Работник вернулся из командировки на 2 дня позже. Обязан ли работодатель выплачивать работнику суточные за дни задержки в командировке?
Работник организации находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Данный работник является донором и сдал кровь, находясь в отпуске по уходу за ребенком
В организации предусмотрен ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск за переработку в связи с производственной необходимостью продолжительностью 5 дней
Вправе ли организация-заказчик признать затраты, связанные с выполнением работ, для целей исчисления налога на прибыль, если в акте о приемке выполненных работ (форма N КС-2) поле «Место для печати» не заполнено? Доходы и расходы определяются методом начисления
По окончании периода временной нетрудоспособности, когда работник представил листок нетрудоспособности, у работодателя возникла обязанность выплатить работнику соответствующее пособие. Учитывается ли при исчислении среднего заработка сумма материальной помощи, выплаченной работнику в период, предшествовавший году наступления временной нетрудоспособности?
В организации установлена система учета рабочего времени с применением персональной электронной карты и электронной системы фиксации времени прихода и ухода с работы. Работодатель обнаружил факт отсутствия на рабочем месте работника более 4 часов — в течение всего рабочего времени с момента его начала, однако акт составлен не был, лиц, которые бы могли подтвердить отсутствие на рабочем месте работника, также не имеется. Через 3 дня работодатель пожелал расторгнуть трудовые отношения с указанным работником по основаниям, предусмотренным пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ. Письменные объяснения не были представлены. Могут ли данные с электронной системы контроля посещения быть доказательством прогула, если в день отсутствия работника она не регистрировала его приход и уход с работы?
Организация имеет собственную службу безопасности, для обеспечения деятельности которой закупается огнестрельное оружие и передается в пользование работникам. Закупаемое огнестрельное оружие имеет стоимость, превышающую 40 000 руб. за единицу. Может ли в данном случае организация при исчислении налога на прибыль учесть расходы на закупку оружия для своей службы безопасности путем начисления на указанное имущество амортизационных платежей?
О применении нулевой ставки НДС по погрузочным работам, выполняемым российской организацией в порту, в том числе по договорам с организациями, не являющимися грузоотправителями или грузополучателями, в отношении товаров, вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре экспорта, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных п. 3.5 ст. 165 НК РФ
Является ли организация, приобретшая у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, товар, налоговым агентом по НДФЛ в отношении сумм, выплаченных такому физическому лицу? Обязана ли организация, в случае если налоговым агентом она не является, уведомить таких физических лиц о возникновении у них налоговых обязательств?
Вправе ли суд в качестве уважительных учесть причины пропуска работником срока для обращения в суд с заявлением о защите нарушенных прав, не поименованные в п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации»?
Организации — профессиональному хранителю по договору хранения передана партия топлива, которая хранится в специальных резервуарах на территории хранителя. Данные резервуары оснащены подземными трубопроводами, по которым осуществляются наполнение и опорожнение. В связи с течью указанных трубопроводов произошла утрата части хранимого топлива при закачке его в емкость и опорожнении емкости. Трубопроводы обслуживаются надлежащим образом, что подтверждается соответствующими документами, подтверждающими проведение работ по поддержанию трубопроводов в рабочем состоянии. Хранитель отказался выполнить требования поклажедателя о компенсации стоимости утерянного топлива, мотивировав это тем, что хранитель не мог знать о повреждении трубопроводов ввиду их нахождения под землей, что делает невозможным мониторинг их состояния. Правомерен ли отказ от выплаты стоимости утраченного топлива?
Имеет ли право арбитражный управляющий, освобожденный от исполнения своих обязанностей по собственному заявлению, обратиться в суд, рассматривающий дело о банкротстве, с заявлением о взыскании за счет имущества организации-должника не уплаченного ему вознаграждения и о возмещении понесенных им из собственных средств расходов по делу о банкротстве?
По результатам налоговой проверки у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН («доходы минус расходы»), были выявлены нарушения ведения Книги учета доходов и расходов. В течение проверяемого периода (2010 г.) налогоплательщик приобретал товар для дальнейшей реализации (мягкая мебель) и учитывал в Книге учета доходов и расходов в графе «Расходы» всю стоимость товара в момент оплаты поставщику. Обосновывая правомерность списания расходов, налогоплательщик руководствовался Письмом Минфина России от 13.05.2005 N 03-03-02-02/70 (направлено Письмом ФНС России от 26.05.2005 N ГИ-6-22/436@), согласно которому в отличие от расходов на приобретение сырья и материалов учет расходов на приобретение товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, ст. 254 НК РФ не регулируется. Не распространяются на эти расходы и положения ст. 268 НК РФ. В связи с этим и в соответствии с п. 2 ст. 346.17 НК РФ указанные расходы налогоплательщиков, применяющих УСН, признаются при определении налоговой базы по единому налогу в полной сумме после их фактической оплаты независимо от времени реализации товаров
ООО в I квартале 2011 г. заключило договор с подрядчиком для целей проведения рекламной акции в отношении продукции ООО
ООО-1 владеет 50-процентным вкладом в уставном капитале ЗАО и получает дивиденды от долевого участия
ООО приобрело программный продукт для ЭВМ и ввело его в эксплуатацию. Для целей исчисления налога на прибыль ООО учитывает программный продукт в качестве объекта нематериальных активов (НМА) и начисляет амортизацию по данному НМА. В процессе пользования НМА ООО потребовалось его усовершенствование (доработка). Стоимость усовершенствования составила более 40 000 руб
При нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы и прочих выплат, причитающихся работнику, работодатель, на основании ст. 236 ТК РФ, обязан выплатить их с уплатой процентов
О порядке налогообложения НДС денежных средств, полученных в рамках бюджетного финансирования, и применения налоговых вычетов при приобретении основных средств и осуществлении затрат на реконструкцию основных средств
Согласно пп. 41 п. 1 ст. 333.33 НК РФ за выдачу талона о прохождении государственного технического осмотра, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность, размер государственной пошлины составляет 300 руб
ВАС РФ принял Решение от 08.10.2010 N ВАС-9939/10 о признании п. 13 и пп. 1 — 3 п. 15 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430, не соответствующими НК РФ и недействующими
Организация на основании договора между детским садом, работником организации и самой организацией осуществляет возмещение расходов до полной стоимости затрат на содержание ребенка в негосударственном детском саду в размере 80% в месяц (вне зависимости от фактической посещаемости ребенком детского сада и вносимой родительской платы в порядке предварительной оплаты с момента выставления счета детским садом)
Физлицо купило у застройщика новую квартиру с черновой отделкой в апреле 2009 г. (на момент приобретения дом был уже сдан). Физлицо оформило право собственности на квартиру, а также произвело ремонт. Имеет ли право физлицо при получении имущественного налогового вычета по НДФЛ включить в расходы на приобретение квартиры затраты на ремонт?
Об отсутствии возможности закупки этилового (коньячного) спирта производителями алкогольной продукции без уплаты авансового платежа акциза (или представления банковской гарантии об освобождении от его уплаты)
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС операций по реализации товаров, вывезенных с территории РФ в таможенной процедуре экспорта, подразделением российской организации через магазины, входящие в структуру этого подразделения, в розницу своим работникам и прочим лицам на территории архипелага Шпицберген
В каком размере может быть получен ипотечный кредит гражданином, если справедливая стоимость предлагаемого им в обеспечение приобретаемого жилья составляет 1 млн руб.?
В каком размере может быть получен кредит гражданином, если справедливая стоимость предлагаемого им в обеспечение жилья составляет 1 млн руб.?
Возможно ли по кредитному договору, заключаемому по российскому законодательству с заемщиком — юридическим лицом, устанавливать плавающую процентную ставку?
Работница, работающая в двух организациях (основной и по совместительству) с 2008 г., находилась в 2011 г. на больничном по уходу за ребенком 6 лет при его стационарном лечении, что подтверждается представленным листком нетрудоспособности. Выплачивается ли пособие по временной нетрудоспособности внешнему совместителю в данном случае? Если да, то в каком порядке?
Работница организации уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск с 03.10.2011. До этого она находилась на больничном по уходу за ребенком с 26.09.2011 по 03.10.2011, что подтверждается представленным листком нетрудоспособности. За какой период организация должна выплатить работнице пособие по временной нетрудоспособности в данном случае?
В организации освободилась должность работника по кадрам. Может ли сотрудница, работающая секретарем, занимать обе должности одновременно?
Зависит ли пособие по временной нетрудоспособности от страхового стажа работника в случае, если оно рассчитывается исходя из МРОТ?
Работник представил в бухгалтерию листок нетрудоспособности, в котором инициалы врача указаны без пробела. Должна ли организация выплатить пособие по временной нетрудоспособности по данному листку нетрудоспособности?
По итогам аттестации рабочих мест выявлены рабочие места с вредными условиями труда. ТК РФ установлены различные социальные льготы для работников, трудящихся на таких рабочих местах. Распространяются ли такие льготы на лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры?
Налоговым органом была проведена налоговая проверка индивидуального предпринимателя (розничная торговля мебелью) по вопросам налогообложения
По условиям коллективного договора работникам организации предоставляются ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска, самостоятельно установленные работодателем. Правомерно ли условие данного договора, согласно которому подобные неиспользованные отпуска при увольнении работников не подлежат денежной компенсации?
Правомерна ли постановка организации на учет в налоговом органе по месту жительства ее руководителя?
О внесении изменений в Федеральный закон от 24.07.2007 N 221-ФЗ, предусматривающих возможность снимать с государственного кадастрового учета на основании заявления правообладателя ранее учтенные земельные участки; о необходимости выявления факта наличия ранее учтенных земельных участков, попадающих в границы образуемого земельного участка, на этапе образования данного земельного участка и утверждения схемы расположения земельного участка на кадастровой карте или кадастровом плане соответствующей территории
Об исключительном праве собственников зданий, строений, сооружений на приватизацию или приобретение в аренду земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности и расположенных под указанными зданиями, строениями, сооружениями; о документах, которые необходимо представить в уполномоченный орган для приобретения прав на указанные земельные участки; об определении выкупной цены земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности и приобретаемых собственниками расположенных на них зданий, строений, сооружений
О разъяснении земельного законодательства в части изъятия земельных участков для государственных или муниципальных нужд, необходимых для ведения работ, связанных с пользованием недрами, а также порядка установления арендной платы за использование земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, а также государственная собственность на которые не разграничена
Об удовлетворении требований кредиторов в рамках процедуры конкурсного производства, а также по ее завершении
О переводе земель особо охраняемых природных территорий и объектов (земель иной категории) в земли водного фонда; об определении платы за земельный участок из земель водного фонда с видом разрешенного использования «для рекреационных целей», «целей любительского рыболовства и рыбоводства» и за пользование водными объектами
О распространении права приватизации земельных участков по льготной цене, установленной п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ, как на первых собственников приватизированных зданий, строений и сооружений, расположенных на указанных земельных участках, так и на последующих, ставших собственниками данных зданий, строений, сооружений по договору купли-продажи или в результате иных сделок при переходе прав на данные объекты недвижимости
О государственной регистрации права собственности некоммерческих организаций на земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения с видом разрешенного использования «для дачного строительства»; о виде разрешенного использования земельного участка, относящегося к имуществу общего пользования, предоставленного садоводческому, огородническому или дачному некоммерческому объединению, из которого будут образованы другие земельные участки; о возможности оспаривания государственной регистрации юридическим лицом земельного участка с видом разрешенного использования «для дачного строительства», а также предоставления юридическому лицу земельного участка, относящегося к имуществу общего пользования
О порядке предоставления гражданам и юридическим лицам земельных участков из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в частности, на территории Мурманской области
Об отнесении деятельности по купле-продаже имущественных прав на авторские произведения к коду 74.84 «Предоставление прочих услуг» ОКВЭД, а также об определении хозяйствующим субъектом кода объекта классификации
О распространении установленной ст. 2 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ льготной цены выкупа земельного участка на лиц, которые до 01.01.2012 переоформили право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды, и после 2012 г
Физлицо является автором программ для мобильных телефонов и ЭВМ и получает авторское вознаграждение путем продажи лицензии на использование данных программных продуктов пользователям — гражданам США и других стран
О разъяснении отдельных положений Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н
Правомерен ли отказ лицензирующего органа в выдаче лицензии на розничную продажу алкогольной продукции на том основании, что складское помещение находится в субаренде у заявителя?
Работник представил в бухгалтерию копию исполнительного листа на удержание алиментов. Можно ли на основании копии исполнительного листа удерживать алименты?
В организации работает работница, которая воспитывает ребенка одна. Отец уже несколько лет отбывает наказание в местах лишения свободы и в воспитании и денежном обеспечении ребенка не участвует. Имеет ли в этом случае работница право на двойной стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка как единственный родитель? Какие документы ей необходимо собрать?
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС в РФ операций по реализации услуг по перевозке импортируемых с территории Республики Беларусь на территорию РФ товаров, оказываемых транспортной компанией, зарегистрированной на территории Республики Беларусь
Как правильно заполнять графу «Наименование валюты» в счете-фактуре — рубль или российский рубль?
В период сдачи отчетности большинство налоговых инспекций работают по субботам. Означает ли это, что если последний день сдачи отчетности выпадет на субботу, то срок не переносится согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ на ближайший следующий за ним рабочий день?
Налоговый орган отказал налогоплательщику в вычете НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), поскольку посчитал, что деятельность налогоплательщика нерентабельна. Правомерен ли отказ налогового органа?
Имеет ли право арбитражный управляющий отказаться от исполнения возложенных на него обязанностей после утверждения его в качестве арбитражного управляющего по делу о несостоятельности?
Возможен ли пересмотр в порядке надзора судебных актов, принятых по делу о банкротстве, в отношении исключенного из единого государственного реестра юридических лиц должника?
О порядке определения даты совершения операций в иностранной валюте для целей бухгалтерского учета; об отнесении к компетенции Росалкогольрегулирования вопросов применения ЕГАИС и представления деклараций об объемах производства, оборота и использования этилового спирта
Об отсутствии оснований для возникновения у организации обязанности по перечислению НДФЛ при взыскании за счет денежных средств организации сумм заработной платы в пользу работника через службу судебных приставов на основании судебных решений и удостоверений комиссии по трудовым спорам, а также о порядке удержания сумм НДФЛ, в случае если при вынесении решения суд не производит разделения сумм, причитающихся работнику и подлежащих удержанию с работника, и организация не производит иные выплаты работнику
О возможности отнесения счета-фактуры, книги покупок и книги продаж к документам налогового учета для целей НДС
В соответствии с положениями ст. ст. 78 и 231 НК РФ излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлению налогоплательщиком соответствующего заявления
Пунктом 8 ст. 280 НК РФ определено, что налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется налогоплательщиком отдельно, за исключением налоговой базы по операциям с ценными бумагами, определяемой профессиональными участниками рынка ценных бумаг. При этом налогоплательщики (за исключением профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность) определяют налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, отдельно от налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
ЗАО является аккредитованным инновационным технопарком на территории субъекта РФ. В соответствии с законом субъекта РФ ЗАО освобождено от уплаты налога на имущество организаций
Постоянным местом работы некоторых работников ФГУ является территория иностранного государства, в том числе
Об уплате налога на имущество физических лиц собственниками объектов недвижимости, права собственности на которые зарегистрированы в соответствии с Федеральным законом от 30.06.2006 N 93-ФЗ и в отношении которых у налоговых органов отсутствуют сведения об их инвентаризационной стоимости; о представлении органами местного самоуправления в налоговые органы сведений о земельных участках и признании утратившим силу Приказа Минфина России от 23.03.2006 N 47н; о взыскании задолженности по налогам с наследников физлица, а также о порядке списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию
Об отсутствии оснований для зачета суммы государственной пошлины, уплаченной в августе 2001 г. за рассмотрение дела судом общей юрисдикции г. Хабаровска, в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за рассмотрение указанного дела судом общей юрисдикции г. Москвы
О принятии к вычету сумм НДС, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении основных средств (объектов движимого имущества)
Российская организация передала в ремонт собственные транспортные средства (железнодорожные вагоны) ремонтной организации из Республики Беларусь. Возникает ли в данной ситуации у российской организации обязанность уплачивать НДС при ввозе на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь отремонтированных транспортных средств? В случае если в стоимость оказанных белорусской ремонтной организацией услуг включена сумма НДС, имеет ли российская организация право принять к вычету данную сумму НДС?
Организация A, осуществляющая деятельность по производству и распространению экологически чистых продуктов питания, обладает товарным знаком, зарегистрированным в установленном порядке и состоящим из графического элемента и текста. Организация B, осуществляющая деятельность по очистке жилых помещений, использует товарный знак, содержащий графический знак, по цвету и форме аналогичный графическому элементу организации A, однако с другим текстом. Также организацией B использован шрифт текста в товарном знаке, внешне схожий с шрифтом текста в товарном знаке организации A
Облагается ли выплата действительной стоимости доли участнику (учредителю) общества с ограниченной ответственностью (далее — общество) при его выходе из общества страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?
О переходных положениях компенсирующего характера, предусмотренных нормами Федеральных законов от 24.07.2009 N 212-ФЗ и от 24.07.2009 N 213-ФЗ для плательщиков страховых взносов, а также о проекте федерального закона, направленного на снижение максимального тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды; о проекте федерального закона, направленного на совершенствование УСН на основе патента и поэтапную отмену ЕНВД; о государственном регулировании тарифов на электроэнергию
Об отсутствии оснований с 01.04.2011 для уменьшения рыночной стоимости имущества, полученной по результатам оценки, на сумму НДС при заключении договоров на реализацию государственных (муниципальных) нежилых помещений субъектам малого и среднего предпринимательства в соответствии с положениями Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ
О совершенствовании применения УСН, УСН на основе патента, а также о поэтапной отмене системы налогообложения в виде ЕНВД, предусмотренной Основными направлениями налоговой политики на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов; о целесообразности введения дифференцированных ставок при применении УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» на уровне субъектов РФ в зависимости от категорий налогоплательщиков; о снижении ставки при применении УСН с объектом налогообложения «доходы»
Об уплате индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
Об определении размера страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам; о пониженных тарифах страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для отдельных категорий плательщиков страховых взносов; о проекте федерального закона, предусматривающего снижение максимального тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
О проведении последующего подтверждения соответствия оператора электронной площадки и электронной площадки контрольным органом в течение календарного года с даты признания оператора электронной площадки и электронной площадки соответствующими Требованиям (утв. Приказом Минэкономразвития России от 15.02.2010 N 54) независимо от повторного подтверждения соответствия оператора электронной площадки и электронной площадки Требованиям в случае получения регулирующим органом информации о несоответствии оператора электронной площадки или электронной площадки Требованиям в течение указанного календарного года
Об определении размера страховых взносов, подлежащих уплате в государственные внебюджетные фонды индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам; о пониженных тарифах страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, а также о проекте федерального закона, предусматривающего снижение максимального тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
О предоставлении многодетным семьям для индивидуального жилищного строительства земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в границах закрытых административно-территориальных образований
О праве лица обратиться в СРО арбитражных управляющих с жалобой на действия арбитражного управляющего, являющегося ее членом; об органах власти, в которые может обратиться лицо с целью привлечения к ответственности арбитражного управляющего, а также должностных лиц СРО арбитражных управляющих; о праве лица обратиться в ФАС России в целях защиты от хозяйствующего субъекта
Работник занят на работе с вредными условиями труда, одновременно с работой обучается в имеющем государственную аккредитацию образовательном учреждении высшего профессионального образования по заочной форме обучения. На период нахождения работника в отпуске (последние 10 дней) попало начало аттестации на четвертом курсе образовательного учреждения. Работник принес работодателю справку-вызов и заявление на предоставление учебного отпуска. Вправе ли стороны трудового договора оформить в указанной ситуации отзыв работника из отпуска для целей предоставления ему дополнительного отпуска с сохранением среднего заработка для прохождения промежуточной аттестации?
Вправе ли войсковое казачье общество претендовать на предоставление права учреждения частной охранной организации?
У ООО (является застройщиком) возникла необходимость приостановления строительства объекта капитального строительства (торгового центра) с ноября 2011 г. по август 2012 г. из-за сложной финансовой ситуации
Обязана ли иностранная организация, не состоящая на учете в РФ, осуществляющая реализацию приобретенного в РФ товара (оборудования после окончания выставки) российским покупателям, встать на налоговый учет?
Об отсутствии оснований для применения нулевой ставки НДС российской организацией при реализации иностранному лицу, не являющемуся налогоплательщиком государства — члена Таможенного союза, сырья, вывозимого с территории РФ на территорию Республики Казахстан для переработки
Имеет ли руководитель организации, являющийся одновременно ее единственным учредителем (участником), собственником ее имущества, право на получение пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством?
Организация занимается производством пиццы и реализует ее магазинам розничной торговли. Относится ли пицца к хлебобулочным изделиям и вправе ли организация при исчислении налога на добавленную стоимость применять ставку 10%? Какими документами должно подтверждаться право налогоплательщика на применение ставки 10%?
Организация оказывает услуги по лечебной физкультуре в рамках доврачебной помощи с применением самостоятельно разработанных методик, которые не были зарегистрированы и утверждены уполномоченным органом. Вправе ли организация при оказании таких услуг применять льготу по налогу на добавленную стоимость, предусмотренную пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ?
Организация, не являясь медицинским учреждением, оказывает услуги по лечебному плаванию в бассейне в целях реабилитации больных после операционного вмешательства. При этом организация имеет лицензию на осуществление вида деятельности «доврачебная помощь: лечебная физкультура и спортивная медицина». Вправе ли организация при оказании услуг по лечебному плаванию применять освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ?
Является ли свидетельство о государственной регистрации биологически активной добавки к пище, выданное Роспотребнадзором, основанием для применения при реализации этой пищевой добавки ставки налога на добавленную стоимость в размере 10%? По какой ставке должна облагаться реализация биологически активных добавок к пище?
С какого момента начинает течь срок исковой давности по требованию о возврате суммы предварительной оплаты по договору купли-продажи, заключенному без указания срока передачи товара покупателю?
Организация-покупатель перечислила предоплату за товар (комплектующие) по счету, полученному от продавца. Договор купли-продажи в виде единого документа, подписанного сторонами, заключен не был. В счете указаны цена, наименование и количество товара. В какой срок продавец обязан передать товар покупателю?
Организация, применяющая УСН, выплачивает дивиденды участникам — физическим лицам. При этом участниками организации являются только физические лица. Надо ли в этом случае организации представлять налоговые расчеты по налогу на прибыль?
Организация (покупатель) заключила договор купли-продажи с другой организацией, находящейся на УСН (поставщиком). В ходе исполнения договора от организации-поставщика поступил счет-фактура, в котором была выделена сумма НДС. Правомерно ли принятие к вычету НДС, если остальные условия получения вычета соблюдаются?
По результатам выездной проверки, проведенной ФСС РФ, не была принята к зачету в счет уплаты страховых взносов в ФСС РФ сумма выплаченного работнику пособия по временной нетрудоспособности. Является ли не принятая к зачету сумма страховых взносов объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды (ФСС РФ, ПФР, ФОМС)? Подлежит ли организация привлечению к ответственности за неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов?
Организация подала в вышестоящий орган ПФР жалобу на вступившее в законную силу решение о привлечении организации к ответственности. Приостанавливает ли подача жалобы исполнение вступившего в законную силу решения?
Какими правилами регулируется процедура банкротства крестьянских фермерских хозяйств, созданных в соответствии с Законом РСФСР от 22.11.1990 N 348-1 «О крестьянском (фермерском) хозяйстве», которые не утратили статуса юридического лица?
О налогообложении НДФЛ доходов физического лица в виде приза (путевки в Париж стоимостью 50 000 руб.), полученного в связи с победой в акции
О реализации (отпуске) этилового (или коньячного) спирта организациям — покупателям этилового (или коньячного) спирта, осуществляющим производство алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции, при наличии у данных организаций извещений об уплате авансового платежа акциза (или об освобождении от его уплаты), а также об отпуске указанного спирта без представления данного извещения организациям, на которые обязанность уплаты авансового платежа акциза по производимым товарам не возложена
В соответствии с ч. 19 ст. 41.12 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее — Закон N 94-ФЗ) государственный (муниципальный) контракт может быть заключен только после предоставления обеспечения контракта, если требование о предоставлении обеспечения контракта было установлено заказчиком, уполномоченным органом
О применении понятий, используемых в НК РФ, в том числе понятия обособленного подразделения для целей налогового контроля
В период с 2007 по 2010 гг. ЗАО (застройщик) осуществляло строительство нежилого здания. На основании договоров к участию в инвестировании строительства здания привлечены инвесторы — юридические лица
В 2007 г. физлицо оплатило обучение сына в федеральном государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования единовременно за 2007 — 2008 гг. Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за 2007 — 2008 гг.?
Физическое лицо в период с 1999 г. по 2003 г. обучалось в институте (заочная форма) на платной основе. Обучение оплачивали родители физического лица. Имеет ли право физическое лицо на получение социального налогового вычета по НДФЛ?
Относится ли ортопедическая и хирургическая (имплантология) стоматология к дорогостоящим видам лечения по Перечню дорогостоящих видов лечения, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, в целях получения социального налогового вычета по НДФЛ?
ЗАО на основании решения общего собрания акционеров увеличило уставный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет путем дополнительного выпуска акций, распределяемых среди акционеров пропорционально количеству принадлежащих им акций
Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ ст. 217 НК РФ была дополнена п. 17.2, согласно которому освобождаются от налогообложения НДФЛ доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет
Согласно Письму Минфина России от 08.10.2004 N 03-06-05-04/30 деятельность, осуществляемая организациями и индивидуальными предпринимателями, по проведению игр при помощи компьютерной техники с инсталлированными компьютерными играми, через компьютерные сети общего пользования, включая международную компьютерную сеть Интернет, а также проведение таких игр, как игры по метанию на меткость колец, мячей и т. п., стрельба по мишеням в тире и другие аналогичные игры, в которых в качестве приза используются игрушки или аналогичные неденежные призы, под действие гл. 29 НК РФ не подпадают
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 06.06.2005 N 357 и Постановлением Правительства РФ от 01.08.2011 N 640 ОАО является получателем поступлений из федерального бюджета в форме субсидий с целью возмещения части затрат на уплату процентов по кредитам, утвержденных вышеуказанными Постановлениями Правительства РФ
В соответствии с определениями арбитражного суда о признании обоснованным заявления кредитора о признании организации несостоятельной организацией (банкротом) и с целью погашения кредиторской задолженности (основной долг и проценты за пользование займом), возникшей по договорам займа и поручительства, заключенным организацией, региональным отделением общероссийской общественно-государственной организации, с ООО, по договору купли-продажи было реализовано здание, принадлежащее ей на праве собственности
Физическим лицом 20.01.2011 продана доля в ООО в размере 100% за 40 000 руб., приобретенная 10.10.2004 за 10 000 руб
Физлицом куплена квартира за счет собственных средств и оформлена в общую долевую собственность четырех членов семьи (физлицо, его жена, сын и дочь), т. е по 1/4 доли в праве собственности на квартиру. На дату заключения договора купли-продажи квартиры (21.04.2008) дочь физлица была несовершеннолетней. Физлицо воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении своей доли квартиры. Имущественный налоговый вычет в отношении долей, оформленных на жену, являющуюся домохозяйкой, и дочь, не заявлялся. Может ли быть предоставлен имущественный вычет по НДФЛ за 2009 г. физлицу в отношении доли квартиры, оформленной на несовершеннолетнюю дочь?
Письмом Минфина России от 28.10.2010 N 03-04-05/7-647 устанавливается порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ налоговым агентом. Какие документы необходимо представить в налоговый орган для получения нового подтверждения на получение остатка неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ у работодателя?
В апреле 2006 г. супруги оформили ипотечный кредит на покупку квартиры. Кредит был оформлен на супругу, супруг участвует как созаемщик. Свидетельство о собственности также оформлено на супругу. Квартира находится в общей совместной собственности. После покупки квартиры супруга обратилась в налоговый орган и оформила часть имущественного налогового вычета по НДФЛ с апреля 2006 г. по февраль 2007 г., так как с марта 2007 г. она находилась в отпуске по беременности и родам. По истечении 3 лет супруга снова находится в отпуске по беременности и родам. Вправе ли супруг как фактический совладелец квартиры получить оставшийся имущественный вычет по НДФЛ?
Одна 1/2 доли в праве собственности на комнату в коммунальной квартире находится в собственности физлица по договору дарения от отца более трех лет, а вторая 1/2 доли в праве собственности на данную комнату оформлена в собственность физлица по завещанию в 2011 г. В дальнейшем физлицо планирует комнату продать. Будет ли облагаться НДФЛ доход от продажи комнаты?
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет по НДФЛ распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок
ООО с 2009 г. осуществляет управление жилищным фондом города. Являясь управляющей компанией, ООО заключает с ресурсоснабжающими организациями (поставщиками коммунальных услуг) договоры, в соответствии с которыми ООО осуществляет сбор денежных средств от потребителей коммунальных услуг и дальнейшую их передачу поставщику коммунальных услуг
Супруги приобрели квартиру на сумму 2 500 000 руб. в общую совместную собственность в 2008 г
В 2006 г. физлицо воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья
В 2010 г. физическое лицо приобрело в собственность квартиру с использованием кредитных и собственных средств. За 2010 г. указанное физическое лицо осуществило погашение 20% полученных им кредитных средств и планирует в 2011 г. обратиться в налоговый орган с заявлением о получении имущественного налогового вычета по НДФЛ
В каком размере родители несовершеннолетнего ребенка должны уплачивать нотариусу государственную пошлину (нотариальный тариф) за согласие на выезд за пределы РФ?
В связи с невозможностью удержания НДФЛ за 2010 г. налоговый агент, в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ, сообщил об этом налоговому органу по месту своего учета. Сведения были представлены по форме 2-НДФЛ в электронном виде до 1 февраля 2011 г. В поле «Признак» справки была проставлена цифра 2
Об отсутствии оснований для распространения нормы пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ на предпринимателей, которые полностью или частично произвели уплату НДС при реализации им до 1 апреля 2011 г. недвижимого имущества, составляющего муниципальную казну
Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ из перечня документов, представляемых для подтверждения налоговой ставки 0% по НДС, с 1 октября 2011 г. исключена выписка банка о поступлении выручки. Необходима ли выписка банка для подтверждения экспорта по товарам, вывезенным из Российской Федерации до 1 октября 2011 г.?
Организацией представлены уточненные налоговые декларации по НДС за несколько налоговых периодов, в которых заявлено право на возмещение из бюджета сумм налога. Налоговым органом принято решение об отказе в возмещении НДС
О представлении в налоговый орган документов, необходимых для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ, в электронном виде
О праве граждан, к которым перешли в порядке наследования или по иным основаниям права собственности на здания, строения и (или) сооружения, расположенные на земельных участках, указанных в п. 9.1 ст. 3 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ и находящихся в государственной или муниципальной собственности, зарегистрировать права собственности на части земельных участков, пропорциональные долям собственности на строения, расположенные на соответствующих частях земельного участка, а также о порядке приобретения прав на такие земельные участки
Об определении размера страховых взносов, подлежащих уплате в государственные внебюджетные фонды индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, а также о проекте федерального закона, предусматривающего снижение максимального тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
Могут ли работники, работающие на условиях внешнего совместительства, учитываться в составе работников, минимально необходимом к наличию в кадровом составе организации-заявителя для получения свидетельства о допуске к работам, связанным со строительством, реконструкцией и капитальным ремонтом особо опасных, технически сложных и уникальных объектов капитального строительства, оказывающим влияние на безопасность указанных объектов?
Работник занят на работе с вредными условиями труда, он работает в спецодежде. Включается ли время переодевания работника перед началом непосредственной работы в рабочее время, если трудовым договором, коллективным договором, а также действующими у работодателя локальными нормативными правовыми актами данный вопрос не урегулирован?
Вправе ли работодатель в положении о премировании установить, что работнику, который проходит испытательный срок, премия не начисляется?
Юридическое лицо (управляющая компания) в процессе осуществления своей деятельности допустило нарушение правил содержания и ремонта жилищного фонда, в результате чего было привлечено к административной ответственности по ст. 7.22 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Управляющая компания считает неправомерным привлечение к административной ответственности, так как полагает, что допустила правонарушение вследствие недостаточности денежных средств для надлежащего выполнения обязанностей по содержанию и ремонту жилищного фонда, что, в свою очередь, явилось следствием ненадлежащего финансирования со стороны жильцов дома. Является ли отсутствие либо недостаточность денежных средств у управляющей компании для надлежащего выполнения обязанностей по содержанию и ремонту жилищного фонда ввиду ненадлежащего финансирования со стороны жильцов дома обстоятельством, исключающим административную ответственность юридического лица по ст. 7.22 КоАП РФ?
В III квартале 2011 г. организация приобрела товары на территории РФ. Сумма НДС, предъявленная поставщиком товаров, принята к вычету в полном объеме в месяце принятия товаров на учет. В IV квартале 2011 г. данный товар отгружен на экспорт. Должна ли организация в IV квартале 2011 г. восстанавливать принятый к вычету «входной» НДС, если товар отгружен на экспорт?
О налогообложении НДС операций по реализации имущества, находящегося в муниципальной казне, не входящего в состав имущественного комплекса государственных и муниципальных предприятий и выкупаемого в порядке приватизации
Об отсутствии оснований для возникновения у арендатора земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, обязанности по исчислению и уплате НДС при получении денежных средств в качестве компенсации убытков за расторжение арендодателем в одностороннем порядке договоров долгосрочной аренды в связи с изъятием этих земельных участков в целях размещения олимпийских объектов
Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС сумм, полученных организацией, осуществляющей гарантийный ремонт, в пределах возмещения стоимости гарантийного ремонта и запасных частей, использованных при осуществлении данного ремонта
О налогообложении НДС сумм компенсации затрат на выполнение работ по переносу участка линии электропередач, проводимому в целях освобождения территории для строительства олимпийского объекта; о применении вычетов НДС, предъявленного подрядными организациями при выполнении работ по переносу участка линии электропередач
О принятии принципалом к вычету сумм НДС, уплаченных агентом таможенному органу при ввозе товаров на территорию РФ в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления в рамках агентского договора
Организация осуществляет строительство многоэтажного торгового комплекса в качестве заказчика-застройщика с привлечением подрядных организаций и привлекает для этого средства соинвесторов, для чего заключает договоры соинвестирования. Облагаются ли в указанном случае услуги заказчика-застройщика НДС?
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС безвозмездной передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг) в рамках благотворительной деятельности, а также о документальном подтверждении правомерности применения освобождения от налогообложения НДС
Если за 2010 г. и I квартал 2011 г. организация получила убыток, а за полугодие 2011 г. — прибыль, то можно ли уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль за полугодие 2011 г. на убыток 2010 г.?
Вправе ли организация применять УСН при наличии торгового представительства за рубежом?
Имеет ли право на вычет организация-покупатель, находящаяся на общей системе налогообложения, если продавец применяет УСН, но выставил покупателю счет-фактуру с НДС?
Является ли извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки по телефону надлежащим? Есть ли вероятность, что в отсутствие письменного уведомления налогоплательщика суд отменит решение, принятое по результатам рассмотрения материалов проверки?
Торговая организация передает покупателям товар в многооборотной таре. В счете-фактуре написано, что тара возвратная, и указана залоговая цена на нее. Облагается ли НДС залоговая стоимость тары, внесенная покупателем, если тара не возвращена в срок?
Организация A заключила с правообладателем лицензионный договор на право использования товарных знаков с условием, что она будет единственным лицом, уполномоченным на введение производимой лицензионной продукции в гражданский оборот на территории Российской Федерации. Лицензиат заключил с другой организацией B сублицензионный договор на право производства продукции на условиях уплаты роялти и дополнительное соглашение об общих условиях поставки, в соответствии с которым организация B обязалась поставлять обществу весь объем продукции, производимой ею под товарными знаками, право на использование которых принадлежит организации A. Стороны названного соглашения предусмотрели, что все права на продажу указанной продукции третьим лицам принадлежат организации A. Основную долю выручки составляет доход от реализации лицензионной продукции. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога на прибыль лицензионные платежи, если сублицензионные платежи меньшего размера, чем ее собственные платежи правообладателям торговых знаков?
Руководитель организации согласен, чтобы работница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, не прерывая отпуска по уходу за ребенком, вышла на работу на условиях неполного рабочего времени. Существует ли минимальная или максимальная продолжительность неполного рабочего времени, при котором у работницы сохраняется право на получение пособия по уходу за ребенком до полутора лет?
В результате стихийного бедствия повреждена принадлежащая организации строительная техника. Вправе ли организация принять к вычету НДС по ремонтным работам в отношении поврежденной техники в случае получения страхового возмещения за повреждение указанного имущества?
Организация оказывает услуги по гарантийному ремонту собственных изделий без дополнительной оплаты, освобожденные от налогообложения НДС по пп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ. Правомерно ли отказаться от освобождения от налогообложения НДС этой операции?
Налоговый орган провел выездную проверку предпринимателя. Предприниматель до вынесения решения по проверке сменил место жительства и встал на учет в другом налоговом органе. Какой налоговый орган должен вынести решение по проверке?
Можно ли привлечь к административной ответственности главного бухгалтера за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, совершенное его предшественником?
Организация приобрела товар, предполагая продать его на внутреннем рынке. Поэтому НДС, предъявленный продавцом в цене товара, был принят к вычету при принятии товара на учет. Однако впоследствии товар был реализован на экспорт. Надо ли восстанавливать ранее принятый к вычету НДС со стоимости товара? И если надо, то в каком периоде: отгрузки товара на экспорт или представления декларации с комплектом документов на подтверждение ставки НДС 0%?
Можно ли с главным бухгалтером заключить договор о полной материальной ответственности, согласно которому он несет ответственность за ущерб, нанесенный организации недобросовестным исполнением своих обязанностей?
Может ли индивидуальный предприниматель совмещать УСН на основе патента с ЕНВД?
Должностные лица ФСС РФ и ПФР 21.09.2011 сообщили ООО по телефону о совместной выездной проверке, которая назначена на 23.09.2011. Контролирующие органы также сообщили, что будут проверять расчеты по страховым взносам, индивидуальные сведения по персонифицированному учету, начисления по заработной плате. У организации фактически всего 1,5 дня на подготовку документов. Обязаны ли органы ФСС РФ и ПФР заблаговременно письменно сообщать о проведении проверки? Какое количество дней предоставлено ООО на подготовку документов для проверки?
К новогодним праздникам организация формирует для продажи подарочные наборы для детей. В наборы попадают товары, облагаемые НДС по разным ставкам (игрушки, альбомы для рисования и конфеты). По какой ставке облагать реализацию таких подарочных наборов?
Может ли организация, применяющая УСН, которая не ведет бухгалтерский учет, рассчитать дивиденды из суммы, оставшейся после налогообложения и оплаты всех расходов?
Может ли ООО, образованное в результате реорганизации путем разделения организации, применявшей УСН, продолжать применять УСН?
Налоговым органом в ходе выездной налоговой проверки установлено необоснованное возмещение организации НДС, ранее подтвержденное результатами камеральных налоговых проверок. Правомерно ли требование налогового органа об уплате налога в отношении излишне возмещенного организации НДС?
Налоговый орган отказал организации в вычете НДС по счету-фактуре поставщика, отказавшегося от освобождения (согласно п. 5 ст. 149 НК РФ) операций от налогообложения НДС. Правомерна ли позиция налогового органа?
Муниципалитет установил пониженные ставки налога на землю для организаций с численностью работников не менее определенной величины. Вправе ли организация применить пониженную ставку земельного налога, если численность работников организации в целом, а не обособленного подразделения, расположенного на территории данного муниципального образования, соответствует критериям для применения льготы?
Организация проводит рекламную акцию. Одним из мероприятий запланирован фейерверк. Правомерно ли учесть затраты на фейерверк в составе рекламных расходов при исчислении налога на прибыль?
Организация продает товары по каталогам, рассылаемым потенциальным покупателям по почте. В каталогах указываются наименование и цена товара, а также в них есть описание основных характеристик и целевого назначения товаров. При проведении налоговой проверки ИФНС России сделала вывод, что рассылка каталогов является безвозмездной реализацией товаров, и начислила организации НДС. Правомерна ли позиция ИФНС России?
Гражданин в январе 2008 г. купил жилой дом и зарегистрировал соответствующее право собственности, в июле 2011 г. продал его. В настоящее время плательщик узнал о возможности получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья и представил в налоговый орган соответствующую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2008 г. При этом документ, подтверждавший ранее зарегистрированное право собственности на дом (свидетельство о государственной регистрации права собственности), утрачен, копии свидетельства отсутствуют. Налоговый орган отказал в предоставлении права на вычет, мотивируя это тем, что гражданин не имеет документов, подтверждающих право собственности на жилье. Каким образом в данной ситуации можно реализовать право на вычет?
Территориальный орган ПФР вынес решение о привлечении организации к ответственности за нарушение законодательства о страховых взносах. Поскольку организация с решением была не согласна, в вышестоящий орган ПФР была направлена письменная жалоба. Согласно доводам, изложенным в жалобе, организация просила вышестоящий орган ПФР отменить вынесенное решение. Однако результатом рассмотрения жалобы стало вынесение нового решения по существу. Согласно новому решению сумма штрафа была увеличена
Территориальный орган ПФР проводит выездную проверку организации. 08.08.2011 должностное лицо территориального органа ПФР вручило директору организации требование о представлении документов. Согласно врученному требованию документы должны быть представлены не позднее 22.08.2011. При этом 09.08.2011 выездная проверка была приостановлена для перевода на русский язык ранее представленных организацией документов на иностранном языке
На водителя организации за нарушение Правил дорожного движения был наложен административный штраф. Водитель представил в бухгалтерию документы, подтверждающие, что штраф был им уплачен. Организация компенсировала работнику сумму уплаченного штрафа. Является ли сумма штрафа объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?
Организация по договору лизинга получила имущество. Обязательства по уплате лизинговых платежей, а также выкупной стоимости подлежат оплате в сумме в рублях, эквивалентной определенной сумме в долларах США. По истечении срока лизинга это имущество переходит в собственность лизингополучателя на основании договора купли-продажи, заключаемого лизингодателем и лизингополучателем по цене 100 долл. США (выкупная стоимость). Стоимость предмета лизинга составила 4 000 000 руб. (на дату принятия к учету объекта), а комиссия лизингодателя за организацию лизинговой сделки — 1000 долл. США. При этом размер авансового лизингового платежа составил 40 000 долл. США с общей суммой лизинговых платежей — 240 000 долл. США на 36 месяцев в соответствии с установленным сроком договора
Возможно ли последующее одобрение государственной регистрации договора купли-продажи недвижимого имущества, в случае если документы на государственную регистрацию договора купли-продажи представило неуполномоченное лицо?
О порядке представления ОАО в налоговый орган справки о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ при реорганизации организации
Налогоплательщик приобрел в августе 2011 г. недвижимое имущество — квартиру. В августе 2011 г. налогоплательщик подал заявление в налоговый орган, дополнительно приложив справку 2-НДФЛ за период январь — август 2011 г. В сентябре 2011 г. он получил в налоговом органе уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ за налоговый период 2011 г. и, приложив письменное заявление на имя работодателя с просьбой предоставить имущественный налоговый вычет за налоговый период 2011 г. с доходов начиная с января 2011 г., передал уведомление работодателю — налоговому агенту
С 2002 г. индивидуальный предприниматель реализует карты экспресс-оплаты и сим-карты через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли, которые используются им в предпринимательской деятельности на правовых основаниях — собственность и аренда
ООО заключило соглашение об осуществлении деятельности в портовой особой экономической зоне (далее — ПОЭЗ)
Исходя из п. 8 ст. 89, п. п. 1, 2 ст. 100 НК РФ окончание проведения выездной налоговой проверки оформляется справкой о проведенной выездной налоговой проверке, в течение двух месяцев со дня составления которой должен быть составлен акт выездной налоговой проверки. После окончания проведения дополнительных мероприятий выездной налоговой проверки оформляется ли справка о проведенной выездной налоговой проверке?
В ходе проведения налоговых проверок ООО представляет в налоговый орган документы, служащие основанием для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов
ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
Организация является участником проекта «Сколково»
О соответствии принципам установления налогов, формам и методам налогового контроля и основным началам законодательства о налогах и сборах установленного в настоящее время порядка исчисления транспортного налога в зависимости от мощности двигателя транспортного средства и об отсутствии оснований для налогообложения транспортным налогом железнодорожного транспорта
В 2003 г. физлицо приобрело по договору купли-продажи 1/3 доли в праве собственности на здание. В 2009 г. здание было передано в залог. В 2010 г. по соглашению между участниками долевой собственности был осуществлен раздел здания в соответствии с принадлежащими им долями. По результатам раздела физлицо получило в собственность помещение в указанном здании, которому был присвоен условный номер (не кадастровый)
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС в РФ строительно-монтажных работ, выполняемых российской организацией на территории архипелага Шпицберген в том числе для российских организаций
Об учете в целях исчисления НДС организацией-застройщиком денежных средств, полученных от участников долевого строительства для возмещения затрат на строительство многоквартирного дома, о принятии к вычету НДС, предъявленного организации, совмещающей функции застройщика, заказчика и генерального подрядчика, по товарам (работам, услугам), приобретаемым ею для выполнения строительно-монтажных работ, а также о применении освобождения от обложения НДС услуг застройщика, если в договоре не выделено вознаграждение организации за выполнение функций застройщика; об учете в целях исчисления налога на прибыль средств целевого финансирования, полученных на счет застройщиком от участников долевого строительства, и затрат на строительство дома
О налогообложении НДС операций по реализации имущества, полученного кредитором должника, признанного банкротом, в случае признания несостоявшимися повторных торгов
О правомерности установления вида разрешенного использования «для ведения садоводства» для земельных участков, входящих в состав имущества общего пользования садоводческого некоммерческого товарищества; об отнесении жилых домов блокированной застройки к многоквартирным домам, а также о порядке приватизации земельных участков собственниками жилых домов блокированной застройки, расположенных на данных земельных участках
О порядке государственной регистрации прав на отдельные объекты, в частности, тали для люкозакрывания, конвейеры шахтные
Об отмене Приказа Минэкономразвития России от 29.11.2010 N 584; о составлении заявителем сообщения, содержащего перечень всех зданий, строений, сооружений, расположенных на земельном участке, в отношении которого подано заявление о приобретении прав, с указанием (при их наличии у заявителя) их кадастровых (инвентарных) номеров и адресных ориентиров
О предоставлении в аренду частей земельных участков для строительства объекта инженерной и транспортной инфраструктуры; о документах, являющихся основанием для проведения кадастровых работ по формированию земельных участков, размеры которых не соответствуют требованиям о минимальном размере образуемых участков из земель сельскохозяйственного назначения; о распространении действия ст. ст. 31, 32 ЗК РФ на объекты строительства в случае их размещения на земельных участках, находящихся в частной собственности; об аренде земельных участков, находящихся в пользовании (владении) иных лиц; о кадастровых работах по формированию земельных участков перед предоставлением для проведения изыскательских работ, строительства линейного объекта
Имеет ли право налогоплательщик на получение социального налогового вычета по НДФЛ по суммам, направленным им на обучение своего ребенка по заочной форме обучения?
Гражданин обратился в налоговый орган для получения социального налогового вычета в отношении денежных средств, внесенных им на благотворительные цели в государственное учебное заведение, приложив к декларации квитанцию приходного кассового ордера (форма N КО-1), в которой в поле «Основание» указано «благотворительный взнос». Налоговый орган дополнительно требует от налогоплательщика письменный договор об оказании благотворительной помощи, который не оформлялся. Правомерно ли предоставление вычета без письменной формы соответствующего договора?
Вправе ли сотрудник бухгалтерии, занимающийся начислением заработной платы, при отсутствии руководителя организации и главного бухгалтера подписывать справку по форме 2-НДФЛ?
О порядке уплаты НДС при предоставлении в аренду общего имущества и нежилых помещений в многоквартирном жилом доме на основании договора поручения, заключенного между управляющей компанией и собственниками квартир (физлица, орган местного самоуправления, юрлица и индивидуальные предприниматели), в случае если арендная плата аккумулируется на аналитическом счете дома; об отсутствии основания для налогообложения ЕНВД услуг по предоставлению в аренду подвальных нежилых помещений под магазины (объект стационарной торговой сети, имеющей торговые залы); об исполнении обязанности налогового агента по НДФЛ арендатором в случае заключения договора аренды управляющей компанией от имени собственников нежилых помещений многоквартирного дома
В качестве обеспечения исполнения обязательств по оплате товара по договору поставки между покупателем и третьим лицом был заключен договор поручительства, в соответствии с условиями которого поручитель (третье лицо) обязался отвечать перед кредитором (поставщиком) солидарно с должником (покупателем) за исполнение обязательств должником по оплате поставленного ранее товара по договору поставки. При этом кредитор (поставщик) по основной сделке свое согласие о принятии поручительства выразил путем проставления соответствующей отметки на договоре поручительства, заключенном между покупателем и третьим лицом. Может ли в данной ситуации письменная форма договора поручительства считаться соблюденной, а сделка поручительства — заключенной?
Между организациями заключен договор аренды нежилого помещения на неопределенный срок. В ходе исполнения указанного договора арендатор не вносил арендную плату более трех месяцев подряд. Организация-арендодатель направила арендатору письменное предупреждение о необходимости исполнения им обязательства в тридцатидневный срок. По истечении установленного срока арендатор данное требование не исполнил, в связи с чем арендодатель обратился в арбитражный суд с требованием о расторжении договора аренды в соответствии со ст. 619 Гражданского кодекса РФ. В процессе рассмотрения дела ответчик (арендатор) заявил о невозможности расторжения договора аренды истцом (арендодателем) в соответствии со ст. 619 ГК РФ в связи с тем, что порядок и основания для расторжения договоров аренды, заключенных на неопределенный срок, предусмотрены ст. 610 ГК РФ. Есть ли основания для признания правомерной позиции арендатора?
Налоговым органом по результатам проведенной проверки полноты учета юридическим лицом выручки, полученной с применением контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов с населением, было выявлено нарушение порядка ведения данным лицом кассовых операций, выразившееся в несоблюдении порядка хранения наличных денежных средств. За данное нарушение юридическое лицо было привлечено налоговым органом к административной ответственности по ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях в виде штрафа в максимальном размере. При этом налоговый орган в постановлении о привлечении к административной ответственности не указал обстоятельств, наличие которых обусловило назначение наказания в максимальном размере. Есть ли основания для признания правомерными в данной ситуации действий налогового органа, назначившего максимальный размер наказания? Если нет, то в каком объеме в случае обжалования юридическим лицом указанного постановления по данному основанию в судебном порядке оно может быть признано незаконным?
Организация (лицензиар) заключает сублицензионный договор, который содержит элементы лицензионного договора и договора на оказание услуг
В ходе проведения аудиторской проверки выявлено, что организация, применяющая общую систему налогообложения, не включила в состав прочих расходов по налогу на прибыль (2010 г.) сумму исчисленного земельного налога
Организация (налогоплательщик) применяет УСН и имеет дебиторскую задолженность в размере 350 000 руб
Организация по условиям договора поставки получила от контрагента товар, часть которого оказалась ненадлежащего качества. Организация предъявила контрагенту претензию, в которой требовала от контрагента компенсации убытков организации, связанных с самостоятельным исправлением ею выявленных недостатков товара. Контрагент в досудебном порядке удовлетворил требования организации. Обязана ли организация в указанном случае начислять на суммы, полученные от контрагента в счет компенсации убытков, НДС?
В результате инвентаризации организацией была обнаружена недостача товара, НДС по которому ранее правомерно был принят к вычету. Надо ли организации восстанавливать НДС по недостающим товарам?
Организация хотела бы в качестве благотворительной помощи безвозмездно передать пострадавшим от наводнения квартиры в строящемся здании. Передача будет производиться путем уступки права требования к застройщику. Нужно ли начислять НДС при такой передаче?
Вправе ли налогоплательщик, оплативший расходы на обучение в 2009 г., получить вычет по НДФЛ в 2011 г., если срок лицензии образовательного учреждения закончился в 2010 г.?
Правомерно ли привлекать организацию к административной ответственности за невнесение платы за негативное воздействие на окружающую среду, если в процессе деятельности организации образуется только бытовой мусор?
Должен ли налоговый орган при рассмотрении материалов проверки предоставить переводчика, если хотя бы один из представителей налогоплательщика владеет русским языком?
В организации происходит реорганизация в форме выделения. По разделительному балансу к выделяемой организации переходят бывшие в употреблении основные средства. Амортизация по ним начислялась линейным методом. 1 апреля 2011 г. в ЕГРЮЛ внесена запись о создании новой организации. Каков будет порядок начисления амортизации в бухгалтерском учете и по налогу на прибыль за март и апрель 2011 г.? Изменится ли данный порядок, если запись в ЕГРЮЛ будет внесена, например, 4 апреля 2011 г.?
В коллективном договоре установлено, что организация-работодатель возмещает расходы на перелет к месту командировки и обратно обычным работникам экономклассом, а руководителям подразделений — и эконом-, и бизнес-классом. Вправе ли организация отнести к командировочным расходам для целей налога на прибыль расходы на перелет обычного работника в командировку бизнес-классом (на момент приобретения билеты экономкласса отсутствовали в продаже), если билеты были оплачены ею самостоятельно и возмещения командировочных расходов работнику она не производит?
Правомерно ли привлечение к административной ответственности главного бухгалтера за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, если нарушение является следствием ошибок его подчиненных?
Организация, применяющая УСН, для выплаты дивидендов своим участникам ведет бухгалтерский учет. Должна ли она представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган?
Организация перечислила аванс по договору поставки, а в платежном поручении по ошибке указала «Погашение займа». Можно ли изменить задним числом назначение платежа? В случае если ошибка не будет устранена, какие негативные последствия по НДС могут возникнуть?
Может ли размер суточных работника зависеть от должности командируемого работника?
У организации возникла переплата по налогу на прибыль за 2008 г. в связи с уплатой авансовых платежей по налогу за I квартал 2008 г. В июле 2011 г. организация написала заявление о возврате указанной переплаты, однако ей было отказано по причине пропуска трехлетнего срока для возврата налога. Правомерен ли отказ налоговой инспекции?
Является ли основанием для признания государственной регистрации договора купли-продажи недвижимого имущества недействительной подача документов на государственную регистрацию договора купли-продажи неуполномоченным лицом?
Организация приобрела в собственность квартиру для проживания ценного иностранного работника. Предполагается, что за проживание организация не будет взимать деньги с работника. Каким образом следует документально оформить отношения между организацией и работником по предоставлению квартиры? Признается ли квартира амортизируемым имуществом в целях налога на прибыль? Возможно ли отнести расходы на ее приобретение к расходам на оплату труда, если в трудовом договоре с работником будет прописана обязанность организации по обеспечению его жильем?
Организация занимается оказанием дорогостоящих платных медицинских услуг, в связи с чем заключает договоры с физическими лицами. По условиям договоров услуги оказываются в течение достаточно длительного периода времени (обычно 3 — 4 месяца), поэтому в некоторых случаях договор заключается в одном году, а исполняется уже в другом. Расчет с клиентом осуществляется по окончании срока договора. Признаются ли такие услуги услугами с длительным производственным циклом с целью распределения доходов по налоговым периодам по налогу на прибыль согласно абз. 2 п. 2 ст. 271 НК РФ?
Организация осуществляет автобусную перевозку пассажиров из г. Будапешта в г. Москву в IV квартале 2010 г. Сумма дохода по оказанным услугам составляет 3 000 000 руб., а сумма вычетов по товарам, приобретенным для оказания данных услуг, — 300 000 руб. Когда возникает момент определения налоговой базы для целей исчисления НДС, если полный пакет документов, подтверждающих правомерность применения налоговой ставки 0%, не собран в IV квартале? Возможно ли в указанной ситуации применить по аналогии п. 9 ст. 167 НК РФ? Необходимо ли заполнять графу 3 разд. 6 налоговой декларации по НДС за IV квартал 2010 г.?
Согласно пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ освобождается от обложения НДС реализация оказываемых учреждениями культуры и искусства услуг, в частности, по предоставлению напрокат аудио-, видеоносителей из фондов указанных учреждений, экспонатов и книг; услуг по изготовлению копий в учебных целях и учебных пособий, фотокопированию, репродуцированию, ксерокопированию, микрокопированию с печатной продукции и документов из фондов указанных учреждений и других услуг. Подпадает ли под данную льготу оказание библиотеками услуг по предоставлению читателям книг, учебных пособий и документов в электронном виде?
Организация в феврале 2011 г. подала уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2010 г. НДС, указанный в первоначальной декларации, организацией уплачен. Налог, который следовало уплатить по уточненной декларации, был уплачен только в апреле 2011 г. Может ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности и начислить пени? В каком порядке и с какого момента они рассчитываются в данном случае?
О порядке исчисления и уплаты акциза производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
О налогообложении НДФЛ дохода, полученного в натуральной форме в порядке дарения физическим лицом, не являющимся членом семьи или близким родственником, другому физическому лицу доли в квартире
О порядке учета убытка, полученного от реализации права требования долга как финансовой услуги налогоплательщиком, купившим данное право требования, при формировании налоговой базы по налогу на прибыль
ЗАО сдавало в 2010 г. в аренду автомобили с экипажами на основании договора аренды с ООО (арендатор). Условиями указанного договора предусмотрено, что расходы на топливо (но не более 36 000 руб. за тонну в месяц), проживание в вахтовых участках (но не более 2800 руб. за одного человека в сутки), питание экипажей (но не более 950 руб. на каждого человека в сутки) — будут возмещаться арендатору ЗАО на основании выставленных счетов
Индивидуальный предприниматель планирует заниматься оптовой торговлей золотом и другими драгоценными металлами (код ОКВЭД 51.52.23) и оптовой торговлей драгоценными камнями (код ОКВЭД 51.56.3) (скупкой у ломбарда неликвидных ювелирных изделий, то есть лома ювелирных изделий). Неликвидные ювелирные изделия будут передаваться на заводы по договору подряда, согласно которому сторонняя организация (завод) будет изготавливать для ИП из давальческого сырья (лома ювелирных изделий) готовые ювелирные изделия (код ОКВЭД 36.22.5 «Производство ювелирных изделий»). Оплата по данному договору подряда будет производиться ИП только за выполненные работы. Полученные изделия ИП будет продавать только в своей розничной сети (код ОКВЭД 52.48.22 «Розничная торговля ювелирными изделиями»). Вышеизложенные виды деятельности указаны при регистрации ИП
До 2011 г. организации переоценивали объекты основных средств по состоянию на 1 января текущего года и той же датой (в межотчетный период) отражали результаты переоценки. В 2011 г. этот порядок изменен: переоценку требуется выполнить на 31 декабря текущего года и этой же датой отразить ее в учете. Соответствующий Приказ Минфина России от 24.12.2010 N 186н вступил в силу с 04.04.2011
Индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов деятельности: ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств физических и юридических лиц, розничную торговлю (при автосервисе имеется магазин), автотранспортные услуги по перевозке грузов, а также услуги по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств и хранению автотранспортных средств на платной стоянке. Согласно ст. 346.26 НК РФ вышеуказанные виды деятельности подпадают под систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД
ООО наряду с основной деятельностью (оптовая торговля продуктами питания) оказывает на возмездной основе производителям и поставщикам продукции рекламные услуги, услуги мерчандайзинга и другие услуги, направленные на продвижение товаров, закупаемых у данных поставщиков и реализуемых ООО в регионе, где оно зарегистрировано и ведет деятельность
О порядке применения п. 6 ст. 376 НК РФ для целей исчисления налога на имущество организаций; о целесообразности руководствоваться Федеральным законом от 08.01.1998 N 10-ФЗ и ВК РФ при рассмотрении вопроса об отнесении имущества к сооружениям инфраструктуры воздушного транспорта, а также Федеральным законом от 21.07.1997 N 117-ФЗ и Федеральным законом от 08.11.2007 N 261-ФЗ при рассмотрении вопроса об отнесении имущества к гидротехническим сооружениям для целей применения п. 6 ст. 376 НК РФ
Российская организация в сентябре 2011 г. приобрела в собственность на территории США земельный участок и жилое строение, расположенное на земельном участке. Данные объекты в бухгалтерском учете отражены на счете 01 «Основные средства»
Об отсутствии оснований для обложения НДФЛ стоимости сертификатов, реализованных родителями на приобретение путевок для детей, не достигших возраста 16 лет, в санаторные оздоровительные лагеря круглогодичного действия, находящиеся на территории РФ
Положены ли льготы по налогу на имущество физических лиц налогоплательщику с удостоверением ветерана подразделений особого риска, а также его несовершеннолетней дочери как лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15.05.1991 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»?
Можно ли при экспорте товаров в Белоруссию осуществлять налогообложение НДС по ставке 18%, чтобы не собирать документы для подтверждения ставки 0%?
О нецелесообразности отнесения деятельности по обнаружению зарытых в земле или сокрытых иным способом денег или ценных предметов, собственник которых не может быть установлен либо в силу закона утратил на них право, к видам деятельности, которые подлежат лицензированию в соответствии с Федеральным законом от 04.05.2011 N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»
Об отсутствии необходимости внесения изменений в законодательство РФ в связи с ратификацией Конвенции МОТ 1992 г. N 173 «О защите требований трудящихся в случае неплатежеспособности предпринимателя»
Об определении действительной стоимости доли участника в уставном капитале ООО в случае выхода участника из ООО в соответствии со ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ
Физическое лицо при декларировании доходов получило отказ налогового органа в использовании права на социальный налоговый вычет по НДФЛ в отношении сумм, перечисленных им в качестве благотворительного денежного взноса в муниципальную детскую молочную кухню. Вправе ли налогоплательщик воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ по указанным суммам?
Судом принято решение о незаконности корректировки таможенной стоимости в большую сторону, произведенной таможней. Учитывая, что данное решение может повлечь возврат излишне уплаченных таможенных платежей, обязана ли таможня уведомлять плательщика о данном факте (в каком порядке и в какие сроки)?
Временно ввезенные товары были с разрешения таможенного органа переданы декларантом другому лицу. Приобретает ли данное лицо статус плательщика таможенных платежей?
В связи с образованием единой таможенной территории государств — членов Таможенного союза может ли российская организация производить декларирование товаров на территории Республики Казахстан? В каком порядке должны в таком случае уплачиваться таможенные платежи?
Вправе ли работодатель прекратить трудовой договор по основанию, указанному в п. 10 ч. 1 ст. 77 Трудового кодекса РФ, с работником, которому в установленном порядке присвоена инвалидность?
Организация сдает в аренду суда с экипажем на неопределенный срок для перевозки грузов. На каждый рейс организация заключает трудовые договоры с моряками. Как правильно оформить трудовые отношения с моряками?
О применении транспортной накладной и товарно-транспортной накладной (форма N 1-Т) для целей подтверждения расходов налогоплательщика на перевозку груза автомобильным транспортом и факта его транспортировки при исчислении налога на прибыль
Индивидуальный предприниматель, который состоит на налоговом учете в одном субъекте РФ, планирует в другом субъекте РФ встать на учет в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего УСН на основе патента в отношении осуществляемого вида деятельности. По какой форме и в каком формате он обязан подать в налоговый орган по месту своего нахождения заявление о постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего УСН на основе патента? Какие требования установлены для заполнения указанной формы?
Организация создает несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, подведомственных разным налоговым органам. По какой форме и в каком формате организация обязана подать в налоговый орган по месту своего нахождения заявление о выборе инспекции для постановки на учет по месту нахождения одного из таких подразделений? Какие требования установлены для заполнения указанной формы?
Адвокат, учредивший адвокатский кабинет, заключает соглашения на оказание юридической помощи с доверителями — физическими лицами. Одним из условий соглашений является обязанность доверителей компенсировать расходы поверенного по проживанию во время выполнения своих обязательств по соглашению. Вправе ли адвокат в данном случае применить положения п. 3 ст. 217 НК РФ и не включать в доход, подлежащий обложению НДФЛ, суммы возмещенных расходов по найму жилого помещения?
Две организации заключили между собой договор поставки товаров на длительный срок. При этом стороны не определили в договоре цену поставляемых товаров, договорившись, что товары будут оплачиваться покупателем по ценам, оговариваемым при каждой заявке товара с учетом инфляции. Будет ли в данной ситуации договор поставки считаться заключенным сторонами?
Две организации заключили между собой сделку по купле-продаже земельного участка. При этом на земельном участке, являющемся предметом купли-продажи, были расположены здания, которые принадлежали на праве собственности продавцу земельного участка, но не являлись предметом сделки купли-продажи. Есть ли основания для признания соответствующей действующему гражданскому законодательству при данных обстоятельствах сделки купли-продажи земельного участка?
Две организации заключили между собой договор купли-продажи нежилого помещения. Подлежит ли договор купли-продажи нежилого помещения государственной регистрации? Если нет, то с какого момента он будет считаться заключенным: с момента государственной регистрации перехода права собственности на это имущество либо с момента его подписания сторонами?
Общество осуществляет деятельность, связанную с использованием объектов животного мира (охоту). Уполномоченным в области охраны и использования животного мира государственным органом вынесено в отношении общества постановление о назначении административного наказания в соответствии с ч. 3 ст. 8.37 КоАП РФ за неуплату обществом сбора за пользование объектами животного мира. Является ли неуплата обществом сбора за пользование объектами животного мира основанием для привлечения его уполномоченным государственным органом в области охраны и использования животного мира к ответственности в соответствии с ч. 3 ст. 8.37 КоАП РФ?
Работник организации написал заявление об увольнении по собственному желанию с предоставлением ему ежегодного оплачиваемого отпуска. Вправе ли организация принять нового работника на работу по трудовому договору, заключаемому на неопределенный срок, на должность работника, который уходит в отпуск с последующим увольнением, с первого дня отпуска увольняющегося работника?
Организация применяет линейный метод начисления амортизации. Несколько объектов основных средств организации начиная с 2010 г. используются в многосменном режиме. В отношении их организация применяла повышающий коэффициент в размере 1,5. Вправе ли она была с 01.01.2011 изменить размер повышающего коэффициента до 2 и начать применять новый коэффициент в целях исчисления налога на прибыль?
Коммерческая организация заключила с другой организацией договор на обучение своего персонала в целях улучшения его профессиональных навыков. При этом стороны в договоре не согласовали место оказания данных услуг. Будет ли данное обстоятельство свидетельствовать о незаключенности сделки?
Две организации заключили между собой договор займа. Исполнение обязательств организации-заемщика было обеспечено залогом. При этом залогодателем по договору являлось третье лицо, не являющееся стороной в сделке займа. Приобретает ли организация-залогодержатель право обратить взыскание на предмет залога при наличии одного лишь факта неисполнения организацией-должником обязательства, обеспеченного залогом, либо она должна до или одновременно с предъявлением требований к третьему лицу (залогодателю) об обращении взыскания на заложенное имущество предъявить требования к организации-должнику об исполнении обеспеченного залогом основного обязательства?
Является ли основанием для признания решения участников ООО, оформленного протоколом внеочередного общего собрания участников, недействительным отсутствие в указанном протоколе сведений об избрании председателя и секретаря собрания?
Является ли плата генеральным директором организации (ООО) контрагенту за оказанные услуги (поставленные товары) через отделение банка путем перечисления личных денежных средств надлежащим исполнением обязанности ООО по оплате оказанной услуги (поставленного товара), если условиями договора предусмотрена безналичная оплата?
Работнику организации потребовалась срочная операция на сердце, которая не покрывается страховкой ДМС. Работодатель оплатил операцию, заключив с больницей кратковременный договор. Имеет ли право организация учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль стоимость оплаченной операции работника?
Российская организация — ООО «А» (упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения «доходы» — 6%) выплачивает дивиденды российской организации — ООО «Б» (упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения «доходы» — 6%)
Организация, уплачивающая ЕНВД по виду деятельности «розничная торговля», выставила своему покупателю счет-фактуру с НДС. Но налог в бюджет не перечислила. Правомерно ли доначисление указанной суммы НДС и пени за несвоевременную уплату налога в бюджет налоговым органом по результатам выездной проверки?
Налоговый орган в акте и решении, вынесенном по результатам проверки, ссылается на то, что организация получила необоснованную налоговую выгоду. Однако в ходе проверки свидетели, которые могли бы опровергнуть данные выводы, налоговым органом не допрашивались. Вправе ли свидетеля опросить нотариус?
В 2011 г. некоторым работникам помимо заработной платы выплачиваются вознаграждения по договорам авторского заказа, на которые не начисляются взносы в ФСС РФ. Суммарно заработная плата и вознаграждения по договорам авторского заказа уже превышают 463 000 руб., но заработная плата этого предела еще не достигла. Следует ли продолжать начислять страховые взносы в ФСС РФ в указанной ситуации?
Применяется ли ЕНВД при оказании услуг по сдаче в прокат компьютерной техники населению? Какой код ОКВЭД по данному виду деятельности указывается в заявлении о государственной регистрации юридического лица при его создании?
Организация, в соответствии с решением учредителей, ежеквартально за счет прибыли после налогообложения (сформирован специальный фонд) выплачивает определенные денежные суммы руководителям организаций-поставщиков. Ни трудовой, ни гражданско-правовой договоры с ними не заключались. Облагаются ли указанные выплаты страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?
В июле истек срок исковой давности по обязательству должника оплатить поставленный товар. Однако в августе он подписал акт сверки расчетов, где признал задолженность. Вправе ли поставщик списать ее на внереализационные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Кандидат на вакансию отказался от прохождения испытательного срока (3 месяца), в связи с чем ему было отказано в приеме на работу. Вправе ли он через суд признать отказ в приеме на работу необоснованным?
Организация, имеющая лицензию на закупку, хранение и поставку спиртосодержащей пищевой продукции, приобретает коньячный спирт в целях его дальнейшей перепродажи производителям алкогольной продукции. Кем в этом случае должна осуществляться уплата авансового платежа акциза?
Если организация — производитель спирта этилового ректификованного (т. е. лицо, на которое нормами Налогового кодекса РФ не возложена обязанность уплаты авансового платежа акциза) приобретает в качестве сырья для его производства (ректификации) этиловый спирт-сырец и произведенный (ректификованный) этиловый спирт реализует производителям алкогольной продукции, представившим извещения об уплате авансового платежа акциза по этой продукции, то в каком порядке отражаются в налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утвержденной Приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@, подлежащие вычету суммы акциза, уплаченные производителем ректификованного этилового спирта в цене приобретенного спирта-сырца?
В Приложениях N N 1 и 2 к Приказу ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/367@ указано, что в графе 2 «Код вида закупаемого (передаваемого одним структурным подразделением другому структурному подразделению в организации) спирта» коды вида проставляются в соответствии с Приложением N 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утвержденному Приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@. В то же время согласно данному Приложению коды видов подакцизных товаров 110 и 120 указываются лишь в случаях отражения сумм акциза, предъявленных к возмещению по операциям реализации подакцизных товаров на экспорт, совершаемым до 01.01.2011, и (или) документально подтвержденного факта экспорта, по которому ранее была предоставлена банковская гарантия или применено освобождение от налогообложения при вывозе подакцизных товаров в государства — члены Таможенного союза. В связи с изложенным возникает вопрос, имеет ли право организация в графе 2 извещения об уплате авансового платежа, представляемого в сентябре 2011 г., отразить код 110 по товару, не вывозимому на экспорт?
Кредитор обратился в арбитражный суд с заявлением о признании должника, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и имеющего статус индивидуального предпринимателя, несостоятельным (банкротом). По мнению заявителя жалобы, задолженность по обязательствам, возникшим до момента регистрации должника в качестве индивидуального предпринимателя, не может служить основанием для определения признаков несостоятельности данного лица как предпринимателя
Организация, являющаяся туроператором, осуществляет деятельность, связанную с реализацией туристического продукта. Один из клиентов организации, которому консульскими службами иностранного государства было отказано в выдаче визы, обратился к организации с требованием возвратить ему сумму, уплаченную за туристическую поездку, в полном объеме. Правомерны ли требования туриста?
О налогообложении НДС операций по уступке первоначальным кредитором денежного требования, возникающего из договора на выполнение проектных работ, осуществленных до 1 октября 2011 г
Организация получила от налогового органа несколько требований о представлении документов по встречным проверкам ее клиентов. Требования датированы разными датами и относятся к проверкам различных контрагентов. В указанный в требованиях срок документы организацией не представлены. Какая ответственность установлена за данное налоговое правонарушение?
Об определении налогового статуса физического лица в целях исчисления НДФЛ
Индивидуальный предприниматель в рамках реализации Городской целевой программы развития и поддержки малого и среднего предпринимательства в г. Москве на 2010 — 2012 гг., утвержденной Постановлением Правительства Москвы от 04.08.2009 N 724-ПП, получил субсидию на безвозмездной и безвозвратной основе в виде целевых бюджетных денежных средств для возмещения финансовых затрат на организацию собственного бизнеса, а именно на приобретение основных средств. Срок использования денежных средств установлен с 26.02.2010 по 31.03.2011
ООО-1 является собственником части нежилого помещения, собственником второй части помещения является ООО-2. ООО-1 применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Доходом от реализации ООО-1 является арендная плата, полученная от сдачи ООО-2 по договору аренды принадлежащей ООО-1 части нежилого помещения. Таким образом, нежилое помещение эксплуатирует ООО-2
22.11.2010 единственным акционером ОАО утверждено распределение чистой прибыли ОАО на выплату дивидендов по результатам деятельности за 9 месяцев 2010 г. Задолженность перед учредителями отражена в учете в соответствии с датой принятия решения, а фактическая выплата причитающихся сумм дивидендов будет произведена по истечении 60-дневного срока в течение 2011 г. Уплата налога на прибыль с дивидендов произведена по ставке 9% по истечении 60 календарных дней 24.01.2011
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», получил заем у организации на пополнение оборотных средств. ИП приобрел на указанные денежные средства земельный участок для использования в коммерческой деятельности
На балансе ООО числятся акции ЗАО. В 2011 г. произошло увеличение номинальной стоимости акций за счет эмиссионного дохода и нераспределенной прибыли прошлых лет. Каков порядок исчисления налога на прибыль в данном случае?
ООО, применяющее общую систему налогообложения и уплачивающее налог на прибыль, является сельхозтоваропроизводителем, основным видом деятельности которого является животноводство. ООО получает доход в виде процентов по договорам займа, предоставленным другим организациям (неосновной вид деятельности ООО). Следует ли ООО на основании п. 2 ст. 346.2 НК РФ учитывать доходы, полученные в виде указанных процентов, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) при определении статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя?
Об уменьшении организацией, применяющей УСН, суммы налога, исчисленной за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее — взносы), исчисленных и уплаченных за этот же период времени, на сумму взносов, направленных на оплату расходов на выплату обязательного страхового обеспечения за этот же период времени, а также на сумму фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет средств страхователя
Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД в соответствии с пп. 8 п. 2 ст. 346.26 НК РФ деятельности по оказанию услуг общественного питания через вагон-ресторан
Организация (ОАО) регулярно получает от налоговых органов требования о представлении документов в рамках ст. 93.1 НК РФ
Продав двухкомнатную квартиру и взяв кредит, супруга приобрела другую квартиру за 1 810 000 руб. Квартира находится в равной долевой собственности по 1/5 доли у супругов и их троих несовершеннолетних детей. Супруга обратилась в налоговый орган с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ. Налоговый орган отказал в предоставлении вычета в отношении долей, принадлежащих детям. Вправе ли супруга при приобретении квартиры получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении долей квартиры, принадлежащих ее несовершеннолетним детям?
Об отсутствии оснований для обложения в РФ налогом на прибыль дохода, выплачиваемого российской организацией трем иностранным банкам — резидентам Польши, в виде комиссии, взимаемой авансом, за предоставление кредита и агентского вознаграждения в пользу одного из кредиторов, выступающего в качестве агента по договору
Каков порядок уплаты НДФЛ в случае получения дохода от продажи находящегося за границей (в Украине) недвижимого имущества, которым налогоплательщик владел менее трех лет?
С какого момента следует исчислять срок давности привлечения организации к административной ответственности за представление декларации об объеме производства и оборота алкогольной продукции, содержащей искаженные данные?
Правомерно ли возбуждение нескольких дел об административных правонарушениях по ст. 15.13 КоАП РФ за искажение данных в нескольких декларациях об объемах производства и (или) оборота алкогольной продукции, представленных одной организацией за один отчетный период (имеется в виду несколько форм деклараций, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 31.12.2005 N 858)?
Прекращается ли производство по делу о привлечении к административной ответственности по ст. 15.13 КоАП РФ за искажение данных, содержащихся в декларациях об объемах производства и оборота алкогольной продукции, если после возбуждения дела об административном правонарушении искажение устранено путем представления декларации, содержащей корректировку?
Юридическое лицо (заимодавец) желает предоставить другому юридическому лицу (заемщику) денежные средства в сумме менее 1 млн руб. Должен ли заимодавец являться микрофинансовой организацией? Может ли заимодавец предоставить денежные средства в порядке, установленном ГК РФ, без учета Федерального закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях»?
Микрофинансовая организация, созданная в форме ООО, планирует заключить кредитный договор с банком на получение кредита в сумме, составляющей 10 процентов балансовой стоимости активов микрофинансовой организации. Требуется ли получение предварительного решения высшего органа управления микрофинансовой организации об одобрении данной сделки?
Организация действует в организационно-правовой форме ООО и осуществляет торговую деятельность. Вправе ли она совмещать указанный вид деятельности с микрофинансовой деятельностью?
Какие нормативы деятельности микрофинансовых организаций установлены в настоящее время? Каковы механизм контроля за их соблюдением и ответственность в случае несоблюдения микрофинансовой организацией установленных требований?
О сроке действия лицензий в связи с принятием Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»
О внесении изменений в земельное законодательство РФ
Об обязанности микрофинансовой организации, созданной в рамках программы поддержки малого и среднего предпринимательства, ежегодно проходить оценку эффективности микрофинансовой деятельности
Организация приступила к подготовке нового проекта, реализация которого потребовала привлечения к работе независимого консультанта. Независимым консультантом в данном случае является физическое лицо. При этом срок реализации проекта неизвестен. Каким образом можно оформить отношения работодателя и физического лица? Какие налоги, взносы необходимо будет уплачивать?
Имеются ли основания для отмены определения арбитражного суда, рассматривающего дело о банкротстве, о признании погашенными требований должника об уплате обязательных платежей, принятого в ходе процедуры наблюдения, если субъект, оплативший данную задолженность, осуществил платеж на несколько дней позже установленного срока?
Организация по договору поставки выступает поставщиком. Договором поставки предусмотрен авансовый платеж. Условием авансового платежа является предоставление покупателю банковской гарантии на сумму авансового платежа. Поставщик оформил банковскую гарантию. Поручителями по банковской гарантии являются учредители (физические лица). Были подписаны договоры поручения, по которым в случае, если бенефициар взыщет деньги с банка и принципал (поставщик) не возместит банку эти средства, поручители отвечают перед банком своим имуществом
Правомерно ли взыскание задолженности по налогам из средств, поступивших на расчетный счет сельскохозяйственного производственного кооператива из бюджета, в счет компенсации ущерба, причиненного в результате стихийных бедствий, с целью восстановления производства (приобретения семян, ГСМ, удобрений)?
Организация приобрела основное средство — автомобильный кран. Согласно выданному ПТС автокран относится к категории «C», зарегистрирован в ГИБДД. Также он зарегистрирован и в Ростехнадзоре
Организация находится на общей системе налогообложения. Уставом предусмотрены виды деятельности: оптовая, розничная торговля продуктами питания, сдача имущества в аренду и др. Организацией приобретены и оборудованы торговые точки. Все торговое оборудование передано во временное пользование на основании договоров аренды. Договоры аренды заключены с учетом стоимости объектов основных средств, оборудования, материалов, переданных в аренду. Затраты на материалы (прилавки, корзины покупательские, разделочные доски, шкафы для сумок и прочее) стоимостью менее 20 000 руб. единовременно списаны в составе материальных расходов для целей налога на прибыль. В ИФНС России указывают, что закупка данных материалов (прилавков, корзин покупательских, разделочных досок, шкафов для сумок и прочего) не связана с основным видом деятельности — оптовой торговлей, а закупать данные материалы для торговых точек арендаторы обязаны самостоятельно
Если на момент истечения срока действия банковской гарантии, представленной производителем алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции в целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза, эта продукция еще не будет реализована, может ли производитель представить новую банковскую гарантию или продлить срок действия старой?
Регламентированы ли действующим законодательством или какими-либо действующими подзаконными нормативными актами определенная форма банковской гарантии, представляемой в целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, и специальные требования к ее заполнению?
Если производитель алкогольной продукции в нарушение положений ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2010 N 306-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» не обеспечил проведение инвентаризации приобретенного им этилового спирта, сумма акциза по которому не была принята к вычету по состоянию на 31.07.2011, будет ли он иметь право на осуществление вычетов этой суммы акциза в соответствии с положениями ч. 3 ст. 5 Федерального закона N 306-ФЗ, то есть в порядке, действовавшем до 01.01.2011?
Согласно информации, предоставленной территориальным агентством по недропользованию, в 1990 г. производились работы по геологическому изучению, разведке, поиску и оценке месторождений углеводородного сырья (нефти), по результатам которых эти запасы были сначала поставлены на государственный баланс, а затем в разные годы сняты с госбаланса по причинам неподтверждения, незначительности и полной выработанности ресурсов. В 2010 г. лицензии на право пользования недрами, запасы которых были ранее сняты с госбаланса, были выданы другим недропользователям, которыми в настоящее время представляются налоговые декларации по НДПИ, где по объемам добытой нефти на основании пп. 4 п. 1 ст. 342 Налогового кодекса РФ заявлена налоговая ставка 0% как при добыче из ранее списанных запасов полезных ископаемых
Собственник имущества федерального государственного унитарного предприятия передал последнему на праве хозяйственного ведения исключительное право на зарегистрированный товарный знак. Правомерно ли не учитывать данную передачу при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с пп. 26 п. 1 ст. 251 НК РФ?
Из муниципального бюджета российской транспортной организации на покрытие убытков при оказании услуг по перевозке пассажиров по регулируемым государством тарифам выделяются и перечисляются средства. Данные средства учитываются на балансе организации отдельно от других средств и используются строго по назначению, определенному муниципальным образованием. Об использовании этих средств организация отчитывается перед муниципальным образованием
Российская организация не включила для целей обложения налогом на прибыль сумму кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в состав внереализационных доходов за тот налоговый период, в котором истек срок исковой давности, в связи с неисполнением этой организацией обязанности по проведению инвентаризации обязательств в установленный законом срок и изданию руководителем организации приказа о списании соответствующей задолженности. Правомерно ли отсутствие данного включения?
Вправе ли учредитель организации-должника обжаловать в апелляционном порядке решение о признании должника несостоятельным (банкротом) и открытии в отношении его конкурсного производства?
Вправе ли арендодатель увеличить размер арендной платы при пролонгации договора аренды, срок которого истек, при условии, что в этом же году арендодатель уже производил увеличение арендной платы?
Является ли основанием прекращения договора аренды факт заключения между сторонами договора аренды договора купли-продажи объекта аренды?
К работодателю обратился с письменным заявлением коллектив организации, сутью заявления является требование об увольнении одного из работников. В качестве мотивов данной просьбы указаны хамское поведение данного работника, пренебрежительное отношение к коллегам, использование нецензурной лексики, угрозы другим работникам. Под данным заявлением подписались все работники. Сам работодатель характеризует указанного работника исключительно положительно. Должен ли работодатель прекратить трудовые отношения с указанным работником в данном случае?
Физическое лицо собирается зарегистрировать вновь создаваемую организацию. Можно ли дать организации название, используемое другой организацией? Могут ли налоговые органы отказать в регистрации?
За I квартал 2011 г. организация представила в налоговый орган бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках на старых бланках. Налоговая инспекция отказалась их принять, из-за чего организация не успела сдать отчетность в установленный срок. Когда организация подала отчетность за I квартал 2011 г. на новых бланках, налоговый орган привлек ее к ответственности за несвоевременную сдачу отчетности. Правомерно ли это?
Локальным нормативным актом работодателя установлено, что в данной организации прогулом является отсутствие на рабочем месте более 5 часов. Правомерно ли такое условие, если федеральным законодательством установлен лимит в 4 часа?
В организации локальным нормативным актом установлено, что помимо праздничных нерабочих дней в организации имеются дополнительные выходные дни, предоставляемые отдельным категориям работников, в частности работникам юридического отдела организации (день юриста). Правомерно ли установление выходного дня в отношении отдельной категории работников организации?
Локальным нормативным актом в организации установлено, что во время нахождения работника в периоде временной нетрудоспособности данному работнику не выплачивается пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня. Правомерно ли такое условие?
Работник организации — юрист, в чьи должностные обязанности входит представительство интересов организации в суде, представляет в арбитражном суде интересы указанной организации по доверенности. Данным работником принято решение прекратить трудовые отношения с настоящим работодателем, ввиду чего он представил работодателю соответствующее заявление. Работодатель отказался принять указанное заявление, мотивировав это тем, что работник должен представлять интересы организации в судебном процессе, заседание по которому назначено через 3 недели. Передоверие представительства указанной доверенностью не предусмотрено. Правомерен ли отказ от принятия заявления об увольнении?
Организацией, осуществляющей проведение азартных игр, приобретены 6 новых игровых столов. С целью регистрации данных столов организация подала в налоговый орган заявление о регистрации объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес. Данное заявление исполнено в электронном виде, форма бланка соблюдена, документ снабжен электронной цифровой подписью. Налоговый орган отказался принять указанное заявление, сославшись на тот факт, что налоговым законодательством не предусмотрена возможность исполнения данного заявления в электронном виде, кроме того, на заявлении необходимо наличие оттиска печати организации — собственника объектов налогообложения. Правомерен ли отказ принять заявление о регистрации объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес в данном случае?
Об освобождении от налогообложения НДФЛ компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья
По состоянию на 23.09.2011 на сайте www. nalog. ru указана форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, до внесения изменений Приказом Минфина России от 20.04.2011 N 48н
Пунктом 3 ст. 210 НК РФ установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ
В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы граждан, полученные ими как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у них возникло, за исключением доходов, поименованных в ст. 217 НК РФ
Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст принято и введено в действие с 1 апреля 2011 г. Изменение 12/2010 ОКУН к Общероссийскому классификатору услуг населению ОК 002-93. К бытовым услугам по кодам 016227, 016317 ОКУН отнесены работы по устройству тепловых покрытий полов и услуги по установке и ремонту сантехнического оборудования соответственно
Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении приобретаемого земельного участка, на котором расположен жилой дом? Существуют ли какие-либо ограничения при предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в части расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных российских организаций и фактически израсходованным налогоплательщиком на приобретение земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома? За какой период предоставляется имущественный вычет по НДФЛ и какие документы физлицо должно представить в налоговый орган для подтверждения права на вычет?
В апреле 2010 г. физлицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя (далее — ИП), применяющего УСН. ИП закупил оборудование и сырье для производства продукции. Однако производство продукции не было начато по состоянию здоровья ИП. Также выяснилось, что потенциальные покупатели хотели бы приобретать продукцию по цене с учетом НДС. Кроме того, для продукции необходимы были штрихкоды и яркая упаковка
В ст. 220 НК РФ прописан порядок предоставления физлицам имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья (квартиры, дома и др.), согласно которому данный налоговый вычет предоставляется в размере не более 2 000 000 руб. и повторное предоставление данного вычета налогоплательщику не допускается
В 2008 г. между ИП и ООО был заключен договор о сотрудничестве, в соответствии с которым
На основании ст. 255 НК РФ в расходы на оплату труда, учитываемые при исчислении налога на прибыль, включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами
Садоводческое некоммерческое партнерство применяет УСН («доходы минус расходы»). Члены садоводческого некоммерческого партнерства вносят, согласно положениям устава, членские взносы, которые в дальнейшем направляются на оплату расходов на содержание, текущий и капитальный ремонт общего имущества, а также оплату коммунальных услуг
ИП является собственником нескольких объектов недвижимого имущества — нежилых помещений, входящих в различные здания, а также является учредителем юридического лица, обладающего аналогичными правами
Между организацией и банком заключен кредитный договор. В соответствии с договором проценты за пользование кредитом уплачиваются в последний рабочий день каждого процентного периода, который равен шести месяцам. Договором предусмотрено, что проценты за первые четыре процентных периода уплачиваются через два года с даты предоставления кредита. Организация определяет доходы и расходы по методу начисления
В 2007 г. физлицо с сыном приватизировали квартиру на праве общей долевой собственности по 1/2 доли каждому. В сентябре 2011 г. по договору купли-продажи физлицо приобрело у сына 1/2 доли в праве собственности на квартиру за 3 млн руб. В октябре 2011 г. в связи с изменением состава собственников квартиры и размеров их долей физлицо получило новое свидетельство о госрегистрации, где документами-основаниями указаны договор купли-продажи доли в праве собственности на квартиру от 12.09.2011 и договор передачи в собственность квартиры от 06.11.2007
Сыну физлица в феврале 2010 г. исполнилось 18 лет. Услуги по его лечению оказаны в июле 2010 г. Вправе ли физлицо в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной за услуги по лечению сына? Ограничивается ли право на получение социального налогового вычета по НДФЛ месяцем (датой) достижения возраста 18 лет?
ООО планирует в 2011 г. заключить договор финансовой аренды (лизинга) жилого помещения и передать его лизингополучателю в качестве предмета лизинга
С 1996 г. в общей совместной собственности физлица и его ребенка находится квартира. В 2011 г. собственники планируют выделить две равные доли в праве собственности на квартиру. В связи с этим будут получены два новых свидетельства о государственной регистрации права собственности. В этом же году планируется продать 1/2 доли в праве собственности на квартиру
Организация, осуществляющая лицензируемый вид деятельности по оптовой торговле фармацевтическими и медицинскими товарами, в связи с истечением срока регистрационных удостоверений проходит процедуру подтверждения государственной регистрации. Каков порядок реализации указанной продукции по ставке 10% согласно п. 2 ст. 164 НК РФ для целей НДС?
Доля в уставном капитале организации А перешла к организации Б, и наряду с этим к организации Б безвозмездно перешло право требования по договору займа, предоставленному организации А прежним участником (физическим лицом). Каков порядок исчисления налога на прибыль у нового участника — организации Б?
Каков порядок налогообложения НДФЛ арендной платы, выплачиваемой участнику общества, являющемуся гражданином Белоруссии, в связи с предоставлением им в пользование недвижимого имущества, находящегося на территории РФ?
Требуется ли представлять при подаче документов для получения лицензии на производство, хранение и поставки алкогольной продукции справку налогового органа об отсутствии задолженности у организации по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов за нарушение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах?
Возможно ли заключение между организациями, осуществляющими производство и оборот алкогольной продукции, договоров простого товарищества, условия которых связаны с деятельностью по распределению технологических процессов производства (производство, розлив, маркировка, транспортировка и т. д.)?
С какого момента исчисляется срок давности привлечения к административной ответственности по ч. 4 ст. 14.17 КоАП РФ за хранение остатков алкогольной продукции организацией, у которой истек срок действия лицензии?
Организация планирует осуществление закупок, хранения и поставок алкогольной продукции в литере А строения 5. В целях получения лицензии в лицензирующий орган представлено заключение о соответствии требованиям пожарной безопасности складского помещения, расположенного по адресу с указанием всего строения. Допускается ли указание в таком заключении обозначения всего строения либо для получения лицензии организации требуется получить новое заключение о соответствии требованиям пожарной безопасности на часть строения 5, а именно на литеру А?
О возможности заключения договора аренды федерального имущества без проведения конкурса или аукциона с некоммерческой организацией при условии выполнения ею требований пп. 4 п. 1 ст. 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ, а также о неприменении норм п. 7 ст. 31.1 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ ввиду отсутствия утвержденного перечня федерального имущества, свободного от прав третьих лиц (за исключением имущественных прав некоммерческих организаций)
Об отсутствии возможности представления органом кадастрового учета сведений о кадастровой стоимости земельного участка на определенную дату или за определенный период
О порядке предоставления в аренду земельного участка сельскохозяйственного назначения, находящегося в государственной или муниципальной собственности
Об изъятии земельных участков, необходимых для ведения работ, связанных с пользованием недрами, а также о порядке установления арендной платы за использование земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, а также земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена
О содержании заявки на участие в торгах, в том числе открытых торгах в электронной форме, по продаже имущества (предприятия) должника
Какую ответственность несет налоговый орган за арест счета, если решение было принято ошибочно (в базе данных произошел сбой и сведения о сданной отчетности пропали)?
Гражданин перечислил благотворительный денежный взнос на счет муниципальной аптеки. Вправе ли он воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ в отношении указанных сумм?
18.07.2011 подписан Федеральный закон от 18.07.2011 N 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», который вступает в силу 01.01.2012
Политическая партия получила доход от проведения платного семинара на тему о перспективах реализации социальных взглядов партии. Организация семинара осуществлена за счет пожертвований. Пожертвования, полученные политической партией, удовлетворяют требованиям ст. 30 Федерального закона от 11.07.2001 N 95-ФЗ «О политических партиях»
Организация не эксплуатирует особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, но при этом в результате деятельности организации в сентябре 2011 г. однократно образовались радиоактивные отходы (материалы с повышенным содержанием радионуклидов), которые признаются ее собственностью и подлежат захоронению
ООО имеет в собственности насосную станцию. С 2012 г. ООО обязано будет страховать имущественные интересы, связанные с обязанностью возместить вред, причиненный потерпевшим, путем заключения договора обязательного страхования со страховщиком в течение всего срока эксплуатации опасного объекта
Общественный фонд поддержки малообеспеченных детей (некоммерческая организация) получил в 2010 г. по решению администрации муниципального образования имущественное право в виде безвозмездного пользования муниципальным помещением (пристройкой к зданию администрации). В пристройке фонд планирует разместить общественную приемную фонда. Поскольку предоставленное помещение нуждалось в ремонте, фонд в декабре 2010 г. заключил договор с ООО о том, что ООО за счет собственных средств отремонтирует помещение под общественную приемную фонда. Фактически ремонт был начат в январе 2011 г. и окончен в июне 2011 г. (сторонами подписан акт приемки-сдачи работ от 15.06.2011)
Если предыдущий работодатель в трудовой книжке работника сделал запись об увольнении в разделе о награждениях и не вшил вкладыш, что делать новому работодателю?
Можно ли при списании оборудования подтвердить отсутствие драгоценных металлов результатами комиссии?
За какой срок работник должен предупредить о желании получить дополнительный выходной день для ухода за ребенком-инвалидом?
Работница уходит в декретный отпуск в сентябре 2011 г. Пособие рассчитывается ей по правилам, действующим в 2010 г. С 2011 г. проиндексирована максимальная величина страховой базы, она составляет 463 тыс. руб. (в 2010 г. составляла 415 тыс. руб.)
Организация-покупатель в 2010 г. не получила от контрагента счета-фактуры за 2010 г. По требованию организации-покупателя счета-фактуры были выставлены поставщиком только в 2011 г
Налоговый орган излишне взыскал с организации налоги. Организация подала заявление на зачет излишне взысканных сумм налогов в счет предстоящих платежей по этим налогам, а также заявление на возврат процентов, начисленных на сумму излишне взысканных налогов. Налоговым органом было принято решение о зачете указанных сумм налогов в счет предстоящих платежей, однако налоговый орган отказал организации в выплате процентов, начисленных на сумму излишне взысканных налогов, мотивируя свой отказ тем, что проценты при зачете не начисляются. Правомерен ли в данной ситуации отказ налогового органа от выплаты процентов?
Об отражении в бухгалтерском учете наличия и движения сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации; об учете в расходах перечисленных средств, связанных с благотворительной деятельностью, на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера
О порядке предоставления физлицу — налоговому резиденту РФ стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
Об отнесении представленных в налоговый орган сведений о доходах физических лиц и суммах начисленного и удержанного НДФЛ к налоговой тайне, не подлежащей разглашению налоговыми органами
Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья, если физлицо работает в двух организациях? Вправе ли работник по первому месту работы получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ до окончания налогового периода, а по второму — представить налоговую декларацию по НДФЛ по итогам года и подать заявление о возврате НДФЛ?
ООО планирует осуществлять розничную торговую деятельность на территории разных городов Российской Федерации. При этом организация такой деятельности планируется следующим образом
Фонд, образованный в 1994 г., является некоммерческой организацией, осуществляющей свою деятельность на территории Российской Федерации и за рубежом
Целью работы автономной некоммерческой организации (АНО) является техническое содействие проводимым в РФ экономическим реформам. Организация находится на общей системе налогообложения. Средства, получаемые и используемые АНО, являются целевыми и поступают от Правительства Японии на основании Меморандума, заключенного между Правительством РФ и Правительством Японии. Средства поступают на валютный счет АНО в долларах США. Также присутствуют расчеты в валюте с контрагентами
ООО расположено в промышленной зоне города с ограниченной транспортной доступностью. В ООО введен многосменный график работы. ООО производит и реализует изделия медицинского назначения — полимерную упаковку для лекарственных средств. Среднесписочная численность ООО составляет 99 человек
Организация осуществляет виды деятельности, подлежащие налогообложению ЕНВД и налогом, уплачиваемым при применении УСН с объектом налогообложения «доходы». В соответствии с п. 8 ст. 346.18 НК РФ организация ведет раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам по методике, закрепленной в учетной политике организации
В октябре 2008 г. физлицо и жена физлица приобрели в собственность однокомнатную квартиру
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру
В 2010 г. физическое лицо приобрело земельный участок за 1 500 000 руб. Участок физлицом оплачен полностью. В этом же году физлицо продало участок юридическому лицу. По условиям договора продажи участка юридическое лицо выкупает участок за 5 000 000 руб. с рассрочкой платежа на два года. В 2010 г. юридическое лицо выплатило физлицу 2 000 000 руб. и выдало вексель на 3 000 000 руб., оплата по которому физлицом в 2010 г. не получена
Физлицо — иностранный гражданин обратилось в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции с письменным заявлением о выдаче ему вида на жительство. При этом физлицо уплатило госпошлину в размере 2000 руб
Вправе ли организация, руководствуясь п. 4 ст. 264 НК РФ, при определении налоговой базы по налогу на прибыль включать в состав ненормируемых рекламных расходов затраты по приобретению рекламных материалов в виде листовок, буклетов, флаерсов, лифлетов, распространяемых в рекламных целях среди неопределенного круга лиц?
Об обоснованности результатов проведенной инвентаризационной оценки объектов недвижимости, которые вызвали увеличение суммы налога на имущество физических лиц с 2007 г.; об освобождении лиц, не менее 25 лет осуществлявших педагогическую деятельность в учреждениях для детей и оформивших досрочно трудовую пенсию, от уплаты налога на имущество физических лиц; о праве установления дополнительных налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц и оснований для их использования органами местного самоуправления
О налогообложении НДС операции по реализации основного средства (станка), приобретенного у юридического лица, не являющегося налогоплательщиком НДС
Об исчислении НДС в случае безвозмездной передачи в благотворительных целях легкового автомобиля, по которому при ввозе на территорию РФ уплачен акциз
Об отсутствии оснований для отражения (регистрации) в книге покупок счета-фактуры с пометкой «без НДС», полученного покупателем от продавца, не являющегося налогоплательщиком НДС
Каков порядок применения ст. 148 НК РФ для целей НДС?
В 2011 г. супруги приобрели квартиру по ипотеке и получили свидетельство о праве собственности от 12.08.2011. Супруга собирается писать заявление об отказе от получения имущественного налогового вычета. Каков порядок предоставления налоговым агентом имущественного налогового вычета по НДФЛ супругу в данном случае?
ИП является плательщиком ЕНВД, его деятельность — предоставление услуг мобильных туалетных кабин. Наличные денежные расчеты осуществляет без применения ККТ с выдачей бланков строгой отчетности — квитанций. Со стороны налоговых органов ИП неоднократно подвергался штрафам из-за отсутствия ККТ. Вправе ли индивидуальный предприниматель осуществлять подобные услуги без применения ККТ, если будут выдаваться квитанции установленного образца с содержанием всех необходимых сведений?
Иностранная компания, состоящая на учете в налоговом органе РФ, оказывает услуги в пользу российской организации на основании заключенного с российской организацией договора. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль у источника выплаты в РФ доходов иностранной компании, если до настоящего момента ее деятельность не рассматривалась как осуществляемая через постоянное представительство?
Каков порядок учета для целей налога на прибыль расходов на создание в рамках инвестиционного контракта объекта газового хозяйства (газопровод высокого давления), переданного по условиям контракта в собственность Московской области, если наличие газопровода необходимо организации для нормального функционирования принадлежащего ей недвижимого имущества (логистический комплекс), которое используется в деятельности, направленной на получение доходов?
На какую дату признаются для целей налога на прибыль расходы в виде процентов по полученному кредиту, если по договору их уплата отсрочена на полгода?
Каков порядок учета в целях налога на прибыль организаций расходов в виде комиссии, установленной в абсолютной сумме и уплачиваемой банковскому учреждению при пролонгации ранее полученного кредита по дополнительному соглашению?
Каким образом организация, зарегистрированная в г. Москве и имеющая обособленные подразделения в других субъектах Российской Федерации, должна исчислять показатель среднесписочной численности инвалидов для применения понижающей налоговой ставки зачисления налога на прибыль в бюджет г. Москвы, установленной Законом г. Москвы от 05.03.2003 N 12?
О признании основанием для государственной регистрации перехода прав на недвижимое имущество решения третейского суда о признании (присуждении) права собственности на недвижимое имущество, вынесенного по результатам рассмотрения частноправового спора между участниками третейского соглашения
Об изменении вида разрешенного использования земельного участка с земель лечебно-оздоровительных местностей и курортов на земли рекреационного назначения
О согласовании местоположения границ земельных участков в отношении образованной в результате выполнения кадастровых работ характерной точки границ земельного участка, являющегося объектом кадастровых работ; о допустимых пределах пересечения границ земельных участков при проведении органом кадастрового учета проверки, предусмотренной п. 2 ч. 2 ст. 26 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ
О признании земельных участков ограниченными в обороте в соответствии с пп. 5 п. 5 ст. 27 ЗК РФ
О возможности оспорить зарегистрированное право на недвижимое имущество, в том числе земельный участок, только в суде, а также о возможности установления сервитута в отношении земельного участка подъездной дороги к садоводческому некоммерческому товариществу, перекрытого шлагбаумом
О порядке определения цены выкупа земельного участка, находящегося в государственной (муниципальной) собственности, для установления цены договора купли-продажи, в частности, в Свердловской области
ОАО — коммерческая организация, доля в уставном капитале (78,7%) принадлежит Комитету по управлению имуществом администрации муниципального района
Организация сообщила в налоговый орган об открытии (создании) обособленного подразделения в г. Москве. От налогового органа ответ получен не был. Какими должны быть дальнейшие действия организации?
Об удовлетворении требований работников ООО в части выплаты задолженности по заработной плате в рамках процедуры банкротства, а также по ее завершении
Организация возмещает своему работнику затраты по уплате процентов по кредиту, полученному им на приобретение жилья. Данные затраты учитываются в расходах организации по налогу на прибыль. Возмещение производится путем перечисления денежных средств непосредственно банку. Облагаются ли указанные средства НДФЛ?
Некоторые работники организации, занятые на работах с вредными условиями труда, осуществляют свою трудовую функцию в ночное время. Вместе с тем периодический медицинский осмотр назначен на утро дня, следующего за прекращением ночной смены. Подлежит ли оплате время прохождения периодического медицинского осмотра указанными работниками?
Можно ли на основании одного акта выполненных работ выставить несколько счетов-фактур, так как в акте указаны работы, облагаемые НДС по ставкам 18%, 0%?
Организация в договоре предусматривает, что за перечисление предоплаты предоставляется скидка 4%. Можно ли учесть данный размер скидки при исчислении налога на прибыль?
Организация предоставляет своим потенциальным клиентам бесплатно образцы товара с целью апробации. При этом услуги по доставке образцов оплачивает организация. Каким образом данные операции отражаются в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль? Является ли передача образцов товара покупателям на безвозмездной основе объектом налогообложения по НДС?
Имеются ли особенности в погашении требований участников строительства путем передачи им жилых помещений в деле о банкротстве застройщика?
Имеются ли особенности в погашении требований участников строительства путем передачи объекта незавершенного строительства в деле о банкротстве застройщика?
Нужно ли организации, обладающей признаками субъекта естественной монополии, регистрироваться в реестре для приобретения правового статуса субъекта естественной монополии?
ООО распределяет прибыль между участниками за прошедший год. Нужно ли выплачивать прибыль участнику, вышедшему из ООО, в случае если в прошедшем году данное лицо еще являлось участником ООО?
Может ли организация быть привлечена к какой-либо ответственности за несвоевременную замену карточки с образцами подписей в банке при смене генерального директора?
Существуют ли нормативные документы, устанавливающие санитарные требования к рабочему месту работника склада?
Работник работал по срочному трудовому договору, перезаключавшемуся в течение 11 лет на один и тот же период, на одну и ту же должность — артист балета. В данный момент работник находится в отпуске по уходу за ребенком, не достигшим возраста 3 лет (ребенку 1 год). Отпуск был предоставлен работнику по его требованию после заключения последнего срочного трудового договора, по исполнении которого заработная плата работнику еще не выплачивалась. Работник получил минимальное пособие по уходу за ребенком. Работодатель сослался на тот факт, что, так как договор был заключен заново и с момента его заключения работник еще не получал заработную плату, он не имеет среднего заработка. Правомерна ли позиция работодателя?
О порядке налогообложения НДФЛ доходов физических лиц, возникающих при продаже нежилого помещения
Об отсутствии оснований для признания НДФЛ перечисленной налоговым агентом в бюджет РФ суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, а также об обязанности налогового агента обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет организации такой суммы
ОАО является одной из крупнейших теплоэнергетических компаний
Согласно п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ
Лизинговая компания передает в лизинг лизингополучателю оборудование, требующее монтажа. Монтажные работы осуществляются лизингополучателем за свой счет без возмещения их лизингодателем. Предмет лизинга находится на балансе лизинговой компании, вместе с тем производимые лизингополучателем затраты по монтажу оборудования формируются у лизингополучателя и учитываются как самостоятельный инвентарный объект основных средств, не имеющий материально-вещественной структуры (далее именуется «объект»)
В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 59 Налогового кодекса РФ безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случае смерти физического лица или объявления его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, — по всем налогам и сборам, а в части налогов, указанных в п. 3 ст. 14 и ст. 15 НК РФ, — в размере, превышающем стоимость его наследственного имущества, в том числе в случае перехода наследства в собственность Российской Федерации
Федеральным законом от 28.12.2010 N 425-ФЗ в гл. 26 НК РФ введен новый порядок исчисления НДПИ при добыче угля, положения которого действуют с 01.04.2011
ООО от материнской компании (учредителя, владеющего долей 70% в уставном капитале ООО) получены денежные средства по договору финансовой помощи (возвратной, беспроцентной). Сторонами сделки рассматривается вопрос о прощении части долга дочерней организации
В 2007 г. у физического лица погиб супруг. Супруги имели в собственности дом. В 2008 г. супруга с сыном вступили в наследство по закону, а по достижении сыном 18-летнего возраста в 2010 г. была оформлена государственная регистрация долей супруги и сына в праве собственности на данный дом
В октябре 2009 г. физлицо приобрело по договору мены квартиру ценой 12 млн руб., взамен которой передало бывшим ее собственникам две квартиры ценой в 4,8 млн руб. и 7,2 млн руб. Следовательно, мена была равноценной
В 2008 г. между юридическим лицом и физическим лицом (гражданином РФ) был заключен договор уступки прав на квартиру, приобретаемую по договору долевого участия в строительстве жилого дома. По договоренности между сторонами оплата была произведена путем выдачи физическим лицом — приобретателем прав требования своего векселя
Тяжелый авианесущий крейсер, в отношении которого ОАО осуществляет средний ремонт и переоборудование в авианосец, не был ввезен на территорию РФ в 2006 г., а был подарен иностранному государству в 2004 г., будучи выведенным из состава ВМФ России и находясь у причальной стенки верфи. Соответственно, в силу ст. 173 Таможенного кодекса РФ крейсер никогда не помещался под таможенный режим переработки на таможенной территории. Данный режим ОАО заявляло и заявляет только в отношении комплектующего оборудования и материалов, ввозимых на территорию РФ из третьих стран для цели изготовления нового товара — авианосца. Кроме того, в ремонте и переоборудовании помимо самого крейсера участвуют товары, работы и услуги, приобретенные у резидентов РФ
Физическое лицо проживает в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, работает в государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования (ГОУ ВПО). В мае 2011 г. в кассе ГОУ ВПО физлицо получило компенсацию на проезд к месту проведения отпуска и обратно на себя и несовершеннолетнего сына. Электронные билеты на проезд были приобретены в мае 2011 г. и оплачены пластиковой картой супруга. Поездка состоялась в июле — августе 2011 г. После выхода из отпуска физлицо подготовило авансовый отчет, в бухгалтерии ГОУ ВПО отчет не приняли, так как билеты оплачены не наличными, полученными в кассе ГОУ ВПО, а пластиковой картой супруга. Каким образом необходимо подтвердить расходы на приобретение авиабилета в целях налога на прибыль?
В каком порядке можно подтвердить и компенсировать расходы работника на авиаперелет по служебной командировке в целях исчисления налога на прибыль в случае оформления проездных документов электронными пассажирскими билетами, в том числе в случае приобретения авиабилета через Интернет работником для себя и коллеги с использованием своей кредитной карты?
Между организацией и банком заключены кредитные соглашения. В связи с окончанием срока действия соглашений к ним заключаются дополнительные соглашения о пролонгации, по которым предусмотрена уплата банку разовой комиссии в виде фиксированной суммы, не зависящей от суммы займа и срока его пролонгации
Физическим лицом в январе 2010 г. приобретен незавершенный строительством объект недвижимости (дом) и земельный участок под ним. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ исходя из суммы произведенных расходов на приобретение земельного участка (550 000 руб.), на котором расположен незавершенный объект строительства (250 000 руб.), и на строительство (дом еще в стадии строительства)?
Об установлении сроков уплаты транспортного налога и земельного налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, в частности, в Пермской области
О порядке исчисления налоговой базы, а также представления налоговых деклараций по налогу на имущество организаций организациями, получившими статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково»
Об отсутствии оснований для уплаты государственной пошлины за предоставление юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, заключившим охотхозяйственные соглашения, по их заявкам органами государственной власти бланков разрешений на добычу охотничьих ресурсов
О применении НДС в отношении услуг по разработке проектно-сметной документации для строительства недвижимого имущества на территории архипелага Шпицберген, оказываемых российской организацией на основании договоров с другими российскими организациями
О применении пп. 4 п. 2 ст. 40 НК РФ в случае дарения квартиры родственником (тетей племяннику) для целей НДФЛ
О налогообложении НДС операций по реализации инжиниринговых услуг, оказываемых российской организации иностранной организацией
О порядке налогообложения НДС операций по реализации государственного и муниципального недвижимого имущества, находящегося в казне, субъектам малого и среднего бизнеса, право собственности на которое перешло до 1 апреля 2011 г., а также о порядке налогообложения НДС суммы процентов, выплачиваемых покупателями за предоставление органом местного самоуправления коммерческого кредита в виде рассрочки по оплате реализованного муниципального недвижимого имущества, право собственности на которое перешло субъектам малого и среднего предпринимательства до 1 апреля 2011 г
О порядке открытия счета должника в банке или иной кредитной организации (основного счета должника) в ходе дела о банкротстве индивидуального предпринимателя
Об определении выкупной цены земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности и приобретаемых собственниками расположенных на них зданий, строений, сооружений, до и после 01.01.2012, а также о праве зарегистрировать после 2012 г. право собственности на земельный участок в случае принятия решения уполномоченным органом государственной власти или органом местного самоуправления о передаче земельного участка по льготной выкупной цене в собственность или заключения договора купли-продажи земельного участка по льготной выкупной цене в 2011 г
О реализации субъектами малого и среднего предпринимательства преимущественного права на приобретение арендуемого имущества, установленного ст. 3 Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ
Об определении способов и порядка оплаты недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ или в муниципальной собственности и приобретаемого субъектами малого и среднего предпринимательства при реализации преимущественного права на приобретение арендуемого имущества
О праве налогоплательщика воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в связи с приобретением квартиры на основании поданной им декларации по форме 3-НДФЛ за 2010 г., в случае если налогоплательщик не реализовал свое право на имущественный налоговый вычет по основаниям, установленным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, по приобретенной ранее квартире, на основании поданных им деклараций 3-НДФЛ за 2004, 2005, 2006 гг
О применении Общероссийского классификатора основных фондов, утвержденного Постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 N 359, в котором указан исчерпывающий перечень сооружений воздушного транспорта, при определении возможности уменьшения налоговой базы по налогу на имущество организаций на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома)
О запрете на приватизацию земельных участков общего пользования; о праве субъектов РФ до принятия соответствующих актов федерального уровня осуществлять самостоятельное регулирование вопросов, находящихся в совместном ведении РФ и субъектов РФ, в том числе порядка определения разрешенного использования для земельных участков, составляющих земли общего пользования
О правовом режиме земель общего пользования, а также о праве субъектов РФ установить порядок определения разрешенного использования для земельных участков из состава таких земель
Об отсутствии оснований для обложения вывозными таможенными пошлинами сушеных и мороженых грибов и ягод, а также о лицензировании в сфере внешней торговли, в частности при экспорте товаров в страны дальнего зарубежья
Физическое лицо приобрело по договору купли-продажи квартиру без отделки, о чем указано в данном договоре. Вправе ли плательщик включить в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением жилья расходы, направленные на приобретение и установку межкомнатных дверей?
Глава муниципального образования за счет собственных средств публично (на общегородском празднике) подарил главе многодетной семьи автомобиль. Возникают ли налоговые обязанности у одаряемого физического лица в отношении НДФЛ?
Организация (налогоплательщик) закончила работы по объекту капитального строительства (недвижимость). Доходы и расходы налогоплательщик учитывает методом начисления. При этом акт приемки законченного строительством объекта (форма N КС-11) и акт приемки законченного строительством объекта приемочной комиссией (форма N КС-14) получены в марте 2011 г., а документы поданы на государственную регистрацию в июне того же года. Амортизация в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль начисляется организацией с июля 2011 г. С какого момента у организации возникает объект налогообложения по налогу на имущество организаций? Правомерно ли налогоплательщик начисляет амортизацию по объекту основных средств (недвижимость) с июля 2011 г.?
Аптечной организацией, на основании лицензии осуществляющей розничную торговлю лекарственными препаратами для медицинского применения, допущено нарушение лицензионных правил и условий, выразившееся в необеспечении установленного минимального ассортимента лекарственных средств, необходимых для оказания медицинской помощи. Однако прокурором, обратившимся в суд с заявлением о привлечении организации к ответственности, правонарушение неверно квалифицировано по ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ, тогда как данное нарушение признается грубым. Вправе ли суд переквалифицировать ответственность на ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ?
Решение принято арбитражным судом в пользу налогоплательщика-заявителя, а не налогового органа. В связи с этим обоснованно ли взыскание с налогового органа в пользу налогоплательщика-заявителя судебных расходов по оплате государственной пошлины?
Признается ли налоговая декларация представленной не по установленному формату, если в представленном налогоплательщиком по телекоммуникационным каналам связи файле, содержащем показатели этой налоговой декларации, выявлено несоответствие значения в реквизите «Идентификатор получателя», предусмотренном п. 2.2 Общих требований к составу и структуре показателей (версия 3.00), утвержденных Приказом МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@ «Об утверждении Формата представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)»?
При отсутствии налогового агента в какой срок сумма излишне удержанного НДФЛ подлежит возврату налоговым органом по письменному заявлению налогоплательщика?
Может ли по иску участника ООО на основании ст. 169 ГК РФ быть признана ничтожной сделка купли-продажи оборудования, заключенная между ООО и индивидуальным предпринимателем, на основании того факта, что оборудование было реализовано предпринимателю по цене значительно ниже рыночной (в 2,5 раза), чем был причинен ущерб ООО?
Вправе ли временно пребывающий иностранный гражданин получить ИНН?
Вправе ли организация, применяющая УСН, уплатить минимальный налог частями? Является ли обязательным условием уплата суммы налога одной суммой?
Организация осуществляет деятельность по продаже на территории Российской Федерации автомобилей, запасных частей к ним, а также их гарантийное обслуживание. При этом на автомобили производителем установлена гарантия, условия которой содержатся в договоре о гарантийных обязательствах между организацией и производителем-изготовителем. Этим же договором предусмотрено право организации привлекать дилеров к осуществлению гарантийного ремонта и обслуживания автомобилей в период гарантийного срока без взимания дополнительной платы с потребителей в качестве субподрядных организаций. Будут ли в данной ситуации подлежать обложению налогом на добавленную стоимость работы по выполнению гарантийного ремонта, осуществляемые организацией?
О положениях переходного периода в части порядка пересчета выручки в иностранной валюте в рубли для целей исчисления НДС и документального подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС, в частности представления в налоговый орган выписки банка, при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных п. 1 ст. 164 НК РФ, в связи с вступлением в силу Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ с 1 октября 2011 г
О порядке налогообложения НДС и составления счетов-фактур застройщиком, заключившим с инвесторами — юридическими лицами договоры на участие в инвестировании строительства нежилого здания; о порядке применения инвесторами налоговых вычетов по НДС
В соответствии с п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т. д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц»
В соответствии с договором оказания услуг по заявке организации при направлении работников в командировку сторонняя организация осуществляет бронирование размещения в гостинице. Стоимость проживания в гостинице оплачивается по выставленным счетам сторонней организации
Физлицу принадлежит земельный участок, в отношении которого в 2010 г. был изменен кадастровый номер (номер из 14-значного стал 12-значным). После изменения кадастрового номера участка сумма земельного налога, уплачиваемого физлицом, увеличилась в 6 раз
Физлицо приобрело квартиру в собственность следующим образом: в 2001 г. — 1/2 доли в праве собственности на квартиру, в 2009 г. — другую 1/2 доли в праве собственности на квартиру. В 2011 г. физлицо планирует продать квартиру. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы от продажи квартиры?
ИП приобрел земельный участок, предназначенный для нежилых помещений
Обязаны ли налоговые органы (руководители налоговых органов) размещать на требованиях об уплате транспортного налога только собственноручно воспроизведенные подписи и оригинальные оттиски печати ведомства, если иное не оговорено отдельно?
Физлицо с супругой приобрели квартиру в общую долевую собственность с равными долями. Физлицо в отношении своей доли в праве собственности на квартиру воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ
О порядке документального подтверждения правомерности применения нулевой ставки по НДС при экспорте российской организацией товаров на территорию Республики Беларусь на основании договора с белорусской компанией, являющейся резидентом свободной экономической зоны, расположенной на территории Республики Беларусь
О налогообложении НДС сумм субсидий, выделенных из бюджета
Об отсутствии оснований для учета в целях налога на прибыль расходов по благоустройству территории, а также об отсутствии оснований для применения вычетов по НДС при приобретении грунта, рассады, удобрения и т. д., используемых для благоустройства территории
О получении социального налогового вычета по НДФЛ налогоплательщиком по расходам, направленным на оплату услуг по обучению по очной форме обучения в образовательных учреждениях брата (сестры) в возрасте до 24 лет, не являющегося налогоплательщику полнородным
Об определении налоговой базы по земельному налогу в отношении земельного участка, занятого многоквартирным домом и принадлежащего собственникам жилых и нежилых помещений на праве общей долевой собственности на общее имущество дома
Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, применяет УСН
Организация занимается только оптовой продажей программ для ЭВМ, баз данных несобственной разработки. Вправе ли она применять пониженные тарифы страховых взносов, установленные для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий?
Организация, осуществляющая издание средств массовой информации, подтвердила свои полномочия по изданию средств массовой информации нерекламного и неэротического характера и была включена в реестр Роскомнадзора
Согласно п. 4 Положения о государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 N 758, государственную аккредитацию вправе получить российская организация
Организация осуществляет сопровождение разрабатываемых ею программных продуктов на основании договоров об оказании услуг по сопровождению программного продукта
Физическое лицо намерено зарегистрироваться в г. Москве в качестве индивидуального предпринимателя, осуществлять розничную торговлю из павильона в торговом центре и перейти на систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД. Необходимо ли применять при осуществлении розничной торговли ККТ или достаточно выдать покупателю бланк строгой отчетности с указанием соответствующей информации?
Какие документы необходимо представить в УФНС России по г. Москве для проведения налоговыми органами контрольных мероприятий в отношении организации?
На кого возложен контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды?
Организация имеет обособленные подразделения в различных регионах России. Уплату налога на прибыль организация осуществляет через ответственные обособленные подразделения. В Московской области, где есть ответственное обособленное подразделение, в июне было создано еще одно. Какие уведомления и в какие налоговые органы обязана представлять организация?
Каков порядок учета в целях налога на прибыль операций по реализации конечным покупателям неисключительных лицензий на программный продукт, если продавцом выступает организация, приобретшая у своего иностранного партнера неисключительные лицензии на программный продукт?
Организация получила убыток от реализации ценных бумаг. Согласно Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль, утвержденному Приказом ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@, были заполнены лист 05 и Приложение N 4 к листу 02. В строку 140 Приложения N 4 к листу 02 были перенесены убытки, отраженные по строке 100 листа 05. Инспекцией было выставлено требование о представлении уточненной декларации по налогу на прибыль в связи с неправильным заполнением Приложения N 4 к листу 02. Как правильно заполнить Приложение N 4 к листу 02 и лист 05 декларации по налогу на прибыль при наличии убытков от реализации ценных бумаг?
Достаточно ли оформления договора транспортной экспедиции, поручения экспедитору, экспедиторской расписки, счета от транспортно-экспедиционной организации для подтверждения в целях налога на прибыль расходов на услуги по доставке товаров автомобильным транспортом в рамках договора транспортной экспедиции?
Каков порядок определения в целях налога на прибыль организаций стоимости драгметалла, размещенного на обезличенном металлическом счете (ОМС) в банке, при его реализации банку?
Можно ли документально подтвердить для целей ЕНВД произведенные расходы по приобретению товаров (работ, услуг) у предпринимателя, работающего без применения контрольно-кассовой техники, только товарным чеком, в котором имеются все реквизиты, предусмотренные ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54, либо отсутствует реквизит «N документа»?
Необходимо ли ежемесячное оформление актов приемки-передачи услуг при аренде недвижимого имущества в целях налога на прибыль?
Каков порядок получения физическим лицом информации по вопросу уплаты страховых взносов?
Об определении предельных минимальных размеров земельных участков, установленных в соответствии со ст. 33 ЗК РФ, для целей применения п. 1 ч. 5 ст. 27 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ; об уточнении местоположения границ земельного участка для целей осуществления государственного кадастрового учета изменений земельного участка в связи с изменением его площади и (или) изменением описания местоположения его границ
Необходимо ли подтверждение для целей налога на прибыль расходов на доставку товаров, компенсируемых поставщику при доставке товаров собственным транспортом последнего, помимо акта приемки-сдачи оказанных услуг, транспортной накладной или товарно-транспортной накладной?
Об индексации стоимости кадастровых и землеустроительных работ с использованием коэффициента-дефлятора К1, установленного Приказом Минэкономразвития России от 27.10.2010 N 519
О выкупной цене земельного участка, предоставленного садовому некоммерческому товариществу на праве постоянного (бессрочного) пользования и переоформляемого в собственность
Об отсутствии оснований для использования характерных точек границ земельного участка, являющегося объектом кадастровых работ, для уточнения местоположения границ смежного с ним земельного участка, сведения государственного кадастра недвижимости о местоположении границ которого не требуют уточнения; о праве представителей соответствующих органов местного самоуправления или исполнительных органов государственной власти субъектов РФ обратиться в орган кадастрового учета с заявлениями об учете изменений в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые не указаны в ч. 3 ст. 20 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ
О возможности снижения ставки ввозной таможенной пошлины на виноматериалы в размере 5%; о нецелесообразности увеличения ставок ввозных таможенных пошлин на отдельные виды алкогольной продукции, в том числе на вина бутилированные
О действиях заказчика в случае, если победитель аукциона признан уклонившимся от заключения контракта, в том числе на основании решения суда
Об осуществлении государственного кадастрового учета изменений земельных участков, занятых опорами линий электропередачи, в связи с уточнением их границ
Организация-покупатель (общий режим налогообложения) приобрела товар у организации-продавца и самостоятельно на собственном автомобиле вывезла этот товар (груз) со склада продавца. Транспортная накладная не оформлялась, а путевой лист на автомобиль был оформлен по форме, самостоятельно разработанной организацией-покупателем
Работник организации был уволен 10.01.2011. Посчитав свое увольнение незаконным, он 17.01.2011 обратился за защитой своих нарушенных прав в трудовую инспекцию. Позднее, 24.06.2011, работник обратился в суд с исковым заявлением о восстановлении его на работе, при этом в качестве уважительных причин пропуска срока обращения в суд, предусмотренного ст. 392 ТК РФ, указал на обращение в трудовую инспекцию. Является ли обращение работника в трудовую инспекцию уважительной причиной пропуска срока, установленного ст. 392 ТК РФ?
Организация принимает на работу иногородних специалистов и по условиям заключенных с ними трудовых договоров непосредственно после их заключения выделяет этим работникам денежные средства на приобретение жилья по месту нахождения организации. Являются ли указанные денежные средства материальной помощью? Вправе ли организация учесть указанные средства в составе расходов по налогу на прибыль организаций?
Участник ООО обратился к обществу с требованием представить заверенные копии документов. ООО указанное требование участника исполнило. Впоследствии этот же участник снова обратился к ООО с требованием представить заверенные копии документов, среди которых также указал уже ранее представленные обществом. Общество отказалось представлять заверенные копии документов, представленных ранее. Правомерны ли действия общества?
Подлежит ли представлению в налоговый орган учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения?
Работник был направлен в командировку 04.02.2011 (пятница), но 05.02.2011 был еще в пути. В соответствии с коллективным договором суббота является выходным днем. Нужно ли исчислять двойной размер среднего заработка за субботу? Если да, то можно ли его учесть в затратах при исчислении налога на прибыль организаций?
Организации на праве собственности принадлежат нежилые помещения, расположенные на первом этаже многоэтажного жилого дома и имеющие обособленный вход. В процессе эксплуатации нежилых помещений организация фактически не пользуется лифтом и мусоропроводом и, более того, не имеет доступа ни к лифту, ни к мусоропроводу. Обязана ли организация в указанном случае оплачивать содержание лифта и мусоропровода?
Условиями договора аренды предусмотрено, что арендатор имеет преимущественное право на заключение договора аренды на новый срок, при этом арендатор обязан письменно не позднее чем за один месяц до даты прекращения договора уведомить арендодателя о своем намерении заключить договор аренды на новый срок. Арендатор направил такое уведомление арендодателю за две недели до даты прекращения договора аренды. Арендодатель отказал арендатору в возобновлении договора аренды, мотивируя свое решение тем, что арендатор несвоевременно уведомил арендодателя о желании возобновить договор. Правомерны ли действия арендодателя?
Между российскими организациями заключен договор аренды недвижимого имущества. По истечении срока аренды стороны договора аренды возобновили (пролонгировали) действие указанного договора на неопределенный срок. Вправе ли в указанном случае арендодатель расторгнуть названный договор по своей инициативе в случае нарушения условий договора со стороны арендатора?
Могут ли подвергаться дисциплинарному взысканию работники за участие в забастовке, признанной по решению суда незаконной?
Устанавливаются ли действующим трудовым законодательством какие-либо гарантии работникам, не участвующим в забастовке, объявленной собранием работников организации-работодателя?
Обязательно ли установление работодателем дня выплаты заработной платы в трудовом договоре с работником, если такой день указывается в правилах внутреннего трудового распорядка? В ситуации, когда день выплаты заработной платы определяется согласно правилам внутреннего трудового распорядка, будет ли нарушением трудового законодательства указание дня выплаты заработной платы в трудовом договоре путем ссылки на указанные правила?
Работник пропустил внеплановый инструктаж по охране труда, связанный с изменением технологического процесса, из-за отсутствия на месте в связи с болезнью непосредственного руководителя, который должен был осуществлять инструктаж. В результате отсутствия инструктажа работник был отстранен от работы. В период отстранения работника от работы у работодателя появилась возможность временно перевести работника на другую работу
Какие последствия влечет открытие конкурсного производства для застройщика в отношении заключенных договоров о передаче жилого помещения?
В каком порядке происходит расчет денежных требований, предъявляемых к застройщику участниками строительства в ходе производства по делу о признании его несостоятельным?
Какие обеспечительные меры могут применяться в рамках дела о банкротстве застройщика?
Временный управляющий обратился в уполномоченный орган (Росреестр) с запросом о предоставлении информации о переходе прав на объекты недвижимого имущества, ранее находившиеся в собственности организации-должника, за последние шесть месяцев до введения процедуры наблюдения. Уполномоченный орган отказал в предоставлении запрошенных требований, поскольку такие сведения предоставляются в установленном федеральным законом порядке только самим правообладателям. Арбитражный управляющий считает отказ незаконным
Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка, в результате которой установлено неправомерное, по мнению налогового органа, применение налогоплательщиком налоговых вычетов по НДС
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС операций по реализации услуг по предоставлению персонала для осуществления на территории Китайской Народной Республики работ по оказанию технического содействия в обслуживании изделий на судах
Организация владеет зданием на праве собственности, в котором осуществляет торговую деятельность по реализации физическим лицам продуктов питания и товаров народного потребления. В данном здании помимо хозяйственных и технических помещений располагается торговый зал площадью 600 квадратных метров. В правоустанавливающих и инвентаризационных документах указано, что площадь помещения, занимаемая торговым залом, является равной 600 квадратным метрам. Организацией в торговом зале созданы несколько отделов, причем площадь каждого из отделов — менее 150 квадратных метров. Кроме того, в каждом отделе установлен свой кассовый аппарат, в каждом отделе работает персонал, закрепленный за данным отделом. В месте расположения организации розничная торговля подлежит обложению ЕНВД. Может ли в данном случае организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли, осуществляемой в каждом отделе?
Организацией принято решение оснастить занимаемое ею здание, принадлежащее организации на праве собственности, системой пневмопочты. Стоимость данной системы превышает 40 000 руб. Могут ли расходы, понесенные на установку данной системы, быть учтены для целей исчисления налога на прибыль?
О применении НДС при приобретении у казахстанского поставщика иностранных товаров, ввозимых в РФ с территории Республики Казахстан; о порядке оформления счетов-фактур при реализации на территории РФ товаров, импортированных с территории Республики Казахстан
Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика, в ходе которой выявлено, что налогоплательщик в течение проверяемого периода выполнял работы, реализация которых подпадает под общую систему налогообложения. При этом налогоплательщик выставлял счета-фактуры в адрес покупателей без НДС, оплату получал на свой расчетный счет, НДС по приобретенным материалам относил на расходы, то есть фактически пользовался правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, но уведомление и документы, подтверждающие право на такое освобождение, в налоговый орган не представлял. Выручка налогоплательщика в проверяемый период не превышала двух миллионов рублей, документы, подтверждающие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, представлены налоговому органу в период проведения выездной налоговой проверки
Налогоплательщик в 2010 г. получил доход от оказания услуг, облагаемых НДС (сдача имущества в аренду), а также от осуществления операций, не подлежащих обложению НДС (проценты по договорам предоставления займов и проценты за размещение денежных средств в банках). Сумма выручки от осуществления операций по реализации услуг, подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость, без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. Общая сумма доходов по операциям, как облагаемым НДС, так и не облагаемым НДС, за три предшествующих последовательных календарных месяца превышает 2 000 000 руб
Организация осуществляет деятельность в сфере розничной торговли. В месте расположения организации данный вид деятельности подлежит обложению ЕНВД. Данная деятельность ведется в объекте стационарной торговой сети, не имеющем торговых залов, ввиду чего организация применяет физический показатель «площадь торгового места». Большую площадь торгового места занимает складское помещение. Включается ли площадь складского помещения в общую площадь торгового места?
О порядке принятия к вычету НДС, уплаченного в бюджет налоговым агентом по услугам аренды муниципального имущества
С целью оборудования радиостанциями автомобилей такси, принадлежащих организации, данной организацией было принято решение обратиться к услугам сторонней организации для исследования рынка радиостанций с целью получения информации о радиостанциях с наибольшим радиусом действия, наилучшим качеством приема сигнала, устойчивости к внешним воздействиям, лучшим соотношением цена-качество. Может ли организация учесть для целей исчисления налога на прибыль расходы, понесенные на оплату услуг сторонней организации по исследованию рынка радиостанций?
Об отсутствии оснований для отнесения сбора за свободное воспроизведение фонограмм и аудиовизуальных произведений в личных целях, уплаченного продавцу при приобретении компакт-дисков в размере 1%, к федеральным налогам и сборам
ООО является собственником земельного участка из категории земель «земли населенных пунктов» и с видом разрешенного использования «для жилой застройки, застройки объектами культурно-бытового и социального назначения»
Пунктом 5 ст. 17 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» предусмотрено, что, если лизингополучатель не возвратил предмет лизинга или возвратил его несвоевременно, лизингодатель вправе требовать внесения платежей за время просрочки
Об учете индивидуальными предпринимателями в целях применения системы налогообложения в виде ЕСХН при определении доли дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) всей суммы полученного дохода от реализации, в том числе и дохода, полученного от видов предпринимательской деятельности, осуществляемых на основе патента
О налогообложении НДС операций по освежению материальных ценностей, заложенных в государственный резерв
Организация, предоставляющая услуги частной охранной деятельности (ЧОП), оборудовала для своих работников (охранников) спортивный зал в принадлежащем ей на праве собственности помещении, где она разместила тренажеры и спортивный инвентарь. Должна ли в данном случае организация уплачивать НДС в отношении услуг по предоставлению своим работникам спортивного зала?
О порядке исчисления налога на имущество организаций и земельного налога организациями, исключенными из реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области
Имеют ли льготы при уплате транспортного налога инвалиды или пенсионеры, участники ВОВ, если на них зарегистрирован автомобиль? И какие именно льготы?
Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода, полученного австрийским гражданином от реализации доли в уставном капитале российской организации (ООО)?
Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры?
Квартира была в собственности у трех собственников с 2005 г. В связи со смертью в 2010 г. одного из них его доля перешла в порядке наследования другому собственнику. Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика более трех лет?
Организация выплачивает работникам, занятым на работах с вредными производственными факторами, на основании их письменных заявлений взамен молока компенсацию в размере, эквивалентном стоимости 0,5 л молока
Облагаются ли страховыми взносами выплаты, произведенные уволенным работникам после расторжения с ними трудовых договоров, в частности премия по итогам года, начисленная позже даты увольнения согласно действующему на момент увольнения положению о премировании работников, доплата по среднему заработку в связи с начислением годовой премии?
Между двумя ООО был заключен договор займа. Заемщик предъявил требование о снижении процентов, поскольку они фактически не соответствуют ставке рефинансирования, которая устанавливается Банком России, так как чрезмерно завышены. Правомерны ли требования заемщика к заимодавцу?
Организация (ОАО) выдала банку простой вексель, однако директор ОАО не имел права подписывать этот вексель. Один из учредителей ОАО заявил требования в суд о признании сделки по выдаче векселя недействительной. Правомерны ли подобные действия учредителя? Возможно ли банку получить платеж по векселю?
Об отсутствии необходимости для проведения согласования местоположения части границы или характерной точки границы земельных участков в порядке, установленном Федеральным законом от 24.07.2007 N 221-ФЗ, если земельный участок граничит с землями, находящимися в государственной или муниципальной собственности (в том числе с землями, государственная собственность на которые не разграничена)
О предоставлении земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, для жилищного строительства, а также о возможности оспорить в судебном порядке отказ органа местного самоуправления в предоставлении земельного участка в аренду для индивидуального жилищного строительства в связи с тем, что по части испрашиваемого земельного участка будет проходить улица (дорога, тротуар) шириной 15 метров
О возможности предоставления земельных участков из состава земель лесного фонда для строительства объектов инвестиционного проекта только после их перевода в категорию земель населенных пунктов, а также о порядке предоставления земельных участков для строительства из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности
О возможности выкупа земельных участков по указанным в п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ льготным ценам и после 01.01.2012 лицами, которые до указанной даты переоформили право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды
Об отнесении земельного участка, занимаемого водозаборами, канализационными насосными станциями, водопроводными насосными станциями, предоставленного МУП, к земельным участкам, указанным в п. 1.2.9 Методических указаний по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов (утв. Приказом Минэкономразвития России от 15.02.2007 N 39), если указанные объекты относятся к коммунальному хозяйству
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ физическому лицу в отношении расходов на приобретение жилья в результате погашения векселя организации-застройщика
Физлицо планирует нанять в качестве работника иностранного гражданина, который будет работать несколько месяцев на основании патента (осуществлять ремонт квартиры). Предполагается, что физлицо будет работать в течение трех месяцев и получать около 30 000 руб. в месяц
О допустимости отличия площади образуемых земельных участков при перераспределении (по соглашению сторон) от площади земельных участков, из которых они образованы; о требованиях, предъявляемых к соглашению об образовании земельных участков при их перераспределении; о перераспределении земельных участков, находящихся в собственности одного лица
О предоставлении в собственность земельного участка, отнесенного к особо охраняемой природной территории федерального значения, в том числе если на данном земельном участке расположены многоквартирный дом и иные входящие в состав данного дома объекты недвижимого имущества
О порядке предоставления в аренду земельного участка для целей, не связанных со строительством, а также об отсутствии необходимости оформления земельного участка в аренду для посадки деревьев и санитарной расчистки территории
О порядке приобретения прав на земельный участок под находящимися в собственности зданиями, строениями, сооружениями
Может ли Федеральная служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций отказать индивидуальному предпринимателю — плательщику страховых взносов во включении его в Реестр плательщиков страховых взносов в государственные внебюджетные фонды?
В каких случаях некоммерческая организация (фонд) не будет платить НДС от приносящей доход образовательной деятельности (танцы, репетиторство, дошкольное образование)?
Подлежит ли налогообложению НДС ввоз на территорию РФ печей для обжига, плавки или иной термообработки металлов (код ТН ВЭД ТС 8417 10 000 0)?
Подлежит ли налогообложению НДС ввоз на территорию РФ установок подготовки смеси для приготовления формовочной смеси для литейного производства производительностью 160 т/ч (код ТН ВЭД ТС 8474 39 900 9)?
Индивидуальный предприниматель состоит на учете в налоговом органе в одном субъекте Российской Федерации и желает получить патент на изготовление и ремонт мебели в другом субъекте РФ. По какой форме индивидуальному предпринимателю следует подать заявление о постановке на учет в налоговом органе другого субъекта РФ?
По какой форме физическое лицо, желающее встать на учет, должно подать заявление о постановке на учет в налоговом органе?
Имеют ли право сотрудники ФСС РФ при проверке требовать копию трудовой книжки уволенного сотрудника?
Правомерно ли расторжение трудового договора, заключенного на неопределенный срок с лицом, работающим по совместительству, на основании приема на эту должность другого работника на условиях неполной рабочей недели?
Работник и работодатель не могут достичь соглашения при непосредственных переговорах по вопросу о законности отстранения работника от работы. Вправе ли работник обратиться в профсоюз с просьбой о рассмотрении данного индивидуального трудового спора? Какими полномочиями наделяются профсоюзы при разрешении индивидуальных трудовых споров?
Допустима ли в соответствии с трудовым законодательством забастовка, объявленная работниками речного порта общего пользования?
Кто может являться лицом, участвующим в деле о банкротстве застройщика?
Предусмотрены ли действующим законодательством особенности банкротства застройщиков?
Влечет ли утрата должником статуса индивидуального предпринимателя после подачи в суд заявления о признании его банкротом и до вынесения решения по делу о банкротстве прекращение производства по делу?
Об определении перечня услуг по обслуживанию воздушных судов, включая наземное обслуживание, освобождаемых от налогообложения НДС на основании пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ, при оказании российскими налогоплательщиками вышеуказанных услуг иностранным и российским эксплуатантам в аэропортах и воздушном пространстве РФ
Каков порядок применения пп. 3 п. 3 ст. 284.1 НК РФ при расчете организацией, осуществляющей медицинскую деятельность, численности медицинского персонала для целей применения ставки налога на прибыль в размере 0%? Какая именно численность должна учитываться: списочная, средняя или среднесписочная?
Правомерно ли при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывать расходы на информационные услуги справочной правовой системы, заключающиеся в обновлении информационной базы, в том числе информационной системы по ведению бухгалтерского учета?
Супруги в июле 2007 г. приобрели дом и земельный участок. Право собственности было оформлено на супруга. После смерти в 2008 г. супруга и выделения его доли из наследственной массы его долю в праве собственности на жилой дом и земельный участок получили в наследство в равных долях супруга, сын, мать и отец умершего. В результате супруге принадлежали 5/8 доли, а сыну и родителям умершего по 1/8 доли в праве собственности на дом и земельный участок. Право общей долевой собственности было оформлено в июле 2009 г. В августе 2010 г. дом и земельный участок были проданы
О порядке подтверждения статуса налогового резидента РФ
Физлицо выполняет работы (оказывает услуги) по договору гражданско-правового характера с ООО. Налоговый орган выдал физлицу уведомление о подтверждении права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ для представления ООО (налоговому агенту)
Физлицо в 2008 г. приобрело квартиру. Право собственности на данную квартиру было оформлено на супругу физлица и его двоих несовершеннолетних детей. Физлицо оформило ипотечный кредит на недостающую для покупки квартиры сумму
Супруги построили жилой дом. Право собственности на данный дом оформлено на супругу в 2010 г. Документы, подтверждающие расходы на строительство, также оформлены на супругу. Супруга является пенсионеркой и не получает доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Имеет ли право супруг, который получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 2 000 000 руб.? Имеются ли какие-либо ограничения по срокам для предъявления в налоговые органы документов, подтверждающих оплату расходов на строительство?
Об отсутствии оснований для повторного предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении квартиры, приобретенной в 2008 г. в общую долевую собственность матерью со своим несовершеннолетним ребенком (1/4 доля в праве собственности принадлежала матери, а 3/4 доли — несовершеннолетней дочери), в случае, если мать воспользовалась ранее правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении другого жилья
По договору купли-продажи физлицо приобрело земельный участок и расположенный на нем дом. Физлицо обратилось в налоговый орган с заявлением о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ. Физлицу было разъяснено, что имущественный вычет оно может получить либо в отношении стоимости земельного участка, либо в отношении стоимости дома
Супруги строили дом из круглого леса в течение 10 лет. После государственной регистрации права собственности на дом супруга решила получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере фактически произведенных расходов на строительство дома, в том числе затрат на приобретение инструментов, необходимых для строительства (бензопилы, электрорубанка, электролобзика и др.). Налоговый орган отказал в предоставлении имущественного налогового вычета. Возможно ли в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ включить в перечень фактических расходов на новое строительство дома затраты, связанные с приобретением инструментов по обработке изделий из дерева?
Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами?
В обособленном подразделении российской организации, расположенном в Республике Азербайджан, работает гражданин РФ. Обособленное подразделение выплачивает заработную плату в валюте Азербайджана, имеет расчетный счет и ведет бухгалтерский учет по нормам иностранного государства
Облагаются ли страховыми взносами во внебюджетные фонды суммы, переводимые с солидарного счета организации, сформированного за счет взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом, на именные счета работников при расторжении ими трудового договора в связи с выходом на пенсию?
Организация заключила с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, договор возмездного оказания услуг по прочтению курса лекций. Согласно договору исполнитель оказывает услуги в разных городах, поэтому договором предусмотрено, что помимо вознаграждения заказчик компенсирует исполнителю расходы, связанные с его поездками для прочтения лекций в другой город
Об отсутствии оснований для отработки часов отсутствия работника с суммированным учетом рабочего времени на рабочем месте в учетном периоде в случаях, предусмотренных законодательством, а также об определении в этом случае нормы рабочего времени
Срок действия лицензии на закупку, хранение и поставки алкогольной продукции истек 15.06.2011. На складе организации по состоянию на 15.09.2011 остались нереализованными остатки алкогольной продукции. Подлежит ли такая организация привлечению к административной ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 14.17 КоАП РФ?
Вправе ли лицензирующий орган обратиться в суд с заявлением об аннулировании лицензии на производство и (или) оборот алкогольной продукции, не дожидаясь 6-месячного срока, на который была приостановлена лицензия, если организация представила заявление об устранении нарушений, явившихся основанием приостановления лицензии, однако проверкой установлено, что фактически указанное нарушение не устранено и заявление содержит недостоверную информацию?
Достаточно ли организации, производящей парфюмерно-косметическую продукцию, руководствоваться критерием «прохождение государственной регистрации парфюмерно-косметической продукции», чтобы не получать лицензию на производство, хранение и поставки спиртосодержащей продукции (парфюмерно-косметической)?
О порядке формирования первоначальной стоимости внесенных в счет вклада в уставный (складочный) капитал ООО основных средств в целях исчисления налога на имущество организаций
Саморегулируемая организация (СРО) обязана платить налог на прибыль с полученной прибыли в качестве процентов от размещения средств компенсационного фонда на депозитном счете банка. При этом положениями ч. 7 ст. 13 Федерального закона от 01.12.2007 N 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях» предусмотрено право СРО направлять доход, полученный от размещения и инвестирования средств компенсационного фонда, на покрытие расходов, связанных с обеспечением надлежащих условий инвестирования средств компенсационного фонда
Супругами (бабушкой и дедушкой) в период брака приобретен земельный участок
О признании объектом налогообложения по НДФЛ доходов, полученных физлицом-арендодателем в виде арендной платы (включая компенсацию расходов по оплате коммунальных платежей), а также об отсутствии оснований для применения профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ указанным физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в отношении доходов от сдачи в аренду помещения
О порядке отражения в налоговой декларации по земельному налогу нормативной цены земли в случае отсутствия ее кадастровой стоимости
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ супругу, который участвовал в расходах по приобретению квартиры в порядке долевого строительства, а затем приобрел у бывшего супруга вторую половину этой квартиры по договору купли-продажи
О мерах, предусмотренных действующим законодательством, направленных на защиту прав и интересов участников строительства в случае банкротства застройщика
Об отсутствии обязанности у индивидуального предпринимателя по уплате оставшейся части стоимости патента, в случае если индивидуальный предприниматель утратил право на применение УСН на основе патента
По какой форме должно быть составлено (вынесено) решение о наложении ареста имущества налогоплательщика, который производится в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога, пеней и штрафов и при наличии у налогового органа достаточных оснований полагать, что налогоплательщик предпримет меры, чтобы скрыть свое имущество, для того чтобы считалось, что налоговым органом соблюден действующий порядок?
По какой форме должен быть составлен протокол об аресте имущества налогоплательщика, который производится в качестве способа обеспечения исполнения решения налогового органа о взыскании налога, пеней и штрафов с санкции прокурора, для того чтобы считалось, что налоговым органом соблюден действующий порядок?
Подлежит ли налогообложению НДС ввоз на территорию РФ технологической линии по производству плит МДФ производительностью 215 куб. м в сутки?
Подлежит ли налогообложению НДС ввоз на территорию РФ оборудования прокатных станов (код ТН ВЭД ТС 8428 90 300 0)?
Посредник (агент), применяющий УСН, приобретает для принципала товары (работы, услуги). Вознаграждением посредника является экономия, полученная при заключении сделки. Деньги на оплату покупки принципал перечисляет посреднику сразу после заключения договора с ним
Обязана ли организация угольной промышленности, уплачивающая взносы в ПФР на выплату доплат к пенсии работникам организаций угольной промышленности, в соответствии с Федеральным законом от 10.05.2010 N 84-ФЗ «О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности» представлять во исполнение положений п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» дополнительные сведения о каждом работающем у нее застрахованном лице помимо установленных Федеральным законом от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» сведений, которые представляются согласно указанной норме?
В каком порядке уплачиваются организациями угольной промышленности взносы на выплату доплат к пенсии отдельным категориям работников организаций угольной промышленности, установленные Федеральным законом от 10.05.2010 N 84-ФЗ «О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности», и имеется ли для таких взносов специальный код бюджетной классификации?
Исполнение обязательств по договору подряда было обеспечено банковской гарантией. Согласно банковской гарантии банк обязался уплатить заказчику денежные средства в случае неисполнения подрядчиком своевременно и в полном объеме обязательств по договору подряда
Банк и заемщик заключили кредитный договор. В обеспечение выполнения обязательств по кредитному договору было предоставлено поручительство от третьего лица
Можно ли в договоре аренды не указывать целевое назначение земельного участка?
На основании п. 2 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» можно ли ежегодную премию, предусмотренную локальным нормативным актом (положением о премировании), считать входящей в систему оплаты труда и включать в расчет среднего заработка, если она выплачивается к профессиональному празднику в одинаковом размере всем работникам организации независимо от результатов трудовой деятельности и наличия дисциплинарных взысканий?
Стороны-организации заключили договор аренды судна внутреннего водного транспорта без экипажа. Правомерно ли условие договора аренды, согласно которому на арендодателя возлагается обязанность по проведению за свой счет капитального ремонта указанного судна?
В организации большая текучка кадров. Часто бывает, что работник принимается на работу сегодня, а завтра уже увольняется, как правило, по собственному желанию из-за того, что не подошла работа. Вправе ли работодатель потребовать отработку двух недель?
Работник принес справку о том, что с 15 сентября ему установлена инвалидность. С какого момента страховые взносы в отношении выплат данному работнику следует начислять по пониженным тарифам?
Локальным нормативным актом в иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории РФ через постоянное представительство, установлено, что помимо государственных праздников РФ выходными днями в организации признаются государственные праздники иностранного государства. Правомерно ли такое положение?
Локальным нормативным актом в организации установлено, что работодатель принимает и оплачивает только те листки нетрудоспособности, которые выданы медицинской организацией, указанной в данном документе. Правомерно ли данное условие?
Организация, осуществляющая деятельность по реализации материальных ценностей, имеет собственную службу безопасности. Указанной организацией для обеспечения наилучшей охраны здания, в котором осуществляется ее деятельность, было принято решение прибегнуть к услугам вневедомственной охраны. Может ли организация учесть при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходы, понесенные на оплату услуг вневедомственной охраны, если в организации имеется собственная служба безопасности?
О возможности представления в налоговый орган нескольких банковских гарантий для освобождения от уплаты акцизов при экспорте подакцизных товаров
Об отсутствии оснований для документального подтверждения правомерности закупки этилового спирта без уплаты авансового платежа акциза при производстве неподакцизной спиртосодержащей продукции
О порядке исчисления ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль организаций по обособленным подразделениям, расположенным на территориях субъектов РФ, в которых установлены пониженные ставки налога на прибыль для уплаты в бюджеты субъектов РФ
С точки зрения ГК РФ, аренда не является услугой, а договоры возмездного оказания услуг и аренды — самостоятельные виды документов и регулируются разными главами ГК РФ (гл. 39 и 34)
С 1 января 2010 г. в связи с изменениями федерального законодательства полномочия по организации и финансированию детского отдыха переданы субъектам РФ
Российская некоммерческая организация (далее — НКО) проводит спортивный чемпионат на средства, полученные от российских клубов — участников этого чемпионата. Клубы не являются членами НКО. Проведение чемпионата относится к основной уставной деятельности НКО. Средства перечисляются клубами со следующей формулировкой: «Целевой взнос на проведение чемпионата, НДС не облагается». Полученные средства расходуются НКО согласно утвержденной смете — на организацию судейства, наградную атрибутику, содержание НКО и другие расходы, связанные с проведением чемпионата. Иных доходов и расходов НКО не имеет, предпринимательской деятельности не ведет
В июле 2011 г. между администрацией муниципального образования и МУП заключен договор о предоставлении субсидии на проведение капитального ремонта объектов инженерной инфраструктуры ЖКХ (тепловых сетей), находящихся в хозяйственном ведении МУП, в рамках мероприятий по подготовке к зиме объектов ЖКХ и в соответствии с выделенными лимитами бюджетных обязательств, утвержденными в городском бюджете на 2011 г. Капитальный ремонт теплосетей выполнен подрядным способом в сентябре 2011 г
В декабре 2010 г. физлицо осуществило госрегистрацию жилого дома, расположенного на земельном участке, отнесенном к категории «земли населенных пунктов» с назначением «для ведения личного подсобного хозяйства», приобретенном в ноябре 2009 г
Физлицо по предварительному договору купли-продажи приобрело в 2008 г. квартиру. Акт приемки-передачи квартиры также датируется 2008 г. Свидетельство о государственной регистрации права собственности было получено в 2010 г
В начале 2010 г. физическим лицом был приобретен автомобиль марки «Фольксваген» за 1 200 000 руб. В том же году физическое лицо обменяло автомобиль марки «Фольксваген» на автомобиль марки «Хендэ» без доплаты
Что является основанием для проведения мероприятий налогового контроля?
Организация занимается розничной торговлей через магазин как с физическими, так и с юридическими лицами по договорам розничной купли-продажи. Юридические лица получают товары по выписанным товарным накладным, а оплата приобретенных товаров осуществляется за безналичный расчет на основании выставленных счетов-фактур, в которых НДС не выделяется. Облагается ли данный вид деятельности ЕНВД или необходимо применять общую систему налогообложения?
Об исчислении срока для отчуждения лицом недвижимого имущества, в частности земельного участка, которое в силу закона не может ему принадлежать; о приобретении прав на земельные участки лицами с двойным гражданством; о приобретении иностранным лицом отчужденных земельных участков на праве аренды; о приобретении прав на земельные участки юридическим лицом, учрежденным иностранным лицом на территории РФ; об отсутствии оснований для нахождения в собственности иностранного гражданина земельного участка, расположенного на территории, указанной в Перечне, утвержденном Указом Президента РФ от 09.01.2011 N 26
О нераспространении положений Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ на хозяйственные общества, осуществляющие куплю-продажу электроэнергии, в том числе с использованием регулируемых в соответствии с действующим законодательством РФ тарифов, цен и надбавок, и не являющиеся субъектами естественных монополий или организациями коммунального комплекса, в случае если совокупная доля участия РФ, субъектов РФ и ее муниципальных образований в уставном капитале данного хозяйственного общества не превышает 50%
Об изменении заказчиком в пределах десяти процентов условий государственного контракта по объему (стоимости) выполняемых работ (товаров, услуг) по согласованию с поставщиком (исполнителем, подрядчиком) до и после 1 января 2010 г
О праве любого участника размещения заказа, в том числе освобожденного от уплаты НДС, участвовать в торгах на одинаковых со всеми условиях; об отсутствии у заказчика оснований для возмещения участнику размещения заказа, освобожденному от уплаты НДС, компенсаций за покупку материалов (комплектующих) с НДС
О праве аукционной комиссии отклонить вторую часть заявки на участие в открытом аукционе в электронной форме в случае наличия в представленных документах недостоверных сведений об участнике размещения заказа
Об обязанности заказчика при размещении конкурсной документации после вступления в силу Федерального закона от 21.04.2011 N 79-ФЗ указывать обоснование начальной (максимальной) цены контракта (цены лота), которое должно содержать полученные заказчиком, уполномоченным органом информацию или расчеты и использованные заказчиком источники информации о ценах товаров, работ, услуг, в том числе путем указания соответствующих сайтов в сети Интернет или иного указания
О применении Номенклатуры товаров, работ, услуг для нужд заказчиков, утвержденной Приказом Минэкономразвития России от 07.06.2011 N 273, для целей установления одноименности товаров, работ, услуг; об отсутствии оснований для отнесения в 2010 г. выполнения работ по нанесению горизонтальной разметки и по изготовлению и установке дорожных знаков к одноименным работам, в случае если такие работы не являются однородными и не могут быть взаимозаменяемыми
О бесплатном предоставлении земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, многодетным семьям для индивидуального жилищного строительства, в частности, в г. Москве
Юридическое лицо планирует передать денежные средства некоммерческой организации (обществу поддержки детей-сирот) для формирования целевого капитала. Выполнение каких требований к порядку формирования целевого капитала позволяет некоммерческой организации не учитывать полученные денежные средства в доходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Коммерческая организация в феврале 2011 г. изготовила и разместила за счет собственных средств социальную рекламу по заказу благотворительного фонда
Конкурсный кредитор обратился в арбитражный суд с заявлением о признании юридического лица банкротом. По результатам рассмотрения дела о банкротстве арбитражный суд принял решение об отказе в признании юридического лица банкротом. При этом арбитражному суду было известно, что в ходе предварительного следствия правоохранительными органами был установлен факт преднамеренного банкротства данного юридического лица его должностными лицами. Правомерна ли позиция арбитражного суда, который, принимая решение об отказе в признании юридического лица банкротом, не принял во внимание данный факт?
Юридическому лицу по договору аренды было предоставлено во временное пользование муниципальное имущество. При этом при определении стоимости муниципального имущества в целях передачи его в аренду не привлекался независимый оценщик. Может ли данное обстоятельство служить основанием для признания данной сделки недействительной?
Организация (ООО) представила в банк платежные поручения на перечисление налогов (НДС, НДФЛ, авансового платежа по налогу на прибыль, транспортного налога) со своего расчетного счета до окончания отчетных (налоговых) периодов по данным налогам и до наступления срока их уплаты и обратилась в налоговый орган с заявлением о зачете данных сумм в счет предстоящих платежей. Налоговый орган отказал организации в зачете, ссылаясь на то, что списанные со счета налогоплательщика денежные средства фактически в бюджет не поступили в связи с отсутствием средств на корреспондентском счете банка, а также указал, что данные платежи были перечислены до окончания налогового (отчетного) периода по налогам и налоговая база по ним не могла сформироваться, что не может считаться исполнением налоговой обязанности по уплате налогов. Правомерны ли действия налогового органа?
Налогоплательщик (УСН с объектом «доходы минус расходы»), который приобрел (создал) основное средство (срок полезного использования которого не более 15 лет) после перехода на УСН, полностью списывает расходы на такой объект в том налоговом периоде, в котором он был введен в эксплуатацию (пп. 1 п. 3, абз. 8 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Если затем налогоплательщик реализует такое основное средство раньше установленного абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ срока, он обязан произвести перерасчет налоговой базы за весь период пользования таким основным средством по правилам гл. 25 НК РФ
Правомерно ли списание стоимости материалов после их оплаты при применении УСН (с объектом налогообложения «доходы минус расходы»), если в дальнейшем материалы были реализованы?
В каком порядке организации-работодателю следует исправить запись, внесенную в представленный работником после периода временной нетрудоспособности листок нетрудоспособности, оформленный в установленном порядке, если работодатель заполнил строку «Дата начала работы», а трудовой договор с работником является действующим (он не был аннулирован)?
Обязан ли работник — преподаватель в негосударственном образовательном учреждении проходить обязательный предварительный медицинский осмотр?
Налогоплательщик применяет способ оценки стоимости добытых полезных ископаемых исходя из сложившихся у него за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого
Налогоплательщик в установленном порядке представил в налоговый орган налоговую декларацию, в которой сумма налоговых вычетов по НДС превышает общую сумму исчисленного налога. При проверке обоснованности суммы НДС, заявленной к возмещению, налоговый орган не выявил нарушений законодательства. Должен ли налоговый орган в таком случае составлять акт?
Организация — плательщик НДС приобрела у другой организации — плательщика НДС товар для использования его для операций по производству и (или) реализации товаров, подлежащих обложению НДС, все необходимые первичные документы имеются, товар принят к учету. По итогам налогового периода сумму налоговых вычетов применительно к данной операции организация в налоговой декларации не указала, однако представила первичные документы. Организация считает, что налоговый орган, проверяя данную декларацию и определяя налоговую базу, должен самостоятельно уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на не отраженную в налоговой декларации сумму налоговых вычетов. Правомерна ли точка зрения организации?
Вправе ли налоговый орган отказать налогоплательщику, осуществляющему в том числе операции, облагаемые по нулевой ставке НДС, в возмещении НДС, если налогоплательщиком допущены ошибки при определении налоговой базы, однако со стороны налогового органа отсутствуют претензии в отношении документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов?
Налоговый орган отказывается возвращать организации, у которой по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму исчисленного НДС и отсутствует недоимка, налог в отсутствие заявления налогоплательщика. При этом налоговый орган располагает данными о расчетном счете налогоплательщика (соответствующие сведения были представлены в налоговый орган в установленном порядке). Правомерна ли позиция налогового органа?
Какой порядок применения метода распределения прибыли предусмотрен Федеральным законом от 18.07.2011 N 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения»?
Налоговый орган доначислил сумму налога налогоплательщику, который заключил сделку с взаимозависимым лицом. При определении рыночной цены сделки налоговый орган использовал исключительно затратный метод. Налогоплательщик обратился в вышестоящий налоговый орган для обжалования данного решения, так как налоговый орган должен был воспользоваться методом сопоставления цен в указанной ситуации, который бы подтвердил, что цена, использованная сторонами в сделке, соответствует рыночной
Организации, являющиеся взаимозависимыми, заключили договор купли-продажи. Какие методы вправе использовать налоговые органы при определении соответствия цен, примененных в сделках, рыночным ценам?
Организации, являющиеся взаимозависимыми, заключили договор поставки. По каким критериям налоговые органы обязаны выявлять сделки, которые можно сопоставить с анализируемой сделкой для определения рыночной цены товара?
Организация планирует заключить договор аренды земельного участка, который относится к особо охраняемым территориям, ограничен в обороте и закреплен за ФГУП. Какая ставка арендной платы должна быть установлена по данному земельному участку согласно Правилам определения размера арендной платы, а также порядка, условий и сроков внесения арендной платы за земли, находящиеся в собственности Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 N 582? Какие документы подтверждают, что земельные участки ограничены в обороте для установления льготной арендной платы?
О размерах и порядке уплаты государственной пошлины за выдачу разрешения на трансграничное перемещение озоноразрушающих веществ и содержащей их продукции
Об уплате государственной пошлины за переоформление документа, подтверждающего наличие лицензии на осуществление деятельности, связанной с заготовкой, переработкой и реализацией лома цветных и черных металлов
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере реализации мебели в розницу, в том числе по индивидуальным заказам покупателей. Сама организация изготовлением мебели не занимается и работает напрямую с фабриками — производителями мебели. Реализация мебели осуществляется через магазины организации с площадью торгового зала не более 150 кв. м каждый. В магазинах представлены образцы мебели и каталоги организаций-производителей (мебельных фабрик), по которым покупатели с помощью менеджеров могут подобрать интересующие их мягкую мебель, столы, стулья и т. д. или оформить индивидуальный заказ на изготовление мебели. С покупателями заключаются договоры розничной купли-продажи от имени и за счет организации-продавца, с мебельными фабриками — агентские договоры на реализацию продукции конечному потребителю. Отгрузка готовой и оплаченной мебели покупателям осуществляется с территории складских помещений, либо мебель доставляется покупателям на дом (в зависимости от формы договора). Складские помещения расположены обособленно от магазинов. При этом все сделки купли-продажи оформляются в магазинах. Вправе ли организация в отношении указанной предпринимательской деятельности применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход как по предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли или же такая деятельность не относится к розничной торговле (в целях применения гл. 26.3 НК РФ) и, соответственно, организация должна перейти на общий режим налогообложения?
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В силу ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны в том числе соблюдать законодательство о налогах и сборах; руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах
На основании абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов — в отношении основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 10 процентов (не более 30 процентов — в отношении основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств
ООО владеет пакетом акций ОАО в размере 86% от общего количества голосующих акций ОАО, не обращающихся на ОРЦБ. В перспективе ООО планирует продать 25% принадлежащих ему акций ОАО третьему лицу (далее по тексту — «пакет акций»)
ООО применяет УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы») и имеет дебиторскую задолженность индивидуального предпринимателя в сумме 3000 руб
В каком порядке производится перерасчет суммы налога на имущество физических лиц?
Организация, планирующая заключить договор поставки продовольственных товаров в качестве поставщика, в рамках договора поставки за выполнение определенных условий должна будет предоставлять покупателям следующие виды премий (скидок)
О налогообложении НДФЛ сумм оплаты организацией стоимости проезда работников к месту работы
ООО, являясь застройщиком, освобождает строительную площадку путем сноса объектов недвижимости. Указанные объекты приобретаются ООО в собственность. Для компенсации собственникам стоимости сносимых строений и земельных участков по договорам мены отдаются
На балансе ООО в 2010 г. имущество отсутствовало
Об особенностях уплаты и исчислении размера госпошлины (нотариального тарифа) за выдачу свидетельства о праве на наследство, выдаваемого нескольким наследникам
О порядке оформления счетов-фактур и порядке исчисления налоговой базы по НДС при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров и отгрузке товаров в одном налоговом периоде
О применении нулевой ставки НДС в отношении услуг по перевалке грузов, перемещаемых через границу Российской Федерации, оказываемых российской организацией в российском порту с привлечением третьих лиц
О возможности изменения категории земель особо охраняемых территорий и объектов или земельных участков в составе таких земель только после представления заключения государственной экологической экспертизы; о необходимости вхождения земельных участков, расположенных под зданиями рекреационного назначения, в состав земель рекреационного назначения
О применении НДС в отношении услуг по предоставлению прав на использование компьютерных программ и вспомогательных услуг, связанных с использованием этих программ, оказанных иностранной организацией российской организации
Об установлении возможности предоставления обобщенных сведений, содержащихся в ЕГРП, о правах отдельного лица на имевшиеся у него ранее объекты недвижимости по запросам лиц, имеющих право на наследование имущества правообладателя по завещанию или по закону, а также по запросам нотариусов в связи с открытием наследства
Региональный центр интеллектуальной собственности был создан в форме хозяйственного общества (ООО), учредителями которого выступают следующие юридические лица
О сроках направления налоговыми органами в следственные органы материалов для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в соответствии с п. 3 ст. 32 НК РФ
О порядке применения налоговых льгот по налогу на имущество организаций в отношении объектов основных средств, принадлежащих религиозной организации; об освобождении от налогообложения земельным налогом земельного участка, принадлежащего религиозной организации, на котором расположено здание, строение или сооружение религиозного либо благотворительного назначения, независимо от нахождения на данном земельном участке зданий, строений и сооружений иного назначения
Об отсутствии оснований для восстановления суммы НДС, принятой налогоплательщиком — покупателем товаров, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, к вычету во II квартале 2010 г. на основании выставленного продавцом счета-фактуры при получении им предоплаты, в случае, когда продавец впоследствии представил уточненную декларацию по НДС за указанный период
О необходимости признания Приказа Минюста России от 14.02.2007 N 29 утратившим силу в случае принятия Минэкономразвития России нормативного правового акта, устанавливающего особенности внесения записей в ЕГРП при государственной регистрации прав на объекты недвижимого имущества, являющиеся общим имуществом в многоквартирном доме
При поставке товара покупателю от продавца (продавец закупал товар у производителя) возникла ситуация, при которой покупатель хочет отказаться от товара, ссылаясь на его низкое качество
Начиная с января 2011 г. расчет пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам производится по новым правилам, и руководство организации решило доплачивать работникам пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам до среднего заработка
Возникает ли обязанность по удержанию и уплате НДС у российской организации как у налогового агента при заключении контракта с иностранной организацией на оказание услуг по выделению IP-адресов и при оказании услуг по проведению аудио — и видеоконференций? Услуги оказываются организацией — резидентом Нидерландов
При увольнении работника — материально ответственного лица была проведена инвентаризация материальных ценностей, закрепленных за ним. По результатам инвентаризации недостач и излишков выявлено не было. Работник при увольнении потребовал предоставить ему копию инвентаризационной ведомости, заверенную печатью организации. Обязана ли организация выдать работнику такую копию?
Индивидуальным предпринимателем нарушен срок подачи сведений в налоговую инспекцию об изменении паспортных данных. Новый паспорт получен в июле 2005 г., заявление в налоговую об изменении паспортных данных подано в мае 2011 г., когда индивидуальный предприниматель закрывал свою деятельность. Налоговой инспекцией вынесено постановление о взыскании штрафа в размере 5000 руб. Индивидуальный предприниматель хочет обжаловать постановление в суд на основании истечения срока давности привлечения к административной ответственности. Правомерна ли позиция предпринимателя?
Включается ли в конкурсную массу имущество гражданина — индивидуального предпринимателя, на которое в соответствии с гражданским процессуальным законодательством не может быть обращено взыскание, в рамках отношений, связанных с банкротством индивидуального предпринимателя?
Вправе ли требовать признания индивидуального предпринимателя банкротом кредитор, требование которого связано с обязательствами при осуществлении должником предпринимательской деятельности, если обязательства возникли до государственной регистрации должника в качестве индивидуального предпринимателя?
Какой порядок применения метода сопоставимой рентабельности для определения соответствия цены сделки рыночным ценам предусмотрен Федеральным законом от 18.07.2011 N 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения» при определении рыночной цены?
Как изменился порядок применения затратного метода для определения соответствия цены сделки рыночным ценам с принятием Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения»?
Как изменился порядок применения метода цены последующей реализации для определения соответствия цены сделки рыночным ценам с принятием Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения»?
Организация A заключила договор купли-продажи зерна с организацией B на биржевых торгах. Вправе ли налоговый орган оспорить цену в указанном договоре, если стороны являются взаимозависимыми лицами?
Организация A заключила договор с организацией B, цена в указанном договоре сторонами сделки была использована в соответствии с предписаниями антимонопольного органа. Вправе ли налоговый орган оспорить цену в указанном договоре, если стороны являются взаимозависимыми лицами?
Вправе ли с 01.01.2012 налогоплательщик произвести корректировку налоговой базы и сумм по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и НДПИ, если им будет обнаружено, что ввиду применения им в сделке со взаимозависимым лицом цены товара, которая не соответствует рыночной цене, произошло занижение сумм одного или нескольких налогов? Если да, то какой порядок для этого предусмотрен?
Обязан ли налогоплательщик с 01.01.2012 уведомлять налоговый орган о совершении сделки с взаимозависимым лицом?
Правомерно ли включение в имущественный налоговый вычет в целях исчисления НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере, не превышающем 2 000 000 руб., расходов на приобретение земельного участка и жилого дома, который расположен на данном земельном участке, в случае их одновременного приобретения?
В связи с изменением графика работы налогового органа вторая и четвертая субботы месяца признаны рабочими днями. Последний день подачи налогоплательщиком налоговой декларации выпал на рабочую субботу для налогового органа. Однако налоговая декларация была подана организацией только в понедельник. Считается ли в указанной ситуации налоговая декларация поданной в срок?
Правомерен ли отказ налогового органа организации-налогоплательщику в переходе на общий режим налогообложения по причине представления налогоплательщиком уведомительных писем об отказе от применения УСН позднее 15 января года, в котором налогоплательщик предполагает перейти на иной режим налогообложения?
Вправе ли федеральное казенное предприятие, не имеющее филиалов и представительств, применять УСН при условии, что средняя численность работников предприятия составляет 70 человек, а остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн руб.?
Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в налоговых органах в установленном порядке по основному виду деятельности «розничная торговля». В то же время на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщика ЕНВД индивидуальный предприниматель не был поставлен и указанным видом деятельности не занимался и не занимается в настоящее время. Обязан ли индивидуальный предприниматель в описанной ситуации подавать в налоговый орган заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД?
В случае выставления организацией, применяющей ЕНВД, счета-фактуры правомерно ли одновременно указывать в нем услуги, оказанные в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД, и услуги, оказываемые при применении общей системы налогообложения, которые подлежат налогообложению НДС?
Организация является плательщиком ЕНВД. В силу п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог
Физлицо является наследником имущества своего супруга (наследодателя). Другими наследниками имущества являются родители наследодателя и его дети
Согласно положениям п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога
Между лизингодателем и лизингополучателем заключен договор лизинга. Предмет лизинга застрахован и принадлежит на праве собственности лизингодателю, который является выгодоприобретателем по договору страхования. При наступлении страхового случая лизингополучатель обязан восстановить предмет лизинга с привлечением третьего лица от своего имени, по поручению и за счет лизингодателя. При этом возмещаемая лизингодателем сумма расходов лизингополучателя на восстановление предмета лизинга ограничивается суммой страхового возмещения, полученного лизингодателем от страховой компании
В силу п. 4 ст. 78 НК РФ зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа
В случае погашения или дальнейшей реализации прав требования долга, стоимость приобретения которых была выражена в иностранной валюте, следует ли организации расходы, на которые она вправе уменьшить доходы от реализации (погашения) прав требования в целях исчисления налога на прибыль, определить по официальному курсу иностранной валюты, установленному Банком России на дату приобретения прав требования?
В 2011 г. ООО оплатило лечение руководителя организации в Израиле. Все необходимые документы, подтверждающие фактические расходы на лечение, имеются
Единственным участником ООО является физическое лицо, владеющее 100%-ной долей в уставном капитале ООО. Основным видом деятельности ООО является сдача помещений в аренду. По договору беспроцентного займа участник предоставил ООО денежные средства на приобретение нежилого помещения (части здания)
О моменте вступления в силу Протокола о внесении изменений в Соглашение между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 15.11.1995
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль распределяемого при ликвидации ООО имущества, получаемого организацией — участником данного ООО
Каков порядок подтверждения расходов на транспортировку грузов для целей исчисления налога на прибыль, помимо договора об оказании транспортных услуг, акта о приемке оказанных услуг, транспортной накладной без одновременного оформления товарно-транспортной накладной?
Необходимо ли учитывать для целей налогообложения налогом на прибыль положительные (отрицательные) курсовые разницы, образовавшиеся в случае получения некоммерческой организацией целевых поступлений в иностранной валюте?
Индивидуальный предприниматель занимается реализацией лотерейных билетов по посредническим договорам. Имеет ли он право применить льготы по НДС, предусмотренные пп. 9 п. 2 и пп. 8.1 п. 3 ст. 149 НК РФ?
О нарушении прав собственников земельных участков членов СНТ при разработке генерального плана городского округа
Об отсутствии оснований для строительства объекта недвижимости, за исключением линейных объектов, на нескольких (смежных) земельных участках
О необходимости использовать установленные формы запросов о предоставлении сведений, содержащихся в ЕГРП, в том числе судебными органами
Физическое лицо приобрело квартиру и заявило право на предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. При этом сумма вычета использована не полностью и его остаток перенесен на последующие налоговые периоды. Утрачивает ли право физическое лицо на предоставление ему оставшейся части имущественного налогового вычета в случае продажи этой квартиры в 2011 г.?
Родители имеют несовершеннолетнюю дочь, которая в 17 лет вышла замуж и родила ребенка. Могут ли родители претендовать на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в указанной ситуации?
Налоговый агент — работодатель по ошибке не удержал НДФЛ с дохода работника. Обнаружил ошибку только в следующем налоговом периоде. Как поступить в указанной ситуации? Возможно ли удержать налог из доходов того налогового периода, в котором обнаружена ошибка, или же нужно сообщить в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ?
В организацию поступил счет на оплату международных телефонных личных переговоров работника, который уже уволился. Указанные суммы по общему правилу удерживаются в организации из заработной платы работников. Как поступить в данном случае?
Работница организации находится в отпуске по уходу за ребенком. В организацию пришел супруг работницы с требованием о выдаче ему на руки копии трудовой книжки работницы, при этом заявление подписано именно супругом и доверенности от работницы супруг не имеет
Между организациями заключен договор аренды имущества сроком на 11 месяцев. Одновременно организация-арендатор желает, чтобы часть работников организации-арендодателя перешла на работу к ней, арендодатель не возражает. В связи с этим указанные работники с их согласия переводятся на работу к другому работодателю. Организация — арендатор имущества желает, чтобы соответствующие трудовые договоры были заключены сроком на 11 месяцев, совпадающим со сроком договора аренды. Должны ли работники, которые не возражали в принципе против перевода, заключать срочные трудовые договоры либо они вправе настаивать на заключении трудовых договоров на неопределенный срок?
Со своего письменного согласия работник переводится на работу к другому работодателю по согласованию между работодателями. Если этот работодатель — субъект малого предпринимательства, численность работников которого не превышает 35 человек, вправе ли он при заключении трудового договора с переведенным работником устанавливать срок трудового договора (например, 1 год), учитывая, что в ст. 72.1 Трудового кодекса РФ применительно к переводу к другому работодателю используется словосочетание «постоянная работа»?
В карточке с образцами подписей и оттиска печати организации в банке правом первой подписи наделен главный бухгалтер организации, правом второй подписи — финансовый директор. Главный бухгалтер уволен из организации по собственному желанию. Руководитель организации желает, чтобы финансовый директор выполнял обязанности главного бухгалтера, и требует от него либо заключения трудового договора на условиях совместительства, либо совмещения должностей, ссылаясь именно на то, что подпись финансового директора имеется в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Вправе ли работник — финансовый директор отказаться выполнять указанное требование работодателя?
Работница находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет. Перед отпуском по беременности и родам, предшествующим отпуску по уходу за ребенком, работница использовала полагающийся ей ежегодный оплачиваемый отпуск в полном объеме (включая дни за время отпуска по беременности и родам). Женщина уведомила работодателя о второй беременности и о том, что за 70 календарных дней до родов она воспользуется новым отпуском по беременности и родам. При этом работница желает, чтобы непосредственно перед этим отпуском по беременности и родам ей снова был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней (то есть несмотря на то, что 3 года с момента рождения первого ребенка еще не истекут, работница желает за 98 календарных дней до родов второго ребенка прекратить отпуск по уходу за ребенком и взять ежегодный оплачиваемый отпуск)
Вправе ли гражданин — индивидуальный предприниматель требовать признания себя банкротом, если в качестве основания выступает неспособность исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (налог на имущество физических лиц) в соответствующем размере, а основанием для возникновения указанных платежей послужила деятельность гражданина как обычного физического лица, а не как индивидуального предпринимателя?
Может ли задолженность гражданина — индивидуального предпринимателя перед физическими лицами, возникшая в связи с деятельностью гражданина как обычного физического лица, служить основанием для признания индивидуального предпринимателя банкротом?
Индивидуальный предприниматель в установленном порядке по заявлению кредитора признан банкротом, в отношении его введено конкурсное производство. В течение срока конкурсного производства индивидуальный предприниматель умер. Возможно ли дальнейшее рассмотрение дела без участия должника (банкрота)?
Кредитор в установленном порядке обратился в суд с заявлением о признании индивидуального предпринимателя банкротом. У индивидуального предпринимателя отсутствуют средства, достаточные для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, однако они имеются у кредитора-заявителя. Должен ли суд в указанной ситуации прекратить производство по делу о банкротстве?
Может ли такая процедура, как внешнее управление, применяться при рассмотрении дела о банкротстве должника — индивидуального предпринимателя, не являющегося главой крестьянского (фермерского) хозяйства?
Какой порядок определения максимального и минимального значений интервала рентабельности введен Федеральным законом от 18.07.2011 N 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения» для определения для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица?
Организация A участвует в организации B в размере 35%, а организация B участвует в организации C в размере 57%, организация C участвует в организации D в размере 16%. Каков размер доли участия организации A в организации D для целей проведения налоговым органом контроля за ценой сделок между ними?
Организация заключила договор купли-продажи с физическим лицом, которое владеет 10% акций в указанной организации. Вправе ли налоговый орган проверять цену сделки данного договора на ее соответствие рыночной цене, если отклонение цены договора от рыночной составляет 13%, кроме того, 16,5% акций организации находятся в собственности супруги физического лица?
Организации A и B заключили договор купли-продажи. Вправе ли налоговый орган проверять цену сделки данного договора на ее соответствие рыночной цене, если участие организации B в организации A составляет 22%?
Об отсутствии оснований для представления «нулевой» декларации по ЕНВД
Между организацией и банком с целью обеспечения кредитного обязательства был заключен договор залога недвижимого имущества (ипотеки), предметом которого в соответствии с условиями являлось нежилое здание. Во время действия указанного договора часть здания была перестроена, вследствие этого залогодержатель обратился в суд с требованием о признании договора недействительным, так как изначально предметом договора являлось совершенно другое здание
О ставке акциза в отношении спирта этилового, реализуемого организациям, осуществляющим производство товаров, не признаваемых подакцизными, и об отсутствии обязанности у покупателя спирта по представлению производителям спирта документов, подтверждающих производство неподакцизных товаров либо товаров, облагаемых по нулевой ставке акциза
Организация осуществляет розничную продажу продуктов питания в принадлежащем ей магазине. В данном магазине также производится разогрев в СВЧ-печи продуктов (выпечки, полуфабрикатов, кулинарной продукции), имеющихся в реализации, по просьбе покупателя. Условий для потребления разогреваемой продукции потребителям не предоставляется. Должна ли в данном случае организация уплачивать ЕНВД на услуги общественного питания, если на территории расположения организации введен ЕНВД?
Организация, осуществляющая деятельность в сфере торговли, обратилась к сторонней организации с целью предоставления последней рекламных услуг. Сутью данных услуг является объемное проецирование анимированных изображений в пространстве с помощью лазерного проектора. При проецировании также осуществляется демонстрация товарного знака организации и рекламных слоганов, направленных на продвижение производимого товара на рынке. Может ли организация учесть расходы на оплату услуг сторонней организации для целей исчисления налога на прибыль?
Вправе ли работница обратиться за оформлением больничного листа в случае наступления временной нетрудоспособности вследствие получения ею травмы, учитывая, что в это время она находилась в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет?
Работник по окончании периода временной нетрудоспособности представил листок временной нетрудоспособности, а также его продолжение, исполненное на отдельном бланке. Должен ли работодатель оплатить из собственных средств три дня по каждому листку нетрудоспособности в данном случае?
Вправе ли работник, находившийся в ежегодном оплачиваемом отпуске, взять больничный по уходу за ребенком, получившим в это время травму, для целей его оплаты работодателем?
Об отсутствии оснований для применения вычета в отношении сумм авансового платежа акциза налогоплательщиками, закупающими для производства алкогольной продукции спирт коньячный у организации, не являющейся его производителем
В октябре (12.10.2011) организация заключит договор с грузоперевозчиком — иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика. Пункты отправления и назначения находятся на территории РФ. Признается ли территория РФ местом реализации данных услуг в целях исчисления НДС?
Может ли организация, применяющая УСН, представить упрощенную налоговую декларацию?
Организации — покупателю товаров причинен ущерб перевозчиком вследствие повреждения товара, облагаемого НДС по ставке 18%. В соответствии с п. 2 ст. 796 ГК РФ ущерб, причиненный при перевозке груза, возмещается перевозчиком в случае недостачи груза в размере стоимости недостающего (поврежденного) груза. Перевозчик подтвердил согласие возместить ущерб в размере стоимости товара по накладной, но без НДС. Правомерна ли позиция перевозчика?
Согласно договору предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя до истечения срока договора лизинга. Организация-лизингополучатель (налогоплательщик) остаток лизинговых платежей, предусмотренных по договору лизинга, не признала в расходах при формировании налогооблагаемой базы за предыдущий налоговый период. Правомерны ли действия организации?
Российская организация (налоговый агент по НДФЛ) планирует выплатить премию высококвалифицированному специалисту (далее — ВКС), гражданину иностранного государства. Срок действия трудового договора на момент выплаты премии прекращается в связи с окончанием срока его действия
ООО в течение одного налогового периода получает денежные средства как от реализации медицинских услуг в рамках одноканального целевого финансирования в системе обязательного медицинского страхования, так и по государственным контрактам с министерствами здравоохранения и социального развития регионов Российской Федерации
ОАО (авиакомпания) с 1995 г. выполняет международные перевозки грузов на воздушных судах
ООО заключило договор комиссии для реализации продукции. По условиям договора ООО (комитент) поручает комиссионеру осуществлять реализацию товаров комитента в интересах и за счет комитента, от имени комиссионера
Применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности организации по реализации товаров физическим лицам на основании договоров поставки при условии, что покупатели — физические лица не сообщают организации
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН и систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД, осуществляет деятельность по розничной торговле мебелью, электробытовой техникой, хозтоварами и прочими непродовольственными товарами
В апреле 2009 г. по кредитному договору банк (кредитор) для пополнения оборотных средств предоставил ООО (заемщику) денежные средства в сумме 10 000 000 руб. сроком на 5 лет и с уплатой процентов на полученную денежную сумму в размере 12% годовых. Данная сумма была перечислена ООО на расчеты с поставщиками за поставленные товары, выполненные работы (услуги)
ООО заключает договоры с индивидуальными предпринимателями на оказание некоторых видов услуг. При заключении договора индивидуальные предприниматели представляют ООО копию свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и выписку из ЕГРИП
О порядке зачета для целей исчисления налога на прибыль налога, удержанного в Республике Казахстан с доходов российской организации, полученных по сублицензионному договору о передаче казахской организации неисключительных прав на использование программного обеспечения
О предоставлении в рамках Федерального закона от 18.07.2011 N 214-ФЗ соответствующим лицам права продления срока действия льготной цены выкупа земельного участка при условии своевременного переоформления права постоянного (бессрочного) пользования на него; о цене и порядке выкупа земельных участков, находящихся в государственной (муниципальной) собственности, собственниками зданий, строений, сооружений, находящихся на этих земельных участках и построенных после 01.01.2012
Физическое лицо имеет в собственности нежилое помещение. Вправе ли оно без оформления в качестве ИП сдать его в безвозмездное пользование? Будет ли данная деятельность считаться незаконным предпринимательством?
О налогообложении НДФЛ дохода, полученного физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ, от продажи находящейся на территории РФ квартиры
О налогообложении НДФЛ доходов, полученных в результате использования переводного чека, эмитированного иностранным банком в иностранной валюте и переданного физлицом в другой банк на инкассо, а также в случае передачи посредством индоссамента третьему лицу в обмен на денежное вознаграждение
О нераспространении положений Федерального закона от 22.07.2010 N 167-ФЗ на государственную кадастровую оценку земель, результаты которой утверждены в 2007 г
Вправе ли организация — арендатор земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, требовать в судебном порядке признания недействительным условия об арендной плате, не оспаривая соответствующий договор аренды целиком?
Могут ли в качестве имущества, за счет которого осуществляется увеличение уставного капитала ОАО (размещение дополнительных акций), выступать средства от переоценки основных средств ОАО, отражаемые в бухгалтерском учете как добавочный капитал?
По каким формам налоговый орган обязан выносить постановления о наложении ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) — организации и об отмене ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) — организации, а также составлять протокол об аресте имущества налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) — организации?
Физическое лицо перечисляет благотворительный денежный взнос в государственную областную больницу одного из городов Республики Беларусь. Вправе ли оно воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ в отношении указанных сумм?
Физическое лицо перечислило благотворительный денежный взнос муниципальному зоопарку (зоосаду). Вправе ли налогоплательщик воспользоваться социальным налоговым вычетом по соответствующим суммам?
Некоммерческая благотворительная организация, одной из целей деятельности которой является содействие охране здоровья граждан, в апреле 2011 г. возместила своему подопечному, не состоящему с ней в трудовых отношениях, стоимость приобретенных им дорогостоящих лекарственных препаратов, удержав НДФЛ. Изменился ли в настоящее время режим налогообложения соответствующих сумм?
Вправе ли уполномоченный орган требовать признания гражданина — индивидуального предпринимателя банкротом, если такой орган представляет требование по уплате обязательных платежей (транспортного налога и налога на имущество физических лиц) в соответствующем размере, а основанием для возникновения указанных платежей послужила деятельность гражданина как обычного физического лица, а не как индивидуального предпринимателя?
Индивидуальный предприниматель в установленном порядке признан банкротом, в отношении его введено конкурсное производство. Срок конкурсного производства был продлен судом на 6 месяцев, а затем еще на 6 месяцев. Возможна ли повторная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя, если с момента признания его банкротом истек год, однако конкурсное производство еще не окончено (продолжается)?
Правомерно ли при банкротстве индивидуального предпринимателя применить упрощенную процедуру банкротства ликвидируемого должника?
Правомерно ли такое основание для применения упрощенной процедуры банкротства отсутствующего должника, как недостаточность имущества для покрытия судебных расходов, по отношению к должнику — индивидуальному предпринимателю?
Обязательно ли проведение собрания кредиторов судом до принятия решения о признании должника — индивидуального предпринимателя банкротом?
Решением регистрирующего органа организации отказано в государственной регистрации договора аренды земельного участка из муниципальной собственности под жилищное строительство со ссылкой на то, что организацией не представлены документы, подтверждающие соблюдение законодательства, а именно — подтверждающие проведение аукциона
Организация в установленном порядке на аукционе приобрела право на заключение договора аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, для его комплексного освоения в целях жилищного строительства сроком на 10 лет. При этом организация оплатила не полностью стоимость права на заключение данного договора, а лишь одну десятую данной стоимости, полагая, что уплаченная ею сумма есть размер годовой арендной платы и оставшуюся сумму она внесет равными долями в течение последующих лет
Судебный пристав-исполнитель возвратил исполнительный лист (выданный на основании определения арбитражного суда о наложении ареста на имущество индивидуального предпринимателя, в отношении которого введена процедура наблюдения) в связи с отсутствием в нем сведений о взыскателе (в графе, посвященной взыскателю, было указано, что права взыскателя осуществляются временным управляющим по делу о банкротстве должника). Правомерны ли действия судебного пристава-исполнителя?
Работодатель установил для кассиров своего магазина два вида ответственности за ущерб, нанесенный контрольно-кассовой технике, переданной работникам для осуществления своих рабочих обязанностей (о чем составлен соответствующий приказ): коллективную, по которой ответственность за причинение вреда технике несет вся смена, и индивидуальную полную, которая применяется к старшему кассиру смены, во время работы которой произошла порча техники. Правомерна ли такая позиция работодателя?
ОАО является сельскохозяйственным товаропроизводителем, занимающимся разведением племенных гусей. ОАО получает доход исключительно от деятельности по разведению и выращиванию сельскохозяйственной птицы
До 2006 г. водоснабжение ЗАО осуществлялось из абиссинской скважины глубиной 25 м. На основании показателей счетчика рассчитывалась сумма водного налога и подавались налоговые декларации
ООО безвозмездно получило в качестве вклада в имущество с целью увеличения чистых активов от своего учредителя — иностранного юридического лица, доля участия которого в уставном капитале ООО составляет 100%, простой процентный вексель третьего лица со сроком платежа «по предъявлении». Указанный вексель был получен учредителем в оплату дополнительного выпуска своих акций исходя из номинала векселя и передан ООО по номинальной стоимости. Срок нахождения векселя у ООО составил более одного года с момента его передачи учредителем ООО
Налогоплательщик (физическое лицо) предоставил в налоговый орган декларацию с нарушением установленного срока. По результатам камеральной проверки налоговым органом составлен акт, в котором указано, что налогоплательщик обязан уплатить штраф в размере 1000 руб
В соответствии с пп. 27 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ применение УСН на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим предпринимательскую деятельность по распиловке древесины. Существуют два вида классификаторов с указанием предпринимательской деятельности «Распиловка древесины»
Некоммерческое партнерство (НП) осуществляет деятельность в области мониторинга и статистики образования. НП в 2011 г. является благополучателем по договору пожертвования денежных средств от благотворителя. Цели пожертвования — поддержка, мониторинг и оценка образовательных программ в РФ с обязательным предоставлением отчетов о целевом использовании пожертвованных средств
В соответствии со ст. 120 ГК РФ государственное учреждение может быть автономным, бюджетным и казенным
О применении Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Французской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество от 26.11.1996 при налогообложении солидарным налогом на состояние недвижимого имущества, расположенного во Франции и принадлежащего гражданину и налоговому резиденту РФ, а также об отсутствии оснований для применения указанной Конвенции к налогу на наследство
Индивидуальный предприниматель принимает на работу граждан Узбекистана. В силу п. 1.1 ст. 231 НК РФ с 1 января 2011 г. возврат сумм НДФЛ в связи с перерасчетом по итогам налогового периода в соответствии с приобретенным статусом налогового резидента РФ производится налоговым органом при подаче налоговой декларации за предыдущий налоговый период по месту жительства (пребывания) налогоплательщика. Гражданин Узбекистана прибыл на территорию РФ в ноябре 2010 г., срок пребывания в РФ — до ноября 2011 г., декларацию необходимо представить в 2012 г
Индивидуальный предприниматель (ИП), применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», использует в предпринимательской деятельности (сдает в аренду) нежилое помещение, приобретенное до государственной регистрации в качестве ИП (до 25.10.2010)
Физлицо является получателем субсидии на оплату услуг ЖКХ. Являются ли указанные субсидии доходом физлица?
Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю хозяйственными товарами
О налогообложении НДС операций по реализации ресурсоснабжающими организациями услуг по отоплению и горячему водоснабжению жилищным организациям
О неприменении ставки НДС в размере 10 процентов в отношении лекарственных средств, на которые истек срок действия временных регистрационных удостоверений, а новые регистрационные удостоверения еще не выданы и проходят процедуру подтверждения государственной регистрации лекарственных средств
Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода, полученного от реализации доли в уставном капитале ООО?
ООО намерено осуществлять пассажирские перевозки. Правомерно ли применять в качестве таксометра аппараты, печатающие бланки строгой отчетности?
Сельскохозяйственный производитель получил от государства до 1 октября 2011 г. денежные средства на компенсацию понесенных им в 2011 г. затрат (ГСМ, корма, удобрения и т. д.). Принимается ли к вычету «входной» НДС по таким затратам? Нужно ли его восстанавливать, если налог уже был принят к вычету?
Возникает ли материальная выгода в целях исчисления налога на прибыль и НДФЛ по договору долевого строительства, если квартира передана дольщику, а он не платит в сроки, предусмотренные договором?
Агрофирма, применяющая ЕСХН, продала за долги недостроенный ангар. Можно ли при определении суммы сельскохозяйственного налога доходы от реализации уменьшить на затраты на постройку ангара?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» и в IV квартале 2011 г., вероятно, превысит лимит по выручке и утратит право на применение УСН. Нужно ли с начала 2011 г. все налоги по общей системе налогообложения пересчитывать? Придется ли сдавать налоговую декларацию по УСН? Если придется, то в какие сроки?
О нераспространении преимущественного права выкупа имущества, арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, предусмотренного Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ, на имущество, находящееся в федеральной собственности; о порядке определения предельных значений площадей и срока рассрочки приобретаемого субъектами малого и среднего предпринимательства арендуемого ими государственного (субъекта РФ) или муниципального имущества при реализации преимущественного права на его выкуп
О бесплатном предоставлении сведений о кадастровой стоимости земельного участка в виде кадастровой справки о кадастровой стоимости земельного участка после вступления в силу Приказов Минэкономразвития России от 30.09.2011 N 530 и от 22.09.2011 N 505
Организация является арендатором земельного участка, находящегося в муниципальной собственности и расположенного на территории муниципального образования. Указанная в договоре ставка арендной платы соответствует нормативному правовому акту, действующему на территории муниципального образования, предусматривающему ставки арендной платы на земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности, исходя из вида их разрешенного использования. В указанный нормативный правовой акт внесены изменения, из которых следует, что в отношении земельного участка, арендуемого организацией, повышается арендная плата. Должны ли стороны вносить изменения в заключенный между ними договор?
Нормативным правовым актом, действующим на территории муниципального образования, предусмотрены ставки аренды на земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности, исходя из их разрешенного использования. Вправе ли организация — арендатор земельного участка, находящегося в муниципальной собственности и расположенного на территории муниципального образования, и соответствующий орган местного самоуправления в договоре аренды установить размер арендной платы, отличный от предусмотренного для такого участка в соответствии с указанным нормативным правовым актом?
В установленном порядке участники ООО отказались от преимущественного права покупки доли участника общества, доля продана третьему лицу также в установленном порядке. Обязательно ли представлять заявления участников ООО (подлинность подписи на которых засвидетельствована в нотариальном порядке) об отказе от использования данного преимущественного права в регистрирующий орган в составе документов, представляемых для внесения в единый государственный реестр юридических лиц изменений, касающихся перехода доли в уставном капитале ООО?
Организация признана победителем аукциона по продаже земельного участка из земель, находящихся в государственной собственности. Однако данная организация отказалась от заключения договора. Подлежит ли внесенный задаток возврату такой организации?
Организация признана победителем аукциона по продаже земельного участка из земель, находящихся в муниципальной собственности. Однако данная организация отказалась от заключения договора. Признается ли аукцион в таком случае несостоявшимся?
Организация является единственным участником аукциона по продаже земельного участка из земель, находящихся в муниципальной собственности, для жилищного строительства. Обязан ли соответствующий орган местного самоуправления составлять протокол о результатах торгов?
Аукцион по продаже права на заключение договора аренды земельного участка из земель, находящихся в муниципальной собственности, для его комплексного освоения в целях жилищного строительства признан несостоявшимся по причине того, что в нем участвовала только одна организация. Вправе ли соответствующий орган местного самоуправления и данная организация сразу заключить договор аренды земельного участка или же изначально необходимо заключить договор, по которому предмет аукциона выкупается по начальной цене (договор купли-продажи права на заключение договора аренды)?
Вправе ли стороны договора аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, для жилищного строительства, в случае если аукцион по продаже права на заключение такого договора был признан не состоявшимся по причине того, что организация является единственным участником аукциона, по соглашению между собой установить размер арендной платы ниже, чем в извещении о проведении аукциона была определена начальная цена предмета аукциона?
Об учете при исчислении налога на прибыль суммовых разниц, если цена договора определена сторонами в условных единицах на дату оплаты
В уставе общества с ограниченной ответственностью указано, что переход доли к другому участнику общества производится только с согласия всех участников общества. Участник общества в порядке, предусмотренном уставом общества, представил заявление с просьбой дать согласие на отчуждение доли. Общество уведомило участника о необходимости указать в заявлении, кому именно он хочет продать свою долю. Вправе ли участник не исполнять требования, содержащиеся в уведомлении?
Организация, оказывающая услуги такси, приняла решение оснастить принадлежащие ей на праве собственности автомобили такси радиостанциями для обеспечения связи между водителями и диспетчером с целью передачи водителям заказов клиентов на такси, получаемых диспетчером по телефону, и контроля исполнения заказа. Указанные радиостанции будут размещены в автомобилях и в диспетчерском пункте организации. Стоимость каждой рации составляет менее 40 000 руб. Может ли организация учесть расходы на радиостанции для целей исчисления налога на прибыль?
На основании заявления о выходе из состава участников ООО обществу перешла доля уставного капитала в размере 51% номинальной стоимостью 10 200 руб., и в течение 3 месяцев участнику была выплачена действительная стоимость части доли общества в размере 40 290 руб. В августе 2011 г. общество продало вышеуказанную часть доли новому участнику за 19 000 руб. (стоимость доли рассчитана на основании стоимости чистых активов общества). Возникает ли облагаемый налогом на прибыль доход при реализации данной доли по цене выше номинальной стоимости? Если возникает, то в каком размере?
Организация (поставщик) предполагает осуществить поставку товаров по договору поставки, обязательство об оплате которых предусматривается в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте
Российская организация, не являющаяся перевозчиком на железнодорожном транспорте, оказывает услуги по предоставлению по договору субаренды принадлежащего ей на праве аренды железнодорожного подвижного состава для транспортировки железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию РФ с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза
Российская организация, не являющаяся перевозчиком на железнодорожном транспорте, оказывает услуги по предоставлению по договору аренды принадлежащего ей на праве собственности железнодорожного подвижного состава для осуществления международных перевозок железнодорожным транспортом товаров, в том числе перевозок от места их прибытия на территорию РФ (от портов или пограничных станций, расположенных на территории Российской Федерации) до станции назначения на территории РФ
Коммерческая организация — резидент Республики Беларусь предполагает осуществить ввоз товаров на территорию РФ в целях безвозмездной передачи в собственность РФ
Российская организация осуществила вывоз оборудования иностранного производства, ранее помещенного под таможенную процедуру временного ввоза, с территории РФ за пределы таможенной территории Таможенного союза с целью его технического обслуживания и последующего ввоза на территорию РФ
Организация осуществляет ввоз на территорию РФ горнолыжных курток в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления. Данные товары ввозятся в целях их использования для проведения XXII Олимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи
Российская организация (экспедитор) оказывает услуги российской организации, осуществляющей добычу углеводородного сырья на участке недр, расположенном в исключительной экономической зоне РФ, по организации транспортировки такого сырья на территорию иностранного государства по договору транспортной экспедиции
Российская организация выполняет работы по ремонту установки, используемой для геологического изучения углеводородного сырья, по договору подряда
Российская организация (арендодатель) предоставляет во временное пользование морские суда по договору аренды с экипажем, заключенному с иностранной организацией (арендатором), которые используются последней за пределами территории РФ для научно-исследовательских целей
При приобретении товарных знаков общество планировало их использование в своей финансово-хозяйственной деятельности. Данные товарные знаки подпадают под критерии п. 3 ст. 257 НК РФ и признаются в налоговом учете нематериальными активами (НМА). При этом общество в отношении указанных НМА, в соответствии с п. 2 ст. 258 НК РФ, установило срок полезного использования, равный 10 годам, и начало начислять по ним амортизацию. Однако экономическая ситуация и стратегия общества изменились, в результате чего рассматриваемые НМА так и не начали фактически эксплуатироваться обществом. Может ли общество признать начисленную амортизацию по таким НМА в расходах по налогу на прибыль? Может ли общество списать такие НМА и признать их остаточную стоимость в целях исчисления налога на прибыль на основании пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ?
ООО, основной вид деятельности которого — производство пара и горячей воды (тепловой энергии), несет расходы на выполнение мероприятий и программ по энергосбережению на территории области в соответствии с требованиями Федерального закона от 23.11.2009 N 261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». С целью обеспечения реализации требований вышеуказанного Закона обществом было заключено соглашение «О финансировании мероприятий по энергосбережению» с департаментом топлива, энергетики и регулирования тарифов области и некоммерческой организацией (фондом). В силу соглашения общество финансирует программные мероприятия по энергосбережению на территории области путем ежемесячного перечисления на расчетный счет фонда денежных средств в размере 1% от выручки за фактически поставленные сторонним потребителям в течение месяца ресурсы. Сумма отчислений на энергосбережение заложена в расчет среднего тарифа, рассчитанного для продажи тепловой энергии, расходы в виде отчислений в фонд энергосбережения учитываются для исчисления налога на прибыль
Вправе ли организация расходы в виде стоимости лекарственных средств с истекшим сроком годности, а также расходы, связанные с уничтожением такой продукции, признать в целях исчисления налога на прибыль?
Организация планирует перевести некоторых работников с обычного графика работы на сменный. Необходимо ли изменить трудовой договор?
Работник написал заявление на увольнение по собственному желанию, а на следующий день — заявление на отпуск. С учетом 14 дней, предоставленных для уведомления об увольнении, последний день работы совпал с последним днем отпуска. Поэтому документы на увольнение были оформлены работнику в день, предшествующий отпуску, дата увольнения в трудовой книжке — 12.08.2011. 17.08.2011 работник принес листок нетрудоспособности (с 10.08.2011 по 16.08.2011) и попросил продлить ему отпуск и исправить запись в трудовой книжке. Необходимо ли организации продлевать отпуск работника и исправлять запись в об увольнении?
Основной вид деятельности предприятия — сдача нежилого здания в аренду. Условиями договоров предусмотрено, что арендодатель вправе пересматривать цену аренды 1 раз в год. Для обоснования новой цены аренды организация заключила договор на исследование рынка аренды объектов недвижимости. Факт выполненных работ подтвержден актом об оказании услуг, отчетом. По результату данного исследования была увеличена арендная плата
Банк и заемщик заключили договор залога оборудования в обеспечение кредитного договора. Однако в договоре залога не были указаны заводские инвентарные номера заложенного оборудования
Общество осуществляет деятельность, код ОКВЭД которой отсутствует в выписке из ЕГРЮЛ. В уставе общества сведения об осуществлении данной деятельности по коду ОКВЭД также отсутствуют. При этом устав общества содержит указание на возможность осуществления иных, помимо перечисленных в уставе, видов деятельности, не запрещенных законодательством РФ. Вправе ли конкурсная комиссия отказать обществу в допуске к участию в конкурсе на размещение заказов на оказание услуг для муниципальных нужд?
Организация имеет свидетельство СРО о допуске к работам по огнезащите строительных конструкций и оборудования
Коммерческая организация имеет земельный участок из состава земель сельскохозяйственного назначения с видом разрешенного использования «для ведения сельского хозяйства» («для растениеводства»)
Требуется ли получать лицензию на экспорт алмазных ножей микрохирургических для офтальмологии, содержащих природные алмазы?
Является ли торговля товарами через интернет-магазин деятельностью в области связи? Подлежит ли такая деятельность лицензированию по этому основанию?
Торговая организация заключила со страховой компанией договор добровольного страхования своего имущества на срок 1 год и единовременно уплатила страховую премию за весь период страхования. Каким образом организация должна учесть расходы на уплату страховой премии в бухгалтерском учете?
Организация — субъект малого предпринимательства, арендующая у КУГИ помещение, не закрепленное за государственными предприятиями и учреждениями и составляющее государственную казну субъекта РФ, в январе 2011 г. заключила договор купли-продажи на выкуп этого помещения в порядке, установленном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Согласно условиям договора организация уплачивает аванс за выкупаемое помещение в размере 20% его стоимости ежемесячно равными долями в срок до конца июня 2011 г., после чего помещение передается организации по акту приема-передачи и производится государственная регистрация права собственности организации на него. Возникают ли у организации обязанности налогового агента по уплате в бюджет НДС с перечисленных авансовых платежей за помещение?
Российская организация — налогоплательщик НДС (продавец) заключила договор с гражданином Республики Беларусь (Казахстана) (покупателем), не являющимся индивидуальным предпринимателем, на поставку одного автомобиля российского производства с территории РФ на территорию Беларуси (Казахстана), а другого автомобиля российского производства — с территории РФ на территорию Украины, минуя территорию Беларуси (Казахстана). Каков порядок налогообложения НДС данных операций у продавца?
Организация, зарегистрированная в РФ и применяющая УСН, осуществляет на территории Республики Беларусь деятельность по предоставлению исключительных прав на интеллектуальную собственность — зарегистрированный товарный знак, секрет производства
ООО в течение 2006 — 2007 гг. в соответствии с договором инвестирования, в котором выступало в качестве заказчика-инвестора, осуществляло совместно с двумя другими инвесторами строительство торгово-развлекательного центра
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по передаче в субаренду торговых мест в торговом центре
В принадлежащем физлицу гараже хранятся вещи, вышедшие из употребления как непригодные, т. е. представляющие собой металлолом
ОАО заключило договор на оказание услуг по проведению декларирования и регистрации импортируемой ОАО парфюмерно-косметической продукции
В 2008 г. тремя учредителями было образовано дачное некоммерческое товарищество (далее — ДНТ). В конце 2010 г. член ДНТ (один из учредителей) дал беспроцентный заем ДНТ на приобретение коммуникаций. Он планирует прекратить обязательство ДНТ по займу прощением долга
Организация осуществляет оптовую перепродажу гражданского оружия, а также имеет свой розничный магазин площадью менее 150 кв. м, через который реализует гражданское оружие, патроны к нему, сопутствующие товары. Кроме того, организации принадлежит мастерская, в которой осуществляется художественное оформление (гравировка, резьба по дереву) приобретенного готового гражданского оружия, имеющего сертификат соответствия и паспорт, без изменения основных частей оружия. Художественно оформленное гражданское оружие реализуется через розничный магазин. Доля продаж художественно оформленного оружия от общего объема продаж через розничную сеть гражданского оружия составляет 0,5%
ООО переоформило право собственности на здание, в результате чего свидетельство о праве собственности на само здание погашено, взамен него выдано 5 новых свидетельств на различные помещения, составляющие в совокупности все здание
Физлицо в декабре 2007 г. приобрело в собственность жилое помещение (квартиру). В декабре 2009 г. физлицо было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы». Жилое помещение (квартира) в установленном порядке переведено в нежилое помещение, и в январе 2010 г. получено новое свидетельство о государственной регистрации права собственности. С февраля 2010 г. нежилое помещение было сдано в аренду (под офис). В ноябре 2010 г. физлицо продало помещение другому физлицу
Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. ИП осуществляет розничную торговлю фармацевтическими товарами через аптеку. Также он осуществляет продажу фармацевтических товаров по безналичному расчету детским садам, дому-интернату для престарелых, с которыми заключены договоры купли-продажи
В 2009 г. ЗАО принято решение о выплате дивидендов в размере 10 000 руб. Акционеры — физические лица являются налоговыми резидентами РФ. В 2009 г. ЗАО само получило дивиденды в сумме 11 000 руб. Сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика — получателя дивидендов, составляет отрицательную величину, таким образом, по мнению организации, в соответствии с п. 2 ст. 275 НК РФ у ЗАО как у налогового агента обязанность по уплате налога не возникает. В 2009 г. ЗАО выплатило акционерам дивиденды в сумме 5000 руб., при этом НДФЛ не удерживался. На 01.01.2010 образовалась кредиторская задолженность по выплате дивидендов акционерам в сумме 5000 руб., которая была погашена в 2010 г. В 2010 г. ЗАО дивиденды не получало. Надо ли удерживать НДФЛ из доходов в виде дивидендов, начисленных в 2009 г., но выплаченных акционерам в 2010 г.?
Иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное представительство в РФ, выполняет работы по первичной обработке углеводородного сырья на участке недр, расположенном в исключительной экономической зоне РФ, по договору подряда, заключенному с российской организацией
О применении нормативной цены земли в целях установления налоговой базы по земельному налогу, если кадастровая стоимость земли не определена
Облагаются ли НДС оказываемые российской организацией услуги по выполнению дизайн-проекта интерьеров помещений по договору с казахстанским хозяйствующим субъектом?
Требуется ли российской организации, импортирующей товары из Республики Беларусь, составлять счета-фактуры и регистрировать их в книге покупок в целях принятия к вычету НДС, уплачиваемого при ввозе товаров в РФ?
Российской организацией заключен договор с иностранным лицом на оказание ему консультационных и инжиниринговых услуг. При этом для оказания данных услуг российская организация привлекает другую иностранную организацию, не состоящую на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, приобретая у нее консультационные и инжиниринговые услуги
Облагаются ли НДС оказываемые российской организацией услуги по предоставлению персонала, выезжающего в КНР для выполнения работ по оказанию технического содействия в обслуживании радиолокационных приборов, находящихся на морских судах?
Российская организация по договору на выполнение работ по переработке давальческого сырья вывозит сырье на территорию государства — члена Таможенного союза. В дальнейшем готовая продукция реализуется российской организацией хозяйствующему субъекту этого государства без ввоза на территорию Российской Федерации
Об отсутствии оснований для отнесения земельных участков, предоставленных негосударственному образовательному учреждению и используемых для предоставления образовательных услуг в части организации подготовки водителей транспортных средств и обучения граждан правилам и требованиям безопасности движения, к земельным участкам, ограниченным в обороте и не подлежащим обложению земельным налогом, а также о праве указанного учреждения обратиться с заявлением в орган местного самоуправления для установления льготной ставки обложения земельным налогом
Об отсутствии оснований для отнесения земельных участков, предоставленных негосударственному образовательному учреждению и используемых для предоставления образовательных услуг в части организации подготовки водителей транспортных средств и обучения граждан правилам и требованиям безопасности движения, к земельным участкам, ограниченным в обороте и не подлежащим обложению земельным налогом, а также о праве указанного учреждения обратиться с заявлением в орган местного самоуправления для установления льготной ставки обложения земельным налогом
О признании выплат по привилегированным акциям, произведенных за счет нераспределенной прибыли прошлых лет при отсутствии чистой прибыли отчетного года, если фонды для таких выплат не создавались, дивидендами в целях налога на прибыль; об учете в целях налога на прибыль расходов по мобилизационной подготовке, если затраты компенсируются в рамках выполнения государственного контракта, а также об учете средств, получаемых налогоплательщиком из бюджета для компенсации данных затрат; о квалификации доходов организации-пайщика, получающей промежуточные выплаты от закрытого ПИФа, в целях исчисления налога на прибыль, а также о периоде признания доходов, учитывая, что данные выплаты производятся в феврале года, следующего за отчетным годом
Об отсутствии оснований для отнесения земельных участков, предоставленных негосударственному образовательному учреждению и используемых для предоставления образовательных услуг в части организации подготовки водителей транспортных средств и обучения граждан правилам и требованиям безопасности движения, к земельным участкам, ограниченным в обороте и не подлежащим обложению земельным налогом, а также о праве указанного учреждения обратиться с заявлением в орган местного самоуправления для установления льготной ставки обложения земельным налогом
Об отсутствии оснований для отнесения земельных участков, предоставленных негосударственному образовательному учреждению и используемых для предоставления образовательных услуг в части организации подготовки водителей транспортных средств и обучения граждан правилам и требованиям безопасности движения, к земельным участкам, ограниченным в обороте и не подлежащим обложению земельным налогом, а также о праве указанного учреждения обратиться с заявлением в орган местного самоуправления для установления льготной ставки обложения земельным налогом
Об отсутствии оснований для отнесения земельных участков, предоставленных негосударственному образовательному учреждению и используемых для предоставления образовательных услуг в части организации подготовки водителей транспортных средств и обучения граждан правилам и требованиям безопасности движения, к земельным участкам, ограниченным в обороте и не подлежащим обложению земельным налогом, а также о праве указанного учреждения обратиться с заявлением в орган местного самоуправления для установления льготной ставки обложения земельным налогом
Как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности работнице с 14.02.2011 по 18.02.2011, если в 2009 и 2010 гг. у нее нет заработка, так как она находилась
Как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности, если работник принят на работу с 01.01.2011, а с 25.01.2011 по 30.01.2011 работник болел?
Как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности, если работник принят на работу 01.09.2010 (стаж менее 6 месяцев), до этого заработка не имел, болел с 25.01.2011 по 30.01.2011? Заработок за 2010 г. составил 36 400 руб
Работник принят на работу 01.01.2011, находился на больничном с 25.01.2011 по 31.01.2011. Трудовой стаж на момент заболевания — 1 год
Применяется ли правило об уменьшении продолжительности рабочей смены, непосредственно предшествующей нерабочему праздничному дню, при сменной работе в составе бригад скорой медицинской помощи?
Может ли заявление кредитора о признании должника — индивидуального предпринимателя банкротом быть принято арбитражным судом, если требования к должнику в совокупности составляют 50 000 руб., то есть менее 100 000 руб.?
Может ли индивидуальный предприниматель, к которому имеется не удовлетворенное в течение трех месяцев требование (совокупность требований) на общую сумму не менее десяти тысяч рублей, быть признан банкротом, если сумма его обязательств не превышает стоимость принадлежащего ему имущества?
Возможна ли подача искового заявления о признании увольнения незаконным и о восстановлении на работе в суд по месту жительства бывшего работника на основании ч. 6 ст. 29 Гражданского процессуального кодекса РФ, если работник не считается пострадавшим от уголовного или административного преследования?
ОАО «А» владеет 25 процентами акций ОАО «Б». Кроме того, ОАО «А» владеет 27 процентами акций ОАО «Ж». ОАО «Б» приобрело 20 процентов акций ОАО «Ж». Обязано ли ОАО «Б» уведомить ОАО «А» о заключении данной сделки?
Может ли лесной участок в составе земель лесного фонда быть предоставлен организации в собственность на основании договора купли-продажи?
Организация получила в установленном порядке лицензию на пользование участком недр, находящимся в государственной собственности. Обязаны ли организация и собственник земельного участка, на котором находится данный участок недр, заключать договор аренды указанного земельного участка?
Организации на праве аренды принадлежит земельный участок из земель, находящихся в муниципальной собственности, предназначенный для жилищного строительства. Включается ли в период неиспользования земельного участка, который учитывается для целей прекращения аренды земельного участка арендодателем, время, потраченное организацией на выполнение инженерных изысканий и подготовку проектной документации для строительства?
Индивидуальный предприниматель желает, чтобы ему органом местного самоуправления был предоставлен земельный участок из земель, находящихся в муниципальной собственности, для размещения рекламного щита. Можно ли в указанной ситуации считать, что земельный участок предоставляется для строительства, или он предоставляется для целей, не связанных со строительством?
Правомерно ли использование организацией принадлежащего ей на праве аренды земельного участка из состава земель сельскохозяйственного назначения для размещения карьера?
Об отсутствии оснований для отнесения земельных участков, предоставленных негосударственному образовательному учреждению и используемых для предоставления образовательных услуг в части организации подготовки водителей транспортных средств и обучения граждан правилам и требованиям безопасности движения, к земельным участкам, ограниченным в обороте и не подлежащим обложению земельным налогом, а также о праве указанного учреждения обратиться с заявлением в орган местного самоуправления для установления льготной ставки обложения земельным налогом
Унитарное предприятие преобразовано в АО в порядке приватизации. В процессе реорганизации во исполнение требований Федерального закона от 21.12.2001 N 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» была проведена инвентаризация имущества и обязательств и составлен соответствующий передаточный акт. Однако впоследствии, уже после завершения реорганизации и регистрации нового юридического лица (АО), была выявлена кредиторская задолженность, сведения о которой соответственно не были включены в передаточный акт. Вправе ли юридическое лицо, образовавшееся в результате преобразования унитарного предприятия в АО, требовать от контрагента уплаты не переданного по акту долга?
Автомобиль транспортной компании попал в ДТП. Повреждения настолько серьезны, что несколько месяцев транспортное средство будет ремонтироваться в автосервисе. Можно ли в это время организации не платить транспортный налог? Если нет, что тогда нужно сделать, чтобы не платить налог за неиспользуемый автомобиль?
Организация заключила договор поставки, по условиям которого товар доставляется на склад за счет поставщика. Правомерно ли признание для целей исчисления налога на прибыль расходов на приобретение товара при условии, что у организации есть только товарная накладная (форма N ТОРГ-12, которая утверждена Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132)?
Организация и работник расторгли трудовой договор по соглашению сторон. При этом организация выплатила работнику компенсацию. Облагается ли данная выплата страховыми взносами?
Организация (арендатор) собирается заключить договор аренды автомобиля со своим работником (арендодателем)
В трудовых договорах с работниками предусмотрены в том числе выплаты за сверхурочную работу, превышающую 120 часов в год. Включаются ли в состав расходов на оплату труда работников, работающих сверхурочно, суммы, начисленные за количество часов, превышающее 120 часов в год?
В договоре мены двух квартир, заключенном между физическими лицами, их цены были признаны равноценными, но не прописаны. Как определить доход физического лица от продажи квартиры, находящейся в собственности менее трех лет? Можно ли в форме 3-НДФЛ указать остаточную стоимость из техпаспорта БТИ или надо заказывать рыночную оценку? Если оценка обязательна, то уменьшают ли расходы на оплату услуг независимого оценщика облагаемый доход физического лица?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), в IV квартале 2010 г. приобрела вексель третьего лица по номинальной стоимости. В I квартале 2011 г. организация реализовала данный вексель по цене выше номинальной, при этом расходы по оплате покупной стоимости векселя были учтены при исчислении суммы налога в связи с применением УСН за 2010 г
В ходе проведения аудиторской проверки аудитором выявлено, что организация неправомерно включила в состав расходов для целей исчисления налога на прибыль за 2010 г. (IV квартал) расходы, связанные с ликвидацией основного средства (демонтаж, вывоз разобранного имущества и другие работы)
Трудовым договором, заключенным с иностранным квалифицированным специалистом, предусмотрено, что ему предоставляется личная охрана. Организация-работодатель понесенные расходы учитывает в целях исчисления налога на прибыль
Организация планирует осуществить вывоз подакцизных товаров с территории РФ на территорию Республики Беларусь (экспорт). Возникает ли обязанность у организации в исчислении и уплате суммы акциза в бюджет в данной ситуации в случае отсутствия банковской гарантии?
Управляющая организация оказывает услуги (выполняет работы), поименованные в пп. 29, 30 п. 3 ст. 149 НК РФ. Как документально подтвердить правомерность применения льготы по НДС, указанной в данных нормах?
Иностранная организация предоставила заем российской организации в иностранной валюте (евро) под 4% годовых. Проценты по договору начисляются и уплачиваются ежемесячно. Согласно международному договору, заключенному между РФ и страной, резидентом которой является заимодавец, доход в виде процентов не облагается налогом в РФ. Учредителями организации являются физические лица — граждане РФ. Как отразить расчеты по займу в налоговом учете в целях исчисления налога на прибыль?
Имеет ли право организация принять к вычету НДС по перечисленной поставщику предоплате 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб., за материалы, если данные материалы будут полностью использованы в деятельности, не облагаемой НДС (ст. 149 НК РФ — изготовление очковой оптики (по заказам))?
Организация занимается изготовлением очковой оптики (по заказам). На какую сумму она может принять к вычету НДС по перечисленной поставщику предоплате 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб., за материалы, если данные материалы будут частично использованы в деятельности, не облагаемой НДС (ст. 149 НК РФ), а частично — при изготовлении солнцезащитных очков?
На чеке кассового аппарата, установленного в столовой организации, печатается время покупки на полчаса вперед (например, не 14 часов, а 14 часов 30 минут). Предусмотрен ли за это штраф по ст. 14.5 КоАП РФ (за неприменение ККТ)?
Инженеры-электронщики организации — интернет-провайдера выполняли работы по обеспечению видеотрансляции с использованием интернет-ресурсов. Два инженера выполняли работы в г. Нижнем Новгороде (по месту работы), два инженера были направлены в командировку в область. Все работники получают оклад, все работали в том числе в субботу и воскресенье, однако работники, направленные в командировку, были специально командированы для работы в том числе в выходные дни. В организации — интернет-провайдере суббота и воскресенье — выходные дни. Работникам, выполнявшим работу в г. Нижнем Новгороде, за работу в субботу и воскресенье работодатель выплатил двойной оклад, а работникам, находившимся в командировке, за работу в субботу и воскресенье, как и за все остальные дни — по среднему заработку. Правомерно ли работодатель произвел оплату работы в выходные дни работникам, находившимся в командировке, как за все остальные дни командировки — по среднему заработку?
Организация в I квартале 2011 г. работала на УСН (объект налогообложения — доходы), со II квартала перешла на ОСН. При исчислении суммы авансового платежа по УСН за I квартал ошибочно не учтена сумма аванса от покупателя (1 000 000 руб.). Услуги на эту сумму оказаны покупателю в сентябре 2011 г
Организация, применявшая УСН (объект налогообложения — доходы), открыла представительство во II квартале 2011 г. и потеряла право на использование УСН. Вид деятельности организации — сдача помещений в аренду. Согласно договорам аренды, заключенным во время применения УСН, для обеспечения надлежащего исполнения обязательств арендатором по настоящему договору арендатор уплачивает арендодателю сумму, равную арендной плате за месяц (гарантийный взнос), которая засчитывается в счет арендной платы за последний месяц аренды. Сумму полученного при УСН гарантийного взноса организация не облагала 6%-ным налогом. Надо ли при смене режима (при переходе с УСН на ОСН) обложить суммы гарантийных взносов (депозитов) НДС или 6%-ным налогом (если договор аренды был заключен, когда организация работала на УСН, а заканчивается договор, когда организация работает на ОСН)?
Организация является малым предприятием. В какой учетной политике (для целей бухгалтерского учета или для целей налогообложения) следует отразить право неприменения ПБУ 18/02?
О принятии к вычету сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), расходы по которым в целях исчисления налога на прибыль организаций не нормируются, а учитываются равномерно в течение отчетного периода
Об отсутствии оснований для отражения в бухгалтерском учете унитарного предприятия, принимающего объект основных средств, сумм амортизации, начисленных предыдущим владельцем указанного объекта; о порядке формирования унитарным предприятием для целей исчисления налога на прибыль первоначальной стоимости бывшего в употреблении имущества, получаемого от собственника, а также об определении срока полезного использования указанного имущества
Офисный работник организации, как выяснилось, состоит на учете у психиатра. Вправе ли работодатель уволить его по состоянию психического здоровья? Если да, то каков порядок увольнения?
ООО-1, применяющее УСН, непрерывно владеет на праве собственности долей в уставном капитале ООО-2 (более 50%) в течение не менее 365 календарных дней
ООО планирует заниматься розничной реализацией пива в стационарных точках по розливу пива в пластиковую тару «ПЭТ» объемом 1 и 2 литра
Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли, арендует муниципальное недвижимое имущество (помещение) у органа местного самоуправления. Согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ ИП не признаются налогоплательщиками НДС в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Должен ли ИП исчислять и уплачивать НДС в соответствии с п. 3 ст. 161 НК РФ?
Российская организация заключает с иностранной организацией договор купли-продажи еврооблигаций, выпущенных иностранным эмитентом. В результате исполнения договора российская организация приобретает указанные ценные бумаги и производит выплату денежных средств их продавцу
ОАО является налоговым агентом в отношении своих работников, получающих заработную плату. Какие документы должен представить работник ОАО для получения права на стандартный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, в случаях, указанных в абз. 2 и 3 данного подпункта?
Физлицо приобрело у организации право требования долга по договору займа (сумма займа — 1 млн руб.) за 100 тыс. руб. Организация не погасила свой долг по договору займа. В связи с этим физлицо переуступило этот долг другому физлицу по договору уступки прав требования за 110 тыс. руб. С какой суммы физлицу необходимо уплатить НДФЛ? Если сумма займа будет погашаться частями новому кредитору — физлицу, то с какой суммы в данном случае будет уплачиваться НДФЛ?
Об отнесении к компетенции Минздравсоцразвития России вопроса о применении ТСЖ, применяющим УСН, пониженных тарифов страховых взносов; о порядке налогообложения налогом, уплачиваемым ТСЖ в связи с применением УСН, вступительных взносов, членских взносов, паевых взносов, пожертвований, отчислений на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся членами ТСЖ, а также доходов в виде сумм платежей собственников жилья, как являющихся членами ТСЖ, так и не являющихся таковыми, за оказанные жилищно-коммунальные услуги (в том числе за горячую воду и отопление) и на содержание жилого дома, поступающих на счет данного ТСЖ
О сведениях, отражающихся в реестрах таможенных деклараций, которые представляются в налоговые органы в целях документального подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС при осуществлении экспортных операций
Обязана ли организация, применяющая УСН, уплачивать НДС при ввозе товара из Республики Беларусь?
Родитель заключил договор страхования жизни и здоровья ребенка. Договор накопительного страхования жизни был заключен в 2006 г. сроком на пять лет. Выплата накопленной суммы будет произведена по окончании договора страхования в случае дожития застрахованного лица до определенного возраста или срока. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов по договорам страхования?
По решению суда физическому лицу назначено наказание в виде обязательных работ (бесплатный общественно полезный труд). Для отбывания наказания оно направлено в подрядную организацию своего района. Обязана ли организация, в которой осужденный отбывает наказание, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ?
Вправе ли организация, оказывающая транспортно-экспедиционные услуги, документально подтвердить расходы, связанные с оказанием услуг по транспортной экспедиции, для целей налогообложения налогом на прибыль только договором транспортной экспедиции, актом выполненных работ и железнодорожной квитанцией (перевозка осуществляется железнодорожным транспортом)?
Обществу принадлежат нежилые помещения в многоквартирном доме, которые были затоплены вследствие прорыва общедомовых инженерных систем. Управление многоквартирным домом осуществляет управляющая организация. Имеется ли вина управляющей организации в причинении ущерба имуществу общества в связи с затоплением нежилых помещений, если она не осуществляла капитальный ремонт инженерного оборудования?
Временный управляющий подал в арбитражный суд ходатайство об отстранении руководителя должника (ООО) от должности в связи с нарушениями руководителем должника требований Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Арбитражный суд обязал представителя учредителей должника представить суду кандидатуру исполняющего обязанности руководителя должника и штатное расписание должника. В случае неисполнения указанной обязанности вправе ли арбитражный суд отстранить руководителя должника от должности с назначением исполняющим обязанности руководителя должника самого временного управляющего либо гражданина, не являющегося работником должника, по представлению временного управляющего?
Временный управляющий подал в арбитражный суд ходатайство об отстранении руководителя должника (ООО) от должности в связи с нарушениями им требований Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Арбитражный суд обязал представителя учредителей должника представить суду кандидатуру исполняющего обязанности руководителя должника. В случае неисполнения указанной обязанности вправе ли арбитражный суд отстранить руководителя должника от должности с назначением исполняющим обязанности руководителя должника работника должника по представлению временного управляющего?
О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг федеральным государственным бюджетным образовательным учреждением высшего профессионального образования, являющимся заказчиком, в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ; об осуществлении всех закупок товаров, работ, услуг, осуществляемых бюджетным учреждением для государственных нужд за счет средств соответствующего бюджета в соответствии с Федеральным законом N 94-ФЗ; о праве хозяйственных обществ и малых инновационных предприятий участвовать в государственных заказах, размещаемых федеральным государственным бюджетным образовательным учреждением высшего профессионального образования
Об отсутствии оснований для изменения цены государственного (муниципального) контракта на виды работ (услуг), не указанные в ч. 6 ст. 9 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, в ходе его исполнения, в частности по организации питания военнослужащих института; о законопроекте, предусматривающем возможность заказчика указывать в извещении и документации о проведении процедур закупок цену единицы услуги исходя из объема фактически оказанных услуг, если при заключении контракта объем подлежащих выполнению работ, оказанию услуг, в том числе услуг питания, невозможно определить
Об отсутствии оснований для предоставления в собственность земельного участка, расположенного во втором поясе зоны санитарной охраны водных объектов, используемых для целей питьевого и хозяйственно-бытового водоснабжения, относящегося к землям, ограниченным в обороте, и на котором расположен жилой дом, принадлежащий физическому лицу
О необходимости хозяйственных обществ, в уставном капитале которых доля участия РФ в совокупности превышает 50%, руководствоваться требованиями об обязательном объеме закупок от 10 до 20% от общего годового объема поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг посредством проведения закупок в электронном виде (электронных аукционов), в том числе в сфере закупки сельскохозяйственных культур (зерновых), хозяйственными обществами; об обязанности хозяйственных обществ, в уставном капитале которых доля участия РФ в совокупности превышает 50%, с 01.01.2012 при закупке товаров, работ, услуг руководствоваться Федеральным законом от 18.07.2011 N 223-ФЗ
О переоформлении права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, находящимся в государственной (муниципальной) собственности, на право аренды земельного участка, а также об определении размера арендной платы в отношении земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения; о порядке предоставления в аренду земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения, находящегося в государственной (муниципальной) собственности
О распространении льготной цены выкупа земельного участка в отношении лиц, указанных в абз. 3 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ, только на случаи отчуждения зданий, строений, сооружений из государственной или муниципальной собственности; о распространении установленной ст. 2 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ льготной цены выкупа земельного участка на лиц, которые до 01.01.2012 переоформили право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды, и после 2012 г. при соблюдении условий, предусмотренных Федеральным законом от 18.07.2011 N 214-ФЗ
Некоммерческая благотворительная организация в 2011 г. оплатила своему подопечному, не являющемуся работником, стоимость путевки в санаторно-курортное учреждение. Подлежит ли обложению НДФЛ стоимость указанной путевки?
Работник работает в организации по трудовому договору, а также по совместительству (на полставки). Бухгалтерия организации начисляет работнику общую заработную плату в размере 1 МРОТ. В каком минимальном размере должно быть произведено начисление заработной платы?
Физическое лицо представило в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой указаны доходы, полученные им от продажи квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет. В целях уменьшения налоговой базы вместо права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ заявлены расходы, связанные с приобретением и ремонтом указанной квартиры. Вправе ли налогоплательщик уменьшить налоговую базу по НДФЛ на стоимость произведенного ремонта квартиры?
Налогоплательщик в связи с расходами по своему обучению представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявлен социальный налоговый вычет в определенной сумме. Согласно приложенным к декларации документам плательщик имеет право использовать вычет в большей сумме. В каком размере налоговый орган должен предоставить соответствующий вычет по НДФЛ?
Гражданин в 2008 г. представил в налоговый орган декларацию с целью получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с покупкой квартиры в 2007 г. (вычетом ранее не пользовался). В связи с отсутствием заявления налогоплательщика о возврате суммы НДФЛ фактический возврат не осуществлялся. В 2010 г. гражданин покупает новую квартиру (большей стоимости). Вправе ли он воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ по новому жилому объекту?
В территориальное управление Роспотребнадзора от гражданина поступило заявление о факте, свидетельствующем о возникновении угрозы причинения вреда жизни и здоровью граждан (хранение организацией, осуществляющей производство медицинских иммунобиологических препаратов, этих препаратов в ненадлежащих условиях, в том числе с нарушением температурного режима). Вправе ли в этом случае управление провести внеплановую выездную проверку организации без согласования с прокуратурой? Если не вправе, но провело, может ли должностное лицо, назначившее проверку без указанного согласования, быть привлечено к административной ответственности?
Должностное лицо территориального органа ФАС России без соответствующего распоряжения руководителя указанного территориального органа провело внеплановую документарную проверку организации по вопросу соблюдения законодательства о рекламе. Правомерны ли подобные действия должностного лица? Если указанные действия неправомерны, может ли должностное лицо быть привлечено к административной ответственности?
Должностными лицами Росприроднадзора в рамках мероприятий государственного экологического надзора проведена плановая выездная проверка соблюдения организацией требований природоохранного законодательства в области обращения отходов производства и потребления. Срок проведения проверки составил тридцать рабочих дней, при том что распоряжений о продлении срока проверки не издавалось. Правомерны ли действия должностных лиц по проведению проверки в указанные сроки при таких обстоятельствах? Если нет, могут ли материалы проверки быть использованы в качестве доказательства установленного в ходе нее административного правонарушения, предусмотренного ст. 8.2 КоАП РФ? Могут ли должностные лица, превысившие сроки проведения проверки, быть привлечены к административной ответственности?
Являются ли налоговой тайной, за разглашение которой предусматривается ответственность должностных лиц налоговых органов, сведения о платежеспособности налогоплательщика?
ООО «A» владеет 70% акций уставного капитала ООО «B» и 10% акций уставного капитала ООО «C». Кроме того, ООО «B» владеет 25% акций уставного капитала ООО «C»
Организация, являющаяся резидентом особой экономической зоны, налоговый режим в которой предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль, осуществляет сделки с организациями, не являющимися резидентами ОЭЗ. При этом доля участия одного лица в каждой из этих организаций составляет более 25 процентов
Две российские организации, полномочия единоличного исполнительного органа в которых осуществляет одно и то же лицо, совершают между собой сделки по договору возмездного оказания услуг
Российская организация предполагает в октябре 2011 г. осуществить вывоз топлива и горюче-смазочных материалов, необходимых для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных судов, с территории РФ на территорию иностранного государства
Российская организация, являющаяся перевозчиком на железнодорожном транспорте, осуществляет транспортировку товаров, перемещаемых через территорию РФ с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, по договору перевозки
Российская организация, являющаяся перевозчиком на железнодорожном транспорте, выполняет погрузочно-разгрузочные работы в отношении товаров, вывозимых с территории РФ на территорию Республики Беларусь по договору перевозки
Организация (новый кредитор) приобрела в октябре 2011 г. у первоначального кредитора право требования к должнику, вытекающее из договора поставки лома и отходов черных и цветных металлов
Организация осуществила вывоз продовольственных товаров с территории РФ на территорию иностранного государства, предназначенных для потребления пассажирами поездов и работниками поездных бригад
Аптечная организация предполагает приобрести в октябре 2011 г. помещение, которое она будет использовать как для розничной продажи, так и для изготовления лекарственных средств
Российская организация осуществила вывоз легковых автомобилей иностранного производства, помещенных под таможенную процедуру временного ввоза, с территории РФ за пределы таможенной территории Таможенного союза с целью их капитального ремонта и последующего ввоза на территорию РФ
Организация (покупатель) предполагает приобрести товары по договору купли-продажи, обязательство об оплате которых предусматривается в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, и принять к вычету суммы НДС, предъявленные продавцом при реализации товаров
Имеет ли право арбитражный управляющий АО отказать во внесении в реестр требований кредиторов требования ООО на том основании, что ООО, заявив о признании должника (АО) банкротом, отказалось от заявления (данный отказ был принят определением арбитражного суда и впоследствии не обжалован)?
Общество (агент), действуя от своего имени и за вознаграждение, по поручению авиакомпании реализует авиабилеты физическим лицам
О порядке формирования в бухгалтерском учете организации информации о движении денежных средств (переводов) в валюте РФ и иностранных валютах в пути, т. е. денежных сумм, внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению
Организация оформила договор гражданско-правового характера с физическим лицом. Правомочна ли организация отправить указанное физическое лицо в командировку? Нужно ли начислять страховые взносы на расходы, понесенные физическим лицом (билеты по проезду и расходы по проживанию), которые компенсированы физическому лицу организацией?
ООО планирует приобрести в собственность транспортные средства (около 15 единиц техники) для оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов
Согласно пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ в случае если налогоплательщиком не создан резерв по сомнительным долгам, то убытки, полученные в результате списания безнадежных долгов, приравниваются к внереализационным расходам
ООО, расположенное в районе Крайнего Севера, оказывает транспортные услуги и имеет до 20 единиц техники. Фактически эксплуатируются не все машины (ремонт более месяца, консервация техники, распутица на дороге (зимник))
Организация, применяющая УСН, заключила договор аренды помещения для розничной торговли мебелью как собственного производства, так и покупной
Работники организации при направлении в командировки пользуются услугами такси до аэропорта, от аэропорта до города, а также в местах командировки, что предусмотрено внутренним нормативным актом организации. В квитанциях и заказах-нарядах, подтверждающих данные расходы, не всегда указываются все реквизиты, поименованные в Приложениях N N 4, 5 к Правилам перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 14.02.2009 N 112. Возможно ли в указанном случае в целях налога на прибыль расходы на услуги такси отнести к командировочным расходам в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией?
Организация производит лекарственные препараты. Для расширения производства она арендовала дополнительные площади — муниципальное имущество (здание) у органов местного самоуправления. При этом на этих площадях производственная деятельность не ведется, так как производится реконструкция здания. Запланированный срок запуска производства — конец 2012 г
Кто должен уплачивать госпошлину за государственную регистрацию договора аренды земельного участка, находящегося в государственной собственности: только арендатор или же госпошлина уплачивается в равных долях?
Каков порядок учета в составе внереализационных доходов для целей исчисления налога на прибыль кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности?
Обязан ли учредитель общества с ограниченной ответственностью лично оплатить долю в уставном капитале общества при его учреждении?
О дополнительных гарантиях защиты прав работников и расширении прав кредиторов по взысканию задолженности по оплате труда и выплате выходных пособий в рамках дела о банкротстве должника-работодателя; об учете интересов муниципальных образований в ходе дел о банкротстве организаций
Об отсутствии оснований для предоставления ОАО в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ преимущественного права выкупа арендуемого помещения, находящегося в распоряжении данного ОАО и не являющегося ни федеральным, ни муниципальным, а также о порядке передачи в аренду недвижимого имущества, принадлежащего ОАО
Инспектор федеральной противопожарной службы провел внеплановую выездную проверку офисных помещений, принадлежащих организации. В ходе проверки инспектор установил, что помещение не оборудовано установкой автоматической пожарной сигнализации, и составил протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 20.4 КоАП РФ. Однако акт проверки инспектором не составлялся и в адрес организации не направлялся. Влечет ли данный факт недействительность результатов проверки? Если да, может ли, в свою очередь, быть привлечен к административной ответственности инспектор, не составивший и не направивший организации акт проверки?
Вправе ли Роспотребнадзор при проведении плановой выездной проверки организации по вопросу соблюдения ею норм санитарного законодательства привлечь для дачи экспертного заключения организацию, аккредитация которой для данной сферы деятельности аннулирована, а информация об этом была размещена на официальном сайте органа по аккредитации в сети Интернет за два месяца до проведения проверки? Если не вправе, может ли должностное лицо, виновное в таком привлечении, понести административную ответственность?
Может ли быть привлечено к административной ответственности должностное лицо органа местного самоуправления (руководитель комитета по имуществу города), в случае если по его вине нарушен срок принятия решения о предоставлении заявителю земельного участка для целей, связанных с осуществлением деятельности фермерского хозяйства, в собственность? Со дня представления заявителем кадастрового паспорта и до вынесения решения истекло более месяца
Имеет ли право Минсельхоз России отказать в государственной регистрации расторжения зарегистрированного договора об отчуждении исключительного права на селекционное достижение в случае, если заявление о государственной регистрации подписано представителем гражданина, однако соответствующая письменная доверенность на право подписания такого заявления и представление интересов гражданина в гражданско-правовых отношениях, приложенная к заявлению, не содержит даты совершения доверенности? Если вправе, нужно ли сообщать об отказе в регистрации заявителю?
Организация обратилась в уполномоченный орган местного самоуправления с заявлением о предоставлении в пользование водного объекта, находящегося в собственности муниципального образования, для забора водных ресурсов с целью орошения земель сельскохозяйственного назначения (с приложением всех необходимых документов). По результатам рассмотрения заявления органом местного самоуправления принято решение об отказе в предоставлении организации водного объекта. Однако указанное решение принято по истечении трех месяцев с даты обращения организации с заявлением в указанный орган. Может ли должностное лицо (руководитель уполномоченного органа местного самоуправления), по вине которого пропущен срок принятия решения по заявлению организации, быть привлечено к административной ответственности?
Облагается ли страховыми взносами грант, предоставленный в рамках трудовых отношений работнику — гражданину Молдавии, который работает на территории РФ по срочному трудовому контракту в организации, включенной в Перечень международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций — получателей грантов, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 28.06.2008 N 485?
В организации работает «безвизовый» иностранный гражданин из Молдавии, с которым заключен срочный трудовой договор (на 3 месяца) до конца действия разрешения на работу. Обязательно ли увольнять работника и заключать с ним новый трудовой договор, если он продлил разрешение на работу?
Организация г. Москвы создает филиалы в различных регионах РФ с отдельным балансом, расчетным счетом, а также самостоятельно начисляющие выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц
Каков срок уплаты транспортного налога для физических лиц в г. Москве за 2010 г. (1 ноября, 1 декабря или 1 июля)?
Организация планирует принять на работу граждан Абхазии
В ООО с января 2011 г. работает иностранный работник из Украины, который является временно пребывающим на территории РФ. НДФЛ с его доходов удерживался в размере 30% как с нерезидента РФ
Общество с ограниченной ответственностью имеет полное и сокращенное наименования, которые указаны в уставе организации
В платежном поручении при перечислении взносов в ФСС РФ организацией была допущена ошибка в ИНН плательщика. После обнаружения ошибки организация направила в территориальный орган ФСС РФ заявление с просьбой об уточнении платежа
Работник принес больничный лист, где фамилия и инициалы врача указаны без пробела. Следует ли принимать такой лист к оплате?
Организация (ООО), зарегистрированная в г. Москве, создает филиалы с отдельным балансом в различных городах Подмосковья
В организации по трудовому договору работает постоянно проживающий на территории РФ гражданин Белоруссии (имеет вид на жительство в РФ)
Организация г. Москвы заключила с физическим лицом, проживающим в г. Норильске Красноярского края, агентский договор на совершение фактических действий (оформление документов, получение и отправку грузов). Местом исполнения работ по договору также является г. Норильск Красноярского края. За выполнение работ по договору агент будет получать вознаграждение. По факту выполнения поручений от организации-принципала агент будет представлять письменные отчеты о выполненных работах
Организация имеет на балансе земельный участок, приобретенный у юридического лица для капитального строительства в 2009 г. На участке произведены подготовительные работы для его застройки. В 2010 г. строительные работы были остановлены. Право собственности на «недострой» не оформлялось. В 2011 г. организация заключила договор купли-продажи земельного участка
С 01.04.2011 внесены изменения в гл. 26 НК РФ в части возникновения права налогоплательщика применять вычет по НДПИ на расходы, связанные с безопасными условиями и охраной труда
Между организацией и организацией — оператором связи заключен договор оказания услуг доступа к сети Интернет. По договору абонент обязан ежемесячно вносить плату за предоставление услуг связи. По причине тяжелого материального положения организация в течение 3 месяцев не вносила плату за пользование услугами Интернета. Оператор связи отключил доступ компании к сети без уведомления абонента
Между организацией и организацией — оператором связи заключен договор оказания услуг доступа к сети Интернет. Не предупредив, оператор связи отключил абонента от сети Интернет. После обращения организации к оператору с целью выяснить причину отключения выяснилось, что от абонента исходит угроза вирусной атаки
Организация закрыла обособленное подразделение и не известила об этом налоговые органы. Обособленное подразделение не является ни филиалом, ни представительством. Каким способом организация может сообщить в налоговые органы о закрытии обособленного подразделения и какие штрафные санкции ей будут предъявлены?
Некоммерческое садоводческое партнерство применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — «доходы». Обязано ли партнерство вести Книгу учета доходов и расходов, если у товарищества нет иных поступлений, кроме членских взносов? Подлежат ли отражению в Книге учета доходов и расходов членские взносы участников партнерства?
Некоммерческое партнерство в рамках уставной деятельности занимается созданием национального стандарта. Руководством принято решение собрать для этих целей от некоторых членов партнерства дополнительные целевые взносы. Поскольку эти поступления не являются ни вступительными, ни членскими взносами, будут ли они считаться доходом в целях исчисления налога на прибыль?
Кредитор (поставщик товаров) уступает новому кредитору право требования долга с организации А (покупателя товаров), который составляет 1 118 000 руб., за 800 000 руб. Следует ли кредитору начислять НДС при уступке права требования, учитывая, что при отгрузке товара сумма НДС была исчислена и уплачена в бюджет?
Подлежат ли налогообложению НДС аудиторские услуги, оказываемые российской организацией компании-нерезиденту?
Организация 01.09.2011 подписала договор о выполнении строительно-монтажных работ, по условиям которого является исполнителем. В соответствии с условиями договора заказчик в течение 10 дней с момента подписания договора вносит предоплату в размере 70%, оставшиеся 30% — в течение 10 дней с момента подписания акта выполненных работ. Срок окончания работ — 31.03.2012, этапы выполнения договором не предусмотрены. В какой момент в целях исчисления налога на прибыль признает доход исполнитель, если доходы и расходы определяются методом начисления?
Федеральным законом от 05.04.2010 N 41-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» увеличены размеры государственной пошлины за обращение в арбитражный суд и суды общей юрисдикции
Согласно условиям договора купли-продажи организация-покупатель получает товар (посуду) на складе организации-поставщика и вывозит его собственным транспортом. Необходимо ли в данном случае составлять транспортную накладную и товарно-транспортную накладную по форме N 1-Т и если да, то кто должен быть указан в них в качестве грузоотправителя?
Согласно условиям договора купли-продажи организация-покупатель получает товар (стройматериалы) на складе организации-поставщика и за свой счет вывозит его автомобильным транспортом, привлекая организацию-перевозчика. Какими первичными учетными документами поставщику и покупателю следует оформить продажу (передачу) и доставку товара?
Организация-поставщик (грузоотправитель) нанимает организацию-перевозчика для доставки товара (стульев) организации-покупателю (грузополучателю) автомобильным транспортом. Какими первичными учетными документами следует оформить продажу (передачу) и доставку товара поставщиком покупателю?
Согласно условиям договора поставки поставщик доставляет товар (бытовую технику) покупателю собственным транспортом, при этом стоимость доставки либо включается в цену товара, либо оплачивается покупателем отдельно. Необходимо ли в данном случае оформлять транспортную накладную и товарно-транспортную накладную по форме N 1-Т?
Организация — плательщик налога на прибыль реализует другой организации 1/3 нежилого помещения, ранее приобретенного ею в собственность и учитываемого в составе основных средств. Какие расходы организация имеет право учесть для целей исчисления налога на прибыль при реализации этой доли?
В 2006 г. супруги приобрели в общую долевую собственность земельный участок. В 2011 г. супруги переоформили свидетельства на основании соглашения о разделе долей. В 2011 г. один из супругов продал свою долю. Как определить период нахождения участка в собственности для имущественного вычета по НДФЛ?
При расчете пособия по временной нетрудоспособности работника была допущена ошибка при подсчете страхового стажа. В результате больничный лист был оплачен в большей сумме (в размере 100% вместо 60%). Работник отказывается вернуть излишне выплаченную сумму. Можно ли удержать излишне выплаченную сумму из зарплаты работника?
Организация заключила ученический договор с работником, в соответствии с которым он заочно получал образование в высшем учебном заведении, имеющем государственную аккредитацию. Работодатель оплатил вузу стоимость обучения. По условиям ученического договора в случае увольнения без уважительных причин до истечения пятилетнего срока работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени. В трудовом договоре понятия «затраты на обучение» и «уважительные причины» раскрыты не были. В настоящее время работник подал заявление об увольнении по собственному желанию, является ли увольнение по собственной инициативе уважительной причиной? Имеет ли право организация удержать с работника затраты на предоставление ему ученических отпусков?
В связи с изменениями в Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции», внесенными Федеральным законом от 18.07.2011 N 218-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» и отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившим силу Федерального закона «Об ограничениях розничной продажи и потребления (распития) пива и напитков, изготавливаемых на его основе», имеет ли право организация, расположенная в Ленинградской области, через розничную сеть продавать алкогольную продукцию (пиво и др.) в ночное время суток? Если имеет, то какие ограничения установлены действующим законодательством?
С работником был заключен трудовой договор с условием об испытании. Испытательный срок составляет 3 месяца. Через несколько рабочих дней работодатель убедился, что работник не справляется со своими обязанностями. Имеет ли право работодатель предупредить работника об увольнении намного раньше окончания испытательного срока? Установлен ли законодательством минимальный срок такого увольнения?
Работник организации, занимающий должность водителя, был лишен прав на управление транспортным средством за нарушения ПДД на срок 6 месяцев. В данное время он находится на больничном. Вправе ли организация уволить работника во время его болезни?
О налогообложении налогом на прибыль премии покупателю, предусмотренной условиями заключенного между продавцом и покупателем договора и выплачиваемой вследствие выполнения покупателем определенных условий договора без изменения цены товара
ООО осуществляет оптовую продажу мебели на территории РФ
ООО образовано в марте 2011 г. Часть вклада в уставный капитал ООО оплачена единственным учредителем путем передачи движимого имущества, стоимость которого превышает 20 тыс. руб. Для определения стоимости имущества привлекался независимый оценщик. В соответствии с п. 2 ст. 15 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ денежная оценка имущества, вносимого для оплаты долей в уставном капитале общества, утверждена решением участника общества, при этом она не превышает сумму оценки указанного имущества, определенную независимым оценщиком
ЗАО принадлежит двум акционерам — физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами РФ. В свою очередь, ЗАО является 100%-ным владельцем нескольких дочерних российских организаций
ОАО владеет на праве собственности земельным участком. Категория земель участка — «земли населенных пунктов», вид разрешенного использования — «для эксплуатации газонаполнительной станции (земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок)»
ЗАО открыло филиал в Республике Казахстан. Филиал поставлен на учет в налоговых органах Казахстана в качестве налогоплательщика и имеет расчетный счет. В рамках своей деятельности ЗАО передает в филиал товар, закупленный у импортера, для дальнейшей реализации на территории Казахстана (таможенные пошлины, сборы, НДС уплачены при пересечении товаром границы РФ). При реализации товара филиал уплачивает в бюджет Казахстана налог на прибыль по ставкам, предусмотренным законодательством Республики Казахстан. Чистую прибыль филиал перечисляет головной организации. Вправе ли ЗАО учитывать доходы и расходы филиала для целей исчисления налога на прибыль?
Предполагается ли внести изменения в регулирование транспортного налога? Предполагается ли внести изменения в процедуру проведения технического осмотра транспортных средств и определения тарифов по обязательному страхованию автомобильного транспорта?
Является ли транспортная накладная, утвержденная Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272, первичным бухгалтерским документом?
Организация планирует закупить лом черных металлов и передать его другой организации для переработки. При этом у изготовителя продукции есть лицензия на обращение с ломом, а у передающей организации — нет
На работу в организацию трудоустраивается работница из Армении, которая имеет статус постоянно проживающей на территории РФ. Она представила трудовую книжку СССР образца 1974 г., в которой все записи сделаны на армянском языке и заверены печатью организации на иностранном языке. Первая страница в трудовой книжке (русская часть) и вся русская часть не заполнены. Имеет ли право российский работодатель продолжать ее вести или нужно оформить новую трудовую книжку? Если завести новую трудовую книжку, потеряет ли работница трудовой стаж, заработанный в Армении? Как оплачивать листок временной нетрудоспособности в случае ее болезни: с учетом стажа, заработанного в Армении, или учитывать только страховой стаж на территории Российской Федерации?
Организация (ООО) официально зарегистрировалась с 01.04.2011. Однако в силу нестабильного финансового положения не может осуществлять деятельность в полном объеме, как планировалось. Имеет ли право ООО осуществлять деятельность, не принимая в штат работников, при условии наличия одного учредителя и заключения договора возмездного оказания услуг с бухгалтером (индивидуальным предпринимателем)?
По итогам 2010 г. организация (ООО) получила убыток. За I квартал 2011 г. получена прибыль. Учредители планируют все денежные средства направить на выплату дивидендов. Имеет ли организация на это право? Если не имеет, то на каком основании?
В организации небольшой штат работников, и согласно приказу руководителя денежные средства под отчет выдаются только одному работнику
Кто из сторон по договору (продавец или покупатель) несет административную ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ за превышение предельного размера расчетов наличными деньгами?
О формировании единых налоговых уведомлений для граждан, отказавшихся от ИНН по религиозным соображениям
ООО в 2009, 2010, 2011 гг. получало и продолжает получать субсидии из федерального бюджета в рамках областной целевой программы по снижению напряженности на рынке труда на возмещение затрат работодателя на заработную плату участников программы и начисления на нее. То есть создаются временные специализированные рабочие места и трудоустраиваются на эти места по направлению Центра занятости населения безработные и ищущие работу граждане. Затем ООО получает субсидию на возмещение затрат на заработную плату данных граждан с учетом страховых взносов в государственные внебюджетные фонды путем зачисления на расчетный счет ООО. Данные субсидии расходуются согласно их целевому назначению
Налогоплательщику предоставлена субсидия в сумме 58 800 руб. на содействие самозанятости безработных граждан. Полученные денежные средства полностью израсходованы на цели, предусмотренные условиями договора о предоставлении субсидии. По причине отсутствия денежных средств налогоплательщиком нарушены условия предоставления субсидии в части прекращения зарегистрированной предпринимательской деятельности до истечения годового срока
О порядке отражения в 2011 г. в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций убытков, полученных от использования имущества (в том числе ценных бумаг), переданного в доверительное управление
Об утрате организацией права на применение УСН в связи с несоответствием требованию по доле участия в ней других организаций и о порядке возврата организации на УСН; о правомерности требований налоговых органов в части доначисления организации налогов по общей системе налогообложения за 2010 г. и самостоятельного пересчета налоговых обязательств за 2011 г. в случае, если организация по истечении года с момента утраты права на применение УСН не представила заявление в налоговый орган о переходе на УСН
О требованиях к проекту межевания земельных участков
О возможности применения Методических указаний, утвержденных Приказом Минэкономразвития России от 12.08.2006 N 222, только в случае, если по результатам уточнения вида разрешенного использования земельного участка произошел государственный кадастровый учет изменений сведений о виде разрешенного использования земельного участка в установленном законодательством РФ порядке; об определении кадастровой стоимости земельных участков в рамках исправления кадастровой ошибки в порядке, установленном ст. 28 Федерального закона 24.07.2007 N 221-ФЗ, в случае невозможности применения указанных Методических указаний
О предоставлении земельных участков в составе земель сельскохозяйственного назначения, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в том числе из земель фонда перераспределения, для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства
О проведении государственной регистрации прав на недвижимое имущество, установленных на основании решений третейских судов, в соответствии со ст. 28 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ, а также об отсутствии в действующем законодательстве норм, устанавливающих особенности осуществления государственного кадастрового учета объектов недвижимости на основании решений третейских судов
О статусе разъяснений Минэкономразвития России, ФАС России по вопросам применения законодательства РФ в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд
Две организации заключили договор купли-продажи. В данных организациях руководителем является одно и то же лицо. Вправе ли налоговый орган проверять цену сделки данного договора на ее соответствие рыночной цене, если отклонение цены договора от рыночной составляет 13%?
Организация заключила договор купли-продажи с лицом, которое в соответствии с решением учредителя является ее руководителем. Вправе ли налоговый орган проверять цену сделки данного договора на ее соответствие рыночной цене, если отклонение цены договора от рыночной составляет 13%?
Две организации намерены заключить договор купли-продажи. При подготовке документов для заключения указанного договора было выявлено, что более 50% от состава дирекции организаций (коллегиального исполнительного органа) составляют одни и те же лица и их супруги. Вправе ли налоговый орган проверять цену по данной сделке, в случае если ее цена отклонена от рыночной на 16%?
Две организации намерены заключить договор купли-продажи. При подготовке документов для заключения указанного договора было выявлено, что более 53% состава дирекции организаций (коллегиального исполнительного органа) назначено одним и тем же лицом. Вправе ли налоговый орган проверять цену по данной сделке, в случае если ее цена отклонена от рыночной на 11%?
Организации A и B намерены заключить договор купли-продажи. При подготовке необходимых документов было обнаружено, что участник организации A, доля в которой у него составляет 45%, владеет 27% акций организации B. Вправе ли налоговый орган проверять цену по данной сделке, в случае если ее цена отклонена от рыночной на 15%?
Организация заключила сделку с физическим лицом, у которого в собственности находилось 33% акций данной организации. Цена сделки превышала рыночную цену на 17%. Имеют ли право налоговые органы проверять цену указанной сделки на предмет соответствия рыночной цене на основании признания сторон взаимозависимыми?
Физическое лицо получило в 2010 г. проценты за предоставленные займы индивидуальным предпринимателям по договорам займа. Согласно договорам займа НДФЛ оно должно исчислить и уплатить самостоятельно
Индивидуальный предприниматель направил оригинал налоговой декларации в налоговую инспекцию по месту постановки его на налоговый учет и обратился с просьбой в данный налоговый орган о проставлении на копии налоговой декларации отметки о получении налоговой декларации. Однако налоговый орган отказал индивидуальному предпринимателю в проставлении отметки о получении налоговой декларации, ссылаясь на то, что согласно п. п. 141 и 146 Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения, утвержденного Приказом Минфина России от 18.01.2008 N 9н (далее — Регламент), обязанность проставления данной отметки возникает только в случае представления налогоплательщиком налоговой декларации на бумажном носителе лично или через представителя, а при направлении налоговой декларации почтовым отправлением указанная обязанность Регламентом не предусмотрена. Правомерны ли действия налогового органа?
Какой размер государственной пошлины уплачивается за государственную регистрацию общероссийских общественных организаций инвалидов и отделений, являющихся их структурными подразделениями?
Как начиная с 1 января 2012 г. в целях исчисления налога на прибыль организации будут обязаны рассчитывать предельный размер процентов при отсутствии долговых обязательств (как перед российскими, так и перед иностранными организациями)?
Вправе ли некоммерческие организации начиная с 1 января 2012 г. формировать резерв предстоящих расходов, которые осуществляются в рамках предпринимательской деятельности и учитываются для целей исчисления налога на прибыль?
Вправе ли организации начиная с 1 января 2012 г. учитывать в целях исчисления налога на прибыль безвозмездно оказанные услуги по изготовлению или распространению социальной рекламы?
Вправе ли физическое лицо начиная с 1 января 2012 г. получить социальный вычет по НДФЛ при перечислении из своего дохода пожертвований благотворительным организациям и иным социально ориентированным некоммерческим организациям?
Облагается ли НДФЛ с 1 января 2012 г. помощь, предоставляемая некоммерческими организациями детям-сиротам, детям, оставшимся без попечения родителей, и детям из семей с низким прожиточным минимумом?
Облагается ли НДС начиная с 1 октября 2011 г. безвозмездное оказание услуг по изготовлению или распространению социальной рекламы в соответствии с законодательством о рекламе?
У организации возникла необходимость набрать штат нового отдела. Для решения данной задачи она планирует обратиться к специализированной организации, которая предоставляет услуги подбора персонала для организаций. Для выбора кадрового агентства с положительной деловой репутацией и наибольшим процентом исполненных договоров, результатом которых стало заключение трудовых договоров, организация планирует провести исследование рынка данных услуг и его участников, которое будет осуществлять сторонняя организация. Имеет ли организация право учесть в целях исчисления налога на прибыль понесенные на оплату услуг по исследованию рынка расходы, являющиеся вознаграждением соответствующей организации?
Ввиду наличия в организации вакантной должности ведущего специалиста указанная организация приняла решение разместить объявление о наборе персонала в специализированных СМИ и на интернет-сайтах. Размещение указанных объявлений производится на платной основе, расходы подтверждены соответствующими документами. Имеет ли организация право учесть для целей исчисления налога на прибыль расходы, понесенные на размещение объявлений в специализированных СМИ и на интернет-сайтах?
У организации в срочном порядке возникла необходимость найти нового работника, который бы занял должность начальника одного из отделов данной организации, ввиду чего организация планирует обратиться к нескольким организациям, предоставляющим услуги по подбору персонала. Имеет ли право организация учесть расходы, понесенные на оплату услуг по подбору персонала, при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, если она обращается к услугам нескольких организаций?
Ввиду наличия вакантной должности руководителя филиала в организации для его нормального функционирования руководством организации принято решение обратиться к сторонней организации, осуществляющей коммерческую деятельность, не связанную с подбором и предоставлением персонала, для предоставления ее работника для временного осуществления им руководства филиалом. Может ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль понесенные расходы на оплату предоставления работника сторонней организацией, если в составе организации есть работники, имеющие соответствующую квалификацию, однако они заняты руководством в других филиалах организации?
Организация арендует здание, фасад которого выполнен из стекла. Ввиду данного обстоятельства возникает необходимость производить очистку стеклянного фасада (окон), так как он подвергается загрязнению. Для мойки окон организация обратилась к услугам клининговой организации, специализирующейся на мытье стеклянных фасадов и окон, стоимость оказанных услуг подтверждена соответствующими документами (счета, договоры, акты сдачи-приемки работ). Может ли организация учесть при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходы, понесенные на оплату услуг по мытью стеклянных фасадов?
Налоговый орган доначислил сумму налога на прибыль в отношении организации, производящей алкогольную продукцию (водку). Основанием послужил тот факт, что, по мнению налогового органа, организация неправомерно учла для целей исчисления налога на прибыль расходы, понесенные на размещение в журнале, посвященном алкогольной продукции, иллюстрации рекламного характера. На данной иллюстрации изображены образец продукции (бутылка водки) и товарный знак производителя. На иллюстрации отсутствует пометка «реклама», что и стало основанием для доначисления суммы налога на прибыль, так как, по мнению налогового органа, отсутствие отметки «реклама» лишает иллюстрацию статуса рекламной информации, следовательно, расходы на ее размещение учтены неправомерно. Обоснованна ли позиция налогового органа?
Необходимо ли нотариально удостоверять предварительный договор купли-продажи доли в ООО, заключаемый участником общества с третьим лицом, с учетом того, что предметом предварительного договора не является обязательство сторон по отчуждению доли?
Возможно ли в заключаемых как с юридическими, так и с физическими лицами договорах о возмездном оказании услуг по организации и проведению мероприятий (семинаров) предусмотреть условие, согласно которому в случае отказа заказчика от мероприятия внесенная предоплата не возвращается исполнителем?
Организация оказывает информационные услуги посольствам и международным организациям, а также иным российским организациям. В отношении посольств организация применяет совместный Приказ МИД России и Минфина России от 08.05.2007 N 6499/41н «Об утверждении Перечня иностранных государств, в отношении представительств которых на условиях взаимности применяется ставка налога на добавленную стоимость 0 процентов при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей». В отношении международных организаций — Постановление Правительства РФ от 22.07.2006 N 455 «Об утверждении Правил применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации». Обязана ли организация вести раздельный учет НДС?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», арендует склад в другом регионе, на этот склад привозят товар работники (водители с личным транспортом), нанятые по месту регистрации этого индивидуального предпринимателя. Обязан ли индивидуальный предприниматель вставать на учет по месту нахождения склада?
Организация выполняет работы для посольства Республики Беларусь по договору, заключенному в 2008 г. На основании официального письма, представленного посольством, выполненные работы облагаются по нулевой ставке НДС. При подаче декларации по НДС за период 2008 г. организация не заполнила соответствующий раздел. Какая ответственность предусмотрена за указанное нарушение? Правомерно ли во время выездной налоговой проверки подать уточненную декларацию по НДС?
В 1995 г. физическое лицо приватизировало квартиру. Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру получено только в 2008 г. Нужно ли уплачивать налог на доходы физических лиц при продаже квартиры в 2011 г.?
Российская организация — комиссионер закупает товар в Республике Беларусь по поручению другой российской организации. Каков порядок уплаты НДС?
Работник отработал с 01.08.2011 по 12.08.2011. После этого взял отпуск без сохранения заработной платы и подал заявление на увольнение с 01.09.2011. Нужно ли ему выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении? Если нужно, то за какое количество дней?
Покупатель получил скидку в следующем налоговом периоде после отгрузки товара. Как учитывается при определении налоговой базы по НДС у покупателя после 01.10.2011 предоставление скидки в форме уменьшения цены ранее отгруженного товара?
Организация регулярно предоставляет своим покупателям скидки путем заключения соответствующих дополнительных соглашений и уменьшения цены ранее поставленного товара
Организацией заключен гражданско-правовой договор возмездного оказания юридических услуг с физическим лицом сроком на три месяца. По условиям договора по истечении трех месяцев составляется двусторонний акт, подтверждающий оказание услуг. Оплата услуг осуществляется единовременным платежом после подписания акта. Вправе ли организация предоставить физическому лицу стандартный налоговый вычет по НДФЛ и в каком порядке?
Организация заключила трудовой договор с иностранным гражданином, не являющимся налоговым резидентом РФ. До приобретения иностранным гражданином статуса резидента РФ доходы облагались НДФЛ по ставке 30%. Однако налог перечислялся с указанием кода бюджетной классификации, предусмотренного для резидентов РФ, и доходов, облагаемых по ставке 13%. Может ли это расцениваться налоговым органом как неуплата налога налоговым агентом? Вправе ли налоговый орган начислить пени и применить меры налоговой ответственности в отношении налогового агента?
Обществом были получены дивиденды от участия в акционерном обществе, сумма дивидендов была распределена между участниками общества — физическими лицами, являющимися резидентами РФ
С временно пребывающим иностранным работником заключен срочный трудовой договор. Через несколько дней истекает срок действия разрешения на работу данного работника, а срок окончания трудового договора еще не наступит. Можно ли уволить иностранца в таком случае?
С работником был заключен срочный трудовой договор на пять месяцев. За день до истечения срока его действия работник заболел. Должен ли работодатель продлить с ним трудовой договор и оплатить больничный?
Организация осуществляет деятельность по проведению текущего (косметического) ремонта помещений. Должна ли такая организация получить свидетельство саморегулируемой организации о допуске к выполнению работ по текущему ремонту помещений?
В 2008 г. физическое лицо продало принадлежавший ему торговый павильон другому лицу и обратилось в налоговый орган за предоставлением имущественного налогового вычета по НДФЛ
Российская организация заключает кредитный договор с банком Азербайджана. В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 11 Соглашения от 03.07.1997 между Правительством РФ и Правительством Азербайджанской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество право взимать налоги с процентов, выплачиваемых по разным долговым обязательствам, предоставлено стране-получателю. В то же время оговаривается право взимания налога и в стране-источнике, если получатель процентов является их фактическим владельцем, однако в этом случае налог не может превышать 10% от общей суммы процентов
Об отсутствии оснований для представления налоговой декларации по акцизам налогоплательщиками, имеющими в собственности производственные мощности по производству подакцизных товаров, в случае отсутствия в отчетном налоговом периоде операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами
О порядке определения в целях налога на прибыль цены сделки при приобретении ценных бумаг до 01.01.2010
О порядке заполнения и представления налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, налогоплательщиками, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, при осуществлении ими налогооблагаемых акцизами операций как с прямогонным бензином, так и с прочими подакцизными нефтепродуктами
Организации-подрядчику организацией-поставщиком поставлены 4 лифта, которые необходимы указанной организации для исполнения взятых на себя обязательств по договору подряда в виде установки указанных лифтов в строящемся многоквартирном жилом доме. После установки данных лифтов заказчик потребовал от подрядчика заменить кабины лифтов, так как ввиду наличия порожка в нижней части каждой кабины данные лифты фактически непригодны для использования инвалидами, прикованными к инвалидным креслам. Договором установлены требования к качеству только в плане безопасности лифтов. Подрядчик обратился к поставщику с требованием о замене кабин лифтов на указанных основаниях, на данное требование был получен отказ, мотивированный тем, что лифты абсолютно пригодны для использования их по прямому назначению. Правомерен ли отказ от замены поставленных лифтов?
Как плательщику страховых взносов (индивидуальному предпринимателю, осуществляющему выплаты физическим лицам), основным видом экономической деятельности которого является издательская и полиграфическая деятельность в части издания газет, журналов и периодических публикаций (исключая рекламу и эротическую продукцию), оформить подтверждение полномочий на применение пониженных тарифов, установленных ч. 3.1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ для плательщиков страховых взносов, указанных в п. 7 ч. 1 ст. 58 данного Закона?
Чем должны руководствоваться налоговые органы при учете выморочного имущества?
Организация осуществляет оптовую торговлю парфюмерно-косметической продукцией. Одному из покупателей организация передала безвозмездно небольшое количество (по 12 единиц каждого вида номенклатуры) товаров в качестве образцов без заключения какого-либо договора или дополнительных соглашений к договору поставки, который не предусматривает таких операций. Образцы переданы по накладной на отпуск материалов на сторону (форма N М-15)
Учредитель ООО, генеральный директор и работающий врач-стоматолог — одно лицо. С начала года 6 месяцев врач-стоматолог/генеральный директор работал как совместитель, затем был оформлен на постоянное место работы. 90% рабочего времени он выполняет работу врача, остальное время приходится на выполнение обязанностей генерального директора
Организация переходит на сокращенный рабочий день. В штатном расписании организации размеры должностных ставок и окладов указаны полностью. Необходимо ли в этом случае вносить изменения в штатное расписание?
Из организации увольняется работник, использовавший очередной отпуск. Часть дней отпуска являются неотработанными, организация производит из выплат удержание за неотработанные дни
Российская организация планирует заключить договор с украинской организацией — заказчиком на проведение технического аудита. Услуги будут оказываться на территории Украины. Каков порядок исчисления НДС?
Организация получила акт выполненных работ от 20.06.2011. Счет-фактура по выполненным работам выставлен 24.06.2011. Каким числом должен быть выставлен счет-фактура
Организация обратилась к сторонней организации для заключения договора на оказание рекламных услуг, целью которых является размещение сторонней организацией товарного знака, наименования организации и рекламного текста в виде рисунка краской на асфальте. Вправе ли организация учесть понесенные расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, отнеся их к расходам на рекламу?
Организация приняла решение пройти добровольную сертификацию менеджмента качества в рамках норм ГОСТ Р ИСО 9001-2008. Однако ввиду несоответствия организации установленным требованиям, необходимым для получения сертификата, сертификат соответствия ГОСТ Р ИСО 9001-2008 не был выдан сертифицирующим органом. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы, понесенные на оплату услуг сертификации менеджмента качества, при условии, что сертификат не был выдан?
Организация, производящая продукты питания, с целью создания положительной деловой репутации и привлечения потенциальных контрагентов приняла решение произвести добровольную сертификацию соответствия менеджмента качества требованиям Национального стандарта Российской Федерации «Системы менеджмента качества. Требования» ГОСТ Р ИСО 9001-2008 (утв. Приказом Ростехрегулирования от 18.12.2008 N 471-ст). Вправе ли организация учесть понесенные расходы на сертификацию менеджмента качества, если сертификация носит добровольный характер, при исчислении налога на прибыль?
Российская организация (строительная площадка) осуществляет работы по ремонту газопровода на территории субъекта РФ, отличной от места регистрации (юридического адреса) организации. Строительная площадка по мере выполнения работ постоянно передвигается, она не имеет точного адреса и расположена вне населенных пунктов. Возникают ли в данном случае признаки оборудования стационарных рабочих мест и признается ли место осуществления таких работ обособленным подразделением?
Индивидуальный предприниматель скупает у населения лом драгоценных металлов и реализует его ювелирному заводу. Имеет ли индивидуальный предприниматель право применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении данного вида деятельности?
Согласно коллективному договору организация выплачивает своим сотрудникам суточные при однодневных командировках по территории РФ. Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами во внебюджетные фонды? Если да, то можно ли учитывать данные страховые взносы в целях исчисления налога на прибыль?
Может ли организация воспользоваться правом на вычет НДС по счету-фактуре, в котором не указан номер ТД?
Локальным нормативным актом организации установлено, что работники перед увольнением должны сдать обходной лист. Может ли бухгалтер выдать увольняемому работнику трудовую книжку, если им не оформлен обходной лист?
В организации работают временно пребывающие иностранцы. В случае производственной необходимости возможно ли направить одного из них в командировку в другой регион?
В организации трудится работник, который также работает в другой организации по совместительству. В августе сумма заработной платы на двух местах работы превысила предельную величину базы для расчета страховых взносов во внебюджетные фонды. Однако в отдельности по каждому месту работы такая величина не достигнута. Можно ли на основании справки от работодателя, у которого работник оформлен по совместительству, не уплачивать страховые взносы по основному месту работы?
Организация и физическое лицо заключили трудовой договор, по условиям которого рабочий день работнику установлен с 9.00 до 18.00, с перерывом на обед с 13.00 до 14.00. Работник подвергся административному задержанию по решению суда на 36 часов, срок которого заканчивался в 15 часов рабочего дня. Работник отсутствовал на рабочем месте и в день освобождения. Работодатель издал приказ об увольнении на основании пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ
Об определении налоговой базы по налогу на имущество организаций в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации
ОАО уплачивает налог на имущество организаций как собственник здания (общежития). ОАО было преобразовано из государственной организации. По плану приватизации указанное здание было включено в уставный капитал ОАО
Необходимо ли ГУП уплачивать государственную пошлину за государственную регистрацию прекращения права хозяйственного ведения ГУП на объекты недвижимого имущества (собственность субъекта РФ) в случае изъятия данного имущества по решению собственника и передачи его государственному учреждению субъекта РФ на праве оперативного управления? Можно ли руководствоваться в данном случае Письмом Минфина России от 26.03.2010 N 03-05-05-03/12?
Физическое лицо по наследству от родителей получило земельный участок. По истечении менее трех лет земельный участок был продан
Некоммерческое объединение граждан создано в форме дачного некоммерческого партнерства, применяет УСН. В соответствии с уставом дачного некоммерческого партнерства источниками формирования имущества устанавливаются следующие виды взносов членов партнерства
Освобождаются ли от уплаты налога на имущество физических лиц граждане, являющиеся пенсионерами, вышедшими на пенсию по старости досрочно в связи с исполнением ими определенных профессиональных обязанностей (осуществление педагогической деятельности в учреждениях для детей)?
Организация заказала сторонней организации разработку программы для ЭВМ стоимостью 500 тыс. руб., которая в целях исчисления налога на прибыль учитывается в качестве объекта нематериальных активов после ввода в эксплуатацию и погашается посредством амортизации
Об отсутствии оснований для применения индивидуальными предпринимателями положений Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40, и Положения Банка России от 05.01.1998 N 14-П, а также об отсутствии оснований для оприходования индивидуальными предпринимателями в кассу денежной наличности, соблюдения порядка хранения свободных денежных средств и привлечения их к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ
Супруги в 2002 г. приобрели квартиру, право собственности зарегистрировано на супруга. В 2010 г. супруг умер. Единственным наследником умершего является супруга. В 2011 г. супруга зарегистрировала право собственности на указанную квартиру (50% квартиры принадлежит супруге на праве совместной собственности, 50% — на основании свидетельства о праве на наследство) и продала ее. Следует ли уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры?
Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода физического лица от продажи имущества через организацию-комиссионера? Признается ли организация налоговым агентом по НДФЛ при выплате физическим лицам доходов от продажи имущества по договорам комиссии?
О порядке постановки на учет вновь создаваемого обособленного подразделения организации по месту нахождения другого обособленного подразделения данной организации в пределах одного муниципального образования
Об отсутствии оснований для предоставления ОАО права на льготу по налогу на имущество организаций, предусмотренную п. 11 ст. 381 НК РФ, в отношении автомобильной дороги, не учитываемой на балансе в качестве объекта основных средств, а также о признании гидротехнических сооружений объектом налогообложения по налогу на имущество организаций
Об определении действительной стоимости при выплате участнику общества его доли в уставном капитале общества в соответствии со ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ; о возможности по заявлению взыскателя, должника или судебного пристава-исполнителя отложить исполнительные действия, в случае если общество, в отношении которого принят соответствующий судебный акт, отвечает признакам несостоятельности (банкротства) либо в результате выдела доли в уставном капитале общества (выплаты компенсации) станет им отвечать
О внесении в ЕГРП изменений, связанных с изменением вида разрешенного использования земельного участка без изменения категории земель
Организация заключила договор аренды земельного участка сельскохозяйственного назначения, находящегося в муниципальной собственности, на срок 37 лет. По условиям договора арендатор обязан построить на участке строения и установки для орошения данных земель в течение первых 4 месяцев после заключения данного договора. Через 3 года действия договора арендодатель при проверке соблюдения арендатором условий договора обнаружил, что не было начато строительство ни установок, ни строений. Арендодатель обратился в суд с требованием о расторжении договора. Несмотря на то что после обращения арендодателя в суд арендатор начал строительство указанных в договоре объектов, арендодатель не стал отказываться от исковых требований
Организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства, заключила договор аренды помещения, находящегося в собственности государства. За время действия договора арендатором были произведены капитальный ремонт и многочисленные неотделимые улучшения здания, которое на момент заключения договора находилось практически в аварийном состоянии. При продаже указанного здания арендатору в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», арендодатель отказался засчитывать в счет оплаты приобретаемого арендатором имущества стоимость неотделимых улучшений, так как данное условие стороны не включили в договор
Две организации намеревались заключить договор аренды. В договор арендодатель включил условие о том, что арендатор производит капитальный ремонт за свой счет и данная сумма в счет оплаты аренды не входит. Арендатор отказался подписывать договор, мотивируя отказ тем, что указанный пункт договора не соответствует законодательству РФ
Организация является акционером ОАО. Организация обратилась в ОАО с требованием о предоставлении копий протоколов общих собраний акционеров, которые просила направить экспресс-почтой в установленный семидневный срок по указанному адресу
Общество с ограниченной ответственностью является законным держателем простого векселя, выданного открытым акционерным обществом со сроком оплаты по предъявлении. При этом третья организация — ЗАО является авалистом по векселю
Вправе ли налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с УСН, на сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же налоговый (отчетный) период?
Подлежит ли налогообложению НДС ввоз на территорию РФ оборудования линии для производства полутвердых сыров (код ТН ВЭД ТС 8434 20 000 0)?
Налоговый орган по результатам проведенной выездной налоговой проверки вынес решение о привлечении организации (ООО) к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, и начислении НДФЛ и пени в связи с тем, что общество за период с 1 января по 31 мая 2011 г. не удержало с доходов физических лиц сумму НДФЛ. Правомерны ли действия налогового органа при условии, что соответствующий налоговый период (календарный год) еще не закончился?
При наличии каких оснований подразделения организации (страхователя) признаются территориальным органом ФСС РФ самостоятельными классификационными единицами для целей обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и в течение какого срока с момента получения заявления территориальный орган ФСС РФ должен уведомить организацию (страхователя) о принятии решения о выделении подразделений страхователя в самостоятельные классификационные единицы?
Вправе ли работодатели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год составляет 100 человек и менее, направлять в территориальный орган ПФР реестр застрахованных лиц в электронной форме (на магнитном носителе или по электронным каналам связи)?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Положениями трудовых договоров с работниками установлено, что работодатель возмещает им стоимость служебных разговоров, осуществляемых по мобильным телефонам, принадлежащим работникам. Можно ли признать данные расходы при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Планируется переход на патент по одному из видов деятельности. Возможно ли совмещение патентной и общеустановленной упрощенной систем налогообложения? Подлежат ли налогообложению по ставке 6% доходы индивидуального предпринимателя, полученные им после 01.07.2011 за услуги, оказанные до 01.07.2011, если с 01.07.2011 по данному виду деятельности он начал уплачивать патент?
Правомерно ли требование организации к бывшему работнику о возврате денежных средств, выданных под отчет на командировочные расходы, если на момент увольнения по собственному желанию претензии работнику не предъявлялись, но по истечении нескольких месяцев после увольнения ему было предъявлено требование о возврате 40 тыс. руб. (средняя зарплата работника составляла 30 тыс. руб.) с предупреждением о возможности судебного разбирательства и взыскания процентов за пользование чужими денежными средствами?
ООО приобретает в собственность разделительные пластины из сотового полипропилена (стоимость менее 200 руб., срок полезного использования более 1 года), используемые для производственной укладки и транспортировки стеклотары. ООО предоставляет указанные пластины в аренду и осуществляет их обслуживание. Арендная плата взимается в зависимости от количества арендованных пластин и числа дней их использования
С 2000 г. физическому лицу принадлежали
В 2010 г. супруги за счет общих денежных средств приобрели квартиру. Договор купли-продажи, платежные документы, акт приема-передачи, свидетельство о регистрации права собственности оформлены на супругу. Также на супругу оформлен ипотечный кредит, супруг выступает поручителем. Платежи по указанному кредиту производились обоими супругами. Супруга воспользовалась правом на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Супруг за предоставлением вычета не обращался. Может ли супруг в отношении приобретенной квартиры и процентов по ипотечному кредиту получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ и в каком размере?
Собственники жилья ежемесячно уплачивают денежные средства на капитальный ремонт многоквартирных домов. Средства собираются и аккумулируются на расчетном счете управляющей компании (коммерческая организация). Управляющая компания ведет учет поступлений денежных средств с аналитикой по каждому многоквартирному дому и расходует их только с согласия собственников жилья (общего собрания)
ЗАО приобретает лицензию на использование программных продуктов у иностранных правообладателей посредством сети Интернет. При этом договор на бумажном носителе, накладная или акт приема-передачи не оформляются. После оплаты счета приобретателю лицензии передается код для скачивания программы с его сайта. Лицензионное соглашение заключается сторонами в электронном виде путем принятия лицензиатом стандартных условий, изложенных на сайте правообладателя, в момент инсталляции программы. Программы используются ЗАО в производственной деятельности
В соответствии с п. 1 ст. 17 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» некоммерческое партнерство может быть реорганизовано в форме преобразования в ООО. Некоммерческое партнерство не формирует уставный капитал и не определяет доли в имуществе партнерства, принадлежащие членам партнерства. В ООО подлежит формированию уставный капитал, состоящий из номинальной стоимости долей его участников
Организация оказывает услуги по размещению рекламных материалов на спортивных мероприятиях (Чемпионат по автомобильным гонкам)
В соответствии с должностными инструкциями работники ООО находятся в командировках длительные периоды времени. Налоговый статус работника определяется на конец каждого месяца налогового периода исходя из 12 следующих подряд месяцев
Основным видом деятельности организации, зарегистрированной в г. Москве, является бурение скважин на воду в Московской области для физических лиц
В ОАО внедряется новый сервис для клиентов — юридических лиц — электронный документооборот с использованием электронной цифровой подписи. Данный сервис позволит клиентам исключить посещение офисов ОАО, ускорит обмен первичными документами налогового и бухгалтерского учета и существенно повысит качество обслуживания клиентов
Физическое лицо в 2008 г. приобрело квартиру по договору долевого участия в строительстве жилого дома. Физическое лицо сразу полностью оплатило стоимость квартиры. Налоговые декларации физическое лицо сдавало за 2008, 2009, 2010 гг. Срок сдачи дома по договору — 2009 г. Фактически дом сдан 31.12.2010. Акт приема-передачи квартиры и свидетельство о праве собственности получены в 2011 г. В настоящее время физическое лицо не работает, так как является пенсионером, ветераном труда. Налоговый орган отказал в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ. Правомерен ли отказ налогового органа?
Некоммерческое партнерство получило основные средства в качестве членского взноса, а также приобрело основные средства за счет собственных средств. Данные основные средства задействованы в процессе оказания образовательных услуг (основной вид деятельности некоммерческого партнерства согласно уставу и лицензии)
Некоммерческое партнерство (СРО) ведет разработку национального стандарта. Для этих целей от некоторых членов СРО дополнительно, кроме вступительных и членских взносов, привлекаются целевые взносы, которые будут направлены на разработку национального стандарта. Некоммерческое партнерство ведет раздельный учет дополнительных целевых поступлений. Средства будут потрачены по назначению
Организация при направлении в командировки возмещает своим работникам расходы на такси, что предусмотрено внутренним нормативным актом организации. Квитанции и заказы-наряды, подтверждающие произведенные расходы, не всегда содержат реквизиты, поименованные в Приложениях N N 4 и 5 к Правилам перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 14.02.2009 N 112
Управляющая компания (ООО) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». ООО заключен агентский договор, согласно которому агент от имени и по поручению ООО за вознаграждение осуществляет прием денежных средств от собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, а также зачисляет их на расчетные счета ресурсоснабжающих организаций
ООО 21.04.2011 приняло на работу по загранпаспорту гражданина Республики Беларусь (имеющего разрешение на постоянное жительство в Республике Армения), временно пребывающего на территории Российской Федерации (что подтверждает представленная им отрывная часть бланка уведомления о прибытии иностранного гражданина или лица без гражданства в место пребывания), заключив с ним бессрочный трудовой договор
Возникает ли объект налогообложения по налогу на прибыль при получении организацией краткосрочного беспроцентного займа от другого юридического лица с обязательством его полного возврата заимодавцу в установленный срок?
Требуется ли заполнять товарно-транспортную накладную для документального подтверждения в целях налога на прибыль расходов на услуги по доставке в связи с вступлением в силу Постановления Правительства РФ от 15.04.2011 N 272?
О порядке учета расходов на нотариальное оформление при исчислении налога на прибыль, а также расходов на услуги правового и технического характера, оказываемых нотариусом
Необходимо ли в целях налога на прибыль оформление в настоящее время товарно-транспортной накладной одновременно с транспортной накладной?
Как правильно отразить в налоговом учете по налогу на прибыль расходы на замену лифта в функционирующем здании, поставленном на учет в качестве одной инвентарной единицы?
В каком порядке принимаются к налоговому учету в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде процентов, начисленных в рамках договора займа, заключенного в иностранной валюте с заимодавцем-нерезидентом?
В каком порядке должны учитываться в целях исчисления налога на прибыль доходы в виде процентов, начисленных в рамках договора займа, заключенного в иностранной валюте с заемщиком-нерезидентом?
Каков порядок подтверждения для целей налогообложения налогом на прибыль расходов на услуги по доставке таким документом, как транспортная накладная? Необходимо ли оформление при этом товарно-транспортной накладной?
Каков порядок учета в целях налога на прибыль расходов в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также на травматизм, уплачиваемых с выплат, произведенных из чистой прибыли организации и не учтенных при формировании налоговой базы для исчисления налога на прибыль (дотации на питание)?
Организацией в рамках соглашения в 2011 г. получен грант от Российского фонда фундаментальных исследований на обслуживание конкурсных проектов, финансируемых фондом. При этом сметой расходования средств гранта предусмотрена оплата расходов на командировки. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать в качестве целевых расходов, произведенных из средств целевого финансирования, суммы компенсации сотруднику организации на приобретение авиабилета для поездки в загранкомандировку, если загранкомандировка осуществлялась в 2010 г., а целевое финансирование в виде гранта было получено от Российского фонда фундаментальных исследований только в 2011 г.?
Правомерен ли учет в целях налогообложения налогом на прибыль организацией, осуществляющей розничную торговлю парфюмерно-косметическими товарами, расходов в виде стоимости продукции, подлежащей уничтожению в связи с истечением срока годности, а также расходов на такую процедуру без проведения соответствующей экспертизы?
Производится ли начиная с 2009 г. текущая переоценка ценных бумаг (еврооблигаций), номинированных в иностранной валюте, для целей налогообложения налогом на прибыль?
Вправе ли унитарное предприятие учесть для целей налогообложения налогом на прибыль расходы на содержание площадей общего пользования (лестницы, холлы, лифты, лифтовые шахты, технические этажи, подвалы), находящиеся наряду с частью помещений в здании на праве хозяйственного ведения, если другой частью помещений на аналогичных правах пользуется другая организация?
Необходимо ли подтверждение для целей налогообложения налогом на прибыль расходов на услуги по доставке товаров автомобильным транспортом в рамках договора транспортной экспедиции транспортной накладной, а также необходимо ли оформление при этом товарно-транспортной накладной?
Каков порядок учета в целях налога на прибыль в 2011 г. расходов в виде процентов, начисленных в рамках договора займа, оформленного в апреле 2010 г. и заключенного в иностранной валюте?
Как правильно определить плательщику налога на прибыль уровень риска инвестиций на основании оценки рыночной конъюнктуры для исчисления расчетной цены необращающегося дисконтного векселя?
О порядке проведения плановых и внеплановых проверок в отношении соискателя лицензии или лицензиата, а также об основаниях проведения внеплановых выездных проверок в отношении вышеуказанных лиц в рамках осуществления лицензионного контроля за производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции
О необходимости представлять на государственную регистрацию права собственности (перехода права) на жилое помещение не менее чем в двух экземплярах-подлинниках государственный (муниципальный) контракт купли-продажи жилого помещения, в частности, заключенный по результатам торгов в электронной форме
Физическое лицо при декларировании доходов заявило право на социальный налоговый вычет по НДФЛ по собственному лечению. К декларации приложены кассовый чек и справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов РФ, а также договор об оказании соответствующих услуг в стационаре медицинского учреждения. При этом из договора усматривается, что общая цена договора, совпадающая с данными в справке об оплате и чеке ККТ, включает не только услуги по лечению, но и стоимость пребывания в палате повышенной комфортности. В какой сумме налогоплательщику предоставляется социальный налоговый вычет по НДФЛ?
Организация выплачивает своему работнику единовременную выплату в связи с произошедшей у него кражей личного имущества, что подтверждается справкой органов внутренних дел. Подлежит ли указанная выплата налогообложению НДФЛ?
Гражданин А, планируя купить квартиру у гражданина Б, по договоренности между ними выдал ему задаток, оформив письменное соглашение. Впоследствии гражданин А по причинам личного характера отказался от намерения покупки. Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма полученного гражданином Б задатка в указанной ситуации?
Работодатель оплатил работнику, являющемуся соискателем (подготавливающим диссертацию на соискание ученой степени кандидата наук), стоимость сдачи кандидатских экзаменов (кандидатского минимума). Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость указанных экзаменов?
Работник в период временной нетрудоспособности убыл по личным делам в другой субъект РФ, о данном факте работодателю стало известно от супруги работника. По возвращении после периода временной нетрудоспособности работник подтвердил факт своего нахождения в другом субъекте РФ. Может ли работодатель уменьшить размер выплачиваемого пособия по временной нетрудоспособности?
Работник представил листок нетрудоспособности, исполненный по установленной форме, содержащий отметку о нарушении работником режима (самовольный уход из стационара). Имеет ли работодатель право не принять листок нетрудоспособности, имеющий отметку о нарушении работником режима?
Работник отсутствовал на работе более 4 часов, свое отсутствие он объяснил тем, что обращался в медицинскую организацию ввиду недомогания. Листок временной нетрудоспособности работник не представил, объяснив это тем, что лицо, осуществлявшее медицинский осмотр, не обнаружило признаков, в силу которых у указанного работника могло возникнуть право на получение листка нетрудоспособности. Однако работник представил выписку из медицинской карты, которая имеет оттиск печати медицинской организации, подпись лица, выдавшего данную выписку, а также в данной выписке указано число ее выдачи, совпадающее с датой отсутствия работника. Является ли данная выписка документом, подтверждающим уважительную причину отсутствия работника на рабочем месте?
Работодатель отказался оплатить листок временной нетрудоспособности, выданный работнику по уходу за ребенком. Основанием послужил тот факт, что супруга данного работника находится в отпуске по уходу за другим ребенком, что, по мнению работодателя, указывает на тот факт, что работник не имел права на получение указанного листка нетрудоспособности ввиду того, что супруга работника могла осуществлять уход как за ребенком, в отношении которого у нее возникло право на отпуск по уходу за ребенком, так и за заболевшим ребенком. Правомерен ли отказ работодателя от принятия листка нетрудоспособности?
Работник представил листок нетрудоспособности, выданный медицинской организацией частной системы здравоохранения, которая имеет лицензию на предоставление медицинских услуг. Листок нетрудоспособности исполнен с соблюдением всех граф и полей, необходимых для данного документа, сам же бланк исполнен методом печати на принтере. Листок нетрудоспособности содержит подпись лица, осуществлявшего лечение, а также оттиск печати медицинской организации, в которой осуществлялось лечение. Работодатель отказался принять указанный листок, заявив, что он является недействительным ввиду несоблюдения формы. Правомерен ли отказ от принятия данного листка временной нетрудоспособности?
Работник, находившимся в периоде временной нетрудоспособности, представил работодателю листок нетрудоспособности, исполненный на бланке установленного образца. Работник проходил лечение в трех различных медицинских учреждениях, в которые направлялся для прохождения лечения, ввиду чего листок нетрудоспособности был закрыт в последнем. Работодатель отказался оплатить представленный листок нетрудоспособности, сославшись на тот факт, что данный листок открыт в одной медицинской организации, а закрыт в другой, указанные организации находятся в одном населенном пункте, что, по мнению работодателя, указывает на факт недействительности листка нетрудоспособности, на бланке имеются оттиски печатей различных лечебных учреждений. Правомерен ли отказ от оплаты указанного листка нетрудоспособности?
Имеется ли нарушение законодательства, если договор управления многоквартирным домом заключен в виде одного документа, но подписан каждым собственником (подписи собственников объединены в виде приложения к договору)?
Поставщиком по договору поставки покупателю поставлена партия сувениров — металлических бензиновых зажигалок с нанесенным на их корпуса методом лазерной гравировки изображением товарного знака организации-покупателя. Поставка оплачена в полном объеме заранее. Как было установлено после принятия данных зажигалок, ввиду производственных недостатков поджигание зажигалки является невозможным. По договору условиями, предъявляемыми к качеству зажигалок, являются отсутствие на металлических корпусах царапин и нанесение товарного знака покупателя надлежащим образом. На требование покупателя вернуть уплаченную сумму или заменить товар поставщик ответил отказом, ссылаясь на то, что зажигалки являются сувенирами, соответственно, используются в декоративных целях, а о целях использования данного товара он осведомлен не был. Данным договором возможность и порядок проверки не установлены. Правомерна ли позиция поставщика?
Налоговый орган доначислил сумму НДС в отношении организации, которая использует в своей деятельности труд работников, привлекаемых для работы вахтовым методом. Трудовым договором установлено, что организация предоставляет работникам бесплатное трехразовое питание, организованное в столовой, находящейся в вахтовом поселке. Налоговый орган посчитал, что организация фактически осуществляет деятельность по оказанию услуг общественного питания, а следовательно, стоимость указанного питания не может быть учтена при исчислении налоговой базы по НДС. Правомерна ли позиция налогового органа?
Организация планирует провести деловую встречу с потенциальными партнерами — представителями иностранной организации, которые не владеют русским языком, ввиду чего возникает необходимость обратиться к услугам переводчика. Языком, на котором говорят представители иностранной организации, штатные переводчики организации не владеют. Может ли в данной ситуации организация учесть при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходы, понесенные на оплату услуг внештатных переводчиков, если в штате организации имеются переводчики?
Орган ФСС РФ отказался принять у организации-работодателя и оплатить листок нетрудоспособности, выданный работнику, находившемуся в периоде временной нетрудоспособности с 1 по 29 июня 2011 г., листок был представлен в ФСС РФ 2 июля 2011 г. Орган ФСС РФ заявил, что листок временной нетрудоспособности, исполненный по форме старого образца, является недействительным, а следовательно, оплате не подлежит, так как с 1 июля 2011 г. данные бланки листков нетрудоспособности являются недействительными. Правомерна ли позиция органа ФСС РФ?
Собственник имущества муниципального унитарного предприятия, основанного на праве хозяйственного ведения, принял решение об изъятии основного средства
Лицензирующий орган отказал в выдаче лицензии на розничную торговлю алкоголем по причине отсутствия долгосрочного договора аренды. Правомерны ли действия лицензирующего органа?
Организация с 2008 г. по настоящее время заключает с лицензиаром лицензионные договоры и с сублицензиаром сублицензионные договоры на получение неисключительных прав на использование программного обеспечения (ПО) сроком от 1 до 5 лет и передает другим лицам неисключительные права на использование программного обеспечения по сублицензионным договорам. Уплата вознаграждения по договорам, заключаемым с лицензиаром, сублицензиаром, сублицензиатом, осуществляется разовым платежом. Деятельность по лицензионным договорам для организации является основной
Могут ли налоговые органы в IV квартале 2011 г. провести выездную налоговую проверку по НДС, включающую налоговые периоды, приходящиеся на текущий год, то есть I, II, III кварталы 2011 г., и по налогу на прибыль, включающую отчетные периоды текущего года?
Российская организация оказала резиденту Индии технические услуги. Постоянного представительства организация на территории Индии не имеет. При оплате услуг заказчик (резидент Индии) удержал налог на доходы в размере 10%. Вправе ли российская организация зачесть удержанный индийским контрагентом налог при уплате налога в Российской Федерации?
Организация привлекает подрядчика для выполнения работ по демонтажу ликвидируемого объекта основных средств. Вправе ли организация при исчислении НДС, подлежащего уплате в бюджет, принять к вычету НДС, предъявленный подрядчиком?
Российская организация заключила договор на поставку товара на экспорт. Отгрузка и оплата товара будут осуществляться в IV квартале 2011 г
Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка в отношении налогоплательщика — физического лица, который получил согласно договору дарения в дар от другого физического лица земельный участок с кадастровой стоимостью 7 000 000 руб., при этом обязанность по декларированию и уплате налога на доходы физических лиц, полученные в натуральной форме, налогоплательщик не исполнил в связи с отсутствием в договоре дарения цены указанного земельного участка. Налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки доначислен НДФЛ по указанному доходу, полученному в натуральной форме, на основании кадастровой стоимости указанного земельного участка. Правомерны ли в указанном случае действия налогового органа по начислению налогоплательщику НДФЛ из кадастровой стоимости вышеназванного земельного участка?
Вправе ли налоговый орган для целей налогообложения земельным налогом применять нормативную цену земельного участка в случае, когда кадастровая стоимость такого земельного участка признана необоснованной (отменена) на основании вступившего в законную силу судебного акта?
В каком порядке исчисляется земельный налог в отношении земельного участка из земель населенных пунктов с несколькими видами разрешенного использования?
В каком порядке уплачивается земельный налог в отношении земельных участков, расположенных на территории нескольких муниципальных образований?
В какие сроки налогоплательщики — физические лица будут платить имущественные налоги (налог на имущество физических лиц и земельный налог) в 2011 г.? Какими нормативными правовыми актами это предусмотрено?
В силу виновных действий третьего лица (сторонней организации) работники полтора месяца не могли выполнять свои трудовые обязанности в связи с проведением ремонтных работ на предприятии. Это время было в установленном порядке оплачено работникам как простой по причинам, не зависящим от работодателя и работника. При предъявлении требований к третьему лицу о возмещении ему убытков, кроме всего прочего, работодатель включил требование о взыскании с виновного лица заработной платы, подлежащей уплате работникам во время простоя
В организацию пришел исполнительный лист, по которому работник организации обязан выплачивать кредитору сумму большую, чем его ежемесячный заработок. В дальнейшем, помимо оклада, работодатель в виде поощрения выплачивал ему проценты в зависимости от выполненной работы и премии, из которых не удерживал соответствующие выплаты, считая, что удержания следует делать только из оклада, указанного в трудовом договоре
Организация является владельцем облигации. Вместе с тем организация, эмитировавшая данную облигацию, была ликвидирована в установленном законодательством порядке. Может ли организация — владелец облигации учесть в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций убыток в виде цены приобретения облигации (включая расходы на ее приобретение) в порядке ст. 280 Налогового кодекса РФ?
Коммерческая организация получила из бюджета субсидии на возмещение расходов по уплате процентов по кредитам в российских банках и компенсацию части затрат по производству продукции. Организация признала данные субсидии целевыми поступлениями в понятии, приведенном в п. 2 ст. 251 Налогового кодекса РФ, и не учла их при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов. Налоговый орган в ходе проведения проверки не признал данные субсидии целевыми поступлениями в понятии, приведенном в п. 2 ст. 251 НК РФ, сделав вывод о необходимости отражения их в составе внереализационных доходов организации при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Возможно ли коммерческой организации доказать в арбитражном суде, что данные субсидии являются целевыми поступлениями в понятии, приведенном в п. 2 ст. 251 НК РФ, и не должны учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов?
Организации заключили договор поставки оборудования. При этом договором поставки предусмотрена обязанность покупателя оплатить поставленную продукцию в течение 30 дней с момента поставки. В указанные сроки покупатель оплату не осуществил. Имеет ли право поставщик взыскать с покупателя в данной ситуации проценты за предоставленную рассрочку платежа, то есть за предоставление коммерческого кредита?
Стороны заключили договор поставки, согласно которому наименование, ассортимент, количество и цена продукции согласовываются ими и указываются в товарных накладных. Есть ли основания для того, чтобы договор поставки был признан заключенным?
Организация для осуществления коммерческой деятельности приобрела у другой организации недвижимое имущество. После передачи недвижимого имущества покупателю организация-продавец прекратила свое существование в связи с ликвидацией. В связи с этим переход права собственности на данный объект недвижимости не был зарегистрирован, так как организация-продавец не представила в регистрирующий орган документы, необходимые для государственной регистрации данного перехода, а именно заявление от правообладателя и доказательства наличия и существования у него права собственности на объект недвижимости. Может ли в данной ситуации организация-покупатель обратиться в арбитражный суд с требованием о государственной регистрации перехода права собственности в порядке п. 3 ст. 551 Гражданского кодекса РФ?
Об отсутствии оснований для возврата уплаченных налогоплательщиком в бюджет по требованию налогового органа процентов, начисленных ему на сумму НДС, возмещенную в заявительном порядке, на основании решения налогового органа об отказе в возмещении указанной суммы, принятого по результатам камеральной проверки, которое впоследствии отменено вышестоящим налоговым органом
Об отсутствии оснований для увеличения в целях исчисления налога на прибыль первоначальной стоимости нематериальных активов в случае их модернизации и доработки
Какой налоговый орган вправе вынести решение о проведении выездной налоговой проверки в отношении организации, являющейся участником проекта создания и обеспечения функционирования инновационного центра «Сколково»?
Вправе ли будет ФНС России при проведении налогового контроля в связи с совершением сделок, сторонами которых являются взаимозависимые лица, использовать информацию, составляющую налоговую тайну, после вступления в силу Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения»?
Организации, занимающей доминирующее положение на товарном рынке, при осуществлении антимонопольным органом государственного контроля за экономической концентрацией выдано предписание об изменении цены договора
ООО «А» предполагает заключать в 2012 г. договоры поставки товаров с ООО «Б», которое владеет 50% акций уставного капитала ООО «А»
Российская организация, отнесенная к категории крупнейших налогоплательщиков, предполагает заключить в 2012 г. соглашение о ценообразовании для целей налогообложения
Российская организация, отнесенная к категории крупнейших налогоплательщиков, предполагает заключить в 2012 г. соглашение о ценообразовании для целей налогообложения
Российская организация, отнесенная к категории крупнейших налогоплательщиков, предполагает заключить в 2012 г. соглашение о ценообразовании для целей налогообложения после вступления в силу Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения»
Российская организация, отнесенная к категории крупнейших налогоплательщиков, осуществляет экспорт нефти и нефтепродуктов по контрактам, заключенным с иностранным контрагентом. В 2012 г. она предполагает заключить соглашение о ценообразовании для целей налогообложения
В каком порядке налоговым органом будет составляться акт проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами после вступления в силу Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения» (01.01.2012)?
В каком порядке будет осуществляться истребование налоговым органом документов у участников проверяемых сделок в рамках проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами после вступления в силу Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения»?
Российская организация, осуществляющая деятельность через постоянное представительство в Республике Кипр, оказывает услуги российской организации, зарегистрированной на территории РФ, по договору возмездного оказания услуг
Российская организация осуществляет экспорт минеральных удобрений по договорам поставки, заключенным с иностранными контрагентами. Будет ли признаваться такая сделка контролируемой в целях НК РФ после вступления в силу Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения», в случае если она осуществляется между лицами, не являющимися взаимозависимыми?
Кредитным договором, содержащим условие о залоге имущества, установлено, что физическое лицо — заемщик обязано застраховать в пользу кредитной организации недвижимое имущество, являющееся предметом залога, от рисков, связанных с владением, пользованием и распоряжением застрахованным недвижимым имуществом
Организация, находящаяся на УСН, арендует помещение у Москомимущества (государственная организация). При аренде муниципального имущества организация является налоговым агентом, самостоятельно уплачивает НДС в бюджет и ежеквартально сдает отчет по начисленному НДС в налоговую инспекцию. При подаче декларации по НДС в налоговую инспекцию организации было отказано в ее принятии на том основании, что организация не является плательщиком НДС и не должна уплачивать НДС и представлять отчетность по НДС. Обязана ли организация уплачивать самостоятельно НДС, сдавать ежеквартально отчетность по НДС и предусмотрена ли ответственность в случае неисполнения организацией обязанностей налогового агента? Как следует поступить организации в случае отказа налоговой инспекции принять декларацию по НДС?
Вправе ли ООО расходы по арендной плате отнести к прочим расходам в целях исчисления налога на прибыль при аренде гаража под склад у директора ООО, который является одновременно учредителем ООО (50% уставного капитала)?
Организация зарегистрирована в г. Твери, при этом имеет 15 филиалов в 15 субъектах РФ. В 8 филиалах, включая головную организацию, имеются обслуживающие производства и хозяйства, услуги которых оказываются как работникам организации, так и сторонним лицам. Если по итогам 2011 г. объектами обслуживающих производств и хозяйств будет получен убыток, то вправе ли организация его сразу списать на расходы от основной деятельности по налогу на прибыль, если численность персонала, включая филиалы, превышает 8000 человек?
Организация была обособленным подразделением в составе ОАО «АБВ», после реорганизации ОАО «АБВ» в форме преобразования в ООО «БВГ» стала обособленным подразделением в составе ООО «БВГ». Как правильно отразить это в записи в трудовой книжке? Следует ли увольнять работника и принимать его снова на работу?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере оказания услуг по пошиву и ремонту одежды в ателье и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Материалы и фурнитуру для работы предприниматель закупает у поставщиков. В целях расширения деятельности предприниматель установил в ателье стенды, витрины и прилавок для реализации фурнитуры, тканей, кожи. При этом операции по реализации фурнитуры, тканей, кожи, выдаче небольших сшитых, отремонтированных изделий будут производиться в помещении ателье, а выдача крупногабаритных товаров будет осуществляться со склада, расположенного с торца здания ателье
Работнику, работающему на условиях внешнего совместительства и имеющему двоих детей в возрасте до 14 лет, по условиям коллективного договора по основному месту работы был предоставлен ежегодный дополнительный отпуск без сохранения заработной платы в связи с наличием детей. Правомерно ли требование работника к работодателю по совместительству о предоставлении ему ежегодного основного оплачиваемого отпуска одновременно с указанным ранее отпуском по основному месту работы (отпуск на работе по совместительству во время основного отпуска по основному месту работы не предоставляется)?
Работнику, успешно обучающемуся в имеющем государственную аккредитацию образовательном учреждении высшего профессионального образования, работодатель предоставляет дополнительный отпуск с сохранением среднего заработка для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов. Возможно ли разделить такой отпуск на части, так как подготовка и защита работы и сдача экзаменов разграничиваются по времени, не превышающему время целого отпуска?
Согласно ч. 1 ст. 223 ТК РФ организация планирует оборудовать помещения для приема пищи работниками в рабочее время. Комната для приема пищи работниками не является объектом обслуживающих производств и хозяйств в соответствии со ст. 275.1 НК РФ
Объект (торговый комплекс), по которому выполняются строительно-монтажные работы подрядными организациями, будет использоваться потребительским обществом кооперативной торговли в деятельности, подлежащей налогообложению НДС. Работы приняты на учет, имеются счета-фактуры, составленные и выставленные в соответствии с требованиями НК РФ
ОАО заключило с подрядной организацией договор. Заработная плата работников учитывается в смете, являющейся приложением к договору подряда. Правомерно ли исчисление НДС в отношении выполненных подрядной организацией работ, в стоимость которых включается заработная плата работников?
О целесообразности применения ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» с учетом практики применения п. 1 ст. 122 НК РФ, а также об отсутствии оснований для взимания штрафов в случае несвоевременной уплаты суммы страховых взносов
На основании п. п. 13 и 20 ст. 250 НК РФ доходы в виде стоимости излишков МПЗ и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации, а также стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств (за исключением случаев, предусмотренных пп. 18 п. 1 ст. 251 НК РФ) признаются внереализационными доходами в целях налога на прибыль
ООО произвело увеличение уставного капитала за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Участник-юрлицо владеет более чем 50% уставного капитала ООО более года. Изменения в учредительные документы внесены
Согласно пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ на уплату ЕНВД переводятся организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек
ООО входит в группу компаний иностранного холдинга (далее — группа)
В техническом паспорте на объект недвижимости — магазин, принадлежащем собственнику, нет разграничения площадей по назначению и использованию, т. е. помещение на плане одно, его конкретное назначение в разное время и количество возможных арендаторов, торговых и складских площадей могут быть разными. При сдаче в аренду арендодатель и арендаторы посредством устройства перегородок из легких конструкций делят площади на складские и торговые, при этом торговая и складская площади выделены на планах — приложениях к договорам аренды и используются строго по назначению. Арендатор является налогоплательщиком ЕНВД
Об определении налоговой базы по налогу на имущество организаций при осуществлении ОАО капитальных вложений в строительство, реконструкцию и (или) модернизацию сооружений инфраструктуры аэропортового комплекса на территории аэродрома
Об отсутствии оснований для применения ОАО положений п. 6 ст. 376 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на имущество организаций в случае передачи в уставный капитал ОАО объектов автомобильно-железнодорожного паромного комплекса морского порта, в которые предыдущий собственник осуществил после 1 января 2010 г. капитальные вложения, а также об отнесении объектов основных средств к портовым гидротехническим сооружениям в целях применения указанной нормы
Что означает понятие «задолженность по сомнительным долгам» в целях применения гл. 25 НК РФ? Каковы порядок формирования резерва по сомнительным долгам и порядок признания расходов по созданию резерва в целях исчисления налога на прибыль?
В соответствии со ст. 101 НК РФ в случае необходимости получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе вынести решение о проведении в срок, не превышающий одного месяца, дополнительных мероприятий налогового контроля. В качестве дополнительных мероприятий налогового контроля могут проводиться истребование документов в соответствии со ст. ст. 93 и 93.1 НК РФ, допрос свидетеля, экспертиза
Организация, зарегистрированная в одном из субъектов РФ, имеет филиал в другом субъекте РФ — г. Москве. Ей предъявлены иски о взыскании задолженности в связи с деятельностью организации в регионе. Организация намерена открыть московскому филиалу, который осуществляет безубыточную деятельность, расчетный счет
ООО заключило с контрагентом договор на получение рассрочки оплаты товаров. Должно ли ООО определить размер материальной выгоды по указанному договору и учесть в целях исчисления налога на прибыль?
ОАО, основной деятельностью которого является предоставление услуг населению по перевозке пассажиров на городских, междугородных и пригородных сообщениях, получает средства из областного бюджета на приобретение автобусов в рамках выполнения целевой программы. Автобусы приобретались по контракту с ООО на условиях финансового лизинга с последующим выкупом, по ним ОАО начисляло амортизацию. Субсидии использовались на погашение лизинговых платежей
Федеральному государственному унитарному предприятию в целях реализации мер по предупреждению банкротства выделены бюджетные средства в виде субсидий. Реестр кредиторской задолженности, подлежащей погашению за счет бюджетных средств, содержит также задолженность, не связанную с уплатой налогов. Бюджетные средства выделяются на всю задолженность, включенную в реестр. Какие суммы налогов в данном случае подлежат восстановлению в составе внереализационных доходов в целях налога на прибыль?
О нераспространении запрета на передачу арендатором своих прав и обязанностей по договору аренды участка лесного фонда, по договору аренды лесного участка другим лицам (перенаем), установленного ст. 5 Федерального закона от 04.12.2006 N 201-ФЗ, если перечисленные договоры и возникающие в связи с этим ограничения (обременения) прав зарегистрированы в соответствии с Федеральным законом от 21.07.1997 N 122-ФЗ; об отсутствии необходимости представления кадастрового паспорта земельного (лесного) участка для государственной регистрации передачи прав и обязанностей по договору аренды лесного участка
О моменте возникновения права общей долевой собственности собственников помещений в многоквартирном доме на земельный участок, на котором расположен такой дом, а также о проведении в отношении указанного земельного участка кадастровых работ по уточнению местоположения его границ и (или) площади с последующим изменением соответствующих сведений государственного кадастра недвижимости в порядке государственного кадастрового учета изменений
В ноябре 2010 г. налогоплательщик продал квартиру, находившуюся в его собственности менее 3 лет, и в этом же месяце приобрел другую квартиру. Государственная регистрация сделки по приобретению квартиры была оформлена налогоплательщиком в январе 2011 г. Возможно ли в данном случае в декларации за 2010 г. заявить имущественный вычет в связи с приобретением другой квартиры?
Имеют ли право физические лица — наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, заключившие лицензионные договоры с Российским авторским обществом на управление имущественными правами по использованию произведений автора и получающие вознаграждения как обладатели исключительных прав после принятия наследства, на профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, в том числе в сумме отчислений в пользу РАО?
По результатам налоговой проверки налоговый орган подтвердил право физического лица на получение имущественного налогового вычета не в полной сумме уплаченного в бюджет налога на доходы физических лиц за налоговый период, а только в той части, которая была погашена им по договору займа, заключенному с работодателем. Отказ налогового органа произвести возврат суммы НДФЛ в полном объеме мотивирован тем, что оплата расходов на приобретение квартиры произведена за счет денежных средств работодателя, перечисленных по поручению работника непосредственно на счет управляющей компании в соответствии с условиями договора участия в долевом строительстве. Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение имущественного налогового вычета в полном объеме поступившей в бюджет за налоговый период суммы НДФЛ?
Могут ли родители при приобретении ими квартиры в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми за счет собственных средств воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в размере фактически произведенных расходов в отношении долей своих детей в пределах общего размера данного вычета, установленного законом?
В 2003 г. супруги приобрели в общую совместную собственность квартиру. Имущественный вычет по НДФЛ был распределен в соотношении 100 и 0 процентов. В 2010 г. была приобретена в общую совместную собственность вторая квартира. Вправе ли супруг, заявивший ранее 0 процентов, воспользоваться имущественным налоговым вычетом по расходам на приобретение второй квартиры?
Как определяется налоговая база при получении дохода по договору дарения недвижимого имущества между физическими лицами, не состоящими в родственных отношениях? Можно ли определить стоимость такого имущества исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 40 Налогового кодекса РФ?
Гражданин приобрел жилое помещение по договору мены (произведен обмен равноценными квартирами) и представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья. Налоговый орган отказал в предоставлении вычета. Вправе ли гражданин претендовать на его получение?
Работнику организации работодатель оплатил стоимость соискательства в аспирантуре вуза. Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость соискательства?
Гражданин, проживая на территории одного муниципального образования, пользовался при декларировании доходов имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в связи с приобретением квартиры. Сменив место жительства, он представил декларацию в другой налоговый орган (по новому месту жительства), в которой заявлен остаток неиспользованного налогового вычета. Новый налоговый орган истребовал от налогоплательщика полный перечень правоустанавливающих документов, которые ранее были представлены в налоговую инспекцию по предыдущему месту жительства, а также справку, заверенную указанной инспекцией, о фактически предоставленном размере вычета. Правомерны ли требования налогового органа?
Региональное отделение Федеральной службы по финансовым рынкам (РО ФСФР России) выдало организации (ЗАО) предписание о представлении в установленный срок документов системы ведения реестра акционеров, в том числе правил ведения реестра владельцев именных ценных бумаг, а также документов, подтверждающих правила ведения реестра уполномоченным органом организации
Облагаются ли НДС начиная с 1 октября 2011 г. оказание населению некоммерческими организациями услуг в сфере культуры и искусства, по социальному обслуживанию несовершеннолетних, граждан пожилого возраста и инвалидов, а также по подбору и подготовке лиц, желающих стать опекунами или попечителями, и безвозмездная передача имущественных прав в рамках благотворительной деятельности?
Облагается ли НДС начиная с 1 октября 2011 г. оказание населению некоммерческими организациями услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, по содержанию детей в дошкольных образовательных организациях и по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях, а также реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций, в этих организациях?
По какому коду в декларации по НДПИ необходимо отражать газ горючий природный, закачанный в пласт для поддержки пластового давления, облагаемый по нулевой ставке?
На какие специальные коэффициенты начиная с 1 января 2012 г. будет умножаться ставка НДПИ в отношении нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной?
По какой ставке НДПИ начиная с 1 января 2012 г. будет облагаться добыча лечебной грязи?
По какой ставке НДПИ начиная с 1 января 2012 г. будет облагаться добыча газа горючего природного вместе с газовым конденсатом или отдельно от него на участках, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе?
По какой ставке НДПИ начиная с 1 января 2012 г. будет облагаться добыча нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Черном, Охотском морях, а также севернее 65 градуса северной широты полностью или частично в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, за исключением участков на полуострове Ямал?
Некоммерческое образовательное учреждение высшего профессионального образования по ст. 149 НК РФ освобождено от НДС. Должна ли указанная организация вести книги продаж и покупок, выписывать счета-фактуры для студентов при оплате обучения (по направлениям основного образования)?
Российская организация закупила произведенные в КНР китайской компанией печатные платы. Подлежат ли налогообложению НДС услуги по программированию данных печатных плат, оказываемые этой же компанией, если в дальнейшем эти товары будут импортироваться из КНР в РФ? При этом услуги по программированию оказываются на основании отдельного контракта, а их стоимость не включается в стоимость товара. Можно ли рассматривать данные услуги в качестве услуг, непосредственно связанных с находящимся за пределами территории Российской Федерации движимым имуществом?
Организация приобретает товары за рубежом и реализует их оптом на территории РФ. Для увеличения объема закупок и поиска поставщиков-нерезидентов она заключила агентский договор с иностранной организацией. Должна ли организация (общество с ограниченной ответственностью) исчислить и удержать НДС при выплате комиссионного вознаграждения иностранному агенту?
Сельскохозяйственная организация в сентябре 2011 г. провела аттестацию рабочих мест по договору с аттестующей организацией. Учитываются ли расходы на ее проведение при расчете ЕСХН?
Можно ли при расчете налога на прибыль относить расходы по добровольному медицинскому страхованию работников у организации, применяющей метод начисления, к косвенным?
Организация направляет работников в командировки на месяц. Отправка в новую командировку происходит на следующий день после возвращения из предыдущей командировки. Работники отчитываются по полученным авансам, но остаток денежных средств сдают в кассу с опозданием. Является ли нарушением невнесение остатка неизрасходованных денежных средств в кассу, если работники на следующий день после прибытия отбывают в новую командировку?
С какого момента иностранный гражданин может рассчитывать на то, что за него будут производиться отчисления для получения пенсии в РФ?
Организация через подотчетное лицо по доверенности приобрела в магазине товар для хозяйственных нужд (канцелярские принадлежности). После передачи товара на склад организации выяснилось, что товар бракованный
У организации на учете в ИФНС России стоят три кассовых аппарата, размещенных в разных торговых точках. Организация оприходует торговую выручку в конце дня в офисе в основную кассу. Если превышен лимит организации, то торговая выручка сдается в банк. Нужно ли утверждать с банком лимит кассовой выручки по каждому кассовому аппарату?
В организации имеется кассовый аппарат, который снят с регистрационного учета в налоговой инспекции. Может ли организация использовать его для торговли, если находится на ЕНВД?
Организация участвует в выставке 3 — 4 дня и планирует осуществлять на ней продажу своей продукции (или образцов). Для этого планируется использовать кассовый аппарат, зарегистрированный на организацию
Организация закрыла один из своих аптечных пунктов 01.06.2011. Контрольно-кассовая техника (ККТ) временно не используется. С 01.10.2011 открывается аптечный пункт, в котором предполагается использовать ККТ. Нужно ли сообщать в налоговую инспекцию о том, что ККТ временно не используется, но будет использована в дальнейшем?
Организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Можно ли использовать для розничной реализации лекарственных средств модель ККТ АСПД Элвес-Макро? Надо ли ее регистрировать в налоговой инспекции? Обязан ли фармацевт пробивать каждому покупателю кассовый чек?
Контрагент организации (продавец товара) потерял кассовые чеки на оплату товара, которые должен был передать организации, и представил только квитанции к приходным кассовым ордерам. Какие запросить документы для подтверждения того, что товар был оплачен?
Организация участвует в выставке и планирует осуществлять на ней продажу своей продукции (или образцов). Для этого планируется использовать кассовый аппарат, зарегистрированный на организацию
Автосервис оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. В муниципальном образовании, в котором ведет деятельность автосервис, в отношении указанных услуг введен ЕНВД. Имеет ли право автосервис не применять ККТ при получении наличных денег?
В организации А принято решение о присоединении к другой организации. Обязана ли организация-работодатель А, которая собирается пройти процедуру реорганизации, предупреждать работников о предстоящей реорганизации?
Индивидуальный предприниматель заключил договор гражданско-правового характера с контрагентом, являющимся юридическим лицом. Вместе с тем на указанном договоре имеется только подпись индивидуального предпринимателя и отсутствует оттиск его печати. Является ли обязательным наличие оттиска печати индивидуального предпринимателя на заключенном договоре?
По условиям заключенного договора аренды движимого имущества арендатор, являющийся резидентом РФ, передает арендодателю, являющемуся резидентом РФ, в счет исполнения обеспечения обязательств по оплате аренды в залог наличную иностранную валюту. Может ли иностранная валюта быть предметом залога?
В каком размере подлежит уплате государственная пошлина при обращении в арбитражный суд с исковым заявлением неимущественного характера к нескольким ответчикам?
По условиям кредитного договора, заключенного организацией с банком, сумма произведенного платежа, недостаточная для исполнения денежного обязательства полностью, в первую очередь погашает издержки кредитора по получению исполнения, во вторую — неустойку за просрочку исполнения обязательства, в третью — проценты, в четвертую — сумму основного долга. Есть ли основания для признания правомерным включения такого условия в текст кредитного договора?
Организация привлечена к налоговой ответственности за несвоевременное представление документов по запросу налогового органа. Является ли в указанном случае отсутствие негативных последствий для бюджета смягчающим обстоятельством?
О возможности государственной регистрации юридического лица по адресу места жительства учредителя в случае, если по указанному адресу будет осуществляться связь с юридическим лицом
В п. 2 ст. 257 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль организаций установлено понятие «техническое перевооружение». К техническому перевооружению относится комплекс мероприятий по повышению технико-экономических показателей основных средств или их отдельных частей на основе внедрения передовой техники и технологии, механизации и автоматизации производства, модернизации и замены морально устаревшего и физически изношенного оборудования новым, более производительным
Физлицо собирается участвовать в биржевых торгах на российском рынке. Согласно пп. 12 п. 10 ст. 214.1 НК РФ предусмотрены «другие расходы», непосредственно связанные с данной деятельностью
В 2009 г. в счет оплаты по договору участия в долевом строительстве физическое лицо выдало организации-застройщику от своего имени вексель, который в установленный срок был погашен в полном объеме в 2011 г. Право собственности на квартиру было зарегистрировано в 2009 г., а в 2010 г. квартира была продана
В декабре 2010 г. индивидуальный предприниматель — плательщик ЕНВД получил субсидию из бюджета города в виде компенсации части расходов, понесенных предпринимателем на приобретение и создание основных средств
ООО регулярно размещает в средствах массовой информации объявления о подборе персонала. Данные объявления размещаются в газетах и журналах посредством публикации информационных блоков или на радио путем воспроизведения ролика либо на телевидении («бегущая строка»)
Организация 01.07.2010 выдала физическому лицу, не состоящему с ней в трудовых отношениях, заем в валюте РФ сроком на 2 года
В соответствии с абз. 5 п. 2 ст. 333.18 НК РФ государственная пошлина не уплачивается плательщиком в случае внесения изменений в выданный документ, направленных на исправление ошибок, допущенных по вине органа и (или) должностного лица, осуществившего выдачу документа, при совершении этим органом и (или) должностным лицом юридически значимого действия
Организация проводит модернизацию основных средств, принадлежащих ей на праве собственности и приобретенных по договорам купли-продажи. После проведения модернизации срок полезного использования объектов основных средств не увеличивается. Остаточная стоимость некоторых объектов на момент проведения модернизации равна нулю. Согласно учетной политике для целей налогообложения организация применяет линейный метод начисления амортизации
Возможно ли в целях исчисления налога на прибыль подтвердить командировочные расходы на приобретение электронного авиабилета только бумажной копией электронного билета, в котором указаны: Ф. И. О. подотчетного лица, маршрут, стоимость билета, с одновременным представлением посадочного талона, подтверждающего перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту, без представления подтверждения кредитным учреждением, в котором открыт подотчетному лицу банковский счет, предусматривающий совершение операций с использованием банковской карты, проведенной операции по оплате электронного авиабилета? Оплата осуществлялась с помощью банковской карты неподотчетного лица
ООО в 2010 г. не имело на своем балансе имущества. Обязана ли организация представлять нулевую налоговую декларацию по налогу на имущество организаций, если в течение 2010 г. были представлены нулевые налоговые расчеты по авансовому платежу по налогу на имущество организаций?
Согласно ст. 40 НК РФ налоговые органы при осуществлении контроля имеют право проверять правильность применения цен по сделкам, в частности при отклонении более чем на 20% в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам в течение непродолжительного периода времени
В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 254 НК РФ стоимость материально-производственных запасов, прочего имущества в виде излишков, выявленных в ходе инвентаризации, и (или) имущества, полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств, а также при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации основных средств, определяется как сумма дохода, учтенного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном п. п. 13 и 20 ч. 2 ст. 250 НК РФ
О применении БСО, а также таксометров при осуществлении перевозки пассажиров и багажа легковым такси
О порядке заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н, в случае отсутствия кадастровой стоимости земельного участка
О порядке нумерации бланков листков нетрудоспособности
О документах, которые необходимо представить собственнику здания, строения, сооружения, расположенного на земельном участке, находящемся в государственной или муниципальной собственности, в уполномоченный орган государственной власти или в орган местного самоуправления для целей выкупа указанного земельного участка, а также об определении размера арендной платы за указанный земельный участок
О необходимости применения государственной микрофинансовой организацией в своей деятельности принципа эффективного использования средств субсидий, предоставленных из федерального бюджета в рамках оказания государственной поддержки малого и среднего предпринимательства, в соответствии с требованиями Приказа Минэкономразвития России от 20.05.2011 N 227
О порядке расчета вознаграждения, выплачиваемого хозяйствующему субъекту, осуществляющему торговую деятельность, в связи с приобретением им у хозяйствующего субъекта, осуществляющего поставки продовольственных товаров, определенного количества продовольственных товаров
Об определении начальной цены предмета аукциона по продаже права на заключение договоров аренды земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности
О реализации субъектами малого и среднего предпринимательства преимущественного права на приобретение арендуемого имущества, установленного ст. 3 Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ
Предусмотрена ли в законодательстве о налогах и сборах возможность включения в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным с целью приобретения ценной бумаги (векселя) для последующей оплаты этим векселем стоимости квартиры?
Налогоплательщику принадлежит 1/2 доля в праве собственности на квартиру более 3 лет, другая 1/2 доля в праве собственности на квартиру перешла к налогоплательщику в порядке наследования и принадлежит ему менее 3 лет. С какого момента исчисляется срок нахождения в собственности всего объекта недвижимости при его отчуждении, учитывая, что отчуждаемая квартира приобреталась налогоплательщиком ранее в разные сроки по долям? Подлежит ли обложению НДФЛ доход от отчуждения указанной квартиры?
Организация, в I квартале 2011 г. работавшая на УСН, открыв представительство, с 1 апреля 2011 г. потеряла право на применение УСН. Соответственно, реализация во II квартале 2011 г. — с НДС. Со всеми покупателями, кроме одного, с 01.04.2011 были подписаны дополнительные соглашения на увеличение суммы договора на сумму НДС. Один покупатель отказался это сделать с 01.04.2011, а подписал соглашение с 01.07.2011
Организации был предоставлен другой организацией в сентябре 2010 г. краткосрочный беспроцентный заем на один год (срок возврата займа — 15 сентября 2011 г.). Вернуть сумму займа, к сожалению, сейчас нет возможности. Организация, предоставившая заем, согласна пролонгировать его на один год, и тогда срок возврата займа будет 15 сентября 2012 г. Будет ли заем после пролонгации являться краткосрочным или перейдет в долгосрочные? По какой строке отразить сумму пролонгированного займа в бухгалтерском балансе за 9 месяцев 2011 г.?
Организация является генподрядчиком. В 2011 г. она вступила в СРО. Может ли она взнос в компенсационный фонд СРО списать в целях налога на прибыль единовременно или она должна списывать его равномерно в течение установленного ею срока?
С 12 мая 2011 г. одна из работниц организации находится в отпуске по беременности и родам. На момент ухода в декрет ее страховой стаж был меньше шести месяцев. И поскольку ее среднемесячный заработок превысил минимальный, сумма пособия была рассчитана исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ). С 1 июня МРОТ изменился с 4330 до 4611 руб. Листок нетрудоспособности выдан по 28 сентября включительно. Подлежит ли пересчету выданное пособие?
