Торговая компания в централизованном порядке приобретает товары и передает по «авизо» их своим структурным подразделениям. В каком порядке должны оформляться счета-фактуры?
В соответствии с п.3 ст.63 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае недостаточности денежных средств, имеющихся у ликвидируемого юридического лица для удовлетворения требований кредиторов, ликвидационная комиссия осуществляет продажу имущества юридического лица. Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость обороты по реализации указанного имущества?
Учредитель по договору под уступку денежного требования оплачивает подрядчику работы по капитальному ремонту магазина с учетом налога на добавленную стоимость с дальнейшим увеличением на всю сумму капитального ремонта уставного капитала предприятия. Подлежит ли зачету налог на добавленную стоимость, уплаченный подрядной организации за работы по капремонту?
Заказчик — бюджетная организация вместо финансирования из бюджета получил федеральные налоговые освобождения для размещения их на предприятиях-недоимщиках, выступающих в качестве поставщиков материальных ресурсов для строительства объекта. Являются ли данные налоговые освобождения авансовыми платежами и облагаются ли налогом на добавленную стоимость?
Должны ли отражаться на счетах реализации и включаться в налогооблагаемую базу по налогу на добавленную стоимость затраты по изготовлению специального технологического оборудования для собственных нужд завода, если после ввода этого оборудования в эксплуатацию его стоимость списывается на издержки производства через износ?
При выполнении подрядных работ после разборки конструкций остаются материалы, пригодные к повторному применению. Стоимость возврата этих материалов удерживается заказчиком при расчетах за выполненные подрядные работы. Правомерно ли начисление налога на добавленную стоимость на стоимость таких возвратных материалов? Обязан ли заказчик выписывать счет-фактуру на эти возвратные материалы?
Основным источником пополнения централизованного и других фондов Общества, имеющего статус общественной организации, занимающегося ведением охотничьего хозяйства, являлись отчисления от прибыли промышленных предприятий. Однако в течение 4-х лет предприятия не имеют возможности производить отчисления в централизованный фонд общества из-за отсутствия средств. Централизованный совет предлагает зачисление налогов, подлежащих перечислению в бюджет РФ от предприятий и организаций общества, производить в централизованный фонд общества для целевого использования
Облагаются ли НДС обороты по передаче товарно-материальных ценностей и иного имущества между предприятиями и организациями федерального железнодорожного транспорта, осуществляющими и обеспечивающими перевозочный процесс?
Каков порядок применения НДС при получении от абонентов платы за сверхлимитное водоотведение и водопотребление организациями водопроводно-канализационного хозяйства?
МП согласно Закону N 88-ФЗ дополнительно списывает как амортизационные отчисления до 50% первоначальной стоимости основных средств со сроком службы более 3-х лет. Согласно пп.»х» п.2 Положения о составе затрат для целей налогообложения суммы амортизационных отчислений, начисленных ускоренным методом в порядке, установленном законодательством РФ, в случае их нецелевого использования в себестоимость продукции не включаются. Распространяется ли это на дополнительные отчисления? Чем следует руководствоваться при использовании начисленных сумм амортизационных отчислений?
Об отмене с 1 февраля 1998 г. взимания НДС при ввозе товаров российского и украинского происхождения на соответствующие таможенные территории государств
Швейная фабрика шьет спецодежду (утепленные костюмы, плащи, краги и т. д.) для подразделений пожарной безопасности. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость эти работы и услуги?
Лизинговая компания из-за недостаточности денежных средств для осуществления операций финансового лизинга прибегает к заемным средствам (кредитам) иностранных партнеров, не являющихся кредитными учреждениями. Возможно ли отнесение процентов по полученным кредитам на себестоимость продукции?
Какие документы необходимо предъявить в налоговые органы для обоснования льготы по НДС при экспорте товаров в страны дальнего зарубежья через посреднические организации, находящиеся на территории Белоруссии, по договору комиссии?
Предприятие в качестве вклада в уставный фонд получило объект незавершенного строительства — жилой дом. Объект учитывается на счете 08. Принято решение о реализации объекта незавершенного строительства. Каков при этом порядок определения облагаемого оборота для исчисления и уплаты НДС?
Что имеется в виду под понятием «предприятия, образованные на базе реорганизованных, ликвидированных предприятий, их филиалов и структурных подразделений» в контексте п.4 ст.6 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
Просим разъяснить применение льготы по налогу на прибыль в части средств, направленных на покрытие убытков в течение последующих пяти лет. Предприятие за 1994 г. получило убыток. В налоговом расчете определено ежегодное погашение убытков на n-ю сумму, но в 1995 г. также получен убыток. ГНИ льготу с 1994 г., приходящуюся на 1996 г., не принимает, мотивируя это тем, что в 1995 г. получен убыток
АООТ имеет на счете банка денежные средства в иностранной валюте. Курсовая разница по этим средствам относилась нами на счет 83. В 1994 г. на сумму числящихся «замороженных» средств нами были получены облигации внутреннего государственного валютного займа. Курсовая разница пересчитывалась и относилась на счет 83 вплоть до 01.01.95. Облигации до настоящего времени находятся в нашей собственности и числятся в бухгалтерском учете по счету 06. Соответствующая курсовая разница числится по Кт 83
Кипрская компания-нерезидент, не имеющая постоянного представительства, купила в России ценные бумаги (акции и векселя) российской компании и затем продала их другой российской компании. Освобождается ли доход, полученный от продажи ценных бумаг, от налогообложения в России согласно п.2 ст.10 Соглашения между Правительством СССР и Правительством Республики Кипр «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества» от 29.10.82? Может ли российская компания, являющаяся источником выплаты доходов, не удерживать налог с доходов нерезидента от продажи ценных бумаг?
Фирма закупает продукцию у предприятия-производителя и реализует ее на экспорт через ОАО по договору комиссии. При этом фирма является комитентом, а ОАО — комиссионером. В соответствии с договором комиссии валютная выручка поступает на счет комиссионера, и с этого счета осуществляется обязательная продажа
Каков порядок составления счетов-фактур при возврате предприятием розничной торговли продукции, полученной от поставщиков с нарушением условий договора, в том числе брака?
Я занимаюсь предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и осуществляю розничную торговлю нефтепродуктами через контейнерную АЗС. Какие затраты следует вносить в состав расходов при составлении декларации о доходах для исчисления совокупного дохода и в каком порядке?
Правомерно ли предоставление льготы по подоходному налогу по основному месту работы в марте 1997 г. в пределах совокупного дохода за 1996 г. по приобретению квартиры в октябре 1996 г.?
Согласно п.1 ст.9 Закона N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ» в случае если изменения налогового законодательства создают менее благоприятные условия для субъектов малого предпринимательства по сравнению с ранее действующими условиями, то в течение первых четырех лет своей деятельности указанные субъекты подлежат налогообложению в том порядке, который действовал на момент их государственной регистрации
ТОО в рамках оптовой торговли, являясь собственником части комплектующих товаров для изготовления обуви, размещает заказы по изготовлению обуви на предприятиях-изготовителях. Эти предприятия передают готовую обувь ТОО с выставлением счетов за работу по изготовлению. В дальнейшем ТОО реализует обувь оптом. В каком порядке ТОО следует производить исчисление налога на пользователей автомобильных дорог и налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы?
В связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков подлежит ли указанию в первичных документах (накладных, счетах и счетах-фактурах) цена на товары и работы в период с 01.12.97 до 31.12.98 включительно как в новом, так и в старом масштабе цен одновременно (Постановление Правительства РФ N 1182 от 18.09.97)? Если да, то с помощью какого официального документа можно ознакомиться с методикой указания цен как в новом, так и в старом масштабе одновременно по отношению к вышеуказанным первичным документам?
Наша организация — филиал АО без образования юридического лица — является самостоятельным плательщиком НДС, занимается снабженческо-сбытовой деятельностью. За полученные филиалом материалы вышестоящая организация производит расчеты с поставщиками путем бартерных сделок. Можно ли филиалу возмещать НДС из бюджета?
Распространяется ли льгота по налогу на добавленную стоимость, предусмотренная по изделиям медицинского назначения, на носки лечебно-профилактические антимикробные?
Каков порядок исчисления НДС при выполнении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в том случае, если по условиям договора не производится индексация этих работ?
Дом культуры, являясь учреждением культуры, оказывает платные услуги по проведению свадебных обрядов. Облагаются ли эти услуги учреждения культуры налогом на добавленную стоимость?
Подлежат ли обложению НДС услуги санитарной авиации, оказываемые учреждениям здравоохранения?
Согласно Закону Российской Федерации от 06.12.91 «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений) предприятия (организации) имеют право на получение льгот по налогу на добавленную стоимость только при наличии раздельного учета затрат по производству и реализации льготируемой продукции и нельготируемой. Каким образом осуществляется этот раздельный учет?
Дом культуры организовал кружок по кройке и шитью для населения. Подлежит ли обложению налогом на добавленную стоимость плата, взимаемая за проведение занятий в этом кружке?
Следует ли облагать налогом на добавленную стоимость плату, получаемую концертными коллективами в качестве гарантий за отмененные концерты, взимаемую по договорам гарантии на проведение концертов и гастролей этих концертных коллективов?
Следует ли включать в облагаемый налогом на добавленную стоимость оборот денежные средства, получаемые театральными или концертными коллективами в качестве оплаты за исполнение концертных номеров по договорам на проведение выездных концертов, спектаклей и гастролей?
Облагаются ли НДС услуги по сдаче в аренду детско-юношеским спортивным школам спортивных сооружений?
Облагается ли НДС плата за прокат спортинвентаря?
Предоставляется ли льгота по налогу на добавленную стоимость при осуществлении развлекательных мероприятий в ресторанах?
Следует ли розничному предприятию, реализующему товары, облагаемые и не облагаемые налогом на добавленную стоимость, вести раздельный учет реализованного наложения, приходящегося на эти товары?
Предприятие осуществляет бартерные операции товарами, приобретенными для перепродажи. Разъясните, что является моментом отнесения суммы налога на добавленную стоимость на расчеты с бюджетом по полученным товарам
Просим разъяснить порядок применения пп.»ф» и «х» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» общественной организацией при закупке товаров за рубежом, а также ввозе в Россию принадлежащих ей товаров, находящихся за рубежом?
Таможенными органами необоснованно взысканы суммы налога на добавленную стоимость при ввозе снабженческо-сбытовой организацией материалов на территорию России. Может ли быть произведен перерасчет по этим суммам, если товары отгружены покупателям по ценам с учетом налога, исчисленного к полной цене реализации?
Наша организация (товарищество с ограниченной ответственностью) занимается только розничной реализацией ГСМ через АЗС. Объясните, пожалуйста, как и по какой ставке мы должны рассчитывать налог на добавленную стоимость для уплаты в бюджет
Правомерно ли требование налоговой инспекции об уплате налога на добавленную стоимость комитентом по моменту передачи товара, независимо от принятого метода учетной политики?
Разъясните, почему по товарам, приобретенным промышленными предприятиями в розничной сети, при использовании их в производственных целях не производится возмещение налога на добавленную стоимость
Предприятие-изготовитель, имеющее льготы по НДС на свою продукцию, заключило договор комиссии на ее реализацию с юридическим лицом с участием в расчетах комиссионера (с зачислением на его счет всех денежных средств, полученных при сделке). Должен ли комиссионер начислять на полученную продукцию по договору комиссии НДС, если да, то что является объектом налогообложения и какая сумма должна быть направлена в бюджет?
Предприятие-изготовитель, имеющее льготы по НДС на свою продукцию, заключило договор комиссии на ее реализацию с юридическим лицом без участия в расчетах комиссионера (без зачисления на его счет всех денежных средств, полученных при сделке). Должен ли комиссионер начислять на полученную продукцию по договору комиссии НДС, если да, то что является объектом налогообложения и какая сумма должна быть направлена в бюджет?
Предприятие-изготовитель, имеющее льготы по НДС на свою продукцию, заключило договор комиссии на реализацию этой продукции с юридическим лицом без участия в расчетах комиссионера (без зачисления на его счет всех денежных средств, полученных при сделке). Правильно ли, что в договоре поставки указан расчетный счет комитента?
У предприятия розничной торговли находятся на балансе склад, магазин, на складе товар учитывается по покупной цене, в магазине — по продажной. Следует ли перемещение товара со склада в магазин оформлять счетами-фактурами и регистрировать в книге покупок и продаж?
Предприятие занимается транспортным экспедированием с участием в расчетах между заказчиками и железной дорогой
На балансе предприятия находится столовая, которая обслуживает только своих работников. Стоимость обеда оплачивает предприятие в пределах суммы, указанной в талоне. Если стоимость обеда оказалась больше, работник доплачивает в кассу столовой наличными деньгами, если меньше — получает разницу
Как производится начисление пени: а) при добровольной ликвидации; б) при принудительной ликвидации?
Следует ли выделять и принимать к зачету НДС с сумм оплаты проезда к месту отдыха и обратно работников предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера?
Войсковая часть осуществляет реализацию топографических карт военизированным частям министерств и ведомств
Каков порядок расчетов с бюджетом по НДС в тех случаях, когда в течение отчетного периода предприятие применяло общеустановленный порядок налогообложения, а по окончании отчетного периода при подтверждении, что численность инвалидов по отчетному периоду составила более 50%, предприятие хочет использовать налоговую льготу?
Иностранный учредитель при ввозе на территорию Российской Федерации основных фондов в качестве вклада в уставный фонд уплатил таможенным органам налог на добавленную стоимость. Подлежит ли возмещению из бюджета уплаченная сумма НДС при вводе соответствующих основных средств в эксплуатацию?
Органами налоговой полиции производится реализация арестованного имущества предприятия-должника в счет погашения задолженности перед бюджетом. Является ли выручка от реализации данного имущества объектом налогообложения?
Производится ли после объявления предприятия несостоятельным (банкротом) начисление налога с владельцев транспортных средств, налога на имущество?
Каким образом производится начисление налогов, если коммерческая организация находится на стадии добровольной ликвидации? Облагается ли НДС реализация имущества ликвидационной комиссией? Должны ли соблюдаться сроки представления расчетов?
АО, не являясь профессиональным участником рынка ценных бумаг, приобретает ценные бумаги. Доля дохода от продажи этих ценных бумаг является доминирующей в общем доходе предприятия
Предприятие выполняет на договорной основе работы по монтажу и наладке пожарной сигнализации на вновь построенных объектах и в дальнейшем будет обслуживать систему пожарной сигнализации. Освобождаются ли данные работы и услуги от обложения налогом на добавленную стоимость?
Согласно пп.»э» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.91 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» и Письму Госналогслужбы России от 21.03.96 N ВГ-4-03/22н от этого налога освобождаются обороты по реализации теле-, радио-, кинохроникальных программ, аудио — или видеозаписи программ телевещательными компаниями, также услуги по трансляции телепрограмм, если реклама в отдельном выпуске этих программ (тираже или части тиража их видеозаписи) не превышает 25 процентов объема вещания. Подпадают ли под эту льготу работы по монтажу сетей кабельного телевидения, производимые ТОО?
Предприятия связи, входящие в систему Моспочтамта, осуществляют адресную доставку журнала «Налоговый вестник». В каких случаях льготируется услуга по доставке журнала?
Согласно пп.»з» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.91 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом последующих изменений и дополнений) от этого налога освобождается продажа лотерейных билетов. Каков порядок исчисления НДС с выручки, полученной при реализации лотерейных билетов организаторами лотереи, у организаций, закупивших лотерейные билеты, и дочерних организаций, реализующих лотерейные билеты по договорам комиссии?
Согласно пп.»м» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.91 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом последующих изменений и дополнений) этим налогом не облагаются НИОКР, выполняемые за счет бюджета. Подпадают ли под эту льготу работы по переводу на иностранный язык отдельных федеральных законов, проводимые за счет бюджета?
Министерство обороны Российской Федерации приобрело у профсоюзной организации санаторий. Следует ли платить НДС при приобретении санатория?
При проведении выборов различных уровней осуществляется доставка на избирательные участки выборной корреспонденции. Облагаются ли НДС услуги по перевозке и доставке выборной корреспонденции для избирательных комиссий?
Каков порядок применения НДС по хозяйственным операциям, связанным со сдачей в аренду служебных помещений, в частности, каков порядок зачета (возмещения) при исчислении платежа в бюджет сумм НДС, уплаченных поставщикам за оказанные услуги по электроосвещению, отоплению, водоснабжению и другим расходам по содержанию помещений, сдаваемых в аренду?
Каков порядок возмещения НДС по затратам, связанным с управлением производством, у структурных подразделений в случае, когда содержание аппарата управления головного предприятия осуществляется по утвержденной смете за счет отчислений структурных подразделений, являющихся плательщиками НДС?
Предполагается ли с 1998 г. повышение НДС на товары детского ассортимента, продукты питания, увеличение взимаемого с населения налога на недвижимое имущество, введение налога с продаж?
Просим разъяснить, облагаются ли налогом на добавленную стоимость обороты по безвозмездной передаче продукции малоимущим гражданам или на другие благотворительные цели
АО производит ремонт бытовой радиоаппаратуры в течение гарантийного срока со дня продажи. Услуги по гарантийному ремонту оплачиваются торговым предприятием за счет включения в торговую наценку стоимости гарантийного ремонта. Имеет ли право АО на освобождение от налога на добавленную стоимость выполняемых им работ для торгового предприятия?
Просим разъяснить, в каком порядке и в соответствии с какими законодательными и другими нормативными актами освобождаются от налогообложения суммы средств, поступающие на счета муниципальных центров социального обслуживания населения за предоставление социальных услуг, в том числе на дому престарелым и инвалидам
Наше предприятие осуществляет работы по благоустройству территории городского кладбища. Возможно ли воспользоваться льготой, предусмотренной пп.»п» п.12 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» (с последующими изменениями и дополнениями)?
Муниципальное предприятие оказывает услуги населению по изготовлению овалов на памятники
Распространяется ли льгота, предусмотренная пп.»н» п.1 ст.5 Закона РФ от 06.12.91 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость», на реализацию религиозными объединениями, в частности кафедральным собором, приобретенных предметов церковного обихода? При этом кафедральный собор получает от данной реализации доход?
Просим разъяснить, имеет ли право налогоплательщик сумму НДС по оприходованным и частично оплаченным материальным ценностям, определенную по расчетной ставке от оплаченной стоимости, отнести на расчеты с бюджетом
Просим разъяснить порядок возмещения НДС в случае, когда потребление коммунальных услуг и их оплата приходятся на разрыв отчетного периода (год) и, по нашему мнению, отражаются в бухгалтерском учете по дебету счета 80 «Прибыль и убытки» как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году
Просим разъяснить, имеет ли место освобождение от уплаты НДС услуг технического обслуживания в случае, если собственником жилья являются юридические лица (кроме ЖСК и ЖК)
В связи с изменением правовых отношений и появлением различных форм собственности в сфере использования жилых помещений в городе введены новые термины, определяющие взаимоотношения городских организаций по возмещению расходов на содержание жилищного фонда: плата за наем, оплата жилья по договору найма, оплата услуг технического обслуживания
Прошу разъяснить, распространяется ли действие пп.»г» п.12 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» на учебные заведения, которые сдают комнаты в общежитиях по договорам аренды или хозяйственным договорам (без выписки ордеров) для проживания граждан, не связанных с учебным процессом, а также для граждан, проживающих в них на постоянной основе с выпиской ордера на жилплощадь, включая работников этих учебных заведений
В связи с несвоевременной оплатой заказчиком выполненных подрядной организацией работ согласно решению областного арбитражного суда с заказчика взыскана, наряду с основной оплатой работ, сумма в виде процентов за неиспользование денежных обязательств. Уплачивается ли налог на добавленную стоимость с сумм, полученных по решению арбитража в соответствии со ст.395 Гражданского кодекса Российской Федерации?
Что является объектом обложения налогом на добавленную стоимость при реализации незавершенного строительства?
Какие документы об источниках финансирования необходимо представить для освобождения от налога на добавленную стоимость работ по строительству жилых домов за счет бюджетных средств в соответствии с пп.»т» п.12 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость»?
Каков порядок применения льготы по налогу на добавленную стоимость по работам по строительству жилых домов с привлечением бюджетных средств?
Предприятие осуществляет строительство объектов по производству декоративных цементов, сухих строительных смесей и изделий из пенобетона в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации в рамках целевых федеральных программ «Жилище» и «Свой дом». Применяется ли льгота по налогу на добавленную стоимость согласно пп.»т» п.12 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» на строительство данных объектов?
Коммерческое предприятие в течение двух лет осуществляет операции купли-продажи валюты от своего имени и за свой счет при отсутствии лицензии Банка России на этот вид деятельности. Являются ли объектом обложения налогом на добавленную стоимость средства, полученные указанным предприятием в виде курсовой разницы?
Являются ли объектом обложения средства, полученные предприятием на основании договора из резерва предупредительных мероприятий страховщика?
В соответствии с пп.»а» п.2 ст.7 Закона Российской Федерации от 06.12.91 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» не исключаются из общей налоговой суммы, подлежащей перечислению в бюджет, налоги, уплаченные по приобретаемым служебным легковым автомобилям и микроавтобусам
С целью погашения задолженности рабочим по заработной плате на основании решения суда судоисполнителем реализованы основные средства. Следует ли при этом исчислять налог на добавленную стоимость?
Предприятие передает в качестве вклада в уставный капитал другого предприятия товары народного потребления собственного производства. Подлежит ли обложению налогом на добавленную стоимость эта операция и куда следует отнести суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам товаров (работ, услуг) при производстве передаваемых товаров народного потребления?
Предприятие оплатило счет за размещение рекламы в газете. При этом по условиям договора рекламные объявления будут размещаться в нескольких номерах в течение 3 месяцев, то есть данные расходы являются расходами будущих периодов
Малое предприятие на основании договора о совместной деятельности с городским Комитетом охраны окружающей среды и природных ресурсов на долевых началах строит объект инфраструктуры: автомобильную мойку с блоком сервисного обслуживания. Применяется ли на строительство данного объекта льгота по налогу на добавленную стоимость согласно пп.»т» п.12 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость»?
Управление соцзащиты населения краевой администрации по федеральной программе «Дети-инвалиды» строит палатный корпус на территории дома-интерната. Необходимо ли платить налог на добавленную стоимость по данному объекту, строящемуся за счет федеральных средств и по федеральной программе?
Что является объектом обложения при реализации основных средств, ранее полученных в виде вклада в уставный фонд от другого предприятия?
Акционерное общество, являясь участником в долевом строительстве жилого дома, заключило договора о перемене лиц в строительстве, по которым предприятия и физические лица получали право на строящиеся квартиры и принимали на себя обязательства по оплате своей доли. Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость суммы, полученные акционерным обществом от третьих лиц как возмещение произведенных ранее денежных затрат на строительство?
Подлежит ли обложению налогом на добавленную стоимость передача основных средств головному предприятию при ликвида ции его подразделений?
Каков порядок отражения в бухгалтерском учете налога на добавленную стоимость по приобретаемым организацией служебным легковым автомобилям и микроавтобусам?
Просим разъяснить, облагается ли налогом на добавленную стоимость передача учредителями имущества (товаров) в уставный капитал акционерного общества?
Для погашения обязательств по кредитному договору наша организация в качестве отступного передает банку векселя. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость операции по передаче ценных бумаг, в том числе векселей, в качестве отступного, заключенные во исполнение обязательств по кредитным договорам?
Подлежит ли обложению налогом на добавленную стоимость исполнение обязательств по кредитным договорам путем передачи имущества должника кредитору в порядке отступного?
Обоснован ли отказ государственных налоговых инспекций в предоставлении информации о доходах налогоплательщиков территориальным органам Пенсионного фонда?
Необходима ли регистрация договора аренды нежилого помещения, находящегося в частной собственности юридического лица?
Какими проводками отражаются операции по договору лизинга, если лизинговое имущество передано лизингополучателю?
Жалоба нашей организации на решение налоговой инспекции была рассмотрена Государственной налоговой службой РФ. Решение по жалобе нас не устраивает. В каком суде наша организация может оспорить решение по жалобе?
Какие налоги и сборы, предусмотренные федеральным законодательством, необходимо уплачивать гостинице при регистрации граждан по месту их пребывания?
В каких случаях юридические лица (головные организации) обязаны составлять сводную бухгалтерскую отчетность?
Каков порядок предоставления льгот по уплате налогов научным организациям?
На основании каких документов составляется отчет о результатах работы по выявлению и пресечению нарушений налогового законодательства?
В каких случаях денежные средства, перечисленные предприятием медицинскому учреждению авансом за медицинское обслуживание своих работников, будут включаться в совокупный налогооблагаемый доход указанных работников?
Можно ли отнести на себестоимость продукции (работ, услуг) расходы, связанные с добровольным противопожарным страхованием, уплаченные страхователями — юридическими лицами?
Какими нормативными документами определяются виды выплат, на которые не начисляются страховые взносы в следующие фонды
Могут ли районные финансовые отделы предоставлять льготы по уплате госпошлины?
Начисляется ли налог на строения, помещения и сооружения прежнему владельцу дома в случае его продажи другому гражданину до срока уплаты указанного налога?
Вправе ли налоговый орган потребовать от индивидуального предпринимателя свидетельство о государственной регистрации, если он фактически не осуществлял предпринимательскую деятельность?
Действует ли в настоящее время Закон РФ «Об инвестиционном налоговом кредите»? Касается ли этот Закон только малых и приватизированных предприятий? Может ли быть предоставлена налоговая льгота в виде инвестиционного налогового кредита крупным предприятиям? Сохраняется ли право предоставления налоговой льготы в виде инвестиционного налогового кредита за органами государственной власти и органами местного самоуправления?
Маслозавод начисляет резерв производственных затрат за сезон переработки маслосемян подсолнечника по засоренности и влажности с 1 сентября текущего года по 1 сентября следующего года, который равномерно относится на себестоимость выпускаемой продукции. Образовавшийся резерв закрывается по результатам зачистки складов маслосемян, т. е. один раз в год. На 1 января следующего года на счете 89 остается сумма начисленного резерва за период с 1 сентября по 1 января. Следует ли при неизменной учетной политике начисленную сумму резерва на 1 января присоединять к прибыли отчетного года или же оставлять ее начисленной на Дт 89 до окончания полной зачистки складов маслосемян на 1 сентября следующего года?
АО продает своему работнику квартиру по договору купли-продажи с рассрочкой платежа в течение 5-7 лет равными долями. Работнику выделяется материальная помощь, которую он направляет на погашение первоначального взноса за квартиру. Можно ли предоставить льготу по подоходному налогу согласно письменному заявлению работника о направлении материальной помощи на покупку квартиры?
В октябре 1997 г. я приобрела в коммунальной квартире часть одной из комнат, оставшуюся часть комнаты я смогу выкупить только на следующий год. За купленную долю я воспользовалась налоговой льготой. Буду ли я иметь льготу на оставшуюся часть комнаты на следующий год, имея в виду, что будет составлен новый договор?
В связи с изданием Указа Президента Российской Федерации от 15.11.97 N 1233 «О признании утратившими силу некоторых указов Президента Российской Федерации» утратил силу Указ Президента Российской Федерации от 22.12.93 N 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней», которым был установлен транспортный налог с предприятий, учреждений, организаций в размере 1% от фонда оплаты труда. Можно ли сделать вывод, что с 15.11.97 транспортный налог отменен?
Каков порядок применения налога на прибыль при получении основных фондов от других предприятий при заключении договоров безвозмездного пользования?
Предприятие приобрело оборудование для монтажа. Монтаж выполняется генподрядчиками. Можем ли мы возмещать НДС по оплаченному и оприходованному оборудованию, требующему монтажа? Налоговая инспекция считает, что возмещать НДС по оборудованию можно только после ввода данного оборудования в эксплуатацию и постановки на учет основных средств. Просьба разъяснить
Каков порядок возмещения НДС, уплаченного при ввозе на территорию РФ оборудования, требующего монтажа, комплектующих и материалов, используемых при монтаже этого оборудования?
Соответствует ли Письмо ГНС РФ от 24.09.97 N ВП-6-13/675 о списании недостач и потерь от естественной убыли правовым и законодательным нормам РФ? В случае отмены норм естественной убыли на законных основаниях просим разъяснить порядок списания естественных потерь товаров при доведении их до покупателя
Предприятие в 1996 г. начисляло резерв на оплату предстоящих отпусков. В конце года была проведена инвентаризация, и на количество неиспользованных дней отпуска остался резерв. В 1997 г. учетная политика не изменилась, резерв на оплату отпусков образуется. Должна ли в 1996 г. увеличиваться прибыль для налогообложения на сумму остатка средств по резерву?
Каков порядок применения НДС у предприятия-комиссионера при закупке товаров по договору комиссии для комитента? Каков порядок возмещения у комитента сумм НДС, уплаченных комитентом комиссионеру по приобретенному товару?
Наше предприятие, использующее труд инвалидов (численность более 50%), занимается торгово-закупочной деятельностью и оптовой торговлей. Единственный наш учредитель — общественная организация инвалидов считает, что мы имеем право при пользовании льготой выписывать расчетные документы и счета-фактуры, выделяя НДС отдельной строкой. Прав ли учредитель?
Предприятие на основании договора финансового лизинга получило в 1995 г. от иностранного лизингодателя лесозаготовительную технику сроком на 3 года. Полученная техника была заявлена на таможне как «временный ввоз» с предоставлением рассрочки уплаты таможенных платежей
Каков порядок применения льготы по НДС при поставке предприятиями товаров на экспорт через посреднические организации по договору комиссии или поручения, в том числе по договору субкомиссии? Освобождается ли при этом от НДС комиссионное вознаграждение как комиссионера, так и субкомиссионера?
Просим сообщить о мерах, предпринимаемых по решению вопроса о противоречии совместного Письма Минфина России, Госналогслужбы России и Банка России от 22.08.96 N 76, ВГ-6-09-/597, 318 статье 855 Гражданского кодекса РФ
ООО арендует помещения и с согласия арендатора сдает их в субаренду другой организации. Правомерно ли отражать доход от субаренды в составе выручки проводкой Дт 76 Кт 46 на межсуммовую разницу по договорам аренды и субаренды?
1. Нами в 1994 г. заключен договор о совместной деятельности с иностранной фирмой по сдаче в аренду нашего имущества за рубежом, для чего была переведена валюта за рубеж
Производится ли удержание у источника выплаты сумм НДС со стоимости транспортных услуг в случае поставки импортного товара по внешнеэкономическим контрактам на условиях CIF (доставка до таможни)? Если да, то с каких сумм, при условии, что
Возможно ли установление на биологически активные добавки к пище (БАД) «Эликсир здоровья», «Эликсир здоровья плюс», сбор «Диабетический» ставки НДС в размере 10 процентов?
Не будет ли целесообразным издать распоряжение Правительства РФ об отнесении стройматериалов к основным средствам, если инвестор представляет положительное заключение государственной вневедомственной экспертизы на ТЭО проекта и учредительные документы юридического лица — заказчика строительства с указанием на то, что стоимость зданий и сооружений включена в уставный капитал, что даст основание для предоставления льгот по уплате таможенных пошлин и НДС в отношении строительных материалов, частей зданий и сооружений, ввозимых в качестве вклада в уставный капитал предприятий с иностранными инвестициями?
Каков порядок определения оборота, облагаемого НДС, у агентов при заключении договоров агентирования?
Предприятием в мае 1997 г. своему работнику была выдана беспроцентная ссуда за счет средств предприятия для приобретения жилья. В бухгалтерию был представлен договор купли-продажи части жилого дома, выкупленного у своей жены, состоящей с ним в законном браке. Имеет ли он право пользоваться льготой по подоходному налогу на приобретение части жилого дома? Предприятие не является кредитным учреждением и не имеет лицензии на кредитование физических лиц. Будет ли он иметь право на льготы при представлении документов, подтверждающих затраты на проведение сетей водоснабжения, канализации и отопления к жилому дому?
Сотруднику предприятия была предоставлена льгота по подоходному налогу в 1994 и 1995 гг. на суммы, направленные им на покупку жилья в строящемся доме. В 1996 г. льгота по подоходному налогу сотруднику не предоставлялась в связи с нефинансированием им договора из-за приостановки строительства. Может ли предприятие предоставить льготу по подоходному налогу в 1997 г., т. к. в 1996 г. льгота не предоставлялась, а в Законе не сказано, что три календарных года должны идти друг за другом?
1. Каким документом установлен порядок ведения бухгалтерского учета и определения стоимости объектов, приобретенных или сооруженных за счет капитальных вложений? Чем следует руководствоваться при отнесении произведенных затрат к капитальным вложениям, а объектов к производственным или непроизводственным в целях налогообложения?
Предприятие, имеющее лицензию на право разработки месторождений общераспространенных полезных ископаемых (камня) открытым способом, занимается добычей камня и его переработкой в щебень. Каков порядок определения платы за пользование недрами и отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы, учитывая, что в регионе нет сложившейся рыночной цены камня и щебня? Стоимость камня как добытого минерального сырья определяется калькуляцией, учитывающей себестоимость добычи с учетом рентабельности. Стоимость щебня определяется калькуляцией, учитывающей стоимость камня, транспортировки его до щебзавода и затрат по переработке камня на щебень с учетом плановой рентабельности. В последнем случае в стоимость камня не включается рентабельность, т. к. приготовление из него щебня является единым технологическим процессом
По договору с медицинским учреждением предприятие оплачивает медицинское обслуживание (услуги) своих сотрудников и их детей. Возможно ли включение стоимости медицинского обслуживания в затраты на производство и себестоимость продукции и применим ли в этом случае пп.»р» п.2 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции? Может ли предприятие в данном случае не включать стоимость медицинского обслуживания в совокупный доход своих сотрудников и не облагать подоходным налогом?
На региональном уровне достаточно часто возникают вопросы с определением первичного права того или иного государственного органа на принятие решения об использовании средств экофондов. Кто является основным распорядителем их средств?
Подлежат ли освобождению от НДС услуги, оказываемые подразделениями вневедомственной охраны МВД России, по обследованию объектов и выдаче предложений по их технической укрепленности и охране, по проведению технических консультаций по вопросам организации охраны, внедрения эксплуатации средств охраны, а также услуги по инспектированию ведомственной охраны?
Услуги вневедомственной охраны МВД России освобождены от НДС в соответствии с налоговым законодательством. Какие услуги подпадают под действие этого льготного порядка?
Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость услуги дома культуры или концертной организации по предоставлению в аренду имущества? Можно ли в данном случае использовать льготу по НДС, предусмотренную пп.»н» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость»?
Освобождается ли от НДС вознаграждение, получаемое туроператорами от продажи авиационных билетов на международные авиарейсы?
Освобождается ли от НДС вознаграждение, получаемое турагентами от продажи авиационных билетов на международные авиарейсы?
Согласно п.54 Разъяснений Госналогслужбы России от 23.09.93 N ВЗ-4-05/150н доход, полученный турфирмами от перепродажи туристических путевок, не облагается налогом на добавленную стоимость в случае, если он включен в стоимость этих путевок. Распространяется ли этот порядок после введения в действие Федерального закона от 28 апреля 1997 г. N 73-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость»?
Российская турфирма за вознаграждение реализует на территории России путевки для отдыха на территорию Украины по договорам, заключенным с хозяйствующими субъектами Украины. При этом бланки этих путевок не являются бланками строгой отчетности, формы которых утверждены в установленном порядке Минфином России. Что в данном случае следует включать в облагаемый оборот российской организации — сумму вознаграждения или стоимость реализованных путевок с учетом вознаграждения?
Библиотека музыкальных нотных произведений, а также печатных изданий по этой тематике, наряду с основной деятельностью, осуществляет деятельность по предоставлению напрокат видеокассет с записями классических музыкальных произведений. Облагаются ли НДС услуги библиотеки по предоставлению напрокат этих кассет?
От НДС освобождаются НИОКР, выполняемые за счет целевого бюджетного финансирования. Что понимается под целевым бюджетным финансированием?
Следует ли облагать НДС биологические и иммунологические лекарственные препараты, перечисленные в Постановлении Правительства Российской Федерации от 17.07.96 N 822, производство которых осуществляется для лечения животных?
Облагается ли НДС резинотехническая продукция, в частности, перчатки резиновые, презервативы, контрацептивы внутриматочные, барьерные?
Облагаются ли НДС бутылки для детского питания, используемые в качестве посуды для кормления грудных детей?
В каком порядке исчисляется налог на добавленную стоимость при переуступке квартир, полученных предприятием в счет долевого участия в строительстве жилого дома?
Индивидуальное частное предприятие, использующее труд инвалидов, закупает нефть и в качестве давальческого сырья передает для производства нефтепродуктов специализированному предприятию. Цены на реализацию указанных нефтепродуктов формирует само ИЧП. Имеет ли право указанное предприятие на льготу по уплате налога на добавленную стоимость?
Может ли предприятие, осуществляющее самостоятельную хозяйственную деятельность и одновременно являющееся участником простого товарищества, обратиться в налоговый орган с заявлением о зачете переплаты по налогу на добавленную стоимость, возникшей по совместной деятельности, в счет задолженности по этому налогу по основной хозяйственной деятельности?
Следует ли малому предприятию, не перешедшему на упрощенную систему налогообложения, с ежеквартальными платежами по НДС более 10000 тыс. рублей вносить авансовые платежи?
Следует ли при расчете средней ставки по налогу на добавленную стоимость учитывать факт оплаты товаров поставщику?
Разъясните порядок исчисления налога на добавленную стоимость при реализации продукции собственного производства через торговые точки (магазины), числящиеся на балансе предприятия?
Торговое предприятие за сбор стеклотары получает премии от предприятий-изготовителей. Облагаются ли указанные средства налогом на добавленную стоимость?
Предприятие оптовой торговли заключило договор комиссии на перепродажу товара (с участием в расчетах). При этом счет-фактура выписывается комитентом в иностранной валюте. Оплата за товар осуществляется после реализации в рублях по курсу на день перечисления. Какая сумма налога на добавленную стоимость подлежит отнесению на расчеты с бюджетом?
Частные лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью по реализации горюче-смазочных материалов через собственные автозаправочные станции, осуществляют расчеты с предприятиями и населением через ККМ. Действует ли в этом случае порядок зачета НДС у покупателей?
В каком порядке определяет срок уплаты налога на добавленную стоимость малое многопрофильное предприятие, осуществляющее торговую и производственную деятельность, не перешедшее на упрощенную систему налогообложения?
Столовая закупает мясо и делает наценку 30% на всю партию закупленного мяса. Часть мяса списывается на свое производство на приготовление мясных блюд, а часть фарша продают через буфет с наценкой 10%. Имеет ли право предприятие общественного питания (столовая) относить в Дт счета 42 «Торговая надбавка» разницу в наценке?
В каком порядке определяется оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, у розничного предприятия, реализующего импортные товары на условиях, когда цены установлены поставщиками в иностранной валюте, а расчеты за эти товары производятся в рублях по курсу ММВБ на следующий день после их реализации? Включается ли в облагаемый оборот разница, образующаяся между датой оприходования и датой зачисления средств на счет поставщика?
Православная община осуществляет по договору с промышленным предприятием реализацию продукции, часть из которой передается в качестве заработной платы своим работникам. Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость указанные операции?
Объектом обложения налогом на добавленную стоимость у предприятий розничной торговли, ведущих учет по продажным ценам, является сумма торговых надбавок, приходящихся на реализованные в отчетном периоде товары. В каком порядке осуществляется расчет реализованного наложения?
Каков порядок предоставления льготы по подоходному налогу родителям, у которых на содержании находится ребенок-инвалид?
Как облагаются подоходным налогом доходы граждан, полученные в результате получения новогодних детских подарков?
Малое торговое предприятие перешло на ведение бухучета по упрощенной системе. В качестве налогооблагаемой базы выбран совокупный доход, который исчисляется как разница между валовой выручкой и стоимостью приобретенных товаров у поставщиков и других расходов. В каком порядке списываются на затраты суммы НДС по приобретенным товарам и эксплуатационным расходам?
При документальной проверке выявлено, что предприятие, имеющее право на применение льготы, предусмотренной пп.»х» п.12 Инструкции ГНС N 39, при реализации продукции (оптовая продажа) одним потребителям начисляло НДС (оптовые базы), другим не начисляло (предприниматели), т. е. применяло льготу, ссылаясь на примечание, имеющееся в вышеназванном пункте, о раздельном учете. Правомерны ли действия организации?
Облагаются ли налогом на добавленную стоимость денежные средства, перечисляемые предприятиями и организациями в качестве членских взносов на расчетный счет региональной Торгово-промышленной палаты, если эта организация занимается предпринимательской деятельностью?
Имеет ли право предприятие инвалидов, находящееся в собственности общественной организации, занимающееся торговлей подакцизной продукцией, на льготу по уплате налога на добавленную стоимость?
Розничное предприятие приобретает часть товаров по прямым договорам с иностранными партнерами. Включается ли стоимость импортных товаров в расчет средней ставки по налогу на добавленную стоимость?
Кем должен выписываться счет-фактура на стоимость товара при реализации его предприятием-комиссионером?
Следует ли при исчислении налога на добавленную стоимость оптовому предприятию, занимающемуся реализацией алкогольной продукции, исключать из налогооблагаемой базы суммы лицензионного сбора, уплаченные производителям в составе цены приобретения?
Имеет ли право на льготу по уплате налога на добавленную стоимость столовая издательства, имеющего бюджетное финансирование, как столовая организации, относящейся к социально-культурной сфере?
База материально-технического снабжения имеет в остатках импортные товары, по которым на момент их ввоза действовала льгота по уплате НДС при таможенном оформлении, отмененная в настоящее время. В каком порядке исчисляется налог на добавленную стоимость при реализации таких товаров?
Агентство недвижимости приобрело квартиру по оценке БТИ у физического лица и реализовало физическому лицу по цене, превышающей цену приобретения. Как правильно рассчитать НДС и возникает ли он в данной ситуации?
Оптовое предприятие закупает у предпринимателя товар, ранее приобретенный им у промышленного предприятия. Может ли торговое предприятие отнести на расчеты с бюджетом суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные предпринимателем при приобретении этого товара, выделенные в накладных предприятия-производителя?
Может ли магазин, ведущий учет приобретаемых товаров по продажным ценам, при передаче на собственные хозяйственные нужды автомобилей, приобретенных для реализации, относить суммы НДС на расчеты с бюджетом?
Какие критерии (единицы измерения) взяты за основу при установлении размеров платы за пользование объектами животного мира и какие максимальные и минимальные ставки установлены в настоящее время?
В Законе «О животном мире» практически отсутствуют методологические подходы для определения экономического механизма взимания налогов исходя из различных видов животного мира. Определен ли в настоящее время порядок уплаты этих налогов?
Каким федеральным законом установлены платежи за пользование объектами животного мира и в бюджеты каких уровней предусмотрено их зачисление?
Какие льготы по платежам за пользование лесными ресурсами предусмотрены действующим законодательством?
Каким нормативным документом утверждены ставки платежей при пользовании лесным фондом и особенности их применения?
Какие основные изменения произошли в распределении платежей за пользование лесным фондом?
Изменились ли в настоящее время виды платежей и порядок установления ставок и платежей при пользовании лесными ресурсами в связи с принятием Лесного кодекса?
Каким документом определены особенности порядка уплаты акциза на нефть предприятиями, экспортирующими нефть с таможенной территории Российской Федерации?
Какие льготы предоставлены предприятиям при уплате акцизов на нефть и природный газ?
Какими основными нормативными документами определяется порядок уплаты акцизов на нефть и природный газ?
Какие льготы установлены по платежам за пользование недрами?
Предоставляет ли закон возможность лишения недропользователя лицензии на право пользования недрами при неуплате им соответствующих платежей?
Как отражаются особенности внесения платежей недропользователями при получении ими соответствующих лицензий на право пользования недрами?
Должны ли налоговые органы осуществлять контроль за оформлением предприятиями соответствующих лицензий на пользование недрами?
Какие санкции могут быть применены к предприятиям, ведущим безлицензионное пользование недрами?
Является ли отсутствие лицензии на добычу подземных вод основанием для неуплаты пользователем недр отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы?
Экологические платежи поступают в бюджет и в экологические фонды. Куда зачисляются санкции за нарушения природоохранного законодательства?
За какие виды экологических правонарушений установлена административная ответственность в виде штрафов, налагаемых на должностных лиц?
Вносят ли физические лица (индивидуальные предприниматели без образования юридического лица) платежи за загрязнение природной среды в бюджет?
Каков порядок проведения индексации платежей за загрязнение природной среды?
Права ли налоговая инспекция, не принимающая в затраты индивидуального предпринимателя, занимающегося оказанием транспортных услуг, стоимость запасных частей к автомобилю, на котором оказываются эти услуги (при наличии подтверждающих документов), если запчасти установлены не на станции технического обслуживания?
Подлежат ли включению в состав затрат, связанных с предпринимательской деятельностью, расходы предпринимателя, занимающегося оказанием транспортных услуг, по оплате платной автостоянки?
Если индивидуальный частный предприниматель ведет деятельность в г. Москве, а проживает в г. Владивостоке, то где он должен подавать декларацию?
Заключен договор пожизненного содержания, в соответствии с которым предусмотрена выплата ренты, а после смерти рентополучателя квартира переходит в собственность рентодателя. Подлежат ли налогообложению суммы, получаемые гражданином в соответствии с этим договором?
Мой муж, индивидуальный предприниматель, умер. Вправе ли я получить излишне перечисленный им в бюджет подоходный налог? Если вправе, то как это правильно оформить?
Могут ли лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, производить переоценку основных средств и начислять амортизацию со стоимости основных средств (в частности, автотранспорта) после переоценки в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.12.96 N 1442 «О переоценке основных фондов в 1997 году»?
Если при проверке предпринимателя в момент осуществления им деятельности с применением ККМ установлено, что он в своей отчетности показал не все суммы, полученные от реализации товара, то правомерно ли применение к предпринимателю штрафных санкций в 3-кратном размере неоприходованной суммы денежной наличности, предусмотренных п.9 Указа Президента Российской Федерации от 23.05.94 N 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей»?
Индивидуальный предприниматель подал декларацию о доходах, полученных в 1996 г., 04.03.97, затем в июне выявил в ней ошибку, которая привела к занижению дохода, и 15.06.97 (до проверки декларации от 04.03.97 налоговой инспекцией) подал новую декларацию, в которой уточнил данные, указанные в ранее поданной декларации. Должна ли налоговая инспекция принять измененную декларацию или нет?
Должна ли налоговая инспекция предоставить мне, предпринимателю, льготу по подоходному налогу как участнику ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, если декларация о доходах за 1996 г. мною подана после 1 апреля 1997 г.?
Каков порядок налогообложения доходов жителей Украины, не имеющих постоянного местожительства в Российской Федерации, работающих в летнее время по договору подряда на прополке, уборке сахарной свеклы и других работах?
При расчете налога за 1996 г. налоговый инспектор необоснованно не принял у предпринимателя ряд расходов к уменьшению налогооблагаемого дохода. Каким образом предприниматель может учесть эти затраты при расчете подоходного налога за 1997 г. или как-то по-другому возвратить излишне уплаченный налог?
Правомерно ли отнесение на затраты расходов по оплате предпринимателем обязательных страховых сборов железной дороги при отправке грузов?
Индивидуальный предприниматель продает основное средство, принадлежащее ему на праве собственности, например, торговый павильон. Должны ли ему предоставляться вычеты из совокупного дохода в 1000-кратном установленном законом размере минимальной месячной оплаты труда?
В каком порядке производится отнесение на виновных лиц недостач (хищений), а также порчи сверх норм естественной убыли по спирту?
Как отражаются суммы акциза, исчисленные по подакцизным товарам, используемым для производства других товаров, не облагаемых акцизами, на счетах бухгалтерского учета?
В каком порядке в бухгалтерском учете отражаются суммы налога на добавленную стоимость при выполнении работ по строительству объектов хозяйственным способом?
Каков порядок отражения на счетах бухгалтерского учета налога на добавленную стоимость при приобретении организацией основных средств?
Требуется ли получение лицензии для оптовой реализации алкогольной продукции индивидуальным предпринимателем?
Как учитываются суммы акцизов, подлежащие получению от покупателей за реализованные товары (работы, услуги), в части, превышающей сумму акцизов, подлежащей перечислению в бюджет в соответствии с налоговым законодательством?
Какие основные счета используются в бухгалтерском учете для отражения хозяйственных операций, связанных с акцизами, и каков порядок отражения на них сумм акцизов?
Какова величина определенного Центральным банком Российской Федерации предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами?
Предусмотрен ли действующим законодательством порядок действий при обнаружении излишнего возмещения или недополучения причитающихся к возмещению из федерального бюджета сумм акциза, уплаченных по спирту этиловому, вырабатываемому из всех видов сырья, за исключением пищевого, использованному на производство не облагаемой акцизами продукции?
На основании чего и какими органами производится возмещение сумм акциза, уплаченных организациями при приобретении спирта этилового, вырабатываемого из всех видов сырья, за исключением пищевого, в дальнейшем использованного в качестве сырья для производства не облагаемой акцизами продукции?
Подлежат ли возмещению суммы акциза, уплаченные организациями при приобретении спирта этилового, вырабатываемого из всех видов сырья, за исключением пищевого, в дальнейшем использованного в качестве сырья для производства не облагаемой акцизами продукции?
В каком порядке должны отражать организации, предприятия и учреждения с 1997 г. списание недостач и потерь от естественной убыли?
Произведен ли пересчет минимальных цен на водку, ликеро-водочную и другую алкогольную продукцию крепостью свыше 28 процентов, производимую на территории Российской Федерации или ввозимую на таможенную территорию Российской Федерации, в связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен?
Распространяется ли на деятельность государственных внебюджетных фондов при осуществлении ими кредитных операций действие льготы, предусмотренной пп.»е» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость»?
Просим разъяснить, как будет исчисляться налог на добавленную стоимость у цессионария (некредитная организация)
Облагается ли налогом на добавленную стоимость вознаграждение, получаемое регистраторами и реестродержателями за услуги по регистрации сделок купли-продажи ценных бумаг, выдачу выписок из реестра владельцев ценных бумаг?
Составляет ли залогодержатель счета-фактуры при передаче предметов залога на реализацию?
В совместном Письме Госналогслужбы России от 02.09.94 N ВЗ-6-05/327 и Минфина России от 01.09.94 N 04-03-02 изложен порядок освобождения от НДС спонсорских средств. Сообщите период действия названного Письма
Нужна ли отметка страны назначения для подтверждения экспорта товаров в период действия Изменений и дополнений N 3 Инструкции N 39? Товар вывозился авиационным транспортом. На декларациях имеется отметка таможни о вывозе товара за пределы РФ
Завод заключил контракт с иностранной фирмой на поставку комплектующих изделий (блоков). С целью обеспечения качества поставляемых изделий принято решение, в соответствии с которым изготовленные фирмой блоки будут до поступления на территорию РФ проверены на испытательных стендах, принадлежащих другой фирме, с которой фирма — изготовитель блоков заключит контракт. Наши расчеты и за изготовление блоков, и за их испытание будут проводиться с фирмой-изготовителем. Подпадает ли проведение испытательных работ иностранной фирмой под действие пп.»б» п.5 ст.4 Закона «О НДС»? Можно ли считать, что местом реализации услуги не является территория РФ, и при проведении расчетов за оказанную услугу не удерживать с зарубежной фирмы в пользу бюджета РФ сумму НДС?
Негосударственный пенсионный фонд на условиях договора о добровольном пенсионном страховании выплачивает гражданину негосударственную пенсию. Помимо выплат из внесенных по договору взносов, часть этой пенсии выплачивается из инвестиционного дохода, полученного фондом в результате его уставной деятельности
Имеют ли право органы местного самоуправления вводить дополнительные местные налоги и сборы, не предусмотренные ст.21 Закона РФ от 27.12.91 N 2118-1 «Об основах налоговой системы в РФ»?
Каков порядок обложения налогом на пользователей автомобильных дорог и налогом на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы выручки от сдачи имущества в аренду у организации, уставной деятельностью которой является предоставление имущества в аренду, и у организации, в уставе которой предоставление имущества в аренду как вид деятельности не указано?
Относятся ли доходы, получаемые негосударственным пенсионным фондом от инвестирования принадлежащих ему активов, учитываемые на счете 48, к доходам от внереализационных операций, которые не включаются в налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автомобильных дорог и налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы?
Следует ли НДС за работы по модернизации вагонов, выполняемые вагоноремонтными предприятиями железнодорожного транспорта с последующим предъявлением счетов или извещений (авизо) за выполненный объем работ, относить на увеличение балансовой стоимости вагонов или он подлежит отнесению в дебет счета 68 на уменьшение задолженности перед бюджетом по мере оплаты работ по модернизации вагонов?
Каков порядок применения НДС при оплате товаров (работ, услуг) векселями? Когда следует производить расчеты с бюджетом по НДС предприятиям, применяющим при исчислении налогооблагаемой базы метод определения выручки по оплате, при получении векселя от векселедателя за отгруженную продукцию и при получении векселя за отгруженную продукцию от третьих лиц по индоссаменту? Есть ли разница при наличии в векселе записи «без оборота на меня» или при отсутствии данной записи? Являются ли консультации, опубликованные в средствах массовой информации, основанием при рассмотрении спорных ситуаций?
В результате проверки ГНИ в ООО установлены факты выдачи покупателю безвозмездно как сувениров с фирменным знаком компании ряда товаров при проведении презентаций. После 1996 г. ООО стало осуществлять списание стоимости сувениров с включением в стоимость материалов. ГНИ считает, что это противоречит методологии бухгалтерского учета, т. к. это является завышением себестоимости товаров и занижает налогооблагаемую прибыль
Возникает ли объект обложения НДС при внесении взноса в совместную деятельность как у участника совместной деятельности, осуществляющего взнос, так и у участника, ведущего общие дела и бухгалтерский учет (оператор совместной деятельности)? Возникает ли объект обложения НДС в случае передачи сырья участником совместной деятельности участнику совместной деятельности, не являющемуся оператором совместной деятельности? Как участники совместной деятельности могут распределить суммы НДС, подлежащие возмещению из бюджета при экспорте химической продукции?
Каков порядок применения НДС малым предприятием оптовой торговли при реализации товаров в режиме опта и в розницу? Содержит ли налоговое законодательство определение опта и розницы?
В договоре комиссии между предприятиями предусмотрена только сумма комиссионного вознаграждения и не оговорен порядок включения НДС в расчеты. Предприятие-комиссионер предъявило счет комитенту за оказанные услуги, увеличив цену услуг (комиссионное вознаграждение) на сумму НДС в размере 20%. Имеет ли право предприятие-комитент в данном случае после оплаты счетов относить сумму уплаченного комиссионеру НДС на уменьшение расчетов с бюджетом? Предприятие-комиссионер обязано выставлять сумму комиссионного вознаграждения, включая НДС, или начислять НДС сверх комиссионных в размере 20%, если в договоре не оговорена сумма НДС?
Заказчик произвел расчеты с генподрядчиком векселями. Объемы выполненных работ меньше суммы полученных векселей. Генподрядчик в свою очередь рассчитывается с субподрядчиками и поставщиками материалов на всю сумму, полученную от заказчика. Каков порядок применения НДС у генподрядчика, если метод определения выручки для целей налогообложения — по мере оплаты?
В декабре 1995 г. предприятие безвозмездно получило товар (материальные ресурсы), предназначенный для производственных целей, от иностранного поставщика — учредителя предприятия. Таможенное оформление товара на территории РФ согласно условиям поставки было проведено предприятием — получателем товаров. Безвозмездно полученные ценности были впоследствии списаны предприятием на издержки производства. Имеет ли право предприятие возместить из бюджета уплаченный таможне НДС по безвозмездно полученным материальным ценностям?
ТОО занимается снабженческо-сбытовой деятельностью. Каков порядок применения НДС у ТОО при перепродаже оптовыми партиями товаров, закупленных у предпринимателей? Правильно ли мы считаем, что облагаемый НДС оборот должен определяться на основе стоимости реализуемых товаров путем вычисления разницы между стоимостью проданного и купленного товара?
Заводу в декабре 1994 г. были выданы облигации по замороженному валютному счету в иностранной валюте. Испытывая недостаток финансовых средств, завод в мае 1995 г. продает их по рыночной цене. Как облагается налогом на прибыль финансовый результат, полученный от реализации предприятием облигаций внутреннего государственного валютного займа? Каким документом следует при этом пользоваться?
Правомерно ли внесение в состав затрат амортизационных отчислений по основным средствам, полученным в оплату акций при создании акционерного общества, т. е. когда акционеры оплачивают свою долю акций в уставном капитале основными средствами производственного назначения, без последующего увеличения налогооблагаемой прибыли на величину этих амортизационных отчислений?
Каков порядок отражения в бухучете операций с ценными бумагами в случае выкупа организацией (ОАО) собственных акций у акционеров по цене, отличной от номинальной цены? Каков порядок исчисления прибыли для целей налогообложения при их последующей реализации?
Физическое лицо в 1996 г. приобрело квартиру. На основании заявления, которое было подано в налоговый орган по месту жительства в марте 1997 г. совместно с декларацией о доходах, указанному лицу была предоставлена льгота по подоходному налогу за 1996 г. Осенью 1997 г. это же физическое лицо приобрело другую квартиру и подало заявление на предоставление льготы по подоходному налогу. Имеет ли право на льготу по подоходному налогу за 1997 г. приобретатель жилья в описанной ситуации?
Возникает ли материальная выгода при приобретении квартиры после 21 января 1997 г., если она куплена в рассрочку (кредит)?
Каков порядок возврата авансовых платежей иностранным гражданам, подавшим декларацию, но не имеющим постоянного местожительства в России?
Каков порядок отражения в бухгалтерском учете сумм акцизов по подакцизным товарам, выработанным из давальческого сырья?
Как отражаются в бухгалтерском учете авансовые платежи в бюджет акцизов по подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке марками акцизного сбора?
Каковы источники покрытия возникающей у организаций отрицательной разницы в акцизах?
В каком случае у организаций, производящих алкогольную продукцию, возникает отрицательное сальдо по акцизам на эту продукцию?
Применяются ли минимальные цены при реализации через торговую сеть конфискованной импортной ликеро-водочной продукции крепостью свыше 28 процентов?
Как производится реализация конфискованной или обращенной в федеральную собственность иным способом импортной алкогольной и табачной продукции и что является оборотом, облагаемым налогом на добавленную стоимость, при реализации ее по договору комиссии?
Каков порядок использования алкогольной и табачной продукции иностранного производства, конфискованной или обращенной в федеральную собственность иным способом?
Что включается в минимальные цены реализации водки, ликеро-водочной и другой алкогольной продукции крепостью свыше 28 процентов, производимых на территории Российской Федерации или ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации?
Подлежит ли маркировке специальными марками алкогольная продукция, расфасованная в упаковку «тетрапак»?
Продлены ли сроки реализации алкогольной продукции, маркированной специальными марками, отпечатанными методом офсетной печати, в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях с ограниченным сроком завоза продукции?
Подлежат ли маркировке акцизными марками папиросы 5 класса типа «Беломорканал»?
Какие государственные органы вправе производить изъятие алкогольной продукции, находящейся в незаконном обороте?
Можно ли считать спирт этиловый и алкогольную продукцию, хранящиеся в складских помещениях, находящимися в обороте?
В течение какого времени налоговая инспекция вправе производить проверку финансово-хозяйственной деятельности организации, в каких случаях производится изъятие документации и в течение какого срока правомерно не возвращать налогоплательщику изъятые документы?
За счет каких источников покрываются затраты организаций — производителей алкогольной продукции на приобретение специальных марок для маркировки этой продукции в случае наклеивания их на экспортируемую алкогольную продукцию?
Есть ли основания у налоговой инспекции для отказа в снятии с учета налогоплательщика, решившего изменить свой юридический адрес при оставшемся неизменным местонахождении самого производства?
Головное предприятие не имеет достаточно денежных средств и имущества для погашения недоимки по налогам и другим обязательным платежам в бюджеты и государственные внебюджетные фонды, так как все средства и имущество переданы в филиал. Согласно положениям об этих филиалах филиалы не несут ответственности по обязательствам (в том числе и налоговым) своего головного предприятия, а головное предприятие — по обязательствам своих филиалов. Вправе ли государственная налоговая инспекция обратить взыскание на имущество филиалов в такой ситуации?
Недоимщик отказывается подписать платежный документ на сдачу изъятых в погашение недоимки наличных денежных средств в банк. Может ли орган налоговой полиции сдать эти денежные средства от своего имени?
При наложении взыскания недоимки по налогам и другим обязательным платежам в бюджеты и внебюджетные фонды на имущество, конкретно на наличные денежные средства, в кассе торгового предприятия-недоимщика были обнаружены наличные деньги, не значащиеся по кассовым документам. Могут ли эти деньги быть изъяты в погашение недоимки? Должен ли налоговый орган получить какое-либо подтверждение, что эти деньги не принадлежат кому-либо из работников этого предприятия?
Могут ли налоговые органы обратить взыскание недоимки на денежные средства в рублях и иностранной валюте, находящиеся не в кассе головного предприятия — юридического лица, а в его подразделении — торговой точке? Кто должен в таком случае подписать со стороны недоимщика акт об изъятии наличных денежных средств — руководитель головного предприятия или работник торговой точки?
Требуется ли направление государственной налоговой инспекцией налогоплательщику дополнительного уведомления о необходимости погашения имеющейся недоимки по налогам и другим обязательным платежам?
В результате начисления налоговым органом штрафных санкций за нарушения налогового законодательства у предприятия образовалась недоимка. Денежных средств на счетах предприятия нет, доходы слишком малозначительны, однако предприятие имеет имущество, которого достаточно для погашения образовавшейся недоимки. Имеет ли государственная налоговая инспекция право обратить взыскание недоимки на имущество предприятия при недостаточности получаемых этим предприятием доходов?
За чей счет производится опубликование объявления о банкротстве предприятия и оплата услуг конкурсного управляющего, если предприятие, признанное несостоятельным (банкротом), не имеет средств, а конкурсная масса неликвидна?
Распространяется ли Временное положение о порядке обращения взыскания на имущество организаций, утвержденное Указом Президента Российской Федерации от 14.02.96 N 199 «О некоторых мерах по реализации решений об обращении взыскания на имущество организаций», в части обращения взыскания на имущество организаций на сумму задолженности в территориальный дорожный фонд?
ЗАО, помимо авансовых платежей, производимых на основании данных, сообщаемых в соответствующие органы в справке об авансовых взносах налога в бюджет исходя из предполагаемой прибыли, ежемесячно, т. е. в течение отчетного квартала, осуществляло дополнительные перечисления в бюджет средств исходя из фактически полученной в течение каждого месяца прибыли. Однако налоговая инспекция принимает к расчету не фактически перечисленные авансовые платежи, а только ту часть этой суммы, которая была ранее указана в справке об авансовых взносах, и начисляет на разницу сумм дополнительные платежи по учетной ставке ЦБ РФ как за использование бюджетных средств. Права ли налоговая инспекция?
Наша организация занимается производством собственной продукции и торговлей. Численность работающих инвалидов составляет более 50%. В связи с этим при реализации продукции собственного производства мы пользуемся льготой по НДС. Часть имеющихся на балансе основных средств организация сдает в аренду. В каком порядке следует отражать доходы от аренды? Следует ли в нашей ситуации облагать НДС доходы от аренды? Как распределить суммы «входящего» НДС, подлежащие зачету в бюджет и отнесению на себестоимость? Каким образом следует начислять НДС и налог на пользователей автомобильных дорог в случае реализации продукции собственного производства через розничный магазин, являющийся структурным подразделением организации?
Между ЗАО и налоговой инспекцией возникли разногласия по поводу момента включения получаемой арендной платы в налогооблагаемую базу. В соответствии с учетной политикой ЗАО включает суммы арендной платы в налогооблагаемую базу по моменту оплаты, а налоговая инспекция квалифицирует суммы арендной платы, полученные в первом полугодии 1997 г. за услуги по аренде, оказанные в 1996 г., как занижение прибыли 1996 г. с наложением на нас штрафных санкций и пени. Права ли налоговая инспекция? На наш взгляд, Письмо Минфина N 04-02-14 от 04.04.97 подтверждает правильность действия ЗАО
Согласно Постановлению от 13.05.97 N 579 «Об утверждении перечня товаров, прибыль от производства и реализации которых не подлежит освобождению от налогообложения» утвержден Перечень товаров, прибыль от производства и реализации которых, полученная общественными организациями инвалидов или религиозными объединениями, а также предприятиями, учреждениями, организациями, находящимися в их собственности, и хозяйственными обществами, уставный капитал которых состоит полностью из вклада общественных организаций инвалидов или религиозных объединений, не подлежит освобождению от налогообложения. В этом Перечне указана продукция черной и цветной металлургии. В каком источнике определены номенклатура и ассортимент по данной группе продукции?
Каков порядок применения НДС при сдаче в аренду помещения предприятием, в котором инвалиды составляют более 50% от общей численности работающих? Сдача имущества в аренду является единственным источником доходов. При образовании предприятия одним из пунктов Устава предусмотрено осуществление всех операций с недвижимостью. Правомерно ли доходы предприятия от сдачи в аренду отражать на счете 46?
Облагается ли налогом на прибыль сумма превышения доходов над расходами, полученная комитетами по управлению имуществом, фондами имущества от продажи государственного имущества?
Возможно ли внесение дополнений в проект Налогового кодекса РФ в части сохранения действующей льготы по НДС для профессиональных аварийно-спасательных служб и профессиональных аварийно-спасательных формирований, а также освобождение этих структур от уплаты госпошлины?
Каков порядок применения НДС при оказании услуг, выполненных нашим предприятием в рамках целевой программы «Конверсия социальных учреждений приватизированных предприятий» за счет займа, полученного от Международного банка реконструкции и развития?
Какие налоги обязано уплатить физическое лицо при получении имущества по наследству?
ЗАО осуществляет поставку спецтехники по государственному оборонному заказу по договору с воинской частью. Своих производственных мощностей ЗАО не имеет, поэтому им заключены договора поставки с заводами — изготовителями указанной спецтехники. Таким образом, ЗАО приобретает у заводов-изготовителей технику, которую поставляет в воинскую часть по более высокой цене, которая согласована с заказчиком
Можно ли относить на затраты предприятия платежи по добровольному страхованию арендованного имущества?
Имеет ли право налоговая инспекция изымать документы?
Облагается ли НДС выручка, полученная от продажи входных билетов на дискотеку?
Предприятие, не являющееся транспортным, передало в аренду с последующим переходом права собственности к арендатору вертолеты. Услуга оказана российским нетранспортным предприятием фирме иностранного государства. Освобождаются ли суммы авансовых платежей, поступающие в счет арендной платы вертолетов, от обложения НДС?
Являются ли товарищества собственников жилья плательщиками подоходного налога, налогов в дорожные фонды, отчислений во внебюджетные фонды?
Установленный в настоящее время процент пени за несвоевременные платежи в бюджет и внебюджетные фонды составляет от 0,3% (бюджетные платежи) до 1% за каждый день просрочки (по фонду обязательного медицинского страхования). Минимальный процент пени (0,3%) превышает действующую ставку банковского процента, утвержденную ЦБ, за пользование кредитными ресурсами в 4,6 раза
Налоговая инспекция на основании Инструкции N 39 требует ведения раздельного учета затрат на производство облагаемой и не облагаемой НДС продукции. Возможно ли разделение НДС по удельному весу облагаемых оборотов в общей сумме выручки от реализации продукции морского промысла и других видов реализуемых материальных ценностей и услуг на внешнем и внутреннем рынке?
Вправе ли орган местного самоуправления без согласия субъекта РФ предоставлять льготу по налогу на имущество предприятий в соответствии с п.»ж» ст.4 Закона «О налоге на имущество предприятий»?
Финансирование приобретения лизингового имущества осуществляется лизинговыми компаниями за счет собственных или заемных средств. Является ли действительным договор займа между лизинговой компанией и предприятием-заимодавцем, не имеющим лицензии на осуществление банковских операций? Нужно ли в данном случае заемные средства включать в оборот, облагаемый НДС?
Отраслевым соглашением предусматривалось, что предприятия самостоятельно индексируют размеры оплаты труда в зависимости от наличия у них средств и роста индекса потребительских цен в регионе изменением тарифных ставок и окладов. Периодичность и уровни индексации регулируются коллективным договором в соответствии с Законом «Об индексации денежных доходов и сбережений граждан в РСФСР». По нашему мнению, указанные компенсационные выплаты, проводимые в связи с повышением цен сверх размеров индексации доходов по решениям Правительства РФ, в себестоимость продукции включаются. Каково мнение Минфина по этому вопросу?
В одной области зарегистрировано ОАО, имеющее на территории города в другой области собственную производственную базу и расчетный счет и осуществляющее вахтовым методом капитальный ремонт нефтяных скважин. На базу не распространяется понятие филиала, изложенное в п.3 ст.55 ГК РФ, согласно учредительным документам она является исключительно местом работы вахтовым методом ОАО
Специализированное АООТ — единственное предприятие в области, где занимаются профессиональной реабилитацией и социальной защитой лиц, страдающих расстройством психики. Численность инвалидов на предприятии составляет 60% от общей численности работающих. Специализированные цеха убыточны, и инвалиды существуют за счет прибыли, зарабатываемой здоровой рабочей силой
Наше предприятие (ОАО) в порядке взаимозачета за отгруженную продукцию получило легковые автомобили, которые были приобретены для дальнейшей реализации. В связи с отсутствием у нашего предприятия лицензии на торговлю автомобилями по договору комиссии реализация этих автомобилей была осуществлена через посредника. Имеет ли право наше предприятие легковые автомобили, полученные по бартеру для дальнейшей реализации, приходовать через счет 41? При реализации автомобилей по договору комиссии с посредником, у которого есть лицензия на право торговли легковыми автомобилями, должно ли предприятие уплачивать налог на приобретение транспортных средств?
1. Что является объектом налогообложения для исчисления налога на пользователей автомобильных дорог?
Инвестиционная компания, основным видом деятельности которой является проведение операций на рынке ценных бумаг, кроме того, проводит зачеты в соответствии с «Временным порядком проведения денежных зачетов по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 г.». Для проведения указанных зачетов заключаются договора цессии. По этим операциям образуется доход в виде разницы между ценой продажи права требования и ценой приобретения права требования. Что является объектом обложения налогом на пользователей автомобильными дорогами: цена продажи права требования или доход по цессии?
Жилищно-строительный кооператив строит жилой дом на средства долевого участия и паевые взносы подрядным способом из материалов застройщика. Затраты на содержание дирекции строящегося предприятия ежемесячно списываются через счет 46 на капитальные вложения (Дт 08). Прав ли бухгалтер, рассматривая эти затраты как услуги, оказываемые для своего капитального строительства? Следует ли отражать эти суммы на счете 46 и начислять НДС, налог на содержание жилищного фонда, налог на пользователей автомобильных дорог?
Просим разъяснить порядок составления счетов-фактур согласно Постановлению N 914, в соответствии с которым (п.4 Порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по НДС) счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером поставщика, а также лицом, ответственным за отпуск товаров (работ, услуг), и скрепляется печатью организации
Моя семья с 1995 г. на долевых началах со строительной организацией строит квартиру. Вначале договор был оформлен на имя жены, но затем в январе 1996 г. по нашему заявлению договор был переоформлен на мое имя. В ГНИ мое заявление и заявление жены с приложенной справкой о том, что по месту ее работы она не пользуется налоговой льготой, были приняты, и мною за 1995 г. с учетом затрат на строительство была использована налоговая льгота. По окончании строительства в конце 1997 г. ГНИ предъявляет претензию к взысканию с меня льготированных за 1995 г. сумм, мотивируя это тем, что договор в 1995 г. был оформлен на жену. Права ли ГНИ?
Предприятие осуществляет долевое участие в строительстве жилого дома по договорным отношениям с администрацией города. По завершении строительства первой очереди предприятие передает право на долю физическим лицам по договору уступки требования. Имеет ли право физическое лицо на льготу по подоходному налогу?
Предприятие инвалидов отгрузило произведенную продукцию в период, когда согласно действующему законодательству оно имело льготу по уплате налога на добавленную стоимость. Оплата за отгруженные товары поступила в период, когда предприятие не имело права на применение указанной льготы. Следует ли исчислять налог на добавленную стоимость с полученных сумм, если финансовые результаты определяются предприятием по оплате товаров (работ, услуг)?
Предприятию, занимающемуся оптовой реализацией импортных товаров, таможенным органом возвращены необоснованно взысканные при таможенном оформлении суммы налога на добавленную стоимость. Как следует отразить эти суммы в налоговом учете?
При проверке правильности исчисления налога на добавленную стоимость розничным предприятием налоговая инспекция в связи с отсутствием аналитического учета по видам реализуемых товаров применила максимальную расчетную ставку вместо средней расчетной ставки, определенной предприятием. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Может ли порядок исчисления налога на добавленную стоимость, предусмотренный Письмом Госналогслужбы России и Минфина России от 26.08.94 N ВЗ-4-05/100н, 117 «О порядке исчисления налога на добавленную стоимость на имущество, передаваемое при ликвидации или реорганизации потребительских обществ», применяться при преобразовании хозрасчетного предприятия потребительского общества в товарищество с ограниченной ответственностью?
Администрацией области принято решение, обязывающее предприятия, осуществляющие реализацию сложной бытовой техники, заключать договора с техно-торговыми центрами на предторговый осмотр партии товаров. Правомерно ли исключение техно-торговыми центрами из оплаты этой услуги в целях исчисления налога на добавленную стоимость отчислений на гарантийный ремонт, который они осуществляют?
На предприятие инвалидов, имеющее в отчетном периоде право на льготу по уплате налога на добавленную стоимость, поступает оплата за товары, отгруженные с учетом НДС за периоды, когда предприятие не имело право на применение льготы. Раздельный учет по этим операциям предприятием не ведется. Как в этом случае определяется налогооблагаемая база для исчисления налога и в каком порядке определяются суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет?
Предприятие торговли реализовало товары по ценам, сложившимся в регионе, ниже цен приобретения. В каком порядке должна определяться предприятием облагаемая база для исчисления налога на добавленную стоимость?
Правомерно ли уменьшение оборота, облагаемого налогом на добавленную стоимость, магазином, формирующим цену в момент оприходования, на сумму наценок, относящуюся к стоимости потерь товара вследствие естественной убыли при отсутствии конкретных виновников?
Предприятие несвоевременно включило в оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, суммы авансовых платежей. Какие финансовые санкции могут быть применены к предприятию?
В каком порядке учитываются предприятием суммы налога на добавленную стоимость по товарам, приобретенным оптовым предприятием для обеспечения поставок по договорам с предприятиями, а затем реализованным физическим лицам?
Компания, имеющая сеть филиалов, уплачивала налог на добавленную стоимость с оборотов по реализации в централизованном порядке. По результатам документальной проверки одного из филиалов, признанного самостоятельным плательщиком налога на добавленную стоимость, государственная налоговая инспекция доначислила суммы налога на добавленную стоимость и предъявила штрафные санкции. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Требуется ли лицензия от Государственной противопожарной службы Министерства внутренних дел Российской Федерации для предоставления льгот по налогу на добавленную стоимость по строительству, реконструкции и ремонту зданий, сооружений и помещений пожарной охраны?
Какими законодательными документами следует руководствоваться при получении лицензии, дающей право на предоставление льгот по налогу на добавленную стоимость по работам (услугам) в области пожарной безопасности?
Какие работы и услуги подпадают под перечень освобожденных от налога на добавленную стоимость работ и услуг в области пожарной безопасности?
Следует ли вести субсчета по материалам и комплектующим изделиям по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» предприятиям — изготовителям пожарно-технической продукции?
В редакции Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений) на основании пп.»ю» п.12 разд.5 освобождаются от налога на добавленную стоимость работы и услуги по реставрации, а на основании Закона Российской Федерации от 06.12.91 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом последующих изменений и дополнений) согласно пп.»ю» п.1 ст.5 предусмотрено освобождение от этого налога пожарно-технической продукции. Чем вызвано данное несоответствие?
В соответствии с пп.»ю» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.91 «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом последующих изменений и дополнений) этим налогом не облагаются пожарно-техническая продукция, а также работы и услуги в области пожарной безопасности. Этим же подпунктом предусмотрено льготирование материалов и комплектующих изделий для производства пожарно-технической продукции, работ, услуг в области пожарной безопасности. Вместе с тем при производстве пожарно-технической продукции, также при выполнении работ (оказании услуг) в области пожарной безопасности приобретаются основные средства, работы, услуги с учетом налога на добавленную стоимость
Согласно п.2 ст.1 Федерального закона от 27.12.95 N 211-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О пожарной безопасности» от налога на добавленную стоимость освобождаются материалы и комплектующие изделия для производства пожарно-технической продукции, а также для выполнения работ и услуг в области пожарной безопасности. Каков порядок возмещения «входного» налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам при приобретении материальных ресурсов, необходимых для изготовления указанных материалов и комплектующих изделий?
Облагаются ли НДС платные услуги военной академии в сфере образования в том случае, если они оказываются на территории России иностранным гражданам?
Облагается ли НДС плата, взимаемая со взрослого населения за занятия шейпингом, восточными видами единоборств, атлетической гимнастикой в спортивных секциях?
Следует ли производить расчеты с бюджетом по НДС по операциям, связанным с продажей картин, или эти операции льготируются на основании пп.»н» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость»?
Являются ли плательщиками НДС нотариусы, занимающиеся частной практикой?
Освобождаются ли от НДС образовательные услуги в том случае, если их оказывают аудиторские фирмы?
Малое предприятие, учредителем которого выступило государственное образовательное учреждение, входит в состав учебно-научно-образовательного комплекса. Действуя как одно из структурных подразделений этого комплекса, малое предприятие выполняет по хозяйственным договорам научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы. Правомерно ли эти научные работы облагать налогом на добавленную стоимость?
Распространяется ли льгота по НДС по научно-исследовательским и опытно-конструкторским работам, выполняемым по хозяйственным договорам учреждениями науки и образования, на соисполнителей?
Что является основанием для предоставления льгот по НДС по научно-исследовательским и опытно-конструкторским работам, выполненным учреждениями образования?
Организации по основной деятельности присвоен код 95130 ОКОНХ. При этом организация наряду с научными разработками осуществляет проектные работы. В связи с этим объем научной деятельности составляет менее 70 процентов. Распространяется ли в этом случае льгота по налогу на добавленную стоимость при выполнении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ?
Пунктом 2 ст.5 Закона Российской Федерации от 23.08.96 N 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике» предусматривается организация в соответствии с законодательством Российской Федерации государственной аккредитации учреждения науки с выдачей свидетельства. Является ли обязательным условием наличие свидетельства о государственной аккредитации учреждения науки для предоставления льгот по НДС при выполнении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ?
Подпунктом «м» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений) предусмотрено освобождение от этого налога научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых учреждениями науки на основе хозяйственных договоров. Что является критерием отнесения организаций к числу научных учреждений?
Облагается ли НДС упаковочный материал для одноразовых шприцев, таблеток, презервативов, лечебной карамели, гигиенических тампонов, хирургических перчаток?
В декабре 1991 г. было создано совместное предприятие в форме акционерного общества закрытого типа
Между российской организацией и иностранной фирмой заключен договор на транспортно-экспедиторское обслуживание внешнеторговых грузов. Иностранная фирма предоставила безвозмездно в виде гранта денежные средства для направления их на премирование портовых рабочих морского торгового порта, с которыми заключен российским предприятием договор на разгрузку сырья
Каков порядок применения НДС при передаче имущества в качестве взноса в совместную деятельность?
Какая продукция подпадает под понятие пожарно-технической продукции, подлежащей освобождению от налога на добавленную стоимость?
Распространяется ли льгота по налогу на прибыль согласно пп.4 п.2 ст.1 Закона N 227-ФЗ от 31.12.95 на полученные дочерним предприятием от Российского акционерного общества (РАО) средства с назначением полученных сумм «на пополнение собственных оборотных средств» при условии, что уставный фонд на дочернем предприятии не образован, но предприятие в целом является собственностью РАО?
Возможна ли отмена акта проверки правильности удержания, полноты и своевременности перечисления в бюджет налогов, удержанных из заработков (доходов) граждан, в части требования ГНИ к институту повторно за физических лиц перечислить в бюджет подоходный налог, ранее институтом с них удержанный, списанный с его расчетного счета в коммерческий банк, но по вине этого банка в бюджет не поступивший?
Касса взаимопомощи (КВП) предприятия объединяет членов профсоюза на добровольных началах для оказания взаимной помощи путем выдачи беспроцентных возвратных долгосрочных ссуд. Основную категорию членов КВП составляют работники комбината, средняя зарплата которых ниже средней зарплаты в целом по предприятию. Члены кассы платят членские взносы из собственной зарплаты, которая уже облагалась всеми видами налогов. Правильно ли мы считаем, что получаемые ссуды из КВП не являются индивидуальной материальной выгодой и действие Закона «О подоходном налоге с физических лиц» не может распространяться на коллективную собственность денежных средств трудящихся — членов КВП?
Предлагаем рассмотреть вопрос о снижении акцизного налога на производимые легковые автомобили до 0,5%
ООО освобождено от уплаты НДС согласно пп.»х» п.1 ст.5 Закона «О налоге на добавленную стоимость» (инвалиды составляют 51% от общего числа работников). Каков порядок возмещения НДС, уплаченного при ввозе товаров на территорию РФ?
Подлежит ли возмещению НДС, уплаченный по импортным и отечественным запасным частям и материалам, приобретаемым для проведения гарантийного ремонта бытовой техники?
Метод учета выручки от реализации продукции, производимой нашей фирмой, для целей налогообложения — по мере оплаты. В 1996 г. фирма не имела права пользоваться льготой по НДС. Реализованная продукция оплачена не была, и по результатам 1996 г. образовалась дебиторская задолженность. Во 2 квартале 1997 г. фирма воспользовалась льготой по НДС в соответствии с пп.»х» п.12 Инструкции N 39. Должны ли облагаться суммы числящейся дебиторской задолженности за 1996 г., которые приходили во 2 квартале 1997 г. на расчетный счет предприятия? Каков порядок применения НДС в случаях изменения порядка налогообложения товаров, производимых и реализуемых предприятиями, применяющими труд инвалидов?
В связи со спецификой деятельности организаций, получающих выручку от азартных игр, просим разъяснить, что принимается за налогооблагаемую базу при исчислении налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы и налога на пользователей автомобильных дорог для данных организаций?
Согласно действующей редакции ст.8 Закона N 1738-1 «О плате за землю» налог на городские земли устанавливается на основе средних ставок согласно Приложению 2 (таблица 1) к настоящему Закону. ГНИ на среднюю ставку земельного налога применяет повышающий коэффициент 2,2, учитывающий статус города, из таблицы 3 Приложения 2, на которую нет ссылки в действующей редакции ст.8. Правомерны ли действия ГНИ?
В справке, выданной организацией физическому лицу, не был отражен доход, полученный этим физическим лицом от продажи принадлежащих ему акций. При подаче физлицом декларации о доходах за 1996 г. сумма дохода от продажи данных акций также не нашла свое отражение. Можно ли рассматривать вышеназванное нарушение как сокрытие дохода физическим лицом с применением соответствующих санкций, предусмотренных пп.»а» п.1 ст.13 Закона N 2118-1 «Об основах налоговой системы в РФ»?
Возможно ли при работе над Налоговым кодексом РФ рассмотреть вопросы о предоставлении широкого круга льгот малым предприятиям, об упрощении системы их налогообложения, учета и отчетности и создании благоприятных условий для начинающих предпринимателей?
При исчислении налога на прибыль валовая прибыль включает в себя убыток, полученный от реализации продукции (работ, услуг) по цене ниже фактической себестоимости из-за снижения качества или потребительских свойств (включая моральный износ) этой продукции?
Между юридическим и физическим лицами заключается договор мены. Возникает ли у юридического лица обязанность по удержанию подоходного налога, и если да, то каков порядок налогообложения? Подпункт «т» п.1 ст.3 Закона «О подоходном налоге с физических лиц» определяет, что по желанию налогоплательщика при продаже имущества из налогооблагаемого оборота вычитаются суммы фактически понесенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением указанных доходов. Может ли такие вычеты в соответствии с заявлением физического лица производить юридическое лицо?
Имеет ли право предприятие, оказывающее услуги по хранению, погрузо-разгрузочным, сортировочным и другим работам, при расчете с клиентами предоставлять скидку от прейскурантной цены (прейскурантные цены соответствуют уровню рыночных) и при этом исчислять выручку от реализации услуг для целей налогообложения (налог на прибыль, НДС, налог на пользователей автодорог, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы) за минусом предоставленной скидки при условии, что
Освобождается ли от НДС стоимость агентских услуг, связанных с обслуживанием иностранных судов?
Включаются ли в состав затрат индивидуального предпринимателя расходы по уплате налога за право торговли (приобретению лицензии)?
Организация выполняет проектно-конструкторские работы для станкостроительных заводов. Многие работы состоят из отдельных этапов. Включается ли полученная частичная (неполная) оплата каждого этапа на момент его выполнения (принятия заказчиком) в базу для начисления налога на прибыль, налога на пользователей автомобильных дорог? Учетной политикой предусмотрено начисление выручки «по оплате»
АО в порядке исполнения постановления Правительства РФ изготовило и передало под запуск технологическое оборудование, однако государственный заказчик несвоевременно произвел расчеты. Возможно ли освободить АО от уплаты пеней, образовавшихся по причине несвоевременного поступления целевых бюджетных средств, и предоставить на два года отсрочку платежей в бюджет?
Один из видов деятельности ООО — импорт сахара-сырца, который приобретается специально для продажи заводам — производителям безалкогольных напитков. В связи с тем, что для производства напитков используется сахар определенной кондиции, он подлежит предварительной переработке, что и будет происходить на одном из российских сахароперерабатывающих предприятий. При этом заводам ООО будет реализовываться белый сахар, получаемый в результате переработки давальческого сырья. По нашему мнению, учет сахара на всех этапах вплоть до перехода права собственности на него к заводам должен осуществляться ООО на счете 41, т. к. считаем, что приобретение сахара-сырца с дальнейшей передачей на переработку в качестве давальческого сырья не является промышленной деятельностью. ООО следует рассматривать как посредника по продвижению указанных товаров на рынке, учитывающего сахар на счете 41 «Товары». Правильно ли мы считаем?
Возможно ли для подтверждения льготы по НДС при реализации туристическими фирмами авиабилетов на международные чартерные рейсы представление в налоговые органы копий авиабилетов?
ГНИ по области утверждает, что в случаях отсутствия оплаты покупателями полученной продукции (товаров, работ, услуг), срок оплаты которой истек и дебиторская задолженность поставщиком отнесена на финансовые результаты, обороты по поставке этой продукции следует включать в налогооблагаемую базу по НДС. Права ли ГНИ? Какой порядок применяется при исчислении акцизов при этом?
Нужно ли удерживать подоходный налог с сотрудника туристической фирмы, не состоящего в штате, который едет бесплатно в туристическую поездку как руководитель группы? Если да, то как исчислить и, главное, удержать данные суммы налога и уплатить их в бюджет?
По акту документальной проверки с предприятия взыскивается сумма заниженной прибыли. За счет какого источника необходимо произвести уплату доначисленных сумм налога и штрафных санкций в бюджет?
Предприятие арендовало у физического лица автомобиль. В процессе эксплуатации автомобиля возникают расходы по приобретению ГСМ, его ремонту (с учетом приобретения запасных частей) и оплате стоянки арендованного автомобиля. Можно ли эти расходы включать в себестоимость продукции (работ, услуг), если
За период 1992-1994 гг. предприятию был доначислен НДС. В результате занижения НДС налоги, которые исчисляются из выручки (налог на содержание жилищного фонда, налог на пользователей автодорог), в этом периоде были переплачены. Можно ли зачесть выявленную переплату в счет предстоящих платежей по этим налогам в этом году?
Как правильно оформить имущественные права учредителя, являющегося физическим лицом, на использование его товарного знака по лицензионному договору в качестве вклада в уставный капитал предприятия?
Как учитывается лизинговое имущество у лизингодателя?
Как исчисляется налог на пользователей автодорог инвестиционными компаниями?
Отделением Пенсионного фонда субъекта РФ лишена льготы по уплате страховых взносов общественная организация инвалидов. Мотивы — отсутствие хозяйственной деятельности. Правомерны ли действия отделения?
Вправе ли отделение Пенсионного фонда субъекта РФ приостановить в отношении общественной организации инвалидов льготу по уплате соответствующих взносов?
Являются ли плательщиками страховых взносов в ПФ РФ предприятия, прекратившие свою деятельность, но не ликвидированные в установленном порядке?
Юридическое лицо — плательщик страховых взносов в ПФ РФ ликвидируется. Каков порядок снятия указанного юридического лица с учета в органах Пенсионного фонда?
В каких случаях бухгалтерская отчетность дочернего общества объединяется в сводную бухгалтерскую отчетность?
Можно ли переоценить основные средства, находящиеся в общей долевой собственности по договору о совместной деятельности (простое товарищество)?
Предприятие является общественной организацией инвалидов и в связи с этим освобождено от уплаты НДС. Необходимо ли на таком предприятии выписывать счета-фактуры на реализуемый товар и вести книги «покупок» и «продаж»?
Включаются ли в себестоимость продукции затраты, связанные с осуществлением телефонных разговоров, обусловленных производственной необходимостью, по сотовой связи? Как можно разграничить разговоры, которые велись по сотовой связи, на связанные и не связанные с производственной необходимостью?
Физическое лицо (сотрудник) приобрел принадлежащую организации квартиру с оплатой в рассрочку в течение определенного договором периода. Первый платеж выполнен при оформлении договора. Возникает ли материальная выгода у физического лица с оставшейся к оплате суммы?
Филиалы, отделения и другие обособленные подразделения организаций, находящиеся на территории РФ, самостоятельно реализующие товары, являются плательщиками НДС. Что понимается под самостоятельной реализацией товаров (работ, услуг) филиалами, что при этом является объектом налогообложения? Должны ли быть плательщиками НДС подведомственные филиалы головных предприятий, осуществляющих реализацию нефтепродуктов и других товаров, если согласно положению о филиале они не имеют самостоятельности в формировании цен на продаваемую продукцию, не закупают эту продукцию и самостоятельно не определяют основные направления своей деятельности, или же в данном случае плательщиком НДС должно являться головное предприятие по месту своего нахождения?
В соответствии с Инструкцией N 30 до внесения в нее Изменений и дополнений N 6 для расчета налога на пользователей автомобильных дорог использовался показатель выручки от реализации продукции (работ, услуг), приведенный в строке 010 формы N 2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании». Таким образом, предполагалось, что объем строительно-монтажных работ, выполненный собственными силами, подпадал под налогообложение. В соответствии с Изменениями и дополнениями N 6 требование использования для расчета налога показателя выручки, приведенного в строке 010 формы N 2, отсутствует. Каков порядок определения налогооблагаемой базы при исчислении налога на пользователей автомобильных дорог при выполнении строительно-монтажных работ хозспособом до и после внесения Изменений N 6?
Каков порядок определения налогооблагаемой базы для платежей за право на пользование недрами в случае передачи пользователем недр части добываемой нефти на промышленную переработку на давальческой основе и поставки нефти на экспорт? Каков порядок определения рыночных цен на нефть, сложившихся в регионе?
Каков порядок применения НДС при реализации продукции средств массовой информации и книжной продукции по вопросам образования, науки и культуры в страны СНГ?
Возможна ли отмена порядка определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения, предусмотренного п.7 Указа Президента РФ от 08.05.96 N 685 «Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины»?
Готовится постановление Правительства об отмене действия ст.855 Гражданского кодекса, которая ставит выплату заработной платы вперед в очередности налоговых платежей. По нашему мнению, это приведет к дальнейшему росту задолженности по выплатам заработной платы и усилению социальной напряженности
В период с 16.08.96 по 10.04.97 наша организация экспортировала нефтепродукты. Товар экспортировался на условиях ДАФ граница РФ — Литва и ФОБ литовский порт
Согласно п.3 Положения о составе затрат N 552 в фактической себестоимости продукции (работ, услуг) отражаются потери от простоев по внутрипроизводственным причинам. Включают ли они расходы по оплате простоя не по вине работника в размерах, установленных законодательством?
Каков порядок исчисления и уплаты НДС при строительстве предприятием производственного объекта хозяйственным способом, в частности, при строительстве автозаправочной станции?
Облагается ли НДС и налогом на прибыль процент по возвратной ссуде, предоставляемой Федеральным экологическим фондом за счет бюджетных средств предприятиям и организациям на финансирование природоохранных мероприятий?
Облагаются ли налогом на прибыль доходы от платных дополнительных образовательных услуг государственных, муниципальных, а также негосударственных образовательных учреждений, имеющих соответствующую лицензию, если эти доходы направлены на нужды образовательных учреждений?
Согласно двухстороннему соглашению Правительство Нидерландов безвозмездно выделило Российской стороне с/х технику для образования внебюджетного фонда помощи сельскому хозяйству для многократного использования. Многократность использования средств Фонда обеспечивалась путем передачи с/х техники в аренду сельхозпроизводителям и направлением платежей за арендованную технику в Фонд
Открытое акционерное общество приняло решение об увеличении уставного капитала путем размещения дополнительных акций. Взнос акционеров в уставный капитал общества осуществляется путем передачи имущества. Облагается ли НДС у предприятия-акционера (передающей стороны) стоимость имущества (основных средств), передаваемого в уставный капитал ОАО?
Вправе ли на основании Указа Президента от 14.02.96 N 199 «О некоторых мерах по реализации решений об обращении взыскания на имущество организаций» орган федеральной налоговой полиции подвергать административному аресту любое имущество должника, т. е. первой, второй и третьей очереди обращения взыскания одновременно, и затем реализовать его согласно очередности обращения взыскания, установленной п.8 Указа? Прекращается ли действие акта органа полиции об административном аресте имущества должника — реорганизуемого юридического лица в связи с прекращением деятельности должника согласно ст.15 Федерального закона «Об акционерных обществах»?
Инвестиционная компания покупает, продает ценные бумаги-векселя других экономических субъектов. Ее прибыль складывается исключительно из суммы разницы между продажной и покупной стоимостью ценных бумаг
Предприятие заключило ряд договоров с организациями, расположенными на территории стран СНГ. Цена товара согласно договорам определена в долларах США, расчеты с покупателями также производятся в долларах США. Может ли предприятие выписывать счета-фактуры на товары, отгружаемые по таким договорам, в долларах США (условных единицах) и отражать такие счета-фактуры в книге продаж также в долларах США?
Предприятие имеет инвестиционные средства. В программе по использованию инвестиций предусмотрено направление определенного процента этих средств на пополнение собственных оборотных средств. В соответствии с этим пунктом программы предприятие направляет средства на расчеты с поставщиками за полученное сырье и материалы. Относятся ли на расчеты с бюджетом суммы НДС, уплаченные за счет инвестиционных средств?
Согласно п.1 разд.1 Инструкции N 30 «О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды» от 15.05.95 плательщиками налога на реализацию горюче-смазочных материалов являются юридические лица. Являются ли объектом налогообложения обороты по реализации горюче-смазочных материалов внутри юридического лица?
Как должны учитывать организации — производители алкогольной продукции специальные марки для ее маркировки, а также в каком порядке производится их списание при недостачах марок?
Имеют ли право на получение специальных марок организации — производители алкогольной продукции (после принятия Постановления Правительства Российской Федерации от 15 августа 1997 г. N 1018) в случае возникновения у них отрицательной разницы при начислении акцизов, подлежащих уплате в бюджет, а также организации, осуществляющие розлив алкогольной продукции на давальческих условиях при нулевой сумме акцизов, подлежащих уплате в бюджет?
Правомерно ли введение на территории субъектов Российской Федерации местными органами власти дополнительных местных налогов и сборов на реализацию товаров, произведенных за пределами данных регионов и ввозимых на их территорию?
При операции купли-продажи финансовых векселей наше предприятие рассчитывает налогооблагаемый доход с разницы между ценой их приобретения и ценой реализации. Однако у финансового управления области существует мнение, что мы должны уплачивать налог с разницы между номинальной стоимостью векселя и ценой его реализации. Просьба разъяснить
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.07.96 N 914 предприятия обязаны вести книги учета продаж и покупок при расчетах по НДС. В то же время заполнение книг очень трудоемко. Принимаются ли меры по корректировке упомянутого Постановления?
Российская рыболовная компания намерена взять в аренду (бербоут-чартер) морское судно у Кипрской компании для рыбодобычи вне территории РФ. Для целей применения положений Соглашения между Правительством СССР и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения доходов и имущества просим разъяснить, что является местонахождением морского судна при сдаче его в аренду
ЗАО заключает договора купли-продажи с предприятиями — поставщиками драгоценных металлов, содержащихся в электронном ломе и отходах. После первичной переработки концентраты, содержащие драгоценные металлы, реализуются на аффинажные предприятия, с которыми у нас заключены договора поставки, а также драгоценные металлы реализуются в Госфонд России. Каков порядок применения НДС?
В мае 1996 г. мной была приобретена квартира. Бухгалтерия предприятия, где я работаю, освободила меня от уплаты подоходного налога только в 1996 г. Почему? Разве при покупке квартиры покупатель не освобождается от уплаты подоходного налога в течение трех лет?
Прошу разъяснить абз.12 п.22 Инструкции N 39 (в ред. Изменений и дополнений N 4 от 12.03.97): «копия поручения на отгрузку экспортных грузов с указанием порта разгрузки с отметкой «погрузка разрешена» пограничной таможни Российской Федерации»
Каким документом следует подтвердить обоснование льгот по НДС для экспортируемых товаров, таможенная стоимость которых менее суммы, эквивалентной 100 ЭКЮ включительно, если требуемый на тот момент налоговым законодательством документ (грузовая таможенная декларация) не заполняется в соответствии с таможенным законодательством?
Строительная фирма, зарегистрированная в 1995 г., в первое полугодие 1996 г. имела статус малого предприятия по численности до 100 человек. С 01.07.96 численность превышала 100 человек до конца 1996 г. Согласно п.3 ст. 3 Закона N 88-ФЗ от 14.06.95 в случае превышения малым предприятием установленной настоящей статьей численности указанное предприятие лишается льгот, предусмотренных действующим законодательством на период, в течение которого допущено указанное превышение, и на последующие три месяца. Как правильно исчислить налог на прибыль за 1996 г.?
Малое предприятие, занимающееся строительством, имеет право на льготу по налогу на прибыль. Для выполнения отдельных видов строительно-монтажных работ (СМР) привлекаются субподрядные организации, объем выполняемых ими СМР составляет в отдельные месяцы около 40% СМР, выполняемых нами по генподряду. Возникает ли необходимость расчета при привлечении субподрядных организаций соотношения выполнения СМР собственными силами и субподрядными организациями для применения льготы?
Наше ЗАО в связи с применением упрощенной системы налогообложения платит единый налог с валовой выручки, соответственно, прежде заплатив за патент на право применения упрощенной системы. По итогам 9-ти месяцев 1997 г. при расчете единого налога на предприятии образовалась сумма налога, меньшая, чем сумма, уплаченная за патент за те же 9 месяцев. Имеем ли мы право сумму указанной переплаты зачесть в счет уплаты очередной суммы единого налога?
В мае 1996 г. я заключил договор со строительной организацией о долевом участии в строительстве квартиры. Согласно заключенному договору я в 3 этапа в 1996 г. заплатил за квартиру 100 млн. руб. Квартиру мне предоставили в мае 1997 г. Я считаю, что мне положена льгота по подоходному налогу в течение 3-х лет, т. е. в 1996, 1997 и 1998 гг. Налоговая инспекция считает, что льгота мне положена только в 1996 г. Кто прав?
ОАО, имея строительную лицензию на выполнение функции заказчика, осуществляет организацию строительства. С застройщиками заключены агентские договора. Деятельность ОАО осуществляется на средства застройщиков. За свои услуги ОАО получает вознаграждение согласно ежемесячным или квартальным актам выполненных работ
На балансе приватизированного предприятия находятся объекты социально-культурного и коммунально-бытового назначения, которые являются федеральной собственностью. Убытки по содержанию этих объектов возмещаются за счет чистой прибыли предприятия. Часть расходов предприятию возмещает местная администрация согласно договору о совместном финансировании объектов социально-культурного назначения, этим же договором предусмотрено финансирование объектов социально-культурного назначения за счет сумм налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы
Мы считаем, что источником премирования на предприятии энергетики за абсолютную экономию топлива является себестоимость производимой продукции, т. к. это выплаты стимулирующего характера, связанные непосредственно с производством и передачей электрической и тепловой энергии. Правильно ли это?
Каков порядок предоставления льготы для организаций, осуществляющих содержание автомобильных дорог общего пользования? Являются ли плательщиками налога на пользователей автомобильных дорог территориально обособленные структурные подразделения дочернего акционерного общества, имеющие отдельный баланс и расчетный счет?
Должны ли включаться в оборот, облагаемый НДС, иностранные банковские кредиты, предоставляемые российскому юридическому лицу? Должны ли облагаться проценты, получаемые иностранным банком по таким кредитам? Должны ли облагаться проценты по ссудам, предоставляемым одним российским юридическим лицом другому российскому юридическому лицу, в случае, если такое лицо не имеет лицензии на осуществление банковской деятельности? Подпадает ли под действие ст.10 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций» налогообложение процентов, выплачиваемых иностранному банку-нерезиденту российским юридическим лицом?
Подпунктом «н» п.12 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» от этого налога освобождена выдача напрокат кинофильмов, кино — и видеопрограмм телевидению. С какого времени действует эта льгота?
Подлежат ли освобождению от НДС лекарственные средства и лекарства-субстанции (зарубежного производства), перечисленные в классе 93 0000 «Медикаменты, химико-фармацевтическая продукция и продукция медицинского назначения» Общероссийского классификатора продукции (ОК 005-93) ОКП, при наличии у предприятий (организаций), осуществляющих их реализацию, соответствующих лицензий и регистрационных удостоверений до момента их включения в Государственный реестр лекарственных средств, издаваемый Министерством здравоохранения Российской Федерации?
В каком порядке облагается налогом на добавленную стоимость реализация путевок на охоту, рыбную ловлю и отдых по льготным ценам для отдельных категорий граждан?
Облагаются ли налогом на добавленную стоимость путевки на охоту, рыбную ловлю и отдых?
Облагаются ли налогом на добавленную стоимость научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые организациями (не относящимися к учреждениям образования и науки) по договорам с комитетами по управлению государственным (или муниципальным) имуществом за счет средств от приватизации государственного (или муниципального) имущества?
Подлежат ли включению в облагаемый налогом на добавленную стоимость оборот бюджетные средства, поступившие исполнителям геолого — разведочных работ?
Следует ли выписывать счета-фактуры туристическим фирмам при реализации туристских путевок, являющихся бланками строгой отчетности?
В нормативном Письме Госналогслужбы России и Минфина России от 10.04.96 N N ВЗ-4-03/31н, 04-03-07 приведен перечень изделий медицинского назначения, освобождаемых от налога на добавленную стоимость. Этим же Письмом оговорен перечень изделий, на которые не распространяется действие указанной льготы по налогу на добавленную стоимость, в котором отсутствуют такие изделия, как комплектующие и запчасти к медицинской технике. Правомерно ли производить реализацию комплектующих и запасных частей к медицинской технике без учета НДС?
Продажа лотерейных билетов освобождена от НДС. Какие лотерейные билеты подпадают под порядок освобождения от налога?
При осуществлении реализации туристских и экскурсионных путевок каким организациям (предприятиям) предоставляется льгота по НДС?
С введением в действие Федерального закона от 28.04.97 N 73-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» от налога на добавленную стоимость освобождаются туристские и экскурсионные путевки, за исключением комиссионного и агентского вознаграждений, полученных турагентом от продажи туристских и экскурсионных путевок. Какие организации (предприятия) относятся к турагентам?
Лекарственные средства, изделия медицинского назначения и медицинская техника освобождены от налога на добавленную стоимость. Применяется ли данная льгота при реализации указанной медицинской продукции хозяйствующим субъектам государств — участников СНГ?
От НДС освобождаются научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые за счет внебюджетных фондов?
Каков порядок налогообложения НДС детских подгузников? Возможно ли отнесение детских подгузников к льготируемой продукции медицинского назначения?
Каков порядок применения НДС при выполнении работ по строительству жилого дома хозяйственным способом? В каком порядке принимаются к зачету суммы НДС, уплаченные поставщикам материальных ресурсов, приобретаемых для выполнения строительных работ?
Возможно ли освобождение от НДС услуг по транспортировке грузов по Транссибирской магистрали, в том числе в государства — участники СНГ, а также освобождение от транспортного налога с 1 октября 1997 г. по 30 сентября 1998 г. ряда предприятий — участников транзитных перевозок?
Наше ТОО занимается оптовой торговлей импортным товаром, пользующимся льготой при таможенном оформлении. Каков порядок применения НДС при продаже таких товаров? Что при этом проставлять в п.3 графы 3 Приложения N 1 Инструкции N 39: сумму товарооборота?
Возможно ли освободить от НДС комплектующие изделия, используемые при производстве вооружения и военной техники, экспортируемой на условиях компенсационных (товарообменных) операций и в счет погашения внешнего государственного долга?
Какая продукция относится к ветеринарной продукции, подлежащей обложению налогом на добавленную стоимость?
Возможно ли освобождение от НДС оборудования и строительных материалов, ввозимых на территорию РФ в адрес администрации области для ремонтно-восстановительных работ, т. е. произвести таможенное оформление товаров применительно к порядку, установленному для товаров, предназначенных для ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций?
Имеет ли Государственная налоговая служба Российской Федерации право изменить сроки представления отчетности по налогам?
В каком порядке исчисляется штраф за непредставление в государственную налоговую инспекцию документов, необходимых для исчисления, а также для уплаты налога, в случае отсутствия причитающихся к уплате по очередному сроку сумм налога?
С таможенного склада похищены хранящиеся там товары. По факту кражи возбуждено уголовное дело, через некоторое время предварительное следствие по нему приостановлено в связи с неустановлением преступников. Предприятие — владелец этого имущества списало стоимость похищенного имущества на убытки. Учитывая, что такое списание не основано на законе, могут ли налоговые органы применить финансовые санкции к этому предприятию, если это необоснованное списание не связано с сокрытием (неучтением) объектов налогообложения?
В ноябре 1996 г. предприятие было привлечено налоговым органом к финансовой ответственности за сокрытие иного объекта налогообложения, выразившееся в неучтении стоимости реализованной партии ювелирных изделий. При повторной проверке того же предприятия государственная налоговая инспекция выявила неучтение в сентябре 1997 г. таможенной стоимости ввезенной из-за рубежа партии товара. В каком размере следует применить к налогоплательщику финансовую санкцию за нарушение налогового законодательства — обыкновенную или в повышенном размере как за повторное налоговое нарушение?
В ходе проверки государственной налоговой инспекцией налогоплательщику была предъявлена ко взысканию общая сумма один миллиард рублей. Уплата всей суммы приведет к остановке производства. В то же время налогоплательщик может без значительного ущерба для производственного процесса погасить половину начисленной суммы. Руководитель этого предприятия принимает решение обратиться в соответствующую государственную налоговую инспекцию с ходатайством о предоставлении отсрочки уплаты всей суммы штрафов. Какое решение должна принять государственная налоговая инспекция — предоставить отсрочку на всю сумму или только на ту, что предприятие может уплатить без риска прекращения дальнейшей производственной деятельности налогоплательщика?
На какую часть финансовой ответственности за нарушения налогового законодательства Российской Федерации может быть предоставлена государственными налоговыми инспекциями отсрочка или рассрочка уплаты: только на собственно финансовую санкцию или на весь размер ответственности (только на штраф в размере налога на сокрытый объект налогообложения или и на сам взыскиваемый налог за сокрытый объект налогообложения)?
В п.30 Указа Президента Российской Федерации от 22 декабря 1993 г. N 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней» установлено, что отсрочки и рассрочки уплаты штрафов за нарушения налогового законодательства Российской Федерации предоставляются органами Государственной налоговой службы Российской Федерации. Значит ли это, что для получения такой отсрочки или рассрочки предприятие должно обращаться в Государственную налоговую службу Российской Федерации?
Арбитражный суд своим решением уменьшил размер финансовых санкций, предусмотренных налоговым законодательством и примененных государственной налоговой инспекцией к предприятию. В своих действиях арбитражный суд руководствовался ст.107 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (в старой редакции). Имеет ли арбитражный суд право уменьшить размер финансовых санкций?
На предприятии для целей налогообложения принята учетная политика по оплате. При списании неистребованной задолженности на убытки предприятия, не занижая налогооблагаемую прибыль, в какой момент мы должны начислить НДС, налог на пользователей автодорог, налог на содержание жилищного фонда: в момент списания на счет 80 или же впоследствии, в момент фактического получения денежных средств?
Организация занимается реализацией печатной продукции по регионам РФ и СНГ
Кто является источником выплаты дохода, если эмитентом государственных ценных бумаг является Минфин РФ? Фонд по защите прав вкладчиков и акционеров проводит операции с данными ценными бумагами через Управляющую компанию, которая в свою очередь осуществляет покупку и продажу ценных бумаг через уполномоченного дилера, являющегося коммерческим банком
Облагается ли подоходным налогом у физического лица компенсация за моральный вред по потере кормильца?
Прошу разъяснить порядок применения Закона РФ «О государственной пошлине» в части освобождения граждан, признанных в установленном порядке нуждающимися в улучшении жилищных условий, от уплаты госпошлины в органах, совершающих нотариальные действия, за удостоверение сделок по приобретению жилья за счет средств субсидий на строительство и приобретение жилья (пп.14 п.5 ст.5). Взимается ли госпошлина в случае, если стоимость приобретаемого жилья частично погашается покупателем за счет безвозмездной жилищной субсидии, а остальная часть оплачивается самостоятельно?
Имеют ли право органы местного самоуправления в соответствии с Федеральным законом от 19.07.97 N 105-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О государственной пошлине» устанавливать для отдельных плательщиков дополнительные льготы по уплате госпошлины, зачисляемой в местный бюджет, за выдачу документов, осуществляемую не в государственных нотариальных конторах (за выдачу заграничного паспорта, справок из архивов органов записи актов гражданского состояния и т. д.)?
Каков размер пошлины за выдачу агентством по патентам и товарным знакам свидетельства о праве на наследство по патенту, когда стоимость наследуемого имущества неизвестна?
Предприятие реализует работникам квартиры по ценам выше балансовой, но ниже рыночной. Возникает ли в этом случае налогооблагаемый доход у физических лиц?
Каков порядок предоставления льготы по подоходному налогу физическому лицу при покупке им квартиры? Могут ли предоставленные копии гарантийных обязательств фирмы, выступающей гарантом при расчетах по сделке с недвижимостью, служить в качестве документа, подтверждающего фактические расходы, при применении налоговой льготы в связи с покупкой жилья?
В соответствии с лицензионным договором между нашим предприятием и физическими лицами (патентообладателями) мы должны выплачивать определенный процент от стоимости реализованной продукции за лицензию на использование изобретения по патенту. Как учитывать указанные выплаты? Какие начисления производить при выплатах вознаграждений патентообладателям? Правомерно ли производить напрямую списание выплат и начислений на себестоимость при производстве продукции?
В соответствии с Федеральным законом от 10.01.97 N 11-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» просим разъяснить, удерживается ли подоходный налог у источника выплаты с доходов вкладчика по договорам банковского вклада, открытым до 21 января 1997 г., в случае изменения размера выплачиваемых процентов после 21 января 1997 г.? Если налог необходимо удерживать, то что является облагаемым доходом? Предоставляется ли льгота по подоходному налогу в порядке, введенном в действие с 21 января 1997 г., в случае приобретения квартиры физическим лицом на основании договора купли-продажи в декабре 1996 г. с рассрочкой платежа на 5 лет, если физическое лицо в 1996 г. фактически воспользовалось льготой на сумму первого взноса в декабре 1996 г.?
Транспортно-экспедиторская организация по поручению грузоотправителя и за его счет обеспечивает транспортно-экспедиторскую работу по перевозке груза из России в Белоруссию, в том числе оплачивает тариф за перевозку по России и Белоруссии. Каков порядок уплаты НДС белорусским перевозчикам за услуги по перевозке грузов железнодорожным транспортом по территории Республики Беларусь? Не противоречат ли белорусскому налоговому законодательству указания МПС России о ставках НДС, действующих на территории государств-участников СНГ, в том числе Республики Беларусь, на 2-й квартал 1997 г. — 7,5%?
В целях реализации межправительственного соглашения о строительстве АЭС в иностранном государстве наша организация является поставщиком технического проекта по контракту, который предусматривает подготовку комплекта документации технического проекта и передачу его заказчику
Малое предприятие, зарегистрированное в октябре 1996 г., занимается производством и реализацией торгового оборудования из стекла и зеркала. Можно ли отнести к товарам народного потребления нашу продукцию и имеем ли мы право на льготу по налогу на прибыль?
Согласно п.6 Письма «О некоторых вопросах налогообложения, возникающих в связи с использованием ценных бумаг» N N НП-4-01/196н, 142 от 08.12.93 в случае продажи акций при формировании уставного капитала по цене, превышающей их номинальную стоимость, сумма разницы между фактической ценой продажи и номинальной стоимостью в состав прибыли (дохода) акционерных обществ, подлежащей налогообложению, не включается. Указанная разница рассматривается только в качестве добавочного капитала, и ее не допускается направлять на нужды потребления. В каком документе перечислены затраты, включаемые в состав нужд потребления? Может ли предприятие за счет разницы между ценой продажи и номинальной стоимостью акций финансировать затраты, не противоречащие законодательству, связанные с текущей финансово-хозяйственной деятельностью?
Российское предприятие, производящее экспортную продукцию, осуществляет закупки сырья для производства у иностранной компании. Расчеты производятся в форме простых валютных векселей с установленной датой погашения. Векселя выпускаются на срок не более 180 дней. Все необходимые формальности, связанные с выпуском векселей, предприятием выполнены, т. е. разрешение ЦБ РФ получено. Необходимым условием при передаче векселей иностранной компании является наличие банковского аваля, за который предприятие уплачивает банку комиссию в размере 0,3% от суммы векселя. Поскольку данная операция напрямую связана с основной деятельностью предприятия, производством экспортной продукции, то имеет ли право предприятие отнести расходы по авалированию векселей на себестоимость?
Предприятие производит на своем оборудовании и силами своих рабочих по договору с Заказчиком продукцию, используя для производства давальческое сырье Заказчика. Является ли в данном случае деятельность предприятия производственной и по каким критериям определяется налогообложение этой деятельности?
В каком порядке исчисляется налог на добавленную стоимость розничным предприятием, реализующим товары, в расчетных документах за которые в некоторых случаях не выделена сумма НДС?
Компания-владелец автозаправочных станций реализует ГСМ как оптом, так и в розницу. В каком порядке осуществляется раздельный учет по реализации и начисление НДС?
Облагается ли налогом на добавленную стоимость разовый сбор за предоставление торговых мест на колхозном рынке?
Облагаются ли налогом на добавленную стоимость проценты, получаемые предприятием при продаже населению товаров в кредит?
Администрацией установлен фиксированный уровень торговой надбавки на товары без учета процентов, уплачиваемых предприятием за банковский кредит. Проценты предъявлялись покупателям сверх цены, определенной с учетом торговой надбавки, без начисления на них налога на добавленную стоимость. Может ли налоговая инспекция включить указанные проценты в оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость? Какие штрафные санкции могут быть применены к предприятию?
Снабженческо-сбытовая организация, расположенная в районе Крайнего Севера, занимается реализацией товаров, на которые администрацией установлен фиксированный уровень торговой надбавки, не покрывающий всех издержек по их реализации. Правомерны ли действия налоговой инспекции, доначислившей при проверке НДС в соответствии с порядком, предусмотренным при реализации продукции по ценам не выше себестоимости?
Применяется ли порядок исчисления налога на добавленную стоимость при реализации продукции по ценам не выше себестоимости в случае реализации предприятием квартир по оценочной стоимости БТИ?
Имеет ли право предприятие, занимающееся реализацией продуктов питания, закупаемых в странах-членах СНГ, на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме, предъявляемой поставщиками исходя из действующей в этих странах ставки НДС в размере 20 процентов, если обороты по реализации указанной продукции облагаются налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации по ставке 10 процентов?
В каком порядке относятся на расчеты с бюджетом суммы налога на добавленную стоимость по приобретаемым материальным ресурсам, если договором на их поставку предусмотрена 100%-я предоплата?
В каком порядке исчисляется налог на добавленную стоимость с оборотов по реализации произведенных предприятием автомобилей, если материалы и комплектующие для их производства освобождены от обложения НДС при таможенном оформлении?
В связи с отменой в настоящее время залоговых цен на многооборотную тару просим разъяснить, правомерно ли рассматривать ее как объект обложения налогом на добавленную стоимость у оптовых предприятий при реализации ими продукции, поставляемой в многооборотной таре?
В каком порядке исчисляет налог на добавленную стоимость комиссионный магазин, осуществляющий реализацию товаров населению по безналичному расчету?
Может ли предприятие, имеющее разногласия по исчислению налогов по результатам проверки, проведенной органами налоговой полиции, обратиться за разъяснениями в налоговый орган?
Может ли переплата по местным налогам, возникшая по итогам взаимозачета в натуральном выражении, засчитываться в погашение задолженности по НДС?
В каком порядке облагаются налогом на добавленную стоимость суммы авансовых платежей, полученных комиссионером на закупку товаров для комитента?
Могут ли предприятия, находящиеся на территории свободной экономической зоны, при определении сумм НДС, относимых на расчеты с бюджетом по приобретенным импортным горюче-смазочным материалам, применять расчетную ставку в размере 13,79% от стоимости этих ГСМ, если налог на добавленную стоимость уплачивается продавцами только в части разницы между ценой реализации импортных горюче-смазочных материалов и их таможенной стоимостью?
Может ли комиссионер при выписке комитенту расчетных документов на комиссионное вознаграждение увеличить сумму комиссионного вознаграждения, оговоренную в договоре комиссии, на сумму НДС?
В каком порядке исчисляется налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате комиссионером, если в договоре комиссии оговорен объем комиссионного вознаграждения и при этом не уточнено, включается ли в объем комиссионного вознаграждения НДС?
Пунктом 19 «в» Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 N 39 указано, что НДС с комиссионного вознаграждения посредник исчисляет по расчетной ставке. Что понимается под термином «расчетная ставка» и как она определяется?
Фирма, не имеющая льготу по уплате НДС, заключила договор комиссии, по которому она является комиссионером, занимающимся продажей товаров комитента, а комитентом — предприятие инвалидов, имеющее льготу по НДС. В каком порядке исчисляется налог на добавленную стоимость?
Снабженческо-сбытовые и иные торгующие предприятия (организации) осуществляют оптовую торговлю медицинской продукцией при наличии лицензии на осуществление ветеринарной деятельности. Подлежит ли обложению налогом на добавленную стоимость реализация этими предприятиями (организациями) медицинской продукции, приобретенной у поставщиков без НДС?
Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость лекарственные средства ветеринарного назначения, перечисленные в классе 93 0000 «Медикаменты, химико-фармацевтическая продукция и продукция медицинского назначения» Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93 ОКП?
Подпадают ли ванны гидромассажные и фильтры для очистки воды под понятие «медицинская продукция», которая согласно Закону «О налоге на добавленную стоимость» не облагается этим налогом?
Правомерно ли спиртовые заводы реализуют без налога на добавленную стоимость спирт ректификационный этиловый медицинским учреждениям?
В каком режиме производится налогообложение очков и очковых оправ?
Облагаются ли налогом на добавленную стоимость дезинфекционные средства?
Подлежит ли освобождению от налога на добавленную стоимость санитарно-гигиеническая продукция?
Между предприятием и медицинским учреждением заключен договор на медицинское обслуживание сотрудников этого предприятия. Оплату за указанные медицинские услуги согласно заключенному договору производит юридическое лицо — предприятие. Освобождаются ли от налога на добавленную стоимость указанные услуги?
Подлежат ли освобождению от налога на добавленную стоимость услуги организаций Госкомсанэпиднадзора России по проведению оценки состояния условий труда, производства, выпуска и реализации товаров, гигиенической оценки новой продукции и технологий, проведению дезинфекционных, дезинсекционных и
Подпадают ли под действие льготы, предусмотренной пп.»у» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость», платные услуги санитарно-бактериологических лабораторий Госкомсанэпиднадзора России по проведению диагностических анализов населения?
Согласно действующему порядку не облагаются налогом на добавленную стоимость путевки в санаторно-курортные, оздоровительные учреждения и учреждения отдыха. Какие учреждения относятся к санаторно-курортным, оздоровительным учреждениям и учреждениям отдыха?
Согласно пп.»у» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.91 «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом последующих изменений и дополнений) от этого налога освобождена стоимость путевок в санаторно-курортные, оздоровительные учреждения и учреждения отдыха
В целях предотвращения разорения ряда крестьянских хозяйств Ассоциация крестьянских хозяйств просит рассмотреть возможность списания пени и штрафов, начисленных на задолженность по налогам в федеральный бюджет, и отсрочить погашение федеральных налогов
Каков порядок определения налогооблагаемого дохода по игорному бизнесу в 1995 г.? Правомерно ли включение предприятием игорного бизнеса для целей налогообложения в состав материальных затрат, помимо затрат, непосредственно связанных с приобретением материальных ценностей, также амортизационных отчислений по основным средствам производственного назначения, расходов по аренде и охране производственных помещений в указанный период?
Предприниматель без образования юридического лица является военным пенсионером по выслуге лет (пенсионер Министерства обороны). Свою деятельность он осуществляет без привлечения по договорам гражданско-правового характера других физических лиц
Наша организация предполагает совершать операции по домициляции векселей по поручению юридических лиц. Подлежит ли обложению налогом на добавленную стоимость доход, полученный в результате осуществления операций по домициляции векселей?
В качестве предмета залога нашим предприятием получена ценная бумага. Облагается ли налогом на добавленную стоимость оборот по реализации залогодержателем ценных бумаг, являющихся предметом залога, в случае неисполнения залогодателем условий договора?
Предприятие производило экспортную реализацию своей продукции по договору комиссии через посредническую организацию — резидента. Выручка от данной реализации поступила на счет комиссионера в банке, находящемся на территории РФ. В целях ускорения расчетов часть выручки после ее обязательной продажи была направлена на погашение задолженности перед поставщиком сырья комитента (предприятия-производителя) непосредственно комиссионером с его расчетного счета согласно письму-поручению предприятия. Являются ли копии платежных поручений и выписок из банка комиссионера о поступлении экспортной выручки на его счет подтверждением оплаты иностранным лицом экспортируемых товаров? Освобождаются ли от НДС товары, реализуемые на экспорт, оплата которых произведена вышеописанным способом?
Наше малое предприятие, зарегистрированное в декабре 1993 г., занимается строительными работами. При необходимости мы привлекаем субподрядные организации для выполнения отдельных видов работ, что составляет 25-30% от общего объема. Сохраняется ли за нами льгота по налогу на прибыль?
Каков порядок налогообложения суммы дополнительно полученных акционерами — юридическими лицами акций, распределенных между акционерами по решению общего собрания пропорционально количеству принадлежащих им акций, и стоимости дополнительного количества акций, полученных в результате увеличения уставного капитала путем капитализации курсовых разниц по переоценке средств в иностранной валюте?
Считаем, что изменения и дополнения N 3 Инструкции N 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий» в части включения товаров отгруженных в налогооблагаемую базу налога на имущество предприятий вступили в противоречие с действующим Законом «О налоге на имущество предприятий» (ст.2), согласно которому налогом на имущество предприятий «облагаются основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе плательщика». Просьба разъяснить
Каков порядок применения НДС по вводимым в эксплуатацию законченным капитальным строительством объектам, в частности, в каких случаях НДС принимается к возмещению и в каких случаях относится на увеличение балансовой стоимости?
Действует ли в настоящее время пп.3 п.14 Инструкции Минфина СССР от 12.06.81 N 121 «По применению положения о взыскании не внесенных в срок налогов и неналоговых платежей», согласно которому «…днем уплаты (налога) считается день… списания средств со счета налогоплательщика в кредитном учреждении независимо от срока поступления платежа на соответствующий счет»? Какова позиция Министерства финансов по вопросу повторного взыскания с налогоплательщиков налогов, не поступивших на бюджетные счета по вине коммерческих банков?
Облагаются ли НДС и налогом на прибыль обороты по реализации дискет, являющихся приложением к льготируемой продукции (книге или журналу)?
Возможно ли освобождение предприятий и организаций Госкомзема России, имеющих задолженность перед бюджетом по налоговым платежам, от начисления пени?
Сохраняется ли льгота по налогу на прибыль предприятиям при приобретении объектов жилого фонда или указанная льгота предусмотрена только при финансировании жилищного строительства?
Просим разъяснить отдельные положения Указа Президента N 1212 от 18.08.96 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения», в частности, вправе ли налоговая инспекция при задолженности по налогам предприятия, у которого открыт в банке счет недоимщика и имеющего отдельный текущий счет в банке для совершения операций по совместной деятельности, требовать перечисления средств с текущего счета на счет недоимщика?
Каков порядок налогообложения при приобретении обществом собственных акций с целью их аннулирования или перепродажи?
Предоставляются ли налоговые льготы филиалу ТОО, принимавшему участие в изготовлении продукции и ее отгрузке на строительство жилого городка для военнослужащих, если указанный филиал не входит в утвержденный Правительством РФ перечень юридических лиц, участвующих в реализации социально-экономических программ жилищного строительства для российских военнослужащих?
Государственное предприятие «Областная дирекция автобусных перевозок» занимается организацией перевозок пассажиров в пригородном и междугородном сообщении по государственным регулируемым ценам. Кроме того, мы осуществляем перевозку пассажиров собственным автобусом в период, когда он свободен от основной деятельности (стажировка водителей на маршрутах, работа контролеров для проверки маршрутных автобусов). Каков порядок применения НДС, налога на прибыль и налога на пользователей автодорог при оказании перечисленных услуг?
Продовольственная корпорация в течение 1996 г. осуществляла поставку и распределение горюче-смазочных материалов (ГСМ) сельхозтоваропроизводителям по товарному кредиту. Необходимо ли выделять НДС со всей стоимости при поставке ГСМ сельхозпроизводителям в качестве товарного кредита? Если считать фактом оплаты за ГСМ поставку с/х продукции и начислять НДС со всей стоимости ГСМ, то в какой момент возникает право на зачет (возмещение) НДС?
Предлагаем распространить на профессиональных участников рынка ценных бумаг действие разд. XIV Инструкции N 39 «Особенности исчисления налога на добавленную стоимость по операциям, осуществляемым финансово-кредитными учреждениями»
Каким подпунктом Положения о составе затрат следует руководствоваться при отнесении на себестоимость продукции (работ, услуг) расходов, связанных с добровольным противопожарным страхованием, и в каких размерах?
Заключен контракт, где участниками являются, с одной стороны, покупатель (инофирма), с другой стороны — продавец (комиссионер и наше предприятие-грузоотправитель). Согласно условиям контракта денежные средства поступают на валютный счет комиссионера. Затем расходуются на основании договора-поручения между нашим предприятием и комиссионером на закрытие нашей кредиторской задолженности перед энергетиками
Каков порядок обложения НДС средств, перечисляемых структурными подразделениями (без права юридического лица) на содержание аппарата управления акционерного общества, и каков порядок возмещения (зачета) НДС по таким затратам?
В декабре 1992 г. при проверке расчетов по НДС в исполнительной дирекции АОЗТ налоговая инспекция рекомендовала НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам учитывать в структурных подразделениях АОЗТ
Предусмотрены ли действующим налоговым законодательством при исчислении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет подрядной организацией, случаи невключения в состав затрат работ, выполненных субподрядчиками? Если да, то при каких условиях?
Можно ли уменьшить прибыль, полученную по операциям с акциями одного эмитента, на сумму убытка, полученного по операциям с акциями другого эмитента, если организация является профессиональным участником рынка ценных бумаг?
Предприятие передало работнику денежные средства по договору беспроцентного займа 1996 г. Срок действия договора 5 лет. Будет ли учитываться сумма выгоды непогашенной части в расчетах налогооблагаемого дохода физического лица за 1997 г. на основании пп.»я.13″ п.1 ст.3 Закона о подоходном налоге с физических лиц?
Каков порядок обложения подоходным налогом пенсий, выплачиваемых в соответствии с договором добровольного пенсионного страхования?
Каков порядок возврата из местных бюджетов частным лицам излишне поступивших налоговых платежей и других переплат, лицевые счета по которым находятся в государственной налоговой инспекции?
В методиках расчетов платежей за право добычи полезных ископаемых и отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы между предприятием (ОАО) и налоговой инспекцией возникли разногласия
Подлежит ли включению в налогооблагаемую базу стоимость дополнительно полученных акционерами — юридическими лицами (ОАО) акций, образовавшихся в результате увеличения уставного капитала акционерных обществ — эмитентов в связи с переоценкой ими основных фондов, либо разница между номинальной стоимостью новых акций, полученных взамен первоначальных, в период с момента введения в действие Письма Минфина РФ от 20.09.94 N 129 «О внесении изменений и дополнений в Письмо Минфина РФ от 7 февраля 1994 г. N 14 «О некоторых вопросах оценки стоимости имущества приватизируемых предприятий, порядке изменения размера уставных капиталов акционерных обществ в связи с переоценкой основных фондов на 01.01.94» до 4 августа 1995 г.?
Каков порядок налогообложения операций с облигациями внутреннего государственного валютного займа (ОВВЗ) выпуска 1993 г., в частности, при погашении второго транша в мае 1996 г.?
Подлежат ли налогообложению доходы, полученные некоммерческой организацией (фондом) в виде процентов по остатку рублевого счета и в виде процентов и дивидендов, полученных по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим фонду? Фонд является некоммерческой государственно-общественной организацией, обеспечивающей аккумулирование финансовых средств, направляемых на правовое реформирование российского общества, и управляющей ими. Целевые средства, а также проценты, начисленные на эти средства, направляются на реализацию уставных целей фонда как бюджетное финансирование и не подлежат внеуставному распределению
Имеет ли право предприниматель без образования юридического лица, прошедший государственную регистрацию до 1 января 1997 г. — даты вступления в силу Федерального закона «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд соцстраха РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и в фонды обязательного медицинского страхования на 1997 г.», при оказании услуг уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в размере 5% от налогооблагаемой базы на основании ст. 9 Федерального закона «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ», в соответствии с которой «в случае если изменения налогового законодательства создают менее благоприятные условия для субъектов малого предпринимательства по сравнению с ранее действовавшими условиями, то в течение первых четырех лет своей деятельности указанные субъекты подлежат налогообложению в том же порядке, который действовал на момент их государственной регистрации»?
Предприятие получило кредит на выплату заработной платы. Являются ли указанные средства кредитом на пополнение собственных оборотных средств?
Уплачивают ли страховые взносы в фонды обязательного медицинского страхования индивидуальные предприниматели в случае оказания ими услуг по аудиторской проверке?
Будут ли начисляться страховые взносы на обязательное медицинское страхование на выплаты по дополнительным отпускам, предоставляемым гражданам, получившим инвалидность вследствие чернобыльской катастрофы?
Налоговыми органами было обнаружено сокрытие (занижение) дохода на предприятии. Вправе ли предприятие отразить в бухучете указанную сумму дохода?
Каков порядок постановки на учет в налоговую инспекцию юридического лица — налогоплательщика, если он уплачивает некоторые виды налогов не по своему основному местонахождению?
Какие виды книжной продукции освобождаются от НДС и налога на прибыль?
Облагаются ли облигации налогом на имущество предприятий?
Согласно Указу Президента РФ от 20.12.94 N 2204 предельный срок исполнения обязательств по расчетам за поставленные по договору товары (выполненные работы, оказанные услуги) равен трем месяцам с момента фактического получения товаров (выполнения работ, оказания услуг). Предприятие-должник в счет погашения обязательств за выполненные работы в конце третьего месяца предоставило залог. Считается ли эта задолженность исходя из вышеназванного Указа просроченной по истечении четвертого месяца со дня возникновения обязательств по оплате работ? Какие при этом необходимы документы?
Срок уплаты предприятием налога с владельцев транспортных средств за 1996 г. установлен 1 апреля 1997 г. В течение 1996 г. ставки налога были изменены в сторону увеличения. Как в этом случае исчисляется налог с владельцев транспортных средств? По каким ставкам?
Имеет ли право предприятие, зарегистрированное органом исполнительной власти города и вставшее там же на учет в ГНИ, осуществлять свою деятельность в другом городе без уведомления об этом местных налоговых органов? Обязано ли это предприятие вставать на налоговый учет по месту осуществления деятельности? Если да, то какие предусмотрены штрафные санкции к нарушителям?
Является ли рекламой изготовление визитных карточек? Должно ли предприятие, которое изготовило визитные карточки своим сотрудникам, платить налог на рекламу?
Предоставляется ли льгота по налогу на прибыль организации, которая купила оргтехнику?
Уплачивают ли некоммерческие организации налог на пользователей автодорог, если они в ходе предпринимательской деятельности не получили дохода?
При выбытии физического лица из состава учредителей ЗАО ему были выплачены денежные средства сверх внесенных в качестве взноса в уставный капитал. Облагаются ли эти средства подоходным налогом? Какими проводками данная операция оформляется?
Какие штрафные санкции грозят предприятию за следующие нарушения
В каких случаях предприятие вправе воспользоваться льготой по уплате НДС, если оно занимается снабженческо-сбытовой деятельностью?
Вправе ли органы государственной власти субъектов РФ вводить дополнительные налоги и сборы, например налог на закупку алкогольной продукции на территории других субъектов РФ?
Обязано ли уплатить юридическое лицо штраф за нарушение налогового законодательства, если нарушение произошло из-за небрежности работников банка?
Решением городского совета депутатов принято положение о сборе за право торговли в городе, в котором ставка сбора с юридических и физических лиц, осуществляющих торговлю в стационарных торговых точках, устанавливается в размере 0,2% от товарооборота без НДС и акцизного сбора. Законно ли установление такой ставки?
Организация занимается приобретением и частичной уступкой киновидеоправ, приобретением, реализацией и тиражированием киновидеопродукции. «Чистой» записью видеокассет она не занимается, но запись видеокассет входит в производственный процесс, и раздельное ведение операции записи видеокассет не представляется возможным. Предусмотрена ли уплата налога на доходы от перечисленных видов деятельности? Каков порядок ведения раздельного учета?
ОАО, профессиональный участник рынка ценных бумаг, просит дать разъяснения по вопросу реализации государственных ценных бумаг, а именно: уменьшается ли налогооблагаемая база по налогу на прибыль на суммы затрат (комиссии банка, биржи), непосредственно связанных с продажей (погашением) ГКО, ОФЗ?
Есть ли разница в размерах пеней, применяемых при неперечислении платежей в систему экофондов и в бюджет?
Законом «Об охране окружающей природной среды» (ст.24) было предусмотрено освобождение от налогообложения экологических фондов. Насколько правомерна данная запись?
Распространяется ли на плательщиков экологических платежей Федеральный закон от 29.12.95 N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства»?
Каков порядок корректировки (снижения) размера экологических платежей?
В какой мере применяется налоговое законодательство в отношении экологических платежей, в т. ч. порядок применения санкций?
Какими нормативными актами регулируется порядок исчисления и внесения экологических платежей?
Предприятиям водопроводно-канализационного хозяйства (ВКХ) многие организации-водопользователи не оплачивают услуги за поставляемую воду, в связи с чем предприятия ВКХ являются неплатежеспособными. Счета для оплаты выставляются водопользователям с включением планового процента рентабельности. Каким образом производить исчисление налогов?
Производится ли в настоящее время в случае задержки внесения платы за забор воды промышленными предприятиями из водохозяйственных систем взимание пени в размере 0,05%, предусмотренное Письмом Минфина РСФСР от 27.05.91 N 16/111?
Должны ли взиматься с промышленных предприятий, вносящих плату за забор воды в соответствии с Письмом Минфина РСФСР от 27.05.91 N 16/111, также и платежи за добычу после получения лицензий на право пользования недрами?
Правомерно ли применять в настоящее время Письмо Минфина РСФСР от 27.05.91 N 16/111 «Об исчислении и внесении в бюджет платы за воду» при отсутствии специального федерального закона, регулирующего порядок взимания указанной платы, а также учитывая, что это Письмо было издано до принятия Закона «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»?
Насколько правомерны действия отдельных исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, принимающих решения по введению платежей за пользование водными объектами, предусмотренных Водным кодексом, и зачислению их полностью в доходы региона?
Какие платежи в бюджет взимаются с пользователей водными ресурсами в настоящее время?
Предусматривается ли совершенствование законодательства, регулирующего систему экологических платежей?
Подпадают ли под обложение налогом на добавленную стоимость услуги по продаже на территории Российской Федерации сертификатов на право проживания в отелях и на территориях курортов за рубежом (таймшеры), ведь услуги непосредственно по проживанию оказываются за пределами территории Российской Федерации?
Услуги туристических фирм при осуществлении туроператорской деятельности подлежат освобождению от налога на добавленную стоимость в том случае, если они оформлены туристской путевкой. Распространяется ли действие этого порядка на сертификаты, дающие право на проживание в отелях и на территориях курортов за рубежом (так называемые таймшеры)?
Услуги по предоставлению в краткосрочную аренду государственного имущества научными учреждениями подлежат обложению налогом на добавленную стоимость. При этом в бюджет поступает арендная плата в размере 30 процентов от начисленного арендного платежа. Правомерно ли начислять НДС только на ту часть арендной платы, которая подлежит перечислению в бюджет?
Согласно действующему порядку проведения взаимозачета погашение задолженности перед федеральным бюджетом осуществляется в порядке, когда денежные средства в счет предстоящей поставки продукции, приобретаемой у предприятия-недоимщика, покупатели перечисляют непосредственно в бюджет. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость эти суммы?
В 1995 г. правление районного общества потребительской кооперации выкупило у предприятия доли собственности в уставном капитале и стало его единственным учредителем и правопреемником. Впоследствии райпо приняло решение о присоединении предприятия к системе потребкооперации. Должно ли предприятие при передаче имущества правопреемнику (райпо) уплатить НДС?
Предприятию потребкооперации администрацией области предоставлена льгота по уплате налога на добавленную стоимость в части, зачисляемой в местный бюджет. Правомерны ли действия налоговой инспекции, требующей уплаты НДС в полном объеме?
В 1996 г. на осуществление совместной деятельности предприятием переданы ранее приобретенные материальные ресурсы. Частично суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при их приобретении, отнесены на расчеты с бюджетом. В каком порядке учитываются недовозмещенные к моменту передачи суммы налога на добавленную стоимость?
По решению арбитражного суда в пользу нашего предприятия взысканы штрафы за несвоевременную оплату покупателем поставленной продукции. Должен ли исчисляться налог на добавленную стоимость с полученных сумм?
Организация инвалидов, занимающаяся производством товаров, в 1997 г. реализует свои основные средства. Может ли в этом случае применяться льготный порядок налогообложения, предоставленный пп.»х» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.91 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость»?
Облагается ли налогом на добавленную стоимость передача предприятием областной администрации продукции в счет погашения задолженности перед бюджетом по местным налогам?
Распространяется ли льгота при налогообложении доходов в виде процентов (разницы между ценой реализации (погашения) и ценой покупки по государственным краткосрочным облигациям), полученных по государственным ценным бумагам РФ, эмитированным до 21 января 1997 г., размещение которых среди инвесторов в соответствии с зарегистрированными условиями выпуска начато до вышеуказанного числа, но приобретены они клиентом после 21 января 1997 г.?
В рамках простого товарищества (совместной деятельности) на отдельный баланс передается товар для дальнейшей переработки и реализации. На какой счет относятся в данном случае проценты, уплачиваемые за использование банковского кредита, полученного для приобретения этого товара? Начисляются ли при передаче товара налоги: на добавленную стоимость, на пользователей автодорог, на содержание объектов социально-культурной сферы? Если да, то в какие сроки?
В себестоимость продукции юридических лиц независимо от их организационно-правовых форм, работающих по договорам с Федеральной продовольственной корпорацией (ФПК), дополнительно включаются отчисления в размере до 3% от сумм закупок сельхозпродукции, сырья и продовольствия, направляемые на финансирование деятельности ФПК. Филиал ФПК не производил начисление налогов от указанных отчислений от сумм закупок. Правомерны ли его действия?
В 1996 г. предприятием по договорам строительного подряда осуществлялись расчеты с заказчиками за законченные этапы ремонтно-строительных работ с использованием для их учета счета 36. Между тем принятые заказчиками в установленном порядке этапы работ оплачены не были ввиду недостаточности финансовых ресурсов, что подтверждается соответствующими документами. В этом же году счет 36 входил в налогооблагаемую базу для расчета налога на имущество при том, что права собственности у предприятия по договорам не приобретается. Следует ли включать в налогооблагаемую базу остатки по счету 36 для исчисления налога на имущество?
В соответствии с п.4.29 Типовых методических рекомендаций по планированию и учету себестоимости строительных работ от 04.12.95 N БЕ-11-260/7 наша организация, выступая в роли Подрядчика, уменьшает величину накладных расходов на сумму затрат по обслуживанию субподрядчиков (Дт 60 Кт 26) и, соответственно, выступая в роли Субподрядчика, увеличивает величину накладных расходов (Дт 26 Кт 62). Облагаются ли НДС указанные суммы?
1. ОАО не имеет лицензии на операции с ценными бумагами и не является профессиональным участником рынка ценных бумаг. Выручки от реализации работ (услуг) по счету 46 не имеет. Активы ОАО в основном состоят из ценных бумаг. Управление имуществом по договору осуществляет Управляющая организация — юридическое лицо. По каким строкам формы N 2 Отчета о прибылях и убытках отражаются данные по операциям, связанным с движением акций и других ценных бумаг?
Каков порядок учета сумм акциза по техническому спирту, используемому в качестве сырья для производства неподакцизной продукции? Просим разъяснить п.13 Инструкции N 43 «О порядке исчисления и уплаты акцизов»: что подразумевается под подакцизными товарами, которые не являются «основным сырьем при производстве других подакцизных товаров»? Каков порядок возмещения комитенту НДС по услугам, оказываемым комиссионером при осуществлении экспортных операций?
Каков порядок применения акциза на спирт-сырец?
Предприятие привлечено к участию в программе работ, финансируемых на безвозмездной основе в соответствии с Соглашением между Правительством США и Правительством РФ
Облагаются ли НДС денежные и имущественные вклады в совместную деятельность? Как производится расчет налога на имущество простого товарищества в рамках совместной деятельности и кто в данном случае является налогоплательщиком? Производит ли переоценку ценных бумаг непрофессиональный участник рынка ценных бумаг?
Инвестиционная компания, имеющая лицензию финансового брокера, на основании договора комиссии принимает у физических лиц денежные средства (первоначальный взнос) и по их поручению производит покупку и продажу ценных бумаг. По завершении договора комиссии компания возвращает физическому лицу сумму, равную величине его первоначального взноса, а также выплачивает сумму дохода, полученную от проведенных операций по купле-продаже ценных бумаг (за минусом комиссионного вознаграждения). Является ли в таком случае правильным включение инвестиционной компанией в совокупный доход физического лица и обложение подоходным налогом только сумм доходов, полученных от операций по купле-продаже ценных бумаг, и невключение в совокупный доход и необложение подоходным налогом сумм первоначального взноса, произведенного физическим лицом, на том основании, что данная сумма доходом не является, поскольку представляет собой стоимость имущества физического лица (в данном случае денежные средства), передаваемую компанией на возвратной основе и в связи с этим не относимую к «доходам от продажи имущества» (см. пп.»т» п.8 Инструкции N 35)?
Каков порядок налогообложения доходов, получаемых лицами, не имеющими постоянного местожительства в Российской Федерации, от продажи недвижимого имущества, находящегося на территории России и принадлежащего этим лицам на праве собственности?
ОАО централизованно для горрайгазов края получает дотацию из краевого бюджета на покрытие убытков от реализации газа населению по регулируемым администрацией края ценам. В связи с отсутствием средств в краевом бюджете нами было недополучено дотации на крупную сумму. Налоговая инспекция по краю утверждает, что в случае недофинансирования средствами из бюджета, предусмотренными на покрытие расходов по дотируемым операциям, непокрытые убытки по таким операциям не должны уменьшать налогооблагаемую прибыль. Права ли налоговая инспекция?
Многопрофильное предприятие (ремонт бытовой техники, торговля) отнесло себя к малым предприятиям с основным видом деятельности «промышленность» на основании того, что выручка от ремонта бытовой техники превышает доход от торговли. Перечисление НДС осуществлялось поквартально. Правомерны ли такие действия?
Каков порядок применения льготы по НДС по продукции медицинского назначения? Применяется ли льгота: при реализации посредническими организациями готовой медицинской продукции; при реализации тары для упаковки лекарственных средств?
По какой ставке акциза облагается пиво, разлитое в кеги и мини-кеги?
Таможня возвратила на расчетный счет нашей фирмы излишне взысканный НДС по группе импортных товаров, по которым мы должны были платить НДС на таможне по ставке 10%, а фактически платили по ставке 20%. В свою очередь, мы предъявляли бюджету и своим покупателям за этот товар НДС 20%. Возврат был произведен с апреля 1996 г. по апрель 1997 г. Имеем ли мы право возвращать своим оптовым покупателям также излишне взысканный с них НДС? В какой срок мы должны это сделать, начисляются ли при этом пени и с какого момента?
Применяется ли индекс инфляции при реализации готовой продукции?
В каких случаях территория России является местом экономической деятельности иностранного покупателя рекламных услуг в целях применения НДС?
Иностранное юридическое лицо (нерезидент) заключило контракт с российским предприятием на поставку чугуна (российское предприятие — экспортер). Оплата по контракту производится: 50% в валюте и 50% в виде услуг, местом реализации которых является Россия. В связи с тем, что услуги, которые оказывает иностранное юридическое лицо на территории РФ российскому предприятию, оплачиваются не денежными средствами, а встречной поставкой товара, то российское предприятие не имеет возможности уплатить НДС за счет средств, перечисляемых иностранному юридическому лицу. Каков порядок уплаты НДС в сложившейся ситуации?
Наша организация осуществляет экспедирование грузов и автомобильные перевозки в международном сообщении. Права ли налоговая инспекция, которая считает, что поскольку мы осуществляем в основном перевозку грузов из иностранного государства в Россию и большая часть расстояния перевозки приходится на территорию России, к нам не могут применяться льготы по НДС, т. к. мы не экспортируем грузы, а импортируем?
Наше предприятие имеет на своем балансе объекты жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ). Коммунальные услуги жители получают по договору между нашим предприятием и АО, к сетям которого подключены жилые дома. При этом АО установило тарифы на коммунальные услуги, предоставляемые ЖКХ, превышающие утвержденные правительством и городской администрацией. Мы предъявляем к оплате жителям стоимость услуг, рассчитанную на основании утвержденных в законодательном порядке тарифов. Имеем ли мы право на льготу по налогу на прибыль в части разницы между стоимостью коммунальных услуг, рассчитанной по утвержденным тарифам, и стоимостью, оплачиваемой нами АО в пределах утвержденных в законодательном порядке норм?
МП создано в январе 1996 г. До 01.04.97 оно занималось только строительными работами и было освобождено от уплаты налога на прибыль. Со 2-го квартала 1997 г. МП стало заниматься торговой деятельностью. Выручка от торговой деятельности во 2-м квартале составила более 70% от общей выручки предприятия. Надо ли МП платить налог на прибыль за строительные работы, выполненные в 1-м квартале 1997 г.?
Рекламные агентства, выступая комиссионерами (агентами, поверенными), размещают рекламу своих заказчиков в региональных средствах массовой информации (СМИ). Региональные СМИ согласно местному налоговому законодательству, помимо стоимости собственно услуг по размещению рекламы, включают в счета также и налог на рекламу. За счет какого источника рекламным агентствам — посредникам производить начисление (уплату) местного (регионального) налога на рекламу, учитывая тот факт, что рекламодатели в Москве являются самостоятельными плательщиками указанного налога и, соответственно, не возмещают рекламным агентствам местные (региональные) налоги, сборы?
Кто является плательщиком налога на рекламу: рекламодатели или предприятия, осуществляющие рекламу?
Распространяется ли льготный режим налогообложения на доходы общественных организаций инвалидов, предприятий (организаций, учреждений), находящихся в их собственности, а также хозяйственных обществ, уставный капитал которых состоит полностью из вклада общественных организаций инвалидов, в виде процентов, полученных по государственным ценным бумагам РФ, государственным ценным бумагам субъектов РФ и ценным бумагам органов самоуправления?
Введение акциза на технические спирты привело к спаду производств ряда химических предприятий. Возможна ли отмена акцизов на технические спирты и спиртосодержащие растворы?
ЗАО лизинговая компания занимается финансовой арендой (лизингом) отечественных воздушных судов на российском авиатранспортном рынке. Каков порядок применения НДС? Считается ли объектом обложения НДС разница между общей суммой лизинговых платежей, получаемых лизингодателем от лизингополучателя, и суммой, возмещающей стоимость лизингового имущества?
Государственное предприятие, занимающееся организацией концертов, гастролей и т. п., просит разъяснить
Налоговая инспекция обязывает торговые организации удерживать подоходный налог с разницы в цене, получаемой потребителями за некачественные товары, сдаваемые ими в торговые организации в соответствии с п.3 ст.24 Закона «О защите прав потребителей». Потребитель получает новую цену за сданный некачественный товар, соответствующую цене этого товара на день удовлетворения требования потребителя, т. е. на полученные деньги он покупает аналогичный товар по новой цене, не имея при этом дохода. Права ли налоговая инспекция?
Дочернее предприятие со 100-процентным капиталом АО производит предпродажную подготовку автомобилей, что является продолжением технологического цикла АО, и реализацию автомобилей по розничной цене. Вправе ли налоговые органы считать дочернее предприятие посредником в продаже автомобилей АО и применять к нему дополнительный местный налог на перепродажу?
Главой администрации города принято постановление, в соответствии с которым юридические и физические лица (владельцы строений) вносят сбор в местный бюджет за уборку территорий населенных пунктов. Обязано ли предприятие платить указанный сбор, если уборку территории предприятия, ведомственного жилого фонда оно производит своими силами и средствами?
Предоставляется ли льгота по налогу на прибыль и налогу на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы в части финансирования по содержанию жилого фонда согласно утвержденным нормам по городу, если предприятие не имеет долевой собственности в данном жилом фонде?
В апреле 1997 г. малым предприятием платежными поручениями были перечислены деньги на уплату налогов в бюджет и внебюджетные фонды, которые из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка помещены в картотеку. Письма о сложившейся ситуации с копиями платежных поручений, выписок банка и извещений банка об отсутствии средств на корреспондентском счете мы своевременно представили во все внебюджетные фонды и в налоговую инспекцию по месту регистрации. Однако налоговая инспекция сняла сумму, равную сумме непоступивших налогов, с открытого нами расчетного счета в другом банке вместе с пеней за просроченную задолженность. Права ли налоговая инспекция?
Просим дать разъяснения о порядке применения п.11 Письма Минфина России от 12.11.96 N 96 «О порядке отражения в бухгалтерском учете отдельных операций, связанных с НДС и акцизами» при выполнении работ по строительству объекта хозспособом
Каков порядок налогообложения номинальной суммы выпуска акций, эмитированных для предоставления в залог по Договору о реструктуризации задолженности по платежам в федеральный бюджет согласно Постановлению Правительства РФ N 254 от 05.03.97?
Подпадают ли под освобождение от налога на добавленную стоимость услуги по перепродаже лотерейных билетов?
Правомерно ли включение в облагаемый налогом на добавленную стоимость оборот денежных средств, поступающих на счета комитетов по имуществу в виде штрафов (пеней), взысканных с покупателей этого имущества при нарушении ими обязательств по договорам купли-продажи объектов приватизации (принимая во внимание при этом, что данные денежные средства не являются средствами от приватизации государственного имущества)?
Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость арендная плата за аренду государственного и муниципального имущества и пени, предъявляемые комитетами по имуществу арендаторам этого имущества, за нарушение сроков перечисления в соответствующий бюджет этой арендной платы?
Подлежит ли освобождению от НДС арендная плата за арендные предприятия, образованные на базе муниципальной собственности?
Согласно Закону Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» от этого налога освобождена арендная плата за арендные предприятия, образованные на базе государственной собственности. Какие предприятия подпадают под понятие «арендное предприятие»?
Подпадают ли под налогообложение НДС обороты по безвозмездной передаче государственной или муниципальной собственности?
Предприятие перечислило средства высшему учебному заведению за обучение своего сотрудника с целью получения им высшего образования. Включаются ли названные суммы в совокупный налогооблагаемый доход сотрудника этого предприятия?
Правомерны ли требования налогового органа о представлении гражданами деклараций за 1996 г. с учетом начисленных, но не выплаченных сумм доходов?
Что включает в себя понятие «необеспечение маркировки марками установленных образцов» при производстве на территории Российской Федерации алкогольной продукции, за которое ст.156.2 Кодекса РСФСР об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность, а также какие государственные органы вправе налагать штрафы за указанные нарушения?
Следует ли предприятиям и организациям, осуществляющим производство, розлив, хранение и оптовую продажу алкогольной продукции, в связи с отменой Конституционным Судом Российской Федерации Постановления Правительства Российской Федерации от 28.02.95 N 197 «О введении платы за выдачу лицензий на производство, розлив, хранение и оптовую продажу алкогольной продукции» не осуществлять уплату в бюджет лицензионного сбора за данные виды деятельности и какими документами при этом следует руководствоваться?
Как после 1 сентября 1997 г. должна реализовываться предприятиями розничной торговли алкогольная продукция, маркированная специальными марками, отпечатанными методом офсетной печати, и могут ли данные предприятия обменять такие марки на специальные марки, отпечатанные металлографским способом?
Подлежит ли маркировке марками акцизного сбора алкогольная продукция, поступающая на таможенную территорию Российской Федерации из Республики Беларусь?
В каком порядке производится реализация алкогольной продукции, изъятой из незаконного оборота?
Каковы условия признания алкогольной продукции находящейся в незаконном обороте и меры, принимаемые при ее обнаружении?
Какая ответственность предусмотрена за продажу алкогольной продукции, не маркированной специальными марками?
Существуют ли признаки, по которым можно определить подлинность специальных марок на алкогольную продукцию?
Какие виды алкогольной продукции относятся к подлежащим обязательной маркировке специальными марками, подтверждающими легальность ее производства на территории Российской Федерации?
Что такое специальные марки на алкогольную продукцию, отпечатанные методом офсетной печати и металлографским способом, их отличия друг от друга, а также использование при производстве алкогольной продукции?
Что такое специальные марки для маркировки алкогольной продукции, производимой на территории Российской Федерации, для чего они предназначены и в чем их отличие от акцизных марок?
Какие документы законодательного характера, действующие на территории Российской Федерации в настоящее время, регулируют обязательную маркировку алкогольной продукции, производимой на территории Российской Федерации, специальными марками, подтверждающими легальность ее производства?
Каков порядок применения льготы по НДС по предприятиям городского электрического транспорта, непосредственно осуществляющим перевозку пассажиров, и предприятиям, выполняющим по решению администраций городов функции Единого заказчика на пассажирские перевозки, а также функции по организации пассажирских перевозок (изучение пассажиропотоков, организация центральной диспетчерской и т. д.)?
Подлежит ли уплате госпошлина при обращении в суд общей юрисдикции с ходатайством об отмене решения Международного коммерческого арбитражного суда при Торгово-промышленной палате России? Подлежит ли оплате госпошлиной надзорная жалоба, подаваемая одним из участвующих в деле истцов (ответчиков), в случае, если ранее с надзорной жалобой (госпошлина была уплачена) обращался другой истец (ответчик); должно ли платить госпошлину лицо, не участвующее в деле, при обращении с надзорной жалобой, если ранее дело рассматривалось в кассационном порядке?
Оптовое предприятие закупает продукцию у населения. В каком порядке исчисляется налог на добавленную стоимость с оборотов по реализации таких товаров?
Муниципальное предприятие общественного питания (МПОП) обеспечивало питанием детей в школьных столовых города и пользовалось льготой по НДС. В связи с реорганизацией МПОП путем соединения с малым предприятием (МП) налоговая инспекция считает, что льгота по налогу по МП не применяется. МП обеспечивает продуктами питания детские дошкольные учреждения, больницы, оздоровительные лагеря и занимается розничной торговлей. Права ли налоговая инспекция?
Каков порядок определения размера пени за несвоевременный платеж во внебюджетные экологические фонды в связи с отменой п.24 Указа Президента РФ от 22.12.93 N 2270?
В каком порядке оформляются счета-фактуры при возврате товара?
Предприятие розничной торговли занимается реализацией книжной продукции. Включается ли стоимость этой продукции в расчет средней ставки налога на добавленную стоимость?
Предприятие реализует промышленным предприятиям стеклотару, закупаемую у населения. В каком порядке следует исчислять налог на добавленную стоимость?
В каком порядке облагается налогом на добавленную стоимость реализация конфискованного имущества комиссионером с участием в расчетах?
Договор, заключенный снабженческо-сбытовой организацией с покупателем, предусматривает проплату за эту организацию стоимости товаров непосредственно предприятию — изготовителю этого товара. При этом снабженческо-сбытовая организация отражает обороты по реализации товаров покупателю в полном объеме. Следует ли рассматривать в целях исчисления налога на добавленную стоимость суммы, перечисляемые покупателем предприятию-изготовителю, как авансы, полученные снабженческо-сбытовой организацией?
В каком порядке следует относить на расчеты с бюджетом суммы налога на добавленную стоимость по товарам, реализованным оптом, магазину, учитывающему НДС в стоимости приобретенных товаров?
В каком порядке исчисляет налог на добавленную стоимость мелкооптовое объединение, осуществляющее продажи как по безналичному расчету (мелким оптом), так и через контрольно-кассовые машины (в розницу)?
При реализации на аукционе основных средств предприятия, признанного банкротом, конкурсная комиссия приняла решение о проведении торга на понижение стартовой цены. Из какой стоимости следует исходить при начислении и уплате налога на добавленную стоимость, если цена реализации складывается ниже балансовой?
Оптовое предприятие занимается реализацией скоропортящейся продукции. До момента реализации произошла порча товара, по которому в установленном порядке суммы налога уже отнесены на расчеты с бюджетом. Следует ли в таком случае восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость, отнесенные на расчеты с бюджетом, как это предусмотрено по материальным ресурсам и МБП в случае их порчи до момента их отпуска в производство?
Предприятие розничной торговли произвело снижение цены товара в пределах торговой наценки. В каком порядке исчисляется налог на добавленную стоимость при реализации таких товаров?
В каком порядке производится возмещение налога на добавленную стоимость по товарам, приобретаемым организацией для сети своих филиалов?
Мелкооптовое предприятие осуществляет как оптовые, так и розничные продажи. Следует ли в этом случае вести отдельные книги продаж по видам деятельности?
В каком порядке исчисляется налог на добавленную стоимость при реализации горюче-смазочных материалов через АЗС посредством кредитных карточек и безналично оплаченных талонов?
К какому виду деятельности относится реализация горюче-смазочных материалов через АЗС посредством кредитных карточек и безналично оплаченных талонов?
Предприятие заключает договора на реализацию горюче-смазочных материалов через АЗС посредством кредитных карточек и безналично оплаченных талонов. Относится ли такая деятельность к розничной торговле?
Организация заключила договор, согласно которому обязуется по поручению и за счет средств доверителя осуществить закупку товара по импорту. Таможенное оформление поставленного товара производит доверитель за свой счет. В каком порядке производится исчисление налога на добавленную стоимость поверенным и как правильно оформить счет-фактуру?
Предприятие, реализующее горюче-смазочные материалы, при заполнении счета-фактуры указывает в графе «цена» продажную цену ГСМ с учетом налога на горюче-смазочные материалы. Какая ставка налога на добавленную стоимость должна указываться в графе «ставка НДС», если сумма НДС, предъявляемая покупателю, исчисляется исходя из стоимости ГСМ без учета налога на горюче-смазочные материалы?
В какой графе типового счета-фактуры предприятие, реализующее горюче-смазочные материалы, должно указывать налог на ГСМ?
Может ли предприятие, занимающееся реализацией горюче-смазочных материалов, в счетах-фактурах, а также в книге покупок и книге продаж ввести дополнительную графу «налог на ГСМ»?
Распространяется ли порядок, предусмотренный п.39 Инструкции N 39, на выручку, полученную российской организацией от нерезидента — производителя автомобильной техники (легковые и грузовые автомобили и автобусы) за выполненный ремонт этой автомобильной техники в период гарантийного срока ее эксплуатации (гарантийные обязательства несет нерезидент — производитель)?
1. Юридическое лицо осуществляет деятельность в нескольких субъектах РФ. Плательщиками налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы являются расположенные на территории города юридические лица всех организационно-правовых форм, имеющие доходы от коммерческой деятельности. Законодательством отдельных субъектов Федерации предусмотрено, что объектом для исчисления налога являются доходы, полученные от деятельности на территории субъекта Федерации. Т. о., если предприятие осуществляет деятельность на территории нескольких субъектов РФ, то может возникнуть двойное налогообложение одного и того же объекта. Просьба разъяснить
Согласно абз.2 п.2.12 Инструкции N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» при исчислении налогооблагаемой прибыли бюджетных учреждений и организаций не учитывается стоимость безвозмездно полученных основных производственных фондов, оборудования и иного имущества, используемых по прямому назначению при осуществлении основной уставной деятельности. Подлежит ли исключению из налогооблагаемой прибыли союзов и ассоциаций (ст.11 Федерального закона от 12.01.96 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях») стоимость безвозмездно полученного от юридических и физических лиц имущества, используемого для оборудования офиса, необходимого для осуществления основной уставной деятельности?
На предприятии имеется баня, предназначенная для работников, работающих на участках с вредными условиями труда. Включаются ли в себестоимость продукции затраты по ремонту бани и и затраты, связанные с посещением бани членами семей, а также работниками в дни, когда они не участвуют в производственном процессе?
Возможно ли освободить от уплаты НДС предприятия, реализующие товары на экспорт по межправительственным соглашениям через посреднические организации, уполномоченные Правительством РФ, без установления предельного срока документального подтверждения факта экспорта товаров?
Предприятие А выполнило работу для предприятия В, которое не имеет возможности заплатить. Предприятие А заключает договор уступки права денежного требования по указанной сделке с предприятием С
Предприятие, выполняя работы по договору строительного подряда, привлекает к исполнению своих обязательств субподрядчиков. В этом случае предприятие выступает в роли генподрядчика, заключает отдельные договоры субподряда и отвечает перед заказчиком за результаты работ, выполненных субподрядчиками
При поставках товара из Украины в 1995 г. хозяйствующие субъекты Украины выделяли НДС отдельной строкой в счетах и договорах. Российские покупатели в свою очередь выделяли сумму НДС в платежных поручениях, отправленных в адрес украинских поставщиков. Правомерно ли принятие данного НДС к возмещению из бюджета у российских организаций?
Организация имеет на балансе легковой автомобиль, используемый для производственных нужд. При отнесении на себестоимость продукции (работ, услуг) стоимости израсходованного бензина следует ли применять нормы расхода топлива? Налоговая инспекция требует применять нормы расхода топлива, утвержденные Департаментом автомобильного транспорта Минтранса РФ от 26.08.93 в редакции Письма Минтранса РФ от 13.02.95 N ЛШ-1/52 «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте»
Некоммерческая организация, имущество которой формируется путем внесения ее членами регулярных и единовременных взносов, имеет статус организатора внебиржевой торговли на рынке ценных бумаг, т. е. на безвозмездной основе осуществляет деятельность по организации торговли на рынке ценных бумаг, предоставляя услуги, непосредственно способствующие заключению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами между участниками рынка ценных бумаг: устанавливает для ее членов правила и стандарты профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, осуществляет контроль за их соблюдением и применяет санкции и меры к своим членам за нарушение данных правил и стандартов. Является ли эта организация плательщиком НДС?
Организацией в 1996 г. приобретены основные средства, которые через некоторое время переданы в качестве вклада в уставный капитал другого предприятия. Сумма НДС, уплаченная при приобретении основных фондов, отнесена на прибыль, остающуюся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль. В 1997 г. при выходе из состава учредителей основные фонды возвращены организации. В настоящее время решается вопрос о реализации этих основных фондов. Возможен ли при исчислении суммы НДС с реализации зачет суммы НДС, не отнесенной ранее на расчеты с бюджетом?
Каков порядок налогообложения выплачиваемых Инвестиционной компанией доходов, полученных физическими лицами в процессе доверительного управления их имуществом?
Облагаются ли подоходным налогом доходы, полученные физическими лицами — владельцами государственных ценных бумаг РФ, субъектов РФ и ценных бумаг органов местного самоуправления?
В какой отчетный период при расчете налога на прибыль должна учитываться зарплата: при ее начислении или при выплате?
Имели ли возможность в 1996 г. коммерческие банки, страховые организации, инвестиционные фонды льготировать при налогообложении затраты капитального характера, направленные на развитие собственной производственной сферы?
ЗАО осуществляет на металлургических предприятиях внедрение и реализацию изобретений, патентообладателями которых являются физические лица. Последние по договорам комиссии поручают ЗАО заключать лицензионные договоры, регистрировать их в Роспатенте, рассчитывать и выплачивать авторские вознаграждения за использование изобретений, производить отчисления налогов
1. Является ли Приказ Минфина России N 31 от 27.03.96 «О типовых формах квартальной бухгалтерской отчетности организаций и указаниях по их заполнению в 1996 г.» основанием для изменения порядка при определении процентного соотношения между ремонтно-строительными работами и торговлей для подтверждения права на льготу в части понятия «выручка» в розничной торговле?
Каков порядок взимания акцизов и маркировки продукции при поставках товаров (табачных изделий) в государства СНГ, в частности, в Беларусь?
Должны ли приниматься к возмещению (зачету) суммы НДС, уплаченные поставщикам товаров из Украины и выделенные в первичных учетных и расчетных документах, в частности, по бартерным внешнеторговым контрактам?
Учредители нашей организации приняли решение об увеличении уставного капитала за счет прибыли, оставшейся в распоряжении после уплаты налогов, без предварительного распределения данной прибыли среди учредителей. Подлежит ли обложению подоходным налогом сумма чистой прибыли, направленная на увеличение уставного капитала пропорционально вкладам учредителей?
Предприятие строит жилье для своих сотрудников на долевых началах, создан жилищно-строительный кооператив. Некоторые члены кооператива, купив в финансовых компаниях векселя областной администрации с дисконтом до 50%, приобрели на них стройматериалы для строительства дома по номинальной стоимости векселя. Цены материалов (кирпич, железобетонные изделия) — на уровне, предусмотренном сметой, и не превышающие фактически действующих по региону. Каким образом должна быть учтена в совокупном доходе работника дисконтная разница для расчета налога?
Государственное образовательное учреждение, кроме своей основной деятельности, сдает в аренду имущество
Предприятие общественной организации инвалидов, численность работающих инвалидов в котором составляет больше 50% от общего числа работников, в соответствии с пп.»х» п.1 ст.5 Закона «О НДС» освобождено от НДС. В связи с изложенным предприятие осуществляет реализацию работ и услуг, не облагая их НДС. Может ли это предприятие не вести журнал учета получаемых счетов-фактур и книгу покупок, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 29.07.96 N 914?
В 1997 г. лесоэкспортирующие предприятия края стали работать с иностранными покупателями в режиме «С&I;», когда в контрактную стоимость экспортируемых товаров входит стоимость страхования груза российским партнером. В результате этого страховые суммы попадают в экспортную выручку и подлежат налогообложению в составе выручки от реализации у экспортера. Возможно ли объем реализации леса на экспорт разделять на сумму стоимости леса и страховые суммы?
Каков порядок налогообложения доходов физических лиц, полученных от результатов их творческой, интеллектуальной деятельности, в частности, от реализации изобретений, защищенных патентным или авторским правом?
Представительства авиакомпании продают авиабилеты. Указанные представительства не являются юридическими лицами, а представляют обособленные подразделения авиакомпании, работники представительств состоят в штате авиакомпании. Будут ли являться облагаемым НДС оборотом представительств средства от продажи авиабилетов или эти средства включаются в оборот авиакомпании и налог исчисляется в централизованном порядке?
При приобретении отдельных объектов основных средств фактически произведенные затраты и расходы предприятия в осуществление капитальных вложений отражаются на счете «Капитальные вложения» согласно оплаченным или принятым к оплате счетам продавцов основных средств. Подлежат ли данные затраты и расходы в полном объеме льготированию при налогообложении прибыли в соответствии с п.4.1.1 Инструкции N 37?
Кем и на основании чего устанавливается ставка местного налога по сбору за уборку территорий населенных пунктов и в каком порядке он уплачивается налогоплательщиком?
На основании каких норм из совокупного налогооблагаемого дохода государственных служащих субъектов Российской Федерации и муниципальных образований исключаются суммы, направленные на переподготовку (переквалификацию) или повышение квалификации, а также из каких средств производится такая компенсация?
На каком основании и за счет каких средств субъекты Российской Федерации могут предоставлять льготы по подоходному налогу, не предусмотренные ст.3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»?
На каких основаниях инвестиционный доход, полученный негосударственным пенсионным фондом в результате инвестирования активов фонда в государственные ценные бумаги, который затем размещается на лицевых счетах физических лиц — участников фонда и увеличивает тем самым их пенсионные взносы, рассматривается как доход, подлежащий налогообложению?
Как определяется размер уплачиваемой госпошлины, если за выдачей документа доверенности одновременно обратились несколько лиц и среди этих лиц хотя бы одно лицо не является близким родственником?
Вправе ли нотариус рассматривать сделку многосторонней, если за удостоверением доверенности от имени одного лица нескольким лицам или от имени нескольких лиц одному лицу обратились одновременно несколько лиц, и взимать при этом государственную пошлину с каждого обратившегося?
Правомерно ли применение к договору о совместной деятельности положений, регулирующих деятельность юридических лиц, в части уплаты налогов?
Правомерно ли заключение договора аренды между руководителем предприятия как физическим лицом и возглавляемым им предприятием и относятся ли в этом случае затраты по аренде на себестоимость?
Пользуется ли филиал юридического лица правом на льготу по налогообложению прибыли как малое предприятие, если он соответствует требованиям ст.3 Федерального закона от 14.06.95 N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации»?
К каким сделкам следует относить удостоверение договоров отчуждения сборно-разборных гаражей?
Правомерно ли заключение договора дарения между юридическим и физическим лицом, где дарителем выступает юридическое лицо?
Являются ли результаты интеллектуальной деятельности и интеллектуальная собственность имуществом физического лица и подлежат ли они налогообложению при их отчуждении (в частности продаже)?
В каком случае должностные лица налоговых органов имеют право обследовать помещения для целей налогообложения, принадлежащие физическим лицам на праве собственности, и каким образом производится налогообложение в случае отказа физического лица допустить должностных лиц налоговых органов к обследованию помещений?
Когда следует считать обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненными?
Каковы правовое обоснование прекращения деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства, созданного до 01.01.95, и его имущественная ответственность?
По каким договорам глава крестьянского (фермерского) хозяйства вправе принимать граждан на работу?
Какими нормативными документами регулируются взаимоотношения главы крестьянского (фермерского) хозяйства с членами хозяйства?
ЗАО производственно-строительная фирма осуществляет с 1993 г. строительство жилья по программе строительства жилья для военнослужащих за счет инвестиционного кредита, предоставленного Правительству РФ иностранными банками. Таможенное оформление грузов, ввозимых на территорию РФ через ЗАО по этой программе, производится без взимания ввозных таможенных пошлин и НДС. Возможно ли освобождение грузов, поступающих через ЗАО, от уплаты НДС за железнодорожные перевозки, т. к. все проплаты по данной программе осуществляются за счет целевого кредита?
На основании каких законодательных норм налоговые органы и их должностные лица вправе получать от кредитных учреждений сведения по операциям и счетам юридических и физических лиц?
До какого момента субъекты Российской Федерации вправе были устанавливать обязательные отчисления средств в фонд НИОКР субъекта Российской Федерации и с какого момента указанные обязательные отчисления являются неправомерными?
В какой оценке и по каким строкам в годовой бухгалтерской отчетности организации следует отражать долгосрочные финансовые вложения в акции других организаций, котирующиеся на бирже или на специальных аукционах, котировка которых регулярно публикуется?
Просим разъяснить, в какой оценке и по каким строкам в годовой бухгалтерской отчетности организации следует отражать финансовые вложения в облигации государственного сберегательного займа РФ девятой серии, дата начала выпуска которых — 2 октября 1996 г.?
Просим разъяснить, в соответствии с каким перечнем основных фондов (приведенных в п.2 или п.35) Положения о порядке начисления амортизационных отчислений по основным фондам в народном хозяйстве, утвержденного Госпланом СССР, Минфином СССР, Госбанком СССР, Госкомцен СССР, Госкомстатом СССР, Госстроем СССР N ВГ-21-Д/144/17-24/4-73 (N ВГ-9-Д) от 29.12.90, по объектам основных средств погашение стоимости не проводится?
Организация имеет финансовые вложения (на срок более года) в акции двух организаций. Эти акции котируются на бирже, и их котировки регулярно публикуются. Учетная стоимость акций организации «А» составляет 40000 руб., а организации «Б» — 55000 руб. На конец отчетного года рыночная стоимость акций организации «А» составила 38000 руб., а акций организации «Б» — 51000 руб. Как отразить в годовой бухгалтерской отчетности данные финансовые вложения?
Наша организация в конце 1996 г. образовала резерв под обесценение вложений в котируемые на бирже акции других организаций (Д 80 — К 82). Поэтому в квартальной отчетности 1997 г. по графе 3 строк 140 и 143 баланса стоимость этих ценных бумаг отражается с учетом образованного резерва, т. е. по рыночной стоимости на начало года. В течение 1997 г. у нас произошли изменения как в рыночной стоимости этих акций, так и в составе ценных бумаг этого вида (в результате их покупки/продажи). Как указанные изменения в течение года влияют на величину резерва и отражаются в квартальной отчетности по графе 4 строк 140 и 143 баланса?
Просим разъяснить, по каким статьям в годовой бухгалтерской отчетности организации следует отражать средства фонда накопления, использованные как источник финансирования в отчетном году при приобретении и вводе в действие основных средств?
Как в бухгалтерском учете отражается плата за превышение нормативов водоотведения? Каков порядок определения базы для расчета НДС и ставки НДС при взимании организациями водопроводно-канализационного хозяйства с абонентов платы за превышение нормативов водоотведения? Каков порядок выставления этими организациями абонентам счетов-фактур при взимании платы за превышение указанных нормативов?
Каков порядок применения НДС по импортным товарам, уничтоженным на складе в результате пожара?
Предприятие реализовало свою продукцию на экспорт в ноябре 1996 г. Выручка в целях налогообложения учитывается по оплате. Выручка поступила на транзитный валютный счет в марте 1997 г., в связи с чем образовалась как положительная курсовая разница по дебиторской задолженности покупателя, так и доход, пересчитанный в целях налогообложения на день поступления средств на валютный счет. Каким образом учитывать в целях налогообложения возникшую положительную курсовую разницу? Не возникает ли в описанной ситуации двойного налогообложения?
Лизинговая компания в 1996 г. приобрела для развития собственной производственной базы основные производственные фонды (компьютеры, принтеры и т. д.) и воспользовалась льготой по налогу на прибыль согласно п.4.1.1 Инструкции N 37. ГНС сочла недействительной заявленную нами льготу по налогу на прибыль за 1996 г. на том основании, что приобретение основных фондов предприятием с кодом ОКОНХ 84500 не относится к капитальным вложениям производственной сферы. Права ли ГНС?
Согласно Постановлению от 29.07.96 N 914 при реализации товаров за наличный расчет предприятиями розничной торговли кассовый чек с соответствующими реквизитами заменяет счета-фактуры. Соответственно, в книгу продаж должны заноситься данные контрольно-кассовой ленты, следовательно, отражается товарооборот, а объектом налогообложения по НДС в розничной торговле является валовый доход. Какие данные должны заноситься в книгу продаж, чтобы можно было отследить суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет за реализованный товар?
Каков порядок возмещения НДС по бракованным товарам, поступившим от иностранных поставщиков?
На наш взгляд, в Приказе Минфина N 18 от 22.02.96 есть противоречие. В последнем абзаце п.3 приложения к Приказу сказано: «В графе 7 не показываются затраты, не предусмотренные в п.2 ст.3 указанного Федерального закона», что с учетом предыдущего текста цитируемого приложения, где сказано, что в графу 6 включаются расходы субъекта, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, как перечисленные, так и не перечисленные в п.2 ст.3 Федерального закона «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства», вызывает недоумение. Просьба разъяснить
С какого момента юридическое лицо — налогоплательщик считается исполнившим обязанность по уплате налогов: с момента списания банком денежных средств с расчетного счета или с момента фактического поступления денежных средств в бюджет РФ?
Будут ли облагаться налогом на прибыль предприятий и организаций суммы пени, полученные крестьянским (фермерским) хозяйством от покупателей сельскохозяйственной продукции в качестве санкции за просрочку оплаты сельхозпродукции?
Необходимо ли уплатить налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, если предприятие подарило своему работнику квартиру?
Вправе ли предприятие включать в себестоимость продукции (работ, услуг) расходы по получению физическим лицом лицензии на право осуществления детективной и охранной деятельности, оплаченной данным предприятием?
Вправе ли налоговые органы взыскать с юридического лица задолженность по платежам перед бюджетом, если задолженность возникла в результате деятельности филиала указанного юридического лица?
Фактические расходы предприятия на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, находящихся на его балансе, превышают нормативы, установленные местными органами государственной власти. Может ли предприятие эти расходы, произведенные за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, в одной и той же сумме (в пределах установленных местными органами власти нормативов) вычитать из самих сумм исчисленного налога на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы и одновременно уменьшать налогооблагаемую прибыль при исчислении налога на прибыль?
ЗАО вынуждено было обратиться по предписанию территориального комитета по охране окружающей среды в специализированную организацию с просьбой произвести инвентаризацию и оформить разрешение на выбросы загрязняющих веществ. Работы выполнены, разрешение получено. Относятся ли затраты по оплате услуг сторонней организации на себестоимость?
Относятся ли затраты на содержание правления строительной организации в уменьшение налогооблагаемой прибыли структурных подразделений, не являющихся юридическими лицами, но являющихся плательщиками налога на прибыль?
Относятся ли к понятию «налоги» социальные взносы в государственные внебюджетные фонды, в частности, взносы в Фонд социального страхования? Если да, то к какой категории налогов они относятся: к прямым или к косвенным?
Включаются ли во внереализационные доходы пени (штрафы, неустойки), признанные заемщиком, за несвоевременный возврат займа?
Какой из органов государственной власти расследует уголовные дела по фактам уклонения от уплаты налогов с организаций?
Наше предприятие ведет деятельность в сфере оказания услуг населению по хранению автотранспортных средств (платная автостоянка). Нормативным документом по организации и порядку работы по хранению автомашин для нас является Постановление Главы Администрации Ивановской области N 397 от 19 декабря 1994 г. «О временных правилах предоставления услуг по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках». Это Постановление обязывает нас на этот вид деятельности приобретать лицензию в Ивановской транспортной инспекции. В Ивановской области стоимость лицензии установлена в размере 0,7% от дохода (а не от прибыли). Нужна ли лицензия на этот вид деятельности?
Просим дать разъяснение, как правильно определить средний дневной заработок при выплате выходного пособия при сокращении работнику, если его сократили с 10.01.97. При этом в октябре он отработал 9 дней (с 1 по 5 октября был в отпуске и с 7 по 19 октября болел) и зарплата составила 110 000 руб., в ноябре — 20 дней (зарплата — 240 000 руб.), в декабре не работал (был отпущен в вынужденный отпуск с оплатой 2/3 тарифа)- оплата составила 86 000 руб. В сентябре работник отработал 21 день и зарплата составила 245 000 руб
В каких случаях органы государственной власти и местного самоуправления уплачивают госпошлину при рассмотрении дел в арбитражном суде?
Являются ли плательщиками налога на пользователей автодорог образовательные учреждения, оказывающие платные услуги?
Экспедиторская фирма занимается отправкой груза на экспорт на основании заключенного с российской организацией договора транспортной экспедиции. В связи с этим осуществляются следующие операции
Начисляются ли взносы в Пенсионный фонд на суммы, выплачиваемые подотчетным лицам по документально подтвержденным расходам по приему делегаций и отдельных лиц (представительские расходы) сверх норм, установленных законодательством?
Лизинговая компания приобрела нематериальные активы — программное обеспечение. Имеет ли она право передать их в лизинг?
Имеет ли предприятие право дать заем денежными средствами своему учредителю — юридическому лицу, которому принадлежит 50% уставного капитала? Если да, то можно ли оформить договор как беспроцентный? Как эту хозяйственную операцию отразить в бухучете?
Акционерное общество увеличило уставный капитал в связи с переоценкой основных фондов путем увеличения номинальной стоимости акций. Будет ли облагаться налогом на прибыль разница между номинальной стоимостью старых и новых акций?
Наша организация импортирует мясо домашней птицы и мясопродукты на территорию Российской Федерации через Калининградскую область — Свободную экономическую зону «Янтарь». Могут ли при этом вводиться какие-либо ограничения льготного режима?
Включаются ли в совокупный налогооблагаемый доход физического лица денежные средства, уплаченные предприятием для получения указанным гражданином обязательной лицензии на право осуществления детективной и охранной деятельности?
В Указе Президента РФ N 1200 от 10.06.94 определено, что с руководителями предприятий должны заключаться контракты сроком не менее трех лет. Причем заключенные ранее трудовые контракты не подлежат пересмотру, т. е. действие этого Указа распространяется на контракты, которые лишь будут заключаться в будущем
Должен ли выписываться и в каком порядке счет-фактура в том случае, когда предприятию переуступили право требования долга по договору поставки. Подлежат ли возмещению у этого предприятия суммы НДС, полученные по договору переуступки долга?
Каков порядок определения валовой выручки по строительной, проектной, научно-исследовательской и опытно-конструкторской деятельности с привлечением субподрядчиков для исчисления единого налога в соответствии с Законом N 222-ФЗ? Следует ли учитывать в составе валовой выручки всю стоимость сдаваемых заказчику генподрядчиком работ или только выручку, полученную от выполнения работ собственными силами?
Предприятие А получило в качестве предварительной оплаты по договору с предприятием В вексель предприятия В (товарный). По договору купли-продажи векселя вексель передан предприятию С. Отгрузка товаров предприятием А предприятию В произведена на половину суммы договора в данном отчетном периоде. Оплата за вексель предприятием С произведена в следующем отчетном периоде. При условии, что предприятие А оплачивает налоги исходя из выручки по оплате, будет ли считаться реализованной предприятию В отгруженная продукция в целях налогообложения в данном отчетном периоде? Должно ли предприятие А уплатить НДС в бюджет с суммы полученного векселя как с аванса за данный отчетный период?
Для обоснования льготы по налогообложению продукции, реализуемой на экспорт, помимо платежных документов, ранее представляемых налогоплательщиками, введено обязательное условие представления выписки из банка, подтверждающей фактическое поступление средств от реализации экспортных товаров. Как обосновать льготу в части экспортной продукции, поставленной по бартерным контрактам?
Руководствуясь Указом Президента РФ N 1483 от 08.07.94 «О сокращении мобилизационных мощностей и мобилизационного резерва», Федеральным законом от 26.02.97 N 31-ФЗ «О мобилизационной подготовке и мобилизации в РФ», предприятие определило состав мобилизационных мощностей и объектов мобилизационного назначения, находящихся на балансе данного предприятия, для применения льготы по налогу на имущество за 1-е полугодие 1997 г. Однако налоговая инспекция отказала в предоставлении льготы, ссылаясь на п.»и» ст.5 Закона «О налоге на имущество предприятий» N 2030-1. Права ли налоговая инспекция?
Может ли товарищество собственников жилья воспользоваться льготой по налогу на прибыль на суммы средств, вырученные от хозяйственной деятельности и направленные в специальные фонды на обслуживание и ремонт жилых и нежилых помещений с целью дальнейшего использования накопленных средств на обслуживание и капитальный ремонт жилых и нежилых помещений кондоминиума (п.4.1.10 Инструкции N 37, п.4 ст.41 Закона «О товариществах собственников жилья»)?
Действует ли льгота по налогу на прибыль для предприятий с иностранными инвестициями, предусмотренная п.3 Указа Президента РФ от 23.05.94 N 1004, с учетом того, что ее отмена причинит убыток нашему предприятию, осуществляющему финансирование республиканских программ по ликвидации ветхого жилья, реконструкции ветхих кварталов и т. д
Правомерны ли требования, предъявляемые органами налоговой полиции к аудиторским фирмам в части представления этим органам материалов аудиторских проверок организаций? Наступает ли в случае представления указанных сведений органам налоговой полиции гражданско-правовая ответственность за неисполнение аудиторской фирмой своих обязательств перед клиентом по сохранению конфиденциальной информации, перечень которой в соответствии с договором определяет клиент?
Предприятие имеет подсобное хозяйство, находящееся на нашем балансе. Имущество данного хозяйства сдано в аренду фермерскому хозяйству, которое занимается производством и переработкой продукции сельского хозяйства. Так как собственниками данного имущества являемся мы, а не фермерское хозяйство и это имущество используется по назначению, имеем ли мы право на льготу по налогу на имущество по основным средствам, используемым для производства и переработки сельскохозяйственной продукции?
Как рассчитывается льгота за 1994-1995 гг. по прибыли, использованной предприятием на капитальные вложения и погашение валютного кредита, полученного на эти цели? Кредит был предоставлен в долларах США, ежемесячно он подвергался переоценке в связи с изменением курса рубля, и затраты на погашение кредита в рублях формировались на момент перечисления валютных средств по текущему курсу ЦБ
Общественная организация ведет уставную деятельность за счет поступающих членских взносов от организаций-членов. Согласно утвержденному общим собранием общественной организации положению о командировках, а также смете использования целевых средств возмещает командировочные затраты в полном объеме расходов (по нормативу и сверх норматива). Должны ли командировочные затраты (по нормативу и сверх норматива) облагаться подоходным налогом, если: а) гражданин (доброволец) в трудовых и гражданско-правовых отношениях с общественной организацией не состоит, при этом он может являться членом Правления; б) данный сотрудник является штатным?
Когда производится возмещение НДС по приобретенным и оплаченным основным средствам: в момент, когда основные средства оприходованы и поставлены на учет на счет 08 (07), или после ввода в эксплуатацию и отнесения на счет 01 согласно акту приемки-передачи?
Просим разъяснить порядок применения п.»и» ст.5 Закона N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий, а именно
Возможно ли в рамках действующего законодательства не включать в состав внереализационных доходов средства, перечисляемые из чистой прибыли дочерних предприятий головной компании, если пакет голосующих акций у головной компании более 50%, а доля основного предприятия составляет 38% в уставном капитале дочерних предприятий?
Государственный концерн по производству электрической и тепловой энергии на атомных станциях просит разъяснить порядок применения налога на прибыль и НДС при отпуске потребителям электрической энергии атомными станциями и концерном по пониженным тарифам, утвержденным Федеральной энергетической комиссией РФ с целью повышения уровня сбора денежных средств
Госналогслужба РФ Письмом от 08.12.95 N ВН-6-04/639 внесла изменения в свое Письмо от 10.06.92 N ВГ-6-01/187, где слова «масложиркомбинаты и сырзаводы» заменили словами «маслосыркомбинаты, маслосырбазы и сырзаводы». В результате этого маслосырбазы были освобождены от налога на имущество. Однако областная налоговая инспекция не признает указанные письма. Относятся ли маслосырбазы в части их рода деятельности, связанной с высокой трудоемкостью хранения и доработки до необходимых кондиций сливочного масла и сыров, к перечню предприятий и организаций по хранению с/х продукции, освобожденных от налога на имущество?
Необходимо ли решение администрации города о консервации основных фондов предприятий? Правомочно ли решение администрации города о консервации основных фондов с 1 апреля, т. е. поквартальной консервации? При исчислении налога на имущество предприятий следует ли из расчета исключить стоимость законсервированных основных фондов, т. е. что подразумевается под запасами имущества и следует ли относить к ним основные фонды?
Уплачивают ли налог на имущество бюджетные организации, имеющие доходы от предпринимательской деятельности?
Организация занимается распространением печатных изданий (журналов), пользующихся льготой по НДС. В соответствии с с условиями договора поставщики предупредили нас о том, что в одном из номеров будет опубликовано более 40% рекламы. При условии, что организация сдает расчеты по НДС 1 раз в месяц, за какой период в данной ситуации при расчете налога можно учитывать льготу?
ЗАО за свой счет через дилера ЦБ РФ осуществляет операции по купле-продаже государственных краткосрочных облигаций и облигаций федерального займа РФ. Должно ли общество проводить переоценку государственных ценных бумаг в связи с изменением их рыночной стоимости?
Федеральным законом от 10.01.97 N 12-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах» предусмотрено взимание акцизов «со спиртосодержащих растворов в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ». Под понятие спиртосодержащих растворов попали лекарственные средства (настойки, йод и т. д.), введение акциза на которые сделает неконкурентными отечественные лекарства. Считаем необходимым освободить от обложения акцизами лекарственные спиртосодержащие препараты
Производится ли возмещение сумм НДС, уплаченных при приобретении оборудования, которое будет вводиться в эксплуатацию в составе законченного капитальным строительством объекта и не может быть введено в эксплуатацию отдельно от строящегося объекта (электрические, механические, сантехнические системы; лифты; системы интеллектуального управления здания и пр.), либо суммы налога, уплаченные при приобретении такого оборудования, относятся на увеличение балансовой стоимости объектов основных средств?
Наше предприятие намерено предоставить безвозмездную субсидию своему работнику, нуждающемуся в улучшении жилищных условий, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 03.08.96 N 937. Будет ли облагаться предоставленная субсидия подоходным налогом? Предоставляется ли льгота по указанному налогу в связи с приобретением жилья на сумму, уплаченную из личных доходов?
Освобождаются ли от уплаты авансовых взносов налога на прибыль малые предприятия в связи с изменениями от 10.01.97 N 13-ФЗ, внесенными в Закон «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
Сохраняется ли за Федеральной службой лесного хозяйства России льгота по налогу на прибыль, полученную от переработки и утилизации низкосортной и мелкооптовой древесины, от рубок ухода за лесом и реализации продукции побочного пользования лесом, при условии использования этой прибыли на ведение лесного хозяйства?
Некоммерческая организация — палата ремесел занимается восстановлением сословия ремесленников. При этом одной из задач палаты является переквалификация на ремесленные профессии безработных, состоящих на учете в Центре занятости. Если коммерческая организация сделает целевой благотворительный взнос на уставные цели палаты в пределах 3% налогооблагаемой прибыли, то будет ли эта организация пользоваться льготой по налогу на прибыль?
ЗАО заключило договор со строительной компанией на строительство здания из своих материалов. Стоимость материалов не включена в стоимость строительных работ, определенную в договоре. Указанные строительные материалы будут получены ЗАО в качестве вклада учредителей в уставный капитал ЗАО без уплаты НДС. Возможно ли включение ЗАО стоимости указанных материалов в стоимость здания без увеличения на сумму НДС? Каков при этом порядок применения НДС у подрядчика?
ЗАО имеет на балансе основные средства (аттракционы), которые сдает во временную аренду. В договорах указывается, что оплата производится взаиморасчетами. Билеты на аттракционы реализует ОАО, которое не имеет никакого отношения к ЗАО и юридическим лицам, арендующим аттракционы. Имеет ли право ЗАО на освобождение от НДС согласно пп.»н» п.12 гл. V Инструкции N 39?
В связи с введением Федерального закона от 10.01.97 N 13-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» каков порядок налогообложения доходов, полученных по государственным ценным бумагам РФ?
Предприятием торговли по итогам за апрель 1997 г. получен отрицательный результат от реализации товаров за счет снижения товарооборота. При условии, что на остаток товаров были бы оставлены пропорционально все собранные на сч.44 издержки обращения, нами был бы получен положительный результат от реализации. Каков порядок формирования издержек, приходящихся на остаток нереализованных товаров? Каков порядок применения налога на прибыль, НДС, налога на пользователей автодорог в данной ситуации?
Следует ли учитывать расходы, связанные с реализацией и прочим выбытием основных фондов и иного имущества предприятий (сносом и разборкой зданий, сооружений, демонтажем оборудования и т. п.), при налогообложении прибыли от их реализации и прочего выбытия, определяемой в соответствии с п.4 ст.2 Закона РФ от 27.12.91 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» в виде разницы между продажной ценой и первоначальной (остаточной) стоимостью основных фондов и иного имущества, увеличенной на индекс инфляции, исчисленный в порядке, устанавливаемом Правительством РФ?
Для целей исчисления налога на воспроизводство минерально-сырьевой базы принимается рыночная цена на аналогичную продукцию, сложившаяся в регионе на момент исполнения сделки. При отсутствии реализации аналогичной по качеству продукции в данном регионе стоимость первого товарного продукта определяется исходя из себестоимости первого товарного продукта с учетом рентабельности предприятия. Означает ли это, что в данном случае предприятие сначала должно воспользоваться расчетом исходя из рыночных цен и только в случае отсутствия таковых в данном регионе воспользоваться расчетом исходя из рентабельности или оно может самостоятельно выбирать один из методов расчета? Что понимается под рентабельностью предприятия: рентабельность реализации продукции предприятием в целом независимо от того, участвует ли добываемое сырье в производстве всех видов продукции или нет, или рентабельность реализации продукции, конкретно производимой из добываемого сырья?
Предприятие работает по упрощенной системе учета и отчетности с 01.01.97. Реализуя выпущенную продукцию, мы увеличиваем ее стоимость на величину НДС и выписываем счет-фактуру. Есть ли нарушения в наших действиях? Что нам следует предпринять в случае ошибочных действий с нашей стороны, чтобы исправить положение и не допустить штрафных санкций, учитывая при этом, что мы таким образом проработали половину года?
Конституционный Суд решением от 18.02.97 N 3-п признал Постановление Правительства от 28.02.95 N 197 «О введении платы за выдачу лицензий на производство, розлив, хранение и оптовую реализацию алкогольной продукции» не соответствующим Конституции РФ (ст. 57 и 75) и утратившим силу по истечении 6 месяцев с момента судебного решения, т. е. с 18.08.97. Каков порядок лицензирования алкогольного производства после указанного срока?
Областной думой 30.01.96 принят закон о введении муниципального налога для финансовой поддержки важнейших отраслей сельского хозяйства области. Плательщики налога — юридические лица расходы по его уплате производили за счет чистой прибыли. В соответствии с Указом Президента РФ от 18.08.96 N 1214 этот налог с 01.01.97 на территории области отменен. Правы ли организации, обращающиеся с исковыми заявлениями в арбитражный суд области о возврате из областного бюджета незаконно внесенных средств по указанному налогу в 1996 г., ссылаясь на то, что принятый областной закон противоречит Конституции РФ?
АОЗТ относит на счет 46 выручку от продажи товаров, полученных в счет взаимозачета по договорам подряда, а также полученную от арендаторов арендную плату, в которую согласно договорам аренды входит и оплата расходов по коммунальному обслуживанию. Что является объектом налогообложения для начисления налога на пользователей автомобильных дорог и налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы?
Возможно ли отменить п.2 Постановления Правительства РФ N 355 от 28.05.92 «О порядке определения расходов, учитываемых при налогообложении сумм вознаграждений физических лиц за издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждений авторов открытий, изобретений и промышленных образцов» и установить порядок определения расходов, учитываемых при налогообложении физических лиц, получающих авторское вознаграждение, в соответствии с п.1 указанного Постановления?
По кредиту Мирового банка ЗАО закупает в 1997 г. металлообрабатывающее оборудование для производства высокоточного режущего инструмента. Согласно требованиям Федерального закона от 28.04.97 N 73-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» для сохранения льготного режима ввоза (освобождение от уплаты НДС) оборудование, которое поставляется по контрактам, заключенным до вступления в силу настоящего Закона, должно пересечь таможенную границу до 01.01.98
Филиал компании имеет лицензию на ведение образовательной деятельности, выданную Комитетом по образованию мэрии города. Головная организация зарегистрирована за рубежом. Основной и единственный вид деятельности — обучение русскому и иностранным языкам. В качестве преподавателей филиал использует стажеров — студентов последних курсов ведущих зарубежных университетов. Имеет ли филиал иностранного юридического лица право на льготу по налогу на прибыль в соответствии с пп.»г» п.1 ст.6 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций», в том числе при направлении средств в соответствии с договором аренды, предусматривающим размещение в русских семьях иностранных студентов?
Каков порядок отнесения на затраты профессиональными участниками рынка ценных бумаг процентов по кредитам банков, использованным на приобретение ценных бумаг?
Облагаются ли акцизами легковые автомобили, вывозимые в Узбекистан и ввозимые на территорию России из Узбекистана? Если да, то возможна ли их отмена?
Включаются ли в общий объем научно-исследовательских работ научно-технические работы (услуги), выполняемые научно-исследовательскими организациями, для определения права на льготу, определенную п.»к» ст.4 Закона РФ «О налоге на имущество предприятий»?
Можно ли включать затраты по оплате информационных услуг, выполненных в 1996 г., в себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения на момент их начисления или следует включать в себестоимость на момент их оплаты, которая может быть осуществлена в несколько приемов и соответственно в разные отчетные периоды, в частности, в январе 1997 г.?
Российское предприятие АООТ и иностранное предприятие АО подписали контракт на поставку партии двигателей производства АО для установки их на тракторы производства АООТ. Учитывая тяжелое финансовое положение, сложившееся в агропромышленном комплексе, с целью недопущения повышения цен на тракторы возможно ли освобождение от НДС и таможенной пошлины двигателей, ввозимых АО? Будут ли предоставлены льготы при поставке двигателей, предназначенных для изготовления тракторов на экспорт?
В результате проверки нашего ТОО ГНИ предъявлены штрафные санкции, превышающие наши возможности, в результате чего деятельность ТОО оказалась парализованной. Возможно ли в порядке исключения предоставить отсрочку по уплате налоговых платежей, штрафов и пеней нашему ТОО? Возможно ли решить вопрос с ЦБ РФ, касающийся очередности уплаты платежей в федеральный бюджет в третью очередь?
Каков порядок применения НДС при оплате иностранному перевозчику услуг по перевозке импортных товаров морским транспортом? Пункт отправления расположен за пределами территории государств — участников СНГ
Предприятие по договору комиссии за счет комитента выполняет следующий комплекс работ
На территории города местными органами самоуправления введен ряд местных налогов и целевых сборов, в т. ч. сбор за уборку территории населенных пунктов и т. д. Является ли ограничение ставки сборов в год для юридических лиц в размере 3 процентов от годового фонда заработной платы, рассчитанного исходя из установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда, действующим для всех сборов по совокупности, перечисленных не только в пп.»ж» п.1, но и во всей статье 21 Закона «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»?
Наша фирма перешла на работу по упрощенной системе налогообложения согласно Закону N 222-ФЗ. В процессе работы у нас появляется много неясных вопросов по затратам
Каков размер ставки НДС по диетическому аналогу сахара (аспартаму), предназначенному для замены сахара в питании больных сахарным диабетом?
Авиакомпания выполняет международные перевозки по импорту груза. Заказчиком рейса является нерезидент. Облагаются ли указанные услуги НДС?
Российское юридическое лицо по подписке, оплатив счет в долларах США в адрес продавца, получает периодическое издание профессиональной тематики, издание предоставляется по почте без таможенной очистки. Должна ли российская организация платить НДС за продавца, если он находится и осуществляет свою деятельность в США?
Каков порядок применения НДС при расчетах за поставленную продукцию казначейскими обязательствами, в частности, в какой момент казначейские обязательства относятся в налогооблагаемый оборот (в момент при переводе их от перводержателя или при оплате ими при последующих расчетах)?
Возможно ли уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на пользователей автомобильных дорог и налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы на величину акцизов предприятиями-экспортерами, не являющимися производителями?
Предприятие продает здание, построенное в 1975 г. Каков порядок применения НДС, исходя из какой цены исчисляется указанный налог?
Каков порядок налогообложения прибыли предприятий, использующих покупную многооборотную тару для затаривания продукции, имеющую залоговую цену, и многооборотную тару собственного изготовления?
Подлежат ли налогообложению денежные средства, полученные российским предприятием от иностранного гражданина в качестве добровольного пожертвования? Предполагается ли изменение действующего порядка налогообложения пожертвований российских и иностранных граждан в 1998 г.?
Предприятие изготавливает по индивидуальным заказам населения ювелирные изделия из материала заказчика: бывших в употреблении ювелирных изделий и лома таких изделий. Каков порядок обложения акцизами готовых ювелирных изделий? Облагается ли акцизами ремонт ювелирных изделий?
Администрация закрытого административно — территориального образования города (ЗАТО) предоставляет налогоплательщикам, зарегистрированным в городе, целевую налоговую льготу при условии финансирования последними особо важных социальных заказов по развитию территории ЗАТО города
Что является налогооблагаемой базой для начисления налогов на пользователей автодорог, на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, а также сбора за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» для организаций, занимающихся заготовительной, снабженческо-сбытовой и торговой деятельностью?
1. Предприятие ввозит на территорию РФ товар, освобожденный от уплаты НДС при таможенном оформлении, и реализует его. Какую сумму НДС следует указывать в расчетных документах при продаже товара импортером на территории РФ?
Каков порядок применения НДС при комиссионной продаже товаров, принятых на комиссию от физических лиц, в частности, при продаже предприятиями розничной торговли юридическим лицам по безналичному расчету товаров оптовыми партиями?
Акционерная компания (АК) по договору лизинга с иностранным юридическим лицом, не имеющим представительства в РФ, получает в лизинг оборудование. Получаемое по договору оборудование учитывается АК на забалансовом счете
Фонд зарегистрирован как некоммерческая организация для осуществления работы по реализации проектов Международного банка реконструкции и развития (МБРР). Фондом производятся в счет займов, предоставленных МБРР, закупки медицинского оборудования для лечебных учреждений. Процедурами МБРР предусмотрено обязательное проведение тендеров по выбору фирм-поставщиков медицинского оборудования и фирм-консультантов. Одним из элементов процедуры проведения тендеров является компенсация расходов по подготовке и рассылке тендерной документации участниками тендера
Возможно ли освободить от уплаты налога на добавленную стоимость приобретение автобусов за счет бюджетов области и муниципальных образований?
Предприятие приобретает материальные ценности. Ставится ли НДС к возмещению в случаях, если счет-фактура выписан: поставщиком-резидентом в иностранной валюте при условии оплаты в рублях; поставщиком-нерезидентом (через представительство) в валюте при условии оплаты в рублях; поставщиком-нерезидентом (через представительство) в валюте при условии оплаты в соответствующей валюте
Просим разъяснить вопрос отнесения расходов на обучение в учебно-методических центрах по подготовке аудиторов и аттестации аудиторов, а также порядок включения в совокупный годовой доход физических лиц — аудиторов стоимости обучения и аттестации, оплаченной за счет средств юридического лица — аудиторской фирмы
В соответствии с постановлением главы администрации областной лицензионный центр взимает плату за лицензирование автозаправочных станций (АЗС) из расчета 100-200 размеров минимальной оплаты труда. Эта плата взимается за один год и пропорционально увеличивается в зависимости от срока лицензирования АЗС
В соответствии с пп.4.1.3 Инструкции Госналогслужбы РФ N 37 при исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль уменьшается на суммы средств, перечисленных организациям культуры и искусства, кинематографии, не более 5% облагаемой налогом прибыли
Предприятие работает по упрощенной системе налогообложения. Им выполнены работы другому предприятию на сумму 100 млн. руб. Ввиду отсутствия денежных средств у партнера работа оплачена товаром. Товар реализован по себестоимости — 100 млн. руб. Как эти операции следует отражать в книге учета доходов и
Каков порядок налогообложения при осуществлении операций по реализации ниже балансовой стоимости основных фондов и иного имущества, в частности, при реализации автомобилей иностранного производства, находящихся на балансе федеральных органов власти?
ООО в 1995 г. подписало договор, согласно которому выступает поверенным в сделках по приобретению сырья, материалов и услуг для нужд доверителя. Реализация продукции происходит без его участия. ГНИ при проверке обнаружила нарушения, заключающиеся в том, что ООО не начисляло НДС с сумм, перечисленных ему как поверенному для приобретения сырья, материалов и услуг доверителю, оставшихся на его расчетных счетах на конец отчетного периода. Права ли ГНИ?
Физическим лицом куплен или приватизирован земельный участок с оформлением через нотариальную контору. На этом участке предприятием построен дом, который передается данному физическому лицу по договору дарения, оформленному через нотариальную контору. Уплачивается ли в рассматриваемой ситуации подоходный налог?
Компания осуществляет 2 вида деятельности, доходы от которых облагаются одинаковой ставкой налога на прибыль: оптовая торговля и оказание профессиональных услуг в области строительства. Прямых затрат у нас нет (нет основных производственных рабочих, сырья и материалов и т. д.). Общехозяйственные расходы нами учитывались на сч.44 и в соответствии с учетной политикой списывались ежемесячно в полном объеме в Дт46, налог на прибыль уплачивался нами от результатов деятельности в целом по предприятию. По нашему мнению, в соответствии с п.2.10 Инструкции N 37 мы не должны вести раздельный учет по видам деятельности, а также исчислять налог на прибыль раздельно от каждого вида деятельности. Правомерны ли наши действия?
Просим дать разъяснения по вопросу отнесения на убыток — в Дебет счета 80 — пени, предъявленной заводу за нарушение хоздоговора, но не оплаченной в 1995 г. Снижает ли эта сумма налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в 1995 г.?
АООТ автотранспортное предприятие работает на рынке международных автотранспортных услуг, является действительным членом Ассоциации международных автомобильных перевозчиков (АСМАП). Возможно ли для подтверждения экспортного характера услуг по перевозкам экспортируемых грузов с октября 1996 г. по апрель 1997 г. за неимением по уважительным причинам копий международных товаротранспортных накладных с отметками пограничных таможенных органов разрешить АООТ представить в налоговые органы письменное подтверждение Ассоциации международных автомобильных перевозчиков об отсутствии претензий по использованию книжек МДП (международной дорожной перевозки)?
Распространяются ли на оборудование, требующее монтажа, изменения Федерального закона от 01.04.96 N 25-ФЗ о зачете бюджетом уплаченного НДС в полном объеме в момент принятия на учет основных средств? Каков порядок возмещения НДС по материальным ресурсам производственного назначения, используемым при производстве экспортной продукции? За счет каких средств и источников начислять и уплачивать НДС с экспортной выручки до обоснования льгот в связи с оформлением документов?
Государственный концерн по производству электрической и тепловой энергии на атомных станциях осуществляет собственными силами и с привлечением других предприятий деятельность на всех этапах жизненного цикла атомных станций. Имущество действующих атомных станций, а также иное имущество, используемое для обеспечения эксплуатации атомных станций, относится к федеральной собственности. Возможно ли распространить действие п.6 ст.2 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций» на специализированные предприятия концерна, обеспечивающие безопасность атомных станций? Подлежат ли обложению налогом на прибыль средства, полученные указанными предприятиями в рамках безвозмездной помощи, оказываемой иностранными государствами?
Что такое клиринговый курс валюты? Для чего он применяется и в каких случаях?
Если бухучет на предприятии ведется с помощью бухгалтерских программ на компьютере, то какие формы бухгалтерской отчетности нужно дублировать вручную?
Ликеро-водочный завод уплатил лицензионные сборы за производство, розлив, хранение и оптовую продажу своей продукции. Получил соответствующие лицензии на производство, розлив, хранение и оптовую продажу определенного объема алкогольной продукции сроком на один год. Прошел год, но по ряду причин завод получил новые лицензии только через три месяца
Нужно ли оптовому предприятию, реализующему товары как юридическим лицам, так и физическим, вести отдельные книги продаж по данным категориям покупателей?
Имеются ли особенности составления счетов-фактур при аренде государственного и муниципального имущества?
На основании каких документов лекарственные растения, в том числе женьшень, относятся к лекарственным средствам, освобождаемым от НДС?
Предприятие добывает подземную воду и использует ее в основном производстве. При этом оно является собственником земельного участка, на котором производится добыча подземной воды. Должно ли данное предприятие приобретать лицензию на право пользования недрами или на него распространяется действие ст.40 Закона РФ «О недрах», в котором установлено право собственников полезных ископаемых и подземных вод в границах своего участка? Является ли это предприятие плательщиком отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы?
Кто является плательщиком налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, в случае получения имущества несовершеннолетними детьми?
Предприятие имеет лицензию на осуществление старательской деятельности. При получении доходов работники предприятия в соответствии с пп.»с» п.1 ст.3 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» пользуются льготным налогообложением
Какой режим труда работников на предприятии считается многосменным? В каком размере производятся доплаты при многосменном режиме работы?
Несколько предприятий проводят зачет взаимной задолженности путем составления соглашения. Учетной политикой на данных предприятиях принят метод определения выручки по оплате. Какое событие в этой ситуации нужно считать датой оплаты: дату подписания документа о зачете взаимной задолженности или какую-то иную дату, возможно, для каждого из этих предприятий свою?
Наше предприятие является поверенным по договору поручения с участием в расчетах. Согласно договору мы перечисляем денежные средства по поручению доверителя на расчетные счета сторонних организаций. Согласно Письму Минфина РФ N 96 от 12.11.96 сумма НДС, уплаченная поверенным при оказании услуги, отражается по дебету счета 19. В нашем случае счет-фактура выписывается на имя доверителя. Как нам отнести к зачету суммы НДС при отсутствии счета-фактуры?
В организации применяется бестарифная система оплаты труда работников. Как в этом случае следует оплачивать время простоя не по вине работника? Учитывается ли это время при исчислении среднего заработка для оплаты ежегодного отпуска?
Может ли индивидуальный предприниматель нанять на работу водителя для осуществления лицензируемых перевозок грузов с собственным автомобилем?
Считается ли водитель автотранспортного средства, работающий по договору найма для осуществления лицензируемой перевозочной деятельности, заключенному с индивидуальным предпринимателем (без образования юридического лица), лицом, которому фактически передана лицензия на осуществление перевозочной деятельности?
Имеет ли право индивидуальный предприниматель выставлять счет-фактуру с указанием НДС?
Является ли правомерным мнение налоговой инспекции о том, что при наличии задолженности у юридического лица по уплате налогов взыскание может быть обращено также и на имущество филиала данного юридического лица?
Может ли индивидуальный предприниматель осуществлять реализацию биологически активных добавок к пище непосредственно населению?
Каков порядок оплаты за коммунальные услуги квартиры, находящейся у лица на праве собственности, в многоквартирном жилом доме, если жильцы в нем не проживают?
Каков порядок регулирования оплаты труда после внесения изменений в КЗоТ РФ?
Согласно трудовому контракту с предприятием водители работают по графику ненормированного рабочего дня. Работы в выходной день учитываются в табеле и оплачиваются в двойном размере. Как правильно рассчитать средний заработок работника при уходе в отпуск в мае, если в расчетном периоде он отработал
Учитываются ли при сдаче декларации о доходах расходы в размере 20% (в соответствии с Постановлением РФ от 28 мая 1992 г. N 355) от сумм, полученных в виде авторских гонораров за публикацию статей в газетах и журналах автором, не являющимся штатным сотрудником редакции?
Следует ли уменьшать среднегодовую стоимость имущества предприятия для целей налогообложения на стоимость мобилизационного резерва, используемого в текущем производстве?
Во исполнение Постановления Правительства РФ от 24.12.94 N 1418 «О лицензировании отдельных видов деятельности» разработан Порядок определения размера платы за лицензию, утвержденный Минэкономики России и Минфином России от 01.06.95 NN СИ-1-Д, 04-05-13. Действует ли в настоящее время указанный Порядок? Если действует, то распространяется ли он на деятельность Госстандарта России?
Считаем целесообразным внести в проект Налогового кодекса РФ положения, предусматривающие освобождение образовательных учреждений от всех видов налогов. Без налоговых льгот вузы не выживут, многие из них прекратят свое существование, что в скором времени отрицательно скажется на интеллектуальном потенциале нации
Распространяется ли льгота по НДС на почтовые услуги: пересылку маркированной письменной корреспонденции (простой, заказной и ценной), а также на пересылку письменной корреспонденции, оплачиваемой оттисками клише франкировальных машин?
Имеют ли право органы государственной власти на местах предоставлять льготу по налогу на добавленную стоимость, не носящую индивидуальный характер, в части, зачисляемой в местный бюджет?
Предприятие по решению учредителей ликвидируется. В соответствии с установленным порядком была проведена проверка деятельности предприятия налоговой инспекцией, в результате которой были доначислены суммы по платежам налогов в бюджет и штрафные санкции. Указанные суммы были перечислены в бюджет
На территории области велось строительство жилья для переселенцев в рамках программы по ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС. Из-за сокращения финансирования появилось большое количество не завершенных строительством жилых домов, которые были реализованы на конкурсной основе, а вырученные денежные средства использованы для реализации программы. Возможно ли в данной ситуации не квалифицировать эту реализацию как предпринимательскую деятельность и полученные средства не облагать налогом, а также освободить от уплаты налога на землю?
Возможно ли увеличить нормы амортизации на объекты недвижимости, которые учитываются на балансе лизинговой компании? Значение этого показателя у лизингодателя в структуре лизинговых платежей по договорам, в которых имущество учитывается на балансе лизинговой компании, очень велико, т. к. он влияет на погашение компанией обязательств по привлеченным ею кредитам и процентам по ним
В соответствии с ч.5 ст.2 Федерального закона от 10 января 1996 г. N 6-ФЗ «О дополнительных гарантиях социальной защиты судей и работников аппаратов судов Российской Федерации» заработная плата судей РФ и иные выплаты, предусмотренные законами и другими нормативными актами, не облагаются налогами
Предприятие заключило договор страхования имущества сроком на 1 год во 2-м квартале. За какой отчетный период в таком случае затраты по произведенным страховым платежам в размере 1% относятся на себестоимость: за 1-е полугодие, либо за 2-й квартал, либо в течение всего отчетного года?
Возможно ли освобождение от налога на прибыль индивидуального частного предприятия (ИЧП) Всероссийского общества инвалидов, в котором инвалиды составляют 70% от общей численности работающих?
ОАО является учредителем дочернего закрытого акционерного общества (ДЗАО), созданного в результате выделения при реорганизации ОАО
Возможно ли не производить безакцептных списаний средств со счетов предприятий за оказанные услуги в случаях, предусмотренных законодательством, без приложения к платежным требованиям счетов-фактур поставщиков, оформленных в соответствии с утвержденным порядком ведения журналов учета счетов-фактур при расчете налога на добавленную стоимость
Предприятие (перевозчик) осуществляет транспортировку экспортных товаров и после представления документов, подтверждающих реальный экспорт товаров, получает право на возмещение ранее уплаченного налога. Расчеты предприятия-перевозчика с предприятием (заказчиком), экспортирующим товары, производятся на основании выставляемых нами счетов-фактур, включающих НДС
Является ли поставка товаров зарубежному получателю на условиях FCA экспортом? Если да, то возможно ли применение льготы, установленной пп.»а» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость»?
При создании АО уставный капитал был сформирован с учетом зданий, являющихся государственной собственностью. Возможно ли не уплачивать НДС при безвозмездной передаче этих зданий органам государственного управления?
Филиал АО — ремонтно-строительное управление — имеет баланс и расчетный счет. Деятельность филиала направлена на оказание услуг по текущему и капитальному ремонту имущества АО и других его структурных подразделений. Затраты по данному ремонту учитываются в составе себестоимости продукции (работ, услуг) АО и других филиалов. В соответствии с пп.»а» п.2 ст.3 Закона обороты по реализации внутри юридического лица считаются объектом налогообложения при условии, если они совершены в целях собственного потребления получателя и затраты по ним не относятся на издержки производства и обращения. Являются ли обороты по реализации ремонтных услуг РСУ для общества и других филиалов объектами налогообложения по НДС?
Какова ставка налога на добавленную стоимость при реализации медицинских флаконов заводом-изготовителем в Республику Узбекистан?
Организация является агентом по продаже авиабилетов согласно агентскому соглашению. Каков порядок применения НДС и оформления счетов-фактур?
Относятся ли суммы страховых платежей по добровольному противопожарному страхованию имущества, уплаченные страхователями (юридическими лицами), на себестоимость продукции (работ, услуг)? Если относятся, то в каком размере они принимаются при налогообложении?
Предприятием по переработке отходов из внебюджетного фонда должны быть получены денежные средства для финансирования работ по реконструкции предприятия. В связи с отсутствием средств на расчетном счете фонда по договоренности между сторонами предприятие получает в счет финансирования товары различных предприятий, имеющих задолженность перед фондом. Подлежит ли зачету НДС по этим товарам? Следует ли считать фактом оплаты этих товаров соглашение между предприятиями и фондом о зачете взаимных требований?
Сложное финансовое положение энергетических предприятий региона не позволяет своевременно производить уплату налоговых платежей при растаможивании поставляемого государственным трестом угля со Шпицбергена. Возможно ли производить уплату указанным трестом НДС при ввозе в Россию угля с архипелага Шпицберген после его реализации теплоснабжающим предприятиям?
В настоящее время в Республике Казахстан акциз на ликеро-водочные изделия установлен ниже, чем в РФ. Возможно ли установление единых ставок на алкогольную продукцию в Казахстане и РФ?
Управление имуществом Федерального общественно-государственного фонда по защите прав вкладчиков и акционеров осуществляется управляющей компанией. Имущество, переданное в доверительное управление, отражается у управляющей компании на отдельном балансе и по нему ведется самостоятельный учет. В соответствии с договором компания сообщает Фонду о причитающихся ему суммах дохода, но не перечисляет их Фонду, а снова инвестирует в ценные бумаги
Обязано ли предприятие исчислить и уплатить НДС при списании просроченной свыше четырех месяцев дебиторской задолженности при учетной политике «по мере оплаты»? В данном случае при определении для целей налогообложения выручки датой совершения оборота считается день поступления средств за товары (работы, услуги) на счет (в кассу) предприятия. Исходя из того, что в результате неисполнения обязательств должником по оплате товаров (работ, услуг) у предприятия-кредитора отсутствует оборот по реализации, то у него и не возникает обязанности по исчислению НДС. Являются ли данные аргументы достаточными для обоснования такой позиции?
В доход какого бюджета должны поступать платежи по акцизам на спиртосодержащие растворы, введенные в соответствии с Федеральным законом «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах» от 10.01.97 N 12-ФЗ?
Наше предприятие оформляет реестр собственности здания. Для этого муниципальное предприятие технической инвентаризации (МПТИ) производит экспертные работы по определению рыночной стоимости указанных объектов и выдает свидетельство о собственности строений. Правомерно ли отнести оплату услуг МПТИ в расходы предприятия в целях уменьшения базы по налогу на прибыль?
Должен ли уплачиваться акциз по спирту, отпущенному для производства водки и другой алкогольной продукции при слиянии спиртозавода с ликеро-водочным заводом в одну организационно-правовую структуру?
Подлежит ли зачету НДС при приобретении товаров, происходящих с территории Украины по бартерным контрактам? Предприятием в августе-ноябре 1996 г. по бартерному контракту с украинским поставщиком приобретено оборудование. В соответствии с украинским налоговым законодательством в части товарообменных операций в первичных бухгалтерских документах украинским поставщиком выделен НДС, фактически начисленный к уплате в бюджет Украины за оборудование, поставленное по внешнеторговому бартерному контракту, подтвержденный справкой налоговой администрации Украины по месту регистрации поставщика
Начисляется ли налог на пользователей автодорог и налог на содержание жилищного фонда на доходы от реализации дисконтных векселей, если ЗАО не имеет лицензии на инвестиционную деятельность и не участвует непосредственно на рынке ценных бумаг, а покупает ценные бумаги у дилеров (ГКО и векселя), но при этом выручка от данной деятельности составляет 100%?
Могут ли предприятия отразить в бухучете по состоянию на 01.01.97 результаты переоценки основных фондов (не учтенных в установленные сроки) по состоянию на 1 января 1996 г., осуществленной на основе прямого пересчета стоимости отдельных объектов основных фондов по документально подтвержденным рыночным ценам на них?
Облагаются ли налогом на дарение или подоходным налогом наличные денежные средства, переданные по договору дарения между двумя физическими лицами, не являющимися предпринимателями?
По итогам за 1996 г. общим собранием акционеров принято решение увеличить уставный капитал предприятия за счет прибыли 1996 г. после налогообложения, нераспределенной прибыли прошлых лет, резервного капитала, фонда социальной сферы, добавочного капитала. Возникает ли в данной ситуации объект налогообложения у самого предприятия или у его акционеров?
Имеют ли право органы государственной власти субъектов Российской Федерации предоставлять льготы по федеральным налогам (НДС, акцизам) в пределах сумм налогов, зачисляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации в их бюджеты, на основании ст.1 Закона Российской Федерации от 27.12.91 N 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»?
В каком порядке производится раздел долевой собственности?
В каком размере взимается государственная пошлина при выдаче доверенности в порядке передоверия на пользование автотранспортным средством?
В каких случаях необходима постановка на учет в налоговых органах обособленных подразделений юридического лица?
На основании договора поручения одно российское
Облагаются ли НДС услуги по размещению рекламы в российских изданиях, оказываемые российским рекламным агентством по договорам с иностранным рекламодателем? Аналогичный вопрос возникает и в случае, когда рекламное агентство по поручению иностранного рекламодателя и за счет его средств заключает договоры на размещение рекламы с другими российскими предприятиями (издательствами)
Российское предприятие экспортирует товар в Китай, а услуги по экспедированию этого груза оказывает иностранное юридическое лицо, не зарегистрированное в России. Полагая, что услуги по экспедированию носят вспомогательный характер по отношению к основным (экспорту), можем ли мы применить к ним положение пп.»д» п.5 ст.4 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость», согласно которому местом их реализации будет являться место реализации основных товаров, то есть территория Китая?
Предприятие-нерезидент, с которым мы планируем заключить контракт на выполнение текущего ремонта здания, который, как нам известно, облагается НДС в Российской Федерации, настаивает на включение в контракт положения о том, что контрактная цена услуг приведена с учетом вычетов на налогообложение и оплата всех налогов, связанных с выполнением услуг, производится российским предприятием. Кроме того, инофирма отказывается представлять нам документы, свидетельствующие о его постановке на учет в налоговом органе. Если мы согласимся с такой формулировкой, то должны ли мы будем уплачивать НДС сверх суммы договора из собственных средств?
На какие органы (судебные или налоговые) возложена обязанность производить взыскание с граждан по решению суда не внесенных в срок сумм налогов?
Возникает ли объект налогообложения при неэквивалентном обмене по договору мены по суммовой разнице между товарами, подлежащими обмену?
Можно ли решения судов о компенсационных выплатах (не предусмотренных законодательством) за моральный ущерб рассматривать как освобождение от налогообложения?
Может ли предприятие-недоимщик возвратить кредиты (ссуды, займы) по договору отступного посредством досрочного погашения векселей?
С какого момента применяется ответственность к банку или к кредитному учреждению за задержку или неисполнение платежных поручений налогоплательщика по подоходному налогу?
Имеет ли право на льготу, предусмотренную п.»б» ст.4 Закона Российской Федерации «О налоге на имущество предприятий», индивидуальное частное предприятие, которое производило механизированные работы по уборке сенокосных орошаемых участков по договорам?
Возникает ли объект налогообложения в виде материальной выгоды, предусмотренный пп.»я13″ п.1 ст.3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц», при оформлении договора купли-продажи в кредит или с условием рассрочки платежа?
При каких условиях по полученным работниками безвозмездным субсидиям на строительство или приобретение жилья от предприятий и организаций будет предоставлена льгота, предусмотренная пп.»д» п.1 ст.3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» (т. е. отнесены к компенсационным выплатам, не включаемым в совокупный налогооблагаемый доход)?
На каком основании выдаются кредитной организацией налоговым органам справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица?
Подлежит ли включению в состав совокупного налогооблагаемого дохода возмещение работнику расходов по найму жилого помещения работодателем, если трудовой договор заключен в связи с распределением или переводом работника на работу в другую местность?
Обязаны ли граждане-предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица, производить выплаты надбавок к месячному заработку за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях физическим лицам, нанятым по договорам?
Распространяется ли действие льготы, предусмотренной пп.»т» п.1 ст.3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1, при продаже акционерами (работниками приватизированных предприятий) принадлежащих им акций на праве собственности?
В каком размере уплачивается государственная пошлина по соглашениям об уплате алиментов и почему указанные соглашения относятся к договорам, предмет которых не подлежит оценке?
С какого момента облагаются подоходным налогом суммы, начисленные работодателем на именные лицевые счета физических лиц?
Почему налогоплательщик не может использовать льготы по налогам, установленные не налоговым законодательством?
Должны ли действовать на территории субъектов федерации дополнительные налоги и сборы, введенные решениями органов как представительной, так и исполнительной власти субъектов федерации и органов местного самоуправления?
Сохраняется ли за налоговыми инспекциями право производить взыскание с юридических лиц сумм штрафов, а также всей суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли) в бесспорном порядке без их согласия в связи с принятием Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 17 декабря 1996 г. по делу о проверке конституционности п. п.2 и 3 ч.1 ст.11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 г. «О федеральных органах налоговой полиции»?
В Постановлении Госкомстата N 153 от 31.12.96 были утверждены «Временные указания по отражению в формах государственного статистического наблюдения показателей промышленной продукции». В соответствии с данным актом значительно изменяются порядок определения объемов реализации произведенной промышленной продукции, определения объема работ (услуг) промышленного характера, понятие внутризаводского оборота и др. вопросы, затрагивающие показатели промышленной продукции. Указанные показатели имеют определяющее значение для исчисления НДС и налога на прибыль предприятий
Подлежат ли освобождению от НДС работы по восстановлению исторического облика Большого Кремлевского дворца?
При импорте товаров через посредника с участием его в расчетах возникают ситуации, когда таможенные услуги и НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации оплачивает организация, от лица и за счет которой действует посредник. Расчеты с инофирмой по оплате товаров осуществляются посредником со своего счета в банке
Что является местом экономической деятельности покупателя услуг в случае оказания российским предприятием (агентством) по договору комиссии или агентскому договору услуг по планированию, созданию и размещению рекламы иностранному представительству, расположенному на территории РФ? Как определяется облагаемый НДС оборот у российского предприятия?
Правильно ли мы понимаем, что предприятие с иностранными инвестициями, которым выбран метод реализации по отгрузке товаров, получив аванс под поставку товаров, например, во втором квартале, имеет право после окончания этого, второго, квартала не перечислять НДС с суммы аванса вплоть до отгрузки товара и предъявления покупателям расчетных документов? А эта отгрузка может произойти и в третьем и в четвертом квартале
Возможно ли освобождение от НДС стоимости работ по строительству мемориального памятника, которые ведутся на добровольные пожертвования юридических и физических лиц?
Организация связи передает сообщения по линиям электросвязи. Процесс производства продукции (услуг электросвязи) неотделим от процесса потребления услуг, право собственности при предоставлении услуг электросвязи (телефонные разговоры и др.) переходит к потребителю в момент предоставления услуг. В каком порядке должны относиться на себестоимость услуг эксплуатационные расходы, составляющие определенный процент от общего объема затрат?
Заключен договор цессии, согласно которому цедент в соответствии со ст. ст. 382-390 ГК РФ уступает, а цессионарий принимает на себя право требования с третьей организации уплаты задолженности за товары по договору между цедентом и третьей организацией. Является ли списание в бухучете цедента суммы задолженности третьей организации со счета 62 на счет 76 реализацией для целей налогообложения и возникают ли обязательства по уплате налогов у цедента?
Ликеро-водочный завод просит дать разъяснения по следующим вопросам
Источником финансирования строительства жилого дома и реконструкции общежития в 1996 г. были денежные средства, перечисленные Московским комитетом по управлению имуществом от приватизации государственной собственности, и денежные средства физических лиц в порядке долевого участия на строительство. Облагается ли стоимость работ по строительству дома и реконструкции общежития НДС?
В марте 1997 г. Внешэкономбанк провел валютирование средств на счете ТОО во исполнение Указа от 31.01.96 N 126 и Постановления от 04.03.96 N 229 о погашении внутреннего долга дополнительным выпуском облигаций внутреннего государственного валютного займа. Облигации до сих пор не получены ТОО. За время, пока счета были заморожены, возникла большая курсовая разница. Как сумма курсовых разниц должна учитываться при расчете налога на прибыль после вступления в силу Закона N 13-ФЗ?
Практика применения счетов-фактур на строительных предприятиях показала, что значительно увеличился документооборот, увеличились расходы на зарплату и материальные ресурсы. Возможна ли отмена счетов-фактур?
Каким образом производится начисление и уплата НДС российским резидентом при дальнейшей реализации товара, поступившего по импорту в рамках производственной кооперации предприятий и отраслей государств — участников СНГ (Ашхабадского соглашения)?
Что является объектом для обложения единым налогом у предприятия, применяющего упрощенную систему налогообложения, при получении им дохода от продажи квартиры своему работнику по цене ниже ее балансовой стоимости?
Каков порядок применения счетов-фактур транспортно-экспедиторскими организациями, работающими по договору транспортной экспедиции?
Предприятие заключает контракт с иностранным поставщиком на поставку оборудования. По условиям контракта российское предприятие должно оплатить также услуги по перевозке. Имеет предприятие право на возмещение НДС, уплаченного по услугам, при условии, что иностранный поставщик: а) состоит на учете в налоговом органе РФ; б) не состоит на учете в налоговом органе РФ?
Юридическое лицо (резидент РФ) по договору с иностранной экспедиторской компанией экспортирует транспортные услуги, осуществляя перевозку грузов из стран Европы в Россию и из России в страны Европы. Правомерно ли применение льготы по НДС к данному юридическому лицу (резиденту РФ) согласно Закону N 1992-1 от 06.12.91 с изменениями от 28.04.97?
АО транспортирует экспортный товар ж/д транспортом через экспедиторскую фирму, которая, в свою очередь, имеет договор с МПС России. С 01.04.97 фирмой предъявляются счета за услуги, включая НДС, в соответствии с указаниями МПС. АО готово в течение 180 дней с даты оформления грузовой таможенной декларации на вывоз груза в режиме экспорта представлять оправдательные документы фирме-экспедитору
Между двумя предприятиями (А и Б) заключен договор комиссии, где А — комитент, Б — комиссионер. Во исполнение договора комиссии предприятие Б заключает договор на поставку товара предприятию В. Предприятие Б поручает предприятию А отгрузить товар напрямую на предприятие В, а предприятию В поручает оплату в счет исполнения имеющегося договора купли-продажи произвести на счет предприятия А
ЗАО, занимающееся оптовой торговлей, по роду своей деятельности производит оплату фрахта рыболовецких судов иностранных компаний. Каким образом производится расчет сумм НДС по валютным платежам за услуги иностранных компаний?
Облагаются ли НДС суммы авансовых платежей, поступившие на расчетный счет посреднической организации, работающей по агентскому договору на оказание услуг, связанных с оформлением и организацией участия российского юридического лица в международной выставке, проводимой за пределами РФ, в счет выполнения указанных услуг?
В настоящее время под обложение акцизом подпадают спиртосодержащие отходы спиртового производства — головные фракции этилового спирта. Во избежание остановок предприятий из-за отсутствия сбыта спиртосодержащих отходов просим внести редакционную поправку в текст Постановления Правительства от 07.05.97 N 559: после слов «с денатурирующими добавками» добавить: «а также спиртосодержащих отходов, образующихся при производстве спирта этилового из пищевого сырья, водок и ликеро-водочных изделий»
Организация в качестве Заказчика ведет строительство жилого дома. Физические лица, заключившие с организацией договоры о долевом строительстве с целью приобретения в собственность квартир после окончания строительства, производят платежи на р/с организации. Должна ли организация платить в отчетном квартале НДС с сумм, поступающих на расчетный счет от физических лиц — участников долевого строительства? Как рассчитывается налогооблагаемая база, в т. ч. по НДС, при продаже Заказчиком вновь построенных квартир и сдаче в аренду нежилых помещений?
Предприятие оплачивает иностранным компаниям — нерезидентам различного рода услуги, в т. ч. информационные, за аренду движимого имущества, выполнение работ по установке оборудования, инсталляции программ и т. п., которые квалифицируются как осуществляемые на территории РФ и подлежащие обложению НДС. Уплаченный нами НДС за счет средств иностранных организаций относится к зачету. Однако только счет-фактура дает право на зачет сумм НДС. Просим разъяснить порядок составления счетов-фактур при оказании услуг иностранными компаниями российским предприятиям
Какая ставка земельного налога применяется в городе по земельному участку под жилым домом, который построен, но в эксплуатацию предприятию жилищно-коммунального хозяйства еще не сдан?
Какая ставка земельного налога применяется в городе по земельному участку, отведенному под строительство жилого дома, на котором в данный момент строительство еще ведется?
Как отражается в бухучете у предприятий движение средств при совершении операций купли-продажи иностранной валюты? Учитывается ли при этом индекс инфляции? Каков порядок исчисления налогооблагаемой прибыли, уменьшает ли при этом валовую прибыль полученный убыток?
НПП представило в ГНИ согласованные с дебиторами (атомными электростанциями России) акты выверки просроченной задолженности на сумму, превышающую долг НПП бюджету. Инкассовые поручения, предъявленные налоговой инспекцией дебиторам, до настоящего времени ими не оплачены, а НПП объявлено недоимщиком с выставлением «ИНКАССО» на расчетный счет всей недополученной от дебиторов суммы. Возможно ли аннулировать задолженность НПП в бюджет на сумму, обращенную ГНИ к взысканию с дебиторов НПП?
В условиях отсутствия у заказчика денежных средств расчеты за выполненные работы производятся товарно-материальными ценностями, которые потом организация продает. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете реализации этих товарно-материальных ценностей?
Ввиду того, что в настоящее время существует большая задолженность по налогам в федеральный бюджет, не будет ли целесообразным провести полную или избирательную амнистию по налогам, штрафам и пене?
В 1992 г. ОАО был подписан контракт с иностранной фирмой на строительство объектов социально-культурной сферы для поселка рабочих угольного разреза. Строительство начато в 1993 г. и завершается в 1997 г. Возможно ли освободить строительные работы от НДС, учитывая, что более 50% строительства с начала его ведения профинансировано из средств бюджета?
Возможно ли освободить от НДС работы по газификации города, производимые за счет средств населения?
Проектно-производственное предприятие взяло в аренду с правом выкупа производственный корпус. Каков порядок возмещения НДС, уплаченного арендодателю?
1. Предприятие за счет средств Фонда социального страхования оплатило своим работникам стоимость путевок в пансионаты и дома отдыха. Применяется ли к данным работникам льгота, предусмотренная пп.»я» п.1 ст.3 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц»? 2. Какие учреждения входят в понятие «оздоровительные учреждения», применяемое вышеназванным Законом?
В связи со вступлением в действие Федерального закона от 10.01.97 N 11-ФЗ «О внесении изменений в Закон РФ «О подоходном налоге с физических лиц» просим разъяснить следующие вопросы
Каков порядок уплаты НДС представительствами авиакомпаний, оказывающими услуги по продаже авиабилетов, рекламные и информационно-справочные услуги, услуги по заключению от имени компаний договоров на осуществление перевозок пассажиров и грузов, а также по осуществлению другой подготовительно-вспомогательной деятельности? В каком размере облагаются НДС суммы авансовых платежей, поступившие на р/с этих представительств авиакомпаний в счет выполнения услуг?
Является ли плательщиком НДС (если да, то с какого объекта) предприятие, поставляющее нефтепродукты, и производится ли у него зачет налога применительно к следующим ситуациям?
В нашем городе в 1994 г. проведена так называемая малая приватизация, в т. ч. продажа нежилых помещений в жилых домах. ГНИ, ссылаясь на Письмо Минфина N 37 от 03.04.96 о внесении изменений в Письмо Минфина N 118 от 29.10.93 как на нормативно-правовой акт, который не предусматривает списание за баланс у предприятия-продавца ранее проданных нежилых помещений, утверждает, что указанные помещения, находящиеся на балансе муниципального предприятия, облагаются налогом на имущество. Права ли ГНИ?
АООТ сдает в аренду часть служебных помещений. Сдача помещений в аренду в уставе АООТ как вид деятельности не предусмотрена. Каков порядок применения НДС по расходам, связанным с содержанием помещений, сданных в аренду?
Каков перечень спиртосодержащих растворов, по которым должен взиматься акциз согласно ст.1 Федерального закона «Об акцизах»?
ОАО вырабатывает винные (плодовые и виноградные) напитки крепостью до 28 процентов. Относятся ли указанные напитки к группе «Вина специальные, виноградные и плодовые напитки крепостью до 28 процентов включительно» со ставкой акциза 3 тыс. руб. за литр в соответствии со п.1 ст.4 Федерального закона «Об акцизах»?
Включаются ли в общий объем работ для определения права на льготу, предусмотренную п.»к» ст.4 Закона «О налоге на имущество предприятий», доходы в виде банковских процентов за остаток средств на расчетном счете, курсовая разница, доходы, полученные от продажи имущества предприятия?
Имеют ли право органы местного самоуправления устанавливать ставки лицензионного сбора за право торговли подакцизными винно-водочными товарами свыше определенных Законом «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», ссылаясь на то, что они берут сбор, введенный Указом Президента РФ N 1311, т. к. винно-водочные изделия являются подакцизным товаром, а не сбор, определенный Законом?
Статьей 17 Закона РФ «О федеральном бюджете на 1997 год» установлено, что в 1997 г. в бюджеты субъектов РФ частично или полностью зачисляются поступления от таких федеральных налогов, как акциз, НДС, подоходный налог. В связи с этим имеют ли органы государственной власти субъектов РФ право предоставлять льготы по уплате этих налогов в пределах сумм, зачисляемых в бюджеты субъектов РФ?
Завод бытовой химии является одним из потребителей этиловых спиртов и применяет их для изготовления безакцизной продукции. С введением акцизов на спирты возросла себестоимость выпускаемой продукции. В связи с этим снизился потребительский спрос на выпускаемые товары бытовой химии. Возможно ли разрешить осуществлять отгрузку спиртов в адрес нашего предприятия для производства товаров без акцизного налога?
Предприятие арендует у своего сотрудника автомобиль. Арендодатель не получает оплаты за аренду, а все расходы по эксплуатации несет предприятие. Включаются ли в этом случае расходы по эксплуатации автомобиля в совокупный годовой доход арендодателя?
1. Лица, признанные ст.17 Закона «О ветеранах» участниками войны, Законом «О государственной пошлине» установленных указанной статьей льгот лишены. Почему?
Каков порядок налогообложения доходов физических лиц от операций с государственными бескупонными облигациями? Правомерно ли приравнивать дисконт, полученный от ГКО (МКО), к процентам по государственным ценным бумагам и не включать его в совокупный доход физических лиц?
Считаются ли ввозимые в РФ инсектицидные средства «сырьем для производства продовольственных товаров» и, соответственно, распространяется ли отмена льготы, предусмотренная Законом от 25.04.95 N 63-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на добавленную стоимость», на указанные товары?
Не будет ли справедливым освободить образовательные учреждения вне зависимости от их организационно-правовых форм в части непредпринимательской деятельности, предусмотренной их уставом, от уплаты транспортного и земельного налогов, внеся необходимые дополнения в законодательные документы?
Какие документы являются основанием для предоставления льготы по налогу на имущество предприятий, предусмотренной п.»и» ст.5 Закона «О налоге на имущество предприятий»? Какими мобилизационными заданиями следует руководствоваться предприятиям в связи с изменениями мобилизационного плана экономики, кем они утверждаются?
Предприятие изыскало возможность продажи нового жилья членам трудового коллектива с рассрочкой платежа на 25 лет. Однако в действующем налоговом законодательстве не учитывается отсутствовавшая в нашей стране практика продажи нового жилья гражданам с долговременной рассрочкой платежа. Возможно ли освобождение от уплаты подоходного налога на не возмещенную ими часть стоимости квартир, построенных и проданных предприятием, где они работают?
Просим разъяснить вопросы применения ставок государственной пошлины, взимаемой за совершение нотариальных действий
Каков порядок исчисления акциза в случае неподтвержденной льготы при экспорте подакцизных товаров? Налоговая полиция признала экспорт по контракту несостоявшимся и пересчитала сумму акциза не от свободно-отпускной цены внутреннего рынка предприятия-монополиста, а исходя из контрактной цены. Правомерны ли действия налоговой полиции?
Предприятие, в котором численность инвалидов составляет свыше 50 процентов от общей численности работников, занимается производством продукции, а также комиссионной и торговой деятельностью. Как в этом случае применяется льгота по уплате налога на добавленную стоимость?
Какими нормативными актами вносились изменения в части исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость предприятиями, использующими труд инвалидов?
Имеет ли право на льготу по налогу на добавленную стоимость предприятие, использующее труд инвалидов, при осуществлении совместной деятельности с другими хозяйствующими субъектами?
В каком порядке должно уплачивать налог на добавленную стоимость оптовое предприятие при реализации товаров, приобретенных у предприятий и организаций, использующих труд инвалидов?
Распространяются ли на малое предприятие, занимающееся торговой деятельностью, в котором инвалиды составляют не менее 50 процентов от общей численности работников, изменения, внесенные в эту льготу Федеральным законом от 1 апреля 1996 г. N 25-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» в части ее отмены для торгующих предприятий, применяющих труд инвалидов?
Распространяется ли льгота по уплате налога на добавленную стоимость для общественных организаций инвалидов на предприятия, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов, а также хозяйственных обществ, уставный капитал которых состоит полностью из вклада общественных организаций инвалидов?
Наша общественная организация хотела бы воспользоваться правом неприменения льготы по налогу на добавленную стоимость. В каком порядке оформляется этот отказ?
Общественная организация инвалидов занимается торговой деятельностью. Обоснованна ли позиция налоговой инспекции, считающей, что от налога на добавленную стоимость освобождаются только товары (работы, услуги) собственного производства общественных организаций инвалидов?
Федеральным законом от 28 апреля 1997 г. N 73-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» в пп.»х» п.1 ст.5 внесены изменения, касающиеся сокращения перечня льготируемых товаров, производимых и реализуемых предприятиями, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общей численности работников. Можно ли использовать при исчислении налога на добавленную стоимость перечень таких товаров, применяемый при налогообложении прибыли?
Наша общественная организация инвалидов занимается торговой деятельностью. Правомерны ли действия территориальной налоговой инспекции по доначислению НДС в связи с тем, что наша организация является некоммерческим объединением и, следовательно, не должна заниматься предпринимательской деятельностью?
Какой порядок включения сумм курсовых разниц в налогооблагаемую базу действует в 1997 г. по предприятиям различного статуса при расчете с бюджетом по налогу на прибыль в соответствии с принятой ими учетной политикой?
АООТ, доверитель, в 1996 г. в порядке долевого участия в строительстве получило квартиры, которые были учтены на счете 04 с НДС
Каков порядок уплаты подоходного налога акционерными обществами при получении акционерами дополнительных акций за счет переоценки основных фондов акционерного общества?
Предприятие предоставляет своим работникам возможность приобретать в рассрочку бытовую технику, автомобили, квартиры. Исходя из того, что закон не указывает рассрочку как источник материальной выгоды, мы считаем, что в данном случае подоходный налог применяться не должен. Правы ли мы?
Ряд горнодобывающих предприятий Республики Казахстан передан Правительством Казахстана в доверительное управление иностранным фирмам. Ввиду того, что инофирмы не являются резидентами страны происхождения товара, таможенные органы России с 1997 г. начали взимать НДС при таможенном оформлении поступающего сырья. Возможно ли освобождение от НДС железорудного сырья и коксующихся углей, ввозимых ОАО на территорию РФ с территории Республики Казахстан?
Каков порядок налогообложения доходов государственного предприятия аэронавигации (ГП), полученных им за аэронавигационное обслуживание? Утверждалась ли Минфином смета расходов, полученных ГП за оказание аэронавигационных услуг, и производилась ли в связи с этим корректировка бюджетного финансирования?
В систему академии наук входят научные учреждения и организации. Академия передает последним при научной или производственной необходимости основные фонды, научные приборы и оборудование, переданные ранее в собственность академии, а не институтов. Возможно ли освободить от НДС обороты по такой безвозмездной передаче средств между учреждениями?
Каков порядок исчисления НДС с сумм авансовых платежей, полученных при реализации товаров на экспорт по договорам комиссии?
В связи с публикацией Письма N ВЕ-6-36/337 от 30.04.97 о порядке налогообложения доходов, полученных по операциям с государственными ценными бумагами, просим дать разъяснения по проведению переоценки ценных бумаг предприятиями и организациями (не банками), являющимися владельцами государственных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ
Как списывать акцизные марки по табачным изделиям, используемым для собственных нужд предприятия, — на рекламу, представительские расходы, лабораторные испытания и т. д., если данные затраты относятся на себестоимость? Возможно ли сумму авансового платежа по акцизам списывать на себестоимость по маркам, использованным для собственных нужд предприятия?
Винзавод согласно контракту получил из Республики Молдова виноматериалы цистернами. При ввозе виноматериалов на территорию РФ акциз был уплачен по требованию таможенных органов, как по вину. Законно ли это?
Транспортировку нефти, являющейся собственностью ЗАО, по трубопроводу осуществляет акционерная компания (АК). АК отказывается выставлять счета-фактуры ЗАО и выставляет их только нефтеперерабатывающим предприятиям, с которыми заключены договоры. Таким образом, ЗАО, оплатив услуги по транспортировке нефти, не имеет основания для зачета НДС в части транспортных услуг по причине отсутствия счетов-фактур. Правомерны ли действия АК?
В 1995 г. организация построила коттедж подрядным способом с последующей постановкой на баланс в составе основных средств. В 1997 г. данный коттедж был реализован физическому лицу по стоимости ниже балансовой. Возникает ли в данной ситуации НДС и если возникает, то что является базой для его исчисления?
В период с 11.10.95 по 12.09.96 в соответствии с Инструкцией ГНС N 39 необходимо было представить для подтверждения льготы по НДС при экспорте товаров в числе прочих документов «…грузовую таможенную декларацию со штампом «выпуск разрешен», товаросопроводительные документы, подтверждающие пересечение грузом границы…». Является ли обязательным представление обоих указанных документов или налогоплательщик по своему выбору представляет один из указанных документов?
Правомерно ли в бухгалтерском учете инвестора по окончании реализации инвестиционной программы, осуществляемой инвестором по результатам выигранного ранее инвестиционного конкурса, и получении в связи с этим от предприятия, в которое вкладывались инвестиции, дополнительного пакета акций (в соответствии с Планом приватизации и Условиями проведения инвестиционного конкурса предприятия) отразить накопленную на счете 76 сумму инвестиций как стоимость полученных акций (Дт06 Кт76)?
Что является местом реализации консультационных и информационных услуг, которые оказывает научно-исследовательский институт зарубежным заказчикам согласно заключенным с ними контрактам? При каких условиях научно-исследовательские работы, выполняемые институтом, освобождаются от НДС?
Для редакции газеты объектом налогообложения по налогу на пользователей автомобильных дорог является выручка от реализации рекламы, в том числе и налог на рекламу. Исключается ли налог на рекламу из облагаемой базы по налогу на пользователей автодорог?
Возможно ли освобождение от акцизов синтетического этилового спирта для производства этилацетата и растворителей?
Возможно ли освобождение государственного музея от уплаты НДС на оборудование, получаемое по контракту с немецкой фирмой? Аналогичное оборудование в РФ не производится, оно необходимо музею для обеспечения условий экспонирования и безопасности
Ознакомясь с содержанием Письма Минфина от 11.04.97 N 04-02-11/1, мы пришли к выводу, что допускается включение в себестоимость продукции расходов по оплате нотариального удостоверения договора о залоге (оплата за справки о собственности в регистрационной палате, оформление техпаспорта в БТИ на здание), оформленного в обеспечение исполнения обязательств по возврату банку кредита, полученного в целях осуществления основной деятельности — для закупки продовольственных товаров. Правильно ли мы понимаем содержание указанного Письма?
Федеральным законом от 10.01.97 N 13-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций» Правительству РФ поручено утвердить перечень товаров, прибыль от производства и реализации которых не подлежит освобождению от налогообложения, по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов и религиозных объединений. Как решается этот вопрос?
Что следует понимать под «патентно-лицензионными операциями», освобождаемыми от НДС в соответствии с пп.»к» п.1 ст.5 Закона «О НДС»? Предусмотрено ли освобождение от НДС платежей о предоставлении патентообладателем прав другому лицу (уступка патента) на использование охраняемого патентом объекта промышленной собственности по зарегистрированным в установленном порядке лицензионным договорам по уступке патентных прав? Освобождаются ли от НДС платежи по посредническим патентным операциям (купля-продажа патента)?
Инвестиционная компания в начале 1994 г. приобрела акции сторонних эмитентов, имеющие официальную рыночную котировку. На конец 1995 г. в соответствии с п.39 Приказа N 170 от 26.12.94 эти акции были отражены по рыночной стоимости, т. к. последняя стала ниже балансовой стоимости. Отрицательная разница была отнесена на финансовый результат организации, и, соответственно, была уменьшена налогооблагаемая прибыль. Затем акции были реализованы. Правомерны ли наши действия?
Предприятие-победитель инвестиционного конкурса приобретает пакет акций приватизированного предприятия и перечисляет последнему сумму инвестиций. Как сумма инвестиций учитывается при расчете налога на прибыль у каждого предприятия?
Просим дать разъяснение о порядке применения пп.19 п.4 ст.4 Закона РФ «О государственной пошлине», предусматривающем взимание госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство наследникам первой очереди в размере 1% от стоимости наследуемого имущества, другим наследникам — 2%
Предприятие является предприятием с иностранными инвестициями. При ввозе вклада иностранного инвестора в уставный фонд (основные средства производственного назначения) в Российскую Федерацию нами был уплачен на таможне налог на добавленную стоимость. Просим разъяснить порядок отражения уплаченного НДС при постановке на баланс полученных основных средств
Организацией приобретено право заключения договора аренды земельного участка. Что в случае реализации данного права будет являться объектом налогообложения по НДС — разность между ценой приобретения (без учета НДС) и продажной ценой (без учета НДС) или продажная цена (без учета НДС)?
Инвестор в 1995 г. выиграл инвестиционный конкурс, проведенный в рамках приватизации предприятия. В результате этого инвестор приобрел пакет акций предприятия, за который перечислил продавцу (Фонду имущества) денежные средства и взял на себя обязательства по реализации инвестиционной программы. Каков порядок учета при налогообложении средств, связанных с финансированием приватизированных предприятий по результатам инвестиционных конкурсов (торгов)?
Предприятие имеет на своем балансе жилой фонд. Каков порядок отражения в бухучете затрат предприятия на покрытие разницы в ценах на теплоэнергию? Уменьшается ли облагаемая налогом прибыль на сумму затрат на покрытие разницы в ценах на теплоэнергию?
Аэропорт предоставляет бесплатно авиабилет один раз в год своим работникам, их детям до 18 лет и за 50% члену семьи при следовании к месту проведения отпуска. Аудиторской фирмой было сделано замечание о неправильном отнесении на себестоимость затрат по предоставлению льготного пролета членам семей. Просим разъяснить порядок отражения расходов по предоставлению указанной льготы работникам гражданской авиации и членам их семей
Можно ли для целей налогообложения при реализации продукции (работ, услуг) по ценам не выше фактической себестоимости определять фактическую себестоимость только по прямым статьям расходов (direct-costing)?
Правомерно ли не включались в налогооблагаемую базу по НДС суммы авансовых платежей, полученные предприятиями-экспортерами нефти в 1995 г. за предстоящую отгрузку нефти (т. е. до выхода Изменений и дополнений N 3 к Инструкции ГНС РФ N 39)?
Распространяется ли особый порядок расчетов, установленный Телеграммой Минфина России и Госналогслужбы России от 01.10.96 N 1-35/93, ВЗ-6-03/682, на предприятия, зарегистрированные на территории муниципальных образований области, производящие в основном экспортную продукцию и не имеющие задолженности в федеральный бюджет?
При применении предусмотренного законодательством метода средней цены определения стоимости использованных в производстве материальных ресурсов невозможно определить сумму НДС, приходящегося на стоимость материальных ресурсов, использованных на производство именно экспортной продукции. Каков порядок исчисления НДС, фактически уплаченного поставщикам за приобретенные (оприходованные) материальные ресурсы, выполненные работы и оказанные услуги, использованные для производства экспортной продукции?
Введенный ГНС РФ порядок освобождения от уплаты НДС с экспортируемой продукции включил в облагаемый оборот авансы, полученные по экспортным контрактам (Инструкция N 39). В ГНС не учли, что в России существуют предприятия, которые экспортируют не сырьевые ресурсы, а сложнейшую продукцию, производственный цикл изготовления которой достигает ряда лет. По вышеуказанной Инструкции уплаченный НДС по материальным затратам возмещается плательщику непосредственно с момента оплаты и оприходования материалов (работ, услуг) только в случае, если готовая продукция по производственным затратам реализуется на внутреннем рынке России. Если эта продукция экспортируется, то предъявлять уплаченный НДС к возмещению можно только после осуществления факта экспорта. Таким образом, экспорт поставлен в более тяжелые налоговые условия, нежели производство продукции для внутреннего рынка. Просьба разъяснить
Облагаются ли НДС услуги учреждений культуры в виде концертов и спектаклей, проведенных по заказам юридических лиц по безналичному расчету?
Просим разъяснить порядок взаимоотношений между филиалом и головной компанией исходя из следующей схемы
Каков порядок применения НДС в рамках производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ? Действует ли в настоящее время Положение о порядке применения НДС и акцизов по поставкам товаров (услуг) по производственной кооперации при расчетах между хозяйствующими субъектами государств-участников СНГ, утвержденное Советом глав правительств СНГ от 17.01.97?
Каков порядок применения п.6 ст.64 ГК РФ в части погашения задолженности по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды у ликвидируемого юридического лица, на счете у которого нет денежных средств и отсутствует имущество?
Организация пользуется коммерческим обозначением и знаком обслуживания, принадлежащим иностранному юридическому лицу, в соответствии с договором. Относятся ли платежи за использование коммерческого обозначения и знака обслуживания на себестоимость реализованной продукции для целей исчисления налога на прибыль?
Каков порядок налогообложения прибыли, полученной планово-убыточными предприятиями жилищно-коммунального хозяйства вследствие перефинансирования из бюджета, которое сложилось в результате выявленных при проверке нарушений в порядке формирования затрат и отнесения налога за превышение по фонду оплаты труда на внереализационные расходы, в связи с чем уменьшился фактически полученный убыток?
МП, работающее первый год с момента его регистрации, осуществляет два вида деятельности: производство продовольственных товаров и оптовую торговлю. Для получения льготы по налогу на прибыль в соответствии с п.4.4 Инструкции N 37 при расчете удельного веса выручки от производства продовольственных товаров в общей сумме выручки какой показатель по оптовой торговле должен включаться в общую сумму выручки от реализации: товарооборот или валовый доход?
Взимается ли подоходный налог с пенсионных взносов, перечисляемых предприятиями в негосударственный пенсионный фонд в пользу своих работников?
Предприятием в облагаемый подоходным налогом доход не включались суммы, оплачиваемые работникам, находившимся в служебных производственных командировках на территории РФ, в возмещение расходов за дополнительные услуги, предоставляемые в гостиницах (за пользование холодильником, телевизором и т. д.), суммы, оплаченные работникам в возмещение расходов на телефонные переговоры. ГНИ утверждает, что этим нарушен пп.»д» п.1 ст.3 Закона N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц». Для расчета пени по задолженности ГНИ по указанному налогу применяет ставку 0,5 процента за каждый день просрочки. Права ли она?
Мы считаем, что удержание налогов с материальной помощи, призов, подарков, полученных из членских профсоюзных взносов, неправомерно и абсурдно. Предлагаем до принятия Налогового кодекса внести изменение в Закон «О подоходном налоге с физических лиц» от 07.12.91 о невключении в совокупный налогооблагаемый доход физических лиц доходов, полученных из внебюджетных фондов, зарегистрированных в установленном порядке, в том числе за счет средств профсоюзных организаций всех уровней
Оформляются ли счета-фактуры по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь?
Предприятие приобрело по договору купли-продажи простой вексель номиналом 100 млн. руб. и заплатило за него 32 млн. руб. Далее предприятие приобрело по договору цессии право требования к железной дороге на сумму 100 млн. руб., заплатив за него указанным векселем. Полученное право требования было уступлено другому предприятию уже за 60 млн. руб. В итоге предприятие получило реальную прибыль в размере 28 млн. руб. Что является налогооблагаемой базой для исчисления налога на прибыль при покупке и продаже права требования? С какой суммы предприятие должно исчислять налог на прибыль? Облагаются ли НДС обороты по реализации дебиторской задолженности, которая не является ни товаром, ни работами, ни услугами? Если предметом договора цессии было обязательство, носящее длящийся характер, а уступлена была часть первоначального права, то может ли указанный договор быть признан недействительным по инициативе налоговой инспекции и какие налоговые санкции в этом случае могут грозить предприятию?
Федеральным законом «О федеральном бюджете на 1997 год» ст.21 установлено, что за просрочку платежей по налогам в федеральный бюджет, образовавшуюся в результате задержки оплаты работ по государственному заказу в соответствии с заключенными договорами за счет средств федерального бюджета на 1997 г., пеня не начисляется
Российское торговое предприятие планирует заключение контракта с американской компанией на поставку последней ряда товаров российского производства с их экспортом в США. Для формирования товарных партий из стран СНГ промежуточным пунктом доставки получателем избран консигнационный склад в Узбекистане. Освобождается ли при этом российское торговое предприятие от уплаты НДС при закупках продукции у своих контрагентов на территории РФ в экспортных целях?
Некоторые торговые предприятия продают мак, применяя НДС 10%, ссылаясь на то, что мак входит в перечень товаров как маслосемена, по которым начисляется НДС в размере 10%. ГНИ по краю ответила нам, что мак не входит в этот перечень и НДС по нему — 20%. Какая ставка НДС должна применяться на мак?
При создании в 1996 г. ООО один из учредителей внес свою долю в уставный капитал арендой предоставленного Обществу помещения и услуг по отоплению, освещению и т. д. Как должно производиться начисление НДС у предприятия-учредителя, если для него оказываемые услуги являются одновременно оборотом по реализации и взносом в уставный капитал? Налоговая инспекция считает, что стоимость услуг и аренды не может быть частью вклада в уставный капитал
Является ли туристическая путевка документом, заменяющим счет-фактуру при расчете с физическими лицами?
Учетной политикой предприятия определено, что для целей налогообложения моментом реализации продукции считается фактическое поступление денежных средств на расчетный счет. Возможно ли включение в состав доходов от внереализационных операций пеней и иных штрафных санкций за нарушение условий хозяйственных договоров не по факту их признания или присуждения, а по факту получения от должников, т. е. в случае, когда появляется реальная возможность по уплате налога за счет полученных средств?
Предприятие оптовой торговли арендует складские помещения, которые для него являются объектами основных производственных фондов. Может ли указанное предприятие отнести расходы по аренде складских помещений, а также их косметический, текущий ремонт на издержки обращения? Налоговая инспекция трактует отнесение расходов по аренде «основных фондов или их отдельных частей» не с точки зрения их целевого использования арендатором, а с точки зрения отраслевой принадлежности арендодателя
Министерством путей сообщения применяется централизованный порядок оплаты счетов за поставку подвижного состава и другого оборудования для предприятий и организаций ж/д транспорта с последующей передачей им по «авизо» затрат по капитальным вложениям. В «авизо» выделяется сумма НДС для его дальнейшего возмещения
Освобождаются ли от налога на имущество производственные и вспомогательные помещения, используемые для содержания оборудования, хранения материалов, готовой продукции в объеме мобилизационного резерва? Действует ли Письмо ГНС от 20.07.94 N НИ-6-04/262 «О налогообложении имущества мобилизационного назначения»?
В области отсутствуют районные бюджеты районов и городские бюджеты городов, а имеются бюджеты муниципальных образований. Является ли обязательным зачисление налога на имущество предприятий в полной сумме в бюджеты муниципальных образований, на территории которых находятся налогоплательщики?
Налоговая полиция подвергла нашу фирму штрафу в связи с тем, что при списании материалов списаны на себестоимость реализованной продукции материальные ценности, отпускаемые со склада на строительные объекты без надлежащим образом оформленных первичных документов, фиксирующих факт совершения хозяйственных операций. При этом, как указано в акте, необоснованно принята к зачету сумма НДС. Правильно ли рассуждает налоговая полиция?
При обжаловании постановления Госторгинспекции об административном правонарушении мы получили ответ на жалобу, подписанный юристом этого органа. Может ли он решать подобного рода вопросы?
Постановление об административном правонарушении было вынесено инспектором территориального управления Госторгинспекции. Соответствуют ли действия должностных лиц этого органа действующему законодательству?
Госторгинспекция наложила на нашу фирму административный штраф. При этом постановление об административном правонарушении было вынесено на основании акта проверки качества товаров. Правомерно ли это?
Госторгинспекция наложила на нашу фирму административный штраф. Правомерно ли действовал этот орган государственной власти?
Каким образом в бухгалтерских документах объединяется несколько объектов авторских прав?
Какую бухгалтерскую документацию необходимо иметь в наличии предприятию в бумажном виде?
На основании каких документов предприятие имеет право списать на затраты топливо, израсходованное служебными легковыми автомобилями иностранной марки, и каковы обязательные требования к оформлению данных документов?
Взимается ли налог на добавленную стоимость при получении лицензии российским предприятием на учреждение таможенного склада?
В апреле 1997 г. в Закон РФ «О сборе за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний» были внесены дополнения. Каков характер этих дополнений? Затронули ли они порядок исчисления и уплаты данного сбора?
Общество с ограниченной ответственностью, находящееся в собственности общественной организации, занимается реализацией шуб и других меховых изделий. Есть ли обязанность у данного общества исчислять и уплачивать налог на прибыль?
Распространяются ли льготы по налогам, предусмотренные для субъектов малого предпринимательства, на предприятия, находящиеся в собственности общественных организаций?
Какой налог должно исчислять и уплачивать предприятие, занимающееся организацией и проведением лотерей: налог на прибыль или налог на доходы?
При передаче товара на ответственное хранение в накладной на передачу данного товара должна указываться балансовая или рыночная цена последнего (товара)?
Гражданин является индивидуальным предпринимателем с ноября 1996 г. В свидетельстве предпринимателя указан вид предпринимательской деятельности — оказание маркетинговых услуг. Основную свою работу данный предприниматель выполняет по телефону, который был установлен дома в декабре 1996 г. Вправе ли предприниматель отнести стоимость установки на расходы?
Является ли плательщиком НДС структурное подразделение акционерного общества, выполняющее функции управления?
В каких случаях суммы подоходного налога, удержанного предприятиями, учреждениями, организациями с начисленных физическим лицам сумм доходов, но не внесенного или не полностью внесенного в бюджет в установленные сроки, можно считать недоимкой перед бюджетом?
Какие санкции могут быть применены в отношении аудитора (аудиторской фирмы) за неквалифицированное проведение аудиторской проверки?
В каких случаях суммы страховых взносов не будут включаться в совокупный годовой доход граждан для целей их налогообложения?
Является ли обязательным наличие лицензии для использования льготы по налогу на прибыль для малых предприятий, если предприятие занимается ремонтно-строительной деятельностью?
Какие виды затрат можно отнести к представительским расходам и в каких случаях представительские расходы включаются в себестоимость продукции?
Какие документы необходимы для подтверждения факта экспорта товаров за пределы стран-участников СНГ, если товар вывозится морским путем или воздушным транспортом?
Необходимо ли составление счета-фактуры иностранному юридическому лицу за товарную продукцию, поставляемую на экспорт по контракту, заключенному от своего имени по поручению завода-поставщика, согласно договору комиссии?
С территории Российской Федерации на территорию республики Беларусь ввозится нефть для переработки в нефтепродукты с дальнейшим их ввозом в Российскую Федерацию. Должны ли уплачиваться акцизы в случае ввоза нефтепродуктов на территорию Российской Федерации?
Фирма ввозит на территорию Белоруссии с территории Российской Федерации нефть для переработки в нефтепродукты с дальнейшим их ввозом в Российскую Федерацию. Уплачиваются ли таможенные пошлины в случае ввоза нефтепродуктов на территорию Российской Федерации?
Что собой представляет предприятие-недоимщик и каковы последствия признания таковым юридического лица?
Облагаются ли налогом на добавленную стоимость проценты, получаемые ломбардами от осуществления деятельности по предоставлению гражданам кредитов, обеспеченных залогом движимого имущества, предназначенного для их личного пользования?
Российское предприятие осуществляет экспорт товаров собственного производства
В каких случаях организация должна получить лицензию для осуществления оптовой реализации ликеро-водочной продукции?
Предприятие оказывает платные услуги населению по технической инвентаризации и переоценке жилых и нежилых помещений. Для работников этого предприятия установлен определенный план. Доходы, получаемые сверх планового задания, поступают на формирование коллективного фонда, из которого ежемесячно производятся выплаты работникам с учетом коэффициента трудового участия
Должна ли некоммерческая организация, являющаяся ассоциацией коммерческих организаций и существующая на членские взносы, но не занимающаяся предпринимательской деятельностью, выставлять счета-фактуры на спонсорские и членские взносы, учитывать счета-фактуры за оказанные услуги, вести книгу продаж и книгу покупок?
Предприятие оптовой торговли имеет лицензию на оптовую торговлю. Имеющиеся у него на складе товары иногда реализуются своим работникам по рыночным ценам. Можно ли в этом случае принимать наличные деньги без применения ККМ?
Работник предприятия, не имеющий отпуск за три года, увольняется. В пп.»о» п.2 Постановления Правительства РФ от 05.08.92 N 552 (ред. от 11.03.97) определено, что в себестоимость продукции (работ, услуг) включаются: выплаты, предусмотренные законодательством Российской Федерации о труде, и в частности, оплата очередных и дополнительных отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск. А в абз.4 ст.74 КЗОТ РФ (ред. от 17.03.97) установлено, что запрещается непредоставление ежегодного отпуска в течение двух лет подряд. О третьем годе вообще нигде не упоминается
Если комиссионер по договору комиссии реализует товар, который облагается НДС по расчетной ставке 9,09 процентов, то по какой ставке должно облагаться полученное вознаграждение?
Наше предприятие оказывает транспортные услуги. Согласно заключенному договору с Клиентом в функции нашего предприятия входит заключение от нашего имени (экспедитора) договора о перевозке груза с железной дорогой. Согласно договору с железной дорогой наше предприятие уплачивает железной дороге провозную плату согласно выставленным счетам. После уплаты нами провозной платы железнодорожная станция предоставляет вагоны под загрузку, после загрузки нам выдается квитанция о приеме груза к перевозке
Как начисляется и взимается НДС при реализации белорусских товаров на территории Российской Федерации?
Возможно ли представление железнодорожной накладной вместо грузовой таможенной декларации для обоснования льготы по НДС по экспортируемым товарам?
Возможно ли освобождение от НДС авансовых платежей, поступающих от иностранных юридических лиц в счет предстоящего экспорта оборудования, в счет проектных, монтажных и пусконаладочных работ, выполняемых российскими организациями на территории иностранного государства в рамках реализации работ по строительству «под ключ» блока АЭС, в счет уплаты российской организацией (ВПО) за разработанную ею техдокументацию на территории РФ, а также комплектующих и материалов, закупаемых на территории Российской Федерации украинскими хозяйствующими субъектами для изготовления на территории Украины турбины для этой электростанции?
В соответствии с Положением о составе затрат на себестоимость продукции относятся затраты на оплату процентов по полученным кредитам. Как правильно отнести затраты в случае, если кредит взят в банке на производственно-хозяйственные нужды товарными векселями, о чем имеются акты приема-передачи векселей? В дальнейшем этими векселями АЭС рассчитывается со своими поставщиками за топливо согласно актам приема-передачи векселей
Предусматривается ли законодательством взимание каких-либо налогов и сборов с финансовых средств, предназначенных для проведения опроса жителей с целью выяснения их намерений относительно дальнейшего места жительства? Организацией опроса будет заниматься НИИ статистики, а его финансирование взяло на себя иностранное государство
Включаются ли проценты по кредиту, полученному на погашение задолженности по платежам в бюджет, в состав себестоимости продукции (работ, услуг)?
Разъясните, правомерно ли включение в себестоимость затрат на проведение капитального ремонта в жилом помещении?
Налоговой инспекцией выявлен факт осуществления организацией оптовой торговли алкогольной продукцией без лицензии
Правомерно ли приостановление операций по счетам общественных объединений в случае непредставления в налоговый орган документов, связанных с исчислением и уплатой налогов?
В марте 1997 г. налоговой инспекцией была проведена документальная проверка нашего предприятия, по результатам которой налоговой инспекцией начислены пени за несвоевременную уплату НДС и налога на пользователей автодорог за период 1994-1995 гг
Наше предприятие по результатам аудиторской проверки самостоятельно внесло исправления в расчет по НДС, представляемый в налоговую инспекцию, обороты по реализации продукции, ранее не учтенные из-за ошибок в работе бухгалтера
В 1997 г. Правительство Москвы выпускает городской облигационный (внутренний) заем Москвы. Доход владельцев указанного займа будет составлять разница между ценой реализации (погашения) и ценой покупки. Учитывая, что эти облигации выпускаются, обращаются и погашаются на условиях, аналогичных ГКО, просим разъяснить, по какой ставке будут облагаться доходы юридических лиц, полученные по облигациям, кто выступает ответственным лицом за исчисление налога и в каком порядке производится уплата указанного налога: у источника выплаты или владельцем облигации самостоятельно?
Предприятие осуществляет долевое участие в строительстве жилого дома. Договор заключен с администрацией города. Условия таковы, что строительные работы освобождены от НДС, но предприятие-подрядчик при приобретении материалов платит НДС. В договоре на долевое участие и в расчетных документах НДС не выделен. Может быть 2 варианта
Основная деятельность организаций культуры осуществляется не только за счет бюджетных ассигнований, но и на платной основе в части показа спектаклей, концертных программ, экспозиций музеев, выставок и предоставления других платных услуг культуры населению. Правы ли налоговые органы, трактующие платные формы культурной деятельности как предпринимательскую деятельность организаций культуры, подлежащую налогообложению на общих основаниях?
1. Что является налогооблагаемой базой для исчисления налога на пользователей автомобильных дорог и налога на содержание жилого фонда и объектов соцкультсферы у лизингодателя? 2. Постановлением Правительства РФ от 27.06.96 N 752 установлено, что ко всем видам движимого имущества, составляющего объект финансового лизинга и относимого к активной части основных фондов, может применяться механизм ускоренной амортизации с коэффициентом 3. Ограничивается ли действие этого механизма только оборудованием, включенным в перечень высокотехнологического оборудования, или распространяется на все виды имущества, составляющего объект финансового лизинга, относящегося к активной части основных фондов?
Предприятие оптовой торговли заключило договор субаренды на офисные помещения сроком на 2 года. Государственная регистрация договора будет произведена в ближайшее время. Имеет ли право предприятие включать плату за субаренду в состав затрат?
Может ли индивидуальный предприниматель без образования юридического лица на основании ст.10 ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» наряду с применением ускоренной амортизации списывать в расходы 50% стоимости по приобретенным основным средствам как в первый год работы, так и в последующие?
Предприятие по итогам года получило убыток в связи с тем, что, учитывая спрос покупателей, реализовало продукцию ниже фактической себестоимости. Следует ли начислять налог на прибыль от фактической себестоимости?
С какого числа и по какому документу курсовые разницы по валютным счетам следует учитывать при налогообложении прибыли: с 21.01.97 согласно Закону N 13-ФЗ от 10.01.97 или с 27.03.97 согласно изменениям к Положению о составе затрат, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации N 273 от 11.03.97?
Арбитражный суд, рассмотрев в судебном заседании дело по иску прокурора области в защиту государственных и общественных интересов ОАО к коммерческому банку, принял решение взыскать с банка в пользу ОАО сумму основной задолженности и пени. Следует ли включать присужденную сумму пени в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль предприятия до ее получения, лишь на основании решения арбитражного суда?
ЗАО проводит работы по подготовке и демонстрации экспозиции РФ на Всемирной выставке на территории иностранного государства. Финансирование выставки производится из бюджета РФ. Для выполнения работ ЗАО командирует специалистов, часть которых не является сотрудниками. Облагаются ли подоходным налогом выплаты, производимые этим специалистам?
Предприятие ведет строительство жилья за счет собственных средств дольщиков: физических и юридических лиц. При этом очередники предприятия вносят средства в объеме расчетной стоимости строительства жилья, а прочие физические лица — по договорным (рыночным) ценам. Должна ли включаться в совокупный доход физических лиц разница между стоимостью жилья по рыночным ценам и расчетной стоимостью?
В соответствии с контрактом, заключенным между российским предприятием и иностранной фирмой, российское предприятие выполняет работы по модернизации существующей станции космической связи в космическом центре, расположенном на территории иностранного государства, а именно
Каков порядок применения Соглашения об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ от 23 декабря 1993 г.? Возмещаются ли суммы НДС, уплаченные российскими покупателями субъектам государств-участников СНГ по кооперированным поставкам?
Каковы пределы полномочий органов местного самоуправления в установлении ставок местных налогов и сборов?
Являются ли объектом налогообложения курсовые разницы и проценты, начисляемые на остаток средств на валютном счете, у детского благотворительного фонда (некоммерческой негосударственной общественной благотворительной организации)? Имущество и денежные средства фонда формируются из взносов и пожертвований, расходуются только на достижение уставных целей
В декабре 1996 г. во время проверки налоговой инспекцией обнаружено, что нашей организацией не скорректирована для целей налогообложения прибыль на разницу между фактической оплатой очередных отпусков, компенсацией и образовавшимся резервом. Приказом по предприятию бухгалтерия ежемесячно производит отчисления в резервный фонд. Следует ли производить корректировку, если учетная политика предприятия не менялась?
В соответствии с Указом N 1212 предприятия жилищно-коммунального хозяйства области, имеющие задолженность по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, все расчеты по погашению этой задолженности осуществляют со счета-недоимщика, что отрицательно влияет на нормальное функционирование предприятий производственной сферы, обеспечивающих жизнедеятельность территории области. Возможно ли п.1 Указа N 1212 после слов «кредитных организаций» дополнить словами «…предприятий жилищно-коммунального хозяйства»?
В 1996-1997 гг. предприятие экспортировало воздушным транспортом собственную продукцию. Для подтверждения реального экспорта и получения льготы по НДС в ГНИ до 01.06.97 представлены документы
Администрация области просит внести уточнение в налоговое законодательство в части освобождения от уплаты пени предприятий, у которых недоимка в бюджет по налоговым платежам возникла по причине несвоевременного и неполного финансирования из бюджетов (местного, областного, федерального)
Предприятие-грузоперевозчик предъявляет предприятию-грузоотправителю, экспортирующему свои товары, железнодорожный тариф с начислением НДС. Каким образом, на основании какого нормативного документа будет произведен возврат (возмещение) грузоотправителю уплаченного НДС?
Предприятием через посредническую организацию заключен контракт с инозаказчиком на поставку в 1995-1997 гг. техники на экспорт. Возможно ли возмещение из бюджета НДС по уплаченному комиссионному вознаграждению?
На балансе предприятия имеются жилые дома. Ежегодно финансовое управление района утверждает норматив расхода на содержание жилищного фонда. Имеет ли предприятие право воспользоваться льготой по налогу на прибыль? ГНИ по району утверждает, что норматив затрат по жилищному фонду вычитается лишь в расчете по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы
В связи с вступлением в силу новых нормативных документов по налогообложению доходов с ценных бумаг просим разъяснить: должна ли некоммерческая организация (образовательное учреждение) производить налоговые отчисления с дохода по ГКО и по ценным бумагам Сбербанка РФ при условии, что доход направляется на инвестирование основной образовательной деятельности?
Обязан ли индивидуальный частный предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, подавать в налоговый орган декларацию о своих доходах?
Может ли предприниматель без образования юридического лица, имеющий свой магазин, применять нормы естественной убыли для учета затрат?
Если предприниматель в своей декларации о доходах за 1996 г. не указал сумм отчислений в Пенсионный фонд, а в 1997 г. Пенсионный фонд начислил ему платежи за 1996 г., то в расходы какого года включать эти платежи?
Нашей организации приходится производить большие материальные затраты на представление сведений о дополнительных доходах физических лиц по форме, предусмотренной Приложением N 3 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц». Эти затраты возникают в связи с большим расходом бумаги и ресурсов принтеров. Как можно решить эту проблему?
Гражданин по генеральной доверенности продал автомобиль через комиссионный магазин. В доход кому необходимо в этом случае начислять вырученную за продажу сумму?
Включаются ли в расходы предпринимателей, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним районах, затраты, связанные с переездом к месту отпуска, как это предусмотрено Законом Российской Федерации от 19.02.93 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях»?
Может ли предприниматель учитывать командировочные расходы (суточные, расходы на проживание без предоставления подтверждающих документов и т. п.) в составе своих затрат?
Если у предпринимателя, перешедшего на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, доход превысил 100000-кратный минимальный месячный размер оплаты труда, с какого времени он должен быть переведен на уплату подоходного налога в общеустановленном порядке?
В 1997 г. налоговая инспекция произвела доначисление физическому лицу по результатам документальной проверки декларации о его доходах за 1995 г. В какой срок должна быть произведена уплата физическим лицом доначисленной суммы и как начислять пени в случае задержки им уплаты с учетом того, что данное лицо отказывается добровольно уплачивать доначисленную сумму?
В каких случаях налоговые органы вправе приостановить операции налогоплательщиков по счетам в банках и кредитных учреждениях?
В каком размере начисляются пени за задержку уплаты земельного налога: 0,3 процента или 0,7 процента?
Какие льготы по налогу на прибыль имеет предприятие, на котором работает 50 процентов воинов-интернационалистов и участников чеченской войны?
Каков порядок определения налогооблагаемой базы для предприятий, осуществляющих благотворительную деятельность?
Правомерно ли использование векселей как формы расчетов по уплате налогов в бюджет?
Распространяется ли действие п.8 ст.6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (с изменениями и дополнениями) на предприятия различных организационно-правовых форм, которые арендуют имущество, находящееся в государственной или муниципальной собственности, через соответствующие комитеты по управлению госимуществом?
Будет ли облагаться налогом с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, недостроенный жилой дом, полученный физическим лицом в порядке наследования или дарения?
В 1996 г. работники получили от предприятий заработную плату только за 4 месяца. Однако при оформлении декларации о доходах в налоговых инспекциях по месту жительства пояснили, что в соответствии с Инструкцией в декларациях нужно указывать не фактически полученный, а начисленный в течение года доход. В п.3 Инструкции Госналогслужбы России N 35 от 29.06.95 «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» говорится, что «датой получения дохода в календарном году является дата начисления дохода физическому лицу в соответствующем календарном году»
Физическое лицо в январе-июне по договорам подряда оказывало нескольким юридическим лицам транспортные услуги и в феврале, мае и июне получало доход. 1 июля лицо зарегистрировалось как предприниматель, занималось оказанием транспортных услуг юридическим и физическим лицам, т. е. предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. В каком порядке при исчислении подоходного налога следует произвести вычеты из совокупного облагаемого годового дохода одного размера минимальной месячной оплаты труда?
Относятся ли капитальные затраты по строительству зданий магазина, складов, гаражей, производственных цехов на расходы, уменьшающие налогооблагаемый доход, полученный физическим лицом от занятия предпринимательской деятельностью без образования юридического лица?
Обязан ли гражданин подавать декларацию о фактических доходах, имея свидетельство о праве на занятие предпринимательской деятельностью, не имея никаких фактических доходов от этой деятельности, кроме заработной платы по месту основной работы?
Облагается ли подоходным налогом оплаченная предприятием стоимость визитных карточек для должностных лиц этих предприятий?
В каких случаях не включается в совокупный налогооблагаемый доход стоимость путевок в учреждения отдыха, оплаченных за физических лиц их предприятиями?
В каких случаях суммы возмещения командировочных расходов не облагаются налогом, в том числе у лиц, направленных в командировку вышестоящей организацией, в частности, на примере направления в командировку работников территориальных фондов обязательного медицинского страхования Федеральным фондом?
В каких случаях оплата обучения граждан не подлежит включению в совокупный доход физических лиц, в частности, для системы обязательного медицинского страхования?
Предприятие заключило контракт напрямую с физическим лицом (со студентом) и оплачивает обучение физического лица по заочной или дневной форме обучения в вузе. Физическое лицо не находится в трудовых отношениях с предприятием
Кто имеет право на уменьшение совокупного облагаемого подоходным налогом дохода по расходам, произведенным физическими лицами на приобретение либо строительство нового жилья?
Физическое лицо на правах личной собственности приобрело участок с ветхим строением в городской черте. В 1995 г. была получена льгота на сумму по договору купли-продажи ветхого дома. В этом же году это лицо получило разрешение на строительство на принадлежащем ему земельном участке нового жилого дома. В 1996 г. будет ли оно иметь право на льготу, являясь по существу застройщиком нового жилья, на суммы денежных средств, затраченных на приобретение стройматериалов и строительные работы, а также на сумму стоимости земельного участка?
Подлежит ли уменьшению облагаемый доход физического лица на сумму доплаты, указанной в договоре мены и произведенной им второму физическому лицу при обмене однокомнатной квартиры на двухкомнатную (обе приватизированы)?
Льготы по уплате подоходного налога гражданами при строительстве жилья
Являются ли налогооблагаемой базой для подоходного налога дивиденды, составляющие часть доходов по основному месту работы физического лица, осуществляющего старательскую деятельность (чистая прибыль образована от реализации драгметаллов)?
Какие документы обязано получить физическое лицо при осуществлении предпринимательской деятельности, предусматривающей обязательное лицензирование, установленное законодательством?
В каких случаях органы налоговой полиции могут предоставлять отсрочку (рассрочку) уплаты штрафных санкций за нарушения налогового законодательства?
Правомерно ли включение сумм налога на добавленную стоимость в стоимость работ по строительству жилых домов, источником финансирования которых являются средства физических лиц, и правомерно ли в этом случае включение в состав расходов, относящихся на уменьшение совокупного налогооблагаемого дохода физических лиц, сумм налога на добавленную стоимость?
Какая ответственность может быть применена к гражданину-предпринимателю как плательщику подоходного налога, если при подаче декларации о совокупном годовом доходе он нарушил налоговое законодательство?
Распространяется ли льгота по уплате госпошлины, которой обладает собственник имущества, на лицо, которому была выдана доверенность на право пользования имуществом в порядке его передоверия?
На основании чего и в каких размерах взимается госпошлина в случаях оформления сделки между лицом, получившим доверенность, и лицом, которому передоверяются полномочия?
С какого момента взимается налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, и как в данном случае налоговое законодательство соотносится с гражданским?
Может ли физическое лицо еще раз воспользоваться льготой по уменьшению подоходного налога при направлении собственных средств на строительство либо приобретение жилого дома, или квартиры, или дачи, или садового домика, если оно уже пользовалось этой льготой до вступления в силу Федерального закона от 10.01.97 N 11-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц»?
Наше предприятие оплатило счета поставщиков, расходы по которым отнесены на счет использования прибыли. При этом суммы штрафных санкций за невыполнение ряда условий договора отнесены на финансовые результаты. Права ли налоговая инспекция, которая при определении налогооблагаемой прибыли не уменьшила ее на сумму штрафов, уплаченных нами?
Наше предприятие заключило кредитный договор с банком на получение нами кредитных ресурсов для обеспечения возврата ранее полученного кредита
Наше предприятие оплачивает расходы транспортного предприятия по перевозке наших сотрудников до места работы и обратно. Можно ли относить на расчеты с бюджетом НДС по этим расходам?
Как отражаются на счетах бухгалтерского учета выявленные в результате инвентаризации недостачи предприятия общественного питания?
Тождественны ли в бухгалтерском учете понятия «первичные документы» и «оправдательные документы»?
Наше предприятие в качестве взноса в совместную деятельность передает нематериальный актив спустя 2 месяца после его приобретения. Как следует отразить в бухгалтерском учете эту операцию?
Кем должны производиться расчеты с бюджетом по местным налогам в случае, когда филиал не является самостоятельным плательщиком налогов?
Можно ли относить на расчеты с бюджетом налог на добавленную стоимость по расходам, связанным с установкой телефонов, факсов?
Являются ли плательщиками налога на реализацию горюче-смазочных материалов предприятия, осуществляющие перепродажу только талонов на реализацию горюче-смазочных материалов?
Учебно-производственное предприятие Общества слепых поставляет продукцию в страны СНГ в течение ряда лет без начисления по реализуемым товарам НДС, руководствуясь пп.»х» п.1 ст.5 Закона «О НДС». Права ли ГНИ, требующая уплаты НДС за 1994-1997 гг.? Действует ли в настоящее время Порядок применения НДС и акцизов по кооперированным поставкам товаров (работ, услуг) при расчетах между хозяйствующими субъектами России и государств-участников СНГ, согласно которому расчеты за товары (работы, услуги), поставляемые в страны СНГ в соответствии с договорами, заключенными на основе международных отраслевых и межотраслевых соглашений о производственной кооперации и специализации производства, производятся по свободным (рыночным) ценам и тарифам без НДС и акцизов?
Ряд авиапассажиров в служебных командировках, включая и представителей органов государственной власти и управления, пользуется услугами «VIP» залов. Следует ли включать сумму расходов по обслуживанию в «VIP» зале в совокупный доход физических лиц, в том числе физических лиц — представителей органов государственной власти и управления, обслуживающихся бесплатно? Подлежат ли расходы за пользование «VIP» залом отнесению на себестоимость продукции (работ, услуг) и следует ли на их сумму корректировать налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль?
Следует ли применять нормы, установленные п. п.3, 5 Указа Президента РФ от 08.05.96 N 685, в течение периода с 1 января по 3 апреля 1997 г. включительно? По какой стоимости следует определять налогооблагаемую базу по налогу на имущество?
Некоммерческая семеноводческая организация осуществляет координацию деятельности стран СНГ в области многосторонней межгосударственной специализации производства и поставок сортовых и гибридных семян с/х культур и участвует в межгосударственных поставках семян. Возможно ли организации осуществлять уплату НДС после реализации товара либо с полученного аванса уплачивать в бюджет 10%, а оставшуюся часть — после проведения взаиморасчетов по договорам и контрактам?
1. Рассматриваются ли в качестве расходов, подлежащих вычету из полученной выручки, затраты на лечение и медицинское обслуживание у индивидуального предпринимателя? 2. В условии договора подряда с физическим лицом предусматривается командировка. Следует ли проезд, проживание и оплату командировочных расходов включать в совокупный годовой доход физического лица и облагать подоходным налогом? 3. Почему до настоящего времени не изменена Инструкция МФ СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.88 N 62 «О служебных командировках в пределах СССР», где нет еще предпринимателей как таковых? 4. Можно ли включать в затраты амортизацию на личный автомобиль, который используется для предпринимательской деятельности, мелкий ремонт, ГСМ и оплату стоянки, если он приобретен физическим лицом еще до момента регистрации в качестве предпринимателя?
Организация реализует импортную медтехнику на территории РФ. В связи с тем, что оплата товара инопартнеру осуществляется ранее поступления товара на территорию РФ, на момент прохождения товара через таможню стоимость товара возрастает на сумму курсовой разницы, которая возникла за счет переоценки задолженности партнера по поставке товара. По этой причине возникает убыток от реализации товара за I квартал 1997 г
Каков порядок определения тарифа госпошлины, взимаемой нотариусом за удостоверение соглашения о разделе имущества?
Должны ли освобождаться от уплаты госпошлины граждане за удостоверение договоров дарения квартир, находящихся в частной собственности, Комитету по управлению муниципальным имуществом (в муниципальную собственность)?
Наше предприятие занимается оптовой торговлей товарами, получаемыми по бартерным договорам с предприятиями Украины. Ряд поставок с Украины осуществляется напрямую в адрес наших российских покупателей. Вправе ли наше предприятие, занимающееся в России оптовой торговлей продуктами, получаемыми с Украины, предъявлять к возмещению из бюджета НДС, уплаченный таможенным органам за нас нашим Покупателем и возмещенный ему (Покупателю) нами в денежной форме или путем зачета взаимных требований?
Возможно ли включение в перечень технологического оборудования, освобожденного от НДС при ввозе на таможенную территорию РФ, оборудования, предназначенного для использования на сетях электросвязи?
В связи с включением в договор о совместной деятельности нового участника, которому остальные участники поручили ведение общих дел, возможно ли в какой-либо форме использование подлежащего к возмещению из бюджета НДС, образовавшегося от оборотов по экспорту готовой продукции у одного из участников договора, который в настоящее время не ведет общие дела, другому участнику договора, ведущему общие дела в настоящее время?
Институт, занимаясь проектированием объектов, одновременно сдает в аренду часть здания. Следует ли облагать НДС возмещаемые нам арендаторами пропорционально арендуемой площади налог на землю и налог на имущество?
Краевое законодательное собрание просит внести изменения в ст.5 Закона РФ «О НДС» об освобождении от этого налога услуг по санитарному содержанию дорог и улиц общего пользования, по их текущему ремонту, содержанию ливневой канализации и других работ по благоустройству территории городов и населенных пунктов, выполняемых за счет бюджетов различного уровня
Следует ли из Временных указаний по отражению в формах государственного статистического наблюдения показателей промышленной продукции, утвержденных Постановлением Госкомстата России от 31.12.96 N 153, что при реализации баночного пива стоимость невозвратной покупной банки, взимаемая с покупателя сверх цены на пиво, в объем реализации не включается и, значит, не участвует при исчислении налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы?
Филиал компании является налогоплательщиком, имеющим баланс и расчетный счет, но без прав юридического лица. В 1996 г. имел убытки. Имеет ли право филиал воспользоваться льготой согласно п.4.5 Инструкции N 37 от 10.08.95 по освобождению от уплаты налога на часть прибыли, направленной на покрытие убытка в
Облагается ли налогом на содержание жилищного фонда и налогом на пользователей автомобильных дорог полученный АО платеж по лицензионному договору за использование изобретения?
В связи с тем, что ст. 1001 ГК РФ устанавливает лишь одно ограничение на виды расходов, производимых по поручению комитента и возмещаемых им (расходы по хранению имущества комитента), возможно ли возмещение комитентом расходов по командировкам, произведенных комиссионером по поручению и за счет комитента, в случае, если это предусмотрено договором? На каком счете учитываются эти расходы у комиссионера?
Правомерно ли проведение взаимозачета по платежам в бюджет подоходного налога с физических лиц и задолженности по финансированию из бюджета между местным бюджетом и физическим лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица?
Права ли налоговая инспекция, требующая внесения НДС на продукцию завода, проданную на экспорт через посредническую организацию по договору-поручению?
Сотрудник нашего предприятия в 1996 г. приобрел квартиру и имел льготу по подоходному налогу за 1996 г. В 1997 г. этот же сотрудник приобрел другую квартиру и подал заявление на предоставление льготы по подоходному налогу. Согласно ст.2 Федерального закона «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц » N 11-ФЗ от 10.01.97 действие настоящего Закона распространяется на отношения, возникшие из сделок, совершенных после вступления в силу настоящего Закона. Имеет ли предприятие право предоставить льготу в 1997 г. в данной ситуации?
АООТ по обеспечению нефтепродуктами имеет филиалы, которые не являются юридическими лицами, но имеют расчетный счет, самостоятельный баланс и являются самостоятельными налогоплательщиками. По кредиту счета 79 филиалы учитывают стоимость нефтепродуктов, приобретенных у Правления Общества. Правление при этом начисляет НДС на реализацию по моменту отгрузки. По дебету счета 79 филиалы учитывают возмещение Правлением части понесенных затрат, уменьшая тем самым долг Правлению. АООТ считает, что поскольку кредиторская задолженность Правления уменьшается, это равносильно факту оплаты. Принимая во внимание, что материальные ресурсы оприходованы и приняты на балансовый учет, вправе ли бухгалтерия филиала пропорционально взять в зачет сумму НДС (Дт68 Кт19)?
Предприятием в 1996 г. выполнена отгрузка запчастей к автотракторной технике на экспорт. В начале 1997 г. в ГНИ были представлены документы, подтверждающие экспорт товаров за II-IY кварталы 1996 г. Однако после проверки документов 31 марта 1997 г. нам было отказано в зачете НДС со ссылкой на Телеграмму Минфина РФ и Госналогслужбы РФ N 1-35/93, ВЗ-6-03/682 от 01.10.96. Правомерны ли действия ГНИ?
АООТ производит продукцию на экспорт. Наряду с экспортом предприятие ввозит на территорию РФ импортные грузы. Перевозку экспортного и импортного грузов осуществляет иностранное юридическое лицо. Облагаются ли НДС услуги по международным перевозкам, оплаченные иностранным юридическим лицам, если более половины всего покрываемого расстояния приходится на территорию иностранного государства при ввозе импортных товаров и вывозе экспортной продукции?
В связи с принятием изменений и дополнений N 3 к Инструкции N 39 в пп.»б» п.20 изменен порядок возмещения НДС по материальным ресурсам, работам (услугам), использованным при производстве работ (услуг) на экспорт
ЗАО осуществляет дилерские операции по реализации товаров, поступающих от иностранных поставщиков. Каков порядок исчисления и уплаты НДС по этим операциям и действует ли в настоящее время Письмо ГНС России и Минфина России от 30.08.93 N ЮУ-6-06/302, 04-03-08 «О порядке уплаты налогов при реализации на условиях консигнации ввозимых из-за границы товаров», в частности пятый абзац?
Издательство занимается выпуском медицинской литературы, обороты по реализации которой не облагаются НДС. Часть выпускаемых книг мы рассылаем наложенным платежом через отделение связи физическим лицам по предварительным заказам. Обязано ли наше предприятие при реализации своей продукции физическим лицам через отделение связи составлять при каждом отправлении счет-фактуру?
Федеральным законом «О федеральном бюджете на 1997 год» ст.21 установлено, что за просрочку платежей по налогам в федеральный бюджет, а также по взносам в государственные внебюджетные фонды, образовавшуюся в результате задержки оплаты работ по государственному заказу, пеня не начисляется. ОАО выполняет государственный заказ, но пени нам начисляются. Просьба разъяснить
Какова методика расчета акциза на спирт с учетом содержания абсолютного алкоголя при реализации спирта, спиртосодержащих растворов покупателям?
Фирма осуществляет поставку медоборудования бюджетным организациям здравоохранения. За выполненные работы учреждения здравоохранения рассчитываются с фирмой векселями администрации области. При таком порядке расчетов фирма вынуждена завышать цены на услуги, т. к. между ценой реализации данных векселей на вторичном рынке и их первоначальной покупной стоимостью по номиналу возникает отрицательная разница. Возможно ли определение налогооблагаемой базы при расчетах векселями для предприятий, работающих с бюджетными организациями, аналогично банкам и кредитным учреждениям?
В апреле 1997 г. в связи с выходом одного из участников из состава ТОО возникла необходимость выделения доли имущества. В связи с тем, что ТОО не имеет возможности рассчитаться с выбывшим участником в денежном эквиваленте, решено выделить его долю в виде части материального имущества ТОО по финансовым итогам за I квартал текущего года. Каков порядок уплаты НДС и подоходного налога в этом случае?
Согласно Инструкции N 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий» для целей налогообложения стоимость имущества предприятий уменьшается на балансовую стоимость объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы. Применяется ли данная льгота при налогообложении имущества баз отдыха, находящихся на балансе предприятия, и исключаются ли затраты на их содержание из налогооблагаемой прибыли предприятия?
Просим дать разъяснения в разрезе изменений и дополнений Госналогслужбы, внесенных в п.22 Инструкции N 39, по вопросу предоставления льготы по налогообложению товаров, реализуемых на экспорт, в случае, если ведение дел по экспортной сделке (заключение контракта, отправление товара, получение денежных средств на свой счет) доверяется организации-посреднику
Сроки сдачи годовой бухотчетности за 1996 г., установленные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 1996 г. N 97, отличаются от сроков, установленных Федеральным законом «О бухгалтерском учете». Каким актом следует руководствоваться? Какие могут быть последствия (в виде штрафных санкций), если предприятие будет руководствоваться Приказом Минфина России, а не Федеральным законом?
Можно ли относить для целей подоходного налогообложения к рисковому страхованию договоры добровольного медицинского страхования, где страховым событием является сохранение здоровья?
Каков порядок налогообложения доходов, полученных физическим лицом по государственным городским бескупонным облигациям?
Предприятие осуществляет авиаперевозки пассажиров за пределы территорий государств-участников СНГ (покрываемое расстояние по территории РФ более 50%). По ряду чартерных рейсов перевозка пассажиров осуществлялась на основании договора, заключенного с заказчиком, билеты на перевозку пассажиров не выписывались. Оплата авиауслуги была осуществлена в целом по рейсу заказчиком в соответствии с договором. Каков порядок применения НДС?
Достаточно ли для возврата госпошлины наличия справки на возврат госпошлины, выданной Высшим Арбитражным Судом РФ, платежного поручения на перечисление госпошлины?
Исходя из принятой компанией учетной политики для целей налогообложения налоги рассчитываются от выручки от реализации продукции (работ, услуг), определенной по мере ее оплаты. В какой момент следует включать в себестоимость продукции налог на пользователей автомобильных дорог?
Администрация города, заключив договор аренды, передала лифтовое хозяйство жилищного фонда с правом обслуживания и ремонта лифтов жилищно-коммунальному предприятию частной формы собственности
Возможно ли возобновить ранее действующий порядок резервирования части средств из выручки, поступающей на счета предприятий, при условии их направления на приобретение производственных запасов с возложением контроля за их целевым использованием на банковские учреждения?
Согласно Закону N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» транспортные средства, не имеющие двигателей, облагаются налогом на транспортные средства в размере пяти процентов от минимальных размеров оплаты труда. Что относится к другим транспортным средствам, не имеющим двигателей? В частности, каков порядок налогообложения дельтапланов и воздушных шаров?
Освобождаются ли от НДС портовые сборы и работы (услуги) по обслуживанию иностранных судов, в том числе по обслуживанию судов государств — участников СНГ, в портах РФ? Освобождаются ли от НДС работы и услуги, связанные с обслуживанием экспортируемых грузов российскими и иностранными судами?
Каков порядок применения НДС при выполнении строительных работ хозяйственным способом: объект строился в течение ряда лет и на 01.01.96 имел незавершенные работы. В 1996 г. произведено затрат на 90 млн. руб. (с учетом НДС). Первоначальная стоимость объекта 410 млн. руб. На какую сумму должны быть сделаны проводки в корреспонденции со счетом 46: на 410 млн. руб. или на 90 млн. руб.? Каков порядок применения НДС при передаче товарно-материальных ценностей между структурными подразделениями железной дороги?
Каков порядок зачета НДС при приобретении легковых автомобилей (микроавтобусов) автотранспортными предприятиями, осуществляющими уставную деятельность в сфере транспортных перевозок? Считаем, что суммы НДС, уплаченные при их приобретении, должны приниматься у таких предприятий к зачету (возмещению) в момент постановки на учет, как у основных средств. Правильно ли это?
Имеет ли право предприятие, работающее на рынке продажи и проката автомобилей иномарок, реализующее товары и услуги по ценам ниже себестоимости, применять для целей налогообложения «фактические цены реализации», если цены на реализуемые товары и услуги соответствуют рыночным ценам на аналогичные товары и услуги? Можно ли считать приобретением основных средств для целей налогообложения операцию, в результате которой в организацию поступили сложные комплексные объекты, заказанные, проавансированные и оплаченные ею полностью?
Каков порядок возмещения сумм НДС, уплаченных по расходам, связанным с содержанием помещений, сданных в аренду?
Каков порядок составления счетов-фактур и ведения книги продаж ломбардами при оказании услуг населению? Могут ли юридические лица, в составе которых имеется несколько ломбардов, вести книги продаж по каждому ломбарду? Возможно ли ведение книги продаж при помощи компьютера? Если да, то каковы особенности ее ведения?
Организация осуществляет реализацию проекта восстановления автомобильных дорог в соответствии с соглашением о займе между РФ и международным банком. В рамках соглашения намечается заключить контракты с иностранными физическими лицами на выполнение консалтинговых услуг. Для осуществления этой работы будут привлечены консультанты из США и Англии. Работы будут проводиться в США с командировками в Россию. Как необходимо излагать вопросы налогообложения при подготовке контрактов с иностранными физическими лицами, учитывая, что между указанными странами и Россией имеются соглашения об избежании двойного налогообложения и оплата будет осуществляться за счет средств займа? Должен ли заказчик осуществлять страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования, Фонд занятости и Фонд социального страхования?
ООО занимается производством работ в области пожарной безопасности. В феврале 1997 г. заключен контракт с итальянской фирмой на поставку огнезащитной краски. Освобождается ли от НДС огнезащитная краска, ввозимая на территорию России из Италии?
При производстве однородной продукции, собираемой из стандартных узлов и деталей, реализуемой впоследствии на экспорт и на внутреннем рынке, невозможно вести раздельный учет по ее производству. Можно ли в данном случае предприятиям исчислять затраты по удельному весу продукции, реализованной на экспорт, в общем объеме реализованной продукции? Каким образом при этом следует отражать операции по учету и списанию НДС по затратам в бухучете?
