Список статей №5


Наша организация — ООО, являясь дочерней компанией ЗАО (доля ЗАО в уставном капитале ООО составляет 100%), передает имущество ЗАО


Наша организация — ООО является дочерней компанией ЗАО. Доля ЗАО в уставном капитале ООО составляет 100%


Вправе ли налоговый орган привлечь налогоплательщика к ответственности, предусмотренной ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации, за несвоевременное представление расчета сумм сбора за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний?


Арбитражным судом г. Москвы было вынесено определение о завершении конкурсного производства в отношении организации, являющейся отсутствующим должником. При этом данное определение является основанием для внесения записи в единый государственный реестр о ликвидации должника


Организация намерена с 2003 г. перейти на упрощенную систему налогообложения. Как осуществить такой переход?


Организация, состоящая на учете в налоговом органе, также встала на учет в другом налоговом органе по месту нахождения созданного ею обособленного подразделения. Впоследствии этой организацией было приобретено недвижимое имущество, которое расположено на территории того налогового органа, где организация уже состоит на учете по месту нахождения ее обособленного подразделения


Индивидуальный предприниматель является плательщиком единого сельскохозяйственного налога. Имеет ли право индивидуальный предприниматель в 2003 г. перейти на упрощенную систему налогообложения?


Организация (ломбард) по итогам девяти месяцев 2002 г. имела доход от реализации товаров 8,7 млн руб. (без НДС и налога с продаж). Имеет ли она право перейти в 2003 г. на упрощенную систему налогообложения?


В каком случае организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения в 2003 г.?


Будут ли предусмотрены какие-либо льготы по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение и по уплате налогов, не заменяемых единым налогом при переходе индивидуального предпринимателя, занимающегося сбором лекарственных трав, на упрощенную систему налогообложения в 2003 г.?


Освобождается ли индивидуальный предприниматель от уплаты налога на имущество, имеющегося у него в собственности, в случае перехода на упрощенную систему налогообложения в 2003 г.?


Имеет ли право налоговый орган потребовать, чтобы индивидуальный предприниматель перешел на упрощенную систему налогообложения в связи с ее применением в 2003 г.?


Организация планирует перейти к упрощенной системе налогообложения в 2003 г. Уплата каких налогов при этом заменяется единым налогом?


Какие требования предъявляются к протоколу, составленному по результатам выездной налоговой проверки?


В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган вызвал понятых при осуществлении выемки документов. Каковы требования, предъявляемые к понятым, и что входит в обязанности понятых?


На кого возлагается обязанность по представлению сведений в налоговый орган о регистрации или снятии с учета транспортного средства?


Охранное предприятие в соответствии с уставными задачами занимается оказанием охранных услуг. Предприятие приобретает и учитывает в составе основных средств и материалов (в зависимости от срока эксплуатации) форменную одежду, ношение которой предусмотрено в договоре с клиентами на оказание охранных услуг. Правомерны ли наши действия с введением в действие гл.25 Налогового кодекса?


Наша организация уплачивает платежи за регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Как учитываются указанные расходы с введением в действие гл.25 Налогового кодекса Российской Федерации?


Включаются ли в площадь сельскохозяйственных угодий, облагаемую единым сельскохозяйственным налогом, земли сельскохозяйственных угодий, находящиеся под паром (в частности, земли, занятые пашней под паром)?


Представляют ли в налоговые органы организации, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, бухгалтерскую и иную отчетность, предусмотренную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах?


Каковы особенности определения налоговой ставки для плательщиков единого сельскохозяйственного налога, у которых сумма полученного дохода превышает кадастровую стоимость гектара сельскохозяйственных угодий?


Как определить налоговую базу единого сельскохозяйственного налога?


Являются ли филиалы организаций плательщиками единого сельскохозяйственного налога?


Признается ли акционерное общество, арендующее сельскохозяйственные угодья и являющееся сельскохозяйственным товаропроизводителем, плательщиком единого сельскохозяйственного налога за арендуемые земли?


При исчислении налога за земли, предоставленные садоводческому товариществу, учитываются ли в налогооблагаемой площади земель общего пользования площади земельных участков, закрепленных за членами товариществ, которым в соответствии с Законом РФ «О плате за землю» предоставлены льготы?


В течение какого срока применяется повышенная ставка земельного налога за земельные участки, не используемые или используемые не по целевому назначению?


Каким образом решается вопрос о применении ставок земельного налога в случаях, если населенные пункты в течение года относятся к другой категории поселений либо передаются в административном отношении в подчинение другого органа местного самоуправления или их территория включается в состав территории другого населенного пункта?


Каков порядок представления в налоговые органы налоговых деклараций по земельному налогу по вновь отведенным земельным участкам во второй половине текущего года?


В случае возникновения в течение года у налогоплательщиков права на льготу по земельному налогу с какого периода они освобождаются от уплаты этого налога? Также при утрате в течение года права на льготу с какого времени производится обложение земельным налогом?


Организация занимает земельный участок площадью 10 000 кв. м, расположенный на территории одного из городов Свердловской области. Численность населения в городе — 400 тыс. чел. В городе находятся учебные заведения, другие объекты социально — культурного назначения. По какой ставке будет рассчитан земельный налог и какую сумму налога предстоит уплатить в 2003 г. этой организации?


В каком порядке при обложении земельным налогом применяются коэффициенты увеличения средней ставки налога за счет статуса города, развития его социально — культурного потенциала, а также в курортных районах и зонах отдыха?


Сельскохозяйственная организация использует в своей деятельности 400 га земель, находящихся на территории Тамбовской области. Кроме того, 9 га земель не используются этой организацией по своему целевому назначению. Какую сумму налога предстоит уплатить этой организации за 2003 г.?


Индексируются ли налоговые ставки за земли городов и поселков в 2003 г.? Если да, то какие средние ставки земельного налога в городах и других населенных пунктах, приведенные в Приложении N 2 (табл. 1) к Закону РФ «О плате за землю», будут применяться по экономическим районам Российской Федерации в 2003 г.?


Какие размеры земельного налога с 1 гектара пашни должны применяться по субъектам Российской Федерации в 2003 г.?


Средства от уплаты земельного налога и арендной платы за земли сельскохозяйственных угодий перечисляются в 2002 г. в федеральный бюджет, а также в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты. Как перечисляются указанные платежи за земли сельскохозяйственных угодий в 2003 г.?


В каком порядке должны перечисляться в 2003 г. земельный налог и арендная плата за земли городов и поселков в соответствующие бюджеты?


Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц оплата стоимости проезда работника, проживающего и работающего в районах Крайнего Севера, к месту использования отпуска и обратно в случае проведения им отпуска за границей России?


Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц суммы пенсионных взносов в негосударственный пенсионный фонд, перечисленные организацией за своих работников по договору дополнительного пенсионного обеспечения в 2002 г., которые зачисляются на единый солидарный пенсионный счет негосударственного пенсионного фонда?


Некоммерческая организация заключает договоры гражданско — правового характера с российскими гражданами на выполнение услуг (чтение лекций, проведение семинаров и т. п.), в которых указано, что организация оплачивает проезд и проживание исполнителей договоров. Учитываются ли при исчислении налога на доходы физических лиц расходы, произведенные организацией согласно такому договору?


Сотрудник организации приобрел карту экспресс — оплаты услуг МТС в киоске, где ему был выдан товарный чек, и оплатил ею услуги мобильной связи, предоставляемые организации по договору для пользования сотрудниками. Организация возместила сотруднику его расходы. Облагается ли указанная выплата ЕСН?


Подлежат ли освобождению от обложения налогом на добавленную стоимость по пп.17 п.2 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации сборы, взимаемые за пользование платными автомобильными дорогами, находящимися в собственности субъекта Российской Федерации?


Когда у организации общественного питания, осуществляющей выпуск продукции собственного производства и реализующей свою продукцию столовым медицинских организаций, возникает право применить пп.5 п.2 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации?


Организация общественного питания согласно договору с учебным заведением о совместной организации питания учащихся и сотрудников осуществляет в помещении столовой этого учебного заведения выпуск продукции собственного производства и реализует ее в этом учебном заведении. Распространяется ли на данные операции освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное пп.5 п.2 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации?


Организация общественного питания согласно договору аренды с учебным учреждением осуществляет в помещении столовой данного учреждения выпуск продукции собственного производства и реализует свою продукцию заводской столовой. Вправе ли организация применить освобождение согласно пп.5 п.2 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации?


Освобождается ли от обложения налогом на добавленную стоимость реализация алмазного сырья организации, которая занимается производством алмазного инструмента?


Организация привлечена к ответственности по ст.120 НК РФ. Правомерно ли привлечение должностных лиц организации к административной ответственности по ст.15.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях?


Обязан ли участник договора простого товарищества, осуществляющий учет доходов и расходов товарищества для целей налогообложения прибыли, устанавливать отдельную учетную политику товарищества для целей налогообложения доходов от совместной деятельности?


Подлежит ли плательщик налога на прибыль постановке на учет в налоговом органе по месту осуществления совместной деятельности, если в рамках договора простого товарищества этим налогоплательщиком заключены трудовые договоры с работниками, занимающимися этой деятельностью?


Подлежит ли организация постановке на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности по договору простого товарищества, если в рамках этой деятельности используются принадлежащие указанной организации транспортные средства?


Каким организациям и в какие сроки участник договора простого товарищества, осуществляющий учет доходов и расходов товарищества для целей налогообложения прибыли, обязан сообщать сведения о доле доходов, подлежащей налогообложению у каждой стороны указанного договора? Должен ли он сообщать указанные сведения налоговым органам, на учете в которых состоят другие товарищи, без соответствующих запросов?


Подпунктом 5 п.1 ст.228 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) установлено, что физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), самостоятельно производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм таких выигрышей


Предприниматель, работающий по упрощенной системе, в течение 2002 г. уплачивал ЕСН с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также в качестве работодателя — ЕСН с зарплаты рабочих и служащих. Так как указанные выплаты не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы самого предпринимателя в текущем отчетном периоде, вправе ли предприниматель использовать п.3 ст.236 НК РФ?


В текущем налоговом периоде выплаты работнику — инвалиду превысили 100 000 руб. Организация имеет право на применение регрессивной ставки ЕСН. Имеет ли право организация с сумм выплат работнику — инвалиду, превышающих 10 000 руб., взимать взносы по ЕСН по регрессивной ставке налога?


Фондовая биржа по своей организационно — правовой форме является некоммерческим партнерством. Источниками пополнения бюджета биржи являются доходы от коммерческой деятельности, не противоречащей уставу, с одной стороны, и целевое финансирование в виде членских взносов участников торгов, с другой стороны


Организация, являясь генеральным подрядчиком, привлекает для выполнения строительных работ субподрядчиков. В составе каких расходов и в каком размере генеральный подрядчик должен учитывать для целей налогообложения прибыли стоимость субподрядных работ? Каким будет порядок учета субподрядных работ в том случае, если организация перейдет на упрощенную систему налогообложения? Каким условиям должны удовлетворять такие показатели как доходы от реализации, численность работников и стоимость амортизируемого имущества, чтобы организация была вправе применять упрощенную систему налогообложения?


Статьей 28 Закона СССР «Об изобретениях в СССР» предусмотрено освобождение от налогообложения прибыли, полученной патентообладателем как от использования изобретения в собственном производстве, так и от продажи на него лицензий. Также указанным Законом предусмотрено освобождение от налогообложения прибыли, полученной организацией от использования изобретения в результате покупки лицензии. Просим разъяснить, являются ли приведенные положения указанного Закона основанием для предоставления льгот по налогу на прибыль по правоотношениям, возникшим до 1 января 2002 г.?


