Список статей №5


О бесплатном предоставлении в собственность земельных участков, находящихся в фактическом пользовании граждан, приобретенных в результате сделок, совершенных до вступления в силу Закона СССР от 06.03.1990 N 1305-1, которые не были надлежаще оформлены


О включении в состав приложения межевого плана образуемого земельного участка копии акта органа государственной власти, уполномоченного на присвоение адресов земельным участкам


Организация в ноябре 2010 г. перечислила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ. При этом в платежном поручении КБК, номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя указаны верно, а ИНН и КПП — неверно. Считается ли сумма страховых взносов уплаченной и как исправить неверные реквизиты?


Работник организации, которая находится в г. Санкт-Петербурге, проживает в г. Нарве (Эстония). Каждый день он пересекает границу между Россией и Эстонией. Как в данной ситуации считать дни его фактического нахождения на территории РФ для того, чтобы определить статус в целях обложения НДФЛ?


Туроператор применяет общий режим налогообложения и ведет бухгалтерский и налоговый учет методом начисления. Когда ему следует признавать выручку от реализации туристского продукта в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль: в момент выдачи туристу (заказчику) туристской путевки или в момент оказания ему комплекса услуг — окончания путешествия?


Следует ли некоммерческим организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, вести бухгалтерский учет в полном объеме и составлять бухгалтерскую отчетность?


Работница находилась в отпуске по беременности и родам с 13.03.2007 по 30.07.2007. С 31.07.2007 по 23.05.2010 она находилась в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет, и в этот период ей были выплачены премии к празднику 8 Марта (премии выплачивались соответственно 08.03.2009 и 08.03.2010). С 24.05.2010 она вышла на работу, а с 28.05.2010 ей предоставлен оплачиваемый отпуск. Правильно ли, что в этом случае расчетным периодом для среднего заработка по отпускным у нее будет период 12 месяцев, предшествовавших отпуску по беременности и родам, то есть период с марта 2006 по февраль 2007 г.? Нужно ли учитывать в расчете среднего заработка для отпуска с 28.05.2010 премии, выплаченные работнице к празднику 8 Марта?


Организация осуществляет туроператорскую деятельность в сфере выездного туризма — оказывает туристам за общую цену комплекс услуг по международной перевозке, зарубежным трансферам, размещению, проживанию, питанию, экскурсионному обслуживанию и медицинскому страхованию на период их пребывания за границей более 24 часов. Является ли местом реализации данного комплекса услуг (туристского продукта) туроператора территория России для целей обложения НДС, то есть облагается ли НДС стоимость туристского продукта в сфере выездного туризма?


Организация решила продать принадлежащий ей легковой автомобиль своему работнику. Работник внес установленную договором сумму в кассу организации. Должна ли организация пробить в данном случае кассовый чек или она вправе выдать бланк строгой отчетности?


Организация осуществляет розничную торговлю товарами через интернет-магазин. При этом покупатели — физические лица заказывают товары на сайте организации. Для доставки товаров покупателям на дом и получения с них наличной платы за товары организация (принципал) по агентскому договору привлекает другую организацию (агента), действующую от своего имени. Полученные за товары наличные деньги агент перечисляет принципалу за вычетом своего вознаграждения. Агент использует в своей деятельности менее 20 автотранспортных средств. На территории деятельности агента введена система налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, как имеющие, так и не имеющие торговые залы, и через объекты нестационарной торговой сети, а также в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов. Облагается ли ЕНВД указанная деятельность агента по доставке товаров покупателям и получению с них наличной платы за товары, которая оплачивается принципалом в виде агентского вознаграждения?


У индивидуального предпринимателя изменилась фамилия в связи с заключением брака


Организация продала материалы, не облагаемые НДС по ст. 149 Налогового кодекса РФ. Денежное требование по данной операции уступила другой организации. Отражается ли в декларации по НДС уступка денежного требования первоначальным кредитором?


Работник, добросовестно исполняющий трудовые обязанности, получил подарок. Учитывается ли стоимость подарка при расчете среднего заработка для отпуска?


Начисляется ли НДФЛ на материальную помощь, оказанную работнику в связи со смертью родителей? Какими документами подтверждается родство?


В какой срок может быть наложено дисциплинарное взыскание на работника, находящегося в командировке?


В ОАО остался единственный акционер, одновременно осуществляющий функции единоличного исполнительного органа. Необходимо ли в этом случае ежегодно публиковать годовую бухгалтерскую отчетность на странице в Интернете?


Организацией заключен срочный трудовой договор с иностранным гражданином, временно пребывающим в РФ в порядке, не требующем получения визы. Через десять дней у этого работника истекает срок разрешения на работу. Срок окончания трудового договора еще не наступит, и расторгнуть его у организации нет оснований. Как поступить в данном случае, чтобы избежать предусмотренного законодательством административного штрафа?


Как сделать исправление в счете-фактуре и кто должен подписать исправление, если уполномоченный на подпись счетов-фактур работник, выписавший счет-фактуру первоначально, уволился?


При составлении счетов-фактур организация применяет формы, поставляемые производителем программного обеспечения. Данная форма и до вступления в силу изменений в ст. 169 НК РФ в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования» содержала в «шапке» дополнительный реквизит «Валюта». Форма счета-фактуры в связи с вступлением в силу Федерального закона N 229-ФЗ не корректировалась. Соответствует ли в настоящее время применяемая форма действующему законодательству?


Могут ли контролирующие органы не принять к вычету НДС по счету-фактуре, где в строке «Покупатель» указано наименование не юридического лица, а его филиала, а также указан адрес не самой организации, а филиала? Филиал является грузополучателем


Организация арендует офис. В договоре на аренду предусмотрено, что коммунальные платежи, а также услуги связи организация оплачивает сверх установленной в договоре ежемесячной арендной платы. Непосредственно арендодателем данные услуги не оказываются, посреднических договоров с оказывающими данные услуги организациями у арендодателя не заключено. Как производить вычет НДС по арендной плате, коммунальным услугам и услугам связи?


У организации имеются обособленные подразделения в регионах. Все документы, в том числе и опоздавшие счета-фактуры от региональных контрагентов, представитель обособленного подразделения высылает в одном пакете экспресс-почтой, то есть нет отдельного конверта на каждый счет-фактуру со штемпелем почтового отделения, подтверждающим дату получения опоздавших счетов-фактур. Каким периодом отражать такие счета-фактуры в книге покупок в целях исчисления НДС?


Организацией заключен договор давальческой переработки сырья. В рамках этого договора из сырья давальца производится три вида готовой продукции. Один из видов готовой продукции переработчик приобретает у давальца по другому договору. Образовалась задолженность переработчика по этому договору. Между сторонами заключается соглашение о прощении части долга, где давалец прощает долг переработчику по договору купли-продажи продукции. Можно ли учесть сумму прощенного долга в составе внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль?


Общественная организация инвалидов и пенсионеров имеет разрешение на строительство дома престарелых. Предпроектная подготовка проведена за счет пожертвований физических и юридических лиц. Строительство будет осуществляться за счет пожертвований, прибыли от предпринимательской деятельности организации, привлечения инвесторов. Дом престарелых будет использоваться в предпринимательской деятельности организации


О порядке использования права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов на приобретение жилья и по процентам, уплаченным в погашение целевого займа (кредита)


Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ на основании договора участия в долевом строительстве, а также о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате НДФЛ физическим лицам, имущественное положение которых исключает возможность единовременной уплаты НДФЛ


О применении НДС при приобретении обособленными подразделениями организации услуг по аренде федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества у органов государственной власти и управления и органов местного самоуправления


О порядке проведения организацией процедуры зачета налога на прибыль, удержанного налоговым агентом на территории Республики Таджикистан, с доходов российской организации в виде процентов по договору кредитной линии


ООО, применяющее УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), получило в собственность в качестве вклада в уставный капитал часть офисного здания. С собственником другой части данного здания (ЗАО), также применяющим УСН, основной вид деятельности которого — предоставление в аренду нежилых помещений, планируется заключить агентский договор. По его условиям ООО (агент) будет искать арендаторов для ЗАО, заключать с ними договоры аренды и ежемесячно получать на свой расчетный счет арендные платежи, которые затем будут также ежемесячно перечисляться принципалу (ЗАО) за вычетом агентского вознаграждения. В каком порядке организация-принципал должна учитывать в расходах агентское вознаграждение, если на ее расчетный счет арендные платежи будут поступать уже за вычетом этого вознаграждения? Подлежит ли включению в расходы ООО в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, стоимость части здания, полученной ООО в качестве вклада в уставный капитал?


Признается ли безнадежной для целей исчисления налога на прибыль задолженность, в отношении которой судебным приставом-исполнителем вынесено постановление об окончании исполнительного производства в связи с тем, что у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по розыску его имущества оказались безрезультатными?


ООО в 2007 г. от учредителей, доля которых в уставном капитале ООО составляет более 50%, получен заем в валюте (долларах США). За период с момента получения суммы займа до 15.06.2010 по этому займу отражались курсовые разницы (отрицательные и положительные), которые учитывались как внереализационные доходы и расходы в налоговом учете. Однако 15.06.2010 учредителями принято решение о прощении ООО суммы основного долга в полном размере (начисленные к этому сроку проценты по договору займа подлежат уплате). Должно ли ООО пересчитать налог на прибыль? Если должно, то за какой период?


ООО, применяющим УСН, в 2010 г. заключен договор, предметом которого является приобретение ООО прав и обязанностей инвестора по инвестиционному договору на строительство торгового комплекса. Плата за передаваемые права осуществляется в рассрочку в срок до декабря 2011 г. В октябре 2010 г. торговый комплекс вводится в эксплуатацию и доля в нем передается ООО. ООО планирует в 2010 г. сдать документы для регистрации права собственности на объект недвижимости — торговый центр. Имеет ли право ООО принять на затраты в 2010 г. стоимость построенного объекта, учитывая, что оплата к этому моменту по уступке прав первоначальному инвестору не произведена в полном размере?


Российская организация (ЗАО) намерена заключить договор об оказании инжиниринговых услуг с российской горно-геологической организацией. Для оказания услуг ЗАО планирует привлечь персонал канадской компании, входящей в группу компаний, включающую в том числе и ЗАО, по отдельно заключаемому договору субподряда. При этом решение о заключении договора об оказании услуг не непосредственно с канадской компанией, а с российской организацией связано с пожеланием заказчика. Услуги по данному договору субподряда имеют разовый характер и не будут осуществляться на регулярной и долговременной основе. Услуги представляют собой инженерный надзор за строительством дамбы на руднике. Данный вид услуг предусмотрен уставом ЗАО и является видом его обычной деятельности. Может ли быть признано, что услуги канадской компании ведут к образованию постоянного представительства в лице ЗАО и доходы первой от источника в России подлежат обложению налогом на прибыль у источника выплат?


ЗАО в 2008 г. отгрузило покупателю товар на сумму 1 млн руб., включая НДС. Со стоимости поставленного товара был уплачен НДС. Покупатель поставленный товар не оплатил. В 2009 г. состоялось судебное разбирательство, по результатам которого было принято решение взыскать в пользу ЗАО 1 млн 98 тыс. руб. — сумму долга и пеню. В том же году отделом судебных приставов было возбуждено исполнительное производство в отношении покупателя. В 2010 г. в связи с отсутствием результатов исполнительного производства в адрес судебных приставов была направлена жалоба, содержащая просьбу выдать постановление об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания


ОАО приобретает у предыдущего собственника по договору купли-продажи 100% акций люксембургской компании, косвенно владеющей украинской компанией. Сделка совершается по цене, подтвержденной отчетом независимого оценщика. Приобретение акций люксембургской компании осуществляется ОАО за счет привлекаемого кредита. Подлежат ли включению в состав расходов, уменьшающих налоговую базу ОАО по налогу на прибыль, проценты, начисленные по кредиту (займу), полученному на приобретение акций люксембургской компании? Подлежат ли налогообложению по ставке 0% дивиденды, полученные ОАО по приобретенным акциям люксембургской компании?


С какой периодичностью (в какие сроки) и в каком размере работодатель, не относящийся к организациям, финансируемым из бюджета, должен осуществлять индексацию заработной платы работников?


О заключении договоров аренды земельных участков, расположенных в границах полос отвода железных дорог


Юридическое лицо представило в регистрирующий орган запрос на предоставление копии документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц. Регистрирующий орган отказал в предоставлении копии такого документа. Правомерен ли отказ регистрирующего органа?


Согласно утвержденному работодателем графику отпусков работнику должен быть предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск с 1 по 28 ноября 2010 г. Работодатель не уведомлял работника о начале отпуска, и работник, забыв об отпуске, продолжал работать в указанный период. 15 ноября 2010 г. работник обратился к работодателю с заявлением о предоставлении ему ежегодного оплачиваемого отпуска с 1 по 28 декабря 2010 г. Вправе ли работодатель отказать в удовлетворении данного заявления, если работник не относится к отдельным категориям работников, которым ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время, сославшись на то, что отпуск предоставляется по графику, а не по заявлению работника, а график утверждается работодателем?


Решением суда признан незаконным приказ организации-работодателя об увольнении работника по инициативе работодателя, изменена формулировка причины увольнения работника на увольнение по собственному желанию, работодатель обязан внести в трудовую книжку работника новую запись. В трудовой книжке работника запись об увольнении имеет номер 10, дальнейших записей нет. Организация в порядке исполнения данного решения суда издала два приказа: один об отмене приказа об увольнении работника по инициативе работодателя в связи с однократным грубым нарушением трудовых обязанностей — прогулом, другой — об увольнении работника по собственному желанию. Какую запись следует внести в трудовую книжку работника? Вправе ли организация внести в трудовую книжку работника две записи: под номером 11 «Запись за номером 10 недействительна» (в графе 4, ссылаясь на приказ об отмене приказа об увольнении работника по инициативе работодателя) и под номером 12 «Трудовой договор расторгнут по инициативе работника, пункт 3 части 1 статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации» (в графе 4, ссылаясь на приказ об увольнении работника по собственному желанию), либо же организация должна внести одну запись под номером 11?


Вправе ли организация-налогоплательщик представить в налоговый орган для подтверждения права на получение возмещения НДС при налогообложении по ставке 0 процентов в случае совершения внешнеторговой товарообменной (бартерной) операции, при осуществлении которой товар ввозится на территорию Российской Федерации, не оригиналы документов, подтверждающих ввоз товара на территорию РФ, а их копии?


Какие документы следует представить организации-налогоплательщику в налоговый орган для подтверждения права на получение возмещения НДС при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов в случае совершения налогоплательщиком внешнеторговой товарообменной (бартерной) операции, при осуществлении которой товар ввозится на территорию Российской Федерации, если товар получен налогоплательщиком от третьего лица, не указанного в данной операции в качестве лица, передающего товары (работы, услуги) за иностранное лицо?


Обязан ли индивидуальный предприниматель, применяющий кассовый метод признания доходов и расходов, в целях исчисления и уплаты НДФЛ стоимость приобретенных товаров включать в расходы только на дату получения дохода от их реализации?


С какого момента в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза обязанность физического лица по уплате таможенных пошлин, налогов считается исполненной?


Российское физическое лицо, временно проживающее за границей в связи с работой по контракту, собирается временно въехать в Российскую Федерацию на своем автомобиле, который зарегистрирован в иностранном государстве. Должно ли оно в соответствии с новым законодательством Таможенного союза вносить обеспечение уплаты таможенных платежей?


Физическое лицо приобрело за границей вещь, которая может являться культурной ценностью. Допускает ли таможенное законодательство Таможенного союза возможность ввоза данного товара с освобождением от уплаты таможенных платежей?


Каким способом физическое лицо может вносить обеспечение уплаты таможенных платежей в отношении ввозимых им в Российскую Федерацию товаров для личного пользования?


При выезде из Российской Федерации в командировку физическое лицо вывезло личные вещи, необходимые для проживания в иностранном государстве в период командировки. Подлежат ли они при обратном ввозе в Российскую Федерацию освобождению от уплаты таможенных платежей и если да, то при каких условиях?


Работник организации (не относящейся к бюджетной сфере), расположенной в районе Крайнего Севера, находится в отпуске в другом субъекте РФ. Стоимость проезда (авиабилетов) в отпуск и обратно работнику оплатила организация, поскольку в трудовом договоре с работником предусмотрено, что организация оплачивает работнику полную стоимость проезда к месту проведения отпуска и обратно. В связи с производственной необходимостью работник на время был отозван из отпуска и возвратился в место нахождения организации для выполнения трудовых обязанностей. После выполнения работы работник вновь возвратился к месту проведения отпуска. Стоимость проезда (авиабилетов) в связи с отзывом из отпуска и обратно к месту отдыха организация также оплатила работнику. Является ли стоимость проезда (авиабилетов) в связи с отзывом из отпуска и обратно к месту отдыха работника объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?


Организация осуществляет деятельность в области информационных технологий. Что является документом о государственной аккредитации организации, который необходимо иметь в наличии для применения в 2010 г. пониженных тарифов страховых взносов (как это установлено п. 1 ч. 2.1 ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»)?


В организации произошел сбой в подаче электрической энергии. Из-за этого несколько дней не функционировало производственное оборудование и некоторые работники не могли выполнять свою работу. Организация оплачивала данное время работникам как время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды (с учетом положений пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»)? Правильно ли рассматривать такие выплаты как компенсационные?


Индивидуальный предприниматель (работодатель) заключил трудовой договор с гражданином (работником), замещавшим должность государственной службы. После увольнения работника с государственной службы не прошло 2 лет. Возникает ли у предпринимателя (работодателя) обязанность в силу ст. 64.1 Трудового кодекса РФ и ч. 4 ст. 12 Федерального закона от 25.12.2008 N 273-ФЗ «О противодействии коррупции» сообщить о заключении такого договора представителю нанимателя (работодателю) государственного служащего по последнему месту его службы?


Организация направила работника в командировку. От своего дома до места отправления в командировку (аэропорта) работник доехал на коммерческом такси. Организация возместила работнику расходы на проезд в командировку до места назначения, в том числе расходы на оплату такси, которым воспользовался работник при отправлении в командировку


Как определяется стоимость имущества, внесенного в уставный капитал иностранной организацией, при исчислении налога на прибыль организаций?


Организация проводит акцию, в рамках которой бесплатно раздает покупателям подакцизные товары (сигареты). Подлежит ли включению в расходы в целях исчисления налога на прибыль сумма начисленного акциза?


Должно ли требование о представлении документов налогоплательщиком быть подписано руководителем налогового органа, а также содержать печать налогового органа либо оно может быть подписано налоговым инспектором?


О порядке налогообложения налогом на прибыль дохода в виде вариационной маржи по фьючерсному контракту, получаемого от источника в РФ иностранной организацией, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ


Физлицом было получено уведомление о перерасчете налога на имущество физлиц за долю в общей долевой собственности (1/4 квартиры) за 2008 г. в сторону увеличения. В 2009 г. налог был излишне взыскан, и в 2010 г. излишки уплаченного в 2009 г. налога были засчитаны в счет уплаты налога за 2008 г. в сторону увеличения


О неправомерности применения документа, оформленного на бланке строгой отчетности, изготовленном на компьютере и принтере, при оказании населению услуг правового характера


Об учете при исчислении налога, подлежащего уплате в связи с применением УСН, вступительных и иных взносов, пожертвований, отчислений на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, платежей за жилищно-коммунальные услуги, полученных ТСЖ от своих членов, а также об учете доходов, полученных ТСЖ (агент) при исполнении агентского договора


Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ п. 1 ст. 283 НК РФ дополнен положением, согласно которому с 1 января 2011 г. данная норма не распространяется на убытки, полученные налогоплательщиком в период налогообложения его доходов по ставке 0%


О применении в целях исчисления налога на прибыль положений п. 3 Протокола к Соглашению между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 в случае наличия у российской организации контролируемой задолженности, определяемой согласно п. 2 ст. 269 НК РФ


Имеет ли право налогоплательщик (пенсионер) на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры без отделки с использованием бюджетных денежных средств (полученных в виде субсидий)?


Каков порядок оформления формы N Т-11а «Приказ (распоряжение) о поощрении работников» для документального подтверждения расходов на оплату труда в целях налога на прибыль?


О применении положений Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ при осуществлении контролирующими органами контроля и надзора в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости


Юридическое лицо представило в регистрирующий орган запрос на предоставление копии решения общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью, содержащегося в регистрационном деле указанного общества. Регистрирующий орган отказал в предоставлении копии такого документа, ссылаясь на то, что в нем содержатся сведения о паспортных данных физических лиц. Правомерен ли отказ регистрирующего органа?


О реализации преимущественного права на приобретение субъектами малого и среднего предпринимательства арендуемого имущества, установленного ст. 3 Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ; о содержании имущества, переданного в аренду


В организации вышло из строя оборудование, используемое в процессе трудовой деятельности. В связи с этим работодатель просит работников написать заявления об отгулах в счет будущей отработки. Должны ли работники выполнять данную просьбу?


Работодатель задержал срок выплаты заработной платы. Нужно ли работнику писать заявление о выплате работодателем денежной компенсации за задержку?


В соответствии с условиями трудового договора заработная плата состоит из фиксированного оклада. Вправе ли работодатель применять штрафные санкции к работнику за опоздания, чаепития, использование служебного телефона в личных целях и иные подобные нарушения дисциплины?


Работница, находясь в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, вышла на работу на условиях неполного рабочего времени. Может ли такая работница быть уволена по инициативе работодателя в связи с сокращением штата, учитывая, что она находится на работе, а не в периоде временной нетрудоспособности или отпуска?


Возможно ли в приказе организации о приеме работника на работу после слов «тарифной ставкой (окладом)» не указывать конкретную сумму, а написать «согласно штатному расписанию»?


Об утрате налогоплательщиком статуса сельскохозяйственного производителя в целях применения ЕСХН при отсутствии у него доходов от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции, а также о последствиях утраты такого статуса


Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), заключила договор с банком о реализации товаров (работ, услуг) с использованием банковских карт. В договоре установлено, что банк производит перечисление денежных средств организации в размере 98% от суммы операций с использованием б анковских карт, указанной в электронном журнале POS-терминала. Кроме этого, в договоре отмечено, что разница между суммой, указанной в слипе или в электронном журнале POS-терминала, и суммой денежных средств, перечисленных организации, является комиссией банка. Таким образом, комиссия банка составляет 2%. Вправе ли организация включить в расходы комиссию банка, которую банк удерживает в соответствии с договором, при условии, что никаких иных документов, подтверждающих сумму комиссии, кроме договора, банк не представляет?


От иногороднего работника — совместителя 20.09.2010 получено заявление об увольнении по собственному желанию 21.09.2010. Директор согласился уволить работника в указанный день, однако работник в день увольнения на работе не появился. Приказ об увольнении издан, заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск работнику начислены, уведомление об увольнении и необходимости получить окончательный расчет отправлено. Нужно ли предпринимать еще какие-то действия?


По решению арбитражного суда на обыкновенные именные акции общества, принадлежащие одному из акционеров, наложен арест. Акционеру запрещено участвовать в общих собраниях акционеров общества и голосовать арестованными акциями. В связи с этим акционер не был допущен к участию в годовом общем собрании акционеров, однако впоследствии обратился в арбитражный суд с иском о признании принятых на собрании решений недействительными. Вправе ли акционер обжаловать решение общего собрания акционеров, если на все принадлежащие ему акции в порядке обеспечения иска наложен арест?


По решению арбитражного суда на часть обыкновенных именных акций общества, принадлежащих одному из акционеров, наложен арест. Акционеру запрещено участвовать в общих собраниях акционеров общества и голосовать арестованными акциями. После проведения общего собрания акционер обратился в суд с иском о признании принятых на нем решений недействительными. Вправе ли акционер обжаловать решение общего собрания акционеров в такой ситуации?


Вправе ли УФНС России по субъекту РФ приостанавливать проведение повторной выездной проверки, а также не указывать в решении, принятом по ее результатам, на нарушения, допущенные нижестоящим налоговым органом?


Организация осуществляет инвестирование в создание светодиодных ламп. Имеет ли она право на получение инвестиционного налогового кредита?


О признании утратившим силу с 1 января 2006 г. Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю», а также о порядке возврата суммы излишне уплаченного земельного налога


Некоммерческая организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Основным источником доходов являются членские взносы организаций и доходы от предпринимательской деятельности. Организация, применяющая УСН, все суммы по оплате труда вне зависимости от источников формирования этих сумм облагает взносами на обязательное пенсионное страхование и взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. При этом организация применяет УСН по всем осуществляемым видам деятельности. Вправе ли организация уменьшить сумму исчисленного налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на взносы в ПФР и на взносы на обязательное социальное страхование, начисленные не по всем видам деятельности?


О налогообложении налогом на прибыль доходов иностранной организации, не имеющей постоянного представительства на территории РФ, при выполнении ею на территории иностранного государства для российской организации работ по обработке результатов тестирования международного экзамена, подсчету баллов и выдаче сертификата от своего имени


О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров по договору, заключенному российской организацией с иностранным лицом, не являющимся налогоплательщиком государства — члена Таможенного союза, в соответствии с которым грузополучателем является налогоплательщик Республики Казахстан, приобретающий товар у данного иностранного лица


Об определении услуг, классифицируемых Общероссийским классификатором услуг населению, по видам деятельности: ковка, прессование, штамповка и профилирование, изготовление изделий методом порошковой металлургии, классифицируемым Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, а также о применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении услуг по изготовлению металлоизделий (решеток, ограждений, ворот) в собственной мастерской


О налогообложении НДС услуг по перегрузке товаров в морском порту, ввозимых с территории иностранного государства через территорию РФ на территорию государств — членов Таможенного союза


О сведениях, которые указываются в выписке из реестра арбитражных управляющих, являющихся членами СРО, в частности номере регистрационной записи; о внесении в реестр сведений об обязательном страховании ответственности арбитражного управляющего, об отсутствии судимости и об отсутствии наказания в виде дисквалификации


О порядке оплаты недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ или муниципальной собственности и приобретаемого субъектами малого и среднего предпринимательства при реализации преимущественного права на приобретение арендуемого имущества


Какие тарифы страховых взносов будут применяться в 2011 г. для ЗАО, созданного высшим учебным заведением, являющимся бюджетным образовательным учреждением, после вступления в силу Федерального закона от 02.08.2009 N 217-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам создания бюджетными научными и образовательными учреждениями хозяйственных обществ в целях практического применения (внедрения) результатов интеллектуальной деятельности», осуществляющего деятельность по практическому применению результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учреждению, и применяющего ОСН?


Какие тарифы страховых взносов будут применяться в 2011 — 2019 гг. для ООО, созданного бюджетным научным учреждением после вступления в силу Федерального закона от 02.08.2009 N 217-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам создания бюджетными научными и образовательными учреждениями хозяйственных обществ в целях практического применения (внедрения) результатов интеллектуальной деятельности», осуществляющего деятельность по практическому применению результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учреждению, и применяющего УСН?


Какие тарифы страховых взносов будут применяться в 2011 — 2019 гг. для организации, осуществляющей разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи и не имеющей статуса резидента технико-внедренческой особой экономической зоны?


Какие тарифы страховых взносов будут применяться в 2011 — 2014 гг. для индивидуального предпринимателя, имеющего статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящего выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны?


Какие тарифы страховых взносов в ФФОМС и ТФОМС будут применяться для организаций, уплачивающих ЕСН, в 2011 — 2014 гг.?


Какие тарифы страховых взносов применяет в 2010 г. организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий и не имеющая статуса резидента технико-внедренческой особой экономической зоны?


Вправе ли налоговый орган участвовать в проводимой органом контроля за уплатой страховых взносов выездной проверке организации — плательщика страховых взносов?


О возмещении убытков, причиненных изъятием земельного участка для публичных нужд


О признании плательщиком земельного налога в отношении доли земельного участка под многоквартирным домом прежнего собственника помещения в многоквартирном доме при отсутствии заявления о проведении государственной регистрации перехода права на общее имущество в многоквартирном доме


По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении организации к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ. Правомерно ли решение налогового органа в случае, если требование инспекции о представлении документов содержало указание на виды документов и периоды, за которые они должны быть представлены, и наименование контрагента, но в нем отсутствовало указание на количество документов?


Вправе ли индивидуальные предприниматели в целях исчисления НДФЛ самостоятельно выбирать метод учета доходов и расходов, закрепив его в учетной политике, и при применении кассового метода учитывать расходы по правилам ст. 273 НК РФ?


Вправе ли организация при регистрации обособленного подразделения в территориальном органе ФСС РФ по двум видам обязательного социального страхования — от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — представлять одно заявление?


Будет ли выплачивать территориальный орган ФСС РФ единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, а также единовременное пособие при рождении ребенка в случае их невыплаты страхователем в связи с отсутствием у него денежных средств на счете?


Какие документы необходимо представлять в территориальный орган ФСС РФ для получения единовременного пособия при рождении ребенка в случае рождения ребенка на территории Республики Беларусь?


Распространяется ли досудебный порядок обжалования на решения налогового органа об отказе в возмещении полностью или частично суммы НДС?


Обязано ли УФНС России по субъекту РФ уведомлять налогоплательщика о месте и времени рассмотрения апелляционной жалобы на решение налогового органа о привлечении его к налоговой ответственности?


Государственное бюджетное учреждение — заказчик разместило на официальном сайте извещение о проведении запроса котировок на поставку товара для государственных нужд. В извещении содержится указание на незарегистрированный товарный знак, сопровождаемое словами «или эквивалент». Организация желает участвовать в данном запросе котировок. Может ли извещение о проведении запроса котировок содержать указание на незарегистрированный товарный знак?


Муниципальным бюджетным учреждением проводится запрос котировок на поставку товара для муниципальных нужд. Форма котировочной заявки, размещенная в установленном порядке, предусматривает, что участник размещения заказа должен указать в котировочной заявке: «…согласны поставить оборудование (далее — товар) в соответствии с таблицей N 1 на сумму _____________ (общая сумма предложения цифрами и прописью) рублей, в том числе НДС _____ (_____) рублей…». Организация, желающая участвовать в данном запросе котировок и имеющая право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, считает, что необходимость указания в форме заявки НДС ограничивает количество участников размещения заказа и является неправомерной. Обоснованна ли точка зрения организации?


Муниципальное бюджетное учреждение — заказчик в установленном порядке проводит конкурс на выполнение работ для муниципальных нужд. К конкурсной документации, размещенной в установленном порядке, приложен проект муниципального контракта, в котором установлена неустойка за ненадлежащее исполнение исполнителем (подрядчиком) своих обязательств в размере действующей на день уплаты неустойки (штрафа, пеней) ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Организация, желающая участвовать в данном конкурсе, полагает, что указанный размер неустойки выше суммы ущерба, который может быть нанесен заказчику ненадлежащим исполнением. Правомерно ли указанное положение проекта муниципального контракта?


Организация заключила с банком договор на обслуживание счета для расчетов по операциям с использованием международных корпоративных карт. Банк открыл организации бизнес-счет. Держателями банковских карт по условиям договора являются работники организации, в пользу которых выпущены карты. Договор банковского счета между организацией и банком не заключался


Организация зарегистрирована и осуществляет свою деятельность на территории г. Москвы. В силу сложной финансовой ситуации организация несколько отчетных периодов не уплачивала страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и не представляла в Пенсионный фонд РФ расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование


Организация зарегистрирована и осуществляет свою деятельность на территории г. Москвы. Может ли территориальный орган ПФР по г. Москве требовать от организации представления вместе с отчетностью по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование опросных листов, содержащих информацию о показателях деятельности организации?


Работник увольняется по собственному желанию в связи с выходом на пенсию. При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация с формулировкой: «В связи с выходом на пенсию». Выплата такой компенсации при увольнении предусмотрена в трудовом договоре. Является ли данная денежная компенсация объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?


В трудовом договоре содержится условие о том, что некоторую работу работник может выполнять дома на своем компьютере с использованием сети Интернет. По условиям трудового договора организация ежемесячно (вместе с выдачей заработной платы) выплачивает работнику денежную компенсацию в размере 1500 руб. на оплату услуг по предоставлению доступа к сети Интернет. Является ли денежная компенсация работнику объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?


Работник причинил организации материальный ущерб. Работник признал, что ущерб был причинен по его вине. Между работником и организацией заключено соглашение, по условиям которого работник обязался возместить организации сумму причиненного ущерба. Часть ущерба (суммы) была возмещена, оставшуюся сумму долга организация работнику простила. Включается ли сумма прощенного долга в базу для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды?


Организация (режим налогообложения — ОСН) в 2009 г. выполнила электроизмерительные работы для организации системы ЖКХ, финансируемые из бюджета, что подтверждено актом выполненных работ, подписанным обеими сторонами. Выручка по выполненным работам отражена в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2009 г. НДС с сумм реализации отражен в декларации за IV квартал 2009 г. Проверка целевого расходования выделенных из бюджета средств, проведенная КРУ, выявила завышение выполненного объема работ. По итогам проверки в 2010 г. организация вернула часть денег заказчику. Как отразить операцию по возврату денежных средств в налоговом учете организации, признающей доходы методом начисления, в целях исчисления налога на прибыль и НДС?


Студентка вуза, обучающаяся по очной форме обучения (на платной основе), в возрасте 21 года родила ребенка. Имеет ли право студентка на выплату пособия по беременности и родам? Если имеет, то в каком размере и где оно выплачивается?


Работница организации работает по срочному трудовому договору. Она принята на работу на время исполнения обязанностей отсутствующего работника. Работник вышел на работу, а у работницы, работающей по срочному трудовому договору, через 1,5 месяца наступает отпуск по беременности и родам. Когда организация может уволить работницу, если в организации имеется вакантная должность, соответствующая квалификации женщины? Должна ли организация оплатить ей отпуск по беременности и родам? Кто должен выплачивать работнице пособие по уходу за ребенком до 1,5 года?


Как отразить в учете затраты на ремонт офиса, производственных помещений и можно ли на сумму данных расходов уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль? Какими документами можно подтвердить расходы на ремонт? Резерв расходов на ремонт основных средств не создается


Работник организации работает ночным сторожем, у него нормированный рабочий день. Оклад работника составляет 8400 руб. в месяц. Согласно условиям трудового договора работник работает каждый день с 00.00 до 08.00, выходные дни — понедельник и вторник. В октябре получается 23 рабочих дня (184 рабочих часа). 31 октября 2010 г. в 03.00 осуществляется переход на зимнее время. Получается, что работник с 02.00 до 03.00 работал не 1, а 2 часа. Соответственно, 31 октября 2010 г. работник будет работать не 8, а 9 часов. Подлежит ли оплате лишний час работы и если подлежит, то в каком размере он оплачивается?


При расчете среднего заработка работника за дни нахождения в командировке средний заработок оказался меньше должностного оклада. Следует ли на доплату до оклада, выплаченную работнику на основании приказа руководителя из чистой прибыли организации, начислять страховые взносы в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС? Данная доплата не предусмотрена в трудовом и коллективном договорах


Иногда организация заказывает услуги автоперевозки для доставки груза покупателю (если доставка предусмотрена договором). Стоимость доставки включается в цену товара. Перевозчик составляет акт, реестр перевозок с указанием номера машины, даты, маршрута и счет-фактуру. ТТН не составляется, составляется только товарная накладная по форме N ТОРГ-12. Можно ли стоимость услуг по перевозке включить в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль и принятия НДС к вычету?


Бывший муж проживает в одной квартире с бывшей супругой и детьми (детям исполнилось 18 лет), но детей не обеспечивает. Дети (близнецы) являются студентами очной формы обучения. Может ли мать получать двойной налоговый вычет на каждого ребенка?


В 2002 г. физлицу предоставлен в собственность земельный участок постановлением главы администрации города, в котором указано, что земельный участок предназначен для размещения гаража. Физлицо построило на указанном участке гараж. В договоре купли-продажи земельного участка в отделе по имуществу администрации города указывают, что участок выкупается для эксплуатации гаража. В связи с этим обязанность по уплате госпошлины возникает на основании пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Физлицо оформляет право собственности на земельный участок, занятый гаражом, впервые. Возможно ли применение пп. 24 п. 1 ст. 333.33 НК РФ при уплате госпошлины за регистрацию права собственности на земельный участок, предназначенный для размещения гаража?


О порядке документального подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС при экспорте российской организацией товаров на территорию Республики Казахстан через российского комиссионера


По результатам сверки расчетов с бюджетом за организацией числится переплата по налогу на прибыль. 31 августа 2010 г. организацией было подано заявление в ФНС о зачете налога на прибыль в счет НДФЛ. На основании ст. 13 НК РФ данные налоги являются федеральными. В зачете было отказано на основании п. 1 ст. 226 НК РФ. Вправе ли организация зачесть переплату по федеральным налогам в счет НДФЛ или переплату по НДФЛ в счет других федеральных налогов?


О порядке принятия к вычету НДС при реализации товаров по договорам, обязательство об оплате по которым предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в условных денежных единицах


О налогообложении НДС работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, а также работ (услуг) по управлению многоквартирным домом, выполняемых (оказываемых) собственными силами управляющей организации


Предусмотрены ли для автономной некоммерческой организации льготы по налогу на прибыль, если ее основной уставной деятельностью является предоставление услуг в области физической культуры и спорта?


О порядке признания расходов на ГСМ в целях налога, подлежащего уплате в связи с применением УСН


Организация в августе 2009 г. приобрела два легковых автомобиля для оказания транспортных услуг. НДС был принят к вычету. После 5 месяцев эксплуатации автомобилей перестали поступать заказы от клиентов, и автомобили простаивают. Следует ли восстановить НДС в рассматриваемой ситуации? Вправе ли организация начислять амортизацию по автомобилям и учитывать ее для целей налогообложения налогом на прибыль?


В 2009 г. организатор стимулирующей лотереи при проведении рекламной акции удержал НДФЛ в размере 35% при перечислении выигрыша физическому лицу. Обязано ли физическое лицо представить в налоговые органы декларацию о доходах в рассматриваемой ситуации?


О нецелесообразности приостановления действия Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»


О выборе кадастровым инженером вида деятельности из ОКВЭД


Муниципальным бюджетным учреждением проведен открытый конкурс на оказание услуг для муниципальных нужд, с организацией-победителем заключен муниципальный контракт. Заказчик сомневается в том, что организация-победитель справится со своими обязанностями по договору. Вправе ли заказчик обратиться в орган, осуществляющий контроль за размещением заказов, с запросом о проверке организации — победителя конкурса (на предмет возможности исполнения ею обязанностей по контракту)?


Вправе ли орган, уполномоченный на осуществление контроля в сфере размещения заказа, рассматривающий жалобу организации — участника размещения заказа, выдать предписание об отмене протоколов, составленных в ходе проведения процедуры размещения заказа, и внесении изменений в конкурсную документацию?


Может ли в документации об электронном аукционе содержаться указание о необходимости декларирования участником размещения заказа или подтверждения иным способом в составе заявки своего соответствия требованиям п. п. 2 — 4 ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»?


