Компании для проведения налоговых проверок выбираются ФНС с помощью определенных критериев. Система критериев позволяет сотрудникам ФНС оценивать целесообразность анализа рисков уклонения от налоговых платежей тем или иным налогоплательщиком. Они присваивают плательщикам налогов баллы. В зависимости от их количества налогоплательщики включаются в одну из трех категорий.
Ознакомиться с «секретной методичкой» ФНС удалось журналистам «Ведомостей». Как оказалось, количество присваиваемых компаниям баллов зависит от их платежеспособности и величины бизнеса. Чем больше у компании балов, тем выше вероятность ее проверки.
Налогоплательщики подразделяются на потенциальных и фактических «выгодоприобретателей» уклонения от налоговых платежей. В третью категорию включаются «технические компании», которые используются бизнесом для занижения налоговой базы.
Для оценки компаний используются такие критерии, как платежеспособность, сумма активов, уровень заработных плат, численность персонала, наличие подозрительных адресов регистрации, достоверность данных об учредителях и пр. К фактическим «выгодоприобретателям» относятся компании, которым удалось набрать более 50 баллов. Потенциальными «выгодоприобретателями» признаются компании с 20-49 баллами. Если налогоплательщик набрал менее 19 баллов, то он признается «технической компанией».
Для формирования первоначального списка претендентов на оценку используются контрольно-аналитические системы ФНС. С их помощью сотрудники ФНС могут обнаруживать разрывы между налоговыми декларациями и счетами-фактурами в режиме реального времени.
