Список статей №5


Организация, применяющая УСН, реализует туристические путевки как туроператор и как турагент. Как при формировании налоговой базы по единому налогу учитывать полученные от покупателей денежные средства, если путевки реализуются ниже себестоимости?


Организация, применяющая УСН (объект — доходы), реализует туристические путевки. Учитываются ли при исчислении единого налога скидки, предоставленные организацией покупателям туристических путевок, в случае их реализации по договорам комиссии или агентирования? В зависимости от условий договоров такие скидки могут предоставляться как за счет организации (комиссионера или агента), так и за счет туроператора (комитента или принципала)


Организация занимается розничной и мелкооптовой торговлей бытовой химией, автокосметикой, парфюмерией. Все эти товары являются спиртосодержащими. Распространяется ли на организацию действие Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»? Должна ли организация закупать оборудование для оборота спиртосодержащей продукции?


Организация — плательщик ЕНВД в соответствии с договором страхования ответственности за грузовые перевозки перечислила страховую премию иностранному партнеру, находящемуся за пределами РФ. Признается ли организация налоговым агентом по НДС?


Организация, применяющая УСН, реализует туристические путевки. Как при исчислении единого налога учитываются скидки, предоставленные организации туроператором при приобретении у него туристических путевок?


Когда надо отражать в книге покупок счета-фактуры при осуществлении экспортных операций: в момент представления в налоговый орган документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, и декларации по ставке 0%, либо после принятия им решения о возмещении налога?


В 2005 г. организация осуществляла розничную торговлю и реализацию товаров в кредит (смешанная форма оплаты). Все доходы, полученные наличными денежными средствами, облагались ЕНВД. Доходы от реализации товаров в кредит, полученные безналичными денежными средствами, облагались единым налогом при применении УСН. Каков порядок налогообложения доходов, если товар в кредит был реализован в 2005 г., а денежные средства за него поступили на расчетный счет организации в 2006 г.?


Основным видом деятельности организации является оказание автотранспортных услуг по вывозу мусора (общий режим налогообложения). Кроме того, в небольшом количестве организация оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств (ЕНВД). Как мы должны определять физический показатель, если к работам по ремонту и техобслуживанию автомобилей привлекаются штатные работники (слесарь, токарь, электрик, механик), которые заняты на ремонте собственного автопарка?


Организация является производителем печатной продукции. Должны ли мы в 2006 г. восстанавливать суммы НДС, предъявленные поставщиками товаров (работ, услуг), использованных при производстве печатной продукции, которая впоследствии не подлежит реализации (утилизируется)? Если да, то как в таком случае быть с положениями абз. 2 п. 7 ст. 171 и пп. 44 п. 1 ст. 264 НК РФ?


Организация, применяющая УСН (объект — доходы, уменьшенные на величину расходов), является агентом по агентскому договору. В агентском договоре есть положение о том, что «принципал обязан возместить агенту понесенные в связи с исполнением договора издержки». В частности, принципал возмещает затраты на ремонт основных средств, на оплату ГСМ, на электроэнергию, на приобретение спецодежды. Вправе ли мы указанные расходы также учесть при исчислении единого налога?


Вправе ли организация, применяющая УСН (объект — доходы, уменьшенные на величину расходов), учесть в составе расходов суммы алиментов?


Организация (клиент) передает банку (финансовому агенту) право требования к своему должнику в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 824 ГК РФ, то есть с обеспечительной целью. Можно ли при применении п. 1 ст. 269 НК РФ финансирование по одному договору факторинга, которое обеспечивается уступкой денежных требований к разным должникам, рассматривать как сопоставимые долговые обязательства?


Организация арендует недвижимое имущество, которое является собственностью Российской Федерации. Договор аренды заключен с ФГУП и согласован с территориальным управлением Федерального агентства по управлению федеральным имуществом. Договором предусмотрено, что арендная плата перечисляется в управление Федерального казначейства. В договоре есть отдельный пункт, в соответствии с которым арендатор обязан уплатить арендную плату за время фактического пользования имуществом до момента заключения договора за период с 14.04.2004 по 21.04.2005, сумма НДС при этом не указана. Обязана ли организация исчислить НДС с суммы арендной платы за этот период и уплатить его в качестве налогового агента?


Организация-комитент реализует свой товар на экспорт через комиссионера. Какие документы комитент должен представить в ИФНС для подтверждения ставки 0%? Прав ли комитент, полагая, что декларацию по НДС по ставке 0% надо представлять с ИФНС по месту нахождения комиссионера?


Организация от своего имени и за свой счет приобретает в Германии промышленное оборудование, а затем продает его организации, расположенной на территории Республики Беларусь. На таможенную территорию РФ соответствующее оборудование не ввозится. Должны ли организация уплачивать НДС в бюджет? Имеет ли она право на налоговые вычеты?


Организация производит мясные полуфабрикаты, применяет УСН. Как при исчислении единого налога учесть затраты на приобретение сырья, если: 1) оплата за сырье производится с отсрочкой платежа от 5 до 30 дней; 2) в производство списывается как оплаченное, так и не оплаченное сырье; 3) за отгруженную продукцию деньги поступают с отсрочкой платежа на 7 дней?


В сведениях о персонифицированном учете за 2005 г., представляемых в территориальный орган ПФР, организация указала сумму уплаченных страховых взносов в размере 1200 руб., что соответствует действительности. По данным, имеющимся в Пенсионном фонде, сумма этих же взносов равна 1400 руб. (эта информация передана ошибочно из ИФНС). В Пенсионном фонде нам предложили внести в отчетности исправления, мотивируя тем, что программа не принимает данные организации, а в следующей году уменьшить сумму платежей на 200 руб. Правомерно ли это? Могут ли нас оштрафовать за представление правильного, с нашей точки зрения, отчета, но не соответствующего программе пенсионного фонда?


Наша организация, применяющая УСН, ввозит из Республики Молдова подсолнечное масло для последующей реализации. Имеем ли мы право на возмещение (возврат) сумм НДС, уплаченных на таможне?


Должна ли организация, применяющая УСН и уплачивающая НДС при ввозе товаров на территорию РФ, представлять в налоговые органы декларацию по НДС?


Два акционера закрытого акционерного общества (ЗАО) продали третьему лицу свои обыкновенные акции. ЗАО в этих операциях не участвовало. Отражаются ли эти операции в бухгалтерском и налоговом учете ЗАО?


В 2005 г. индивидуальный предприниматель применял общий режим налогообложения. По итогам налогового периода — IV квартала 2005 г. — сумма налоговых вычетов по НДС по приобретенным ТМЦ превысила общую сумму НДС, исчисленную по операциям, признаваемым объектами налогообложения по НДС. Может ли индивидуальный предприниматель претендовать на возмещение НДС из бюджета, учитывая, что с 01.01.2006 он перешел на УСН?


Организация заключила договор аренды офиса с физическим лицом. Можно ли сумму арендной платы учитывать при исчислении налога на прибыль, если физическое лицо приобрело офис по договору долевого участия в строительстве, но право собственности на объект недвижимости еще не зарегистрировано?


Организация арендует автомобиль с экипажем у индивидуального предпринимателя. Так как арендодатель не имеет расчетного счета в банке, то арендная плата уплачивается наличными денежными средствами. Должен ли индивидуальный предприниматель выдавать чек ККТ?


Подпадает ли под розничную торговлю, облагаемую ЕНВД, реализация запчастей к автомобилю юридическому лицу по договору розничной купли-продажи, если в дальнейшем эти запчасти организация-продавец использует при оказании услуг по ремонту автомобиля, принадлежащего этому юридическому лицу?


Наша организация занимается грузоперевозками. В 2003 г. мы применяли УСН. С 2004 г. по деятельности, связанной с грузоперевозками, уплачивали ЕНВД (так как в нашем распоряжении было менее 20 автомобилей). При этом от применения УСН мы не отказывались, заявления о переходе на общий режим налогообложения в ИФНС не подавали. В сентябре 2005 г. автомобилей стало больше 20. За 9 месяцев 2005 г. организация вместе с отчетностью по ЕНВД за III квартал подала декларацию по УСН, в которой отражена выручка по грузоперевозкам за сентябрь 2005 г. и выручка от продажи ОС. Налоговая инспекция, ссылаясь на Письмо Минфина России от 12.08.2005 N 03-11-04/3/49, считает, что мы утратили право на применение УСН и с сентября 2005 г. должны применять общий режим налогообложения. Так ли это?


Обязан ли индивидуальный предприниматель применять ККТ в случае реализации газет и журналов с открытого прилавка, расположенного в помещении супермаркета?


Мы реализуем газеты и журналы, а также сопутствующие товары через газетно-журнальный киоск по договорам комиссии. При решении вопроса о необходимости применения ККТ должны ли мы включать в объем товарооборота комиссионера стоимость товаров, указанную комитентом в товарных накладных?


Как для целей применения ККТ определять соотношение газет (журналов) и сопутствующих товаров: по каждому киоску отдельно или в целом по всей торговой сети?


В каких случаях индивидуальный предприниматель обязан рассчитывать долю реализации газет и журналов в общем товарообороте для целей применения ККТ?


О признании расходов в виде процентов по долговым обязательствам, в том числе по ценным бумагам, в целях исчисления налога на прибыль


Российская организация заключила договор на оказание услуг по проведению семинара с компанией, являющейся резидентом Республики Грузия. Услуги оказывались на территории Республики Грузия. Причитающаяся российской организации сумма по договору перечислена грузинской стороной за минусом суммы налога на доход в размере 10%. Каков порядок осуществления зачета сумм налога, удержанных с российской организации на территории иностранного государства? Как правильно составить акт выполненных работ?


1. Организация компенсирует работникам расходы, понесенные в командировках, в том числе такие, как на ресторанное питание и поездки на такси. В целях налогообложения прибыли они не учитываются. Облагаются ли суммы указанных компенсаций НДФЛ?


Что понимается под просроченной задолженностью по платежам в бюджеты всех уровней в п. 28 Постановления Правительства РФ от 23.11.2005 N 694 «Об Инвестиционном фонде Российской Федерации»: только недоимка по налогам и сборам или также задолженность по пеням и штрафам, подлежащим взиманию в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ?


В каком размере взимается государственная пошлина за свидетельствование нотариусами государственных нотариальных контор или иными органами, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, верности копий устава организации и изменений к нему?


Можно ли использовать бланк строгой отчетности вместо кассового чека при оказании платных услуг населению по ксерокопированию, выводу документов на бумагу, закачиванию файлов на сотовые телефоны?


Организация осуществляет добычу каменного угля подземным способом на основании лицензии на право пользования недрами. Конечным результатом технологического процесса добычи угля является выдача из шахт рядового угля (горной массы с учетом вмещающих пород, фактически — минерального сырья). Лицензионными соглашениями, а также техническим проектом шахт предусмотрено обогащение угля. Продуктами для реализации являются продукты обогащения — уголь (концентрат), отсев, а также рядовой уголь. Согласно ст. 337 НК РФ добытым полезным ископаемым признается продукция горнодобывающей промышленности, содержащаяся в фактически добытом (извлеченном) из недр минеральном сырье, первая по своему качеству соответствующая ГОСТу. У организации все три указанных вида конечного продукта соответствуют ГОСТу. В то же время учет запасов угля в государственном реестре запасов ведется в чистых угольных пачках, технология добычи угля подземным способом не позволяет извлекать «чистый» уголь. Кроме того, ст. 339 НК РФ установлено, что при применении прямого метода определения количества полезного ископаемого количество фактических потерь включается в налоговую базу по НДПИ. Фактические потери определяются как разница между количеством погашенных в недрах запасов полезных ископаемых и количеством добытого полезного ископаемого. В каком порядке организации следует оценивать фактические затраты, если количество добытого полезного ископаемого оценивается в соответствии со ст. 337 НК РФ по горной массе или товарной продукции, а фактические потери в реестре — по «чистому» углю? Как следует определять количество добытого полезного ископаемого — по горной массе, выпуску товарной продукции или по чистым угольным пачкам и как вести учет фактических и сверхнормативных потерь в целях налогообложения, если нормативы потерь для угледобывающих предприятий утверждаются Министерством природных ресурсов на год, а налоговым периодом по налогу является месяц?


Облагаются ли НДФЛ суммы субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам в российских кредитных организациях, полученных гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, из бюджетов субъектов РФ?


Сохранился ли порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка с 2000 г. по настоящее время? Какие документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет в двойном размере, должен представить для получения вычета налогоплательщик — одинокий родитель? Пользуется ли правом данного вычета в двойном размере каждый из родителей, не состоящих в зарегистрированном браке, в отдельности или только один из них?


Организация осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса. Согласно ст. 366 НК РФ при выбытии объекта налогообложения по налогу на игорный бизнес налогоплательщик обязан подать заявление о регистрации уменьшения числа объектов в налоговый орган не позднее чем за два рабочих дня до даты выбытия. При этом объект считается выбывшим с даты представления заявления. Вправе ли организация эксплуатировать с целью получения дохода игровые автоматы в течение двух рабочих дней с даты подачи такого заявления?


Жилищно-гостиничный комплекс осуществляет торговлю через мини-бары. Мини-бар находится в каждом номере, и проживающий в день своего отъезда оплачивает счет за продукцию мини-бара у администратора комплекса. Относится ли данная деятельность к розничной торговле в целях применения ЕНВД?


Организация осуществляет реализацию питьевой воды по договорам купли-продажи, т. е. занимается розничной торговлей со склада и доставкой данного товара покупателям на дом и в офис на территории г. Москвы и Московской области. Подпадает ли указанный вид деятельности под ЕНВД? Если да, то где необходимо встать на налоговый учет?


Организация своим приказом увеличила размер суточных при командировках внутри страны со 100 до 300 руб. Включается ли для целей исчисления НДФЛ сумма, превышающая 100 руб., в доход работника, направленного в командировку?


Организация, применяющая УСН, выплатила дивиденды учредителям — физическим лицам. Начисляются ли на сумму выплаченных дивидендов страховые взносы на обязательное пенсионное страхование? В какой срок организация должна перечислять в бюджет сумму НДФЛ по ставке 9%?


Организация, применяющая ЕСХН, участвует в тендере на право поставки производимой сельскохозяйственной продукции. В качестве обязательных условий участия в тендере организация должна внести сбор за право на участие в тендере, который не возвращается в случае проигрыша конкурса, и приобрести тендерную документацию. Имеет ли право организация включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, вышеуказанные затраты, если она проиграла тендер?


Имеет ли право организация, применяющая ЕСХН, включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, сумму сбора за участие в конкурсе на право поставки производимой сельскохозяйственной продукции?


Каким образом изменился размер налоговых ставок по налогу на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единому сельскохозяйственному налогу) в связи с принятием Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ?


Организация является сельскохозяйственным производителем, не перешедшим на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). По какой ставке следует уплачивать налог на прибыль организаций в 2006 г.?


Имеет ли право налогоплательщик, применяющий ЕСХН, включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, сумму платы за предоставление информации о зарегистрированных правах, установленную п. 2 ст. 11 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»?


Имеет ли право организация, применяющая ЕСХН, включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, затраты на приобретение кормов?


Имеет ли право организация, применяющая ЕСХН, включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, затраты, связанные с сертификацией производимой сельскохозяйственной продукции?


Организация, применяющая ЕСХН (комитент), заключает договоры комиссии, по которым поручает комиссионеру осуществлять реализацию произведенной комитентом сельскохозяйственной продукции. Условиями договора предусмотрено, что комитент уплачивает комиссионеру вознаграждение, исчисляемое в процентном отношении от стоимости реализованной комиссионером сельскохозяйственной продукции. Имеет ли право организация, применяющая ЕСХН (комитент), включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, сумму комиссионного вознаграждения?


Организация, применяющая ЕСХН, взяла в банке валютный кредит на приобретение объектов основных средств. Имеет ли право организация включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, сумму курсовых разниц, возникающих при погашении таких кредитов?


Имеет ли право организация, применяющая ЕСХН, включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, сумму уплаченных пеней за нарушение условий договора без вступившего в законную силу решения суда, обязывающего уплатить такие санкции?


Имеет ли право организация, применяющая ЕСХН, включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, затраты на консультационные услуги в области бухгалтерского учета и налогообложения?


Имеет ли право организация, применяющая ЕСХН, включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, страховые взносы по добровольным видам страхования?


Программисты организации, применяющей ЕСХН, в рамках своих служебных обязанностей разработали интернет-сайт организации. Интернет-сайт принят к учету в качестве нематериального актива. Учитываются ли при определении налоговой базы по ЕСХН расходы на разработку интернет-сайта, созданного организацией самостоятельно?


Учитываются ли при определении налоговой базы по ЕСХН расходы на сооружение и изготовление основных средств, осуществляемые хозяйственным способом?


С 1 января 2007 г. организация планирует применять ЕСХН. В случае если в феврале 2007 г. организация откроет филиал, в какой срок она будет обязана сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение ЕСХН? В какой срок необходимо будет произвести перерасчет налоговых обязательств?


В каком порядке вновь созданная организация вправе перейти на уплату ЕСХН?


Имеет ли право организация, являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем, перейти на уплату ЕСХН, если организация также осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса?


Организация, переведенная на уплату ЕСХН, имеет столовую общей площадью не более 150 квадратных метров. В столовой обслуживаются как работники организации, так и сторонние лица. Столовая работает на сырье, произведенном организацией. Подлежит ли данная деятельность переводу на ЕНВД?


Имеет ли право организация, переведенная на уплату ЕСХН, применять ЕНВД при реализации в розницу через павильон с площадью торгового зала до 150 квадратных метров произведенной такой организацией сельскохозяйственной продукции?


Организация (ООО) выполняет функции застройщика по договорам долевого строительства многоквартирных домов. При регистрации права собственности на объект долевого строительства регистрирующий орган требует от организации уплатить госпошлину в размере 7500 руб. за каждую квартиру, выдавая при этом одно свидетельство о праве собственности на многоквартирный жилой дом. Далее регистрирующий орган оформляет право собственности на каждую квартиру в отдельности, требуя с владельцев квартир — физических лиц госпошлину в размере 500 руб. В каком размере уплачивается госпошлина за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве многоквартирного дома и за государственную регистрацию права собственности на многоквартирный жилой дом?


Организация, основной вид деятельности которой — передача электрической и тепловой энергии, находится на территории промышленной зоны. К энергетическим сетям организации подключены промышленные предприятия, и услуги по передаче энергии для населения не оказываются. Организация имеет на балансе в составе основных фондов имущество, относящееся к линиям электропередач, трансформаторы, паропроводы, здания тепловых и электрических сетей и т. д. Может ли организация воспользоваться льготой по налогу на имущество, если оно не относится к имуществу общего пользования? Можно ли включить в льготируемое имущество трансформаторы электрические силовые мощные (подкласс 143115010 (все виды от 143115100 до 143115193)) согласно Общероссийскому классификатору ОК 013-94, либо следует пользоваться примечанием к Постановлению N 504 и учитывать не сами трансформаторы, а ошиновку, гибкие связи и т. д.?


Индивидуальный предприниматель продает населению карнизы для штор и осуществляет пошив штор по индивидуальным заказам. Указанные виды деятельности переведены на ЕНВД. Также предприниматель оказывает услуги по доставке, подгонке и монтажу проданных в розницу карнизов и вывешиванию пошитых по заказам штор. Подлежит ли оказание услуг по доставке, подгонке и монтажу проданных в розницу покупателям карнизов переводу на уплату единого налога на вмененный доход по виду деятельности «розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли»? Подлежит ли оказание услуг по вывешиванию на дому штор, пошитых по заказам населения, переводу на уплату единого налога на вмененный доход по виду деятельности «оказание бытовых услуг»?


О лицензировании производства дезинфекционных средств


Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», занимается розничной торговлей одеждой. У предпринимателя есть розничная торговая точка (заключен договор аренды и зарегистрирован кассовый аппарат), и он планирует открыть еще одну торговую точку (заключить договор аренды и зарегистрировать вторую ККТ). Вправе ли предприниматель в дальнейшем применять упрощенную систему?


Относятся ли установка организацией на строящихся физическими лицами домах окон и их гарантийный ремонт к бытовым услугам в целях исчисления ЕНВД? Должна ли организация встать на налоговый учет в случае оказания бытовых услуг через обособленное подразделение? Какой физический показатель используется организацией с численностью работников 5 человек при оказании бытовых услуг на территории 10 муниципальных образований? Как осуществляется корректировка коэффициента К2?


Налогоплательщик приобрел товары, которые в силу п. 2 ст. 164 НК РФ облагаются по ставке НДС 10%. Имеет ли право налогоплательщик на вычет сумм «входного» НДС, если контрагент выставил покупателю счет-фактуру со ставкой НДС 18%? При этом исчисленный по ставке 18% налог уплачен в бюджет


Имеет ли право территориальный орган Пенсионного фонда РФ взыскать со страхователя санкции за непредставление в установленные сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, предусмотренных ч. 3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», на основании своего решения в порядке ст. ст. 25 и 25.1 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», если размер штрафов не превышает в отношении индивидуальных предпринимателей пяти тысяч рублей, в отношении юридических лиц — пятидесяти тысяч рублей?


Имеет ли право налоговый орган привлечь организацию к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ, если организация в нарушение требований п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» не сообщит в регистрирующий орган по месту своего нахождения о назначении нового руководителя организации?


Транспортная компания на основании договоров перевозки осуществляет доставку грузов. В транспортной компании утверждено положение о предоставлении скидок в зависимости от объема перевозимых грузов, сроков и маршрутов доставки. Имеет ли право транспортная компания учитывать такие скидки в составе внереализационных расходов на основании пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ?


Обязан ли налогоплательщик допускать сотрудников налогового органа, проводящих выездную налоговую проверку, на свою территорию или в помещение в период между вручением требования о представлении документов и фактическим представлением документов?


Правомерно ли считать, что срок проведения выездной налоговой проверки (в общем случае) составляет два месяца и пять дней, учитывая, что в соответствии со ст. 89 НК РФ срок проведения проверки, составляющий два месяца, подлежит увеличению на пять дней, в течение которых налогоплательщик должен выдать необходимые для проверки документы?


Имеет ли право налоговый орган увеличить срок проведения выездной налоговой проверки, если у налогоплательщика имеются обособленные подразделения (склады и торговые точки), на один месяц на проведение проверки каждого обособленного подразделения, если обособленные подразделения не являются филиалами и (или) представительствами в смысле, заложенном в ст. 55 ГК РФ?


Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.02.2006 N 108 расширен Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2004 N 908. С какого числа налогоплательщик, реализующий указанные в Постановлении N 108 товары, может применять 10%-ную ставку по НДС?


Акционерное общество применяет упрощенную систему налогообложения. Учитывая, что акционерное общество выплачивает дивиденды, оно ведет бухгалтерский учет и составляет бухгалтерскую отчетность. Должно ли акционерное общество в данной ситуации представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы?


Должен ли налогоплательщик выполнять требование налогового органа о представлении документов в связи с проведением в отношении него выездной налоговой проверки, если такое требование направлено раньше, чем принято решение о проведении выездной налоговой п роверки?


Налогоплательщик реализует товары, которые в соответствии с п. 2 ст. 164 НК РФ облагаются НДС по ставке 10%. В результате применения такой ставки у налогоплательщика постоянно возникает переплата перед бюджетом, так как суммы «входного» НДС превышают суммы начисленного НДС. Очевидно, что такая ситуация вызывает «повышенное» внимание налоговых органов. Имеет ли право налогоплательщик в данной ситуации отказаться от применения 10%-ной ставки и применять 18%-ную ставку во избежание споров с налоговыми органами на основании п. 2 ст. 56 НК РФ?


Об учете курсовых разниц в связи с переоценкой суммы долгового обязательства в виде займа, выданного в иностранной валюте, в целях исчисления налога на прибыль


Правомерно ли предоставление МГУП льготы по уплате платы за негативное воздействие на окружающую среду в части перечисления в бюджет г. Москвы или льгота может быть предоставлена только в целом от общей суммы платежей?


Согласно ст. 333.8 НК РФ плательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации, то есть имеющие соответствующую лицензию. В лицензии указываются лимиты по каждому виду водопользования. При наличии лицензии на водопользование, утвержденных годовых (квартальных) лимитов для исчисления водного налога при заборе воды в пределах утвержденных лимитов применяются ставки, установленные ст. 333.12 НК РФ. При соблюдении указанных условий, но при заборе воды сверх утвержденных лимитов НК РФ предусмотрено увеличение действующих ставок в пять раз в части превышения этих лимитов. Считается ли забор воды организацией, не имеющей соответствующей лицензии, сверхлимитным и должна ли она в связи с этим применять налоговые ставки, увеличенные в пять раз в соответствии с п. 2 ст. 333.12 НК РФ? Правомерно ли применение ставок, увеличенных в пять раз, при исчислении водного налога вновь образованным юридическим лицом в период оформления лицензии на водопользование?


Организация оказывает ритуальные услуги по захоронению, реализует похоронные принадлежности, изготавливает надгробные памятники. Подлежит ли обложению ЕНВД изготовление мемориальных досок, устанавливаемых на памятниках, обелисках, фасадах жилых домов для увековечивания памяти героев, а также возведение мемориальных комплексов?


Основным видом деятельности организации (арендодателя) является сдача недвижимого имущества в аренду. Из-за непоступления в установленные сроки арендных платежей у арендодателя образовалась просроченная дебиторская задолженность. В ходе судебного разбирательства стороны пришли к мировому соглашению, и арендодатель простил долг арендатору в виде неуплаченных арендных платежей. Признается ли данная дебиторская задолженность убытком, приравненным к внереализационным расходам, в целях исчисления налога на прибыль?


Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль до 01.01.2005 суммы задолженности по пеням и штрафам, начисленным по взносам в государственные внебюджетные фонды, списанной в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.10.2001 N 699?


Индивидуальный предприниматель занимался пчеловодством, находясь на УСН. Однако в результате того, что многие торговые организации отказывались с ним сотрудничать, поскольку он не являлся плательщиком НДС, предприниматель вынужден был перейти на применение общего режима налогообложения. При этом предприниматель не использует освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ ввиду того, что в документах надо ставить отметку «Без НДС», а торговые организации — покупатели, являющиеся плательщиками НДС, отказываются приобретать продукцию, не подлежащую обложению НДС. Исходя из сложившейся ситуации, предприниматель предлагает внести соответствующие изменения в действующее законодательство о налогах и сборах в отношении применения НДС при осуществлении операций по реализации товаров индивидуальными предпринимателями, использующими освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ или применяющими УСН. Возможно ли также принятие решения о включении продукции пчеловодства в перечень товаров, операции по реализации которых подлежат обложению НДС по ставке 10%?


По решению органа исполнительной власти в субъекте РФ введено обязательное возмещение за счет собственных средств организаций затрат на содержание детей работников этих организаций в детских дошкольных учреждениях. В связи с этим организация заключает договоры (без участия родителей) о расчетах за содержание детей в детских дошкольных учреждениях. Включается ли в доход работника-родителя и облагается ли НДФЛ сумма возмещения указанных расходов по содержанию?


Организация подает в инспекцию декларации на бумажном носителе. Вправе ли налоговый орган не принимать бумажные декларации и требовать представления их в электронном виде?


В каком порядке учитываются лизингополучателем при исчислении налога на прибыль суммы, уплаченные в качестве выкупной цены предмета лизинга? Вправе ли стороны договора лизинга определить в договоре выкупную цену предмета лизинга в незначительном размере (например, 1 руб.) с учетом положений ст. 40 НК РФ?


Об оплате вынужденного прогула при невыходе на работу по окончании больничного


Налоговая инспекция привлекла общество к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за оказание туристических услуг без применения ККТ, выразившееся в непробитии администратором-кассиром кассового чека и невыдаче бланка строгой отчетности клиенту при получении предоплаты за тур. В подтверждение получения денежных средств был оформлен приходный кассовый ордер. Правомерны ли действия налоговой инспекции?


Одним из участников российского общества с ограниченной ответственностью является иностранная компания (резидент Финляндской Республики). Доля указанного иностранного участника (далее — первый финский участник) в российском обществе согласно учредительным документам составляет 40%, или 2500 руб. При этом первый финский участник является правопреемником другой финской компании (далее — второй финский участник), которая в 1988 г. на момент учреждения российского общества имела в нем долю в размере 40% и в период с 1988 по 1990 г. инвестировала в уставный капитал российского общества 2 500 000 руб. (до деноминации), что на тот момент составляло 16 700 000 финских марок. В настоящее время в учредительном договоре российского общества указано, что доля второго финского участника в уставном капитале общества составляет 40%, или 2500 руб., что на момент учреждения российского общества составляло 16 700 000 финских марок. Вправе ли российское общество при выплате дивидендов финскому участнику применять ставку налога на прибыль в размере 5%?


Организация занимается международными грузоперевозками. На работу в качестве водителей-международников на основе долгосрочных трудовых договоров привлекаются граждане Белоруссии. В связи со спецификой деятельности часть рабочего времени водители находятся за границей. Какую ставку НДФЛ следует применять при налогообложении доходов указанных работников?


О порядке определения предельной величины процентов по договору займа, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль организаций, и о ставке рефинансирования ЦБ РФ


Об обложении ЕНВД услуг по ремонту бытовой техники, оказываемых населению организацией в период гарантийного срока


О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки по НДС перевозчиками товаров, ввозимых в РФ


Согласно п. 1 ст. 5 Закона РФ от 12.12.1991 N 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», утратившего силу с 1 января 2006 г., взимание налога осуществлялось при условии выдачи нотариусами свидетельства о праве на наследство. Согласно п. 7 данной статьи Закона физические лица, проживающие за пределами РФ, обязаны были уплатить налог до получения документа, удостоверяющего право собственности на наследуемое имущество. Выдача им такого документа без предъявления квитанции об уплате налога не допускалась. Считается ли сумма налога с имущества, переходящего в порядке наследования, излишне уплаченной, если физическое лицо, проживающее за пределами РФ, уплатило налог в 2005 г., а свидетельство о праве на наследство получено им в 2006 г.? Если да, то каков порядок возврата излишне уплаченной суммы налога?


В ходе реорганизации ОАО в форме присоединения к нему другого ОАО было принято решение об увеличении уставного капитала путем размещения дополнительных акций. Владельцы акций присоединяемого ОАО производили обмен обыкновенных именных акций на акции присоединяющего ОАО. Затем было принято решение о конвертации 0,16 обыкновенных именных акций присоединяемого ОАО в 1 дополнительную обыкновенную именную акцию присоединяющего ОАО. С какой даты исчисляется срок нахождения в собственности физлиц акций присоединяющего ОАО, приобретенных в результате обмена, а также в результате конвертации в целях исчисления НДФЛ, в случае реализации данных акций?


Индивидуальный предприниматель занимается сдачей в аренду собственного нежилого помещения. Вправе ли индивидуальный предприниматель включить в расходы, уменьшающие налоговую базу по НДФЛ, сумму начисленной амортизации по указанному помещению?


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, занимается сдачей в аренду собственных нежилых помещений. При этом одно из этих помещений предприниматель собирается продать, в другое подарить сыну. Будет ли выручка от продажи нежилого помещения учитываться при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, или же она будет облагаться НДФЛ? Вправе ли будет предприниматель воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, предусмотренным пп. 1 п. 1 ст. 220 НК? Будет ли стоимость подаренного помещения учитываться при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? Возникает ли у сына обязанность по уплате НДФЛ?


Организация реализует и устанавливает пластиковые окна физическим лицам. Подпадает ли данный вид предпринимательской деятельности под определение бытовых услуг для целей обложения ЕНВД? Если да, то какой физический показатель базовой доходности следует использовать при исчислении ЕНВД?


Организация — лицензированный оператор электросвязи заключила договор с другим оператором связи о присоединении к сетям электросвязи. На основании договора были выделены сетевые ресурсы. За получение данных ресурсов была уплачена государственная пошлина. Условия договора предусматривают разовые платежи: за выдачу технических условий на присоединение сетей связи и за присоединение сети электросвязи организации к сети электросвязи другого оператора, а также ежемесячную абонентскую плату за фактическое использование сетевых ресурсов. Правомерны ли в целях исчисления налога на прибыль: списание государственной пошлины в момент ее начисления; единовременное списание на расходы разовых платежей за присоединение к сетям электросвязи; ежемесячное списание абонентской платы?


Ространснадзор для проведения сертификации в гражданской авиации планирует привлекать одобренные экспертные центры, которые ввиду отсутствия утвержденного Правительством РФ порядка аккредитации экспертных организаций не имеют аттестатов аккредитации, но соответствуют ранее установленным требованиям. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы по обязательной сертификации, проводимой с привлечением таких центров?


Организация занимается производством алкогольной продукции. Возможна ли деятельность организации после 01.07.2006 в связи с вступлением в силу изменений, внесенных Федеральным законом от 21.07.2005 N 102-ФЗ в Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ, в случае отсутствия технических средств учета, фиксации и передачи информации об объеме производства и оборота алкоголя в систему ЕГАИС по независящим от организации причинам? Не будет ли приостановлено получение акцизных марок с 01.07.2006, если к 01.07.2006 не будет разработана и введена в действие система ЕГАИС в организации и на нее не будет выдан сертификат соответствия, который необходимо представлять с 01.07.2006 при получении акцизных марок?


Организация осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса. С какого момента возникает у данной организации обязанность по исчислению налога на игорный бизнес при установке игрового автомата — с даты представления заявления в налоговый орган или с момента начала деятельности фактически установленного автомата? С какого момента прекращается обязанность по уплате налога на игорный бизнес при выбытии игрового автомата? Какими документами следует подтвердить фактическую установку игровых автоматов?


Лизингодатель приобрел автомобиль для передачи в лизинг за 1 000 000 руб. Согласно договору лизингополучатель уплачивает лизингодателю ежемесячные лизинговые платежи в размере 50 000 руб., а предмет лизинга в течение действия договора учитывается на балансе лизингодателя. Срок действия договора — два года. По окончании договора предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя, при этом выкупная цена предмета лизинга установлена в размере 30 000 руб. В каком порядке в данном случае лизингополучатель учитывает указанные расходы в целях налогообложения прибыли? В каком порядке определяется срок полезного использования предмета лизинга?


В 2004 г. организация применяла общий режим налогообложения, в 2005 г. находилась на УСН, а в 2006 г. снова вернулась на общий режим. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль в 2006 г.: сумму долга, образовавшегося в 2004 г., а признанного безнадежным в 2005 г.; сумму долга, образовавшегося в 2004 г., а признанного безнадежным в 2006 г.?


ООО учредило дочернюю компанию, в уставный капитал которой внесло нематериальный актив в виде права пользования недрами. В каком порядке у дочерней компании будет учитываться указанный нематериальный актив в целях исчисления налога на прибыль?


Организация — производитель алкогольной продукции отгрузила в 2005 г. произведенную продукцию своим структурным подразделениям, являющимся оптовыми складами, и уплатила акциз. В соответствии с Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н на оптовых складах организации была проведена инвентаризация по состоянию на 01.01.2006, по результатам которой выявлены остатки алкогольной продукции, произведенной и маркированной по 31.12.2005. Кроме того, в 2006 г. покупатели (организации розничной торговли и оптовые организации) возвращают алкогольную продукцию, также произведенную и маркированную по 31.12.2005. При этом остатки данной алкогольной продукции по состоянию на 01.01.2006 не были подтверждены данными инвентаризации. Каков порядок перемаркировки возвращенной алкогольной продукции и вычета уплаченных сумм акциза по ней?


Признается ли выдача разрешения на установку рекламной конструкции, предусмотренного п. 9 ст. 19 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе», выдачей разрешения на распространение наружной рекламы в целях уплаты государственной пошлины в соответствии с пп. 80 п. 1 ст. 333.33 НК РФ?


В течение одного налогового периода физическое лицо через брокера совершало сделки купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, которыми владело более трех лет и со сроком владения менее трех лет. Ценные бумаги, которыми физическое лицо владело более трех лет, были приобретены на чековом аукционе в 1994 г. в обмен на приватизационные чеки. Может ли физическое лицо воспользоваться одновременно имущественным налоговым вычетом на доход от продажи ценных бумаг со сроком владения более трех лет, приобретенных в обмен на приватизационные чеки, и налоговым вычетом в размере фактических затрат по бумагам со сроком владения менее трех лет? Возможен ли имущественный налоговый вычет, если ценные бумаги были приобретены в обмен на приватизационные чеки?


Вправе ли индивидуальный предприниматель, переведенный на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, уменьшить сумму ЕНВД за II квартал 2006 г. на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных за I квартал 2006 г. и уплаченных во II квартале 2006 г.?


1. Вправе ли организация включить в состав расходов для целей исчисления налога на прибыль стоимость консультационных услуг по созданию системы менеджмента качества в соответствии с требованиями международного стандарта ИСО 9001-2000?


Облагаются ли страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплаты, произведенные работникам организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, в виде премий, материальной помощи и оплаты обучения на специальных курсах?


Применяется ли ЕНВД в отношении оказания услуг населению по гарантийному ремонту бытовой техники, если оплату данных услуг осуществляют изготовители этой бытовой техники?


Могут ли расходы, компенсируемые доверителем, уменьшить налоговую базу адвокатов по единому социальному налогу, если на момент их возникновения доверитель не перечислил на счет адвокатского бюро денежные средства за возмещаемые расходы и юридические услуги?


Прав ли налоговый орган, считая, что в случае если в трудовых договорах сотрудников, работающих в ОАО, применяющем упрощенную систему налогообложения, сделаны оговорки о выплате тех или иных сумм по итогам работы за год, а также о выдачах подарков за счет прибыли, оставшейся в распоряжении ОАО, то эти суммы и стоимость подарков следует учесть при определении базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?


Является ли стоимость средств защиты кожи, выдаваемых работникам нефтедобывающей организации, объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?


С 2005 г. организация перешла на упрощенную систему налогообложения. В налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, представленной за 2005 г., бухгалтером организации были обнаружены ошибки, в связи с чем необходимо представить в налоговый орган корректирующую налоговую декларацию. Следует ли учитывать в корректирующей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, результаты проведенных налоговых проверок?


Организация, имеющая свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, приобрела денатурированный этиловый спирт у организации, имеющей свидетельство на производство денатурированного спирта, и представила в налоговый орган документы, на основании которых налоговый орган проставляет отметки на реестрах счетов-фактур. Может ли уполномоченный представитель организации получить в налоговом органе реестры счетов-фактур с отметкой налогового органа?


Организация с 2006 г. перешла на упрощенную систему налогообложения. По какой форме она должна представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в 2006 г.?


О принятии к вычету НДС, уплаченного лизингодателем при приобретении имущества, являющегося предметом лизинга и отраженного на счете 03, а также о принятии к вычету НДС по лизинговым платежам и по выкупной стоимости лизингового имущества


Сотрудница организации, работающая по совместительству, была предупреждена об увольнении в связи с приемом на работу работника, для которого эта работа будет являться основной. Сотрудница сообщила, что она беременна. Можно ли ее уволить?


В ходе инвентаризации кассы была выявлена недостача. Можно ли уволить кассира в связи с утратой доверия, если у нее имеется ребенок двух лет?


В число акционеров ОАО входит иностранная компания — резидент Швеции, которая владеет более чем 30 процентами акций ОАО, при этом вложенный иностранный капитал составляет более 100 тыс. долл. США. В связи с тем что в Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 15.06.1993 (далее — Конвенция) и в действующем законодательстве Российской Федерации отсутствует термин «совместное предприятие», какую ставку налога следует применять налоговому агенту — ОАО при выплате дохода в виде дивидендов иностранной компании — резиденту Швеции?


В связи с производственной необходимостью организацией было принято решение об аренде дополнительного нежилого помещения, в котором будет размещено структурное подразделение. Подлежит ли данное структурное подразделение постановке на налоговый учет по месту своего нахождения, если оно не имеет отдельного баланса и расчетного счета?


Должен ли регистрирующий орган внести в ЕГРЮЛ изменения о смене руководителя юридического лица на основании заявления, подписанного новым руководителем, сведения о котором отсутствуют в реестре, или данное заявление должен подписать прежний руководитель организации?


Гражданин Республики Беларусь зарегистрирован в качестве предпринимателя по месту жительства в Республике Беларусь. В 2004 г. он осуществлял предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации. На территории Российской Федерации он находился менее 183 дней в течение года, работал периодически 2 — 3 дня в неделю, на налоговый учет не вставал. Должен ли указанный гражданин Республики Беларусь уплачивать налог на доходы физических лиц по доходам от предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации? Если да, то по какой ставке облагаются указанные доходы?


ООО применяет УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»). В какой момент суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров, будут учитываться в составе расходов при исчислении единого налога, уплачиваемого при УСН: в момент оплаты стоимости приобретенного товара поставщику или же в момент реализации оплаченного товара?


Адвокатом, осуществляющим деятельность через адвокатский кабинет, в целях содержания адвокатского кабинета были приобретены компьютер, комплект офисной мебели и принтер. Вправе ли адвокат получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ, а также уменьшить на сумму указанных расходов налоговую базу по ЕСН?


Индивидуальный предприниматель осуществляет производство кулинарной продукции и кондитерских изделий в цехе, находящемся в продовольственном магазине. В торговом зале данного магазина индивидуальный предприниматель также арендует часть площади в размере 53 кв. м для реализации производимой продукции. Организация потребления приобретенной продукции в месте реализации не осуществляется. Относится ли указанный вид деятельности к оказанию услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей, и следует ли индивидуальному предпринимателю применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении указанного вида деятельности?


Организация осуществляет один вид предпринимательской деятельности — оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов и с 2003 г. применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. В ходе инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организацией выявлены внереализационные доходы в виде списанной просроченной кредиторской задолженности, в том числе в виде невозвращенной суммы займа и неуплаченных процентов по нему в связи с истечением срока исковой давности. Облагаются ли указанные внереализационные доходы налогом на прибыль, если просроченная задолженность списана у организации до 2003 г.?


Какая дата считается датой представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации объекта налогообложения по налогу на игорный бизнес в случае направления данного заявления налогоплательщиком по почте?


Индивидуальный предприниматель планирует изменить форму собственности на общество с ограниченной ответственностью. При осуществлении деятельности индивидуальный предприниматель использует ККТ АМС-100Ф (2004 года выпуска). Вправе ли он, сняв с учета указанные аппараты, переоформить их на общество?


Руководство организации в коллективном договоре предусмотрело не только пятидневную рабочую неделю и ежегодный отпуск продолжительностью 32 дня, но и то, что работники обязаны уходить в очередные отпуска исключительно в выходной день — с субботы. Правомерно ли это?


Находясь в дополнительном отпуске, я заболел. Законен ли отказ работодателя в продлении мне отпуска на дни болезни?


Образовательное учреждение имеет общежития для проживания студентов и слушателей дополнительного образования. Относятся ли указанные общежития к жилищному фонду? Каков порядок обложения налогом на имущество организаций и земельным налогом общежитий образовательного учреждения? Предоставляются ли льготы по указанным налогам в отношении данных объектов?


Каким образом территориальный налоговый орган получает информацию о результатах проведения проверки организации, осуществляющей производство денатурированного этилового спирта, о наличии и концентрации денатурирующих веществ в денатурированном этиловом спирте (денатурате) и (или) денатурированной спиртосодержащей непищевой продукции?


В какой форме осуществляется государственный контроль за процессом денатурации (введения денатурирующих веществ) этилового спирта и спиртосодержащей непищевой продукции и содержанием в них денатурирующих веществ?


Организация осуществляет производство денатурированного этилового спирта. Кто имеет право осуществлять государственный контроль за процессом денатурации (введения денатурирующих веществ) этилового спирта?


Налогоплательщик (головная организация) и его обособленные подразделения находятся на территории одного субъекта Российской Федерации. Налогоплательщик перешел на уплату налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации через головную организацию. Следует ли в данном случае при нахождении головной организации и ее обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации включать в состав Декларации и представлять в налоговую инспекцию Приложение N 5 к листу 02?


О порядке ведения бухгалтерского учета и исчисления налога на имущество организаций по объектам жилищного фонда, приобретенным до 01.01.2006


Подлежит ли обложению единым налогом на вмененный доход такой вид предпринимательской деятельности, как предоставление населению услуг интернет-кафе в арендуемом помещении?


Если бухгалтер ОАО работает по совместительству в этом же ОАО директором по логистике, имеет ли он право на получение компенсации за неиспользованный отпуск по этим должностям в случае увольнения?


Организация заключила с физическими лицами договоры гражданско-правового характера на выполнение ими работ по ремонту помещений. Однако при демонтаже старых оконных рам и дверей по вине этих физических лиц были повреждены стоявшие рядом новые двери и разбиты дорогостоящие светильники. Может ли организация потребовать от физических лиц возмещения причиненного ущерба, учитывая, что они работают не по трудовым договорам?


О ставке налога на прибыль, применяемой в отношении дивидендов, выплачиваемых российским ООО иностранной организации (резиденту Финляндии)


Есть ли возможность получить сведения о предполагаемом контрагенте с целью удостовериться в его благонадежности как добросовестного налогоплательщика? Куда необходимо обратиться? Форма обращения произвольная или унифицированная? Срок исполнения запроса? Платная ли это услуга?


В 2006 г. организация передала основные средства в качестве взноса в уставный капитал. Может ли организация учесть в целях налогообложения прибыли сумму восстановленного при передаче НДС?


Физическое лицо купило квартиру у другого физического лица. Вправе ли покупатель квартиры получить имущественный налоговый вычет, если он не представил в налоговую инспекцию нотариально заверенную расписку продавца о получении денежных средств?


Организация при перечислении страховых взносов в Пенсионный фонд РФ неверно отразила КБК, и средства ошибочно зачислили в страховые взносы в виде фиксированного платежа. Вправе ли организация произвести зачет либо возврат указанных денежных средств?


Вправе ли организация для целей налогообложения прибыли включать в состав прочих расходов страховые взносы по добровольному страхованию основного средства производственного назначения, если указанные взносы определены с учетом страховой стоимости и действительная стоимость основного средства превышает его балансовую остаточную стоимость?


В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ земельным налогом по ставке, не превышающей 0,3% их кадастровой стоимости, облагаются земельные участки, предоставленные, в частности, для жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а по ставке, не превышающей 1,5%, — прочие земельные участки (пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ). Земельные участки дачных хозяйств в данной статье не указаны. В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 15.04.1998 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» дачный земельный участок — земельный участок, предоставленный гражданину или приобретенный им в целях отдыха (с правом возведения жилого строения без права регистрации проживания в нем или жилого дома с правом регистрации проживания в нем и хозяйственных строений и сооружений, в также с правом выращивания плодовых, ягодных, овощных, бахчевых или иных сельскохозяйственных культур и картофеля). Таким образом, целевое назначение дачных земельных участков соответствует целевому назначению участков, предоставляемых отчасти для жилищного строительства, отчасти — для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. Применяется ли при налогообложении земельных участков дачных хозяйств, в частности, Одинцовского района Московской области, ставка земельного налога в размере 0,3% от их кадастровой стоимости?


Включаются ли в целях исчисления налога на имущество организаций в соответствии со ст. 375 НК РФ в первоначальную стоимость транспортного средства сумма оплаты за технический осмотр и сумма государственной пошлины, уплаченной за постановку транспортного средства на учет?


Имеют ли право органы власти субъектов РФ и органы местного самоуправления утверждать обязательные для организаций формы статистического наблюдения по вопросам охраны труда?


Вправе ли налогоплательщик обращаться в суд с заявлением о признании недействительным решения о взыскании налога (пени) за счет денежных средств налогоплательщика и без оспаривания в судебном порядке требования об исполнении обязанности по уплате указанных в решении сумм задолженности?


Обязаны ли налоговые органы возвратить акционерам ликвидированной организации имевшуюся у нее переплату налоговых платежей?


Подлежат ли начислению проценты за несвоевременный возврат авансовых платежей по налогу на прибыль?


Налоговым органом было утрачено право на бесспорное и судебное взыскание недоимки в связи с пропуском сроков давности взыскания. Может ли налоговый орган самостоятельно провести зачет имеющейся у налогоплательщика переплаты налога в счет погашения этой недоимки?


Налоговый орган выставил налогоплательщику новое требование об уплате налога, в котором указывается на отзыв ранее направленного требования в связи с допущенной в нем арифметической ошибкой. Является ли такое требование уточненным? Правомерно ли его выставление?


Некоммерческая организация получила компьютеры в качестве целевых поступлений из бюджета и использует их как для ведения уставной деятельности, так и для осуществления коммерческой деятельности. Следует ли ей начислять амортизацию на такие основные средства и учитывать ее в расходах, уменьшающих доходы, в целях исчисления налога на прибыль?


Транспортная организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с использованием в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, осуществляет перевозку продовольственных товаров на автомобильном транспорте. Вправе ли она учесть при исчислении налоговой базы по единому налогу расходы по оплате услуг по медицинскому обследованию своих работников, оказанных медицинским учреждением?


Российская организация осуществила первичную реализацию пива, произведенного в Республике Беларусь и ввезенного на территорию РФ с территории Республики Беларусь. Признаются ли в 2006 г. такие операции объектом налогообложения по акцизам?


Вправе ли участники договора простого товарищества осуществлять в 2006 г. производство этилового спирта в рамках указанного договора?


Организация, являющаяся плательщиком единого сельскохозяйственного налога, осуществляет реализацию овощей и фруктов собственного производства населению за наличный расчет через киоск. Подлежит ли указанный вид предпринимательской деятельности переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?


В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль расходы в виде выплаты вознаграждения, начисленные организацией, в отношении которой применяется процедура банкротства, в пользу временного управляющего? Признаются ли такие выплаты объектом налогообложения по единому социальному налогу?


Организация передала помещение производственного назначения по договору безвозмездного пользования. В каком порядке такое имущество учитывается при исчислении налога на прибыль?


Организация изготовила собственными силами оборудование, предназначенное для использования в своем производстве. Признается ли такое имущество объектом налогообложения по НДС?


Организация осуществляет в 2006 г. операции по реализации товара через комиссионера в соответствии с договором комиссии. С какого момента возникает объект налогообложения по НДС у комитента и у комиссионера в случае получения последним аванса от покупателя в счет предстоящих поставок товаров?


В каком порядке подлежат обложению налогом на имущество объекты внешнего благоустройства, принятые к бухгалтерскому учету в 2006 г.?


В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль в 2006 г. расходы организации, связанные с озеленением своей территории?


Иностранная организация желает передать оборудование, находящееся за пределами территории РФ, в качестве вклада в уставный капитал российского акционерного общества, учредителем которого она является. Признаются ли объектом налогообложения по НДС операции по ввозу такого имущества указанным обществом на таможенную территорию РФ? Если да, то принимаются ли к вычету суммы НДС, уплаченные при его ввозе?


Организация приобрела недостроенный объект производственного назначения. Вправе ли она принять к вычету суммы НДС, предъявленные ей при приобретении такого объекта, до ввода его в эксплуатацию?


Организация, применяющая систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазин, с 1 июня 2006 г. увеличила площадь торгового зала со 140 до 180 кв. м. Вправе ли указанная организация перейти на упрощенную систему налогообложения до окончания текущего года?


В каком порядке подлежат обложению НДС операции по реализации товара в многооборотной таре, имеющей залоговые цены, в случае если договором поставки предусматривается возврат указанной тары поставщику, но покупатель ее не вернул?


Организация осуществляет производство этилового спирта. Подлежат ли вычету суммы акциза, предъявленные продавцами при приобретении сырья для производства указанной подакцизной продукции, в части потерь от недостачи, связанных с его транспортировкой?


По итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев 2005 г. акционерное общество выплачивало своим акционерам дивиденды и удерживало с них налог на доходы физических лиц по ставке 9 процентов. Следует ли ему пересчитывать суммы НДФЛ в случае, если по итогам 2005 г. указанное акционерное общество получило убыток?


Гражданину Италии, заключившему трудовой договор на срок 4 месяца с российской организацией, предоставлено жилое помещение для проживания. Признается ли объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц оплата работодателем таких услуг за указанное лицо?


Следует ли организации, осуществляющей производство алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 9 процентов объема готовой продукции для последующей реализации на территории РФ, начислять акциз при передаче указанной продукции в лабораторию для подтверждения соответствия ее качества установленным требованиям?


Организация, не имеющая свидетельства, осуществляет производство дизельного топлива из собственного сырья и материалов. Следует ли ей выделять сумму акциза в счетах-фактурах при реализации указанных нефтепродуктов покупателям?


Российская организация приобрела в Республике Беларусь пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта 3% и осуществила его розлив по бутылкам для последующей реализации. В каком порядке подлежат вычету суммы акциза, уплаченные ею при ввозе указанного товара на таможенную территорию РФ?


Об исчислении транспортного налога в случае снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода и об учете сумм транспортного налога при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль


Организация реализует бытовую технику через магазин розничной торговли и является плательщиком ЕНВД. Под магазин организация арендует нежилое помещение у индивидуального предпринимателя. Индивидуальный предприниматель также реализует собственные товары на данной площади (оптовая торговля) и применяет общую систему налогообложения. Магазин состоит на балансе у индивидуального предпринимателя. По договору аренды арендодатель предоставляет, а арендатор получает в пользование нежилое помещение (магазин) общей площадью 68,1 кв. м (в том числе кабинет, санузел), торговой площадью 32,5 кв. м


О порядке возврата сумм НДФЛ по налоговым обязательствам, возникшим до 1 января 2006 г


Некоммерческая организация, не осуществляющая предпринимательскую деятельность, выплачивает заработную плату работникам только за счет средств, получаемых в виде целевого финансирования. На расчетный счет организации поступили субсидии на оплату труда сотрудников от страховой компании в рамках программы обязательного медицинского страхования. Облагается ли сумма указанной материальной помощи ЕСН?


Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли у поставщика (продавца) и покупателя скидок (премий), предоставленных (выплаченных) поставщиком покупателю без изменения цены товара, до и после 2006 г.?


Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Может ли она при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, включить в состав расходов затраты по оплате услуг Госсанэпиднадзора и на проведение дератизационных и дезинсекционных работ?


Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». В ОКВЭД заявлены такие виды деятельности, как «Издание книг» и «Производство фильмов». Индивидуальный предприниматель заключил с Федеральным агентством по культуре и кинематографии государственный контракт на создание документального фильма и получает на счет бюджетные авансовые транши на производство фильма. Эти денежные средства не являются собственностью предпринимателя, то есть индивидуальный предприниматель не имеет на них имущественных прав, как и согласно контракту не имеет имущественных прав на завершенный фильм. В контракте указано, что все полученные денежные средства предприниматель обязан использовать исключительно на кинопроизводство. Являются ли эти денежные средства доходом индивидуального предпринимателя?


Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли организация при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, включить в состав расходов затраты по изготовлению рекламного щита, оформлению паспорта на рекламное место и согласованию дизайн-проекта в Москомархитектуре?


Организация-арендатор, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», заключила тройственный договор аренды с балансодержателем (ГУПом) и собственником (Территориальным управлением Федерального агентства по управлению федеральным имуществом по г. Москве). Арендатор на основании актов потребления услуг ежемесячно возмещает балансодержателю коммунальные расходы (на водопровод и канализацию, отопление, электроэнергию и телефонную связь) и эксплуатационные расходы (на обслуживание электроподстанций, систем водопотребления и канализации, лифтов, пожарной и охранной сигнализации, благоустройство территории, вывоз мусора и др.). Стоимость коммунальных и эксплуатационных услуг рассчитана на 1 кв. м занимаемой площади. При этом стоимость эксплуатационных услуг представлена в договоре общей суммой без разбивки по каждой услуге. Вправе ли организация-арендатор учесть коммунальные и эксплуатационные расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы?


Общественная организация инвалидов заключила договоры подряда с физическими лицами. Облагаются ли выплаты по таким договорам единым социальным налогом и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?


Организация, применяющая УСН, в III квартале 2006 г. перешла на общий режим налогообложения. Вправе ли организация, работая в III квартале по общему режиму налогообложения, зачесть переплату в бюджет по налогу, уплаченному в связи с применением упрощенной системы, в счет уплаты каких-либо налогов?


Адвокатское бюро, являющееся некоммерческой организацией и основанное на партнерских отношениях адвокатов, сделало работающему адвокату к юбилею ценный подарок в виде денежной суммы. Подлежит ли данный подарок налогообложению ЕСН?


О предоставлении физическому лицу имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них и о предоставлении оставшейся части имущественного налогового вычета по НДФЛ до полного его использования независимо от наличия этого имущества в собственности налогоплательщика в последующих налоговых периодах


Организация-агент, применяющая упрощенную систему, оказывает на территории РФ услуги в рамках агентского договора. Согласно этому договору агент действует от своего имени за счет принципала с участием в расчетах. Следует ли организации выставлять на имя покупателей счета-фактуры с учетом НДС и передавать реквизиты этих счетов-фактур принципалу?


Организация, применяющая упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы», реализует покупателям профессиональную одежду. Организация оплатила расходы, связанные с получением сертификатов соответствия на реализуемую продукцию, а также госпошлину за выдачу сертификатов. Вправе ли организация учесть указанные расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?


В 2006 г. организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы», приобрела основные средства. Каков порядок учета расходов на их приобретение?


О порядке определения физического показателя (количества работников) в целях исчисления ЕНВД организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность по реализации горячих напитков через торговые автоматы на территории нескольких муниципальных образований


Организация заключила договор распространения информации рекламного характера. В соответствии с условиями договора рекламораспространитель проводит автоматическую рассылку факсимильных сообщений, содержащих рекламу. Имеет ли право организация включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты по такому договору?


Имеет ли право организация включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты по проведению рекламной кампании в СМИ товаров (работ, услуг), подлежащих лицензированию, до момента получения такой лицензии?


Организация импортирует в Россию мебельную продукцию. В целях продвижения ввозимой мебельной продукции организация провела рекламную кампанию в СМИ. Вправе ли организация включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты по проведению указанной рекламной кампании? На момент начала проведения рекламной кампании указанные товары не прошли обязательной сертификации, которая для данных категорий товаров предусмотрена Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.08.1997 N 1013


Вправе ли организация включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты по проведению рекламной кампании в СМИ объектов недвижимости (коттеджей и дачных домиков), заказчиком строительства которых она является? Указанные объекты недвижимости после завершения строительства предназначены для продажи. На момент начала проведения рекламной кампании (июль 2006 г.) указанные объекты не были зарегистрированы


О налоге на прибыль при продаже объекта недвижимости


Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже жилой комнаты или квартиры, при приобретении квартиры или доли в ней


Согласно условиям трудового договора российской организации с иностранным гражданином организация оплачивает данному работнику оформление многократной визы, необходимой для его поездок в командировки. Должна ли организация удерживать НДФЛ со стоимости оформления визы?


Основным видом деятельности организации является строительство и ремонт автомобильных дорог общего пользования. Для работы используется специализированное оборудование (холодная фреза). Причем одна фреза эксплуатируется, а вторая находится в резерве. Возможность использования резервной фрезы позволяет избежать срыва сроков исполнения принятых обязательств. Включаются ли в состав расходов по налогу на прибыль суммы начисленной амортизации по данному оборудованию?


При выполнении работ на территории ООО произошел несчастный случай, повлекший причинение увечья работнику. Между ООО и работником было заключено мировое соглашение в возмещение вреда, в соответствии с которым ООО обязалось: производить ежемесячные выплаты в пользу работника за время нахождения его на инвалидности, оплачивать медицинское и санаторно-курортное лечение в период нахождения его на инвалидности. Облагаются ли налогом на доходы физических лиц данные выплаты?


Автономная некоммерческая организация имеет разветвленную сеть представительств на территории РФ, в связи с чем уставом организации предусмотрено создание ревизионной комиссии для контроля за их деятельностью. По результатам проведения проверок по месту нахождения представительств проводятся заседания ревизионной комиссии. Является ли ревизионная комиссия некоммерческой организации органом, аналогичным совету директоров компании? Распространяется ли на ее членов льгота, предусмотренная п. 3 ст. 217 НК РФ, а именно подлежат ли обложению НДФЛ выплаты, производимые членам ревизионной комиссии в связи с их поездками в целях осуществления контроля за деятельностью представительств организации?


Правомерно ли в отсутствие официально опубликованной кадастровой оценки земель района исчислять налог на землю за весь период 2006 г. исходя из нормативной цены земельных участков, утвержденной на 2005 г.?


Организация применяет УСН. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается из расчета минимальной заработной платы за счет средств Фонда социального страхования РФ и суммы доплаты до фактического среднего заработка за счет собственных средств организации. Начисляются ли взносы в Пенсионный фонд РФ на сумму доплаты до фактического заработка, в случае если величина пособия превышает максимальный размер, выплачиваемый из средств ФСС РФ?


Одним из видов деятельности ФГУП является оказание бытовых услуг. В соответствии со ст. 346.29 НК РФ при исчислении ЕНВД по этому виду деятельности используется физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя». Значение физического показателя за первый месяц налогового периода составило 0,375. Какое значение: 0 или 0,375 необходимо указать по строке 050 разд. 2 налоговой декларации по ЕНВД?


В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 22.08.2004 N 122-ФЗ в ст. 325 Трудового кодекса РФ и Закон РФ от 19.02.1993 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях», подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц компенсация расходов на оплату стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно лицам, работающим в районах Крайнего Севера в организациях, не относящихся к бюджетной сфере? В организации коллективным договором установлен оплачиваемый один раз в два года за счет работодателя проезд к месту использования отпуска и обратно в пределах РФ. Необходимо ли ведение помесячного учета периода, прошедшего после каждого оплачиваемого проезда к месту проведения отпуска и обратно?


В соответствии с п. 2 ст. 159 Налогового кодекса Российской Федерации при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база определяется исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение, включая работы, выполненные собственными силами налогоплательщика, и работы, выполненные привлеченными подрядными организациями


1. Подлежит ли налогообложению ЕНВД деятельность по реализации товаров посредством почтовых отправлений (посылочная торговля)?


Просим дать разъяснения по вопросам предоставления имущественных налоговых вычетов в соответствии со ст. 220 НК РФ


О вопросе продления сроков реализации алкогольной продукции, маркированной федеральными специальными и акцизными марками старого образца


Доля выручки сельскохозяйственной организации от производства сельскохозяйственной продукции в общем объеме выручки за 2005 г. составила более 50%. Вправе ли сельхозорганизация применять пониженную ставку по ЕСН в размере 20% в тех месяцах, когда доля выручки от производства сельхозпродукции, рассчитанная нарастающим итогом, составляет менее 50%? В каком порядке определяются суммы авансовых платежей по ЕСН?


О порядке налогообложения НДФЛ выплат в виде положительной курсовой разницы, образующейся вследствие совершения операций по курсу иностранной валюты, устанавливаемому коммерческими банками, отличному от официального курса, установленного Центральным банком РФ на дату совершения операции с иностранной валютой


Индивидуальный предприниматель нанимает на работу по бессрочному трудовому договору граждан Украины, Белоруссии и Таджикистана. Облагаются ли выплаты таким работникам единым социальным налогом и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?


Российская организация (ОАО) выплачивает дивиденды иностранной компании — резиденту Швеции. Вправе ли российская организация при налогообложении в РФ доходов шведской компании в виде дивидендов применять ставку 5%?


Каков порядок учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходов работодателя, связанных с выплатой работнику пособия по временной нетрудоспособности за первые два дня нетрудоспособности?


Организация для осуществления своей основной деятельности — розничной торговли арендует нежилое помещение общей площадью 222 кв. м. В техническом паспорте данное помещение по назначению обозначено как склад. Согласно Письму Минфина России от 16.12.2004 N 03-06-05-05/39 если помещение, используемое для осуществления розничной торговли, не соответствует установленному гл. 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации понятию магазина, единый налог на вмененный доход следует исчислять с применением показателя базовой доходности «торговое место». В 2005 г. организация, в соответствии с указанным Письмом, исчисляла единый налог на вмененный доход с использованием показателя базовой доходности «торговое место». В налоговой инспекции по области, где осуществляет предпринимательскую деятельность организация, указали на неправомерность применения показателя базовой доходности «торговое место» в отношении осуществляемой организацией предпринимательской деятельности через указанный объект торговли (нежилое помещение — склад). Каков порядок применения Письма Минфина России от 16.12.2004 N 03-06-05-05/39 в отношении исчисления единого налога на вмененный доход исходя из показателя базовой доходности «торговое место»?


Какой физический показатель должен использоваться: «площадь торгового зала (в квадратных метрах)» или «торговое место» при исчислении единого налога на вмененный доход, если налогоплательщик арендует в магазине часть площади торгового зала и на этой площади установил киоск или открытый прилавок для розничной торговли? Какой физический показатель должен использоваться при исчислении единого налога на вмененный доход, если налогоплательщиком арендовано торговое место в магазине?


Индивидуальный предприниматель занимается производством вертикальных жалюзи. Готовая продукция реализуется юридическим лицам по безналичному расчету, а также физическим лицам за наличный расчет без оказания при этом услуг по монтажу и установке жалюзи. В Общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93 к бытовым услугам отнесен код 013400 — ремонт и изготовление металлоизделий, в который включен код 013432 — изготовление и ремонт механизмов для зашторивания. Областным комитетом государственной статистики по виду деятельности индивидуальному предпринимателю присвоены коды ОКВЭД: 25.24.2 — производство прочих изделий из пластмасс, не включенных в другие группировки, и 17.54.3 — производство текстильных изделий различного назначения, не включенных в другие группировки. К какому виду деятельности относится производство вертикальных жалюзи (без оказания услуг по установке): к бытовым услугам, и в частности к коду 013432 (при этом металлоизделия не используются), или к производству готовой продукции (продажа продукции собственного производства)? Какая система налогообложения должна применяться в данном случае: УСН или в виде ЕНВД?


Индивидуальный предприниматель является плательщиком единого налога на вмененный доход и планирует заниматься розничной торговлей «прочими видами товаров народного потребления» в здании административно-бытового корпуса производственной базы в арендованном для этих целей помещении. В зале обслуживания посетителей будут работать два менеджера для помощи покупателям в выборе товара и его выписке и оператор-кассир, который будет пробивать кассовые чеки и принимать деньги. Что в данном случае будет относиться к физическому показателю базовой доходности «торговое место» как место для совершения сделок купли-продажи: количество отдельно находящихся помещений; количество кассовых аппаратов; количество менеджеров; иной признак?


Может ли организация, получившая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, передать его другому лицу?


Организация, осуществляющая деятельность по оптовой реализации нефтепродуктов, имеет три места осуществления фактической деятельности. Нужно ли этой организации получить свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, отдельно по каждому из трех мест осуществления деятельности?


Возможна ли выдача свидетельства на производство нефтепродуктов организации, не владеющей более чем 50 процентами уставного (складочного) капитала (фонда) общества с ограниченной ответственностью?


Может ли быть выдано свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, для осуществления производства нефтепродуктов организации, уже получившей свидетельство на оптово-розничную реализацию нефтепродуктов?


При постановке на учет организации, являющейся крупнейшим налогоплательщиком, в межрегиональной (межрайонной) инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в какой срок инспекция по месту нахождения этой организации должна направить копии документов, содержащихся в ее учетном деле, а также копии документов по налоговому контролю и лицевых счетов?


Организация реализовала часть товаров на экспорт. В мае 2006 г. организация представила в налоговую инспекцию декларацию по НДС за апрель 2006 г. и документы, подтверждающие обоснованность применения организацией ставки 0 процентов. При этом в налоговой декларации по НДС за апрель 2006 г. организация отразила вычеты по товарам, реализованным на экспорт. Однако налоговая инспекция указала, что вычет суммы НДС по экспортным операциям производится на основе отдельной налоговой декларации и после проверки всех необходимых документов, поэтому организации следует доплатить в бюджет сумму НДС за апрель 2006 г. Насколько правомерна позиция налогового органа?


Имеет ли право организация, совершающая операции с денатурированным этиловым спиртом, в случае аннулирования ранее выданного ей свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, подать заявление о выдаче нового свидетельства?


Если организация, совершающая операции с денатурированным этиловым спиртом, представит в налоговый орган заявление об аннулировании ранее выданного ей свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, с какой даты свидетельство считается аннулированным?


Будет ли аннулировано ранее выданное организации свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, в случае изменения наименования организации?


Будет ли приостановлено действие ранее выданного организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, в случае непредставления организацией реестров счетов-фактур, представляемых в налоговые органы в соответствии со ст. 201 Налогового кодекса Российской Федерации?


Организация совершает операции с денатурированным этиловым спиртом. Может ли налоговый орган направить в ее адрес свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, по почте и в какой срок налоговый орган должен осуществить отправку?


Организация совершает операции с денатурированным этиловым спиртом. Что является основанием для отказа в выдаче свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом?


В какой срок и по какой форме налоговый орган должен отправить организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, решение налогового органа о выдаче свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом?


Организация занимается производством денатурированного этилового спирта. В какой срок налоговый орган должен вернуть заявление о выдаче свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и представленные с ним документы в случае выявления несоответствия их перечню, установленному в п. 8, а также п. п. 3 и (или) 9 Порядка выдачи свидетельств о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, утвержденного Приказом Минфина России от 23.12.2005 N 157н?


Организация, осуществляющая уплату транспортного налога, имеет три объекта налогообложения транспортным налогом, находящиеся на территории разных муниципальных образований. При этом эти муниципальные образования расположены на территории, подведомственной одному налоговому органу, в котором организация состоит на учете по месту нахождения транспортных средств. Необходимо ли в данной ситуации подавать три налоговых декларации по транспортному налогу?


Организация осуществляет продажу сейфов индивидуального пользования. Оплата товара за наличный расчет осуществляется с применением контрольно-кассовой техники. В качестве дополнительной услуги планируется осуществлять установку встроенных сейфов в квартирах граждан. Может ли организация использовать бланки строгой отчетности при приеме оплаты за данные услуги?


В связи с ликвидацией организации оптовой торговли (все расчеты осуществлялись только по безналичному расчету) производится распродажа оставшегося на складе товара за наличный расчет. Может ли организация в данном случае не применять контрольно-кассовую технику?


Организация осуществляет прокат лодок и водных велосипедов на пляже и при осуществлении наличных денежных расчетов выдает клиентам квитанции строгой отчетности, утвержденные Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-33. Для удобства клиентов мы планируем организовать камеру хранения личных вещей отдыхающих. Должна ли организация при взимании платы за хранение вещей граждан применять контрольно-кассовую технику или нам можно использовать какие-либо бланки строгой отчетности?


Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, планирую оказывать у себя на дому услуги гражданам по изготовлению гончарных изделий на заказ. Обязательно ли применение контрольно-кассовой техники при денежных расчетах с заказчиками или на эти услуги предусмотрены бланки строгой отчетности?


Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и предполагаю на территории торгового комплекса оказывать платные услуги населению по заправке бывших в употреблении картриджей от лазерных и струйных принтеров. Могу ли я не применять контрольно-кассовую технику, а использовать какие-либо бланки строгой отчетности при оказании данной услуги?


Организация (кемпинг) предполагает организовать платную автостоянку для хранения автотранспортных средств проживающих (физических лиц). Должна ли организация в данном случае применять контрольно-кассовую технику или на этот вид услуг существуют бланки строгой отчетности?


Организация (магазин «Цветы») осуществляет продажу комнатных цветов и растений. Оплата товара за наличный расчет осуществляется с применением ККТ. В качестве дополнительной услуги планируется оказывать консультационные услуги по размещению комнатных растений, их пересадке и уходу за ними с выездом специалиста на дом к клиентам. Может ли организация использовать какие-либо бланки строгой отчетности при приеме оплаты за данные консультационные услуги?


Является ли невыделение в платежных документах суммы налога отдельной строкой основанием для отказа в подтверждении права налогоплательщика на применение предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых вычетов по НДС и акцизам?


Организация ошибочно представила в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за январь 2006 г. по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н. Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ?


Организация в рамках проведения камеральной налоговой проверки получила от налогового органа требование о представлении интересующих ее документов о хозяйственной деятельности организации. Документы в налоговый орган представлены не были, в связи с чем налоговый орган наложил на организацию штраф по п. 1 ст. 126 НК РФ в размере 50 руб. за каждый документ. Через 2 месяца налоговый орган еще раз запросил у организации документы, которые также представлены не были. Насколько правомерны действия налогового органа, наложившего на организацию штраф в размере 100 руб. за каждый непредставленный документ?


Индивидуальный предприниматель долгое время сотрудничал со сторонней организацией. В январе 2006 г. у контрагента началась выездная налоговая проверка, в связи с которой из налоговой инспекции предпринимателю было направлено требование о представлении документов о контрагенте для проведения встречной проверки. Предприниматель указанные документы не представил. Вправе ли налоговый орган привлечь предпринимателя к ответственности по п. 2 ст. 126 НК РФ?


В организации проводится встречная налоговая проверка контрагента, в процессе которой налоговым органом затребованы документы, относящиеся к деятельности контрагента. Организация требуемые документы в срок не представила. Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ?


Организация при расчете налоговой базы по налогу на прибыль за I квартал 2006 г. ошибочно не отразила часть косвенных расходов. Соответственно, по строке 040 Приложения 2 к листу 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль за это период сумма оказалась меньше, чем следовало бы. Ошибка была выявлена в июне 2006 г. Необходимо ли организации подавать уточненную налоговую декларацию за прошедший отчетный период согласно ст. 81 НК РФ?


Организация занимается обслуживанием лифтов в жилых домах. Собственник жилого дома ежемесячно перечисляет ей плату за данные услуги. При этом плата за обслуживание лифтов включена в состав коммунальных платежей, которые оплачивают жильцы дома. Вправе ли организация воспользоваться льготой, установленной пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ, поскольку обслуживание лифтов относится к услугам, которые непосредственно связаны с предоставлением в пользование жилых помещений жильцам дома?


Отчетным периодом по НДС для организации является календарный месяц. Сумму НДС за март 2006 г. организация уплатила в бюджет 24 апреля этого же года. Вправе ли налоговый орган в таком случае привлечь организацию к ответственности по ст. 122 НК РФ?


По результатам проведенной выездной проверки на организацию был наложен штраф по ст. 122 НК РФ за занижение налоговой базы по налогу на прибыль вследствие неправомерного исчисления амортизации. Организация по некоторым основным средствам (лесозадерживающие сооружения лесозаготовительного производства) начисляла амортизацию нелинейным способом с применением специального коэффициента 2. Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности, если в предыдущих налоговых периодах организация поступала так же, но проверками ошибки выявлены не были? Мы считаем, что предыдущие акты проверки можно отнести к разъяснениям законодательства о налогах и сборах и, соответственно, штраф на организацию наложен быть не может


По какой форме соискатель лицензии на осуществление деятельности субъектов страхового дела подает в орган страхового надзора заявление о предоставлении лицензии на осуществление страховой брокерской деятельности?


По какой форме соискатель лицензии на осуществление деятельности субъектов страхового дела подает в орган страхового надзора заявление о предоставлении лицензии на осуществление перестрахования?


Организация — соискатель лицензии на осуществление деятельности субъектов страхового дела. По какой форме подается заявление в орган страхового надзора для получения лицензии?


Плательщик НДС приобретает молоко у физического лица, являющегося плательщиком НДС, для дальнейшей реализации данного молока (без какой-либо обработки). Как определяется налоговая база по НДС в данном случае?


Имеет ли право налоговый орган привлечь к налоговой ответственности по ст. 120 НК РФ за отсутствие одного первичного документа, счета-фактуры либо регистра бухгалтерского учета?


Налогоплательщик получил требование о представлении документов в связи с проведением в отношении его контрагента выездной налоговой проверки. При этом в требовании запрашиваются документы, относящиеся к периоду за пределами трехлетнего срока, предшествующего текущему календарному году. Должен ли налогоплательщик исполнять такое требование, учитывая, что в соответствии со ст. 87 НК РФ налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сбора и налогового агента, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки?


Подлежат ли переводу на ЕНВД услуги по перевозке грузов тракторами?


Организация оборудовала в своем помещении столовую общей площадью не более 150 квадратных метров. В столовой обслуживаются только работники организации. Должна ли организация в данном случае применять ЕНВД?


Налогоплательщик имеет на балансе автотранспортные средства, которые используются в производственной деятельности. При определении затрат на топливо и горюче-смазочные материалы, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль, налогоплательщик руководствуется Нормами расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденными Министерством транспорта Российской Федерации 29.04.2003 (Р3112194-0366-03). В то же время для ряда эксплуатируемых автотранспортных средств иностранного производства в данном документе нормы не предусмотрены, в связи с чем налогоплательщик заключил договор с Государственным научно-исследовательским институтом автомобильного транспорта (НИИАТ) на разработку соответствующих норм. Имеет ли право налогоплательщик включить затраты по такому договору в состав расходов в целях налогообложения прибыли?


Имеет ли право налогоплательщик, подлежащий обязательному аудиту, учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты по договору на проведение аудиторской проверки, заключенному с индивидуальным аудитором?


Налогоплательщик, подлежащий в силу требований Федерального закона от 07.08.2001 N 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» обязательному аудиту, направил в налоговый орган годовую бухгалтерскую отчетность. После получения бухгалтерской отчетности налоговый орган письменно уведомил налогоплательщика, что аудиторское заключение, представленное в составе бухгалтерской отчетности, принято быть не может, так как составлено индивидуальным аудитором, а не аудиторской организацией. Налогоплательщику пришлось повторно провести обязательный аудит в аудиторской организации, однако соответствующее аудиторское заключение было представлено за пределами срока, установленного для представления бухгалтерской отчетности. За это налогоплательщик был привлечен к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?


Налогоплательщик в силу требований Федерального закона от 07.08.2001 N 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» подлежит обязательному аудиту. Имеет ли право налоговый орган отказать в принятии годовой бухгалтерской отчетности, если налогоплательщик не представит в составе такой отчетности аудиторского заключения?


Имеет ли право налогоплательщик отказаться от применения регрессивной шкалы ставок по ЕСН на основании п. 2 ст. 56 НК РФ?


Подлежат ли обложению НДФЛ и ЕСН суммы оплаты стоимости проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, производимой лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в части расходов по бронированию проездных документов?


Налогоплательщик нарушил срок представления налоговой декларации на один полный и один неполный месяц. На момент представления декларации сумма налога, подлежащая уплате по несвоевременно представленной декларации, составила 3500 руб.; на лицевом счете налогоплательщика отражена переплата в сумме 18 000 руб. По мнению налогоплательщика, налоговый орган в данной ситуации не может привлечь к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ, так как размер штрафа установлен в процентах от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании несвоевременно представленной декларации, а поскольку в связи с наличием переплаты налогоплательщик не должен уплачивать каких-либо сумм налога, то и привлечение к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ неправомерно. Правомерна ли позиция налогоплательщика?


Каким образом исчисляются плата за пользование водными объектами и водный налог при использовании водных объектов в целях гидроэнергетики?


Облагаются ли ЕСН выплаты, производимые в пользу осужденных за выполнение работ во время отбывания наказания, в части, зачисляемой в фонды обязательного медицинского страхования?


Возможна ли уплата налога садовым кооперативом наличными денежными средствами через Сбербанк России?


Вправе ли налоговый орган привлечь налогоплательщика к ответственности на основании ст. 120 НК РФ в связи с несвоевременным отражением счетов-фактур (регистрацией счетов-фактур) в книге покупок и книге продаж?


Организация получила по договору купли-продажи партию товара в марте 2006 г. В декларации за март сумма «входного» НДС по указанному товару была принята к вычету. В связи с отсутствием возможности оплатить товар денежными средствами было заключено соглашение об отступном, на основании которого контрагенту передается основное средство в июне 2006 г. Налоговый период по НДС — календарный месяц. Правильно ли мы понимаем, что в случае если сумма НДС, исчисленная с балансовой стоимости передаваемого основного средства, меньше суммы НДС, предъявленной поставщиком, то организация завысила сумму НДС, принимаемую к вычету в марте 2006 г.?


Организация является инвестором соглашения о разделе продукции и уплачивает в установленном порядке налог на добычу полезных ископаемых. Вправе ли организация при заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции отразить по строке 040 листа 02 уплаченную сумму налога на добычу полезных ископаемых?


В связи с внесением изменений в Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 каков порядок осуществления исправлений в книге покупок и книге продаж организации?


Организация получила в качестве вклада в уставный капитал основное средство. В акте приемки-передачи данного основного средства передающей организацией был выделен НДС. Будет ли указанная передающей организацией сумма налога отражена в книге покупок?


В 2005 г. у организации моментом определения налоговой базы по НДС являлся день отгрузки. По состоянию на 1 января 2006 г. у организации имеется сумма НДС по неоплаченным товарам в размере 60 000 руб., в том числе сумма НДС по товарам, реализованным на экспорт, факт которого еще не подтвержден, в размере 40 000 руб. Руководствуясь положениями Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ, организация принимает всю сумму НДС к вычету равными долями в полугодии 2006 г. Насколько правомерны действия организации?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения. В марте 2006 г. организация произвела неотделимые улучшения арендованного имущества. Учитывается ли стоимость неотделимых улучшений, произведенных с согласия арендодателя, при определении права организации на дальнейшее применение упрощенной системы налогообложения?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы», решила арендовать у другой организации земельный участок. Для заключения договора аренды земельного участка организация оплатила услуги специалиста по подготовке проекта договора аренды. Может ли организация учесть в целях налогообложения названные расходы?


Организация осуществляет производство медицинского эфира, в качестве сырья для которого используется спирт этиловый синтетический денатурированный. При этом согласно требованиям нормативно-технической документации, регламентирующей производство этого спирта, объемная доля кротонового альдегида, применяемого в соответствии с положениями ст. 10.1 Федерального закона N 171-ФЗ в качестве денатурирующей добавки, определена от 0,15% до 0,24%, то есть в каждой конкретной партии закупаемого спирта эта доля может колебаться в указанных пределах. В связи с изложенным имеет ли указанная организация право на получение свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции?


В связи с изменениями, внесенными в Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ, должна ли парфюмерно-косметическая продукция в целях освобождения ее от обложения акцизом проходить госрегистрацию в Минздраве России?


Предприниматель в целях получения свидетельства на переработку прямогонного бензина представил в налоговый орган заявление, а также заверенную копию договора на оказание услуг по переработке прямогонного бензина, заключенного им с организацией, осуществляющей производство продукции нефтехимии, с отметкой налогового органа по месту нахождения этой организации. Вместе с тем в данном договоре не указано количество передаваемого на переработку прямогонного бензина, поскольку согласно объяснениям заявителя в настоящее время этого бензина у него в собственности не имеется и представленный договор является договором о намерениях передавать закупленный им впоследствии бензин на переработку указанной организации. Может ли данный договор служить основанием для получения предпринимателем вышеназванного свидетельства?


Организация имеет в собственности оборудование для производства из денатурированного этилового спирта неспиртосодержащей продукции (этилацетата), которое размещено в арендованном здании. Можно ли рассматривать недвижимое имущество (указанное здание), в котором размещено оборудование по производству этилацетата, как мощности по его производству и имеет ли право эта организация получить свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции?


Имеет ли право налоговый орган в соответствии с положениями ст. 119 Налогового кодекса РФ привлечь к налоговой ответственности организацию, получившую свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, но в течение длительного времени не представляющую налоговую декларацию по акцизам на нефтепродукты?


В группу нефтепродуктов включена (см. ГОСТ 1510-84 «Нефть и нефтепродукты. Маркировка, упаковка, транспортирование и хранение», а также распределение нефтепродуктов по группам в Приложении 1 к Порядку применения норм естественной убыли нефтепродуктов при приеме, отпуске, хранении и транспортировании, утвержденному Постановлением Госснаба СССР от 26.03.1986 N 40) большая подгруппа нефтяных растворителей (нефрасов), используемых в основном в качестве растворителей или разбавителей, а также благодаря их высокому октановому числу в качестве высокооктановых добавок в бензин и представляющих собой смеси углеводородов. Температура начала и конца кипения каждой конкретной марки нефраса определяется в технических условиях, регламентирующих его производство, и может варьироваться в интервале от 25 град. С до 400 град. С. В связи с установлением ставки акциза на прямогонный бензин в размере, предусмотренном для бензина с октановым числом до «80», в соответствии с какими критериями и на каких основаниях следует относить ту или иную марку нефтяного растворителя к указанному подакцизному товару?


Я работаю главным бухгалтером в обществе с ограниченной ответственностью. В моем трудовом договоре сказано, что в случае подачи работником заявления об увольнении по собственному желанию в период представления налоговой отчетности работодатель может не производить увольнение работника (главного бухгалтера) до конца отчетного периода. Правомерно ли это?


Налоговый орган привлек организацию к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации за несвоевременное представление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. Налоговый орган обосновал свои действия тем, что в нарушение требований ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиком не представлена опись вложения почтовой корреспонденции, подтверждающая, что была отправлена по почте именно декларация по НДС. Правомерно ли это?


Налоговый орган привлек организацию к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения: наличие в игровом зале незарегистрированного игрового автомата. Налоговый орган не принял во внимание тот факт, что игровой автомат находится в неисправном состоянии. Правомерны ли действия налогового органа?


1. Организация оказывает услуги физическим лицам по испытанию автоматических выключателей. Можно ли данные услуги отнести к бытовым услугам по ОКУН? Каким образом производить налогообложение этого вида предпринимательской деятельности?


Я арендую комнату во Дворце культуры, которая используется для розничной торговли промышленными товарами (компьютерные комплектующие и офисная мебель). Она расположена в глубине Дворца культуры и не имеет отдельного входа с улицы. Можно ли в целях исчисления ЕНВД использовать физический показатель «площадь торгового зала в квадратных метрах» или в данном случае следует применять показатель «торговое место»?


Физическое лицо (арендодатель) сдает внаем квартиру другому физическому лицу (нанимателю). По договору наниматель оплачивает проживание и коммунальные услуги самостоятельно. Признается ли такая плата доходом у арендодателя, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц?


Учитывая Письмо Минфина России от 30.05.2006 N 03-01-14/5-263, просим разъяснить, в каком порядке производится вычет сумм уплаченных НДС и акциза при возврате до 30 июня 2006 г. алкогольной продукции, маркированной до 31 декабря 2005 г. Возврат осуществляется: покупателями заводу-производителю; оптовыми организациями заводу-производителю; покупателями оптовым организациям


Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность по пошиву штор и аксессуаров к ним по индивидуальным заказам для физических лиц за наличный расчет и для юридических лиц, использующих вышеуказанные изделия для собственных нужд, по безналичному расчету. В мастерской работают два работника по трудовым договорам и сам индивидуальный предприниматель. Какой режим налогообложения следует применять при осуществлении указанной предпринимательской деятельности?


О порядке применения упрощенной системы налогообложения на основе патента


Российская организация взяла кредит в казахстанском банке. Каков порядок налогообложения процентных доходов, которые организация выплачивает этому банку по предоставленному кредиту?


Можно ли расторгнуть трудовой договор с руководителем организации во время его пребывания в отпуске в случае, если решение о досрочном прекращении трудового договора принято собственником имущества организации?


Работодатель предупредил о том, что в ближайшее время нам предстоит временный перевод на другую работу в связи с особенностями производственного процесса. Можем ли мы написать отказ от такого перевода?


При возвращении из-за границы физическое лицо собирается ввезти партию дорогих сигар. В каком количестве допускается ввоз физическими лицами в Российскую Федерацию данных табачных изделий для личного пользования и каков порядок взимания таможенных пошлин, налогов в отношении этих товаров?


При приеме на работу с работником был заключен письменный договор о полной индивидуальной материальной ответственности. В дальнейшем этот работник был переведен на другую (вышестоящую) должность, также относящуюся к числу должностей, при замещении которых работодатель может заключать с работниками письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности. Возникает ли необходимость перезаключения с таким работником договора о полной индивидуальной материальной ответственности?


Следует ли учитывать в качестве календарных дней предоставляемого работникам ежегодного очередного оплачиваемого отпуска выходные дни, которые примыкают к календарным дням отпуска (то есть непосредственно предшествуют им и/или непосредственно следуют за ними), в случае если отпуск используется работником по частям?


Каким образом следует оформлять привлечение к сверхурочным работам в ночную смену работников, которые вынуждены продолжать работу вследствие неявки сменяющих работников в организациях с непрерывным производством, где работа осуществляется круглосуточно?


У работника, занятого на работах с вредными и опасными условиями труда, при прохождении медицинского обследования были выявлены противопоказания для выполнения работы, обусловленной заключенным с ним трудовым договором. После представления работодателю соответствующего медицинского заключения работник был отстранен от работы до решения вопроса о возможности предоставления ему другой работы, не противопоказанной по состоянию здоровья. Подлежит ли оплате и в каком размере время отстранения указанного работника от работы? Как долго указанный работник может быть отстранен от работы до решения вопроса о его трудоустройстве или увольнении и должен ли он в течение этого периода находиться на рабочем месте?


Правомерны ли действия имеющего государственную аккредитацию вуза, выдавшего студенту, который совмещает учебу в нем по очной форме обучения с работой в свободное от учебы время на основании трудового договора, справку-вызов, дающую право на предоставление по месту работы отпуска для сдачи экзаменационной сессии без сохранения заработной платы?


Должен ли работодатель оплатить своему работнику, совмещающему работу с обучением в вузе по заочной форме обучения, проезд к месту учебы для сдачи государственных экзаменов и защиты дипломной работы в случае, если этому работнику в данном учебном году уже был оплачен проезд к месту нахождения вуза для сдачи текущих зачетов и экзаменов, а работник требует этого, считая, что такое право ему дает п. 3 ст. 17 Федерального закона «О высшем и послевузовском профессиональном образовании»?


Как в соответствии с нормами трудового законодательства следует оформлять вызов в случае производственной необходимости отдельных работников на работу в выходные дни с оплатой труда в двойном размере, если в организации установлена сорокачасовая рабочая неделя: как вызов на работу в выходной день или как привлечение к сверхурочным работам?


Подлежит ли обложению налогом на добавленную стоимость реализация санаторно-курортных услуг, оформленных путевками, являющимися бланками строгой отчетности, через индивидуальных предпринимателей по договору комиссии?


Правомерно ли организация, имеющая на балансе дом отдыха, при отсутствии соответствующего кода ОКВЭД применяет пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ?


Индивидуальный предприниматель осуществляет реализацию лома черных металлов, образовавшегося в процессе собственного производства. При отсутствии лицензии на данный вид деятельности подлежит ли обложению налогом на добавленную стоимость реализация лома черных металлов?


Вправе ли организация, осуществляющая оптовую торговлю ломом черных металлов (без его хранения и переработки), применить освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость согласно пп. 24 п. 3 ст. 149 НК РФ?


Организация имеет лицензию на добычу титановой руды категорий А+В. Предполагается начать разработку месторождения и строительство горно-химического комплекса. В настоящее время ведутся предпроектные работы. Что будет являться объектом налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых: добытая руда или продукт обогащения — лейкоксеновый концентрат?


Вправе ли комиссионер (юридическое лицо), действующий по заданию комитента, осуществлять закуп и поставку алкогольной продукции в оптово-розничную сеть и общественное питание? При этом комиссионер имеет соответствующую лицензию и все условия для осуществления такой деятельности. Для исполнения поручения комитента комиссионер наделяется денежными средствами и иным имуществом, отличным от алкогольной продукции


Является ли акт зачета взаимных требований при расчетах за алкогольную продукцию аналогом договора мены и возможно ли рассматривать его применение как нарушение п. 1 ст. 26 Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»?


Обязаны ли филиалы, являющиеся структурными подразделениями одной организации, представлять в налоговый орган уведомления о закупке этилового спирта и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 60 процентов объема готовой продукции в случае получения указанной продукции от головной организации?


Индивидуальный предприниматель заключил договор с организацией, в соответствии с которым он внутри своего здания осуществляет распространение информации о продукции данной организации при помощи щитов и панно с нанесением изображения логотипа фирмы-производителя. За это индивидуальный предприниматель получает денежное вознаграждение. Является ли вышеуказанная деятельность рекламой? В каком порядке подлежат налогообложению доходы от указанной деятельности?


Организация с 01.01.2004 применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. В соответствии с п. 1 ст. 346.13 НК РФ, п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ было подано заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в налоговую инспекцию. Налоговая инспекция в применении упрощенной системы налогообложения отказала, сославшись на пп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Просим разъяснить, имеем ли мы право перейти на упрощенную систему налогообложения с единого сельскохозяйственного налога с 01.01.2006 и правомерен ли отказ налоговой инспекции


Сотрудник организации числится в штате головной организации, которая производит расчет и перечисление данному сотруднику заработной платы. Но рабочее место сотрудника фактически располагается по месту нахождения обособленного подразделения организации (филиала), где он выполняет функции бухгалтера филиала. Исходя из смысла п. 7 ст. 226 НК РФ организации, у которых есть обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ с работников обособленных подразделений в бюджеты тех субъектов Российской Федерации, где эти подразделения состоят на налоговом учете. Куда в указанной ситуации следует перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ с сотрудника: по месту нахождения обособленного подразделения или по месту нахождения головной организации?


Какую площадь платной автостоянки должен учитывать индивидуальный предприниматель, осуществляющий в 2005 г. предпринимательскую деятельность, связанную с оказанием услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках, при исчислении налоговой базы по ЕНВД, если он на основании договора аренды арендует часть автостоянки у общества с ограниченной ответственностью, которое является собственником? Общество с ограниченной ответственностью на оставшейся площади деятельности по оказанию услуг по хранению автотранспортных средств не ведет


Организация, оказывающая медицинские услуги, применяет УСН и уплачивает единый налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. В процессе осуществления своей деятельности организация закупает материалы (медикаменты, перевязочные средства и др.), которые включает в состав материальных расходов без учета сумм НДС в момент списания данных материалов в производство при условии, что они оплачены


ООО, работающее на УСН («доходы минус расходы»), просит дать разъяснения касательно возможности отнесения на затраты согласно пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, а также их обновлений по договорам с правообладателями (по лицензионным соглашениям), и расходов на приобретение правовых баз и их обновлений


В соответствии с коллективным договором работникам-донорам за дни сдачи крови и дни отдыха, предоставляемые после каждого дня сдачи крови, производятся выплаты в размере среднего заработка. Облагаются ли указанные выплаты единым социальным налогом и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?


Об отсутствии объекта налогообложения акцизами при передаче пива и слабоалкогольной продукции в собственную лабораторию на проверку их качества


Об отсутствии оснований для учета в составе внереализационных доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль безвозмездно полученного имущества, переданного на праве оперативного управления


О применении религиозными организациями УСН и освобождении таких организаций от налогообложения налогом на имущество в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности


Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Может ли организация учесть в составе расходов суммы НДС при отсутствии счетов-фактур от поставщиков, если в счетах, договорах и актах поставщиков сумма НДС выделена отдельной строкой?


Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», в 2005 г. приобрела и ввела в эксплуатацию оборудование, бывшее в употреблении. Основная часть этого оборудования имеет фактический срок использования больше срока его полезного использования. В приказе на ввод этого оборудования в эксплуатацию отмечено, что приобретенное оборудование не планируется долго использовать в производстве, предполагается его дальнейшая замена на новое оборудование и его продажа. В связи с этим стоимость приобретенного оборудования в 2005 г. при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при УСН, в расходах не учитывалась. В 2006 г. организация продала это оборудование. Вправе ли она в 2006 г. уменьшить доход от продажи указанного оборудования на его остаточную стоимость?


Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», сдает в аренду офисные помещения, не являющиеся ее собственностью


Организация реализовала долю в уставном капитале ООО (ранее — ЗАО). Она стала учредителем ЗАО после 1 января 2002 г. В каком порядке учитывается для целей налогообложения прибыли результат от реализации доли в уставном капитале?


Организация-арендатор компенсирует арендодателю расходы по оплате стоимости коммунальных услуг, выплачивая сумму компенсации отдельно от суммы арендной платы за арендованное помещение. Вправе ли арендодатель учесть для целей налогообложения прибыли суммы такой компенсации?


Индивидуальный предприниматель занимается торгово-закупочной деятельностью и применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В связи с большим ассортиментом реализуемых товаров не представляется возможным вести налоговый учет по каждой единице реализуемого товара. Вправе ли предприниматель относить в состав расходов общую стоимость реализованных товаров за определенный период, например за день (неделю, месяц)?


Муниципальное унитарное предприятие сдает в аренду помещения здания, переданного ему в хозяйственное ведение и находящегося в муниципальной собственности. Подлежат ли зачислению средства, полученные от сдачи в аренду указанных помещений, в бюджет соответствующего муниципального образования после уплаты налогов и сборов, удержанных из суммы арендной платы?


Организация осуществляет юридические услуги по земельно-имущественным отношениям. Существуют ли минимальные и/или максимальные размеры земельных участков, предоставляемых гражданам в собственность для дачного строительства и ведения крестьянского (фермерского) хозяйства? Если да, то какими нормативными правовыми актами это установлено?


Организация оказывает консалтинговые услуги юридическим лицам в сфере земельных правоотношений. На основании каких нормативных правовых актов осуществляется кадастровая оценка земель водного фонда?


Правовое бюро осуществляет юридические услуги в сфере земельных правоотношений. Существует ли методика по кадастровой оценке земель сельскохозяйственного назначения? Если существует, то какими нормативными актами это регулируется?


Гражданину, являющемуся собственником квартиры, с 10 июня 2006 г. назначена пенсия по возрасту. С какого периода он имеет право на льготу по налогу на имущество физических лиц?


Организация предполагает внести изменение в учетную политику на 2007 г. по бухгалтерскому и налоговому учету готовой продукции, а именно изменить способ списания готовой продукции (способ ФИФО заменить способом списания по средней себестоимости). Как правильно внести изменения в учетную политику организации?


Включаются ли в расходы футбольных клубов, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, суммы денежных средств, направляемые ими на финансирование уставной деятельности детских и детско-юношеских спортивных школ, созданных в организационно-правовых формах, предусмотренных законодательством РФ для некоммерческих организаций, в которых указанные футбольные клубы являются: а) единственными учредителями таких организаций (учреждение); б) одним из учредителей (автономная некоммерческая организация, некоммерческое партнерство)? Признаются ли полученные финансовые средства для целей налогообложения прибыли у таких детских и детско-юношеских спортивных школ доходами, подлежащими налогообложению? Возникает ли при этом у передающей стороны обязанность по уплате НДС с сумм переданных финансовых средств?


Подлежат ли налогообложению доходы физических лиц в виде оплаты за счет средств областного бюджета высокотехнологичных операций больных граждан в федеральных специализированных медицинских учреждениях здравоохранения области по направлению департамента здравоохранения Ивановской области сверх установленных для области квот


Коммерческая организация, выполняющая НИОКР, применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Помимо оплаты за выполненные НИОКР организация получает от заказчиков целевые средства на проведение указанных работ. Учитываются ли доходы в виде целевых поступлений при определении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому при применении УСН?


О порядке включения в состав расходов, учитываемых для целей налога на прибыль, расходов по проведению сертификации системы менеджмента


Применяются ли положения ст. 122 НК РФ, если в результате доначисленного налога появилась задолженность налогоплательщика перед бюджетом при наличии переплаты в более поздние периоды?


Вправе ли налоговые органы разъяснять порядок внесения исправлений в банковские документы, которые организация представила в подтверждение применения налоговой ставки по НДС 0%?


ООО 06.02.2006 переехало в другой офис, в связи с чем у него изменилось место нахождения постоянно действующего органа (генерального директора), о чем оно не сообщило в налоговый орган. Налоговой инспекцией в ходе проверки организации установлен факт несоответствия адреса места нахождения ООО адресу, указанному в ЕГРЮЛ. По данному факту был составлен протокол об административном правонарушении, на основании которого было вынесено постановление от 29.05.2006 о привлечении организации к административной ответственности по ст. 14.25 КоАП РФ и назначении административного наказания в виде наложения штрафа в размере 50 000 руб. Правомерны ли действия налогового органа?


При ликвидации акционерного общества после завершения расчетов с кредиторами и бюджетами всех уровней на балансе у общества остаются ценные бумаги. Ценные бумаги подлежат передаче единственному акционеру АО — физическому лицу. Рыночная стоимость передаваемых ценных бумаг превышает стоимость, по которой они были приобретены в собственность АО. Возникает ли объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость у ликвидируемого АО в связи с передачей ценных бумаг акционеру — физическому лицу?


О порядке учета объектов недвижимости для целей применения налога на имущество, полученных в качестве вклада в уставный капитал либо приобретенных по договору купли-продажи, которые фактически эксплуатируются и на которые не зарегистрированы в установленном законодательством порядке права собственности


В 2004 г. индивидуальный предприниматель заключил договор с ООО о совместной деятельности (простого товарищества). В соответствии с этим договором участники простого товарищества обслуживали организации по безналичному расчету, оказывая услуги автосервиса. Подлежала ли переводу на ЕНВД деятельность простого товарищества по договору о совместной деятельности?


Просим дать разъяснения по следующим вопросам


Основной вид деятельности ООО — установка и сопровождение справочно-правовых систем. Будет ли вышеуказанная деятельность подпадать под систему налогообложения в виде ЕНВД в случае заключения ООО договора на установку и обслуживание справочно-правовых систем с физическим лицом при условии оплаты им услуг наличными денежными средствами?


О налогообложении НДС реализации работ по организации и сопровождению перевозок, перевозке, сопровождению, погрузке и перегрузке вывозимых за пределы территории РФ (ввозимых на территорию РФ) товаров, выполняемых российскими организациями и индивидуальными предпринимателями; о представлении в налоговые органы таможенной декларации для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов по НДС


О бухгалтерском учете госпошлины, уплаченной при регистрации транспортного средства


Об учете арендодателем в целях налога на прибыль сумм компенсации, уплаченных арендатором за коммунальные услуги


Организация, осуществляющая коммерческую деятельность с 1998 г., с 1 января 2003 г. перешла на УСН. После перехода на УСН организация продолжает вести бухгалтерский учет в полном объеме. Для принятия решения собранием учредителей о выплате дивидендов она определяет стоимость чистых активов, а для соблюдения правил распределения части прибыли учредителям организации необходим годовой бухгалтерский баланс. Должна ли организация представлять годовой бухгалтерский баланс в налоговую инспекцию?


Налогоплательщик-комитент применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». Какие доходы комитент должен включать в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН: все денежные средства, полученные комиссионером от реализации принадлежащих комитенту товаров, либо за вычетом вознаграждения, уплачиваемого комиссионеру?