В ходе проведения выездной налоговой проверки организации налоговый орган установил факт неуплаты налогов. По результатам рассмотрения ее материалов руководитель налогового органа вынес решение о привлечении организации к ответственности за совершение налогового правонарушения. Вправе ли руководитель налогового органа в качестве обеспечительной меры вынести решение о приостановлении операций по счетам организации до вынесения решения о взыскании налога?


Гражданин получил в 2010 г. убытки по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. В каком порядке он может уменьшить налоговую базу по НДФЛ за 2011 г. на сумму таких убытков?


Организация осуществляет деятельность по производству шприцев (применяет УСН «доходы минус расходы»). В целях государственной регистрации изделий медицинского назначения организация оплатила уполномоченному ФГУП услуги по экспертизе качества и безопасности производимых шприцев. Вправе ли организация учитывать затраты на оплату экспертизы качества и безопасности производимых шприцев в расходах при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?


Коммерческая медицинская организация произвела установку в реанимационных, предоперационных, перевязочных, процедурных кабинетах смесителей с некистевым управлением и дозаторами моющих антисептиков. Вправе ли организация затраты на установку новых смесителей учесть в целях исчисления налога на прибыль?


Салон-парикмахерская приобретает пластиковые пакеты для индивидуальной упаковки постиранных полотенец и простыней, получаемых парикмахерской из прачечной. Вправе ли организация учесть расходы на приобретение пластиковых пакетов в целях исчисления налога на прибыль?


Организация железнодорожного транспорта произвела замену кресел машинистов на новые кресла с вибродемпфирующим устройством. Вправе ли организация учесть расходы на приобретение указанных кресел в целях исчисления налога на прибыль?


Организация химической чистки (ООО) на рабочих столах для пятновыведения и столах для отпаривания изделий оборудовала автономную местную вытяжную вентиляцию стоимостью менее 20 тыс. руб. Учитываются ли в расходах в целях гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ затраты на оборудование указанной вентиляции, если в организации имеется и функционирует общая централизованная вентиляционная система?


Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль сумм страховых взносов на обязательное страхование с выплат, производимых работникам в течение времени простоя (не по вине работников)?


Правомерно ли отклонение котировочной заявки индивидуального предпринимателя на том основании, что она не скреплена печатью?


По результатам проведенного конкурса между государственным заказчиком и организацией A заключен государственный контракт на выполнение работ. По истечении 2 месяцев организация A принимает решение о добровольной ликвидации, при этом исполнение по государственному контракту не было произведено. Может ли она заключить с организацией B договор уступки права требования и перевода долга по данному контракту?


Организация занимается оказанием ритуальных услуг населению. В договор на организацию похорон могут быть включены услуги бригады грузчиков по переносу гроба с телом умершего до места захоронения. Услуга выполняется силами работников организации. Заказчиками являются физлица, оплата производится наличными через кассу организации. Относятся ли услуги по захоронению к бытовым услугам в целях применения в отношении данных услуг системы налогообложения в виде ЕНВД?


У муниципального автономного учреждения в оперативном управлении имеется зал общей площадью 120 кв. м с правом передачи в аренду. Учреждение планирует каждый месяц на 1 — 2 дня заключать договор, предметом которого является оказание услуг по проведению мероприятия (выставки-продажи). Согласно условиям договора в обязанности учреждения по проведению мероприятия входят: уборка помещения, обеспечение электроэнергией, обеспечение необходимым инвентарем на время проведения мероприятия. Является ли деятельность, указанная в предмете договора, деятельностью по передаче в аренду во временное пользование торговых мест и, соответственно, подлежит ли она налогообложению ЕНВД?


Индивидуальный предприниматель в 2006 г. и I квартале 2007 г. осуществлял на территории Московской области деятельность, облагаемую ЕНВД, — техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (арматурные работы)


1. Согласно п. 4 ст. 220 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) в случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, налоговый агент неправомерно удержал налог без учета данного имущественного налогового вычета, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 231 НК РФ


На основании Постановления Правительства РФ от 09.04.2010 N 218 «О мерах государственной поддержки развития кооперации российских высших учебных заведений и организаций, реализующих комплексные проекты по созданию высокотехнологичного производства» и по результатам открытого публичного конкурса по отбору организаций на право получения субсидий на реализацию комплексных проектов по созданию высокотехнологичного производства в соответствии с решением конкурсной комиссии Минобрнауки России ЗАО выиграло конкурс


Об отсутствии оснований для включения сумм компенсаций, получаемых за переход игроков в другие футбольные клубы (трансфертных выплат), в расчет пропорции для целей раздельного учета НДС


О применении НДС в отношении товаров, вывозимых с территории РФ на территорию государств — членов таможенного союза, а также услуг по перевозке указанных товаров железнодорожным транспортом, оказываемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте


О применении НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, связанных с международной перевозкой грузов, ввозимых на территорию Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления, оказываемых российской организацией


В соответствии со ст. 166 ТК РФ служебной командировкой является поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы


Организация, применяющая УСН, оказывает банно-оздоровительные услуги. Для посетителей банно-оздоровительного комплекса производится продажа прохладительных и спиртных напитков, как в упаковке, так и в розлив. Продажу осуществляет администратор и пробивает кассовый чек. Напитки находятся в холодильнике


Организация с 01.01.2006 осуществляет деятельность, в отношении которой уплачивает ЕНВД


1. Бюджетное учреждение в середине года преобразуется путем изменения его типа в автономное. В пятидневный срок со дня создания автономным учреждением подано заявление в налоговый орган о переходе на УСН


Правомерно ли использовать в качестве документа, подтверждающего уплату госпошлины, платежное поручение об уплате госпошлины, которое было возвращено в связи с отказом от иска в арбитражном суде в другом деле к другому ответчику, вместо осуществления возврата государственной пошлины, если размер и реквизиты пошлины совпадают?


Может ли организация, обращаясь в арбитражный суд с иском о взыскании задолженности с индивидуального предпринимателя — контрагента, приложить к исковому заявлению не одно платежное поручение, подтверждающее уплату государственной пошлины, а два (единая сумма государственной пошлины уплачена по частям организацией на основании двух платежных поручений)?


Организация собирается обратиться в арбитражный суд с иском к организации-контрагенту о взыскании задолженности по договору. В какой валюте оплачивать госпошлину, если валюта договора, по которому возникла задолженность, — доллары США?


О порядке предоставления налоговым агентом имущественного налогового вычета по НДФЛ при получении от налогоплательщика подтверждения права на указанный вычет в налоговом периоде 2010 г


Об удовлетворении требований работников по выплате задолженности по заработной плате в ходе конкурсного производства в деле о банкротстве


О реализации Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ в части оказания имущественной поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства путем предоставления федерального недвижимого имущества; о передаче во владение организации нежилого помещения, закрепленного на праве собственности за ОАО, 100% акций которого принадлежит Российской Федерации


Между работницей и работодателем заключен договор на профессиональное обучение с отрывом от работы. Договор содержит обязанность работницы проработать по трудовому договору с работодателем после окончания обучения в течение четырех лет. Через год после окончания обучения работница ушла в отпуск по беременности и родам, а затем — в отпуск по уходу за ребенком. Считается ли работница выполнившей обязанность по отработке, если к моменту окончания отпуска по уходу за ребенком после завершения обучения прошло уже более четырех лет, либо же период отпусков по беременности и родам и по уходу за ребенком не включается в спорный четырехлетний период, если данный вопрос ученическим договором не урегулирован?


Работодатель задерживает выплату заработной платы за сентябрь 2010 г. уже более чем на 3 недели (по сравнению с датой выплаты заработной платы, определенной в трудовом договоре). Работник написал заявление об увольнении по собственному желанию. Обязан ли он отработать две недели, если работодатель не согласен уволить его без отработки, учитывая, что работодателем не исполняются обязанности по трудовому договору?


В организации проводятся мероприятия по сокращению штата в отношении работника, занимающего должность инженера-техника I категории. На момент предупреждения работника о предстоящем увольнении в данной организации отсутствовали вакантные должности, о чем работодатель сообщил работнику в письменной форме. В последующем в течение срока предупреждения об увольнении высвободилась должность инженера-техника II категории. В соответствии с квалификационными требованиями высвобождаемый работник мог выполнять работу инженера-техника II категории. Вправе ли в указанной ситуации работодатель не предлагать ему высвободившуюся должность?


Работник согласен на досрочное увольнение по п. 2 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ с выплатой соответствующей компенсации (ч. 3 ст. 180 ТК РФ). Вправе ли работодатель не вручать ему уведомление (предупреждение) о сокращении численности или штата работников?


Вправе ли работодатель по пп. «б» п. 6 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ уволить работника, который в выходной день в состоянии алкогольного опьянения использовал автомобиль организации в личных целях и разбил фару на нем?


Работник совмещает работу с обучением на третьем курсе в аккредитованном учреждении высшего профессионального образования. Им представлена справка-вызов на промежуточную аттестацию на 40 календарных дней. Учебный отпуск предоставлен. На 41-й день работник пришел и представил работодателю еще одну справку-вызов на 10 календарных дней. Обязан ли работодатель предоставить работнику в указанной ситуации еще один учебный отпуск на 10 календарных дней?


Обязана ли организация-работодатель хранить копии свидетельства ИНН и свидетельства государственного пенсионного страхования работника?


Работница находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Она хочет работать неполный рабочий день с сохранением государственного пособия и написала соответствующее заявление. Должна ли в данном случае в личную карточку работницы вноситься какая-либо запись?


Правомерно ли к одному работнику в течение одного года применять только один вид дисциплинарного взыскания, например замечание, выговор, или же взыскания должны быть разными (в отношении разных проступков)?


Правомерен ли отказ организации-работодателя в приеме на работу юрисконсульта по совместительству (внешнему), если работник имеет статус адвоката?


Вправе ли работодатель установить в коллективном договоре 24-часовой режим рабочей смены водителям санитарного транспорта, учитывая желание работников?


Имеет ли право работодатель производить оплату труда по МРОТ в размере 4330 руб. и удерживать из этой суммы НДФЛ 13 процентов таким образом, что фактически работник на руки получает зарплату ниже МРОТ (МРОТ минус НДФЛ)?


Правомерно ли положение трудового договора с молодым специалистом, окончившим высшее учебное заведение и поступающим на работу впервые по полученной специальности, согласно которому предусмотрена обязанность работника отработать у работодателя не менее трех лет?


Имеются ли в настоящее время ограничения по сроку, на который работодатель может отправить работника в командировку?


Может ли в трудовом договоре с главным бухгалтером, содержащем условие об испытательном сроке, устанавливаться полная материальная ответственность, распространяющаяся и на период испытательного срока?


Работник работает на работе с вредными условиями труда. Правомерны ли действия работодателя, который уменьшает количество дней полагающегося дополнительного отпуска в год пропорционально количеству в данном году дней нетрудоспособности работника?


22.12.2009 из организации был уволен работник за прогул. Расчет произведен в соответствии с законодательством, работнику выдана заполненная в установленном порядке трудовая книжка. 22.10.2010 вступило в силу решение суда общей юрисдикции о восстановлении работника на рабочем месте с выплатой заработной платы за дни вынужденного прогула. Какие документы следует издать (заполнить) работодателю?


Обязан ли работодатель возмещать стоимость проезда работнику в ночное время (либо обеспечить ему транспорт до дома)?


Организация добывает полезные ископаемые (нефть) и является плательщиком НДПИ. Вправе ли она принимать решение о применяемом методе определения количества добытого полезного ископаемого (прямом или косвенном) по принципу измерения либо массы, либо объема, учитывая ГОСТ Р 8.595-2004?


Предусмотрена ли ответственность для организаций-работодателей за неисполнение введенной Федеральным законом от 19.05.2010 N 86-ФЗ обязанности ежеквартально уведомлять федеральный орган исполнительной власти в сфере миграции об исполнении обязательств по выплате заработной платы высококвалифицированным специалистам, а также о случаях расторжения трудовых договоров с данными высококвалифицированными специалистами и случаях предоставления им отпусков без сохранения заработной платы продолжительностью более одного календарного месяца в течение года?


О представлении в налоговый орган заявления о возврате (зачете) сумм излишне уплаченного в бюджет субъекта РФ налога в отношении налогоплательщиков-организаций, имеющих обособленные подразделения в различных субъектах РФ


О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов итальянской компании по договору транспортной экспедиции


О применении НДС и налога на прибыль в отношении работ по испытанию продукции автомобилестроения и услуг по сертификации такой продукции, осуществляемых в рамках одного договора, в соответствии с которым работы по испытанию выполняются иностранной организацией для российской организации, а услуги по сертификации оказываются российской организацией иностранной организации


В Федеральном законе от 30.12.2006 N 269 «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами» сказано, что физлица, получившие до 1 января 2006 г. доходы от предпринимательской деятельности и не уплатившие с них своевременно соответствующие налоги, но уплатившие в соответствии с Законом декларационный платеж, считаются исполнившими свои обязанности по уплате ЕСН (страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды)


Физическое лицо имеет в собственности земельный участок сельскохозяйственного назначения. По ходатайству физического лица о включении земельного участка в земли населенного пункта и об изменении вида разрешенного использования с сельскохозяйственного на вид разрешенного использования для индивидуального жилищного строительства земельный участок был включен в границы населенного пункта. С какого момента будут учитываться данные изменения при определении налоговой базы по земельному налогу: с момента издания постановления области об изменении категории земли и предоставления сведений в земельно-кадастровую палату либо с момента регистрации права на земельный участок с измененной категорией и целевым использованием?


Физическое лицо по договору купли-продажи в 2003 г. приобрело картофелехранилище, которому 30 лет. Каков порядок определения инвентаризационной стоимости объекта для целей налогообложения налогом на имущество физических лиц? Каким нормативно-правовым актом регулируется инвентаризационная оценка объекта?


Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, оказываемых иностранной организацией представительству российской организации, находящемуся на территории иностранного государства, в том числе по договору, заключенному от имени российской организации руководителем зарубежного представительства данной организации


Об учете в целях налога на прибыль единовременной выплаты работнику, осуществленной после подписания им трудового договора


Строительная организация осуществляет выполнение строительных работ в круглосуточном режиме. Каков в указанном случае минимальный размер повышения оплаты труда за работу в ночное время?


О документах, необходимых для снятия с государственного кадастрового учета части земельного участка, образованной в связи с наличием на земельном участке здания, сооружения, объекта незавершенного строительства, в случае прекращения существования указанных объектов


Об определении общей долевой собственности на общее имущество в многоквартирном доме, а также о выделении доли в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме


Организация, владеющая земельным участком, подала в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию. Позднее организация указанный земельный участок продала. После продажи земельного участка она обнаружила ошибки в поданной налоговой декларации. При этом организация состоит на учете в налоговом органе, отличном от налогового органа по месту нахождения земельного участка. В какой налоговый орган она должна подать уточненную налоговую декларацию в указанном случае?


Вправе ли организация-работодатель заключать срочные трудовые договоры с работниками, являющимися иностранными гражданами и осуществляющими свою трудовую деятельность на основании разрешения на работу?


Обязана ли организация-работодатель предоставить работнику, занятому на подземных горных работах, ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск авансом одновременно с ежегодным основным оплачиваемым отпуском?


Организацией своевременно исполнена обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Однако расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за соответствующий период представлен в территориальный орган ПФР с незначительным нарушением срока, предусмотренного законодательством


Может ли сумма штрафа, начисленного территориальным органом Пенсионного фонда РФ за непредставление плательщиком страховых взносов расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов в течение более 180 календарных дней по истечении установленного законом срока представления такого расчета, превышать сумму, подлежащую уплате на основе этого расчета?


Включаются ли премии непроизводственного характера (премии ко дню рождения работника, к 8 Марта и т. д.) в расчет среднего заработка для исчисления больничного пособия?


Организация оплачивает обучение своего работника в вузе. Договором между организацией и работником предусмотрено, что после окончания обучения работник обязуется отработать в организации не менее 5 лет, в противном случае он обязан возместить средства, затраченные на оплату обучения. Вправе ли организация потребовать от работника возмещения затраченных на его образование средств, если работник увольняется по своей инициативе? Какие причины увольнения можно рассматривать в качестве уважительных?


Должность директора по маркетингу в ООО на основании трудового договора занимает иностранный гражданин (имеет разрешение на работу сроком на 1 год). Иностранный работник также является членом совета директоров


Работник организации выходит на пенсию. Как оформляется прекращение трудовых отношений в связи с выходом работника на пенсию? Какая запись должна быть внесена в трудовую книжку при увольнении работника, достигшего пенсионного возраста?


По каким ставкам начиная с 01.01.2011 необходимо платить страховые взносы в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС, если их плательщик не подпадает под отдельную категорию плательщиков страховых взносов в переходный период 2011 — 2019 гг., для которых применяются пониженные тарифы страховых взносов?


Подлежит ли индексации предельная величина базы для начисления страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС?


В каком размере начиная с 01.01.2011 организации и индивидуальные предприниматели, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящие выплаты физическим лицам, работающим на территории таких зон, обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС?


Вправе ли организации, деятельность которых связана с информационными технологиями (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны), применять пониженный страховой тариф для начисления взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС? Если да, то в каком размере и при наличии каких оснований?


В пределах каких норм работодатель обязан бесплатно выдать специальную одежду, специальную обувь и другие средства индивидуальной защиты работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением?


Об отсутствии оснований для переноса выездной налоговой проверки, а также для заблаговременного информирования налогоплательщика о назначении и проведении у него выездной налоговой проверки


В декабре 2009 г. ООО введены в эксплуатацию объекты недвижимости: сети связи, сети электроснабжения, трасса технологических трубопроводов. Документы на государственную регистрацию права собственности переданы 29 декабря 2009 г


ЗАО согласно заключенному трудовому договору с новым работником обязуется осуществить единовременную выплату этому работнику после подписания трудового договора


В соответствии с п. 8 ст. 272 НК РФ по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях настоящей главы расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода


Об отсутствии оснований для исполнения обязанностей налогового агента уполномоченными лицами, осуществляющими по решению суда реализацию арестованного имущества физических лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС


Являются ли физлицо с супругой и мать супруги взаимозависимыми лицами в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении доли квартиры у матери супруги? Сделка купли-продажи квартиры была осуществлена до 1 января 2008 г., то есть до вступления в силу Федерального закона от 29.11.2007 N 284-ФЗ, которым внесены изменения в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ и исключена ссылка на взаимозависимость лиц по п. 2 ст. 20 НК РФ


О налогообложении НДФЛ дохода, выплачиваемого профессору — резиденту США, приглашенному российским высшим учебным заведением для проведения двухнедельного курса лекций


О порядке предоставления налоговым агентом сведений в случае невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ


Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Основным видом деятельности компании является оказание услуг населению по приему платежей через терминалы ОСМП (объединенную систему моментальных платежей). В соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» организация установила фискальные регистраторы. Каков порядок списания стоимости фискальных регистраторов?


Организация осуществляет розничную торговлю алкогольной продукцией с применением ККТ. Компания планирует доставлять алкогольную продукцию покупателям на дом. Нужно ли ей перерегистрировать ККТ в данном случае?


Налоговым органом принято решение о приостановлении операций по счетам вследствие непредставления налогоплательщиком расчетов по авансовым платежам в установленный срок. Правомерны ли действия налогового органа?


Работники организации, которым установлен ненормированный рабочий день, по приказу руководителя работали в дни рождественских каникул (с 01.01.2010 по 10.01.2010). Имеют ли право на оплату работы в выходные и праздничные дни работники с ненормированным рабочим днем? Если имеют, то в каком размере?


При сокращении штата в случае увольнения работника до истечения двухмесячного срока предупреждения об увольнении организация обязана выплатить компенсацию в размере среднего заработка пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении. Каким образом рассчитывается данная дополнительная компенсация (в календарных или рабочих днях)?


Гражданину РФ принадлежит информационный интернет-сайт. Сайт не зарегистрирован в качестве СМИ, дохода не приносит. Должен ли владелец сайта по итогам года сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ?


Работник, находящийся в очередном оплачиваемом отпуске, сообщил, что в период отпуска он исполнял обязанности присяжного заседателя в суде. Должен ли работодатель продлить его отпуск?


Учредитель организации создал вторую фирму, в которой часть работников первой организации оформлены по совместительству. С момента создания новой организации производственная деятельность не ведется, заработная плата работникам-совместителям не выплачивается, фактически работники к работе не приступили. Какие риски с точки зрения трудового законодательства могут возникнуть у новой организации в рассматриваемой ситуации?


Российская организация ввозит на территорию РФ оборудование по договору аренды. Должна ли организация в рассматриваемой ситуации уплатить НДС, учитывая, что по истечении срока договора аренды оборудование будет возвращено арендодателю?


Организация ввезла в РФ объект основного средства (трактор), который был получен от иностранного учредителя в качестве вклада в уставный капитал. Должна ли организация в рассматриваемой ситуации уплатить НДС?


Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль с использованием метода начисления учесть расходы на ремонт в приобретенном ею офисном помещении, учитывая, что акт о выполненных ремонтных работах составлен до получения свидетельства о государственной регистрации права собственности? На момент подписания акта о выполненных ремонтных работах помещение введено в эксплуатацию не было


Образовательная организация имеет дебиторскую задолженность, возникшую в связи с непогашением оплаты оказанных образовательных услуг студентами. В целях исчисления НДФЛ подлежит ли включению в доход физических лиц (студентов) списанная дебиторская задолженность с истекшим сроком давности?


Российская организация выполняет ремонтно-строительные работы трубопровода, расположенного на территории Республики Беларусь. Каков порядок налогообложения НДС в Российской Федерации и заполнения декларации в рассматриваемой ситуации?


О неприменении п. 5 ч. 2 ст. 55 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ при размещении заказов на проведение государственной инвентаризации и оценки состояния лесов ввиду отсутствия нормативно-правовых актов, закрепляющих полномочия по проведению указанных работ за ФГУП


Об отсутствии оснований для установления дополнительных требований к участникам размещения заказов на поставки вещевого имущества для нужд обороны и безопасности государства в 2011 г


О разъяснении положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, связанных с нарушением сроков исполнения государственного или муниципального контракта со стороны поставщика (исполнителя, подрядчика)


По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель налогового органа вынес 30 августа 2010 г. решение о привлечении организации к ответственности за грубое нарушение правил учета объектов налогообложения, повлекшее занижение налоговой базы по НДС, на основании п. 3 ст. 120 Налогового кодекса РФ в связи с отсутствием счетов-фактур. В каком размере может быть взыскан штраф за данное правонарушение?


В ходе камеральной налоговой проверки были выявлены ошибки. Должностное лицо налогового органа, проводившее проверку, составило акт. Должен ли налоговый орган прилагать к данному акту документы, подтверждающие факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки?


Организация уплачивает в 2010 г. квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам отчетного периода. Следует ли ей переходить в 2011 г. на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, в случае если доходы от реализации за четыре квартала 2010 г. превысят 5 млн руб. в среднем за каждый квартал?


Организация, осуществляющая разведку полезных ископаемых на основе полученной лицензии на пользование недрами, предполагает заключить в 2011 г. договор с органом местного самоуправления, предусматривающий перечисление денежных средств в целях социально-экономического развития территории соответствующего муниципального образования. В каком порядке такие расходы учитываются при исчислении налога на прибыль?


Налоговый орган по результатам выездной налоговой проверки вынес в октябре 2010 г. решение о привлечении организации к ответственности за совершение налогового правонарушения. С какого момента такое решение считается вступившим в силу в случае его направления по почте заказным письмом?


Организация, применяющая общий режим налогообложения и имеющая на балансе легковые автомобили, уплачивает авансовые платежи по транспортному налогу в течение налогового периода. Следует ли ей в 2011 г. представлять в налоговый орган расчеты по авансовым платежам по транспортному налогу?


Вправе ли организация, среднесписочная численность работников которой за 2009 г. составляет 200 человек, представить налоговую декларацию по НДС за III квартал 2010 г. на магнитном носителе (например, дискете)?


Организация исполнила направленное ей налоговым органом требование об уплате налога на прибыль в установленный срок. Однако налоговый орган неправомерно вынес решение о приостановлении операций по счетам этой организации в банке. Установлена ли ответственность налогового органа за данное правонарушение?


Организация не исполнила требование об уплате налога в установленный срок. Налоговый орган вынес решение о приостановлении операций по ее счетам в банке. Должен ли налоговый орган выносить решение об отмене приостановления операций по счетам, в случае если в отношении данной организации арбитражный суд принял решение о признании ее банкротом и об открытии конкурсного производства?


Организация неправильно указала код бюджетной классификации в поручении на перечисление сумм налога. В каком порядке осуществляется уточнение платежа, если такая ошибка не повлекла неперечисления этого налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства?


Организация предполагает заключить в декабре 2010 г. лицензионный договор с правообладателем сроком на 2 года, в соответствии с которым ей будут переданы исключительные права на использование промышленного образца. Сумма вознаграждения, предусмотренного лицензионным договором, составляет 35 000 руб. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с приобретением указанных прав, в случае введения такого образца в эксплуатацию в том же месяце (декабре 2010 г.)?


Вновь создаваемая организация собирается нанимать на работу водителей для перевозки пассажиров на большие расстояния на легковом автомобиле (время в пути может достигать 3 — 4 суток с учетом необходимых остановок). Что нужно учесть организации для предоставления водителям ежегодного оплачиваемого отпуска?


Физлицом была приобретена квартира в доме-новостройке с использованием ипотечного кредита, при этом


В 2003 г. ООО открыло в уполномоченном банке валютный счет. Договор банковского счета был составлен одновременно на открытие трех валютных счетов: текущего валютного счета, транзитного валютного счета, специального транзитного валютного счета. ООО направило в налоговый орган по месту нахождения сообщение на открытие трех валютных счетов соответственно


По мнению работодателя — налогового агента, в соответствии с п. 3 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с момента предъявления работодателю уведомления из налогового органа, подтверждающего право работника на вычет. При этом для возврата суммы удержанного НДФЛ за предшествующие месяцы этого же года, в котором у работника возникло право на вычет, подается декларация по форме 3-НДФЛ. Правомерна ли позиция налогового агента?


В 2008 г. физлицом была приобретена квартира в г. Москве по договору инвестирования. Согласно указанному договору условием покупки квартиры было приобретение физлицом страхового полиса, стоимость которого составляла 25% от стоимости квартиры. Вправе ли физлицо при реализации квартиры уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов, полученных от продажи квартиры, на сумму расходов, связанных с приобретением страхового полиса?


Работник в июле 2010 г. обратился к налоговому агенту — ООО за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ, представив все необходимые документы (уведомление налогового органа о подтверждении права на получение вычета), а также за возвратом НДФЛ, удержанного с начала 2010 г., так как право на получение имущественного вычета предоставлено за 2010 г. С какого периода ООО вправе предоставить имущественный налоговый вычет по НДФЛ своему работнику: с даты получения уведомления (июль 2010 г.); с 1 января 2010 г.?


Учредитель организации собирается уволить руководителя организации на основании п. 2 ст. 278 ТК РФ


О порядке взимания НДС по товарам, ввозимым на территорию РФ с территории Республики Казахстан после вступления в силу Таможенного кодекса таможенного союза, в том числе по товарам, в отношении которых на территории Республики Казахстан осуществлялось таможенное оформление в I полугодии 2010 г


О порядке ведения бухгалтерского учета автономными учреждениями в связи с изданием Приказа Минфина России от 08.11.2010 N 142н «О внесении изменений в Приказы Министерства финансов Российской Федерации по бухгалтерскому учету» и Приказа Минфина России от 25.10.2010 N 132н «О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету»


О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль излишков товарных запасов, выявленных в результате инвентаризации в торговом зале


В каком порядке в 2011 г. будет уплачиваться налог на имущество физических лиц в отношении жилого дома, находящегося в собственности гражданина?


Организация не заплатила налог в срок, установленный в требовании о его уплате. В течение какого времени налоговый орган вправе вынести решение о взыскании налога за счет иного имущества организации?


Руководитель налогового органа в октябре 2010 г. по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки вынес решение о привлечении организации к ответственности за совершение налогового правонарушения. Начисляются ли пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить за период действия в качестве обеспечительных мер решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке?


Организация воспрепятствовала доступу должностного лица налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку с 1 октября 2010 г., в складское помещение, используемое для осуществления предпринимательской деятельности. Предусматривается ли ответственность за такое деяние?


Организация, являющаяся российским перевозчиком, оказывает услуги по организации перевозок грузов путем предоставления железнодорожных вагонов для перевозки товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории РФ. По какой ставке НДС с 1 июля 2010 г. облагаются такие услуги?


Директор организации является ее единственным учредителем. Признаются ли выплаты, произведенные в пользу такого лица, объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?


Организация не представила в установленный срок налоговую декларацию по акцизу за сентябрь 2010 г. Предусматривается ли ответственность в отношении такой организации, в случае если сумма, подлежащая уплате на основе такой декларации, равна нулю?


Налоговый орган вынес решение о привлечении организации к ответственности за непредставление налоговой декларации по НДС за III квартал 2010 г. в установленный Налоговым кодексом РФ срок. В каком порядке осуществляется производство по делу о таком правонарушении?


Организация предполагает подать документы на предоставление отсрочки по уплате авансового платежа по налогу на имущество за 9 месяцев 2010 г. сроком на 1 год в связи с причинением ей ущерба в результате стихийного бедствия. Вправе ли налоговый орган отказать в предоставлении отсрочки, в случае если в 2008 г. в отношении такой организации было вынесено решение о прекращении действия отсрочки по уплате земельного налога из-за нарушения обязательств о выполнении условий ее предоставления?


Индивидуальный предприниматель не представил налоговую декларацию по земельному налогу в установленный Налоговым кодексом РФ срок в отношении земельных участков, принадлежащих ему на праве собственности и используемых им в предпринимательской деятельности. Руководитель налогового органа вынес решение о привлечении его к ответственности в виде наложения штрафа. Предоставляется ли отсрочка по уплате такого штрафа, в случае если имущественное положение индивидуального предпринимателя исключает возможность единовременной его уплаты?


Организации, которая приобрела оборудование для проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль. В каком порядке в 2010 г. взыскиваются проценты, подлежащие уплате такой организацией в соответствии с договором инвестиционного налогового кредита, если срок их уплаты нарушен?


Организация приобрела оборудование для проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. В каком порядке в 2010 г. такая организация может получить инвестиционный налоговый кредит по налогу на имущество?


Организация оказывает в 2010 г. аудиторские услуги другой организации по договору возмездного оказания услуг. Правомерно ли выставление ею счета-фактуры в электронном виде и подписание его с помощью электронно-цифровой подписи?


Организация, состоящая на учете в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика, представила 20 октября 2010 г. налоговую декларацию по НДС за III квартал 2010 г. на бумажном носителе, а затем 25 октября 2010 г. — в электронном виде. Вправе ли налоговый орган привлечь такую организацию к ответственности за непредставление налоговой декларации в установленный законодательством о налогах и сборах срок?


О возможности отнесения к прямым расходам в целях исчисления налога на прибыль налогоплательщиком, основной деятельностью которого является проведение геолого-разведочных работ, произведенных затрат по сбору геологической информации


Общество обратилось с апелляционной жалобой на часть решения налоговой инспекции. Вышестоящий налоговый орган, рассмотрев жалобу, оставил решение инспекции без изменения. Через два месяца общество подало в вышестоящий налоговый орган жалобу, в которой оспаривается решение налогового органа в другой части — не обжалуемой первоначально. Управление отказало в рассмотрении второй жалобы. Имеется ли арбитражная практика по рассмотрению арбитражными судами заявлений об оспаривании налогоплательщиком правомерности действий вышестоящего налогового органа при подобных обстоятельствах?


Сотрудниками налоговых органов было установлено отсутствие марки-пломбы на корпусе контрольно-кассовой техники налогоплательщика, что послужило основанием для вынесения постановления о привлечении организации к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение контрольно-кассовой техники. Целесообразно ли обжаловать постановление налогового органа о привлечении налогоплательщика к административной ответственности в арбитражный суд?


Правомерно ли требование работодателя, который при формировании графика отпусков устанавливает, что между частями отпуска, одна из которых должна быть не менее 14 календарных дней, должно пройти как минимум 6 месяцев?


Вправе ли работодатель установить работнику, являющемуся инвалидом II группы, нормальную продолжительность рабочего времени, если об этом просит сам работник?


Может ли работнице, имеющей троих детей в возрасте до 12 лет, ежегодный оплачиваемый отпуск быть предоставлен в любое удобное для нее время?


Обязан ли вышестоящий налоговый орган обеспечить при рассмотрении жалобы налогоплательщика на вступившее в законную силу решение налогового органа обязательное присутствие налогоплательщика?


Об организации руководителем ведения бухгалтерского учета организации в зависимости от объема учетной работы


В настоящее время ЗАО является эксплуатантом воздушных судов Ил-96-400Т российского производства, которые получило по договорам лизинга от российской лизинговой компании для предпринимательских целей


ЗАО заключило договор добровольного медицинского страхования на один год (с 14.07.2009 по 13.07.2010) с правом изменять число застрахованных лиц, оформляя дополнительное соглашение и уплачивая дополнительную страховую премию по каждому застрахованному в размере, пропорциональном оставшемуся сроку страхования. На момент заключения число застрахованных составляло 142 человека


ОАО арендует здание цеха с 26.07.2010. По договору аренды арендатор имеет право производить реконструкцию (неотделимые улучшения) с согласия арендодателя. Данные неотделимые улучшения передаются арендодателю по мере выполнения работ подрядчиками. Также по мере готовности арендодателю передаются работы, осуществленные арендатором собственными силами (хозяйственным способом). Арендодатель возмещает ОАО расходы, связанные с реконструкцией (неотделимыми улучшениями)


Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей через объекты розничной торговой сети, имеющей торговый зал площадью до 150 кв. м, и уплачивает ЕНВД. Других видов деятельности нет. В рамках розничной торговли происходит закупка товара. Через некоторое время часть качественного товара возвращается поставщику (обратная реализация) по цене приобретения. Поставщик перечисляет на расчетный счет предпринимателя денежные средства за возвращенный товар. Уплачивается ли ЕНВД в отношении операций по возврату продукции, учитывая, что такие операции являются неотъемлемой частью предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли?


ООО приобрело по договорам купли-продажи 6 единиц автотранспортных средств — грузовых самосвалов грузоподъемностью 22 т


Индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком ЕНВД, осуществляет реализацию хлопчатобумажных и трикотажных изделий, тканей, спецодежды. Может ли индивидуальный предприниматель по договору розничной купли-продажи реализовывать свой товар ТСЖ и строительным организациям для их собственных нужд, если при этом оплата товара будет происходить по безналичному расчету? Будет ли указанная деятельность подпадать под ЕНВД?


Об отсутствии оснований для освобождения от НДС организации, являющейся управляющей по договору управления многоквартирным домом, при реализации по договору на содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме с жилищно-строительным кооперативом работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в другом многоквартирном доме, управление которым осуществляет этот жилищно-строительный кооператив


Согласно договорным обязательствам с некоторыми контрагентами ООО выплачивает им авансовые платежи до факта полного оказания услуг. Если в течение определенного договором срока контрагент не представляет ООО закрывающий комплект документов (счет-фактуру и акт об оказании услуг), ООО посредством телефонных звонков, электронных писем пытается документально подтвердить оказанные услуги (выполненные работы)


Некоммерческой организацией, применяющей с 2003 г. ЕНВД, в 2010 г. продан магазин, который был построен до 2003 г


Организация в сентябре 2008 г. ввела в эксплуатацию объект основных средств — рекламную конструкцию (строительная сетка). В январе 2010 г. организацией от уполномоченных органов получено письмо с требованием демонтировать данную рекламную конструкцию в связи с нарушением действующих правил ее эксплуатации. Организацией демонтаж данной рекламной конструкции в установленные сроки произведен не был. При этом организация потеряла право на эксплуатацию рекламной конструкции и, как следствие, возможность получения дохода от распространения рекламы на данной конструкции. Было принято решение о списании рекламной конструкции с баланса в результате ликвидации


В состав организации входят обособленные подразделения (филиал и представительство), расположенные как на территории РФ, так и на территории иностранных государств. Ведение бухгалтерского учета и учета в целях налогообложения в соответствии с законодательством иностранного государства осуществляется в национальной валюте этого государства. Ведение учета филиалов и представительств осуществляется на выделенных балансах, взаиморасчеты отражаются через счет 79


Каков порядок применения налоговой льготы по налогу на имущество организаций, предусмотренной п. 11 ст. 381 НК РФ, в отношении собственного имущества, установленного на арендованном имуществе?


Об основаниях для взимания земельного налога


Право собственности на предмет аренды арендодателем-правообладателем еще не оформлено, но арендуемое имущество передано арендатору по передаточному акту. Каков порядок учета в целях налога на прибыль расходов на аренду помещений по предварительному договору об аренде с 1 августа 2007 г.?


С нового налогового периода (2011 г.) организация оптовой торговли планирует перейти на учет транспортных расходов в стоимости приобретенных товаров, закрепив такой порядок признания транспортных расходов в учетной политике. Как правильно организации оптовой торговли учесть в целях налога на прибыль транспортные расходы, приходящиеся на остатки не реализованных на 31 декабря 2010 г. товаров?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» и осуществляет международные автомобильные грузоперевозки. Вправе ли она при расчете налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, включать в состав расходов затраты на приобретение книжек МДП (международных дорожных перевозок) и на получение разрешений на перевозку и перемещение груза под таможенным контролем в рамках международных грузоперевозок?


При проверке обоснованности сметной стоимости строительных работ, финансируемых с привлечением средств федерального бюджета, установлено, что подрядчик применяет нормы дополнительных затрат при производстве работ в зимнее время, однако работы фактически проводятся в летний период. Правомерны ли действия подрядчика?


Об учете в расходах по налогу на прибыль сумм признанных заказчиком по договору возмездного оказания услуг штрафов за нарушение им договорных обязательств, а также об отсутствии оснований для применения п. 19 ст. 270 НК РФ в случае, если исполнитель по договору не предъявляет заказчику НДС в отношении полученных им штрафов


Организация, в соответствии с коллективным договором, выплачивает премию работникам, достигшим пенсионного возраста, в связи с их уходом на государственную пенсию. Облагается ли данная выплата страховыми взносами?


Организация в середине года открыла новый филиал, в связи с чем некоторые работники были переведены из головной организации в этот филиал. Учитываются ли в базе для начисления страховых взносов по таким работникам после перевода их в филиал выплаты, которые были произведены им с начала года в головной организации?


Организация представила в налоговый орган налоговую декларацию по истечении срока, установленного на ее подачу, но при этом сумма налога к уплате в указанной декларации равна нулю. Может ли организация быть привлечена к ответственности в виде взыскания штрафа в размере 1000 руб. за несвоевременное представление налоговой декларации?


