Редакция газеты осуществляла реализацию печатной продукции (газет и журналов) и своевременно представляла в налоговые органы отчетность по налогу на добавленную стоимость. Однако при проверке (в 1998 г.) налоговыми органами доначислен налог на добавленную стоимость в связи с невключением редакцией газеты в 1995 г. в облагаемый этим налогом оборот полученных денежных (спонсорских) средств на целевое финансирование мероприятий по презентации газеты. С учетом действия пп.»и» п.10 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 являются ли правомерными действия налоговых органов?
Взимается ли НДС при реализации медицинским учреждениям и санаторно-курортным учреждениям лечебных грязей?
Может ли реализация лечебных минеральных вод рассматриваться в льготном налоговом режиме, предусмотренном для медицинской продукции, и не облагаться НДС?
Предприятие реализует пергамент для упаковки перевязочных материалов и изделий медицинской промышленности, подлежащих стерилизации, и пачки для упаковки продукции микробиологической и медицинской промышленности зарубежного производства. Данное предприятие имеет заверенную в установленном порядке копию регистрационного удостоверения и лицензию Минздрава России. Подлежит ли освобождению от НДС данная реализация?
Подлежит ли освобождению от НДС реализация ваты оптической и наборов химических реактивов (отечественного производства) для лечебно-медицинских учреждений?
Общественная творческая организация осуществляет деятельность по проведению фестивалей творчества и искусств. Для привлечения дополнительных денежных средств на мероприятия по проведению фестивалей организация получала вознаграждение за организацию товаропотока, не участвуя при этом в реализации и оплате товара. Учитывая, что полученные денежные средства в полном объеме направляются на проведение фестивалей, должны ли они включаться в облагаемый налогом на добавленную стоимость оборот?
Должно ли включать в облагаемый НДС оборот реорганизуемое акционерное общество стоимость имущества, переданного выделившемуся из него (новому) акционерному обществу?
Российский научный центр имеет лицензию на оказание услуг в сфере образования. Учебно-производственный процесс осуществляется непосредственно данным Центром на территории России. Вместе с тем на основании заключенных этим Центром договоров-контрактов с иностранными юридическими лицами учебный процесс российских граждан осуществляют иностранные юридические лица. Является ли Центр плательщиком НДС по услугам, оказанным российским гражданам иностранными лицами? При соблюдении каких условий услуги в области образования, оказанные иностранными юридическими лицами за пределами территории Российской Федерации, могут быть освобождены от НДС?
Информационный центр имеет лицензию на оказание услуг в сфере образования. Для организации учебно-производственного процесса информационный центр разрабатывает программы лекционных и практических занятий, составляет и издает методические материалы для слушателей, подбирает лекторский состав и слушателей для процесса обучения, комплектует учебные группы. Освобождается ли от НДС учебно-производственный процесс, осуществляемый этим Центром?
Государственное учебно-производственное ремонтно-строительное объединение является объединением 15 подведомственных предприятий, которые занимаются ремонтом зданий школ и детских учреждений (финансируемых из бюджета). Объединение в своей деятельности руководствуется Уставом и Законом РФ «Об образовании». Данному объединению выдана в установленном порядке лицензия на право ведения учебно-производственной ремонтно-строительной деятельности. При этом подведомственные предприятия выполняют учебно-производственную программу общеобразовательных школ и ПТУ при выполнении (в том числе силами учащихся, проходивших учебно-производственную практику) ремонтно-строительных работ непосредственно в стенах самих школ и ПТУ, которая является продолжением общей учебной программы (что подтверждено учебными планами). Все учебно-производственные ремонтно-строительные предприятия, а также само объединение при осуществлении вышеуказанной учебно-производственной деятельности применяли льготу по налогу на добавленную стоимость. Налоговые органы признали неправомерным использование данной налоговой льготы вышеуказанными учебно-производственными ремонтно-строительными предприятиями и предъявили соответствующие штрафные санкции. Являются ли правомерными (отвечающими законодательству по налогу на добавленную стоимость) действия налоговых органов?
При реализации основных средств (работ, услуг) по рыночным ценам ниже себестоимости должны ли предприятия в целях налогообложения по налогу на добавленную стоимость доводить налогооблагаемую базу до фактической себестоимости?
Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость работы по эксплуатации и обслуживанию муниципального жилого фонда, выполняемые многоотраслевым производственным предприятием жилищно-коммунального хозяйства собственными силами и оплачиваемые за счет средств бюджета и платежей, получаемых от населения в виде квартплаты?
Предприятие занимается реализацией тепловой энергии для населения и прочих потребителей, которая на 70 процентов дотируется из бюджета на разницу в тарифах для населения
Указом Президента «О признании утратившими силу некоторых указов Президента Российской Федерации» от 15 ноября 1997 г. N 1233 отменен Указ Президента N 2270. Так как до сих пор в разъяснениях и письмах Госналогслужбы России не содержится указаний о действии п.29 Инструкции Госналогслужбы N 39, просим разъяснить: является ли правомерным включение в облагаемый НДС оборот средств, полученных за нарушение обязательств, предусмотренных договором оказания услуг?
Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству имеет маркировальную машину для маркировки конвертов, которые используются для отправки корреспонденции (переписки с предприятиями, организациями и населением)
Для наблюдения и автоматического обеспечения безопасности внутренних помещений областного музея-заповедника установлена многоканальная компьютерная телевизионная система безопасности. Работы по периодическому техническому обслуживанию и ремонту данного оборудования осуществляет совместное предприятие
Государственное учреждение — Управление по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды, финансируемое из федерального бюджета, оказывает платные услуги по предоставлению гидрометеорологической информации сторонним организациям на договорных условиях
Является ли плательщиком налога на добавленную стоимость муниципальное предприятие «Бюро технической инвентаризации», реорганизованное из Департамента инвентаризации, осуществляющее свою деятельность на платной основе физическим и юридическим лицам?
Организация осуществляет поставки технически сложных изделий для гидротурбин электростанций в Грузию. Являются ли поставки в Грузию запчастей к гидротурбинам экспортом, освобожденным от уплаты НДС?
Согласно п.1 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.91 «О налоге на добавленную стоимость» от этого налога освобождаются товары, работы и услуги, предусмотренные пп.»ы», «э» и «ю». Однако в ст.7 «Порядок исчисления налога» в пп.»б» п.2 вышеуказанные подпункты отсутствуют. Каков порядок возмещения НДС, уплаченного поставщикам по товарам (работам, услугам), использованным при выполнении аварийно-спасательных работ, при реализации СМИ и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, полиграфической деятельности, а также в области пожарной безопасности?
Какие меры ответственности предусмотрены при установлении фактов занижения выручки для целей налогообложения в результате прямого обмена или реализации продукции (работ, услуг) по ценам не выше себестоимости?
Применяется ли к предприятию ответственность в соответствии с пп.»а» п.1 ст.13 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы Российской Федерации», если до проверки налогового органа им самостоятельно выявлены ошибки, внесены исправления в бухгалтерскую отчетность, но не представлены уточненные расчеты?
Какой в настоящее время действует порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате штрафов за нарушение налогового законодательства и пеней за несвоевременное внесение налогов в бюджет?
Какой в настоящее время действует порядок применения финансовых санкций, установленных пп.»а» п.1 ст.13 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», к предприятиям, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?
Применяется ли ответственность в соответствии со ст.13 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в случае списания основных средств организации до полного погашения их стоимости путем начисления износа и уменьшения налогооблагаемой прибыли на суммы недоначисленных амортизационных отчислений?
На предприятии имеется дебиторская задолженность со сроком давности 5 месяцев
Медицинское учреждение не является плательщиком налога на добавленную стоимость. При использовании автотранспорта своими работниками, а также при реализации продуктов питания своим работникам и на сторону должен ли начисляться НДС?
Освобождаются ли от НДС денежные средства, полученные спортивными организациями от спонсоров?
Если по роду деятельности выдача лицензии на право ведения образовательной деятельности не производится, может ли такая деятельность, по существу образовательная, освобождаться от НДС?
Субподрядная организация выполняет по соответствующему договору с генподрядчиком работы по реставрации фасада памятника истории и культуры, охраняемого государством. При этом генеральный подрядчик получил соответствующую лицензию на осуществление реставрационных работ, а субподрядчик не имеет такой лицензии. Подлежат ли данные субподрядные работы освобождению от НДС?
Научно-производственное предприятие производит и реализует мембранные блоки для медицинских тонометров. Производство мембранных блоков осуществляется на основании самостоятельной технической документации. Распространяются ли на реализацию мембранных блоков льготы по НДС, предусмотренные при реализации медицинской продукции?
Государственное предприятие и его филиалы безвозмездно передают детским домам-интернатам компьютеры (которые были закуплены за счет государственных бюджетных средств с отнесением сумм НДС, уплаченного поставщикам при их приобретении, на увеличение стоимости этих компьютеров). Должна ли облагаться налогом на добавленную стоимость такая безвозмездная передача?
Фирма в 1996 г. реализовала без НДС собственные путевки, в стоимость которых включала стоимость приобретенных у других организаций путевок и наценку. В своей деятельности фирма применяла бланки туристско-экскурсионных путевок, утвержденные Минфином России как бланки строгой отчетности (и осуществляла на основании этого расчеты с покупателями без применения ККМ). При проверке (в 1998 г.), осуществляемой налоговыми органами, фирме доначислен НДС (с суммы наценки, полученной от перепродажи путевок) за неправомерное применение льготы по налогу на добавленную стоимость. Являются ли правомерными действия налоговых органов, если учесть, что изменения, внесенные на основании Федерального закона N 73-ФЗ от 28.04.97 в порядок применения этой льготы по НДС, вступили в силу только после 30.04.97?
Освобождается ли от НДС реализация на территории России импортного лечебно-профилактического дезинфекционного средства «Септодор-Форте», учитывая, что фирме-производителю Минздравом России выдано регистрационное удостоверение?
В соответствии с пп.»л» п.12 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» от НДС освобождаются услуги в сфере образования, связанные с учебно-производственным и воспитательным процессом. При осуществлении образовательными учреждениями образовательной деятельности налог уплачивается в общеустановленном порядке
Организация, относящаяся к числу учреждений культуры и искусства, по заказу юридических лиц проводит дискотеку. Оплата за это мероприятие производится по безналичному расчету. Будет ли освобождаться от НДС выручка, полученная этой организацией за проведение дискотеки?
Предприятие имеет лицензию на торговлю медицинской продукцией, наряду с этой деятельностью предприятие по договору комиссии оказывало посреднические услуги, связанные с реализацией на территории России импортных комплектующих изделий для медицинских приборов. Должна ли такая посредническая деятельность при наличии вышеуказанной лицензии облагаться НДС?
Предприятие осуществляет производство изделий медицинского назначения. Для производства этих изделий предприятие приобретает импортное сырье (освобожденное от НДС при ввозе на территорию РФ). Каким образом определяется облагаемый налогом на добавленную стоимость оборот в случае реализации на территории России другим предприятиям не использованного для производства изделий медицинского назначения импортного сырья?
При ввозе на территорию Российской Федерации импортного сырья для производства изделий медицинского назначения налог на добавленную стоимость не взимается. Нужно ли начислять НДС в случае реализации на территории России не использованного для производства изделий медицинского назначения импортного сырья?
Может ли быть предоставлена льгота по НДС при реализации лечебно-столовых минеральных вод?
Элеватор занимается приемкой, очисткой, сушкой, хранением и отпуском с/х продукции. Согласно пп.»б» п.5 Инструкции N 33 при получении выручки от услуг по хранению с/х продукции сторонних организаций мы пользуемся льготой по налогу на имущество. Можем ли мы воспользоваться данной льготой при получении выручки от реализации собственной продукции?
После внесения изменений в Закон «Об акцизах», вступивших в силу 18 февраля 1998 г., плательщиками акцизов по подакцизным товарам, производимым на территории РФ, в том числе из давальческого сырья, являются производящие и реализующие их организации. В данном случае производящей организацией является завод (переработчик), а реализующей — собственник сырья и подакцизных товаров. Кто же из них является плательщиком акцизов в соответствии с российским законодательством?
В связи с признанием положения абз.4 п.2 ст.855 ГК РФ не соответствующим Конституции РФ в действующем законодательстве возник пробел, который серьезно затрудняет решение вопросов о порядке списания денежных средств со счетов при недостаточности средств для удовлетворения всех предъявленных к ним требований
Распространяется ли на арендное предприятие, реорганизованное в соответствии с Указом Президента РФ от 14.10.92 N 1230 в товарищество с ограниченной ответственностью, п.4.8 Инструкции N 37?
Всероссийское производственное объединение (ВПО) Минатома России во исполнение межправительственных соглашений об инвестиционном сотрудничестве подписало контракты на сооружение атомных электростанций за рубежом. Практическая реализация этих контрактов выявила ряд проблем, связанных с оплатой и возмещением НДС. Возможно ли освобождение от НДС предприятий-соисполнителей, участвующих в реализации контрактов ВПО на поставку товаров (работ, услуг) на экспорт при сооружении атомных станций, освобождение от НДС сумм полученных от инозаказчиков авансовых платежей?
ОАО применяет для налогообложения учетную политику определения выручки по мере фактического поступления денег. Как при этом должны определяться местные налоги? Ссылаясь на Письмо Минфина РФ N 30, ГНС от 27.03.96 N 02-01-05, налоговая инспекция утверждает, что местные налоги и сборы должны уплачиваться в начисленных за отчетный период суммах по начисленной выручке, а не фактически поступившей. Права ли налоговая инспекция?
Банк предоставил за коммерческое предприятие банковскую гарантию по контракту, непосредственно связанному с основной деятельностью данного предприятия. Согласно договору о предоставлении гарантии предприятие уплачивает банку комиссию в процентах от суммы предоставленной гарантии. Имеет ли право данное предприятие отнести на себестоимость товаров (услуг) расходы по уплате вышеуказанной комиссии (уменьшить налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль)?
Является ли отсутствие в ст.48 Единообразного закона о переводном и простом векселе указания на право векселедержателя требовать уплаты пеней в размере трех процентов годовых основанием для отказа в применении соответствующей нормы п.48 Положения о переводном и простом векселе?
Организация-векселедержатель обратилась с иском к векселедателю простого векселя со сроком оплаты «по предъявлении», в который было включено условие о начислении определенного процента годовых. Может ли рассчитывать истец на удовлетворение своего иска по взысканию суммы векселя, процентов за период с даты составления векселя и до момента его предъявления, а также шести процентов годовых на всю сумму векселя, включая проценты, начисленные по день предъявления к платежу (пени начислялись в таком же порядке)?
Какие денежные расходы кредитора, понесенные им в связи с невыполнением вексельного обязательства, относятся к издержкам векселедержателя, подлежащим возмещению на основании п.48 Положения о переводном и простом векселе?
Относится ли стоимость форменной одежды, выдаваемой работникам, к выплатам, включенным в число тех, на которые должно производиться начисление страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации. Существуют ли еще аналогичные выплаты, связанные с обеспечением производственной деятельности работника?
Является ли обязательным включение лицензий, полученных организациями, производящими и реализующими спирт этиловый и алкогольную продукцию, в Государственный сводный реестр лицензий?
Не утратило ли силу Положение о лицензировании розничной торговли алкогольной продукцией, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.08.96 N 987, в связи с внесением изменений в Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции» (Федеральный закон от 10.01.97 N 15-ФЗ) и принятием Федерального закона от 08.01.98 N 5-ФЗ?
Следует ли рассматривать плату, взимаемую за рассмотрение заявления на выдачу лицензии и за выдачу лицензии на осуществление розничной торговли алкогольной продукцией в соответствии с Положением о лицензировании розничной торговли алкогольной продукцией (утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.08.96 N 987), как налоговый платеж, установленный пп.»л» п.1 ст.21 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»?
Какого распределения расходов по государственной пошлине следует ожидать истцу и ответчику, участвующим в рассматриваемом арбитражным судом споре?
Подлежит ли принятию на рассмотрение исковое заявление (заявление), апелляционная или кассационная жалоба в том случае, если к ним не приложены документы, подтверждающие уплату государственной пошлины в установленном порядке и размере; какими нормативными документами определяются порядок уплаты государственной пошлины и ее размер?
Какие изменения произошли с введением в действие Федерального закона от 14.02.98 N 29-ФЗ в отношении размера ставок акцизов по подакцизным товарам и с какого момента они вступают в силу?
Организация-недоимщик заключила с отделением банка соглашение об отступном с целью погашения задолженности по кредитному договору посредством передачи в собственность банка своего имущества. Какова ответственность сторон по этому соглашению применительно к нормам Указа Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. N 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения»?
Какая ответственность предприятий-недоимщиков при погашении ссудной задолженности, минуя расчетные счета (счета недоимщиков)?
Вправе ли предприятия, имеющие задолженность по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды (предприятия-недоимщики), зарегистрировавшие счет недоимщика в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. N 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения», дополнительно (в последующем) открывать в банках или иных кредитных организациях новые счета для расчетов с предприятиями?
При проведении рейда по изъятию наличности на предприятии на момент выезда отсутствуют руководство и кассир, а также ключ от кассы по неизвестной причине. Имеют ли право налоговые органы или федеральные органы налоговой полиции опечатать помещение кассы?
Правомерно ли изъятие налоговыми органами наличных денежных средств из касс на станциях и вокзалах в погашение недоимки железных дорог?
Правомерно ли изъятие наличных денежных средств у предприятий в погашение задолженности по подоходному налогу, удержанному с работников, но не перечисленному в бюджет?
Просим разъяснить правомерность изъятия денежной наличности в счет погашения задолженности в федеральный бюджет налогоплательщика — юридического лица у его структурного подразделения, которое, являясь налогоплательщиком по отдельным видам налогов, задолженности в федеральный бюджет не имеет
Можно ли производить изъятие наличных денежных средств у предприятий-недоимщиков не только с представителями федеральных органов налоговой полиции, как предусмотрено Указом Президента Российской Федерации от 14 февраля 1996 г. N 199 «О некоторых мерах по реализации решений об обращении взыскания на имущество организаций», а с участием сотрудников органов внутренних дел?
Предприятие приобрело промышленные изделия, лом и отходы, содержащие драгоценные металлы. После предварительной обработки и обогащения данные изделия, лом и отходы были переданы другой организации для увеличения процентного содержания драгоценных металлов в сырье путем химической или металлургической переработки с последующей сдачей предприятиям-переработчикам или аффинажным заводам. Вознаграждение этой организации выплачивается в форме удержания ей стоимости своих работ от сумм, полученных за сдачу обогащенного сырья предприятиям-переработчикам или аффинажным заводам, после чего уменьшенная таким образом сумма поступает на банковский счет первого предприятия. Вправе ли это первое предприятие использовать льготу, предусмотренную пп.»с» п.12 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость»?
В связи с выходом Закона от 14.02.98 N 29-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах» просим разъяснить: какая ставка применяется при исчислении акциза на вина натуральные шипучие?
Просим разъяснить вопросы, касающиеся положений п.3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.96
Просим дать разъяснения о порядке исчисления налога с дохода по облигациям государственного сберегательного займа (ОГСЗ)
Облагается ли акцизом эфиральдегидная фракция этилового спирта, отпускаемая нашим заводом витаминному комбинату?
Каков порядок применения НДС по научно-исследовательским и опытно-конструкторским работам, а также инжиниринговым услугам, выполняемым и оказываемым на основе хозяйственных договоров с иностранными юридическими лицами? Являются ли они экспортируемыми? Облагаются ли суммы авансовых платежей, поступившие в счет предстоящего выполнения работ и услуг? Каков порядок возмещения сумм НДС, уплаченных поставщикам материальных ресурсов производственного назначения по товарам, использованным при осуществлении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, инжиниринговых услуг? Какие документы следует предъявлять в налоговую инспекцию для подтверждения экспорта вышеуказанных работ? Имеет ли значение место подписания акта выполненных работ при определении места реализации работ (услуг) в случае, если покупатель услуг имеет место экономической деятельности за пределами стран СНГ, а продавец — в Российской Федерации? Каков порядок возмещения сумм НДС, уплаченных таможенным органам по товарам, полученным бесплатно в рамках технической помощи? Включаются ли в стоимость полученных бесплатно в рамках технической помощи и по межправительственным соглашениям материальных ценностей суммы денежных средств, уплаченные таможенным органам за таможенное оформление?
Каков порядок налогообложения при получении за выполненные работы векселей и их досрочном погашении? Учетная политика организации — «по оплате». Распространяется ли действие Письма Минфина N 142 от 31.10.94 при расчетах между предприятиями за поставку товаров векселями банков?
Подлежат ли обложению налогом на прибыль средства, полученные предприятием безвозмездно от физических лиц?
Подлежат ли обложению налогом на прибыль средства, полученные предприятием от Государственной компании по экспорту и импорту военной техники за поставку на экспорт государственным научно-производственным предприятием продукции в счет государственного долга СССР? Если да, то возможно ли в порядке исключения освобождение указанных средств от налога?
В связи с ростом цен на стеклянную тару, производимую заводами-изготовителями, просим Вас дать разъяснение по следующему вопросу
Стоимость товаров снизилась вследствие их порчи, которая была выявлена грузополучателем после декларирования. Может ли это послужить основанием для уменьшения размера таможенной пошлины и возврата денежных средств, излишне уплаченных при декларировании груза?
Каков порядок индексации платы за загрязнение окружающей среды в 1998 г.?
Если в договоре при указании цены продукции стороны не сделали оговорку о включении налога на добавленную стоимость в соответствующую сумму, должен ли покупатель уплатить сумму налога сверх суммы договора?
Наша организация приобрела газовый пистолет для кассира, который производит инкассацию наличных денег в банк. Можно ли отнести расходы на приобретение пистолета на издержки производства?
Медучилище для поддержания бюджетного образовательного процесса на качественном уровне вынуждено развернуть обучение на платной основе, с реинвестированием поступающих за платное обучение средств. Подпадает ли наше медучилище под требование уплаты налога на пользователей автодорог, основой для которого, как известно, является выручка от реализации платных услуг, определяемая как вся сумма выполненных платных услуг?
В течение 1996 г. наше предприятие (ТОО) в своей работе использовало векселя органов местного самоуправления, приобретая их на вторичном рынке, и рассчитывалось ими за услуги, товар, налоги. Каков порядок налогообложения прибыли, полученной от операций купли-продажи векселей местного самоуправления?
Предприятие (юридическое лицо), являющееся одним из учредителей паевого банка (общество с ограниченной ответственностью), уступает физическому лицу в соответствии с уставом банка часть своей доли в уставном капитале. Каков порядок учета и налогообложения данной операции у предприятия, а также порядок оформления документов между предприятием и физическим лицом?
Расходы предприятий на добровольное страхование имущества, включаемые в себестоимость, не должны превышать 1% от объема реализуемой продукции. При отнесении взносов, уплаченных по договорам страхования, на себестоимость возникли следующие вопросы: Что считать объемом реализуемой продукции при заключении договоров во II, III, IV кварталах? Каков механизм отражения в учете и отнесения на себестоимость в сл учае их превышения установленного предела (1%)?
Письмом Минфина РФ, Госналогслужбы РФ, Минэкономики РФ и ЦБ РФ N 135, НП-6-01/670, СИ-517, 224 «Об установлении для целей налогообложения предельной ставки по уплате процентов по ссудам, полученным в иностранной валюте» определен порядок, в соответствии с которым произведенные организацией затраты на уплату процентов банков по кредитам, полученным в свободно конвертируемой валюте, принимаются для целей налогообложения в пределах 15 процентов годовых. Применим ли такой порядок для других иностранных валют?
В конце 1997 г. Внешэкономбанк выдал нашему предприятию облигации внутреннего валютного займа. Вся ли курсовая разница, образовавшаяся с момента замораживания средств государством, является налогооблагаемой или только та, которая образовалась с момента принятия Федерального закона N 13-ФЗ от 10.01.97?
Предприятие уступает физическому лицу часть своей доли в уставном капитале банка (общества с ограниченной ответственностью). Уступаемая часть доли предприятия составляет 1 млн. руб. Физическое лицо, уплатившее предприятию за уступаемую долю 100 тыс. руб. согласно договору уступки доли в уставном капитале, считает неправомерным удержание у него подоходного налога с 900 тыс. руб. Просьба разъяснить
В связи с тем, что законом области об областном бюджете на 1998 г. территориям установлены нормативы отчислений от регулирующих доходов в областной бюджет, финансовое управление администрации области просит разъяснить порядок распределения недоимки, образовавшейся по платежам в бюджеты территорий по состоянию на 01.01.98
Управление финансов области просит разъяснить: засчитывается ли излишне поступившая от плательщика сумма (переплата) при отсутствии у него недоимки по другим платежам в погашение пени и штрафов?
В связи с выходом Федерального закона от 08.01.98 N 1-ФЗ «О внесении дополнения в статью 7 Закона РФ «О налоге на имущество предприятий» просим разъяснить: распространяется ли действие Закона на предприятия, в состав которых входят территориально обособленные подразделения, находящиеся за пределами субъекта РФ, где расположена создавшая их организация, или на территории одного субъекта РФ и других муниципальных образований? Вступление в силу Закона со дня его официального опубликования означает поступление платежей и по расчетам за IV квартал 1997 г. или же поступление платежей начиная с расчетов за 1 квартал 1998 г.?
Просим дать определение понятия «отдельный баланс с незаконченным финансовым результатом» и разъяснить, являлись ли до 01.01.98 плательщиками налога на имущество предприятий подразделения предприятий, имеющие расчетный счет и незаконченный баланс? В каких случаях головное предприятие, расположенное на одной территории, вносит платежи в бюджет, в т. ч. за подразделение, имеющее расчетный счет и незаконченный баланс, но находящееся на другой территории?
Подлежит ли включению в состав затрат при исчислении подоходного налога финансовая помощь, оказываемая физическим лицом лечебному учреждению при проведении конкретной плановой операции?
Какой размер сбора должен взиматься с юридических лиц, претендующих на получение лицензии (разрешения) на закупку этилового спирта (спиртосодержащих растворов) для изготовления продукции с использованием этилового спирта (спиртосодержащего раствора, эмульсии, суспензии и т. д.), поскольку данный вопрос не урегулирован Законом «О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции»?
Какие имеются льготы по уплате за загрязнение окружающей природной среды?
Наша организация оказывает платные услуги нянь, сиделок, домработниц населению. С каждым заказчиком заключается договор на оказание услуг, где учитываются расценки на услуги и периодичность платежей. Бланков строгой отчетности на данный вид услуг нет. Нужно ли нам применять в этом случае контрольно-кассовую машину?
Совместное предприятие работает по прямым кредитным контрактам с зарубежными фирмами и производит оплату лекарств согласно контракту в течение 60-90 дней после таможенного оформления, то есть после реализации этих лекарств за рубли
Просим дать разъяснение по вопросу включения в себестоимость тары (гофрокоробов) при ценообразовании на кондитерские изделия
Существуют ли ограничения в наличных расчетах предприятий?
Что необходимо предпринять владельцам контрольно-кассовых аппаратов для адаптации их к новым ценам в связи с введением с 01.01.98 новых денег?
Как формируются цены на товары, закупленные по импорту?
Каков порядок ценообразования на лекарственные средства, получаемые от поставщика со скидками?
При формировании оплаты услуг сторожевой охраны какие расходы относятся на себестоимость?
Предприятие-должник рассчитывается с нами автомобилями. Должны ли мы платить налог на приобретение транспортных средств? Если да, то по какой цене?
Можно ли включать в себестоимость затраты по приобретению медикаментов для сотрудников?
Какие экономические санкции применяются к розничным торговым предприятиям при установлении ими торговой надбавки выше установленного уровня?
Свободные розничные цены могут меняться в зависимости от конъюнктуры рынка в данном регионе. Перечисляется ли в бюджет разница от переоценки и если да, то в какой пропорции?
Каков порядок формирования цен на лекарственные средства и изделия медицинского назначения, если поставки их осуществляются на основе договора комиссии, при этом права собственности комиссионер не приобретает?
В соответствии с Методическими рекомендациями по формированию и применению свободных цен и тарифов на продукцию, товары и услуги предприятие реализует продукцию одного вида по оптово-отпускным ценам различного уровня, исходя из конъюнктуры рынка, объемов отпускаемой партии, регулируя их уровнем рентабельности
В соответствии с п.11 Постановления Правительства РФ от 03.08.96 N 938 «О введении специальной маркировки алкогольной продукции, производимой на территории Российской Федерации» просим сообщить, какими документами необходимо руководствоваться при отнесении на себестоимость алкогольной продукции затрат по приобретению специальных марок?
Правомочен ли Государственный комитет санитарно-эпидемиологического надзора РФ самостоятельно разрешать своим подразделениям включать в калькуляцию цен на штатные услуги определенную сумму на развитие санэпидслужбы?
Просим дать разъяснение по поводу применения «Методических положений по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции газовых хозяйств», утвержденных Минтопэнерго РФ 30.12.92, которые не согласованы с Минфином России и Минэкономики России, и «Особенностей состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) предприятиями и организациями жилищно-коммунального хозяйства», которые согласованы с данными органами
При сдаче предприятием-резидентом в аренду воздушных судов за рубеж валютные средства поступают на счет предприятия. Являются ли валютной выручкой от экспорта услуг такие валютные средства и подлежит ли заработанная валюта обязательному зачислению в полной сумме на счет предприятия-резидента и обязательной продаже? Являются ли поступившие средства облагаемой базой по налогу на добавленную стоимость?
Правомерно ли зачисление валютной выручки на транзитные счета, а затем в полной сумме на текущие счета без обязательной продажи 50 процентов? Если нет, то какая мера ответственности предусмотрена за это нарушение? Выручка в рублевом эквиваленте полностью отражена на счете реализации
Предприятие перечисляет денежные средства таможенному брокеру в возмещение таможенных платежей. Правомерно ли включение в оборот, облагаемый НДС, этих средств?
Предприятие осуществляет лов и реализацию рыбморепродукции за пределами территории Российской Федерации. Правомерно ли предъявление штрафов за незачисление на счета в уполномоченные банки на территории Российской Федерации валютной выручки от реализации и начисления НДС на эту выручку?
Каков порядок удержания подоходного налога при операциях купли-продажи физическими лицами ценных бумаг?
Нормативными актами какого ведомства следует руководствоваться при исчислении суточных при командировках по территории России? Какова норма суточных в настоящее время?
Покупатели в соответствии с заключенными контрактами с ООО осуществляют расчеты за поставленный товар в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в условных денежных единицах. Подлежащая уплате покупателем сумма исчисляется по определенному курсу на день платежа. При этом возникают суммовые разницы между курсом на момент выставления счета покупателю и курсом на момент платежа, которые влияют на финансовый результат ООО. Учитываются ли для целей налогообложения по налогу на прибыль и НДС убытки и прибыли, возникающие из-за суммовых разниц?
В случае реализации ценных бумаг, приобретенных профессиональными участниками рынка ценных бумаг с целью их перепродажи по цене не выше фактической себестоимости, следует руководствоваться п.2.4 Инструкции N 37 (реализация иного имущества) или п.2.5 (реализация продукции, работ, услуг)?
Государственное предприятие (речной порт) создано в соответствии с Указом Президента N 847 от 03.06.93. Учредителем порта является комитет по управлению имуществом города. Между портом и комитетом заключен договор о закреплении за предприятием государственного имущества на праве полного хозяйственного ведения. Во время своей деятельности порт заключал договора аренды, минуя комитет по управлению имуществом. Арендная плата перечислялась арендаторами на расчетный счет и в кассу порта. ГНИ при проверке сочла это нарушением и наложила на порт штрафные санкции. Просьба разъяснить
Заключено дополнительное соглашение к договору купли-продажи квартиры об изменении стоимости квартиры. Какие расходы принимаются к зачету при предоставлении льготы по подоходному налогу?
Арендная плата облагается подоходным налогом без применения льгот и расходов. Может ли в таком случае быть выдан патент на доходы от сдачи в аренду имущества согласно Закону РФ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» N 222-ФЗ от 29.12.95?
Могут ли родители воспользоваться льготой по подоходному налогу при покупке квартиры в долевую собственность за свою несовершеннолетнюю дочь?
Заработная плата сотрудникам представительств, не являющихся юридическим лицом и не имеющих самостоятельного баланса, а также расчетного, текущего и иных счетов, начисляется и выплачивается основной организацией. Куда следует перечислять подоходный налог в части зарплаты, начисленной по представительству, и взносы во внебюджетные фонды?
Какой порядок налогообложения доходов, получаемых физическими лицами в случае заключения договоров пожизненной ренты и договоров пожизненного содержания с иждивением?
Предоставляется ли льгота по подоходному налогу в случае аренды физическим лицом у юридического лица квартиры с правом последующего выкупа?
Какие льготы по подоходному налогу распространяются на лиц, являющихся участниками ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС?
Применяется ли льгота по подоходному налогу к сумме дохода, выплачиваемого гражданину при передаче им в собственность плательщику ренты имущества за плату?
В каком порядке происходит налогообложение материальной выгоды по выданным кредитам, если физическое лицо не состоит в трудовых отношениях с кредитным учреждением?
Подлежит ли включению в совокупный налогооблагаемый доход физического лица — ссудозаемщика сумма погашенной за него поручителем ссуды и уплаченных процентов?
Взимается ли подоходный налог с выигрышей, получаемых в казино и других игорных заведениях? Обязано ли предприятие вести учет доходов и расходов на каждое физическое лицо?
Департамент речного транспорта Минтранса РФ в соответствии с Федеральным законом от 21.12.94 N 69-ФЗ «О пожарной безопасности» образовал в составе Государственного бассейнового управления водных путей и судоходства Государственную речную инспекцию надзора за пожарной безопасностью судов. За осуществление пожарного надзора с судовладельцев взимается сбор за надзор. Подлежит ли указанный сбор обложению НДС?
Комитет Российской Федерации по статистике выпускает альбомы унифицированных форм первичной учетной документации. Освобождаются ли от обложения НДС обороты по реализации данной продукции?
В связи с выходом Закона N 1-ФЗ «О внесении дополнения в статью 7 Закона Российской Федерации «О налоге на имущество предприятий» просим разъяснить: каков порядок уплаты налога на имущество в случаях, когда территориально обособленное подразделение (филиал) является самостоятельным налогоплательщиком, имеет отдельный баланс и расчетный (текущий) счет, а находящееся у него имущество расположено на территории различных муниципальных образований в пределах территории одного субъекта Российской Федерации?
ОАО после подтверждения реального экспорта причитаются к возмещению из бюджета суммы НДС. При этом у ОАО имеется недоимка по платежам по налогу на пользователей автодорог в федеральный бюджет. В течение 1997 г. в налоговую инспекцию неоднократно направлялись письма с просьбой провести взаимозачет по налогам, но она не исполнялась ГНИ, ссылавшейся на разные уровни бюджетов. Права ли ГНИ?
ООО выполняет следующие виды работ
В связи с принятием Федерального закона от 08.01.98 N 1-ФЗ «О внесении дополнения в статью 7 Закона РФ «О налоге на имущество предприятий» каков порядок уплаты налога на имущество расположенными на территории области организациями, в состав которых входят территориально обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего) счета, также расположенные на территории этой области?
Каков порядок исчисления и уплаты подоходного налога у частного предпринимателя? Куда следует ему обращаться для разрешения сложившейся спорной ситуации с районной налоговой инспекцией?
Должен ли банк принимать к исполнению удостоверения комиссии по трудовым спорам и, соответственно, списывать с расчетного счета должников задолженности по заработной плате работникам, работающим по трудовым договорам? Может ли отказ быть аргументирован тем, что в ст.855 ГК РФ сказано только об исполнительных листах, а об удостоверении комиссии по трудовым спорам не упоминается?
На предприятии проведено совещание с представителями других фирм, после чего был совместный ужин в кафе. Расходы по проведению ужина отнесены на представительские расходы в пределах норматива. Относятся ли расходы предприятия по проведению ужина в доходы физического лица и облагаются ли подоходным налогом?
Что следует понимать под «командировками, связанными с производственной деятельностью» при решении вопроса о включении затрат в себестоимость продукции?
Предприятие в качестве подразделения имеет магазин. Продукция, переданная в магазин со склада готовой продукции предприятия, отражается на счете 46. В каком порядке следует уплачивать налог на добавленную стоимость и налог на пользователей автомобильных дорог? Учетная политика в целях налогообложения — по оплате
1. В обмен на полученные от юрлица денежные средства физическое лицо выдает собственный вексель. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по подоходному налогу и на кого при этом возложена обязанность по его уплате?
Наше предприятие имеет несколько подразделений, каждое из которых является отдельным налогоплательщиком, имеет свой баланс. Каждое подразделение участвует в едином технологическом процессе производства строительных работ. При этом результат производства одного подразделения в виде готовой продукции, работ или услуг передается в следующее подразделение, в котором их стоимость относится на издержки производства и обращения. И так до тех пор, пока в головном подразделении не будет получен конечный производственный результат в виде сданных заказчику строительных работ. Возникает ли в подразделениях оборот по НДС?
Имеют ли право предприятия ЖКХ предъявлять к зачету НДС с полученных товарно-материальных ценностей в случае, если эти товарно-материальные ценности они получают в счет дотации Правительства области планово-убыточным предприятиям ЖКХ?
Предприятие, оказывающее населению коммунальные услуги по отоплению и водоснабжению, цены на которые утверждены областным Комитетом цен, приобретает данные услуги у другого предприятия с налогом на добавленную стоимость. Дотация из бюджета выделяется на стоимость услуг без НДС. За счет каких средств должна возмещаться отрицательная разница по НДС?
Предприятие реализует населению услуги по отоплению, тарифы на которые утверждены администрацией района. На разницу между ценой и себестоимостью предоставляется дотация из местного бюджета. Подлежит ли возмещению возникающая отрицательная разница по налогу на добавленную стоимость?
На какую сумму уменьшается совокупный налогооблагаемый доход у физических лиц, принимавших участие в работах по ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС?
Какую ставку акциза на пиво следовало применять с 01.02.96 по 13.03.96 в связи с принятием Федерального закона от 07.03.96 N 23-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «Об акцизах»?
Согласно принятой на предприятии (ОАО) учетной политике налоги исчисляются по оплате. Дебиторская задолженность наших заказчиков — предприятий и организаций, финансируемых из бюджета, составляет от 5 до 10 месяцев. В каком порядке исчислять НДС по работам, услугам, оказанным вышеназванным организациям, с учетом положений Указа Президента РФ от 20.12.94 N 2204?
Будут ли освобождены от уплаты подоходного и других налогов с физических лиц граждане, пострадавшие от радиационного излучения?
Каков порядок исчисления и уплаты подоходного налога с сумм вознаграждений, выплачиваемых арбитражным судом из средств, внесенных заранее на депозитный счет арбитражного суда кредиторами, арбитражным управляющим, назначаемым арбитражными судами при ведении процедуры внешнего управления имуществом должника, и конкурсным управляющим при признании должника банкротом и открытии конкурсного производства?
Каков порядок налогообложения предприятий, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, значительная часть дохода которых получена от операций с ценными бумагами? Можно ли уменьшать базу по налогу на прибыль, полученную от операций по купле-продаже ценных бумаг, на сумму управленческих и хозяйственных расходов, сформированных в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 05.08.92 N 552?
Производится ли начисление НДС на возникающий ежемесячно у заказчика оборот по Дт сч.08 «Капитальные вложения» в виде расходов на содержание дирекции строящегося предприятия на основании сметы в условиях самофинансирования при подрядном способе строительства?
Каков порядок применения льготы, предусмотренной п.»г» ст.5 Закона «О налоге на имущество предприятий» от 13.12.91 N 2030-1, касающейся магистральных трубопроводов? Чем руководствоваться, предназначено ли то или иное имущество для поддержания в эксплуатационном состоянии магистральных трубопроводов? Вправе ли предприятия трубопроводного транспорта самостоятельно без утверждения перечня территориальными органами власти вносить изменения в стоимость льготируемого имущества и требовать проведения перерасчета по налогу на имущество за 1995 г., 1996 г.?
ТОО занимается ломбардной деятельностью, предоставляя населению под залог движимого имущества ссуды. В случаях невозвращения в установленные сроки ссуд и неуплаты по ним процентов ломбард по истечении льготного месячного срока реализует через торги заложенное имущество. Иногда после возмещения требований ломбарда и затрат по проведению торгов залогодателю выплачивается разница от стоимости реализованного имущества. Каков порядок налогообложения выплачиваемой разницы?
Предприятие с конца 1996 г. экспортирует металлолом. До марта 1997 г. управление железной дороги не начисляло и не взыскивало НДС с железнодорожного тарифа грузов, отправляемых на экспорт. Но начиная с апреля 1997 г. был начислен НДС на железнодорожный тариф и взыскан в бюджет. Правомерно ли начисление НДС на железнодорожный тариф экспортируемых грузов? Если нет, то каков порядок возмещения уплаченного НДС?
Освобождается ли от налога на добавленную стоимость реализация предприятием-изготовителем плит облицовочных из природного камня в качестве памятников юридическим лицам, частным предпринимателям, непосредственно населению, учитывая, что предприятие-производитель не несет ответственности за использование покупателем этих плит в качестве памятников?
Если в договоре приобретения недвижимости указана общая стоимость, в которую входит стоимость и дома, и земельного участка, на котором находится дом, и других строений (например, заборов, сараев, теплиц и пр.) и стоимость деревьев на приобретаемом участке, то которую сумму следует относить на уменьшение налогооблагаемой базы по подоходному налогу?
При каких условиях выплаты за время вынужденного прогула при увольнении без законного основания, выплаты работникам, вынужденно работающим неполный рабочий день или неполную рабочую неделю, выплаты работникам, находящимся в отпусках без сохранения заработной платы в связи с вынужденным временным прекращением работы, можно отнести к компенсационным и, соответственно, не подлежащим налогообложению подоходным налогом?
Подлежит ли оценке при уступке прав по договору о залоге предмет договора залога в целях уплаты с таких договоров государственной пошлины?
Как взимается государственная пошлина с договоров, по условиям которых залог возникает в силу закона, а данные условия о залоге не упомянуты?
Каковы правила уплаты государственной пошлины за договоры, предметом залога (ипотеки) которых выступает недвижимое имущество (например, участок земли и строение, расположенное на нем), подлежащее государственной регистрации прав на недвижимое имущество?
Применяется ли ответственность в соответствии со ст.13 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» вследствие невключения налогоплательщиком сумм возврата из бюджета дополнительных платежей с учетом ставки Центрального банка Российской Федерации за пользование банковским кредитом в состав доходов от внереализационных операций?
Начисляются ли пени в соответствии с пп.»в» п.1 ст.13 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» за задержку уплаты суммы заниженного налога на прибыль, исчисленной из объемов заниженной прибыли?
В каких случаях налогоплательщик не несет ответственность за нарушение налогового законодательства, предусмотренную ст.13 Закона Российской Федерации от 27.12.91 N 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»?
Влечет ли наступление ответственности в соответствии со ст.13 Закона Российской Федерации от 27.12.91 N 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» отнесение на себестоимость продукции (работ, услуг) налогов, исчисленных в завышенных размерах?
Применяются ли финансовые санкции, установленные пп.»б» п.1 ст.13 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», в случае непредставления или несвоевременного представления в налоговый орган документов, необходимых для исчисления, а также для уплаты налога, по причинам, не зависящим от налогоплательщика?
В каких случаях к налогоплательщику может быть применена установленная пп.»б» п.1 ст.13 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» ответственность за неучет объектов налогообложения и ведение учета объекта налогообложения с нарушением установленного порядка?
Правомерно ли взимание с налогоплательщика дополнительных платежей в бюджет, исчисленных исходя из сумм доплат налога на прибыль и авансовых взносов налога и скорректированных на учетную ставку Центрального банка Российской Федерации за пользование банковским кредитом, наряду с начислением пени за неуплату в бюджет авансовых взносов налога на прибыль?
Применяется ли к налогоплательщику за несвоевременную уплату в бюджет авансовых взносов налога на прибыль ответственность, предусмотренная пп.»в» п.1 ст.13 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»?
Какую ответственность несут плательщики страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за несвоевременную уплату взносов?
Учредителями ЗАО являются физические лица. В конце года прибыль была направлена на увеличение уставного капитала без распределения ее между учредителями. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по подоходному налогу у учредителей — физических лиц?
Относятся ли на себестоимость затраты, связанные с приобретением проездных билетов лицам, чья работа связана с разъездами по городу? Включается ли в совокупный доход этих работников стоимость проездных билетов, приобретаемых для них предприятием?
Согласно п.»г» ст.5 Закона РФ от 13.12.91 N 2030-1 стоимость имущества предприятия, исчисленная для целей налогообложения, уменьшается на балансовую стоимость линий связи и энергопередачи, а также сооружений, предназначенных для их поддержания в эксплуатационном состоянии. Какое имущество можно отнести к указанным объектам предприятиям радиовещания и радиосвязи?
Подлежат ли обложению НДС сборы, взимаемые комитетами по управлению муниципальным имуществом (в соответствии с предоставленными органами местного самоуправления полномочиями) с юридических и физических лиц за регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, при условии, что суммы полученных сборов используются указанными комитетами на покрытие текущих расходов в пределах утвержденных смет?
В соответствии с Федеральным законом от 01.04.96 N 25-ФЗ работы и услуги по реставрации и охране памятников истории и культуры, охраняемых государством, освобождены от НДС. Освобождаются ли от НДС материалы, используемые для выполнения работ и оказания услуг по реставрации и охране памятников истории и культуры?
Организация осуществляет деятельность по тиражированию кинопродукции на видеокассеты для последующей реализации этой организацией видеокассет. Освобождается ли от НДС эта деятельность?
Предприятие производит и реализует больницам и клиникам памперсы для взрослых. Следует ли предъявлять к оплате налог на добавленную стоимость?
Организация осуществляет оптовую реализацию жевательной резинки, являющейся лечебно-профилактическим стоматологическим средством, при наличии копии регистрационного удостоверения и лицензии на право оптовой реализации лекарственных средств, выданных Минздравом России. Должна ли освобождаться от НДС вышеуказанная реализация жевательной резинки?
ТОО осуществляет деятельность, связанную с оказанием автотранспортных услуг по обслуживанию на территории России туристов, выезжающих за рубеж (с использованием собственного автотранспорта). При этом данные услуги, оказываемые по договорам с турфирмами, включены в стоимость реализуемых ими туристских путевок. Правомерно ли облагать налогом на добавленную стоимость автотранспортные услуги ТОО по обслуживанию туристов?
Должны ли включаться в облагаемый налогом на добавленную стоимость оборот полученные детской юношеской спортивной школой денежные средства, направленные спортивным клубом в виде компенсационных выплат за подготовку спортсменов в штатную команду мастеров?
Малое предприятие, осуществляющее не облагаемую НДС деятельность, сдает в аренду числящиеся на балансе жилые квартиры населению. Облагается ли НДС эта деятельность?
Следует ли предъявлять к зачету (возмещению из бюджета) суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам при приобретении комитетами имущества товаров (работ, услуг)?
Распространяется ли действие пп.»д» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» на доходы, полученные комитетами по имуществу от продажи приглашений, входных билетов, комплектов бланков, от услуг по ксерокопированию?
Облагаются ли НДС услуги за оформление документов по приватизации?
Если для проведения реставрационных работ предприятие осуществляет научные разработки по договору на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, могут ли эти научные работы освобождаться от НДС как разработки для реставрационных целей?
Инвестиционно-финансовое агентство осуществляет деятельность по продаже в порядке приватизации акций акционерных обществ на специализированных чековых аукционах. При этом агентству на финансирование расходов по проведению специализированных чековых аукционов поступают средства от продажи до 5 (10) процентов акций акционерных обществ от общего количества акций, проданных на чековом аукционе, которые учитываются на счете 96 «Целевые финансирование и поступления» и используются агентством в соответствии с их целевым назначением. Подлежат ли включению в облагаемый НДС оборот указанные средства, поступающие инвестиционно-финансовому агентству?
Облагаются ли налогом на добавленную стоимость доходы, получаемые векселедержателем по векселям в виде процентов, указанных в самих векселях?
При перевозке груза транспортная организация взимает с отправителя страховой сбор в размере 6 процентов от суммы оценки. Следует ли в данном случае сумму страхового сбора исключать из налогооблагаемого оборота как операцию по страхованию согласно ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость»?
В случае банкротства банка его клиенты вместо ранее размещенных депозитов получают от банка право требования к заемщикам по кредитам банка. Каков порядок применения налога на добавленную стоимость при этом? Подлежат ли обложению НДС проценты, полученные клиентом от заемщика банка?
Следует ли увеличивать магазину, реализующему товары по продажным ценам, торговые надбавки на сумму налога на добавленную стоимость?
Согласно Положению о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), потери от брака включаются в фактическую себестоимость продукции. Облагается ли налогом на добавленную стоимость реализация предприятием некондиционных материалов?
Имеет ли право юридический кооператив, оказывающий адвокатские услуги, на льготу по уплате налога на добавленную стоимость?
Церковь, получающая гуманитарную помощь из-за рубежа (в виде одежды, бывшей в употреблении), передает ее на реализацию по договору комиссии торговой организации по фиксированным ценам, с отчислением комиссионеру вознаграждения. Следует ли уплачивать НДС, если церковь использует полученные средства для помощи малоимущим и восстановления храмов?
Предприятие занимается ремонтом квартир. В каком порядке исчисляется налог на добавленную стоимость? Приведите пример расчета стоимости услуги
Наше предприятие занимается оказанием населению услуг по дератизации помещений. Приведите пример расчета стоимости услуги. В каком порядке исчисляется сумма налога на добавленную стоимость?
Правомерно ли отнесение на расчеты с бюджетом комиссионером с участием в расчетах сумм налога на добавленную стоимость, выделенных комитентом в расчетных документах, независимо от факта расчета с ним?
За приобретение предприятием товара торговая организация выплатила премию. Облагается ли налогом на добавленную стоимость сумма полученной премии?
При приобретении покупателем товаров у мелкооптового объединения на сумму свыше определенной торговой организацией предоставляется скидка к установленным ценам. В каком порядке определяется оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость?
Мелькомбинат при реализации муки не включал в оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, полипропиленовые мешки, не являющиеся тарой многоразового использования. Правомерно ли налоговая инспекция доначислила суммы налога исходя из ставки 20 процентов?
В соответствии с действующим порядком суммы понесенных торговой организацией транспортных расходов относятся на себестоимость только в части реализованных товаров. Подлежит ли распределению в таком же порядке сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная транспортным организациям?
Организация заключила договор комиссии на распространение входных билетов на территорию вещевого рынка по фиксированной цене. По итогам месяца в зависимости от объема проданных билетов двусторонним соглашением определяется размер причитающегося вознаграждения. Следует ли включать в оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, сумму, полученную от реализации билетов населению?
Оптовая база приобретала товары у организации, использующей труд инвалидов, которая в предъявляемых счетах выделяла сумму налога на добавленную стоимость. При проверке налоговой инспекцией выявлено, что организация-поставщик пользовалась льготой по уплате НДС. Имеет ли право предприятие-покупатель на возмещение входного налога?
Согласно принятой предприятием учетной политике обороты по реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения определяются «по оплате». Предприятие переуступило право требования исполнения обязательства в денежной форме за отгруженный товар третьему лицу. Что является моментом реализации товара в целях исчисления налога на добавленную стоимость?
Как определить облагаемый налогом на добавленную стоимость оборот у предприятия (цессионария), приобретающего право (требование) исполнения обязательства от третьего лица (договор цессии)?
Облагается ли налогом на добавленную стоимость передача имущества юридического лица при его реорганизации в форме присоединения к другому юридическому лицу?
Имеет ли предприятие право на возмещение налога на добавленную стоимость, уплаченного на таможне, при ввозе легковых автомобилей, передаваемых предприятию в качестве вклада в уставный капитал?
При передаче учредителем в уставный капитал имущественных взносов суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам за материальные ресурсы, товары и пр., по которым было произведено возмещение, восстанавливаются по кредиту счета 68 «Расчеты с бюджетом» в корреспонденции с дебетом счета 81 «Использование прибыли»
Наше предприятие реализует продукцию и согласно договору поставки выписывает счета-фактуры в условных денежных единицах
Согласно п.3.9 Инструкции «О порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности», утвержденной Приказом Минфина России от 12.11.96 N 97, суммовые разницы относятся на финансовые результаты деятельности организации, то есть учитываются на счете 80 «Прибыли и убытки»
Фирма является заказчиком по строительству жилья, инвесторами являются в основном физические лица. Мы расчетно выделяем налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств физическими лицами и перечисляем в бюджет как по полученным авансам. По разным причинам приходится возвращать физическим лицам (инвесторам) часть перечисленных денег или полностью. При возврате денежных средств банки не принимают платежные поручения с выделением НДС
Предприятие изыскивает недостроенные или замороженные объекты жилищного строительства, заключает с заказчиками строительства договора на долевое строительство, являясь при этом дольщиком. Вместе с тем предприятие заключает договора на долевое строительство с другими предприятиями и физическими лицами, передавая часть своей доли и привлекая долевые средства
При создании нематериальных активов кроме затрат, предъявленных сторонним организациям, имеются внутренние расходы в виде накладных расходов (заработная плата, командировочные расходы, затраты на содержание офиса), которые отражаются на счете 08 «Капитальные вложения», т. е. создание нематериальных активов частично осуществляется хозяйственным способом
При проверке правильности удержания и перечисления в бюджет подоходного налога по ООО за 1997 г. ГНИ обязала наше предприятие представить в налоговую инспекцию сведения по ф.3 с указанием паспортных данных и адресов постоянного места жительства частных предпринимателей, у которых наше предприятие приобретало хоз — и канцтовары с получением от последних товарных и кассовых чеков. Работники ГНИ при этом ссылались на п.49 Инструкции ГНС РФ от 29.06.95 N 35. Правомерны ли требования ГНИ, т. к., по нашему мнению, вышеуказанный пункт Инструкции применим по отношению к выплатам частным предпринимателям непосредственно из кассы предприятия, а не к расчетам подотчетных лиц предприятия с частными предпринимателями за товары и услуги?
Организация заключила договор с другой компанией на предоставление услуг. Услуги фактически были оказаны в декабре 1997 г., что отражено в акте выполненных работ. Сам акт и счет-фактура подписаны в январе 1998 г. Можно ли отразить такие расходы в составе себестоимости в 1998 г. на дату подписания акта выполненных работ и счета-фактуры, т. к. по техническим причинам организация не в состоянии в январе произвести бухгалтерские записи декабрем прошлого года, либо их необходимо списать в 1998 г. как убытки прошлых лет? Как в последнем случае быть с порядком возмещения НДС?
Учредители нашего предприятия — юридические лица. Уставный капитал сформирован простыми векселями
Правомерно ли требование ГНИ об уплате налога на пользователей автомобильных дорог с арендной платы за сдачу имущества в аренду, когда аренда не является основным видом деятельности и учитывается на предприятии как внереализационная прибыль?
Фирма производит забор нефти с нефтедобывающего предприятия, ее переработку и поставку нефтепродуктов для нужд краевой администрации. Оплата стоимости нефти осуществляется посредством казначейского налогового освобождения, выданного на имя нефтедобывающего предприятия Федеральным казначейством по ходатайству краевой администрации под ее целевое финансирование из Федерального бюджета. Принимается ли у фирмы к зачету НДС, оплаченный за нефть казначейскими освобождениями?
В договоре передачи квартиры в собственность, заключаемом между Комитетом муниципального жилья (КМЖ) и инвестором, указывается как размер полного инвестиционного взноса инвестора заказчику-застройщику, так и оценочная стоимость квартиры по данным БТИ. При этом инвестиционный взнос инвестора расходуется заказчиком-застройщиком не только на оплату непосредственно строительно-монтажных работ по дому, но и на иные расходы, связанные со строительством в целом
Имеет ли право предприятие (ООО) в соответствии с письменной просьбой своего поставщика погасить свою задолженность перед ним путем перечисления денежных средств на р/с третьего лица? Если нет, то на основании какого нормативного документа и в каких случаях предприятие может быть оштрафовано за указанные перечисления?
Взимаются ли таможенные пошлины, сборы, налоги, включая акцизы, если экспортером товара из Республики Беларусь в Российскую Федерацию является нерезидент Республики Беларусь?
При переходе на метод определения выручки от реализации в соответствии с п.7 Указа Президента РФ от 08.05.96 N 685 предприятия водопроводно-канализационного хозяйства попадают в сложное финансовое положение. Учитывая особенности деятельности этих предприятий, возможно ли распространить на них действие п.1 Указа от 28.12.96 N 1782?
Предприятие заключило договор страхования предпринимательского риска (несвоевременная оплата поставленной продукции) согласно ст.933 ГК РФ. При наступлении страхового случая (оплата не произведена в срок, оговоренный в договоре) страховая компания выплачивает нам страховую сумму в размере цены неоплаченной продукции, и ей переходит право требования долга с нашего контрагента. При получении страховой суммы обязаны ли мы выделять НДС и перечислять его в бюджет?
Российское предприятие закупает товар у фирмы-нерезидента на территории Литовской Республики и отправляет его транзитом на территорию Украины без завоза на таможенную территорию РФ, где реализует его украинскому предприятию. Каков в этом случае порядок исчисления и уплаты НДС российским предприятием?
В каком размере взыскиваются пени за несвоевременно уплаченные суммы земельного налога за 1995-1997 гг. по документальным проверкам, проводимым после введения в действие Федерального закона N 158-ФЗ от 31.12.97 «О внесении изменений в Закон РФ «О плате за землю»?
На основании Указа Президента от 08.05.96 N 685 внесены изменения, касающиеся переноса срока введения ряда налоговых новаций с 01.01.97 на 01.01.98, но п.4 Указа остался без изменений. Поэтому с 1 января 1997 г. по-прежнему в себестоимость включаются амортизационные отчисления по основным средствам и МБП, однако для целей налогообложения принимаются амортизационные отчисления по имуществу, стоимость которого превышает 100-кратный размер минимальной месячной оплаты труда за единицу. Чем следует руководствоваться при решении вопроса налогообложения имущества, стоимость которого ниже 100-кратного размера минимальной месячной оплаты труда?
ООО заключило договор с физическим лицом, не являющимся предпринимателем, о предоставлении услуг с использованием интеллектуальной собственности в области налогообложения. В результате использования его рекомендаций, которые определены как интеллектуальная собственность, получены имущественные выгоды в виде налоговых льгот и возврата из бюджета сумм переплат. Оплата услуг предусмотрена в процентах от полученной выгоды. Правомочна ли налоговая инспекция требовать документ, письменно фиксирующий оказание услуг?
Относятся ли к землям общего пользования населенного пункта и, соответственно, подлежат ли налогообложению земельным налогом земли под трамвайными путями предприятий городского электрического транспорта?
О просьбе пенсионеров и участников войны об освобождении от НДС работ и услуг, оказываемых при техническом обслуживании домов жилищно-строительных кооперативов
При администрации города создано управление снабжения, являющееся юридическим лицом, основная задача которого — материально-техническое обеспечение бюджетных организаций и муниципальных предприятий в счет бюджетного финансирования. Для оплаты поставщику выделены кредиты, и при получении заказчиком ТМЦ производится внутренний взаимозачет между управлением и заказчиком в финансовом управлении администрации. Каков порядок исчисления и уплаты в бюджет НДС указанным управлением?
ГНИ потребовала от нашего строительного треста (ОАО) списать дебиторскую задолженность со сроком возникновения более 4-х месяцев на убытки, не уменьшая финансовый результат при налогообложении прибыли, начислить и уплатить НДС. Мы считаем требования налоговой инспекции неправомерными по следующим причинам: большую часть просроченной дебиторской задолженности составляют суммы по стройкам, финансируемым из бюджета. Все подрядные договоры оформлены в соответствии с требованиями ГК РФ и Указа N 2204. Трест не может истребовать задолженность с заказчиков в судебном порядке, т. к. при 3-месячной задолженности по зарплате надо уплатить большую госпошлину по искам. Тем более, что эта задолженность для нас не безнадежна, т. к. постоянно идут частичные оплаты, в том числе в виде зачетов по налогам
Каков порядок налогообложения дохода, полученного физическим лицом в рамках договора о совместной деятельности с ОАО?
Применяется ли налоговая льгота, установленная в пп.»т» п.1 ст.3 Закона «О подоходном налоге с физических лиц», при реализации принадлежащей гражданам интеллектуальной собственности?
В соответствии с Федеральным законом РФ от 17.08.96 N 116-ФЗ и Постановлением РФ от 03.08.96 N 937 гражданам, выезжающим из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, нуждающимся в улучшении жилищных условий, предоставляются безвозмездные субсидии на строительство или приобретение жилья. Включаются ли эти выплаты в совокупный налогооблагаемый доход переселяющихся граждан?
Являются ли плательщиками сбора за выдачу лицензий и право на хранение и оптовую реализацию этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции организации, уполномоченные ГТК РФ выполнять по поручению таможенных органов на основании заключенных с ними договоров комиссии функции по временному хранению и оптовой реализации этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции, обращенных в федеральную собственность? Какими документами следует руководствоваться при решении этого вопроса?
Можно ли отменить начисленную за 1995-1997 гг. пеню за просрочку платежей по налогам, образовавшуюся в результате задержки оплаты по государственному оборонному заказу, в доле, приходящейся на платежи в федеральный бюджет, по филиалу государственного предприятия, находящемуся на территории закрытого административно-территориального образования?
ГНИ зачисляла средства, направляемые нашей фирмой для уплаты текущих налогов, в счет погашения недоимки, образовавшейся по вине банка. Таким образом, налоги за 4-й квартал 1995 г. фактически оказались изъяты уже вторично из оборотных средств нашего предприятия в 1996-1997 гг. В связи с этим со второго полугодия 1997 г. наша фирма не имеет возможности своевременно производить расчеты с поставщиками услуг, вынуждена задерживать выплату зарплаты и т. д. Указанные обстоятельства вынуждают нас осуществлять зачет текущих платежей в счет произведенной переплаты. Правомочны ли наши действия?
Каков порядок налогообложения прибыли от переоценки ценных бумаг, используемых в качестве имущественного вклада ОАО при формировании уставного капитала ООО? Как эти операции отражаются на счетах бухгалтерского учета?
Необходимо ли включать в налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автодорог и налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы объемы строительно-монтажных работ, выполненных хозяйственным способом?
В соответствии с Инструкцией от 10.08.95 N 37 средства, переданные между основными и дочерними предприятиями при условии, что доля основного предприятия составляет более 50% в уставном капитале дочерних предприятий, не увеличивают налогооблагаемую прибыль. Применимо ли данное положение к передаче денежных средств между основными и дочерними предприятиями?
В каких случаях страховые взносы предприятия по договорам добровольного медстрахования за своих работников подлежат включению в совокупный доход застрахованных? Включаются ли расходы по санаторно-курортному лечению в совокупный облагаемый подоходным налогом доход работника по договорам добровольного медицинского страхования за счет средств предприятия?
Учетной политикой предприятия предусмотрено ведение учета в целях налогообложения по оплате. Инструкцией ЦБ РФ от 12.10.93 N 19 и ГТК РФ от 12.10.93 N 01-20/10283 предоставлено право заключать контракты со сроком поступления выручки более 180 дней. Правомерно ли требование ГНИ о начислении НДС по истечении 180 дней и акциза по истечении 90 дней, если оплата по данной сделке еще не поступила? Можно ли воспользоваться льготой по НДС независимо от времени поступления оплаты, если груз был оформлен в режиме экспорта до вступления в силу Инструкции N 39 от 11.10.95 и оплата за эти товары поступает до настоящего времени, т. к. контракты заключены предприятием с рассрочкой платежа на несколько лет?
Предприятие (колхоз), осуществляющее вылов, переработку и реализацию морепродуктов, при декларировании судов, ремонтируемых за границей, при ввозе на территорию РФ по требованию таможенных органов уплатило НДС. ГНИ отказывается принимать к зачету НДС, уплаченный на таможне. Права ли ГНИ? Можно ли считать территорией РФ для определения режима экспорта в целях налогообложения территорию в 200 морских миль согласно Указу Президиума Верховного Совета СССР от 28.02.84?
Правомерно ли отнесение периодических лицензионных платежей, определенных условиями договора в виде процента от базовой величины, на затраты производства?
На территории области в 1998 г. управлением лесами даны указания лесхозам взимать плату за древесину, отпускаемую на корню, по конкретным ставкам. В настоящее время на территории районов области действуют конкретные ставки, принятые до 14.10.97 местными органами власти. Плата за древесину, исчисленная по минимальным ставкам, утвержденным Постановлением Правительства РФ 19.09.97 N 1199, поступает в местные бюджеты и управлению лесами на воспроизводство лесов в соответствии с решениями местных органов власти
За счет инвестиционных кредитов банков Германии, предоставляемых в соответствии с межправительственными соглашениями, осуществляется государственная целевая социально-экономическая программа жилищного строительства для военнослужащих, выведенных из Германии, в соответствии с которой фирма ФРГ поставляет из Германии в Россию готовые жилые дома модульной конструкции, а ЗАО выполняет функции заказчика по строительно-монтажным работам и передает безвозмездно готовые дома Минобороны РФ
Предприятие, осуществляющее несколько видов деятельности и имеющее лицензию на занятие строительной деятельностью, приобрело в 1997 г. производственную линию. Линия оплачена поставщику частично. Собственного помещения для размещения указанной линии предприятие не имеет
ОАО вырабатывает безалкогольные напитки. В качестве сырья при их производстве используются настои спиртовые, состоящие из спирта и сухих трав. Указанные настои не относятся к готовой алкогольной продукции по сборнику рецептур, а рассматриваются как сырье
Каков порядок учета крестьянских (фермерских) хозяйств в государственных налоговых инспекциях?
Для некоторых категорий хозяйствующих субъектов установлен особый порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности, что является одним из оснований невозможности перехода на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности согласно п.2 ст.2 Федерального закона «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» от 29.12.95 N 222-ФЗ
Каков порядок уплаты страховых взносов для сельскохозяйственных товаропроизводителей?
Подлежит ли налогообложению прибыль, полученная участниками договора о совместной деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции? В соответствии с Инструкцией Госналогслужбы России «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» от 10.08.95 N 37 прибыль, полученная каждым участником от совместной деятельности, являющимся юридическим лицом, после ее распределения включается во внереализационные доходы и облагается налогом в составе валовой прибыли (дохода) по установленным ставкам налога на прибыль
Облагается ли налогами передача имущества из собственности крестьянского (фермерского) хозяйства (юридического лица) в собственность предпринимателя (физического лица) при приведении правового статуса крестьянского (фермерского) хозяйства в соответствие со ст.23 Гражданского кодекса Российской Федерации?
Для предоставления льгот сельскохозяйственным товаропроизводителям по налогам, поступающим в дорожные фонды, налогу на имущество необходимо наличие 70 процентов и более выручки от реализации произведенной сельхозпродукции, а также переработанной сельхозпродукции в общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг). Каков порядок определения удельного веса этой выручки?
Уплачивает ли глава крестьянского (фермерского) хозяйства налог на имущество физических лиц и страховые взносы в государственные внебюджетные социальные фонды?
Уплачивает ли глава крестьянского (фермерского) хозяйства налоги в дорожные фонды?
Уплачивает ли глава крестьянского (фермерского) хозяйства налог на прибыль и земельный налог?
В каком порядке предоставляется льгота сельхозпроизводителям по уплате налога на добавленную стоимость?
В каком порядке предоставляется льгота сельхозпроизводителям по уплате налогов в дорожные фонды?
Какие налоговые льготы предусмотрены по земельному налогу для крестьянских хозяйств?
Имеют ли право хозяйственные товарищества или производственные кооперативы, созданные в соответствии со ст.259 Гражданского кодекса РФ, на налоговые льготы, предусмотренные для крестьянских (фермерских) хозяйств — юридических лиц?
Какая организационно-правовая процедура должна быть осуществлена конкретным хозяйством для его определения в качестве предпринимателя — физического лица?
В какой мере решение Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.02.95 N 2/1 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Гражданского кодекса РФ» уточняет порядок регистрации крестьянских (фермерских) хозяйств?
После принятия Гражданского кодекса РФ сложились определенные трудности в правовом механизме изменения правового статуса уже созданных крестьянских (фермерских) хозяйств, учитывая действие других законодательных актов, также регулирующих этот вопрос. В чем заключаются данные противоречия? Продолжают ли быть юридическими лицами крестьянские (фермерские) хозяйства, созданные до введения в действие части первой Кодекса, до их перерегистрации или же они после введения в действие указанной части автоматически перешли на статус предпринимателя — физического лица?
Как в настоящее время должен определяться правовой статус вновь образованного крестьянского (фермерского) хозяйства?
Уменьшается ли совокупный доход при исчислении подоходного налога на сумму затрат, связанных с выкупом у другого собственника квартиры его доли? Указанный собственник не является близким родственником
Предприятие в 1994 г. приобрело легковой автомобиль. Уплаченный НДС при постановке транспортного средства на учет был списан за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. В 1997 г. предприятие реализовало автомобиль по цене ниже остаточной стоимости ввиду морального износа. Какая сумма НДС должна быть внесена в бюджет?
Находится ли в компетенции Минфина решение вопросов, связанных с возвратом излишне уплаченных сумм в бюджет на основании заявления налогоплательщика, в частности, вопрос возврата пени с недоимки по налогу на имущество, если решение о возврате недоимки принято судом?
В настоящее время в жилищном строительстве широкое распространение получили договоры долевого участия в строительстве между юридическими лицами — инвесторами и физическими лицами — приобретателями квартир. Указанные договоры предусматривают объединение имущества организации и физических лиц с целью финансирования строительства жилых домов и распределение квартир между участниками договора в соответствии с их вкладами, т. е. являются договорами простого товарищества. В связи с тем, что передаваемые физическими лицами средства используются для финансирования строительства в совокупности без разбивки по конкретным участникам простого товарищества, а также учитывая значительное количество заключаемых договоров долевого участия, можно ли не вести отдельный баланс по каждому договору простого товарищества, а вести баланс простого товарищества по конкретным объектам строительства, включая в него данные по всем договорам простого товарищества, предусматривающие строительство данного объекта?
В настоящее время сложилась крайне тяжелая ситуация в игровых видах спорта. Учитывая, что спортивные федерации не пользуются льготами при налогообложении, а средства, поступающие от спонсоров, зачастую являются единственным источником финансирования и идут на уставную деятельность федераций, возможна ли подготовка таких нормативных документов, в которых бы регламентировалась специфика налоговых правоотношений спортивных организаций, спонсоров и налоговых служб? Возможно ли неприменение финансовых санкций к спортивным федерациям до принятия закона о профессиональном спорте и соответствующих нормативных документов?
1. Что является объектом налогообложения по отчислениям на воспроизводство минерально-сырьевой базы для предприятий водоканала по подземным водам, прошедшим первичную обработку: стоимость полученной продукции (до трубы) или стоимость реализованной продукции (до потребителя)?
Являются ли предприятия речного транспорта плательщиками платы, связанной с пользованием водными объектами?
Какие налоги, в какие сроки, по каким ставкам должно уплачивать российское юридическое лицо (ОАО), ведущее строительно-монтажные работы на объекте, находящемся на территории Республики Беларусь? Должно ли оно регистрироваться в качестве налогоплательщика в ГНИ Республики Беларусь?
Следует ли включать в совокупный налогооблагаемый доход физического лица разницу между номинальной стоимостью акций и ценой их покупки в случае, если акции не имеют официальных котировок и приобретаются физическим лицом у третьего лица (не эмитента) за счет средств, оставшихся после уплаты подоходного налога?
Каков порядок применения льготы по налогу на прибыль по прибыли, использованной в 1997 г. на капитальные вложения, а также и на другие льготируемые цели и затраты в соответствии со ст.6 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций»? Налоговые органы при получении годовой бухгалтерской отчетности организаций за 1997 г. не признают действие вышеназванной льготы, ссылаясь на отсутствие указаний об источниках финансирования капитальных вложений за счет прибыли текущего года
Между нашим предприятием и комитетом по управлению имуществом города заключен договор аренды нежилого помещения. В договоре определена сумма арендной платы с учетом льготы по НДС. Льгота предоставлена на основании постановления муниципального совета города. Следует ли считать правомерным утверждение некоторых налоговых служб, что налогооблагаемой базой для исчисления НДС является стоимость услуги по предоставлению в аренду муниципального имущества без учета предоставленных льгот по уплате арендного платежа? С какой суммы арендной платы мы должны перечислять НДС?
Предприятие передает в собственность физическому лицу по договору мены квартиру большей площади и более высокой балансовой стоимости, чем принадлежащая ему квартира. По договору мены квартиры предусматриваются равноценными. Уплачивается ли с разницы стоимости квартир подоходный налог?
Налоговой инспекцией наложен административный арест на оборудование и другое имущество центра реабилитации слепых. В данной ситуации, когда парализован учебный процесс по отдельным профессиям, центр стоит на грани закрытия. С 1997 г. и по настоящее время финансирование на содержание центра производится из бюджета согласно смете, утвержденной Министерством финансов с учетом того, что центр по реабилитации слепых налогообложению не подлежит
Как учитываются при налогообложении прибыли у юридического лица-акционера АО дополнительно полученные акции в результате переоценки уставного капитала АО? Какие меры могут применяться к тем организациям, которые полученный добавочный капитал в результате переоценки основных фондов не присоединили к уставному капиталу, тем самым занизив номинальную стоимость акций?
ОАО осуществляет снабжение твердым топливом населения, коммунально-бытовых и бюджетных организаций. У бюджетных организаций часто возникает дебиторская задолженность, которая погашается после проведения взаимозачетов на местах. Подлежит ли обязательному списанию дебиторская задолженность по истечении 4-х месяцев и какая? Каков порядок уплаты налога на прибыль?
Чем следует руководствоваться при решении вопроса отнесения затрат к капитальным вложениям производственного назначения при применении нормы, изложенной в п.1 ст.6 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций», предприятиям оптовой торговли?
Распоряжением Совета депутатов района создан целевой внебюджетный Фонд развития жилищного строительства. Считаются ли налогооблагаемыми доходами средства долевого участия в строительстве жилья, поступающие в Фонд от юридических и физических лиц? В случае получения Фондом доходов от своей деятельности облагаются ли последние налогами? Могут ли в составе Фонда создаваться службы, занимающиеся хозяйственной деятельностью (включая торгово-закупочную)?
Облагаются ли налогом на прибыль средства, получаемые таможенными органами от реализации товаров, транспортных средств и иных предметов, обращенных в федеральную собственность на основании решений таможенных органов Российской Федерации либо судов (судей) по делам о контрабанде и иных преступлениях в сфере таможенного дела?
Предприятие выпускает огнебиосостав для огнезащиты деревянных строительных конструкций. Облагаются ли НДС обороты по реализации огнебиосостава?
Согласно пп.»э» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.91 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом последующих изменений и дополнений) от этого налога освобождаются обороты по реализации книжной продукции, связанной с наукой и культурой. Каков порядок исчисления НДС с выручки, полученной при реализации книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, у организаций, реализующих эту продукцию по договорам комиссии?
Подлежит ли удержанию налог на прибыль у иностранного юридического лица при оплате счета за услуги, оказываемые российскому юридическому лицу вне территории России, при наличии Соглашения об устранении двойного налогообложения между Россией и соответствующей страной?
О получении лицензии на издательскую деятельность после вступления в силу Постановления Правительства Российской Федерации от 24.12.94 N 1418 «О лицензировании отдельных видов деятельности»
В соответствии с какими нормативными актами осуществляется лицензирование издательской деятельности, связанной с периодическими и непериодическими изданиями?
Можно ли учитывать в составе затрат частного охранного предприятия стоимость удостоверения личности частного охранника, разрешения на право хранения и ношения оружия? Включается ли стоимость удостоверения и разрешения в облагаемый подоходным налогом доход сотрудника?
В каком порядке предоставляется предусмотренная Законом «О подоходном налоге с физических лиц» N 1998-1 от 07.12.91 и п.14 Инструкции N 35 от 29.06.95 льгота в виде уменьшения совокупного годового дохода на сумму расходов при долевом участии в строительстве жилья и при покупке жилья гражданами России в 1995 г.?
Подлежит ли обложению налогом на прибыль положительная разница, образовавшаяся между стоимостью имущества, передаваемого предприятием в качестве вклада в общее дело, указанной в договоре о совместной деятельности, и стоимостью этого имущества, указанной в балансе предприятия?
Наше малое предприятие с 1 июля 1996 г. перешло на упрощенную систему налогообложения. Начиная с 1 июля с полученной выручки мы заплатили единый налог. Налоговая инспекция обязывает нас с работ, выполненных до 1 июля, заплатить НДС (налоги рассчитывались по мере поступления денежных средств). Должны ли мы, кроме единого налога, платить НДС, если фактическая оплата по некоторым товарам, отгруженным в июне, произведена в июле?
В связи с неоднозначным подходом на практике к вопросу исчисления размера госпошлины за нотариальное удостоверение договора об уступке прав залогодержателя просим сообщить, подлежит ли предмет договора об уступке прав залогодержателя оценке или не подлежит?
В доходы каких бюджетов должны зачислять налог на имущество предприятия, в состав которых входят территориально обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета, если они расположены в городе, являющемся районным центром?
Налоговый инспектор, анализируя в ходе проверки исполнение договоров об оказании маркетинговых услуг, отнес к ним только те обязанности, по которым в результате исполнения договора составлен итоговый документ о выполненной работе. В связи с этим, по мнению налогового инспектора, не все расходы на маркетинговые услуги можно включить в себестоимость произведенной продукции. Вправе ли налоговые органы требовать предъявления документов, письменно фиксирующих исполнение договора об оказании маркетинговых услуг?
Оплата акций при учреждении ЗАО осуществлялась недвижимым имуществом. Требуется ли при продаже этого недвижимого имущества уменьшение уставного капитала общества?
Некоммерческая организация образовала структурное подразделение, находящееся в месте нахождения некоммерческой организации, которое осуществляет некоторые ее функции, в частности, аттестацию специалистов. В положении о структурном подразделении сказано, что руководители структурного подразделения представляют некоммерческой организации смету доходов и расходов, которую последняя утверждает. Значит ли это, что структурное подразделение — обособленное подразделение некоммерческой организации, имеющее отдельный баланс?
Может ли общественная организация заниматься коммерческой и другой деятельностью, имея пункт записи в Уставе: «… и все другие виды деятельности, не противоречащие законодательству»? Основная цель общественной организации — защита прав военнослужащих, работников МВД, ФСК и членов их семей
Является ли сюрвейерское обслуживание иностранных судов (проверка качества и количества груза, годности судна к приему груза, осадки судна) экспортируемой услугой для целей налогообложения НДС?
Возникает ли обязанность по уплате подоходного налога, если предприятие выплачивает своим работникам заработную плату векселями?
Каков порядок налогообложения научных организаций?
Каков порядок налогообложения доходов физических лиц, занимающихся аудиторской деятельностью?
Могут ли быть сняты с баланса полностью проамортизированные основные средства?
Российское предприятие привлекает иностранных граждан для выполнения определенных работ или оказания услуг. Каким образом должны оформляться отношения между предприятием и указанными гражданами?
Вправе ли филиал затраты по ремонту основных средств, полученных от головной организации, включать в себестоимость продукции (работ, услуг)?
Можно ли отнести проведение лотерей к игорному бизнесу и облагаются ли подоходным налогом полученные выигрыши?
Каков порядок возврата излишне уплаченных сумм платежей физическим лицам?
Могут ли проамортизированные основные средства быть проданы или безвозмездно переданы физическим лицам. Каким образом в таком случае решается вопрос уплаты подоходного налога?
В соответствии с постановлением Правительства РФ о поддержке международного проекта Федеральный центр проектного финансирования (ФЦПФ) будет оказывать международной компании комплекс различного рода услуг в рамках постоянного организационно-правового мониторинга проекта. Международная компания создана для осуществления этого проекта, зарегистрирована и осуществляет экономическую деятельность на Каймановых островах (Великобритания). Включаются ли суммы, перечисленные этой компанией ФЦПФ за оказание консультационных, юридических и иных аналогичных услуг, в оборот, облагаемый НДС?
Возможно ли днем уплаты налога признать день зачисления налога на счет бюджета (внебюджетного фонда) и в связи с этим внести необходимые коррективы в процесс взимания пени?
Облагаются ли НДС консультационные услуги, оказываемые иностранным компаниям по вопросам налогообложения в РФ, стратегии работы на российском рынке, инвестиционной деятельности, по проблемам нормативного регулирования сертификации и маркировки импортной продукции, если иностранные компании имеют представительства или дочерние компании в России?
Применяется ли ст.21 Федерального закона РФ «О федеральном бюджете на 1997 г.» о неначислении пени за просрочку платежей по налогам в федеральный бюджет, а также по взносам в государственные внебюджетные фонды, образовавшуюся в результате задержки оплаты работ по госзаказу в соответствии с заключенными договорами за счет средств федерального бюджета на 1997 г.?
К какой группе подакцизных товаров относятся концентрированные основы (бальзамы) с объемной долей этилового спирта до 25 процентов (ОКП 91 8572)? При рассмотрении Налогового кодекса РФ просим учесть данную продукцию как отдельный вид подакцизной продукции со ставкой акциза до 35 руб. за 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Заводом были построены два жилых дома, часть квартир в которых выкуплена жильцами. На базе этих домов зарегистрировано товарищество собственников жилья, в котором предприятие является одним из домовладельцев. Может ли предприятие воспользоваться льготой по НДС в соответствии с пп.»т» п.12 Инструкции ГНС РФ N 39 при передаче жилых домов товариществу собственников жилья?
Каков порядок освобождения в 1998 г. предприятий от уплаты пени за нарушение налогового законодательства?
Иностранное юридическое лицо (нерезидент) оказывает российскому предприятию услуги по обучению персонала на оборудовании, поставляемом иностранным юридическим лицом по внешнеторговому контракту. Обучение производится за пределами РФ. Облагаются ли данные услуги НДС?
Правомерно ли включение в состав оплаты труда, а следовательно, в себестоимость продукции затрат по выплате заработной платы председателю и секретарю совета директоров акционерного общества, состоящим в штате предприятия?
Кто признается ранее судимым за уклонение от уплаты налога по ч.2 ст.198 УК РФ?
Сохраняется ли у векселедержателя материальное право требовать платеж по векселю по истечении сроков исковых требований, указанных в ст.70 Положения о переводном и простом векселе, против обязанных по векселю лиц?
Может ли документ, не признанный векселем в силу дефекта его формы, рассматриваться как обыкновенный долговой документ и правомерно ли при этом требование взыскания суммы долга по нему в соответствии с общегражданским законодательством?
Является ли основанием для отказа авалиста платить по векселю наличие дефекта формы векселя (отсутствие собственноручной подписи векселедателя)?
Может ли считаться надлежаще оформленным вексель, на котором подпись лица, подписавшего его от имени юридического лица — векселедателя, была воспроизведена посредством штемпеля?
Какую ответственность за совершение преступления, предусмотренного ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации, несут лица, организовавшие, руководившие или содействовавшие его совершению?
Кто и за какие нарушения может быть привлечен к ответственности по ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации («Уклонение от уплаты налогов с организаций»)?
Что учитывается судом при назначении наказания в виде штрафа по ч.1 или ч.2 ст.198 Уголовного кодекса Российской Федерации («Уклонение гражданина от уплаты налога»)?
Может ли быть назначено наказание в виде лишения права занимать определенные должности (в соответствии со ст.199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов с организаций») для лиц, выполняющих управленческие функции в коммерческой или иной организации?
Как следует квалифицировать действия по занятию предпринимательской деятельностью без регистрации или без специального разрешения либо с нарушением условий лицензирования и уклонение от уплаты налога с доходов, полученных в результате такой деятельности?
Что понимается под включением в налоговую декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах и как трактовать при этом понятие «доходы» и «расходы»?
Учитывается ли при регулировании региональными энергетическими комиссиями субъектов Российской Федерации тарифов на электроэнергию сбор за отпускаемую электроэнергию предприятиям сферы материального производства?
Что является обязательным условием наступления уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов?
Возможно ли неприменение обязательного дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, предусмотренного ч.2 ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации («Уклонение от уплаты налогов с организаций»)?
Может ли наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, предусмотренное санкцией ч.1 ст.199 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов с организаций») в качестве основного наказания, быть назначено лицу, осужденному по данному закону, в качестве дополнительного наказания к другим видам наказаний?
При каких условиях может иметь место неприменение по ч.2 ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации («Уклонение от уплаты налогов с организаций») обязательного дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью?
Имеет ли право предприниматель включать в свои затраты расходы по оплате абонементной платы и счетов за пользование квартирным телефоном, зарегистрированным на имя индивидуального предпринимателя?
ОАО добывает драгоценные металлы, в частности золото, с дальнейшей переработкой их на заводе по обработке цветных металлов и реализацией коммерческим банкам. Должно ли ОАО оплачивать НДС за услуги по переработке драгметаллов заводу в случае реализации золота коммерческим банкам? Предусмотрены ли налоговым законодательством льготы в указанных операциях?
Нерезидент РФ, гражданин Латвийской Республики, намеревается перечислить на расчетный счет нашей организации рублевые денежные средства (получены от продажи валюты) с формулировкой «Добровольное пожертвование на пополнение оборотных средств». Будут ли являться указанные денежные средства объектом налогообложения по какому-либо из действующих налогов?
Какой налоговый орган (по месту постановки на учет организации или по месту постановки на учет филиала) направляет требование и выносит постановление об обращении взыскания на имущество в отношении юридического лица при наличии недоимки у филиала?
Допускается ли выставление инкассового поручения на взыскание недоимки по налогам и пеням, начисленным на филиал, на расчетный счет юридического лица в случае отсутствия средств на счетах филиала?
Просим дать разъяснение о правомерности обращения взыскания на имущество юридических лиц, в том числе на наличные денежные средства, задолженности юридических лиц по штрафным санкциям, предусмотренным ст.7 Закона Российской Федерации «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением»?
Просим разъяснить вопрос применения Временного положения о порядке обращения взыскания на имущество организаций, утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 14 февраля 1996 г. N 199 «О некоторых мерах по реализации решений об обращении взыскания на имущество организаций», на возвращаемые средства федерального бюджета, проценты по ним, а также суммы санкций за нарушение сроков возврата, уплаты процентов по полученным средствам федерального бюджета, а также санкций за нецелевое использование вышеназванных средств, налагаемых органами Федерального казначейства?
Какой орган — налоговая инспекция или отделение Пенсионного фонда Российской Федерации — принимает решение об обращении взыскания на имущество должника, если за предприятием числится задолженность по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации?
Просим разъяснить порядок исполнения судебных решений о взыскании недоимок по налогам с физических лиц, а также решений налоговых органов об обращении взыскания на имущество юридических лиц
Значительная часть работ (услуг), оказываемых предприятиями морского транспорта, оплачивается в виде сборов: корабельного, якорного, причального, экологического и т. д. Является ли размер ставок сборов государственно-регулируемым тарифом, включающим в себя НДС, или при взимании ставок сборов необходимо дополнительно взимать НДС по ставке 20%?
Каков порядок возмещения НДС, уплаченного поставщикам оборудования, в случае оплаты оборудования отдельно от работ по его монтажу?
ЗАО стало победителем инвестиционного конкурса и как инвестор приобрело пакет акций АО. План приватизации АО предусматривал право инвестора после выполнения последним определенных условий инвестиционной программы по приватизации муниципального предприятия потребовать от АО произвести увеличение уставного капитала на 50% и передать инвестору выпущенные при этом акции. Как учитывается стоимость полученных ЗАО акций при исчислении налога на прибыль?
Как квалифицируются действия должностных лиц органов государственной власти и органов местного самоуправления, умышленно содействовавших уклонению от уплаты налогов гражданином или с организации?
Необходимо ли Продавцу — российской компании начислять НДС при продаже другой российской компании оборудования, которое находится за пределами Российской Федерации, но принадлежит на праве собственности Продавцу? По условиям договора купли-продажи, который заключен за пределами Российской Федерации, право собственности на оборудование переходит к Покупателю за пределами Российской Федерации. При этом НДС при ввозе на территорию Российской Федерации уплачивает Покупатель
ОАО на основании решений правительства города производит закупку сырья для образования страхового и сезонных запасов продовольственных ресурсов для города. В связи с недостаточным бюджетным финансированием мы вынуждены использовать и собственные средства. Правомерно ли использование нами льготы, предусмотренной ст.4 Закона «О налоге на имущество предприятий»? Льгота предоставляется на весь запас или только на тот, для формирования которого использовались бюджетные средства?
Акционерная компания закрытого типа была создана на условиях аренды земельных участков, основных производственных фондов и иного имущества. В настоящее время доля государственной собственности в общей стоимости имущества составляет 64%. Кроме того, акционерной компанией были созданы собственные основные производственные фонды, составляющие 30% от общей стоимости производственных фондов
Имеет ли право предприятие и на каком основании относить на возмещение (уменьшение начисленного) НДС сумму НДС, приходящуюся на расходы по рекламе сверх установленных в целях налогообложения норм?
Налоговая инспекция согласно п.1 Постановления от 18.09.97 N 1182 требует от налогоплательщиков выписки счета-фактуры как в новом, так и в старом масштабе цен. Права ли налоговая инспекция?
При исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль, определенная в соответствии с положениями, изложенными в разд.2 Инструкции N 37, уменьшается на сумму затрат предприятий на содержание объектов социально-культурного и коммунально-бытового назначения. Эта льгота предоставляется тем предприятиям, у которых на балансе имеются учреждения социально-культурной и коммунально-бытовой сферы. Что при этом является суммой полученных льгот по налогу на прибыль? Будет ли это сумма налога на прибыль, от уплаты которой предприятие освобождено в силу предоставленных льгот, либо это объем налогооблагаемой прибыли, направленной на содержание вышеуказанных объектов?
Какими льготами могут пользоваться фермерские хозяйства при налогообложении? При каких условиях фермерские хозяйства могут пользоваться льготами, предусмотренными для малых предприятий?
Облагается ли НДС услуга по предоставлению в аренду складского помещения таможенному складу?
Предприятие сдало в аренду телефонный аппарат. Правомерны ли действия налоговых органов по включению в облагаемый НДС оборот денежных средств, поступивших арендодателям от арендаторов за использование телефонной связи на арендуемых телефонных аппаратах?
Организация, относящаяся к учреждениям культуры и искусства, осуществляет реализацию входных билетов (на проводимую ею выставку), буклетов, книг, значков. Освобождается ли от НДС вышеуказанная деятельность?
Областная станция переливания крови оказывает платную услугу аптеке по проверке растворов для инъекций на стерильность. Подлежит ли освобождению от НДС эта услуга?
Согласно Закону Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» этим налогом не облагаются ритуальные услуги похоронных бюро, кладбищ и крематориев. В случае оказания ритуальных услуг малым предприятием будет ли распространяться предусмотренный порядок льготирования по НДС?
Организация, относящаяся по Классификатору (ОКОНХ) к учреждениям здравоохранения, осуществляет дезинфекционную деятельность в виде оказания платных услуг для населения по защите от переносчиков инфекционных заболеваний. При этом лицензия на право оказания медицинских услуг населению отсутствует. Правомерно ли рассматривать эту деятельность как освобожденную от НДС на основании пп.»у» п.12 Инструкции Госналогслужбы России «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость»?
Каким образом у исполнителя работ производится зачет (возмещение из бюджета) суммы НДС, уплаченной соисполнителям (в составе предоплаты за предстоящее выполнение работ), учитывая то обстоятельство, что работы, выполненные соисполнителями, включаются в стоимость работы, выполняемой исполнителем?
Предприятие согласно заключенному договору является исполнителем работы, которая в соответствии с действующим порядком облагается налогом на добавленную стоимость. Данное предприятие получило предоплату от заказчика для выполнения этой работы. Вместе с тем для выполнения этой работы исполнителем были привлечены соисполнители. Из сумм полученной предоплаты исполнитель также направил соисполнителям предоплату на предстоящее выполнение определенных этапов работ. Какой в данном случае порядок исчисления налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, должен быть использован исполнителем?
Правомерно ли облагаются налогом на добавленную стоимость организации, занимающиеся юридической практикой?
Будут ли являться плательщиками налога на добавленную стоимость юридические консультации, входящие в состав областной коллегии адвокатов, при оказании ими платных услуг?
В связи с проведением деятельности по преобразованию группы предприятий в вертикально интегрированную холдинговую структуру возникает вопрос о возможности передачи средств без включения в облагаемые налогом на добавленную стоимость операции как от основного предприятия дочерним, так и в обратном направлении и при каких условиях
Возникает ли объект обложения НДС при осуществлении головной организацией передачи транспортных средств подведомственным предприятиям, учитывая то обстоятельство, что безвозмездно передаваемые транспортные средства приобретены головной организацией за счет перечисляемых ей этими предприятиями отчислений от полученной ими в результате хозяйственной деятельности прибыли?
Правомерно ли не облагать НДС внутриведомственную безвозмездную передачу основных средств в том случае, если организации являются государственными, а передаваемые основные средства приобретены за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности?
В каком порядке арендодателям следует исчислять налог на добавленную стоимость при взыскании с арендаторов пеней за неисполнение обязательств по срокам перечисления арендной платы?
Предприятие-арендодатель получает выручку за оказание услуги по предоставлению имущества в аренду. Плата за эту услугу взимается с учетом НДС. При этом предприятию-арендодателю в 1998 г. от арендатора поступают пени за неисполнение обязательств по срокам перечисления арендной платы. Правомерно ли включение в облагаемый НДС оборот сумм поступивших пеней после отмены Указа Президента России от 22.12.93 N 2270?
Освобождается ли от НДС плата за аттракционы, проводимые в парках культуры и отдыха?
Согласно пп.»н» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» от этого налога освобождены культурно-просветительные мероприятия. На какие мероприятия распространяется действие данного порядка?
Российская фирма, осуществляющая внутрироссийскую туроператорскую деятельность, получает выручку от реализации туристических услуг без оформления путевками. В каком порядке следует исчислять НДС, подлежащий уплате в бюджет?
Распространяется ли на ТОО льгота по оплате НДС, предусмотренная пп.»ю» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.91 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость», при условии выполнения ТОО на договорной основе монтажных работ по обеспечению здания противопожарной службы телефонной связью?
На территорию Республики Дагестан доставлена гуманитарная помощь по линии Объединенного Представительства ООН. Гуманитарная помощь на основании договоров с транспортными предприятиями республики развезена в места размещения. Облагается ли выручка по доставке гуманитарной помощи НДС?
Писатель издает для детей сборник «Тайна черной планеты» на свои средства. Облагаются ли услуги по изданию книги НДС?
Предприятие по госбюджету выполняет НИОКР. При комплексной проверке территориальной налоговой инспекцией возник вопрос об отнесении выполненных разработок к научно-исследовательским работам. Имеются ли документы, позволяющие определять статус научно-исследовательских разработок?
Вправе ли госналогинспекция требовать у налогоплательщика, уплачивающего налог в иностранной валюте, дополнительного (кроме деклараций) представления документов, подтверждающих факт получения валютной выручки, который привел к возникновению ситуации зачета НДС, исчисленного в рублях?
Предприятие получает выручку в основном в иностранной валюте и лишь незначительную ее часть в рублях. Расчеты с поставщиками материальных ресурсов, стоимость которых включается в издержки производства и обращения, производятся в рублях. В связи с этим по налоговой декларации, составленной в иностранной валюте, предприятие должно перечислить в бюджет сумму налога, полученную от покупателей в валюте, а по декларации, составленной в рублях — подлежит возмещению (зачету) сумма НДС, уплаченная поставщикам. Производится ли в этом случае взаимозачет по налогу на добавленную стоимость?
Наша организация имеет право совершать операции в иностранной валюте при расчетах за выполненные работы, оказанные услуги с юридическими лицами (резидентами и нерезидентами). В связи с этим выручка от реализации услуг поступает на счет организации как в рублях, так и в иностранной валюте. Соответственно, НДС уплачивается в бюджет отдельно по каждому виду валюты. Каков порядок исчисления налога на добавленную стоимость, если расчеты с поставщиками за материальные ресурсы, работы, услуги осуществляются также как в рублях, так и в иностранной валюте?
Каков порядок исчисления НДС при реализации ломбардами предметов залога, не востребованных залогодателями?
Предприятию в счет оплаты за оказанные услуги Сбербанком выписаны депозитные сертификаты. Суммы, указанные в депозитных сертификатах, на расчетный счет предприятия не поступали. В какой момент у предприятия появляются обязательства по уплате НДС, если выручка в целях налогообложения определяется по оплате?
Два предприятия при долевом участии в строительстве в равных долях вложения капитальных средств построили общежитие для малосемейных. Данное здание после ввода в эксплуатацию было поставлено на баланс предприятия, осуществляющего функции заказчика по проектированию и строительству общежития. Другое предприятие предприняло попытку поставить свою долю здания общежития на свой баланс, а предприятие-балансодержатель согласно передать 50% здания общежития на баланс собственника при условии оплаты им налога на добавленную стоимость
При выполнении работ хозяйственным способом объемы реализации определяются на основании сумм, отраженных по дебету счета 08 «Капитальные вложения». При этом суммы начисленного налога на добавленную стоимость, учтенные на счете 08 «Капитальные вложения», корреспондируются с кредитом счета 68 «Расчеты с бюджетом»
В соответствии с коллективным договором за счет средств фонда социального развития предприятием была приобретена квартира в жилом доме у физического лица для предоставления ее работнику предприятия. Передача квартиры работнику произведена в соответствии с приказом по предприятию и договором купли-продажи. Что в данном случае является облагаемым налогом на добавленную стоимость оборотом по реализации?
В какой момент предприятие-заказчик должно определить превышение фактических затрат по строительству переданной предприятию-дольщику или физическому лицу части объекта — ежемесячно или по окончании строительства объекта?
Облагаются ли налогом на добавленную стоимость денежные средства, перечисляемые дольщиками в счет строительства жилья предприятию-заказчику, как авансы, полученные в счет выполнения работ?
Облагаются ли налогом на добавленную стоимость суммы пени за просрочку платежа, учетной ставки банковского процента за просрочку платежа и пользование чужими денежными средствами и суммы штрафов за нарушение условий хоздоговоров, взыскиваемые арбитражными судами с ответчиков в пользу истца?
Имело ли право малое предприятие оптовой торговли, руководствуясь ст.9 Федерального закона от 14.06.95 N 88-ФЗ, не применять порядок определения облагаемого оборота для заготовительных, снабженческо-сбытовых, оптовых предприятий при исчислении налога на добавленную стоимость, введенный в действие Федеральным законом от 25.04.95 N 63-ФЗ?
Входит ли в базу для исчисления налога на добавленную стоимость налог на ГСМ при реализации горюче-смазочных материалов нефтебазами?
Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.02.98 N 108 «О внесении изменений и дополнений в Постановление Правительства Российской Федерации от 29.07.96 N 914 «Об утверждении Порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость» в целях заполнения графы «продажи, облагаемые налогом по ставке 20 процентов» предусмотрено применение расчетной ставки в размере 13,79 процента, которая отсутствует в составе показателей счета-фактуры. Можно ли пользоваться указанной ставкой при заполнении графы «ставка НДС» при составлении счета-фактуры?
Предприятие, реализующее горюче-смазочные материалы, предъявляет покупателю налог на добавленную стоимость, исчисленный исходя из стоимости ГСМ без учета налога на горюче-смазочные материалы по ставке 20 процентов. Какая ставка налога на добавленную стоимость должна указываться в графе «ставка НДС» при заполнении счета-фактуры, если в графе «цена» указывается продажная цена с учетом налога на ГСМ?
В каком порядке следует исчислять налог на добавленную стоимость предприятию бытового обслуживания, осуществляющему сборку электроприборов из приобретенных запасных частей и реализующему их как товар по безналичному расчету?
Следует ли предприятию, закрывающему полученные авансы в том же отчетном периоде, в котором они получены, отражать указанные суммы в книге продаж?
Следует ли предприятию, закрывающему полученные авансы в том же отчетном периоде, в котором они получены, отражать эти операции в налоговой декларации?
Предприятие, использующее труд инвалидов, бутилирует минеральную воду и реализует ее населению. Права ли налоговая инспекция, считающая, что предприятие занимается реализацией минерального сырья и поэтому не имеет право на льготу по применению налога на добавленную стоимость?
Товар приобретен 29.09.97, т. е. в соответствии с договором товар переходит в собственность покупателя после отгрузки со склада поставщика, и фактически оплачен поставщику 30.09.97, но оприходован только 01.10.97. Налоговая инспекция трактует данную операцию как предоплату за товар и сумму НДС к возмещению не принимает. Права ли налоговая инспекция?
С какого момента применяются изменения, внесенные Федеральным законом от 28 апреля 1997 г. N 73-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» в порядок применения льготы по уплате налога на добавленную стоимость предприятиями, использующими труд инвалидов, в части товаров, не подлежащих освобождению по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации?
Будет ли полученный из переработки товар являться продукцией собственного производства в целях применения налоговой льготы, предоставленной по уплате НДС в соответствии с пп.»х» п.1 ст.5 Закона от 06.12.91 «О налоге на добавленную стоимость»?
Заготконтора закупает у населения овощи и мясо. Часть этих товаров реализуется оптом другим организациям, а другая часть отпускается в свои магазины, числящиеся у нее на балансе. В каком порядке определить оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость?
Магазином из секции за наличный расчет реализуется товар различным организациям. Следует ли рассматривать эти продажи как оптовый оборот в целях налогообложения?
Может ли мелкооптовое предприятие в целях исчисления налога на добавленную стоимость применять Постановление Госкомстата России от 01.04.96 N 25 «Об утверждении Инструкции по определению розничного товарооборота и товарных запасов юридическими лицами, осуществляющими розничную торговлю и общественное питание»?
Какими нормативными документами следует руководствоваться при определении оптового и розничного товарооборота для исчисления НДС по малым предприятиям?
Российское предприятие АО заключило с японской фирмой договор, согласно которому АО является исполнителем по реализации проекта организации междугородной кабельной сети в Республике Узбекистан. Финансирование объекта осуществляется на основании межправительственного японо-узбекского соглашения японской стороной. По сообщению японской фирмы и представителей узбекской стороны в средствах на финансирование данного проекта затраты на оплату НДС не предусматриваются. Облагаются ли НДС работы, выполняемые АО на территории Узбекистана: монтаж, тестирование, проверка, измерение, настройка, пусконаладка оборудования и составление требующейся в связи с этими работами документации?
1. Как взимается лицензионный сбор за производство, розлив, хранение, оптовую реализацию алкогольной продукции: в размере 500 минимальных размеров оплаты труда за право оптовой реализации или же по 500 минимальных размеров оплаты труда за оптовую реализацию каждого из 13 видов, перечисленных в ст.1 Закона N 5-ФЗ? 2. Что такое «территориально обособленный объект»?
Наше предприятие реализует спирт по рыночной цене, которая включает в себя НДС, акциз, цену самого спирта. При реализации спирта предприятиям ликеро-водочной промышленности спирт отпускается с акцизом 12 руб. за 1 литр, и тогда цена спирта — ниже его себестоимости. Предприятиям медицинской промышленности — с акцизом 8 руб. за 1 литр, тогда цена спирта — выше его себестоимости. При реализации одной и той же продукции применяются две разные ставки акциза, что существенно влияет на налогооблагаемую базу по прибыли. Каков порядок применения п.2.5 Инструкции N 37 в нашем случае?
Предприятие производит выплату вознаграждения за работу по договору подряда и возмещает расходы, понесенные физическим лицом по проезду и проживанию в связи с выполнением работ согласно договору. Какая сумма подлежит включению в совокупный налогооблагаемый доход физического лица: вся выплачиваемая сумма вознаграждения или сумма за вычетом расходов по проезду и проживанию?
Каков порядок налогообложения подотчетных сумм, своевременно не возвращенных в кассу предприятия?
Предприятие выплачивает заработную плату работникам два раза в месяц в виде аванса и заработной платы за вторую половину месяца. Следует ли при выплате аванса производить удержание и перечисление подоходного налога в бюджет?
Включаются ли в совокупный доход физического лица суммы безвозмездных субсидий гражданам Российской Федерации, нуждающимся в улучшении жилищных условий?
Каков порядок налогообложения суммы материальной выгоды, полученной по вкладам в банках: а) вклад открыт под проценты, не превышающие ставку рефинансирования, а превышение возникает с учетом ее последующего снижения; б) начисление процентов производится по окончании договора вклада?
Подлежат ли налогообложению проценты за просроченный срок выплаты (сумм компенсаций в связи с инфляцией, суммы упущенной выгоды)?
Применяется ли льгота, предусмотренная пп.»т» п.1 ст.3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 «О подоходном налоге с физических лиц», при продаже гражданами интеллектуальной собственности?
Каков порядок предоставления льготы по приобретению жилья в 1998 г. гражданам, начавшим пользоваться ею до внесения Изменений N 4 в Инструкцию «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц»?
Облагается ли НДС стоимость имущества товарищества с ограниченной ответственностью, передаваемого физическому лицу сверх вступительного взноса при его выходе из состава учредителей? Предприятие не реорганизуется и не ликвидируется. Подлежащая выплате стоимость имущества превышает вступительный взнос
Начисляется ли НДС на средства, полученные городским комитетом по управлению имуществом на аукционах и конкурсах от продажи преимущественного права на заключение договора аренды объектов муниципальной собственности?
При начислении отпускных, компенсаций за неиспользованный отпуск, пособий по временной нетрудоспособности и других выплат, исчисляемых с учетом районных коэффициентов и северных надбавок, предприятиями в целях налогообложения производилось разделение начисленной суммы на сумму, включаемую в доход для удержания подоходного налога по прогрессивной шкале, и сумму для удержания подоходного налога по ставке 12%, как это предусмотрено ст.6 Закона «О подоходном налоге с физических лиц». Правильно ли это?
Какие документы предъявляются в налоговые органы в обоснование сложившихся рыночных цен при реализации на рынках ближнего зарубежья продукции по ценам ниже себестоимости?
Каков порядок определения объема выпускаемой продукции (работ, услуг) при отнесении расходов по добровольным видам страхования на себестоимость продукции (работ, услуг) в соответствии с пп.»р» п.2 Положения о составе затрат N 552 в том случае, когда договор страхования заключен не с начала года?
Что лежит в основе включения в себестоимость: «начисление» взносов во внебюджетные фонды или их «перечисление»?
О раздельном учете затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), освобождаемых от НДС
Каков порядок применения льготы, предусмотренной пп.»а» п.6 Инструкции N 33? Санаторий является структурной единицей железной дороги без права юридического лица. Облагаются ли налогом на имущество автобус, обслуживающий отдыхающих, клуб-столовая, проходная и административный корпус санатория?
Какие ставки подоходного налога с физических лиц применяются к заработной плате за декабрь 1997 г., выплачиваемой после 10 января 1998 г.?
Можно ли рассматривать услуги чартерных рейсов при переездах из одного города в другой с целью управления и контроля за производственным процессом сотрудников аппарата управления как транспортное обслуживание работников аппарата управления и в этом случае при исчислении налога на прибыль налогооблагаемую базу уменьшить на сумму счетов, выставленных по данным услугам?
На хлебопекарном предприятии (ОАО) введено в действие положение о порядке и условиях выплат стимулирующего характера. Основными критериями при определении размера вознаграждения в ОАО является квалификация работника в соответствии с тарифной ставкой, разрядом, окладом, стажем работы. Выплаты производятся в виде ежемесячных надбавок к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т. д
Нами оплачены иностранной фирме услуги по рекламе нашей продукции за рубежом. В счетах иностранной фирмы, предъявленных к оплате, НДС не выделен. Согласно пп.»г» п.9 Инструкции N 39 мы являемся плательщиками НДС. По какой ставке должен быть начислен НДС? Подлежит ли он зачету?
В настоящее время в органы ЗАГСов обращаются граждане за регистрацией расторжения брака по решению суда, вынесенному до 1996 г. В резолютивной части таких решений определена сумма госпошлины в ценах, действовавших на тот период. Имеют место случаи, когда в резолютивной части решения суда от 1996-1997 гг. определяется размер госпошлины, подлежащей уплате при обращении в органы ЗАГСа. Каков порядок взимания госпошлины?
ЗАО имеет на территории Республики Казахстан филиал, который зарегистрирован в установленном порядке в соответствии с законодательством Республики Казахстан и Российской Федерации, состоит на учете в налоговых органах, имеет расчетный счет и ведет отдельный баланс. Филиал из материалов, полученных от головного предприятия, расположенного в России, изготавливает продукцию и проводит ее отгрузку покупателям в Россию по заказам головного предприятия и покупателям Республики Казахстан по заказам филиала. Каков порядок применения филиалом НДС, налога на прибыль, налога на имущество, налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, а также сбора на нужды образования?
Облагаются ли НДС услуги по сдаче судов в аренду (фрахтование на время) с экипажем во временное владение и пользование иностранным арендаторам в случае, если в налоговые органы предоставляется выписка иностранного банка о проведении зачета денежных средств вместо выписки банка, подтверждающей фактическое поступление выручки от иностранного лица за оказанные услуги на счет российского налогоплательщика в российском банке, зарегистрированном в налоговом органе?
Особенности функционирования трубопроводного транспорта нефти и сложившаяся практика расчетов с грузоотправителями не всегда дают возможность сразу при получении денежных средств в виде аванса определить конкретного грузоотправителя. Как правило, информация поступает в бухгалтерию только по окончании месяца. Правомочно ли составлять один счет-фактуру на авансовые платежи по каждому грузоотправителю один раз в месяц с последующей корректировкой?
Трастовая компания осуществляет операции по купле-продаже прав на денежные зачеты в соответствии с положением, утвержденным Письмом N 3-Б1-07/ПВ-6-09/738/130-96 от 22.10.96. Права на денежные зачеты приобретаются в собственность компании, а затем продаются третьим лицам. Право на денежный зачет оформляется договором об уступке права требования и представляет собой имущественные права (права на получение дебиторской задолженности), которые служат объектом купли-продажи. В настоящее время денежные зачеты котируются на внебиржевом рынке ценных бумаг. Является ли право на денежный зачет, производимый в соответствии с указанным нормативным актом, ценной бумагой в соответствии с законодательством РФ?
Включаются ли в состав нематериальных активов и, соответственно, в состав расходов предпринимателя без образования юридического лица стоимость квалификационного аттестата и стоимость лицензии на занятие аудиторской деятельностью?
Согласно договору ООО выступает в качестве Заказчика, осуществляющего по поручению Инвестора, за его счет и в его интересах организацию выполнения отдельными исполнителями (проектировщиками, подрядчиками и т. д.) целевой программы по освоению земельного участка и строительству на нем административного здания. Является ли сумма поступивших от Инвестора средств на финансирование целевой программы объектом обложения НДС?
Наша организация заключила договор с ЗАО на проведение гарантийного ремонта импортных автомобилей, продаваемых этой компанией на территории РФ. ЗАО реализует автомобили от своего имени с гарантией, включенной в цену товара, но не имеет собственной ремонтной базы. В связи с этим наша организация приняла на себя обязательства по гарантийному обслуживанию таких автомобилей. Мы самостоятельно приобретаем необходимые для гарантийного ремонта запчасти. Ремонт оплачивает ЗАО. Оплата осуществляется как по мере выполнения работ, так и авансовыми платежами
Каков порядок уплаты НДС при передаче предприятием-учредителем дочернему обществу основных средств в качестве взноса в уставный фонд? Согласно разъяснениям налоговой инспекции в случае передачи имущества в уставный капитал предприятие-учредитель должно произвести восстановление сумм, ранее списанных в дебет счета 68 по кредиту счета 68 в корреспонденции со счетом 81. Правильно ли это?
Во избежание банкротства морской пароходной компании возможно ли освобождение от НДС фрахтовых платежей, получаемых компанией по договорам тайм-чартера от иностранных фрахтователей за период 1996-1997 гг., и от уплаты начисленных налоговыми органами сумм штрафных санкций?
Являются ли объектом налогообложения обороты по реализации продукции (работ, услуг) внутри предприятия при исчислении налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы и сбора за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний?
В феврале 1997 г. Внешэкономбанк перевел клиринговую валюту ОАО в доллары США. Указанные денежные средства не являлись реальной валютой, а подлежали переоформлению в ценные бумаги в виде облигаций внутреннего валютного займа, которые были получены ОАО в ноябре 1997 г. Влияет ли образовавшаяся курсовая разница при определении фактической прибыли по результатам работы за 1997 г. для целей налогообложения?
АО заключило с ОАО договор на выполнение проектных работ в рамках реставрации Большого Кремлевского дворца. Договор был заключен с учетом НДС и состоял из 3-х этапов. Акты за выполненные работы по первому и второму этапам были закрыты и оплачены в первом полугодии 1997 г. с НДС. Акт по третьему этапу был подписан 30 июля 1997 г., а в начале июля получена льгота на указанные работы. АО отказалось платить НДС по третьему этапу
Каков механизм начисления сбора за перекачку, перевалку и налив нефти в связи с изменением соответствующих тарифов в системе магистральных трубопроводов?
Принимаются ли к зачету суммы НДС по подакцизным товарам, изготовленным на давальческих условиях сторонними организациями, уплаченные этим организациям?
Каков порядок возмещения НДС, уплаченного таможне за временный ввоз оборудования? Могут ли таможенные пошлины и сборы, уплаченные за временный ввоз оборудования, быть списаны на себестоимость работ (услуг) при исчислении налога на прибыль?
Каковы размер и порядок взимания пени по подоходному налогу в 1998 г.?
1. Каковы размеры платы за загрязнение окружающей природной среды при выбросах в атмосферу загрязняющих веществ от стационарных и передвижных источников, при сбросах загрязняющих веществ в поверхностные и подземные воды и др.?
Входит ли в компетенцию Министерства финансов рассмотрение разногласий налогоплательщиков с органами налоговой полиции?
Каковы порядок и условия применения п.16 Инструкции N 121 от 12.06.81 при оплате за аренду земли в следующей ситуации: электромеханический завод является государственным унитарным предприятием с правом хозяйственного ведения, поэтому мы считаем, что арендная плата за землю должна производиться согласно пп.»а» п.16 указанной Инструкции, т. е. прежде всего погашается недоимка, затем пеня? Москомзем применяет пп.»б» п.16 в части погашения недоимки и начисления пени
Возможно ли неприменение повторного взыскания налогов в бюджет и внебюджетные фонды, когда эти налоги были по платежному поручению предприятия (ОАО) списаны банком с расчетного счета предприятия, но до бюджета и внебюджетных фондов по вине банка не дошли, если впоследствии банк был признан банкротом и ликвидирован?
В Письме Высшего Арбитражного суда от 28.08.95 N С1-7/ОП-506 говорится, что при реорганизации юридического лица к вновь возникшему юридическому лицу переходят права и обязанности реорганизуемого юридического лица в соответствии с передаточным или разделительным балансом. Следует ли из этого, что при наличии недоимки в бюджеты различных уровней и финансовых санкций у какого-либо филиала его зарегистрируют в качестве юридического лица, являющегося правопреемником, без предварительного погашения задолженности перед бюджетами различных уровней?
ЗАО в соответствии с действующим законодательством продает по рыночной цене (выше номинальной стоимости) свои акции, ранее выкупленные обществом у акционеров. Относится ли на счет 87 «Добавочный капитал» субсчет «Эмиссионный доход» разница между продажной ценой при вторичной реализации (размещении) выкупленных у акционеров акций и их номинальной стоимостью?
Следует ли применять к предприятиям и организациям оптовой и розничной торговли для целей налогообложения порядок распределения издержек обращения, утвержденный Комитетом РФ по торговле и согласованный с Минфином России от 20.04.95 N 1-550/32-2?
Лизинговая компания планирует заключить договор лизинга, в соответствии с которым она должна закупить и передать лизингополучателю на условиях финансовой аренды (лизинга) сроком на три года комплекты мультифазных насосных станций для перекачки нефтегазовой смеси. К оборудованию, сдаваемому в лизинг, планируется применить механизм ускоренной амортизации с коэффициентом 3. Каким документом следует руководствоваться при решении вопроса о применении механизма ускоренной амортизации?
В декабре 1996 г. работником предприятия было подано в бухгалтерию заявление о предоставлении ему льготы по подоходному налогу в связи с приобретением в ноябре 1996 г. квартиры. Однако по вине бухгалтерии в результате допущенной технической ошибки при расчете подоходного налога заявление работника не было учтено и льгота по налогу за 1996 г. не предоставлена. Имеет ли право предприятие, обнаружив ошибку в текущем году, в соответствии с п.13 Указа N 685 уточнить расчет подоходного налога за 1996 г. за счет предоставления льготы работнику?
Совет директоров общества «осуществляет общее руководство деятельностью общества» согласно ст.64 Федерального закона «Об акционерных обществах». Является ли сумма оплаченных авиабилетов для членов Совета директоров их доходом и облагается ли подоходным налогом, если билеты приобретены для исполнения функций членам Совета директоров? В частности, ТОО (дочерним обществом) приобретены авиабилеты на полет в другой город на Совет директоров АО (основное общество). После возвращения билеты сданы в бухгалтерию
За счет каких источников уплачивается налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте?
Предприятие-клиент заключает кредитное соглашение с банком. В кредитных договорах не предусмотрено изменение процентной ставки, договора не пролонгировались, но в течение срока действия кредитного договора ставка рефинансирования ЦБ РФ изменялась. На наш взгляд, клиенты банка обоснованно применяют норму ст.422 ГК РФ, которая устанавливает, что даже принятие закона, а не нормативного акта, устанавливающего для сторон обязательные правила иные, чем были предусмотрены договором, не может отменить условия ранее заключенного договора. В связи с этим клиенты банка формируют затраты, относимые на себестоимость в размере процентов по кредитам, установленных кредитным договором при его заключении, руководствуясь 3-м абзацем пп.»с» п.2 Постановления N 552 и п.2 ст.422 ГК РФ. Правильно ли это?
Облагается ли НДС доход в виде вознаграждения, полученный ЗАО, являющимся поверенным по договору «Поручение», заключенному с Комитетом РФ по рыболовству на организацию промысла водных биологических объектов? Распространяется ли порядок применения НДС, изложенный в Письме ГНС России и Минфина России от 25.12.96 N В6-03/887, 04-03-08, на посреднические услуги?
Аудиторской фирме в процессе осуществления аудиторской деятельности необходимо использование большого количества информации. Правомерно ли при этом отнесение на себестоимость расходов на подписку на периодические издания по бухгалтерскому учету, аудиту, анализу, экономике, финансам, праву не через каталог Федеральной службы почтовой связи РФ, а у юридического лица, оказывающего такие услуги? Следует ли требовать у этой организации лицензию на право проведения подписки?
Приказом N 170 установлено, что, если цена на товары «в течение года снизилась» либо товары «морально устарели или частично потеряли свое первоначальное качество», они «отражаются в бухгалтерском балансе на конец отчетного года по цене возможной реализации, если она ниже первоначальной стоимости заготовления»
Наша организация, являясь профессиональным участником рынка ценных бумаг, в конце 1997 г. в соответствии со своей учетной политикой, руководствуясь Приказом N 170, создала резервы под обесценение вложений в ценные бумаги. На сумму созданных резервов сделаны записи по Дт 80 и Кт 82
Каков порядок возмещения НДС, уплаченного поставщикам украинских товаров, при условии выделения НДС в расчетных документах?
За счет кредитов банков Германии на основании межправительственных соглашений осуществляется государственная целевая программа жилищного строительства для военнослужащих, выведенных из Германии. Для этого немецкая фирма приняла решение производить дома на территории России, для чего между фирмой и ТОО был заключен агентский договор, по которому ТОО от своего имени и за счет фирмы (целевых средств) заключает на территории России договоры на изготовление и поставку жилых домов. Является ли деятельность ТОО оказанием экспортных услуг (работ) в целях получения льготы по НДС согласно пп.»а» п.1 ст.5 Закона «О НДС»?
В настоящее время сложилась практика, когда предприятия, имеющие в своем составе филиалы, осуществляющие свою деятельность не по месту регистрации, перечисляют налоги и сборы по месту регистрации и нахождения юридических лиц
Что считать первым товарным продуктом при добыче подземных вод при определении налогооблагаемой базы для отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы, если первый полученный продукт не реализуется, а передается в дальнейшую переработку?
Следует ли учитывать при расчете налога на содержание жилищно-коммунального хозяйства и налога на пользователей автодорог
Просим дать разъяснения по п.2 ст.5 Федерального закона РФ «О дорожных фондах в Российской Федерации» в части максимального размера льготы по налогу на пользователей автомобильных дорог по отчислениям в территориальный дорожный фонд, предоставляемой законодательным представительным органом власти субъекта Федерации
Малое коммерческое предприятие выполняет на основе хозяйственного договора НИОКР. Если малое коммерческое предприятие отвечает требованиям, предъявляемым к учреждениям науки, может ли на него распространяться льгота по НДС при выполнении хоздоговорных НИОКР?
Должны ли включаться в оборот, облагаемый НДС, предоплаты, полученные от зарубежных заказчиков, за предстоящее выполнение НИОКР российскими учреждениями образования или науки?
За счет какого источника следует производить уплату НДС поставщикам материальных ресурсов при выполнении учреждением науки НИОКР для зарубежных заказчиков?
Российское учреждение науки выполняет научно-исследовательскую и опытно-конструкторскую работу на территории России по заказу иностранной организации. Освобождается ли от НДС данная работа?
Предприятие, не являющееся учреждением науки или образования, заключает договор на выполнение НИОКР с учреждением науки. Должен ли заказчик производить оплату за эти работы с учетом НДС в том случае, если финансирование данных работ производится за счет бюджетных средств, предоставленных на возвратной основе?
Учреждение науки заключает договор на выполнение НИОКР с предприятием (не являющимся учреждением образования или науки) за счет бюджетных средств на возвратной основе. Освобождаются ли от НДС НИОКР, выполненные за счет бюджетных средств на возвратной основе?
Учреждение науки заключает договор на выполнение НИОКР с предприятием (не являющимся учреждением образования или науки). Финансирование этих НИОКР осуществляется за счет бюджетных средств на возвратной основе. Должны ли включаться в облагаемый оборот бюджетные средства на возвратной основе у заказчика (у учреждения науки)?
Учреждение науки, являющееся исполнителем НИОКР, заключило договор на выполнение одного из этапов этой научной работы с соисполнителем (не являющимся учреждением образования или науки). Средства для оплаты НИОКР заказчику выделены из Российского фонда технологического развития. Правомерно ли использование льготы по НДС при выполнении НИОКР соисполнителем?
Учреждение науки, являясь исполнителем освобожденных от налога на добавленную стоимость НИОКР, привлекло соисполнителя для оказания научно-технических услуг, которые оплачены соисполнителю с учетом НДС. Правомерно ли предъявление учреждением науки к зачету (возмещению из бюджета) суммы НДС, уплаченного соисполнителю?
Учреждение науки выступает заказчиком НИОКР. Исполнителем является предприятие, не относящееся к учреждениям науки и образования. Выполнение этих НИОКР осуществляется за счет денежных средств, выделенных из внебюджетного фонда. Должен ли заказчик в этом случае при оплате за выполнение НИОКР уплачивать исполнителю сумму НДС?
Комитет по муниципальному имуществу оказывает платные услуги по технической инвентаризации и оценке недвижимого имущества, выдаче информации о регистрации прав и другие платные услуги. Может ли данный комитет являться плательщиком НДС?
Государственное образовательное учреждение является пользователем государственного имущества (на правах оперативного управления), часть которого на основании заключенных договоров сдает в аренду другим организациям, за что получает арендную плату. Услуги по сдаче в аренду государственного имущества облагаются налогом на добавленную стоимость. При этом согласно нормативному Письму Минфина России и Госналогслужбы России от 08.12.93 NN 143, ЮУ-4-15/194н арендатор государственного имущества перечисляет арендную плату в бюджет. В связи с чем арендатор государственного имущества при перечислении в бюджет арендного платежа осуществляет и перечисление в бюджет суммы НДС. Распространяется ли данный порядок перечисления НДС в бюджет арендаторами государственного имущества на арендаторов, арендующих государственное имущество у образовательных учреждений?
Предприятие осуществляет облагаемую НДС и не облагаемую этим налогом деятельность. Суммы налога, уплаченные поставщикам материальных ресурсов, относятся на расчеты с бюджетом (в дебет счета 68 субсчета «Расчеты с бюджетом по НДС») по удельному весу облагаемых оборотов в общей сумме выручки от реализации, включая как облагаемые НДС, так и не облагаемые этим налогом обороты. Правомерно ли это?
Предприятие осуществляет производство полиграфической продукции при наличии лицензии на полиграфическую деятельность. Наряду с другой полиграфической продукцией предприятие выпускает этикетку для лекарственных средств и препаратов. При этом указанная этикетка включена в Общероссийский классификатор продукции в класс 94 0000 «Медицинская техника» и числится под кодовым обозначением 94 6718. Достаточно ли для использования льготы по НДС отнесения этикетки к классу 94 0000 данного Классификатора в том случае, если производство этой этикетки не подлежит обязательному лицензированию, предусмотренному для медицинской техники?
Организация, имеющая лицензию на право оказания медицинских услуг населению, наряду с лечебной и лечебно-профилактической деятельностью в целях профилактики здоровья оказывает услуги с использованием сауны. Освобождается ли от НДС плата за посещение сауны, взимающаяся указанной организацией?
Специализированная детско-юношеская спортивная школа является государственным образовательным учреждением, имеющим соответствующую лицензию. Наряду с основной деятельностью спортивная школа организовала спортивно-оздоровительный центр. Данный центр оказывает платные услуги детям и подросткам по предоставлению массажа
Предприятие реализовало в 3 и 4 кв. 1997 г. экскурсионные путевки произвольного образца. Распространяется ли на такие путевки действие Письма Госналогслужбы России, Минфина России и Госкомтуризма России от 25.09.96 NN ВЗ-4-03/58н, 04-03-07, СШ-01/449?
Предприятие, имеющее на балансе плавательный бассейн, осуществляет деятельность по проведению занятий с детьми в секциях по плаванию. Подлежат ли обложению НДС услуги, оказываемые детям с использованием этого плавательного бассейна?
Каким образом ведется нумерация счетов-фактур: ежегодно начиная с первого номера или продолжается нумерация с прошлого года?
Согласно договору комиссии право установления цены реализации предоставлено комиссионеру. Комиссионер сверх комиссионного вознаграждения, предусмотренного договором, получил от реализации товаров дополнительные суммы и направил их на увеличение прибыли. Включаются ли указанные суммы в оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость?
Администрация оптового рынка взимает с торговцев сбор за право торговли. Подлежат ли указанные суммы обложению налогом на добавленную стоимость как оказываемая платная услуга (аренда)?
В результате пожара в складском помещении оптовой базы утрачена часть товаров, предназначенных для реализации. Как правильно отразить суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при их приобретении?
Управление рабочего снабжения организовало для населения распродажу излишков товаров, закупленных для централизованных поставок. В каком порядке исчисляется налог на добавленную стоимость?
В связи с выходом Письма ГНС РФ от 18.08.97 N В3-6-18/596 просим разъяснить порядок применения льготы по налогу на добавленную стоимость для нашего предприятия, занимающегося торгово-закупочной деятельностью (инвалиды составляют более 50% от общего числа работников) в 1995-1996 гг. Так как вышеназванная льгота предприятием не применялась, имеется ли возможность скорректировать расчет по НДС в настоящее время?
Предприятие ЖКХ в счет бюджетного финансирования получает товары. Эти товары отпускаются другим предприятиям-кредиторам за оказанные услуги. В каком порядке исчисляется налог на добавленную стоимость по этим операциям?
Предприятие арендует производственное помещение. Правомерно ли отнесение на расчеты с бюджетом сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных за электроэнергию и коммунальные услуги?
Наше предприятие занимается продажей товаров, приобретенных у других предприятий и изготовленных в собственном производстве. Собственное производство — изготовление хлебобулочных изделий. Выручка от реализации продукции собственного производства не определяется отдельно, а учитывается в составе общего товарооборота. В каком порядке исчисляется в этом случае налог на добавленную стоимость?
Магазин занимается только розничной торговлей и не относит на расчеты с бюджетом сумму налога на добавленную стоимость, уплаченную поставщикам по приобретенным для перепродажи товарам. Может ли в этом случае магазин не вести книгу покупок?
Таможенным органом произведена корректировка таможенной стоимости. Какая стоимость должна применяться при определении базы для исчисления налога на добавленную стоимость при реализации товаров на территории Российской Федерации: контрактная или скорректированная?
Предприятие, применяющее труд инвалидов, реализует произведенную продукцию в страны СНГ. Освобождаются ли от налога на добавленную стоимость указанные обороты?
Магазин реализует населению товары, переданные на комиссию промышленным предприятием. Является ли в этом случае магазин комиссионером с участием в расчетах в целях исчисления налога на добавленную стоимость?
Какими критериями следует руководствоваться общественному фонду, претендующему на право применения льготы по уплате налога на добавленную стоимость, предусмотренной пп.»ф» п.1 ст.5 Закона РФ от 06.12.91 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость»?
Разъясните порядок исчисления налога на добавленную стоимость в случае выплаты предприятием заработной платы своим сотрудникам товарами, полученными от осуществления бартерных операций
Аптека ведет раздельный учет по реализации медикаментов и парфюмерно-косметических товаров. Включается ли в этом случае стоимость медикаментов в расчет средней расчетной ставки?
Розничный магазин торгует ювелирными изделиями авторской работы, признанными изделиями народно-художественного промысла, и серийной продукцией ювелирных заводов. В каком порядке определяется льготируемый оборот по авторским изделиям?
Имеет ли право предприятие, использующее труд инвалидов и находящееся в собственности общественной организации инвалидов, на применение льготы по уплате налога на добавленную стоимость при торговле подакцизными товарами?
Имеет ли право на получение льготы по уплате налога на добавленную стоимость предприятие, имеющее в составе работающих более 50 процентов инвалидов, при сдаче в субаренду помещений?
Услуги по доставке пенсий и пособий, оказываемые отделениями почтовой связи, оплачиваются за счет средств Пенсионного фонда Российской Федерации. Должны ли названные услуги облагаться налогом на добавленную стоимость?
Законом о налоге на добавленную стоимость предусмотрено освобождение от налога на добавленную стоимость операций, связанных с обращением ценных бумаг. Просим разъяснить, правомерно ли начисление НДС на акции при проведении бартерного обмена этих акций на товар?
Согласно ст.818 ГК РФ долг покупателя товаров (работ, услуг) заменяется договором займа. Являются ли объектом обложения налогом на добавленную стоимость доходы, полученные по договору займа?
Предприятие определяет выручку от реализации товаров, работ, услуг в целях налогообложения по мере ее оплаты. Когда у предприятия появляются обязательства по уплате налога на добавленную стоимость в случае, если долг покупателя заменяется договором займа?
У предприятия есть дебиторская задолженность по отгруженным покупателям товарам, выполненным работам и оказанным услугам. Может ли предприятие долг покупателя заменить договором займа?
Являются ли объектом обложения налогом на добавленную стоимость средства, полученные субъектами малого предпринимательства по договору займа от областного государственного фонда поддержки малого предпринимательства?
Какая ставка НДС применяется при поставках периодических печатных изданий на Украину?
На основании заключенных договоров муниципальное предприятие предъявляет абонентам дополнительную плату за превышение нормативов сброса сточных вод в систему коммунальной канализации. Обязано ли коммунальное предприятие платить НДС и налог на прибыль с платежей за превышение норматива сброса сточных вод в систему канализации?
Я, частный предприниматель, занимаюсь книжной торговлей
Я, частный предприниматель без образования юридического лица, прошу дать разъяснения по следующим вопросам
Каков порядок налогообложения недвижимого имущества частных лиц, в частности, моторных лодок, яхт, катеров? Какие предусмотрены льготы при этом?
Каков порядок исчисления налога на пользователей автомобильных дорог образовательными учреждениями? Освобождаются ли такие учреждения от уплаты налога в части их непредпринимательской деятельности?
О дифференциации ставок акциза на нефть и газовый конденсат
Мы считаем, что независимо от выбранной учетной политики акционерного общества для целей налогообложения величина чистой прибыли для исчисления суммы дивидендов должна определяться как разность между балансовой прибылью, определенной исходя из начисленной суммы выручки, и величиной налога на прибыль, также определенной от прибыли от начисленной суммы валовой выручки
Предприятие заключило договор простого товарищества с частным предпринимателем, в соответствии с которым ведение общих дел поручено последнему. Отдельный баланс по совместной деятельности не составлялся, и НДС не уплачивался с оборотов по реализации, т. к. согласно ст.2 Закона РФ «О налоге на добавленную стоимость» частный предприниматель не является плательщиком НДС. В связи с изложенным просим разъяснить, кем из участников совместной деятельности должен уплачиваться НДС?
Облагается ли налогом на доходы у источника выплаты по ставке 15 процентов продажа иностранным предприятием товаров в рассрочку российской фирме?
Федеральным законом от 01.04.96 N 25-ФЗ внесены изменения в п.9 Инструкции от 11.10.95 N 39, а именно, в облагаемый оборот включаются средства, если их получение связано с расчетами по оплате товаров (работ, услуг). Подпункт «и» п.10 вышеназванной Инструкции остался без изменения, в результате указанные подпункты находятся в противоречии. Обязательно ли в настоящее время соблюдение условий, изложенных в пп.»и» п.10 Инструкции, при освобождении от НДС спонсорских средств, в частности, отсутствие у предприятия, их получателя, предпринимательской деятельности?
На каком счете следует отражать снабженческо-сбытовому предприятию стоимость оплаченных им товаров, если согласно договору на поставку продукции этот товар поступает к покупателю от предприятия-изготовителя, минуя склады снабженческо-сбытового предприятия. Следует ли в этом случае производить у снабженческо-сбытового предприятия возмещение входного налога на добавленную стоимость по таким товарам?
Является ли объектом обложения НДС безвозмездная передача в благотворительных целях права собственности на земельный участок некоммерческим организациям и учреждениям?
Следует ли завышение НДС по топливу, приобретенному у предпринимателя и реализуемому населению по регулируемым розничным ценам, считать занижением суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет? Предприятие, завысив отрицательную разницу по НДС, возмещаемую пропорционально установленным нормативам из бюджетов всех уровней, занизило сумму дотации, получаемую из бюджета. Следует ли в этом случае применять штрафные санкции?
Должен ли уплачиваться НДС при перераспределении между филиалами бывшего в употреблении оборудования?
Следует ли принимать к зачету НДС, если в первичных документах он выделен отдельной строкой, а в расчетных документах нет?
Просим разъяснить, распространяется ли льгота по налогу на добавленную стоимость, предусмотренная пп.»п» п.12 Инструкции Госналогслужбы Российской Федерации от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость», на обороты по реализации веночной продукции, лент для венков, памятников и других ритуальных принадлежностей в случае, если предприятие не изготавливает, а покупает и продает с наценкой указанные товары?
Просим разъяснить, подлежит ли обложению НДС плата за рассмотрение заявления, взимаемая в соответствии с Положением о лицензировании отдельных видов деятельности в области охраны окружающей среды, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.02.96 N 168 ?
Управление жилищно-коммунального хозяйства (УЖКХ) — служба заказчика — является структурным подразделением администрации города, балансодержателем муниципального жилищного фонда и уполномочено заключать договора на обслуживание жилого фонда с муниципально-унитарными предприятиями жилищно-коммунального хозяйства (МУПЖКХ)
Является ли товарищество собственников жилья (кондоминиум), осуществляющее за счет платы жильцов (участников товарищества), которая, в частности, расходуется на оплату труда производственного персонала товарищества, покупку материальных ценностей и покрытие других затрат, услуги по содержанию и ремонту общего имущества, плательщиком налога на добавленную стоимость?
АО на основании договора поручения с Роскомрыболовством осуществляет организацию промысла водных биологических объектов в определенном количестве тонн
Применяется ли льгота по НДС при перевозке пассажиров маршрутными такси?
Подлежит ли возмещению из бюджета НДС по товарам, реализуемым по цене ниже приобретения, включая НДС?
Взыскивается ли штраф за осуществление расчетов наличными денежными средствами сверх установленных предельных сумм с предприятия, получившего при осуществлении расчетов наличные денежные средства сверх установленных предельных сумм? Либо этот штраф применяется только к предприятию-покупателю?
Применяются ли штрафные санкции, предусмотренные пп.»а» п.1 ст.13 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», при доначислении сумм налогов расчетным путем на основании Указа Президента Российской Федерации от 23.05.94 N 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей»?
Штрафные санкции, установленные пп.»а» п.1 ст.13 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», применяются к сумме заниженной валовой прибыли или заниженной налогооблагаемой прибыли?
Какие штрафные санкции применяются по результатам камеральных проверок сданных расчетов (налоговых деклараций) в случае обнаружения занижения (сокрытия) подлежащих к уплате в бюджет налогов?
Применяется ли 10%-й штраф за непредставление расчета (налоговой декларации) на доначисленную в ходе документальной проверки сумму налога, исходя из того, что налогоплательщик должен был представить расчет на всю сумму налога, в том числе доначисленную?
С какого момента наступает ответственность банка за несвоевременное исполнение платежных поручений клиентов на перечисление налогов в бюджет?
Филиалы акционерного общества энергоснабжения участвуют в едином технологическом процессе выработки и распределения теплоэнергии, электроэнергии и мощности. Филиалы также выполняют работы по капитальному строительству производственных мощностей для других филиалов общества, а также отдельными филиалами выпускается продукция, используемая другими филиалами в производственной деятельности
Обращаемся к Вам с просьбой дать разъяснения, распространяется ли действие абз.3 п.1 ст.1 Федерального закона РФ от 06.12.94 N 57-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О НДС»: «…В случае, если предприятие не могло реализовать продукцию по ценам выше себестоимости из-за снижения ее качества или потребительских свойств (включая моральный износ) либо если сложившиеся рыночные цены на эту или аналогичную продукцию оказались ниже фактической себестоимости этой продукции, то для целей налогообложения применяется фактическая цена реализации продукции» — на перевозки грузов, осуществляемые автомобильным транспортом по заявкам юридических лиц?
В практике нашего предприятия налогооблагаемая база для расчета НДС при реализации основных средств и нематериальных активов, учтенных на балансе с НДС, уплаченным поставщикам, определяется как разница между ценой продажи и остаточной стоимостью. Правомерны ли наши действия?
1. Можно ли малым предприятиям, применяющим упрощенную систему налогообложения, пользоваться Книгой доходов и расходов несколько лет? 2. Нужно ли таким предприятиям составлять счета-фактуры при отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг?
В какой период включается в совокупный доход денежная компенсация, начисленная физическим лицам по решению суда в связи с ликвидацией предприятия?
Пунктом 3 Указа Президента РФ от 23.05.94 N 1004 «О некоторых вопросах налоговой политики» организациям с иностранными инвестициями установлена льгота по уплате налога на прибыль в федеральный бюджет в порядке, предусмотренном для малых предприятий. Однако вышеуказанная льгота в Закон N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» не внесена. Просим разъяснить
Организация-недоимщик осуществляет расчеты через счета третьих лиц. Вправе ли государственная налоговая инспекция предъявить в арбитражный суд иск о признании сделок, расчеты по которым производятся через счета третьих лиц, недействительными и взыскать все полученное по ним в доход государства?
Управление водоканала дополнительный доход, полученный при взимании повышенной платы за превышение норматива сброса сточных вод и загрязняющих веществ, относит на счет 80. Правильно ли ведется бухгалтерский учет и какие нормативные документы это подтверждают?
ОАО является Инвестором по инвестиционному контракту, заключенному с Заказчиком, в соответствии с которым Инвестор осуществляет вложение собственных, заемных и привлеченных денежных средств в строительство жилого дома. ОАО намеревается предложить принять участие в строительстве третьим лицам (в т. ч. физическим лицам) на основании договора о совместном жилищном строительстве. Результатом совместной деятельности должно явиться получение ее участниками квартир и оформление их в собственность
ООО по роду своей деятельности подпадает под определение организации кинематографии. Согласно Письму ГНС от 27.02.97 N ВЗ-4-03/8н от НДС освобождаются обороты по реализации услуг изготовителей фильмокопий по тиражированию фильма или изготовлению части фильма. Фактически ООО изготавливает фильмокопии по тиражированию фильмов, выполненные с кинопленки на видеокассеты. Получает ли ООО в данной ситуации льготу по НДС? Каков порядок предоставления льготы по налогу на прибыль, предусмотренной ст.12 Закона от 22.08.96 N 126-ФЗ? Каков порядок предоставления указанной льготы конкретной организации и по какой ставке будет осуществляться налогообложение прибыли в указанных в ст.12 случаях?
Каков порядок учета лизинговых платежей при определении базы налогообложения для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности? Уменьшают ли лизинговые платежи базу налогообложения, т. е. входят или нет указанные платежи в перечень затрат?
Относятся ли на себестоимость страховые платежи по добровольному страхованию арендованного имущества?
Облагаются ли НДС и налогом с продаж поставки запатентованных объектов в виде вклада в совместную деятельность? Облагается ли налогом прибыль, полученная от поставок запатентованной продукции по лицензионному договору, прибыль от инвестиций при производстве и реализации запатентованной продукции?
Каков порядок налогообложения доходов, полученных предприятием от государственных краткосрочных облигаций? Производится ли переоценка ценных бумаг у предприятий, не являющихся банками?
Наша организация занимается осуществлением перевозок. Правильно ли мы поступаем, что при расчетах налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы выручку от реализации услуг рассчитываем в виде разницы между суммой, полученной от заказчика, и суммами, уплаченными организациям-соисполнителям, выполняющим работы по поручению разрешений у дорожных служб на проезд автопоездов, фрахту судов, погрузку-разгрузку грузов и другие работы?
Согласно п.10 ст.12 Закона «О плате за землю» учреждения туризма освобождаются от уплаты налога на землю. Сохраняется ли льгота за этими учреждениями по земельному налогу на участок, необходимый для обслуживания здания, которое полностью или частично сдано в аренду?
Предприятие выполняет субподрядные работы для Ухтинского индустриального института на основании хозяйственного договора на создание (передачу) научно-технической продукции. Освобождаются ли эти работы от НДС?
Облагаются ли НДС обороты при осуществлении букмекерской деятельности?
Главный центр специальной связи оказывает услуги избирательным комиссиям по перевозке и доставке выборной корреспонденции по выборам депутатов в Государственную Думу Российской Федерации. Облагаются ли эти услуги НДС?
Редакция газеты «Труд» тиражирует газету в других городах России в виде фотоформ. Освобождаются ли эти услуги от НДС?
Журнал «Экономика» выпускает серию книг «1000 вопросов и ответов» под рубрикой «Библиотека налогоплательщика: налоги и учет в вопросах и ответах». Освобождаются ли от обложения НДС обороты по реализации данной продукции?
При документальной проверке российского предприятия выявлено, что оно уплачивало НДС за иностранное юридическое лицо в установленном законом порядке. Однако эти платежи не учитывались российским предприятием при определении среднемесячного платежа. Поэтому уплата текущего налога производилась ежемесячно, тогда как с учетом НДС, уплаченного за иностранное предприятие, следовало уплачивать налог ежедекадно. В связи с этим возникает вопрос: правомерно ли начисление пени за несвоевременное внесение платежей в бюджет данному предприятию?
При проверке российского предприятия налоговая инспекция установила факт перечисления денежных средств иностранному юридическому лицу за оказанные им услуги по наладке и пуску в эксплуатацию технологической линии и предъявила предприятию требования об уплате НДС, не удержанного с этих сумм выплат, аргументировав это тем, что иностранец, осуществляя данную деятельность, не состоял на учете в налоговом органе и не уплачивал налог на добавленную стоимость. Мы считаем, что данное требование безосновательно, поскольку плательщиком в любом случае является иностранное юридическое лицо, которое несет ответственность за нарушение налогового законодательства в виде штрафных санкций, а применение их к российскому предприятию незаконно. Просим разъяснить, верно ли наше утверждение?
Имеет ли право на льготу по НДС, предоставляемую при экспорте товаров за пределы СНГ, предприятие-товаропроизводитель, поставляющее товары на экспорт иностранному покупателю через российского комиссионера, в том случае, если сумма, поступающая от иностранного покупателя на счет комиссионера, не перечисляется предприятию-товаропроизводителю, а направляется на погашение ранее образовавшейся задолженности данного предприятия перед комиссионером? Остальные требования Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость», необходимые для обоснования льготы по НДС для экспортируемых товаров, предприятием-товаропроизводителем выполняются
Должны ли юридические услуги, оказываемые российской юридической фирмой иностранному клиенту, который намеревается стать учредителем российского предприятия, оплачиваться с учетом НДС, если эти услуги непосредственно состоят в подготовке Устава и представлении его на регистрацию, подготовке учредительных документов, а также связаны с регистрацией выпуска акций, получением разрешений и лицензий, необходимых для ведения уставной деятельности, предоставлением текущих консультаций?
Российское предприятие выступает агентом (комиссионером с участием в расчетах) российских юридических лиц по заключению договоров с иностранными фирмами на оказание услуг по организации участия российских организаций в международных выставках, проходимых за рубежом. Договора заключаются от имени агента и за счет предварительно полученных от российских экспонентов денежных средств, из которых затем оплачиваются счета иностранных организаторов выставок, предъявленные за аренду выставочной площади, оборудования, маркетинговую проработку, рекламу участия и т. п. Каким положением Закона Российской Федерации от 06.12.91 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» следует руководствоваться при определении места реализации данных услуг и с какой суммы денежных средств должно уплачивать НДС российское предприятие-комиссионер?
Является ли правомерным увеличение частными нотариусами состава расходов на суммы платежей по договорам страхования и размеров членских взносов?
На каких основаниях суммы неправильно взысканных налогов с налогоплательщиков подлежат возврату?
Являются ли имущественными долями комнаты в коммунальной квартире, переходящие в собственность в порядке наследования или дарения, в целях налогообложения в соответствии с Законом Российской Федерации от 12.12.91 N 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения»?
Правомерно ли предъявление претензий налоговыми органами к физическим лицам — плательщикам налога на имущество за предшествующие три года, если налоговый орган ранее не направлял налогоплательщику уведомление или извещение об уплате налога?
Каков порядок налогообложения выплат физическим лицам в виде грантов, предоставляемых в связи с реализацией Международной образовательной программы в области точных наук на паритетной основе российской стороной и Фондом Сороса: половина выплачивается из средств федерального бюджета, выделенных Минобразования, половина — из Института «Открытое общество — Фонд содействия» (Фонд Сороса)?
В каком размере должна быть уплачена госпошлина за государственную регистрацию расторжения брака, если решение суда о расторжении брака вынесено в 1995 или ином году и в выписке из решения суда о расторжении брака значится сумма госпошлины, которую супруги должны уплатить при обращении в органы ЗАГС?
В каком размере начисляется пеня за задержку уплаты земельного налога в 1998 г.?
В конце декабря 1996 г. я попал в автомобильную аварию, получил тяжелые травмы и пролежал в больнице до середины апреля 1997 г. Как только я вышел из больницы, тут же подал декларацию о своих доходах 1996 г. в налоговую инспекцию, где был оштрафован за несвоевременное представление декларации. Правомочны ли действия налоговой инспекции?
Я инвалид войны. В 1997 г. я жил в г. Омске и работал там же на заводе и подрабатывал сторожем в магазине. В соответствии с Законом Омской области от 05.02.96 N 40-ОЗ с меня не удерживался подоходный налог. В конце 1997 г. я переехал в г. Москву. Должен ли я подать декларацию и если должен, то удержат ли с меня подоходный налог с доходов, полученных в г. Омске?
После подачи декларации в налоговую инспекцию я вспомнил дополнительную информацию и подал новую, уточненную, декларацию. Если в дальнейшем я опять захочу уточнить данные, указанные в декларации, то можно ли это сделать и сколько раз?
В 1997 г. я работал только на одном месте работы. В том же году я продал свой автомобиль и получил от посреднической фирмы 130 млн. руб. В 1998 г. я получил от налоговой инспекции извещение о том, что я должен подать декларацию, если мой годовой доход превысил 12 млн. руб. Права ли налоговая инспекция, если в средствах массовой информации разъяснялось, что те, кто имели одно место работы, не должны подавать декларацию?
Могу ли я послать свою декларацию о доходах в налоговую инспекцию по электронной почте, в том числе по Internet?
Я работаю в нескольких коммерческих фирмах, и у меня нет времени стоять в очереди в налоговой инспекции, чтобы сдать декларацию о своих доходах. Как мне быть в таком случае?
В течение 1997 г. я пять раз менял свою квартиру и, соответственно, место регистрации по постоянному месту жительства. В январе 1998 г. я опять зарегистрировался по новому месту жительства. Хотя считаю, что налоговая инспекция меня не разыщет, я все же хочу подать декларацию о своих доходах. В налоговую инспекцию по какому месту жительства мне надо подавать декларацию?
Гражданин России проживал в 1997 г. за рубежом 193 дня. В течение этого года он получал доходы как на территории России, не имея там постоянного места работы, так и за ее пределами. Должен ли он подать декларацию о своих доходах 1997 г. в налоговую инспекцию по месту своего проживания на территории России?
Если я являюсь госслужащим и уже сдал в налоговую инспекцию декларацию о своих доходах 1997 г. в соответствии с гл. VII Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц», то нужно ли мне еще сдавать декларацию о доходах и имуществе в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 15.05.97 N 484 или достаточно взять справку в налоговой инспекции о том, что я сдал декларацию о доходах?
Может ли налоговая инспекция предоставлять сведения о доходах и имуществе лиц, замещающих государственные должности Российской Федерации, средствам массовой информации по их запросам?
Я принес сдавать в налоговую инспекцию декларацию о доходах и имуществе госслужащего. В налоговой инспекции мне сказали, чтобы я приложил к этой декларации справку о своих доходах с места работы. Права ли налоговая инспекция?
Имеют ли право органы местного самоуправления предоставлять льготы отдельным плательщикам в виде 100%-го освобождения на определенный срок от уплаты земельного налога?
Поступающие от поставщика на предприятие розничной торговли товарно-материальные ценности учитываются по ценам приобретения без выделения НДС, т. е. делается бухгалтерская проводка Дт 41 Кт 60, в связи с чем возникает вопрос о целесообразности ведения книги покупок по приобретенным товарно-материальным ценностям, предназначенным для последующей реализации в розницу
Каков порядок списания затрат по установке телефонов на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения?
Имеют ли право предприятия и организации независимо от форм собственности не включать НДС при предъявлении счетов за коммунальные услуги (отопление, водоснабжение, освещение) предприятиям, относящимся к государственной противопожарной службе?
Организация в счет задолженности за выполненные работы получает векселя банков. Как правило, реализация векселей производится с дисконтом. Возможно ли при исчислении выручки от реализации продукции для целей обложения налогом на добавленную стоимость принимать фактическую цену реализации векселей?
Предприятие, выполняющее функции единого заказчика, централизованно приобретает строительные материалы для строительства объектов с использованием денежных средств целевого финансирования, оприходует их к себе на склад с последующим направлением подрядным организациям. Возможно ли расценивать передачу материалов подрядным организациям как авансирование заказчиком строительно-монтажных работ без начисления налога на добавленную стоимость, т. е. минуя счета реализации?
Предприятие является заказчиком по строительству жилых домов для переселения жильцов из ветхого жилья за счет бюджетного финансирования. Освобождается ли в соответствии с пп.»т» п.12 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» от данного налога объем работ по внутриплощадочным инженерным сетям, коммуникациям и сооружениям, входящий в общий объем выполненных работ по жилому дому с привлечением бюджетных средств, поскольку наряду с жилыми домами ведется строительство тепловых и инженерных сетей по отдельным сметам, на выполненный объем которых начисляется налог на добавленную стоимость?
Каков порядок обложения акцизами в 1996 г. приготовленного к розливу ОАО специального крепкого хереса марочного, относящегося согласно Общероссийскому классификатору продукции к коду 91 7000 (вина виноградные, обработанные, специальные марочные)? По нашему мнению, вышеуказанное вино является разновидностью виноградных натуральных вин и согласно Закону «Об акцизах» входит в перечень подакцизных товаров и облагается акцизами
Каков порядок взимания косвенных налогов при совершении торговых операций между Россией и Украиной?
Согласно Письму Минфина N 04-03-04 от 21.04.94 НДС предприятиями, занимающимися оказанием услуг по приемке, хранению и реализации зернопродуктов, исчисляется по ставке 10%. ГНИ применяет ставку в общеустановленном порядке в размере 20%. Просьба разъяснить
Просим дать разъяснения по порядку применения п.5 ст.2 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций» и при необходимости внести следующие изменения
Правомерно ли производить реализацию в торговой сети водки, ликеро-водочной и другой алкогольной продукции крепостью свыше 28 процентов, арестованной в целях обращения взыскания на имущество должника, по ценам ниже минимальных, утвержденных Правительством Российской Федерации?
Какими документами следует руководствоваться при установлении ответственности налогоплательщиков за нарушение Федерального закона от 08.01.98 N 5-ФЗ «О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции» и какие органы осуществляют контроль за правильностью, полнотой и своевременностью внесения сбора в бюджет?
В каком размере производится пересчет суммы пеней, начисленных на задолженность организаций, своевременно и в полном объеме осуществляющих текущие платежи, погасивших просроченную задолженность по страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации до 01.05.98?
Действует ли в 1998 г. п.1 Указа Президента Российской Федерации от 06.03.97 N 189 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации»?
Как группируются фактические затраты, связанные с выполнением организациями государственного заказа за счет средств федерального бюджета?
Как осуществляется организациями, выполняющими государственный заказ за счет средств федерального бюджета, учет затрат, связанных с его выполнением, определение финансовых результатов и оформление первичной учетной документации?
На основании каких документов производится организациями учет затрат, связанных с выполнением государственного заказа за счет средств государственного бюджета?
Можно ли отнести пиво к безалкогольной продукции?
Кем и на основании каких сведений заполняется справка к товарно-транспортной накладной, заполнение которой предусмотрено Перечнем документов, подтверждающих легальность производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции на территории Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.08.97 N 1019?
Какие сопроводительные документы должна оформлять организация — производитель этилового спирта и алкогольной продукции при их отгрузке?
За счет чего покрываются расходы организаций на уплату сборов за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции?
Какими органами и на основании чего производится возврат сумм уплаченного сбора за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции, который производится в случае отказа лицензирующего органа в выдаче лицензии?
Возможно ли перечисление сбора за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции по нескольким лицензиям одним платежным поручением и есть ли особенности его оформления?
Кто является плательщиком сбора за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции?
Подлежит ли возврату (и в каких случаях) сбор за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции?
Взимается ли плата и в каком размере при переоформлении лицензий на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции, при возобновлении их действия, а также при выдаче новой лицензии взамен утраченной?
В какие сроки должна осуществляться уплата сбора за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции?
Под какие поставки по экспорту (импорту) этилового спирта, спиртосодержащих растворов или алкогольной продукции выдаются разовая и генеральная лицензии на их экспорт (импорт)?
Существуют ли особенности заполнения налогового расчета (декларации) суммы сбора за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции для организаций, осуществляющих экспорт (импорт) этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции?
Каковы рекомендации по заполнению налогового расчета (декларации) суммы сбора за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции?
Какая отчетность предусмотрена для контролирования правильности и своевременности уплаты сбора за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции?
Как уплачивается лицензионный сбор за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции при условии, что организации осуществляют одновременно несколько видов деятельности?
В связи с принятием Федерального закона от 08.01.98 N 5-ФЗ «О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции» должны ли организации, у которых срок действия лицензии оканчивается в 1998 г., начислять и уплачивать в текущем году сбор по данной лицензии?
Общественное объединение проводит бестиражные денежные лотереи на условиях, согласованных с Министерством финансов РФ
АО (Заказчиком) заключен контракт с иностранной фирмой (Подрядчиком) на строительство в рамках федеральной целевой программы. Подрядчик зарегистрировался в налоговых органах как постоянное представительство в целях налогообложения. Основными источниками финансирования данного проекта являются собственные средства АО и кредит международного консорциума банков под гарантии Правительств РФ и Великобритании
Какие документы необходимы для обоснования льготы по НДС при реализации товаров на экспорт через территорию Республики Беларусь?
Подлежит ли уменьшению налогооблагаемая прибыль на сумму недополученной из бюджета дотации на покрытие убытка, возникающего при отпуске газа населению по фиксированным ценам?
Каков порядок исчисления и уплаты подоходного налога с выплат по районному регулированию (районного коэффициента и северных надбавок) при расчете отпускных сумм и сумм пособий по временной нетрудоспособности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним районах?
Освобождаются ли от подачи декларации о совокупном доходе индивидуальные частные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, в случае осуществления деятельности, предусмотренной патентом?
Госстрой России просит дать разъяснение, какими документами Минфина следует руководствоваться по вопросам формирования свободных отпускных цен внутреннего рынка на импортные товары (продукцию) по состоянию на 1 января 1998 г. при определении стоимости строительства?
Каков порядок исчисления НДС по предприятиям, объединившим имущество в рамках договора о совместной деятельности без образования юридического лица и сделавшим свои вклады в виде имущественного взноса, а также каков порядок отражения в бухучете и отчетности этих операций? Облагаются ли НДС денежные средства, полученные по договору займа от юридического лица, не имеющего банковской лицензии, если их получение не связано с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)?
Освобождаются ли от уплаты НДС доходы от аренды игрового оборудования?
Предприятие (резидент России) импортирует с Украины товар и продает его в России российским резидентам. Если с 01.02.98 украинский поставщик будет выделять НДС в накладных, можно ли будет предприятию предъявлять НДС к зачету?
Включаются в фонд заработной платы коэффициенты и надбавки при исчислении целевого сбора на нужды образования? Каким нормативным документом следует при этом пользоваться?
Между предприятием и образовательным учреждением заключен договор о совместной деятельности, направленной на профессиональную подготовку студентов, обучающихся в образовательном учреждении. Для этих целей на предприятии создано образовательное подразделение, на базе которого осуществляется профессиональная подготовка, получена лицензия на право ведения предприятием образовательной деятельности. Вправе ли предприятие воспользоваться льготой по уплате налога на имущество, установленной п.»г» ст.4 Закона «О налоге на имущество предприятий» в отношении имущества, которое закреплено за образовательным подразделением?
Должны ли уплачивать налог на пользователей автомобильных дорог некоммерческие организации от поступающих денежных средств целевого назначения при осуществлении основной уставной деятельности?
1. Постановлением Правительства N 752 от 27.06.96 «О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в РФ» определено, что «доходом лизингодателя является разница между общей суммой лизинговых платежей… и суммой, возмещающей стоимость лизингового имущества». В связи с этим возникает вопрос: что является налогооблагаемой базой при исчислении налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы — выручка или валовый доход?
Предлагаем средства, направленные на мобилизационную подготовку, на содержание объектов мобилизационного назначения, а также строительно-монтажные работы на объектах мобилизационного назначения, работы по реконструкции (ремонту) и обслуживанию этих объектов освободить от НДС. Просим поддержать наше предложение и внести соответствующие изменения в Закон «О НДС»
Во исполнение постановления Правительства РФ металлургический комбинат (ОАО) ведет техническое перевооружение и реконструкцию производства. По контракту с немецкой фирмой предусмотрена поставка импортного оборудования, которая будет осуществляться в период 1998-2000 гг. Во избежание замораживания уже вложенных средств, в том числе кредитных ресурсов, возможно ли освобождение от НДС технологического оборудования, ввозимого на территорию РФ для металлургического комбината, и установление таможенных пошлин по этому оборудованию в размере 0,5%?
Наш элеватор по роду своей деятельности заключает с сельскохозяйственными предприятиями договоры займа, по которым выдает на определенный срок пшеницу, горюче-смазочные материалы. Каков порядок применения НДС по выданным в заем перечисленным товарам?
Просим дать разъяснения в связи с расхождениями областного закона «О внесении изменений и дополнений в областной закон «О порядке применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности субъектами малого предпринимательства области» и Федерального закона от 29.12.95 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства», т. к. по указанному областному закону налогооблагаемая база выбирается не в зависимости от вида хозяйственной деятельности, а в зависимости от ее результатов
Относятся ли к посредническим услугам с точки зрения обложения налогом на прибыль только услуги по договорам комиссии и поручения, как трактует Инструкция N 37, либо это понятие относится ко всем договорам, по сущности своей являющимся посредническими, как, например, договор транспортной экспедиции?
Наше предприятие занимается оптовой торговлей электротехнического оборудования. Какой показатель мы должны использовать для целей налогообложения при расчете предельных размеров расходов на рекламу — выручку или валовый доход?
Имеет ли право коммерческая организация с 01.01.98 не применять установленный п.5 Указа Президента N 685 новый порядок определения амортизационных отчислений?
Суммы НДС, уплаченные при приобретении основных средств и нематериальных активов, в полном объеме вычитаются из сумм налога, подлежащих взносу в бюджет, в момент принятия на учет основных средств и нематериальных активов. Какую дату считать моментом принятия на учет?
В крае сложилось тяжелое финансовое положение. Образовалась значительная сумма задолженности по финансированию расходных статей бюджета, в том числе по выплате пособий семьям, имеющим детей. Возможно ли в порядке исключения проводить взаимный зачет задолженности по платежам в бюджет предприятий по подоходному налогу и компенсациям семьям, имеющим детей?
Правомерно ли взимание налога на имущество с кинотеатров, сдающих имущество в аренду, например, при сдаче в аренду зала для проведения собрания?
Что является объектом налогообложения при исчислении НДС — рыночная цена или остаточная стоимость при реализации имущества ликвидируемого предприятия посредством торгов?
Должны ли облагаться НДС доходы от предоставления ссуд, кредитов, займов иностранным юридическим лицом, не имеющим лицензии на осуществление банковской деятельности, российскому юридическому лицу, а также пени, штрафы по предоставляемым ссудам?
О сборах за выдачу лицензии и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции
Австрийская фирма, не состоящая в России на учете в налоговом органе, готова организовать временный ввоз в Россию своего оборудования и провести в течение 3-х недель демонстрационный показ работы этого оборудования в действующем технологическом процессе на нашем предприятии. Затраты австрийской фирмы на осуществление данной работы будут состоять
Являются ли юридические консультации, коллегии адвокатов плательщиками НДС исходя из определения ст.2 Закона «О НДС», если учесть, что статуса юридического лица они не имеют и не осуществляют производственной и иной коммерческой деятельности?
В соответствии с действующим законодательством по налогу на прибыль льгота по финансированию капитальных вложений производственного назначения предоставляется только предприятиям сферы материального производства. Может ли предприятие включить в льготу капитальные вложения производственного характера, если оно занимается несколькими видами деятельности?
Предприятие получило в банке ссуду на производственные нужды, но частично погасило ее не в срок в соответствии с кредитным договором (просроченная ссуда в части непогашенного кредита). За счет этой ссуды в день ее получения были приобретены акции предприятия, компьютеры, оплачены штрафы по акту проверки ГНИ. Должны ли быть сторнированы ранее оплаченные проценты за пользование кредитом в размере ставки ЦБ, увеличенной на три пункта, в момент перехода ссуды в разряд просроченной? Будет ли считаться нецелевым использованием кредита оплата указанных расходов?
У предприятия в результате хозяйственной деятельности возникла дебиторская задолженность. Каков порядок списания на убытки дебиторской задолженности, если этим предприятием предъявлялись иски в суд, но предприятия-должники не исполнили решения суда по следующим причинам: а) отсутствие денежных средств; б) на предприятии работает ликвидационная комиссия? Каков при этом порядок исчисления налогооблагаемой прибыли?
НИИ заключает внешнеэкономические договора с юридическими лицами — нерезидентами на выполнение проектных, научно-исследовательских работ, разработку проектной и технической документации как без предварительного заказа на их разработку со стороны покупателя, так и в соответствии с техническим заданием покупателя. Можно ли отнести предпроектные и проектные работы (услуги) по подготовке технико-экономических обоснований, технической документации, проектно-конструкторских разработок и подобные работы (услуги) к экспортируемым на том основании, что фактически объемом экспорта являются не сами услуги, а товар (проектная, техническая документация и т. п.)? При этом согласно пп.»а» п.1 ст.5 Закона «О НДС» экспортируемые товары от НДС освобождаются, а суммы НДС, фактически уплаченные поставщикам за приобретенные материальные ресурсы, выполненные работы и оказанные услуги, засчитываются в счет предстоящих платежей налога или возмещаются за счет средств федерального бюджета
В связи с Указом Президента N 1233 просим разъяснить: какими документами следует руководствоваться при определении налогооблагаемой базы по транспортному налогу, налогу на прибыль, при расчете себестоимости продукции? Распространяется ли действие Порядка учета средств внебюджетных фондов и отражения их в бухгалтерской отчетности, утвержденного Минфином от 01.06.94 N 72, на период после 15 ноября 1997 г.? Каким образом будут взиматься недоимки (штрафы, пени) после принятия Указа N 1233?
Возможно ли освобождение высшего учебного заведения от уплаты штрафных санкций в федеральный бюджет, т. к. их взыскание приведет к остановке учебного процесса? Нарушение в объекте налогообложения по налогу на прибыль имело место, но явилось следствием ошибки в бухучете, т. к. финансовые службы учебного учреждения рассматривали его как единый хозяйственный механизм и не вели отдельного учета предпринимательской деятельности. Однако данные нарушения не повлекли за собой сокрытия прибыли и, соответственно, непоступления налоговых платежей в бюджет, т. к. фактически все денежные средства были использованы на нужды образовательного процесса
Каков порядок определения облагаемого оборота у предприятий розничной торговли при реализации товаров, приобретенных без указания сумм НДС отдельной строкой в первичных документах, в частности, при приобретении товаров у населения? Применяются ли положения Письма Минфина от 26.05.97 N 04-03-05 для исчисления НДС при реализации товаров в режиме розничной торговли?
Какими нормативными документами должен руководствоваться частнопрактикующий нотариус для налогообложения своих доходов?
1. Поскольку залог в соответствии с Законом «О залоге» и ГК РФ возникает как в силу договора, так и в силу закона, на практике при регистрации права на недвижимое имущество (договора об ипотеке) и сделок с ним возникают следующие ситуации
Считаем необходимым участие налоговых органов в процессе принятия мер по охране имущества, переходящего по праву наследования к государству, совместно с нотариусом до выдачи свидетельства о праве государства на наследство
Инструкция от 12.06.81 N 121 «По применению Положения о взыскании не внесенных в срок налогов и неналоговых платежей» предусматривает возврат сумм платежей, излишне поступивших в результате неправильного исчисления либо нарушения установленного порядка взимания платежей, если не истек годичный срок со дня их поступления. Действие данной Инструкции до настоящего времени не прекращено
Имеют ли право органы законодательной (представительной) власти субъектов РФ устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу отдельным категориям плательщиков, помимо предусмотренных ст.12 Закона РФ «О плате за землю», в пределах всей суммы земельного налога, поступающей в бюджет субъекта РФ?
Я являюсь одним из авторов созданного в 1995 г. изобретения в научно-исследовательском институте. Авторы в соответствии с ч.2 п.1 Постановления N 355 от 28.05.92 просят исключить 30% суммы вознаграждения из налогооблагаемой базы. Администрация института считает, что т. к. изобретение создано в связи с исполнением служебного долга и с использованием результатов научно-исследовательских разработок, финансирование которых осуществлял сам институт за счет своих фондов, то все расходы по созданию изобретения оплачены институтом и эти расходы из сумм вознаграждения авторам не исключаются. Правильно ли это?
Наше предприятие выдало своему работнику беспроцентный заем в денежной форме. Работник внес полученную сумму полностью в страховую компанию в качестве страхового взноса по договору добровольного страхования жизни. Предприятие считает, что в данном случае в соответствии с Инструкцией N 35 не обязано удерживать подоходный налог с материальной выгоды. Правильно ли это?
Консорциум, образованный по законодательству Германии немецкими компаниями, заключил контракт с российским предприятием на поставку оборудования и оказание сопутствующих услуг (инжиниринг, надзор за монтажом и пуском в эксплуатацию). Право собственности на оборудование переходит к российскому покупателю за границей. В связи с этим консорциум возражает против удержания налога на добавленную стоимость с выплачиваемых доходов за оказание сопутствующих услуг, мотивируя возражения тем, что место реализации сопутствующих услуг определяется местом реализации основной продукции
Российским предприятием был заключен контракт от 29.11.94 со словацкой фирмой на реконструкцию и ремонтные работы офисного помещения. Доход по договору был выплачен фирме без удержания налога на доходы из источников в Российской Федерации. При проведении проверки госналогинспекция предъявила требование о взыскании неудержанного налога с российского предприятия — налогового агента
В соответствии с договором о совместной деятельности, заключенным между российским предприятием и иностранным юридическим лицом, последнему был перечислен 13.05.96 доход, с которого был удержан налог у источника выплаты. 20.02.97 получатель дохода обратился в территориальную госналогинспекцию с заявлением на возврат налога на доходы из источников в Российской Федерации, выплаченные по данному договору. Госналогинспекция возвратила заявление без рассмотрения, мотивируя отказ несоответствием его установленной форме. Второй раз оно было возвращено по причине истечения года с момента получения дохода. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Филиал российского предприятия выполняет работы (услуги) по вибродиагностическому обследованию оборудования на объектах Республики Казахстан согласно заключенным контрактам
Просим дать разъяснение о правомерности взимания пеней за задержку уплаты налогов с предприятий-должников после обращения взыскания недоимки на их имущество
Какие документы заменяют акт выверки просроченной дебиторской задолженности?
Какие меры можно принять к налоговому органу за отказ налоговым органом в выверке кредиторской задолженности организации-дебитора, а также в случае непередачи налоговым органом инкассовых поручений (распоряжений) в обслуживающий банк предприятия-дебитора согласно двухстороннему акту выверки? В каких случаях и при наличии каких документов возможен отзыв выставленных инкассовых поручений (распоряжений)?
Каков порядок взыскания недоимок с физических лиц по налогам на имущество и земельному налогу в том случае, когда земельный участок и строение (дача) находятся в одном регионе Российской Федерации, а плательщик проживает в другом?
На какой стадии (до или после наложения ареста), каким органом (налоговой полицией или налоговой инспекцией) и какие конкретно принимаются меры по расторжению договоров аренды, займа, проката и др.?
Могут ли изъятые денежные средства и средства, поступающие от торговых организаций за реализацию арестованного имущества, направляться напрямую на счета по учету бюджетных средств в погашение недоимки по соответствующему налогу или же эти средства должны в обязательном порядке направляться на зарегистрированный счет недоимщика?
В соответствии с п.15 Временного положения о порядке обращения взыскания на имущество организаций, утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 14 февраля 1996 г. N 199 «О некоторых мерах по реализации решений об обращении взыскания на имущество организаций», имущество должника, на которое было обращено взыскание, должно быть реализовано в течение 2-х месяцев со дня наложения ареста. Как поступать с тем имуществом, которое по истечении указанного срока не было реализовано?
Просим разъяснить действия налоговых органов во исполнение п.3 ст.12 Закона Российской Федерации от 19 ноября 1992 г. N 3929-1 «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» по предприятиям-недоимщикам, к которым применена процедура банкротства и введено внешнее управление в части задолженности по платежам в бюджет и в государственные внебюджетные фонды?
Каков порядок применения процедуры обращения взыскания на имущество предприятия-должника в случае возбуждения арбитражным судом производства по делу о его несостоятельности (банкротстве)?
Вправе ли госналогинспекция налагать штраф на предприятие-недоимщика в соответствии с п. п.9, 10 Указа Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. N 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения», если оно выдаст из кассы наличные деньги в течение 5 дней на хозяйственные нужды, на закупку зерна, на заработную плату, минуя расчетный счет?
Каков статус и порядок работы счета недоимщика при полном погашении задолженности перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами? Каковы действия налоговой инспекции в случае возникновения задолженности вновь после ее полного погашения?
Как поступать организации при отказе налогового органа в регистрации счета недоимщика в случае отсутствия средств на корреспондентском счете банка, если в районе нет других банков и кредитных учреждений, а также в случаях, если банк (кредитное учреждение) отказывает предприятию в открытии счета?
Какие растворы относятся к спиртосодержащим растворам, по которым не производится взимание сбора за право на производство и оборот?
Что относится к спиртосодержащей продукции, подлежащей лицензированию?
В каком порядке производится обжалование действий органа, лицензирующего деятельность по производству и обороту этилового спирта?
Какими организациями производятся поставки и реализация этилового спирта для федеральных государственных нужд и разрешена ли им сдача в аренду своего имущества?
Является ли правомерным создание предприятия с иностранными инвестициями, производящего розлив вина крепостью до 28 процентов?
Зависит ли размер и порядок уплаты сбора за право торговли винно-водочными изделиями от наличия у предприятия нескольких территориально обособленных торговых объектов?
Является ли необходимым наличие квоты на закупку спирта для предприятий, принимающих конфискованный спирт от таможенных органов для переработки?
Какие нормативные документы утрачивают силу в связи с отменой Конституционным Судом Российской Федерации уплаты лицензионного сбора за производство, розлив, хранение и оптовую продажу алкогольной продукции?
Куда относить суммы лицензионного сбора, включенные в цену приобретения спирта этилового, изготовленного из всех видов пищевого сырья, виноматериалов, обработанных коньяков, соков спиртованных и другого алкогольного сырья, предназначенных для производства алкогольной продукции и составляющих технологические запасы по состоянию на 19 августа 1997 г.?
На основе чего устанавливается величина уставного капитала открытых акционерных обществ, создаваемых на базе предприятий и организаций, выведенных из состава Вооруженных сил Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, в которых предусмотрена военная служба?
Как распределяются и каково направление использования средств, полученных от реализации высвобождаемого военного имущества и акций открытых акционерных обществ, создаваемых на базе предприятий и организаций, выведенных из состава Вооруженных сил Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, в которых предусмотрена военная служба?
Подлежат ли уплате суммы задолженности по лицензионным сборам за производство, розлив, хранение и оптовую продажу спирта этилового, изготовленного из всех видов пищевого сырья, и алкогольной продукции, а также суммы штрафных санкций за осуществление данных видов деятельности без лицензии по алкогольной продукции, отгруженной до 18.08.97?
Согласно п.3 Протокола к Соглашению между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия от 29.05.96 об избежании двойного налогообложения издержки на рекламу при исчислении налогооблагаемой прибыли подлежат неограниченному вычету при условии, что вычитаемые суммы не будут превышать сумм, которые бы согласовывались независимыми предприятиями при сопоставимых условиях
В соответствии с Законом Российской Федерации от 13.12.91 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» объектом обложения имущества предприятий являются основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе плательщика. Изменениями N 3 от 29.05.97 к Инструкции Госналогслужбы России N 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий» в объект обложения налогом включены остатки по балансовому счету 45 «Товары отгруженные». Однако в Инструкцию Госналогслужбы России от 15.09.95 N 38 «О порядке исчисления и уплаты налога на имущество иностранных юридических лиц в Российской Федерации» изменения и дополнения не внесены
Наше предприятие является представительством украинской фирмы. В настоящее время в штате представительства по совместительству работает несколько сотрудников, являющихся гражданами России. Заработная плата этим работникам начисляется и выплачивается на Украине, там же удерживается и подоходный налог
Уставом объединения любителей собак предусмотрены взносы за регистрацию и перерегистрацию собак, обследование пометов, оформление родословных и щенячьих карточек, от выставок, за теоретическое и практическое обучение собак и плата от племенной деятельности. Является ли объединение плательщиком налога на добавленную стоимость?
Общественная организация многодетных семей организовала мастерскую по ремонту обуви, полученные средства идут на оказание материальной помощи многодетным семьям. Облагаются ли НДС услуги мастерской?
Комитету нефти, газа и минеральных ресурсов Ханты-Мансийского АО поручено проведение конкурса на право пользования недрами по разведке месторождений нефти и газа в виде продажи рекламных и информационных пакетов геологической информации. Облагается ли НДС реализация рекламных и информационных пакетов геологической информации?
Облагается ли НДС выдача напрокат населению картриджей для игровых приставок «Денди», «Кенга» и т. д.?
Согласно пп.»л» п.12 разд.5 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» от этого налога освобождаются услуги вневедомственной охраны МВД РФ по охране объектов, в том числе для населения. Подлежат ли освобождению от НДС услуги вневедомственной охраны по охране должностных лиц предприятий, получающих денежную наличность?
Издаю за свой счет сборник научной фантастики, типография требует уплаты НДС. Правильно ли это?
В чьем полномочии находится вопрос об установлении размера государственной пошлины за регистрацию потребительских кооперативов?
Распространяется ли право, установленное ст.10 Федерального закона от 14.06.95 N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ», на весь период деятельности субъектов малого предпринимательства либо установлено какое-либо ограничение во времени?
Возможно ли внесение поправок в законодательство об акцизах в части исключения из перечня подакцизной продукции спиртосодержащих лекарственных средств?
Понятие «единого налога» введено Федеральным законом N 222-ФЗ для предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения, при этом единый налог заменяет совокупность налогов. С какого момента должно применяться это положение?
Просим дать разъяснение по вопросу налогообложения доходов иностранных юридических лиц в РФ: следует ли удерживать налог с дохода у источника выплаты с сумм дискаунт-скидок (разницы между будущей ценой и текущей кассовой ценой) при поступлении платежа от инопартнера за экспортную продукцию за минусом дискаунт-скидки при перечислении дискаунт-скидки покупателю?
Возможно ли погашение части расходов по выплате кредита путем дифференциации ставок акциза на нефть, добытую за счет средств этого кредита?
В целях улучшения финансового состояния предприятий возможно ли освобождение (или амнистия) от уплаты задолженности по налогам и пеням в федеральный бюджет?
У нашей фирмы есть дебиторская задолженность по оказанным нами услугам фирмам-потребителям. Появляются ли у нас обязательства по уплате НДС, если мы определяем выручку в целях налогообложения по оплате, когда долг покупателя заменяется договором займа согласно ст.818 ГК РФ?
Какими проводками отражаются в бухучете залоговые операции?
Какими проводками оформляется в бухучете реализация товара с использованием услуг комиссионера (с участием в расчетах)?
В каких случаях подотчетные денежные средства могут быть включены в совокупный налогооблагаемый доход подотчетного лица?
Согласно учетной политике, принятой на предприятии, выручка от реализации определяется по мере отгрузки товаров и предъявлении покупателям расчетных документов. Наше предприятие заключило договор купли-продажи произведенной продукции, в котором предусмотрено, что право собственности от продавца к покупателю переходит в момент передачи продукции покупателем третьему лицу. Правы ли мы, что выручка от реализации и для бухгалтерского учета и для целей налогообложения определяется в момент перехода права собственности (т. е. передачи товара третьему лицу), а не в момент отгрузки покупателю? В какой момент должен выписываться покупателю счет-фактура?
Необходимо ли оформлять командировку, если работник предприятия уезжает, например, в соседний город в связи с производственной необходимостью на один день?
Организация со 100%-ми иностранными инвестициями ввозила товар в уставный фонд, который освобождался от уплаты таможенных платежей при таможенном оформлении. В 1997 г. организация реализовала данный товар. Будет ли в связи с этим отменена льгота по уплате таможенных платежей?
Продолжают ли действовать льготы для организаций, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общей численности работников, предусмотренные Указом Президента РФ N 2270, в связи с его отменой?
Уплачивается ли налог на добавленную стоимость при ввозе на территорию РФ товаров, если тип декларации (графа 1 ГТД) указан «ЭК 11»?
Можно ли акт приемки считать не имеющим юридической силы, если на нем поставлена круглая печать предприятия и подпись работника, не имеющего право подписи по документам?
Большое количество работников предприятия выплачивает почти всю заработную плату ежемесячно в течение большого срока в качестве страховых взносов на противопожарное страхование. После этого они периодически получают корреспондирующие выплаты, которые не облагаются подоходным налогом. Налоговая инспекция считает, что это неправомерно
Вправе ли открытое акционерное общество воспользоваться льготой, предусмотренной ст.3 Закона РФ от 05.02.97 N 26-ФЗ «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, …»?
Наша компания имеет облигации внутреннего валютного займа, выданные взамен замороженного счета. Мы производили реализацию облигаций по ценам ниже балансовой, ориентируясь на рыночные цены продажи таких облигаций на дату реализации. Каков порядок налогообложения сумм, полученных компанией от реализации облигаций внутреннего валютного займа?
Каков порядок образования резерва на оплату отпусков? Правомерно ли для целей налогообложения в составе себестоимости реализованной продукции оставлять только фактические затраты на оплату отпусков, если учетной политикой организации определено формирование резерва на оплату отпусков?
Каков порядок исчисления налогооблагаемой базы для уплаты налога на пользователей автомобильных дорог посредническими организациями, являющимися комиссионерами в договоре комиссии?
Головное предприятие перечисляет своему филиалу средства для уплаты последним налога на имущество. Включаются ли эти средства в налогооблагаемую базу для уплаты налога на прибыль предприятий и организаций?
Филиал юридического лица производит продукцию и передает создавшему его юридическому лицу для последующей реализации. Облагается ли НДС оборот по передаче данной продукции?
Работодатель выплачивает своему работнику денежные средства для погашения кредита. Можно ли считать такую выплату как сокрытие (занижение) сумм оплаты труда при начислении страховых взносов в ПФ РФ?
Вправе ли юридическое лицо воспользоваться льготой по уплате акцизов при экспорте подакцизных товаров, если оно производит подакцизный товар из давальческого сырья, а экспортирует его собственник давальческого сырья?
Как правильно отразить в бухгалтерском учете компенсацию, полученную предприятием — изготовителем детского питания на части затрат по приобретению тароупаковочных материалов для детского питания?
Учитываются ли при определении налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль предприятий и организаций средства, перечисляемые юридическим лицом своему филиалу для выплаты последним заработной платы работникам?
Можно ли считать беспроцентной ссудой аванс, уплаченный юридическим лицом медицинскому центру на медицинское обслуживание своих сотрудников, если после получения медицинских услуг указанные работники погашают затраченную на них сумму путем внесения наличных денег в кассу предприятия?
Подлежат ли включению в налогооблагаемую базу по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы средства, переданные предприятием своему филиалу?
Наша организация имеет структурные подразделения, не имеющие отдельных балансов и расчетных счетов, в различных регионах РФ. Каков порядок перечисления налогов на пользователей автодорог и содержание жилищного фонда в бюджеты субъектов Федерации?
ЗАО в рамках оптовой торговли, являясь собственником газового конденсата, передает его для переработки нефтеперерабатывающим предприятиям. Товары, переданные в переработку, со счета 41 не списываются, а учитываются на нем обособленно. Здесь же собираются затраты по оплате услуг сторонних предприятий по переработке товара. Правомерно ли для расчета налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы применение порядка, установленного для снабженческо-сбытовых организаций?
Облагаются ли подоходном налогом суммы, выплачиваемые предприятием своему работнику в качестве возмещения ущерба, причиненного ему увечьем либо иным повреждением здоровья, связанным с исполнением трудовых обязанностей?
Вправе ли налоговый инспектор при осуществлении проверок потребовать от работника предприятия объяснения по поводу расходов командировочных сумм?
Подлежит ли при налогообложении прибыли исключению из выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг налог на реализацию горюче-смазочных материалов? Если да, то считаем необходимым внести соответствующие изменения в действующее налоговое законодательство по налогу на прибыль
Наша организация выиграла инвестиционный конкурс по продаже акций АО. Согласно инвестиционной программе наша организация передала транспортные средства в оплату акций в соответствии с договором купли-продажи акций АО, заключенным с фондом имущества области. По нашему мнению, данные инвестиции являются операцией, связанной с ценными бумагами. Передача транспортных средств не является оборотом, связанным с расчетами по оплате товара. Правильно ли мы считаем, что данные инвестиции не являются объектом обложения НДС?
Организация, являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, совершает сделки купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет. В договорах купли-продажи цена акций выражена в условных единицах с оплатой в российских рублях по курсу ЦБ РФ на день осуществления платежа. Выручка определяется по моменту отгрузки. Облагается ли налогом на пользователей автодорог и налогом на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы суммовая разница и уменьшаются ли ранее начисленные налоги с возникновением отрицательной суммовой разницы при продаже акций?
Следует ли предварительную оплату, полученную предприятием за не отгруженную в отчетном периоде продукцию, отраженную в графе 4 «доходы — всего», учитывать в составе доходов, отражаемых в графе 5 «в том числе не принимаемые для расчета налога» раздела 1 «Доходы и расходы» Книги учета доходов и расходов субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности? Распространяется ли на субъекты малого предпринимательства требование об обязательном принятии учетной политики?
Предприятие закупает сырье у организаций-резидентов. Контракты на отпуск сырья заключены в долларах США, а расчеты по ним осуществляются в рублях в суммах, определяемых по официальному курсу ЦБ РФ. В связи с тем, что вначале производится оплата сырья, а затем его получение, у предприятия возникает положительная суммовая разница. Нужно ли включать положительные суммовые разницы при закупке сырья в облагаемый НДС оборот?
Наша организация занимается ремонтно-строительной деятельностью. Работы выполняются собственными силами и с привлечением субподрядчиков. Организация создает резерв для финансирования расходов, связанных с добровольным медицинским страхованием сотрудников. От какого объема мы должны производить расчет отчислений в данный резерв? Можем ли мы создать резерв в конце отчетного года в размере 1% от годового объема строительных работ?
Может ли малое предприятие списывать половину стоимости основного средства, помимо применения механизма ускоренной амортизации, единовременно при вводе этого основного средства в эксплуатацию, если эта мера закреплена в учетной политике предприятия?
Исключаются ли из налогооблагаемого дохода нотариусов, занимающихся частной практикой, расходы, произведенные ими при использовании сотовой связи? Вопрос возникает в связи с невозможностью документального подтверждения того, что эти расходы связаны с получением дохода от нотариальной деятельности
Следует ли включать в совокупный доход физических лиц для целей налогообложения сумму, перечисленную предприятием в высшее учебное заведение за обучение специалиста без отрыва от производства с целью получения им первого высшего образования, необходимого для выполнения трудовых обязательств?
Предприятие занимается оптовой торговлей пивом в стеклянной таре. Часть тары возвратная, а другая часть тары (бутылки) продается вместе с пивом. Является ли невозвратная тара товаром? Можно ли возмещать НДС с покупной цены невозвратной тары, если поставщик продукции
Как производится возмещение НДС по экспортной продукции, если налогоплательщик в течение 180 дней с даты выпуска товара в соответствии с таможенным режимом экспорта не может подтвердить фактический экспорт товаров документами, перечень которых предусмотрен в п.22 разд. IX Инструкции, в частности, при отсутствии выписки банка, подтверждающей фактическое поступление выручки от реализации товаров, в срок до истечения 180 дней, но при поступлении этой выручки и наличии выписки банка после истечения 180 дней?
В связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков в каком порядке производится округление размера госпошлины, взимаемой нотариусами, работающими в государственных нотариальных конторах и тарифа, взимаемого частнопрактикующими нотариусами, в случае, если при ее расчете образуются дробные части копейки?
В каком порядке осуществляется налогообложение в случае получения заемных средств на льготных условиях физическим лицом от предприятия, с которым это лицо не состоит в трудовых отношениях?
Каков порядок исчисления налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы с квартирной платы, получаемой от жильцов (работников и не работников нашего предприятия) находящегося на балансе нашего предприятия жилого фонда, и с средств, поступающих от населения за коммунальные услуги?
Собранием акционеров принято решение уменьшить уставный капитал АО за счет выкупа акций у акционеров с последующим их погашением. Оплата выкупаемых акций производится недвижимым имуществом, которое является собственностью АО. Выкуп акций производится по стоимости, рассчитанной исходя из балансовой стоимости имущества с учетом коэффициента дифляции. Облагается ли данная операция НДС? Как отражается в бухучете эта операция?
Каков порядок учета НДС, уплаченного при приобретении служебных легковых автомобилей организацией, освобожденной от уплаты НДС в соответствии с пп.»э» п.1 ст.5 Закона «О НДС»?
В связи с выходом Указа Президента РФ N 1233 просим разъяснить: Какими нормативными актами следует руководствоваться при предоставлении предприятиям и организациям отсрочек и рассрочек по платежам в бюджет? На какой срок может предоставляться отсрочка? Имеет ли право финансовое управление (отдел) администрации области предоставить отсрочку на недоимку, пеню и штрафные санкции? Могут ли устанавливать местные органы власти плату за пользование отсрочкой?
По нашему мнению, по торговым организациям для определения суммы страховых взносов по добровольным видам страхования, учитываемых для целей налогообложения, необходимо исходить из порядка, аналогичного для исчисления представительских расходов и расходов на рекламу в организациях торговли для целей налогообложения, изложенного в Письме Госналогслужбы России от 16.07.96 N ПВ-4-13/52н, т. е. использовать валовый доход от реализации. Правильно ли это?
Каков порядок учета счетов-фактур и ведения книги покупок на предприятии розничной торговли при осуществлении в некоторых случаях мелких оптовых продаж товаров? Существует ли метод расчета уплаченного поставщикам НДС для возмещения при единичной продаже розничным магазином отдельных единиц товара юридическим лицам за безналичный расчет?
Наша организация, являясь комиссионером, несет обязательство по поиску поставщика и закупке у него товара для комитента. При этом комитентом в договорах комиссии является не поставщик, а покупатель товара. Для более успешного продвижения товара на рынок наша организация размещает рекламу в средствах массовой информации. Как должен учитываться данный вид расходов?
В целях правильного применения действующего налогового законодательства РФ просим дать разъяснения по следующим вопросам
Являясь покупателем, наше предприятие рассчитывалось с поставщиком по ценам, выраженным в условных единицах, и, расплачиваясь после поставки товара, образующуюся суммовую разницу списывало в дебет счета 80 с последующей корректировкой в целях налогообложения. Подлежит ли НДС, учтенный в суммах доплат, возмещению из бюджета?
Согласно договору ООО выступает в качестве заказчика, осуществляющего по поручению инвестора, за его счет и в его интересах организацию выполнения отдельными исполнителями (проектировщиками, подрядчиками и др.) целевой программы по освоению земельного участка и строительству на нем административного здания. Является ли вся сумма поступивших от инвестора средств на финансирование целевой программы объектом для обложения НДС?
Общественная организация инвалидов занимается следующими видами коммерческой деятельности
Каков порядок налогообложения НДС товаров, реализуемых филиалом, расположенным отдельно в другом регионе от головной организации, в частности товаров, получаемых в порядке перераспределения от головной организации? В случае получения товара от головной организации кто должен выписывать счет-фактуру для решения вопроса о зачете входного НДС?
В связи с Изменениями и дополнениями N 3 к Инструкции ГНС «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий» Письмо ГНС России от 10.06.92 N ВГ-6-01/187 признано утратившим силу в полном объеме. Пунктом 7 указанного Разъяснения мясокомбинаты включались в число предприятий, не являющихся плательщиками налога
На нашем предприятии, относящемся к отрасли черной металлургии, были установлены и предоставляются до настоящего времени дополнительные ежегодные оплачиваемые отпуска за непрерывный стаж работы. Также некоторым категориям работников предоставляются дополнительные отпуска за ненормированный рабочий день. Перечень должностей и продолжительность отпуска установлены коллективным договором. За счет какого источника должны финансироваться эти отпуска?
Относится ли на себестоимость продукции сертификация товаров предприятием, занимающимся оптовой торговлей?
АО просит дать дополнительные разъяснения по вопросу списания по истечении трех месяцев дебиторской и кредиторской задолженности, т. к., на наш взгляд, Указ Президента РФ от 20.12.94 N 2204 входит в противоречие со ст.196 ГК РФ и с учетом существующих на сегодняшний день больших взаимных неплатежей предприятия должны выплачивать огромные финансовые санкции, следуя данному Указу. При каких обстоятельствах сделка может быть признана ничтожной?
Предприятие получает бюджетные средства на содержание и капитальный ремонт дорог. Облагаются ли НДС работы по содержанию и ремонту дорог, оплачиваемые за счет бюджетных источников?
На какую сумму убытка от реализации иностранной валюты должна быть увеличена налогооблагаемая прибыль: на общую сумму убытков от реализации иностранной валюты, включая комиссионное вознаграждение уполномоченному банку, или только на отрицательную разницу между ее стоимостью по курсу сделки и стоимостью по курсу ЦБ РФ?
В целях недопущения окончательной ликвидации гидролизной промышленности единственно возможным решением представляется не установление акцизов на этиловый технический спирт и спиртосодержащие растворы с денатурирующими добавками, а уменьшение или полная отмена ранее установленных акцизов на производство указанных спиртов и растворов. Возможно ли это?
До выхода Письма Госналогслужбы России, Минфина России и Госкомтуризма России от 25.09.96 N N ВЗ-4-03/58н, 04-03-07, СШ-01/449 не возникало вопросов об освобождении
В работе совета федерации профсоюзов области практикуется проведение региональных семинаров-совещаний профсоюзного актива. Можно ли данные расходы отнести к представительским? Включаются ли данные расходы в совокупный доход физического лица? Данные расходы списываются за счет профсоюзного бюджета по смете
О проекте Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в статью 2 Федерального закона от 10.01.96 N 6-ФЗ «О дополнительных гарантиях социальной защиты судей и работников аппаратов судов Российской Федерации»
Компания, являясь профессиональным участником рынка ценных бумаг, заключила договора купли-продажи векселей с физическими лицами до официального опубликования Указа Президента от 18.08.96 N 1212. По условиям этих договоров векселя были переданы компании в день заключения договора, а их оплата наличными денежными средствами была произведена с отсрочкой, указанной в договоре, при этом день фактической оплаты пришелся на дату уже после вступления Указа N 1212 в силу. Правомерно ли применение к компании санкций, предусмотренных в п.10 Указа Президента от 18.08.96 N 1212?
Подразделение АО без права юридического лица не имеет отдельного баланса (составляет баланс по исполнению сметы затрат и использованию финансирования на их покрытие), имеет текущий счет. Имущество и финансы, которыми наделено подразделение, являющееся собственностью АО, находятся в оперативном управлении у директора подразделения, действующего по доверенности генерального директора АО. Следовательно, баланс подразделения не отражает его финансовое и имущественное положение. Каковы признаки отдельного баланса? Можно ли дать определение балансу по исполнению сметы затрат, составляемому подразделением, как отдельному? Правомерно ли требование районной ГНИ по уплате налога на имущество по подразделению в местный бюджет?
Каков порядок расчетов предприятия-недоимщика с бюджетами в период проведения санации по решению арбитражного суда?
Насколько правомерно начисление пени на сумму недоимки по налогам и другим обязательным платежам в бюджеты и государственные внебюджетные фонды, образовавшейся на момент введения внешнего управления, в период действия моратория на удовлетворение требования кредиторов?
Вправе ли государственная налоговая инспекция требовать закрытия счета недоимщика организации, в отношении которой решением арбитражного суда введено внешнее управление ее имуществом?
Действуют ли в настоящее время отсрочки (рассрочки), предоставленные государственными налоговыми инспекциями до 15 ноября 1997 г.?
Вправе ли финансовые органы предоставлять отсрочки и рассрочки предприятиям по текущим платежам?
Подлежат ли исполнению банками инкассовые распоряжения государственных налоговых инспекций, выставленные в соответствии с п.29 Указа Президента Российской Федерации от 22 декабря 1993 г. N 2270 на счета дебиторов до 15 ноября 1997 г. (даты отмены Указа Президента Российской Федерации от 22 декабря 1993 г. N 2270) и находящиеся в картотеке N 2 в связи с отсутствием средств на счетах?
Если Порядком бесспорного взыскания недоимки по платежам в бюджет в виде обращения взыскания на суммы, причитающиеся недоимщику от его дебиторов, утвержденным письмом Госналогслужбы России от 28.02.94 N НИ-04-13/33н, Минфина России 01.03.94 N 03-01-07 и Банка России 01.03.94 N 80, нельзя руководствоваться, можно ли налоговым органам использовать в работе Инструкцию Министерства финансов СССР от 12 июня 1981 г. N 121?
Применяется ли после 15 ноября 1997 г. Порядок бесспорного взыскания недоимки по платежам в бюджеты в виде обращения взыскания на суммы, причитающиеся недоимщику от его дебиторов, утвержденный письмом Госналогслужбы России от 28.02.94 N НИ-4-13/33н, Минфина России 01.03.94 N 03-01-07 и Банка России 01.03.94 N 80, в соответствии с п.29 Указа Президента Российской Федерации от 22.12.93 N 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней»?
С какого момента предприятие, выполняющее противопожарные работы и услуги, освобождается от уплаты НДС, если данная льгота введена Федеральным законом от 21.12.94 N 69-ФЗ «О пожарной безопасности»?
Освобождаются ли от обложения налогом на добавленную стоимость услуги по упаковке книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, и подготовке для ее отправки?
Освобождаются ли от НДС основные средства и нематериальные активы, используемые при производстве товаров (работ, услуг), освобожденных от НДС в соответствии с пп.»щ» п.12 разд.5 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость»?
Распространяется ли льгота по налогу на добавленную стоимость на аудиокассеты с записями сказок и песен для детей младшего возраста и музыкальных образовательных программ?
В каком размере засчитывается сумма авансового платежа по акцизам, уплаченного при покупке марок акцизного сбора, при окончательном расчете суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет в данном отчетном периоде?
Как определить размер авансового платежа по акцизам, вносимого по подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке марками акцизного сбора установленного образца?
Производится ли уменьшение суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, по подакцизным товарам, производимым за пределами территории Российской Федерации из давальческого сырья, принадлежащего организации, зарегистрированной в качестве налогоплательщика в Российской Федерации?
В каких случаях сумма акциза, уплаченная по подакцизным товарам, использованным в дальнейшем в качестве сырья для производства товаров, подлежит отнесению на себестоимость производимых товаров?
В каком размере правомерно производить зачет сумм акциза по спирту, использованному для производства виноматериалов, направленных на производство вина?
Как отражается сумма акциза в расчетных, первичных документах и в регистрах бухгалтерского учета?
Существуют ли особенности при взимании акциза по спирту этиловому, отпускаемому медицинским и ветеринарным учреждениям, аптечной сети и предприятиям для производства лекарственных средств и изделий медицинского и ветеринарного назначения?
Из каких источников производится финансирование работ по определению размеров и установлению границ земельных участков в кондоминиумах?
Исходя из каких цен производятся выплаты и расчеты по денежным обязательствам, оформленным до 31.12.97, а также пересчитываются ли различные виды задолженности гражданам и задолженности граждан?
Как производится округление цен, тарифов, надбавок, наценок и скидок при пересчете их исходя из нового масштаба цен (1000 рублей в деньгах старого образца на 1 рубль в новых деньгах)?
Как учитываются при определении сроков уплаты акцизов выходные (нерабочие) и праздничные дни?
Газораспределительная организация, имея на своем балансе газопроводы, подает природный газ для населения, промышленных предприятий и на коммунально-бытовые нужды города. ГНИ обязует нас уплачивать налог на пользователей автодорог и налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы как предприятие-производителя, хотя мы занимаемся практически перепродажей: наше предприятие ничего не производит. Заплатив за газ поставщику, подав его через свои сети газопроводов конечному потребителю, увеличив цену поставщика на надбавку и собрав от конечных потребителей денежные средства за газ, тем самым покрываем затраты по приобретению газа, а на полученные доходы от надбавки эксплуатируем и обслуживаем свои газораспределительные сети. Мы считаем, что не может быть налогооблагаемой базой по указанным налогам вся выручка. Просьба разъяснить интересующий нас вопрос, приняв во внимание то, что мы относимся к предприятиям ЖКХ, но занимаемся снабжением города газом, а основной вид деятельности по ОКОНХ — газоснабжение
Каков порядок уплаты налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы юридическими лицами, структурные подразделения которых расположены на других территориях с учетом норм, устанавливаемых органами местного самоуправления?
Можно ли погашать векселями задолженность по налогам и другим обязательным платежам в бюджеты и государственные внебюджетные фонды?
Какой порядок определения налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль при совершении сделок с облигациями внутреннего валютного займа Министерства финансов 1993 г. при их реализации по цене ниже номинала, но не ниже их рыночной стоимости? Уменьшает ли налогооблагаемую базу убыток, полученный предприятием от этой операции?
Согласно п.18 Инструкции N 30 «О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды» «…при исчислении налогооблагаемой базы из выручки от реализации продукции (работ, услуг) исключаются… акцизы (по организациям — изготовителям подакцизных товаров)». Распространяется ли указанный порядок исчисления налогооблагаемой базы при уплате налогов на пользователей автодорог и содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы на организации, перерабатывающие сырую нефть на нефтеперерабатывающих заводах на условиях давальческого сырья?
Предприятие взяло в банке кредит векселями. Векселя сразу же передали в оплату за сырье поставщику. Относятся ли проценты за вексельный кредит на себестоимость?
Каков порядок налогообложения доходов, полученных физическим лицом, от продажи на вторичном рынке через юридических лиц фьючерсных контрактов, принадлежащих ему на праве собственности? Правомерно ли считать затратами физического лица, снижающими налогооблагаемую базу, расходы по биржевому сбору, отрицательную вариационную маржу?
Просим разъяснить, распространяется ли действие п.9 Инструкции N 39 на реализацию транспортных услуг не выше фактической себестоимости и что является базой для исчисления НДС
Предприятие-комиссионер по поручению комитента обязуется приобрести для комитента товар. Комитент обеспечивает возмещение комиссионеру расходов по приобретению товара путем перечисления авансовых платежей. Каков порядок применения НДС при получении авансовых платежей, если вознаграждение определяется после завершения сделки, если вознаграждение определяется в договоре?
Распространяются ли положения п. п.41, 43 Инструкции N 39 на предприятия, имеющие в своем составе на правах структурных подразделений магазины, ларьки, киоски, столовые? Как рассчитывается средняя ставка НДС предприятием розничной торговли, если поставщик товаров не является плательщиком НДС, если в расчетных документах не выделен НДС? При приобретении товара у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговом органе, НДС уплачивает российское предприятие за счет средств, перечисляемых иностранцу. Как быть в случае, когда российское предприятие деньги иностранному предприятию не перечисляет, а оказывает ему на ту же сумму услуги в России. То есть происходит зачет взаимных требований. Можно ли в данном случае, начислив НДС, но не перечисляя деньги в бюджет, произвести зачет сумм НДС?
Возможно ли списание расходов по междугородным телефонным переговорам с домашнего телефона предпринимателя на затраты? Переговоры связаны с осуществлением производственной деятельности, что может быть подтверждено заключенными договорами с клиентами, указанием номеров служебных телефонов, по которым был разговор, распечаткой узла связи
У меня фермерское хозяйство, и я занимаюсь строительством пруда. Каков порядок применения НДС при строительстве пруда хозяйственным способом? Подлежит ли возмещению из бюджета НДС, уплаченный налогоплательщиком, при завершении строительства пруда хозспособом?
Нашей организацией заключены контракты на консультационные и исследовательские услуги, направленные на подготовку проекта с целью реализации Государственной целевой программы «Жилище». Финансирование работ производится за счет жилищного займа, выделяемого Международным банком реконструкции и развития Правительству РФ. Правильно ли мы считаем, что обороты по выполнению данного вида услуг освобождаются от уплаты НДС на основании пп.»т» п.1 ст.5 Закона «О НДС» как работы, производимые в период реализации целевых социально-экономических программ жилищного строительства?
Государственное предприятие является экспортером услуг в виде геолого-физических исследований на континентальном шельфе Норвегии. В настоящее время налогообложение российских предприятий, осуществляющих деятельность на территории Норвегии, регламентируется Соглашением между СССР и Королевством Норвегии «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества» от 15.02.80. Вместе с тем налоговые службы Норвегии считают, что на деятельность российских предприятий, осуществляемую на континентальном шельфе, это Соглашение не распространяется, и обязывают предприятие платить в норвежский бюджет налоги, идентичные налогам, выплачиваемым предприятием в бюджет России, в частности, корпоративный налог (в России — налог на прибыль), взнос работодателя в норвежскую национальную систему страхования, налог на физических лиц, в результате чего происходит двойное налогообложение. Просим дать разъяснения о правомочности взимания налогов норвежской стороной, а также о возможных мерах, принятием которых российская сторона может урегулировать конфликт с двойным налогообложением
ООО заключило хоздоговор с Украиной на выполнение НИОКР. Оплата заказчиком выполненных ООО работ была произведена с НДС, который был нами перечислен в бюджет. Возмещаются ли в этом случае из бюджета суммы НДС, уплаченные контрагентом за выполненные им на территории России работы, которые используются нами при выполнении экспортируемых на Украину НИОКР? Облагаются ли суммы авансовых платежей, поступившие от украинского заказчика в счет предстоящего экспорта НИОКР?
Подпунктом «з» п.10 разд. IV Инструкции N 39 предусмотрено, что бюджетные средства, предоставляемые на возвратной и безвозвратной основе из бюджетов различных уровней на финансирование целевых программ и мероприятий, НДС не облагаются. Распространяется ли указанный порядок на ветеринарные препараты, закупаемые за счет федерального бюджета?
Поскольку услуги по международной перевозке относятся к экспортируемым, мы считаем, что оказание нашим ЗАО услуг по бронированию и реализации авиабилетов на международные рейсы тоже следует рассматривать в качестве экспортируемых, не облагаемых НДС. Правильно ли это?
Уплачивается ли НДС с суммы выделяемого в натуральном виде имущества выбывающему учредителю? Какая сторона: передающая имущество или принимающая его — является плательщиком НДС и по какой ставке? Какие штрафные санкции налагаются при нарушении сроков уплаты НДС? Если передающая сторона обязана уплатить в бюджет НДС, возмещает ли ей сторона, принимающая имущество, сумму НДС в денежном выражении и в какие сроки?
Возможно ли предоставление отсрочки до 01.02.98 по взысканию недоимки по налогам и пеням негосударственному образовательному учреждению? Это учреждение является некоммерческой организацией, получает доход исключительно от оплаты студентами своего образования и полученные денежные средства реинвестирует в образовательный процесс. Непредоставление отсрочки приведет к банкротству учреждения
АО часть производственных зданий и оборудования в 1998 г. передает зарубежной компании — резиденту Республики Кипр во временное пользование для выпуска их собственной продукции
Ассоциация социальной поддержки инвалидов для выполнения уставных задач решила заняться предпринимательско-коммерческой деятельностью. Какими льготами мы можем при этом пользоваться ввиду того, что столкнулись с трудностями по применению нормативных документов по НДС, госпошлине, налогу на прибыль и другим налогам?
ОАО, занимающееся розничной торговлей, в 1996 г. часть площадей сдавало в аренду. Права ли ГНИ, требующая сумму НДС по коммунальным услугам, приходящуюся на площадь, сданную в аренду, сторнировать с Дт 68 и перенести на Дт 80?
Производится ли удержание подоходного налога с сумм, перечисленных предприятием за охрану работника по договору, заключенному с отделом вневедомственной охраны при УВД, о предоставлении услуг по сопровождению физического лица?
В связи с задолженностью федерального бюджета перед Госкомземом России и подведомственными ему предприятиями возможно ли освобождение указанных предприятий от уплаты штрафных санкций и пени за задержку налоговых платежей?
Если проанализировать реализацию предприятием внутри одной группы продукции (ГОСТа) по потребителям, в адрес которых отгружена эта продукция, то по потребителю А получится прибыль, а по потребителю Б — убыток. Необходимо ли анализировать финансовый результат от реализации продукции одного ГОСТа по каждому платежному документу и заплатить налог на прибыль, НДС, налог на содержание автодорог с учетом отрицательного результата по потребителю Б?
Согласно законодательству при реализации продукции по ценам не выше фактической себестоимости для целей исчисления НДС и налога на пользователей автодорог принимается рыночная цена на аналогичную продукцию, сложившаяся на момент реализации, но не ниже фактической себестоимости. При этом в себестоимость приобретенной продукции включаются стоимость приобретения, расходы по доставке, хранению, реализации и другие расходы. На какой источник следует относить указанные выше налоги в части их доначисления с учетом рыночной цены?
Распространяется ли порядок, изложенный в п.19 Инструкции N 39, на те командировочные расходы, в подтверждающих документах на которые (квитанциях на оплату гостиничных мест, за пользование постельными принадлежностями в поездах) НДС отдельной строкой не выделяется?
Наша фирма занимается производством и установкой пластиковых окон. Нами получена лицензия на осуществление строительной деятельности, а именно строительно-монтажных работ. Каков порядок исчисления налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы по указанному виду деятельности?
Каков порядок налогообложения прибыли, полученной от производства и реализации готовой деликатесной продукции из ценных видов рыб и морепродуктов общественной организацией инвалидов? Является ли при этом исчерпывающим перечень деликатесных видов рыб и морепродуктов, утвержденный Постановлением Правительства РФ N 1120 «О продовольственных товарах, по которым применяется ставка НДС в размере 10 процентов»?
В последнее время участились случаи аренды или купли предприятиями пассажирских самолетов малой вместимости с целью доставки делегаций или отдельных работников аппарата управления предприятия на переговоры с партнерами, на симпозиумы или другие аналогичные мероприятия, связанные с производственной деятельностью предприятия. Каков порядок отнесения затрат на себестоимость для целей налогообложения по аренде или использованию воздушного транспорта в указанных целях? В каком случае использование арендованного или собственного самолета будет относиться к транспортному обслуживанию работников управленческого персонала, а в каком — к расходам по командировкам?
Распространяется ли действие Письма ГНС РФ N ВП-6-13/675 от 24.09.97 «По списанию недостач и потерь от естественной убыли» на снабженческо-сбытовое предприятие, занимающееся нефтеобеспечением?
Ресторан отеля оказывает услуги частным и юридическим лицам. Каков порядок исчисления НДС предприятиями общественного питания, к числу которых относится ресторан, и составления счетов-фактур при реализации продукции собственного производства, в том числе при реализации продукции через розничную сеть, а также покупных товаров? Каков порядок ведения книги продаж при этом?
Наше малое предприятие занимается оказанием различного рода рекламных услуг. В штате предприятие имеет 50% сотрудников-инвалидов, торговлей не занимается. Иногда заказчики оплачивают наши услуги товаром (по бартеру) в связи с отсутствием денежных средств. При отражении нами бартерных сделок в бухучете появляется торговый оборот, который в отчетной форме N 2 проходит как торгово-закупочная деятельность. ГНИ, делая ссылку на Закон по НДС, утверждает, что предприятия, имеющие в штате 50% сотрудников-инвалидов и занимающиеся торгово-закупочной деятельностью, не имеют право на льготы по НДС (независимо от объема торгово-закупочной деятельности). Права ли ГНИ?
Согласно п.1 ст.4 Закона N 1992-1 «О НДС» «в случае, если предприятие не могло реализовать продукцию по ценам выше себестоимости из-за снижения ее качества или потребительских свойств (включая моральный износ) либо если сложившиеся цены на эту или аналогичную продукцию оказались ниже фактической себестоимости этой продукции, для целей налогообложения применяется фактическая цена реализации продукции». Относится ли данное положение к реализации работ и услуг?
Предприятие получает ГСМ по договору комиссии от частного предпринимателя на реализацию через розничную сеть на АЗС и участвует в расчетах за реализуемые товары. Каким должен быть облагаемый оборот по НДС у комиссионера в этом случае: со всей суммы, полученной от покупателей ГСМ, или только с суммы комиссионного вознаграждения (вся торговля комиссионным товаром — розничная)?
Подотчетное лицо приобретает ГСМ через АЗС за наличный расчет и отчитывается перед предприятием авансовым отчетом. Материальные ценности оприходованы на предприятии, но предприятие не погасило задолженность перед подотчетным лицом. Считаются ли ТМЦ оплаченными поставщику? Может ли предприятие взять к возмещению суммы НДС, оплаченные подотчетным лицом поставщику?
Предприятие А поставляет предприятию В товар. Предприятие А получает товар от предприятия С. Предприятие В рассчитывается с А оформлением КНО для С. Сумма задолженности А перед С меньше суммы КНО. Будет ли КНО в данном случае средством платежа, которое является основанием для предъявления к возмещению из бюджета НДС?
Наша компания приобретает по договорам поставки товары от российских поставщиков для последующей перепродажи. В некоторых случаях мы вынуждены уплачивать поставщикам штрафные санкции за нарушение сроков платежа. Руководствуясь положениями п.19 Инструкции N 39, можем ли мы при уплате штрафных санкций выделить в расчетных документах сумму НДС, соответственно, расценить сумму НДС, уплаченную в составе штрафных санкций, как часть общей суммы НДС, уплаченного поставщикам товаров, и принять его к зачету (возмещению) с отнесением в дебет счета 68?
Организация приобрела за наличный расчет авиабилеты, причем стоимость одного билета превышала 2 млн. руб
Облагается ли НДС имущество, передаваемое с баланса учредителя на баланс доверительного управляющего по договору доверительного управления?
Наше предприятие заключило договор комиссии на реализацию продукции с индивидуальным предпринимателем. Как исчислить НДС в ситуации, когда комитент является индивидуальным предпринимателем и не выделяет сумму НДС в документах на передачу товаров, а сумма комиссионного вознаграждения не позволяет уплачивать налог с общей стоимости реализованной продукции за свой счет? Можем ли мы исчислить НДС только с суммы комиссионного вознаграждения?
Каковы порядок уплаты и ставки НДС с сумм полученных авансов и предоплат для предприятий, реализующих горюче-смазочные материалы, являющихся плательщиками налога на реализацию ГСМ?
Для осуществления своей деятельности организация, профессиональный участник рынка ценных бумаг, использует заемные средства. Расходы по уплате процентов по заемным средствам, используемым на приобретение ценных бумаг до принятия их к бухгалтерскому учету, увеличивают фактические затраты на приобретение ценных бумаг. Куда следует относить расходы по уплате процентов по заемным средствам, используемым на приобретение ценных бумаг, после принятия их к бухгалтерскому учету и принимаются ли эти расходы к уменьшению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
Какие нормативные документы регулируют в 1997 г. бухучет и налогообложение нижеперечисленных операций с ценными бумагами, производимых профессиональным участником рынка ценных бумаг: купля-продажа корпоративных ценных бумаг от своего имени и за свой счет (дилерская деятельность); купля-продажа корпоративных ценных бумаг от своего имени и за свой счет через брокера? Какие затраты по реализации принимаются в уменьшение налогооблагаемой прибыли при совершении вышеперечисленных операций?
Облагаются ли подоходным налогом суммы, выплачиваемые лицам, уволенным в связи с сокращением штата или ликвидацией предприятия?
Должно ли предприятие удерживать подоходный налог с сумм, выплаченных аудитору — предпринимателю без образования юридического лица за выполненные им на основании договора работы по проведению аудиторской проверки?
Финансово-инвестиционная компания, профессиональный участник рынка ценных бумаг, заключила договор с физическим лицом на управление его средствами на рынке государственных ценных бумаг. При этом по условиям договора начисление дохода осуществляется на 1 число каждого квартала. Является ли физическое лицо плательщиком подоходного налога? Если да, то когда в соответствии с законодательством необходимо произвести начисление и удержание налога: в отчетные даты для клиента (компании); при фактическом получении дохода клиентом?
АОЗТ передало в аренду Информационному центру (далее «Центр») нежилое помещение для использования его под офис с предоставлением услуг телефонной связи
Таможенный орган, выступая в роли Комитента, заключает договор комиссии с коммерческой организацией — Комиссионером на проведение сделок по реализации конфискованного товара, передаваемого Комиссионеру на основании акта описи и оценки ГНИ. Какими документами следует руководствоваться при решении вопроса о применении НДС предприятиями, осуществляющими реализацию конфискованного и бесхозяйного имущества?
Фирма приобретает за рубежом автомобили и микроавтобусы для последующей передачи в лизинг. Имеет ли она право на зачет (возмещение) сумм НДС, уплаченного таможенным органам, в случаях, если приобретаемые основные средства учитываются на балансовых счетах, если они учитываются на забалансовых счетах?
Каков порядок уплаты НДС предприятиями, относящимися к основной (перевозочной) деятельности железной дороги, в соответствии с законодательством и с учетом проекта Налогового кодекса РФ? Возможно ли создание в отрасли консолидированных групп налогоплательщиков?
Производственный комбинат получил в 1995 г. бюджетную ссуду (процентную, на возвратной основе из расчета 1/4 ставки ЦБ процентов годовых). Ссуда своевременно была пролонгирована. Проценты регулярно оплачивались. Каков порядок отнесения процентов по бюджетной ссуде: на издержки производства в пределах ставки ЦБ или за счет прибыли предприятия?
Фирма, являющаяся собственником недвижимости, сдает в аренду помещения по договорам аренды сроком на 3-5 лет. Строительство и сдача недвижимости в аренду являются для данной фирмы основными видами деятельности. По истечении договора аренды с одним арендатором офисное помещение сдается в аренду другому арендатору. Обычно под нового арендатора проводится ремонт и перепланировка офиса в соответствии с его пожеланиями. Возможно ли накопление средств в ремонтном фонде равномерными частями для осуществления последующего ремонта офисного помещения?
Комбинат выпускает продукцию, частично содержащую спирт этиловый ректификованный: меновазин, настойку чаги, настойку эвкалипта, настойку пустырника, настойку боярышника. Облагается ли акцизом указанная продукция?
Металлургический комбинат является экспортером товаров собственного производства. Их перевозку осуществляет управление железной дороги МПС России. Каков порядок применения НДС по перевозкам экспортируемых грузов ж/д транспортом?
Распространяется ли норма п.2 ст.1 Закона N 73-ФЗ на санаторно-курортные путевки?
Общественная организация занимается проведением культурно-зрелищных развлекательных мероприятий. По нашему мнению, суммы, перечисленные организацией-заказчиком не в день проведения мероприятий, а заранее, т. е. авансом, являются платой за их посещение и НДС не облагаются. На данные мероприятия билеты, как правило, не распространяются, т. к. они организовываются по адресу, указанному плательщиком, который сам определяет круг лиц, приглашенных на данное мероприятие. Правильно ли мы понимаем льготу по НДС?
В соответствии с Законом РФ «О сертификации продукции и услуг» изготовитель (продавец, исполнитель) обязан обеспечивать маркирование реализуемой продукции знаком соответствия. Орган по сертификации выдает лицензии на применение знака соответствия. Каков порядок применения НДС при взимании платы за выдачу лицензии на применение знака соответствия?
Наше рекламное агентство оказывает посреднические услуги рекламодателям по производству рекламы и ее размещению в средствах массовой информации. В связи с этим предприятие в соответствии с договорами комиссии, агентскими договорами с клиентами-рекламодателями заключает договора с третьими лицами от своего имени, но по поручению и за счет клиента-рекламодателя. Каков порядок обложения НДС средств, поступающих рекламному агентству-посреднику от рекламодателей-заказчиков за размещение рекламы?
Туристско-экскурсионная фирма, начавшая свою деятельность в декабре 1996 г., занимается организацией туров за границу. Стоимость путевки формируется путем приобретения услуг в местах пребывания туристов и транспортных услуг по отправке и возврату туристов. Что является выручкой фирмы и с какой суммы исчисляются НДС, налоги на пользователей автодорог и на содержание жилищного фонда?
Облагаются ли НДС выполненные работы по наружным электросетям к жилому дому, если объектом является жилой дом со всеми прилегающими к нему инженерными сетями? Строительство дома ведется за счет бюджетных средств. Какими нормативными документами следует при этом руководствоваться? Из пп.»т» п.12 Инструкции N 39 не ясно, имеют ли льготу по НДС наружные сети, относящиеся к строительству дома
Предприятия заключили совместный договор для достижения общей хозяйственной цели по поставке и переработке нефти и реализации нефтепродуктов. Кто является плательщиком акцизов в этой ситуации?
Предприятие — производитель алкогольной продукции не имеет возможности для розлива своей продукции в мелкую тару, оно поручает произвести данную услугу сторонней организации, после чего предприятие-производитель самостоятельно реализует всю произведенную продукцию, разлитую в тару. Кто в данной ситуации должен получать акцизные марки и уплачивать акцизы: предприятие-производитель или сторонняя организация?
При проведении взаимозачетов, направленных на погашение задолженности в городской бюджет, в соглашении о зачете взаимных платежей в бюджет и ассигнований из бюджета указывается налог, в уплату которого подписывается данный взаимозачет. Но несмотря на это, данное соглашение со стороны департамента финансов мэрии города проводится следующим образом: 70% от суммы соглашения — в уплату недоимки по указанному налогу, а 30% — в уплату пеней по другому виду налога, образовавшихся за более поздний период
Каков порядок налогообложения доходов, полученных физическими лицами от операций с ценными бумагами по договорам доверительного управления и поручения, заключенным с профессиональными участниками рынка ценных бумаг?
Каким образом необходимо производить исчисление НДС в случае, если юридическое лицо, являющееся Комиссионером с участием в расчетах, получив денежные средства в течение отчетного периода
1. Относятся ли редакции газет к предприятиям сферы материального производства?
В 1996 г. я заключила договор о долевом участии на строительство квартиры и внесла на счет фирмы денежную сумму, в связи с чем при исчислении подоходного налога за 1996 г. мне была предоставлена льгота. В 1997 г. по определенным причинам я не смогла выплатить стоимость квартиры, но нашла фирму, строящую дома, и заключила с согласия прежнего застройщика с новым застройщиком договор мены, по которому я передаю новому застройщику свои права на квартиру, взамен чего новый застройщик обязуется предоставить мне право на застройку другой квартиры. Долевой взнос, перечисленный мною в 1996 г., мне не возвращается, а засчитывается новым застройщиком, с внесением оставшейся суммы до сентября 1997 г. Будет ли мне предоставлена льгота при налогообложении и в 1997 г. на следующий взнос?
В целях поддержки производителей алкогольной продукции, предотвращения активизации подпольного бизнеса по выпуску фальсифицированной продукции, недопущения снижения налоговых поступлений в бюджет возможно ли сохранение в 1998 г. ставки акциза на алкогольную продукцию на прежнем уровне?
Предприятие занимается добычей драгоценных металлов. Продукция реализуется коммерческим банкам, имеющим лицензию на осуществление операций с драгоценными металлами. Освобождаются ли от НДС указанные обороты? Возможен ли зачет НДС, уплаченного предприятием поставщикам за материальные ресурсы, работы и услуги, стоимость которых относится на издержки производства?
Постановление Правительства N 914 от 29.07.96 регулирует порядок заполнения книги покупок. В Приложении N 3 в графе 3 при перечислении дат оплаты покупок нет такого понятия, как зачет взаимных требований. Возможно ли использование зачета взаимных требований при ведении книги покупок на предприятии с 01.01.97?
Включаются ли в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль проценты, начисленные банком на остаток средств на расчетном счете общественной некоммерческой организации?
Городской комитет по управлению имуществом обязывает инспекцию страхового надзора заключить с комитетом по земельным ресурсам и землеустройству города договор на аренду земельного участка при аренде инспекцией нежилого помещения (кабинетов) на первом этаже административного здания, относящегося к городской муниципальной собственности. Правомерны ли действия комитета?
Каков порядок возмещения отрицательных сумм НДС, возникающих у топливоснабжающих предприятий при реализации угля населению по регулируемым ценам?
Согласно пп.»з» п.12 Инструкции N 39 от НДС освобождается «продажа почтовых марок (кроме коллекционных), маркированных открыток, конвертов, лотерейных билетов». Правомерно ли не начислять НДС на обороты от продажи немаркированных конвертов, закупленных по импорту?
Наше предприятие является агентом по продаже авиабилетов. В своей работе мы используем информационную сеть международного общества космических телекоммуникаций. Для расширения продаж мы заключаем договора с субагентами, которые пользуются сетью в рамках договора между обществом, владельцем сети, и нашим предприятием. Большинство субагентов, использующих сеть, являются предприятиями, созданными в соответствии с законодательством иностранных государств. Наше предприятие расплачивается с обществом, владельцем сети, затем возмещает расходы с субагентов. Каков порядок исчисления НДС по услуге по предоставлению нашим предприятием права пользования сетями связи субагентам?
Наша компания оказывает услуги по инспекции и независимой экспертизе грузов, технического состояния транспортных средств и оборудования, экспортируемых и импортируемых через российский порт российскими и иностранными фрахтователями, грузополучателями и судовладельцами. Облагаются ли данные услуги НДС?
Строительная организация заключила договор-поручение со специализированным профессиональным участником рынка ценных бумаг — финансовым брокером о размещении свободных денежных средств на фондовом рынке. В актах приема работ и счетах-фактурах, выставляемых брокером, выделяется сумма НДС, уплачиваемая брокеру. Может ли строительная организация принимать к зачету НДС, уплаченный финансовому брокеру? Можно ли увеличивать сумму фактических расходов на приобретение ценных бумаг на сумму НДС, уплаченную дилеру на ОРЦБ? В отчетах дилера НДС выделен отдельной строкой
Организация (резидент) заключила договор с иностранной фирмой, не имеющей представительства на территории РФ и не состоящей на учете в налоговом органе, на приобретение авторского права сроком на 5 лет. Каков порядок применения НДС в данной ситуации?
Наша фирма заключила договор комиссии, по которому она является комиссионером, а комитентом — организация инвалидов, имеющая льготу по НДС. Наша фирма льготы по налогу не имеет. Реализация товаров осуществляется по договору купли-продажи с покупателями от имени комиссионера. Комиссионер получает вознаграждение от комитента в виде определенного процента от стоимости реализованного товара. Каков порядок составления счетов-фактур комитентом и комиссионером и отражения их в книгах покупок и продаж?
Согласно уставу нашего общества мы занимаемся как посредники реализацией арестованного судами имущества на договорно-комиссионных началах по ценам, указанным в акте описи и административного ареста имущества. Имущество у нас на балансовый учет не ставится, а числится на балансе у предприятия-недоимщика до получения им от налогового органа или Пенсионного фонда письменного уведомления о завершении реализации и расчетов с бюджетом. Деньги за реализованное имущество поступают на счет суда. При полном поступлении средств судебные органы ведут перечисление комиссионного вознаграждения нам. Наше общество платит НДС с вознаграждения. Магазины и предприятия, непосредственно реализующие товар, требуют от нас счета-фактуры. Как нам правильно вести в этом случае счета-фактуры?
Подлежат ли включению в облагаемый НДС оборот денежные средства, полученные от заказчиков для выплат полевого довольствия работникам, работающим в полевых условиях и проживающим в местах производства работ, за период с 1993 г. и по настоящее время?
Сохраняется ли льгота по НДС у комитента, общественной организации инвалидов, пользующейся льготой по НДС по товарам собственного производства, при продаже этих товаров по договору комиссии? Мы считаем, что комиссионер должен продать товар комитента без НДС, т. к. право собственности на товары, переданные комиссионеру, сохраняется у комитента, т. е. комиссионер не перепродает товар комитента, а продает его по поручению комитента
В соответствии с агентским договором ООО является Агентом и за вознаграждение обязано совершать юридические и иные действия от имени и за счет Принципала. Подлежат ли отражению в декларации по НДС все операции, совершаемые Агентом от имени и за счет Принципала, если по условиям договора по сделкам, совершенным Агентом в рамках данного договора с третьими лицами, права и обязанности возникают у Принципала? Каков порядок составления счетов-фактур, ведения журналов учета счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при проведении посреднических операций у Агента?
Поставщики импортируемых товаров (контрагенты из стран СНГ) не обязаны составлять счета-фактуры на товары, ввозимые на территорию РФ. Каков порядок исчисления НДС при работе с поставщиками из стран СНГ: возможно ли возмещение НДС в этом случае при отсутствии счета-фактуры?
Наше предприятие заключило с банком договор об уступке права требования дебиторской задолженности. В договоре указано: НДС не облагается. Затем наше предприятие заключило с другой организацией договор уступки права требования и переуступило ей право требования по данному договору. Должны ли мы платить НДС по данной сделке и с какой суммы: с полученного дохода или со всей суммы сделки?
Счет-фактура за услугу, оказанную нам в январе и оплаченную нами в январе, выписан поставщиком в феврале и получен нами в феврале. Можем ли мы предъявить к зачету сумму НДС по услуге в январе?
Предусматривает ли возможность ведения книг продаж в каждом территориально-обособленном структурном подразделении юридического лица также и возможность ведения книги покупок в этих подразделениях?
В соответствии с кредитным договором банк открывает клиенту ссудный счет. Облагается ли НДС плата, взимаемая банком за открытие и ведение ссудного счета клиента?
Предприятие выпускает продукцию производственно-технического назначения. Доставка продукции ж/д транспортом производится продавцом и компенсируется покупателем. В счетах-фактурах, предъявленных покупателю, стоимость ж/д тарифа выделяется отдельной строкой. Подлежат ли возмещению суммы НДС, оплаченные транспортным предприятиям продавцом продукции, при определении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет?
ООО работает по упрощенной системе налогообложения и плательщиком НДС не является, но в предшествующем периоде (до перехода на упрощенную систему) были получены авансы под выполнение работ, с которых уплачен НДС. В IV квартале эти работы были выполнены и ранее полученные авансы включены в облагаемый единым налогом доход. Каков порядок возмещения из бюджета ранее уплаченных сумм НДС по авансам?
Распространяется ли льгота по НДС согласно п.12 пп.»ч» и «ы» Инструкции N 39 на наше предприятие, получающее изделия народных промыслов, пожарно-техническую продукцию по бартеру и реализующее их?
Фонд имущества области осуществляет продажу объектов приватизации. ГНИ по области обязала Фонд в расчете по НДС по строке 10 «Стоимость реализованных товаров, не облагаемых НДС» указывать сумму полученных средств от выкупа в порядке приватизации имущества государственных предприятий и сумму штрафных санкций, взысканных с покупателей при нарушении обязательств купли-продажи объектов приватизации. Права ли ГНИ, ведь поступление денежных средств в оплату объектов приватизации имущества госпредприятий и финансовых санкций не связано с расчетами по оплате товаров, работ и услуг и учитывается на специальном счете? Следует ли выписывать счета-фактуры по сделкам от продажи акций, выкупа госимущества, штрафных санкций?
Наше предприятие пользуется льготой по НДС как предприятие, использующее в своей деятельности труд инвалидов. Согласно положениям Закона и Инструкции N 39 суммы НДС, уплаченные поставщикам по товарам (работам, услугам), использованным при изготовлении продукции, освобожденной от налога, относятся на издержки производства. Следует ли понимать буквально положения Инструкции и относить НДС на издержки производства только после фактически состоявшейся оплаты поставщикам или следует это делать по мере отпуска соответствующих товаров (работ, услуг) в производство вне зависимости от факта оплаты?
При сплошной приватизации квартир в 1992-1994 гг. стоимость жилья НДС не облагалась, в настоящее время налоговая инспекция требует при приватизации квартир в этих же домах облагать НДС стоимость жилья, ссылаясь на Инструкцию N 39. Права ли налоговая инспекция?
Правомерны ли действия налоговой инспекции по начислению НДС на суммы основного долга и возмещения убытков по ст.395 ГК РФ, взысканные по решению арбитражных судов?
Начисляется ли НДС на сумму средств, оставшихся в организации после уплаты всех налогов и переданных своему дочернему обществу, в котором она является собственником ста процентов акций?
В случае использования ТМЦ на непроизводственные нужды при списании НДС со счета 19 производится восстановление соответствующих сумм налога по кредиту счета 68 в корреспонденции со счетами источников их покрытия (Дт88 Кт68)
Наше предприятие занимается реализацией ГСМ через автозаправочные станции (АЗС) населению и юридическим лицам. Отпуск ГСМ осуществляется юридическим лицам по талонами и пластиковым картам. Нужно ли выставлять счета-фактуры для наших клиентов или они могут принимать к зачету НДС на основании чеков автоматизированного устройства для чтения пластиковых карт? Если технические возможности кассового аппарата не позволяют указать НДС суммой, можно ли ограничиться тем, что на чеке будет стоять надпись «в том числе НДС 13,79% итога»? С какой суммы мы должны платить НДС по полученным авансам: с суммы наценки или со всей суммы, поступившей на расчетный счет?
Каков порядок применения счетов-фактур в случае получения поставщиками сумм авансовых платежей, поступивших в счет предстоящих поставок товаров? Правомерно ли требование заказчика предоставить ему счет-фактуру для перечисления аванса? Имеет ли право покупатель принять к зачету НДС по оприходованным и оплаченным товарам при отсутствии счетов-фактур? Каков порядок применения счетов-фактур в случае, если организации выполняют работы через обособленные структурные подразделения, которые не являются плательщиками НДС?
Каков порядок составления счетов-фактур для предприятий, имеющих непрерывный цикл отгрузки продукции, оказания услуг (подача электроэнергии, тепловодоснабжение, канализация, отгрузка нефти, нефтепродуктов или газа по трубопроводу и т. д.)?
АО заключен ряд договоров комиссии с предприятиями, в соответствии с которыми комиссионеры от своего имени заключают договора купли-продажи товаров, размещенных у них на хранении и являющихся собственностью АО. Расчеты за товар производятся минуя комиссионеров. Допустимо ли составление счетов-фактур от имени комитента и по его доверенности комиссионером или счет-фактуру на основании полученных от комиссионера данных должен составить и отправить покупателю комитент? Кто производит регистрацию счетов-фактур в книге продаж? Можно ли при заполнении счетов-фактур стоимость товаров указывать в валюте?
Изменяется ли порядок обложения НДС денежных средств, полученных по договору займа, если в момент предоставления и получения займа между предприятиями существуют задолженности по расчетам, связанным с оплатой товаров (работ, услуг), возникшие по заключенным до договора займа хозяйственным договорам?
Облагается ли НДС комиссионное вознаграждение за реализацию лотерейных билетов?
Каков порядок обложения НДС стоимости работ по монтажу оборудования, ввезенного на таможенную территорию РФ, выполненных иностранной фирмой, и стоимости оказанных ею услуг по обучению российского персонала?
В связи с введением обязательной маркировки алкогольной продукции просим разъяснить: за счет каких источников следует списывать порчу марок в процессе производства продукции и наладки вновь вводимого оборудования по их наклеиванию? За счет каких источников следует списывать недостачу спецмарок в посылках, которая обнаруживается при их вскрытии?
Наше предприятие является добытчиком руды, содержащей драгоценные металлы. Имеет ли право предприятие на возмещение (зачет) НДС, уплаченного при приобретении материальных ресурсов производственного назначения?
Просим разъяснить механизм применения абз.8 п.20 Инструкции N 39 для предприятий, осуществляющих авиаперевозки. Как выделить НДС по приобретенным материальным ресурсам (работам, услугам), использованным на обслуживание самолета по перевозкам в государства — участники СНГ, который к возмещению (зачету) не принимается, если перевозки осуществляются также по России и в страны дальнего зарубежья?
Магазин через свой скупочный салон принимает лом и отходы драгметаллов по фиксированным государственным ценам и отправляет на скупочную базу для дальнейшей переработки. Скупочная база перечисляет магазину целевые средства, при этом в платежном поручении указывают: «Обороты по реализации драгметаллов и драгкамней НДС не облагаются…». От скупки лома магазину остается определенный процент от скупленных ценностей на покрытие расходов по содержанию скупочного салона. Имеет ли право магазин на льготу по НДС в соответствии с пп.»с» п.12 Инструкции N 39?
Филиал государственного авиационного предприятия не имеет статус юридического лица. Доходы в филиале не формируются. Выручка поступает на р/с головного предприятия. Финансирование филиала производится согласно смете. Что является объектом налогообложения и кто является плательщиком НДС? Являются ли обороты по реализации услуг внутри предприятия для нужд собственного потребления, относимые на издержки производства, объектом налогообложения?
Предприятие перешло на упрощенную систему налогообложения с 1 апреля 1997 г. Производственная деятельность (производство воздушных фильтров) предприятия составляет 95% от валовой выручки. Правомерно ли использование льготной ставки налога от валовой выручки в бюджет города в соответствии с приоритетными видами деятельности на основании закона города о порядке налогообложения субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности? Каким образом засчитывается сумма НДС, уплаченная предприятием в предыдущем отчетном периоде по авансам и предоплатам?
Нефтяная компания (ОАО) устанавливает отпускные цены на условиях доставки нефтепродуктов за счет поставщика до пункта отправления, расходы по транспортировке нефтепродуктов от пункта отправления до пункта назначения возмещаются покупателем сверх отпускной цены. Как следует отражать транспортный тариф, возмещаемый покупателем сверх отпускной цены, в книгах покупок и продаж? Регистрируются ли счета-фактуры, полученные ОАО от транспортных организаций, в книге покупок?
1. ЗАО на протяжении пяти лет являлось владельцем таможенных складов, имело лицензию, выданную ГТК РФ, на таможенные склады. В январе 1997 г. закончился срок действия лицензии. ЗАО был подготовлен и сдан в ГТК РФ необходимый пакет документов для получения новой лицензии. В связи с этим фирма понесла определенные расходы. Новая лицензия фирмой не получена. Дирекция фирмы приняла решение забрать документы из Таможенного комитета. За счет чего можно списать расходы, понесенные нашей фирмой в связи с неполучением лицензии на таможенные склады?
АО в 1997 г. заключило кредитный договор с коммерческим банком под поставку сырья. В договоре не предусмотрено изменение условий кредитования, связанных с решением ЦБ РФ (изменение ставки по кредитам ЦБ РФ коммерческим банкам). При расчете налогооблагаемой прибыли затраты по оплате процентов банка по кредитному договору должны приниматься предприятием в пределах учетной ставки ЦБ РФ, увеличенной на три пункта на момент заключения кредитного договора, или в зависимости от динамики изменения ставки кредитования ЦБ РФ на конкретные даты?
Каков порядок отражения в бухгалтерском учете средств, направляемых инвестиционной компанией с целью выполнения условий инвестиционного конкурса (инвестирования денежных средств в предприятие)? В какие организации следует обращаться по вопросам применения нормативных документов применительно к конкретной деятельности компании?
ЗАО реализует услуги сети радиотелефонной связи. Реализация услуг предприятиям, имеющим льготы (иностранные дипломатические представительства), ведется на отдельном субсчете. Что же касается затрат, то выделить их из общих расходов на содержание радиотелефонной связи не представляется возможным, кроме затрат на предоставление международной связи, учет которых ведется раздельно. Достаточно ли для получения льготы по НДС вести раздельный учет затрат только по тем расходам, где можно выделить затраты для определенной группы клиентов, либо учет затрат по этой группе клиентов можно вести пропорционально сумме получаемого от них дохода?
При подсчете среднесписочной численности работников за отчетный период, за который составлялся расчет по НДС, было установлено, что численность инвалидов по отчетному периоду составила более 50%. А в соответствии с пп.»х» п.12 Инструкции N 39 товары (работы, услуги), реализуемые предприятиями, в которых инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников, от НДС освобождены
Как рассчитывается величина НДС, исключаемая из налогооблагаемой базы при исчислении налога на пользователей автодорог в оптовой торговле?
Работник заключает с АО договор на покупку квартиры по рыночной цене в рассрочку на 25 лет на следующих условиях
Предприятие приобретает в Республике Беларусь товары с целью их дальнейшей перепродажи в России. С предприятиями Республики заключены договора на поставку товаров. Следует ли при получении товаров выписывать счета-фактуры и регистрировать их в книге покупок, если поставщиками счета-фактуры не составлены или составлены по старой форме? Каков порядок применения НДС при этом? Каков порядок отражения в книге покупок сумм НДС, уплаченных по командировочным расходам и ГСМ, приобретенным за наличный расчет?
Большинство предприятий хлебопекарной отрасли работает по методу исчисления выручки по «отгрузке». Могут ли регистрироваться в книге покупок счета-фактуры, передаваемые по факсу? Нужно ли сохранять ранее действующие формы расчетных и первичных документов при применении счетов-фактур?
ЗАО является независимым экономическим субъектом, зарегистрированным на территории свободной экономической зоны
Каковы особенности применения счетов-фактур при поставке хлебозаводами хлебопродукции?
Подлежит ли зачету НДС, уплаченный налогоплательщиком таможенным органам при ввозе оборудования на территорию Российской Федерации, в случае дальнейшей безвозмездной передачи этого оборудования?
Предприятие (комитент), занимающееся оптовой торговлей импортными товарами, заключило с российской фирмой (комиссионером) договор комиссии, в соответствии с которым комиссионер заключил контракт на поставку товара из-за рубежа (право собственности принадлежит комитенту), получил товар и передал его комитенту. Каков порядок возмещения из бюджета НДС, уплаченного на таможне, у комиссионера?
Производственное объединение (ПО) осуществляет экспортную отправку товаров через морской порт. Время отправления грузов и пересечения ими границы и в ГТД, выданной таможенным пунктом, и в поручении порта на отгрузку с отметкой пограничного таможенного пункта, и в коносаменте датировано II кварталом 1997 г. Пограничный таможенный пункт проверил и подтвердил ГТД, представленные ПО по итогам II квартала, факт пересечения грузами границы, но поставил на них не дату пересечения грузами границы, а дату проведения в III квартале данной проверки. На основании этой даты ГНИ делает вывод о том, что грузы, практически пересекшие границу во II квартале 1997 г., относятся к III кварталу и поэтому не подлежат льготному налогообложению. Права ли ГНИ?
Каков порядок возмещения сумм НДС, уплаченных по командировочным расходам, в связи с обязательным применением с 01.01.97 счетов-фактур, если учесть, что в авиа — и ж/д билетах, а также в счетах за проживание НДС отдельной строкой не выделяется, организации, занимающиеся продажей проездных билетов, гостиницы и т. д. не выписывают счетов-фактур при оказании своих услуг?
Подрядной организацией для осуществления строительных работ на территории РФ была приглашена специализированная организация из Республики Беларусь на правах субподряда. Каков порядок применения НДС при осуществлении строительных работ белорусским юридическим лицом, не зарегистрированным в российских налоговых органах?
Сахарный завод ведет переработку сахарной свеклы на давальческих началах
На реализуемый товар предприятие выписывает спецификации с указанием полного ассортимента, его характеристики, количества, цены, стоимости и НДС. По специфике предприятия счет-фактура не может заменить спецификацию. Допустимо ли в счете-фактуре указывать итоговые данные спецификаций, прилагаемых к нему, как это делалось в счетах или товарно-транспортных накладных?
Сахарные заводы из-за отсутствия денежных средств осуществляют закупку сахарной свеклы за услуги по переработке свеклы. При этом услуги по переработке облагаются по ставке НДС 20%, а реализация сахарной свеклы хозяйствами — по ставке 10%
Наше предприятие осуществляет агентские услуги по обслуживанию судов иностранного партнера, привлекая от его имени и по его поручению сторонние российские организации. Так как местом нахождения покупателей услуг в нашем случае не является Российская Федерация, мы считаем, что согласно п.5 ст.4 Закона «О НДС» обороты по реализации наших услуг НДС не облагаются. Правильно ли это?
Вправе ли плательщики НДС выделять сумму налога расчетным путем и, соответственно, принимать ее к зачету по оплаченным за наличный расчет командированными лицами ж/д и авиабилетам и по оплаченному водителями бензину, приобретаемому за наличный расчет на бензоколонках, поскольку и в том, и в другом случае счета-фактуры не выписываются? Подлежат ли такие билеты, а также кассовые чеки, выданные на бензоколонках, регистрации в книге покупок?
На каких членов семей, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, распространяется льгота, предусмотренная пп.»д» п.1 ст.3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц», по компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно?
Вправе ли наследники умершего налогоплательщика получить в порядке наследования причитающееся ему имущество в виде возврата денежной суммы по излишне перечисленному подоходному налогу?
Правомерно ли применение к судам и арбитражным судам п.12 Инструкции Госналогслужбы Российской Федерации от 15.05.96 N 42 «По применению Закона Российской Федерации «О государственной пошлине», а также правомерно ли привлечение судей, в том числе председателя суда, к какой-либо ответственности?
Подпадают ли под действие льготы, установленной пп.6 п.3 ст.5 Закона Российской Федерации от 09.12.91 N 2005-1 «О государственной пошлине» (в ред. Федерального закона от 19.07.97 N 105-ФЗ), налоговые органы?
На ком лежит обязанность доказывания фактов недостоверности документов, представленных физическими лицами для подтверждения своих расходов?
На каком основании физические лица привлекаются к ответственности за занижение (сокрытие) доходов от налогообложения в случаях установления госналогинспекцией фактов недостоверности документов, представленных физическими лицами для подтверждения своих расходов?
Правомерно ли взыскание с граждан-предпринимателей пени за нарушение сроков уплаты авансовых платежей по подоходному налогу?
На каком основании граждане-предприниматели обязаны лицензировать свою деятельность при осуществлении торговли пивом?
Имеет ли право физическое лицо выкупать в свою собственность арендуемое предприятие и в каком порядке производится в этих случаях налогообложение?
На ком лежит обязанность уплаты налогов в случае сдачи в аренду предприятия юридическим лицом гражданину-предпринимателю?
Какую ответственность несут налогоплательщики за нарушение законодательства об акцизах и какие органы вправе осуществлять контроль за его соблюдением?
Кто является плательщиком акцизов по подакцизным товарам, производимым из давальческого сырья?
На основании каких нормативных документов должны производиться коньячный спирт и спирт-сырец, не облагаемые акцизами?
Каков порядок выдачи марок акцизного сбора взамен уничтоженных и за счет каких источников производится списание авансового платежа по акцизам в том случае, когда марки не подлежат замене?
Как и кем производится уничтожение марок акцизного сбора?
Как поступать налогоплательщику с марками акцизного сбора, поврежденными в процессе маркировки табачных изделий?
Какие документы необходимо представить в государственную налоговую инспекцию для приобретения марок акцизного сбора?
Имеет ли право налогоплательщик до проверки, осуществляемой налоговыми органами, внести исправления в ранее представленные налоговые расчеты по суммам акциза?
Какие меры должны предпринять налогоплательщики при обнаружении марок акцизного сбора, имеющих типографский брак?
Какие организации должны принимать у налогоплательщиков заявку с указанием потребности в акцизных марках и выдавать непосредственно сами марки?
Имеют ли право организации, производящие маркировку подакцизных товаров (табачных изделий), передать (продать) акцизные марки другим лицам?
Каковы правила расположения марки акцизного сбора на мягкой/плотной пачке сигарет?
Каковы особенности расположения марок акцизного сбора на сигаретных пачках с откидной крышкой?
Какие подакцизные товары подлежат маркировке марками акцизного сбора установленного образца в соответствии с Инструкцией Госналогслужбы России от 22.07.96 N 43 «О порядке исчисления и уплаты акцизов»?
Какие виды подакцизных товаров (в части порядка уплаты акцизов) не подпадают под действие Инструкции Госналогслужбы России от 22.07.96 N 43 «О порядке исчисления и уплаты акцизов»?
Вправе ли налоговый орган привлечь ликвидационную комиссию к ответственности в виде начисления пени за задержку перечисления налогов, числящихся за ликвидируемым предприятием?
Суд принял решение о ликвидации организации. Как следует начислять пени за нарушения налогового законодательства, допущенные этой организацией до ее ликвидации?
В ОАО оказывают услуги на сторону более 20 служб и дирекций. Ряд подразделений находится в других населенных пунктах. Возможно ли генеральному директору и главному бухгалтеру делегировать свои полномочия приказом по предприятию (бухгалтерии) своим заместителям, руководителям соответствующих служб в части подписания счетов-фактур? Можно ли заверять подписи на счетах-фактурах специально изготовленными для этих целей номерными печатями «для счетов-фактур», а не основной печатью ОАО?
Наше предприятие занимается импортом оборудования из государства — участника СНГ. Необходимо ли нам выписывать и регистрировать в книге покупок счета-фактуры, предусмотренные Постановлением N 914 от 29.07.96, для целей учета НДС по поступающим к нам товарам? Имеем ли мы право при расчетах с бюджетом зачитывать НДС на основании расчетных и первичных документов, полученных нами от поставщика?
Предоставлено ли Минфину право проводить правовые экспертизы актов органов местного самоуправления?
Предприятия А и Б предполагают работать в рамках совместной деятельности. Уполномоченным лицом по ведению общих дел и отдельного баланса будет предприятие А, которое зарегистрировано в оффшорной зоне и имеет льготу по уплате налога на пользователей автодорог. Распространяется ли эта льгота на совместную деятельность?
Наша фирма в 1995 г. занималась распространением санаторно-курортных и туристско-экскурсионных путевок. Пользуясь льготой по НДС, мы не начисляли его в течение 1995 и 1996 гг. 25 сентября 1996 г. вышло Письмо N ВЗ-4-03/58н, 04-03-07, в котором сказано, что под действие данной льготы подпадает стоимость путевок, утвержденных Минфином РФ как бланки строгой отчетности. Нами в указанных годах путевки как бланки строгой отчетности не оформлялись. Могло ли наше предприятие пользоваться льготой по НДС в указанные периоды времени?
Наше предприятие хранит материальные ценности, поступившие по внешнеторговому контракту, на складе таможенного хранения в Республике Беларусь. Белорусское предприятие выставляет за хранение счета с учетом НДС в сумме 20% от стоимости хранения. В оплату частично перечисляются средства с выделением НДС, а частично оплата производится материальными ценностями по взаимозачету также с выделением НДС. Имеет ли право наше предприятие относить НДС, оплаченный предприятию Беларуси, к возмещению из бюджета РФ в сумме, выделенной в первичных документах?
Авиакомпания по договору с Базой охраны лесов предоставляет самолеты для транспортировки пожарных в места тушения пожаров. Подпадают ли эти услуги под пп.»ю» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость»?
Предприятием в мае 1996 г. приобретены материальные ресурсы, суммы НДС по которым в соответствии с п.50 Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» отнесены на расчеты с бюджетом и возмещены. Работы (услуги) выполнены в июле 1996 г. После перехода предприятия на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности предприятие не является плательщиком НДС. Как быть с возмещением НДС по приобретенным материальным ценностям?
Предприятием в мае 1996 г. получен аванс в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг). С сумм авансовых платежей исчислен НДС и перечислен в бюджет
Является ли сдача в аренду помещения, являющегося собственностью общественной организации инвалидов, видом услуг? Облагается ли этот вид услуг налогом на добавленную стоимость?
Распространяется ли льгота по налогу на добавленную стоимость на аудиокассеты, являющиеся приложением к учебнику английского языка?
Издательская фирма, выпускающая учебные пособия для детей, получила средства от городского Центра занятости населения на целевое финансирование создания рабочих мест для особо нуждающихся категорий граждан. Облагаются ли эти средства налогом на добавленную стоимость?
Просим разъяснить правомерность применения льготы по НДС ТОО при следующих показателях финансово-хозяйственной деятельности предприятия в сфере средств массовой информации
При реорганизации Товарищества с ограниченной ответственностью в форме выделения вновь образованному юридическому лицу передается здание магазина. Подлежит ли данная операция обложению налогом на добавленную стоимость?
Облагается ли налогом на добавленную стоимость реализация таможенными органами Российской Федерации товаров и транспортных средств, изъятых по делам о нарушении таможенных правил в счет обеспечения уплаты суммы штрафов, а также товаров, помещенных в режим отказа в пользу государства, если средства от реализации указанного имущества поступают во внебюджетный фонд развития таможенной системы Российской Федерации?
Являются ли плательщиками налога на добавленную стоимость таможенные органы Российской Федерации — органы федеральной исполнительной власти?
При подготовке и реализации инвестиционных программ приватизируемых предприятий путем реализации пакета акций этих предприятий по инвестиционному конкурсу устанавливается стартовая цена пакета акций с указанием конкретных направлений инвестиций и их денежной оценки. В процессе проведения торгов определяется победитель, предложивший наибольшую фактическую цену. При этом фактическая цена, как правило, больше стартовой
Лизинговой компанией на условиях финансового лизинга переданы в лизинг основные средства лизингополучателю — малому предприятию
Предприятие оказывает услуги по ремонту и изготовлению ювелирных изделий по индивидуальным заказам населения из лома и бывших в употреблении изделий заказчика. Каков порядок налогообложения акцизом?
ЗАО производит и реализует химические средства защиты растений. В связи с тяжелым финансовым положением производителей сельхозпродукции химические средства защиты растений реализуются фирмой под будущий урожай, и, следовательно, срок оплаты по договорам поставки больше 3 месяцев
Возможно ли возмещение сумм акцизов по этиловому спирту, полученному по договору мены (бартера) со снабженческой организацией?
В нашем жилищно-строительном кооперативе — 90% пенсионеров. В настоящее время жилищно-строительные кооперативы (ЖСК) считаются юридическими организациями, и живущие в них люди обязаны платить все положенные налоги: транспортный, в Пенсионный фонд, в Фонд занятости, на медицинское страхование и т. д. Возможно ли снижение налогов для пенсионеров — членов ЖСК? Возможна ли отмена представления расчетов по налогам в налоговые инспекции, т. к. все заполняемые нами бланки сдаются с прочерком по строкам и словом «нет», а на их приобретение нужны дополнительные денежные средства?
Каков порядок применения счетов-фактур организациями почтовой связи: узлами связи, почтамтами, Центром автоматизированного оперативно-технического управления связью? Каков механизм реализации Постановления N 914 от 29.07.96 «Об утверждении порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость» в почтовой связи?
Предприятие имеет право на льготу по НДС согласно п.1 ст.5 Закона «О НДС», но не имеет возможности организовать раздельный учет затрат по производству облагаемой и не облагаемой НДС продукции. Возможно ли применение методики, разработанной самим предприятием, для определения сумм НДС, подлежащих возмещению из бюджета?
Наше предприятие выполнило заказ компании на поставку в Китай техники в соответствии с решением Правительства РФ. 50% стоимости поставленного имущества будет оплачено китайской стороной товарами народного потребления. Каков порядок исчисления налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль, налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, налога на пользователей автомобильных дорог?
С физическим лицом, работником организации, заключен договор купли-продажи банковского векселя с рассрочкой оплаты на несколько лет. Следует ли при этом организации исчислять материальную выгоду с суммы непогашенного долга и облагать ее подоходным налогом?
Агентирующая фирма оказывает услуги иностранному юрлицу, зафрахтовавшему российское торговое судно в «тайм-чартер» для осуществления перевозок грузов. Должна ли фирма включать НДС в счет, выставляемый иностранному юрлицу за оказание агентских услуг, при условии, что зафрахтовано российское судно? Должна ли агентирующая фирма включать НДС в счет, выставляемый иностранному юрлицу за оказание агентских услуг, при условии, что российское судно взято иностранным юрлицом в лизинг?
Что является налогооблагаемой базой для исчисления налога на пользователей автомобильных дорог и налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы у лизингодателя?
Инвестиционная компания приобрела на рынке пакет акций предприятия с целью дальнейшей их перепродажи. Однако произошло неожиданное уменьшение рыночной стоимости акций в результате общего падения фондового рынка. Компании пришлось срочно реализовать имеющийся у нее пакет акций в убыток по цене ниже той, по которой они приобретались. Каков порядок налогообложения в подобных ситуациях с учетом того, что курсовой и биржевой стоимости указанные акции не имеют и точно рассчитать их стоимость на конкретный момент времени не представляется возможным?
Согласно ОКОНХ отрасли сферы материального производства собираются по первому знаку кода «1 — 8». При этом исключение составляют некоторые отрасли, начинающиеся на цифру 8, например «Общая коммерческая деятельность по обеспечению функционирования рынка» (код 84000). Могут ли предприятия, чья деятельность кодируется по ОКОНХ шифром, начинающимся с цифры «8», в частности аудиторская, использовать льготу по налогу на прибыль в части средств, направленных на финансирование капитальных вложений?
Предприятие в 1995 г. списало бытовки деревянные передвижные, являющиеся объектами основных средств, в связи с полной непригодностью в результате физического износа. В результате операции были получены и оприходованы дрова. Как отражаются данные операции в учете? Включается ли стоимость оприходованных дров в налогооблагаемую прибыль?
По итогам деятельности за 1996 г. ОАО начислены дивиденды по акциям, принадлежащим Госкомимуществу. Следует ли исчислять налог с сумм этих дивидендов по ставке 15%? Каков порядок уплаты налога?
Для применения льготы, предусмотренной п.4.4 Инструкции N 37, необходимо, чтобы льготируемый вид деятельности нашего предприятия с учетом срока его функционирования составил не менее 90% от общего объема реализации. Поскольку наши заказчики рассчитываются с нами своей продукцией в порядке бартерных сделок, нам приходится в дальнейшем реализовывать эту продукцию для получения денежных средств. Должна ли учитываться реализация этой продукции при определении доли в общих объемах реализации для применения указанной льготы?
Каковы дополнительные требования, предъявляемые к налогоплательщикам, для предоставления им льготы при экспорте спирта и алкогольных подакцизных товаров?
Каковы особенности уплаты акциза по подакцизным товарам, ставки акцизов на которые установлены в процентах?
В какие сроки представляются налогоплательщиками декларации (расчеты) по акцизам в налоговые органы при осуществлении экспорта подакцизных товаров?
Какие документы необходимы налогоплательщику для подтверждения в налоговых органах правомерности применения им льготы по уплате акцизов при экспорте подакцизных товаров?
Что является облагаемым акцизами оборотом при натуральной оплате труда подакцизными товарами собственного производства, при обмене с участием подакцизных товаров, при передаче подакцизных товаров безвозмездно или по ценам ниже рыночных?
Должны ли организации-плательщики акцизов, сдавшие в аренду здания, сооружения, технологические линии или оборудование, сообщать о данных фактах в налоговые органы?
На основании каких документов осуществляется учет и налогообложение дохода в виде дисконта, полученного от погашения банковского векселя, ранее приобретенного ООО у банка по цене ниже номинала и погашенного по номинальной стоимости, с учетом того, что организация не является профессиональным участником рынка ценных бумаг и не имеет лицензии для деятельности на данном рынке? Включается ли в данном случае в налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автодорог сумма дисконта?
В 1996 г. авиакомпания приобрела и ввела в эксплуатацию воздушное судно. Согласно п.2 ст.7 Закона «О НДС» НДС, уплаченный при приобретении воздушного судна, был предъявлен к возмещению из бюджета. В дальнейшем судно использовалось для грузовых перевозок, местом реализации которых являлась территория РФ и территория за пределами государств — участников СНГ. В какой части возможно отнесение сумм НДС в Дт 19 с последующим списанием в Дт 68?
Организация вынуждена продать недостроенный дом до момента перевода его в состав основных средств. Оплата строительства этого дома велась без НДС. С какой суммы уплачивается НДС в этом случае?
Согласно п.9 Инструкции N 43 «…стоимость предоставляемых заказчиком материалов может быть определена как самим заказчиком, так и на основании утвержденных в установленном порядке цен на драгоценные металлы и лом». Имеет ли право заказчик, сдавая свой лом (давальческий металл) в переработку, оценивать свой металл по минимальной стоимости в устной форме?
Сотрудник получил на своем предприятии беспроцентный возвратный заем и направил его на оплату договора о долевом участии в строительстве жилья, при этом полностью погасив свои обязательства по договору. Каков порядок применения льготы по подоходному налогу при этом?
Имеет ли право предприниматель без образования юридического лица перейти на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности не с начала года, а, например, с октября? Если да, то какая стоимость должна быть указана в патенте: годовая или на 4-й квартал? Каков при этом порядок внесения взносов во внебюджетные фонды?
Подлежат ли освобождению от НДС экскурсионные билеты на обзорные экскурсии, реализуемые экскурсионными бюро?
Относятся ли экскурсионные бюро к числу учреждений культуры и искусства, культурно-массовые мероприятия которых освобождаются от НДС?
Высшее государственное учебное заведение, имеющее лицензию на образовательную деятельность, организовало коммерческий факультет. Будет ли облагаться налогом на добавленную стоимость плата, взимаемая за обучение на этом коммерческом факультете?
Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость услуги по подготовке к поступлению в высшие учебные заведения, оказываемые платными подготовительными курсами?
Дом культуры осуществляет платную деятельность по выдаче напрокат аудиокассет населению. Облагается ли налогом на добавленную стоимость вышеуказанная плата?
В каких случаях реализация туристских ваучеров освобождается от НДС?
Будет ли освобождаться от НДС стоимость туристских путевок, реализуемых туроператором на территории Российской Федерации на бланках иностранной турфирмы, при осуществлении выездного туризма?
Организация осуществляет реализацию путевок без начисления НДС. Что является основанием для предоставления этой льготы по НДС?
Подлежат ли включению в облагаемый налогом на добавленную стоимость оборот предоплаты за предстоящее оказание услуг в сфере внутрироссийского туризма, услуг санаторно-курортных, оздоровительных учреждений и учреждений отдыха, не оформленных соответствующими бланками путевок?
Подлежат ли включению в облагаемый налогом на добавленную стоимость оборот предоплаты за предстоящую реализацию туристских путевок, путевок в санаторно-курортные, оздоровительные учреждения и учреждения отдыха?
Предприятие осуществляет перепродажу путевок по цене, превышающей их приобретение. Должна ли включаться в облагаемый НДС оборот у таких предприятий стоимость приобретенной путевки?
В каком порядке определяется облагаемый налогом на добавленную стоимость оборот в случаях, когда турфирмами, осуществляющими внутрироссийский туризм, приобретается комплекс туристских и экскурсионных услуг, не оформленных путевками, и продается комплекс этих услуг также без оформления соответствующими путевками?
Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость дополнительные платные услуги по проживанию и питанию, оказываемые санаторно-курортными, оздоровительными учреждениями и учреждениями отдыха?
До введения в действие Федерального закона от 28 апреля 1997 г. N 73-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» на основании п.54 Разъяснений Госналогслужбы России от 23.09.93 N ВЗ-4-05/150н доход, полученный турфирмами от перепродажи туристских путевок, не облагается налогом на добавленную стоимость в случае, если он включен в стоимость этих туристских путевок. Распространялся ли этот порядок на путевки в санаторно-курортные, оздоровительные учреждения и учреждения отдыха?
Туристическая фирма в 1 кв. 1997 г. осуществляла продажу туристских путевок, приобретенных у другой турфирмы. Подлежит ли обложению НДС доход, полученный от продажи вышеуказанных путевок в виде наценки, учитывая, что продажа путевок осуществлялась до введения в действие Федерального закона от 28 апреля 1997 г. N 73-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость»?
Изменения и дополнения N 2 к Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений) опубликованы в «Российских вестях» 6 июня 1996 г. В п.1.2 этих Изменений и дополнений приведены новые критерии отнесения предприятий к малым, которые представляют расчеты по НДС и перечисляют этот налог в бюджет ежеквартально, независимо от размера среднемесячных платежей. Правомерно ли использовать прежний порядок отнесения предприятий к числу малых до момента опубликования Изменений и дополнений N 2?
Согласно пп.»и» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.91 «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом последующих изменений и дополнений) услуги, оказываемые членами коллегии адвокатов, не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость. Должны ли облагаться этим налогом услуги, оказываемые членам коллегии адвокатов, по предоставлению в аренду имущества, коммунальные услуги и услуги связи?
Согласно полученной лицензии в Федеральном экспертно-лицензионном центре «Росгосэкспертиза» Минкультуры России на осуществление деятельности, связанной с охраной и реставрацией памятников истории и культуры, предприятие осуществляет ремонтно-реставрационные, консервационные, восстановительные и общестроительные работы. Подлежит ли освобождению от НДС эта деятельность при наличии вышеуказанной лицензии?
Арендная плата за аренду государственного или муниципального имущества облагается налогом на добавленную стоимость. Распространяется ли этот порядок налогообложения арендной платы на арендаторов государственного имущества, которыми являются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица?
Любые получаемые предприятиями денежные средства подлежат включению в облагаемый НДС оборот в случае, если их получение связано с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), на основании Закона «О налоге на добавленную стоимость» (в ред. Федерального закона от 01.04.96 N 25-ФЗ). Согласно пп.»и» п.10 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями) этим налогом не облагаются денежные средства, направляемые на целевое финансирование некоммерческих организаций, только в случаях отсутствия хозяйственной (предпринимательской) деятельности
Открытое акционерное общество «Орел» реорганизуется в форме выделения из него нового открытого акционерного общества «Пеликан» на базе структурного подразделения ОАО «Орел». Обязано ли ОАО «Орел» в результате такого выделения выплачивать НДС за передачу новому ОАО «Пеликан» в натуральной форме доли основных средств, приобретенных в процессе приватизации?
Подразделения вневедомственной охраны области имеют льготу по НДС в соответствии с Законом Российской Федерации от 06.12.91 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость». По области охраняется около 5 тысяч объектов, что является трудоемкой работой. Дайте разъяснения по применению бланков счетов-фактур и ведению книг продаж и покупок при расчетах по НДС в подразделениях вневедомственной охраны?
Администрация города в лице отдела капитального строительства заключила договор на строительство пожарного депо. Нужно ли подрядчику в данном случае предъявлять НДС отделу капитального строительства при Администрации города?
Пожарная охрана арендовала здание у муниципалитета и заключила договор с подрядчиком на проведение ремонтных работ в этом здании. Будет ли в данном случае выполнение работ по ремонту здания облагаться НДС?
К АО обращаются производители пожарно-технической продукции по поставкам им металлопродукции без НДС, не представляя никаких документов, подтверждающих потребность в продукции. Каков порядок применения льготы по НДС и необходимые документы для поставок продукции производителям пожарно-технической продукции?
В 1992-1993 гг. немецкой фирмой осуществлялась деятельность в Российской Федерации, связанная с оказанием услуг по организации и руководству процессом производства, за что она получала вознаграждение от российского предприятия. Вознаграждение выплачивалось без удержания налога на доходы иностранного юридического лица из источников в Российской Федерации
Обществу с ограниченной ответственностью были оказаны транспортные услуги по международной перевозке грузов финскими транспортными компаниями
Представительством иностранной фирмы ошибочно была перечислена в Федеральный дорожный фонд часть платежа по налогу на пользователей автодорог, подлежащая уплате в территориальный дорожный фонд г. Москвы. Ошибка была обнаружена при налоговой проверке. Впоследствии денежные средства были возвращены и направлены по назначению. Однако госналогинспекция начислила пени за задержку платежа в территориальный бюджет
Оптовое предприятие продает товары по ценам возможной реализации, сложившимся ниже цен приобретения. Как применительно к порядку составления счетов-фактур отразить сумму разницы между налогом, начисленным исходя из цены фактической реализации и цены, применяемой для налогообложения?
Оптовое предприятие продает товары по ценам возможной реализации, сложившимся ниже цен приобретения. Как правильно и в каком размере отражается в книге продаж сумма налога на добавленную стоимость?
Оптовое предприятие продает товары по ценам возможной реализации, сложившимся ниже цен приобретения. Следует ли в этом случае выписывать покупателям счет-фактуру по ценам, применяющимся для налогообложения?
Организация импортирует товары и реализует их в розницу. Таможенные органы, посчитав цены заниженными, в целях налогообложения и таможенных процедур использовали цены, указанные в КТС (корректировка таможенной стоимости), которые превышают контрактную стоимость товара. Какая сумма налога на добавленную стоимость включается в покупную цену товара: исчисленная по ценам таможни или контракта?
Организация реализует импортные товары, по которым в целях налогообложения и таможенных процедур таможенные органы использовали цены, указанные в КТС (корректировка таможенной стоимости). В каком порядке учитывается отрицательная величина НДС, возникающая при реализации указанных товаров по ценам, определенным исходя из цен контракта?
В соответствии с действующим таможенным законодательством таможенные органы могут осуществлять корректировку таможенной стоимости в целях налогообложения. Какая сумма налога на добавленную стоимость в этом случае подлежит отнесению на расчеты с бюджетом: исчисленная по ценам таможни или контракта?
