Организация осуществляет розничную торговлю сувенирами. Может ли она учесть для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с приобретением отдельных товаров за наличный расчет у индивидуальных предпринимателей в выставочном комплексе без чека ККТ?
В организации на должность генерального директора избран иностранный гражданин. Каков порядок уплаты ЕСН, страховых взносов в ПФР и НДФЛ с зарплаты генерального директора?
Кто имеет право проводить экспертизу документов, поступивших в целях получения лицензии в лицензирующий орган от организации, осуществляющей хранение этилового спирта, на их соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации?
В какой срок должно быть рассмотрено поступившее в лицензирующий орган от организации, осуществляющей хранение этилового спирта, заявление о выдаче лицензии со всеми необходимыми документами в случае их соответствия требованиям Регламента организации работы по лицензированию деятельности в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, утвержденного Приказом ФНС России от 20.03.2006 N САЭ-3-07/159@ «Об утверждении Регламента организации работы по лицензированию деятельности в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»?
Кем должно быть подписано письменное сообщение, направляемое организации, осуществляющей хранение этилового спирта, лицензирующим органом в случае выявления несоответствия представленных организацией документов на выдачу лицензии требованиям, установленным Приказом ФНС России от 20.03.2006 N САЭ-3-07/159@ «Об утверждении Регламента организации работы по лицензированию деятельности в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»?
В какой срок лицензирующий орган должен уведомить организацию, осуществляющую хранение алкогольной продукции, в случае выявления несоответствия представленных этой организацией документов требованиям, установленным Приказом ФНС России от 20.03.2006 N САЭ-3-07/159@ «Об утверждении Регламента организации работы по лицензированию деятельности в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»?
Организация, осуществляющая закупку, хранение и поставки алкогольной продукции, спрашивает, какая дата является датой представления заявления о выдаче лицензии в лицензирующий орган
Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств, суммы которых определяются в соответствии со ст. 257 Кодекса (п. 1.1 ст. 259 Налогового кодекса РФ введен Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ). Вправе ли организация воспользоваться положениями данного пункта в случае, если ею планируется дооборудование в 2006 г. объекта основных средств, введенного в эксплуатацию в конце 2004 г.? Подлежит ли порядок учета расходов, предусмотренный п. 1.1 ст. 259 Кодекса, отражению в учетной политике организации?
В соответствии с п. 1 ст. 256 Налогового кодекса Российской Федерации амортизируемым имуществом признаются капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя. Организация-арендатор по договору аренды, заключенному в конце 2005 г. сроком на 2 года, получила имущество и с согласия арендодателя осуществила в него капитальные вложения в форме неотделимых улучшений, стоимость которых не была возмещена арендодателем. Может ли организация применять положения п. 1 ст. 256 Кодекса, учитывая, что договор аренды был заключен в конце 2005 г.? Если может, то с какого момента организация-арендатор вправе начислять амортизацию по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений в арендованное имущество в случае, если данные расходы были понесены организацией в декабре 2005 г., а имущество в виде капитальных вложений было введено в эксплуатацию в январе 2006 г.?
В суде общей юрисдикции рассматривалось дело по иску гражданина, получившего увечья в результате несчастного случая на производстве, к отделению Фонда социального страхования Российской Федерации (далее — ФСС РФ) о назначении страхового обеспечения. Отделение ФСС РФ дело проиграло, но решило обратиться с кассационной жалобой на решение суда. Руководствуясь пп. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации и полагая, что действует в защиту государственных интересов, отделение ФСС РФ приняло решение госпошлину при обращении с кассационной жалобой не уплачивать. Правомерны ли действия отделения ФСС РФ?
Организация представила в лицензирующий орган заявление и документы для получения лицензии на производство спиртосодержащей непищевой продукции
Организация представила в лицензирующий орган заявление и необходимые документы для получения лицензии на оборот алкогольной и спиртосодержащей продукции
Наша организация направила по почте заказным письмом с уведомлением и описью вложения в лицензирующий орган заявление и необходимые документы для получения лицензии на производство и оборот алкогольной продукции
Организация, представившая в лицензирующий орган документы для получения лицензии на осуществление одного из видов деятельности, связанной с производством этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, просит разъяснить: что включает в себя понятие экспертизы документов?
Организация намерена представить в лицензирующий орган необходимые документы для получения лицензии на осуществление одного из видов деятельности, связанных с производством спиртосодержащей продукции
Организация направила ценным почтовым отправлением с уведомлением и описью вложения документы, необходимые для получения лицензии на осуществление деятельности по производству и обороту спиртосодержащей продукции
Организация намерена получить лицензию на осуществление деятельности по производству, хранению и поставке произведенного этилового спирта, в том числе денатурата
Организация намерена осуществлять деятельность по производству, хранению и поставкам спиртосодержащей непищевой продукции. ФНС России отказал в выдаче лицензии, так как технические условия на продукцию были утверждены на региональном уровне. Просим разъяснить, правомерно ли требование ФНС России об утверждении ТУ на федеральном уровне
Организация намерена осуществлять деятельность по производству, хранению и поставкам спиртосодержащей непищевой продукции
Является ли непредставление налогоплательщиком в налоговый орган по месту своего учета отчета о целевом использовании имущества, работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования основанием для отнесения указанных средств к доходам, учитываемым при определении налоговой базы для целей налогообложения прибыли?
Вследствие профзаболевания мне установили группу инвалидности. Практически одновременно с этим из отдела кадров передали проект приказа о моем увольнении с формулировкой «за отказ от продолжения работы в связи с изменением существенных условий трудового договора». Правомерно ли в данном случае увольнение по указанному основанию?
Организация представила в уполномоченный налоговый орган пакет документов для получения лицензии на осуществление одного из видов деятельности, связанной с производством этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. Уполномоченный налоговый орган потребовал также представления выписки из ЕГРЮЛ. Правомерно ли предъявлено подобное требование?
Организация, увеличившая уставный капитал за счет нераспределенной прибыли, намерена представить в уполномоченный налоговый орган пакет документов, необходимый для получения лицензии на осуществление деятельности, связанной с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции
Организация представила в уполномоченный налоговый орган пакет документов для получения лицензии на осуществление одного из видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции
Все обособленные подразделения организации находятся на территории одного субъекта Российской Федерации. Сама организация находится на территории другого субъекта Российской Федерации. С 01.01.2006 организация уплачивает налог на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации, в котором находятся ее обособленные подразделения, по месту нахождения ответственного обособленного подразделения. В апреле 2006 г. организация корректирует (уточняет) налоговые декларации по названному налогу за 2003 — 2005 гг. по одному из обособленных подразделений, ликвидированному в 2005 г. В какой налоговый орган представляются указанные корректирующие (уточненные) декларации: по месту нахождения организации, по месту нахождения ликвидированного обособленного подразделения или по месту нахождения ответственного обособленного подразделения?
Организация и ее единственное обособленное подразделение находятся на территориях различных субъектов Российской Федерации. В апреле 2006 г. организация вносит необходимые дополнения и изменения в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2003 — 2005 гг. по этому подразделению, ликвидированному 31 декабря 2005 г. В какой налоговый орган представляются указанные корректирующие (уточненные) декларации: по месту нахождения организации или по месту нахождения этого подразделения?
Организация состоит на учете в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения обособленного подразделения и месту нахождения принадлежащего ей транспортного средства. Указанное имущество является амортизируемым в целях налогообложения прибыли и используется только обособленным подразделением организации. Учитывается ли это имущество при определении доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение организации?
Может ли организация, имеющая обособленные подразделения, при расчете доли прибыли, приходящейся на организацию без обособленных подразделений, принимать численность работников, приходящуюся на организацию без обособленных подразделений, равной нулю?
При отсутствии у плательщика налога на прибыль раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений, рассматриваются ли указанные поступления как подлежащие налогообложению с даты их получения?
Является ли налоговым правонарушением непредставление налогоплательщиком в налоговый орган по месту своего учета отчета о целевом использовании имущества, работ, услуг, полученных налогоплательщиком в рамках целевых поступлений и целевого финансирования?
Организация заявила к таможенному оформлению товар, при этом в графе 33 ГТД, как потом выяснилось, был указан недостаточно точный код товара по ТН ВЭД. В ходе проверки ГТД таможня сделала вывод, что при заполнении декларации общество указало недостоверные сведения о коде ввезенного товара и это обстоятельство, по мнению таможни, привело к неполной уплате таможенных платежей. В связи с этим вопрос: является ли само по себе недостоверное указание в ГТД кода товара основанием привлечения к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ?
Организация при приобретении товаров получает коммерческий кредит в форме отсрочки платежа. НДС предъявляется поставщиком таких товаров в размере 10 процентов. Просим разъяснить, по какой ставке НДС облагаются проценты по коммерческому кредиту
Индивидуальный предприниматель до 01.07.2004 являлся плательщиком НДС, но с 01.07.2004 получил на основании ст. 145 НК РФ освобождение от уплаты НДС. Имеет ли право индивидуальный предприниматель оплаченный в закупленных товарах НДС принимать в расходы?
Организация просит разъяснить, что будет являться налоговой базой по НДС, если компания, являясь агентом (система налогообложения стандартная), реализовала партию товара и получила наличные в кассу
Организация просит разъяснить следующее: в связи с тем что не имеется возможности до истечения срока представления налоговой декларации по НДС определить налоговую базу, в какой момент организация должна определять выручку от реализации по договору и какими первичными документами ее подтверждать
Просим разъяснить, облагается ли НДС денежная компенсация за использование авторского произведения
Организация инвестировала средства в строительство жилого дома. Как правильно рассчитать налоговую базу по НДС при передаче имущественных прав другой организации?
Организация ведет строительство здания для своих нужд. В связи с этим просит разъяснить порядок определения после 01.01.2006 налоговой базы по НДС (ежемесячно или по окончании строительства). В каком порядке принимать к вычету НДС, который был уплачен до 01.01.2006 при приобретении работ (услуг), связанных с этим строительством?
Организация планирует осуществлять деятельность, связанную с оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции
Организация, планирующая осуществлять деятельность, связанную с производством этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, для получения соответствующей лицензии формирует пакет необходимых документов, в связи с чем просит разъяснить, какую информацию должен содержать документ, подтверждающий техническую компетентность (аккредитацию) лаборатории химического и технологического контроля производства этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции
Организация представила в уполномоченный налоговый орган пакет документов для получения лицензии на осуществление одного из видов деятельности, связанных с производством этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции
В связи с льготой, предоставленной согласно п. 14 ст. 381 НК РФ, просим разъяснить, необходимо ли юридической консультации представлять в налоговый орган декларацию по налогу на имущество организаций
Вправе ли налоговый орган привлечь к налоговой ответственности брокерскую компанию в случае неудержания налога на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами?
Вправе ли налоговый орган отказать обществу с ограниченной ответственностью в государственной регистрации сведений о лице, имеющем право действовать без доверенности от имени юридического лица, по причине представления обществом заявления, подписанного «неуполномоченным лицом», сведения о котором отсутствуют в ЕГРЮЛ, то есть избранным в соответствии с решением общего собрания участников новым генеральным директором, поскольку, по мнению налогового органа, при смене руководителя общества в налоговый орган должно представляться заявление, подписанное прежним генеральным директором?
В представленном пакете документов для получения лицензии на осуществление деятельности, связанной с производством, хранением и поставками произведенного этилового спирта, в том числе денатурата, отсутствовали справки налоговых органов по месту нахождения обособленных подразделений об отсутствии у организации задолженности по уплате налогов и сборов
Организация представила в УФНС России по субъекту Российской Федерации по месту своего нахождения необходимый пакет документов для получения лицензии на осуществление деятельности, связанной с закупкой, хранением и поставкой алкогольной и спиртосодержащей продукции
Организация, планирующая осуществлять деятельность по производству и обороту алкогольной и спиртосодержащей продукции, направила по почте в Управление ФНС России субъекта Российской Федерации по месту постановки на учет необходимый для получения лицензии пакет документов
Организация — производитель алкогольной продукции заполнила и заверила в установленном порядке разд. «А» и левую часть разд. «Б» справки к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию. При получении продукции организация-покупатель отказалась по требованию организации-продавца заполнять правую часть разд. «Б» справки. По мнению организации-покупателя, весь разд. «Б» справки должен быть заполнен организацией-продавцом, а организация-покупатель лишь заверяет правую часть разд. «Б» справки
Организация — производитель (она же — продавец) алкогольной продукции заполнила справку к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию, указав ФИО и должность уполномоченного лица организации-покупателя согласно сведениям, имеющимся в заключенном между организациями договоре. Справка заверена подписью уполномоченного лица и печатью организации
Объектом налогообложения для налогоплательщиков, указанных в абз. 2 и 3 пп. 1 п. 1 ст. 235 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам. Указанные выплаты и вознаграждения не признаются объектом налогообложения, в том числе если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде
Нормой п. 8 ст. 243 НК РФ установлено, что обособленные подразделения организации, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организации по уплате ЕСН (авансовых платежей по налогу), а также обязанности по представлению расчетов по налогу и налоговых деклараций по месту своего нахождения. Имеет ли право организация делегировать свои обязанности по уплате ЕСН одному из обособленных подразделений организации, имеющему отдельный баланс, расчетный счет и начисляющему выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, за другие обособленные подразделения организации?
Вправе ли налоговый орган отказать организации в принятии счетов-фактур, поступивших для регистрации по истечении пятидневного срока со дня отгрузки товара в Республику Беларусь?
Организация просит разъяснить, каким образом следует квалифицировать реализацию услуг телевизионного спутникового вещания по просмотру пакетов абонентам на территории иностранного государства: в качестве услуг, оказываемых на территории России; в качестве услуг, оказываемых на территории иностранного государства. А также следует ли рассматривать реализацию смарт-карт резидентам иностранного государства в качестве экспорта товаров?
По какой форме следует сообщать индивидуальному предпринимателю в налоговый орган сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора?
Часто выезжаю за пределы Российской Федерации для участия в альпинистских и туристских соревнованиях. Вес вывозимого снаряжения, как правило, превышает 35 килограммов. Обязан ли я буду по новым таможенным правилам уплачивать таможенные платежи за это снаряжение при ввозе его обратно на таможенную территорию РФ?
Находясь за границей, получил в подарок несколько бутылок коньяка. Не будет ли у меня проблем с их ввозом при возвращении в Российскую Федерацию, учитывая, что на бутылках будут отсутствовать акцизные марки установленного в Российской Федерации образца?
Временно ввезенный иностранным корреспондентом автомобиль в результате ДТП стал не пригодным к эксплуатации и требует ремонта. Вправе ли в соответствии с таможенными правилами данный корреспондент временно ввезти еще один автомобиль без уплаты таможенных платежей?
Слышал, что при таможенном оформлении транспортных средств, зарегистрированных на территории иностранного государства, временно ввозимых гражданами России, должно оформляться обеспечение уплаты таможенных пошлин и налогов. Где должно оформляться данное обеспечение уплаты таможенных пошлин и налогов физическими лицами — в пунктах пропуска или во внутренних таможнях?
Возможно ли освобождение от уплаты таможенных платежей при перемещении физическим лицом товаров, подаренных родственниками за границей, через таможенную границу?
Для условного выпуска товаров таможенный орган потребовал от организации предоставления обеспечения уплаты таможенных платежей. Таких требований ст. 151 Таможенного кодекса Российской Федерации не содержит. Правомерны ли такие требования таможенного органа?
Применимы ли положения ст. ст. 46, 47 Налогового кодекса РФ в отношении индивидуального предпринимателя в случае ввоза им в Россию товаров и неуплаты таможенных налогов, принимая во внимание изменения, внесенные в данные статьи Федеральным законом от 04.11.2005 N 137-ФЗ?
Какие санкции в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации вправе применить налоговые органы к индивидуальному предпринимателю за несвоевременное уведомление о выбранном способе определения момента исчисления налоговой базы по НДС в случае, если налогоплательщик не уведомил налоговый орган в срок до 20 января 2005 г.?
Я являюсь индивидуальным предпринимателем и директором ООО. Как предприниматель я осуществляю розничную торговлю продовольственными и непродовольственными товарами. ООО осуществляет розничную торговлю алкогольными напитками и деятельность бара. Торговая деятельность осуществляется в одном помещении (ранее был отдельный магазин) как предпринимателем, так и юридическим лицом
Просим дать разъяснения, касающиеся изменений, внесенных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. В соответствии с новой редакцией вышеупомянутой статьи с 01.01.2006 подлежат переводу на ЕНВД услуги общественного питания, в том числе и осуществляемые через организации, не имеющие залов для обслуживания посетителей
Часть акций российского ОАО находится в собственности Российской Федерации, в связи с чем возникает вопрос о налогообложении дивидендов по данным акциям с учетом п. 6 Информационного письма ВАС РФ от 22.12.2005 N 98
О порядке начисления стимулирующих надбавок, выплачиваемых медицинским работникам первичного звена, работающим на условиях неполного рабочего дня, неполной рабочей недели, находящимся в отпуске, командировке или на больничном листе, в рамках национального приоритетного проекта в сфере здравоохранения
Денежные расчеты в организации осуществляются как наличными денежными средствами, так и с использованием покупателями платежных карт. Налоговая инспекция привлекла организацию и ее генерального директора как должностное лицо к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за неоприходование в кассу предприятия денежной наличности, полученной с применением ККТ. Правомерны ли действия инспекции?
Правомерно ли отнесение к числу расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, затрат по страхованию имущества (основного средства), предназначенного для передачи в лизинг, понесенных до ввода объекта в эксплуатацию?
Организация, являющаяся генподрядчиком по строительству, 1 марта 2006 г. получила от заказчика аванс на выполнение очередного этапа строительных работ. Для выполнения данных работ организация привлекла субподрядчика, который в этом же месяце выполнил работы. Акт выполненных работ между субподрядчиком и генподрядчиком подписан 27 марта 2006 г. 29 марта 2006 г. генподрядчик по акту передал выполненный этап работ заказчику. Налоговым периодом по НДС является месяц. Просим разъяснить, каким образом заполняется налоговая декларация по НДС генподрядчиком за март 2006 г
Организация в декабре 2005 г. начислила своему работнику, являвшемуся в период Великой Отечественной войны несовершеннолетним узником концлагеря, материальную помощь в размере 25 000 руб. Выплата данной помощи произведена работнику в январе 2006 г. Подлежит ли обложению НДФЛ указанная выплата?
Издательство занимается выпуском журнала. Авторами статей в журнале являются лица, не являющиеся сотрудниками издательства. По условиям договора организация в обязательном порядке бесплатно передает автору экземпляр журнала. Включается ли стоимость переданного журнала в расходы по налогу на прибыль, учитывая положения Федерального закона от 29.12.1994 N 77-ФЗ?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы», получила от другой организации дивиденды. При этом источник выплаты дивидендов удержал при их выплате налог по ставке 9%. Надо ли нам доначислять единый налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитывая, что для нас установлена налоговая ставка в размере 15%?
Индивидуальный предприниматель занимается несколькими видами предпринимательской деятельности. Законом субъекта РФ, где зарегистрирован предприниматель, введена упрощенная система налогообложения на основе патента. При этом по каждому виду осуществляемой предпринимателем деятельности возможно получение патента. Может ли предприниматель получить один патент по нескольким видам деятельности?
Организация, созданная в 2005 г., осуществляет торговлю товарами по государственным регулируемым ценам. При этом организация получает из бюджета субвенции на покрытие разницы между отпускной ценой и государственной регулируемой ценой. В 2005 г. налоговые органы настаивали на включении данных сумм субвенций в налоговую базу по НДС на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ. Включается ли данная сумма в налоговую базу по НДС после 1 января 2006 г.?
Организация в 2005 г. начала строительство здания с помощью подрядной организации. По условиям договора предусмотрена поэтапная сдача объекта. По итогам каждого этапа производятся подписание акта и выставление подрядчиком соответствующего счета-фактуры. В каком порядке принимается к вычету НДС, предъявленный подрядчиком в 2005 г. после соответствующего этапа работ?
При осуществлении видов деятельности, облагаемых ЕНВД, и деятельности, подлежащей налогообложению в соответствии с общим режимом, расходы, которые невозможно отнести к какому-либо конкретному виду деятельности, должны распределяться пропорционально доходам от данных видов деятельности. Вправе ли организация распределять указанные расходы исходя из базовой доходности, закрепленной в ст. 346.29 НК РФ, а не исходя из фактически полученных доходов по деятельности, подлежащей обложению ЕНВД?
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по изготовлению и ремонту металлоизделий. С января 2006 г. предпринимателю выдан патент на право применения упрощенной системы налогообложения сроком на квартал. Предприниматель не оплатил одну треть стоимости патента в срок, установленный п. 8 ст. 346.25.1 НК РФ, и, соответственно, с начала 2006 г. должен применять общий режим налогообложения. Возможно ли учесть уплаченную стоимость патента при расчете налогооблагаемой базы по НДФЛ?
Открытое акционерное общество в связи с введением в действие Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» просит дать разъяснения по следующему вопросу
Организацией (основные виды деятельности в г. Москве — оптовая торговля электротехническим оборудованием и сборочное производство) заключен договор об аренде склада и помещения для сборочного производства (обособленное подразделение компании) в д. Заборье Домодедовского района Московской области (30 км от кольцевой автодороги). В связи с отсутствием к данному населенному пункту рейсов транспорта общего пользования и для обеспечения своевременной технологической обработки грузов организация заключила договор с транспортной компанией на доставку работников от места сбора (стан ция метро «Домодедовская») до склада и обратно к месту сбора. Доставка работников к месту работы и обратно не предусмотрена трудовыми договорами
Просим разъяснить порядок налогообложения налоговыми органами доходов, полученных физическими лицами в порядке дарения
О проведении перерасчета сумм излишне уплаченного НДС организацией-налогоплательщиком в счет погашения недоимки этой организации — налогового агента, возникшей в результате допущенной ею ошибки в расчетном документе на перечисление соответствующей суммы налога в федеральный бюджет, и правомерности начисления пени
О документах и сведениях, которые являются основанием для взимания земельного налога с организаций и физических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения
О налогообложении ЕСН, НДФЛ и налогом на прибыль транспортных расходов по доставке работников к месту работы и обратно, осуществляемой сторонней организацией, если доставка не предусмотрена трудовыми и (или) коллективными договорами
О налогообложении НДФЛ доходов физического лица, полученных в связи с предоставлением жилищной субсидии
О порядке документального подтверждения права на льготу по налогу на имущество организаций по п. 18 ст. 381 НК РФ
О порядке регистрации счетов-фактур в книге покупок для принятия к вычету сумм НДС в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), налогообложение которых осуществляется по ставке 0 процентов
О порядке применения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, подписанного 15.09.2004
О налогообложении НДС операций по возврату продавцу некондиционного товара, приобретенного ранее по контракту с иностранной организацией
О принятии объекта к бухгалтерскому учету в качестве основных средств в жилищных накопительных кооперативах
Вправе ли организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги по перевозке в такси, при расчетах с пассажирами применять бланки строгой отчетности?
В собственность ООО переданы основные средства в виде вклада в имущество общества на основании решения единственного участника общества — ЗАО
Общественная организация с 2006 г. перешла на упрощенную систему налогообложения. Просим разъяснить, являются ли членские и целевые взносы объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения (объект — доходы)
ООО имеет свидетельство о регистрации лица, осуществляющего оптовую реализацию нефтепродуктов, в котором указан вид нефтепродуктов «моторные масла». ООО приобретает бензин у продавца, имеющего свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов по всем нефтепродуктам, и продает этот бензин покупателю, имеющему свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов также по всем видам нефтепродуктов. Просим разъяснить, имеет ли право ООО на вычет по акцизу, если этот вид нефтепродукта (бензин) не указан в свидетельстве ООО
Организация является оператором связи. В течение года несколько раз иностранный учредитель компании вносил вклад в уставный капитал оборудованием средств связи. Для того чтобы смонтировать и ввести в эксплуатацию данное оборудование, необходимо иметь обязательный сертификат на него. Кроме того, средства связи, подлежащие обязательной сертификации, предоставляются для проведения сертификации изготовителем или продавцом. Однако ни учредитель компании — поставщик, ни компания — производитель оборудования указанную сертификацию не производили
В декабре 2005 г. преподаватель колледжа был направлен на повышение квалификации. Оплата за обучение произведена в феврале 2006 г. Организация работает по упрощенной системе налогообложения («доходы минус расходы»). Можно ли учесть эти расходы при расчете единого налога в 2006 г., учитывая, что учет таких расходов предусмотрен только с 1 января 2006 г., а первичные документы подписаны в 2005 г.?
Налоговый кодекс РФ с 1 января 2006 г. предусматривает возможность перехода на упрощенную систему налогообложения в случае утери права на уплату ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Дословно последний абзац этого пункта гласит: «организации и индивидуальные предприниматели, которые в соответствии с законодательством субъектов Российской Федерации до окончания текущего календарного года перестали быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, вправе на основании заявления перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход». Означает ли это, что перейти на упрощенную систему можно как в том случае, если фирма потеряла право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД из-за изменений, внесенных в региональные или местные нормативные акты, так и в случае превышения фирмой установленных Налоговым кодексом РФ ограничений, например по площади или по количеству машин?
О налогообложении налогом на прибыль доходов иностранной организации — участника ООО, полученных в связи с решением ООО о добровольном уменьшении уставного капитала
Организация предполагает начать деятельность, связанную с лесосплавом. Просим сообщить, предусмотрено ли согласование объемов сплавляемой древесины при оформлении лицензии или иного разрешительного документа на право осуществления этого вида деятельности и устанавливается ли этим документом ответственность организации за состояние водного объекта. Корректируется ли ставка водного налога в зависимости от объема лесосплава или же расчет суммы налога производится в ином порядке?
Просим сообщить о существе изменений, внесенных Федеральным законом от 13.03.2006 N 39-ФЗ в гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса
Просим разъяснить порядок применения норм Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ в части льгот по налогу на прибыль организаций в виде пониженных ставок этого налога для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога
В соответствии с ч. 3 ст. 75 Конституции Российской Федерации «система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным законом». Исходя из содержания конституционного понятия законно установленного налога, налогоплательщик, видимо, также должен устанавливаться исключительно законом. По нашему мнению, принятый Федеральный закон от 13.03.2006 N 39-ФЗ в части определения плательщиков единого сельскохозяйственного налога не в полной мере согласуется с установленными в законодательном порядке основами налогообложения в Российской Федерации. Так, из норм ст. 346.2 Налогового кодекса (в ред. Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ) следует, что сельскохозяйственным товаропроизводителем может быть признан только тот налогоплательщик, который производит сельскохозяйственную продукцию, виды которой определяются Правительством Российской Федерации. Таким образом, налогоплательщик определяется, по существу, подзаконным актом. Просим разъяснить указанное положение ст. 346.2 НК РФ
Просим разъяснить основные изменения в порядке определения плательщиков единого сельскохозяйственного налога, внесенные Федеральным законом от 13.03.2006 N 39-ФЗ
В соответствии со ст. 346.2 гл. 26.1 Налогового кодекса РФ не вправе переходить на уплату единого сельскохозяйственного налога организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также организации, имеющие филиалы и (или) представительства. Просим сообщить, сохраняются ли указанные ограничения для этих организаций в 2007 г
Просим разъяснить, изменится ли порядок представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в 2007 г
Просим разъяснить сроки перехода вновь созданной организации — сельскохозяйственного товаропроизводителя на уплату единого сельхозналога с учетом норм Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ, которым внесены изменения в гл. 26.1 Налогового кодекса. По нашему мнению, ст. ст. 346.2 и 346.3 указанной главы этот вопрос регулируется по-разному. Нет ли здесь противоречия?
В разд. 2 «Расчет налоговой базы и суммы авансового платежа по земельному налогу» Налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу, утвержденного Приказом Минфина России от 19.05.2005 N 66н, предусмотрены строки 120 и 160 для внесения коэффициентов К1 и К2 соответственно. Просим разъяснить порядок расчета указанных коэффициентов
Наша организация, имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами (далее — свидетельство), реализовала налогоплательщику, имеющему свидетельство, нефтепродукты, и выставила соответствующий реестр счетов-фактур. Просьба разъяснить, какая из сторон должна заполнять указанный реестр счетов-фактур: продавец нефтепродуктов или покупатель нефтепродуктов?
Наша организация, имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами (далее — свидетельство), реализовала нефтепродукты (дизельное топливо) индивидуальному предпринимателю, имеющему свидетельство. Для получения налогового вычета суммы акциза, начисленной при получении нашей организацией нефтепродуктов (дизельного топлива), нам необходимо представить документы, в том числе реестры счетов-фактур с отметкой налогового органа. Отметка какого налогового органа должна проставляться на указанных реестрах счетов-фактур?
Наша организация является налогоплательщиком земельного налога и уплачивает авансовые платежи по данному налогу. Руководитель организации не сможет подписать Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу в связи с вынужденным отъездом. Может ли в данном случае уполномоченный представитель подписать указанный Расчет?
Какая информация должна содержаться в верхнем поле отметки налогового органа, проставляемой на реестрах счетов-фактур, представленных в налоговый орган налогоплательщиком — покупателем нефтепродуктов, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?
Наша организация, имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами (далее — свидетельство), приобрела у другой организации, имеющей свидетельство, нефтепродукты (бензин автомобильный). По какой форме наша организация должна представить в налоговый орган реестр счетов-фактур для проставления на них соответствующей отметки?
Наша организация имеет свидетельство о регистрации лица, осуществляющего оптовую реализацию нефтепродуктов, и является плательщиком акцизов. Организация заключила договор переработки нефтепродуктов, в соответствии с которым предприятие-переработчик осуществляет переработку подакцизного сырья и передает готовые подакцизные нефтепродукты
Может ли организация применять нелинейный метод амортизации в отношении капитальных вложений в арендованное имущество, которое относится к восьмой — десятой амортизационным группам? Иными словами, действует ли в отношении таких капитальных вложений ограничение, предусмотренное п. 3 ст. 259 Налогового кодекса РФ?
О порядке исчисления налога на игорный бизнес в случае переустановки объектов налогообложения из одного обособленного подразделения организации в другое
О порядке учета в целях налогообложения прибыли комиссии в виде процента от суммы непогашенного кредита, уплаченного банку за обслуживание открытой кредитной линии
Об основаниях приостановления налоговыми органами операций по счетам индивидуального предпринимателя в банке
В связи с производственной необходимостью сотрудники компании часто выезжают в краткосрочные служебные командировки на территории зарубежных стран. В связи с этим компания несет расходы, связанные с оформлением и выдачей виз
В соответствии с п. 6 ст. 2 Федерального закона «О лотереях» организатор лотереи — Российская Федерация, субъект Российской Федерации, муниципальное образование или созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеющее место нахождения в Российской Федерации и получившее в соответствии с настоящим Федеральным законом право на проведение лотереи юридическое лицо. В Законе нет ограничений, что организатором стимулирующей лотереи должно быть только то юридическое лицо, которое производит или реализует рекламируемые товары. Может ли рекламное агентство выступать организатором стимулирующей лотереи на основании договора, заключенного между ним и заказчиком? Включаются ли в расходы для целей налогообложения прибыли затраты рекламного агентства, связанные с формированием призового фонда стимулирующей лотереи?
Организация является арендодателем (лизингодателем). Согласно заключаемым организацией договорам аренды (лизинга) имущество, передаваемое в аренду (лизинг), учитывается на балансе организации-арендодателя (лизингодателя)
Возможно ли для целей налогового учета при исчислении налогооблагаемой прибыли отразить в составе внереализационных расходов суммы восстановленного «входного» НДС, уплаченного при приобретении товаров, списанных в бухгалтерском учете в составе чрезвычайных расходов вследствие пожара? Факт пожара и утраты имущества документально подтвержден
Негосударственный пенсионный фонд просит разъяснить вопрос, касающийся расходов на оплату труда, сохраняемую работникам на время ежегодного дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день
Организация в 2004 г. работала на общепринятой системе налогообложения. На 31.12.2004 по итогам хозяйственной деятельности у нее образовался убыток
Может ли ПБОЮЛ совершать сделки (в том числе передавать на возмездной основе по лицензионным договором товарные знаки и патенты на изобретения) с учрежденным им ООО, в котором указанному предпринимателю принадлежит 100% доли уставного капитала как физлицу? При этом оба вышеуказанных субъекта применяют упрощенную систему налогообложения
Просим дать разъяснения по вопросу применения ЕНВД в общественном питании
В целях приобретения права аренды муниципального имущества организация заключила с прежним арендатором договор, согласно которому организация — прежний арендатор обязалась переуступить право аренды при условии, что новый арендатор погасит задолженность прежнего по арендной плате, а также пени за просрочку арендной платы перед Департаментом государственного и муниципального имущества г. Москвы. Организация погасила задолженность прежнего арендатора по арендной плате и пеням в полном объеме, после чего были заключены трехсторонний протокол-соглашение и договор аренды, на основании которых организации перешли права арендодателя
О признании объектом налогообложения по транспортному налогу зарегистрированных в органах ГИБДД грузовых автомобилей, приобретенных в качестве комплектующих средств
Об исчислении НДФЛ в случае возмещения организацией стоимости приобретенных работниками проездных билетов
Налоговая инспекция привлекла организацию и ее генерального директора к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ за нарушение правил розничной продажи алкогольной продукции. Основанием для привлечения к ответственности послужила реализация алкогольной продукции без размещения в удобных для ознакомления местах информации о номере лицензии на продажу алкогольной продукции, сроке ее действия и органе, выдавшем ее. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
О признании штрафов за нарушение условий договоров внереализационными доходами в целях исчисления налога на прибыль и формировании резервов по сомнительным долгам
В связи с вступлением в силу с 01.01.2006 Федерального закона от 21.07.2005 N 107-ФЗ ЗАО планирует получить свидетельство на переработку прямогонного бензина, после чего будет исполнять обязанность по исчислению акциза при совершении операций, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 182 НК РФ
О моменте определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость с 1 января 2006 г
В связи с введением в действие с 1 января 2006 г. гл. 31 «Земельный налог» НК РФ изменился порядок исчисления и уплаты земельных платежей, которые являются основными доходными источниками местных бюджетов. При этом возникают следующие вопросы
Организация оказывает услуги по временному размещению и проживанию, а также парикмахерские услуги. Данные виды деятельности по решению представительного органа субъекта РФ подлежат налогообложению в виде единого налога на вмененный доход. Федеральным законом от 18.06.2005 N 64-ФЗ предусмотрена корректировка коэффициента К2 на фактический период времени осуществления предпринимательской деятельности
Организация, осуществляющая выпуск готовой продукции, имеет склады для хранения материалов, комплектующих, используемых в производстве продукции, и покупных товаров, переданных из филиала-магазина, ранее занимавшегося розничной и оптовой торговлей. Товары и излишки материалов от производства реализуются работникам организации в счет заработной платы. На складах нет витрин и продавцов. Отпуск товаров и материалов со складов производится непосредственно кладовщиком склада по накладным формы N М-15 на сторону
О порядке применения с 1 января 2006 г. корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего фактический период времени осуществления деятельности, при исчислении ЕНВД
С 01.01.2006 вступил в силу Федеральный закон от 22.07.2005 N 119-ФЗ, которым были внесены изменения и дополнения в гл. 21 НК РФ. В частности, в п. 2 ст. 165 был добавлен абзац: «В случае, если выручка от реализации товара (припасов) иностранному лицу поступила на счет налогоплательщика от третьего лица, в налоговые органы наряду с выпиской банка (ее копией) представляется договор поручения по оплате за указанный товар (припасы), заключенный между иностранным лицом и организацией (лицом), осуществившей платеж»
Некоммерческая организация, в состав участников которой входит более 500 ломбардов из различных регионов России, в связи с возникающими у участников вопросами просит разъяснить следующее
О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций товариществами собственников жилья
О направлении Постановления Правительства Российской Федерации от 15.04.2006 N 212
О порядке получения имущественного налогового вычета, а также об уплате НДФЛ при получении доходов от продажи личного недвижимого имущества
Заместитель генерального директора организации, исполнявший на момент проведения проверки обязанности генерального директора, как должностное лицо привлечен к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ за нарушение правил розничной продажи алкогольной продукции, выразившееся в реализации алкогольной продукции при отсутствии информационного стенда в наглядном для покупателей месте
Организация розничной торговли оказывает организации оптовой торговли услуги, связанные с выкладкой на специальных торговых прилавках в торговых залах розничной сети товаров, право собственности на которые по договору уже перешло организации розничной торговли. Может ли организация оптовой торговли учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходы по оплате указанных услуг?
Некоммерческая организация — потребительский жилищно-строительный кооператив применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы. Основной вид деятельности — управление эксплуатацией жилого дома. Помимо этого организация сдает в аренду нежилое помещение, принадлежащее ей на праве собственности. Заработная плата сотрудникам, занятым по основному виду деятельности, выплачивается из взносов членов-пайщиков и из сумм, оставшихся после уплаты единого налога. Нужно ли начислять ЕСН на выплаты сотрудникам, занятым по основному виду деятельности?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в г. Новосибирске и уплачивающий ЕНВД в связи с ведением розничной торговли, осуществляет свою деятельность в г. Москве. Для работы в г. Москве он заключил трудовой договор с физическим лицом, проживающим в Новосибирске. В каком городе индивидуальный предприниматель должен уплачивать ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 10.2 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» одним из документов, удостоверяющих легальность производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, является уведомление
Согласно пп. 3 п. 1 ст. 182 НК РФ получение нефтепродуктов в виде приобретения нефтепродуктов в собственность организацией или индивидуальным предпринимателем, имеющими свидетельство, признается объектом налогообложения акцизом. При этом п. 1 ст. 179.1 НК РФ установлено, что свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, выдаются организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим следующие виды деятельности: производство нефтепродуктов, оптовую реализацию нефтепродуктов, оптово-розничную реализацию нефтепродуктов, розничную реализацию нефтепродуктов
ОАО занимается реализацией электроэнергии потребителям по установленным тарифам
Просим разъяснить следующие вопросы применения положений гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ в отношении предпринимательской деятельности по предоставлению недвижимого имущества в аренду
Организация просит дать разъяснения по следующему вопросу
Организация реализует продукцию через свое обособленное подразделение, находящееся в другом субъекте РФ. Оно отгружает товар покупателям и выставляет им счета-фактуры от имени организации
Между российской (ООО) и белорусской (ОАО) организациями заключен договор подряда (давальческая схема), по которому в течение 2005 г. российская организация передает белорусской организации сырье. НДС данное перемещение сырья не облагается (ст. 3 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15.09.2004). Белорусская организация перерабатывает это сырье и готовую продукцию отправляет в адрес российской организации. В период с апреля 2005 г. по август 2005 г. ОАО выставляло в адрес ООО накладные и счета-фактуры на стоимость услуг по переработке плюс 18% НДС. Данные суммы ООО относило за счет собственной прибыли. С августа ОАО выставляет документы в адрес ООО без указания суммы НДС, т. е. только на стоимость переработки
О порядке перехода индивидуальных предпринимателей на УСН на основе патента и об учете их доходов
В каком порядке должны облагаться доходы, полученные в 2005 г. физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей до вступления в силу Федерального закона от 23.06.2003 N 76-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц» (далее — Закон N 76-ФЗ) и применявшими упрощенную систему налогообложения, но не представившими до 1 января 2005 г. документы, предусмотренные ст. 3 указанного Закона, в случае продолжения ими предпринимательской деятельности в период с 1 января 2005 г. до дат их последующей регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей?
Должна ли некоммерческая организация — негосударственное образовательное учреждение вести налоговый учет доходов и расходов?
ЗАО, применяющее упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, имеет акционеров — физических лиц. Кроме того, ЗАО является акционером российской компании, от которой в 2006 г. получит доход в форме дивидендов по итогам деятельности за 2005 г. В свою очередь, ЗАО рассчитывает выплатить дивиденды своим акционерам по результатам I полугодия 2006 г. При этом сумма дивидендов, подлежащая распределению между акционерами ЗАО, будет ниже суммы дивидендов, полученных ЗАО в 2006 г. за долевое участие в российской компании
Может ли негосударственное образовательное учреждение являться субъектом малого предпринимательства?
Организация в 2005 г. применяла общий режим налогообложения
ООО просит дать разъяснения по следующим вопросам
Организация выполняет работы (услуги), не облагаемые НДС
Организация кинематографии осуществляет деятельность по производству национального фильма, тиражированию фильма
Об определении корректирующего коэффициента базовой доходности К2 при исчислении ЕНВД и о порядке учета фактически отработанных дней индивидуальными предпринимателями
О порядке предоставления социального налогового вычета по НДФЛ на лечение, в том числе в случае если санаторно-курортное учреждение реализует путевки через туристические фирмы — посредники
О порядке уничтожения организацией — производителем алкогольной продукции федеральных специальных марок, поврежденных во время транспортировки, хранения организацией, при нанесении на них сведений о маркируемой ими алкогольной продукции, при нанесении на алкогольную продукцию
Учитываются ли для целей налогообложения прибыли расходы организации оптовой торговли (заказчика) по оплате услуг, оказываемых ей организацией розничной торговли (исполнителем) и связанных с выкладкой на специальных торговых прилавках в торговых залах розничной сети исполнителя товаров, право собственности на которые по договору уже перешло к исполнителю?
Организация создает обособленное подразделение, не имеющее статуса филиала или представительства, отдельного баланса и расчетного счета. Куда следует представлять налоговую отчетность и перечислять ЕСН за обособленное подразделение?
Просим разъяснить порядок применения гл. 26.3 НК РФ в следующих ситуациях
В каком порядке организации списывать для целей налогообложения прибыли убытки от похищенного имущества, если виновные лица не установлены?
При выполнении строительно-монтажных работ вахтовым методом на объектах, расположенных вблизи населенных пунктов, экономически нецелесообразно сооружать вахтовый поселок, и для проживания вахтового сменного персонала обычно используются местные общежития, пансионаты, гостиницы и т. д. Включаются ли в стоимость строительно-монтажных работ затраты по оплате проживания вахтового персонала в период пребывания на объекте не в специально сооружаемых временных зданиях, а в стационарных объектах жилого фонда общего пользования?
О порядке учета расходов в виде скидок, предоставленных продавцом покупателю, в целях исчисления налога на прибыль
ООО образовалось в октябре 2005 г. путем выделения из другого юридического лица. При выделении ООО по остаточной стоимости передано производственное здание (не в качестве вклада в уставный капитал). С момента государственной регистрации ООО применяет УСН. Вправе ли ООО в 2005 г. учесть в составе расходов остаточную стоимость такого здания?
Государственная общеобразовательная школа выиграла грант, часть которого школа решила использовать для поощрения школьников. Облагаются ли суммы поощрения НДФЛ?
Облагаются ли НДФЛ суммы компенсации, которые оплачивает организация за содержание детей своих работников в детских дошкольных учреждениях, в пределах норм, установленных решением представительного органа местного самоуправления?
5 декабря 2005 г. организация А была реорганизована путем слияния с организацией Б. Надо ли отчитываться по ЕСН, НДФЛ, налогу на прибыль, по страховым взносам в ПФР за 2005 г. в отношении организации А?
Участниками договора о совместной деятельности являются ООО и индивидуальный предприниматель. Оба товарища применяют УСН (объект — «доходы минус расходы»). В каком порядке облагаются доходы, полученные от участия в совместной деятельности?
Организация осуществляет один вид предпринимательской деятельности — розничную торговлю и является плательщиком ЕНВД. При выполнении определенных условий договора, связанных с объектом закупок, поставщики предоставляют нам премии (скидки), что освобождает нас от обязанности оплатить часть кредиторской задолженности. Должны ли мы уплачивать налог на прибыль с этих сумм?
В связи с исчислением с 01.01.2006 земельного налога по нормам гл. 31 НК РФ просим разъяснить, облагаются ли земельным налогом площади земельных участков, занятых санитарно-защитными зонами объектов
Начисляются ли страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве на стоимость услуг медицинских учреждений, связанных с предрейсовыми медосмотрами водителей?
Сотруднице, уходящей в декретный отпуск, была выплачена лишняя сумма по листку нетрудоспособности, о чем позднее она была уведомлена. Вернуть эту сумму в настоящее время она не имеет возможности. Должна ли организация исчислить и удержать НДФЛ по ставке 13% с этой суммы или же налогообложение следует производить по ставке 35% как с материальной выгоды за пользование денежными средствами?
Судебные приставы реализуют арестованное имущество, собственником которого является физическое лицо. Должны ли они удерживать НДФЛ в данном случае?
Единственный учредитель ООО предоставил организации беспроцентный заем путем внесения денежных средств в кассу ООО. Возможно ли погашение данного займа путем выдачи учредителю из кассы денежных средств по расходному ордеру, учитывая, что данная операция не была предусмотрена при расчете лимита остатка кассы?
Производственная организация заключила долгосрочный договор на поставку сырья. Поставщик и наименование сырья не меняются на протяжении нескольких лет, поставки осуществляются непрерывно. На несколько партий сырья выписывается один счет-фактура. При этом непосредственными грузоотправителями являются разные организации
Вправе ли индивидуальный предприниматель — плательщик ЕНВД продавать товары в розницу за наличный расчет, оформляя сделки закупочными актами?
Вправе ли организация, которая занимается тем, что берет в аренду транспортные средства для дальнейшего предоставления их другой организации, перейти на УСН?
Организация применяет УСН. Деятельность организации (ремонт судовых двигателей) связана с командировками сотрудников к месту проведения работ. В договорах с заказчиками указывается стоимость работ и, кроме того, отдельно прописывается, что «стоимость проезда к месту выполнения работ оплачивается дополнительно»
Организация реализует автомобили, а также оказывает услуги по их техническому обслуживанию. Поскольку у нас отсутствует необходимое компьютерное оборудование, то мы привлекли стороннюю организацию, которая осуществляет предпродажную подготовку товара
В связи с разъездным характером работы на балансе организации находится более 800 легковых автомобилей. Раздел 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2003 N БГ-3-21/724, должен заполняться по каждому транспортному средству. В связи с этим декларация будет содержать свыше 800 листов, что, по нашему мнению, является нецелесообразным
Организация реализовала товары на экспорт. 180 дней с момента помещения товаров под таможенный режим экспорта истекают 15.02.2006. Когда мы должны представить налоговую декларацию по ставке 0 процентов и пакет документов, предусмотренный ст. 165 НК РФ
Организация торгует оптом минеральной водой, которую ввозит из Республики Беларусь. По условиям договора «…поставка товара осуществляется железнодорожным транспортом на условиях «DAF до границы», г. Смоленск, Российская Федерация». Стоимость своих транспортных расходов поставщик включает в цену товара. От Смоленска до пункта назначения товар транспортируется российскими перевозчиками. Учитывается ли при исчислении суммы «ввозного» НДС стоимость расходов по доставке товара от Смоленска до пункта назначения?
Организация посылает товары почтой в Белоруссию. В течение 90 дней мы собрали и представили в налоговую инспекцию документы, необходимые для подтверждения нулевой ставки НДС, а также налоговую декларацию. Налоговые органы уведомили нас об отказе в применении нулевой ставки по НДС по причине отсутствия транспортных (товаросопроводительных) документов о перевозке экспортируемых товаров. Права ли налоговая инспекция?
Между двумя организациями заключен договор поручения, согласно которому поверенный — резидент РФ реализует талоны на питание, организованное доверителем — резидентом Узбекистана в вагонах поезда Уфа — Ташкент — Уфа узбекского формирования. Полученную от реализации талонов денежную наличность поверенный инкассирует на свой расчетный счет, а затем за минусом вознаграждения перечисляет на счет доверителя, открытый в Узбекистане
В ООО (российская компания) участниками общества являются кипрская компания, не имеющая представительства в РФ, и российская компания
Совершает ли бар правонарушение, если при расчетах с клиентами использует только чек ККТ, не применяя при этом счет официанта?
ООО «А», применяющее УСН, передает в уставный капитал вновь создаваемого ООО «Б» имущество — основное средство. Стоимость, по которой передается основное средство, превышает его остаточную стоимость по данным учета передающей стороны. Является ли разница между оценочной и остаточной стоимостью основного средства доходом ООО «А», подлежащим обложению единым налогом?
Организация начинает производство новой продукции: кусочки филе рыбы в желе. Получен сертификат, в котором указан код ТН ВЭД СНГ — 92 6600. Какую налоговую ставку НДС мы должны предъявлять покупателям при реализации осетра и семги в желе?
В 2005 г. организация закупала у поставщиков металлическую ленту, которую использовала при производстве собственной продукции. Сумма НДС, исчисленная со стоимости металлической ленты, принята к вычету. В процессе производства оставались отходы ленты, содержащие драгоценные металлы, которые были реализованы без НДС на основании пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ. Обязана ли организация восстанавливать НДС?
Организация осуществляет два вида деятельности: оптовую торговлю, по которой применяется УСН, и розничную торговлю, которая переведена на ЕНВД. В случае осуществления обоих видов деятельности предельный размер выручки по этим видам деятельности за октябрь 2005 г. может превысить 15 млн руб. Можно ли во избежание этого с 01.10.2005 прекратить оптовую торговлю, а с 01.01.2006 — вновь возобновить этот вид деятельности?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, заключил агентский договор, в котором выступает в качестве принципала. Должен ли он при расчете лимита выручки учитывать в составе доходов стоимость векселя третьего лица, если этот вексель приобретает агент и расплачивается им за приобретенные для принципала товары? По условиям договора агент действует от своего имени, но за счет принципала
Артель старателей представила в налоговые органы декларацию по НДС за октябрь 2005 г. и документы, подтверждающие применение нулевой ставки по операции по реализации золота банку (в том числе акт на передачу золота от 28.10.2005)
Организация являлась арендатором земельного участка. В связи с его приватизацией стороны заключили соглашение с арендатором о расторжении договора аренды. При передаче этого соглашения и договора купли-продажи земельного участка на государственную регистрацию организации было предложено уплатить государственную пошлину за регистрацию соглашения о расторжении договора аренды и перехода прав собственности на земельный участок — по 7500 руб. за каждое действие. Соответствует ли такой размер пошлины действующему законодательству?
Организация осуществляет два вида деятельности: по оптовой торговле применяется общий режим налогообложения, по розничной торговле уплачивается ЕНВД. Два вида деятельности организация начала осуществлять не с начала года, а с апреля 2005 г. Как правильно рассчитать коэффициент для распределения затрат между видами деятельности: пропорционально доле доходов по видам деятельности с начала года или с апреля?
Мы выполняем гарантийный ремонт бытовой техники. Договором с организацией-изготовителем предусмотрена возможность выезда наших работников непосредственно к клиентам (владельцам техники). Возникающие в связи с этим транспортные расходы, как и другие расходы, связанные с оказанием услуг по гарантийному ремонту, оплачивает организация-изготовитель. С клиентов мы в таком случае какую-либо плату не взимаем. Должны ли мы платить НДС со стоимости транспортных расходов?
Мы выполняем гарантийный ремонт бытовой техники. Для подтверждения права на льготу, предусмотренную пп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ, мы делаем копии актов выполненных работ и копии гарантийных талонов. Однако некоторые организации-заказчики не имеют фирменных гарантийных талонов. Что в таком случае будет являться документом, подтверждающим тот факт, что товар, принятый в ремонт, находится на гарантии?
В период применения УСН организация начала строительство административного здания подрядным способом. Впоследствии из-за превышения лимита выручки организация вернулась на общий режим налогообложения. Затраты по строительству объекта основных средств в составе расходов при применении УСН не учтены. Вправе ли организация после ввода здания в эксплуатацию при применении общего режима налогообложения принять к вычету суммы НДС, предъявленные подрядчиками?
С 01.01.2003 организация применяла УСН с объектом «доходы». С 01.01.2006 организация поменяла объект «доходы» на объект «доходы минус расходы». Как в этой ситуации учитывать затраты на приобретение основных средств, понесенные до перехода на УСН?
Организация представила в банк платежное поручение на уплату страховых взносов в ПФР. При перечислении платежа банк допустил ошибку в назначении платежа, в результате чего сумма страховых взносов ошибочно зачислена на счет соответствующего органа ПФР как штраф. Таким образом, у организации возникли недоимка по уплате страховых взносов в ПФР и переплата по уплате штрафа в тот же внебюджетный фонд. При обращении в налоговые органы с просьбой зачесть уплаченную сумму как взнос мы получили отказ. Правомерно ли это?
Об отсутствии оснований для применения требований ст. 230 НК РФ, касающихся ведения учета доходов и представления в налоговые органы необходимых сведений о выплаченных физическим лицам доходах и суммах удержанных налогов организациями, не являющимися налоговыми агентами по НДФЛ, в том числе организациями, которые производят оплату услуг, оказываемых им частными нотариусами
О моменте определения налоговой базы по НДС при выполнении работ (оказании услуг), предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 164 НК РФ
Организация применяет УСН и арендует у коммерческой организации помещение, принадлежащее ей на праве собственности. Является ли организация-арендатор налоговым агентом?
Требуется ли при экспорте товаров на территорию Республики Беларусь представлять грузовую таможенную декларацию для того, чтобы подтвердить правомерность применения ставки 0% по НДС?
Организация реализует лом черных и цветных металлов, который образуется в процессе собственного производства (старые станки, арматура, отходы производства и т. д.). Освобождается ли от налогообложения НДС реализация металлолома?
Облагается ли НДС оказание медицинским учреждением услуг по предоставлению своим пациентам улучшенных комфортных условий пребывания в стационаре?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в другом субъекте РФ (г. Новосибирск) и уплачивающий ЕНВД в связи с осуществлением розничной торговли, планирует осуществлять розничную и оптовую торговлю и другие разрешенные виды деятельности в г. Москве. В каких налоговых органах необходимо встать на учет в связи с осуществлением деятельности на территории г. Москвы? Где нужно зарегистрировать ККТ, применяемую в г. Москве?
Организация, применяющая метод начисления, оказывает услуги банку по сбору просроченных ему долгов. Каков порядок признания для целей налогообложения прибыли доходов от оказания данных услуг?
В каком порядке подлежат учету для целей налогообложения прибыли расходы лизингополучателя по уплате выкупной стоимости лизингового имущества?
В каком порядке и на основании каких документов организуется налоговый учет расходов, связанных с приобретением имущества стоимостью менее 10 000 руб., не относящегося к амортизируемому имуществу для целей налогообложения прибыли?
В связи с изданием Письма Минфина России от 27.12.2005 N 03-06-02-02/108 ОАО просит дать разъяснения по вопросам уплаты земельного налога в 2006 г
Налоговым кодексом РФ (пп. 1 п. 1 ст. 394) предусмотрен предельный размер ставки земельного налога в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства. В то же время гл. 31 НК РФ не раскрывает понятия земельных участков, используемых для сельскохозяйственного производства
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), просит дать разъяснения по следующему вопросу
Организация, являющаяся плательщиком ЕНВД, при оказании услуг по распространению и размещению наружной рекламы с автоматической сменой изображения использует рекламную конструкцию с площадью информационного поля 36 кв. м (3 м х 12 м), имеющую три сменных изображения
АО (вид деятельности — общественное питание) с 01.01.2006 работает на ЕНВД, имеет торговые точки (кафе и школьные столовые) в городе и районе
Подлежит ли переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность столовой, организующей горячее питание учащихся и преподавателей общеобразовательной школы? Если подлежит, то каким образом следует рассчитать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД?
Следует ли учитывать при исчислении единого социального налога материальную выгоду в виде экономии на процентах, если работодатель предоставляет отдельным работникам займы на льготных условиях?
Если ОАО произвело выплату отпускных марта в апреле, когда следует произвести уплату с данных сумм единого социального налога?
Если индивидуальный предприниматель, являющийся сельскохозяйственным товаропроизводителем, производит выплаты физическим лицам, как ему, как работодателю, следует рассчитывать ЕСН в федеральный бюджет?
ОАО, применяющее общий налоговый режим и осуществляющее также виды деятельности, облагаемые по специальному налоговому режиму, просит разъяснить: какую сумму в расчетах по авансовым платежам по единому социальному налогу следует указывать по строке 0300 — начисленных или уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
Об уплате земельного налога организацией, в собственности которой находится пристроенное помещение, расположенное в многоквартирном доме
О сроках уплаты транспортного налога налогоплательщиками-организациями и об отсутствии права на установление авансовых платежей по транспортному налогу налогоплательщикам — физическим лицам
О налогообложении доходов, полученных участниками простого товарищества, в случае если осуществляемая до 01.01.2006 по договору совместная деятельность была переведена на уплату ЕНВД
Каким образом понятие «дифференцированные ставки», приведенное в п. 2 ст. 3 Налогового кодекса РФ, относится к упрощенной системе налогообложения и ЕНВД?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в Новосибирске, арендовал в другом субъекте РФ нежилое помещение для осуществления своей деятельности. Где необходимо уплачивать ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование?
Некоммерческая организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выплачивает заработную плату работникам из взносов членов-пайщиков и из сумм, оставшихся после уплаты единого налога. Является ли организация плательщиком ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование?
О регулировании вопросов места уплаты государственной пошлины за юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и освобождения от уплаты государственной пошлины физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации
Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов на капитальный ремонт основных средств (судов), осуществленных за счет чистой прибыли налогоплательщика
Некоммерческая организация, созданная в форме некоммерческого партнерства, просит дать разъяснения об учете в целях налогообложения прибыли добровольных имущественных взносов, получаемых организацией от физических и юридических лиц, как являющихся членами некоммерческого партнерства, так и не являющихся ими
Организация осуществляет деятельность по междугородной перевозке грузов автотранспортом (общий режим налогообложения)
Организация, расположенная в Санкт-Петербурге, предоставляет работников на основании договора возмездного оказания услуг по предоставлению персонала (далее по тексту — договор аутстаффинга) в сторонние организации, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
ООО предполагает заключить договор негосударственного пенсионного страхования своих работников
Имеет ли право лизинговая компания (лизингодатель) с 1 января 2006 г. включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости имущества, переданного в финансовую аренду по договору лизинга, если данное имущество учитывается в соответствии с условиями договора лизинга у лизингодателя?
Должен ли работник, проработавший в организации несколько лет, ежегодно представлять заявления на получение стандартного налогового вычета в размере 400 руб. на себя и стандартного налогового вычета в размере 600 руб. на каждого своего ребенка?
Федеральное государственное предприятие (далее — ФГП) просит дать разъяснения по вопросу начисления единого социального налога на суммы пенсионных взносов, перечисляемых им по договорам негосударственного пенсионного страхования, заключенным с негосударственным пенсионным фондом (далее — НПФ)
Юридическим лицом получен доход в виде дивидендов от ОАО, которое в качестве налогового агента удержало в момент перечисления дивидендов налог на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов, в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ по ставке 9%
О применении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, а также Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга при рассмотрении вопроса о формировании в бухгалтерском учете первоначальной стоимости лизингового имущества
О налогообложении НДФЛ установленных коллективным договором в соответствии со ст. 147 ТК РФ доплат работникам организаций угольной, сланцевой промышленности и шахтного строительства, постоянно занятым на подземных работах
О порядке налогообложения НДФЛ доходов, полученных налогоплательщиком при поступлении оплаты от продажи стоимости доли в уставном капитале путем перечисления покупателем денежных средств на расчетный счет налогоплательщика, а также путем передачи налогоплательщику двух векселей, учитывая, что в отчетном налоговом периоде (2004 г.) право требования по векселям не реализовано
Об учете денежных выплат врачам и медсестрам первичного звена, осуществляемых в рамках национального проекта в сфере здравоохранения, при оплате больничных листков, а также при исчислении средней заработной платы
Физическое лицо получает авторское вознаграждение за публикацию своих статей. Вправе ли физическое лицо воспользоваться профессиональным налоговым вычетом при исчислении налоговой базы по НДФЛ?
Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с однократного выигрыша, выплаченного организатором основанных на риске игр?
Российский морской регистр судоходства является федеральным государственным учреждением, осуществляющим техническое наблюдение и классификацию морских судов
О порядке учета объектов незавершенного строительства в целях исчисления налога на имущество организаций
Вправе ли унитарное предприятие учитывать для целей налогообложения прибыли доходы от сдачи в аренду федерального недвижимого имущества, находящегося у него на праве хозяйственного ведения?
Каким способом учесть в целях налогообложения прибыли организаций выявленные в текущем отчетном периоде доходы (в размере 500 тыс. руб.) и расходы (в размере 600 тыс. руб.) прошлых лет (конкретный период определить невозможно) от неучтенных хозяйственных операций: отнести указанные доходы к внереализационным доходам, а полученный убыток в размере 100 тыс. руб. (500 — 600) — к внереализационным расходам (первый способ); учесть только полученный убыток в размере 100 тыс. руб. (500 — 600) в качестве внереализационного расхода (второй способ); отнести выявленные доходы к внереализационным доходам, а расходы в размере 600 тыс. руб. — к внереализационным расходам (третий способ)?
В результате ошибки некоторые счета-фактуры были зарегистрированы в книге покупок с опозданием, т. е. вычет НДС был осуществлен в феврале, когда товар был принят на учет, оплачен, счет-фактура получен, но запись в книге покупок была произведена только в марте. Обоснованно ли налоговый орган отказал организации в вычете НДС по приобретенным товарам в феврале в связи с тем, что в нарушение Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС счета-фактуры регистрировались не в хронологическом порядке?
Можно ли подать заявление о зачете налога, излишне уплаченного по месту нахождения обособленного подразделения, в налоговую инспекцию по месту учета головного подразделения (месту нахождения организации)?
Облагается ли налогом на имущество у лизингодателя предмет лизинга?
Обязательно ли налогоплательщику до обращения в суд с иском о возврате излишне взысканных сумм налогов и пеней обращаться с аналогичным заявлением в налоговый орган?
В соответствии с договором аренды помещения, заключенным с комитетом по управлению муниципальным имуществом и предпринимателем-арендатором, стоимость проведенного ремонта арендованного помещения зачтена в счет арендной платы. Правомерно ли налоговый орган привлек предпринимателя к ответственности по ст. 123 НК РФ за неперечисление в бюджет НДС с суммы арендной платы?
Организацией был нарушен срок предъявления принадлежащего ей простого векселя к платежу и к протесту. Вексель был составлен «по предъявлении» более года назад. При этом в настоящий момент нашелся покупатель на указанную ценную бумагу. В связи с этим просим разъяснить, каким образом может быть передан такой вексель покупателю — только в порядке цессии или нет
По какой форме и в какой срок орган, выдающий лицензию на пользование объектами водных биологических ресурсов, должен представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о выданных лицензиях (разрешениях), сумме сбора, подлежащей уплате по каждой лицензии (разрешению), а также сведения о сроках уплаты сбора?
Организация спрашивает, в каком порядке и по какой форме следует сообщать в налоговые органы сведения о полученных ею лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов
Если налоговый агент не имел возможности удержать НДФЛ, так как доход физического лица (заработная плата) был списан с расчетного счета агента в безакцептном порядке на основании исполнительного листа и платежных ордеров, правомерно ли привлечение налогового агента к ответственности по ст. 123 НК РФ?
Несет ли индивидуальный предприниматель ответственность по п. 1 ст. 126 НК РФ в случае непредставления документов по требованию налогового органа, направленному в ходе встречной проверки?
В феврале 2006 г. организация начала использовать для операций, освобожденных от налога на добавленную стоимость по ст. 149 НК РФ, здание, приобретенное и введенное в эксплуатацию в 2004 г. В каком порядке восстанавливается ранее принятый к вычету налог по этому зданию?
Правомерно ли привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, за несвоевременное представление Расчета налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (лист 03 Декларации по налогу на прибыль, утвержденной Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н), по суммам дивидендов, выплаченных акционерам — юридическим лицам?
Как учесть при налогообложении прибыли НДС, исчисленный при последующей уступке ранее приобретенного права (требования)?
У каких налогоплательщиков с 1 января 2006 г. возникает право на применение освобождения от обложения НДС согласно пп. 24 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации при реализации лома и отходов черных и цветных металлов?
Физическое лицо — резидент РФ продает принадлежащую ему долю в товариществе с ограниченной ответственностью в Республике Казахстан физическому лицу — резиденту Республики Казахстан. Подлежит ли доход от продажи указанной доли обложению налогом на доходы физических лиц на территории РФ? Если доход от продажи указанной доли подлежит налогообложению на территории Республики Казахстан, подлежит ли уплаченная на территории Республики Казахстан сумма налога зачету при уплате НДФЛ на территории РФ?
О порядке налогообложения НДФЛ доходов арендодателей, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей
Об уплате НДФЛ при продаже доли в размере 100% уставного капитала организации
О порядке налогообложения НДФЛ вознаграждения, выплачиваемого лицам, не являющимся налоговыми резидентами РФ, в соответствии с условиями авторского договора
Налоговая инспекция привлекла организацию и исполняющего обязанности генерального директора как должностного лица к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за использование при оказании услуг общественного питания ККТ без пломбы ЦТО. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Как действовать в случае, если при смене руководителя организации лицо, сведения о котором содержатся в ЕГРЮЛ, не представляет в регистрирующий (налоговый) орган заявление по форме N Р14001?
Организация с 1 января 2004 г. применяет упрощенную систему налогообложения. Должна ли она подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2002 — 2003 гг. (в части начисленной амортизации), если в марте 2006 г. организация реализовала автомобиль, приобретенный в феврале 2002 г.?
Каков порядок подтверждения российской организацией постоянного местопребывания в РФ для целей применения Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Польша об избежании двойного налогообложения доходов и имущества от 22.05.1992?
Чем регулируется предоставление регистрирующим (налоговым) органом сведений о конкретном юридическом лице, содержащихся в ЕГРЮЛ?
Коллегия адвокатов приобрела компьютеры, оргтехнику, канцелярские принадлежности и т. п. Указанные расходы утверждены в сметах затрат на содержание коллегии. Доходы адвокатов не позволили полностью оплатить купленные товары, в связи с чем был привлечен дополнительный заем. Может ли коллегия адвокатов при исчислении ЕСН уменьшить налоговую базу на суммы займа, направленные на погашение затрат?
Организация осуществляет продажу населению кондиционеров, вентиляторов, обогревателей, водонагревателей. Оплата товара за наличный расчет осуществляется с применением контрольно-кассовой техники. Кроме того, в качестве дополнительной услуги планируется осуществлять и их установку на дому у пользователя. Может ли организация использовать какие-либо бланки строгой отчетности при приеме оплаты за данную услугу?
Я — индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, оказываю услуги населению по изготовлению ортопедической обуви. Какие бланки строгой отчетности при этом могут применяться?
Организация оказывает населению услуги по разработке эскизов и оформлению интерьера жилых помещений. Обязательно ли применение контрольно-кассовой техники при денежных расчетах с заказчиками или на эти услуги предусмотрены бланки строгой отчетности?
Спортивный клуб проводит занятия по шейпингу, аэробике, йоге и танцам. Как при этом следует осуществлять денежные расчеты с клиентами за оказанные услуги?
Московский бытовой сервис оказывает населению услуги по проведению послеремонтной генеральной уборки квартир. К какому виду деятельности относятся данные услуги и какие бланки строгой отчетности можно применять при приеме наличных денег от населения?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, оказывает услуги населению по ремонту, заточке ножей и ножниц. Должен ли он при этом применять контрольно-кассовую технику?
ООО на основании лицензии на право добычи полезных ископаемых осуществляет добычу угля и является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых
ООО является лизингополучателем имущества по договорам финансовой аренды (лизинга)
Организация имеет несколько торговых точек в различных муниципальных образованиях. Деятельность организации облагается ЕНВД. Сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за работников всех торговых точек организация перечисляет по месту ее регистрации в инспекции ФНС России
ООО осуществляет предпринимательскую деятельность по размещению и распространению наружной рекламы путем использования средств наружной рекламы — электронных табло
ОАО оплачивает учебный отпуск сотрудника, обучающегося по заочной форме в высшем учебном заведении, имеющем государственную аккредитацию. Работник получает высшее образование впервые, однако обучение проходит по специальности, не связанной с должностными обязанностями работника. Возможно ли учитывать эти расходы для целей налогообложения прибыли?
Организация-продавец распространяет каталоги товаров с информацией о номенклатуре, цене предлагаемых к продаже товаров и условиях их поставок, содержащие бланки заказов, а также конверты с номером абонентского ящика организации-продавца на безвозмездной основе. При этом распространение каталогов осуществляется посредством адресной почтовой рассылки по базе данных потенциальных клиентов (юридических и физических лиц). Каков порядок налогообложения прибыли в данном случае?
Адвокатская палата Краснодарского края просит дать разъяснения по вопросу учета при исчислении налога на доходы физических лиц и единого социального налога сумм отчислений, производимых адвокатами на общие нужды адвокатской палаты
С заместителем директора нашего учреждения, выполнявшим административные функции в 2004 — 2005 гг. по трудовому договору по совместительству, был заключен гражданско-правовой договор, в соответствии с которым за вознаграждение этот работник читал лекции слушателям по одной из дисциплин
В соответствии с правом, данным п. 2 ст. 80 НК РФ и Федеральным законом от 10.01.2002 N 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи», организация представляет налоговую и бухгалтерскую отчетность в налоговые органы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
Согласно пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ налогоплательщик имеет право на налоговый вычет по НДФЛ в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором его доход превысит 20 000 руб. Вправе ли налоговый агент предоставить налогоплательщику налоговый вычет за все месяцы, в которых он имел на него право, но не получал доход (например, если организация выдала работнику зарплату за январь, февраль, март только в апреле того же года)?
Федерация профсоюзов просит разъяснить, облагаются ли НДС операции по безвозмездной передаче призов, подарков и другого имущества, а также билетов в театры, музеи, экскурсионных и туристических путевок, оплаченных за счет целевых поступлений, членам профсоюза и членам их семей в рамках уставной деятельности, а также социально незащищенным категориям граждан в рамках благотворительной деятельности
Согласно п. 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного п. п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению
1. Индивидуальный предприниматель является собственником здания производственного корпуса обувной фабрики. После переоборудования здания осуществлял в нем розничную торговлю, до 1 января 2006 г. применяя физический показатель базовой доходности «торговая площадь». Согласно правоустанавливающим документам (свидетельство о государственной регистрации права собственности, технический паспорт здания) наименование объекта — производственный корпус; назначение объекта — нежилое, производственный корпус; экспликация объекта — основная площадь, вспомогательная площадь. То есть правоустанавливающими документами данное помещение не отнесено к понятию «магазин» или «павильон». Налоговая инспекция настаивает на необходимости дальнейшего применения физического показателя «торговая площадь», поскольку он определен при визуальном осмотре и покупатели имеют доступ в торговый комплекс. Однако с 1 января 2006 г. в Налоговом кодексе четко обозначено, что физический показатель необходимо определять только в соответствии с правоустанавливающими документами. Какой физический показатель базовой доходности следует применять при исчислении ЕНВД с учетом изменений, внесенных в Налоговый кодекс Законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ? В 2006 г. будет изменен статус помещения (технический паспорт находится на оформлении) с производственного корпуса на торговый комплекс и в экспликации будут обозначены основная площадь и вспомогательная площадь в кв. м. То есть торговый зал в экспликации упоминаться не будет. Может ли предприниматель в данной ситуации и в свете вышеописанных обстоятельств применять физический показатель «торговое место» независимо от используемой для торговли площади и понятия «доступ покупателей»?
О порядке признания расходов организаций по содержанию объектовых подразделений Государственной противопожарной службы в целях исчисления налога на прибыль в 2005 — 2006 гг
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с 1 января 2004 г., в период использования общей системы налогообложения (в 2002 г.) по договору купли-продажи приобрела автомобиль, который был реализован в марте 2006 г. Срок полезного использования автомобиля — 37 месяцев. Каков порядок определения остаточной стоимости автомобиля при переходе на УСН? Должна ли организация пересчитывать налоговую базу по налогу на прибыль за 2002 — 2003 гг.? Необходимо ли восстанавливать входящий НДС?
Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов организации по созданию резерва финансовых средств и материальных ресурсов для локализации и ликвидации последствий аварий и чрезвычайных ситуаций
Наша организация осуществляет производство и оптовую реализацию на территории РФ алкогольной продукции. Согласно ст. 10.2 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ в целях подтверждения ее законного оборота мы должны иметь в числе прочих сопроводительных документов справку, прилагаемую к товарно-транспортной накладной. Установлена ли форма данной справки, а также порядок ее заполнения?
В какой орган необходимо обратиться ООО (осуществляющему производство денатурированного этилового спирта) за выдачей свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, а также какие документы необходимо представить для его выдачи?
В какой срок в случае неисполнения должником требований Российской Федерации в размере, установленном Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», уполномоченный орган в делах о банкротстве и в процедурах банкротства обязан принять решение о направлении в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом?
ООО на основе единой лицензии на право пользования недрами с целевым назначением и видами работ: поиски, разведка и добыча углеводородов на участке площадью 22 652 кв. км с 1993 г. занимается поиском, разведкой и добычей углеводородного сырья. Согласно лицензионному соглашению все геолого-разведочные работы ООО финансирует на условиях риска исключительно за счет собственных средств, без привлечения госбюджетных ассигнований. По состоянию на 1 июля 2001 г. ООО было освобождено от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы в соответствии с федеральным законодательством
Организация перечисляет ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль и ежемесячные авансовые платежи в размере 1/3 авансового платежа, причитающегося к доплате в предыдущем отчетном (налоговом) периоде (в I квартале — в размере ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате за последний квартал налогового периода)
Организация внесла в уставный капитал ООО вклад. Через 2 года организация выходит из состава ООО, ей возвращают оплаченный ранее вклад в уставный капитал. Имеет ли право организация учесть при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль ранее произведенные расходы на оплату вклада в уставный капитал?
Просим разъяснить, учитываются ли при исчислении налога на прибыль суммы амортизации по основным средствам, не эксплуатируемым по причине простоя
Организация занимается выращиванием цветов. Часть продукции по истечении срока хранения теряет товарный вид. Каким образом списать данные цветы, а также восстанавливается ли НДС по данным цветам и уменьшается ли налогооблагаемая база по налогу на прибыль организации?
Организация является комиссионером по реализации товаров. В договоре комиссии указано, что размер комиссионного вознаграждения включает все затраты комиссионера, понесенные по исполнению принятых на себя обязательств по реализации товаров. Затраты комиссионера включают следующее
На момент признания коммерческого банка банкротом ООО имело денежные средства на расчетном счете в этом банке. Задолженность перед ООО была включена в реестр требований кредиторов. До настоящего момента денежные средства не возвращены
В соответствии с п. 6 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относится сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о труде
О сроках представления в налоговые органы уведомлений об изменении порядка уплаты налога на прибыль в связи с внесением Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ изменений в п. 2 ст. 288 Налогового кодекса РФ
Организация, занимающаяся морскими перевозками, просит дать разъяснения по вопросам применения гл. 21 НК РФ
В тексте ряда международных договоров (соглашений), регламентирующих вопросы налогообложения, встречается термин «фактическое право на доход», в частности, в отношении дохода в виде дивидендов и процентов
О порядке налогообложения НДФЛ доходов, полученных налогоплательщиком по операциям с ценными бумагами, а также доходов от продажи ценных бумаг, приобретенных в порядке приватизации
О порядке учета при исчислении НДФЛ в составе доходов от предпринимательской деятельности сумм авансовых платежей, полученных индивидуальным предпринимателем
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае смерти налогоплательщика
ООО, являющееся профессиональным участником рынка ценных бумаг, просит дать разъяснения по следующим вопросам
Организация оказывает услуги боулинга и керлинга населению. В Общероссийском классификаторе услуг населению нет четкого трактования услуг боулинга
Организация оплатила размещение рекламы в виде наклеек в вагонах Московского метрополитена. В соответствии с договором срок размещения — 1 месяц
В связи с отсутствием единообразного толкования условий и порядка применения п. 1 ст. 263 НК РФ в отношении страхования рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ, просим дать разъяснения по следующим вопросам
О налогообложении доходов российских индивидуальных предпринимателей на территории Республики Беларусь
О признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням по федеральным налогам, предусмотренным специальными налоговыми режимами
Об обложении НДФЛ с 1 января 2005 г. сумм выплачиваемых негосударственными пенсионными фондами пенсий независимо от даты возникновения гражданско-правовых отношений по негосударственному пенсионному обеспечению
О порядке налогообложения НДФЛ сумм субсидий на возмещение части затрат по уплате процентов по займам или кредитам, полученным гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами из бюджетов субъектов Российской Федерации в рамках национального проекта
Об основаниях признания адвокатских палат субъектов РФ налоговыми агентами в отношении вознаграждений, выплачиваемых ими адвокатам за работу на выборных должностях в совете адвокатской палаты субъекта РФ
Об отсутствии оснований для проведения зачета переплаты сумм НДС по товарам (работам, услугам), реализованным на территории РФ, в счет НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь
О порядке применения Соглашения с Республикой Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, подписанного 15.09.2004, предусматривающего документальное подтверждение налогоплательщиком перемещения товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь посредством пересылки международным почтовым отправлением
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, сдает внаем жилое помещение. Согласно договору о найме предусмотрен возвратный залог в размере месячной арендной платы, который перечисляется на расчетный счет вместе с первой суммой арендной платы. В момент прекращения действия договора сумма залога возвращается нанимателю. Вправе ли индивидуальный предприниматель учитывать в доходах при определении налоговой базы по единому налогу сумму залога?
Вправе ли организация, применяющая УСН, уменьшить полученные доходы на расходы по приобретению, а также строительству офисного помещения?
Организация при оказании услуг заполнила в счете-фактуре строки «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес», указав в них исполнителя услуг и его адрес и получателя услуг и его адрес. Является ли такой счет-фактура неправильно оформленным?
Адвокат, учредивший адвокатский кабинет, планирует заключить трудовые договоры с гражданами для исполнения обязанностей секретаря и помощников адвоката. Каков порядок исчисления и уплаты ЕСН, НДФЛ и страховых взносов в ПФР с выплат сотрудникам адвокатского кабинета? Каковы реквизиты для уплаты ЕСН и НДФЛ?
Организация заключила договор аренды части этажа здания сроком на 10 лет без последующей пролонгации. В марте 2006 г. с согласия арендодателя организацией хозяйственным способом построен отдельный вход в арендуемом здании, необходимый для дополнительного входа клиентов организации. Согласно условиям договора арендодатель указанные затраты на неотделимые улучшения арендатору не возмещает. Общая стоимость произведенных расходов составила 200 000 руб. Каким образом происходит исчисление НДС в указанной ситуации, если договор аренды был расторгнут досрочно в мае 2006 г.?
В связи с вступлением в силу с 01.01.2006 изменений, внесенных в гл. 21 НК РФ Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ, просим разъяснить следующее
Просим дать разъяснения по вопросу о порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций при получении имущества в безвозмездное пользование
Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.12.2003 N 759 «Об утверждении Правил задержания транспортного средства, помещения его на стоянку, хранения, а также запрещения эксплуатации» рекомендовано органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации организовать работу по созданию специализированных муниципальных стоянок — специально отведенных охраняемых мест хранения задержанных транспортных средств, в том числе для транспортных средств, перевозящих опасные грузы
Подпункт 11 п. 1 ст. 251 НК РФ позволяет не учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль стоимость безвозмездно полученного имущества, если у передающей или получающей стороны доля в уставном капитале контрагента более 50 процентов. При этом полученное имущество нельзя в течение года передавать третьим лицам
Организация в январе 2006 г. приобрела основное средство, которое для его ввода в эксплуатацию подлежит сборке и прикреплению его к фундаменту помещения, и, соответственно, учитывает на счете 07 «Оборудование к установке». После сборки оборудования в марте 2006 г. оно было переведено на счет 01 «Основные средства». В каком месяце у организации возникает право на вычет сумм НДС, предъявленных поставщиком оборудования, если имеются все соответствующие документы?
У организации имеется столовая, в которой питаются только сотрудники организации. Все обеды предоставляются работникам бесплатно, при этом предоставление такого питания не предусмотрено ни коллективным, ни трудовым договором. Подлежит ли организация переводу на уплату ЕНВД по указанному виду деятельности?
Работник организации, расположенной в Магаданской области, написал заявление об увольнении по собственному желанию по причине переезда в другой регион. Организация возмещает работнику расходы, связанные с переездом его и его семьи в другую местность. Может ли организация учесть указанные расходы при расчете налогооблагаемой прибыли?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов», в январе 2006 г. приобрела вексель банка за 90 000 руб. В феврале организация получила от своего поставщика товар на сумму 92 000 руб. Оплата произведена путем передачи поставщику векселя банка. Какие суммы необходимо учитывать организации в составе доходов и расходов при расчете налоговой базы по единому налогу за I квартал 2006 г., если товар был реализован покупателю 27 марта за 108 000 руб.?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и выбравшая в качестве объекта «доходы минус расходы», для развития своей сбытовой сети заключила договор займа. По условиям договора, который заключен в долларах, сумма займа составляет 25 000 долл. США и перечисляется на расчетный счет заемщика в рублях. Сумма, полученная в рублях, составляет 700 000 руб
Организация является одним из учредителей ООО. Сумма вклада организации составляет 30 000 руб. На общем собрании участников общества принято решение об увеличении уставного капитала общества за счет дополнительного взноса организации в размере 25 000 руб. Если организация решит выйти из состава участников общества после внесения дополнительного вклада и получит действительную стоимость доли в размере 60 000 руб., то чему будет равна налоговая база по налогу на прибыль для данной организации от указанной операции — 30 000 руб. или 5000 руб.?
По результатам проверки у организации в результате неправильного исчисления страховых взносов в Пенсионный фонд за 2005 г. была выявлена недоимка по взносам. На организацию наложен штраф на основании ст. 27 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ в размере 20 процентов неуплаченных сумм страховых взносов. При этом по решению руководителя отделения Пенсионного фонда штраф, недоимка и пени были взысканы с организации в бесспорном порядке. Насколько правомерны действия работников Пенсионного фонда?
В феврале 2006 г. организация провела инвентаризацию. По результатам инвентаризации были выявлены излишки готовой продукции, рыночная стоимость которых без НДС составляет 53 000 руб. В этом же месяце указанная готовая продукция реализована покупателям за 45 000 руб. (без учета НДС). Прочих операций в феврале 2006 г. у организации не было. Каким образом определяется налоговая база по налогу на прибыль?
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении в августе 2005 г. по договорам купли-продажи от 02.08.2005 двух квартир
О налогообложении НДФЛ доходов в виде надбавки за разъездной характер работы, выплачиваемой работникам-проводникам на железной дороге
Российская организация — заемщик выплачивает проценты по кредиту иностранной компании (резиденту Финляндии), которая владеет более 20% ее уставного капитала
Подлежит ли удовлетворению жалоба генерального директора организации, поданная на постановление по делу об административном правонарушении о привлечении к административной ответственности организации по ст. 15.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ в случае, если на момент рассмотрения жалобы генеральный директор организации представил доказательства оприходования в кассу предприятия денежных средств?
Организация арендует ангар для хранения техники. Арендодатель — собственник ангара не оформил права собственности на земельный участок, расположенный под ангаром. Может ли организация учесть в целях налогообложения прибыли расходы по договору аренды указанного имущества?
Производится ли корректировка суммы подлежащего уплате сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в случае внесения изменений в лицензии (разрешения) на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в сторону уменьшения или увеличения соответствующих квот?
О критериях отнесения организаций к сельскохозяйственным товаропроизводителям в целях исчисления ЕСН
Обязана ли организация (стационарная клиника пластической хирургии) при осуществлении денежных расчетов с населением за оказанные платные косметические услуги и услуги пластической хирургии применять контрольно-кассовую технику или при оказании данных услуг разрешено использовать какие-либо бланки строгой отчетности, если да, то какой формы?
Городская больница в санитарно-гигиенических целях осуществляет в гардеробе больницы продажу одноразовых бахил для посетителей, навещающих больных. Налоговый орган требует, чтобы при осуществлении такой продажи применялась контрольно-кассовая техника. Правомерно ли требование налогового органа?
Частное охранное предприятие осуществляет деятельность по охране квартир физических лиц. Должна ли наша организация при взимании платы с граждан применять контрольно-кассовую технику или на этот вид услуг существуют какие-либо бланки строгой отчетности?
Прошу разъяснить, возможно ли осуществление мелкорозничной торговли губными гармониками с лотков без применения контрольно-кассовой техники
Организация осуществляет лизинговую деятельность. Имеет ли право лизинговая компания в 2006 г. в соответствии со ст. 259 Налогового кодекса РФ включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств по основным средствам, предназначенным исключительно для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование с целью получения дохода, отражаемым в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе доходных вложений в материальные ценности?
Основной деятельностью ГУП являются благоустройство и уборка территории города, а также содержание объектов инженерной инфраструктуры и благоустройства жилищно-коммунального комплекса города (дорог, мостов пешеходных и автомобильных, тротуаров, фонтанов, сетей уличного освещения, дорожных указателей, скульптур и мемориальных комплексов)
Лизинговая компания приобрела в собственность и передала в лизинг воздушное судно. В процессе эксплуатации воздушного судна лизингополучателем возникла необходимость проведения работ для восстановления летной годности воздушного судна, которые будут проведены сторонними организациями по заказу лизингодателя, а именно
Некоммерческая организация применяет УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Расходы, производимые организацией, оплачиваются как за счет средств от предпринимательской деятельности, так и за счет полученных членских взносов. Просим разъяснить, включаются ли в налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, расходы, оплаченные средствами, полученными в виде членских (вступительных) взносов в некоммерческой организации
В ОАО работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда, в соответствии с Типовыми отраслевыми нормами бесплатной выдачи спецодежды и Правилами обеспечения работников спецодеждой, обувью и другими средствами индивидуальной защиты на определенный срок выдается спецодежда
Просим дать разъяснения по следующему вопросу
Вправе ли организация при применении упрощенной системы налогообложения (объект — доходы, уменьшенные на расходы) учесть расходы по оформлению договора выкупа из государственной собственности участка земли, арендуемого организацией, такие как работы и услуги земельной и регистрационной палат управления земельными ресурсами, бюро технической инвентаризации, а также расходы по приватизации земельного участка?
Организация выступает инвестором по договорам на строительство нескольких зданий. По окончании строительства здания переходят в собственность организации-инвестора
Лизинговая компания просит дать разъяснения по следующему вопросу. Единственным учредителем лизинговой компании является шведская фирма. Ежегодно с целью проверки правильности и достоверности финансовой отчетности, исправления возможных ошибок и нарушений лизинговая компания проводит аудиторские проверки. Аудит проводится в том числе по Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО), применяемым в Швеции
О порядке налогообложения НДФЛ доходов гражданина Республики Беларусь, не являющегося налоговым резидентом РФ, полученных от сдачи в аренду имущества
О порядке налогообложения НДФЛ доходов, полученных гражданами РФ и гражданами Украины от использования в РФ авторских или иных смежных прав
Организация, применяющая УСН, осуществляет деятельность по сдаче в аренду недвижимого имущества. Арендаторы сверх арендной платы возмещают услуги междугородной телефонной связи. Является ли возмещение за услуги связи доходом арендодателя? Можно ли оплаченные за арендатора услуги связи отнести к расходам у арендодателя?
По договору временного безвозмездного пользования учредитель передал сроком на пять лет организации, применяющей УСН, имущество со 100-процентным износом. По какой стоимости принимается к учету такое имущество?
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». Вправе ли она учесть при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы
Организация розничной торговли применяет упрощенную систему налогообложения. Она ведет только суммовой учет проданных в магазине товаров. Каков порядок признания расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации?
Организация предоставила своему работнику ежегодный оплачиваемый отпуск по истечении шести месяцев работы в организации. Может ли она учесть для целей налогообложения прибыли убытки, понесенные в связи с увольнением работника по собственному желанию по окончании этого отпуска?
Организация принимает платежи у населения через терминалы экспресс-оплаты мобильной связи, коммунальных услуг, пошлин и сборов государственных учреждений, а также осуществляет иные банковские операции по экспресс-оплате. Вправе ли организация не применять ККТ?
В декабре 2005 г. организация предоставила работнику отпуск на 28 календарных дней и начислила ему заработную плату и отпускные за период декабрь — январь. По окончании отпуска работник уволился. Однако организация отразила начисленные и уплаченные суммы ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в индивидуальной и сводной карточках учета сумм начисленного ЕСН, страховых взносов в ПФР, а также включила эти данные в налоговую декларацию по ЕСН за 2005 г
Наша организация имеет в собственности земельный участок и производит уплату земельного налога. В представленном Налоговом расчете по авансовым платежам по земельному налогу за прошлый отчетный период бухгалтером нашей организации были обнаружены ошибки, в связи с чем необходимо представить в налоговый орган корректирующий Налоговый расчет. Следует ли учитывать в корректирующем Налоговом расчете по авансовым платежам по земельному налогу результаты проведенных налоговых проверок?
Исходя из содержания ст. 183 ТК РФ отходы, образовавшиеся в результате переработки товаров на таможенной территории, в отношении которых подлежат уплате таможенные пошлины и налоги, рассматриваются как товары, ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации. Означает ли это, что такие отходы подлежат обязательному помещению на склад временного хранения для целей таможенного оформления (декларирования)?
Организация, занимающаяся производством табачных изделий, спрашивает, марки по какой форме используются для маркировки табачных изделий
Может ли организация самостоятельно приобрести специальные марки для маркировки табака и табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации, у организации — изготовителя марок?
В 2003 г. решением Межведомственной территориальной комиссии по финансовому оздоровлению сельскохозяйственных товаропроизводителей организации было предоставлено право на реструктуризацию долгов на основании Федерального закона от 09.07.2002 N 83-ФЗ «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей», сформулированы требования территориальной комиссии к должнику. Однако предоставленное право на реструктуризацию долгов налогоплательщиком в 2003 г. реализовано не было. В 2005 г. организация вновь просит включить ее в состав участников программы финансового оздоровления сельскохозяйственных товаропроизводителей и предоставить ей право на реструктуризацию долгов
Возникает ли у головной организации обязанность по уплате налога на имущество организаций по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, если имущество обособленного подразделения, используемое этим подразделением по месту своего нахождения, учитывается на балансе головной организации?
Биофабрика, являясь производителем ветеринарных иммунобиологических препаратов, просит разъяснить порядок применения льготы по налогу на имущество организаций согласно п. 4 ст. 381 Кодекса. В организации одни и те же объекты (котельная, водозаборные сооружения, кабельно-воздушные линии и т. п.) используются и в производственном процессе, и при оказании услуг другим организациям. Должна ли организация для применения льготы вести раздельный учет?
Необходимо ли обязательное нотариальное удостоверение доверенности, выдаваемой организацией своему сотруднику для представительства в налоговых правоотношениях?
Подлежит ли привлечению к административной ответственности организация за невыполнение в установленный срок законного предписания органа, осуществляющего государственный контроль, об устранении нарушений условий действия лицензии на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, в случае если на момент вынесения решения органом срок действия лицензии уже истек?
Признаются ли векселя, номинированные в иностранной валюте, валютной ценностью? Правомерна ли оплата таких векселей в иностранной валюте, включая получение по ним платежа в иностранной валюте?
Организация заключила с иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах РФ и не осуществляющей деятельности на территории РФ, договор, согласно которому иностранная организация приобретает на территории РФ производственное помещение и передает его в аренду российской организации сроком на два года. По условиям договора выплата арендной платы происходит ежемесячно путем перечисления денежных средств на счет иностранной организации. Является ли организация налоговым агентом по НДС в данной ситуации?
ЗАО просит дать разъяснения об обложении налогом на прибыль операций по передаче ценных бумаг по договору займа. Признается ли в целях налогообложения прибыли передача ценных бумаг в рамках договора займа доходом у заемщика и расходом и заимодавца? В каком порядке учитываются у заемщика и заимодавца проценты, начисленные за пользование займом? Что является суммой займа, на которую начисляются проценты, — рыночная или балансовая стоимость ценных бумаг?
ЗАО, являясь инвестором и заказчиком-застройщиком торгового комплекса, приступая к строительству, понесло расходы в связи с выкупом права на заключение договора долгосрочной аренды земли в течение 49 лет
ООО является агентской компанией на морском транспорте и, заключая агентские договоры с морскими компаниями на обслуживание морских судов принципала (портовые, причальные, маячные, швартовые и другие сборы и услуги) от своего имени, берет на себя обязательство по оплате этих услуг с последующей передачей прав и обязанностей принципалу. То есть компания оплачивает расходы морским службам за стоянку морского судна в порту, а затем, собрав все счета-фактуры по произведенным судном затратам плюс агентское вознаграждение, формирует сводный документ для принципала
Разъясните, пожалуйста, может ли организация, получившая в качестве вклада в уставный капитал основное средство, единовременно списать 10 процентов от его первоначальной стоимости, как это предусмотрено в п. 1.1 ст. 259 Налогового кодекса РФ
ГУП просит разъяснить, можно ли расходы предприятия в виде процентных надбавок к заработной плате работников, допущенных к государственной тайне, считать расходами, связанными с производством и реализацией в соответствии с п. 25 ст. 255 гл. 25 НК РФ
Наша организация осуществляет производство денатурированного этилового спирта и неспиртосодержащей продукции, в качестве сырья для производства которой используется денатурированный этиловый спирт. Может ли наша организация в данном случае получить в налоговом органе одно Свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, на осуществляемые виды деятельности?
Наша организация является плательщиком земельного налога и уплачивает авансовые платежи по данному налогу. Возможно ли представление в налоговый орган Налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу в электронном виде?
Налоговый агент по налогу на доходы физических лиц, в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ, представил в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за налоговый период и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов. Учитывая, что информация представлялась менее чем по 10 физическим лицам, она была представлена на бумажном носителе. Налоговым органом были выявлены ошибки в представленных сведениях и возвращены налоговому агенту для их устранения. Налоговым агентом сведения были представлены повторно, но уже по истечении предельного срока представления сведений. Может ли в такой ситуации налоговый орган привлечь налогового агента к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ?
Общим собранием участников общества с ограниченной ответственностью принято решение о внесении изменений в учредительные документы в связи с изменением состава участников общества. Имеет ли право общество с ограниченной ответственностью учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, стоимость услуг юридической фирмы по внесению изменений в учредительные документы?
Физическое лицо на основании авторского договора передало организации исключительные права на созданное им литературное произведение. При этом на сумму авторского вознаграждения автору были переданы экземпляры его произведения. Каким образом в данной ситуации организация должна исполнить свои обязанности налогового агента?
Организация получила в качестве вклада в уставный капитал основное средство. Вправе ли данная организация принять к вычету сумму НДС, указанную в акте приемки-передачи объекта основных средств, но без счета-фактуры учредителя?
Унитарное предприятие (издательство) ежемесячно выпускает отраслевой журнал в количестве 2000 экземпляров, из которых только 150 штук реализуются по подписке, а оставшаяся часть, не являющаяся рекламой, бесплатно рассылается по предприятиям отрасли. Вправе ли унитарное предприятие включить в состав расходов в целях налогообложения прибыли стоимость бесплатно раздаваемых журналов?
Организация занимается реализацией лома черных металлов. В декабре 2005 г. организация реализовала 25 тонн черного металла. Вправе ли организация написать заявление на возврат суммы уплаченного НДС, учитывая, что с 1 января 2006 г. указанная деятельность НДС не облагается, а оплата от покупателя поступила на расчетный счет организации в январе 2006 г.?
Организация в 2001 г. заключила договор аренды части этажа здания сроком на 10 лет без последующей пролонгации (до февраля 2011 г.). В январе 2006 г. с согласия арендодателя организацией произведены неотделимые улучшения арендованного помещения (отдельный вход). Арендодатель указанные затраты арендатору не возмещает. Общая стоимость произведенных расходов на неотделимые улучшения составила 200 000 руб., срок полезного использования здания составляет 25 лет (восьмая амортизационная группа). Вправе ли организация-арендатор учесть указанные расходы в целях налогообложения прибыли и в каком размере?
Какой нормой определяется максимальный срок для обращения налогового органа в арбитражный суд с иском о взыскании недоимки с юридического лица? Имеются ли какие-либо особенности исчисления данного срока?
Обязан ли налогоплательщик после снятия с учета в налоговом органе по месту своего нахождения в связи с постановкой на учет в инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам представлять налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего нахождения?
Об основаниях для уплаты ЕНВД при осуществлении предпринимательской деятельности по передаче во временное владение и (или) пользование имущества; об отсутствии оснований для уплаты ЕНВД при осуществлении предпринимательской деятельности по распространению и размещению наружной рекламы на объектах движимого имущества
О порядке налогообложения НДФЛ и ЕСН доходов, получаемых членами крестьянского (фермерского) хозяйства от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации
О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности убытка от размещения пенсионных резервов негосударственными пенсионными фондами
Организация привлечена к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за отсутствие на ККТ оттиска пломбира мастера центра технического обслуживания, за что ей назначен административный штраф в размере 300 МРОТ. Возможно ли применение в отношении организации за совершение указанного административного правонарушения другого вида наказания либо уменьшение размера административного штрафа, предусмотренного ст. 14.5 КоАП РФ?
Единственный участник акционерного общества (физическое лицо) принял решение об увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли общества. Будет ли сумма данной нераспределенной прибыли являться доходом учредителя? Когда определяется дата получения дохода для целей налогообложения НДФЛ?
Организация компенсирует своим работникам стоимость проездных билетов по Москве. Расходы по возмещению стоимости проездных билетов производятся за счет средств, остающихся после уплаты налога на прибыль. Облагаются ли ЕСН суммы указанных выплат работникам?
В каком налоговом органе приобретает специальные марки для маркировки табака и табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации, организация, являющаяся крупнейшим налогоплательщиком?
Организация получила специальные марки для маркировки табака и табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации, но не использовала их. Возможен ли возврат таких марок в налоговый орган?
Организация, осуществлявшая в 2005 г. производство прямогонного бензина, в связи с установлением на него с 01.01.2006 ставки акциза, отличной от нулевой, представила в налоговый орган протокол испытаний, проведенных лицом, имеющим сертификат компетентности экспертов в области нефтепродуктов, согласно которому продукция, производимая указанной организацией, по основным показателям соответствует бензину авиационному. В связи с этим просим разъяснить
Организация, осуществляющая оптовую реализацию моторных масел, в качестве мощностей по их хранению использует изотермические контейнеры, в которых ею было получено от поставщиков нефтехимическое сырье (присадки). Указанные контейнеры установлены на площадке с твердым покрытием и присоединенными инженерными коммуникациями, оснащены сливоналивными устройствами и средствами измерения. Имеет ли право указанная организация, представив документы, подтверждающие право ее собственности на эти контейнеры, получить свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов при отсутствии документального подтверждения уполномоченного федерального органа о соответствии этих хранилищ требованиям соответствующих стандартов?
Производитель алкогольной продукции осуществил ее реализацию на экспорт и в связи с отсутствием поручительства банка или банковской гарантии уплатил по этой реализации акциз. При представлении указанным налогоплательщиком в полном объеме документов, подтверждающих факт экспорта, должна ли ему быть возмещена вся сумма уплаченного им по этой реализации акциза, то есть как сумма, уплаченная в бюджет по алкогольной продукции, так и сумма акциза, уплаченная им при приобретении у производителя этилового спирта, использованного для производства экспортированной алкогольной продукции?
Директор организации находился в загранкомандировке. Проезд до места командировки и обратно был оплачен единовременно (Екатеринбург — Франкфурт — Екатеринбург). В связи со смертью отца обратный вылет был перенесен на более ранний срок. Сдать уже имеющийся авиабилет не было возможности, так как он был оплачен в обе стороны без права возврата
Поставщик компенсирует покупателю стоимость товаров, испорченных в процессе транспортировки. Можно ли учесть сумму такой компенсации в расходах, уменьшающих доход при расчете налогооблагаемой прибыли?
В ОАО осуществляется внедрение компьютерной системы управления. В этих целях ОАО приобрело неисключительные права на использование программ для ЭВМ. В процессе подготовки к внедрению системы управления ОАО также осуществляет командировочные расходы и расходы на консультационные услуги, оказываемые сторонними организациями: по разработке и внедрению программного обеспечения, центральному управлению программой и т. п
Организация в 2006 г. планирует заключить договор аренды торгового зала площадью 148 кв. м на первом этаже здания для осуществления розничной торговли, которое по правоустанавливающим и инвентаризационным документам (техническому паспорту здания) не является магазином (павильоном). Это здание склада подсобного блока (назначение: складское), часть конструктивно обособленных площадей которого предназначена для организации торговли, где производятся выкладка и демонстрация товаров, проводятся денежные расчеты и обслуживание покупателей, и по инвентаризационным документам (техническому паспорту здания) отнесена к торговым залам
ООО, расположенное в г. Н. Новгороде, передало в доверительное управление организации, расположенной в г. Москве, торгово-развлекательный комплекс. Доверительный управляющий осуществляет управление переданным имуществом через филиал в г. Н. Новгороде
ЗАО применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». В феврале 2006 г. произошла регистрация дополнительного выпуска ценных бумаг со следующими условиями
Промышленная площадка, на которой расположены предприятия, входящие в лесопромышленный комплекс (ОАО), расположена за пределами города, на расстоянии свыше 20 км от населенного пункта
В декабре 2005 г. закрытое акционерное общество было реорганизовано путем преобразования в общество с ограниченной ответственностью
С 14 по 29 ноября 2005 г. по закрытому акционерному обществу проводилась выездная налоговая проверка. Указанные сроки подтверждаются справкой о проведении выездной налоговой проверки. 1 декабря 2005 г. внеочередным собранием акционеров было принято решение о реорганизации закрытого акционерного общества путем преобразования в общество с ограниченной ответственностью
Вправе ли организация учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты на услуги VIP-зала аэропорта (зала официальных делегаций), оказанные командированным сотрудникам организации?
Налоговый агент по налогу на доходы физических лиц, в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ, 10 января 2006 г. представил в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за налоговый период и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов. Сведения были представлены по форме N 2-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583. Налоговый орган данные сведения не принял, мотивировав свой отказ тем, что сведения необходимо представлять по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@. Правомерна ли позиция налогового органа?
Обществом в 2002 г. был приобретен объект незавершенного строительства. В настоящее время объект доведен до состояния, пригодного к эксплуатации. Для собственных нужд и для использования в производстве объект не предназначается, его планируется предоставить за плату во временное пользование с целью получения дохода и учитывать на балансе на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Можно ли рассматривать вышеописанное имущество как не относящееся к объекту налогообложения по ст. 374 Налогового кодекса Российской Федерации? Получение дохода от сдачи в аренду построенного объекта для общества будет основным видом деятельности. Можно ли в затратах, принимаемых в целях налогооблагаемой прибыли, учитывать суммы амортизации, начисленной по данному объекту?
О применении ЕНВД в отношении деятельности по передаче в аренду стационарных торговых мест за прилавками торговых павильонов рынка и обособленных помещений, имеющих торговые залы, в том числе бутиков, а также бетонированной площадки
О применении ЕНВД в отношении деятельности по передаче в аренду тентовых модулей и здания торгового павильона
Организация при заполнении платежного поручения на уплату налога не указала код ОКАТО или указала неверный код ОКАТО муниципального образования. Какие последствия могут наступить для налогоплательщика?
С 1 января 2006 г. во многих регионах изменились коды ОКАТО. В связи с этим какие коды ОКАТО следует указывать в платежных поручениях на уплату налогов в 2006 г., но относящихся к 2005 г.?
Федеральным законом от 04.11.2005 N 137-ФЗ с 1 января 2006 г. введена в действие ст. 103.1 НК РФ, согласно которой если сумма наложенного на организацию штрафа по какому-либо налогу не превышает 50 тыс. руб., то данный штраф взыскивается во внесудебном порядке. Правильно ли мы понимаем, что для взыскания штрафа в этих пределах достаточным основанием будет принятое решение руководителя ИФНС о взыскании с организации штрафа?
Организация А на шесть месяцев предоставляет организации В по договору аренды персонала сотрудников. Указанные сотрудники работают в подразделении организации В, которой и созданы рабочие места для предоставленного персонала. После проведенной выездной налоговой проверки в организации А контролеры выявили факт непостановки на учет обособленного подразделения. По окончании выездной налоговой проверки проверяющие составили акт, по итогам которого вынесено решение о начислении штрафа по п. 1 ст. 117 НК РФ. Правомерны ли действия налоговых органов?
Организация заключила с аудиторской фирмой договор на оказание консультационных услуг в области бухгалтерского учета и налогообложения. В договоре указано, что услуги осуществляются в форме «абонентского консультационного обслуживания», при этом оплата, в соответствии с договором, осуществляется ежемесячно и не зависит ни от объема фактически оказанных услуг, ни даже от самого факта их осуществления. В налоговом периоде налогоплательщик фактически не получал консультаций от аудиторской фирмы, в то же время своевременно осуществлял ежемесячные платежи в соответствии с договором
Пунктом 1 ст. 93 НК РФ установлено, что при проведении налоговых проверок должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента необходимые для проверки документы. При этом документы представляются в виде должным образом заверенных копий
Каким образом организация, не подлежащая обязательному аудиту, может подтвердить экономическую обоснованность и необходимость затрат на проведение добровольного аудита в целях налогообложения прибыли?
В октябре 2005 г. организация заключила предварительный договор аренды офисного помещения, по которому с ней обязуются заключить договор аренды с 01.01.2006. Одним из пунктов предварительного договора является приобретение организацией — будущим арендатором за счет собственных средств строительных материалов для ремонта передаваемых в аренду площадей. Ремонт будет производиться силами арендодателя. Можно ли уменьшить на стоимость приобретенных строительных материалов налогооблагаемую прибыль?
Председателем совета директоров акционерного общества на основании решения собрания акционеров подписан договор об исполнении управляющей компанией на возмездной основе полномочий единоличного исполнительного органа
Мне необходимо было по семейным обстоятельствам взять два дня за свой счет. Написав об этом письменное заявление за 1 час до окончания рабочего дня, я оставил его в приемной руководителя, который был в тот момент занят и его не подписал. В течение следующих двух дней я занимался решением семейных проблем. По прибытии на работу по истечении этого времени мне предъявили акт о моем отсутствии на рабочем месте и приказ о привлечении к дисциплинарному взысканию — выговору. Насколько законно такое решение руководства?
Вправе ли налоговая инспекция отказать гражданину в предоставлении сведений о сумме страховых взносов (платежей) в Пенсионный фонд Российской Федерации по обязательному страхованию данного гражданина как физического лица?
Физическое лицо, постоянно проживающее на территории Республики Болгария, является акционером российского акционерного общества. По решению собрания акционеров этого общества в 2006 г. будет произведена выплата дивидендов. По какой ставке следует удерживать налог на доходы физических лиц в отношении физического лица, постоянно проживающего на территории Республики Болгария?
Организация заключила договор участия в долевом строительстве, по условиям которого в собственность организации переходят 16 квартир в многоквартирном доме
О налогообложении операций РЕПО
Организация занимается рекламной деятельностью: является собственником рекламных щитов и оказывает услуги по предоставлению в пользование сторон рекламных конструкций для размещения рекламной информации на основании договора оказания услуг
ООО просит разъяснить, подпадает ли под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход размещение на мосту рекламной конструкции ООО, содержащей информацию об адресе и товарах общества, а также схему движения в сторону указанного адреса
Просим дать разъяснения по вопросу применения п. 6 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ
О правомерности принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость по счетам-фактурам, составленным с нарушением действующего порядка
Правомерно ли привлечение продавца (кассира-операциониста) торговой организации к административной ответственности за отсутствие голограммы «Государственный реестр» на контрольно-кассовой машине, используемой при осуществлении наличных расчетов организацией?
Обязана ли налоговая инспекция при подаче искового заявления в арбитражный суд о принудительном взыскании налоговых санкций одновременно представить документ, подтверждающий направление требования об уплате налоговых санкций в добровольном порядке?
Адвокатом, имеющим постоянную регистрацию в г. Самаре, учрежден адвокатский кабинет в г. Москве, где адвокат временно проживает и имеет свидетельство о регистрации по месту пребывания. Кроме того, он внесен в региональный реестр адвокатов г. Москвы Межрегиональной коллегией адвокатов помощи предпринимателям и гражданам. Может ли он представлять налоговую декларацию по единому социальному налогу в налоговую инспекцию г. Москвы по месту пребывания?
Каков порядок приобретения предприятиями — изготовителями алкогольной продукции федеральных специальных марок старого образца из остатков, находящихся у территориальных налоговых органов по результатам инвентаризации по состоянию на 31.12.2005, для наклеивания на алкогольную продукцию, производимую (разливаемую) в I полугодии 2006 г., и вправе ли предприятия — изготовители алкогольной продукции самостоятельно получать носители информации на наклеиваемые марки старого образца?
Территориальным налоговым органом вынесено решение о привлечении продавца (кассира-операциониста) и бухгалтера организации к административной ответственности по ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях за неприменение контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов. Вправе ли организация обжаловать данное решение в связи с тем, что бухгалтер организации не является должностным лицом, ответственным за осуществление контроля за применением контрольно-кассовой техники данной организацией?
Организация в учетной политике для целей налогообложения установила, что амортизационная премия в размере 10 процентов от первоначальной стоимости приобретенных основных средств, согласно п. 1.1 ст. 259 НК РФ, учитывается в качестве прочих расходов и, следовательно, списывается как косвенные расходы. В связи с этим у организации возник спор с налоговой инспекцией, которая говорит, что данная сумма относится к амортизации, а соответственно, к прямым расходам, которые в соответствии со ст. 318 НК РФ подлежат распределению на остатки НЗП, готовой продукции и товаров отгруженных. Насколько правомерна позиция налогового органа? Мы считаем, что вправе отнести данные расходы в состав прочих и единовременно списать на расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль
В ноябре 2005 г. ЗАО (головная организация) создает офис, который оборудован стационарными рабочими местами и собственным амортизируемым имуществом. В указанном офисе работают как сотрудники, с которыми оформлены трудовые отношения, так и сотрудники, предоставленные по договору аренды персонала (аутсорсинг). Данное обособленное подразделение не имеет расчетного счета и отдельного баланса. В I квартале 2006 г. расходов по оплате труда у подразделения не было, так как в указанном офисе работали только сотрудники по договору аренды персонала. Организацией не было принято решение о прекращении деятельности через обособленное подразделение. Расчет доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение в 2006 г., основывается на показателе фонда оплата труда. Каким образом ЗАО в I квартале необходимо рассчитать долю прибыли, приходящуюся на обособленное подразделение, для уплаты налога на прибыль?
Организация, приобретая акции, оплатила услуги независимого оценщика, а также консультационные и юридические услуги. Включаются ли вышеуказанные расходы в стоимость приобретаемых акций либо следует признавать указанные расходы в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в текущем периоде?
Организация является продавцом ценных бумаг по первой части РЕПО и покупателем по второй части РЕПО. В договоре РЕПО определена цена, а также срок обратного выкупа ценных бумаг. Будет ли сделка РЕПО в 2005 г. для целей налогообложения прибыли организаций рассматриваться как вышеуказанная сделка в случае изменения цены обратного выкупа ценных бумаг, а также уменьшения срока заключенной сделки РЕПО?
Имеет ли право собственник автомобиля категории БелАЗ квалифицировать его в целях уплаты транспортного налога по категории «Другие самоходные транспортные средства»?
Общероссийская общественная организация инвалидов освобождена от уплаты земельного налога. Обязана ли она представлять в налоговый орган декларации по земельному налогу?
Я являюсь индивидуальным предпринимателем, был исключен из ЕГРИП. Налоговый орган, проведя налоговую проверку моей деятельности, проанализировав отчеты ККТ, привлек меня к ответственности за ведение деятельности индивидуального предпринимателя без государственной регистрации. Прав ли налоговый орган, привлекая меня к ответственности за осуществление деятельности после исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей?
О ведении журнала кассира-операциониста, в том числе о правомерности требования организации (ООО) о продлении журнала кассира-операциониста (о заверении подписью налогового инспектора нового журнала кассира-операциониста вместо окончившегося) на ранее зарегистрированную в налоговых органах ККТ
О реструктуризации задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Организация приобретает для собственных и арендованных автомобилей за наличный расчет ГСМ, а также оплачивает услуги по мойке этих автомобилей. Эти расходы подтверждаются кассовыми чеками. Как организации подтвердить при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль фактическое осуществление указанных затрат, если кассовый аппарат формирует неустойчивый оттиск чека, на котором отпечатанная информация со временем выцветает и теряется?
Организация приобрела у автора книги — иностранного гражданина имущественное право на экранизацию книги. Автор является гражданином США, который там постоянно живет и работает. Должна ли организация начислять ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплаченное иностранному гражданину авторское вознаграждение?
В связи с ликвидацией банка у него образовалась задолженность перед организацией в размере остатка денежных средств на ее расчетном счете. Вправе ли организация учесть указанную задолженность в целях налогообложения прибыли?
Организация привлекла компанию — независимого эксперта, которая провела экспертно-диагностическое обследование подлежащего сдаче в аренду здания для подтверждения объемов выполненных подрядчиками ремонтных работ. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с проведением указанного обследования?
Организация арендует нежилое помещение под офис. К договору аренды стороны подписали дополнительное соглашение об увеличении стоимости арендной платы с начала текущего календарного года. Вправе ли арендатор учитывать для целей налогообложения прибыли суммы увеличенной арендной платы по указанному дополнительному соглашению, если дополнительное соглашение не прошло государственную регистрацию?
Коммунальная квартира, находящаяся в общей долевой собственности двух физических лиц, была продана в 2006 г. за 1 500 000 руб. Разъясните, в каком размере предоставляется имущественный налоговый вычет указанным гражданам, в случае если один из них владел 0,6 доли общей собственности (более трех лет), а другой — соответственно 0,4 доли (менее трех лет)
Для установки приобретенного производственного оборудования сторонней организацией выполнены работы по строительству фундамента в арендованном помещении (с согласия арендодателя)
Коммерческая организация приобрела в январе 2006 г. основное средство с учетом таможенных пошлин. В каком порядке таможенные пошлины учитываются при исчислении налогооблагаемой прибыли?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с использованием в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, приобрела в 2005 г. оборудование со сроком полезного использования 7 лет. Разъясните, следует ли ей вносить уточнения в налоговую базу по единому налогу с учетом положений гл. 25 НК РФ в случае его списания в 2006 г. в связи с моральным износом
Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, являющиеся участниками договора простого товарищества, просят разъяснить, вправе ли они применять в 2006 г. упрощенную систему налогообложения
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, просит разъяснить, в каком порядке учитываются в 2006 г. суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам, при исчислении единого налога с объектами налогообложения «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов»
Являются ли в 2006 г. объектом налогообложения по акцизам операции по реализации денатурированного этилового спирта? Предоставляются ли налоговые вычеты при осуществлении указанных операций?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и использующая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, просит разъяснить, в каком порядке ей следует учитывать в целях исчисления налоговой базы по единому налогу стоимость приобретенных товаров, переданных сотрудникам в качестве оплаты труда
Организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по передаче в аренду прилавков на открытых рынках, просит разъяснить, подлежит ли такая деятельность в 2006 г. переводу на уплату единого налога на вмененный доход
Организация осуществляет операции по реализации товаров как на внутреннем рынке, так и на экспорт. В каком порядке в 2006 г. определяются суммы НДС, относящиеся к товарам, операции по реализации которых облагаются по налоговой ставке 0 процентов, в целях получения налогового вычета?
Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, просит разъяснить, вправе ли она учитывать при исчислении единого сельскохозяйственного налога с 01.01.2002 потери зерна и продуктов его переработки при их хранении, выявленные при проверке фактического наличия
Организация, являющаяся правообладателем, заключила с другим юридическим лицом договор коммерческой концессии, в соответствии с которым она передает пользователю исключительные права на товарный знак. Является ли объектом налогообложения по НДС вознаграждение в виде периодических платежей, предусмотренное указанным договором?
Организация приобрела в фирменном магазине телевизоры в количестве 5 штук. Согласно договору купли-продажи при единовременной покупке телевизоров в количестве более 3 штук покупателю предоставляется скидка в размере 10% от общей стоимости покупки. В каком порядке такие скидки учитываются в 2006 г. при исчислении налога на прибыль и НДС?
Организация получила оборудование по договору безвозмездного пользования в 2006 г. Признается ли она плательщиком налога на имущество в отношении указанного имущества?
Туристическая фирма предоставляет своим покупателям скидку в виде премии в размере 10% от общей стоимости приобретенных ими путевок за год по договорам возмездного оказания услуг. В каком порядке в 2006 г. указанные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль?
Организация, применявшая общую систему налогообложения с использованием кассового метода определения доходов и расходов, с 1 января 2006 г. перешла на упрощенную систему налогообложения. Признаются ли денежные средства, поступившие указанной организации в период применения упрощенной системы налогообложения в оплату услуг, оказанных в период применения общего режима налогообложения, объектом налогообложения по единому налогу?
Признаются ли объектом налогообложения по НДС операции по передаче имущества по договору безвозмездного пользования?
В каких случаях в 2006 г. реализуемая алкогольная продукция подлежит изъятию из незаконного оборота?
В целях исчисления налога на прибыль вправе ли нефтяная компания применять районный коэффициент к заработной плате сотрудников, занятых в районах Крайнего Севера, установленный Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 29.12.1964 N 611/35 «О районном коэффициенте к заработной плате работников предприятий и организаций нефтяной и газовой промышленности, геолого-разведочных, строительства объектов нефтегазодобывающей промышленности, а также обслуживающих их организаций и хозяйств на территории Ямало-Ненецкого национального округа южнее Полярного круга и Ханты-Мансийского национального округа севернее 60 град. северной широты Тюменской области»?
Физическое лицо просит разъяснить порядок налогообложения доходов, полученных при продаже акций, в следующей ситуации
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в сфере игорного бизнеса, в целях определения момента прекращения обязанности по уплате налога просит разъяснить, с какой даты объект налогообложения по налогу на игорный бизнес считается выбывшим в случае направления заявления о регистрации объекта налогообложения по налогу на игорный бизнес в налоговый орган в виде почтового отправления с описью вложения
Помимо продажи лекарственных средств населению за наличный расчет аптечное учреждение осуществляет реализацию лекарственных средств в соответствии со следующими договорами
Согласно ст. 180 ТК РФ при сокращении численности или штата работников организации работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор без предупреждения об увольнении за два месяца с одновременной выплатой дополнительной компенсации в размере двухмесячного среднего заработка
С 01.01.2006 налоговые органы вправе во внесудебном порядке взыскивать штрафы, если их размер по одному налогу за один период не превышает 50 000 руб. для организаций и 5000 руб. для индивидуальных предпринимателей (ст. 103.1 НК РФ)
О налогообложении ЕСН вознаграждений, выплачиваемых по авторским договорам
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в случаях, когда стоимость жилого объекта была оплачена покупателем путем передачи векселей
О порядке предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в связи с расходами на приобретение медикаментов
Об утрате с 01.01.2005 права на дальнейшее применение УСН индивидуальным предпринимателем, перешедшим на данный спецрежим до 01.01.2005, который не прошел до указанной даты обязательную перерегистрацию в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии со ст. 3 Федерального закона от 23.06.2003 N 76-ФЗ
Об отражении в бухгалтерском учете первоначальной стоимости основных средств, принятых в эксплуатацию и оформленных в установленном порядке
Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, поручить ведение Книги учета доходов и расходов с подготовкой и сдачей отчетности в налоговую инспекцию сторонней неаудиторской организации и учесть стоимость этих услуг в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы?
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», с 2006 г. является участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Вправе ли организация не изменять систему налогообложения (доходы), так как до 20 декабря 2005 г. она не уведомила налоговый орган об изменении объекта налогообложения?
Каков порядок включения в налоговую базу по НДС денежных средств в виде штрафных санкций и неустоек, полученных на основании решения суда за неисполнение денежного обязательства по договору?
Организация выполняет на объекте, относящемся к памятникам истории и культуры, охраняемым государством, монтажные и пусконаладочные работы систем автоматической пожарной сигнализации, автоматической охранно-тревожной сигнализации, видеодомофонного контроля доступа и огнезащитной обработки деревянных конструкций. Облагаются ли указанные работы НДС?
Налоговая инспекция привлекла индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за неоприходование в кассу денежной наличности, полученной с применением ККТ, путем занижения выручки (в контрольной ленте ККМ отсутствуют суммы, отраженные в кассовых чеках), а также неотражения выручки в кассовой книге. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
ООО (лизингодатель) приобретает основные средства для дальнейшей их передачи в лизинг. Основные средства учитываются на балансе лизингодателя. ООО планирует перейти на УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»). Вправе ли организация-лизингодатель учитывать стоимость предметов лизинга, а также расходы на их приобретение при применении УСН? С какого момента при применении УСН могут быть учтены расходы лизингодателя по приобретению передаваемых в лизинг основных средств в случае, если договором лизинга предусматривается переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю?
В бухгалтерском учете ОАО были обнаружены ошибки, связанные с начислением амортизации по основным средствам за прошлые периоды. ОАО отразило их исправление записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем периоде, однако изменения и дополнения в налоговые декларации по налогу на имущество за периоды, к которым относятся ошибки в бухгалтерском учете, решило не вносить. Правомерны ли действия ОАО?
Банк (АКБ) осуществляет брокерское обслуживание физических лиц и является источником выплаты доходов от операций по продаже ценных бумаг. При этом банк как налоговый агент производит исчисление, удержание и уплату налога на доходы физических лиц по доходам от указанных операций. Банк просит разъяснить, может ли физическое лицо — клиент банка по брокерскому договору в течение одного налогового периода воспользоваться как правом на вычет в соответствии с п. 3 ст. 214.1 НК РФ в случае документального подтверждения расходов на приобретение ценных бумаг, так и правом на имущественный вычет в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ по доходам от реализации ценных бумаг, находившихся в собственности физического лица более 3-х лет, расходы на приобретение которых не могут быть документально подтверждены
Организация не представила в налоговый орган информационное письмо о постановке на учет, карту постановки на учет и свидетельство о регистрации в Московской регистрационной палате. Вправе ли налоговая инспекция отказать в выдаче организации свидетельства о постановке на учет в налоговом органе?
В организации, применяющей УСН, работают нерезиденты, которые имеют статус временно пребывающих иностранных граждан на территории РФ. Необходимо ли организации начислять страховые взносы в ПФР на выплаты таким сотрудникам?
В гл. 25 Налогового кодекса Российской Федерации говорится о праве налогоплательщика перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, но не говорится о праве перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя не из фактической прибыли. В связи с этим вправе ли плательщик налога на прибыль организаций перейти от системы уплаты авансовых платежей исходя из фактической прибыли к системе уплаты авансовых платежей исходя не из фактической прибыли?
В 2005 г. налогоплательщик исчислял ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций исходя из фактически полученной прибыли. В 2006 г. отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Как исчислить сумму ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале 2006 г.?
Российская организация ввозит с территории Республики Беларусь товары железнодорожным транспортом. Согласно положениям Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг при ввозе по указанным товарам уплачивается налог на добавленную стоимость, а в налоговые органы представляются транспортные документы, подтверждающие перевозку товаров с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации. Является ли дорожная ведомость транспортным документом, подтверждающим перемещение товаров в этом случае?
Согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации услуги по перевозке пассажиров и багажа воздушным транспортом при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 0 процентов. При этом в налоговые органы представляются документы, обосновывающие правомерность применения нулевой ставки. В перечень таких документов включен реестр единых международных перевозочных документов. Учитывая, что авиабилет состоит из нескольких частей (купонов), то данные каких частей авиабилета являются основанием для составления указанного реестра?
Российская организация осуществляет операции по реализации товаров на внутреннем рынке и на экспорт. Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ с 1 января 2007 г. отменяется отдельная декларация по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость по ставке налога в размере 0 процентов. В связи с этим до 1 января 2007 г. может ли налогоплательщик самостоятельно без решения налогового органа уменьшить сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную к уплате в бюджет по операциям реализации товаров на внутреннем рынке, на сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную к возмещению по экспортным операциям?
Российская организация, являющаяся независимым оценщиком, просит разъяснить следующее
В соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 358 и пп. 2 п. 4 ст. 374 НК РФ соответственно не являются объектами налогообложения транспортные средства (для взимания транспортного налога) и имущество (для взимания налога на имущество), принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба
Представителю ООО при представлении договора на государственную регистрацию было указано на необходимость уплаты государственной пошлины в размере 15 000 руб. Обоснование такого требования было следующим: 7500 руб. — за государственную регистрацию договора и 7500 руб. — за государственную регистрацию обременения. При этом, со слов представителя регистрационной службы, отказ уплатить пошлину в указанном размере неизбежно влечет за собой приостановление государственной регистрации
ОАО просит дать разъяснения по вопросам определения налоговой базы по НДС в связи с внесением Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ изменений в гл. 21 НК РФ
Общественная организация инвалидов просит разъяснить, вправе ли она применять нулевую ставку по НДПИ при добыче камня песчаника и в каких случаях применяется нулевая ставка по НДПИ при добыче данного вида полезных ископаемых
Организация оптовой торговли, имеющая свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов, закупила сырье — газовый конденсат и передала его в качестве давальческого сырья на переработку
В связи с юбилеем организация решила вручить своим сотрудникам ценные подарки. Облагается ли указанная операция НДС? Вправе ли организация принять к вычету суммы НДС, уплаченные поставщикам при приобретении товаров, передаваемых работникам безвозмездно в качестве подарков?
По решению суда работник организации был восстановлен на работе после незаконного увольнения. В исполнительном листе, выданном на основании решения суда, сказано о взыскании с организации в пользу работника компенсации за период вынужденного прогула. Из определенной судом суммы был удержан НДФЛ
Должен ли индивидуальный предприниматель заверять у нотариуса доверенность на своего бухгалтера, который будет сдавать за него отчетность в инспекцию?
По какой форме адвокатское бюро направляет в налоговый орган Данные об исчисленных суммах единого социального налога с доходов адвокатов?
Коллегия адвокатов обратилась с вопросом, что является датой представления в налоговый орган Данных об исчисленных суммах единого социального налога с доходов адвокатов при направлении данного документа по почте
Физическому лицу были оказаны медицинские услуги в центре диагностики, имеющем лицензию. В центре выдали справку об оплате медицинских услуг. Какие еще документы необходимо представить физическому лицу в налоговый орган для получения социального налогового вычета? Обязательно ли представлять копию лицензии, заверенную печатью медицинского учреждения?
В соответствии со ст. 87 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате нотариус обязан в случаях, предусмотренных гражданским законодательством, принимать от должника на депозит денежные суммы и ценные бумаги для передачи их кредитору. Денежные суммы обычно помещаются нотариусом на банковский счет. По мнению ряда нотариусов, деньги, вносимые на депозит, не являются собственностью или доходом нотариуса и подлежат передаче кредиторам в неизменной сумме. В связи с этим режим депозитного банковского счета нотариуса не должен содержать условия, предусмотренные в ст. ст. 851 и 852 ГК РФ, об оплате расходов банка за совершение операций по счету и о выплате процентов клиенту за пользование банком денежными средствами, находящимися на счете клиента. Правильна ли такая точка зрения?
Является ли приходный кассовый ордер документом, подтверждающим для целей налогообложения прибыли расходы, оплаченные наличными деньгами? По мнению налогового инспектора, таким документом может быть только чек ККТ
Организация ошибочно не удержала НДФЛ при выплате дохода физическому лицу, однако перечислила в бюджет сумму налога за счет собственных средств. Можно ли организацию привлечь к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ?
В 2005 г. физическое лицо, являющееся в 2005 г. налоговым резидентом Российской Федерации, получило доходы за подготовку научного труда в иностранном государстве. При выплате данных доходов в иностранном государстве была удержана сумма налога. Иных источников дохода в 2005 г. у данного лица не имелось
В 2005 г. физическое лицо, являющееся в 2005 г. налоговым резидентом Российской Федерации, получило доходы от оказания услуг в иностранном государстве. При выплате данных доходов в иностранном государстве была удержана сумма налога. Иных источников дохода в 2005 г. у данного лица не имелось
В 2005 г. физическое лицо, являющееся в 2005 г. налоговым резидентом Российской Федерации, получило доходы от оказания услуг в иностранном государстве. При выплате данных доходов в иностранном государстве была удержана сумма налога. Иных источников дохода в 2005 г. у данного лица не имелось
Налоговая инспекция отказала ООО в возмещении НДС, уплаченного перевозчику экспортированного ООО товара по ставке 18%, сославшись на пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ. По мнению инспекции, перевозчик не вправе был предъявлять НДС по ставке 18%, а ООО как экспортер, соответственно, не могло заявлять сумму такого налога к вычету. Соответствует ли НК РФ такое решение, ведь договором с перевозчиком прямо предусмотрено, что общество дополнительно к цене перевозки уплачивает перевозчику налог по ставке 18%, а все документы, установленные ст. 165 НК РФ, обществом в налоговый орган представлены?
Налоговый орган отказал организации в применении ставки НДС 0%, мотивировав свое решение тем, что данный товар — охлажденные продукты — не мог быть экспортирован, так как он имеет ограниченный срок годности, который может истечь к моменту доставки товара покупателю. Насколько правомерен такой отказ?
Гражданин обратился в налоговые органы с просьбой предоставить отсрочку (рассрочку) по уплате налога с имущества, переходящего в порядке наследования, за 2005 г. Каков порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога? Какие документы необходимо представить в налоговые органы?
До 01.01.2006 организация осуществляла закупку (импорт) этилового спирта на территорию Российской Федерации на основании выданной ранее лицензии на импорт, хранение и поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, срок действия которой истек. Следует ли организации обращаться в лицензирующий орган за продлением указанной лицензии?
По результатам независимой экспертизы условий труда, проведенной в ОАО профсоюзной инспекцией труда, в коллективном договоре была закреплена обязанность работодателя выплачивать работникам, занятым на работах с неблагоприятными условиями труда, доплаты за тяжелую работу и работу с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, а также компенсации за тяжелую работу и работу с вредными и (или) опасными условиями труда, неустранимыми при современном техническом уровне производства и организации труда
О порядке учета арендатором для целей налогообложения платы за право заключения договора аренды
ОАО (геолого-разведочное предприятие) оплачивает сторонней организации согласно заключенному договору услуги по организации горячего питания для работников предприятия на пунктах питания в полевых условиях. В соответствии с этим договором исполнитель укомплектовывает пункты питания продуктами, кухонным инвентарем, производит доставку продуктов питания на пункты питания, расположенные в полевых условиях
При получении кредита организацией произведена оплата банку «за неполное исполнение условий кредитного договора в части требований, предъявляемых к его обеспечению», т. е. плата, заменяющая необходимость страховать товары в обороте, предлагаемые в залог. Эта плата предусмотрена разделом «Права и обязанности сторон» договора, является фиксированной и единовременной, но в случае пролонгации срока действия кредитного договора должна быть оплачена дополнительно в размере суммы, начисленной на остаток основного долга по кредиту
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в 2005 г., занимается реализацией автоэмалей и сопутствующих товаров для покраски и ремонта автомобилей как физическим, так и юридическим лицам
Основным видом деятельности ЗАО является деятельность по заготовке, переработке и реализации лома черных металлов, осуществляемая на основании лицензии
О порядке налогообложения операций по прощению долга
Об исчислении в 2005 — 2006 гг. налоговой базы по НДС организацией, осуществляющей деятельность по реализации товаров иностранного лица на основе договора комиссии
В 2004 г. организация осуществила эмиссию ценных бумаг. В соответствии с Законом Российской Федерации от 12.12.1991 N 2023-1 «О налоге на операции с ценными бумагами» была произведена уплата налога. В то же время расчет (декларация) суммы налога в налоговый орган представлен не был. В ходе налоговой проверки, проведенной в 2006 г., организация была привлечена к налоговой ответственности за непредставление налоговой декларации в соответствии со ст. 119 НК РФ. Правомерно ли это?
О непривлечении к ответственности по ст. ст. 119 и 122 НК РФ в случае несвоевременного внесения авансовых платежей по земельному налогу или непредставления по ним расчета; о применении льгот по земельному налогу, указанных в п. 5 ст. 391 НК РФ, садоводческими товариществами, ЖСК, ТСЖ и их членами; об исчислении земельного налога в случае возникновения (прекращения) обязанности по его уплате в течение налогового (отчетного) периода
О представлении уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль по ликвидированным обособленным подразделениям организации, уплачивающей налог на прибыль по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений
Компания оказывает консалтинговые услуги юридическим и физическим лицам в сфере земельных правоотношений. В связи с этим просим разъяснить новый порядок перевода земель лесного фонда в иные категории. Какие изменения в законодательстве Российской Федерации произошли в этой сфере?
Организации (ООО) в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 16.06.2004 N 282 Федеральным агентством водных ресурсов в течение квартала была оформлена распорядительная лицензия, на основании которой права пользования ООО водным объектом были переданы другой организации (ОАО). Таким образом, в одном квартале, являющемся налоговым периодом для исчисления и уплаты водного налога, забор воды осуществлялся как ООО, так и ОАО
1. Подлежит ли уплате налог с имущества, переходящего в порядке наследования, если наследодатель умер несколько лет тому назад, а наследник, заявив о своих правах на наследуемое имущество в пределах установленного срока, не получил до 1 января 2006 г. свидетельство о праве на наследство?
Объединение профсоюзных организаций просит дать разъяснения по следующим вопросам
Как правильно заполнить форму заявления о регистрации объекта налогообложения налогом на игорный бизнес, утвержденную Приказом Министерства финансов РФ от 24.01.2005 N 8н? Насколько обязательным является предоставление индивидуального заводского номера игрового автомата? Не нарушает ли данное обстоятельство права налогоплательщиков и не возлагает ли на них дополнительные обязанности?
Производственный кооператив просит разъяснить, по какой ставке должен облагаться налогом на доходы физических лиц доход, полученный членом производственного кооператива при распределении прибыли, остающейся после налогообложения
Открытое акционерное общество реализует головную фракцию этилового спирта для дальнейшей переработки, также имеет Удостоверение о государственной регистрации этилового спирта из пищевого сырья, алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, выданное Министерством сельского хозяйства РФ
Некоторое время назад у нас в организации произошел коллективный несчастный случай. Если в настоящее время организация ликвидируется, будет ли нам возмещен вред, причиненный здоровью, если да, то кем?
С какого момента возникает обязанность по уплате земельного налога у покупателя земельного участка, если на территории, где расположен этот земельный участок, взимание земельного налога осуществляется в соответствии с гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации?
Каков порядок исчисления суммы НДС в 2006 г. при получении предоплаты, например, если индивидуальный предприниматель оказывает услуги по установке жалюзи? Ситуация: в марте 2006 г. по договору с ООО индивидуальный предприниматель установил жалюзи. Оплата была произведена в феврале. Сумма оплаты по договору составила 40 тыс. руб. без учета НДС. Сумма расходов на закупку необходимых материалов составила 17 700 руб. (в том числе НДС 2700 руб.). Расходы осуществлены в феврале. Налоговым периодом является месяц
В связи с проведением выездной налоговой проверки просим разъяснить, каков порядок исчисления суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджетную систему индивидуальным предпринимателем, реализующим товары. Например, индивидуальный предприниматель закупил в ноябре 2005 г. и оплатил в том же месяце партию из 100 штук пар обуви (женские зимние сапоги) для последующей перепродажи. Стоимость одной пары обуви составила 4720 руб. (в том числе НДС 720 руб.). Таким образом, расходы индивидуального предпринимателя составили 472 тыс. руб. (в том числе НДС 72 тыс. руб.)
О применении НДС и порядке оформления счетов-фактур при отгрузке федеральных специальных марок через налоговые органы организациям, осуществляющим производство алкогольной продукции
Возвращаясь домой с работы на личном автомобиле, я попал в ДТП. Если меня признают инвалидом с определением процента утраты трудоспособности, вправе ли я требовать с работодателя возмещения и в каком размере и могут ли меня уволить в период нахождения в больнице?
О предоставлении организациям, находящимся в ведении Рособразования, отсрочки по уплате налога
Об отражении в бухгалтерском учете затрат по полученным займам и кредитам
Иностранная организация — резидент Китая имеет представительство в Москве и арендует нежилые помещения на основании договора аренды. Освобождаются ли от НДС услуги арендодателя на основании п. 1 ст. 149?
Вправе ли организация применять ставку НДС 10% при реализации искусственно выращенных грибов?
В 2005 г. физическое лицо получило доход от сдачи квартиры внаем по договору найма жилого помещения. При этом согласно договору наниматель и наймодатель должны обеспечить конфиденциальность. Вправе ли физическое лицо при подаче декларации о доходах не представлять в налоговую инспекцию ксерокопию договора?
ООО представило в инспекцию налоговую декларацию по НДС за август 2005 г., согласно которой сумма НДС была исчислена к уменьшению в результате превышения суммы налоговых вычетов над общей суммой исчисленного налога. Через месяц ООО направило в налоговый орган заявление о возврате указанной суммы НДС. Спустя три месяца после подачи нами налоговой декларации налоговый орган назначил выездную налоговую проверку по НДС за 2005 г. и сообщил о том, что решение о возврате НДС за август 2005 г. будет произведено только по окончании этой проверки. Прав ли налоговый орган?
Налоговый орган пропустил шестимесячный срок, установленный для взыскания в судебном порядке налоговых санкций по НДС в общей сумме 150 тыс. руб., наложенных на нашу организацию по решению о привлечении к налоговой ответственности от 2003 г. Имеет ли наша организация право на списание этих налоговых санкций, в настоящее время уже безнадежных к взысканию?
Я являюсь индивидуальным предпринимателем, составлять и представлять в налоговый орган отчетность я поручил по доверенности своему представителю. Однако мой представитель направил декларацию по НДС с нарушением установленного срока, кроме того, налоговым органом при камеральной проверке этой декларации установлено неправильное исчисление налога. Правомерно ли налоговый орган привлек меня к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 и п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ, а в отношении моего представителя составил протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных ст. ст. 15.5 и 15.11 КоАП РФ?
Заместителем руководителя налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки принято решение о привлечении индивидуального предпринимателя к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ. Однако при расчете штрафа допущена арифметическая ошибка. Вправе ли руководитель этого налогового органа, как вышестоящее должностное лицо, по жалобе индивидуального предпринимателя в порядке пп. 4 п. 2 ст. 140 Налогового кодекса РФ изменить это решение или вынести новое решение?
Статьей 40 Налогового кодекса РФ установлено, что налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам между взаимозависимыми лицами
22 ноября 2005 г. совместным Приказом МПР России и Минфина России отменен Порядок направления 10 процентов платы за загрязнение окружающей природной среды в доход федерального бюджета Российской Федерации, действовавший с 1993 г. Этим Порядком были установлены сроки перечисления указанной платы. Просим разъяснить, чем должны руководствоваться хозяйствующие субъекты, исчисляющие плату за негативное воздействие на окружающую среду, при решении вопроса о сроках внесения указанной платы в бюджеты разного уровня
Представляется ли плательщиками сбора за пользование водными биоресурсами статистическая форма 1-П (рыба) и могут ли сведения, содержащиеся в этой форме, использоваться в расчете указанного выше сбора либо для уточнения платежной базы?
Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2006 год» предусмотрено, что минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню, действовавшие в 2001 г., применяются с коэффициентом 1,6. Очевидно, что указание в этом Законе на 2001 г. связано с принятием Постановления Правительства РФ от 19.02.2001 N 127, которым были утверждены указанные выше минимальные ставки платы. Однако в 2003 г. в это Постановление были внесены изменения другим Постановлением Правительства РФ. Следует ли из этого, что в Законе «О федеральном бюджете на 2006 год» допущена неточность в части ссылки только на 2001 г.?
Организация не имела лицензии на право пользование водными объектами, однако осуществляла вид деятельности, подлежащий лицензированию, — сброс сточных вод в водные объекты. За осуществление этого сброса уже уплачен соответствующий административный штраф. Однако природоохранный орган требует также исчислить и внести плату за загрязнение природной среды. Обоснованно ли данное требование? Ведь организация не оформляла в природоохранном органе разрешение на сбросы сточных вод. Можно ли в данном случае применять такой же подход к установлению плательщиков, как по водному налогу и НДПИ, — когда отсутствие у организации лицензий на пользование водными объектами и добычу полезных ископаемых означает, что она не является плательщиком упомянутых налогов?
В 2006 г. налоговым органом была проведена проверка правильности исчисления организацией ресурсных платежей за 2003 — 2005 гг. Выяснилось, что организация не внесла в 2004 г. плату за забор 100 тыс. куб. м воды. Должна ли организация по результатам проверки исчислить и уплатить за указанный объем водопользования водный налог по ставкам, установленным гл. 25.2 «Водный налог» НК РФ? Или же организация может не погашать выявленную задолженность по плате за пользование водными объектами, учитывая, что в настоящее время указанная плата отменена?
В I квартале организация получила лицензию только на один вид водопользования — забор воды, однако никакой деятельности по использованию водного объекта в этом квартале не вела. А во II квартале осуществляла использование акватории для добычи полезных ископаемых. Просим разъяснить, является ли она плательщиком водного налога за фактически осуществленный вид водопользования и в каком порядке следует представлять налоговую декларацию
В январе 2006 г. в ходе налоговой проверки правильности исчисления и уплаты водного налога у организации обнаружилась неуплата за IV квартал 2005 г. Одновременно у этой же организации Федеральное агентство водных ресурсов проводило проверку соблюдения условий водопользования в 2005 г. Указанное Агентство аннулировало лицензию за выявленные нарушения правил водопользования, допущенные организацией в течение октября — ноября 2005 г., то есть в тот же период времени, за который не был уплачен водный налог. Если для признания водопользователя плательщиком водного налога необходимо наличие у него соответствующей лицензии, то может ли организация не производить уплату налога за IV квартал 2005 г.?
Возможна ли эмиссия облигаций, конкретный срок выплат по которым не установлен?
Для получения социального налогового вычета одновременно с подачей декларации по налогу на доходы физических лиц я подала заявление о возврате налога. Спустя месяц налоговый орган уведомил меня о том, что вопрос о возврате налога на доходы физических лиц будет решен только после камеральной налоговой проверки моей декларации, которая будет продолжаться еще два месяца. Обязан ли в таком случае налоговый орган возвратить мне сумму налога на доходы физических лиц с процентами в соответствии с п. 9 ст. 78 НК РФ?
ЗАО арендует площади под магазин розничной торговли. Для размещения на фасаде здания кронштейна с названием магазина ЗАО в 2003 г. заключило с Комитетом рекламы, информации и оформления города договор на размещение средств наружной рекламы и информации сроком на 10 месяцев
Организация при исчислении единого социального налога применяла Методические рекомендации по порядку исчисления и уплаты единого социального налога, утвержденные Приказом МНС России от 05.07.2002 N БГ-3-05/344, в которых говорилось, что в случае если в результате освидетельствования (переосвидетельствования) работник получает инвалидность в течение месяца, то налоговая льгота применяется начиная с 1-го числа того месяца, в котором получена инвалидность. Когда работник в результате освидетельствования (переосвидетельствования) теряет право на получение инвалидности в течение месяца, то с 1-го числа этого же месяца налогоплательщик не имеет права на использование налоговой льготы. Этот документ утратил силу в связи с изданием Приказа МНС России от 23.01.2004 N БГ-3-05/38@ «О признании утратившими силу Методических рекомендаций по порядку исчисления и уплаты единого социального налога»
О налогообложении НДФЛ компенсационных выплат, а также о предоставлении налогоплательщикам НДФЛ стандартного налогового вычета
О применении коэффициента К2 налогоплательщиками ЕНВД
Об отнесении в бухгалтерском учете суммы госпошлины, уплачиваемой в связи с приобретением объекта основных средств, к фактическим затратам на приобретение, сооружение и изготовление основных средств
В каком порядке лизингополучатель учитывает для целей налогообложения прибыли расходы по уплате лизингодателю лизинговых платежей за имущество, полученное в лизинг? Организация применяет метод начисления
Организация приобрела в порядке переуступки право аренды муниципального имущества. Учитываются ли в целях налогообложения прибыли затраты организации, включающие суммы уплаченной в бюджет задолженности предыдущего арендатора по арендным платежам и начисленным пеням за просрочку уплаты арендных платежей? Организация применяет метод начисления
Отражаются ли по соответствующим строкам налоговых деклараций за отчетные (налоговые) периоды 2005 — 2006 гг. суммы, относящиеся к убыткам прошлых налоговых периодов и выявленные в отчетном году?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, в феврале 2006 г. приобрела у индивидуального предпринимателя товары, расчет по которым был произведен векселем, выданным третьим лицом. На какую дату (на дату оплаты векселя или на дату его передачи) признаются указанные расходы?
Может ли налоговый орган направить налоговое уведомление на уплату транспортного налога физическими лицами налогоплательщику по почте?
По какой форме направляет налоговый орган физическому лицу налоговое уведомление на уплату земельного налога физическими лицами?
Организация занимается розничной торговлей компьютерной техникой и оргтехникой в регионе, где данный вид деятельности подпадает под систему ЕНВД. В связи с внесенными изменениями в гл. 26.3 НК РФ, вступившими в силу с 01.01.2006, просьба дать разъяснения по следующим вопросам
Работнику начислены отпускные за ежегодный оплачиваемый отпуск (с 29 декабря по 27 января), приходящийся на два налоговых периода. В соответствии с п. 7 ст. 255 НК РФ затраты на оплату отпускных организация включает в состав расходов на оплату труда
Мясоперерабатывающий завод имеет столовую, находящуюся на территории завода. Столовая обслуживает как трудовой коллектив завода, так и сторонних лиц. Ведется раздельный учет затрат на производство продукции столовой, реализуемой работникам завода и сторонним лицам
При создании резерва по сомнительным долгам есть ограничение по его размеру. Он не должен превышать 10 процентов выручки от реализации отчетного (налогового) периода. Как применять это ограничение, если 45 дней с момента возникновения сомнительного долга истекают в одном налоговом периоде (например, в IV квартале), а 90 дней в другом (например, в I квартале следующего года)? Правомерно ли ко второй части сомнительного долга применять размер выручки от реализации того периода, когда возник сомнительный долг, или необходимо брать выручку от реализации следующего отчетного (налогового) периода?
О зачете (возврате) излишне уплаченных сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
О зачете сумм излишне уплаченного налога на имущество организаций в счет авансовых платежей во исполнение решения суда
Об основаниях для уплаты ЕНВД при осуществлении деятельности по доставке товара покупателям, а также деятельности по реализации товаров, осуществляемой на открытой площадке, прилегающей к объекту стационарной торговой сети, не имеющему торгового зала; о применении ЕНВД при осуществлении предпринимательской деятельности по передаче в аренду стационарных торговых мест, не имеющих зала обслуживания посетителей
О порядке применения кодов налоговых вычетов по НДФЛ при заполнении налоговыми агентами формы N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица»
Имеют ли право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. лица, непосредственно участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ?
В какой срок организация, нарушившая свои обязательства по кредиту по налогу на прибыль, полученному в связи с выполнением ею особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставлением ею особо важных услуг населению, должна выплатить сумму неуплаченного налога?
Организация спрашивает, договором по какой форме оформляется инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль организаций
Организация является плательщиком единого социального налога. В связи с этим просим разъяснить, в какой форме организации представляют в налоговые органы сведения по единому социальному налогу по выплатам, производимым в пользу физических лиц. Могут ли указанные сведения представляться в налоговые органы законным представителем налогоплательщика? Какой день считается датой представления (отправки) указанных сведений? Могут ли указанные сведения быть направлены в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи?
В какой форме адвокаты представляют в налоговые органы данные об исчисленных суммах единого социального налога с доходов адвокатов? Кем могут представляться указанные данные? Какой день считается датой представления (отправки) указанных данных? Могут ли указанные сведения быть направлены в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи?
Организация является плательщиком налога на прибыль, осуществляя реализацию товаров, работ и услуг. Может ли декларация по налогу на прибыль организации быть представлена в налоговый орган представителем организации? Какой день считается датой представления (отправки) указанной декларации? Может ли указанная декларация быть направлена в налоговые органы по почте либо в электронном виде?
Организация применяет УСН. Основной вид деятельности — размещение рекламы рекламодателей на радио. Для этой деятельности организация, не имея своих ресурсов, выкупала эфирное время для размещения рекламы у сторонних радиокомпаний. В целях увеличения доходов организация решила открыть свое радио. Для этого она заплатила конкурсный взнос за участие в конкурсе на право пользования радиочастотой. В результате победы на конкурсе организация получила право пользования радиочастотой
При постановке на учет автомобиля в подразделении ГИБДД с физического лица, кроме госпошлины, взяли еще отдельную плату за изготовление спецпродукции. Правомерны ли действия должностных лиц ГИБДД по взиманию с физических лиц, кроме госпошлины, других платежей, не предусмотренных НК РФ?
Как учитывается в целях налогообложения прибыли плата за технологическое присоединение к электрическим сетям у потребителей электроэнергии при условии включения в плату работ, связанных с капитальными вложениями (с приобретением оборудования, относимого к основным средствам, а также с оплатой работ капитального характера и работ по установке этого оборудования)?
Российская организация передала иностранной организации — резиденту Республики Беларусь неисключительные имущественные авторские права на использование видеоклипов и имущественные смежные права на фонограммы. Кроме того, российская организация изготавливает и передает резиденту Республики Беларусь видеосборники с записями клипов и других видеоматериалов. Российская организация не имеет постоянного представительства на территории Республики Беларусь
Обязана ли организация при письменном обращении в налоговый орган указывать в заявлении свой ИНН и представлять какие-либо документы, подтверждающие статус налогоплательщика?
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли она учесть при исчислении налоговой базы по единому налогу расходы на приобретение автомобиля? На основании каких документов можно учесть в составе затрат расходы на содержание и ремонт транспортного средства (горюче-смазочные материалы, запчасти и т. д.), а также на его переоборудование для перевозки специфических грузов?
Каков порядок возврата излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
Об уплате торговыми организациями платы за негативное воздействие на окружающую среду
Организация, применяющая УСН, приостановила свою деятельность в декабре 2005 г. В налоговую инспекцию представлено уведомительное письмо. Возобновить работу организация планирует в 2007 г. Значит ли это, что организация должна перейти на общий режим и, как следствие, сдать налоговые декларации по соответствующим налогам (налогу на прибыль, НДС, ЕСН, налогу на имущество)?
В соответствии со ст. 14 Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» все организации, осуществляющие закупку этилового спирта для производства алкогольной и спиртосодержащей продукции, должны декларировать объем использования этилового спирта
О налогообложении НДФЛ сумм выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей физическим лицам
О порядке уплаты физическим лицом НДФЛ с доходов, полученных из-за границы
Образовательное учреждение выполняет научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы на основе хозяйственных договоров. Каков порядок применения учреждением льготы по НДС?
Освобождается ли российская организация от уплаты НДС за товары, полученные от белорусских поставщиков — производителей со складов ответственного хранения, находящихся на территории РФ?
Организация оказывает услуги по перевозке автомобильным транспортом товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации. Каков порядок подтверждения применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов по НДС организацией-перевозчиком, которая не представляет в налоговый орган таможенные декларации?
Собираясь ввозить в Российскую Федерацию из-за границы автомобиль, физическое лицо внесло на счет таможенного органа денежный залог. Впоследствии ввоз автомобиля в Российскую Федерацию физическим лицом не осуществлялся. Установлены ли таможенным законодательством сроки для возврата суммы обеспечения в данном случае?
Товары были ввезены в качестве вклада в уставный капитал юридического лица с предоставлением льгот по уплате таможенных платежей. Возникает ли обязанность по уплате данных таможенных платежей в связи с разделением данного юридического лица?
Организация, применяющая специальный налоговый режим — упрощенную систему налогообложения, в результате технической ошибки выставила счет-фактуру с выделением суммы НДС. Сумма НДС, выделенная в данном счете-фактуре, была исчислена и перечислена в бюджет
Организация, применяющая специальный налоговый режим — упрощенную систему налогообложения, в результате технической ошибки выставила счет-фактуру с выделением суммы НДС. Сумма НДС, выделенная в данном счете-фактуре, была исчислена и перечислена в бюджет
2 февраля 2006 г. налогоплательщик лично представил в налоговый орган декларацию по налогу на добавленную стоимость за январь 2006 г. по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н. В момент представления декларации у налогового органа не было претензий к форме представленной декларации, что подтверждается отметкой о принятии, проставленной на титульном листе декларации
Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию по НДС за январь 2006 г. В ходе проведения камеральной проверки данной налоговой декларации налоговый орган истребовал у налогоплательщика информацию о суммах дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2005 включительно, исчисленной в соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ. Правомерны ли требования налогового органа?
Налоговый орган отказал налогоплательщику в приеме налоговой декларации по НДС за I квартал 2006 г., мотивировав свои действия тем, что налогоплательщик не представил одновременно с декларацией по НДС информацию о суммах дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2005 включительно, исчисленной в соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ. Правомерны ли действия налогового органа?
Вправе ли заявление о возврате излишне уплаченных таможенных платежей подать в таможенный орган не плательщик, а таможенный брокер, действующий на основании доверенности, полученной от плательщика?
На основании заключаемого гражданско-правового договора профсоюзная организация обязуется на период его действия осуществлять культурно-массовую и физкультурно-оздоровительную работу, а также мероприятия по организации оздоровительной кампании для детей и подростков, а организация-работодатель — производить отчисления на расчетный счет профсоюзной организации в сроки, предусмотренные договором. Перечень мероприятий, размеры цен, тарифов и расценок, применяемых профсоюзной организацией при планировании средств, необходимых для проведения каждого мероприятия, в обязательном порядке согласовываются между сторонами
Организация в 2004, 2005 и 2006 гг. применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». В 2004 г. взяла в банке валютный кредит сроком на три года
Как определить налоговую базу по налогу на прибыль при оплате паев (акций) закрытых паевых инвестиционных фондов ценными бумагами?
Налогоплательщик одновременно с представлением декларации за январь 2006 г. представил в налоговый орган информацию о суммах дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2005 включительно, исчисленной в соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ
Обязан ли налогоплательщик одновременно со сдачей декларации за первый налоговый период 2006 г. представить в налоговый орган информацию о дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2005 включительно, исчисленной в соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ?
Вправе ли орган ГИБДД при регистрации либо при прохождении технического осмотра транспортного средства требовать от налогоплательщика документы, подтверждающие уплату транспортного налога в бюджет?
Вправе ли налогоплательщик учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты по проведению почтовой рассылки материалов рекламного характера по базам данных потенциальных покупателей, учитывая, что на почтовом отправлении не указывается конкретный получатель — физическое лицо (например, руководитель ООО «Х» Иванов И. И.), а указывается только наименование организации?
Организация заключила договор со сторонним исполнителем, в соответствии с которым исполнитель осуществляет раскладку рекламных буклетов по почтовым ящикам потенциальных потребителей продукции. Вправе ли организация учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты по данному договору?
Организация выплачивает заработную плату два раза в месяц — 20-го числа аванс и по окончании месяца заработную плату. Обязана ли организация перечислять в бюджет НДФЛ и взносы по обязательному пенсионному страхованию в момент перечисления аванса работникам?
Российская организация осуществила в 2006 г. реализацию товара в таможенном режиме экспорта. Вправе ли указанная организация начислить НДС по ставке 18% на момент отгрузки товара в общеустановленном порядке в случае, если она предполагает, что не сможет собрать полный пакет документов, предусмотренный ст. 165 НК РФ?
Следует ли российской организации удерживать НДС с сумм вознаграждения, уплаченного ею за услуги по доставке товаров автомобильным транспортом, оказанные иностранным контрагентом через постоянное представительство, находящееся на территории РФ?
Российская организация заключила договор с иностранным контрагентом на поставку товаров, предусматривающий оплату товаров с отсрочкой платежа, а также взимание сумм процентов за предоставление коммерческого кредита. Следует ли российской организации исполнять обязанности налогового агента по исчислению и уплате НДС с сумм процентов, полученных от нее иностранным контрагентом?
Правда ли, что недавно изменены весовые квоты для беспошлинного ввоза на территорию Российской Федерации товаров для личного пользования, а также увеличен срок частоты пересечения лицами таможенной границы? Каким образом считается указанный срок?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с использованием в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, просит разъяснить, в каком порядке учитываются при исчислении единого налога расходы на приобретение основного средства, а также суммы НДС, уплаченные при приобретении основного средства
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, осуществляет операции по ввозу товаров на таможенную территорию РФ. Следует ли ей хранить платежные документы, подтверждающие фактическую уплату сумм НДС таможенному органу, и регистрировать их в книге покупок?
С какой стоимости земельного участка в 2006 г. уплачивается государственная пошлина за выдачу сыну свидетельства о праве на наследство по закону?
В каком порядке списываются расходы, связанные с изготовлением рекламных стендов и рекламных щитов, организацией, определяющей доходы и расходы по методу начисления, при исчислении налога на прибыль, если данные работы были выполнены сторонней организацией?
Российское издательство заключило авторские договоры с авторами — гражданами стран СНГ, которые не проживают на территории РФ. Являются ли объектом налогообложения по ЕСН авторские вознаграждения, начисляемые в пользу этих граждан? Если да, то применяется ли в отношении таких сумм пенсионный налоговый вычет?
Признается ли в 2006 г. объектом налогообложения по налогу на имущество оборудование, учитываемое у лизингодателя на счете 03 и переданное по договору лизинга?
Организация арендовала несколько стационарных торговых мест, расположенных на рынке, не имеющих залов обслуживания посетителей. Признается ли она плательщиком единого налога на вмененный доход в случае, если часть из них она передала во временное пользование другим лицам по договору субаренды?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с использованием в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, просит разъяснить, вправе ли она учитывать при исчислении единого налога суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования работников
Организация-арендатор произвела в январе 2006 г. за свой счет, но с согласия арендодателя капитальные вложения в предоставленное в аренду помещение под офис в виде установки сигнализации и металлических дверей на общую сумму 100 000 руб. Их стоимость арендодателем не возмещается. Часть этих расходов будет погашена путем начисления амортизации до 1 июля 2006 г. — срока окончания действия договора аренды. Вправе ли указанная организация учесть оставшуюся часть таких расходов при исчислении налога на прибыль после окончания срока договора аренды?
Гостиница сдает в аренду жилые помещения по договору аренды организациям для размещения в них иногородних граждан, заключивших с ними трудовые и гражданско-правовые договоры. Разъясните, могут ли быть переведены на уплату ЕНВД данные организации в отношении предоставления для временного проживания своим работникам указанных помещений
Организация применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазин с площадью торгового зала 100 кв. м. Часть площади торгового зала организация сдала в аренду. Разъясните, следует ли ее учитывать при исчислении единого налога на вмененный доход
ОАО просит разъяснить следующий вопрос
ОАО является плательщиком земельного налога в местные бюджеты муниципальных образований Московской области, так как имеет в своем составе ряд филиалов и обособленных подразделений (АЗС), расположенных на земельных участках в Московской области на праве бессрочного пользования
Налогоплательщик, осуществляющий деятельность в сфере игорного бизнеса, приобретает новый игровой автомат
В мае 2005 г. ОАО были получены разрешения (лицензии) на право ведения промысла водных биологических ресурсов: на вылов 7000 тонн минтая и 417,1 тонны трески на одно судно и на вылов 250 тонн трески на другое судно. Были уплачены соответствующие разовые и регулярные взносы за пользование объектами водных биологических ресурсов. Сведения о полученной лицензии (разрешении) на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов, были отправлены в ИФНС России в мае 2005 г
Организация осуществляет деятельность по предоставлению в лизинг оборудования и транспортных средств. Приобретаемое для лизинговой деятельности имущество учитывается на балансе на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» в течение всего срока договора лизинга. Принятие к бухгалтерскому учету доходных вложений в материальные ценности осуществляется в соответствии с п. 2 ПБУ 6/01
Согласно ст. 275.1 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2006) «налогоплательщики, в состав которых входят обособленные подразделения, осуществляющие деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, определяют налоговую базу по указанной деятельности отдельно от налоговой базы по иным видам деятельности». Для определения понятия обособленного подразделения организация руководствовалась ст. 11 Налогового кодекса РФ, где сказано: «обособленное подразделение организации — любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места»
Фирма в 2006 г. планирует заниматься торговлей лакокрасочной продукцией (кроме автомобильных красок) и купить колеровочный аппарат для смешивания красок и достижения тем самым определенного, нужного для покупателей цвета
ООО арендует земельные участки, находящиеся на территории Центрального рынка и микрорынка. ООО заключает с предпринимателями, осуществляющими свою торговую деятельность на арендованных им территориях, договоры субаренды земельного участка (открытой площади). Торговые места предназначены для развозной и разносной торговли, что указано в пп. 1.1 договора субаренды земельного участка, и не являются стационарными
При осуществлении финансово-хозяйственной деятельности организация применяет упрощенную систему налогообложения. По договору страхования служебного автомобиля (арендованного у сторонней организации) на счет страховой компании была перечислена сумма страховой премии
Основной вид деятельности ООО — аренда нежилых помещений. Арендуемые площади разделены капитальными стенами, которые дополнительно обустроены легкими конструкциями (витринами, стеллажами, прилавками, перегородками) некапитального характера, передаются в субаренду индивидуальным предпринимателям или фирмам для ведения розничной торговли. Площадь торговых секций различна — от 5 до 500 кв. м, они сдаются в субаренду как одному, так и нескольким хозяйствующим субъектам по договорам субаренды торгового места с указанием площади
Организация имеет АГЗС, реализующую сжиженный газ через топливораздаточные колонки юридическим и физическим лицам
Подлежат ли обложению НДС в 2006 г. операции, связанные с выполнением строительно-монтажных работ для собственного потребления с привлечением подрядной организации?
Организация приобрела в феврале 2006 г. оборудование по стоимости, выраженной в иностранной валюте. В каком порядке производится оценка стоимости такого объекта при принятии его к бухгалтерскому учету? С какого момента указанное оборудование признается объектом налогообложения по налогу на имущество?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с использованием в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, приобрела оборудование за счет заемных средств по договору беспроцентного займа. Разъясните, в каком порядке при исчислении единого налога учитывается указанная операция
Общество с ограниченной ответственностью, применяющее упрощенную систему налогообложения, просит разъяснить, признаются ли выплаты в виде дивидендов в пользу работников, с которыми заключен трудовой договор, объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование
Организация приобрела в феврале 2006 г. оборудование, являющееся амортизируемым основным средством, по стоимости, выраженной в иностранной валюте. По какому курсу организации следует пересчитывать стоимость указанного имущества в рубли при его принятии к бухгалтерскому учету, а также в целях исчисления налога на прибыль при кассовом методе признания доходов и расходов?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с использованием в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, просит разъяснить, вправе ли она учитывать при исчислении единого налога расходы в виде сумм страховых взносов на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности, добровольно уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ
Организация приобрела в январе 2006 г. компьютер общей стоимостью 37 000 руб., в том числе монитор стоимостью 12 000 руб. и системный блок стоимостью 25 000 руб. Сроки полезного использования монитора и системного блока составляют соответственно 5 и 8 лет. В каком порядке указанный компьютер подлежит обложению налогом на имущество?
Вправе ли организация списать в 2006 г. единовременно расходы, связанные с приобретением оборудования с первоначальной стоимостью 15 000 руб. и сроком полезного использования 3 года, введенного в эксплуатацию в декабре 2005 г., в случае если в соответствии с принятой на 2006 г. учетной политикой такие основные средства относятся к товарно-материальным ценностям?
Организация приобрела в феврале 2006 г. оборудование стоимостью 18 000 руб. со сроком полезного использования 3 года. Признается ли такое оборудование объектом налогообложения налогом на имущество?
В хозяйственной деятельности промышленной организации в процессе производства образуются отходы и лом черных и цветных металлов. Организация применяет общую систему налогообложения, является плательщиком НДС и не имеет лицензий на заготовку, переработку и реализацию лома черных и цветных металлов
В связи с производственной необходимостью организация собственными силами устанавливает локальную компьютерную кабельную сеть в административном здании. Организация применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС. Является ли монтаж локальной сети в целях исчисления НДС выполнением строительно-монтажных работ для собственного потребления?
О неправомерности проведения зачета переплаты сумм НДС по товарам (работам, услугам), реализованным на территории РФ, в счет НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь
Физическое лицо в 1999 г. получило акции в результате увеличения уставного капитала сторонней организации за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, а затем оно внесло их в качестве вклада в уставный капитал общества. В каком порядке общество должно учитывать в целях налогообложения прибыли стоимость указанных акций?
Может ли организация применять бланки строгой отчетности при оказании курьерских услуг населению или она должна использовать ККТ?
Физическое лицо приобрело комнату в коммунальной квартире. Вправе ли оно воспользоваться имущественным налоговым вычетом при исчислении налоговой базы по НДФЛ?
Учитываются ли для целей налогообложения прибыли пожертвования, полученные негосударственным пенсионным фондом от российских и иностранных организаций?
Необходимо ли наличие командировочного удостоверения для учета командировочных расходов в целях уменьшения налогооблагаемой прибыли?
Дочерней российской организации были оказаны услуги со стороны иностранной компании, которая является ее учредителем и владельцем 100% уставного капитала
О порядке возврата алкогольной продукции покупателем поставщику
Подотчетное лицо — работник организации в розничной торговой сети приобретает канцелярские товары. При этом продавец не представляет полного набора подтверждающих документов или представляет документ, не предусмотренный действующим законодательством. Включаются ли суммы, выданные работнику на хозяйственные расходы, в его доход для целей налогообложения НДФЛ?
Вправе ли хозяйствующие субъекты, осуществляющие торговлю на рынках через контейнеры для перевозки груза транспортом (помещения контейнерного типа), не применять ККТ согласно п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», учитывая необустроенность помещений и незащищенность конструктивных особенностей контейнеров от неблагоприятных климатических условий (температуры, осадков и т. п.), приводящих к постоянной поломке ККТ?
На стоимость объектов непроизводственного назначения, которые числятся на счете 01-1, начисляется налог на имущество. Уменьшает ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль начисленная по данным объектам сумма налога на имущество?
Подпадает ли с 1 января 2006 г. под ЕНВД деятельность по продаже контрольно-кассовой техники за наличный расчет через магазин площадью менее 150 кв. м?
Организация имеет несколько филиалов, не являющихся юридическими лицами. На территории каждого филиала имеется столовая площадью менее 150 кв. м. Столовые обслуживают исключительно сотрудников организации и работают в обеденный перерыв с 12 до 13 часов. Переводится ли деятельность столовых на уплату ЕНВД?
Основным видом деятельности Общества является перевозка городского населения трамваем. Кроме того, заключены договоры с организацией, осуществляющей деятельность по размещению рекламы на транспорте. Эта организация, в свою очередь, заключает договоры с заказчиками на предмет размещения рекламы. В договоре указано, что ООО оказывает только услуги по сдаче в аренду бортов трамвайных вагонов. Организация по размещению рекламы самостоятельно находит заказчиков на размещение информационного материала, сама наносит эту рекламу на поверхность бортов трамвая
ЗАО осуществляет деятельность по приемке, переработке и реализации лома черных и цветных металлов. Согласно ГОСТ 2787-75 «Металлы черные вторичные» приемка вторичных черных металлов должна производиться по массе металла. Скидка массы на засоренность безвредными примесями и маслом должна производиться в соответствии с фактической засоренностью, определяемой при приемке. Согласно ГОСТ 1639-93 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов» приемку лома и отходов цветных металлов и сплавов проводят по массе нетто металла. Масса нетто металла (сплава) определяется как разность между массой груза брутто и массой транспортного средства, тары и засоренности. Нормы засоренности металла прописаны в вышеуказанных ГОСТах
Организацией заключен договор аренды нежилого помещения сроком на 11 месяцев. При этом право собственности на указанное нежилое помещение (и соответственно свидетельство о праве собственности) у арендодателя отсутствует. Текст договора аренды также не содержит положений о наличии права собственности у арендодателя. По истечении срока действия договора планируется пролонгация договора на новый срок (11 месяцев)
ООО, применяющее УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), занимается консультированием и маркетинговыми исследованиями по вопросам коммерческой деятельности в области сельского хозяйства
На основании пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ вправе ли применять систему налогообложения в виде ЕНВД автопредприятия, которые имеют 20 грузовых автомобилей, кроме того, несколько автомобилей сдают в аренду другим организациям?
Может ли переводиться на систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность по передаче во временное пользование мест на открытой асфальтированной площадке для размещения на ней киосков на территории торгово-коммерческого комплекса? При этом киоски являются собственностью арендаторов
ООО является дилером операторов сотовой связи; имеет доверенность на осуществление от их имени поиска и подбора абонентов, заключение с абонентами договоров на предоставление услуг сотовой радиотелефонной связи, а также на принятие аванса за первичный пакет услуг. ООО имеет центр обслуживания абонентов, где за наличный расчет продает стартовые комплекты и карты оплаты услуг связи. Помещение под центр обслуживания абонентов занимает площадь менее 150 кв. м
Общественная организация, действуя в соответствии с Законом РФ от 09.07.1993 N 5351-1 «Об авторском праве и смежных правах» и своим уставом, управляет имущественными правами авторов и других правообладателей, заключивших с ней соответствующие договоры, на коллективной основе. В этих целях организация от имени всех своих правообладателей заключает лицензионные соглашения с пользователями авторских произведений и получает от них авторское вознаграждение
Организация, работающая по упрощенной системе налогообложения, заключила с государственным учреждением договор о предоставлении рабочей силы из числа спецконтингента для участия в производственном процессе
1. ОАО в 2005 г. были реализованы акции сторонней организации, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, по цене 4300 руб. за одну акцию. Информация о результатах торгов по аналогичным ценным бумагам отсутствует. Расчетная цена одной акции (стоимость чистых активов эмитента, приходящаяся на одну акцию) составляет 5307 руб
Организация (ООО) арендует помещение площадью 16 кв. м в торговом комплексе и осуществляет розничную продажу солнцезащитных очков, оправ, линз, аксессуаров. Также с целью увеличения продаж приобретенных ею товаров организация осуществляет прием заказов от физических лиц на изготовление очков за наличный расчет. Своей мастерской по изготовлению очков ООО не имеет и привлекает непосредственного исполнителя (юридическое лицо), имеющего лицензию на данный вид деятельности. Суммы оплаты за услуги по выполнению работ, полученные от заказчиков в кассу, ООО в полном объеме перечисляет исполнителю по акту выполненных работ. Вправе ли организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли, а также в отношении оказания услуг по изготовлению очков?
Может ли индивидуальный предприниматель или юридическое лицо отнести к расходам для целей налогообложения, находясь на общей системе и (или) на упрощенной системе налогообложения, затраты на обучение персонала, состоящего в штате данной организации, которое связано с их профессиональной деятельностью, в случае если данное обучение на договорной основе осуществляется индивидуальным предпринимателем, не имеющим лицензии, так как индивидуальная трудовая педагогическая деятельность не лицензируется?
О порядке отнесения процентов по долговым обязательствам (займам) к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, в частности о порядке определения сопоставимости долговых обязательств для целей налогообложения прибыли
О реструктуризации и списании задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Об определении срока полезного использования при постановке на бухгалтерский учет объектов недвижимости, бывших в эксплуатации у предыдущих собственников, для целей исчисления налога на имущество организаций
Физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ, получает доход от реализации российских ценных бумаг, который является доходом от источников в РФ и облагается НДФЛ по ставке 30%. Вправе ли физическое лицо уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг?
О порядке представления деклараций об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции
Об определении величины расходов, приходящихся на деятельность, переведенную на уплату ЕНВД
Организация реализует медицинские аппараты. Вправе ли она осуществлять наличные денежные расчеты с населением без применения ККТ путем выдачи бланков строгой отчетности в случаях выезда специалиста на дом по заявке покупателя?
В здании, находящемся у проектной организации (государственного унитарного предприятия) на правах хозяйственного ведения, расположены кухня, раздаточная и моечная. Вправе ли организация учитывать расходы по их содержанию (отоплению, водо — и электроснабжению) в целях налогообложения прибыли?
Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». После налогообложения он направляет часть средств на расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, а оставшиеся — на свои личные расходы. Должен ли индивидуальный предприниматель удержать с выплаченных самому себе сумм НДФЛ?
Может ли организация-арендатор учесть для целей налогообложения прибыли затраты по реконструкции арендуемого здания?
Просим разъяснить, как должна определяться налоговая база для целей исчисления таможенных пошлин при вывозе с таможенной территории Российской Федерации нефти и нефтепродуктов через российские морские порты на условиях поставки СРТ железнодорожная станция назначения, учитывая, что транспортировка осуществляется несколькими видами транспорта и количество товара на момент фактического вывоза зачастую бывает меньше заявленного при декларировании
Статьей 337 ТК РФ установлен стоимостный предел (менее 20 тыс. руб.), когда таможенные органы не требуют предоставления обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов. Имеет ли право резидент в данных случаях добровольно внести денежный залог?
Правильно ли, что товары считаются выпущенными для свободного обращения только при реальном зачислении денежных средств на счет таможенного органа, а не предъявлении платежного поручения банка об уплате таможенных платежей из соответствующего банка?
Требуется ли декларировать отходы, образовавшиеся в результате переработки товаров на таможенной территории, стоимость которых менее суммы, установленной Таможенным кодексом РФ для уплаты таможенных пошлин, налогов?
При сдаче в аренду помещения в здании, расположенном на земельном участке, принадлежащем организации-арендодателю на праве постоянного (бессрочного) пользования, является ли налогоплательщиком земельного налога в соответствии с гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации арендатор помещения?
ООО просит рассмотреть следующую ситуацию
Организация находится на упрощенной системе налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)
В 2006 г. для осуществления розничной торговли индивидуальный предприниматель арендует часть торгового зала магазина самообслуживания площадью 135 кв. м, расположенного на территории гипермаркета. На данной торговой площади осуществляется хранение и предпродажная подготовка товара, здесь же расположены торговые стеллажи, обеспечивающие свободный доступ покупателей к представленному ассортименту товара. Оставшаяся площадь торгового зала магазина самообслуживания сдана в аренду другим арендаторам. Сданные в аренду торговые площади не имеют перегородок, проходы для покупателей — общие
Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей бытовой техникой и мебелью через магазины с площадью 150 кв. м и уплачивает ЕНВД. В отдельных случаях предпринимателем заключались договоры купли-продажи с юридическими лицами. Они приобретали в магазинах товары и оплачивали их путем безналичного расчета. Подобные сделки оформлялись по обычной форме налогообложения
Организация, являясь инвестором строительства объекта, одновременно выполняет функции заказчика-застройщика. Средства на содержание заказчика-застройщика не предусмотрены в проектно-сметной документации
В организации работает гражданин Белоруссии, НДФЛ с его доходов с апреля 2005 г. исчислялся по налоговой ставке 30 процентов и в срок уплачивался в бюджет в соответствии с КБК 182 1 01 02030 01 1000 110 «Налог на доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации». В октябре 2005 г. произошло уточнение налогового статуса вышеназванного работника, как пребывавшего на территории Российской Федерации свыше 183 дней, и был произведен перерасчет НДФЛ по налоговой ставке 13 процентов за весь период пребывания его на территории Российской Федерации и получения дохода в организации с апреля 2005 г. Но перечисление НДФЛ с доходов резидентов Российской Федерации, облагаемых по налоговой ставке 13 процентов, должно осуществляться в соответствии с КБК 182 1 01 02021 01 1000 110 «Налог на доходы физических лиц, за исключением доходов… полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации…». В налоговой инспекции организации устно сообщили, что момент взаимозачета между этими двумя КБК методологически не разрешен и, несмотря на то что организация провела свои действия в соответствии с действующим законодательством, ей могут грозить штрафные санкции за недоплату по второму КБК (НДФЛ с доходов резидентов по налоговой ставке 13 процентов), в то время как по первому КБК (НДФЛ с доходов нерезидентов по налоговой ставке 30 процентов) у организации образовалась переплата
В соответствии с положениями ч. 3 ст. 2 Закона г. Москвы от 22.12.2004 N 90 «О квотировании рабочих мест» работодатели, независимо от организационно-правовых форм и форм собственности организаций, в случае невыполнения квоты для приема на работу инвалидов уплачивают ежемесячно в целевой бюджетный фонд квотирования рабочих мест в г. Москве компенсационную стоимость квотируемого рабочего места в размере прожиточного минимума для трудоспособного населения, определенного в г. Москве на день ее уплаты, в порядке, установленном правовыми актами г. Москвы
О порядке учета при формировании налоговой базы по налогу на прибыль суммы дебиторской задолженности, списываемой после реорганизации общества в форме выделения
Об определении балансовой стоимости в бухгалтерском учете
Организация осуществляет импорт товаров из Республики Беларусь в РФ. Ассортимент поставок включает в себя товарные группы, облагаемые НДС по ставкам 10 и 18% (детский трикотаж). Каков порядок отражения в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов транспортных расходов в случае одновременной транспортировки товаров, облагаемых по разным ставкам?
Организация, осуществляющая производство спиртосодержащей продукции из закупаемой головной фракции этилового спирта, являющейся побочным продуктом спиртовой промышленности, в связи с изменениями, внесенными с 01.01.2006 в Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ, просит разъяснить следующее
О возможности применения комитентом вычета сумм НДС, уплаченных комиссионером при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
Следует ли организации, имеющей на 01.01.2006 лицензию на производство, хранение и поставки произведенной алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, осуществлять ее переоформление, если в соответствии с новым законодательством о государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции вид деятельности, на который организации была выдана лицензия, не изменился?
Какова периодичность взимания сборов за выдачу лицензий на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции?
Следует ли представлять уведомление о закупке этилового спирта организации, являющейся производителем этилового спирта и использующей произведенный этиловый спирт для собственных нужд?
В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ (в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ) документальным подтверждением затрат могут являться, в частности, документы, косвенно подтверждающие произведенные расходы. Вправе ли организация, руководствуясь данной нормой, принимать в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, затраты сотрудника по проживанию в гостинице, в которой откомандированный сотрудник был вынужден остановиться по пути следования к месту командировки? Если вправе, то какие документы должны быть у организации для учета указанных расходов в целях налогообложения прибыли?
Правомерно ли решение лицензирующего органа о приостановлении действия лицензии на производство и оборот алкогольной продукции по причине нарушения организацией п. 2.1 ст. 11 Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», если предписание об устранении нарушений условий действия лицензии не выносилось?
Вправе ли организация осуществлять производство и оборот алкогольной продукции на основании лицензии, в которой указаны данные, не предусмотренные п. 19 ст. 19 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», если указанные данные были внесены в лицензию самим лицензирующим органом при ее оформлении?
Будет ли действие Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» распространяться на деятельность граждан, осуществивших производство и однократный сбыт продукции, содержащей этиловый спирт?
Предусмотрена ли нормативно-правовыми актами о государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции обязательная регистрация парфюмерно-косметической продукции?
Что следует понимать под продажей алкогольной и спиртосодержащей продукции в розницу для целей Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»?
Организация осуществляет розничную торговлю газетно-журнальной продукцией через киоски и находится на специальном налоговом режиме (ЕНВД). В процессе инвентаризации выявляются недостачи (впоследствии компенсируются продавцами) или излишки товаров. Следует ли денежные поступления вследствие выявленных нарушений облагать налогом на прибыль?
ОАО имеет на правах собственности здание торгового центра, оборудованного кабинками, прилавками для осуществления розничной торговли. Подпадает ли под ЕНВД предпринимательская деятельность по сдаче в аренду торговых мест торгового центра?
Организация потребительской кооперации реализует бюджетным организациям (больницам, школам, детским учреждениям, домам инвалидов) через розничную сеть (магазины) как за наличный, так и за безналичный расчет товары, которые используются указанными организациями для собственного потребления
Применяется ли система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход при передаче во временное пользование администрацией рынка торговых мест для осуществления торговли с торгового объекта контейнерного типа, тонара, склада?
Организация в 2005 г. находилась на общем режиме налогообложения и использовала кассовый метод признания доходов и расходов. С 1 января 2006 г. организация перешла на уплату единого сельскохозяйственного налога. Оплата за произведенную и реализованную в 2005 г. продукцию получена в 2006 г
Правомерно ли применение упрощенной системы налогообложения в 2006 г. некоммерческими организациями, доля участия в которых других организаций составляет более 25 процентов?
По какой ставке взимается государственная пошлина (тариф) за свидетельствование верности копий документов, принадлежащих гражданам, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица?
Кто является плательщиком государственной пошлины при государственной регистрации договора участия в долевом строительстве квартиры в многоквартирном доме и в каком размере взимается государственная пошлина за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве квартиры в многоквартирном доме, а также за государственную регистрацию права собственности на квартиру, построенную по договору участия в долевом строительстве?
В соответствии с п. 2 ст. 262 НК РФ расходы налогоплательщика на НИОКР, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), в частности расходы на изобретательство, осуществленные им самостоятельно или совместно с другими организациями (в размере, соответствующем его доле расходов), равно как на основании договоров, по которым он выступает в качестве заказчика таких исследований или разработок, признаются для целей налогообложения после завершения этих исследований или разработок (завершения отдельных этапов работ) и подписания сторонами акта сдачи-приемки в порядке, предусмотренном данной статьей
Российская организация по поручению иностранной компании за счет средств иностранной компании осуществляет работы и услуги по доставке подарочных цветов на территории Российской Федерации и за ее пределами. Применяются ли к таким операциям положения ст. 161 Налогового кодекса Российской Федерации?
Российская организация на основании договора комиссии поручает представительству другой российской организации, зарегистрированному на территории Республики Беларусь, реализовать российские товары, вывозимые с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь. Возможно ли для российской организации в этом случае применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость в отношении указанных товаров в порядке, предусмотренном Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов?
Пунктом 3 ст. 1 Федерального закона от 31.12.2005 N 201-ФЗ внесено изменение в пп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ, касающееся исчисления размера государственной пошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство недвижимого имущества
О порядке применения п. 10 ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах»
В соответствии с п. 16 ст. 1 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» с 01.01.2006 утратил силу п. 2 ст. 167 НК РФ (п. 1 ст. 5 Закона N 119-ФЗ). Ранее этот пункт разъяснял, что признается оплатой для целей исчисления НДС
Компания — нерезидент РФ, владеющая 100% акций в уставном капитале закрытого акционерного общества — резидента РФ, передала ему денежные средства. Учитываются ли они для целей налогообложения прибыли общества?
Вправе ли организация списать в целях налогообложения прибыли стоимость новых товаров, переданных покупателю на постоянной основе взамен товаров, отозванных для диагностики в связи с образованием возможных скрытых производственных дефектов?
В каком порядке организация-субподрядчик должна учитывать в целях налогообложения прибыли доходы по выполненным работам? Вправе ли она списать в состав внереализационных расходов безнадежные долги?
Общеобразовательная школа проводит с несовершеннолетними детьми занятия в кружках и секциях, включая спортивные. Облагается ли НДС плата родителей за услуги, оказанные их детям?
Вправе ли организация при оказании услуг по устройству полов и облицовке стен использовать бланки строгой отчетности (формы N N БО-1 и БО-3)?
Каков порядок включения в состав внереализационных расходов сумм отчислений в резерв по сомнительным долгам для организаций, у которых отчетным периодом является месяц, два месяца и т. д.?
Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли затраты по договору аренды нежилого помещения под офис, заключенному на неопределенный срок и не прошедшему государственную регистрацию?
Организация арендует нежилое помещение под офис и платит арендатору арендные платежи, размер и сроки уплаты которых оговорены договором. Необходимо ли наличие еще каких-либо документов (счетов, актов и т. п.) для подтверждения обоснованности учета расходов по указанному договору аренды в целях налогообложения прибыли?
Деятельность организации основана на реализации физическим лицам товаров через собственную торговую сеть. При этом организация реализует товары посредством проведения презентаций в арендуемых помещениях и демонстрации каталогов или образцов на предприятиях, в местах проживания граждан. Непосредственная передача покупателям оплаченного товара происходит на складах компании. Реализация товаров покупателям производится на условиях предварительной 100%-ной оплаты по безналичному расчету на банковский счет компании
Организация в 2004 г. находилась на общей системе налогообложения (прибыль — метод начисления, НДС — «по оплате» ежемесячно), а с 1 января 2005 г. — на упрощенной системе налогообложения
Организация осуществляет оказание услуг по общественному питанию через столовую, имеющую два этажа. На первом этаже столовой расположен кафетерий с площадью зала обслуживания посетителей 62 кв. м и рабочим местом для кассира-операциониста. На втором этаже столовой имеются два зала обслуживания посетителей с площадями 193,5 кв. м и 100 кв. м соответственно и рабочее место для кассира-операциониста (одно) — 5 кв. м
ООО занимается продажей товаров для строительства и ремонта. В марте 2004 г. ООО закупило партию товаров, которые были оприходованы, оплачены и реализованы покупателям также в марте 2004 г
Малое предприятие, применяющее УСН, занимается оказанием патентно-лицензионных услуг юридическим лицам
Довольно крупной статьей расходов организации являются расходы на командировки. Сотрудники при оформлении авансовых отчетов по командировкам представляют следующие документы
Футбольный клуб предполагает привлекать для работы специалистов из других регионов России. В соответствии с трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться в неденежной форме при условии, что доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не превышает 20 процентов от общей суммы заработной платы
1. ООО, являющееся российским транспортным предприятием, осуществляет для финского заказчика, не имеющего представительства на территории РФ, международные автомобильные перевозки импортируемого в РФ груза по маршруту Финляндия — Россия (Москва). После полного таможенного оформления на территории РФ импортируемый груз доставляется этой же транспортной компанией конечному получателю на территории РФ
ОАО по состоянию на 1 января 2005 г. в установленном порядке проведена переоценка объектов основных средств, результаты которой отражены в бухгалтерском учете и отчетности Общества по состоянию на 1 января 2005 г. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н (п. 15), и Указаниями об объеме форм бухгалтерской отчетности, утвержденными Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н, результаты переоценки не включаются в данные бухгалтерской отчетности предыдущего отчетного года, то есть в данные отчетности за 2004 г., и принимаются при формировании данных бухгалтерского баланса на начало отчетного года, то есть на 1 января 2005 г. Таким образом, результаты переоценки основных средств нашли отражение в бухгалтерской отчетности, составленной ОАО в установленном порядке по истечении 30 дней по окончании I квартала 2005 г. При уплате налога на имущество за 2004 г. ОАО в соответствии со ст. 375 Налогового кодекса использовало налоговую базу, сложившуюся по данным бухгалтерского учета и отчетности за период с 1 января по 31 декабря 2004 г., учитывая также, что согласно ст. 379 Налогового кодекса налоговым периодом по налогу на имущество является календарный год. При этом ОАО основывалось на норме ст. 375 (п. 1) Налогового кодекса, которой предусмотрено: «При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации. В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода». Однако согласно п. 4 ст. 376 Налогового кодекса среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу. Следует иметь в виду, что с введением гл. 30 «Налог на имущество организаций» Налогового кодекса механизм расчета налоговой базы по налогу на имущество изменился. Изменен только алгоритм ее расчета, то есть вместо хронологической стоимости по кварталам рассчитывается средняя стоимость по месяцам. Ранее действовавшие разъяснения и инструкции уполномоченных федеральных органов исполнительной власти, где указывалось, что для целей исчисления налога на имущество результаты переоценки балансовой стоимости основных фондов учитываются именно в расчете по налогу на имущество организаций за I квартал года (на начало года, следующего за годом проведения переоценки), фактически утратили силу в связи с введением в действие гл. 30 Налогового кодекса. Необходимо также отметить, что изменение налогооблагаемой базы по налогу на имущество, а также его размера повлечет за собой изменения расчетов Общества по налогу на прибыль, налогооблагаемая база по которому определяется расходами отчетного налогового периода. Правомерны ли действия Общества?
Об основаниях для налогообложения НДФЛ доходов, полученных в качестве вознаграждения душеприказчиком (исполнителем завещания) за счет средств наследства
Организация, являющаяся налоговым агентом, суммы НДФЛ, удержанные с доходов работников обособленного подразделения, перечислила по месту нахождения головной организации. В ходе налоговой проверки налоговый орган обязал организацию перечислить сумму НДФЛ и соответствующую сумму пени по месту нахождения обособленного подразделения. Правомерно ли это?
Подлежит ли организация, являющаяся налоговым агентом, привлечению к ответственности по ст. 123 НК РФ, если она суммы НДФЛ, удержанные с доходов работников обособленного подразделения, перечислит по месту нахождения головной организации?
Организация, являясь налоговым агентом, несвоевременно перечислила сумму НДФЛ, удержанную у физических лиц — работников организации. Может ли налоговый орган взыскать с такой организации пени?
Из-за технической ошибки бухгалтера организация, являясь налоговым агентом, не исчислила, не удержала у физических лиц — работников организации и не перечислила налог на доходы физических лиц в полном объеме. Может ли налоговый орган взыскать с такой организации недоудержанную сумму налога и соответствующую ей сумму пени?
Может ли налогоплательщик включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты по каско-страхованию транспортного средства?
В каком порядке с 1 января 2006 г. облагается налогом на имущество организаций имущество лизингодателя, учитываемое по правилам бухгалтерского учета на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности»?
ООО заключает агентские договоры, являясь при этом агентом по закупке. По какой ставке должно облагаться налогом на добавленную стоимость агентское вознаграждение по указанным договорам в случае, если
Энергоснабжающая организация на основании договора энергоснабжения реализует электрическую энергию потребителям — юридическим лицам. Нередко возникают ситуации, когда по каким-либо объективным причинам необходимо сделать перерасчет за предыдущие отчетные налоговые периоды (организация отчитывается и уплачивает НДС ежемесячно)
Ломбард просит разъяснить, может ли применяться в отношении следующих видов деятельности система налогообложения в виде ЕНВД
Организация занимается реализацией фарфоровых и стеклянных изделий. В результате хранения и транспортировки таких изделий образуются потери (бой). Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль потери от боя в пределах норм естественной убыли, утвержденных Приказом Министерства торговли СССР от 04.01.1988 N 2 «Об утверждении Норм потерь (боя) фарфоро-фаянсовых, майоликовых и гончарных товаров, посуды стеклянной сортовой, хозяйственной, кухонной из жаростойкого стекла и колб для термосов при транспортировании, хранении и реализации и порядка их применения»?
Согласно п. 5 ст. 280 НК РФ рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения признается фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки. В случае реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг при определении финансового результата принимается минимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг
ФГУП является держателем векселей, приобретенных по цене ниже номинала на вторичном рынке. Начисление процентов по векселю не предусмотрено
О применении получателем товаров вычета по НДС в случае безвозмездной передачи товара
Каков порядок определения налогооблагаемой базы для целей исчисления налога на прибыль при уступке (переуступке) права требования?
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Вправе ли она учесть при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, затраты по реконструкции здания, а также расходы по оплате стоимости права заключения договора аренды земельного участка сроком на 25 лет (для реконструкции и последующей эксплуатации здания)?
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», уплачивала налог в бюджет, ошибочно указывая в платежном поручении КБК по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли она произвести зачет указанных сумм налога в счет уплаты налога?
С 01.07.2004 введен новый ГОСТ Р 52201-2004 «Топливо моторное этанольное для автомобильных двигателей с принудительным зажиганием. Бензанолы. Общие технические требования». При этом Приказом Ростехрегулирования (Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии) от 22.07.2004 N 7 в Номенклатуру продукции и услуг (работ), в отношении которых законодательными актами Российской Федерации предусмотрена их обязательная сертификация, включена позиция «Этанольное моторное топливо для автомобильных двигателей с принудительным зажиганием. Бензанолы». В связи с этим просим разъяснить, относится ли это топливо к подакцизным нефтепродуктам и по какой ставке акциза в этом случае его следует облагать
Оптовая организация в целях дальнейшей реализации приобрела в декабре 2005 г. у производителя денатурированную спиртосодержащую продукцию (стеклоомыватель), которая на момент покупки не являлась подакцизным товаром. В связи с вступившими в силу с 01.01.2006 изменениями, внесенными в гл. 22 Налогового кодекса (в отношении определения критериев подакцизных товаров) и в Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ, просим разъяснить следующее
Просим разъяснить, какими конкретными документами следует руководствоваться при определении объемной доли этилового спирта, содержащегося в алкогольной продукции, при применении ставок акциза, установленных п. 1 ст. 193 Налогового кодекса
Организация, имеющая свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов, налоговую декларацию по акцизам, отражающую операции по приобретению нефтепродуктов в январе 2006 г., представила раньше установленного срока, т. е. 15 февраля 2006 г. При этом отраженная в данной декларации сумма налоговых вычетов превысила общую сумму акциза, исчисленную по указанным операциям. Просим разъяснить, можно ли сумму указанного превышения провести в карточке «РСБ» по дате фактического представления налоговой декларации по нефтепродуктам, отражающей операции за январь 2006 г. (в целях зачета этого превышения в счет предстоящих 25 февраля текущего года платежей акциза, начисленного по операциям приобретения нефтепродуктов в декабре 2005 г.), или это превышение следует отражать по сроку уплаты акциза за январь 2006 г. (т. е. 25.03.2006)
Организация, имеющая свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции из денатурированного этилового спирта, в феврале 2006 г. приобрела указанный спирт, часть которого передана в производство в феврале, а часть будет передана в марте 2006 г. Просим разъяснить, может ли в указанном случае образовавшееся в марте 2006 г. превышение налоговых вычетов над исчисленной за этот период суммой акциза быть зачтено в счет суммы акциза, подлежащей уплате за февраль 2006 г., и (в случае проведения такого зачета) должна ли быть начислена пеня за неуплату суммы акциза, начисленной по операциям, совершенным в феврале 2006 г
Наша организация перешла с общего режима налогообложения на УСН с 1 января 2003 г. с объектом налогообложения в виде доходов, а с 1 января 2006 г. вернулась на общий режим налогообложения. Как определять в целях налога на прибыль остаточную стоимость основных средств, которые мы приобрели еще до 2003 г., на 1 января 2006 г.?
Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2005 N 284 в целях применения УСН утвержден коэффициент-дефлятор на 2006 г. в размере 1,132. Применяется ли в 2006 г. этот коэффициент-дефлятор для индексации величины предельного размера доходов 20 млн руб.?
Обязаны ли индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения на основе патента, вести налоговый учет в Книге учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ) и представлять налоговые декларации (ст. 346.23 НК РФ)?
В соответствии с п. 6 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ в целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности коэффициент К2 определяется как отношение количества календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца налогового периода к количеству календарных дней в данном календарном месяце налогового периода. Вместе с тем единый налог исчисляется за квартал. Вправе ли налогоплательщик скорректировать коэффициент с учетом фактического периода времени ведения предпринимательской деятельности за налоговый период, если в каждом месяце квартала разное количество фактически отработанных дней?
Автотранспортная организация осуществляет два вида деятельности: оказание транспортных услуг (общий режим налогообложения) и оказание услуг по размещению рекламы (уплачивается ЕНВД). Реклама размещается на автомобилях, на которых оказываются транспортные услуги
Индивидуальный предприниматель предполагает заниматься оптово-розничной торговлей строительными материалами, арендуя для этого нежилое подвальное помещение общей площадью 248,6 кв. м. Какой физический показатель необходимо использовать индивидуальному предпринимателю при расчете суммы единого налога на вмененный доход в данном случае — площадь торгового зала (в квадратных метрах) или торговое место?
За I квартал 2004 г. организацией начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с вознаграждений своим работникам в сумме 11 732 руб. 00 коп. А фактически были уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за этот период на сумму 12 012 руб. 00 коп. в связи с арифметической ошибкой. То есть переплата составила 280 руб. 00 коп. На какую сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организация может уменьшить сумму единого налога на вмененный доход за I квартал 2004 г. — только в пределах исчисленных и уплаченных 11 732 руб. или фактически уплаченных 12 012 руб.? В каком периоде организация может принять к уменьшению 280 руб. — в I квартале 2004 г. или во II квартале 2004 г.?
В собственности организации находится торговый центр. Для обеспечения удобства покупателей на земельном участке, предоставленном организации местными органами власти под благоустройство, организация собирается обустроить парковку. Парковка будет представлять собой огороженную территорию, примыкающую к торговому центру. Въезд на парковку будет осуществляться за плату, причем данная плата будет взиматься за размещение автотранспорта (организацию размещения) в соответствии с разметкой на данной парковке. Плата за въезд на парковку будет взиматься лишь в период времени, соответствующий времени работы самого торгового центра. Подпадает ли указанная деятельность под уплату единого налога на вмененный доход, если местными нормативно-правовыми актами города, на территории которого находится торговый центр и будет организована парковка, определено, что деятельность по оказанию услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?
Российская организация оказывает российским и иностранным организациям услуги на основании договоров морского агентирования. В связи с вступлением в силу с 1 января 2006 г. норм Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ изменился ли после 1 января 2006 г. порядок налогообложения указанных услуг? Подлежат ли указанные услуги обложению налогом на добавленную стоимость по ставке налога в размере 0 процентов?
Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Оплату ряда услуг, оказываемых сторонними организациями (за техническое обслуживание копировальной техники, за аренду помещения и т. п.), мы осуществляем в декабре 2005 г. авансовыми платежами
Наша организация осуществляет розничную торговлю непродовольственными товарами в арендуемых помещениях административного здания, именуемых в экспликации здания как кабинеты. Какой физический показатель мы должны применять при исчислении единого налога на вмененный доход: «торговое место» или «площадь торгового зала (в квадратных метрах)»?
Российская организация реализует товары на экспорт через комиссионера. Условиями договора комиссии и контракта на поставку товаров предусмотрены штрафные санкции за нарушение сроков поставок товаров. Российская организация нарушила срок поставки товаров, и иностранная организация — покупатель оплатила товар не в полном размере, а за минусом штрафных санкций. Каков порядок обложения налогом на добавленную стоимости указанных операций в данном случае?
Российская организация выполняет инжиниринговые услуги, связанные с проектированием зданий посольств Российской Федерации за рубежом на основании контрактов с российскими посольствами за рубежом. Каков порядок налогообложения указанных услуг?
ЗАО просит разъяснить, кто может осуществлять перевод первичных учетных документов, составленных на иностранном языке: сторонние организации, оказывающие услуги по переводу текстов на русский язык, или сотрудник ЗАО, владеющий соответствующим иностранным языком. Какие требования предъявляются к оформлению и заверению переводов первичных учетных документов?
Пункт 6 ст. 280 Налогового кодекса РФ обязывает налогоплательщиков определять расчетную цену реализации ценной бумаги, не обращающейся на организованном рынке и не имеющей аналогов. При этом методика определения расчетной цены не определена. Но сказано, что для акций используются методы, предусмотренные законодательством РФ. Для долговых ценных бумаг методы не ограничены. Что такое расчетная цена? Какими нормативными актами предусмотрены методы определения расчетной цены акции? Означает ли норма п. 6 ст. 280 Налогового кодекса РФ, что для долговых ценных бумаг можно определять расчетную цену любым способом по выбору налогоплательщика?
Российская фирма — турагент реализует на территории РФ услуги иностранной турфирмы (проживание, экскурсии за рубежом) по агентскому договору. Для расчетов с иностранной турфирмой турагент покупает иностранную валюту и перечисляет необходимую сумму принципалу за вычетом суммы агентского вознаграждения
Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ выплат, связанных с увольнением профсоюзных работников
Об основаниях для обложения НДФЛ по ставке 13 процентов денежной компенсации стоимости санаторной путевки, выплачиваемой государственным гражданским служащим и муниципальным служащим
Об основаниях для налогообложения НДФЛ сумм заработной платы за время вынужденного прогула и разницы в заработке за все время выполнения нижеоплачиваемой работы, выплаченных по решению суда
О порядке реструктуризации в соответствии с Постановлением главы Администрации края от 28.03.2002 N 341 задолженности юрлиц по налогу на пользователей автомобильных дорог, по налогу с владельцев транспортных средств, по плате за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ, размещение отходов в связи со вступлением в силу Постановления главы Администрации от 19.04.2005 N 332, ухудшающего положение налогоплательщиков
Об отражении в бухгалтерском учете новации облигаций внутреннего государственного валютного облигационного займа III серии
Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января 2005 г., а с 1 января 2006 г. одновременно работает по трудовому соглашению в аудиторской компании, где получает зарплату, с которой работодатель производит все предусмотренные законодательством удержания. Должен ли индивидуальный предприниматель отражать данный источник доходов (заработную плату) в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц?
Организация, оказывающая развлекательные услуги, арендует земельный участок, на котором расположен детский развлекательный центр. Может ли она учесть для целей налогообложения прибыли расходы по благоустройству и озеленению территории этого центра?
Вправе ли вновь созданная организация — туристическое агентство применять упрощенную систему налогообложения, если заявление о переходе на данный специальный налоговый режим налогообложения подано им спустя пять дней после постановки на учет в налоговом органе?
В III квартале 2005 г. было ликвидировано несколько обособленных подразделений ООО в разных субъектах РФ. В связи с этим ООО просит дать разъяснения по вопросам определения налоговой базы по налогу на прибыль и представления деклараций по указанному налогу
ООО учреждено испанской компанией. ООО заключило договор лизинга с компанией-нерезидентом. Срок договора истек, однако общество осталось должно лизингодателю, и материнская компания приобрела право требования долга по договору лизинга
Просим дать разъяснение по применению ст. 346.25.1 НК РФ
Учитываются ли в 2005 г. для целей налогообложения прибыли затраты на проведение мероприятий по гражданской обороне, осуществляемые в пределах полномочий, определенных ст. 9 Федерального закона Российской Федерации от 12.02.1998 N 28-ФЗ «О гражданской обороне», и не компенсированные из бюджета?
ООО распространяет (размещает) рекламу на транспортных средствах модели «Газель»
ОАО просит дать разъяснения по вопросам определения налоговой базы по налогу на прибыль в случае выхода ОАО из состава участников общества с ограниченной ответственностью, а также в случае ликвидации указанного ООО
На заводе имеется столовая с площадью торгового зала не более 150 кв. м, в которой питаются на платной основе только работники завода
Пунктом 2 ст. 349 Таможенного кодекса РФ установлены общие правила начисления и уплаты пеней, а именно пени начисляются за каждый календарный день просрочки уплаты таможенных пошлин, налогов, начиная со дня, следующего за днем истечения сроков уплаты таможенных пошлин, налогов, по день исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов либо по день принятия решения о предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты таможенных пошлин, налогов включительно
Налоговая инспекция привлекла индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за неоприходование в кассу денежной наличности, полученной с применением ККТ. Кроме того, предприниматель не вел кассовую книгу. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», разместила через другую компанию рекламные объявления в Интернете. В акте о проделанной работе и счете-фактуре указано, что другая организация оказывала информационные услуги. Может ли организация при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, включить в расходы суммы, уплаченные другой компании?
Налоговая инспекция привлекла организацию и ее генерального директора к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ за нарушение правил розничной продажи алкогольной продукции. Основанием для привлечения к ответственности послужила реализация алкогольной продукции при отсутствии в прейскуранте емкости бутылки и цены за 100 или 50 граммов. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Организация осуществляет два вида деятельности, одним из которых является игорный бизнес. По второму виду деятельности она уплачивает налоги по общей системе налогообложения. Организация ведет раздельный учет доходов и расходов. Облагаются ли ЕСН выплаты и вознаграждения сотрудникам по деятельности, относящейся к игорному бизнесу, если организация не учитывает указанные выплаты при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
Каков порядок определения налоговой базы при передаче имущественных прав участником долевого строительства?
В 2000 г. организации в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.09.1999 N 1002 было предоставлено право на реструктуризацию задолженности по федеральным налогам, а также начисленным пеням и штрафам. Организация полностью погасила задолженность по налогам согласно графику и приступила к погашению реструктурированной задолженности по пеням и штрафам. Однако организацией не были в полном объеме уплачены текущие платежи, вследствие чего налоговыми органами в июле 2005 г. было принято решение о прекращении действия реструктуризации. В настоящее время (февраль 2006 г.) задолженность по текущим платежам погашена. Организация просит рассмотреть вопрос о возможности списания пеней и штрафов или предоставления отсрочки их уплаты в течение 3 лет
Организации было предоставлено право на реструктуризацию задолженности в соответствии с Постановлениями Правительства Российской Федерации от 03.09.1999 N 1002 и от 01.10.2001 N 699. В связи с некоторой задержкой финансирования выполненных работ организация не смогла выдержать график погашения реструктурированной задолженности в III квартале 2005 г., в связи с чем решением территориального налогового органа было отменено решение о предоставлении права на реструктуризацию. На сегодняшний день вся задолженность за III и IV кварталы 2005 г., а также пени, начисленные с момента возникновения нарушения условий реструктуризации, оплачены, причем за IV квартал 2005 г. досрочно. Задолженность по текущим платежам отсутствует. Просим разъяснить, каков порядок восстановления права на реструктуризацию. Влияет ли требование налогового органа об уплате пени по налогу на пользователей автомобильных дорог, которая образовалась в 2002 г., на принятие решения о восстановлении права на реструктуризацию?
В 2002 г. в отношении организации принято решение о реструктуризации задолженности на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 08.06.2001 N 458. Графики погашения задолженности организация выполняет в надлежащем порядке, уплату текущих платежей осуществляет в полном объеме. Имеем ли мы право на списание пеней и кто уполномочен принимать решение о списании?
Решением территориального налогового органа в 2001 г. организации предоставлено право на реструктуризацию кредиторской задолженности по налогам и сборам, а также задолженности по пеням и штрафам в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.09.1999 N 1002. В 2005 г. организация обратилась с заявлением о списании задолженности по начисленным пеням на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 01.06.2004 N 259, мотивируя это тем, что она включена в перечень стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ, утвержденный Указом Президента Российской Федерации от 04.08.2004 N 1009, и выполняет все условия реструктуризации. Правомерно ли это?
В обществе с ограниченной ответственностью умер его единственный участник, являвшийся также руководителем этого общества. Может ли родственник умершего (при отсутствии завещания) представить документы для внесения изменений в сведения об обществе в Единый государственный реестр юридических лиц?
Общество с ограниченной ответственностью в связи с уменьшением уставного капитала направило в регистрирующий (налоговый) орган документы, предусмотренные п. 1 ст. 17 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
У крестьянского (фермерского) хозяйства появился новый вид экономической деятельности, и главой хозяйства в регистрирующий (налоговый) орган было представлено заявление по форме N Р24002, утвержденной Приказом МНС России от 03.12.2003 N БГ-3-09/664, с заполненным листом И. Однако налоговым органом было вынесено решение об отказе в государственной регистрации по той причине, что указанный в заявлении код по ОКВЭД не соответствует наименованию вида деятельности. В связи с тем что наименование вида деятельности было указано правильно, правомерно ли налоговый орган отказал в регистрации?
В связи с утратой Свидетельства о государственной регистрации юридического лица руководитель ООО обратился за повторной выдачей указанного Свидетельства. При этом соответствующий запрос был представлен в налоговую инспекцию курьером, имеющим надлежаще оформленную доверенность на представление запроса и получение документа. Однако работник налогового органа отказался выдать изготовленное Свидетельство курьеру, сообщив, что оно может быть выдано непосредственно директору организации, сославшись на п. 3 ст. 11 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Действительно ли это так?
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 164 НК РФ при реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа обложение НДС производится по ставке в размере 0 процентов при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории РФ, при оформлении перевозок на основе единых международных перевозочных документов. При этом перечень документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки НДС при оказании вышеназванных услуг, установлен п. 6 ст. 165 НК РФ
Статья 220 НК РФ предусматривает, что налогоплательщик имеет право на получение у работодателя имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение квартиры, при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет
ФГУП имеет разветвленную сеть отделов, оказывающих услуги по приему корреспонденции. Пакет первичных документов (счет, счет-фактура, акт выполненных работ) оформляется приемщиками и выдается клиенту в момент осуществления передачи. По внутреннему распоряжению подписывать счета-фактуры имеют право начальник, заместители начальника, главный бухгалтер, заместители главного бухгалтера, а также начальники (заместители начальников) отделов, приемщики отправлений
Руководителю организации поступило предписание от федерального государственного учреждения здравоохранения об организации мероприятий по вакцинации против гриппа работников организации
Необходимо ли юридическому лицу вести налоговые карточки 1-НДФЛ, если по гражданско-правовому договору ему оказаны услуги индивидуальным предпринимателем? В одном из филиалов налоговые органы отразили как нарушение то, что такие карточки не велись. Какими документами следует руководствоваться в рассматриваемой ситуации?
Потребительский ипотечный кооператив — некоммерческая организация создан для удовлетворения потребностей членов кооператива в недвижимости путем приобретения ее на вторичном рынке, строительства и инвестирования в строительство. То есть члены кооператива вносят в общий паевой фонд паевые взносы до 50% от стоимости заявленной на приобретение недвижимости. Из общего паевого фонда покупается согласно очередности для члена кооператива заявленная недвижимость за полную стоимость, но в собственность кооператива, а члену кооператива дается рассрочка платежа, после чего он вселяется в квартиру по договору безвозмездного пользования недвижимостью (ссуды) и погашает свою задолженность до полной стоимости. После полного внесения паевого взноса выдается Справка о полной выплате паевого взноса за объект недвижимости и оформляется в органах юстиции имущественное право собственности на члена кооператива
Организация осуществляет экономическую деятельность по обработке отходов и лома черных металлов. Данная деятельность организации по обращению с ломом черных металлов осуществляется в соответствии с Правилами обращения с ломом и отходами черных металлов и их отчуждения, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 11.05.2001 N 369, а также в соответствии с ГОСТ 2787-75 «Металлы черные вторичные». Указанные нормативные документы предусматривают, в частности, что приемка вторичных металлов должна производиться по массе металла. Скидка массы на засоренность безвредными примесями и маслом должна производиться в соответствии с фактической засоренностью, определенной при приемке (п. 3.3 ГОСТ 2787-75, п. 6 Правил). Прием лома и отходов черных металлов осуществляется с обязательным составлением на каждую партию лома и отходов приемо-сдаточного акта по установленной форме. Приемо-сдаточный акт составляется в 2 экземплярах (один передается лицу, сдающему лом и отходы черных металлов, второй остается у лица, осуществляющего прием)
В соответствии с заключенным договором финансовой аренды (лизинга) лизингодатель получил лизинговые платежи сверх сумм, предусмотренных графиком лизинговых платежей. Условия договора финансовой аренды (лизинга) сторонами не изменялись
ОАО по договору на отпуск и прием сточных вод, заключенному с ГУП, оплачивает по повышенному тарифу сверхлимитное водопотребление и превышение норматива сброса сточных вод и загрязняющих веществ. Договор заключен в соответствии с Правилами пользования системами коммунального водоснабжения и канализации в Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 12.02.1999 N 167
Уставный капитал ЗАО увеличивается путем повышения номинальной стоимости 100 акций за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, при этом количество акций остается неизменным. Соответствующие изменения будут внесены в учредительные документы и зарегистрированы в соответствии с действующим законодательством. Единственным учредителем и держателем 50 акций является физическое лицо, 50 акций принадлежат второму акционеру — физическому лицу. Будет ли являться доходом, подлежащим обложению НДФЛ, сумма разницы между новой и первоначальной стоимостью акций акционеров — физических лиц, образовавшейся в связи с увеличением уставного капитала ОАО за счет прибыли прошлых лет?
Лизинговая компания планирует приобрести автотранспортные средства модели «Мерседес-Бенц Спринтер», предназначенные для перевозки пассажиров (количество посадочных мест 18), с целью дальнейшей передачи в финансовую аренду. Указанное имущество будет учитываться на балансе лизингодателя
Просим разъяснить порядок зачета НДС в 2006 г. в следующем случае. Организация до 2006 г. определяла налоговую базу по НДС по мере отгрузки и по предъявлении покупателю расчетных документов. Начиная с января 2006 г. принять к зачету неоплаченный НДС можно будет равными долями в течение 6 месяцев. Возможно ли принять к зачету оставшийся НДС в момент оплаты, если таковая произошла ранее прошествия шести месяцев?
Облагается ли налогом на доходы физических лиц стоимость санаторно-курортных путевок (указанных в п. 9 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации), если организация приобретает их за счет чистой прибыли и передает в качестве материальной помощи своим сотрудникам (на основании их заявления о предоставлении материальной помощи в виде приобретения путевки)? То есть в данном случае непонятно, может ли описанная ситуация быть расценена как «компенсация стоимости путевок»
Организации передано по договору аренды оборудование. Договором аренды не предусмотрена обязанность арендодателя по выполнению монтажных работ по его установке. Монтажные работы по установке были произведены сторонней организацией по договору подряда. Договор подряда был заключен арендатором. Оборудование учитывается на балансе арендодателя. В связи с вышеизложенным просим разъяснить, в качестве каких расходов арендатор может учесть расходы по монтажу арендованного объекта для целей налогообложения прибыли. Каков порядок признания указанных расходов?
Каков порядок начисления и уплаты единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с выплат иностранным гражданам, временно пребывающим в Российской Федерации, за разрешенную им трудовую деятельность в Российской Федерации (разрешение на привлечение и использование иностранных работников имеется)?
Просим разъяснить положения законодательства по налогам и сборам в части учета финансовых результатов по операциям хеджирования (в том числе форвардным сделкам по купле-продаже иностранной валюты) для целей налогообложения прибыли, а именно относительно возможности увеличения/уменьшения общей величины налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. 274 НК РФ, на величину доходов/расходов, полученных по операциям хеджирования (форвардным сделкам по купле-продаже иностранной валюты)
Об основаниях для предоставления физическому лицу стандартного налогового вычета по НДФЛ за каждый месяц налогового периода, в течение которого между налоговым агентом и работником заключен трудовой договор
Об основаниях для обложения НДФЛ доходов, полученных физическим лицом в натуральной форме в виде оплаты курса обучения в рамках выполнения Соглашения о сотрудничестве между Международным Комитетом Красного Креста и Федеральным агентством по здравоохранению и социальному развитию
О проведении зачета (возврата) излишне уплаченных сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
О предоставлении мер социальной поддержки по оплате коммунальных услуг работникам федеральных учреждений здравоохранения, работающим и проживающим в сельской местности
Продавец организации при продаже товара не пробил и не выдал чек покупателю. Налоговая инспекция привлекла организацию, генерального директора и продавца к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ. Правомерны ли действия инспекции? Подлежит ли рассмотрению жалоба генерального директора в части привлечения к административной ответственности продавца, если жалоба об отмене постановления по делу о правонарушении подана неуполномоченным лицом?
Каков порядок предоставления социального налогового вычета физическому лицу, получающему платное образование?
Организация ошибочно оплатила аренду муниципального имущества в 2004 г. с отражением указанной платы в платежных документах на перечисление налогов (сборов) и иных обязательных платежей по коду бюджетной классификации 2010641 «Прочие доходы, зачисляемые в федеральный бюджет». Каким образом в 2006 г. можно уточнить принадлежность ошибочно уплаченных в 2004 г. сумм арендной платы либо осуществить их возврат?
Организация спрашивает, какая дата считается датой подачи заявления о выдаче свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом
Установлен ли для налогового органа срок направления организации второго экземпляра заявления о выдаче свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, в случае направления упомянутого заявления организацией в налоговый орган по почте?
Возможно ли направление по почте налогоплательщиком-организацией в налоговый орган заявления о выдаче свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом?
По какой форме организация, занимающаяся производством денатурированного этилового спирта, подает в налоговый орган заявление о выдаче свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом?
По какой форме организация подает в налоговый орган заявление о выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?
Организация внесла плату за государственную регистрацию права собственности в декабре 2004 г. При этом документы на регистрацию были представлены в 2005 г. В связи с тем что с 1 января 2005 г. за государственную регистрацию права собственности взимается госпошлина, организации пришлось заплатить госпошлину, поскольку документы на регистрацию по платежным поручениям 2004 г. не принимались. Каким образом осуществляется возврат платы за государственную регистрацию права собственности в 2006 г.?
Об обложении налогом с имущества, переходящего в порядке дарения, и налогом на доходы физических лиц имущества, полученного физическим лицом в 2005 г. по удостоверенному нотариусом договору дарения, право собственности на которое было оформлено в 2006 г
Просим разъяснить, облагаются ли стоматологические услуги НДС, так как перечень медицинских услуг, на который ссылается налоговое законодательство, толкуется по-разному
К расходам на оплату труда в целях гл. 25 НК РФ относятся, в частности, начисления работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) до 01.01.2005 по полученным от подрядчика квартирам (во вновь построенном жилом доме), предназначенным для последующей продажи
В соответствии с п. 10 ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса РФ и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства РФ о налогах и сборах» налогоплательщики налога на добавленную стоимость, определяющие до вступления в силу настоящего Федерального закона момент определения налоговой базы как день отгрузки, производят вычеты сумм налога, не оплаченных при приобретении товара (работ, услуг), имущественных прав, которые были приняты к учету до 1 января 2006 г., в I полугодии 2006 г. равными долями
ООО является агентом по агентскому договору. Обязанности агента исполняются обществом с марта 2005 г. по июнь 2006 г. Промежуточные отчеты агента не предусмотрены. Акт (отчет) об оказании агентских услуг составляется в июне 2006 г. Доходы и расходы учитываются обществом по методу начисления. Должно ли общество при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учесть доходы от оказания агентских услуг только в июне 2006 г. или оно должно распределять доход по агентскому договору равномерно (пропорционально количеству месяцев) в 2005 и 2006 гг.?
С 01.01.2003 ОАО осуществляет накопление средств в течение более чем одного налогового периода для проведения особо сложных и дорогих видов ремонта основных средств. При этом ОАО отразило в учетной политике создание резерва на ремонт основных средств и сформировало его на основании смет и графиков проведения ремонта
Имеет ли право организация списать на внереализационные расходы, уменьшающие облагаемую налогом прибыль, оплаченные услуги независимого оценщика для определения рыночной стоимости одной обыкновенной именной бездокументарной акции из-за необходимости одобрения крупной сделки общим собранием акционеров, предметом которой является отчуждение внеоборотных активов более 50% балансовой стоимости, и в связи с требованием акционеров выкупа обществом принадлежащих им акций? На собрании крупная сделка была одобрена акционерами. Требования о выкупе акций от акционеров не поступали
В 2005 г. завершилась процедура реорганизации общества в форме выделения. Необходимо ли исчислять и уплачивать НДС вновь созданным в результате проведенной в 2005 г. реорганизации компаниям при списании дебиторской задолженности, полученной по разделительному балансу от реорганизуемого общества, если
У организации (арендатора) заключен договор аренды помещения на срок, который значительно меньше, чем срок полезного использования арендованного помещения. Таким образом, арендатор не успеет полностью самортизировать неотделимые улучшения в арендованное помещение
В настоящее время за совершение определенных регистрационных действий граждане и юридические лица уплачивают государственную пошлину в соответствии со ст. 333.33 НК РФ
Просим дать разъяснения в отношении Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 31.01.2006 N 20н «Об утверждении форм бланков строгой отчетности»
ЗАО просит дать разъяснения по вопросу определения налоговой базы по НДФЛ. Может ли налоговая база по доходам от операций купли-продажи ценных бумаг физического лица, не являющегося резидентом РФ, уменьшаться на сумму налоговых вычетов, а также на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг?
Организация (ООО), осуществляющая издание журнала, заключила договор распространения журнала на территории Европы с немецкой фирмой. В обязанности ООО входит доставка журналов на склад немецкой фирмы в Германии, а партнер в дальнейшем сам находит покупателей и сам им отгружает товар со своего склада. Что считать местом реализации журнала, по какой ставке продукция будет облагаться НДС?
О налогообложении ЕНВД доходов, полученных организациями от участия в договоре простого товарищества до 01.01.2006
О порядке налогообложения НДФЛ государственных пенсий, получаемых иностранными гражданами на территории РФ
В 2006 г. физическое лицо планирует продать две квартиры. Первая квартира принадлежит ему на праве собственности более трех лет, а вторая приобретена по договору инвестирования и принадлежит ему на праве собственности менее трех лет. Сумма, затраченная на приобретение второй квартиры, составляет 3 000 000 руб. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет в сумме, полученной от продажи квартир?
Филиал организации, который имеет расчетный счет и отдельный баланс, расположен в г. Москве. Какую налоговую отчетность необходимо представлять по месту регистрации филиала?
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заключила договор добровольного медицинского страхования работников на один год. До окончания срока действия договора один из работников уволился. Учитываются ли при определении базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование расходы по медицинскому страхованию работника после увольнения? Имеет ли значение, что уволившийся работник является близким родственником работающего сотрудника?
Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли затраты в виде оплаты услуг банка по обслуживанию зарплатных банковских карт сотрудников? Каков порядок признания (учета) указанных затрат?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, оказывает на дому у граждан услуги по стрижке домашних животных. Должен ли он применять контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов с заказчиком или же может использовать какие-либо бланки строгой отчетности?
При продаже населению бытовых посудомоечных машин и электроплит наша организация применяет контрольно-кассовую технику. Нужно ли ее применять при установке посудомоечных машин и электроплит на дому у пользователя?
Наркологическая служба спасения осуществляет на дому у клиента радикальные методы лечения алкоголизма (вывод из запоя, все виды кодирования). Можно ли при этом применять какие-либо бланки строгой отчетности?
Организация оказывает населению услугу по химической чистке мебели и ковров на дому у клиента. Должна ли применяться при этом контрольно-кассовая техника?
Я, индивидуальный предприниматель, торгую продуктами питания и обязан применять контрольно-кассовую технику, но в нашем регионе часто происходят сбои с поставкой электроэнергии. В связи с этим вопрос: как быть — закрывать торговую точку или работать без применения ККТ?
Просим разъяснить, какие бланки строгой отчетности могут использоваться при получении наличных денег от населения за оказание оккультных услуг
Какой в настоящее время существует порядок проверки исправности контрольно-кассовой техники и кто должен ее осуществлять?
Следует ли применять ККТ при получении арендной платы организацией, для которой сдача имущества (в том числе нежилых помещений) в аренду не является основным видом деятельности (или является основным видом деятельности организации)?
Организация оказывает юридические услуги физическим и юридическим лицам по вопросам осуществления землеустройства. В связи с этим просим разъяснить, как осуществляется межевание земельных участков
Подлежит ли собственник (арендатор или иной пользователь) привлечению к административной ответственности по ст. 19.21 КоАП РФ за несоблюдение порядка государственной регистрации прав на недвижимое имущество в случае неосуществления им такой регистрации в определенный срок?
В связи с утратой свидетельства о государственной регистрации средства массовой информации прошу разъяснить, каков размер государственной пошлины за выдачу дубликата свидетельства о государственной регистрации средства массовой информации
Организация осуществляет операции по реализации на территории Российской Федерации подакцизных товаров. В связи с этим просим разъяснить, в какие сроки необходимо представить в налоговый орган декларацию по акцизам на подакцизные товары. Существует ли какая-нибудь утвержденная форма декларации по указанному налогу? Можно ли вышеназванную налоговую декларацию направить в налоговый орган в электронном виде?
Подлежит ли в целях налогообложения прибыли включению в состав внереализационных доходов кредиторская задолженность у организации-заемщика в связи с исключением из Единого государственного реестра юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ) как недействующей организации-заимодавца (кредитора) и признанием такой задолженности безнадежной?
Следует ли увеличивать уставный капитал (уставный фонд) организациям, осуществляющим деятельность по хранению этилового спирта?
До какого момента времени организации, осуществляющие производство и оборот алкогольной продукции, обязаны привести в соответствие с требованиями ст. 11 Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» свой уставный капитал (уставный фонд)?
Распространяется ли требование об оплате уставного капитала в размере не менее чем 10 млн руб., установленное п. 2.1 ст. 11 Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», на организации, расположенные в районах Крайнего Севера и имеющие филиалы вне места своего нахождения?
ООО является производителем периодических печатных изданий (журналов). Для выпуска журналов в России ООО заключило лицензионный договор с юридическим лицом, зарегистрированным по законодательству США, на приобретение неисключительных прав на использование товарного знака, принадлежащего этому юридическому лицу. Лицензионный договор вступил в силу с 1 июля 2005 г. и, в соответствии с Законом «О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров», в настоящее время находится на регистрации в Роспатенте
ОАО производит частичную ликвидацию объектов основных средств, в результате которой срок полезного использования объектов основных средств не изменяется. В то же время на основании п. 2 ст. 257 Налогового кодекса Российской Федерации производится уменьшение первоначальной стоимости основных средств, которая после частичной амортизации в некоторых случаях составляет менее 10 000 руб
О порядке распределения расходов при совмещении двух режимов налогообложения — общего и специального, предусматривающего уплату единого налога на вмененный доход
Начиная с января 2005 г. негосударственные пенсии, выплачиваемые негосударственными пенсионными фондами (НПФ), подлежат налогообложению НДФЛ при их фактической выплате у источника дохода — НПФ. В связи с этим просим разъяснить порядок применения стандартных налоговых вычетов налоговым агентом (НПФ) и порядок возврата сумм излишне удержанного налога в следующей ситуации
ООО владеет 100%-ной долей в дочернем обществе. В соответствии с уставом дочернего предприятия и ст. 27 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество осуществило денежный вклад в имущество дочернего общества. Размер доли ООО и ее номинальная стоимость в дочернем предприятии остались без изменения. В настоящее время ООО планирует продать свою долю в дочернем обществе третьему лицу
ООО просит дать разъяснения по вопросам определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость
О порядке уплаты налога на прибыль и представления налоговых деклараций в случае постановки на учет в межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и о порядке расчета удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества при определении доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение
Об основаниях для налогообложения НДФЛ полученной налогоплательщиком компенсации за неиспользованный отпуск
О порядке исполнения обязанности налогового агента по уплате НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения
О порядке налогообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, полученных физическим лицом от организации-работодателя
Облагаются ли ЕСН, НДФЛ и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование ежемесячные компенсационные выплаты матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста?
23 ноября 2005 г. физическое лицо продало свою кооперативную квартиру по договору купли-продажи. На основании справки жилищно-строительного кооператива пай за квартиру полностью выплачен в 1980 г., а свидетельство о государственной регистрации права получено 26 октября 2005 г. Может ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом при определении налоговой базы в размере дохода, полученного от продажи квартиры?
Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли платежи по договору аренды земельного участка, осуществленные до момента государственной регистрации данного договора?
Возможно ли аннулирование ранее выданного индивидуальному предпринимателю свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в случае если индивидуальный предприниматель изменил фамилию?
Организация — покупатель подакцизных нефтепродуктов просит разъяснить, правомерно ли приостановление действия ранее выданного организации свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в случае непредставления в течение 2-х последовательных налоговых периодов реестров счетов-фактур, представляемых в налоговые органы в соответствии со ст. 201 Налогового кодекса Российской Федерации
Продлевается ли срок действия ранее выданного организации свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, на срок приостановления его действия?
Будет ли аннулировано ранее выданное организации свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в случае изменения места нахождения организации?
Индивидуальный предприниматель, совершающий операции с нефтепродуктами, просит разъяснить, может ли налоговый орган направить ему свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, по почте и в какой срок налоговый орган должен осуществить отправку
Следует ли организации, состоящей на учете в межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, представлять уведомление, подтверждающее закупку этилового спирта, в управление ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту своего нахождения?
Организация — поставщик этилового спирта, в соответствии с заключенным договором, планирует осуществлять в течение года ежемесячные поставки этилового спирта организации-покупателю. Допускается ли представление в налоговый орган единого уведомления о поставке этилового спирта за год либо указанные уведомления необходимо представлять ежемесячно перед каждым осуществлением поставки?
Вправе ли организация, осуществляющая производство, хранение и поставки произведенного этилового спирта, представить в налоговый орган уведомление о поставке этилового спирта за один день до поставки?
Предусмотрена ли законодательством о государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции обязанность организации — покупателя этилового спирта представлять уведомление о закупке этилового спирта организации-поставщику?
Организация, занимающаяся производством денатурированного этилового спирта, спрашивает, имеет ли право главный бухгалтер организации подписать заявление о выдаче свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом
Какие документы представляет в налоговый орган организация, занимающаяся производством денатурированного этилового спирта, для получения свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом?
Организация, занимающаяся производством денатурированного этилового спирта, спрашивает, на какой срок налоговый орган выдает свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом
Какой налоговый орган выдает свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, организации, являющейся крупнейшим налогоплательщиком?
Здание, часть которого (первый этаж) принадлежала ООО на правах собственности, находилась у него на балансе и использовалась для осуществления уставной деятельности (сдача в аренду), существенно пострадало в результате пожара. Обществом было принято решение о нецелесообразности проведения ремонтных работ в помещениях первого этажа, о невозможности дальнейшего использования их для получения дохода и в связи с этим о продаже этой части здания. Пожарной службой составлен акт о пожаре. В каком порядке ООО следует учитывать понесенные расходы в целях налогообложения прибыли? Что является основанием для признания убытков от пожара в налоговом учете?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы), собирается осуществить строительство объекта недвижимости (нежилого здания), выступая в роли заказчика. Строительство будет осуществляться подрядным способом с привлечением денежных средств от дольщиков в порядке целевого финансирования
Просим разъяснить порядок учета для целей налогообложения расходов по договору лизинга
Просим дать разъяснения о порядке налогового учета расходов по реконструкции объектов основных средств. В организации планируется провести реконструкцию объекта основных средств. Просим рассмотреть следующие ситуации
Предоставление предпринимателям в аренду мест для организации торговли является основной деятельностью МУП
ООО является владельцем торгового комплекса. Помещения, расположенные в торговом центре, сдаются юридическим и физическим лицам в аренду в целях использования их для осуществления торговли
Организация заключает с сотрудниками договоры, предполагающие уступку организации прав на созданные ими изобретения с выплатой авторских вознаграждений согласно ст. 8 Патентного закона РФ от 23.09.1992 N 3517-1
В соответствии с п. 1.1 ст. 259 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право списать единовременно до 10 процентов расходов на капвложения. Означает ли это, что в каждом конкретном случае налогоплательщик самостоятельно определяет, использовать ли ему эту норму и в каком именно размере (до границы в 10 процентов) производить списание?
В ноябре 2005 г. из Республики Беларусь согласно договору поставки, перечислив предоплату, организация получила автотранспорт на сумму 1 302 000 руб. Следовало не позднее 20.12.2005 произвести уплату НДС по ввозимым на территорию РФ товарам в размере 234 360 руб. На момент уплаты налога на лицевом счете организации по НДС (основной расчет) числилась переплата в сумме 68 644 руб. Учитывая, что вышеуказанные платежи поступают в один и тот же бюджет, мы обратились в налоговую инспекцию с просьбой зачесть переплату по основному расчету в счет уплаты налога по ввозимым товарам из Республики Беларусь, а оставшиеся 165 716 руб. налога были перечислены платежным поручением. Возможно ли проведение такого зачета?
Приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н утверждены новые формы налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов и косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и порядки их заполнения
Просим дать разъяснения по следующему вопросу. При производстве лаков, клеев, красок, сополимеров используется этиловый спирт, содержание которого в готовой продукции не регламентируется нормативно-технической документацией. При этом утвержденная методика определения содержания этилового спирта в готовой продукции также отсутствует
Какой налоговый орган выдает налогоплательщику-организации свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом?
Кто может стать участником Особой экономической зоны в Магаданской области? Какие налоговые льготы будут ему предоставляться в 2006 г.?
Подлежат ли обложению налогом на прибыль денежные средства, поступающие организации жилищно-коммунального хозяйства из бюджета субъекта РФ для компенсации недополученных сумм коммунальных платежей за оказанные услуги льготным категориям граждан?
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли газетами и журналами через киоски, переведен на уплату единого налога на вмененный доход. Подлежит ли корректировке в 2006 г. сумма ЕНВД в случае, если один из шести киосков не работал в течение 15 дней в связи с его ремонтом?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с использованием в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, просит разъяснить, вправе ли она учитывать при исчислении единого налога расходы, связанные с оказанием услуг частного детективного агентства
Организация оказывает посреднические услуги по временному размещению и проживанию граждан в гостиницах в соответствии с договором комиссии. Подлежит ли переводу на уплату единого налога на вмененный доход указанная деятельность?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с использованием в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, реализует товар, который по условиям договора оплачивается в иностранной валюте. Учитываются ли при исчислении единого налога суммовые разницы, возникающие в случае, если выручка в иностранной валюте на дату реализации товара не соответствует фактически поступившей сумме в рублях?
Жилищно-строительный кооператив просит разъяснить, является ли он плательщиком налога на имущество в отношении жилых помещений, предоставленных своим членам, внесшим паевой взнос не в полном объеме
В каком порядке учитываются при исчислении налогооблагаемой прибыли у организации-кредитора и организации-заемщика товары, переданные (полученные) по договору товарного кредита?
Являются ли организации, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, плательщиками ЕСН в части сумм, зачисляемых в Фонд социального страхования РФ?
Организация получила убыток в 2004 г. в период применения общего режима налогообложения. С 1 января 2005 г. она перешла на упрощенную систему налогообложения, а с 1 января 2006 г. — осуществила возврат к общей системе налогообложения. Вправе ли указанная организация списать ранее полученные убытки?
Организация, применявшая упрощенную систему налогообложения, с 1 января 2006 г. перешла на общий режим налогообложения. В каком порядке подлежит обложению НДС и налогом на прибыль полученная организацией в феврале 2006 г. выручка от реализации товара, поставленного и реализованного в декабре 2005 г., в случае признания доходов и расходов по методу начисления?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, с 1 января 2006 г. желает перейти на общий режим налогообложения. С какого месяца она может воспользоваться своим правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в соответствии со ст. 145 НК РФ?
В каком порядке подлежат обложению НДС операции по сдаче иностранным контрагентом оборудования в аренду российской организации по договору аренды?
В каком порядке подлежат обложению НДС в 2006 г. операции по реализации услуг по перевозке автомобильным транспортом иностранных товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита, оказываемых российской организацией иностранному контрагенту?
В каком порядке будут предоставляться вычеты сумм НДС при реализации российской организацией товаров в случае отсутствия у нее полного пакета документов, предусмотренных ст. 165 Налогового кодекса РФ, на 181-й календарный день считая с даты помещения указанных товаров под таможенный режим экспорта после вступления в силу абз. 10 и 11 п. 21 ст. 1 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» с 01.01.2007?
Какие изменения будут внесены Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» в порядок возмещения НДС при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, с 01.01.2007?
Учредитель внес в качестве вклада в уставный капитал ООО основное средство. При этом передающая сторона понесла дополнительные расходы, связанные с ввозом этого имущества на территорию РФ (таможенные пошлины, НДС, транспортные расходы). Может ли ООО в налоговом учете на такие расходы увеличить первоначальную стоимость основного средства
В соответствии с п. 3 ст. 279 НК РФ расходы по приобретению права требования учитываются новым кредитором при определении дохода, полученного от реализации права требования. Из указанной нормы следует, что налогоплательщик не вправе уменьшать на сумму расходов по приобретению права требования какие-либо иные доходы, кроме полученных от реализации этого же права требования
Научно-производственное объединение, являющееся обществом с ограниченной ответственностью, просит дать разъяснения по следующим вопросам
ООО осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере распространения и размещения наружной рекламы на территории РФ, в связи с чем уплачивает ЕНВД
В соответствии с Письмом Минфина России от 19.07.2005 N 03-03-04/1/91 подтверждена возможность после осуществления перенайма предмета лизинга продолжать использовать в целях налогообложения прибыли при начислении амортизации лизингового имущества специального коэффициента 3
В соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» с 1 января 2006 г. согласно новой редакции п. 2 ст. 346.26 Кодекса на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может переводиться деятельность в сфере оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей
Организация на торговой площади, не превышающей 150 кв. м, осуществляет за наличный расчет с использованием контрольно-кассовой техники реализацию торгового оборудования (торговые стеллажи, торговые витрины, торговая мебель и т. п.) и холодильного оборудования (лари для мороженого, шкафы и т. п.)
Федеральный закон от 06.06.2005 N 58-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ о налогах и сборах» с 01.01.2005 внес изменения в абз. 3 п. 2 ст. 288 НК РФ, согласно которым удельный вес среднесписочной численности работников и удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества определяются исходя из фактических показателей среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости основных средств организаций и их обособленных подразделений за отчетный (налоговый) период
В составе членов товарищества собственников жилья имеются юридические лица, доля участия которых в праве общей собственности на общее имущество товарищества составляет более 25 процентов. При этом доля участия каждого члена товарищества, в соответствии с уставом, определена не в стоимостном выражении, а выражается в процентах от суммы всех долей участия членов товарищества и определяет для каждого члена товарищества его долю в общеобязательных платежах на содержание и ремонт общего имущества. Кроме того, доля участия может изменяться при изменении стоимости общего имущества, находящегося в долевой собственности, и при изменении количества членов товарищества
Об учете в составе расходов при исчислении налога на прибыль стоимости форменной одежды, которая не передается в собственность работникам
О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении аптечных учреждений, осуществляющих розничную торговлю лекарственными средствами, и организаций, осуществляющих поставку медикаментов
У организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, один из видов деятельности переводится на уплату единого налога на вмененный доход. В каком порядке погашается остаточная стоимость основного средства со сроком полезного использования 15 лет, оплаченного до перехода на УСН, расходы на приобретение которого не полностью перенесены на расходы за период применения указанной системы, в случае если это основное средство используется как для деятельности, в отношении которой применяется УСН, так и для деятельности, переведенной на уплату ЕНВД?
Организация получила от покупателя аванс в феврале 2006 г. в счет предстоящей поставки товара. Возникает ли момент определения налоговой базы по НДС на день поступления частичной оплаты указанного товара в случае, если его отгрузка произойдет в том же налоговом периоде?
Прошу разъяснить, будет ли предоставляться имущественный налоговый вычет в случае продажи ценных бумаг в 2007 г
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с использованием в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, приобрела оборудование по договору купли-продажи в кредит, которым предусмотрена оплата товара в рассрочку. В каком порядке расходы на приобретение указанного оборудования учитываются при исчислении единого налога?
Организация, являющаяся плательщиком единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазин с площадью торгового зала 100 кв. м, просит разъяснить, следует ли ей начислять НДС при передаче подарков своим контрагентам
Подлежит ли переводу на уплату единого налога на вмененный доход столовая филиала организации с площадью зала обслуживания посетителей 100 кв. м?
Организация, применяющая метод начисления, заключила договор добровольного страхования арендованных основных средств производственного назначения сроком на один год. Страховой взнос осуществляется единовременно. В каком порядке такой взнос арендатора по указанному договору учитывается в 2006 г. для целей налогообложения прибыли?
В каком порядке следует уплачивать в 2006 г. государственную пошлину за выдачу сыну свидетельства о праве на наследство по закону квартиры, принадлежавшей на праве собственности его матери?
Вправе ли налоговый орган начислить в 2006 г. пени за несвоевременную уплату организациями авансового платежа по транспортному налогу?
В каких случаях суммы дебиторской задолженности, образовавшейся в связи с неисполнением покупателем соглашения по расчетам за поставленный товар, предусмотренного договором поставки, признаются безнадежными к взысканию и могут быть учтены во внереализационных расходах при исчислении налога на прибыль?
Организация установила доплату работникам до среднего заработка при наступлении временной нетрудоспособности сверх норматива, установленного законодательством. Облагается ли данная доплата ЕСН и включается ли она в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль?
Хозяйственное общество приобрело в собственность объекты недвижимости, расположенные на земельном участке, находящемся на праве постоянного (бессрочного) пользования у продавца данных объектов недвижимости
Индивидуальный предприниматель, совершающий операции с нефтепродуктами, просит разъяснить, в какие сроки и в каком порядке налоговый орган обязан выдать ему свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами
Организация, совершающая операции с нефтепродуктами, просит разъяснить, в какой срок и по какой форме налоговый орган должен информировать данную организацию о принятии решения о выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами
Организация, совершающая операции с нефтепродуктами, просит разъяснить, в какой срок налоговый орган должен вернуть заявление о выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, и представленные с ним документы в случае выявления несоответствия их перечню, установленному п. 9, а также требованиям п. 10 Порядка выдачи свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, утвержденного Приказом Минфина России от 23.12.2005 N 156н
Организация, совершающая операции с нефтепродуктами, просит разъяснить следующее: при направлении в налоговый орган заявления о выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, по почте в какой срок налоговый орган должен направить организации один экземпляр этого заявления с отметкой о получении?
Индивидуальный предприниматель, совершающий операции с нефтепродуктами, просит разъяснить, имеет ли он право направить в соответствующий налоговый орган заявление о выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, по почте
Организация, совершающая операции с нефтепродуктами, просит разъяснить, имеет ли право главный бухгалтер организации подписать заявление о выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами
Какие документы представляет в налоговый орган индивидуальный предприниматель, совершающий операции с нефтепродуктами, для получения свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?
Организация, совершающая операции с нефтепродуктами, просит разъяснить, на какой срок налоговый орган выдает свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами
Какой налоговый орган выдает налогоплательщику — организации, совершающей операции с нефтепродуктами, свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?
Аэропорт оказывает услуги по обеспечению воздушного судна авиаГСМ. Вправе ли аэропорт применить освобождение от налогообложения по НДС?
Поставщик оказал организации услуги и выставил счет-фактуру, в которой в строках «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес» поставлены прочерки. Необходимо ли заполнять указанные реквизиты в счетах-фактурах при оказании услуг?
Организация-агент заключила агентский договор с иностранным авиаперевозчиком-принципалом на распространение авиабилетов на международные рейсы. Агент получил от принципала сверх агентского вознаграждения денежные средства в качестве возмещения расходов на аренду, телефонные переговоры, наземное обслуживание авиакомпании в аэропорту, обеспечение бортпитанием, проживание экипажей в гостинице и т. д. Учитывает ли агент указанные денежные средства для целей налогообложения прибыли?
Российская организация — экспедитор просит дать разъяснения по вопросу удержания налога на прибыль с доходов иностранной организации — перевозчика/экспедитора в следующей ситуации
На основании пп. 4 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса РФ организация просит дать разъяснение по следующему вопросу
Налогоплательщик заключил с организацией — владельцем программного обеспечения соглашение о приобретении лицензий на использование программного обеспечения и услуг по техническому обслуживанию этого программного обеспечения в 2004 г. Условия лицензии не предусматривают исключительных прав. Срок действия лицензии не определен. В 2004 г. лицензии были получены и началась адаптация программы в целях организации бухгалтерского, налогового и управленческого учета применительно к видам деятельности предприятия, так как без приобретения лицензий на использование программы нет прав на ее адаптацию. В 2004 и 2005 гг. по договору с другой организацией налогоплательщику оказаны консультационно-информационные услуги по адаптации программного обеспечения и подготовке проектного решения, настройке программы и т. д. Оказание услуг подтверждено первичными документами и счетами-фактурами. До настоящего времени программное обеспечение не используется в прямом назначении, так как работы по настройке продолжаются. Между получением прав на использование программного обеспечения и датой начала его использования в целях ведения бухгалтерского, налогового и управленческого учета может пройти 3 года
Организация (театр) применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В структуре расходов любого театра значительную долю занимают авторские отчисления по используемым в постановочной деятельности произведениям искусства (сценарии, тексты песен, музыка, сценическо-постановочные средства и т. п.). Выплаты производятся как по авторским договорам, так и через Российское авторское общество (РАО) в виде процентов от выручки. Причем перечисления в РАО производят театральные площадки, на которых выступает наш коллектив, а мы компенсируем им эти расходы
Организация в целях рекламной акции заключила с распространителями печатной продукции договоры, в рамках которых организация несет расходы по оплате услуг распространителей печатной продукции по размещению информации о выпускаемой организацией печатной продукции или о самой организации (в том числе расклейка стикеров и размещение логотипа налогоплательщика). Относятся ли данные расходы к рекламным и можно ли уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на эти расходы?
Редакция журнала просит разъяснить следующий вопрос. У организации есть обособленное подразделение в другом городе. Подразделение не имеет отдельного баланса и расчетного счета. При этом вся продукция выпускается только в обособленном подразделении. А все оборудование, компьютер и автомашина, которые фактически работают в подразделении, числятся на балансе головной организации
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, создала в арендованном помещении обособленное подразделение (не указанное в учредительных документах), в котором и осуществляет свою предпринимательскую деятельность. Где организация должна уплачивать единый налог и авансовые платежи и куда представлять налоговые декларации?
Вправе ли религиозная организация перейти на упрощенную систему налогообложения?
В 2003 г. физическое лицо приобрело земельный участок, на котором были построены жилой дом и гараж. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением и строительством указанных объектов недвижимости? Каков порядок предоставления данного вычета, а также возврата сумм излишне уплаченного налога?
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». Вправе ли она при оплате отпуска по беременности и родам уменьшить налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, на сумму произведенной за счет своих средств доплаты до фактического заработка?
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы», имеет в собственности нежилое помещение, которое сдает в аренду. Может ли она относить на расходы затраты на электроэнергию, отопление и холодную воду?
Как быть с неиспользованной суммой резерва по сомнительным долгам, если организация-должник погасила свою задолженность?
Как быть с неиспользованной суммой резерва по сомнительным долгам, если организация-должник реорганизована путем присоединения к организации-кредитору?
Основным видом деятельности организации, зарегистрированной 05.05.2005, является «выращивание зерновых, технических и прочих сельскохозяйственных культур, не включенных в другие группировки». Организацией понесены затраты, связанные с поднятием залежи, обработкой почвы, севом озимых. Так как к моменту создания организации агротехнические сроки сева яровых культур уже закончились, то готовая продукция и, соответственно, выручка от реализации отсутствуют. Других видов деятельности организация не осуществляет. Имеет ли организация право на применение льгот по транспортному налогу и ЕСН, предусмотренных для сельхозтоваропроизводителей?
Организация осуществляет оптовую торговлю со склада (общий режим налогообложения) и розничную торговлю через магазин (ЕНВД). При поступлении на склад товара невозможно определить, каким образом он будет реализован. Поэтому весь «входной» НДС принимается к вычету. При передаче товара со склада в магазин розничной торговли НДС восстанавливается и учитывается в стоимости товара. Налоговые органы обязывают нас рассчитывать сумму НДС, принимаемую к вычету, и сумму НДС, учитываемую в стоимости товара, пропорционально выручке текущего месяца от розничной торговли. Кто прав?
На балансе МУП числятся следующие основные средства: здания тепловых пунктов и пунктов учета тепла; оборудование тепловых пунктов (насосы, подогреватели воды, двигатели); передаточные устройства (магистральные и внутриквартальные тепловые сети). С согласия собственника некоторые из основных средств переданы в аренду, при этом арендаторы используют их по назначению. Имеем ли мы право на льготу по налогу на имущество организаций по перечисленным объектам? Сохраняется ли льгота в отношении основных средств, переданных в аренду?
Наша организация, применяющая УСН, заключила договор возмездного оказания услуг, исполнителем по которому является организация, также применяющая УСН. В адрес поставщика мы перечислили 100%-ный аванс. В ответ мы получили от контрагента акт выполненных услуг на всю сумму аванса. Правомерно ли это? На основании какого первичного документа затраты нашей организации на оплату услуг могут учитываться в целях налогообложения? Могут ли организации, применяющие УСН, выписывать счета-фактуры на выполненные услуги, указывая в них «НДС не взимается»?
В 2004 г. в организации произошел несчастный случай на производстве, в результате которого четверо работников были на больничном. В 2005 г. в организации проводилась проверка, в ходе которой проверяющие обнаружили, что расходы по трем больничным листам ошибочно включены в таблицу 2 (а не в таблицу 10) формы 4-ФСС РФ. Данные таблицы 2 мы корректировали при заполнении формы 4-ФСС РФ за I квартал 2005 г., отразив соответствующие суммы по строке «не принято к зачету расходов исполнительным органом Фонда». А можем ли мы после проведенной проверки внести необходимые изменения в отчетность, исправив данные таблицы 10?
В рамках заключенного агентского договора агент, действующий от имени и за счет принципала, осуществляет прием наличных денежных средств. На кого — на принципала или на агента — должна быть зарегистрирована ККТ?
Организация приобрела здание у другого юридического лица. Организация-продавец являлась арендатором земельного участка, находящегося под зданием. После государственной регистрации договора купли-продажи организация-продавец перестала уплачивать арендную плату. Организация уплачивала земельный налог в соответствии с Законом г. Москвы. Правильно ли мы поступали? Должны ли мы уплачивать арендную плату до момента переоформления договора аренды?
Подлежала ли переводу на ЕНВД в 2005 г. деятельность организации по осуществлению оптовой торговли за наличный расчет?
Организация расположена в районе Крайнего Севера и не финансируется из федерального бюджета. Коллективный договор, который предусматривает компенсацию стоимости проезда к месту отдыха работников организации, утвержден на общем собрании 15.01.2005. Его регистрация в комитете по труду областной администрации осуществлена 05.05.2005. С какой даты организация вправе учитывать соответствующие затраты в целях налогообложения прибыли?
Как исчислить налог на имущество организаций в отношении объекта недвижимости, проданного и переданного покупателю 16.05.2005, учитывая, что государственная регистрация перехода права собственности на этот объект произошла 06.07.2005?
В составе основных средств организации числилось оборудование по стоимости без учета НДС. Сумма НДС, уплаченная поставщикам этого оборудования, числилась по дебету счета 19. Затем это оборудование по стоимости, включающей НДС, организация внесла в качестве вклада в совместную деятельность. После прекращения договора простого товарищества оборудование возвращено организации. Вправе ли организация выделить из стоимости оборудования сумму НДС и принять ее к вычету?
Организация имеет просроченную кредиторскую задолженность перед поставщиком товаров. Нам известно, что организация-кредитор закрыла расчетный счет и не сдает бухгалтерскую отчетность. Однако сведениями о том, что организация-кредитор признана банкротом, мы не располагаем. Можем ли мы списать такую кредиторскую задолженность?
В октябре 2004 г. доходы организации, применяющей УСН, превысили 15 млн руб., в связи с чем она перешла на общий режим налогообложения. В IV квартале 2004 г. доходы организации составили 1063 тыс. руб., в I квартале 2005 г. — 1401 тыс. руб., во II квартале 2005 г. — 4613 тыс. руб. (ежемесячно более 1 млн руб.). Обязана ли организация, а если да, то с какого периода, перейти на ежемесячную уплату авансовых платежей по налогу на прибыль?
По условиям договора найма жилого помещения выезжающие из квартиры наниматели должны сделать ремонт. Очередные выезжающие жильцы такой ремонт не сделали. По договоренности с наймодателем въезжающие новые жильцы сделали ремонт собственными силами на основании составленной сметы. Денежные средства, в соответствии со сметой, перечислены на лицевой счет новых жильцов. Следует ли с этой суммы удерживать НДФЛ?
Организация — плательщик ЕНВД осуществляет розничную торговлю товарами за наличный расчет, в том числе в кредит. При продаже товаров в кредит проценты на сумму, соответствующую цене товара, покупатель вносит наличными денежными средствами в кассу организации. В каком порядке эти проценты учитываются организацией в целях налогообложения?
Жилищно-строительный кооператив (ЖСК) приобретает квартиры. Для приобретения квартиры конкретному пайщику ЖСК использует средства, внесенные им в качестве паевого взноса. Сумма, остающаяся у ЖСК в виде разницы между стоимостью приобретенной квартиры и размером паевого взноса, используется для оплаты квартир другим пайщикам (при этом размер пая для них остается неизменным). Облагаются ли налогом на прибыль паевые взносы и возникающая разница?
Организация торгует оптом моторными маслами. Товар от поставщиков поступает к нам в бочках. Для последующей реализации мы разливаем масла в тару меньшего объема. Должны ли мы уплачивать акциз в связи с розливом масел в потребительскую тару?
На заемные средства, полученные от банка по кредитному договору, организация приобрела движимое имущество, соответствующее понятию основных средств. По условиям кредитного договора это имущество передано банку в залог до момента исполнения организацией обязательств по кредитному договору. Кто является плательщиком налога на имущество в период обременения имущества — организация или банк?
Вправе ли в 2005 г. торговая организация, применяющая УСН, учитывать при исчислении единого налога затраты по оплате услуг транспортных организаций, связанных с доставкой товаров покупателям?
В собственности организации имеются инженерные коммуникации (водопроводные и канализационные трубопроводы). Являлась ли организация в соответствии с Законом РФ «О плате за землю» плательщиком земельного налога в отношении земельного участка над этими коммуникациями?
В 2004 г. водозаборное предприятие, имевшее лицензию на добычу подземных вод, преобразовано в жилищно-коммунальное хозяйство. В связи с этим было подано заявление о внесении изменений в лицензию, представлены необходимые документы. Соответствующее оформление заняло длительный срок. При проверке налоговые органы заявили, что за прошедший период к жилищно-коммунальному хозяйству будет применена пятикратная ставка налога на использование водных ресурсов, поскольку добыча подземных вод осуществлялась без лицензии. Правы ли налоговые органы?
При проведении в аптеке проверки представители Роспотребнадзора обнаружили лекарственные средства импортного производства, в инструкции к которым на русском языке не указаны их регистрационный номер и дата регистрации в реестре. В соответствии с указаниями проверяющих такие лекарства не подлежат реализации. Вправе ли аптека учесть возникшие в этой связи убытки при исчислении налога на прибыль?
Согласно Правилам указания информации, утвержденным Приказом Минфина России от 24.11.2004 N 106н, при перечислении налогов по месту нахождения обособленного подразделения следует указывать КПП, фигурирующий в свидетельстве о постановке на учет организации. Но в таком случае, как заявляют налоговые органы, у организации возникает недоимка по налогам, подлежащим уплате по месту нахождения структурного подразделения. Как быть?
По мнению таможенных органов, при ввозе на территорию РФ семенного картофеля применению подлежит налоговая ставка НДС в размере 18%. Так ли это?
В связи с внесением изменений в ст. 288 НК РФ просим разъяснить, вправе ли организация закрепить в учетной политике следующее положение: «средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества за отчетный (налоговый) период определяется как частное от деления суммы, полученной от сложения величин остаточной стоимости амортизируемого имущества на 1-е число первого месяца отчетного (налогового) периода и на 1-е число следующего за отчетным (налоговым) периодом месяца, на два». Ответ просим дать с учетом того, что в Письме Минфина России от 06.07.2005 N 03-03-02/16 рекомендован другой метод расчета
Возникает ли у ООО объект налогообложения по налогу на прибыль в случае увеличения уставного капитала организации за счет дополнительного вклада ее участника?
Сохраняется ли за вновь возникшим в результате преобразования юридическим лицом право на применение УСН?
Гражданин получил в банке кредит на приобретение квартиры, который использован по целевому назначению. К моменту начала погашения кредита и процентов по нему банк-кредитор признан банкротом и ликвидирован. Заемщику какие-либо претензии в этой связи не предъявлялись. Возникает ли в таком случае объект налогообложения НДФЛ? Подлежат ли применению положения п. 1 ст. 212 НК РФ, касающиеся экономии на процентах?
Организация импортирует из Республики Беларусь лифтовое оборудование для его последующей реализации на территории РФ. В последней поставке товара обнаружен брак. Считается ли возврат брака белорусскому поставщику экспортом товаров?
В 2005 г. организация реализовала на экспорт произведенную аппаратуру для электростанций, а также осуществила работы, связанные с установкой, наладкой и пуском в эксплуатацию такой аппаратуры за пределами РФ. Правильно ли мы полагаем, что в указанный период выполненные работы, так же как и реализация аппаратуры, облагались НДС по нулевой ставке?
При реализации на внутреннем рынке импортных автомобилей, ввезенных нами на территорию РФ, сумму НДС мы исчислили исходя из их контрактной стоимости. По мнению налоговых органов, НДС следовало начислять на таможенную стоимость этих автомобилей. Кто прав?
Вправе ли налоговые органы отказать в принятии налоговой декларации на том основании, что сумма НДС по ввезенным из Республики Беларусь товарам не уплачена в бюджет?
В какой валюте организации, приобретающей товары у белорусского поставщика, следует заполнять заявление о ввозе товара?
По условиям договора поставки товар, приобретенный у белорусского поставщика, российская организация доставляет собственными силами и за свой счет (самовывоз). По мнению налоговых органов, налоговую базу по НДС в таком случае, помимо стоимости товара, указанной в счете-фактуре поставщика, формирует также сумма затрат покупателя на доставку товара. Так ли это?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект — доходы), рассчиталась с поставщиком векселем третьего лица, полученным от покупателя в оплату оказанных услуг
Во исполнение Постановления Правительства РФ от 01.10.2001 N 699 решением комиссии по реструктуризации кредиторской задолженности ИМНС реструктуризирована задолженность ОАО во внебюджетные фонды. Согласно данному решению при выполнении в полном объеме условий реструктуризации в соответствии с утвержденными графиками списание 85% задолженности по начисленным пеням производится в 2006 г
ЗАО просит дать разъяснения по вопросам определения максимального размера процентов по долговым обязательствам, учитываемых в качестве расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль
Организация по договорам лизинга передает лизингополучателям автотранспорт. Лизингополучатель по доверенности получает транспорт у продавца, а затем регистрирует его в органах ГИБДД. В договоре указано, что транспорт регистрируется лизингополучателем в установленном законом порядке по месту эксплуатации автомобиля. После регистрации в ГИБДД лизингополучатель получает свидетельство о регистрации транспортного средства, в котором в графе «Собственник» указан лизингополучатель и его наименование; в паспорте транспортного средства в графе «Наименование собственника» указан лизингодатель и его наименование, в графе «Особые отметки» указано, что транспортное средство находится на учете у лизингополучателя на основании договора лизинга, в графе «Свидетельство о регистрации ТС» указаны номер и дата свидетельства, выданного лизингополучателю
Какими нормами следует руководствоваться организации при определении размеров выплат суточных и предельных норм возмещения расходов по найму жилого помещения при краткосрочных командировках на Антильские острова, а также на остров Кюрасао (Карибский бассейн), если они не поименованы в списке стран в Приказе Минфина России от 02.08.2004 N 64н?
1. Переводится ли на ЕНВД деятельность по передаче в аренду зданий и сооружений, а также деятельность по оказанию услуг по передаче во временное владение стационарных торговых мест в стационарной торговой сети, имеющей торговые залы? 2. Можно ли переплату по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование зачесть в счет уплаты единого налога на вмененный доход?
В настоящее время финансирование расходов на ведение лесного хозяйства осуществляется за счет федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации
Просим разъяснить порядок учета в целях налогообложения прибыли убытка от реализации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью
О порядке налогообложения НДФЛ и ЕСН компенсаций, предусмотренных для работников, занятых на тяжелых работах и работах с вредными и (или) опасными условиями труда
Налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений, расположенных на территории одного субъекта Российской Федерации. В соответствии с требованием п. 2 ст. 288 НК РФ налогоплательщик уведомил налоговые органы, в которых обособленные подразделения налогоплательщика состоят на налоговом учете, о выборе обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации. Налоговый орган привлек налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ, мотивировав свое решение тем, что уведомление было оформлено не по форме, указанной в Письме ФНС России от 31.10.2005 N ММ-6-02/916@. Правомерно ли это?
Каким образом налогоплательщику рассчитать сумму пособия по временной нетрудоспособности, если начало временной нетрудоспособности приходится на 2005 г., а конец — на 2006 г., учитывая, что в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2005 N 180-ФЗ устанавливается новый максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности?
Имеет ли право налогоплательщик воспользоваться так называемой амортизационной премией, предусмотренной п. 1.1 ст. 259 НК РФ, если объект основных средств был введен в эксплуатацию в декабре 2005 г.?
Правомерно ли налогоплательщик начислял амортизацию по транспортным средствам до момента документально подтвержденного факта подачи документов на их регистрацию в органы ГИБДД и (или) гостехнадзора?
Организация приобрела исключительное право на товарный знак. При этом такое право приобретено для последующей перепродажи. Имеет ли право в таком случае организация учитывать амортизационные отчисления по товарному знаку в целях налогообложения прибыли до момента продажи исключительного права на товарный знак?
В соответствии с п. 5 ст. 333.38 НК РФ (в ред. Федерального закона от 31.12.2005 N 201-ФЗ) от уплаты госпошлины за совершение нотариальных действий освобождаются физические лица за выдачу свидетельства о праве на наследство при наследовании долей в жилом доме, если они проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме после его смерти. Применяется ли при соблюдении вышеуказанных условий данная льгота по уплате госпошлины, в случае если наследство было открыто до вступления в силу Федерального закона от 31.12.2005 N 201-ФЗ, а свидетельство о праве на наследство доли в жилом доме было получено наследником 1 февраля 2006 г.?
Правомерно ли ЗАО (лечебно-оздоровительная организация), единственным учредителем которого является профсоюз, применяло в течение 2004 — 2005 гг. налоговую льготу, предусмотренную п. 15 ст. 12 Закона Российской Федерации от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю»?
ООО осуществляет деятельность по реализации товаров по договору комиссии (комиссионеры — розничные магазины). Комитент находится на общей системе налогообложения. Учет НДС у комитента ведется «по оплате»
Товариществом собственников жилья (ТСЖ) признается некоммерческая организация, объединение собственников помещений в многоквартирном доме для совместного управления комплексом недвижимого имущества в многоквартирном доме, обеспечения эксплуатации этого комплекса, владения, пользования и в установленных законодательством пределах распоряжения общим имуществом в многоквартирном доме. Члены ТСЖ вносят обязательные платежи и (или) взносы, связанные с оплатой расходов на содержание, текущий и капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, а также с оплатой коммунальных услуг, которые являются не чем иным, как целевыми поступлениями, то есть поступлениями, полученными с определенной целью, а именно для обеспечения эксплуатации комплекса недвижимого имущества в кондоминиуме, что соответствует целям создания ТСЖ
ООО, находящееся в Красноярском крае, осуществляет поставки алкогольной продукции в различные субъекты РФ. В 2005 г. действовал режим налогового склада, и реализация алкогольной продукции в другие регионы осуществлялась через акцизные склады организации-покупателя и организации-поставщика. Алкогольная продукция, находящаяся на акцизном складе организации, была промаркирована региональными специальными марками Красноярского края и перемещена в полном объеме на оптовый склад организации до 31.12.2005. Акциз исчислен и уплачен. В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 21.07.2005 N 102-ФЗ, режим налогового склада отменен и введена система маркировки единой на всей территории РФ федеральной специальной маркой. Статьей 4.1 Федерального закона от 21.07.2005 N 102-ФЗ установлено, что оборот (за исключением ввоза на таможенную территорию РФ) алкогольной продукции, маркированной по 31.12.2005 в установленном порядке, допускается по 30.06.2006. Никаких ограничений по реализации алкогольной продукции, промаркированной региональными специальными марками одного региона, в другие регионы РФ не содержится
ОАО заключило трудовой договор с иногородним работником, в котором, кроме оплаты за исполнение трудовых обязанностей, отдельной записью предусмотрена частичная оплата стоимости жилья работника. Указанная выплата относится на расходы в целях налогообложения прибыли, т. е. уменьшает налогооблагаемую базу. Облагается ли ЕСН данная выплата? Включается ли данная выплата в средний заработок для исчисления выплат по больничному листу, отпускных?
При реализации ценных бумаг (акций) граждане уплачивают НДФЛ с разницы между доходом, полученным от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг либо пользуются имущественными вычетами, принимаемыми в уменьшение доходов от сделки купли-продажи в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 214.1 НК РФ
Издательская компания с 1 января 2003 г. применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения — «доходы»
Просим разъяснить порядок исчисления НДС при получении арендодателем сумм, перечисленных арендатором в порядке компенсации расходов арендодателя по оплате электроэнергии, при оказании услуг по предоставлению в аренду имущества
Просим дать разъяснения относительно порядка применения НДС до 01.01.2006 организациями, утратившими право на применение УСН
Об основаниях и условиях освобождения от ответственности за совершение налогового правонарушения
О применении льгот по транспортному налогу и налогу на имущество организаций подведомственными Минобороны России учреждениями и унитарными (казенными) предприятиями, являющимися самостоятельными юридическими лицами
О порядке применения п. 4 Приказа Минфина России от 17.01.2006 N 8н «Об утверждении формы Налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и Порядка ее заполнения»
Об обложении НДФЛ по ставке 13 процентов сумм выигрышей и призов, полученных при проведении игр, конкурсов, викторин и розыгрышей, которые не связаны с рекламой товаров, работ, услуг
Об основаниях для возникновения у российской организации (доверительного управляющего) обязанности по удержанию и перечислению налога на прибыль при каждой выплате (перечислении) дохода иностранной организации (учредителю доверительного управления), не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ
Налоговые органы отказали налогоплательщику в возбуждении дела об административном правонарушении в соответствии со ст. 14.5 КоАП РФ в отношении организации, выполнившей работу без применения ККТ, в связи с нарушением сроков подачи заявления о возбуждении дела. Правомерны ли действия должностных лиц инспекции?
В 2002 г. физическое лицо приобрело квартиру за счет средств полученного в банке целевого кредита с обеспечением его поручительствами пяти физических лиц и залогом автомобиля. Уплата процентов за пользование кредитом осуществлялась с 1 января 2003 г. Включаются ли при определении налоговой базы по НДФЛ в состав имущественного налогового вычета суммы, направленные на погашение процентов по такому кредиту?
Организация приобрела автомобиль для использования в производственных целях. Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли расходов организации на обязательное и добровольное страхование автомобиля (ОСАГО, каско)? Могут ли указанные расходы учитываться в первоначальной стоимости автомобиля при его приобретении?
Организация бесплатно предоставляет своим работникам жилые помещения для их проживания в соответствии с трудовыми договорами. Учитываются ли для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с арендой этих помещений?
Просьба разъяснить порядок представления расчетов авансовых платежей по ЕСН и по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
В какой срок территориальный налоговый орган должен информировать организацию, осуществляющую производство алкогольной продукции на территории Российской Федерации, в случае отсутствия необходимого количества испрашиваемых этой организацией федеральных специальных марок?
При передаче организацией в территориальный налоговый орган заявки о фиксации в единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции сведений об алкогольной продукции, маркируемой федеральными специальными марками, сведения об объемах оборота алкогольной продукции исказились
Организация, осуществляющая производство алкогольной продукции на территории Российской Федерации, планирует направить в территориальный налоговый орган заявку о фиксации в единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции сведений об алкогольной продукции, маркируемой федеральными специальными марками
Судно организации, занимающейся международной перевозкой грузов, в 2006 г. прибыло в порт г. Новороссийска, причем судну требуется небольшой профилактический ремонт после длительного плавания. Организацией в начале февраля заключены гражданско-правовые договоры с двумя физическими лицами (сотрудниками порта) на выполнение работ по настройке судового компьютера и радионавигационного оборудования, которые во время плавания давали незначительное сбои. Нужно ли с вознаграждения, выплаченного по данным договорам, исчислить и уплатить единый социальный налог или организация имеет право на какие-либо льготы, так как судно зарегистрировано в Российском международном реестре судов?
Издательство — российская организация ведет деятельность по выпуску и реализации журналов. Местом реализации является территория РФ. В процессе осуществления деятельности используются услуги белорусской типографии (печать журналов). Белорусская организация выставляет для оплаты за оказанные услуги счета-фактуры, выделяя в них НДС. Соответственно, издательство оплачивает белорусской стороне полную стоимость оказанных услуг с учетом НДС. Должно ли российское издательство уплачивать в бюджет РФ налог на добавленную стоимость в данном случае?
Организация, импортирующая алкогольную продукцию согласно заключенному внешнеторговому договору на импорт сухого вина на таможенную территорию Российской Федерации, направила в таможенный орган по месту своей регистрации заявку о фиксации в единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции сведений о маркируемой алкогольной продукции
Организация-импортер просит дать разъяснения: в каких случаях законодательство позволяет осуществлять ввоз на таможенную территорию Российской Федерации не маркированной в установленном порядке акцизными марками алкогольной продукции?
Организация приобрела в таможенном органе акцизные марки на алкогольную продукцию, ввозимую на таможенную территорию Российской Федерации
Организация заключила внешнеторговый договор на импорт вина на таможенную территорию Российской Федерации
Согласно условиям заключенного внешнеторгового договора организация осуществляет импорт алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 9 процентов объема готовой продукции на таможенную территорию Российской Федерации
В каком размере следует уплачивать государственную пошлину за государственную регистрацию договора о долевом строительстве квартиры в многоквартирном доме и государственную регистрацию права собственности на квартиру, построенную по договору долевого участия в строительстве, если участником долевого строительства является физическое лицо, а застройщиком — юридическое лицо?
ООО обладает лицензией на организацию и содержание тотализаторов и игорных заведений и планирует в ближайшее время начать внедрение мобильной игровой системы, которая позволяет участвовать в азартной игре на игровом автомате через сотовый телефон
С 01.01.2006 вступает в силу Федеральный закон от 30.12.2004 N 210-ФЗ «Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса», в ст. 11 которого рассматривается порядок разработки и утверждения программы комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры муниципальных образований и разработанных на их основе инвестиционных программ организаций коммунального комплекса
Определенной категории работников организации в соответствии с приказом ее руководителя выплачивается компенсация за использование в рабочих целях личного сотового телефона в размере 300 руб. Следует ли облагать сумму данной компенсации НДФЛ и ЕСН?
ОАО при выплате дивидендов своим российским акционерам налогооблагаемую базу по налогу на прибыль с доходов в виде дивидендов определяет как разницу между суммой дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) в текущем налоговом периоде, уменьшенную на суммы дивидендов, подлежащих выплате иностранным акционерам, не являющимся резидентами РФ, в текущем налоговом периоде, и суммой дивидендов, полученных ОАО в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде, если данные суммы дивидендов ранее не участвовали в расчете при определении облагаемого налогом дохода в виде дивидендов
Организация просит дать разъяснения по вопросам начисления амортизации по модернизированным объектам основных средств в целях налогообложения прибыли
Согласно решению руководителя организации и на основании положений трудовых договоров выплата заработной платы осуществляется путем ее перечисления на банковские счета сотрудников
В целях получения кредита на пополнение оборотных средств организацией заключен договор залога оборудования. При этом понесены расходы по оценке и страхованию оборудования, а также по оплате услуг нотариуса. Сумма полученного кредита израсходована на выплату заработной платы, на уплату налогов, на расчеты с поставщиками
Организация, собственник нежилого помещения, осуществляет деятельность по сдаче его в аренду. Являясь владельцем здания, организация получила разрешение Департамента строительства и архитектуры города на размещение наружной рекламы на фасаде здания
Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ установлено, что в целях гл. 26.3 НК РФ розничной торговлей признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи. В связи с этим организация просит разъяснить, будет ли деятельность по продаже стоматологических материалов (т. е. товаров, которые не могут быть использованы в личных целях) физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями и приобретающим товар за наличный расчет, с 01.01.2006 признаваться розничной торговлей
ООО осуществляет реализацию горячих и холодных напитков с использованием комбинированных торговых автоматов (всего 25 торговых аппаратов). В организации работают 4 человека — генеральный директор, главный бухгалтер, кассир и заведующий складом. При этом непосредственно обслуживанием автоматов (снятием выручки, заправкой ингредиентами, ремонтом) занимается, согласно договору об оказании услуг, индивидуальный предприниматель, то есть организация не создает рабочие места и, как следствие, не создает обособленные подразделения по месту установки автоматов
1 января 2006 г. Федеральным законом N 101-ФЗ были внесены изменения в гл. 26.3 Налогового кодекса РФ, в частности в п. 2 ст. 346.28 НК РФ, формулировка которого стала следующей: «Налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные пунктом 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности и производить уплату единого налога, введенного в этих муниципальных районах, городских округах, городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге»
Основным видом деятельности организации является производство безалкогольной продукции. На территории предприятия имеется столовая с площадью зала обслуживания посетителей 50 кв. м, где питаются только работники организации. Столовая содержится за счет чистой прибыли организации (содержание помещения, электроснабжение, водоснабжение, заработная плата работников столовой). Стоимость обедов покрывает только расходы по оплате продуктов, так как удорожание стоимости обедов приводит к отказу работников от горячего питания и резкому увеличению заболеваемости
В соответствии с положениями ст. 280 НК РФ при выбытии в 2005 г. ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения принимается фактическая цена реализации, в случае если она отличается не более чем на 20 процентов от расчетной цены. При этом для определения расчетной цены долговой ценной бумаги может быть использована рыночная величина ставки ссудного процента на соответствующий срок в соответствующей валюте
В качестве членов совета директоров и ревизионной комиссии ОАО могут выступать физические лица, не являющиеся работниками общества. По решению общего собрания акционеров указанным лицам выплачиваются вознаграждения
Организация является сервисным центром и занимается гарантийным ремонтом бытовой техники по заказам физических лиц. Подлежит ли такой вид деятельности налогообложению в виде ЕНВД в соответствии со ст. 346.26 Налогового кодекса РФ и постановлением думы г. Нижнего Новгорода от 21.09.2005 N 50?
В процессе деятельности у организации сформировалась дебиторская задолженность. Предпринятые организацией попытки по взысканию данной задолженности результатов не дали. Решения арбитражного суда города, вынесенные в пользу организации-кредитора, не исполняются, исполнительное производство по ряду дел окончено судебными приставами-исполнителями в соответствии со ст. ст. 26, 27 Федерального закона 21.07.1997 N 119-ФЗ «Об исполнительном производстве». Судебными приставами-исполнителями в организацию направлены постановления об окончании исполнительного производства, акты о невозможности взыскания, исполнительные листы
ЗАО является инвестором по строительству таможенно-складского терминала, который в дальнейшем будет использоваться для оказания таможенных и складских услуг
Эстонский банк является учредителем общества со 100-процентным участием иностранной компании. В 2006 г. эстонский банк планирует приобрести долю уставного капитала российского банка, причем доля участия иностранного капитала в уставном капитале российского банка составит 100 процентов. Далее предполагается, что общество со 100-процентным участием иностранного капитала (эстонского банка) будет брать кредиты для кредитования деятельности только у банка, учредителем которого со 100-процентным участием капитала является все тот же эстонский банк, т. е. по сути и российский банк, и общество — это две дочерние компании одной и той иностранной компании
Согласно ст. 112 ТК РФ заработная плата работников в связи с нерабочими праздничными днями не уменьшается. Сдельщикам за нерабочие праздничные дни производится оплата, размер которой определяется локальным нормативным актом организации, принимаемым с учетом мнения выборного профсоюзного органа, коллективным договором, соглашениями, трудовым договором. Организация разработала положение о порядке оплаты нерабочих праздничных дней сдельщикам и повременщикам, согласно которому производятся выплаты
С 1 января 2006 г. организации, имеющие несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ, вправе выбрать одно из них (ответственное подразделение) и только через него платить налог на прибыль за все эти подразделения
Об учете организацией-арендатором при исчислении налога на прибыль арендной платы, внесенной учредителем этой организации в соответствии с трехсторонним договором между организацией, арендатором и учредителем
О порядке распределения суммы расходов на производство и реализацию на прямые и косвенные при исчислении налога на прибыль
Организация, осуществляющая производство алкогольной продукции на территории Российской Федерации, направила в территориальный налоговый орган заявку о фиксации в единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции сведений об алкогольной продукции, маркируемой федеральными специальными марками
Организация, осуществляющая производство алкогольной продукции на территории Российской Федерации, направила в территориальный налоговый орган заявку о фиксации в единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции сведений об алкогольной продукции, маркируемой федеральными специальными марками
При выездной налоговой проверке сотрудники налоговых органов в качестве одного из нарушений выдвинули тот факт, что Справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию не соответствует установленным требованиям. А именно: указанная Справка заполнена чернильной ручкой и записи в ней частично размыты. Однако нормами законодательства не установлено требование о том, что Справка должна быть заполнена шариковой ручкой
При заполнении Справки к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию у организации-производителя возник вопрос, связанный с указанием реквизитов федеральных специальных марок
Правильно ли организация — производитель алкогольной продукции понимает, что при заполнении разд. «А» Справки к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию организация имеет право указать количество отгруженной продукции в декалитрах или бутылках по своему выбору?
Следует ли организации — производителю алкогольной продукции заполнять несколько Справок к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию при оптовой реализации алкогольной продукции различных наименований или можно указать все наименования в одной Справке?
Организация — продавец алкогольной продукции осуществляет ее оптовую продажу фирме-партнеру
Организация осуществляет деятельность по производству и оптовой реализации алкогольной продукции (имеет лицензию)
Организация осуществляет производство алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 9 процентов объема готовой продукции на территории Российской Федерации и использует федеральные специальные марки, введенные Постановлением Правительства Российской Федерации от 11.04.2003 N 212 «О маркировке алкогольной продукции федеральными специальными марками нового образца»
Организация, осуществляющая розничную продажу алкогольной продукции на территории Российской Федерации, просит разъяснить: возлагаются ли какие-либо дополнительные обязанности на организацию в связи с введением ежегодного сплошного учета объема розничной продажи алкогольной продукции?
Организация имеет в собственности земельный участок и производит уплату земельного налога в соответствии с гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации
У организации имеются в собственности два земельных участка, расположенных на территории одного муниципального образования, подведомственной одному налоговому органу