Подлежит ли налогообложению НДС продажа дачного дома продавцом, являющимся плательщиком НДС, если в соответствии со свидетельством о государственной регистрации права собственности дачный дом является жилым строением, но без права регистрации?


По условиям договора подряда организация обязана за свой счет предоставить работникам подрядчика спецодежду. Во исполнение обязанности, предусмотренной договором подряда, организация приобрела и передала подрядчику спецодежду для его работников. Вправе ли организация включить затраты на приобретение спецодежды в состав расходов по налогу на прибыль?


Организация приобрела и установила в своем офисе и производственном помещении кондиционеры. Вправе ли организация затраты по установке кондиционеров учесть в составе расходов по налогу на прибыль?


По условиям коллективного договора организация обязана за свой счет организовать вновь принятым на работу работникам прохождение медицинского осмотра. При этом работы, для выполнения которых принимаются работники, не относятся к тяжелым работам и работам с вредными и опасными условиями труда. Вправе ли организация указанные затраты на организацию медосмотров вновь принятых работников учесть в составе расходов по налогу на прибыль?


В результате реорганизации (путем преобразования из ОАО) создано ООО. Ранее ОАО применяло УСН. Имеет ли право ООО в порядке правопреемства продолжать применять УСН, не уведомляя об этом налоговый орган, или ООО все же необходимо направить в налоговый орган соответствующее уведомление?


Организация на основании лицензии осуществляет сборку, обезвреживание, транспортировку и размещение отходов I — IV класса опасности. Может ли организация быть привлечена к административной ответственности за нарушение лицензионных требований в случае, если водитель грузового автомобиля, осуществляющий транспортировку указанных отходов, не имеет соответствующего свидетельства на право работы с отходами I — IV класса опасности?


Руководитель организации, проводя собеседование о приеме на работу с женщиной — кандидатом на вакантную должность, заявил ей об отказе в приеме на работу, обосновав отказ детородным возрастом женщины-кандидата. Если принять ее на работу, то в ближайшее время она может уйти в отпуск по беременности и родам. При этом деловые качества кандидата не исследовались. Предоставить обоснование отказа в письменном виде руководитель организации отказался. Правомерны ли действия руководителя организации? Если неправомерны, могут ли эти действия быть обжалованы, а руководитель организации привлечен к административной ответственности?


Работники организации обратились в суд с иском о компенсации морального вреда, вызванного нарушениями организацией условий трудовых договоров (несвоевременной выплатой заработной платы, неправомерным наложением дисциплинарных взысканий, невыплатой повышенной заработной платы за сверхурочную работу и т. п.). Суд вынес решение в пользу работников и обязал организацию выплатить работникам компенсацию морального вреда. Вправе ли организация включить указанные выплаты в состав расходов при исчислении налога на прибыль?


Вправе ли гражданин в целях документального подтверждения произведенных расходов по приобретению автомобиля, которым он владел менее трех лет и продал, для получения имущественного вычета по НДФЛ представить в налоговый орган справку-счет, выданную в ГИБДД, или обязательно представлять и платежные документы?


Индивидуальный предприниматель осуществляет грузоперевозки. Для указанной деятельности принят на работу водитель. Для водителя установлена нормальная продолжительность рабочего времени — 40 часов в неделю. При этом водитель работает 6 дней в неделю по 7 часов ежедневно. Однако иногда продолжительность рабочего дня с согласия водителя превышает установленную графиком и составляет 8 — 10 часов. Обязан ли предприниматель учитывать и оплачивать это превышение? Если обязан, то в случае нарушения подобной обязанности может ли предприниматель быть привлечен к административной ответственности?


Решением совета директоров ОАО на должность генерального директора назначено другое лицо. Работник, выполнявший прежде функции генерального директора, остается в организации в должности заместителя генерального директора. Как правильно оформить трудовые отношения? Надо ли увольнять работника или можно оформить перевод?


Работник был направлен на медицинское обследование в связи с решением вопроса воинского учета. За ним по месту работы был сохранен средний заработок. Возмещается ли сумма среднего заработка из бюджета?


Как правильно заполнить справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы в целях получения социального налогового вычета по НДФЛ? Выдается она на каждый оплаченный чек или на общую сумму вне зависимости от количества чеков и даты?


Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения планирует приобрести легковой автомобиль для осуществления предпринимательской деятельности, произвести вычет НДС, рассчитывать амортизацию при определении налоговой базы по НДФЛ. Сотрудник налоговой инспекции пояснил, что, поскольку трудно разделить использование автомобиля в личных целях и для предпринимательской деятельности, принимать к вычету расходы и возмещать НДС по приобретенному автомобилю индивидуальному предпринимателю нельзя. Насколько правомерно заявление инспектора? Имеет ли предприниматель право приобрести автомобиль для ведения деятельности?


Индивидуальный предприниматель находится на УСН на основе патента (вид деятельности — пошив и ремонт одежды). Может ли он применять бланки строгой отчетности (БСО) или для него обязательным является применение ККТ? Предприниматели с аналогичным видом деятельности, но уплачивающие ЕНВД, БСО применяют. Зависит ли применение БСО от налогового режима?


Индивидуальный предприниматель (плательщик ЕНВД) получил в 2009 г. субсидию на открытие собственного дела от центра занятости. Налоговая инспекция заставила отразить ее в декларации по форме 3-НДФЛ и заплатить налог по ставке 13%, аргументируя тем, что Федеральный закон от 05.04.2010 N 41-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» не предусмотрел изменения формы данной декларации. Правомерно ли это? Если нет, то возможно ли вернуть уплаченный НДФЛ? Как вести учет бюджетных денег и отражать их в декларации?


Исполнительный директор организации проживает в другом городе. Им принято решение о возмещении расходов на проезд до места работы и обратно на личном автомобиле. Как правильно оформить возмещение расходов на проезд директору? Нужно ли с таких выплат начислять страховые взносы, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и удерживать НДФЛ?


Организация исполняет функции агента по агентскому договору и применяет общий режим налогообложения. Организация (принципал) находится на УСН. Агент оказывает услуги аренды от своего имени по поручению принципала. Договор агента с арендатором составлен с учетом НДС. Правильно ли это? Кто в данном случае должен представить счет-фактуру арендатору и от чьего имени и следует ли уплачивать НДС в бюджет?


Организация, применяющая общую систему налогообложения, намерена взять долгосрочный заем у учредителя (физического лица) в рублях. Каковы налоговые последствия по НДФЛ и налогу на прибыль для сторон договора займа?


Организация находится на общем режиме налогообложения (применяет метод начисления). Отсутствие новых заказов привело соответственно к приостановке работы оборудования. Однако организация выполняет свои текущие обязательства, осуществляет реализацию продукции со склада. Производство не консервировалось, и по основным средствам начисляется амортизация. Амортизация, в соответствии с учетной налоговой политикой организации, относится к прямым расходам. Каков порядок признания в расходах суммы начисленной за данный период времени амортизации в целях исчисления налога на прибыль?


Организация предоставила торговое место в аренду индивидуальному предпринимателю для осуществления предпринимательской деятельности. В результате проверки, проведенной работниками управления ФМС (далее — Управление), организация (арендодатель) привлечена к административной ответственности в виде взыскания штрафа на основании ч. 2 ст. 18.16 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Организации (арендодателю) вменено, что она допустила к осуществлению трудовой деятельности иностранного гражданина, не имеющего разрешения на работу у индивидуального предпринимателя. Правомерны ли действия работников Управления (доводы арендодателя о том, что трудовой договор с иностранным гражданином не заключался, не были учтены при вынесении решения)?


Организация, не являющаяся аптечным учреждением, осуществляет реализацию сверл, предназначенных для лечения зубов. Правомерно ли освобождение реализации данной продукции от обложения НДС в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ?


Организация занимается розничной торговлей ювелирными изделиями в магазинах, площадь которых менее 150 кв. м. В настоящее время от поставщиков поступают предложения по комиссионной торговле производимыми ими товарами. Возникает вопрос о порядке налогообложения деятельности, связанной с комиссионной торговлей


Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, взял в субаренду земельный участок, часть которого сдает в аренду для размещения палаток и ларьков с целью организации розничной торговли, а часть участка использует для размещения контейнеров, которые используются для хранения товара


Организация в рамках договора комиссии от своего имени, но за счет комитента осуществляет розничную торговлю товарами комитента (сувениры, подарки и т. д.) в помещениях, которые принадлежат организации на основании договоров аренды нежилых помещений. В регионе, где организация осуществляет деятельность, розничная торговля облагается ЕНВД. Правомерно ли применение организацией системы налогообложения в виде ЕНВД?


Предпринимателем, уплачивающим по осуществляемой деятельности ЕНВД, получена государственная субсидия для открытия своего дела по программе дополнительных мер по снижению напряженности на рынке труда и содействию самозанятости безработных граждан. Подлежат ли данные суммы выплат налогообложению НДФЛ?


В Письме Минфина России от 23.06.2010 N 03-03-06/1/426 указано, что проценты по всем видам заимствования, в частности по депозитным вкладам, надо признавать в составе внереализационных доходов равномерно в течение всего срока действия договора с банком вне зависимости от наступления срока фактической уплаты процентов на конец каждого месяца пользования предоставленными денежными средствами исходя из действующего размера процентной ставки. Налогоплательщик обязан для целей налогообложения отразить в составе доходов сумму процентов, причитающуюся к получению на конец месяца. В Письме речь идет о признании внереализационных доходов, в частности в виде процентов, только для налогоплательщиков, применяющих метод начисления


О применении НДС в отношении оказываемых российской организацией услуг по перевозке бурового оборудования, ввозимого с территории третьих стран в Республику Казахстан через территорию Российской Федерации


При определении налоговой базы по налогу на прибыль в части реализации амортизируемого имущества законодательством в соответствии с п. 1 ст. 268 НК РФ предоставлено право уменьшить доходы от таких операций на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ


ЗАО, являясь лизингодателем, осуществляет деятельность по предоставлению в финансовую аренду (лизинг) имущества лизингополучателям


В 2010 г. физлицом подано заявление об отсрочке уплаты транспортного налога в налоговый орган по месту жительства, однако заявление не было рассмотрено. В ответе ИФНС по г. Москве физлицу было предложено обратиться в Управление ФНС России по г. Москве. Предполагается ли изменить порядок подачи и предварительного рассмотрения заявлений граждан-налогоплательщиков о предоставлении им отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и сборов, в частности предоставить налогоплательщикам право подавать указанные заявления в налоговые инспекции по месту жительства заявителей с последующей внутриведомственной передачей (пересылкой) этих заявлений в уполномоченный орган для принятия решения?


Индивидуальный предприниматель в марте 2010 г. провел сверку по налогам и пеням с налоговой инспекцией, в результате которой была выявлена недоимка по налогам за 2002 — 2004 гг


В декабре 2009 г. ООО (заемщик) получило денежные средства по договору процентного займа. В июне 2010 г. организация (заимодавец) была реорганизована в форме присоединения к ООО (заемщик)


Согласно п. 2 ст. 1 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ дополнен предложением следующего содержания: «Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога»


О порядке формирования цены государственных (муниципальных) контрактов строительного подряда, заключаемых в результате проведения торгов


Организация, расположенная в местности, не относящейся к районам Крайнего Севера, приняла на работу надомника, который будет работать по месту своего жительства в районе Крайнего Севера


Руководителем налогового органа было принято решение об опубликовании в местной газете списков организаций, имеющих задолженность по уплате налогов, с требованием погасить ее в установленный срок. Правомерны ли действия налогового органа, осуществившего списание сумм задолженности со счетов организаций, которые не погасили ее в срок, установленный в публикации?


В связи с неисполнением организацией требования налогового органа об уплате недоимки и пени руководителем налогового органа принято решение о взыскании указанных сумм за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке. Банком после получения инкассового поручения направлено уведомление налоговому органу о невозможности его исполнения в связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете указанной организации. Налоговый орган, располагая информацией о том, что у организации имеются денежные средства на депозитном счете в указанном банке, потребовал произвести немедленное списание средств с депозитного счета (минуя расчетный). Правомерно ли требование налогового органа, учитывая, что срок действия депозитного договора к тому времени не истек, о чем налоговому органу было сообщено банком?


Правомерно ли привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ, если он представил декларацию на бумажном носителе в налоговый орган в установленный срок, однако самостоятельно исключил из нее графы, которые не заполняются?


Организация заключает договор на покупку исключительного права на нематериальный актив — кинофильм. Договор предполагает отчуждение исключительного права на фильм в пользу организации


Об отнесении к косвенным расходам при исчислении налога на прибыль затрат на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также затрат на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика


Организация, в связи с тяжелым финансовым состоянием, приостановила работу в нескольких цехах по производству кондитерских изделий. В результате простоя по вине работодателя организация выплатила работникам заработную плату в размере двух третей средней заработной платы. Могут ли быть признаны экономически оправданными данные расходы в целях исчисления налога на прибыль?


Вправе ли уплату налога от имени организации и за организацию произвести лицо, отличное от налогоплательщика?


Организация (добывающая компания) занимается добычей золота на основании соответствующей лицензии. В результате аффинажа добытой золотой руды наряду с золотом получается серебро. Вправе ли в указанном случае организация предъявлять к вычету суммы НДС по расходам, связанным с добычей серебра? Вправе ли организация применить ставку 0% по НДС при реализации серебра банку?


Организация открыла в другом субъекте РФ обособленное подразделение, которое не имеет отдельного баланса и расчетного счета. Следует ли перечислять по месту нахождения обособленного подразделения НДФЛ, страховые взносы во внебюджетные фонды, а также взносы от несчастных случаев в отношении заработной платы работников данного подразделения?


В организации по срочному трудовому договору с 11.02.2009 работал безвизовый иностранный гражданин, который был уволен 10.02.2010 в связи с истечением срока действия разрешения на работу и окончанием действия трудового договора. На следующий день 11.02.2010 он снова принят на работу, так как представил новое разрешение на работу в РФ, и с ним заключен новый срочный трудовой договор на 1 год. При увольнении 10.02.2010 ему не была начислена и выплачена компенсация за неиспользованные дни отпуска. Следует ли начислить и выдать указанную компенсацию текущей датой или при начислении следующего отпуска расчетный период брать не с 11.02.2010, а с 11.02.2009?


Подотчетным лицом организации, находившимся в командировке, приобретены для организации канцелярские товары у индивидуального предпринимателя, который выдал товарный чек без кассового чека. Правомерно ли в данном случае считать, что товар приобретен у плательщика ЕНВД, если в выданном товарном чеке не указано, что индивидуальный предприниматель является плательщиком ЕНВД, и принять данный документ для подтверждения расходов организации в целях исчисления налога на прибыль?


У организации в связи с несвоевременной уплатой страховых взносов в ПФР за январь образовалась задолженность в сумме 159 000 руб., часть которой (50 000 руб.) погашена 05.03.2010, а оставшаяся сумма (109 000 руб.) перечислена 24.09.2010. Как рассчитать пени по страховым взносам в данном случае?


Платежное поручение по страховым взносам в ПФР за январь 2010 г. отправлено организацией в территориальный орган ПФР в феврале 2010 г. В платежном поручении неверно указаны ИНН и КПП организации. Когда организации стало известно об ошибке, она подала заявление в ПФР с просьбой уточнить платеж. ПФР зачислил на ее лицевой счет данный платеж в августе 2010 г. в связи с уточнением ИНН и КПП. В какой момент считается, что деньги поступили в ПФР?


Организация-продавец, согласно условиям договора, отправила товар покупателю багажом по железной дороге. Товар был отправлен поверенным (физическим лицом), которым были представлены отчет об исполнении поручения и перевозочный документ (грузобагажная квитанция). Счет-фактуру на имя доверителя транспортная компания не выдала. В перевозочном документе выделен НДС. Может ли организация принять данную сумму НДС к вычету на основании квитанции (перевозочного документа)?


ООО «Актив» приобретает профиль-сырец у ООО «Пассив». Вместе с тем ООО «Актив» передает приобретенный профиль-сырец согласно отдельному договору на переработку в ООО «Реал». Причем профиль-сырец от поставщика ООО «Пассив» транзитом доставляется в ООО «Реал». Каким образом должны быть заполнены строки «Грузоотправитель», «Грузополучатель», «Плательщик» в накладной и счете-фактуре (в целях исчисления НДС) в данной ситуации?


Согласно заключенному договору ООО обязуется предоставить заказчику места для стоянки автотранспортных средств по установленным тарифам. Помимо этого, в составе платы за аренду места отдельной строкой выделяет стоимость потребленной электроэнергии. Дополнительным соглашением к договору стоянки предусмотрено, что ООО обязуется установить на предоставленном месте для стоянки автотранспортных средств прибор учета потребляемой заказчиком электроэнергии. При этом заказчик перечисляет исполнителю залоговую стоимость этого прибора. По окончании срока действия договора либо в случае досрочного расторжения при сохранении в исправном состоянии счетчика ООО обязано вернуть заказчику залоговую стоимость прибора учета. Содержит ли в себе залоговая стоимость прибора учета НДС и нужно ли его перечислять в бюджет?


Организация ежемесячно перечисляет авансовые платежи в счет выполнения услуг по информационному обслуживанию. Правомерно ли для целей НДС в графе 1 счета-фактуры, выставленного исполнителем услуг, указывать «Информационные услуги, предварительная оплата по договору»?


Организация образована в процессе реорганизации путем выделения, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». По разделительному балансу организацией получена дебиторская задолженность по выданным авансам: ранее были перечислены авансы в счет приобретения основного средства. В период применения упрощенной системы налогообложения организация приобретает основное средство, вводит в эксплуатацию, погашает оставшуюся сумму кредиторской задолженности. Каков порядок учета стоимости приобретенного основного средства в целях исчисления налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения?


Аудиторские проверки, проводимые в организации, неоднократно выявляли серьезные нарушения в правилах ведения бухгалтерского учета. Руководитель организации принял решение об отстранении от работы главного бухгалтера с целью недопущения дальнейшего ухудшения положения дел в организации. Правомерны ли действия руководителя? Можно ли уволить главного бухгалтера на основании аудиторских заключений?


В декабре 2009 г. работник получил годовую премию по итогам 2009 г., а с 1 января 2010 г. он был переведен на неполный рабочий день по семейным обстоятельствам. Нужно ли корректировать сумму годовой премии при исчислении среднего заработка для оплаты отпуска в 2010 г.?


Организация в IV квартале 2010 г. утратила право на применение УСН. Каковы порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость в этом случае?


Организация занимается розничной продажей алкогольной продукции. Правомерен ли возврат алкогольной продукции поставщику в соответствии с условием договора, если у организации есть лицензия только на розничную торговлю?


Организация, занимающаяся разведением лошадей (конный завод), применяет упрощенную систему налогообложения. За 2009 г. доходы составили 1,5 млн руб., в том числе от реализации лошадей — 0,5 млн руб. и 1,0 млн руб. — от предоставления следующих услуг: по уходу и содержанию лошадей, принадлежащих физическим лицам, обеспечению их кормами; по использованию спортивных сооружений и манежа, принадлежащих конному заводу. Вправе ли организация перейти на уплату ЕСХН с 2011 г.?


Стороны заключили договор аренды земельного участка. Впоследствии выяснилось, что площадь сдаваемого в аренду земельного участка, указанная в кадастровом паспорте, оказалась несколько меньшей, чем в договоре. Арендатор по прежнему договору обратился в суд с требованием о признании данного договора незаключенным. Имеются ли основания для удовлетворения требований арендатора о признании указанного договора незаключенным?


При размещении заказа на оказание услуг по хранению имущества для государственных нужд посредством открытого конкурса в порядок оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе в отношении критерия «качество работ, услуг и (или) квалификация участника конкурса при размещении заказа на выполнение работ, оказание услуг» включен такой показатель, как наличие у участников конкурса помещения, пригодного для хранения. Правомерно ли включение указанного показателя в порядок оценки и сопоставления заявок?


При размещении заказа на оказание услуг по хранению имущества для государственных и муниципальных нужд посредством проведения открытого аукциона заказчиком в документации об аукционе было установлено требование о представлении документов, подтверждающих наличие у участника размещения заказа пригодных для хранения помещений. Правомерно ли установление данного требования, если оказание подобных услуг не связано с нуждами обороны страны и безопасности государства?


При размещении заказа на выполнение подрядных работ для государственных нужд посредством проведения открытого аукциона в документации на проведение последнего установлено условие, согласно которому подрядчик обязан осуществлять данную работу своими силами, без привлечения субподрядчиков. Правомерно ли включение данного условия в документацию на проведение открытого аукциона?


Решением конкурсной комиссии участнику размещения заказа отказано в допуске к участию в открытом конкурсе по причине представления нотариально заверенной копии выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, исполненной с аналогичной копии упомянутого документа. Правомерно ли решение конкурсной комиссии?


Организация, расположенная в г. Москве, планирует принять на работу регионального представителя, который будет осуществлять трудовую деятельность по месту жительства в районе Крайнего Севера. Учитывая характер трудовых обязанностей регионального представителя, организация не планирует создавать стационарное рабочее место. В трудовом договоре с работником будет указываться, что работы осуществляются на дому в месте жительства работника


В каком порядке следует исчислять государственную пошлину при подаче искового заявления о выделе в натуре доли из общего имущества (квартиры) и при подаче искового заявления о признании факта принятия наследства, установлении долевой собственности на наследуемую квартиру, находящуюся в совместной собственности с наследником, и признании права собственности на долю в квартире?


О применении НДС в отношении услуг по перевозке товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию государства — члена таможенного союза, оказываемых российским перевозчиком на железнодорожном транспорте


Из п. п. 1, 2 ст. 20.6 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» следует, что арбитражный управляющий имеет право на вознаграждение в деле о банкротстве, а также на возмещение в полном объеме расходов, фактически понесенных им при исполнении возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве


В соответствии с п. 4 ст. 340 НК РФ при отсутствии реализации добытого полезного ископаемого налоговая база определяется как расчетная стоимость добытого полезного ископаемого. Расчетная стоимость добытого полезного ископаемого определяется на основании данных налогового учета. В этом случае налогоплательщик применяет тот же порядок признания доходов и расходов, что и для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций


ОАО принято решение о реорганизации в форме присоединения к ОАО другой организации (далее — присоединяемая организация). В присоединяемой организации работники получают имущественный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ


Организация приобрела в собственность недвижимое имущество, находящееся по месту регистрации филиала организации на территории другого субъекта Российской Федерации. Организация планирует учитывать указанное имущество на балансе головного офиса


Организация имеет непогашенную контролируемую задолженность перед материнской компанией. Проценты по займам начислялись в валюте задолженности (евро), но не выплачивались. В бухгалтерском учете производилась переоценка валютной задолженности, включая задолженность по процентам


Об уменьшении налоговой базы по НДС при предоставлении премий, скидок (вознаграждений), выплачиваемых продавцом покупателю товаров, и корректировке налоговых вычетов у покупателя


Возникают ли обязанности налогового агента у российской организации по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет Российской Федерации налога на прибыль с доходов иностранных организаций за оказанные ими информационные и консультационные услуги в пользу российской организации, если оказание таких услуг происходит вне территории Российской Федерации? Обязана ли российская организация представлять в налоговый орган налоговый расчет (информацию) в отношении указанных доходов, выплаченных иностранным организациям?


ФГУП, в соответствии с Программой антикризисных мер Правительства РФ на 2009 год в целях реализации мер по предупреждению банкротства стратегических организаций оборонно-промышленного комплекса, получило субсидию из федерального бюджета на погашение исчисленной по состоянию на 01.05.2009 задолженности ФГУП по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей, не подлежащих реструктуризации в установленном порядке


Должна ли организация производить плату за негативное воздействие на окружающую среду в связи с размещением отходов производства и потребления при отсутствии проекта нормативов образования отходов и лимитов на их размещение с повышенным коэффициентом 5?


С какого момента можно применять пониженные тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды в отношении выплат работнику, которому установлена инвалидность в середине календарного года?


В каком размере не подлежат обложению страховыми взносами во внебюджетные фонды суммы оплаты организацией расходов работника по найму жилья в командировке, если им не представлены подтверждающие документы?


Может ли организация предоставить стандартный вычет по НДФЛ иностранному работнику — высококвалифицированному специалисту на его ребенка?


Организация, не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, продала акции третьего лица компании-нерезиденту. Согласно договору купли-продажи акций плата за акции производится в рублях. При поступлении денег на расчетный счет банк списал комиссию за выполнение функций агента валютного контроля по расчетам с нерезидентами по операциям отчуждения ценных бумаг


Может ли организации, подавшей ходатайство о переводе земельного участка из земель промышленности в другую категорию, быть отказано в рассмотрении данного ходатайства, если к нему организацией была приложена нотариально заверенная копия выписки из ЕГРЮЛ, а не оригинал выписки?


Организация, осуществляющая деятельность в сфере управления многоквартирными домами, в связи с вступлением в силу Постановления Правительства РФ от 23.09.2010 N 731 «Об утверждении стандарта раскрытия информации организациями, осуществляющими деятельность в сфере управления многоквартирными домами» приобрела у специализированной фирмы отдельно стоящую стойку, предназначенную для размещения информации. Учитываются ли расходы организации, связанные с приобретением данной стойки информации, в целях исчисления налога на прибыль?


Может ли быть отказано соискателям лицензии — организациям в предоставлении лицензии на осуществление деятельности по изготовлению экземпляров аудиовизуальных произведений, программ для электронных вычислительных машин (программ для ЭВМ), баз данных и фонограмм на любых видах носителей (за исключением случаев, если указанная деятельность самостоятельно осуществляется лицами, обладающими правами на использование указанных объектов авторских и смежных прав в силу федерального закона или договора), если производственное оборудование для осуществления данной деятельности находится во владении у соискателя на праве аренды?


Является ли основанием для отказа организации в предоставлении лицензии на осуществление деятельности по изготовлению экземпляров аудиовизуальных произведений то обстоятельство, что ранее выданная данной организации лицензия на осуществление такой деятельности была аннулирована?


На момент перечисления кредиторской задолженности автономное учреждение (далее — учреждение) узнает, что общество-кредитор прекратило свое существование (внесена запись в ЕГРЮЛ). Возникает ли внереализационный доход в целях исчисления налога на прибыль у учреждения в отчетном (налоговом) периоде, если срок исковой давности не истек? Учреждение оказывает гражданам и юридическим лицам за плату услуги, относящиеся к его основной деятельности (предусмотрены уставом учреждения)


Работница организации усыновила ребенка в возрасте 8 месяцев и стала работать на дому. Полагаются ли работнице отпуск по уходу за ребенком до 1,5 года и ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 года? Если полагаются, то следует ли в период нахождения работницы в отпуске по уходу за ребенком выплачивать ей пособие по временной нетрудоспособности, если: а) заболела она сама; б) заболел ребенок?


Работник организации был в командировке. Средний заработок работника (за дни нахождения в командировке) оказался меньше должностного оклада. Согласно приказу директора работнику была произведена доплата до оклада. Доплата была выплачена из прибыли предприятия. В трудовом и коллективном договорах данная доплата не предусмотрена. Следует ли на данную доплату начислять взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?


Организация выплачивает работникам компенсацию за питание согласно приказу по организации. Подлежит ли данная выплата обложению страховыми взносами?


Обязан ли плательщик НДФЛ, который имеет право на получение социального налогового вычета за услуги по лечению за 2010 г., представить налоговую декларацию в срок до 30 апреля 2011 г. или можно представить декларацию после этого срока?


Организация, в соответствии с п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ, с 01.07.2010 потеряла право на применение УСН. Должна ли она продолжать начислять базу для страховых взносов нарастающим итогом с начала года или ее следует начислять заново начиная с 01.07.2010? Потеряет ли она право на пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат, начисленных за январь — июнь 2010 г.?


В каком размере будут уплачиваться страховые взносы индивидуальными предпринимателями, не использующими труд наемных работников, в 2011 г.?


Организация восстановила сумму «входного» НДС по приобретенным товарам в момент передачи товаров для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления. Правомерны ли действия налогоплательщика?


По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о доначислении налога на прибыль и привлечении организации к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ (неполная уплата сумм налога), а именно к взысканию штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Свою позицию налоговые органы обосновывают тем, что доплаты до фактического заработка работникам при временной нетрудоспособности не предусмотрены трудовым (коллективным) договором. Правомерны ли действия налогового органа?


Работница была в отпуске без содержания целый месяц. Учитывается ли этот месяц при расчете среднемесячного заработка для расчета пособия по уходу за ребенком до 1,5 года? Нужно ли взять еще один предыдущий отработанный месяц?


На балансе организации числится столовая, которая обслуживает как своих работников, так и сторонних лиц. Большая часть своих работников питается по талонам, которые выдаются за работу в особо вредных условиях труда. По итогам отчетного периода в столовой получен убыток (из-за питания по талонам). В части обеспечения питанием своих работников, не питающихся по талонам, и сторонних лиц от деятельности столовой получена прибыль. Следует ли сумму убытка не принимать для целей исчисления налога на прибыль? Стоимость блюд, реализуемых столовой, соответствует стоимости аналогичных услуг, оказываемых специализированными организациями (столовыми), для которых эта деятельность является основной; расходы на содержание столовой не превышают обычных расходов на обслуживание аналогичных объектов, осуществляемое специализированными организациями; условия оказания услуг данной столовой существенно не отличаются от условий оказания услуг специализированными организациями


В организации работают иностранные граждане — резиденты Российской Федерации. Прерывается ли срок нахождения их на территории Российской Федерации для целей исчисления НДФЛ, в случае если они выезжают за границу в отпуск и, соответственно, после их возвращения отсчет 183 дней начинается заново?


Государственным бюджетным учреждением — заказчиком в установленном порядке проводится запрос котировок на поставку товаров для государственных нужд. Организация подала котировочную заявку по форме, указанной в извещении о проведении запроса котировок, в которой предложила цену контракта — 0 руб. 00 коп


Государственное бюджетное учреждение — заказчик в установленном порядке проводит запрос котировок на оказание услуг для государственных нужд. В извещении о проведении запроса котировок указано, что котировочные заявки могут подаваться участником размещения заказа заказчику в форме электронного документа. Организация, желающая участвовать в данном запросе котировок, просит разъяснить, будет ли принята к рассмотрению заявка, направленная ею в установленный для подачи заявок срок на адрес электронной почты заказчика, если заявка представляет собой отсканированную версию заявки в письменной форме, оформленную в графическом формате JPEG?


Государственный контракт содержит условие, устанавливающее право заказчика в случае непредставления исполнителем первичных учетных и иных документов, обосновывающих и подтверждающих фактические затраты на выполнение работ, уменьшить стоимость работ (этапов работ) на сумму неподтвержденных затрат. Соответствует ли данное условие контракта закону?


Является ли основанием для отказа в допуске к участию в открытом конкурсе тот факт, что документы, представленные участником размещения заказа в составе заявки на нескольких листах (например, копия устава), отдельно не прошиты, однако указанные документы прошиты и пронумерованы в общем пакете документов в составе конкурсной заявки?


Участнику размещения заказа было отказано в допуске к участию в открытом конкурсе на основании того, что оформленная им заявка на участие в конкурсе не соответствует требованиям конкурсной документации, а именно: участник размещения заказа удалил таблицы, не обязательные для заполнения. При этом заявка была представлена в письменной форме, с отражением всех сведений, предусмотренных законодательством о размещении заказа. Правомерен ли отказ в допуске к участию в конкурсе?


Участнику размещения заказа было отказано в допуске к участию в конкурсе на основании того, что оформленная им заявка на участие в конкурсе не соответствует требованиям конкурсной документации, а именно: в таблицы внесены дополнительные столбцы и строки. Правомерен ли отказ в допуске к участию в конкурсе?


Правомерно ли аннулирование лицензии на производство и оборот алкогольной продукции по причине невыполнения решения лицензирующего органа о приостановлении действия лицензии в связи с непредставлением сведений об объеме производства и оборота алкогольной продукции в Росстат, если на момент обращения в суд с иском об аннулировании лицензии организация представила соответствующие сведения в Росстат?


Правомерно ли решение об аннулировании лицензии на производство и оборот алкогольной продукции по причине отсутствия пломб на технологическом оборудовании, если организация с момента получения лицензии не осуществляла производство алкогольной продукции?


ООО создало представительство на территории иностранного государства — Украины. Представительство не является самостоятельным юридическим лицом, не занимается хозяйственной деятельностью, осуществляет только представительские функции, собственного баланса не имеет, финансируется за счет средств, поступающих от головной организации


С 1 января 2006 г. при исчислении ЕСХН в соответствии с пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ материальные расходы, в том числе расходы на приобретение сырья и материалов (включая расходы на приобретение семян, рассады, саженцев и другого посадочного материала, удобрений, кормов, медикаментов, биопрепаратов и средств защиты растений), учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения. Пунктом 3 ст. 346.5 НК РФ установлено, что материальные расходы (пп. 5 п. 2 ст. 346.5 НК РФ) принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций в соответствии со ст. 254 НК РФ


В каком размере уплачивается госпошлина за госрегистрацию перехода права собственности по договору купли-продажи на земельный участок, предназначенный для ведения садоводства, и созданный на нем жилой дом? Согласно Письму Минфина России от 30.09.2010 N 03-05-06-03/109 госпошлина за регистрацию сделок с жилой недвижимостью взимается в размере 1000 руб. В Росреестре отказываются принимать документы на госрегистрацию указанного договора с оплаченной госпошлиной в размере 1000 руб., при этом требуют уплатить госпошлину в размере 200 руб. согласно пп. 24 п. 1 ст. 333.33 НК РФ при регистрации купли-продажи недвижимости на садовом участке


Из Письма Минфина России от 27.03.2008 N 03-02-07/1-133 следует, что в случае если сумма налога, указанная в налоговой декларации, представленной в налоговый орган с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока, уплачена в бюджет налогоплательщиком своевременно, то за совершение налогового правонарушения, указанного в п. 1 ст. 119 НК РФ (в редакции, действующей до вступления в силу Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ), может быть взыскан штраф в размере 100 руб


Организация для целей капитального строительства приобрела права аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, по договору о передаче прав и обязанностей у предыдущего арендатора (далее — договор), который изначально приобрел данные права у администрации муниципального образования. При этом заключения нового договора аренды земельного участка не производилось, и договор содержит формулировку, что арендодателем по договору аренды является администрация муниципального образования


По итогам 2007 г. ООО, применяющее УСН («доходы минус расходы»), получило убыток, в связи с чем был уплачен минимальный налог в сумме 173 823 руб. В связи с отсутствием налоговой базы для исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН, сумма налога равна 0 руб. В налоговой декларации за 2008 г. в расходы был включен минимальный налог в полной сумме 173 823 руб. В соответствии с п. 6 ст. 346.18 НК РФ в расходы включается разница между суммой уплаченного минимального налога и исчисленной суммой налога, уплачиваемого при применении УСН. Правомерно ли ООО включило в расходы за 2008 г. сумму минимального налога при УСН, уплаченного по итогам 2007 г.?


Физическое лицо планирует в 2010 г. продать квартиру жилищного строительного кооператива. Паевой взнос за квартиру был внесен в полном объеме 28 апреля 1992 г. Свидетельство о государственной регистрации права оформлено в 2008 г. Каков порядок уплаты НДФЛ при продаже квартиры ЖСК в данном случае?


Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ, если продажа квартиры, которая находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет, и покупка новой произошли в одном налоговом периоде (году)?


Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ при продаже квартиры по стоимости ее покупки? Необходимо ли уплачивать НДФЛ при дарении квартиры лицу, находящемуся на иждивении?


Супруги приобрели в совместную собственность квартиру без отделки по договору участия в долевом строительстве жилого дома от 09.11.2007. Свидетельство о государственной регистрации права оформлено 4 июля 2008 г. В 2009 г. супруги продали квартиру. В целях приобретения другой квартиры одним из супругов был заключен договор участия в долевом строительстве от 13.08.2009. Каков порядок предоставления супругам имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением и продажей квартир в данном случае?


Общество с ограниченной ответственностью является застройщиком строительства жилого дома и заключает договоры долевого участия с физическими и юридическими лицами. По договору дольщик вносит в кассу ООО наличные денежные средства. Застройщик обязуется в срок своими силами и (или) с привлечением других лиц построить (создать) многоквартирный дом. Каков порядок применения ККТ в данном случае? Можно ли выписывать приходные кассовые ордера?


О порядке освобождения от обложения страховыми взносами сумм расходов по найму жилого помещения, произведенных работником организации, направленным в командировку


Административным органом была проведена проверка организации по соблюдению лицензионных требований и условий. В ходе проверки административным органом было установлено оказание платных медицинских услуг (стоматология) с нарушением п. 10 Правил предоставления платных медицинских услуг населению медицинскими учреждениями, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 13.01.1996 N 27. В наглядной и в иной доступной форме отсутствовала информация о перечне и стоимости осуществляемых услуг, поскольку стоимость услуги называл сам врач. Обоснован ли довод организации о том, что привлечение ее к ответственности по ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ неправомерно, поскольку прейскурант с ценами на оказание услуг находился у врача (в рабочем столе) и озвучивался пациенту?


Государственный инспектор труда вручил работодателю акт проверки соблюдения трудового законодательства и обязательное для исполнения предписание об устранении нарушений трудового законодательства в 20-дневный срок. Работодатель с предписанием в целом не согласился и направил руководителю государственного инспектора труда письменную жалобу, в которой просил выданное предписание отменить. Приостанавливает ли в данном случае факт обжалования работодателем предписания срок его исполнения?


Муниципальное бюджетное учреждение — заказчик в установленном порядке проводит запрос котировок на поставку товаров для муниципальных нужд. В извещении о проведении запроса котировок указано, что котировочная заявка подается участником размещения заказа заказчику в письменной форме или в форме электронного документа. При этом участник размещения заказа вправе направить котировочную заявку по факсу, указанному в извещении, и такая заявка будет принята при условии последующего представления ее непосредственно заказчику по месту, обозначенному в запросе котировок, в срок, установленный для подачи заявок. Организация направила котировочную заявку по факсу, а на следующий день (оба дня в пределах установленного срока подачи заявок) привезла ее заказчику


Вправе ли муниципальное бюджетное учреждение — заказчик в документации об аукционе на выполнение работ для муниципальных нужд, предусматривая возможность подачи заявок на участие в аукционе как в письменной форме, так и в форме электронного документа, устанавливать требование о том, что, если заявка подается в письменной форме, она должна быть запечатана в конверт?


Государственным бюджетным учреждением в установленном порядке размещена документация открытого аукциона на оказание услуг для государственных нужд. Документация об аукционе предусматривает, что участник размещения заказа подает заявку на участие в аукционе в письменной форме или в форме электронного документа


Муниципальным бюджетным учреждением в установленном порядке размещена документация открытого аукциона на выполнение работ для муниципальных нужд. В документацию об аукционе включено требование о декларировании соответствия участника размещения заказа требованиям, предусмотренным в п. п. 2 — 4 ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее — Закон N 94-ФЗ). При этом форма декларирования такого соответствия в документации об аукционе не установлена. К документации об аукционе приложены формы документов, которые должны быть заполнены и поданы участником в составе заявки на участие в аукционе, они не предусматривают декларирования такого соответствия


Государственным бюджетным учреждением в установленном порядке размещена конкурсная документация открытого конкурса на оказание услуг для государственных нужд. Правомерно ли бюджетное учреждение — заказчик установило в конкурсной документации требование об опечатывании конверта с конкурсной заявкой печатью участника размещения заказа (в случае если это организация или индивидуальный предприниматель)?


Организация, осуществляющая деятельность по химической чистке, оборудовала комнату для личной гигиены женщин. Помещение для данной комнаты было свободным и отремонтированным, прежде планировалось его использовать для иных хозяйственных нужд. По распоряжению руководителя организации это помещение оборудовали сантехническим оборудованием, феном, утюгом и т. п. Налоговый орган посчитал, что расходы на оборудование данной комнаты являются необоснованными с точки зрения учета в целях гл. 25 НК РФ, поскольку в организации уже имелись душевые и санузлы. Прав ли налоговый орган? Вправе ли предприятие химической чистки учесть затраты на оборудование комнаты для личной гигиены женщин в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль?


Организация (ООО) осуществляет медицинскую деятельность и имеет зуботехническую лабораторию и стоматологические кабинеты. После утверждения СанПиН 2.1.3.2630-10 «Санитарно-эпидемиологические требования к организациям, осуществляющим медицинскую деятельность» ООО приобрело и установило в зуботехнической лаборатории и стоматологических кабинетах перед спуском в канализацию гипсоуловители. Учитываются ли произведенные затраты на приобретение и установку гипсоуловителей в целях исчисления налога на прибыль?


Организация осуществляет разведение и использование племенных животных и имеет в собственности племенной крупный рогатый скот мясного направления продуктивности. Подлежат ли учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль затраты на откорм молодняка при проведении испытаний молодняка на типовых испытательных станциях, если между организацией и испытательной станцией заключен договор о том, что откорм молодняка осуществляется за счет средств организации — собственника молодняка?


Строительная организация оборудовала территории строительных площадок (строительно-монтажные работы по возведению многоквартирного жилого дома) мини-мойками, где осуществляется мытье колес строительной техники (грузовых машин) от грязи при выезде этой техники за пределы строительной площадки. Вправе ли организация учитывать расходы на содержание и эксплуатацию мини-моек в целях налогообложения прибыли?


Организация осуществляет переработку осетровых рыб (белуги, осетра, севрюги) Волго-Каспийского бассейна. При потрошении рыбы организация несет производственные потери за счет наличия отходов. Нередко отходы превышают установленные законодательством технологические нормы по объективным причинам. Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль вышеуказанные потери в составе расходов и в каком размере: установленном законодательством или фактически имеющемся?


О представлении налоговых деклараций по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и транспортному налогу в случае реорганизации ООО в ЗАО в форме преобразования, а также о расчете среднегодовой стоимости имущества реорганизуемой организации для целей исчисления налога на имущество организаций


Организация планирует осуществлять реализацию бандажей грыжевых, дородовых, послеродовых, лечебных, лифов и перчаток для протезов по ставке НДС в размере 10 процентов. Правомерно ли организация будет применять 10-процентную ставку НДС при реализации вышеуказанной продукции без регистрационных удостоверений на данную продукцию?


Организация выпускает продукцию «Соль морская природная» на основании технических условий и на данную продукцию определила код ОКП 93 1898 «Соль морская». При этом организации выдано санитарно-эпидемиологическое заключение о соответствии выпускаемой продукции («Соль морская природная») Санитарным правилам и нормам «Гигиенические требования к производству и безопасности парфюмерно-косметической продукции» СанПиН 1.2.681-97 (утв. Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 20.11.1997 N 26). Данная организация хочет указанную продукцию реализовать на территории Российской Федерации как лекарственное средство. Вправе ли она на основании вышеуказанных технических условий, санитарно-эпидемиологического заключения и кода ОКП 93 1898 реализовать на территории Российской Федерации указанную продукцию как лекарственное средство и применить ставку НДС в размере 10 процентов?


Управляющая компания (продавец) реализует электроэнергию частному нотариусу (покупателю). Правомерно ли взимание с частного нотариуса платы за потребление электроэнергии по тарифам, включающим суммы НДС?


Имеет ли право торговая организация, применяющая общий режим налогообложения, на применение налогового вычета по НДС при наличии счетов-фактур по работам (услугам), в которых строки 3 и 4 (соответственно «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес») не заполнены?


Может ли несвоевременная уплата налогов налогоплательщиком, а также неоднократное привлечение его к налоговой ответственности в прошлых периодах (а также в проверяемом) являться основанием для принятия налоговым органом обеспечительных мер для исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного по результатам выездной налоговой проверки?


Подлежит ли отмене решение налогового органа о приостановлении операций по счетам, если копия такого решения не была своевременно передана налогоплательщику?


Работнику установлена 5-дневная рабочая неделя (8-часовой рабочий день) с 2 выходными днями. В середине месяца (по прошествии 3 недель) в связи с производственной необходимостью на оставшееся до окончания месяца время ему установили график работы 2/2 (2 дня работы по 12 часов (из которых 1 час — обеденный перерыв), затем 2 дня выходных). Должна ли в данном случае соблюдаться месячная норма рабочего времени либо можно применить отчетный период, равный году?


В положении о премировании, действующем в организации, предусмотрено, что ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые или годовые премии за соответствующие расчетные периоды выплачиваются работникам пропорционально отработанному ими времени в этих периодах, в которое не входит время, в течение которого работник находился на больничном либо в отпуске. Соответствует ли данное условие законодательству?


Судно внутреннего плавания осуществляло забор воды для мойки корпуса и палубы, что подтверждается показаниями судовых водоизмерительных приборов, отраженными в журнале первичного учета использования воды. Правомерно ли освобождение организации-судовладельца от обложения водным налогом забора воды в указанных целях в соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 333.9 НК РФ?


Правомерно ли решение лицензирующего органа о приостановлении действия лицензии на производство и оборот алкогольной продукции по причине повреждения голографической наклейки (пломбы) на линии розлива?


Подлежит ли фиксации в ЕГАИС информация о поставках алкогольной продукции на экспорт?


Установлены ли действующим законодательством сроки, в течение которых организация обязана осуществить маркировку произведенной продукции федеральными специальными марками?


Может ли быть обжаловано в ФНС России решение инспекции Федеральной налоговой службы по району в городе?


Организация D имеет заключенный договор займа с иностранной компанией E — резидентом ФРГ. Обе компании входят в один иностранный холдинг A, имеющий долю в уставном капитале иностранной компании B, которая, в свою очередь, имеет доли в уставных капиталах иностранных компаний C и E. При этом компания C является учредителем российской организации D и имеет долю в ее уставном капитале 100%. Является ли компания-заимодавец E компанией, косвенно владеющей более 20% уставного капитала российской организации? Должна ли российская организация применять правила по начислению предельных процентов, установленные п. п. 2 и 4 ст. 269 НК РФ?


Какую ставку налога на добавленную стоимость должны применять налогоплательщики при реализации на территории РФ копченого балыка из говядины с кодом ОКП 92 1352?


Может ли коммерческая организация (организатор проведения региональной негосударственной лотереи) применить освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость при проведении негосударственной региональной лотереи на территории субъекта РФ на основании разрешения, выданного уполномоченным органом субъекта РФ, наделенным функциями по выдаче разрешений на проведение региональных лотерей?


На лицевом счете организации числятся недоимка, пени и штрафы, сроки взыскания которых налоговым органом пропущены. При наличии каких оснований и в какой срок налоговый орган принимает решение о списании указанной задолженности?


Организация заявила к налоговому вычету суммы НДС, предъявленные контрагентами к оплате, по расходам на содержание общежития для временного проживания работников, работающих вахтовым методом, в полном объеме и не восстанавливала данные суммы НДС в случае превышения норматива на расходы, установленного органом местного самоуправления на содержание общежития, согласно пп. 32 п. 1 ст. 264 НК РФ для расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. Правомерны ли действия организации?


По какой форме территориальные органы ПФР и ФСС РФ обязаны принимать решения о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в ПФР, и страховых взносов на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых в фонды обязательного медицинского страхования; страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС РФ?


Организация, осуществляющая добычу нефти, при исчислении налога на добычу полезных ископаемых (далее — НДПИ) применила к ставке НДПИ коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов (Кв), рассчитанный в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 01.01.2006. Вместе с тем в результате доразведки и переоценки в 2007 и 2008 гг. недропользователь увеличил балансовые запасы разрабатываемых участков недр, в связи с чем фактическая выработанность указанных участков на 01.01.2008, 01.01.2009 и 01.01.2010 не соответствует значению степени выработанности, рассчитанной с использованием данных о начальных извлекаемых запасах по состоянию на 01.01.2006. Должны ли в целях налогообложения НДПИ и применения коэффициента Кв в данном случае учитываться данные доразведки и переоценки участков недр или могут применяться данные государственного баланса запасов по состоянию на 01.01.2006?


Организация, являющаяся плательщиком налога на добычу полезных ископаемых (далее — НДПИ), применила налоговую ставку в размере 0 руб. при добыче нефти из ранее списанных запасов углеводородного сырья и отразила указанные данные в налоговой декларации по НДПИ. Правомерно ли применение недропользователем ставки НДПИ в размере 0 руб. при разработке ранее списанных запасов углеводородного сырья?


Государственным бюджетным учреждением — заказчиком проводится открытый конкурс на выполнение работ для государственных нужд. Условия конкурсной документации, размещенной в установленном порядке, предусматривают необходимость указания участником размещения заказа в заявке (в форме «Анкета участника размещения заказа») сведений о контактном лице участника. Организация, желающая участвовать в данном конкурсе, просит разъяснить, правомерно ли данное положение конкурсной документации?


Государственным бюджетным учреждением — заказчиком в установленном порядке размещена конкурсная документация открытого конкурса на оказание услуг для государственных нужд. Условий об обеспечении конкурсной заявки документация не предусматривает. Организация (ООО) просит разъяснить, вправе ли она участвовать в данном конкурсе, если она зарегистрирована в качестве юридического лица только один месяц и у нее отсутствует открытый в банке расчетный счет?


Физлицом в 2010 г. приобретена квартира. Имеет ли физлицо право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, если в 2000 г. оно уже использовало это право на основании пп. «в» п. 6 ст. 3 Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1?


Возможно ли внести поправки в гл. 23 НК РФ и предусмотреть предоставление социального налогового вычета по НДФЛ налогоплательщику-родителю, оплатившему обучение своего ребенка не только по очной форме обучения в образовательном учреждении, но и по очно-заочной (вечерней) форме обучения?


Об отсутствии оснований для внесения изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ в части применения документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) организациями и индивидуальными предпринимателями, уплачивающими ЕНВД, при оказании услуг населению


О лицензировании деятельности по технической защите конфиденциальной информации


Физическое лицо приобрело право по инвестированию квартиры, которая была ему передана по акту о выполнении договора инвестирования от 27.11.2006. Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру оформлено 9 апреля 2010 г. С какого периода возникло у физического лица право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?


Перед заключением крупной сделки, желая проявить разумную осмотрительность в выборе контрагента, руководитель организации обратился в налоговый орган с просьбой предоставить информацию о наличии или отсутствии у контрагента задолженности перед бюджетом по уплате налогов и сборов


Организация совмещает общий режим налогообложения и ЕНВД. В апреле 2007 г. она приобрела объект недвижимости, который стал использоваться в обоих видах деятельности. Частично «входной» НДС по недвижимости был включен в первоначальную стоимость основного средства (пропорционально выручке, полученной в периоде принятия объекта на учет, от осуществления деятельности, переведенной на ЕНВД). Впоследствии (в 2010 г.) было принято решение о продаже данного объекта недвижимости. Подпадает ли налогообложение данной сделки под действие п. 3 ст. 154 НК РФ? Если да, то каким образом следует исчислить налог?


Некоммерческое негосударственное среднее общеобразовательное учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности и реализует на территории РФ услуги по диагностике туберкулеза у учащихся посредством реакции Манту. Правомерно ли освобождение реализации данных услуг от НДС в соответствии с абз. 3 пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ?


Санаторно-курортное учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности. Оно непосредственно реализует своим пациентам, находящимся на лечении, услуги по организации лечебного питания. Правомерно ли освобождение реализации данных услуг от обложения НДС в соответствии с абз. 3 пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ?


Организация реализует на территории РФ производственно-практические печатные продолжающиеся сборники, которые выпускаются не реже одного раза в год, и применяет ставку НДС 10% в соответствии с абз. 1 пп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ. Налоговый орган считает это неправомерным на основании абз. 4 указанного подпункта, так как нумерация выпусков у сборников отсутствует. Организация возражает, что вместо нумерации выпусков у сборников имеется дата выпуска. Правомерно ли применение организацией ставки НДС 10%?


Организация использует акваторию реки для проведения дноочистительных работ на месте прохождения внутреннего водного пути. Договор водопользования у нее отсутствует. Правомерно ли освобождение данного использования от обложения водным налогом в соответствии с пп. 11 п. 2 ст. 333.9 НК РФ?


Организация осуществляет на территории РФ реализацию комплектующих узлов и деталей к детским коляскам. При этом она применяет ставку 10% для целей обложения данной реализации НДС в соответствии с абз. 7 пп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ на том основании, что детские коляски и комплектующие узлы и детали к ним относятся к одной подгруппе Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93, утвержденного Постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 N 301. Правомерно ли применение указанной ставки?


Организация реализует на территории РФ книги с художественными юмористическими рассказами для детей. При этом она применяет ставку НДС 10% в соответствии с абз. 2 пп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ. Правомерно ли применение указанной ставки?


Организация осуществляет реализацию бактерицидных ламп на территории РФ. Правомерно ли освобождение данной реализации от обложения НДС в соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ?


Организация реализует альбомы, посвященные дизайну костюмов, с изображениями новых костюмов и применяет ставку НДС 10% в соответствии с абз. 1 пп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ. Правомерно ли применение этой ставки?


Организация осуществляет реализацию школьных ученических тетрадей объемом 48 листов с обычной обложкой и применяет для целей обложения данной реализации НДС ставку 10% в соответствии с абз. 8 пп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ. Правомерно ли применение этой ставки?


На территории парка культуры и отдыха проходит книжная ярмарка. Парк осуществляет реализацию входных билетов на данную ярмарку, соответствующих по своим реквизитам форме бланка строгой отчетности билета при оказании услуг учреждениями культуры, утвержденной Приказом Минкультуры России от 17.12.2008 N 257. Правомерно ли освобождение данной реализации от обложения НДС в соответствии с абз. 3 пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ?


Религиозная организация имеет на балансе сооружение, где размещается духовное образовательное учреждение, созданное данной религиозной организацией в соответствии с ее уставом. Правомерно ли освобождение данного сооружения от обложения налогом на имущество организаций в соответствии с п. 2 ст. 381 НК РФ?


Российская религиозная организация осуществляет производство православных крестов. Правомерно ли освобождение от обложения налогом на имущество организаций оборудования, используемого для этого производства и находящегося у данной организации на балансе в качестве основных средств, в соответствии с п. 2 ст. 381 НК РФ?


Организация осуществляет реализацию политико-административных справочных цифровых атласов. Правомерно ли применение в данном случае в соответствии с абз. 2 пп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ ставки НДС 10% для целей налогообложения указанной реализации?


Организация осуществляет ввоз на таможенную территорию РФ детских автомобилей с мотором (предназначенных для катания детей) и применяет ставку НДС 10% в соответствии с абз. 9 пп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ. Правомерно ли применение ставки 10% для целей налогообложения НДС в данном случае?


Правомерно ли освобождение от обложения НДС в соответствии с пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ услуг по взвешиванию прибывающих и убывающих грузов и почты, которые осуществляются организацией непосредственно в аэропорту РФ?


Работник был привлечен организацией-работодателем к сверхурочной работе продолжительностью 5 часов в течение двух дней подряд. Целью сверхурочной работы было устранение последствий производственной аварии, и по объективным причинам эта авария не могла быть устранена в меньший срок или другим работником. Правомерно ли привлечение организации-работодателя к административной ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ?


Организация осуществляет реализацию морса (не для детского питания) в магазинах детского питания на территории РФ и применяет для целей налогообложения указанной реализации налоговую ставку по НДС 10% в соответствии с абз. 18 пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ. Организация указывает, что, поскольку морс пригоден для питания детей и реализуется в магазинах детского питания, он может быть приравнен к морсу для детского питания. Правомерно ли применение ставки НДС 10% для целей налогообложения в данном случае?


С какого дня для целей налогообложения налогом на прибыль признаются расходы на разведку полезных ископаемых, осуществленные по договору с подрядчиком?


Возникает ли обязанность по уплате водного налога, если водные объекты, предоставленные в пользование (забор воды и использование акватории), фактически в налоговом периоде не использовались?


В соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 333.9 НК РФ не признается объектом налогообложения по водному налогу забор воды из водных объектов для орошения земель сельскохозяйственного назначения (включая луга и пастбища), полива садоводческих, огороднических, дачных земельных участков, земельных участков личных подсобных хозяйств граждан, для водопоя и обслуживания скота и птицы, которые находятся в собственности сельскохозяйственных организаций и граждан. Может ли быть применим при заборе воды из водных объектов для орошения земель сельскохозяйственного назначения, используемых на правах аренды, пп. 13 п. 2 ст. 333.9 НК РФ или он относится только к землям, используемым на основании права собственности?


Может ли быть отклонена котировочная заявка организации, поданная на проводимый государственным заказчиком запрос котировок на поставку товаров, если в извещении о проведении запроса котировок заказчик указал товарные знаки требуемых товаров, сопровождающиеся словами «или эквивалент», а в заявке организация-участник указала товарные знаки на товары, поставляемые заказчику, сопроводив это словами «или эквивалент»?


Вправе ли государственный заказчик — бюджетное учреждение в документации открытого аукциона на поставку товаров для государственных нужд определять место поставки товаров как: г. Москва, объекты учреждения по заявкам заказчика?


Вправе ли государственный заказчик в документации открытого аукциона на оказание услуг по изготовлению полиграфической продукции устанавливать требование об изготовлении полиграфической продукции с обязательным использованием волокна, которое фактически запатентовано отдельным российским юридическим лицом, если в документации указание на патент отсутствует?


Организация, применяющая общую систему налогообложения, предоставляет интернет-услуги WiMax, WiFi, одновременно устанавливает оборудование для подключения к Интернету. В организацию обратились физические лица с просьбой об установке им оборудования для подключения к Интернету WiFi. Подпадает ли установка такого оборудования для физических лиц под систему налогообложения в виде ЕНВД?


Должно ли физическое лицо как член садоводческого некоммерческого товарищества платить земельный налог и нужно ли, чтобы земли общего пользования были поставлены для этого на государственный кадастровый учет?


Об отсутствии оснований для налогообложения НДС посреднических услуг, оказываемых российской организации иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории иностранного государства


О порядке применения в целях исчисления налога на прибыль ст. 269 НК РФ при использовании правил недостаточной капитализации в случае выплаты дочерней компанией — российской организацией процентного дохода по кредитному договору российской организации, имеющей в числе акционеров иностранные компании — резиденты Кипра, каждая из которых прямо владеет более чем 20 процентами уставного капитала этой российской организации


О применении НДС в отношении услуг по организации перевозок железнодорожным транспортом товаров, вывозимых с территории РФ на территорию государств — участников таможенного союза или ввозимых на территорию РФ с территории государств — участников таможенного союза, оказываемых российскими операторами железнодорожного подвижного состава


О порядке представления в налоговый орган налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, утвержденного Приказом МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@, российской организацией — налоговым агентом, имеющей обособленные подразделения, в том числе являющейся крупнейшим налогоплательщиком, а также о порядке уплаты удержанного данной организацией налога на прибыль по доходам иностранных организаций


Компании, созданной в результате реорганизации в форме выделения, перешло право собственности на объекты недвижимого имущества, находящиеся на территории вне ее местонахождения. Государственное право собственности на объекты недвижимого имущества не оформлено, однако объекты сдаются в аренду. В какой налоговый орган организация должна представить налоговую отчетность по налогу на имущество организаций и в какой срок заплатить налог?


Физическое лицо заключило с дочерью договор ренты. Каков порядок определения периода владения дачей и земельным участком в целях предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в данном случае?


Правомерно ли освобождение от уплаты НДС организации, оказывающей благотворительную помощь в виде передачи товаров, в случае если отсутствует заключенный в виде единого документа договор с получателем благотворительной помощи (юридическим лицом)? Передача благотворительной помощи оформлена распоряжением организации-благотворителя на основании письма получателя о предоставлении ему благотворительной помощи. Конкретные цели пожертвования благотворителем не устанавливались


Организация, применяющая общую систему налогообложения, обнаружила ошибку по налогу на прибыль, которая приводит к занижению налога в предыдущих налоговых периодах. Может ли организация подать уточненную декларацию за каждый налоговый период, в котором обнаружены ошибки, и не подавать уточненные декларации за отчетный период?


Как составлять счет-фактуру с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования» в ст. 169 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ? Где в счете-фактуре следует указывать наименование валюты? Как указывать наименование валюты, если счет-фактура составлен в иностранной валюте?


Нужно ли сдавать в органы статистики годовую бухгалтерскую отчетность обществу (ОАО), находящемуся на УСН?


Работник был направлен в командировку за границу. В качестве подтверждения проживания в гостинице за границей он представил счет из гостиницы без чека ККТ. Обязательно ли наличие чека ККТ для подтверждения расходов на проживание в гостинице для целей исчисления налога на прибыль?


Может ли организация привлекать физическое лицо, не являющееся работником организации, для сдачи наличной выручки в банк?


Работник, находящийся на больничном, увольняется. Работник имеет страховой стаж более 10 лет. В каком размере необходимо оплатить ему дни нетрудоспособности, приходящиеся на даты после увольнения?


Организация в 2009 г. в связи со сменой юридического адреса перешла в ведение другого налогового органа. Организация обнаружила ошибки в декларации, поданной в налоговый орган по месту прежнего учета. В какой налоговый орган необходимо подать уточненную налоговую декларацию?


Нужно ли восстанавливать НДС при списании физически изношенной спецодежды, если срок ее эксплуатации не истек? Срок эксплуатации этой одежды — более 12 месяцев, приобретена за 5000 руб. Выдача спецодежды предусмотрена законодательством


Российская организация размещает собственную рекламу на сайте белорусской фирмы по договору возмездного оказания услуг с белорусской компанией. Каков порядок исчисления НДС в данном случае? Какими документами подтверждается выполнение рекламных услуг?


ООО имеет на балансе два автомобиля для вывоза жидких бытовых отходов (ЖБО). В соответствии с заключенными договорами вывоз ЖБО производится по заявке заказчиков от септиков до очистных сооружений. Других операций с ЖБО, кроме транспортировки, ООО не производит


Основным видом деятельности ЗАО является деятельность в области телевидения и радиовещания


ООО приобрело в собственность нежилые помещения, находящиеся на первом этаже двухэтажного жилого здания с антресольным этажом. Помещения второго и антресольного этажей находятся в государственной собственности и используются собственником в качестве общежития


Индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг по ксерокопированию. Указанные услуги относятся к бытовым услугам. Налогоплательщики ЕНВД могут осуществлять наличные денежные расчеты без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа, установленного п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, т. е. при отсутствии требования они вправе не выдавать покупателю товарный чек или квитанцию


Банки оказывают услуги по оформлению платежных документов по просьбе клиента, за которые взимается плата. Ранее банки предоставляли по просьбе плательщиков необходимую информацию по заполнению расчетных документов по оплате налогов, сборов и штрафов, то есть предоставляли наглядные образцы заполнения документов. В каком порядке можно получить сведения о заполнении расчетных документов по перечислению налогов, сборов и штрафов?


Стратегическая организация оборонно-промышленного комплекса в октябре 2009 г. получила субсидию из федерального бюджета с целью предупреждения банкротства в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 07.05.2008 N 368 и Распоряжением от 15.09.2009 N 1341-р на погашение задолженности по налогам и сборам. Включается ли в налоговую базу по налогу на прибыль субсидия, полученная из федерального бюджета?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», в 2008 г. по договору купли-продажи приобрела земельный участок. Оплата по данному договору осуществляется в рассрочку. Последний платеж вносится не позднее августа 2011 г


ОАО в рамках поддержки работоспособности предприятий, входящих в оборонно-промышленный комплекс, выделена субсидия за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета. Средства, полученные из федерального бюджета, имеют целевой характер: погашение задолженности по налогам перед бюджетом и частично погашение требований банков по исполнительному производству. После перечисления полученных средств по целевому назначению ОАО обязано отчитаться за использование этих средств с приложением документов, подтверждающих их целевое использование


Согласно дилерскому соглашению ООО осуществляет оптовую продажу автомобилей и запасных частей своим официальным дилерам. В соответствии с данным документом право собственности на автомобили переходит от ООО к дилерам в момент их полной оплаты, в этот момент признается выручка для целей налога на прибыль


В учетной политике организации ранее в целях налога на прибыль был установлен порядок отнесения на расходы процентов по долговым обязательствам в пределах ставки рефинансирования, умноженной на коэффициент, установленный в ст. 269 НК РФ


Каков порядок уплаты налога на прибыль и сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль организацией, расположенной в г. Москве, по месту нахождения нового обособленного подразделения, также находящегося в г. Москве?


О форме справки о среднем заработке за последние три месяца по последнему месту работы


Согласно абз. 5 п. 5 ст. 280 НК РФ (в ред. Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ) в случае реализации (приобретения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной (выше максимальной) цены сделок на организованном рынке ценных бумаг при определении финансового результата принимается минимальная (максимальная) цена сделки на организованном рынке ценных бумаг


ООО имеет в своем составе производственные филиалы, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, кроме того, некоторые филиалы расположены на территории Свердловской области


О применении с 01.10.2010 НДС в отношении денежных средств, остающихся в распоряжении застройщика, оказывающего услуги на основании договора участия в долевом строительстве многоквартирного дома, в случае если после завершения строительства размер привлеченных застройщиком денежных средств превысил затраты на строительство объекта недвижимости


Об отсутствии оснований для представления сведений о доходах физлиц организацией (налоговым агентом) в случае, если сумма доходов, предусмотренных п. 28 ст. 217 НК РФ, выплаченных работнику организации, не превысит в налоговом периоде 4000 руб


Административным органом была проведена проверка организации (магазина розничной торговли) по вопросу соблюдения условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией) на розничную продажу алкогольной продукции. В ходе проверки административным органом было установлено отсутствие действующей охранной сигнализации при осуществлении розничной продажи алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 15 процентов объема готовой продукции, организация была привлечена к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ (осуществление предпринимательской деятельности с нарушением условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией)). Правомерно ли привлечение к административной ответственности, если охранная сигнализация была, но включалась только во внерабочее время, когда в магазине не было работников организации?


Организация участвовала в конкурсе на получение лицензий на право пользования недрами. В связи с получением лицензии на право пользования недрами организация уплатила разовые платежи. В ходе проверки налоговым органом было установлено, что организация завысила расходы для целей исчисления налога на прибыль в результате единовременного отнесения в состав расходов по налогу на прибыль разового платежа, уплаченного при получении лицензии на право пользования недрами. По мнению налогового органа, плата за пользование недрами относится к расходам, связанным с процедурой участия в конкурсе, и участвует в формировании стоимости НМА. Правомерна ли позиция налогового органа?


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет предпринимательскую деятельность, используя принадлежащее ему на праве собственности недвижимое имущество (хлебозавод). В ходе проверки предпринимателя налоговым органом было установлено, что отсутствуют доказательства того, что индивидуальный предприниматель использует принадлежащее ему имущество в предпринимательской деятельности, вследствие чего был начислен налог на имущество физических лиц. Является ли решение налогового органа правомерным?


Организация (ООО) представила в налоговый орган заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы. Данное заявление было подписано новым участником, являющимся также и новым генеральным директором общества, подпись которого засвидетельствована нотариусом. Налоговый орган, рассмотрев заявление организации, установил, что организацией представлен полный пакет документов для регистрации, однако заявление подписано неуполномоченным лицом — новым генеральным директором, в связи с чем принял решение об отказе в государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы. Является ли позиция налогового органа правомерной?


В соответствии с условиями договора с поставщиком поставляемый торговой организации товар должен быть укомплектован тестерами и образцами товара (парфюмерно-косметическая продукция) в определенном количестве. Поставщик передает указанные тестеры и образцы товара по накладной ТОРГ-12 с указанием цены «0 руб.». При этом их стоимость включена в цену основного товара. В качестве каких расходов в целях исчисления налога на прибыль торговая организация сможет принять затраты в виде стоимости тестеров и образцов товара, передаваемых покупателям бесплатно?


Гражданин внес в уставный капитал ООО недвижимое имущество, полученное им ранее по договору дарения от ближайшего родственника. В случае продажи гражданином впоследствии своей доли в ООО какие возможны налоговые последствия в целях исчисления НДФЛ?


Автономное учреждение привлекает в качестве подрядчиков граждан Республики Беларусь. Подаются ли сведения по итогам года в налоговую инспекцию по форме 2-НДФЛ на данных лиц?


Российская организация приобрела у французской организации билеты на концерт, который будет проходить в г. Париже. Эти билеты российская организация реализует на территории РФ. Должна ли российская организация начислять НДС со всей стоимости билетов?


Автономное муниципальное учреждение создано для выполнения работ, оказания услуг в сферах культуры, социальной защиты, физической культуры и спорта. Учреждение помимо уставной деятельности осуществляет предпринимательскую деятельность и ведет раздельный учет доходов и расходов. За счет средств, полученных от коммерческой деятельности, оно приобретает цветы в горшках, картины для создания уютной, благоприятной обстановки в учреждении. Вправе ли учреждение учесть для целей исчисления налога на прибыль понесенные расходы?


Автономное учреждение (далее — учреждение) помимо уставной деятельности осуществляет предпринимательскую деятельность. При исчислении налога на прибыль использует метод начисления и ведет раздельный учет доходов и расходов. В рамках осуществления коммерческой деятельности учреждение направляет своих работников в командировку. Документами, подтверждающими расходы, являются: приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку; служебное задание и отчет работника о его исполнении; авансовый отчет, к которому прилагаются документы, подтверждающие расходы на проезд и проживание, а также другие документы. По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о доначислении налога на прибыль и привлечении организации к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ (неполная уплата сумм налога), а именно к взысканию штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Свою позицию налоговые органы обосновывают тем, что учреждением не представлены командировочные удостоверения для подтверждения обоснованности признания для целей налогообложения данных расходов. Правомерны ли действия налогового органа в данной ситуации?


Автономное учреждение заключило договор банковского вклада. Для этой цели были использованы свободные средства целевых поступлений. По результатам проверки налоговым органом составлен акт налоговой проверки, с выводами которого учреждение не согласно, а именно проверяющими был начислен налог на прибыль к доплате в бюджет. Свою позицию контролирующие органы обосновывают тем, что учреждение использовало целевые средства не по назначению. Правомерны ли действия налогового органа в данной ситуации?


Физическое лицо в 2010 г. оплачивало лечение своей дочери в возрасте 19 лет и своей матери. Матери было осуществлено эндопротезирование, а также были сделаны реконструктивно-восстановительные операции на суставах. В какой сумме должен быть предоставлен физическому лицу социальный налоговый вычет по НДФЛ за услуги по лечению дочери и матери?


Физическое лицо (вдова) не знало, что ему полагаются стандартные налоговые вычеты на детей в двойном размере, и заявление на предоставление двойного вычета не подавало. Можно ли в 2010 г. вернуть излишне уплаченный НДФЛ и за сколько лет (в связи с тем что вычеты на детей в двойном размере не предоставлялись)?


Супруги в 2009 г. приобрели квартиру в общую совместную собственность. В соответствии с письменным заявлением супругов имущественный налоговый вычет по НДФЛ был распределен следующим образом: 1/2 часть вычета — в пользу супруги, 1/2 часть вычета — в пользу супруга. В октябре 2010 г. супруга стала безработной и в связи с этим хотела бы изменить порядок использования вычета. Возможно ли это?


Организацией в 2008 и 2009 гг. работнику был предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Работник уволился в конце 2009 г. При этом в организации имеется только представленное работником уведомление, выданное ИФНС России в 2008 г. Должен ли был работник для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ представлять работодателю уведомления ИФНС России каждый год? В случае если да, какие действия должна предпринять организация для исправления допущенного нарушения? Какие санкции может применить ИФНС России в данном случае?


Правомерен ли отказ аукционной комиссии территориального фонда обязательного медицинского страхования в допуске организации к участию в аукционе на поставку лекарственных средств в связи с отсутствием у нее лицензии на фармацевтическую деятельность (при том что наличие указанной лицензии предусмотрено аукционной документацией), тогда как у нее имеется лицензия на производство лекарственных средств?


НК РФ предусматривает возможность освобождения от уплаты государственной пошлины за совершение регистрационных действий с недвижимостью (п. 15 ч. 1 ст. 333.35 НК РФ). При этом основанием предоставления льготы является признание гражданина малоимущим в порядке, установленном ЖК РФ, при наличии подтверждающего документа, выданного в установленном порядке


ООО осуществляет торговлю строительно-отделочными материалами через розничную сеть магазинов самообслуживания площадью от 500 кв. м до 12 440 кв. м


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», планирует осуществлять вид деятельности, подпадающий под налогообложение ЕНВД (открыть салон красоты). К какому режиму налогообложения — УСН или ЕНВД — отнести расходы, понесенные до даты начала работы салона красоты, такие как оплата труда работников, эксплуатационные расходы и т. п.?


В соответствии со ст. 55.4 Градостроительного кодекса РФ некоммерческим партнерством — саморегулируемой организацией создан компенсационный фонд. В соответствии с п. 4 ст. 55.16 Градостроительного кодекса РФ средства компенсационного фонда были размещены на депозитах в банке. По условиям договора на размещенные на депозите средства компенсационного фонда начислены проценты, которые согласно действующему законодательству направлены на увеличение размеров компенсационного фонда и являются неотъемлемой его частью


В соответствии с п. 16 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» высококвалифицированный специалист обязан встать на учет в налоговых органах РФ


У организации имеется здание склада, право собственности на которое подлежит госрегистрации. В ноябре 2008 г. объект был введен в эксплуатацию, документы на регистрацию не поданы. Организация приняла объект к учету в качестве основного средства и начисляет по нему амортизацию в бухучете исходя из его первоначальной стоимости и срока полезного использования. Расчет налоговой базы по налогу на имущество организации осуществляется исходя из остаточной стоимости объекта. Правомерно ли организация включила объект в состав основных средств? Правильно ли организация осуществляет расчет налоговой базы по налогу на имущество исходя из остаточной стоимости объекта?


Строительная организация приглашает иностранных граждан из стран ближнего зарубежья (временно пребывающих в РФ без получения визы) для работы по строительным специальностям. Компенсация стоимости проезда от места проживания до места работы в РФ предусмотрена заключаемыми с ними срочными трудовыми договорами. Можно ли учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль компенсацию стоимости проезда? Облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и медицинское страхование?


Работнице организации, имеющей ребенка-инвалида, предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц. Следует ли эти дни включать в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск?


Организация является салоном красоты. Может ли организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении услуг массажа и сауны?


Организация является интернет-провайдером. 14 октября 2010 г. работник был привлечен сверхурочно к работам по модернизации сети передачи данных с 19 до 23 часов. Согласно производственному календарю в октябре 21 рабочий день (соответственно 168 рабочих часов). Оклад работника — 25 200 руб. в месяц. Трудовым договором работнику установлен нормированный рабочий день. В какой сумме должны быть оплачены сверхурочные работы по модернизации сети?


Организация, применяющая УСН («доходы»), является участником долевого строительства жилого дома. Также она имеет обязательство перед учредителем (физическим лицом) по выплате ему дивидендов. Принято решение об уступке прав на строящуюся квартиру учредителю. Возможен ли зачет взаимных обязательств сторон? Возникает ли обязанность по уплате единого налога при проведении такого зачета?


Организация имеет статус малого предприятия, что подтверждается свидетельством. Согласно учетной политике ПБУ 18/02 она не применяла. В августе 2010 г. был превышен лимит 400 млн руб. Должна ли она при составлении бухгалтерской отчетности за 2010 г. учесть положения ПБУ 18/02? С какого момента она опять сможет не применять ПБУ 18/02?


На основании чего вносится запись в графу 4 «Наименование, дата и номер документа, на основании которого внесена запись» раздела «Сведения о работе» трудовой книжки, когда вступает в должность руководитель общества с ограниченной ответственностью?


Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением жилого строения без права регистрации проживания, расположенного на садовом земельном участке?


О налогообложении с 1 января 2011 г. НДФЛ доходов членов кредитного потребительского кооператива граждан; о нераспространении системы страхования банковских вкладов граждан на денежные средства, внесенные в кредитные потребительские кооперативы граждан


Каков порядок налогообложения налогом на прибыль у источника выплаты в РФ доходов иностранной организации (резидента Республики Сингапур) в виде лицензионных платежей (роялти)? Какой орган является уполномоченным органом Республики Сингапур в целях применения Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Сингапур от 09.09.2002 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы»?


Возникнет ли объект обложения налогом на прибыль в виде экономической выгоды в случае получения организацией краткосрочного беспроцентного займа от третьего лица с обязательством его полного возврата заимодавцу?


Каков порядок учета для целей налога на прибыль у организации-заемщика разницы, возникающей при возврате заимодавцу-нерезиденту денежных средств, полученных по договору займа, заключенному в рублях (валюта платежа — иностранная валюта), если оплата осуществляется по курсу, согласованному сторонами договора займа?


Может ли у ООО возникнуть облагаемый налогом на прибыль доход в случае принятия единственным участником — иностранной компанией решения об увеличении уставного капитала ООО за счет прибыли, оставшейся в распоряжении организации после уплаты налогов?


Правительство Москвы компенсировало организации расходы по перебазированию производства за пределы г. Москвы. Каков порядок учета для целей налога на прибыль суммы указанной компенсации?


Каков порядок учета в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль у коммерческой организации — экспортера промышленной продукции суммы субсидии, полученной из федерального бюджета в целях возмещения части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях?