О применении УСН на основе патента индивидуальными предпринимателями, осуществляющими несколько видов предпринимательской деятельности


Может ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с уплатой государственной пошлины за внесение изменений в учредительные документы организации?


Организация-заемщик заключила с банком кредитный договор. Вправе ли она учесть для целей налогообложения прибыли расходы на выплату вознаграждения в качестве оплаты услуг третьего лица — залогодателя (исполнителя), которое предусмотрено в соглашении о предоставлении залога (идентичном договору возмездного оказания услуг) под обеспечение обязательств по кредитному договору с банком между заемщиком (заказчиком) и третьим лицом — залогодателем (исполнителем), являющемся неотъемлемой частью кредитного договора с банком (заимодавцем) и договора залога между банком (залогодержателем) и третьим лицом (залогодателем)?


Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения на основе патента, оказывает тренерские услуги. Каков размер возможного к получению годового дохода индивидуальным предпринимателем?


Организация с целью сохранения информации, отображенной на кассовых чеках, имеющих неустойчивый оттиск, делает ксерокопии таких чеков. Могут ли данные ксерокопии кассовых чеков являться первичными учетными документами, подтверждающими расходы организации для целей налогообложения прибыли?


Организация-поставщик предоставляет в соответствии с условиями договоров поставки за достижение определенного объема покупок по итогам определенного периода (квартала, года) организациям-покупателям скидки. В каком порядке подлежат учету для целей налогообложения прибыли организацией-поставщиком указанные скидки?


Каков порядок переноса организацией на I квартал 2006 г. убытка, полученного по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2005 г.?


Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Каков порядок применения пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, а именно учета в составе расходов сумм реализованных покупателю товаров при условии, что покупатель еще не оплатил товар или оплатил его частично?


Фирма осуществляет услугу населению в части ремонта старых ванн по технологии «Ванна в ванну» с гарантией. Как при этом должны осуществляться денежные расчеты с заказчиком?


Организация осуществляет деятельность по оказанию помощи гражданам в установке приборов учета (счетчиков) расхода горячей и холодной воды. Нужно ли при этом применять контрольно-кассовую технику или на этот вид услуг существуют какие-либо бланки строгой отчетности?


Торговая сеть (организация) при продаже населению бытовых автомобильных мини-моек и бытовых электростанций мощностью 1,5 — 80 кВт применяет контрольно-кассовую технику. В настоящее время организация планирует оказывать услугу покупателям указанной бытовой техники в части ее установки на приусадебных и дачных участках у пользователей. Нужно ли при этом применять контрольно-кассовую технику?


Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, изготавливает по эскизам заказчика щитки и решетки для маскировки отопительных приборов (в том числе декоративные защитные ширмы для каминов). Какие бланки строгой отчетности при этом могут применяться?


Для посетителей дельфинария, желающих осуществить купание с дельфинами, организованы и регулярно проводятся соответствующие сеансы. Могут ли при получении наличных денежных средств от клиентов за оказываемую услугу применяться какие-либо бланки строгой отчетности или же необходимо применять контрольно-кассовую технику?


Антикварный магазин покупает у населения картины, иконы, серебро, ювелирные изделия, фарфор, бронзу, часы, люстры, книги, монеты, знаки, награды, боны, старинную мебель. Должен ли магазин в данном случае применять контрольно-кассовую технику?


Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли покупными товарами через магазин с площадью торгового зала менее 150 кв. м, переведенную на уплату единого налога на вмененный доход. В том же магазине она реализует за наличный расчет продукты собственного производства и уплачивает единый налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения в отношении этой деятельности. Вправе ли указанная организация уплачивать ЕНВД только с той площади торгового зала, которая приходится на розничную торговлю?


Признается ли организация, осуществляющая производство моторных масел для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей из давальческого сырья, плательщиком акциза?


Организация-комиссионер осуществляет реализацию пива с нормативным содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5 и до 8,6 процента включительно в соответствии с договором комиссии. Признается ли она плательщиком акцизов?


Организация, имеющая свидетельство на регистрацию лица, осуществляющего производство нефтепродуктов, реализует на территории РФ произведенные ею моторные масла, автомобильный бензин и дизельное топливо. Возникает ли объект налогообложения по акцизам, в случае если указанная организация часть своей продукции использует для заправки автотранспортных средств, учитываемых на ее балансе в качестве объектов основных средств?


Организация приобрела оборудование, предназначенное для последующей перепродажи, в период действия освобождения от обложения НДС. В каком порядке принимаются к вычету суммы НДС, предъявленные ей при его приобретении, в случае его продажи в период утраты права на указанное освобождение?


Признаются ли в 2006 г. объектом налогообложения по НДС операции по передаче организациями — участниками долевого строительства имущественных прав на квартиры физическим лицам?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с использованием в качестве объекта налогообложения доходов за вычетом расходов, компенсировала за счет собственных средств часть стоимости путевок в санаторно-курортные учреждения, приобретенных ее сотрудниками. Применяется ли льгота по налогу на доходы физических лиц, предусмотренная п. 9 ст. 217 НК РФ, в отношении таких выплат?


В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль расходы на покупку бензина для служебных легковых автомобилей иностранного производства в случае отсутствия норм его расхода?


Акционерное общество выплачивает акционерам дивиденды имуществом в случаях, предусмотренных уставом. В каком порядке подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде указанных дивидендов, выплаченных акционерам — физическим лицам, с которыми не заключен ни трудовой договор, ни договор гражданско-правового характера?


Индивидуальный предприниматель — комиссионер осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли по договору комиссии через магазин с площадью торгового зала менее 150 кв. м. Подпадает ли такая деятельность под уплату единого налога на вмененный доход, в случае если организация-комитент владеет указанным магазином на праве аренды?


Вправе ли организация учитывать при исчислении налога на прибыль в расходах, уменьшающих доходы, денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, который предоставлялся работнику дополнительно в соответствии с коллективным договором, в случае его увольнения?


Применяется ли ответственность к организации в случае неприменения ею регрессивных ставок по единому социальному налогу?


Физическое лицо предоставило в 2006 г. организации легковой автомобиль стоимостью 200 тыс. руб. по договору лизинга с переходом права собственности к лизингополучателю. Какие расходы организация вправе учитывать при исчислении налога на прибыль, в случае если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя?


Российская организация оказывает рекламные услуги иностранной фирме, не состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика и не имеющей постоянного представительства на территории РФ. Подлежат ли обложению НДС указанные операции?


Организация (ЗАО) является налоговым резидентом РФ, состоит на учете в налоговом органе, применяет общую систему налогообложения


Облагается ли единым налогом при упрощенной системе налогообложения плата членов товарищества собственников жилья (ТСЖ) за содержание, текущий и капитальный ремонт жилых и нежилых помещений, работы по управлению многоквартирным домом, за услуги (работы) по обеспечению надлежащего санитарного, противопожарного и технического состояния жилого дома и придомовой территории, технической инвентаризации жилого дома, а также плата за коммунальные услуги?


Физическое лицо приобрело право требования долга у юридического лица. Сумма, уплаченная по договору уступки, составляет 10% от суммы требуемого долга. Возникает материальная выгода. Уступка требования произошла в ноябре 2005 г. Согласно графику погашения задолженности должник будет производить ежемесячные платежи новому кредитору начиная с марта 2006 г. и заканчивая в декабре 2007 г. Что будет являться базой налогообложения по налогу на доходы физических лиц: вся сумма требуемого долга или материальная выгода от проведенной сделки по уступке требования долга? По какой ставке будет производиться налогообложение дохода по указанной сделке? Какие документы необходимо представить в налоговый орган при представлении отчета о доходах за 2006 г. в качестве подтверждения полученных доходов и произведенных расходов по указанной сделке?


Физическое лицо — акционер российского закрытого акционерного общества передало более 25% акций для включения их в состав имущества паевого инвестиционного фонда, который находится под управлением управляющей компании. На момент передачи указанного пакета акций в паевой инвестиционный фонд российское закрытое акционерное общество на установленных законом условиях применяет упрощенную систему налогообложения. Вправе ли рассматриваемое российское закрытое акционерное общество, более 25% акций которого находится в составе имущества ПИФа, в дальнейшем применять УСН?


Организация с момента создания в 2003 г. находится на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на сумму расходов». В 2003 г. были приобретены и введены в эксплуатацию основные средства с рассрочкой платежа на три года (до августа 2006 г.). Каждый отчетный (налоговый) период начиная с момента ввода в эксплуатацию в состав расходов, уменьшающих доходы, включалась оплаченная в соответствующем отчетном (налоговом) периоде стоимость основных средств. Можно ли с 01.01.2006 продолжить включать в расходы частичную оплату основных средств, приобретенных и введенных в эксплуатацию в 2003 г.?


Организация общественного питания применяет специальный налоговый режим: упрощенная система налогообложения, объект — доходы, уменьшенные на величину расходов


На основании ст. 34.2 НК РФ просим дать разъяснения по вопросу применения налогового законодательства


Обособленное подразделение организации арендует помещение у муниципальной организации. В каком порядке указанная операция подлежит обложению НДС, в случае если обособленное подразделение и головная организация находятся в разных субъектах РФ?


О документах, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по НДФЛ на обучение ребенка; об определении размера социального налогового вычета по НДФЛ в случае оплаты обучения ребенка в иностранной валюте (швейцарских франках), а также об отсутствии оснований для учета при определении размера указанного вычета расходов в виде платы за проживание, питание ребенка, платы за мероприятия, школьное оснащение


О правомерности удержания из заработной платы работника в случае его увольнения в порядке перевода в другую организацию


Об определении размера районного коэффициента к заработной плате работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера


О порядке расчета заработка для расчета отпуска в случае, если работник работает неделю через неделю


О выплате компенсации за неиспользованный отпуск работнику, проработавшему в организации менее шести месяцев


О порядке исправления ошибки, допущенной при заполнении трудовой книжки


Ресторан организовал у себя новый вид меню — меню для детей, в которое входят блюда исключительно для детей. Для продвижения данного вида услуги ресторан приобрел детские кондитерские наборы, которые вручались бесплатно каждому посетителю ресторана, пришедшему с детьми. Относятся ли к рекламным расходам в целях налогообложения прибыли расходы на приобретение кондитерских наборов?


Физическое лицо через уполномоченного представителя представило в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму N 3-НДФЛ). Правомерно ли сотрудник налогового органа отказал в приеме данной декларации, обосновав отказ необходимостью нотариального удостоверения доверенности уполномоченного представителя?


Организация представляет бухгалтерскую отчетность и налоговые декларации в налоговый орган через уполномоченного представителя. Требуется ли заверять доверенность уполномоченного представителя на представление в налоговые органы бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций в нотариальном порядке?


Организация направила с курьером в налоговый орган комплект налоговых деклараций. При этом на курьера была оформлена доверенность на представление в налоговые органы бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций. Сотрудник налогового органа в принятии налоговых деклараций отказал, мотивировав отказ отсутствием в доверенности даты ее выдачи. Правомерны ли такие действия?


Налогоплательщик уведомил налоговый орган о реорганизации юридического лица. Налоговый орган привлек налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ, мотивировав свое решение тем, что уведомление было оформлено не по форме, приведенной в Приказе МНС России от 02.04.2004 N САЭ-3-09/255@. Правомерно ли такое решение?


Налогоплательщик уведомил налоговый орган об участии в российских и иностранных организациях. Налоговый орган привлек налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ, мотивировав свое решение тем, что уведомление было оформлено не по форме, приведенной в Приказе МНС России от 02.04.2004 N САЭ-3-09/255@. Правомерно ли такое решение?


Приказом МНС России от 02.04.2004 N САЭ-3-09/255@ утверждены формы сообщений, используемые при учете сведений о юридических и физических лицах. Имеет ли право налоговый орган отказать в приеме форм сообщений и возвратить их для переоформления, если такие сообщения представлены не по форме или с нарушением порядка заполнения?


Налогоплательщик уведомил налоговый орган об открытии счета в банке. Налоговый орган привлек налогоплательщика к ответственности по ст. 118 НК РФ, мотивировав свое решение тем, что уведомление было оформлено не по форме, приведенной в Приказе МНС России от 02.04.2004 N САЭ-3-09/255@. Правомерно ли такое решение?


Можно ли отнести в целях налогообложения прибыли к представительским расходам расходы на спиртные напитки, приобретенные для официального приема (буфетного обслуживания) и/или потребленные в нерабочее (в том числе ночное) время в процессе переговоров?


Должен ли налоговый орган проводить зачет (возврат) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?


Начиная с какого налогового периода подлежат обложению НДС суда, построенные на территории Российской Федерации и подлежащие регистрации в Российском международном реестре судов?


Начиная с какого налогового периода исполняется обязанность налогового агента по НДС в случае, если судно исключено либо не зарегистрировано в Российском международном реестре судов?


Начиная с какого налогового периода не подлежат обложению НДС при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации суда, подлежащие регистрации в Российском международном реестре судов?


Подлежат ли обложению транспортным налогом суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов?


Налогоплательщик принял решение перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению. Однако в силу внутренних организационных причин направил в налоговый орган соответствующее уведомление позже срока, установленного в п. 2 ст. 286 НК РФ (31 декабря). Налоговый орган информационным письмом уведомил налогоплательщика о невозможности перехода на исчисление ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли ввиду нарушения срока представления соответствующего уведомления. Кроме этого, налоговый орган за несвоевременное представление уведомления привлек налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Правомерна ли позиция налогового органа?


Налогоплательщик, исчисляющий ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, 15 февраля 2006 г. лично представил в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль организаций за январь 2006 г. по форме, утвержденной Приказом МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614. В момент представления декларации у налогового органа не было претензий к форме представленной декларации, что подтверждается отметкой о принятии, проставленной на титульном листе декларации. Однако позже организация получила решение о привлечении к налоговой ответственности в соответствии со ст. 119 НК РФ, в котором было указано, что налогоплательщик должен был представить декларацию по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н «Об утверждении формы Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения». Следовательно, он подлежит налоговой ответственности за непредставление налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Правомерно ли решение налогового органа?


В соответствии с ч. 1 ст. 84.2 Федерального закона «Об акционерных обществах» (в ред. Федерального закона от 05.01.2006 N 7-ФЗ, вступающего в силу с 01.07.2006) лицо, которое приобрело более 30% общего количества акций открытого акционерного общества, указанных в п. 1 ст. 84.1 Федерального закона, с учетом акций, принадлежащих этому лицу и его аффилированным лицам, в течение 35 дней с момента внесения соответствующей приходной записи по лицевому счету (счету депо) обязано направить акционерам — владельцам остальных акций соответствующих категорий (типов) и владельцам эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в такие акции, публичную оферту о приобретении у них таких ценных бумаг (обязательное предложение)


Имеет ли право организация-импортер принять к вычету сумму НДС, уплаченную на таможне таможенным брокером, в случае если возмещение брокеру понесенных им расходов импортером не произведено?


Федеральное государственное учреждение (театр) заключает лицензионные соглашения о публичном исполнении обнародованных произведений с Российским авторским обществом. На основании указанных соглашений театр выплачивает РАО авторские вознаграждения за публичное исполнение произведений в установленных данными соглашениями размерах. При этом театр не заключает прямых авторских договоров с правообладателями (авторами, их наследниками и иными правопреемниками) на вышеуказанные произведения, не производит каких-либо финансовых расчетов с ними, не осуществляет их учет и не обладает никакой информацией о том, кому, в какой момент и в каком порядке РАО производит выплаты авторских вознаграждений. Должен ли театр исчислять и уплачивать единый социальный налог с сумм авторского вознаграждения, перечисляемого в пользу правообладателя театром по лицензионному соглашению с РАО?


Организация эксплуатирует принадлежащие ей на праве собственности и состоящие на ее балансе аттракционы


Компания зарегистрирована в Московской области и там же осуществляет деятельность по оптовой продаже широкого ассортимента промышленных товаров. Наши клиенты — юридические лица или индивидуальные предприниматели — заранее направляют свой заказ и оплачивают его через банк. Однако весьма часто они непосредственно у нас на складе при получении заказа просят изменить ассортимент отгружаемых им товаров или дополнить их количество. При этом они, как правило, доплачивают за заказ непосредственно в нашу кассу на месте


В декабре 2005 г. организацией заключен договор с правообладателем программного обеспечения о поставке бессрочных, неисключительных, непередаваемых лицензий на право использования программных продуктов


ОАО занимается ремонтом, монтажом, пуском, наладкой оборудования на компрессорных станциях, в связи с удаленностью данные работы производятся вахтовым методом. Имеется разрешение на работу вахтовым методом


Согласно п. 6 ст. 346.29 НК РФ корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов (городских округов) значений отдельных факторов, учитывающих их влияние на результат предпринимательской деятельности. К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, фактический период времени осуществления деятельности, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, и иные особенности


О порядке использования имущества, находящегося в федеральной собственности


Об отражении в бухгалтерском учете сумм возмещения ущерба, причиненного работником организации в случае недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу


О бухгалтерском учете и учете в целях исчисления налога на прибыль информационных ресурсов, являющихся носителями интеллектуальной собственности


В каком налоговом периоде (квартале) уменьшается сумма исчисленного единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с заработной платы, начисленной за последний месяц отчетного периода (квартала) и уплаченной в первом месяце следующего отчетного периода (квартала), а также на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей, уплаченных в течение текущего налогового периода в размере установленной стоимости страхового года или уплаченных в данном размере после 31 декабря истекшего календарного года?


Должны ли организации, ликвидируемые, в частности, путем присоединения к другим организациям, представлять в налоговые органы по месту своего учета расчеты по авансовым платежам, а также налоговую декларацию по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?


Об использовании и регистрации в налоговых органах ККТ, исключенной из госреестра, с неистекшим нормативным сроком амортизации


В какой срок лицензирующим органом принимается решение о выдаче лицензии в сфере внешней торговли товарами? В каком размере уплачивается пошлина за рассмотрение заявления о предоставлении лицензии, за предоставление лицензии?


Какие этапы включает процедура эмиссии эмиссионных ценных бумаг? Утверждены ли какие-нибудь стандарты в данной сфере? Предусмотрена ли ответственность за нарушения эмитентом процедуры эмиссии ценных бумаг? Если да, то какие органы рассматривают нарушения законодательства в этой сфере?


В каком порядке осуществляется лицензирование в сфере внешней торговли товарами? Какие документы необходимо представить заявителю в лицензирующий орган для получения лицензии? Какой орган государственной власти осуществляет лицензирование в сфере внешней торговли?


По какой форме автономная некоммерческая организация представляет заявление при государственной регистрации при создании и в какой орган: налоговый или территориальный орган Федеральной регистрационной службы?


В связи с утверждением Правительством РФ форм документов, используемых при государственной регистрации некоммерческих организаций, применяются ли эти формы при государственной регистрации жилищных накопительных кооперативов, которые являются некоммерческими организациями?


В какой орган в настоящее время представляются документы, связанные с государственной регистрацией юридических консультаций: в налоговый орган или в орган Росрегистрации?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения. В силу п. 3 ст. 346.11 НК РФ такая организация освобождается от НДС. В то же время организация, в силу п. 3 ст. 161 НК РФ, является налоговым агентом по НДС (арендует муниципальное имущество). Имеет ли право налоговый орган привлечь организацию к налоговой ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставление налоговой декларации по НДС в части исполнения обязанностей налогового агента по НДС, если организация нарушит срок представления налоговой декларации?


Имеет ли право налоговый орган привлечь налогоплательщика к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление в установленный срок декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?


Организация, находящаяся на системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, и организация, уплачивающая налог на прибыль в общеустановленном порядке, заключили договор простого товарищества (договор о совместной деятельности). Согласно условиям заключенного договора учет совместной деятельности осуществляет организация, уплачивающая налог на прибыль в общеустановленном порядке. В каком порядке должны облагаться доходы, полученные организацией — плательщиком единого сельскохозяйственного налога от участия в договоре простого товарищества, — подлежат обложению налогом на прибыль по ставке 24 процента или должны облагаться единым сельскохозяйственным налогом по ставке 6 процентов?


В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль у иностранного юридического лица — участника российского общества с ограниченной ответственностью производится налогообложение доходов в сумме выплат, полученных им при ликвидации общества?


Организация систематически (с 2002 г. и по настоящее время) оказывает финансовые услуги организациям по предоставлению займов под различные процентные ставки (от 0% до 25%). Частично займы выдавались организациям, в которых организация-заимодавец является учредителем. Одним и тем же организациям выдавались займы под 0%, 1%, 20% в одном налоговом периоде. Погашение займов происходило частично на расчетный счет, частично по договорам о зачете взаимных требований. Распространяется ли действие ст. 40 Налогового кодекса РФ на вышеуказанные операции?


Просим дать разъяснения по следующему вопросу. Штатный председатель первичной профсоюзной организации обратился с заявлением об оказании ему, как члену профсоюза, материальной помощи на зубопротезирование. Деньги были перечислены на расчетный счет первичной профсоюзной организации вышестоящей профсоюзной организацией. Облагается ли ЕСН сумма материальной помощи?


ОАО применяет общую систему налогообложения. По итогам года учредители общества из чистой прибыли выделяют часть средств для выплаты вознаграждения членам совета директоров. В совет директоров избраны учредители без заключения с ними трудовых и гражданско-правовых договоров


Некоммерческая организация по договору является управляющей компанией товарищества собственников жилья (ТСЖ) по 20 домам, находящимся в разных районах города. Отчетность по всем домам организация представляет по месту своей регистрации. Так как дома находятся в разных районах города, налоговые инспекции двух других городских районов требуют представления пустых бланков отчетов по месту регистрации домов. На основании вышеизложенного просим разъяснить, обязательно ли представлять пустые бланки отчетов ежеквартально или можно письменно сообщить о том, что ТСЖ не ведет финансово-хозяйственную деятельность, не имеет расчетного счета, не имеет штатных единиц, т. е. не имеет объектов бухгалтерского учета


ООО осуществляет деятельность по закупке, хранению и оптовой продаже алкогольной продукции на основании лицензии. Срок действия лицензии первоначально установлен с 17 марта 2005 г. по 26 декабря 2005 г. Лицензия выдана на два склада


Торговая организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы». При этом организацией заключено с банком Генеральное соглашение о сотрудничестве по кредитованию клиентов организации. В соответствии с данным соглашением банк выдает потребительские кредиты населению. При кредитовании покупателей — физических лиц банк выдает им платежную карту на сумму кредита. Карты принимаются организацией-продавцом в оплату товаров. За перечисление денежных средств в оплату товаров на расчетный счет торговой организации банк снимает комиссию. Вправе ли организация учесть в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу, указанную комиссию банка?


Об отсутствии оснований для учета при исчислении налога на прибыль убытка в виде превышения стоимости вклада в уставный капитал ООО над доходами от его реализации


О порядке заполнения Приложения N 4 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в целях уменьшения налоговой базы за отчетный (налоговый) период на убытки предыдущих налоговых периодов


Российская организация заключила договор займа с иностранной компанией — резидентом Швейцарии, не осуществляющей деятельности в РФ через постоянное представительство. Каков порядок налогообложения процентного дохода, выплачиваемого иностранной компанией?


Организация предоставляет услугу населению по возмездному использованию массажных кресел, установленных в торговых залах супермаркетов. Каков порядок учета денежной выручки, полученной от оказания данной услуги?


Индивидуальный предприниматель сдает в аренду собственное нежилое недвижимое имущество. По условиям договора аренды арендатор обязан ежемесячно оплачивать арендную плату и возмещать стоимость коммунальных услуг. В 2005 г. индивидуальный предприниматель применял общий режим налогообложения, а с 2006 г. применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Можно ли учесть в расходах сумму коммунальных платежей, возмещаемых арендатором в 2005 г., при применении общего режима налогообложения? Каков порядок учета индивидуальным предпринимателем сумм арендной платы и коммунальных платежей, возмещаемых арендатором, при применении УСН?


Российская организация заключила кредитный договор с банком Швейцарии. Должна ли организация при выплате процентных доходов по указанному кредитному договору швейцарскому банку удерживать налог на прибыль с доходов иностранных организаций? Может ли российская организация уплачивать сумму налога из собственных средств?


Согласно пп. 13 п. 2 ст. 333.9 НК РФ не признается объектом налогообложения по водному налогу забор воды из водных объектов для полива садоводческих, огороднических, дачных земельных участков, земельных участков личных подсобных хозяйств граждан и т. д. Значит ли это, что предприятие водопроводно-канализационного хозяйства может исключить из налогооблагаемой базы объем воды, добытый и реализованный садоводческим обществам и населению частного жилищного фонда, использующим данный объем на вышеперечисленные цели? Согласно пп. 14 не признается объектом налогообложения по водному налогу забор воды из подземных водных объектов шахтно-рудничных и коллекторно-дренажных вод. Значит ли это, что объем воды, добытый каптажно-дренажным способом (из каптажей и дрен), исключается из налогооблагаемой базы?


Организация с 01.01.2006 перешла на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря 2005 г. Следует ли уведомлять налоговый орган ежегодно, подтверждая тот факт, что организация и в следующем году будет производить уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли?


Индивидуальный предприниматель дважды в течение года нарушил сроки представления деклараций по НДС (за I и II кварталы). За непредставление декларации по НДС за I квартал предприниматель в добровольном порядке на основании решения налогового органа уплатил штраф, предусмотренный п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ. Как налоговый орган должен рассчитать сумму штрафа за непредставление декларации по НДС за II квартал, если с учетом п. 4 ст. 114 Налогового кодекса РФ сумма штрафа превысит предельный размер санкции, установленный п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ?


В феврале 2006 г. организация была привлечена к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ за непредставление в установленный срок налоговой декларации по НДС за январь 2006 г. Штраф она уплатила в добровольном порядке. Декларацию по налогу на прибыль организация также сдала с нарушением срока. Решением налогового органа юридическое лицо привлечено к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ, однако сумма штрафа увеличена на 100 процентов. Правомерны ли действия налоговой инспекции, так как организация нарушила порядок представления деклараций по разным налогам?


В связи с непредставлением организацией декларации по земельному налогу налоговый орган принял решение о приостановлении операций по счетам в банке в порядке ст. 76 Налогового кодекса РФ. Однако, после того как декларация была представлена, налоговый орган свое решение не отменил, ссылаясь на то, что организация в установленный в требовании срок не уплатила НДС за январь текущего года. Правомерны ли действия налогового органа, если на момент вынесения решения о приостановлении операций по счетам обязанность по уплате НДС еще не наступила?


В отношении ООО вынесено определение о наблюдении. Арбитражный суд возвратил исковое заявление ООО о взыскании дебиторской задолженности с контрагента в связи с неподсудностью дела. В определении о возвращении искового заявления суд указал на возврат госпошлины. Однако налоговый орган по заявлению ООО отказал в возврате госпошлины в связи с тем, что сбор был зачтен в счет недоимки по НДС. Не противоречат ли действия налогового органа законодательству о банкротстве?


Руководитель ООО решил обжаловать решение налогового органа о привлечении организации к налоговой ответственности спустя полгода после его получения. Установлен ли законодательством предельный срок на восстановление пропущенного срока на обжалование ненормативных актов налоговых органов? Вправе ли налоговый орган обжаловать определение суда о восстановлении пропущенного срока?


При камеральной проверке налоговым инспектором установлена неполная уплата налога на прибыль организаций за 2005 г. в результате занижения налоговой базы. За день до вынесения решения по результатам камеральной проверки налогоплательщиком представлена уточненная декларация по налогу на прибыль организаций за 2004 г., в которой налог исчислен к уменьшению. Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уменьшению за 2004 г., полностью перекрывает доначисления по 2005 г. Правомерно ли привлечение организации к ответственности по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ за неполную уплату налога на прибыль организаций за 2005 г., если с учетом уточненной декларации 2004 г. у налогоплательщика образуется переплата и не возникает задолженности перед бюджетами?


Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ внесены изменения в ст. 170 НК РФ, согласно которым установлены новые основания для восстановления в бюджет налога на добавленную стоимость, ранее принятого к вычету по приобретенным товарам. В том числе в соответствии с п. 3 ст. 170 НК РФ налог восстанавливается в случае, если товары перестают использоваться в деятельности, направленной на совершение операций, являющихся объектом налогообложения по НДС. В связи с изложенным встает вопрос: правомерны ли с 01.01.2006 требования налоговых органов о восстановлении в бюджет сумм налога по основным средствам, которые до истечения срока амортизации ввиду выхода из строя списаны с баланса в связи с ликвидацией и, соответственно, перестали использоваться в деятельности, направленной на совершение операций, являющихся объектом налогообложения по НДС?


Налогоплательщик направил в налоговый орган налоговые декларации заказным почтовым отправлением без описи вложения. Имеет ли право налоговый орган отказать в приеме таких деклараций и возвратить их налогоплательщику для повторного представления с описью вложения?


Налогоплательщик нарушил срок представления налоговой декларации. В какой срок (на конкретном примере) налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции (если сумма штрафа превышает размер, установленный в п. 1 ст. 103.1 НК РФ)?


Имеет ли право налоговый орган привлечь к налоговой ответственности территориальный орган Федерального агентства кадастра объектов недвижимости за несообщение им в налоговый орган сведений о земельных участках, признаваемых объектами налогообложения по земельному налогу в соответствии со ст. 389 НК РФ?


Организация в целях определения юридической правоспособности своих контрагентов запрашивает в налоговых органах сведения, содержащиеся в государственных реестрах (ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН). За предоставление запрашиваемых сведений организация вносит плату, установленную п. 1 ст. 7 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Имеет ли право налогоплательщик учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, суммы платы за предоставление информации по Единому государственному реестру налогоплательщиков и платы за предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей?


Организация в целях развития торговой сети осуществляет поиск подходящих помещений. Для этого организация запрашивает в территориальных органах Федеральной регистрационной службы сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре прав, об объектах недвижимости, подходящих ей по месторасположению. Имеет ли право налогоплательщик учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, сумму установленной п. 2 ст. 11 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» платы за предоставление информации о зарегистрированных правах, выдачу копий договоров и иных документов, выражающих содержание односторонних сделок, совершенных в простой письменной форме?


В случае реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица влечет ли непредставление вместе с учредительными документами передаточного акта, а также отсутствие в нем положения о правопреемстве по налоговым обязательствам реорганизованного юридического лица отказ во внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица?


АО, акциями которого владеет организация, было ликвидировано. Может ли организация отнести к расходам для целей налогообложения прибыли организаций стоимость принадлежащих ей вышеуказанных акций?


Вправе ли торговая организация, реализующая цветочную продукцию, учесть при исчислении налога на прибыль в соответствии с пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ потери от недостачи и (или) порчи указанной продукции?


ЗАО, расположенное в г. Москве, наряду с гражданами РФ привлекает на работу иностранных рабочих — нерезидентов РФ, доходы которых изначально облагаются НДФЛ по ставке 30%. При смене их статуса на статус резидента РФ по прошествии 183 дней их пребывания на территории РФ бухгалтерия пересчитывает начисленный налог по ставке 13%, в результате чего образуется задолженность перед этими работниками по излишне удержанному НДФЛ


Пункт 8 ст. 255 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) предусматривает, что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации


Индивидуальный предприниматель занимается печатанием книг, брошюр, буклетов и других аналогичных изданий, а также сшивает и переплетает их; индивидуальный предприниматель, издающий и печатающий книги, брошюры, буклеты и другие аналогичные издания, реализует их в качестве сопутствующих методических материалов при проведении им обучения. Подпадают ли указанные виды деятельности под систему налогообложения в виде ЕНВД?


О проверке обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС налоговым органом


Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении физлицом изолированного жилого помещения в блоке коридорной системы


Об изменении учетной политики организации


Каков порядок представления уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль по ликвидированным обособленным подразделениям организации, а также возврата налога, приходящегося на ликвидированные подразделения, исходя из показателей этих деклараций?


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, заключил с организацией договор аренды помещения, являющегося федеральной собственностью. В договоре аренды сумма указана без учета НДС и определено, что арендатор уплачивает НДС самостоятельно. Обязан ли индивидуальный предприниматель исчислить и уплатить в бюджет НДС как налоговый агент?


В соответствии с разъяснениями, данными в Письме Минфина России от 28.04.2006 N 03-11-02/100, участники договора простого товарищества с 01.01.2006 не уплачивают ЕНВД. Ранее МНС России по вопросу налогообложения доходов, полученных плательщиками ЕНВД от участия в простом товариществе, давались иные разъяснения. Необходимо ли участникам договора простого товарищества, осуществлявшим до 01.01.2006 в рамках простого товарищества предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, произвести перерасчет своих обязательств по всем налогам (в том числе по НДС) за период с 01.01.2003 по 31.12.2005?


О порядке уплаты земельного налога при получении прав на земельный участок в связи с приобретением в собственность расположенного на нем здания (строения, сооружения)


Ограничен ли срок, в течение которого налоговый орган может принять решение о взыскании недоимки по налогам во внесудебном порядке за счет иного имущества должника?


Закрытое акционерное общество (ЗАО) преобразовано в открытое акционерное общество (ОАО) в мае 2006 г. В 2006 г. реорганизуемая организация (ЗАО) получила убыток, а организация-правопреемник (ОАО) получит прибыль. Сможет ли ОАО уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль за 2006 г. на сумму указанного убытка (или ОАО сможет начать осуществлять перенос убытков, полученных в 2006 г. ЗАО, только с 2007 г.)?


Магазин (ООО) работает на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В связи с вступлением в силу Федерального закона от 21.07.2005 N 101 с 01.01.2006 покупную стоимость товара следует списывать на расходы после их реализации. Ввиду того что в нашем магазине большой ассортимент товара, мы будем списывать покупную стоимость товаров по средней стоимости с учетом расчетного коэффициента


ООО с 01.01.2003 по 31.12.2005 работало на УСН с объектом налогообложения «доходы». На балансе организации находится здание со сроком полезного использования свыше 15 лет, которое приобретено до перехода на УСН


ООО является перевозчиком твердых бытовых отходов (ТБО) и крупногабаритного мусора (КГМ) от юридических лиц на территории Московской области, где введена система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности


Одним из акционеров ОАО является организация, которая готовит отчетность и проводит ее аудит по Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО). В целях составления консолидированной отчетности акционер ежегодно требует от ОАО представления отчетности по МСФО с проведением ее аудита. Кроме того, ОАО получило долгосрочный валютный кредит от иностранного банка и по его требованию представляет отчетность с аудиторским заключением по системе МСФО на английском языке


Организация имеет в собственности жилой дом — общежитие. Часть жилой площади занимают постоянные жильцы-квартиросъемщики, другая часть используется как гостиница для временного проживания. Квартиросъемщики оплачивают коммунальные услуги по тарифам, утвержденным муниципальным образованием. В то же время тарифы, по которым организация оплачивает коммунальные услуги, превышают тарифы для муниципальных жилищно-эксплуатационных предприятий. Предполагается, что во II квартале 2006 г. в целом результат от эксплуатации дома будет безубыточным. При этом от гостиничных услуг будет получена прибыль, от услуг постоянно проживающим — убыток


ЗАО, занимающееся оптово-розничной торговлей, имеет торговые точки в другом городе. Для служебных целей в этом городе была куплена квартира и поставлена на баланс ЗАО. Квартира используется как гостиница во время командировок сотрудников. Вправе ли ЗАО учитывать расходы на содержание этой квартиры в целях налогообложения прибыли и если да, то достаточно ли будет приказа руководителя для документального подтверждения указанных расходов?


ООО (далее — клиент) заключило договор с банком (далее — фактор) о факторинговом обслуживании, согласно которому клиент уплатил фактору


ООО просит дать разъяснения по вопросу признания доходов в целях налогообложения прибыли в случае последующей переуступки ранее приобретенных прав требования


Можно ли включить в расходы по налогу на прибыль услуги по мойке автомобилей фирмы? Если да, то какими документами это должно быть подтверждено?


ОАО осуществляет землеустроительные работы, постановку земельных участков на государственный кадастровый учет и заключение договоров аренды земельных участков во исполнение требований ст. 3 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ о переоформлении до 1 января 2008 г. права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды земельных участков. С какого момента прекращается обязанность по уплате земельного налога и возникает обязанность по уплате арендной платы за землю, если ОАО до заключения договора аренды использовало земельный участок на праве постоянного (бессрочного) пользования, возникшем до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», и если данное вещное право не было зарегистрировано в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (далее — Реестр), а также если данное право было зарегистрировано в Реестре?


О порядке удержания и уплаты организациями НДФЛ, а также о представлении сведений о доходах физических лиц


Об отражении в бухгалтерском учете доходов и расходов от списания с бухгалтерского учета объектов основных средств; о регулировании вопросов использования нераспределенной прибыли


В соответствии со ст. 17 Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» муниципальные предприятия перечисляют в муниципальный бюджет часть прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей. Этот доход, в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, учитывается в составе доходов местного бюджета. В связи с вышеизложенным просим дать разъяснения по налогообложению этой части прибыли перед ее перечислением в местный бюджет


Учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы на приобретение горюче-смазочных материалов (ГСМ), произведенные за пределами нормальной продолжительности рабочего времени, в том числе в выходные дни?


В обязанности сотрудника организации входит перевозка выручки. Можно ли учитывать для целей налогообложения прибыли убытки в сумме похищенной у сотрудника выручки только на основании талона-уведомления о принятии органом внутренних дел заявления о краже к рассмотрению?


Каков порядок организации работы налоговых органов по контролю за применением ККТ на территории г. Москвы?


Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», выплачивает дивиденды акционерам. Должна ли организация отчислять страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию с выплаченных дивидендов?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения. В каком порядке учитываются при исчислении единого налога суммы авансов, которые подлежат возврату покупателю в связи с расторжением договора поставки товаров?


Организация предоставляет своим работникам бесплатное питание в буфете, организованное по принципу шведского стола. Учитываются ли указанные расходы при исчислении налога на доходы физических лиц, ЕСН и налога на прибыль в случае, если они предусмотрены трудовым договором?


Какими документами следует оформлять результаты проведения инвентаризации дебиторской задолженности в целях создания резерва по сомнительным долгам?


Следует ли организации представлять налоговые расчеты и налоговую декларацию по транспортному налогу после продажи в мае 2006 г. легкового автомобиля другому лицу в случае, если других транспортных средств, подлежащих обложению транспортным налогом, у нее нет?


В каком порядке подлежат обложению НДС операции по реализации ломбардом заложенного имущества, осуществляемые путем его продажи с торгов, в случаях невозвращения гражданами в установленный срок сумм займа?


Индивидуальный предприниматель (1965 года рождения), применяющий систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, осуществляет предпринимательскую деятельность без привлечения наемных работников. В каком размере ему следует уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в период получения доходов, а также в период их отсутствия?


Организация приобрела в 2006 г. оборудование стоимостью 25 000 руб. и сроком полезного использования 5 лет, предназначенное для дальнейшей перепродажи. Признается ли оно объектом налогообложения по налогу на имущество? Учитываются ли расходы на приобретение такого имущества при исчислении налогооблагаемой прибыли?


Организация, применявшая общий режим налогообложения, с 1 января 2006 г. переведена на уплату единого налога на вмененный доход в отношении одного из видов осуществляемой ею предпринимательской деятельности. В каком порядке ей следует восстанавливать суммы НДС, ранее принятые к вычету, по объекту недвижимости, используемому для осуществления всех видов деятельности?


В каком порядке в 2006 г. производится взыскание штрафов за неуплату организацией сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?


Подлежит ли переводу на уплату единого налога на вмененный доход в 2006 г. предпринимательская деятельность в сфере оказания услуг по передаче во временное владение и пользование земельного участка по договору аренды, в случае если арендатор использует его территорию для размещения торговых палаток?


Организация, которая перестала быть плательщиком единого налога на вмененный доход в соответствии с законодательством соответствующего субъекта РФ, с 1 января 2006 г. перешла на общий режим налогообложения. В каком порядке списывается при исчислении налога на прибыль стоимость материалов, приобретенных и оприходованных в период применения системы налогообложения в виде ЕНВД, а оплаченных в период применения общего режима налогообложения?


Организация, применявшая в I квартале 2006 г. систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, с 1 апреля 2006 г. не является плательщиком ЕНВД в связи с поправками, внесенными представительным органом в нормативные правовые акты муниципального образования. В каком порядке указанная организация может перейти на упрощенную систему налогообложения?


Организация, применявшая в 2005 г. общий режим налогообложения и определявшая доходы и расходы кассовым методом (НДС — «по оплате»), с 1 января 2006 г. перешла на упрощенную систему налогообложения. В каком порядке подлежат обложению НДС доходы в виде сумм оплаты, поступившей от контрагента 2 февраля 2006 г. за товар, отгруженный в декабре 2005 г.?


Организация перешла с 1 января 2006 г. с системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход на общий режим налогообложения. В каком порядке ей следует учитывать при исчислении налога на прибыль доходы в виде предварительной оплаты, полученные в счет предстоящей поставки товара в период применения системы налогообложения в виде ЕНВД, в случае его отгрузки в период применения общего режима налогообложения?


Организация осуществляла в 2005 г. предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через магазин с площадью торгового зала 140 кв. м и применяла систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. С 1 января 2006 г. организация перешла на упрощенную систему налогообложения в связи с увеличением в результате перепланировки площади торгового зала до 160 кв. м. В каком порядке ей следует учитывать расходы, связанные с приобретением товаров, в случае если они были куплены и оплачены в период применения системы налогообложения в виде ЕНВД, а реализованы в период применения упрощенной системы налогообложения?


Об исчислении налога на прибыль и НДС при реализации плательщиками ЕНВД принадлежащего им имущества


Об обложении налогом на прибыль при распределении имущества в пользу участников ликвидируемого юридического лица


Организация приобрела право собственности на нежилое помещение, расположенное на первом этаже многоквартирного дома. Следует ли ей в указанном случае заключать договор купли-продажи с органом местного самоуправления в отношении находящегося в муниципальной собственности земельного участка, на котором расположено это помещение?


Федеральным законом от 01.07.2005 N 78-ФЗ «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» были внесены изменения в ст. 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации


В соответствии со ст. 346.29 НК РФ при исчислении суммы ЕНВД налогоплательщики, оказывающие услуги по хранению автотранспортных средств на платных стоянках, в качестве физического показателя базовой доходности используют площадь стоянки в квадратных метрах. При этом ст. 346.27 НК РФ определяет понятие «платные стоянки» как площади (в том числе открытые и закрытые площадки), используемые в качестве мест для оказания платных услуг по хранению транспортных средств


Одними из источников формирования имущества некоммерческого партнерства (далее — НП) в соответствии с уставом НП являются


В каком нормативном документе раскрыто понятие труднодоступной местности, в которой организации и индивидуальные предприниматели могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники?


Какие виды прямогонного бензина, используемого для двигателей внутреннего сгорания вместо автомобильного бензина, не облагаются акцизами?


Правильно ли налоговой инспекцией по результатам выездной налоговой проверки сделан вывод о необоснованном включении организацией (акционерным обществом) в расходы для целей налогообложения прибыли вознаграждения сторонней организации за выполнение услуг по ведению реестра акционеров в том случае, если число владельцев акций составляет менее 50 и имеется возможность самостоятельного ведения реестра акционеров организацией?


В каких случаях платежи за использование изобретения освобождаются от обложения НДС?


Учитывается ли в целях налогообложения прибыли убыток, полученный в результате передачи по договору цессии именного депозитного банковского сертификата до наступления срока платежа по нему?


Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на оплату субаренды помещения, предназначенного для использования в качестве демонстрационного зала производимой организацией продукции, а также затраты на его оформление, если они произведены до регистрации зала в качестве структурного подразделения, в котором будут оборудованы рабочие места? Организация применяет метод начисления


Физическое лицо планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и осуществлять несколько видов деятельности. В каком порядке выдается свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя? Можно ли применять упрощенную систему налогообложения только по одному виду деятельности, если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности? Относится ли к индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН, требование по ограничению суммы доходов до 20 000 000 руб.? Какие объекты налогообложения и ставки налога может применять индивидуальный предприниматель?


Вправе ли организация отнести в целях налогообложения прибыли к амортизируемым основным средствам имущество (движимое и недвижимое), приобретенное в собственность для последующей сдачи в аренду, если оно в настоящее время не используется в целях извлечения доходов в силу его ареста по решению суда (право на имущество оспаривается третьими лицами)?


Организация осуществляет хранение и складирование товарно-материальных ценностей, принадлежащих другим организациям. Может ли она учесть при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль страховые платежи по договорам добровольного страхования этих ценностей?


Каков порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли в случае увеличения первоначальной стоимости объекта основных средств на сумму расходов по его модернизации, но без увеличения срока его полезного использования?


Работникам, освобождаемым от работы на время прохождения военных сборов, а также на время медицинского обследования, в соответствии с положениями Федерального закона «О воинской обязанности и военной службе» по месту постоянной работы выплачивается средний заработок, расходы на выплату которого компенсируются за счет средств федерального бюджета. Начисляется ли ЕСН на суммы выплаченного таким образом среднего заработка?


Об обязанности налоговых инспекций руководствоваться Методическими рекомендациями по применению главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации


Физическое лицо в 2004 г. получило от компании беспроцентный заем на приобретение квартиры, целевое использование которого может быть подтверждено документально. В 2004 г. доход, полученный физическим лицом по итогам года в виде экономии на процентах, облагался НДФЛ по ставке 35%. В связи с вступлением 01.01.2005 в силу изменений, внесенных в абз. 5 п. 2 ст. 224 НК РФ Федеральным законом от 20.08.2004 N 112-ФЗ «О внесении изменений в статьи 220 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», указанный выше доход облагается НДФЛ по ставке 13%. По какой ставке должен облагаться НДФЛ доход в виде экономии на процентах в 2005 и 2006 гг., учитывая, что беспроцентный заем на приобретение квартиры был получен физическим лицом в 2004 г.?


Правомерно ли включение в расходы для целей налогообложения прибыли страховых взносов на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев складов временного хранения и таможенных складов?


Общество осуществляет производство, передачу и распределение теплоэнергии, пара и горячей воды. В производственном процессе участвует турбина паровая, которая из-за особенностей технологического процесса эксплуатируется круглосуточно. Турбина отнесена к девятой амортизационной группе, в соответствии с которой ей установлен срок полезного использования 29 лет


Страховое общество просит дать разъяснения по следующим вопросам


Рекламное агентство просит дать разъяснения по вопросам применения гл. 26.3 НК РФ


ОАО просит разъяснить, подлежат ли обложению ЕСН суммы страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования работников, заключенным на срок не менее года и предусматривающим оказание восстановительно-реабилитационной помощи застрахованным на базе санаторно-курортного учреждения, имеющего лицензию на осуществление медицинской деятельности реабилитационного характера


Об обязанности организации исчислить и уплатить НДФЛ при приобретении у физического лица доли в уставном капитале


О возникновении обязанности по уплате НДФЛ, а также о представлении налоговой декларации физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ


Об обязанности ООО удержать НДФЛ с увеличения номинальной стоимости доли участника общества — физлица, образовавшейся на дату увеличения уставного капитала, или письменно сообщить в налоговый орган о невозможности такого удержания


О порядке отражения кода ОКАТО в платежных документах по перечислению платежей за пользование лесным фондом в бюджетную систему


Организация не представила в налоговый орган пояснительную записку к годовой бухгалтерской отчетности. Налоговый орган привлек организацию к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Правомерно ли это?


Организация нарушила сроки представления в налоговый орган годовой бухгалтерской отчетности. Налоговый орган привлек организацию к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. При этом штраф был наложен отдельно за непредставление бухгалтерского баланса (форма N 1), отчета о прибылях и убытках (форма N 2), отчета об изменениях капитала (форма N 3), отчета о движении денежных средств (форма N 4), приложения к бухгалтерскому балансу (форма N 5) в сумме 50 руб. за каждый из вышеперечисленных документов


Организация заключает договоры на оказание услуг по продвижению своего интернет-сайта с поисковыми системами (Yandex, Rambler и т. д.). Предметом договора является регистрация сайта и ключевых слов в поисковой системе. Соответственно, пользователь поисковой системы посредством введения ключевых слов получает доступ с сайта поисковой системы на сайт организации. Имеет ли право организация учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты на продвижение своего интернет-сайта через поисковые системы?


Налогоплательщик направил в налоговый орган заявление о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения. Налоговый орган письменно известил налогоплательщика о выявленных в поданном заявлении ошибках, из-за наличия которых налоговый орган не осуществил постановку на учет. Налогоплательщику было предложено устранить данные ошибки и представить сведения повторно. Налогоплательщик повторно представил заявление о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения, но уже по истечении предельного срока представления данного заявления. Может ли в такой ситуации налоговый орган привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности по ст. 116 НК РФ?


Какие последствия ждут организацию при непредставлении в ФНС России сведений о невозможности удержать налог на доходы физических лиц в соответствии с п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ?


ФГУП направляет работников в командировки. Имеет ли право ФГУП принять в качестве документа, подтверждающего расходы по найму жилого помещения командированным работником, счет формы N 3-Г, являющийся бланком строгой отчетности в соответствии с Приказом Минфина России от 13.12.1993 N 121? Кассовый чек отсутствует


ОАО имеет земельные участки на праве постоянного (бессрочного) пользования


О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в части расходов на приобретение доли в квартире


Вправе ли организация-арендатор считать документально подтвержденными для целей налогообложения прибыли расходы, осуществленные только на основании договора аренды нежилого помещения? Организация применяет метод начисления


Налогоплательщик на основании ст. 34.2 НК РФ обратился в Минфин России с запросом по вопросу применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Налогоплательщик не согласен с выводами, изложенными в ответе на его вопрос. Имеет ли право налогоплательщик обжаловать в судебном порядке ответ на свой запрос?


Ряду работников организации в силу исполняемых ими обязанностей необходимо использование сотовой связи. Затраты на оплату услуг мобильной связи организация учитывает в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. В ходе камеральной проверки налоговой декларации по налогу на прибыль сотрудник налогового органа потребовал представить детализированные счета оператора связи, подтверждающие производственную направленность расходов. Без указанного документа, по утверждению сотрудника налогового органа, затраты на мобильную связь не могут быть учтены в уменьшение налогооблагаемой прибыли. Правомерна ли такая позиция?


Имеет ли право налоговый орган наложить на организацию, имеющую свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, штраф в соответствии со ст. 126 НК РФ за непредставление в установленный срок в налоговый орган, выдавший указанное свидетельство, отчета об использовании денатурированного этилового спирта, утвержденного Приказом Минфина России от 27.02.2006 N 31н?


В ходе инвентаризации имущества организацией были выявлены излишки материально-производственных запасов. В соответствии с требованиями п. 20 ст. 250 НК РФ стоимость излишков была учтена в составе внереализационных доходов. Впоследствии данные материально-производственные запасы были реализованы. Имеет ли право организация уменьшить выручку от реализации на сумму ранее признанного внереализационного дохода? Просим разъяснить порядок исчисления налога на прибыль в данной ситуации (на конкретном примере)


Организация — производитель товара получила требование налогового органа о представлении документов в связи с проведением встречной проверки по взаимоотношениям с контрагентом, которому организация реализовала товар. После представления всех необходимых документов сотрудник налогового органа потребовал обеспечить доступ на территорию организации на предмет проведения осмотра производственных помещений. Целью осмотра, по утверждению сотрудника налогового органа, является выявление производственных мощностей организации, позволяющих осуществить производство реализованных товаров. Правомерно ли такое требование сотрудника налогового органа?


Вправе ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, в случае перечисления благотворительных взносов общественной организации «Попечительский совет средней общеобразовательной школы», уставной задачей которой является содействие привлечению внебюджетных средств для обеспечения деятельности и развития конкретного общеобразовательного учреждения? Данные взносы фактически пошли на благотворительную помощь организации образования — муниципальной общеобразовательной школе


ООО имеет головной офис (административно-управленческий персонал) на территории одного субъекта РФ и три обособленных подразделения (розничных магазина с площадью торгового зала менее 150 квадратных метров) в другом субъекте РФ, где введен ЕНВД (магазины расположены в разных муниципальных образованиях)


Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность по оказанию парикмахерских услуг, является плательщиком единого налога на вмененный доход. Предпринимателем заключены трудовые договоры с двумя внешними совместителями, работающими неполный рабочий день (по 4 часа в день) при 5-дневной рабочей неделе


Каков порядок начисления налога на доходы физических лиц на суммы оплаты дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет (ст. 262 ТК РФ)?


Организация с 2004 г. обеспечивает население водой из подземных источников, а также осуществляет забор воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности и для орошения земель сельскохозяйственного назначения, полива земельных участков личных подсобных хозяйств граждан, водопоя и обслуживания скота и птицы, находящихся в собственности сельскохозяйственных организаций и граждан. Лицензия на право пользования недрами получена в 2005 г., лицензия на водопользование у организации отсутствует. При исчислении водного налога организация руководствовалась п. 2 ст. 333.9 НК РФ и не включала забор воды в указанных целях в объекты налогообложения, а в отношении забора воды для водоснабжения населения применяла ставку в размере 70 руб. за одну тысячу кубических метров воды, забранной из водного объекта, установленную в п. 3 ст. 333.12 НК РФ. Обязательно ли для применения данной ставки соблюдение организацией одновременно всех условий, указанных в Письме Минфина России от 20.12.2005 N 03-07-03-02/64, а именно: наличия лицензии на водопользование; указания в лицензии цели водопользования (питьевое и хозяйственно-бытовое водоснабжение населения (жилищного фонда)), сведений о водопотребителях и обязательствах водопользователя по отношению к ним, а также лимитов водопользования, установленных для указанной цели; наличия договора на водопользование, заключенного в соответствии с лицензией? Правомерно ли исчисление организацией водного налога по пониженной ставке, установленной в п. 3 ст. 333.12 НК РФ, а также освобождение отдельных объектов от налогообложения или следует применять пп. 1 п. 1 ст. 333.12 НК РФ на том основании, что организация осуществляла безлицензионное водопользование?


О возвращении налоговому агенту или направлении им в счет предстоящих платежей по НДФЛ переплаты по НДФЛ, образовавшейся по коду бюджетной классификации, соответствующему ставке 30%, в результате перерасчета налога в связи с уточнением налогового статуса физлица


О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в связи с расходами по оплате услуг по лечению, предоставленных индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности и занимающимися частной медицинской практикой


О порядке заполнения разд. 5 справки о доходах физлиц по форме N 2-НДФЛ, а также о заполнении иностранными гражданами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, п. п. 2.10 и 2.9 указанной справки


1. Имеют ли право налогоплательщики, перешедшие на УСН в 2003 г. (после 1 января 2003 г.) с момента создания организации или с момента регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, изменить с 1 января 2006 г. выбранный объект налогообложения «доходы» на «доходы, уменьшенные на величину расходов», или с 1 января 2006 г. они утрачивают право применения данного специального налогового режима?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы минус расходы, осуществляет покраску и оцинкование комплектующих изделий, после чего комплектует готовое изделие и реализует его заказчику. В какой момент организация вправе включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налога, который уплачивается в связи с применением упрощенной системы налогообложения, стоимость деталей — после передачи их в покраску и оцинкование, если получена накладная от поставщика на эти детали и стоимость этих комплектующих полностью оплачена поставщику, либо после реализации деталей заказчику?


Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». Страховые взносы за 2005 г. уплачены в 2006 г., но до даты представления налоговой декларации по единому налогу. Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть в налоговой декларации страховые взносы?


ООО имеет в собственности воздушное судно, состоящее на балансе данного ООО. Эксплуатантом воздушного судна, использующим его для полетов, является производственная многоотраслевая авиакомпания, с которой ООО заключило договор на предоставление услуг по эксплуатации воздушного судна. Согласно договору место базирования данного воздушного судна определено как аэропорт Остафьево (Московская область). В соответствии с эксплуатационными спецификациями, являющимися неотъемлемой частью сертификата эксплуатанта, аэропортом базирования воздушных судов эксплуатанта также является Остафьево (Московская область). Что следует считать местом нахождения указанного воздушного судна в целях применения положений ст. 385 НК РФ, исчисления и уплаты налога на имущество организаций. В какой налоговый орган ООО должно представлять отчетность по налогу на имущество организаций в отношении указанного воздушного судна, а также в бюджет какого субъекта следует уплачивать налог?


Каков порядок обложения НДФЛ доходов, полученных налоговым резидентом Бельгии от операций с ценными бумагами на основании агентского договора, а также в виде дивидендов? Какие документы и в какой момент должен представить резидент Бельгии для получения освобождения от уплаты НДФЛ? Каким образом осуществляется возврат налога, излишне удержанного налоговым агентом?


В случае выявления организацией недостачи специальных марок для маркировки табака и табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации, в какой срок налоговый орган должен назначить комиссию для разбора указанной ситуации и должны ли в состав комиссии быть включены представители организации?


В какой срок организация должна уведомить налоговый орган при выявлении после получения специальных марок для маркировки табака и табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации, излишнего количества в упаковках?


В какой срок территориальный налоговый орган должен рассмотреть документы, представленные организацией для получения специальных марок для маркировки табака и табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации?


Организация обратилась с вопросом, какие документы и в какой налоговый орган нужно представить для получения специальных марок для маркировки табака и табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации


Организация спрашивает, все ли сотрудники организации имеют право на получение специальных марок для маркировки табака и табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации


В какой срок организация должна представить в территориальный налоговый орган заявку на изготовление специальных марок для маркировки табака и табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации?


В I квартале организация, в соответствии с абз. 1 п. 2 ст. 288 Налогового кодекса Российской Федерации, уплатила по месту нахождения единственного обособленного подразделения суммы ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль (по срокам 28 января, 28 февраля и 28 марта) и ликвидировала это подразделение 29 марта. Признаются ли эти суммы суммами излишне уплаченного по указанному месту налога, подлежащими уплате по другому месту учета налогоплательщика?


Физическое лицо продает акции открытого акционерного общества, принадлежащие ему на праве собственности. При этом покупатель (юридическое лицо) погашает 50% цены пакета акций, определенной в договоре купли-продажи, в денежной форме и 50% цены — векселями третьего лица со сроками погашения через три года. Таким образом, фактический доход в данном налоговом периоде физическое лицо получает лишь с 50% цены, выплаченной покупателем в денежной форме. Очевидно, что налог с этой части цены должен быть начислен в тот период, когда он был получен


ОАО просит разъяснить, в каком размере должна уплачиваться государственная пошлина за государственную регистрацию дополнительного соглашения к договору аренды земельного участка, заключенного в связи с изменением назначения использования указанного земельного участка: не для строительства, а для эксплуатации построенной АЗС


ЗАО приобретает долю иной организации у физического лица. В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ ЗАО выступает налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет суммы НДФЛ. Может ли организация — налоговый агент учесть расходы, произведенные физическим лицом при покупке доли, и с разницы удержать НДФЛ? Или необходимо удержать НДФЛ со всей стоимости доли, а расходы по приобретению доли по окончании налогового периода налогоплательщику — физическому лицу следует отразить в декларации и возвратить удержанный налоговым агентом налог?


О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, в том числе в случае если налогоплательщик осуществил дарение двух долей приобретенной квартиры своим детям


О документальном подтверждении операций по перемещению товаров с территории Республики Беларусь на территорию РФ; о возмещении НДС по операциям реализации товаров, вывезенных с территории РФ на территорию Республики Беларусь


Об определении в целях исчисления НДФЛ налогового статуса гражданина Белоруссии — работника российской организации, работающего по трудовому договору, срок действия которого в календарном году превышает 183 дня, независимо от срока нахождения работника в административном, очередном отпуске, а также от времени отсутствия на работе по причине временной нетрудоспособности


Вправе ли налоговые органы применять меры информационной блокировки и не осуществлять регистрационные действия в отношении имущества организаций?


Может ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с оплатой услуг по изготовлению копии устава?


Следует ли организации после 01.01.2002 уплачивать отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы в отношении полезных ископаемых, добытых до 01.01.2002? Если да, то обязана ли организация представлять Расчет отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы?


Подлежит ли уплате государственная пошлина при прекращении договора аренды недвижимого имущества в связи с окончанием срока действия договора аренды?


Являются ли объектом обложения сбором за пользование объектами животного мира животные, которые содержатся и разводятся в полувольных условиях и искусственно созданной среде обитания?


Являются ли объектом обложения сбором за пользование объектами животного мира животные, приобретенные организацией для дальнейшего выращивания в неволе?


Организация на основании договора субаренды использует орошаемый участок сельскохозяйственного назначения. Для орошения указанных земель организацией заключен договор на оказание услуг по подаче оросительной воды с предприятием, осуществляющим непосредственный забор воды из водного объекта. Является ли в данном случае организация плательщиком водного налога за использование воды, подаваемой для орошения взятых в аренду участков сельскохозяйственного назначения?


Организацией получена лицензия для использования водных объектов в целях: эксплуатации гидротехнических сооружений воднотранспортного назначения и размещения плавательных средств; проведения дноуглубительных работ. Следует ли понимать, что объектом налогообложения по водному налогу не признается использование акватории водных объектов для размещения плавательных средств, размещения коммуникаций, зданий, размещения установок и оборудования для осуществления деятельности, связанной с охраной вод и водных биологических ресурсов, защитой окружающей среды от вредного воздействия вод (пп. 7 п. 2 ст. 333.9 НК РФ), или использование акватории водного объекта для размещения и стоянки плавательных средств не является объектом налогообложения по водному налогу независимо от осуществляемой деятельности?


Организация, занимающаяся выращиванием риса и осуществляющая забор воды из водного объекта для его полива, просит разъяснить, в каком порядке уплачивается водный налог при ведении хозяйства на землях сельскохозяйственного назначения


Обязана ли организация уплачивать водный налог при пользовании водным объектом с применением технических средств и устройств (в том числе при пользовании акваторией водного объекта) до получения соответствующей лицензии?


ОАО занимается производством кирпича керамического, блоков керамзитобетонных и камня лицевого. Имеет собственный карьер по добыче глины для производства кирпича, в остальных случаях использует покупное сырье. ОАО исчисляет и уплачивает НДПИ. Поскольку основным видом деятельности является производство кирпича (к иной деятельности относится добыча глины-сырья), распределению между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность подлежит сумма косвенных расходов, непосредственно не понесенных в связи с добычей полезных ископаемых. При расчете НДПИ были исключены налоги: водный налог, транспортный налог, НДПИ, плата за негативное воздействие на окружающую среду, налог на имущество, так как согласно п. 5 ст. 252 НК РФ в целях гл. 25 НК РФ суммы, отраженные в составе расходов налогоплательщиков, не подлежат повторному включению в состав его расходов. Эти налоги попали в расходы по налогу на прибыль. Включаются ли в налогооблагаемую базу по НДПИ данные налоги?


ООО в рамках агентских договоров осуществляет заключение контрактов с иностранными поставщиками на поставку материально-технических ресурсов для комитентов. Агентские договоры составляются в иностранной валюте. По условиям договоров принципалы перечисляют ООО денежные средства, необходимые для выполнения агентского поручения, в рублевом эквиваленте, а для осуществления расчетов с иностранными поставщиками ООО конвертирует полученные от комитентов рублевые средства в иностранную валюту


О применении налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам, налоговой декларации по ЕСН для отчета за 2006 г. в связи с изменениями, внесенными в ст. 241 НК РФ


О порядке представления для получения социальных и имущественных налоговых вычетов налоговых деклараций по НДФЛ гражданами, зарегистрированными по месту пребывания и при этом имеющими регистрацию по месту жительства в Российской Федерации


Об отсутствии оснований для зачета (возврата) излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование


Вправе ли организация при возврате товара в день покупки использовать в кассовом аппарате функцию возврата с одновременным пробитием возвратного чека?


Организация оказывает физическим лицам платные риелторские услуги, которые они оплачивают наличными денежными средствами в кассу организации. Вправе ли организация при приеме наличных денежных средств от своих клиентов не применять ККТ?


Администрация рынка предоставляет торговые места организациям и индивидуальным предпринимателям при предъявлении ими копий необходимых документов, в том числе карточки регистрации ККТ. Вправе ли администрация рынка заключать договоры на предоставление торгового места при наличии карточки регистрации с указанием адреса установки ККТ «выездная торговля»? Обязаны ли торгующие организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на налоговом учете в других регионах РФ, производить регистрацию ККТ по месту осуществления предпринимательской деятельности в г. Москве?


Организация заключила договор негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом. Указанный договор предусматривает поступление пенсионных взносов на солидарный счет вкладчика с последующим выделением их распорядительным письмом вкладчика с этого счета и учетом на именном пенсионном счете участника при достижении им пенсионных оснований. Уменьшают ли в данном случае суммы уплачиваемых работодателем пенсионных взносов налоговую базу по налогу на прибыль? Будут ли указанные суммы взносов являться объектом налогообложения ЕСН?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения и выплачивает дивиденды. Облагается ли сумма выплаченных дивидендов страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?


Организацией приобретены нематериальные активы (торговые знаки и товарные образцы) на основании лицензионных договоров, подлежащих регистрации. Организация до подписания одного из договоров и с даты подписания до регистрации другого выплачивала правообладателю денежные средства в связи с фактическим использованием данных нематериальных активов


Лизинговая компания планирует приобрести автомобиль скорой помощи — реанимобиль с целью передачи его в лизинг. Автомобиль будет учитываться на балансе лизингодателя


Некоммерческая организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». Все начисления и выплаты заработной платы осуществляются за счет целевого финансирования. Вправе ли организация уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности, начисляемых и выплачиваемых за счет целевого финансирования?


Организация, работавшая в 2005 г. на общей системе налогообложения, заключила договор аренды нежилого помещения под офис с фирмой, которая также находилась на общей системе. В договоре сумма указана с учетом НДС. С 1 января 2006 г. организация применяет упрощенную систему налогообложения. Должна ли она в платежном поручении при внесении арендных платежей в поле «Назначение платежа» указывать «в том числе НДС» или «НДС не облагается»?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, приобрела в I квартале 2006 г. основные средства стоимостью более 10 000 руб. Вправе ли она единовременно учесть в расходах стоимость основных средств?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» и получает доходы в иностранной валюте. Должна ли она включить в расходы (доходы) курсовую разницу, возникшую при продаже валюты?


Организация принимает денежные средства от абонентов через автоматы, предназначенные для самообслуживания клиентов. Кроме того, она осуществляет моментальную печать фотографий с мобильных телефонов. Обязана ли организация применять ККТ?


Организация, с марта 2003 г. применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», с этого же времени является участником договора простого товарищества. 20 декабря 2005 г. организация направила в налоговую инспекцию по месту регистрации уведомление о смене объекта налогообложения с 1 января 2006 г. с объекта «доходы» на объект «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли организация изменить объект налогообложения с 1 января 2006 г?


Организация, применяющая с 1 января 2003 г. упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», 1 марта 2006 г. заключила договор доверительного управления имуществом. Вправе ли организация продолжать применять упрощенную систему?


В какой срок после получения от организации, осуществляющей деятельность в сфере производства алкогольной продукции, заявления об устранении обстоятельств, повлекших за собой приостановление действия лицензии, с подтверждающими документами лицензирующий орган должен принять решение о возобновлении действия лицензии либо об отказе в возобновлении ее действия?


Что является основанием для возобновления действия приостановленной лицензии, выданной организации, осуществляющей деятельность в сфере производства алкогольной продукции?


В какой срок лицензирующий орган должен информировать организацию, осуществляющую деятельность в сфере производства алкогольной продукции, о приостановлении действия ранее выданной лицензии?


На какой срок лицензирующим органом может быть приостановлено действие лицензии, ранее выданной организации, осуществляющей деятельность в сфере производства алкогольной продукции?


Об участии милиции в налоговых проверках


В какой срок решение лицензирующего органа о прекращении действия лицензии должно быть направлено организации, осуществляющей деятельность в сфере производства алкогольной продукции?


В какой срок лицензирующий орган рассматривает заявление о продлении срока действия лицензии, представленное организацией, осуществляющей деятельность в сфере производства алкогольной продукции?


Организация, осуществляющая деятельность в сфере производства алкогольной продукции, спрашивает, может ли быть продлен срок действия ранее выданной ей соответствующей лицензии и каков порядок продления действия лицензии


В каком порядке и в какой срок лицензирующий орган должен принять решение о переоформлении лицензии организации, осуществляющей деятельность в сфере производства алкогольной продукции, либо об отказе в ее переоформлении?


Имеет ли право правопреемник реорганизованной организации, осуществляющей деятельность в сфере производства алкогольной продукции, в период до переоформления ранее выданной лицензии осуществлять деятельность на основании ранее выданной лицензии?


В каком порядке осуществляется переоформление лицензии, выданной организации, осуществляющей деятельность в сфере производства алкогольной продукции, в случае реорганизации организации?


В какой срок организация, осуществляющая деятельность в сфере производства алкогольной продукции, должна подать заявление о переоформлении лицензии в лицензирующий орган, в случае изменения наименования организации?


Будет ли выдана новая лицензия организации, осуществляющей деятельность в сфере производства алкогольной продукции, в случае изменения места нахождения организации?


На балансе ФГУП в составе основных средств числятся объекты жилищного фонда, приобретенные до 01.01.2006. По указанным объектам основных средств начислялся износ в конце каждого отчетного года по установленным нормам амортизационных отчислений. С 01.01.2006 в бухгалтерском учете объекты жилищного фонда подлежат амортизации в общеустановленном порядке


Лизинговая компания просит дать разъяснения по следующим вопросам


В настоящее время значительное количество путевок на санаторно-курортное лечение приобретается налогоплательщиками через турагентов, осуществляющих свою деятельность на основании заключенных со здравницами агентских договоров. Оплата таких путевок, как правило, производится в кассу агента, а медицинские услуги оказываются непосредственно в санатории. При этом санатории не ведут расчеты непосредственно с налогоплательщиком, а рассчитываются с агентом


Организация просит разъяснить порядок использования резерва на предстоящую выплату вознаграждения по итогам работы за год для целей налогообложения прибыли


Основными видами деятельности организации являются оказание гостиничных услуг, предоставление дополнительных услуг по питанию проживающих (рестораны, кафе, бары)


Иностранная компания — налоговый резидент Великобритании, не имеющая постоянного представительства в Российской Федерации, оказывает экспедиторские услуги российским компаниям за пределами Российской Федерации. Возникает ли у российской организации — агента иностранной компании обязанность по удержанию налога на прибыль при выплате средств иностранной компании за оказание экспедиторских услуг по организации международной перевозки?


Об использовании и регистрации в налоговых органах ККТ, исключенной из Госреестра, с неистекшим нормативным сроком амортизации


В связи с изменениями, введенными с 01.01.2006, по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) в части определения услуги общественного питания как вида деятельности просим дать разъяснения по следующему вопросу


Общество с ограниченной ответственностью арендует нежилое помещение по договору аренды, заключенному на срок менее года, с обязанностью арендатора ежемесячно уплачивать арендную плату. Помещение принято от арендодателя по акту приема-передачи


Основной деятельностью предприятия является выполнение подрядных работ по бурению скважин на нефть и газ. Объекты производства работ расположены в полевых условиях. Питание буровой бригады организовано на рабочих местах в котлопунктах


Организация — участник хозяйственного общества внесла в его уставный капитал взнос в виде передачи прав пользования основным средством (зданием) в течение 2 лет. В каком порядке организация-участник должна учитывать в целях налогообложения прибыли оплаченные хозяйственному обществу неотделимые улучшения, произведенные в указанном здании с ее согласия?


Правомерна ли уплата госпошлины через третьих лиц с указанием в назначении платежа плательщика сбора, за которого осуществляется платеж, в случае, когда организация приобрела объект недвижимости на территории одного регистрационного округа, а госпошлину за госрегистрацию прав на недвижимое имущество ее представитель оплатил в безналичном порядке по месту нахождения организации, то есть на территории другого регистрационного округа?


О применении ЕНВД в случае размещения логотипов организации на собственных автомобилях. Об учете расходов на аудиторские услуги в целях исчисления налога на прибыль организаций


Просим дать разъяснения действующего законодательства в отношении вопросов, связанных с исчислением и уплатой земельного налога в соответствии с гл. 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс)


Нотариальная палата просит дать разъяснения по вопросу исчисления нотариального тарифа (госпошлины) за выдачу свидетельства о праве на наследство, выдаваемого нескольким наследникам


Соответствует ли нормам действующего законодательства о налогах и сборах продолжение проведения выездной налоговой проверки после составления акта о ее окончании в рамках последующего осуществления дополнительных мер налогового контроля?


Должно ли сельхозпредприятие начислять ЕСН на выплаты работникам, связанные с производственной деятельностью, за счет чистой прибыли?


О порядке налогообложения НДФЛ денежных средств на компенсацию молодым семьям части платежей по ипотечным жилищным займам для приобретения квартир, выделяемых в соответствии с Постановлением Администрации области от 08.02.2005 N 35


Об отсутствии оснований для зачета переплаты НДС и направления подлежащей возмещению суммы НДС по реализованным на территории РФ товарам (работам, услугам) в счет НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров (работ, услуг) на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь


Об учете в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в предельной сумме дохода налогоплательщика доходов, подлежащих обложению по ставке НДФЛ в размере 13 процентов, а также об отсутствии оснований для учета в указанном доходе сумм материальной помощи, размер которой не превышает 4000 руб


Об отражении результатов переоценки имущества при реорганизации организации в форме присоединения в целях бухгалтерского учета и при исчислении налога на прибыль


Вправе ли организации при оказании ритуальных услуг применять бланки строгой отчетности?


Каков порядок приема заявлений, оформления и выдачи лицензий на ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации?


О применении транспортного налога в отношении транспортных средств, зарегистрированных на сельскохозяйственных товаропроизводителей


Организация является крупнейшим производителем продукции алюминиевого проката, реализующим свою продукцию как на внутренний рынок, так и на экспорт. Организация является постоянным участником внешнеэкономической деятельности, поставки продукции на экспорт составляют около 50% продаж. НДС, предъявляемый поставщиками товаров (работ, услуг), достигает существенных для организации размеров. В отсутствие четких положений и разъяснений налогового законодательства организация сталкивается с рядом проблем и вопросов при применении налоговых вычетов по НДС


Согласно пп. 4 п. 1 ст. 165 НК РФ при реализации товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки по НДС 0 процентов в налоговые органы представляются копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ


Сельхозпроизводители освобождены от уплаты транспортного налога в части транспортных средств, которые используются при производстве сельхозпродукции. Однако иногда такие машины используются и в других целях. Нужно ли в таком случае уплачивать транспортный налог с таких машин?


Межрегиональный негосударственный пенсионный фонд, согласно заключенному договору с транспортной компанией, оплачивает услуги такси. Оплата услуг производится по факту предоставления услуги на основании выставленного счета в безналичном порядке


О начислении амортизации по объектам основных средств в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль


О порядке изменения в бухгалтерском учете учетной политики организации в связи с принятием Приказа Минфина России от 12.12.2005 N 147н


О принятии к бухгалтерскому учету актива в качестве объекта основных средств


По договору купли-продажи недвижимого имущества государственное унитарное предприятие (ГУП) продает коммерческой организации нежилое помещение, являющееся собственностью г. Москвы и находящееся в хозяйственном ведении у ГУП. Департамент имущества г. Москвы своим распоряжением разрешил продажу здания на основании ст. 295 ГК РФ. Нежилое помещение продается по цене, определенной независимым оценщиком. Облагается ли данная операция НДС?


Имеет ли право организация, являющаяся владельцем склада временного хранения, учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты по договору страхования риска гражданской ответственности владельцев складов временного хранения перед другими лицами, товары которых находятся у складов на хранении?


Имеет ли право адвокат, учредивший адвокатский кабинет, с 1 января 2007 г. учесть в составе расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, затраты по договору страхования риска своей профессиональной имущественной ответственности?


Имеет ли право адвокат, учредивший адвокатский кабинет, в 2006 г. учесть в составе расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, затраты по договору страхования риска своей профессиональной имущественной ответственности?


Имеет ли право налогоплательщик, эксплуатирующий опасный производственный объект, учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты по страхованию за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей природной среде в случае аварии на опасном производственном объекте?


В ходе проведения налоговой проверки на основании представленных налогоплательщиком ведомостей оплаты труда налоговый орган установил, что отдельным категориям работников организации выплачивалась заработная плата ниже уровня, установленного Федеральным законом от 19.06.2000 N 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда». Имеет ли право налоговый орган в указанном случае доначислить организации ЕСН, а работникам организации — НДФЛ, определив сумму ЕСН и НДФЛ расчетным путем на основании пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ?


В каком порядке организации следует представлять в налоговый орган сведения о полученных лицензиях на пользование объектами животного мира?


Организация, которой принадлежит продовольственный рынок, оказывает услуги по разрубу мяса и взвешиванию продукции за наличный расчет. Возможно ли использовать при этом какую-либо из форм бланков строгой отчетности, утвержденных Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-33, или необходимо обязательное применение контрольно-кассовой техники?


В обществе с ограниченной ответственностью изменился состав его участников: один участник общества продал свою долю в уставном капитале другому физическому лицу и вышел из общества. Разъясните особенности заполнения Заявления о внесении изменений в Единый государственный реестр юридических лиц по форме N Р14001 (в ред. Постановления Правительства РФ от 13.12.2005 N 760) в данном случае, учитывая, что до настоящего времени в Методические разъяснения по порядку заполнения форм документов, используемых при государственной регистрации юридического лица, утвержденные Приказом ФНС России от 01.11.2004 N САЭ-3-09/16@, не внесены изменения в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 13.12.2005 N 760


Контрагенту индивидуального предпринимателя — организации необходимо получить о нем сведения и документы из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Возможно ли организации обратиться в свою налоговую инспекцию и получить информацию, в какой регистрирующий орган следует направить запрос о получении сведений и документов об интересующем предпринимателе, зная его Ф. И. О. и ОГРНИП?


В связи с утратой Свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя он обратился за повторной выдачей указанного Свидетельства посредством лица, действующего от имени предпринимателя по доверенности. Однако работник налогового органа отказался выдать изготовленное Свидетельство доверенному лицу предпринимателя, сообщив, что оно может быть выдано непосредственно предпринимателю, сославшись на п. 3 ст. 11 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Действительно ли это так?


После внесения в устав общества изменений директором организации на компьютере заполнено и распечатано Заявление о внесении изменений в Единый государственный реестр юридических лиц по форме N Р14001. До момента принятия регистрирующим (налоговым) органом указанного Заявления выяснилось, что в нем не заполнены некоторые пункты. Допускается ли внесение в указанное Заявление дополнений от руки (ручкой или карандашом)?


Учредителем организации в регистрирующий (налоговый) орган были представлены документы для государственной регистрации юридического лица, в том числе документ об уплате государственной пошлины на сумму 2000 руб. Через пять дней был вынесен отказ в государственной регистрации по той причине, что в платежном документе код бюджетной классификации неправильно указан. Учредитель ошибся при заполнении. Правомерен ли отказ?


Российская организация закупает товар на Украине с последующей продажей товара белорусской организации. Товар от украинского поставщика, минуя таможенную границу с Российской Федерацией, доставляется белорусскому покупателю (транзитом). Возникает ли у российской организации налоговая база по НДС?


Для ввоза рыбопродукции из зоны промысла на территорию РФ в 2005 г. организация фрахтовала судно у иностранной компании. Подлежит ли данная операция обложению НДС по российскому законодательству?


В Письме Минфина России от 13.02.2006 N 03-06-04-02/02 изложена позиция об отсутствии правовых оснований для установления отчетных периодов по транспортному налогу законами субъектов Российской Федерации и для начисления пени за просрочку уплаты авансовых платежей по транспортному налогу до внесения изменений в гл. 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации, вступивших в силу с 01.01.2006, предусматривающих отчетные периоды и авансовые платежи по транспортному налогу


О налогообложении налогом на имущество предмета лизинга у лизинговой компании


О представлении в налоговые органы документов, подтверждающих ввоз товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь


О порядке налогообложения НДФЛ доходов физлица в виде материальной помощи, выплаченной местной общественной организацией


Организация оказывает населению транспортно-экспедиционные услуги по перевозке железнодорожных контейнеров с домашними вещами на адрес грузополучателя. Вправе ли организация осуществлять указанную деятельность без применения ККТ?


Российская организация получает доходы от источников в Республике Беларусь. Каков порядок подтверждения ее постоянного местопребывания в РФ для целей применения Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения доходов и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество от 21.04.1995?


В Письме ФНС России от 31.10.2005 N ММ-6-02/916@ приведены рекомендуемые типовые формы уведомлений при принятии налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения, решения об уплате налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации через одно из обособленных подразделений за все обособленные подразделения, находящиеся на территории этого субъекта Российской Федерации. Каков порядок подачи уведомлений в налоговые органы, если обособленное подразделение создано в течение налогового периода?


Организация имеет разветвленную сеть обособленных подразделений. На территории некоторых субъектов Российской Федерации она имеет по двадцать-тридцать обособленных подразделений, а на территории других — всего по три-четыре подразделения. Может ли организация на территории субъектов Российской Федерации, где находится большое количество обособленных подразделений, выбрать ответственные обособленные подразделения, через которые будет производиться уплата налога на прибыль в бюджеты этих субъектов Российской Федерации, а на территории субъектов Российской Федерации, где количество обособленных подразделений небольшое, производить уплату налога на прибыль в бюджеты субъектов Российской Федерации по месту нахождения каждого обособленного подразделения?


Может ли организация представить в налоговый орган одну налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашения о разделе продукции в случае осуществления деятельности в рамках нескольких соглашений о разделе продукции (СРП)?


В какой налоговый орган организация представляет декларацию по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции в случае наличия у нее двух участков недр, предоставленных в пользование на условиях соглашения о разделе продукции?


В каком случае организация может подать декларацию по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции в налоговый орган по месту своего нахождения?


Индивидуальный предприниматель по договору товарного кредита, заключенному с ООО, получил копировальное оборудование. Должно ли в данном случае ООО уплачивать в бюджет НДС, если да, то каким образом определяется налоговая база?


ОАО произвело выплату дивидендов иностранным компаниям, не имеющим постоянного представительства на территории РФ, и представило 03.04.2006 в налоговый орган Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Однако в связи с тем, что Налоговый расчет был представлен с нарушением срока, налоговый орган привлек общество к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?


ООО (определяющее доходы и расходы для целей налогообложения прибыли по кассовому методу) получило аванс в счет предстоящих поставок продуктов питания. Должна ли организация с аванса, полученного по этому договору, платить налог на прибыль?


ООО по договору безвозмездного пользования имуществом, заключенному с индивидуальным предпринимателем, получило право пользования деревообрабатывающим станком. Должна ли в данном случае организация уплачивать налог на прибыль?


ООО (головная организация) по своему местонахождению перечислило в бюджет НДФЛ за работников филиала (находящихся в другом субъекте РФ), в связи с чем налоговая инспекция привлекла организацию к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, и начислила пени. Правомерны ли действия налогового органа?


В связи с принятием Федерального закона от 04.11.2005 N 137-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию административных процедур урегулирования споров» установлен новый порядок взыскания штрафов, который зависит от суммы взыскиваемого штрафа и лица, привлекаемого к ответственности. Изменился ли судебный порядок взыскания штрафов, предусмотренных ч. 3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»?


Каков порядок взыскания территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации с 01.01.2006 недоимки, пеней, подлежащих уплате страхователем-организацией на основании положений Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», в случае если сумма задолженности составляет менее 50 000 руб.?


Какой орган с 01.01.2006 наделен полномочиями по взысканию со страхователя сумм недоимки по страховым взносам, пеней, подлежащих уплате на основании положений Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»?


Налоговым органом принято решение о привлечении организации к налоговой ответственности за неуплату налога на добавленную стоимость и налога на прибыль по ст. 122 НК РФ на общую сумму 38 000 руб. Налоговым органом заявление в арбитражный суд о взыскании налоговой санкции отправлено по почте 10.01.2006. Подлежит ли рассмотрению арбитражным судом указанное заявление налогового органа о взыскании с налогоплательщика суммы штрафа?


С какого момента исчисляется срок давности привлечения к административной ответственности за неоприходование в кассу наличной денежной выручки — со дня получения неоприходованной выручки или со дня обнаружения этого факта проверяющими?


Вправе ли налоговый орган приостановить операции по счету 30214, открытому участнику клиринговых расчетов в небанковской кредитной организации?


Налогоплательщик не смог представить налоговому органу запрошенные для проверки счета-фактуры, первичные документы и регистры бухгалтерского учета, обосновывающие размер произведенных вычетов по НДС, так как все документы, относящиеся к проверяемому периоду, были похищены (по факту хищения документов было возбуждено уголовное дело, о чем есть справка из ОВД). В связи с тем что документы отсутствуют, налоговый орган признал вычеты неправомерными и доначислил НДС исходя из данных бухгалтерской отчетности и деклараций по НДС о выручке налогоплательщика. Правомерны ли такие действия налогового органа?


Организация один раз в год проводит рекламные акции, в ходе которых раздает бесплатно недорогие сувениры. Слышали, что с 2006 г. данная деятельность освобождается от обложения НДС. Можно ли не пользоваться этой льготой?


Налоговый орган отказал ООО в госрегистрации изменений сведений в ЕГРЮЛ о генеральном директоре (о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени данного общества), поскольку заявление по форме N Р14001 было подписано новым, а не старым (уволенным по решению общего собрания участников ООО) генеральным директором. Правомерен ли такой отказ?


Наша организация, имеющая свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, приобрела денатурированный этиловый спирт у организации, имеющей свидетельство на производство денатурированного спирта. Какие документы наша организация должна представить в налоговый орган для проставления на реестре счетов-фактур, выставленном нам организацией — продавцом денатурированного этилового спирта, соответствующих отметок?


Какая информация должна содержаться в левом нижнем поле отметки налогового органа, проставляемой на реестрах счетов-фактур, представленных в налоговый орган организацией — покупателем денатурированного этилового спирта, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции?


Наша организация, имеющая свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, приобрела денатурированный этиловый спирт у организации, имеющей свидетельство на производство денатурированного спирта, и представила в налоговый орган документы, на основании которых налоговый орган проставляет отметки на реестрах счетов-фактур. Где должна быть проставлена отметка налогового органа на указанных реестрах счетов-фактур?


Наша организация, имеющая свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, приобрела денатурированный этиловый спирт у нескольких организаций, имеющих свидетельство на производство денатурированного спирта. Следует ли в данном случае нашей организации представлять в налоговый орган реестр счетов-фактур по каждому поставщику денатурированного этилового спирта отдельно?


Наша организация, имеющая свидетельство на производство денатурированного спирта, реализовала денатурированный этиловый спирт организации, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, и выставила соответствующий реестр счетов-фактур. Какая из сторон должна заполнять указанный реестр счетов-фактур: наша организация — производитель денатурированного этилового спирта или организация — покупатель денатурированного этилового спирта?


Что должно быть указано в верхнем поле отметки налогового органа, проставляемой на реестрах счетов-фактур, представленных в налоговый орган организацией — покупателем денатурированного этилового спирта, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции?


Наша организация, имеющая свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, приобрела денатурированный этиловый спирт у организации, имеющей свидетельство на производство денатурированного спирта, и представила в налоговый орган документы, на основании которых налоговый орган проставляет отметки на реестрах счетов-фактур. При соблюдении каких условий налоговый орган проставляет отметки на указанных реестрах счетов-фактур?


Вправе ли организация, осуществляющая производство алкогольной продукции на территории Российской Федерации, при исполнении обязательства об использовании приобретаемых федеральных специальных марок в соответствии с их назначением представлять в налоговый орган однократно полученную банковскую гарантию?


Организация реализует пакет акций ОАО, полученных от государства в качестве взноса в уставный капитал


ООО имеет на своем балансе объекты недвижимого имущества (вклад в уставный капитал). В основном все объекты постройки 70-х гг. и уже отслужили свой срок полезного использования у предыдущего собственника, поэтому в целях исчисления налога на прибыль по состоянию на 01.01.2002 они были отнесены в 11 амортизационную группу с оставшимся сроком амортизации 84 месяца


ЗАО просит разъяснить следующий вопрос


Организация для найма персонала пользуется услугами кадрового агентства. За каждого предоставленного кандидата организация платит агентству. Но если кандидат не подойдет и не будет принят на должность, может ли организация учесть расходы на услуги кадрового агентства при определении базы по налогу на прибыль?


Лесопромышленная организация расположена за пределами населенного пункта на расстоянии 20 км. Маршрут от населенного пункта до места нахождения организации не обслуживается общественным транспортом


Работник не использовал отпуск в течение 3-х лет и обратился с просьбой о выплате денежной компенсации. Сотрудник продолжает работать в организации


ОАО заключило договор комиссии, по которому является комитентом. Организация-комиссионер заключила договор субкомиссии с предприятием оборонного комплекса


Кредитный потребительский кооператив граждан удовлетворяет потребности пайщиков в финансовой помощи посредством предоставления им займов из средств личных сбережений пайщиков (из фонда финансовой взаимопомощи) согласно ст. ст. 3, 16 Федерального закона «О кредитных потребительских кооперативах граждан»


В 2002 г. между исполнителем и заказчиком были заключены государственные контракты с указанием срока выполнения работ до 31.12.2002. Все порученные работы выполнены в установленные сроки в полном объеме. Отчеты о проведенных работах в течение года оформлялись техническими актами. Часть выполненных работ была оплачена в течение 2002 г. На 31.12.2002 были выполнены все работы, однако часть работ была принята заказчиком в январе 2003 г. Тогда же были подписаны акты сдачи-приемки работ по контрактам


Организация, арендующая для производственных целей нежилые помещения, заключила с арендодателем договор на снабжение водой, теплом и электроэнергией. Вправе ли она учесть для целей налогообложения прибыли затраты на приобретение воды, электро — и теплоэнергии по данному договору?


Организация осуществляет деятельность по хранению картофеля и плодоовощей. Вправе ли она учитывать для целей налогообложения прибыли потери, связанные с понижением качества картофеля и плодоовощей в результате длительного хранения (при соблюдении оптимальных условий хранения)?


В 2005 г. налогоплательщик приобрел в собственность однокомнатную квартиру, которую в 2006 г. обменял по договору мены на комнату в коммунальной квартире. Можно ли перенести имущественный налоговый вычет, не использованный в налоговом периоде полностью, на последующие периоды до окончательного его использования, учитывая, что данный объект уже не будет находиться в собственности налогоплательщика?


Организация-налогоплательщик осуществляет уплату авансовых платежей по транспортному налогу. В какой налоговый орган нужно представлять расчет по авансовым платежам по транспортному налогу за I квартал 2006 г.?


Организация-налогоплательщик осуществляет уплату авансовых платежей по транспортному налогу. По какой форме нужно представлять в налоговый орган налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу за I квартал 2006 г.?


В какой срок необходимо представлять в налоговый орган налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу организации, осуществляющей уплату авансовых платежей по транспортному налогу?


В отношении партии товаров таможенным брокером ошибочно были поданы две грузовые таможенные декларации с уплатой по каждой из них соответствующих таможенных платежей. Факт повторного декларирования одной и той же партии товаров не был выявлен таможенным органом, и обе таможенные декларации были им приняты и выпущены. Может ли быть аннулирована вторая таможенная декларация и подлежат ли возврату уплаченные по ней таможенные платежи?


Организация при проведении горных работ использует технологический транспорт — автомобили марок «БелАЗ», «КрАЗ» и «МАЗ». Данные автомобили подлежат государственной регистрации в органах государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин


Основным видом деятельности организации является сдача в аренду собственного нежилого недвижимого имущества (торговые места в павильонах, киоски, контейнеры)


Организация (ООО) предоставляет иностранным сотрудникам беспроцентный заем, оплачивая по их заявлениям расходы по аренде квартир на время пребывания на территории РФ в течение срока действия трудового договора, а впоследствии ежемесячно удерживая из зарплаты уплаченную сумму равными долями. Таким образом, у этих сотрудников возникает доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, по беспроцентным займам. В соответствии с этим организация удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с материальной выгоды по данным заемным средствам


Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход. Работникам организации из фонда материального поощрения выплачиваются премии, предусмотренные трудовыми договорами. Облагаются ли страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование суммы премий?


Физическое лицо приобрело права, связанные с требованием двухкомнатной квартиры по договору о совместной инвестиционной деятельности в строительстве жилья, а затем передало это право требования третьему лицу. Каков порядок обложения НДФЛ дохода, полученного в результате переуступки права требования?


Товарищество собственников жилья применяет УСН и в рамках своей уставной деятельности получает от собственников помещений плату за жилые помещения и коммунальные услуги. Должно ли ТСЖ учитывать указанную плату при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?


Каков порядок ведения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН?


Где уплачивается налог на имущество организаций по морским и речным судам, зарегистрированным до 01.08.2004 и после 01.08.2004?


Должна ли уплачивать налог на имущество организаций применяющая упрощенную систему налогообложения организация, являющаяся участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности в соответствии с указанным договором?


Подлежат ли обложению налогом на прибыль доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, при осуществлении международных перевозок?


В каком порядке подлежит обложению НДС реализация судна, построенного на территории Российской Федерации и подлежащего регистрации в Российском международном реестре судов?


В каком порядке начиная с 2006 г. подлежат обложению НДС при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации суда, подлежащие регистрации в Российском международном реестре судов?


В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 111 НК РФ к обстоятельствам, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения, относится совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств. При этом указанные обстоятельства устанавливаются наличием общеизвестных фактов, публикаций в средствах массовой информации и иными способами, не нуждающимися в специальных средствах доказывания. Что в данном случае следует понимать под общеизвестным фактом?


При рассмотрении спора в арбитражном суде у организации, являющейся стороной при рассмотрении спора, возникла необходимость представить нотариально заверенный перевод документов по взаимоотношениям с иностранными контрагентами. Имеет ли право организация учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты на перевод и нотариальное удостоверение указанных документов?


Имеет ли право организация учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты на проведение сертификации своей продукции, если она носит добровольный характер?


Имеет ли право некоммерческая организация, являющаяся профессиональным объединением страховщиков, учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты на аудиторскую проверку, проведенную в соответствии с требованиями п. 6 ст. 28 Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»?


Имеет ли право организация, являющаяся управляющей компанией паевого инвестиционного фонда, учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты на аудиторскую проверку, проведенную в соответствии с требованиями ст. ст. 49 — 50 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах»?


Имеет ли право организация, являющаяся сельскохозяйственным производственным кооперативом, учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты на аудиторскую проверку, проведенную аудиторским союзом сельскохозяйственных кооперативов, в случае, предусмотренном п. 2 ст. 32 Федерального закона от 08.12.1995 N 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации»?


В связи с изменением п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01) организация с 1 января 2006 г. в учетной политике для целей бухгалтерского учета установила, что активы, в отношении которых выполняются предусмотренные п. 4 ПБУ 6/01 условия принятия их к бухгалтерскому учету в качестве основных средств и стоимостью в пределах лимита 10 000 руб. за единицу, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов


На балансе организации находятся 357 железнодорожных вагонов. Согласно графику ремонт их большей части приходится на 2006 г. В соответствии с п. 2 ст. 324 НК РФ организация создает резерв на дорогостоящий ремонт вагонов равными частями. В 2005 г. зарезервирована 1/2 часть от всей сметной стоимости ремонтов. В I квартале 2006 г. прибыль организации, полученная от реализации продукции, не позволяет создать резерв на сумму, приходящуюся на этот период. Как поступить в данной ситуации?


При строительстве в 2004 и 2005 гг. объектов недвижимости, предназначенных для использования их в качестве магазинов, организацией осуществлено асфальтирование территории вокруг магазинов, включая подъездные пути, погрузочно-разгрузочные площадки, парковки для грузового и легкового автотранспорта, устройство тротуаров и пешеходных дорожек, газонов, посажены зеленые насаждения


ООО заключен договор с банком об открытии невозобновляемой кредитной линии. Согласно договору банк открывает заемщику невозобновляемую кредитную линию с установленным лимитом для финансирования затрат по приобретению и строительству основных средств (объектов недвижимости). Кроме процентов за пользование заемными средствами (14,3% годовых), ООО уплачивает установленную в процентах плату за операции, проводимые банком в рамках договора


Общество с ограниченной ответственностью намерено приобрести паи паевого инвестиционного фонда


Об обороте алкогольной продукции, маркированной по 31.12.2005 включительно, в связи с принятием Постановления Правительства РФ от 21.12.2005 N 785 и о применении вычетов по НДС и акцизам в случае возврата указанной продукции поставщикам до 30.06.2006


О порядке определения налоговой базы по НДС при совершении операций по реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта до 01.01.2006


Физическое лицо получает от организации подарок в виде денежной суммы, не превышающей 2000 руб. (с 01.01.2006 — 4000 руб.). Применяется ли в указанном случае льгота по налогу на доходы физических лиц, установленная п. 28 ст. 217 НК РФ?


Организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход, на основании гл. 26.3 НК РФ не являются плательщиками налога на прибыль. По итогам года данные организации производят выплату акционерам из свободных денежных средств, оставшихся после налогообложения. Правомерно ли отнесение указанных выплат к дивидендам, которые облагаются НДФЛ по ставке 9%?


Предоставляется ли физическим лицам — пенсионерам в соответствии с п. 3 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет по НДФЛ при выплате им разовых доходов в виде материальной помощи, оплаты за уголь, железнодорожные билеты?


Предоставляются ли налогоплательщику стандартные налоговые вычеты по НДФЛ по отдельным месяцам налогового периода, в которых отсутствует доход (например, налогоплательщик находился в отпуске за свой счет, декретном отпуске)?


В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц, связанные с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях. Распространяется ли данное освобождение на оплату стоимости питания и спортивной формы, получаемых работниками организации, участвующими в спортивных соревнованиях, в случае если данная организация не относится к физкультурно-спортивной организации?


Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный 25 июля 2000 г., применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы. До 1 января 2005 г. он не прошел перерегистрацию, осуществив ее только 22 июня 2005 г. Может ли индивидуальный предприниматель продолжать применять УСН? Вправе ли налоговая инспекция требовать от него уплату НДФЛ за период с 1 января по 22 июня 2005 г.?


Организация приобрела по договору купли-продажи у физического лица вексель. Является ли организация налоговым агентом по удержанию НДФЛ с дохода, получаемого физическим лицом? Должна ли она представлять в налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ?


Обязаны ли налоговые органы в ходе проведения проверки по вопросу исполнения законодательства о применении ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением производить запись в журнале учета мероприятий по контролю организации?


Организация приобрела здание, бывшее в эксплуатации и не эксплуатировавшееся на протяжении длительного периода времени, эксплуатация его невозможна без капитальных вложений. Затраты на приобретение учтены в качестве капитальных вложений. По зданию начаты капитальные работы и осуществляются затраты в форме реконструкции


Просим разъяснить следующую ситуацию


Организация заключила кредитный договор со швейцарским банком


Организация реализует физическим и юридическим лицам в рамках договора комиссии от своего имени и на принадлежащей ей на правах субаренды площади запасные части к автомобилям


Организация планирует заключить договор подряда на выполнение ремонтно-строительных работ. Заказчиком по договору является физическое лицо (гражданин РФ, не является индивидуальным предпринимателем). Предметом договора является комплексный ремонт помещений нежилого фонда. Должна ли организация применить режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по деятельности, осуществляемой в связи с таким договором?


Организация арендует и имеет в собственности торговые автоматы по приготовлению горячих напитков, реализации штучных товаров (кондитерские изделия) и реализации прохладительных напитков (вода, чай, лимонад). Торговые автоматы устанавливаются в различных районах города и области. До вступления в силу изменений, внесенных Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ, организация уплачивала ЕНВД по виду деятельности «розничная торговля через объекты нестационарной торговой сети»


Об отражении в бухгалтерском учете актива в качестве основного средства организацией, осуществляющей управление многоквартирным домом


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выполняет научно-исследовательские работы, финансируемые из федерального бюджета по государственному контракту, заключенному с Фондом содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере. Признаются ли доходом полученные в оплату произведенных научно-исследовательских работ средства при исчислении налоговой базы по единому налогу?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Каким образом организация должна отчитываться начиная с I квартала 2006 г.?


Налоговая инспекция привлекла организацию к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за продажу товаров без применения ККТ, выразившуюся в непробитии кассового чека и невыдаче его на руки покупателю. Чек был пробит после предъявления служебного удостоверения должностного лица налоговой инспекции. Правомерны ли действия налоговой инспекции?


Организация, имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, приобрела у поставщика, имеющего свидетельство, нефтепродукты. Уполномоченный представитель организации представил в налоговый орган документы для проставления на реестре счетов-фактур соответствующих отметок. Работник налогового органа отказал в принятии документов, сославшись на то, что уполномоченный представитель не имеет права представлять данные документы, так как форма реестра счетов-фактур не содержит сведений (подписи, фамилии, имени, отчества) об уполномоченном представителе. Правомерны ли действия работника налогового органа?


Организация представила в лицензирующий орган перечень видов нового основного технологического оборудования, которое будет использовано для производства алкогольной продукции и сертификаты соответствия. Когда можно начинать использование такого оборудование при условии отсутствия решения лицензирующего органа о недопустимости использования этого оборудования для производства этилового спирта и алкогольной продукции?


Организация, осуществляющая деятельность в сфере производства алкогольной продукции, приобрела новое основное технологическое оборудование, которое будет использовано для производства алкогольной продукции. Необходимо ли информировать об этом лицензирующий орган и какие документы при этом нужно представить?


Распространяется ли действие выданной организации, осуществляющей деятельность в сфере производства этилового спирта, лицензии на осуществление деятельности по производству и обороту этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции на деятельность обособленного подразделения этой организации?


Организация, осуществляющая хранение этилового спирта, спрашивает, по какой форме выдает лицензирующий орган на данный вид деятельности решение о выдаче лицензии


В какой срок лицензирующий орган должен проинформировать организацию, осуществляющую деятельность в сфере закупки, хранения и поставки алкогольной продукции, о принятии решения о выдаче либо об отказе в выдаче соответствующей лицензии?


Следует ли включать в базу для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование суммы выплат по больничным листам?


В связи с вступлением в силу с 01.01.2006 изменений, внесенных в нормы Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ, регулирующие производство и оборот этилового спирта и спиртосодержащей продукции, подлежит ли лицензированию производство уксуса спиртового пищевого натурального, в качестве сырья для которого используется спирт этиловый из пищевого сырья?


Учитывая изменения в законодательстве, вступившие в силу с 1 января 2006 г., имеет ли право с указанной даты частная коммерческая организация, осуществляющая деятельность по производству алкогольной продукции (и имеющая соответствующую лицензию), закупать этиловый спирт, используемый в качестве сырья для ее производства, за пределами территории Российской Федерации, а также требуется ли для указанной закупки лицензия на импорт этилового спирта?


Организация производит денатурированный этиловый спирт и самостоятельно в рамках единого технологического процесса перерабатывает его в неспиртосодержащую продукцию. Следует ли этой организации в целях получения ею права на налоговые вычеты, установленные п. п. 11 и 12 ст. 200 Налогового кодекса, получить свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом?


В связи с установлением ставки акциза на прямогонный бензин в размере, предусмотренном для бензина с октановым числом до «80», введением свидетельства на его переработку, выдаваемого лицам, осуществляющим производство продукции нефтехимии, в качестве сырья для которой используется прямогонный бензин, а также понятия продукции нефтехимии в соответствии с какими критериями следует относить продукцию, вырабатываемую конкретными предприятиями нефтепереработки и нефтехимии, к понятию прямогонного бензина или продукции нефтехимии?


Организация производит лак, используемый для наружного покрытия древесины и представляющий собой раствор полимера (феноло-альдегидной смолы), где растворителем является денатурированный этиловый спирт. При этом в нормативно-технической документации, в соответствии с которой изготавливается указанный лак, показатели концентрации (удельного веса) этого спирта не определены и, соответственно, не регламентируются. В связи с изложенным можно ли отнести указанный лак к неспиртосодержащей продукции и на этом основании выдать производящей его организации (в соответствии с положениями ст. 179.2 Налогового кодекса) свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции?


Относятся ли к спиртосодержащей продукции лакокрасочные материалы, если одним из компонентов растворителя, используемого при их производстве, является этиловый спирт в связанном (с другими компонентами) виде и не определяемый показателями нормативно-технической документации, регламентирующей производство этих ЛКМ?


Может ли быть выдано свидетельство на производство денатурированного этилового спирта организации, производящей указанный спирт с использованием денатурирующих веществ, не предусмотренных Федеральным законом от 22.11.1995 N 171-ФЗ?


Нефтеперерабатывающий завод (НПЗ) работает на давальческой нефти, принадлежащей оптовой организации. В 2006 г. и НПЗ, и указанный собственник давальческого сырья получили соответствующие свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. При этом действие свидетельства у НПЗ начинается с 01.01.2006, а у собственника сырья — с 10.03.2006. В связи с изложенным кто именно (НПЗ или собственник давальческого сырья) является плательщиком акциза по произведенным из этого сырья в марте 2006 г. нефтепродуктам и обязан ли НПЗ начислить акциз по нефтепродуктам, выработанным и переданным собственнику в период с 01.03.2006 по 09.03.2006?


Алкогольная продукция в процессе ее хранения на складе производителя была потеряна до реализации ее покупателям в результате боя. В соответствии с положениями пп. 1 п. 1 ст. 182 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по акцизам является реализация лицами произведенных ими подакцизных товаров. Поскольку потери алкогольной продукции в результате боя не могут быть квалифицированы как естественная убыль этого товара, на основании какой нормы Налогового кодекса эти потери подлежат обложению акцизом, учитывая, что она не была реализована?


Организация осуществляет производство жидкого стеклоочистителя на основе изопропилового спирта, удельный вес которого в готовой продукции составляет 65%. Должна ли эта организация, в соответствии со ст. 18 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ, получить лицензию на производство, хранение и поставку указанной спиртосодержащей продукции, а также является ли такой стеклоочиститель подакцизным товаром?


Организация, осуществляющая оптово-розничную реализацию автомобильных бензинов, часть из имеющихся у нее в наличии стационарных топливораздаточных колонок (5 из 13) арендует у ряда других лиц. К заявлению на получение соответствующего свидетельства организация приложила как копии документов, подтверждающих право ее собственности на мощности по хранению и отпуску нефтепродуктов (в том числе на восемь ТРК), так и договор аренды пяти ТРК. Учитывая, что согласно п. 7 Порядка выдачи свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, при наличии более одного адреса (места осуществления фактической деятельности) они указываются в приложении к свидетельству, следует ли в рассматриваемом случае при выдаче организации свидетельства в приложении к нему (в графе «Адрес местонахождения мощностей») указывать адреса как собственных, так и арендованных ТРК?


Возможно ли направление в налоговый орган по почте отчета об использовании денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом?


По какой форме нужно представлять в налоговый орган отчет об использовании денатурированного этилового спирта организации, занимающейся производством неспиртосодержащей продукции, в качестве сырья для производства которой используется денатурированный этиловый спирт?


По какой форме нужно представлять в налоговый орган отчет об использовании денатурированного этилового спирта организации, имеющей свидетельство на производство денатурированного этилового спирта?


В какой срок организация, имеющая свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, должна представлять в налоговый орган отчет об использовании денатурированного этилового спирта за отчетный месяц?


В каком порядке (судебном или внесудебном) подлежат взысканию недоимка, пени и штрафы по страховым взносам, подлежащим уплате на основании Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»?


Налоговым органом принято решение о привлечении организации к налоговой ответственности за неуплату налога на добавленную стоимость по ст. 122 НК РФ в виде штрафа в размере 40 000 руб. Заявление о взыскании налоговой санкции было отправлено налоговым органом в арбитражный суд по почте в декабре 2005 г. и поступило в суд в январе 2006 г. Будет ли данное заявление рассмотрено арбитражным судом?


В каком порядке следует представлять налоговые декларации организации во время ее реорганизации в порядке присоединения к другому юридическому лицу? Срок предполагаемого завершения указанной реорганизации — 10 апреля 2006 г


Организация-лизингодатель заключила договор лизинга с условием перехода права собственности на предмет лизинга — оборудование к лизингополучателю. Указанное оборудование числится на балансе лизингодателя. Признаются ли объектом налогообложения по НДС ежемесячные лизинговые платежи в части сумм выкупной цены предмета лизинга?


Две организации заключили договор мены, в соответствии с которым они должны осуществить товарообменные операции. Возникает ли объект налогообложения по НДС у организации на момент получения товара от контрагента, в случае если она не отгрузила свой товар в его адрес?


Организация-комиссионер осуществляет в 2006 г. реализацию товара в соответствии с договором комиссии по поручению комитента. Возникает ли объект налогообложения по НДС у комиссионера при получении им сумм предоплаты от покупателя в счет предстоящих поставок товаров, в случае если по условиям договора услуга считается оказанной только после утверждения отчета комитентом?


Организация, применяющая общий режим налогообложения, в ноябре 2004 г. приобрела оборудование с первоначальной стоимостью 20 000 руб. и сроком полезного использования пять лет, а в декабре того же года ввела его в эксплуатацию. С 1 января 2006 г. указанная организация перешла на упрощенную систему налогообложения. В каком порядке ей следует определять остаточную стоимость указанного оборудования на 1 января 2007 г. при линейном методе начисления амортизации в случае возврата на общий режим налогообложения?


Организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, зарегистрировала в налоговом органе пять игровых автоматов. В каком порядке ей следует исчислять налог на игорный бизнес, в случае если два из них не работали в течение месяца в связи с их ремонтом?


Какой документ служит основанием для увеличения первоначальной стоимости основного средства после реконструкции в целях исчисления налогооблагаемой прибыли?


По какой налоговой ставке подлежат обложению НДС операции по реализации услуг по производству колбасных изделий с использованием мяса в качестве давальческого сырья?


В каком порядке следует представлять налоговую декларацию организации с ежеквартальным исчислением НДС, в случае если в последнем месяце квартала выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС превысила 2 млн руб.?


Организация заключила договор займа, а затем соглашение о новации заемного обязательства в обязательство по поставке товара. Возникает ли объект налогообложения по НДС при получении указанной организацией заемных денежных средств?


Являются ли плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование некоммерческие образовательные учреждения?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения с использованием в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов. Следует ли ей проводить инвентаризацию товарно-материальных ценностей в случае выявления фактов их хищения со склада? В каком порядке похищенные товарно-материальные ценности учитываются в 2006 г. при исчислении единого налога?


Будет ли производиться в 2006 г. маркировка алкогольной продукции региональными специальными марками?


В каком порядке организация может получить статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны?


Спиртзавод в процессе осуществления производства парфюмерно-косметической продукции передает произведенный им полуфабрикат, представляющий собой спиртосодержащую жидкость, отражаемую в бухучете в составе незавершенного производства, своему структурному подразделению, которое производит из этой жидкости готовую парфюмерно-косметическую продукцию. Следует ли передаваемый спиртзаводом своему подразделению полуфабрикат, не представляющий собой самостоятельного (готового к применению) продукта, рассматривать как подакцизный товар и является ли указанная передача объектом налогообложения по акцизам?


Подлежат ли обложению НДС операции по реализации услуг иностранной компании, не состоящей на учете в налоговом органе, по техническому обслуживанию оборудования, приобретенного у нее российской организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения?


Какими полномочиями наделены в 2006 г. органы государственной власти субъектов РФ в области регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции?


Организация собирается приобрести для осуществления торговли (кроме торговли нефтепродуктами) бывшие в эксплуатации контрольно-кассовые машины SAMSUNG ER-4615RK. Налоговые органы регистрируют не все машины. В целях решения вопроса о приобретении данной модели машин разъясните, будут ли они поставлены на учет


Физическим лицом, решившим зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, заполнено заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Указанное заявление в налоговой инспекции не приняли, сообщив, что необходимо дополнить заявление бланками расписки в получении документов в двух экземплярах и частично заполнить их. Правомерно ли такое требование?


Обязан ли налогоплательщик в соответствии со ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации по требованию налогового органа вносить соответствующие исправления в представленную налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций?


Какие налоговые санкции предусмотрены за невнесение налогоплательщиком по требованию налогового органа соответствующих исправлений в представленную налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций?


В 2006 г. организация корректирует (к доплате) налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2005 г. В 2005 г. эта организация имела обособленные подразделения в различных субъектах Российской Федерации, одно из которых ликвидировано в марте 2006 г. В связи с этим каким из нижеперечисленных способов доплачивается сумма налога в бюджет субъекта Российской Федерации: 1) по месту нахождения организации; 2) по месту нахождения организации и по месту нахождения каждого обособленного подразделения (исключая ликвидированное в 2006 г.); 3) по месту нахождения организации и по месту нахождения каждого обособленного подразделения (включая ликвидированное в 2006 г.)?


По какой форме представляются уточненные в 2006 г. налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2003 — 2005 гг. по ликвидированному (в 2006 г.) обособленному подразделению организации?


Вправе ли налоговый орган самостоятельно (при отсутствии заявления налогоплательщика) принять решение о зачете переплаты по налогу в счет уплаты задолженности по пене по налогам, подлежащим уплате в тот же бюджет?


Облагаются ли ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование суммы начисленных отпускных за ненормированный рабочий день продолжительностью от 3 до 12 дней и применим ли в данном случае п. 3 ст. 236 Кодекса?


Один из наших бывших сотрудников, уволившийся полгода назад, принес в отдел кадров заявление о предоставлении необходимых лично для него в 5-дневный срок копий документов — приказов о его приеме на работу и увольнении, выписок из коллективного договора о премировании и пр. Должна ли кадровая служба организации выдавать такие документы, ведь трудовая книжка, справка о зарплате формы 2-НДФЛ им были получены при увольнении? Если должна, то в какие сроки?


Одним из документов, которые организация должна представить в налоговый орган для проставления отметки на реестре счетов-фактур, является реестр счетов-фактур, выставленный организации продавцом нефтепродуктов. Сколько экземпляров реестра счетов-фактур необходимо представить в налоговый орган для проставления на нем соответствующих отметок?


Организация, имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами (далее — свидетельство), приобрела у индивидуального предпринимателя, имеющего свидетельство, нефтепродукты. Одним из документов, которые организация должна представить в налоговый орган для проставления отметки на реестре счетов-фактур, является реестр счетов-фактур, выставленный организации индивидуальным предпринимателем — продавцом нефтепродуктов. По причине вынужденного отъезда руководитель организации не может подписать форму реестра счетов-фактур. Может ли уполномоченный представитель организации подписать указанную форму реестра счетов-фактур?


Где и при соблюдении каких условий налоговый орган проставляет отметки на реестрах счетов-фактур, представленных в налоговый орган налогоплательщиком — покупателем нефтепродуктов, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?


Организация, имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами (далее — свидетельство), приобрела у другой организации, имеющей свидетельство, нефтепродукты. Какие документы организация должна представить в налоговый орган для проставления на реестре счетов-фактур соответствующих отметок?


Организация, имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами (далее — свидетельство), приобрела нефтепродукты у нескольких поставщиков, имеющих свидетельство. Просим разъяснить, следует ли организации в данном случае представлять в налоговый орган реестр счетов-фактур по каждому поставщику отдельно


В 2005 г. арбитражный суд решением обязал налоговый орган вернуть из местного бюджета проценты в размере 59 785 руб


На основании решения общего собрания акционеров ЗАО было реорганизовано в форме преобразования в ООО (далее — общество)


Нотариус просит разъяснить следующие вопросы


Федеральный закон от 21.07.2005 N 102-ФЗ дополнил ст. 11 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» п. 2.2, в соответствии с которым производство водки вправе осуществлять организации, имеющие уставный капитал в размере не менее чем 50 млн руб


О разъяснении отдельных положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»


Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения. Может ли он, получив согласно договору аренды квартиры на расчетный счет арендную плату за 11 месяцев во II квартале, уплатить единый налог сразу во II квартале или он должен разделить его сумму на четыре квартала и платить поквартально?


Признаются ли операции по передаче подарков покупателям в рамках рекламной акции при покупке ими бытовой техники объектом налогообложения по НДС, в случае если стоимость указанных подарков включается в общую стоимость покупки?


Организация — покупатель нефтепродуктов представила в налоговый орган заявление о проставлении отметки на реестре счетов-фактур и реестр счетов-фактур в двух экземплярах. В налоговом органе нам выдали реестр счетов-фактур с отметкой налогового органа только в одном экземпляре. Правильно ли это?


Организация — покупатель нефтепродуктов представила в налоговый орган документы, на основании которых налоговый орган проставляет отметки на реестрах счетов-фактур. В какие сроки налоговый орган должен проставить указанную отметку и возвратить нам реестры счетов-фактур?


Организация — покупатель нефтепродуктов представила в налоговый орган документы, на основании которых налоговый орган проставляет отметки на реестрах счетов-фактур. Может ли уполномоченный представитель организации получить в налоговом органе реестры счетов-фактур с отметкой налогового органа?


Организация — покупатель нефтепродуктов представила в налоговый орган документы, на основании которых налоговый орган проставляет отметки на реестрах счетов-фактур. В полученных из налогового органа реестрах счетов-фактур содержится соответствующая отметка налогового органа с указанием регистрационного номера. Каким образом формируется указанный регистрационный номер?


Налоговая инспекция отказала мне в предоставлении имущественного налогового вычета, связанного с приобретением квартиры, по доходам, полученным по основному месту работы. При камеральной проверке представленных для получения вычета декларации и документов налоговый орган установил, что организация-работодатель не перечислила в бюджет удержанный налог на доходы физических лиц, и отказал в предоставлении имущественного налогового вычета. Правомерен ли отказ налогового органа?


Об использовании организацией (агентом) ККТ, зарегистрированной другой организацией (принципалом), а также о правилах допуска физических лиц к работе на ККТ


Является ли негосударственное образовательное учреждение плательщиком налога на прибыль в случае, если доход, получаемый от такой деятельности, полностью направляется на возмещение затрат на обеспечение образовательного процесса?


С какого момента в 2006 г. возникает объект налогообложения по НДС в случае реализации организацией объекта недвижимого имущества, подлежащего государственной регистрации?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с 1 января 2005 г., изготовила основное средство собственными силами. Вправе ли она учитывать указанные расходы в 2006 г. при исчислении единого налога в случае, если изготовление, оплата и подача документов на государственную регистрацию на указанное основное средство произведены в декабре 2005 г., а ввод его в эксплуатацию был в феврале 2006 г.?


В декабре 2005 г. в ходе проведения исполнительных действий судебным приставом-исполнителем реализовано принадлежащее нашей организации помещение магазина по цене ниже его остаточной стоимости. Поскольку реализация объекта недвижимости произведена не нашей организацией, правомерно ли включить полученный убыток в полном объеме в состав расходов по налогу на прибыль за 2005 г.?


Наша организация использовала право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС за период с февраля 2005 г. по январь 2006 г. включительно. С февраля 2006 г. мы продлили такое освобождение еще на 12 месяцев. В январе, феврале и марте 2006 г. общая сумма выручки от реализации превысила 2 млн руб. Сохранит ли наша организация право на освобождение в порядке ст. 145 НК РФ в данном случае? Следует ли нам восстанавливать и уплачивать НДС за январь — март 2006 г., если в каждом из этих месяцев сумма от реализации не превышала 2 млн руб.?


Учитываются ли в качестве рекламных расходов для целей налогообложения прибыли организации, занимающейся мойкой автомобилей, затраты на оплату иных услуг, в частности платной парковки автомобилей владельцев автотранспортных средств (потенциальных клиентов) на территории торгового центра в г. Москве? При этом условием для платной парковки автомобилей данных потенциальных клиентов является потребление ими также на территории торгового центра услуг данной организации по мойке и чистке этих автомобилей


Организация наряду с деятельностью, облагаемой по общеустановленной системе налогообложения, осуществляет деятельность, переведенную на уплату ЕНВД. В 2006 г. организация начала строительство здания, которое будет использоваться в обоих видах деятельности — магазина для розничной и оптовой торговли. Правильно ли мы понимаем, что организация должна исчислять сумму НДС со стоимости строительно-монтажных работ для собственного потребления только в части, относящейся к деятельности, налогообложение которой производится в соответствии с общим режимом налогообложения? Как нам определить в таком случае налоговую базу по НДС?


Организация в 2005 г. начала строительство объекта основных средств собственными силами, которое планируется завершить в 2006 г. В ноябре 2005 г. организация написала заявление о переходе с 2006 г. на упрощенную систему налогообложения. Необходимо ли организации, руководствуясь положениями Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ по состоянию на 31 декабря 2005 г., исчислить сумму НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления? Если необходимо, то вправе ли организация принять к вычету данную сумму НДС?


ОАО заключает договор возмездного оказания услуг с ООО на осуществление управленческих функций. По какой строке декларации по налогу на прибыль следует отражать управленческие расходы?


Наша организация решила реализовывать товар на экспорт. Реализация товара будет происходить по ценам приобретения или ниже. То есть доходы будут равны или меньше расходов на приобретение товаров, а деньги будем получать исключительно при возврате сумм «входного» НДС. Возможно ли принять к вычету сумму НДС в указанной ситуации?


Организация самостоятельно рассчитала сумму пени в связи с пропуском срока уплаты налога в бюджет. Указанная пеня не была уплачена в бюджет одновременно с уплатой налога. Надо ли продолжать начислять пени на неуплаченную сумму налога в соответствии со ст. 75 НК РФ или размер исчисленной с величины налога пени остается неизменным независимо от того, что она была уплачена в бюджет позднее, чем сам налог?


Наша организация в ноябре 2005 г. начала строительство здания цеха собственными силами. Строительство планируем завершить в середине 2006 г. Как нам исчислить сумму НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления за 2005 г., если общая сумма затрат на строительство, включая материалы, зарплату и т. п., в 2005 г. составила в ноябре 762 000 руб., а в декабре — 337 500 руб.?


Организация несвоевременно уплатила в бюджет сумму НДС, поэтому она рассчитала соответствующую сумму пеней. НДС и пени по нему были уплачены в бюджет одним платежным поручением. При проверке налоговый инспектор указал, что пени и налог должны уплачиваться разными платежными поручениями, соответственно, у организации возникла переплата по НДС и осталась недоимка по пеням. Прав ли налоговый инспектор?


Являются ли объектом налогообложения по НДС в 2006 г. операции по сдаче российской организацией морских судов в аренду иностранным лицам по договору аренды (без экипажа)?


Художник-модельер осуществляет консультации населения в части пошива и вязания трикотажных изделий. Какие могут применяться бланки строгой отчетности при приеме от населения наличных денежных сумм за оказанную услугу?


Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, планирует осуществлять торговлю бильярдными столами, а также проводить работу по доставке и сборке бильярдных столов на дому у заказчика. Оплата будет производиться наличными деньгами на дому у клиента. Какие бланки строгой отчетности при этом могут применяться?


Медицинский центр для населения проводит мануальную терапию (лечение болей в спине, безболезненное лечение заболеваний опорно-двигательного аппарата), применяя при этом современные методы лечения и последние достижения медицины в данной области. Должен ли центр в данном случае при приеме наличных денежных сумм от клиентов применять контрольно-кассовую технику или на этот вид услуг существуют бланки строгой отчетности?


В сельской местности для населения организация оказывает услугу по зарядке газовых баллонов для осуществления бытовых нужд. Какие при этом могут использоваться бланки строгой отчетности при приеме наличных денег от населения за оказываемую услугу?


Студия цветов проводит в павильоне выставочного комплекса выставку икебаны. В ходе проведения выставки организация планирует организовать распродажу готовых изделий икебаны и составляющих компонентов. Необходимо ли организации в данном случае применять контрольно-кассовую технику?


Индивидуальный предприниматель хочет организовать на озере прокат орудий рыболовства (спиннинги, удочки, сачки, донки и пр.). Какие бланки строгой отчетности можно применять при оказании услуг по данному виду проката?


Организация для оформления интерьера жилых помещений оказывает населению услугу по изготовлению и монтажу бытовых аквариумов. Обязательно ли применение контрольно-кассовой техники при денежных расчетах с заказчиками или на эти услуги предусмотрены бланки строгой отчетности?


Организация оказывает населению услугу по выкупу легковых автомобилей (отечественные и иномарки, аварийные и не аварийные, с механическими поломками и без, а также в любом состоянии). Как при этом следует осуществлять денежные расчеты с клиентами за оказанную услугу?


Я, индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, выполняю декоративные кузнечные работы по металлу (изготавливаю подсвечники, канделябры, люстры, бра, пепельницы по эскизам заказчика). Какие бланки строгой отчетности при этом могут применяться?


Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу организация направила в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Какая в этом случае дата будет являться датой представления указанной налоговой отчетности: день ее отправления или день ее получения налоговым органом?


Организация, имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами (далее — свидетельство), приобрела у налогоплательщика, имеющего свидетельство, нефтепродукты. В налоговый орган мы представили соответствующие документы, на основании которых налоговый орган проставляет отметки на реестрах счетов-фактур. В отметках, проставленных на реестрах счетов-фактур, полученных нами из налогового органа, отсутствует подпись работника налогового органа. Обязательно ли наличие в отметке налогового органа, проставляемой на реестрах счетов-фактур, подписи работника налогового органа?


Организация является плательщиком земельного налога и уплачивает авансовые платежи по данному налогу. Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу мы направили в налоговый орган почтовым отправлением. В этом случае датой представления данной налоговой отчетности будет являться день ее отправления или день получения ее налоговым органом?


Организация, имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами (далее — свидетельство), приобрела у индивидуального предпринимателя, имеющего свидетельство, нефтепродукты. Документы, на основании которых налоговый орган проставляет отметки на реестрах счетов-фактур, мы направили в налоговый орган по почте. В этом случае датой представления указанных документов будет являться день их отправления или день получения их налоговым органом?


Одним из документов, которые организация должна представить в налоговый орган для проставления отметки на реестре счетов-фактур, является реестр счетов-фактур, выставленный организации продавцом нефтепродуктов. Обязательно ли при заполнении реестра счетов-фактур указывать код причины постановки на учет?


Организация, имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами (далее — свидетельство), приобрела у индивидуального предпринимателя, имеющего свидетельство, нефтепродукты. Можем ли мы направить в налоговый орган документы, на основании которых налоговый орган проставляет отметки на реестрах счетов-фактур, по почте?


Организация, согласно п. 8 ст. 200 и п. 8 ст. 201 НК РФ, представила в налоговый орган документы, на основании которых налоговый орган проставляет отметки на реестрах счетов-фактур. Что представляет из себя указанная отметка налогового органа?


При таможенном оформлении заказанного мною по каталогу и пересланного по почте товара таможня начислила таможенные платежи за часть стоимости, превышающую 5000 руб., несмотря на то что почтовые отправления освобождаются в пределах до 10 000 руб. Правомерны ли действия таможни? Положения каких правовых актов необходимо учитывать в таких случаях?


В соответствии с какими правовыми актами определяется статус резидента государства — участника Таможенного союза в целях предоставления льгот по уплате таможенной пошлины в отношении товаров, вывозимых из Российской Федерации в такое государство?


Как учесть в целях налогообложения прибыли расходы на проведение добровольной сертификации продукции и услуг?


Статья 262 НК РФ предоставляет налогоплательщикам право признавать для целей налогообложения расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки после завершения этих исследований или разработок (завершения отдельных этапов работ) и подписания сторонами акта сдачи-приемки (п. 1 ст. 262 НК)


Согласно ст. 269 «Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам» НК РФ предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, — при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15% — по долговым обязательствам в иностранной валюте. При этом в сумму данного расхода включаются как проценты, так и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц


Организация приобрела в собственность у другой организации и использует для размещения магазина помещение. На период до заключения организацией — новым собственником договоров на оказание коммунальных услуг, в связи с тем что заключение данных договоров требует значительного времени, организация, приобретшая помещение, уплачивает коммунальные платежи организациям, предоставляющим коммунальные услуги, на основании договоров поручительства, заключенных в обеспечение обязательств организации, продавшей помещение, по договорам, ранее заключенным данной организацией с коммунальными службами


Организация в 2004 г. приобрела право собственности на квартиру в многоквартирном жилом доме, а также встроенно-пристроенные нежилые помещения к многоквартирному жилому дому, права собственности на которые были зарегистрированы в установленном законодательством порядке. Земельные участки, на которых расположены указанные объекты недвижимости, сформированы до введения в действие Жилищного кодекса Российской Федерации. Следовательно, с 1 марта 2005 г. (момента введения в действие Жилищного кодекса) к организации бесплатно перешла доля в праве общей собственности на данные земельные участки


Торговая организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, заасфальтировала прилегающую к магазину территорию для парковки машин с привлечением подрядной организации. Вправе ли она учитывать указанные расходы при исчислении единого налога?


В каком порядке учитываются расходы организации торговли, связанные с проведением дегустаций продовольственных товаров в помещении торгового центра, при исчислении налога на прибыль?


Подлежат ли восстановлению принятые ранее к вычету суммы НДС, предъявленные организации при приобретении в 2004 г. земельного участка, в случае его реализации в 2006 г.?


Организация, утвердившая в учетной политике для целей налогообложения признание доходов и расходов по методу начисления, приобрела оборудование за счет заемных средств. Вправе ли она учитывать при исчислении налога на прибыль проценты, уплачиваемые ею за предоставление денежных средств по договору займа, после продажи указанного оборудования?


Вправе ли организация принять к вычету суммы НДС, предъявленные ей при приобретении товаров в отчетном периоде, в котором у нее отсутствовала выручка от реализации, в следующих отчетных периодах?


Организация, применявшая в 2005 г. общий режим налогообложения и начислявшая НДС «по оплате», с 1 января 2006 г. перешла на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Принимаются ли к вычету суммы НДС по товарам, приобретенным до 1 января 2006 г., но оплаченным в январе 2006 г.?


Признается ли организация плательщиком акциза при осуществлении ею деятельности по оптовой торговле дизельным топливом в период приостановления налоговым органом действия свидетельства в связи с неуплатой акцизов?


Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность без привлечения наемных работников, применяет упрощенную систему налогообложения. Следует ли ему перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, в случае если он использует в качестве объекта налогообложения по единому налогу доходы и, следовательно, у него нет расходов, уменьшающих доходы?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения и использует в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В каком порядке учитываются в 2006 г. при исчислении единого налога расходы на приобретение горюче-смазочных материалов для служебных автомобилей, а также для личных легковых автомобилей, используемых для служебных поездок?


Организация приобрела в ноябре 2005 г. оборудование, требующее монтажа, а в 2006 г. собирается его продать в связи с техническими проблемами, возникшими при его монтаже. Будут ли подлежать вычету суммы НДС, предъявленные ей при приобретении указанного оборудования?


Подлежат ли вычету в 2006 г. суммы НДС, предъявленные организации при приобретении товаров, в случае если контрагент на момент указанной сделки был исключен из Единого государственного реестра юридических лиц?


О порядке определения размера имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении доли в квартире и подтверждения права на такой вычет


Каков порядок представления налоговой декларации по НДФЛ физическими лицами, не имеющими регистрации по месту жительства на территории РФ?


Физическое лицо заключило с организацией, в которой работает, дополнительное соглашение к трудовому договору. Согласно этому соглашению организация заключает договоры на обучение физического лица и проводит оплату по ним за счет собственных средств. После окончания обучения физическое лицо обязано возместить организации оплаченную за него стоимость


О применении НДС при оказании услуг по перевозке и (или) транспортировке ввозимых на территорию РФ (импортируемых) товаров российскими и иностранными организациями


В какой срок после принятия решения о возобновлении действия лицензии снимается пломбирование оборудования организации, осуществляющей деятельность по производству алкогольной продукции?


Организация, в отношении которой принято решение о приостановлении действия лицензии на производство алкогольной и спиртосодержащей продукции, устранила имеющиеся нарушения и обратилась с заявлением в лицензирующий орган для возобновления действия лицензии. Документы, подтверждающие устранение нарушений, были представлены в полном объеме. Однако лицензирующий орган намерен проводить обследование. Обследование уже было проведено при принятии решения о выдаче лицензии. Правомерно ли проводить обследование в данном случае?


У организации было приостановлено действие лицензии на производство алкогольной и спиртосодержащей продукции ввиду использования для производства этилового спирта и алкогольной продукции нового основного технологического оборудования без представления в лицензирующий орган перечня его видов и сертификатов соответствия. Направленное решение о приостановлении действия лицензии содержало также требование о пломбировании оборудования и коммуникаций. Правомерно ли лицензирующий орган предъявил такое требование?


По сведениям, полученным руководителем организации, представившей заявление и необходимые документы для получения лицензии на осуществление одного из видов деятельности, связанных с производством этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, акт обследования от 17.03.2006 направлен в ФНС России почтовым отправлением с описью вложения и уведомлением только 05.04.2006. Регламентируется ли срок, в течение которого налоговый орган, проводивший обследование, обязан направить акт обследования в ФНС России для принятия решения?


В отношении организации, представившей в налоговый орган документы для получения лицензии на деятельность в сфере оборота алкогольной продукции, проведено обследование. При осуществлении обследования налоговый орган потребовал свидетельство о государственной регистрации права собственности на складское помещение и выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (складское помещение находится в собственности организации). Свидетельство организацией было представлено, а выписка представлена не была ввиду ее отсутствия. Факт непредставления выписки был отражен в акте как нарушение. Является ли нарушением в данном случае непредставление выписки?


Организация планирует осуществлять ввоз алкогольной продукции крепостью более 9 градусов, намерена приобрести акцизные марки. В какой срок организации следует представить в таможенный орган необходимые документы для приобретения акцизных марок?


Организация просит разъяснить порядок расчета суммы денежных средств, необходимых для перечисления на расчетный счет таможенного органа для получения акцизных марок


Организация планирует закупать за границей территории РФ алкогольную продукцию с содержанием этилового спирта более девяти процентов объема готовой продукции и реализовывать ее в одной из стран дальнего зарубежья (режим международного таможенного транзита). Следует ли организации приобретать акцизные марки на указанную алкогольную продукцию при ввозе ее на территорию РФ?


Организация, осуществляющая деятельность по обороту алкогольной продукции, представила в лицензирующий орган заявление о продлении срока действия лицензии и необходимые документы и получила положительное решение о продлении. Как технически осуществляется продление лицензии: выдается новый бланк с указанием нового срока действия или ставится какая-либо отметка о продлении?


Организация, осуществляющая деятельность по производству алкогольной продукции (имеет лицензию), реорганизуется в форме присоединения. Какая организация обязана представить заявление в лицензирующий орган на переоформление лицензии: указанная организация или та, которая будет создана после реорганизации?


Организация, осуществляющая деятельность по производству этилового спирта, приобрела новое основное технологическое оборудование и направила в лицензирующий (налоговый) орган соответствующие документы для получения разрешения на его эксплуатацию. Налоговый орган принял решение о недопустимости использования указанного оборудования, так как оно не позволяет полностью перерабатывать или утилизировать основные отходы спиртового производства. Однако при эксплуатации ранее использовавшегося оборудования такое требование не предъявлялось. Правомерно ли в данном случае налоговым органом вынесено решение о недопустимости использования нового основного технологического оборудования?


Организация, осуществляющая деятельность по производству алкогольной продукции, приобрела новое основное технологическое оборудование с целью его дальнейшего использования в производстве. В какой срок с момента его приобретения организация обязана представить в лицензирующий орган перечень его видов и сертификаты соответствия?


Организация, имеющая несколько обособленных подразделений, получила лицензию на оборот алкогольной и спиртосодержащей продукции с указанием одного обособленного подразделения, где будет осуществляться указанная деятельность. В силу определенных обстоятельств руководство организации приняло решение об осуществлении заявленной деятельности не в указанном обособленном подразделении, а в другом (оно в лицензии не указано). Можно ли не переоформлять выданную лицензию?


За получением лицензии на оборот алкогольной и спиртосодержащей продукции обратился руководитель организации, представив копию трудовой книжки с записью о занимаемой должности и водительские права. Лицензию налоговый орган выдать отказался, потребовав паспорт. Правомерно ли требование налогового (лицензирующего) органа?


О возможности взыскания задолженности по уплате таможенных платежей с физических лиц в судебном порядке в случаях, когда требование, направленное заказным письмом, возвращается с отметками об отсутствии лица по данному адресу


В настоящее время на территории Российской Федерации ведется работа по формированию особой экономической зоны промышленно-производственного типа (ОЭЗ ППТ). В то же время мы слышали о том, что в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.03.2005 N 166 ввоз автокомпонентов для промышленной сборки автотранспортных средств осуществляется без уплаты ввозной таможенной пошлины. Могут ли предоставляться организациям по производству автомобилей, создаваемых на территории ОЭЗ ППТ, преференции, предусмотренные названным Постановлением Правительства Российской Федерации?


Правомерно ли включение частным нотариусом в состав расходов по единому социальному налогу оплаты услуг аудиторской организации по ведению бухгалтерского учета (учета доходов и расходов) по нотариальной деятельности?


Должен ли адвокат, учредивший адвокатский кабинет, платить единый социальный налог с сумм выплат работнику — инвалиду III группы?


Организация занимается оптовой продажей скоропортящихся товаров — салатов, кулинарных изделий и другой подобной продукции. Покупателями товара являются крупные сетевые магазины, которые осуществляют закупки на основании договоров купли-продажи или поставки, по которым одним из обязательных условий является возврат покупателями непроданного товара с закончившимся сроком годности. Причем по всем этим договорам право собственности на этот товар покупатель приобретает в момент приема-передачи товара. Расходы, произведенные по товарам с истекшим сроком годности, осуществляются в рамках деятельности, направленной на получение дохода, процедура возврата таких товаров задокументирована и осуществляется на основании накладных унифицированных форм


В связи с возможной реализацией инвестиционного проекта в 2006 г. просим дать разъяснения по следующим вопросам


Спецификой деятельности профессиональных футбольных клубов являются высокий уровень травматизма игроков и необходимость их скорейшего излечения, в том числе с использованием услуг специализированных клиник, практикующих лечение спортивных травм. Организация — футбольный клуб при заключении трудовых договоров с профессиональными футболистами обязуется оплачивать лечение игроков в случае получения ими травмы при выполнении служебных обязанностей


О порядке налогообложения НДФЛ и ЕСН суммы гранта, выделенного из бюджета в рамках областной целевой программы индивидуальному предпринимателю, осуществляющему как виды предпринимательской деятельности, облагаемые по обычной системе налогообложения, так и виды деятельности, по которым он переведен на уплату ЕНВД


О порядке учета для целей исчисления НДФЛ затрат индивидуального предпринимателя на приобретение в собственность земельного участка, на котором расположены строения, используемые при осуществлении предпринимательской деятельности, а также подъездные пути к этим строениям


Физическое лицо на основании договора о долевом участии в строительстве жилого дома производило с 2004 по 2006 гг. оплату за приобретение прав на квартиру в строящемся доме. Свидетельство о госрегистрации права собственности было получено налогоплательщиком в феврале 2006 г. За какой период налогоплательщику может быть предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ?


Квартира находилась в равнодолевой собственности (по 1/3 доли у каждого) у трех физических лиц менее трех лет. Квартира была продана собственниками за 1 800 000 руб. В каком размере может быть предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ, если каждый из собственников фактически получил денежные средства от продажи в размере 600 тыс. руб.?


Вправе ли физическое лицо, инвестирующее денежные средства в строительство объектов жилого назначения (нежилые площади), воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ после получения свидетельства о государственной регистрации права на вышеуказанные площади?


Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при приобретении не завершенного строительством жилого дома?


Организация приобрела в собственность производственный комплекс. Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли затрат, связанных с приобретением и сносом отдельных объектов, входящих в состав этого комплекса при проведении его реконструкции, если после окончания работ комплекс будет использоваться в деятельности, направленной на получение доходов?


Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли цифровой телефонной станции стоимостью более 10 000 руб. и цифровых телефонных аппаратов для данной станции стоимостью менее 10 000 руб. за единицу?


В 2006 г. физическое лицо продало долю в уставном капитале организации за сумму, превышающую номинальную стоимость данной доли. Каков порядок налогообложения дохода, полученного физическим лицом при реализации доли участия в уставном капитале?


Необходима ли при заполнении в 2006 г. налоговой декларации по налогу на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений отметка налогового органа в Приложении N 5 к листу 02 декларации, а также по месту нахождения организации?


Физическое лицо приобрело на праве совместной собственности с другим физическим лицом помещение в здании. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?


Общество с ограниченной ответственностью создано путем реорганизации сельскохозяйственного производственного кооператива в форме преобразования. В свою очередь, сельскохозяйственный производственный кооператив был создан путем реорганизации крестьянского (фермерского) хозяйства. Таким образом, ООО является полным правопреемником как сельскохозяйственного производственного кооператива, так и крестьянского (фермерского) хозяйства. Согласно нормам ст. ст. 58 и 59 Гражданского кодекса переход прав к реорганизованному лицу происходит в полном объеме


Общество с ограниченной ответственностью увеличило свой уставный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет путем пропорционального увеличения номинальной стоимости долей участников общества (физических лиц). Является ли разница между первоначальной и последующей (увеличенной) номинальной стоимостью долей участников общества доходом участников общества (физических лиц)? Если да, то какой момент времени является датой получения указанного дохода?


В декабре 2005 г. организация-арендатор осуществила и ввела в эксплуатацию неотделимые улучшения в виде капитальных вложений в арендованные объекты основных средств. Каков порядок учета арендатором для целей налогообложения прибыли указанных капитальных вложений?


Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли организацией — покупателем зданий затрат, связанных с возмещением организации — продавцу зданий арендной платы за земельные участки, на которых расположены указанные здания, в период с момента государственной регистрации покупателем права собственности на здания и до момента переоформления договоров аренды земли?


Организация заключила предварительный договор аренды нежилого помещения с арендодателем, не оформившим права собственности на здание. Могут ли учитываться при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль затраты по данному предварительному договору аренды, включая затраты на ремонт, отделку помещения и установку в нем инженерного оборудования?


Об отсутствии оснований для обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование вознаграждений, выплачиваемых членам совета директоров


О применении положений гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ (ЕНВД) в отношении предпринимательской деятельности организаций, применяющих УСН, по предоставлению арендуемых площадей в субаренду


О переходе на УСН при преобразовании одного юридического лица (ЗАО) в другое (ООО) и о полномочиях Минфина России давать письменные разъяснения по вопросам применения налогового законодательства


В правоприменительной практике нотариусов РФ возникает вопрос в связи с исчислением государственной пошлины (нотариального тарифа) за нотариальное удостоверение доверенности, выдаваемой от имени нескольких лиц одному лицу


Российская организация (комиссионер) планирует в 2006 г. по договору с иностранной организацией (комитентом), не имеющей на территории РФ филиалов и представительств, осуществлять от своего имени, но за счет и по поручению комитента сделки


Ассоциация страховых организаций просит разъяснить следующее


Уплачивается ли госпошлина за государственную регистрацию прекращения права собственности Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования на государственное, муниципальное недвижимое имущество, составляющее соответственно государственную казну Российской Федерации, казну субъекта Российской Федерации, муниципальную казну?


Об уменьшении индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН (объект налогообложения — «доходы»), единого налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых на основании договора с Пенсионным фондом, заключенного в добровольном порядке


О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении некоторых видов предпринимательской деятельности; о порядке учета при исчислении налога при УСН страховых взносов в ПФР, уплаченных после представления налоговых деклараций


Может ли организация учесть для целей налогообложения прибыли затраты по аренде в жилом доме квартиры, которая предназначена для офиса?


Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли затраты на аренду легкового автомобиля, используемого в служебных целях, если этот автомобиль принадлежит учредителю — физическому лицу?


Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с оплатой заграничных служебных командировок сотрудников, если в качестве оправдательных документов имеются только авиабилеты, счета турфирмы и акт выполненных работ, подписанный с турфирмой?


Каков порядок получения социального налогового вычета при налогообложении НДФЛ в случае оплаты стоматологических услуг, оказанных физическому лицу или его близкому родственнику?


Вправе ли налоговая инспекция отказать в предоставлении имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 руб. каждому из супругов в случае, если квартира приобретена ими в общую совместную собственность?


О порядке перечисления обособленными подразделениями НДФЛ, удержанного с доходов своих работников


Организация осуществляет издательскую деятельность и имеет льготу по уплате НДС на основании пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ. Облагается ли НДС операция по договору о передаче исключительных имущественных авторских прав?


Коллективным договором организации предусмотрена доплата работникам за работу в ночное время, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни. Полагается ли эта доплата сотрудникам, работающим на дому?


Сотрудница организации, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, работает на дому. Вправе ли руководство организации направить ее в служебную командировку?


С бухгалтером организации достигнута договоренность, что после рождения ребенка она продолжит выполнять свою работу на дому. Для перевода сотрудницы на такой режим работы нужно ли ее сначала уволить?


На сертификате соответствия на детское питание, импортируемое из Англии, указаны два кода: код ОК 005-93 (ОКП) — 91 9701 и код ТН ВЭД — 1901 10 000 0. Ставка налога на добавленную стоимость по ОКП 18%, а по ТН ВЭД — 10%. Какую ставку НДС применять для реализации импортного детского питания?


В результате годовой инвентаризации, проведенной в конце 2005 г., была выявлена дебиторская задолженность за 2002 г. Является ли списание данной дебиторской задолженности правом или обязанностью организации? Нужно ли начислять и платить НДС при списании дебиторской задолженности?


Российская организация покупает у иностранного поставщика (США) оборудование. Доставку морским путем осуществляет третья фирма (США) по отдельному контракту. Начисляется ли на стоимость услуги по транспортировке НДС? Если да, то на основании какого документа и на какую дату он начисляется? На основании каких документов можно принять НДС к вычету?


Иностранная фирма — поставщик предоставила, а получатель (российская организация) получил во временное пользование оборудование — три металлообрабатывающих станка с целью ознакомления с их техническими характеристиками и работоспособностью и возможностью их приобретения для использования в дальнейшем для нужд получателя


Организация-заемщик 10 января 2006 г. оформила договор займа путем выдачи собственного простого процентного векселя номиналом 1 000 000 руб. с доходностью 14,3% годовых со сроком погашения 10 января 2008 г. Возможна ли операция по досрочному погашению этого векселя без начисления и выплаты процентов по нему? Каким документом должен быть оформлен такой порядок погашения? Какие налоговые последствия возникают по данной операции?


Распространяются ли на арендатора правила применения амортизационной премии в размере 10% на неотделимые улучшения, произведенные с разрешения арендодателя и не компенсируемые им?


В связи с конфликтами на территории Чеченской Республики, сложностью и напряженностью при выполнении должностных обязанностей работникам структурных подразделений, расположенных на территории Чеченской Республики, трудовыми договорами установлена доплата в размере 10% тарифной ставки (оклада). Кроме того, работникам, командируемым на территорию Чеченской Республики, положением об оплате труда предусмотрена выплата суточных в двукратном размере


Индивидуальный предприниматель занимается автобусными пассажирскими перевозками, зарегистрирован в Санкт-Петербурге и является плательщиком ЕНВД. Предприниматель планирует открыть автобусный маршрут Санкт-Петербург — Псков. Автобус будет ежедневно утром отправляться из Санкт-Петербурга и в тот же день вечером будет возвращаться в Санкт-Петербург. Продажа билетов на маршрут будет осуществляться в кассах автовокзалов на пути следования автобуса и по дороге водителем в пунктах, где нет автовокзалов


ОАО, в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ, просит дать разъяснение по следующему вопросу


Индивидуальный предприниматель занимается оказанием юридических услуг населению. Вместе с ним работает юрист, с которым у него заключен трудовой договор. Другой деятельности предприниматель не ведет


Российское юридическое лицо (исполнитель) заключает контракт с иностранной компанией — нерезидентом (заказчик), по которому исполнитель обязуется проводить проверки (тестирование) программ для ЭВМ, принадлежащих заказчику (основных программ), на предмет соответствия этих программ определенным техническим требованиям. В целях проверки (тестирования) основных программ исполнитель создает новые программы для ЭВМ (вспомогательные программные продукты), все исключительные права на которые передает заказчику. Заказчик, в свою очередь, обязуется отдельно оплачивать как работы исполнителя по проведению тестирования, так и исключительные права на созданные исполнителем вспомогательные программные продукты


О применении УСН налогоплательщиками, являющимися участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом


О порядке представления налоговой декларации по НДС по ставке 0% и документов, подтверждающих обоснованность применения этой ставки при оказании услуг, непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны


Об исчислении НДС при передаче арендодателю неотделимых улучшений арендуемого помещения, произведенных арендатором собственными силами или с привлечением подрядных организаций


О налогообложении НДС операций по возврату продавцу некондиционного товара, ввезенного на территорию РФ с территории Республики Беларусь


Об отражении в бухгалтерском учете расходов застройщика, связанных с возведением объектов строительства, в том числе объектов долевого строительства


Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю печатной продукцией (газеты и журналы, а также сопутствующие товары) в киоске. Вправе ли он не применять ККТ при наличных денежных расчетах?


Организация оказывает услуги по предоставлению выставочных площадей для официального пользования посольству Швеции. Вправе ли организация применять ставку по НДС 0% по этим услугам, а также по уборке выставочных стендов, пропуску автомобилей и персонала?


О принятии к вычету сумм НДС, предъявленных по услугам общехозяйственного назначения, при реализации товаров на экспорт


Об исчислении ЕСН, НДФЛ и взносов в ПФР со стоимости услуг по доставке к месту работы и обратно, оказываемых организацией своим работникам


По итогам инвентаризации на 31.01.2006 обнаружена недостача товара на складе. НДС по товару был предъявлен к вычету ранее в предыдущем отчетном периоде. В бухгалтерском учете 31.01.2006 делается проводка по восстановлению суммы НДС к уплате по недостаче товара: Дт 19 — Кт 68-2. Где должна быть отражена данная операция: в книге покупок сторно или в книге продаж? Является ли обязательным отражение восстановленных сумм НДС в книге покупок или книге продаж? Необходимо ли на данную операцию оформлять счет-фактуру?


В соответствии с условиями трудовых договоров ООО заключило договор с транспортной компанией на оказание услуг по доставке сотрудников до работы из г. Москвы в г. Люберцы и обратно. Данные затраты учитываются ООО в целях налогообложения прибыли по п. 25 ст. 255 НК РФ. Оплата услуг транспортной компании за доставку работников ООО согласно договору не зависит от количества перевозимых работников


Лизинговая компания с 1 января 2006 г. перешла на упрощенную систему налогообложения (доходы, уменьшенные на величину расходов). До перехода для исчисления налога на прибыль компания использовала метод начисления


Должны ли гаражно-строительные кооперативы включать в налоговую базу по ЕСН вознаграждения, выплаченные лицам, избранным на должности, в том числе председателю кооператива и наемным работникам?


О порядке уплаты НДПИ налогоплательщиками в случае нахождения участка недр на территории нескольких поселений


Организация ввозит технологическое оборудование. В контракте с иностранным поставщиком стоимость шефмонтажных работ, которые будут произведены им на территории РФ, указана отдельной строкой. По требованию таможенных органов в таможенную стоимость оборудования была включена стоимость шефмонтажных работ. Правомерно ли это?


Вправе ли организация, которая торгует в розницу алкоголем, в 2006 г. принимать от своих поставщиков товар со «старыми» акцизными марками?


Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, уплачиваю ЕНВД. Так как расчеты с поставщиками ведутся через расчетный счет, то я его периодически пополняю путем внесения наличных денежных средств в кассу банка. Сейчас я планирую денежные средства с расчетного счета перевести на депозитный счет (который открыт мне как физическому лицу) сроком на 61 день с выплатой процентов по ставке 4,5% годовых. Должен ли я с суммы начисленных процентов уплатить налоги?


Мы намереваемся зарегистрировать организацию, которая будет оказывать услуги аутсорсинга (предоставление персонала). В ИФНС потребовали классифицировать эту деятельность по ОКВЭД. К какому коду следует отнести данный вид деятельности?


В Письме Минфина России от 07.11.2005 N 03-05-01-03/125, доведенном Письмом ФНС России от 26.12.2005 N ГИ-6-04/1086@, разъяснено, что выплаты на обзаведение имуществом первой необходимости, производимые военнослужащим на основании Федерального закона от 27.05.1998 N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих», облагаются НДФЛ. Что вы думаете по этому поводу?


Организация реализует рыбные консервы «Горбуша натуральная», которые изготавливаются из лосося дальневосточного. В соответствии с Общероссийским классификатором продукции ОК 005-93 данная продукция классифицируется как консервы рыбные натуральные лососевые (код 92 7133) и включается в подгруппу «Консервы рыбные натуральные» (код 92 7130). Вправе ли организация при реализации указанных консервов применять ставку НДС 10%?


До 01.01.2006 наша организация исчисляла НДС «по отгрузке». В январе 2006 г. мы погасили кредиторскую задолженность перед поставщиком, в том числе НДС в размере 1800 тыс. руб. Можем ли мы принять к вычету сразу всю сумму «входного» НДС?


Просим разъяснить порядок документального оформления расчетов между продавцом — организацией, применяющей УСН, и покупателями — юридическими лицами при реализации им товаров в розницу


Организация имеет задолженность по уплате региональных и местных налогов, которая образовалась из-за несвоевременной оплаты выполненных работ в рамках государственного заказа. Вправе ли ИФНС, куда организация обратилась с заявлением о предоставлении отсрочки по уплате указанных налогов, требовать предоставления поручительства?


Организация, применяющая УСН, заключила с вузом договор на оказание платных образовательных услуг для сына своего сотрудника. С сыном сотрудника также заключен договор, по которому он обязан после окончания вуза отработать в организации два года. Должна ли организация уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?


В организации, применяющей УСН, за счет чистого дохода, оставшегося после уплаты единого налога, сформирован фонд потребления. Из средств этого фонда организация оплатила работнику санаторно-курортную путевку без удержания НДФЛ и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Правильно ли поступила организация?


Организация, применяющая УСН, заключила с вузом договор на оказание платных образовательных услуг для сына своего сотрудника. С сыном сотрудника также заключен договор, по которому он обязан после окончания вуза отработать в организации два года. Должна ли организация удерживать НДФЛ с соответствующих сумм?


Должен ли кредитный потребительский кооператив граждан (КПКГ) учитывать при исчислении налога на прибыль проценты за пользование заемными средствами, уплачиваемые его членами?


В 2003 г. мы получили аванс от покупателя, исчислили с него НДС по ставке 20% и уплатили в бюджет. Однако по объективным причинам отгрузка в адрес этого покупателя не состоялась, поэтому сумма НДС, исчисленного с аванса, к вычету не принята. В настоящее время мы хотим вернуть покупателю деньги. Какую сумму НДС — исчисленную по ставке 20% или 18% мы сможем принять к вычету?


С 01.01.2007 при проведении взаимозачета участники сделки должны перечислять НДС деньгами. В то же время согласно ст. 410 ГК РФ для зачета достаточно заявления одной стороны. Получается, что если на момент проведения взаимозачета у нашего партнера не окажется средств на перечисление НДС, то зачет не состоится. Нет ли здесь противоречия между НК РФ и ГК РФ?


Организация, применяющая УСН, заключила с банком депозитный договор. В целях обеспечения исполнения обязательств по возврату вклада банк на сумму вклада выдал организации вексель. После начисления процентов на сумму депозита организации выдан новый вексель взамен первоначального. Номинальная стоимость нового векселя увеличена на сумму процентов. Возникает ли в результате этих операций доход, который надо учитывать при исчислении единого налога? В частности, является ли таким доходом разница между номинальной стоимостью векселей?


Организация выполняет ремонтно-реставрационные работы (РРР) на объекте памятников истории и культуры, которые не облагаются НДС. При заполнении налоговой декларации по НДС в 2005 г. в разд. 2.1 мы проставляли сумму реализации — стоимость материалов, выделенную из общей стоимости РРР, и исчисленную с этой стоимости сумму НДС; а в разд. 4 — разницу между общей стоимостью РРР и стоимостью материалов с НДС. Правильно ли мы поступали?


Организация 1 является единым транспортировщиком газа на территории субъекта РФ. При этом все объекты газового хозяйства (газопроводы, сооружения на них и т. д.) находятся на балансе организации 2 и переданы организации 1 в аренду. Между организациями заключен агентский договор, в соответствии с которым организация 2 (агент) оказывает организации 1 (принципалу) услуги, связанные с заключением договоров на транспортировку газа потребителям. В соответствии с региональным законом имущество организаций, осуществляющих газоснабжение населения и организаций, облагается по пониженной ставке, если выручка организации от данного вида деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг). Вправе ли организация 2 применять пониженную ставку налога на имущество?


Вправе ли организация, деятельность которой заключается в составлении проектной документации по заказам юридических и физических лиц, воспользоваться положениями абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ?


Организация имеет задолженность перед третьим лицом по договору займа. С согласия кредитора этот долг организация перевела на своего единственного участника. Впоследствии учредитель принял решение о прощении долга, о чем между ним и организацией подписано соответствующее соглашение. Возникает ли у организации доход, подлежащий обложению налогом на прибыль?


В каком порядке в 2006 г. следует учитывать «входной» НДС при приобретении бывших в употреблении аккумуляторных батарей, если после их переработки образуется лом цветных металлов, реализация которого облагается по ставке 0%?


Организация закупает бывший в употреблении кабель. В результате его переработки образуются лом цветных металлов и другие возвратные отходы (пластик, обмотка), которые впоследствии реализуются. В каком порядке учитывать «входной» НДС при приобретении бывшего в употреблении кабеля?


В перечне ритуальных услуг (код по ОКУН 019500) не упомянуты услуги по транспортировке тел умерших до места погребения. Однако в соответствии с Федеральным законом N 8-ФЗ эта услуга включена в перечень ритуальных услуг. В каком порядке эти услуги следует облагать ЕНВД: как услуги автотранспорта или как бытовые услуги (в составе ритуальных услуг)?


Организация производит захоронение невостребованных трупов. Эти услуги в безналичном порядке оплачивают органы Пенсионного фонда и социальной защиты населения. Подпадает ли данный вид деятельности под обложение ЕНВД?


Организация имеет несколько обособленных подразделений. Два из них находятся на территории одной ИФНС. В платежном поручении на уплату ЕНВД за эти два подразделения мы указали КПП головной организации. Однако в ИФНС нам предложили написать письмо с просьбой зачесть всю сумму по платежному поручению на одно обособленное подразделение. В отношении второго обособленного подразделения рекомендовали повторно уплатить налог и начисленные пени. Учитывая, что в скором времени мы будем иметь до 20 обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, просим разъяснить, правомерен ли такой подход


Страховая компания имеет филиал в г. Саратове и представительство в г. Пензе. Представительство не имеет своего расчетного счета, все его сотрудники состоят в штате филиала «Саратовский», где им начисляется и выплачивается заработная плата. Куда следует перечислять НДФЛ, исчисленный с заработной платы сотрудников представительства, и сдавать форму 2-НДФЛ: в г. Саратов или в г. Пензу?


Индивидуальный предприниматель арендует помещение, которое является федеральной собственностью. Срок действия договора аренды, который изначально был заключен на 11 месяцев, истек 31.03.2005. После этого договор был продлен на неопределенный срок. Но так как возникли разногласия по поводу размера арендной платы, стороны решили прекратить договорные отношения 31.12.2005. Арендные платежи за период с 01.04.2005 по 31.12.2005 уплачивались в согласованных ранее размерах. Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть их при исчислении НДФЛ, учитывая, что общий срок пользования арендованным помещением превысил один год, а государственная регистрация договора аренды не производилась?


Организация, которая производит стеклотару для пищевой и химической промышленности и имеет несколько стекловаренных печей, формирует резерв на ремонт основных средств. Ремонт печей является дорогостоящим и особо сложным. По мнению налоговой инспекции, недостаток средств для ремонта одной печи должен покрываться за счет резерва, то есть по существу за счет средств, накапливаемых для ремонта других печей. Так ли это?


В соответствии с Классификацией основных средств в третью амортизационную группу включены «средства светокопирования», а в четвертую амортизационную группу — «оборудование канцелярское фотокопировальное, копировально-множительное». К какой из этих амортизационных групп следует относить ксероксы и ризографы?


Правомерно ли уведомление ИФНС о снятии с учета ККТ (исключенной из Государственного реестра), срок амортизации которой по данным бухгалтерского учета истекает только через три года? По данным налогового учета срок начисления амортизации истек


Распоряжением Росимущества ФГУП преобразовано в ОАО, все акции которого до настоящего времени принадлежат государству. Обязано ли ОАО перейти с УСН на общий режим налогообложения?


Организация применяет УСН (объект — «доходы минус расходы»). Специфика деятельности обязывает вносить платежи за загрязнение окружающей среды, которые мы учитываем в составе материальных расходов. Для установления лимитов негативного воздействия на окружающую среду требуется разрешение на выбросы и сбросы загрязняющих веществ, которое оформляется на один год, а потом продлевается. Для продления этого разрешения мы проводим анализ сточных вод, сбрасываемых в канализацию, экспертную оценку фактического воздействия хозяйственной деятельности на охрану окружающей среды и другие обязательные процедуры, которые являются платными. Можем ли мы затраты на продление разрешения на выбросы и сбросы загрязняющих веществ учесть при исчислении единого налога?


29.11.2005 работник организации представил уведомление налоговой инспекции на предоставление имущественного вычета по НДФЛ на сумму 10 000 руб. Можно ли произвести предоставление имущественного вычета в ноябре 2005 г. сразу на всю сумму, если НДФЛ у этого работника за период с января по ноябрь 2005 г. начислен в сумме 20 000 руб.?


По письму центрального исполнительного комитета политической партии (некоммерческой организации) члены партии, не являющиеся работниками организации, направляются к месту проведения съезда. По возвращении они предъявляют командировочное удостоверение, авиабилеты. За счет средств целевого финансирования организация компенсирует им стоимость проезда, выплачивает суточные. Вправе ли организация учесть такие командировочные расходы в целях налогообложения прибыли?


Организация осуществляет индивидуальный подбор и подгонку линз под оправу и тем самым доводит до готовности очки, которые реализует в розницу населению. Подпадает ли указанный вид деятельности под ЕНВД в 2006 г.?


1. Индивидуальный предприниматель находится на упрощенной системе налогообложения; кроме основной деятельности, сдает в аренду жилое помещение (квартиру) организации. В свою очередь, организация оказывает услуги по временному размещению и проживанию физических лиц в этой квартире (общая площадь спальных помещений не более 500 кв. м). У организации и предпринимателя данный вид деятельности осуществляется по коду ОКВЭД 70.20.1 «Сдача внаем собственного жилого недвижимого имущества»


Может ли организация жилищно-коммунального комплекса, основными видами деятельности которой являются обеспечение населения питьевой водой и прием сточных вод в городскую канализацию, включать в состав расходов при исчислении налога на прибыль сверхнормативные потери питьевой воды в сетях коммунального водоснабжения (нормативные потери составляют 15%)? Сверхнормативные потери в сетях коммунального водоснабжения складываются из потерь в жилом фонде, несоблюдения температурного режима в подаче горячей воды и др. Основным поставщиком питьевой воды в городской округ является МГУП «Мосводоканал», расчеты с которым осуществляются по показаниям средств измерений (водосчетчика)


С 2005 г. организация является агентом по агентскому договору с принципалом-резидентом. По условиям агентского договора агент за вознаграждение приобретает для принципала импортный товар у иностранного поставщика. Для этого агент заключает контракт с иностранным поставщиком


Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по установке и сборке материалов и оборудования для бассейнов, а также деятельность в сфере оказания услуг по ремонту бассейнов, но при условии, что данные услуги оказываются только физическим лицам. Считаются ли данные услуги бытовыми и должна ли организация платить ЕНВД?


ООО заключило с иностранной компанией — нерезидентом РФ договор, предусматривающий оказание указанной фирме за вознаграждение перечня услуг, приведенного в договоре, по проведению в ее интересах, в частности, различных переговоров с иностранными компаниями в целях активизации бизнеса иностранной компании. Для выполнения одного из условий заключенного договора ООО направляло своих сотрудников в краткосрочные заграничные производственные служебные командировки с целью участия в переговорах с иностранными компаниями. Факт оказания ООО компании-нерезиденту указанных услуг с командированием наших сотрудников в иностранное государство был отражен в акте сдачи-приемки работ по вышеназванному договору


Об учете затрат, связанных с покупкой подарков для награждения работников, в целях исчисления налога на прибыль


О налогообложении земельным налогом земель, занятых многоквартирными домами


Организация перешла с общего режима налогообложения на УСН. По налогу на прибыль за организацией числится переплата. Можно ли ее зачесть в счет единого налога по УСН?


О налогообложении налогом на прибыль командировочных и представительских расходов


О порядке определения площади торгового зала в целях применения ЕНВД в случае осуществления розничной торговли в двух торговых залах, расположенных в одном арендуемом помещении


Подлежит ли взиманию госпошлина при погашении регистрационной записи об ипотеке?


Просим дать разъяснения по следующим вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах


Общество с ограниченной ответственностью для осуществления деятельности в сфере услуг общественного питания заключило три отдельных договора аренды помещений, расположенных на трех этажах здания ресторана. Суммарная площадь залов обслуживания посетителей трех этажей превышает 150 кв. м. При этом, исходя из инвентаризационных документов, площадь зала обслуживания на каждом этаже не превышает 150 кв. м и в каждом зале установлен отдельный контрольно-кассовый аппарат. Переводится ли в данном случае организация на уплату ЕНВД? Необходимо ли производить суммирование площадей всех залов обслуживания посетителей в целях применения ЕНВД?


С 01.01.2006 п. 3 ст. 346.16 НК РФ изменен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ. В соответствии с новой редакцией абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщик обязан пересчитать в соответствии с гл. 25 НК РФ амортизацию по основным средствам в случае их реализации до истечения трехлетнего срока с момента учета расходов на их приобретение в составе расходов в соответствии с гл. 26.2 НК РФ. В предыдущей редакции этого абзаца такая обязанность возлагалась на налогоплательщика в случае реализации основных средств и НМА до истечения трехлетнего срока с момента приобретения таких основных средств и НМА


В начале текущего года генеральным директором организации утверждено Положение о рационализаторской и изобретательской работе. Положением предусмотрены выплаты авторских вознаграждений, а также премий за содействие рационализации и изобретательству. Можно ли выплаченные суммы вознаграждений авторам рационализаторских предложений и премий за содействие отнести на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль?


В 2006 г. учредитель внес в уставный капитал организации бывшие в употреблении основные средства. Может ли организация списать единовременно в расходы в налоговом учете 10% от налоговой стоимости полученных таким образом основных средств, если применение амортизационной премии закреплено в учетной налоговой политике организации на 2006 г.?


В соответствии с Указом Президента РФ от 30.05.1994 N 1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан» женщины, состоящие в трудовых отношениях на условиях найма с организациями независимо от их организационно-правовых форм и находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, имеют право на ежемесячную компенсационную выплату в размере 50 руб. За счет каких средств осуществляются эти компенсационные выплаты? Вправе ли организация учитывать расходы на данные выплаты в целях налогообложения прибыли?


О применении ККТ и бланков строгой отчетности при продаже государственным предприятием городского общественного транспорта билетов и жетонов для проезда в метрополитене


О порядке налогообложения НДС передачи товаров российской организацией своему представительству, находящемуся на территории Республики Беларусь


Об обоснованности изменения учетной политики в отношении объектов, принятых к бухгалтерскому учету в качестве основных средств после вступления в силу Приказа Минфина России от 12.12.2005 N 147н; о неправомерности отнесения объектов жилого фонда к амортизируемым основным средствам и об учете расходов на приобретение бухгалтерской литературы стоимостью 11 000 руб. за единицу при исчислении налога на прибыль


С какого периода 2006 г. организация, созданная 27 ноября 2005 г., должна начислять авансовые платежи по налогу на прибыль, если в 2006 г. выручка от реализации продукции (работ, услуг) составила: в январе — 600 000 руб., в феврале — 900 000 руб. и в марте — 1 400 000 руб.?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект — доходы). За оказанные услуги заказчик рассчитался банковским векселем номиналом 350 000 руб. Организация, в свою очередь, передала этот вексель в оплату оказанных услуг своему поставщику. Просим разъяснить порядок учета указанной суммы при расчете единого налога


О порядке оформления счетов-фактур, составленных на нескольких листах, в целях применения вычетов по НДС


Следует ли учитывать при расчете налога на имущество основные средства: переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование; переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев; находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев?


Согласно Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29.04.2005 N 03-03-02-04/1-107 организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), при реализации приобретенных ценных бумаг в соответствии с пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ вправе уменьшить доходы от реализации данных ценных бумаг на расходы по оплате их покупной стоимости


С 1 января 2006 г. на территории Московской области в соответствии с Налоговым кодексом РФ введен новый режим налогообложения рекламной деятельности — ЕНВД (единый налог на вмененный доход). В соответствии с Федеральным законом от 29.07.2004 N 95-ФЗ организации, распространяющие и размещающие рекламную продукцию, включены в состав плательщиков ЕНВД


Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». По состоянию на 01.01.2006 у организации имеются остатки нереализованного товара, оплаченного до 01.01.2006. Принимая во внимание положения Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ, Писем Минфина России от 17.10.2005 N 03-11-02/51 и от 15.09.2005 N 03-11-04/2/78, просим разъяснить порядок учета в 2006 г. расходов на приобретение товаров по мере их реализации поставщику


О порядке налогообложения НДФЛ доходов физических лиц, полученных ими в порядке дарения от физических лиц


Российская организация заключила договор транспортной экспедиции с иностранной компанией, не зарегистрированной в РФ. Согласно этому договору российская организация оказывает ей услуги по перевозке товаров автомобильным, морским, воздушным и железнодорожным транспортом. Признается ли местом реализации данных услуг территория Российской Федерации, если один из пунктов отправления или назначения расположен на территории РФ?


Организация заключила договор на техническое обслуживание аппаратуры в иностранной валюте. Оплата по договору производится в рублях по курсу ЦБ РФ на день проведения платежа. Каким образом суммовая разница влияет на налоговую базу по НДС?


Можно ли учесть при формировании налоговой базы для целей налогообложения прибыли расходы по оплате труда и налоги, если организация имеет только доход в виде процентов по предоставленному займу?


В каком порядке подлежат учету для целей налогообложения прибыли расходы на научные исследования, давшие положительный результат, если принято решение использовать результат исследования в производстве через определенный промежуток времени либо не использовать его вообще?


Организация-заказчик применяет метод начисления. Формируются ли для целей налогообложения прибыли суммовые разницы по договору на оказание услуг по техническому обслуживанию аппаратуры, заключенному в иностранной валюте, если оплата за оказанные услуги производится после подписания акта об оказании услуг?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *