Список статей №5

ОАО заключает договоры об уступке права на получение патента на изобретение с авторами изобретений, являющимися как работниками предприятия, так и сторонними физическими лицами. Авторам изобретений выплачивается 15% прибыли от использования патента и разовое поощрительное вознаграждение размером не менее среднего месячного заработка работника. Указанные выплаты не являются оплатой труда

Общественный фонд — некоммерческая организация получает денежные средства от российских и иностранных компаний

Когда делается запись в Приложении Г к декларации по НДС в том случае, если организация, реализующая освобожденные от НДС товары (работы, услуги), получила предоплату за предстоящую реализацию этих товаров (работ, услуг)?

Между государственным унитарным предприятием и объединенным комитетом профсоюза, членами которого являются работники ГУП, заключен агентский договор. Согласно указанному договору ГУП перечисляет профкому часть прибыли, оставшейся в распоряжении после уплаты налога на доходы организаций, для приобретения путевок на санаторно — курортное лечение и отдых своих работников и их детей. Профсоюзный комитет, в свою очередь, заключает договоры со здравницами, приобретает в счет поступивших средств путевки и выдает их работникам ГУП

Просим разъяснить порядок применения льготы по налогу на прибыль, предусмотренной п.4 ст.6 Закона N 2116-1. Вправе ли воспользоваться указанной льготой строительное предприятие и с какого времени, если ЗАО зарегистрировано регистрационной палатой 24 декабря 1998 г. Его учредителями являются

Российское предприятие имеет в своем составе филиал, расположенный в другом городе, который до 2000 г. был самостоятельным плательщиком по налогу на прибыль. В 2000 г. в связи с принятием части второй Налогового кодекса, предприятие составляет сводный отчет по налогу на прибыль и отчитывается по месту нахождения головной организации

Постановлением администрации области установлен районный коэффициент к заработной плате за работу в условиях Крайнего Севера в размере 1,5%. Правомерно ли это? Если да, то каков порядок учета затрат на указанные цели для целей налогообложения?

Единственным предметом деятельности благотворительного фонда является оказание благотворительной помощи инвалидам, пенсионерам и другим малоимущим гражданам по заявительной форме обращения в соответствии с разработанной фондом программой

Учетная политика производственного предприятия по оплате. Согласно п.9 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 коммерческие и управленческие расходы могут признаваться в себестоимости проданной продукции полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности

ОАО (речной порт) просит разъяснить, можно ли включить в себестоимость продукции в составе затрат на содержание управления предприятия расходы по приобретению полиграфических изданий (настенные и карманные календари, записные книжки, плакаты — календари и т. д.)?

Организация занимается приемом лома цветных и черных металлов от населения. Должен ли удерживаться налог на доходы физических лиц при выплате физическому лицу суммы за сданный металлический лом? Возможно ли при приеме металлического лома от населения применение ст.220 НК РФ? Если да, то каков порядок предоставления имущественного вычета?

Налагается ли на индивидуального предпринимателя штраф за расчет наличными средствами сверх установленных предельных сумм в соответствии с п.9 Указа Президента Российской Федерации от 23.05.1994 N 1006?

Должна ли начисляться пеня в случае, если налогоплательщик подал заявление о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по другим налогам, а налоговым органом решение о проведении зачета не принято в установленный законом срок?

Турагент реализует путевки на основе договора купли — продажи. Как отразить в бухучете факт реализации путевок, если оплата путевки и окончание тура относятся к разным налоговым периодам?

Просим пояснить, включаются или не включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению ЕСН, нижеуказанные выплаты, осуществляемые из средств Фонда социального страхования

Насколько правомерна позиция налоговых органов, обязывающих индивидуальных предпринимателей с 01.01.2001 уплачивать НДС, если четыре года с момента начала деятельности последних еще не истекли (ст.9 Федерального закона от 14.06.1995 N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации»)?

Вправе ли налоговый орган доначислять налоги, если ресторан реализует блюда с фактически разной наценкой в зависимости от времени суток (100% — утром, 150% — днем, 200% — вечером)? Наценка колеблется в связи с предоставлением клиентам скидок от цены, указанной в меню

Может ли организация, имеющая обособленные структурные подразделения, представить заявление на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, в соответствии со ст.145 НК РФ, по каждому такому подразделению? Или же НК предусматривает расчет выручки в целом по организации?

В законе субъекта РФ «О налоге с продаж» указано, что в случае отсутствия раздельного учета наличного (а также приравненного к нему) и безналичного оборота при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик уплачивает налог с продаж

Гражданин в декабре 1999 г. получил льготу по подоходному налогу как застройщик жилого дома. По не зависящим от него причинам дальнейшее строительство, а следовательно, и использование льготы стало невозможным. В мае 2000 г. гражданин обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением о разрешении внести изменения в налоговую декларацию о доходах за 1999 г. и получил согласие, подписанное руководителем инспекции. Сумму подоходного налога гражданин уплатил в бюджет полностью (без учета ранее полученной льготы) в срок до 15.07.2000

Малое предприятие, производящее продовольственные товары, пользуется льготой, предусмотренной п.4 ст.6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Сохранится ли право на эту льготу, если предприятие прекратит выпуск одного вида продовольственного товара и начнет выпуск другого продовольственного товара?

Предприятие 1 по договору займа передает Предприятию 2 денежные средства. Заемное обязательство впоследствии прекращено заключением соглашения об отступном и предоставлением взамен исполнения доли Предприятия 2 в уставном капитале ООО. Следует ли Предприятию 2 начислять НДС при передаче своей доли Предприятию 1?

Наша организация уплачивает авторские вознаграждения организации — резиденту другого государства. На основании соглашения между Правительством России и правительством этого государства доходы от авторских прав, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые лицу с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Договаривающемся Государстве

Правомерно ли требование налогового инспектора предъявить паспорт сделки для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров на экспорт?

Может ли организация получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика согласно ст.145 НК РФ по одному из видов деятельности при осуществлении двух видов деятельности, одним из которых является реализация подакцизных товаров (спиртных напитков)?

Если акционерным обществом уплачен налог на доход в виде дивидендов, полученных по акциям, принадлежащим организации — акционеру, а доход в виде дивидендов фактически организации — акционеру не выплачен, может ли налоговый агент требовать возврата уплаченного налога?

От иностранного поставщика организацией в собственность получены товары не для перепродажи, а для использования только в качестве образцов. По условиям договора стоимость такого товара организацией не оплачивается. Надо ли платить налог на прибыль?

От иностранного поставщика организацией в собственность получены товары не для перепродажи, а для использования только в качестве рекламных образцов. При получении товара на таможне был оплачен НДС. Можно ли принять его к вычету?

Между сторонами заключен договор подряда, предметом которого является изготовление (выпечка) подрядчиком хлебобулочных изделий, не облагаемых налогом с продаж, из сырья заказчика. Является ли подрядчик плательщиком налога с продаж в случае оплаты за выпечку наличными деньгами?

Организация планирует изменить метод определения выручки для целей налогообложения: с метода «по оплате» на метод «по отгрузке». Надо ли будет делать какие-либо бухгалтерские проводки?

Арендатор компенсирует коммунальные расходы арендодателя, которые включены в состав арендной платы. Вправе ли арендатор принять к вычету НДС, уплаченный арендодателю в составе таких сумм?

Малое предприятие, производящее продовольственные товары, пользуется льготой, предусмотренной п.4 ст.6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Какой минимальный объем деятельности, по которой предоставлялась льгота, должен был сохранен на предприятии для избежания последствий, предусмотренных п.4 ст.6 Закона, в связи с прекращением деятельности, по которой была предоставлена льгота?

Гражданин подал декларацию за 2000 г., но не сдал документы, которые необходимо было приложить к ней. Какую ответственность он за это несет?

Надо ли начислять НДС и налог на пользователей автодорог театру — некоммерческому учреждению с сумм безвозмездной финансовой помощи, полученной на поддержку молодых дарований?

Единственным учредителем нашего общества является ООО, созданное всероссийской общественной организацией инвалидов. Среди наших работников — 50% инвалиды, доля их заработной платы составляет 25% от общего ФОТ. Имеем ли мы льготы по НДС в 2001 г.?

Просим дать разъяснения, каким образом должна отчитываться и платить авансовые взносы по ЕСН коллегия адвокатов с выплат адвокатам и с выплат наемным работникам. Надо ли уплату авансовых платежей по ЕСН и представление расчетов по авансам разделить на работников (по месту нахождения организации) и адвокатов (по месту их жительства)? Надо ли производить перерасчет авансовых платежей по ЕСН, если в феврале 2001 г. коллегия заплатила аванс по ЕСН в целом по организации, включая и работников, и адвокатов?

Изменились ли ставки земельного налога в 2001 г.?

Верно ли, что срок списания неистребованной кредиторской задолженности — 3 месяца?

Согласно п.2 ст.223 Налогового кодекса датой фактического получения дохода является последний день месяца за который начислен доход, с этой суммы удерживается налог на доходы физических лиц. До 01.01.2001 действовала норма по начислению и удержанию налога по выплаченным суммам

Как учитывается в средней численности работников многопрофильного предприятия (опт и розница) для определения критериев отнесения предприятия к малым численность аппарата управления?

Какова ответственность юридического лица, принявшего в кассу сумму наличными, превышающую 10 тыс. руб., от другого юридического лица, если они своевременно учтены на счетах бухгалтерского учета в качестве выручки и в тот же день сданы в банк?

Согласно Постановлению Правительства России N 189 от 15.03.2001 в счете — фактуре нет строки 10, в которой отражалась сумма налога с продаж. Как поступить, если организация получила после 21.03.2001 несколько счетов — фактур старого образца с указанной в них суммой налога с продаж?

Построенное в 1994 г. здание переоценивалось в 1995, 1996, 1998 и 2000 гг. В январе 2001 г. были приглашены независимые оценщики для определения рыночной цены здания. В феврале 2001 г. здание было продано. Нужно ли отражать в бухгалтерской отчетности и учитывать при налогообложении прибыли изменения стоимости здания на основании оценки независимых оценщиков в 2001 г.?

Можно ли принять к вычету суммы НДС, уплаченные в 2001 г. подрядчику за выполненные в 2000 г. работы по капитальному строительству объекта основных средств?

Правомерно ли экспортеру предъявить к возмещению из бюджета НДС по оприходованным и оплаченным ТМЦ, списанным на изготовление экспортной продукции, до того, как экспорт будет документально подтвержден?

В Постановлении Правительства РФ от 15.03.2001 N 189 сказано, что в 2001 г. допускается использование формы счета — фактуры, применяемой до вступления в силу настоящего Постановления, без учета графы 10 «Сумма налога с продаж». Значит ли это, что графа 10 полностью исключается из формы счета — фактуры или просто в данную графу не проставляются суммовые значения?

Организация осуществляет два вида деятельности: проведение дискотек, концертов, различных шоу в помещении клуба и реализацию спиртных напитков в баре клуба. Ведется раздельный учет. По первому виду деятельности присвоены коды ОКОНХ 93613 — концертные организации и коллективы, 93160 — парки культуры и отдыха. До введения в действие гл.21 НК РФ мы пользовались льготой по уплате НДС от реализации входных билетов на дискотеку и концерты. Причем налоговая инспекция при выездной проверке признала правомерным использование нами ККМ и выдачу кассовых чеков вместо номерных билетов установленного образца при оплате входа на дискотеку. Можем ли мы после вступления в силу гл.21 НК РФ продолжать пользоваться льготой по НДС согласно пп.2 п.2 ст.149 НК РФ на тех же условиях?

Начисляются ли взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на выплаты, если они производятся из прибыли, остающейся в распоряжении организации, с 01.01.2001?

На складе готовой продукции мясокомбината из-за схожести оболочки и внешнего вида сосисок, колбас вареных и полукопченых, возникают излишки одной продукции и недостачи другой. Можно ли проводить взаимный зачет излишков и недостач внутри следующих позиций: вареные колбасы; полукопченые колбасы; сосиски и сардельки; твердокопченые колбасы; копчености?

Может ли быть привлечен к ответственности по ст.119 Налогового кодекса РФ налоговый агент за несвоевременное представление расчета налога на доход в виде дивидендов, полученных по акциям, принадлежащим организации — акционеру?

Просим Вас разъяснить, является ли организация плательщиком сбора за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний, если в ее названии используется слово «Русская»?

Предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения, заключило агентский договор с предпринимателем на выполнение посреднических услуг по реализации продукции с условием выплаты вознаграждения в размере, определяемом ежемесячно. Можно ли учесть в составе затрат оплату услуг предпринимателя по такому договору?

Должна ли организация, получившая кредит от нерезидента (юридического лица, которое не является банком и кредитной организацией), с полученной суммы и с сумм процентов перечислить НДС в бюджет до погашения кредита?

Мы занимаемся оптовой и розничной торговлей. Из товаров для перепродажи берем для собственных (управленческих) нужд бумагу, картриджи и др. Надо ли при такой операции начислять НДС?

Организация частично оплачивает стоимость проживания в общежитии за своего работника. Облагается ли такая оплата налогом на доходы физических лиц?

Облагаются ли ЕСН выплаты участникам ликвидации аварии Чернобыльской АЭС

Должна ли библиотека получать лицензию на деятельность, связанную с ксерокопированием документов?

Индивидуальный предприниматель отгрузил организации товар в декабре 2000 г. По условиям договора право собственности на товар переходит к покупателю в момент отгрузки. Оплата за этот товар поступила в январе 2001 г. Учитывая, что с 2001 г. предприниматели являются плательщиками НДС, прошу разъяснить, надо ли начислять НДС на полученные предпринимателем суммы?

Как отражать в бухучете затраты на охрану труда?

От иностранного поставщика организацией в собственность безвозмездно получены товары не для перепродажи, а для использования только в качестве образцов. При получении товара были оплачены таможенные сборы и пошлина (товар НДС не облагается), услуги по обслуживанию импортного груза. Как отразится в бухучете поступление и использование данного товара?

Между сторонами заключен договор подряда, предметом которого является изготовление (выпечка) подрядчиком хлебобулочных изделий, облагаемых НДС по ставке 10 процентов, из сырья заказчика. Какую ставку НДС должен применять подрядчик при передаче заказчику хлебобулочных изделий, изготовленных из давальческого сырья?

Каким нормативным документом предусмотрено право малых предприятий вести бухгалтерский учет по оплате, так называемый кассовый метод?

Комиссионер получает на комиссию ткань, продает ее, на вырученные деньги покупает хлопок и передает его в переработку до стадии получения готовой ткани. Затем эту ткань продает, а вырученные деньги перечисляет комитенту. Все перечисленные сделки организация — комиссионер совершает по поручению комитента в рамках заключенного договора комиссии. На каких счетах комиссионер должен отразить затраты по переработке хлопка и как исчислить НДС при таких операциях?

Организацией от основного вида деятельности по результатам года получен убыток, от сдачи имущества в аренду (внереализационный доход) — прибыль. Надо ли определять налоговую базу по налогу на прибыль отдельно по каждому виду доходов?

Надо ли начислять НДС и налог на пользователей автодорог театру — некоммерческому учреждению с имущества, полученного от коммерческих организаций на условиях распространения о последних рекламной информации?

В 1994 г. было построено здание под офис. Строительство здания было проведено за счет собственных средств, в его балансовую стоимость при постановке на учет был включен НДС, уплаченный подрядчику. В феврале 2001 г. здание офиса было продано. Как правильно начислить НДС при реализации такого здания?

Уплачивается ли НДС при реализации проектно — конструкторской документации по созданию автоклава на экспорт согласно контракту? Является ли эта работа экспортной для целей налогообложения? Принимаются ли к вычету суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по материальным ресурсам производственного назначения?

Организация, выполняющая НИОКР, для изготовления опытного образца привлекает третьих лиц. Как исчисляется налог на пользователей автодорог?

Государственное унитарное предприятие выполняет НИОКР по созданию новой путевой техники и инструментов для строительства. Все НИОКР выполняются на договорной основе, их ежегодный объем составляет более 95% общего объема выпускаемой продукции. На отдельных этапах ряда работ к их выполнению привлекаются (также на договорной основе) организации — соисполнители. ГУП имеет свидетельство о государственной аккредитации научной организации, ему присвоен код основного вида деятельности (ОКОНХ) — 95130. Просим разъяснить возможности применения льготы по НДС при выполнении таких НИОКР

Обязан ли комиссионный магазин удерживать налог на доходы физических лиц с сумм, выплачиваемых гражданам за ранее принятые от них на комиссию и проданные товары?

Арендатор компенсирует коммунальные расходы арендодателя, которые включены в состав арендной платы. Включаются ли такие суммы, полученные от арендатора, в налоговую базу по НДС у арендодателя?

Оплата услуг банков начиная с 2000 г. относится в бухучете к операционным расходам. Подлежат ли корректировке суммы таких расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, если в организации принята учетная политика «по оплате»?

Организация, согласно учетной политике определявшая в 2000 г. выручку в целях налогообложения «по оплате», с 2001 г. перешла на определение выручки «по отгрузке»

С государственными органами какого субъекта Российской Федерации должно быть согласовано технико — экономическое обоснование, предусмотренное п.6 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», в случае когда организация находится на территории одного субъекта Российской Федерации, а ее вновь созданное производство, выделенное в обособленное структурное подразделение, находится на территории другого субъекта Российской Федерации?

Уплата налога на имущество общественными объединениями производится за период осуществления ими предпринимательской деятельности. Как рассчитать этот налог, если общественное объединение осуществляло предпринимательскую деятельность только в марте, октябре и декабре, а во II и III кварталах предпринимательской деятельности не было?

Организация получила дебиторскую задолженность от должника, списанную на финансовые результаты предприятия в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 20.12.1994 N 2204 «Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)» и Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.08.1995 N 817 «О мерах по обеспечению правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)». Учетная политика учета выручки организации — по отгрузке и по предъявлении расчетных документов. Полученную от должника сумму задолженности организация отражает в бухгалтерском учете как внереализационные доходы. Не происходит ли двойного налогообложения по налогу на прибыль?

ОАО произвело монтаж линии по производству короткорезных макарон

Включаются ли в целях налогообложения в себестоимость продукции амортизационные отчисления по объектам основных средств, полученным в оперативное управление государственными унитарными предприятиями?

Организации потребительской кооперации осуществляют деятельность по приему у физических лиц вторичного сырья, в том числе многооборотной стеклопосуды

Предприниматель производит продукцию (не более двух штук в год) на основании патентов на изобретения и свидетельств на полезные модели

Ремонтно — строительное предприятие просит указать перечень принятых нормативных документов по реструктуризации задолженности в 2001 г., даты и источник их опубликования

Каковы перспективы деятельности государственных контролирующих органов по вопросам повышения эффективности финансового контроля?

Бюджеты республики на дату получения Письма от 19.03.2001 N ВГ-6-02/214, 04-02-01/1/01 «О порядке исчисления и уплаты налога на прибыль в местные бюджеты по ставкам, устанавливаемым представительными органами местного самоуправления в размере не свыше 5 процентов» уже были рассчитаны и утверждены в декабре 2000 г. исходя из зачисления налога по ставке 5 процентов по месту нахождения головных предприятий (организаций), в состав которых входят филиалы, представительства и иные обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета, расположенные на территории республики. Статья 8 Закона РФ от 05.08.2000 N 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» не отменяет действия ч.3 ст.9 Закона Российской Федерации от 31.07.1998 N 147-ФЗ «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» и Письма Госналогслужбы Российской Федерации от 04.08.1995 N НП-4-01/46н

Предприятие в соответствии с пп.»а» п.1 ст.6 Закона РФ N 2116-1 от 27.12.1991 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» использовало льготу по налогу на прибыль в части средств, направленных на финансирование капитальных вложений производственного назначения. В соответствии с пп.4 п. З ст.39 Налогового кодекса РФ не признается реализацией передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер. Подлежит ли увеличению налогооблагаемая прибыль при передаче (в течение двух лет с момента получения льготы по прибыли, направленной на финансирование капитальных вложений) имущества в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, если при приобретении этого имущества предприятием была использована вышеупомянутая льгота по налогу на прибыль?

В I квартале 2001 г. в бухгалтерском учете в соответствии с договором купли — продажи отражена хозяйственная операция собственных акций, выкупленных у акционеров

ЗАО осуществляет деятельность по заготовке, переработке и реализации лома цветных и черных металлов. Срок действия лицензии истекает в этом году. В связи с истечением срока действия лицензии общество заключило договор с ООО об оказании услуг по предлицензионной подготовке и контролю за деятельностью по заготовке, переработке и реализации лома цветных и черных металлов. В предмете договора предусмотрены следующие виды услуг

Согласно Закону РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» предприятия, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета, зачисление налога на прибыль в части, зачисляемой в доходы бюджетов субъектов РФ, производят в доходы бюджетов субъектов РФ по месту нахождения указанных структурных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти структурные подразделения, определяемой пропорционально их среднесписочной численности (фонду оплаты труда) и стоимости основных производственных фондов, в порядке, устанавливаемом Правительством РФ

Имеет ли право налоговый орган требовать закрытия счета при реорганизации организации?

Обязан ли налоговый орган направить требование об уплате штрафа налогоплательщику до подачи искового заявления в суд о взыскании штрафных санкции при нарушении срока постановки на учет в налоговом органе. Например, в одном из случаев требование о добровольной уплате финансовой санкции направлено организации уже после обращения инспекции с иском в арбитражный суд

Правомерно ли применение льготного режима налогообложения начиная с 1 января 2001 г. при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленных у физических лиц по Перечню, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.05.2001 N 383?

Организация при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленных у физических лиц, до принятия Постановления Правительства Российской Федерации от 16.05.2001 N 383 исчисляла НДС в общеустановленном порядке. В этой связи вправе ли мы произвести перерасчет сумм НДС, ранее исчисленных исходя из стоимости реализованной сельскохозяйственной продукции?

В целях реализации п.4 ст.154 Налогового кодекса РФ был принят Перечень сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки (за исключением подакцизных товаров), закупаемых у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.05.2001 N 383. Каков порядок применения налогоплательщиками данного Перечня на практике?

Подлежит ли постановке на учет налогоплательщик, утративший право на приобретенное им недвижимое имущество в течение 30 дней с момента государственной регистрации?

Решение о проведении выездной налоговой проверки вынесено 20 января 2001 г. Однако проверка продолжалась до 1 июня. Правомерны ли действия налоговых органов?

Относятся ли органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, к органам, на которые п.4 ст.85 Кодекса возложены обязанности по представлению сведений в налоговые органы?

Может ли покупатель выделить расчетным путем налог на добавленную стоимость по горюче — смазочным материалам, приобретенным за наличный расчет по розничным ценам через АЗС? Является ли наличие кассового чека достаточным условием для налогового вычета?

Следует ли исключать из выручки, полученной от реализации горюче — смазочных материалов, отгруженных до 1 января 2001 г., оплата за которые поступила посте 01.01.2001, налог на реализацию ГСМ?

Следует ли включать в налоговую базу средства, полученные комиссионером от комитента на исполнение сделки, если до конца налогового периода, в котором они получены, обязательства по договору комиссионером не исполнены?

Признается ли объектом обложения НДС реализация товаров, обращенных в федеральную собственность?

Какой документ будет являться основанием для налогового вычета у принципала, если договор на приобретение товаров для него агент заключает от своего имени?

Подлежит ли привлечению к ответственности на основании ст.116 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик, не подавший заявление о постановке на учет по месту нахождения его обособленных подразделений в тот же налоговый орган, где он уже стоит на учете в качестве налогоплательщика?

Подлежат ли привлечению к ответственности на основании ст.126 Налогового кодекса Российской Федерации предприятия, учреждения, организации и физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, являющиеся источником дохода для индивидуальных предпринимателей, за непредставление в установленный срок сведений, предусмотренных ст.230 Налогового кодекса Российской Федерации?

В соответствии с пп.1 п.2 ст.4 Закона Российской Федерации «О государственной пошлине» по делам, рассматриваемым арбитражным судом, при цене иска свыше 1 млн руб. государственная пошлина уплачивается в размере 16 600 руб. + 0,5% от суммы свыше 1 млн руб., но не свыше 1000-кратного размера минимальной оплаты труда. Это ограничение относится ко всему размеру госпошлины или к 0,5% от суммы свыше 1 млн рублей, то есть в каком размере следует уплатить госпошлину по иску о взыскании с ответчика 20 млн руб., поданного в арбитражный суд в мае 2001 г.?

Постановлением Правительства РФ от 02.02.1996 N 88 «О порядке уплаты налога на прибыль организаций, относящихся к основной деятельности Минсвязи России» для акционерных обществ, образованных в процессе приватизации государственных предприятий электрической связи, в том числе имеющих в своем составе структурные подразделения с отдельным балансом и расчетным (текущим) счетом, относящихся к основной деятельности Минсвязи России, установлен централизованный порядок уплаты налога на прибыль по их сводному балансу

Облагается ли налогом на добавленную стоимость услуги провайдеров по обеспечению доступа к сети Интернет?

Сотрудник производственно — коммерческой фирмы должен пойти в очередной отпуск. В месяце, предшествующем отпуску, ему начислена материальная помощь в размере месячного заработка. Следует ли учитывать данную материальную помощь при исчислении среднего заработка, сохраняемого сотруднику на период отпуска?

Организацией сдается в аренду помещение индивидуальным предпринимателям. При этом помещение поделено на три части и в настоящее время две из них арендованы: одна — предпринимателем, осуществляющим деятельность в сфере оказания бытовых услуг населению (ремонт бытовой техники), а другая — предпринимателем, осуществляющим розничную торговлю продовольственными товарами. Третья часть помещения в аренду не сдана и пока пустует. Предприниматели спрашивают, следует ли каждому из них при расчете единого налога на вмененный доход учитывать ту площадь помещения (в доле, приходящейся на каждого арендатора), которая еще не арендована, но является частью общей площади помещения?

Индивидуальный предприниматель является плательщиком единого налога на вмененный доход. При этом он осуществляет деятельность в другом регионе, где законодательством предусмотрено применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства. В связи с этим должен ли индивидуальный предприниматель одновременно с наличием свидетельства об уплате единого налога получить в другом регионе патент на занятие предпринимательской деятельностью?

Индивидуальный предприниматель, перешедший на уплату единого налога на вмененный доход как занимающийся оказанием бытовых услуг населению, осуществляет свою деятельность как по месту постановки на налоговый учет, так и в соседнем регионе, где также введен единый налог на вмененный доход. Должен ли он осуществить уплату данного налога на территории обоих субъектов?

У организации имеется переплата в федеральный бюджет по налогу. Организация подала заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 23 марта 2001 г. Однако в установленный законодательством срок налог возвращен не был, а был перечислен на ее расчетный счет 16 мая 2001 г. В связи с этим организация спрашивает, как правильно рассчитать причитающуюся ей сумму процентов за нарушение срока возврата (ставка рефинансирования ЦБ РФ до даты возврата включительно не изменялась) и отразить в бухгалтерском учете, учитывая нормы нового Плана счетов (утв. Приказом N 94н)

Организация, освобожденная от уплаты госпошлины, подала иск в арбитражный суд о взыскании задолженности. Ответчик добровольно уплатил сумму задолженности после принятия дела к производству. Арбитражный суд выносит определение о прекращении производства по делу, при этом пошлина с ответчика не взыскивается по тому мотиву, что дело не рассматривалось по существу судом и, соответственно, не рассматривался вопрос о распределении судебных расходов. Прав ли арбитражный суд?

Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость суммы вознаграждений, поступившие после 1 января 2001 г. от предоставления правообладателем прав на товарный знак пользователю по договору коммерческой концессии, зарегистрированному до 2001 г. (данные платежи по ранее действовавшему порядку освобождались от НДС)?

Предприятие планирует заключить в 2001 г. ряд лицензионных договоров на право использования товарного знака. Просим разъяснить, подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость платежи по зарегистрированным в установленном порядке лицензионным договорам на использование товарного знака?

Некоммерческим партнерством (хоккейный клуб), являющимся согласно уставу некоммерческой организацией, получены у ООО «А» спортивная форма и инвентарь, которые оприходованы и в дальнейшем переданы хоккеистам. Полученные партнерством товары в ООО «А» по накладным на отпуск товара на основании доверенности оприходованы. Задолженность за полученную форму и инвентарь перед ООО «А» по просьбе партнерства частично погашена ОАО «Б», перечислившим денежные средства на указанный партнерством счет в банке. Можно ли в данной ситуации предоставить ОАО «Б» льготу, предусмотренную пп.»в» п.1 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?

Имеет ли право организация, в которой инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работников, в целях получения льготы по налогу на прибыль, предусмотренной п.6 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 » О налоге на прибыль предприятий и организаций», отнести к затратам на социальные нужды инвалидов затраты на приобретение организацией автобуса для доставки инвалидов к месту работы?

Относятся ли к затратам на социальные нужды инвалидов в целях предоставления льготы по налогу на прибыль затраты на приобретение транспорта, сотовых телефонов и оргтехники для инвалидов?

Общества взаимного кредита, созданные в форме некоммерческого партнерства, за счет денежных средств, аккумулированных его членами — пайщиками, предоставляют своим членам по договору займа средства, за пользование которыми взимают плату в виде процентов за пользование займами. Облагается ли налогом прибыль, полученная обществами от указанной деятельности?

В настоящее время с целью содействия социально незащищенным слоям населения создаются общественные объединения пенсионеров, советы ветеранов войны и труда, общественные центры социальной помощи малообеспеченным слоям населения и другие подобные организации. Будут ли указанные организации являться плательщиками налога на прибыль и других налогов?

Российская некоммерческая организация совместно с испанскими организациями осуществляет проектирование и строительство российско — испанского центра культуры и спорта. Предполагается, что центр будет также являться гастрольной базой ведущих российских театральных и балетных коллективов. Финансирование строительства центра осуществляется за счет кредитов, предоставляемых испанскими банками, а также за счет продажи акций испанского акционерного общества, созданного для реализации данного проекта. В целях финансовой поддержки указанного проекта ряд российских предприятий готовы приобрести определенное количество акций центра, дающих им право на регулярный отдых и пользование спортивными и другими сооружениями центра, при условии предоставления им льготы по налогообложению прибыли, предусмотренной пп.»в» п.1 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Могут ли в этом случае указанные предприятия воспользоваться вышеуказанной льготой?

Согласно ст.123 Федерального закона от 27.12.2000 N 150-ФЗ «О федеральном бюджете на 2001 год» производится списание сумм задолженности по пеням и штрафам с организаций, погасивших половину или полную сумму реструктурированной задолженности в течение двух или четырех лет

Согласно Положению о составе затрат в элементе «Материальные затраты» отражается стоимость потерь от недостачи поступивших материальных ресурсов в пределах норм естественной убыли. В себестоимость продукции (работ, услуг) включаются только затраты, связанные с потерей готовой продукции, обусловленные технологией производства, что должно быть определено и утверждено соответствующими министерствами и ведомствами

Каков порядок учета затрат для целей налогообложения, связанных с обеспечением дополнительных отпусков работникам за многосменный режим? Включается ли в себестоимость продукции (работ, услуг) оплата дополнительно предоставляемых работникам отпусков в соответствии с коллективным договором или иными локальными нормативными актами?

ООО издает методический альманах «Школьные годы» (свидетельство о регистрации средства массовой информации Министерства печати и информации РФ имеется). Имеем ли мы право на льготу по налогу на прибыль, предусмотренную пп.4.6 п.4 Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 15 июня 2000 г. N 62?

ЗАО имеет филиал, осуществляющий представительские функции в другом субъекте РФ. Содержание филиала производится за счет средств головной организации, т. е. собственной выручки от коммерческой деятельности у филиала нет. Филиал имеет свой расчетный счет в банке и зарегистрирован в ГНИ по месту нахождения

Каков порядок включения в себестоимость продукции (работ, услуг) районных коэффициентов к заработной плате? Уменьшают ли налоговую базу затраты на повышенные коэффициенты, установленные постановлением администрации края?

В соответствии с пп.»а» п.1 ст.6 Закона РФ N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» предприятия отраслей сферы материального производства при исчислении налога на прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, могут уменьшить облагаемую прибыль на суммы, направленные на финансирование капитальных вложений производственного назначения. При этом льгота предоставляется при условии полного использования сумм начисленного износа (амортизации) на последнюю отчетную дату

Включаются ли в себестоимость для целей налогообложения затраты по оплате сверхурочных работ в объеме свыше 120 часов в год для каждого работника?

Правомерно ли предприятие использовало льготу по налогу на прибыль, предусмотренную пп.»б» п.1 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», направляя часть своей прибыли по договору долевого финансирования на содержание жилищного фонда, находящегося на балансе дирекции единого заказчика управления муниципального округа?

ОАО за счет прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов, осуществляет содержание жилищного фонда, бани, общежития и других объектов непромышленной сферы, в том числе производит начисление и выплату заработной платы работникам непромышленной группы, обслуживающим указанные объекты. Следует ли на указанные выплаты начислять единый социальный налог?

Наш благотворительный фонд создан в 1997 г. с целью оказания социальной поддержки малообеспеченной категории граждан

ОАО имеет обособленные подразделения, которые являются подразделениями филиалов. Данные подразделения не имеют в своем составе бухгалтерию, в связи с этим не начисляют заработную плату

Наша организация (ООО) создана в 1999 г., является субъектом малого предпринимательства и в 1999 г. имела патент, выданный ГНИ, на право применения упрощенной системы учета и отчетности

В каких случаях органы Федеральной службы налоговой полиции должны направлять материалы проверок налогоплательщиков в налоговые органы?

Должен ли налогоплательщик — индивидуальный предприниматель, стоящий на учете в налоговом органе по месту жительства, но осуществляющий предпринимательскую деятельность в ином субъекте Российской Федерации, становиться в нем на учет в соответствующем налоговом органе для уплаты налога на доходы физических лиц и налога с продаж?

Какая ответственность подлежит применению к органам, осуществляющим регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним, допустивших несообщение (несвоевременное сообщение) сведений, указанных в ст.85 Налогового кодекса Российской Федерации?

Подлежит ли привлечению к ответственности, установленной ст.120 Налогового кодекса Российской Федерации, организация, не отразившая на счетах бухгалтерского учета сумму налога?

Правомерен ли п.1.5 Методических рекомендаций по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость» части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС России от 20.12.2000 N БГ-3-03/447, в котором говорится о включении предпринимателями в покупную стоимость остатков товаров 2000 г. сумм НДС?

Можно ли понимать под иными средствами, полученными в счет оказания услуг, суммы, полученные комиссионером от комитента для исполнения сделки, в целях исчисления НДС?

Имеет ли право налоговый орган требовать включения в налоговую базу по НДС финансовую помощь, полученную по договору поставки от покупателя, до момента реализации продукции?

Магазин реализует сельхозпродукцию, закупленную как у юридических, так и у физических лиц. Должна ли организация в декларации по НДС отражать раздельно налоговые базы при реализации этих товаров?

Может ли магазин, реализующий в 2001 г. остатки продовольствия, закупленного у индивидуальных предпринимателей в 2000 г., определять налоговую базу в порядке, предусмотренном п.4 ст.154 НК РФ?

Может ли заготовительная контора, реализующая в 2001 г. шкурки кролика, закупленные у частных сдатчиков в декабре 2000 г., определять налоговую базу в порядке, предусмотренном п.4 ст.154 НК РФ?

В каком порядке определяет налоговую базу столовая, имеющая в остатках мясо, закупленное у физических лиц до 1 января 2001 г., и использующая его в производстве кулинарных изделий?

Гостиничное хозяйство имеет на балансе автостоянку и бар — ресторан. Должна ли организация в декларации по НДС отражать раздельно налоговые базы по этим видам деятельности?

Применяется ли к налоговым агентам ответственность, предусмотренная ст.120 Налогового кодекса Российской Федерации, за неведение налоговых карточек по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма N 1-НДФЛ)?

Просим разъяснить, можем ли мы оплатить за счет средств Фонда социального страхования стоимость путевок в санаторий за границу — в Карловы Вары, приобретенных для распределения между работниками для их оздоровления во время отпуска?

Наша организация переведена на уплату единого налога на вмененный доход. Видов деятельности, не подпадающих под действие Федерального закона от 31.07.1998 N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности», организация не осуществляет

Предоставляется ли льгота, указанная в пп.1 п.1 ст.239 НК РФ, индивидуальным предпринимателям, имеющим в качестве работников инвалидов I, II или III группы?

Кем исчисляется и уплачивается единый социальный налог (взнос) на оплату труда адвокатов, оказывающих бесплатную помощь физическим лицам? По какой ставке в данном случае уплачивается единый социальный налог (взнос)?

Следует ли на разницу между полной стоимостью путевки и ее льготной ценой для работников начислять единый социальный налог, т. е. руководствоваться абз.4 п.4 ст.237 НК РФ (материальная выгода), или можно применить п.4 ст.236 НК РФ (выплаты из чистой прибыли не признаются объектом налогообложения)?

Следует ли включать в расчет условий для применения регрессивной шкалы ставок единого социального налога (взноса) вознаграждения, выплачиваемые авторам по авторским договорам, и численность авторов? Если нет, то имеет ли организация право на применение регрессивной шкалы ставок налога на выплаты гонораров авторам, превышающие 100 000 руб., нарастающим итогом с начала года в том случае, если организация приобрела право рассчитывать ЕСН по регрессивным ставкам налогообложения?

Дивиденды в 2001 г. начислены из прибыли 1998 — 2000 гг. Налог на прибыль уплачен соответственно в прошлые годы. Следует ли начислять ЕСН?

Возникает ли объект обложения налогом на добавленную стоимость у ОАО в случае передачи товариществу собственников жилья (ТСЖ) в качестве добровольных безвозмездных взносов основных средств, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов?

Освобождаются ли от налогообложения операции по реализации услуг по пошиву форменной одежды для студентов, осуществляемые ОАО по договору с духовным учебным заведением?

Облагаются ли налогом на добавленную стоимость в 2001 г. операции специализированных отделений помощи на дому при муниципальных органах социальной защиты населения по реализации услуг по сдаче вещей в стирку, химчистку и доставке их обратно, оказываемых на дому гражданам пожилого возраста, нуждающимся в посторонней помощи вследствие частичной утраты способности к самообслуживанию?

Учреждение культуры (библиотека) оказывает платные услуги (ксерокопирование, выдачу дорогостоящих журналов на дом). Все средства, полученные от платных услуг, направляются на развитие учреждения

По роду хозяйственной деятельности предприятие закупает сельскохозяйственное сырье оптовыми партиями и передает сторонней организации для переработки (без перехода права собственности), а затем реализует продукцию, изготовленную этими сторонними организациями

Если учетная политика предприятия установлена «по оплате», то налог на пользователей автомобильных дорог исчисляется от фактически поступивших на расчетный счет или кассу предприятия денежных средств в счет оплаты отгруженных товаров (работ, услуг). Если оплата так и не поступила, а неистребованная дебиторская задолженность списана на убытки, то входит ли в налогооблагаемую базу для расчета налога (приравнивается ли к оплате) списанная дебиторская задолженность?

В соответствии с Инструкцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 29.06.2000 N 63 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет сбора за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний» предприятие является плательщиком данного сбора и должно уплачивать его в размере стократного установленного размера минимальной месячной оплаты труда, действующего на момент уплаты сбора

Существующая система налогообложения для ремонтных предприятий агропромышленного комплекса не учитывает их роли как отрасли, обслуживающей сельское хозяйство, в связи с тем что по Общесоюзному классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ) к коду 22300 они не отнесены, что повышает затраты на производство сельскохозяйственной продукции и не способствует укреплению материально — технической базы сельхозтоваропроизводителей

В целях предотвращения серьезного ухудшения положения отрасли производства кормов для домашних животных возможно ли применение ставки налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов в отношении кормов вареных для непродуктивных домашних животных?

Администрация области в связи с сокращением с января 2002 г. перечня медицинских товаров, а также сырья и комплектующих изделий для их производства, подлежащих освобождению от налога на добавленную стоимость при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации и при реализации товаров отечественного и импортного производства на основании п.2 ст.149 и п.1 ст.150 части второй Налогового кодекса РФ, просит разъяснить, возможно ли сохранение льгот по налогу на добавленную стоимость, действующих в 2001 г., на изделия медицинского назначения, медицинской техники

ЗАО (производственное объединение) просит разъяснить, следует ли производить уплату единого социального налога за граждан РФ, состоящих в трудовых отношениях с ЗАО и командированных за границу для работы на срок более трех месяцев?

ОАО является юридическим лицом, состоящим из головного офиса и филиалов, расположенных в разных районах области. Филиалы имеют бухгалтерию, в которой начисляется заработная плата работникам. ОАО имеет также обособленные подразделения, которые не имеют бухгалтерии и в связи с этим не начисляют заработную плату. Каков порядок уплаты единого социального налога?

ЗАО (салон музыкальных инструментов) учреждает общественную организацию — Центр музыкально — просветительской деятельности и пропаганды музыкальных инструментов. Центр создается для организации концертов, выставок, семинаров, издания музыкальной литературы, поощрения молодых талантов и иной деятельности, связанной с просветительством в области музыки и музыкальных инструментов. При этом Центр не ставит своей целью извлечение прибыли. Будет ли учрежденная организация иметь право на льготу, предусмотренную пп.2 п.1 ст.239 НК РФ?

1. Предприятие занимается оптовой торговлей, численность работников 20 человек, производственных площадей не имеет. По желанию покупателей производится доработка товара. Указанная работа производится силами сторонней организации. Является ли реализация данного товара объемом производства с соответствующим начислением налога на пользователей автодорог или указанные работы можно отнести на торговые издержки?

Что относится к мероприятиям налогового контроля и какие законодательные акты их регламентируют?

В период перехода к рыночной экономике основная масса производителей не имела реальной возможности своевременно платить налоги и сборы, нормально работать и развиваться, так как вся полученная прибыль уходила на восполнение постоянно растущих в цене оборотных средств

Вправе ли коллегии адвокатов и их учреждения исключать суммы единого социального налога в качестве профессионального налогового вычета при исчислении налога на доходы физических лиц с доходов адвокатов?

Вправе ли коллегии адвокатов и их учреждения предоставлять стандартные налоговые вычеты при исчислении налога на доходы физических лиц с доходов адвокатов?

У предприятия недостаточно собственных средств для возврата излишне удержанных с физических лиц сумм налога на доходы. Как в этом случае должен быть произведен возврат налога на доходы?

Малое предприятие применяет льготу по налогу на прибыль согласно п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»

В ходе выездной налоговой проверки налоговым органом были выявлены факты неправильного применения организацией счетов бухгалтерского учета, не связанных с исчислением налогов

В ходе выездной налоговой проверки налоговым органом были выявлены факты неправильного применения организацией счетов бухгалтерского учета (вместо счета 68 были применены счета 69, 76). Подлежит ли указанная организация привлечению к предусмотренной Налоговым кодексом Российской Федерации налоговой ответственности?

Агропромышленное объединение просит дать разъяснения по вопросу учета при налогообложении прибыли убытков в виде упущенной выгоды, вызванных прекращением получения ежегодного дохода пользователями земли с изымаемых земель, возмещение которых предусмотрено Положением о порядке возмещения убытков собственникам земли, землевладельцам, землепользователям, арендаторам и потерь сельскохозяйственного производства, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 28.01.1993 N 77

В целях обоснованности получения льготы по налогу на имущество, предусмотренной ст.5 Закона РФ N 2030-1, просим уточнить

Наша организация планирует заниматься торговой деятельностью

До 1 января 2001 г. молочный завод, осуществляющий финансирование находящегося на его балансе объекта социально — культурной сферы, применял льготу по налогу на содержание жилфонда согласно пп.»ч» п.1 ст.21 Закона «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

Каков порядок ведения бухгалтерского учета и представления в налоговые органы бухгалтерской отчетности субъектами малого предпринимательства, которые являются многопрофильными организациями, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход на основе свидетельства об уплате единого налога, применяющими упрощенную систему налогообложения и осуществляющими иную деятельность, не связанную с уплатой единого налога на вмененный доход?

Руководители общероссийских общественных организаций инвалидов считают, что в п.21 Методических рекомендаций МНС России по применению главы 21 Налогового кодекса РФ искажен смысл положений ст.149 Налогового кодекса РФ, касающихся общественных организаций инвалидов, что предполагает незаконное лишение общественных организаций инвалидов и созданных ими организаций государственной поддержки в виде налоговых льгот

На участие в аукционе по продаже промышленных квот на вылов рыбы подали заявки несколько десятков организаций. Установлено ли для какой-либо категории заявителей преимущественное право на само участие в этом аукционе или на приобретение соответствующей квоты?

Предприятие, ставшее одним из победителей аукциона по продаже промышленных квот на вылов рыбы, считает, что в силу различных причин оно не может самостоятельно (т. е. своими рыбопромысловыми мощностями) использовать полученную квоту в полном объеме

Какие расходы должен произвести участник аукциона по продаже промышленных квот на вылов рыбы, помимо затрат на выкуп квоты, дающей право на вылов конкретного вида водных биологических ресурсов?

Если организация подала заявку на участие в аукционе по продаже промышленных квот на вылов рыбы, то может ли она получить предварительную информацию о возможных затратах, связанных с приобретением права на вылов конкретного вида водных биологических ресурсов? То есть определены ли примерные ставки (цены) на выставляемые лоты и по какому принципу они устанавливаются?

Имеют ли право рыбопромысловые хозяйства осуществлять вылов рыбы, не участвуя в аукционах по продаже промышленных квот на добычу водных биологических ресурсов? Какие основания для введения такой формы платности пользования рыбными ресурсами?

В Законе «О федеральном бюджете на 2001 год» предусмотрено поступление платы за водные биологические ресурсы. Следует ли при расчете этих платежей применять ставки платы, утвержденные Постановлением Правительства России от 14 декабря 1998 г. N 1490 «О мерах по усилению государственного управления водными биологическими ресурсами»?

Пунктом 1 ст.2 Закона «О плате за пользование водными объектами» к объекту платы отнесено размещение плавательных средств. Прошу разъяснить, определены ли виды судов, при размещении которых должна взиматься плата? Например, относятся ли в данном случае к плавательным средствам баржи, т. е. несамоходные суда, а также плоты? Является ли основанием для невнесения платы то, что суда не являются собственностью компании, которая пользуется для их стоянки отведенной для этих целей акваторией?

Каким образом можно определить достоверность данных о фактическом объеме забора воды, а также объеме сточных вод, сбрасываемых в водные объекты, для целей налогообложения?

Инструкцией Госналогслужбы России от 12.08.1998 N 46 «О порядке исчисления и внесения в бюджет платы за пользование водными объектами» при пользовании акваторией ставка платы применяется с коэффициентом 0,25. Следует ли применять такую пониженную ставку платы при всех видах пользования акваторией, в частности, при лесосплаве?

Какие первичные документы (расчеты и иные материалы) следует подготовить организациям при документальной проверке их налоговыми органами по вопросу определения налогооблагаемой базы при пользовании водными объектами?

В каком порядке должны исчисляться платежи при аренде оборудования, являющегося источником загрязнения природной среды?

Ранее, т. е. до изменения Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2001 год» порядка направления платы за загрязнение природной среды, организации и их самостоятельные подразделения перечисляли определенную часть платы в экологический фонд того региона, на территории которого осуществлялось загрязнение. Этим обеспечивалось финансирование необходимых природоохранных мероприятий по месту осуществления различными организациями вредного воздействия на окружающую среду

Согласно Федеральному закону «О федеральном бюджете на 2001 год» плата за загрязнение природной среды не поступает в Федеральный экологический фонд Российской Федерации в связи с его упразднением. Однако в этом Законе не говорится об упразднении территориальных экологических фондов, куда ранее поступала значительная сумма платежей. Должны ли плательщики продолжать направлять туда платежи и в каком процентном отношении к общей начисленной сумме?

Постановлением Администрации Мурманской области от 27.01.1992 N 64 установлен единый районный коэффициент к заработной плате, равный 1,5. Просим дать разъяснения по вопросу учета в составе затрат для целей налогообложения коэффициента к заработной плате, выплачиваемого за работу в районах Крайнего Севера

Головной организацией сварочно — монтажного треста (ОАО), расположенной и зарегистрированной в г. Москве, создаются производственные участки — обособленные структурные подразделения по всей территории России, по месту нахождения которых в налоговых органах организация стоит на учете в качестве налогоплательщика

Фонд страхования просит разъяснить порядок применения положений части второй Налогового кодекса РФ, вступившей в силу с 01.01.2001, к правоотношениям, возникшим в 1994 — 1996 гг. между Фондом и рядом сотрудников, которым были выделены заемные средства на льготных условиях для приобретения жилья

Одним из видов деятельности предприятия является розничная торговля, переведенная на уплату единого налога на вмененный доход. По основному виду деятельности предприятие уплачивает налог на прибыль. Облагаются ли единым социальным налогом выплаты из прибыли (премии, материальная помощь), остающейся в распоряжении предприятия, в пользу работников, занятых в розничной торговле?

Организация отгрузила иностранному покупателю товар, расчеты за который осуществляются в иностранной валюте. До момента получения оплаты дебиторская задолженность покупателя пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату составления бухгалтерской отчетности. Учитываются ли при определении налогооблагаемой прибыли курсовые разницы, возникающие при таком пересчете?

ОАО в соответствии с лицензией Министерства связи РФ обеспечивает распространение (трансляцию) государственных программ радиовещания на территории области по тарифам, регулируемым государством, осуществляет деятельность в интересах обороны Российской Федерации (выполняет обязанности по мобилизационной подготовке, организует и планирует выполнение мероприятий по гражданской обороне), поэтому в соответствии с пп.12 ст.12 Закона Российской Федерации от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю» уплату земельного налога за площади, занимаемые радиотрансляционными узлами, не производит

Наше предприятие является областной общественной организацией профессионального союза работников химических отраслей промышленности. Организация оплачивает своим работникам стоимость путевок в санатории

В перечень государственных предприятий и организаций по газификации и эксплуатации газового хозяйства, преобразованных в акционерные общества, входит наше производственное объединение по газификации и эксплуатации газового хозяйства — ОАО

1. Предприятие имеет на балансе объекты нематериальных активов, которые признавались таковыми согласно Положению по ведению бухгалтерского учета. В соответствии с ПБУ 14/2000 данные объекты не должны учитываться в составе нематериальных объектов

Прошу дать разъяснения по следующим вопросам

В целях правильного применения налогового законодательства НПО просит проконсультировать по следующему вопросу

Правомерно ли включение в состав затрат на оплату труда, учитываемых при формировании себестоимости, премий отдельным работникам организации за индивидуальные результаты работы, в том числе личные высокие производственные достижения, независимо от выплаты вознаграждения другим работникам указанной организации?

Обязана ли организация после введения в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации при открытии счета в банке представлять справки, подтверждающие постановку организации на учет в Пенсионном фонде и Фонде социального страхования в качестве плательщика взносов?

Автономная некоммерческая организация учреждена специальным постановлением Правительства РФ для реализации проектов, предусмотренных соглашениями о займах и грантах, заключенными Правительством РФ и Международным банком реконструкции и развития. Организацией производятся в счет займов, предоставленных Международным банком реконструкции и развития, закупки оборудования. Процедурами Международного банка реконструкции и развития предусмотрено обязательное проведение тендеров по выбору фирм — поставщиков указанного оборудования. Поступление платежей на организацию и проведение тендера рассматривается как доход от предпринимательской деятельности

Общим собранием ЗАО было принято решение об увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли 2000 г. путем конвертации ранее размещенных акций в акции с большей номинальной стоимостью. Увеличение номинальной стоимости акций каждого акционера за счет нераспределенной прибыли будет производиться пропорционально их доле в уставном капитале

Предприятие осуществляет один вид деятельности и уплачивает единый налог на вмененный доход. Облагается ли налогом на прибыль стоимость безвозмездно полученной рекламной продукции от инофирм?

Облагаются ли налогом на прибыль курсовые разницы, возникающие от пересчета стоимости активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, в рубли у предприятий, осуществляющих один вид деятельности и уплачивающих единый налог на вмененный доход?

Организация и ее структурные подразделения расположены в одном субъекте Российской Федерации, но в разных муниципальных образованиях. Каков порядок уплаты в местные бюджеты налога на прибыль предприятий и организаций по ставкам, устанавливаемым представительными органами местного самоуправления в размере не выше 5%, установленный ст.8 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»?

Научная организация имеет на балансе основные средства, приобретенные в 1999 г. с НДС за счет собственных средств для выполнения конструкторских работ, подлежащих обложению НДС. Сумма НДС, уплаченного при приобретении этих основных средств, возмещена из бюджета после их оплаты поставщику и оприходования. Как правильно исчислить НДС при реализации в 2001 г. этих основных средств?

Учреждение науки имеет на балансе общежитие и сдавало в 2000 г. комнаты в общежитии для временного проживания командируемых сотрудников других научных учреждений

Организация в январе 2001 г. оказала финансовую помощь учреждению науки в виде безвозмездной передачи основных средств. Облагается ли НДС эта финансовая помощь?

Освобождаются ли от налога на добавленную стоимость выполненные в 2001 г. учреждением науки, имеющим свидетельство о государственной аккредитации, производственные работы по внедрению нововведений?

Индивидуальный предприниматель занимается предпринимательской деятельностью в регионе, где по его деятельности он обязан уплачивать единый налог на вмененный доход. Имеется ли возможность получить имущественные налоговые вычеты по доходам, получаемым таким предпринимателем, если он купит или построит квартиру?

Предприятие нанимает человека на разовую работу. Можно ли заключить с физическим лицом договор так, чтобы налог на доходы физических лиц платил сам работник, а не предприятие?

Могут ли налогоплательщики, перечисленные в пп.2 п.1 ст.235 Налогового кодекса Российской Федерации, производить уплату единого социального налога (взноса) в Фонд социального страхования Российской Федерации в добровольном порядке?

Какими нормативными документами необходимо руководствоваться при отнесении продукции к сельскохозяйственной и определении товаров для детей при исчислении ЕСН?

Включаются ли в налогооблагаемую базу по единому социальному налогу (взносу) расходы на вакцинацию своих сотрудников?

Облагаются ли единым социальным налогом (взносом) возмещаемые физическому лицу расходы, связанные с прохождением им медицинского осмотра при трудоустройстве на работу?

Облагаются ли единым социальным налогом (взносом) вознаграждения, выплачиваемые лекторам (не работникам организации) за проведение ими в организации различных семинаров?

Просим разъяснить, являются ли выплаты по лицензионным договорам объектами обложения единым социальным налогом (взносом), если да, то какая сторона (организация или патентовладелец) уплачивает единый социальный налог?

Налогоплательщик — работодатель получил право на применение регрессивных ставок единого социального налога (взноса). В течение налогового периода он ведет ежемесячный контроль за величиной налоговой базы. В августе ее сумма в среднем на одного работника стала меньше 4200 руб., умноженных на количество месяцев с начала года. В этом случае организация теряет право на применение регрессивных ставок единого социального налога (взноса) до конца года или только за август?

Если организация получила право на применение в 2001 г. регрессивных ставок единого социального налога (взноса), обязана ли она ежемесячно соблюдать условия, предусмотренные абз.2 п.2 ст.241 Налогового кодекса Российской Федерации?

Организация, расположенная на территории Крайнего Севера, выделяет своим работникам денежные средства для покупки квартир. Включаются ли в налогооблагаемую базу по единому социальному налогу (взносу) эти выплаты?

Будут ли суммироваться выплаты в размере, не превышающем 1000 руб. на одного работника, произведенные в виде сельскохозяйственной продукции и (или) товаров для детей, которые в соответствии с п.1 ст.236 Налогового кодекса Российской Федерации не облагаются единым социальным налогом (взносом)?

Может ли воспользоваться льготой по НДС организация, осуществляющая согласно заключенному договору в течение 5 лет с момента ввода в эксплуатацию законченного капитальным строительством жилого дома гарантийный ремонт нежилых помещений?

Может ли воспользоваться льготой по НДС магазин, реализующий молочные продукты общеобразовательной школе?

Является ли доходом, учитываемым при определении налоговой базы по НДС, стоимость безвозмездно полученных товаров?

Признаются ли согласно положениям части второй Налогового кодекса объектом обложения НДС товары, переданные в счет погашения штрафов, предусмотренных договором за несоблюдение сроков поставки товаров?

Имеет ли право индивидуальный предприниматель, являющийся субъектом малого предпринимательства, в 2001 г. уплачивать налог на добавленную стоимость ежеквартально?

Имеет ли право организация, реализующая подакцизные изделия народных художественных промыслов, на возмещение суммы НДС по сырью, приобретенному до 01.01.2001 и использованному для их производства?

Предприятие розничной торговли исчисляет с 01.03.2000 налог на добавленную стоимость с полной цены реализации товаров. В каком порядке следует определять налоговую базу при продаже в 2001 г. остатков товаров, числившихся на балансе на 1 марта 2000 г.?

Предприятие розничной торговли исчисляет с 01.01.2000 налог на добавленную стоимость с полной цены реализации товаров. В каком порядке следует определять налоговую базу при продаже в 2001 г. остатков товаров, числившихся на балансе на 1 января 2000 г.?

В каком порядке исчисляет в 2001 г. налог на добавленную стоимость индивидуальный предприниматель, занимающийся оптовой торговлей товарами, приобретенными в 2000 г. у организаций, уплачивающих единый налог на вмененный доход?

В каком порядке исчисляет в 2001 г. налог на добавленную стоимость индивидуальный предприниматель, занимающийся оптовой торговлей товарами, приобретенными в 2000 г. у малых предприятий, являющихся субъектами упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности?

Предприятием бытового обслуживания населения установлена доплата за срочность исполнения заказа. Подлежат ли указанные суммы обложению налогом на добавленную стоимость?

С какого момента считать срок подачи организацией заявления о постановке на учет в налоговом органе: с даты государственной регистрации юридического лица или с даты выдачи организации свидетельства о государственной регистрации?

Имеет ли организация обязанность по постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения своих внутренних подразделений (отделов), которые располагаются по адресам, отличным от адреса организации?

Наша организация состоит на учете в налоговом органе по месту своего нахождения в г. Москве. Для хранения товаров организация арендует склад в Московской области. При этом на складе отсутствует штатная единица кладовщика, а отгрузку товара со склада осуществляет водитель — экспедитор. Является ли арендуемый склад нашей организации обособленным подразделением?

Включается ли в доход физических лиц оплата, производимая организациями за содержание детей в детских дошкольных учреждениях в пределах норм, установленных Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 06.03.1992 N 2464-1 «Об упорядочении платы за содержание детей в детских дошкольных учреждениях и о финансовой поддержке системы этих учреждений»?

Пунктом 6 ст.226 Налогового кодекса РФ не оговорен порядок перечисления налога на доходы физических лиц при частичной выплате заработной платы

В одной из республик России законом республики введен целевой налог для ликвидации ветхого жилья. Мы считаем введение данного налога неправомерным. Просьба разъяснить

Определен ли на сегодняшний день законодательством порядок предоставления отсрочек по единому социальному налогу (взносу)?

Адвокатское бюро просит разъяснить, применяются ли к адвокатам ограничения по применению в 2001 г. регрессивной шкалы единого социального налога, установленные ст.245 «Переходные положения» второй части Налогового кодекса РФ?

Следует ли производить уплату страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации по дополнительному тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний субъектам предпринимательской деятельности, уплачивающим единый налог на вмененный доход?

1. Какой порядок определения налоговой базы с доходов физических лиц, полученных в 2001 г. в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами, необходимо использовать по займам, предоставленным сотрудникам предприятия в 1998 — 2000 гг. и не погашенным на 1 января 2001 г.?

Каков порядок применения ст.224 НК РФ при эксплуатации игровых автоматов с денежным выигрышем без непосредственного участия персонала игорного заведения в приеме ставок и выплате выигрышей и при использовании игроком в качестве ставок монет и денежных купюр?

ЗАО в соответствии с техническими заданиями, календарными планами и сметами расходов по субвенциям выполняет по заказу Министерства промышленности, науки и технологий научные мероприятия (фактически — научно — исследовательские работы). Договоры на выполнение работ в соответствии с установленным в Минпромнауки порядком не заключаются. В соответствии с техническими заданиями выполненные работы сдаются заказчику по актам сдачи — приемки научно — технической продукции. Указанные работы финансируются из средств федерального бюджета

На основании ст. ст.11 и 143 НК РФ частные нотариусы отнесены к плательщикам НДС. Однако нотариус, взимая с граждан тариф за совершение нотариальных действий, руководствуется Законом РФ «О государственной пошлине», которым взимание НДС не предусмотрено

1. Являются ли объектом налогообложения следующие выплаты, предусмотренные коллективным договором, сметой расходования прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль

Освобождаются ли от НДС работы, выполняемые предприятиями по хозяйственным договорам, по испытанию созданного образца нового изделия?

Конструкторской организации отказано в выдаче свидетельства о государственной аккредитации в соответствии с Федеральным законом «О науке и государственной научно — технической политике», так как объем научной деятельности этой организации за истекшие 3 года составляет в среднем менее 70% общего объема работ, выполненных за 3 года

Государственная организация финансируется коммерческой организацией в одноразовом порядке на приобретение необходимого оборудования для проведения межрегиональной конференции. После использования по назначению это оборудование будет передано подведомственным организациям и предприятиям. Возникает ли в данном случае объект обложения НДС?

Согласно Федеральному закону от 19.07.98 N 111-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О науке и государственной научно-технической политике» доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности, учитываются в доходах федерального бюджета и могут использоваться учреждениями и организациями науки в качестве источника дополнительного бюджетного финансирования

Бездействием уполномоченного представителя налогоплательщика совершено налоговое правонарушение

В ходе выездной налоговой проверки установлено, что в течение 2000 г. организацией неправильно отражены на счетах бухгалтерского учета и отчетности хозяйственные операции и материальные ценности, тем самым неправомерно включен в себестоимость продукции (работ, услуг) ряд материальных затрат, а также по указанным материальным затратам неправомерно применены налоговые вычеты при исчислении сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет. В результате чего организацией завышен убыток и занижен налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет

Организацией нарушен срок представления в налоговый орган расчета по налогу с продаж

В ходе выездной налоговой проверки установлено, что в течение 2001 г. организацией при исчислении сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, неправомерно применены налоговые вычеты, что явилось причиной неполной уплаты в бюджет сумм налога

Наше предприятие в соответствии с договором долевого участия с предприятием, имеющим на балансе и содержащим объекты жилищного фонда (ЖКУ), произвело расходы путем проведения взаимных расчетов с ЖКУ и третьим лицом (строительной организацией), выполнившим для ЖКУ ремонт прилегающей к жилым домам теплотрассы

Аудиторская фирма, применяющая упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, в соответствии с законом области уплачивает единый налог в 2001 г. в размере 10% от валовой выручки

Согласно ст.17 Налогового кодекса Российской Федерации местный налог считается установленным, если соответствующими актами законодательства о налогах определены налогоплательщики и обязательные элементы налогообложения

На предприятии проводится выездная налоговая проверка. Инспектор требует предъявления документов за 3 года и 3 месяца. Основываясь на положениях ст.87 НК РФ, налогоплательщик считает, что необходимо представить документы только за 3 года деятельности предприятия. Просьба разъяснить

Предпринимателем без образования юридического лица в 2000 г. приобретен патент на производство мебели. Деньги по отгруженной на реализацию продукции в 2000 г. поступают и в 2001 г

ОАО производит выплаты своим работникам, предусмотренные коллективным договором: оплата дополнительных отпусков, материальная помощь пенсионерам, расходы по оплате путевок в детские лагеря и т. п. Указанные выплаты производятся из прибыли предприятия, по статье «Внереализационные расходы» счета 80 «Прибыли и убытки». Данные расходы не уменьшают налогооблагаемую прибыль и являются выплатами до налогообложения. По результатам деятельности за I квартал 2001 г. предприятием получена чистая прибыль

Работнику за январь начислена заработная плата в сумме 2000 руб., и получен доход в натуральной форме в виде путевки стоимостью 5000 руб. Всего доход за январь составил 7000 руб. Налоговым агентом предоставлен стандартный налоговый вычет — 400 руб. Налоговая база составит 6600 руб., исчисленный налог — 858 руб. (6600 x 13%). Из начисленного дохода к выдаче работнику причитается 6142 руб. (7000 — 858). Таким образом, ему полагается выплатить оставшуюся часть дохода за январь в денежной форме в сумме 1142 руб

За какой период организацией — источником выплаты дохода может быть произведен возврат излишне уплаченной физическим лицом суммы налога в связи с ошибочным непредоставлением ему льготы, если заявление о возврате подано физическим лицом в 2001 г.?

Какую ставку НДС следует применять при реализации на территории РФ семенного картофеля?

В каком порядке применяется освобождение от налогообложения НДС товаров (работ, услуг), передаваемых в рамках благотворительной деятельности?

Пунктом 1 Положения о составе затрат определено, что для целей налогообложения произведенные организацией затраты корректируются с учетом утвержденных в установленном порядке лимитов, норм и нормативов. Распространяется ли данный порядок на нормы и нормативы по используемым в процессе производства сырью и материалам, утвержденные руководителем организации?

Наша организация занимается лизинговой деятельностью и готовится к проведению лизинговых операций с автобусами малого и среднего класса, которые будут использоваться лизингополучателями как маршрутные такси. Можно ли применять коэффициент ускоренной амортизации в размере 3 к указанным основным средствам?

Подпунктом «е» п.2 Положения о составе затрат предусмотрено включение в себестоимость продукции (работ, услуг) затрат по обеспечению нормальных условий труда. Наше предприятие приобрело воздухоочиститель в целях нормализации условий труда работающих и оприходовало его на счете 12 или на счете 01 (в зависимости от стоимости). Будет ли относиться износ МБП или амортизация основных средств на себестоимость продукции, учитываемую для целей налогообложения?

Лицензия на право ведения деятельности, приобретенная организацией в соответствии с Федеральным законом «О лицензировании отдельных видов деятельности», не относится к материальным активам. За счет какого источника уплачиваются расходы, связанные с приобретением указанной лицензии?

АЗС отпускает ГСМ организациям по пластиковым (магнитным) карточкам, в которых указывается сумма ранее перечисленных согласно заключенным договорам денежных средств. Перечисление денежных средств производится безналичным путем. При предъявлении кредитной карточки А3С уменьшает стоимость, указанную в ней, на сумму отпускаемых ГСМ, производя расчеты с применением контрольно — кассовой машины. Облагается ли налогом с продаж стоимость ГСМ, реализуемых АЗС по пластиковым (магнитным) карточкам?

Налоговая инспекция в рамках проведения камеральной налоговой проверки по налогу на добавленную стоимость потребовала от предприятия представить все первичные бухгалтерские документы за 6 месяцев, предшествовавших подаче последней декларации. К моменту представления следующей декларации по данному налогу документы налогоплательщику возвращены не были и предприятие не имело возможности учесть все данные при ее заполнении, так как в расчетах по налогу должна была быть задействована часть представленных в инспекцию документов. Можно ли в данной ситуации считать неполное отражение в декларации сведений, необходимых для исчисления налога, налоговым правонарушением?

Налоговая инспекция после представления предприятием декларации по налогу на добавленную стоимость за отчетный период проводит камеральную проверку. При этом, руководствуясь абз.4 ст.88 НК РФ, инспектор потребовал от предприятия представить все первичные бухгалтерские документы за весь предшествующий год. Вправе ли инспектор требовать документы за такой период при проведении камеральной налоговой проверки?

Гражданин, ранее поставленный на учет в налоговом органе как индивидуальный предприниматель, имеющий ИНН и получивший соответствующее свидетельство о постановке на учет, получает в регистрирующем органе второе свидетельство на занятие предпринимательской деятельностью (по другому виду деятельности) либо лицензию на занятие охранной деятельностью

В 2000 г. орган самоуправления ЗАТО предоставил дополнительные налоговые льготы некоторым категориям юридических лиц, зарегистрированных на территории ЗАТО

В связи с вступлением в силу с 1 января 2001 г. Федерального закона N 118-ФЗ от 05.08.2000 «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» прошу дать разъяснения о порядке применения и сроке вступления в силу п.2 ст.8 вышеназванного Закона, которым дана новая редакция п.9 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»

Для определения ставок по единому социальному налогу (по регрессивной шкале) просим разъяснить применение ст.241 части второй НК РФ в отношении пенсионных взносов работодателей за своих работников (по списку) по договорам пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом. Включаются ли вышеуказанные взносы в налогооблагаемую базу по единому социальному налогу или же в полном объеме относятся на себестоимость продукции, работ, услуг? Учитываются ли начисляемые пенсионные взносы работодателей за своих работников в расчете ставок по регрессивной шкале или облагаются по максимальной ставке?

Вправе ли предприятие как работодатель при исчислении суммы налогооблагаемого дохода работников применять в 2001 г. вычет, связанный с покупкой физическими лицами квартиры, жилого дома или садового домика, если льгота уже предоставлялась ранее этим лицам по месту работы до 1 января 2001 г.?

Просим разъяснить некоторые вопросы, касающиеся порядка перечисления платы за загрязнение окружающей среды газоснабжающей организацией

Уплачивается ли единый социальный налог с сумм единовременной материальной помощи или премии, выплаченных сотрудникам бюджетной организации, занимающейся еще предпринимательской деятельностью, приносящей доход, если они выплачены за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на доходы организации?

В 2001 г. Московская регистрационная палата зарегистрировала учредительные документы ООО, которое является правопреемником ООО I

1. Статьей 243 НК РФ установлен порядок уплаты ЕСН путем внесения авансовых платежей. На наш взгляд, имеется противоречие ст.3 Закона N 166-ФЗ нормам п.1 ст.5 НК РФ

1. Организация оплачивает питание своих сотрудников, а также производит другие аналогичные выплаты за счет собственных средств

Предприятие осуществляет единственный вид деятельности — платные медицинские услуги и на основании действующих федерального и областного законодательств является плательщиком единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности

Работники временно приглашаются на работу строительной организацией при увеличении объемов строительно — монтажных работ и оформляются на работу по срочному трудовому контракту с условием частичной оплаты предприятием стоимости проживания. Следует ли начислять единый социальный налог при частичной оплате за счет чистой прибыли расходов по проживанию работников в гостинице (общежитии)?

Прошу разъяснить, каким образом определяется сумма НДС, причитающегося уплате в бюджет, в случае, если у налогоплательщика бухгалтерский учет ведется частично либо не ведется вообще? Учитывается ли при этом специфика деятельности налогоплательщика? Может ли налогоплательщик — покупатель претендовать на вычет предъявленного ему продавцом «входного» НДС, если счета — фактуры заполнены неправильно либо отсутствую вообще?

Я являюсь индивидуальным предпринимателем и занимаюсь реализацией товаров в розничной торговле. В ассортименте реализуемых мной товаров есть пиво и табачные изделия, которые в соответствии со ст.181 НК РФ признаются подакцизными товарами. В то же время я плательщиком акцизов не являюсь. В связи с различными мнениями прошу разъяснить, могу ли я претендовать на освобождение от обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость?

Согласно заключенному в 2001 г. договору негосударственное образовательное учреждение осуществляет реализацию научно — технической продукции. В каком налоговом режиме должна осуществляться эта реализация?

Организация, являющаяся учреждением науки, выполняет научные работы за счет средств от приватизации государственного имущества. Может ли данная работа выполняться в 2001 г. в льготном налоговом режиме?

Если НИОКР на основе хозяйственных договоров выполняют в 2001 г. организации, созданные в форме малого предприятия или общества с ограниченной ответственностью, может ли быть предоставлено освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость этим организациям как учреждениям науки, учитывая, что малое предприятие или общество с ограниченной ответственностью занимаются в основном только наукой?

Образовательное учреждение, являющееся исполнителем НИОКР, заключило в 2001 г. договор на выполнение одного из этапов этой научной работы с соисполнителем (не являющимся учреждением образования или науки). Средства для оплаты НИОКР заказчику выделены из Российского фонда технологического развития

Предприятие от реализации векселя банка получило убыток. В СМИ по векселям данного банка приводятся котировки. Следует ли определять рыночную цену и к какой категории ценных бумаг относятся данные векселя?

Можно ли распространить нормы Федерального закона от 31.03.1999 N 62-ФЗ в части полученных денежных средств в результате новации государственных ценных бумаг (ГКО и ОФЗ) на результаты новации по государственным ценным бумагам, проведенной в феврале 1999 г.?

Предприятие купило пакет акций по цене ниже рыночной с учетом предельной границы. В результате его реализации получен убыток. Каков порядок налогообложения?

Торговая организация из сумм, вырученных от реализации конфискованного имущества, удержала в свою пользу вознаграждение в размере, обусловленном договором. Подлежит ли возврату из бюджета указанное вознаграждение в случае отмены приговора или решения суда?

Должны ли налоговые органы осуществлять контроль за соблюдением лицензиатом лицензионных требований и условий, если эти функции положением о лицензировании конкретного вида деятельности на налоговые органы не возложены?

Имеют ли право налоговые органы передавать копии бухгалтерских отчетов юридических лиц органам государственной статистики?

Для обеспечения охраны имущества предприятия был создан отдел службы безопасности с функциями охраны. Служба безопасности является структурным подразделением и функционирует за счет средств предприятия. Согласно ст.12 Закона РФ от 13.12.1996 N 150-ФЗ «Об оружии» работники охранных предприятий обязаны проходить периодическую проверку на пригодность к действиям в условиях, связанных с применением специальных средств и огнестрельного оружия. На основании этого предприятием были заключены договоры на аренду спортзала и тира, в которых проводятся учебно — тренировочные занятия. Правомерно ли отнесение предприятием расходов на учебно — тренировочные занятия и аренду спортивных залов на себестоимость продукции (работ, услуг)?

Каков порядок освобождения от уплаты налога на игорный бизнес с игрового оборудования, вышедшего из строя?

Индивидуальным предпринимателем несвоевременно подано заявление о постановке на налоговый учет в связи со смертью жены. Возможно ли смягчение налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст.116 Налогового кодекса?

В соответствии со ст.87 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе проводить налоговые проверки за три года, непосредственно предшествующие проведению проверки. Имеют ли право налоговые органы охватить проверкой и год, в котором непосредственно проводится налоговая проверка?

Правомерно ли привлечение организации к налоговой ответственности по п.1 ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации за несвоевременное представление налоговой декларации при том, что налог на основании указанной декларации уплачен в установленный срок?

Относятся ли платежи за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия к налоговым платежам и распространяются ли положения Налогового кодекса РФ, в частности ст.75, на порядок уплаты пени за просрочку платежей за загрязнение окружающей природной среды? Требуется ли производить перерасчет начисленных за неуплату платежей пеней и в каком порядке?

Индивидуальный предприниматель закупает молоко у населения, передает его в переработку и продает продукты переработки (масло сливочное, сухое молоко и т. д.)

Зарплата за ноябрь и декабрь 2000 г. была выплачена с просроченными сроками выдачи 15 января и 23 февраля 2001 г. соответственно

Предприятием было допущено налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, вправе ли налоговый орган также привлечь к ответственности должностных лиц данной организации?

Органами налоговой полиции была проведена проверка документов налогоплательщика, на основании которых производится исчисление подлежащих уплате налогов, в том числе были проверены документы, подтверждающие полученные налогоплательщиком доходы и произведенные им расходы. Вправе ли налоговый орган проводить проверку по тем же налогам за тот же период?

При проверке организации было установлено, что в 2001 г. производилась оплата заправки горюче — смазочными материалами личного автомобиля руководителя организации. При этом заправка производилась водителями данной организации, которые отчитывались о взятых под отчет денежных средствах на основании путевых листов, выписанных на данный автомобиль, согласно нормам расходов. Договоров аренды или приказов руководителя на выплату компенсации за использование личного автомобиля для служебных поездок предъявлено не было. Включаются ли суммы оплаты заправки горюче — смазочными материалами личного автомобиля руководителя организации в налогооблагаемый доход руководителя?

При сдаче металлолома физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации, не являющимися индивидуальными предпринимателями, должно ли предприятие, рассчитывающееся с этими лицами, исчислять и удерживать с выплачиваемых сумм налог на доходы физических лиц?

В каком порядке облагаются налогом на доходы физических лиц доходы граждан — налоговых резидентов Российской Федерации от реализации личного имущества через магазин по договору комиссии?

Правомерно ли начисление головной организации пени в тех случаях, когда налог на доходы, удержанный с заработной платы работников структурных подразделений, был перечислен не в бюджет по месту нахождения структурного подразделения, а в бюджет по месту нахождения головной организации? Следует ли привлекать головную организацию к налоговой ответственности в соответствии со ст.123 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 20% от суммы налога на доходы физических лиц, не перечисленного в районный бюджет по месту нахождения структурного подразделения?

Положения ст.217 Налогового кодекса распространяются только на доходы налоговых резидентов Российской Федерации или же также и на доходы лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации?

Научное учреждение, находящееся в ведении органа исполнительной власти одного из субъектов Российской Федерации, до настоящего времени по не зависящим от него причинам не получило свидетельство об аккредитации научной организации. Подлежат ли обложению НДС выполняемые этим научным учреждением по хозяйственным договорам научно — исследовательские и опытно — конструкторские работы?

Учреждение науки за счет внебюджетных средств привлекает соисполнителя — промышленное предприятие для выполнения работ по разработке технической документации на новую продукцию. Облагается ли НДС эта работа?

Правомерно ли облагаются НДС работы и услуги по доставке и монтажу опытной партии научно — технической продукции, выполняемые соисполнителями за счет бюджетных средств, выделенных заказчику для оплаты научно — исследовательских и опытно — конструкторских работ?

Научная организация проводит исследования в области разработки спортивных изделий. Выполнение данных исследований финансируется заказчиком из внебюджетных источников, доходов от проведения спортивных лотерей, без учета НДС. Правомерно ли это?

Освобождается ли от НДС выполнение государственными научными лабораториями научных работ в области физической культуры и спорта по хозяйственным договорам?

Освобождаются ли от НДС научные исследования, финансируемые за счет средств Фонда содействия развитию малых форм предприятий в научно — технической сфере?

Негосударственное образовательное учреждение согласно заключенному с учреждением науки договору является соисполнителем научно — исследовательской и опытно — конструкторской работы. Распространяется ли льгота по НДС по НИОКР, выполняемым по хоздоговорам учреждениями образования, на соисполнителей, которыми являются негосударственные учреждения образования?

Негосударственное образовательное учреждение выполняет по хоздоговорам НИОКР. Лицензия на образовательную деятельность отсутствовала на момент заключения договора на выполнение этих научных работ и поступления предоплаты на предстоящее выполнение НИОКР от заказчика. В каком налоговом режиме должно производиться исчисление НДС данным образовательным учреждением?

Для осуществления научной деятельности государственное образовательное учреждение, выступая заказчиком, заключило договор на выполнение научно — исследовательской и опытно — конструкторской работы. Исполнителем этой работы является малое предприятие, не относящееся к учреждениям науки или образования. Оплата за выполненные научно — исследовательские и опытно — конструкторские работы производится заказчиком — образовательным учреждением за счет средств, полученных от предоставления государственного имущества в аренду. Правомерно ли облагаются НДС вышеуказанные научно — исследовательские и опытно — конструкторские работы?

Учреждение науки, являясь исполнителем НИОКР, в рамках выполнения этой научной работы привлекло соисполнителя (являющегося учреждением образования) для оказания научно — технических услуг. Должен ли исполнитель производить оплату соисполнителю за оказанные услуги с учетом НДС?

Организация, которая по основной уставной деятельности имеет код по ОКОНХ 95120, в счет оплаты за выполненные научные работы получает товар. Данный товар этой организацией реализуется. Таким образом, организация осуществляет два вида деятельности — торговую и научную. Освобождаются ли от НДС научные работы этой организации?

Может ли пользоваться льготами по НДС организация, занимающаяся научно — производственными разработками в области улучшения и удешевления строительных материалов?

Какими нормативными документами должен руководствоваться соисполнитель, являющийся учреждением науки, при выполнении им НИОКР по хоздоговорам для обоснования права на освобождение от НДС? Имеет ли льготу по НДС соисполнитель, которому в числе осуществляемых видов деятельности присвоен код по неосновной деятельности 95 120 «Научные учреждения отраслевого профиля» Общесоюзного классификатора «Отрасли народного хозяйства» (ОКОНХ), утвержденного Госкомстатом СССР, Госпланом СССР и Госстандартом СССР от 01.01.76 (с изменениями и дополнениями)?

Как быть с НДС, уплаченным и предъявленным к вычету по товарам, приобретенным до применения освобождения от исчисления и уплаты НДС, а реализованным в период применения указанного освобождения?

Может ли налогоплательщик предъявить к вычету суммы НДС, уплаченные в период применения освобождения от исчисления и уплаты НДС поставщику товаров (работ, услуг), реализованных после утраты права на такое освобождение?

Кто может представлять декларации и уплачивать НДС ежеквартально?

Подлежат ли восстановлению суммы НДС, предъявленные ранее к вычету по товарно — материальным ценностям, переданным в уставный капитал другой организации либо в совместную деятельность?

Какая стоимость товаров (работ, услуг) включается в налоговую базу по НДС при их безвозмездной передаче?

Включается ли в налоговую базу по НДС стоимость материалов, передаваемых по договору займа?

В какой сумме подлежит налоговому вычету НДС, уплаченный в составе расходов на рекламу?

Подлежат ли восстановлению суммы НДС, предъявленные ранее к вычету, по приобретенным материалам в случае их утери по причине кражи или пожара?

Почему впервые освобождение от обязанности налогоплательщика по исчислению и уплате НДС можно получить только начиная с апреля 2001 г., а не с января?

Обязан ли налогоплательщик, получивший освобождение от обязанностей по уплате и исчислению НДС, представлять в налоговые органы налоговую декларацию?

Включаются ли в налоговую базу по НДС суммы штрафных санкций за нарушение условий хозяйственного договора?

Как отражаются в налоговой декларации суммы НДС с доходов посредника, действующего в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров?

В счете — фактуре указано несколько сотен наименований товаров, у каждого из которых свой номер ГТД и страна происхождения. Каким образом в этом случае необходимо заполнять графу 6 в книге покупок? Можно ли не переписывать еще раз все данные, указанные в счете — фактуре?

Какую сумму НДС необходимо указывать в счете — фактуре, предъявляемом покупателю при реализации материалов, учитываемых по стоимости, включающей в себя НДС?

Освобождаются ли от НДС работы по гарантийному ремонту бытовой техники, выполняемые ремонтной мастерской по договору подряда с торговой организацией?

Облагаются ли НДС работы по гарантийному ремонту и техническому обслуживанию, выполняемые структурным подразделением торговой организации, если понесенные затраты компенсируются организацией — производителем?

Необходимо ли исключение организации из Государственного реестра предприятий при ее ликвидации и какой орган осуществляет процедуру исключения организации из Государственного реестра предприятий?

Действует ли в настоящее время Положение о порядке ведения Государственного реестра предприятий, утвержденное Госналогслужбой России 12.04.1993 N ЮУ-4-12/65Н (зарегистрировано Минюстом России 14.05.1993 N 250)?

Что представляет собой Единый государственный реестр налогоплательщиков, а также Государственный реестр предприятий?

Подлежит ли обложению единым социальным налогом стоимость бесплатного питания, предоставляемого сотрудникам организации за счет прибыли, оставшейся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль?

Каков порядок уплаты налога на имущество предприятия в случае, когда по месту нахождения территориально обособленного недвижимого имущества, числящегося на балансе предприятия, не создано территориально обособленного подразделения, отвечающего критериям п.2 ст.11 НК РФ?

В целях справедливого распределения платы за добычу полезных ископаемых между уровнями бюджетной системы предлагается внести поправки в Закон «О недрах» в следующей редакции

В январе 2000 г. предприятие предоставило своему работнику беспроцентный заем на срок 5 лет. Работник ежемесячно погашает заем равными долями с февраля 2000 г

Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица осуществляет торгово — закупочную деятельность. Поставщики товаров выдают ему кассовые чеки. Должны ли поставщики выдавать предпринимателю для зачета НДС, кроме кассовых чеков, счета — фактуры?

С какого срока вступает в силу Постановление Правительства Российской Федерации от 19 февраля 2001 г. N 127 «О минимальных ставках платы за древесину, отпускаемую на корню»?

Предприятие занимается продажей автомобилей. Платит единый налог на вмененный доход. Реализует автомобили как физическим лицам, так и юридическим лицам

Федеральным законом от 27 декабря 2000 г. N 150-ФЗ «О федеральном бюджете на 2001 год» и законом республики установлено, что плата за пользование объектами животного мира является источником доходов бюджета. Каков порядок внесения указанной платы в бюджет?

В связи с возникшими затруднениями в вопросе исчисления налога на имущество предприятий ООО просит разъяснить порядок постановки на учет объекта завершенного капитального строительства

Просим разъяснить порядок отнесения на себестоимость строительных работ платежей по добровольному страхованию имущества и строительных рисков

Предпринимательской деятельностью фонда является: проведение платных конференций, разработка информационных систем, выполнение НИОКР. Данные направления деятельности не противоречат уставу фонда

Как рассматривается для целей налога на прибыль (единого налога с совокупного дохода) получение денег за выданный простой вексель, если передача его осуществляется путем заключения договора купли — продажи?

Как определяются сооружения, предназначенные для поддержания в эксплуатационном состоянии линий электропередач, при исчислении налога на имущество предприятий в соответствии с пп.»г» ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на имущество предприятий» (с изменениями и дополнениями)?

В случае приобретения предприятием воздухоочистителя для установки в офисных помещениях в целях нормализации условий труда работающих будет ли относиться износ по нему на себестоимость продукции?

Прошу дать разъяснения по вопросу включения в себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения амортизационных отчислений, начисленных по объектам основных средств, полученным унитарными предприятиями в оперативное управление

Правомерно ли отнесение отчислений во внебюджетный фонд органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации для поддержки и финансирования научных исследований и экспериментальных разработок на себестоимость продукции (работ, услуг) в размерах, установленных законодательством субъекта Российской Федерации?

Предприятие занимается оптовой и розничной продажей нефтепродуктов. В части оптовой продажи — является плательщиком налога на прибыль, в части розничной продажи через автозаправочные станции с применением ТЗК — является плательщиком единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности

Пунктом 2 ст.3 Федерального закона N 222-ФЗ определен конкретный перечень расходов, принимаемых при расчете базы налогообложения, когда в качестве объекта обложения используется показатель совокупного дохода. В частности, при исчислении единого налога учитывается стоимость оказанных услуг

В пп.»а» п.1 ст.6 Закона Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций» предусмотрено предоставление льготы предприятиям сферы материального производства на финансирование капитальных вложений производственного назначения

1. С 2001 г. я как частный предприниматель являюсь плательщиком НДС. В январе 2001 г. я получаю оплату по договору 2000 г., услуги по которому оказаны в 2000 г. (последний акт сдачи — приемки оказанных услуг подписан 29 декабря 2000 г. Счет на оплату выписан также 29 декабря 2000 г.)

Какой порядок предусмотрен для оформления налоговыми органами результатов налоговых проверок небольших торговых предприятий, осуществляющих торговлю на торговых площадях с использованием нестационарных торговых точек (палаток, ларьков и т. д.)?

Какие торговые организации и в какие сроки могут производить наличные денежные расчеты с населением в сельской местности, используя при этом контрольно — кассовые машины (ККМ) без фискальной памяти производства (выпуска) 1994 — 1996 гг., исключенные из Государственного реестра контрольно — кассовых машин, разрешенных к использованию на территории Российской Федерации?

В каких случаях налоговые органы могут не принять налоговые отчеты и декларации от налоговых агентов, в которых отсутствуют индивидуальные номера налогоплательщиков (ИНН) физических лиц — получателей доходов?

Подлежит ли освобождению от налогообложения НДС согласно пп.20 п.3 ст.149 Налогового кодекса реализация товаров, приобретенных сельскохозяйственными организациями в целях перепродажи, в счет натуральной оплаты труда, натуральных выдач для оплаты труда, а также для общественного питания работников, привлекаемых на сельскохозяйственные работы?

Правомерно ли применение ставки НДС в размере 10% при реализации на территории Российской Федерации овощей сырых быстрозамороженных, а также овощных смесей быстрозамороженных?

В соответствии с пп.1 п.2 ст.164 Налогового кодекса реализация на территории Российской Федерации рыбы живой — кеты — облагается НДС по ставке в размере 20%. Означает ли это, что к рыбопродуктам, производимым из кеты, также применяется ставка НДС в размере 20 процентов?

Распространяется ли порядок применения льготы, предусмотренной пп.12 п.3 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации, при реализации товаров (работ, услуг) государственному унитарному предприятию?

В соответствии с Федеральным законом «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» и Федеральным законом «О рекламе» спонсорская помощь и благотворительная деятельность — это разные понятия. В этой связи облагается ли спонсорская помощь налогом на добавленную стоимость при осуществлении благотворительной деятельности?

Подлежат ли налогообложению НДС лесные подати и арендная плата, поступающие лесохозяйственным организациям минуя доходные счета соответствующего бюджета?

Обязательно ли указывать в платежных документах на уплату государственной пошлины ИНН?

Имеют ли право на предоставление льготы по уплате государственной пошлины за нотариальные действия общественные организации инвалидов?

Обязательно ли представление подлинных платежных документов для возврата государственной пошлины в полном объеме, при том, что Арбитражным процессуальным кодексом не предусмотрена выдача истцу документов из дела?

Является ли правомерной практика перечисления государственной пошлины по иску предприятия — истца другими лицами? Если да, то кому (организации — истцу или организации, с чьего счета была перечислена государственная пошлина) и на основании каких документов следует возвращать государственную пошлину, если в справке арбитражного суда на возврат государственной пошлины указывается организация — истец?

Обязаны ли нотариусы, занимающиеся частной практикой, предоставлять льготы, предусмотренные п.5 ст.5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2005-1 «О государственной пошлине», гражданам и юридическим лицам, обратившимся за совершением нотариальных действий, не требующих в соответствии с действующим законодательством обязательной нотариальной формы (удостоверение доверенностей на получение пенсий и т. д.)?

Просим разъяснить правомерность предоставления льготы по налогу на прибыль в части финансирования капитальных вложений на сумму затрат на приобретение земельного участка под здание завода?

Следует ли установление фактов неуплаты (неполной уплаты) налога на прибыль как по результатам камеральных, выездных налоговых проверок, так и выявленных самостоятельно налогоплательщиками рассматривать как несвоевременную уплату авансовых взносов налога на прибыль и производить начисление пени с даты, установленной для уплаты авансовых взносов налога в бюджет?

Письмом МНС России от 15.02.2001 N ВГ-6-02/139 установлено, что при решении вопроса о предоставлении льготы по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений должны приниматься во внимание суммы нераспределенной прибыли за соответствующий отчетный период текущего года. Соответствует ли данная норма Закону «О налоге на прибыль предприятий и организаций», которым предусмотрено, что затраты и расходы, подлежащие льготированию, должны быть произведены за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия?

Подлежат ли налогообложению доходы, полученные от передачи основных средств в счет вклада в уставный капитал, если их передача была произведена по цене выше остаточной стоимости?

Подлежат ли обложению налогом на прибыль в общеустановленном порядке вклады в имущество общества в соответствии со ст.27 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»?

Предприятие занимается оптовой и розничной торговлей нефтепродуктами, в части оптовой торговли является плательщиком налога на прибыль, в части розничной продажи через автозаправочные станции является плательщиком единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. Подлежит ли сумма излишков, выявленных в период инвентаризации на автозаправочных станциях, являющихся обособленными подразделениями, включению в налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль? Согласно правилам бухгалтерского учета эти излишки учитываются во внереализационных доходах

Может ли организация списать дебиторскую задолженность как долги, нереальные для взыскания, если организация — дебитор оказалась неплатежеспособной и в отношении ее есть решение арбитражного суда, открыто конкурсное производство сроком на четыре месяца и назначен конкурсный управляющий?

Каким образом при определении выручки для целей налогообложения предприятиями связи должны компенсироваться расходы на суммы предоставленных льгот исходя из тарифов, установленных в соответствии с Законами от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах», от 27.05.1998 N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих», от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»?

С какого срока начисляется пеня за несвоевременную уплату авансовых платежей единого социального налога (взноса)?

В связи с введением с 01.01.2001 единого социального налога (взноса) следует ли производить уплату страховых взносов, установленных Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», плательщикам единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности?

Можно ли рассматривать оплату на получение квалификационного аттестата аудитора как повышение квалификации и относить данные затраты на себестоимость продукции (работ, услуг) аудиторской фирмы?

Предприятием в 1997 г. был приобретен объект незавершенного строительства. До IV квартала 2000 г. предприятие достраивало данный объект и пользовалось за этот период льготой, предусмотренной пп.»а» п.1 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций». В IV квартале 2000 г. законченный строительством объект был реализован. За какой период в целях налогообложения подлежит увеличению налогооблагаемая прибыль предприятия на сумму ранее предоставленных льгот?

В силу решения арбитражного суда по иску налогоплательщика о признании незаконными соответствующих абзацев Инструкции Госналогслужбы России N 39 у организации возникла переплата по НДС за 1999 г. и 9 месяцев 2000 г. Одновременно это привело к недоплате организацией налога на прибыль по тем же налоговым периодам. Возможно ли в данном случае применение порядка внесения исправлений в налоговую декларацию, изложенного в ст.54 НК РФ, и начисление пеней за несвоевременную уплату налога на прибыль?

Организация реализовала находящийся на балансе объект незавершенного строительства. Следует ли при определении налогооблагаемой прибыли применить индекс инфляции (дефлятор)?

По какой стоимости при исчислении налога на имущество учитываются основные средства, приобретенные некоммерческой организацией за счет целевых средств?

Предприятие заключает договоры подряда на выполнение определенных работ со своими работниками, состоящими в штате. Указанные работы связаны с производством продукции либо с ремонтом производственных фондов предприятия и не предусмотрены основными обязанностями работников по трудовым договорам. Оплата труда работников за выполнение работ по договору подряда определяется исходя из сметы, выполнение работ оформляется актом сдачи — приемки

Предприятие в 1999 г. приобрело основные средства, имело прибыль по итогам работы за 1999 г. и получило льготу по прибыли на финансирование капитальных вложений в сумме 300 тыс. руб. В I полугодии 2000 г. предприятие реализовало приобретенные в 1999 г. основные средства, но по результатам хозяйственной деятельности за этот период получило убыток 400 тыс. руб., в том числе от реализации продукции (работ, услуг) убыток составил 380 тыс. руб., от реализации ранее приобретенных основных средств, по которым была получена льгота по налогу на прибыль, получен нулевой результат

Как правильно заполнить графы 4, 5, 8 и 9 счета — фактуры при реализации в 2001 г. служебных легковых автомобилей, приобретенных до 1 января 2001 г.?

Как правильно заполнить графы 4, 5, 8 и 9 счета — фактуры при реализации организацией сельскохозяйственной продукции, закупленной у населения?

Предприятие закупает в 2001 г. у населения мясо и скот в живом весе, а также различные субпродукты (сердце, печень, рубец). В каком порядке следует определять налоговую базу при продаже такой продукции?

Поясните положения п.36.2 Методических рекомендаций по применению НДС, согласно которому увеличение налоговой базы по товарам, реализуемым по регулируемым ценам, зависит от вида предоставляемых дотаций

В каком порядке определяется налоговая база организацией, если при реализации товаров по регулируемым ценам отдельным категориям населения из бюджета предоставляются дотации на межценовую разницу?

Предусматривается ли нормами части второй Налогового кодекса применение льготы по налогу на добавленную стоимость при оказании бытовых услуг общественными организациями инвалидов, не имеющими статуса общероссийских?

ООО является лизинговой компанией

Подлежат ли обложению налогом на прибыль пени, полученные садоводческим товариществом от членов товарищества за несвоевременную уплату членских и целевых взносов?

Правомерно ли требование налоговой инспекции по представлению государственными образовательными учреждениями, имеющими доходы от оказания платных образовательных услуг, от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной и муниципальной собственности, и от осуществления предпринимательской деятельности (кроме сдачи в аренду имущества), предусмотренной уставом учреждения, расчетов по налогу от фактической прибыли и отчетов о прибылях и убытках в случае, когда упомянутые выше доходы полностью реинвестируются в данное образовательное учреждение?

Некоммерческие образовательные учреждения (оборонная спортивно — техническая организация), имеющие лицензию в установленном порядке, получают средства на подготовку водителей к военной службе из числа допризывной молодежи, направляемой военными комиссариатами. Считаются ли эти средства целевыми или их необходимо отражать как выручку?

Ассоциация рыбохозяйственных предприятий просит разъяснить вопрос о внесении изменений в порядок формирования себестоимости рыбопродукции, производимой рыбодобывающими предприятиями, в связи с введением с 2001 г. платы за пользование водными биологическими ресурсами

Организация при наличии выданной в установленном порядке лицензии осуществляет посреднические операции на рынке медицинских услуг. При осуществлении посреднических операций на рынке медицинских услуг организация заключает договоры с физическими, юридическими лицами, в том числе страховыми компаниями. Освобождается ли деятельность такой организации от НДС?

Организация имеет на балансе основные средства, приобретенные в 2000 г. с НДС за счет соответствующих источников для непроизводственных целей. Сумма НДС, уплаченного при приобретении этих основных средств, из бюджета не возмещалась, а учитывалась в стоимости их приобретения. Как правильно исчислить НДС при реализации в 2001 г. этих основных средств?

Облагается ли НДС услуга по переработке давальческого лекарственного сырья?

Предприятие, осуществляющее производство и реализацию лекарственных средств, направляет изготовленные лекарственные средства в контрольно — аналитические лаборатории, которые за плату осуществляют их экспертизу и анализ для подтверждения их безопасности. Подлежат ли обложению НДС работы контрольно — аналитических лабораторий по экспертизе и анализу лекарственных средств?

На основании ст.2 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» в 2001 г. в отношении лекарственных средств, изделий медицинского назначения и медицинской техники действует пп.»у» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость»

Облагается ли налогом на добавленную стоимость комиссионное вознаграждение при реализации посредническими организациями морепродуктов для производства лекарственных препаратов?

Относятся ли на себестоимость отчисления по пенсионному обеспечению работников по договорам с иностранными негосударственными пенсионными фондами, имеющими государственную лицензию своей страны на осуществление этого вида деятельности?

ООО является комиссионером по договору комиссии на закупку лекарственных средств. Облагается ли НДС вознаграждение, полученное ООО по договору комиссии на закупку лекарственных средств, не облагаемых НДС?

Правомерно ли привлечение индивидуальных предпринимателей и организаций к налоговой ответственности за осуществление деятельности без постановки на учет в налоговом органе в случае, если такие индивидуальные предприниматели, организации были поставлены налоговым органом на учет на основании положений п.10 ст.83 Налогового кодекса Российской Федерации?

В нарушение положений п.5 ст.83 Налогового кодекса Российской Федерации организацией заявление о постановке на учет по месту нахождения приобретенного недвижимого имущества в налоговый орган было подано с незначительным нарушением установленного Налоговым кодексом Российской Федерации тридцатидневного срока со дня регистрации

Вправе ли налоговые органы обращаться в арбитражные суды с исками о признании заключенных сделок недействительными, учитывая, что ст.31 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающей перечень прав налоговых органов, налоговым органам указанное право не предоставлено?

В ходе выездной налоговой проверки налоговым органом было выявлено по ряду совершенных организацией сделок отклонение цен на 30 процентов в сторону понижения от уровня цен, применявшихся данной организацией по идентичным (однородным) товарам в пределах непродолжительного периода времени. На основании п.3 ст.40 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом было вынесено мотивированное решение о начислении сумм налогов, пени, применении налоговой ответственности, а также организации было направлено соответствующее требование

Если годовой доход отдельных работников общественной организации инвалидов составил более 100 000 руб., сохраняется ли льгота, определенная пп.2 п.1 ст.239 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ), для работников данной организации, размер выплат и вознаграждений которых не превысил сумму в 100 000 руб.?

Как следует учитывать изменения численности инвалидов организации и их доли заработной платы в фонде оплаты труда для определения льготы согласно пп.2 п.1 ст.239 Кодекса — за отчетный месяц или нарастающим итогом с начала года?

Каким образом определить фактический размер выплат, начисленных в среднем на одного работника во втором полугодии 2000 г. (ст.245 Налогового кодекса Российской Федерации), если начисление и выплата заработной платы работникам плавсостава за второе полугодие 2000 г. производится в 2001 г.?

Являются ли плательщиками единого социального налога (взноса) арбитражные управляющие, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 08.01.1998 N 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»?

Как следует производить уплату авансовых платежей по единому социальному налогу (взносу), если оплата труда работникам организации за истекший месяц производится частями в последующем месяце?

Освобождается ли общественная организация инвалидов на основании пп.2 п.1 ст.239 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) от уплаты единого социального налога (взноса), если ее учредителями и членами являются 4 инвалида? При этом данная организация использует труд наемных работников, которые не являются инвалидами и членами организации

Являются ли плательщиками единого социального налога (взноса) индивидуальные предприниматели — работодатели, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?

Просим дать разъяснение о порядке применения Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» для организаций, имеющих в своем составе обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета, в части уплаты налога на прибыль в местные бюджеты

ОАО обратилось в департамент финансов администрации области с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита (ИНК) по налогам, уплачиваемым в областной бюджет

Просим разъяснить, являются ли нотариусы, занимающиеся частной практикой, плательщиками налога на добавленную стоимость с разницы, превышающей размер государственной пошлины, взимаемой за совершение нотариальных действий?

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 при получении денежных средств в виде авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров продавцом составляется счет — фактура, который регистрируется в книге продаж. При отгрузке товаров в счет полученных авансовых или иных платежей в книге продаж производится корректировочная запись, уменьшающая ранее начисленную сумму налога по этим платежам

В какие сроки организации следует перечислять авансовые платежи по единому социальному налогу (взносу), если заработная плата работникам организации выплачивается из выручки, полученной от реализации продукции, работ, услуг?

Санитарно — эпидемиологическая лаборатория на основании договоров с больничными учреждениями оказывает услуги по проведению диагностических исследований крови. В каких случаях применяется льгота по НДС?

Освобождаются ли от НДС услуги врачебно — физкультурного диспансера, оказываемые как детям и подросткам, так и молодежи старше 18 лет?

Является ли плательщиком НДС столовая городской клинической больницы, финансируемой из бюджета, при отпуске блюд сотрудникам больницы (врачам, медсестрам, обслуживающему персоналу и администрации)?

Издательство, выпускающее справочник медицинской продукции, размещает на его страницах рекламу медикаментов. Должны ли услуги по размещению рекламы медикаментов на страницах справочника медицинской продукции облагаться НДС?

На территории муниципальной клинической больницы находится пансионат, в котором временно проживают родственники больных и больные, ожидающие место в стационаре. Облагаются ли НДС услуги по проживанию в пансионате муниципальной клинической больницы?

Предприятие при наличии лицензии (выданной не Минздравом России) занимается мелкооптовой реализацией изделий культурно — бытового и хозяйственного назначения. Наряду с этим данное предприятие реализует товары медицинского назначения, полученные от поставщика без НДС (в связи с тем, что поставщик применял льготу по НДС на основании присвоенных предприятию — изготовителю кодов ОКП по этой медицинской продукции). Что является базой для исчисления налога на добавленную стоимость: разница между покупной и продажной ценами (так как сам товар не облагается НДС и отпускался поликлиникам и больницам)?

Санитарно — эпидемиологический отряд войсковой части наряду с основной деятельностью оказывает платные медицинские услуги по проведению диагностических бактериологических (лабораторных) исследований крови. Следует ли облагать НДС данный вид деятельности?

Предприятие при наличии лицензии на нанесение многослойных металлоподобных композиционных покрытий на зубные металлические протезы методом вакуумного напыления осуществляет нанесение покрытий на зубные металлические протезы. Зубные металлические протезы, являясь медицинскими товарами, освобождаются от налога на добавленную стоимость. Подлежит ли освобождению от этого налога нанесение покрытий на зубные металлические протезы?

Лечебный пляж курортной поликлиники функционирует на основании акта обследования и разрешения районного центра госсанэпиднадзора. В смету расходов по этому пляжу включается стоимость проведения подводно-технических работ по очистке дна, стоимость рекламы, отчисления на береговые укрепительные работы, на содержание лодок, волейбольных площадок, душевых кабин, услуг медпункта и прочее. Вместе с тем на лечебном пляже проводятся морские, воздушные и прочие лечебные процедуры под наблюдением врачей

Курортные поликлиники реализуют путевки на отдых. Освобождается ли от НДС реализация таких путевок?

Организация при наличии лицензии на медицинскую деятельность (полученной в соответствии с Приказом Комитета здравоохранения г. Москвы от 30.09.98 N 543 «Об организации лицензирования и аккредитации субъектов, осуществляющих медицинскую и фармацевтическую деятельность в городе Москве») осуществляет медико — гигиеническое образование населения. Освобождается ли эта деятельность от НДС?

Организация при наличии лицензии на медицинскую деятельность (полученной в соответствии с Приказом Комитета здравоохранения г. Москвы от 30.09.98 N 543 «Об организации лицензирования и аккредитации субъектов, осуществляющих медицинскую и фармацевтическую деятельность в городе Москве») осуществляет санитарно — гигиенические и противоэпидемические мероприятия в учреждениях (предприятиях), связанные с дезинфекцией, дезинсекцией, дератизацией, санитарно — бактериологическим контролем и стерилизацией

Организация при наличии лицензии на медицинскую деятельность (полученной в соответствии с Приказом Комитета здравоохранения г. Москвы от 30.09.98 N 543 «Об организации лицензирования и аккредитации субъектов, осуществляющих медицинскую и фармацевтическую деятельность в городе Москве») осуществляет медико — социальную помощь по уходу за больными в медицинских учреждениях и на дому. Облагаются ли НДС платные услуги по оказанию медико — социальных услуг по уходу за больными при наличии соответствующей лицензии?

Предприятие имеет лицензию на медицинскую деятельность (полученную в соответствии с Приказом Комитета здравоохранения г. Москвы от 30.09.98 N 543 «Об организации лицензирования и аккредитации субъектов, осуществляющих медицинскую и фармацевтическую деятельность в городе Москве»), согласно которой осуществляет организацию научно — исследовательской медицинской деятельности. Освобождается ли эта деятельность от НДС?

Организация в соответствии с лицензией, выданной комиссией по лицензированию и аккредитации медицинских учреждений, осуществляла медико — педагогическую деятельность (переподготовка и повышение квалификации медицинских работников). Правомерно ли в целях налогообложения рассматривать этот вид деятельности как оказание медицинских услуг населению, не подлежащих обложению НДС?

Облагается ли НДС техническое обслуживание комплексов аппаратно-программных профилактических осмотров населения и комплексов для организации иммунологической службы в поликлиниках (представляющих собой электронную картотеку)? Учитывая, что данные комплексы отнесены на основании технической документации к классу изделий «Медицинская техника» Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93 (ОКП) и у организации, осуществляющей техническое обслуживание данной продукции, имеется лицензия местных органов власти на осуществление медицинской деятельности по техническому обслуживанию медтехники, можно ли в данном случае применять льготный режим налогообложения, предусмотренный для медицинских услуг?

Оздоровительный профилакторий оказывает населению дополнительные платные услуги по лечебной физкультуре. Облагаются ли эти услуги НДС?

Организации, оказывающей медицинские услуги, безвозмездно передали медицинское оборудование для осуществления медицинских исследований. Облагается ли НДС данная безвозмездная передача?

Каков механизм довзыскания сумм государственной пошлины при обращении в суды, нотариальные конторы, ЗАГСы и другие учреждения за совершением юридически значимых действий при установлении налоговыми органами фактов неправильной ее уплаты?

Каковы правовые основы осуществления контроля за правильностью исчисления государственной пошлины и полнотой поступления ее в бюджет?

ООО занимается изготовлением ювелирных изделий из давальческого сырья (драгоценных металлов, драгоценных и полудрагоценных камней). Давальцами являются юридические лица и предприниматели, осуществляющие деятельность без образования юридического лица

Обязательство организации по кредиту, полученному в банке, обеспечено ипотекой. При этом залогодателем является лицо, не участвующее в этом обязательстве (третье лицо)

Согласно Положению о составе затрат, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 05.08.1992 N 552, затраты по всем видам ремонта основных средств включаются в себестоимость производимой продукции (работ, услуг)

В соответствии с п.7 Положения о составе затрат в состав затрат на оплату труда включаются доплаты в случае временной утраты трудоспособности до фактического заработка, установленные законодательством

В период действия кредитного договора ставка рефинансирования была изменена ЦБ РФ несколько раз. Банк изменяет ставку по кредитному договору в связи с такими колебаниями ставки рефинансирования, оформляя дополнительное соглашение к договору. Дата изменения ставки рефинансирования ЦБ РФ и дата, с которой действует вновь установленная ставка по кредитному договору, не совпадают

ООО является малым предприятием, основным видом деятельности которого является лизинговая деятельность

Организация использует механизм ускоренной амортизации активной части производственных фондов с применением коэффициента в размере 3,5, согласованном с министерством финансов области, однако превышающем допустимые нормы в соответствии с действующим законодательством. Необходимо ли осуществить корректировку в Справке о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 «Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли» (Приложение N 4 к Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 15.06.2000 N 62 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций»)?

Имеет ли право на льготу в соответствии с п.4 ст.6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» малое предприятие — давалец сырья, осуществляющее свою деятельность в рамках договора толлинга?

Просим дать разъяснения по продолжительности дополнительных отпусков за вредные условия труда с отнесением расходов на себестоимость следующим работникам автотранспортного предприятия

Организация изготавливает и устанавливает оборудование в процессе ремонтных работ. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете работ по замене старого оборудования, носящих долгосрочный характер? Включаются ли затраты на проведение модернизации оборудования, а также реконструкции объектов основных фондов в себестоимость продукции?

Просим разъяснить порядок исчисления и уплаты НДС организацией, имеющей обособленные подразделения

ООО, одним из видов деятельности которого является предоставление в аренду имущества другим предприятиям, использует банковский кредит по договору N 1 для приобретения оборудования с целью дальнейшей передачи его в лизинг

Обязана ли встать на учет в налоговом органе лизинговая компания по месту нахождения транспортных средств, передаваемых в лизинг?

Является ли получение организацией лицензий на осуществление отдельных видов деятельности основанием для постановки на учет или снятия с учета в налоговом органе организации?

Нужно ли вставать организации на учет в ИМНС по месту нахождения арендуемого помещения, если при государственной регистрации организация зарегистрирована в одном районе города, а через некоторое время стала арендовать помещение в другом районе города?

Организацией на основании ст. ст.294 и 296 Гражданского кодекса Российской Федерации передано имущество структурным подразделениям, имеющим статус юридических лиц, у которых в соответствии со ст.216 Гражданского кодекса Российской Федерации возникают вещные права на это имущество. Имеют ли структурные подразделения обязанность по постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения этого имущества?

Какие штрафные санкции могут быть применены налоговым органом к организации за нарушение срока, установленного п.2 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации, сообщения в налоговый орган по месту учета обо всех обособленных подразделениях?

В какой налоговый орган должна уплачивать организация налог на доходы физических лиц за филиал: по месту своего нахождения или по месту нахождения филиала?

Какой налоговый орган вправе применять штрафные санкции к организации, нарушившей срок подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения?

С какого момента исчислять срок подачи заявления о постановке на учет в налоговый орган, установленный п.3 ст.83 Налогового кодекса Российской Федерации, государственным учреждением, учитывая, что оно не проходит процедуру государственной регистрации?

Являются ли юридические лица — участники совместной деятельности (товарищи) обособленными подразделениями простого товарищества?

Пунктом 21 Постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 01.07.1996 N 6/8 установлено, что впредь до введения в действие закона о регистрации юридических лиц применяется действующий порядок регистрации юридических лиц, при разрешении споров следует исходить из того, что местом нахождения юридического лица является место нахождения его органов. Имеет ли юридическое лицо обязанность по постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения своих органов, если при государственной регистрации у него не возникало споров с регистрирующим органом о месте нахождения?

Входит ли в состав единого налога у организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения учета и отчетности, налог на доходы организации

Организация приобрела в собственность часть недвижимого имущества

Что является для целей налогообложения валовой выручкой у комиссионера, применяющего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности: сумма комиссионного вознаграждения и внереализационных доходов или вся сумма, полученная от покупателей при реализации товара?

Страховая компания в соответствии с положением об оплате труда и премировании, утвержденным учредителями компании, произвела начисление персональных надбавок своим сотрудникам для приобретения сельхозпродукции и товаров для детей

В марте 2001 г. при выходе из ТОО участнику был выдан имущественный пай в натуральной форме с денежной оценкой 4362 руб

Просим разъяснить порядок заполнения графы 9 «N п/п из книги покупок» книги продаж в случае частичной оплаты ранее приобретенных товаров (работ, услуг)

В ходе осуществления хозяйственной деятельности у предприятия образуются древесные отходы, которые не используются предприятием и не подлежат продаже в связи с отсутствием покупательского спроса

Начиная с 01.04.2000 по вопросу отражения затрат по имуществу, арендованному у физического лица (автомобиль), предприятие руководствуется Письмом Министерства по налогам и сборам РФ от 11.04.2000 N ВГ-6-02/271@ «По вопросу учета расходов организации по аренде имущества у физических лиц, не являющихся предпринимателями» со ссылкой на Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда от 27.02.1996 N 2299/95 и от 25.06.1996 N 3652/95, где разъяснен порядок учета расходов по аренде указанного имущества, а также отменен абз.7 п.16 Письма Государственной налоговой службы Российской Федерации от 30.08.1996 N ВГ-6-13/616

Правильно ли мы считаем, что филиалы и другие обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета, не являются плательщиками налога на пользователей автомобильных дорог? Указанный налог исчисляется головной организацией с учетом данных этих подразделений (консолидированно) и уплачивается ею по месту своего нахождения

Лизинговая компания готовится к проведению лизинговых операций с автобусами малого класса и автобусами среднего и большого класса, которые должны будут использоваться лизингополучателями как маршрутные такси или как транспорт общего пользования

Каким образом и в соответствии с какими конкретно нормами законодательства предприятие должно устанавливать численность работников для использования предусмотренных законодательством льгот? Является ли Инструкция, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 07.12.1998 N 121, актом законодательства о налогах и сборах, применение которого является условием использования льготы по налогу на имущество?

Каков порядок предоставления льготы по налогу на имущество предприятий по объектам жилищно — коммунальной и социально — культурной сферы?

Каков порядок налогообложения затрат на капитальное строительство, возникающих у заказчика — застройщика в период реализации договора с инвестором на строительство объекта?

На балансе ОАО числится незавершенное строительство холодильника. Строительство прекращено в 1994 г. из-за отсутствия финансирования. Должно ли общество платить налог на имущество по затратам, учтенным на бухгалтерском счете 08, с 01.01.2001?

1. Каков порядок применения налогоплательщиками имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при реализации ценных бумаг (акций), находящихся в собственности налогоплательщика более трех лет? Указанные акции были получены бесплатно от ОАО в 1993 г

Будет ли являться правомерным, принимая во внимание особенности отрасли связи, при оказании услуг телефонной связи выставлять счета — фактуры согласно порядку, действующему до вступления в силу части второй НК РФ, т. е. в течение 10 дней со дня оказания услуг?

Производственное предприятие просит разъяснить, следует ли стоимость библиотечного фонда включать в расчет налога на имущество предприятия?

Предприятием в 2000 г. в налоговый орган были представлены сведения о доходах, выплаченных им физическим лицам, и об удержанных суммах налога на бумажных носителях. Численность работающих на данном предприятии составляет свыше 10 человек. Решением органа законодательной власти субъекта Российской Федерации данному предприятию не предоставлено право представлять сведения на бумажных носителях

Подлежит ли привлечению к ответственности налоговый агент за неудержание и неперечисление в 2000 г. подоходного налога с суммы оплаты командировочных расходов (без их документального подтверждения со стороны работников), не включенной в доход работника по авансовому отчету?

С какого момента исчисляется срок давности, установленный ст.113 Налогового кодекса Российской Федерации, при применении ответственности по ст.123 данного Кодекса?

ОАО выдает своим работникам по договору беспроцентные займы (согласно ст. ст.807 — 814 ГК РФ) сроком на 5 — 10 лет

Будет ли льготироваться прибыль, полученная от вновь созданного производства, соответствующего всем критериям, предусмотренным п.6 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», в случае, если производство располагается на арендованных площадях?

Какие виды затрат (в основной капитал, нематериальные активы, оборотные средства) рассматриваются в качестве инвестиций при предоставлении льготы по налогу на прибыль, предусмотренной п.6 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?

Организация обратилась в арбитражный суд с иском к инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о возврате из бюджета сумм излишне уплаченного налога

Пунктом 6 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» предусмотрено льготирование прибыли, полученной от вновь созданного производства. Возможно ли дальнейшее увеличение инвестиций во вновь созданное производство после ввода его в действие, если это предусмотрено проектом и технико — экономическим обоснованием?

Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица применяет упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности со II квартала 2001 г., патент уплачен за II, III и IV кварталы 2001 г. Какой размер совокупного размера валовой выручки необходимо иметь (100 000 МРОТ или 75 000 МРОТ), чтобы не потерять право работать по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности в следующем году?

В соответствии с пп.8 п.1 ст.238 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат налогообложению единым социальным налогом (взносом) суммы, выплачиваемые за счет членских взносов садоводческими, садово — огородными, гаражно — строительными и жилищно — строительными кооперативами (товариществами) лицам, выполняющим работы (оказывающим услуги) для данных организаций. Распространяется ли действие данного подпункта на товарищества собственников жилья?

Государственное учреждение (областное управление сельскими лесами) создано в 1998 г. в соответствии с приказом Минсельхозпрода России

Работники ОАО получали от общества заемные средства на протяжении нескольких лет до 01.01.2001

Обязаны ли организации регистрироваться в органах Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР)?

Возможно ли, учитывая особенности хлебопекарной отрасли, составлять счета — фактуры для хлебопекарных предприятий по пятидневкам, а не на каждую отгрузку? Это не повлияет на полноту уплаты НДС в бюджет, а затраты по оформлению счетов — фактур сократятся

В связи с сокращенной продолжительностью рабочего времени можно ли расходы на оплату труда женщин, работающих в сельской местности, за непроработанное время учитывать в составе затрат на производство продукции и услуг?

Прошу разъяснить порядок налогообложения средств, затраченных коммерческой организацией на повышение профессионального уровня работников в связи с производственной необходимостью и в рамках их должностных обязанностей, в части удержания налога на доходы физических лиц и начисления единого социального налога

Государственное унитарное предприятие просит разъяснить положение п.12 ст.217 Налогового кодекса касательно распространения его на доходы в иностранной валюте, получаемые работниками, направленными за рубеж для работы в представительствах предприятия

В связи с выходом из состава учредителей ООО участника — физического лица просим разъяснить

В соответствии с п.4.29 Типовых методических рекомендаций по планированию и учету себестоимости строительных работ, утвержденных Минстроем России 04.12.1995 N БЕ-11-260/7, организация имеет право ежемесячно уменьшать величину накладных расходов на сумму затрат по обслуживанию субподрядной организации с отражением ее по кредиту счета 26 с одновременным уменьшением задолженности субподрядчику за выполненные работы по дебету счета 60

Постановлением Правительства РФ от 15.03.2001 N 189 установлено, что при оформлении счета — фактуры в 2001 г. допускается использование предусмотренной Приложением N 1 формы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, без учета графы 10 (сумма налога с продаж). Правильно ли мы понимаем, что в течение 2001 г. можно использовать бланки счетов — фактур с графой «Сумма налога с продаж», заполнять которую не следует?

Каков порядок налогообложения доходов физических лиц по операциям купли — продажи ценных бумаг в связи с принятием Федерального закона от 24.03.2001 N 33-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах»?

В составе ОАО имеется спортклуб, детский оздоровительный лагерь. По этим объектам имеются утвержденные положения, сметы на их содержание и штатные расписания. Согласно Уставу ОАО они включены в состав его структурных подразделений

Организация осуществляет издательскую деятельность и привлекает авторов к написанию статей и книг. Авторы получают гонорар по авторским договорам. Следует ли включать авторов в среднюю численность работников для расчета условий в целях применения регрессивных ставок единого социального налога?

В соответствии со ст.124 Федерального закона «О федеральном бюджете на 2001 год» предусмотрено продление на 2001 г. действия ст.115 Федерального закона «О федеральном бюджете на 1999 год» и завершение в 2001 г. реструктуризации задолженности организаций по налогам и сборам, начисленным пеням и штрафам

ООО в 1991 г. получило от нерезидента кредит в иностранной валюте. В период с момента получения по настоящее время согласно кредитному договору кредит обществом не возвращается, не будет он погашаться и в 2001 г. То есть операций в иностранной валюте и в рублях по этому кредиту нет

Просим разъяснить порядок заполнения формы N КС-3 «Справка о стоимости выполненных работ и затрат», а именно: включает ли сумма по графе 4 налог на добавленную стоимость; включает ли сумма по графе 5 налог на добавленную стоимость; сумма «Итого» является суммой по графе 6 или по графе 4?

На конец 2000 г. на складе фирмы находятся остатки оплаченного поставщику товара с учетом НДС по ставке 10%. С 01.01.2001 ставка НДС по данным товарам стала 20%. Какая ставка НДС должна применяться фирмой при продаже остатков данных товаров в 2001 г.: 10% или новая ставка 20%? Делаются ли какие-либо корректировки в бухгалтерском учете в связи с изменением ставки налога?

Арендодатель выставил арендатору счет на оплату аренды, который был оплачен третьим лицом. Отличаются ли в данном случае бухгалтерские проводки в учете арендодателя от ситуации, когда задолженность по арендной плате погашается самим арендатором?

По правилам бухучета организация может в пределах одной двадцатой установленного лимита определять малоценные предметы, стоимость которых полностью списывается на издержки производства (обращения) по мере их передачи в производство или эксплуатацию. Может ли малое предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения, уменьшать на стоимость таких МБП совокупный доход, подлежащий налогообложению?

Организация в 2000 г. получила прибыль, с которой был уплачен налог по ставке 30%. В распоряжении организации осталась прибыль за 2000 г., за счет которой в 2001 г. начислили и выплатили премию отдельным работникам и дивиденды за 2000 г. Облагаются ли премия и дивиденды единым социальным налогом в 2001 г.?

Каким образом отражаются в бухгалтерском учете операции консигнатора по получению и продаже товара, принадлежащего консигнанту, по новому Плану счетов?

Какая ставка НДС применяется по замороженным овощам, овощным смесям, замороженным картофелепродуктам с 01.01.2001?

Как отражается имущество, переданное в доверительное управление, в бухгалтерском балансе учредителя управления при составлении отчетности?

Организация сносит жилой дом в связи с началом нового строительства и расселяет жильцов, не являвшихся собственниками квартир в сносимом доме, в приобретенные за счет средств организации квартиры. Указанные квартиры передаются жильцам — собственникам сносимых домов в собственность на основе гражданско — правовых договоров, заключаемых между ними и организацией. Возникает ли у граждан налогооблагаемый доход?

Верно ли, что с 2001 г. изменился учет приобретаемых организацией в неисключительное пользование компьютерных программ?

С работником предприятия, принятым на работу по совместительству, произошел несчастный случай на нашем производстве. В каком порядке должны возмещаться расходы на его лечение?

Как ведется аналитический учет по счету 90 «Продажи»?

Организация заказывает для своих работников обеды в офис. Как осуществляется бухгалтерский учет связанных с этим операций?

Правильно ли мы считаем, что на основании ст.156 НК РФ комиссионер, не являясь собственником товара, не должен регистрировать в книге продаж счета — фактуры, выданные конечному покупателю?

Автотранспортное предприятие зарегистрировано в налоговой инспекции по месту своего нахождения (ст.83 НК РФ). Правомерны ли требования налоговой инспекции о регистрации недвижимого имущества и транспортных средств в налоговом органе, если место нахождения предприятия и его недвижимого имущества и транспортных средств совпадают?

Надо ли удерживать налог на доходы физических лиц с выигрышей по всем лотереям или только по лотереям, которые не имеют разрешения Минфина России?

Поставщик поставляет покупателю товар в многооборотной таре, которая имеет залоговую цену и подлежит возврату. Покупатель оплатил товар деньгами, а залоговую стоимость тары внес векселем банка. Далее вексель был передан по индоссаменту поставщиком третьему лицу в оплату за работы. После возврата покупателем порожней тары поставщик передал покупателю сумму, обеспечивающую исполнение обязательства покупателя по возврату тары, равную сумме векселя. Начисляется ли НДС на стоимость тары?

Организация в разные периоды приобрела комплектующие: монитор, клавиатуру и системный блок, — из которых был собран компьютер (основное средство). Как отразить эту операцию в учете и когда принимать к вычету НДС, уплаченный при приобретении комплектующих?

Организация сносит частные жилые дома в связи с началом нового строительства и выплачивает жильцам — собственникам сносимых домов компенсацию на приобретение ими новых квартир. Возникает ли у граждан налогооблагаемый доход?

Расходы на лечение работника оплачены за счет собственных средств организации — работодателя. Деньги выдавались супруге работника. Надо ли удерживать налог на доходы физического лица?

Расходы на лечение работника оплачены за счет собственных средств организации — работодателя. Надо ли на суммы этих расходов начислять ЕСН?

Организация организует для своих работников медицинское обследование и (или) лечение (например стоматологическое). Как осуществляется бухгалтерский учет связанных с этим операций?

Правильно ли мы считаем, что комиссионер, отгружая принадлежащий комитенту товар, облагаемый НДС, конечному покупателю, выписывает счет — фактуру с учетом НДС?

Правильно ли мы считаем, что комиссионер в отчете комитенту указывает сумму товара, отгруженного конечному покупателю, с учетом НДС?

Просим уточнить, имеет ли право на основании ст.145 НК РФ получить освобождение от уплаты НДС организация, оказывающая посреднические услуги, если вознаграждение, полученное в результате этой деятельности, — менее 1 млн руб. в течение трех последовательных налоговых периодов?

Правильно ли мы понимаем, что уплачивать налог на доходы с выигрышей физических лиц за счет средств организатора лотереи нельзя?

Надо ли платить налог на прибыль организации, выигравшей в лотерею?

Правильно ли мы понимаем, что хотя плательщиками налога на доходы физических лиц с сумм выигрышей в лотерею являются граждане, организация — организатор лотереи может быть привлечена к ответственности за неперечисление налога в бюджет?

Можно ли на основании п.28 ст.217 НК РФ не облагать налогом на доходы физических лиц выигрыши в лотерею в сумме до 2000 руб.?

В целях правильного применения законодательства по налогу на прибыль и налогу на имущество предприятий просим дать разъяснения по следующему вопросу

ООО приобретена установка с целью перепродажи (оплачена, оприходована и поставлена на учет по счету 41 «Товары»). В связи с возникшими объективными трудностями по реализации учредителями принято решение оставить установку для своих производственных целей. На основании приказа директора бухгалтером стоимость установки списана с счета 41 «Товары» на счет 07 «Оборудование к установке», т. к. данная установка является оборудованием, требующим монтажа

Благотворительный фонд выплачивает материальную помощь семьям погибших военнослужащих, инвалидам и нуждающимся ветеранам Афганистана и Чечни

Каков порядок применения налога на добавленную стоимость индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?

Предоставляется ли освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, с 1 января 2001 г. на основании данных об объеме выручки начиная с октября 2000 г.?

За период с 01.01.2000 по 01.10.2000 на предприятии не были составлены некоторые регистры бухгалтерского учета, за что предприятие привлечено к налоговой ответственности на основании п.1 ст.120 НК РФ (за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения) и п.1 ст.126 НК РФ (за непредставление документов для осуществления налогового контроля)

В 1998 г. по договору займа предприятие, где я работаю, предоставило мне сроком на семь лет беспроцентный заем на приобретение квартиры. По условиям договора возврат полученных сумм осуществляется путем удержания из моей зарплаты равными долями по 1000 руб. ежемесячно в течение семи лет

Организация имеет на своем балансе спортивно — оздоровительный комплекс, расходы по которому финансируются за счет средств, остающихся после уплаты налога на доходы предприятия

ОАО финансирует капитальное строительство объектов основных средств, которое ведется его дочерними обществами, выполняющими функции заказчика. По окончании строительства ОАО принимает в установленном порядке введенные в эксплуатацию объекты на свой баланс

Предоставляется ли льгота по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений в случае, если организация

Подлежат ли налогообложению ассигнования из бюджета, полученные сельскохозяйственным предприятием на покрытие убытков от производства и реализации сельскохозяйственной продукции в случае, если по итогам деятельности данной организации за 2000 г. в целом получена прибыль, которая сложилась из прибыли от производства и реализации растениеводческой продукции и убытка от производства и реализации животноводческой продукции?

Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость платные информационные услуги, оказываемые автовокзалами?

ОАО заключило договор с религиозной организацией на изготовление и установку в храме оконных металлических решеток. Облагаются ли НДС объемы работ, выполненные ОАО?

Правомерно ли взимание в 2001 г. налога на добавленную стоимость с платы за превышение норматива сброса сточных вод и загрязняющих веществ, взимаемой МП «Водоканал» с предприятий (организаций)?

Типография осуществляет операции по реализации услуг (работ), облагаемые налогом на добавленную стоимость (изготовление бланочной продукции), и операции по реализации услуг (работ) по тиражированию продукции средств массовой информации, которые освобождены от НДС. Стоимость приобретаемых товаров (работ, услуг), связанных с реализацией услуг (работ) по изготовлению бланочной продукции, составляет 97% от общей стоимости приобретаемых организацией товаров (работ, услуг)

В ходе проверки установлено, что предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность, отнесенную к видам деятельности, облагаемым единым налогом на вмененный доход. Расчет на уплату единого налога предприниматель не представлял, налог не уплачивал. Какие виды ответственности могут быть применены к нему налоговым органом?

Индивидуальный предприниматель представил в срок расчет на уплату единого налога на вмененный доход, однако уплату налога в установленный срок не произвел. Какие меры должен предпринять налоговый орган к предпринимателю?

Правомерно ли вынесение руководителем налогового органа дополнительного решения к решению о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения в том случае, если после вынесения первоначального решения налоговому органу стали известны дополнительные обстоятельства совершенного налогоплательщиком правонарушения?

При привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по ст.122 Налогового кодекса Российской Федерации на какой момент следует определять неуплату или неполную уплату суммы налога?

Лизинговая компания предоставляет в лизинг подвижной состав автомобильного транспорта для обеспечения пассажирских перевозок. Просьба разъяснить, может ли лизинговая компания в данном случае к подвижному составу автомобильного транспорта применить коэффициент ускоренной амортизации не выше 3, как установлено Федеральным законом от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О лизинге»?

ОАО проводит геофизические исследования во многих субъектах РФ

Облагается ли единым социальным налогом курсовая разница, возникшая при возврате предприятием заемных средств частному лицу?

Организация занимается научно — производственной деятельностью. За 2000 г. объем выручки по НИОКР составляет более 80% в общем объеме выручки. Вправе ли она воспользоваться льготой по налогу на имущество предприятий как учреждение науки без свидетельства о государственной аккредитации?

Облагаются ли налогом на доходы физических лиц суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок в санаторно — оздоровительный лагерь университета, полученных студентами дневной формы обучения? Лагерь является структурным подразделением университета. Путевки приобретаются университетом за счет экономии стипендиального фонда или целевого бюджетного финансирования

ОАО осуществляет обучение работников в соответствии с руководящими указаниями и требованиями Госгортехнадзора перед обязательной сдачей экзаменов для многих профессий в энергетике. Облагаются ли расходы по такому виду обучения налогом на доходы физических лиц для работников профессий, периодическая переподготовка и экзамены для которых обязательны?

1. Агент от своего имени, но за счет принципала осуществляет покупку и продажу товара согласно агентскому договору. Агент, продавая товар принципала, выставляет покупателю счет — фактуру, а передавая принципалу приобретенный для него товар, выставляет счет — фактуру принципалу. В каком порядке и кем выставляются счета — фактуры при покупке и продаже товара согласно агентскому договору и какие счета — фактуры регистрируются в книге покупок и книге продаж агента и принципала? Что является налогооблагаемой базой у агента и принципала?

В соответствии с п.15 Положения о составе затрат, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 05.08.1992 N 552, в состав внереализационных расходов включаются расходы по возмещению причиненных убытков. Могут ли быть отнесены к этим расходам потери книжных товаров, реализуемых в магазинах самообслуживания?

Следует ли включать в состав затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), предприятий нефтеперерабатывающей отрасли затраты, связанные с содержанием пункта для обеспечения горячим питанием в полевых условиях, а также оплату труда поваров, горничных и уборщиц?

Следует ли привлекать налогоплательщика к ответственности, предусмотренной ст.116 Налогового кодекса Российской Федерации, если нарушение налогоплательщиком срока постановки на учет в налоговом органе вызвано нарушением органами, осуществляющими государственную регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, сроков выдачи документов, необходимых для постановки на учет?

Просим разъяснить, возможно ли привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной ст.122 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае когда правонарушение, ответственность за которое установлена указанной статьей Кодекса, выявлено налоговым органом в результате камеральной налоговой проверки

В соответствии с Правилами сертификации услуг розничной торговли, утвержденными Постановлением Госстандарта России от 22.08.2000 N 61, сумма средств, израсходованных заявителем на проведение обязательной сертификации услуги, относится на ее себестоимость. Уменьшают ли указанные расходы налогооблагаемую прибыль?

Должна ли организация, приобретающая на территории России товары (работы, услуги) у иностранных лиц, не являющаяся налогоплательщиком, представлять в налоговые органы отдельную декларацию по налогу на добавленную стоимость?

Организацией с суммы авансовых платежей в иностранной валюте НДС начислен по курсу, действовавшему на дату поступления валюты. Следует ли в момент отгрузки начислять налог по курсу на дату отгрузки?

Наша организация осуществляет реализацию товаров (работ, услуг) за иностранную валюту. Зависит ли порядок исчисления налога на добавленную стоимость с выручки, полученной организацией в иностранной валюте, от учетной политики, принятой организацией для целей налогообложения («по отгрузке» или «по оплате»)?

Изменился ли с введением в действие части второй Налогового кодекса порядок вычета сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении товаров (работ, услуг) производственного назначения в иностранной валюте?

Наша организация осуществляет реализацию товаров (работ, услуг) за иностранную валюту. Имеем ли мы право составлять счета — фактуры в иностранной валюте? Если да, то каким образом должны быть зарегистрированы такие счета — фактуры в книге продаж?

Правомерно ли начисление налоговым органом пени за период рассмотрения арбитражным судом дела по иску налогоплательщика о признании недействительным решения налогового органа о взыскании задолженности по налогу на сумму, в том числе за период приостановления производства по делу?

Предоставляются ли стандартные налоговые вычеты физическому лицу, не имеющему основного места работы, но получающему доходы по договорам гражданско — правового характера?

Кто должен вести учет пребывания на территории РФ иностранных граждан, работающих на предприятии вахтовым методом? Может ли являться утвержденный руководителем график работы на 2001 г. документом, подтверждающим факт пребывания работника на территории РФ, и с какого времени исчисляется сумма налога в размере 30%?

Может ли компания как налоговый агент уменьшить налогооблагаемую базу при расчете налога на доходы физических лиц на сумму компенсации издержек при наличии копий первичных документов, подтверждающих понесенные расходы. В случае если налог удержан, в каком порядке он может быть возмещен исполнителю?

Наше предприятие освобождено от уплаты налога на прибыль в соответствии с п.6 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»

Предприятием заключен с банком договор финансирования под уступку денежного требования (договор факторинга). Банк производит финансирование денежного требования, которое возникнет в будущем, т. е. перечисляет денежные средства предприятию за товары, которые покупателю еще не отгружены. В какой момент предприятие обязано исчислить и уплатить НДС в бюджет при учетной политике предприятия для целей налогообложения «по оплате»?

Наш завод заключил с банком договор финансирования под уступку денежного требования (договор факторинга). В связи с введением в действие части второй Налогового кодекса РФ имеет ли право наше предприятие предъявить к возмещению суммы НДС, уплаченные банку в составе вознаграждения за оказанную услугу?

Наша организация для исчисления суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате по месту нахождения обособленного подразделения, выбрала в качестве показателя среднесписочную численность работников. НДС рассчитывается за соответствующий налоговый период, налог на прибыль — по нарастанию. Следует ли определять среднесписочную численность работников при исчислении налога на добавленную стоимость, как и для исчисления налога на прибыль, по нарастанию или за соответствующий налоговый период?

Наше предприятие отгрузило покупателю продукцию 30 марта этого года и выписало счет — фактуру 4 апреля, т. е. не позднее пяти дней со дня отгрузки товара. Налоговая инспекция считает, что счет — фактура должен быть выписан в марте. Права ли она?

Разъясните пожалуйста, когда продавцу следует оформлять счет — фактуру для покупателя, если в пределах одного налогового периода отгрузка товара произведена через 10 дней после получения денег от покупателя за этот товар. В п.3 ст.168 НК РФ речь идет о 5 днях со дня отгрузки

Можно ли использовать в дальнейшей работе форму счета — фактуры, содержащую колонку «налог с продаж», так как для оптового покупателя в случае расчета наличными деньгами очень наглядно наличие налога с продаж?

Согласно пп.»и» п.7 Инструкции Госналогслужбы России N 39 от НДС были освобождены услуги по сдаче в аренду земли. Облагаются ли указанные услуги НДС после вступления в силу части второй Налогового кодекса РФ? Кто должен выписывать в таком случае счет — фактуру? (Москомзем отказывается от этого.)

Организация определяет выручку «по оплате». Следует ли в бухгалтерском учете сделать «сторно» по счету 76-2 на остаток налога на ГСМ в 2001 г., если реализация (отгрузка) ГСМ прошла в 2000 г., а оплата поступила в 2001 г.?

Может ли организация при реализации ГСМ в 2001 г. применять при оформлении счетов — фактур расчетную ставку по НДС — 16,67% (учетная политика — «по оплате»)?

С 1 января 2001 г. отменен налог на реализацию горюче — смазочных материалов. Какую сумму налога на добавленную стоимость наша автозаправочная станция должна заплатить в бюджет (организация определяет выручку «по оплате»), если бензин был приобретен у поставщика в 2000 г. с НГСМ, его реализация (отгрузка) прошла в 2000 г., а оплата поступила в 2001 г.?

Наша гостиница является государственным унитарным предприятием. Распространяется ли на нас при исчислении НДС п.3 ст.161 части второй Налогового кодекса РФ в случае сдачи нами в аренду площадей?

Я — частный предприниматель без образования юридического лица занимаюсь оптовой торговлей импортной бытовой техникой. В 2000 г. перешел на упрощенную систему налогообложения. Мои покупатели требуют, чтобы при реализации товаров в 2001 г. выписывались счета — фактуры, хотя другие организации — юридические лица, работающие по упрощенной системе налогообложения, счетов — фактур не выписывают. Должен ли я при реализации товаров оформлять счета — фактуры?

Наше предприятие находится в России. По договору белорусская организация оказывает нам рекламные услуги. За рекламные услуги российская организация уплачивает налог на добавленную стоимость в бюджет. Имеет ли право наша организация на возмещение уплаченного налога?

Организация, имеющая лицензию на образовательную деятельность, предполагает проводить семинары для российских налогоплательщиков за рубежом. Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость доходы от проведения таких семинаров в соответствии с введенной в действие частью второй Налогового кодекса РФ? В печати по этому вопросу даются противоречивые разъяснения

В каком порядке производится зачет сумм налога на добавленную стоимость по горюче — смазочным материалам, приобретенным за наличный расчет?

Организацией, занимающейся оптовой торговлей, принята учетная политика для целей налогообложения по мере поступления денежных средств. В качестве авансового платежа за предстоящую отгрузку товаров покупатель передал нам по индоссаменту вексель другого предприятия. Подлежит ли обложению НДС вексель, переданный нам по индоссаменту в качестве аванса?

Являются ли выплаты, производимые в совхозе, обществе с ограниченной ответственностью, дивидендом, если они выплачивались в течение года как аванс по дивидендам, рассчитанный не на пай, а в зависимости от категории работника и расценки за 1 тонну реализованной продукции с учетом коэффициента по каждой культуре? По окончании года общее собрание участников не проводится и выплаченный аванс не утверждается общим собранием

Многие потребительские общества системы потребительской кооперации наряду с банковскими кредитами привлекают для пополнения оборотного капитала средства населения по договорам займа с выплатой процентов

Для проведения туристических круизов организация приобрела теплоход. Признается ли указанное транспортное средство обособленным структурным подразделением в целях исчисления и уплаты налога на прибыль?

С 01.01.2001 в перечень подакцизных товаров включены моторные масла для дизельных и карбюраторных двигателей

Правомерны ли действия налогового органа в части включения в период выездной налоговой проверки текущего календарного года?

В ходе выездной налоговой проверки установлена неполная уплата сумм налога, произошедшая вследствие грубого нарушения правил учета доходов. Правомерно ли привлечение организации за указанное нарушение к налоговой ответственности, предусмотренной п.3 ст.120 и п.1 ст.122 Налогового кодекса Российской Федерации?

Изменен ли с 2001 г. порядок зачета (принятия к вычету) сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных в расходах на рекламу?

Является ли правомерным предъявление налогоплательщиком к зачету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченного в стоимости приобретенного в 2001 г. служебного легкового автомобиля? Каков порядок исчисления налога на добавленную стоимость при реализации легкового автомобиля, приобретенного до 2001 г.?

Правомерно ли отнесение на себестоимость продукции (работ, услуг) расходов по возмещению арендодателю затрат по оплате коммунальных услуг?

Относятся ли членские взносы в некоммерческие организации для целей налогообложения на себестоимость продукции (работ, услуг)?

Организация приобрела легковой автомобиль для использования в производственных целях (для нужд административно — управленческого персонала). Правомерно ли использование льготы, установленной пп.»а» п.1 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?

В связи с введением в действие гл.21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации просим разъяснить порядок определения налоговой базы налога на добавленную стоимость у комиссионера с участием в расчетах. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость у комиссионера суммы, полученные от комитента для исполнения сделки?

Организацией в целях перепродажи на территории Российской Федерации в 2001 г. был приобретен товар у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Каков порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость по указанной операции?

Организация имеет стационарные рабочие места, созданные на базе арендованных основных средств (АЗС) и расположенные на территории другого субъекта Российской Федерации. Являются ли указанные стационарные рабочие места структурными подразделениями? Обязана ли организация осуществлять уплату налога на прибыль по месту нахождения арендованных АЗС?

Акционерное общество имеет на балансе детский лагерь отдыха, который является территориально обособленным структурным подразделением, расположенным на территории другого субъекта Российской Федерации и не имеющим отдельного баланса и расчетного счета. Разъясните порядок исчисления налога на прибыль акционерным обществом

Каков порядок предоставления льгот по налогу на имущество предприятий религиозным объединениям и организациям?

Что понимается под объемом научно — исследовательских, опытно — конструкторских и экспериментальных работ? Является ли Свидетельство о государственной аккредитации научной организации единственным документом, подтверждающим право на льготу по налогу на имущество?

Организация, созданная путем выделения из открытого акционерного общества (ОАО) в 1998 г., не может в течение всего 2000 г. зарегистрировать право собственности на недвижимость, переданную ей в уставный капитал при выделении в связи с тем, что право собственности ОАО не было зарегистрировано на момент выделения

Освобождается ли в 2001 г. от НДС производство, оптовая и розничная реализация, включая посредническую, дезинфекционного средства «хлорамин Б», который используется в медицинских целях и для проведения дезинфекционных работ? На данное дезинфекционное средство получена соответствующая лицензия в соответствии с Положением о лицензировании производства дезинфекционных, дезинсекционных и дератизационных средств

Предприятие в 2001 г. осуществляет производство лекарственных препаратов. В качестве сырья для производства лекарственных препаратов предприятие приобретает морепродукты. Должно ли предприятие оплачивать поставщикам стоимость морепродуктов с учетом НДС по ставке в размере 20 процентов?

Что следует понимать под материалами, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов, в целях применения освобождения НДС после 1 января 2001 г.?

Согласно ст.2 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ в 2001 г. пп.»у» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.1991 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» в части лекарственных средств, изделий медицинского назначения и медицинской техники продолжает действовать. Согласно Общероссийскому классификатору продукции ОК 005-93 линзы и оправы для очков (за исключением солнцезащитных) включены в группу изделий медицинской техники. Правомерно ли в 2001 г. при реализации линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных) пользоваться порядком освобождения от НДС, приведенным в нормативном Письме Госналогслужбы России и Минфина России от 10.04.1996 N N В3-4-03/31н, 04-03-07 «О порядке освобождения от налога на добавленную стоимость медицинской продукции»?

Распространяется ли на индивидуального предпринимателя, реализующего линзы и оправы для очков (за исключением солнцезащитных), порядок освобождения от налога на добавленную стоимость, предусмотренный пп.1 п.2 ст.149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации?

Медицинский центр в декабре 2000 г. реализовал контактные линзы и химические средства для их очистки. Облагается ли эта реализация НДС в том случае, если оплата поступила в январе 2001 г.?

Предприятие в 2001 г. реализует без учета НДС иммунобиологические ветеринарные препараты, в частности вакцины и наборы для диагностики болезней птиц. Правомерно ли это?

Фармацевтическая организация торгует медицинской и немедицинской продукцией и ведет раздельный учет затрат и реализованной с учетом НДС и без учета НДС продукции. При формировании издержек обращения по облагаемой НДС немедицинской продукции учтены товары, приобретенные у частного предпринимателя в феврале 2001 г. Имеем ли мы право на возмещение НДС по этим товарам в том случае, если в документах сумма НДС выделена отдельной строкой?

Организация осуществляет розничную торговлю изделиями медицинского назначения. Правомерно ли в 2001 г. требование о возмещении НДС из бюджета по затратам, связанным с приобретением товаров, стоимость которых включается в издержки обращения?

Включаются ли в целях применения пп.20 п.3 ст.149 Налогового кодекса в общую сумму доходов при исчислении удельного веса доходов от производства и реализации сельхозпродукции доходы, полученные от реализации продукции, произведенной на производственной базе другого предприятия на давальческой основе?

Организация на основании агентского договора реализует медицинские учебные наглядные пособия медицинским образовательным учреждениям. Должен ли исчисляться в этом случае НДС?

Организация при наличии лицензии на реализацию медицинской продукции осуществляет реализацию электродов, клемм для их закрепления, фотостимуляторов для электроэнцефалографов. Облагается ли эта реализация НДС?

Облагаются ли НДС услуги фитобаров по изготовлению и реализации фитококтейлей?

Правомерно ли освобождается от НДС реализация лекарств, изготовленных аптечными учреждениями по индивидуальным рецептам, в том случае, если наименования изготовленных аптеками лекарств по индивидуальным рецептам не предусмотрены в Государственном реестре лекарственных средств (издаваемом Минздравом России)?

Что является облагаемой базой по налогу на добавленную стоимость у аптечного киоска, реализующего наряду с лекарственными средствами продукцию пищевой промышленности, в частности детское и диетическое питание?

Организация оснащает диагностико — консультационные кабинеты и врачебно — физкультурные диспансеры специальной аппаратурой и медицинским оборудованием. Должна ли эта организация платить НДС по этой деятельности?

Облагаются ли спиртосодержащие растворы, производимые аптеками, налогом на добавленную стоимость как подакцизные товары?

Может ли быть распространен льготный налоговый режим на реализацию садоводческими хозяйствами плодов облепихи специализированным медицинским предприятиям для производства лекарственных средств (масла облепихового, масла из плодов и листьев облепихи и др.)?

Предприятие реализует сырье для производства лекарственных средств. Какой порядок исчисления налога на добавленную стоимость применяется в этом случае?

Организация реализует книгу «Медицина для вас». Подпадает ли реализация указанной продукции медицинского назначения под действие льготы по налогу на добавленную стоимость, предусмотренной пп.»у» п.1 ст.5 Закона РФ «О налоге на добавленную стоимость»?

Организация реализует медицинскую технику отечественного производства, включенную в класс продукции под кодовым обозначением 940000 «Медицинская техника» Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93 ОКП

Освобождаются ли от НДС ввозимые на таможенную территорию России поверхностно-активные вещества для изготовления на территории России моющих средств, необходимых для надлежащего соблюдения норм санитарно-гигиенического содержания инвалидных учреждений и находящихся в них людей с ограниченной способностью самообслуживания (инвалидов)?

Сохраняется ли прежний порядок обложения НДС по ставке в размере 10% при реализации предприятиями, имеющими лицензию Минздрава России (на реализацию изделий медицинского назначения), подгузников детских после отмены Постановления Правительства РФ от 20.11.92 N 888? Или их реализация может осуществляться в льготном налоговом режиме, предусмотренном для бумажных изделий разового пользования медицинского назначения?

В 2000 г. для выполнения целевой программы по созданию дополнительных рабочих мест для социально незащищенных категорий населения коммерческой организацией получены основные средства из Фонда занятости на безвозмездной основе

Просим разъяснить, облагаются ли НДС денежные средства, полученные в январе 2001 г. за оказанные в декабре 2000 г. услуги

В п.2.4 Методических рекомендаций по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации содержится требование прилагать к заявлению об освобождении от обязанностей плательщика НДС книгу продаж

Для получения права на освобождение от обязанностей по уплате НДС к заявлению требуется приложить документы, подтверждающие отсутствие деятельности по производству и реализации подакцизной продукции. Ни в одном нормативном акте не указан перечень таких документов. Прошу разъяснить, каким образом я могу выполнить вышеуказанное требование

В соответствии со ст.214 НК РФ при выплате российской организацией дивидендов физическому лицу при исчислении налога на доходы физических лиц засчитывается налог на прибыль, уплаченный организацией с распределяемой в виде дивидендов прибыли. Применим ли данный порядок зачета налога на прибыль в отношении организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства?

Постановлением Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002 было поручено Минфину России внести в Правительство РФ предложение о порядке списания задолженности по пеням и штрафам при выполнении организациями квартальных графиков погашения реструктурируемой задолженности, а также полного и своевременного внесения текущих налоговых платежей в федеральный бюджет. Предприятие в течение 2000 г. и I квартала 2001 г. своевременно и в полном объеме погашает реструктурируемую задолженность и вносит текущие платежи в федеральный бюджет. Существует ли положение о порядке списания пеней и штрафов при выполнении квартальных графиков погашения задолженности?

Общество с ограниченной ответственностью является малым предприятием и применяет упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. В области установлен объект налогообложения для организаций, применяющих упрощенную систему, — валовая выручка, полученная за отчетный период

Что является источником уплаты введенного гл.24 части второй НК РФ единого социального налога (взноса)?

Аптека с 01.01.2001 перешла на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Доходом для аптек всегда была валовая прибыль, то есть разница между продажной и покупной ценой реализованного товара. Просим разъяснить, какой показатель должен использоваться в качестве объекта налогообложения при исчислении единого налога при упрощенной системе налогообложения? Каков порядок заполнения книги доходов и расходов аптеки? Можно ли отказаться от применения данной системы?

Просим дать разъяснения по вопросу применения положений ст.2 и ст.5 Федерального закона Российской Федерации от 29.12.1995 N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства»

Статья 236 Налогового кодекса Российской Федерации, определяющая объект обложения для исчисления единого социального налога (взноса) налогоплательщиками — работодателями, исключает из числа объектов налогообложения выплаты из прибыли, остающейся в распоряжении организации. Какие выплаты относятся к этому исключению?

Являются ли плательщиками единого социального налога субъекты малого предпринимательства — организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?

За счет каких источников производится уплата единого социального налога (взноса)?

Каков порядок уплаты единого социального налога (взноса) обособленными подразделениями организации (предприятия)?

Обязан ли предприниматель, являющийся работодателем и переведенный на уплату единого налога на вмененный доход, дополнительно уплачивать социальный налог в части суммы, зачисляемой в фонд социального страхования, с выплат, начисленных в пользу работников, принятых на работу по трудовому договору?

Аптека занимается изготовлением лекарственных средств по индивидуальным рецептам от населения (имеется лицензия на данный вид деятельности). В соответствии с местными тарифами на изготовление и расфасовку лекарственных средств формируется продажная цена приготовляемых лекарственных средств. Правильно ли мы определяем налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автодорог как разницу между продажной и покупной ценами товаров?

В соответствии с п.65 Методических рекомендаций о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденных Приказом Минфина России от 28.06.2000 N 60н, в бухучете допускается списание общепроизводственных расходов наряду с общехозяйственными расходами ежемесячно на себестоимость. Правомерно ли применение этого метода при налогообложении прибыли?

Правомерно ли принятие решения о реструктуризации задолженности по пеням и штрафам в местные бюджеты мэром района и начальником финансового управления соответствующего органа местного самоуправления? Правильно ли мы понимаем, что п.5 Постановления N 1002 от 03.09.1999 носит рекомендательный характер и, как следствие, не обязателен к исполнению?

Предприятие осуществляет деятельность в рамках договора агентирования, выступает в роли агента и является субъектом упрощенной системы налогообложения. По условиям договора наша организация действует по поручению принципала и осуществляет операции от своего имени, но за счет принципала. Каков порядок составления счетов — фактур сторонами договора

Согласно ст.238 НК РФ не подлежат налогообложению все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с выполнением работником трудовых обязанностей (в том числе переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов)

В п.25 Методических рекомендаций по порядку исчисления и уплаты единого социального налога, утвержденных Приказом МНС России от 29.12.2000 N БГ-3-07/465, разъясняется, что отнесение начисленных сумм единого социального налога на затраты осуществляется в соответствии с Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.08.1992 N 552

Должны ли представлять ежемесячные расчеты по авансовым платежам (налоговые декларации) по единому социальному налогу (взносу) налогоплательщики, все выплаты которых в пользу работников не подлежат обложению единым социальным налогом (взносом)?

Доля акций компании в уставном капитале ЗАО составляет 50,01%. В соответствии с п.6 ст.2 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций» от 27.12.1991 N 2116-1 суммы средств, переданных между основными и дочерними обществами при условии, что доля основного общества составляет более 50% в уставном капитале дочернего общества, в состав доходов от внереализационных операций не включаются

Организацией в 2000 г. был выполнен ряд научно — исследовательских и опытно — конструкторских разработок, осуществляемых за счет собственных средств силами научно — технического персонала в рамках выполнения должностных обязанностей, без заключения авторских договоров. Вправе ли организация отражать стоимость выполненных научно — исследовательских и опытно — конструкторских разработок в составе нематериальных активов, начислять в установленном порядке амортизацию по ним и, в случае использования данного актива в производственных целях, включать начисленную амортизацию в издержки производства?

Просим разъяснить вопрос учета в целях налогообложения услуг кредитных организаций. В частности, может ли предприятие относить затраты в виде открытия и ведения ссудных счетов, информационные и консультационные услуги на себестоимость продукции (работ, услуг)?

Подлежит ли применению порядок определения цены для целей налогообложения, установленный ст.40 Налогового кодекса РФ, в случаях, когда сделки совершаются субъектами малого предпринимательства, уплачивающими единый налог при упрощенной системе налогообложения?

Учитываются ли при определении налоговой базы для исчисления единого социального налога суммы пенсионных взносов на основании договоров с негосударственными пенсионными фондами, заключенных в пользу работников этой организации?

Вправе ли предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения, относить на себестоимость продукции (работ, услуг) расходы по добровольному страхованию, в том числе товара, находящегося в пути? Различен ли подход по данному вопросу к предприятиям, применяющим обычную систему налогообложения, и к предприятиям, применяющим упрощенную систему налогообложения?

Имеет ли право организация как работодатель при исчислении суммы налогооблагаемого дохода работников применять в 2001 г. вычет, связанный с покупкой этими физическими лицами квартиры, жилого дома или садового домика, если льгота уже начала предоставляться этим лицам по месту работы до 01.01.2001?

Один из участников ООО заключил договор мены, согласно которому имущество и доля имеют одинаковую стоимость. Однако стоимость доли по договору мены значительно превышает стоимость, указанную в уставе ООО. Возникает ли в данной ситуации доход у участника общества и должен ли участник, меняющий свою долю на имущество, платить налог на доходы физических лиц?

В соответствии с установленным порядком аренды земельных участков для коммерческих целей организация первоначально обязана приобрести право на заключение договора аренды земельного участка. Как правильно для целей налогообложения учесть эти расходы в составе затрат по производству продукции?

Каков порядок отнесения на себестоимость продукции (работ, услуг), определяемую для целей налогообложения, средств, уплаченных предприятием за сброс сточных вод и загрязняющих веществ в системы канализации населенных пунктов в пределах нормативов и за превышение нормативов сброса?

Просим дать разъяснения по следующим вопросам

Негосударственное образовательное учреждение осуществляет деятельность по программе подготовки водителей автотранспортных средств при наличии лицензии. Данное учреждение арендует автомобили для обучения водителей у своих сотрудников, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Может ли образовательное учреждение включить суммы оплаты за аренду и техобслуживание автомобилей в состав затрат, относимых на себестоимость продукции (работ, услуг)?

Общественная организация инвалидов просит разъяснить порядок обложения единым социальным налогом

Наша организация передала автомобиль в октябре 2000 г. по договору финансового лизинга малому предприятию. На основании Федерального закона от 01.04.1996 N 25-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» данный вид услуг освобождается от НДС. С введением в действие части второй НК РФ с 01.01.2001 льгота по НДС была отменена

1. Наше предприятие оплатило стоимость обучения главного бухгалтера по программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров организации, имеющей лицензию на соответствующее обучение. Также предприятие произвело оплату квалификационного аттестата профессионального бухгалтера в размере 20 МРОТ. Относятся ли данные расходы на себестоимость продукции (работ, услуг)?

ОАО привлекает краткосрочные банковские кредиты на основе заключаемых кредитных договоров с указанием цели кредитования «на пополнение оборотных средств». Просим разъяснить, правомерно ли включать расходы по оплате процентов по привлеченным кредитам банков на пополнение оборотных средств в состав затрат, относимых в целях налогообложения на себестоимость продукции (работ, услуг)? Какие документы будут являться подтверждением обоснованности такого отнесения?

Предприятие в процессе производственной деятельности осуществляет модернизацию основных средств. Каков порядок возмещения НДС применительно к периоду до 01.01.2001 и после 01.01.2001 по приобретенным материальным ресурсам, использованным при модернизации основных средств?

В 2000 г. по территории нашего предприятия проходило строительство третьего транспортного кольца, что привело к вынужденному простою и сокращению производства продукции. Облагаются ли суммы денежных средств, полученных предприятием от Правительства г. Москвы в виде компенсации за возможные убытки и понесенные потери, налогом на добавленную стоимость?

Обязаны ли в 2001 г. религиозные организации, осуществляющие операции по реализации предметов религиозного назначения, которые в соответствии с пп.1 п. З ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) не подлежат налогообложению, представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость?

Освобождаются ли от уплаты налога на добавленную стоимость в 2001 г. теле — и радиовещательные компании в случае размещения в своих средствах массовой информации политической рекламы зарегистрированных кандидатов при проведении выборов в органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления в соответствии с Федеральным законом от 19.09.1997 N 124-ФЗ «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации»?

Кто в 2001 г. будет осуществлять контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью перечисления в Фонд социального страхования Российской Федерации страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

Имеет ли организация право на применение льготы по налогу на прибыль при приобретении основных средств по договору купли — продажи в счет погашения дебиторской задолженности, если на основные средства оформлено право собственности, они сданы в аренду и поставлены на налоговый учет по месту нахождения организации, получившей их в аренду?

Может ли быть предоставлена льгота по налогу на прибыль организации, передавшей денежные средства по расходному кассовому ордеру в качестве благотворительного взноса (на поездку работников школы на экскурсию) представителю средней школы, действующему по доверенности, оформленной в соответствии с договором?

В каком случае организация, перечисляющая средства на производство и тиражирование кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма, может воспользоваться льготой по налогу на прибыль

Организация осуществляет установку нового технологического оборудования по производству сухих завтраков. Вновь созданное производство разместится на площадях здания мельницы. После ввода в эксплуатацию мельницы указанные площади не были заняты оборудованием

С 1 января 2001 г. предприятие частично переходит на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности по оказанию автотранспортных услуг. Кроме этого, предприятие осуществляет оптовую торговлю, в отношении которой оно не является плательщиком единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. Удельный вес выручки, полученной от оказания автотранспортных услуг в общей сумме выручки, полученной в IV квартале 2000 г., составляет 40 процентов

Необходимо ли наличие в качестве приложения к договору копии лицензии на осуществление строительной деятельности подрядчика при заключении с ним договора на проведение ремонтно — строительных работ (текущий и капитальный ремонт нежилых помещений) с последующим включением стоимости ремонта в расходы по основному виду деятельности?

В связи с возникшими разногласиями с контролирующим налоговым органом жилищно — строительный кооператив (ЖСК) просит разъяснить следующую ситуацию. Статьей 27 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ (в ред. Федерального закона N 33-ФЗ от 24.03.2001) предусмотрено освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость на период с 01.01.2001 по 01.01.2004 операций по реализации на территории Российской Федерации услуг по техническому обслуживанию, текущему ремонту, капитальному ремонту, санитарному содержанию, управлению эксплуатацией домохозяйства, осуществляемых за счет целевых расходов в домах жилищно — строительных кооперативов. Означает ли это, что все организации, оказывающие такие услуги при выполнении соответствующих работ по договору с ЖСК льготируются по НДС, т. е. льгота в этом понятии в отношениях с ЖСК имеет сквозной характер?

Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость услуги, оказываемые индивидуальным предпринимателем по предоставлению в пользование жилых помещений на основании договора аренды?

Как должны уплачивать единый социальный налог (взнос) налогоплательщики, производящие выплату зарплаты работникам один раз в полугодие, в год?

Может ли пользоваться льготами по уплате единого социального налога (взноса) общественная организация инвалидов в случае, если ее филиал наряду с ведением закупочной деятельности занимается торговлей винно — водочными изделиями?

Организация осуществляет деятельность начиная с октября 2000 г., выплаты в среднем на одного работника за указанный период составили 35 000 руб. Права ли налоговая инспекция в том, что организация не имеет права в текущем году применять регрессивную шкалу при исчислении единого социального налога?

Является ли объектом обложения единым социальным налогом (взносом) оплата обучения бывших сотрудников, если она будет произведена за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты единого налога с валовой выручки?

Предусмотрена ли налоговым законодательством ответственность за непредставление организацией в установленный срок сведений о суммах авансовых взносов налога на прибыль по не имеющим отдельного баланса и расчетного счета структурным подразделениям, а также суммах налога, определенных исходя из фактически полученной прибыли, в налоговые органы по месту нахождения указанных подразделений?

Каков порядок определения цен при закупках товаров для госнужд?

При определении прибыли от реализации основных фондов и иного имущества предприятия в целях налогообложения учитывается в целом полученная прибыль от реализации основных фондов за минусом полученного убытка от реализации основных фондов или учитывается прибыль по каждой сделке, а отрицательный результат в целях налогообложения не уменьшает налогооблагаемую прибыль?

Сохраняется ли льгота по налогу на прибыль, предоставляемая в соответствии с п.1 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», в случае передачи приобретенных или сооруженных основных средств в аренду?

Организацией был создан резерв под обеспечение вложений в ценные бумаги на сумму 10 тыс. руб. На 1 января 2001 г. неиспользованными оказались 6 тыс. руб. Как следовало отразить эту операцию в бухгалтерском учете (в том числе с учетом положений нового Плана счетов) и в Приложении N 4 к Инструкции МНС России N 62?

Организация должна уплатить штраф за нарушение условий договора, который исчисляется в долларах США. При этом курс доллара к рублю на момент начисления штрафа и на момент его уплаты неодинаков: на момент начисления штрафа курс был ниже, чем на момент его уплаты. Как следует отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета (в том числе и по новому Плану счетов) и в Приложении N 4 к Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62?

Сдача имущества в аренду является предметом деятельности организации, что отражено в ее уставе. В отчетном периоде арендная плата составила 15 тыс. руб., что отражено по Кт 90 (по новому Плану счетов), а расходы, связанные с предоставлением имущества в аренду, равнялись 8 тыс. руб., что отражено по Дт 90 (НДС для упрощения не учитывается). Как отразить данные операции в Приложении N 4 к Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62, учитывая, что для данного вида доходов и расходов специальной строки в этом документе не предусмотрено?

Предприятие просит проиллюстрировать на конкретном примере, как следует производить списание в производство товарно — материальных ценностей при принятом для оценки материальных запасов методе ЛИФО. Исходные данные по поступившим в течение месяца партиям материальных запасов следующие (цены без НДС): в первой партии поступило 50 единиц товара по цене 95 руб. за единицу; во второй партии — 150 единиц по цене 100 руб. за единицу; в третьей партии — 150 единиц по цене 120 руб. за единицу; в четвертой партии — 60 единиц по цене 100 руб. за единицу. В данном месяце должно быть списано в производство 250 единиц товарно — материальных ценностей. Кроме того, как следует отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета (в том числе с учетом требований нового Плана счетов)?

Организация списала пришедший в негодность в результате аварии и не подлежащий восстановлению станок первоначальной стоимостью 55 тыс. руб., сумма начисленной амортизации по которому составила 39 тыс. руб. При этом оприходованы различные детали и другие материалы, полученные от списания данного объекта, рыночная стоимость которых составила 0,5 тыс. руб. Как правильно отразить эти операции в бухгалтерском учете (в том числе с учетом требований нового Плана счетов) и в Отчете о прибылях и убытках (форма N 2)?

Предоставляется ли льгота по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений, установленная пп.»а» п.1 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», если организация, относящаяся к сфере материального производства, приобрела основные средства путем товарообменных операций (в обмен на продукцию собственного производства)?

Является ли обособленным структурным подразделением организации любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудовано одно стационарное рабочее место?

Пунктом 1 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» предусмотрена инвестиционная льгота по налогу на прибыль для предприятий отраслей сферы материального производства

Организация намерена разместить денежные средства на банковском депозитном вкладе на определенный срок. Как следует организации отражать проценты по вкладу, учитываемые по строке 060 Отчета о прибылях и убытках (форма N 2), на счетах бухгалтерского учета (в том числе в соответствии с требованиями нового Плана счетов бухучета)?

ООО и ЗАО заключили договор мены, в соответствии с которым они должны обменяться равноценными товарами стоимостью 3,2 тыс. руб. без учета НДС. Себестоимость товара для ООО составила 3,0 тыс. руб., и оно отгрузило товар первым. При этом в договоре не оговорен порядок перехода права собственности. Когда в данной ситуации следует признать возникновение выручки у ООО для отражения ее по строке 010 Отчета о прибылях и убытках?

Организация занимается ремонтом автомобилей. Помимо этого она осуществляет торговую деятельность. В 2000 г. себестоимость ремонтных работ без учета НДС составила 556 тыс. руб., а покупная стоимость товаров, реализованных за этот период — 120 тыс. руб. Бухгалтер организации спрашивает, как следовало правильно заполнить строку 020 Отчета о прибылях и убытках (форма N 2) и должны ли были в данном случае заполняться строки 021, 022 и 023 Отчета

Просим разъяснить смысл пп.2 п.1 ст.162 гл.21 НК РФ: «полученных за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг)». Следует ли из этого, что средства в виде финансовой помощи от контрагента при наличии дебиторской задолженности контрагента перед налогоплательщиком за поставленные товары (работы, услуги) подлежат обложению НДС?

Являются ли объектом обложения НДС суммы страховых премий, собранные юридическим лицом, выступающим агентом (поверенным) страховой компании по сбору страховых премий, согласно агентскому договору либо договору поручения?

Организация в 2001 г. подарила своему работнику в честь юбилея квартиру стоимостью 800 тыс. руб. и туристическую путевку стоимостью 58 тыс. руб. Каков порядок обложения налогом на доходы физических лиц этих подарков (они оформлены нотариально удостоверенными договорами дарения) соответственно с гл.23 Налогового кодекса Российской Федерации?

Каковы особенности уплаты налога физическими лицами с сумм дивидендов, полученных от долевого участия в деятельности организаций, соответственно с гл.23 Налогового кодекса Российской Федерации?

Согласно п.2 ст.213 части второй Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых выплат, полученные по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, не учитываются при определении налоговой базы, если суммы таких страховых выплат не превышают сумм, внесенных физическими лицами в виде страховых взносов, увеличенных страховщиками на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на момент заключения договора страхования. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты по ставке 35 процентов, предусмотренной п.2 ст.224 настоящего Кодекса. Распространяется ли названный порядок на страховые выплаты по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, за счет средств организаций?

Налоговая инспекция обратилась в арбитражный суд с исковым заявлением о взыскании с индивидуального предпринимателя в доход государства 1000 руб. В соответствии со ст.5 Закона Российской Федерации «О государственной пошлине» налоговая инспекция освобождена от уплаты госпошлины. Исковые требования судом удовлетворены полностью. Какую сумму госпошлины должен уплатить ответчик в федеральный бюджет — 50 руб. (1000 х 5%) или 100 руб. (минимальный размер оплаты труда)?

Могут ли налоговые органы производить взыскание недоимки по налогам с транзитных счетов налогоплательщиков?

Пунктом 1 ст.9 Федерального закона от 14.06.1995 N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» предусмотрено, что в случае если изменения налогового законодательства создают менее благоприятные условия для субъектов малого предпринимательства по сравнению с ранее действовавшими условиями, то в течение первых четырех лет своей деятельности указанные субъекты подлежат налогообложению в том же порядке, который действовал на момент их государственной регистрации. Как эта норма может быть прокомментирована в связи с тем, что с 01.01.2001 индивидуальные предприниматели стали плательщиками НДС и их положение ухудшилось?

Просим разъяснить, облагаются ли налогом на пользователей автомобильных дорог полученные из бюджета муниципальными организациями жилищно — коммунального хозяйства дотации, представляющие собой покрытие разницы между экономически обоснованными тарифами на жилищно — коммунальные услуги и тарифами, установленными в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.03.1995 N 239 «О мерах по упорядочению государственного регулирования цен (тарифов)»?

Организация осуществляет строительство жилого дома. Облагаются ли налогом с продаж наличные денежные средства, полученные подрядчиком по договору строительного подряда от заказчика за выполненные работы по строительству жилого дома?

Физическое лицо получает доходы у работодателя, у этого работодателя работник получает стандартные налоговые вычеты на себя в размере 400 руб. и на детей. Одновременно с доходами по основной работе работник получает от этой организации доходы по договору гражданско — правового характера. Включаются ли доходы, получаемые по договору гражданско — правового характера, в сумму доходов, по которым предоставляют стандартные налоговые вычеты?

Сотрудники предприятия, командированные в Ирак по производственной необходимости, ввиду отсутствия прямого воздушного сообщения с Ираком следуют до Иордании, а затем нанимают автомобиль для проезда из Иордании до Багдада, т. к. других видов транспорта нет. Подлежат ли включению в доход командированных сотрудников затраты в случае: аренды автомобиля; проезда на такси; проката автомобиля; найма автомобиля с водителем?

ОАО включено в перечень предприятий, относящихся к вредным производствам, и согласно Приказу Минздрава России от 14.03.1996 N 90 для работников ОАО обязательны предварительные и периодические медицинские осмотры

В соответствии с договором простого товарищества иностранный участник товарищества вносит в качестве взноса валютные средства (доллары США), направляемые в дальнейшем на оплату строительных работ. Строительные работы выполняются подрядчиком — иностранным юридическим лицом, зарегистрированным в налоговом органе в порядке, установленном законодательством РФ. Каков порядок учета в 2000 г. курсовой разницы по иностранной валюте, внесенной иностранным участником в качестве вклада в простое товарищество, у организации, ведущей общие дела по договору простого товарищества? Каков порядок налогообложения прибыли по совместной деятельности?

Предприятиями горэлектросети выручка от реализуемой продукции (работ, услуг) определяется по мере ее оплаты. Учет затрат отчетного периода по производству и реализации продукции (работ, услуг) при исчислении себестоимости производится не по фактически понесенным затратам, а в сумме, пропорциональной полученной выручке за реализованную продукцию за отчетный период, которая в связи с неплатежами потребителей за электроэнергию меньше предъявленной оплаты

ООО работает по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности на основании патента и уплачивает единый налог с валового дохода, который предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством РФ федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организации за отчетный период

1. В ст.214 НК РФ предусмотрены особенности уплаты налога на доходы от долевого участия в деятельности организаций. В частности, при выплате организацией дивидендов физическому лицу засчитывается налог на прибыль, уплаченный организацией с распределяемой в виде дивидендов прибыли

Игорное заведение — тотализатор считает, что согласно п. п.2 — 3 ст.228 НК РФ участник пари тотализатора должен самостоятельно исчислить суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, и представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Верно ли это?

Могут ли физические лица — учредители малого предприятия применять порядок исчисления налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации согласно п.2 ст.214 НК РФ, если предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?

Вправе ли организация — работодатель при исчислении суммы налогооблагаемого дохода работников продолжать применять в 2001 г. вычет (льготу), связанный с покупкой физическими лицами квартиры, если льгота предоставлялась этим лицам по месту работы до 01.01.2001, но не была полностью использована?

Акционерное общество выплачивает дивиденды физическим лицам по итогам работы за 1999 г. в 2001 г. Согласно ст.214 НК РФ при выплате организацией дивидендов физическому лицу засчитывается налог на прибыль, уплаченный организацией с распределяемой в виде дивидендов прибыли. Распространяется ли положение данной статьи на дивиденды, выплачиваемые после 01.01.2001 физическому лицу — акционеру за счет распределения прибыли 1999 г.?

ОАО имеет в своем составе ломбарды. Должно ли акционерное общество информировать налоговые службы в соответствии с п.8 Инструкции N 35 «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» о невостребовании предмета залога или о реализации ломбардом невостребованного залога?

Просим разъяснить следующие вопросы в связи с изменением порядка налогообложения физических лиц

Казино просит разъяснить, каков порядок налогообложения доходов физических лиц в виде выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр?

Должны ли организации и индивидуальные предприниматели, прошедшие государственную регистрацию и вставшие на учет в налоговом органе с присвоением ИНН до 1 января 2001 г., дополнительно вставать на учет в налоговых органах в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость?

Согласно пп.18 п.3 ст.149 НК РФ освобождается от налогообложения реализация путевок в санаторно — курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха. Применяется ли эта льгота санаториями, не являющимися государственными или муниципальными учреждениями?

Просим для целей налогообложения прибыли разъяснить учет возмещения командировочных расходов работников на проезд в вагонах класса «СВ»

Договором цена установлена в долларах США. Оплата производится в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты плюс соответствующий процент (например, 1%). Какую сумму необходимо относить на себестоимость: всю уплаченную поставщику или только рассчитанную по курсу ЦБ РФ, а соответствующий процент превышения над курсом ЦБ РФ относить за счет прибыли?

На предприятии работают пенсионеры МВД и Минобороны. Начисляется ли ЕСН на их доходы и подаются ли о них в ПФР сведения для персонифицированного учета?

Гражданин РФ — налоговый резидент РФ, не зарегистрированный как частный предприниматель, в течение 2001 г. осуществляет консультирование иностранной фирмы, не имеющей представительства на территории РФ по вопросам налогового и финансового права. Иностранная организация оплачивает услуги, перечисляя деньги на его личный счет в российском банке. Нужно ли гражданину уплачивать единый социальный налог?

Фирма, являющаяся агентом страховой компании, реализует страховые полисы с участием в расчетах. С какой суммы надо уплачивать НДС — с полной стоимости полиса или с агентского вознаграждения?

Принимается ли к вычету НДС по строительным работам и реконструкции, выполняемым подрядным способом в 2001 г.? В какой момент производится вычет?

Начисляется ли единый социальный налог на компенсационные выплаты взамен суточных при вахтовом методе работы?

Можно ли организации, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход по розничной торговле, при распределении общехозяйственных расходов применять п.2.10 Инструкции N 62, принимая за выручку от торговой деятельности разницу между ценой продажи и ценой покупки товаров?

Удерживается ли в настоящее время из заработной платы работников взнос в Пенсионный фонд в размере 1% от такой выплаты?

Заработная плата работникам жилищно — строительного кооператива выплачивается за счет членских взносов, в связи с чем не облагается ЕСН. Как отражать такие выплаты в налоговой отчетности по ЕСН?

Согласно Указанию Банка России N 375-У предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами установлен в размере 10 тыс. руб. Распространяется ли действие данного Указания на расчеты между юридическим лицом и его филиалом, который расположен в другом городе?

Акционерное общество оплатило расходы на корпоративное празднование Нового года. Можно ли включить эти затраты в себестоимость продукции?

Строительно — монтажные работы выполняются на территории России. Просим разъяснить порядок исчисления НДС российским генеральным подрядчиком по работам, выполняемым белорусским субподрядчиком, который не зарегистрирован в российских налоговых органах?

Просим разъяснить, почему нельзя принять к вычету НДС организациям, приобретающим ГСМ на АЗС, если последние переведены на уплату единого налога на вмененный доход?

Наша организация планирует продавать несколько вариантов учебных комплектов: книга + аудиокассета, книга + CD-ROM, книга + DVD-ROM, книга + кассета + CD-ROM. Возникает ли обязанность по уплате налога на добавленную стоимость и если да, то какие варианты комплектов подлежат налогообложению? Или учет для налогообложения надо вести отдельно по каждому виду комплектов?

Просим разъяснить бухгалтерские проводки по операциям, связанным с расчетом дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета), исчисленных исходя из сумм доплат (уменьшения) налога на прибыль и авансовых взносов налога, скорректированных на учетную ставку Банка России?

Гражданин РФ — налоговый резидент РФ, не зарегистрированный как частный предприниматель, в течение 2001 г. осуществляет консультирование иностранной фирмы, не имеющей представительства на территории РФ по вопросам налогового и финансового права. Иностранная организация оплачивает услуги, перечисляя деньги на его личный счет в российском банке. В каком порядке уплачивается налог на доходы физических лиц?

Наш гаражно — строительный кооператив существует только за счет членских взносов. Должны ли мы начислять и уплачивать ЕСН с заработной платы наших работников?

Акционерное общество использовало часть чистой прибыли на корпоративное празднование Нового года, 8 марта. Надо ли с истраченных организацией средств исчислять и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц — работников организации, участвующих в праздниках?

Следует ли удерживать налог на доходы физических лиц в 2001 г. за сданную стеклотару и вторичное сырье и сообщать сведения в налоговые органы?

Возникает ли объект налогообложения в 2001 г. в виде материальной выгоды при продаже работнику предприятия квартиры в рассрочку?

В соответствии с указанием МПС России создано государственное унитарное предприятие (ГУП) с экспедиторскими функциями по обеспечению перевозок, эксплуатации и ремонта изотермических вагонов

Организация уплачивает взносы по договору добровольного медицинского страхования родственников (супругов, детей) своих работников

Просим разъяснить, входят ли в целях налогообложения в состав себестоимости предприятия (вкладчика) в рамках 1% от реализации отчисления в виде пенсионных взносов и целевых отчислений (взносов) на покрытие расходов по обеспечению уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда по договору о негосударственном пенсионном обеспечении между негосударственным пенсионным фондом и предприятием

Распространяется ли льготный режим налогообложения на доходы от долевого участия некоммерческих организаций, в том числе общественных организаций инвалидов, в других предприятиях, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов этих некоммерческих организаций?

Согласно п.5.2 Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» при увеличении авансовых платежей в бюджет налога на прибыль сумма дополнительных авансовых взносов, приходящихся на истекшие сроки уплаты, вносится в бюджет в пятидневный срок со дня получения налоговым органом уточненной справки без начисления пени. В случае неуплаты налога в установленный срок пеня начисляется со следующего дня по истечении указанного срока. Каков порядок начисления вышеуказанной пени?

Существуют ли льготы по налогообложению прибыли государственных и муниципальных фондов поддержки малого предпринимательства, созданных в соответствии с Федеральным законом от 14.06.1995 N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» в целях финансирования программ, проектов и мероприятий, направленных на поддержку и развитие малого предпринимательства?

Полиграфическое предприятие оказывает услуги (допечатные работы), связанные с подготовкой к изданию книг научно — образовательного характера. Подлежит ли налогообложению прибыль предприятия от предоставления вышеуказанных услуг?

Гостиничный комплекс имеет на балансе медпункт, который оказывает медицинскую помощь проживающим и сотрудникам гостиницы. Может ли гостиница расходы по содержанию медпункта включить в себестоимость оказываемых услуг?

В соответствии с условиями договора, заключенного в рамках основной деятельности предприятия, предусмотрено предоставление банковской гарантии. Согласно ст.369 Гражданского кодекса Российской Федерации за выдачу банковской гарантии уплачивается вознаграждение банку. Просим разъяснить, включается ли вознаграждение за выдачу банковской гарантии в себестоимость продукции (работ, услуг)

Предприятие сферы материального производства (основной вид деятельности — услуги рынков) в 1997 — 2000 гг. осуществляло капвложения в строительство комплекса. Строительство завершено. В состав комплекса будут входить: ресторан, гостиница, парикмахерская, прачечная, сауна, физкультурно — оздоровительные комплексы. Налоговые органы настаивают на том, что при решении вопроса о применении льготы по налогу на прибыль согласно п.1 ст.6 Закона РФ N 2116-1 следует руководствоваться также разъяснениями, изложенными в п.4 Методических рекомендаций Госналогслужбы России от 27.10.1998 N ШС-6-02/768@. Согласно данным разъяснениям льгота предоставляется предприятиям, направившим прибыль на указанные цели по развитию видов деятельности, поименованных по кодам 10000 — 87900 ОКОНХ. Как нам правильно применить льготу?

Для реализации уставной деятельности (строительство нефте — и газопроводов) в ОАО (головной организации) создаются производственные участки — обособленные подразделения по всей территории России. В соответствии с п.1 ст.83 НК РФ организация стоит на учете в качестве налогоплательщика в налоговых органах по местам их нахождения. В процессе производственной деятельности работники основных специальностей (сварщики, механики, водители и т. п.) находятся в конкретном структурном подразделении менее 1 месяца. Специфика работы заключается еще и в том, что производственный процесс ведется не на определенной зафиксированной площадке, а передвигается по маршруту трассы. Бухгалтерия имеет единую структуру и расположена по месту нахождения головной организации

Подлежат ли обложению единым социальным налогом суммы, выплачиваемые работникам за счет членских взносов кооперативами по эксплуатации овощехранилищ?

Наше предприятие выплачивает работникам — авторам изобретений вознаграждения по договорам за использование данных изобретений. Должны ли мы уплачивать единый социальный налог с этих выплат?

В связи с вступлением в силу второй части НК РФ просим разъяснить

Может ли заверяться счет — фактура специальной печатью «для счетов — фактур», если указанная печать будет соответствовать всем требованиям, предъявляемым к печати организации (т. е. предусмотрена учредительными документами, зарегистрирована в установленном порядке)?

Организация, осуществляющая реализацию билетов лотереи, приобретаемых по договору купли — продажи у другой организации, имеет право выплачивать выигрыши из средств, вырученных от продажи лотерейных билетов. Организация, реализующая лотерейные билеты, не удерживает налог на доходы физических лиц в отношении выигрышей, а фиксирует сведения о выигрышах физических лиц и представляет их в налоговый орган по месту своего учета, возлагая тем самым уплату налога в отношении выигрыша на физическое лицо — налогоплательщика. Правомерны ли такие действия?

Физическое лицо в соответствии с договором займа в 1999 г. получило от организации сроком на 5 лет беспроцентный заем в рублях. Материальная выгода рассчитывается ежемесячно. Каков порядок расчета материальной выгоды с 01.01.2001? Какой уровень ставки рефинансирования принимать при расчете: на дату получения данных средств или на момент расчета материальной выгоды (т. е. на конец месяца)?

Вправе ли малое предприятие, основным видом деятельности которого является производство и реализация пиломатериалов, воспользоваться льготой по налогу на прибыль в соответствии с п.4.4 Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций»?

Может ли физическое лицо, пользовавшееся в 2000 г. льготой по подоходному налогу при приобретении жилья, право на которую у него возникло до вступления в силу части второй НК РФ, пользоваться льготой в прежнем порядке, т. е. по месту основной работы, в 2001 г.?

Российская организация передает материалы на территорию Республики Беларусь в качестве давальческого сырья по договору на сборку прибора. Белорусская организация собирает прибор и одновременно с передачей прибора выставляет счет — фактуру на сумму услуг по сборке с учетом НДС, где НДС выделен отдельной строкой. Расчеты ведутся в рублях РФ

Каков порядок исчисления НДС индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?

Предприниматель без образования юридического лица, основным видом деятельности которого является производство майонеза, ведет книгу доходов и расходов, отражая операции методом «по отгрузке». Налоговая инспекция требует, чтобы ведение книги доходов и расходов осуществлялось методом «по оплате». Кто прав в данной ситуации? По какой ставке следует исчислять НДС при реализации майонеза собственного производства, ингредиенты которого облагаются по ставке 10%?

В связи с введением с 01.01.2001 части второй НК РФ просим разъяснить порядок уплаты налогов обособленными подразделениями предприятий электроэнергетики, находящимися на территории одного субъекта РФ: налога на имущество, НДС, налога на прибыль, налога на доходы физических лиц, единого социального налога (взноса)

Обсерватория выполняет научно — исследовательские и опытно — конструкторские работы для государственных нужд по целевым программам на основе договоров (контрактов), заключенных с Росгидрометом, и утвержденных смет расходов

Наше предприятие в рамках договора агентирования выступает в роли принципала. По условиям договора агент осуществляет операции от своего имени, но за счет принципала (аренда основных средств с целью реализации товара принципала). Каков порядок отнесения на затраты принципала расходов, осуществляемых агентом по поручению принципала?

ООО наряду с оказанием платных стоматологических услуг населению и выполнением работ по договорам добровольного медицинского страхования выполняет государственный заказ по договорам с управлениями здравоохранения округов и городским фондом обязательного медицинского страхования

Санаторий получил безвозмездно от территориального фонда обязательного медицинского страхования медицинское оборудование

АО является единственным участником ООО (размер его доли в уставном капитале ООО составляет 100%). АО в соответствии со ст. ст.28 — 29 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» принимает решение о распределении прибыли дочернего общества. Во исполнение этого решения ООО перечисляет АО денежные средства

Предприятие заключило договор о сотрудничестве с администрацией автономного округа, по которому в целях обеспечения благоприятных условий для развития экономики округа и проведения экономических реформ для повышения жизненного уровня населения округа администрация округа выделяет лимиты на платной основе на вылов объектов промысла (рыбы и морепродуктов)

Государственное унитарное предприятие направляет часть своей прибыли на содержание объектов образования, здравоохранения и жилищного фонда. При проведении налоговой проверки было установлено неправомерное использование государственным унитарным предприятием льготы по налогу на прибыль, предусмотренной пп.»б» п.1 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Вправе ли ГУП применять вышеуказанную льготу?

В уставе торгового предприятия в качестве основных видов деятельности значатся оптовая и розничная торговля, которые относятся к сфере материального производства

Организация производит финансирование капвложений производственного назначения в строительство. Просим дать разъяснения по применению льготы, предусмотренной п.4.1 Инструкции N 62 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций», в следующих случаях

Просим разъяснить порядок определения освобождаемой от уплаты налога на прибыль части прибыли, направленной на покрытие убытков от реализации продукции, понесенных предприятием в предыдущих налоговых периодах, в частности, каков порядок определения суммы льготы в случае

Обязан ли налоговый орган при вынесении решения о взыскании налога за счет имущества, в том числе наличных денежных средств, налогоплательщика отзывать инкассовые поручения, выставленные к счету данного налогоплательщика в банке?

Государственное учреждение г. Москвы (ведомственная охрана) состоит из главного управления и территориальных подразделений (отряд, комендатура и караул). Отряды выполняют функции по защите объектов в регионах РФ и осуществляют финансово — хозяйственную деятельность без образования юридического лица в пределах прав по доверенности, самостоятельно ведут бухгалтерский учет и являются плательщиками налогов и сборов. Комендатура, караул (численностью от 6 до 11 человек каждое) входят в состав отряда и финансово — хозяйственной деятельности не ведут. При этом отрядами не создаются рабочие места по месту назначения караулов и комендатур. Каков порядок постановки на учет таких территориальных подразделений?

Государственное унитарное предприятие (ГУП) относится к предприятиям федерального железнодорожного транспорта. Распространяется ли на ГУП действие Постановления Правительства РФ от 22.05.1996 N 629 «О порядке уплаты налогов на прибыль, добавленную стоимость, а также иных обязательных платежей в бюджеты предприятиями и организациями федерального железнодорожного транспорта, осуществляющими и обеспечивающими перевозочный процесс» при распределении суммы налога на прибыль между обособленными подразделениями (филиалами), имеющими отдельный баланс и текущий счет, подлежащей зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ, на территории которых расположены эти филиалы, или уплату налогов производить в соответствии с п.2 ст.175 части второй НК РФ?

В связи с введением части второй НК РФ каков порядок возмещения НДС по оборудованию, требующему монтажа?

На основании каких документов принципал имеет право на возмещение НДС по товарам, приобретаемым по договору агентирования

Подлежат ли обложению НДС перечисляемые в федеральный бюджет средства от первичной реализации товаров и транспортных средств

Работникам ЗАО предоставлялись беспроцентные ссуды, срок возврата по которым на 01.01.2001 не наступил. Полагаем, что в отношении данных ссуд следует применять ранее действовавший порядок обложения налогом на доходы физических лиц. В обоснование данного утверждения считаем необходимым сослаться на ст.57 Конституции РФ и ст.5 НК РФ, закрепляющие положение, по которому законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. Просьба разъяснить

Я являюсь индивидуальным предпринимателем. В соответствии со ст.143 НК РФ индивидуальные предприниматели признаются плательщиками НДС. Правильно ли я понимаю, что предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком НДС? Это положение подтверждается Письмом МНС России N 26-1-15/1550 от 20.11.2000 «О порядке уплаты НДС и единого социального налога организациями после введения в действие второй части Налогового кодекса Российской Федерации»

Физическому лицу в 2000 г. по месту работы была предоставлена льгота по подоходному налогу в связи с приобретением квартиры. Право собственности на квартиру зарегистрировано в установленном порядке. Просим разъяснить порядок применения с 01.01.2001 льготы по налогу на доходы физических лиц для лиц, ранее получивших льготу по подоходному налогу в связи с приобретением жилья, но не использовавших ее полностью?

Гуманитарное общество является участником реализации программ оказания безвозмездной помощи (содействия). Должны ли включаться в объект налогообложения для исчисления единого социального налога (взноса) суммы безвозмездной помощи, оказываемой гуманитарным обществом лицам, не выполняющим работы для данного общества?

По выданному работнику займу организация исчисляет налог на доход с материальной выгоды, который удерживается с работника ежемесячно при уплате им процентов по договору займа. На основании п.4 ст.237 Налогового кодекса на сумму материальной выгоды организация ежемесячно начисляет также единый социальный налог. Учитывается ли сумма начисленного в данном случае единого социального налога в целях налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов, связанных с получением внереализационных доходов (п.2 ст.2 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций»), в данном случае — с получением процентов по договору займа?

Основным видом деятельности ОАО является добыча руд, содержащих драгметаллы (кварцевые флюсы). Благородные металлы (золото, серебро) в соответствии с договорами извлекаются из добытых руд на металлургических заводах, перерабатываются в аффинированное золото и серебро в стандартных слитках на аффинажном заводе, а затем самостоятельно реализуются предприятием покупателю в слитках золота и серебра

В состав ОАО входит аэропорт ОАО, который имеет соответствующие лицензии на право осуществления деятельности в области гражданской авиации. Можно ли включать в затраты, учитываемые при налогообложении, расходы, произведенные нами в 2000 г., на обеспечение форменной одеждой работников аэропорта по нормам, установленным Приказом Департамента воздушного транспорта от 24.06.1992 N ДВ-69, или вышеназванный Приказ распространяется только на предприятия, находящиеся в ведении Федеральной службы воздушного транспорта?

Союз потребительских обществ просит разъяснить порядок исчисления НДС по остаткам сельхозпродукции, сырья и продовольствия на 01.01.2001, которые закупались в 2000 г. у физических лиц, не являвшихся плательщиками НДС

АО является одним из учредителей вновь созданного общества с ограниченной ответственностью. В оплату доли в уставном капитале АО внесло недвижимое имущество (основные средства) по согласованной стоимости. Учредительные документы ООО были зарегистрированы в сентябре 2000 г. Регистрация права ООО на упомянутое недвижимое имущество состоялась в январе 2001 г

Какая ставка НДС установлена на продукты переработки овощей и картофелепродукты? Принимается ли к вычету НДС, уплаченный при приобретении ГСМ через автозаправочные станции за наличный расчет, при наличии кассовых документов?

Предприниматель без образования юридического лица просит разъяснить, как определяется налоговая база по НДС при дальнейшей реализации товаров (мяса и субпродуктов), закупленных у организации, уставной капитал которой состоит из вкладов общественных организаций инвалидов

ООО осуществляет реализацию билетов лотереи, приобретаемых по договору купли — продажи у организатора лотереи. По договору с организатором лотереи ООО имеет право выплачивать выигрыши из средств, вырученных от продажи лотерейных билетов, владельцы выигрышных билетов получают суммы выигрышей в ООО. При этом ООО не является организатором лотереи с учетом требований, предъявляемых к такому лицу Временным положением о лотереях в РФ, утвержденным Указом Президента РФ от 19.09.1995 N 955. Может ли ООО исчислять и удерживать налог с доходов физических лиц при выплате физическим лицам сумм выигрышей?

Наше ООО заключило договор об оказании юридических услуг с компанией, являющейся резидентом Кипра. Данная компания не ведет финансово — хозяйственной деятельности на территории РФ и не имеет постоянного представительства в России

В ноябре 1999 г. по договору купли — продажи мною была куплена 3-комнатная квартира. По месту работы я пользовался льготой по подоходному налогу в 1999 г. и 2000 г. Однако в течение указанного времени льгота не была полностью мною использована. В каком порядке мне должна быть предоставлена льгота по налогу на доходы в 2001 г. по квартире, приобретенной в 1999 г.?

Организация занимается оптовой торговлей медицинским оборудованием и платит налоги по упрощенной системе налогообложения. В качестве объекта налогообложения используется показатель совокупного дохода. Принимаются ли при расчете базы налогообложения следующие расходы, связанные с производственной деятельностью: оплата услуг связи, оплата банковских услуг?

25 ноября 2000 г. физическое лицо (предприниматель без образования юридического лица) купило переводной вексель номиналом 225 000 руб. за 220 000 руб. со сроком погашения не ранее 30 дней с даты выпуска (25.11.2000). Затем физическое лицо безвозмездно передало данный вексель нашей финансово — инвестиционной компании в целях погашения нашей задолженности перед организацией — векселедателем, сумма которой на 25.11.2000 составляла 226 730 руб

ООО согласно Федеральному закону N 222-ФЗ уплачивает единый налог с суммы валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) по месту регистрации. ООО имеет в собственности объект недвижимости, находящийся на территории другого субъекта РФ, и сдает его в аренду

Учитывается ли при предоставлении льготы по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений нераспределенная прибыль за соответствующий отчетный период текущего года?

По какой ставке следует облагать доходы (расходы) от внереализационных операций у многопрофильного предприятия, осуществляющего несколько видов деятельности: торговля, посредническая деятельность, налогообложение которых осуществляется по разным ставкам налога на прибыль, а также деятельность на основе свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход? Предприятие обеспечивает раздельное ведение учета по указанным видам деятельности, однако конкретно отнести доходы (расходы) от внереализационных операций к какому-либо виду деятельности невозможно

Правомерно ли предоставление льготы по налогу на прибыль, установленной п.5 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», при направлении прибыли, полученной от видов деятельности, налогообложение которых осуществляется в общеустановленном законодательством порядке, на покрытие убытков, полученных от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от осуществления деятельности на основе свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход (розничная торговля)?

Сельскохозяйственное предприятие получает из бюджета ассигнования на покрытие убытков от производства и реализации сельскохозяйственной продукции. Учитывается ли при налогообложении прибыли, полученной от других видов деятельности, сумма полученных ассигнований из бюджета?

Организация, кроме производства и реализации сельскохозяйственной продукции, осуществляет иные виды деятельности. Следует ли при определении прибыли от производства и реализации сельскохозяйственной продукции учитывать доходы и расходы от внереализационных операций, относящиеся к сельскохозяйственной деятельности?

Организация занимается благотворительной деятельностью. Она оказывает благотворительную помощь детским садам, детским домам, учреждениям культуры, являющимся бюджетными организациями, постоянно испытывающим недостаток денежных средств на приобретение нового оборудования, книг, мебели, инвентаря. Возможно ли применение коммерческими организациями льготы, предусмотренной п.4.1.2 Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций», рассматривая такую помощь как привлечение средств коммерческих организаций на долевое финансирование указанных социальных объектов?

Некоммерческая организация получает безвозмездно товарно — материальные ценности (продукты питания, одежду) и сама их продает определенным категориям населения по сниженным ценам. Подлежат ли обложению налогом на прибыль полученные безвозмездно товарно — материальные ценности?

Некоммерческая организация безвозмездно полученные от юридических лиц ценные бумаги (векселя) реализует и полученные средства направляет на уставные цели. Каков порядок налогообложения прибыли по данной операции, связанной с реализацией векселя?

Постановлением Правительства РФ от 31.05.2000 N 420 «О внесении изменений в пункт 2 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» установлено, что суммарный размер отчислений на добровольное страхование средств транспорта, имущества, гражданской ответственности перевозчиков и других видов имущественного страхования, а также платежи по заключенным в пользу своих работников договорам страхования от несчастных случаев и болезней не может превышать 3 процентов объема реализуемой продукции (работ, услуг). В соответствии с п.2.3 Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» предприятия торговли при расчете предельных размеров страховых взносов, включаемых в себестоимость продукции, используют показатель валовой прибыли. Исходя из вышеизложенного, какой показатель должны использовать предприятия торговли (объем реализации или валовую прибыль)? Распространяется ли требование п.2.3 на предприятия торговли системы потребкооперации?

В соответствии с Приказом Минфина России от 24 марта 2000 г. N 31н «О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету» начиная с бухгалтерской отчетности 2000 г. не подлежат амортизации объекты основных средств некоммерческих организаций. Применяется ли данный порядок на основные средства негосударственных образовательных учреждений?

Принятию решения по пересмотру размеров ставок и тарифов на жилищно — коммунальные услуги должна предшествовать проводимая в обязательном порядке экспертиза экономической обоснованности тарифов на товары, работы и услуги, учитываемых при оплате соответствующих услуг. Проведение экспертизы ведомственной комиссией осуществляется на платной основе. Включаются ли затраты, связанные с проведением экспертизы экономически обоснованных тарифов на товары, работы и услуги, учитываемых в оплате жилья и коммунальных услуг, в себестоимость жилищно — коммунальных услуг или относятся на финансовые результаты предприятия?

Имеет ли право на льготы по налогу на прибыль, предусмотренные Законом Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», религиозная организация (объединение), занимающаяся издательской и полиграфической деятельностью (имеет лицензию на эти виды деятельности) и выпускающая религиозную литературу, которая является предметом религиозного назначения и одновременно относится к литературе, связанной с образованием, наукой и культурой, как организация, выпускающая печатную продукцию, связанную с образованием, наукой и культурой, и как религиозная организация (объединение) в связи с производством и реализацией предметов религиозного назначения?

В состав филармонии входят филармонические коллективы, основная деятельность которых регулируется перечнем услуг, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОК 004-93). Кроме того, филармония выступает организатором гастролей приезжих коллективов, в результате чего получает гарантированную сумму оплаты либо вознаграждение от выручки от проведения концертов в рамках тех же самых услуг. Как рассматривается указанная деятельность филармонии — как основная или как предпринимательская? Разъясните порядок налогообложения прибыли филармонии в этом случае

Общественной организацией выполняются научно — исследовательские работы по договорам, заключенным с коммерческими организациями, а также ею заключены договоры с бюджетными организациями на выполнение работ по созданию научно — технической продукции, оплата стоимости которых производится за счет средств, предусмотренных в сметах доходов и расходов бюджетных организаций. В каком порядке академия должна уплачивать в бюджет налог на прибыль? Будут ли облагаться средства, полученные ею за выполнение работ для бюджетных организаций? Считается ли такая деятельность предпринимательской?

Каковы предельные размеры детского постельного белья, реализуемого на территории Российской Федерации, облагаемого налоговой ставкой НДС в размере 10%, и какими документами следует руководствоваться при отнесении его к детским изделиям?

Включается ли детское постельное белье в перечень товаров для детей, реализуемых на территории Российской Федерации, налогообложение которых производится по налоговой ставке в размере 10% в соответствии с пп.2 п.2 ст.164 Налогового кодекса Российской Федерации?

В соответствии со ст.164 Налогового кодекса коды видов продукции, в отношении которых установлена налоговая ставка в размере 10%, определяются Правительством Российской Федерации. Каким документом следует руководствоваться при реализации товаров на территории Российской Федерации в целях применения налоговой ставки в размере 10% в период до утверждения Правительством Российской Федерации перечня кодов видов продукции?

До введения в действие гл.21 Налогового кодекса ставка НДС на муку рыбную, реализуемую для использования в технических целях, в соответствии со ст.6 Закона РФ «О налоге на добавленную стоимость» была установлена в размере 10%. Сохраняется ли применение указанной ставки налога при реализации муки рыбной начиная с 01.01.2001?

Просим разъяснить правомерность изменения (увеличения) ставок налога с владельцев транспортных средств для всех категорий налогоплательщиков. По нашему мнению, а также по мнению областной прокуратуры, законодательным органам субъектов Российской Федерации предоставлено право увеличения ставок по этому налогу лишь для отдельных категорий налогоплательщиков

Ломбард выдает ссуды под залог изделий из золота и драгоценных металлов. Процент за пользование ссудой превышает 3/4 ставки рефинансирования Банка России. Если физическое лицо не возвращает ссуды, после истечения определенного срока ломбард реализует невыкупленные изделия. В каком порядке облагаются такие суммы и представляются сведения о доходах по форме 2-НДФЛ в налоговый орган?

В каком порядке определяется налоговая база по НДС при реализации предприятием в 2001 г. квартиры, приобретенной ранее в порядке долевого участия в строительстве?

Имеет ли право торговая организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства, в 2001 г. уплачивать налог на добавленную стоимость ежеквартально?

Учитывается ли при определении размера налоговой базы для предоставления стандартных налоговых вычетов на себя и детей сумма материальной помощи, выплачиваемая предприятием своим работникам?

Возникает ли по новому налоговому законодательству объект обложения налогом на доходы физических лиц у физических лиц — работников организации в случае оплаты их труда продукцией собственного производства?

Гражданка Н., находясь в декретном отпуске, получила от предприятия по месту основной работы пособие по беременности и родам. По новому налоговому законодательству будут ли подлежать эти суммы налогообложению?

По какой ставке в 2001 г. взимается налог на доходы физических лиц в федеральный бюджет?

Члены Ассоциации операторов сотовой связи оказывают клиентам свои услуги, а также осуществляют оплату из средств клиентов за потребленные клиентами услуги других операторов связи, в том числе за услуги роуминга. Что в данном случае является объектом обложения налогом на пользователей автомобильных дорог?

Во исполнение Закона Российской Федерации от 02.01.2000 N 28-ФЗ «О государственном земельном кадастре» в ряде областей созданы федеральные государственные учреждения «Земельная кадастровая палата», которые предоставляют сведения государственного земельного кадастра об определенном земельном участке, в том числе и на платной основе. Облагается ли плата за указанные сведения, поступающая на расчетные счета федеральных государственных учреждений «Земельная кадастровая палата», налогом на пользователей автомобильных дорог и налогом с продаж?

Федеральным законом от 28.08.1995 N 154-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления» представительным органам самоуправления предоставлено право образовывать целевые внебюджетные фонды. Будут ли облагаться налогом на прибыль доходы от размещения указанных фондов на депозитных счетах в банках?

Может ли быть отнесена к творческому союзу общественная организация, основной уставной деятельностью которой является изучение, сохранение и популяризация творческого наследия известных деятелей культуры (например художников)? Вправе ли организация такой формы воспользоваться льготой по налогу на прибыль, предусмотренной п.3 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?

В соответствии со ст.169 Налогового кодекса при выставлении счета — фактуры индивидуальным предпринимателем счет — фактура подписывается им с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя

Наши контрагенты указывают в счетах — фактурах дополнительные реквизиты, а именно: номера договоров и заказов, телефоны продавца и покупателей, способ отправления груза, номера вагонов, железнодорожных квитанций, сертификатов качества, станцию назначения. Просим разъяснить возможность применения таких счетов — фактур в 2001 г. Необходимо ли указывать в них дополнительные сведения?

В результате документальной проверки налоговая инспекция отказала в возмещении (зачете) НДС, ранее оплаченного поставщикам товарно — материальных ценностей, на том основании, что в счетах — фактурах отсутствовала подпись ответственного лица от поставщика

Я являюсь индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица. В январе 2001 г. я направил в налоговую инспекцию заявление об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость, составленное в произвольной форме. Однако инспекция мне сообщила, что я нарушил правила подачи заявления. Прошу разъяснить сложившуюся ситуацию

Согласно п.5 ст.169 НК РФ в счете — фактуре должен быть указан номер платежно — расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). В соответствии с Приложением N 1 к Постановлению Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 при заполнении счета — фактуры в строке 5 указываются реквизиты (номер и дата составления) расчетного документа, к которому прилагается счет — фактура

Организация в 2000 г. пользовалась льготой по НДС в соответствии с пп.»т» п.1 ст.5 Закона РФ N 1992-1 в части выручки, полученной от реализации работ по строительству жилых домов с привлечением более чем 50% бюджетных средств. Частью второй НК РФ указанная льгота не предусмотрена, однако ст.2 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ установлено, что действие льготы продлено до 31.12.2001. Правильно ли мы считаем, что порядок применения льготы по НДС при выполнении указанных работ в 2001 г., изложенный в пп.»т» п.12 Инструкции N 39, не изменился?

Может ли организация применять в текущем году регрессивную шкалу ставок по единому социальному налогу (взносу), если организация создана в декабре 2000 г.? В каком случае у организации появится право на применение регрессивных ставок налога в 2002 г.?

Должны ли облагаться единым социальным налогом (взносом) вознаграждения по договорам транспортной экспедиции, заключаемым между налогоплательщиком — работодателем и наемными работниками (физическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными в таком качестве на основании действующего законодательства)?

Вправе ли все организации, производящие выплаты работникам за счет членских взносов, пользоваться льготами по единому социальному налогу (взносу), установленными пп.8 п.1 ст.238 Налогового кодекса? Кто может быть отнесен к лицам, выполняющим работы (услуги) для организаций, поименованных в пп.8 п.1 ст.238 Кодекса?

Вправе ли налогоплательщики — работодатели, все выплаты которых в пользу работников в соответствии со ст.238 Налогового кодекса не подлежат обложению единым социальным налогом (взносом), не представлять ежемесячные расчеты по авансовым платежам?

Начисляется ли единый социальный налог (взнос) на дивиденды, выплачиваемые акционерам, являющимся работниками предприятия? Что является датой получения дохода? Может ли быть акционер индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица?

В случае если организацией заключен договор гражданско — правового характера с индивидуальным предпринимателем, должна ли уплачивать организация единый социальный налог (взнос) с вознаграждения, выплачиваемого по этому договору?

Могут ли налогоплательщики, перечисленные в пп.2 п.1 ст.235 Налогового кодекса, производить уплату единого социального налога (взноса) в Фонд социального страхования Российской Федерации в добровольном порядке?

В чем отличие для целей исчисления единого социального налога (взноса) договоров гражданско — правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), от трудовых договоров (контрактов)?

Какие физические лица — работодатели (указанные в пп.1 п.1 ст.235 Налогового кодекса) могут выступать в качестве плательщиков единого социального налога (взноса)?

Подлежит ли налогообложению единым социальным налогом стоимость наград (призов), присуждаемых спортивными организациями призерам спортивных соревнований в денежном и натуральном выражении?

Организация, являющаяся государственным учреждением, направляет на работу за границу своих сотрудников. В период работы за границей работники получают заработную плату в рублях и в валюте страны пребывания

После введения единого социального налога должен ли уплачиваться в Пенсионный фонд Российской Федерации страховой взнос в размере 1% выплат, начисленных в пользу граждан (физических лиц), работающих по трудовым договорам или получающих вознаграждения по договорам гражданско — правового характера?

Предприятие, определяющее выручку для целей налогообложения «по оплате», реализовало покупателю товар, который он не оплатил в установленный договором срок. При этом существует вероятность того, что покупатель не оплатит данный товар и в дальнейшем. Предприятие — продавец спрашивает, когда следует начислить НДС по реализации такого товара в случае, если оплата так и не будет произведена

При реализации предприятия как имущественного комплекса указана балансовая стоимость составных частей имущественного комплекса: основные средства — 20 000 руб.; товары — 25 000 руб.; дебиторская задолженность — 15 000 руб. Всего активов на 60 000 руб. Реализован имущественный комплекс за 65 000 руб. с учетом НДС. Как в этом случае следует определять налоговую базу и рассчитывать общую сумму НДС, которую следует начислить при реализации?

Налогоплательщик — организация с 1 апреля 2001 г. получил на 12 месяцев освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии со ст.145 НК РФ. Однако с сентября 2001 г. налогоплательщик утратил право на указанное освобождение в связи с превышением суммой выручки величины, установленной Кодексом. В дальнейшем размер выручки снова не превышал предусмотренной Кодексом величины. В связи с этим организация спрашивает, может ли она снова подать соответствующие документы для получения освобождения от НДС, не дожидаясь окончания срока, на который первоначально было предоставлено освобождение

Между организацией — потребителем услуг телефонной связи и компанией, предоставляющей данные услуги, заключен договор на предоставление услуг телефонной связи с фиксированной ежемесячной оплатой. Счет за пользование телефоном в феврале 2001 г. датирован 5 марта 2001 г., зарегистрирован в реестре входящей корреспонденции организации — пользователя 11 марта 2001 г., а оплата по нему произведена 12 марта 2001 г. На какую дату следует признать расход по оплате услуг телефонной связи за февраль 2001 г. в бухгалтерском учете?

Одной из основных задач бухгалтерского учета является формирование достоверной информации о деятельности организации. Однако действующими нормативными документами по бухгалтерскому учету понятие достоверной информации не определено. В связи с этим — какая информация для целей бухгалтерского учета может считаться достоверной?

В администрации города разработана методика начисления арендной платы за землю по договорам аренды, в основе которой лежат базовые ставки арендной платы по видам использования земель и категориям арендаторов. Сумма арендной платы по договору регулируется коэффициентом аренды

Благотворительный фонд осуществляет выплаты грантов (безвозмездной помощи) гражданам РФ для поддержки науки, образования, культуры и искусства. Грантополучатели — физические лица не являются наемными работниками по отношению к фонду, не связаны с ним ни трудовыми, ни какими-либо иными договорами

Распространяется ли на предприятия, осуществляющие оптовую торговлю алкогольной продукцией и работающие по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности, действие ст. ст.182 и 197 НК РФ, Постановления Правительства РФ от 30.12.2000 N 1026 «Об утверждении правил выдачи разрешений на учреждение акцизных складов, их функционирования и осуществления налогового контроля за их работой». В частности, возникает ли у них объект налогообложения при реализации ими алкогольной продукции, приобретенной от налогоплательщиков — производителей указанной продукции либо с акцизных складов другой оптовой организации, и должны ли эти предприятия учреждать акцизные склады?

Общественная организация инвалидов просит разъяснить порядок применения льготы по единому социальному налогу, предусмотренной пп.2 п.1 ст.239 НК РФ

Согласно п.1 ст.235 НК РФ плательщиками единого социального налога являются работодатели, производящие выплаты наемным работникам. Абзац 4 п.1 ст.236 НК РФ говорит о том, что объектом налогообложения для работодателей признаются выплаты в виде материальной помощи и иные безвозмездные выплаты в пользу физических лиц, не связанных с налогоплательщиком трудовым договором, либо договором гражданско — правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), либо авторским или лицензионным договором

На какие цели используются средства, поступающие от платы за землю в бюджет в 2001 г.?

В каком порядке зачисляются в 2001 г. в доходы бюджетов Российской Федерации земельный налог и арендная плата за землю? По какому коду в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации в доходы бюджетов Российской Федерации зачисляются плата за земли в пределах сельских населенных пунктов и другие земли, переданные в их ведение?

Как рассчитать налоговую ставку по земельному налогу в 2001 г. для организации, имеющей земельный участок в Краснодарском крае в городе с численностью населения 550 тыс. человек?

Законом РФ «О плате за землю» по отдельным налогоплательщикам и категориям земель установлены фиксированные размеры земельного налога, которые приведены в Законе в значениях, соответствующих уровню 1994 г. Какие размеры земельного налога по этим налогоплательщикам и категориям земель будут применяться в 2001 г.?

К ставкам земельного налога и арендной платы за землю в 2000 г. применялся коэффициент индексации 1,2. Индексируются ли ставки земельного налога и арендной платы в 2001 г.?

По каким нормативам следует перечислять земельный налог и арендную плату за земли городов, поселков и сельскохозяйственных угодий в бюджетную систему Российской Федерации в 2001 г.?

Пунктом 12 Письма Минфина России от 29.10.1993 N 118 «Об отражении в бухгалтерском учете отдельных операций в жилищно — коммунальном хозяйстве» было предусмотрено, что средства, получаемые в соответствии с действующим законодательством из федерального и муниципального бюджетов на осуществление мероприятий целевого назначения (возмещение убыточности), отражаются на счете 96 «Целевые финансирование и поступления»

Подлежат ли обложению НДС с 01.01.2001 (с момента вступления в силу части второй Налогового кодекса Российской Федерации) денежные средства, взимаемые уполномоченным федеральным органом исполнительной власти за проведение ежегодных обследований организаций на соответствие условиям, необходимым для осуществления соответствующего вида деятельности?

Религиозная организация просит разъяснить, вправе ли налоговые органы требовать уплаты налога на добавленную стоимость с операций по реализации предметов религиозного назначения, осуществляемых вышеуказанными организациями, мотивируя это требование отсутствием перечня предметов религиозного назначения, освобождаемых от налога на добавленную стоимость

Департамент государственной собственности области просит разъяснить правомерность освобождения от налога на добавленную стоимость услуг, оказываемых Департаментом по выдаче выписок из реестра государственной собственности, выдаче выписок из планов приватизации, по лицензированию риэлторской деятельности

Муниципальное унитарное предприятие жилищно — коммунального хозяйства создано администрацией города для

Почему не распространяется льгота по налогу на добавленную стоимость на организации, основной деятельностью которых является изготовление и реализация предметов культа и религиозного назначения, учредителями которых являются религиозные организации (объединения)?

В январе и феврале гражданин нигде не работал. С марта 2001 г. он оформил право осуществления предпринимательской деятельности и предполагает вести предпринимательскую деятельность до конца 2001 г. За какой период он сможет получить стандартные налоговые вычеты на себя и на детей при подаче налоговой декларации о доходах за 2001 г.?

В каком порядке взимается налог на доходы с физического лица, являющегося первым векселедержателем, если при погашении векселя им получен доход, превышающий 3/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ?

Один из работников организации получил деньги под отчет. Согласно распоряжению директора отчитаться по ним он должен был через три дня. Однако сотрудник предоставил в бухгалтерию авансовый отчет только через 20 дней. Надо ли в данном случае начислить налог на доходы физических лиц?

С какого момента следует привлекать покупателя к уплате земельного налога — с момента совершения сделки купли — продажи здания или с момента регистрации сделки при покупке недвижимости?

Возможно ли взимание земельного налога по полным ставкам с организаций железнодорожного транспорта при передаче ими в аренду юридическим и физическим лицам земельных участков, находящихся в полосе отвода железной дороги?

Какие ставки земельного налога следует применять при налогообложении сельскохозяйственных организаций за земли, занятые кустарниками, болотами и другими землями, не относящимися к сельскохозяйственным угодьям, и расположенные в городской черте?

Уплачивается ли земельный налог юридическими лицами, освобожденными от уплаты земельного налога, при передаче ими зданий и сооружений в аренду другим организациям?

Распространяется ли льгота по уплате земельного налога на авиапредприятие за земельные участки, на которых расположены автостоянка и магазин?

Подлежат ли обложению земельным налогом организации жилищно — коммунального хозяйства?

Кто является плательщиком земельного налога за земли, занятые дачно — строительными, гаражно — строительными и жилищно — строительными кооперативами, садоводческими, огородническими и животноводческими товариществами?

Имеют ли право органы законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления устанавливать льготы по земельному налогу отдельным категориям налогоплательщиков в пределах суммы земельного налога, находящейся (остающейся) в их распоряжении?

Освобождаются ли от налога на добавленную стоимость подакцизные товары, являющиеся предметами религиозного назначения, реализуемые религиозной организацией в рамках осуществления религиозной деятельности (при проведении молитвенных собраний)?

Рыболовецкие колхозы, объединив свои рыболовные суда, работают по договору простого товарищества без образования юридического лица по производству и переработке сельскохозяйственной продукции. Учитывается ли полученный результат от совместной деятельности каждого участника при определении удельного веса выручки от сельскохозяйственной деятельности в общем объеме выручки?

В результате урагана организации был нанесен материальный ущерб — выведено из строя основное средство. Основное средство списано с баланса согласно акту, утвержденному начальником штаба по ГО и ЧС. Каков порядок отражения в бухучете расходов по списанию основного средства? Уменьшает ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль убыток от списания остаточной стоимости основного средства?

Предприятие, расположенное и зарегистрированное на территории закрытого административно — территориального образования, имеет на своем балансе детский оздоровительный лагерь, который расположен вне территории ЗАТО и, являясь обособленным подразделением предприятия, поставлен на учет в налоговом органе, на территории которого расположен

Согласно п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 (ред. от 05.08.2000) «О налоге на прибыль предприятий и организаций» малые предприятия, осуществляющие определенные виды деятельности, в первые четыре года работы пользуются льготой по налогу на прибыль при условии, что выручка от указанных видов деятельности превышает 70 (90) процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). При этом днем начала работы предприятия считается день его государственной регистрации

В целях правильного применения законодательства просим проконсультировать по следующему вопросу

Начисляется ли единый социальный налог на выплаты наемным работникам предпринимателем, переведенным на уплату единого налога на вмененный доход? Обязан ли предприниматель исчислять и удерживать налог на доходы физических лиц с указанных наемных работников?

Следует ли расходы по аренде площадей на международных выставках считать расходами, облагаемыми налогом на рекламу?

Некоммерческая организация, профессиональная академия, ведет обучение ремесленным профессиям. Академией созданы и работают учебно — производственные мастерские, где под руководством мастеров — преподавателей студенты осваивают практические навыки и умения по выбранной специальности. При этом учебно — производственные мастерские выполняют реальные заказы реальных заказчиков. Из выручки, получаемой учебно — производственными мастерскими, формируется стипендиальный фонд и выплачиваются стипендии студентам очного отделения

В 2000 г. наше предприятие приобрело зерноуборочный комбайн. Должны ли мы платить налог на приобретение автотранспортных средств?

Государственное геологическое предприятие просит разъяснить, предусмотрено ли действующим законодательством освобождение от НДС операций по реализации геолого — разведочных и изыскательских работ, финансируемых за счет бюджетных средств?

Предприятие выпускает водно — спиртовые и водно — спиртоглицериновые экстракты из лекарственных растений на основе денатурированного спирта, которые являются спиртосодержащей денатурированной непищевой продукцией. Для производства используется денатурированный спирт, который мы получаем по квотам, выделяемым Минэкономики России и Минсельхозпродом России

Согласно пп.»а» п.2 ст.7 Закона РФ N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость», действовавшему до 01.01.2001, НДС по служебным легковым автомобилям и микроавтобусам налогоплательщикам не возмещался. Положение по бухучету «Учет основных средств» ПБУ 6/97 определяет, что основные средства принимаются к бухучету по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ). При этом фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств могут быть невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств

Предприятие является участником конкурса на поставку продукции для федеральных государственных нужд. По результатам конкурса будет заключен государственный контракт на поставку продукции для федеральных государственных нужд. По нашему мнению, бюджетные средства, полученные от государственного заказчика победителем конкурса на выполнение работ по данному контракту, являются целевыми и в соответствии с п.32.1 Методических рекомендаций по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС России от 20.12.2000 N БГ-3-03/447, не учитываются при определении налогооблагаемой базы по НДС

Предприятие розничной торговли и общественного питания имеет свой автопарк и необходимое торгово — технологическое оборудование. В части деятельности в сфере розничной торговли предприятие переведено на уплату единого налога на вмененный доход. В феврале 2001 г. для обновления автопарка приобретен автомобиль. Имеет ли предприятие право на зачет суммы НДС, уплаченной при приобретении автомобиля?

ЗАО занимается размещением наружной рекламы на рекламных щитах. Стоимость услуг рассчитывается в у. е., оплата производится по курсу ЦБ в рублях. Оплата за услуги, оказанные в 1999 г. нашей организации, произведена в 2000 г

ООО как малое предприятие уплачивало НДС и представляло налоговую декларацию 1 раз в квартал. Сохранилась ли эта льгота в связи с введением с 2001 г. ст.174 гл.21 НК РФ?

По вопросу о ходе исполнения Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (относительно единого социального налога (взноса)) и о подготовке нормативных правовых актов Правительства РФ, регулирующих предоставление гражданам социальных налоговых вычетов

Ассоциация общественных объединений не занимается коммерческой деятельностью, единственный источник средств — целевое финансирование, предоставляемое на осуществление конкретных проектов, таких как проведение методических семинаров, организация языковых лагерей для детей. Целевые мероприятия проводятся в различных городах РФ. Участники мероприятий не связаны с нашей организацией трудовыми, гражданско — правовыми договорами

Какими нормативно — правовыми актами следует руководствоваться для исчисления и уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные структурные подразделения?

Как правильно рассчитать и исчислить налог на прибыль в зависимости от фонда оплаты труда, численности работников по обособленным подразделениям и стоимости основных производственных фондов?

Чем следует руководствоваться при представлении обособленными подразделениями в налоговые органы налоговых деклараций?

Чем определен порядок постановки на учет организаций, в состав которых входят обособленные структурные подразделения?

Является ли основанием для возникновения обязанностей по уплате налогов организациями по месту нахождения филиалов отсутствие положения о филиале?

Предприятие имеет ряд торговых точек по реализации товаров народного потребления (хлебобулочных изделий, кондитерских товаров и т. д.) в виде стационарных торговых павильонов. Рассматриваются ли данные торговые точки для целей налогообложения как обособленные подразделения предприятия?

Негосударственное образовательное учреждение по организационно — правовой форме — некоммерческая организация оказывает платные образовательные услуги. В соответствии с Законом РФ «Об образовании» от уплаты всех налогов освобождаются образовательные учреждения независимо от их организационно — правовой формы в части непредпринимательской деятельности, предусмотренной уставом этих образовательных учреждений. Однако налоговые органы требуют уплаты налогов, перечисляемых в дорожный фонд

Строительная организация просит разъяснить: при исчислении генподрядчиком НДС с сумм денежных средств, полученных от заказчиков в счет предстоящего выполнения работ, производится ли уменьшение налоговой базы на суммы, перечисленные генподрядчиком субподрядчикам в счет оплаты части работ?

При выполнении работ, предусмотренных договором на строительство объекта, строительной организации была выплачена премия за ввод в эксплуатацию, включенная в смету на строительство данного объекта. Должна ли указанная премия облагаться налогом на пользователей автодорог?

Садоводческое товарищество стоит на учете в налоговых органах по месту своего нахождения, но никакой коммерческой деятельностью не занимается. Правомерно ли требование налоговой инспекции к садоводческому товариществу о представлении бухгалтерского баланса?

В связи с тем что православной религиозной организации не хватает средств на строительство храма, возможно ли ей предоставить пятилетнюю отсрочку по уплате земельного налога?

1. Согласно пп.1 п.1 и п.3 ст.228 НК РФ физические лица, получающие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, производят исчисление и уплату налога на основании налоговой декларации, подаваемой по месту своего учета

В соответствии с п.10 ст.12 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю» учреждения культуры, физической культуры и спорта, туризма независимо от источников финансирования пользуются льготами по взиманию платы за землю. Распространяется ли действие данного пункта на туристические коммерческие организации?

Налогоплательщик — организация состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения организации и нарушил срок подачи заявления о постановке на учет по месту нахождения недвижимого имущества в тот же налоговый орган. Применяется ли в данном случае налоговая ответственность, установленная ст.116 Налогового кодекса Российской Федерации?

Просим разъяснить, применяются ли к частным охранникам и частным детективам налоговые санкции, предусмотренные ст.116 Налогового кодекса Российской Федерации при нарушении сроков постановки на налоговый учет

Просим разъяснить: в случаях когда после применения налоговым органом ответственности к налогоплательщику по п.1 ст.122 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 20% от неуплаченных сумм налогов органами налоговой полиции будет установлен умысел со стороны налогоплательщика, вправе ли инспекция допредъявить налоговые санкции по п.3 ст.122 Кодекса

Некоммерческая организация просит разъяснить отдельные положения части второй НК РФ, касающиеся порядка налогообложения доходов физических лиц и порядка взимания единого социального налога (ЕСН)

Бухгалтер предприятия спрашивает, как на практике должна выглядеть оценка материально — производственных запасов при списании в производство по методу ФИФО, при условии, что величина материалов на начало месяца равна нулю, в течение месяца поступило четыре вида материалов (цены без НДС): 100 единиц по цене 80 руб. за единицу, 200 единиц по цене 95 руб. за единицу, 250 единиц по цене 100 руб. за единицу и 250 единиц по цене 50 руб. за единицу; списано в производство в отчетном месяце 200 единиц материалов

Предприятие просит проиллюстрировать на примере расчет по методу оценки материально — производственных запасов по средней себестоимости при следующих исходных данных: стоимость остатка сырья на начало месяца — 140 единиц по 100 руб. за единицу; в течение месяца поступило 3 партии материалов (цены без НДС) — 50 единиц по цене 110 руб. за единицу, 150 единиц по цене 80 руб. за единицу, 200 единиц по цене 100 руб. за единицу; списано в производство в отчетном месяце 200 единиц сырья

ПБУ 5/98 (утв. Приказом Минфина России от 15.06.1998 N 25н) предусмотрены несколько способов оценки производственных запасов при отпуске их в производство. Организация спрашивает, какой из методов оценки ей наиболее целесообразно выбрать при условии предполагаемого значительного возрастания в течение года цен на приобретаемые материалы

В соответствии со ст.214 НК РФ сумма уплаченного распределяющей доход организацией налога на доход организаций, относящаяся к части прибыли, распределяемой в виде дивидендов в пользу налогоплательщика — налогового резидента РФ, подлежит зачету в счет исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщиком — получателем дивидендов. В случае если сумма уплаченного распределяющей доход организацией налога на доход организаций, относящаяся к части дохода, распределяемого в пользу налогоплательщика в виде дивидендов, превышает причитающуюся с последнего сумму налога в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, возмещение из бюджета не производится

Статьей 85.1 КЗоТ РФ установлена обязанность работодателей при выполнении работ в условиях труда, отклоняющихся от нормальных (в том числе при работе в сверхурочное время, в ночное время, в праздничные дни и др.), производить работникам соответствующие доплаты. Размеры доплат и условия их выплаты устанавливаются предприятиями, учреждениями самостоятельно и фиксируются в коллективных договорах (положениях об оплате труда). При этом размеры доплат не могут быть ниже установленных законодательством. Вышесказанное в полной мере применимо к затратам организации, связанным с включаемыми в себестоимость продукции иными компенсациями и выплатами в пользу работников

На балансе федерального государственного унитарного предприятия (ГУП) находится имущество на правах хозяйственного ведения

Основным видом деятельности организации является сдача в аренду имущества, в том числе лизинг. В 2000 г. она приобрела часть нежилого здания. Основной объем денежных средств был привлечен через кредит банка сроком на 2 года

Как рассчитать долю прибыли, которая приходится на структурные подразделения организации, образованные не с начала года (в мае 2000 г.), нарастающим итогом с начала года или другим способом?

Основной деятельностью предприятия является сдача в аренду объектов основных средств, в том числе объектов недвижимости

Какими нормативными документами следует руководствоваться при проведении переоценки основных фондов в 2001 г.?

Подлежит ли налогооблагаемая прибыль увеличению на стоимость имущества, полученного организацией безвозмездно от физического лица?

Наше предприятие с 01.07.1999 является субъектом малого предпринимательства, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Просим разъяснить, должны ли мы выписывать счета — фактуры нашим клиентам с 01.01.2001 в связи с вступлением в силу гл.21 Налогового кодекса

На каком счете по новому Плану счетов будет учитываться спецодежда?

Организация полностью погасила задолженность по налогам перед федеральным бюджетом, отсроченную по Постановлению Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002, досрочно. При этом текущие платежи в бюджет и проценты за пользование бюджетными средствами уплачивались полностью и своевременно

По условиям договора комиссионер обеспечивает прием, хранение и отправку товара комитента. От своего имени он заключает договоры с организациями, непосредственно осуществляющими погрузку — выгрузку, транспортировку, пожарную охрану, предоставление подъездных путей, слежение за грузом, охрану товара и проч. Затраты по вышеперечисленным договорам комитент возмещает комиссионеру. Просим разъяснить, каким образом в отчете комиссионера отражаются произведенные им расходы. В какой момент эти расходы должны учитываться у комитента (выручка определяется «по оплате») для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения?

Предоставляется ли льгота по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений на сумму затрат по сносу строений и выплате компенсаций собственникам этих строений при строительстве жилых домов?

Стоимость квартиры, полученной организацией от физического лица по договору дарения в 1997 г., на тот момент составляла 164 000 руб. Затем эта квартира была переведена в нежилое помещение. В октябре 2000 г. в учете была произведена переоценка данного нежилого помещения до 400 000 руб. исходя из стоимости, указанной в справке БТИ. В декабре 2000 г. мы продали это помещение за 415 000 руб

По условиям договора поручения организация обязуется от имени доверителя заключать договоры с подрядчиками на выполнение строительных работ и поставку материалов, а также предоставить свой валютный и расчетный счет для осуществления расчетов между доверителем и подрядчиками. За оказанные услуги предусматривается вознаграждение в процентах от суммы сделки с подрядчиком. Просим разъяснить порядок начисления НДС и оформления счетов — фактур поверенным в такой ситуации

ОАО осуществляет ликвидацию основных средств и списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов по причине их морального и (или) физического износа. После разборки и демонтажа оборудования остаются различные детали, узлы, части, непригодные для ремонта других основных средств и МБП и, таким образом, представляющие собой электронный и электротехнический лом и отходы. При этом в ломе и отходах содержатся драгоценные металлы (серебро, золото и др.)

ОАО осуществляет ликвидацию основных средств и списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов по причине их морального и (или) физического износа. После разборки и демонтажа оборудования остаются различные детали, узлы, части, непригодные для ремонта других основных средств и МБП и, таким образом, представляющие собой электронный и электротехнический лом и отходы. При этом в ломе и отходах содержатся драгоценные металлы (серебро, золото и др.)

ОАО осуществляет ликвидацию основных средств и списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов по причине их морального и (или) физического износа. После разборки и демонтажа оборудования остаются различные детали, узлы, части, непригодные для ремонта других основных средств и МБП и, таким образом, представляющие собой электронный и электротехнический лом и отходы. При этом в ломе и отходах содержатся драгоценные металлы (серебро, золото и др.)

При принятии к возмещению (зачету) сумм налога на добавленную стоимость по ГСМ, приобретенным за наличный расчет через АЗС, до 01.01.2001 применялась расчетная ставка 13,79%. Какая ставка действует с 01.01.2001?

Оплата электроэнергии энергоснабжающей организации производится за фактически принятое предприятием количество энергии в соответствии с данными учета полученной энергии. Порядок расчетов за энергию определяется соглашением сторон, согласно которому за электроэнергию, потребленную сверх предусмотренного договором количества, установлен тариф в десять раз выше того, который применяется при потреблении энергии в количестве, не превышающем предусмотренное договором энергоснабжения. Можно ли расходы по оплате электроэнергии, отпущенной по ставке сверхнормативного потребления, включить в себестоимость продукции (работ, услуг) предприятия?

Может ли организация — нерезидент, не состоящая на учете в российских налоговых органах, принять к вычету НДС, фактически уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ?

В какой момент НДС, уплаченный поставщикам материалов, может быть принят к вычету — сразу после их оплаты и оприходования или только после отпуска их в производство?

В 2000 г. предприниматели не являлись плательщиками НДС и не выделяли НДС из стоимости приобретенных товаров. Может ли предприниматель выделить НДС из стоимости остатков товаров, перешедших на 2001 г., т. к. с 2001 г. предприниматель является плательщиком НДС?

Каков порядок предоставления льготы по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений в приведенных ниже случаях

Статьей 63 Основ законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан, утвержденных Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 22.07.1993 N 5487-1, определено, что врачи, провизоры, работники со средним медицинским и фармацевтическим образованием государственной и муниципальной систем здравоохранения, работающие и проживающие в сельской местности и поселках городского типа, а также проживающие с ними члены их семей имеют право на бесплатное предоставление квартир с отоплением и освещением в соответствии с действующим законодательством. Подлежат ли данные расходы включению в себестоимость продукции (работ, услуг)? Каков порядок предоставления льгот указанным категориям работникам?

Договором о долевом участии в содержании объектов жилищно — коммунального хозяйства и социально — культурной сферы, находящихся на балансе одного из предприятий, конкретная доля расходов каждого участника договора не определена. При этом норматив, утвержденный местными органами государственной власти на содержание указанных объектов, превышает сумму фактических затрат предприятий при долевом участии в содержании объектов. Предприятия, осуществляющие долевое участие в содержании указанных объектов, заявили льготу по налогу на прибыль согласно пп.»б» п.1 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» в размере фактических затрат на содержание данных объектов

Распространяется ли на наш автостояночный кооператив льгота, предусмотренная пп.8 п.1 ст.238 гл.24 НК РФ в части неначисления единого социального налога на оплату труда работников кооператива?

Наша организация является некоммерческой спортивной организацией (имеет код ОКОНХ 91700 «Физическая культура и спорт»), учредителями которой являются ряд организаций различных организационно — правовых форм

Учитываются ли при исчислении налоговой базы по единому социальному налогу выплаты вновь принятому работнику, начисленные ему по прежнему месту работы?

Обязано ли предприятие вести учет сумм, начисленных в пользу работника, а также производить расчет единого социального налога на эти выплаты по каждому работнику, в случае если предприятие не имеет права на применение регрессивных ставок налога?

Наше предприятие производит выплату работникам сельскохозяйственной продукцией не каждый месяц, а один раз в квартал каждому работнику в размере 3000 руб. Правильно ли мы понимаем, что согласно п.1 ст.236 гл.24 НК РФ данные выплаты не будут подпадать под обложение единым социальным налогом?

Обязаны ли индивидуальные предприниматели, применяющие в соответствии с Федеральным законом от 29.12.1995 N 222-ФЗ «Об упрощенной системе учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» упрощенную систему налогообложения, уплачивать единый социальный налог (взнос) с выплат, начисленных наемным работникам?

Обязаны ли аудиторы уплачивать единый социальный налог (взнос)?

Согласно пп.2 п.1 ст.239 НК РФ наша общественная организация инвалидов должна освобождаться от уплаты единого социального налога, так как среди членов нашей организации инвалиды составляют не менее 80 процентов

Что понимается под выплатами, вознаграждениями и иными доходами по лицензионным договорам и облагаются ли они ЕСН?

Облагается ли единым социальным налогом оплата организацией покупки литературы, в качестве адреса получения которой указан домашний адрес работника?

Подлежит ли обложению единым социальным налогом выплата физическому лицу компенсации за использование личного автомобиля?

Теряется ли право на применение регрессивной шкалы налогообложения по единому социальному налогу при несоблюдении налогоплательщиком условия о величине налоговой базы, накопленной с начала года в среднем на одного работника?

Просим разъяснить порядок применения п.2 ст.226 Налогового кодекса РФ. Непонятно, должны ли налоговые агенты производить удержания с доходов индивидуальных предпринимателей и предоставлять им налоговые вычеты?

Должна ли организация уплачивать единый социальный налог по месту нахождения своих обособленных подразделений?

Какие документы должна представить организация, чтобы получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость? Можно ли получить освобождение с 1 января 2001 г.?

Имеет ли право организация, созданная в 2001 г., воспользоваться правом на применение регрессивной шкалы налогообложения по единому социальному налогу?

Планируется ли принятие налоговыми органами новых инструкций о порядке исчисления и уплаты налогов, введенных гл.21 — 24 части второй Налогового кодекса РФ?

Негосударственный пенсионный фонд просит дать разъяснение по следующим вопросам

Куда следует зачислять 0,950% сумм единого налога на вмененный доход, зачисляемых в соответствии с Федеральным законом N 148-ФЗ в Государственный фонд занятости населения РФ?

В ООО выплата заработной платы производится два раза в месяц: 15-го числа — аванс, 31-го числа — окончательный расчет. Обязана ли организация перечислять с авансовых выплат налог на доходы физических лиц и ЕСН?

Биржа имеет зарегистрированное в Министерстве печати ежемесячное издание — информационный бюллетень, в котором рекламные материалы составляют менее 40% от печатного объема, в связи с чем обороты по указанному изданию не облагаются НДС. Облагаются ли НДС услуги, оказываемые биржей по размещению рекламы сторонних организаций на страницах данного издания?

Возможно ли решить вопрос о включении продуктов питания из бобов сои (соевый белковый напиток, соевый десерт, соевый творог (тофу), сухое соевое молоко, майонез на соевой основе) в перечень продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, с целью увеличения производства полезных продуктов питания?

По нашему мнению, исходя из смысла п.1 Положения о составе затрат все виды платежей за пользование биоресурсами, составляющие доходы бюджета, являются частью производственных издержек рыбодобывающих предприятий, т. е. частью себестоимости производимой такими предприятиями продукции, и в связи с этим подлежат включению в состав расходов предприятий, уменьшающих налогооблагаемую прибыль

Нашей организацией был получен кредит банка в иностранной валюте на пополнение оборотных средств, который был использован для закупки товаров, сырья и материалов за российские рубли. Вместе с кредитным договором банком был заключен с физическим лицом двусторонний договор поручительства, по которому физическое лицо обязалось отвечать перед банком по обязательствам нашей организации по возврату кредита и уплате процентов по кредиту

Организация спрашивает, может ли быть приостановлено действие лицензии на производство, хранение и поставки алкогольной продукции в качестве способа обеспечения уплаты налогов без указания того, на какой срок приостановлено действие данной лицензии

Предприятие спрашивает, может ли быть приостановлено действие лицензии на право производства, хранения и оборота спиртных напитков на основании того, что предприятие не полностью уплатило налоги и имеет задолженность перед бюджетом

Относятся ли на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения затраты по добровольному страхованию ответственности производителя за качество производимых товаров, работ и услуг?

Можно ли отнести аудиторскую фирму к сфере материального производства и, соответственно, применить льготу по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений?

Подлежат ли вычетам суммы налога, уплаченные покупателем поставщику наличными денежными средствами через розничную торговлю по чекам ККМ и товарным чекам без предъявления счета — фактуры?

Подлежат ли вычетам с введением в действие гл.21 НК РФ суммы налога, уплаченные по дорожным документам (железнодорожным билетам, авиабилетам) по оплате проезда в отпуск работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера?

В соответствии с Законом о НДС объектом налогообложения считались обороты по реализации товаров (работ, услуг) своим работникам. Следует ли в 2001 г. начислять НДС торговой организации при продаже товаров своим сотрудникам, принимая во внимание, что гл.21 НК РФ не предусмотрена реализация товаров (работ, услуг) своим работникам в качестве объекта налогообложения?

В связи с отменой с 01.01.2001 льгот по НДС по лизингу для малых предприятий просим разъяснить, нужно ли с 01.01.2001 исчислять НДС по договорам лизинга, заключенным до 31.12.2000?

Организация заключила с физическим лицом договор безвозмездного пользования легковым автомобилем. Каков порядок учета расходов по содержанию автомобиля?

В соответствии с п. п.4, 6 и 7 ст.5 Закона «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» N 222-ФЗ при повторном получении патента основными критериями являются: численность в пределах до 15 человек, своевременная уплата налогов и выполнение сроков сдачи бухгалтерской отчетности. Однако налоговая инспекция отказывает в повторной выдаче патента, ссылаясь на то, что малым предприятием не соблюдено условие п.3 ст.2 Закона, в котором содержится требование о том, что право перехода на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности возникает, если совокупный размер валовой выручки в течение года, предшествующего кварталу, в котором подано заявление, не превысил сумму стотысячекратного минимального размера оплаты труда. Правомерно ли это?

Существует ли возможность при отгрузке товаров оформлять накладные в иностранной валюте, если покупатель согласно договору производит оплату товаров (работ, услуг) в российских рублях по курсу иностранной валюты на день платежа?

Возможно ли произвести зачет в счет предстоящих платежей по налогам или возврат излишне перечисленной суммы лицензионного сбора?

Возможно ли снижение ставки сбора за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний для индивидуальных плательщиков, учитывая, что Закон Российской Федерации от 02.04.1993 N 4737-1 «О сборе за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний» позволяет это сделать?

Каков порядок исчисления налога на пользователей автомобильных дорог у организации — арендодателя при выставлении ею организации — арендатору сверх сумм арендной платы счетов по оплате коммунальных услуг с дополнительной наценкой?

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002 ОАО заключило соглашение о реструктуризации задолженности по платежам в бюджет по состоянию на 01.11.1999 с выплатой процентов по ставке рефинансирования ЦБ РФ от суммы реструктуризируемой задолженности

Предприятие, зарегистрированное в ЗАТО, работает в рамках договора простого товарищества с двумя другими предприятиями, зарегистрированными в Москве и Воронеже. Лицом, ведущим дела простого товарищества, является предприятие, зарегистрированное в ЗАТО

При постановке на учет юридического лица по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества в налоговый орган по месту нахождения этого имущества подается заявление установленной формы

До 01.01.2001 в совокупный годовой доход физического лица не включались суммы, уплаченные предприятиями, учреждениями и организациями своим работникам и (или) членам их семей или за них в порядке полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей и подростков в детские и другие оздоровительные учреждения, санаторно — курортные учреждения, специально предназначенные для отдыха родителей с детьми, а также суммы оплаты стоимости путевок в санаторно — курортные и другие оздоровительные учреждения за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, стоимость амбулаторного или стационарного медицинского обслуживания своих работников и (или) членов их семей

Организация имеет 50 обособленных подразделений, осуществляющих различные операции, в том числе перечисленные в п.3 ст.149 части второй НК РФ. Возможно ли отказаться от освобождения таких операций от налогообложения лишь по одной конкретной операции, выполняемой несколькими филиалами?

Организация имеет 50 обособленных подразделений, осуществляющих различные операции, в том числе перечисленные в п.3 ст.149 части второй НК РФ. Возможно ли отказаться от освобождения таких операций от налогообложения по одному из филиалов или же в случае такого отказа будет иметь место отказ по остальным 49 филиалам?

Негосударственная образовательная организация арендует у комитета по муниципальному имуществу здание. Получателем арендной платы является комитет по муниципальному имуществу. Правомерно ли в 2001 г. данный комитет по имуществу выставляет к оплате арендную плату с учетом НДС?

Образовательная организация согласно заключенному в феврале 2001 г. договору на выполнение научных работ приступает к выполнению в качестве соисполнителя научных работ по хозяйственным договорам. Согласно п.5 ст.149 части второй Налогового кодекса РФ данная организация имеет право на отказ от использования освобождения от НДС по такой деятельности на срок не менее одного года. Каким образом возможно осуществить данный отказ на срок не менее одного года в том случае, если организация подаст соответствующее заявление 1 апреля?

Образовательная организация, выполняющая научные работы по хозяйственным договорам, не имеет статуса некоммерческой образовательной организации. Освобождаются ли выполняемые ею НИОКР от налога на добавленную стоимость?

Может ли посредническая организация отказаться от освобождения от налогообложения (налогом на добавленную стоимость) при оказании посреднических услуг по реализации лекарств?

Посредническая организация оказывает в 2001 г. услугу по реализации клея для производства протезно — ортопедической продукции. Подлежит ли обложению НДС такая операция?

Каким организациям предоставляется освобождение от налогообложения (от налога на добавленную стоимость) при реализации в 2001 г. экскурсионных путевок?

Каким организациям предоставляется освобождение от налогообложения (от налога на добавленную стоимость) при реализации в 2001 г. экскурсионных билетов?

Может ли быть предоставлено налоговое освобождение по НДС в том случае, если медицинская организация при оказании диагностических медицинских услуг населению за плату в январе и феврале 2001 г. выписывала счета — фактуры с НДС?

Предприятие на основании договора с поликлиникой перечисляет в 2001 г. поликлинике денежные средства за проведение ежегодного медицинского обследования работников данного предприятия и членов их семей. Должны ли облагаться НДС эти денежные средства?

Предоставлялась ли льгота по НДС при оказании платных медицинских услуг населению поликлиникой в январе и феврале 2001 г.?

Освобождаются ли от НДС платные услуги врача — стоматолога (занимающегося частной медицинской практикой), оказываемые в 2001 г.?

Освобождается ли от НДС в 2001 г. частная стоматологическая клиника, оказывающая платные медицинские услуги населению?

Освобождаются ли от НДС платные стоматологические услуги, оказываемые населению в 2001 г. государственными поликлиниками и больницами?

Облагаются ли НДС платные услуги по стерилизации, оказанные в январе 2001 г. одним медицинским учреждением другому?

20 февраля 2001 г. Постановлением Правительства РФ N 132 утвержден Перечень услуг, оказываемых населению медицинскими и санитарно — профилактическими учреждениями, по диагностике, профилактике и лечению, независимо от формы и источника их оплаты, не облагаемых НДС. Освобождаются ли от НДС в соответствии с этим Перечнем платные услуги по стерилизации, оказанные одним медицинским учреждением другому?

Негосударственная образовательная организация, имеющая лицензию на образовательную деятельность, наряду с образовательной деятельностью выполняет научные работы за счет бюджетных средств. Данная организация имеет столовую. Являются ли частичным финансированием из бюджета бюджетные средства, поступающие за выполненные НИОКР? При реализации в 2001 г. такой столовой продуктов питания собственного производства взимается ли НДС?

Образовательная организация, имеющая лицензию на образовательную деятельность, наряду с образовательной деятельностью, осуществляемой на платной основе, выступает заказчиком научных работ, финансируемых из бюджета. Данная организация имеет столовую. Являются ли частичным финансированием из бюджета бюджетные средства, поступающие на выполнение НИОКР? При реализации в 2001 г. такой столовой продуктов питания собственного производства взимается ли НДС?

Негосударственная образовательная организация, имеющая лицензию на образовательную деятельность, наряду с образовательной деятельностью выполняет научные работы за счет бюджетных средств. Данная организация имеет столовую. При реализации в 2000 г. такой столовой продуктов питания собственного производства взимается ли НДС?