О заключении срочного трудового договора на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, а также об указании в данном договоре условия об испытании


О порядке расчета инвентаризационной стоимости и предоставления сведений об инвентаризационной стоимости недвижимого имущества и иных сведений, необходимых для исчисления налога на имущество физических лиц


О признании правоустанавливающего документа на земельный участок основанием для уплаты земельного налога, а также об обязанности ООО переоформить фактическое пользование земельным участком на право собственности либо аренды при переходе права собственности на объекты недвижимости, расположенные на нем


Об утверждении карты (плана) объектов землеустройства Росреестром и его территориальными органами


О бесплатном предоставлении земельных участков в собственность для целей индивидуального жилищного строительства, в том числе в Сахалинской области


О порядке предоставления в собственность или аренду земельного участка, на котором расположен жилой дом, находящийся в долевой собственности, а также о возможности оформления права на земельный участок одного из сособственников расположенного на нем жилого дома без согласия другого сособственника


Может ли организация — победитель запроса котировок быть признана уклоняющейся от заключения муниципального контракта и быть включена в реестр недобросовестных поставщиков в случае подписания муниципального контракта с протоколом разногласий о цене контракта, предложенной в котировочной заявке победителя (цена контракта увеличена), то есть фактического отказа от подписания договора на условиях, предусмотренных извещением о проведении запроса котировок?


ООО для участия в открытом аукционе на право заключения муниципального контракта (извещение о проведении которого размещено на официальном сайте 19.08.2010) представило муниципальному заказчику соответствующую заявку, подписанную генеральным директором А. Однако согласно прилагаемой к заявке выписке из ЕГРЮЛ, датированной 12.08.2010, генеральным директором организации является Б. В составе заявки имеется протокол внеочередного собрания участников ООО от 01.09.2010, согласно которому Б. освобожден от занимаемой должности генерального директора, новым директором общества избран А., а также приказ о вступлении А. в должность. Правомерен ли отказ аукционной комиссии в такой ситуации в допуске ООО к участию в аукционе в связи с неподтверждением полномочий лица на осуществление действий от имени участника размещения заказа?


Организация приобрела товар у поставщика. Счет-фактура был выставлен с нарушением пятидневного срока. Можно ли в этом случае принять НДС по приобретенным товарам к вычету?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения. При продаже товара в счете-фактуре была выделена сумма НДС. Возможно ли привлечение этой организации к налоговой ответственности за неуплату налога на основании ст. 122 НК РФ?


О порядке учета застройщиком для целей исчисления налога на прибыль затрат на приобретение земельного участка под строительство многоквартирного дома


Организацией заключен государственный контракт на выполнение работ по строительству (постройке) и передаче товара получателю для государственных нужд. В соответствии с п. 1.1 контракта исполнитель обязуется выполнить работы по строительству (постройке) товара, сдать и поставить его в соответствии с условиями госконтракта, а заказчик обязуется оплатить товар, в том числе работы по строительству (постройке). Срок сдачи — до 01.07.2012. Пункт 4.2 устанавливает, что заказчик производит расчеты с исполнителем за выполненные работы по цене, предусмотренной госконтрактом, в соответствии с платежной таблицей на основании счета с приложением к нему счета-фактуры и подлинного акта исполнителя и представителя (представительства) заказчика о приемке выполненных работ по этапу платежной таблицы. Платежная таблица представляет собой описание этапов выполняемых работ с указанием их удельного значения в общем объеме работ по строительству. Платежные этапы не имеют самостоятельного значения, их материальное выражение, которое может быть реализовано для удовлетворения потребностей заказчика, появляется только по окончании последнего этапа. Определить себестоимость каждого этапа не представляется возможным. Работа была разбита на этапы в целях удобства бюджетного финансирования


В соответствии со ст. 325 Трудового кодекса РФ, ст. 33 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплачиваемый один раз в два года за счет средств работодателя проезд к месту использования отпуска в пределах территории Российской Федерации и обратно любым видом транспорта, в том числе личным (за исключением такси), а также на оплату стоимости провоза багажа весом до 30 килограммов


ЗАО осуществляет торговлю товарами по почте. В этих целях оно изготавливает каталоги с информацией о реализуемых товарах, которые рассылаются путем адресной (по клиентской базе) и безадресной (через почтового агента) рассылки


Товар в виде леса на корню для целей отопления, возведения строений, их ремонта и иных собственных нужд покупается населением в лесничестве. Лесничество предоставляет лес на корню после рассмотрения заявления покупателя (физлица) и планирует рубку лесных насаждений. Товар (лес на корню) требуется обработать: упаковать, заклеймить (не во всех случаях), замерить, определить его количество, качество и стоимость. Такая обработка товара (отвод и таксация лесосек населению) производится за плату и не входит в стоимость леса на корню


О взимании НДС налоговыми органами РФ по товарам, ввезенным на территорию РФ с территории Республики Казахстан в июле 2010 г., в том числе по товарам, в отношении которых на территории Республики Казахстан осуществлялось таможенное оформление в первом полугодии 2010 г


О применении НДС в отношении услуг по перевозке товаров и услуг по предоставлению вагонов, оказываемых казахстанской организацией российской организации, в связи с вступлением в силу Таможенного кодекса таможенного союза


Налогоплательщик арендует объекты недвижимости на длительный срок. По договору аренды он обязан осуществить неотделимые улучшения арендованного имущества в виде реконструкции и (или) модернизации. Улучшения осуществляются с согласия арендодателя, однако указанные неотделимые улучшения передаются арендодателю в конце срока аренды без их компенсации (или с частичной компенсацией, или с компенсацией только некоторых неотделимых улучшений). При этом согласно договору аренды все неотделимые улучшения принадлежат арендодателю


Об определении в целях исчисления налога на прибыль доли недвижимого имущества в составе активов российской организации при реализации иностранной организацией акций (долей) российских организаций


Вправе ли налоговый орган отказать в проставлении отметки на заявлении о ввозе товаров и об уплате косвенных налогов, если налоговая декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Таможенного союза была представлена в электронном виде раньше, чем заявление на бумажном носителе?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». По предварительным расчетам выручка в 2010 г. превысит 60 млн руб. Каков порядок расчета единого налога и представления отчетности за 2010 г., если организация утратит право на применение УСН?


Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». По просьбе одного из заказчиков выставлен счет-фактура с выделенным НДС. Организация перечислила сумму НДС в бюджет. Вправе ли организация включать выделенную и уплаченную сумму НДС в налоговую базу по единому налогу?


О порядке перехода индивидуального предпринимателя, применяющего УСН на основе патента, на систему налогообложения в виде ЕНВД или УСН, предусмотренную ст. ст. 346.11 — 346.25 НК РФ, в случае утраты права на применение УСН на основе патента


О добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством


Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, предъявленного подрядчиками по выполненным работам по ликвидации объектов основных средств; о порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов по осуществлению пусконаладочных работ


О порядке осуществления обязательной сертификации цифровых навигационных карт


О праве лиц, являющихся плательщиками ЕНВД, использовать при проведении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт документы, предусмотренные п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, в случае осуществления ими деятельности, не относящейся к оказанию услуг населению, в частности при оказании услуг, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, юридическим лицам


О порядке учета стоимости неотделимых улучшений в выкупной стоимости объекта недвижимого имущества, отчуждаемого в соответствии с положениями Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ


О государственном земельном контроле за соблюдением земельного законодательства, в том числе о форме акта проверки соблюдения земельного законодательства


Об оформлении прав на земельный участок, предоставленный для ведения фермерского хозяйства


По результатам проведенной выездной налоговой проверки налоговый орган составил акт проверки. Налогоплательщик не согласился с изложенными в акте обстоятельствами и направил в налоговый орган свои возражения. Имеет ли право налоговый орган не рассматривать возражения на акт проверки?


Согласно договору лизинга страхование предмета лизинга осуществляет лизингополучатель. Между лизингодателем и лизингополучателем заключен агентский договор, в соответствии с которым лизингодатель, действуя от своего имени и за счет средств лизингополучателя, заключает со страховой компанией договор страхования предмета лизинга на период предоставления этого имущества лизингополучателю в пользование. Вправе ли лизингополучатель учесть для целей исчисления налога на прибыль расходы на страхование предмета лизинга?


Физическое лицо (неработающий пенсионер) с января по июнь 2010 г. включительно сдавало по договору аренды квартиру (полученную им по договору дарения от матери) физическому лицу за 10 000 руб. в месяц, а в июле 2010 г. продало ее за 2,5 млн руб. Квартира находилась в собственности физического лица 2 года. Какие налоговые вычеты полагаются физическому лицу и по каким строкам налоговой декларации по НДФЛ их следует отразить?


Студентка заочного платного отделения высшего учебного заведения — работница организации, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года (получающая ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 года), в 2010 г. продала приватизированную квартиру, находившуюся в собственности более 3 лет, за 2 млн руб. Имеет ли она право на получение социального налогового вычета за свое обучение?


Работница организации проживала в гражданском браке. Затем гражданский муж умер, у работницы осталось от него двое несовершеннолетних детей. В свидетельства о рождении детей внесены фамилия, имя и отчество гражданского мужа. Также имеется решение суда о признании его отцовства. У работницы имеется свидетельство о смерти гражданского мужа. Имеет ли право работница на стандартные налоговые вычеты на детей в двойном размере?


В какой момент издается приказ об увольнении работника по собственному желанию?


В штате организации состоят два работника: генеральный директор, который является учредителем организации, и главный бухгалтер. Руководитель организации не появляется на работе продолжительное время. Главный бухгалтер хочет уволиться, но у него нет никаких сведений о руководителе (номера телефона, адреса проживания и т. д.), и все предпринятые им меры по установлению места нахождения генерального директора оказались безуспешными. Как ему поступить в сложившейся ситуации?


Генеральный директор вновь созданной организации, согласно приказу, возложил на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета. Спустя некоторое время он принимает на работу главного бухгалтера для сдачи отчетности и ведения бухгалтерского учета, но, так как у бухгалтера испытательный срок, директор хочет оставить за собой право подписи за главного бухгалтера всех без исключения документов. Может ли директор подписывать документы за главного бухгалтера?


С работницей был продлен срочный трудовой договор на основании справки о беременности, через 9 месяцев она принесла свидетельство о рождении ребенка. В организации были подготовлены документы на увольнение работницы, однако женщина отказалась подписывать какие-либо документы. Как поступить в данной ситуации работодателю?


Может ли иностранный работник работать администратором в парикмахерской?


Какие документы необходимо представить в регистрирующий орган в связи с внесением изменений Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования» в ст. 23 НК РФ?


С работником был заключен помимо трудового договора также договор подряда на разовую работу. Учитывается ли это при расчете больничного?


Какой документ о среднем заработке представляется работодателем при оформлении трудовой пенсии по старости?


Организация приобрела парковочное оборудование (паркомат) в следующей комплектации: въездная и выездная стойки, шлагбаум, устройство для приема купюр. Нужно ли учитывать каждую из составных частей отдельно или как единый объект для целей бухгалтерского учета? Нужно ли регистрировать паркомат в налоговом органе?


Товар, приобретенный в Белоруссии, временно хранится на территории Белоруссии. Услуги по хранению оказывает поставщик товара. Нужно ли включать в налоговую базу по НДС стоимость услуг по хранению?


Может ли организация учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль стоимость проезда командированного работника, если расходы подтверждаются только электронным авиабилетом?


Во время ежегодного оплачиваемого отпуска работника у него заболел ребенок. Работника с ребенком положили в стационар и выдали больничный лист. Оплачивается ли он?


Работа сотрудников организации связана с развозом товаров покупателям. В связи с этим организация выдает определенному работнику проездной билет на метро на 70 поездок. При этом 65 поездок использованы работником в соответствии с разъездным характером работы, а 5 поездок работник не успел использовать в связи с истечением срока использования билета. Каким образом учесть неиспользованные 5 поездок или как определить сумму, исключаемую из расходов в целях исчисления налога на прибыль?


Организация осуществляла реконструкцию здания: подрядным способом сооружала пристройку. Документы на регистрацию уже поданы. Когда можно принять сумму НДС к вычету?


Индивидуальный предприниматель состоит на учете в г. Москве. В г. Санкт-Петербурге осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД, имеются работники. Где следует уплачивать НДФЛ и страховые взносы за работников, осуществляющих деятельность в г. Санкт-Петербурге?


Муниципальный заказчик объявил открытый конкурс на право заключения муниципального контракта по обеспечению продуктами питания дошкольных образовательных учреждений, разместив на официальном сайте муниципального образования только соответствующее извещение без размещения конкурсной документации. Правомерны ли подобные действия заказчика? Если нет, может ли конкурс быть признан недействительным, а председатель конкурсной комиссии быть привлечен к административной ответственности?


Организация, планирующая участие в открытом конкурсе на оказание услуг для муниципальных нужд, направила муниципальному заказчику (муниципальному учреждению образования) запрос о разъяснении положений конкурсной документации. Заказчиком в адрес организации был направлен письменный ответ с разъяснением по заданным вопросам. Однако данный ответ с разъяснениями положений конкурсной документации заказчиком не был размещен на официальном сайте муниципального образования в сети Интернет ввиду его отсутствия. Является ли это нарушением? Если является, может ли председатель конкурсной комиссии быть привлечен к административной ответственности, если нарушение произошло в результате его бездействия?


В течение какого срока работодатели обязаны хранить табели учета рабочего времени, а также невостребованные трудовые книжки работников?


В каких случаях участники проекта инновационного центра «Сколково» утрачивают право на освобождение от НДС, налога на прибыль и налога на имущество?


Какие налоговые льготы и тарифы страховых взносов в ПФР могут быть предоставлены участникам проекта инновационного центра «Сколково»?


О сроках подачи заявлений о переходе на уплату ЕСХН и УСН


Вправе ли организация в 2010 — 2014 гг. применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат и вознаграждений, производимых в пользу инвалидов I, II или III группы, если она занимается производством и реализацией подакцизных товаров?


Организация, являясь плательщиком водного налога, осуществляет забор воды из водного объекта для водоснабжения населения и промышленных предприятий. При доставке забранной из водного объекта воды потребителям (населению и промышленным предприятиям) возникают потери. Как учитывать указанные потери воды в целях налогообложения водным налогом и по какой налоговой ставке осуществлять налогообложение, ввиду того что в данном случае применяются различные ставки налога?


Организация осуществляет добычу и реализацию минеральной воды и является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых. Учитывая, что цена реализации минеральной воды формируется с учетом цены тары, в которой она реализуется, каким образом следует исчислять налоговую базу по налогу на добычу полезных ископаемых?


О порядке учета выручки от реализации основных средств и материалов налогоплательщиками, примененяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)


Об отсутствии оснований для применения вычета НДС, уплаченного при ввозе на территорию РФ запасных частей к подъемно-транспортному оборудованию, используемых организацией-дилером, осуществляющей гарантийный ремонт данного оборудования


О применении положений гл. 25 НК РФ при налогообложении НДФЛ операций с ценными бумагами, осуществляемых физическими лицами, в случаях, прямо предусмотренных ст. 214.1 НК РФ


О порядке определения величины физического показателя базовой доходности «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» для применения системы налогообложения в виде ЕНВД при оказании индивидуальным предпринимателем нескольких видов бытовых услуг по одному месту осуществления предпринимательской деятельности


Согласно п. 3 ст. 346.26 НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга устанавливаются виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД, и значения коэффициента К2


Президиумом ВАС РФ в Постановлении от 24.11.2009 N 11200/09 сформирована правовая позиция по вопросу определения периода, в котором следует учитывать выплачиваемые проценты по договору займа во внереализационных расходах. Согласно указанному Постановлению ВАС РФ проценты по договору займа могут учитываться во внереализационных расходах по налогу на прибыль организаций только в том налоговом периоде, когда у заемщика возникает обязанность по их уплате по условиям договора займа


Об отсутствии оснований для применения нормативной цены земли при исчислении земельного налога в случае, когда кадастровая стоимость земельного участка признана недостоверной решением судебного органа


Организация для распространения рекламной продукции неопределенному кругу лиц в рекламных целях планирует заказывать изготовление рекламных материалов в виде листовок. В соответствии с Письмом Минфина России от 21.05.2010 N 03-03-06/2/93 флайерсы представляют собой листовки, содержащие рекламную информацию


О применении НДС в отношении услуг по предоставлению персонала для работы на территории РФ, оказываемых иностранной организацией российской организации


Организация 26.12.2008 заключила договор купли-продажи (далее — договор) телекоммуникационного оборудования (далее — оборудование) с иностранной компанией (далее — продавец) на условиях 100%-ной предоплаты (паспорт сделки оформлен)


О принятии к вычету сумм НДС согласно п. 5 ст. 171 НК РФ при возврате товаров продавцу для осуществления гарантийного ремонта


Физическое лицо в 2001 г. приобрело квартиру. В 2010 г. принято решение продать данную квартиру. Облагаются ли НДФЛ и в каком порядке доходы, полученные от продажи квартиры, в данном случае?


О налогообложении налогом на прибыль средств в виде субсидий, выделяемых в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.05.2008 N 368 «Об утверждении Правил предоставления в 2010 году из федерального бюджета субсидий стратегическим организациям оборонно-промышленного комплекса с целью предупреждения банкротства» на уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей, не подлежащих реструктуризации в установленном порядке


Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов в виде курсовой разницы, возникающей при конверсионных операциях?


Физическое лицо в 2009 г. получило доход от продажи ценных бумаг. Налог с учетом фактически произведенных и документально подтвержденных расходов был исчислен и удержан организацией полностью. В январе 2010 г. заключен договор купли-продажи квартиры. Право собственности на приобретенную квартиру было зарегистрировано 25 февраля 2010 г. Каков порядок уплаты НДФЛ при реализации ценных бумаг? С какого периода у налогоплательщика возникло право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?


Каков порядок предоставления супругам имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры с использованием денежных средств, полученных из бюджета по жилищному сертификату и кредитному договору?


Между физическим лицом и туристской организацией заключен договор о туристическом обслуживании. В подтверждение оплаты поездки турагент выдал физическому лицу квитанцию к приходному кассовому ордеру. Иные документы, в том числе турпутевка, подтверждающие оплату, не выдавались. Какой документ турагент должен был выдать клиенту?


О порядке уплаты страховых взносов в бюджет ПФР индивидуальными предпринимателями до и после вступления в силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ


Об определении вида разрешенного использования земельного участка, в частности, под гаражами, используемыми для предпринимательской деятельности


Об обязанности страхователей — индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в бюджет ПФР, а также о регистрации инвалида в качестве безработного в центре занятости


Об обязанности индивидуального предпринимателя уплачивать страховые взносы в ПФР независимо от факта отсутствия у него дохода; об имущественной поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства при передаче им в аренду федерального имущества, осуществляемой в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 21.08.2010 N 645


Об обязанности индивидуального предпринимателя уплачивать страховые взносы в ПФР независимо от факта получения индивидуальным предпринимателем дохода или его отсутствия


О повышении сроком на 3 года (до 31 декабря 2012 г. включительно) порога предельной величины доходов, позволяющей налогоплательщику применять УСН, до 60 млн руб. в год, а также о приостановлении действия абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ согласно Федеральному закону от 19.07.2009 N 204-ФЗ


Об определении предельных (максимального и минимального) размеров земельных участков, в отношении которых градостроительные регламенты не установлены, для целей осуществления кадастрового учета уточненной площади таких земельных участков


О льготном порядке предоставления земельных участков для индивидуального жилищного строительства многодетным семьям, в частности, в Новосибирской области


О подготовке схемы расположения земельного участка на кадастровом плане или кадастровой карте соответствующей территории


О праве государственного или муниципального унитарного предприятия осуществлять возмездное отчуждение недвижимого имущества, принадлежащего ему на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, в соответствии с п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ


Индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком ЕНВД и налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, осуществляет розничную торговлю хозяйственными материалами (строительные, отделочные материалы, лакокрасочная продукция, скобяные изделия, бытовая химия, электроинструмент и т. д.) через магазин как за наличный, так и за безналичный расчет с физическими и юридическими лицами. В отношении товаров, оплаченных через расчетный счет, применяет УСН


Может ли ООО включать в состав расходов по налогу на прибыль вознаграждение, выплачиваемое индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН, за оказание им услуг по управлению ООО в качестве генерального директора, если индивидуальный предприниматель является единственным учредителем данного ООО и выплаты вознаграждения осуществляются перечислением со счета ООО на расчетный счет индивидуального предпринимателя?


В январе 2009 г. физическому лицу были оказаны медицинские услуги в медицинском учреждении, имеющем соответствующую лицензию. Однако лицом утерян кассовый чек на оплату данных услуг. Для подтверждения факта оплаты медицинских услуг медучреждение выдало лицу справку свободной формы о том, что оплата была им действительно произведена. Обязано ли медучреждение выдать лицу дубликат кассового чека? При отказе в выдаче дубликата чека возможно ли для подтверждения расходов на лечение в целях получения социального вычета по НДФЛ представить в ИФНС России справку о произведенных расходах, выданную в свободной форме?


Основным видом деятельности организации является сдача в аренду недвижимого имущества. Помещения, которые организация планирует сдавать в аренду под розничную торговлю промышленными товарами, являются бывшим магазином, состоящим из торгового зала (а) и помещений (б). В плане БТИ выделены (обособлены) площадь торгового зала (а) и площади каждого из помещений (б): а) торговый зал планируется сдавать в аренду нескольким арендаторам, сдаваемая площадь для каждого арендатора не обособлена (не выделена) на плане БТИ; б) каждое помещение планируется сдавать по одному на каждого арендатора для торговли. Каждое из помещений обособлено (выделено) на плане БТИ. Правомерно ли применение организацией в данном случае ЕНВД? Каков критерий обособленности сдаваемого в аренду одному арендатору помещения? Может ли наличие прилавка (витрины) быть признано критерием такой обособленности?


О порядке уплаты российской организацией НДФЛ в отношении выплачиваемых физлицу доходов в виде арендной платы за арендуемый у него автотранспорт по договору гражданско-правового характера


В силу технической неисправности оборудования в работе газосварщика 6-го разряда возник простой. Работодатель решает перевести работника на должность газосварщика 4-го разряда на одну неделю и требует данного перевода от работника. Правомерен ли отказ последнего?


В связи с неудовлетворительным результатом испытания при приеме на работу работодатель направил работнику письмо по электронной почте с уведомлением о прочтении. В письме он изложил предупреждение о расторжении трудового договора через три дня в связи с неудовлетворительным результатом испытания и основания признания работника не выдержавшим испытание. Уведомление о прочтении было получено работодателем в день направления письма, и через три дня он расторг договор. Правомерны ли действия работодателя?


Работник рабочей профессии не прошел обучение в области охраны труда по вине работодателя, в связи с чем был отстранен от работы на две недели. По истечении шести месяцев с момента приема работника на работу работодатель отказал ему в предоставлении ежегодного основного оплачиваемого отпуска. Работодатель указал, что согласно абз. 2 ч. 2 ст. 121 ТК РФ период отстранения не засчитывается в стаж работы, дающий право на ежегодные оплачиваемые отпуска. Правомерен ли отказ работодателя?


Работодатель по собственной инициативе отстранил работника — носителя инфекционного заболевания от работы на основании наличия риска заражения других работников, находящихся в том же самом помещении, что и носитель заболевания. Возможность временного перевода на другую работу, не связанную с риском распространения заболевания, отсутствовала. Правомерно ли данное действие работодателя?


Условиями заключенного трудового договора предусмотрен испытательный срок, в течение которого работник был допущен к работе. Работодатель провел инструктаж по охране труда только после того, как работник успешно прошел указанное испытание. Правомерно ли привлечение работодателя к административной ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ?


Работнику, заболевшему в период нахождения в служебной командировке в другом городе, потребовалось купить лекарство в местной аптеке, о чем он уведомил работодателя. Болезнь подтверждается медицинской справкой. Работодатель отказался возмещать работнику стоимость лекарства. Он сослался на положение коллективного договора, согласно которому вопрос о возмещении стоимости лекарств, приобретенных работником в период командировки для лечения болезней, остается на усмотрение работодателя. Правомерен ли отказ работодателя?


Условиями трудового договора, подписанного сторонами, предусмотрен испытательный срок в 2 месяца. В течение испытательного срока работодатель (ОАО) отправил работника в служебную командировку на 2 недели. Работодатель не засчитал время командировки в срок испытания, указав, что в течение своей командировки работник фактически отсутствовал на работе. Правомерен ли подобный незачет времени?


Организация-работодатель отозвала из ежегодного основного оплачиваемого отпуска работника, работающего в режиме ненормированного рабочего дня. В качестве обоснования отзыва она указала возможность привлечения работника, работающего в режиме ненормированного рабочего дня, за пределами установленной для этого работника продолжительности рабочего времени. Правомерен ли отказ работника от выхода на работу?


В трудовом договоре с работником (школьным психологом) работодатель установил 40-часовую продолжительность рабочей недели. Работник отработал 36 часов в неделю, указав, что является педагогическим работником и условие о 40-часовой рабочей неделе противоречит положениям ТК РФ. Правомерна ли позиция работника?


О применении ставки водного налога в размере 70 руб. за одну тысячу кубических метров при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения


Правомерно ли признавать представительскими расходами в целях налога на прибыль проведение ужинов в позднее (в том числе ночное) время с контрагентами, а также расходы на проведение переговоров во время ужинов в командировках в других городах? Документально все расходы подтверждены и оформлены должным образом


Организация (истец), применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», подала иск в арбитражный суд к своему контрагенту (ответчику) и уплатила госпошлину за рассмотрение судебного иска


ОАО из собственной прибыли финансирует мероприятия по обеспечению летнего отдыха детей своих работников. Комитет по делам молодежи субъекта РФ заключил договор на выплату компенсации ОАО за приобретение путевок в детские оздоровительные лагеря. Порядок предоставления такой компенсации предусмотрен в областном бюджете


Учитываются ли при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных доходов (расходов) некоммерческой организации (фонда) средства целевого финансирования в иностранной валюте по договору пожертвования, доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы от переоценки имущества и требований (обязательств) по договору пожертвования, а также курсовая разница, возникшая при использовании средств пожертвований, выраженных в иностранной валюте, при продаже иностранной валюты?


Каков порядок учета в целях налога на прибыль средств в виде субсидий из областного бюджета, направленных на выполнение автономным учреждением задания учредителя?


Супруги в апреле 2010 г. направили в ИФНС документы на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры в новостройке. Квартира приобретена по договору купли-продажи в сентябре 2009 г., акт приема-передачи получен в декабре 2009 г. Также в декабре 2009 г. вынесено решение суда о признании права собственности супругов на квартиру. Решение вступило в силу в начале января 2010 г., и свидетельство о собственности было получено в мае 2010 г. Однако в вычете физлицам было отказано со ссылкой на Письмо Минфина России от 19.04.2010 N 03-04-05/9-211. Правомерен ли отказ?


ООО для осуществления деятельности в области землеустройства и топографо-геодезической деятельности вступило в СРО. Может ли организация учитывать сумму уплаченных взносов в компенсационный фонд в составе расходов при применении УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»?


ООО осуществляет услуги по ремонту и техническому обслуживанию спортивных и туристских судов для физических и юридических лиц. По данному виду деятельности организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Может ли указанный вид деятельности быть переведен на уплату ЕНВД?


Согласно пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 264 НК РФ


В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяется налоговая ставка 0 процентов по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов, при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее чем 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов


В соответствии с п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» общество вправе по результатам I квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года и (или) по результатам финансового года принимать решения (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям


В соответствии с пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ реализация исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных относится к операциям, не подлежащим налогообложению НДС


О применении НДС и налога на прибыль организаций при осуществлении операций по реализации лома черных и цветных металлов


Организация по договору купли-продажи ценных бумаг от 01.06.2009 обязалась 01.06.2010 приобрести акции, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, у другой организации. Однако купля-продажа в назначенный срок не состоялась, и стороны заключили к первоначальному договору дополнительное соглашение от 01.06.2010 о том, что операция будет произведена 01.06.2011. Остальные параметры договора не менялись


О применении НДС при приобретении у иностранного лица за валюту товаров, местом реализации которых является территория РФ


Когда прекращается обязанность по уплате земельного налога?


Организация имеет в постоянном (бессрочном) пользовании земельные участки, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов РФ. Признаются ли данные земельные участки ограниченными в обороте и не являющимися объектами налогообложения по земельному налогу в соответствии с п. 2 ст. 389 НК РФ?


Включается ли в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, единовременная выплата работнику в связи с расторжением с ним трудового договора по соглашению сторон, если такая выплата и ее размер установлены решением суда?


Физическое лицо в 2008 г. приобрело квартиру. В 2009 г. оно перевело ее в нежилой фонд. Может ли налогоплательщик реализовать право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, если в момент заявления права на такой вычет жилое помещение (квартира) переведено в нежилое помещение?


О необходимости указания категории земель, в которую переводится земельный участок, а также вида его разрешенного использования в решении субъекта Российской Федерации об исключении указанного земельного участка из земель населенного пункта; об определении категории и вида разрешенного использования земель


О привлечении органов Росреестра в качестве государственного регистратора по иску о признании права собственности на земельный участок в силу приобретательной давности


Об отсутствии оснований для установления границы населенного пункта прерывающейся и многоконтурной; об образовании, объединении, преобразовании и упразднении административно-территориальных единиц, установлении и изменении их границ в Чувашской Республике


О внесении изменений в ЕГРП при переводе земель (земельных участков) из одной категории в другую


Об учете в целях налога на прибыль средств, перечисленных организации, участвующей в государственной программе по утилизации автомобилей и осуществляющей реализацию новых автомобилей на основании договоров с производителями новых автотранспортных средств или с уполномоченными ими юридическими лицами


О порядке расчета арендной платы за землю до 04.08.2009, в том числе в отношении земельных участков, подвергшихся загрязнению, загрязненных радиоактивными веществами или опасными отходами


О допустимости строительства объектов недвижимости на землях сельскохозяйственного назначения, не являющихся сельскохозяйственными угодьями, при соблюдении требований градостроительных регламентов, строительных, экологических, санитарно-гигиенических, противопожарных и иных правил, нормативов в соответствии с целевым назначением земельного участка и его разрешенным использованием


Физическими лицами в 2010 г. приобретена в общую долевую собственность квартира за 2,4 млн руб. в равных долях на неработающего дедушку-пенсионера, его дочь, которая в 2010 г. находится в отпуске по уходу за ребенком до исполнения ребенку 1,5 года с получением только пособия по уходу за ребенком до 1,5 года, и на ее ребенка, которому 05.01.2011 исполнится 1 год 4 месяца. Имеют ли право на получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры данные физические лица?


Работница организации находилась в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. Не выходя из отпуска, в октябре 2010 г. работница уволилась. При увольнении ей начислена компенсация за неиспользованный отпуск в сумме 1300 руб. Следует ли предоставить работнице стандартные налоговые вычеты на нее и на ребенка за октябрь 2010 г.?


Работница находилась на больничном с 01.06.2010 по 31.08.2010 включительно. Затем она взяла административный отпуск с 01.09.2010 по 30.09.2010. С 01.10.2010 работница вышла на работу. У нее двое несовершеннолетних детей. Также она является единственным родителем (муж умер). Оклад работницы составляет 10 000 руб. в месяц. Следует ли предоставлять работнице стандартные налоговые вычеты на нее и на детей за время ее болезни и за время административного отпуска? Если следует, то в каком размере?


Работник организации в сентябре 2010 г. поступил учиться на заочное платное отделение высшего учебного заведения. Вместе с ним поступил учиться и его родной брат в возрасте 18 лет. Работник платит за обучение за себя и за брата. В каком размере работнику предоставляется социальный налоговый вычет за обучение за 2010 г.?


Может ли иностранный гражданин, прибывший в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, работать у физического лица садовником по трудовому договору? Если может, то следует ли ему представлять в налоговые органы налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц?


Иностранный гражданин в августе 2007 г. приобрел земельный участок на территории Российской Федерации. На момент приобретения участка иностранный гражданин имел статус налогового резидента РФ. В сентябре 2010 г. гражданин продал земельный участок. На момент продажи участка иностранный гражданин не имел статуса налогового резидента РФ. Должен ли он уплатить НДФЛ со стоимости проданного земельного участка?


Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по изготовлению, монтажу и ремонту пластиковых окон и дверей по заказам физических лиц. Применяется ли в отношении данной деятельности специальный налоговый режим в виде уплаты ЕНВД?


Организация ввела новую должность и уже нашла кандидата на нее. Оформили и подписали трудовой договор, определив начало трудовых отношений через две недели после подписания трудового договора. Но в указанный срок работник не вышел на работу. Как аннулировать трудовой договор?


Инспекцией была проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой составлен акт и вынесено решение о доначислении НДС, начислении соответствующих пеней и взыскании штрафа, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ. Основанием для вынесения указанного решения инспекции послужил, в частности, ее вывод о необходимости восстановления налога на добавленную стоимость, заявленного ранее к вычету по факту приобретения не завершенных строительством объектов недвижимости, в связи с последующей передачей этих объектов в качестве вклада по договору простого товарищества. К примеру, на основании договора купли-продажи недвижимого имущества общество приобрело у ЗАО объект недвижимости — не завершенный строительством крытый рынок универсального назначения по цене 118 000 руб., из которых 18 000 руб. — НДС (далее принятый к вычету). В дальнейшем общество заключило с обществом N 2 договор о совместной деятельности и внесло в простое товарищество упомянутый крытый рынок универсального назначения и арендное право на землю в целях совместного завершения реконструкции здания под торговый центр. Применив положения п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 и п. п. 2 и 3 ст. 170 НК РФ, а также ст. ст. 1042, 1043 ГК РФ, инспекция посчитала, что общество обязано восстановить суммы налога, ранее принятые к вычету по указанным основным средствам, в связи с заключением договора простого товарищества. Правомерны ли действия налоговиков?


Руководитель российской организации находился в служебной командировке в Англии. Суточная стоимость гостиничного номера, в котором проживал командированный работник, согласно счету составляет 4320 руб. (в пересчете в рубли). Причем в счете указана строка (bed&breakfast;), что в дословном переводе означает «кровать и завтрак». В гостинице иностранного государства отказались выдать справку о стоимости завтраков из-за отсутствия данной информации (завтрак предоставлялся по типу «шведский стол»). Вправе ли бухгалтер российской организации отнести всю сумму за проживание в гостинице в расходы по налогу на прибыль либо стоимость завтрака должна быть исключена из расходов расчетным путем?


Во время ликвидации организации всех работников увольняют. Одна из работниц организации — иностранная гражданка, имеющая разрешение на временное проживание на территории Российской Федерации, находится на шестом месяце беременности. Полагается ли ей пособие по беременности и родам и если полагается, кто и в каком размере должен выплатить ей данное пособие?


Работник организации учится в институте, который имеет государственную аккредитацию, по очно-заочной форме обучения. Работник имеет право на учебный отпуск. Учебным заведением ему выдана справка-вызов, в которой указан определенный период. Однако работник хочет разделить отпуск на части. Вправе ли работодатель по просьбе работника разделить учебный отпуск на части?


Между работником и работодателем заключен трудовой договор. Работник, находясь в ежегодном оплачиваемом отпуске в другом городе, заболел. Он обратился в медицинское учреждение в месте пребывания, и ему был выдан листок нетрудоспособности (российского образца). Работник позвонил работодателю и попросил продлить отпуск на количество дней, в течение которых он находился на больничном. Однако работодатель не согласился, указав на то, что работник обратился в медицинское учреждение не по месту регистрации. Правомерна ли позиция работодателя?


Женщина — индивидуальный предприниматель находится на 7-м месяце беременности (сентябрь 2010 г.). Может ли она, вступив в сентябре 2010 г. в добровольные правоотношения по обязательному социальному страхованию, получить пособие по беременности и родам?


Между работниками и работодателем заключены трудовые договоры. В трудовые договоры включены все обязательные условия, в том числе и условия оплаты труда. Однако работодатель в устной форме объявил работникам о том, что изменяет условия оплаты труда — уменьшает оклад на 50%. Данные изменения вводятся на две недели в связи с отсутствием у работодателя денежных средств для оплаты труда работников. Является ли отсутствие денежных средств у работодателя основанием для изменения условий оплаты труда в сторону уменьшения?


Между работником и работодателем заключен трудовой договор. Трудовым договором было предусмотрено получение заработной платы в месте выполнения работниками работы. У работника с предыдущего места работы осталась банковская карточка для получения заработной платы. Работник обратился к работодателю с просьбой перечислять заработную плату на карточку. Однако работодатель отказал работнику в перечислении заработной платы на карточку, указав, что на данной работе принято выдавать заработную плату в месте выполнения работы. Правомерна ли позиция работодателя?


Работодателем в локальном нормативном акте были предусмотрены квартальные премии работникам в фиксированной сумме, которые выплачиваются в месяце, следующем за последним месяцем истекшего квартала. Локальными нормативными актами не были перечислены условия и порядок депремирования


Работник является преподавателем в общеобразовательном учебном заведении. План обучения и приказ работодателя предусматривают обязанность всех преподавателей проходить курсы повышения квалификации раз в год


Допускается ли изменение условий оплаты труда работника (например, уменьшение оклада) с момента вручения ему предупреждения об увольнении в связи с сокращением штата?


Работник, вызванный повесткой к следователю в качестве свидетеля в рамках уголовного дела, требует от работодателя выплатить ему средний заработок, ссылаясь на п. 2 Инструкции о порядке и размерах возмещения расходов и выплаты вознаграждения лицам в связи с их вызовом в органы дознания, предварительного следствия, прокуратуру или в суд, утвержденной Постановлением Совмина РСФСР от 14.07.1990 N 245


В организации произошел простой по вине работодателя. В период простоя один из работников в соответствии с графиком отпусков ушел в ежегодный оплачиваемый отпуск


Правомерно ли прекращение трудового договора с беременной женщиной, если по решению суда был восстановлен работник, ранее выполнявший эту работу?


Беременная женщина совершила прогул. Можно ли расторгнуть с ней трудовой договор после окончания отпуска по беременности и родам?


Может ли организация по заявлению работника, который не состоит в зарегистрированном браке, удерживать часть его заработной платы (более 50%) и перечислять на благотворительность (например, в фонд помощи пострадавшим от пожаров)?


Работник (бухгалтер) прошел дополнительное обучение, в результате чего им был получен квалификационный аттестат профессионального бухгалтера по международным стандартам финансовой отчетности


Включается ли время нахождения работника в ежегодном оплачиваемом отпуске в шестимесячный срок, исчисляемый со дня совершения проступка, в целях применения дисциплинарного взыскания?


Для работника установлен график работы «неделя через неделю». Включаются ли те недели, в течение которых работник не работает (по установленному графику), в месячный срок для привлечения к дисциплинарной ответственности?


Включаются ли выходные и нерабочие праздничные дни в срок для привлечения работника к дисциплинарной ответственности?


О порядке признания расходов на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН («доходы минус расходы»)


О порядке определения налоговой базы по НДПИ при реализации добытой минеральной воды, разлитой в потребительскую тару


Пункт 2 ст. 275 НК РФ содержит единственное условие для включения в показатель «Д» при исчислении налога на прибыль, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика — получателя дивидендов, суммы полученных налоговым агентом дивидендов — данные суммы дивидендов ранее не должны были быть учтены при исчислении налоговой базы, определяемой в отношении доходов, полученных налоговым агентом в виде дивидендов


Применяется ли ККТ при осуществлении деятельности пунктов приема металлолома?


В каком порядке предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее и более 3 лет, взаимозависимому лицу?


По договору уступки права требования в долевом строительстве жилого дома в 2008 г. физическое лицо приобрело право на квартиру в строящемся жилом доме. Денежные средства внесены полностью тогда же. По вине застройщика квартира построена и сдана в марте 2010 г. Акт приема-передачи подписан в марте 2010 г. За какой период физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?


ООО (некредитная организация) приобрело по договору цессии права (требования) по кредитному договору у банка. Договором уступки права (требования) предусмотрена передача ООО всех имущественных прав (требований) по кредитному договору


В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ стоимость приобретаемых долей для целей настоящей главы признается равной стоимости вносимых имущественных прав, определяемой по данным налогового учета на дату перехода права собственности на указанное имущество (имущественные права), с учетом дополнительных расходов, которые для целей налогообложения признаются у передающей стороны при таком внесении


В 2009 г. физическим лицом был приобретен земельный участок (категория земель: земли сельскохозяйственного назначения) с садовым домом. В свидетельстве о государственной регистрации права в разделе «Объект права» указано: «жилое строение: садовый дом, общая площадь…, в том числе жилая…, индивидуальный номер…, адрес объекта:…». В кадастровом паспорте в разделе «Назначение объекта» указано: «жилое» помещение. Можно ли в данной ситуации воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ на основании пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ? Если да, какие действия необходимо осуществить и какие документы представить в налоговый орган для получения налогового вычета в связи с приобретением дома?


Организация по одному договору арендовала два нежилых здания, находящихся по одному адресу и на одной общей огороженной территории


Физлицом был построен жилой дом. Право собственности на дом было оформлено долевое — на физлицо, его супруга и на троих несовершеннолетних детей. Один из супругов решил воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет по НДФЛ при строительстве жилья на себя и троих несовершеннолетних детей. Однако в налоговом органе пояснили, что возврат НДФЛ с доли несовершеннолетних детей возможен только при покупке жилья и данная норма не распространяется на строительство. Правомерна ли позиция налогового органа?


О порядке представления органами местного самоуправления сведений о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения по земельному налогу, в налоговые органы


Согласно Письму Минфина России от 11.05.2010 N 03-04-06/9-94 возврат налогоплательщику сумм излишне удержанного НДФЛ производится за счет уменьшения предстоящих платежей налогоплательщика, подлежащих удержанию налоговым агентом. Суммы налога, удержанные налоговым агентом в установленном порядке до получения им обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются «излишне удержанными» и, соответственно, под действие ст. 231 Кодекса не подпадают


Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ в связи с обучением? Какие документы необходимо представить для получения социального налогового вычета в связи с обучением? Каковы сроки для представления налоговой декларации?


Физическое лицо приобрело в 2005 г. квартиру в строящемся доме по договору уступки права требования. В 2007 г. на основании акта об исполнении обязательств по договору уступки права требования ему передана квартира. Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру получено в 2009 г. Какие документы подтверждают передачу квартиры участнику долевого строительства? Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае? Какие документы необходимы для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме?


С нового налогового периода организация оптовой торговли планирует перейти на учет транспортных расходов в стоимости приобретенных товаров, закрепив такой порядок признания транспортных расходов в учетной политике. Каким образом следует учитывать в целях исчисления налога на прибыль транспортные расходы, приходящиеся на остатки нереализованных товаров в данном случае?


В мае 2009 г. в результате реорганизации организации А (ООО) в форме выделения создана организация Б (ООО). С мая 2009 г. по июнь 2010 г. организация Б (ООО) представляла в налоговый орган по месту регистрации бухгалтерскую и налоговую отчетность. В июне 2010 г. Арбитражным судом г. Москвы реорганизация была признана незаконной. Следует ли представлять уточненные декларации по налогу на прибыль и по налогу на имущество организации А (ООО) с включением показателей деятельности организации Б (ООО) за период с мая 2009 г. по июнь 2010 г.?


Строительная организация направляет сотрудников в командировки по России на 40 дней и более для выполнения подрядных строительно-монтажных работ. Каков порядок учета расходов на командировки в целях налога на прибыль?


Строительная организация направляет работников в командировки по России на 11 месяцев для выполнения строительных работ. Каков порядок учета расходов на командировки в целях исчисления налога на прибыль в данном случае?


О порядке использования земель сельскохозяйственного назначения


Об обязанности заказчика указывать в документации об аукционе параметры товаров, работ, услуг, необходимые для определения соответствия поставляемого товара, выполняемых работ, оказываемых услуг потребностям заказчика


О порядке создания садоводческого некоммерческого товарищества


Организация-комиссионер применяет УСН. При продаже товаров, принадлежащих комитенту, комиссионер выставляет счет-фактуру. Чьи наименование и место нахождения указываются в строках 2, 2а и 2б счета-фактуры — комиссионера или комитента, собственника товаров?


В связи с тяжелым экономическим положением сельскохозяйственный товаропроизводитель (организация), который применяет ЕСХН, в 2009 г. продал основное средство. В результате данной сделки доля дохода от реализации продукции сельскохозяйственного производства в общем объеме дохода от реализации составила менее 70 процентов. По результатам проверки налоговым органом было вынесено решение о доначислении налога на прибыль, НДС, налога на имущество организаций и привлечении организации к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, а именно к взысканию штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Свою позицию налоговые органы обосновывают тем, что налогоплательщик считается утратившим право на применение ЕСХН по причине того, что доля дохода от реализации продукции сельскохозяйственного производства в общем объеме дохода от реализации составляет менее 70 процентов. Правомерны ли действия налогового органа в данной ситуации?


Каков порядок уплаты земельного налога застройщиком, если участник долевого строительства не обращается в регистрирующие органы с заявлением о государственной регистрации права собственности на объект долевого строительства?


Организация осуществляет два вида деятельности — общественное питание и розничную торговлю. И тот и другой виды деятельности переведены на уплату ЕНВД. Вправе ли организация отказаться от применения ККТ и выдавать клиентам (покупателям) по их требованию иные платежные документы (счета, товарные чеки и т. д.)?


В ходе проверки организации налоговая инспекция обнаружила, что цены на одни и те же товары, приобретенные у разных поставщиков, значительно различаются. Руководствуясь пп. 4 п. 2 ст. 40 НК РФ, она откорректировала цену сделок по приобретению товаров, тем самым уменьшив сумму расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Правомерны ли действия налоговой инспекции в данном случае?


Квартира приватизирована и находится в собственности двух человек (матери и дочери). Доля каждого собственника составляет 50%. Матери 20 сентября 2010 г. выдана справка о том, что ей установлена II группа инвалидности. Как собственникам квартиры следует уплачивать налог на имущество за 2010 и 2011 гг.?


Организация применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Организацией принято решение о неприменении ККТ на данном этапе работы. Возникает ли необходимость снятия ККТ с учета в налоговом органе, если применение ККТ может быть возобновлено в любой момент?


В соответствии с дополнительным соглашением к договору лизинга расходы на страхование предмета лизинга на период его использования лизингополучателем несет лизингодатель, который заключает со страховой организацией договор страхования предмета лизинга от риска его утраты и повреждения. В этом соглашении также указано, что по окончании срока пользования предметом лизинга лизингополучатель возмещает лизингодателю всю сумму уплаченной им страховой премии. Сумма возмещения не включена в состав лизинговых платежей. Вправе ли лизингополучатель учесть в расходах сумму возмещения?


Физическое лицо в возрасте 19 лет, имеющее доходы, облагаемые по ставке 13%, в 2010 г. приобрело в собственность квартиру. Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры, учитывая то, что в 2008 г. (когда ему было 17 лет) его отцом была приобретена квартира в общую долевую собственность в равных долях с ним (тогда несовершеннолетним ребенком) и отец воспользовался имущественным налоговым вычетом с доли собственности ребенка?


Работница организации находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года. 1,5 года ребенку исполняется 30 октября. Должна ли организация за октябрь выплатить работнице ежемесячное пособие по уходу за ребенком как за целый месяц?


Работница организации, находясь в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года, родила второго ребенка. Перед отпуском по беременности и родам она решила, что будет получать пособие по беременности и родам, поскольку это пособие больше, чем пособие по уходу за первым ребенком. После родов она написала заявление о замене послеродового отпуска на отпуск по уходу за ребенком. Руководство организации не возражает, чтобы после родов работница работала на дому. Может ли организация заменить работнице послеродовой отпуск на отпуск по уходу за ребенком? Если может, то не потеряет ли работница право на ежемесячное пособие по уходу за детьми в случае работы на дому?


Работница организации (вдова) не знала, что ей полагаются стандартные налоговые вычеты на ребенка в двойном размере, и в начале 2010 г. подала заявление на предоставление ей стандартного налогового вычета на ребенка в размере 1000 руб. В октябре 2010 г. работница узнала, что ей полагаются вычеты на ребенка в размере 2000 руб. Оклад работницы составляет 15 000 руб. в месяц. Можно ли пересчитать НДФЛ за 2010 г. и что для этого нужно сделать?


Следует ли применять акт и справку по формам N N КС-2 и КС-3 в целях оформления результатов (этапов) строительно-монтажных работ, которые организацией выполняются для собственного потребления? Является ли основанием для отказа налоговых органов в вычете НДС отсутствие у организации вышеуказанных первичных документов при выполнении СМР для собственного потребления?


Организация ликвидируется, и всех работников увольняют в связи с ликвидацией. Одна из работниц организации находится в отпуске по беременности и родам (у женщины это будет второй ребенок). Кто и в каком размере будет оплачивать женщине пособие по уходу за вторым ребенком до достижения им возраста 1,5 года?


Организация (новый кредитор), применяющая общую систему налогообложения, по договору цессии приобрела право требования долга у юридического лица в сумме 3 млн руб. за 2,5 млн руб. и переуступила его другой организации за 2,7 млн руб. Требование к должнику вытекает из договора поставки товаров, реализация которых облагается НДС по ставке 18%. В какой момент организация (новый кредитор) должна начислить НДС? По какой строке налоговой декларации отражается сумма НДС?


Организация ликвидируется с 01.10.2010 (последний день работы — 30.09.2010). У одной из работниц организации с 01.10.2010 — отпуск по беременности и родам. Также она находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года (на момент ликвидации организации ребенку будет 1 год и 3 месяца). Какое из двух пособий (пособие по беременности и родам или ежемесячное пособие по уходу за первым ребенком до 1,5 года) выгоднее выбрать женщине и кто будет оплачивать ей это пособие? Если женщина выберет пособие по уходу за ребенком до 1,5 года, может ли она одновременно получать пособие по безработице?


Какими первичными документами налогоплательщик, применяющий метод начисления, обязан подтвердить правомерность осуществления материальных расходов (списание сырья и материалов в производство) в целях исчисления налога на прибыль? Достаточно ли применять унифицированную форму первичной документации N М-11?


Организация, применяющая УСН, заключила договор простого товарищества (совместной деятельности), в соответствии с которым производит строительные работы. Излишне приобретенные материалы, не использованные в строительстве, были реализованы ею на сторону. Вправе ли организация воспользоваться налоговым вычетом по НДС, предъявленным поставщиком данных материалов, если она реализовала товары в рамках договора простого товарищества (организация исполняет обязанности ведения общих дел по указанному договору)?


В организации работает иностранный гражданин, принимавший участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и получивший вследствие этого инвалидность. Работник является налоговым резидентом Российской Федерации. Старший сын работника в возрасте 23 лет учится в аспирантуре (очная форма обучения) в Российской Федерации, младший сын в возрасте 17 лет живет и учится за границей. Какие стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются работнику? Можно ли предоставить стандартный налоговый вычет работнику на ребенка, который находится за границей?


Обязана ли организация, созданная в форме общества с ограниченной ответственностью, применяющая УСН, вести бухгалтерский учет в полном объеме?


В соответствии с требованиями Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» вознаграждение, выплачиваемое поставщиком продовольственных товаров торговой сети, не должно превышать 10% от стоимости приобретаемых продовольственных товаров. Каким образом организация, занимающаяся оптовыми поставками продовольствия, выплачивающая торговой сети вознаграждение за приобретение товара, должна определить его размер: в зависимости от суммы (либо количества) поставляемого товара или по общей сумме отгрузки за определенный период? Будут ли учитываться данные расходы на выплату вознаграждения в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?


На основании договора купли-продажи недвижимого имущества организация А приобрела объект недвижимости — не завершенный строительством крытый рынок универсального назначения по цене 118 000 руб., из которых 18 000 руб. — НДС (далее принятый к вычету). В дальнейшем организация А заключила с организацией Б договор о совместной деятельности и внесла в простое товарищество упомянутый крытый рынок универсального назначения и арендное право на землю в целях совместного завершения реконструкции здания под торговый центр. Налоговая инспекция посчитала, что организация обязана восстановить суммы НДС, ранее принятые к вычету по указанным основным средствам, в связи с заключением договора простого товарищества. Правомерна ли позиция налоговых органов?


Организация А собственными силами создала программу для ЭВМ, которую использует для собственных нужд и исключительные права на которую она не регистрировала. По истечении 1 года использования этой программы она заключила лицензионный договор с одним из своих контрагентов (организацией Б), которой передала эту программу в пользование на срок 3 года с ежемесячной уплатой лицензионных платежей. Как в бухгалтерском учете следует отразить оприходование программного продукта организацией А, последующую передачу права пользования на него организации Б и получение организацией А лицензионных платежей?


Работница организации в 2010 г. находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и получает только пособие по уходу за ребенком. В сентябре 2010 г. работница продала приватизированную квартиру (находившуюся в собственности два года) за 2,5 млн руб. Также в сентябре 2010 г. она поступила на заочное платное отделение в высшее учебное заведение. Полагается ли работнице социальный налоговый вычет по НДФЛ за обучение за 2010 г. с учетом того, что заработной платы у нее в 2010 г. не будет?


Работник организации был направлен в командировку. Командировка планировалась с 20 сентября по 1 октября включительно. 22 сентября работник, находясь в командировке, заболел и обратился в поликлинику. Ему выдали больничный лист с 22 по 27 сентября включительно. Для того чтобы работник выполнил командировочное задание полностью, командировка была ему продлена по 7 октября включительно. Можно ли принять к оплате больничный лист, выданный в другом городе? Следует ли оплачивать суточные за те дни, в которые работник, находясь в командировке, болел?


Освобожденному от исполнения обязанностей председателю профсоюзного комитета выплачивается на регулярной основе премия на основании коллективного договора. Облагается ли данная выплата страховыми взносами?


Неработающий пенсионер с января 2010 г. по договору аренды сдает квартиру физическому лицу за 8000 руб. в месяц. Имеет ли он право на получение стандартных налоговых вычетов и если имеет, то в каком размере и как их получить?


Может ли физическое лицо (отец несовершеннолетнего ребенка) получить имущественный налоговый вычет только на ребенка при приобретении квартиры в равных долях с ребенком, если ранее физическое лицо воспользовалось вычетом при приобретении на себя одного другой квартиры?


Коммерческая организация получила целевые бюджетные средства в форме субсидии субъектам малого предпринимательства, осуществляющим отдельные виды деятельности по приоритетным направлениям поддержки малого предпринимательства за счет средств бюджета субъекта РФ. Эти средства были потрачены на частичную оплату объекта основных средств (сумма субсидии меньше стоимости объекта ОС). Можно ли принять к вычету НДС по приобретенному объекту ОС в полном размере?


В организации работают граждане по гражданско-правовым договорам (на объектах строительства). Указанные граждане обеспечиваются бесплатными обедами за счет организации. Следует ли на стоимость бесплатных обедов начислять НДС и если следует, то по какой строке налоговой декларации по НДС его отражать?


Организация, применяющая УСН с объектом обложения «доходы минус расходы», в феврале 2007 г. приобрела основное средство — здание склада. В этом же месяце здание было оплачено и введено в эксплуатацию, а его стоимость была списана равными долями в течение 2007 г. В октябре 2010 г. организация продала это основное средство. Согласно Классификации основных средств такие здания относятся к седьмой амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно). Поскольку 10 лет с момента приобретения склада еще не прошло, организация должна пересчитать налоговую базу за период пользования складом с учетом положений гл. 25 НК РФ. Вправе ли организация при пересчете налоговой базы включить в расходы амортизационную премию?


С 01.01.2011 нулевая ставка налога на прибыль может применяться к дивидендам, если стоимость приобретения доли в уставном капитале составила менее 500 млн руб., т. е. условие о минимальной стоимости доли отменено (пп. «а» п. 9 ст. 1 Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»). Вправе ли налоговый агент применять нулевую ставку налога на прибыль, если 23.12.2010 принято решение о выплате дивидендов по итогам 9 месяцев 2010 г., выплата дивидендов будет произведена после 01.01.2011, стоимость вложений материнской организации не превышает 500 млн руб.?


Организация передала в доверительное управление принадлежащее ей на праве собственности здание. Доверительный управляющий сдает это здание в аренду и полученные доходы перечисляет обществу (учредителю доверительного управления). За свои услуги по доверительному управлению доверительный управляющий получает вознаграждение. На сумму своего вознаграждения доверительный управляющий выставляет организации счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС. Вправе ли организация принять к вычету НДС с суммы вознаграждения доверительного управляющего?


Организация получила требование об уплате налога с факсимильной подписью руководителя. В инспекции сказали, что факсимиле приравнивается к собственноручной подписи и организация должна исполнить требование. Правомерно ли это?


Организация приобрела квартиру с целью последующей перепродажи. Квартира учитывается на счете 41. Потом было принято решение временно предоставить квартиру для проживания работникам. Правомерно ли налоговый орган доначислил налог на имущество?


Организацией проводилась рекламная акция — при покупке покупателем товаров на определенную сумму ему выдавался подарок, содержащий фирменное наименование и товарный знак продавца. Налоговый орган доначислил организации налог на прибыль, поскольку, по его мнению, организация завысила рекламные расходы, так как при проведении рекламной акции передача подарков предназначалась для ограниченного и определенного круга лиц и являлась по сути безвозмездной. Правомерно ли решение налогового органа?


Организация (учредитель доверительного управления) передала в доверительное управление земельный участок, принадлежащий ей на праве собственности. Кто должен исчислять и уплачивать земельный налог: организация или доверительный управляющий?


Организация перешла с УСН на ОСН. До перехода были приобретены и введены в эксплуатацию основные средства. Нужно ли сейчас начислять налог на имущество на эти основные средства, если в бухгалтерском учете еще начисляется амортизация, а в налоговом учете их стоимость полностью принята в расходы при исчислении единого налога, который уплачивался в связи с применением «упрощенки»?


Можно ли привлечь организацию к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, если в чеке не напечатаны или не видны наименование организации или ИНН?


На расчетный счет организации было ошибочно зачислено 100 000 руб., которые на момент проведения налоговой проверки еще не были возвращены перечислившей их компании. Правомерно ли налоговый орган на основании выписки по счету доначислил организации налог на прибыль, включив в состав налоговой базы ошибочно полученные деньги, посчитав их выручкой от продажи товаров?


Организация обратилась в налоговую инспекцию с запросом о представлении сведений о том, исполняет ли ее контрагент свои налоговые обязательства, обосновав необходимость получения таких сведений обязанностью налогоплательщика в соблюдении должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов. Правомерен ли отказ налоговой инспекции, ведь в последнее время налоговые органы, ссылаясь на Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды», сами часто обвиняют налогоплательщиков в неосмотрительности при выборе контрагентов?


Организация применяла ставку земельного налога, установленную для земель сельскохозяйственного назначения, по земельному участку, используемому для сельскохозяйственного производства. Правомерно ли налоговый орган доначислил ей земельный налог на том основании, что земельный участок, согласно кадастровому паспорту, отнесен к землям населенных пунктов с видом разрешенного пользования — производственная деятельность?


Организация подала в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДС за I квартал 2010 г., в которой была поставлена к вычету сумма НДС по ОС. При проверке налоговый орган установил, что этот вычет заявлен на основании счета-фактуры, выставленного в III квартале 2009 г., и в этом же периоде ОС было принято к учету. В связи с тем что все условия для применения вычета были выполнены в III квартале 2009 г., налоговый орган отказал в вычете в I квартале 2010 г. Правомерны ли действия налогового органа?


Вправе ли работница, находящаяся в отпуске по беременности и родам по основному месту работы, заключить до родов с другим работодателем срочный трудовой договор (на 1 неделю) на условиях внешнего совместительства?


Работник, зная о том, что работодатель заставит его отрабатывать две недели, 21.10.2010 написал заявление об увольнении по собственному желанию. Работодатель действительно не согласился отпускать работника без отработки, при этом попросил работника переписать заявление 22.10.2010, поскольку 04.11.2010 — нерабочий праздничный день. Необходимо ли работнику, желающему уволиться, переписывать указанное заявление?


Вправе ли работник на время очередного оплачиваемого отпуска устроиться к работодателю на работу в качестве внутреннего совместителя?


Когда работник, собирающийся приостановить работу в связи с задержкой заработной платы более чем на 15 дней, должен предупредить работодателя о приостановке?


Работник в связи с задержкой заработной платы на 3 недели приостановил работу. Необходимо ли работодателю издавать приказ, которым оформляется отсутствие работника на своем рабочем месте в связи с приостановкой работы до выплаты задержанной суммы?


Стороны собираются заключить трудовой договор, закрепив в нем работу вахтовым методом. Существует ли ограничение на максимальную продолжительность междусменного отдыха?


Вправе ли работодатель сам вносить на основании подтверждающего документа паспортные данные работника в трудовой договор, если текст трудового договора набирается на компьютере, а затем распечатывается и подписывается сторонами, или же работник должен собственноручно внести их в трудовой договор?


Правомерны ли действия работодателя, который при приеме на работу все предъявляемые работником оригиналы документов сканирует, мотивируя это созданием электронной базы?


В организации проведена аттестация рабочих мест, по результатам которой выявлены вредные условия труда у швей (длительное нахождение в одной позе) и рекомендовано установить перерывы для разминки. Перерывы работодателем установлены. Должен ли работодатель в указанной ситуации соблюдать иные гарантии, установленные для работников с вредными условиями труда, в частности установить сокращенную продолжительность рабочего времени?


Работник написал заявление об увольнении по собственному желанию, в котором просил работодателя разрешить ему уволиться без отработки, поставив дату увольнения — следующее число после даты написания заявления. Работодатель не согласился расторгать договор ранее двух недель. Необходимо ли работнику, желающему уволиться по собственному желанию, писать в данном случае новое заявление, в котором указывать дату увольнения не ранее двух недель после даты написания заявления?


Может ли работник, работающий на условиях внешнего совместительства, быть уволен по инициативе работодателя в связи с сокращением штата? Выплачивается ли ему выходное пособие, учитывая, что он продолжает работать по основному месту?


Организация планирует начать производство нового моющего средства для автомобилей. В соответствии с планом маркетинговых исследований организации образцы моющего средства в одноразовой упаковке бесплатно для потребителей распространяются через автотехцентры по договору с организацией-производителем. В дальнейшем автотехцентры по телефону осуществляют опрос потребителей, результаты опроса передаются организации-производителю для обработки и анализа в целях улучшения качества и учета пожеланий потребителей. Только после доработки и доведения до совершенства потребительских свойств товара он будет внедрен в массовое производство. Учитываются ли расходы на осуществление вышеуказанных мероприятий организации при определении налоговой базы по налогу на прибыль?


О порядке определения в целях налога на прибыль доходов, расходов, а также стоимости товаров (работ, услуг) при осуществлении расчетов в иностранной валюте на условиях предварительной оплаты


О порядке применения коэффициента, характеризующего степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв), в целях исчисления НДПИ в случае, если на одном пункте переработки нефти осуществляется подготовка нефти, добытой на участках различной степени выработанности


Каким документом установлен порядок расчета «входного» НДС при ввозе товаров с территории Казахстана?


Пункт 17 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ, вступающий в силу с 1 января 2011 г., дополняет ст. 231 НК РФ п. 1.1 следующего содержания: «Возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса»


Советом директоров ОАО было принято решение о досрочном прекращении трудового договора с генеральным директором ОАО на основании п. 2 ст. 278 ТК РФ


В 2010 г. в части предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ (ст. 220 и ст. 231 НК РФ) появились разъяснения Минфина России о том, что возврату подлежит сумма налога, начисленная с доходов работника только с момента представления работодателю налогового уведомления на основании заявления. При этом сумма налога, выпавшая из льготы с начала года до момента получения налогового уведомления в текущем году, подлежит возврату по уведомлению в следующем году. В результате этого необходимо будет повторно формировать пакет документов на подтверждение льготы и значительно возрастет объем работы для налоговых органов. Таким образом, отсрочка выплаты на год имеет явные недостатки для обеих сторон


За 2009 г. физлицо подало в налоговый орган декларацию и заявление об имущественном налоговом вычете по НДФЛ. В мае физлицом было получено уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет за 2010 г. в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство квартиры. В мае 2010 г. физлицо обратилось с заявлением к организации-работодателю. Организация с учетом Письма Минфина России от 11.05.2010 N 03-04-06/9-94 производит возврат НДФЛ с месяца получения от физлица заявления с уведомлением. Вправе ли организация-работодатель произвести возврат НДФЛ за период с 01.01.2010 по май 2010 г.?


В 2009 г. физлицо приобрело квартиру без отделки за 1 260 000 руб. Все расходы на отделку квартиры были осуществлены в 2010 г. В 2010 г. физлицо получило имущественный вычет по НДФЛ по доходам 2009 г. в сумме, израсходованной только на приобретение квартиры. При этом вычет (в части расходов на приобретение квартиры — 1 260 000 руб.) израсходован не полностью


В 2008 г. супруги приобрели квартиру по ипотеке и оформили ее в равную долевую собственность. В настоящее время супруг получил свою часть имущественного вычета по НДФЛ. Супруга доходов не имеет, так как находится в отпуске по уходу за ребенком. Вправе ли супруг получить вычет в полном размере при переоформлении данной квартиры в общую совместную собственность, если супруга откажется от получения вычета в его пользу?


ОАО заключает со своими работниками договоры беспроцентного займа на улучшение жилищных условий. В ряде случаев заем предоставляется на рефинансирование (перекредитование) ранее взятых кредитов в банках, израсходованных на новое строительство либо приобретение квартиры


Физлицо выиграло приз — автомобиль стоимостью 430 000 руб. при участии в рекламной акции. Ему были переданы документы на право владения автомобилем и автомобиль. В документах указано, что НДФЛ со стоимости приза уплачивает одаряемый. Физлицо не было осведомлено о размере ставки НДФЛ со стоимости приза — 35% и подписало соответствующие документы. Средняя ежемесячная зарплата физлица, которая не повышалась уже год, а также расходы на ипотечный и потребительский кредиты и иные расходы не позволяют ему уплатить НДФЛ. Возможно ли внесение изменений в положения НК РФ в части налогообложения НДФЛ выигрышей (призов)?


Об учете объектов основных средств для целей исчисления налога на имущество организаций, а также об изменении их стоимости только в случаях, установленных законодательством РФ и Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н


Возможно ли учесть для целей исчисления налога на прибыль в составе расходов на оплату труда (ст. 255 НК РФ) затраты на: обучение детей работника, оплату аренды квартиры для проживания работника и членов его семьи, страхование жилья, получение виз для работника и членов его семьи, получение работником разрешения на работу на территории РФ, транспортные расходы при путешествиях работника и членов его семьи, а также затраты на оплату социального страхования работника за рубежом, в случае если соответствующие гарантии и компенсации предусмотрены трудовым договором с работником?


Организация осуществляет набор сотрудников для представления своих интересов в других регионах РФ с помощью кадровых агентств. Организация не планирует открывать обособленные подразделения в регионах и организовывать стационарные рабочие места, работа региональных представителей будет иметь разъездной характер, а отчеты составляться на дому согласно заключаемым с ними трудовым договорам. Окончательное собеседование с кандидатами на должности региональных представителей проводит собственная служба по работе с персоналом, а также руководство в лице коммерческого и генерального директоров. Проезд и проживание кандидатов из других регионов на время проведения собеседования берет на себя организация. Экономическим обоснованием для произведения данных расходов организация считает то, что направление сотрудников по работе с персоналом и руководства в командировку для проведения окончательного собеседования и определения возможности принятия на работу кандидатов потребует сумму (в виде командировочных расходов) большую, чем необходима для оплаты проезда и проживания потенциальных кандидатов


В организации вводится в промышленную эксплуатацию корпоративная информационная система (КИС), одним из блоков которой является единый справочник номенклатуры ТМЦ. Номенклатурные позиции в данном справочнике сформированы исходя из внутреннего стандарта ведения справочника ТМЦ на основе ГОСТов, ТУ и других стандартов. Как следствие, возникает проблема несоответствия названий, принятых в КИС и в первичных документах поставщиков


Организация перечисляет работникам заработную плату на банковские карты. Являются ли доходом работника для целей исчисления НДФЛ платежи банку за выпуск карт и за ежегодное обслуживание?


Об установлении сроков уплаты транспортного и земельного налогов в связи с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ


Работники организации отправляются в командировку и прибывают из командировки в выходные дни. В командировку они отправляются на личном транспорте. Как оплачиваются в этом случае командировочные, если они выпадают на выходные дни? Что необходимо написать в положении о командировках, чтобы эти выходные дни оплачивать так же, как и остальные командировочные дни?


О предоставлении земельных участков в собственность или в аренду из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, гражданам и юридическим лицам, являющимся собственниками расположенных на них зданий, строений, сооружений; о документах, которые необходимо представить собственникам зданий, строений, сооружений, расположенных на земельных участках, в исполнительный орган государственной власти или орган местного самоуправления для выкупа указанных земельных участков; о порядке определения выкупной цены указанных земельных участков, в частности, в Московской области


О признании конкурсного управляющего налоговым агентом по НДС в отношении операций, связанных с реализацией имущества должника, признанного по решению суда банкротом


Каков порядок налогообложения НДФЛ сумм оплаты дополнительного отпуска участникам ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС?


Организация, занимающаяся розничной торговлей, зарегистрирована в г. Москве. С 1 февраля 2009 г. она применяет УСН. 1 декабря 2009 г. организация открыла обособленное подразделение в Московской области и встала на учет в качестве плательщика ЕНВД. Однако с 1 января 2010 г. площадь торгового зала увеличилась. В результате организация перестала соответствовать условиям применения ЕНВД. Вправе ли обособленное подразделение перейти на применение УСН и какие документы необходимо для этого представить?


О видах предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, при осуществлении которых предприниматель, уплачивающий ЕНВД, может осуществлять наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)


О лицензирующем органе, уполномоченном принимать решение о предоставлении лицензии на виды деятельности, связанные с производством вооружения и военной техники


В организации связи (на почте), расположенной в сельской местности, доставкой печати и почтовых отправлений занят курьер, находящийся в штате. Маршруты доставки корреспонденции в прилегающие деревни и села, которые обслуживаются данной организацией, пролегают по проселочным дорогам, а также лесным и полевым участкам, что не исключает опасность нападения собак на курьера. Также собаки зачастую находятся без привязи вблизи дома адресата. По указанной причине курьеру выдано устройство, отпугивающее собак. Вправе ли организация связи в целях исчисления налога на прибыль учесть в расходах затраты на приобретение устройства, отпугивающего собак?


Физическое лицо (гражданин РФ) работает спасателем. Работа носит опасный для жизни и здоровья характер (парашютные прыжки и водолазные спуски под воду). Выполнение таких работ предусматривает выплату денежной премии за опасный характер работ. Должна ли указанная премия облагаться НДФЛ?


В сентябре 2010 г. гражданка РФ собирается в декретный отпуск. На данный момент она работает у трех страхователей: на основном месте работы — по трудовой книжке; по совместительству в двух других организациях — на основании трудового договора. 1. Имеет ли она право на получение пособия по беременности и родам у всех работодателей? 2. Какие документы ей следует представить, чтобы получить пособие по беременности и родам?


Ревизионная комиссия организации обязала сотрудницу прикладывать автобусные билеты к маршрутному листу и настаивает, чтобы сотрудница платила налог на доходы с суммы возмещения расходов на проезд. В обязанности сотрудницы входят поездки в различные инстанции — банк, ПФР, ФНС России, ФСС РФ, что отражено в приказе руководителя организации. Однако в приказе руководителя о разъездном характере работы сотрудницы не указано на обязанность данной сотрудницы представлять соответствующие подтверждающие документы. Нужно ли прикладывать к маршрутному листу автобусные билеты? Облагается ли НДФЛ сумма возмещения расходов на проезд?


Трудовой договор с работницей является срочным. В настоящее время работница находится в отпуске по уходу за ребенком. На период данного отпуска приходится окончание срока трудового договора. Расторгается ли трудовой договор в этот день, если на этом настаивает работодатель?


Вправе ли стороны при заключении трудового договора после установления в нем величины заработной платы установить положение, согласно которому работодатель обязан не реже одного раза в год пересматривать оклад работника в сторону повышения?


В организации проводится сокращение численности работников. Работник уведомлен о предстоящем увольнении в установленном порядке за 2 месяца. Вправе ли работник, написав в любой день из этих двух месяцев после уведомления о предстоящем сокращении заявление, требовать предоставления ему всего неиспользованного отпуска (по графику отпусков данный отпуск работнику полагался уже после даты предполагаемого увольнения)?


Вправе ли работодатель по сокращению штата уволить женщину предпенсионного возраста?


Работнице в соответствии с трудовым договором установлен испытательный срок 3 месяца. На втором месяце женщина узнала, что беременна, и представила работодателю соответствующую справку. Вправе ли работодатель уволить данную работницу при неудовлетворительном результате испытания до истечения срока испытания?


Работник пожелал перевестись к другому работодателю. От принимающей стороны пришло гарантийное письмо о приеме на желаемую должность. Работник написал заявление о переводе, однако нынешний работодатель отказывается его удовлетворить и указывает, что работник может либо оставаться, либо писать заявление об увольнении по собственному желанию. Правомерна ли данная позиция работодателя?


Работник в соответствии с трудовым договором принят на должность главного бухгалтера по согласованию сторон договора, однако в приказе о приеме на работу и в трудовой книжке указано, что он принят на должность финансового директора. Является ли трудовой договор в указанной ситуации действительным, если он подписан обеими сторонами?


Правомерен ли запрет, установленный работодателем в локальном нормативном правовом акте, на оставление (покидание) работниками здания, в котором расположен офис работодателя, в течение обеденного перерыва? Работодатель объясняет данный запрет тем, что, если разрешить работникам покидать здание, они постоянно будут нарушать закрепленное в трудовом договоре время на обед — один час


Работник, совмещающий работу в организации с обучением в имеющем государственную аккредитацию образовательном учреждении высшего профессионального образования, находится в оплачиваемом учебном отпуске в связи со сдачей итоговых государственных экзаменов. Какие дни учебного отпуска оплачивать, если на его период приходится один нерабочий праздничный день?


Работник поступил на работу в ООО по окончании гражданского высшего учебного заведения. Работодатель не внес в его трудовую книжку сведения о периоде и месте учебы. Правомерно ли это?


Работник, проработав в организации месяц, обнаружил, что его экземпляр трудового договора не скреплен печатью работодателя. Работник полагает, что трудовой договор является недействительным. Прав ли он в данной ситуации?


О порядке бухгалтерского учета скидок, предоставленных организации-покупателю (заказчику)


Заработная плата работника состоит из оклада и ежемесячной премии. В сумме получается заработная плата больше МРОТ, но оклад при этом меньше МРОТ. Законно ли это?


Имеет ли право работодатель расторгнуть с работником трудовой договор, мотивируя это несоответствием работника занимаемой должности вследствие недостаточной квалификации, подтвержденной результатами аттестации, если на иждивении работника имеются супруга, которая находится в отпуске по уходу за ребенком, и дочь в возрасте четырех месяцев?


Когда работодатель должен оплачивать ученический отпуск, предоставляемый по справке-вызову работнику, обучающемуся в образовательном учреждении высшего профессионального образования, имеющем государственную аккредитацию, для прохождения промежуточной аттестации, — до начала отпуска или после представления справки-подтверждения об успешной сдаче сессии?


С работником заключен трудовой договор с указанием даты начала работы. Работник не приступил к работе в день, определенный трудовым договором, и работодатель аннулировал трудовой договор соответствующим приказом. Обязан ли работодатель ознакомить работника с приказом об аннулировании трудового договора?


Работник признан инвалидом III группы. В соответствии с индивидуальной программой реабилитации инвалида работа в должности, которую работник занимал, противопоказана ему по состоянию здоровья и он нуждается в переводе на другую работу. Вправе ли работник работать в прежней должности, если он сам этого желает?


Работник уволен по инициативе работодателя в связи с сокращением штата в ситуации, когда происходит массовое увольнение работников. Работник в установленном порядке был предупрежден работодателем за два месяца до увольнения, однако после увольнения выяснилось, что работодатель не сообщил в орган службы занятости о принятии решения о сокращении штата работников и возможном расторжении трудовых договоров. Правомерно ли произведено увольнение работника в указанной ситуации?


Работник организации пожелал оформить загранпаспорт. Заполнив соответствующее заявление, он обратился к работодателю с требованием поставить подпись и печать в графе, подтверждающей сведения, указанные в заявлении. Обязан ли работодатель выполнить данное требование, если такая обязанность не предусмотрена коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом и трудовым договором?


Работник, отработав в организации 6 месяцев (с 01.04.2010), написал заявление о предоставлении ему с 01.10.2010 ежегодного оплачиваемого отпуска на 28 календарных дней. Работодатель считает, что в данном случае работник может идти в отпуск только на 14 дней, поскольку он отработал 6 месяцев, а не год. Правомерна ли позиция работодателя? Обязан ли он предоставить в указанной ситуации отпуск работнику по его требованию именно на 28 календарных дней?


Работник ООО одновременно учится в имеющем государственную аккредитацию образовательном учреждении среднего профессионального образования. Работник представил справку-вызов на прохождение промежуточной аттестации. Работодатель отказывается предоставлять работнику учебный отпуск, ссылаясь на то, что он учится не по специальности, по которой сейчас работает. Правомерна ли точка зрения работодателя?


Государственное бюджетное учреждение — заказчик проводит открытый конкурс на оказание услуг для государственных нужд. Могут ли на один и тот же конкурс быть поданы две заявки: одна от физического лица Иванова И. И., а другая — от организации, руководителем которой является то же самое лицо — Иванов И. И.?


Правомерно ли невключение заказчиком в документацию об открытом аукционе в электронной форме на выполнение работ по капитальному ремонту нежилого здания для государственных нужд проектно-сметной документации?


Орган контроля за уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды проводит выездную проверку организации. В период проведения проверки должностное лицо органа контроля за уплатой страховых взносов предъявило организации требование о представлении некоторых документов. Организация, ссылаясь на то, что объем подлежащих представлению документов слишком большой, письменно уведомила орган контроля за уплатой страховых взносов о невозможности представить все документы в требуемый срок и просила продлить срок их представления. Вместе с этим органом контроля за уплатой страховых взносов было принято решение об отказе в продлении срока представления документов. По каким причинам вынесен подобный отказ, организации не известно. Впоследствии организация была оштрафована за непредставление документов в установленный срок. Организация с привлечением к ответственности (в виде штрафа) не согласна, поскольку считает, что ее вины в правонарушении нет и все документы были представлены, но в более поздние сроки. Возможно ли организации обжаловать действия органа контроля за уплатой страховых взносов в судебном порядке?


На решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности организация подала апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган. Вышестоящий налоговый орган не привлек организацию к участию в процедуре рассмотрения данной жалобы. Правомерны ли действия вышестоящего налогового органа, выразившиеся в рассмотрении апелляционной жалобы в отсутствие представителя организации? Целесообразно ли организации подобные действия вышестоящего налогового органа обжаловать в судебных органах?


Налоговый орган отказал создаваемому обществу с ограниченной ответственностью в государственной регистрации, поскольку в п. 1.2 заявления о государственной регистрации юридического лица при создании по форме N Р11001 в графе, предназначенной для указания полного наименования юридического лица, отсутствуют слова «с ограниченной ответственностью». В свою очередь, общество возразило, что в данной графе имеется аббревиатура ООО, указывающая на организационно-правовую форму, а формулировка «с ограниченной ответственностью» присутствует в п. 1.1. Есть ли основания для признания правомерным отказа налогового органа?


Налоговый орган отказал ООО в государственной регистрации изменений, вносимых в его устав. Основанием послужило отсутствие в п. 1.2 заявления по форме N Р13001 «О государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица» в графе, предназначенной для указания полного наименования юридического лица, указания на организационно-правовую форму, хотя по уставу общества полное наименование организации включает и организационно-правовую форму. Организационно-правовая форма была указана только в п. 1.1 заявления. Есть ли основания для признания правомерным отказа налогового органа?


Организация (центр цветоводства) выращивает рассаду цветов, ягод, овощей. Часть рассады выращивается в специальных ячеистых контейнерах, другая часть — в грунте теплиц. Каждое растение из грунтовой рассады следует вручную выкопать с комом земли и обернуть корни специальным нетканым материалом. Подготовленная таким образом рассада силами работников организации проходит предпродажную подготовку: упаковывается в контейнеры, опрыскивается стимуляторами роста и поливается. В связи с производственной необходимостью (нехваткой рабочих) для осуществления данной работы организация привлекла по договору индивидуального предпринимателя. Учитываются ли расходы на оплату договора в целях исчисления налога на прибыль в данном случае? Если учитываются, то к какому виду расходов относятся произведенные затраты?


Строительная организация по договору с другой организацией приобрела услуги сторонней организации по координации работ, осуществляемых строительной организацией на объектах строительства, расположенных в иных субъектах РФ. На каждом из объектов строительства организацией были созданы стационарные рабочие места. Координатор находится вне офиса и осуществляет координацию хода строительных работ непосредственно на трех подведомственных ему объектах. В функции координатора входит организация оптимальной схемы поставки стройматериалов, спецтехники, при необходимости — привлечение дополнительной рабочей силы или перераспределение ее между объектами строительства с учетом динамики выполнения работ на каждом из них. Вправе ли строительная организация учесть затраты на приобретенные у другой организации услуги сторонней организации — координатора при исчислении налога на прибыль?


О порядке налогообложения налогом на прибыль до 01.01.2010 внебиржевых срочных сделок, базисным активом по которым является форвардный курс, в случае если согласно условиям таких сделок поставка иностранной валюты не производится, а взаиморасчет осуществляется исходя из разницы форвардного курса валюты, установленного при заключении сделки, и курса валюты, определяемого на дату исполнения сделки


Организация систематически привлекает к работам физических лиц по гражданско-правовым договорам — договорам возмездного оказания услуг. Должна ли организация начислять взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на выплаты, произведенные по указанным договорам? Если должна, то может ли организация учитывать их при расчете налога на прибыль?


Организация привлекает стороннее предприятие для выполнения ремонта основных средств. Исполнитель после проведения ремонтных работ выставляет организации счета-фактуры, в которых в графе «Наименование товара (работ, услуг)» записывает одной строкой «Работы» без определения наименования работ. Можно ли принять НДС к вычету по таким счетам-фактурам?


Основным видом деятельности организации является реализация импортного товара, приобретаемого по международным контрактам с отсрочкой платежа. С 01.01.2010 в НК РФ внесены изменения, согласно которым по полученным или оплаченным авансам в иностранной валюте не возникают доходы или расходы в виде положительной или отрицательной курсовой разницы в целях исчисления налога на прибыль. Касаются ли данные изменения деятельности организации? Начисляются ли курсовые разницы на размер непогашенной кредиторской задолженности?


Организация желает осуществлять деятельность по содержанию и разведению объектов животного мира, отнесенных к объектам охоты, в полувольных условиях и искусственно созданной среде обитания. Уплачивается ли и в каком размере государственная пошлина за выдачу разрешения на содержание и разведение объектов животного мира, отнесенных к объектам охоты, в полувольных условиях и искусственно созданной среде обитания?


Как оформить прохождение студентами производственной практики в организации? Распространяются ли на практикантов положения об охране труда?


В учетной политике организации предусмотрены два метода оценки материально-производственных запасов при их выбытии: для товаров — ФИФО, для активов, учитываемых на счете 10 «Материалы», — метод средней себестоимости. Является ли правомерным одновременное применение двух методов оценки в целях бухгалтерского учета и исчисления налога на прибыль?


Организация, являясь застройщиком, осуществляет подрядным способом строительство торгового центра, который планируется сдавать в аренду. Иная деятельность у организации отсутствует. Помимо затрат, непосредственно связанных со строительством, организация оплачивает следующие расходы: услуги банков; заработная плата АУП и соответствующие страховые взносы; МПЗ (например, офисная мебель); проценты по займам; амортизация офисного оборудования; аренда и обслуживание офисных помещений; повышение квалификации главного инженера; канцелярские товары; налог на имущество. Какие из перечисленных расходов в бухгалтерском учете, а также в целях исчисления налога на прибыль подлежат отнесению на удорожание стоимости строительства, а какие являются расходами текущего периода?


В связи с неплатежеспособностью заемщика стороны заключили соглашение об отступном: в счет погашения задолженности по предоставленному займу и уплаты процентов по нему заемщик передает земельный участок и расположенный на нем объект недвижимости. Организация, получившая указанное имущество, не предполагает его использование в производственных целях и намеревается в будущем продать его. Имеет ли право организация принять имущество на счет 41 и не включать его в облагаемую базу по налогу на имущество?


Организация заключает договор добровольного медицинского страхования своих работников, предусматривающий в том числе оплату санаторно-курортного лечения. Вправе ли работодатель учесть в расходах при исчислении налога на прибыль суммы страховых взносов в полном объеме?


Организация заключает договор добровольного медицинского страхования своих работников, предусматривающий в том числе оплату санаторно-курортного лечения. Облагаются ли страховые выплаты НДФЛ в части оплаты санаторно-курортных путевок?


В 2005 г. физическое лицо приобрело в собственность квартиру, заключив с банком договор ипотечного кредита сроком на 25 лет. В 2007 г. было проведено рефинансирование данного кредитного договора путем заключения уже с другим банком договора ипотечного кредита сроком на 7 лет. Документы на предоставление налогового имущественного вычета по НДФЛ в сумме расходов на приобретение квартиры представлены физическим лицом в ИФНС России в 2005 г. Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета в размере сумм, направленных на погашение процентов по кредиту, полученному в 2007 г. в рамках рефинансирования первого ипотечного кредита за период с 2007 по 2009 гг.?


В соответствии с Правилами листинга Лондонской фондовой биржи, на которой котируются акции нефтяной компании, последняя обязана составлять консолидированную финансовую отчетность по стандартам ОПБУ США (US GAAP). Также ее составление обусловлено требованиями зарубежных банков, предоставляющих кредиты. Для подготовки такой отчетности компании необходимы данные, связанные с деятельностью дочерних организаций. Последние вынуждены нести расходы на получение информации (сведения о геолого-экономической оценке запасов и т. п.), тогда как сами отчетность по стандартам ОПБУ США не составляют. Вправе ли дочерние организации при исчислении налога на прибыль учитывать расходы, понесенные для подготовки компанией консолидированной финансовой отчетности?


По какой ставке НДС облагается реализация лекарственных средств «арбидол» и «бактисубтил»?


Правомерно ли относить на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, затраты на дератизационные мероприятия?


О полномочиях представительных органов местного самоуправления (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) по дифференциации налоговых ставок по налогу на имущество физических лиц


В каком размере принимаются к учету в целях исчисления налога на прибыль расходы на ремонт пострадавшего в результате ДТП застрахованного автотранспортного средства, в случае если указанные расходы могут быть возмещены (полностью или частично) за счет поступивших сумм страхового возмещения?


Облагается ли в 2010 г. НДФЛ плата за использование денежных средств пайщиков, которые поступают в распоряжение кредитного потребительского кооператива граждан на основании договоров о передаче личных сбережений на определенный срок на условиях возвратности?


Организация при покупке материалов получила накладную по форме N ТОРГ-12, в которой некоторые показатели вписаны шариковой ручкой. Можно ли принять к учету такой документ и на его основании оприходовать товарно-материальные ценности?


Налоговый орган провел в марте — апреле 2009 г. камеральную проверку налоговой декларации по налогу на имущество за 2008 г., представленной организацией. В отношении организации 24 декабря 2008 г. было открыто конкурсное производство. По результатам проверки было вынесено решение о привлечении организации к налоговой ответственности. В адрес организации было направлено требование об уплате долга по налогу на имущество. В связи с неисполнением требования налоговый орган выставил инкассовые поручения и взыскал с налогоплательщика недоимку по налогу. Соответствуют ли закону действия налоговой инспекции?


Организация 9 июля 2010 г. представила налоговую декларацию в инспекцию ФНС России по месту учета. В какой момент истекает срок проведения камеральной проверки? Какие документы могут быть рассмотрены при проведении камеральной проверки?


Порядок признания расходов на приобретение земельных участков установлен ст. 264.1 НК РФ. Согласно положениям данной статьи НК РФ расходами на приобретение права на земельные участки признаются расходы на приобретение земельных участков из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, на которых находятся здания, строения, сооружения или которые приобретаются для целей капитального строительства объектов основных средств на этих участках


Согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ с 1 января 2009 г. налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитывают в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения


Организация — крупный сельскохозяйственный товаропроизводитель применяет общую систему налогообложения. В соответствии с п. 2 ст. 252 НК РФ расходы организации подразделяются на связанные с производством и реализацией и внереализационные


Организация применяет УСН. Часть деятельности организации подлежит налогообложению ЕНВД. Нужно ли организации вести бухгалтерский учет и представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность?


Некоммерческая организация (фонд) не осуществляет предпринимательскую деятельность


ООО увеличило потребление электроэнергии в связи с новым строительством и реконструкцией ряда объектов. На основании договора ООО внесло плату сетевой организации за технологическое присоединение энергопринимающих устройств. Как правильно учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль — в составе расходов или в составе первоначальной стоимости сооружаемых объектов?


Организация, осуществляющая строительную деятельность, в сентябре 2009 г. вступила в саморегулируемую организацию, уплатив при этом вступительный и компенсационный взносы. Поскольку организация не вела до июля 2010 г. строительную деятельность, данные расходы были отнесены на расходы будущих периодов. В июле 2010 г. был заключен первый договор на строительные работы. Можно ли признать расходы в виде уплаты вступительного и компенсационного взносов для целей налога на прибыль в июле 2010 г. единовременно в полной сумме?


В связи с ошибкой, допущенной бухгалтером при формировании электронного платежного документа, денежные средства, которые должны были быть зачислены на КБК 182 1 05 02000 02 1000 110 «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности», поступили на КБК, ошибочно указанный в платежном поручении, — 182 1 03 01000 01 1000 110 «Налог на добавленную стоимость»


ЗАО в 2007 г. были заключены договоры на выполнение проектных и изыскательских работ с заказчиком, являющимся резидентом Республики Казахстан. Валютой указанных договоров является российский рубль. Работы по реконструкции и расширению нефтеперекачивающей станции выполнялись на территории Республики Казахстан. Стоимость работ по договорам составила 30 000 руб. (цифры условные)


Пункт 1 статьи 3 НК РФ вводит принцип всеобщности и равенства налогообложения. Однако в состав объектов обложения транспортным налогом, который отнесен Минфином России к имущественным, не включен, в частности, железнодорожный транспорт, чем нарушен указанный принцип


Подпункт 10 п. 1 ст. 333.19 НК РФ предусматривает оплату государственной пошлины в размере 4 руб. за одну страницу документа, но не менее 40 руб


Физическое лицо планирует зарегистрировать право собственности на перешедший по наследству жилой дом, построенный в 1989 г. на земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного хозяйства. Госпошлину физическое лицо уплатило в соответствии с пп. 24 п. 1 ст. 333.33 НК РФ в размере 200 руб. Однако в принятии заявления органом, осуществляющим государственную регистрацию, было отказано, ввиду того что госпошлину необходимо было уплатить в размере 1000 руб. в соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Правомерны ли действия регистрирующего органа?


Организация получила кадастровые паспорта земельных участков с указанием их кадастровой стоимости по состоянию на 30.07.2010. Право собственности (право постоянного (бессрочного) пользования) на эти земельные участки еще не зарегистрировано


Организация, применяющая ЕНВД, приобрела ЧПМ (чекопечатающую машину). Подлежит ли ЧПМ постановке на учет в налоговой инспекции?


Работница принесла работодателю продолжение больничного листа по беременности и родам в связи с тем, что она родила двух малышей. Необходимо ли вновь издать приказ о предоставлении отпуска?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения. В IV квартале 2007 г. выручка организации составила 2 млн руб. Организация сообщила в налоговую инспекцию об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения с 1 октября 2007 г. ИФНС России сообщение об утрате права на применение УСН не приняла, и организация числится на УСН. С начала 2008 г. выручка организации резко возросла и составила около 7 млн руб. Может ли организация перейти на общий режим налогообложения с 1 октября 2007 г.?


Об установлении арендной платы за использование земельных участков, находящихся в собственности субъектов РФ или государственная собственность на которые не разграничена


О включении в состав приложения межевого плана образуемого земельного участка копии акта органа государственной власти, уполномоченного на присвоение адресов земельным участкам


О распространении порядка согласования местоположения границ земельных участков, установленного Федеральным законом от 24.07.2007 N 221-ФЗ, только на земельные участки, а не на земли, в том числе общего пользования, а также об участии органа местного самоуправления в согласовании границ земельных участков


О порядке устранения кадастровой ошибки в сведениях государственного кадастра недвижимости о местоположении границ земельных участков


О включении в состав общего имущества многоквартирного дома насосных станций, расположенных вне границ земельного участка многоквартирного дома, обслуживающих несколько многоквартирных домов, обеспечивающих подачу воды в высотные дома


Налоговым органом была проведена проверка предприятия (государственного унитарного предприятия) по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов. В ходе проверки налоговым органом было установлено, что за предприятием было закреплено на праве хозяйственного ведения недвижимое имущество. Собственником имущества была разрешена продажа данного имущества на аукционе. Денежные средства были перечислены предприятием в федеральный бюджет после совершения сделки. По мнению налогового органа, предприятие необоснованно включило в состав расходов затраты, связанные с продажей имущества, что привело к неполной уплате налога на прибыль. По результатам проверки налоговым органом было вынесено решение о привлечении предприятия к налоговой ответственности. Не согласившись с вынесенным решением налогового органа, предприятие обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании решения налогового органа недействительным, указав, что денежные средства от реализации имущества в распоряжение заявителя не поступили, следовательно, решение налогового органа вынесено незаконно. Является ли позиция предприятия обоснованной?


Административным органом была проведена проверка организации по соблюдению Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции». По результатам проверки было выявлено хранение алкогольной продукции без лицензии на хранение алкогольной продукции, в связи с чем административный орган обратился в арбитражный суд с заявлением о привлечении организации к административной ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 14.17 КоАП РФ, — промышленное производство или оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции без соответствующей лицензии, а равно с нарушением условий, предусмотренных лицензией. Организация (осуществляющая хранение) в отзыве на заявление административного органа указала, что осуществляет хранение алкогольной продукции, принадлежащей другому лицу (организации — производителю товара), по договору хранения, в связи с чем организация (осуществляющая хранение) не подлежит административной ответственности. У организации, осуществляющей хранение, отсутствовала лицензия как на хранение этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, так и на закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции. Является ли довод организации обоснованным?


Административный орган обратился в арбитражный суд с заявлением о привлечении организации к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ за осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна) (сбор и перемещение твердых бытовых (коммунальных) отходов, отнесенных к IV классу опасности, из мусорокамер жилых домов). Организация при рассмотрении дела ссылается на то, что осуществляемая ею деятельность лицензированию не подлежит. Организация не осуществляет накопление отходов. Является ли довод организации обоснованным?


Правомерно ли включение в конкурсную документацию при размещении заказа на поставку товаров для государственных нужд требования, согласно которому на товарах должны размещаться коммерческие обозначения предприятий, на которых были произведены данные товары?


При размещении заказа на поставку товара (фрагмента базы данных, составляющей 12 тысяч самостоятельных информационных элементов) для государственных нужд посредством проведения открытого аукциона заказчик установил в аукционной документации требование к участникам размещения заказа об обладании исключительным правом изготовителя базы данных. Правомерен ли отказ в допуске к участию в аукционе участника размещения заказа, у которого данное право отсутствует?


Бюджетным учреждением (заказчиком) не оплачена в установленный срок часть стоимости работ, выполненных исполнителем по заключенному в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» муниципальному контракту. Исполнитель контракта выставил учреждению претензию об уплате неустойки в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа. Бюджетное учреждение оплату оставшейся стоимости работ произвело, а от уплаты неустойки отказалось, сославшись на задержку выделения ему бюджетного финансирования, что, по мнению учреждения, является обстоятельством непреодолимой силы. Являются ли доводы бюджетного учреждения правомерными?


Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания бытовых услуг (услуги по ремонту меховых изделий) на территории Московской области и уплачивает в отношении данного вида деятельности единый налог на вмененный доход. Организацией на территории Московской области открыто несколько ателье по ремонту меховых изделий. При этом организация также планирует открыть ателье по ремонту меховых изделий в арендованном помещении на территории г. Москвы. Будет ли организация признаваться налогоплательщиком единого налога на вмененный доход в отношении деятельности ателье, специализирующегося на ремонте меховых изделий, открытого в г. Москве?


Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли хлебобулочными и кондитерскими изделиями через сеть торговых киосков. Указанная деятельность ведется на территории одного муниципального района, то есть торговые киоски расположены в разных населенных пунктах одного муниципального района, обслуживаемого одной налоговой инспекцией. Организация приняла решение о закрытии части торговых киосков. Таким образом, розничная торговля хлебобулочными и кондитерскими изделиями осуществляется организацией только через десять из пятнадцати торговых киосков, по которым организация соответственно рассчитывает и уплачивает ЕНВД исходя из физического показателя базовой доходности «торговое место». Обязана ли организация в описанной выше ситуации уплачивать и представлять отчетность по налогу на имущество организаций в отношении пяти неработающих торговых киосков?


Организация, зарегистрированная в г. Москве, предоставляет услуги фитнес-клуба и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». 90% общей выручки организации — от деятельности в области спорта. Вправе ли организация применять пониженную ставку налогообложения в размере 10% в соответствии с Законом г. Москвы от 07.10.2009 N 41 «Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов»?


Вправе ли налоговый орган принимать решение о привлечении к ответственности страхователя за нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании в отношении пенсионных взносов за периоды до 1 января 2010 г., выявленные налоговым органом по результатам выездной проверки правильности исчисления и уплаты ЕСН?


Вправе ли налоговый орган запрашивать у покупателя в целях проверки правомерности принятия им к вычету «входного» НДС копии распорядительного документа или доверенности на право подписи счета-фактуры, выставленного продавцом?


У физического лица отсутствует регистрация по месту жительства (месту пребывания) на территории Российской Федерации. Может ли данное лицо встать на налоговый учет с присвоением ИНН?


Каков порядок налогообложения дохода физического лица от работы на морских судах иностранных компаний?


В целях исчисления налога на прибыль для документального подтверждения расходов, связанных с приобретением электронного авиабилета, с работника требуют помимо электронного авиабилета и посадочного талона чек ККТ. Правомерно ли данное требование?


ООО применяет УСН. За период с 2006 г. по 2008 г. объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов, с 2009 г. по 2010 г. объект налогообложения — доходы


Организация предполагает осуществлять деятельность по изготовлению по заказам населения, реализации, доставке и монтажу железобетонных изделий (например, стеновых блоков, сборных панельных заборов, элементов дизайна, цветочниц, вазонов); бетонных изделий (тротуарная плитка, брусчатка, малые архитектурные формы, бордюры и желоба для пешеходных дорожек, водостоки); ограждений, ворот, калиток, декоративных решеток из металла, лестниц и лестничных ограждений из нержавеющей стали


ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Основным видом деятельности ООО является сдача помещений в аренду


В силу ст. 216 НК РФ налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год


В соответствии с п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению НДС (освобождается от налогообложения) реализация медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) учреждениями, врачами, занимающимися частной медицинской практикой, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг. При этом к медицинским услугам относятся, в частности, услуги, оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по Перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации от 20.02.2001 N 132


Согласно ст. 126 ТК РФ часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией


В соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ за государственную регистрацию права собственности физического лица на недвижимое имущество размер государственной пошлины составляет 1000 руб. В то же время за государственную регистрацию права собственности физического лица на земельный участок, предназначенный для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства, либо на создаваемый или созданный на таком земельном участке объект недвижимого имущества размер госпошлины составляет 200 руб. (пп. 24 п. 1 ст. 333.33 НК РФ)


В ходе выездной налоговой проверки ЗАО по инициативе ИФНС России была проведена почерковедческая экспертиза подписи руководителя одной из организаций — контрагентов ЗАО


В течение какого срока налогоплательщик обязан устранить выявленные в ходе налоговой проверки налоговым органом нарушения законодательства о налогах и сборах?


Об обязанности продавца информировать об отсутствии сертификата соответствия покупателей непродовольственных товаров, бывших в употреблении, в случае если на данные товары требуется наличие указанного сертификата


О реализации мер, направленных на снижение расходов субъектов малого предпринимательства при присоединении к объектам электросетевого хозяйства


Работник работал инженером по охране труда в перерабатывающей организации, уволен по собственному желанию, через два месяца устроился в организацию, занимающуюся оптовой торговлей, на ту же должность. Обучение по охране труда работник проходил в прошлом году. Необходимо ли работнику снова проходить обучение по охране труда?


В организации работают два человека на должности «специалист». Работодатель принял решение о сокращении штата на указанную должность. Должен ли работодатель в данной ситуации устанавливать, кто из этих двух работников имеет более высокую производительность труда и квалификацию?


В организации проводятся мероприятия по сокращению штата работников. У работодателя есть вакансия (нижеоплачиваемая работа), которую он готов предложить работнику, и работник согласен на перевод. Можно ли перевести работника на эту работу до истечения двухмесячного срока со дня предупреждения о сокращении? Или же работодатель обязан осуществить перевод работника только по окончании данного срока с тем расчетом, чтобы в течение этих двух месяцев работник получал свою (более высокую) зарплату по занимаемой должности?


Может ли работодатель при сокращении штата предложить работнику, который работает по трудовому договору с неопределенным сроком, заключить дополнительное соглашение для выполнения временной работы?


Работник, уволившийся из организации 7 лет назад, обратился с заявлением о выдаче справки о периоде работы у данного работодателя. Работодатель отказал в представлении справки, сославшись на истечение срока давности. Правомерен ли данный отказ?


Работника призывают на военную службу. Необходимо ли работнику писать заявление об увольнении в данном случае?


Работница является женой военнослужащего. Какие документы женщина должна представить работодателю, чтобы уйти в очередной оплачиваемый отпуск во время отпуска мужа?


Работница написала заявление с просьбой предоставить отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет со следующего дня. Обязан ли работодатель предоставить отпуск именно в тот день, который указан в заявлении работницы?


Работница, находясь в отпуске по уходу за ребенком, решила выйти на работу на условиях неполного рабочего времени и написала соответствующее заявление. Вправе ли работодатель отказать в удовлетворении данного заявления, ссылаясь на то, что в настоящее время потребности в ее работе нет, а также отсутствуют возможности для оплаты ее труда?


Работник, занятый на тяжелой работе, находится в ежегодном оплачиваемом отпуске. На период отпуска попадает периодический медицинский осмотр всех работников, проводимый в организации. Обязан ли работник присутствовать на данном осмотре, учитывая, что он в это время находится в отпуске?


В организации принято положение об аттестации. По результатам аттестации работник признан не соответствующим занимаемой должности. Какой срок предусмотрен для предупреждения работника о предстоящем увольнении по результатам аттестации?


Работник, находясь в ежегодном оплачиваемом отпуске (28 дней), подал заявление об увольнении по собственному желанию последним днем отпуска, направив его работодателю по почте за 17 дней до окончания отпуска. Работодатель полагает, что для оформления увольнения необходим отзыв работника из отпуска. Вправе ли работодатель в указанной ситуации отозвать работника из отпуска на последний день?


С 01.09.2010 в структурном подразделении организации, состоящем из десяти человек, семерым были повышены должностные оклады. Следует ли средний заработок работника, у которого оклад был повышен в октябре, пересчитывать за предшествующий повышению период времени, если работник с 01.10.2010 находился в отпуске?


Как правильно работодателю произвести расчет среднего заработка работника, если в коллективном договоре или локальном нормативном акте организации предусмотрены иные периоды для расчета средней заработной платы (например, 3 месяца), чем определено в ст. 139 ТК РФ?


Устанавливается ли заместителю директора по безопасности труда и жизнедеятельности образовательного учреждения среднего профессионального образования ежегодный основной удлиненный оплачиваемый отпуск продолжительностью 56 календарных дней?


Работник совмещает работу с обучением в имеющем государственную аккредитацию образовательном учреждении высшего профессионального образования. Вправе ли работодатель отозвать работника из ученического отпуска по производственной необходимости в связи с возникшей потребностью направления работника в служебную командировку?


Работодатель отказывает работнику в предоставлении не использованной в связи с болезнью части ежегодного оплачиваемого отпуска непосредственно после окончания данного отпуска (в данном случае работник в октябре ушел в соответствии с графиком отпусков в отпуск на 14 дней, однако последние 4 дня у него период временной нетрудоспособности, что подтверждается листком нетрудоспособности, и после его окончания он пожелал находиться еще 4 дня в отпуске), ссылаясь на график отпусков (согласно графику отпусков другая часть отпуска работника приходится на декабрь). Правомерна ли позиция работодателя?


Работник, совмещающий работу с обучением в имеющем государственную аккредитацию образовательном учреждении высшего профессионального образования, находится в ежегодном оплачиваемом отпуске. Во время нахождения работника в отпуске у него начинается экзаменационная сессия (это подтверждается справкой-вызовом учебного заведения). Как следует поступить работодателю в отношении оформления учебного отпуска? Продлевать ли отпуск на количество календарных дней сессии?


Имеет ли работник с дипломом бакалавра право на оплачиваемый учебный отпуск согласно справке-вызову на период прохождения учебной сессии, если данный вопрос в трудовом и коллективном договорах не урегулирован?


Организация заключила с иностранной организацией контракт на ввоз на территорию Российской Федерации опасных отходов с целью их переработки. Организация оплатила государственную пошлину в соответствии с пп. 78 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Впоследствии иностранная сторона приостановила действие контракта на неопределенное время, организация не обращалась за разрешением в уполномоченный орган на трансграничное перемещение отходов


Организация уплатила государственную пошлину за предоставление лицензии на производство, хранение и поставку произведенной алкогольной продукции в размере 6 000 000 руб. Лицензией предусмотрено право организации осуществлять указанную деятельность в течение 5 лет. Вправе ли организация, применяющая метод начисления, единовременно учесть данную сумму в составе расходов при налогообложении прибыли?


Работник коммерческой организации был уволен в связи с его призывом на военную службу. Имеет ли право указанный работник после демобилизации требовать восстановления его на работе?


По вине работника, с которым заключен договор о полной материальной ответственности, организации причинен ущерб. В настоящее время трудовые отношения с указанным работником прекращены, однако окончательный расчет при увольнении с ним произведен не был. Возможно ли после увольнения работника взыскать сумму причиненного ущерба из заработной платы, не полученной им при увольнении?


Работник организации, находясь в учебном отпуске, сдал кровь. Какие гарантии и компенсации обязан предоставить работодатель работнику в указанном случае?


Имеет ли право организация, применяющая общий режим налогообложения, не подавать декларацию по НДС, если в налоговом периоде отсутствовали операции, являющиеся объектом налогообложения по НДС? Какова позиция арбитражных судов?


Налоговый орган затребовал у организации, являющейся покупателем, документы, подтверждающие полномочия лица, подписавшего от имени организации-продавца счет-фактуру. В связи с непредставлением запрашиваемых налоговым органом документов организации было отказано в применении налоговых вычетов по НДС. Правомерны ли действия налогового органа?


Работник организации является опекуном, в одиночку воспитывающим чужого несовершеннолетнего ребенка в возрасте семи лет. Опекунство назначено в связи с отбыванием матерью указанного ребенка наказания в виде лишения свободы. Можно ли уволить такого работника по сокращению штата?


Индивидуальный предприниматель (агент) на основании агентского договора, заключенного с ООО (принципалом), осуществляющим деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах, от имени и за счет ООО осуществляет прием ставок от физических лиц на результат будущих событий спортивных состязаний. Может ли предприниматель в данном случае быть привлечен к административной ответственности в случае отсутствия у него лицензии на право организации и проведения азартных игр в букмекерских конторах?


ООО на основании лицензии использует в производственной деятельности оборудование, работающее под давлением более 0,07 мегапаскаля (что предполагает использование воспламеняющихся, горючих веществ). Может ли ООО быть привлечено к административной ответственности в случае, если им не созданы резервы финансовых средств и материальных ресурсов для локализации и ликвидации последствий аварий?


ООО на основании лицензии использует в производственной деятельности оборудование, работающее под давлением более 0,07 мегапаскаля (что предполагает использование воспламеняющихся, горючих веществ). Обязано ли ООО разрабатывать положение о производственном контроле при использовании указанного оборудования? Если обязано, но не разработало, может ли руководитель ООО быть привлечен к административной ответственности?


ЗАО на основании лицензии использует в производственной деятельности оборудование, работающее под давлением более 0,07 мегапаскаля. Обязано ли ЗАО иметь декларацию промышленной безопасности для использования указанного оборудования? Если обязано, но не имеет, может ли ЗАО быть привлечено к административной ответственности?


ООО на правах аренды владеет газовой котельной, зарегистрированной в государственном реестре опасных производственных объектов. Имеет ли ООО право, заключив с потребителями соответствующие договоры, оказывать услуги снабжения горячей водой при отсутствии разрешения (лицензии) на эксплуатацию взрывоопасных объектов? Если не имеет, но оказывает указанные услуги, то может ли ООО быть привлечено к административной ответственности?


Может ли адвокат быть не допущен к участию в судебном заседании в качестве представителя организации по гражданско-правовому делу о прекращении залога, рассматриваемому в арбитражном суде, в связи с тем что в качестве удостоверения полномочий им представлен ордер, а не доверенность?


Работник написал и представил работодателю два заявления: о предоставлении ему отпуска без сохранения заработной платы на 1 месяц и о предоставлении ему на то же время работы на полставки


Может ли быть осуществлена ликвидация организации до завершения выездной налоговой проверки, осуществляемой в связи с ликвидацией организации?


Организация, применяющая общий режим налогообложения, получает согласно договору о предоставлении целевых денежных средств (субсидий), заключенному с администрацией муниципального образования, субсидию на капитальный ремонт многоквартирных домов за счет Фонда содействия реформированию ЖКХ в рамках Федерального закона от 21.07.2007 N 185-ФЗ «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» (далее — Закон N 185-ФЗ). Организация не является управляющей компанией


ЗАО осуществляет торговлю товарами по почте. В этих целях оно изготавливает каталоги с информацией о реализуемых товарах, которые рассылаются путем адресной (по клиентской базе) и безадресной (через почтового агента) рассылки


Одним из видов деятельности организации является сдача в аренду собственных нежилых помещений. Организация находится на общей системе налогообложения, освобождением от уплаты НДС не пользуется


Единственным видом деятельности организации потребительской кооперации является розничная торговля, облагаемая ЕНВД. В соответствии с постановлением администрации области данная организация является получателем субсидий, связанных с возмещением затрат на покупку основных средств


Пунктом 1 ст. 59 НК РФ установлены основания признания недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию


ИП переведен на уплату ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов. Он имеет на праве собственности не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг. ИП осуществляет грузоперевозки по территории всей РФ, состоит на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД по месту жительства


Считаются ли средства, поступившие от собственников ТСЖ в уплату стоимости содержания, обслуживания и ремонта жилого фонда, целевыми поступлениями для целей исчисления налога на прибыль? Облагаются ли НДС работы (услуги) ТСЖ по управлению многоквартирным домом (далее — МКД), выполненные собственными силами? По мнению ТСЖ, изменения, внесенные Федеральным законом от 28.11.2009 N 287-ФЗ в п. 3 ст. 149 НК РФ, противоречат Постановлению ВАС РФ от 05.10.2007 N 57, ухудшают положение граждан и вынуждают передавать управление МКД управляющим компаниям


В декабре 2008 г. ООО поставлено на учет в соответствии с положениями НК РФ в налоговом органе по месту нахождения


В соответствии с п. 7 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях гл. 25 Кодекса относятся расходы на оплату труда, сохраненную на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ


МУП осуществляет производство и реализацию тепловой энергии предприятиям и населению. Начисление дохода при реализации тепла населению производится равномерно в течение года по 1/12 (в соответствии с Правилами установления и определения нормативов потребления коммунальных услуг, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 23.05.2006 N 306)


ЗАО (футбольный клуб) осуществляет деятельность в сфере спорта, финансирует различного рода футбольные мероприятия (соревнования, сборы, тренировки и т. п.), несет расходы по выплате заработной платы футболистам и другим работникам, пропагандирует спорт и здоровый образ жизни, развивает детский футбол


О применении НДС при реализации на экспорт оборудования, ранее использовавшегося на территории РФ в операциях, облагаемых НДС


Физическое лицо приобрело квартиру в 1999 г. Право на получение имущественного налогового вычета не было использовано. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением в 1999 г. квартиры? В каком размере?


Каков порядок предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в связи с обучением в аспирантуре? Правомерно ли представлять в налоговый орган не подлинники платежных документов, а их копии?


Каков порядок предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в связи с осуществлением расходов на лечение?


Физическое лицо получило свидетельство о собственности на квартиру в октябре 2010 г. Может ли оно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в 2010 г.?


О перераспределении земельных участков, находящихся в частной собственности, и земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, в порядке, определенном п. 3 ст. 11.7 Земельного кодекса РФ


О предоставлении реквизитов операторов электронных площадок, имеющих заключение регулирующего органа о соответствии Требованиям к электронным площадкам и операторам электронных площадок при проведении открытых торгов в электронной форме при продаже имущества (предприятия) должников в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве, утвержденным Приказом Минэкономразвития России от 15.02.2010 N 54


Правомерны ли действия таможенного органа по взиманию таможенных пошлины и сборов за таможенное оформление при ввозе на территорию РФ оборудования в качестве иностранной технической помощи в рамках международной программы по оказанию безвозмездной помощи (содействия) на том основании, что данное оборудование было приобретено за счет денежных средств, выделенных в рамках указанной программы, и, следовательно, отношения по оказанию помощи носят возмездный характер?


Вправе ли организация-работодатель при необходимости изменения конкретной записи о приеме работника на работу в его трудовой книжке запись «Запись за номером таким-то недействительна» объединять с текстом новой правильной записи или же ее необходимо вносить с индивидуальным номером записи?


Вправе ли гражданин обратиться в суд, если в его трудовой книжке неверно указаны его Ф. И. О., а организация, которая внесла запись (первое место работы), ликвидирована?


В трудовой книжке принятого работника имеются расхождения в записях о приеме на работу (20 сентября 2010 г.) и об издании соответствующего приказа (10 ноября 2010 г.). Правомерно ли привлечение к административной ответственности в данном случае?


Работник желает прекратить трудовой договор с работодателем по п. 1 ч. 1 ст. 77 Трудового кодекса РФ. Как должна быть выражена просьба работника, изложенная в заявлении, чтобы прекратить трудовой договор по соглашению сторон?


Работодатель желает прекратить трудовой договор с работником по п. 1 ч. 1 ст. 77 Трудового кодекса РФ. Вправе ли работодатель передать работнику письменное предложение о прекращении договора и обязан ли работодатель как-либо мотивировать свое предложение?


О налогообложении НДС операций по реализации работ по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства — члена таможенного союза с территории другого государства — члена таможенного союза с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства


Экспертная организация, осуществляющая деятельность в области оценки пожарного риска, прошла добровольную аккредитацию и учла затраты на ее прохождение в составе расходов в целях применения гл. 25 НК РФ по пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Налоговый орган посчитал включение данных затрат в состав расходов неправомерным, поскольку, по мнению налогового органа, такие затраты не являются обоснованными. Вправе ли организация учитывать затраты, понесенные на прохождение добровольной аккредитации, в составе прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль?


Налоговым органом проведена налоговая проверка государственного унитарного предприятия (далее — предприятие) по вопросам правильности исчисления и уплаты налога на прибыль


Является ли основанием для освобождения от уплаты земельного налога отсутствие у налогоплательщика правоустанавливающих документов (свидетельства о государственной регистрации права собственности)?


Постановлением органа, осуществляющего государственный контроль за производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, руководитель организации привлечен к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ (отклеивание от бутылок с реализуемой алкогольной продукцией акцизных (специальных) марок). Руководитель организации обратился с заявлением в арбитражный суд об отмене указанного постановления. Возможен ли возврат арбитражным судом указанного заявления ввиду неподсудности?


Работник в течение месяца несколько раз опаздывал на работу, допустив в общей сложности 4 часа недоработки (у работодателя применяется повременная система оплаты труда, ведется учет рабочего времени, у работника согласно трудовому договору 8-часовой рабочий день, в месяце всего 168 рабочих часов, работник фактически присутствовал на работе 164 часа). Имеет ли право работодатель вычесть из оклада работника за месяц заработную плату за фактически недоработанное время?


С 2009 г. основной вид деятельности организации — сдача в аренду собственной недвижимости


Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ внесены изменения в ст. 169 НК РФ. В частности, в перечень реквизитов, которые должны содержаться в счете-фактуре, добавлено значение «наименование валюты». Данные поправки вступили в силу с 01.09.2010. На сегодняшний день новая форма счета-фактуры и порядок ее заполнения не установлены Правительством РФ. Какую форму должны иметь счета-фактуры после 01.09.2010, в частности, должна ли в них быть графа «наименование валюты»? Если после 01.09.2010 счета-фактуры, полученные от поставщиков, не имеют графы «наименование валюты», то будут ли суммы НДС по таким счетам-фактурам приниматься к возмещению?


О признании в целях налога на прибыль убытков в виде безнадежных долгов, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»


О порядке заполнения налогоплательщиками строк 060 — 090 разд. 2 налоговой декларации по НДПИ


Физлицо — владелец акций ЗАО, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, передает данные акции в качестве взноса в уставный капитал другой организации. Акции были оплачены наличными денежными средствами в кассу ЗАО. В соответствии с результатами проведенной независимой оценки данные акции передаются в уставный капитал организации по рыночной стоимости, превышающей стоимость их приобретения. Возникает ли у физлица в результате переоценки (дооценки) акций при их передаче в уставный капитал организации доход, подлежащий обложению НДФЛ, в соответствии с гл. 23 НК РФ?


Супруги в 2004 г. купили квартиру, документы оформлены на имя супруги. Имеется нотариально оформленное согласие супруга на приобретение квартиры на имя супруги в совместную собственность. Супруга получала имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2009 г. ее сократили, год она состояла на бирже труда и в начале 2010 г. вышла на пенсию. Полностью причитающийся налоговый вычет она получить не успела. Последнюю часть вычета она получила в 2010 г. за 2009 г. Имеется ли возможность получения остатка причитающегося имущественного налогового вычета по НДФЛ супругом?


В 2007 г. физлицо приобрело объект незавершенного строительства (не оконченный строительством жилой дом) стоимостью 1 000 000 руб. Право собственности зарегистрировано в январе 2008 г. Кроме того, физлицо приобрело строительные материалы для достройки дома: до регистрации права собственности на сумму 700 000 руб. и после регистрации права собственности на сумму 350 000 руб


Организация арендует здания. Одно из зданий используется под гостиницу. Второе сдается в субаренду под офисные помещения. Организация применяет УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов»


Организация, не имеющая статуса российского перевозчика, оказывает ОАО по договору транспортной экспедиции услуги по перевозке грузов железнодорожным транспортом. С 01.07.2010 в связи с вступлением в действие Таможенного кодекса таможенного союза образована единая таможенная территория. При отгрузках товаров с территории РФ в Казахстан и Белоруссию таможенные декларации не заполняются и таможенный контроль не производится. Какую ставку НДС должна применить организация при оказании ОАО услуг по перевозке грузов из РФ в Казахстан и Белоруссию?


По решению участников при реорганизации ООО в форме выделения вновь выделенной организации по разделительному балансу передана часть активов и пассивов реорганизованного ООО. В соответствии с разделительным балансом в составе дебиторской задолженности выделенной организации передана на баланс дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом, образовавшаяся в реорганизуемом ООО до даты вынесения решения о реорганизации


На лицевом счете организации в ИФНС России числится задолженность по пеням и штрафам, взыскать которую налоговый орган не может в силу истечения пресекательных сроков на проведение взыскания как во внесудебном, так и в судебном порядке


Физическое лицо выиграло в лотерею денежные средства. По какой налоговой ставке будут облагаться НДФЛ суммы выигрыша физического лица в лотерею: 13% или 35%?


О применении НДС в отношении услуг по организации перевозки (транспортировки) железнодорожным транспортом по территории РФ до морских портов нефти и нефтепродуктов, предназначенных для вывоза за пределы территории РФ морским транспортом, оказываемых российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, а также услуг по перевозке указанных товаров железнодорожным транспортом


О применении вычетов по НДС, предъявленному налогоплательщику резидентом Республики Казахстан за услуги по перевозке товара на территории Республики Казахстан


Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ в отношении дохода, полученного от реализации автомобиля, принадлежавшего налогоплательщику на праве собственности менее трех лет? Может ли налогоплательщик воспользоваться вычетом в размере документально подтвержденных и произведенных им расходов, в частности, в сумме затрат, связанных с уплатой сумм процентов по автокредиту?


Индивидуальный предприниматель представил в регистрирующий орган документы для прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Регистрирующий орган принял решение об отказе в государственной регистрации, ссылаясь на то, что в представленных документах нет справки об отсутствии задолженности перед Пенсионным фондом Российской Федерации. Правомерны ли действия регистрирующего органа?


Работник, отработавший в организации 6 месяцев, увольняется в связи с сокращением штата. Имеет ли он право на полную компенсацию за неиспользованный отпуск?


Работник представил справку из военного комиссариата о том, что он проходил медицинское обследование по направлению военкомата. Сохраняется ли за этот период работнику средний заработок по месту работы и является ли справка военного комиссариата документом, дающим право на сохранение среднего заработка?


Работница находится в отпуске по уходу за ребенком. Во время нахождения работницы в отпуске в организации производится реорганизация, в связи с чем отдел, в котором она работала, ликвидируется. Вправе ли работодатель уволить данную работницу в связи с указанными обстоятельствами или перевести ее в другой отдел, на другую должность?


Предоставляется ли дополнительный день отдыха за сдачу крови и ее компонентов работнику в период временной нетрудоспособности по уходу за больным ребенком?


Вправе ли работодатель самостоятельно устанавливать размер районного коэффициента за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и порядок его применения в коллективном договоре или ином локальном нормативном акте организации?


Уплачивается ли государственная пошлина при обжаловании (при подаче кассационной жалобы на определение) определения арбитражного суда об отказе в обеспечении иска?


Индивидуальный предприниматель, занимающийся в том числе и производством подакцизных товаров, применявший ранее общую систему налогообложения, в установленном порядке подал заявление о переходе на ЕСХН и неправомерно применял данный налоговый режим. За какой период в указанной ситуации начисляются после 01.01.2011 пени за несвоевременную уплату налогов и авансовых платежей по общей системе налогообложения?


Вправе ли работодатель, ссылаясь на тяжелое финансовое состояние организации, требовать от работника переноса ежегодного оплачиваемого отпуска в связи с невозможностью оплаты до его начала, если локальными нормативными актами данный вопрос не урегулирован?


Выплачивается ли при прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем увольняемому работнику выходное пособие в размере среднего месячного заработка, если коллективным и трудовым договорами данный вопрос не урегулирован?


Организация производит пластмассовые изделия и реализует их через торговое место на рынке, а также оптом посредникам. Должна ли организация применять ЕНВД в отношении торговли своей продукцией, если при регистрации данный вид деятельности не заявлялся?


В организации производится процедура ликвидации, работник предупрежден о предстоящем увольнении в установленном порядке. В течение двухмесячного срока работник изъявил желание перейти к другому работодателю, данный переход оформлен (также до истечения указанного срока). Выплачивается ли такому работнику выходное пособие в размере среднего месячного заработка, если коллективным и трудовым договорами данный вопрос не урегулирован?


С какого момента индивидуальный предприниматель, производящий выплаты физическим лицам по трудовым договорам и утративший право на применение единого сельскохозяйственного налога по итогам 2010 г. и пониженных тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», может вновь уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам для плательщиков единого сельскохозяйственного налога?


О порядке предоставления федеральному государственному унитарному сельскохозяйственному предприятию отсрочки по уплате задолженности по налогу на имущество организаций


Применяется ли ст. 119 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ к налоговым декларациям, представленным до 02.09.2010, или данная норма применима только к декларациям, представленным после 02.09.2010? Санкция по данной статье предусматривает взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации. Декларация подана не в срок, но налогоплательщиком уплачен налог. Освобождается ли он от налоговой ответственности?


О порядке учета при исчислении налога на прибыль доходов дочерней организации в виде имущества, полученного безвозмездно в случае прощения долга материнской организацией; о порядке определения предельной величины признаваемых расходом для целей исчисления налога на прибыль процентов по контролируемой задолженности в отношении процентов, начисленных в иностранной валюте


Организация в отношении оптовой торговли применяет УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), в отношении розничной торговли — систему налогообложения в виде ЕНВД. Оптовая и розничная торговля осуществляются через одну торговую точку. Товары, приобретаемые оптом, оплачиваются покупателем полностью


В соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли


11.11.2009 физлицо обратилось в налоговый орган с заявлением о получении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2009 г. в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение не оконченного строительством жилого дома. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на имущественный вычет физлицо представило в налоговый орган копию свидетельства о государственной регистрации права собственности на указанный объект и зарегистрированный договор купли-продажи. Налоговый орган отказал в предоставлении вычета, указав в качестве причины «объект незавершенного строительства, назначение — нежилое». 09.12.2009 физлицо повторно обратилось в налоговый орган. 18.01.2010 налоговым органом был произведен осмотр объекта незавершенного строительства, составлен протокол осмотра. 20.01.2010 по результатам проверки налоговый орган повторно отказал в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2009 г. В обосновании решения указано несоответствие объекта незавершенного строительства понятию «жилой дом». Может ли физлицо получить имущественный вычет по НДФЛ до завершения строительства?


Федеральным законом от 25.11.2009 N 275-ФЗ «О внесении изменений в статьи 346.5 и 346.6 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» в п. 2 ст. 346.5 НК РФ введен пп. 44 «расходы в виде потерь от стихийных бедствий, пожаров, аварий, эпизоотий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением и ликвидацией их последствий»


Физическое лицо в личной собственности имеет автомобиль Газель — 2705. По паспорту тип ТС — грузовой фургон, имеющий семь посадочных мест. Категория в паспорте ТС — «B» — легковой. В целях правильного применения ставок транспортного налога при отнесении транспортного средства к той или иной категории следует отметить, что предусмотренное гл. 28 «Транспортный налог» Кодекса распределение транспортных средств по категориям в целом аналогично категориям транспортных средств, предусмотренным Конвенцией о дорожном движении. Вышеуказанный автомобиль в соответствии с Сравнительной таблицей категорий ТС КВТ ЕЭК ООН отнесен к категории «М1», по классификации Конвенции о дорожном движении — «B» — легковой. Поскольку Конвенция ратифицирована Указом Президиума Верховного Совета СССР от 29.04.1974, правовые акты РФ в сфере дорожного движения должны учитывать положения данной Конвенции. По какой налоговой ставке исчислять транспортный налог с автомобиля Газель — 2705?


ОАО (заказчик) заключило с организацией договор на технологическое присоединение мощности. По условиям договора организация оказывает заказчику услуги по технологическому присоединению энергопринимающего устройства к электрическим сетям. Целью договора является физическое подключение объекта к городским распределительным сетям в пределах заявленной единовременной мощности в дополнение к ранее выделенной. Вправе ли ОАО в целях исчисления налога на прибыль единовременно учесть расходы на технологическое присоединение мощности в дополнение к ранее выделенной в составе материальных или прочих расходов, руководствуясь изменениями, внесенными Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ в пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ: в составе материальных расходов учитываются расходы на производство и (или) приобретение мощности?


Имеет ли право налоговая инспекция отказать организации в принятии банковской гарантии в целях заявительного порядка возмещения НДС, если банковская гарантия выдана банком г. Москвы, включенным в перечень банков, соответствующих требованиям п. 4 ст. 176.1 НК РФ, а предъявлена на территории другого субъекта РФ? Или же гарантии банка, указанного как банк г. Москвы, действуют на всей территории РФ?


В 2004 г. и 2007 г. индивидуальный предприниматель (далее — ИП) построил и ввел в эксплуатацию два магазина промышленных товаров торговой площадью более 150 кв. м каждый. Часть торговых площадей сдавалась в аренду. До 01.09.2010 в отношении деятельности розничной торговли промышленными товарами через магазины торговой площадью не более 150 кв. м. каждый ИП применял систему налогообложения в виде ЕНВД


Организация занимается изданием журналов и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»


Гражданин Республики Беларусь собирается передать по лицензионному договору на условиях полной (исключительной) лицензии в пользование ООО права на использование программы для ЭВМ. Программа зарегистрирована как объект интеллектуальной собственности «Программы для ЭВМ» в Роспатенте. Лицензионный договор предусматривает периодические платежи. Гражданин Республики Беларусь является лицом с постоянным местопребыванием в Республике Беларусь и одновременно налоговым резидентом РФ, поскольку состоит с другим российским юрлицом в трудовых отношениях


О порядке определения в целях НДС места реализации оказываемых российской организацией российской организации услуг по авторскому надзору за строительством объекта недвижимости, расположенного на территории иностранного государства


Организация занимается розничной торговлей пищевыми продуктами и применяет УСН. При очередной замене ЭКЛЗ на кассовых аппаратах в налоговой инспекции объявили о необходимости регистрации ККТ в ИФНС России по адресу обособленного подразделения организации. Обязана ли организация регистрировать кассовые аппараты, установленные в ее обособленных подразделениях, находящихся в одном и том же субъекте РФ?


Российская организация имеет филиал, находящийся за пределами РФ (в Туркменистане). Каков порядок признания для целей исчисления налога на прибыль в РФ


Два собственника (у каждого — 1/2 доли в праве общей долевой собственности на квартиру) одновременно продали свои доли в квартире, находившейся у них в собственности менее 3 лет. Сделка оформлена двумя договорами по продаже 1/2 доли каждым продавцом. В каком размере применяется имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже доли в праве общей долевой собственности на квартиру с учетом Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П, если вся квартира была продана одновременно, но продажа оформлена двумя разными договорами?


Будет ли облагаться НДФЛ сумма компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок, полученная физическим лицом в соответствии со ст. 1 Федерального закона от 30.04.2010 N 68-ФЗ «О компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок», вступившего в силу 04.05.2010?


Физическое лицо, состоящее в браке и имеющее несовершеннолетнего ребенка, получило наследство (денежные средства на банковском расчетном счете). В отношении этих средств на счете наследодателем было совершено завещательное распоряжение. Физическое лицо планирует в 2010 г. заключить договор покупки квартиры, в соответствии с условиями которого квартира будет приобретена в долевую собственность всех членов семьи с равными долями. Возможно ли предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ данному физическому лицу в случае перечисления средств за приобретаемую квартиру с унаследованного счета непосредственно организации-продавцу? Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данной ситуации?


Общественная организация в 2009 г. подарила инвалиду автомобиль, со стоимости которого физическим лицом уплачен НДФЛ. В 2010 г. физическое лицо продает автомобиль. Возможно ли применить имущественный налоговый вычет в соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ и уменьшить сумму облагаемых налогом доходов физического лица (инвалида) на стоимость автомобиля, за которую данный автомобиль приобретен общественной организацией?


Налогоплательщик, являвшийся членом потребительского кооператива, будучи в браке, приобрел право собственности на квартиру на основании п. 4 ст. 218 ГК РФ в июле 2007 г. в связи с полной выплатой паевого взноса за указанную квартиру. Это подтверждается справкой потребительского кооператива от 06.07.2007. На основании указанной справки налогоплательщик зарегистрировал свое право собственности на квартиру 22.10.2007. 15.02.2008 налогоплательщик и его жена разделили через нотариуса право общей совместной собственности на указанную квартиру на доли по 1/2 каждому (выдел супружеской доли). На основании полученных нотариальных свидетельств пайщик и его жена зарегистрировали по 1/2 доли в праве собственности на указанную квартиру 27.05.2008. В августе 2010 г. налогоплательщик с бывшей женой продали квартиру (каждый свою долю — 1/2) одному покупателю. Можно ли руководствоваться Письмом Минфина России от 07.10.2008 N 03-05-05-03/43 и считать, что регистрация права собственности на указанную квартиру от 22.10.2007 носила не правоустанавливающий, а правоподтверждающий характер? И можно ли в таком случае считать, что для целей применения гл. 23 НК РФ квартира находилась в собственности налогоплательщика более трех лет, и не включать доход от ее продажи в налоговую базу по НДФЛ за 2010 г. на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ?


В принадлежащем организации кафе на полках бара выставлено 4 вида алкогольной продукции. Данная продукция находится в поле зрения посетителей. При этом стоимость этой продукции в прейскуранте не указана. Информация о ценах в кафе предоставляется посредством прейскуранта. Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ, если данная алкогольная продукция используется исключительно для приготовления алкогольных коктейлей (в качестве ингредиентов)?


Обязана ли организация, являющаяся малым предприятием и применяющая общую систему налогообложения, формировать учетную политику для целей бухгалтерского учета?


Обязана ли организация, применяющая УСН, формировать учетную политику для целей бухгалтерского учета?


Сельскохозяйственная организация осуществляет забор воды из реки на основании лицензии на водопользование для орошения земельного участка, на котором она выращивает сельскохозяйственную продукцию. Обязана ли она уплачивать водный налог, если данный участок принадлежит ей на праве аренды?


Срочный трудовой договор между работником и работодателем прекращается в связи с истечением срока трудового договора. Правомерно ли при внесении записи в соответствующую графу трудовой книжки указывать: «Трудовой договор расторгнут в связи с истечением срока трудового договора, пункт 2 части 1 статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации», учитывая, что понятие «расторжение» по такому основанию, как истечение срока трудового договора, не употребляется?


Какой размер государственной пошлины установлен за выдачу разрешения на трансграничное перемещение опасных отходов и ввоз в РФ ядовитых веществ?


В каком размере налагается штраф в случае несоблюдения порядка владения имуществом, в отношении которого налоговый орган принял обеспечительные меры в виде залога?


Предусмотрена ли ответственность налогоплательщиков в случае представления в налоговый орган налоговых деклараций в электронном виде на магнитном носителе (CD-диске, флэш-накопителе, дискете) без использования телекоммуникационных каналов связи?


Парикмахерская находится на общем режиме налогообложения. В связи с расширением штата косметологов в собственном косметическом кабинете парикмахерской в августе 2010 г. были установлены две некапитальные перегородки высотой по 2 м каждая для оборудования трех рабочих мест специалистов. Учитываются ли затраты на установку в августе 2010 г. перегородок в расходах в целях гл. 25 НК РФ?


Коммерческая организация (детский туристический лагерь) в период летних каникул в августе 2010 г. организовывала и обеспечивала отдых детей с использованием палаток


Негосударственная дошкольная организация (детский сад компенсирующего вида) за счет средств от оказания платных услуг (включающих оплату питания) планирует в октябре 2010 г. закупить бактерицидную установку для обеззараживания воздуха в холодном цехе пищеблока. Дошкольная организация направила запрос в налоговый орган с просьбой разъяснить возможность включения затрат на покупку установки в расходы в целях налога на прибыль. Налоговый орган сообщил, что такая установка в технологическом процессе приготовления пищи непосредственно не используется, следовательно, расходы на ее приобретение являются необоснованными и не могут быть учтены в целях гл. 25 НК РФ. Так ли это? Вправе ли негосударственный детский сад компенсирующего вида учесть затраты на приобретение бактерицидной установки для обеззараживания воздуха в пищеблоке в расходах в целях гл. 25 НК РФ?


Детская медицинская организация (ООО) создала отдельный прививочный кабинет. Для оснащения прививочного кабинета закуплено оборудование, в том числе три одинаковых медицинских стола (не относящихся к амортизируемому имуществу). Налоговым органом при проверке отмечено, что указанное количество одинаковых столов является избыточным, следовательно, расходы на их приобретение нельзя признать обоснованными. Так ли это?


Вновь созданная медицинская организация (ООО) приобрела многоразовые баки для сбора отходов класса А. Приобретенные баки имеют не только крышки, но также колеса и ручки. По мнению налогового органа, приобретенные баки имеют достаточно высокую стоимость (при этом не являются амортизируемым имуществом) по сравнению с баками без колес и ручек. Таким образом, налоговый орган счел, что затраты на приобретение таких баков не могут быть признаны экономически оправданными. По указанной причине налоговый орган признал расходы необоснованными и не принял их в целях налога на прибыль. Прав ли налоговый орган?


ООО (прачечная) приобретает пластиковые плотные пакеты-сумки (с застежкой на кнопки в целях сохранения качества стирки: защиты от атмосферной пыли или осадков), обеспечивающие качественную транспортировку после упаковки в них чистого белья при выдаче его заказчику. Налоговый орган посчитал, что использование пластиковых пакетов-сумок является необоснованным. По мнению налогового органа, упаковывать белье целесообразнее в менее дорогостоящую упаковку (например, обычные тонкие пакеты или бумагу). Является ли вывод налогового органа правильным в данном случае?


Организация — владелец морского судна рыбопромыслового флота (плательщик ЕСХН) обеспечивала бесплатным питанием экипаж этого судна во время ремонтных работ, осуществляемых членами экипажа судна вне порта регистрации. При этом питание членов экипажа не могло быть организовано на судне из-за обесточивания холодильного оборудования и электрических плит камбуза во время ремонта. Трехразовое питание осуществлялось через портовую столовую на основании договоров, заключенных организацией-судовладельцем в соответствии с гражданским законодательством. Вправе ли организация-судовладелец учитывать понесенные затраты на обеспечение трехразового питания экипажа через портовую столовую?


Каков порядок предоставления гражданам отсрочки или рассрочки по уплате налога на доходы физических лиц, начисленного в связи с реализацией недвижимого имущества?


В целях реализации регионального закона постановлением главы администрации региона утвержден Порядок предоставления субсидий гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство (далее — Постановление). В соответствии с положениями Постановления гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство, предоставляется за счет средств регионального бюджета субсидия на возмещение части затрат на производство реализуемой получателями продукции животноводства. Облагаются ли налогом на доходы физических лиц указанные субсидии?


Вправе ли налоговый орган на основании норм Налогового кодекса РФ при проведении камеральной налоговой проверки декларации по НДС истребовать у налогоплательщика ведомость банковского контроля?


В какой срок налоговый орган обязан предоставлять справку о состоянии расчетов по налогам, запрашиваемую налогоплательщиком?


О представлении в налоговые органы сведений о выданных разрешениях на добычу объектов животного мира в случае получения физическими лицами указанных разрешений от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в целях осуществления налоговыми органами администрирования сбора за пользование объектами животного мира


Организация осуществляет заказ программ для ЭВМ и обновлений к ним на интернет-сайте. После оплаты заказанные программы и ключи доступа к ним продавец (иностранная организация) также предоставляет с использованием сети Интернет. Все необходимые документы от продавца организация получает в электронном виде на иностранном языке. То есть в наличии у покупателя есть только распечатки документов от продавца и выписка с расчетного счета, подтверждающая факт оплаты. Можно ли в данной ситуации учесть затраты по оплате приобретенных программ в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль? Достаточно ли для этого указанных документов?


Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль отнесение на расходы затрат на закупку материальных ценностей у физического лица, подтвержденных только закупочным актом?


Основным видом деятельности организации является управление жилым фондом. Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». С собственниками жилых помещений заключены договоры управления многоквартирным домом, предметом которых является выполнение управляющей организацией за плату работ и услуг в целях управления многоквартирным домом. Управляющая организация обеспечивает пользователей помещений коммунальными услугами в зависимости от степени благоустройства жилого дома (жилого помещения) путем заключения от собственного имени договоров с ресурсоснабжающими организациями на водоснабжение, водоотведение, теплоснабжение в целях бытового потребления соответствующих услуг гражданами — пользователями помещений. В перечень услуг (работ) по управлению многоквартирным домом входят начисление и сбор платы за коммунальные услуги (отопление, горячее и холодное водоснабжение, водоотведение), взыскание задолженности по оплате коммунальных услуг. Организация самостоятельно осуществляет сбор платежей за жилищно-коммунальные услуги с населения. Плата за содержание общего имущества остается в виде дохода управляющей компании, а плата за коммунальные ресурсы перечисляется в полном объеме поставщику. Комиссия за начисление и сбор платы за коммунальные услуги входит в состав тарифа за содержание общего имущества и не превышает размер предельной стоимости услуг, утвержденных органами местного самоуправления, согласно конкурсной документации


Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Вид предпринимательской деятельности — оказание медицинских (стоматологических) услуг населению. Предприниматель работает один, без наемных работников


Физлицо оплачивает обучение (очно-заочная форма) дочери (возраст — до 24 лет) по договору с федеральным государственным образовательным учреждением высшего профессионального образования. Указанное образовательное учреждение имеет лицензию. Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?


Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность, связанную с оказанием услуг физическим и юридическим лицам по техническому обслуживанию и ремонту мотоциклов, мопедов и скутеров, в том числе не подлежащих регистрации в органах ГИБДД. Подлежит ли налогообложению ЕНВД указанная деятельность?


Организация осуществляет деятельность по заполнению для физлиц деклараций по НДФЛ (форма N 3-НДФЛ) и заявлений на предоставление вычетов по НДФЛ, вводу данных и переносу их на дискеты. Также организация осуществляет деятельность по подготовке документов для государственной регистрации организаций (устав, решение, протокол, заявление о государственной регистрации юридического лица при создании по форме Р11001) и индивидуальных предпринимателей. Применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД в отношении указанных видов деятельности?


Организация зарегистрирована и ведет свою деятельность в г. Москве, вид деятельности — оптово-розничная торговля керамической плиткой и сопутствующими товарами. В марте 2010 г. организацией было арендовано помещение в торговом центре в Московской области для демонстрации образцов товаров. Организация зарегистрировала обособленное подразделение в ИФНС Московской области. Продажа и заключение договоров поставок происходят непосредственно в головном офисе в Москве. Относится ли к деятельности, облагаемой ЕНВД, демонстрация товаров в выставочном зале? Вправе ли организация не становиться на учет в налоговых органах в качестве плательщика ЕНВД?


Индивидуальный предприниматель оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров (вид автотранспортного средства — маршрутное такси) и уплачивает ЕНВД. Физический показатель по этому виду деятельности — количество посадочных мест. Возможно ли в целях снижения налоговой нагрузки на малый бизнес при расчете физического показателя исходить из количества заполненных посадочных мест, а не из количества всех имеющихся, включая незаполненные посадочные места? Среднюю заполняемость посадочных мест можно определить, проводя проверочные рейды по маршрутам


В соответствии с п. 8 ст. 346.25.1 НК РФ индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения на основе патента, производят оплату 1/3 стоимости патента в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента


О порядке начисления амортизации, определении срока полезного использования и учете расходов для целей исчисления налога на прибыль в отношении имущества, переданного по концессионному соглашению, а также об исчислении налога на имущество организаций концессионером


О применении нормативов потерь полезного ископаемого вновь созданной организацией (после реорганизации) в целях НДПИ


Физические лица приобрели в общую долевую собственность квартиру. Может ли один собственник доли отказаться от своего права на получение вычета в пользу другого собственника? Каким образом размер имущественного налогового вычета по НДФЛ распределяется между совладельцами квартиры?


Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль косвенные и внереализационные расходы при отсутствии доходов от реализации и наличии внереализационных доходов в виде курсовых разниц от переоценки иностранной валюты?


Каков порядок предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в связи с оплатой медицинского изделия, используемого при лечении болезней органов дыхания?


О праве поставщика в случае несоблюдения заказчиком сроков оплаты по государственному контракту потребовать выплаты неустойки за просрочку исполнения обязательства, предусмотренного государственным контрактом


О преимущественном праве на приобретение арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства имущества, не включенного в перечень государственного или муниципального имущества, утвержденный в соответствии с ч. 4 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ


О праве субъектов малого и среднего предпринимательства воспользоваться преимущественным правом выкупа арендуемого до дня вступления в силу Федерального закона N 159-ФЗ недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ либо муниципальной собственности, в случае пролонгации договора аренды в 2009 — 2010 гг


Об обязанности платежного агента при приеме платежей использовать ККТ с фискальной памятью и контрольной лентой в соответствии с положениями Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ


О полномочиях генерального директора АО, предусмотренных ст. 69 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ


Об ответственности за нарушение Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ в случае, когда заказчик отклоняет заявку на участие в открытом аукционе в электронной форме по основаниям, не указанным в ч. 4 ст. 41.9 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ


О предоставлении прав на земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, на которых расположены здания, строения, сооружения


О порядке исчисления земельного налога в отношении земельных участков, на которых расположены многоквартирные дома


О заинтересованных лицах, с которыми проводится согласование местоположения границ земельных участков, а также о возможности согласования местоположения границ земельных участков посредством проведения собрания заинтересованных лиц в случае, если правообладатель земельного участка уклоняется от согласования местоположения границ в индивидуальном порядке


О формировании земельного участка путем перераспределения земельного участка, находящегося в частной собственности, и земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности


В каком порядке Таможенный кодекс Таможенного союза определяет сроки уплаты таможенных платежей?


Сохранилась ли в связи с началом функционирования таможенного союза возможность для физических лиц, проживающих в Калининградской области, ввозить на остальную часть территории Российской Федерации товары для личного пользования с освобождением от уплаты таможенных платежей?


Подлежат ли уплате таможенные пошлины, налоги при ввозе физическими лицами в Российскую Федерацию из Республики Беларусь или Республики Казахстан транспортных средств для личного пользования


Требуется ли физическому лицу уплачивать таможенные пошлины, налоги при вывозе товаров для личного пользования за пределы таможенного союза?


С какого момента в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза обязанность физического лица по уплате таможенных пошлин, налогов прекращается?


Заказчик привлек на основе государственного контракта специализированную организацию для осуществления функций по размещению заказа. По результатам конкурса государственный контракт подписан не был, поскольку специализированная организация не представила в установленный законом срок проект контракта победителю. Победитель конкурса находится в другом городе и по соглашению направлял своего представителя за проектом контракта. Вправе ли победитель обратиться к заказчику с требованием о взыскании с него стоимости поездки своего представителя за проектом контракта?


При определении рейтинга заявки по критерию «объем предоставления гарантий качества товара, работ, услуг» в конкурсной документации не был установлен срок предоставления гарантии качества товара. Является ли это основанием для признания конкурса недействительным, если в конкурсной документации была установлена цена контракта?


Правомерен ли отказ в допуске организации к участию в открытом аукционе на выполнение строительных работ для государственных нужд со ссылкой на то, что участником размещения заказа не представлена в составе заявки проектно-сметная документация, если в документации об аукционе заказчик установил, что подрядчик обязан выполнить работы в соответствии со сводным заданием на проектирование и передать заказчику проектно-сметную документацию? Требование представить проектно-сметную документацию в составе заявки на участие в аукционе не установлено


Является ли основанием для отказа в участии в конкурсе на оказание услуг для государственных нужд непредставление документа, подтверждающего квалификацию участника размещения заказа, если в конкурсной документации не установлен такой критерий оценки конкурсных заявок, как квалификация?


Вправе ли государственное бюджетное учреждение — заказчик в извещении о проведении запроса котировок на выполнение работ, связанных с картографической деятельностью, устанавливать требование о наличии у участника размещения заказа лицензии?


Вправе ли орган государственной власти использовать земельный участок, располагающийся на территории государственного природного заповедника, для формирования уставного фонда государственного предприятия?


Трудовым договором предусмотрено, что организация один раз в год оплачивает путевку в санаторий ребенку работника. Денежные средства на оплату путевки перечисляются непосредственно работнику вместе с заработной платой на банковскую карту. Подлежат ли обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды суммы, выплачиваемые организацией работнику для оплаты путевки в санаторий?


Организация расположена в г. Москве. В другом городе у организации открыто обособленное подразделение. Один из работников периодически направляется в обособленное подразделение в целях контроля за работой данного подразделения. Организация компенсирует работнику расходы на проезд в открытое обособленное подразделение


Между организацией и работником заключен срочный трудовой договор. До окончания календарного года (31.08.2010) срок трудового договора истек и трудовые отношения между организацией и работником прекратились. Вместе с этим через несколько дней (03.09.2010) организация и данный работник вновь заключили срочный трудовой договор. Должна ли организация при формировании базы для начисления страховых взносов (в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ) в отношении работника учитывать суммы заработной платы по этим двум трудовым договорам в совокупности или же база для начисления страховых взносов должна формироваться по каждому договору отдельно?


Организация отвечает признакам недействующего юридического лица, в процедуре банкротства не находится. Имеется постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, задолженности по пеням и штрафам


Установлена ли административная ответственность за воспрепятствование доступу должностных лиц органов контроля за уплатой страховых взносов, проводящих выездную проверку, на территорию или в помещение плательщика страховых взносов? Возможно ли применение к плательщикам страховых взносов административной ответственности, предусмотренной для налогоплательщиков за отказ в подобном доступе должностным лицам налоговых органов?


ООО представило в налоговую инспекцию единую (упрощенную) налоговую декларацию по всем налогам за 9 месяцев (общая система налогообложения). Вправе ли налоговый орган в рамках камеральной проверки потребовать представления копий банковских выписок с расчетного счета или копии кассовой книги? Является ли налоговой льготой представление единой (упрощенной) налоговой декларации?


Как определяется сумма социального налогового вычета по НДФЛ, если мужем заключен договор и оплачен комплекс услуг специализированного центра в связи с осложненными родами жены?


О ставке НДС по транспортно-экспедиторским услугам при вывозе товаров из РФ на территорию государств — членов таможенного союза; о документах, необходимых для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при экспорте в Республику Казахстан; об отметках таможенных органов на таможенных декларациях, оформляемых при экспорте из РФ в третьи государства товаров, вывозимых через территорию государств — членов таможенного союза; о представлении в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров из РФ в Республику Казахстан копий заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов; о документах, подтверждающих перемещение товаров из РФ на территорию Республики Казахстан


Региональный общественный фонд (далее — фонд) создан в целях формирования имущества на основе добровольных взносов, иных не запрещенных законом поступлений и использования этих средств на строительство и реконструкцию православных храмов и объектов социального назначения на территории области. Фонд получает пожертвования в денежной форме


ООО для увеличения объемов продаж, поддержания и развития долгосрочных отношений с клиентами планирует закупить и выдать крупным клиентам (юридическим лицам) подарки (алкогольные напитки). При этом в соответствии с приказом руководителя ООО стоимость подарков для каждого клиента не должна превысить 3000 руб


Организация арендует имущественный комплекс — базу отдыха. Виды деятельности: оказание услуг проживания, бассейна, столовой. Режим работы — круглогодично. Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»


Матерью была приобретена доля в квартире в пользу своего несовершеннолетнего сына по договору купли-продажи в пользу третьего лица. Право собственности на долю оформлено на сына. Имеет ли право мать получить имущественный вычет по НДФЛ за своего сына? Также доля в другой квартире, находившаяся в собственности сына менее трех лет, была продана им в том же налоговом периоде (участник сделки — мать как законный представитель несовершеннолетнего сына). Возникает ли у матери обязанность платить НДФЛ при получении ребенком дохода от продажи имущества, находившегося в его собственности менее трех лет? Может ли она заявить от его имени имущественный вычет в части дохода от продажи доли в квартире?


Физическое лицо приобрело однокомнатную квартиру стоимостью более 3 млн руб., сдало декларацию по НДФЛ с запросом на предоставление имущественного налогового вычета и все необходимые документы. В ответ из налоговой инспекции получено подтверждение о возможности возврата средств, но только начиная с года покупки квартиры. Таким образом, купив квартиру в 2009 г., физлицо получит в 2010 г. 28 028 руб. (годовой доход 2009 г. — 216 000 руб.) и так далее в зависимости от будущих доходов, пока не будет исчерпана сумма вычета (260 тыс. руб.). Если принять доход 2009 г. за средний, то полностью сумма 260 тыс. руб. будет получена через 10 лет. Вправе ли физлицо сразу получить всю сумму вычета?


О порядке налогообложения водным налогом забранной из водного объекта воды, включая ее потери при транспортировке


ЗАО, применяющее общую систему налогообложения, планирует приобрести у комитета по управлению имуществом объект недвижимости, который в настоящее время сдается ему в аренду и в дальнейшем будет использоваться в предпринимательской деятельности. Договор купли-продажи будет предусматривать рассрочку оплаты сроком на 3 года


ЗАО оказывает услуги по сдаче внаем собственного нежилого недвижимого имущества. В соответствии с договорами аренды арендаторы уплачивают обеспечительный платеж в условных единицах в рублевом эквиваленте по курсу на день платежа, который может быть направлен на погашение дебиторской задолженности арендатора по арендной плате, погашение убытков, понесенных арендодателем в результате повреждения помещений или зданий, и т. д. Возврат обеспечительного платежа при расторжении договора производится по курсу на день оплаты по условиям договора. В результате произведенных действий возникают положительные и отрицательные суммовые разницы. ЗАО применяет метод начисления при исчислении налога на прибыль


Наша организация не является импортером. Мы экспортеры. Ошибочно перечислили деньги с указанием КБК 15311011010011000180 (ввозные таможенные пошлины). Таможня — Нижегородская. 1. Можно ли использовать эти деньги для оплаты вывозных таможенных пошлин? 2. Если нет, то какие документы нужны для возврата и куда их подавать (организация находится в г. Санкт-Петербурге)?


Организация реализовала права на использование (включая прокат и показ) кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма. Каков порядок применения льготы по НДС, установленной пп. 21 п. 2 ст. 149 НК РФ?


Организация заключила договор с иностранной организацией на оказание услуг по обработке информации, при этом покупатель услуг не осуществляет деятельность на территории РФ. Какой код операции указывать в разд. 7 при заполнении налоговой декларации по НДС?


О порядке исчисления налога на имущество физических лиц в отношении объектов, не введенных в эксплуатацию и не прошедших государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним


Физическое лицо в 2006 г. приобрело автомобиль за 200 000 руб. В 2010 г. налогоплательщик продал данный автомобиль за 100 000 руб. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от продажи автомобиля? Обязан ли налогоплательщик представить в налоговый орган декларацию?


Физическое лицо приобрело квартиру по договору уступки прав требования от 23.08.2005. На момент заключения договора брак не был зарегистрирован. После оформления брака в 2006 г. были внесены изменения в договор и документы на собственность были оформлены по 1/2 доли. В 2010 г. квартира была продана. Подлежит ли обложению НДФЛ доход от продажи супругами квартиры?


Может ли организация учесть в целях налога на прибыль расходы, связанные с приобретением подарков (алкогольных напитков) стоимостью до 3000 руб. для своих VIP-клиентов — юридических лиц?


Каков порядок предоставления налогоплательщику-супруге имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением супругами квартиры с использованием кредитных денежных средств в случае, когда супруг хочет сохранить свое право на получение имущественного налогового вычета в отношении другого объекта жилья?


Физическому лицу — супругу квартира принадлежит на праве собственности с 1994 г. В 2010 г. решением суда каждому из бывших супругов выделяется по 1/2 доли квартиры. В 2010 г. бывший супруг на свою 1/2 доли квартиры получает новое свидетельство о государственной регистрации права. В случае продажи супругом своей 1/2 доли квартиры с какого момента определяется период нахождения отчуждаемого объекта недвижимости в собственности налогоплательщика-супруга? Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный супругом от продажи его 1/2 доли квартиры?


Об отсутствии оснований для установления Президентом РФ запрета на аренду нежилых помещений


О порядке изменения вида разрешенного использования земельного участка сельскохозяйственного назначения


О порядке ведения государственного реестра саморегулируемых организаций в случае выявления нарушения саморегулируемой организацией требований Градостроительного кодекса РФ при принятии ею решений, предусмотренных ст. 55.18 Градостроительного кодекса РФ

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *