Между участниками общества с ограниченной ответственностью (ООО) распределяется часть чистой прибыли. При этом в решении общего собрания ООО устанавливается срок, до которого должна быть произведена выплата. Если решение о выплате принято в текущем году, а выплата согласно срокам, установленным в решении, будет произведена в следующем году, следует ли включать начисленный доход в справку по форме N 2-НДФЛ за текущий год?
Комната как самостоятельный объект, при приобретении или реализации которого налогоплательщику может быть предоставлен имущественный налоговый вычет, включена в ст. 220 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 27.07.2006 N 144-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части создания благоприятных условий налогообложения для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также внесении других изменений, направленных на повышение эффективности налоговой системы», который вступил в силу с 01.01.2007. Внесенные указанным Федеральным законом изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2007. Налогоплательщик продал в 2005 г. приватизированную комнату, находившуюся в его собственности менее трех лет, за 1 200 000 руб. Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ при продаже приватизированной комнаты в 2005 г. и в каком размере?
О применении организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими платные услуги по перевозке пассажиров в режиме индивидуального такси, контрольно-кассовой техники (таксометров, обеспечивающих учет дальности поездки и ее стоимости)
Какой физический показатель следует применять в целях исчисления ЕНВД при осуществлении розничной торговли через магазин с площадью торгового зала 120 кв. м, в случае если крупногабаритные товары передаются покупателям на складе, занимающем 433 кв. м?
Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД деятельность аптеки (муниципального унитарного предприятия) по осуществлению реализации больницам, школам, детским садам медикаментов на основании контрактов, заключенных с муниципальными органами власти?
Об учете сумм НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным в целях оказания маркетинговых услуг, местом реализации которых не признается территория РФ
Организация оказывает услуги по ремонту дорожно-строительной техники. Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-94 строительно-дорожные машины и оборудование, в том числе тракторы, экскаваторы, грейдеры, бульдозеры, краны, компрессоры, генераторы и т. п., классифицированы в подразделе 14 «Машины и оборудование». Вправе ли организация применять ЕНВД в отношении данного вида деятельности?
Имеет ли право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ налогоплательщик, ранее исполнявший обязанности попечителя, чей подопечный достиг совершеннолетия и в возрасте до 24 лет обучается в вузе?
Инвестор заключил с дочерним обществом договор на выполнение работ по поиску соинвестора. По договору работы оплачиваются только при заключении контракта с соинвестором в зависимости от размера инвестиций. В какой момент в целях исчисления налога на прибыль общество может учесть расходы, связанные с выполнением договора? Можно ли учесть указанные расходы, если контракт между инвестором и соинвестором не будет заключен?
В каком порядке с 01.01.2008 при определении значения коэффициента К2 следует учитывать фактический период времени осуществления предпринимательской деятельности в целях исчисления ЕНВД?
Признается ли продукцией первичной переработки, произведенной из сельхозсырья собственного производства, в целях перехода на уплату ЕСХН варенец, кефир, сметана, ряженка, творог, масло сливочное, простокваша, сыр адыгейский, йогурт, ацидофилин, бифидокс, бифимикс, творожная масса и десерт сливочный, изготовленные организацией из молока собственного производства?
Обязано ли физическое лицо уплатить НДФЛ при получении квартиры по договору мены?
В каком порядке облагаются НДФЛ доходы работников обособленных подразделений организации, в течение месяца работающих в нескольких обособленных подразделениях?
Подлежат ли налогообложению НДФЛ выплаты, производимые работникам российской организации — резидентам Украины, а также каков порядок налогообложения доходов в виде заработной платы, получаемой руководителем российской организации, являющимся резидентом Украины?
Органом местного самоуправления установлены ставки налога на имущество физических лиц, различающиеся в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества. Какая ставка должна применяться к имуществу физического лица, в собственности которого находятся жилые квартира и дом, относящиеся по суммарной инвентаризационной стоимости к разным категориям?
Относятся ли к бытовым услугам населению, подлежащим переводу на ЕНВД, услуги по выполнению переводов с одного языка на другой, оказываемые физическим лицам — нерезидентам?
О налогообложении НДФЛ доходов, полученных в связи с предоставлением молодым семьям субсидий на строительство или приобретение жилья
Является ли датой фактического получения работником дохода в виде сумм отпускных день выплаты указанных сумм независимо от того, за какой месяц они выплачиваются, учитывая положения ст. 223 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ?
О налогообложении НДФЛ ежемесячных компенсационных выплат педагогическим работникам на книгоиздательскую литературу и периодические издания
Организация выпустила простые векселя, которые были куплены акционерами этой же организации. Денежные средства, полученные от продажи векселей, были направлены на оплату производственного оборудования, которое введено в эксплуатацию. Вправе ли организация принять к вычету НДС по приобретенным основным средствам?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, имеет в собственности нежилое помещение, которое сдает в аренду. Является ли данная организация плательщиком НДС с доходов в виде арендной платы?
Организация — генеральный заказчик до заключения договора генерального подряда оплачивает услуги по согласованию строительства, получению технических условий на присоединение к коммуникациям и другие обязательные работы и услуги, стоимость которых учитывается как капитальные вложения. Вправе ли она принять к вычету предъявленную сумму НДС по данным работам и услугам?
Предоставляется ли и при каких условиях освобождение от уплаты таможенных платежей в отношении российских товаров, ввозимых в Калининградскую область с остальной части территории Российской Федерации?
О порядке заполнения граф 10 «Страна происхождения» и 11 «Номер таможенной декларации» счета-фактуры при реализации организацией сформированного в комплект товара, ранее приобретенного по частям
О порядке заполнения строк 2б, 6б, 3 и 4 счета-фактуры при реализации либо приобретении товаров (работ, услуг) через структурное подразделение организации
О необходимости наличия у налогоплательщиков-судовладельцев Свидетельства о праве плавания под Государственным флагом РФ для получения льгот по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и транспортному налогу, а также об отсутствии оснований для дачи письменных разъяснений Минфином России по вопросам, не связанным с выполнением физлицом обязанностей налогоплательщика или его представителя
Индивидуальный предприниматель применяет УСН, объект налогообложения — доходы. Каков порядок налогообложения доходов, полученных предпринимателем в виде вознаграждения от юрлица, применяющего общую систему налогообложения, и индивидуального предпринимателя по авторским договорам заказа на создание произведений и договорам на передачу исключительных авторских и смежных прав? Является ли предприниматель плательщиком ЕСН и страховых взносов на ОПС?
Индивидуальный предприниматель имеет в штате бухгалтера. При сдаче налоговой отчетности у бухгалтера потребовали нотариально удостоверенную доверенность. Правомерно ли это? Можно ли использовать доверенность по форме N М-2 с печатью и подписью индивидуального предпринимателя?
Физическое лицо в 2006 г. внесло в уставный капитал ООО игровое оборудование. В 2007 г. физлицо продало свою 100%-ную долю в уставном капитале ООО. В каком порядке определяются расходы на приобретение доли с целью применения имущественного налогового вычета по НДФЛ при получении доходов от ее реализации?
Предусмотрены ли законодательно льготы по уплате земельного налога в отношении принадлежащего пенсионеру, инвалиду III группы земельного участка, расположенного на территории городского округа Химки Московской области?
О применении НДС при оказании услуг на территории г. Москвы по государственной экспертизе проектов документов территориального планирования, проектной документации и результатов инженерных изысканий, оказываемых автономным учреждением; о применении НДС в отношении субсидий, получаемых из бюджета в связи с оказанием автономным учреждением услуг организациям — исполнителям городских программ, финансируемых из бюджета г. Москвы
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль затрат организации на оплату текущих расходов, произведенных за счет денежных средств, полученных безвозмездно от учредителя, доля которого в уставном капитале получающей стороны составляет более 50%
Организация осуществляет услуги по химической чистке одежды. Вправе ли она не применять ККТ при оказании данных услуг?
Организация занимается продажей горячих напитков через торговые автоматы. Автомат изготавливает напитки из сухих ингредиентов и воды. В каком порядке организации следует уплачивать ЕНВД с 1 января 2008 г.?
Облагается ли ЕНВД с 1 января 2008 г. деятельность организации по приготовлению горячих напитков через торговый автомат и если да, то каков порядок расчета налога в отношении указанной деятельности? Переводится ли на уплату ЕНВД передача в аренду торговых автоматов, а также торговых мест для установки торговых автоматов?
Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять розничную торговлю в арендованном помещении. План помещения содержится в приложении к договору аренды. Достаточно ли данного документа для расчета площади торгового зала в целях исчисления ЕНВД или же требуется экспликация из бюро технической инвентаризации?
Вправе ли организация, занимающаяся строительством, учесть при исчислении налога на прибыль расходы на оплату дополнительно предоставляемых отпусков работникам?
Организация — победитель конкурса на размещение государственного заказа (на выполнение дорожно-строительных работ) в качестве способа обеспечения исполнения своих обязательств заключила договор страхования гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору. Правомерно ли в данном случае учесть страховые премии при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Каков порядок налогообложения налогом на прибыль доходов сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на ЕСХН, передающих сельскохозяйственную продукцию в переработку на давальческих началах и в дальнейшем реализующих ее?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения — «доходы»), добровольно уплачивает за себя страховые взносы в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности. Наемных работников у предпринимателя нет. Признается ли налогооблагаемым доходом сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного индивидуальному предпринимателю за счет средств ФСС РФ?
Организация сдает в аренду складские помещения, не предназначенные для ведения торговли. По договору аренды часть склада сдается в аренду для складирования товара, а часть — в аренду для организации розничной торговли. Подпадает ли деятельность по передаче в аренду складского помещения, используемого арендатором как для складирования товара, так и для организации розничной торговли, под ЕНВД?
Российская организация выплачивает дивиденды по акциям, находящимся, в частности, в собственности РФ и являющимся имуществом государственной казны РФ. Должна ли организация при этом выступать в качестве налогового агента по налогу на прибыль с доходов в виде дивидендов? Каков порядок учета по налогу на прибыль суммы дивидендов по указанным акциям при условии ее перечисления непосредственно в бюджет РФ?
ФГУП сдает в аренду недвижимое имущество, закрепленное за ним на праве хозяйственного ведения. Каков при этом порядок учета в целях исчисления налога на прибыль арендной платы?
Организация осуществила модернизацию (реконструкцию, техническое перевооружение) основных средств после ввода их в эксплуатацию. В каком периоде правомерно признать в целях исчисления налога на прибыль затраты на капитальные вложения в размере 10% от затрат, осуществленных при модернизации основных средств, — в месяце, следующем за месяцем ввода их в эксплуатацию, или на дату изменения их первоначальной стоимости?
Застройщик уплачивает государственную пошлину за регистрацию объекта недвижимости (жилого дома) и сделок с ним, а также за регистрацию договора долевого участия в строительстве данного объекта недвижимости. Вправе ли он учесть расходы по уплате госпошлины при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Организация, применяющая ЕНВД, оказывает услуги по ремонту и техобслуживанию автомобилей, в том числе услуги по гарантийному ремонту автомобилей. С 1 января 2008 г. в отношении услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию автомобилей организация планирует перейти на УСН. В каком порядке организация должна определить максимально допустимый размер полученных доходов для целей перехода на УСН?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации по созданию нового вида деятельности, связанного с оказанием сервисных услуг по обеспечению инструментом и оснасткой заказчика на его территории?
Организация реализует товары населению за наличный расчет, в том числе на условиях предоплаты. На сумму предоплаты пробивается кассовый чек. Каким образом произвести вычет по НДС с сумм предоплаты и отразить данные по таким операциям в книге покупок?
О применении с 01.01.2008 НДС при оказании услуг по договорам подряда, в рамках которых осуществляется поставка программного обеспечения и услуг, связанных с использованием этого программного обеспечения, а также при реализации программного обеспечения по договорам купли-продажи
Организация выплачивает работникам компенсацию за использование в служебных целях личного легкового автомобиля и сотового телефона. Облагается ли данная компенсация НДФЛ?
Физическое лицо по договору купли-продажи недвижимого имущества продает квартиру. Какой срок подачи декларации по НДФЛ — в течение пяти дней после оплаты по договору или по истечении года, если согласно договору оплата за квартиру поступает несколькими платежами в одном налоговом периоде? Каков порядок представления декларации, если оплата по договору поступает в разные налоговые периоды?
Возникает ли обязанность у физического лица по уплате НДС и НДФЛ при продаже нежилого помещения, используемого под офис?
Налоговый орган привлек индивидуального предпринимателя к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату НДФЛ и ЕСН. Основанием для принятия решения послужил вывод налогового органа о несоответствии налоговому законодательству документов, представленных налогоплательщиком в подтверждение понесенных расходов по приобретению товаров у ряда юридических лиц (накладные и квитанции к приходным кассовым ордерам), поскольку организации с указанными налогоплательщиком ИНН и местом нахождения на учете в качестве юридических лиц и налогоплательщиков не состоят. Правомерны ли действия налогового органа?
Какова форма сообщения о закрытии обособленного подразделения, созданного на территории Российской Федерации?
Распространяется ли на индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, обязанность ведения кассовых операций в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ от 22.09.1993 N 40, в частности, по ведению кассовой книги и оформлению приходных и расходных кассовых ордеров?
Пунктом 2 ст. 23 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об открытии или закрытии счетов в течение 7 дней со дня открытия (закрытия) счетов. Согласно ст. 118 НК РФ нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии счета влечет взыскание штрафа. Можно ли привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности по ст. 118 НК РФ, если он не получил уведомления банка о закрытии его счета, например, при направлении уведомления по ошибочному адресу?
Организация в соответствии с лицензией осуществляет деятельность по эксплуатации магистрального трубопроводного транспорта. Согласно свидетельству о государственной регистрации права в собственности организации находится магистральный трубопровод (аммиакопровод) с прилежащими объектами и сооружениями. Имеет ли право организация воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций, предусмотренной п. 11 ст. 381 НК РФ?
Организация в апреле приобрела оборудование, а в мае начала испытания и выпуск пробных партий продукции, фактическая эксплуатация началась в июне, и с этого же момента данное оборудование включено в налоговую базу по налогу на имущество организаций. В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган установил, что с мая оборудование использовалось налогоплательщиком в производственной деятельности. В результате этого налоговым органом доначислен налог на имущество организаций. Правомерны ли действия налогового органа?
При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на игорный бизнес налоговый орган указал, что в нарушение ст. 366 НК РФ организация занизила количество объектов налогообложения, в связи с чем доначислил налог на игорный бизнес и привлек организацию к налоговой ответственности по п. 1 ст. 129.2 НК РФ. Основанием для принятия такого решения послужил вывод налогового органа, что организация должна была зарегистрировать пять объектов налогообложения, а не один, так как игровой комплекс «Ромашка» состоит из пяти игровых автоматов. Правомерны ли действия налогового органа?
Лизингодатель, являясь собственником двадцати автотранспортных средств, передал их по договору лизинга лизингополучателю. В соответствии с договором транспортные средства зарегистрированы в органах ГИБДД на лизингополучателя. Так как транспортные средства принадлежат лизингодателю, налоговый орган по результатам проведенной налоговой проверки доначислил ему транспортный налог и привлек лизингодателя к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 122 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
Обязанность ликвидируемой организации представлять в налоговый орган налоговые декларации по налогу на прибыль организаций исполняется ликвидационной комиссией?
В январе 2008 г. организация, исчисляющая ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, реорганизуется (присоединяется к другой организации). Каков срок представления налоговой декларации по налогу на прибыль присоединенной организации за последний налоговый период?
ООО заключило договор о сотрудничестве с российским ЗАО, в котором присутствует условие о том, что ООО обязуется безвозмездно предоставлять имущество (офисное помещение площадью 100 кв. м), принадлежащее ООО на праве собственности, на своей территории, нести расходы по его содержанию в течение одного месяца (декабрь 2007 г.). Рыночная стоимость аренды аналогичного имущества составляет 118 000 руб. (с НДС). Общая площадь здания, в котором расположен безвозмездно предоставляемый в пользование офис, составляет 1000 кв. м. Затраты на содержание здания составляют 1 180 000 руб. (с НДС). Ежемесячная сумма амортизации по нему, учитываемая в целях налогообложения прибыли, составляет 50 000 руб. Каков порядок обложения налогом на прибыль и НДС данной операции у ООО?
Подлежит ли обложению НДС ввоз на таможенную территорию Российской Федерации технологического оборудования в качестве вклада в уставный капитал организации, осуществляющей производство и оборот алкогольной продукции, если на указанное оборудование отсутствуют сертификаты соответствия и оно не может быть использовано для производства алкогольной продукции?
Подлежит ли налогообложению НДС ввоз на таможенную территорию Российской Федерации технологического оборудования в качестве дополнительного вклада в уставный капитал (увеличения уставного капитала) общества с ограниченной ответственностью?
В течение какого периода организация, осуществившая ввоз алкогольной продукции на территорию Российской Федерации в таможенном режиме импорта и принявшая в вычету суммы НДС, уплаченные при ввозе алкогольной продукции, обязана осуществить реализацию импортной продукции?
Где должна размещаться информация о производителе алкогольной продукции и его юридическом адресе: на этикетке потребительской тары либо в каких-то специальных документах?
Нужно ли российской организации включать в Заявление на импорт товара, установленное Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь от 15.09.2004 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг», расходы на перевозку товара? Импортируемый организацией товар (яйцо куриное) облагается НДС по ставке 10%. По какой ставке облагаются транспортные расходы в случае включения их в Заявление на импорт товара? Имеет ли значение, с какой организацией заключен договор на перевозку товара: российской или белорусской?
Организация, занимающаяся импортом алкогольной продукции, осуществила возврат указанной продукции поставщику в режиме экспорта. Допускается ли при возмещении НДС по алкогольной продукции, вывезенной в таможенном режиме экспорта, представление вместо экспортного контракта на поставку алкогольной продукции дополнительного соглашения к контракту на импорт, в рамках которого стороны договариваются о поставке алкогольной продукции за пределы таможенной территории Российской Федерации?
Будет ли счет-фактура являться основанием для принятия сумм НДС к вычету, если наряду с проставлением фамилий и инициалов уполномоченных лиц, его подписавших, указаны их должности и реквизиты выданных им доверенностей? Облагаются ли ЕСН и НДФЛ суточные в сумме, превышающей нормы, установленные Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 93, если указанная сумма не превышает норм, установленных локальным нормативным актом организации?
Относится ли реализация покупной алкогольной продукции через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м к деятельности, облагаемой ЕНВД?
Иностранная организация оказывает инжиниринговые услуги российской организации. Обязана ли российская организация при выплате доходов иностранной организации удерживать НДС в соответствии со ст. 161 НК РФ?
О применении НДС в отношении товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны, реализуемых резидентом особой экономической зоны российской организации, не являющейся резидентом особой экономической зоны, и вывозимых за пределы особой экономической зоны на остальную часть территории РФ
Каков порядок расчета налоговой базы, а также заполнения налоговых деклараций по налогу на имущество и налогу на прибыль организациями, являющимися резидентами особой экономической зоны?
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении деятельности комиссионеров, агентов и иных поверенных лиц по оказанию от своего имени рекламодателям услуг на основе договоров комиссии, агентских и иных договоров на оказание аналогичных услуг, заключенных ими с комитентами, принципалами и иными доверителями, имеющими на праве собственности (пользования, владения и (или) распоряжения) соответствующие транспортные средства
О применении ЕНВД в отношении деятельности аптечных учреждений по реализации на основе договоров розничной купли-продажи отдельным категориям граждан готовых лекарственных препаратов по льготным рецептам (льготным ценам), а также об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении операций, связанных с отпуском (передачей) отдельным категориям граждан по льготным рецептам бесплатных готовых лекарственных препаратов
Организация выплачивает сотрудникам компенсации за использование ими личного телефона и личного автомобиля в служебных целях. Какие документы подтверждают выплату компенсации за использование телефона и автомобиля? Облагается ли данная компенсация ЕСН?
Гаражный кооператив, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», коммерческую деятельность не ведет. Все денежные средства, поступающие организации, являются целевым финансированием (членские взносы). Начисляются ли ЕСН и страховые взносы на ОПС на данные выплаты? Вправе ли кооператив учитывать членские взносы при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», заключила договор добровольного медицинского страхования своих учредителей и членов их семей. Оплата по договору производится из чистой прибыли. Каков порядок начисления ЕСН на выплаты, производимые по указанному договору?
На балансе организации числится многофункциональное копировальное устройство, находящееся в отличном состоянии и пригодное для использования в хозяйственной деятельности. В январе 2008 г. срок амортизации по указанному основному средству полностью закончился. Вправе ли организация продолжать использовать указанное многофункциональное копировальное устройство по истечении срока амортизации? Может ли организация включать в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль затраты на расходные материалы для указанного устройства, а также затраты на поддержание его в исправном состоянии?
С какого момента следует включать в состав прочих расходов по налогу на прибыль затраты по приобретению права на земельный участок при заключении договора аренды земельного участка, если соответствующее право не подлежит государственной регистрации?
Организация осуществила ряд профилактических мероприятий для работников подразделения, находящегося в климатических условиях Крайнего Севера, в частности, была проведена вакцинация указанных работников от гриппа. Расходы на осуществление указанных мероприятий были учтены в составе прочих расходов организации. Налоговый орган при проведении проверки посчитал неправомерным занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на сумму указанных расходов. По мнению налогового органа, указанные расходы являются экономически необоснованными. Правомерны ли выводы налогового органа?
Организация приняла на работу иностранного гражданина, о чем в соответствии с требованиями законодательства письменно уведомила налоговый орган. Налоговый орган уведомление организации о приеме в штат иностранного гражданина не принял по причине несоответствия установленной ФНС России форме и привлек организацию к ответственности за непредставление сведений об иностранных работниках. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация приобрела в 2007 г. по договору купли-продажи с рассрочкой платежа в течение семи лет земельный участок, находящийся в муниципальной собственности, для осуществления на нем капитального строительства. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль включать в состав п рочих расходов отчетного (налогового) периода расходы на приобретение права на земельный участок равномерно в течение пяти лет?
Застрахованное транспортное средство организации попало в ДТП не по вине водителя организации. Ремонт был выполнен собственными силами. Суммы НДС, предъявленные поставщиками использованных при ремонте запасных частей, были приняты к вычету. Возникает ли у организации обязанность по восстановлению сумм НДС, если стоимость ремонта в последующем возмещается страховой организацией или виновной стороной?
Организация приняла к вычету НДС по приобретенному основному средству, используемому в операциях, облагаемых НДС. Со временем основное средство пришло в негодность по причине физического износа и было списано до окончания срока его амортизации. Для целей исчисления налога на прибыль суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации были учтены в составе внереализационных расходов на основании пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ. Обязана ли организация восстановить ранее правомерно принятые к вычету суммы НДС в отношении остаточной стоимости основного средства?
Организация приобрела основные средства по договору лизинга, которые числятся на ее балансе как у лизингополучателя. Выкупная стоимость полученного в лизинг имущества включена в лизинговые платежи. Ежемесячно лизинговая компания выставляет организации счета-фактуры на лизинговые платежи, согласно которым организация принимает НДС к вычету. В счете-фактуре лизинговый платеж не разделен на выкупную стоимость основных средств и остальную часть. Через год после получения имущества в лизинг организация получила предусмотренное ст. 145 НК РФ освобождение от обязанностей по исчислению и уплате НДС. Обязан ли лизингополучатель восстановить ранее правомерно принятую к вычету сумму НДС в случае получения права на освобождение от исчисления и уплаты НДС (ст. 145 НК РФ)? Если налогоплательщик обязан восстановить НДС, то в какой части?
В соответствии с Федеральным законом от 23.11.2007 N 266-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2007 год» изменился максимальный размер пособия по беременности и родам, который не должен превышать 23 400 руб. за полный календарный месяц. Должна ли организация сделать перерасчет пособий по беременности и родам, которые выплачивались ранее, с учетом прежнего максимального размера 16 125 руб. и если да, то с какой даты?
Организация заключила договор добровольного медицинского страхования работников сроком на один год, согласно которому уплата страховых взносов будет производиться в рассрочку начиная с января 2008 г. Как в данном случае в целях исчисления налога на прибыль необходимо учитывать суммы страховых взносов?
Вправе ли российская организация-налогоплательщик применить вычет сумм НДС по товару, вывозимому из России в таможенном режиме экспорта, если по условиям контракта на экспорт право собственности на указанный товар переходит к иностранной организации на территории Российской Федерации, но вывоз товара осуществляется российской организацией?
Организация вывезла продукцию на хранение на территорию иностранного государства в таможенном режиме экспорта. Правомерно ли решение налогового органа о доначислении НДС по налоговой ставке 18% по причине невозможности представления организацией документов, обосновывающих применение налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров в таможенном режиме экспорта?
Правомерен ли отказ налогового органа в возмещении НДС и применении налоговой ставки 0 процентов при реализации товара в таможенном режиме экспорта по причине невозможности представления организацией транспортных документов, подтверждающих доставку товара до таможенной территории Российской Федерации?
Правомерен ли отказ лицензирующего органа в выдаче организации лицензии на производство и оборот алкогольной продукции по причине того, что срок аренды организацией производственных и складских помещений истекает через 6 месяцев, а договоров аренды производственных помещений на последующий период, в течение которого предполагается действие лицензии, не заключено?
Требуется ли обращение организации в лицензирующий орган с заявлением об устранении нарушений условий действия лицензии на производство и оборот алкогольной продукции при вынесении лицензирующим органом предписания об устранении нарушений условий действия лицензии?
В соответствии с какой нормой права лицензирующий орган может заявить о невозможности принятия решения о выдаче или об отказе в выдаче лицензии на производство и оборот алкогольной продукции?
Предусмотрены ли законодательством случаи, когда лицензирующий орган при приостановлении действия лицензии организации на производство и оборот алкогольной продукции вправе не осуществлять пломбирование оборудования и коммуникаций, а также снятие остатков готовой алкогольной продукции и сырья, используемого для ее производства?
Предусмотрена ли законодательством возможность обращения организации в лицензирующий орган с заявлением о продлении срока, установленного лицензирующим органом для устранения выявленных нарушений, в течение которого действие лицензии на производство и оборот алкогольной продукции приостанавливается?
Вправе ли организация, закупившая алкогольную продукцию, возвратить ее поставщику в случае, если после ее оприходования было установлено несоответствие продукции ГОСТам, либо алкогольная продукция подлежит изъятию лицензирующим органом?
О праве заказчика осуществлять размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг, включенных в Перечень товаров (работ, услуг), размещение заказов на поставки (выполнение, оказание) которых осуществляется путем проведения аукциона, утвержденный Распоряжением Правительства РФ от 15.05.2007 N 609-р, путем проведения запроса котировок или у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика)
О неправомерности выступления автономных учреждений в качестве государственных или муниципальных заказчиков на размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд
Об отсутствии оснований для неудержания налоговым агентом НДФЛ в случае отсутствия идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) у налогоплательщика
Об исполнении обязанности по уплате налогов при реорганизации юридического лица в форме преобразования
По итогам 9 месяцев 2007 г. ОАО получило убыток от основной деятельности. В IV квартале 2007 г. в целях компенсации полученного убытка ОАО реализовало ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. В целях определения налоговой базы по налогу на прибыль вправе ли ОАО уменьшить прибыль от реализации ценных бумаг на сумму убытка от основной деятельности?
В связи со вступлением в силу с 1 января 2008 г. изменений, внесенных Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ в НК РФ, относится ли к услугам общественного питания в целях применения ЕНВД реализация покупной (не произведенной самостоятельно) алкогольной продукции и пива в объектах общественного питания?
Индивидуальный предприниматель реализует станки и оборудование. На фасаде здания предприниматель разместил рекламный щит, содержащий информацию о реализуемых товарах и оказываемых услугах. Может ли размещение рекламного щита на фасаде здания рассматриваться как деятельность по распространению и (или) размещению наружной рекламы? Подлежит ли переводу на ЕНВД данный вид деятельности?
Организация заключила договор добровольного медицинского страхования работников на один год с правом изменять число застрахованных лиц, оформляя дополнительное соглашение и уплачивая дополнительную страховую премию по каждому застрахованному в размере, пропорциональном оставшемуся сроку страхования. Можно ли при заключении дополнительного соглашения учесть при исчислении налога на прибыль сумму дополнительных взносов?
Организация приобрела и ввела в эксплуатацию в 2006 г. легковой автомобиль стоимостью 450 000 руб. В связи с тем что при исчислении налога на прибыль с 01.01.2008 по легковым автомобилям, имеющим первоначальную стоимость более 600 000 руб., основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5, обязана ли организация применять этот коэффициент амортизации в 2008 г.?
Организация заключила договор на поставку медицинского оборудования и в счет причитающихся платежей передала поставщику задаток. Вследствие отказа организации от исполнения указанного договора правомерно ли учесть в составе ее расходов по налогу на прибыль сумму оставшегося у контрагента задатка?
Договором добровольного медицинского страхования работников, заключенным на один год, предусмотрена возможность изменения количества застрахованных в связи с приемом и увольнением работников. Изменения оформляются дополнительным соглашением и нередко приводят к увеличению суммы платежей по договору. Фактически новые работники застрахованы с даты заключения дополнительного соглашения и до конца действия договора. Согласно позиции Минфина России, выраженной в Письме от 29.06.2007 N 03-03-06/1/444, если в перечень застрахованных лиц вносились изменения, связанные с приемом и увольнением работников без изменения существенных условий договора, то страховые взносы по таким договорам уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Что в рассматриваемой ситуации следует понимать под существенными условиями договора?
О вычете сумм НДС по приобретаемым товарам, расчеты за которые производятся зачетом взаимных требований, в том числе если такие товары приняты к учету до 01.01.2007
Каков порядок расчета среднесписочной численности работников при определении физического показателя «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» в целях исчисления ЕНВД?
О порядке уплаты НДС наличными денежными средствами с применением абз. 2 п. 4 ст. 168 НК РФ при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, использовании в расчетах ценных бумаг
Российская организация — комиссионер, работающая по поручению и за счет комитента, поставляет импортное оборудование (включая наладку и обучение) для российской организации. Учитывая, что контракт с иностранной организацией заключается от имени комиссионера, а потребителем услуг является комитент, кто будет являться налоговым агентом по НДС? Из чьих средств будет уплачен НДС в бюджет? Какая организация имеет право принять НДС к вычету?
Организация приобрела земельный участок под строительство объектов недвижимости. Строительство будет осуществляться в течение нескольких налоговых периодов. Для этого организация привлекает заемные средства, за пользование которыми ежемесячно начисляет проценты. Доходов в период строительства нет. Каков порядок учета расходов, связанных со строительством, а также в виде процентов по займам в целях исчисления налога на прибыль?
Возможно ли применение сбытовыми организациями бланков строгой отчетности при оплате населением услуг за электроэнергию в рамках договоров электроснабжения?
Вправе ли организация, имеющая обособленное подразделение, применять УСН?
О порядке применения НДС в отношении работ по ремонту морских судов и судов внутреннего плавания в период стоянки в портах
О порядке исчисления НДС при получении продавцом от покупателя по предварительному договору денежных средств, которые засчитываются в счет оплаты квартир по основному договору
О возможности размещения заказов на поставки одноименных товаров, выполнение одноименных работ, оказание одноименных услуг путем запроса котировок или у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) в случае, если в течение того же квартала ранее уже была осуществлена закупка одноименных товаров (работ, услуг) посредством проведения конкурсов или аукционов
Подлежит ли налогообложению НДФЛ финансовая помощь, выделяемая из федерального бюджета в виде субсидий бюджетам субъектов РФ на выплату компенсации части родительской платы за содержание детей в образовательных учреждениях?
Является ли внереализационным доходом организации — участника ООО, подлежащим обложению налогом на прибыль в соответствии с п. 1 ст. 250 НК РФ, увеличение номинальной стоимости его доли в уставном капитале ООО в результате увеличения уставного капитала ООО за счет нераспределенной прибыли прошлых лет?
Между обществом с ограниченной ответственностью и его учредителями (участниками) заключены трудовые договоры, в соответствии с которыми учредители (участники) получают заработную плату, суммы которой существенно (в несколько раз) превышают средний размер заработной платы, выплачиваемой обществом остальным работникам. Деятельность общества является безубыточной. Могут ли быть признаны в целях исчисления налога на прибыль расходы общества по выплате заработной платы учредителям экономически необоснованными при наличии положительного финансового результата деятельности общества в целом?
Увеличивает ли с 01.01.2008 налогооблагаемую базу организации по налогу на прибыль принятый организацией к вычету НДС по имуществу, полученному в качестве вклада в уставный капитал?
Изменяется ли с 1 января 2008 г. КБК (код бюджетной классификации) для перечисления налога на прибыль сельскохозяйственными товаропроизводителями, не перешедшими на уплату ЕСХН?
ООО планирует в январе 2008 г. выдать своим работникам беспроцентные займы. Обязано ли ООО удержать НДФЛ с материальной выгоды или заплатить налог должны сами работники?
ООО планирует в январе 2008 г. рассчитаться с поставщиком за приобретенные товары собственным векселем. Из какой суммы (исходя из балансовой стоимости переданного векселя или предъявленной поставщиком) ООО вправе принять к вычету НДС?
В каком налоговом периоде (возникновения или выявления) организация вправе учесть безнадежные долги во внереализационных расходах для целей исчисления налога на прибыль?
В организации по трудовому договору работают иностранные граждане без вида на жительство в РФ, выплату заработной платы которым организация производит наличными средствами через кассу. В связи с чем на организацию Росфиннадзором за нарушение валютного законодательства наложен административный штраф, предусмотренный ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Правомерны ли действия Росфиннадзора?
О недопустимости требования заказчика представить участником запроса котировок при размещении госзаказа регистрационных удостоверений и сертификатов соответствия (или деклараций о соответствии) на изделия медицинского назначения и лекарственные средства
Дочерняя организация по результатам конкурса заключила лицензионное соглашение на право пользования недрами (получила лицензию). Через определенное время дочерняя организация передала на возмездной основе право пользования участком недр своей основной организации. Как основной организации для целей исчисления налога на прибыль организаций следует учитывать расходы на право пользования участком недр, переданное дочерней организацией на возмездной основе?
Общество с ограниченной ответственностью осуществляет расходы, связанные с изготовлением копий своего устава для предоставления их третьим лицам. Вправе ли общество с ограниченной ответственностью отнести вышеуказанные расходы к расходам для целей исчисления налога на прибыль организаций?
Организация арендует два месторождения песчано-гравийной смеси. Обычно смесь перерабатывается в гравий, песок и щебень, и НДПИ уплачивается исходя из расчетной стоимости полезных ископаемых. В 2007 г. часть смеси была добыта для собственника месторождений и часть реализована физлицам для засыпки дорог и ям на частных подворьях. Вправе ли организация при исчислении НДПИ применить два метода: расчетный метод по полезным ископаемым, которые были переработаны, и метод исходя из цены реализации по полезным ископаемым, которые были реализованы без переработки?
Об определении категории автотранспортных средств, являющихся объектом налогообложения транспортным налогом
Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю профессиональным музыкальным и световым оборудованием. В отношении оптовой торговли организация применяет УСН, а в отношении розничной торговли — ЕНВД. Каков порядок определения общей выручки по видам деятельности, если в части оптовой торговли применяется кассовый метод, а в отношении розничной — метод начисления?
Индивидуальный предприниматель в течение шести месяцев не может исполнить обязанность по уплате обязательных платежей по причине недостаточности его имущества. В каком порядке применяется ст. 59 НК РФ в указанном случае? Обязан ли налоговый орган обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании индивидуального предпринимателя банкротом?
Обязана ли организация выполнять требование налогового органа о представлении документов в случае, когда такое требование представляется в последние дни выездной налоговой проверки и срок исполнения этого требования истекает после составления справки об окончании выездной налоговой проверки?
Обязано ли ООО, применяющее УСН и выплачивающее дивиденды своим участникам, вести бухгалтерский учет для расчета своих чистых активов? К каким основным средствам и нематериальным активам (приобретенным до перехода или в период применения УСН) относится норма п. 3 ст. 346.16 НК РФ, согласно которой расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов в течение налогового периода принимаются за отчетные периоды равными долями?
Российская организация имеет задолженность перед иностранной организацией, которая является ее 100-процентным владельцем. Поскольку в целях исчисления налога на прибыль такая задолженность является контролируемой, российская организация определяет предельную величину процентов, вычитаемых из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль части дохода иностранной организации в размере предельных процентов по данной контролируемой задолженности, а также в размере положительной разницы между начисленными и предельными процентами?
О налогообложении НДФЛ ежемесячной денежной компенсации, выплачиваемой педагогическим работникам в целях содействия их обеспечению книгоиздательской продукцией и периодическими изданиями
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов от продажи в 2005 г. комнаты в коммунальной квартире
Жилищно-строительный кооператив получил доход от реализации имущественного права на квартиру, принадлежащую ему на праве собственности. Подлежит ли включению в налоговую базу по налогу на прибыль такой доход?
Организация перешла с УСН на общий режим налогообложения (с применением метода начисления). Каков порядок отражения доходов и расходов, связанных с реализацией ценных бумаг, которые организация не учла в период применения упрощенной системы, в целях исчисления налога на прибыль?
Какими документами в целях принятия к вычету сумм НДС, уплаченных таможенному органу при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, налогоплательщик может подтвердить уплату налога в случае внесения таможенных платежей посредством таможенной карты, эмитированной в соответствии с Приказом ГТК России от 03.08.2001 N 757?
Каков порядок обложения НДС процентов, выплачиваемых российской организации иностранным лицом по коммерческому кредиту, предоставленному российской организацией при экспорте товаров?
Имеет ли право российская организация при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации предмета международного лизинга (оборудования) заявить таможенный режим выпуска для внутреннего потребления и принять к вычету НДС, уплаченный таможенному органу?
Вправе ли российская организация воспользоваться льготой по НДС, установленной пп. 21 п. 2 ст. 149 НК РФ, при приобретении услуг у иностранной организации по подбору и предоставлению персонала для съемок кинофильма, происходящих на территории Российской Федерации?
Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность по оказанию услуг по ремонту принтеров, копировальных аппаратов, заправке картриджей?
О порядке уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию прекращения права (вещного права) в случае преобразования (разделения, выделения, слияния) зарегистрированного объекта недвижимого имущества во вновь образованные объекты
Организация заключила договор поставки, одним из условий которого является предоставление покупателю банковской гарантии. Комиссионное вознаграждение банку установлено в процентах от суммы поставляемой продукции. В каком порядке учитывается выплаченное банку комиссионное вознаграждение в целях исчисления налога на прибыль? Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с участием организации в тендерных торгах (приобретение конкурсной документации, банковской гарантии), которые организацией были проиграны?
Физлицо в 2006 г. продало имущество стоимостью ниже 125 000 руб. Налоговую декларацию по НДФЛ на сумму 0,00 руб. в установленный НК РФ срок физлицо не представило. 07.05.2007 ИФНС прислала уведомление об обязательном декларировании доходов. Декларация была представлена налогоплательщиком 22.05.2007, после чего он был привлечен к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за нарушение сроков подачи налоговой декларации. Правомерно ли это?
О ведении книги покупок и книги продаж доверительным управляющим, осуществляющим деятельность по купле-продаже ценных бумаг в рамках договора доверительного управления имуществом, в целях применения гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
Организация проводит реконструкцию своего здания гостиницы, а именно цокольного этажа. При этом остальные площади здания продолжают эксплуатироваться. Здание гостиницы учитывается как единый объект основных средств. Каков порядок начисления амортизации по эксплуатируемому зданию гостиницы в случае реконструкции цокольного этажа здания продолжительностью свыше 12 месяцев в целях исчисления налога на прибыль?
В течение налогового (отчетного) периода члены садово-огороднических товариществ приобретают в собственность земельный участок, образованный при разделении прежнего земельного участка. Какую кадастровую стоимость следует указывать в налоговых декларациях (авансовых расчетах) по земельному налогу в данном случае?
О порядке размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд у организаций инвалидов
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, сдает внаем нежилое помещение, принадлежащее ему на праве собственности. Освобождается ли он от уплаты налога на имущество физического лица?
Каков порядок уплаты транспортного налога в случае угона (кражи) транспортного средства?
Кафе, находящееся на территории предприятия, организует питание только для сотрудников предприятия. Каков порядок учета в целях налогообложения налогом на прибыль расходов, связанных с содержанием кафе?
Каков порядок подачи с 1 января 2008 г. налоговой декларации по налогу на прибыль организацией, отнесенной к числу крупнейших плательщиков и имеющей обособленные подразделения?
Вправе ли организация-комитент учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль расходы, возмещаемые комиссионеру в рамках заключенного договора комиссии?
Об отсутствии оснований для применения пп. 1 п. 3 ст. 170 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ в отношении имущества, вносимого в паевые инвестиционные фонды
Организация оказывает услуги общественного питания и уплачивает ЕНВД. Вправе ли организация с 1 января 2008 г. при расчете налога определять коэффициент К2 с учетом фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности (пятидневной рабочей недели)?
Каков порядок представления в налоговые органы бухгалтерской отчетности в электронном виде налогоплательщиками-организациями?
На балансе организации в качестве основных средств учитываются линии электропередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой частью данных объектов. Указанное имущество передано в аренду организации, производящей тепловую энергию для жилых домов. Вправе ли собственник воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций, предусмотренной пп. 11 ст. 381 НК РФ?
Российская организация реализует товары дипломатическим и приравненным к ним представительствам, а также международным организациям для официального пользования. Подлежат ли корректировке счета-фактуры и налоговые декларации по НДС в случае отгрузки товаров без наличия официальных писем (подтверждающих, что товары предназначены для официального использования), если такие письма получены после отгрузки товаров? Подлежат ли возмещению суммы НДС, уплаченные международными организациями (или их представительствами) с 01.01.2001 до 27.07.2006 (даты вступления в силу Постановления Правительства Российской Федерации от 22.07.2006 N 455)? Если да, необходима ли корректировка счетов-фактур и соответствующих налоговых деклараций по НДС?
О порядке применения НДС в связи с вступлением в силу с 01.01.2008 нормы, предусмотренной п. 1 ст. 1 Федерального закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части формирования благоприятных налоговых условий для финансирования инновационной деятельности»
О необходимости размещать заказы на выполнение работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства для государственных или муниципальных нужд только путем проведения аукциона
О государственной регистрации права собственности РФ на земельные участки
Является ли обязательным составление ежемесячного акта об оказанных услугах лизингодателем по договору лизинга для целей документального подтверждения расходов в виде лизинговых платежей в бухгалтерском и налоговом учете лизингополучателя в целях исчисления налога на прибыль?
При подаче организацией документов на госрегистрацию прав собственности на недвижимое имущество органы, принимающие документы, выдают расписку об их получении. После получения расписки организация включает недвижимое имущество в состав амортизационной группы. Является ли отказ в госрегистрации права собственности основанием для исключения объекта ОС из состава амортизируемого имущества в целях исчисления налога прибыль?
Согласно договору оператор связи оказывает услуги связи на оборудовании заказчика, полученном безвозмездно во временное пользование. Верно ли, что у оператора связи не возникает обязанности по увеличению налоговой базы по налогу на прибыль в связи с безвозмездным использованием оборудования заказчика?
Организация, применяющая УСН, за счет привлеченных по целевому кредиту средств возвела здание. Возникнет ли налогооблагаемый доход при передаче права собственности на здание третьему лицу при условии, что оно возьмет на себя обязательство перед банком по выплате суммы кредита и процентов по нему? При этом до момента передачи здания основная сумма кредита не выплачивалась, производилось только погашение процентов
Индивидуальный предприниматель является плательщиком ЕНВД. Освобожден ли он от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении всего имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (торговые, складские, офисные и подсобные помещения), или в отношении той части имущества, которая используется для расчета ЕНВД?
Предприниматель осуществляет торговлю комплектующими за наличный расчет физлицам и уплачивает ЕНВД. ККТ и продавец находятся в отдельном помещении, а отгрузка товара происходит со склада на отдельной площадке. С 01.01.2008 для расчета ЕНВД по указанной деятельности применяется физический показатель «площадь торгового места в квадратных метрах». Как в данной ситуации будет определяться при исчислении ЕНВД площадь торгового места?
ОАО размещает свои акции на Лондонской фондовой бирже. Одно из условий допуска к торгам — представление финансовой отчетности, составленной по стандартам US GAAP, подтвержденной независимыми аудиторами. Среди акционеров ОАО есть иностранные инвесторы — заинтересованные пользователи указанной отчетности. Вправе ли организация учесть затраты на аудит отчетности по стандартам US GAAP при исчислении налога на прибыль?
О порядке заполнения разд. 3 формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 2006 год» при получении налогоплательщиком дохода от реализации ценных бумаг
О заполнении налоговых деклараций налогоплательщиками при представлении отчетности в налоговый орган по месту их учета в качестве крупнейших налогоплательщиков
О порядке применения положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, касающихся наличия в заявке на участие в конкурсе документа, подтверждающего полномочия лица на осуществление действий от имени участника размещения заказа на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) для государственных и муниципальных нужд
Согласно условиям трудовых и коллективных договоров организация оплачивает работникам стоимость аренды квартиры и питания. Каков порядок учета для целей налогообложения налогом на прибыль данных расходов?
Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы некоммерческой организации, связанные с ее содержанием, в том числе затраты в виде банковской комиссии по расчетно-кассовому обслуживанию?
О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных при ввозе на таможенную территорию РФ безвозмездно полученных товаров, подлежащих на территории РФ передаче в рекламных целях
Организация осуществляет деятельность по капитальному ремонту котельных. Работа работников организации носит разъездной характер. На основании ст. 168.1 Трудового кодекса РФ локальным нормативным актом установлено, что расходы таких работников, связанные с разъездным характером работы, возмещаются в виде процентной надбавки к окладу или зарплате (для сдельщиков). Каков порядок налогообложения ЕСН и НДФЛ указанных надбавок?
В соответствии со ст. ст. 173 — 177 Трудового кодекса Российской Федерации работникам, совмещающим работу с обучением, работодателем предоставляются дополнительные отпуска с сохранением среднего заработка. Каков порядок налогообложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование вышеуказанных сумм средней заработной платы?
Правомерно ли решение о приостановлении действия лицензии на производство и оборот алкогольной продукции по причине производства продукции (головной фракции этилового спирта), не предусмотренной лицензией?
Вправе ли лицензирующий орган до рассмотрения судебного спора, связанного с оспариванием организацией правомерности решения о приостановлении действия лицензии на производство и оборот алкогольной продукции по причине невыполнения предписаний об устранении нарушений условий действия лицензии, выносить решение о приостановлении действия лицензии по другому основанию в случае, когда суд в качестве обеспечительных мер приостанавливает исполнение оспариваемого решения о приостановлении действия лицензии?
Организация в числе документов на выдачу федеральных специальных марок для маркировки алкогольной продукции представила договор банковской гарантии, в котором не было указано, что банковская гарантия выдается в обеспечение исполнения обязательства об использовании приобретаемых федеральных специальных марок в соответствии с их назначением. Правомерен ли отказ в выдаче федеральных специальных марок по причине ненадлежащего оформления договора банковской гарантии?
С какого момента времени следует исчислять начало течения 5-летнего срока действия лицензии на производство и оборот алкогольной продукции в случае продления ее действия: с последнего дня действия прежней (первоначальной) лицензии либо с даты обращения в лицензирующий орган с заявлением о продлении действия лицензии?
Является ли этиловый спирт денатурированным в случае наличия в нем керосина в концентрации 0,4 процента и кротонового альдегида в концентрации 0,19 процента объема этилового спирта?
В течение какого периода времени организация, осуществляющая производство алкогольной продукции, обязана осуществлять хранение журнала учета поступивших в организацию федеральных специальных марок?
При выдаче организации банковской гарантии в качестве способа обеспечения обязательства об использовании федеральных специальных марок для маркировки алкогольной продукции банк предусмотрел возможность ее отзыва в случае возникновения у организации задолженности по уплате налогов на сумму более 100 млн руб. Вправе ли налоговый орган отказать в принятии такой банковской гарантии при рассмотрении вопроса о выдаче марок?
Правомерен ли отказ налогового органа принять от организации банковскую гарантию в качестве обеспечения исполнения обязательства об использовании приобретаемых федеральных специальных марок для маркировки алкогольной продукции по причине того, что организация не представила сведений о согласовании с гарантом условий о размере и порядке выплаты вознаграждения по банковской гарантии и, следовательно, отсутствуют достаточные основания для признания гарантии действительной?
Требуется ли для возникновения гарантийного обязательства об использовании федеральных специальных марок для маркировки алкогольной продукции извещение гаранта (банка, кредитного учреждения или страховой организации) о принятии банковской гарантии бенефициаром (государственным органом, осуществляющим выдачу марок)?
Является ли действительной банковская гарантия как способ обеспечения исполнения обязательства об использовании федеральных специальных марок для маркировки алкогольной продукции, если она выдана бенефициару (государственному органу, осуществляющему выдачу марок), а не принципалу (организации, приобретающей марки)?
За какой период времени до окончания действия лицензии на производство и оборот алкогольной продукции следует подавать заявление о продлении срока действия указанной лицензии?
Допускается ли получение одной лицензии на производство и оборот алкогольной продукции двумя организациями, планирующими совместное осуществление лицензируемой деятельности?
О неправомерности корректировки налогоплательщиком ЕНВД значения коэффициента базовой доходности К2 на коэффициент, учитывающий фактическое время осуществления предпринимательской деятельности, в связи с отсутствием в течение определенного периода времени рекламной информации на одном из стационарных технических средств наружной рекламы
Индивидуальный предприниматель получил авансовый платеж в счет предстоящей поставки товара на свой счет в декабре 2007 г., товар был приобретен и реализован покупателю в январе 2008 г. В каком налоговом периоде, в периоде получения аванса или периоде реализации, индивидуальный предприниматель должен включить в налоговую базу по ЕСН полученный аванс?
Налоговым органом в течение трех отчетных периодов 2007 г. производились начисления пени на ежемесячные авансовые платежи по ЕСН, уплачиваемому организацией. Организация обратилась в налоговый орган с заявлением, в котором просила пересчитать начисленные пени исходя из отчетного периода, а не помесячно, однако налоговый орган в удовлетворении такого заявления отказал. Правомерны ли действия налогового органа по начислению пени по авансовым платежам по ЕСН помесячно, а не поквартально?
Возможно ли одновременное применение общей системы налогообложения и УСН одним налогоплательщиком в отношении различных видов деятельности, в случае если условия, установленные ст. ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, налогоплательщиком соблюдены?
Налогоплательщик применял общую систему налогообложения и с 1 января 2008 г. в установленном законом порядке перешел на УСН. Однако в течение первого отчетного периода по УСН налогоплательщиком допущено несоответствие требованиям, установленным ст. 346.12 НК РФ, и он утратил право на применение УСН с начала этого квартала. При переходе на УСН налогоплательщик ранее принятые к вычету суммы НДС по реализованным ему товарам (работам, услугам) восстановил и уплатил в бюджет. Данные товары (работы, услуги) в период применения УСН налогоплательщиком не использовались. После перехода налогоплательщика на общий режим налогообложения эти товары (работы, услуги) вновь стали использоваться для операций, облагаемых НДС. Правомерно ли принять к вычету указанную сумму НДС?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения — доходы. Учитывается ли в доходах индивидуального предпринимателя при расчете налога при УСН выставленная и полученная от покупателя сумма НДС, полностью уплаченная в бюджет?
Российская организация, применяющая УСН, приобретает у иностранной организации лицензию на ведение коммерческой деятельности на территории РФ. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС в отношении доходов иностранной организации? Если является, за счет каких источников следует уплачивать НДС?
Организация А создана путем реорганизации в форме выделения из организации В. Даты осуществления реорганизации и государственной регистрации организации А в ЕГРЮЛ совпадают. Каков порядок учета имущества, переданного организацией В организации А в ходе реорганизации, в целях исчисления налога на имущество организаций? Не возникает ли в данной ситуации двойного налогообложения?
Вправе ли организация для подтверждения обоснованности применяемых цен использовать в качестве источника информации результаты исследования рынка, содержащие сведения о рыночных ценах на идентичные (аналогичные) товары, сделанные независимыми оценщиками?
О применении НДС при выполнении работ по реставрации и капитальному ремонту памятника культурного наследия
О составлении счетов-фактур и вычете НДС при реализации (приобретении) электрической энергии, а также о применении НДС при реализации (приобретении) генерирующей мощности
В какой момент приобретаемое оборудование, требующее монтажа, включается в налоговую базу по налогу на имущество — в момент приходования на счет 07 или перевода на счет 01? В какой момент в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы на НИОКР, если результаты НИОКР использовались при производстве еще не реализованной продукции, а в учетной политике организации установлено, что все ее расходы являются прямыми?
Вправе ли организация применить вычет по НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ с использованием в расчетах микропроцессорных пластиковых карт (таможенных карт)?
Вправе ли организация предъявлять к вычету суммы НДС по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно, если сумма НДС в авиабилете не выделена отдельной строкой? При этом сумма НДС выделена отдельной строкой в счете-фактуре
Какие льготы по ЕСН вправе использовать общественная некоммерческая организация инвалидов?
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль затраты организации по выплате премий сотрудникам к праздничным дням?
По п. 10 ст. 78 НК РФ, в случае если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением установленного п. 6 ст. 78 НК РФ месячного срока со дня получения налоговым органом заявления налогоплательщика, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Каким образом исчисляются проценты при нарушении сроков возврата излишне уплаченных налогов? Имеются ли какие-либо основания, при наличии которых проценты за каждый календарный день нарушения срока возврата излишне уплаченного налога не начисляются, например, по причине отсутствия средств в бюджете?
Может ли отсутствие у поставщика товарно-транспортных накладных на алкогольную продукцию послужить причиной признания заключенной сделки по поставке алкогольной продукции недействительной (ничтожной) на основании ст. 169 ГК РФ?
Работники организации работают по вахтовому методу. Коллективным договором предусмотрена оплата организацией авиабилетов для работников либо возмещение им стоимости перелета от места жительства до места сбора или от места жительства до объекта и обратно, а также надбавка за каждый день пребывания на вахте. Облагается ли оплата перелета НДФЛ и ЕСН? Как учитывать оплату перелета и надбавку в расходах при исчислении налога на прибыль?
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль имущества (в том числе денежных средств), полученного по договору займа российской организацией, уставный капитал которой состоит более чем на 50 процентов из вклада материнской организации, в случае если обязательство по договору займа было впоследствии прекращено прощением долга
О порядке заключения государственного (муниципального) контракта с единственным участником аукциона в случае опубликования извещения о проведении аукциона до 1 октября 2007 г
Об определении дополнительного объема строительных работ для целей применения Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»
О порядке удержания организацией-работодателем НДФЛ с сумм оплаты отпуска работнику; об отражении в справке N 2-НДФЛ дохода работника в виде оплаты отпуска за декабрь 2007 г. и январь 2008 г., полученного в декабре 2007 г.; о порядке представления сведений о доходах физлиц на магнитных носителях
Организация получила в безвозмездное пользование имущество. Каков порядок учета в целях налогооблагаемой прибыли расходов по содержанию и эксплуатации данного имущества? Организация возмещает собственнику сумму налога на имущество, которую он уплатил в бюджет. Вправе ли она учесть в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль сумму возмещаемого налога?
Условиями заключенного организацией договора установлена ее обязанность визуально информировать заказчика о выполненных этапах работ путем предъявления заказчику фотоснимков, для чего организацией в 2008 г. был приобретен цифровой фотоаппарат. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы на приобретение такого фотоаппарата?
Представительство российской организации в Республике Узбекистан, не имеющее самостоятельного баланса, производит выплаты по трудовому договору иностранным гражданам. При этом начисление выплат в пользу таких работников производится на территории РФ. Каков в данном случае порядок начисления и уплаты ЕСН и взносов в ПФР, а также порядок представления расчетов по налогу и налоговых деклараций?
О порядке возврата автозаправочной станцией денежных средств покупателю за недополученные горюче-смазочные материалы при реализации топлива
О порядке применения льготы по НДС при реализации объектов интеллектуальной собственности (в том числе программ для ЭВМ)
Организация приобрела недвижимость в качестве основного средства. Счет-фактура оформлен на дату фактической передачи объекта. Свидетельство на право собственности будет получено после государственной регистрации в другом налоговом периоде. Вправе ли организация предъявить НДС к вычету по указанному счету-фактуре?
Организация ведет раздельный учет в целях налогообложения НДС. Вправе ли организация для определения пропорции в соответствии с п. 4 ст. 170 Налогового кодекса РФ использовать выручку предыдущего налогового периода, закрепив это в учетной политике?
Организация осуществляет оптовую реализацию товаров, которые подлежат налогообложению НДС по ставкам 18 и 10%. Каков порядок определения налоговой базы по НДС? Как правильно вести раздельный учет в данном случае?
Признается ли организация, занимающаяся комиссионной торговлей, налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, выплаченных физическим лицам по договорам комиссии?
Российская организация оказывает услуги по транспортировке товаров за пределами территории Российской Федерации. Является ли объектом налогообложения по НДС оказание вышеперечисленных услуг?
Правомерно ли применение ставки НДС 0% в отношении работ (услуг) по хранению и перевалке в морских портах товаров, экспортируемых за пределы таможенной территории РФ?
Организация в сентябре 2007 г. предоставила нескольким работникам целевые беспроцентные займы на приобретение жилья на срок 10 лет. Будет ли признаваться доходом, облагаемым НДФЛ, материальная выгода, полученная работниками организации от экономии на процентах?
Организация занимается охранной деятельностью (ЧОП). В силу специфики деятельности сотрудники организации осуществляют охрану непосредственно на объектах клиента. Срок действия договоров на оказание охранных услуг превышает один месяц. Будут ли в такой ситуации образовываться обособленные подразделения для целей налогообложения?
Предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», помимо основной деятельности (торговля) сдает в аренду принадлежащее ему помещение. Сведения о данном виде деятельности отсутствуют в ЕГРИП. По мнению налогового органа, в этом случае доходы от сдачи помещения в аренду не относятся к деятельности, в отношении которой применяется УСН, и должны учитываться как доходы физического лица, облагаемые НДФЛ. В связи с этим предпринимателю были доначислены НДФЛ, налог на имущество физических лиц и пени. Правомерны ли действия налогового органа?
Начисляются ли страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на суммы материальной помощи, выплачиваемой работникам к отпускам, выплаты к праздникам и иные выплаты, не связанные с оплатой труда и не учитываемые при налогообложении прибыли?
Подлежат ли привлечению к административной ответственности организации и индивидуальные предприниматели, использующие торговые автоматы и электронные терминалы самообслуживания, не оборудованные контрольно-кассовой техникой?
Можно ли учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты на приобретение чая и кофе для сотрудников?
Организация за счет собственных средств закупает чай, кофе, сахар и другие бакалейные товары, которые потребляются работниками. При этом определить, сколько продуктов потребил каждый работник, невозможно. Плата с работников не взимается. Нужно ли начислять ЕСН на суммы потребленных сотрудниками чая и кофе и удерживать НДФЛ?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получил беспроцентный заем. Заем получен в рамках предпринимательской деятельности. Должен ли он уплачивать налог (НДФЛ или налог при применении УСН) с сумм материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами?
В 2008 г. организация планирует установить на автомобиль охранную сигнализацию. Автомобиль является амортизируемым имуществом. Можно ли учесть затраты на установку сигнализации для целей исчисления налога на прибыль в составе расходов, связанных с производством или реализацией?
Организация получила за выполненные работы векселя третьих лиц, которые впоследствии досрочно погасила с отрицательным дисконтом. Других операций с ценными бумагами у организации не было. Убыток, полученный от погашения векселей, организация включила в состав внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль. Налоговый орган исключил убыток от погашения векселей из состава расходов, посчитав, что эта сумма может быть учтена только как убыток по операциям с ценными бумагами. Правомерно ли решение налогового органа?
В 2008 г. организация планирует установить на уже эксплуатирующийся автомобиль газобаллонное оборудование стоимостью менее 20 000 руб. Каким образом будут учитываться затраты на установку для целей исчисления налога на прибыль?
Физическое лицо оформило в банке ипотечный кредит в иностранной валюте для покупки квартиры в Российской Федерации. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме уплаченных процентов по кредиту, размер которых указан в справке банка в иностранной валюте?
Между российской организацией и иностранной организацией, не зарегистрированной на территории РФ, заключен договор об оказании услуг, согласно которому последняя осуществляет на территории иностранного государства услуги по комплексному обслуживанию российского юрлица (бронирование мест в отелях, бронирование и аренда конференц-залов, а также услуги переводчиков и транспортные услуги). Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС при приобретении вышеназванных услуг?
О порядке заполнения строки 3 «Грузоотправитель и его адрес» счета-фактуры и порядке заполнения товарной накладной
В каком порядке учитываются в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с ремонтом амортизируемых основных средств, понесенные арендатором, если договором возмещение указанных расходов арендодателем не предусмотрено?
Организация осуществляет деятельность по реализации экземпляров справочно-правовых систем (комплекты в товарной упаковке), а также оказывает информационные и сервисные услуги, связанные с использованием экземпляра справочно-правовой системы. Освобождаются ли указанные операции от налогообложения НДС, учитывая изменения, внесенные в ст. 149 НК РФ Федеральным законом от 19.07.2007 N 195-ФЗ?
Российская организация осуществляет работы по строительству линии связи на территории Республики Беларусь на основании договора, заключенного с белорусским генеральным подрядчиком. Данные работы облагаются НДС на территории Республики Беларусь согласно ее законодательству. Правомерно ли принимать к вычету суммы НДС, уплаченные со стоимости материалов, приобретенных на территории РФ и используемых при осуществлении указанных работ? Если да, каков порядок принятия сумм НДС к вычету?
Аптека передает определенной группе населения лекарственные препараты по льготным (бесплатным) рецептам, а также реализует готовые лекарственные средства и продукцию собственного изготовления населению, лечебно-профилактическим учреждениям и коммерческим организациям (для пополнения аптечек первой медицинской помощи, витаминизации и противогриппозной профилактики сотрудников). Вправе ли аптека применять ЕНВД?
Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы организации на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору отпусков работникам, работающим в многосменном режиме, а также подлежат ли такие выплаты налогообложению ЕСН?
Каков порядок уплаты земельного налога в случае, если помещения в здании, расположенном на земельном участке, принадлежащем бюджетной организации на праве бессрочного пользования, занимают кроме указанной бюджетной организации (53,75% площадей) другие организации по договорам аренды и безвозмездного пользования?
О применении НДС в отношении операций по выполнению работ по созданию программ для ЭВМ в целом или отдельных частей таких программ, которые не сопровождаются передачей прав на использование результатов интеллектуальной собственности, оптовой и розничной торговли экземплярами программ для ЭВМ и баз данных в товарной упаковке, а также при осуществлении деятельности по распространению программных продуктов через сеть торговых посредников (дилеров, дистрибьюторов) с передачей неисключительных прав
О размере и порядке уплаты госпошлины, взимаемой за госрегистрацию права собственности должника на недвижимое имущество на основании требования судебного пристава-исполнителя, участвующего в исполнительном производстве в качестве представителя соответствующей организации или в качестве законного представителя сторон исполнительного производства в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ
О налогообложении земельным налогом земельных участков, права на которые длительное время не регистрируются в соответствии с законодательством РФ
Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». Вправе ли он как физическое лицо инвестировать денежные средства со своего расчетного счета, открытого на индивидуального предпринимателя, в общий фонд банковского управления? Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода, полученного физическим лицом при погашении инвестиционного пая или при выводе долей из общего фонда банковского управления? Каков порядок учета доходов физического лица по операциям на основании договора доверительного управления?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента по виду деятельности «машинописные работы». С 1 января 2008 г. в связи с принятием Закона г. Москвы от 31.10.2007 N 42 данный вид деятельности исключен из перечня видов деятельности, на которые выдаются патенты. Вправе ли индивидуальный предприниматель и дальше применять упрощенную систему на основе патента?
Организация заключила с банком кредитный договор на условии поручительства третьих лиц. Вправе ли она при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учесть сумму вознаграждения, уплаченную организации-поручителю?
Организация применяет УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). В каком порядке будут учитываться при исчислении единого налога расходы, связанные с приобретением сырья и материалов, после вступления в силу Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ «О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»?
Организация применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. По результатам проведения инвентаризации обнаружена недостача товарно-материальных ценностей на складе, которая была возмещена в полном объеме материально ответственным лицом (кладовщиком) путем внесения в кассу организации суммы недостачи. Учитываются ли при исчислении единого сельскохозяйственного налога указанные суммы?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), приобрела бытовую технику в целях передачи для премирования сотрудников за производственные достижения в труде. Признается ли стоимость данных товаров объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
Организация (заказчик) заключила договор строительного подряда на строительство многоэтажного жилого дома. Следует ли ей вставать на учет в налоговом органе по месту нахождения данного объекта?
Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг населению по ремонту, пошиву и вязанию трикотажных изделий без привлечения наемных работников. Вправе ли он применять в 2008 г. УСН на основе патента?
Нефтеперерабатывающий завод реализует произведенный им автомобильный бензин в соответствии с договором комиссии. Следует ли ему выделять суммы акциза в расчетных документах?
Организация, имеющая свидетельство на переработку прямогонного бензина, приобрела в собственность прямогонный бензин у нефтеперерабатывающего завода, имеющего свидетельство на производство прямогонного бензина, а затем передала его в качестве сырья для производства дизельного топлива на давальческой основе по договору переработки другой фирме. Возникает ли объект налогообложения по акцизу?
С 1 января 2006 г. организация перешла с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). На дату такого перехода у организации числится на балансе оборудование, приобретенное и введенное в эксплуатацию в январе 2005 г., со сроком полезного использования 6 лет и остаточной стоимостью 180 000 руб. В июле 2007 г. она осуществила его модернизацию в сумме 80 000 руб. и в том же месяце ввела модернизированный объект в эксплуатацию. В каком порядке учитываются расходы по модернизации указанного оборудования при исчислении единого налога?
Организация, имеющая свидетельство на производство прямогонного бензина, передала произведенный ею прямогонный бензин нефтеперерабатывающему заводу на переработку в качестве сырья для производства автомобильного бензина на давальческой основе. Предоставляется ли ей освобождение от уплаты акциза, в случае если она реализует произведенный НПЗ автомобильный бензин на экспорт?
Учитываются ли для определения лимита выручки 10%, предусмотренного абз. 2 пп. 3 п. 4 ст. 266 НК РФ, при формировании резерва по сомнительным долгам доходы от реализации векселей в целях исчисления налога на прибыль?
Организация провела мероприятия по снижению уровня вредного воздействия на окружающую среду в виде повышенного шума согласно предписанию контролирующих органов. Для проверки эффективности проведенных мероприятий был проведен контроль уровня шума в квартире жилого дома, расположенного вблизи производственного цеха. Вправе ли организация включать в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль стоимость работ по измерению уровня шума?
Организация заключила с банком договор факторинга. С организации удерживают комиссию за оказание услуг по административному управлению дебиторской задолженностью и за поддержание лимита финансирования по дебиторам в размере 18% годовых. В каком размере для целей обложения налогом на прибыль можно принять расходы по обслуживанию договора?
ООО в 2006 — 2007 гг. вело строительство вертикальной реторты для осушения древесины силами подрядных организаций и собственными силами. В ноябре 2007 г. капитальные вложения прекратились и больше не предполагаются, так как объект готов к эксплуатации. Правомерно ли в целях исчисления налога на имущество организаций переоценивать такие объекты (т. е. имущество, учитываемое в составе внеоборотных активов и фактически не введенное в эксплуатацию)? Каковы возможные налоговые последствия такой переоценки?
Объект основных средств, используемый в деятельности, переведенной на ЕНВД и не переведенной на ЕНВД, введен в эксплуатацию при применении указанных систем налогообложения. Сумма налога на добавленную стоимость при вводе в эксплуатацию данного объекта принята к вычету и включена в первоначальную стоимость объекта в пропорции, определенной в соответствии с требованиями п. 4 ст. 170 НК РФ, исходя из стоимости отгруженных товаров, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров, отгруженных за налоговый период. В последующих налоговых периодах указанная пропорция изменяется (налоговый период по НДС — месяц). Требуется ли в последующие месяцы производить корректировку суммы НДС, принятого к вычету при вводе объекта в эксплуатацию?
Вправе ли организация отнести затраты на приобретение спецодежды, не указанной в Типовых нормах выдачи спецодежды для должности работника организации, к расходам в целях исчисления налога на прибыль, если указанная спецодежда необходима для снижения влияния опасных и вредных производственных факторов?
В дебет какого счета следует относить начисленный ЕНВД для отдельных видов деятельности? По какой строке декларации по налогу на прибыль организаций следует отражать сумму начисленного единого налога на вмененный доход? Как отражать эту сумму в строках отчета о прибылях и убытках, связанных с расчетом налога на прибыль? Как учитываются расходы и доходы, а также сумма начисленного налога по видам деятельности, переведенным на уплату ЕНВД, в бухгалтерском учете при отражении операций, предусмотренных Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, утвержденным Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН (оптовая торговля продуктами питания) и ЕНВД (пассажирские перевозки). В целях осуществления деятельности по пассажирским перевозкам предприниматель как физическое лицо приобрел в собственность транспортные средства, одно из которых в дальнейшем было продано. По какой системе налогообложения следует облагать доход от реализации транспортного средства?
Головная организация, отнесенная к категории крупнейших налогоплательщиков, оказывает услуги по размещению рекламы в г. Москве и в регионах. Ее дочерние компании ведут аналогичную деятельность в регионах. Относятся ли дочерние компании к категории крупнейших налогоплательщиков в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности?
Организацией осуществляются два вида предпринимательской деятельности, облагаемых по общему режиму налогообложения и ЕНВД. В сентябре 2007 г. работнику организации, задействованному в двух видах деятельности, были начислены отпускные за 28 дней с 17.09.2007 по 14.10.2007. За какой месяц следует применять пропорцию выручки по указанным видам деятельности для того, чтобы определить сумму отпускных, облагаемую ЕСН (за сентябрь или за октябрь 2007 г.)? Если организация применила пропорцию выручки, рассчитанную за сентябрь, то нужно ли ей подавать уточненный расчет авансовых платежей по ЕСН за 9 месяцев 2007 г.?
Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), реализует изготовленную продукцию на основании заключаемых договоров поставки. В отдельных случаях покупатели возвращают организации продукцию надлежащего качества, которую организация в дальнейшем реализует новым покупателям. В каком порядке организация должна учитывать приведенные операции при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Организацией приобретено здание, которое до ввода в эксплуатацию было реконструировано. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль амортизационную премию в размере 10% в отношении расходов по реконструкции здания?
Организация оплачивает своим сотрудникам, работающим с ненормированным рабочим днем, дополнительный отпуск за счет прибыли прошлых лет. Подлежат ли налогообложению ЕСН такие выплаты?
Организация по договору поставки, заключенному в августе 2007 г., реализует оборудование, состоящее из множества узлов (элементов). В договоре цена указана за установку в целом, т. е. на составные части оборудования цены не указаны. Отгрузка оборудования осуществляется частями в течение сентября, октября и декабря 2007 г. Условиями заключенного договора установлено, что датой перехода к покупателю права собственности на реализуемое оборудование является дата его передачи покупателю. В каком отчетном периоде организация обязана учесть доход от реализации оборудования при исчислении налога на прибыль организаций, если ею применяется метод начисления?
Организацией реализован физическому лицу товар в кредит. Со стоимости реализованного товара организацией исчислена и уплачена в бюджет соответствующая сумма НДС. После внесения первого взноса по кредиту товар был возвращен покупателем организации. Из кассы организации был осуществлен возврат физическому лицу денежных средств в размере первоначального взноса. В каком размере организация вправе принять к вычету сумму НДС (в сумме НДС, соответствующей первоначальному взносу, возвращенному покупателю, или в сумме НДС, исчисленной и уплаченной в бюджет при реализации товара)?
При ввозе товаров с территории Республики Беларусь налогоплательщиком НДС заполняется Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Реквизиты какого документа необходимо указать при заполнении графы 8 «Серия, номер и дата товаросопроводительного документа» Заявления (ТН-2 или CMR-накладной), если перевозка товаров осуществляется автомобильным транспортом?
Кто является плательщиком земельного налога в отношении земельных участков, внесенных в паевой инвестиционный фонд юридическими и физическими лицами?
Физическим лицом получены в процессе приватизации приватизационные чеки, обмененные им на акции до 01.01.2007. Имеет ли физлицо право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае продажи указанных акций, в случае если они находились в его собственности более трех лет? Если нет, будут ли считаться фактическими расходами на приобретение ценных бумаг их номинальная стоимость?
Физическому лицу при подаче им налоговой декларации по НДФЛ в отношении доходов, полученных от реализации в 2006 г. ценных бумаг, находившихся в его собственности менее трех лет, было отказано налоговыми органами в праве применения имущественного налогового вычета. Правомерно ли это?
В 2006 г. физическое лицо продало акции, находившиеся в его собственности более трех лет. Оплата производится с рассрочкой платежа в течение 2006 — 2007 гг. Может ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, предусмотренным абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ?
Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДС выполнения судоремонтными заводами у причалов и в доках, расположенных в границах порта, работ по ремонту военных кораблей в соответствии с государственным оборонным заказом
О стоимости услуг за подключение и сопровождение процесса фиксации и передачи информации в единую государственную автоматизированную информационную систему учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее — ЕГАИС) для участников алкогольного рынка
Каков порядок оформления формы N Т-11а «Приказ (распоряжение) о поощрении работников» для подтверждения расходов на оплату труда в целях налогообложения налогом на прибыль?
Организация имеет остаток денежных средств на расчетном счете в банке, в отношении которого арбитражный суд принял решение о принудительной ликвидации. При этом организация не подавала иска в суд о взыскании задолженности с банка. Вправе ли она для целей исчисления налога на прибыль учесть в составе внереализационных расходов убытки в виде суммы на расчетном счете?
Организация арендует на основании охранно-арендного договора на пользование недвижимым памятником истории и культуры здание и несет полную ответственность за его сохранность. Вправе ли она учитывать для целей налогообложения налогом на прибыль расходы по ремонту и оплате работ по техническому обследованию и историко-культурному исследованию этого здания?
Организация через организации-агенты авиаперевозчиков приобретает электронные авиабилеты для поездок работников в служебные командировки, в том числе зарубежные. Вправе ли она учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль данные расходы?
Организация осуществляет инвестиционную деятельность. Каков порядок учета в целях налогообложения налогом на прибыль процентов по долгосрочным обязательствам (кредитам и займам), полученным для инвестирования в строительство, если после его завершения объект будет реализован?
Организация, оказывающая гостиничные услуги, бесплатно выдает работникам на время исполнения ими трудовых обязанностей форменную одежду. Вправе ли организация учитывать для целей налогообложения налогом на прибыль расходы, связанные с приобретением указанной одежды?
Физическое лицо в 2005 г. приобрело комнату в коммунальной квартире. Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?
Влияет ли ставка по НДПИ, учитывающая влияние мировых цен на нефть, на рост цен на нефтепродукты на внутреннем рынке?
О правомерности включения фондом в состав доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, пожертвований, полученных на содержание и ведение уставной деятельности фонда и использованных им на издание книг с целью дальнейшей их реализации через систему розничной и оптовой торговли
Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов в виде возмещения детско-юношеской спортивной школой расходов спортсменов (учащихся школы) в размере стоимости их проезда и проживания на время проведения спортивных соревнований? Подлежит ли в данном случае применению Письмо Минфина России от 08.05.2007 N 03-04-05-01/134, согласно которому такое возмещение признается доходом, полученным в натуральной форме, и подлежит налогообложению НДФЛ?
В целях обеспечения государственной поддержки молодых семей согласно Постановлению Правительства РФ от 31.12.2005 N 865 «О дополнительных мерах по реализации федеральной целевой программы «Жилище» на 2002 — 2010 годы» им предоставляются субсидии на строительство или приобретение жилья, носящие компенсационный характер. В связи с тем что компенсационные выплаты не подлежат налогообложению НДФЛ согласно п. 3 ст. 217 НК РФ, каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ в отношении субсидий, предоставленных молодым семьям на строительство или приобретение жилья?
Основное направление деятельности ЗАО — оказание услуг по бронированию и реализации электронных проездных билетов как за наличный (с физлицами), так и за безналичный (с юрлицами) расчет. Какие документы являются достаточными для подтверждения в целях исчисления налога на прибыль расходов работников юрлиц — клиентов ЗАО, направляемых в командировку, при оформлении проезда посредством электронного билета?
Признается ли организация налоговым агентом по НДФЛ при выплате дохода физическому лицу в связи с приобретением принадлежащих ему производственных отходов полимерных материалов? Обязана ли организация представлять в налоговые органы сведения о таких доходах?
В связи с временным приостановлением деятельности в сфере игорного бизнеса организация в течение налогового периода (календарного месяца) указанной деятельности не осуществляла. Обязана ли организация уплатить налог на игорный бизнес в данном случае?
Является ли организация (товарищество собственников гаражей) плательщиком земельного налога в отношении земельного участка, находящегося в постоянном (бессрочном) пользовании организации, на котором расположен не завершенный строительством гаражный комплекс?
Когда в целях исчисления налога на прибыль следует признавать доходы в виде сумм кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности; расходы в виде безнадежного долга; убытки от недостачи материальных ценностей при отсутствии виновных лиц? Можно ли пусконаладочные работы отнести к работам, связанным с подготовкой и освоением новых производств, цехов и агрегатов, и расходы на них учесть единовременно?
Организация арендует нежилое помещение и помимо арендной платы компенсирует арендодателю по счету, выставленному последним, часть расходов на электроэнергию, потребленную арендатором. НДС в сумме компенсации не выделяется, счет-фактура не выставляется. Учитывается ли арендатором в целях исчисления налога на прибыль сумма НДС, входящая в компенсируемые расходы арендодателя на электроэнергию?
Адвокат, образовавший адвокатский кабинет, пользуется услугами транспортных организаций. Те в подтверждение произведенных с ними расчетов выдают кассовые чеки и транспортные билеты. Можно ли внести изменения в Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, предусмотрев однозначную квалификацию указанных документов как первичных документов в целях учета хозяйственных операций адвокатов?
О налогообложении НДФЛ доходов, полученных в связи с предоставлением молодым семьям субсидий на строительство или приобретение жилья
Строительная организация приобрела землю вместе с административным зданием, которое будет демонтировано и на его месте построено новое. Надо ли платить налог на имущество по административному зданию до его сноса?
Каков порядок применения п. 8 ст. 88 НК РФ при проведении камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС, в которых налогоплательщиком не заявлено право на возмещение налога?
Распространяется ли льгота, установленная п. 2 ст. 4 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», на налогоплательщиков, принимавших участие в боевых действиях на территории Чеченской Республики и имеющих удостоверение «Ветеран боевых действий»?
Организация имеет обособленное подразделение в городе А, где для выполнения работ использует транспортные средства своего филиала в городе В. В городе А транспортные средства имеют временную регистрацию. Где следует уплачивать транспортный налог? Заключен договор в иностранной валюте. Расчеты ведутся в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты. Как в бухгалтерском учете отразить курсовые разницы: в виде постоянных или временных разниц?
Общество выплачивает членам совета директоров вознаграждения. Учитываются ли в целях налогообложения налогом на прибыль расходы, связанные с выплатой данных вознаграждений? Каков порядок налогообложения ЕСН таких вознаграждений?
Организация в середине месяца поставила на учет в налоговом органе обособленное подразделение, которое не выделено на отдельный баланс. Каков порядок уплаты НДФЛ и налога на имущество в данном случае?
Налоговая инспекция привлекла организацию к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за отсутствие маркировочной таблички с наименованием ККТ и заводским номером. Правомерны ли действия налоговых органов?
Организация представила за 2007 г. в налоговый орган налоговую декларацию по единому сельскохозяйственному налогу по установленной форме с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина России от 15.10.2007 N 88н. Налоговый орган отказал в принятии отчетности, сославшись на то, что за 2007 г. декларация должна быть представлена по форме, действовавшей до внесения в нее изменений Приказом Минфина России от 15.10.2007 N 88н. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация просрочила уплату авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Вправе ли налоговый орган в данном случае начислить соответствующие пени?
В ходе выездной налоговой проверки организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, были выявлены налоговые правонарушения. В частности, проверяющие посчитали неправомерным занижение налогооблагаемой базы на стоимость полученного векселя. Указанный вексель был получен организацией в счет оплаты за поставленный товар и на момент проведения проверки не был погашен. Правомерны ли выводы проверяющих?
Организация зачислила в штат сотрудника, являющегося иностранным гражданином. Обязана ли организация письменно уведомить налоговый орган о найме работника-иностранца и если да, то по какой форме следует представлять соответствующее уведомление? Какая ответственность предусмотрена за непредставление такого уведомления?
Учредителем и единственным акционером ЗАО является германская компания, вклад которой на момент создания ЗАО (1993 г.) составил 13 000 немецких марок. В 2003 г. уставный капитал ЗАО был увеличен более чем на 10 млн евро, в связи с чем доля участия германской компании составила не менее 160 000 немецких марок (81 806,79 евро). По какой ставке облагать налогом на прибыль дивиденды, выплачиваемые ЗАО своему германскому учредителю?
Будут ли в целях исчисления налога на прибыль соблюдаться требования пп. «а» п. 2 ст. 10 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 15.06.1993 в отношении вложенного капитала, если шведская компания владеет 100% капитала российской организации, выплачивающей дивиденды, или не менее 30% (в случае совместного предприятия)? При этом вложенный иностранный капитал будет составлять сумму, эквивалентную не менее 100 000 долл. США на дату фактического распределения дивидендов
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль суммы основного долга, а также проценты по нему, полученные российской организацией по договору займа, уставный капитал которой на 100 процентов состоит из вклада материнской организации (передающей стороны), в случае если обязательство по договору займа было впоследствии прекращено прощением долга?
Вследствие нарушения контрагентом договорных обязательств организация понесла убытки, подлежащие возмещению на основании решения суда. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль суммы возмещения убытков в виде процентов за незаконное пользование чужими денежными средствами со дня принятия судом соответствующего решения до момента фактического погашения долга? Если да, то каков порядок их учета?
Каков порядок представления налоговых деклараций крупнейшими налогоплательщиками с 1 января 2008 г.? Правомерно ли представление крупнейшим налогоплательщиком единой налоговой декларации по всем своим обособленным подразделениям, транспортным средствам, объектам недвижимого имущества и земельным участкам в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика?
О нормативном и правовом обеспечении работы с контрольно-кассовой техникой
Об обязанности организаций федеральной почтовой связи принимать от физических лиц денежные средства в счет уплаты налогов без взимания платы при наличии банков в соответствующих населенных пунктах
О возможности применения ставки НДС 0% в отношении товаров, предназначенных для реализации и вывезенных с территории РФ в таможенном режиме временного вывоза с последующим изменением этого таможенного режима на таможенный режим экспорта
Об отсутствии оснований для применения п. 8 ст. 259 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ при включении в амортизационную группу недвижимого имущества, права на которое не подлежат регистрации по заключению регистрирующего органа
Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента по нескольким видам предпринимательской деятельности?
Установлена ли форма документа, которым Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения и социального развития информирует лицензиата об отказе в переоформлении документа, подтверждающего наличие у него лицензии на осуществление деятельности по производству медицинской техники?
Установлена ли форма документа, которым Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения и социального развития информирует соискателя лицензии о принятии решения о предоставлении ему лицензии на осуществление деятельности по производству медицинской техники?
Установлена ли форма документа, которым Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения и социального развития информирует лицензиата о принятии решения о переоформлении документа, подтверждающего наличие у него лицензии на осуществление деятельности по производству медицинской техники?
Организация для выполнения работ привлекает физических лиц, не являющихся штатными сотрудниками, путем заключения гражданско-правовых договоров. Вправе ли организация в данном случае уменьшить налоговую базу ЕСН в части суммы налога, подлежащего уплате в ФСС РФ?
Об определении среднего заработка для расчета пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет
Облагаются ли ЕСН выплаты работникам некоммерческой организации, применяющей УСН, производимые из средств целевых поступлений в виде профсоюзных взносов?
Организация реализует физическим лицам товары, заказываемые через специальные терминалы, установленные в помещениях (магазинах). Заказ комплектуют на складе и доставляют в магазин, где покупатели получают и оплачивают его. Переводится ли указанная деятельность на уплату ЕНВД? Если да, то какой физический показатель следует использовать?
О порядке применения вычетов НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)
О порядке определения рыночной цены обращающихся на организованном рынке ценных бумаг в целях исчисления налога на прибыль, а также об определении даты совершения сделки в случае реализации ценной бумаги вне организованного рынка
Применяются ли положения Федерального закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ, вступающего в силу с 01.01.2008, в соответствии с которыми не подлежит налогообложению НДС реализация прав на использование программ для электронных вычислительных машин на основании лицензионного договора, если предоставление прав на использование программ для электронных вычислительных машин осуществляется лицензиатом на основании сублицензионного договора?
Организация в период с 2003 по 2004 гг. оплатила обучение работника, впоследствии уволившегося по собственному желанию. По решению суда с бывшего работника были взысканы суммы, затраченные организацией на его обучение. Имеет ли право работник воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ после возврата организации сумм оплаты стоимости обучения, а также на возврат ранее удержанного НДФЛ?
Налогоплательщик, представив налоговому агенту уведомление, получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, израсходованной им на приобретение квартиры, а также в части суммы уплаченных процентов по ипотечному займу. Вправе ли налогоплательщик получить новое уведомление, подтверждающее его право на получение вычета в сумме оставшейся части уплаченных процентов по займу?
В каком порядке следует производить пересчет сумм НДФЛ в отношении доходов работника, находившегося в загранкомандировке с 21.11.2006 по 30.06.2007 и на начало налогового периода 2007 г. являвшегося налоговым резидентом, а в мае 2007 г. утратившего этот статус, если до окончания налогового периода 2007 г. он более не будет направлен в командировку и снова приобретет статус налогового резидента?
Какие документы требуется представить физическому лицу для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме?
Сельскохозяйственной организации были переданы в качестве вклада в уставный капитал объекты незавершенного строительства. На денежные средства организации-учредителя указанные объекты ОС были достроены. Учитываются ли в составе расходов при исчислении ЕСХН стоимость объектов ОС в части, полученной в виде вкладов в уставный капитал, и в части средств, полученных от учредителя? В каком порядке учитываются при исчислении ЕСХН затраты (заработная плата, посадочный материал, расходные материалы) на производство продукции, которая фактически не была реализована? А также какую часть затрат на производство продукции можно учитывать: равную фактическим технологическим потерям или в соответствии с утвержденным технологическим процессом?
Каков порядок представления налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем? Правомерно ли взимание платы за выдачу налоговыми органами бланков налоговых деклараций?
Некоммерческая организация намерена приобрести арендуемый ею земельный участок, на котором находятся принадлежащие ей на праве собственности здание и другие сооружения. Участок находится на территории г. Подольска Московской области. Он обременен проходящими через него инженерными коммуникациями, которые занимают 15,19% общей площади участка. В связи с тем, что ставки по земельному налогу в отношении участков, занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, и прочих участков различны, каков порядок исчисления налога?
В 2006 г. организация получила в лизинг транспортное средство. По условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. По окончании срока договора в июне 2007 г. предмет лизинга был передан в собственность организации и транспортное средство было перерегистрировано в ГИБДД на нового собственника. Должна ли организация, руководствуясь п. 3 ст. 362 НК РФ, дважды исчислить транспортный налог за июнь 2007 г.?
О порядке расчетов с работником в случае предоставления ему неиспользованного отпуска с последующим увольнением. Об отсутствии оснований для выдачи работодателем специального расчетного листка работнику при выплате отпускных сумм
Каков порядок учета с 1 января 2008 г. для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования? Какие документы подтверждают фактически произведенные расходы организации по указанным договорам?
Ресторан оказывает клиентам (заказчикам банкетов) услуги в части организации доставки оставшихся продуктов и напитков (спиртных и безалкогольных) на дом после проведения торжеств. Должен ли при этом ресторан выдать кассовый чек клиенту за оказываемые услуги или можно применить БСО?
Специализированная организация оказывает услуги населению по опиловке деревьев в придомовых территориях с последующей их вывозкой в специально отведенные для этого места. Какие бланки строгой отчетности можно использовать при получении наличных денег за оказываемые услуги?
Для проведения театрализованного представления, связанного со свадебным обрядом середины 19 века, самодеятельная театральная студия намерена взять напрокат из запасников областного краеведческого музея женскую и мужскую одежду (свадебное платье, фраки, сарафаны, манишки и т. п.), а также домашнюю утварь. Могут ли в этом случае применяться какие-либо бланки строгой отчетности?
Индивидуальный предприниматель, имеющий в своей собственности грузовой автомобиль (мусоровоз), оказывает услуги населению по вывозу бытового и строительного мусора с территории дачных участков. Как при этом должны осуществляться денежные расчеты с населением за оказываемые услуги?
Вправе ли участник договора о совместной деятельности (договора простого товарищества) предъявить к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным им и использованным в совместной деятельности, если на него не возложена обязанность по ведению общих дел?
В связи с превышением размера выручки, предусмотренной п. 2 ст. 163 НК РФ, налогоплательщиком утрачено право на ежеквартальное представление декларации по НДС. Может ли являться основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности по ст. 119 НК РФ непредставление декларации по НДС за месяц, предшествующий тому, в котором сумма выручки превысила размер, установленный п. 2 ст. 163 НК РФ?
Может ли являться основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности по ст. 119 НК РФ несвоевременное представление декларации по НДС за месяц, в котором сумма выручки превысила размер, установленный п. 2 ст. 163 НК РФ?
Вправе ли налогоплательщик принять к вычету НДС по приобретенному транспортному средству до его государственной регистрации?
Вправе ли налогоплательщик (комитент), приобретающий товары (работы, услуги) через комиссионера, применить вычет по НДС при отсутствии отчета комиссионера?
Может ли служить подтверждением ведения раздельного учета операций по приобретению и реализации векселей, не облагаемых НДС в силу ст. 149 НК РФ, наличие учетных регистров в системе бухгалтерского учета?
В какой момент должна рассчитываться пропорция, указанная в п. 4 ст. 170 НК РФ, и сумма НДС, принимаемая к вычету, — по факту отгрузки товара или в момент его оприходования?
Правомерно ли применение налоговых вычетов по НДС в том случае, если полученный покупателем экземпляр счета-фактуры исправлен, а в экземпляр поставщика поправки не внесены?
Вправе ли налогоплательщик предъявить НДС к вычету, если в счете-фактуре содержится факсимильное воспроизведение подписи руководителя организации или главного бухгалтера?
Может ли служить основанием для отказа налогоплательщику в вычете НДС указание в счете-фактуре некоторых реквизитов (наименование товара, наименование продавца или покупателя) на иностранном языке?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по оказанию бытовых услуг через три точки. Две из них расположены на территории муниципального района «А», одна — на территории муниципального района «Б». При этом две точки, расположенные на территории муниципального района «А», находятся в одном городском поселении, которому присвоен один код по ОКАТО. В обоих муниципальных районах деятельность по оказанию бытовых услуг, оказываемых предпринимателем, законами муниципальных районов переведена на ЕНВД. Физический показатель, используемый при расчете налоговой базы по ЕНВД применительно к бытовым услугам, — «количество работников, включая индивидуального предпринимателя». В связи с этим применительно к ситуации: 1. Как следует учитывать индивидуального предпринимателя при определении физического показателя по каждой точке (каждому муниципальному району)? Возможно ли распределение физического показателя между точками по аналогии с распределением работников административно-управленческого персонала организации? 2. Сколько разд. 2 декларации по ЕНВД следует заполнить индивидуальному предпринимателю при составлении отчетности, представляемой в налоговый орган муниципального района «А»? Каким образом следует заполнить разд. 2 декларации в том случае, если такой раздел заполняется один раз, но по двум точкам, расположенным по одному коду ОКАТО (просьба сопроводить конкретным примером)?
ООО осуществляет розничную продажу сотовых телефонов через магазины с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту торговли. Кроме того, ООО на основании заключенных с операторами сотовой связи договоров комиссии осуществляет от собственного имени через указанные магазины розничную продажу карт экспресс-оплаты и сим-карт. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность ООО?
Организация предоставляет в аренду в собственном здании торгового центра торговые места для осуществления розничной торговли. Арендаторы устанавливают перегородки из ДСП и стекла, не достигающие потолка, образуя обособленные торговые секции. В экспликациях инвентаризационного паспорта торгового центра торговые секции не указаны. Нужно ли применять ЕНВД в отношении деятельности по сдаче торговых мест в аренду? Как исчислить ЕНВД?
Единственный учредитель ООО — физлицо. Как исчислить налог, уплачиваемый в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы): при получении от учредителя имущества по договору безвозмездного пользования; при безвозмездном получении имущества от учредителя; при прощении займа, выданного учредителю под проценты? Облагается ли НДФЛ компенсация работникам за использование личного транспорта, если ООО само устанавливает ее сумму?
Переводится ли на ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя по сдаче в аренду павильонов, расположенных в капитальном строении — торговом комплексе и имеющих торговые залы? Переводится ли на ЕНВД деятельность по сдаче в аренду под розничную торговлю площадей в здании автовокзала? Данные площади не разделены на торговые места; размер передаваемой в аренду площади определяется исходя из потребностей арендатора
Об ответственности за непредставление налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде
Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации (генерального подрядчика) по ремонту и строительству индивидуальных домов для физических и юридических лиц с привлечением субподрядчиков? Если да, то учитывается ли численность субподрядчиков при определении физического показателя и следует ли его рассчитывать отдельно по каждому объекту строительства, а также каков порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД?
Каким образом следует исчислять срок нахождения в собственности физического лица акций, полученных им при реорганизации организации и реализованных до 1 января 2007 г., в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ?
В связи с ночным графиком работы и отсутствием рейсов городского общественного транспорта организация, применяющая УСН, заключила договор с транспортной организацией о доставке своих работников от места работы до места жительства. Возникает ли у работников доход, облагаемый НДФЛ, с сумм, уплаченных транспортной компании? Следует ли на указанные суммы начислять взносы в Пенсионный фонд РФ?
Является ли компенсацией и облагается ли НДФЛ заработная плата, выплаченная работнику организацией за время вынужденного прогула по причине незаконного увольнения?
Согласно Письму Минфина России от 14.07.2006 N 03-05-01-04/213 родитель, уплачивающий алименты на содержание ребенка, имеет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 600 руб. Руководствуясь указанным Письмом, организация с января 2006 г. по август 2007 г. предоставляла работникам, уплачивающим алименты, данный вычет. Далее вышло Письмо Минфина России от 06.08.2007 N 03-04-06/1/282, согласно которому родитель, уплачивающий алименты на содержание ребенка, не имеет права на стандартный налоговый вычет, установленный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. В каком порядке следует предоставлять стандартный налоговый вычет на ребенка работникам, не состоящим в браке?
О налогообложении НДФЛ доходов, полученных в связи с предоставлением молодым семьям субсидий за счет средств бюджетной системы Российской Федерации на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам) и на строительство или приобретение жилья
В марте 2006 г. организация заключила с работником предварительный договор купли-продажи квартиры, в котором была оговорена цена, равная средней рыночной стоимости на момент заключения договора. Основной договор заключен в октябре 2007 г., и к этому моменту рыночная цена выросла на 60%. Организация применяет к сделке цену, обусловленную в предварительном договоре. Как будет учитываться в целях исчисления налога на прибыль выручка от реализации квартиры? Возникает ли у работника объект налогообложения по НДФЛ в виде материальной выгоды?
Физическое лицо являлось собственником нежилого помещения в жилом многоквартирным доме. Земельный участок под домом сформирован, неделим и имеет кадастровый номер. Его часть, соответствующую помещению, собственник арендовал. 23.05.2007 срок договора аренды истек. 25.05.2007 помещение передано по договору дарения новому собственнику (организации). Обязан ли последний уплачивать земельный налог? Как ему оформить право собственности на участок?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), регулярно выплачивает работникам премии и материальную помощь. Облагаются ли данные выплаты страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? Можно ли уменьшить сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд РФ с указанных выплат?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), оказывает услуги по временному размещению и проживанию в квартирах, расположенных в разных домах. Площадь квартир от 30 до 100 квадратных метров; общая площадь квартир, используемых для размещения и временного проживания, более 1000 квадратных метров. Должна ли организация с 01.01.2008 перейти на систему налогообложения в виде ЕНВД?
Организацией, созданной в 2005 г., принято решение о применении с момента начала деятельности (01.01.2006) УСН с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов». Однако в заявлении о переходе на УСН был ошибочно указан другой объект налогообложения — «доходы». При обращении в 2007 г. в налоговый орган за уведомлением о возможности применения УСН организацией получено уведомление, в котором объект налогообложения обозначен как «доходы». Правомерно ли это?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет деятельность по сдаче в аренду нежилого недвижимого имущества. В период действия договорных отношений арендатор систематически нарушает обязательства по оплате аренды. Будет ли считаться доходом предпринимателя в целях УСН факт оказанных услуг по аренде, подтвержденный соответствующими документами (актами), без фактической оплаты аренды арендатором?
Вправе ли организация применять ЕНВД при оказании следующих услуг по ремонту автотранспортных средств: замена сцепления, стеклоподъемников, отбойников стоек и ламп приборной панели, установка звукового сигнала, проверка, снятие и установка заднего моста, снятие и установка электровентилятора? По каким кодам ОКУН следует классифицировать данные услуги?
Обязана ли организация применять ЕНВД в случае оказания услуг общественного питания через залы обслуживания посетителей до 150 кв. м и более, расположенные на территории завода, если услуги оказываются как работникам этого завода, так и работникам сторонних организаций согласно заключенным договорам?
Вправе ли организация при определении налоговой базы по налогу на прибыль за 2007 г. не учитывать в составе доходов суммы реструктурированной кредиторской задолженности по уплате пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанной в установленном порядке в 2007 г.?
Каков порядок налогообложения налогом на прибыль в случае выхода участника (организации) из ООО и выплате ему обществом действительной стоимости доли имуществом, в частности, акциями третьих лиц, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг?
Относится ли компенсация за время неиспользованного междувахтового отдыха при увольнении работника к суммам, не подлежащим налогообложению ЕСН? Как исчисляется средний заработок для расчета компенсации за неиспользованный отпуск, если работнику предоставлялись дни отдыха (отгулы) в связи с работой сверх нормальной продолжительности рабочего времени при вахтовом методе организации работ?
Организация реализует ГСМ через АЗС. В результате образуются опасные отходы, которые сдаются специализированным организациям, имеющим лицензию на утилизацию. Для организации были разработаны нормативы размещения отходов и утверждены лимиты. В 2007 г. Ростехнадзор уведомил, что указанные лимиты не действуют, так как у организации нет лицензии на деятельность по сбору, использованию, обезвреживанию, транспортировке, размещению опасных отходов и до получения лицензии плата за негативное воздействие на окружающую среду взимается как сверхлимитная с повышающим коэффициентом 5. Правомерны ли требования Ростехнадзора?
О правомерности изменения учетной политики в целях исчисления налога на прибыль при реорганизации организации путем присоединения
Какое определение понятия «сельскохозяйственный товаропроизводитель» следует использовать для целей применения льготы по транспортному налогу, предусмотренной пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ?
Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ, связанного с приобретением недвижимости?
Должно ли адвокатское бюро уплачивать ЕСН с доходов адвокатов ежеквартально? Какими нормативными актами это регулируется?
ООО приобретает у физических лиц — налоговых резидентов РФ, не являющихся гражданами РФ, ценные бумаги (акции российских компаний) на основании договоров купли-продажи. Будет ли ООО являться налоговым агентом по НДФЛ в указанной ситуации?
ООО, учредителями которого являются два физических лица, обладающие соответственно 70% и 30% уставного капитала, применяет УСН. На основании договора дарения часть доли в уставном капитале ООО в размере 26% была отчуждена юридическому лицу. С какого момента у ООО прекращается право на применение УСН?
Какой физический показатель применяется для расчета ЕНВД с 01.01.2008 при передаче в аренду земельных участков, расположенных на территории рынка и используемых арендаторами для совершения сделок розничной купли-продажи или для размещения объектов организации розничной торговли, не имеющих торговых залов? С какого момента можно уплачивать ЕНВД, если соответствующее решение муниципалитета было опубликовано 30.11.2007?
Каков порядок документального подтверждения расходов, произведенных индивидуальным предпринимателем, в целях применения УСН?
В 2005 г. по договору купли-продажи физическим лицом были приобретены три комнаты в четырехкомнатной квартире. В свидетельстве о государственной регистрации объектом права указаны комнаты. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Физические лица по договору мены обменялись между собой долями в уставных капиталах организаций. Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ в данном случае?
Организация предоставила работнику беспроцентный заем на покупку квартиры. В договоре займа указана цель — приобретение квартиры. Указанный договор займа был заключен позже договора купли-продажи квартиры, по условиям которого расчеты по договору купли-продажи квартиры произведены полностью при подписании договора. По какой ставке НДФЛ облагается доход работника в виде материальной выгоды от экономии на процентах?
Организация, импортирующая алкогольную и спиртосодержащую продукцию и занимающаяся оптовой торговлей этой продукцией на территории РФ, имеет обособленные подразделения. Следует ли оснащать средствами фиксации и передачи информации в ЕГАИС оборудование по месту нахождения подразделений? В связи с принятием Федерального закона от 01.12.2007 N 302-ФЗ следует ли подавать в ЕГАИС сведения об обороте указанной продукции на внутреннем рынке?
Какой специальный налоговый режим — УСН или ЕНВД — должны применять предприниматели в отношении услуг по временному размещению и проживанию, а также по предоставлению в аренду (внаем) собственного недвижимого имущества, в том числе квартир, при условии, что данный вид деятельности предусмотрен пп. 56 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ и представительные органы власти приняли нормативные акты о применении ЕНВД в отношении данного вида деятельности?
Организация осуществляет деятельность в сфере розничной торговли и уплачивает ЕНВД. При выполнении определенных условий договора поставки поставщик предоставляет скидки. При этом скидки не уменьшают цену товара, а уплачиваются отдельно путем зачисления на расчетный счет и оформляются дополнительным соглашением к договору поставки. Является ли доход в виде указанной скидки доходом от деятельности в сфере розничной торговли?
Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД организация, предоставляющая в пользование торговые места в виде отдельных участков асфальтированной площадки на розничном автомобильном рынке?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере розничной торговли через магазин и уплачивает ЕНВД. Магазин, кроме торгового зала, имеет подсобное помещение, используемое для предпродажной подготовки товара, а также для работы по учету товара и для приема пищи во время обеда. Подлежит ли освобождению от обложения налогом на имущество физических лиц стоимость магазина, включая стоимость подсобного помещения?
Для осуществления деятельности в сфере розничной торговли индивидуальным предпринимателем используется площадь торгового зала. В отношении этой деятельности предпринимателем уплачивается ЕНВД. На указанной площади предпринимателем также осуществляется деятельность по оказанию услуг в рамках УСН. Учитывается ли часть торговой площади, предназначенная для оказания услуг, в расчете физического показателя при исчислении ЕНВД?
Работник организации длительное время находился в служебной загранкомандировке по гарантийному обслуживанию поставленных по договору изделий. За время командировки работнику выплачивалась заработная плата в Российской Федерации. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов данного работника?
Физическое лицо в 2007 г. получало доходы от источника в Российской Федерации. Некоторые выплаты совпали с моментом, когда налогоплательщик не являлся налоговым резидентом РФ. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных физическим лицом от источников в Российской Федерации в данном случае?
Подлежит ли налогообложению НДФЛ в 2007 г. доход физического лица от продажи акций, находившихся в собственности более трех лет? Каков порядок погашения облигаций Российского внутреннего выигрышного займа 1992 г.?
Целью деятельности автономной некоммерческой организации является оказание материальной и юридической помощи ветеранам правоохранительных органов и вооруженных сил и членам их семей. Предпринимательскую деятельность организация не ведет, статуса благотворительной организации не имеет. От командования городского гарнизона организацией получены добровольные взносы, которые потрачены на оплату расходов по аренде помещения и приобретение компьютера и принтера. Относятся ли полученные средства к пожертвованиям, которые в соответствии с п. 2 ст. 251 НК РФ не подлежат налогообложению налогом на прибыль?
В соответствии со ст. 193 НК РФ установлены ставки акциза на подакцизные товары, ввозимые на территорию РФ. В отношении легковых автомобилей ставка акциза определяется исходя из мощности двигателя, при этом для выбора ставки указывается мощность двигателя как в киловаттах, так и в лошадиных силах. Какими сведениями о мощности необходимо руководствоваться при определении ставки акциза?
О признании расходов организации, связанных с заключением договоров на оказание услуг по организации командировок, в целях исчисления налога на прибыль
О порядке документального подтверждения права на применение ставки НДС в размере 0% в отношении экспортных товаров, вывезенных с территории РФ в Германию автомобильным транспортом через территорию Республики Беларусь
О порядке предоставления налоговых вычетов по НДС при осуществлении организацией командировочных расходов, в частности по услугам гостиниц (комнат отдыха)
О порядке применения НДС при реализации товаров (работ, услуг) представительствам Комиссии Европейских сообществ, Лиги арабских государств и Суверенного Мальтийского ордена
Об определении категорий лиц, имеющих право оценивать недвижимое имущество и транспортные средства. Об определении стоимости транспортных средств и недвижимого имущества с целью исчисления размера государственной пошлины за совершение нотариальных действий в отношении этого имущества
Вправе ли налоговые органы давать разъяснения по оформлению товарных накладных?
Каков порядок привлечения к административной ответственности организации за повторное в течение одного месяца неприменение ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов с населением, если за первое правонарушение были применены административные санкции в соответствии со ст. 14.5 КоАП РФ?
Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ сумм компенсаций части родительской платы за содержание детей в дошкольных образовательных учреждениях, выплачиваемой за счет бюджетных средств
Какую ставку транспортного налога следует применять в отношении плавучих доков?
С какого момента вступают в силу изменения, внесенные Постановлением Правительства РФ от 18.10.2007 N 685 в пп. «г» п. 5 Требований к автоматическим средствам измерения и учета концентрации и объема безводного спирта в готовой продукции, объема готовой продукции, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.07.2006 N 396?
Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ суммы компенсации части внесенной родительской платы за содержание детей в государственных и муниципальных образовательных учреждениях за счет бюджетных средств
ООО имеет филиалы, не имеющие самостоятельного баланса. В соответствии с учетной политикой ООО уплачивает налог на имущество организаций только по имуществу (движимому и недвижимому), которое фактически находится по месту его нахождения, а также по движимому имуществу, которое находится в филиалах. Налог с недвижимого имущества филиалов уплачивается по месту нахождения филиалов. Правомерны ли действия ООО?
Организация производит единовременное начисление и перечисление в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) взносов за работников при достижении ими пенсионных оснований. Перечисление взносов производится первоначально на солидарный счет НПФ, а затем на именной пенсионный счет работника. Каков порядок налогообложения указанных взносов ЕСН и порядок отнесения на расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Некоммерческое партнерство является организатором торговли на оптовом рынке электроэнергии. В своей деятельности партнерство осуществляет операции, как облагаемые НДС, так и не подлежащие обложению НДС. Ряд расходов (общехозяйственные расходы) партнерства связан с ведением как коммерческой, так и некоммерческой деятельности. Каков порядок ведения раздельного учета НДС при осуществлении партнерством указанных операций?
Физлицо продало свою долю в уставном капитале ООО. На сумму дохода от продажи физлицо приобрело недвижимое имущество в строящихся домах по договорам долевого участия и инвестирования. По какой ставке исчисляется НДФЛ с полученных доходов от продажи доли? Влияет ли на размер налогооблагаемого дохода от продажи доли последующая покупка недвижимого имущества? В каком порядке возможно получить отсрочку по уплате НДФЛ?
Облагается ли налогом на доходы физических лиц материальная помощь, выплачиваемая бывшему работнику, который не является налоговым резидентом РФ? Организация заключила договор добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанному договору?
Организация направила сотрудника в заграничную командировку. Подлежит ли налогообложению НДФЛ компенсация документально подтвержденных расходов на проезд на такси до места назначения и обратно, а также в аэропорт?
О порядке принятия к бухгалтерскому учету объекта в качестве основных средств
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», направила сотрудников на консультационный семинар, который проводится специализированной аудиторской фирмой, имеющей лицензию. Вправе ли организация учитывать расходы на оплату консультационного семинара в налоговой базе по единому налогу? Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость указанного семинара для сотрудников?
Каким образом при определении налоговой базы по ЕСХН следует учитывать целевые субсидии, получаемые плательщиками ЕСХН из бюджета? Как учитываются при исчислении ЕСХН расходы, осуществленные за счет целевых субсидий?
Следует ли учитывать НДС в составе стоимости отгруженных товаров, операции по реализации которых подлежат налогообложению, при расчете пропорции, указанной в п. 4 ст. 170 НК РФ?
Может ли служить основанием для отказа налогоплательщику в предъявлении к вычету НДС отсутствие в счете-фактуре указания на страну происхождения товара и номера таможенной декларации, если страной происхождения товара не является Российская Федерация?
Срок исковой давности дебиторской и кредиторской задолженности истек. Документы по предшествующей финансово-хозяйственной деятельности организации, в том числе банковские документы, кассовые ордера, договоры, первичные бухгалтерские документы, бухгалтерская и налоговая отчетность, отсутствуют. Вправе ли организация учитывать в составе внереализационных доходов для целей налогообложения налогом на прибыль сумму кредиторской задолженности, числящейся на конец года по строкам 510, 620 и 621 бухгалтерского баланса? Учитывается ли для целей налогообложения налогом на прибыль в качестве безнадежных долгов сумма дебиторской задолженности?
Организация является участником аукциона (конкурса) на получение лицензии на право освоения месторождения полезных ископаемых. Вправе ли она учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль расходы в виде невозвращаемого сбора за участие в аукционе (конкурсе), а также расходы, понесенные в рамках предоставления банковской гарантии задатка, требуемого для участия в тендере, который не состоялся?
Вправе ли организация не включать в налоговую базу для целей исчисления налога на прибыль расходы на проезд сотрудников к месту работ по наладке оборудования, которые оплачивает заказчик этих работ?
Организация-арендатор заключила с физическим лицом договор аренды автомобиля без экипажа. Вправе ли организация учитывать для целей налогообложения налогом на прибыль расходы в виде стоимости потребленных горюче-смазочных материалов, расходы на замену автомобильных шин и ремонт автомобиля по данному договору?
Организация, применяющая вахтовый метод, в трудовых контрактах своих сотрудников предусмотрела почасовую оплату труда, а график работы составила из расчета 28 рабочих дней по 12 часов работы и 28 дней отдыха. Вправе ли организация учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль расходы на оплату труда в двойном размере работников за работу в выходные дни?
Работник направлен в служебную заграничную командировку. Каков порядок документального подтверждения командировочных расходов для целей налогообложения налогом на прибыль организации? Учитываются ли в составе командировочных расходов затраты организации по возмещению работнику расходов на проезд в такси до аэропорта?
Являются ли налоговые органы администраторами штрафов, подлежащих взысканию на основании решений арбитражного суда, вынесенных по заявлениям органов прокуратуры о привлечении к административной ответственности по ст. ст. 7.24, 9.5, 14.10 и 14.16 КоАП РФ?
Бабушка передала внуку квартиру путем оформления дарственной. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный внуком?
Об использовании на ККТ средств визуального контроля «Государственный реестр» и «Сервисное обслуживание»
Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД деятельность организации по оказанию своим работникам услуг общественного питания, которые полностью оплачиваются за счет средств организации?
О правомерности требования судебного пристава-исполнителя об удержании из заработной платы работника организации в размере 50 процентов; об ознакомлении работника с исполнительным документом
Работник был принят на работу (без испытательного срока) и на следующий день подал заявление об увольнении по собственному желанию в связи с тем, что ему не подошла работа. Все документы подписаны (трудовой договор, приказ, только в трудовую книжку пока не внесли записи). Вправе ли работодатель требовать отработки двух недель?
Каким документом оформить прием на работу директора, если он назначен на эту должность по решению учредителей? Нужен ли для этого приказ о приеме его на работу?
Об оформлении организацией-работодателем приказа о дополнительно предоставляемых работникам оплачиваемых выходных днях; об оплате за работу в указанные дни
Организация имеет в собственности и использует в основной производственной деятельности оборудование, учитываемое в целях исчисления налога на прибыль в качестве амортизируемого имущества (основного средства), первоначальная стоимость которого была сформирована с учетом стоимости неисключительных прав на входящее в состав оборудования программное обеспечение, которое функционально неотделимо от указанного оборудования. В связи с производственной необходимостью организация проводит модернизацию указанного основного средства посредством улучшения используемого программного обеспечения. Подлежит ли изменению первоначальная стоимость основного средства?
Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы на проезд командированного работника на такси из аэропорта в город или гостиницу?
О порядке отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности операций, осуществляемых концессионером при исполнении концессионного соглашения, и о порядке применения концессионером налоговых вычетов по НДС
Каков порядок учета расходов в виде процентов по займу, полученному лизингодателем для целей приобретения предмета лизинга в целях исчисления налога на прибыль?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на модернизацию основных средств, первоначальной стоимостью менее 10 000 руб., стоимость которых списана единовременно в составе материальных расходов?
Обязана ли организация, оказывающая платные риелторские услуги населению, применять ККТ при расчетах за эти услуги?
ООО, одним из участников которого является физлицо, ликвидируется. Денежные средства, ранее полученные в виде вклада в уставный капитал, были направлены на покупку доли в другом обществе. Эта доля будет распределяться между участниками ООО пропорционально их вкладам. Другого имущества и имущественных прав ООО не имеет. Возникает ли у физлица облагаемый НДФЛ доход? Если да, то каков порядок определения дохода и уплаты НДФЛ с учетом того, что денежные средства, подлежащие распределению между участниками, полностью отсутствуют?
Возникает ли у лица право на получение письменных разъяснений по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, если в запросе отсутствует информация о лице как о налогоплательщике, а также отсутствует доверенность на осуществление им функций уполномоченного представителя конкретного налогоплательщика?
Включаются ли в состав доходов при исчислении налога на прибыль у саморегулируемой организации арбитражных управляющих суммы взносов в компенсационный фонд, уплачиваемых ее членами?
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с размещением электронной рекламы в терминалах экспресс-оплаты
Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДС работ по ремонту военных кораблей в соответствии с государственным оборонным заказом, выполняемых судоремонтными заводами у причалов и в доках, расположенных в границах порта
Об уплате ЕНВД по деятельности, связанной с оказанием физлицам услуг по передаче во временное владение и (или) пользование помещений, предназначенных для временного размещения и проживания; о перечне видов предпринимательской деятельности, подпадающих под уплату ЕНВД, которым представительные (законодательные) органы муниципальных образований обязаны руководствоваться при введении в действие на их территории ЕНВД
Об обязанности владельцев игорных заведений с 1 января 2008 г. прекратить на территории Архангельской области ведение деятельности по организации и проведению азартных игр и снять с учета в налоговых органах области все ранее установленные в их игорных заведениях объекты налогообложения налогом на игорный бизнес
О порядке бухгалтерского учета объекта основных средств, состоящего из нескольких частей, сроки полезного исполнения которых существенно отличаются
Заимодавец предоставляет займы в денежной форме. Каков порядок применения им льготы при осуществлении данных операций и порядок заполнения налоговой декларации по НДС?
Продавец товаров выплачивает премии за определенный период без изменения цены ранее поставленных товаров. Каков порядок налогообложения НДС данных операций по получению скидок (премий) от продавца?
Компания, управляющая многоквартирными домами, получает за выполненную работу денежные средства от населения за коммунальные услуги (без НДС) и бюджетные субсидии за содержание и текущий ремонт общего имущества (без НДС). Каков порядок налогообложения НДС данных денежных средств и применения налоговых вычетов по суммам НДС, предъявленным подрядными организациями на аварийное обслуживание и содержание лифтов, вывоз бытовых отходов?
Каков порядок налогообложения НДС операций по реализации услуг по аренде, а также предоставлению коммунальных услуг Отделению Исполнительного комитета Содружества Независимых Государств?
При приобретении основного средства продавец предъявил налогоплательщику сумму НДС. При каких условиях налогоплательщик вправе принять к вычету данную сумму налога?
Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, осуществляет в 2007 г. предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по предоставлению в пользование жилых помещений. Реализация этих услуг освобождается от обложения НДС в соответствии с гл. 21 НК. Вправе ли он представить единую (упрощенную) налоговую декларацию по НДС за 9 месяцев 2007 г., в случае если иной деятельности он не осуществлял?
Какие штрафные санкции применяются в 2007 г. в отношении руководителя организации, допустившего задержку выплаты работникам заработной платы?
В январе 2008 г. индивидуальный предприниматель произвел выплаты физическим лицам, с которыми он заключил трудовой договор, в сумме 150 000 руб., а также физическому лицу, являющемуся инвалидом III группы, по договору гражданско-правового характера в сумме 20 000 руб. В каком порядке исчисляется ЕСН?
Организация производит в 2008 г. страховые взносы по договорам добровольного личного страхования от несчастных случаев на производстве, заключенным в пользу своих работников со страховой организацией, в сумме 20 000 руб. в год в среднем на одно застрахованное лицо. В каком порядке такие взносы учитываются при исчислении ЕСН, если выплаты по указанным договорам предусматриваются в случаях смерти и причинения вреда здоровью застрахованного лица?
В каком порядке в 2008 г. производится исчисление единого социального налога в отношении выплат в пользу адвокатов, осуществляющих свою профессиональную деятельность в коллегии адвокатов?
Организация заключила в 2008 г. договоры добровольного пенсионного страхования работников со страховой компанией. Подлежат ли обложению налогом на прибыль взносы работодателей по указанным договорам в случае их досрочного расторжения в отношении отдельных работников?
Организация заключила в 2008 г. договор добровольного медицинского страхования работников сроком на 1 год. Список застрахованных лиц оформлен в виде приложения к данному договору. В связи с увольнением работников и приемом на работу новых работников внесены изменения в состав застрахованных лиц. Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль взносы работодателя по этому договору в случае внесения указанных изменений?
По окончании 2006 г. стоимость чистых активов общества с ограниченной ответственностью, образованного в 2003 г., оказалась меньше его уставного капитала. В 2007 г. ООО приняло решение об уменьшении уставного капитала до стоимости чистых активов. Признается ли сумма, на которую ООО уменьшило уставный капитал, объектом налогообложения по налогу на прибыль в случае отнесения этой суммы к нераспределенной прибыли?
Организация собирается приобрести в собственность в 2008 г. земельный участок для индивидуального жилищного строительства. В каком порядке исчисляется земельный налог в отношении указанного земельного участка в случае завершения строительства через 2 года после государственной регистрации прав на него?
В каком порядке учитывается в 2008 г. при исчислении налога на прибыль убыток, полученный организацией от продажи предприятия как имущественного комплекса?
Общество с ограниченной ответственностью получило в 2007 г. от своего участника оборудование в качестве дополнительного вклада в уставный капитал. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль доходы в виде сумм НДС, принятых к вычету ООО по указанному имуществу?
Организация собирается приобрести в 2008 г. земельный участок для строительства жилого дома. Предполагаемая дата государственной регистрации права собственности на данный земельный участок — 20 мая 2008 г. Его кадастровая стоимость на 1 января 2008 г. составляет 2 000 000 руб. В каком порядке исчисляется земельный налог в отношении указанного земельного участка в случае завершения строительства 31 декабря 2010 г.?
Иностранная организация, не состоящая на учете в налоговых органах в качестве плательщика НДС, оказывает услуги российской организации по разработке программ для ЭВМ. Подлежат ли вычету суммы НДС, уплаченные в бюджет российской организацией с сумм аванса, перечисленного иностранному контрагенту в счет предстоящего оказания услуг, в случае его возврата последнему в связи с расторжением договора?
По решению собрания акционеров ООО предполагает осуществить в 2008 г. выплату дивидендов. В каком порядке подлежат обложению НДФЛ указанные выплаты, произведенные в пользу акционера — физического лица, не являющегося налоговым резидентом РФ?
В каком порядке в 2008 г. подлежат обложению НДФЛ доходы гражданина в виде легкового автомобиля, переданного ему в собственность по договору дарения, заключенному с физическим лицом, не являющимся его близким родственником?
Какие изменения внесены Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации» в порядок исчисления ЕСН в отношении доходов адвокатов, учредивших адвокатский кабинет?
Организация-арендодатель не зарегистрировала в установленном порядке право собственности на здание. Вправе ли организация-арендатор учитывать для целей налогообложения налогом на прибыль расходы по договору аренды указанного здания?
Об оформлении документов, подтверждающих расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль
Организация пригласила на работу работника из другого субъекта РФ. Согласно трудовому договору она возмещает ему ежемесячные затраты по договору найма жилого помещения (за исключением коммунальных услуг); сумма возмещения не может превышать 0,5 оклада. Учитываются ли данные расходы при исчислении налога на прибыль? Облагаются ли указанные выплаты ЕСН?
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через арендуемые торговые места, находящиеся в торговом центре (объекте стационарной торговой сети, не имеющем торговых залов). Площадь торгового места более 5 кв. м. Какими документами следует руководствоваться при определении площади торгового места в целях исчисления ЕНВД в 2008 г.?
Признается ли розничной торговлей и подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по осуществлению торговли на основании договоров купли-продажи с безналичной формой расчета?
Организация, осуществляющая розничную торговлю продуктами питания, уплачивает ЕНВД. Облагается ли ЕНВД доход в виде скидки, полученной от поставщика за выполнение определенных условий договора поставки?
ООО осуществляет розничную торговлю продуктами питания и является плательщиком ЕНВД. При выполнении определенных условий договора поставки (минимальный объем закупок, ассортимент закупок, определенное расположение товара в магазине) поставщик предоставляет скидки. При этом скидки не уменьшают цену товара, а уплачиваются отдельно путем зачисления на расчетный счет и оформляются дополнительным соглашением к договору поставки. Подлежит ли налогообложению ЕНВД доход в виде скидки, предоставленной поставщиком?
Организация осуществляет розничную торговлю канцтоварами как за наличный, так и за безналичный расчет. При этом организация уплачивает ЕНВД. По результатам налоговой проверки налоговый орган произвел доначисление НДС, налога на прибыль, ЕСН за 2004 — 2005 гг., указав, что организация не вправе была уплачивать ЕНВД по доходам от торговли с использованием безналичных расчетов. Правомерны ли действия налогового органа?
Возможно ли отнесение винных коктейлей с содержанием этилового спирта не более 6% готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления спирта и без добавления ненатуральных компонентов, к натуральным напиткам в целях применения гл. 22 «Акцизы» НК РФ?
О налогообложении операций РЕПО налогом на прибыль организаций, НДС и НДФЛ
Индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком ЕНВД, осуществляет один вид предпринимательской деятельности — розничную торговлю продуктами питания. Является ли доход в виде скидки, предоставленной организацией-поставщиком за выполнение определенных условий договора поставки товаров, доходом от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, подпадающим под ЕНВД?
Организация осуществляет розничную торговлю продуктами питания и уплачивает ЕНВД. За выполнение определенных условий договора поставки поставщик предоставляет скидки, которые не уменьшают цену товара, а отдельно зачисляются на расчетный счет организации. Является ли доход в виде скидки доходом от деятельности в сфере розничной торговли, подпадающим под ЕНВД, или же доходом, облагаемым в рамках иных режимов налогообложения?
Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по передаче в аренду торгового павильона, имеющего торговый зал (зал обслуживания посетителей)? Относится ли павильон к стационарной торговой сети?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет прием денежных средств от населения по оплате услуг сотовой связи посредством платежных терминалов, являясь агентом объединенной системы моментальных платежей (ОСМП). По договору с ОСМП агент взимает комиссию в размере 5% от суммы принятых платежей. Периодически происходит хищение денежных средств из терминалов неустановленными лицами. В связи с этим предприниматель вынужден возмещать указанные суммы ОСМП за счет собственных средств. Вправе ли предприниматель учесть в расходах в целях исчисления налога при применении УСН суммы похищенных из терминала денежных средств?
Какие последствия могут наступить за оборот алкогольной продукции организацией, имеющей лицензию на осуществление закупки, хранения и поставок алкогольной продукции, если информация о продукции и обороте не зафиксирована в единой государственной автоматизированной информационной системе?
Имеет ли право ОАО (научно-производственное предприятие) выдавать своим работникам беспроцентные займы и займы под льготные проценты? Существует ли риск доначисления налога на прибыль с сумм недополученного дохода?
ОАО ежегодно заключает договор добровольного медицинского страхования работников сроком на один год. Страхование осуществляется в соответствии с перечнем застрахованных работников, который может меняться по согласованию сторон при увольнении работника и при поступлении на работу нового работника. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы на добровольное медицинское страхование работников по указанному договору?
Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, денежные средства, полученные кредитным потребительским кооперативом от граждан — членов кооператива в виде процентов по договорам займа, а также по договору, предусматривающему порядок передачи денежных средств, их возврат, срок, на который эти денежные средства предоставляются, и размер платы за пользование этими средствами?
Организация, осуществляющая оптовую торговлю оборудованием, применяет УСН (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов). Вправе ли организация в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учесть в составе расходов стоимость покупных товаров, приобретенных для реализации, после оплаты товаров поставщику и реализации покупателю или кроме выполнения данных условий необходима также оплата товаров покупателем?
Предусмотрены ли для инвалидов ВОВ льготы по уплате земельного налога?
Распространяется ли ограничение на выбор объекта налогообложения при применении УСН, установленное п. 3 ст. 346.14 НК РФ, на налогоплательщиков, являющихся участниками договора простого товарищества, в случае если каждый из них осуществляет в рамках совместной деятельности выполнение определенного этапа производства продукции и получает не прибыль в денежном выражении, а долю готовой продукции?
О порядке определения предельной величины процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль
Организация является импортером ароматизаторов и основ для производства безалкогольных напитков. Объемное содержание этилового спирта в ряде товаров указанной продукции составляет до 9%. Является ли указанная продукция подакцизным товаром и подлежит ли налогообложению акцизами?
Каков порядок вычета сумм акцизов, начисленных и уплаченных по нефтепродуктам, оприходованным до 31.12.2006 организацией, имеющей свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов, при использовании этих нефтепродуктов в производстве других подакцизных нефтепродуктов после 01.01.2007? Какими документами подтверждаются указанные вычеты?
Кипрская организация, не осуществляющая деятельность в РФ через постоянное представительство, получает доход от реализации акций российских организаций, более 50% активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ. На основании какого документа такой доход кипрской организации может быть освобожден от налогообложения налогом на прибыль у источника выплаты в РФ?
О бухгалтерском учете дебиторской задолженности, приобретенной на основании уступки права требования, а также об учете при приобретении финансовых вложений за счет заемных средств затрат по полученным кредитам и займам
О порядке составления бухгалтерской отчетности при реорганизации в форме присоединения
Вправе ли профсоюзная организация за счет членских профсоюзных взносов застраховать членов своей организации от несчастных случаев на производстве? Будут ли суммы уплаченных страховых взносов в данном случае подлежать налогообложению ЕСН?
Индивидуальный предприниматель планирует оказывать услуги по перевозке грузов, осуществляемые посредством прицепов, полуприцепов, роспусков. Будет ли указанная деятельность подпадать под уплату ЕНВД?
Организация оказывает услуги по передаче во временное владение стационарных торговых мест, расположенных на рынке. Кто является плательщиком ЕНВД: арендодатель или арендаторы торговых мест? Каков порядок определения коэффициента К2?
Каков порядок обложения НДФЛ операций по передаче недвижимого имущества по договору мены, заключенному между физическими лицами?
Вправе ли ГУП учесть при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с выбытием высвобождаемого имущества при его реализации?
Организация, применяющая УСН, сдает в аренду нежилые помещения. Все помещения имеют залы, подсобные комнаты и подсоединены к инженерным коммуникациям. Помещения предназначаются для организации арендаторами торговых центров, выставки образцов мебели, магазина канцтоваров, торгового места (договор заключен на 4 кв. м в общем помещении). Применяется ли с 01.01.2008 ЕНВД в отношении деятельности организации?
Организация занимается торговлей автомобилями, а также ремонтом и техобслуживанием транспортных средств, применяя соответственно общий режим налогообложения и ЕНВД. Объем выручки составляет около 1,5 млрд руб. в год. С учетом того, что с 01.01.2008 крупнейшие налогоплательщики не вправе применять ЕНВД, по каким критериям налогоплательщик может быть отнесен к числу крупнейших? Какими документами подтверждается этот статус?
Организация осуществляет деятельность по оказанию услуг общественного питания в кафе, реализуя при этом алкогольную продукцию. Будет ли с 01.01.2008 применяться ЕНВД в отношении деятельности организации?
Организация, применяющая УСН, заключила договор аренды транспортного средства с работником организации. Является ли объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование сумма арендной платы, выплачиваемая работнику за аренду транспортного средства?
ООО уплачивает ЕСХН с 2004 г. Вправе ли оно учесть стоимость оплаченных, но не списанных в производство материалов; затраты на приобретение молодняка пушных зверей; стоимость изготовленных хозспособом и введенных в эксплуатацию в 2006 г. основных средств, часть затрат по которым была понесена до 2006 г.; платежи за загрязнение среды; доходы и расходы при покупке собственной доли у одного участника и продаже ее другому участнику?
Торговая организация занимается куплей-продажей угля и не осуществляет его добычу. Вправе ли она применять УСН?
Организация, применяющая УСН, создала обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством, а также не указано в качестве таковых в учредительных документах организации. Вправе ли организация продолжать применять УСН?
Строительная организация (ООО) приобрела 100% акций ЗАО (дочерняя компания), активы которого состоят из земельных участков. Стоимость акций дочерней компании была определена исходя из рыночной стоимости земельных участков, существенно превышающей стоимость, по которой данные участки учтены в налоговом учете дочерней компании. ООО планирует осуществить ликвидацию дочерней компании, в результате которой к ООО перейдет имущество дочерней компании в виде земельных участков. Вправе ли ООО при получении имущества вследствие ликвидации дочерней компании принять такое имущество в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль по его рыночной стоимости, а не по стоимости, отраженной в налоговом учете ликвидируемой организации?
Организация осуществляет деятельность по передаче в аренду земельного участка индивидуальному предпринимателю. Предприниматель произвел реконструкцию земельного участка и сдает в субаренду часть участка под торговые места. Подлежит ли переводу на ЕНВД с 01.01.2008 деятельность организации по передаче в аренду земельного участка индивидуальному предпринимателю?
Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей через магазины и павильоны, имеющие торговые залы, и уплачивает ЕНВД. Помимо торговых помещений в магазинах и павильонах имеются складские, офисные и подсобные помещения. В отношении какого имущества предприниматель освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц: в отношении всего имущества или только в отношении торговых помещений?
Организация осуществляет реализацию газа на автогазозаправочных станциях (АГЗС). Комплекс АГЗС состоит из емкостей по хранению газа, топливно-раздаточных колонок, поста наполнения баллонов, работающего через один из пистолетов колонки, и помещения операторской. Вправе ли организация применять ЕНВД в отношении данного вида деятельности? Если да, то что понимается под площадью торгового места?
Какие документы будут являться документальным подтверждением фактически произведенных индивидуальным предпринимателем расходов, связанных с приобретением им доли в уставном капитале ООО, в целях уменьшения облагаемых НДФЛ доходов в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ?
О предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС
Об отсутствии оснований в возмещении НДС иностранным дипломатическим и приравненным к ним представительствам по товарам (работам, услугам), предназначенным для официального использования этими представительствами
Возможна ли реализация алкоголя дистанционным способом индивидуальным предпринимателем?
О порядке применения НДС при получении компенсаций за сносимые объекты недвижимости
Основная деятельность организации — импорт лекарственных средств и их реализация на российском рынке. Организация осуществляет расходы, связанные с передачей образцов лекарственных средств в лечебные учреждения с целью привлечения внимания и продвижения их на рынке, а также расходы на возврат и уничтожение возвращенной продукции. Учитываются ли подобные затраты в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций?
Каков порядок налогообложения налогом на прибыль у источника выплаты в РФ доходов иностранной организации — резидента Республики Кипр в виде лицензионных платежей?
Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль включение в состав расходов поставщика товаров затрат по оплате услуг покупателя, направленных на расширение рынка сбыта товара поставщика, в частности оплаты маркетинговых услуг по поставке товаров во вновь открывшиеся магазины покупателя?
Каким документом должна быть подтверждена временная нетрудоспособность работника, дающая право на получение пособия, и кто имеет право выдачи таких документов?
Может ли российская организация, приобретшая на территории иностранного государства оборудование и сдавшая его в аренду резиденту этого иностранного государства, не начислять НДС в связи с тем, что оборудование не ввозилось на территорию РФ и фактически находится за ее пределами?
Возможно ли в соответствии с п. 10 ст. 165 НК РФ применять на практике закрепленную в учетной политике методику определения сумм НДС, относящихся к товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления экспортных операций, согласно которой суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) принимаются полностью к вычету, а в момент определения налоговой базы по экспортируемым товарам восстанавливается НДС, ранее принятый к вычету, путем уменьшения строки 220 разд. 3 налоговой декларации с одновременным отражением по строке 030 разд. 5 декларации?
По ряду экспортных контрактов порядок расчетов на поставку товаров на экспорт предусматривает фиксированную стоимость товаров в долларах США с оплатой в рублях по курсу ЦБ РФ на дату совершения платежа. В случае оплаты в рублях после отгрузки товаров из-за снижения курса доллара США у экспортера в учете возникает отрицательная суммовая разница. Являются ли разницы, возникающие из-за изменения курса валюты, а также отсутствие поступления выручки от иностранного покупателя на данные разницы основанием для отказа экспортеру в применении нулевой ставки НДС и налоговых вычетов (как недопоступление валютной выручки)?
Возможно ли с учетом положений п. п. 3 и 4 ст. 332 Таможенного кодекса Российской Федерации направить суммы НДС, подлежащие возмещению налогоплательщику по решению налогового органа, в счет уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ?
В каком порядке применяется НДС при реализации иностранным авиакомпаниям бортового питания, вывозимого с территории Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов?
Правомерно ли применение нулевой ставки по НДС российской организацией, оказывающей услуги по организации перевозки наличной иностранной валюты (ветхих банкнот), вывозимой из Российской Федерации?
Организация имеет столовую, которая является ее структурным подразделением и обслуживает только коллектив организации. Вправе ли организация учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль расходы на оплату труда сотрудников столовой?
Организация приобрела по международному контракту импортные товары. Может ли она в целях налогообложения налогом на прибыль учесть в стоимости данных товаров транспортные расходы (транспортировка осуществляется морем) по договору с российской организацией?
Организация приобрела самолет у иностранной компании. Таможенные пошлины и сборы были уплачены с таможенной стоимости, которая превышает стоимость самолета, указанную в договоре. Каков порядок определения для целей налогового учета по налогу на прибыль первоначальной стоимости самолета?
Общество с ограниченной ответственностью приняло решение о добровольном уменьшении уставного капитала. Вправе ли организация-учредитель (100% участия) учитывать для целей налогообложения налогом на прибыль сумму возвращенной части первоначального взноса в уставный капитал в связи с его уменьшением?
Вправе ли организация-арендатор учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль расходы по замене асфальтового покрытия подъездных путей, площадок, тротуаров, парковки на арендованном под зданием земельном участке?
Организация является участником конкурса на заключение государственного контракта на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд. Вправе ли она учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль расходы в виде вознаграждения банку за выдачу банковской гарантии, в виде страховых взносов по договору страхования ответственности по контракту, если данные расходы являются обязательными условиями участия в конкурсе?
Обязан ли российский налогоплательщик выставлять счета-фактуры с надписью «Без налога (НДС)» при оказании российскому лицу услуг, местом реализации которых в целях применения НДС не признается территория РФ?
Какую ставку НДС следует применять при транспортировке речным транспортом корпусов судов от места их постройки на территории РФ до российского порта, откуда эти корпуса будут вывезены за пределы территории РФ другим транспортом?
Организация оптовой торговли осуществляет продажу товаров импортного производства и предоставляет покупателям услуги по их обслуживанию и ремонту в течение гарантийного срока. Гарантийный срок установлен заводом-изготовителем, но организация не предъявляет ему расходы по гарантийному ремонту. Вправе ли организация формировать для целей налогообложения налогом на прибыль резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию?
Возможно ли фирме, зарегистрированной в г. Ижевске, открыть расчетный счет в Нижнем Новгороде? Бухгалтер, который будет вести учет, проживает в Нижнем Новгороде. Следует ли организации встать на налоговый учет в Нижнем Новгороде в случае, если бухгалтер фирмы работает на дому в Нижнем Новгороде?
Организация, являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, имеет земельный участок и, соответственно, в 2008 г. должна будет уплатить земельный налог. Земельный участок и адрес местонахождения организации находятся на территориях, подведомственных разным налоговым органам. В какой налоговый орган в данном случае следует представить налоговую декларацию по земельному налогу в 2008 г.?
Индивидуальный предприниматель в феврале 2007 г. приобрел помещение, которое в дальнейшем использовалось непосредственно в предпринимательской деятельности. Так как указанное помещение использовалось для операций, облагаемых НДС, предприниматель принял к вычету сумму НДС по указанному приобретенному имуществу. Налоговый орган в ходе камеральной проверки посчитал указанный вычет необоснованным, поскольку помещение было приобретено за счет средств супруги предпринимателя. По мнению проверяющих, у индивидуального предпринимателя отсутствовали фактические затраты по приобретению здания, а соответствующий заем денежных средств не оформлен документально. Правомерны ли выводы проверяющих?
Организация уплачивает НДС ежеквартально. В мае 2007 г. организация получила выручку от реализации в размере 200 тыс. руб. (в том числе НДС), а также 2500 тыс. руб. (в том числе НДС) в качестве предоплаты за товар. Выручка за апрель 2007 г. составила 100 тыс. руб. (в том числе НДС). Следует ли в данном случае организации представлять налоговую декларацию по НДС за май 2007 г.?
Головная организация и ее филиал расположены на территориях, подведомственных разным налоговым органам. Транспортное средство ВАЗ-2106 числится на балансе головной организации, но используется непосредственно филиалом и временно зарегистрировано на филиал. Каким образом следует в данном случае перечислять транспортный налог: по местонахождению головной организации или по местонахождению филиала?
Налоговым органом по результатам камеральной налоговой проверки составлен соответствующий акт, согласно которому за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогу на прибыль организации были начислены пени, которые она уплатила в бюджет. В каком порядке организация может возвратить суммы указанных пеней, если по итогам налогового периода был получен убыток?
По мнению представителей налогового органа, организация неправомерно занизила налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму командировочных расходов сотрудника, который в период с 10.09.2007 по 27.10.2007 находился в командировке в Сургуте. Налоговый орган посчитал, что пребывание сотрудника в Сургуте в течение столь длительного периода (46 календарных дней) является переводом на другую работу, а не командировкой. Правомерен ли такой вывод?
С первого отчетного периода 2007 г. организация не обязана распределять прибыль по каждому из своих обособленных подразделений, созданных на территории одного субъекта Российской Федерации. Должна ли распределяться прибыль по обособленным подразделениям, созданным организацией на указанной территории в течение 2007 г. (например, в III квартале), в целях уплаты налога на прибыль?
Организация имеет обособленное подразделение как на территории Российской Федерации, так и за пределами Российской Федерации. Следует ли в целях исчисления налога на прибыль при определении доли прибыли за отчетный (налоговый) период 2008 г., приходящейся на организацию (без входящих в нее обособленных подразделений), к амортизируемому имуществу организации (без входящих в нее обособленных подразделений) отнести амортизируемое имущество обособленного подразделения, находящегося за пределами Российской Федерации?
Следует ли продавцу товаров (работ, услуг), подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость, при проведении зачета взаимных требований в сумму засчитываемых требований включать суммы налога на добавленную стоимость, если покупатель не признается плательщиком налога на добавленную стоимость?
Возможно ли при проведении зачета взаимных требований уплатить сумму налога на добавленную стоимость, предъявленную при приобретении товаров (работ, услуг), наличными денежными средствами с последующим зачислением на расчетный счет?
Должна ли организация, являющаяся плательщиком налога на добавленную стоимость, при проведении взаимозачета с другой организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, требовать уплату сумм налога на добавленную стоимость на основании отдельного платежного поручения?
Следует ли уплачивать государственную пошлину при заключении между физическими лицами договора дарения доли квартиры? Какой код бюджетной классификации следует указать в платежном поручении на уплату государственной пошлины за совершение уполномоченным органом государственной власти указанных действий?
У физических лиц возникла необходимость в расторжении брака и получении соответствующего свидетельства. В каком размере должна быть уплачена государственная пошлина за расторжение брака и выдачу свидетельства? Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату указанной государственной пошлины?
В каком порядке производится уплата государственной пошлины за осуществление действий, связанных с получением соискателем лицензии на производство лекарственных средств, предназначенных для медицинского применения? Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату указанной государственной пошлины?
На складе пивоваренного завода в результате самостоятельно проведенной им инвентаризации выявлено пиво с истекшим сроком годности, которое было направлено на уничтожение. Подлежат ли обложению акцизом объемы уничтоженного пива?
Подлежат ли обложению акцизом табачные изделия, конфискованные у предприятия-производителя в административном порядке, и кто является плательщиком акцизов по объемам конфискованных подакцизных товаров?
В целях увеличения уставного капитала общества с ограниченной ответственностью (ООО) участник этого ООО — производитель нефтепродуктов в качестве дополнительного вклада внес произведенные им подакцизные нефтепродукты. Подлежит ли данная операция в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 182 Налогового кодекса РФ обложению акцизом как операция по реализации этих товаров?
Производитель нефтепродуктов в обеспечение исполнения обязательств об оплате поставщику полученного от него по договору купли-продажи сырья (сырой нефти) передал последнему в качестве предмета залога произведенные подакцизные нефтепродукты (бензин и дизтопливо). Следует ли на основании пп. 1 п. 1 ст. 182 НК РФ рассматривать данную операцию по передаче указанных нефтепродуктов в качестве предмета залога как объект налогообложения по акцизам? Если нет, то в каких случаях возникнет объект налогообложения по акцизам по этим нефтепродуктам?
В каком порядке применяется налог на добавленную стоимость при осуществлении операций по заимствованию товаров из государственного резерва? Применяется ли в данном случае норма абз. 2 п. 4 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации?
В каком порядке подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость денежные средства, получаемые организацией от покупателей в виде неустоек за нарушение сроков оплаты реализованного товара, а также в виде неустоек за расторжение договора по инициативе покупателя?
Организация получает от банка проценты от размещения денежных средств на депозитных вкладах. Возникает ли у организации обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость при получении данных процентов?
В рамках предварительного договора на заключение в будущем договора на оказание услуг (основной договор) организация, обязанная оказать услуги, получает от покупателя услуг денежные средства в виде обеспечительных платежей. Предварительным договором предусмотрено, что в случае заключения основного договора обеспечительные платежи подлежат возврату, а в случае отказа покупателя услуг от заключения основного договора обеспечительные платежи засчитываются в счет штрафных санкций. Подлежат ли налогообложению налогом на добавленную стоимость указанные обеспечительные платежи?
Обязана ли организация выступать налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость при приобретении услуг по аренде муниципального имущества у органа местного самоуправления на безвозмездной основе? В случае если организация обязана выступать налоговым агентом, то как исчислить налог на добавленную стоимость, ведь налоговая база в данном случае равняется нулю?
Должна ли организация исчислять и уплачивать НДПИ, если полезные ископаемые извлечены из отходов собственного добывающего производства?
Должно ли санаторно-курортное учреждение при добыче минеральной воды исчислять и уплачивать водный налог помимо НДПИ?
Каков порядок исчисления НДПИ санаторно-курортным учреждением, осуществляющим добычу минеральных вод, в случае если стоимость минеральной воды включается в цену путевки или в стоимость отдельных платных процедур?
Компания после добычи минерального сырья осуществляет его подготовку, результатом которой является нестабилизированный газовый конденсат (смесь) — конечный продукт. Организации, которые осуществляют дальнейшую переработку нестабильного газового конденсата, получают из него стабильный газовый конденсат. Операции по получению стабильного газового конденсата прямо предусмотрены техническим проектом эксплуатации месторождения. Как правильно определить налоговую базу по НДПИ, исходя из следующего: компания в налоговом периоде осуществила добычу 750 тонн нестабилизированного газового конденсата, из них было реализовано 300 тонн по цене 3500 руб. за тонну?
В настоящее время недропользователи вынуждены выполнять геолого-разведочные работы за счет собственных средств. При этом, поскольку в разработке в значительной доле участвуют некондиционные запасы, недропользователи, добывающие россыпное золото, вынуждены включать в планы горных работ значительные объемы некондиционных запасов. В связи с этим возможно ли установление нулевой налоговой ставки НДПИ при добыче золота в целях стимулирования добычи золота из россыпных месторождений?
В соответствии с пп. 9 п. 1 ст. 342 НК РФ налогообложение добычи сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью более 200 мПа x с (в пластовых условиях), производится по нулевой налоговой ставке НДПИ. Вместе с тем данная налоговая льгота не распространяется на добычу битумов, вязкость которых значительно выше, чем у сверхвязкой нефти. Предусматривается ли установление действующего при добыче сверхвязкой нефти правового режима льготного налогообложения по НДПИ и на добычу битумов путем внесения дополнения в пп. 9 п. 1 ст. 342 НК РФ?
Санаторно-курортное учреждение, добывающее минеральную воду, использует ее для принятия минеральных ванн отдыхающими, а также отпуска на источнике в лечебных целях. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по НДПИ и если не возникает, то необходимо ли в данном случае подавать налоговую декларацию по НДПИ?
Относятся ли винные коктейли с содержанием этилового спирта не более 6% готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта, к натуральным напиткам с содержанием этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленным из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта? Возможно ли применение ставки акциза в размере 2 руб. 20 коп. к указанной продукции?
Является ли счет-фактура составленным правильно в целях применения налогового вычета по НДС в следующих случаях: адреса грузополучателя и покупателя указываются сокращенно; в строках 2 «Продавец» и 3 «Грузоотправитель и его адрес» указано одно и то же юридическое лицо, но адреса продавца и грузоотправителя разные; в графе 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» сделана запись «Выполнены работы по договору (акту)»; в графе 2 «Единица измерения» указано «штуки», «услуги», «месяц» и т. п.?
В каком порядке отменяется решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке в случае признания недействительным указанного решения арбитражным судом? Какой налоговый орган принимает решение об отмене приостановления операций по счетам в банке, если в период приостановления налогоплательщик изменил свое местонахождение?
Организацией (инвестором-заказчиком-застройщиком), осуществляющей строительство жилого дома, привлечен кредит банка. Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль: 1) платы за открытие кредитной линии; 2) процентов за пользование заемными средствами; 3) платы за пользование лимитом кредитной линии; 4) платы за резервирование ресурсов; 5) расходов по оформлению и регистрации залога в обеспечение кредита; 6) расходов по страхованию предмета залога?
Вправе ли индивидуальный предприниматель применять ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг по установке и ремонту душевых кабин и гидромассажных ванн?
Взимается ли в настоящее время налог с имущества, переходящего в порядке наследования, с наследников, не относящихся к наследникам первой очереди?
ООО осуществляет два вида деятельности. Один из них переведен на ЕНВД, в отношении другого применяется общая система налогообложения. Вправе ли организация для разграничения выплат, производимых работникам в рамках обоих видов деятельности и облагаемых ЕСН, использовать физический показатель численности работников? Каков порядок определения стоимости имущества в целях раздельного учета при исчислении ЕНВД и налога на имущество?
ОАО приняло решение о выплате дивидендов своему акционеру — муниципальному образованию. Возникают ли у ОАО обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на прибыль с доходов муниципального образования в виде дивидендов?
О порядке образования в бухгалтерском учете отложенного налогового обязательства
Организация имеет в собственности два автомобиля, выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ каждым из которых превышают технические нормативы выбросов. Обязана ли организация при расчете платы за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ передвижными источниками применять дополнительный повышающий коэффициент?
Утверждена ли форма марки-пломбы, наклеиваемой на ККТ после проверки ее исправности, замены, ремонта или технического обслуживания?
Организация заключила трудовые договоры с иностранными гражданами, временно находящимися в РФ, а также постоянно проживающими в РФ. Надо ли оформлять указанным работникам медицинские полисы?
Организация занимается оптовой торговлей, с целью привлечения клиентов и увеличения объемов продаж провела акцию. При продаже 10 штук товара в период проведения акции 2 штуки товара отдавались бесплатно. Сколько счетов-фактур выписывает продавец в данной ситуации? Отражаются ли выписанные счета-фактуры в книге продаж у продавца и книге покупок у покупателя?
О категориях лиц, имеющих право подготавливать оценочные документы в отношении транспортных средств, недвижимого имущества, а также иного имущества, для целей исчисления государственной пошлины
В каком порядке с 1 января 2008 г. будет производиться индексация размера потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода для определения годовой стоимости патента при применении УСН на его основе?
Облагаются ли ЕСН и НДФЛ суммы компенсации расходов по проезду и проживанию футбольных судей по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является обслуживание матчей первенства России по футболу?
Может ли организация, применяющая УСН, учесть убытки прошлых лет (в том числе разницу между минимальным и общим налогом) при расчете налога за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев)?
Согласно ст. 363 НК РФ уплата транспортного налога производится по месту нахождения транспортных средств. В соответствии с положениями ст. 83 НК РФ, действующими до 01.08.2004, местом нахождения признавалось место нахождения собственника транспортных средств. После 01.08.2004 постановка на учет осуществляется по месту (порту) приписки или месту государственной регистрации этих транспортных средств. В каком порядке осуществляется снятие и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщиков транспортного налога по водным и воздушным транспортным средствам, зарегистрированным как до, так и после 01.08.2004?
О порядке применения налога на прибыль в отношении операций с закладными, в частности, при исчислении авансовых платежей по налогу в 2007 г
Физическое лицо приобрело жилой дом за счет средств ипотечного кредита, а также сдает в аренду квартиру. Каков порядок определения дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ?
По результатам выездной налоговой проверки общества с ограниченной ответственностью (далее — Общество) налоговым органом было признано необоснованным включение Обществом в состав расходов на оплату труда, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, выплат членам наблюдательного совета по причине отсутствия заключенных с ними трудовых или гражданско-правовых договоров. Указанный наблюдательный совет образован в соответствии с уставом Общества с целью осуществления общего руководства деятельностью Общества. Документом, регулирующим порядок осуществления полномочий наблюдательного совета, является «Положение о совете», утвержденное решением общего собрания участников Общества. Указанное положение определяет размер вознаграждения, выплачиваемого членам наблюдательного совета. Правомерны ли выводы налогового органа?
Организация в июле 2007 г. оплатила приобретенный у общества с ограниченной ответственностью (далее — Общество) товар векселем третьего лица. Общество является плательщиком НДС. В какой момент организация вправе принять к вычету НДС, предъявленный Обществом, если товар приобретен для операций, облагаемых НДС?
Организация в 2007 г. выкупила у общества с ограниченной ответственностью земельный участок под строительство торгового центра. Вправе ли организация учесть в составе расходов по налогу на прибыль затраты на приобретение указанного земельного участка?
Согласно акту выездной налоговой проверки организация занизила налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций. В организации установлена повременная система оплаты труда. Количество рабочих дней нескольких сотрудников организации по данным расчетно-платежной ведомости (форма N Т-49) не соответствует данным табелей учета рабочего времени (форма N Т-13). Так, число рабочих дней согласно расчетно-платежной ведомости превышает число рабочих дней по табелю учета рабочего времени. По мнению налогового органа, организация необоснованно завысила сумму расходов по оплате труда, тем самым уменьшив налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Правомерны ли выводы налогового органа?
Некоммерческая организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». Основным источником доходов являются членские взносы участников и прочие целевые поступления на уставную (некоммерческую) деятельность. Должна ли организация начислять ЕСН на оплату труда работников, производимую за счет членских взносов (целевых средств)? Должна ли организация начислять налог на имущество и сдавать в налоговую инспекцию бухгалтерскую отчетность?
Организация привлекает иностранных граждан для выполнения работ. Установлена ли форма, по которой организация обязана направлять сведения об этом в орган исполнительной власти, ведающий вопросами занятости населения в субъекте Российской Федерации, и в какой срок необходимо это сделать?
Об отсутствии оснований для зачета сумм НДС, подлежащих возмещению налогоплательщику из федерального бюджета, в счет уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
Об учете в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, выходных пособий, выплачиваемых увольняемым работникам на основании дополнительных соглашений к трудовым договорам, а также о признании таких выплат объектом налогообложения ЕСН и НДФЛ
Подлежит ли переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя, имеющего в пользовании на основании доверенности автомобиль, по оказанию другому индивидуальному предпринимателю услуг по перевозке грузов последнего?
Правомерно ли взимание госпошлины за государственную регистрацию договоров участия в долевом строительстве с организации-застройщика и физлиц — участников долевого строительства в размере соответственно 3750 руб. и 250 руб.?
Организация имеет лицензию на поиск, разведку и добычу нефти. Должна ли организация в целях исчисления налога на прибыль направлять уведомление в государственные органы управления государственным фондом недр в случае, если разведочные скважины ликвидируются, но работы на лицензионном участке не прекращаются?
Организация занимается оценочной деятельностью. В связи с изменениями в Федеральном законе от 29.07.1998 N 135-ФЗ каждый оценщик обязан внести 30 000 руб. в компенсационный фонд и уплачивать членские взносы. Организация планирует оплатить эти взносы за каждого оценщика. Вправе ли она учесть их в расходах при исчислении налога на прибыль на том основании, что без уплаты данных взносов деятельность организации невозможна?
Физическое лицо является наследником дома и 1/3 доли квартиры, в которой наследник проживал совместно с наследодателем. Освобождается ли наследник от уплаты государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство в полном объеме или только в отношении 1/3 доли квартиры?
Физлицо-работник приобрело в 1995 г. акции организации-работодателя (ОАО). Оплата производилась частично за ваучеры (приватизационные чеки), частично путем удержания из зарплаты. Документы, подтверждающие расходы на приобретение акций, сохранились не полностью. В каком порядке облагается НДФЛ доход, полученный от продажи акций в ноябре 2007 г., если на эту сумму в декабре 2007 г. будут вновь приобретены акции ОАО?
Физическое лицо взяло в 2003 г. ипотечный кредит на покупку квартиры. Часть затрат на выплату процентов по кредиту возмещается физическому лицу за счет бюджетных средств. Каков порядок налогообложения НДФЛ денежных средств, полученных физическим лицом в качестве возмещения его затрат из бюджета, а также каков порядок предоставления налоговых вычетов в указанном случае?
Подлежат ли налогообложению НДФЛ денежные средства в виде субсидий, предоставленных физическим лицам для строительства или приобретения жилья, а также для оплаты части стоимости жилья, приобретаемого (строящегося) с помощью жилищного кредита или займа
Организация занимается закупкой грибов у населения как в свежем виде, так и переработанном (в рассоле, замороженном, сушеном). Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы физических лиц от реализации грибов как в свежем виде, так и в переработанном?
Подлежат ли налогообложению НДФЛ выплаты, производимые в виде дополнительных оплачиваемых четырех выходных дней в месяц одному из работающих родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми — инвалидами и инвалидами с детства до достижения ими возраста 18 лет?
О форме и порядке направления в банк решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке и решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации
Об освобождении организаций от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования, расположенными в границах городских населенных пунктов
Об освобождении от налогообложения НДФЛ ежемесячной компенсации на питание детей в детских дошкольных учреждениях, предусмотренной Законом РФ от 15.05.1991 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»
Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Он осуществляет операции по купле-продаже ценных бумаг. Каков порядок налогообложения доходов, полученных от указанных операций?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН. Он принял на работу гражданина Украины, имеющего статус временно пребывающего в РФ. Должен ли индивидуальный предприниматель начислять ЕСН на выплаты, производимые в пользу гражданина Украины?
Организация приобрела в 2007 г. здание по договору купли-продажи. Налоговым кодексом Российской Федерации (п. 8 ст. 258) предусмотрено, что основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, включаются в состав соответствующей амортизационной группы в целях исчисления налога на прибыль с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав. Каким документом в данном случае следует подтверждать факт подачи документов на регистрацию прав на указанное недвижимое имущество?
Общество с ограниченной ответственностью в декабре 2007 г. приобрело оборудование сроком полезного использования свыше 12 месяцев и стоимостью 15 000 руб., которое планирует ввести в эксплуатацию в феврале 2008 г. В каком порядке и в каком году (2007 г. или 2008 г.) следует учитывать расходы по приобретенному оборудованию в целях исчисления налога на прибыль?
Российская организация в августе 2007 г. приняла на должность менеджера иностранного сотрудника, имеющего вид на жительство в Российской Федерации. По какой ставке в данном случае следует исчислять НДФЛ с доходов в виде оплаты труда указанного физического лица?
Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 346.28) установлено, что налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, в отношении которых может применяться единый налог на вмененный доход, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности. Как в данном случае следует определять дату начала осуществления деятельности для организации, осуществляющей розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала не более 150 кв. м?
Налоговым органом в ходе выездной налоговой проверки организации были выявлены нарушения, в частности, связанные с исчислением налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ). Российская организация в октябре 2006 г. приняла на работу иностранного рабочего, являющегося резидентом Российской Федерации, и в соответствии с требованиями налогового законодательства исчисляла НДФЛ по доходам указанного иностранного работника по ставке 13%. По мнению проверяющих, статус налогового резидента указанного работника изменился, поскольку физлицо неоднократно покидало территорию Российской Федерации, в связи с чем общее время его пребывания в Российской Федерации за последние 12 месяцев сократилось до 157 календарных дней. В связи с этим организация должна была с апреля 2007 г. исчислять НДФЛ с его доходов по ставке 30%. Правомерны ли выводы проверяющих?
Организация (ресторан) оказывает услуги общественного питания. В рамках своего основного вида деятельности ресторан реализует ликеро-водочные, коньячные изделия. В 2007 г. организация применяла систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД). Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ в гл. 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» внесены изменения, которые вступают в силу с 2008 г. Согласно внесенным изменениям к услугам общественного питания в целях гл. 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации не будут относиться услуги по производству и реализации подакцизных товаров, в частности таких, как ликеро-водочные, коньячные изделия. Вправе ли организация (ресторан) применять систему налогообложения в виде ЕНВД в 2008 г., если организация осуществляет реализацию ликеро-водочных, коньячных изделий и при этом не является производителем указанных изделий?
Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, по договору подряда, заключенному с организацией, выполнило монтажные работы. Цена указанного договора подряда состоит из суммы компенсации издержек физическому лицу и суммы его вознаграждения. Как в данном случае организации следует определять налогооблагаемую базу по единому социальному налогу: исходя из цены договора или суммы вознаграждения физическому лицу?
Организация вернула часть приобретенных товаров поставщику по причине их несоответствия ассортименту, указанному в договоре поставки. Указанная часть товаров была возвращена до их принятия к бухгалтерскому учету организацией. Следует ли организации при возврате указанных товаров выставить счет-фактуру поставщику в целях исчисления НДС?
Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности по передаче индивидуальным предпринимателем киосков в аренду со склада
Организация применяет УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»). Вправе ли она единовременно учесть для целей налогообложения суммы отпускных, страховых взносов в ПФР, страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в момент выплаты отпускных и перечисления страховых взносов при условии, что отпуск приходится на несколько отчетных периодов?
Организация с момента постановки на учет в налоговом органе в октябре 2007 г. применяет систему налогообложения в виде ЕСХН. Основной вид деятельности — свиноводство. Все затраты связаны с сельскохозяйственной деятельностью. Начало реализации продукции планируется на первую половину 2008 г. Сохранится ли у нее право на применение ЕСХН в 2008 г.?
Индивидуальный предприниматель, применявший УСН с объектом налогообложения «доходы», в октябре 2007 г. был снят с учета в налоговом органе в связи с прекращением предпринимательской деятельности, а в ноябре 2007 г. вновь зарегистрировался в качестве предпринимателя. Вправе ли он в данном случае выбрать объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов? Сколько налоговых деклараций он должен подать за 2007 г.?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль материальных ценностей, полученных организацией в процессе ремонта основных средств и прочего имущества?
Каков порядок учета организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации?
Организация занимается строительством магазинов, индивидуального жилья, спортивных площадок и других хозяйственных построек для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности организации?
При строительстве объекта основных средств организация получила заемные средства как в банке, так и у организации, не являющейся кредитной. Могут ли в целях исчисления налога на прибыль считаться сопоставимыми данные долговые обязательства, если они выданы в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения?
О порядке представления в налоговые органы налоговых деклараций, об уплате налогов при реорганизации организации в форме присоединения, о проведении зачета ранее уплаченных сумм налогов и о правомерности начисления налоговым органом пени реорганизованной организации в случае уплаты налогов по месту учета реорганизуемой организации
В связи с изменениями в ст. 80 НК РФ, внесенными Федеральным законом от 30.12.2006 N 268-ФЗ, в каком порядке следует представлять в налоговые органы в 2008 г. налоговые декларации (расчеты) крупнейшими налогоплательщиками и их обособленными подразделениями? Какой КПП необходимо указывать в налоговых декларациях, представляемых в Межрегиональную инспекцию ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам за обособленные подразделения?
Организация осуществляет розничную торговлю через сеть магазинов и применяет ЕНВД. С производителями товаров, не являющимися поставщиками, она заключает договоры на выкладку товара. Является ли деятельность по выкладке товара составной частью процесса розничной торговли и подпадает ли под ЕНВД?
Обязано ли должностное лицо налогового органа, осуществившего камеральную проверку, составить акт не позднее 10 дней после получения пояснений налогоплательщика и выявления факта налогового правонарушения? Что при этом указывается в акте? Что является существенным условием процедуры по рассмотрению материалов налоговой проверки? В какие сроки и в каком порядке налогоплательщик может обжаловать акты налоговых органов?
В отношении земельного участка, принадлежащего организации (банный комплекс) на праве собственности, установлен следующий вид разрешенного использования: для размещения объектов бытового обслуживания. Установлена ли законодательно возможность изменения вида разрешенного использования данного земельного участка и в каком порядке он облагается земельным налогом?
Имеют ли участники Великой Отечественной войны и ветераны труда льготы по уплате земельного налога? На основании каких документов предоставляются данные льготы?
Индивидуальный предприниматель приобрел в собственность несколько нежилых помещений в многоквартирном доме. В каком порядке он должен уплачивать земельный налог с земельного участка, соответствующего приобретенному объекту недвижимости? Как должен действовать налогоплательщик в случае, если в государственном земельном кадастре отсутствуют сведения об указанном земельном участке?
Вправе ли организация применять УСН при оказании населению услуг ремонта (в том числе гарантийного) сотовых телефонов?
Каков порядок учета расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
О порядке возврата и зачета излишне уплаченных сумм ЕСН в части, зачисляемой в ФСС РФ
Об отсутствии оснований для обложения ЕСН сумм вознаграждения, получаемого нотариусом за исполнение полномочий в выборной должности президента нотариальной палаты
Индивидуальный предприниматель оказывает платные услуги патентного поверенного. Должен ли он при оказании данных услуг применять ККТ?
По решению налогового органа были приостановлены операции по счету организации в банке. Вправе ли организация закрыть указанный счет в банке?
Налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка организации, в рамках которой был проверен ее филиал. По результатам проверки налоговым органом был составлен соответствующий акт налоговой проверки. Раздел акта, касающийся проверки филиала организации, был подписан руководителем филиала. При этом филиалом не был получен экземпляр акта налоговой проверки в связи с его направлением в головную организацию. Правомерно ли это?
Как налогоплательщику, осуществляющему только один вид деятельности, заполнить строки 160 и 170 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2007 г. в случае, если при исчислении суммы названного налога, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации по итогам девяти месяцев 2007 г., применяется налоговая ставка в размере 17,5 процента, а при исчислении указанной суммы по итогам 2007 г. применяется (после выполнения организацией условий применения пониженной налоговой ставки) налоговая ставка в размере 13,5 процента?
Физическим лицом в 2007 г. была получена бюджетная субсидия для оплаты части процентной ставки по кредиту, полученному для строительства жилья, а также предоставлена бюджетная субсидия для оплаты части стоимости жилья, приобретаемого с помощью жилищного кредита. Является ли такая выплата доходом, облагаемым НДФЛ?
С 01.01.2008 организация переходит с общей системы налогообложения на УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов). У организации имеется основное средство, срок полезного использования которого составляет 37 месяцев. На момент перехода организации на УСН основное средство уже использовалось 36 месяцев. Вправе ли организация остаточную стоимость основного средства учесть при исчислении единого налога в январе 2008 г.?
Организацией выдан работнику беспроцентный заем в рублях на срок 3 года. Условиями заключенного договора займа установлено, что сумма займа будет ежемесячно удерживаться работодателем из заработной платы работника. На какую дату следует определять налоговую базу по НДФЛ при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах?
Организацией в августе 2007 г. получена от покупателя предоплата за товар, с которой исчислена и перечислена в бюджет соответствующая сумма НДС. В сентябре 2007 г. из-за невыполнения организацией обязательств по договору покупатель расторгает договор. Полученная предоплата возвращается организацией покупателю частично в сентябре, а частично в октябре 2007 г. В каком периоде и в каком размере организация вправе принять к вычету исчисленную с предоплаты и перечисленную в бюджет сумму НДС?
По адресу места нахождения ООО, указанному в его учредительных документах, организацией открывается кафе. Налоговые органы настаивают на том, что открытие кафе приводит к возникновению у ООО обособленного подразделения и к обязанности ООО встать повторно на налоговый учет. Правомерны ли требования налогового органа?
ООО фактически осуществляет деятельность по адресу, не соответствующему адресу, указанному в его учредительных документах в качестве места его нахождения. Территории, на которых находятся данные адреса, подведомственны разным налоговым органам. Приводит ли данный факт к образованию у ООО обособленного подразделения и к обязанности по постановке на налоговый учет по адресу фактического осуществления деятельности?
Организацией, применяющей УСН (доходы минус расходы), на основании заключенного договора лизинга перечислены лизингодателю лизинговые платежи авансом за 6 месяцев. Условиями договора лизинга предусмотрено, что право собственности на предмет лизинга переходит после оплаты организацией всей суммы лизинговых платежей, установленной договором. В договоре отдельно не выделена выкупная стоимость предмета лизинга. В каком порядке организация вправе учитывать при исчислении единого налога перечисленные лизингодателю суммы авансовых лизинговых платежей?
Работница, находящаяся в отпуске по уходу за первым ребенком, уходит в декретный отпуск, а затем берет отпуск по уходу за вторым ребенком. Как рассчитать ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им полутора лет, если последние 12 календарных месяцев, предшествовавших месяцу наступления отпуска по уходу за ребенком, работница не работала?
Для осуществления своей основной деятельности организация привлекает иностранных граждан по срочному трудовому договору. Являются ли иностранные граждане застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию? Подлежат ли обложению ЕСН выплаты, начисленные организацией в пользу иностранных работников? Начисляются ли страховые взносы на обязательное социальное страхование на указанные выплаты?
О признании лица налогоплательщиком транспортного налога в отношении воздушных судов и об определении места нахождения воздушных судов в целях исчисления и уплаты транспортного налога и налога на имущество организаций
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль дохода от размещения пенсионных резервов, а также о порядке учета сумм платежей (взносов) организации-вкладчика (работодателя) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в целях исчисления налога на прибыль и ЕСН
Аптека занимается изготовлением лекарственных препаратов по требованиям лечебно-профилактических учреждений и производит их реализацию в безналичном порядке. Является ли деятельность аптеки розничной торговлей в целях налогообложения ЕНВД?
Организация оказывает услуги по хранению автотранспортных средств на автостоянке и осуществляет деятельность по хранению эвакуированных задержанных транспортных средств на специализированной стоянке. В отношении первого вида деятельности организация применяет ЕНВД. Можно ли применять ЕНВД в отношении второго вида деятельности?
Организация уплачивает банку комиссию за обязательство по предоставлению кредитных ресурсов в размере 1% годовых от суммы, равной разности установленного лимита единовременной задолженности и фактической суммы задолженности на каждую дату выдачи. Как в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на уплату комиссии?
Вправе ли адвокат, учредивший адвокатский кабинет, воспользоваться профессиональным налоговым вычетом по НДФЛ в сумме уплаченного ЕСН и НДФЛ?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по сдаче в аренду нежилого помещения. Помещение находится в собственности индивидуального предпринимателя. Вправе ли предприниматель воспользоваться профессиональным налоговым вычетом по НДФЛ в размере 20% от общей суммы доходов при невозможности документального подтверждения расходов, связанных с указанной деятельностью?
В течение 2007 г. налоговый статус работника организации неоднократно менялся. Должна ли организация при смене налогового статуса работника в течение налогового периода пересчитывать НДФЛ за предыдущие месяцы или возможен перерасчет НДФЛ по окончании налогового периода?
Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при реализации после 01.01.2007 ценных бумаг (акций), полученных в обмен на приватизационные чеки (ваучеры)?
О принятии к вычету сумм НДС, уплаченных таможенному органу в отношении товаров, ввезенных на территорию РФ, с использованием микропроцессорных пластиковых карт (таможенных карт)
Организация приняла решение о выплате дивидендов акционерам — физическим лицам. Сумма дивидендов, распределяемая между акционерами, превышает сумму дивидендов, полученных от долевого участия в деятельности другой компании. Ранее данные суммы не участвовали в расчете при определении облагаемого налогом дохода в виде дивидендов. Со всей суммы дивидендов, полученных организацией, налоговым агентом удержан налог по ставке 9%. Каков порядок налогообложения НДФЛ дивидендов, выплачиваемых акционерам?
Жилищно-строительный кооператив, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», выплачивает заработную плату сотрудникам за счет членских взносов. Вправе ли жилищно-строительный кооператив уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
Об обязательном раскрытии информации, содержащейся в бухгалтерской отчетности, акционерным обществом
О порядке отражения в бухгалтерском учете первоначальной стоимости финансовых вложений, в частности материалов, передаваемых в счет вклада в уставный капитал
Допускается ли зачет сумм задолженности регионального отделения Фонда перед организацией по разд. I формы 4-ФСС РФ в счет уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
В связи с переходом на централизованное исполнение сметы обособленные подразделения организации закрывают расчетные счета. Является ли это основанием для снятия данных обособленных подразделений с учета в соответствующих региональных отделениях Фонда социального страхования?
В организации произошло изменение внутренней структуры, в результате которого ликвидирована часть обособленных структурных подразделений. Соответствующая информация была своевременно представлена в налоговый орган по месту государственной регистрации организации. Региональным отделением Фонда социального страхования Российской Федерации по месту нахождения обособленного подразделения начислен штраф за непредставление отчетности. Насколько это правомерно?
Индивидуальный предприниматель использует в своей деятельности труд наемных работников. Правомерно ли применение к нему финансовых санкций за неосуществление регистрации в качестве страхователя в филиале Фонда социального страхования Российской Федерации при условии, что налоговый орган в процессе государственной регистрации индивидуального предпринимателя не сообщил ему о необходимости регистрации в Фонде социального страхования?
Организация не имеет наемных работников, гражданско-правовые договоры, заключенные организацией с физическими лицами, не предусматривают начисление на выплаты по этим договорам страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Следует ли организации представлять отчетность по форме 4-ФСС РФ?
Товарищество собственников жилья применяет упрощенную систему с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Товарищество собственников жилья получает доходы от предпринимательской деятельности (сдачи в аренду части помещений) и доходы в виде платы, полученной от членов товарищества собственников жилья за услуги (работы) по обеспечению надлежащего санитарного, противопожарного и технического состояния жилого дома и придомовой территории, технической инвентаризации жилого дома, содержанию и ремонту жилых и нежилых помещений, капитальному ремонту жилого дома, а также плату за коммунальные услуги, расходует прибыль на уставные цели товарищества (ремонт общего имущества, обслуживание лифтов, оплату электроэнергии мест общего пользования, оплату коммунальных услуг). Также сдает помещение в аренду. Что является доходом ТСЖ? Какие расходы учитываются в целях налогообложения?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», принял на работу иностранных граждан, не проживающих постоянно в Москве и Московской области. Работы ведутся вахтовым методом. Вправе ли индивидуальный предприниматель учитывать расходы по содержанию вахтового поселка и проживанию персонала при исчислении налоговой базы по единому налогу?
Информационно-рекламный журнал оказывает содействие гражданам в оформлении, корректировке и размещении строго по рубрикатору их различного рода рекламы. Должна ли применяться ККТ при расчетах за данную услугу?
Автотранспортное предприятие осуществляет пассажирские перевозки микроавтобусами типа «Газель». Какая первоначальная стоимость автомобилей, по которым основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5, должна учитываться в 2008 г. в целях исчисления налога на прибыль?
Индивидуальный предприниматель оказывает услугу населению в части осуществления работ, связанных с изоляцией оснований подземных сооружений (подвалов домов и гаражей, погребов и т. д.), а также гидроизоляцию бассейнов в коттеджном поселке. Следует ли индивидуальному предпринимателю применять ККТ либо в данном случае возможно применение БСО?
Изменяется тип муниципального учреждения, оно становится автономным. Какое заявление в связи с этим подается в налоговый орган: заявление о государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации, или заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица?
Акционерное общество реорганизуется в форме выделения другого акционерного общества. Для регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации, необходимо представить заявление по форме N Р12001. Согласно разд. III Методических разъяснений по заполнению заявления, утвержденных Приказом ФНС России от 01.11.2004 N САЭ-3-09/16@, при представлении заявления по форме N Р12001 обязательному заполнению подлежат, в частности, листы А, Б (об участниках) приложения к указанному заявлению. Необходимо ли в указанной ситуации заполнять эти листы?
Предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», приобретает право на заключение договора купли-продажи лесных насаждений, расположенных на землях, находящихся в государственной собственности, на аукционе. Правомерно ли включить в расходы при исчислении налога при УСН сумму задатка, внесенного за участие в аукционе, и сумму оплаты права на заключение данного договора купли-продажи?
ООО заключило с компанией-недропользователем, владеющей лицензией на пользование недрами и уплачивающей НДПИ, договор простого товарищества в целях реализации проекта по ремонту скважин и интенсификации добычи нефти. Недропользователь будет осуществлять работы по эксплуатации скважин, добыче и реализации нефти и вести бухучет в рамках простого товарищества. ООО, не имеющее лицензии на пользование недрами, будет финансировать работы подрядных организаций и приобретение оборудования. Будет ли недропользователь признаваться единым плательщиком НДПИ в отношении нефти, добытой самостоятельно, и нефти, добытой в рамках совместной деятельности?
Организацией в 2005 г. получена лицензия на пользование акваторией водного объекта в целях рыбоводства без сброса воды. Является ли организация при осуществлении данного вида водопользования плательщиком водного налога и должна ли она представлять в налоговые органы декларацию по водному налогу?
Вправе ли оценочная компания при оказании услуг за наличный расчет применять бланк строгой отчетности — квитанцию, утвержденную Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-35?
Организация часть арендуемого ею офисного помещения сдает в субаренду предпринимателю, ведущему торговую деятельность. Признается ли организация плательщиком ЕНВД в отношении указанной деятельности, учитывая, что в передаваемом в субаренду помещении отсутствуют торговые места, а товар предпринимателем реализуется со склада, расположенного в другой части города?
О восстановлении ранее принятых к вычету сумм НДС по приобретенным основным средствам, ликвидируемым до окончания срока амортизации, а также об учете восстановленных сумм НДС в составе прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль
Арендатор возмещает арендодателю расходы, связанные с оплатой коммунальных услуг (энергия и водоснабжение), фактически потребленных им в процессе деятельности, направленной на получение дохода. Каков порядок учета в целях налогообложения налогом на прибыль таких расходов?
Организация-лизингополучатель согласно договору лизинга, заключенному в иностранной валюте, уплачивает лизинговые платежи предоплатой в размере 100%. Каков порядок учета организацией-лизингополучателем для целей налогообложения налогом на прибыль суммовых разниц, возникающих при оплате данных платежей в рублях?
Организация-инвестор заключила договор ответственной реализации квартир и машино-мест в строящемся жилом комплексе. По данному договору она оплатила вознаграждение агенту — физическому лицу. Каков порядок учета в целях налогообложения налогом на прибыль данных расходов?
Организация применяет кассовый метод. Вправе ли она для целей исчисления налога на прибыль учитывать в составе внереализационных расходов дебиторскую задолженность, если срок исковой давности не истек и организация-дебитор находится в стадии ликвидации и не исключена из ЕГРЮЛ?
Организация выплачивает вознаграждения членам совета директоров — иностранным физическим лицам, а также оплачивает их проезд и проживание во время проведения заседания совета директоров. Учитываются ли в целях налогообложения налогом на прибыль данные расходы организации?
В феврале 2007 г. приобретены вагоны-цистерны, которые в июле 2007 г. были проданы лизинговой компании. В дальнейшем данные вагоны-цистерны были получены организацией по договору возвратного лизинга. Вправе ли организация в целях налогового учета по налогу на прибыль в данном случае применять амортизационную премию?
О порядке оформления счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг), стоимость которых указана в иностранной валюте
О порядке ведения раздельного учета сумм НДС, принимаемого к вычету по операциям, облагаемым налогом и освобождаемым от налогообложения
О порядке применения налоговых вычетов по НДС
Об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию права собственности РФ на имущество федеральными государственными унитарными предприятиями и федеральными государственными учреждениями
Каков порядок определения налоговой базы по НДС у комиссионера при получении авансовых платежей от покупателей?
Вправе ли организация учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль убыток от реализации амортизируемого имущества (автомобиля)?
Индивидуальный предприниматель в 2004 — 2006 гг. осуществлял розничную торговлю с применением безналичной формы расчетов. В некоторых случаях товар приобретался бюджетными учреждениями для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью. Подлежала ли переводу на ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя?
О порядке применения Постановления Правительства РФ от 22.03.1999 N 320 «О порядке освобождения от маркировки производимой на территории РФ алкогольной продукции, упаковка которой не позволяет осуществлять маркировку специальными марками», в том числе о необходимости внесения изменений в него с целью закрепления за территориальными налоговыми органами полномочий по принятию решений об освобождении от маркировки
Какую ставку НДС следует применять в отношении услуг по транспортировке товаров, оказываемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте до момента помещения товаров под таможенный режим экспорта? С какого момента товар считается помещенным под указанный таможенный режим в целях применения ставки НДС в размере 0 процентов?
В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве?
О разъяснении положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, устанавливающих единый порядок размещения государственных и муниципальных заказов в целях предотвращения злоупотреблений в указанной сфере. О недопустимости требования к участнику размещения заказа о представлении справок из налоговых органов
В какой момент учитывается в расходах стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации организацией, применяющей УСН?
Организация, применяющая ЕНВД, занимается размещением наружной рекламы на собственных рекламоносителях. Организация самостоятельно осуществляет текущий и капитальный ремонт данных рекламоносителей. Подпадает ли под ЕНВД деятельность организации по текущему и капитальному ремонту собственных рекламоносителей?
Подлежит ли применению система налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности организации по оказанию автотранспортных услуг с использованием автомобилей легковых специальных для медицинской помощи на дому (санитарных), полученных по договору безвозмездного пользования (без экипажа)?
Организация применяет УСН с 01.01.2003, объектом налогообложения были избраны «доходы». С 01.01.2006 она изменила объект налогообложения на «доходы минус расходы». Можно ли с 01.01.2007 вновь изменить объект налогообложения на «доходы»?
Каков порядок учета доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общем объеме доходов для целей перехода на специальный налоговый режим в виде ЕСХН?
1. Признаются ли налоговые органы пользователями бухгалтерской отчетности организации в целях обеспечения информацией, необходимой внешним пользователям в соответствии с п. 3 ст. 1 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ? 2. Вправе ли налоговые органы при проведении проверок правильности уплаты налогов требовать представления не только данных налогового учета и отчетности, но и данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности?
О возможности применения с 1 января 2008 г. производственными сельскохозяйственными кооперативами (рыболовецкими колхозами) пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов без включения их в перечень градо — и поселкообразующих рыбохозяйственных организаций
Физическое лицо продало легковой автомобиль, находившийся в его собственности менее трех лет. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ? Могут ли быть учтены документально подтвержденные расходы на приобретение указанного автомобиля?
Признается ли российская организация — доверительный управляющий налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, выплачиваемых по договору доверительного управления имуществом физическому лицу — учредителю управления? Изменится ли с 1 января 2008 г. порядок отнесения организаций, осуществляющих доверительное управление имуществом, к налоговым агентам в связи со вступлением в силу Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ?
Вправе ли индивидуальный предприниматель воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при продаже нежилого помещения, находящегося в собственности более трех лет и используемого им для размещения продуктового магазина, учитывая, что при приобретении этого помещения он действовал как физическое лицо?
Каков общий размер стандартного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода одиноким родителям? Имеет ли право разведенный родитель, уплачивающий алименты на содержание ребенка, на предоставление указанного стандартного вычета в двойном размере?
Какие требования предъявляются к пакету документов, представляемых для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в случае: 1) оказания услуг по перевозке товаров в таможенном режиме экспорта за пределы РФ; 2) вывоза товаров в таможенном режиме экспорта в третьи страны через границу с государством — участником Таможенного союза, на которой таможенный контроль отменен, а именно с Республикой Беларусь?
С 1 января 2007 г. законом субъекта РФ установлено ограничение на размещение игорных заведений на территории субъекта РФ, согласно которому последние могут размещаться только на специально отведенных для этого территориях. При проведении осмотра помещений, используемых для осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр, должностными лицами налогового органа было выявлено фактическое отсутствие игровых автоматов, зарегистрированных в данном налоговом органе, и установлен факт их регистрации в налоговых органах других субъектов РФ. 1. Может ли протокол осмотра помещений, в которых ранее размещалось игорное заведение, служить основанием для снятия с учета игровых автоматов, и каков порядок обложения налогом на игорный бизнес указанных игровых автоматов? 2. Вправе ли налоговый орган самостоятельно снять с учета игровые автоматы, числящиеся за ликвидированной организацией? 3. Вправе ли налоговый орган самостоятельно снять с учета игровые автоматы, числящиеся за организацией, прекратившей предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса на территории данного субъекта РФ?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН («доходы минус расходы»), занимается лесозаготовкой. Для осуществления данной деятельности ему необходимо уплачивать платежи за пользование лесным фондом. Признаются ли платежи за пользование лесным фондом сборами (обязательными взносами), уплаченными в соответствии с законодательством о налогах и сборах, с целью их учета в составе расходов в соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
Вправе ли организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие платные услуги по перевозке пассажиров в режиме индивидуального такси, использовать для расчетов с клиентами бланки строгой отчетности вместо чека ККТ?
Организация осуществляет деятельность по дополнительному образованию детей. Оплату за свое обучение ученики оставляют учителям. Возможно ли применение организацией бланков строгой отчетности при получении денежных средств за обучение от населения?
Каков порядок утверждения бланков строгой отчетности? Вправе ли организация применять бланки строгой отчетности для осуществления наличных денежных расчетов по виду деятельности «оказание юридических услуг»?
Может ли служить основанием для отказа в вычете НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за наличный расчет неуказание в счете-фактуре по строке «К платежно-расчетному документу» реквизитов кассового чека?
В составе предприятия как имущественного комплекса реализуются несколько объектов недвижимости. Необходимо ли в целях исчисления НДС в счете-фактуре указывать наименование каждого объекта недвижимости и его стоимость?
Подлежат ли применению положения ст. 157 НК РФ в целях исчисления НДС при осуществлении воздушных перевозок, если пункт назначения или пункт отправления находится в Калининградской области?
В каком порядке определяется налоговая база по НДС при оказании налогоплательщиком услуг по договору транспортной экспедиции?
Подлежат ли включению в налогооблагаемую базу по НДС денежные средства, получаемые налогоплательщиком из бюджета в связи с реализацией товаров (работ, услуг) по льготным тарифам?
Подлежат ли включению в налогооблагаемую базу по НДС суммы неустойки, штрафов, полученные налогоплательщиком от своих контрагентов в связи с нарушением ими договорных обязательств по оплате товаров (работ, услуг)?
Вправе ли налогоплательщик при осуществлении услуг в сфере культуры и искусства применить льготу по НДС, предусмотренную пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ, если налогоплательщику не присвоен соответствующий код Общероссийского классификатора видов экономической деятельности?
Организация представила в налоговый орган уточненную декларацию по акцизам, по которой к доплате подлежала сумма налога, но акциз не уплатила. При этом организация руководствовалась тем, что у нее была переплата по акцизам на другие подакцизные товары за более поздний период. Между тем заявление о зачете излишне уплаченных сумм акциза организацией не подавалось. По результатам камеральной проверки налоговой декларации организации налоговым органом вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа. Правомерно ли решение налогового органа?
Организация, зарегистрированная как средство массовой информации и имеющая соответствующую лицензию, по договору с распространителем отгружает газету по подписке по каталожной цене, которая составляет 45% от отпускных цен розницы. Счета-фактуры организацией предъявляются на стоимость подписки по каталожным ценам. Оплату подписки распространитель производит по каталожным ценам. Обязана ли организация доначислить доход согласно ст. 40 НК РФ по отгруженным газетам по подписке распространителем, так как разница в цене составляет более 20%, в случае если распространитель уплачивает только каталожную цену, а на стоимость доставки подписки, которая составляет 55% рыночной стоимости отгруженных газет, счета-фактуры организация не представляет?
Вправе ли налогоплательщик применить налоговую ставку 0 процентов по НДС в отношении оказываемых им услуг по фрахтованию судов, используемых для перевозки экспортируемых грузов?
Вправе ли налогоплательщик применить налоговую ставку 0 процентов по НДС на основании пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ в отношении дополнительных услуг, оказываемых им по договору транспортной экспедиции, связанных с перевозкой экспортируемых грузов?
Правомерно ли использование налогоплательщиками при ввозе технологического оборудования в качестве вклада в уставный капитал льготы по НДС, предусмотренной пп. 7 п. 1 ст. 150 НК РФ, при отсутствии соответствующего заключения ГТК России?
Налогоплательщик, сменивший место работы, обратился к новому работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры, подтвердив право на него уведомлением о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, выданным для предъявления по прежнему месту работы. Вправе ли работник получить имущественный налоговый вычет на новом месте работы по ранее выданному уведомлению, если сумма вычета не была полностью использована?
Признается ли ломбард налоговым агентом по НДФЛ при выплате залогодателям — физическим лицам сумм, вырученных от реализации заложенного имущества, за вычетом стоимости обеспеченного залогом требования?
Правомерно ли отнесение к внереализационным расходам в целях исчисления налога на прибыль признанных должником штрафных процентов в случае отсутствия акта сверки?
Организация осуществляет производство и продажу лекарственных средств и имеет соответствующую лицензию. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль затраты организации на рекламу в средствах массовой информации производимых ею лекарственных средств, отпускаемых только по рецепту врача, в связи с изменениями, внесенными в Федеральный закон от 22.06.1998 N 86-ФЗ «О лекарственных средствах» относительно положений о рекламе лекарственных средств Федеральным законом от 16.10.2006 N 160-ФЗ?
В организации, занимающейся производством черных металлов, произошел несчастный случай, в результате которого был причинен ущерб здоровью работника. Заключением учреждения медико-социальной экспертизы установлена потеря трудоспособности в размере 20%. Несчастный случай признан производственным, что подтверждается соответствующим актом о несчастном случае на производстве. Работник обратился в суд с иском о возмещении организацией морального вреда. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль затраты организации по выплате данной компенсации на основании решения суда, вступившего в законную силу?
ФСС РФ провел проверку организации по вопросу расходования средств на цели обязательного социального страхования, результаты которой оформил соответствующим актом. В ходе проверки, в частности, установлено необоснованное предъявление страхователем к зачету расходов на обязательное социальное страхование по оплате стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря лицам, работающим по совместительству. По результатам проверки ФСС РФ вынес решение о непринятии к зачету указанных расходов страхователя. Правомерно ли указанное решение ФСС РФ?
Правомерен ли отказ налогового органа в зачете сумм излишне уплаченного налога, если с момента уплаты указанных сумм прошло более трех лет?
Организацией не оформлены в установленном порядке документы, подтверждающие право собственности на земельный участок. Налоговый орган в ходе выездной налоговой проверки установил фактическое использование указанного участка и вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за неуплату земельного налога. Правомерно ли решение налогового органа?
Налоговый орган в ходе проведения камеральной налоговой проверки направил налогоплательщику — индивидуальному предпринимателю требование о представлении документов. Налогоплательщик из-за болезни не смог вовремя представить необходимые документы. Налоговый орган вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за непредставление указанных документов. Правомерно ли решение налогового органа?
Правомерно ли включение в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль платы за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду?
Правомерно ли отнесение организацией (ООО) к расходам в целях исчисления налога на прибыль затрат на оценку собственного векселя, внесенного в уставный капитал?
Организация заключила долгосрочный договор. Правомерно ли единовременное списание расходов в целях исчисления налога на прибыль в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко?
Подлежат ли обложению НДС средства, поступающие от членов товарищества собственников жилья на оплату услуг по техническому обслуживанию, текущему ремонту, капитальному ремонту, санитарному содержанию, управлению эксплуатацией домохозяйства в многоквартирных домах?
Возникает ли объект налогообложения по НДС при передаче арендатором арендодателю неотделимых улучшений арендуемого недвижимого имущества?
Может ли налогоплательщик использовать право на освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС, предусмотренное ст. 145 НК РФ, в том случае, когда у налогоплательщика отсутствует выручка от реализации за требуемый период времени?
Следует ли учитывать доходы, полученные от игорного бизнеса, при определении выручки от реализации в целях использования предусмотренного ст. 145 НК РФ права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате НДС?
Правомерен ли перевод на ЕНВД деятельности по реализации легковых автомобилей по договорам комиссии?
Правомерен ли вычет сумм акциза по бражному дистилляту, использованному для производства этилового ректификованного спирта, при условии фактической оплаты и наличия соответствующих счетов-фактур?
Налоговым органом по результатам проверки декларации по акцизу и пакета документов, подтверждающих обоснованность освобождения от уплаты акциза по экспортным отгрузкам, принято решение, которым налогоплательщику отказано в освобождении от уплаты акциза, доначислен к уплате акциз по причине ненадлежащего оформления банковской гарантии. Налоговым органом было выставлено требование об уплате сумм акциза. Требование налогового органа налогоплательщиком исполнено, подано заявление о возврате излишне взысканных сумм акциза и пакет соответствующих документов. Налоговый орган отказал налогоплательщику в возврате уплаченных сумм акциза из бюджета по причине непредставления уточненной налоговой декларации. Правомерен ли отказ налогового органа?
Правомерно ли отнесение к расходам в целях исчисления налога на прибыль затрат на приобретение туалетной бумаги для сотрудников организации?
Организация закупила портвейн в бочках, осуществила его розлив и реализовала. Организация предъявила к вычету суммы акциза, уплаченные при приобретении указанного портвейна. Налоговый орган по результатам проведенной проверки вынес решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности. По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно заявил вычеты, так как портвейн в бочках является виноматериалом. Правомерно ли решение налогового органа?
Относится ли к подакцизным товарам автобус в целях применения гл. 22 «Акцизы» НК РФ?
Правомерно ли исключение из налогооблагаемой базы по акцизу автомобиля с мощностью двигателя менее 112,5 кВт?
Организация прекратила использование игровых автоматов 14 сентября. При этом 12 сентября организация по почте с описью вложения направила заявление в налоговый орган о регистрации выбытия объекта налогообложения. С какого момента у организации будет отсутствовать обязанность по исчислению налога на игорный бизнес: со дня отправки вышеуказанного заявления по почте или со дня получения заявления налоговым органом?
Организация установила игровые автоматы и в установленные сроки произвела регистрацию игровых автоматов в налоговом органе. В какой момент возникает объект обложения налогом на игорный бизнес: с момента регистрации или с момента начала использования игрового автомата?
Вправе ли налогоплательщик включать сумму регистрационного сбора, уплаченную во внебюджетный фонд особой экономической зоны, в соответствии с пп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ в состав расходов при исчислении налога на прибыль?
Вправе ли налогоплательщик в целях исчисления налога на прибыль включить в состав расходов сумму затрат на медицинские осмотры работников управленческого персонала и бухгалтерии организации, оказывающей юридические и консультационные услуги?
В результате осуществления исполнителями различного рода услуг (презентация, аудит, экспертиза документов и т. д.) налогоплательщик получил сертификат одобрения, который подтверждает соответствие применяемой налогоплательщиком системы управления качеством требованиям и стандартам ДИНЕН ИСО 9001:2000 в области проектирования, разработки и производства теплообменников (радиаторов) различного назначения. Вправе ли налогоплательщик для целей исчисления налога на прибыль включать затраты, связанные с сертификацией системы менеджмента качества, в прочие расходы, связанные с производством и реализацией?
Налогоплательщик экспортирует подакцизные товары. По результатам проведения камеральной налоговой проверки представленной налогоплательщиком налоговой декларации налоговым органом указано на неправомерность применения налогоплательщиком освобождения от обложения акцизами по причине того, что действие банковской гарантии, предоставленной налогоплательщиком, не включает срок, в течение которого проводится камеральная налоговая проверка. Правомерен ли отказ налогового органа?
Может ли организация при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учитывать в составе представительских расходов затраты на проживание в гостинице представителей других организаций, которые прибыли на официальную встречу с налогоплательщиком?
Организация, зарегистрированная как средство массовой информации и имеющая соответствующую лицензию, в целях привлечения внимания к своему изданию провела рекламную кампанию, которая заключалась в бесплатной подписке среди своих постоянных клиентов. Как данные операции отражаются в налоговом учете организации в целях исчисления налога на прибыль?
Правомерно ли отнесение к расходам в целях исчисления налога на прибыль затрат на охрану руководителя организации?
Правомерно ли отнесение к расходам в целях исчисления налога на прибыль затрат на приобретение и содержание сторожевых собак, охраняющих материальные ценности организации?
Гостиницей продаются сертификаты на проживание, которые имеют конечный срок использования клиентом. В каком порядке следует учитывать при исчислении налога на прибыль доходы в виде стоимости сертификатов в случае использования сертификата клиентом, а также в случае, если сертификат не был использован в течение установленного в нем срока (при условии, что денежные средства не возвращаются клиенту)?
Индивидуальный предприниматель в 2006 г. осуществлял деятельность по оптовой торговле и применял УСН (доходы минус расходы). С 2007 г. индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность только по розничной торговле, в отношении которой применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. От УСН индивидуальный предприниматель в 2007 г. не отказался и продолжает подавать в налоговый орган декларации. В 2007 г. на расчетный счет предпринимателя поступили денежные средства в качестве оплаты товаров, реализованных в 2006 г. на основании договора поставки. По какой системе налогообложения следует облагать поступившую оплату товаров и вправе ли предприниматель учесть расходы, понесенные им в связи с приобретением такого товара?
Организацией была выплачена увольняющемуся работнику сумма компенсации за неиспользованный отпуск. По какому коду следует отражать в заполняемой организацией по форме 2-НДФЛ справке сумму выплаченной компенсации за неиспользованный отпуск (по коду 2000 или по коду 2012)?
Об отсутствии оснований для применения повышающих коэффициентов для исчисления земельного налога, установленных п. п. 15 и 16 ст. 396 НК, в отношении земельных участков, приобретенных в собственность юридическими лицами для индивидуального жилищного строительства
Подлежит ли налогоплательщик привлечению к налоговой ответственности за неуказание в налоговой декларации по НДС операций по реализации товаров на экспорт за отчетный период при том, что до истечения 180 дней с даты выпуска товаров в таможенном режиме экспорта налогоплательщик не представил документы, указанные в п. п. 1 — 4 ст. 165 Налогового кодекса Российской Федерации?
В каком порядке следует определять налоговую базу по НДФЛ в отношении доходов налогоплательщиков-родителей, получивших частичные компенсации за оплату содержания детей в образовательных учреждениях?
Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы компенсации части внесенной родительской платы за содержание детей в образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, за счет бюджетных средств?
Переводится ли на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность по реализации как организациям, так и физическим лицам товаров медицинского назначения посредством почтовых отправлений (посылочная торговля)?
Организация, имеющая в собственности здание торгового центра, сдает в аренду находящиеся в нем торговые места, представляющие собой отгороженные некапитальными перегородками и не имеющие торговых залов помещения, для осуществления арендаторами розничной торговли. Переводится ли на ЕНВД деятельность организации с 01.01.2008?
Организация оказывает услуги общественного питания для работников организаций. По договору заказчик выделяет под столовые свои помещения и свое оборудование. Исполнитель предоставляет специалистов, завозит продукты и организует приготовление блюд. Отдельным разделом договора устанавливается стоимость услуг по организации общественного питания (транспортные расходы, расходы складского хозяйства и расходы на содержание аппарата управления). Относятся ли доходы от организации общественного питания к деятельности, облагаемой ЕНВД?
Организация осуществляет розничную торговлю оправами, очками, линзами, а также оказывает услуги по ремонту очков, офтальмологические услуги и агентские услуги по поиску заказчиков на изготовление и ремонт очков для организаций — производителей медицинской техники. Переводится ли на уплату ЕНВД осуществляемая организацией деятельность?
По данным какого календарного года (прошлого 2006 или текущего 2007) определяется показатель доли в размере не менее чем 70% дохода от реализации сельскохозяйственной продукции в общем доходе сельскохозяйственных товаропроизводителей? Вправе ли применять пониженную ставку по ЕСН налогоплательщик, зарегистрированный в 2007 г., в случае выполнения им условий, установленных п. 1 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 264-ФЗ?
Должны ли налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представлять с 1 января 2008 г. налоговые декларации (расчеты) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в налоговые органы по месту учета через специализированного оператора связи в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169, или же для указанных налогоплательщиков будет утвержден специальный порядок?
О порядке заполнения деклараций об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции
Организация является собственником производственных помещений, находящихся на территории ОАО, с которым заключен договор на оказание коммунальных услуг (в частности, электроэнергии). ОАО является абонентом. По факту (на основании показаний счетчиков) ОАО выставляет организации счета-фактуры с выделенной суммой НДС. В счете-фактуре указываются тариф и услуги по предоставлению электроэнергии. Налоговый орган, ссылаясь на то, что ОАО не является энергоснабжающей организацией, не принимает к вычету НДС по данному виду услуг со ссылкой на Письмо Минфина России от 03.03.2006 N 03-04-15/52. Правомерна ли позиция налогового органа?
При проведении выездной проверки налоговыми органами выявлена недоимка по НДФЛ, образовавшаяся в результате того, что организация не перечисляла в бюджет исчисленный и удержанный с работников НДФЛ с апреля по сентябрь 2006 г. По результатам выездной проверки был составлен акт, согласно которому организации предъявлены сумма недоимки, пени и штраф в размере 2000 руб. Акт составлен 26.09.2006. Сумма недоимки перечислена в бюджет в ноябре 2006 г. В связи с тем что налоговым периодом по НДФЛ является календарный год, организация считает, что неперечисление суммы налога за указанные месяцы является несвоевременным исполнением обязанности налогового агента, в то время как ст. 123 НК РФ предусмотрена ответственность лишь за ее неисполнение либо ненадлежащее исполнение. Правомерно ли привлечение организации к ответственности по ст. 123 НК РФ?
Подлежат ли налогообложению НДФЛ гранты Президента 2007 и Москвы 2007, присужденные победителям?
Обязаны ли организации, закупающие этиловый спирт в технических (или иных, не связанных с производством алкогольной и спиртосодержащей продукции) целях, осуществлять учет объема оборота этилового спирта?
С какого периода времени истекает срок действия лицензии на производство и оборот алкогольной продукции и, следовательно, прекращается обязанность по представлению деклараций об объеме производства и оборота указанной продукции в случае реорганизации организации, которая не обратилась в лицензирующий орган с заявлением о переоформлении действия лицензии?
В течение года налоговый статус работника организации несколько раз изменялся. Должна ли организация пересчитывать НДФЛ каждый раз при смене или необходимо пересчитать один раз по итогам налогового периода?
Трудовой инспекцией по результатам проверки деятельности организации был выявлен ряд нарушений, связанных с задержкой выплаты зарплаты работникам. На основании решения трудовой инспекции и в соответствии с требованиями трудового законодательства за указанное правонарушение организация выплатила работникам денежную компенсацию. Следует ли суммы компенсационных выплат включать в налогооблагаемую базу при расчете ЕСН?
Основным видом деятельности некоммерческой организации является благотворительность. Организация в рамках осуществления своего основного вида деятельности оказала физическому лицу, не являющемуся работником организации, безвозмездную материальную помощь в размере 200 000 руб. Следует ли в данном случае благотворительной организации начислять ЕСН с указанной суммы?
Организация при участии в конкурсе на право заключения государственного контракта несет ряд расходов (в том числе внесение денежных средств для обеспечения заявки, приобретение банковской гарантии), которые являются необходимым условием для участия в конкурсе. В случае проигрыша в конкурсе только часть из указанных расходов будет возвращена организации-участнику. Вправе ли организация в случае проигрыша в конкурсных торгах учесть в целях исчисления налога на прибыль часть расходов на подготовку и участие в конкурсе, которые в связи с условиями конкурса не подлежат возврату?
В какой срок налогоплательщик вносит по требованию налогового органа соответствующие исправления в налоговую декларацию?
Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации, обязан ли налоговый орган сообщить об этом налогоплательщику?
Организация, занимающаяся торговлей автомобилями, приобретая очередную партию автомобилей одной марки, один из партии автомобилей регистрирует в ГИБДД и использует в течение нескольких месяцев в демонстрационных целях, предоставляя потенциальным покупателям возможность опробовать возможности данной модели автомобиля в присутствии представителя организации. Через некоторое время демонстрационный автомобиль организация продает и начинает использовать в демонстрационных целях автомобиль из следующей поступившей партии автомобилей. Должна ли организация в бухгалтерском учете учитывать демонстрационные автомобили в составе основных средств и облагать налогом на имущество организаций?
К какой категории требований — имущественного или неимущественного характера относятся требования о признании договора недействительным и применении последствий недействительности этого договора (возвращении всего полученного по нему) для целей определения размера госпошлины, подлежащей уплате при обращении в суд общей юрисдикции или арбитражный суд?
Нужно ли организации, применяющей общую систему налогообложения, при представлении единой (упрощенной) декларации сдавать отчетность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
Правомерны ли действия налогового органа, отказавшего в возмещении НДС налогоплательщику, экспортировавшему российские товары в Республику Беларусь, из-за отсутствия в электронной базе обмена информацией между налоговыми органами Российской Федерации и Белоруссии сведений об экспортной операции?
Организация — плательщик ЕНВД реализует горячие напитки через торговые автоматы. Не повлияют ли поправки в гл. 26.3 НК РФ на право применять физический показатель «количество работников»?
Правомерно ли требование налоговых органов облагать НДПИ весь объем фактических потерь жидких полезных ископаемых (минеральных вод) в общеустановленном порядке, как сверхнормативные потери?
Автомобиль, принадлежащий организации, попал в аварию и отремонтирован за счет средств организации. Виновник аварии установлен, но причиненный им вред пока не возмещен. Можно ли включить затраты на ремонт в состав расходов для целей налога на прибыль?
Российская организация ввезла на территорию РФ товары из Белоруссии, но декларация по «белорусскому» НДС ею в срок представлена не была. Правомерно ли привлечение организации к ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ?
Каким образом с 01.01.2008 при исчислении ЕНВД учитывается фактический период осуществления деятельности?
Индивидуальный предприниматель планирует прекратить предпринимательскую деятельность. В налоговой инспекции, ссылаясь на пп. 3 п. 2 и пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, разъяснили, что перед прекращением деятельности следует восстановить и уплатить в бюджет НДС, ранее правомерно принятый к вычету, по остаткам товаров (в том числе ОС и НМА, у которых не истек срок амортизации), работам и услугам, которые уже не будут использоваться в предпринимательской деятельности. Правомерно ли требование налогового органа?
Организация своими силами разработала компьютерную программу для собственных нужд. Можно ли включить программу в состав НМА (для целей бухучета и исчисления налога на прибыль), если охранные документы (свидетельства), подтверждающие исключительные права организации на программу, оформляться не будут?
Правомерно ли привлечение налогоплательщика к ответственности по результатам камеральной проверки, проведенной на основании документов, имеющихся у налогового органа, если налоговая декларация налогоплательщиком не представлена?
Организация, применяющая УСН, реализует товары через комиссионера, применяющего общий режим налогообложения и не освобожденного от обязанностей плательщика НДС. Комиссионер ошибочно выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Как происходит обложение НДС в этом случае? В каком порядке выставляются счета-фактуры?
Организация в сентябре 2007 г. реализовала покупателю партию товара по цене, эквивалентной 1416 долл. США, в том числе НДС — 216 долл. США. Оплата товара согласно договору производится в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на дату оплаты товара покупателем. Курс доллара при оплате товара покупателем в октябре 2007 г. был ниже, чем на дату отгрузки товара. В связи с этим организация-продавец уменьшила налоговую базу по НДС на сумму отрицательной курсовой (суммовой) разницы. Налоговый орган посчитал это неправомерным и привлек организацию к ответственности за неуплату налога. Насколько правомерна позиция налогового органа?
Организация при заключении предварительного договора купли-продажи недвижимости получила от покупателя в качестве гарантии заключения основного договора задаток. Если основной договор не будет заключен по вине покупателя, задаток останется у продавца, что будет с НДС в этом случае?
Организация осуществляет два вида деятельности, относящиеся к разным кодам ОКУН, — техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей и техническое обслуживание и ремонт грузовых автомобилей и автобусов. Как исчислять ЕНВД в данной ситуации: по предпринимательской деятельности в целом или отдельно по каждому виду деятельности, относящемуся к конкретному коду ОКУН?
Организация, освобожденная от обязанностей плательщика НДС (ст. 145 НК РФ), реализует товары через комиссионера, являющегося плательщиком НДС. Как происходит налогообложение НДС в этом случае? В каком порядке выставляются счета-фактуры?
Налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки деятельности адвоката, учредившего адвокатский кабинет, был выявлен ряд налоговых правонарушений, в том числе связанных с порядком исчисления НДФЛ. В частности, проверяющие посчитали неправомерным включение в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по НДФЛ, сумму заработной платы стажера адвоката. Правомерны ли выводы налогового органа?
Как определять количество торговых мест для целей исчисления ЕНВД, если на рынке арендовано несколько торговых мест, расположенных рядом друг с другом, но на всех работает только 1 работник и установлен 1 кассовый аппарат?
Мы занимаемся перевозками пассажиров и уплачиваем ЕНВД. С 2008 г. вместо физического показателя «количество автотранспортных средств, используемых для перевозки» будет использоваться физический показатель «посадочное место». Минфин разъяснил, что при подсчете количества посадочных мест места водителя и кондуктора не учитываются. Какими документами подтверждается использование посадочного места кондуктором?
Нужно ли заимодавцу выставлять счет-фактуру при передаче денег по договору займа?
Вправе ли индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги правового характера, применять какие-либо бланки строгой отчетности, в частности квитанцию, утвержденную Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-35?
Предприниматель применяет УСН. При этом он осуществляет деятельность по розничной продаже очков, контактных линз и средств ухода за ними, по которой уплачивает ЕНВД. Предприниматель планирует открыть интернет-магазин и осуществлять продажу указанных товаров через курьеров либо почтовым отправлением. Какую систему налогообложения необходимо будет применять предпринимателю при продаже товаров через интернет-магазин?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», осуществляет туроператорскую деятельность. Также организация пользуется услугами туристических агентств на основании агентского договора. Вправе ли организация учитывать как доход сумму, поступающую на расчетный счет организации от туристических агентств, за минусом агентского вознаграждения?
Облагаются ли НДФЛ суммы выплат приемным родителям, взявшим ребенка (детей) на воспитание?
Физическое лицо — налоговый резидент Российской Федерации зарегистрировано в качестве индивидуального коммерсанта в Латвийской Республике. Облагаются ли доходы индивидуального коммерсанта в Латвийской Республике НДФЛ в Российской Федерации? Если да, то уменьшает ли сумма подоходного налога, уплаченная коммерсантом в Латвийской Республике, налоговую базу по НДФЛ?
Физическое лицо приобрело акции, которые впоследствии были внесены в уставный капитал коммандитного товарищества. Позже физическое лицо получило свою долю в виде акций. Акции через брокера были проданы. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ при реализации ценных бумаг?
В каком размере подлежит уплате государственная пошлина при подаче в арбитражный суд искового заявления о признании договора недействительным и применении последствий недействительности этого договора?
О применении НДС в отношении услуг по гарантийному ремонту, оказываемых сторонней организацией по договорам, заключенным с заводом-изготовителем
Об учете в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль сумм НДС, уплаченных налогоплательщиками в бюджет в случае неподтверждения в установленном порядке правомерности применения налоговой ставки по НДС в размере 0%
О порядке уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве
Можно ли учесть в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль суммы представительских расходов по проведению официального ужина для партнеров, оплаченные с помощью корпоративной банковской карты? Имеется слип, однако кассовый чек отсутствует
Когда была впервые введена ставка ввозной таможенной пошлины 0% в отношении позиции 8471 ТН ВЭД России (вычислительные машины и их блоки, магнитные или оптические считывающие устройства, машины для переноса данных на носители информации в кодированной форме и машины для обработки подобной информации, в другом месте не поименованные или не включенные) и существует ли ограничение по срокам применения указанной ставки?
В каком органе государственной власти можно получить информацию об адвокатах иностранных государств, осуществляющих адвокатскую деятельность на территории Российской Федерации? Взимается ли плата за предоставление информации об указанных лицах? Если да, то в каком размере? В каком виде предоставляется информация об указанных адвокатах? Какие документы необходимо представить для получения информации об указанных лицах?
Вправе ли адвокаты иностранных государств вести адвокатскую деятельность на территории Российской Федерации? Если да, то каков порядок их регистрации? Какой орган государственной власти уполномочен осуществлять регистрацию адвокатов иностранных государств? Какие документы необходимо представить адвокату иностранного государства в уполномоченный орган для его регистрации? Взимается ли плата за регистрацию соответствующим органом государственной власти адвоката иностранного государства?
В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль импортеры или производители аудиовизуального и звукозаписывающего оборудования вправе учесть в составе расходов затраты в виде вознаграждения авторам, исполнителям и производителям фонограмм за воспроизведение аудиовизуального произведения или звукозаписи произведения в личных целях?
В какой орган государственной власти следует обратиться физическому лицу — ветерану ВОВ, инвалиду II группы по вопросу освобождения от уплаты земельного налога?
Арбитражный управляющий применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В процессе осуществления им своих полномочий в рамках Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» арбитражный управляющий имеет право на возмещение должником (банкротом) расходов, произведенных арбитражным управляющим в счет оплаты необходимых публикаций, ведения расчетного счета, почтовых расходов и других подобных расходов. Учитывается ли в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, возмещение арбитражному управляющему указанных расходов?
Работник российской организации был направлен на работу за границу и в период с 01.01.2006 по 20.10.2007 все трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором, выполнял в иностранном государстве. Следует ли в таком случае считать работника направленным в командировку? Каким образом следует исчислять НДФЛ с выплат, производимых такому работнику в период его нахождения за границей?
На кого и в каком размере возлагается обязанность по уплате государственной пошлины за государственную регистрацию договора о долевом строительстве квартиры?
Физическое лицо в 2007 г. реализовало акции, приобретенные в обмен на приватизационные чеки (ваучеры). Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов, полученных от реализации акций в указанном случае?
О предоставлении земельных участков на условиях аренды; о налогообложении земельным налогом земельных участков в случае отсутствия документов о государственной регистрации прав на земельные участки
О порядке постановки на учет организации по месту нахождения ее обособленных подразделений
Организация-работодатель уплачивает за своих работников взносы в негосударственные пенсионные фонды. Являются ли объектом налогообложения ЕСН суммы данных взносов?
Физлицо в 2004 г. приобрело не завершенный строительством жилой дом (8% готовности). Было получено свидетельство о госрегистрации права собственности на нежилое здание. В 2007 г. дом был полностью достроен, в связи с чем 27.02.2007 физлицом получено новое свидетельство о госрегистрации права собственности — уже на жилой дом. Вправе ли физлицо получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже дома в ноябре 2007 г.?
Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания парикмахерских услуг населению. Для расширения деятельности в салоне красоты установлены солярий и инфракрасная сауна. Относятся ли услуги солярия и инфракрасной сауны к бытовым в целях применения ЕНВД?
Подлежит ли применению с 01.01.2008 система налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности организации по передаче в аренду части площади сооружения для организации торгового места?
Организация с 01.01.2003 перешла на УСН. На момент перехода у организации образовалась переплата в бюджет по налогам. Могут ли быть суммы излишне уплаченных налогов (сборов) направлены на погашение задолженности по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Вправе ли организация расходы по выплате премий работникам учесть при исчислении налога на прибыль на основании Положения о премировании работников?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на приобретение, текущее обслуживание и доработку программы для ЭВМ?
Согласно заключенному инвестиционному контракту организации передано нежилое помещение, подлежащее реконструкции. При этом передающая сторона просит компенсировать уплаченный ею налог на имущество организаций в отношении указанного помещения. Возможно ли учесть расходы в виде компенсации налога на имущество при исчислении налога на прибыль?
Товарищество собственников жилья получает средства от собственников помещений многоквартирного дома на его капитальный ремонт, а также коммунальные платежи (плата за свет, горячую и холодную воду, вывоз мусора). Относятся ли указанные средства к целевым поступлениям, не учитываемым при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы компенсации за счет бюджетных средств части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных учреждениях, реализующих основную образовательную программу дошкольного образования?
Может ли разведенный родитель, уплачивающий алименты на содержание ребенка, претендовать на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере?
В каком размере уплачивается нотариальный тариф за удостоверение частным нотариусом договора ипотеки нежилого помещения?
Общероссийский профсоюз состоит из первичных, районных, территориальных и областных профсоюзных организаций. Во всех профсоюзных организациях руководящим органом является профсоюзный комитет. Облагаются ли НДФЛ выплаты членам профсоюза (материальная помощь, премии профсоюзному активу, подарки в денежной форме), не состоящим с профсоюзом в трудовых отношениях, осуществляемые профсоюзными комитетами за счет членских взносов?
Подлежат ли включению в состав основных средств объекты, не введенные в эксплуатацию и фактически не используемые?
Облагаются ли НДФЛ суммы компенсации части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, выплачиваемой за счет средств федерального бюджета?
Физическое лицо подарило часть своей квартиры несовершеннолетней правнучке. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный в порядке дарения между членами семьи?
Об обязанности применения ККТ в отношении услуг по перевозке пассажиров легковыми такси
Гражданин Белоруссии работает в Москве и имеет временную регистрацию. Работодатель удерживает с его зарплаты НДФЛ. Необходимо ли начислять ЕСН на выплаты в пользу данного гражданина?
По результатам выездной налоговой проверки организации налоговым органом было принято решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, связанного с исчислением налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ). Согласно акту выездной налоговой проверки организация не включила в налогооблагаемую базу по НДФЛ суммы оплаты работникам их обучения. Обучение работников, имеющих полное высшее образование, осуществлялось по программам дополнительной профессиональной подготовки учебным заведением, имеющим соответствующую лицензию. По результатам обучения работникам, сдавшим соответствующий экзамен, присваивалась дополнительная квалификация на базе имеющегося образования. Правомерна ли позиция налогового органа в данном случае?
Налоговым органом в отношении организации была проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой составлен соответствующий акт. Согласно акту налоговой проверки организация неправомерно занизила налогооблагаемую базу по НДС на сумму вычетов по ряду некорректно оформленных счетов-фактур. В частности, проверяющие посчитали, что комбинированное (ручное и компьютерное) заполнение реквизитов счета-фактуры неправомерно. Кроме того, по мнению проверяющих, суммы НДС по счетам-фактурам, в которых отсутствуют расшифровки подписей руководителя, к вычету не принимаются. Правомерны ли выводы налогового органа?
Основным видом деятельности организации является землеустроительная деятельность. Работникам организации, занятым непосредственно на полевых работах, в качестве компенсации за подвижной характер работы в соответствии с трудовыми договорами выплачиваются надбавки к заработной плате. Следует ли включать суммы указанных компенсационных выплат в налогооблагаемую базу при расчете ЕСН?
Организация занимается игорным бизнесом. В игровых залах будут установлены игровые автоматы (рулетка, функция крупье автоматизирована) с возможностью игры двух и более игроков одновременно. Как исчисляется налоговая база по указанному игровому автомату, если ставка налога на игорный бизнес не установлена законом субъекта РФ?
Организация (ООО) получила в безвозмездное пользование офисное помещение. По договору безвозмездного пользования общество обязано содержать указанное имущество в надлежащем состоянии. В декабре 2007 г. проведен косметический ремонт данного офиса. Вправе ли общество в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на ремонт, в случае если в договоре безвозмездного пользования отсутствует условие о возмещении данных расходов?
Организация (ООО) занимается реализацией металла на экспорт. Согласно экспортному контракту организация реализует определенное количество металла в течение определенного срока (до 1 декабря 2007 г.). Часть товара отгружена после 1 декабря согласно ГТД. Общество представило документы (по экспорту) в налоговый орган согласно ст. ст. 165, 172 НК РФ с целью получения налоговых вычетов. После проведенной проверки налоговым органом было отказано в возмещении «входного» НДС с мотивировкой, что по представленным ГТД отгрузка товара осуществлена после завершения действия экспортного контракта (20 декабря 2007 г.), что является нарушением ст. 165 НК РФ. Правомерны ли в данной ситуации действия налоговых органов при соблюдении всех условий применения налоговых вычетов, установленных ст. ст. 171, 172 НК РФ?
Вправе ли общества с ограниченной ответственностью, созданные с участием Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований, применять УСН?
Организация (ООО), применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), является одним из акционеров ОАО. При выплате организации дивидендов ОАО не удерживает и не перечисляет в бюджет налог на прибыль. В каком порядке учитываются суммы дивидендов для целей налогообложения? Применяется ли ставка по НДФЛ 9% при выплате дивидендов участникам ООО — физлицам?
Подлежит ли применению ККТ в игорных заведениях?
О порядке определения рыночной цены товара, работы или услуги для целей налогообложения, а также об отсутствии оснований для определения рыночной цены на основе средневзвешенной цены, рассчитанной исходя из цены реализации на российский рынок и цены реализации на азиатский рынок
Организация имеет на праве хозяйственного ведения 19 автобусов, предназначенных для оказания транспортных услуг физическим и юридическим лицам, легковой и два грузовых автомобиля, используемые только для служебных и хозяйственных нужд, трактор и автопогрузчик, применяемые для оказания услуг, не поименованных в ОК 002-93 по кодам 021520 — 021553 и коду подгруппы 022500. Может ли организация применять ЕНВД (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ)?
Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность с привлечением ипотечного кредита, по которому супруги являются солидарными заемщиками. Вправе ли один из супругов воспользоваться в полном объеме имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ? Допускается ли повторное предоставление права на получение данного имущественного налогового вычета?
Организация осуществляет розничную торговлю и уплачивает ЕНВД. При выполнении условий договора поставки по объему закупок, ассортименту продукции, расположению товара в магазине поставщик предоставляет скидки. Их суммы не уменьшают цену товара, а зачисляются на счет покупателя, оформляются дополнительным соглашением. Является ли доход в виде скидки доходом от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», выступает агентом по агентскому договору. На расчетный счет предпринимателя поступают денежные средства в виде выручки агента и денежные средства, связанные с исполнением агентского договора. Что следует включать в налоговую базу по налогу, уплачиваемому при применении УСН?
Организация оказывает услуги по ремонту и техобслуживанию автомобилей. При этом запчасти и расходные материалы для ремонта, учитываемые на счете 10, отпускаются с торговой наценкой и выделяются в заказах-нарядах отдельной строкой. Иногда клиенты — юрлица приобретают детали для выполнения ремонта собственными силами. При этом договор поставки не заключается, представитель клиента подписывает товарный чек под формулировкой «Получено не для ведения предпринимательской деятельности». Применяется ли ЕНВД в отношении указанной деятельности?
Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы компенсации части внесенной родительской платы за содержание детей в образовательных учреждениях за счет бюджетных средств?
О предоставлении льгот по уплате земельного налога физическим лицам, являющимся инвалидами
Предоставляется ли льгота по налогу на имущество организаций (п. 11 ст. 381 НК РФ) организациям, не ведущим экономическую деятельность в сфере электроэнергетики, но на балансе которых числятся используемые для собственных и производственных нужд воздушные линии электропередач, включенные в Перечень имущества, относящегося к линиям электропередачи, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 504?
За непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета взыскивается штраф в соответствии со ст. 119 НК РФ. Указанный штраф учитывается по КБК налога, по которому должна была быть представлена декларация. По какому КБК учитываются штрафы, налагаемые согласно ст. 119 НК РФ за непредставление единой (упрощенной) налоговой декларации?
Организация, применяющая УСН, выплачивает дивиденды и материальную помощь за счет чистой прибыли. Необходимо ли начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на суммы дивидендов и материальной помощи?
О порядке учета организацией-лизингодателем, применяющей УСН, расходов на приобретение материальных ценностей, предназначенных для передачи по договору лизинга, а также о необходимости включения в состав доходов всей суммы лизинговых платежей (включая выкупную цену предмета лизинга) при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН
Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), в декабре 2005 г. по инвестиционному договору приобрела здание торгового центра. Ввод здания в эксплуатацию произведен в 2005 г. В октябре 2006 г. право на применение УСН было утрачено. Вправе ли была организация учесть расходы на приобретение здания в период применения УСН и каков порядок учета данных расходов при переходе на общий режим налогообложения?
Следует ли организации — центру технического обслуживания ККТ, зарегистрированному в установленном Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ порядке и уполномоченному поставщиком на осуществление техподдержки ККТ, регистрироваться в органе исполнительной власти субъекта РФ в соответствии с п. 11.1.1 Положения о порядке продажи, техобслуживания и ремонта ККТ (Приложение к Письму Госналогслужбы России от 16.05.1995 N ЮБ-6-14/276)?
Каков порядок представления налоговых деклараций лицом, не осуществляющим операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках?
Возникает ли объект налогообложения по НДС в отношении платы за технологическое присоединение энергопринимающих устройств к электрическим сетям, взимаемой с организаций, не являющихся налогоплательщиками НДС?
Подлежит ли уплате налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения, при наследовании доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью?
Физическое лицо уплатило декларационный платеж через отделение Сбербанка. Но налоговая инспекция сообщила о непоступлении средств. В отделении Сбербанка физическому лицу сообщили, что денежные средства не дошли до адресата из-за допущенной системной ошибки. Предусмотрен ли возврат уплаченного декларационного платежа?
Физическое лицо реализует акции, полученные в 1994 г. в обмен на ваучеры (приватизационные чеки). Облагается ли полученный доход от реализации акций НДФЛ и если да, то каким образом определяется налоговая база?
Организация (турагент) находится на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». По договору поручения турагент приобретает для физических лиц путевки у туроператора. При определении объекта налогообложения по налогу при УСН доходом турагента будет являться вся сумма, уплаченная физлицом за путевку, или только сумма вознаграждения, полученная им по договору поручения?
Лизинговая организация применяет УСН («доходы минус расходы»). Каков порядок учета расходов лизинговой организации на приобретение материальных ценностей для последующей передачи по договору лизинга, предусматривающему переход права собственности на предмет лизинга от лизингодателя к лизингополучателю? Каков порядок учета лизингодателем суммы лизинговых платежей (включая выкупную цену предмета лизинга) в целях применения УСН?
О порядке предоставления и заполнения деклараций (расчетов) по ЕСН крупнейшими налогоплательщиками, в том числе по обособленным подразделениям
Об указании КПП при заполнении налоговой декларации и налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу
Комиссионер передает комитенту денежные средства в соответствии с отчетом в наличной форме. Должен ли комитент выдавать комиссионеру кассовый чек на полученную сумму?
Организация торгует в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив. Вправе ли она не применять контрольно-кассовую технику?
Организация арендует помещение по договору аренды у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Является ли в данном случае организация налоговым агентом по НДФЛ?
Организация выполняет субподрядные работы за пределами РФ вахтовым методом. Оплата труда работников производится на территории РФ. Некоторые работники в РФ находились менее 183 дней. По какой ставке НДФЛ облагаются доходы работников, начисленные и выплаченные в марте 2007 г., если на работу за границу они были направлены в мае 2006 г.? Или доходы работников НДФЛ не облагаются, так как данные выплаты не относятся к доходам от источников в РФ?
Индивидуальный предприниматель занимается пошивом бархатных мешочков под ювелирные изделия. Указанные изделия по безналичному расчету приобретает другой предприниматель для использования в осуществляемой им предпринимательской деятельности. Подлежат ли переводу на уплату ЕНВД данные услуги предпринимателя?
В связи с изменениями и дополнениями в части уточнения понятия «услуги общественного питания», вносимыми Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ, относится ли в 2008 г. к услугам общественного питания в целях уплаты ЕНВД деятельность, связанная исключительно с реализацией подакцизных товаров, указанных в пп. 3 и 4 п. 1 ст. 181 НК РФ?
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с оказанием услуг по временному размещению и проживанию физических лиц. При этом в отдельных случаях оплата услуг за физических лиц производится через расчетный счет организации юридическими лицами и турагентами (по агентским договорам). Применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности организации в указанном случае?
Предоставляется ли льгота по земельному налогу физическому лицу в отношении земельного участка, расположенного на территории Одинцовского района Московской области, зарегистрированному по месту жительства на территории другого муниципального образования?
Предусмотрены ли законодательством РФ льготы по земельному налогу в отношении земельных участков, принадлежащих ветеранам и инвалидам ВОВ? Если да, то каков порядок их предоставления? Имеет ли право на налоговую льготу инвалид ВОВ, зарегистрированный по месту жительства в г. Москве, в отношении садового участка, расположенного на территории Ногинского района Московской области?
Организация в рамках договора возмездного оказания услуг со страховой организацией занимается ремонтом автотранспортных средств, в отношении которых страховой организацией заключены договоры добровольного страхования с их владельцами. Оплата по договору возмездного оказания услуг производится страховой организацией. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по ремонту указанных автотранспортных средств?
Переводится ли на уплату ЕНВД организация-подрядчик, осуществляющая предпринимательскую деятельность по строительству индивидуальных жилых домов для заказчиков — физических лиц, если в договоре на строительство присутствует третья сторона: заказчик-застройщик (юридическое лицо), выполняющий функции надзора?
Какую налоговую ставку нужно применять при исчислении и уплате транспортного налога в отношении таких транспортных средств, как кран на специальном шасси автомобильного типа и кран автомобильный, предназначенных для производства монтажных и погрузочно-разгрузочных работ с обычными грузами на рассредоточенных объектах?
Признаются ли в целях применения ЕНВД торговыми местами сдаваемые в аренду конструктивно обособленные легкими перегородками помещения в торговом центре? Арендаторы оснащают помещения оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, проведения денежных расчетов, обслуживания покупателей. Является ли торговым местом часть площади холла торгового центра, сданная в аренду для организации на ней торгового места арендатором?
Какой физический показатель базовой доходности следует применять для расчета ЕНВД в отношении деятельности по реализации сжиженного газа на автозаправочных станциях?
Физическое лицо ошибочно заплатило декларационный платеж вместо НДФЛ. Производится ли возврат или зачет в качестве уплаченного НДФЛ ошибочно уплаченных сумм декларационного платежа?
Подлежат ли налогообложению ЕСН и НДФЛ суммы оплаты дополнительных отпусков гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС? Вправе ли органы социальной защиты отказать в выплате сумм оплаты дополнительных отпусков без удержания из них НДФЛ?
Организация заключила трудовые договоры с гражданами Украины. В каком порядке и с применением какой ставки нужно исчислять и удерживать НДФЛ с работников в случае изменения статуса налогового резидента в течение одного налогового периода? В каком порядке нужно производить перерасчет сумм фактически уплаченного НДФЛ с начала налогового периода и до момента изменения налогового статуса работников в течение одного налогового периода?
О порядке восстановления ранее принятых к вычету сумм НДС по приобретенным основным средствам, ликвидируемым до окончания срока амортизации
О праве организаций, на балансе которых учитываются линии энергопередачи и имущество, входящее в состав линий энергопередачи, перечисленные в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации N 504, на использование льготы по налогу на имущество организаций на основании п. 11 ст. 381 НК РФ
Вправе ли воспользоваться льготой по НДС, предусмотренной пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ, налогоплательщики иной организационно-правовой формы, нежели перечисленные в указанной норме?
Освобождается ли от обложения НДС на основании пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ реализация образовательным учреждением своим учащимся товаров (работ, услуг), непосредственно связанных с образовательным процессом?
Может ли рассматриваться передача векселей в счет оплаты приобретенных налогоплательщиком товаров (работ, услуг) как осуществление не облагаемой НДС операции, предусмотренной пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ?
Вправе ли налогоплательщик, осуществляющий перевозки пассажиров транспортом общего пользования, применить льготу по НДС, предусмотренную пп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ, при отсутствии у него лицензии на осуществление данного вида деятельности?
Вправе ли налогоплательщик применить льготу по НДС, предусмотренную пп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ, в отношении маршрутных перевозок автобусами малой вместимости?
Правомерно ли применение льготы по НДС, предусмотренной пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ, в отношении услуг по содержанию детей в детском дошкольном учреждении при отсутствии у налогоплательщика лицензии на ведение образовательной деятельности?
Вправе ли налогоплательщик применить льготу по НДС, предусмотренную пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ, в отношении оказываемых им услуг по предварительным и периодическим медицинским осмотрам, а также предрейсовым медицинским осмотрам водителей транспортных средств?
Возникает ли объект налогообложения по НДС при передаче заказчику-застройщику денежных средств от участников долевого строительства?
Организация, осуществляющая единственный вид деятельности — промышленное рыболовство, имеет в собственности зарегистрированные в установленном порядке речные промысловые суда, а также грузовое судно, осуществляющее транспортировку добытых водных биоресурсов. В отношении каких судов организация имеет право на использование льготы по транспортному налогу, установленной пп. 3 п. 2 ст. 358 НК РФ?
В первых числах месяца организация направила в налоговый орган заявление о регистрации игровых автоматов, после чего начала монтаж данных игровых автоматов, в процессе которого выявлено, что игровые автоматы имеют технический дефект, для устранения которого они были направлены на ремонт. Заявление на выбытие объектов налогообложения было подано в налоговый орган через пять дней после подачи первого заявления. Возникает ли у организации обязанность по исчислению налога на игорный бизнес?
Облагается ли НДС безвозмездная передача ЗАО своим клиентам подарочных сертификатов, приобретенных у торговой организации?
Организация получает облагаемые НДС доходы от монтажа рекламного материала на рекламных конструкциях и от сдачи указанных конструкций в аренду. Каков порядок восстановления сумм НДС, принятых к вычету в отношении рекламных конструкций, в случае их использования в деятельности по размещению рекламы, переведенной на уплату ЕНВД?
О правомерности учета в составе командировочных расходов для целей исчисления налога на прибыль стоимости железнодорожного билета в полном размере, включая дополнительные услуги — сервисные сборы, плату за пользование постельными принадлежностями
Организация розничной торговли применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». При оплате покупателями товаров пластиковыми картами денежные средства поступают на расчетный счет организации за вычетом банковской комиссии, в связи с чем эта сумма отличается от суммы денежных средств, отраженной на слипе POS-терминала в момент оплаты. Каков порядок определения дохода для целей применения УСН в данной ситуации?
В рамках Федеральной целевой программы ФГУП получил средства бюджетного финансирования на создание объектов государственных капитальных вложений, права собственности на которые после окончания строительства в соответствии с действующим законодательством принадлежат Российской Федерации и которые отражаются в уставном фонде ФГУП на праве хозяйственного ведения. Начисляется ли амортизация по указанным объектам, полученным ФГУП в хозяйственное ведение, в целях исчисления налога на прибыль?
Планируется ли включение в НК РФ главы «Налог на имущество физических лиц» и если планируется, то в какие сроки?
Возможно ли снижение ставки земельного налога или освобождение от уплаты земельного налога физических лиц — пенсионеров и ветеранов труда, имеющих в собственности земельные участки на территории Химкинского района Московской области?
О порядке учета расходов на выплату премий за выполнение согласованных сторонами условий премирования, предусмотренных дополнительными соглашениями в рамках договоров поставки, в целях исчисления налога на прибыль
О порядке предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ одиноким родителям
Об условиях, позволяющих отнести осуществляемую налогоплательщиками деятельность, связанную с реализацией товаров, к деятельности в сфере розничной торговли в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД
О несоответствии понятию и признакам игровых автоматов специального оборудования, используемого для проведения детских аттракционов и развивающих игр (метание колец и мячей, стрельба в электронном тире, качели, карусели и т. п.) и предусматривающего выдачу в некоторых случаях всем посетителям аттракционов и участникам игр призовых билетов, для целей применения гл. 29 НК РФ
О порядке изменения кода причины постановки на учет в случае изменения учетной политики организации в части наделения (лишения) обособленного подразделения полномочиями по исполнению им обязанностей организации по уплате налогов и сборов
Об оформлении бланка листка нетрудоспособности
Благотворительная некоммерческая организация ежемесячно выплачивает благотворительное пособие несовершеннолетнему ребенку, отец которого погиб при выполнении служебных обязанностей на Северном Кавказе. Относится ли ежемесячное благотворительное пособие к единовременной материальной помощи? Признается ли организация в данном случае налоговым агентом по НДФЛ?
Организация, не являясь оператором, занимающим существенное положение в сети связи общего пользования, оказывает услуги зонового и местного завершения вызова. Применим ли п. 2 ст. 40 НК РФ, если цены на данные услуги различаются более чем на 20%? Учитывается ли организацией при исчислении налога на прибыль плата оператору, занимающему существенное положение в сети связи общего пользования, за обслуживание точек присоединения, если цены организации на услуги завершения вызова в свою сеть связи превышают цены на те же услуги, оказываемые организации оператором, занимающим существенное положение в сети связи общего пользования, и плата за обслуживание точек присоединения состоит из стоимости обслуживания и соответствующей суммы возмещения (п. 24 Правил государственного регулирования цен на услуги присоединения и услуги по пропуску трафика, оказываемые операторами, занимающими существенное положение в сети связи общего пользования, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.10.2005 N 627)?
О документальном подтверждении права на освобождение от налогообложения НДС племенной продукции, ввозимой на территорию Российской Федерации для сельскохозяйственных производителей
Обязана ли организация в целях гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ представлять в налоговые органы сведения о доходах, полученных физическими лицами от продажи ювелирных и бытовых изделий?
Столовая находится на территории предприятия и обслуживает работников данного предприятия. Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль расходов, связанных с содержанием данной столовой?
Каков порядок налогообложения налогом на доходы физических лиц сумм материальной помощи, оказываемой работодателем работнику, подвергнувшемуся ограблению?
Каков порядок налогообложения налогом на прибыль операций с закладными?
Имеют ли право на стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода по НДФЛ граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в контртеррористических операциях на территории Северо-Кавказского региона в период 2000 — 2001 гг.?
Предусмотрена ли действующим налоговым законодательством в целях исчисления НДС замена подписи индивидуального предпринимателя в счете-фактуре подписью другого лица?
Какие документы необходимы для подтверждения правомерности применения пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ в целях исчисления НДС?
В 2007 г. организация участвовала в конкурсе на право заключения договоров по выбору исполнителя информационно-технологических и информационно-технических работ. Необходимая для участия в конкурсе документация предоставлена организаторами конкурса за плату, включающую НДС. Договор на указанные работы по результатам конкурса с организацией заключен не был. При этом по условиям конкурса уплаченная за комплект документации сумма (в том числе НДС) возврату не подлежит. Вправе ли данный налогоплательщик заявить вычет по НДС за указанную выше документацию?
Организация, применяющая УСН с 2005 г. (объект налогообложения — «доходы»), получила от единственного учредителя имущество (два компьютера, модем, принтер, телефон, бухгалтерскую программу 1С) по договору безвозмездного пользования. В течение года со дня получения это имущество не передавалось третьим лицам. Возникает ли у организации налогооблагаемый доход в указанном случае?
Применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД при осуществлении розничной торговли в рамках договора комиссии в случае, когда такая предпринимательская деятельность ведется комиссионером на торговых площадях, арендуемых последним у комитента?
О полномочиях законодательных (представительных) органов госвласти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по установлению дифференцированных налоговых ставок и налоговых льгот по налогу на имущество физлиц, налогу на имущество организаций, налогу на прибыль, земельному налогу и транспортному налогу, в частности, на территории игорной зоны, включающей в себя части территорий нескольких субъектов РФ
Подлежит ли применению Письмо ФНС России от 09.12.2004 N 03-1-08/2467/17@ при решении вопроса о наличии оснований для освобождения от обложения НДС операций по реализации жилых домов, помещений или долей в них, а также доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир?
Организация получает по договору лизинга оборудование, находящееся на балансе лизингодателя. В какой момент ей следует учитывать в составе расходов при исчислении налога на прибыль лизинговые платежи в случае задержки уплаты данных платежей на 2 — 3 месяца?
Организация, оказывающая медицинские услуги и применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», приобрела статус налогоплательщика ЕНВД в отношении деятельности аптечного пункта, открытого организацией в мае 2007 г. Каков порядок ведения раздельного учета УСН и ЕНВД в отношении указанных видов деятельности, а также каков порядок исчисления взносов на ОПС в данной ситуации?
Вправе ли муниципальное унитарное предприятие на основании пп. 26 п. 1 ст. 251 НК РФ не учитывать при исчислении налога на прибыль суммы субвенций, поступающих из бюджета муниципального образования для возмещения убытков, возникающих у предприятия в результате оказания услуг по государственным регулируемым тарифам?
Каков порядок оплаты труда работника в случае, если день прибытия из командировки приходится на выходной или праздничный день? В какой части в целях исчисления налога на прибыль признаются расходы на оплату суточных?
В соответствии с условиями агентских договоров расходы, понесенные организацией-агентом в ходе исполнения данных договоров, не возмещаются агенту принципалом и не отражаются в налоговом и бухгалтерском учете принципала. Вправе ли организация-агент уменьшить для целей исчисления налога на прибыль доходы, полученные в ходе исполнения агентских договоров, на сумму указанных расходов?
Организация реализует учебники и школьные принадлежности как физическим лицам, так и бюджетным учреждениям (школам, библиотекам) для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью. Организация выставляет учреждениям накладные и счета-фактуры. Иногда организация заключает с учреждениями договоры, на основании которых обязуется обеспечить их учебниками. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности организации?
Существует ли обязанность ведения Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН, ЕНВД, а также систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (ЕСХН)?
Организация применяет УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы). Вправе ли она учесть следующие расходы, связанные с организацией проведения конференции: на аренду помещения и оргтехники, на изготовление канцтоваров с логотипом организации, на издание сборников и проспектов, на проведение культурной программы?
О налогообложении налогом на имущество организаций в 2008 г. имущества, переданного в паевой инвестиционный фонд
О правомерности начисления амортизации по основному средству (транспортному средству), переданному в лизинг, до момента его регистрации в органах Госавтоинспекции в целях исчисления налога на прибыль
Возникает ли у организатора азартных игр обязанность применять ККТ после вступления в силу Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 10.07.2007 N 441 «Об утверждении Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр»?
По решению суда налогоплательщик был признан безвестно отсутствующим. Начисляется ли налог на имущество физических лиц на имущество данного налогоплательщика?
Каков порядок уплаты налога на имущество физических лиц при приобретении квартиры и гаража? Вправе ли пенсионер или участник боевых действий получить льготы по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу?
ООО с производителем медицинских препаратов заключило соглашение по продвижению его продукции в странах СНГ. Каким образом возможные расходы, связанные с данным видом деятельности и осуществленные на территории стран СНГ, могут быть учтены при исчислении налога на прибыль? Требуется ли исчисление и уплата НДФЛ, ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении физических лиц — иностранных граждан, не являющихся налоговыми резидентами РФ, при выполнении ими работ на территории стран СНГ на основании договора подряда? Условиями договора между производителем и ООО установлено, что часть затрат, понесенных предприятием при продвижении товара, подлежит компенсации производителем, за продвижение продукции предусмотрено вознаграждение от производителя
Правомерно ли освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов, установленное пп. 2 п. 2 ст. 319 Таможенного кодекса Российской Федерации, в отношении товаров, ввозимых в адрес физического лица и предназначенных для его личного пользования?
Физические лица могут ввозить без уплаты таможенных пошлин, налогов предназначенные для личного пользования товары в пределах стоимостных и весовых квот. При этом в отношении алкогольных напитков установлено еще и количественное ограничение для ввоза без уплаты таможенных пошлин, налогов. Распространяются ли общие стоимостные и весовые квоты на алкогольные напитки или же при таможенном оформлении данных товаров следует учитывать только количественное ограничение?
28.02.2007 завершена реорганизация юридического лица в форме присоединения. 28.03.2007 организация-правопреемник представила в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на прибыль присоединенной организации за 2006 г. и уплатила налог на прибыль по данной декларации. Нарушен ли срок представления декларации и уплаты налога на прибыль?
Организация осуществляет предполетные осмотры летчиков. Облагаются ли данные услуги НДС?
В период с 12 по 31 июля 2007 г. работник находился на больничном в связи с произошедшим с ним несчастным случаем на производстве. Правомерно ли удержание с выплаченного пособия по временной нетрудоспособности НДФЛ в размере 13%?
В результате преобразования ФГУП возникает новое юридическое лицо — ОАО. С какого момента возникшее в результате преобразования юридическое лицо формирует налоговую базу по ЕСН? Каков порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль в данном случае? Следует ли в налоговой декларации за первый отчетный период вновь созданного ОАО учитывать данные, отраженные в декларации за последний налоговый период ФГУП?
На основании мирового соглашения, утвержденного судом, организация отменяет приказ об увольнении работника на основании п. 2 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ и увольняет работника по соглашению сторон. В соответствии с данным мировым соглашением организация выплачивает работнику сумму денежных средств, включающую в себя заработную плату за время вынужденного прогула, индексированную сумму не полученной вовремя заработной платы, компенсацию расходов, связанных с обращением работника в суд, сумму возмещения морального вреда. Ранее организацией было выплачено выходное пособие в размере среднего заработка и средний заработок, сохраняемый на период трудоустройства. Подлежат ли налогообложению НДФЛ перечисленные выплаты работнику организации?
За организацией на праве хозяйственного ведения закреплено имущество, обладающее согласно правоустанавливающим документам статусом магазина. В магазине имеются специально оборудованные помещения для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. Один из видов деятельности организации — передача во временное владение и (или) пользование торговых мест в магазине. Подпадает ли указанная деятельность под действие ЕНВД с 01.01.2008?
Подлежат ли налогообложению НДФЛ пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые работодателем в связи с несчастным случаем на производстве?
Вправе ли республиканская организация профсоюза работников жизнеобеспечения применять положение п. 31 ст. 217 НК РФ, предусматривающего освобождение от налогообложения НДФЛ выплат, производимых профсоюзными комитетами (в том числе материальной помощи) членам профсоюзов за счет членских взносов?
Организация занимается оценочной деятельностью. В связи с вступлением в силу Федерального закона от 27.07.2006 N 157-ФЗ организация планирует оплатить за своих работников-оценщиков вступительные и членские взносы в СРО, обязательные взносы в компенсационный фонд СРО, а также страхование ответственности оценщика. Облагаются ли ЕСН и НДФЛ вышеназванные выплаты в пользу работников?
Каков порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды, возникающей при получении членами профсоюза беспроцентной ссуды, выданной профсоюзной организацией за счет членских взносов?
Земельный участок, занятый гаражами членов ГСК, предоставлен в постоянное (бессрочное) пользование указанному ГСК, расположенному на территории г. Новороссийска. Вправе ли ГСК воспользоваться налоговой льготой по земельному налогу на основании п. 5 ст. 391 НК РФ? Предусмотрены ли иные льготы по земельному налогу в отношении ГСК?
ФГУП до 2004 г. получило в постоянное (бессрочное) пользование земельный участок под находящимся на балансе ФГУП объектом недвижимости. В 2004 г. указанное право было зарегистрировано в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество. В 2005 г. ФГУП было присоединено к другому ФГУП. В 2007 г. на участок было зарегистрировано право собственности РФ. Сохранилось ли за ФГУП — правопреемником право постоянного (бессрочного) пользования участком? Если да, то обязано ли оно уплачивать земельный налог, не имея оформленных на свое имя документов о праве постоянного (бессрочного) пользования участком?
Физическое лицо (пенсионер) проживает в ветхом деревянном доме, зарегистрированном на его дочь. Возможно ли снижение ставки налога на имущество физических лиц в отношении указанного дома?
Организация имеет дебиторскую задолженность, взыскать которую не представляется возможным. Каков порядок включения в налоговую базу по НДС суммы дебиторской задолженности в случае, если данная задолженность будет признана безнадежной?
О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ на лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) в связи с принятием Постановления Правительства РФ от 26.06.2007 N 411
Организация произвела ремонт застрахованного автомобиля, поврежденного в процессе перевозки, который был приобретен для целей дальнейшей перепродажи. Вправе ли она учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходы, связанные с ремонтом данного автомобиля?
Организация принимает наличные денежные средства от населения за услуги электросвязи через терминалы самообслуживания. Может ли она не применять ККТ?
О применении ПБУ 6/01 и Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств при отражении в учете остаточной стоимости ликвидируемых объектов недвижимости
Вправе ли адвокатское бюро при исчислении ЕСН распределять расходы на содержание самого бюро пропорционально получаемым адвокатами доходам?
Организация согласно коллективному договору бесплатно обеспечивает доставку на работу и обратно инвалидов I и II групп собственным автотранспортом. Подлежат ли расходы организации по доставке инвалидов налогообложению НДФЛ?
Организация перечислила работнику по договору беспроцентного займа денежные средства на приобретение квартиры. Возврат займа происходит ежемесячно путем удержания из заработной платы. Какую ставку рефинансирования ЦБ РФ необходимо применять при расчете налоговой базы по НДФЛ?
Переводится ли на уплату ЕНВД передача во временное владение (пользование) непередвижных прилавков, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов? Организации принадлежит рынок, и она является управляющей компанией. Организация заключила агентский договор, по которому агент занимается оборудованием рынка торговыми местами, передачей торговых мест в пользование. Кто будет являться плательщиком ЕНВД?
Организация осуществляет розничную торговлю алкогольной продукцией и является плательщиком ЕНВД. При выполнении определенных условий договора поставки поставщик предоставляет скидки. Последние не уменьшают цену товара, а уплачиваются отдельно путем зачисления на расчетный счет. Является ли доход организации в виде скидки доходом от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, подпадающим под ЕНВД?
В 2002 г. физическое лицо приобрело 1/2 доли квартиры и воспользовалось имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в 2003 г. В 2006 г. физическое лицо приобрело еще 1/4 доли квартиры. Предоставляется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении второй доли квартиры?
В каком порядке подлежит постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов?
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по договорам с физическими лицами по операциям, являющимся частью технологического процесса строительства индивидуальных жилых домов и хозяйственных построек, а именно: устройство фундамента к жилому дому с лестничными маршами, кирпичная кладка стен жилого дома, устройство ограждения по периметру участка жилого дома, устройство фундамента хозяйственных построек, забивка свай, устройство ростверков бани и забора, а также устройство дренажа и дороги из плит на участке жилого дома. Относятся ли указанные услуги к бытовым в целях применения ЕНВД?
О применении марки-пломбы ККТ и идентификационного знака ККТ после утверждения образца паспорта ККТ
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов от продажи комнаты
Организация оказывает физическим лицам услуги по ремонту принтеров, копировальных аппаратов и заправке картриджей. Подлежит ли деятельность организации переводу на ЕНВД?
Организация приобрела объект ОС и начала его использовать для осуществления операций, облагаемых НДС. Сумма НДС, предъявленная поставщиком ОС, принята к вычету в полном объеме в месяце принятия объекта ОС на учет. Должна ли организация восстанавливать принятый к вычету «входной» НДС (в части, относящейся к остаточной стоимости), если впоследствии этот объект ОС будет продан на экспорт?
Является ли после 1 января 2006 г. факт оплаты поставщику за товары, впоследствии перепродаваемые на экспорт по ставке НДС 0%, необходимым условием для получения налогового вычета по НДС, предъявленного поставщиком?
Российской организацией заключен договор с иностранным контрагентом на оказание услуг, по условиям которого российская организация, выступая в роли налогового агента, при перечислении денежных средств удерживает и уплачивает в российский бюджет НДС. Определение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, производится путем перерасчета суммы налога в иностранной валюте в рубли по курсу ЦБ РФ на дату перечисления денежных средств иностранному контрагенту. Оплата по условиям договора производится после оказания услуг. Поэтому между суммой НДС в рублях, перечисленной в бюджет, и суммой НДС, отраженной в учете по факту оказания услуг на основании первичных документов, существует расхождение из-за разницы в курсах между датой перечисления денежных средств иностранному контрагенту и датой отражения в учете факта оказания услуг. В какой сумме российская организация имеет право произвести вычет НДС: в сумме, уплаченной в бюджет, или в сумме, отраженной в учете по факту оказания услуг?
Российский экспедитор за вознаграждение оказывает услуги по организации перевозок грузов, импортируемых в РФ. Транспортировка осуществляется российскими или иностранными транспортными организациями на основании единых международных перевозочных документов между пунктами, один из которых находится за пределами территории РФ, другой на территории РФ. Правомерно ли применение нулевой ставки НДС экспедитором в части своего вознаграждения за услуги по организации вышеуказанных перевозок?
Иностранная организация, зарегистрированная в Гонконге, оказывает российскому лицу услуги по маркетинговому исследованию рынка поставщиков товара на территории Кореи. Облагаются ли эти услуги (маркетинговые исследования) НДС при перечислении доходов иностранной организации?
Согласно агентскому договору, заключенному с иностранной организацией, российское ООО по поручению этой иностранной организации оказывает услуги по поиску клиентов (физических и юридических лиц) для оказания им финансовых услуг за пределами территории РФ. Кроме того, ООО занимается сбором предоплаты, ее конвертацией в иностранную валюту и пересылкой на счет иностранной организации-принципала в банк, находящийся за пределами территории РФ. В каком порядке ООО следует исчислять НДС в отношении агентских услуг и услуг, оказываемых иностранным лицом?
О порядке применения Постановления Правительства Российской Федерации от 23.07.2007 N 470 «Об утверждении Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями»
Организация, применяющая УСН, осуществляет деятельность по сдаче нежилых помещений в субаренду. Вправе ли организация на основании пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу, уплачиваемому при применении УСН, расходы по оплате клининговых услуг (уборка помещений) сторонних организаций с целью содержания арендованного имущества в нормальных санитарно-гигиенических условиях?
Профсоюзная организация предоставляет членам профсоюза возвратные беспроцентные ссуды за счет членских профсоюзных взносов. Возникает ли у получивших ссуды материальная выгода? Облагается ли она НДФЛ, если согласно п. 31 ст. 217 НК РФ выплаты, производимые профсоюзными комитетами членам профсоюзов за счет членских взносов, освобождаются от НДФЛ?
Предприниматель арендует часть помещения (7,23 кв. м) для осуществления мелкооптовой торговли, а также в розницу физлицам. Товар реализуется со склада, находящегося в другом районе. Предприниматель рассчитывает и уплачивает ЕНВД исходя из физического показателя «торговое место». С 1 января 2008 г. понятие «торговое место» уточнено. Какой физический показатель использовать налогоплательщику в 2008 г. при осуществлении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, для расчета ЕНВД?
Организация арендует автотранспорт в количестве 80 ед. и оказывает услуги по перевозке пассажиров и грузов. Деятельность осуществляется в разных субъектах РФ, в каждом из которых эксплуатируется не более 20 ед. автотранспорта. Обязана ли организация перейти на уплату ЕНВД? В каком налоговом органе необходимо встать на учет в качестве плательщика ЕНВД: по месту нахождения организации либо по месту осуществления ее деятельности?
Вправе ли налогоплательщик-родитель получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной за обучение ребенка, в случае если квитанция на оплату обучения оформлена на самого ребенка?
Вправе ли представительные органы муниципального образования установить ставку земельного налога, уплачиваемого физическими лицами в отношении земельных участков, предоставленных для жилищного строительства, в размере 1,5%?
Вправе ли ИФНС продлить сроки камеральной проверки первичной декларации после подачи уточненной декларации по НДС за тот же период до окончания проверки? Каков порядок начисления процентов за нарушение сроков возврата суммы НДС после завершения камеральной проверки?
Организация заключила срочный трудовой договор (на срок не менее 12 месяцев) с иностранным гражданином, который прибыл на территорию РФ впервые и планирует оставаться в РФ не менее 183 календарных дней и покинуть ее пределы после окончания срока трудового договора. По какой налоговой ставке будут облагаться НДФЛ выплаты, производимые иностранному гражданину — работнику организации в период его нахождения в РФ?
Вправе ли конкурсный управляющий учесть в составе профессиональных налоговых вычетов при исчислении НДФЛ расходы, осуществленные им в ходе конкурсного производства?
Подлежит ли обложению НДФЛ компенсация расходов, связанных с VIP-обслуживанием в аэропорте командированного сотрудника коммерческой организации, если возмещение таких расходов предусмотрено локальным нормативным актом организации?
Организация-лизингодатель передает по договору лизинга имущество, которое в соответствии с договором учитывается на балансе лизингодателя, на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Имеет ли право лизингодатель в целях исчисления налога на прибыль включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в имущество, переданное в лизинг, в размере не более 10 процентов в соответствии с п. 1.1 ст. 259 НК РФ?
Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль отнесение к расходам на оплату труда затрат на оплату труда совместителя?
Правомерно ли отнесение к расходам в целях исчисления налога на прибыль затрат на командировку сотрудника в случае отсутствия командировочного удостоверения, если указанные затраты подтверждаются другими документами?
Правомерно ли отнесение убытков от продажи доли в уставном капитале к расходам в целях исчисления налога на прибыль?
Правомерно ли отнесение затрат на участие сотрудников организации в семинарах на расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Организация предоставляет скидки покупателям в виде уменьшения цены товара в зависимости от объема покупки. Правомерно ли отнесение расходов в виде таких скидок к внереализационным в целях исчисления налога на прибыль?
Налоговый орган провел проверку правильности исчисления и уплаты ЕНВД. По результатам проверки налоговый орган вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за неуплату налога. Правомерно ли решение налогового органа в отношении организации, имеющей в собственности либо арендующей объект розничной торговли, но не осуществляющей в нем какой-либо деятельности?
Правомерно ли включение в состав внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль вознаграждений членам совета директоров?
Может ли тяжелое финансовое положение служить обстоятельством, смягчающим ответственность организации за совершение налогового правонарушения?
Правомерно ли применение упрощенной системы налогообложения ООО, учредителями которых являются Российская Федерация, субъекты Российской Федерации или муниципальные образования (принимая во внимание, что гражданское законодательство не относит данных субъектов к юридическим лицам, а лишь распространяет на них правила участия юридических лиц в гражданских правоотношениях)?
Организация занимается заготовкой, переработкой и реализацией лома и отходов цветных металлов. Вправе ли она при приеме лома и отходов у физических лиц использовать бланк строгой отчетности по форме N БСО-11 «Квитанция»? Следует ли организации применять в качестве бланка строгой отчетности приемо-сдаточный акт по форме, установленной в Приложении N 1 к Правилам обращения с ломом и отходами цветных металлов и их отчуждения?
Организация инвалидов, применяющая ЕНВД, предоставляет по направлению городского центра занятости рабочие места для инвалидов. Возможно ли снижение коэффициента К2 при исчислении ЕНВД для этой организации? Если да, то в чьем ведении находится решение данного вопроса?
Организация является плательщиком ЕНВД. В связи с изменениями в п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ, внесенными Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ, сохраняется ли с 01.01.2008 обязанность организации уплачивать ЕНВД, если она соответствует критериям крупнейшего налогоплательщика, но не зарегистрирована в налоговом органе в качестве крупнейшего? Каков порядок постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика?
Организация изготавливает кухонную и прочую корпусную мебель по индивидуальным заказам и применяет ЕНВД. Мебель доставляется заказчикам и собирается у них на дому. Считаются ли доставка и сборка отдельными видами предпринимательской деятельности или являются сопутствующими для услуг по изготовлению мебели и показатели по ним участвуют в расчете ЕНВД? Что считается местом оказания услуг по изготовлению мебели?
Правомерно ли требование налоговой инспекции о представлении налоговых деклараций (расчетов) только в электронном виде, учитывая, что у налогоплательщика среднесписочная численность работников менее 100 человек?
В 2004 г. физлицо приобрело квартиру, оформив договор купли-продажи на свою дочь 1994 года рождения. Согласно свидетельству о регистрации права собственности собственником квартиры является дочь. Оплату за квартиру производило физлицо, что отражено в договоре. В 2006 г. физлицо обратилось в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ, но получило отказ по той причине, что оно не является собственником квартиры. Правомерен ли отказ в предоставлении вычета? Должно ли физлицо уплачивать налог на имущество с квартиры, собственником которой не является?
Организация осуществляет концертные мероприятия. В некоторых случаях организация оплачивает за свой счет эстрадному исполнителю — физическому лицу проезд к месту проведения концертного мероприятия и обратно, а также проживание. Являются ли суммы оплаты организацией проезда и проживания физлицу, предусмотренной заключенным с ним гражданско-правовым договором при проведении концертных мероприятий, объектом обложения НДФЛ?
Организация проводит стимулирующую лотерею в целях продвижения торговой марки на рынке и привлечения клиентов за счет участия в данной акции. Признается ли организация налоговым агентом по НДФЛ и обязана ли организация представлять в налоговые органы сведения о доходах, полученных физическими лицами?
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на приобретение спецодежды, выданной работникам в пределах норм, установленных организацией, а также других средств индивидуальной защиты
Облагаются ли НДФЛ суммы, перечисленные арендатором (организацией) арендодателю (физическому лицу) в порядке компенсации расходов арендодателя по оплате электроэнергии, содержанию помещений и коммунальных услуг в рамках договора аренды, согласно которому стоимость данных услуг в арендную плату не включается?
Организация для осуществления строительно-монтажных работ на удаленных объектах привлекает иностранных работников. Коллективным договором и трудовыми договорами предусмотрено, что работы проводятся вахтовым методом с предоставлением межвахтового отдыха и оплатой проезда к месту постоянного проживания. Учитываются ли для определения статуса налогового резидента по НДФЛ дни нахождения в межвахтовом отдыхе по месту жительства?
Организация, осуществляющая деятельность, подпадающую под действие системы налогообложения в виде ЕНВД, вручила своим сотрудникам подарки по случаю празднования юбилея организации. Облагается ли страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование стоимость указанных подарков, если их выдача не предусмотрена ни коллективным, ни трудовым договором?
О необходимости учета доходов в виде сумм, полученных управляющей компанией от жильцов и направленных на капитальный ремонт жилья, при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли она включить в состав расходов комиссию банка, взимаемую в безакцептном порядке с расчетного счета организации при оплате покупателями оказанных услуг наличными средствами в том же банке и с зачислением этих средств на транзитный, а позднее на расчетный счет организации?
Должна ли организация исчислить и удержать НДФЛ с сумм неистребованной кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности?
О сроке вступления в силу Приказа МИД России и Минфина России от 08.05.2007 N N 6499/41н, утверждающего Перечень иностранных государств, в отношении представительств которых применяется ставка НДС 0 процентов при реализации товаров для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала представительств
О порядке определения стоимости акций при реализации их акционером вновь созданной вследствие реорганизации акционерного общества в форме выделения организации для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль
О порядке перерасчета сумм НДФЛ, удержанных с выплат иностранному гражданину (работнику), в случае изменения его налогового статуса
Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), осуществляет деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования. На основании лицензионных соглашений с правообладателями она приобрела для использования в производственных целях программы AutoCAD, ArchiCAD и программный комплекс «Лира». Срок их использования не ограничен. В каком порядке учитываются расходы на приобретение программных продуктов?
Организация применяет УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы). Один из контрагентов (физлицо) имеет перед ней просроченную дебиторскую задолженность по оплате услуг, оказанных в 2005 г. Вправе ли организация учесть в расходах для целей налогообложения указанную сумму задолженности по истечении срока исковой давности в 2008 г.?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), в 2006 г. получила лицензию на добычу и разработку полезных ископаемых (золота). Фактически с момента получения лицензии данный вид деятельности не осуществлялся. При этом были уплачены сбор за участие в аукционе и разовый платеж за лицензию. С какого момента организация признается утратившей право на применение УСН?
В каком порядке физическое лицо может уплатить декларационный платеж при упрощенном декларировании доходов?
Физическое лицо реализовало в 2007 г. акции ОАО, полученные в обмен на приватизационные чеки (ваучеры). Будет ли предоставлен физическому лицу имущественный налоговый вычет по НДФЛ при подаче декларации за 2007 г.? Если нет, каким образом будет определяться налоговая база по НДФЛ при реализации указанных акций?
Физическое лицо в 1994 г. в обмен на три приватизационных чека (ваучера) получило 18 000 акций ОАО. В 2007 г. эти акции были проданы. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при реализации акций?
Физическое лицо — участник спецпрограммы, разработанной авиакомпанией для пассажиров, часто летающих рейсами этой авиакомпании. Участникам программы начисляются баллы за каждый полет. При аккумулировании определенного количества баллов участник программы может оплатить авиабилет накопленными баллами. Признается ли в целях исчисления НДФЛ доходом физического лица стоимость авиабилета, полученного от авиакомпании за баллы?
На территории ФГУП имеется столовая, которая обслуживает работников ФГУП и проводит официальные приемы представителей других организаций. Расходы на официальные приемы учитываются в составе представительских. Деятельность столовой является убыточной. Вправе ли ФГУП учитывать при исчислении налога на прибыль расходы по содержанию помещения объекта общепита (столовой) в соответствии с пп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ?
Организация осуществляет доставку работников к месту работы и обратно. Для этого организация заключила договор с транспортной организацией. Доставка работников к месту работы и обратно предусмотрена трудовыми договорами, но не предусмотрена коллективным договором. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть в расходах затраты, связанные с перевозкой работников к месту работы и обратно?
Частное охранное предприятие, оказывающее охранные услуги, обеспечивает своих работников формой — специальной одеждой и обувью. Вправе ли частное охранное предприятие учесть при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с приобретением специальной одежды и обуви?
Организация осуществляет разработку газоконденсатного месторождения. Для выполнения трудовых обязанностей организация выдает работникам спецодежду. Вправе ли организация учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы, связанные с приобретением спецодежды?
Градообразующая организация имеет ряд объектов обслуживающих производств и хозяйств и учитывает при исчислении налога на прибыль расходы на их содержание в пределах норм, установленных органами местного самоуправления в отношении аналогичных объектов. Она имеет филиал в другом городе, где также есть подобные объекты. По месту нахождения филиала организация не является градообразующей. Можно ли учитывать расходы на содержание обслуживающих производств и хозяйств по месту нахождения филиала в пределах норм, установленных органами местного самоуправления по месту нахождения филиала?
Организация расположена в месте, куда не ходит общественный транспорт. Во исполнение коллективного и трудовых договоров организация организует доставку работников к месту работы и обратно, заключив договоры с городскими транспортными организациями. Работники оплачивают проезд по городским тарифам. Остальную часть расходов на перевозки несет организация. Учитывать ли расходы организации при исчислении налога на прибыль, НДФЛ, ЕСН?
Подлежат ли с 01.01.2008 исключению из состава амортизируемого имущества ОС с первоначальной стоимостью не более 20 000 руб., амортизация по которым стала начисляться до вступления в силу Закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ? Относятся ли расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью 10 — 20 тыс. руб., введенные в эксплуатацию после вступления в силу Закона, к прочим расходам в целях исчисления налога на прибыль?
Организация приобрела право на использование объекта интеллектуальной собственности. Впоследствии использование данного объекта было прекращено. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль недосписанную часть расходов на приобретение данного объекта интеллектуальной собственности в случае прекращения его использования?
Организация выращивает рассаду цветов и растений для декоративных целей. Согласно ОКВЭД указанный вид деятельности относится к растениеводству (код 01.12.2). Может ли организация в данном случае применить пониженные ставки ЕСН, предусмотренные для сельскохозяйственных товаропроизводителей?
Организация имеет на территории РФ и за ее пределами представительства, которые систематически проводят представительские мероприятия. Следует ли организации в целях исчисления налога на прибыль для подтверждения представительских расходов в рамках утвержденных смет издавать внутренние организационно-распорядительные документы (приказы) или же достаточно оформить только первичные документы?
О порядке применения с 01.01.2008 системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении вида предпринимательской деятельности по оказанию услуг по передаче во временное владение и (или) пользование земельных участков для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания
О порядке определения с 1 января 2008 г. налогоплательщиками, применяющими УСН, остаточной стоимости основных средств при переходе с объекта налогообложения «доходы» на объект налогообложения «доходы минус расходы», а также при переходе на общий режим налогообложения
Организация не осуществляет реализацию продукции и, соответственно, не имеет доходов. Вправе ли она для целей исчисления налога на прибыль начислять амортизацию, которая подлежит согласно учетной политике включению в состав как прямых, так и косвенных расходов?
Предприниматель осуществляет розничную продажу ККТ, чековой ленты, бумаги, упаковочных материалов. Учитывая Письма Минфина России от 10.01.2006 N 03-11-04/3/3 и от 27.03.2006 N 03-11-04/3/155, если продавец не обязан осуществлять контроль за последующим использованием покупателем приобретенных им за наличный расчет товаров, вправе ли предприниматель в отношении розничной торговли ККТ и чековой ленты уплачивать ЕНВД?
Организация находится на специальном налоговом режиме в виде уплаты ЕНВД, плательщики которого освобождаются от уплаты налога на прибыль и налога на имущество. Но налоговая инспекция требует представления нулевых деклараций по налогу на имущество и налогу на прибыль. Правомерны ли действия налоговых органов?
Заключен договор оказания услуг по управлению организацией. При каких условиях расходы на приобретение услуг по управлению могут быть учтены организацией в целях исчисления налога на прибыль? Вправе ли налоговые органы требовать детализации характера и объема выполненных работ в актах сдачи-приемки управленческих услуг как обязательного условия включения соответствующих затрат в расходы?
Заключенные организацией кредитные договоры предусматривают право банка изменять процентную ставку при изменениях законодательства, конъюнктуры рынка. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль определять предельную величину процентов, признаваемых расходом, исходя из ставки рефинансирования, действующей на дату заключения договора, в периодах, когда ставка рефинансирования уменьшается, а ставка по кредиту не изменяется?
О налогообложении НДС в общеустановленном порядке операций по реализации имущества, осуществляемых благотворительными фондами
Организация, имеющая обособленные подразделения в Москве и Московской области, зарегистрировала ККТ в инспекции по месту своего учета. Должна ли она перерегистрировать ККТ по месту нахождения обособленных подразделений?
О порядке принятия к бухгалтерскому учету излишков имущества, выявленных в результате инвентаризации, а также расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», заключила договор добровольного медицинского страхования. Вместе с тем сотрудники организации дополнительно оплачивают необходимые медицинские услуги из личных денежных средств. Вправе ли организация компенсировать личные затраты сотрудников на оплату медицинских услуг? Каков порядок налогообложения НДФЛ сумм компенсаций?
Каков порядок определения налоговой базы по НДС у комиссионера по договору комиссии?
Вправе ли организация применять налоговую ставку 0% по НДС при экспорте товаров в Республику Беларусь?
Организация планирует начать оказывать услуги, подпадающие под обложение единым налогом на вмененный доход на территории муниципального района, в котором она не состоит на учете в налоговых органах по иным основаниям. Какие документы в этом случае нужно представить в налоговый орган в целях постановки на учет по данному основанию?
Организация осуществляет услуги по техническому обслуживанию и мойке автомашин. Каким образом возможно получение информации о факте снятия с учета организации как плательщика ЕНВД в случае прекращения организацией указанной деятельности и направления заявления о снятии организации с учета в налоговом органе по месту ее осуществления?
Организация (ООО) встает на учет в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей обложению единым налогом на вмененный доход. Должно ли общество сообщить об этом в налоговый орган, в котором состоит на учете по месту нахождения?
Индивидуальный предприниматель является плательщиком ЕНВД. Какие документы он должен представить в налоговый орган в случае прекращения им осуществления деятельности по оказанию бытовых услуг, в отношении которой применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?
Имеет ли право организация после перехода с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения принять к вычету суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным в период применения упрощенной системы налогообложения товарам, которые не были отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы, при применении упрощенной системы налогообложения?
По результатам выездной налоговой проверки организация была привлечена к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. По мнению налогового органа, переход права собственности на векселя третьего лица в результате их передачи иному лицу в счет оплаты товаров является реализацией векселей и подлежит обложению НДС. Налогоплательщик с таким выводом не согласился, указав, что переход права собственности на векселя третьего лица не подлежит обложению НДС. Правомерны ли действия налогового органа? Облагается ли НДС переход права собственности на векселя третьих лиц?
Организация с 1 января нового календарного года собирается перейти на упрощенную систему налогообложения. В декабре предшествующего переходу года организация, находясь на общем режиме налогообложения, получила аванс в счет предстоящей поставки товаров и в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ исчислила и уплатила в бюджет налог на добавленную стоимость. Предоставляется ли организации вычет сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных и уплаченных с сумм аванса, полученного до 1 января, в случае если отгрузка этого товара была осуществлена в период нахождения на упрощенной системе налогообложения, то есть после 1 января?
Организация — сельскохозяйственный товаропроизводитель, не перешедшая на ЕСХН, осуществляет производство сельскохозяйственной продукции, которая составляет в стоимостном выражении 55 процентов общего объема производимой продукции, включая ее первичную переработку. Признается ли организация сельскохозяйственным товаропроизводителем в целях применения ст. 2.1 Закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ и гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ?
Правомерно ли исключение из налоговой базы по НДФЛ компенсационных выплат работникам на повышение их профессионального уровня?
Правомерно ли отнесение затрат на участие работников организации в семинарах, проводимых индивидуальным предпринимателем, к расходам на подготовку и переподготовку кадров в целях исчисления налога на прибыль?
Правомерно ли уменьшение налогооблагаемой базы по НДС путем выставления «отрицательного» счета-фактуры?
Правомерно ли исключение из налогооблагаемой базы по ЕСН сумм превышения фактических пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работникам организаций, находящихся в районах Крайнего Севера, над максимальным размером пособия, выплачиваемым за счет средств ФСС РФ?
Организацией проведена реконструкция основного средства. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль начислять амортизацию на остаточную стоимость основного средства, увеличенную на сумму расходов по реконструкции?
Правилами внутреннего трудового распорядка и трудовыми договорами с работниками предусмотрено, что в случае перевыполнения рабочего плана работником на 50% ему предоставляется один день дополнительного оплачиваемого отпуска. Облагается ли ЕСН денежная компенсация за дополнительный отпуск, в случае если работник не использует право на отпуск?
Организация заключила с физическим лицом — автором промышленного образца лицензионный договор об исключительном праве на использование промышленного образца. После смерти автора промышленного образца организация произвела разовую выплату физическому лицу — его наследнику. На кого в данном случае возложена обязанность исчислить и уплатить налог на доходы физического лица?
В каком порядке должны исчислять и уплачивать единый социальный налог адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, с доходов, полученных от профессиональной деятельности?
Правомерно ли создание резерва на ремонт основных средств для проведения особо сложных и дорогих видов капитального ремонта основных средств вновь созданной организацией в целях исчисления налога на прибыль?
Облагаются ли ЕСН представительские расходы, связанные с буфетным обслуживанием официальных лиц в ходе проведения официального приема?
Правомерно ли в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль подтверждение расходов по содержанию автомобилей организацией, не являющейся автотранспортной, приложенными к авансовым отчетам подотчетных лиц командировочными удостоверениями, квитанциями, транспортными документами, чеками ККТ? Или организация обязана составлять ежедневные путевые листы по унифицированной форме N 3?
Организация является собственником здания. В 2006 — 2007 гг. организация провела его капитальный ремонт. Правомерно ли в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль затраты по прокладке наружных тепловых сетей, а также по установке теплового узла и узла учета тепловой энергии отразить как затраты на капитальный ремонт или необходимо ввести в эксплуатацию тепловой узел как основное средство?
Налоговым органом проведена налоговая проверка правильности исчисления и уплаты НДС организацией. В ходе проверки налоговый орган установил, что в проверяемый период налогоплательщик уплачивал НДС исходя из фактической реализации за истекший квартал в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 174 НК РФ. В последнем месяце квартала (март 2007 г.) выручка организации превысила установленный лимит, и право на поквартальную уплату НДС организацией было утрачено. Налоговая декларация по НДС за квартал была сдана вовремя, но ежемесячные декларации организация представила в налоговый орган позже срока, установленного для сдачи указанных деклараций (20.02.2007 и 20.03.2007), при этом организация сдала данные декларации до истечения срока подачи декларации за квартал (20.04.2007). По результатам проверки налоговый орган вынес решение о привлечении к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ, за несвоевременную подачу деклараций за первый и второй месяц квартала (январь 2007 г. и февраль 2007 г.). Правомерно ли решение налогового органа?
Организация по договору выполняет для заказчиков устные и письменные технические переводы. В случае необходимости работники организации командируются к заказчикам. В связи с этим в договоре отдельно прописано, что заказчик возмещает организации расходы, связанные с командировками, на основании подтверждающих документов. Организация отдельно выставляет счет для оплаты оказанных ею услуг с учетом НДС и счет на возмещение командировочных расходов без НДС. По мнению организации, расчеты за командировки не относятся к расчетам по оплате товаров (работ, услуг), соответственно, объект налогообложения по НДС по ним не возникает. Правомерно ли исключение организацией из налоговой базы по НДС возмещения заказчиком расходов на командировочные?
Налоговый орган провел камеральную налоговую проверку организации (ООО). В ходе проверки налоговый орган установил, что при исчислении НДФЛ организация не учла доходы, полученные физическими лицами в виде увеличения номинальной стоимости их долей в уставном капитале за счет нераспределенной прибыли. В решении, вынесенном по результатам проверки, налоговый орган расценил данный факт как нарушение требований ст. 210 НК РФ и доначислил организации не полностью уплаченный НДФЛ. Правомерно ли решение налогового органа в данном случае?
Заработная плата сотрудников организации, осуществляющей деятельность в сфере инновационных технологий, превысила 280 тыс. руб. По какой ставке организация обязана уплатить ЕСН в федеральный бюджет?
Учитывается ли материальная помощь при определении суммы пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам при расчете среднего заработка работника?
Организация (ООО) осуществляет строительство объектов недвижимости и планирует заключить трудовые договоры на выполнение работ с иностранными гражданами, прибывшими в Россию в визовом порядке. В соответствии с п. 8 ст. 18 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» организация обязана уведомить налоговый орган по месту своего учета о привлечении и об использовании иностранных работников в течение десяти дней со дня заключения с иностранным работником в РФ нового трудового договора. По какой форме общество должно представлять в налоговый орган указанные сведения?
Организация (ООО) осуществляет поставку продовольственных товаров в магазины. В соответствии с условиями договоров общество предоставляет скидки покупателям товаров (магазинам) за размещение товаров на определенных местах. Облагается ли НДС сумма указанных скидок и учитываются ли они при исчислении налога на прибыль?
Установлена ли форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам между налогоплательщиком и налоговым органом?
Организация планирует произвести замену ЭКЛЗ в кассовом аппарате, который используется в одном из обособленных подразделений организации, но состоит на учете в налоговой инспекции по месту учета головной организации. Инспекцией отказано в регистрации замены ЭКЛЗ. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
В каком порядке должна быть опломбирована контрольно-кассовая техника, применяемая организациями и индивидуальными предпринимателями?
ООО реорганизуется путем присоединения к нему другого общества, и в налоговый орган было подано заявление о прекращении деятельности присоединенного юридического лица. Налоговым органом отказано в госрегистрации по причине непредставления документа, подтверждающего представление в территориальный орган ПФР сведений в соответствии с Федеральным законом от 01.04.1996 N 27-ФЗ. Правомерен ли отказ?
В отношении некоммерческой организации ее учредителями было принято решение о ликвидации, о чем был уведомлен территориальный орган Росрегистрации. Учредители решили отменить принятое решение о ликвидации. Какие документы в связи с этим необходимо представить в орган Росрегистрации?
Организация использует труд иностранных работников. По какой форме, в какой орган и до какого срока необходимо направлять заявку о потребности в рабочей силе для замещения в предстоящем году вакантных и создаваемых рабочих мест иностранными работниками?
Физическое лицо в течение 2007 г. производило уплату платежей по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с НПФ. Вправе ли физическое лицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ? Если да, то в каком порядке и размере?
ООО осуществляет операции, облагаемые и не облагаемые НДС. Удельный вес расходов на производство не облагаемых НДС товаров не превышает 5 процентов. Требуется ли отражение в учетной политике положения о неприменении требования НК РФ о необходимости ведения раздельного учета сумм НДС по приобретенным товарам при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций? Какую формулировку порекомендовать закрепить в учетной политике?
Организация, осуществляющая производство и оборот алкогольной продукции, обратилась в лицензирующий орган с заявлением о выдаче лицензии на производство спиртосодержащей продукции. Правомерен ли отказ в выдаче лицензии по причине повторного в течение одного года несвоевременного представления организацией налоговых деклараций?
Предусмотрены ли законодательством о государственном регулировании производства и оборота алкогольной продукции территориальные зоны, в которых запрещено осуществлять производство указанной продукции?
Об отсутствии оснований для применения вычетов по НДС при отсутствии у налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде налоговой базы
Организация осуществляет деятельность (розничную торговлю), в отношении которой применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. За выполнение определенных условий договоров организация получает от поставщиков скидки и премии. Сумма премий поступает на расчетный счет организации. При этом поставщики просят выставлять счет-фактуру с выделенной строкой НДС. Должна ли организация — плательщик ЕНВД выставлять счет-фактуру и необходимо ли выделять НДС? В случае выставления счета-фактуры с выделенной строкой НДС возникает ли обязанность по уплате сумм НДС в бюджет?
Вправе ли региональная организация (структурное подразделение) общероссийской общественной организации уплатить госпошлину за общероссийскую общественную организацию при регистрации за общероссийской общественной организацией прав собственности на объекты недвижимости, расположенные на территории нахождения региональной организации, на основании доверенности?
Следует ли организации, являющейся плательщиком ЕНВД, представлять в налоговые органы на основании уведомления инспекции со ссылкой на пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ «нулевые» декларации по налогу на имущество организаций и налогу на прибыль?
Должна ли взиматься госпошлина за государственную регистрацию прекращения права собственности на объект недвижимости в случае его преобразования (разделения, выделения, слияния)?
О порядке применения налоговой льготы в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. при исчислении земельного налога
Организация применяет УСН с 2003 г. На момент перехода на УСН на балансе числилось основное средство. В 2007 г. ОС продано. Его остаточная стоимость по данным налогового учета на дату реализации равна нулю. ОС реализовано до истечения сроков, предусмотренных п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Необходимо ли пересчитывать налоговую базу по налогу по УСН в связи с реализацией основного средства с момента его приобретения до даты реализации?
Об установлении ставок налога на имущество физических лиц
Организация-застройщик привлекает средства участников долевого строительства. Некоторые дольщики рассчитываются с ним банковскими векселями. Сохранит ли застройщик право не учитывать данные векселя при исчислении налога на прибыль как средства целевого финансирования, если предоставит их в обеспечение кредита, полученного генеральным подрядчиком?
ООО выплачивает дивиденды организации-учредителю, осуществляющей деятельность с убытком. Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль, удерживаемого при выплате дивидендов, уменьшить налогооблагаемую базу на сумму убытков организации от основной деятельности за предыдущие годы?
Организация пользуется льготой по налогу на имущество организаций, установленной законом субъекта РФ. Куда следует обратиться организации по вопросу заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций в случае утраты права на льготу?
Организация на основании коллективного договора, ТК РФ и других нормативно-правовых актов производит выплату премий по случаю профессиональных праздников, Дня защитников Отечества и международного женского дня; по результатам деятельности за год. Как учитываются данные выплаты в целях исчисления налога на прибыль?
Должен ли индивидуальный предприниматель, подавший заявление о применении УСН с момента его госрегистрации в 2004 г., но фактически осуществлявший в этом году только деятельность, подпадающую под ЕНВД, представлять в налоговые органы декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? Вправе ли предприниматель применять УСН в 2005 — 2007 гг.?
Об отсутствии оснований для учета в составе профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ, предусмотренных ст. 221 НК РФ для частнопрактикующих нотариусов, сумм денежных средств, перечисленных в городскую нотариальную палату (ГНП) на основании договоров аутсорсинга в счет возмещения расходов по выплате зарплаты и уплате ЕСН за работников, оформленных по трудовым договорам, в которых одной из сторон является ГНП
О возможности изменения государственного контракта на выполнение работ, заключенного до 20.04.2007, в части увеличения объема выполняемых работ не более чем на 5 процентов с одновременным расторжением такого контракта на аналогичный объем работ без изменения цены государственного контракта
О порядке заполнения строки 5 «К платежно-расчетному документу» счета-фактуры, выставляемого продавцом при реализации товаров, в счет поставок которых были получены авансы
О порядке определения курсовой разницы в бухгалтерском учете
Обособленное подразделение не имеет амортизируемого имущества. Каков порядок определения доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, и подлежащей зачислению в бюджеты субъектов РФ суммы налога на прибыль?
Имеет ли право организация исчислять единый налог на вмененный доход исходя из размера торговой площади, определенной пропорционально объему выручки по каждому виду деятельности, при условии, что организация на одной торговой площади осуществляет два вида деятельности: торговлю запасными частями, подпадающую под уплату единого налога на вмененный доход, и торговлю автомаслами, подпадающую под упрощенную систему налогообложения?
В каких случаях налоговый орган вправе привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности после признания должника банкротом и открытия конкурсного производства?
В рамках выездной налоговой проверки налоговым органом был проверен филиал организации. По итогам проверки налоговым органом составлен акт, и соответствующий раздел акта направлен для подписания руководителю филиала. Вправе ли руководитель филиала отказаться от подписания акта в связи с тем, что акт содержит подчистки и помарки?
Бухгалтер организации отразил в справке по форме 2-НДФЛ всю заработную плату сотрудника организации, начисленную за декабрь 2006 г., хотя фактически часть заработной платы за декабрь 2006 г. была выплачена сотруднику в январе 2007 г. Правильно ли это?
По какой статье Кодекса РФ об административных правонарушениях следует квалифицировать действия лица по добыче и использованию подземных вод без лицензии: ст. 7.3 Кодекса, устанавливающей ответственность за пользование недрами без лицензии, или по ст. 7.6 Кодекса, устанавливающей ответственность за пользование водным объектом без документов, на основании которых возникает право пользования водным объектом?
На какой срок может быть выдана обыкновенная рабочая виза, возможно ли продление срока ее действия и если возможно, то на какой срок?
В каком размере взимается государственная пошлина за оформление визы иностранному гражданину?
В каком порядке производится возврат излишне уплаченного в 2007 г. налога? Влияет ли на порядок возврата наличие недоимки по другим налогам при отсутствии акта сверки?
Организация осуществляет розничную торговлю в форме самообслуживания в супер — и гипермаркетах. Какими нормативными актами следует руководствоваться при определении норм естественной убыли в целях исчисления налога на прибыль?
Организацией безвозмездно перечислены денежные средства администрации района на проведение праздника, школе на покупку мебели, отряду противопожарной службы на ремонт транспорта и детскому дому на закупку оборудования и ремонт помещения. Подлежит ли безвозмездная передача денежных средств обложению НДС?
Является ли арендатор нежилых помещений плательщиком земельного налога в отношении участков земли, на которых расположены арендуемые помещения?
Физлицо имеет земельный участок в дачном потребительском кооперативе в Выборгском районе Ленинградской области. Согласно свидетельству о собственности участок относится к землям сельскохозяйственного назначения. В 2006 г. был уплачен земельный налог по ставке 0,3%. Однако в 2007 г. было получено извещение о доплате налога за 2006 г. по ставке 1,5%. Требование доплаты вызвано тем, что до 2007 г. дачные участки не приравнивались к садовым и огородным земельным участкам. Правомерно ли это требование?
Чем отличается увольнение работника по соглашению сторон от увольнения по собственному желанию? Обязывает ли ч. 2 ст. 80 ТК РФ изменять основание увольнения по инициативе работника (п. 3 ст. 77) на п. 1 ст. 77 ТК РФ при расторжении трудового договора до истечения двухнедельного срока предупреждения об увольнении?
Обязана ли организация В, возникшая 28.09.2007 в результате слияния юридических лиц А и Б, уплачивать в течение IV квартала 2007 г. авансовые платежи налога на прибыль организаций в размере 7 руб. ежемесячно, учитывая, что в случае, если бы слияние не произошло, в течение IV квартала организация А уплачивала бы авансовые платежи в размере 3 руб. ежемесячно, а организация Б — в размере 4 руб. ежемесячно
Вправе ли налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки истребовать у налогоплательщика (который не использует налоговые льготы) дополнительные документы о его деятельности, если в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций выявлены ошибки?
В каких случаях решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке направляется в банк на бумажном носителе?
Установлен ли срок направления в банк решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке на бумажном носителе?
Согласно п. 1 ст. 256 Налогового кодекса РФ капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, признаются амортизируемым имуществом в целях исчисления налога на прибыль. Применяется ли данная норма при заключении договора безвозмездной аренды здания?
Организация в 2006 г. на срок более одного года заключила договор добровольного страхования имущества, который предусматривал уплату страховой премии разовым (единовременным) платежом. Однако фактически страховая премия уплачена была двумя платежами: один платеж произведен в 2006 г., второй — в 2007 г. В каком порядке при исчислении налога на прибыль учитываются указанные расходы на страхование, если организация признает доходы и расходы по методу начисления?
Может ли организация в целях исчисления налога на прибыль признать в полной сумме (без учета предельных норм, упомянутых в пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ) суточные, выплаченные сотруднику, командированному для доставки основного средства (ОС), если эти расходы формируют первоначальную стоимость данного ОС на основании п. 1 ст. 257 НК РФ?
Индивидуальным предпринимателем заключен договор комиссии, по условиям которого предприниматель (комитент) передает на реализацию комиссионеру покупные товары, а также продукцию, переработанную на давальческой основе. Комиссионер осуществляет реализацию через магазины, принадлежащие комитенту на праве аренды. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность предпринимателя (комитента) или деятельность комиссионера?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов, в отношении которой применяет ЕНВД. Автомобиль взят им в аренду на определенное количество рабочих дней в месяце, а не на полный месяц. Правомерно ли корректировать значение коэффициента К2 исходя из количества дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца?
Муж и жена приобрели по 1/2 доли от 15/30 доли в праве общей долевой собственности на четырехкомнатную квартиру. Все имущество (15/30 доли) оценено сторонами сделки в 950 000 руб. В каком порядке предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ мужу и жене: распределяется между ними пропорционально их долям или предоставляется каждому в полном объеме?
Столовая организации находится в административном здании организации и обслуживает за плату работников организации и сторонних лиц. Выручка от оказания услуг столовой отражается в составе доходов организации. Работники столовой входят в штатное расписание организации. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать расходы, связанные с содержанием помещения столовой, в порядке, предусмотренном пп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ?
Каков порядок учета расходов в виде процентов по кредитам, выданным на приобретение имущества при исчислении налога на прибыль?
МУП сдает в аренду несколько объектов недвижимости, принадлежащих ему на праве хозяйственного ведения. По условиям договора хозяйственного ведения это право возникает у МУП с момента госрегистрации. Вправе ли МУП учитывать при исчислении налога на прибыль суммы амортизации по данным объектам недвижимости с момента фактического их получения на баланс до момента госрегистрации права хозяйственного ведения? Вправе ли МУП учитывать в целях налогообложения суммы госпошлины за государственную регистрацию права хозяйственного ведения?
У организации имеются внутрихозяйственные дороги, используемые в производственной деятельности. Правомерно ли отнесение амортизационных отчислений по внутрихозяйственным дорогам в расходы при исчислении налога на прибыль?
1. Коллективным договором предусмотрена доставка работников организации к месту работы и обратно. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы организации по доставке работников служебным транспортом и транспортом сторонней организации? 2. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы организации по безвозмездному предоставлению помещения профсоюзному комитету? 3. Уменьшают ли налоговую базу по налогу на прибыль расходы, связанные с озеленением территории земельного участка организации?
Организация имеет на балансе земли сельскохозяйственного назначения, земли поселений и земли промышленности. В первом квартале 2007 г. начислен и уплачен земельный налог по всем категориям земель. В том же квартале часть земель промышленности продана, получена выручка от реализации. Может ли организация учесть в расходах сумму начисленного земельного налога при исчислении налога на прибыль?
При получении аванса, иных платежей в счет предстоящих поставок товаров в счете-фактуре указывается номер платежно-расчетного документа. Согласно Приложению 4 к Положению ЦБ РФ от 03.10.2002 N 2-П, если номер состоит более чем из трех цифр, платежные поручения идентифицируются по трем последним разрядам номера. Считается ли надлежаще оформленным счет-фактура, заполненный с указанием трехзначного номера платежного поручения?
Физическое лицо, инвалид II группы, с 2000 г. имеет в собственности три земельных участка в Наро-Фоминском районе Московской области, предназначенных для личного подсобного хозяйства. Какими нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований установлен земельный налог по вышеуказанным земельным участкам? Предусмотрены ли льготы по земельному налогу для инвалидов?
Организация приобретает у физического лица принадлежащие ему доли в уставном капитале ООО. Вправе ли она, исчисляя НДФЛ, уменьшить по заявлению физического лица его доход от реализации долей в уставном капитале ООО на сумму произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода?
Организацией, занимающейся производством тепловой и электрической энергии для производственной деятельности, в 2005 г. у юрлиц приобретены земельные участки. В сентябре 2005 г. получены свидетельства о регистрации права на земельные участки с разрешением их использования на промышленные нужды. Может ли организация отнести затраты на приобретение земельных участков к расходам при исчислении налога на прибыль?
Вправе ли организация применять ставку по НДФЛ 13% к доходам иностранного работника в случае, если трудовой договор заключен на один год и организация уверена, что данный работник отработает не менее 183 дней? В случае если работник все же уволится раньше, чем получит статус налогового резидента, следует ли пересчитать НДФЛ за весь период?
О порядке учета индивидуальным предпринимателем стоимости горюче-смазочных материалов в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ в соответствии со ст. 221 НК РФ
Российская организация заключила с иностранной организацией договор транспортной экспедиции, в соответствии с которым иностранная организация организует транспортировку грузов по заказу российской организации путем привлечения сторонних перевозчиков (иностранных компаний). Каков порядок налогообложения налогом на прибыль у источника выплаты в РФ доходов, выплачиваемых иностранной организации по данному договору?
Иностранная организация оказывает услуги российской организации за пределами территории РФ. Обязана ли российская организация представлять в налоговые органы налоговый расчет о доходах, выплаченных иностранной организации в целях исчисления налога на прибыль?
Организация-собственник передала воздушное судно в аренду. Каков порядок учета в целях налогообложения налогом на прибыль организацией затрат, связанных с заменой двигателей судна на аналогичные по причине отработки ресурса? При этом старые снятые двигатели впоследствии будут реализованы
Каков порядок применения освобождения от маркировки федеральными специальными марками и акцизными марками алкогольной продукции, упаковка которой не позволяет осуществлять указанную маркировку?
Включается ли при исчислении налога на прибыль в состав внереализационных расходов продавца вознаграждение в виде премии покупателю за выполнение определенных условий договора купли-продажи?
Организация-продавец (поставщик) согласно договору возмездного оказания услуг оплачивает услуги организации-покупателю по выкладке в розничной сети товара, а также по размещению рекламы во флаерсах и лифтетах розничной сети. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль такие расходы в качестве расходов на рекламу?
Организация, осуществляющая деятельность, подпадающую под действие налогообложения ЕНВД, получила заем в иностранной валюте. Должна ли она формировать налоговую базу для целей исчисления налога на прибыль при образовании положительных курсовых разниц?
Организация, которая с 01.01.2007 уплачивает налог на прибыль в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 288 Налогового кодекса Российской Федерации, 01.10.2007 создает несколько обособленных подразделений на территории субъекта Российской Федерации, где ранее не создавала обособленных подразделений. Обязательно ли уведомление организацией налоговых органов о ее решении уплачивать налог в бюджет этого субъекта Российской Федерации через определенное обособленное подразделение?
Обязана ли представить налоговую декларацию по налогу на прибыль организация, ликвидируемая 1 февраля 2008 г.? Каков срок представления декларации?
Можно ли в органах кадастрового учета запросить сведения об экономических характеристиках (кадастровой стоимости) лесных участков? Если да, то каков порядок получения указанных сведений? В каком виде предоставляются указанные сведения?
Организация является собственником земельного участка. При проведении проверки на предмет соблюдения земельного законодательства уполномоченным лицом Федерального агентства кадастра объектов недвижимости за ненадлежащее использование земельного участка был наложен штраф и выдано предписание об устранении нарушения земельного законодательства. Нарушение не было устранено в срок, в связи с чем указанным лицом было выдано предупреждение о допущенном земельном правонарушении с целью его изъятия. Правомерны ли действия указанного должностного лица по выдаче названного предупреждения?
На земельный участок был выдан кадастровый план; через некоторое время на земельном участке построены объекты недвижимости (гараж, баня и т. д.). Необходимо ли выполнять размежевание данного земельного участка?
Какие документы, необходимо представить в орган кадастрового учета для изменения записей государственного земельного кадастра о разрешенном использовании лесных участков?
Физическое лицо владеет садовым земельным участком. При этом свидетельство о праве собственности на землю имеется, но оно старого образца (выдано земельным комитетом). Для начисления земельного налога необходимо ли переоформить свидетельство на новое или можно со старым свидетельством обратиться в налоговую инспекцию?
При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему нескольких юридических лиц считается ли первое из них реорганизованным с момента внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности одного из присоединенных юридических лиц?
Каковы способы передачи налоговым органом в банк решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке на бумажном носителе?
Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы на оплату труда работников организации, осуществляющих воинский учет?
Организация заключает договор факторинга с банком для увеличения общей доходности бизнеса и привлечения новых клиентов. Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль комиссии: за обработку реестров, за факторинговое обслуживание, за предоставление денежных средств?
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в виде предоставления услуг по поставке справочно-правовых систем и оказания информационных услуг физическим лицам. Подлежит ли указанная предпринимательская деятельность переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД?
В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ в п. 1 ст. 256 НК РФ, в каком порядке и в какой момент будут учитываться для целей исчисления налога на прибыль расходы организации на приобретение в декабре 2007 г. имущества стоимостью не более 20 000 руб., введенного в эксплуатацию в январе 2008 г.?
Организация, зарегистрированная в Северном округе, торговую деятельность осуществляет в Южном округе г. Москвы. Как часто работники налоговой инспекции вправе проводить проверки организации в части применения ККТ? Должна ли ККТ иметь марки-пломбы?
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы на выплату компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника?
Физическое лицо — подрядчик оказывает организации-заказчику определенные виды услуг по договору гражданско-правового характера. При этом подрядчик несет расходы по проезду к местам проведения работ, расходы по найму жилого помещения и прочие расходы, связанные с исполнением договора, впоследствии заказчик компенсирует эти расходы. Признаются ли объектом налогообложения по единому социальному налогу компенсационные выплаты, связанные с исполнением договора?
Налогоплательщик просрочил представление налоговой декларации более чем на 180 дней. Заявленная в декларации налоговая база была равна нулю. Налоговый орган после представления указанной декларации провел камеральную налоговую проверку правильности исчисления и уплаты налогов организацией. В ходе проверки налоговый орган установил занижение налоговой базы и вынес решение о доначислении налога. Правомерно ли в данном случае решение налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности в соответствии с п. 2 ст. 119 НК РФ?
Правомерно ли отнесение негосударственным образовательным учреждением к расходам в целях исчисления налога на прибыль расходов по проведению конкурсов и КВН?
Организация выдает своим сотрудникам спецодежду, не предусмотренную Постановлением Минтруда России от 16.12.1997 N 63. Правомерно ли учитывать указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Организация заключила с поставщиком услуг мобильной связи договор на оказание соответствующих услуг. При этом мобильный телефон, по которому поставщик оказывал услуги связи, принадлежит сотруднику организации и, следовательно, на балансе организации не числится. Налоговый орган при проверке налога на прибыль отказал в учете расходов на указанные услуги и вынес решение, которым доначислил налог. Правомерно ли решение налогового органа?
Организация сдала в аренду под офис помещение жилого фонда, принадлежащее организации на праве собственности. Правомерно ли начисление амортизации по данному помещению в целях исчисления налога на прибыль?
В связи с сокращением численности работников организация выплачивает им положенное выходное пособие. Облагается ли данное пособие НДФЛ, ЕСН и налогом на прибыль, если работники зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей?
Работнику организации, расположенной в районе Крайнего Севера, в соответствии с условиями коллективного договора оплачивается беспосадочный авиаперелет к месту отдыха за рубеж и обратно. Согласно ст. 325 Трудового кодекса РФ оплата проезда должна производиться в пределах территории РФ. Правомерно ли исключение из налогооблагаемой базы по НДФЛ и ЕСН оплаты перелета до ближайшего к государственной границе российского аэропорта?
Облагаются ли ЕСН затраты на оплату дополнительных отпусков за ненормированный рабочий день?
У организации был угнан автомобиль. Какими документами организация может подтвердить факт угона в целях исчисления транспортного налога?
Правомерно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы по аренде персонала (аутстаффинг)?
Физическое лицо после выхода на пенсию получило от организации ценный подарок. При этом организация не удержала налог на доходы физического лица, но исполнила свою обязанность, предусмотренную п. 5 ст. 226 НК РФ. Обязано ли физическое лицо самостоятельно уплатить налог на доходы физического лица?
Коммерческая организация собирается принять на работу иностранного гражданина из страны дальнего зарубежья. В соответствии с требованиями, предъявленными этим гражданином, организация должна компенсировать его расходы по переезду. В каком размере для целей исчисления налога на прибыль можно учесть эту компенсацию?
В начале марта 2007 г. организацией получено от налогового органа требование об уплате пени, срок исполнения которого до 1 апреля 2007 г. Вправе ли налоговый орган устанавливать сроки уплаты начисленных пеней?
Организацией 20 июля 2007 г. было получено от налогового органа заказное письмо с требованием об уплате налога, срок исполнения которого до 24 июля 2007 г. Дата почтового штемпеля свидетельствует о том, что письмо было направлено 2 июля 2007 г. Вправе ли налоговый орган устанавливать такие короткие сроки исполнения требований об уплате налога?
Организация на протяжении полугода не осуществляет хозяйственную деятельность, в связи с чем имеет основания для представления в налоговый орган упрощенной налоговой декларации. Возможна ли отправка указанной декларации в адрес налогового органа по почте?
Организацией было получено от налогового органа заказное письмо с требованием об уплате налога. Вправе ли налоговый орган направлять указанное требование по почте? Какая дата признается налоговым органом датой получения организацией требования об уплате налога: дата отправления заказного письма с требованием об уплате налога или дата вручения указанного письма?
С 2007 г. в Налоговый кодекс Российской Федерации введено понятие упрощенной налоговой декларации (ст. 80). По какой форме следует представлять в налоговый орган указанную декларацию?
Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 45) установлено, что в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) налогоплательщиком обязанности по уплате налога налоговый орган вправе направлять требование об его уплате. По какой форме должно быть составлено указанное требование?
Организация своевременно — 20.07.2007 отправила в налоговый орган декларацию по НДС за июнь 2007 г., воспользовавшись телекоммуникационными средствами связи. При заполнении титульного листа был неверно указан реквизит «Признак вида документа» — 3/1. После обнаружения ошибки 02.08.2007 декларация была отправлена повторно с реквизитом «Признак вида документа» — 1. Могут ли организацию привлечь к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ?
По приказу руководителя работник организации направлен в заграничную командировку на срок более 60 дней. Какую норму расходов на выплату суточных за каждый день нахождения в командировке следует применять организации в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль?
Вознаграждение, выплачиваемое адвокату доверителем, и (или) компенсация адвокату расходов, связанных с исполнением поручения, подлежат обязательному внесению в кассу соответствующего адвокатского образования либо перечислению на расчетный счет адвокатского образования. Каков порядок оформления кассовых операций в указанном случае? Необходимо ли применение ККТ?
Верно ли, что законодательством РФ не предусмотрен возврат ошибочно уплаченных сумм декларационных и неналоговых платежей? Если да, то это не согласуется со ст. 20 БК РФ. Возможно ли внесение соответствующих изменений в Приказ Минфина России от 16.12.2004 N 116н «О порядке учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации»?
Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации по оказанию автотранспортных услуг по перевозке товарного бетона (бетонной смеси) автомобилем КАМАЗ (автобетоносмесителем)?
Учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 22.08.2004 N 122-ФЗ в ст. 10 Федерального закона от 21.12.1994 N 69-ФЗ, и изменения, внесенные Федеральным законом от 25.10.2006 N 172-ФЗ в Федеральный закон от 22.08.2004 N 122-ФЗ, вправе ли организация, содержащая объектовое подразделение Государственной противопожарной службы, учитывать в 2006 — 2008 гг. расходы на его финансирование при исчислении налога на прибыль?
Организация осуществляет реконструкцию части здания свыше 12 месяцев. При этом большая часть помещений в здании продолжает использоваться для производства и управленческих нужд. Вправе ли организация расчетным путем (пропорционально площади) разделить здание на две части — находящуюся на реконструкции и нереконструируемую и продолжать начисление амортизации по нереконструируемой части здания для целей исчисления налога на прибыль?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет оптово-розничную торговлю. Каков порядок учета расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации? Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН, расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники?
Организация эксплуатирует фактически принадлежащее ей недвижимое имущество, право собственности на которое не зарегистрировано в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль суммы налога на имущество, начисленные по указанным объектам?
Возможно ли произвести возврат из бюджета ошибочно уплаченных сумм декларационного платежа при упрощенном порядке декларирования доходов физлицами, поступивших на КБК 00011709000010000180 «Декларационный платеж, уплачиваемый при упрощенном декларировании доходов»?
Организация занимается переработкой отходов производства полимерных материалов. В 2007 г. она неоднократно приобретала указанные отходы у физлица. Оплата производилась через расчетный счет. Организация считает, что она не является налоговым агентом в отношении доходов физлица от продажи имущества, поэтому она не должна удерживать НДФЛ и представлять в налоговый орган сведения о доходах физлица. Правомерно ли это?
Что считать датой фактической выплаты дивидендов в целях исчисления НДФЛ, если перечисление дивидендов было произведено почтовым переводом, но по причине отсутствия акционера по месту регистрации дивиденды были возвращены обратно на расчетный счет организации? Признается ли организация налоговым агентом по НДФЛ при выплате дивидендов наследнику акционера?
Каков порядок налогообложения НДФЛ командировочных расходов с 1 января 2008 г.?
Организация приобретает долю в уставном капитале другой компании у физического лица, которое не является ни работником данной компании, ни индивидуальным предпринимателем. Признается ли организация в данном случае налоговым агентом, обязанным исчислить и удержать НДФЛ?
О порядке применения НДС в отношении похищенного имущества в случае выявления виновных лиц, а также о порядке восстановления сумм НДС по имуществу, выбывшему в связи с порчей, хищением и по другим аналогичным причинам без выявления виновных лиц
О правомерности учета организацией, применяющей УСН, обоснованных и документально подтвержденных расходов на изготовление и рассылку рекламных каталогов, содержащих информацию об оказываемых данной организацией услугах
Существует ли обязанность организации учитывать доходы, полученные от деятельности, в отношении которой она уплачивает ЕНВД, при решении вопроса об утрате права на применение УСН при условии совмещения организацией ЕНВД и УСН?
Организация, находясь на УСН (объект налогообложения — «доходы»), заключила договор строительного подряда с выделением сумм НДС. В конце месяца составляются акт и справка о стоимости выполненных работ с указанием сумм НДС, на основании этих документов организация выставляет счета-фактуры с выделением НДС. Следует ли организации включать в состав доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы НДС?
Организацией осуществляется такой вид предпринимательской деятельности, как оказание юридическим лицам услуг по печати на баннерной ткани и самоклеющейся пленке рекламной информации о заказчике услуг или о реализуемых им товарах (работах, услугах). Подлежит ли обязательному переводу на ЕНВД указанный вид предпринимательской деятельности?
Организация в качестве вклада в уставный капитал другой организации передает основное средство. Акт приема-передачи основного средства датирован 29.08.2007. Изменения в учредительные документы в части увеличения размера уставного капитала внесены 10.09.2007. В каком месяце передающая организация должна восстановить НДС?
Организация получила оборудование от поставщика в декабре 2005 г., оплатила данную поставку в феврале 2006 г., оборудование введено в эксплуатацию в марте 2006 г. В каком налоговом периоде у организации возникает право на принятие к вычету предъявленной поставщиком оборудования суммы НДС?
Одним из видов деятельности организации является техническое обслуживание и ремонт телевизионных антенн коллективного пользования. Подпадает ли данный вид деятельности под систему налогообложения в виде ЕНВД?
Организацией выполняются работы (услуги) по установке (монтажу) нового дополнительного радиооборудования на судах в межрейсовый период во время стоянки судна в порту. Облагаются ли НДС указанные операции?
Индивидуальный предприниматель на основании агентского договора от своего имени реализует товары, принадлежащие другому индивидуальному предпринимателю (принципалу). Продажа товара осуществляется через арендуемый принципалом магазин, в котором площадь торгового зала менее 150 кв. м. Возникает ли у индивидуального предпринимателя (агента) обязанность по применению системы налогообложения в виде ЕНВД?
Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), осуществляющая деятельность по производству ювелирных изделий, покупает драгметалл (золото) в банке. При этом организация уплачивает банку комиссию за зачисление металла на обезличенный счет и комиссию за снятие драгметалла с металлического счета с физической выдачей металла. В каком порядке организация может учесть при исчислении единого налога расходы по оплате комиссий банка?
Индивидуальным предпринимателем, применяющим ЕНВД и УСН, в банке открыт депозитный счет с указанием в заключенном договоре его статуса. По какой системе налогообложения (ЕНВД или УСН) должны облагаться полученные проценты по вкладу?
Организация, являющаяся сельскохозяйственным производителем и налогоплательщиком налога на прибыль, выращивает сахарную свеклу и подсолнечник, которые затем передает на переработку сторонней организации, и реализует потребителям уже продукцию переработки (сахар, растительное масло). По какой налоговой ставке подлежат обложению налогом на прибыль доходы, полученные организацией от реализации сахара и растительного масла?
Организация оказывает услуги по заправке фреоном кондиционеров на легковых автомобилях и автобусах. Подпадает ли данный вид деятельности под систему налогообложения в виде ЕНВД?
Российской организацией заключен договор с казахской организацией на оказание услуг на территории Республики Казахстан. Указанная деятельность не приводит к образованию представительства российской организации на территории Республики Казахстан. При оплате оказанных услуг казахская организация удерживает подоходный налог с юридических лиц, уплачиваемый на территории Республики Казахстан, в размере 20%. Правомерны ли действия казахской организации по удержанию суммы указанного налога с дохода, выплачиваемого российской организации? Может ли российская организация зачесть удержанную казахской организацией сумму налога при исчислении налога на прибыль организаций, уплачиваемого на территории Российской Федерации?
Физическим лицом по договору займа были взяты под проценты денежные средства у другого физического лица. На дату возврата займа стороны заключили соглашение об отступном, на основании которого заемщик в счет погашения обязательств по возврату займа и процентов передает заимодавцу часть нежилого помещения, принадлежащего заемщику на праве собственности. Возникает ли у физического лица обязанность по исчислению НДФЛ при возврате суммы займа?
Каким документом следует руководствоваться организации вместо не подлежащего применению, как не прошедшего государственную регистрацию в Минюсте России, Постановления Минтруда России от 06.06.1996 N 32 «Об утверждении разрядов оплаты труда и тарифно-квалификационных характеристик (требований) по общеотраслевым должностям служащих»?
Организация применяет УСН. В каком порядке определяется величина предельного размера доходов по итогам девяти месяцев 2007 г., ограничивающая право перехода организации на УСН с 1 января 2008 г., а также величина предельного размера доходов, ограничивающая право на применение организацией упрощенной системы налогообложения по итогам отчетного (налогового) периода в 2007 г.?
Организация, применяющая ЕНВД, оказывает услуги по передаче во временное владение стационарных торговых мест, расположенных на универсальном рынке. Вправе ли организация предоставлять одно торговое место нескольким гражданам или юридическим лицам по коллективным заявкам?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, является дилером по агентскому договору и осуществляет прием платежей сотовой связи по программному взаимодействию с системой «CyberPlat». За оказанные услуги предприниматель получает определенный процент вознаграждения, подтверждаемый актами выполненных работ, и комиссионное вознаграждение. Что является доходом при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Индивидуальный предприниматель приобретает в собственность карты экспресс-оплаты услуг связи и реализует их индивидуальным предпринимателям, физическим и юридическим лицам с использованием наличной и безналичной форм расчетов. Может ли в отношении указанной деятельности применяться ЕНВД?
Признается ли организация (МУП) плательщиком ЕНВД в отношении розничной торговли периодическими изданиями через киоски? Относятся ли к розничной торговле доходы, получаемые организацией от редакций газет за организацию подписки на периодические издания?
Вправе ли представительные органы муниципальных образований и законодательные органы городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга при установлении значений корректирующего коэффициента К2 учитывать величину заработной платы, выплачиваемой налогоплательщиками ЕНВД наемным работникам?
Некоммерческое партнерство, применяющее УСН (доходы минус расходы), создано собственниками магазинов, расположенных в здании торгового комплекса, для управления последним в коммунальной и эксплуатационной сферах. Учитываются ли при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, платежи членов партнерства на содержание торгового комплекса: оплату коммунальных услуг, текущий и капитальный ремонт?
В соответствии с п. 7 ст. 346.29 НК РФ для целей исчисления ЕНВД предельные значения от 0,005 до 1 устанавливаются непосредственно для корректирующего коэффициента К2 или для подкоэффициентов К2, учитывающих конкретные факторы влияния на результат предпринимательской деятельности? Возможно ли установление значений части подкоэффициентов К2 более 1, если произведение данных показателей будет менее 1?
О порядке оформления платежных поручений в части заполнения кода бюджетной классификации
Об отражении в бухгалтерском учете информации о расходах коммерческих организаций
Вправе ли организация-подрядчик учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль расходы в виде стоимости спецодежды с собственной символикой, которая предоставлена рабочим организации-субподрядчика?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», предпринимательской деятельности не ведет. Вправе ли она представлять в налоговую инспекцию единую упрощенную декларацию?
Вправе ли организация не включать в налоговую базу для целей исчисления налога на прибыль сумму, на которую в налоговом периоде произошло уменьшение уставного капитала ООО до стоимости чистых активов?
Вправе ли организация учитывать для целей исчисления налога на прибыль амортизацию по торговому оборудованию, переданному в безвозмездное пользование в рамках агентского договора на условиях возврата?
Организация, применяющая вахтовый метод, оплачивает расходы на проезд работников от места своего нахождения до места выполнения работ и по найму жилого помещения во время вынужденных остановок. Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль данные расходы?
Об отсутствии оснований для учета организацией в составе расходов при исчислении налога на прибыль 23% от суммы недополученной от страховой компании части страховой премии за неистекший срок действия договора ОСАГО в случае досрочного расторжения данного договора
Организация, применяющая вахтовый метод, заключила с другой организацией договор аренды персонала. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы по оплате проезда, проживания, питания, обучения, а также сертификации рабочих?
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с уплатой денежных средств за получение выписки из ЕГРЮЛ, на основании копии квитанции об уплате?
Возникает ли объект обложения по налогу на прибыль при выделении из ОАО нового общества с передачей последнему имущества ОАО?
Каков порядок обложения налогом на прибыль организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов?
Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль лизингополучателем суммовых разниц, возникающих из договора лизинга, заключенного в иностранной валюте?
Гражданин планирует приобрести в 2008 г. в собственность дачный земельный участок по рыночной стоимости. В каком порядке должен исчисляться и уплачиваться земельный налог в отношении данного земельного участка?
Организация планирует приобрести в 2008 г. в собственность предприятие в целом как имущественный комплекс. В каком порядке должны учитываться при исчислении налога на прибыль доходы и расходы, связанные с приобретением указанного предприятия, в случае если цена покупки превысит стоимость его чистых активов?
Организация собирается продать в начале августа 2008 г. находящийся в ее собственности земельный участок сельскохозяйственного назначения. В каком порядке будут исчисляться авансовые платежи по земельному налогу и сам земельный налог в отношении данного земельного участка?
Организация планирует приобрести в январе 2008 г. путевки в пансионат, находящийся на территории РФ, для своих работников. Их стоимость в составе расходов, уменьшающих доходы, при исчислении налога на прибыль не учитывается. Признаются ли такие расходы объектом налогообложения по НДФЛ при условии отсутствия у данной организации нераспределенной прибыли в I квартале 2008 г.?
Организация применяет контрольно-кассовую машину модели SAMSUNG ER-4615RF, которая исключена из Государственного реестра. В 2008 г. истекает нормативный срок ее амортизации. В каком порядке будет осуществляться снятие ее с регистрации?
Организация, являющаяся одновременно инвестором и застройщиком, осуществляет строительство жилого дома за счет денежных средств, предоставленных банком в соответствии с кредитным договором. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль расходы в виде уплаченных ею процентов по кредиту?
В каком порядке в 2008 г. должны исчисляться и уплачиваться авансовые платежи по налогу на имущество в отношении имущества, находящегося на балансе российской организации?
Иностранная фирма, не имеющая представительства в РФ, в 2008 г. планирует заключить лицензионный договор и передать российской организации исключительные права на использование программы для ЭВМ. Будет ли российская организация признаваться налоговым агентом по НДС в отношении лицензионных платежей, перечисляемых ею иностранной фирме по указанному договору?
