Список статей №5

10.10.2015 admin Статьи

О передаче земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, на котором расположен многоквартирный дом, в общую долевую собственность собственников помещений, а также о налогообложении земельным налогом земельных участков, на которых расположены многоквартирные дома

Каков порядок начисления пеней в случае неуплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за текущий квартал и представления налоговой декларации по налогу на прибыль за текущий отчетный период? При этом в налоговой декларации уменьшение налога значительно превышает сумму не уплаченных за квартал авансовых платежей

Российская организация (лицензиат) на основании договора купли-продажи приобретает у российской организации-дистрибьютора, действующей на основании договора о дистрибуции, заключенного с правообладателем — иностранной компанией, программы для ЭВМ. Стоимость экземпляров программы лицензиат оплачивает дистрибьютору. Поставка программы лицензиату осуществляется двумя способами: загрузкой программы в электронном виде или передачей программы на магнитном носителе от дистрибьютора лицензиату. Кроме того, дистрибьютором лицензиату будут оказываться услуги по технической поддержке программы (телефонное консультирование по техническим вопросам, предоставление доступа к базе данных типичных вопросов, связанных с функционированием программ для ЭВМ, и др.). Облагаются ли указанные операции НДС?

Каким образом и в каком налоговом периоде должны производиться корректировки счетов-фактур, выставленных при реализации товаров (работ, услуг) дипломатическим и приравненным к ним представительствам для официального пользования, а также международным организациям и их представительствам, осуществляющим деятельность на территории Российской Федерации, и соответствующих налоговых деклараций по НДС, если официальное письмо, подтверждающее, что данные товары (работы, услуги) предназначены для официального использования указанными представительствами и организациями, представлено налогоплательщику после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг)?

Каким образом возмещается НДС налогоплательщикам, реализовавшим товары (работы, услуги) международным организациям (или их представительствам) с учетом НДС до вступления в силу Постановления Правительства Российской Федерации от 22.07.2006 N 455 «Об утверждении Правил применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации»? В каком налоговом периоде должны производиться корректировки счетов-фактур и налоговых деклараций по НДС?

Является ли нарушением порядка заполнения счетов-фактур в целях исчисления НДС, если в реквизитах «Руководитель организации» и «Главный бухгалтер» указаны ф. и. о. руководителя и главного бухгалтера, но фактически счет-фактура подписан уполномоченными лицами с дополнительными расшифровками их подписей?

Организация не приняла к вычету НДС по материальным ценностям из-за отсутствия счета-фактуры. В каком периоде у организации возникает право на вычет НДС в случае истребования у поставщика материальных ценностей счета-фактуры?

У организации имеется дебиторская задолженность по реализованным товарам (работам, услугам), которая отнесена к сомнительным долгам и признана безнадежной. В эту сумму включен НДС, который был уплачен организацией в федеральный бюджет. Имеет ли право организация принять к вычету этот налог при списании безнадежных долгов?

О порядке налогообложения НДС посреднических услуг, оказываемых российской организацией на основании договора морского посредничества

О порядке применения Приказа Минэкономразвития России «Об утверждении Перечня документов, прилагаемых к заявлению о приобретении прав на земельный участок, который находится в государственной или муниципальной собственности и на котором расположены здания, строения, сооружения», а также о возможности приобретения в собственность земельного участка, на котором расположены находящиеся в собственности лиц объекты незавершенного строительства

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», часть нераспределенной прибыли направила на выплату премий работникам, при этом в локальных актах организации вознаграждения по указанному основанию не предусмотрены. Вправе ли организация уменьшить налогооблагаемую базу по УСН на сумму страховых взносов на ОПС и страхование от несчастных случаев (профзаболеваний), начисленных с данных вознаграждений?

О недопустимости перевода земель сельскохозяйственных угодий или земельных участков в составе таких земель из земель сельскохозяйственного назначения, кадастровая стоимость которых на пятьдесят и более процентов превышает средний уровень кадастровой стоимости по муниципальному району (городскому округу), и особо ценных продуктивных сельскохозяйственных угодий в другую категорию земель

Об организации и проведении торгов по продаже находящихся в государственной или муниципальной собственности земельных участков или права на заключение договоров аренды таких земельных участков

Имеет ли право должностное лицо налогового органа отказать в проставлении отметки о принятии декларации на ее копии, если такая налоговая декларация ранее была направлена налогоплательщиком в налоговый орган по почте?

Организация, осуществляющая деятельность по реализации лома цветных металлов, в 2007 г. отказалась от применения льготы по НДС. Соответственно, суммы НДС, предъявляемые в 2007 г. поставщиками лома цветных металлов, организацией принимались к вычету. По состоянию на 01.01.2008 у организации осталась нереализованной часть лома цветных металлов, приобретенного в 2007 г. С 01.01.2008 организация использует право на освобождение от обложения НДС операций по реализации лома цветных металлов. Возникает ли у организации обязанность восстановить суммы НДС, принятые к вычету в 2007 г., в случае реализации остатка лома цветных металлов в 2008 г.?

Арендаторы возмещают организации-арендодателю понесенные ею расходы по оплате коммунальных услуг, потребленных арендаторами. Обязана ли организация-арендодатель применять ККТ, в случае если возмещение осуществляется арендаторами путем внесения денежных средств в кассу арендодателя?

Организацией, применяющей УСН (доходы минус расходы), в ноябре 2007 г. был приобретен автоматизированный тепловой узел для нежилого помещения, находящегося на реконструкции. Тепловой узел был оплачен и введен в эксплуатацию в декабре 2007 г. Реконструкция здания окончена в марте 2008 г., после чего оно было передано в аренду. В каком периоде организация вправе учесть расходы на приобретение теплового узла при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Организацией, осуществляющей деятельность по промышленной переработке мяса, были понесены расходы по оплате ветеринарных услуг. Вправе ли организация учесть такие расходы при исчислении налога на прибыль?

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по оказанию населению бытовых услуг, в отношении которой применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Также им осуществляется деятельность, в отношении которой применяется УСН. Являются ли доходом, учитываемым при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, денежные средства, поступающие на расчетный счет предпринимателя от физических лиц в качестве оплаты оказанных предпринимателем бытовых услуг?

Организацией осуществляется деятельность по расфасовке, упаковке и реализации фасоли. Для осуществления указанной деятельности фасоль приобретается у российских и иностранных поставщиков. По какой ставке НДС необходимо облагать операции по реализации фасоли импортной?

Работникам, постоянная работа которых носит разъездной характер, выплачиваются суточные, размер которых установлен Положением о служебных поездках работников и трудовыми договорами, заключаемыми с такими работниками. В каком размере организация вправе расходы по выплате таких суточных учитывать при исчислении налога на прибыль? Облагаются ли НДФЛ и ЕСН такие выплаты?

Правомерен ли отказ должностных лиц налоговых органов в принятии от налогоплательщика налоговой декларации по НДС, в которой отражена сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета?

О применении освобождения от НДС при реализации автомобилей скорой помощи

О порядке вручения налогоплательщику решения налогового органа по результату налоговой проверки

Об отсутствии оснований для применения льготы по НДС, предусмотренной пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, в отношении услуг по разработке и модификации программного обеспечения, а также услуг по передаче прав на использование данного программного обеспечения, приобретаемых российской организацией у иностранной организации на основании смешанного договора

Вправе ли садоводческое товарищество учитывать в целях исчисления налога на прибыль доходы в виде задолженности по целевым и членским взносам?

Организация выполняет работы с выездом работников на предприятия, расположенные в разных регионах РФ. Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы по найму жилого помещения при направлении работников в служебные командировки в полном объеме, превышающие размеры возмещаемых расходов, установленные Постановлением Правительства РФ от 02.10.2002 N 729?

1. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть в составе расходов на оплату труда сумму начисленного работнику среднего заработка за период нахождения его в командировке? 2. Учитывается ли при исчислении НДФЛ и ЕСН начисленная работнику сумма среднего заработка за время его нахождения в командировке?

Какой специальный коэффициент к основной норме амортизации в целях исчисления налога на прибыль организация вправе применить в отношении основного средства (самосвала), эксплуатируемого в круглосуточном (трехсменном) режиме работы? Можно ли применять указанный коэффициент в те налоговые периоды, когда основное средство находилось на модернизации?

О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ на приобретение жилого помещения одному из супругов в случае, если другой супруг уже воспользовался правом на получение указанного вычета

О совершенствовании законодательства по применению контрольно-кассовой техники организациями и индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками ЕНВД

Подпадает ли с 01.01.2008 под уплату ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в магазине?

О применении пп. «а» п. 1 ст. 10 Соглашения между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» в целях исчисления налога на прибыль

О налогообложении НДФЛ сумм оплаты стоимости путевок работникам, а также о порядке уплаты НДФЛ физлицом, получающим доходы в виде подарков

Организация, применяющая вахтовый метод работы, оплачивает расходы по доставке работников от места жительства до работы и обратно, а также расходы по содержанию вахтовых поселков. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль указанных расходов?

Организация выплачивает работникам надбавки за вахтовый метод работы. Также она оплачивает расходы по доставке работников от места жительства до работы и обратно. Облагается ли данная надбавка и затраты по доставке работников ЕСН и НДФЛ?

Каков порядок уплаты ЕСН при увольнении работника за неотработанные дни отпуска?

Об исключении из налоговой базы по НДС суммы, полученной организацией, непосредственно осуществляющей гарантийный ремонт товаров и бытовых приборов, в пределах возмещения стоимости гарантийного ремонта и запчастей, использованных при его осуществлении, а также о порядке признания доходов и расходов организации, осуществляющей гарантийный ремонт, для целей исчисления налога на прибыль

Организация осуществляет гостиничные услуги. Здание гостиницы находится в субаренде. На субарендатора возложены затраты по содержанию здания и оборудования, а также капитальный ремонт. Калькуляция стоимости расходов, заложенных в стоимость арендной платы и услуг, арендатором не представляется. Правомерны ли действия арендатора? Учитываются ли указанные расходы субарендатора при исчислении налога на прибыль?

Вправе ли преобразуемое в филиал реорганизуемое юридическое лицо в порядке правопреемства продолжать пользоваться правом применения регрессивной шкалы ставок по ЕСН и тарифов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, учитывая, что реорганизуемое юридическое лицо обладало правом применения регрессивной шкалы до завершения реорганизации?

Федеральному государственному унитарному предприятию (основной вид деятельности — оказание протезно-ортопедической помощи населению) были выделены субсидии на содержание стационара сложного протезирования. Фактические расходы на содержание стационара превысили размер полученных субсидий. Правомерно ли при исчислении налога на прибыль включать в расходы сумму непрофинансированных затрат на содержание стационара?

Признается ли прибыль, полученная в результате совместной деятельности участников простого товарищества и распределяемая между ними, объектом налогообложения по НДС?

В 1993 г. физическое лицо приобрело акции организации-работодателя по цене 1000 руб. за штуку. В 2007 г. акции были реализованы по цене 10 500 руб. за акцию. Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода физического лица от продажи акций, находившихся в собственности более трех лет?

О способах размещения заказов на выполнение для государственных или муниципальных нужд работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства

О размещении дополнительного заказа согласно процедурам, предусмотренным Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ, в случае возникновения необходимости в дополнительных работах в процессе исполнения государственного контракта, заключенного с победителем запроса котировок; об изменении объема работ в ходе исполнения контракта согласно ч. 10 ст. 65 Закона N 94-ФЗ; о размещении заказов на выполнение работ по объектам, не являющимся объектами капитального строительства, в том числе путем проведения конкурса, запроса котировок, у единственного поставщика; о признании участника размещения заказа не соответствующим п. 4 ч. 1 ст. 11 Закона N 94-ФЗ, если он имеет задолженность по обязательным платежам за прошедший календарный год

Об отсутствии оснований для заключения дополнительного соглашения при размещении заказа у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) в рамках ст. 55 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ и необходимости в случае возобновления новых обязательств у заказчика заключить новый государственный контракт

Подлежат ли корректировке счета-фактуры у покупателя товаров при предоставлении ему бонуса (скидки) в целях исчисления НДС?

Организация перешла в 2008 г. с УСН на общую систему налогообложения. В 2007 г. она приобрела в собственность земельные участки у физических лиц для строительства на них коттеджей с последующей реализацией земельных участков и коттеджей. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с приобретением данных участков?

Благотворительный фонд направил средства на оказание материальной помощи социально незащищенным гражданам. При этом целью деятельности фонда является осуществление благотворительной деятельности в форме материальной помощи инвалидам и участникам ВОВ. Вправе ли фонд квалифицировать в качестве целевого использования для исчисления налога на прибыль указанные расходы?

Налоговым органом принято решение о привлечении организации к налоговой ответственности за умышленное совершение налогового правонарушения. Могут ли быть в данном случае привлечены к уголовной ответственности учредители, главный бухгалтер и генеральный директор организации?

В 2007 г. налоговым органом в отношении налогоплательщика была проведена камеральная проверка, по результатам которой был составлен акт. В 2008 г. налоговый орган на основании вынесенного акта принял решение о привлечении налогоплательщика к ответственности. С какой даты начинает течь срок, в течение которого может быть взыскана налоговая санкция?

Какие санкции могут быть наложены на организацию-налогоплательщика при установлении фактов незаконного возмещения из бюджета сумм НДС?

Возможно ли привлечение организации-налогоплательщика к ответственности за необоснованное возмещение сумм НДС, если контрагент налогоплательщика не уплатил в бюджет НДС?

Имеет ли право организация-налогоплательщик на вычет сумм налога на добавленную стоимость (налоговые вычеты) при отсутствии у нее в текущем налоговом периоде операций, облагаемых данным налогом?

В отношении организации-должника введена процедура банкротства. Вправе ли налоговый орган после введения конкурсного производства в бесспорном порядке списывать с налогоплательщика задолженность, возникшую в период действия предшествующих процедур банкротства?

Об основаниях для оформления лицензий на право ввоза на территорию РФ ядовитых веществ, не являющихся прекурсорами наркотических средств и психотропных веществ

Имеет ли право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, учитывая положения Постановления КС РФ от 13.03.2008 N 5-П, родитель, приобретший за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, в отношении уплаченных родителем долей за его детей? Если имеет, то в каком размере и в какой налоговый орган следует обращаться за получением данного налогового вычета?

Несет ли физическое лицо — плательщик налога на имущество ответственность за несвоевременную уплату налога, если уведомление об уплате налога получено им с опозданием? Может ли в 2008 г. взиматься налог на имущество физических лиц за 2004 г. и правомерно ли начислять пени на него?

В каком размере подлежит уплате индивидуальным предпринимателем госпошлина, взимаемая при подаче апелляционной и (или) кассационной жалобы по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями по спорам, возникающим из имущественных отношений?

Организация, привлекающая для осуществления своей деятельности иностранную рабочую силу, планирует заключить договор об аренде жилья, а также выплачивать денежную компенсацию на аренду квартиры для проживания этих работников на период выполнения ими своих трудовых обязанностей. Облагаются ли указанные выплаты НДФЛ, ЕСН и уменьшают ли налоговую базу по налогу на прибыль организаций при условии, что они предусмотрены трудовым договором?

Организация владеет земельным участком на праве собственности с 2004 г. с видом разрешенного использования «для жилищного строительства». Должна ли она в связи с принятием Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ при исчислении земельного налога применять повышающий коэффициент 2, установленный п. 15 ст. 396 НК РФ? Правомерно ли использование налоговой ставки, указанной в п. 2 ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 28.11.2005 N 611-86?

Физическое лицо уплатило государственную пошлину за выдачу паспорта гражданина РФ для выезда из РФ и въезда в РФ, удостоверяющего личность гражданина РФ за пределами территории РФ. Лицо отказалось от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган, совершающий данное юридически значимое действие. Каков порядок возврата уплаченной суммы государственной пошлины?

Организация заключила контракт с Комитетом по труду и социальной защите населения (заказчик), предметом которого является пошив сложной ортопедической обуви. При этом заказ оформляется на конкретное физическое лицо, а услуги по пошиву оплачиваются заказчиком. Вправе ли организация применять ЕНВД в отношении указанной деятельности?

Физическое лицо произвело оплату по договору инвестирования в строительство жилья, согласно которому оно приобрело вместе со своим несовершеннолетним ребенком квартиру в равнодолевую собственность. В получении имущественного вычета по НДФЛ в размере 1 млн. руб. физлицу было отказано, поскольку его доля в праве собственности составляет 50%. Правомерны ли действия налогового органа, учитывая позицию, изложенную в Постановлении Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П, согласно которой родитель, приобретший за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера вычета?

Организации принадлежит на праве собственности земельный участок, на котором она планирует построить склад. Через земельный участок проходит газопровод, принадлежащий на праве собственности третьему лицу. Строительство невозможно без перенесения газопровода за границу земельного участка. Третье лицо не возражает против переноса, но настаивает, чтобы расходы несла организация. Уменьшают ли данные расходы налоговую базу по налогу на прибыль?

Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по обучению иностранных специалистов применению военной техники, оказываемых российской организацией, не имеющей лицензии на образовательную деятельность, за пределами территории РФ по договору с другой российской организацией

При проверке организации государственной инспекцией труда были выявлены нарушения трудового законодательства, допущенные прежним руководителем организации (он лично давал распоряжения бухгалтерии о переносе сроков выплаты заработной платы части работников). До сведения нового руководителя эти факты не были своевременно доведены и вскрылись только при проверке. Сразу же после выявления нарушения им были сделаны распоряжения о погашении задолженности по заработной плате перед работниками. Кто в этой ситуации подлежит ответственности — сегодняшний или прежний руководитель организации?

Обязан ли работодатель выплачивать водителям надбавку за классность? В каком порядке осуществляется присвоение классности водителям транспортных средств?

Работник был принят на работу в 2004 г. на должность технического директора. В заключенном с ним трудовом договоре конкретные трудовые обязанности не перечислялись; должностная инструкция, на которую в договоре имелась ссылка как на неотъемлемое приложение, на руки выдана не была и ознакомление с ней не осуществлялось по причине отсутствия таковой. Обязанности технического директора определялись письменными приказами и устными распоряжениями генерального директора. В 2008 г. в организации сменился генеральный директор, и новый руководитель потребовал представления от технического директора отчета о выполняемых функциях. Выяснив, что должностной инструкции нет, он принял решение о привлечении технического директора к дисциплинарной ответственности и обязал руководствоваться положением о главном инженере (техническом директоре), опубликованным в печатном издании (книге), и квалификационной характеристикой должности «главный инженер» из Квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих. Правомерны ли действия руководителя и как следует решать данный вопрос? Должен ли технический директор нести ответственность за отсутствие должностной инструкции на него?

С какой периодичностью должны проходить медицинские осмотры (обследования) водители-профессионалы, в том числе водители профессионалы — инвалиды? В каком нормативном акте определяется порядок прохождения медицинских осмотров указанными лицами?

При подготовке штатного расписания работники службы охраны труда предложили детализировать наименования должностей специалистов, рабочих, а именно дополнять их теми описаниями, которые важны для льгот и гарантий, например писать: «Водитель автомобиля (автобуса) ПАЗ-423001, дежурного, длиной 8,25 метра»; «Водитель автомобиля ЗИЛ-433362, поливомоечного, грузоподъемностью 7 тонн». Можно ли такой подход назвать правильным, если в Общероссийском классификаторе профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов профессия лица, управляющего автотранспортным средством, называется «водитель автомобиля» (код 11442)?

По вине работника произошло дорожно-транспортное происшествие с участием автомобиля организации. Вина работника была доказана, а на организацию — собственника автотранспортного средства была возложена обязанность по возмещению потерпевшему причиненного ущерба. Работодатель планирует обратиться в суд с иском о возмещении причиненного ущерба (в порядке регресса). Каким будет являться данный спор — трудовым или гражданско-правовым? В какие сроки работодатель может обратиться в суд?

Обязан ли работодатель при составлении штатного расписания и установлении наименований должностей и профессий руководствоваться Общероссийским классификатором профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов (ОКПДТР)?

В организации была проведена аудиторская проверка. В заключении аудиторы указали на необходимость проведения аттестации работников. Обязана ли организация (производство товаров народного потребления) проводить аттестацию персонала или это ее право? В каких организациях проведение аттестации является обязательным?

В какой срок — месячный или трехмесячный — работник может обратиться с иском о признании увольнения незаконным и об исправлении записи в трудовой книжке без выдвижения требования о восстановлении?

Работник начал трудовую деятельность в 1976 г. в колхозе. Соответственно, ему была заведена трудовая книжка колхозника, в которую вносились записи о работе в колхозе, в том числе в преобразованном впоследствии в акционерное общество. В 2004 г. кадровая служба для работников, в трудовых книжках колхозников которых не осталось места для сведений о работе, начала заводить вкладыши по новой форме, а в те книжки колхозников, в которых есть место, продолжала вносить записи. Не является ли нарушением такая практика? Не должна ли кадровая служба всем завести вкладыши по новой форме 2004 г.? Не будет ли у работника проблем с пенсионными органами при подсчете пенсионного стажа?

Работница принята на работу по совместительству на два года. Сейчас работодатель нашел работника, которого он хотел бы принять в качестве основного. До истечения срочного трудового договора осталось 1,5 года. Как только работодатель объявил, что он принимает на работу работника по основной работе, работница представила справку о беременности. Можно ли уволить ее по ст. 288 ТК РФ? Ведь данное основание не является основанием увольнения по инициативе работодателя

Работники направляются в командировку на три месяца в районы Крайнего Севера. Можно ли ввести надбавку за «северные выезды» для таких работников или работодатель обязан применять соответствующий районный коэффициент при расчете им средней заработной платы?

Необходимо ли получение лицензии организации на право подготовки, переподготовки и повышения квалификации ее работников по требуемым специальностям без выдачи документа об образовании (свидетельства, удостоверения)? Какие нормативные акты регламентируют данный вопрос?

Работник ушел в отпуск с 1 по 28 июля. 14 июля он представил в отдел кадров заявление о расторжении трудового договора по соглашению сторон по окончании отпуска, то есть 28 июля. В день увольнения он расписался в приказе (распоряжении) об увольнении, соглашении о прекращении трудового договора, книге регистрации трудовых книжек и трудовой книжке. Однако вскоре работник вернулся в отдел кадров и подал заявление об отзыве своего решения об увольнении. Каковы действия работодателя в этой ситуации?

Работник планирует обратиться в суд с иском о выплате ему задолженности по заработной плате, образовавшейся за три года в результате неправильного исчисления, и соответствующих процентов. За какой срок могут быть удовлетворены требования работника? Не лишается ли работник права на обращение в суд в связи с пропуском срока, указанного в ч. 1 ст. 392 ТК РФ? О том, что ему не выплачивалась одна из премий, он знал и мог заявить раньше

Обязательна ли аттестация работников автомобильного транспорта? Ведь в Постановлении Совета Министров СССР от 26.07.1973 N 531 «О введении аттестации руководящих, инженерно-технических работников и других специалистов предприятий и организаций промышленности, строительства, сельского хозяйства, транспорта и связи» и в принятых в соответствии с ним других нормативных правовых актах дается рекомендация соответствующим министерствам и ведомствам проводить аттестацию специалистов предприятий. Кадровая служба автопредприятия настаивает, что такая аттестация обязательна. Если так, то какие работники обязаны ее проходить?

Работник, уволенный по п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, обратился в суд. Суд запросил у работодателя все документы по предыдущим дисциплинарным взысканиям, наложенным на работника в течение года. Работник в своем исковом заявлении, копию которого получил работодатель, не выдвигал требования о признании наложенных на него ранее взысканий незаконными. Должен ли работодатель доказывать, что предыдущие взыскания были применены к работнику обоснованно, тем более что срок их обжалования к моменту рассмотрения спора уже истек?

Какую запись в трудовой книжке должен внести работодатель при увольнении работника в связи с неудовлетворительным результатом испытания — со ссылкой на ст. 71 или на ч. 1 ст. 71 Трудового кодекса РФ?

Можно ли на основании абз. 4 ч. 2 ст. 59 ТК РФ заключить срочный трудовой договор с работником, который проживает в Центральном регионе, но будет выезжать в место нахождения работодателя на Крайний Север и работать вахтовым методом? Или нужно искать другое основание?

О порядке применения льготы по НДС, предусмотренной пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ, в отношении операций по реализации продуктов питания учреждениям, финансируемым из различных источников

Автосалон для удобства своих посетителей (покупателей) разместил в холле несколько торговых автоматов для продажи кофе, чая, бутербродов, а также воды и соков. Вместе с тем налоговая инспекция запрещает их эксплуатацию, мотивируя это тем, что торговые автоматы не оснащены контрольно-кассовой техникой. Права ли налоговая инспекция?

Салон красоты предлагает услугу населению в части осуществления моментального аэрозагара с выездом мастера на дом к клиенту. Каким образом должны осуществляться денежные расчеты с клиентами за оказываемую услугу? Следует ли при этом применять ККТ?

Администрация парка культуры и отдыха на своей территории организовала небольшой зверинец диких животных (лисы, зайцы, еноты, белки, ежи) для показа детям и их родителям. Могут ли при этом применяться бланки строгой отчетности или следует применять ККТ?

Библиотека оказывает услуги посетителям по составлению различных библиографических справок по их запросам. Каким образом должны осуществляться денежные расчеты с клиентами? Следует ли при этом применять ККТ?

Каков в настоящее время порядок применения, изготовления и оформления бланков строгой отчетности за оказанные услуги населению?

1. О налогообложении ЕСН среднего заработка, выплачиваемого организациями гражданам за прохождение мероприятий, связанных с воинским учетом, обязательной подготовкой к военной службе, призывом, и врачам-специалистам и среднему медицинскому персоналу за время участия в указанных выше мероприятиях. 2. О применении регрессивной шкалы ставок ЕСН к налоговой базе возникшего в результате реорганизации юридического лица

Признается ли объектом налогообложения по НДС выбытие продукции (товаров) в связи с засухой?

Какие налогоплательщики имеют право применять освобождение от обложения НДС, предусмотренное пп. 16.1 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации?

На какую дату в целях исчисления налога на прибыль организаций следует учитывать доходы от продажи недвижимого имущества?

Работник ООО был направлен в командировку в другой субъект РФ. Момент отправления и момент возвращения из командировки происходит в один день. ООО выплачивает работнику суточные в размере 600 руб. на основании коллективного договора. Следует ли в 2008 г. при однодневной командировке работника облагать суточные ЕСН и НДФЛ?

Какие виды налогов и сборов отражаются в строке 041 Приложения N 2 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль, если организация применяет общую систему налогообложения и использует метод начисления?

Об освобождении от налогообложения НДС услуг по заправке воздушных судов топливом и горюче-смазочными материалами, вывезенными с территории РФ в таможенном режиме перемещения припасов, оказываемых российской организацией

Правомерно ли, ссылаясь на Постановление ВАС РФ от 04.03.2008 N 14227/07, при внесении в счет-фактуру исправлений не аннулировать его в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений?

Каков порядок формирования налоговой базы для исчисления налога на прибыль у жилищно-строительного кооператива?

Кто вправе осуществлять перевод первичных документов, необходимых для подтверждения расходов, понесенных организацией, с иностранного языка на русский? Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на такой перевод?

По результатам проведения налоговой проверки налоговым органом вынесено решение, которым организации-налогоплательщику доначислены суммы неуплаченного ЕСН и пени. Налоговый орган указал, что заработная плата, выплачиваемая в проверяемый период работникам налогоплательщика, ниже прожиточного минимума, установленного в субъекте РФ, в котором налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность, и на основании пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ расчетным путем по имеющейся у него информации об аналогичных налогоплательщиках и выплаченной работникам заработной плате определил сумму единого социального налога, которую должен был уплатить налогоплательщик. Правомерно ли указанное решение налогового органа?

Налогоплательщик, обязанный представлять налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по установленным форматам в электронном виде с 1 января 2008 г., не успел заключить договор со специализированным оператором связи, оказывающим налогоплательщикам услуги по представлению налоговой декларации в электронном виде. В результате налогоплательщик не представил налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2007 г. в электронном виде в установленный срок. Однако обязанность налогоплательщика по представлению декларации была исполнена путем представления указанной декларации на бумажном носителе. Подлежит ли в указанной ситуации налогоплательщик ответственности по ст. 119 НК РФ?

Рыночной ценой товара (работы, услуги) в силу п. 4 ст. 40 НК РФ признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии — однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях. Правомерно ли при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов использование налоговым органом при определении рыночной цены информации из неофициальных источников (например, газеты, популярного журнала)?

Специализированная похоронная организация оказывает населению услуги по доставке тел умерших в морг и к месту захоронения. Правомерно ли в данном случае применение организацией системы налогообложения в виде ЕНВД?

Облагается ли ЕНВД деятельность налогоплательщика (специализированной похоронной организации) по оказанию гражданам ритуальных услуг, если оплачиваются эти услуги Пенсионным фондом РФ?

Организация является плательщиком единого сельскохозяйственного налога. Подлежит ли включению в стоимость нематериального актива (товарного знака) на основании пп. 3 п. 2 ст. 170, п. 4 ст. 346.5 НК РФ НДС, уплаченный при приобретении этого НМА, при этом пп. 8 п. 2 ст. 346.5 НК РФ не применяется?

Подлежит ли переводу на ЕНВД в соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ деятельность по сдаче в аренду палаток и прилавков для розничной торговли, если они не установлены на конкретном земельном участке, а передаются арендаторам в разобранном виде со склада?

Будет ли после вступления в силу Протокола между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг, ратифицированного 01.04.2008, применяться нулевая ставка НДС при оказании российскими организациями услуг по транспортировке товаров?

При определении таможенной стоимости ввозимых товаров таможенным органом был применен метод 6 (резервный метод) оценки с корректировкой на величину расходов по их доставке. В дальнейшем стоимость, по которой товар реализуется на территории Российской Федерации, оказалась ниже таможенной стоимости, с которой уплачен НДС при ввозе. В каком размере налогоплательщик может принять к вычету «таможенный» НДС?

В каком порядке применяется НДС при заключении между двумя российскими организациями договора на выполнение сейсморазведочных работ за пределами территории Российской Федерации?

Вправе ли налогоплательщик, получающий выручку от реализации экспортируемого товара на свой счет от третьего лица, для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС представить в налоговые органы вместо договора поручения, заключенного между иностранным лицом и организацией, осуществившей платеж, трехсторонний смешанный договор, содержащий условия о поставке и поручение иностранного покупателя оплатить товар?

По какой ставке НДС облагаются услуги российских автомобильных перевозчиков по транспортировке товаров с остальной части таможенной территории Российской Федерации на территорию Калининградской области?

Аптечная сеть закупила у поставщика медикаменты и лекарственные средства на условиях самовывоза. Для транспортировки приобретенных товаров со склада до пунктов продаж заключен договор со сторонней организацией. Можно ли учесть транспортные расходы при исчислении налога на прибыль, если у аптеки в качестве подтверждения указанных затрат есть счет-фактура, акт выполненных работ, платежное поручение, но отсутствует товарно-транспортная накладная?

Организация в дополнение к услугам гарантийного обслуживания автомобилей планирует оказывать услуги по ремонту. Причем плата за оказание услуг по ремонту будет взиматься единовременно в момент заключения договора. Так как эти услуги могут оказываться в течение нескольких налоговых периодов, в какой момент организация вправе учесть доходы в виде предварительной платы за услуги и расходы по их оказанию в целях исчисления налога на прибыль?

В коллективном договоре предусмотрено право организации выплачивать работникам, направляемым в командировки, не средний заработок, а текущую заработную плату. Учитываются ли данные суммы в расходах на оплату труда при исчислении налога на прибыль?

Организация заключила несколько договоров на абонентское обслуживание (на оказание консультационных и аудиторских услуг, на обслуживание программных продуктов и на обслуживание телефонных номеров). По условиям договоров она обязана уплачивать абонентскую плату и за то время, когда услугами не пользуется. Вправе ли организация учесть указанные суммы абонентской платы при исчислении налога на прибыль?

1. Учитываются ли при исчислении ЕСН, НДФЛ единовременные пособия и суммы возмещения организацией стоимости проезда работника к месту работы, расположенному в районах Крайнего Севера, если такие выплаты предусмотрены коллективным договором? 2. Учитываются ли эти выплаты, осуществляемые в том числе при переезде работника между населенными пунктами, расположенными в районах Крайнего Севера, при исчислении налога на прибыль?

О порядке признания задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам безнадежной к взысканию и ее списания

В связи с тем что в правилах ведения бухгалтерского и налогового учета нет четких разграничений понятий работ по капитальному ремонту, реконструкции, модернизации, а также учитывая отраслевую специфику трубопроводного транспорта нефти, как будут классифицироваться проводимые организацией работы по удалению подкладных колец на магистральных нефтепроводах в целях учета расходов при исчислении налога на прибыль?

О требованиях, предъявляемых к содержанию государственного (муниципального) контракта; о праве заказчика в случае резкого повышения цен на рынке и невозможности исполнения поставщиками (исполнителями, подрядчиками) своих обязательств либо расторгнуть государственный (муниципальный) контракт по решению суда, либо требовать исполнить контракт с учетом применения штрафных санкций; о праве заказчика в целях сокращения сроков повторного размещения заказов после расторжения контракта в судебном порядке заключить контракт с участником размещения заказа в соответствии с ч. 8.1 ст. 9 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ

О размещении заказа по выбору специализированной организации для осуществления функций по размещению заказов путем проведения конкурса, аукциона, запроса котировок

О применении критерия «качество работ, услуг и (или) квалификация участника конкурса» при оценке конкурсной комиссией заявок на участие в конкурсе на выполнение работ, оказание услуг; о нарушении заказчиком Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ в случае включения им в конкурсную документацию требований к участнику размещения заказа по выполнению работ, оказанию услуг, не связанных с обеспечением нужд обороны страны и безопасности государства, о наличии у него опыта по выполнению работ, оказанию услуг, которые являются предметом конкурса, репутации, производственных мощностей

О разъяснении положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»

Организация сдает помещение в аренду. Каков порядок учета организацией в целях исчисления налога на прибыль суммы начисленной амортизации по данному помещению?

Организация создана в декабре 2007 г. В IV квартале 2007 г. организация деятельность не вела, несла расходы по аренде офисного помещения. В I квартале 2008 г. организацией была получена прибыль. Каким образом в целях исчисления налога на прибыль следует учесть расходы по аренде, понесенные организацией в декабре 2007 г.? Каким образом можно учесть НДС с суммы арендной платы за декабрь 2007 г.?

Организация имеет обособленное подразделение, не выделенное на отдельный баланс, оно находится в Брянской области. Обособленное подразделение занимается производством продукции. Со своего склада, расположенного в Брянской области, работник обособленного подразделения привозит на автомашине продукцию непосредственно на склад покупателя, где и производится передача товара покупателю в присутствии представителя головной организации, расположенной в г. Москве. Как правильно заполнить в этой ситуации формы N 1-Т и N ТОРГ-12? Чьи подписи ставятся в соответствующих графах данных документов? Чья печать должна стоять в командировочном удостоверении работника обособленного подразделения: покупателя или головной организации?

Организация А в октябре 2007 г. оплатила госпошлину за подачу заявки о регистрации товарного знака. В ноябре 2007 г. организация А согласно договору об уступке права на заявку о регистрации товарного знака передала свое право на заявку о регистрации товарного знака организации Б. При этом акт приема-передачи не предусмотрен договором. По условиям вышеуказанного договора организация Б выплачивает компенсацию организации А за уступку права на заявку, в том числе НДС 18% (стоимость госпошлины + НДС 18%), в срок не позднее 2 месяцев с момента подписания договора. По состоянию на текущий момент оплата не поступила. Является ли уступка права на заявку о регистрации товарного знака другому юридическому лицу реализацией имущественного права и, соответственно, объектом налогообложения по НДС согласно п. 1 ст. 146 НК РФ? Какие первичные документы должны приниматься к бухгалтерскому учету по данной операции?

Организация занимается оптовой торговлей цифровой техникой и аксессуаров к ней. При выполнении условий, указанных в договоре, покупателю предоставляется бонус в виде перечисления определенной суммы денежных средств на расчетный счет покупателя либо дополнительной отгрузки какого-нибудь товара. Как документально должны быть оформлены эти операции и какие проводки необходимы для корректного отражения их в бухгалтерском учете? Каков порядок учета указанных скидок для целей начисления налога на прибыль?

Начисляется ли 2,9% в ФСС РФ (в составе ЕСН) на заработную плату временно пребывающего иностранного гражданина? Выплачивается ли ему пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам?

Предметом основной деятельности организации (ООО), применяющей УСН, является предоставление услуг по ковке, прессованию, объемной и листовой штамповке и профилированию листового металла (код ОКВЭД 28.40.1). Заказы от контрагентов поступают на обработку металлов и нанесение покрытий на металл (код ОКВЭД 28.51, это дополнительный вид деятельности по уставу организации) с условием, что организация будет работать по общему режиму налогообложения. Может ли организация в течение налогового периода начать совмещать два режима налогообложения, представляя налоговые декларации по УСН по основному виду деятельности (ОКВЭД 28.40.1) и по налогу на прибыль по дополнительному виду деятельности (ОКВЭД 28.51)?

Организация занимает часть помещения, переданного ей в безвозмездное пользование по договору безвозмездного пользования (ссуды), без передачи права собственности, выкупа и приватизации. Таким образом, возникает материальная выгода, которую организация собирается включить во внереализационный доход при исчислении налога на прибыль (п. 8 ст. 250 НК РФ). Как следует отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете?

Каким должно быть документальное подтверждение (для целей исчисления налога на прибыль) факта предоставления на систематической основе за плату во временное пользование и (или) временное владение и пользование своего имущества и (или) исключительных прав?

В каком случае доходы от сдачи имущества (включая земельные участки) в аренду (субаренду) признаются доходами от реализации в целях исчисления налога на прибыль?

Уплачивает ли налог на прибыль организаций в бюджеты муниципальных образований организация, имеющая обособленные подразделения?

Можно ли в целях исчисления налога на прибыль считать амортизируемым имуществом, полученным унитарным предприятием от создавшего его собственника, основные средства, созданные за счет ассигнований федерального бюджета, предусмотренных адресной инвестиционной программой на реконструкцию и техническое перевооружение объектов, находящихся в хозяйственном ведении федеральных государственных унитарных предприятий?

Об отсутствии оснований для признания физических лиц получателями бюджетных средств и отсутствии у них полномочий выступать государственными заказчиками по размещению заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд, в том числе при использовании пособий, полученных из бюджета

О порядке налогообложения налогом на прибыль организаций денежных средств, получаемых организациями из бюджета и признаваемых средствами целевого финансирования и целевыми поступлениями

О порядке налогообложения НДС операций по приобретению у иностранной организации российской организацией прав на использование программного обеспечения при ввозе на территорию РФ оборудования, включающего данное программное обеспечение

Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС. Как определяется момент принятия на учет товаров (работ, услуг) и имущественных прав для принятия суммы НДС к вычету? Правомерно ли применение налогового вычета в момент отражения хозяйственной операции в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций?

Об уплате НДС российской организацией при отгрузке товаров в 2005 г. по договорам, заключенным в условных единицах

Об отсутствии оснований требовать представления документов или копий документов, подтверждающих соответствие участника размещения заказа установленным требованиям и условиям допуска к участию в конкурсе, в составе заявки на участие в конкурсе, не предусмотренных Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ, в частности, типовых документов и форм, а также об отсутствии права у конкурсной комиссии для отклонения заявки на участие в конкурсе, в которой не содержатся указанные документы

Вправе ли налоговый агент представить в налоговый орган в IV квартале 2007 г. уточненный налоговый расчет (информацию) за I квартал 2004 г., если сумма налога на прибыль, подлежащая перечислению в бюджет, уменьшена и у организации на карточке «РСБ» имеется зачет образовавшейся переплаты в счет недоимки по данному налогу?

Физическое лицо работает в частном детективном агентстве по трудовому договору, а также зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя (вид деятельности — частный детектив). Должно ли физическое лицо представлять налоговую декларацию по НДФЛ в случае, если деятельность в качестве индивидуального предпринимателя не ведется?

Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. Основной вид деятельности — сдача внаем собственного жилого недвижимого имущества и предоставление посреднических услуг при покупке, продаже и аренде недвижимого имущества. Вправе ли физическое лицо сдавать внаем квартиру, которая принадлежит на праве собственности его несовершеннолетнему ребенку? Каков порядок уплаты НДФЛ в указанном случае?

ООО имеет столовую на территории принадлежащего ей офиса, которая обслуживает исключительно сотрудников организации, в связи с чем ООО затраты на содержание помещения столовой (включая начисленную амортизацию, эксплуатационные платежи) учитывает в составе прочих расходов на основании пп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ, а зарплату работников столовой учитывает в составе расходов на оплату труда на основании ст. 255 НК РФ. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе расходов на оплату труда расходы на покупку продуктов для столовой?

В организации по трудовым договорам работают сотрудники, которые зарегистрированы в других регионах России. Обязана ли организация проверять наличие у них регистрации по месту пребывания и если да, то какая мера ответственности предусмотрена за невыполнение данной обязанности?

Организация осуществляет расходы на охрану работников организации. Каков порядок учета вышеуказанных расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций?

Организация приобретает форменную одежду работникам собственной службы безопасности. Вправе ли организация учитывать в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций расходы на приобретение форменной одежды вышеуказанным работникам?

Организация помимо осуществления своей основной деятельности осуществляет куплю-продажу как обращающихся, так и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. От операций с ценными бумагами организацией был получен убыток. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль в связи с вышеуказанной ситуацией уменьшить прибыль от основной деятельности на убыток от операций с ценными бумагами?

Индивидуальный предприниматель осуществляет оптово-розничную торговлю электронной бытовой техникой. В части оптовой торговли применяет УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), а в части розничной торговли — ЕНВД. Каков порядок распределения расходов при применении УСН и ЕНВД в отношении указанных видов деятельности, а также каков порядок исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование в данной ситуации?

Организация, расположенная в районе Крайнего Севера, возместила работнику расходы (стоимость проезда и провоза багажа), связанные с переездом к новому месту жительства в другую местность в связи с расторжением трудового договора. Правомерно ли отнесение к расходам на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль организаций данных расходов в полном размере (с учетом суммы НДС)?

Вправе ли организация-застройщик учесть при исчислении налога на прибыль сумму госпошлины, уплаченной за слияние земельных участков, на которых ведется строительство, в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией?

Недвижимое имущество (жилой дом) построено совместно супругами. Право собственности зарегистрировано на одного из супругов. Учитывается ли при исчислении налога на имущество физических лиц льгота лица, участвовавшего в строительстве, но не указанного в правоустанавливающих документах, при наличии соглашения супругов об уплате налога на жилой дом?

О включении в налоговую базу при исчислении НДС стоимости услуг по транспортировке товаров, ввозимых на территорию РФ с территории Республики Беларусь, как по территории Республики Беларусь, так и по территории РФ, осуществляемых белорусскими и (или) российскими перевозчиками

О применении НДС при оказании услуг по сдаче в аренду спецавтотранспорта российской организацией иностранной организации

Организация производит ежемесячные выплаты работникам из чистой прибыли, которые относятся к расходам, не уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль согласно ст. 270 НК РФ. По итогам налогового периода организация является убыточной. Подлежат ли налогообложению ЕСН указанные выплаты в случае отсутствия у организации нераспределенной прибыли, полученной за год?

О праве заказчика размещать заказы на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг, включенных в перечни товаров (работ, услуг), размещение заказов на поставки (выполнение, оказание) которых осуществляется путем проведения аукциона, без проведения торгов

О способах размещения заказа для государственных или муниципальных нужд на выполнение работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту административных зданий

Об отсутствии у заказчика права включать в государственный (муниципальный) контракт условие, предусматривающее изменение стоимости контракта при увеличении уровня инфляции более чем на пять процентов; о праве заказчика изменить объем всех предусмотренных контрактом работ, а также изменить цену контракта при выполнении условий, указанных в ст. 9 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ (до поправок, внесенных Федеральными законами от 20.04.2007 N 53-ФЗ, от 24.07.2007 N 218-ФЗ)

О праве заказчика при размещении заказа путем проведения аукциона включить в состав документации об аукционе требование о представлении в составе заявки копии лицензии на те виды деятельности, которые подлежат лицензированию в соответствии с перечнем, указанным в ст. 17 Федерального закона от 08.08.2001 N 128-ФЗ

О необходимости осуществлять размещение заказа на оказание услуг оценщиков по оценке арестованного имущества за счет бюджетных средств и внебюджетных источников финансирования согласно процедурам, установленным Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ

О необходимости отражать в документации об аукционе условия оплаты государственного (муниципального) контракта, в том числе сведения о выплате аванса, его размере, сроке его выплаты

О порядке размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд у субъектов малого предпринимательства в соответствии со ст. 15 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ

О порядке размещения заказов для государственных (муниципальных) нужд у субъектов малого предпринимательства в соответствии со ст. 15 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»

Об отсутствии оснований для применения налоговой ставки по НДС в размере 10% при реализации дезинфицирующих средств

Организация-абонент, имеющая на балансе инженерные коммуникации, заключила договоры с организациями, предоставляющими коммунальные услуги. При этом часть помещений в здании находится в собственности других организаций. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации-абонента?

Организация арендует жилые помещения в общежитии либо компенсирует аренду квартир иностранным работникам. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?

Организация — инвестор строительства жилого комплекса на основании предварительного договора об обязательстве заключения в будущем договора купли-продажи помещений в период строительства получила от будущего покупателя жилых (нежилых) помещений обеспечительный платеж. Учитывается ли в целях исчисления налога на прибыль организацией-инвестором указанный платеж?

Организация арендует жилые помещения в общежитии либо компенсирует аренду квартир иностранным работникам. Каков порядок уплаты ЕСН и НДФЛ с выплат иностранным работникам?

Об отсутствии оснований для обложения НДС сумм компенсации субабонентом абоненту стоимости потребленной энергии, которую абонент по договору энергоснабжения оплачивает энергоснабжающей организации

Законом муниципального образования о земельном налоге установлена льгота по данному налогу (в виде освобождения от уплаты) в отношении земельных участков, предоставленных для оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта учреждениям образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта, финансируемым из местного и федерального бюджетов. Возможно ли применение указанной льготы в отношении земельных участков, принадлежащих указанным учреждениям и занятых общежитиями?

По результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налоговым органом принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, доначислении налога на добавленную стоимость и соответствующих ему пеней. Решение налогового органа мотивировано неправомерным применением налогоплательщиком льготы, установленной пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ, при реализации налогоплательщиком входных билетов и абонементов на посещение зрелищно-развлекательных мероприятий в связи с тем, что налогоплательщик является коммерческой организацией (кинотеатром), а применение указанного освобождения допускается только некоммерческими организациями. Правомерно ли указанное решение налогового органа?

Организация применяет УСН («доходы минус расходы»). В связи с тем что организация планирует в ближайшем будущем осуществлять деятельность в области общественного питания, учитываются ли при определении налоговой базы расходы организации, связанные с определением ассортиментного перечня производимой продукции общественного питания, соответствующего обязательным требованиям нормативных документов?

Статьей 280 НК РФ установлены особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами. При этом п. 6 ст. 280 НК РФ установлено, что для определения расчетной цены акций, не обращающихся на организованном рынке, налогоплательщиком самостоятельно или с привлечением оценщика должны использоваться методы оценки стоимости, предусмотренные законодательством Российской Федерации. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль для определения расчетной цены ценной бумаги, не обращающейся на ОРЦБ, использование налогоплательщиком информации, содержащейся в информационной системе, предназначенной для индикативного котирования ценных бумаг, о спросе и предложении на рынке идентичных (однородных) ценных бумаг?

Организация-налогоплательщик обратилась в Минфин России за разъяснением по вопросу применения норм законодательства РФ по налогам и сборам. При этом налогоплательщик направил письмо по электронной почте на официальный электронный адрес Минфина России с указанием всех необходимых своих реквизитов (наименование, адрес места нахождения, ИНН и т. д.), однако по почте письмо направлено не было. Обязан ли Минфин России давать разъяснения по обращениям налогоплательщиков по электронной почте?

Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности по оказанию услуг по коррекции фигуры и уходу за телом

В соответствии со ст. 21 Федерального закона N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее — Закон N 94-ФЗ) в извещении о проведении открытого конкурса заказчик должен указать сведения о предмете государственного или муниципального контракта с указанием количества поставляемого товара, объема выполняемых работ, оказываемых услуг. Согласно ч. 4 ст. 28 Закона N 94-ФЗ для определения лучших условий исполнения контракта, предложенных в заявках на участие в конкурсе, конкурсная комиссия должна оценивать и сопоставлять такие заявки в соответствии с критериями, указанными в извещении о проведении открытого конкурса и в конкурсной документации. Вправе ли заказчик указать в конкурсной документации дополнительные требования о функциональных качественных характеристиках товаров (которые не были указаны в извещении о проведении конкурса)?

Организация-налогоплательщик является владельцем объектов электросетевого хозяйства. В соответствии с коллективным договором, действующим у налогоплательщика, работники пользуются правом на скидку 50 процентов от установленной платы за электрическую и тепловую энергию. Локальными актами налогоплательщика предусмотрено, что все работники оплачивают ежемесячно полную стоимость электроэнергии и тепловой энергии в установленном порядке с учетом налога на добавленную стоимость. Оплата производится работниками не только в филиалы налогоплательщика, но и в иные организации, которые непосредственно оказывают данные услуги. По окончании года квитанции об оплате работники предоставляют в бухгалтерию. На основании названных платежных документов налогоплательщик перечисляет 50 процентов оплаченной стоимости на лицевые счета работников, находящиеся в филиалах налогоплательщика и иных организациях, которые непосредственно оказывали данные услуги. Включаются ли в налоговую базу по НДС суммы компенсации работникам части стоимости потребленной электрической и тепловой энергии?

Признается ли объектом налогообложения по НДС плата за превышение нормативов загрязняющих веществ в сточных водах, предусмотренная Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.02.1999 N 167?

Организация, занимающаяся предоставлением медицинских услуг, передала медицинским работникам (врачам) образцы лекарственных средств. При этом переданные медицинским работникам образцы используются в процессе взаимоотношений врача и пациента путем информирования первым второго о конкретных лекарственных средствах. Правомерно ли организации учитывать произведенные затраты в виде стоимости переданных образцов лекарственных средств в целях исчисления налога на прибыль как расходы на рекламу?

Имеет ли налогоплательщик, являющийся арендатором имущественного комплекса, право на применение налогового вычета сумм НДС с арендной платы, в случае если в выставленных арендодателем счетах-фактурах не указаны перечень арендуемого имущества и стоимость за единицу измерения, предусмотренные пп. 5 и 6 п. 5 ст. 169 НК РФ? Остальные условия ст. ст. 169, 171 и 172 налогоплательщиком соблюдены

Организация-налогоплательщик занимается розничной торговлей через магазины самообслуживания. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль в случае недостачи товаров в торговых залах применять пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ в отношении образующихся потерь в размерах, установленных Приказом Министерства торговли СССР от 23.03.1984 N 75 «Об утверждении дифференцированных размеров списания потерь товаров в магазинах самообслуживания»?

Правомерно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль затраты организации на медицинские услуги по вакцинации сотрудников против гриппа?

Решением, принятым по результатам налоговой проверки, налоговым органом налогоплательщику произведено доначисление налога на прибыль в результате неправомерного, по мнению налогового органа, учета в составе косвенных расходов затрат на приобретение кокса, используемого в доменном производстве. Налоговый орган указал на необходимость учета затрат на кокс в составе прямых расходов. Налогоплательщик с таким решением не согласился, сославшись на применяемую технологию производства ферромарганца и указав, что основной объем потребляемого кокса является в производстве ферромарганца топливом. Правомерно ли данное решение налогового органа?

Налоговым органом проведена налоговая проверка, в ходе которой установлено, что в проверяемом периоде налогоплательщик (поставщик) заключил договор поставки и осуществил поставку товара покупателю в указанный в договоре срок. При этом покупатель в счет исполнения обязанности по оплате данного товара перечислил поставщику сумму, превышающую размер, указанный в договоре, а поставщик в свою очередь в проверяемом периоде вернул ему только часть излишне перечисленных денежных средств. Правомерно ли заключение налогового органа со ссылкой на п. 8 ст. 250 НК РФ и ст. 41 НК РФ о том, что излишне полученные поставщиком денежные средства являются безвозмездно полученным имуществом и признаются внереализационным доходом, подлежащим включению в налоговую базу по налогу на прибыль (оставшуюся сумму излишне перечисленных денежных средств поставщик вернул в следующем налоговом периоде)?

ООО (управляющая компания), применяющее УСН, получает денежные средства из бюджетов разного уровня на проведение капитального ремонта жилищного фонда. Необходимо ли ООО включать указанные денежные средства в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Каков порядок определения в целях налогообложения суммы доходов, полученных организацией, применяющей УСН, при частичном возврате от ее должника — организации-банкрота дебиторской задолженности, состоящей из сумм займов и задолженности по оплате услуг, в случае если денежных средств должника для удовлетворения требований кредиторов недостаточно?

Вправе ли индивидуальный предприниматель — владелец салона красоты применять ЕНВД в отношении услуг по коррекции фигуры и уходу за телом?

Орган исполнительной власти субъекта РФ владеет 100% акций ОАО. Каков порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль у участников сделки при безвозмездной передаче ОАО объекта недвижимого имущества органу исполнительной власти субъекта РФ?

О порядке налогообложения НДФЛ и ЕСН выплат, осуществляемых организацией в виде материальной помощи в пользу пенсионеров

Российская организация (ООО) производит распределение чистой прибыли между участниками — физическими лицами, являющимися резидентами РФ, как пропорционально, так и непропорционально долям в уставном капитале. Признаются ли доходы, полученные участниками ООО в результате указанного распределения, дивидендами для целей налогообложения НДФЛ? Какие налоговые ставки применяются к указанным выплатам?

Об отсутствии права у заказчика изменять условия государственного или муниципального контракта, в том числе сроки поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, за исключением изменения объема товаров, работ, услуг и первоначальной цены контракта, но не более чем на десять процентов от предусмотренных контрактом объема (товаров, работ, услуг) и цены контракта

Об отсутствии оснований для требования от участника размещения заказа документов и сведений в составе заявки на участие в конкурсе (аукционе), не предусмотренных Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ, в частности документов (технического паспорта, сертификата качества, инструкции по эксплуатации), которые передаются вместе с товаром

О документах, подтверждающих полномочия лица на осуществление действий от имени участника размещения заказа, представляемых в составе заявки на участие в конкурсе (аукционе), а также об отсутствии оснований для отнесения к таким документам выписок из ЕГРЮЛ или ЕГРИП и их нотариально заверенных копий

О применении норм Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд у субъектов малого предпринимательства

Должна ли организация, применяющая одновременно по разным видам деятельности УСН и ЕНВД, вести бухгалтерский учет и представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность по видам деятельности, относящимся к УСН? В случае возникновения такой обязанности какие нормы законодательства подтверждают данную позицию?

Общество с ограниченной ответственностью изменило уставный капитал, увеличив его за счет нераспределенной прибыли по итогам отчетного года. Возникает ли у организации — участника общества облагаемый налогом на прибыль доход в данном случае?

Каков порядок сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль за налоговый период 2007 г. организацией, которая имеет обособленные подразделения? Каков порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль в случае ликвидации одного из обособленных подразделений в I квартале 2008 г.?

Какая ставка НДФЛ предусмотрена для доходов, получаемых налогоплательщиком, имеющим на иждивении двух несовершеннолетних детей?

Об условиях применения льготы по НДС, предусмотренной пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, в отношении операций по передаче прав при розничной реализации экземпляров программ для ЭВМ в товарной упаковке

Общество произвело повышение окладов (постоянной части) работникам, коэффициент повышения равен 1,5. Повышение оклада произошло за счет изменения соотношения между постоянной и переменной частью заработной платы. В конечном счете существенного повышения заработной платы у работников не произошло. Правомерно ли применять обществу повышающий коэффициент 1,5 при расчете среднего заработка?

О порядке представления налоговыми агентами Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов в целях исчисления налога на прибыль

Каков порядок подтверждения и реализации налогоплательщиком — физическим лицом права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, направленной на погашение процентов по целевому кредиту, предоставленному банком на приобретение квартиры, при условии, что физическое лицо не является работником данного банка?

О предъявлении к вычету сумм НДС, уплаченных по услугам по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно

О порядке восстановления НДС в отношении основных средств, передаваемых в качестве вклада в уставный капитал, при отсутствии счетов-фактур по данным основным средствам

В 2001 г. четверо физических лиц приобрели здание магазина, а в 2004 г. — земельный участок, на котором оно расположено. Далее в 2004 г. им разрешены реконструкция здания под жилой дом и строительство жилого дома. До 01.08.2007 вид разрешенного использования участка — «земли для эксплуатации здания магазина». С 01.08.2007 — «земли для индивидуального строительства». По какой ставке исчислить земельный налог за 2006, 2007 гг.?

Организация (ООО), применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», выдает работникам, являющимся участниками общества, денежные займы под проценты. Применяются ли к данным операциям при определении доходов для исчисления налоговой базы по УСН нормы ст. 40 НК РФ или положения Письма Минфина России от 14.03.2007 N 03-02-07/2-44?

О порядке учета расходов в виде платы за технологическое присоединение, взимаемой с организации, вновь присоединяющейся к электрическим сетям, для целей исчисления налога на прибыль

Об отсутствии обязанностей налогового агента по НДФЛ у организации (ООО), осуществляющей покупку лома ювелирных изделий у физических лиц

Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика, по результатам которой принято решение, которым налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату единого социального налога. Налоговый орган установил, что в проверяемый период налогоплательщиком при применении в порядке п. 2 ст. 243 НК РФ вычетов в сумме начисленных взносов на обязательное пенсионное страхование допущено занижение суммы ЕСН, подлежащего уплате в федеральный бюджет (в связи с превышением суммы примененного налогового вычета над суммой фактически уплаченных страховых взносов), что влечет, по мнению налогового органа, наступление налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Правомерно ли такое решение налогового органа?

По результатам налоговой проверки налоговый орган установил неправомерную неуплату налогоплательщиком сумм налога и направил ему требование об уплате указанных сумм и соответствующих пеней. Указанное требование налогового органа налогоплательщиком исполнено в полном объеме. Впоследствии вступившим в силу решением арбитражного суда решение налогового органа, принятое по результатам указанной проверки, а также соответствующее требование налогового органа признаны недействительными. Налогоплательщик, руководствуясь п. 5 ст. 79 НК РФ, обратился в налоговый орган с заявлением о возврате излишне взысканного налога с начисленными на нее процентами. Налоговый орган в установленный срок возвратил налогоплательщику неправомерно взысканные суммы налога и пеней без уплаты каких-либо процентов. Правомерны ли такие действия налогового органа?

По каким ставкам следует исчислять транспортный налог в отношении специальных автомобилей, оборудованных на базе грузовых автомобилей (например, поливочных машин, снегоуборщиков, мусоровозов): по ставке, предусмотренной для «других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу», или по ставкам, предусмотренным для грузовых автомобилей, в зависимости от мощности их двигателя (указанные специальные транспортные средства зарегистрированы в органах ГИБДД как грузовые автомобили)?

Может ли быть переведена на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность организации по передаче в аренду земельных участков, на которых впоследствии арендаторы устанавливают торговые павильоны и (или) магазины? Если да, то какой показатель базовой доходности необходимо использовать?

Является ли объектом налогообложения по ЕСН плата за предоставление во временное владение и пользование транспортного средства, производимая в рамках договора аренды транспортного средства с экипажем?

Об отсутствии основания для применения корректировки базовой доходности по ЕНВД в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров в зависимости от времени, в течение которого не использовались отдельные единицы автотранспорта

Является ли объектом налогообложения по НДПИ торф, извлеченный при проведении работ по выторфовыванию, производимых при строительстве автомобильных дорог?

Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей медицинской техникой и ортопедическими изделиями. Для этих целей он арендует часть склада общей площадью 21,04 кв. м. Какую базовую доходность следует применять для расчета ЕНВД: площадь торгового зала (в квадратных метрах) либо площадь торгового места в квадратных метрах?

Об уплате государственной пошлины за свидетельствование верности копий документов и выписок из них главами местных администраций поселений и специально уполномоченными должностными лицами местных самоуправлений поселений

В каком порядке предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже двух земельных участков, принадлежавших физическому лицу менее трех лет и поименованных в свидетельстве о государственной регистрации права?

Каков порядок применения имущественного налогового вычета при расчете НДФЛ при продаже недвижимого имущества (квартиры), находящегося в общей долевой собственности, при условии, что доли в указанном имуществе находились в собственности физических лиц в течение разных по продолжительности периодов времени?

Физическое лицо — член семьи дипломатического работника проживает в стране пребывания и в связи с выходом на пенсию получает доход от источника в РФ в виде материальной помощи от бывшего работодателя. Является ли физическое лицо налоговым резидентом РФ и по какой ставке облагается получаемый доход для целей исчисления НДФЛ в случае его нахождения на территории РФ менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев?

С какого момента для признания задолженности безнадежной в целях исчисления налога на прибыль организации следует исчислять срок исковой давности, прерванный вследствие предъявления иска в установленном порядке, в отношении задолженности, присужденной к взысканию на основании решения суда?

Организация в 2002 г. заключила договор аренды земельного участка под строительство. В 2007 г. была произведена доплата за право на заключение этого договора в связи с увеличением площади земельного участка, предоставляемого организации. Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль расходов организации в виде платы за право на заключение указанного договора?

С какого момента следует применять повышающие коэффициенты при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных для ведения жилищного строительства (в том числе индивидуального), право собственности на которые зарегистрировано в 2005 — 2007 гг.? Каков порядок применения повышающих коэффициентов в случае, если право собственности на земельный участок зарегистрировано 20.02.2008, а госрегистрация права собственности на построенный объект недвижимости на нем проведена 20.06.2010?

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), занимается розничной торговлей. Для закупки торгового оборудования он самостоятельно направился в служебную поездку на несколько дней, при этом выплатив самому себе компенсацию произведенных затрат на проезд и проживание, а также суточные. Вправе ли предприниматель учесть указанные суммы в составе командировочных расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

О порядке налогообложения НДФЛ доходов физического лица от продажи имущества, находящегося в Российской Федерации, в целях применения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Литовской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 29.06.1999

Индивидуальный предприниматель — плательщик ЕНВД является арендатором земельного участка, используемого для оказания услуг по хранению автотранспортных средств. Возникает ли у лица обязанность по уплате ЕНВД с превышения фактически используемой для хранения автотранспортных средств площади над указанной в договоре аренды в случае отсутствия правоустанавливающих документов?

Каков порядок списания для целей исчисления налога на прибыль безнадежной задолженности в виде штрафных санкций по кредитному договору, подлежащих взысканию с должника по решению суда?

По результатам выездной налоговой проверки налогоплательщика по вопросам соблюдения налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость составлен акт. Налоговым органом на основании материалов проверки и указанного акта вынесено решение, которым налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, доначислен налог на добавленную стоимость, соответствующие пени. В качестве основания доначисления налога на добавленную стоимость налоговый орган указал отсутствие расходов налогоплательщика по приобретению требования по договору уступки прав. Доначисление налога на добавленную стоимость произведено на основании п. 2 ст. 155 НК РФ с полной суммы оплаченной дебиторской задолженности. Правомерно ли такое решение налогового органа?

Коллективным договором предусмотрена выплата вознаграждений донорам по факту сдачи донорских материалов (крови, плазмы и т. д.). Правомерно ли освобождение данных вознаграждений от обложения НДФЛ при условии, что работодатель не является специализированным медицинским учреждением (не станция переливания крови)? Соответствующие справки донорами представляются

Организация арендует у своего работника автомобиль сроком на один год. По договору арендодатель страхует машину по ОСАГО сам, но организация возмещает ему эти расходы сверх арендной платы. Должна ли организация удерживать с этой суммы НДФЛ, учитывая, что управлять машиной будет сам сотрудник и именно на него выписан полис ОСАГО?

Поставщику предоставлен коммерческий кредит в форме аванса. Возникает ли в таком случае у поставщика обязанность по включению в налоговую базу по НДС суммы аванса, предоставленного в форме коммерческого кредита (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ)?

Российская организация по договору инвестирования приобрела имущественное право на долю в строящемся объекте недвижимости (торговом центре), находящемся за пределами РФ (ОАЭ). В дальнейшем организация намерена реализовать свое право на долю иностранной организации, не осуществляющей деятельности и не имеющей представительств на территории РФ. Согласно п. п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. При этом в НК РФ отсутствует норма, устанавливающая порядок признания места реализации имущественных прав (при наличии аналогичных норм в отношении места реализации товаров, работ, услуг). Означает ли это, что при реализации своего имущественного права организация должна будет уплатить НДС или положения пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ распространяются только на случаи реализации имущественных прав на долю в объекте недвижимости, расположенном исключительно на территории РФ? Как в таком случае определяется налоговая база с учетом того, что п. 3 ст. 155 НК РФ предусматривает порядок определения налоговой базы только в отношении передачи имущественных прав на жилые дома или жилые помещения?

Организация имеет непогашенную контролируемую задолженность по долговому обязательству перед иностранной организацией. Следует ли исключать из суммы активов задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал при определении величины собственного капитала в целях исчисления налога на прибыль организаций?

Согласно договору ОАО (заимодатель) передает ООО (заемщику) в качестве заемных средств акции, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, которые в период действия договора реализованы заемщиком на бирже. Затем заемщик приобретает акции того же эмитента, того же выпуска и категории и при наступлении срока погашения займа возвращает их заимодавцу. Каков порядок исчисления налога на прибыль в данном случае?

Организация заключила с банками — резидентами Германии кредитные договоры на срок 5 лет, по которым предусмотрена ежемесячная выплата процентов. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль с доходов банков в виде процентов принимать неапостилированные подтверждения фактов постоянного местонахождения банков? Требуется ли подтверждать факт постоянного местонахождения банков ежегодно? Предоставляется ли освобождение от удержания налога на прибыль у источника выплаты доходов в случае перечисления процентов по кредитам 09.01.2008 и получения подтверждения факта постоянного местонахождения, датированного 15.01.2008, учитывая, что в 2007 г. организация имела подтверждение факта постоянного местонахождения банков?

Налоговая инспекция отказывает в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ родителю, оплатившему при покупке квартиры долю ребенка, мотивируя отказ отсутствием у нее методических указаний Минфина России по применению Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П, а именно п. 2 резолютивной части данного Постановления. Правомерен ли отказ налоговой инспекции?

Облагается ли ЕСН материальная помощь, выплаченная сотруднику при рождении ребенка?

Организация передала имущество в хозяйственное ведение другой компании. Вправе ли организация учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы по содержанию, эксплуатации и ремонту этого имущества?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», осуществляет прием у физических лиц макулатуры (вторичного сырья) с последующей ее продажей. Должна ли организация в данном случае исчислять и удерживать НДФЛ? Вправе ли организация при приеме от физических лиц макулатуры применять бланки строгой отчетности?

Организация заключила авторский договор с гражданином Республики Беларусь. Каков порядок уплаты НДФЛ с доходов, полученных иностранным гражданином по этому договору?

Физическое лицо на основании договора дарения получило акции от другого физического лица, не являющегося близким родственником. Данные акции были переведены в инвестиционную компанию и проданы по текущей рыночной стоимости. На момент продажи рыночная стоимость акций превышала их стоимость на момент дарения. Каков порядок уплаты НДФЛ в данном случае?

Исчисляется ли строка 070 разд. А листа 03 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций путем вычитания строки 020 из строки 010?

Организация приобрела земельный участок, рыночная цена на который ежегодно растет. Согласно п. 15 ПБУ 6/01 организация вправе переоценивать группы однородных объектов основных средств по текущей (восстановительной) стоимости. Исключений из этого правила в отношении земельных участков не предусмотрено. Вместе с тем в п. 43 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств (утв. Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н) указано, что земельные участки переоценке не подлежат. Может ли организация переоценивать стоимость земельного участка и учитывать результаты переоценки при исчислении налога на имущество?

Коммерческая организация — исполнитель получила по договору на безвозвратной основе субвенции из целевого бюджетного фонда квотирования рабочих мест в г. Москве на создание дополнительных рабочих мест. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль указанных субвенций?

Подлежит ли применению право преимущественной покупки в ситуации, когда акционер закрытого акционерного общества меняет свои акции на акции открытого акционерного общества, свободно обращающиеся на рынке?

Применяются ли последствия несоблюдения права преимущественной покупки (в виде перевода прав и обязанностей по договору купли-продажи акций закрытого акционерного общества), если акционер-продавец известил закрытое акционерное общество о своем намерении продать акции, а закрытое акционерное общество не известило об этом остальных акционеров?

Вправе ли акционер закрытого акционерного общества, получивший извещение о намерении другого акционера продать акции и согласившийся их купить, настаивать на продаже ему этих акций?

Обязан ли реестродержатель внести в реестр акционеров соответствующую запись, если при покупке акций нарушено преимущественное право других акционеров?

Возможно ли признание недействительным договора купли-продажи акций, если преимущественное право покупки этих акций, принадлежащих акционерам ЗАО, не было соблюдено?

Между банком и организацией заключен договор об открытии кредитной линии. Как учитываются в целях исчисления налога на прибыль расходы организации-заемщика, связанные с открытием организации кредитной линии?

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2007 г., согласно которой сумма налога за 2007 г. подлежит уменьшению, представлена в налоговую инспекцию в феврале 2008 г. С какой даты будет исчисляться срок на возврат излишне уплаченных сумм налога на прибыль?

Каков порядок учета расходов на оплату труда при временных переводах работника на другую работу для целей исчисления налога на прибыль организаций?

Организация заключила договор добровольного страхования работников сроком на 1 год с величиной страховой премии на каждого работника 15 000 руб. Каков порядок учета сумм расходов организации на страхование для целей исчисления налога на прибыль организаций?

Организация получила безвозмездно в качестве вклада в имущество организации основные средства от учредителя, имеющего долю более 50% уставного капитала. Каков порядок начисления амортизации полученных основных средств, стоимость которых не включается во внереализационный доход, для целей исчисления налога на прибыль организаций?

Подлежат ли восстановлению суммы «входного» НДС, начисленные по товарам и основным средствам, уничтоженным в результате пожара, случившегося по вине третьих лиц?

Организация заключила договор транспортной экспедиции с немецкой компанией, по условиям которого организации оказываются услуги, связанные с перевозкой и экспедированием грузов из Германии. Немецкая компания предоставила организации подтверждение факта постоянного местопребывания на территории Германии без апостиля. Необходимо ли апостилирование данного документа для целей исчисления налога на прибыль с доходов немецкой компании?

При производстве основной продукции организация получает отходы в виде латунной стружки. Уменьшается ли сумма материальных расходов на стоимость отходов в виде латунной стружки в целях исчисления налога на прибыль?

О порядке начисления амортизации для целей исчисления налога на прибыль по безвозмездно полученному имуществу по завершении государственных контрактов на НИОКР

Какие методы определения расчетной цены акций, не обращающихся на ОРЦБ, и долей в уставном капитале ООО может применить налогоплательщик для целей исчисления налога на прибыль? Вправе ли налогоплательщик закрепить в учетной политике собственный метод определения расчетных цен?

Обязана ли организация, являющаяся плательщиком налога на имущество организаций, представлять в налоговые органы налоговые декларации (налоговые расчеты по авансовым платежам) при отсутствии объекта налогообложения по данному налогу?

Организация осуществляет куплю-продажу не обращающихся на организованном рынке инвестиционных паев. Распространяются ли положения п. 6 ст. 280 НК РФ на не обращающиеся на организованном рынке инвестиционные паи? Может ли быть принята для целей исчисления налога на прибыль фактическая цена реализации инвестиционного пая, находящаяся в 20-процентном отклонении от расчетной стоимости такого инвестиционного пая?

Организация осуществляет расходы по набору работников, включая расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала. Каков порядок учета вышеуказанных расходов в расходах для целей исчисления налога на прибыль?

Организация приобретает своему работнику проездные билеты для проезда работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы. Вправе ли организация учитывать в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций расходы на приобретение проездного билета для проезда работника из места командировки к месту постоянной работы в том случае, если дата выбытия работника из места командировки к месту постоянной работы не совпадает с датой, на которую приобретен вышеуказанный проездной билет?

Следует ли учитывать дебиторскую задолженность, возникшую в связи с реализацией имущественных прав, при расчете резерва по сомнительным долгам в целях исчисления налога на прибыль?

По каким формам подается в Минфин России соискателем лицензии на осуществление аудиторской деятельности заявление на выдачу такой лицензии, на ее переоформление, продление, а также о выдаче дубликата в случае утраты оригинала? По каким формам Минфин России уведомляет соискателей о результатах рассмотрения его заявления?

Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, предоставляет беспроцентный заем предпринимателю, применяющему УСН (объект налогообложения — доходы). В дальнейшем заемщик погашает задолженность по договору займа путем перечисления денежных средств на расчетный счет заимодавца. Увеличивается ли в данном случае доход кого-либо из предпринимателей на сумму, полученную по договору займа, или сумму полученной материальной выгоды?

Организация сдает в аренду помещения, расположенные в торговом центре, которые имеют торговые залы. В техпаспорте нет записи о том, что данные помещения являются магазинами, но в экспликации выделены торговые залы и подсобные помещения. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности организации?

Индивидуальный предприниматель совместно с другими предпринимателями на основании договора о совместной деятельности торгует автозапчастями, автохимией и автомаслами. Торговая площадь магазина поделена поровну, лица самостоятельно уплачивают ЕНВД с принадлежащей им доли. Правомерно ли использовать договор о совместной деятельности и подпадает ли она под уплату ЕНВД? Если нет, то каков порядок обложения указанной деятельности при УСН?

Применяется ли ставка НДС в размере 0%, установленная абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ, в отношении услуг по перевозке (организации и сопровождению) товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, морским транспортом по территории Российской Федерации без пересечения российской границы?

Применяется ли ставка НДС в размере 0%, установленная абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ, в отношении услуг по перевозке (организации и сопровождению) товаров, по которым применяется процедура внутреннего таможенного транзита, морским транспортом по территории Российской Федерации без пересечения российской границы?

Организация создала новую территориальную сметно-нормативную базу в строительстве и на основании лицензионного договора передала ее в электронном виде участникам строительного комплекса для использования при расчетах стоимости строительной продукции. Правомерно ли организация в 2008 г. не начисляет НДС с операций по передаче указанной базы?

Организация осуществляет деятельность по подключению абонентов к сети и предоставлению услуг Интернета. По желанию клиента организация продает ему модем, но только при условии подключения клиента к сети. Модемы реализуются абонентам в офисах организации, не имеющих торговых залов и витрин, с выдачей кассового чека и товарной накладной. Является ли рассматриваемая деятельность розничной торговлей, подлежащей переводу на уплату ЕНВД?

В целях строительства торгово-развлекательных комплексов организация заключила инвестиционный контракт, в соответствии с которым привлекает кредит и ежеквартально уплачивает проценты по нему. При этом строительство комплексов ведется более одного налогового периода. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль отнести уплаченные по кредиту проценты на внереализационные расходы после ввода комплексов в эксплуатацию?

О применении налога на добавленную стоимость в отношении денежных средств, выделенных из бюджета субъекта Российской Федерации государственным унитарным предприятиям

Вправе ли организация принимать к вычету суммы НДС в отношении расходов по проезду работников к месту проведения отпуска и обратно?

Каков порядок ведения раздельного учета «входного» налога на добавленную стоимость по товарам, приобретенным для реализации в режимах оптовой и розничной торговли, налогоплательщиком, переведенным в части розничной торговли на уплату единого налога на вмененный доход?

О применении норм Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ при размещении заказов у субъектов малого предпринимательства

О порядке размещения заказов у субъектов малого предпринимательства в соответствии со ст. 15 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ

Федеральное государственное унитарное предприятие за счет субсидий из федерального бюджета на основании договора с федеральным органом исполнительной власти выполняет часть задач, возложенных на соответствующий федеральный орган власти (по содержанию имущества, по приобретению транспортных средств, оборудования, техники и др.). Существует ли необходимость проведения ФГУП торгов в рамках Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд»?

О порядке применения постановлений Правительства РФ о реструктуризации задолженности стратегических организаций по налогам, сборам, начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом, а также по страховым взносам, начисленным пеням и штрафам перед государственными внебюджетными фондами в части налогов, подлежащих распределению по различным уровням бюджетной системы РФ

Заявитель обратился в налоговой орган с просьбой провести налоговую проверку в отношении третьего лица и предоставить информацию по вопросу уплаты этим лицом налогов. Не получив от налогового органа информации о результатах налоговой проверки, заявитель обратился с жалобой на бездействие должностных лиц налогового органа. При этом заявитель сослался на статью Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации». Обязан ли налоговый орган предоставить третьему лицу информацию о результатах налоговой проверки? Является ли жалоба заявителя обоснованной?

Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры при его обращении к работодателю (налоговому агенту) было подтверждено налоговым органом в порядке, установленном п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ. До окончания налогового периода налогоплательщик уволился, заключив трудовой договор с другой организацией, при этом в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован налогоплательщиком полностью. Может ли налогоплательщик продолжить получение имущественного налогового вычета в последующие налоговые периоды?

Организация с 2005 г. оказывает услуги по перевозке грузов, эксплуатируя 20 и менее транспортных средств, при этом у нее на балансе находятся более 20 транспортных средств. Признается ли в данном случае организация плательщиком ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по перевозке грузов?

Какие действия необходимо осуществить коммерческой организации, если ее фирменное наименование не соответствует установленным требованиям?

Учредители коммерческой организации представили в налоговый орган документы для государственной регистрации юридического лица, но получили отказ по причине того, что в наименовании организации имеется слово, производное от наименования иностранного государства. Правомерен ли отказ?

Организация проводит ярмарку выходного дня по продаже подержанных автомобилей, принадлежащих гражданам на праве личной собственности, на арендованном земельном участке. Право на осуществление розничной торговли организацией не предоставляется, договор аренды не заключается. Облагается ли данная деятельность организации ЕНВД?

Подлежат ли обложению налогом на прибыль доходы в виде дивидендов, выплачиваемые организацией — налоговым агентом по акциям, находящимся в собственности субъекта РФ? Подлежат ли возврату суммы налога, начисленные на данные доходы и удержанные организацией, если срок исковой давности истек?

О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации на выплату выходного пособия при увольнении работника

Об изменении порядка и сроков проведения камеральных проверок по НДС

Организация является участником ВЭД. По контракту она импортирует товар от европейских заводов и сама растаможивает его, т. е. является импортером. Для оплаты товара организация пользуется валютными кредитами банка. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде процентов по валютному кредиту? Как учесть доходы в виде имущества, полученного от иностранного поставщика безвозмездно?

Организация приобрела у турагентства путевку в лечебно-оздоровительное учреждение на территории РФ для своего работника, уплатив стоимость путевки, указанную в накладной турагентства, с учетом его комиссионного вознаграждения. Освобождается ли от уплаты НДФЛ стоимость путевки, в полном размере оплаченная организацией за работника?

Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации в виде сумм страховых взносов по договорам добровольного страхования, заключенным исключительно на случай смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей?

Каковы порядок и основания для освобождения физических лиц, признаваемых малоимущими, от уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и договоров об отчуждении недвижимого имущества? Имеет ли физическое лицо — пенсионер право воспользоваться отсрочкой или рассрочкой при уплате данного налога?

Российская организация выполняет работы по строительству атомной электростанции в Иране и принимает на работу по трудовому договору граждан РФ и стран СНГ в это подразделение. Договоры заключают в головном офисе организации в РФ. Учитывая изменения, внесенные с 01.01.2008 в п. 1 ст. 236 НК РФ, надо ли сделать перерасчет ЕСН, который уплачивался в 2007 г. с выплат иностранным работникам, и соответствующий перерасчет по налогу на прибыль?

Организация является инвестором-заказчиком-застройщиком при долевом строительстве жилых домов. Из-за отсутствия собственных средств на строительство организация берет инвестиционный кредит в банке. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде процентов за пользование инвестиционным кредитом, если доход от сдачи жилого дома возникает через 2-3 года после начала строительства?

Организация оказывает услуги электросвязи на основании телефонных карт, срок активации и действия которых установлен публичной офертой. У организации образуются суммы кредиторской задолженности в виде неиспользованных денежных средств на картах с истекшим сроком действия. В какой момент возникает обязанность по списанию этой задолженности для целей исчисления налога на прибыль?

Об отсутствии оснований для округления значений физических показателей базовой доходности, определяющих площадь, в том числе показателя «площадь торгового зала», для целей исчисления налоговой базы по ЕНВД, а также заполнения декларации по ЕНВД

Каков порядок применения налогового вычета по НДС по объекту недвижимости, предназначенному для передачи в лизинг?

Организация направляет сотрудников в командировки в свой филиал за рубежом. Каков порядок уплаты ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование в случае начисления заработной платы указанным филиалом?

Является ли объектом налогообложения по НДС рекламно-сувенирная продукция, цена за единицу которой превышает 100 руб.?

Организация оказывает услуги по техническому обеспечению телепередач и фильмов для организаций, занимающихся кинопроизводством. При этом заказчиками являются организации, снимающие фильмы, получившие удостоверение национального фильма. Вправе ли организация в данном случае использовать льготу по НДС, установленную в пп. 21 п. 2 ст. 149 НК РФ?

Физическое лицо, являющееся членом жилищно-строительного кооператива (ЖСК), установило в своей квартире прибор учета воды. Часть стоимости этого прибора была оплачена из средств, поступающих от членов ЖСК. Каков порядок уплаты НДФЛ в данном случае?

Основным видом деятельности организации является разработка и внедрение программного обеспечения для управления предприятиями. В рамках указанного вида деятельности организация заключает с юридическими лицами лицензионные договоры, согласно которым осуществляет передачу неисключительных прав на программное обеспечение, а также обязуется оказывать услуги по сопровождению лицензий (обновление, техническая поддержка). Следует ли организации включать в налогооблагаемую базу по НДС стоимость услуг по сопровождению лицензий?

Вправе ли организация принять к вычету НДС по приобретенным товарам, если в строке 5 «К платежно-расчетному документу N ___ от __________» выставленного счета-фактуры поставщик указал номер счета, по которому организация перечислила денежные средства на расчетный счет поставщика?

Организация в рамках рекламной акции осуществляла раздачу товаров. Поскольку стоимость приобретения единицы указанного товара превышала 100 руб., организация исчислила и уплатила соответствующую сумму НДС в бюджет. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе затрат сумму уплаченного НДС?

Организация в результате выхода из состава учредителей общества с ограниченной ответственностью получила производственное оборудование. Рыночная стоимость указанного оборудования значительно выше его остаточной стоимости и превышает номинальную величину доли организации в уставном капитале общества. Следует ли в данном случае организации в целях исчисления налога на прибыль включать в состав внереализационных доходов сумму превышения рыночной стоимости производственного оборудования над номинальной величиной доли организации в уставном капитале общества?

Распространяется ли решение налогового органа о приостановлении операций по счетам организации в банке на депозитные счета?

Организация заключила с федеральным государственным унитарным предприятием договор аренды помещения, находящегося в федеральной собственности и принадлежащего ФГУП на праве хозяйственного ведения. Обязана ли в данном случае организация исполнить обязанности налогового агента по исчислению и перечислению соответствующей суммы НДС в бюджет?

Организация совмещает УСН с системой налогообложения в виде ЕНВД. Каким образом происходит разделение расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по указанным специальным налоговым режимам, в случае невозможности отнесения этих расходов к конкретному виду деятельности организации?

Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по реализации санитарно-технического оборудования физлицам за наличный расчет с демонстрацией данного товара в офисе и последующим его получением на складе. Подлежит ли указанная деятельность организации налогообложению ЕНВД?

Применяется ли ЕНВД в отношении оказания услуг населению по реставрации ванн?

Каков порядок применения ЕНВД в отношении деятельности по реализации товаров, а также изготовлению и реализации напитков (чая, кофе) через торговые автоматы (вендинговой деятельности)? Возможно ли установление пониженного значения коэффициента К2 в отношении указанной деятельности?

Организация осуществляет гарантийный ремонт и обслуживание автомобилей на основании договора с другой организацией, торгующей автомобилями (дилером). С владельцев автомобилей оплата не взимается, услуги оплачиваются организацией-дилером. Освобождается ли от налогообложения НДС деятельность организации?

В каком порядке в 2008 г. облагается ЕНВД деятельность организаций, в частности рынков, по передаче во временное владение (пользование) земельных участков для организации торговых мест, а также самих торговых мест? Какой физический показатель при этом используется?

О включении в налоговую базу по НДС суммы страхового депозита, полученной арендодателем от арендатора в виде возвратного депозита для обеспечения исполнения обязательств, предусмотренных условиями договора аренды

О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности организации по передаче в пользование гражданам частей земельного участка для продажи подержанных автомобилей (принадлежащих гражданам на праве частной собственности) на ярмарке выходного дня

Банк заключил договор с такси-компанией на оказание услуг по доставке работников в место отправления (прибытия) при следовании к месту командировки и обратно. Вправе ли банк учесть эти расходы при исчислении налога на прибыль? 2. Банк пользуется услугами специализированных организаций (в том числе туристических компаний) по бронированию и размещению работников банка в гостиницах на основе договора по оказанию комплекса услуг по организации деловых поездок и мероприятий, по условиям которого организации для оказания услуг по размещению имеют право привлекать третьих лиц (заключать договоры с гостиницами или туроператорами), выставляя банку от своего имени счета с расшифровкой стоимости каждой оказанной услуги, а также акт выполненных работ. Достаточно ли указанных документов для признания расходов по размещению работников банка в гостиницах документально подтвержденными?

Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), арендует у физлица недвижимое имущество для сдачи в субаренду. В отношении доходов физлица от сдачи имущества в аренду организация является налоговым агентом по НДФЛ. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, сумму удержанного из арендной платы и уплаченного НДФЛ как составную часть арендных платежей?

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), заключила договор участия в долевом строительстве жилого дома и перечислила застройщику часть денежных средств. Впоследствии ввиду невозможности участия в строительстве она заключила договор уступки права на долю в строящемся доме третьему лицу. Третье лицо перечислило организации денежные средства в сумме, равной перечисленной застройщику. Учитываются ли данные средства в доходах?

Работникам, выполняющим работы вахтовым методом, ЗАО взамен суточных выплачивает надбавки в размере 700 руб. за каждый день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни пребывания в пути от местонахождения работника до места выполнения работы и обратно. 1. Облагаются ли указанные надбавки ЕСН и НДФЛ? 2. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы ЗАО в виде таких надбавок?

Налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости имущества, определенной органами технической инвентаризации. Указанная стоимость многократно превышает рыночную стоимость того же имущества. Верно ли исчислен налог? Может ли быть инвентаризационная стоимость имущества больше его рыночной стоимости?

Физическое лицо приобрело акции, на момент получения которых они не являлись ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, но стали таковыми в том же календарном году. Возникает ли у физического лица доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг для целей исчисления НДФЛ?

Вправе ли организация принимать НДС к вычету по счетам-фактурам, полученным от поставщика, в случае если в строках 3 «Грузоотправитель и его адрес» и 4 «Грузополучатель и его адрес» стоит прочерк? Разрешается ли в строке 3 счета-фактуры указывать слова «он же» при условии, когда продавец и грузоотправитель одно и то же лицо?

О порядке налогообложения ЕСН сумм среднего заработка, выплачиваемого организацией работникам, призванным на военные сборы, в том числе лицам, участвующим в мероприятиях по обеспечению исполнения воинской обязанности, а также врачам-специалистам и среднему медперсоналу

О зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и полномочиях налоговых органов в части принятия решений о зачете (возврате) указанных сумм, об уплате процентов, начисленных за несвоевременное осуществление такого возврата, и процентов за излишне взысканные суммы, а также об источниках выплат указанных сумм

В связи с введением с 01.01.2008 в действие пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ взимается ли НДС при ввозе на территорию РФ материальных носителей программного обеспечения, а также при передаче прав на использование программного обеспечения по договорам купли-продажи?

Организация занимается разработкой моделей и пошивом верхней одежды. Ткани и фурнитура закупаются у третьих лиц. Продукция реализуется в рамках выездной торговли путем организации разовых выставок-продаж на арендуемых площадях домов культуры, кинотеатров и т. д. в различных регионах России. Выставки-продажи проходят в течение одного-двух дней. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности организации?

Работница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, уходит во второй отпуск по беременности и родам. За первый отпуск по беременности и родам работнице начислили 14 000 руб., за второй — 3500 руб. Правомерно ли рассчитано пособие по беременности и родам во второй раз?

Крестьянское фермерское хозяйство (КФХ) зарегистрировано как юридическое лицо в феврале 2001 г. и до сих пор своего статуса не меняло. КФХ имеет двух работников: глава КФХ 1948 года рождения и работник 1949 года рождения. Предприятие находится на фиксированных платежах в ПФР (100 руб. в месяц — страховая часть и 50 руб. в месяц — накопительная часть). За 2006 г. бухгалтером были рассчитаны пенсионные взносы в сумме 1200 руб. Это только страховая часть, так как по закону лица старше 1967 года рождения накопительную часть не уплачивают. В мае 2007 г. отделение ПФР выставило требование КФХ об уплате накопительной части взносов в размере 600 руб. и пени за просрочку уплаты. Руководство КФХ обращалось за разъяснениями в отделение ПФР по району, но их ответ был краток: глава КФХ должен уплатить накопительную часть взносов и за себя, и за работника, так как является юридическим лицом, а не платят накопительную часть только индивидуальные предприниматели, к которым фермеров причислить нельзя. Как нам поступать? Разве в этом случае не учитывается возраст работников?

Физическое лицо купило комнату в коммунальной квартире в 2006 г. При подаче декларации по НДФЛ в марте 2008 г. в имущественном налоговом вычете было отказано. Инспектор объяснил, что вычеты по комнатам действуют с 1 января 2007 г. Прав ли инспектор?

Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, уплачивает страховые взносы в ПФР. С 2004 г. предприниматель не занимается никакой деятельностью, поэтому согласно ст. 28 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» уплачивает взносы на финансирование только страховой части (т. е. 1200 руб. в год до 01.01.2007 и 1232 руб. с 01.01.2007). В 2006 г. по платежному поручению были отправлены 1200 руб., но код бюджетной классификации получателя был указан неверно (в платежном поручении указан код НДФЛ). Пенсионный фонд в марте 2007 г. направил требование о погашении задолженности. При обращении в налоговую инспекцию с просьбой о переводе денег с ошибочно указанного кода предпринимателю ответили, что в налоговой службе нет механизма перевода, поэтому следует погасить задолженность перед Пенсионным фондом. Что следует сделать, чтобы вернуть деньги и не доводить дело до суда?

Продавец в магазине работает по графику 2 дня через 2. Директор по персоналу отказал в двойной оплате праздничного дня (23 февраля), мотивируя тем, что для продавца это обыкновенный рабочий день, идущий по графику, и, соответственно, нет повода для такой оплаты труда. Законно ли это и что можно сделать в этой ситуации?

Женщина — индивидуальный предприниматель с 1 июня вступает в добровольные отношения по социальному страхованию, перечисляет страховые взносы. Право на получение пособия у нее возникает при условии уплаты страховых взносов в ФСС РФ в течение 6 месяцев. Однако за один месяц до истечения этого срока, т. е. 1 ноября, наступает страховой случай — 30 недель беременности. Ей выдают больничный лист по беременности и родам. Может ли женщина оформить пособие по беременности и родам со дня окончания шестимесячного срока, т. е. с 1 декабря? Правомерно ли ФСС РФ отказывает ей в выплате пособия, мотивируя это тем, что страховой случай произошел до истечения шести месяцев?

Три организации (А, В, С), применяющие упрощенную систему налогообложения, в сентябре 2007 г. заключили договор о совместной деятельности. Цель объединения организаций в товарищество — совместное оказание услуг розничной торговли. Ведение дел возложено на организацию А. Договор аренды недвижимости, в которой осуществляется деятельность, заключен организацией В (счета и счета-фактуры по услугам аренды выписаны арендодателем на организацию В). Обязана ли организация А уплачивать НДС за деятельность товарищества в 2007 и в 2008 гг.? Если организация А признается плательщиком НДС, сможет ли она принять к вычету НДС по услугам аренды?

Супруги приобрели в общую собственность квартиру и два года оформляли налоговый вычет по НДФЛ по 50% на каждого. Остаток налогового вычета будет полностью использован в этом году. Так как сумма небольшая, можно ли оформить весь остаток налогового вычета только на одного человека, например на мужа?

Если в коллективный договор и трудовые договоры с работниками внести в раздел об оплате труда пункт о том, что после выхода на пенсию предприятие продолжает ежемесячно выплачивать 40% средней заработной платы данного работника, будут ли данные выплаты учитываться при исчислении налога на прибыль? Будут ли эти выплаты облагаться ЕСН?

В марте 2008 г. физическое лицо продало кооперативную квартиру. Право собственности на эту квартиру зарегистрировано в 2007 г. Паевые взносы были полностью выплачены в ноябре 1997 г. В налоговой инспекции считают, что поскольку взносы полностью выплачены после 21 июля 1997 г., права на налоговый вычет в полном размере не имеется, поскольку с момента регистрации права собственности до момента продажи прошло менее трех лет. Имеет ли физическое лицо право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере, полученном от продажи квартиры?

Директор образовательного центра совмещает должность редактора газеты в этой же организации. Во время налоговой проверки возникла проблема: проверяющие, ссылаясь на Постановление Совмина СССР от 04.12.1981 N 1145, указали, что руководители организаций не имеют право на совмещение. Правы ли они?

Организация в феврале 2006 г. купила офисное здание и в этом же месяце оформила право собственности на него. С февраля 2006 г. здание сдается в аренду сторонним организациям. Имеет ли право организация в данной ситуации воспользоваться п. 1.1 ст. 259 НК РФ и включить при исчислении налога на прибыль в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости этого здания?

Физическое лицо в связи с разъездным характером работы часто осуществляет авиаперелеты. Местная авиакомпания начисляет пассажирам бонусные баллы, при достижении определенного количества которых пассажир очередной билет получает бесплатно. Облагается ли стоимость безвозмездно полученного билета НДФЛ, если бонусные баллы пассажиру были начислены за авиаперелеты, осуществленные за счет работодателя (командировочные расходы), а право на бесплатный билет использовано для перелета к месту отдыха?

Подлежат ли обложению НДФЛ доходы физического лица, не превышающие 4000 руб., полученные от организации в виде безвозмездно оказанных ему услуг? Можно ли считать, что безвозмездно оказанная услуга является подарком в целях применения нормы п. 28 ст. 217 НК РФ?

14-летний ребенок получил доход, предусмотренный пп. 6 п. 1 ст. 228 НК РФ. Декларация по НДФЛ представлена не была, налог также уплачен не был. Налоговый орган привлек законного представителя налогоплательщика к налоговой ответственности по ст. ст. 119 и 122 НК РФ, доначислил налог и пени. Правомерны ли действия налогового органа?

Учредитель организации предоставил ей помещение в безвозмездное пользование. Как организации учесть полученное помещение для целей исчисления налога на прибыль, налога на имущество?

Как рассчитать отпускные, если расчетный период отработан не полностью?

Организация, применявшая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», потеряла право на применение этого спецрежима со II квартала 2008 г. в связи с превышением предельной величины доходов. При этом по итогам I квартала величина налоговой базы оказалась меньше 1% доходов за этот период. Должна ли организация уплатить минимальный налог за I квартал 2008 г.?

Как организовать бухгалтерский учет НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым как для облагаемых, так и для не облагаемых НДС операций?

Какую отчетность нужно представлять в случае, если организация, находящаяся на упрощенной системе налогообложения, не ведет деятельность?

Как учитываются доходы и расходы при смене объекта налогообложения с «доходы минус расходы» на «доходы» при упрощенной системе налогообложения?

Организация ведет деятельность по адресу, отличному от указанного в ее учредительных документах. Могут ли налоговые органы ликвидировать организацию по этому основанию?

В организацию принят на работу иностранный гражданин. Каким образом следует уплачивать налоги с его зарплаты (НДФЛ, ЕСН)?

Организация занимается только розничной торговлей и уплачивает ЕНВД. Как ей учитывать для целей налогообложения дополнительные доходы, прямо не связанные с розничной торговлей (проценты по депозиту в банке, штрафы, уплаченные контрагентами за нарушение договорных обязательств, стоимость выявленных при инвентаризации излишков)?

Что нужно сделать, принимая на работу иностранного гражданина, прибывшего в Россию в визовом порядке?

По соглашению с поставщиком покупатель возвращает качественный товар, на который перешло право собственности. Как покупателю учесть данную операцию в целях исчисления НДС?

Как налогоплательщику, применяющему общую систему налогообложения, учесть расходы на производство и «входной» НДС в целях исчисления налога на прибыль, если в отчетном (налоговом) периоде реализации не было?

Как уведомить налоговый орган о смене руководителя и главного бухгалтера организации? Нужно ли это делать?

Приводит ли к образованию обособленного подразделения ведение организацией деятельности по адресу, отличному от ее места нахождения, указанного в учредительных документах, в случае, когда по юридическому адресу организация не находится и деятельности не осуществляет?

Организация располагается по адресу, отличному от адреса, указанного в учредительных документах. Налоговый орган при проведении камеральной проверки направил требование о представлении документов. Требование было направлено по юридическому адресу и получено организацией не было. В результате налоговым органом вынесено решение о привлечении организации к ответственности, предусмотренной ст. 126 НК РФ. Правомерно ли это?

Организация использует кассовый аппарат по адресу, отличному от адреса, указанного в заявлении о регистрации ККТ. Может ли организация в связи с этим быть привлечена к ответственности за продажу товаров без применения ККТ?

Организация намеревается взять в аренду помещение для офиса. Какие условия нужно предусмотреть в договоре аренды, чтобы избежать проблем с применением вычетов по НДС, относящемуся к стоимости коммунальных услуг (электроснабжение, водоснабжение, отопление, услуги по вывозу мусора), потребленных организацией?

Когда в налоговом учете нужно списывать безнадежные долги в целях исчисления налога на прибыль?

Можно ли привлечь руководителя организации к административной ответственности, предусмотренной ст. 14.25 КоАП РФ, если фактическое место нахождения организации отличается от адреса, указанного при ее государственной регистрации (юридического адреса)?

Организация — плательщик ЕНВД уплатила взносы в ПФР за март 2008 г. после представления декларации по ЕНВД за I квартал. Можно ли уменьшить на сумму этих взносов сумму ЕНВД и в каком квартале?

Как рассчитать отпускные, если расчетный период отработан полностью?

Организация передает дочерней организации оборудование в безвозмездное пользование. Как учесть эту операцию для целей исчисления налога на прибыль, НДС, налога на имущество?

Организация получила дивиденды. Как они учитываются для целей исчисления налога на прибыль?

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работника?

Как зачесть сумму налога, излишне уплаченную в 2008 г., в счет предстоящих платежей (погашения недоимки) по этому или другим налогам?

Компания в 2008 г. будет выплачивать дивиденды своим участникам — российским организациям и физическим лицам — резидентам РФ. Как правильно исчислить и уплатить налоги (НДФЛ, налог на прибыль) с указанных выплат?

В каких случаях и в каком порядке организация должна восстановить НДС по ОС (кроме недвижимости), МПЗ, НМА, ранее правомерно принятый к вычету?

Налогоплательщик, применяющий УСН, приобрел товары у иностранной организации. Должен ли он в этом случае уплачивать НДС и представлять декларации?

Общество выплачивает дивиденды иностранным участникам. Как рассчитать и уплатить налоги (НДФЛ, налог на прибыль) с дивидендов?

Подрядчик (первоначальный кредитор) оказывает услугу организации (покупатель). На основании договора цессии первоначальный кредитор уступает право требования долга третьему лицу (новому кредитору), в связи с чем перечисление задолженности за выполненную работу покупатель осуществляет новому кредитору. Возникает ли зачет взаимных требований и нужно ли покупателю оформлять отдельный платеж на сумму НДС первоначальному кредитору?

Вправе ли представительные органы муниципальных образований дополнять перечень видов предпринимательской деятельности при применении корректирующего коэффициента базовой доходности К2 для целей исчисления ЕНВД, вводить новые и изменять существующие подкоэффициенты К2 в течение календарного года?

Предприниматель, плательщик ЕНВД, занимается розничной торговлей, арендуя помещения в торговом центре (6 кв. м). Торговый центр представляет собой множество отделов, имеющих общий подход покупателей ко всем отделам. У предпринимателя нет подсобных, административных и складских помещений. Какой физический показатель базовой доходности должен применяться при исчислении ЕНВД? Вправе ли предприниматель применять иную систему налогообложения?

Применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по передаче в аренду (субаренду) нежилых помещений для организации торговых мест, а также торговых павильонов, мастерских, офисных и складских помещений?

В каком порядке применяется система налогообложения в виде ЕНВД в отношении оказания ветеринарных услуг?

Облагается ли НДФЛ компенсация стоимости проезда к месту проведения санаторно-курортного лечения, которую организация выплачивает своему бывшему работнику, уволившемуся в связи с выходом на пенсию по старости?

Организация обеспечивает полисами добровольного медицинского страхования членов семей своих работников и уплачивает соответствующие страховые взносы за счет своих средств. Подлежат ли обложению НДФЛ страховые взносы, которые уплачивает организация по договору медицинского страхования со страховой организацией за членов семей работников?

Каков порядок применения пониженной ставки по ЕСН для налогоплательщиков — сельскохозяйственных товаропроизводителей в связи с сезонностью работ и отсутствием операций по реализации сельхозпродукции в первые три квартала налогового периода при подтверждении статуса сельхозтоваропроизводителя?

Облагается ли НДФЛ сумма компенсации за подлежащее сносу имущество членов потребительского гаражного кооператива (гаражные боксы), находящееся на изымаемом земельном участке, при заключении соглашения о выкупе? Имеет ли право налогоплательщик на получение имущественного налогового вычета в указанном случае?

Физическим лицом были реализованы объекты недвижимости (нежилые помещения), которые находились в собственности этого лица менее трех лет. Вправе ли налогоплательщик при определении налоговой базы по НДФЛ учитывать общую сумму имущественных налоговых вычетов путем умножения суммы вычета, указанной в пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, на количество проданных в налоговом периоде нежилых помещений?

В каком размере предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ физическому лицу в связи с продажей легкового автомобиля, который находился у него в собственности более трех лет?

О порядке переоформления объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес в связи с реорганизацией ООО 28.06.2007 в форме присоединения к нему другого ООО, осуществляющего деятельность по организации и проведению азартных игр через игорные заведения с использованием зарегистрированных игровых автоматов

Организация оказывает стоматологические услуги населению. Вправе ли она использовать бланк строгой отчетности по форме, утвержденной Минфином России 20.04.1995 N 16-00-30-35?

Организация заключила трудовые договоры с иностранными гражданами Украины, Беларуси и Таджикистана (прибывшими в РФ в порядке, не требующем получения визы, и имеющими разрешение на работу). Какие органы, по какой форме и в какой срок организация обязана уведомить о заключении трудовых договоров с указанными иностранными гражданами? Какая мера ответственности предусмотрена за невыполнение данной обязанности?

Что понимается под постоянными и временными разницами, формирующими бухгалтерскую прибыль (убыток)? Установлен ли законодательством порядок отражения постоянных и временных разниц в учетной политике?

В каких случаях налоговый орган вправе отказать организации в приеме налоговой декларации (расчета), направленной по телекоммуникационным каналам связи (в унифицированной системе приема, хранения и первичной обработки налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности), при представлении ее через специализированного оператора связи?

У организации имелась недоимка по налогу, в связи с чем налоговый орган принял решение о зачете подлежащего возмещению из бюджета НДС в счет погашения недоимки на основании п. 4 ст. 176 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа при условии, что требование об уплате недоимки по налогу, а также решение о взыскании налога налоговым органом в адрес организации не направлялось?

Организация в 2007 г. реализовывала сжиженный газ населению по установленным тарифам с учетом НДС. Согласно законодательству отдельным категориям граждан услуги предоставлялись по льготным ценам, расходы по которым возмещались органами социальной защиты. Должна ли была организация в 2007 г. начислять и уплачивать НДС на сумму возмещения расходов по оплате приобретаемых ею ресурсов или на покрытие убытков, связанных с такими льготами?

Должны ли выпускники авиационного училища уплачивать государственную пошлину при получении свидетельства пилота коммерческой авиации третьего класса, в которое внесена отметка «второй пилот», а также свидетельства «диспетчер управления воздушным движением»? Если да, то в каком размере?

Российское ОАО выступает налоговым агентом при начислении и выплате дивидендов кипрской компании и удерживает налог на прибыль из выплачиваемых сумм. Каков размер налоговой ставки при наличии Соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 между РФ и Республикой Кипр?

Организация заключила с физлицом ученический договор, по которому оно в течение нескольких месяцев должно обучаться и выполнять определенную работу. Физлицу выплачивается стипендия и вознаграждение за проделанную работу. Подлежат ли налогообложению ЕСН и НДФЛ указанные выплаты? Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога на прибыль сумму выплат за работу в случае расторжения ученического договора по инициативе физлица?

Организация выплачивает своим работникам материальную помощь, в том числе при рождении ребенка, в сумме, превышающей 50 000 руб. Облагаются ли указанные выплаты ЕСН, если они не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организации в текущем отчетном (налоговом) периоде?

О разработке формы документа, предназначенного для учета сумм налогов, уплаченных налогоплательщиками-физлицами через организации федеральной почтовой связи, а также об организации электронного документооборота по налоговым платежам физлиц между ФНС России и ФГУП «Почта России»

О применении ЕНВД в отношении деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей, связанной с оказанием услуг по капитальному ремонту автомобильной техники, ее узлов и агрегатов, в том числе если данные услуги оказываются в соответствии с государственным контрактом, заключенным в рамках государственного оборонного заказа

Решением Тверской городской Думы от 24.11.2005 N 108 «О налоге на имущество физических лиц» ставки налога установлены в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества в следующих размерах: при суммарной инвентаризационной стоимости имущества до 300 тыс. руб. — 0,05%; от 300 тыс. до 500 тыс. руб. — 0,1%; от 500 тыс. до 1500 тыс. руб. — 0,3%; свыше 1500 тыс. руб. — 0,7%. В каком порядке будет определяться суммарная инвентаризационная стоимость имущества и сумма налога на имущество физических лиц в случае, если у физлица на территории г. Твери находится в собственности имущество — четыре квартиры стоимостью 250 тыс. руб., 270 тыс. руб., 520 тыс. руб. и 1520 тыс. руб.?

Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль затраты организации на возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера?

О применении НДС при предоставлении органами местного самоуправления владельцам рекламных конструкций за плату возможности установки и эксплуатации рекламных конструкций на имуществе, находящемся в муниципальной собственности, не закрепленном собственниками за другими лицами на праве хозяйственного ведения или оперативного управления

Об отсутствии основания для аннулирования лицензии на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в зависимости от способа осуществления расчетов между организациями

Об уплате земельного налога в отношении земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения, где производится религиозная литература, печатные, аудио — и видеоматериалы и иные предметы религиозного назначения

Организация, не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, планирует приобрести у физических лиц акции ОАО, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Возникнут ли у организации обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении доходов физических лиц от реализации акций?

Организация — сельскохозяйственный товаропроизводитель является плательщиком налога на прибыль. Она привлекает валютные кредиты для осуществления финансирования как деятельности, облагаемой налогом на прибыль по ставке 0%, так и деятельности организации в целом. По какой ставке облагается положительная курсовая разница по этим кредитам — 0% или 24%?

Организация заключила лицензионный договор на передачу исключительного права использования изобретения и полезной модели. За счет полученных средств организация производит выплаты авторам (работникам организации). Данные выплаты предусмотрены в коллективном договоре. Изобретение и полезная модель созданы работниками в процессе выполнения трудовых обязанностей или конкретного задания работодателя. Патент на изобретение и полезную модель принадлежит организации. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль доходы по данному договору и расходы на выплату авторского вознаграждения? Начисляется ли ЕСН на суммы авторского вознаграждения?

Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость платного сервисного обслуживания, включенного в стоимость проезда в вагонах повышенной комфортности, при командировании работников?

Следует ли уплачивать ЕСН адвокату, учредившему адвокатский кабинет, при условии, что адвокат является военным пенсионером?

Каков порядок определения налоговой базы по ЕСН при выплате авторского вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведение и о предоставлении права использования произведения по заказу издательства или при передаче прав на ранее созданное автором произведение? Облагается ли ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование авторское вознаграждение, выплачиваемое наследникам автора?

Налогоплательщиком — физическим лицом по состоянию на 16 сентября и 16 ноября 2007 г. не уплачены суммы налога на имущество физических лиц в размере соответственно по 1/2 общей суммы налога. Какие действия вправе предпринять налоговый орган в отношении налогоплательщика в данном случае?

Каков порядок налогообложения НДФЛ и ЕСН дохода работников в виде компенсации работодателем расходов на оплату обучения по программам высшего (второго высшего) профессионального образования или профессиональной подготовки? Включается ли сумма данной компенсации в состав расходов, учитываемых организацией-работодателем при исчислении налога на прибыль?

В соответствии с требованиями ст. 1286 ГК РФ организация (издательство) с 01.01.2008 приобретает права на использование литературных произведений, созданных их авторами (не работниками издательства), на основании лицензионных договоров и уплачивает авторам произведений вознаграждение в соответствии с условиями таких договоров. Является ли выплата вознаграждений авторам на основании лицензионных договоров, заключенных в 2008 г., объектом налогообложения по ЕСН?

Автор передает организации исключительное право на литературное произведение по договору об отчуждении исключительного права. Нужно ли начислять ЕСН на сумму вознаграждения?

О порядке применения НДС в случае выставления некоммерческой организацией, применяющей УСН, покупателю по договору на оказание услуг счетов-фактур с выделенной суммой НДС

О внесении изменений организациями-продавцами в счета-фактуры, в которых обнаружены ошибки

Физическое лицо работает по совместительству в головной организации и ее филиале. Каков порядок расчета ЕСН в данном случае? Учитывает ли филиал организации при расчете ЕСН с зарплаты работника налоговую базу, сформированную по этому же работнику головной организацией?

Облагаются ли НДФЛ суммы компенсации стоимости путевок для детей сотрудников в санаторно-курортные организации, выплаченные за счет средств ФСС РФ?

Российская организация получила заем от иностранных банков — резидентов Германии. При этом поручителем займов выступает иностранная компания (резидент Германии), владеющая 100% уставного капитала российской организации. Каков порядок применения ст. 269 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль в данном случае?

Организация, не относящаяся к категории крупнейших налогоплательщиков, создала обособленное подразделение и встала на учет по месту его нахождения. При этом через данное подразделение не осуществляется хозяйственная деятельность. Каков порядок представления декларации по налогу на прибыль и бухгалтерской отчетности по месту нахождения данного обособленного подразделения?

Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по транспортировке неисправного или аварийного автомобильного транспорта. Вправе ли он при оказании данных услуг использовать бланк строгой отчетности?

Организация сдает в аренду свободные площади без торгового оборудования для осуществления на них арендаторами розничной торговли. В техпаспорте здания площади, которые сдаются в аренду, значатся как торговый зал. Применяется ли с 01.01.2008 ЕНВД в отношении деятельности организации?

К какому виду деятельности в целях применения ЕНВД относится предпринимательская деятельность организации по реализации кулинарной продукции собственного производства, в том числе супов и горячих напитков, изготовленных из сухих ингредиентов и воды, через торговые автоматы?

Организация осуществляет деятельность по сдаче в аренду нежилых площадей, в том числе площади холла, изначально не предназначенного для розничной торговли, для установки арендатором собственного киоска. Применяется ли ЕНВД к указанной деятельности организации?

Организация, применяющая УСН, использует кассовый метод учета доходов и расходов. Каков порядок учета налогоплательщиком курсовых разниц, возникающих по требованиям и обязательствам, в том числе по полученным заемным средствам в иностранной валюте?

Организация, применяющая УСН, сдает в аренду нежилые строения, принадлежащие ей на праве собственности. Арендаторы используют указанные строения в предпринимательских целях, в том числе для розничной торговли. Подпадает ли деятельность организации от сдачи имущества в аренду под уплату ЕНВД?

Организация заключила контракт с иностранной компанией, не состоящей на налоговом учете в РФ, по сбору, обобщению информационных массивов и передаче результатов их обработки. Для выполнения этих обязательств организация заключила договор с другой иностранной компанией, также не состоящей на учете в РФ. Возникает ли у организации обязанность по уплате НДС по указанным операциям (в том числе в качестве налогового агента)?

Организация, основной вид деятельности которой — оказание услуг при проведении выставок, заключает агентские договоры, по которым выступает агентом. Для выполнения обязательств организация заключает договоры подряда с большим числом организаций и выдает принципалу единый счет-фактуру со ссылкой на счета-фактуры, полученные агентом от подрядчиков, копии которых направляет принципалу вместе с агентским отчетом. Правомерны ли действия организации?

Организацией в декабре 2004 г. был представлен в налоговый орган приказ об учетной политике на 2005 г., в котором ошибочно был указан момент определения налоговой базы по НДС «по отгрузке». При этом у организации имелся приказ об учетной политике, утвердивший момент определения налоговой базы по НДС «по оплате», который фактически применялся организацией в 2005 г. Какие меры ответственности могут быть применены налоговым органом при выявлении такого расхождения?

Вправе ли должностные лица налогового органа отказать организации в просьбе заверить копии налоговой декларации?

Организацией осуществляется деятельность по реализации замороженных продуктов. В летнее время произошла поломка холодильного оборудования. Продукты были испорчены и подлежат утилизации. Вправе ли организация учесть расходы на приобретение испорченных товаров и их утилизацию при исчислении налога на прибыль?

Организация осуществляет деятельность по оптовой торговле и исчисляет налог на прибыль с применением метода начисления. В январе 2008 г. ею приобретены у специализированной организации талоны на вывоз мусора в количестве, необходимом для использования в течение всего 2008 г. В каком порядке организация вправе учесть расходы на приобретение таких талонов при исчислении налога на прибыль?

Какой код ОКУД необходимо указывать при заполнении Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения?

Работники организации были направлены в командировку на семинар, проводимый на территории иностранного государства. Тематика семинара связана с видом деятельности, который организация планирует начать осуществлять в ближайшее время. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы, понесенные ею в связи с направлением своих работников в командировку для участия в таком семинаре?

Организацией, применяющей УСН («доходы минус расходы»), на основании заключенного договора аренды нежилого помещения помимо арендной платы возмещаются расходы арендодателя по оплате коммунальных услуг (энерго-, водо — и теплоснабжения), потребляемых организацией. Оплата производится на основании счетов, выставляемых арендодателем. Вправе ли организация учесть такие расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в составе материальных расходов?

Организация, не осуществляющая деятельность в сфере угольной промышленности, на основании обязанности, установленной коллективным договором, закупает уголь у другой организации и реализует его своим работникам по льготной цене (70% от стоимости приобретения). Вправе ли организация расходы на приобретение угля учесть при исчислении налога на прибыль?

Организацией в декабре 2007 г. приобретено оборудование, которое было введено в эксплуатацию в январе 2008 г. Оплата за приобретенное оборудование перечислена в апреле 2008 г. В каком налоговом периоде организация вправе принять к вычету сумму НДС, предъявленную поставщиком такого оборудования, если счет-фактура получен от поставщика в декабре 2007 г.?

Каков порядок оформления физическим лицом официального запроса о порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД в Минфин России?

Облагаются ли НДФЛ суммы компенсации организацией стоимости санаторно-курортных путевок своим бывшим работникам, уволившимся по сокращению штата, по собственному желанию или в связи с несоответствием выполняемой работе вследствие состояния здоровья, а также уволенным работникам, которые на момент приобретения организацией путевок устроились на работу в другие организации?

По условиям договора оперативного лизинга, заключенного с иностранной организацией, российская организация получает в лизинг буровые установки. Договором не предусмотрен переход права собственности к лизингополучателю, предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. При ввозе буровых установок на территорию РФ лизингополучатель заявляет таможенный режим выпуска для внутреннего потребления и уплачивает НДС. Принимается ли данная сумма НДС к вычету при условии, что буровые установки будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС, но учитываться за балансом?

Работница организации находилась в отпуске по уходу за ребенком в период с 01.01.2007 по 01.05.2007. С 02.05.2007 она приступила к работе на условиях неполного рабочего дня с сохранением пособия по уходу за ребенком до полутора лет. Включаются ли в суммарный стандартный налоговый вычет по НДФЛ по итогам 2007 г. вычеты в размере 400 руб. ежемесячно за период с января по апрель 2007 г.?

Вправе ли отец ребенка получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в следующих случаях: родители ребенка разведены и отец уплачивает на него алименты; брак между родителями ребенка не зарегистрирован, но в свидетельстве о его рождении гражданин зарегистрирован как отец, проживает совместно с ребенком и ведет общее хозяйство с его матерью (т. е. ребенок находится на его обеспечении)?

Предоставляется ли стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 руб. гражданам — ветеранам боевых действий, принимавшим участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ и продолжающим военную службу в Вооруженных Силах РФ?

Организации на праве собственности принадлежит земельный участок, отнесенный к категории земель поселений и переданный в аренду компании-застройщику. В каких пределах может быть установлена ставка земельного налога по данному участку в случае размещения на нем многофункционального жилого комплекса?

Организация (налогоплательщик) включает в состав расходов выкупную стоимость оборудования, учтенную в составе лизинговых платежей. Договором предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю. Имеет ли право налогоплательщик учитывать в расходах по налогу на прибыль выкупную стоимость в составе лизингового платежа?

У фирмы два учредителя (физические лица). Кто должен подписывать трудовой договор с генеральным директором фирмы (директор — один из учредителей данной фирмы)?

Коммерческий банк в январе 2008 г. заключил с ОАО «Альфа» кредитный договор. В обеспечение обязательств заемщика залогодатель в лице ООО «Бета» (дочерняя организация ОАО) передает в залог банку свое оборудование, находящееся в собственности залогодателя, по согласованной стоимости 5 000 000 руб. (договор залога и поручительства подписан этими сторонами в том же месяце). Заложенное имущество остается у залогодателя. Кредит в сумме 5 000 000 руб. поступил на расчетный счет заемщика в марте 2008 г. На чьем забалансовом счете и в каком месяце отражается информация, связанная с предоставлением поручительства и залога?

Физическое лицо продало ООО «Альфа» долю в уставном капитале ООО «Омега» за 10 000 руб. ООО «Альфа» выплатило деньги через кассу предприятия, сняв с расчетного счета, в октябре 2007 г. НДФЛ при этом не был удержан. Физическое лицо приобрело долю в уставном капитале ООО «Альфа» в 2005 г. за 10 000 руб. Обязано ли ООО «Альфа» удерживать НДФЛ в данной ситуации?

Работник, которому установлен неполный рабочий день, уходит в очередной отпуск с 1 апреля на 10 дней. Отпуск предоставляется в рабочих днях. В коллективном договоре предусмотрен период для расчета средней заработной платы — шесть месяцев. Работник с 1 октября по 5 октября 2007 г. (пять дней) находился на больничном. Остальной расчетный период отработан полностью. За данный период начислена заработная плата в размере 30 000 руб. Дополнительно работнику начислено вознаграждение по итогам работы за 2007 г. в размере 5000 руб. в марте 2008 г. Как определить размер средней заработной платы за дни очередного отпуска?

Общество осуществляет предпринимательскую деятельность — сдачу внаем собственного нежилого недвижимого имущества. Налогоплательщик определяет доходы и расходы по методу начисления. Имеет ли право налогоплательщик не распределять расходы отчетного (налогового) периода на прямые и косвенные в целях исчисления налога на прибыль?

Организациями в рамках договора простого товарищества построено здание под офис для использования в своей основной деятельности, которое им передается в пределах их первоначальных вкладов участником товарищества, на которого возлагается ведение общих дел. Подлежат ли вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), использованным при строительстве объектов основных средств организациями в рамках указанного договора?

В какой момент следует определить налоговый статус иностранного работника в целях применения ставок НДФЛ? Учитываются ли для целей определения статуса дни нахождения работника на территории РФ в предыдущем году? Каков порядок перерасчета удержанных сумм НДФЛ в случае изменения налогового статуса работника?

По какой ставке НДФЛ облагаются доходы плавсостава рыбопромыслового и транспортного флота, работающего в основном в исключительной экономической зоне, при нахождении в море более 183 календарных дней в течение года?

Возникает ли обязанность по уплате сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов у организаций любительского и спортивного рыболовства при отсутствии требования о получении разрешения на добычу (вылов) водных биоресурсов?

Облагается ли ЕСН материальная помощь, выплаченная работнику при рождении ребенка, если она не предусмотрена трудовым договором?

Физическое лицо продает долю в уставном капитале ООО, приобретенную и оплаченную им путем внесения денежных средств на расчетный счет общества. Каков порядок получения налогового вычета по НДФЛ в случае, если платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам), подтверждающие внесение денежных средств, были утеряны?

Организация, осуществляющая деятельность по транспортному обслуживанию аэропорта, эксплуатирует принадлежащие ей на праве собственности транспортные средства (автобусы, автомобили) только на территории данного аэропорта (данные транспортные средства не используются в дорожном движении на территории Российской Федерации). Данные транспортные средства в установленном порядке не зарегистрированы. Являются ли данные транспортные средства объектом налогообложения по транспортному налогу?

На принадлежащее налогоплательщику-должнику имущество, которое подлежит реализации, наложен арест для обеспечения его сохранности. Специализированной организацией данное имущество было реализовано путем его продажи. Возникает ли у налогоплательщика объект налогообложения по НДС при реализации имущества в рамках исполнительного производства?

Является ли указание в графе «Наименование товара» счета-фактуры сокращенного наименования полученных товаров (их технических параметров в виде буквенных и числовых символов) нарушением ст. 169 НК РФ и основанием для отказа в применении налоговых вычетов при условии соблюдения прочих условий, установленных ст. ст. 169, 171 и 172 НК РФ?

Работником, постоянная работа которого носит разъездной характер, предъявлена в бухгалтерию квитанция об уплате штрафа за безбилетный проезд в наземном городском транспорте общего пользования. Кроме этого, работник составил объяснительную записку, согласно которой следовал в день поездки без проездного документа из-за несвоевременного получения денежных средств из бухгалтерии на приобретение месячного проездного документа. Поездка носила производственный характер. Учитывая указанные обстоятельства, руководителем организации принято решение о компенсации работнику суммы штрафа за безбилетный проезд в наземном городском транспорте общего пользования за счет средств организации. Имеет ли организация право учесть сумму штрафа за безбилетный проезд в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, а также подлежит ли указанная сумма обложению НДФЛ и ЕСН?

Организация передает в аренду АЗС, ТРК, оборудование, подземные резервуары для хранения ГСМ. В соответствии со ст. 346.26 НК РФ данная деятельность переводится на уплату ЕНВД. Признаются ли отдельными торговыми местами ТРК и операторская или в качестве физического показателя применяется общая площадь АЗС? В рамках какого режима осуществляется налогообложение арендаторов, реализующих на арендованной АЗС подакцизные нефтепродукты?

Могут ли быть зачтены суммы налога с доходов, полученных индивидуальным предпринимателем — резидентом РФ от источника в Республике Беларусь, уплаченные в Республике Беларусь, при уплате НДФЛ в РФ? Каков порядок отражения в налоговой декларации по НДФЛ доходов индивидуального предпринимателя, полученных от источников в Республике Беларусь?

Вправе ли организация, занимающаяся оказанием платных стоматологических услуг, использовать при расчетах с населением квитанцию, утвержденную Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-35?

Вправе ли автономная некоммерческая организация при оказании платных услуг населению по обучению йоге применять какие-либо бланки строгой отчетности или же нужно использовать ККТ?

С какого момента организация приобретает статус крупнейшего налогоплательщика? Каков порядок заполнения и представления налоговых деклараций в налоговый орган организациями, имеющими статус крупнейшего налогоплательщика? В какой налоговый орган следует такой организации представлять уточненные налоговые декларации за предыдущий налоговый период?

Организация осуществляет куплю-продажу обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Как правильно следует применять положение абз. 3 п. 5 ст. 280 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ в случае реализации организацией обращающихся на организованном рынке ценных бумаг?

Головная организация и несколько ее обособленных подразделений находятся на территории только одного субъекта Российской Федерации. Головная организация осуществляет уплату налога в бюджет данного субъекта Российской Федерации. Следует ли головной организации в связи с вышеуказанной ситуацией заполнять и представлять в налоговый орган Приложение N 5 листа 02 декларации по налогу на прибыль организаций?

Некоторые работники организации (граждане иностранных государств) не имеют жилья в месте работы. Трудовым договором предусмотрено предоставление организацией жилья таким работникам организации. Вправе ли организация в связи с вышеуказанной ситуацией учесть расходы на оплату жилья работникам организации (гражданам иностранных государств) в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы минус расходы), понесла ряд расходов, связанных с привлечением иностранных работников. Вправе ли организация при исчислении налога учесть в составе затрат сумму государственной пошлины, уплаченную при оформлении разрешения на использование иностранных работников?

По решению налогового органа приостановлены операции по счетам организации в банке, поскольку организация не выполнила в срок требование об уплате налога. Указанное требование направлено налоговым органом по почте заказным письмом с уведомлением о вручении, но организация не получала требование. Вправе ли налоговый орган приостанавливать операции по счетам, не удостоверившись в том, что требование об уплате налога получено организацией?

Какие меры административной ответственности предусмотрены, если организация при оказании услуг населению не использует контрольно-кассовую технику, а выдает бланки строгой отчетности, изготовленные не типографским способом?

Работник не представил документов, подтверждающих расходы по найму жилого помещения в период командировки в Новосибирск в январе 2008 г. Поскольку согласно коллективному договору организации сумма компенсации неподтвержденных расходов на проживание по российским командировкам составляет 1800 руб. в день, работнику начислена компенсация 7200 руб. за 4 дня. Следует ли включать в налогооблагаемую базу по НДФЛ сумму компенсации?

Организация оказывает услуги по автотранспортной перевозке пассажиров и применяет в отношении данного вида деятельности систему налогообложения в виде ЕНВД. В салоне автотранспортных средств (маршрутном такси) планируется разместить ЖК мониторы, на которых будут показываться рекламные видеоролики компаний. Следует ли организации в отношении указанного вида деятельности (оказания рекламных услуг) применять систему налогообложения в виде ЕНВД?

Налоговым органом было принято решение о приостановлении операций по счетам организации. Распространяется ли указанное решение на депозитные и ссудные счета организации?

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), в рамках благотворительной деятельности передала приобретенные ею товары в больницу. Вправе ли организация при определении налоговой базы учесть в составе расходов на основании пп. 23 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ затраты на хранение, обслуживание и транспортировку товаров, переданных в рамках благотворительной помощи?

ООО в феврале 2008 г. представило в регистрирующий (налоговый) орган документы для госрегистрации создаваемого юрлица. Однако налоговый орган вынес решение об отказе в госрегистрации организации. Основанием для отказа в решении указано содержание в фирменном наименовании организации слова «Российский» (полное наименование организации — «Российский центр землеустройства»). Правомерны ли действия налогового органа?

Организация с апреля 2008 г. перешла с системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на общий режим налогообложения. По результатам проведенной сверки расчетов с бюджетом выяснилось, что у организации имеется переплата по ЕНВД за I квартал 2008 г. Можно ли зачесть сумму указанной переплаты в счет предстоящей уплаты налога на прибыль?

Российская компания приобрела у иностранного лицензиара неисключительные права на использование товарного знака, в том числе на размещение данного товарного знака на производимых товарах и последующую их реализацию. При этом в соответствии с лицензионным соглашением российская компания вправе самостоятельно выбрать производителя для изготовления товаров с нанесением указанного выше товарного знака. Вместе с тем она обязана обеспечить соответствие качества производимых и реализуемых ею товаров, на которых размещен лицензионный товарный знак, требованиям к качеству, устанавливаемым лицензиаром. Подлежат ли лицензионные платежи, уплачиваемые российской компанией иностранному лицензиару, включению в таможенную стоимость ввозимых товаров, на которые нанесен соответствующий товарный знак?

Российская компания приобрела товары у голландского поставщика на условиях CIP Ханка, Финляндия, для последующего импорта в Россию. После того как товары были доставлены поставщиком до склада в Финляндии, владельцем которого является финская компания, они хранились там некоторое время за счет российской компании, после чего были ввезены в Россию. Подлежат ли платежи за хранение товаров на складе в Финляндии включению в таможенную стоимость таких товаров?

Налоговый орган отказал в получении имущественного налогового вычета по НДФЛ, полагающегося при приобретении физическим лицом квартиры, поскольку физическое лицо уже более четырех лет является неработающим пенсионером. Правомерен ли такой отказ?

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы») и занимающаяся городскими пассажирскими перевозками, произвела обновление автопарка. В порядке, предусмотренном законом субъекта РФ, в 2008 г. она получила субсидию из средств регионального бюджета на покрытие произведенных расходов. Подлежит ли включению сумма субсидии в состав доходов для целей налогообложения?

Организация-арендодатель получает по договору аренды транспортного средства с экипажем от организации-арендатора арендную плату. Какими первичными документами для целей исчисления налога на прибыль можно подтвердить расходы организации-арендатора?

Российская организация получила доход в виде дивидендов на территории иностранного государства. Каков порядок зачета суммы налога, удержанного с указанного дохода, при уплате российской организацией налога на прибыль в РФ? Какие документы необходимы для осуществления процедуры зачета?

Учредители общества приняли решение о распределении чистой прибыли, сформированной до 2007 г. Будут ли средства, полученные участниками общества в ходе распределения чистой прибыли, являться дивидендами для целей исчисления налога на прибыль?

Российская организация получила доход в виде роялти у источника выплаты в Республике Казахстан. При этом данная организация имеет убыток за налоговый период, в котором ею был получен этот доход. Каков порядок зачета налога, удержанного с дохода в виде роялти, при уплате налога на прибыль в Российской Федерации?

Обязана ли организация выплачивать работнику суточные за все дни его нахождения в командировке вне зависимости от фактического выполнения работником трудовой функции в случае, если простой произошел по вине работника?

Каков порядок оформления работодателем новой трудовой книжки в случае отсутствия у лица, поступающего на работу, трудовой книжки в связи с ее утратой?

Вправе ли работодатель отказать работнику в предоставлении отпуска с последующим увольнением до истечения шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя?

Каков порядок исправления ошибок, допущенных при заполнении трудовой книжки?

Правомерно ли увольнение работника при несоответствии требованиям к его квалификации, установленным Постановлением Минтруда России от 12.11.2003 N 75, без проведения аттестации?

Организация изготавливает подарки деловым партнерам (ежедневники, ручки, календари и другие товарно-материальные ценности), имеющие и не имеющие логотипа организации. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на изготовление указанных подарков?

Организация в январе 2008 г. обратилась в Федеральное агентство по недропользованию с просьбой досрочно прекратить действие лицензии в связи с бесперспективностью участка. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с освоением природных ресурсов и приобретением лицензии со сроком действия с 1 ноября 2003 г. по 1 ноября 2008 г., в данном случае?

В каком порядке Федеральная служба по экологическому, технологическому и атомному надзору принимает решение о предоставлении или об отказе в предоставлении лицензии по производству взрывчатых материалов промышленного назначения?

Организация осуществляет деятельность по производству взрывчатых материалов промышленного назначения. Что может считаться грубым нарушением лицензионных требований и условий при данном производстве?

Организация планирует осуществлять деятельность по производству взрывчатых материалов промышленного назначения. Какие документы ей нужно представить в Федеральную службу по экологическому, технологическому и атомному надзору для получения лицензии?

Организация планирует осуществлять деятельность по производству взрывчатых материалов промышленного назначения. Какие требования предъявляются для получения соответствующей лицензии?

На какой срок предоставляется лицензиату лицензия на производство взрывчатых материалов промышленного назначения и возможно ли ее продление? Если возможно, то в каком порядке?

В каком размере производится уплата государственной пошлины за осуществление действий, связанных с получением соискателем лицензии на производство и хранение взрывчатых материалов промышленного назначения?

Организация осуществляет ввоз машин в виде отдельных компонентов в соответствии с Приказом ГТК России от 23.04.2001 N 388. При этом, по мнению таможни, таможенные сборы за таможенное оформление должны уплачиваться как при декларировании отдельных компонентов, так и при подаче ГТД на готовую машину. Правомерны ли требования таможни?

Физическое лицо, приобретшее в розничной продаже в Калининградской области транспортное средство, ввезенное ранее в Калининградскую область в соответствии с таможенным режимом свободной таможенной зоны, планирует осуществить выпуск данного товара в свободное обращение с целью последующего вывоза на остальную территорию Российской Федерации. В каком порядке должны быть уплачены таможенные платежи в данном случае?

Организация в январе 2008 г. закупила у производителя 200 литров денатурированного этилового спирта (в пересчете на безводный) и в этом же месяце использовала его для производства спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке. Сумма акциза, уплаченная производителю спирта, составила 5030 руб. (200 л x 25 руб. 15 коп.). Свидетельство на производство указанной продукции данной организации было выдано 15 января 2008 г. На производство товаров бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке в январе 2008 г. был передан весь приобретенный в этом налоговом периоде спирт, в том числе до 15 января 2008 г. 150 литров и после до 15 января 2008 г. — 50 литров. Имеет ли право эта организация на установленные п. 2 ст. 200 НК РФ налоговые вычеты суммы акциза, уплаченной в цене приобретенного подакцизного товара (денатурированного этилового спирта), использованного в январе 2008 г. в качестве сырья для производства другого подакцизного товара (спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)?

Организация, имеющая свидетельство на переработку прямогонного бензина, осуществляет производство продукции нефтехимии по месту нахождения своего обособленного подразделения. В какой налоговый орган следует представлять налоговую декларацию по акцизам, а также производить уплату начисленной суммы акциза за обособленное подразделение: по месту нахождения обособленного подразделения или по месту нахождения головной организации (т. е. самого налогоплательщика)?

Организация, имеющая свидетельство на переработку прямогонного бензина, закупила для производства продукции нефтехимии в январе 200 тонн и в феврале — 300 тонн прямогонного бензина. В январе на производство продукции нефтехимии было списано 100 тонн прямогонного бензина, а в феврале — 400 тонн. Должна ли эта организация уплатить в бюджет сумму акциза, начисленную в январе, или за счет этой суммы может быть проведен зачет образовавшегося в следующем налоговом периоде (т. е. в феврале) превышения налоговых вычетов над суммой исчисленного в этом налоговом периоде акциза?

Организация оказывает услуги по пассажирским перевозкам и уплачивает ЕНВД. При этом автотранспортные средства (автобусы) используются только по заявкам заказчика несколько дней в месяц. Вправе ли организация при исчислении ЕНВД корректировать значение коэффициента К2 в зависимости от фактического использования автобусов в течение месяца?

Государственное унитарное предприятие оказывает услуги бани, оплата которых физическими лицами осуществляется по фиксированным и льготным тарифам и частично возмещается администрацией муниципального образования за счет средств бюджета. Применяется ли ЕНВД в отношении указанных услуг?

Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации на приобретение и создание костюмов, игрового реквизита, декораций, необходимых для производства игрового фильма, при условии, что дальнейшее использование указанных объектов в первоначально созданном виде с целью получения дохода маловероятно?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». По договору с заказчиком оплата предоставленных организацией услуг производится банковским векселем. В какой момент организация вправе учесть доходы от реализации таких услуг?

Организация оказывает услуги по распространению и размещению рекламы на собственных и арендованных рекламных щитах, а также услуги по монтажу, переклейке и демонтажу изображений на не принадлежащих ей щитах. Правомерно ли налогообложение указанной деятельности ЕНВД?

Налогоплательщик в феврале 2008 г. осуществил реализацию на экспорт произведенной им алкогольной продукции. До наступления срока представления налоговой декларации налогоплательщик представил в налоговый орган пакет документов, подтверждающих факт экспорта подакцизных товаров. При этом поручительство банка или банковская гарантия в налоговый орган представлены не были. Налогоплательщик в декларации за февраль 2008 г. акциз по подакцизным товарам не начислил, считая, что им в соответствии с п. 2 ст. 184 Налогового кодекса РФ выполнены условия для освобождения от уплаты акциза без поручительства банка или банковской гарантии ввиду представления документов, подтверждающих факт экспорта подакцизных товаров. Правомерны ли действия налогоплательщика?

Каков общий размер стандартного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого на каждого ребенка одиноким родителям? Имеет ли право разведенный родитель, уплачивающий алименты на содержание ребенка, на предоставление стандартного налогового вычета?

Организация передала имущество, принадлежащее ей на праве собственности, в оперативное управление созданному этой же организацией учреждению. В каком порядке эта передача будет отражаться в бухгалтерском и налоговом учете в целях исчисления и уплаты налога на имущество организаций? В чьи обязанности входит (организации или учреждения) предоставление налогового расчета и отчетности по налогу на имущество организаций?

По договорам добровольного пенсионного страхования организация в 2007 г. произвела уплату страховых взносов по каждому застрахованному работнику и удержала в качестве налогового агента НДФЛ с суммы взноса каждого застрахованного лица. С 1 января 2008 г. в п. 3 ст. 213 НК РФ внесены изменения Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ. Должна ли организация удержать НДФЛ с производимых в 2008 г. страховых выплат?

Об административной ответственности, предусмотренной за установление требований, не указанных в ч. 3 ст. 25 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, к представлению участниками размещения заказа документов и сведений в составе заявки на участие в конкурсе

О документарном оформлении заказчиком факта уклонения победителя в проведении запроса котировок от заключения государственного (муниципального) контракта

О праве заказчика по согласованию с исполнителем услуг в ходе исполнения контракта по определению рыночной стоимости недвижимого имущества изменить предусмотренные контрактом объем услуг и первоначальную цену контракта (если это предусмотрено конкурсной документацией), но не более чем на десять процентов

О порядке размещения заказов для государственных (муниципальных) нужд у субъектов малого предпринимательства

О порядке исчисления налога на прибыль при возврате покупателем бракованной продукции

Организация выплачивает работникам аванс 15-го числа текущего месяца и заработную плату не позднее 5-го числа следующего месяца. Каков порядок уплаты НДФЛ в данном случае? Начисляются ли страховые взносы в ПФР и ЕСН на авансы, выплаченные в пользу работников?

Каков порядок и срок рассмотрения дела об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена в ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ?

Вправе ли российская организация учитывать суммы НДС и сельхозналога, начисленные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, при определении суммы расходов, подлежащих учету при исчислении налогооблагаемой прибыли для уплаты налога на прибыль в РФ? Вправе ли российская организация отразить указанные суммы налогов в соответствующих строках налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ?

Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде стоимости приобретенных материалов?

Организация на безвозмездной основе получила от иностранного поставщика товары в виде бонуса за выполнение договорных обязательств. Каков порядок учета в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль указанных товаров?

Организация получила на безвозвратной основе образцы товаров для проведения обязательной сертификации, которые после ее завершения использовались в демонстрационном зале. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль указанных товаров, а также каталогов по изучению предлагаемой продукции?

Вправе ли организация осуществлять уплату авансовых платежей по налогу на прибыль только в периоды получения доходов в связи с сезонным характером работы?

Организация, применяющая УСН, с 01.04.2008 является участником договора простого товарищества по основному виду деятельности. Ведение совместных дел предусмотрено данной организацией. Вправе ли организация применять в дальнейшем УСН по основному виду деятельности?

О порядке бухгалтерского учета имущества, переданного в оперативное управление созданному организацией учреждению

Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности организации по реализации юридическим лицам за наличный и безналичный расчет копировальной техники и расходных материалов к ней, не используемых покупателями для перепродажи?

Индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли. Наемных работников не имеет. График работы — 6 рабочих дней. Вправе ли предприниматель корректировать коэффициент К2 с учетом фактического периода работы (с учетом выходных дней)?

Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную продажу лекарственных средств через аптеку. Им заключены муниципальные контракты на поставку лекарственных средств больницам. Реализация лекарственных средств больницам для их собственных нужд производится по накладной из аптеки, оплата — в безналичном порядке. Подлежит ли предприниматель переводу на ЕНВД в отношении реализации лекарственных средств?

Организация, являясь производителем строительных материалов, передает в аренду кабинет площадью 15 кв. м в административном здании и площадку на своей территории площадью 60 кв. м, на которой арендатор занимается розничной торговлей. Может ли организация быть переведена на уплату ЕНВД в отношении указанной деятельности?

В благотворительный некоммерческий фонд поступают пожертвования как в денежной форме, так и в виде товаров. Как определить рыночную стоимость пожертвований в виде товаров для целей отражения в бухгалтерском учете? Возможно ли применение благотворительным некоммерческим фондом систем налогообложения в виде УСН и ЕНВД?

Должна ли организация перечислять суммы НДС отдельными платежными поручениями в соответствии с п. 4 ст. 168 НК РФ при возврате товаров их продавцу, учитывая позицию Минфина, изложенную в Письмах от 18.01.2008 N 03-07-15/05 и N 03-07-11/18?

Органы местного самоуправления какого уровня должны представлять в налоговые органы сведения о земельных участках, признаваемых объектом обложения земельным налогом?

Индивидуальный предприниматель реализует товары с доставкой со склада на дом. Первичное ознакомление покупателя с товаром производится по образцам, представленным на интернет-сайте и в каталогах, распространяемых бесплатно. Является ли эта деятельность розничной продажей и подпадает ли под налогообложение ЕНВД?

Каков порядок обложения НДС консультационных услуг и услуг по технической экспертизе состояния оборудования, находящегося на территории Российской Федерации, оказанных российской организацией иностранной организации?

Организация заключила договор аренды земли, который вступает в силу с момента его государственной регистрации. Плата за право заключения договора перечислена, но в государственной регистрации было отказано по независящим от организации причинам. Учитываются ли расходы на приобретение права на заключение договора аренды земли, подлежащего государственной регистрации, при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

Организация выплачивает проценты по кредитному договору иностранному банку. Поручителем исполнения долговых обязательств является иностранная материнская компания, владеющая 100% уставного капитала организации

О применении термина «налоговая льгота» в законодательстве Рязанской области при установлении для отдельных категорий налогоплательщиков пониженной ставки транспортного налога и налога на прибыль в части, зачисляемой в бюджеты субъектов РФ

Об учете в целях исчисления налога на прибыль и налога на имущество сумм налогов, уплаченных на территориях иностранных государств

Пунктами 6.3 и 6.4 Приказа Минфина России от 29.12.2007 N 161н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 августа 2007 г. N 74н» в Классификацию доходов бюджетов введены новые КБК по налогу на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Каким образом в связи с введением новых КБК применяются указанные КБК при составлении деклараций по налогу на прибыль в 2008 г.?

О соответствии фирменного наименования юридического лица требованиям законодательства, в том числе при внесении сведений в ЕГРЮЛ

О порядке применения вычетов по налогу на добавленную стоимость по объектам капитального строительства в течение 2006 г., а также по объектам, не принятым на учет до 1 января 2006 г

Признается ли налоговым резидентом РФ член семьи работника российского диппредставительства за границей при условии, что член семьи фактически проживает за рубежом более 180 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев? Облагаются ли НДФЛ его доходы от источников за пределами РФ?

В 2006 г. физлицом по договору долевого участия в строительстве жилья приобретена квартира. В договоре указано, что квартира передается инвестору «с черновой отделкой, санитарно-технические приборы и электроплита не устанавливаются». В 2007 г. физлицом приобретены ванна, сантехника и электроплита. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ на сумму указанных расходов?

Супруг передал по договору дарения долю квартиры родителям жены. Облагается ли НДФЛ сумма стоимости доли квартиры?

Уплачивается ли земельный налог, если земельные участки находятся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или органов местного самоуправления?

Об учете сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении российской организацией операций по предоставлению займов в денежной форме и операций по реализации товаров, местом реализации которых не признается территория РФ

О применении п. 4 ст. 168 НК РФ покупателями, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС и не признаваемыми налогоплательщиками НДС, об отсутствии оснований для его применения при расчетах между комитентом и комиссионером в случае, когда оплата услуг комиссионера производится путем удержания вознаграждения из средств, перечисляемых комитенту, и о вычетах по НДС при безденежных формах расчетов

Организация направляет своих работников на длительный период времени для работы в загранпредставительствах. За работу на территории иностранного государства работники получают вознаграждение в валюте и в рублях. По итогам налогового периода большинство работников имеют статус налогового резидента РФ. Может ли организация как налоговый агент удерживать НДФЛ с рублевой части вознаграждения работников — налоговых резидентов РФ?

Вправе ли организация принять к вычету НДС, предъявленный сторонними организациями при оказании услуг по проведению сертификации систем менеджмента качества, а также при проведении аудита этих систем?

О порядке восстановления организацией-экспортером принятого к вычету налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам)

Об отсутствии оснований для уплаты ЕНВД в отношении деятельности организации по передаче в аренду складских площадей в магазине индивидуальным предпринимателям, осуществляющим на них розничную торговлю

О применении норм НК РФ о порядке проведения и оформления результатов камеральной налоговой проверки в отношении уточненных налоговых деклараций по НДС

Подлежит ли налогообложению НДФЛ и ЕСН сумма страховой премии, уплаченной организацией за членов семей работников?

Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Может ли налогоплательщик учитывать при определении налоговой базы расходы по передаче отчетности в электронном виде в налоговые органы?

Об изменениях, внесенных с 01.01.2008 Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ в гл. 25 НК РФ, о порядке признания имущества амортизируемым в целях исчисления налога на прибыль

Правомерно ли требование налогового органа о представлении доверенности от имени организации на право сдачи в налоговую инспекцию бухгалтерской и налоговой отчетности в случае сдачи налоговых деклараций любым лицом, кроме руководителя организации?

О возможности применения нулевой ставки НДС в отношении товаров, предназначенных для реализации с использованием складов, расположенных на территории иностранных государств, и вывезенных с таможенной территории Российской Федерации в таможенных режимах экспорта или временного вывоза с последующим изменением этого режима на режим экспорта

О применении НДС в отношении услуг по инспектированию и технической приемке приобретаемого у иностранной организации воздушного судна, находящегося за пределами территории Российской Федерации, а также услуг по его перегону с территории иностранного государства на территорию Российской Федерации, оказываемых российской авиакомпанией

О порядке определения цены земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности и выкупаемых коммерческими организациями и индивидуальными предпринимателями, являющимися собственниками расположенных на таких земельных участках зданий, строений и сооружений, если эти здания, строения и сооружения были отчуждены из государственной или муниципальной собственности

Об освобождении от налогообложения НДФЛ компенсационных выплат за проезд и провоз багажа к месту использования отпуска и обратно из районов Севера, в которых начисляются районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате, но которые не отнесены к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям

О применении нормативов потерь полезных ископаемых при исчислении НДПИ и о налогообложении НДПИ добытых полезных ископаемых (геллефлинтов), использованных на производство щебня

Об отсутствии у российской организации обязанностей налогового агента по НДС при приобретении услуг у иностранного адвоката

Организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД и общий режим налогообложения. Каков порядок определения базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в данном случае?

Региональным таможенным управлением проведена повторная проверка деятельности нижестоящего таможенного органа по выпуску товаров, ввозимых организацией по долгосрочному внешнеторговому контракту. По результатам повторной проверки региональное таможенное управление, ссылаясь на ст. 412 Таможенного кодекса РФ, отменило решения, принятые таможней, и предписало дополнительно начислить таможенные платежи по товарам, ввезенным организацией ранее по указанному контракту. Правомерны ли действия регионального таможенного управления с учетом того, что проверка соблюдения требований таможенного законодательства Российской Федерации той же таможни, по тем же товарам и по тем же обстоятельствам им уже осуществлялась (нарушений не выявлено)? Возможно ли в случае обжалования организацией данного решения регионального таможенного управления в арбитражном суде признание такого решения недействительным?

Организация, занимающаяся гостиничной деятельностью, применяет УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Организация заключает договоры со специализированными организациями на обработку помещений (дезинфекция, дератизация, дезинсекция). Имеет ли право организация учесть указанные расходы для целей исчисления налоговой базы по УСН?

Организация по итогам полугодия получила прибыль в размере 140 тыс. руб. По итогам I квартала прибыль составила 95 тыс. руб. Организация имеет обособленное подразделение. Доля налоговой базы по налогу на прибыль подразделения по итогам I квартала составила 74%. По итогам полугодия доля налоговой базы подразделения — 56%. Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи. Как исчислить сумму авансового платежа на III квартал?

О порядке заполнения строк 3 «Грузоотправитель и его адрес» и 4 «Грузополучатель и его адрес» в выставляемых счетах-фактурах

Организация, применяющая метод начисления для определения доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль, оказала услуги заказчику. После подписания акта приемки-передачи услуг 03.03.2008 и до поступления денежных средств (30.04.2008) затраты на оказание услуг учитывались в составе незавершенного производства. Правомерны ли действия организации (исполнителя) в части отражения выручки в бухгалтерском и налоговом учете в момент оплаты?

По курсу валюты на какой момент в целях исчисления налога на прибыль следует оценивать товары (работы, услуги), принимаемые к налоговому учету, в случае осуществления (получения) предоплаты (аванса) за товары (работы, услуги) по договорам с нерезидентами РФ и резидентами РФ, подлежащим оплате в рублях РФ в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте? Возникают ли при этом в налоговом учете суммовые разницы?

Численность работников московской организации составила в 2007 г. более 100 человек, в связи с чем согласно Закону г. Москвы от 22.12.2004 N 90 определена квота для приема на работу инвалидов в размере 4% от среднесписочной численности работников. При невозможности выполнения квоты установлена ежемесячная плата компенсационной стоимости квотируемого рабочего места в размере прожиточного минимума для трудоспособного населения. Правомерно ли учесть при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с внесением данной платы?

ООО осуществляет деятельность по размещению рекламы заказчиков на собственных рекламных конструкциях. При этом услуги по монтажу/демонтажу и переклейке рекламных плакатов осуществляются как собственными силами ООО, так и с привлечением третьих лиц — специализированных организаций или индивидуальных предпринимателей. Облагаются ли ЕНВД доходы, полученные от осуществления указанной деятельности?

Работник турфирмы на своем микроавтобусе встречает прибывающих туристов, доставляет их в гостиницу и в аэропорт. Учитывается ли в расходах при исчислении налога на прибыль компенсация работнику за использование микроавтобуса?

Организация применяет ЕСХН. Что понимается под доходом в целях ст. 346.2 НК РФ? Каким методом определяется доход в целях расчета доли от произведенной сельскохозяйственной продукции и за какие периоды? Каков порядок учета материальных затрат? Каковы критерии отнесения к сельхозпроизводителям в целях применения пониженных тарифов по взносам в ПФР? Включаются ли суммы бюджетных субсидий в налоговую базу по ЕСХН?

С мая 2006 г. физлицо является собственником нежилого помещения. С июня 2006 г. им получен статус индивидуального предпринимателя с применением УСН. С июня 2006 г. по ноябрь 2007 г. помещение сдавалось в аренду, в 2008 г. продано через агента. Какой налог уплатить с доходов — УСН или НДФЛ? Когда возникает объект налогообложения: в момент получения аванса агентом, в момент получения дохода физлицом, в момент перехода права собственности?

Организация покупает акции непосредственно у физических лиц. Является ли организация налоговым агентом и должна ли она направлять сведения в налоговые органы о суммах, выплаченных физическим лицам за приобретенные у них акции в целях исчисления НДФЛ?

Организация, основным видом деятельности которой является сельскохозяйственной производство, образовалась в октябре 2006 г. По причине сезонности сельского хозяйства доход от реализации сельскохозяйственной продукции был получен только в IV квартале 2007 г. В каком порядке организация может применить пониженную ставку ЕСН для сельскохозяйственных товаропроизводителей? Можно ли сделать перерасчет за I, II, III кварталы 2007 г. и подать уточненные декларации по ЕСН, подтвердив статус сельскохозяйственного товаропроизводителя в IV квартале 2007 г.?

Работники организации выполняют работы вахтовым методом на объекте, который находится на значительном удалении. Затраты работников на оплату билетов от места проживания до места сбора и обратно возмещаются организацией, данные расходы предусмотрены Постановлением Госкомтруда СССР, ВЦСПС, Минздрава СССР от 31.12.1987 N 794/33-82. Облагаются ли эти выплаты НДФЛ и ЕСН? Можно ли эти расходы предусмотреть в Положении об оплате труда?

Должна ли организация, применяющая УСН, исчислять и уплачивать ЕСН с сумм заработной платы и вознаграждений по гражданско-правовым договорам с физическими лицами, выплачиваемых из средств целевого финансирования?

В августе 2007 г. организация, применявшая УСН, приобрела и сдала в эксплуатацию основное средство, часть стоимости которого учла в расходах при определении налоговой базы за 9 месяцев 2007 г. по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. С 01.10.2007 организация утратила право на применение УСН. Каков порядок учета оставшейся (не списанной на расходы в период применения УСН) части стоимости основного средства?

Организация оказывает услуги по перевозке пассажиров и уплачивает ЕНВД. При этом по утвержденному расписанию работы на маршрутах часть транспортных средств (автобусов) оказывается не задействована. Вправе ли организация при расчете ЕНВД корректировать значения коэффициента К2 в зависимости от фактического выпуска автобусов на линию в течение месяца?

Организация перешла на уплату ЕСХН в 2004 г. В 2003 г. ею было приобретено основное средство (автомобиль), стоимость которого была учтена в расходах 2004 — 2006 гг. равными долями. В 2008 г. организация планирует продать автомобиль. Следует ли организации при этом произвести перерасчет ЕСХН за 2004 — 2006 гг.?

Главный бухгалтер учреждения был привлечен к административной ответственности, предусмотренной в ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. Вправе ли инспекция прекратить производство по данному делу в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности? Какой срок давности привлечения к административной ответственности установлен за совершение указанных правонарушений?

Организация на основании ученических договоров выплачивает лицам, проходящим обучение в этой организации, стипендии. Облагаются ли указанные стипендии ЕСН?

Физическое лицо в 2007 г. приобрело по договору купли-продажи у официального дистрибьютора автомобиль по цене 300 000 руб. В начале 2008 г. данный автомобиль был продан за 200 000 руб. Каков порядок уплаты НДФЛ и представления налоговой декларации в данном случае?

В помещении кафе планируется разместить жидкокристаллические мониторы, на которых будут показываться рекламные видеоролики различных компаний. Следует ли организации в отношении указанного вида деятельности (оказание рекламных услуг) применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?

Обязан ли индивидуальный предприниматель направлять в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников за 2007 г., если в 2007 г. он осуществлял деятельность без привлечения наемных работников?

Организация заключила договор аренды помещения с физическим лицом, являющимся работником организации. Следует ли при расчете предельного размера дохода работника для получения им стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, учитывать доходы работника по указанному договору аренды помещения?

Организация, применяющая общий режим налогообложения, в октябре 2007 г. открыла филиал, который расположен в другом субъекте Российской Федерации. Следует ли организации в Приложении N 5 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль за 2007 г. отражать сведения об указанном филиале, если он переведен на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?

Организация наряду с упрощенной системой налогообложения применяет в отношении одного вида предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Вправе ли организация вести бухгалтерский учет только по виду деятельности, в отношении которого применяет ЕНВД?

Организация планирует открыть филиал, который будет находиться в другом субъекте Российской Федерации. Вправе ли уполномоченный представитель организации на основании доверенности подписать и подать заявление о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения?

Организация, применяющая систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, вложила свободные денежные средства на депозитный счет в банке и получает по ним проценты. Обязана ли организация в данном случае платить налог на прибыль по полученным процентам по банковскому вкладу?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы минус расходы), в феврале 2008 г. в рамках благотворительной деятельности передала приобретенные ею товары в детский дом. Вправе ли организация при определении налоговой базы учесть в составе расходов затраты по оплате стоимости товаров, переданных в рамках благотворительной помощи?

Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц, если квартира была приобретена в 2007 г. через жилищно-строительный кооператив и договор купли-продажи отсутствует?

Организация, находящаяся на УСН, выплачивает работникам материальную помощь, оплачивает путевки на санаторно-курортное лечение за счет собственных средств. На указанные выплаты работникам организация начисляет взносы в ПФР и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Вправе ли организация отнести на расходы при исчислении налога, уплачиваемого при УСН, суммы начисленных страховых взносов?

Вправе ли организация, получившая лицензию на разведку и добычу полезного ископаемого (россыпного золота) в 2006 г. и проведшая поисково-оценочные работы за счет собственных средств, применять понижающий коэффициент 0,7 в целях исчисления НДПИ при добыче полезных ископаемых на лицензионном участке?

Учредителем АО, работающего на общем режиме налогообложения, является юридическое лицо, применяющее УСН. По итогам года выплачены дивиденды. Признается ли АО налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении дивидендов, полученных указанным юридическим лицом?

Каким образом индивидуальному предпринимателю — плательщику ЕНВД следует исчислять налоговую базу по данному налогу: на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N N 86н, БГ-3-04/430, или в соответствии с гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ?

На территории организации находится столовая, которая обслуживает только работников организации. Каков порядок учета расходов на содержание столовой (включая суммы начисленной амортизации, расходы на проведение ремонта, расходы на освещение, отопление, водоснабжение, электроснабжение, а также на топливо для приготовления пищи) в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль?

В целях осуществления розничной продажи ООО планирует арендовать в строящемся торговом центре помещение, площадь которого по договору аренды 182 кв. м, а также произвести в нем строительные работы по возведению стен и перегородок, в результате чего площадь торгового зала составит 143,87 кв. м, и по их окончании пригласить службу БТИ для фиксации произведенных построек в инвентаризационных документах. Вправе ли ООО применять ЕНВД?

Организация выдает своим работникам беспроцентные заемные средства. Каким образом в целях исчисления НДФЛ следует определять в 2008 г. дату получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование работниками беспроцентным займом?

О порядке применения положений гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ при внесении представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга изменений в действующие значения корректирующего коэффициента К2

О требованиях, предъявляемых к участникам размещения заказа, а именно об отсутствии задолженности по начисленным налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты любого уровня или государственные внебюджетные фонды за прошедший календарный год, а также о возможности заказчика получить соответствующую информацию из любых источников для целей определения соответствия участника размещения заказа требованиям Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ

О необходимости наличия у заказчика информации об отсутствии у участника размещения заказа задолженности, указанной в ст. 11 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, для целей заключения государственного контракта

О недопустимости отказа банков в приеме наличных денежных средств в бюджетную систему РФ от налогоплательщиков (плательщиков сборов) — индивидуальных предпринимателей при уплате ими налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов

О недопустимости препятствования банками исполнению индивидуальными предпринимателями обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов посредством отказа в приеме наличных денежных средств в бюджетную систему РФ

Организация получила лицензию на разведку и добычу лечебных грязей. Добыча и реализация грязей не была начата из-за отсутствия предварительного этапа работ, предусмотренного соглашением с Управлением по недропользованию. Вправе ли организация применять УСН, если согласно Распоряжению МПР России N 37-р, Администрации Алтайского края N 382-р от 31.07.2006 лечебные грязи не являются общераспространенными полезными ископаемыми?

Организация, применяющая УСН, осуществляет ремонт и техническое обслуживание жилого фонда, в том числе уборку территорий и подъездов. В связи с нехваткой кадров был заключен договор со сторонней организацией о предоставлении работников. Относятся ли расходы на оплату данных услуг к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Организация занимается розничной торговлей (продажа физлицам линз, очков и др.), оказывает услуги по агентскому договору (осуществляет по поручению организации — производителя медтехники поиск заказчиков и прием заказов от физлиц на изготовление очков) и офтальмологические услуги. В отношении розничной торговли уплачивается ЕНВД. Учитывается ли при исчислении ЕНВД доход от оказания офтальмологических услуг физлицам, купившим очки?

Индивидуальный предприниматель осуществляет продажу и установку пластиковых окон и дверей населению. Оплата поступает не напрямую от покупателей, а через оплату простых векселей от ЗАО (финансовой компании). Покупатель (векселедатель) заключает с ЗАО (векселедержателем) соглашение о порядке и сроках оплаты простого векселя, в котором указывается, что вексель оплачивается с рассрочкой платежа. Далее покупатель передает вексель предпринимателю в счет оплаты товара и услуг, а затем предприниматель реализует указанный вексель ЗАО. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности предпринимателя?

О порядке применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг проката снегоходов

О признании расходов в отчете о прибылях и убытках в случае неполучения экономических выгод (доходов) или поступления активов

Лизинговая компания ввезла на территорию РФ основные средства, приобретенные для дальнейшей передачи в долгосрочную финансовую аренду (лизинг). Каким образом следует учитывать уплаченные таможенные пошлины для целей исчисления налога на прибыль организаций?

Подпадает ли под ЕНВД розничная торговля товарами через магазин с площадью торгового зала менее 150 кв. м в случае, если первичное ознакомление покупателя с товаром происходит посредством каталогов, буклетов и фотоснимков, а товар предоставляется покупателю в месте нахождения продавца в срок, установленный договором купли-продажи, на условиях рассрочки платежа?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, была реорганизована путем выделения двух юридических лиц. Облагается ли НДС передача основных средств правопреемникам реорганизуемой организации по разделительному балансу? Вправе ли реорганизуемая организация передать правопреемникам переплату по НДС по разделительному балансу?

Организация-агент по агентскому договору осуществляет функции управляющей компании по управлению рынком от своего имени и за счет принципала, а также заключает договоры с предпринимателями, физлицами и юрлицами на передачу им во временное пользование торговых мест, находящихся в здании крытого рынка и на торговой площади вокруг рынка, для осуществления розничной торговли. Переводится ли деятельность организации на уплату ЕНВД?

Организация (ЧОП) с 2005 г. по 2007 г. включительно находилась на УСН с объектом налогообложения «доходы». С 2008 г. организация сменила объект налогообложения на «доходы за вычетом расходов». Вправе ли организация учесть в расходах заработную плату, а также взносы в ПФР, начисленные в декабре 2007 г., а выплаченные в январе 2008 г.? Вправе ли она учесть в расходах стоимость форменной одежды, выдаваемой работникам для исполнения служебных обязанностей, но остающейся в собственности организации?

Может ли коэффициент-дефлятор К1, учитывающий изменение потребительских цен на товары, быть в 2008 г. меньше, чем К1, установленный на 2007 г., несмотря на рост потребительских цен? Какой коэффициент-дефлятор подлежит применению в целях исчисления ЕНВД в 2008 г.?

Организация стоит на налоговом учете по месту своего нахождения, а также по месту нахождения своих обособленных подразделений. Обязана ли данная организация представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений?

Организация, планируя строительство жилых домов, заключила договор аренды земельного участка и приобрела доли в праве собственности на подлежащие сносу ветхие жилые дома, расположенные на данном участке. Впоследствии договор аренды земельного участка прекратил действие, ветхое жилье не было снесено, а строительство новых жилых домов еще не начато. Облагается ли налогом на имущество ветхое жилье, право собственности на которое зарегистрировано в целях его сноса и ведения строительства?

Об условиях, применяемых при отнесении организаций и индивидуальных предпринимателей к субъектам малого и среднего предпринимательства

Об отсутствии права у государственного унитарного предприятия, являющегося арендатором земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в силу п. 5 ст. 18 Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ передавать свои права и обязанности по договорам аренды указанных земельных участков

О возможности в соответствии с ч. 6 ст. 9 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ в ходе исполнения государственного (муниципального) контракта изменить объем поставки только в отношении товаров; о возможности внесения изменений в рамках действующего государственного (муниципального) контракта в случае поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг субъектами естественных монополий; о недопустимости признания дополнительных соглашений на поставку товаров (работ, услуг) для государственных (муниципальных) нужд самостоятельным контрактом на следующий финансовый год

О принятии к вычету у комитента НДС, уплаченного при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления комиссионером, применяющим УСН

Гостиница категории «две звезды», применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», приобрела форменную одежду для своего персонала. Вправе ли она учитывать указанные расходы при исчислении налога, взимаемого в связи с применением УСН?

В соответствии с договором купли-продажи организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», приобрела и оплатила материалы, которые она затем списала в производство. В дальнейшем были обнаружены существенные нарушения требований к качеству приобретенных материалов. В связи с этим организация возвратила указанные материалы продавцу и получила от него ранее уплаченные денежные средства обратно. В каком порядке учитываются у покупателя операции по возврату указанных денежных средств при исчислении налога, взимаемого в связи с применением УСН?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», реализовала товар покупателю по договору купли-продажи. Товар был полностью оплачен покупателем. Через неделю последний возвратил товар в связи с покупкой аналогичного товара по более низкой цене. Продавец согласился принять его и осуществил возврат уплаченных покупателем сумм денежных средств. В дальнейшем возвращенный товар был реализован другому покупателю. В каком порядке учитывается у продавца возврат указанных сумм при исчислении налога, взимаемого в связи с применением УСН, в случае если дополнительного соглашения к первоначальному договору купли-продажи не заключалось?

Организация наряду с предпринимательской деятельностью, переведенной на уплату ЕНВД, осуществляет деятельность, подлежащую налогообложению в соответствии с общим режимом. В каком порядке ей следует применять налоговый вычет при исчислении ЕСН?

Гостиница применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В каком порядке учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, причиненные ее постояльцами убытки, связанные с порчей имущества гостиницы?

Организация, осуществляющая розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала менее 150 кв. м, переведена на систему налогообложения в виде ЕНВД. Возникает ли у организации объект налогообложения по НДС при передаче своим работникам покупных товаров в качестве подарков к празднику на безвозмездной основе?

Организация, осуществляющая аудиторскую деятельность, применяет порядок признания доходов и расходов по методу начисления. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль расходы на оплату труда работников по незавершенным договорам, которые поэтапную сдачу работ не предусматривают?

В каком порядке средства пенсионных накоплений умерших застрахованных лиц, учтенные в специальной части индивидуального лицевого счета, выплачиваются их правопреемникам? Подлежат ли обложению НДФЛ указанные средства?

Французская компания, не осуществляющая деятельность через постоянное представительство в РФ, предоставила российской организации заем. Подлежат ли обложению налогом на прибыль доходы указанной иностранной компании в виде процентов за пользование заемными денежными средствами, полученные от российской организации в соответствии с договором займа?

Российская организация предоставляет помещение для коммерческих нужд в аренду иностранной фирме — резиденту Франции, аккредитованной в РФ. Признаются ли указанные операции объектом налогообложения по НДС?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», в марте 2008 г. получила от покупателя вексель банка номинальной стоимостью 500 000 руб. в счет оплаты реализованных ею товаров. В апреле 2008 г. указанный вексель был предъявлен банку к погашению. Предполагается, что денежные средства в сумме номинальной стоимости векселя и проценты по нему в сумме 20 000 руб. поступят на счет организации в мае того же года. В каком порядке указанные доходы учитываются при исчислении налога, взимаемого в связи с применением УСН?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В апреле 2008 г. она приобрела и в том же месяце оплатила призы для вручения победителям розыгрышей во время проведения массовой рекламной кампании. Их общая стоимость составляет 200 000 руб. В каком порядке указанные расходы будут учитываться при исчислении налога, взимаемого в связи с применением УСН, в случае если предполагаемый размер выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ, составит: в I полугодии 2008 г. — 11 000 000 руб.; за 9 месяцев 2008 г. — 17 000 000 руб.; за 2008 г. — 22 000 000 руб.?

Организация торговли, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», организует проведение предварительных и периодических медицинских осмотров своих работников — продавцов магазина. Признаются ли объектом обложения по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование выплаты в пользу работников за время прохождения указанных медицинских осмотров?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», приобрела в 2008 г. оборудование стоимостью 23 000 руб. и сроком полезного использования 4 года, предназначенное для перепродажи. Учитываются ли при исчислении налога, взимаемого в связи с применением УСН, расходы, связанные с модернизацией указанного оборудования, осуществленные до его перепродажи?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», использует отходы материалов, образовавшихся в процессе производства товаров, для вспомогательного производства. В каком порядке указанные отходы учитываются при исчислении налога, взимаемого в связи с применением УСН?

Общество с ограниченной ответственностью осуществляет розничную продажу алкогольной продукции как собственного производства, так и приобретенной для последующей реализации через магазин с площадью торгового зала менее 150 кв. м. Подлежит ли указанная предпринимательская деятельность переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД?

Библиотека оказывает клиентам (физическим лицам) платные услуги по ксерокопированию газет, брошюр, журналов и книг. Подлежит ли переводу указанная деятельность на систему налогообложения в виде ЕНВД?

Автозаправочная станция осуществляет розничную продажу сжиженного газа населению. Подпадает ли указанная деятельность под систему налогообложения в виде ЕНВД, в случае если она осуществляется на открытой площадке АЗС, площадь которой составляет более 150 кв. м?

Организация произвела переоценку оборудования в марте 2008 г. Оказывают ли влияние результаты проведенной переоценки на налоговую базу по налогу на имущество за 2007 г.?

Организация-заемщик осуществила возврат товаров фирме-кредитору в соответствии с договором товарного кредита. Возникает ли объект налогообложения по НДС при осуществлении указанных операций? Если да, то вправе ли фирма-кредитор принять суммы НДС по полученным товарам к вычету?

Организация передала 5 февраля 2008 г. компьютеры на сумму 300 000 руб. своему контрагенту в соответствии с договором займа под 12% годовых. Срок возврата займа — 20 марта 2008 г. В каком порядке подлежат обложению НДС указанные операции?

Организация-учредитель безвозмездно осуществила ремонтные работы офисного помещения дочерней фирмы. Уставный капитал последней более чем на 50% состоит из вклада организации-учредителя. Возникает ли у дочерней фирмы доход, учитываемый при исчислении налога на прибыль в качестве безвозмездно полученного имущества?

Организация собирается перейти с 1 января 2008 г. с общего режима налогообложения на УСН. Вправе ли налоговый орган направить организации уведомление о невозможности применения указанного специального налогового режима, в случае если на дату подачи заявления средняя численность ее работников составляет более 100 человек?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, осуществляет в 2008 г. производство продукции скотоводства наряду с другими видами предпринимательской деятельности. По итогам за I квартал 2008 г. выручка от реализации этой продукции составила 72% в общем ее объеме. Предполагается, что по итогам за I полугодие 2008 г. ее доля не превысит 65%. Вправе ли указанная организация применять пониженную налоговую ставку по ЕСН, установленную для налогоплательщиков, являющихся сельскохозяйственными товаропроизводителями?

Физическое лицо — налоговый резидент РФ предоставляет по договору найма принадлежащую ему на праве собственности квартиру главе фермерского хозяйства в связи с осуществлением им своей профессиональной деятельности. На кого возлагаются обязанности по исчислению и уплате НДФЛ в бюджет в отношении доходов в виде платы за пользование указанной квартирой: на наймодателя или на нанимателя?

Организация направляет работников для повышения квалификации с отрывом от работы в другую местность. Признается ли объектом налогообложения по ЕСН средняя заработная плата, сохраняемая за ними по основному месту работы?

Организация приняла решение о создании в 2008 г. резерва предстоящих расходов на оплату отпусков работников. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль осуществляется уточнение указанного резерва на конец налогового периода, в случае если в 2009 г. организация также предполагает формировать данный резерв?

Индивидуальный предприниматель арендовал площадь (8 кв. м) для осуществления розничной торговли, расположенную в не предназначенном для ведения торговли здании (в помещении офиса). Подлежит ли такая предпринимательская деятельность переводу на уплату ЕНВД?

Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность организации в сфере оказания услуг электронной связи с использованием медиатерминала PHD-2FCP? К какому виду деятельности следует относить услуги, осуществляемые с использованием указанного терминала в интерактивном режиме?

Каков порядок уплаты ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организацией и обособленным подразделением в случае отсутствия по итогам налогового периода суммы налога к уплате?

Векселедержатель предъявил требование к векселедателю, в отношении которого открыто конкурсное производство, об оплате переводного векселя. Требование включено в третью очередь реестра требований кредиторов векселедателя. Вправе ли векселедержатель предъявить исковое требование об оплате векселя к индоссанту?

Организация предоставила своему работнику жилое помещение, принадлежащее ей на праве собственности, по договору найма для проживания работника и членов его семьи. Следует ли начислять НДС на такой вид платежа, как плата за пользование жилым помещением?

Вправе ли организация-налогоплательщик заявлять в налоговый орган о налоговом вычете в отношении сумм НДС, уплаченного при приобретении оборудования, в дальнейшем подлежащего передаче в лизинг?

Таможенным органом принято решение о принудительном взыскании с организации-декларанта неуплаченных таможенных платежей. При этом требование об уплате таможенных платежей было направлено и поступило в адрес организации уже после взыскания в бесспорном порядке денежных средств со счетов декларанта в банке. Соответствуют ли действия таможенного органа порядку применения мер по принудительному взысканию таможенных платежей, предусмотренному действующим законодательством?

Налоговый орган вынес решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке на основании того, что организация-налогоплательщик не представила сведения по форме N 2-НДФЛ. Правомерны ли в данном случае действия налогового органа?

Организация намерена получить заем и на полученные денежные средства приобрести в собственность объекты недвижимого имущества. Вправе ли организация в этом случае заявить в налоговый орган о вычете и возмещении из бюджета НДС?

Организация осуществляет розничную торговлю смешанными товарами через объект стационарной сети и является плательщиком ЕНВД. Каков порядок определения величины корректирующего коэффициента К2 при исчислении налоговой базы по ЕНВД при розничной торговле группами товаров, для каждой из которых установлены свои значения К2? Правомерно ли использовать подкоэффициенты К2 по каждой группе товаров?

О порядке применения с 1 марта 2008 г. государственной пошлины при осуществлении кадастрового учета недвижимости и предоставлении в установленном порядке кадастровых сведений

Об установлении порядка внесения изменений в имеющиеся в налоговом органе сведения о налогоплательщике в случае изменения местонахождения организации либо ее обособленного подразделения

Переводится ли на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность по предоставлению услуг бильярда?

О порядке обложения НДФЛ денежных выплат владельцам сносимых жилых домов

Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ был распределен целиком в пользу одного из супругов и предоставлен ему в полном объеме. Сохраняется ли за другим супругом право на получение имущественного налогового вычета при приобретении недвижимости?

В результате инвентаризации имущества организации обнаружен излишек нематериальных активов в виде исключительного права на товарный знак. Вправе ли организация принять к налоговому учету по рыночной стоимости товарный знак, выявленный в результате инвентаризации, и включать в состав расходов при исчислении налога на прибыль амортизационные отчисления по данному товарному знаку?

О признании объектом налогообложения по налогу на имущество организаций имущества, переданного учреждению в оперативное управление, с момента принятия его к бухучету в качестве основных средств; о правомерности начисления амортизации в целях налога на прибыль по объектам основных средств, приобретенным учреждением за счет доходов от предпринимательской деятельности, осуществленной в соответствии с учредительными документами

Организацией открыт и зарегистрирован филиал, в который в порядке перевода перешли некоторые работники головной организации. Филиал состоит на учете в том же территориальном подразделении Пенсионного фонда РФ и налоговом органе. Филиал имеет самостоятельный баланс, расчетный счет и самостоятельно начисляет выплаты работникам. Можно ли и в дальнейшем применять регрессивную шкалу ставок ЕСН в отношении выплат указанным работникам?

Организация в 2007 г. занималась сельскохозяйственной деятельностью, но в связи с сезонностью сельскохозяйственных работ в I — III кварталах 2007 г. не соответствовала критериям сельскохозяйственного производителя, поскольку продукция только выращивалась и не могла быть реализована. В связи с этим пониженная ставка ЕСН не применялась. По итогам 2007 г. реализация сельскохозяйственной продукции в общем доходе организации составила более 70%. Вправе ли организация применять в 2007 г. пониженную ставку ЕСН и если да, надо ли ей подавать уточненные расчеты по ЕСН за I — III кварталы 2007 г.?

Физическим лицом в порядке наследования были получены ценные бумаги, впоследствии реализованные. В каком порядке определяется налоговая база по НДФЛ в данной ситуации?

Физическим лицом в счет оплаты квартиры были переданы векселя третьего лица. Возникает ли в данном случае при передаче векселей объект налогообложения по НДФЛ в виде дохода от реализации ценных бумаг? Можно ли уменьшить налогооблагаемый доход, связанный с дальнейшей продажей данной квартиры, на расходы, связанные с приобретением векселей?

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по предоставлению посреднических услуг, связанных с недвижимостью. Является ли индивидуальный предприниматель налоговым агентом по НДФЛ и должен ли он представлять сведения о доходах, полученных физическими лицами от продажи недвижимого имущества?

Иностранная организация, являющаяся участником российской организации, из средств специального фонда (бонусного пула) перечисляет на ее счет денежные средства с целью выплаты премии (бонусов) работникам российской организации от имени иностранной организации. Будет ли доход, полученный работниками, считаться полученным от источников в РФ в целях исчисления НДФЛ? Будет ли российская организация являться налоговым агентом при выплате данного дохода? Какую ставку НДФЛ следует применять?

Физическое лицо получает заработную плату патронатного воспитателя и пособие на содержание ребенка, находящегося под патронажем. Облагаются ли данные выплаты НДФЛ?

Супругами приобретена квартира за общие денежные средства. Все документы (договор купли-продажи, свидетельство о госрегистрации права собственности, акт приема-передачи) составлены на имя мужа. Вправе ли супруги как совладельцы имущественный налоговый вычет по НДФЛ распределить между собой в выбранной ими пропорции, в частности 100% в пользу жены и 0% в пользу мужа?

Физлицо в 2007 г. на возмездной основе переуступило третьему лицу право требования на передачу в собственность помещения, возникшее из договора инвестирования в строительство. Вправе ли физлицо при исчислении НДФЛ в отношении указанного дохода применить имущественный вычет в сумме расходов на приобретение указанных прав в 2006 г. и уплаченных процентов по целевому кредиту на их приобретение, погашенному в 2007 г.?

О порядке исчисления с 01.01.2008 суммы налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой и (или) общей совместной собственности

О невозможности предоставления льгот по уплате налога на имущество физических лиц гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС

О применении статуса «градообразующая организация» в целях ст. 275.1 НК РФ при исчислении налога на прибыль

Иностранная организация — резидент Республики Кипр является участником российского общества и получает от него доходы. Уставный капитал российского общества составляет 10 000 руб., а покупка долей российского общества кипрской организацией осуществлялась на сумму, превышающую 100 000 долл. США. Вправе ли иностранная организация применить ставку в размере 5% при налогообложении налогом на прибыль указанных доходов?

Российская организация — налоговый агент по налогу на прибыль выплачивает иностранным банкам — резидентам Германии процентный доход. Должны ли иностранные банки ежегодно представлять российской организации подтверждение своего постоянного местопребывания в Германии?

Вправе ли организация осуществлять реализацию сертифицированной алкогольной продукции в розничной торговле с неистекшим сроком годности на товар в случае, если истек срок действия сертификата соответствия на серийный выпуск продукции?

Некоммерческая организация реализовала основное средство, приобретенное за счет целевых поступлений и используемое до момента реализации в уставных целях. Каков порядок налогообложения дохода в целях исчисления налога на прибыль в указанном случае?

Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль процентов по валютным кредитам?

Организация согласно инвестиционному контракту направила платежи на развитие инженерных систем и социальной инфраструктуры в пользу органа муниципальной власти. Каков порядок учета в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль указанных расходов?

Организация имеет обособленные подразделения, в том числе в субъекте РФ, в котором расположена головная организация. Каков порядок заполнения и представления налоговой декларации по налогу на прибыль организацией?

Организация планирует сдавать в аренду помещения после получения свидетельства о государственной регистрации права собственности. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль эксплуатационные расходы и затраты по проведению косметического ремонта указанных помещений?

Организация приобрела в собственность помещения, предназначенные для сдачи в аренду. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде начисленной амортизации по этим помещениям, если право собственности на них еще не оформлено?

Физическое лицо является членом автостояночного кооператива. Должно ли оно оформлять приходный кассовый ордер в случае получения членских взносов?

Организация осуществляет оптово-розничную продажу косметической продукции. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде стоимости косметической продукции, которая подлежит ликвидации в связи с истечением срока годности?

Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль расходов по операциям по возврату бракованных товаров от организации-покупателя?

Облагается ли НДФЛ материальная помощь, связанная с погребением пенсионера (бывшего работника ОАО), выплачиваемая на основании коллективного договора членам его семьи (вдове, детям и т. д.)?

Индивидуальный предприниматель в одном магазине осуществляет розничную и оптовую торговлю запчастями, уплачивая ЕНВД (с розницы) и налоги общего режима (с оптовой торговли). Предприниматель планирует открыть новый магазин, вид деятельности остается тем же, но без оптовой торговли. Площадь торгового зала не позволяет уплачивать ЕНВД. Возможно ли по новому магазину перейти на УСН, когда будет открыт этот магазин (в течение года)?

Может ли индивидуальный предприниматель работать директором в своем магазине и начислять себе заработную плату наравне со всеми работниками с отчислением всех положенных в этом случае налогов?

Гражданин Украины зарегистрирован по месту жительства в РФ. Может ли он зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель в России? Отличается ли порядок регистрации иностранца в качестве предпринимателя от порядка регистрации гражданина России? Надо ли иностранному предпринимателю для осуществления своей предпринимательской деятельности на территории России получить в миграционной службе разрешение на работу?

Физическое лицо имело в собственности 1/4 доли в квартире более трех лет (на основании приватизации в 1996 г.). В 2007 г. оно приобрело оставшиеся три доли за 1 200 000 руб. (стоимость каждой доли — 400 000 руб.) и получило свидетельство о праве собственности на квартиру. В 2007 г. квартира была продана за 1 600 000 руб. В каком размере физическое лицо вправе использовать имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

В 2006 г. организация (ООО) получила по договору займа от физического лица денежные средства. Сейчас предполагается заем частично вернуть. Должно ли общество удерживать с выплаты НДФЛ? Обязана ли организация подать сведения о доходах в налоговую инспекцию на это физическое лицо?

Организация (ООО) применяет упрощенную систему налогообложения. Средняя численность работников организации в июне 2007 г. была 85 человек, в июле — 102 человека, в августе — 115 человек, в сентябре — 110 человек. Обязаны ли мы по итогам III квартала 2007 г. перейти на общую систему налогообложения?

Организация (ООО) применяет упрощенную систему налогообложения. По просьбе одного из покупателей общество выставило ему счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Должна ли организация подавать декларацию по НДС?

В 2007 г. супруги приобрели квартиру. Свидетельство о праве собственности оформлено на жену, документы об оплате квартиры тоже. Поскольку жена не работает и не может воспользоваться правом на имущественный вычет по НДФЛ, вычетом желает воспользоваться супруг. В налоговой инспекции указывают, что раз документы оформлены на имя жены, только жена может воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Правомерна ли позиция налогового органа?

ООО в апреле 2008 г. было реорганизовано путем присоединения к АО. На момент реорганизации ООО имело право на применение регрессивной шкалы по ЕСН. С момента присоединения налоговая инспекция утверждает, что мы утратили право на применение регрессивной шкалы. Права ли налоговая инспекция?

На руководителя организации наложен штраф за совершение правонарушения, предусмотренного ст. 15.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях, выразившегося в непредставлении информации о закрытии счета, в размере 1500 руб. Какой код бюджетной классификации РФ следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?

По результатам проведенной налоговой проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении организации к налоговой ответственности в виде штрафа. В решении налогового органа указано, что организация, являясь налоговым агентом по уплате НДФЛ, не представила в установленный срок сведения о доходах, выплаченных физическим лицам. Какой код бюджетной классификации РФ следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?

На организацию был наложен штраф за совершение правонарушения, предусмотренного ст. 8.41 Кодекса РФ об административных правонарушениях, выразившегося в пропуске срока платы за загрязнение окружающей природной среды, в размере 100 000 руб. Какой код бюджетной классификации РФ следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?

На организацию наложен штраф за совершение правонарушения, предусмотренного ст. 15.18 Кодекса РФ об административных правонарушениях, выразившегося в осуществлении сделок с ценными бумагами, отчет об итогах выпуска которых не был зарегистрирован, в размере 25 000 руб. Какой код бюджетной классификации РФ следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?

По результатам выездной налоговой проверки организация привлечена к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату налога на прибыль организаций. В ходе проверки налоговый орган сделал вывод о нарушении налогоплательщиком требований п. 1 ст. 252 НК РФ, так как при исчислении налога на прибыль организация уменьшила доходы на сумму экономически необоснованных расходов на приобретение электрических чайников, кофеварок, микроволновых печей и другой бытовой техники (стоимостью менее 20 000 руб.). По мнению налогового органа, налогоплательщик не должен был включать в расходы, связанные с производством и реализацией, сумму затрат на приобретение бытовой техники. Правомерны ли действия налогового органа?

Об особенностях регулирования труда работников, осуществляющих дежурства на дому, в случае привлечения их к работе в выходные и нерабочие праздничные дни

О признании торгов, в которых участниками размещения заказа являются субъекты малого предпринимательства, несостоявшимися, если подано менее двух заявок на участие в конкурсе (аукционе), в том числе при участии одного субъекта малого предпринимательства и соответствии заявки требованиям и условиям конкурсной документации, документации об аукционе; о праве заказчика, если представлена одна заявка на участие в конкурсе (аукционе), разместить заказ у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика), в том числе субъекта малого предпринимательства, при соответствии заявки требованиям и условиям конкурсной документации, документации об аукционе на основании п. 8 ч. 2 ст. 55 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ

Об указании заказчиком в конкурсной документации при размещении заказа на выполнение работ по созданию архитектурного проекта на необходимость осуществления технического и авторского надзора автором проекта, в случае если оказание данных услуг необходимо

О списании задолженности по налогу на пользователей автомобильных дорог в соответствии со ст. 59 НК РФ

О применении НДС при уступке денежного требования, вытекающего из договора поставки товаров, операции по реализации которых подлежат налогообложению

Организация — учредитель образовательного аэроклуба выплачивает стипендии физическим лицам (главным, старшим тренерам и спортсменам), которые связаны с ней трудовыми договорами. Облагаются ли данные стипендии ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?

Организация (ЗАО) на основе выданной лицензии осуществляет деятельность по закупке, хранению и поставке алкогольной продукции. Имеет ли право организация заключить договор комиссии с комиссионером, также имеющим лицензию на указанный вид деятельности, для передачи ему алкогольной продукции, которую комиссионер будет продавать третьим лицам от своего имени, но за счет данной организации (комитента)?

Вправе ли нотариус, занимающийся частной практикой, учитывать в составе расходов при формировании налоговой базы по ЕСН суммы уплаченных в бюджет ЕСН и НДФЛ?

Организация на обучающем семинаре выдала подарки стоимостью 5984 руб. каждый. Должна ли она подавать в налоговые органы сведения по НДФЛ в данном случае?

Какие документы необходимо представить в уполномоченный орган государственной власти для проставления апостиля на документах, подлежащих вывозу за границу? В каком размере взимается плата за проставление апостиля? Какие установлены в законодательстве основания для отказа в проставлении апостиля?

Каков порядок досудебного обжалования решения территориального органа Федеральной регистрационной службы об отказе в государственной регистрации некоммерческой организации?

Должностными лицами Росрегистрации вынесены решения об отказе в государственной регистрации некоммерческих организаций по причине неотражения (неполного отражения) в заявлениях о государственной регистрации определенной информации, а именно: не полностью указан адрес организации (не указаны название улицы и номер дома); не указан основной государственный регистрационный номер юридического лица, являющегося учредителем некоммерческой организации; — не указаны сведения по ОКВЭД; в заявлении о государственной регистрации некоммерческой организации, создаваемой путем реорганизации, отсутствует информация о структурных подразделениях организации. Правомерны ли действия должностных лиц Росрегистрации в каждом из указанных случаев?

О порядке заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды 2008 г

Организация, применяющая метод начисления, заключает договор финансирования под уступку денежного требования, возникшего в результате оказания услуг, срок оплаты которых не наступил. Сумма финансирования равна стоимости услуг, вознаграждение агента установлено договором в виде фиксированного процента. Применяются ли к расходам на выплату вознаграждения положения п. 1 ст. 279 гл. 25 «Налог на прибыль организации» НК РФ?

О порядке предоставления льгот по уплате земельного налога для отдельных категорий налогоплательщиков. О предоставлении компенсации по уплаченной страховой премии по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств некоторым категориям граждан

ЗАО в 1998 г. приобрело долю в организации А. В 2006 г. было принято решение о ликвидации организации А. По акту распределения имущества ЗАО получило денежные средства и долю в организации Б, которую приняло к учету. По результатам оценки рыночная цена полученного имущества выше стоимости оплаченной ЗАО доли организации А. Вправе ли ЗАО в целях исчисления налога на прибыль уменьшить доход, полученный при продаже доли в организации Б, на ее рыночную цену, полученную при ликвидации организации А?

Организация приобретает права на использование программ для ЭВМ на основании лицензионных договоров с российскими и иностранными правообладателями. Облагаются ли с 01.01.2008 НДС ежемесячно перечисляемые лицензиару суммы вознаграждения по договорам, заключенным до 01.01.2008? Вправе ли организация принять к вычету суммы НДС, отраженные в счетах-фактурах, выставленных лицензиаром в 2008 г. по таким договорам?

О порядке налогообложения налогом на имущество физических лиц строений, помещений и сооружений, принадлежащих судьям, пребывающим в отставке в связи достижением пенсионного возраста

Об отсутствии оснований для учета при исчислении налога на прибыль компенсационных выплат, уплаченных работодателем в соответствии со ст. 236 ТК РФ, в частности денежной компенсации за задержку заработной платы за 2004 г

О применении НДС при передаче организацией права требования на оплаченное строительство части жилого дома

О порядке исчисления и уплаты в бюджет НДС организацией, арендующей муниципальное имущество, в случае если обязательство по внесению арендной платы погашается выполнением организацией работ

О взыскании налога в судебном порядке в случае изменения налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной налогоплательщиком, а также о порядке обжалования налогоплательщиком актов налоговых органов, их действий и бездействия

По результатам проведенной проверки технического состояния игрового оборудования и соблюдения организацией требований, предъявляемых к игорным заведениям, налоговым органом выявлены нарушения и предписано их устранить в месячный срок. Какая мера ответственности предусмотрена законодательством за невыполнение организатором азартных игр предписания налогового органа об устранении выявленных нарушений в установленный в предписании срок?

Организация, осуществляющая деятельность в области розничной торговли, применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Согласно правоустанавливающим и инвентаризационным документам общая площадь торгового зала магазина, используемого организацией для осуществления розничной торговли, составляет 120 кв. м. Часть торгового зала площадью 12 кв. м была переоборудована организацией под дополнительный склад для приема и хранения товара. Вправе ли организация с марта 2008 г. при расчете ЕНВД учесть площадь дополнительного склада и рассчитывать ЕНВД исходя из физического показателя «площадь торгового зала», равного 108 кв. м?

Организация с 1 января 2008 г. перешла с общего режима налогообложения (ОРН) с использованием метода начисления на упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы минус расходы). В 2007 г. в период применения ОРН организация приобрела и ввела в эксплуатацию производственное оборудование. При этом по состоянию на 1 января 2008 г. указанное оборудование было оплачено частично. Полностью указанное производственное оборудование организацией было оплачено в апреле 2008 г. С какого момента организация вправе включать в налогооблагаемую базу по УСН расходы, связанные с приобретением указанного основного средства?

Какими нормативно-правовыми актами руководствуются налоговые органы при проведении проверки технического состояния игрового оборудования и соблюдения организаторами азартных игр требований, предъявляемых к игорным заведениям? Каков порядок проведения проверки? Имеют ли налоговые органы право продлевать срок проведения проверки?

В ходе проведения выездной налоговой проверки организации налоговым органом были запрошены документы. Соответствующее требование налогового органа организация получила 14 апреля 2008 г. Выездная налоговая проверка была завершена 15 апреля 2008 г. Вправе ли организация не выполнять указанное требование налогового органа, учитывая то, что срок исполнения требования о представлении документов выходит за рамки проверки?

Организация заключила договор доверительного управления имуществом, согласно которому обязуется на безвозмездной основе осуществлять управление имуществом в интересах учредителя управления. Подлежит ли обложению НДС данная операция?

С 1 января 2008 г. нормативно-правовым актом представительного органа муниципального района в отношении такого вида деятельности, как автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, введена система налогообложения в виде ЕНВД. В соответствии со ст. 346.28 Налогового кодекса РФ плательщики ЕНВД обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления ими деятельности, подлежащей обложению ЕНВД. В каком налоговом органе следует встать на учет в качестве плательщика ЕНВД организации, оказывающей автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов?

Налоговым органом в январе 2008 г. было принято решение о проведении выездной налоговой проверки организации. В рамках указанной проверки и в соответствии с требованием налогового органа организация представила ряд документов (подлинники). Проверка была приостановлена в феврале 2008 г. Обязан ли налоговый орган в данном случае вернуть организации ранее истребованные документы?

Общество с ограниченной ответственностью (далее — общество) было реорганизовано в форме присоединения к нему другого юридического лица. Реорганизация была завершена в июле 2007 г. Бухгалтер общества после завершения реорганизации при проверке налоговой и бухгалтерской отчетности присоединенного юридического лица обнаружил ошибку, в результате которой налоговая база по налогу на прибыль за 2006 г. была занижена. Обязано ли общество в данном случае подать уточненную налоговую декларацию, а также уплатить соответствующую сумму налога и пени? От имени какого юридического лица и в какой налоговый орган следует представить уточненную налоговую декларацию?

Основным видом деятельности организации являются научные исследования и разработки в области естественных и технических наук. Согласно уставу организации приоритетными являются: — проведение проектных работ (технологических, конструкторских, монтажных и др.) на основе лицензий или договоров подряда и субподряда, а также в порядке согласования проектов в соответствующих надзорных органах; — отработка технологий и наработка опытных партий продуктов малотоннажных технологий в лабораторных условиях, на опытно-пилотных и др. установках. Может ли организация к вышеперечисленным видам работ применять освобождение от налогообложения по налогу на добавленную стоимость, предусмотренное пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ?

О налоговых обязательствах по НДС, установленных Федеральным законом от 22.07.2005 N 129-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах»

Организация переведена на ЕНВД. В соответствии с Решением Новошахтинской городской думы при определении коэффициента К2 учитывается расчетная составляющая, изменяющаяся в зависимости от уровня среднемесячной зарплаты наемных работников. Правомерно ли установление указанной расчетной составляющей? В каком порядке следует определять среднемесячную зарплату по среднесписочному показателю, если законодательно порядок не определен?

Может ли в целях исчисления ЕНВД коэффициент К2 корректироваться с учетом фактического периода времени осуществления налогоплательщиком предпринимательской деятельности по распространению и размещению наружной рекламы?

Торговые представители организации проводят демонстрацию бытовой техники (пылесосы) на дому у потенциальных покупателей и при подтверждении намерения приобрести технику направляют покупателей в магазин организации для оформления покупки. Относится ли такой вид торговли к розничной торговле, облагаемой ЕНВД?

Можно ли при определении размера подлежащего обложению дохода, полученного физическим лицом при реализации акций одного эмитента (компания А), уменьшить облагаемый доход на сумму убытков, полученных при реализации акций другого эмитента (компаний Б и В), в целях исчисления НДФЛ? Все являвшиеся предметом сделок акции обращаются на организованном рынке ценных бумаг

Физлицо приобрело 40 долей в праве общей долевой собственности на земельный участок, произвело расходы по межеванию земли и внесло выделенный земельный участок по его рыночной стоимости в уставный капитал ООО. Облагается ли НДФЛ разница между средствами, потраченными на приобретение, выделение участка, и его рыночной стоимостью, а также само внесение участка в уставный капитал? Как исчисляется НДФЛ при продаже доли в уставном капитале?

На какой момент определяется налоговая база по НДФЛ в отношении доходов, полученных физическим лицом от продажи ценных бумаг (акций): на момент выплаты денежных средств или на момент перехода права собственности?

О взаимодействии органов государственной власти субъекта РФ и органов местного самоуправления с территориальными органами ФНС России

1. Каков порядок включения российской организации (фонда инновационных научно-образовательных программ), осуществляющей адресную поддержку ученых, педагогов и учащихся и выплачивающей денежные средства в виде грантов, в перечень российских организаций, гранты (безвозмездная помощь) которых по поддержке науки, образования, культуры и искусства в РФ освобождаются от уплаты НДФЛ? 2. Облагается ли указанная деятельность НДС?

Организация имеет структурное подразделение — аспирантуру, в которой проходят послевузовское образование ее работники за счет средств организации, а сторонние лица — на платной основе. Начисляются ли страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и ЕСН на выплаты, произведенные в пользу преподавателей?

Организация выплачивает гонорары наследникам авторов. Признается ли организация в данном случае налоговым агентом по НДФЛ?

В каком порядке определяется налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых при добыче попутного газа?

Об определении налоговой базы по НДФЛ при проведении корпоративных праздничных мероприятий

О налогообложении НДС услуг по доставке выплат и пособий, оказываемых по договорам с территориальными органами соцзащиты

Об отсутствии оснований для признания задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам безнадежной к взысканию и ее списания в случае истечения сроков исковой давности для взыскания указанной задолженности

Организацией 16.12.2005 были перечислены денежные средства работнику по договору беспроцентного займа (срок займа — 10 лет). Возврат займа происходит путем удержания сумм из заработной платы. Какая ставка рефинансирования ЦБ РФ применяется при определении налоговой базы по НДФЛ с дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом?

Предоставляется ли социальный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов на лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения?

Является ли основанием для отказа в применении льготы по НДС, установленной в отношении лицензируемой деятельности, нарушение налогоплательщиком требований лицензионного законодательства?

Индивидуальный предприниматель осуществляет добычу (вылов) объектов водных биоресурсов и их первичную переработку. Доля доходов от реализации указанной продукции в общем доходе составляет не менее 70%. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять пониженную ставку сбора за пользование объектами водных биоресурсов, предусмотренную п. 7 ст. 333.3 НК РФ для рыбохозяйственных организаций?

О признании налоговым агентом по НДС российской организации, приобретающей у кипрской организации права на использование торговой марки

Об отсутствии оснований для освобождения от обложения НДФЛ выплат денежных поощрений в размере 100 тыс. руб. лучшим учителям за высокое профессиональное мастерство, произведенных на основании Указа Президента РФ от 06.04.2006 N 324 «О денежном поощрении лучших учителей»

О порядке применения налоговых вычетов по НДС, исчисленному с сумм оплаты (частичной оплаты), полученной в счет предстоящих поставок товаров, а также о возмещении суммы налога в случае превышения налоговых вычетов над суммой НДС к уплате в бюджет

О недопустимости применения ЕНВД налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших, а также о критериях отнесения организаций к крупнейшим налогоплательщикам

Является ли компенсация, предусмотренная договором поручения и выплачиваемая доверителем с целью возмещения расходов адвоката, учредившего адвокатский кабинет, доходом для целей исчисления НДФЛ и ЕСН? Вправе ли адвокат включить в Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций показатель «учет компенсации расходов», в том числе с целью исключения компенсации расходов из доходов адвоката?

Должны ли предусматриваться в гражданско-правовых договорах, заключаемых в соответствии с Гражданским кодексом РФ на основании пп. 14 п. 2 ст. 55 Федерального закона «О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», существенные условия, предусмотренные указанным Законом (например, предусмотренные п. п. 10 и 12 ст. 9 Закона) для государственных контрактов?

Организация-лизингодатель приобретает основные средства, являющиеся предметом лизинга. Подлежат ли расходы лизингодателя по уплате таможенных пошлин при ввозе предмета лизинга на территорию Российской Федерации включению в первоначальную стоимость предмета лизинга в целях исчисления налога на прибыль?

Российская организация предоставила своему работнику беспроцентный заем на приобретение жилья. Каков порядок учета дохода работника в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, в случае подтверждения его права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, учитывая изменения, внесенные с 01.01.2008 в п. 1 ст. 212 НК РФ Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ?

1. Физлицо в 2007 г. купило квартиру и в этом же году ее продало. Может ли оно при подаче декларации за 2007 г. одновременно воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ, предусмотренными пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ? 2. Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Вправе ли он уменьшить налоговую базу на сумму взносов в ПФР, превышающую минимальный размер фиксированного платежа?

Признается ли налоговым резидентом иностранный гражданин, имеющий вид на жительство в РФ, в целях уплаты НДФЛ?

Индивидуальный предприниматель осуществляет оптовую торговлю продовольственными товарами. При заключении договора поставки по предварительной оплате индивидуальный предприниматель перечислил сумму денежных средств, которые были похищены не установленной в настоящее время группой лиц. Вправе ли индивидуальный предприниматель уменьшить свои доходы при исчислении НДФЛ на сумму убытков от хищения?

В связи с вступлением в силу с 1 января 2008 г. изменений, внесенных в часть вторую НК РФ Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ, с какого момента организация, получившая уведомление от налогового органа о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика, обязана перейти с уплаты ЕНВД на применение общего режима налогообложения?

К какой категории требований относятся требования о признании договора незаключенным для определения размера госпошлины, уплачиваемой физическим лицом при обращении в суд общей юрисдикции или в арбитражный суд?

Правомерно ли при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не включать в доходы суммы НДС, полученные от покупателей при выставлении им счетов-фактур с выделенной суммой НДС, при условии перечисления продавцом НДС в бюджет?

Об отсутствии оснований для привлечения организаций и индивидуальных предпринимателей к административной ответственности за неприменение контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в случаях продажи товаров, оказания услуг с использованием торговых автоматов (автоматов самообслуживания), эксплуатирующихся в автоматическом режиме

О применении налога на добавленную стоимость в отношении товаров стоимостью более 100 руб., безвозмездно переданных организацией в рекламных целях физическим лицам

О применении специального коэффициента, но не более 3, при начислении амортизации в отношении основных средств, используемых для осуществления научно-технической деятельности, в целях исчисления налога на прибыль

Об отсутствии оснований для признания в составе расходов российской организации, осуществляющей строительную деятельность через обособленное подразделение на территории иностранного государства, сумм налогов, уплаченных в связи с реализацией работ и услуг на территории иностранного государства, в целях исчисления налога на прибыль

О разъяснении понятия «функционирующий рынок» для целей применения Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, о способах размещения заказов для государственных и муниципальных нужд на оказание услуг по поверке средств измерений

Организация осуществляет прием металлолома от населения. Какую модель ККТ необходимо применять в данном случае?

Акционером общества по договору купли-продажи отчуждена часть принадлежащих ему обыкновенных именных акций. Покупатель обратился к регистратору с требованием внести в реестр владельцев именных ценных бумаг запись о переходе прав собственности на ценные бумаги при совершении сделки. Регистратор отказал во внесении записи в реестр, сославшись на непредставление приобретателем акций договора купли-продажи. Правомерно ли требование регистратора о представлении договора, на основании которого осуществлена передача акций, при внесении в реестр владельцев именных ценных бумаг записи о переходе прав собственности на ценные бумаги при совершении сделки?

Вышестоящая организация обязывает нижестоящую пользоваться счетом 46 при выполнении научно-исследовательских работ долгосрочного характера. Договор заключен на два года, но одновременно оговорены этапы выполнения и приемки работ по промежуточным актам. Правомерно ли это? Правильно ли, что до закрытия договора в балансе на счете 46 и на счете 62 будут отражаться одинаковые суммы?

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), на правах инвестора-застройщика ведет строительство нежилого здания силами генподрядчика. Закупку материалов для этого строительства (бетона, арматуры и др.) производит инвестор-застройщик. 1. В каком порядке должен вестись учет хозяйственных операций у инвестора-застройщика? 2. Каким документом должна оформляться передача материалов генподрядчику? Существует ли унифицированная форма или надо разрабатывать свою?

Организация до 01.01.2008 использовала ПБУ 18/02. Среднесписочная численность работающих в 2007 г. составила 22 человека. Учредители — 100% физические лица. Выручка за 2007 г. (без учета НДС) составила 54 275 тыс. руб. 1. Является ли организация субъектом малого предпринимательства? Нужен ли документ, удостоверяющий такой статус? 2. Может ли организация с января 2008 г. не применять ПБУ 18/02, изменив учетную политику? 3. Как закрыть проводки по счету 09 (отложенные налоговые активы), образовавшиеся за весь период деятельности в 2007 г.?

Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В июне 2007 г. индивидуальный предприниматель приобрел автомобиль (грузовой фургон для перевозки товаров). При этом были выданы следующие документы: счет, товарная накладная, сертификат, счет-фактура. Оплата произведена перечислением с расчетного счета 18.06.2007 в сумме 439 320 руб. Как правильно начислить амортизацию и сделать запись в Книге учета доходов и расходов? Характеристики автомобиля: топливо — дизель, мощность двигателя — 80 л. с., объем — 2,5 литра, грузоподъемность — 740 кг

Организация получила заем от другой фирмы в размере 2 000 000,0 руб. (счет 66). За время пользования займом начислены проценты в сумме 236 000,00 руб. (Дебет 91-2 Кредит 66-1). С 01.12.2007 подписано соглашение об обязательстве передать заимодавцу вексель. Собственный простой вексель выдается в обеспечение договора займа и является беспроцентным. Вексель выдан на сумму 2 236 000,0 руб. С момента выдачи векселя начисление процентов по договору займа прекратилось. Через некоторое время вексель будет предъявлен к погашению. Каков порядок бухгалтерского учета указанных операций, а также порядок исчисления налога на прибыль?

При заключении договора ДМС в пользу работников организация вправе учесть в расходах при исчислении налога на прибыль сумму, не превышающую 3% от расходов на оплату труда. Как быть в случае, когда в организации работает 50 человек, а договор ДМС заключен в пользу 45 работников? При определении 3% от расходов на оплату труда можно учитывать расходы на оплату труда всех работников предприятия или только тех, в пользу которых заключен договор ДМС?

Если в трудовом договоре указан адрес местонахождения организации, а фактически адрес другой или, наоборот, в трудовом договоре указан фактический адрес, где работает работник, а адрес регистрации организации указан другой, то какие последствия могут быть для организации?

Согласно п. 1 ст. 273 НК РФ организации (за исключением банков) в целях исчисления налога на прибыль имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал. Включаются ли в расчет предельного размера выручки от реализации товаров (работ, услуг) полученные организацией суммы авансовых платежей (предварительной оплаты)?

Организация украшает торговые залы (павильоны) к Новому году (праздничное оформление витрин, стеллажей). Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль данные расходы как рекламные расходы в соответствии с пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ?

Может ли организация, в целях исчисления налога на прибыль начисляющая амортизацию нелинейным методом, а также использующая право на применение амортизационной премии в размере 10% от первоначальной стоимости, при применении нормы п. 5 ст. 259 НК РФ, касающейся 20% от первоначальной (восстановительной) стоимости, определять эту величину исходя из первоначальной стоимости основного средства, без уменьшения ее на амортизационную премию?

Правомерно ли включение в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затрат налогоплательщика — независимого оценщика в виде страховой премии, выплачиваемой по договору обязательного страхования ответственности при осуществлении оценочной деятельности, согласно ст. 24.7 Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»?

Каков порядок представления корректирующих (уточненных) налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (крупнейшего налогоплательщика) по ликвидированным обособленным подразделениям?

В ст. 149 НК РФ закреплено положение, согласно которому операции по предоставлению займа не подлежат налогообложению НДС. Вправе ли организация отказаться от данной льготы и, если вправе, что необходимо включать в налогооблагаемую базу — всю сумму займа или только проценты по нему?

Следует ли организации с 01.01.2008 в целях исчисления налога на прибыль при начислении амортизации по легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, приобретенным до 01.01.2008 и имеющим первоначальную стоимость более 300 000 руб. и 400 000 руб. соответственно, применять специальный коэффициент 0,5?

В 2004 г. организация поставила товар, который не был оплачен покупателем. В 2005 г. в отношении покупателя открыта процедура конкурсного производства, срок которой продлен до марта 2008 г. Резерв по сомнительным долгам продавцом не создавался. Когда организация вправе списать убыток от безнадежной дебиторской задолженности в целях исчисления налога на прибыль?

Каков порядок взимания частным нотариусом нотариального тарифа за удостоверение согласий или отказов от двоих или более лиц?

Организация выдает работникам беспроцентные займы. В связи с тем что НК РФ не определена дата получения доходов физическими лицами в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользования беспроцентными займами, организация как налоговый агент не может удержать НДФЛ с указанных доходов работников. Правомерно ли это?

Организация (гостиница), оказывающая услуги по временному размещению и проживанию, применяет ЕНВД в отношении указанной деятельности. Одновременно она оказывает услуги по бронированию мест. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по оказанию данных услуг?

Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации-генподрядчика по строительству индивидуальных жилых домов для физических лиц, осуществляемая с привлечением субподрядчика? Если да, то учитывается ли при определении физического показателя базовой доходности численность работников субподрядчика?

В связи с расторжением договора субаренды части помещения магазина розничной торговли субарендаторы — организация, уплачивающая ЕНВД, и индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, — передали нереализованные товары арендатору для реализации их по договору комиссии, а также продали арендатору торговое оборудование. Утратят ли организация и индивидуальный предприниматель право на применение спецрежимов при совершении данных сделок?

Организация, занимающаяся пошивом и ремонтом одежды, сдает в аренду свободное помещение для организации в нем розничной торговли. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности организации по сдаче указанного помещения в аренду?

Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль средств целевого финансирования, поступивших на расчетный счет некоммерческой организации в виде членских взносов? Каким методом (кассовый метод или метод начисления) учитываются указанные средства целевого финансирования?

Организация, применяющая УСН, производит выплаты работникам (материальная помощь, премии к юбилеям, оплата отдыха) за счет собственных средств. Облагаются ли указанные выплаты страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ?

Некоммерческая организация применяет УСН и осуществляет некоммерческую и предпринимательскую деятельность в рамках устава. Нужно ли исчислять ЕСН с сумм зарплаты, выплачиваемой за счет средств целевого финансирования (некоммерческая деятельность)? Организация ведет раздельный учет коммерческой и некоммерческой деятельности. Должна ли она исчислять и уплачивать налог на имущество организаций и транспортный налог?

Организация, применяющая УСН, произвела расчет предельной величины дохода, ограничивающей право на применение УСН в 2008 г., в следующем порядке: 20 млн руб. x 1,242 (коэффициент-дефлятор на 2007 г.) x 1,34 (коэффициент-дефлятор на 2008 г.) = 33,285 млн руб. Правомерно ли это?

О вычетах сумм НДС арендатором имущества по услугам по аренде этого имущества в случае передачи арендованного имущества по договору доверительного управления

О порядке организации выборочных статистических обследований деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства

О порядке учета расходов на приобретение консультационных услуг при исчислении налога на прибыль, а также о необходимости закрепления в учетной политике перечня прямых расходов, связанных с производством товаров

О порядке налогового учета операций с финансовыми инструментами срочных сделок при применении метода начисления для целей исчисления налога на прибыль

Об аннулировании свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и выдаче нового свидетельства в случае завершения действия договора об оказании услуг по переработке прямогонного бензина и заключения новых договоров в целях применения гл. 22 «Акцизы» НК РФ

Об учете в целях исчисления налога на прибыль вознаграждения, полученного организацией-покупателем от поставщика за выполнение условий договора в части объема продаж

Организация занимается реализацией бутилированной воды физическим лицам с доставкой на дом за наличный расчет. Заявки на доставку воды принимаются по телефону. Стоимость услуги по доставке входит в стоимость воды. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности организации?

Лицо, имеющее свидетельство на производство прямогонного бензина, осуществило выработку этого бензина из давальческого сырья и согласно акту приема-передачи передало его собственнику указанного сырья, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина. Правомерен ли отказ налогового органа в применении указанным налогоплательщиком налоговых вычетов по акцизам, установленных п. 14 ст. 200 Налогового кодекса, на том основании, что налогоплательщиком для подтверждения указанных вычетов не были представлены копии договора между собственником прямогонного бензина и лицом, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина?

Спиртзавод, расположенный в Ставропольском крае, произвел в марте 2008 г. 45 000 литров этилового спирта крепостью 88% и передал его на хранение в спиртохранилище. В результате проведенной инвентаризации в хранилище обнаружена недостача 15 литров спирта, образовавшаяся в результате потерь при его сливе самотеком из мерников в цистерны. Подлежит ли указанный объем потерь этилового спирта обложению акцизом?

Спиртзавод в марте 2008 г. произвел 45 000 литров этилового спирта крепостью 88% и реализовал его в апреле. В процессе осуществления отгрузки этого спирта покупателям при сливе из резервуаров в автомобильные цистерны в результате розлива образовались потери в размере 10 литров спирта. Может ли указанный производитель уменьшить сумму акциза, начисленную при реализации в апреле произведенного им спирта, на сумму акциза, приходящуюся на спирт, разлитый в процессе поставки его потребителям?

В каком порядке организация, осуществляющая реализацию на территории Российской Федерации произведенных ею сигарет с фильтром, сигарет без фильтра, а также папирос, в целях определения подлежащей уплате в бюджет суммы акциза по этим табачным изделиям должна производить расчет налоговой базы по операциям их реализации?

Ликеро-водочный завод из закупаемого у спиртзавода спирта этилового осуществляет производство алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта как до 9%, так и свыше 9% и реализует ее на территории Российской Федерации. Учитывая, что с 01.01.2008 ставки акциза на алкогольную продукцию установлены в зависимости от содержания в ней объемной доли этилового спирта, каким образом этот налогоплательщик в целях расчета подлежащей уплате в бюджет суммы акциза должен производить налоговые вычеты акциза по спирту, использованному для производства каждого из этих видов алкогольной продукции?

О порядке учета убытка от операций с ценными бумагами, в частности о признании убытком, учитываемым при исчислении налога на прибыль, разницы между ценой погашения долговых ценных бумаг иностранным эмитентом и ценой их приобретения российской организацией

Согласно Постановлению Правительства РФ от 13.05.2006 N 285 молодым семьям — участникам подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» предоставляется субсидия с выдачей свидетельства, в котором указаны все члены семьи. Субсидия зачисляется в безналичной форме на банковский счет одного из членов семьи. Кто будет являться получателем дохода в виде субсидии: тот, на чей счет поступят средства, или все члены семьи? Кто вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ? Что является датой получения дохода: дата перечисления субсидии на банковский счет владельца свидетельства или дата исполнения банком распоряжения распорядителя счета о перечислении банком зачисленных на его счет средств в счет оплаты приобретаемого жилья?

ФГУП является исполнителем государственного оборонного заказа и согласно уставу осуществляет разработку, производство и проведение испытаний вооружения и военной техники, имеет мобилизационное задание. Земли, занятые под указанную деятельность, признаются ограниченными в обороте. Правомерно ли считать, что вышеназванные земельные участки в силу пп. 3 п. 2 ст. 389 НК РФ не являются объектом налогообложения по земельному налогу?

Вновь созданная организация в течение месяца после государственной регистрации несет расходы, связанные с организацией работы (арендная плата, коммунальные платежи, затраты на транспорт). Все расходы подтверждаются соответствующими документами. Прибыли организация еще не получает. Учитываются ли указанные расходы при исчислении налога на прибыль?

Одним из участников организации является физическое лицо — индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы». Вправе ли организация при выплате после 01.01.2008 указанному физическому лицу дохода в виде дивидендов не удерживать НДФЛ?

Организация 30.01.2004 приняла основные средства как взнос в уставный капитал. В бухучете они приняты по первоначальной стоимости, определенной независимым оценщиком. В налоговом учете — по остаточной стоимости, сформированной в налоговом учете у передающей стороны. Вправе ли организация внести изменения в налоговую базу по налогу на прибыль, приняв стоимость основных средств по данным независимой оценки?

Организация приобретает ценные бумаги и доли в уставных капиталах российских и зарубежных организаций. Каков порядок признания при исчислении налога на прибыль расходов в виде стоимости консультационных услуг по анализу экономической эффективности указанных финансовых вложений, оказываемых сторонними организациями, в частности, в каком периоде указанные расходы могут быть учтены?

Гражданин РФ, проживающий в Германии и имеющий вид на жительство в этом государстве, владеет квартирой на территории РФ и планирует ее продать. В каком порядке облагаются НДФЛ доходы от ее продажи на территории РФ? Предоставляется ли при этом имущественный налоговый вычет по НДФЛ? Подлежат ли налогообложению указанные доходы в Германии?

По условиям договора с иностранным покупателем, предусматривающим расчеты в инвалюте, российская организация построила корабль. Право собственности перешло 19.04.2004. На эту дату покупатель не произвел оплату. Вправе ли была российская организация при исчислении налога на прибыль учитывать курсовую разницу с непогашенной задолженности по состоянию на последнее число отчетного (налогового) периода до момента ее погашения?

В 2007 г. организация выдала работнику беспроцентный заем на долевое участие в строительстве жилья. Денежные средства были перечислены непосредственно строительной организации. Освобождаются ли с 01.01.2008 от обложения НДФЛ доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом при наличии у работника права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?

До 01.01.2008 организация выдала работнику беспроцентную ссуду на приобретение квартиры. Работник предоставил уведомление налоговой инспекции о праве на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Вычет был полностью использован до 01.01.2008. Ссуда будет погашена в 2012 г. Облагается ли с 01.01.2008 НДФЛ доход работника в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование ссудой?

Организация изготавливает и реализует почтовые марки, освобожденные от налогообложения НДС в соответствии с пп. 9 п. 2 ст. 149 НК РФ, иностранному покупателю, находящемуся за пределами таможенной территории РФ. Подлежит ли реализация на экспорт указанной продукции налогообложению НДС по ставке 0%

Организация-агент заключила агентский договор с организацией-принципалом на транспортировку работников принципала к месту проведения полевых работ. Агент, уплачивающий ЕСХН, заключил договор гражданско-правового характера с физическим лицом. По условиям договора оплата осуществляется за счет принципала. Кто в данном случае является плательщиком ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?

Об определении начальной (максимальной) цены государственного или муниципального контракта на основании сметы расходов на выполнение работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, а также об отсутствии у заказчика (уполномоченного органа) оснований для отказа участнику размещения заказа в допуске к участию в торгах в случае, если им не представлены локальные сметы

О документах, подтверждающих полномочия лица на осуществление действий от имени участника размещения заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных (муниципальных) нужд и представляемых в составе заявки на участие в конкурсе

О подтверждении участником размещения заказа факта подачи им заявки на участие в конкурсе путем аудио — и видеозаписи вскрытия конвертов в целях обжалования действия (бездействия) заказчика, уполномоченного органа, специализированной организации, конкурсной, аукционной или котировочной комиссии, нарушающего права и законные интересы участника; о праве любого лица, в том числе не являющегося участником размещения заказа, направить в уполномоченный орган на осуществление контроля в сфере размещения заказов информацию о совершении заказчиком, уполномоченным органом или специализированной организацией, конкурсной, аукционной или котировочной комиссией действия (бездействия), содержащего признаки административного правонарушения

О порядке размещения заказов для государственных (муниципальных) нужд на оказание услуг режиссеров, художников-постановщиков, композиторов при организации спектаклей; о формировании цены контракта при размещении заказов на поставки товаров (выполнение работ, оказание услуг) для государственных (муниципальных) нужд

О признании российской организации налоговым агентом по НДС при приобретении консультационных услуг, оказываемых иностранной организацией на территории иностранного государства

О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль некоммерческой организацией (благотворительным фондом) не израсходованных на конец налогового периода средств целевого финансирования

Налоговым органом в 2008 г. было принято решение о проведении проверки технического состояния игрового оборудования и соблюдения организацией требований, предъявляемых к игорным заведениям. В соответствующем распоряжении налогового органа не указаны правовые основания проведения проверки. Правильно ли в данном случае оформлено указанное распоряжение?

Организация с 1 января 2008 г. перешла с системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей на общий режим налогообложения. Вправе ли организация воспользоваться освобождением, предусмотренным ст. 145 Налогового кодекса РФ, и не уплачивать налог на добавленную стоимость сразу после перехода на общий режим налогообложения и если да, то какие документы необходимо представить в налоговый орган для получения права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС?

Организация, являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, подлежащим налоговому администрированию на федеральном уровне, была реорганизована в 2007 г. в форме выделения из ее состава другого юридического лица. Сохраняет ли организация в 2008 г. статус крупнейшего налогоплательщика, если после реорганизации показатели финансово-экономической деятельности организации перестали удовлетворять критериям отнесения организаций — юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам?

Индивидуальный предприниматель с 1 января 2008 г. перешел с системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей на общий режим налогообложения. Вправе ли индивидуальный предприниматель воспользоваться освобождением, предусмотренным ст. 145 Налогового кодекса РФ, и не уплачивать налог на добавленную стоимость сразу после перехода на общий режим налогообложения? Какие документы следует представить в налоговый орган для получения права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость?

Общество с ограниченной ответственностью (далее — общество) было реорганизовано в марте 2008 г. в форме присоединения к нему другого юридического лица. Вправе ли общество после завершения реорганизации изменить учетную политику для целей исчисления налога на прибыль в течение 2008 г.?

Организация безвозмездно получает ценные бумаги акционерного общества по договору дарения. Через определенное время одаряемая организация принимает решение о реализации таких ценных бумаг. Возникают ли у одаряемой организации налоговые последствия по налогу на прибыль в связи с безвозмездным получением по договору дарения ценных бумаг акционерного общества и последующей их реализацией?

Бюджетным учреждением был размещен заказ на оказание консультационных услуг и проведен соответствующий конкурс. После проведения конкурса бюджетное учреждение направило организации, выигравшей конкурс, письмо, в соответствии с которым со ссылкой на пп. 3 п. 3 ст. 9 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» организации было отказано в заключении с ней контракта. Государственный контракт на оказание консультационных услуг был заключен с организацией, заявке которой было присвоено второе место. Правомерно ли в данном случае предъявление лицом, выигравшим конкурс на заключение государственного контракта, требования к бюджетному учреждению об обязании последнего заключить с ним договор на оказание консультационных услуг, если имеются доказательства, что лицо, выигравшее конкурс, не предоставляло в заявке на участие в конкурсе заведомо ложных сведений?

Могут ли федеральные бюджетные учреждения предусматривать авансовые платежи при заключении договоров на поставку товаров, подлежащих оплате за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности указанных организаций?

Какой документ должен обязательно выдаваться потребителю контрольно-кассовой машины (ККМ) центром технического обслуживания и ремонта (ЦТО) при обнаружении ЦТО нарушений, допущенных потребителем в части правил эксплуатации ККМ?

При денежном расчете за работу, связанную с заменой элементов питания (батарейки) в электронных часах, мастером вместо кассового чека клиенту был выдан бланк строгой отчетности. Правильно ли это?

Автокомбинат намерен организовать прокат автоприцепов как частным лицам, так и организациям. Каким образом нужно осуществлять денежные расчеты с клиентами за оказываемую услугу?

Частная автомастерская оказывает услугу для автомобилистов по переоборудованию автомобилей для работы на сжатом природном газе. Как при этом должны осуществляться денежные расчеты с автовладельцами за оказанную услугу?

Магазин реализует населению домашние кинотеатры, плазменные и жидкокристаллические телевизоры, используя при этом контрольно-кассовую технику. В перспективе планирует организовать доставку, установку и оптимизацию купленной клиентом техники. Необходимо ли в этом случае применять контрольно-кассовую технику?

Об обложении НДФЛ и освобождении от обложения НДФЛ сумм ряда социальных выплат, осуществляемых в соответствии с Законами Санкт-Петербурга от 24.11.2004 N 589-79 и от 28.12.2005 N 753-114

О применении освобождения от обложения НДС при проведении негосударственной лотереи

О порядке исчисления сроков давности для взыскания штрафов за налоговые правонарушения в период до и после вступления в силу Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования»

Предусмотрен ли законодательно возврат ошибочно уплаченных сумм декларационного платежа при упрощенном декларировании доходов физическими лицами?

Принимаются ли к вычету суммы НДС по нормируемым в целях исчисления налога на прибыль расходам, не поименованным в п. 7 ст. 171 НК РФ, в частности расходам на рекламу? Если да, то следует ли восстанавливать суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету при передаче в рекламных целях готовой продукции, облагаемой НДС, в случае превышения норматива, установленного абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ?

Об определении налоговой базы организациями, применяющими УСН, при смене объекта налогообложения, а также в случае продажи недвижимого имущества, ранее эксплуатируемого организацией, после перехода с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов

О распространении положений Соглашения об устранении двойного налогообложения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь только в отношении налогов, поименованных в ст. 2 Соглашения

Об условиях освобождения от уплаты акцизов на подакцизные товары, реализуемые на экспорт

Организация-кредитор в 2004 г. заключила договор поставки. В 2005 г. арбитражный суд в отношении организации-дебитора принял решение о взыскании суммы задолженности, процентов за нарушение условий договора и государственной пошлины, а в 2008 г. признал эту организацию банкротом. Вправе ли организация-кредитор списать на внереализационные расходы для целей исчисления налога на прибыль суммы дебиторской задолженности по договору поставки?

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, использует в своей деятельности автомобиль. Каков порядок уплаты транспортного налога в данном случае?

Организация занимается розничной торговлей (продажей физлицам линз, очков и др.), оказывает услуги по агентскому договору и офтальмологические услуги. В отношении розничной торговли уплачивается ЕНВД. Какая система налогообложения применяется в случае приема заказов от физлиц на изготовление очков с последующей их реализацией?

По каким формам организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо представлять в налоговый орган заявление о постановке на учет организации (индивидуального предпринимателя) — налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД?

Вправе ли организация, применяющая метод начисления, в соответствии с учетной политикой учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы на приобретение горюче-смазочных материалов в составе косвенных расходов?

ООО приняло на работу работника, в трудовой книжке которого неверно указано название его ранее занимаемой должности (данный работник трудился у индивидуального предпринимателя, прекратившего свою деятельность). Кто в данном случае должен исправить неверную запись в трудовой книжке?

Необходимо ли с 1 января 2008 г. производить перерасчет ежемесячного пособия по уходу за ребенком? Если да, то в каком порядке?

Облагаются ли единым социальным налогом и налогом на доходы физических лиц суммы отпускных выплат за период санаторно-курортного лечения работников, пострадавших в результате несчастного случая на производстве?

Вправе ли организация, имеющая лицензию на закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, осуществлять поставки алкогольной продукции организации, имеющей право на закупку алкогольной продукции без лицензии, которая использует алкогольную продукцию согласно разработанной и утвержденной рецептуре исключительно для производства другого вида пищевых продуктов?

Относится ли деятельность по реализации кулинарной продукции собственного производства, в том числе супов и напитков, изготовленных из сухих ингредиентов и воды, через торговые автоматы к деятельности в сфере оказания услуг общественного питания, осуществляемой через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания, облагаемой ЕНВД? Если да, то какой физический показатель следует применять?

С какого момента организация, получившая уведомление о постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика, обязана перейти с уплаты ЕНВД на общий режим налогообложения?

Организация сдает в субаренду часть площадей складского помещения. При этом субарендатор использует данные площади как для хранения товаров, так и для осуществления розничной торговли. Признается ли организация плательщиком ЕНВД в отношении деятельности по сдаче в субаренду площадей складского помещения?

В каких пределах нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга могут быть установлены значения подкоэффициентов корректирующего коэффициента базовой доходности К2 в целях применения ЕНВД?

О порядке определения цены земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности и приобретаемого собственником расположенного на нем нежилого здания, в случае если указанное здание не было отчуждено из государственной или муниципальной собственности, а также не было возведено на месте разрушенных или снесенных либо реконструированных зданий, строений, сооружений, которые были отчуждены из государственной или муниципальной собственности

О праве коммерческой организации до 01.01.2010 приобрести в собственность земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности, на котором расположены объекты недвижимого имущества, которые ранее были отчуждены из государственной или муниципальной собственности, по цене не более двух с половиной процентов кадастровой стоимости соответствующего земельного участка

О необходимости заключения государственным заказчиком государственного контракта с победителем торгов по итогам размещения заказа на выполнение работ по охране, защите, воспроизводству лесов путем проведения открытого конкурса согласно положениям Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ

О разъяснении положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, касающихся порядка формирования объема и предельной (начальной) цены государственного (муниципального) контракта, в том числе в сфере строительства, а также о необходимости обратиться в Минфин России за разъяснением вопроса о механизме компенсации стоимостной разницы между ценой контракта, заключенного по итогам торгов с учетом индекса прогнозируемой инфляции, и ценой, рассчитанной с учетом индексов фактической инфляции

О применении налоговой ставки по НДПИ в размере 5,5% при добыче мергеля, используемого для производства цемента

О праве организации, уплатившей в бюджет в качестве налогового агента суммы НДС при приобретении у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе, услуг, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, на вычет данной суммы НДС

Об отсутствии оснований для учета в доходах ТСЖ, применяющего УСН, средств, полученных от членов ТСЖ на оплату коммунальных услуг, на содержание и ремонт общего имущества многоквартирного дома

Об учете арендодателем в доходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, сумм возмещения арендатором коммунальных платежей, а также сумм, поступающих от третьих лиц в счет исполнения им договора энергоснабжения

О распространении режима налогообложения, установленного для индивидуальных предпринимателей, в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей

Фирма А применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Фирма А зарегистрирована в октябре, а расчетный счет был открыт только в декабре. Чтобы оплатить аренду и коммунальные услуги за октябрь и ноябрь, фирма А заключила процентный договор займа с фирмой Б, по которому фирма Б во исполнение договора по финансовым поручениям (письмам) фирмы А оплачивала счета фирмы А третьему лицу, выдавая таким образом указанный в договоре заем. Можно ли в этом случае оплату аренды и коммунальных услуг за октябрь, ноябрь считать расходом фирмы А? Затем фирма Б в устной форме просит оплатить счет фирмы Б третьему лицу в счет возврата части займа. Счет был оплачен. Назначение платежа: «по счету N от… за информационное обслуживание за ООО «Б», в том числе НДС». Какие в этом случае должны быть бухгалтерские проводки и какими документами все это должно быть подтверждено? Нужно ли считать заем в этом случае доходом и возврат займа расходом?

Организация реализует товар клиенту. Доставку осуществляет индивидуальный предприниматель на своем транспорте (заключен договор оказания услуг). Клиент оплачивает товар и доставку организации. Должна ли организация указывать доставку отдельной строкой в документах? Какие документы о доставке представляются клиенту? Возникает ли у организации обязанность по уплате ЕНВД?

Нужно ли в трудовом договоре оговаривать предоставление жилья для строителей для целей учета расходов в налоговой базе по налогу на прибыль?

Организация в 2007 г. не осуществляла основную деятельность. Но при этом начислялась заработная плата персоналу за счет заемных средств. В этот же период реализовано основное средство (автомобиль). С полученного дохода уплачен НДС. Нужно ли платить налог на прибыль? Можно ли уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму расходов (зарплата, амортизация, услуги банка)?

Организация оплачивает целевые взносы за участие в мероприятии, участие работника в семинаре, участие в конференции и т. п., но при этом в договоре прописано, что в стоимость входят питание, трансфер, проживание, экскурсии и т. п. (причем сумма по конкретным позициям может быть выделена), а исполнитель (организатор) по договору отказывается включать в договор фразу о том, что налоговые последствия исполнитель берет на себя. Есть ли у организации риск признания налоговым агентом по НДФЛ в отношении направляемого участника (это может быть как работник организации, так и приглашенное лицо)?

В связи с вступлением в силу нового Федерального закона о государственном кадастре недвижимости правомерно ли истребование должностными лицами Федерального агентства кадастра объектов недвижимости правоустанавливающих документов в целях постановки земельных участков на кадастровый учет?

Необходимо ли в заявлении о кадастровом учете объекта недвижимости свидетельствовать подлинность подписи заявителя в нотариальном порядке? Если да, то каков размер платы за свидетельствование подлинности подписи заявителя?

Облагаются ли ЕСН суммы, перечисленные в негосударственный пенсионный фонд по договору о негосударственном пенсионном обеспечении работников?

Организация является экспортером товаров. Налоговый орган по результатам камеральной проверки отказал в возмещении НДС, уплаченного перевозчику, по причине того, что перевозчик неправомерно применил ставку 18%. Правомерны ли действия инспекции, учитывая, что к возмещению предъявлялся НДС по перевозкам товаров, еще не помещенных под таможенный режим экспорта?

Авиакомпания продает электронные билеты через Интернет. Оплата производится с использованием платежной карты клиента, то есть покупатель оплачивает услуги дистанционно. Можно ли привлечь авиакомпанию к ответственности за неприменение ККТ?

Обязана ли организация, применяющая УСН, учитывать для целей налогообложения курсовые разницы (п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ)?

Что изменилось с 01.01.2008 в порядке исчисления ЕНВД при розничной торговле на рынках?

Должна ли организация уплачивать транспортный налог в отношении зарегистрированных на нее, но фактически отсутствующих транспортных средств?

Организация по просьбе поставщика перечислила деньги в оплату товаров на счет третьей организации, продавшей эти товары поставщику. Должна ли организация отдельной платежкой уплатить поставщику НДС, относящийся к стоимости товаров?

Можно ли учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты на приобретение бытовой техники, предназначенной для оборудования комнаты для приема пищи (электрочайники, микроволновые печи, холодильники)?

Вправе ли сельхозпроизводитель, не перешедший на уплату ЕСХН, не включать в налоговую базу по НДФЛ суммы, уплаченные за лечение работника?

Накануне принятия решения о выплате дивидендов общество было уведомлено одним из участников о продаже доли в уставном капитале третьему лицу. Изменения в учредительные документы общества, связанные с изменением состава участников, еще не внесены и не зарегистрированы. Вправе ли общество при выплате дивидендов новому участнику — налоговому резиденту РФ удержать НДФЛ по «дивидендной» ставке?

После смерти предпринимателя, занимавшегося грузоперевозками и имевшего в собственности транспортное средство, его вдова начала оформлять наследство. Нотариус для выдачи свидетельства о праве на наследство потребовал справку из налогового органа об отсутствии задолженности умершего по транспортному налогу. Должна ли вдова представлять нотариусу справку об отсутствии задолженности умершего по налогам и уплачивать за него транспортный налог?

Товарищество собственников жилья (ТСЖ) заключает в соответствии с законодательством договор управления многоквартирным домом, а также договоры на содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме, договоры об оказании коммунальных услуг и прочие договоры в интересах членов товарищества. Облагаются ли НДС операции, осуществляемые ТСЖ, связанные с обеспечением жилых помещений коммунальными услугами и с содержанием, эксплуатацией и ремонтом общего имущества многоквартирных домов?

До 2006 г. ОАО применяло общую систему налогообложения, налоговая база по НДС определялась «по оплате». С 2006 г. организация перешла на упрощенную систему налогообложения. При этом в 2005 г. у организации числилась дебиторская задолженность. Следует ли организации уплатить НДС в бюджет в связи с погашением дебиторской задолженности в январе 2008 г.?

Основное средство, эксплуатировавшееся организацией меньше срока его полезного использования, продается на экспорт. В каком периоде должно происходить восстановление НДС, ранее принятого к вычету при приобретении этого основного средства?

Зависит ли освобождение от обложения НДС импорта технологического оборудования, ввозимого в качестве дополнительного вклада в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью, от регистрации изменений в учредительных документах об увеличении уставного капитала?

Организацией заключен международный контракт на поставку товара, который поставляется иностранной компанией в соответствии с базисными условиями CIF («Инкотермс 2000»). Налоговый орган считает, что так как по условиям CIF обязанность по доставке и страхованию груза лежит на продавце, то он дополнительно к продаже товара оказывает услуги, а организация должна со стоимости этих услуг удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль с доходов иностранного лица. Как выполнить требование налогового органа, если цена перевозки и страхования в контракте не выделена?

Медицинская организация оказывает услуги по предрейсовым и послерейсовым медицинским осмотрам водителей, не облагаемые НДС. Услуги заказываются и оплачиваются организацией-работодателем. По результатам налоговой проверки медицинской организации был доначислен НДС, поскольку налоговый орган посчитал, что медицинские услуги оказывались не населению, а транспортным компаниям, в которых работали водители. Правомерно ли доначисление налога в такой ситуации?

Вправе ли организация учесть в составе прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, суммы НДС, начисленные при неподтверждении правомерности применения нулевой ставки по экспортным операциям?

Какого рода исправления допустимы на титульном листе трудовой книжки и как они оформляются?

Правомерен ли отказ таможенных органов в льготе по уплате НДС при ввозе технологического оборудования в качестве вклада в уставный капитал ООО, если срок ввоза не установлен учредительными документами или этот срок нарушен?

Право использования товарного знака получено организацией по лицензионному договору. По результатам налоговой проверки организации отказано в вычете НДС, предъявленного в составе лицензионных платежей. Налоговый орган указывает на то, что товарный знак вообще не может непосредственно использоваться в производственной деятельности организации и НДС должен не предъявляться к вычету, а учитываться в составе лицензионного платежа. Прав ли налоговый орган?

Налоговая инспекция по результатам выездной проверки организации вынесла решение. Организация не согласилась с выводами проверяющих и на 10-й день с момента получения решения направила заказным письмом с описью вложения апелляционную жалобу прямо в вышестоящий налоговый орган, который, ссылаясь на нарушение срока представления жалобы, рассмотрел ее в порядке, предусмотренном для обжалования решений, вступивших в силу. При этом срок обжалования решения налоговой инспекции в суд был пропущен. Возможно ли в такой ситуации восстановление срока в арбитражном суде?

С работником был заключен ученический договор, согласно которому он обязывался отработать у работодателя 2 года со дня окончания обучения. Но по окончании обучения трудовой договор был расторгнут по инициативе работника. Затраты, понесенные работодателем в связи с обучением работника, были полностью возмещены работником в добровольном порядке. Налоговый орган считает, что эти суммы должны быть включены в налоговую базу по НДС. Правомерно ли это?

Начисляются ли ЕСН и взносы в ПФР на выходные пособия при увольнении, предусмотренные трудовым договором, но прямо не установленные ТК РФ?

Можно ли привлечь налогового агента к ответственности за непредставление налогового расчета о выплаченных иностранным организациям доходах, когда доход иностранной организации не облагается налогом на прибыль в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения?

Реклама, проводимая организацией, была признана налоговым органом ненадлежащей, поскольку рекламная информация о деятельности организации, размещаемая в периодических печатных изданиях, не специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного характера, не содержала пометку «на правах рекламы». В связи с этим инспекция доначислила организации налог на прибыль, исключив из расходов затраты на ненадлежащую рекламу. Правомерны ли действия налогового органа?

Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, за счет авансовых платежей, внесенных на счет таможенного органа, без акта выверки с таможенным органом или его отчета о расходовании авансовых платежей?

Российская организация выплатила дивиденды иностранной организации и не удержала с них налог на прибыль. Правомерно ли решение налогового органа о привлечении организации к ответственности в соответствии со ст. 123 НК РФ в связи с тем, что документ, подтверждающий постоянное нахождение получателя дохода в том иностранном государстве, с которым РФ имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, выдан ранее года, в котором выплачены дивиденды?

Вправе ли организация учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, убыток, полученный при переуступке права требования?

Налоговый орган по результатам проверки вынес решение о привлечении индивидуального предпринимателя к ответственности за непостановку на учет объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес — игровых автоматов типа «кран-машина» с вещевым выигрышем. Правомерны ли действия налогового органа, учитывая, что предприниматель зарегистрирован в сентябре 2003 г. и с этого времени использует данные автоматы?

Облагается ли НДФЛ доход в виде квартиры, полученной ребенком в порядке дарения от отца, отцовство которого официально не установлено?

Об освобождении от налогообложения НДС операций по реализации лома и отходов цветных металлов

О порядке учета расходов, связанных с передачей жилых помещений администрации муниципального образования, для целей налога на прибыль

Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ суммы компенсации части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях дошкольного образования

Основной вид деятельности организации — международные грузовые автоперевозки. Для осуществления указанной деятельности необходимо обязательное страхование гражданской ответственности и приобретение страхового полиса «Зеленая карта». Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на расходы по приобретению страхового полиса «Зеленая карта» в соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 263 НК РФ?

Имеет ли право физическое лицо, принимавшее участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1988 — 1990 гг., на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 3000 руб.?

Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность по сдаче внаем собственного недвижимого имущества. Правомерно ли осуществлять денежные расчеты за эти услуги без применения ККТ, используя собственные бланки строгой отчетности?

Должна ли взиматься государственная пошлина за погашение регистрационной записи при прекращении и расторжении договора аренды недвижимого имущества? Если должна, то каким нормативно-правовым актом установлен ее размер?

ООО заключило договор аренды нежилого помещения в здании для использования в своей предпринимательской деятельности. При этом право пользования земельным участком, на котором расположено указанное здание, не оформлено. Является ли в данном случае ООО налогоплательщиком земельного налога?

В каком размере следует уплачивать госпошлину за государственную регистрацию права собственности на квартиру в случае ее приватизации четырьмя гражданами-собственниками, один из которых освобожден от уплаты госпошлины в соответствии с гл. 25.3 НК РФ? Обязаны ли территориальные органы Росрегистрации руководствоваться при решении данного вопроса разъяснениями Минфина России?

Индивидуальный предприниматель занимается двумя видами деятельности на одной площади: торговлей компьютерной техникой, в отношении которой применяется общий режим налогообложения, и оказанием бытовых услуг населению по ремонту компьютеров, в отношении которых применяется ЕНВД. Сам предприниматель выполняет одновременно предпродажную подготовку товара и ремонт. Как определить физический показатель для целей исчисления ЕНВД?

Аптека организовала в своем помещении фитобар. В нем посетители могут приобрести приготовленные фитопрепараты, чаи, бальзамы, коктейли, лечебные напитки. В фитобаре имеются столики для потребления покупателями продукции непосредственно в помещении аптеки. Является ли данная деятельность оказанием услуг общественного питания и переводится ли на уплату ЕНВД?

Об условии принятия к вычету сумм НДС, уплаченных российской организацией — агентом в бюджет в качестве налогового агента при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, на основании агентского договора

Физическое лицо уплатило декларационный платеж за 4 года. Подлежит ли включению данный период времени в страховой стаж физического лица для целей начисления пенсии?

Применяются ли правила пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при исчислении налога на прибыль, если при передаче имущества материнской организацией ее дочерней компании нарушается норма п. 4 ст. 575 ГК РФ о запрете дарения между коммерческими организациями?

Об условиях учета в целях применения УСН расходов на приобретение права использования программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям)

О порядке опломбирования контрольно-кассовой техники, применяемой организациями и индивидуальными предпринимателями

Налоговый орган обратился в суд с заявлением о привлечении к административной ответственности должностного лица (руководителя) организации-налогоплательщика, предъявляя как основание протокол об административном правонарушении, составленный в отношении организации. Правомерны ли действия налогового органа?

Индивидуальный предприниматель — комиссионер, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», осуществляет розничную и оптовую комиссионную торговлю. Комиссионное вознаграждение удерживается при перечислении денег комитенту. Вправе ли индивидуальный предприниматель выставлять счета-фактуры с выделением НДС от своего имени? Обязан ли он в целях ведения раздельного учета продаж пробивать чеки с выделенным НДС?

Каков порядок получения родителем социального налогового вычета по НДФЛ в случае оплаты обучения своего ребенка в образовательном учреждении по очной форме обучения?

В каком порядке организации, добывающей многокомпонентную комплексную руду, следует определить количество полезных компонентов, содержащихся в руде, для целей обложения НДПИ исходя из следующего: за отчетный период было добыто три тонны многокомпонентной комплексной руды. Результаты химического анализа показали, что в добытой руде содержится: молибдена — 50%; меди — 10%; серебра — 5%

Обязан ли недропользователь уплачивать НДПИ при отсутствии лицензии на право пользования недрами?

На основании каких документов недропользователь — плательщик НДПИ осуществляет добычу полезных ископаемых?

Может ли отсутствие у налогоплательщика идентификационного номера (ИНН) послужить основанием для отказа в получении социального налогового вычета при условии, что все документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального налогового вычета по НДФЛ, были представлены в установленные законом сроки?

Несовершеннолетний ребенок получил в подарок транспортное средство. Возникает ли объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц, если подарок был сделан двоюродным дядей ребенка?

Предоставленный налогоплательщику в бессрочное пользование архитектурный ансамбль является особо ценным объектом культурного наследия народов РФ, который в силу пп. 2 п. 2 ст. 389 НК РФ освобождается от уплаты земельного налога. Может ли налогоплательщик воспользоваться данной налоговой льготой, если им был утерян паспорт на указанный объект культурного наследия?

Имеет ли право родитель, приобретший за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета?

О порядке обложения налогом на прибыль на территории РФ доходов, полученных иностранными организациями — перевозчиками, являющимися резидентами Республики Польша, Республики Беларусь и Федеративной Республики Германия, в связи с осуществлением ими услуг по экспедированию и транспортировке автомобильным транспортом грузов, принадлежащих российской организации

О порядке изменения значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2 для целей исчисления ЕНВД

О правомерности отнесения бензина для промышленных целей, произведенного в 2006 г., к продукции нефтехимии, не являющейся подакцизным товаром, в целях применения гл. 22 «Акцизы» НК РФ

Организация приобрела самолет, состоящий из планера и четырех двигателей. Каков порядок принятия к налоговому учету указанного средства в целях исчисления налога на прибыль?

Гражданин РФ работает в российской организации, в трудовом договоре с ним установлен суммированный учет рабочего времени. По какой ставке следует считать налог на доходы физических лиц (как резиденту или нерезиденту), если в Российской Федерации он находится менее 183 календарных дней в году (остальное время он находится за пределами Российской Федерации)?

Работник принят на работу 09.01.2008, а 17.01.2008 он заболел и 28.01.2008 принес больничный лист. Таким образом, работник работал с 9 по 16 января включительно и с 28 по 31 января включительно. Страховой стаж работника — 1,5 года. Заработная плата — 15 000 руб. плюс ежемесячная премия 15 000 руб. Как правильно рассчитать пособие по временной нетрудоспособности и нужно ли включать в расчет премию, если премия выплачивается пропорционально отработанному времени?

Организация зарегистрирована на «массовом» адресе. Фактическое месторасположение организации иное (заключен договор аренды). Чтобы изменить юридический адрес, организация арендовала еще помещение по третьему адресу, где планирует зарегистрироваться юридически с внесением соответствующих изменений в сведения ЕГРЮЛ. Таким образом, у организации будут в Москве: 1) адрес по учредительным документам (имеется договор аренды); 2) адрес, по которому организация будет продолжать свою деятельность (имеется договор аренды). То есть у организации два договора аренды на разные помещения в разных районах Москвы. Возникает ли в таком случае обособленное подразделение? Если да, то по какому адресу?

Работник, которому установлен суммированный учет рабочего времени с учетным периодом — год, отработал по своему рабочему графику 180 часов (норма месяца 136 часов), в том числе его рабочие дни пришлись на праздники 1, 3, 5 января. Всего на праздники пришлось 33 часа. Как в этом случае оплачивается работа в праздничные дни?

ООО заключило с банком договор факторинга. По мере поступления от покупателей денежных средств на факторинговый счет банк начисляет комиссию. На сумму комиссии банк выставляет счета-фактуры с НДС. Может ли ООО принять к вычету НДС, уплаченный банку, в полном объеме?

Организация занимается оптовой продажей импортных ювелирных украшений. В бухгалтерском и налоговом учете количественный учет ювелирных изделий ведется по артикулам в штуках. Себестоимость товара состоит из цены иностранного поставщика, таможенного сбора и пошлины (прямые расходы по товару) и транспортных расходов. Также на таможне организацией уплачивается НДС. Перед реализацией в розничные магазины ювелирные изделия представляются на опробование и клеймение в органы пробирного надзора. Пробирная инспекция вправе взять изделие для анализа. При анализе изделие режется либо из него вырезается кусок для пробы. Остатки изделий после анализа возвращаются организации по массе в граммах с указанием потерь. То есть фактически изделие превращается в лом. Все это документально оформляется квитанцией пробирного надзора. Возможно, впоследствии, в том числе в следующем налоговом периоде, при достаточном накоплении организация реализует эти остатки как лом. Как правильно отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете при исчислении налога на прибыль? Каким образом определить себестоимость лома? Как правильно организовать его учет и хранение? ПБУ 18/02 организация не применяет, право собственности на товар к организации переходит в момент выпуска с таможни в свободное обращение на территории РФ. Возможно ли списывать лом каким-либо образом? Какие налоговые риски существуют для организации при реализации лома ниже его себестоимости?

Физическое лицо заключило договор накопительного страхования жизни в пользу члена своей семьи. Согласно условиям договора выплата накопленной суммы будет произведена по окончании договора страхования. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ в данном случае?

В организации с 1 февраля 2006 г. работает гражданин Германии. На конец 2007 г. он является резидентом РФ, но в апреле 2008 г. у него заканчивается контракт. Будет ли данный работник являться резидентом на период с января по апрель 2008 г. для целей исчисления НДФЛ?

Иностранный гражданин осуществлял работы в российской организации около трех месяцев. Заработную плату ему выплачивала иностранная компания. Гражданин является резидентом иностранного государства. Нужно ли данному физическому лицу подавать декларацию по НДФЛ, если доход за работу в РФ, полученный от иностранной компании, подлежит освобождению от налогообложения по соглашению об избежании двойного налогообложения? Достаточно ли физическому лицу направить в налоговые органы сертификат налогового резидента в другой стране? Других доходов от источников в РФ данное физическое лицо не имеет

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ налогоплательщику был предоставлен организацией. При обращении в налоговый орган для получения имущественного вычета от физического лица требуют представить копии свидетельств о рождении детей, справку от органов соцзащиты и другие документы, подтверждающие право на стандартный вычет, т. е. документы, которые уже были представлены в бухгалтерию организации. Правомерны ли требования налогового органа?

Физическое лицо продало квартиру, которая принадлежала ему и его несовершеннолетнему ребенку. В соответствии с НК РФ физическое лицо обязано представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. Обязан ли делать это ребенок физического лица? Если да, то кто в таком случае должен подписать декларацию и какой документ (доверенность или свидетельство о рождении) необходимо к ней приложить?

Ребенок учится на платном отделении. Какие документы нужны для получения социального налогового вычета по НДФЛ?

Подлежит ли уплате НДФЛ при обмене квартиры, находившейся в собственности физического лица менее трех лет, на другую квартиру?

Следует ли подавать налоговую декларацию и уплачивать НДФЛ физическому лицу — инвалиду II группы, которое получает доход от реализации имущества через комиссионный магазин?

Физическое лицо приобрело квартиру по ипотечному кредитованию в совместную собственность с супругом. Имеют ли право оба физических лица на имущественный налоговый вычет по НДФЛ? Помимо этих затрат физическое лицо оплачивало обучение в вузе. Предоставляется ли в таком случае другой вычет по НДФЛ?

В 2007 г. физическому лицу подарена доля в квартире лицом, не являющимся близким родственником. В этом же году эта доля продана за 600 тыс. руб. и указанная сумма внесена в качестве части оплаты за приобретение другого жилого помещения. Как правильно исчислить НДФЛ с этих сделок?

Какие документы, помимо чеков и квитанций об оплате медуслуг, нужно представить для получения социального налогового вычета по НДФЛ? Нужно ли представить договор об оказании медуслуг (медучреждение его не выдало)? Обязательна ли копия лицензии медучреждения? Если платное лечение (обследование) происходило в государственном медучреждении, предполагается, что соответствующая лицензия у него есть

Индивидуальный предприниматель (ИП) зарегистрирован и уплачивает НДФЛ в одном городе, а торговые точки находятся в других городах. Налоговый орган по месту учета ИП утверждает, что НДФЛ, удержанный из доходов работников, должен уплачиваться в бюджет города, в котором состоит на учете ИП, а не в бюджеты городов, где находятся торговые точки и живут работники. Правомерны ли требования налогового органа?

Имеет ли право отец на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка и если да, то в каком размере, если брак расторгнут, ребенок живет с матерью, но при этом отец выплачивает алименты, а мать данный налоговый вычет не получает, так как нигде не работает? Оба родителя в новом зарегистрированном браке не состоят

Организация выплачивает работникам надбавку за подвижной характер работ в сумме 100 руб. Облагается ли эта надбавка НДФЛ?

Физическое лицо (учредитель) предоставило организации заем для покупки основных средств под 19% годовых. Надо ли физическому лицу подавать декларацию и платить НДФЛ с процентов, превышающих ставку рефинансирования ЦБ РФ?

Физическое лицо является участником боевых действий в Чечне, и ему предоставляется ежемесячно налоговый вычет в размере 500 руб. независимо от суммы полученного дохода. Предоставляется ли ему дополнительно какой-либо другой стандартный налоговый вычет по НДФЛ?

Работнику был выдан заем, с материальной выгоды в виде экономии на процентах удерживался НДФЛ. Работник подал заявление на увольнение, но заем не выплачен полностью. Каким образом следует удерживать НДФЛ из дохода данного физического лица, если после увольнения оно будет самостоятельно ежемесячно погашать заем в кассу организации?

Правомерно ли взимание НДФЛ с субсидии, которая безвозмездно выделяется по программе «Обеспечение жильем молодых семей» на покупку квартиры и составляет порядка 40% от стоимости квартиры?

Возможно ли физическому лицу получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме оплаты обучения при получении второго высшего образования и какие документы необходимо представить в налоговый орган при подаче налоговой декларации?

По заявлению работника организация ежемесячно удерживает из зарплаты и перечисляем взнос в негосударственный пенсионный фонд. Какие документы должен представить работник в налоговый орган при сдаче декларации по НДФЛ за 2007 г. для получения социального налогового вычета?

При сносе пятиэтажек физическим лицом получена новая квартира, которую предполагается продать за сумму, превышающую 1 млн руб. (с момента получения квартиры не прошло трех лет). Как в этом случае будет предоставляться имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже недвижимости: как по находящейся в собственности менее трех лет или можно рассчитывать на то, что, если квартира получена в виде компенсации при сносе, в зачет идут те годы, когда была в собственности снесенная квартира?

Физическое лицо приобрело квартиру в 2003 г. Налоговым органом был предоставлен имущественный налоговый вычет за 2003, 2004 гг. Но в 2005 г. квартира была продана, свидетельство о государственной регистрации прав собственности сдано в органы государственной регистрации прав на недвижимое имущество. Вправе ли налоговый орган отказать в предоставлении налогового вычета по НДФЛ за 2005 г., если нет свидетельства о регистрации права собственности, и какие документы могут быть представлены в таком случае?

Необходимо ли подавать налоговую декларацию по НДФЛ при продаже квартиры, которая была приобретена по договору участия в долевом строительстве и реализована по договору уступки права до ввода дома в эксплуатацию?

Договор на передачу физическому лицу жилого помещения (приватизация) зарегистрирован главой администрации города 15 ноября 2004 г., свидетельство о государственной регистрации права получено 26 января 2005 г. Обязано ли физическое лицо платить НДФЛ при продаже данной квартиры? С какой даты в таком случае отсчитывается срок владения квартирой (три года) по ст. 220 НК РФ?

Согласно п. 1 ст. 221 НК РФ профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением дохода, или — при отсутствии документального подтверждения — в размере 20% от общей суммы доходов. Вправе ли частный нотариус воспользоваться профессиональным налоговым вычетом в размере 20% от суммы доходов, полученных от нотариальной деятельности?

Физическое лицо получило по почте требование налогового органа задекларировать доход и уплатить НДФЛ с суммы дохода от продажи автомобиля, который в прошлом году был передан по генеральной доверенности другому физическому лицу. Контактов с доверенным лицом нет, получить первичные документы, договор купли-продажи, справку-счет нет возможности. Поскольку автомобиль был в собственности 6 лет, физическое лицо имеет право на имущественный вычет в полном объеме. ГИБДД и налоговый орган предоставить необходимую информацию о сделке отказались, ответ на вопрос, каким образом физическое лицо может продекларировать доход, если не знает цену сделки, физическим лицом не получен. Как следует поступить физическому лицу в данной ситуации?

Организация, применяющая УСН, арендует здание, которое сдает в субаренду юридическим лицам и предпринимателям. В пользование по договору аренды передаются нежилые помещения, которые субарендаторы могут использовать по своему усмотрению. Возникает ли у арендодателя обязанность применения налогообложения в виде ЕНВД?

Организация торговли заключила договор поставки с сетевым магазином. По договору поставщик обязан выплачивать покупателю прогрессивную стимулирующую премию за выполнение условий договора и за присутствие товара поставщика в магазине. Вправе ли организация-поставщик учитывать в целях исчисления налога на прибыль в составе внереализационных расходов выплачиваемые покупателю премии?

Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль денежные средства, безвозмездно полученные организацией от акционера с долей участия в уставном капитале более 50%?

О порядке включения в состав внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль затрат организации в виде выплаты премии покупателю вследствие выполнения им определенных условий договора

Вправе ли таможенный орган принудительно взыскивать неуплаченные таможенные пошлины, налоги с индивидуального предпринимателя путем обращения взыскания на денежные средства плательщика в банке?

Организация осуществляла вывоз товаров трубопроводным транспортом с использованием процедуры периодического временного декларирования. На момент подачи временной таможенной декларации вывозная таможенная пошлина в отношении вывозимого товара установлена не была. Соответственно, по временной таможенной декларации сумма вывозной таможенной пошлины не уплачивалась. Поскольку в месяце поставки товаров вывозная таможенная пошлина уже начала применяться, таможня выставила организации требование об уплате пеней. Правомерны ли действия таможни?

Декларирование товаров от имени организации, внесшей авансовые платежи на счет таможни, осуществляется таможенным брокером. Правомерны ли требования таможни о представлении организацией в качестве распоряжения авансовыми платежами соответствующего заявления и документов, установленных Приказом ГТК России от 25.05.2004 N 607? В каком порядке организация может распорядиться внесенными авансовыми платежами в рассматриваемом случае?

Организацией приобретаются коммунальные услуги через агента. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль затраты по возмещению агенту понесенных им расходов по оплате потребляемых организацией коммунальных услуг? Какими документами следует подтвердить такие расходы?

Организацией получен аванс по договору поставки товара, реализация которого облагается НДС по ставке 10%. Однако данный договор сторонами сделки был расторгнут. Было принято соглашение о том, что сумму полученного аванса следует рассматривать в качестве аванса по заключенному между этими же организациями договору на оказание услуг, реализация которых облагается НДС по ставке 18%. В какой момент организация обязана доначислить в бюджет НДС с суммы аванса?

Вправе ли организация расходы по оплате взноса за участие работников в форуме учесть при исчислении налога на прибыль?

Являются ли частнопрактикующие нотариусы плательщиками ЕСН с выплат, производимых в пользу физических лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях (например, стажер или помощник нотариуса)?

Обязан ли поставщик товаров (работ, услуг) отражать в строке 5 счета-фактуры реквизиты платежно-расчетного документа в случае, если покупателем аванс был перечислен в том налоговом периоде, в котором поставщиком была произведена отгрузка товаров (выполнены работы, оказаны услуги)?

Организацией, применяющей УСН («доходы минус расходы»), в книжном магазине приобретен DVD-диск с видеозаписью семинара, проведенного на тему бухгалтерского и налогового учета. Вправе ли организация учесть понесенные расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Организацией приобретен в собственность земельный участок, находившийся в муниципальной собственности, на котором расположены принадлежащие организации на праве собственности здания: здание, используемое в деятельности, облагаемой по общей системе налогообложения; несколько зданий (автосервис), используемых в деятельности, облагаемой по системе налогообложения в виде ЕНВД; административное здание. В каком порядке организация должна распределить расходы на приобретение земельного участка для целей их учета при исчислении налога на прибыль?

Физическим лицом приобретена машина в кредит. До погашения кредита автомобиль был передан в аренду организации. Условиями договора аренды установлено, что помимо арендной платы организация несет издержки по содержанию арендованного автомобиля, а также погашает за физическое лицо банковский кредит, взятый на приобретение данного автомобиля. При этом организация (арендатор) самостоятельно перечисляет денежные средства банку в счет погашения обязательства физического лица по возврату кредита. Какие выплаты в рассматриваемом случае будут являться облагаемым НДФЛ доходом физического лица?

Организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», были перечислены банку проценты за пользование кредитными денежными средствами. В дальнейшем такие расходы возмещаются организации за счет полученных из федерального бюджета денежных средств (субсидий). Вправе ли организация учесть при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы по оплате банку процентов и обязана ли организация учесть в составе доходов сумму полученной субсидии?

Каков порядок налогообложения налогом на прибыль дивидендов по акциям, находящимся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований?

В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитывается доход, полученный организацией в результате экономии на процентах при получении беспроцентного займа?

Обязана ли организация, выплачивающая дивиденды по акциям, долям хозяйственных обществ, находящимся в собственности Российской Федерации или субъектов Российской Федерации и являющимся имуществом государственной казны Российской Федерации или казны субъекта Российской Федерации, выполнять функции налогового агента и удерживать с указанных выплат налог на прибыль?

Правомерно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы организации-поставщика на выплату премий и оплату услуг по продвижению товаров, оказываемых продавцом (организацией розничной торговли)?

Подлежат ли переводу на ЕНВД следующие виды деятельности: 1) по размещению и проживанию сотрудников другой организации при безналичной форме расчетов на основании заключенного договора между организациями; 2) по предоставлению рекламного места при безналичной форме расчетов; 3) по предоставлению транспортных услуг организации при безналичной форме расчетов на основании договора между организациями?

Между организацией и банком были заключены договоры на выдачу кредита в рамках кредитной линии и соглашение об овердрафте. Вправе ли налогоплательщик включить в расходы в целях исчисления налога на прибыль затраты на услуги по ведению ссудного счета и счета овердрафта?

Между организацией и банком заключен кредитный договор. Договором установлена обязанность клиента банка уплачивать комиссию за расчетное обслуживание операций, связанных с получением кредита и уплатой процентов, исчисляемую в процентах от суммы основного долга. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль затраты организации по уплате комиссии?

Каков порядок применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по передаче в аренду здания, строения, сооружения (их части) для размещения объектов организации розничной торговли (общественного питания), не имеющих торговых залов (залов обслуживания посетителей), прилавков, столов, лотков и других объектов?

Вправе ли организация-лизингополучатель, применяющая УСН, учесть при определении налоговой базы затраты на капитальные вложения в виде неотделимых улучшений предмета лизинга (установка перегородок и сантехнического оборудования в нежилом помещении и его отделка), если договором лизинга не предусмотрено возмещение этих затрат лизингодателем, а также в случае, если документы на государственную регистрацию еще не поданы?

Возможно ли продление срока для уплаты декларационного платежа при упрощенном порядке декларирования доходов физлицам, которым предъявлено обвинение в совершении преступления, находящимся под стражей? Существуют ли ограничения для применения данными лицами упрощенного порядка декларирования доходов?

Индивидуальный предприниматель в 2007 г. по ошибке уплатил декларационный платеж вместо ЕНВД. Возможно ли осуществить возврат ошибочно уплаченной суммы декларационного платежа?

В 1999 г. ОАО приобрело 100% акций голландской компании в обмен на вклад в ее уставный капитал 1 143 600 000 казначейских акций ОАО номиналом 5 руб. В настоящее время уставный капитал голландской компании составляет 180 000 евро. В 2008 г. голландская компания планирует выплатить ОАО дивиденды. Подлежат ли они налогообложению налогом на прибыль по ставке 0%?

Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС по счетам-фактурам, выставленным организациями, применяющими УСН

О применении НДС организацией, уплачивающей ЕНВД, в отношении оказываемых ритуальных услуг

Каков порядок представления налоговой декларации по ЕСН, НДФЛ, транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу в случае реорганизации юридического лица?

Организация использует вахтовый метод работы. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы по аренде мест в общежитиях, расположенных в местах осуществления вахтовых работ, для проживания вахтового персонала?

Является ли акт приемки оказанных услуг документом, подтверждающим расходы в виде лизинговых платежей организации-лизингополучателя для целей исчисления налога на прибыль?

Здание находится на модернизации со сроком проведения работ более одного года, при этом часть помещений выведена из эксплуатации, а другая — продолжает сдаваться в аренду. Учитывается ли в целях исчисления налога на прибыль амортизация по указанному зданию?

Товарищество собственников жилья не имеет доходов от предпринимательской деятельности. Каков порядок представления налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций в данном случае?

Организация планирует начать осуществлять новый вид деятельности — торговую деятельность посредством размещения на прицепах. Для осуществления торговли префектура выдает разрешение на размещение нестационарного объекта мелкорозничной сети, которое имеет номер, период действия — срок более одного месяца, адрес размещения и т. д. Является ли размещенный на основании вышеуказанного разрешения объект обособленным подразделением (объект размещен на срок более одного месяца) и подлежит ли он регистрации в налоговом органе как обособленное подразделение?

Может ли клуб собаководов при продаже населению щенков различных пород собак применять бланки строгой отчетности для ветеринарных услуг, утвержденные Письмом Минфина России от 26.05.1995 N 16-00-30-46?

Частное сыскное агентство занимается розыском (сыском) лиц, уклоняющихся от уплаты алиментов, по заявлениям, полученным от заинтересованных граждан. Каким образом должны осуществляться денежные расчеты с заказчиками за данный вид услуг?

Мастер по обработке цветного металла (бронза, медь, алюминий и т. д.) по индивидуальным заказам от населения для хранения драгоценностей изготавливает ларцы, шкатулки, сундучки. Может ли он при денежных расчетах с населением применять какие-либо бланки строгой отчетности?

Столовой среднего учебного заведения организован отпуск горячих обедов учителям и работникам на дом. Нужно ли в этом случае применять контрольно-кассовую технику?

Администрация крытого всесезонного горнолыжного центра предлагает услуги для любителей горнолыжного спорта в части предоставления им напрокат необходимого инвентаря (горнолыжные спортивные костюмы, лыжи, ботинки, палки, шлемы, сноуборды). Каким образом должны осуществляться денежные расчеты с посетителями горнолыжного центра?

ЦТО, с которым у пользователя заключен договор на техническое обслуживание и ремонт своих контрольно-кассовых машин, затребовал от пользователя представить в ЦТО справку с объяснениями, касающимися правильности эксплуатации данных контрольно-кассовых машин. Имеет ли ЦТО право запрашивать такого рода справки и обязан ли пользователь их ему представлять?

В июле 2006 г. ООО-1 приобрело 100% доли в уставном капитале ООО-2. Для финансирования данной операции ООО-1 привлекло заемные средства у нерезидента по договору займа. В 2007 г. произошла реорганизация в форме присоединения, в результате которой правопреемником всех прав и обязанностей стало ООО-2. В каком порядке необходимо учитывать накопленные и текущие проценты по долговому обязательству в целях исчисления налога на прибыль?

Организация является структурным подразделением высшего учебного заведения по организации студенческого питания. При этом организация имеет свой баланс, входящий в баланс вуза, свой расчетный счет и производит расчеты и оплату по налогам, несет расходы по хозяйственной деятельности, по оплате труда, по содержанию и текущему ремонту основных средств и помещений. Ранее организация уплачивала налоги в рамках системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. С учетом вступивших в силу с 1 января 2008 г. изменений, внесенных в гл. 26.3 НК РФ, будет ли деятельность организации по оказанию услуг общественного питания студентам вуза облагаться единым налогом на вмененный доход в 2008 г.?

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по оказанию услуг общественного питания в г. Уфе через столовую. С 2003 г. индивидуальный предприниматель в отношении данной деятельности платит налоги в рамках упрощенной системы налогообложения (было выдано уведомление ИФНС). По мнению предпринимателя, в Налоговом кодексе РФ в редакции за 2003 — 2005 гг. четкого ответа на вопрос, что считать услугами общественного питания, нет. Также, учитывая, что предприниматель реализует через столовую продукцию собственного производства, по его мнению, в отношении указанной деятельности единый налог на вмененный доход применяться не должен. Что касается площади зала обслуживания посетителей, то по схеме предпринимателем самостоятельно в данную площадь был включен зал обслуживания посетителей, раздача, посудомоечная, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, кассовый узел, туалет, а также площадь проходов для посетителей, так как входы в столовую располагаются с двух сторон здания. В связи с этим у предпринимателя возник ряд вопросов. Во-первых: вправе ли предприниматель оставаться на упрощенной системе налогообложения, так как переход на уплату единого налога на вмененный доход значительно ухудшит положение столовой? Во-вторых: правомерно ли отнесение указанных выше площадей столовой к площади зала обслуживания посетителей?

Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю, в отношении которой применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Товар — бытовая техника — реализуется физическим лицам за наличный расчет, а также в кредит с участием банка. При этом заключается несколько вариантов договоров: между банком и магазином — договор об организации безналичных расчетов; между покупателем и банком — договор о предоставлении кредита; между покупателем и магазином — договор купли-продажи товара. Кроме того, банк предлагает предпринимателю заключить соглашение о сотрудничестве, по которому банк обязуется уплачивать торговой организации (ПБОЮЛ) вознаграждение за надлежащее исполнение следующих обязательств: по обеспечению банком программы потребительского кредитования как в магазинах существующих, так и во всех вновь открывающихся, по предоставлению покупателям в магазинах услуг информационного и разъяснительного характера в целях увеличения количества клиентов банка, приобретающих товары в рамках программы потребительского кредитования, по оказанию содействия в увеличении количества клиентов банка, по осуществлению дополнительных действий, направленных на проверку достоверности сведений, указанных покупателями при оформлении кредитной документации по оригинальным методикам банка силами специально выделенных для этих целей сотрудников торговой организации (ПБОЮЛ). Если предприниматель кроме деятельности в сфере розничной торговли, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, не осуществляет иных видов предпринимательской деятельности, можно ли дополнительный доход — вознаграждение, полученное от банка, — рассматривать как часть дохода, получаемого от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли в рамках гл. 26.3 НК РФ?

Должна ли организация применять ККТ при проведении мелкорозничной торговли с лотка?

Индивидуальный предприниматель оказывает бытовые услуги населению по ремонту окон. Вправе ли он применять бланки строгой отчетности, а именно формы БО-1 и БО-3?

Физическое лицо обучалось в автошколе. Вправе данное лицо заявить социальный налоговый вычет по НДФЛ по затратам на указанное обучение?

Об определении для целей налогообложения рыночной цены в соответствии со ст. 40 НК РФ

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль при передаче ценных бумаг в счет погашения кредиторской задолженности

Членами крестьянского (фермерского) хозяйства, глава которого осуществляет деятельность без образования юридического лица, единогласно принято решение о прекращении фермерского хозяйства и о создании на базе его имущества производственного кооператива. Какие документы в связи с этим необходимо представить в налоговый орган для государственной регистрации кооператива?

Ввиду возникшего спора между учредителями (участниками) коммерческой организации каким образом можно предотвратить действия недобросовестных лиц, связанные с возможным представлением в налоговый орган документов для государственной регистрации смены директора и участников организации?

Организация заключила гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, прибывшим в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы. В установленном порядке уведомила об этом территориальный орган Федеральной миграционной службы и орган службы занятости населения. При переезде по новому адресу произошла утеря обеих отрывных частей бланка уведомления с отметкой о приеме заполненного бланка уведомления территориальным органом Федеральной миграционной службы и органом службы занятости населения. В каком порядке и в какой срок нужно сообщить об этом в вышеуказанные органы?

Организация заключает трудовой договор с иностранным гражданином, прибывшим в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы. Возможно ли уведомить об этом территориальный орган Федеральной миграционной службы и орган исполнительной власти, ведающий вопросами занятости населения в данном субъекте Российской Федерации, по почте и если возможно, то в каком порядке?

Организация заключает трудовой договор с иностранным гражданином, прибывшим в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы. В какой срок и по какой форме она обязана сообщить об этом в территориальный орган Федеральной миграционной службы и орган исполнительной власти, ведающий вопросами занятости населения в этом субъекте Российской Федерации?

О подтверждении правомерности применения ставки НДС 0% в случае, если день сбора полного пакета документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, и 181-й день с момента помещения товаров под таможенный режим экспорта приходятся на один налоговый период

О возможности учета в составе внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль процентов по долговому обязательству, которое перешло к правопреемнику присоединенного юридического лица

Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность организации, связанная с реализацией товаров юридическим лицам за безналичный расчет на основании заключенных договоров розничной купли-продажи?

Организация оказывает услуги по передаче во временное пользование земельных участков для организации торговых мест и размещения объектов нестационарной торговой сети. В каком порядке определяется базовая доходность для данного вида деятельности в целях исчисления ЕНВД?

Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН выплат в пользу физических лиц, которые не учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль в соответствии со ст. 270 НК РФ

Кем подается заявка о проведении государственного кадастрового учета земельного участка, ранее предоставленного на праве постоянного (бессрочного) пользования юридическому лицу, реорганизованному путем присоединения к другому юридическому лицу?

Какие документы необходимо представить для постановки на государственный кадастровый учет земельного участка? В какой орган государственной власти необходимо представить документы для кадастрового учета земельного участка? Существует ли какая-нибудь форма заявления о постановке на кадастровый учет земельного участка? Уплачивается ли госпошлина при постановке на кадастровый учет земельного участка?

Организация занимается изготовлением, реализацией, доставкой и монтажом пластиковых окон по заказам как юридических, так и физических лиц. Подпадают ли данные виды деятельности под определение бытовых услуг для целей применения системы налогообложения в виде ЕНВД? Если да, то какой физический показатель базовой доходности следует использовать?

Может ли рыбохозяйственная организация (ООО), 50% уставного капитала которой принадлежит российской организации, а оставшиеся 50% — иностранной организации, признаваться российской организацией в целях применения пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, установленной п. 7 ст. 333.3 НК РФ?

Организация по двум договорам с покупателем поставляет ему товар и оказывает услуги по аренде помещения. Поставка товаров облагается НДС по ставке 10%, а услуги по аренде — 18%. В связи с прекращением договора на поставку товара по нему возникла кредиторская задолженность, а по договору аренды — дебиторская задолженность. По дополнительному соглашению принято решение об осуществлении зачета авансовых платежей, полученных по договору на поставку товаров в счет авансовых платежей по договору оказания услуг. В каком порядке организация должна исчислять НДС в данном случае?

ООО оказывает платные услуги населению по разработке дизайн-проекта индивидуальных жилых домов из клееного бруса. Относятся ли указанные услуги к бытовым в целях перевода деятельности ООО на уплату ЕНВД?

С 01.01.2008 организация перешла на УСН с объектом налогообложения «доходы». До 1 января 2006 г. моментом определения налоговой базы по НДС являлся день оплаты отгруженных товаров. Каков порядок отражения дебиторской задолженности в первом налоговом периоде 2008 г. при условии, что она не была погашена до 01.01.2008?

В каком порядке организации следует уплачивать НДС при переходе с 1 января 2008 г. на УСН в случае, если в декабре 2007 г. организация получила предоплату за последующую реализацию продукции, с которой исчислила и уплатила НДС, а в 2008 г. выставила покупателю данной продукции счет-фактуру?

Транспортное средство организации (автобус) было разобрано и распродано на запасные части. Следует ли организации уплачивать транспортный налог в отношении указанного автобуса до момента снятия его с учета в ГИБДД?

О порядке налогообложения налогом на прибыль по ставке 0% доходов организации в виде дивидендов в 2008 г

Об отсутствии оснований для единовременного списания в 2007 г. при исчислении налога на прибыль стоимости основных средств, полученных в качестве вклада в уставный капитал, остаточная стоимость которых менее 10 000 руб. и оставшийся срок полезного использования которых менее 12 месяцев

Организация-застройщик на основании полученного разрешения привлекает денежные средства участников долевого строительства для строительства многоквартирного дома на земельном участке, приобретаемом ею в собственность за плату у коммерческой организации. Каким образом в целях исчисления налога на прибыль следует учитывать стоимость указанного земельного участка застройщиком?

О порядке учета расходов на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

Организация в рамках обычной системы налогообложения занимается разработкой проектно-сметной документации на строительство жилых домов для заказчиков — юридических лиц. В случае если физические лица — инвесторы с разрешения заказчика обращаются в указанную организацию в целях заключения договора на перепланировку (изменение проектно-сметной документации) на строящиеся жилые дома, могут ли услуги организации быть переведены на ЕНВД?

Об отсутствии оснований для удержания НДС российской организацией при приобретении у иностранной организации прав на использование результатов интеллектуальной деятельности по лицензионным (сублицензионным) договорам; об уплате НДС по правам, переданным до 01.01.2008 и используемым как до этой даты, так и после

Вправе ли налоговый орган в случае, если предполагаемый доход налогоплательщика — индивидуального предпринимателя за текущий налоговый период меньше полученного им дохода за предыдущий налоговый период, исчислить сумму авансовых платежей по НДФЛ на основании суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период?

О возможности переоформления права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, расположенным в границах земель, зарезервированных для государственных или муниципальных нужд, только на право аренды; о включении земельных участков в состав национального парка, а также об изъятии земельных участков для государственных или муниципальных нужд

О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в случае осуществления деятельности по размещению рекламы на транспортных средствах

О размещении объектов игорного бизнеса после 1 января 2007 г.; об осуществлении организатором азартных игр лицензионной деятельности по месту нахождения игорных заведений, открытых ранее другими организаторами; о регистрации игрового оборудования после его временного снятия с учета в налоговом органе по причине ремонта

Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ дохода несовершеннолетнего, являющегося сиротой, в виде стоимости обучения, полученного им на безвозмездной основе по договору между его законным представителем и негосударственным образовательным учреждением

О порядке государственной регистрации прав на недвижимое имущество, находящееся в федеральной собственности, для целей исчисления налога на прибыль. Об учете и налогообложении объектов недвижимого имущества налогом на имущество организаций в случае реорганизации организации, в том числе в рамках реструктуризации организаций федеральной почтовой связи

О порядке переквалификации операции РЕПО при ненадлежащем исполнении второй части РЕПО и исполнении установленной в договоре процедуры урегулирования взаимных требований с целью применения ст. 282 НК РФ для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций

Акционерное общество является акционером российской и иностранной организации, которые выплатили акционерному обществу дивиденды. Акционерами акционерного общества также являются российские и иностранные организации. При выплате дивидендов своим акционерам и определении подлежащего удержанию налога на прибыль акционерное общество столкнулось со следующими вопросами налогообложения: начисленные акционерам дивиденды следует уменьшать на дивиденды, которые были фактически получены акционерным обществом (без удержанного налога налоговым агентом), либо начисленные акционерам дивиденды следует уменьшать на дивиденды, которые фактически причитались акционерному обществу (с налогом, удержанным налоговым агентом)? Вправе ли акционерное общество уменьшать начисленные акционерам дивиденды на дивиденды, которые были получены акционерным обществом от иностранной организации?

Организация-заимодавец передала по договору займа денежные средства организации-заемщику. Условиями такого договора предусмотрена уплата процентов организацией-заемщиком за пользование заемными денежными средствами. Организация-заемщик приобрела на полученные в заем денежные средства ценные бумаги. Вправе ли организация-заемщик в связи с вышеуказанной ситуацией учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли организаций расходы в виде процентов, предусмотренных договором займа? Если это возможно, то каков порядок признания таких расходов в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций?

Некоторые работники организации не имеют жилья в месте работы. Трудовым договором предусмотрено предоставление организацией жилья работникам организации. Вправе ли организация в связи с вышеуказанной ситуацией учесть расходы на оплату жилья работникам организации в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций?

Организация осуществляет куплю-продажу обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. При этом организация покупает и продает такие ценные бумаги как на организованном рынке, так и вне организованного рынка ценных бумаг. Какая дата признается датой совершения сделки в случае реализации ценной бумаги вне организованного рынка ценных бумаг в целях исчисления налога на прибыль?

Общее собрание акционерного общества приняло решение о выплате дивидендов своим акционерам. Акционерами акционерного общества являются организации, применяющие как общую, так и упрощенную системы налогообложения. Возлагаются ли на акционерное общество обязанности налогового агента по налогу на прибыль при выплате дивидендов организации-акционеру, применяющей упрощенную систему налогообложения?

Первая часть акций впоследствии ликвидированного акционерного общества была получена организацией-акционером после взноса в уставный капитал, а вторая часть таких акций приобретена организацией-акционером на полученные безвозмездно денежные средства. При этом такие денежные средства не признавались доходом организации-акционера для целей исчисления налога на прибыль организаций на основании пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Вправе ли организация-акционер уменьшить доходы, полученные в связи с ликвидацией акционерного общества, на расходы на приобретение акций этого общества?

О необходимости указания в счете-фактуре адресов продавца и покупателя в соответствии с их учредительными документами, а не фактических (почтовых) адресов, о возможности не указывать в адресах слова «Российская Федерация», а также о порядке заверения исправлений, внесенных в счет-фактуру

Организация, реализующая товары физическим лицам, предоставляет покупателям отсрочку и рассрочку платежа. В случаях неоплаты товара в трехмесячный срок дебиторская задолженность признается просроченной, а по истечении срока исковой давности признается безнадежной к взысканию и учитывается в составе внереализационных расходов. Правомерен ли такой порядок учета безнадежных долгов?

Подлежат ли сравнению в целях определения предельной величины процентов, учитываемых в расходах для целей исчисления налога на прибыль, начисленные проценты, первоначально установленные долговым обязательством с последующей возможностью изменения процентной ставки, по аналогичным долговым обязательствам, выданным в том же квартале (месяце) на сопоставимых условиях?

1. Правомерно ли освобождение от налогообложения земельным налогом на основании пп. 5 п. 2 ст. 389 НК РФ земельных участков, занятых водохранилищами? 2. Учитывая положения ст. 10 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1, взималась ли плата за землю в 2004 — 2005 гг., а также уплачивался ли земельный налог в 2006 — 2007 гг. с земель, занятых водохранилищами?

Организация, согласно договору подряда, выполняет работы по разработке (созданию) программных продуктов и отдельных программных модулей. После разработки заказчику передаются лицензия и исключительные права на программное обеспечение и остальные объекты авторского права, создаваемые в рамках выполнения работ по договору подряда. Каков порядок налогообложения НДС указанных операций?

Организация осуществляет доверительное управление имуществом. Каков порядок заполнения декларации по НДС с учетом требований раздельного (обособленного) учета по каждому объекту имущества, в том числе имущества, принадлежащего управляющей компании?

О порядке проведения плановых проверок при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд

О применении Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» при проведении аукциона, в том числе при снижении шага аукциона

О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль суммы возмещения причиненных убытков, вызванных ненадлежащим исполнением условий договора аренды (в виде переплаты арендной платы вследствие ее необоснованного завышения арендодателем) и подлежащих взысканию на основании решения суда

Иностранная организация — резидент Литовской Республики получила доход за осуществление автомобильных международных перевозок товаров российской организации из Германии до склада в г. Москве. Каков порядок налогообложения доходов у источника выплаты в Российской Федерации в данном случае? С какой суммы производится исчисление налога на прибыль?

Что является моментом определения налоговой базы по НДС в случае передачи имущественных прав на жилые дома и нежилые помещения?

Организация использует легковые автомобили для производственных и хозяйственных целей. Вправе ли она в целях исчисления налога на прибыль применять к норме амортизации специальный коэффициент 2, предусмотренный в п. 7 ст. 259 НК РФ?

Вправе ли арендатор учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы в виде арендной платы в случае ее изменения на основании уведомления (не подписано дополнительное соглашение к зарегистрированному в установленном порядке договору аренды)?

Организация осуществляет деятельность через обособленные подразделения, расположенные в другом субъекте РФ. Эта деятельность подпадает под обложение ЕНВД. Каков порядок отражения в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль доходов и расходов организации?

Какие документы, подтверждающие постоянное местопребывание иностранных организаций при налогообложении налогом на прибыль их доходов у источника выплаты в РФ, не требуют апостилирования?

Организация выплачивает надбавку за работу в ночное время в повышенном размере, при этом такая доплата предусмотрена правилами внутреннего трудового распорядка. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?

Может ли лицензия на производство, хранение и поставки этилового спирта быть приостановлена лишь в части производства (например, по причине несоответствия основного технологического оборудования установленным требованиям), а поставки уже произведенного этилового спирта допускаться?

Установлен ли законодательством минимальный объем этилового спирта, при закупке которого организация не должна представлять уведомление о закупке этилового спирта?

Возникает ли у налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, обязанность составлять авансовый отчет для учета средств, выданных подотчетному лицу?

У организации отсутствуют правоустанавливающие документы на пользование земельным участком, которым она фактически владеет. Должна ли организация в данном случае уплачивать земельный налог и представлять в налоговые органы отчетность по земельному налогу?

Налогоплательщик (физическое лицо) заключил со строительной компанией предварительный договор на приобретение квартиры и произвел ее оплату. Может ли в данном случае налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением квартиры, если объект сделки пока не существует?

Организация заключает договоры добровольного личного страхования в пользу работников исключительно на случай наступления смерти работника или утраты им трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей. Страховой взнос превышает 3% расходов на оплату труда и не превышает 10 000 руб. в год за одного работника. Включается ли в состав расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль вся сумма страховых взносов?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» и является соисполнителем работ, выполняемых в рамках федеральной целевой программы, финансируемой из федерального бюджета. В связи с этим был заключен договор на выполнение опытно-конструкторских работ, по которому организация получила авансовый платеж. Является ли полученный платеж грантом? Учитывается ли платеж в составе доходов при исчислении налога, уплачиваемого при УСН?

О порядке применения НДС при передаче имущественных прав

В каком размере организация вправе в 2008 г. уменьшить суммы взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму расходов на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами?

Как необходимо отражать в бухгалтерском учете курсовые разницы в отношении процентов по займам и кредитам, которые использованы для приобретения основных средств?

Налоговой инспекцией по результатам проведенной выездной проверки вынесено решение о привлечении ООО к налоговой ответственности за неполную уплату сумм налога. Затем руководителем налогового органа было принято дополнительное решение, которым было изменено первоначальное решение в части увеличения суммы налога и штрафа. Правомерны ли действия налогового органа?

ООО представило 07.03.2008 в налоговую инспекцию сообщение об открытии банковского счета по форме N С-09-1, утвержденной Приказом ФНС России от 09.11.2006 N САЭ-3-09/778@. Однако налоговый орган привлек организацию к налоговой ответственности по п. 1 ст. 118 НК РФ (в виде штрафа в размере 5 тыс. руб.), в связи с тем, что данное сообщение должно быть представлено по форме N С-09-1, утвержденной Приказом ФНС России от 17.01.2008 N ММ-3-09/11@. Правомерны ли действия налогового органа?

Учитываются ли в составе профессиональных налоговых вычетов нотариусов, занимающихся частной практикой, членские взносы, перечисляемые нотариальной палате?

О принятии к вычету НДС по приобретенным основным средствам и услугам при условии использования их в операциях, являющихся объектами налогообложения по НДС

В соответствии с учетной политикой организации при исчислении налога на прибыль сумма начисленных отпускных включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. Вправе ли организация в том же порядке признавать расходы на уплату ЕСН и страховых взносов?

Налоговый орган в своем решении отказал налогоплательщику в возмещении сумм НДС по экспортным операциям, ссылаясь на недобросовестность поставщиков данного налогоплательщика. Как поступить указанному налогоплательщику в целях возврата сумм НДС?

Общественная благотворительная организация — ассоциация ветеранов не ведет хозяйственной деятельности. Вместе с тем на счет ассоциации поступают от благотворителей денежные средства, которые впоследствии распределяются между членами ассоциации. Каков порядок представления в налоговый орган по месту учета бухгалтерской отчетности и вправе ли ассоциация представлять единую (упрощенную) налоговую декларацию?

Физическому лицу на праве собственности принадлежит земельный участок, категория земель — земли поселений, разрешенное использование земли — для ведения личного подсобного хозяйства. На данном участке физическим лицом было возведено строение в виде сарая. Является ли данное строение самовольной постройкой, если оно возведено без соответствующего разрешения органа власти? Вправе ли физическое лицо зарегистрировать право собственности на данную постройку?

Статьей 138 НК РФ предусмотрено, что акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган. Какие органы (в целях подачи жалобы) следует рассматривать в качестве вышестоящих по отношению к инспекциям ФНС России?

Каков порядок списания дебиторской задолженности, нереальной ко взысканию, в случае наличия нескольких оснований для ее списания, предусмотренных п. 2 ст. 266 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ (сначала истек срок исковой давности для взыскания долга, а затем должник ликвидировался)?

Организация получила лицензию на право пользования недрами с целью разведки и добычи каменного угля. Лицензия учтена в составе нематериальных активов для целей исчисления налога на прибыль. В настоящее время начата разведка полезного ископаемого. В какой момент организация вправе начать начисление амортизации по данной лицензии для целей налогообложения?

Учитывается ли при исчислении налога на прибыль в составе доходов сумма, на которую производится уменьшение уставного капитала ООО, если по итогам финансового года стоимость чистых активов ООО оказалась меньше уставного капитала?

Организация производит продукцию военного назначения, которая имеет длительный цикл изготовления (от 1 до 3 лет). В налоговом учете косвенные и внереализационные расходы списываются в отчетном (налоговом) периоде, а в бухгалтерском учете остаются на конец года в составе незавершенного производства. Вправе ли организация не списывать указанные расходы, относящиеся к договорам, по которым реализация не произошла, в текущем (налоговом) периоде, а оставлять эти расходы в составе незавершенного производства в целях исчисления налога на прибыль?

Применяются ли при исчислении налога на прибыль положения п. 4 ст. 261 и п. 5 ст. 325 в отношении расходов на бурение и последующую ликвидацию параметрической скважины, ликвидированной вследствие выполнения задач, предусмотренных проектом ее строительства, а также поисковой скважины, ликвидированной вследствие недостижения проектной глубины из-за несоответствия фактического геологического разреза проектному?

В 2004 г. физлицо приобрело и зарегистрировало право собственности на нежилое помещение. В 2007 г. это помещение было разделено на два выделенных помещения, право собственности на которые зарегистрировано в 2007 г., одно из них реализовано в 2008 г. Каким образом исчисляется в целях применения имущественного налогового вычета по НДФЛ срок нахождения в собственности физического лица реализованного выделенного нежилого помещения?

Федеральное государственное унитарное предприятие получает от собственника имущества денежные средства на приобретение оборудования. Подлежит ли амортизации в целях исчисления налога на прибыль оборудование, полученное унитарным предприятием от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение?

Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль: расходы по процентам за кредит, направленный на приобретение судна, в дальнейшем зарегистрированного в Российском международном реестре судов (РМРС); расходы и доходы в виде отрицательной или положительной курсовой разницы, возникшей от переоценки обязательств по привлеченным кредитным денежным средствам в валюте, направленным на приобретение указанного судна; расходы по процентам за кредит, направленный на реконструкцию судна, зарегистрированного в РМРС; расходы или доходы в виде отрицательной или положительной курсовой, суммовой разниц по расчетам с поставщиками и покупателями услуг, оказываемых судами, зарегистрированными в РМРС?

О применении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности с использованием торговых автоматов, в том числе при реализации через торговые автоматы кулинарной продукции собственного производства (супов, напитков и т. п.), изготовленной из сухих ингредиентов и воды

Организация осуществляет реализацию газа на автогазозаправочных станциях, которые располагаются на арендованных земельных участках. 1. Подлежит ли деятельность организации переводу на уплату ЕНВД? Если да, то какой физический показатель следует применять? 2. Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД деятельность организации по реализации газа путем зарядки газовых баллонов для населения через передвижную автогазозаправочную станцию?

Некоммерческая организация (фонд) получила по договору пожертвования денежные средства. По условиям договора в период неиспользования указанных средств фонд обязан предпринимать меры по защите их от инфляции путем размещения на депозите. Проценты по депозиту признаются доходом для целей исчисления налога на прибыль. Суммы денежных средств, размещенные на депозите, в налоговую базу не включаются. Правомерны ли действия фонда?

Организация заключила договор подряда на разработку программного обеспечения с гражданином Украины. По договору указанные работы выполняются гражданином на территории Украины, а результат работ передается организации посредством электронной почты. Возникает ли в данном случае у организации обязанность по удержанию и перечислению в бюджет РФ НДФЛ при выплате украинскому гражданину вознаграждения за выполнение работ?

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), осуществляет техническое обслуживание и ремонт коллективных сетей кабельного телевидения, переданных ей застройщиком после завершения строительства жилого дома. Следует ли учитывать при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, вышеназванное имущество?

Индивидуальный предприниматель намерен скупать отработанные пустые картриджи от лазерных принтеров у населения и реализовывать их юридическим лицам. Признается ли предприниматель налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов физических лиц от продажи картриджей, а также обязан ли он представлять в налоговый орган сведения о полученных ими доходах?

Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по земельному налогу земельных участков, отнесенных к землям населенных пунктов и предоставленных федеральным государственным унитарным предприятиям и федеральным казенным предприятиям, осуществляющим в соответствии со своим уставом разработку, производство, утилизацию боеприпасов и их составных частей, а также ремонт, утилизацию вооружения и военной техники

Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД деятельность по реализации сжиженного газа через автогазозаправочную станцию? Если да, что будет пониматься под площадью торгового места?

О налогообложении налогом на прибыль процентов, начисленных по кредиту, полученному российской организацией — заемщиком от российской организации, акционерами которой являются голландские и кипрские организации, а также по кредиту иностранного банка, поручителем по которому выступают иностранные организации, являющиеся аффилированными лицами российской организации — заемщика

Об отсутствии оснований для применения санаторно-курортным учреждением системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания, а также о возможности перевода на уплату ЕНВД пансионата в отношении указанных выше услуг

Вправе ли лицензирующий орган принимать решение о возобновлении действия лицензии на производство и оборот алкогольной продукции, если заявление об устранении нарушений условий действия лицензии поступило от организации по истечении 6-месячного срока, установленного для устранения нарушений, и лицензирующий орган уже обратился в суд с заявлением об аннулировании лицензии?

Организация, занимающаяся оказанием услуг по распространению и (или) размещению наружной рекламы, применяет ЕНВД. Вправе ли организация самостоятельно производить корректировку коэффициента К2, установленного решением представительного органа муниципального образования, в целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 346.29 НК РФ?

Организация, применяющая УСН, арендовала недвижимое имущество, расположенное в другом субъекте РФ, и использует для оказания гостиничных услуг. По месту нахождения арендованного имущества организацией создано обособленное подразделение, не имеющее отдельного баланса и расчетного счета. Утрачивает ли организация право на применение УСН? Если нет, то следует ли уплачивать налог по местонахождению обособленного подразделения?

Организация, являющаяся разработчиком программного продукта, применяет УСН («доходы»). Продукт распространяется через дистрибьютора, заключающего лицензионные соглашения с конечными пользователями, на программных носителях, стоимость которых включена в стоимость права на распространение программного продукта (роялти). Какие суммы включаются в налоговую базу: только роялти или еще и стоимость материальных носителей?

Вправе ли адвокат, состоящий в коллегии адвокатов, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в целях осуществления предпринимательской деятельности (предоставление недвижимого имущества в аренду) и, соответственно, применять УСН?

Организацией несвоевременно представлена декларация по налогу на имущество. При этом сам налог уплачен в надлежащий срок. В каком размере взимается штраф с организации в данном случае за непредставление в установленный срок налоговой декларации?

Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с выплатой компенсаций за дни отъезда в командировку и прибытия из командировки, если отъезд (прибытие) в связи с производственной необходимостью приходится на выходные дни и такие выплаты предусмотрены Положением об организации заработной платы работников?

Вправе ли страховая компания при исчислении налога на прибыль учесть расходы на выплату сумм по договорам гражданско-правового характера, заключенным со штатными работниками, осуществляющими агентскую деятельность в свободное от работы время?

Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», учесть расходы по спонсорскому договору со спортивной организацией при условии, что спортивная организация будет распространять рекламу о спонсоре в виде товарного знака в словесном и изобразительном обозначении на спортивном оборудовании, обмундировании спортсменов во время спортивных соревнований? Если да, то в каком порядке?

У организации имеется контрольно-кассовая техника, исключенная из Государственного реестра, с неистекшим нормативным сроком амортизации, которую организация планирует внести в качестве вклада в уставный капитал другой организации. Вправе ли будет другая организация зарегистрировать данную технику в налоговом органе для дальнейшей эксплуатации?

В какой орган государственной власти необходимо обратиться физическому лицу для предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу?

В каком размере уплачивается государственная пошлина при подаче физлицом заявления о повторной выдаче копий судебных актов, копий других документов из дела, выдаваемых судом, при запросе копий нескольких документов из разных дел?

Организация осуществляет деятельность по распространению и размещению наружной рекламы, переведенную на уплату ЕНВД. При проведении камеральной проверки декларации по ЕНВД налоговая инспекция затребовала дополнительные документы. Правомерны ли требования налоговой инспекции?

Организация осуществляет передачу в аренду объектов нестационарной торговой сети (контейнеров), расположенных на земельных участках, находящихся в ее собственности. В отношении какой деятельности организация подлежит переводу на ЕНВД — услуг по передаче в аренду контейнеров или услуг по передаче в аренду земельных участков для размещения указанных контейнеров?

В какой момент российская организация, уплатившая в бюджет в качестве налогового агента сумму НДС при приобретении услуг у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в налоговом органе, местом реализации которых признается РФ, имеет право предъявить к вычету данную сумму налога: в том налоговом периоде, в котором произведено фактическое перечисление этой суммы в бюджет, или в месяце, следующем за месяцем перечисления в бюджет суммы НДС?

Список статей №5

Читайте также: