Список статей №5

Отраслевой институт выполняет работы по прямым договорам с иностранными инвесторами консорциума по созданию трубопроводной системы. Работы, выполняемые институтом, носят инжиниринговый характер — разработка технико-экономического обоснования по проектируемому объекту и оценка экологической безопасности реализуемого проекта. Является ли местом реализации этих услуг страна заказчика этих услуг — иностранных инвесторов и должен ли институт уплачивать НДС с выручки, полученной от их реализации?

Вправе ли ГНИ не проводить документальную проверку налогоплательщика в те сроки, которые установлены законодательством РФ, т. е. не реже одного раза в два года?

Сохраняются ли льготы по налогообложению для тех предприятий, которые были образованы в 1995 г., в связи с появлением понятия «субъекты малого предпринимательства» и связанных с этим понятием льгот?

Будет ли предприятие считаться субъектом малого предпринимательства, если 50% Уставного капитала принадлежит субъекту малого предпринимательства, а остальная доля принадлежит работникам предприятия?

Какая ответственность наступает при неуплате или несвоевременной уплате местных налогов, не перечисленных в ст.21 Закона «Об основах государственной налоговой системы в РФ»?

До рождения ребенка жена нигде не работала. Может ли муж по основному месту своей работы получать пособие на ребенка в возрасте до 1,5 лет вместо жены?

Вышел Указ Президента РФ N 1215 от 18.08.96, в котором установлено, что для организаций, выдающих займы своим работникам, исчисление налогооблагаемой прибыли производится исходя из размера фактически уплачиваемых процентов, но не ниже ставки ЦБ. Указ опубликован в «Российской газете» 22.08.96

В соответствии с Указом Президента РФ N 1216 от 18.08.96 с 1 сентября 1996 г. вводится взимание НДС с товаров, происходящих с территории Украины, при ввозе на таможенную территорию РФ в порядке, установленном для товаров, ввозимых на территорию РФ. Каков порядок применения НДС при закладке в государственный резерв товаров, получаемых с территории Украины по заключенным ранее договорам?

Облагаются ли НДС денежные средства, полученные по договору купли-продажи собственного векселя, учитывая при этом, что векселедержатель может при гашении векселя получить либо денежные средства, либо услугу на сумму векселя?

ГНИ при проверке электрохимического комбината выявила, что при выполнении работ из давальческого сырья, предварительно приобретенного иностранным заказчиком у других российских предприятий, необоснованно применялась льгота, предусмотренная п.1 ст.5 Закона «О НДС», и предъявила штрафные санкции. Комбинат в свою очередь предъявил иск в арбитражный суд о признании недействительным решения ГНИ. Требования иска были удовлетворены. Кто прав в этой ситуации?

Каков порядок применения НДС при оказании инжиниринговых услуг? Включаются ли в оборот, облагаемый НДС, суммы, перечисленные иностранной фирме в 1996 г. за инжиниринговые услуги, оказанные в 1995 г.?

Возможно ли освобождение от НДС сумм авансовых платежей, полученных от иностранных лиц в счет предстоящего экспорта товаров?

Каков порядок применения НДС при оказании услуг по перевозке воздушными судами пассажиров и багажа за пределы территории государств-участников СНГ, а также между Россией и государствами-участниками СНГ и услуг по обслуживанию самолетов государств-участников СНГ в аэропортах на территории РФ?

Каков порядок определения дополнительных платежей по налогу на прибыль? Производится ли возврат дополнительных платежей с учетом ставки ЦБ по предприятиям, получившим убыток в отчетном квартале?

Возможно ли отнесение на себестоимость процентов, начисленных по векселю, выданному предприятием обслуживающему банку за полученный кредит?

Каков порядок взимания сбора при рассмотрении ходатайств, предусмотренных антимонопольным законодательством? Если лицо, имеющее уже 20% акций уставного капитала хозяйственного субъекта, продолжает приобретать его акции, должно ли данное лицо обращаться с ходатайством на совершение последующей сделки и уплачивать сбор?

ГНИ по городу взимает НДС при оплате жилья в части услуг по техническому обслуживанию приватизированных квартир. Права ли ГНИ?

Каков порядок применения НДС в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых на экспорт для хозяйствующих субъектов государств-участников СНГ? Облагаются ли НДС услуги по капитальному, текущему, гарантийному ремонту самолетов, принадлежащих зарубежным компаниям, оказываемые на территории РФ? Изменениями и дополнениями N 3 к Инструкции N 39 введено дополнительное требование при реализации товаров на экспорт — представление в налоговые органы товаросопроводительных документов, подтверждающих поступление товаров в страну назначения. Не противоречит ли это Закону «О налоге на добавленную стоимость»?

Предприятие осуществляет ряд программ, связанных с использованием клиринговых валют и механизмов, при которых реальные расходы на закупку товаров по импорту в рублевом исчислении ниже, чем таможенная стоимость товаров, фиксируемая в грузовой таможенной декларации

Уменьшает ли налогооблагаемую прибыль отрицательный результат между балансовой стоимостью и ценой реализации ценных бумаг?

Подлежит ли включению в совокупный доход акционера-физического лица при исчислении подоходного налога стоимость дополнительно полученных им акций либо разница между номинальной стоимостью новых акций, полученных взамен первоначальных акций, при увеличении уставного капитала в связи с переоценкой основных средств?

Освобождаются ли от обложения подоходным налогом средства, направляемые физическими лицами на частичную достройку дома, собственником которого является организация, без надлежащего оформления договора?

Возможно ли включение оборудования, ввозимого на территорию России для строительства ГЭС, в перечень технологического оборудования, не облагаемого НДС при ввозе в Россию?

Пунктом 8 Указа Президента РФ N 685 установлено, что возврат НДС при экспорте осуществляется только после поступления выручки на счет налогоплательщика в российском банке. Является ли основанием для возмещения НДС по экспортной продукции поступление валютной выручки на счет российского налогоплательщика в иностранном банке?

Каков порядок применения НДС торгово-закупочными предприятиями при реализации медицинской техники, включая импортную? Как следует производить списание НДС по полученным общехозяйственным услугам между льготируемыми и нельготируемыми видами услуг, которые оказывает наше предприятие? Относится ли сумма налога, уплаченная нашим поставщикам по косвенным (общехозяйственным) работам и услугам, на издержки производства и обращения в течение всего периода выполнения услуги по поставке медтехники (3 месяца) или только в том месяце, когда получена льготируемая выручка?

Является ли каталог, содержащий информацию об индексах изданий, их наименованиях, каталожной цене, издаваемый закрытым акционерным обществом, занимающимся подпиской и распространением периодических и книжных печатных изданий, рекламным изданием в целях налогообложения?

Пунктом 5 ст.2 Закона РФ N 2116-1 предусмотрено, что в случае, если предприятие не могло реализовать продукцию по ценам выше себестоимости из-за снижения ее качества или потребительских свойств (включая моральный износ), то для целей налогообложения применяется фактическая цена реализации продукции. Каков порядок оформления документов на понижение качества продукции (товаров)?

Просим разъяснить порядок налогообложения прибыли в случае применения счета 37 «Выпуск продукции (работ, услуг)». В целях налогообложения используется метод определения выручки от реализации по мере оплаты

Можно ли отклонение фактической производственной себестоимости выпущенной из производства продукции от ее нормативной (плановой) величины в части, относящейся к нереализованной продукции, списывать на счет 40 «Готовая продукция»? В Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий не предусмотрено списание данного отклонения на счет 40 «Готовая продукция». Как правильно отразить в учете отклонение, относящееся к выпущенной из производства, но нереализованной продукции?

Какими нормативными документами в настоящее время регулируются отношения по договору о совместной деятельности и порядок отражения этой деятельности в бухгалтерском учете?

Просим разъяснить порядок отражения в учете денежных и имущественных взносов участников договора совместной деятельности на счетах, отнесенных к пассиву баланса совместной деятельности. Действительно ли в настоящее время в связи с изменениями к Плану счетов, указанными в приложении 1 Приказа Минфина РФ от 28.07.95 N 81, существуют два подхода к отражению в бухгалтерском учете взносов имущества в совместную деятельность?

Организация приобрела объект основных средств. Следует ли одновременно с бухгалтерской проводкой дебет счета 01 «Основные средства» — кредит счета 08 «Капитальные вложения» применять внутреннюю корреспонденцию по счету 88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» субсчет «Фонды накопления» (дебет подраздела «Фонд накопления, образованный» — кредит подраздела «Фонд накопления, использованный»)?

Каков порядок применения налога на имущество, переходящего в порядке наследования или дарения? Предусмотрена ли регистрация сделок, связанных с отчуждением недвижимого имущества, в соответствующих органах?

Является ли письмо Минфина от 17.07.96 N 04-05-17/57 нормативным актом?

1. Как учитываются при налогообложении прибыли убытки от ликвидации основных средств? 2. Предприятие осуществляет экспорт продукции собственного производства, освобожденной от НДС. От инофирм поступают авансовые платежи в счет предстоящих поставок. Освобождаются ли от уплаты НДС данные авансовые платежи?

Каков порядок определения получаемой предприятием игорного бизнеса суммы дохода, подлежащего обложению налогом с доходов?

Наше предприятие заключило договор на право использования товарного знака с другим предприятием сроком на 8 лет. Договор зарегистрирован в Роспатенте установленным образом. Облагается ли НДС вознаграждение по данному договору?

Считаем введение определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) в соответствии с Указом N 685 с даты отгрузки продукции, выполнения работ и оказания услуг преждевременным, т. к. это поставит в тяжелое материальное положение многие предприятия и организации. Предлагаем абз. 4 п.6, п.7 и п.9 считать недействительными. Возможно ли это?

В декабре 1995 г. были заключены договора предприятием комиссионной торговли с магазинами на реализацию товара, товар в декабре был поставлен в магазины по накладным с указанием НДС и СН. Продажа товара осуществлялась в I-II кварталах 1996 г., денежные средства от магазинов поступали на расчетный счет комиссионера также в I-II кварталах. Должно ли предприятие-комиссионер рассчитываться по уплате СН в бюджет, и если должно, то как? Как должны быть оформлены платежные поручения от магазинов за проданный товар в 1996 г. — с указанием СН или без?

Какая сумма НДС, оплаченная по командировочным расходам, подлежит возмещению из бюджета? Какая сумма затрат по командировкам учитывается при налогообложении прибыли? Каков порядок применения НДС при реализации товаров, облагаемых и не облагаемых налогом?

Туристическое агентство работает по прямому договору с ОВИР. Стоимость его услуги по оформлению загранпаспортов складывается из: наценки, платежей в адрес ОВИР, стоимости услуг ОВИР, стоимости бланка загранпаспорта, госпошлины. Какая сумма выручки за данную услугу включается в налогооблагаемый оборот по НДС: посредническая наценка или вся сумма, полученная от заказчика?

Организация оказывает для иностранного юридического лица инжиниринговые услуги, а также услуги по предоставлению персонала. Место экономической деятельности покупателя услуг находится за пределами государств-участников СНГ. Каков порядок применения НДС в этой ситуации и будут ли эти услуги иметь льготу по НДС? Имеет ли значение, что контракт на оказание услуг заключен от имени внешнеэкономического объединения по договору комиссии с российской организацией?

Магазин реализует товары либо непосредственно со склада, либо товары передаются со склада в розничные торговые точки и ими реализуются. Каков порядок применения НДС при передаче продукции со склада в магазин розничной торговли?

Каков порядок применения НДС при продаже товаров в рамках совместной деятельности предприятием, применяющим труд инвалидов? Распространяется ли льгота по НДС, предоставленная ему согласно п.»х» п.1 ст.5 Закона «О НДС», и на эту деятельность? Считаем, что плательщиками НДС являются только юридические лица. Правомерны ли наши суждения?

Возможен ли зачет переплаты НДС в счет уплаты налогов в Федеральный дорожный фонд?

Телевизионная компания предоставляет иностранному юридическому лицу право на ретрансляцию принадлежащей ей телевизионной передачи на территории иностранного государства. Каков порядок применения НДС? Каков порядок применения НДС при передаче прав на ретрансляцию телевизионных передач на территории РФ?

Как учитывается уровень доходов физических лиц при обложении подоходным налогом? Каков порядок налогообложения физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, в связи с выходом Закона N 222-ФЗ?

Является ли плательщиком НДС общественная организация инвалидов, осуществляющая собственными силами торговую деятельность?

Каков порядок налогообложения имущества закрытого акционерного общества туристско-гостиничного комплекса и предприятия общественного объединения федерации профсоюзов? Согласно Классификатору отраслей народного хозяйства указанные предприятия отнесены к отраслям «Здравоохранение, физкультура и социальное обеспечение» и им присвоен код ОКОНХ 91620. Учитывается ли при налогообложении стоимость имущества ресторанов, находящихся на балансе гостиниц?

Каков порядок налогообложения федеральных и территориальных фондов обязательного медицинского страхования? Подлежат ли налогообложению доходы, полученные от размещения указанными фондами свободных денежных средств на депозитных счетах в банках? Если нет, то возможно ли их освобождение от налогообложения в порядке исключения или путем внесения изменений в налоговое законодательство?

Какова нормативно-правовая основа для использования показателя объема работ, выполняемых собственными силами, при исчислении налогов: на пользователей автомобильных дорог, на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы предприятиями г. Москвы?

Как распределяется плата за пользование водными объектами в федеральном бюджете и бюджете субъекта РФ? Каким документом следует руководствоваться при распределении отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы при добыче подземных вод? Чем определяется порядок установления и взимания платы, направляемой на восстановление и охрану водных объектов?

Каков порядок применения льготы по НДС при экспорте товаров через посредников? Какие документы необходимо предъявить в налоговые органы для обоснования этой льготы посреднику и собственнику, если в грузовой таможенной декларации в качестве отправителя указано наименование посреднической организации?

П.11 Указа Президента N 685 установлено, что с 20 мая 1996 г. не осуществляется взимание пеней по задолженности по налогам перед федеральным бюджетом, возникшей на этот момент у предприятий. Однако налоговая инспекция игнорирует этот пункт Указа, ссылаясь на то, что наше предприятие, имея отсрочку по Указу N 65 от 19.01.96, не должно иметь пеней, и на нас этот пункт не распространяется. Права ли налоговая инспекция, учитывая, что Министерство обороны, один из наших основных заказчиков, единственным средством расчетов за изготовленную продукцию предлагало казначейские налоговые освобождения? Сама же процедура подачи заявок и оформления КНО занимала не одну неделю. За это время начислялись пени. В такой ситуации предприятие заведомо становится должником

Каков порядок применения НДС в случае, если организация не может реализовать товар по цене выше цены приобретения из-за снижения потребительских свойств?

Облагаются ли НДС услуги по транспортировке на территории РФ трубопроводным транспортом поставок за пределы территорий государств-участников СНГ казахстанской нефти?

Будет ли предоставлена льгота по НДС предприятию, отгружающему продукцию на экспорт по договору комиссии со спецэкспортером в счет погашения долгов России перед иностранным государством? Какие документы необходимо представить?

ГНИ повторно списывает уже уплаченные нами налоги в бюджетные и внебюджетные фонды, но по вине банка в бюджет не поступившие ввиду отсутствия средств на его корреспондентском счете. Возможен ли возврат повторно списанных ГНИ с наших счетов средств?

Права ли ГНС, утверждающая, что убытки от списания не полностью амортизированных основных средств не должны уменьшать налогооблагаемую прибыль? При этом в качестве обоснования правильности своего решения ГНС делает ссылку на п.2.4 Инструкции N 37 от 10.08.95, также указывает, что в качестве составной части валовой прибыли согласно п.4 ст.2 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций» может быть принята только прибыль от реализации основных средств, и, кроме того, ссылаясь на Положение о составе затрат, утвержденное Постановлением Правительства РФ N 552 с учетом дополнений и изменений к нему, сообщает, что не предусмотрено включение в состав внереализационных расходов отрицательного результата от реализации или выбытия основных фондов

Гражданин, имеющий основное место работы, является одновременно предпринимателем без образования юридического лица

Предприятие реализовало принадлежащие ему основные средства по остаточной стоимости. ГНИ при проведении проверки правильности исчисления и уплаты налога на прибыль применила к предприятию меры финансовой ответственности, ссылаясь на то, что продажа основных средств по цене не выше остаточной стоимости, т. е. без результата от реализации, неправомерна. Разъясните, пожалуйста, сложившуюся ситуацию

Обязана ли администрация предприятия требовать справку о доходах работника с предыдущих мест работы за текущий год? В Инструкции N 35 прямого указания по этому вопросу нет

Какой лимит стоимости отнесения предметов труда к малоценным и быстроизнашивающимся действует в настоящее время в связи с принятием Указа Президента РФ от 08.05.96 N 685 «Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины»?

Нашему предприятию местной администрацией из средств федерального бюджета была предоставлена ссуда на внедрение экологически чистой новой технологии производства детских изделий с условием уплаты процентов за пользование данной ссудой. К какому виду ссуд относится указанная ссуда? На какой счет следует относить уплаченные проценты за пользование ссудой в первый и последующие годы?

Предприятием построен за счет собственных средств жилой дом до 60% готовности. Незавершенное строительство учитывалось на счете 08 «Капитальные вложения». По состоянию на 01.01.96 в соответствии с действующим законодательством была произведена переоценка числившегося на балансе предприятия незавершенного строительства

Действительно ли, что для организации, принимающей долевое участие в финансировании содержания жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет одного субъекта Российской Федерации, уменьшается на величину фактически произведенных на указанные цели расходов, несмотря на то, что денежные средства направляются на содержание объектов, расположенных на территории другого субъекта РФ?

Элеватор закупает с/х продукцию у физических лиц. ГНИ утверждает, ссылаясь на п.9 Указа N 1212, что закупка с/х продукции за наличные денежные средства не должна осуществляться. Права ли ГНИ?

Контрольный пакет акций АО принадлежит трудовому коллективу, в собственности государства и иных органов государственной власти акций не имеется. В связи со сложной финансовой обстановкой АО выведена на консервацию часть основных фондов. Может ли АО получить разрешение о неначислении налога на имущество на законсервированные основные средства?

Каков порядок применения НДС при оказании услуг по транспортировке экспортируемых и импортируемых грузов при заключении договоров на транспортировку как с резидентами, так и с нерезидентами, в связи с вступлением в действие Закона N 25-ФЗ? Пп.»г» п.5 ст.4 Закона N 1992-1, который определяет налогооблагаемый оборот при осуществлении международных перевозок, прямым текстом не нашел отражения в изменениях и дополнениях N 3 Инструкции N 39. Может ли предприятие руководствоваться данной статьей Закона в хозяйственной деятельности?

Голландская компания приобрела российский завод с целью создания на его базе одного из центров обеспечения кинескопами российского и зарубежного рынков. Однако тяжелое бремя налогов и различия в толковании законов налогообложения приводят к тому, что без активной поддержки соответствующих органов власти создание жизнеспособного производства становится невозможным. Возможно ли предоставление налоговых льгот указанному заводу путем освобождения от уплаты налогов по импорту, снижения ставок местных налогов и сборов?

Что относится к материальным объектам согласно письму Минфина от 17.07.96 N 04-05-17/57, расходы на содержание которых исключаются при исчислении налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, в частности, является ли таким объектом детское общественное учреждение, не являющееся собственником здания? Имеет ли право налоговая инспекция взимать сумму, на которую был уменьшен указанный налог, с предприятий, осуществивших перевод денежных средств детскому общественному учреждению по договору о долевом финансировании во 2 квартале 1996 г.?

Каков порядок взимания госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство? Действует ли при этом норма закона, в которой предусмотрено, что близкие родственники, в частности дети, являются наследниками первой категории, если гражданин вступает в наследство по завещанию?

На списанные банком с р/с предприятия денежные средства для уплаты налогов в бюджет и внебюджетные фонды, но не перечисленные с р/с банка, ГНИ были начислены штрафные санкции. Кроме того, не перечисленные банком налоги были предъявлены на инкассо предприятию как недоимка. Правомерны ли действия ГНИ в данном случае?

Предприятие СМИ имеет по основной (льготируемой) деятельности убыток 300 млн. руб. и прибыль от сдачи имущества в аренду 20 млн. руб. Суммируется ли результат для исчисления налога на прибыль?

Предприятие с иностранными инвестициями при получении импортного товара, предназначенного для перепродажи, уплатило НДС на таможне. Товар еще не реализован. Можем ли мы списать к возмещению сумму НДС, уплаченную на таможне, по факту оприходования этого товара? Каков порядок возмещения НДС, уплаченного на таможне, по ОС и нематериальным активам?

Права ли налоговая инспекция, которая вторично взыскала суммы налогов с предприятия, если оно своевременно сдало поручения на уплату налогов в бюджет при наличии достаточных средств на его расчетном счете, а банк из-за отсутствия средств на корреспондентском счете не исполнил поручения на перечисление налогов в бюджет? Является ли день подачи поручения днем уплаты налога согласно Письму N 1 от 04.04.96 «Об ответственности налогоплательщиков и банков за непоступление в бюджет налогов»?

Является ли основанием для применения финансовых санкций за занижение налогооблагаемой прибыли по отделению Пенсионного фонда РФ за неиспользование им на уставные цели сумм полученных пени и финансовых санкций?

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя, расценивается как субъект предпринимательской деятельности, и поэтому оно может быть участником любых сделок, предусмотренных ГК РФ (п.3 ст.23), в т. ч. и участником договора о совместной деятельности, даже может быть тем участником, которому поручено ведение общих дел по договору. В случае ведения общих дел облагаются ли у предпринимателя подоходным налогом средства ее участников, объединяемые в целях осуществления этой деятельности (взносы в складочный капитал), или объектом налогообложения является только чистый доход, полученный в календарном году в результате совместной деятельности? Облагаются ли НДС денежные средства, зачисляемые участниками в складочные капиталы для осуществления совместной деятельности?

Предприятие приобрело патент по переходу на упрощенную систему обложения, учета и отчетности: 1. Является ли наше предприятие плательщиком НДС? Если не является, то обязаны ли мы брать НДС с наших заказчиков? 2. Заказчик рассчитывается с нами своей продукцией, а мы вынуждены ее реализовать оптом. Как это отражается в учете? 3. Как отразить в книге доходов и расходов возврат авансовых платежей?

Включаются ли в себестоимость затраты на проведение обязательного медосмотра работников?

Предприятие производит лекарственные средства, применяемые как в медицине, так и в ветеринарии. Освобождается ли от уплаты НДС ветеринарная продукция? Что подразумевается под словами «ветеринарная продукция» в Письме N ВЗ-4-03/31н от 10.04.96? Действуют ли Изменения и дополнения Инструкции N 1 от 15.03.95, которые предусматривают распространение льготы по НДС на лекарственные средства, в том числе ветеринарные препараты?

Следует ли исключать из стоимости горюче-смазочных материалов, учтенных на счете 41 «Товары», налог на реализацию ГСМ, уплаченный поставщикам, при расчете налога на имущество предприятий, занимающихся перепродажей ГСМ?

Возможно ли изменение для нашего предприятия жилищно-коммунального хозяйства действующего порядка зачета НДС путем сохранения ранее существовавшего, т. к. действующий порядок без дополнительного источника финансирования по возмещению налога не по силам нашему предприятию?

Является ли выдача ломбардами краткосрочных кредитов населению под залог движимого имущества при наличии лицензии (ст.358 ГК РФ) банковской операцией? Что в противном случае является облагаемой базой для расчета НДС? За счет какого источника следует производить расходы по текущему переоформлению лицензии?

Я — пенсионерка, проживаю с дочерью в кооперативной квартире. Дочь работает на заводе, получает маленькую зарплату в виде товаров или продуктов. Имеем ли мы льготы по уплате налога на имущество?

Предприятие закупило импортные товары, уплатив на таможне НДС, и в текущем периоде не успело их реализовать. Согласно п.21 Инструкции N 39 возникшее превышение сумм НДС, уплаченных поставщикам (на таможне), над суммами НДС, полученными от покупателей, подлежит зачету в счет предстоящих платежей или возмещению из бюджета. В то же время согласно абз.8 Письма N 66 от 31.05.93 такие разницы относятся на прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия, и из бюджета не возмещаются. Каким документом следует руководствоваться в данной ситуации?

Организация, имеющая лицензию на ветеринарную деятельность, реализует ветеринарные лекарственные средства. Каков порядок применения НДС?

В связи с принятием Указа Президента N 685 (в частности, положений п.7), учитывая специфику работы отрасли связи, а также большую дебиторскую задолженность учреждений и организаци й, финансируемых из бюджета, за предоставленные услуги, возможно ли уменьшение налогооблагаемой базы организаций связи на сумму задолженности организаций бюджетной сферы?

Государственное предприятие Минобороны России осуществляет безвозмездную передачу основных средств другому предприятию Минобороны. Предприятия финансируются за счет средств федерального бюджета, выделяемых Министерству обороны на капстроительство. Каков порядок применения НДС при такой передаче, если основные средства приобретены до 1992 г.?

Включаются ли в совокупный доход доходы граждан, получаемые в виде процентов и выигрышей по вкладам в банках? Действует ли Указ Президента N 1215 «Об упорядочении сбора подоходного налога и страховых платежей с физических лиц»? Предполагается ли в ближайшее время проведение денежной реформы?

Относятся ли к составу затрат, включаемых в себестоимость: платежи по кредитам в пределах ставки, установленной законодательством, выдаваемым государственными и муниципальными фондами поддержки малого предпринимательства, не имеющими лицензии на банковскую деятельность, субъектам малого предпринимательства; платежи регионального государственного фонда поддержки малого предпринимательства по целевому финансированию на платной основе региональной программы поддержки малого предпринимательства, производимому Федеральным фондом поддержки малого предпринимательства за счет средств, направляемых ему из бюджета на уставную деятельность?

В декабре 1995 г. предприятие ввезло товар на территорию РФ, уплатив таможенным органам НДС и СН. Каков порядок возмещения НДС и СН, уплаченных таможенным органам? Права ли ГНИ, утверждающая, что к зачету по строке 2 в графе 5 налоговой декларации принимаются только суммы НДС в части реализованной продукции (товаров)?

Каков порядок применения абз.2 п.27 Инструкции N 39, а именно: подлежат ли возмещению «из бюджета за счет общих платежей налогов пропорционально установленным нормативам отчислений в федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты» отрицательные суммы НДС, возникающие у государственного топливоснабжающего предприятия, производство продукции (теплоэнергии) которого дотируется из бюджета города? Тарифы на теплоэнергию регулируются региональной энергетической комиссией в соответствии с Постановлением Правительства РФ N 239

Имеет ли право торговое предприятие рассчитываться наличными с поставщиками товара в пределах лимита, установленного Постановлением N 1258 «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами» в связи с выходом Указа N 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения»?

Относятся ли на себестоимость продукции (работ, услуг) проценты по банковским кредитам, взятым предприятием на: перекредитацию банковских ссуд, оформленных на цели, предусмотренные «Положением о составе затрат…»; погашение задолженности перед федеральным бюджетом по налоговым платежам?

Запрещаются ли в соответствии с Указом Президента РФ от 18.08.96 N 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения» расчеты между юридическими лицами наличными денежными средствами?

Существуют ли нормативы отнесения на издержки обращения торгового предприятия стоимости следующих материалов: кальки, пергамента, бумажных пакетов, полиэтиленовых пакетов, подносов из пенопласта, самоклеящихся этикеток со штрих-кодами и др.?

Каков порядок расчета налога на имущество за 1995 г. по остатку товаров в розничной торговле? Включаются ли в налогооблагаемую базу НДС и СН по остаткам товаров?

Согласно условиям контракта предприятие получает комплектующие из Украины, на их основе создает продукцию и экспортирует ее за рубеж. Т. к. контракт был заключен до принятия Указа N 1216, существует ли механизм, позволяющий избежать уплаты НДС на таможне при ввозе комплектующих? Каков порядок применения НДС с авансов в счет экспорта, полученных в 1995 г., и начисления штрафов за его неуплату?

На какие изменения налогового законодательства, создающие менее благоприятные условия для субъектов малого предпринимательства, распространяется действие п.1 ст.9 Закона N 88-ФЗ? Имеют ли право, в соответствии с положениями данного Закона, субъекты малого предпринимательства г. Москвы в течение первых 4-х лет своей деятельности уплачивать налог на имущество и налог на пользователей автомобильных дорог по ставке 1,5%, которая действовала на момент государственной регистрации предприятия малого бизнеса?

При предоставлении льготы по налогообложению материальной помощи, подарков и призов льгота в размере 12-ти минимальных месячных оплат труда считается по совокупности всех вышеперечисленных выплат или отдельно по каждой из них?

Имеет ли право на льготу по уплате налога на имущество и земельного налога предприятие, объявленное решением арбитражного суда несостоятельным (банкротом), находящееся в стадии конкурсного производства, законсервировавшее имущество в связи с отсутствием заказов и не имеющее источника финансирования уплаты налога в период конкурсного производства?

Предприятие в 1995-96 гг. в учетной политике для целей налогообложения определяет выручку от реализации продукции по мере ее оплаты. Когда возникает обязательство по уплате НДС за проданное им в 1996 г. основное средство по договору продажи, заключенному в 1995 г.: в день передачи проданного основного средства покупателю или в день поступления платежей за него? Распространяется ли действие Указа Президента N 2204, ограничивающее расчет за поставленные товары сроком в 3 месяца, на договора продажи основных средств?

Выручка согласно Указу N 1212 сдается в банк, а выдача денежных средств на цели, указанные в п.9, не производится в связи с отсутствием в обслуживающем банке нормативных документов, регламентирующих эту выдачу, несмотря на требования этого же пункта Указа, отводящие на разработку документов недельный срок. Просим разъяснить действие Указа N 1212 в части получения денежных средств с р/с согласно п.9

После переоценки основных средств АООТ, являющегося держателем пакета акций, был увеличен уставный капитал путем увеличения номинальной стоимости и количества акций. Затем часть акций была продана по рыночной цене. Как определить налогооблагаемую базу для расчета налога на прибыль?

Каков порядок учета спецналога по приобретенным основным средствам, оплаченным после 1 января 1996 г.?

Каков порядок применения НДС при реализации квартир риэлторской фирмой в собственность гражданам и предприятиям?

Возможно ли сохранение существующего порядка исчисления и уплаты налога на прибыль, при котором исчисление выручки производится с момента поступления на расчетные счета средств за реализованную продукцию для организаций топливно-энергетического комплекса, и неприменение метода начисления, при котором исчисление выручки производится с даты отгрузки продукции, как это предусмотрено в п.7 Указа N 685?

Освобождаются ли от уплаты акциза объемы нефти, добываемой на новых месторождениях, в соответствии с Постановлением от 01.03.93 N 180 «Об обеспечении ввода в эксплуатацию новых нефтяных месторождений в 1993-1995 гг.»?

Предприятие является генеральным заказчиком проектирования предприятия по переработке промышленных и токсичных отходов. Данная работа финансируется комитетом по охране природы за счет внебюджетного экологического фонда. Должно ли предприятие уплачивать НДС?

Каков порядок применения НДС при выполнении работ по ремонту здания Главного управления Государственной противопожарной службы МВД России фирмой, заключившей договор с указанным управлением?

Каков порядок применения льготы по НДС при производстве и реализации товаров (работ, услуг) общественными организациями инвалидов и предприятиями, находящимися в их собственности?

Должны ли уплачивать налоги общественные организации, занимающиеся доставкой гуманитарных грузов российским военнослужащим, находящимся в районах Абхазии, Грузии и Таджикистана?

Налоговая инспекция при проверке указала, что предельные расходы на рекламу, относимые на себестоимость, для торговой организации исчисляются от наценки, т. е. от разницы между дебетом и кредитом счета 46. Права ли налоговая инспекция?

Каков порядок налогообложения доходов гражданина, полученных им по договору доверительного управления от совершения доверительным управляющим сделок по продаже имущества?

Предприятие гранильной промышленности производит обработку алмазного сырья и поставляет произведенную продукцию — бриллианты как непосредственно на экспорт, так и на экспорт через внешнеэкономическое объединение. Возможно ли возмещение НДС, уплаченного поставщикам алмазного сырья при реализации ограненных драгоценных камней, указанному объединению для последующего экспорта?

Общество с ограниченной ответственностью получило безвозмездно внебюджетные средства (счет 96 «Целевое финансирование») для организации рабочих мест. Приобретенные основные средства и услуги оплачены с НДС. Как при этом в учете отражается НДС?

Каков порядок предоставления льгот по уплате налогов, таможенных и иных сборов и платежей при осуществлении благотворительной деятельности в соответствии со ст. 1 Федерального закона «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»?

Правомерно ли взимание налога на операции с ценными бумагами при регистрации проспекта эмиссии акционерных обществ, образуемых в результате присоединения или слияния с другими организациями?

Фирма по договору с предприятием перечислила свою долю платежа — 100 тыс. долларов иностранной фирме. Иностранная фирма обязалась по договору возвратить фирме 100 тыс. долларов. Свое обязательство предприятие выполнило, но перечислило рубли по курсу доллара на день уплаты. За этот период в бухгалтерском учете за счет разницы курсов доллара получилась прибыль, и ГНИ требует уплаты налога на прибыль на эту сумму прибыли, хотя возвращено предприятием ровно 100 тыс. долларов, т. е. прибыли фактически нет. Правомерно ли требование ГНИ?

Может ли предприятие по устной договоренности отпускать продукцию другому предприятию по цене, например, декабря прошлого года?

Предприятие является одним из учредителей ТОО, после ликвидации которого учредительные взносы не были возвращены. Как правильно предприятию списать сумму учредительного взноса со счета 06?

В сентябре 1994 г. организация заключила договор с негосударственным пенсионным фондом. Выплаты производились из чистой прибыли организации с сентября 1994 г. по декабрь 1995 г. Уполномоченный ПФ РФ требует, чтобы организация заплатила пенсионные взносы со всех перечислений в фонд, так как эти выплаты являются оплатой труда. Правомерны ли требования уполномоченного?

Предприятие продает своим работникам материалы в счет причитающейся этим работникам заработной платы. Необходимо ли в данном случае применение ККМ?

Как на предприятии общественного питания определять размер реализованных наценок и надбавок «по отгрузке» и «по оплате»?

В какой момент при зачете недоимки по одному виду налога за счет переплаты по другому налогу обязанность налогоплательщика будет считаться исполненной? Когда на сумму недоимки прекратят начисляться пени?

В настоящее время существует практика погашения недоимки по одним видам налогов за счет переплаты по другим. Нашей организацией представлено в ГНИ соответствующее письмо с просьбой произведения подобного зачета. Однако по ряду технических и иных причин документальное подтверждение поступлений платежей в бюджет от финансовых органов поступает после фактического прихода денег. Правомерно ли в таком случае по причинам, не зависящим от налогоплательщика, взимание сумм пени?

Наше предприятие оплачивает дополнительные отпуска работникам, которые пользуются льготами согласно Закону РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС». Затем предприятие предъявляет федеральному бюджету сумму оплаченных отпусков с начислениями во внебюджетные фонды, но бюджет не принимает к возмещению суммы начислений во внебюджетные фонды. За счет каких источников производить начисления во внебюджетные фонды на дополнительные отпуска «чернобыльцам»?

Права ли налоговая инспекция, утверждая, что при расчете налогооблагаемой прибыли дополнительные платежи по налогу на прибыль во внереализационные расходы включаются не по начислению, а по оплате? Не противоречит ли это Письму Минфина РФ и Госналогслужбы РФ от 27.03.96 N 30?

Просим показать на примере, какой порядок исчисления НДС действует для предприятия оптовой торговли, если его поставщиком является производитель, имеющий льготу по НДС (50% численности сотрудников — инвалиды)

Когда должны учитываться расходы, понесенные физическим лицом (кроме лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей без образования юридического лица) при получении им доходов в виде авторских вознаграждений и вознаграждений за издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов: у источника выплаты или при подаче декларации о полученном совокупном годовом доходе в ГНИ по месту жительства гражданина?

Каков порядок применения НДС при реализации на территории РФ товаров, ввозимых с территории Украины, если в договоре-поставке и счете на поставляемые товары украинская сторона не выделяет НДС как на товары, экспортируемые в Россию, в соответствии со своим законодательством?

На балансе предприятия общественного питания числится столовая, затраты по которой отражаются за счет чистой прибыли предприятия. Также есть фирменные магазины, через которые реализуется собственная продукция

Наше предприятие является арендатором подъездных путей, которые стоят на балансе другого предприятия

Организация оптовой торговли купила товар, который ее не устроил. Поставщик согласился забрать товар и прислал письмо с просьбой отгрузить этот товар третьему лицу. Товар оплачен. Не будет ли возврат товара рассмотрен налоговыми органами как реализация?

За счет какого источника финансируются расходы на проведение предварительных и периодических медицинских осмотров?

Один цех на предприятии в течение квартала не работал. Куда относить затраты по текущим расходам — на зарплату, отопление, освещение, амортизацию?

Каков порядок уплаты НДС по услугам, оказанным иностранным юридическим лицом на территории РФ, если услуга была оказана до выхода Федерального закона N 63-ФЗ от 25.04.95, а оплата услуг иностранному юридическому лицу произведена после выхода вышеуказанного Закона?

Каким образом отражаются в бухгалтерском учете затраты на содержание и ремонт нежилого помещения, используемого в производственных целях?

Надо ли производить отчисления в Фонд государственного социального страхования в размере 5,4% с сумм, начисленных за работу по договорам подряда?

Каким образом производится отражение на счетах бухгалтерского учета сумм заниженной прибыли, выявленной в результате проверки ГНИ?

Включаются ли затраты по разработке рабочего проекта строительства нового объекта основных средств производственного назначения в балансовую стоимость этого объекта? Каким образом эти затраты отражаются на счетах бухгалтерского учета?

Предприятие применяет метод ЛИФО. Остаток пиломатериалов на начало отчетного периода составил 30 куб. м. по цене 320 тыс. руб., приход пиломатериалов в отчетном периоде — 10 куб. м. по цене 380 тыс. руб., использовано на производство продукции 20 куб. м. По какой цене должны быть списаны на себестоимость израсходованные на производство пиломатериалы?

При выдаче предприятием подарка физическому лицу, не являющемуся работником предприятия, нужно ли иметь его подпись, подтверждающую получение этого подарка?

Предприятие арендует основные средства у комитета по управлению государственным имуществом. Договором не предусмотрен выкуп арендованного имущества по окончании договора аренды. Арендная плата относится на затраты производства. Амортизация по арендованным основным фондам арендатором не начисляется. Комитет по управлению государственным имуществом также не производит начисление амортизационных отчислений по сданным в аренду основным фондам

Я, предприниматель без образования юридического лица, проживаю в районе Крайнего Севера. Имею работников, с которыми заключены трудовые договоры с указанием оклада. На эти оклады начисляю установленные законодательством коэффициенты и надбавки к заработной плате

Предприятие приобрело легковой автомобиль для служебного пользования

Работнику предприятия в январе 1996 г. оказана материальная помощь. С 8 апреля 1996 г. работнику предоставлен очередной отпуск

Применяются ли к плательщику страховых взносов в ПФ РФ штрафные санкции, если он самостоятельно до проверки ПФ выявил не учтенную ранее сумму оплаты труда, рассчитал и перечислил в Фонд необходимые суммы?

Я — предприниматель без образования юридического лица. Имею магазин. Один раз в полгода проводится инвентаризация. Возможно ли применение норм естественной убыли и отнесение их на затраты в соответствии с Положением «О составе затрат…»?

В соответствии с нормативами представительских расходов к ним относятся затраты предприятия по приему и обслуживанию представителей других предприятий, включая их транспортное обеспечение. Можно ли отнести к ним затраты по железнодорожному транспорту и авиатранспорту? Если нельзя, то можно ли эти затраты отнести на себестоимость сверх норм, с последующим увеличением налогооблагаемой прибыли?

Возможно ли внесение изменений в «Разъяснение о применении налоговых льгот по продукции средств массовой информации и книжной продукции» путем дополнения перечня книжной продукции, освобождаемой от НДС и налога на прибыль, такими видами книжной продукции, как фотоальбомы, репродукции, календари, открытки, плакаты?

Согласно п.1 ст.233 ГК РФ клад, т. е. зарытые в земле или сокрытые иным способом деньги или ценные предметы, собственник которых не может быть установлен либо в силу закона утратил на них право, поступает в собственность лица, которому принадлежит имущество (земельный участок, строение и т. п.), где клад был сокрыт, и лица, обнаружившего клад, в равных долях, если соглашением между ними не установлено иное. Облагается ли эта доля у физических лиц подоходным налогом?

В пп.»д» п.1 ст.3 Закона «О подоходном налоге с физических лиц» записано, что компенсационные выплаты в иных случаях также не облагаются подоходным налогом. Что относится к иным случаям?

Выделяется ли НДС в суммах расходов по оплате проезда и по найму жилых помещений при командировках в страны СНГ?

Каков порядок применения НДС при расчетах между предприятиями путем зачета взаимных требований?

Облагаются ли акцизами лечебно-профилактический бальзам «Таежный аромат» и пищевая композиция «Жемчужина Алтая», выпускаемые нашим предприятием? Областным центром стандартизации, метрологии и сертификации бальзаму «Таежный аромат» присвоен код ОКП-936540/ТУ508906-049-93/, а пищевой композиции «Жемчужина Алтая» — 915435/ТУ426-АО-302-086-94/

Организация поставляет товары и услуги на экспорт через комиссионера — внешнеэкономическое объединение. После осуществления экспорта товара (услуг) объединение перечисляет валютную выручку организации-поставщику. Включается ли валютная выручка поставщика товаров (услуг), реализуемых на экспорт через комиссионера, в налогооблагаемый оборот для исчисления НДС?

Специфика торгового предприятия по реализации книжной продукции такова, что раздельный учет затрат в розничной торговле прямым счетом невозможен, а возможен только по удельному весу облагаемых оборотов в общей сумме выручки от реализации. Возможно ли возмещение НДС, уплаченного поставщикам товаров (работ, услуг), по удельному весу облагаемых оборотов в общей сумме выручки от реализации?

Предприятие производит книжную продукцию. Каков порядок применения НДС при реализации указанной продукции, отгруженной в 1995 г., оплата за которую поступила после 1 января 1996 г.? Учетная политика -«по оплате»

Является ли плательщиком налога на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров предприятие, осуществляющее комиссионную продажу компьютерной техники? Распространяется ли данный налог на продажу запчастей и периферийных устройств к компьютерам?

Предприятие осуществляет как основной вид деятельности сдачу в аренду нежилых помещений представительствам иностранных фирм, получая арендную плату в валюте авансом. На каком счете должны учитываться полученные средства? Следует ли производить переоценку полученных авансов? Каков порядок применения НДС по указанным авансам и как это отразить в бухучете?

Имеет ли право применять льготу по НДС поставщик драгоценных камней в сырье, если сырье реализуется предприятиям для обработки и последующей продажи на экспорт? Какие документы могут служить основанием для реализации драгоценных камней предприятием без НДС?

Каков порядок применения НДС при передаче Госкомимуществу РФ имущества спецпроизводства?

В настоящее время в некоторых префектурах города реализуются долгосрочные некоммерческие социально-экономические программы помощи очередникам в улучшении жилищных условий. Единственным источником финансирования строительства жилья являются внебюджетные префектурные фонды. Каков порядок применения льготы по НДС при строительстве жилых домов?

АО производит продукцию на внутренний рынок и экспорт. Вести раздельный учет затрат для получения льготы по НДС не представляется возможным. Как определить долю приобретенных материальных ресурсов, использованных при производстве экспортной продукции? В какой момент производится возмещение сумм НДС, уплаченных поставщикам материальных ресурсов при экспорте?

Магазин осуществляет розничную торговлю ТНП. С основным поставщиком, являющимся заказчиком на выполнение услуг по реализации товаров, магазин работает по договору, согласно которому всю выручку перечисляет поставщику. Что в данном случае является объектом налогообложения для расчета НДС?

Каков порядок применения НДС при реализации продукции, затариваемой в многооборотную тару, а также при реализации приобретенной у юридических и физических лиц мешкотары без затаривания в нее продукции?

Каков порядок налогообложения НДС временной (до одного года) возвратной процентной финансовой помощи, оказанной нерезидентом резиденту Российской Федерации в российских рублях?

Правомерно ли требование ГНС о начислении НДС с авансов, поступивших в счет предстоящих поставок экспортируемых товаров (работ, услуг)?

Каков порядок возмещения отрицательной разницы НДС по углю, реализуемому населению, в случае, если райтопсбыт зарегистрирован как налогоплательщик в налоговой инспекции по месту своего нахождения, а обеспечивает углем население еще двух территорий, которые в своей доле осуществляют дотирование указанной выше продукции? С какого момента вступает в силу действие п.27 Инструкции N 39 в части возмещения отрицательной разницы по товарам, на которые установлены государственные регулируемые цены?

В приложении к Письму Минфина РФ от 23.06.93 N 78 в указаниях по заполнению форм квартальной бухотчетности предприятий в 1993 г. в п.1 разд. I предложен следующий порядок округления результатов хозопераций: при ведении бухучета имущества, обязательств и хозопераций в суммах, округленных до целых рублей, применяется правило округления, в соответствии с которым суммы от 1 до 50 коп. включительно в расчет не принимаются, а суммы от 51 до 99 коп. считаются за целый рубль

АО была произведена бартерная сделка с отделением ж/д: в качестве оплаты перевозки сырья от поставщика была передана часть этого сырья. Стоимость сырья была оплачена поставщику с включением НДС. В бухучете указанная операция не была отражена, а стоимость переданного отделению ж/д сырья без его оприходования (т. к. передача осуществлялась поставщиком сырья) была включена в стоимость полученного сырья как провозные платежи. При проверке налоговая инспекция произвела доначисление НДС с суммы выручки, которая должна была быть отражена при передаче сырья отделению ж/д без зачета аналогичных сумм налогов в стоимости оплаченного и переданного сырья. Права ли налоговая инспекция?

Какими льготами по подоходному налогу пользуются ветераны Великой Отечественной войны? Каков порядок применения указанного налога у ветеранов Великой Отечественной войны, занимающихся предпринимательской деятельностью?

Правомерно ли принятие 30 мая 1996 г. областной Думой Закона о налоге на реализацию отдельных видов алкогольной продукции и пива, произведенных за пределами области? Возможна ли отмена этого Закона?

Предприятие с участием иностранного капитала обращалось в местные органы власти с вопросом о сохранении ставки налога на имущество в размере 1%, ссылаясь на Указ Президента от 27.09.93 N 1466 «О совершенствовании работы с иностранными инвестициями», который предусматривает, что вновь издаваемые нормативные акты, регулирующие условия функционирования на территории РФ иностранных и совместных предприятий, не действуют в течение 3-х лет в отношении предприятий, существующих на момент вступления в силу этих актов. Обращение не было поддержано. Возможно ли положительное решение данного вопроса?

Издательство, помимо прибыли от реализации книжной продукции, связанной с наукой и культурой, имеет прибыль от сдачи в аренду помещений. Применима ли льгота по налогу на прибыль, если она будет в полном объеме направлена на приобретение дорогостоящего оборудования для собственной типографии в целях модернизации производства и расширения выпуска литературы?

Включаются ли в облагаемый подоходным налогом доход при командировании работника на территорию иностранного государства для участия в Международной туристической бирже в рекламных целях следующие расходы

В каком нормативном документе отражен порядок определения налогооблагаемой базы для расчета отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы в случае, когда добытое минеральное сырье используется добывающим предприятием для собственного потребления или когда часть добытого минерального сырья используется для собственного потребления, а часть подлежит продаже на сторону? Какая стоимость добытого минерального сырья применяется для исчисления платы за пользование недрами?

Каков порядок налогообложения пенсионных выплат из негосударственных пенсионных фондов у владельцев именных пенсионных счетов?

Применяется ли Письмо Минфина и Госналогслужбы N 100, ВГ-6-01/385 от 28.10.92 с последующими изменениями и дополнениями для исчисления негосударственным пенсионным фондом, зарегистрированным в качестве некоммерческой организации, налогооблагаемой прибыли?

Каков порядок применения НДС при поставках товаров в Республику Узбекистан из Украины транзитом через территорию Российской Федерации?

Облагается ли НДС комиссионное вознаграждение посреднической организации, осуществляющей продажу авиабилетов на международные рейсы?

Предприятие общественной организации инвалидов, единственным учредителем которого является физкультурно-спортивный клуб инвалидов, зарегистрированное в 1994 г., занимается оптовой и розничной торговлей. Доля инвалидов в общей численности составляет более 50%. Имеет ли предприятие льготу по НДС на период 1994-1995 гг.?

Предприятие из-за отсутствия средств на приобретение материальных ресурсов вынуждено остановить основное производство. Работникам выплачивается 2/3 тарифной ставки, осуществляются другие необходимые расходы. Может ли возникнуть ситуация, что из-за искусственно завышенной себестоимости, после выхода из простоя, реализация продукции будет производиться по ценам ниже себестоимости?

При сдаче баланса за второй квартал 1995 г., опираясь на Закон о поддержке малого предпринимательства, бухгалтер предприятия начислил налоги на пользователей автодорог и на имущество не по действующим в данный период ставкам, а исходя из ставок, установленных на момент регистрации малого предприятия. Налоговая инспекция же эти расчеты не приняла и заставила пересчитать налоги по новым ставкам. Права ли ГНИ?

Акционерное общество построило за счет своей прибыли жилой дом. В настоящее время общество намерено продать принадлежащие ему квартиры физическим лицам. Какие налоги должны уплатить стороны при продаже?

На предприятии А своему работнику выдана беспроцентная ссуда. Сотрудник (по указанию предприятия А) возвращает ссуду не в кассу предприятия А, а в кассу предприятия В (кредитора предприятия А). Установлен ли в данном случае предельный лимит расчетов наличными деньгами по одному платежу?

Наше предприятие получило отсрочку по уплате задолженности по налогам на основании Указа Президента N 65. Основанием для данного решения послужил тот факт, что в четвертом квартале 1995 г. у нас образовалась недоимка. Однако при сдаче бухгалтерского отчета за 1 полугодие 1996 г. налоговая инспекция заявила, что мы не можем пользоваться данной отсрочкой, поскольку за три квартала 1995 г. недоимок у нас не было. Права ли налоговая инспекция?

Каким документом в настоящее время регламентированы сроки представления расчетов и уплаты акцизов?

Каков порядок отражения в бухгалтерском учете арендодателя сумм, возмещаемых ему отдельно арендаторами в оплату за электроэнергию и воду?

Распространяется ли действие Телеграммы от 14.09.94 N 1-35/64, ВП-6-13/349, согласно которой предприятия сферы материального производства, имеющие задолженность (недоимку) по платежам в бюджет и во внебюджетные фонды, освобождались от уплаты пени по налоговым платежам, на платежи в дорожный фонд?

Облагаются ли подоходным налогом суммы, выплачиваемые в качестве единовременного пособия при увольнении на пенсию?

Возможно ли предоставление налоговых льгот для физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица?

Каков порядок обложения подоходным налогом сумм вознаграждений, выплачиваемых арбитражным управляющим, назначаемым арбитражными судами при ведении процедуры внешнего управления имуществом должника, и конкурсным управляющим при признании должника банкротом и открытии конкурсного производства, в частности, кто должен удерживать указанный налог?

Гражданином проданы принадлежавшие ему на праве личной собственности акции. Какая сумма будет подлежать обложению подоходным налогом?

Построенный за счет собственных средств до 60% готовности жилой дом продан жилищно-строительному кооперативу, организованному работниками этого же предприятия

Можно ли включить в себестоимость выпускаемой продукции (работ, услуг) проценты по коммерческим кредитам, которые были оплачены не денежными средствами, а иными способами (товарами, в результате зачета взаимных требований и т. п.)?

Включаются ли затраты по разработке рабочего проекта реконструкции объекта основных средств производственного назначения в балансовую стоимость указанных объектов?

Правительство РФ установило (Постановлением N 485 от 06.05.94) порядок проведения обязательной сертификации рабочих мест. За счет какого источника финансировать проведение сертификации городским центром Госсанэпиднадзора?

Каким образом производятся расчеты с бюджетом по НДС в том случае, когда цеха основного и вспомогательного производства отпускают для эксплуатационных нужд непромышленных подразделений (жилищно-коммунального хозяйства, подсобного сельского хозяйства и т. п.) продукцию, работы, услуги, товарно-материальные ценности, которые были получены предприятием от сторонних поставщиков и изначально предназначались для использования в процессе производства основной продукции?

Законом о налоге на прибыль установлены налоговые льготы для участников ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Расскажите подробнее о том, как можно ею воспользоваться

Исключается ли стоимость линий связи и энергопередач из стоимости имущества предприятия при исчислении налога на имущество, если на балансе предприятия числится АТС внутренней связи, электроподстанции, котельная, водозабор и т. п.?

Предприятие выполняет научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, объем которых за 1 и 2 квартал составил 100% объема выполненных работ. Можно ли использовать льготу по налогу на имущество начиная с 1 квартала или необходимо платить налог в течение года, а по окончательным итогам в конце года сделать перерасчет?

Предприятие А выполнило работы для предприятия Б, не облагаемые НДС. Предприятие Б, не имея на расчетном счете денежных средств, направило письменное указание своим покупателям оплатить работу предприятия А. Сторонние организации в платежных поручениях указывали номер договора, по которому проходила оплата за предприятие Б, но не указывали, что данные работы не облагаются НДС. При этом предприятие Б направило предприятию А письменное уведомление, что по всем платежам, проходящим по указанному договору, НДС не предусмотрен. Имеет ли право предприятие А в данном случае не выделять НДС от полученных сумм?

Медицинское предприятие для производственных нужд закупило спирт этиловый, но часть его не использовало. В настоящее время мы хотим продать его. Возникает ли у нашего предприятия обязанность заплатить акциз при реализации данного спирта?

Следует ли цехам основного и вспомогательного производства отражать через счета реализации и облагать налогом на добавленную стоимость отпуск продукции, работ, услуг для эксплуатационных нужд непромышленных подразделений (жилищно-коммунального хозяйства, подсобного сельского хозяйства и т. п.)?

В Инструкции ГНС РФ о порядке исчисления и уплаты налогов в дорожные фонды указано, что по налогу с владельцев транспортных средств налоговый расчет следует представлять в срок, установленный для представления квартального (годового) бухгалтерского баланса. Когда я должна представить расчет при сроке техосмотра 1 апреля 1996 г.?

Предприниматель в 1994 г. приобрел квартиру за 20 млн. руб., и при заполнении декларации о доходах указанная сумма была списана в расход. В 1995 г. этот же предприниматель приобрел жилой дом за 150 млн. руб., но в налоговой инспекции по декларации за 1995 г. эту сумму не списали в расход. Права ли налоговая инспекция?

В результате проведения инвентаризации в предприятии торговли обнаружены излишки товара, которые оприходованы по дебету счета 41 в корреспонденции с кредитом счета 80. Нужно ли в этом случае производить начисление НДС по кредиту счета 68 и платить в бюджет?

Наша организация в целях ускорения поступления платежей на счет поставщика вносит наличные деньги непосредственно в банк поставщика. Возможно ли и далее проводить такие операции или это нарушение?

Поясните следующую ситуацию. Взносы в Пенсионный фонд мы платим в день фактического получения средств на заработную плату

Нужно ли платить налог на рекламу за изготовленные фирменные пакеты, которые были проданы без отнесения затрат на себестоимость?

Мы, малое предприятие (работаем с 1992 г.), в соответствии с Законом о поддержке малого предпринимательства списали как амортизационные отчисления 50% первоначальной стоимости основных фондов в III и IV кв. 1995 г. Однако налоговая инспекция считает, что эту норму закона можно применять предприятиям только в 1-й год работы, а не в первый год ввода в эксплуатацию основных производственных фондов, как сделали мы

Прошу разъяснить, с какого момента вступает в силу Письмо ГНС РФ и Минфина РФ N В3-4-03/31н; 04-03-07 от 10 апреля 1996 г. «О порядке освобождения от налога на добавленную стоимость медицинской продукции», опубликованное в «Экономике и жизни» в N 24 за 1996 г

Предприятие несколько раз реализовывало материалы, числящиеся на счете 10. Реализация отражалась по счету 48. По дебету счета 48 отражались и расходы по складскому хозяйству. Результат по счету 48 — убыток. Учитывается ли этот убыток при налогообложении прибыли (п.2.4 Инструкции N 37 от 10.08.95)?

В предприятии оптовой торговли товар учитывается по покупной стоимости, а реализация осуществляется по договорной стоимости. Согласно Методическим рекомендациям N 1-550/32-2 от 20.04.95 сумма транспортных расходов определяется по формуле

Предприятие розничной торговли получает аванс. Как надо платить НДС: с суммы аванса отдельно или следует включить эту сумму в кредит сч.46 сразу, не рассматривая ее как аванс, и соответственно платить НДС со средней торговой наценки, определенной расчетным путем, не ставя аванс к возмещению в следующем отчетном периоде?

В связи с необходимостью перерегистрации предприятия из АОЗТ в ЗАО предприятием были произведены расходы (переоформление учредительных документов, изготовление печати и др.) Как отразить эти затраты в учете?

За счет каких источников отражаются затраты по уплате НДС по приобретенным служебным легковым автомобилям и микроавтобусам? Существует несколько мнений: одни считают, что этот НДС включается в балансовую стоимость автомобиля с последующим списанием на себестоимость через износ, другие — что данный налог уменьшает чистую прибыль предприятия

Существуют ли какие-либо особенности в порядке исчисления НДС для предприятий, производящих и реализующих по свободным и государственно-регулируемым ценам в розничной торговой сети хлебобулочные изделия?

Каков порядок возврата излишне уплаченной госпошлины согласно справке арбитражного суда? Суд вернул документы, предъявленные к иску

Каков порядок применения НДС предприятиями ж/д транспорта при оказании услуг по перевозке пассажиров в пригородном сообщении? Возможно ли определение сумм НДС по пригородным перевозкам, относимых на издержки производства, по удельному весу расходов на пригородные перевозки, определяемому на основе калькуляции расходов за предшествующий период?

Взимается ли НДС при экспорте товаров, работ и услуг с таможенной территории России в страны СНГ?

Автомобильный бензин изготовлен из нефти, предоставленной на давальческих условиях. Можно ли уменьшить сумму акциза, подлежащую уплате по готовому бензину, на суммы акциза, уплаченные по использованному для его производства минеральному сырью — нефти?

В оптовой торговле товар приходуется без НДС. Как отражается НДС при списании товара в пределах норм естественной убыли и при порче товара с заключениями актов Торгово-промышленной палаты? В данном случае речь идет о списании гнили фруктов, когда нет вины материально-ответственных лиц

Согласно Постановлению Правительства РФ от 21.03.96 N 315 и п.4 ст.2 Закона РФ N 2116-1 вводится индекс для реализуемого имущества предприятия (ИРИП). На какие виды «…иного имущества…» распространяется действие индекса? Следует ли применять данный индекс при продаже материальных ценностей, ценных бумаг, а также при обязательной (свободной) продаже валюты?

С какого момента предприятие, занимающееся перепродажей импортных товаров, вправе применять к зачету суммы НДС, уплаченные на таможне при ввозе этих товаров?

Работник, работающий на нашем предприятии с мая 1996 г., в июле приобрел квартиру и обратился в бухгалтерию с заявлением о предоставлении ему льготы по подоходному налогу. По доходам, полученным в августе, льгота была ему предоставлена. Может ли наше предприятие осуществить возврат подоходного налога работнику по доходам, полученным им в период май-июль, или необходимо ждать конца года и тогда произвести перерасчет подоходного налога и возврат излишне удержанного?

Каков порядок начисления пени при несвоевременной уплате декадных авансовых платежей по НДС?

В 1993-1995 гг. ТОО пользовалось льготой по НДС на основании пп. «х» п.12 Инструкции ГНС РФ как предприятие, использующее труд инвалидов. В связи с выходом Закона N 25-ФЗ торговая деятельность, осуществляемая нашим предприятием, облагается НДС. Как должен быть рассчитан НДС с товарооборота в 1 квартале 1996 г., если НДС в счетах не выделялся и не взимался с покупателей? Облагается ли указанным налогом товар, проданный по предоплате, полученной в 1995 г.? Каковы сроки пересчета и уплаты налога за 1 квартал 1996 г.?

АООТ выпускает электроутюги для реализации на внутреннем рынке и на экспорт. Возможно ли для применения льготы по НДС ведение учета фактических затрат готовой продукции пропорционально их выпуску для экспорта и внутреннего рынка, если технология изготовления утюгов и их фактическая себестоимость для российских и иностранных покупателей одинаковы, кроме затрат по таможенным расходам?

В состав компании входит АО с контрольным пакетом акций у государства, которое обеспечивает кабельные, радиорелейные линии связи и спутниковую связь в отрасли трубопроводного транспорта нефти. Объекты связи строятся как за счет средств указанного АО, так и за счет других акционерных обществ компании и передаются ими безвозмездно специализированному предприятию АО, осуществляющему использование или эксплуатацию указанных объектов по их назначению. Распространяется ли действие п.2.7 Инструкции N 37 и пп.»т» п.12 Инструкции N 39 на АО?

Уменьшается ли сумма налога на прибыль предприятия, созданного на основе аренды имущества муниципального предприятия, на арендную плату за это имущество, подлежащую взносу в бюджет, аналогично аренде имущества государственных предприятий?

Комитетом РФ по земельным ресурсам и землеустройству за выполненные работы по коренному улучшению земель, землеустройству, а также научно-исследовательские и опытно-изыскательские работы производится оплата подрядным организациям за счет средств бюджета. Каков порядок применения НДС, если в расходах федерального бюджета на проведение землеустроительных работ средства на уплату НДС не предусмотрены?

Каков порядок применения НДС при выполнении работ предприятиями и организациями (в том числе авиапредприятиями, воинскими частями, коллективами промышленных предприятий и др.), привлекаемыми Федеральной службой лесного хозяйства (Рослесхоз) для тушения лесных пожаров?

Какие документы необходимо предъявить в налоговые органы для обоснования льготы по НДС при экспорте товаров в страны дальнего зарубежья через посреднические организации, находящиеся на территории Украины?

При соблюдении каких условий для целей налогообложения рыночная цена равна фактической цене реализации применительно к проектной продукции? Как это обосновать?

Каков срок предоставления налоговым органам расчета по акцизам, в частности, для предприятий, производящих и реализующих автомобильный бензин?

Предприятие строит рыборазводные заводы по договорам поручения с Комитетом по рыболовству. Облагается ли НДС передача этому Комитету построенных рыборазводных заводов, финансирование строительства которых осуществлялось за счет бюджетных средств, а также оборудования, приобретенного за счет тех же источников по договорам с инофирмами? При поступлении оборудования предприятие оплачивает таможенные пошлины и НДС, отражая в учете Дт 76 Кт 51, а при передаче Комитету — Дт 96 Кт 76. Правильно ли это?

Имеют ли право законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации освободить предприятия, производящие подакцизную продукцию, от уплаты акцизов в части, поступающей в бюджеты субъектов Российской Федерации?

Организацией была произведена переоценка взноса (здания) в уставном капитале. Является ли сумма дооценки объектом обложения налогом на прибыль?

Каков порядок применения механизма ускоренной амортизации и к какому оборудованию его можно применять? Как предприятия должны оформлять свое решение о применении льготы?

Каков порядок исчисления дохода физических лиц для целей налогообложения при отпуске работникам лесного хозяйства дров по льготным ценам и бесплатно?

Каков порядок применения п.»г» ст.5 Закона РФ «О налоге на имущество предприятий», в частности, чем следует руководствоваться при отнесении имущества к магистральным трубопроводам?

Каков порядок отражения в бухучете сумм транспортно-заготовительных расходов и определения выручки от реализации продукции при операции купли-продажи продукции на условиях «отгрузка продавца за счет покупателя»?

Имеют ли право органы местного самоуправления РФ устанавливать сбор за право торговли и его ставку? Если да, то не противоречит ли это налоговому законодательству, в частности, ст.7 Закона N 2118-1 об основах налоговой системы? Правомерно ли использование положений по отдельным видам местных налогов и сборов, разработанных Минфином РФ и Госналогслужбой РФ совместно с Комиссией Совета Республики Верховного Совета РФ по бюджету, планам, налогам и ценам?

Каков механизм уплаты акциза на автомобильный бензин, выработанный на давальческих условиях для реализации на экспорт?

Предприятие использует в строительных работах импортные материалы, освобожденные от уплаты НДС при таможенном оформлении. Каков порядок применения НДС в случае: использования этих материалов в строительных работах, выполняемых хозспособом, передачи материалов подрядчику на давальческих условиях, передачи материалов иностранному подрядчику не на давальческих условиях?

Возможно ли распространение на страховые взносы в фонд занятости для предприятий с/х товаропроизводителей и организаций перерабатывающей промышленности, а также рыболовецких хозяйств системы рыболовецких колхозов положений Указа Президента N 65 от 19.01.96 в части предоставления отсрочек по уплате штрафных санкций?

Подлежит ли налогообложению прибыль, полученная от реализации основных фондов и иного имущества, с/х предприятия? Учитываются ли при исчислении налогооблагаемой прибыли с/х предприятия убыток от реализации с/х продукции, суммы курсовых разниц? Считаем, что с/х предприятия поставлены в неравные условия по сравнению с остальными налогоплательщиками, для которых облагаемая прибыль уменьшается на сумму отчислений в резервный фонд

Малое предприятие, осуществляющее торгово-закупочную деятельность и применяющее труд инвалидов, имело льготу по НДС на момент государственной регистрации в соответствии с п.»х» ст.5 Закона «О НДС» (ред.16.07.92). В Законе РФ N 88-ФЗ сказано, что малые предприятия в течение первых четырех лет уплачивают налоги в том же порядке, который действовал на момент их регистрации. Правомерно ли дальнейшее применение льготы по НДС с учетом Закона N 25-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О НДС»?

Предприятие получило доход от реализации ноу-хау японской фирме. Доход возникает в Японии, в соответствии с контрактом облагается по законодательству этого государства, налог удерживается с предприятия японской фирмой и уплачивается ею. Как сумма уплаченного за границей налога учитывается при расчетах с бюджетом России с целью избежания двойного налогообложения? Предприятием сделан расчет предельного размера зачета по налогу на прибыль от данной сделки. Сумма фактического платежа, произведенного инофирмой и подтвержденного соответствующими документами, превышает предельный размер зачета. Можно ли использовать сч.53 для отражения выручки от реализации, т. к. средства не поступали на р/с — 52? Следует ли учитывать в реализации всю сумму платежа инофирмы или сумму предельного размера зачета?

Агентское обслуживание иностранных судов является экспортной услугой. Пользуется ли льготами по уплате НДС с услуг (работ) по обслуживанию иностранных судов в российских портах фирма, работающая на условиях субподряда с агентирующей фирмой, имеющей непосредственно договор с иностранным судном?

Я — предприниматель без образования юридического лица, занимаюсь риэлторской деятельностью. Расходы на рекламу составляют около половины моего дохода. Налоговые органы считают, что реклама у меня может составлять не более 2% валового дохода. Правы ли они?

В соответствии с Положением о составе затрат от 5 августа 1992 г. N 552 в редакции от 1 июля 1995 г. и от 20 ноября 1995 г. п. 2: «В себестоимость продукции (работ, услуг) включаются

Каков порядок применения НДС при реализации предприятиями товаров оптовыми партиями, приобретенных у предпринимателей без образования юридического лица? ГНИ считает, что НДС, включенный в покупную цену товаров, не подлежит зачету, т. к. предприниматели без образования юридического лица не являются плательщиками НДС

Если сумма недоимки по всем видам налогов у налогоплательщика меньше суммы казначейского налогового освобождения, как погашается оставшаяся сумма?

Предоставляется ли предприятию в 1996 г. льгота на финансирование капвложений при покупке (строительстве) здания под офис (т. е. производственного назначения), если местом расположения здания является: Российская Федерация; иностранное государство?

Авиакомпания имеет представительства в некоторых городах России. Должны ли представительства уплачивать НДС при осуществлении авиаперевозок, если они не являются юридическими лицами, не имеют отдельного баланса, а действуют от имени Авиакомпании и представляют ей все расчеты? Каков порядок применения НДС при реализации авиабилетов через посреднические организации, и в частности на международные рейсы?

Начисляется ли НДС на пени в случае просрочки арендной платы?

Комитет по делам ветеранов просит освободить спонсоров, обеспечивающих финансирование Международной Акции Памяти в честь 300-летия Российского Флота и 51-й годовщины окончания Второй мировой войны, от уплаты налогов в Федеральный бюджет

Каким образом определяется облагаемый НДС оборот в случае реализации организациями основных средств, полученных от учредителей как взнос в уставный фонд?

Каким образом определяется сумма налога на прибыль, которую должны уплатить в доходную часть бюджетов субъектов РФ предприятия и организации федерального железнодорожного транспорта, занимающиеся перевозкой грузов и пассажиров?

В каких случаях юридические лица вправе получать наличные денежные средства в банках или иных кредитных организациях и имеет ли право юридическое лицо, минуя свой расчетный счет, вносить наличные денежные средства на счета других юридических лиц?

Каков порядок изъятия наличных денежных средств у налогоплательщика?

Можно ли уплатить госпошлину в иностранной валюте, если предметом наследования является иностранная валюта? Каков порядок и срок возврата госпошлины юридическим лицам?

Подлежат ли налогообложению средства, поступающие за выдачу лицензии в органы транспортной инспекции?

Возможно ли сохранить для акционерных обществ энергетики и электрификации существующий порядок исчисления и уплаты налога на прибыль, при котором исчисление выручки производится с момента поступления на их расчетные счета средств за реализованную продукцию, и не применять порядок, изложенный в Указе N 685?

Имеет ли право городской совет устанавливать сбор за право торговли? Кто является плательщиком данного сбора? Является ли уплата регистрационного сбора при регистрации физическим лицом предпринимательской деятельности основанием для освобождения от уплаты сбора за право торговли?

Возможно ли внесение изменений и дополнений в действующее налоговое законодательство с целью регулирования государственной поддержки малого предпринимательства путем приведения в соответствие налогового законодательства с Указом Президента N 491 и Федеральным законом N 88-ФЗ, т. к. по этой причине, в частности, сложилась ненормальная ситуация с налогообложением фонда поддержки малого предпринимательства

Каков порядок применения НДС при реализации импортных товаров, освобожденных от уплаты указанного налога при таможенном оформлении, в частности, при реализации таких товаров, полученных от учредителей в качестве вклада в уставный фонд?

Каков порядок возмещения сумм акциза и лицензионного сбора, уплаченных за спирт, используемый для производства водки, реализуемой за пределы территории РФ? Каков порядок погашения сумм акцизов, уплаченных за спирт, используемый для производства винодельческой продукции, не облагаемой акцизом?

Каков порядок применения НДС при реализации товаров из государственного резерва, которую осуществляют территориальные управления и базы Госкомрезерва с января 1996 г.? Распространяется ли на эти отношения Закон N 25-ФЗ, вступивший в силу 09.04.96?

Комбинат своим работникам, являющимся индивидуальными застройщиками жилья, отпускает стройматериалы в кредит с рассрочкой на год. Как следует применять льготы по подоходному налогу, если стройматериалы получены и использованы в текущем году, а оплата за них производится как в текущем, так и в следующем году (например, с июля 1995 г. по июль 1996 г.)?

ТОО, занимающееся производством компьютерных технологий, арендует высокотехнологическое оборудование у иностранного юридического лица — австрийской фирмы. ТОО также приобрело у фирмы созданные ею программные продукты, переданные по сетям связи. Каков порядок налогообложения доходов и имущества в данной ситуации и порядок применения НДС?

ООО, основным видом деятельности которого является выпуск журнальной продукции, не имеет свидетельства о регистрации средства массовой информации — журнала, но по договору с фирмой (редакцией), имеющей данное свидетельство, выполняет все полиграфические и издательские работы (верстка, сканирование, цветоделение, печать тиража) по выпуску этого журнала. Облагаются ли эти работы НДС?

Каков порядок применения ст.5 Закона РФ «О государственной пошлине» с изменениями и дополнениями в части освобождения от уплаты госпошлины органов местного самоуправления при обращении в суд с исками в своих интересах или с исками в общественных интересах?

Товар, закупаемый оптовой торговой фирмой за рубежом, поступает в ее адрес ж/д транспортом. Время, установленное для таможенного оформления (2 ч), не достаточно для того, чтобы пройти данную процедуру. Ж/д выставляет счет «за простой вагонов в ожидании таможенного оформления». За счет какого источника производить данные платежи? При продаже товара оптовым покупателям фирма оказывает им услуги по заказу контейнеров и оплате ж/д тарифа со своего р/с. Может ли фирма НДС, уплаченный на таможне, брать к возмещению из бюджета?

Следует ли вести бухучет некоммерческой организации (медицинского профиля), деятельность которой приносит доход, направляемый на расширение основной деятельности, и не отличается от предпринимательской ни по характеру, ни по составу затрат, в соответствии с положениями Письма от 28.10.92 N 100, т. е. аналогично учету доходов и расходов бюджетных организаций, ранее переведенных на новые условия хозяйствования и получающих доходы от предпринимательской деятельности?

Не будет ли целесообразным освободить товарищества собственников жилья города как некоммерческие организации, созданные с целью содержания и ремонта жилых домов, от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, распространить освобождение от НДС квартирной платы на ее разновидность в приватизированном и частном жилье?

Каков порядок налогообложения выручки, полученной предприятием-комиссионером от реализации имущества, изъятого органами налоговой полиции в погашение налоговых недоимок предприятий-должников, налогом на имущество, налогом на пользователей автодорог, налогом на содержание жилого фонда и объектов социально-культурной сферы, НДС?

Несмотря на то, что мы представили в налоговую инспекцию документы, подтверждающие своевременные расчеты с бюджетом, с круглой печатью банка, с нас в бесспорном порядке повторно списана сумма налогов (с расчетного счета в другом банке). Непоступление в бюджет связано с отсутствием средств на корреспондентском счете банка. Права ли налоговая инспекция? Каков порядок применения п. п.14 и 19 Инструкции N 121 от 12.06.81, в частности, для нашего случая?

Освобождается ли от уплаты госпошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, Центр по труду и занятости населения?

Существующая в производственном объединении гражданской авиации система документооборота не дает возможности своевременно относить на себестоимость отдельные расходы. Счета-фактуры поступают с опозданием и могут быть отражены уже в следующем отчетном периоде. Если счета по затратам за 1995 г. поступили в 1996 г., то эти расходы должны отражаться как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году, и относиться на счет 80. Каков порядок возмещения НДС при этом? Каков порядок отражения в учете не возмещаемых из бюджета сумм спецналога, уплаченных с предоплат? За счет каких источников списывать эти суммы с баланса?

Предприятие осуществляет строительство жилья, в том числе и с привлечением средств граждан. На внесенные средства граждан оно приобрело готовые более дешевые квартиры и реализует их своим клиентам с рассрочкой платежа. Каков порядок применения НДС при реализации квартир гражданам?

АООТ занимается техобслуживанием автомобилей, а также реализацией запчастей к ним. В связи с инфляционными процессами была произведена переоценка з/частей. Каков порядок исчисления НДС с сумм дооценки автомобильных запчастей?

В реальной практике массовое распространение получили случаи размещения в средствах массовой информации объявлений частных лиц, являющихся по существу рекламой тех или иных организаций. Как это учитывается при решении вопроса о предоставлении налоговых льгот?

Освобождаются ли от уплаты налога на имущество предприятия, включенные в перечень предприятий по первичной переработке сельскохозяйственной продукции, письмом Госналогслужбы РФ от 10.06.92 N ВГ-6-01/187 с учетом изменений и дополнений, в случае, если реализация продукции первичной переработки составляет менее 70% от общего объема реализации?

Облагаются ли НДС денежные средства, перечисляемые дольщиками в счет строительства жилья предприятию-заказчику? На каком балансовом счете отражать стоимость полученных от строительных организаций квартир, если право владения квартирами не наступает, т. к. заказчик передает затем эти квартиры своим инвесторам?

Оформляется договор мены 3-комнатной квартиры на 2-комнатную между родителями и сыном с семьей. Квартира сына находится в общей совместной (бездолевой) собственности. Какая ставка пошлины применяется в этом случае?

Каков порядок обложения подоходным налогом доходов физического лица, полученных по договору аренды автотранспортного средства? Должны ли включаться в совокупный налогооблагаемый доход, кроме суммы арендной платы, выплачиваемой предприятием, и суммы, связанные с расходами предприятия по содержанию и эксплуатации автомобиля?

Как определяется выручка от реализации продукции (работ, услуг), в том числе при экспортно-импортных операциях, и рассчитывается налогооблагаемая база?

Каков порядок налогообложения сумм дохода, полученного от хранения средств на депозитных счетах в банке, у негосударственного пенсионного фонда? Какие санкции могут быть возложены на такой фонд в результате неправильного определения дохода и неправильного начисления процентов на именные счета вкладчиков? Как это может отразиться на вкладах вкладчиков?

Действие Закона от 01.04.96 N 25-ФЗ распространяется на отношения, возникшие с 1 января 1996 г. Между тем Телеграммой от 18.04.96 N 04-03-02, ВЗ-6-03/260 были даны указания не производить перерасчеты с бюджетом за истекший период 1996 г. Каков порядок исчисления НДС для предприятий по добыче драгоценных металлов в связи с выходом указанного Закона?

Малое предприятие осуществляет проектно-изыскательские работы, технадзор за строительством, ремонтом и содержанием автомобильных дорог. По классификатору видов деятельности — код 69000 и 66000. Распространяется ли на это предприятие льгота по налогу на прибыль как на предприятие, занимающееся строительной деятельностью?

Удерживается ли подоходный налог с сумм материальной помощи, выплачиваемой лицам, работающим по договорам подряда, а также с сумм стипендий докторантам высших учебных заведений?

Включаются ли в состав затрат инвестиционной компании проценты по рублевым и валютным кредитам банков, полученным под операции с ценными бумагами? Как учитываются проценты по таким кредитам у непрофессионального участника финансового рынка?

Как на сегодняшний день решается вопрос применения НДС и акцизов по кооперированным поставкам товаров (работ, услуг) при расчетах между хозяйствующими субъектами России и государств-участников СНГ? Действует ли разработанное Межгосударственным экономическим комитетом Положение о порядке применения налога на добавленную стоимость и акцизов по кооперированным поставкам?

Подлежат ли применению налоговые льготы, предоставляемые Постановлением от 01.03.93 N 180 «Об обеспечении ввода в эксплуатацию новых нефтяных месторождений в 1993-1995 гг.», касающиеся освобождения от уплаты акцизов объемов нефти, добываемых на вновь вводимых нефтяных месторождениях в течение первых пяти лет?

В 1995 г. мы с мужем начали строительство нового дома. Разрешение на строительство выдано на мое имя. Документы, подтверждающие фактические затраты по приобретению строительного материала, оформлены на мужа. Имею ли я право на льготу по подоходному налогу, если предъявлю по месту своей работы документ о фактических затратах на имя мужа?

Можно ли переоценить транспортные средства (а также другие основные фонды), если они из-за износа оформлены актами на списание?

Каким образом предприятия и организации уплачивают задолженности перед бюджетом, которые образовались до 1 января 1996 г.?

Какие ставки лесных податей применяются для расчета неустоек и взысканий за ущерб от лесонарушений? Чем продиктовано введение минимальных ставок лесных податей?

По решению Правительства АО проведена переоценка основных фондов на 01.01.96. В мае 1996 г. собранием акционеров принято решение об увеличении уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости акций. Одновременно принято решение о дроблении акций. Является ли налогооблагаемой заявленная номинальная сумма дополнительного выпуска ценных бумаг?

Является ли правомерным введение постановления главы администрации района, устанавливающего сбор на обеспечение общественной и пожарной безопасности, услуг медицинской скорой помощи на территории садоводческих товариществ в размере, равном 7-кратному установленному законом размеру минимальной зарплаты с каждого 1 га площади садового участка, уплачиваемый 1 раз в год?

В Инструкции N 39 сказано, что » суммы налога на добавленную стоимость по материальным ценностям…,приобретенным для производственных нужд у организаций розничной торговли…, к зачету у покупателя не принимаются». Считается ли предприятие организацией розничной торговли, если оно реализует материальные ценности другому юридическому лицу по безналичному расчету?

Что входит в понятие «Налог на добавленную стоимость» и каковы основные принципы его применения? В чем его отличие от налога с продаж, применявшегося в 1991 г. по оборотам, связанным с товарами народного потребления?

Предприятие из валютной выручки, полученной от оказания услуг, выплачивает своим сотрудникам, находящимся за рубежом, денежное довольствие (дополнительно к зарплате) в валюте. Можно ли отнести подобные выплаты к компенсационным выплатам, предусмотренным п.8 «д» Инструкции N 35? Правомерно ли произведение подобных выплат в иностранной валюте?

Относятся ли коммерческие организации, образованные при участии потребительских кооперативов и их объединений, при соблюдении установленного законом критерия по численности работающих к малым предприятиям по установленному для них порядку налогообложения?

Предлагаем внести изменения и дополнения в действующее налоговое законодательство, предусматривающее льготы для малых предприятий: пп.»х» п.1 ст.5 Закона «О НДС» и п.3 ст.5 Закона «О государственной пошлине» дополнить словами «малыми предприятиями, в которых инвалиды составляют не менее 30% от общей численности»

Платежи в бюджет и внебюджетные фонды вовремя не оплачены по вине банка. Пенсионный фонд начислил нашей организации пени. Мы на эту сумму пени выставили банку претензии, но банк, ссылаясь на Письмо от 22.04.96 N ВГ-4-05/35н «О неприменении штрафных санкций к коммерческим банкам», претензию не принял. Распространяется ли указанное Письмо на Пенсионный фонд?

Подлежат ли корректировке нормы амортизации с учетом фактического коэффициента сменности машин и оборудования?

Относится ли к малым предприятиям совместное предприятие, занимающееся производственной деятельностью, если доля иностранной фирмы в уставном капитале составляет 32%?

ТОО получает и реализует лекарственные препараты, входящие в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств, изготавливаемых на других предприятиях из сырья фирмы. Каков порядок применения льготы по налогу на прибыль от реализации готовой продукции у ТОО и от реализации услуг по переработке лекарственного сырья у заводов-изготовителей?

Для расчета налога на прибыль в 1994-1995 гг. производственно-перерабатывающее предприятие рыбной отрасли исчисляло НДС, подлежащий вычету из налогооблагаемой базы, по ставке 9,09% от суммы поступивших средств. Правильно ли это?

Основным видом деятельности предприятия является производство рафинированной меди из вторичного медного сырья и черновой меди, содержащей, кроме других цветных металлов, и драгоценные металлы. Предприятие не занимается извлечением чистых драгметаллов. Правомерно ли принятие к зачету сумм НДС, уплаченных поставщикам указанного сырья?

Возможно ли освобождение от НДС запасных частей для импортных компрессоров, ввозимых на территорию РФ?

Распространяются ли льготы по НДС, предусмотренные пп.»ю» п.1 ст.5 Закона «О НДС», на работы, связанные с возведением и оборудованием дежурной части УВД? Если нет, то возможно ли освобождение от НДС стоимости таких работ, а также приобретаемых для этой цели материалов и технических средств?

Каков порядок налогообложения стоимости спецпитания, спецодежды, получаемых работниками, работающими на предприятиях и в организациях с вредными условиями труда?

Предприятие имеет на балансе столовую, бесплатно обслуживающую его работников по талонам, на которых указывается только дата. Необходимо ли включать стоимость бесплатного питания в облагаемый подоходным налогом совокупный доход работников?

Облагается ли акцизом медовый напиток «медовуха»?

Возможно ли предоставление льгот по уплате таможенных пошлин и НДС при импорте коммунальных уборочных средств?

Применяется ли порядок исчисления НДС по договорам комиссии и поручения, введенный Законом N 63-ФЗ от 25.04.95, к сделкам, совершенным до введения в действие этого Закона (акт сдачи-приемки подписан до введения в действие изменений), если в учетной политике предприятия установлен порядок учета выручки от реализации (работ, услуг) «по оплате», а оплата поступила после введения в действие Закона N 63-ФЗ? Применяется ли вышеупомянутый порядок исчисления НДС по отгруженным товарам, которые числятся на счете 45 по состоянию на 1 мая 1995 г.?

Наше предприятие осуществляет оптовую торговлю. При этом с предприятиями-поставщиками мы рассчитываемся простыми векселями, эмитентами которых являемся мы сами

Каким образом начисляется пеня согласно Указу Президента N 65 от 19.01.96?

Любое ли предприятие (не зарегистрированное как СМИ), являющееся участником совместной деятельности по производству и реализации книжной (связанной с образованием, наукой, культурой) и газетной продукции (нерекламного и неэротического характера), пользуется льготами согласно Закону N 188-ФЗ?

Может ли наше предприятие по просьбе аккредитованного представительства инофирмы, являющейся одним из учредителей нашей компании, оплатить за них со своего рублевого счета расходы по таможенному оформлению ввозимого ими товара (представительство не имеет рублевого счета)?

Возможна ли отмена акцизов на технические марки этилового спирта, используемого для технических целей?

Каков порядок применения НДС при получении авансовых платежей в счет предстоящего выполнения посреднических услуг по покупке ценных бумаг, а также выплате дивидендов (в денежной форме) акционерам?

Облагаются ли НДС средства, полученные предприятием из бюджета города на возвратной основе для закупки продовольствия?

Наше государственное унитарное предприятие на праве хозяйственного ведения является дочерним предприятием другого такого же предприятия

Следует ли включать единовременные премии в среднюю зарплату для исчисления пенсии и в суммы для взносов в ПФР? Единовременная премия оформляется приказом по заводу за выполнение разовых производственных заданий и не носит систематического характера

Правомерно ли требование о проведении перерегистрации юридического лица за его счет в случае приведения его учредительных документов в соответствие с нормами Гражданского кодекса?

Кто несет ответственность за несвоевременное перечисление страховых взносов в ПФР по вине обслуживающего банка?

Как оформляется списание (выбытие) основных средств и отражается в бухгалтерском учете?

Предприятие оплатило сотовый телефон и услуги по его подключению на основании двух выставленных счетов продавца на 10 млн. руб. и 9 млн. руб., включая НДС. Как это отразить в бухгалтерском учете?

Из Инструкции ГНС РФ N 35 (п.12 и п.23) следует, что по окончании года производится перерасчет подоходного налога исходя из совокупного годового дохода физического лица за вычетом всех сумм, подлежащих исключению по законодательству

При продаже жилых домов облагаемый оборот по НДС в соответствии с п.49 Инструкции N 39 определяется в виде разницы между стоимостью реализации и фактическими затратами. Должны ли фактические затраты учитываться с учетом переоценки?

Налоговая инспекция наложила штраф в размере 10% от суммы задолженности предприятия бюджету по подоходному налогу (налог не был перечислен). Одновременно предприятие должно уплатить пеню за несвоевременные расчеты с бюджетом. Правомерно ли применение санкций дважды за одно и то же нарушение?

Предприятие обслуживает торговый центр, а кроме этого, сдает свои собственные торговые точки в аренду (сдача в аренду является внереализационным доходом и не является отдельным видом деятельности)

Облагается ли НДС стоимость гостиничных услуг? Гостиница находится на балансе сельскохозяйственного предприятия

Наше предприятие получает материалы из Белоруссии. Оплату проводим на основании договора с выделением в платежном поручении 20% НДС. Счет белорусского предприятия приходит по истечении некоторого времени после поступления материала, причем сумма НДС в нем не соответствует 20% стоимости материала. Поскольку в Белоруссии другая методика расчета НДС, сумма налога, выставляемая белорусским продавцом, значительно меньше суммы НДС, рассчитанного по российской методике

Почему бездействуют положения отдельных статей Закона Российской Федерации «О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных Кавалеров Ордена Славы» в части норм, касающихся льгот по налогам для данной категории граждан России и их общественных организаций?

Каков порядок возмещения НДС по дотируемым из бюджета услугам, оказываемым предприятиями жилищно-коммунального хозяйства?

Находятся ли в полном соответствии Приказ Минфина от 15.03.96 N 27 и Закон от 29.12.95 N 222-ФЗ в части уплаты и определения размера патентов у индивидуальных предпринимателей, перешедших на упрощенную систему налогообложения? Каков максимальный размер патента для предпринимателей, осуществляющих определенный вид деятельности в пределах одной области?

Возможно ли освобождение от уплаты НДС и таможенной пошлины при ввозе на территорию России зерна для предприятий Приморья?

Следует ли начислять пени на задолженность, образовавшуюся по состоянию на 01.03.96, если предприятие утвердило график по ее погашению согласно Постановлению Правительства N 1245? Будут ли действовать условия этого Постановления при невыполнении текущих платежей? Каков механизм исполнения утвержденного графика по погашению бюджетной задолженности на 01.03.96: следует отозвать поручения из картотеки банка? Если картотека не отозвана, то какой платеж должен зачисляться в счет погашения графика и какой в счет погашения текущих платежей и их очередность? Имеет ли силу в данном случае Инструкция N 121 от 12.06.81?

Общество инвалидов просит изменить порядок исчисления НДС для торгово-закупочных предприятий, реализующих льготируемые товары, изготавливаемые предприятиями общества, чтобы избежать отказа от таких товаров после введения в действие Закона N 63-ФЗ. Для этих целей следует ввести соответствующие изменения в Инструкцию N 39. Действующим законодательством предусматривается решение аналогичной ситуации, когда при реализации товаров, освобожденных от уплаты НДС при таможенном оформлении, сумма налога, подлежащая взносу в бюджет, исчисляется с учетом уменьшения продажной цены товаров на величину таможенной стоимости, таможенной пошлины и сборов за таможенное оформление

Целью государственного учреждения — Фонда социальной поддержки населения при правительстве области является формирование финансовых источников социальной поддержки наиболее нуждающихся граждан. Фонд продал не востребованные жителями области приватизационные чеки. Средства от продажи чеков зачислены на р/с Фонда. Глава администрации области определил направление и цели этих средств программой социальной защиты малообеспеченных пенсионеров и инвалидов области. Являются ли средства от продажи чеков и доход, полученный от размещения на депозитах этих средств, целевыми внебюджетными средствами? Начисляется ли на них налог на прибыль и облагаются ли они НДС?

В настоящее время государственные и частные нотариусы поставлены в неравные условия, преимущественно в пользу последних, в частности, системой оплаты клиентами оказываемых услуг и расчетами с бюджетом. Не будет ли рациональным перевести нотариат на единую организационную основу?

В настоящее время предприятия, выполняющие государственный оборонный заказ, не получают своевременно выручку от реализации продукции. Возможно ли неприменение с 1 октября 1996 г. к таким предприятиям порядка определения выручки от реализации продукции для целей налогообложения прибыли на основе метода начислений, предусмотренного Указом Президента от 08.04.96 N 685?

Правомерно ли применение в 1995 г. льготы для капитальных вложений на природоохранные мероприятия одновременно по пп.»б» п.1 ст.6 и пп.»а» п.1 ст.6 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций» при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятий?

Просим дать разъяснения по порядку применения Закона N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения…»

Просим разъяснить порядок действия пп.1 п.3 ст.5 Закона РФ «О государственной пошлине» в редакции от 31.12.95. Данной нормой предусмотрено освобождение от уплаты госпошлины государственных и иных органов, обращающихся в случаях, предусмотренных законом, в защиту государственных и иных интересов. Должны ли соответствующие иски конкретно обозначаться в том или ином законе либо предполагается, что в качестве таких случаев может рассматриваться любое обращение в суд государственного или иного органа, осуществляемое в рамках выполнения возложенных на него функций и связанное с защитой государственных и общественных интересов? Распространяется ли указанная выше льгота на случаи, когда государственный или иной орган, являясь ответчиком по делу, обратился в арбитражный суд с апелляционной, кассационной жалобой?

Имеют ли право органы местного самоуправления устанавливать льготы по уплате госпошлины?

Основным видом деятельности МП, созданного в 1993 г., с численностью до 30 человек, в составе которого работают более 50% инвалидов, является культурно-спортивная работа. Согласно Закону N 25-ФЗ льгота для предприятий, имеющих в своем составе 50% инвалидов, отменяется. Возможно ли восстановить льготу по НДС таким предприятиям?

Сохраняется ли льгота по НДС торгово-закупочным предприятиям, применяющим труд инвалидов и созданным до 1 января 1996 г.? Если нет, то возможно ли внести поправку в Закон РФ «О налоге на добавленную стоимость» и сохранить указанную льготу по НДС для коммерческих организаций, созданных до 01.01.96?

Каков порядок применения НДС при реализации товаров, приобретенных у предприятий-неплательщиков этого налога и у населения?

Распространяется ли действие Телеграммы N 04-01-01 от 14.02.95, касающейся недоимки по платежам в бюджеты всех уровней и неначисления пени по отсроченным платежам, на отчисления в медицинский фонд?

В связи с тем, что в конце 1995 г. был ужесточен режим резервирования средств на неотложные нужды, хозяйственные отношения между предприятиями осуществлялись и осуществляются в основном на бартерной основе, полностью потеряны оборотные средства, становится невыполнимым осуществление Указа Президента N 65 от 19.01.96. Возможно ли предоставить промышленным предприятиям Ярославской области отсрочку по налогам, пеням, штрафам в соответствии с названным Указом?

Каков порядок применения льготы по НДС при доставке периодических изданий? Каковы сроки уплаты указанного налога предприятиями связи, относящимися к основной деятельности Федеральной службы почтовой связи РФ?

Каков порядок применения НДС при получении денежных средств рекламным агентством-посредником, оказывающим услуги рекламодателям по размещению рекламы в средствах массовой информации?

Входят ли в облагаемый налогом на добавленную стоимость оборот средства целевого финансирования, поступающие в некоммерческую организацию, которая осуществляет и предпринимательскую деятельность?

Возможно ли освобождение гражданина от уплаты государственной пошлины при обращении в суд?

Старательская артель осуществляет работы по добыче драгоценных металлов, выручка от реализации которых НДС не облагается. Наряду с этим мы осуществляем геолого-разведочные работы, которые являются одним из циклов производственного процесса добычи драгметаллов. Должно ли наше предприятие уплачивать НДС со стоимости геолого-разведочных работ?

В процессе совместной деятельности были приобретены основные средства, которые учитывались на обособленном балансе по совместной деятельности. Каким образом эти основные средства могут быть переданы одному из участников совместной деятельности при расторжении договора о совместной деятельности в качестве возврата его вклада в совместную деятельность? Как данную операцию отразить на счетах бухгалтерского учета в обособленном балансе по совместной деятельности?

Подлежат ли восстановлению за счет увеличения балансовой прибыли суммы амортизационных отчислений, начисленных ускоренным методом по списанным основным средствам, которые пришли в негодность в результате аварии?

Являются ли сельскохозяйственные предприятия плательщиками налога с владельцев транспортных средств и пользователей автодорог?

Наряду с реализацией печатной продукции и канцелярских товаров книготорговое объединение занимается распространением комплектов учебников по Федеральной программе. Учебники оплачены издательством «Просвещение». Книготорговое объединение осуществляет прием, хранение на базе и отгрузку учебников в книжные магазины, которые комплектуют полученные учебники и доставляют в школы

Чтобы реализовать свою продукцию, мы вынуждены идти на бартер и полученные взамен кирпич, пленку, ГСМ… приходуем на сч.10. При их реализации используется сч.48. Сч.41 предприятие не использует, т. к. не имеет торговой точки. Правильно ли это? Правомерны ли такие действия предприятия? Включаются ли соответствующие обороты в базу по налогу на пользователей автодорог и налогу на содержание жилищного фонда?

Наше предприятие не функционирует с апреля 1995 г. Пенсионный фонд до настоящего времени в безакцептном порядке списывает со счетов предприятий пени за несвоевременное перечисление страховых взносов, не исполняя поручение Правительства РФ и указания Минфина РФ и Госналогслужбы РФ. Прошу дать разъяснение, существуют ли льготы по уплате пени за несвоевременное перечисление страховых взносов для предприятий, которые находятся в простое

В 1995 г. начисление налога на имущество мы отражали проводкой Д-т сч.81 К-т сч.68. Можем ли мы в 1996 г. отразить эту операцию как убытки прошлых лет, обнаруженные в отчетном году? Налоговая инспекция не разрешает нам этого делать

В соответствии с п.29 «Типовых методических рекомендаций по планированию, учету и калькулированию себестоимости научно-технической продукции», утвержденных Миннауки РФ N ОР-22-2-46 от 15.06.94, учет затрат на оплату работ, выполняемых сторонними предприятиями по соисполнительским договорам на создание научно-технической продукции, ведется в договорных ценах. Включение этих затрат в себестоимость осуществляется после их фактической оплаты

Была оплачена командировка за границу. Расчет был сделан согласно действующим нормативно-правовым документам, и сумма отнесена на затраты в апреле 1995 г. В I кв. 1996 г. обнаружена ошибка, не выделен из этих расходов НДС и СН. Теперь необходимо сделать исправление и пересчет по НДС и СН. Покажите, как нужно сделать эти операции и как внести изменения в отчет по НДС

Следует ли отражать сумму транспортных расходов, учтенную по счету 46 в форме N 2 «Отчет о финансовых результатах», и включать ее в налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автодорог в следующих случаях

Считаем, что к инвестиционным фондам должны применяться те же нормы налогового законодательства, как и к другим субъектам налогообложения в части исчисления облагаемой прибыли при налогообложении результатов, полученных от основной деятельности (реализации товаров, услуг). При получении убытка от реализации активов инвестиционного фонда по рыночной цене, существовавшей на момент их реализации, исчисление облагаемой базы производится в соответствии с п.5 ст.2 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?

Возможна ли отмена взимания акциза на виноматериалы для производства шампанского, ввозимые из Молдавии?

Учитывается ли износ по объектам непроизводственной сферы при применении льготы по финансированию капитальных вложений непроизводственного назначения в 1994-1995 гг. в соответствии с Законом N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?

Могут ли быть полностью освобождены от уплаты налогов такие предприятия, как магазины, торгующие молоком?

Предприятие имеет в собственности земельные участки и, соответственно, является плательщиком земельного налога. Между тем налоговая инспекция настаивает на том, что эти участки облагаются также и налогом на имущество. Законны ли требования налогового органа?

В п.31 Инструкции Госналогслужбы РФ N 35 сказано, что в случае, если оплата труда производится несколько раз в месяц, суммы подоходного налога должны быть перечислены в бюджет не позднее дня получения денежных средств на оплату труда в банке за последний период данного месяца. Что в данном случае имеется в виду?

Правомерно ли включение в себестоимость стоимости служебных телефонных разговоров, произведенных с домашнего телефона?

Автомобиль «Волга» приобретен предприятием в 1993 г. за 300,0 тыс. руб. НДС при приобретении уплачен и списан за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия в соответствии с п.51 Инструкции N 1

Предприятие приобретает основное средство у физического лица. Начисляются ли 28% страховых взносов в Пенсионный фонд с суммы затрат по оплате доставки и установки основных средств, если вся сумма покупки вместе с затратами отражается по счету «Основные средства»?

Предприятие торговли берет товар на реализацию у физического лица, зарегистрированного в качестве предпринимателя. Каков порядок оформления договорных отношений и бухгалтерского учета?

ГНИ провела проверку правильности уплаты налогов за период с 01.04.95 по 31.12.95. Акт документальной проверки был подписан 27.05.96. За нарушения налогового законодательства ГНИ начислила пеню в размере 0,7 процента с 01.04.95 по 20.05.96 на основании Указа Президента РФ N 2270, а с 20.05.96 по 27.05.96 — в размере 0,3 процента в соответствии с Указом Президента РФ N 685

1. Включаются ли в себестоимость платежи за получение лицензии, производимые в виде периодических платежей (роялти), исчисляемых и уплачиваемых в порядке и в сроки, определяемые договором?

Каков порядок возмещения отрицательного сальдо по НДС за 9 месяцев 1995 г. у автотранспортного пассажирского предприятия по услугам, дотируемым из бюджета?

В декабре 1995 г. при наличии средств на нашем р/с филиал банка произвел списание платежей в бюджет согласно представленным платежным поручениям. По сведениям налоговой инспекции по настоящее время платежи не поступили. Какие меры должно принять предприятие для защиты имущественных прав государства, прав клиентов банка?

Начисляются значительные суммы пени за несвоевременное внесение платежей в бюджеты всех уровней ввиду наличия дебиторской задолженности предприятий, финансируемых из федерального бюджета. Возможно ли в связи с этим продление до 01.01.97 действия постановлений Правительства РФ от 13.10.95 N 1020 и от 18.12.95 N 1245?

АО поставляет уголь потребителям, расположенным на территории Украины, через иностранных посредников. При поступлении валютных средств за уголь по таким контрактам возврата НДС не происходит, т. к. в мировых ценах НДС не заложен. Уплаченные суммы НДС для АО являются прямым убытком. Возможно ли освобождение от НДС поставок угля через иностранные фирмы в государства-участники СНГ? Возможно ли получение отсрочки по платежам в бюджет и по выплатам пенсионных взносов?

Облагаются ли акцизами ввозимые на территорию Российской Федерации легковые автомобили с ручным управлением, реализуемые инвалидам?

Производство и реализация алкогольной продукции в крае приостановлены из-за высокой стоимости спирта в связи с введением акцизного налога. Просим пересмотреть порядок применения акциза на спирт в части его уплаты после выпуска и реализации готовой ликеро-водочной продукции

Каков порядок применения НДС и СН при: 1)отгрузке в 1996 г. товара, оплаченного до 01.01.96; 2) при возврате в 1996 г. товара, отгруженного в 1995 г.; 3) при предоставлении скидок покупателям? Является ли курсовой разница, возникающая с даты выставления счета в валюте до даты оплаты товара в рублях?

АО заключило договор с иностранными фирмами на экспорт продукции. Возможно ли реализовать продукцию по мировым ценам, которые ниже фактической себестоимости продукции, и каков порядок определения НДС и налога на прибыль при этом?

Предприятие реализует товар на территорию Украины. Может ли оно производить начисление НДС расчетным путем по ставке 16,67 в случае получения расчетных документов с указанием «в том числе НДС» без выделения отдельной строкой?

Наше АООТ имеет в своей структуре обособленные подразделения, которые самостоятельно реализуют продукцию на сторону, и имеется внутризаводской оборот. Освобождается ли от НДС оборот между структурными подразделениями АООТ?

Учитываются ли для целей налогообложения убытки от списания основных средств с баланса по причине морального износа?

При исчислении налогооблагаемая прибыль за 1995 г. была увеличена на налоги и сборы начисленные, но не уплаченные (налог на имущество, сбор на общеобразовательные нужды и др.) на основании Постановления N 661 от 01.07.95. Согласно разъяснениям, данным в Письме от 27.03.96 «Об исчислении налогооблагаемой прибыли», следует, что налоги и сборы в составе внереализационных расходов отражаются в суммах, начисленных за отчетный период. В этих же суммах они принимаются и при определении финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. В связи с изложенным правомочно ли наше решение о возврате нам излишне начисленного налога на прибыль?

В марте 1995 г. АО списало в дебет счета 80 убыток от списания безнадежных долгов по контракту от 30.03.93. Просим подтвердить правильность отнесения этой суммы на финансовые результаты АО, учитываемые при налогообложении прибыли

По условиям договора заказчик сам приобретает строительные материалы и передает подрядчику (но не продает). Имеет ли право подрядчик начислять НДС не только на стоимость реализованных строительных работ, но и на стоимость материалов, переданных ему в монтаж? Как в бухучете заказчика и подрядчика отразить передачу (приемку) строительных материалов? Должен ли заказчик при передаче материалов в монтаж облагать их НДС?

Приказом Минфина РФ от 08.02.96 N 10 «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации » (ПБУ 4/96)» из бухгалтерского баланса исключена статья «Прочие материальные ценности и затраты». В связи с этим каким образом следует учитывать при расчете налога на имущество предприятий прочие материальные ценности и запасы, не нашедшие отражения в остатках по разделам I и II бухгалтерского баланса (счета 01, 04, 10, 11, 12, 15, 16, 20, 21, 23, 29, 30, 31, 36, 40, 41, 44)?

ТОО в 1994 г. заключило соглашение с иностранной фирмой на приобретение в собственность оборудования, согласно которому ТОО должно выплачивать ежемесячно лицензионное вознаграждение (роялти) продавцу оборудования за использование «ноу-хау». Каков порядок применения НДС при уплате лицензионного вознаграждения (роялти) за право использования «ноу-хау»?

Могут ли быть зачтены суммы недоплаты по подоходному налогу, случившейся по вине предприятия, которое вовремя не удержало со своих работников указанный налог, в счет недополучения средств из федерального бюджета?

Взимается ли налог на приобретение транспортных средств в случае безвозмездной передачи автомобилей? Подлежат ли обложению НДС обороты по реализации полученных безвозмездно автомобилей? Если да, то какую базу необходимо взять для обложения НДС?

Предприятие получает бюджетные компенсации на комбикорма для производства и переработки с/х продукции. Использование данных сумм предприятие отражает Д96 К80. Могло ли предприятие уменьшить себестоимость по данному виду продукции на суммы выделенных бюджетных компенсаций (дотаций) и согласно Письму Госналогслужбы России N ВГ-6-01/173 и Минфина России N 04-02-04 от 11.05.93 списать эти суммы с К10 или К20 в дебет счета 96?

Изменениями и дополнениями N 2 Инструкции N 39 была изменена редакция абз. 17 п.19 раздела IX «Порядок исчисления налога», в результате чего в новой редакции исчезла фраза: «При этом сумма налога, оплаченная при возмещении таких расходов (в пределах норм), определяется по расчетной ставке от суммы указанных расходов». В данном абзаце речь идет о расходах по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая затраты за пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходах по найму жилого помещения. Следует ли выделять НДС расчетным путем с таких расходов с момента введения изменений?

В процессе работы предприятия возникает необходимость оплачивать командировочные расходы работникам, не состоящим в штате предприятия. Относятся ли данные расходы, произведенные в пределах утвержденных норм, на себестоимость? Включаются ли они в налогооблагаемый доход командируемого работника? Облагаются ли НДС суммы оплаты за получение виз для наших иностранных клиентов?

Предприниматель без образования юридического лица направил денежную сумму в качестве благотворительного взноса органам внутренних дел для покупки спецсвязи на основании письма МВД и ходатайства администрации района. При проведении проверки правильности исчисления подоходного налога налоговая инспекция эту сумму из совокупного дохода не исключила. Правомерны ли ее действия? Взимается ли с таких отчислений 5% в ПФР?

Наше предприятие не имеет транспортных средств, в целях производственной необходимости некоторым работникам директор разрешил использование личных автомобилей, для чего были составлены договоры аренды, в которых оговорены сумма арендной платы и что предприятие производит текущий ремонт и несет все расходы по содержанию автомобиля. Работнику выписывается путевой лист, бензин он покупает на АЗС, составляет авансовый отчет, к которому прилагаются чеки АЗС. Все расходы по содержанию автомобиля относятся на затраты производства, а арендная плата — за счет прибыли предприятия. С суммы арендной платы удерживается подоходный налог, со стоимости бензина — нет. Нет ли в этом случае нарушений с нашей стороны?

Я работаю в школе и в качестве предпринимателя выращиваю на садовом участке посадочный материал ягодных растений (клубники), который сдаю на реализацию в магазин. В налоговой инспекции сначала полученный мною доход не облагали подоходным налогом в соответствии со ст. 3 Закона о подоходном налоге, а затем, ссылаясь на ст. 12 этого же Закона, направили мне извещение об уплате налога за два года

Наше предприятие передало безвозмездно общественной организации видеоплеер, числящийся на балансе как основное средство. Применим ли в данном случае п. 5 ст. 2 Закона о налоге на прибыль?

Наше предприятие является малым — 3 человека. Основная деятельность, выручка от которой составляет 100 процентов, заключается в том, что мы закупаем подсолнечное масло и передаем его на масложиркомбинат в переработку. Получаемый после переработки маргарин и майонез реализуем со своей торговой надбавкой. Налоговая инспекция считает наше предприятие производителем с/х продукции, но льготу по налогу на прибыль не предоставляет, мотивируя это тем, что у предприятия нет производственных мощностей

Основным видом деятельности нашего бюро являются научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, составляющие до 90% от общего объема работ, в связи с чем мы воспользовались льготой по налогу на имущество за I кв. 1995 г. Однако налоговая инспекция отказалась нам ее предоставлять, ссылаясь на то, что к тому времени не были внесены соответствующие изменения в инструкцию по этому налогу

Как в настоящее время следует начислять компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях и возмещать затраты на ГСМ владельцам этих автомобилей. Вопрос этот возник в связи с тем, что работники налоговой инспекции сказали, что организации не имеют право заключать договоры с физическими лицами на аренду их имущества

Согласно решению арбитражного суда в пользу предприятия взыскана сумма упущенной выгоды, которая в исполнительном листе указана как «убытки». На какой счет отнести полученную сумму: на счет 80 или 46?

Аудиторская фирма работает с юридическими лицами: консультирует директоров, бухгалтеров предприятий. Должна ли фирма иметь кассовый аппарат, ведь руководители предприятий — это не население? Может быть нужно выдавать еще какие-то документы, кроме корешков приходных ордеров?

Каков порядок применения НДС при получении денежных средств от предприятий и организаций, не имеющих лицензий на осуществление банковских операций?

С января 1996 г. по разрешению территориального управления хладокомбинат реализует товары Госрезерва. Каков порядок применения НДС при реализации товаров государственного резерва в связи с выходом Федерального закона от 01.04.96 «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость»?

Работник вовремя не отчитался по выданным ему на командировку суммам, и предприятие не удержало с него суммы, выданные под отчет. Как в таких случаях следует удерживать подоходный налог? Затем предприятие приняло решение взыскать излишне выплаченные суммы. Следует ли удерживать из зарплаты, кроме остатка подотчетной суммы, и подоходный налог с этой суммы?

Каков порядок обложения подоходным налогом дохода, получаемого участником общества с ограниченной ответственностью, при продаже своей доли имущественных прав третьему лицу, самому обществу? В соответствии с каким пунктом Инструкции N 35 производится удержание налога (п.6 или пп.»т» п.8)?

Что понимается под материальными ресурсами производственного назначения, использованными при производстве экспортной продукции?

В соответствии с пп.»ш» п.1 ст.5 Закона «О НДС» от уплаты налога освобождается «сдача в аренду служебных и жилых помещений иностранным гражданам и юридическим лицам…». Какие помещения в соответствии с указанной статьей следует считать «служебными помещениями» и относятся ли к ним помещения (парковочные места) в крытом и открытом гаражах-стоянках?

На балансе предприятия числился автомобиль остаточной стоимостью — 10 млн. руб. Автоэкспертное бюро оценило его в 2 млн. руб., продали его за 3 млн. руб. Можно ли в данном случае отнести убыток от реализации основного средства на счет 80 и уменьшить налогооблагаемую прибыль? Какими нормативными актами пользоваться?

Наше предприятие в 1995-1996 гг. занималось изготовлением бриллиантов (огранка алмазов) и реализацией их внешнеэкономической организации, продававшей затем бриллианты на экспорт. Могли ли мы воспользоваться льготой по НДС как экспортеры и соответственно подлежит ли возмещению из бюджета НДС, уплаченный поставщикам алмазного сырья (драгоценные камни), использованного для изготовления бриллиантов? Как быть с суммами НДС, уплаченными в бюджет с января по апрель 1996 г.?

Предприятие произвело реконструкцию арендованных производственных площадей. В каком порядке учитывается НДС, уплаченный подрядчикам за выполненный ремонт?

Для оплаты приобретенных квартир предприятием были выданы работникам возвратные ссуды с последующим предоставлением материальной помощи для их покрытия. Как правильно оформить документы и удержать подоходный налог?

Предприятие за наличный расчет приобрело копировальный аппарат. Оплату произвело частично — тремя расходными кассовыми ордерами. Как правильно надо было оприходовать основное средство: согласно оплате по частям или общей суммой?

Предприятие А купило в банке вексель номинальной стоимостью 1 млрд. рублей со сроком погашения через 91 день после составления векселя с выплатой 47% годовых. Через 2 месяца предприятие А осуществило частичную предоплату этим векселем предприятию В за поставку запасных частей для оборудования (по договору была предусмотрена рублевая оплата). Предприятие В, не дожидаясь срока погашения, учитывает вексель в банке на следующий день после получения его от предприятия А, получая при этом на расчетный счет номинальную стоимость векселя + соответствующие проценты (за минусом 15% налога). Включаются ли полученные проценты в предоплату за запасные части? Как правильно отразить в бухгалтерском учете у предприятия А данную хозяйственную операцию?

В Федеральном законе РФ от 01.12.95 N 191-ФЗ «О государственной поддержке средств массовой информации и книгоиздания РФ» сказано, что освобождаются от НДС обороты по реализации книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой. Просим разъяснить, какая конкретно книжная продукция попадает под это определение?

Нужно ли фирме, занимающейся оказанием консультационных услуг в области бухгалтерского учета, иметь аудиторскую лицензию?

Вправе ли налоговая инспекция (полиция) изымать из кассы предприятия наличные деньги для уплаты налогов? На основании какого документа им дано это право?

Что означает «казначейское налоговое освобождение» и как его получить?

Банк купил для нас валюту и зачислил ее на наш валютный счет. Имеем ли мы право перечислить эту валюту по депозитному договору с банком для обеспечения банковской гарантии? Входит ли эта операция в «текущие валютные операции»?

Может ли совместное предприятие (СП) иметь статус малого, если

Предприятие получило в обмен на собственную продукцию три квартиры, которые в дальнейшем будут проданы. Что является облагаемым оборотом по НДС и как проводить его списание при приобретении квартир? Как уплачивать НДС при последующей продаже квартир?

В июне работник выполнял работу за ушедших в отпуск. За это он был премирован (без указания конкретной формулировки поощрения). Следует ли на эту премию начислять северные надбавки (районный коэффициент, надбавка) как на выплаты за расширенную зону обслуживания или это разовая премия за выполнение особо важного задания?

Наши партнеры (юридические лица) в порядке расчетов за поставленный товар сами инкассируют наличные деньги в наш банк на наш расчетный счет. Будет ли в этом случае применяться ограничение расчетов наличными деньгами между юридическими лицами?

Российская фирма заключила с иностранной фирмой контракт, по которому иностранная сторона предоставляет российской заем в валюте на срок не более 180 дней. Обязана ли российская сторона при поступлении валюты в рамках этого контракта продать часть поступивших валютных средств? Насколько законна эта операция?

Предприятие А реорганизуется в форме выделения из него предприятия Б. Предприятие А является арендатором нежилого помещения

ОАО, осуществляющее деятельность на рынке ценных бумаг, продало собственный простой беспроцентный вексель по цене ниже номинала. Может ли полученный убыток быть перекрыт за счет получения дохода по другим собственным векселям? Правомочно ли облагать полученный доход в результате погашения векселя по цене ниже продажной по ставке 15% в составе валовой прибыли? Можно ли в отчетном периоде убытки по государственным ценным бумагам перекрыть за счет доходов по векселям?

Просим разъяснить применение Закона «О НДС» в следующей ситуации. Российская организация покупает услуги у иностранного продавца в иностранном государстве. Что может являться квалифицирующим признаком для определения места экономической деятельности покупателя услуг в случае, когда услуга по своей сути может быть потреблена только за пределами РФ и источник доходов, полученных налогоплательщиком в результате потребления услуги, находится за пределами РФ?

Областное управление инкассации оказывает услуги по инкассации денежной выручки, перевозке ценностей, охране коммерческих банков и иных хозяйствующих субъектов за плату на договорных условиях. Входит ли такое управление в единую централизованную систему Банка России с вертикальной структурой управления и относится ли его деятельность к виду деятельности «регулирование денежного обращения» и, соответственно, освобождается ли она от уплаты НДС?

Когда суммы авансовых платежей и расчетов за продукцию, оформленные векселями, включаются в расчет по НДС, если согласно учетной политике предприятия продукция считается реализованной только при поступлении денежных средств на расчетный счет?

1.Правомерно ли взимание целевого сбора на содержание муниципальной милиции и сбора за уборку территории с территориальных отделений и их структурных подразделений государственных внебюджетных фондов: пенсионного и т. д.?

Для стабилизации работы предприятий, выпускающих алкогольную продукцию, расположенных в районах Крайнего Севера, считаем необходимым установление льготного порядка налогообложения путем

Каков порядок применения льготы по НДС при оказании аэронавигационных услуг иностранным пользователям воздушного пространства? Следует ли считать документами, на основании которых при оказании указанных услуг иностранным авиакомпаниям применяется льгота по НДС, соглашения, заключаемые от имени государства Минтрансом России (Комиссией по регулированию воздушного движения) с иностранными пользователями?

Подлежит ли налогообложению прибыль, полученная от реализации предприятием произведенной им с/х продукции? Увеличивается ли валовая прибыль предприятия на сумму убытков подсобного хозяйства?

Госналогслужба России считает необходимым внести изменения в Письмо Минфина России от 17.01.94 N 5 в части представления сведений коммерческими банками в налоговые органы не только по истечении отчетного года, но и в текущем периоде. Каково мнение Минфина по этому поводу?

Некоммерческий региональный фонд развития создан с целью ежегодного предоставления хозяйствам-участникам проекта сезонных кредитов и гарантий на приобретение с/х оборудования. Средства фонда складываются за счет выплат этих хозяйств за использование с/х машин на лизинговой основе. Региональная налоговая служба считает, что данный фонд подлежит налогообложению как коммерческое предприятие. Возможно ли в связи с этим принять меры, чтобы существующее налоговое законодательство не поставило под угрозу дальнейшее существование фонда, и в ожидании окончательного решения вопроса временно освободить фонд от налогообложения?

Для своевременного зачисления НДС в бюджет предлагаю рассмотреть вопрос о внесении изменения в Инструкцию N 39 в части возложения ответственности на банки за перечисление в бюджет указанного налога по производственной и коммерческой деятельности, осуществляемой предприятиями

Агропромышленная фирма для улучшения работы по выпуску экологически чистой продукции решила приобрести импортное оборудование для оснащения овощехранилища, завода по переработке молока и современную технологию для выращивания рассады, но не имеет возможности оплатить НДС и таможенные пошлины на закупаемое оборудование. Возможно ли решить вопрос по освобождению фирмы от указанных выплат и выделить валютные средства из бюджета для финансирования этих проектов?

Подлежат ли налогообложению передаваемые в собственность находящиеся в квартирах, приобретаемых физическими лицами в порядке приватизации, системы газо-, водо — и энергоснабжения, имея в виду, что указанное имущество нередко находится не на балансе местных органов власти и предприятий, а на балансе организаций, занимающихся газо-, водо — и энергоснабжением?

На основании какого документа предоставляется льгота, предусмотренная п.»ж» ст.4 Закона «О налоге на имущество предприятий»?

Доля иностранных инвесторов в АО составляет 32%. Правомочно ли на основании свидетельства от 16.08.93 с указанием происхождения иностранных инвестиций, выданного Российским агентством международного сотрудничества и развития, внесение АО в государственный реестр предприятий с иностранными инвестициями с целью применения льготного порядка налогообложения?

На какие органы государственной власти возложено списание безнадежной ко взысканию недоимки по подоходному налогу с физических лиц (предпринимателей без образования юридического лица), каков порядок и сроки ее списания?

Включаются ли в себестоимость продукции проценты, выплаченные банку за вексельный кредит, полученный предприятием для покупки векселя?

Оптово-торговая база, являющаяся крупным импортером товаров народного потребления, просит разъяснить: применяется ли ставка НДС в размере 10% при ввозе на территорию РФ томатного сока, кетчупа и прочих томатных соусов?

Предприятие покупает по внешнеторговым контрактам импортные товары для последующей перепродажи. В некоторых случаях оно вынуждено уплачивать иностранным поставщикам пени за нарушение сроков платежа. Поставщики не состоят на учете в налоговом органе РФ. Возникает ли необходимость уплаты предприятием в бюджет РФ НДС за счет средств, перечисляемых иностранному юридическому лицу в виде санкций за нарушение договорных обязательств?

В связи с заключением 1 марта 1996 г. соглашения о формировании фонда для обеспечения агропромышленного комплекса зерно — и кормоуборочной техникой на основе долгосрочной аренды (лизинга) ГТК просит разъяснить порядок предоставления отсрочек по платежам в бюджет НДС, начисляемого за ввезенные для предприятий промышленно-финансовой ассоциации на территорию РФ полносборные комплекты узлов и деталей легковых автомобилей, по факту перечисления им полной суммы указанных средств на спецсчет для образования лизингового фонда с последующим погашением перечисленных средств поставками комбайнов сельскому хозяйству РФ в счет лизингового фонда

Имеют ли право органы законодательной власти субъектов РФ устанавливать дополнительные льготы по уплате госпошлины для отдельных плательщиков, в том числе за совершение нотариальных действий государственными нотариусами и нотариусами, занимающимися частной практикой? Просим разъяснить понятие «отдельные плательщики», упомянутое в п.8 ст.5 Закона РФ «О государственной пошлине», поскольку такая неопределенная формулировка не позволяет сделать конкретный вывод, о чем идет речь — о категории либо об индивидуальном плательщике

В настоящее время вследствие несвоевременной постановки на налоговый учет согласно действующему законодательству китайских граждан, ведущих на территории торговую деятельность в рамках коммерческого туризма, бюджеты всех уровней недополучают подоходный налог с доходов иностранных граждан. Не может ли быть решением этой проблемы организация совместной с таможенными службами работы налоговой инспекции на пограничных пропускных пунктах? Глава администрации области просит оказать содействие по размещению работников налоговых органов на пропускных пунктах

Каков порядок отнесения предприятий, учреждений и организаций к объектам социально-культурной сферы, расходы на содержание которых учитываются при расчете налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы? Являются ли объектами социально-культурной сферы спортивные команды, концертные организации и театры, не имеющие сцены (т. е. группы лиц, занимающиеся на любительской или профессиональной основе спортивной и культурной деятельностью), расходы на содержание которых комитетом экономики и финансов города отнесены к расходам на содержание социально-культурной сферы?

В связи с тяжелым финансовым положением предприятие не имеет возможности уплатить сумму штрафных санкций после истечения срока отсрочки, предоставленной в соответствии с Постановлением Правительства РФ N 1245 от 18.12.95. Возможно ли в порядке исключения решить вопрос об увеличении суммы отсрочки на сумму пени, начисленной за недоимку за период с 01.01.96 по 20.05.96?

Винодельческий завод для стабилизации работы спирто-водочной отрасли предлагает

На балансе металлургического завода находится коммунальное хозяйство, затраты которого покрываются за счет прибыли, остающейся после уплаты налогов. В процессе производства вспомогательные цехи оказывают услуги по отоплению, ремонту, перевозкам этому хозяйству, и этот оборот должен быть включен в реализацию, и на него начислен и внесен в бюджет НДС. Фактически облагается НДС прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия. Исходя из вышеизложенного, предлагаем внести следующие изменения

Включается ли в стоимость имущества предприятия для взимания налога на имущество стоимость земли, находящейся в его собственности? По проекту Налогового кодекса имущественные налоги: налог на землю, налог на имущество — предполагается объединить в единый налог на недвижимость. Целесообразно ли это, если в соответствии с Законом о плате за землю плательщиками данного налога являются лица, у которых земля в собственности. Получается двойное налогообложение

Должно ли предприятие для пользования льготой по НДС в соответствии с п.2 ст.5 Закона «О налоге на добавленную стоимость» при оказании экспортных услуг вести раздельный учет затрат?

Возможно ли в связи с финансовыми трудностями предприятия, возникшими по причине неплатежей, полностью отменить штрафные санкции и пени за налоговые нарушения предприятия?

Правомерен ли отказ ГНИ в зачете переплаты предприятия по одному налогу в счет недоимки по другому из-за отсутствия средств на регулирующем счете федерального казначейства (при наличии средств на лицевом счете плательщика)? На какие нормативные акты должна ссылаться ГНИ при отказе во взаимозачете и в какой срок?

Какие налоговые льготы имеют церкви? Возможно ли предоставить предприятиям, осуществляющим пожертвования церкви, льготы по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость?

Учитываются ли при исчислении налога на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров компьютеры и вычислительная техника, сборка которых осуществлена российской фирмой из импортных деталей, а также произведенные российскими фирмами по лицензии зарубежных фирм?

Предприятие зарегистрировано на территории свободной экономической зоны, но создано и фактически осуществляет деятельность на другой территории. Может ли предприятие пользоваться соответствующими налоговыми льготами?

Возможно ли освобождение от НДС печатной продукции, предназначенной для проведения выборов Президента РФ, а также работ(услуг) полиграфических предприятий по ее изданию?

Учитывая, что наше АО производит длительное хранение продуктов животноводства для г. Москвы и его сложное финансовое состояние, возможно ли распространить на него льготу по налогу на имущество, предусмотренную п.5 «б» Инструкции N 33 от 08.06.95?

Об экстренных мерах по стабилизации работы промышленных предприятий

Ввиду крайне тяжелой социально-экономической ситуации, приводящей к банкротству целого ряда предприятий города, возможно ли принятие мер по исправлению ситуации путем введения налоговой амнистии, освобождения от штрафных санкций с целью погашения задолженности перед бюджетом, восстановления производства и сохранения рабочих мест?

Возможна ли отмена акцизов на технические марки спирта, который в дальнейшем используется для производства товаров народного потребления?

В газете было напечатано, что предприятие освобождается от ответственности, если банк принимает платежное поручение на перечисление налогов, но не исполняет его. О какой ответственности говорится в данном случае?

Сохраняется ли льгота по налогу на прибыль, налогу на имущество для фирмы, занимающейся оптовой торговлей, инвалиды в которой составляют 50 процентов от общего числа работников?

В связи с отсутствием работ часть работников была по приказу руководителя отправлена в отпуск без сохранения заработной платы. Некоторые из них обратились в суд, который вынес решение об оплате им простоя. Правильно ли это?

В договоре с банком на расчетное и кассовое обслуживание предусмотрены такие виды услуг, как ускоренные расчеты с организациями и перечисление денег телеграфом. За оказание этих услуг банком взимается определенная плата. Права ли налоговая инспекция, которая считает, что расходы по оплате указанных услуг банка не могут относиться на себестоимость?

В июне несколькими юридическими лицами создана Ассоциация производителей семян. Пожалуйста, расскажите кратко об особенностях ведения бухгалтерского учета Ассоциацией и взаимоотношениях с налоговой инспекцией?

Предприятия для своей охраны нанимают частных охранников, оплачивая за них лицензии. Включается ли ее стоимость в совокупный налогооблагаемый доход физического лица?

Наше предприятие заключило контракт на поставку товара от иностранного поставщика. Условием контракта предусмотрена скидка на брак товара. Возможно ли данную скидку считать обязательством поставщика учесть в расчетах с покупателем сумму, приходящуюся на бракованную продукцию? Как правильно отразить в учете данную скидку? Облагается ли она НДС и налогом на прибыль? Предприятие занимается розничной торговлей

Включаются ли с 1 января 1996 г. в заработок для исчисления пенсии выплаты на питание, материальная помощь, страховка, если на них начислены (и уплачены) страховые взносы в Пенсионный фонд РФ?

По договору предприятие поставило нам детали, из которых мы должны сделать мебель для него же. Мы отражаем полученные материалы по счету 10. Правильно ли мы поступаем? Или это будет давальческое сырье? Каков порядок исчисления НДС в этом случае?

Предприятие заключило договор на аренду оборудования. В расчет арендной платы входят следующие составляющие

Наша фирма купила товар на Украине. При пересечении товаром границы НДС на таможне не взимался

Поясните порядок списания дебиторской задолженности, образовавшейся в 1993-1995 гг. по договорам аренды помещения и оплаты коммунальных услуг, если в договорах конкретно не указан срок оплаты, а только «оплата по предъявлению счета». Информации о фирмах-дебиторах нет. Как в данном случае применять понятие исковой давности и какой ее конкретно срок?

Кто и как фиксирует трудовой стаж предпринимателя (без образования юридического лица)? Кто может подтвердить этот стаж и дать справку о заработной плате (доходах)? Ранее (возраст 35 лет) трудового стажа не имела (воспитывала детей)

Как предприятию отразить в учете затраты, связанные с реализацией продукции собственного производства через фирменный магазин, находящийся на балансе предприятия?

Предприятие А заключило договор с предприятием Б на долевое участие в строительстве жилого дома. По окончании строительства предприятие А выделяет предприятию Б в собственность квартиру. В порядке долевого участия в строительстве предприятие Б обязуется изготовить и поставить предприятию А столярные изделия в соответствии с согласованной сторонами спецификацией

Промышленное предприятие имеет на своем балансе котельную и жилищно-коммунальное хозяйство (ЖКХ). Часть горячей воды из котельной потребляется на нужды ЖКХ

Как правильно рассчитать средний процент реализованной торговой надбавки (скидки) на предприятиях розничной торговли?

Мы хотим создать фирму, по существу являющуюся отделом института (вуза), и распространить на нее все льготы образовательного учреждения. Это возможно на основании п.7 ст.12 Закона РФ «Об образовании»

Какие налоговые льготы предоставлены организации, имеющей лицензии на право осуществления образовательной деятельности?

Возможно ли разработать приемлемый к имеющимся в настоящее время возможностям с учетом взаимных неплатежей в народном хозяйстве порядок возмещения НДС по экспортной продукции, который исключил бы нарушение установленного срока возмещения и обращения налогоплательщиков в арбитражные суды по этому поводу?

Организация декларировала в справке об авансовых платежах по налогу на прибыль 9 млрд. руб. Фактический платеж (с учетом переплаты за прошлый месяц) составил 8 млрд. руб. Правомерно ли в данном случае применение пеней на сумму разницы между данными справки и фактическими платежами?

Увеличивают ли суммы инвестиций, полученные приватизированными предприятиями от победителей инвестиционных конкурсов в соответствии с их условиями, налогооблагаемую базу по налогу на прибыль предприятий и налогу на добавленную стоимость?

Гражданин России с постоянным местом жительства и работы в городе А берет бесплатный отпуск с января по июль 1995 г. и по контракту устраивается на работу в иностранную фирму, расположенную и зарегистрированную в городе Б. За проработанный период фирма удерживает подоходный налог и перечисляет его в доход бюджета города Б. В октябре 1995 г. гражданин приобретает квартиру и до 1 апреля обращается в госналогслужбу города А, где он постоянно проживает, за льготой по подоходному налогу. На каком основании городской бюджет должен произвести возврат, если в его доход от гражданина за календарный год поступила сумма средств, в несколько раз меньшая, чем сумма возврата?

Каков порядок применения пп.»т» п.1 ст.3 Закона «О подоходном налоге с физических лиц» в случаях, когда организацией приобретается имущество физических лиц в форме научно-технической информации на материальных носителях? Подлежат ли включению в совокупный доход суммы, выплачиваемые физическим лицам, от приобретения у них данного имущества по договору купли-продажи с учетом тысячекратного минимального размера оплаты труда?

Каковы перспективы решения вопросов, связанных с переходом к упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности, у индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица? Какими льготами по подоходному налогу пользуются они сегодня?

Просим разъяснить правомерность требований, изложенных в п.2.4 Инструкции N 37, связанных с исключением из налогооблагаемой прибыли отрицательных результатов от реализации и безвозмездной передачи основных фондов и иного имущества при расчете налогооблагаемой базы

Предприятие получает в соответствии со ст.395 ГК РФ со своих дебиторов проценты за пользование чужими средствами, в соответствии с заключенными договорами проценты за предоставление коммерческого кредита, оплату за гарантии по кредитным договорам с банками, доходы от передачи во временное пользование финансовых ресурсов (финансовая помощь). Каков порядок применения НДС? Подлежат ли возмещению суммы налога, уплаченные арендодателю за аренду имущества и за временное использование финансовых результатов? Если да, то куда относить СН в 1996 г.: на себестоимость или на убытки?

Необходимо ли удерживать подоходный налог с сумм, выплачиваемых физическому лицу в возмещение ущерба, причиненного ему повреждением здоровья, но не связанного с исполнением им трудовых обязанностей, а произошедшего в результате воздействия источника повышенной опасности? По каким основаниям владелец источника повышенной опасности освобождается от уплаты сумм в возмещение вреда?

Предлагаем отменить взимание акцизов и НДС на виноматериалы, поставляемые в крупных спецемкостях, являющиеся сырьем для заводов вторичного виноделия

Взимается ли подоходный налог с сумм вознаграждений, выплаченных гражданам предприятием-лицензиаром на основании ст.34 Закона об изобретениях?

В проекте Федерального закона «О внесении изменений в Закон «О подоходном налоге с физических лиц» предлагается внести изменения в пп.»ч» п.1 ст.3 Закона «О подоходном налоге с физических лиц», предусматривающие расширение льготы для лиц, участвующих в конкурсах и соревнованиях, проводимых по календарным планам физкультурно-спортивных мероприятий, утвержденным госорганами правления физической культуры и спорта в РФ. Возможно ли положительное решение этого вопроса?

Может ли финансовый орган принять решение не лишать предприятие права пользоваться отсрочкой, предоставленной Указом Президента N 65, в случае разового нарушения им порядка уплаты текущих платежей?

Взимается ли госпошлина при приобретении гражданами оружия?

Предприятие оказывает услуги за границей и получает вознаграждение в размере 10% от суммы каждой сделки. Факт оказания услуг за границей подтверждается наличием следующих документов: договоры об оказании услуг за границей, приказы о командировании сотрудников предприятия за границу, техническое задание, отчеты о командировках, проездные документы, счета инофирмам. Облагаются ли НДС оказанные услуги?

Какие напитки относятся к винным напиткам и облагаются ли акцизами данные напитки?

Имеют ли право налоговые органы взыскивать с юридического лица в бесспорном порядке недоимки по налогам и другим обязательным платежам, если у юридического лица имеются средства на депозитном счете?

Может ли российская организация принимать к зачету НДС, исчисленный и уплаченный за не зарегистрированное в российских налоговых органах иностранное предприятие? По какой ставке производится исчисление налога к «удержанию»? Уменьшает ли сумма «удержанного» налога налогооблагаемую базу для исчисления налога с дохода иностранного юридического лица?

Предприятие приобрело товар по импорту с отсрочкой платежа на 3 месяца. НДС уплачен на таможне в полном объеме, товар оприходован на склад. НДС, уплаченный на таможне, принимается к возмещению только после оплаты оприходованного товара? Возможно ли возмещение НДС, уплаченного поставщикам товаров (работ, услуг), по удельному весу облагаемых оборотов в общей сумме выручки от реализации, включая как облагаемые, так и необлагаемые обороты?

СП всю добываемую нефть экспортировало по мировым ценам, которые были ниже ее фактической себестоимости. Права ли налоговая инспекция, требующая от нас при расчете налогооблагаемой базы для уплаты отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы доводить цену до фактической себестоимости?

Предлагаем в случаях, когда предприятие является хроническим неплательщиком налогов в бюджет, не продавать его имущество по частям, а разработать и законодательно оформить процедуру, по которой производится банкротство предприятия, назначение временной администрации, выкуп части акций государством и (или) новая эмиссия, при которой государству достается контрольный пакет за долги, а потом санированное таким образом предприятие продается новым собственникам на аукционе или по подобной процедуре

Освобождается ли от уплаты госпошлины финансовый отдел города при обращении в суд по искам о взыскании с предприятий и организаций средств федерального фонда государственной финансовой поддержки завоза продукции (товаров) в районы Крайнего Севера и местности, приравненные к ним?

Орган негосударственного пенсионного фонда(далее Фонд) и инвестиционная компания (Компания), имеющая лицензию управляющей компании, заключили договор доверительного управления активами пенсионного фонда. Каков порядок налогообложения дохода, полученного от инвестирования Компанией активов, переданных Фондом в доверительное управление Компании?

Просим разъяснить порядок отнесения на счета бухгалтерского учета курсовых разниц по дебиторской и кредиторской задолженности, возникшей до вступления в силу Федерального закона N 54-ФЗ от 03.12.94, числящихся на счете 83 «Доходы будущих периодов» до погашения этих задолженностей в 1996 г. Следует ли суммы данных курсовых разниц включать в налогооблагаемую прибыль?

Просим разъяснить порядок расчета налога на прибыль, если предприятие получает прибыль и от основной (издательской) и от других (нельготируемых) видов деятельности и направляет ее на финансирование капитальных вложений производственного характера. По требованию ГНИ расчеты по налогу на прибыль составляются нами раздельно по льготируемым и нельготируемым видам деятельности. Где в таком случае должна учитываться льгота по капитальным вложениям и в каких пропорциях?

АООТ за счет собственных средств построен жилой дом. В соответствии с местным законодательством часть квартир бесплатно передается очередникам АО и очередникам города

АОЗТ является застройщиком строительства храма. Финансирование строительства осуществляется за счет средств пожертвования инофирм, организаций, частных лиц. Незавершенное строительство учитывается на счете 08 «Капитальные вложения». Поступление средств-пожертвований учитывается на счете 96 «Целевые финансирование и поступления». Как отразить переоценку незавершенного строительства в учете по состоянию на 01.01.96?

ТОО выступает в роли заказчика-застройщика многоквартирных жилых домов на средства долевых взносов от физических и юридических лиц. По окончании строительства ввод дома оформляется актом государственной комиссии и передается на обслуживание на баланс ПрЖЭУ. Но ПрЖЭУ принимает на баланс объект при условии, что ему будет перечислена определенная денежная сумма на его содержание. После этого утверждается акт приема-передачи администрацией города. Заказчик-застройщик перечисленные денежные средства отражает на счете 08 на основании сметы доходов и расходов как затраты, не увеличивающие стоимость объекта. Правильно ли мы поступаем?

Если выкупленные собственные акции не будут реализованы по окончании года, то по решению собрания они могут быть аннулированы, а стоимость их будет отнесена на цену остальных акций, не затрагивая уставный капитал. Как это отразить в бухгалтерском учете?

Какая сумма по капитальным вложениям льготируется, если в 1995 г. авансы были оплачены на приобретение линии по выпуску мороженого, в феврале 1996 г. линия оприходована, а оплату продолжаем производить в 1996 г. Можем ли мы получить льготу в 1 квартале на оплаченную часть 1996 г. или льгота должна рассчитываться с учетом оплаты 1995 г.?

Предприятием при сдаче баланса за 1 квартал были сданы годовые расчеты земельного налога и налога с владельцев транспортных средств. Начисление налогов было отражено Д-т сч.31 К-т сч.68 и Д-т сч. 31 К-т сч.67. В сумме, относящейся к истекшему периоду, налоги были отнесены Д-т сч.44 К-т сч.31. Правильно ли мы отразили эти операции?

Инофирма (частный случай — материнская компания) оказывает фирме-резиденту РФ (дочерней компании) консультационные и управленческие услуги. Услуги оказаны на территории РФ

Заказчик-застройщик на средства взносов от физических и юридических лиц выполняет строительство жилых домов. В ходе строительства возникают затраты, не увеличивающие стоимость объекта

Фирма занимается производством химической продукции и оптовой торговлей. С выходом Федерального закона от 01.04.96 N 25-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О НДС» изменился порядок применения НДС для организаций, использующих труд инвалидов. Какими критериями руководствоваться, относя нашу фирму к производственной или торговой? Можно ли считать деятельность производственной, если более 70% валового дохода приходится на производство, а 30% от торговли и, следовательно, НДС не начисляется согласно пп.»х» п.1 ст.5 Закона «О НДС»?

Предприятию розничной торговли для хозяйственных нужд необходим инвентарь, который имеется в составе товара, числящегося по счету 41. Как отразить в бухгалтерском учете перевод товара в состав «МБП»?

В АО (приватизированное предприятие) на общем собрании акционеров принято решение об увеличении уставного капитала за счет переоценки основных фондов с одновременным увеличением номинальной стоимости акций. АО выкупило часть своих акций у акционеров по цене ниже номинальной стоимости. В каком порядке производится учет выкупленных акций: по покупной или номинальной стоимости и как отразить эту ситуацию в бухгалтерском учете?

Может ли налоговая инспекция не принять уточненный расчет по НДС и на каком основании?

При аудиторской проверке было сделано замечание, что когда подотчетники приобретали материалы у предприятий за наличный расчет и отчитывались за данные суммы, то бухгалтер по их авансовым отчетам делал следующие проводки: Д-т сч.60 — К-т сч.71, а не дебет соответствующего счета учета материальных ценностей

Предприятие лесопереработки создает сезонные запасы сырья для производства фанеры. Списание сырья в производство осуществляется в течение 3 — 4 месяцев. Поскольку списание сырья в производство производится по ценам предыдущих месяцев, а продажная стоимость нашей продукции растет (в связи с инфляцией), то в результате прибыль предприятия растет и оно вынуждено платить с нее налоги. Какой метод учета и списания сезонных запасов сырья можно применить, чтобы уменьшить величину налога на прибыль, причитающегося к уплате в бюджет?

Учитывая, что в столовой, находящейся на балансе промышленного предприятия, формирование цены реализации идет через торговую наценку к стоимости товаров, включающую налог на добавленную стоимость, в какой момент должен быть исчислен НДС к стоимости продукции подсобного хозяйства, отпущенной в столовую?

Правомерно ли создание резерва предстоящих расходов и платежей по строительной организации на выплату заработной платы и отчислений во внебюджетные фонды, если в договоре с заказчиком предусмотрено, что он возмещает зарплату при приемке отдельных этапов работ по среднему коэффициенту, рассчитанному на весь объем СМР по объекту вне зависимости от фактической трудоемкости различных этапов?

В составе основных фондов предприятия имеются жилые дома. После оформления жильцами регистрационного свидетельства о приватизации производилось списание с балансового учета предприятия полностью приватизированного жилого дома

Предприятие оптовой торговли покупает товар на сумму 1,2 млн. руб., в том числе НДС — 200 тыс. руб. Товар реализован, и на расчетный счет предприятия поступает 1,8 млн. руб. (сумма НДС не выделена, а указана как «В том числе»). Как правильно рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет?

Предприятие строит объекты основных средств (жилые дома) хозспособом. Строительство финансируется из бюджета. Следует ли начислять на объемы строительных работ НДС, как при строительстве хозспособом?

Артель старателей осуществляет старательскую деятельность в соответствии с условиями, оговоренными в пп.»с» п.8 Инструкции Госналогслужбы РФ N 35. Налоговый инспектор относит к доходам, освобожденным от уплаты подоходного налога, только начисленную зарплату и считает, что должны облагаться налогом следующие доходы

С 1995 г. в случае приобретения предприятием иностранной валюты по курсу, превышающему курс Центробанка России, разница относится на счет 80. Является ли эта разница курсовой?

Учитывается ли сумма переоценки основных средств за 1995 г. в налоге на имущество за 1996 г. при расчете остатка на 01.01.96?

Как отразить в бухгалтерском учете суммы, перечисленные Фондом имущества от продажи акций в результате приватизации нашему АООТ (51% согласно Указу Президента N 1535 от 22.07.94), и куда можно использовать эти суммы?

По итогам переоценки основных фондов на 01.01.96 принято решение о применении понижающего коэффициента к амортизационным отчислениям 0,7 (т. е. начисляется не 100% амортизации, а только 70%). Однако ГНИ по Республике Башкортостан сочла применение коэффициента 0,7 необоснованным, так как предприятиям предоставлено право принимать понижающие коэффициенты в размере до 0,5?

В Законе «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» N 222-ФЗ от 29.12.95 вводится понятие «Выручка», на основании которого определяется «валовая выручка» — база для расчета единого налога. Что понимается под термином «выручка» для предприятий оптовой и розничной торговли (торговая наценка на стоимость товара или сумма, оплаченная за проданный товар)?

Наше предприятие («Доверитель») заключило договор поручения с другим предприятием («Поверенный») о заключении от имени Поверенного за счет Доверителя договора кредита с банком. Доверитель компенсирует Поверенному сумму кредита, проценты за его использование, выплачивает вознаграждение за услуги. Поверенный за счет суммы кредита оплачивает счета поставщиков Доверителя

На транспортном предприятии оплата труда организована таким образом, что водитель получает заработную плату в процентном отношении от «привезенных» доходов, а остальные категории работников — в процентном отношении от средней заработной платы водителей

Я являюсь предпринимателем без образования юридического лица. Приобрела кассовый аппарат стоимостью 3,5 млн. рублей. Могу ли я всю стоимость аппарата отнести на издержки?

Предприятие осуществляет капитальное строительство административно-технического корпуса хозяйственным способом. Учет фактически произведенных затрат осуществляется на счете 08 «Капитальные вложения»

Права ли налоговая инспекция, требуя применения кассового аппарата при осуществлении наличных расчетов за автобензин, заправляемый из автоцистерны (лицензия, счетчик бензина имеется)?

Наше предприятие является специализированной строительной организацией. Мы разработали и провели через проектные институты мероприятия по совершенствованию проектного решения строящегося объекта. В результате достигнута экономия по строительству объекта. Каков порядок прохождения этих средств от заказчика до подрядчика? Взимаются ли с этих средств платежи в бюджет? Как они могут быть использованы предприятием?

Возможно ли введение на федеральном уровне законодательного акта — Федерального закона «О порядке использования национальной и исторической символики в предпринимательской деятельности», регулирующего вопросы, связанные с использованием национальной и исторической символики, отражающей развитие национальной культуры и традиций всех субъектов РФ и населяющих их народов?

Предоставляется ли отсрочка (рассрочка) по подоходному налогу согласно Указу Президента РФ от 19.01.96 N 65?

Осуществляя деятельность по реализации авиабилетов, мы выступаем в качестве субагента агентства. 1-го числа каждого месяца документы по реализованным билетам передаются в агентство, которое после соответствующей обработки полученной информации выставляет нам счет. Каков порядок применения НДС при реализации авиабилетов по договору с агентствами, если выручка от реализации товаров осуществляется по методу отгрузки? Каков порядок применения льготы по прибыли, используемой на капитальные вложения?

Просроченная дебиторская задолженность по исполнению обязательств по расчетам свыше 4-х месяцев в 1995 г. отнесена на убытки предприятия. Оплата этой задолженности производится в 1996 г. Каков порядок налогообложения поступивших платежей по ранее списанной задолженности?

В настоящее время в налоговом законодательстве отсутствуют нормы, признающие консолидированную группу в качестве единого налогоплательщика. Каковы перспективы решения данного вопроса? Поддерживаются ли предложения военно-промышленного комплекса о признании его консолидированным налогоплательщиком по НДС, региональным и местным налогам?

Применяется ли НДС при передаче бетонно-растворного узла, построенного за счет бюджетных средств, с баланса Дирекции строящейся шахты на баланс Дочернего акционерного общества?

Освобождаются ли от уплаты НДС платежи по договору о приобретении исключительных прав на использование логотипа (товарного знака)?

Включается ли НДС в средства, перечисляемые из бюджета РФ для финансирования гостиницы, где проживают беженцы?

В связи с тем, что в настоящее время кредиты, предоставляемые одним юридическим лицом другому, НДС не облагаются, возможно ли подготовить совместное Письмо Минфина и Госналогслужбы в адрес налоговых инспекций с тем, чтобы довести до их сведения отмену ранее действующего положения о взимании НДС с кредитов, предоставленных одной компанией другой, т. к. последние по-прежнему продолжают требовать уплаты НДС по займам, предоставляемым зарубежными компаниями своим дочерним предприятиям на территории РФ?

Действующая налоговая система России нуждается в серьезном реформировании с целью ее упрощения и сокращения налогов. Не будет ли частичным решение этого вопроса, если за базу исчисления налога с доходов (НДС и прибыль) принимать не доходы, а расходы, связанные с приобретением ресурсов?

Возможно ли в проект Налогового кодекса РФ внести дополнения, касающиеся введения целевого пассажирского сбора на модернизацию и развитие аэропортов, в связи с тем, что имеющихся в настоящее время собственных средств аэропортов и средств централизованных источников для реализации вышеназванных целей крайне недостаточно?

В соответствии с Законом от 29.12.95 N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» в части налогообложения предпринимателей просим разъяснить следующие вопросы

Предприятие оплачивает обучение в вузе детей сотрудников, а также иных лиц, с которыми не состоит в трудовых отношениях. Право ли предприятие, считающее, что плательщиками подоходного налога должны быть сами студенты? Если да, то могут ли они пользоваться льготой согласно пп.»р» п.1 ст.3 Закона «О подоходном налоге с физических лиц»?

Я — инвалид Великой отечественной войны. Должен ли я платить госпошлину за совершение юридических действий?

Каков порядок применения п.7 Указа Президента N 1006 от 23.05.94 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей»? Какие меры принимают финансовые органы после получения информации из налоговых органов по организациям, имеющим недоимку по налогам в бюджет всех уровней свыше 3-х месяцев, для возбуждения дела о признании предприятия несостоятельным?

Управление финансов администрации области просит подтвердить правомочность предоставления отсрочки по уплате задолженности по налогам, пеням и штрафам за нарушение налогового законодательства, образовавшейся до 01.01.96, в соответствии с Указом Президента РФ от 19.01.96 N 65 в размере 50% от общей суммы задолженности

Как на сегодняшний день решается вопрос оказания поддержки предприятиям в виде предоставления им налогового кредита? Не будет ли целесообразным изменить Порядок оформления товарного кредита на поставку горюче-смазочных материалов для сельхозпроизводителей, предусмотрев сокращение срока предоставления отсрочки по уплате налогов с 6-ти до 2-х месяцев?

Каков порядок применения налогов и сборов, в том числе налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, установленных местными органами власти, у филиалов (других структурных подразделений), расположенных на административно-подчиненных территориях, к уплате этих налогов, но отдельно от места регистрации юридического лица?

Патентообладатель (физическое лицо) выступает в роли «лицензиара» и передает за вознаграждение «лицензиату» право на использование изобретения. Распространяется ли на него Закон «О подоходном налоге с физических лиц» в части ст.3 п.1 пп.»т», согласно которой к доходам, не подлежащим налогообложению, относятся суммы, полученные от продажи имущества, принадлежащего физическому лицу на правах собственности в части, не превышающей тысячекратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда?

Каков порядок применения НДС при получении юридическим лицом займа (ссуды) в 1996 г.?

Каков порядок исчисления НДС при формировании оптовой цены на паек — индивидуальный рацион питания (ИРП) для военнослужащих? Комплектованием ИРП занимается закрытое акционерное общество. В себестоимости ИРП есть комплектующие — продовольственные товары, по которым применяется ставка НДС 10 % и 20 %

Права ли налоговая инспекция, обязывающая увеличивать валовую прибыль предприятия на сумму убытков от списания недоамортизированных основных средств? Применяются ли санкции за несвоевременное внесение в бюджет начисленных дополнительных платежей, исчисленных исходя из сумм доплат за невнесение авансовых платежей?

Каков порядок применения НДС по товарам (за исключением подакцизных), ввозимым на территорию РФ в счет погашения государственных кредитов, предоставленных и предоставляемых иностранным государствам Союзом ССР и Российской Федерацией?

Предприятие инвалидной и ветеранской общественных организаций, зарегистрированное в 1994 г., имеющее в штате более 50% инвалидов, просит разъяснить порядок применения льгот по НДС и СН по торговым операциям, производящимся на предприятии в 1995 г

По акту проверки перечисления подоходного налога строительно-промышленного акционерного общества налоговой инспекцией начислены пени по состоянию на 01.01.96. Входит ли данная сумма в сумму задолженности, на которую дается отсрочка в соответствии с Указом Президента от 19.01.96 N 65?

Облагаются ли подоходным налогом субсидии, полученные гражданами, нуждающимися в улучшении жилищных условий, согласно Постановлению Правительства N 1278 от 10.12.93? Налоговые органы трактуют предоставление субсидии как совершившуюся сделку купли-продажи предприятием жилья работнику и настаивают на включении суммы субсидии в совокупный годовой доход работника

В соответствии с Межправительственным соглашением АО оказывает иностранному партнеру техническое содействие в сооружении АЭС. Расчеты с заказчиком за поставки оборудования осуществляются в счет государственного кредита, предоставленного Правительством РФ. Поставщики экспортных товаров, с которыми АО заключило договора комиссии, для обоснования льготы по НДС просят представить необходимые согласно инструкции расчетные документы. Какие документы могут быть представлены в данном случае?

Каков порядок налогообложения прибыли, полученной благотворительным фондом от предпринимательской деятельности, при условии, что данная прибыль направлена на выполнение уставной деятельности фонда?

Что является облагаемой базой по налогу на прибыль при реализации акционерами-юридическими лицами акций, номинал или количество которых изменились вследствие увеличения уставного капитала в связи с переоценкой основных фондов?

Каков порядок применения НДС при оказании услуг по ремонту иностранных вертолетов на территории РФ?

Аудитор, работающий самостоятельно, просит дать разъяснения по следующему вопросу. Налоговая инспекция не признает в декларации за 1995 г. как расходы стоимость литературы, приобретенной для проведения расширенных консультаций для главных бухгалтеров предприятий. Права ли налоговая инспекция?

Отпускные цены для российских покупателей ниже полной себестоимости угля, т. к. в них не включена стоимость ж/д провоза, но выше производственной себестоимости. Правомерно ли для целей налогообложения фактическую себестоимость отгружаемого угля считать как производственную, а максимальную цену реализации определять без стоимости ж/д тарифа независимо от условий договора (поставка франко-станция отправления или франко-граница)?

В регионе создан фонд помощи сельскому хозяйству с целью предоставления сезонных кредитов на приобретение нового оборудования и машин. Средства фонда складываются за счет выплат за использование с/х машин на лизинговой основе. На покупку первых машин иностранным государством была предоставлена безвозмездная субсидия. Налоговая служба рассматривает деятельность фонда как работу коммерческого предприятия, что означает уплату 20% в виде НДС и 35% в виде налога на прибыль со всех поступлений в фонд, что ставит под угрозу дальнейшее существование фонда. Возможно ли льготное налогообложение подобных фондов?

Исключают ли при исчислении налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы фактически произведенные расходы организации, осуществляющие финансирование содержания жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы на основании договоров о долевом участии в финансировании, заключенных с балансодержателями этих объектов?

Облагаются ли НДС работы по строительству жилых домов за счет бюджетных средств, учитывая, что отношения с заказчиком возникли с июня 1995 г., но есть работы, начало строительства которых с января 1996 г.?

Каков порядок возмещения сумм НДС, уплаченных поставщикам материальных ресурсов производственного назначения, использованных при производстве экспортной продукции, при реализации этой продукции на экспорт по внешнеторговым бартерным договорам, предусматривающим обмен эквивалентными по стоимости товарами без использования денежных или иных платежных средств?

Облагается ли НДС имущество, передаваемое при правопреемстве юридических лиц в ходе их реорганизации в порядке, установленном законодательством: при реорганизации, осуществляемой путем выделения одного юридического лица из другого; при реорганизации, осуществляемой путем разделения юридического лица?

В каком нормативном документе изложен порядок определения налогооблагаемой базы по НДС при получении в виде займов денежных средств, не связанных с оплатой товаров, предоставленных предприятиям фирмами, не имеющими лицензии на осуществление банковских операций? Аналогично по налогу на прибыль: В каком документе содержится норма о включении при исчислении налога на прибыль в состав доходов от внереализационных операций средств, полученных от других предприятий в виде займов?

При заключении контрактов на поставку алюминия на экспорт цена экспортируемого товара устанавливается исходя из котировки цены на алюминий на Лондонской бирже металлов (ЛБМ) на дату отгрузки товара. Для алюминия котировка цены на ЛБМ является общепринятой мировой рыночной ценой. Возможно ли для целей налогообложения применять фактическую цену реализации продукции в том случае, если котируемая на ЛБМ цена на алюминий оказалась ниже фактической себестоимости реализуемого на экспорт алюминия?

В каких случаях для целей налогообложения применяется фактическая цена реализованной продукции? В каком документе дается определение рыночной цены?

Правомерно ли решение органов местной власти о включении в налогооблагаемую базу налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы доходов от внереализационных операций?

Включается ли в совокупный доход физических лиц стоимость жилья, предоставляемого гражданам, признанным нуждающимися в улучшении жилищных условий и состоящим на учете в организациях и на предприятиях различной организационно-правовой формы?

Имеем ли мы право предъявлять НДС к возмещению из бюджета, оплаченный таможенным органам при ввозе автотранспортных средств производственного назначения, сразу после оприходования и ввода их в эксплуатацию, не дожидаясь факта оплаты за них поставщику?

Относятся ли к ювелирным ритуально-обрядовые изделия из драгоценных металлов и, соответственно, облагаются ли они акцизом?

Какой размер минимальной заработной платы не облагается подоходным налогом от заработной платы одинокой матери? Как производится возврат неправильно удержанного налога: по действующему на момент возврата размеру минимальной заработной платы или нет?

Плательщик произвел налоговые и другие обязательные платежи в бюджет, но через некоторое время выясняется, что банк произвел списание денег, но из-за финансовых трудностей в банке в бюджет они не поступили. Права ли ГНИ, требуя повторного перечисления платежей от налогоплательщика, а не взыскивая их с банка, и какую ответственность в данной ситуации несет банк?

Гаражно-строительный кооператив существует за счет членских взносов, за неуплату которых взыскивается штраф. Права ли налоговая инспекция, которая считает, что суммы штрафа являются прибылью кооператива и с них нужно заплатить налог на прибыль?

Должна ли бухгалтерия требовать от своих работников ежегодно справку на предоставление льготы по подоходному налогу о том, что сын в возрасте до 24 лет является студентом дневной формы обучения в институте?

Будет ли облагаться подоходным налогом материальная помощь, выделенная работнику нашего предприятия, в случае смерти отца работника, проживавшего отдельно от него?

Законом РФ от 14.06.95 N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ» предприниматели без образования юридического лица отнесены к субъектам малого предпринимательства. Прошу разъяснить, распространяются ли на предпринимателей льготы по налогообложению прибыли как на субъекта малого предпринимательства?

Наш колхоз для своих работников и пенсионеров реализует продукцию своего производства по ценам ниже отпускных. Правомерно ли решение налогового органа о том, что разница в ценах учитывается как доход и подлежит обложению подоходным налогом?

Должен ли облагаться подоходным налогом доход от продажи акций своего предприятия своему же предприятию?

В газете было опубликовано разъяснение о неприменении к налогоплательщикам финансовых санкций за нарушение налогового законодательства в случае самостоятельного внесения ими в отчетность исправлений. Наше предприятие по результатам аудиторской проверки передало все расчеты в налоговую инспекцию, деньги внесены в бюджет. Однако ссылаясь на то, что в разъяснении не было указания о неприменении пп.»б» п.1 ст.13, ГНИ применила санкции в размере 10% от доначисленной нами суммы

В ТОО работают два человека по договорам. Надо ли в данном случае начислять взносы в Пенсионный фонд, исходя из минимальной зарплаты? Ведь работают они только по договорам, постоянное место работы у них на другом предприятии

Объединенный комитет профсоюза — организация некоммерческая и не занимается предпринимательской деятельностью. Оказывает материальную помощь рабочим и служащим по их заявлениям. ГНИ требует делать отчет о подоходном налоге, удержанном с материальной помощи. Согласно Указу Президента от 11 декабря 1993 г. N 2129 материальная помощь, оказываемая в том числе профессиональными союзами, не включается в облагаемый подоходным налогом доход. Какой отчет предоставлять в ГНИ?

Вправе ли администрация устанавливать подакцизный сбор для физических лиц-предпринимателей на винно-водочные изделия — 60%, на бензин автомобильный — 50% от фактически полученного валового дохода? У нас в районе было утверждено положение о лицензировании торговли товарами, облагаемыми акцизами

Мне на основной работе выдали в связи с тяжелым положением в семье материальную помощь в размере 160 тыс. руб. и с нее взяли подоходный налог и 1% в пенсионный фонд. Правильно ли это?

Просим разъяснить п.3 Письма Госналогслужбы РФ от 21.03.96 «О порядке применения налоговых льгот по продукции СМИ и книжной продукции»: должен ли уплачиваться НДС со всех полученных от реализации СМИ за отчетный период средств, если в одном номере за этот период объем рекламы превысил 40%? Если это так, то по какой ставке, если все средства от подписки получены без НДС? Действует ли аналогичное положение по налогу на прибыль СМИ?

В I кв. 1995 г. нашим предприятием за счет чистой прибыли был приобретен автомобиль. При исчислении налога на прибыль за этот период нами была использована льгота по капитальным вложениям в порядке, установленном Законом РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций». В IV кв. автомобиль был угнан. По возбужденному уголовному делу на 31.12.95 двухмесячный срок предварительного расследования не истек, виновные не найдены. Имеет ли наше предприятие право на получение льготы при исчислении налога на прибыль за 1995 г.?

Являются ли информационные сообщения о деятельности какой-либо фирмы ее рекламой? Существует ли четкое определение, что следует относить к публикациям рекламного характера?

Имеет ли гражданин право на применение льготы по подоходному налогу при приобретении им на основании договора купли-продажи земельного участка с недостроенным жилым домом (участок выделен под строительство жилья)? Права ли налоговая инспекция, считая, что покупка такого дома не может быть признана приобретением жилого дома для предоставления покупателю льготы по подоходному налогу? Может ли налоговый орган отказать гражданину в льготе по подоходному налогу на сумму, уплаченную за недостроенный на земельном участке прежним владельцем жилой дом, на том основании, что продавец на затраченные на строительство дома суммы уже использовал льготу?

В I кв. 1995 г. нашим предприятием за счет чистой прибыли был приобретен автомобиль. В IV кв. автомобиль был угнан. По возбужденному уголовному делу на 31.12.95 двухмесячный срок предварительного расследования не истек, виновные не найдены. Какие бухгалтерские проводки нам следовало сделать на 31.12.95 и в дальнейшем?

Наше предприятие осуществляет строительство жилья, в том числе и с привлечением средств граждан. В условиях удорожания строительства с целью выполнения своих обязательств по предоставлению застройщикам квартир мы были вынуждены на собранные у застройщиков средства купить квартиры у других физических лиц и передать их в собственность застройщикам. Как нам правильно исчислить по данным сделкам сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, если продажа была осуществлена после 01.04.95? Права ли налоговая инспекция, относя данную операцию к оптовой торговле?

Наше ТОО образовано в декабре 1993 г. Доля юридического лица в уставном капитале составляет 51%, остальное — доли физических лиц. В настоящее время на нашем предприятии работает 9 человек. Мы занимаемся оптовой продажей продукции производственно — технического назначения. До 1 января 1996 г. наше предприятие как малое предприятие имело льготу по НДС (отчитывались по налогу и уплачивали его ежеквартально). Начиная с этого года налоговая инспекция требует от нашего ТОО ежемесячной уплаты НДС, т. к. мы потеряли статус малого предприятия. Имеем ли мы право сохранить ранее применяемый порядок расчетов с бюджетом по налогу на прибыль и НДС в связи с малой среднесписочной численностью?

Можно ли покрыть убыток, выявленный на счете 47 при безвозмездной передаче объектов социально-культурного и коммунально-бытового назначения в ведение органов местного самоуправления, за счет счета 87 «Добавочный капитал», субсчет 87/1 «Прирост стоимости имущества по переоценке»?

Наша фирма зарегистрирована в 1994 г. До 01.01.96 мы пользовались льготой по налогу на прибыль (более 70% пенсионеров в среднесписочной численности). Согласно изменениям, внесенным в Инструкцию N 37 (п.4.4), малым предприятиям, имевшим льготы по налогу на прибыль в соответствии с налоговым законодательством, действовавшим до 01.01.96, сохраняются эти льготы на период 4 лет со дня их регистрации. Можем ли мы в 1996 г. пользоваться льготой по налогу на прибыль, если в общем числе работников пенсионеры составляют 70%?

На балансе нашего предприятия числится магазин, где реализуется своим работникам продукция несобственного производства

Наша организация совместно с миграционным фондом (фонд осуществляет частичное финансирование) строит дома для вынужденных переселенцев, работающих на нашем предприятии. Денежные средства, перечисленные фондом, зачислены на спецсчет. Заказчиком выступает наша организация

Наше предприятие занимается строительной деятельностью. Куда отнести затраты на участие в технической конференции?

В 1993 г. мы заключили договор поставки товара, обязательства по которому были исполнены (товар поставлен и оплачен). В 1996 г. к этому договору нами подписано дополнительное соглашение, в соответствии с которым покупатель обязуется дополнительно оплатить нам поставленный по первому договору товар. Не нарушили ли мы действующее законодательство?

Мы заключили со своим контрагентом — российским юридическим лицом — договор поставки, где оплата поставленного товара предусматривалась в рублях

Может ли торговое предприятие, не имеющее лицензии на оптовую продажу спиртных напитков, производить товарообмен вино-водочными изделиями с другими торговыми предприятиями? Не будет ли это считаться нарушением?

Совхоз попадает в плательщики налога на пользователей автодорог, т. к. удельный вес доходов от реализации сельхозпродукции более 70%. Должны ли при исчислении налога исключать выручку от реализации сельхозпродукции, а также учитывается ли выручка от реализации прочего имущества (показывается по строке 060 формы 2)?

Должны ли выплачивать ежемесячное пособие на детей, обучающихся в училищах и техникумах?

Наше ТОО занимается оказанием услуг населению — фотографией, кроме того, у каждого фотографа есть свидетельство, по которому они могут работать самостоятельно. Помещение ателье нами выкуплено. Может ли фотоателье — ТОО — ликвидироваться? Могут ли фотографы продолжать работать в салоне фотоателье по свидетельству?

Прав ли обслуживающий нас банк, который считает, что средства на заработную плату можно получить только по исполнительным документам?

Имеет ли право общественная организация, существующая только за счет членских взносов, выделять своим членам не облагаемую налогом материальную помощь и различные виды компенсаций? Какие налоговые льготы существуют для общественных организаций, в том числе на аренду помещений?

Наша фирма выполнила по договору подряда работы по изготовлению и установке памятника и благоустройству территории места установки. Выполненные работы заказчиком были приняты с оценкой хорошо, но оплачивать работу отказывается, требуя от нас документального подтверждения стоимости приобретаемых материалов и фактических затрат, основывая свои действия предписанием контрольно-ревизионного управления областной администрации. В договоре с заказчиком была заложена договорная цена на изготовление памятника. Правомерны ли действия заказчика?

Должен ли арендатор возмещать затраты арендодателя по уплате последним налога на имущество в доле, приходящейся на имущество, сданное в аренду? При расчете арендной платы взяты в учет только амортизационные отчисления, затраты по налогу на имущество не учтены

Предприятие выдало деньги работнику под отчет. Работник не вернул аванс в срок. Предприятие решило не вычитать из зарплаты работника эту выплату, отнеся ее на счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Нужно ли было начислить на эту выплату пенсионные взносы?

С 1 января 1996 г. вступает в силу Инструкция о составе фонда заработной платы и выплат социального характера (утвержденная Постановлением Госкомстата РФ от 10.07.95 N 89). Просим дать разъяснение, последуют ли в связи с этим изменения в «Положении о составе затрат …» и в порядке уплаты взносов во внебюджетные фонды?

Наша компания выполняет услуги по размещению и управлению ГКО на рынке ценных бумаг. В договоре поручения указывается годовой процент доходности, который компания гарантирует клиенту в связи с понижением доходности ГКО. Для выполнения условий договора мы были вынуждены заплатить клиенту штрафные санкции в сумме недополученного дохода из своих средств. Облагались ли у клиента переданные средства налогом на добавленную стоимость в 1995 г.? Облагались ли у него суммы штрафных санкций в том случае, если отношения строились на основании договора доверительного управления и штрафные санкции возмещались ценными бумагами?

Привезена ж/д транспортом продукция на сумму 150 млн. руб., включая НДС: 30 млн. рублей. Сделаны проводки: Д-т сч.10 — К-т сч.60 — 120 млн. руб. Д-т сч.19 — К-т сч.60 — 30 млн. руб. В следующем месяце предприятие-отправитель соглашается на уценку на 30% — 45 млн. руб. Как быть в этом случае с НДС, если

Какими нормативными актами следует руководствоваться инвестиционным институтам (посредникам, финансовым брокерам, инвестиционным консультантам) при составлении и представлении годовой бухгалтерской отчетности, в частности, при расчете себестоимости и определении прибыли для налогообложения?

Имеющие место упущения в действующем законодательстве в значительной степени сказываются на эффективности работы, проводимой налоговыми и правоохранительными органами по пополнению бюджетов всех уровней. В связи с этим предлагаем внести изменения и дополнения в действующее законодательство

В соответствии с распоряжением Правительства РФ внешнеэкономическое акционерное общество (ВАО) осуществляет поставки алюминия первичного в Республику Корея в счет погашения задолженности бывшего СССР. Финансирование поставок осуществляется путем перевода средств из федерального бюджета на счет ВАО, с которого они расходуются на оплату сырья, транспорта и других накладных расходов. Поставки алюминия осуществляются СП, являющимся его производителем, на условиях предоплаты. Возможно ли невзимание НДС с полученных СП авансовых платежей по поставкам товаров, выделяемых на исполнение указанного распоряжения Правительства?

Каков порядок применения НДС и налога на прибыль при формировании уставного капитала вновь создаваемого предприятия? Следует ли отражать в составе внереализационных доходов разницу между стоимостью вклада по его балансовой оценке и оценке, определенной соглашением учредителей единовременно в отчетном периоде, в котором произведен вклад?

Предприятие А просит предприятие В произвести за него оплату с последующим возмещением. Далее А переводит сумму причитающейся задолженности предприятию В. В соответствии с Инструкцией N 39 от 11.10.95 в облагаемый НДС оборот включаются средства, полученные от других предприятий. Будет ли сумма полученной предприятием В задолженности облагаться НДС? Если да, то как это отразить в бухучете организации В?

Российское предприятие закупает товар, происходящий с территории Республики Беларусь, у юридического лица, не являющегося хозяйствующим субъектом СНГ. Право собственности на товар переходит к российскому предприятию на территории Беларуси. Каков порядок применения НДС при реализации этого товара на территории РФ? Т. к. иностранное юридическое лицо не может выделить в цене товара НДС, можно ли сумму НДС определять в виде разницы между суммой налога, начисленной по установленной ставке к продажной стоимости этих товаров, уменьшенной на величину стоимости товара, указанной в контракте?

Российское предприятие налог на прибыль по итогам 1995 г. распределило согласно порядку, предусмотренному Постановлением Правительства РФ от 01.07.95 N 660, включая структурные подразделения, расположенные в Республике Казахстан. Правы ли налоговые инспекции Казахстана, потребовавшие внести налог с этих подразделений согласно Инструкции N 33 Минфина Казахстана?

В связи со структурными изменениями многих предприятий высвобождается большое количество оборудования и других основных средств, которые могли бы быть использованы в других предприятиях. Могут ли предприятия реализовать ненужное оборудование по сложившимся рыночным ценам, определенным продавцом и покупателем, и оплачивать НДС от фактической суммы реализации?

Считаем, что для решения вопроса об освобождении от налогообложения средств, поступающих в качестве безвозмездной технической помощи в соответствии с международными соглашениями, необходимо внести изменения в законодательство РФ об освобождении российских и зарубежных фирм и предприятий от уплаты НДС за выполняемые работы по контрактам и договорам, финансирование которых осуществляется за счет безвозмездной помощи, оказываемой России иностранными государствами, а также об освобождении этих фирм и предприятий от уплаты иных налогов, таможенных пошлин и платежей

Взимается ли госпошлина за выдачу именных разовых лицензий гражданам на использование животного мира?

Вступило ли в силу Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Узбекистан об избежании двойного налогообложения доходов и имущества от 02.03.94?

В 1996 г. корпорация в рамках внешнеэкономической деятельности экспортирует научно-техническую продукцию (НИОКР) и оказывает услуги в космическом пространстве иностранным заказчикам. Имеет ли право корпорация применять льготный порядок исчисления налога на прибыль по экспорту согласно Постановлению Правительства РФ от 20.01.96 N 53, аналогичный порядку, применяющемуся при экспорте машинно-технической продукции?

Институт в 1995 г. сдал площадь в аренду с разрешения вышестоящей организации — Минтопа РФ и Госкомимущества. Полученные средства было разрешено использовать на поддержание социальной сферы института. В марте 1996 г. ГНИ при проверке нашла действия института неправомерными, ссылаясь на Письмо Минфина РФ и ГНС РФ от 08.12.93 «О сроках и порядке перечисления в бюджет дивидендов и арендной платы», т. к. имущество института находится в федеральной собственности, и обязала перечислить использованные средства и уплатить пени за несвоевременное перечисление средств в бюджет. Справедливы ли действия ГНИ? Можно ли в таких ситуациях руководствоваться Письмом Минфина РФ «Об арендных платежах» от 04.10.95 N 3-Е1-5?

Каков порядок определения налогооблагаемой базы при получении прибыли от экспорта машинно-технической продукции в течение 1996 г.?

Комбинат оказывает услуги по переработке сельскохозяйственной продукции «давальцам», которые рассчитывались за услуги только сырьем. Все услуги реализовывались ниже их фактической себестоимости. Какую цену необходимо брать для целей налогообложения?

Строительная компания осуществляет строительство административно-жилого комплекса по инвестиционному контракту, согласно которому часть жилых помещений готового объекта безвозмездно передается в собственность города. Кроме того, компания обязана произвести реконструкцию внутриквартальных инженерных коммуникаций (электросети, газовые сети, водозаборные сооружения) в объемах, необходимых для реализации объекта, и безвозмездно передать их на развитие социальной сферы в собственность специализированных предприятий, осуществляющих эксплуатацию указанных сетей. Каков порядок применения льготы по НДС в части, на которую распространяется дополнение к п.12 пп. «т» Инструкции N 39, при строительстве и реализации результатов строительства объекта?

Каков порядок применения НДС при проведении гарантийных ремонтов импортной телевизионной, радио — и бытовой техники? Должна ли наша организация платить НДС с денежных средств, поступающих на наш счет от иностранных партнеров для проведения гарантийных ремонтов?

Распространяется ли на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, действие Постановления Правительства РФ от 17.11.94 N 1258 «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами»?

Подлежат ли затраты на оплату процентов по бюджетным ссудам, используемым на возмещение расходов по хранению зерна федерального фонда и государственного резерва хлебопродуктов в период их хранения, отнесению на себестоимость продукции?

Возможно ли снижение размера пени за несвоевременное перечисление налогов в бюджеты всех уровней (включая взносы во внебюджетные фонды) до размера учетной ставки Центрального банка в связи с бедственным положением налогоплательщиков — товаропроизводителей на территории области?

Возможно ли неначисление штрафных санкций и пени за задержку платежей в бюджет как на налогоплательщиков-клиентов банка, так и на сам банк, принимая во внимание сложившиеся объективные обстоятельства, связанные с географическим расположением области?

Нашим предприятием оптом были реализованы через специализированную организацию автомобили по рыночной цене, которая ниже их фактической себестоимости. На письменные запросы в областной комитет статистики и комитет ценовой политики о рыночной цене автомобилей при оптовой реализации их в нашем регионе на момент исполнения сделки получены письменные ответы об отсутствии таких источников информации. Поэтому для целей налогообложения применена фактическая цена реализации автомобилей, а именно цена, указанная в договоре. Правомерны ли наши действия?

Включаются ли в налогооблагаемый оборот по НДС средства, полученные в качестве финансовой помощи безвозмездно от учредителя?

Предприятие предоставляет услуги по перевозке (транспортировке) грузов как по территории РФ, так и за рубеж. На каждый груз оформляется единый перевозочный документ, а при пересечении границы РФ — и таможенная декларация. Каков порядок применения НДС?

Каков порядок применения НДС при реализации на территории РФ товаров, ввозимых с территории Украины? Имеет ли право организация оплаченную сумму НДС, включенную в стоимость товара и выделенную при оплате товара поставщику, принимать к зачету при реализации данного товара российскому потребителю, которому счет за товар выставляется с учетом и выделением НДС?

Может ли предприятие отнести на возмещение из бюджета суммы НДС по консультационным и информационным услугам, уплаченные за иностранных партнеров, не зарегистрированных в налоговых органах? Облагается ли НДС данный вид услуг, в рублях или в валюте начислять и платить налог? Каков порядок зачета НДС, уплаченного за иностранного партнера, не состоящего на учете в налоговом органе?

Каков порядок отражения в бухучете НДС при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ у иностранного юридического лица, не состоящего на учете в налоговом органе? Необходимо ли выделять НДС отдельной строкой в счете поставщика (исполнителя) — иностранного юридического лица, осуществляющего деятельность на территории РФ и являющегося плательщиком НДС? Какие санкции могут быть применены в отношении налоговых агентов — российских организаций, оплативших счет иностранного партнера в полной сумме без удержания сумм НДС и уплаты указанного налога в бюджет?

Российский профессиональный союз предлагает освободить от уплаты госпошлины профессиональные союзы при обращении в суды общей юрисдикции по делам, связанным с защитой их прав, и в арбитражные суды по делам, вытекающим из невыполнения работодателем обязательств по коллективным договорам и соглашениям

Подлежат ли переоценке основные средства, переданные по договору о совместной деятельности, и каким образом это отражается на налоге на имущество?

Возможно ли освободить железные дороги от начисленных пеней в пределах сумм полученных в 1996 г. за 1995 г. казначейских налоговых освобождений, а также в связи с несвоевременностью расчетов силовых структур за перевозки грузов не производить начисление и взыскание пени на суммы задолженности силовых структур?

Посредническая организация осуществляет экспортные поставки на основании договора комиссии. Облагается ли НДС комиссионное вознаграждение?

Предоставляется ли льгота по налогу на имущество на имущество, законсервированное приказом директора предприятия?

Существуют ли предельные размеры налоговых льгот по налогу на прибыль, в том числе при освобождении предприятий нефтепроводного транспорта от уплаты налога на прибыль, направляемую на реконструкцию и техническое перевооружение объектов нефтепродуктопроводного транспорта?

Просим дать разъяснения о реализации Закона «Об образовании» в части освобождения образовательных учреждений от всех видов налогов по коммерческой деятельности при условии использования полученной прибыли на обеспечение учебного процесса?

Я — предприниматель без образования юридического лица и осуществляю розничную торговлю ГСМ через автозаправочную станцию. Имеют ли право клиенты, юридические лица, определять НДС по расчетной ставке 13.79% от полной продажной стоимости ГСМ? Правильно ли я произвожу расчет налога на реализацию ГСМ: разницу между стоимостью реализации ГСМ и стоимостью приобретения умножаю на расчетную ставку 17,24%?

Статьей 9 Федерального закона от 14.06.95 N 88-ФЗ предусмотрено, что в случае, если изменения налогового законодательства создают менее благоприятные условия для субъектов малого предпринимательства по сравнению с ранее действовавшими условиями, то в течение первых четырех лет своей деятельности указанные субъекты подлежат налогообложению в том же порядке, который действовал на момент их государственной регистрации. Каков порядок документального оформления факта создания менее благоприятных условий

Предусмотрены ли в настоящее время какие-либо льготы по уплате налогов для предприятий, ведущих учет по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом РФ N 222-ФЗ от 29.12.95?

Должны ли нотариусы, занимающиеся частной практикой, принимать к исполнению решения о дополнительно установленных органами законодательной власти субъектов РФ, в частности, главой администрации области, льготах по уплате госпошлины для отдельных плательщиков?

Каков порядок предоставления отсрочки по налогам в соответствии с Распоряжением Правительства РФ N 666-р от 23.04.96?

Вносят ли плату за землю предприятия, учреждения и организации Российской академии наук в случае передачи ими в аренду земельных участков?

Каким документом следует руководствоваться предприятиям, организациям и учреждениям Российской академии наук при уплате в федеральный бюджет арендной платы при сдаче в аренду объектов недвижимости и других основных фондов, относящихся к федеральной собственности?

26 февраля 1996 г. товаровед нашего предприятия был оштрафован органами внутренних дел за торговлю меховыми изделиями без наличия на то лицензии. Однако нам известно, что с 1 февраля с. г. такая деятельность уже не лицензируется. Можем ли мы как-то вернуть уплаченный штраф?

Как отражается в учете списание естественной убыли товаров и начисляется ли НДС на сумму недостачи?

Имеет ли юридическую силу в 1995, 1996 гг. п.7 Указа Президента РФ N 2268 от 22.12.93 «О формировании республиканского бюджета РФ и взаимоотношениях с бюджетами субъектов РФ в 1994 г.»?

Предприятие в конце года создает резерв по сомнительным долгам за счет результатов хозяйственной деятельности (Д-т сч.80 К-т сч.82). Уменьшает ли сумма резерва налогооблагаемую прибыль?

Акции нашего АООТ были выставлены на продажу на торги. Средства от продажи пакетов акций поступили на расчетный счет предприятия. Была сделана проводка Д-т сч.51 К-т сч.96. Куда могут быть использованы эти средства (укажите нормативный документ)?

Предприятие имеет объекты основных фондов, которые в результате переоценки имеют остаточную стоимость, превышающую рыночную. Предприятие продает оборудование по рыночной цене, которая ниже остаточной стоимости. Налоговая инспекция требует отдельно рассчитать налог на прибыль, образующуюся в виде разницы между остаточной стоимостью и ценой продажи. Правомерны ли действия налоговой инспекции?

На балансе нашего предприятия находится здание, полученное в счет вклада в уставный капитал стоимостью 3 млрд. руб. При переоценке на 01.01.96 предприятие обратилось в службу общества оценщиков, которое оценило здание в 1 млрд. руб., в результате восстановительная стоимость ОС уменьшает их первоначальную стоимость (Д-т сч.87 К-т сч.01). Может ли имущество, переданное в качестве взноса в уставный фонд, быть переоценено ниже первоначальной стоимости (при передаче)?

Предприятие розничной торговли получает товар и приходует его по накладной поставщика. Накладная оформлена надлежащим образом, но ее форма бланка произвольная. Гл. бухгалтер нашего предприятия считает, что накладная является бланком строгой отчетности и ее форма бланка должна соответствовать утвержденной типовой форме. Прав ли он?

Наше предприятие имело текущий валютный счет в коммерческом банке, там же на хранении находились валютные облигации федерального займа по блокированным средствам. В связи с кризисом коммерческих банков полностью прекращены банковские операции, банк практически «рассыпался», облигации утрачены и возвращены не будут. В настоящее время материалы переданы на рассмотрение в арбитражный суд с заявлением о возмещении нанесенного материального убытка

Можно ли выдать подотчетному лицу сумму, превышающую 2 млн. рублей (на хозяйственные нужды, на командировочные, диспетчеру для выдачи денег шоферам на бензин)?

В соответствии с уставом и лицензией учебно-курсовой комбинат занимается образовательной деятельностью. В соответствии с Законом «Об образовании» комбинат освобождается от уплаты всех налогов. К филиалу комбината (без образования юридического лица) ГНИ предъявила требование об уплате местных налогов и налога на прибыль, перечисляемого в местный бюджет

Наше предприятие приобрело квартиру для последующей продажи своему сотруднику. Как оформить расходы по юридическому оформлению?

Заготовитель заготовил продукцию (металлолом, макулатура, тряпье) от частных лиц (сдатчиков) с оформлением закупочных ведомостей. Как должна применяться льгота по налогу с физических лиц (сдатчиков) в размере 1000-кратной величины минимальной оплаты труда?

Предприятия потребительской кооперации (магазины, склады и др.) принимают товар от сдатчиков физических лиц, проживающих на территории РФ (не зарегистрированных в качестве предпринимателей): шерстяные вязаные вещи, верхнюю одежду, сухофрукты и другие вещи, а также продукты питания, принадлежащие физическим лицам на праве собственности

Какие документы должно иметь предприятие для подтверждения того факта, что гражданин-предприниматель, с которым заключен договор подряда, выступает в качестве подрядчика, организующего и обеспечивающего выполнение работ?

Работники Пенсионного фонда настаивают на начислении взносов в Пенсионный фонд на вознаграждение (дополнительные выплаты сотрудникам бухгалтерии), выплачиваемое работникам за выполнение поручений о перечислении страховых взносов по личному страхованию трудящихся. Мы же считаем это разовыми выплатами за счет целевых источников (прибыли). Кто прав в данной ситуации?

В связи с тем, что на предприятии отсутствует прибыль, учредитель вносит наличные деньги в кассу в виде краткосрочной ссуды. Из этих средств работникам вместо заработной платы выдается материальная помощь. Поскольку заработная плата не начисляется и не выплачивается, то не начисляются и не выплачиваются соответствующие налоги и взносы во внебюджетные фонды

Предприятие осуществляет строительство индивидуального жилья для своих работников. 30% стоимости жилья оплачивает индивидуальный застройщик-работник, остальное оплачивает само предприятие при условии, что работник отработает на предприятии 5 лет. Можно ли при включении 70% средств в налогооблагаемый доход работника использовать льготу по подоходному налогу, связанную с приобретением жилья, в размере 70% стоимости жилья, возмещаемых предприятием?

Каков порядок бесспорного взыскания с юридических лиц недоимки по платежам в бюджеты в виде обращения взыскания на суммы, причитающиеся недоимщику от его дебиторов?

Может ли покупатель объекта приватизации перечислить средства до заключения договора купли-продажи данного объекта?

ГНИ взыскала с руководителя предприятия административный штраф за непредставление сведений на граждан-предпринимателей, у которых производилась закупка товаров, из сумм, выданных работнику предприятия в подотчет

Если в счете предприятия-поставщика НДС выделен ошибочно, имеет ли право предприятие-покупатель самостоятельно сделать перерасчет и уплатить НДС в правильной сумме?

Наше предприятие оплатило подписку на финансово-правовой абонемент на первое полугодие 1996 г. В какие сроки можно принять в зачет сумму НДС, уплаченную при оформлении подписки?

Приобретены основные средства. Оплата произведена частично по безналичному расчету, частично — векселем. Какие при этом нужно сделать бухгалтерские проводки и на основании каких документов предъявлять к возмещению из бюджета НДС?

В сентябре 1995 г. фирма создала филиал, которому на отдельный баланс было выделено имущество. Как должна исчисляться среднегодовая стоимость имущества филиала при расчете налога на имущество: с начала года или с третьего квартала?

Имеет ли льготу по налогу на прибыль предприятие, содержащее на балансе базу отдыха?

Просим разъяснить вопрос отнесения затрат на противопожарное страхование на себестоимость продукции

Входят ли расходы предприятия по частичному возмещению работникам платы за проживание в общежитии в фонд заработной платы и начисляется ли на суммы вышеуказанных расходов сбор на нужды образовательных учреждений? Какой показатель следует использовать для расчета сумм налога на пользователей автомобильных дорог?

В накладной на товар, полученный из Республики Беларусь, поставщик указал сумму НДС, но эта сумма составляет всего 4,6% от суммы приобретаемого товара, хотя и написано — 20%, т. е. предприятие-изготовитель показывает в накладной НДС только на свою долю в цене товара. Каков порядок учета НДС по товарам, приобретаемым в Республике Беларусь?

В чем отличие резервного фонда акционерного общества от специального фонда и каков порядок их формирования?

Куда относится убыток по срочным (фьючерсным) валютным контрактам: на убытки или на прибыль, остающуюся после налогообложения?

Начисляется ли НДС на суммы, полученные в результате операций на международном дилинговом рынке?

Куда относятся прибыль или убыток, полученные юридическим лицом в результате операций на международном дилинговом рынке?

Кто должен уплатить налог на доходы в виде дивидендов, полученных по акциям, принадлежащим предприятию-акционеру, с доходов по иным ценным бумагам, а также от долевого участия в деятельности других предприятий (п.3 ст.9 Закона РФ о налоге на прибыль), если источник таких выплат не удержал налог на доходы, и вправе ли налоговая инспекция применять меры бесспорного взыскания к источникам выплат, не удержавшим налог на доходы?

Вправе ли предприятие передать в совместную деятельность казначейские обязательства, выпущенные Министерством финансов РФ, при условии, что казначейские обязательства не имеют необходимого количества индоссаментов, так называемые неочищенные казначейские обязательства?

Вправе ли налоговый орган выставить инкассовое поручение предприятию на текущий валютный счет в случае отсутствия необходимых средств на расчетном счете предприятия в рублях?

Каким образом уплачиваются недоимки по налогам, если юридическое лицо ликвидируется по решению суда или собственника данного юридического лица?

Какие санкции предусмотрены к предприятиям и организациям в случае нарушения ими порядка внесения отсроченных платежей и если уплата налоговых платежей производилась несвоевременно или в неполном размере?

Должны ли уплачивать налог на операции с ценными бумагами клиентов и налог на прибыль специализированные депозитарные и депозитарно-клиринговые организации, осуществляющие хранение ценных бумаг клиентов?

Какой размер доходов по российскому законодательству считается как сокрытие в особо крупных размерах?

Каков порядок определения НДС и СН при реализации в 1995 г. автомобиля ниже остаточной стоимости ввиду того, что его техническое состояние было непригодно для дальнейшей эксплуатации, а восстановление требовало больших затрат?

Каков порядок применения НДС при оказании посреднических услуг по реализации медицинской техники и лекарственных препаратов?

Каков порядок налогообложения российских граждан, работающих по индивидуальным контрактам в Республике Ангола?

Предприятие в 1995-1996 гг. закупало товар за территорией стран-членов СНГ с отсрочкой платежа. При оприходовании товара возникла следующая ситуация: НДС уплачен на таможне, товар поставщику не оплачен. Вправе ли предприятие уплаченный на таможне НДС ставить в зачет перед бюджетом сразу после оплаты товара поставщику?

Каков порядок применения НДС при выполнении иностранными фирмами работ по контрактам на сооружение объектов на территории РФ «под ключ»? Облагаются ли при ввозе на территорию РФ технологическое оборудование, комплектующие и запчасти, стоимость которых входит в стоимость конечного объекта?

Почему при моей зарплате в 140 тыс. руб. из нее вычитают подоходный налог? Какими льготами пользуются граждане с таким маленьким доходом?

Распоряжением администрации города введен местный сбор с покупки товара у предприятий, относящихся к розничной сети. Но не ясен механизм реализации данного распоряжения, в частности, следует ли уплачивать НДС предприятиям, относящимся к розничной сети, с сумм сбора с покупки товаров?

АО на балансе имеет муниципальную собственность — жилые дома и объекты соцкультбыта, не выкупленные при акционировании. Источником содержания этих объектов является прибыль. Права ли налоговая инспекция, требующая исключить налог на содержание этих объектов при предоставлении льготы по налогу на прибыль?

Имеет ли право предприятие относить на себестоимость платежи лечебному учреждению за проведение обязательных медицинских осмотров персонала, осуществляемых не по собственной инициативе, а в соответствии с требованиями действующего законодательства?

Каким документом нужно руководствоваться в настоящее время при списании отходов, возникающих при подготовке и продаже колбасных изделий и мясокопченостей?

В результате ДТП на нашем строительном предприятии погибли рабочие. Нашему предприятию судом по заявлению одного из родственников погибшей присужден моральный ущерб. Правильно ли мы поступаем, отнеся моральный ущерб на себестоимость?

Оптовая фирма «А» имеет поставщика «В» и покупателя «С». Товар отправлен поставщиком из пункта «В» напрямую в пункт «С» по железной дороге

Куда относить расходы по оплате услуг оценщиков при проведении переоценки основных фондов на 01.01.96 в соответствии с Постановлением Правительства РФ?

Предприятие осуществляет строительно-монтажные работы, при этом приобретает оборудование, которое монтирует и передает заказчику. Как отразить данные операции в бухгалтерском учете?

Предприятие-производитель отгружает продукцию на условиях франко-станция отправления. По условиям договора транспортные расходы по доставке продукции до станции назначения покупатель оплачивает сверх договорной цены

Предприятие приобрело здание с отсрочкой платежа и стало его собственником (до оплаты), зарегистрировав его в БТИ. Следует ли начислять НДС на стоимость здания, рассматривая его как временную финансовую помощь?

Наше предприятие реализует произведенную им продукцию по договорным ценам в зависимости от покупательского спроса. При этом часто возникает ситуация, что в один и тот же день мы отпускаем покупателям товар по разным ценам, но не ниже его себестоимости. Вправе ли местные налоговые органы в таком случае производить перерасчет налогов по реализованной продукции, доводя все цены продажи дня (месяца) до максимальной?

Предприятием в сентябре, октябре, ноябре 1994 г. был ошибочно завышен объем реализации, показан в налоговых декларациях, и с учетом этого НДС внесен в бюджет в завышенной сумме. В декабре ошибка была обнаружена предприятием и сделаны сторнировочные записи. В налоговую декларацию по НДС внесен объем реализации с учетом сторно, и, соответственно, уплачен налог. В ходе проверки в июне 1995 г. ГНИ не принимает во внимание сторнировочные записи и доначисляет НДС за декабрь 1994 г. с применением штрафных санкций в размере 100% и 10% в соответствии с пп.»а»,»б» п.1 ст.13 Закона о налоговой системе и возвращает НДС, переплаченный в сентябре, октябре, ноябре

Уменьшает ли налогооблагаемую базу для исчисления налога на имущество стоимость основных фондов, временно законсервированных в связи с простоями производства?

В июне 1995 г. филиал фонда социального страхования на основании Постановления Фонда социального страхования РФ предъявил на инкассо платежные требования всем сельскохозяйственным предприятиям, согласно которым изымались неиспользованные средства резервного фонда прошлых лет. Кроме того, за несвоевременное перечисление этих средств была начислена и предъявлена пеня в размере 1% за каждый день просрочки. Правомерны ли эти действия? Зарегистрировано ли это Постановление Фонда в Минюсте РФ?

Предприниматель без образования юридического лица занимается перевозкой грузов на личном автомобиле (работодателем не является)

Человек находится на больничном с амбулаторным режимом. В это же время он осуществляет преподавательскую деятельность с нагрузкой 10 часов в неделю. Врач нарушение больничного режима не отражает

Просим пояснить на примерах порядок расчета среднего дневного заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска для случаев, когда

Начисляются ли взносы в Пенсионный фонд на суммы вознаграждений, ежеквартально выплачиваемых членам Совета директоров и Ревизионной комиссии Акционерного общества на основании Положения, утвержденного Общим собранием акционеров?

Предприятие осуществляет экспорт продукции через посредника. Посредник является контрактодержателем. Выручка первоначально зачисляется на его счет. Учетной политикой предприятия на 1994 г. было установлено, что выручка от реализации определяется по мере поступления денежных средств

Следует ли при исчислении среднего заработка применять коэффициент повышения в случае, если в среднем по предприятию должностные оклады повышены в 2 раза, а коэффициенты повышения должностных окладов конкретных сотрудников отличаются от среднего (у некоторых сотрудников оклады вообще остались без изменения)?

Предприятие получило безвозмездно товар от иностранного поставщика. При ввозе на территорию РФ на таможне был уплачен НДС. Так как товар предназначен для реализации в розничной торговле, сумма НДС, уплаченного на таможне, включена в стоимость товара

Может ли совместное предприятие иметь статус малого, если

Наше предприятие пользуется льготой по налогу на прибыль, согласно которой в первые два года работы малые предприятия, осуществляющие строительство объектов производственного назначения, не уплачивают налог на прибыль при условии, что их выручка от указанного вида деятельности превышает 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг)

Предприятие произвело несколько опытных образцов товаров (5-10 штук), необходимых для выставки. В серийное производство этот вид товаров не пускается. Как списать расходы на производство опытных образцов?

Главный экономист ушел в отпуск с 10.07.95. По предприятию 24.07.95 издается приказ об исключении из штатного расписания должности главного экономиста с окладом 600 тыс. руб. и вводе должности начальника планового отдела с окладом 500 тыс. руб. Также издается приказ от 28.07.95 о применении с 01.07.95 коэффициента 1,2 к тарифным ставкам и окладам всем работникам. На основании этого всем работникам, ушедшим в отпуск в июле, были пересчитаны отпускные, кроме данного работника. Бухгалтерия мотивирует это тем, что оклад после применения коэффициента не увеличился. Но ведь отпускные рассчитываются из предыдущих трех месяцев. Как нужно было сделать?

Есть ли разница при расчете среднего дневного заработка, когда в расчетном периоде отпуск без сохранения содержания взят по инициативе работника или администрации?

Если в расчетном периоде один месяц отработан не полностью, то средний дневной заработок за каждый месяц надо исчислять отдельно и потом выводить средний арифметический или можно фактический заработок за три месяца разделить на количество фактически отработанных дней за три месяца по календарю шестидневной рабочей недели?

Военное училище и его структурные подразделения, находящиеся на частичной самоокупаемости (банно-прачечное предприятие БПП) — единая организация, предназначенная для подготовки офицерских кадров. Средства от предоставленных услуг БПП направляет на совершенствование образовательного процесса. Следует ли с этих средств военному учреждению платить в бюджет НДС и налог на прибыль?

Почему Герои Советского Союза и инвалиды войны освобождаются от уплаты подоходного налога частично, а не полностью? (В 1996 г. мне выплатили денежную премию за большую работу по подготовке и проведению 50-летнего юбилея Победы. Бухгалтерия удержала подоходный налог с дохода, превышающего пятикратный размер минимальной оплаты труда в месяц.)

Каков порядок расчетов по местным налогам предприятиями и организациями, в состав которых входят структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета, расположенные на различных территориях одного субъекта РФ? Какими нормативными документами руководствоваться местным органам самоуправления для принятия соответствующего решения в этом вопросе?

Применяется ли порядок зачисления взысканных органами внутренних дел сумм штрафов за распитие спиртных напитков в неустановленных местах и появление в общественных местах в пьяном виде, предусмотренный п.7 Письма Минфина СССР и МВД СССР от 25.01.88 N 14,1/342 «О порядке финансирования медицинских вытрезвителей и использовании штрафов, взимаемых с граждан за распитие спиртных напитков», согласно которому 75% указанных штрафов ежемесячно, не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным, направляются в доход соответствующих местных бюджетов и 25% остаются на текущих счетах городских (районных) отделов внутренних дел и используются ими по целевому назначению? Продолжает ли действовать порядок перечисления в бюджет сумм превышения доходов от деятельности медвытрезвителей над их расходами?

Какими преимуществами при исчислении и уплате налогов могут пользоваться субъекты малого предпринимательства согласно п.3 Указа Президента РФ «О первоочередных мерах государственной поддержки малого предпринимательства в РФ» N 491 от 04.04.96?

Администрация района города предлагает рассмотреть возможность закрепить законодательно право налоговых органов непосредственно либо в судебном порядке через арбитраж принимать решения о продаже через фондовые биржи пакетов акций предприятий-должников в количестве, необходимом для погашения долгов перед бюджетом, с внесением соответствующих изменений в реестр акционеров

Может ли предприятию быть предоставлена отсрочка по уплате задолженности по налогам, пеням и штрафам в соответствии с Указом N 65, сложившейся по расчетам за IV квартал 1995 г. и объявленной в 1996 г.?

На наш взгляд, Федеральный закон от 29.12.95 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» требует выпуска отдельных нормативных документов. Так, в Законе не предусмотрена процедура восстановления учета по принятой ранее системе ведения учета и отчетности в случае отказа от нее. Положения Закона не определяют, действует ли принцип разделения затрат на затраты, относимые на себестоимость, и затраты, относимые за счет прибыли

Каков порядок учета НДС у организации-кредитора и организации-должника при списании ими соответственно дебиторской и кредиторской задолженности согласно Постановлению N 817 и Указу N 2204?

Исчисляется ли НДС с дисконта, полученного по вексельным операциям, льготируется ли дисконт по налогу на прибыль? Подлежат ли возмещению из бюджета суммы НДС, оплаченные по командировочным расходам, превышающим установленные нормы для их отнесения на себестоимость в целях налогообложения?

Правомерно ли рассмотрение расходов организации по проведению переговоров (организация банкетов, выставок и т. д.), осуществленных ее представителями в командировке за границей или на территории Российской Федерации, в качестве представительских расходов, если такие переговоры проводились с целью налаживания хозяйственных связей?

Российская организация реализует товары, ввозимые по договору комиссии, заключенному с нерезидентом. Право собственности на товар к комиссионеру-резиденту не переходит. Возникает ли у комиссионера обязанность по удержанию НДС у источника при перечислении нерезиденту оплаты за реализованные товары, либо, принимая во внимание то, что указанная сделка носит внешнеторговый характер, такой обязанности не возникает? Каков порядок возмещения НДС, уплаченного на таможне, если обязанность по таможенному оформлению согласно договору возложена на: резидента-поставщика, комиссионера?

Возможно ли предоставление права на отсрочку по уплате задолженности по налогам, пеням и штрафам за нарушение налогового законодательства, образовавшейся до 1 января 1996 г., в случае, если предприятие до момента предоставления отсрочки не вносило текущие налоговые платежи? При ответе просим учесть то, что предприятие в 1 квартале 1996 г. вносило налоговые платежи, начисленные до 1 января, на сумму, превышающую сумму начисляемых текущих платежей

По Закону «О подоходном налоге с физических лиц» все доходы входят в совокупный годовой доход независимо от источников и видов предпринимательской деятельности. Из совокупного дохода общей суммой вычитаются все положенные расходы, однократно учитываются все положенные льготы и с чистого дохода платится налог. Практика ГНС, направленная на разделение сделок и непокрытие текущих убытков в составе совокупного дохода, противоречит Закону. Либо следует внести изменения в Закон, либо скорректировать Инструкцию N 35 и к словам: «В составе расходов не учитываются суммы убытков, понесенных физическим лицом» добавить «в истекшем году» — как по Закону

Подлежит ли уплате налог на прибыль при безвозмездной передаче основных средств в пределах одного юридического лица?

Не будет ли более рациональным отменить НДС за счет повышения ставки налога на прибыль до 40%?

Полиграфические, экспедиционные и транспортные предприятия в ответ на выход Закона «О государственной поддержке средств массовой информации и книгоиздания» от 01.12.95 прислали сообщение нашему издательству об увеличении своих цен и тарифов, ссылаясь на п.20 «б» Инструкции N 39 от 11.10.95. Можно ли применять этот пункт в отношении к Закону, который вышел после данного изменения?

Каков порядок определения налогооблагаемой прибыли при наличии убытка от реализации научно-технических работ по ценам ниже себестоимости?

ГНИ начислены пени за то, что нашим предприятием не перечислялись авансовые платежи. По принятым ежемесячным налоговым декларациям замечаний к предприятию не предъявлялось. Прошу разъяснить, каким нормативным актом и какие меры наказания предусмотрены за неуплату авансовых платежей по НДС, учитывая то, что авансовый платеж — это способ уплаты налога, но это — не налог?

Какова технология расчета средней расчетной ставки НДС у организаций розничной торговли в зависимости от оплаты поставщику за поступивший товар? Каков порядок применения НДС при перепродаже этими предприятиями товаров оптовыми партиями с оплатой по безналичному расчету? Предполагаются ли изменения в порядке исчисления налога по товарам, по которым в расчетных документах, подтверждающих их стоимость, сумма налога не выделена, ведь часто предприятию выгодно умышленно не указывать в накладных сумму НДС по товарам с высокой ставкой?

Что из себя представляет целевая налоговая льгота, и кому может быть предоставлен налоговый кредит в виде целевой налоговой льготы?

Каким образом уменьшается налоговый платеж при предоставлении предприятию налогового кредита?

В результате проведенной государственной налоговой инспекцией проверки предприятию начислили штрафные санкции. Имеет ли предприятие право на предоставление ему инвестиционного налогового кредита в части начисленных недоимки и штрафных санкций?

Какой орган вправе установить или отменить льготы по федеральным налогам, сборам, пошлинам и другим обязательным платежам?

В чем отличие инвестиционного налогового кредита от отсрочек и рассрочек налоговых платежей, предоставляемых финансовыми органами?

В связи с тяжелым финансовым положением завода решением местной администрации он был освобожден от уплаты налогов на прибыль и добавленную стоимость в части, отчисляемой в местный бюджет. Насколько правомерны действия местной администрации?

Как оформляется предоставление льгот по налогам субъектов Российской Федерации и местным налогам и сборам?

Какой орган вправе установить или отменить льготы по налогам, сборам и другим обязательным платежам субъектов Российской Федерации и местным налогам и сборам?

Как оформляется предоставление льгот по федеральным налогам?

Могут ли сельскохозяйственные предприятия производители получить разрешение на списание ранее начисленных штрафов и пеней по платежам в бюджет?

Администрация края решила для предприятий всех видов деятельности, перешедших на упрощенную систему налогообложения, ввести единую ставку налога 6,67% от валовой выручки. Наше предприятие оптовой торговли при такой ставке налога окажется полным банкротом. Просим обязать местную власть пересмотреть ставку единого налога для организаций оптовой торговли, перешедших на упрощенную систему налогообложения

Законом N 62-ФЗ отменена льгота по налогу на имущество со 2-го квартала. Для каких целей принят Федеральный закон N 88-ФЗ по поддержке малого предпринимательства, где в ст.9 указано, что в случае, если изменения налогового законодательства создают менее благоприятные условия для субъектов малого предпринимательства по сравнению с ранее действовавшими условиями, то в течение первых 4-х лет своей деятельности указанные субъекты подлежат налогообложению в том же порядке, который действовал на момент государственной регистрации?

Учитывается ли при определении удельного веса выручки от реализации сельскохозяйственной продукции в общем объеме выручки сельхозпредприятия для целей налогообложения оборот по счету 48 «Реализация прочих активов» по продаже валюты, полученной в виде выручки от реализации сельскохозяйственной продукции?

Госкомитетом РФ по управлению госимуществом было учреждено АО. Уставный капитал АО был сформирован путем консолидации пакетов закрепленных в федеральной собственности акций акционерных обществ электросвязи, образованных в процессе приватизации госпредприятий электросвязи, в число которых входит и наше предприятие

Облагаются ли подоходным налогом с физических лиц выплаты, произведенные по статье 395 ГК РФ «за пользование чужими средствами» при: задержке выплаты зарплаты, алиментов, дивидендов; возврате средств по невыполненным договорам? Каков порядок налогообложения доходов, полученных физическими лицами от реализации акций в 1995 г.?

Структура холдинговой компании такова, что непрерывный процесс производства осуществляется девятью самостоятельными акционерными обществами. Головным предприятием, осуществляющим управление консолидированными активами участников, является АООТ. Может головное предприятие при имеющейся структуре холдинговой компании формировать из прибыли, оставшейся в распоряжении предприятий после окончательных расчетов с бюджетом по налогам, централизованные фонды и производить перераспределение между подразделениями холдинговой компании средств без начисления НДС?

Предприятие имеет контракт с инофирмой на оказание услуг по погрузке и экспедированию грузов на территории РФ. Грузы экспортируются за пределы государств-участников СНГ. Может ли данная услуга считаться экспортируемой?

Просим разъяснить порядок применения НДС при перевозке экспортируемых товаров и переработке импортного сырья в связи с принятием Федерального закона от 01.04.96 N 25-ФЗ

В связи с крайне тяжелой ситуацией, возникшей в совместном предприятии из-за увеличения в области ставки налога на имущество до 2%, возможно ли сохранение для него ставки налога на имущество в размере 1%?

В течение ряда лет по Постановлению Правительства РФ производится переоценка основных средств (ОС) по коэффициентам, указанным на начало года. Сроки переоценки очень сжаты, из-за чего предприятия вынуждены проводить ее собственными силами, не успевая воспользоваться услугами агентств по оценке недвижимости. В результате механического умножения балансовой стоимости ОС на предложенные Госкомстатом коэффициенты мы оказались в «ловушке» завышенной амортизации и завышенного налога на имущество. Возможно ли уточнение оценки ОС с последующим отражением в бухучете в течение 1995 и 1996 гг.?

Какими документами руководствоваться иностранным нанимателям при расчете подоходного налога от доходов российских сотрудников, для которых иностранное представительство является основным местом работы?

Подлежит ли освобождению от уплаты авансовых взносов налога на прибыль предприятие, если оно с выходом ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ» потеряло статус «малого предприятия» по численности работников?

Какие документы, помимо заявления и справки на возврат госпошлины, выданной арбитражным судом, необходимы для возврата излишне уплаченной госпошлины? Платежное поручение находится в деле в арбитражном суде

Каков порядок уплаты госпошлины иностранными лицами, не имеющими рублевых счетов и представительств на территории РФ?

АО реорганизуется в соответствии со ст.19 Закона «Об акционерных обществах», т. е. путем выделения общества. При этом составляется разделительный баланс, по которому выделяемому обществу передается имущество и обязательства (кредиторская задолженность, кредиты). Какими нормативными документами следует руководствоваться при ведении бухучета? Включаются ли у выделяемого и реорганизуемого общества: в облагаемый НДС оборот имущество, передаваемое по разделительному балансу сверх вклада в Уставный капитал; в налогооблагаемую базу стоимость имущества и обязательств сверх вклада в Уставный капитал по налогу на прибыль?

Просим разъяснить термины «торговый и технический специалист» для правильного применения Соглашения между СССР и Финляндией. Может ли рассматриваться «торговым специалистом» финская гражданка, работающая директором по маркетингу в представительстве бельгийской фирмы в РФ?

Прошу внести изменения в Указ Президента РФ от 23.05.94 N 1006 в части зачисления сумм штрафов, взыскиваемых по основаниям, определенным п.9 Указа, в бюджеты субъектов РФ, что будет способствовать усилению контроля по исполнению Указа и более рациональному использованию неустоек (штрафов, пеней)

Администрацией города проводится программа развития жилищного строительства путем привлечения средств граждан через механизм жилищных облигаций. Эти облигации при наличии договора на долевое участие в строительстве становятся лишь средством платежа за конкретно определенную условиями договора квартиру. Предоставляется ли льгота, предусмотренная пп. «в» п.6 ст.3 Закона «О подоходном налоге с физических лиц», владельцам жилищных сертификатов в момент заключения ими договора на долевое участие в строительстве?

Подлежит ли обложению подоходным налогом субсидия на приобретение (строительство) жилья, предоставляемая лицам, состоящим на учете на улучшение жилищных условий, и на основании каких нормативных документов?

Совместное предприятие для оказания населению услуг международной связи при уплате налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилищного фонда с валовой выручки исключало часть выручки, которая перечислялась иностранному партнеру за услуги международной связи. Областная налоговая инспекция сочла это как сокрытие части дохода от налогообложения. Права ли она?

Геологическая экспедиция геологического концерна проводит геолого — разведочные работы за счет средств республиканского бюджета. С 1 января 1996 г. концерн перечисляет экспедиции средства практически только на зарплату с налоговыми отчислениями (соцстрах, пенсионный фонд, фонд занятости, медстрах), использовать данные средства на другие цели запрещено. За счет каких средств производить выплату налогов местного и федерального уровня?

Инвестиционный фонд реализовал принадлежащие ему акции с убытком вследствие того, что их рыночная стоимость упала ниже балансовой стоимости, что подтверждается официальными данными биржевых котировок. Правомерно ли в данном случае уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на величину полученного убытка?

Предприятием получен кредит на операции с государственными и иными ценными бумагами, учтенными в портфеле банка. Возможно ли отнесение процентов по таким кредитам на себестоимость?

На автомобильном транспорте введено лицензирование для регулирования рынка автотранспортных услуг. Методика определения величины ставок в зависимости от «минимальной оплаты труда» совершенно не соответствует как расходам на содержание органов РТИ, так и экономической ситуации в отрасли. Возможна ли отмена в учете и ставках (тарифах) всех ведомств и администраций любых инфляционных суррогатов, иностранных валют и введение нормированных платежей в национальных рублях с индексацией по уровню инфляции, зафиксированной Госкомстатом?

Должна ли налоговая инспекция при привлечении налогоплательщика к ответственности учитывать то обстоятельство, что задолженность по налогам (пени) образовалась в результате невыполнения банком своих договорных обязательств (по причине отсутствия у банка средств на корреспондентском счете)?

Предприятие приобретает грузовые и легковые автомобили с целью их дальнейшей перепродажи по договорам комиссии. Комиссионеры лицензию на продажу автомобилей имеют. Нужно ли иметь подобное разрешение и нашему предприятию, ведь мы фактически не являемся продавцами машин?

Наше предприятие, помимо основного вида деятельности, оказывало посреднические услуги по договору комиссии. Поскольку ставки налога на прибыль от этих видов деятельности разные, мы обеспечили раздельное ведение учета по этим видам деятельности

Как в соответствии с частью второй ГК РФ следует оформлять бартерные сделки? Чем грозит отступление от этих правил?

Из помещения, занимаемого нашим предприятием, был украден сейф с бухгалтерскими документами. При проведении комплексной проверки деятельности предприятия налоговой инспекцией были выявлены нарушения по уплате налога на прибыль и НДС. Нам было дано 2 месяца на восстановление похищенных документов

Предприятие имеет валютные облигации федерального займа по блокированным валютным счетам. Каков порядок начисления курсовых разниц по этим облигациям?

Включаются ли в издержки обращения посреднические услуги (по договорам комиссии, поручения), возникающие в процессе движения товаров до потребителей?

У ТОО было «право аренды нежилых помещений». Учредители (они же — работники) ТОО приняли решение о продаже этого права другому предприятию (далее — «Предприятие»). Согласно договору с комитетом по имуществу ТОО могло отчуждать право аренды. Учредители перешли на Предприятие (как работники) и ликвидировали свое ТОО. Учредители приняли эти решения, полагаясь на обещания (устные) директора предприятия (он же — директор ТОО) не увольнять их в дальнейшем. Через два года Предприятие решило сократить всех работников. Переведенные из ТОО работники хотят обратиться в суд за защитой. Они (бывшие учредители ТОО) никогда не продали бы право аренды, если бы знали, что директор еще и учредитель Предприятия. Кроме того, договор не мог быть заключен между юр. лицами с одним и тем же директором. Смогут ли работники добиться чего-либо?

Может ли аудитор быть учредителем ООО как физическое лицо? Является ли «учредительство» предпринимательской деятельностью?

Легковой автомобиль в розничной торговле относится к производственным или непроизводственным основным фондам? Правомерно ли отнесение платы за автостоянку легкового автомобиля на издержки обращения?

Структурное подразделение АООТ является филиалом без образования юридического лица, имеющим баланс и расчетный счет. АООТ несет управленческие расходы, часть из которых связана с функционированием филиала. Филиал возмещает АООТ эти расходы

Предприятие производит уборку прилегающей территории. В 1994 г. налог на уборку территории предприятие платило, не исключая своих затрат на уборку. В 1996 г. мы исключали свои затраты из суммы налога. Куда следовало отнести расходы на вывоз снега (а также заработную плату дворников с отчислениями на соцстрахование и т. п.) с этой территории в 1994 и в 1996 гг.?

Арендатор перечислил на капитальный ремонт офиса определенную сумму (согласно договору аренды). Как отражать в учете эту сумму и затраты по ремонту? Каков порядок уплаты НДС по этим работам?

В связи с отсутствием денег на корреспондентском счете коммерческого банка, в котором открыт наш расчетный счет, банк не пропускает никакие платежи своих клиентов, кроме бюджетных. Как быть с платежными поручениями, которые приняты банком к исполнению, но фактически не проплачиваются?

Наше юридическое лицо согласно ОКОНХу относится к сфере материального производства. У предприятия образовалась задолженность по налогам и сборам

Как правильно применить порядок отнесения затрат на предприятиях водопроводно-канализационного хозяйства, изложенный Минстроем 04.09.95 в Письме «Дополнение к «Особенностям состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) предприятий и организаций жилищно-коммунального хозяйства»?

За счет каких источников мы можем покрыть наши расходы на списание служебного автотранспортного средства, пришедшего в негодность в результате ДТП по вине работника (работник по акту ГАИ выплатил стоимость причиненного ущерба)?

За счет каких источников мы можем покрыть наши расходы на приобретение запчастей к служебному автомобилю?

Может ли гражданин, не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, быть участником договора о совместной деятельности?

Обязаны ли налоговые инспектора консультировать налогоплательщиков по конкретной проблеме, связанной с исчислением и уплатой налогов? Должна ли налоговая инспекция отвечать на наши запросы и давать т. н. «официальный ответ»?

За счет каких источников мы можем покрыть наши расходы на капитальный ремонт служебного автотранспортного средства?

Завод производит трубопроводную арматуру. Как поступить в случае, если он будет заниматься тем же самым, но производить продукцию из давальческого сырья: металл, электроэнергию, комплектующие и др. материалы предоставит другое предприятие? Наши затраты — это зарплата и начисления (сч.70, 69, 68 и т. п.). При работе на давальческом сырье применяется ли счет 40? Или затраты относятся с кредита сч. 20 на сч. 46?

Предприятием был получен товар по накладной (автомобили «Волга»). В счете-фактуре и накладной была отражена сумма фонда развития производства. Например

Законом РФ от 25.04.95 N 63-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на добавленную стоимость» в числе объектов налогообложения в сфере торговли определены оптовый и розничный обороты

Продукция производится в течение всего года. При этом каждый месяц имеет разную себестоимость (январь 10,0 тыс., февраль-12,0 тыс., март-18,0 тыс). Если запасы готовой продукции столь велики, что в марте отгружается лишь продукция, произведенная в январе, и отпускная цена устанавливается 16,0 тыс. за единицу, будет ли это считаться реализацией ниже себестоимости?

Безвозмездные взносы граждан в оборотные средства предприятия облагаются НДС с 01.01.96 простым умножением на 20% от полученной суммы. Нужно ли еще платить налог на прибыль с полученной суммы за вычетом НДС?

Что является объектом налогообложения налогом на пользователей автодорог для научной организации в соответствии с действующей сейчас инструкцией и до ее принятия? Следует ли исключать из налогооблагаемой базы стоимость принятых и оплаченных работ, выполненных сторонними организациями?

Предприятия нашего треста занимаются строительной деятельностью и имеют соответствующие лицензии

Администрация и собрание представителей города в связи с критическим положением, сложившимся в экономике города, предлагает

Возможна ли полная отмена штрафных санкций, взысканных с предприятия за нарушение налогового законодательства из-за сложившейся в регионе экономической ситуации, связанной с отсутствием необходимого финансирования программы ликвидации последствий аварии на ЧАЭС?

В соответствии со ст.22 абз. 3 Закона «Об основах налоговой системы в РФ» налогооблагаемый доход (прибыль) налогоплательщика уменьшается на сумму уплаченных местных налогов. Какие местные налоги следует учитывать в данной ситуации? Как следует рассматривать неуплату налогов ввиду отсутствия денежных средств?

Учитывая сезонность работы санаторно-оздоровительного комплекса и наибольшую его загрузку в 3-м квартале, просим для предприятий этой сферы установить практику взимания налогов по итогам 4-го квартала и года. В действительности за 4-й квартал берется налог на прибыль авансом такой же, как и за 3-й, что приводит к значительным переплатам налога на прибыль, которые возвращаются только через несколько месяцев, что приводит к задолженностям по зарплате

Каков порядок уплаты НДС и налога на прибыль при возврате учредителю взносов, внесенных в уставный фонд в виде основных фондов?

Наше предприятие (арендатор) заключило с индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица договор аренды автомобиля сроком на один год. Можно ли считать нашу ситуацию лизингом? Должны ли мы уплачивать налог на приобретение автотранспортных средств как лизингополучатель?

На предприятии прошла налоговая проверка. Установлено: 1. Предприятием самостоятельно выделены в расч. документах суммы НДС и СН, в зачет была принята завышенная сумма на величину «х». 2. Занижен налог на приобретение автотранспортных средств на величину «z». Должна ли ГНИ увеличить затраты на величину «х» и стоимость основных фондов на величину «z», начислив дополнительно амортизацию и увеличив за счет нее себестоимость?

В дек. 1995 г. мы оплатили подписку на абонемент «Вопрос-ответ» на основе рекламного объявления. Могли ли мы выделить сумму НДС в платежном поручении на основе рекламы при отсутствии первичного документа (например, счета-фактуры) и если конкретная сумма НДС в рекламном объявлении не указана?

Предприятие представило в банк платежные поручения на уплату налогов в бюджет по расчетам налога на прибыль за 2-й квартал 1995 г. Однако банк, списав эти суммы с расчетного счета предприятия, не перечислил их на счета бюджета до начала 1996 г. С сентября 1995 г. банк прекратил работу с клиентами на основании предписания Центробанка. С этого же месяца мы открыли второй расчетный счет в другом банке, с него перечисляли в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль за 3-й квартал (в полном объеме согласно справке об авансовых платежах). Прибыль 3-го квартала оказалась меньше запланированной. По окончании квартала налоговая инспекция предъявила нам к уплате дополнительно сумму налога на прибыль, скорректированную на учетную ставку ЦБ, поскольку, как нам объяснили, оказалось, что все перечисляемые наши платежи шли в погашение недоимки по налогу на прибыль за 2-й квартал. Правомерны ли действия налогового органа? Почему наличие копий платежных поручений, заверенных банком, в котором мы ранее обслуживались, не является доказательством уплаты налогов?

Зачисляются ли в доход бюджета суммы регистрационного сбора, уплачиваемые общественными объединениями за регистрацию уставных документов, или эти средства остаются в распоряжении органа, осуществляющего их регистрацию (Минюст России, органы юстиции соответствующих субъектов РФ)?

Прошу разъяснить порядок включения в расчет среднесписочной численности работников, выполняющих работы по договорам поручения, заключаемым на определенные сроки. Является ли обязательным оформление трудовых отношений с организацией для включения этих работников в среднесписочную численность?

АО по договорам о долевом участии осуществляет за счет остаточной прибыли финансирование строительства части своего служебного здания и части жилого дома для своих сотрудников. Распространяется ли льгота по налогу на прибыль, предусмотренная Законом РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций», на предприятие? Где можно найти индексы инфляции для определения продажной цены основных фондов и иного имущества при определении прибыли?

Облагалась ли НДС сумма полученного авансового платежа за предполагаемую экспортную поставку продукции собственного производства в 1995 г.?

Подлежат ли налогообложению доходы, полученные АО при реализации дополнительно полученных акций в результате переоценки основных фондов, проводимой по решению Правительства РФ?

Включается ли налог на операции с ценными бумагами в состав затрат для инвестиционных институтов (не являющихся инвестиционными фондами) по операциям купли-продажи краткосрочных ценных бумаг (имеется в виду основная деятельность предприятия)?

Относятся ли к объекту обложения транспортным налогом и налогом на нужды образовательных учреждений в 1996 г. компенсационные выплаты, входившие в состав фонда оплаты труда в 1994-1995 гг.?

Законодательным собранием Республики Карелия принят и опубликован Закон Республики Карелия «О налоге на сумму превышения расходов предприятий и организаций на оплату труда работников над нормируемой величиной». Просим дать заключение о правомерности введения этого налога и разъяснить правовую базу принятия данного Закона

Может ли доход по государственным краткосрочным облигациям (ГКО) облагаться местными налогами, если в местных инструкциях по налогообложению нет четкого указания по доходам от операций купли-продажи ГКО?

С какого момента следует применять льготу по освобождению от налогообложения стоимости имущества санаториев, находящихся на балансе предприятия?

Считаем необходимым изменить существующий порядок взимания госпошлины ввиду ее непомерно больших размеров, утвержденных Законом РФ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации » О государственной пошлине «, опубликованным 13 января текущего года, при совершении нотариальных действий по удостоверению договоров отчуждения имущества, в частности, за удостоверение договоров о передаче земельных участков

Каков порядок исчисления НДС территориальными газовыми хозяйствами при приобретении основных средств? Действует ли изложенный в Письме Госналогслужбы России и Минфина России от 11.05.93 N ВГ-6-01/173,04-02-04 порядок учета при исчислении налога на прибыль полученных ассигнований из бюджета на покрытие убытков от реализации сжиженного газа по государственным регулируемым ценам?

Облагаются ли НДС: бюджетные средства, предоставленные на возвратной и безвозвратной основах из федерального бюджета на финансирование целевых программ и мероприятий, а также доходы, полученные бюджетами различных уровней, за предоставление бюджетных средств; НИОКР, выполняемые за счет бюджета; работы, производимые в период целевых социально-экономических программ жилищного строительства — по строительству объектов жилищного, социально-культурного и бытового назначения, инфраструктуры, домостроительных комбинатов и технологических линий, оказанию услуг иностранными консультационными фирмами, поставкам материалов и оборудования?

Считаем необходимым внести изменения в Инструкцию N 37 от 10.08.95, которые предусматривали бы применение существующего порядка учета курсовой разницы при исчислении налога на прибыль только для средств, поступающих на валютный счет предприятия. Такие изменения могут быть достигнуты исключением из Инструкции последнего абзаца п.2.9, согласно которому порядок учета курсовой разницы применяется ко всем счетам бухгалтерского учета, на которых отражаются операции в иностранной валюте. Таким образом упомянутая Инструкция будет приведена в соответствие с Законом «О налоге на прибыль предприятий и организаций»

Возможно ли освобождение акционерного общества от уплаты НДС при безвозмездной передаче в ведение Государственной академии учебного корпуса и общежития?

Каков порядок взимания госпошлины за совершение нотариальных действий? Пошлина вместе с сопутствующими ей платежами при удостоверении договоров отчуждения недвижимого имущества есть обычный подоходный налог от суммы договора и при ее уплате не просматривается прогрессивной шкалы (с повышением суммы дохода повышается в процентах сумма налога). Считаю это несправедливым по отношению к бедным слоям населения

АО по производству продовольственных товаров просит рассмотреть вопрос о возможности введения льготы по налогам и акцизам для предприятий-производителей, расположенных в районах Крайнего Севера, размер которых не должен превышать 50% от ставки акцизов и налогов, устанавливаемых для остальной территории РФ, т. к. применение единой ставки на всей территории ставит эти предприятия в неравные условия с предприятиями, расположенными в других регионах страны

Каков порядок взимания НДС при производстве лекарственных средств, изделий медицинского назначения из давальческого сырья?

Возможно ли освобождение от акцизных сборов партий армянского коньяка, ввезенных в РФ после 1 февраля 1996 г., по просьбе В/О «Росвнешторг»?

Письмо Минфина РФ N 117 от 23.12.92 (п.2.5) устанавливает, что предприятие учитывает собственные акции, выкупленные на вторичном рынке, в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности. Указанная Инструкция не устанавливает порядок учета разниц, возникающих при последующей продаже предприятием собственных акций, выкупленных у акционеров. Как учитываются эти акции?

Какие меры применяются в связи с недостаточной эффективностью проводимой работы по взысканию недоимок по платежам в бюджет в виде обращения взыскания на сумму дебиторской задолженности?

Облагаются ли налогом на имущество имущество пивоваренного завода, используемое для хранения сельскохозяйственной продукции (элеватор, склад хмеля), а также имущество, относящееся к солодовенному производству?

Возможно ли в качестве вклада в уставный капитал АО передать право аренды?

Потребуется ли увеличение уставного капитала для акционерного общества в связи с вступлением в силу Закона РФ N 208-ФЗ «Об акционерных обществах»?

Должны ли уплачиваться НДС и акцизы хозяйствующими субъектами РФ в случае ввоза товаров (работ, услуг) из государств-членов СНГ по кооперированным поставкам?

В каких случаях допускается выдача денег из выручки одних предприятий на нужды других предприятий?

В какой очередности производится списание денежных средств в случае недостачи на счетах юридического лица денежных средств для удовлетворения всех требований, предъявленных к нему?

Каков порядок и размер взимания сбора за обследование предприятия в случае производства, розлива, хранения и оптовой продажи алкогольной продукции на таких предприятиях?

Облагаются ли налогом на прибыль средства, направленные в совместную деятельность юридических лиц в виде добровольных пожертвований и взносов граждан?

Кто правомочен подписывать акт проверки расчетов по средствам Пенсионного фонда РФ иностранного юридического лица, осуществляющего деятельность на территории РФ, в случае отказа представителя иностранного юридического лица подписать данный акт?

Должен ли работодатель перечислить в бюджет подоходный налог в случае недостачи у него средств для оплаты труда в полном объеме?

Какие виды поступлений от нерезидентов в иностранной валюте не подлежат обязательной продаже на территории РФ?

В какой момент по российскому законодательству необходимо произвести перерасчет денежных знаков в кассе, в банках и иных кредитных учреждениях с иностранной валюты в рубли?

Должны ли продавать валютную выручку организации, осуществляющие распространение периодических печатных изданий?

В каких случаях иностранное юридическое лицо вправе уплатить налог на имущество со счетов в иностранных банках?

Вправе ли юридические лица — резиденты покупать иностранную валюту за российские рубли через уполномоченные банки РФ для того, чтобы осуществить оплату комиссий уполномоченным банкам РФ?

Применяются ли финансовые санкции к плательщику страховых взносов за сокрытие или занижение суммы оплаты труда, если до проверки органами Пенсионного фонда РФ плательщик страховых взносов внес соответствующие исправления в бухгалтерские документы?

Каким образом уплачивают НДС предприятия, добывающие и перерабатывающие уголь, если реализация угля осуществляется непосредственно покупателям, минуя углесбытовые органы?

Должен ли налогоплательщик подписать акт документальной проверки, если он не согласен с решением ГНИ?

Подлежат ли налогообложению средства, которые поступают в органы транспортной инспекции за выдачу лицензий?

Можно ли переоценить основные фонды, если в случае их физического или морального износа необходимо произвести списание?

Какими льготами по подоходному налогу пользуются граждане — участники ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы? Местная налоговая инспекция утверждает, что налогом не облагается только определенный минимум доходов, упуская из вида Федеральный закон N 179-ФЗ

Организацией (Заказчиком) заключены договора подряда с физическими лицами (Исполнителем) на выполнение работ. В договорах предусмотрено, что при необходимости выполнения Исполнителем работ вне места своего проживания Заказчик компенсирует Исполнителю стоимость проезда к месту выполнения работ, стоимость проживания и прочие расходы, связанные с поездкой. Подлежат ли обложению подоходным налогом вышеуказанные суммы, выплаченные Исполнителю в рамках договора подряда? Каким образом отражать в структуре себестоимости продукции Заказчика указанные выплаты?

Возникают ли объекты налогообложения у юридических и физических лиц — акционеров общества в случае получения ими дополнительных акций на величину переоценки основных фондов; у эмитентов ценных бумаг, производящих дополнительную эмиссию акций, при увеличении уставного капитала на величину переоценок основных фондов, производимых по решению Правительства РФ?

Общественная организация в 1995 г. занималась производственной деятельностью согласно уставу. Может ли эта организация пользоваться льготой по налогу на прибыль на сумму, направленную на капвложения производственного характера согласно п.4.1.1 Инструкции N 37, на сумму прибыли, направленную на осуществление уставной деятельности согласно п.4.3, как предприятие, занимающееся строительной деятельностью, с численностью до 100 человек в первые два года после регистрации согласно п.4.4?

Индивидуальное частное предприятие в соответствии с его уставом оказывало услуги, связанные с профессиональной подготовкой и переподготовкой высвобождаемых с предприятий работников и незанятого населения согласно договору с Центром занятости. К стоимости оказанных услуг была применена льгота по НДС. При сдаче годового отчета инспектор объявила, что с этой суммы будут начислены НДС и пени. Просьба разъяснить

Правомерно ли применение Письма Минфина РФ и Комитета РФ по ценовой политике от 31.05.93 NN 66,01-17/752-06 в отношении импортируемых товаров, по которым НДС оплачен таможенным органам, но не оплачена поставщику стоимость товаров? Правомерно ли при определении суммы НДС, подлежащей взносу в бюджет, использовать абз. 7 Письма?

Взимается ли подоходный налог с физического лица (работника предприятия, директора), если оно в отсутствие средств у предприятия за свои наличные средства приобретает у организации товар, а затем, после продажи этого товара предприятием, получает потраченную сумму из кассы предприятия, при этом товар приобретается у поставщиков физическим лицом от имени и в интересах предприятия?

Мы не согласны с разъяснениями, опубликованными в февральском номере ЭЖ N 5, о порядке списания затрат по выполненным, но не оплаченным работам (научно-техническим) контрагентов, поскольку такой подход не соответствует п.12 Положения о составе затрат, включаемых в себестоимость продукции… На основании данной нормы мы записали в учетной политике нашего предприятия, что стоимость субподрядных работ включается в себестоимость закрываемых и оплаченных заказчиком научно-технических работ по мере их приемки (акта выполненных работ) независимо от времени их оплаты. Считаем, что предлагаемый автором подход к формированию себестоимости НТП, особенно в части отнесения оплачиваемых работ прошедшего года на счет прибылей и убытков, приводит к искажению себестоимости НТП, что принципиально недопустимо, в частности, в случае военной приемки. Просим прокомментировать нашу позицию. Неужели нам необходимо переделывать отчеты по себестоимости за 3 года?

Существует ли необходимость ведения отдельного учета по рекламе, публикуемой в журнале (периодическом издании)? Распространяются ли на нее льготы согласно последним изменениям в законодательстве?

В одной из консультаций было сказано, что организационные расходы предприятия относятся за счет чистой прибыли. А ведь раньше они относились как нематериальные активы и списывались на себестоимость через износ?

Предприятием заключен государственный контракт с заказчиком на изготовление и поставку продукции в Финляндию (погашение долгов СССР). Оплата за отгруженную продукцию осуществляется в российских рублях заказчиком из бюджета РФ. Контрактом предусмотрено, что заказчик осуществляет предоплату в счет контракта

Взимается ли подоходный налог с физического лица (работника предприятия, директора), если оно в отсутствие средств у предприятия за свои наличные средства приобретает у организации товар, а затем, после продажи этого товара предприятием, получает потраченную сумму из кассы предприятия, при этом у работника отсутствуют надлежащим образом оформленные первичные документы о приобретении товара (накладные, чеки, корешки к приходному кассовому ордеру)?

Наше предприятие существует уже больше года. В первый год существования нами не были использованы льготы для малых предприятий: 1) по капитальным вложениям и 2) списание 50% стоимости основных средств сроком службы более 3-х лет в виде дополнительных амортизационных отчислений

Какими нормативными документами следует пользоваться при списании на себестоимость продукции расходов (по нормам) по командировке в Литву для целей налогообложения? Какие нормы расходов принимать к учету, если при проезде в Литву путь следования идет через Белоруссию?

Несмотря на запросы в налоговые органы, не можем получить ответ на вопрос: является ли государственная стипендия для выдающихся деятелей культуры и искусства России и для талантливых молодых авторов литературных, музыкальных и художественных произведений, выплачиваемая в соответствии с Указом Президента РФ от 12.11.93 N 1904, доходом или пособием? И, соответственно, нужно ли удерживать с нее подоходный налог?

Мы перечисляли в региональный фонд 26% от начисленной суммы взносов в Фонд социального страхования и за счет этих средств производили все полагающиеся выплаты. Теперь мы получили указание соответствующего филиала Фонда социального страхования со ссылкой на Постановление ФСС РФ от 10.04.95 N 4П/4а о необходимости перечисления на его счет всей суммы взносов, в том числе остатков за 1994 г

Предприятие имеет на своем балансе непромышленную группу. Затраты на ее содержание включают в себя

Строительство жилого дома продолжалось в течение ряда лет. Ввод в эксплуатацию производился частями по мере готовности. Первые 4 подъезда переданы в муниципальную собственность по окончании строительства. Еще 2 подъезда находились в хозяйственном ведении предприятия-застройщика, а впоследствии были переданы в муниципальную собственность. Последние 2 подъезда по окончании строительства являлись собственностью предприятия-застройщика, а впоследствии часть квартир была передана в муниципальную собственность, а часть — приватизирована жильцами. На первом этаже во всех подъездах расположены нежилые помещения, которые остались собственностью предприятия

Наше предприятие в январе 1996 г. выплатило всем работникам материальную помощь. Размер материальной помощи каждому определялся пропорционально заработку в 1995 г. Эти суммы мы согласно Инструкции о составе фонда заработной платы и выплат социального характера включили в фонд оплаты труда и соответственно начислили на них все страховые взносы

Государственному производственному предприятию передано в полное хозяйственное ведение государственное имущество, включая автомобильные дороги общего пользования. В уставную деятельность предприятия входит не только содержание (обслуживание) дорог общего пользования, но также строительство новых дорог. Каким образом производится уплата налога на имущество?

Взимается ли подоходный налог с физического лица (работника предприятия, директора), если он в отсутствие средств у предприятия за свои наличные средства приобретает у организации товар, а затем, после продажи этого товара предприятием, получает потраченную сумму из кассы предприятия и считает взаиморасчеты законченными, но при этом на предприятии первичные документы оформлены таким образом, что невозможно взаимоувязать получение предприятием данного товара и выплату физическому лицу через кассу денежных средств?

По результатам документальной проверки правильности исчисления и уплаты в бюджет НДС налоговым органом в 1995 г. были взысканы штрафные санкции: начислен налог за сокрытый (неучтенный) объект налогообложения (за 1993, 1994 и 1995 гг.) и штраф в той же сумме, а также предъявлены пени за несвоевременную уплату налога. Какими проводками нам следует отразить начисление указанных санкций? Налоговый орган требует производить их уплату за счет чистой прибыли. Как нам следовало отразить подобную ситуацию в 1995 г. по проверке отчетных периодов 1995 г.?

Согласно Постановлению Правительства РФ от 13.11.95 N 1120 утвержден Перечень продовольственных товаров, по которым применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10%. Можно ли маслосемена (бобы сои) и продукты их переработки (муку соевую дезодорированную, масло соевое, жмых соевый кормовой, соевые слитки-высевки, шелуху) отнести к пункту «маслосемена и продукты их переработки (шроты, жмыхи)» и какой размер ставки НДС применяется при их реализации?

С 01.01.95 наше предприятие является плательщиком налога на имущество. По состоянию на 01.01.95 и на 01.04.95 предприятие не имело имущества, подлежащего учету при исчислении налога на имущество. Поэтому для расчета среднегодовой стоимости имущества за 1995 г. были использованы данные о стоимости имущества по состоянию на 01.10.95 и 01.01.96, деленной на два и затем на четыре. Налоговая инспекция берет данные на 01.10.95 — 100%; 01.01.96 — 50%. Кто прав?

В 1992 г. ТОО, состоящее из двух учредителей, на основании Закона РФ о приватизации приобрело здание. В учредительном договоре доля каждого учредителя определена в процентном отношении. ТОО решило ликвидироваться, поделив имущество (здание)

Согласно п.62 Положения о бухгалтерском учете и отчетности предприятия могут создавать резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год. Положением о составе затрат (п.2 пп.»о») предусмотрено, что выплаты, вознаграждения за выслугу лет включаются в себестоимость. Как правильно включить резерв на выплату вознаграждения по итогам работы за год в себестоимость? Если резерв полностью не использован в течение года, можно ли его оставить на начало следующего года и выплатить в следующем году?

Предприятие занимается оптовой и розничной торговлей. Кроме того, одним из уставных видов деятельности предприятия является хлебопечение с последующей реализацией продукции населению через сеть своих магазинов, состоящих на балансе предприятия. Какие необходимо сделать бухгалтерские проводки для отражения этих операций от производства до реализации через свой магазин розничной торговли с учетом НДС? Что будет являться базой для исчисления налога на пользователей автомобильных дорог при реализации собственной продукции через свой магазин?

Организация оплачивает за своего работника стоимость обучения за подготовку в качестве аудитора институту повышения квалификации, имеющему соответствующую лицензию, а также оплачивает за сдачу экзамена ЦААЛАК Минфина России, командировочные расходы

Для исчисления НДС нужно из суммы налога, полученного от покупателей, вычесть суммы, уплаченные поставщикам за материальные ресурсы, стоимость которых относится на издержки (себестоимость). При определении состава затрат, относящихся на себестоимость, нужно руководствоваться Положением о составе затрат. Но согласно п.1 Положения затраты корректируются для целей налогообложения с учетом утвержденных норм. Права ли ГНИ, требующая зачесть НДС только по затратам в пределах норм?

Следует ли включать в заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности пенсии, оплату отпуска, вознаграждения, начисленные работнику как автору изобретения (промышленного образца), а также вознаграждение лицам, содействовавшим созданию объектов промышленной собственности?

Каким образом следует исчислять НДС при реализации основных средств: приобретенных до 1992 г., а также выкупленных в порядке приватизации до 1992 г., в 1992 г. и после 1992 г.?

Доходы от сдачи имущества в аренду относятся на счет 80 (Инструкция по применению плана счетов). Мы проводим по Д-ту сч.80 амортизацию по сданным в аренду зданиям, а по К-ту сч.80 — оплату за аренду. В итоге формируется результат от сдачи имущества в аренду. Налоговый инспектор утверждает, что нельзя относить на сч.80 амортизацию, если в отчетном периоде не было оплаты за аренду. Так ли это и на какой счет в таком случае относить амортизацию по сданным в аренду зданиям?

Если малое предприятие ведет бухгалтерский учет на компьютере, обязательно ли вести карточки учета основных средств, МБП и т. п.?

Сотруднику выдана беспроцентная ссуда из оборотных средств предприятия. Ссуда выдавалась частями в форме кредитной линии наличными предприятия. Погашение ссуды осуществляется третьим лицом (в соответствии с условиями заключенного договора). Размер выданной ссуды значительно превышает размер чистой прибыли предприятия

Включаются ли в налогооблагаемую прибыль результаты переоценки розничных цен по решению самой организации в пределах торговой надбавки? На какой счет относить с 14 счета сумму переоценки товаров в пределах торговой надбавки?

Каков порядок определения налогооблагаемой прибыли с учетом отрицательной курсовой разницы, образовавшейся вследствие изменения курса рубля по отношению к котируемым ЦБ иностранным валютам?

Является ли необходимым условием для зачета НДС, уплаченного на таможне при ввозе товаров, предназначенных для перепродажи, факт реализации товара и его оплата поставщику? Взимается ли НДС с дохода, выплачиваемого иностранному кредитному учреждению в виде процентов по кредитным договорам?

Торговое предприятие реализует книжную продукцию. Распространяется ли на него льгота по НДС?

При осуществлении экспорта продукции по договору поручения через посредника, который является контрактодержателем, достаточно ли предъявления в налоговые органы для обоснования льготы по НДС копий платежных документов, подтверждающих получение оплаты посредником? Возможно ли осуществление расчетов посредника с третьими лицами на территории РФ путем списания задолженности предприятия-экспортера перед ним?

Предприятие оплатило в срок налоги во внебюджетные фонды. Банк принял эти платежи и снял деньги с расчетного счета предприятия. Однако до получателя эти деньги не дошли. В одном случае деньги остались в банке, клиентом которого является предприятие, в другом — деньги поглотил банк получателя. В обоих случаях вернуть деньги не представилось возможным и пришлось оплатить налоги и пени. Имеет ли право предприятие отнести в этом случае расходы на повторные платежи и на пени на убытки?

Распространяется ли действие Указа Президента РФ N 65 на предприятия, которые не имели задолженности по платежам в бюджет по состоянию на 1 января 1996 г., а в 1996 г. имеют задолженность по налогам, образовавшуюся по итогам работы за 1995г.? Отсрочка (рассрочка) по уплате задолженности по налоговым платежам, оформленная в соответствии с Постановлением Правительства РФ N 1245, предоставляется на всю задолженность по состоянию на 1 марта 1996 г. или ее размер может быть определен по усмотрению финансового органа?

Кто будет нести ответственность за просрочку уплаты налоговых платежей в бюджет: предприятие-недоимщик или предприятие-дебитор, если налоговой инспекцией выставлено инкассовое поручение на сумму недоимки?

Как правильно учесть приобретенные запасные части к компьютеру (например, винчестер) стоимостью свыше миллиона рублей и сроком службы более года?

Каков порядок применения НДС при поставках товаров на Украину?

Каков порядок применения НДС при экспорте товаров через посреднические организации? Внесены ли какие либо изменения в существующий порядок возмещения НДС при экспорте предприятиями товаров, приобретенных с НДС, в связи с вступлением в силу Федерального закона от 31.12.95 N 228-ФЗ «О федеральном бюджете на 1996 год»?

Подлежит ли обложению НДС реализация лотерейных билетов на условиях договора комиссии? Каков при этом порядок отражения в бухучете выручки от реализации лотерейных билетов и расходов на проведение лотереи, в частности, образование Призового фонда?

Что такое «нематериальные основные фонды» и «нематериальные непроизводственные активы»?

Возможно ли включить в перечень продовольственных товаров, по которым применяется ставка НДС 10%, бананы и цитрусовые?

Предприятие ведет торговлю медикаментами со странами СНГ, где реализация данной продукции не освобождена от уплаты НДС. Как в данном случае предприятие должно исчислять и уплачивать НДС? Не противоречит ли в части указанного вопроса действующему законодательству Письмо Госналогслужбы РФ от 22.09.93 N ВЗ-4-15/149н «О налоге на добавленную стоимость при расчетах с хозяйствующими субъектами государств-участников СНГ»?

В пользу нашего предприятия (АО, занимающегося производством химической продукции) по итогам 1995 г. были начислены дивиденды по принадлежащим предприятию акциям коммерческого банка. Руководство банка на основании п. п. 6.1.1 и 6.1.2 Инструкции «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» при выплате дивидендов удерживает налог на доходы в размере 15% причитающейся нам суммы. Местные органы налоговой инспекции, ссылаясь на тот же пункт, утверждают, что ставка налога должна составлять 18%. Правомерны ли требования налоговых органов?

Просим разъяснить размер ставки НДС, применяемой к услугам по переработке давальческого сырья из маслосемян

Должностная инструкция предусматривает постоянные разъезды аудиторов по городу на предприятия заказчиков. Можно ли компенсировать аудиторам затраты на внутригородской проезд за счет издержек?

Организация, с которой у нашей фирмы существуют партнерские отношения, попросила оплатить за них таможенные сборы 0,1% в рублях РФ и 0,05% в долларах США

На балансе предприятия находятся два сборочных конвейера импортного производства. Оба конвейера находятся в эксплуатации в течение нескольких лет. В связи с реорганизацией сборочных работ и в целях уменьшения энергопотребления, а также рационального использования производственных площадей был произведен демонтаж одного из конвейеров, перенос его в другое помещение (оба конвейера объединены территориально), установка и монтаж его на новом месте с проведением пусконаладочных работ и ходовых испытаний. Работы проводились подрядным способом

Государственное предприятие с разрешения комитета по управлению имуществом продает автомобиль своему работнику. Является ли такая сделка приватизацией? Какие нужно уплатить налоги?

Можно ли при переоценке квартир использовать данные БТИ, а не коэффициенты, утвержденные Госкомстатом?

При проведении документальной проверки налоговый инспектор проверил наши расчеты с бюджетом по НДС за 1994 г. Вправе ли налоговые органы при проведении налоговой проверки в другой раз и другим инспектором проверить данные по НДС за тот же отчетный период?

Может ли банк оштрафовать предприятие, если оно превысило лимит наличных денежных средств в кассе, предназначавшихся на оплату труда, учитывая, что эта наличность не была получена в банке, а образовалась в результате торговой деятельности?

АОЗТ «Инвестиционная компания» имеет лицензию Финансового управления субъекта РФ на осуществление деятельности в качестве инвестиционной компании, финансового брокера и инвестиционного консультанта

Предприятие по договору комиссии с иностранной авиакомпанией реализует авиабилеты на международные пассажирские авиаперевозки за определенный договором процент комиссионного вознаграждения. При этом сумма нашего вознаграждения не увеличивает размера установленной иностранной компанией единой (на территории РФ и других государств) цены реализации билетов. Облагается ли в таком случае НДС комиссионное вознаграждение, получаемое нашим предприятием от продаж авиабилетов на международные перевозки?

Организация, занимающаяся производством химической продукции, перевела на консервацию объекты основных средств на основании приказа президента АО. Затраты, необходимые для сохранения и поддержания основных средств, в соответствии с утвержденной сметой расходов относятся на убытки (сч.80)

Просим рассмотреть следующую хозяйственную ситуацию с учетом того, что выручка от реализации для целей налогообложения определяется по оплате

После переоценки основных фондов по коэффициентам, утвержденным Госкомстатом, восстановительная стоимость некоторых фондов значительно превышает их фактическую рыночную цену. Можно ли после отчета по проведенной переоценке скорректировать ее результаты в текущем периоде и изменить восстановительную стоимость некоторых основных средств, использовав сведения об уровне цен, опубликованные в средствах массовой информации?

Можно ли обмениваться товаром по одинаковой продажной цене, но с разной торговой наценкой (например, по товарообменной операции мы отдали товар на 100 тыс. руб., в котором наша торговая наценка составила 15 тыс. руб., а получили в обмен от организации товар также на 100 тыс. руб., в котором торговая наценка, сделанная этой организацией, составила 25 тыс. руб.)? Как в этом случае исчисляется налог на прибыль от реализации полученного в обмен товара?

Реализацией нефти централизованно занимается объединение, при этом средняя цена реализации у отдельных дочерних предприятий ниже себестоимости. Следует ли в этом случае по этим дочерним предприятиям пересчитывать выручку по себестоимости для целей налогообложения по налогу на прибыль и НДС? Какую себестоимость при этом следует учитывать: определенную для составления бухгалтерской отчетности или с учетом действующих норм и нормативов?

Торговое предприятие создано в марте 1996 г. и находится в собственности общественной организации инвалидов — Всероссийского общества глухих. Более 50% от общего числа работников предприятия составляют инвалиды. Подлежат ли обложению НДС товары несобственного производства, продаваемые предприятием?

Каков размер ставки НДС на молоко и молокопродукты, в частности на сухие детские смеси?

Малое предприятие зарегистрировано 30.08.95, т. е. тогда, когда согласно Закону «О налоге на имущество» оно имело льготу по этому налогу в течение года после его регистрации. Распространяется ли эта льгота на наше предприятие до 30.08.96 в связи с выходом Закона N 62-ФЗ от 25.04.95?

Согласно контракту с белорусским предприятием фирма получает перевод на свой счет в Москве под поставку товара, покупает товар в Гонконге и доставляет авиарейсом прямо из Гонконга в Беларусь. Товар не ввозится в РФ и не пересекает ее границы. Растаможивание производится на территории Беларуси. Обязана ли фирма платить НДС? Вносит ли изменения в действующее законодательство заключение Таможенного союза с Беларусью?

Предприятие может пользоваться льготой по НДС как предприятие, использующее труд инвалидов. На начало отчетного периода принят общеустановленный порядок предъявления покупателям НДС с выделением в расчетно-платежных документах. Нужно ли производить уплату в бюджет полученного с покупателей налога?

Каким образом в бухгалтерском учете отражаются средства, полученные на пополнение оборотных средств муниципальным предприятием из местного бюджета?

Какие обязательные пункты должна содержать бухгалтерская справка об исправительных проводках?

Учредитель предоставил кредит, не являющийся взносом в уставный капитал. Учредитель — юридическое лицо, не являющееся банком (кредитным учреждением)

Предприятие, выполняющее строительно-монтажные работы, пользуется льготами по налогу на прибыль. Имеется лицензия на строительную деятельность. Но в учредительных документах указана основная деятельность: промышленное и гражданское строительство. Нужно ли изменить в учредительных документах деятельность на строительно-монтажные работы? Не возникнет ли каких-либо недоразумений?

Предприятие при конвертации рубля заплатило 0,8% от конвертируемой суммы комиссионное вознаграждение банку и 0,5% за услугу банка по перечислению средств поставщику. Были сделаны проводки: Д-т сч.81 К-т сч.52 — 0,8%; Д-т сч.44 К-т сч.52 — 0,5%. Правильно ли мы отразили эти операции?

Возможно ли освобождение от уплаты пени предприятий за несвоевременную оплату налогов и страховых взносов во внебюджетные фонды на период задержки бюджетного финансирования?

Просим разъяснить вопрос уплаты НДС и СН за экспортные работы (ремонт авиационной техники, изготовление технологического оборудования, обучение иностранных специалистов), выполняемые авиационными ремпредприятиями в соответствии с контрактами, заключенными с инозаказчиками, в случаях получения предоплаты, а также оплаты этих работ (услуг) после их выполнения

Применялась ли льгота по освобождению от уплаты НДС экспортируемых товаров как собственного производства, так и приобретенных, в период с 1 декабря 1994 г. по ноябрь 1995 г.? Уплачивается ли НДС с сумм кредитов в иностранной валюте, полученных налогоплательщиками от иностранных банков и других кредитных учреждений?

Предприятие производит обработку алмазного сырья в бриллианты, которые поставляются на экспорт. Является ли оно плательщиком НДС? В случае уплаты предприятием НДС при закупке алмазов будет ли производиться возмещение его при экспорте бриллиантов?

В целях сохранения производственного потенциала, стабилизации финансового состояния организаций не будет ли рациональнее отменить налог на прибыль при реализации продукции ниже фактической себестоимости?

Основным видом деятельности ООО является выпуск журнальной продукции не эротического характера, объем рекламы в которой не превышает 40%. Облагаются ли НДС поступающие от рекламодателей средства?

Включается ли в не облагаемую налогом на имущество базу стоимость механизмов и оборудования, используемых в зимний период, который в условиях Крайнего Севера длится более трех месяцев, а механизмы и оборудование используются круглый год, заменяются только приспособления в зависимости от времени года? Что для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера, является юридической основой «сезонного запаса»?

Просим уточнить порядок уплаты введенного на территории района налога с покупки: Положение о налоге с покупки, введенное решением Собрания представителей района, устанавливает объектом налогообложения обороты по реализации товаров, работ, услуг с включением налога в цену товара. Плательщиками налога являются юридические лица, их филиалы и подразделения. Физические лица, фактически уплачивающие налог, не включены в состав плательщиков налога

Какими критериями следует руководствоваться при отнесении предприятий к субъектам малого предпринимательства?

Просим разъяснить порядок применения Постановления РФ N 1120 «О продовольственных товарах, по которым применяется ставка НДС в размере 10%». Входят ли в товарные группы следующие продукты

Облагаются ли подоходным налогом суммы дивидендов, направленные акционером на расширение уставного капитала акционерного общества путем покупки акций дополнительного выпуска?

Каков порядок возмещения отрицательных сумм НДС, возникающих при реализации населению топлива, дотируемого из бюджетов субъектов РФ?

Союз журналистов предлагает: внести изменения и дополнения в Инструкции ГНС N 39 и N 37, предусматривающие льготы по налогу на прибыль и НДС по продукции средств массовой информации, книжной продукции, редакционной, издательской и полиграфической деятельности; распространить на организации по распространению книжной продукции действия ст.3 Федерального закона N 191-ФЗ; использовать для определения объектов льготного налогообложения, валютного, иного финансового и хозяйственного регулирования положения ст.6 Федерального закона, исключив необходимость классификации книжной продукции по видам литературы

Правомерно ли относить на себестоимость продукции (работ, услуг) проценты по кредитам, использованным на погашение задолженностей: перед бюджетом по налогам, перед внебюджетными фондами по социальным платежам; на финансирование расходов, относимых за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия?

Распространяются ли льготы по налогу на прибыль и НДС, предусмотренные Федеральным законом «О государственной поддержке средств массовой информации и книгоиздания РФ», на рекламу, размещенную в журнале?

Предусмотренный действующим законодательством порядок увеличения налогооблагаемой прибыли при образовании отрицательных курсовых разниц в случаях, когда при погашении задолженности по полученным кредитам в иностранной валюте предприятия выплачивают из-за продолжающихся в России инфляционных процессов значительно более крупные суммы, чем это предусматривалось на момент получения кредитов, вызывает многочисленные нарекания со стороны плательщиков налога. Возможно ли изменение порядка определения налогооблагаемой прибыли по предприятиям, имеющим курсовые разницы?

Должен ли сотрудник, работающий по договору подряда, платить подоходный налог с полученных им в пределах норм денежных сумм на командировочные расходы?

Возможно ли внесение дополнения в Закон «О подоходном налоге с физических лиц», в котором необходимо предусмотреть механизм, обязывающий банки одновременно с выдачей средств на выплату зарплаты осуществлять контроль за перечислением подоходного налога, что значительно увеличит поступления денежных средств в бюджеты различных уровней?

Инофирма заключила договор с российским торговым портом на транспортно-экспедиторское обслуживание. Каков порядок применения НДС? Должен ли порт за погрузочно-разгрузочные работы как в направлении импорта, так и в направлении экспорта, выставлять счета с НДС? Если это необходимо, то каким образом инофирме может быть возмещен НДС, уплаченный в России?

Какие документы предъявляются в налоговые органы для обоснования льгот по НДС экспортируемых товаров (работ, услуг)? Необходимо ли наличие на этих документах отметок таможенных органов иностранных государств?

Наше предприятие занимается разработкой и продажами компьютерных программ. Предпродажную подготовку (тестирование компьютеров, при необходимости модернизацию, установку программ на компьютеры пользователей, обучение персонала работе с программой) осуществляют сторонние фирмы. Наше предприятие оплачивает оказанные услуги. В какой момент нам можно уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму оказанных услуг сторонней фирмой

Наше предприятие приобрело компьютерную программу по автоматизированному ведению бухучета. Программа была поставлена на учет на 04 счет со сроком полезного использования 10 лет. Через полгода фирма-разработчик выпустила новую версию программы и нам как постоянным клиентам предоставила скидку в 80 процентов стоимости. Как для целей налогообложения прибыли учитывать приобретение новой версии программы

Основным видом деятельности нашего предприятия является долгосрочный лизинг оборудования с последующим его выкупом. Отношения с лизингополучателем складываются следующим образом: лизингополучатель перечисляет ежемесячно лизинговые платежи согласно графику до окончательного выкупа оборудования, для приобретения которого наше предприятие пользуется банковским кредитом

Между авиационным предприятием и Госкомимуществом России заключен договор о передаче на баланс предприятия взлетно-посадочной полосы в долгосрочную аренду без права последующего выкупа. Должно ли авиационное предприятие в данном случае выступать балансодержателем, учитывая стоимость взлетно-посадочной полосы на счете 03 «Долгосрочно арендуемые основные средства», и уплачивать налог на имущество предприятий?

Можно ли исключать из суммы начисленного налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы расходы предприятия, связанные с содержанием принадлежащих ему аналогичных объектов, рассчитанные по нормам, установленным местным органом власти, при условии, что фактически расходы на эти цели ниже норматива?

Наше муниципальное предприятие пассажирского автотранспорта занимается только пассажирскими перевозками и получает дотацию из местного бюджета. Главой администрации утверждена смета на расходы. Получаемый нами автотранспорт оплачивают федеральный и местный бюджеты. Освобождается ли наше предприятие от транспортного налога, взимаемого в размере 1 процента от фонда оплаты труда?

На основании каких документов следует определять состав фонда заработной платы для исчисления сбора на нужды образовательных учреждений и транспортного налога?

Какой показатель используется при расчете налога на пользователей автомобильных дорог в случае, если торгующая организация реализует продукцию собственного производства?

Каковы критерии отнесения предприятий к малым в 1995 и в 1996 гг.? Имел ли право филиал АОЗТ в 1995 г. не уплачивать авансовые взносы по налогу на прибыль?

Возможно ли освобождение от НДС ткани, закупаемой иностранными фирмами на территории РФ у предприятий легкой и текстильной промышленности для изготовления из нее продукции, вывозимой за пределы государств-участников СНГ?

Облагаются ли НДС товары собственного производства, предназначенные на экспорт за пределы стран СНГ через посреднические организации? Какие документы необходимы для предъявления в налоговые органы для обоснования льгот по налогообложению экспортируемых товаров?

Каковы перспективы решения вопроса о мерах по обеспечению своевременного поступления налогов и платежей в доход федерального бюджета?

Распространяются ли льготы по налогу на прибыль, установленные Законом N 188-ФЗ от 30.11.95 для средств массовой информации, на телекомпанию, которая согласно Закону N 191-ФЗ от 01.12.95 относится к средствам массовой информации нерекламного характера, т. к. время демонстрации рекламных материалов у нее не превышает 25% от объема вещания?

Существуют ли особые льготы по налогу на прибыль для отечественных товаропроизводителей, приобретающих у российских научных организаций патенты, а также лицензии на производство современных видов оборудования и технологических линий и осуществляющих сертификацию оборудования и систем качества предприятий на соответствие признанным мировым стандартам?

Как определить базу для исчисления налога на реализацию ГСМ у фирмы, занимающейся перепродажей, если, приобретая ГСМ, фирма оплачивает транспортно-заготовительные расходы, а затем перепродает ГСМ на условиях, при которых покупатель должен заплатить сумму за ГСМ в соответствии с ценой, определенной в договоре, и возместить транспортно-заготовительные расходы?

При удостоверении доверенностей на право пользования и (или) распоряжения автотранспортными средствами возникает вопрос: Кто относится к близким родственникам? Копии документов, подтверждающих родство, остаются в делах нотариальной конторы, или делают отметку о представлении указанных документов на доверенности? За составление проекта завещания госпошлина взыскивается как за одностороннюю сделку, не подлежащую оценке, или как за составление проекта других документов? Взыскивается ли госпошлина за техническую работу, если нотариус сам изготавливает документ при отсутствии в нотариальной конторе машинистки?

Какую ставку НДС следует применять по картофельному пюре (картофельному порошку) в период действия Постановления N 659(т. е. в период с 01.07 по 13.11.95)? Какую ставку НДС следует применять по продукту — масло сливочное по Постановлению N 1120, поскольку в этом списке существует графа «молоко и молокопродукты»?

Производственное предприятие, уплачивая в I квартале 1995 г. авансовые взносы по налогу на прибыль, не представило расчет дополнительных платежей по I кварталу, т. к. согласно Телеграмме ГНС РФ и Минфина РФ от 14.02.95 N ВГ-6-13/81,04-01-01, изданной на основании поручения Правительства РФ, уплаты дополнительных платежей не требовалось. Однако ГНИ при проверке взыскала с предприятия сумму, равную сумме дополнительных платежей по налогу на прибыль, рассчитанных исходя из процента пользования банковским кредитом, с разницы между суммой, подлежащей внесению в бюджет по фактически полученной прибыли, и авансовыми взносами, руководствуясь Телеграммой N ВГ-6-01/180, 04-01-01/2 от 31.03.95, согласно которой дополнительные платежи не производятся предприятиями лишь по итогам за IV квартал 1994 г. Права ли ГНИ?

В целях остановки спада производства, увеличения оборотных средств и заинтересованности товаропроизводителя в увеличении объемов производства, в целях совершенствования налоговой системы России предлагаем ограничить величины налоговых изъятий и платежей по всем видам налогов в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды на уровне, не превышающем 18-20% от выручки, полученной предприятиями и организациями-товаропроизводителями

Фонд, являясь негосударственной, некоммерческой организацией, существует на целевые взносы учредителей и спонсорские средства, коммерческой деятельности не ведет и занимается подготовкой и проведением церемонии вручения национальной премии. Каков порядок применения НДС при переуступке эксклюзивных прав на телепоказ церемонии телекомпании, которая будет транслировать эту церемонию? Каков порядок применения налога на имущество?

По указанию МПС отделением железной дороги заключен договор с институтом предпринимательства об обучении сотрудников своего отделения. Облагаются ли подоходным налогом суммы, которые предприятием перечислены учебному заведению за обучение сотрудника?

Каков порядок отражения в составе внереализационных расходов налогов, относимых в соответствии с действующим законодательством на результаты финансовой деятельности и учитываемых при налогообложении прибыли?

Предполагается ли в ближайшее время снижение ставок налогов, уплачиваемых предприятиями в бюджет?

Предоставлено ли право Правительству России освобождать предприятия от штрафных санкций? Предполагается ли в ближайшее время предоставление права налоговым органам на списание пеней, начисленных за задержку уплаты платежей в бюджет из-за отсутствия бюджетного финансирования?

Каковы перспективы перехода на новую систему применения НДС и акцизов при осуществлении внешнеторговых операций с государствами-участниками СНГ? Предусматривается ли освобождение от НДС поставок товаров, произведенных российскими предприятиями для покупателей, находящихся на территории государств-участников СНГ?

Просим разъяснить, относятся ли на себестоимость продукции (работ, услуг) и уменьшают ли прибыль для целей налогообложения проценты по кредитам банков, взятым для целей финансирования операций по покупке и продаже квартир физическим лицам, что является основным и единственным видом деятельности нашего предприятия? Каков порядок применения НДС с авансовых платежей, получаемых нами от покупателей квартир? На какой счет должна приходоваться квартира по мере ее приобретения нами для целей перепродажи?

Возможно ли освобождение от налогообложения сумм материальной помощи и стоимости подарков, предоставляемых профсоюзными организациями своим членам?

Просим разъяснить порядок применения Федеральных Законов от 30.11.95 N 188-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в отдельные законы Российской Федерации» и от 01.12.95 N 191-ФЗ «О государственной поддержке средств массовой информации и книгоиздания Российской Федерации» в свете применения налоговых льгот по прибыли, полученной по продукции средств массовой информации и книжной продукции

Распространяется ли действие п.1 Указа Президента от 27.09.93 N 1466 на нормативные акты, регулирующие вопросы налогообложения, в том числе на Указ Президента РФ от 22.12.93 N 2270?

Зверохозяйство занимается выращиванием норки, т. е. реализует пушнину клеточного звероводства, что значится в приложении N 1 к Инструкции N 37, где не указано, что пушнина должна разделяться на выделанную и невыделанную. ГНИ обязывает зверохозяйство вести раздельный учет выделанной и невыделанной пушнины и относит хозяйство к плательщикам налога на прибыль. Права ли ГНИ области?

Возможно ли сохранение для предприятий льготного порядка использования поступающих на их расчетные (текущие) счета денежных средств, действовавшего до 30.09.95, и уменьшение пени, взыскиваемой в случае задержки уплаты налогов, т. к. Постановления Правительства РФ от 13.10.95 N 1020 и от 18.12.95 N 1245 не улучшают ситуацию по выплате зарплаты, а ведут к дальнейшей ее задержке?

АО для строительства жилых домов использует материалы не только приобретенные у поставщиков, но и изделия собственного производства (железобетон). Возможно ли возмещение НДС, уплаченного поставщикам материальных ресурсов производственного назначения при строительстве жилых домов для российских военнослужащих?

Предприятие оптовой торговли,80% которого составляют инвалиды, в 1993-1995 гг. пользовалось льготой по уплате НДС. Просим разъяснить, не отменена ли указанная льгота в настоящее время?

Возможно ли распространение порядка взаимозачетов НДС, применяемого в соответствии с решением Правительства РФ на ряде предприятий черной металлургии, на производство и закупку автобусов и троллейбусов, изготовленных отечественными производителями в рамках реализации Проекта «Городской общественный транспорт»?

Существуют ли разъяснения порядка применения

Какие ставки налога на доход применяются для субъектов малого предпринимательства?

Почему до настоящего времени не выполнено Постановление Правительства РФ от 12.08.94 N 936 «О мерах по государственному регулированию торговли и улучшению торгового обслуживания населения», а именно п.7 данного Постановления об освобождении от налогообложения прибыли торговых предприятий, направляемой на пополнение оборотных средств?

В 1994 г. в нашей области введена и эффективно используется единая система поставок продукции министерствам и ведомствам России с проведением зачета задолженности предприятий по налогам и другим платежам в федеральный бюджет. Администрация области просит оказать содействие в получении разрешения на продолжение проведения в 1996 г. взаимозачетов с федеральным бюджетом

Предприятие реализует автомобиль ниже остаточной стоимости. Каков порядок определения налогооблагаемой базы?

Относятся ли на затраты предприятия игорного бизнеса: отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд медицинского страхования, фонд занятости населения, транспортный налог, арендная плата по основным средствам, износ, плата за пользование электроэнергией, теплоэнергией, водоснабжением, канализацией, общехозяйственные расходы в процентном отношении от выручки?

Каков порядок отражения затрат при ведении бухгалтерского учета и формировании финансовых результатов при разработке и распространении справочных правовых систем?

Просим разъяснить для предприятия оптовой торговли, пользующегося льготой (более 50% инвалидов в общей численности)

С 1992 г. осуществляется проект по поддержке с/х отрасли в рамках технического сотрудничества России с иностранным государством. Является ли налогоплательщиком фонд, существующий за счет выплат участвующих в проекте хозяйств за использование с/х машин на лизинговой основе, на покупку которых иностранным государством была предоставлена безвозмездная субсидия? Возможно ли временное освобождение фонда от уплаты налогов?

Имеет ли право налогоплательщик отнести на возмещение из бюджета сумму налога, уплаченную на таможне при ввозе товаров на территорию РФ?

Подлежат ли включению в себестоимость продукции затраты предприятий и организаций по подготовке и проведению выставки?

Каким образом предприятие может воспользоваться льготой по предоставлению отсрочки по уплате налогов? Права ли налоговая инспекция, указывающая в справке о предоставлении отсрочки, кроме суммы недоимки, пени, образовавшиеся к 15 января 1996 г.?

Затраты по загородному офису отнесены на счет 81. При сдаче этого офиса в аренду следует ли отражать эти затраты в составе внереализационных расходов в целях уменьшения налогооблагаемой прибыли?

В соответствии с п.18 Инструкции о порядке и сроках внесения в бюджет платы за право на пользование недрами стоимость добытого минерального сырья с учетом погашения в недрах запасов исчисляется по ценам реализации товарной продукции (без учета НДС), действующим на момент определения суммы

Следует ли инвестиционным институтам руководствоваться п.2.5 Инструкции N 37 при расчете налогооблагаемой прибыли от продажи ценных бумаг и применять рыночные цены в случае продажи данных активов ниже цены их приобретения (балансовой стоимости)?

Возможна ли отмена пени и штрафов за неуплату налогов и других платежей для оборонных предприятий области в части выполненного, но неоплаченного государственного заказа? Возможно ли восстановление 30% нормы разрешенных отчислений со счетов предприятий на фонд зарплаты?

Наше предприятие занимается строительством жилых домов. До мая 1995 г. мы имели льготу по строительству. Работы были выполнены и сданы заказчику в марте 1995 г., но оплачены в июле. Реализация учитывается по моменту поступления денежных средств. Должны ли мы исчислять НДС с оборота по реализации?

АО в 1996 г. по мере поступления счетов от поставщиков за отгруженные нефтепродукты в 1995 г. продолжает их оплачивать вместе со СН. Если раньше при перечислении налога поставщику мы ставили перечисленную сумму в зачет, то теперь должны относить эту сумму на стоимость товара, что приводит к уменьшению прибыли, а в бюджет по реализации одних и тех же нефтепродуктов суммы СН поступают дважды: от поставщиков и от перепродавцов. Возможно ли пересмотреть методику заключительных расчетов по СН для предприятий, занимающихся перепродажей товара?

Просим разъяснить порядок применения льготы, установленной Федеральным Законом РФ от 30.11.95 N 188-ФЗ: Могут ли быть отнесены к капитальным вложениям издательств инвестиции, направленные на приобретение аппаратных и программных средств издательских систем на базе вычислительной техники, транспортных средств для перевозки и транспортировки книжной продукции, материалов долгосрочного использования для издания книжной продукции?

В соответствии с Государственной программой приватизации, утвержденной Указом Президента РФ N 2284 и планом приватизации, наше АО должно передать в муниципальную собственность жилой дом. Муниципальные органы власти отказываются брать его на баланс, а администрация области установила порядок передачи жилых домов в муниципальную собственность, противоречащий законодательству (оформление необходимой технической документации перекладывается с органов исполнительной власти исключительно на администрацию предприятия, не соблюдаются сроки передачи, запрашиваются документы, не относящиеся к технической документации), в частности, Постановлению Правительства РФ N 235

Должно ли предприятие, не пользующееся банковским кредитом, платить дополнительно налог на прибыль за пользование банковским кредитом? Каков порядок взыскания пени за задержку уплаты налога?

Каков порядок применения налога на прибыль некоммерческой организацией, если она имеет доход от предпринимательской деятельности? Облагаются ли НДС доходы, полученные некоммерческой организацией от инвестирования денежных средств в государственные и негосударственные ценные бумаги?

Основной вид деятельности акционерного общества — добыча драгоценных металлов. Помимо того, общество осуществляет и другие направления деятельности, при том что выручка от добычи драгметаллов составляет 70%

Наше предприятие выпускает часть продукции, относящейся к продукции народных промыслов. Есть акт экспертизы об отнесении ее к таковой

Фирма заключила договор аренды с выставочным комплексом. Он предусматривает оплату за текущий месяц, а также платежи по бронированию торгового места на следующий месяц. По своей сути эта броня — авансовый платеж в счет арендной платы следующего месяца. Но в договоре аренды прямо об этом не говорится. Можем ли мы относить суммы по бронированию на затраты или должны относить их на чистую прибыль?

Облагается ли НДС списанная в кредит сч.80 просроченная кредиторская задолженность перед поставщиком по истечении срока исковой давности?

Переоценка по состоянию на 01.01.96 производилась на базе рыночной стоимости по справкам организаций-изготовителей. Извлекать ли из рыночной стоимости НДС при переоценке? Например: в справке указано, что стоимость компьютера — 2000000 руб., в т. ч. НДС — 329200 . Восстановительная стоимость должна браться в сумме 2000000 или 1670800?

Как отражается в бухгалтерском учете и отчетности безвозмездная передача продукции? Можно ли проводить такие операции, минуя счета реализации (Д-т сч.76 К-т сч.40, Д-т сч.81 К-т сч.76), а к расчетам по налогу на прибыль и НДС составлять специальные расчеты исходя из максимальных цен реализации за предшествующие передаче 30 дней?

Предприятие получает доходы от совместной деятельности. Собственного производства не имеет. Каким образом учитывать общехозяйственные расходы предприятия (затраты на заработную плату административно-управленческого персонала, отчисления во внебюджетные фонды от ФОТ, затраты на командировочные расходы), относимые на счет 26? Необходимо ли в случае отсутствия прибыли от совместной деятельности относить произведенные в данном отчетном периоде затраты на счет 31 «Расходы будущих периодов»? Если да, то в каком порядке они впоследствии списываются на издержки производства?

АО «Промест» имеет ряд договоров аренды с правом выкупа основных средств, заключенных в 1994-1995 годах. Платежи по выкупу будут поступать в 1996 г. Как мы должны начислять и уплачивать НДС по этим сделкам?

Предприятие выполняет строительно-ремонтные работы. Все работы ведутся за городом. Имеем ли мы право включать в себестоимость затраты на проезд работников в поездах, загородных автобусах?

Обязательно ли отделению акционерного общества иметь отдельный баланс в соответствии с действующим законодательством и является ли оно плательщиком налогов и каких?

Наше предприятие обратилось в местную администрацию для получения нормативов на содержание объектов жилищного фонда с целью использования льгот по налогу на прибыль. В мэрии нам ответили, что сначала мы должны представить смету расходов, а затем они утвердят конкретно для нашего предприятия нормативы. Права ли мэрия?

Наше предприятие собирается переходить на упрощенную систему налогообложения. Доходы по векселям облагаются налогом по ставке 15 процентов и удерживаются банком. Будут ли данные суммы внереализационных доходов дополнительно облагаться единым налогом?

В 1996 г. субъекты малого предпринимательства имеют право при определенных условиях использовать упрощенную систему налогообложения, распространяются ли при этом на предприятия льготы по налогу на прибыль (в частности,50% установленной ставки по предприятиям, где численность работающих более 50% инвалидов)?

Предприятие имеет АЗС, через которую производит: 1) заправку автомобилей предприятия, 2) реализацию ГСМ населению за наличный расчет, 3) заправку ГСМ автомобилей других организаций по договорам (эти организации оплачивают стоимость полученных ГСМ по безналичному расчету). Что является для нас оптовой, а что розничной торговлей?

Наше предприятие арендует землю у Москомзема сроком на 49 лет с правом выкупа. Является ли земля долгосрочно арендуемым основным средством? Нужно ли платить налог на имущество или другие налоги? Как определить стоимость земли, если она получена в аренду безвозмездно?

В 1995 г. квартальная отчетность за II квартал должна быть представлена 31 июля 1995 г. (30 июля 1995 г. выходной — срок сдачи отчета переносится на первый рабочий день после выходного). В какие сроки подлежит уплате налог на прибыль? Можно ли в данном случае применить нормы гражданского законодательства об исчислении сроков?

В июне 1994 г. предприятие заключило договор купли-продажи основных фондов с отсрочкой платежа. Цена объекта была определена с учетом НДС и СН. Платежи от покупателя поступали в декабре 1994 года, в январе и июне 1995 года. Как правильно исчислить облагаемый НДС оборот с учетом того, что Инструкция N 1 постоянно менялась? Будут ли какие-нибудь особенности при исчислении НДС, если часть задолженности покупателя погашена путем взаимозачета?

Права ли налоговая инспекция и городской финансовый отдел Администрации г. Гуково, не давая согласия на взаимозачет между предприятием, снабжающим администрацию города (учреждения, финансируемые из городского бюджета) электроэнергией, и администрацией города на подоходный налог с физических лиц, хотя по всем другим налогам согласие дает (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на имущество, налог на благоустройство города и содержание муниципальной милиции), тогда как Постановление Правительства РФ «О неотложных мерах по стабилизации энергоснабжения» N 1089 от 05.11.95 обязывает проводить зачеты всем ведомствам, в т. ч. вышеупомянутым

Предприятие — юридическое лицо является учредителем другого юридического лица. Облагаются ли НДС дивиденды, полученные предприятием-учредителем?

Областная Дума вносит на рассмотрение Государственной Думы Федерального Собрания РФ проект Федерального закона «О внесении дополнений в Закон РФ «О налоге на имущество предприятий» со следующими дополнениями в Закон РФ «О налоге на имущество предприятий»

Следует ли в период, в течение которого у предприятия образовалась задолженность по платежам в бюджеты различных уровней (по состоянию на 01.01.96, как это предусмотрено Указом Президента N 65), включать 4 квартал 1995 г.?

Подлежат ли налогообложению зарплата и другие выплаты в валюте, получаемые физическим лицом от государственных учреждений и организаций, направивших его в Иран, и от предприятий и учреждений иной организационно-правовой формы?

Какими льготами по уплате налогов пользуются малые предприятия, осуществляющие производство лекарств и медицинской техники?

Как при исчислении налога на прибыль соотносятся п. п. 14, 15 Постановления N 552 и п.2.7 Инструкции N 37 в части отнесения к внереализационным доходам и расходам сумм штрафных санкций за нарушение хозяйственных договоров и в возмещение убытков?

Являются ли экспортируемыми для целей льготного налогообложения работы предприятия по контракту с зарубежным партнером по шеф-монтажу и шеф-наладке, выполняемые и потребляемые за рубежом, и по проектированию автоматизированных систем управления, выполняемые в России и потребляемые в стране заказчика? Какие документы обосновывают соответствующую льготу?

Каков порядок применения налога на добавленную стоимость при реализации товаров предприятием розничной торговли в случае, если предприятие розничной торговли помимо основной деятельности осуществляет перепродажу товаров оптовыми партиями?

Освобождается ли от налога на добавленную стоимость и спецналога стоимость выкупаемого в порядке приватизации имущества муниципального предприятия?

В Законе «О государственной пошлине» установлено, что за государственную регистрацию договора о залоге недвижимого имущества и за выдачу документа о данной регистрации взимается госпошлина в установленном размере за каждое действие. Можно ли считать, что

Возможно ли рассмотрение заявлений о предоставлении отсрочки в соответствии с Указом Президента РФ от 19.01.96 N 65 после 15 марта текущего года для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера на большом удалении от районных центров?

Может ли предприятие не платить налог на прибыль в части, направляемой на реконструкцию производственных объемов и пополнение оборотных средств?