В ходе выездной налоговой проверки установлено неправомерное применение организацией в 2002 г. вычетов по налогу на добавленную стоимость. При этом основанием послужило то, что подписи руководителя и главного бухгалтера организации не заверены печатью организации


В ходе выездной налоговой проверки установлено неправомерное применение организацией вычетов по налогу на добавленную стоимость. При этом основанием послужило невыполнение требования, установленного п.6 ст.169 Налогового кодекса Российской Федерации


Страхователем — юридическим лицом, осуществляющим обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нанимаемых им на работу лиц, создано обособленное подразделение


Как следует отражать в целях налогообложения прибыли в 2002 г. суммовые разницы, возникающие в учете организации — покупателя (заказчика) в связи с рублевой оплатой рублевой задолженности поставщикам (выраженной в условных денежных единицах) по сделкам, связанным с приобретением основных средств, нематериальных активов, а также подрядчикам за выполненные работы и оказанные услуги капитального характера с рассрочкой платежа?


Обязана ли организация игорного бизнеса (в том числе казино) вести налоговый учет для целей исчисления налога на прибыль с составлением соответствующих регистров?


Как определяется объект налогообложения при исчислении налога на прибыль торговой организацией, определяющей в 2002 г. доходы и расходы методом начисления?


ООО, как субъект малого предпринимательства, применяет упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. В соответствии с уставом общества и на основании решения общего собрания учредителей ежегодно участникам общества выплачиваются дивиденды по итогам работы за год


В том случае, если расходы на лечение работника оплачены за счет средств организации — работодателя, оставшихся после уплаты налога на доходы, удерживается ли налог на доходы физического лица?


Если организация — налоговый агент выплачивает доходы физическим лицам, не имеющим ИНН, могут ли налоговые органы не принять налоговые отчеты и декларации от налоговых агентов, в которых отсутствуют индивидуальные номера налогоплательщиков (ИНН) — физических лиц — получателей доходов?


Организация — арендатор муниципального имущества арендную плату платит в начале каждого месяца. Налоговый период для такой организации — квартал. Сумму НДС по аренде как налоговый агент организация платит в конце квартала, потому что расчетный период — квартал. Когда организация должна выписывать счет — фактуру — когда платит арендную плату или же когда платит сумму налога?


Может ли организация быть привлечена к ответственности за неуплату доначисленной в 2002 г. суммы налога на прибыль за период, предшествующий 1999 г.?


Подлежит ли в 2002 г. возврату сумма налога на прибыль, излишне уплаченного ранее 1999 г.?


Согласно Приказу МНС России от 26.02.2002 N БГ-3-02/98 в целях налогообложения прибыли учитываются расходы, обусловленные обычаями делового оборота. Что понимается под этим?


Необходимо ли производить уплату государственной пошлины при внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в государственном реестре?


Предприятие привлекает на работу иностранцев. С целью выяснения необходимости исчисления и уплаты единого социального налога с выплат в пользу данных граждан просьба пояснить, каков критерий определения статуса постоянно проживающих на территории Российской Федерации иностранных граждан?


Должны ли облагаться единым социальным налогом суммы пени, взыскиваемые с ответчиков за ненадлежащее исполнение обязательств по возмещению вреда, причиненного здоровью физических лиц на производстве?


Имеет ли организация право применить льготу по единому социальному налогу, установленную пп.1 п.1 ст.239 НК РФ, в случае, если в организации работают «чернобыльцы»?


Наша организация зарегистрирована до 1 июля 2002 г. Какие документы, подтверждающие факт подачи сведений о нашей организации в регистрирующий орган, мы должны получить в регистрирующем органе?


Наша организация была зарегистрирована до 1 июля 2002 г. Необходимо ли уплачивать государственную пошлину при подаче сведений о нашей организации в регистрирующий орган?


Какие сведения необходимо представить в регистрирующий орган, если наша организация была зарегистрирована до 1 июля 2002 г.?


Каков порядок уплаты государственной пошлины при подаче документов для государственной регистрации юридического лица?


Является ли объектом обложения ЕСН заработная плата, начисленная при выполнении строительно — монтажных работ при строительстве (монтаже) оборудования хозспособом, если


Начисляется ли ЕСН на компенсации, установленные в соответствии со ст.219 ТК РФ, а именно компенсации, установленные трудовым договором, если работник занят на тяжелых работах и работах с вредными и (или) опасными условиями труда?


Работник предприятия призван на военные сборы. Облагается ли ЕСН выплата среднего заработка работнику за время прохождения военных сборов?


Разъясните порядок обложения единым социальным налогом сумм командировочных расходов по найму жилого помещения в случае, когда такие расходы не подтверждены документально у коммерческой организации


ООО, экономико — правовая фирма, применяет упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Согласно п.2 ст.3 Федерального закона от 29.12.1995 N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» к расходам, учитываемым при расчете налогооблагаемой базы по единому налогу, когда в качестве объекта налогообложения используется показатель совокупного дохода, относятся эксплуатационные расходы и расходы на текущий ремонт. Учитывая то, что Закон не конкретизирует объекты текущего ремонта и эксплуатационные расходы, правомерно ли учитывать в целях налогообложения затраты по ремонту, содержанию и эксплуатации автотранспорта (диагностика, техосмотр, получение техталона, установка сигнализации, приобретение ГСМ)?


В соответствии с пп.11 п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации


В соответствии со ст.14 Федерального закона от 18.07.1995 N 108-ФЗ «О рекламе» распространение наружной рекламы в городских, сельских поселениях и на других территориях допускается при наличии разрешения соответствующего органа местного самоуправления. За выдачу разрешений на распространение наружной рекламы взимается плата в порядке и размерах, устанавливаемых указанными органами


В соответствии со ст.129 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера


Индивидуальный предприниматель считает, что не должен быть плательщиком налога на добавленную стоимость. В обоснование своей позиции он ссылается на норму п.1 ст.9 Федерального закона «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации». В связи с созданием, по его мнению, менее благоприятных условий для субъектов малого предпринимательства предприниматель считает, что для него должен быть сохранен порядок, который действовал на момент его регистрации в 1999 г. и согласно которому индивидуальные предприниматели не являлись плательщиками НДС. Прав ли предприниматель в данном случае?


Областное УМНС отменило решение нижестоящей налоговой инспекции, принятое по результатам выездной налоговой проверки соблюдения налогового законодательства организацией по вопросу уплаты ею в бюджет налога на доходы физических лиц. Вышестоящим органом была назначена дополнительная проверка. Заместитель руководителя нижестоящей налоговой инспекции на основании проведенной дополнительной проверки вынес новое решение, согласно которому подлежат взысканию неуплаченные суммы налога, пени и штраф в большем размере, чем выявлено при первой проверке. Является ли в данном случае вторая проверка повторной налоговой проверкой?


Налогоплательщик — организация указывает на то, что при вынесении налоговым органом решения о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности был пропущен четырнадцатидневный предельный срок на рассмотрение материалов налоговых проверок, установленный п.6 ст.100 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщик считает, что несоблюдение указанного срока является основанием для признания недействительным решения налогового органа. Так ли это?


В связи с введением в действие гл.25 НК РФ и Постановления Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» здание, введенное в эксплуатацию в мае 1997 г. и отнесенное к объектам ОС с нормой амортизационных отчислений 1% (шифр 10001), включено с 01.01.2002 для целей налогового учета в седьмую группу ОС (шифр 110000000) с максимальным сроком полезного использования 20 лет


Может ли организация как субъект малого предпринимательства, отвечающая параметрам ст.3 Федерального закона от 14.06.1995 N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства», применять в 2002 г. для целей налогообложения ст.10 «Ускоренная амортизация» Закона?


Организация в Приложении N 4 к Листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» за I квартал 2002 г. указала по строке 070 убыток, полученный за 2001 г. Правильно ли заполнен Расчет организацией, учитывая, что вид деятельности и состав затрат организации не изменялся?


В каком объеме включаются в налогооблагаемую базу для исчисления ЕСН суммы расходов по найму жилого помещения в период командировки?


ЖСК ведет некоммерческую деятельность по эксплуатации жилого дома. За счет членских взносов выплачивается зарплата председателю, главному бухгалтеру, уборщице и рабочему. В соответствии с пп.8 п.1 ст.238 НК РФ ЖСК освобождаются от уплаты ЕСН. Отчисления в ПФР и ФСС РФ входят в состав ЕСН. Просим разъяснить, следует ли начислять страховые взносы в ПФР на страховую и накопительную части трудовой пенсии, а также страховые взносы в ФСС РФ на травматизм


Организация обеспечивает своих сотрудников спецобувью, спецодеждой и телогрейками, необходимыми для осуществления своей деятельности. Постановлением Минтруда России от 18.12.1998 N 51 утверждены Правила обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты, которые распространяются на работников всех организаций независимо от форм их собственности и организационно — правовых форм, профессии и должности которых предусмотрены в типовых отраслевых нормах бесплатной выдачи работникам специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, утверждаемых постановлениями Министерства труда и социального развития Российской Федерации


В 2000 г. физическими лицами за счет собственных средств был заключен договор с образовательным учреждением (имеющим соответствующую лицензию и государственную аккредитацию) на оказание образовательных услуг с целью получения второго высшего образования


Налоговой инспекцией проведена проверка деятельности индивидуального предпринимателя, осуществляющего ремонт и техническое обслуживание протезно — ортопедических изделий и получающего доход от выполнения указанной деятельности. Установлено осуществление данной деятельности без наличия соответствующей лицензии. Инспекция считает, что доход в данном случае получен от незаконных действий, которые выражаются в умышленном неполучении лицензии. В связи с этим она намерена обратиться в арбитражный суд с целью взыскания данных сумм в доход бюджета. Может ли в данном случае инспекция рассчитывать на удовлетворение своего иска?


Налоговая инспекция в связи с образовавшейся у налогоплательщика — организации задолженности по налогам направила ему требование об уплате им до определенного срока недоимки и пеней. Указанные требования отвечают положениям п.4 ст.69 Налогового кодекса РФ. В связи с неисполнением налогоплательщиком данного требования в установленные сроки инспекция приняла решение о взыскании задолженности по налогам и пеням путем выставления инкассового поручения в банк. При этом постановлением инспекции с общества взыскивается задолженность по налогам и пеням за счет его имущества со ссылкой на недостаточность денежных средств на расчетном счете, что подтверждено справкой банка. Налогоплательщик при этом считает, что инспекцией был нарушен порядок взыскания недоимок и пеней, предусмотренный ст. ст.46 и 47 НК РФ, а именно — на момент выне сения инспекцией постановления ее инкассовые поручения не были отозваны с целью предотвращения двойного взыскания одних и тех же сумм. Кто прав в данной ситуации?


В связи с проведением камеральной проверки налоговая инспекция в заказном письме изложила обществу с ограниченной ответственностью требование представить к определенному сроку документы, касающиеся деятельности общества (договоры, акты приемки выполненных работ, главную и кассовую книги, первичные документы, выписки по банковским счетам и т. д.). Налогоплательщик данное требование не исполнил. Руководитель налоговой инспекции признал ООО нарушившим норму п.6 ст.7 Закона РФ «О налоговых органах Российской Федерации», в связи с чем, руководствуясь ст. ст.31 и 76 Налогового кодекса РФ, приостановил расходные операции по расчетному счету ООО в банке. Правомерны ли действия налоговой инспекции?


Организация, работающая по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности согласно Федеральному закону от 29.12.1995 N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства», дополнительно осуществляет деятельность, которая попадает под действие Федерального закона от 31.07.1998 N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности». В связи с этим в организации ведется раздельный учет доходов и расходов, как и предусмотрено Законом N 148-ФЗ


Организация работает в 2002 г. по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства на основании Федерального закона от 29.12.1995 N 222-ФЗ


Наша организация с 2002 г. работает по упрощенной системе налогообложения (по патенту). Совокупный доход организации за отчетный период (квартал) равен нулю. Следует ли нам производить расчет единого налога? Если да, то каков порядок расчета?


Каков порядок применения положений ст.2 Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» и каков порядок обложения налогом на пользователей автомобильных дорог в связи с принятием указанного Федерального закона?


Применяется ли Постановление Правительства Российской Федерации от 04.04.2002 N 216 в текущем налоговом периоде по налогу на прибыль?


Организация, имеющая на балансе жилой дом, расходы, связанные с его содержанием, осуществляет из прибыли, остающейся после налогообложения. Руководствуясь ст. ст.171 и 172 НК РФ, организация применяет налоговые вычеты по НДС по материалам и услугам, предназначенным для содержания жилого дома на основании счетов — фактур и документов, подтверждающих уплату сумм налога. Правомерны ли указанные действия организации?


Подлежит ли простое товарищество постановке на учет в налоговом органе в целях налогообложения прибыли?


Обязано ли простое товарищество представлять декларации по налогу на прибыль?


Расскажите, что относится к неамортизируемым основным средствам у индивидуального предпринимателя, возможен ли их ремонт и относятся ли затраты, связанные с их ремонтом, к расходам, которые уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц


В каком налоговом периоде индивидуальным предпринимателем должны быть включены в состав профессиональных налоговых вычетов расходы, которые оплачены в текущем налоговом периоде, но фактически услуги будут получены в следующем налоговом периоде?


Должны ли налогоплательщики, не имеющие права на применение регрессивных ставок при исчислении единого социального налога и не начисляющие в течение налогового периода выплаты свыше 100 000 руб. в пользу физических лиц, заполнять Лист 08 Расчета по авансовым платежам?


Подлежит ли налогообложению единым социальным налогом оплата дополнительных выходных дней по уходу за ребенком — инвалидом, которая осуществляется за счет средств государственного социального страхования?


Подлежат ли обложению единым социальным налогом выплаты в размере не менее двух третей средней заработной платы работника за время простоя по вине работодателя, производимые в соответствии со ст.157 Трудового кодекса РФ? Можно ли данные выплаты отнести к компенсационным выплатам, связанным с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей?


В каких случаях к участию в выездных налоговых проверках привлекается эксперт?


Разъясните, каков порядок привлечения к участию в выездных налоговых проверках органов налоговой полиции


Наша организация является плательщиком единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства. Разъясните, каков порядок уплаты и перечисления взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации


Наше предприятие подлежит реорганизации в порядке присоединения к головной организации, на которую в связи с этим решением возлагается обязанность по уплате НДС и налога на прибыль. Какой порядок проведения выездной налоговой проверки предусмотрен в подобных случаях?


Гражданин приобрел в марте 2002 г. простой вексель стоимостью 10 тыс. руб., а в сентябре 2002 г. он стал одним из учредителей общества с ограниченной ответственностью (ООО) и внес этот вексель в качестве учредительного вклада в уставный капитал ООО. При этом денежная оценка его вклада как участника ООО в уставном капитале была произведена в сумме, равной 20 тыс. руб. Возникает ли в данном случае у физического лица — учредителя в 2002 г. объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц?


Я занимаюсь художественным дизайном и являюсь членом Союза художников России. Строительная организация заключила со мной договор подряда на создание проекта интерьера гостиницы с последующим участием в его практической реализации. Договором предусмотрено, что выплата вознаграждения осуществляется поэтапно по мере создания проекта и выполнения предусмотренных этим проектом художественно — конструкторских работ. При этом мне было предложено получить свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, поскольку если договор заключен с индивидуальным предпринимателем, то выплаты дохода организацией будут производиться без удержания сумм налога. Однако у меня есть сомнения в выгодности данного предложения лично для меня, в связи с чем хотелось бы получить разъяснение, насколько обоснованны мои сомнения


Профессиональный журналист, не состоящий в трудовых отношениях с какими-либо средствами массовой информации или издательствами, получает доходы от указанных организаций за публикацию различными СМИ написанных им статей, при этом письменные договоры с автором, как правило, не заключаются. К какому виду доходов относятся получаемые налогоплательщиком вознаграждения и каким образом в данном случае он может учесть свои расходы, произведенные им при создании опубликованных материалов, а также получить другие установленные законодательством налоговые вычеты?


Я являюсь индивидуальным предпринимателем и осуществляю три вида деятельности. Книгу учета доходов и расходов я веду в электронном виде в удобной для меня форме в одном разделе по всем производимым операциям, а не в нескольких разделах, как предлагается в примерной форме Книги учета Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций. При проведении проверки моей декларации по налогу на доходы физических лиц по требованию налоговой инспекции я представил распечатанную Книгу учета. По результатам проверки я был привлечен к административной ответственности за нарушение порядка ведения учета доходов и расходов, хотя я считаю, что имею право вести учет по разработанной мною форме


Имеет ли право администрация субъекта Российской Федерации давать организациям, осуществляющим производство и оборот алкогольной продукции, указания об отборе образцов продукции и представлении их для исследования с целью определения качества? На какие статьи расходов следует относить стоимость указанных образцов?


Обязана ли организация, производящая алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта менее 9 процентов, учреждать для ее хранения акцизный склад?


Изменился ли порядок исчисления и уплаты единого социального налога адвокатами в связи с вступлением в силу Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации»?


В связи со вступлением в силу Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» и изменением порядка определения налоговой базы по единому социальному налогу с 1 января 2002 г. предпринимателя без образования юридического лица, применяющего упрощенную систему налогообложения (работающего по патенту), имеется ли возможность у данного предпринимателя отказаться от указанной системы налогообложения?


Будут ли являться в 2003 г. плательщиками акцизов организации, занимающиеся розливом моторных масел?


Являются ли с 01.01.03 организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие оптовую, оптово — розничную и розничную торговлю нефтепродуктами, плательщиками акцизов в случае приобретения ими нефтепродуктов в целях их дальнейшей реализации?


На каких условиях с учетом изменений, внесенных в гл.22 НК РФ Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ, освобождаются от налогообложения акцизами спиртосодержащие лекарственные средства?


Включаются ли в состав затрат индивидуального предпринимателя, осуществляющего оптово — розничную торговлю нефтепродуктами, представительские расходы?


Каков порядок предоставления сведений о юридическом лице, содержащихся в государственном реестре?


В каких случаях предусмотрен отказ в государственной регистрации юридического лица?


Вправе ли предприятия в случае отсутствия необходимого количества денежных средств не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование? Какие меры ответственности могут быть применены к предприятию при неуплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и как поступить работникам предприятия в данной ситуации, когда нарушаются их права на пенсионное обеспечение?


Наша организация приобретает путевки на


Общественная организация приглашает физических лиц и оплачивает проживание и проезд при направлении их в командировки для участия в конференциях, которые она проводит. Возникает ли объект налогообложения у физических лиц — членов такой организации, не состоящих с ней в трудовых и гражданско — правовых отношениях, по стоимости оплаты проживания и проезда за них за счет средств организации?


Являются ли плательщиками налога с продаж нотариусы, занимающиеся частной практикой?


Начисляется ли единый социальный налог на оплату организацией стоимости питания работника в 2002 г.?


В соответствии со ст.157 Трудового кодекса Российской Федерации рабочим оплачивается время простоев, возникших по вине работодателя. Выплачиваемые суммы не включаются в состав расходов на оплату труда, учитываемых для целей налогообложения прибыли


В связи со вступлением в силу Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» распространяется ли действие абз.2 п.3 ст.237 Налогового кодекса Российской Федерации на предпринимателей без образования юридического лица, применяющих упрощенную систему налогообложения (работающих по патенту), но получивших патент на 2002 г. до опубликования и вступления в силу вышеуказанного Федерального закона, т. е. в декабре 2001 г., а именно рассчитывается ли величина единого социального налога исходя из стоимости патента, как ранее, либо она рассчитывается исходя из нового определения налоговой базы, как произведение валовой выручки и коэффициента 0,1?


Включаются ли в состав расходов, принимаемых к вычету в целях обложения адвокатов единым социальным налогом, суммы единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?


Кто с 1 января 2003 г. будет плательщиком акцизов в случае реализации производителем нефтепродуктов, выработанных из собственного сырья, лицу, не имеющему свидетельства?


В каком порядке в связи с выходом Федерального закона от 24.07.2002 N 109-ФЗ осуществляется освобождение от налогообложения акцизом операций по реализации денатурированного спирта?


За счет каких источников финансируются передачи регистрационных дел юридических лиц, хранящихся в администрации города?


Правомерно ли требование налоговых органов об уплате госпошлины организацией, процесс ликвидации которой начат до вступления в силу Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц», а завершен после 1 июля 2002 г., т. е. после его вступления в законную силу?


Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации» для адвокатов установлен минимальный размер фиксированного платежа. Имеются ли льготные категории адвокатов, которые освобождены от уплаты данного платежа?


Включаются ли в состав расходов, принимаемых к вычету в целях обложения индивидуальных предпринимателей единым социальным налогом, суммы единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?


В каком порядке уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, производящими выплаты физическим лицам?


Является ли объектом налогообложения по налогу с продаж до 2002 г. стоимость товаров, реализованных индивидуальному предпринимателю, расчеты за которые осуществлены посредством перечисления денежных средств со счета в банке?


Правомерно ли с момента вступления в силу гл.25 Налогового кодекса Российской Федерации включение частным охранным предприятием в состав расходов, учитываемых при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, стоимости форменной специальной одежды, приобретенной для сотрудников организации?


Организацией федеральной почтовой связи сообщено об изменении почтового индекса


Регистрационной палатой 30.05.2002 зарегистрировано преобразование закрытого акционерного общества в общество с ограниченной ответственностью


Туристическая компания имеет в собственности воздушное судно, которое используется для перевозки туристов согласно утвержденным схемам туристических маршрутов. В связи с принятием гл.28 Налогового кодекса Российской Федерации будет ли признаваться принадлежащее туристической компании воздушное судно, используемое для перевозки пассажиров, объектом налогообложения?


Авиакомпания, имеющая в собственности воздушные суда, осуществляет пассажирские авиаперевозки. Подпадают ли воздушные суда под налогообложение по транспортному налогу в связи с его введением в 2003 г.?


Частная клиника имеет в собственности автомобили скорой медицинской помощи и вертолет медицинской службы. Будут ли предусмотрены льготы по данным видам транспортных средств по уплате транспортного налога при его введении на территории субъекта Российской Федерации, где находится клиника?


Организация имеет в собственности легковые автомобили и вертолет. Каков порядок исчисления суммы транспортного налога в случае его введения субъектом Российской Федерации, на территории которого находится организация?


Фермер, сельскохозяйственный товаропроизводитель, имеет в собственности транспортные средства, в том числе молоковоз. Является ли молоковоз объектом налогообложения по транспортному налогу, вводимому с 01.01.2003?


Организация имеет в собственности весельные лодки и предоставляет их напрокат населению в парке отдыха. В связи с введением с 01.01.2003 гл.28 Налогового кодекса Российской Федерации будут ли такие лодки признаваться объектом налогообложения?


В связи с принятием гл.28 Налогового кодекса Российской Федерации возможно ли изменение налоговых ставок в отношении транспортных средств, относящихся к одной группе (по категории и мощности двигателя) транспортных средств?


Организация представила в налоговый орган пакет документов для освобождения от НДС товаров, предназначенных для выполнения работ по соглашению о разделе продукции, однако все экземпляры гарантийного письма были возвращены и в льготе было отказано. На каком основании?


Организация является производителем алкогольной продукции и состоит на учете в налоговом органе по месту своего нахождения. На основании каких показателей данная организация может быть переведена на учет в федеральный налоговый орган?


Предприятие питания в летний сезон открывает дополнительные точки по приготовлению шашлыка вдоль автомобильных трасс. Признаются ли указанные пункты питания обособленными подразделениями?


Садовое товарищество является пользователем участка недр, на котором пробурены скважины для добычи подземных вод, содержащих калий. Часть добытой воды используется для полива участков, принадлежащих членам товарищества, часть — как составной компонент сырья для производства удобрений, которые используются для собственных нужд и для продажи


Организация имеет лицензию на добычу полезных ископаемых на участке недр, находящемся в пользовании в соответствии с действующем законодательством. Технический проект разработки месторождения полезных ископаемых утвержден


Организация добывает многокомпонентную комплексную руду и, извлекая из нее полезные компоненты, осуществляет работы по обогащению их. Как определить количество добытого полезного ископаемого в этом случае?


Предприятие горнодобывающей промышленности осуществляет добычу полезных ископаемых, которые в дальнейшем перерабатывает. Признается ли полученная продукция также полезным ископаемым и надо ли уплачивать на нее НДПИ?


Организация состоит на учете как налогоплательщик в налоговом органе по месту своего нахождения и осуществляет работы по добыче полезных ископаемых на участке недр, расположенном в соседнем субъекте Российской Федерации, и также состоит на учете в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) в налоговом органе по месту нахождения этого участка недр


Организация предоставляет услуги сауны с радоновой ванной, заполняемой водами из термального источника, находящегося на участке недр, предоставленном организации в пользование согласно действующему законодательству. Обязана ли данная организация встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых?


1. С введением гл.25 НК РФ большинство налогоплательщиков при исчислении налога на прибыль перешли на определение доходов и расходов по методу начисления. Обязаны ли в связи с этим налогоплательщики определять выручку для целей налогообложения при исчислении налога на пользователей автодорог «по отгрузке»?


Куда подлежат зачислению суммы неустоек за нарушение лесохозяйственных требований при отпуске древесины на корню в лесах, взысканий за ущерб от лесонарушений и выручки от реализации секвестрованной (незаконно заготовленной) древесины?


Являются ли сельскохозяйственные организации (АОЗТ, сельскохозяйственный производственный кооператив и др.) плательщиками платежей за пользование лесным фондом на участках лесного фонда, ранее находившихся в их владении?


Процесс перевода лесных земель в нелесные носит постоянный характер. Поэтому возникают вопросы, каким образом в настоящее время урегулирован вопрос о финансовых отношениях, возникающих в ходе данной процедуры


Может ли быть произведен зачет суммы переплаты лесных податей в счет предстоящей уплаты арендной платы за пользование участком лесного фонда при заготовке древесины, отпускаемой на корню?


Как следует из Лесного кодекса Российской Федерации, вне зависимости от продолжительности пользования лесным фондом при заготовке древесины, отпускаемой на корню, осуществление лесопользования допускается только на основании лесорубочного билета


Лесным кодексом Российской Федерации установлено, что платежи за пользование лесным фондом взимаются в виде лесных податей и арендной платы


Каким образом исчисляются платежи за побочные виды лесопользования (заготовка живицы, второстепенных лесных ресурсов, побочное лесопользование, пользование участками лесного фонда для культурно — оздоровительных целей и др.)? Применяются ли для исчисления платежей за эти виды лесопользования ставки платы, установленные за древесину, отпускаемую на корню?


Во многих регионах законодательными органами субъектов Российской Федерации продолжается процесс принятия конкретных ставок платы для разных категорий водопользователей на базе ставок, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 28.11.2001 N 826 «Об утверждении минимальных и максимальных ставок платы за пользование водными объектами по бассейнам рек, озерам, морям и экономическим районам»


Статьей 2 Закона «О плате за пользование водными объектами» определено, что объектом платы признается удовлетворение потребности гидроэнергетики в воде


Государственное образовательное учреждение сдает в аренду федеральное имущество, закрепленное за ним на праве оперативного управления, с зачислением доходов от указанной деятельности на счет 40102 «Доходы федерального бюджета». Является ли арендатор указанного имущества налоговым агентом на основании п.3 ст.161 НК РФ?


В Законе «О плате за пользование водными объектами» не определено, что такой самостоятельный вид водопользования, как «судоходство», относится к объекту платы. Кроме того, в ст.2 данного Закона уточнено, что объектом платы не является проведение дноуглубительных и других работ, связанных с эксплуатацией судоходных водных путей. На практике при проведении указанных выше работ в ряде случаев производится добыча общераспространенных полезных ископаемых (например, песка и глины) непосредственно с судов, т. е. без монтажа какой-либо специальной платформы или иного сооружения. Можно ли отнести в данном случае работы по осуществлению судами добычи полезных ископаемых к судоходству (т. е. считать это как эксплуатацию судоходных водных путей) и таким образом не исчислять налог за пользование водной акваторией?


Ряд организаций берет в аренду на неполный год пассажирские суда для оказания различных видов туристических услуг (экскурсии и т. п.). Размещение указанных плавсредств (стоянка) производится на акватории, принадлежащей как арендаторам плавательных средств, так и непосредственным владельцам судов


С 1 января 2002 г. порядок исчисления платы за добываемую подземную пресную воду регулируется Федеральным законом от 06.05.1998 N 71-ФЗ «О плате за пользование водными объектами». Организации, осуществляющие забор воды из подземных источников до указанной даты, имеют лицензии только на право пользования недрами. Однако согласно ст.4 данного Федерального закона при пользовании водными объектами без соответствующей лицензии (разрешения) ставки платы увеличиваются в пять раз по сравнению со ставками платы, обычно устанавливаемыми в отношении такого пользования на основании лицензии (разрешения)


Инструкцией по заполнению Налоговой декларации по плате за пользование водными объектами по строке 8 Приложения «Б1» Налоговой декларации по плате за пользование водными объектами предусмотрено отражение вида водопользования и его кода в соответствии с таблицей 1


В соответствии с п.4 ст.4 Федерального закона «О плате за пользование водными объектами» ставки платы за пользование водными объектами в целях забора воды для технологических нужд и сброса сточных вод в пределах установленных лимитов налогоплательщикам, осуществляющим эксплуатацию объектов теплоэнергетики с использованием прямоточной схемы водоснабжения, устанавливаются в размере 30 процентов ставок платы, установленных п.1 этой статьи (т. е. пониженные ставки платы)


В верхнем поле страницы 1 титульного листа Налоговой декларации по плате за пользование водными объектами должен указываться налоговый период, за который представляется налоговая декларация: месяц либо квартал соответствующего года


Федеральный закон «О плате за пользование водными объектами» установил соотношения в распределении соответствующей платы между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Российской Федерации


Организация осуществляет добычу минеральной и подземной пресной воды. Место добычи не совпадает с местом нахождения организации


Предприятие осуществляет добычу полезных ископаемых. Технологический процесс добычи связан с отводом подземной (грунтовой) воды, т. е. с использованием дренажных вод. Главой 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» Налогового кодекса РФ предусмотрено, что объектом налогообложения не признаются дренажные подземные воды, которые извлекаются при разработке месторождений полезных ископаемых. Однако налоговые органы считают, что поскольку в лицензии на право пользования недрами имеется запись о том, что наряду с добычей полезных ископаемых предприятие имеет право на использование дренажных вод, то за них необходимо вносить плату. Правомерна ли данная позиция налоговых органов?


Означает ли отмена в текущем 2002 г. Верховным Судом Российской Федерации системы платежей за выбросы, сбросы загрязняющих веществ и размещение отходов, что российские предприятия теперь не несут ответственности, например, за сброс каких-либо вредных веществ в любое не приспособленное для этого место (природный объект)?


В Письме МНС России от 23.07.2002 N НА-6-21/1065@ утверждается, что нет оснований для возврата предприятиям платежей за загрязнение природной среды, уплаченных ими до вступления в законную силу Решения Верховного Суда РФ и Определения Кассационной коллегии этого Суда о признании незаконным Постановления Правительства РФ от 28.08.1992 N 632


Как следует из разъяснений налоговых органов, Решение Верховного Суда Российской Федерации о незаконности Постановления Правительства Российской Федерации от 28.08.1992 N 632 вступило в силу с 4 июня 2002 г. Однако в текущем году многие предприятия уже внесли соответствующие платежи полностью за второй квартал. Следует ли считать в данном случае, что предприятие, внося плановый платеж за II квартал, произвело переплату за 26 дней июня? Как быть тем предприятиям, которые заранее внесли платежи и за III и IV кварталы? В каком порядке должна определяться соответствующая переплата?


В 2002 г. Решением Верховного Суда Российской Федерации от 28.03.2002 N ГКПИ 2002-178 фактически отменена плата за загрязнение природной среды. Поскольку возникают вопросы о законности уплаты в 2002 г. и более ранние периоды времени платежей за загрязнение окружающей природной среды, просим разъяснить, в каком порядке следует применять данное Решение Суда, т. е. с какого времени отменены платежи: с момента принятия части первой Налогового кодекса; с начала 2002 г.; с марта текущего года (т. е. с момента принятия Решения Верховного Суда) или же с июня текущего года (с момента принятия Определения Кассационной коллегии Верховного Суда)?


Организацией было получено право на реструктуризацию задолженности в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.10.2001 N 699


Просим дать разъяснения по вопросам проведения выездной налоговой проверки


В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима


В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима


В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима


В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима


В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима


В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима


В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима


В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима


В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима


В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима


В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима


В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима


В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима


В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима


В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима


В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима


В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима


В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима


В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима


В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима


В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима


В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима


В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима


Как в случае обнаружения организацией в 2002 г. неучтенной прибыли прошлых лет правильно исчислить налог на прибыль за текущий год? Каков в этой связи порядок представления уточненной налоговой декларации?


В соответствии с законом о бюджете субъекта Российской Федерации собственные доходы бюджета указанного субъекта от закрепленного за ним налога на прибыль переданы местным бюджетам. В этой связи правомерно ли подобное фактическое изменение в рамках бюджетного законодательства ранее установленной Налоговым кодексом Российской Федерации ставки, по которой исчисляется сумма налога, зачисляемая в местный бюджет, и по какой ставке в налоговой декларации по налогу на прибыль должна исчисляться указанная сумма?


Малое предприятие (ЗАО), занимающееся производством продовольственных товаров, в первые три года своей деятельности пользовалось льготой по уплате налога на прибыль, предусмотренной п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций». В настоящее время ЗАО намеревается осуществить реорганизацию общества в форме преобразования организационно — правовой формы из ЗАО в ООО, оставаясь при этом малым предприятием и не меняя вида деятельности, по которому обществу были предоставлены налоговые льготы. Повлечет ли за собой реорганизация ЗАО последствия, предусмотренные для малых предприятий, прекративших деятельность до истечения пятилетнего срока (абз.4 п.4 ст.6 Закона РФ N 2116-1)?


В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ с 1 января 2002 г. организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход, освобождаются от уплаты единого социального налога. В связи с этим просим разъяснить, в каком порядке после вступления в силу вышеназванного Федерального закона будет производиться зачет уплаченных в 2002 г. сумм ЕСН? Сохранится ли за организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на уплату ЕНВД, обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?


Возможно ли проведение индивидуальным предпринимателем модернизации основного средства стоимостью менее 10 000 руб.? Каковы особенности учета таких основных средств при проведении их модернизации?


Зачастую индивидуальные предприниматели смешивают понятия капитального ремонта и реконструкции или модернизации, хотя их необходимо четко разграничивать, так как учет затрат в том и другом случаях будет различным. Расскажите, пожалуйста, в чем же заключается основное отличие данных способов восстановления основных средств


Включаются ли в расходы индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность по оценке стоимости имущества, затраты, связанные с оплатой обучения и повышения квалификации?


Предприниматель, занимающийся производством мяса и мясных продуктов, в декабре 2001 г. получил на мясокомбинате 1 т сырья. Оплата за полученное сырье предпринимателем произведена частично: в декабре уплачено 35 000 руб., в январе — оставшиеся 35 000 руб. Полученное сырье полностью израсходовано в декабре в производство, и от реализации колбасных и мясных продуктов в этом же месяце получено 110 000 руб


Занимаясь предпринимательской деятельностью и оказывая услуги по грузовым перевозкам на личном транспорте, я столкнулся с проблемой приобретения необходимого для работы инструмента, оборудования и материалов. Могу ли я относить на затраты по данному виду деятельности, кроме расходов на запасные части и ГСМ, расходы на следующие инструменты


По 31 июня 2002 г. профессиональная деятельность адвокатов осуществлялась в соответствии с положениями Закона РСФСР от 20.11.1980 «Об утверждении Положения об адвокатуре РСФСР». С 1 июля 2002 г. данный Закон утратил силу и вступил в действие Федеральный закон от 31.05.2002 N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации». Существующая в настоящее время организационная структура объединений адвокатов (коллегии адвокатов) прекращает деятельность 31 декабря 2002 г


Куда следует относить налог с продаж при приобретении основного средства индивидуальным предпринимателем в 2002 г.: на увеличение первоначальной стоимости основного средства либо в состав прочих расходов? Дело в том, что согласно п.47 Порядка учета доходов и расходов, утвержденного совместным Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430, к прочим расходам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, относятся в том числе суммы налогов и сборов


Индивидуальный предприниматель (арендатор) в 2002 г. заключил договор аренды транспортного средства с физическим лицом (арендодателем). По условиям договора между арендатором и арендодателем возмещение расходов по ремонту транспортного средства арендодателем не предусмотрено. Относятся ли расходы по ремонту транспортного средства, арендованного у физического лица, на расходы предпринимателя в 2002 г.?


Индивидуальный предприниматель — плательщик единого сельскохозяйственного налога использует легковой автомобиль, находящийся в его собственности, для перевозки птицы


Я являюсь плательщиком единого сельскохозяйственного налога. В связи с принятием гл.28 Налогового кодекса Российской Федерации буду я ли являться плательщиком данного налога за легковые и грузовые автомобили, тракторы и комбайн, находящиеся у меня в собственности и используемые для производства сельхозпродукции?


Организация, состоящая на учете в области, определяет выручку от реализации товаров по мере их отгрузки. В какой срок организация обязана исчислить и уплатить налог на пользователей автомобильных дорог за товар, отгруженный 20 декабря 2002 г.?


Организация осуществила государственную регистрацию лицензии на пользование участком недр. Так как в течение полутора месяцев работы по добыче полезных ископаемых не осуществлялись, то организация не встала на учет в налоговый орган по месту нахождения участка недр в качестве плательщика НДПИ (отсутствовала налоговая база для исчисления налога)


Я, индивидуальный предприниматель — плательщик НДПИ, уплатил налог 27 сентября 2002 г. Однако налоговый орган констатировал факт просрочки уплаты налога и потребовал в дальнейшем уплачивать налог до 25-го числа каждого месяца. На каком основании?


Организация является плательщиком НДПИ. Один из участков недр, используемых для добычи полезных ископаемых, расположен за пределами территории Российской Федерации


Организация, заключившая договор аренды легкового автомобиля, принадлежащего физическому лицу, производит ремонт поврежденного в результате ДТП транспортного средства. Включается ли в доход физического лица стоимость ремонта автомобиля?


Имеет ли право единственный учредитель общества с ограниченной ответственностью выплатить себе в 2002 г. прибыль, подлежащую распределению после уплаты налогов (чистую прибыль), и по какой ставке будет облагаться эта выплата?


Научно — технологическая компания с целью подготовки специалистов высшей квалификации оплачивает университету стоимость обучения сотрудников в заочной аспирантуре по темам, интересующим компанию. Включается ли сумма оплаты в налогооблагаемый доход физических лиц, направленных на обучение в заочную аспирантуру?


Входят ли в 2002 г. в те 20 000 руб., по достижении которых перестают предоставляться стандартные налоговые вычеты, полученные физическим лицом дивиденды?


Организацией — плательщиком НДПИ применяется способ оценки стоимости добытых полезных ископаемых исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого


Организация — плательщик НДПИ осуществляет деятельность по добыче нескольких видов полезных ископаемых. Как исчисляется НДПИ в этом случае?


Организации предоставлены в пользование недра для строительства и эксплуатации подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых. Признается ли организация плательщиком НДПИ?


Организация осуществляет добычу газа горючего природного из нефтяных и газовых месторождений. Каков порядок исчисления НДПИ в этом случае?


Могут ли потребительские общества и союзы потребкооперации переходить на применение упрощенной системы налогообложения в соответствии с гл.26.2 НК РФ?


Разъясните, включаются ли расходы по оплате услуг сотовой связи в расходы, учитываемые при расчете совокупного дохода малого предприятия, применяющего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности


Как реализуется принцип «единого окна»? Предусматривается ли освобождение юридического лица от явочного посещения органов государственной статистики, органов социального страхования, органов пенсионного фонда?


Обязано ли юридическое лицо, получив лицензию в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 N 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», сообщать об этом в регистрирующий (налоговый) орган по месту своего нахождения (регистрации)?


Допускается ли государственная регистрация юридического лица, учредителем которого является юридическое лицо, находящееся в процессе ликвидации?


Подлежит ли государственной регистрации в органах МНС России средство массовой информации?


Просим разъяснить порядок уплаты акцизов при отпуске спирта этилового из пищевого сырья одним обособленным подразделением другому обособленному подразделению внутри одного юридического лица


Индивидуальный предприниматель, осуществляющий торговую деятельность, просит дать разъяснения по вопросу исчисления налога на доходы физических лиц


В адвокатском бюро, учрежденном коллегией адвокатов, объединены три адвоката, заключившие между собой партнерское соглашение. Должно ли адвокатское бюро исполнять обязанности налогового агента по исчислению, уплате и представлению отчетности по налогу на доходы физических лиц и ЕСН за адвокатов, осуществляющих адвокатскую деятельность?


Организация, в настоящее время осуществляющая деятельность в области розничной торговли, с 01.01.2003 планирует перейти на упрощенную систему налогообложения, предусмотренную гл.26.2 НК РФ, избрав в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (п.1 ст.346.14 НК РФ)


Правомерны ли требования налогового органа по обязыванию индивидуального предпринимателя уплачивать налог с продаж при оказании услуги по сдаче внаем физическим лицам жилого помещения, находящегося в собственности у данного индивидуального предпринимателя?


Вправе ли Межрайонная налоговая инспекция г. Москвы назначать и проводить выездную налоговую проверку организации по вопросам соблюдения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в части правильности применения льгот по налогу на прибыль предприятий за 1999 и 2000 гг., а также проверки правильности исчисления и уплаты в бюджет налога на содержание жилищного фонда и объектов социально — культурной сферы за 1999 и 2000 гг., если Межрегиональной инспекцией МНС России по оперативному контролю проблемных налогоплательщиков уже была проведена выездная налоговая проверка данной организации по вопросам соблюдения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в части правильности исчисления, полноты и своевременности внесения в бюджет налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога с продаж за 2000 г.?


Имеют ли право учредители общества с ограниченной ответственностью делать денежные инвестиции в имущество данного общества и облагаются ли эти суммы налогами?


Обязаны ли должностные лица налоговых органов при приеме заявления на выдачу патента на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности физическим лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, ставить отметку о приеме на данном заявлении и его копии, которая остается у лица, подающего заявление?


Является ли объектом обложения налогом на добавленную стоимость реализация ценных бумаг?


Должны ли выплаты, не признанные объектом налогообложения согласно ст.238 и п.3 ст.236 НК РФ, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц, не связанных с налогоплательщиками трудовыми и гражданско — правовыми договорами, найти отражение в форме расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу и в каких графах?


Подлежат ли обложению единым социальным налогом предоставляемые предприятием своим работникам жилищные субсидии (в пределах установленного законодательством Российской Федерации максимального размера)?


Организация заключила договор гражданско — правового характера на выполнение услуг и согласно договору несет со своей стороны расходы, связанные с оплатой проезда, проживания исполнителей договоров. Включаются ли в базу для расчета ЕСН дополнительные расходы, оплаченные организацией?


Облагается ли единым социальным налогом возмещение некоммерческой организацией фактических расходов по найму жилья при командировках (подтвержденных и не подтвержденных соответствующими документами)?


Облагается ли единым социальным налогом оплата стоимости единого проездного билета работникам, в должностные обязанности которых входит разъездной характер работы?


Подлежит ли включению в налоговую базу при исчислении единого социального налога оплата работодателем страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования, если эти взносы учтены налогоплательщиком в составе расходов при исчислении налога на прибыль? Куда следует относить сумму начисленного единого социального налога?


Начисляется ли единый социальный налог на страховые взносы при заключении договора медицинского страхования в пользу членов семьи работников организации?


Общественный фонд инвалидов войны является общественной организацией инвалидов. Должна ли организация уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат, освобожденных от уплаты единого социального налога согласно пп.2 п.1 ст.239 НК РФ?


Является ли общество с ограниченной ответственностью плательщиком единого социального налога и должно ли оно представлять расчеты по авансовым платежам, налоговую декларацию, если не производятся выплаты и иные вознаграждения в пользу работников ни по каким основаниям?


Будет ли начисляться единый социальный налог на сумму компенсационных выплат за неиспользованный отпуск в связи с увольнением?


Будет ли начисляться единый социальный налог на суммы материальной помощи, оказываемой гражданам некоммерческими благотворительными организациями в рамках благотворительных программ?


По итогам работы организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, имеет прибыль, которую планирует распределить в качестве дивидендов. Следует ли в 2002 г. с суммы дивидендов уплачивать единый социальный налог?


Являются ли объектом обложения единым социальным налогом следующие выплаты, производимые за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль


Между негосударственным пенсионным фондом и организацией — вкладчиком заключен договор о негосударственном пенсионном обеспечении в пользу сотрудников организации — вкладчика. Должна ли организация — вкладчик уплачивать единый социальный налог при перечислении пенсионных взносов в пользу своих сотрудников в негосударственный пенсионный фонд, но без персонификации этих сотрудников, если данные пенсионные взносы включаются в расходы организации по оплате труда?


На основании каких документов определяется собственник имущества для установления правомерности применения налоговой льготы на основании положения абз.4 пп.2 п.1 ст.239 НК РФ?


Облагаются ли единым социальным налогом компенсационные выплаты, связанные с бесплатным предоставлением жилых помещений и соответствующего денежного возмещения лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?


Пункт 1 ст.238 Налогового кодекса РФ предусматривает невключение в налогооблагаемую базу по единому социальному налогу не только пособий, выплачиваемых из Фонда социального страхования, но и других государственных пособий? Если да, то каких именно?


Организация в связи с производственной необходимостью направляет в командировку за границу сотрудника, привлекаемого к работе по договору гражданско — правового характера. Подлежат ли налогообложению единым социальным налогом командировочные расходы, возмещенные организацией, командировавшей сотрудника?


Каков порядок исчисления и уплаты единого социального налога с вознаграждений и выплат, осуществляемых организациями лицам, не состоящим в штате организации


Будет ли уплачиваться единый социальный налог в случае, если выплаты в натуральной форме, произведенные в виде сельскохозяйственной продукции и (или) товаров для детей, будут начислены и выплачены один раз в году, например в размере 7000 руб. на одного работника в декабре?


Сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности нашего фермерского хозяйства, расположены на территориях нескольких субъектов Российской Федерации. Каким образом в этом случае определяется налоговая база единого сельскохозяйственного налога?


Организация занимается оптовой и розничной торговлей. Деятельность организации по розничной торговле переведена на уплату единого налога на вмененный доход. Все сотрудники организации заняты в оптовой и розничной торговле. Как в данном случае исчислить единый социальный налог?


В силу сложившейся в организации экономической ситуации заработная плата сотрудникам организации за период с 1999 г. по 2001 г. не начислялась и не выплачивалась. По данной причине работники были отправлены в неоплачиваемый отпуск, а отдельные работники уволились. Заработная плата работникам организации была начислена лишь в апреле 2002 г. на основании вступившего в силу судебного решения


Во время проведения фестиваля гостям выплачиваются суточные в пределах установленных законодательством норм, возмещается стоимость гостиницы, а также авиа — и железнодорожных билетов. Гости фестиваля не являются сотрудниками приглашенной организации. Кем в данном случае в 2002 г. производится уплата единого социального налога?


ОАО имеет на балансе структурное подразделение (медико — санитарную часть), расходы на содержание которого, в том числе и выплата заработной платы, не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. В каком порядке производится в 2002 г. уплата единого социального налога?


Организация при увольнении работника, в его последний рабочий день, выдала работнику трудовую книжку, но не выплатила в полном объеме причитающуюся ему заработную плату. Нарушила ли организация действующее законодательство?


Является ли организация, осуществляющая добычу подземных пресных вод для удовлетворения питьевых и хозяйственных нужд, плательщиком налога на добычу полезных ископаемых?


В связи с зачислением отчислений лесных податей сверх минимальных ставок за древесину на код 2020000 «Доходы от использования лесного фонда» должны ли эти суммы отражаться в отдельной графе в Отчете о количестве древесины, разрешенной лесопользователям к заготовке, исчисленных суммах платы за древесину, неустоек и ущерба за лесонарушения (Приложение N 1 к Инструкции Госналогслужбы России от 19.04.1994 N 25)?


Имеет ли общественная организация инвалидов льготу по уплате государственной пошлины за государственную регистрацию при создании юридического лица и при внесении изменений в устав?


Наша организация осуществляет добычу торфа. Где мы обязаны уплачивать налог на добычу полезных ископаемых: по месту нахождения осваиваемого участка недр или по месту регистрации организации?


Сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности нашего фермерского хозяйства, расположены на территориях двух субъектов Российской Федерации. При этом на территории одного из субъектов не введен единый сельскохозяйственный налог. Каким образом в этом случае определяется налоговая ставка единого сельскохозяйственного налога?


Сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности нашего фермерского хозяйства, расположены на территориях нескольких субъектов Российской Федерации. При этом не все субъекты ввели на своей территории единый сельскохозяйственный налог. Имеем ли мы право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога?


Каким образом определяется налоговая ставка единого сельскохозяйственного налога, если сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности нашего фермерского хозяйства, расположены на территориях нескольких субъектов Российской Федерации?


Где наша организация должна уплачивать налог на добычу полезных ископаемых, если мы осуществляем добычу цветных металлов на территориях нескольких субъектов Российской Федерации?


Сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности нашей организации, расположены на территории двух соседних субъектов Российской Федерации и имеют практически одинаковые площади. В связи с чем при исчислении единого сельскохозяйственного налога сопоставимые по кадастровой стоимости площади этих угодий оказались различными?


Наша организация производит добычу полезных ископаемых на территориях нескольких субъектов Российской Федерации. Где мы должны встать на налоговый учет в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых?


Будет ли организация являться плательщиком налога на добычу полезных ископаемых, если добывает воду из открытого источника, осуществляет ее минерализацию и реализует как предприятиям торговли, так и лечебным и курортным учреждениям?


Каков порядок обложения единым социальным налогом выплат, произведенных организацией своему сотруднику — инвалиду II группы?


Предпринимателю без образования юридического лица, осуществляющему деятельность по упрощенной системе налогообложения, с 23.06.2002 присвоена II группа инвалидности. С какого момента данный предприниматель пользуется льготой по ЕСН, предусмотренной пп.3 п.1 ст.239 НК РФ, и каков механизм расчета и начисления налога, в том числе авансовых платежей?


В связи с передачей с 1 июля 2002 г. налоговым органам функции по регистрации юридических лиц обязаны ли организации регистрироваться в органах Пенсионного фонда Российской Федерации?


Облагаются ли единым социальным налогом выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций, у организаций, единственным видом деятельности которых является производство сельскохозяйственной продукции, не являющихся плательщиками налога на прибыль на основании п.5 ст.1 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»? Будут ли облагаться единым социальным налогом названные выплаты после введения в действие на территории субъекта РФ единого сельскохозяйственного налога?


На какие организационно — правовые формы крестьянских (фермерских) хозяйств распространяется пп.5 п.1 ст.238 НК РФ? В течение какого периода крестьянское (фермерское) хозяйство может применять данную норму по отношению к доходам от реализации муки и хлебобулочных изделий в случае регистрации хозяйства в декабре 1998 г.?


В связи с неоднозначным толкованием норм п.5 ст.6 Закона РФ от 18.10.1991 N 1759-1 «О дорожных фондах в Российской Федерации» с учетом Определения Конституционного Суда РФ от 10.04.2002 N 107-О просим дать разъяснение по вопросу правильности исчисления и уплаты налога с владельцев транспортных средств в 2002 г


Наше фотоателье во время летнего сезона предоставляло услуги по фотографированию отдыхающим на городском пляже, а также услуги по проявке фотопленки и печати фотографий. Фотограф, представитель фотоателье, в течение летнего сезона работал на пляже. Налоговый орган признал указанную выше ситуацию как создание обособленного подразделения фотоателье и потребовал встать на учет в качестве налогоплательщика по месту нахождения обособленного подразделения


Каковы будут сроки уплаты вводимого с 01.01.2003 транспортного налога?


Я, индивидуальный предприниматель, являясь сельскохозяйственным товаропроизводителем, имею в собственности трактор, комбайн и машину для перевозки птицы. В связи с предстоящим введением транспортного налога — буду ли я обязан уплачивать данный налог на указанную технику?


До 2002 г. в федеральном законодательстве предусматривался ряд значительных льгот по уплате налогов и сборов для общественных организаций инвалидов, а также организаций, принадлежащих общественным организациям инвалидов. Данная политика государства позволяла таким организациям увеличивать объемы производства и реализации товаров (работ, услуг), создавать новые рабочие места, увеличивать заработную плату


Правомерно ли включение в устав ЗАО нормы, определяющей, что начало финансового (отчетного) года для ЗАО устанавливается с 1 сентября и вопрос об изменении даты начала финансового (отчетного) года находится в ведении общего собрания ЗАО? Если неправомерно, то какие могут быть наложены санкции на акционерное общество?


Муниципальное предприятие в период с 22.10.1999 по 26.12.1999 и с 01.07.2000 по 24.07.2000 осуществляло финансово — хозяйственную деятельность по доставке, размещению и захоронению твердых бытовых отходов. При этом предприятие не вносило в бюджет плату за загрязнение окружающей природной среды


Согласно пп.»а» п.1 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» при исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы, направленные предприятиями отраслей сферы материального производства на финансирование капитальных вложений производственного назначения


В связи с вступлением в силу с 01.01.2003 Федерального закона от 24.07.2002 N 104-ФЗ, вводящего в действие гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ, просим разъяснить, должны ли будут организации, применяющие с 01.01.2003 упрощенную систему налогообложения, уплачивать региональные и местные налоги и сборы?


Производственная организация имеет на балансе санаторий, медсанчасть и торговый центр, занимающийся оптовой и розничной торговлей. Указанные подразделения переведены на уплату единого налога на вмененный доход. В связи с этим просим разъяснить порядок распределения общехозяйственных расходов в целях бухгалтерского и налогового учета


Учитываются ли в целях обложения налогом на прибыль расходы российской организации, связанные с перевозками работников — вахтовиков, проживающих на Украине, в Ямало — Ненецкий автономный округ для осуществления геофизических работ?


В целях правильного применения налогового законодательства просим проконсультировать по следующему вопросу. В Письме от 23.08.2002 N 04-03-10/4 указано, что согласно п.6 ст.171 и п.5 ст.172 НК РФ суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком при выполнении строительно — монтажных работ для собственного потребления, подлежат вычету по мере постановки на учет объекта завершенного капитального строительства. В связи с этим суммы налога по указанным товарам (работам, услугам) принимаются к вычету при исчислении сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет по выполненным СМР


Ломбард просит дать разъяснения по следующим вопросам


Организация имеет в своем составе структурное подразделение по эксплуатации объектов жилищного фонда, а также объекты жилищно — коммунального хозяйства и социально — культурной сферы. Численность работников организации превышает пять тысяч человек. Каким определением понятия «градообразующее предприятие» следует руководствоваться организации для целей применения положений ст.275.1 НК РФ? Возможно ли для указанных целей руководствоваться п.2 ст.135 Федерального закона от 08.01.1998 N 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», а также Постановлением Правительства РФ от 29.08.1994 N 1001 «О порядке отнесения предприятий к градообразующим и особенностях продажи предприятий — должников, являющихся градообразующими»? Является ли градообразующей организация, численность работников которой превышает пять тысяч человек, для целей налогообложения?


Потребительские общества и их союзы, будучи некоммерческими организациями, для выполнения своих уставных целей создают хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются эти потребительские общества и союзы, а их членами — граждане — пайщики. При этом другие организации в их создании не участвуют


В какой орган представляются сведения о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 г., в отношении которого установлен специальный порядок государственной регистрации?


Должны ли представлять сведения в соответствии со ст.26 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц» крестьянские (фермерские) хозяйства?


Наше автотранспортное предприятие оказывает услуги, как облагаемые НДС — перевозку пассажиров по заказам предприятий, так и не облагаемые НДС — перевозку пассажиров общественным городским транспортом (пп.7 п.2 ст.149 НК РФ). «Входной» НДС по приобретенным ТМЦ и основным средствам распределялся пропорционально выручке. В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ в ст.170 НК РФ, пропорцию для распределения НДС следует учитывать по стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), облагаемых и не облагаемых НДС


Строительный трест по договору с промышленным предприятием выполняет работы по капитальному ремонту производственных помещений. Каков порядок принятия к вычету «входного» НДС по материальным ценностям, приобретенным строительным трестом для выполнения работ по капитальному ремонту?


В рамках проводимой реорганизации ОАО передаются товары правопреемникам. Подлежат ли восстановлению суммы налога на добавленную стоимость по указанным товарам, в случае если они ранее были предъявлены к вычету?


Наша организация осуществляет деятельность по реализации услуг физическим лицам за наличный расчет на основании агентских договоров. Вместе с тем наша организация является субъектом малого предпринимательства, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности на 2002 г. на основании патента. Данная система учета относится к специальному налоговому режиму, что предусматривает замену уплаты ряда налогов, в том числе налога с продаж, единым налогом. Применимы ли в такой ситуации к нашей организации положения ст.354 гл.27 Налогового кодекса Российской Федерации, если организация — принципал является плательщиком налога с продаж?


Каков порядок получения от регистрирующего органа сведений (документов) о юридическом лице, содержащихся в государственном реестре юридических лиц?


Какие сведения и документы о юридическом лице могут быть предоставлены регистрирующим органом?


Какие сведения об учредителях (участниках) должны быть заполнены в формах бланков заявлений для государственной регистрации юридического лица и Сообщении сведений о юридическом лице, подаваемых организацией потребительской кооперации в регистрирующий орган?


В скольких экземплярах представляются учредительные документы в регистрирующий орган для государственной регистрации юридического лица и каким образом регистрирующий орган удостоверяет получение документов?


Если уполномоченное лицо (заявитель) учрежденного общества решил на основании ст.9 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц» направить в регистрирующий орган документы для государственной регистрации юридического лица почтовым отправлением, то может ли быть на почтовом конверте указан почтовый адрес, если он отличается от места нахождения общества?


Насколько правомерны отказы регистрирующих органов в приеме документов на государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы, в связи с непредставлением до этого или одновременно Сообщения сведений о юридическом лице, зарегистрированном до 01.07.2002?


Полномочия постоянно действующего исполнительного органа общества с ограниченной ответственностью по договору переданы управляющему обществом. Какой адрес — общества или управляющего — необходимо указывать в Сообщении сведений о юридическом лице, созданном до 01.07.2002? Необходимо ли сообщать регистрирующему органу о смене управляющего и платить при этом госпошлину?


В каких случаях регистрирующий орган может отказать в государственной регистрации юридического лица? Каков порядок уведомления об отказе? Возможно ли обжалование данного действия регистрирующего органа и предусмотрена ли ответственность за неправомерный отказ?


Будут ли регистрирующим органом приняты документы для государственной регистрации юридического лица, выданы расписка в получении и Свидетельство о государственной регистрации гражданину, который не является заявителем, в случае, если сам заявитель в силу каких-либо обстоятельств не может непосредственно представить документы?


Правомерно ли принять к вычету сумму НДС, уплаченную по приобретенному оборудованию, числящемуся в учете на счете 07 или на счете 08?


Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ внесено изменение в пп.1 п.2 ст.171 НК РФ, в котором слова «производственной деятельности» исключены. Означает ли это, что НДС по затратам, произведенным из прибыли, оставшейся в распоряжении организации, можно принять к вычету?


Следует ли составлять счета — фактуры при получении предоплаты от студента за обучение в семестре?


Образовательное учреждение (вуз) заключает договоры с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на оказание образовательных услуг. Учитывая, что образовательные услуги носят непрерывный характер, в каком порядке составляются счета — фактуры на оказанные образовательные услуги?


Наше предприятие производит закрытые бутерброды, а именно: гамбургеры, чизбургеры. На указанные товары получен в установленном порядке сертификат соответствия, в котором указан код ОК 005-93 — 91 1980. Какую ставку НДС нам следует применять при реализации указанных товаров на территории РФ?


Негосударственное образовательное учреждение (школа — детский сад) получает доход от реализации образовательных услуг. При этом оно спрашивает о правомерности утверждения налоговой инспекции о том, что образовательные учреждения освобождаются от уплаты налогов только при реинвестировании в учебный процесс всей суммы полученных ими доходов. Так ли это?


На основании решения налоговой инспекции о проведении налоговой проверки налогоплательщику — организации заказным письмом направлено требование о представлении в инспекцию необходимых для проведения проверки шести документов. В связи с невыполнением данного требования в установленный срок инспекцией принято решение о взыскании с налогоплательщика штрафа, предусмотренного п.1 ст.126 Налогового кодекса РФ. Заказное письмо направлено инспекцией по единственному достоверно известному адресу, указанному в заявлении о постановке на налоговый учет и в уставе организации. Налогоплательщик не получил письма в связи с отсутствием по данному адресу. При этом он считает, что обязанность по представлению в пятидневный срок истребуемых документов возникает при получении им решения о проведении проверки и направленного в связи с этим требования о предоставлении необходимых документов, поэтому инспекция обязана доказать факт неисполнения полученного налогоплательщиком требования о представлении документов. Подлежит ли в данной ситуации налогоплательщик ответственности на основании ст.126 Налогового кодекса РФ?


В результате проверки отдельных вопросов финансово — хозяйственной деятельности налоговая инспекция выявила факт неуплаты акционерным обществом налога на добавленную стоимость. При этом приговором суда установлена вина генерального директора общества в совершении деяний по уклонению от уплаты обществом налогов путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах и расходах общества, и он признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п.1 ст.199 Уголовного кодекса РФ. Общество ссылается на данный приговор и на положения ст. ст.3 и 71 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (об ответственности генерального директора за убытки, причиненные обществу по его вине) и спрашивает, правомерно ли в данной ситуации предъявление обществу претензий в части неуплаты налогов


Налоговая инспекция в результате выездной налоговой проверки деятельности предпринимателя без образования юридического лица выявила факт неполной уплаты им налога на добавленную стоимость и налога с продаж. По этому же факту предприниматель привлечен к уголовной ответственности и приговором суда признан виновным по ст. ст.171 и 198 Уголовного кодекса РФ, но освобожден от наказания по акту амнистии. В связи с этим налоговая инспекция спрашивает, правомерно ли в этом случае привлечение предпринимателя к налоговой ответственности, в частности в соответствии со ст.122 Налогового кодекса РФ?


Налогоплательщик представил декларацию по налогу на добавленную стоимость с нарушением установленного срока. Позднее налоговый орган произвел камеральную проверку представленных документов, на основании чего на налогоплательщика наложен штраф за несвоевременное представление декларации по налогу на добавленную стоимость. С какого момента в данной ситуации следует исчислять срок обращения в суд с иском в соответствии со ст.115 Налогового кодекса РФ — со дня вынесения решения о наложении штрафа или со дня подачи налогоплательщиком налоговой декларации?


Предприниматель без образования юридического лица зарегистрирован в данном качестве 13 августа 2002 г. (вторник). Заявление о постановке на учет в налоговом органе он подал в налоговую инспекцию 26 августа 2002 г. (понедельник), т. е. по истечении установленного законодательством 10-дневного срока. При этом предприниматель намеревался подать указанное заявление в пятницу, т. е. на десятый день после государственной регистрации, но не смог этого сделать в связи с окончанием рабочего дня в налоговой инспекции. Поэтому заявление о постановке на учет в налоговом органе им было подано 26 августа 2002 г., т. е. в понедельник, когда установленный десятидневный срок уже истек. Предприниматель за данное правонарушение привлечен к ответственности в виде штрафа и спрашивает, может ли быть признано в данной ситуации смягчающим то обстоятельство, что заявление о постановке на учет в налоговом органе не было подано в связи с окончанием рабочего дня в налоговой инспекции и подача его произведена сразу после окончания выходных дней, в понедельник?


Благотворительная организация, являющаяся учредителем негосударственного образовательного учреждения (школы), перечисляет этой школе в качестве благотворительной помощи денежные средства. Школа полученные средства расходует на выплату зарплаты учителям, общехозяйственные расходы, а также обеспечивает питанием учащихся школы. Распространяется ли освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное пп.12 п.3 ст.149 НК РФ, на услуги, оказываемые школой по обеспечению питанием учащихся?


Как правильно определить налоговую базу по НДС при реализации объекта незавершенного капитального строительства, построенного в 1999 — 2002 гг. хозяйственным способом, числящегося в учете частично с НДС?


Наша организация заключила договор купли — продажи миникомплекса по хранению и переработке зерна, изготовленного хозяйственным способом в 1995 г. В каком порядке определяется налоговая база по НДС при его реализации в 2002 г.?


Организацией приобретены товарно — материальные ценности, которые были оплачены за счет бюджетных средств, полученных на возвратной основе. Имеет ли право организация принять к вычету сумму НДС, уплаченную при приобретении указанных товаров?


В связи с введением в действие Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ просим разъяснить, в какой момент принимаются к вычету суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, а также суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно — монтажных работ


Подлежат ли обложению единым социальным налогом расходы организации по оплате аренды теннисных кортов и посещений бассейна для своих работников?


Профсоюзная организация по договорам о негосударственном пенсионном обеспечении своих членов перечисляет в негосударственный пенсионный фонд пенсионные взносы. Учитываются ли эти взносы при определении налоговой базы по единому социальному налогу?


Сотрудникам нашей фирмы выданы сотовые телефоны. Расходы по оплате разговора несет фирма. Уменьшают ли они налогооблагаемую прибыль?


Наша компания в августе 2002 г. принимала участие в выставке — ярмарке, на которой был представлен наш рекламный стенд. Своим сотрудникам, которые были туда командированы, мы выплатили суточные за 3 дня, оплатили их проезд и проживание. Можно ли уменьшить налогооблагаемую прибыль на эти командировочные расходы?


По состоянию на 01.01.2002 на счете 20 «Основное производство» отражены остатки незавершенного производства в сумме фактических затрат, акт сдачи работ на 01.07.2002 не подписан. Когда признаются расходы: после подписания акта заказчиком, в отчетном налоговом периоде (за I квартал, I полугодие 2002 г.) или в базе переходного периода?


Организация выполняет общестроительные и проектные работы. Договоры — долгосрочные, от 6 и более месяцев, предусмотрена поэтапная сдача работ, но сроки сдачи этапов в договоре не оговорены. Стоимость этапа определяется по факту выполненных работ. Учетная политика — «по отгрузке». Как определить остаток незавершенного производства на конец месяца в свете гл.25 Налогового кодекса Российской Федерации?


В связи с проведением налоговым органом проверки по ЕСН налогоплательщик, производящий выплаты работникам в натуральной форме, просит разъяснить, каким образом отражать в бухгалтерских документах начисления и выдачу заработной платы сельскохозяйственной продукцией


В связи с принятием Федерального закона от 24.07.2002 N 104-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» возникают разночтения по отдельным статьям этого Закона, а именно: какая дата является датой отмены уплаты единого социального налога для плательщиков единого налога на вмененный доход — 1 января 2002 г. или 1 января 2003 г.; каков порядок зачета сумм ЕСН в 2002 г. плательщиком ЕНВД в счет сумм ЕНВД?


Основными видами деятельности организации являются оптовая торговля фототоварами и фотографическим оборудованием (мини — лабораториями), производство товаров, связанных с фотопродукцией, а также любые иные виды деятельности, не запрещенные законом. В течение 2001 и 2002 гг. компания активно продавала мини — лаборатории на российском рынке, а также сдавала мини — лаборатории в краткосрочную аренду. Доход, ежегодно получаемый организацией от сдачи мини — лабораторий в аренду, составляет не менее 10% от суммы реализации продукции, работ, услуг по всей организации в целом. Необходимо ли в 2001 и 2002 гг. от доходов, полученных организацией от сдачи в аренду мини — лабораторий, исчислять налог на пользователей автомобильных дорог?


Проверка доходов индивидуального предпринимателя за 2000 г. по вопросам соблюдения налогового законодательства, полноты, правильности исчисления и своевременности перечисления подоходного налога была проведена в 2002 г. По результатам проверки был составлен акт выездной налоговой проверки и вынесено решение. Какими законодательными актами обязаны руководствоваться при такой проверке налоговые органы — Законом Российской Федерации от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» или гл.23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации?


В 2002 г. была проведена проверка правильности исчисления налога у предпринимателя по его доходам за 2000 г. К декларации были приложены расходные документы с указанием реквизитов фирм, которым сделаны выплаты. При проверке по указанным реквизитам оказалось, что такие фирмы в налоговых органах не зарегистрированы. В каком размере правомерно предъявить предпринимателю штрафные санкции в этом случае при неполной уплате налога?


Согласно п.15 ст.217 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат налогообложению доходы налогоплательщиков, получаемые от сбора и сдачи лекарственных растений, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, имеющим лицензию на промысловую заготовку (закупку) дикорастущих растений, грибов, технического и лекарственного сырья растительного происхождения. В настоящее время выдача лицензии (разрешения) на промысловую закупку (заготовку) указанного сырья упразднена. Действует ли льгота п.15 ст.217 Налогового кодекса в случае отсутствия у организаций, индивидуальных предпринимателей разрешения (лицензии)?


В пп.12 п.1 ст.264 НК РФ перечислены расходы, относящиеся к расходам на командировки в целях исчисления налога на прибыль. При определении суммы налога, подлежащей вычету по налогу на добавленную стоимость по командировочным расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль, следует ли учитывать все перечисленные в пп.12 п.1 ст.264 НК РФ расходы?


Какие расходы следует относить к расходам по проживанию в месте служебной командировки в целях гл.21 НК РФ?


Нужен ли счет — фактура для обоснования права на вычет по НДС при проживании в гостинице в период служебной командировки, если оплата за проживание произведена за наличный расчет подотчетными лицами?


В связи с изменениями, внесенными в п.8 ст.171 НК РФ Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ, в каком порядке следует производить вычет по НДС с сумм авансовых платежей?


Организация получила авансовые платежи в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС. Данные авансы были возвращены в связи с отказом покупателя в приобретении этих товаров. Возможно ли зачесть сумму налога в указанном случае и как ее отразить в декларации по НДС?


При получении с 1 июля 2002 г. авансовых платежей в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг) в каком порядке следует заполнять графы 4 и 5 счета — фактуры?


При получении с 1 июля 2002 г. авансовых платежей в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг) какую ставку налога следует указывать при заполнении счета — фактуры?


Организация в 2000 г. приобрела основное средство. Сумму НДС, уплаченную продавцу этого основного средства, приняла к зачету, так как данное основное средство было приобретено для производства и реализации товаров, облагаемых НДС. В августе 2002 г. данное основное средство было передано в уставный капитал в качестве учредительного взноса. В каком порядке следует восстанавливать сумму НДС, ранее правомерно принятую к вычету, при передаче основного средства в уставный капитал в качестве учредительного взноса?


Организация приобрела товары для выполнения операций, облагаемых НДС; в порядке, установленном ст. ст.171 и 172 НК РФ, приняла к вычету сумму НДС, уплаченную при приобретении этих товаров. Часть указанных товаров длительное время находилась на складе организации и была передана в качестве вклада в совместную деятельность. Следует ли восстанавливать сумму НДС по таким товарам и на каком основании?


При осуществлении туроператором выездного туризма (в сфере международного туризма) возможно ли налоговую базу по НДС определять в порядке, предусмотренном п.1 ст.156 НК РФ?


Пансионат является организацией (акционерным обществом) и оказывает услуги по предоставлению отдыха. Данный пансионат расположен на территории России. При оформлении своих услуг на бланках строгой отчетности пансионат использует бланки по форме N 1, прилагаемой к Приказу Минфина России от 10.12.1999 N 90н. Правомерно ли применение льготного налогового режима по НДС данным пансионатом, так как в форме N 2, прилагаемой к вышеназванному Приказу Минфина России, следует заполнять наименование оздоровительного учреждения, а не оздоровительной организации?


Налогоплательщик, выполняющий НИОКР, перечисленные в п.3 ст.149 НК РФ, выставил по выполненной работе счет — фактуру с НДС, который в полном объеме оплатил заказчик. Может ли указанный налогоплательщик принять к вычету сумму НДС, уплаченную при приобретении материальных ресурсов для выполнения вышеуказанных НИОКР?


Налогоплательщик, осуществляющий операции, перечисленные в п.2 ст.149 НК РФ, выставил счет — фактуру с НДС, который в полном объеме оплатил покупатель. Может ли указанный налогоплательщик принять к вычету сумму НДС, уплаченную при приобретении материальных ресурсов для выполнения вышеуказанной операции?


Принимается ли к вычету сумма налога на добавленную стоимость по материальным ресурсам в случае ошибочного выставления счета — фактуры с указанием НДС организациями, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость?


Организация осуществляет два вида деятельности, по одному из которых уплачивает единый налог на вмененный доход. Ошибочно данная организация выставила счет — фактуру с НДС по виду деятельности, по которому не является плательщиком НДС. Как данной организации быть с суммой НДС?


Какой период деятельности налогоплательщика может быть охвачен проверкой налогового органа?


Прошу разъяснить порядок истребования у налогоплательщика первичных документов, необходимых должностным лицам налоговых органов для осуществления выездной налоговой проверки


Должны ли организации, формирующие налоговую базу по налогу на прибыль, включать в налоговую базу по единому социальному налогу суммы оплаты учебных отпусков, предоставление которых установлено действующим законодательством?


Предприятие привлекает физических лиц — специалистов для оказания информационных услуг на семинарах, проводимых в разных регионах. В договорах, заключаемых со специалистами оговорено условие, согласно которому предприятие берет на себя все расходы (компенсируя их исполнителям договоров), связанные с проездом к месту проведения семинаров и проживанием в гостиницах


Каков срок хранения налоговых деклараций по единому социальному налогу?


Возможна ли уплата единого социального налога централизованными бухгалтериями за все подведомственные организации образования и здравоохранения или эти платежи должны осуществляться за каждую организацию (школу, больницу и т. д.) отдельно?


Следует ли проводить начисление сумм авансовых платежей по единому социальному налогу (согласно налоговому уведомлению) в лицевом счете индивидуального предпринимателя и соответственно начислять пени за несвоевременную их уплату по установленным срокам?


Подлежит ли обложению единым социальным налогом единовременная материальная помощь, оказываемая органами социальной защиты населения престарелым и нетрудоспособным гражданам?


В головное предприятие входят несколько обособленных подразделений, которые не имеют расчетного счета, но самостоятельно производят начисления и выплаты в пользу своих работников


В соответствии со ст.212 НК РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей


Индивидуальным предпринимателем в мае 2002 г. у организации приобретены весы платформенные (код ОКОФ — 14 3312120). Согласно Классификации основных средств данный объект относится к шестой амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно. Срок полезного использования, установленный организацией, составил 12 лет. Объект начал использоваться индивидуальным предпринимателем в июне 2002 г. При этом фактический срок эксплуатации данного объекта у организации уже составил 6 лет. Срок фактической эксплуатации у организации приобретенного основного средства подтвержден документом, выданным индивидуальному предпринимателю. Стоимость объекта, по которой он был приобретен у организации, — 80 000 руб


Остается ли в силе в 2002 г. порядок для индивидуальных предпринимателей, определенный в ст.10 Федерального закона от 14.06.1995 N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» по начислению ускоренной амортизации основных средств, приобретенных в 2001 г.?


Разъясните, каковы основания для предоставления информации, содержащейся в государственном реестре юридических лиц, на платной и бесплатной основе


Начисляется ли ЕСН на суммы страховых взносов, уплачиваемых налогоплательщиками по договорам добровольного личного страхования работников, если по данному договору страховой случай наступает при утрате застрахованным лицом трудоспособности и не связан с исполнением работником трудовых обязанностей?


Облагается ли налогом на доходы физических лиц оплаченная научно — производственным объединением сумма расходов по защите докторской диссертации сотрудника — соискателя?


Куда должна представлять расчеты регулярных платежей научно — исследовательская организация, занимающаяся прогнозированием и исследованием землетрясений: по месту нахождения участков недр или по месту регистрации организации?


Организация, получившая право на пользование недрами, уплачивает разовые и регулярные платежи за пользование недрами. В какие бюджеты Российской Федерации зачисляются эти платежи?


Относятся ли на расходы в 2002 г. у индивидуального предпринимателя суммы арендной платы, выплаченные физическому лицу — арендодателю? Все дело в том, что в соответствии с Положением о составе затрат, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 05.08.1992 N 552, в 2001 г. при аренде имущества у физических лиц на расходы не относилась арендная плата, поскольку имущество физических лиц не относилось к объектам основных производственных средств. Какой порядок действует в 2002 г.?


Можно ли удержать исчисленную сумму налога на доходы физических лиц при выплате денежных средств, которые не подлежат налогообложению (например, с материальной помощи, оказываемой работнику в пределах 2000 руб.)?


Индивидуальный предприниматель работает по трудовому договору продавцом в магазине другого индивидуального предпринимателя. Какой порядок уплаты единого социального налога в 2002 г. следует применять в данном случае?


Признаются ли объектом налогообложения по единому социальному налогу выплаты работникам, осуществляемые организацией из целевых средств, поступивших от собственника организации на осуществление выплат работникам, если такие выплаты организации не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль?


В пределах каких норм компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей работников как коммерческих, так и некоммерческих организаций в 2002 г. начисляется единый социальный налог?


Необходимо ли начислять в 2002 г. страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации на основании Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и единый социальный налог в федеральный бюджет в отношении вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан, не постоянно проживающих в Российской Федерации?


Школа реализует услуги населению по ксерокопированию и ламинированию. Нужно ли начислять налог с продаж на эти услуги?


На услуги гостиницы был начислен налог с продаж. Не противоречит ли это налоговому законодательству?


Организация осуществляет реализацию сахарного песка со склада, находящегося в собственности организации и расположенного вне места нахождения организации (на территории другого субъекта Российской Федерации). Где в этом случае необходимо уплачивать налог с продаж: по месту нахождения организации или склада?


При посещении концерта в кинотеатре г. Москвы я приобрел рекламный буклет с портретами артистов — участников программы. Буклет реализовывался с учетом налога с продаж. Правомерно ли начисление налога с продаж в данном случае?


Закрытое акционерное общество, занимающееся реализацией продуктов питания, намерено хранить и отпускать товар со склада вне места своего нахождения. Прошу дать разъяснение


Организация арендует участок лесного фонда. На данном участке расположена база отдыха, которая сдается нами в долгосрочную аренду юридическому лицу, состоящему на учете в налоговом органе по месту нахождения указанной базы отдыха. Должна ли организация также встать на учет в налоговом органе по месту нахождения базы отдыха?


Наш тепличный комбинат осуществляет производство и реализацию сельскохозяйственной продукции на сельскохозяйственных угодьях. Имеем ли мы право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога?


Субъектом Российской Федерации принят закон о едином сельскохозяйственном налоге. Предусматривает ли принятие данного закона введение на территории субъекта нового налога?


Наш животноводческий комплекс помимо основного вида деятельности (производство и реализация животноводческой продукции) выращивает на сельскохозяйственных угодьях корма как для собственного производства животноводческой продукции, так и для реализации. Имеем ли мы право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога?


Наша организация осуществляет производство и реализацию сельскохозяйственной продукции. Субъектом Российской Федерации, на территории которого расположены сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности нашей организации, принят закон о едином сельскохозяйственном налоге. С какого момента вступает в силу данный закон?


Наша организация осуществляет производство и реализацию сельскохозяйственной продукции на территории одного субъекта Российской Федерации, а зарегистрирована на территории другого субъекта Российской Федерации. Где мы обязаны уплачивать единый сельскохозяйственный налог?


Субъектом Российской Федерации, на территории которого расположены сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности нашего фермерского хозяйства, принят закон о едином сельскохозяйственном налоге. С какого момента наше фермерское хозяйство может перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога?


Является ли чек (квитанция, квитанция — счет, чек транспортных организаций) на транспортные услуги при проезде сотрудников организации от аэропорта до гостиницы подтверждающим документом для включения в командировочные расходы?


У организации открыт счет в долларах США. В каком порядке для целей налогообложения прибыли учитываются результаты от переоценки остатка по счету?


Вправе ли организация, осуществляющая строительную деятельность, перейти на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?


Вправе ли организация, осуществляющая строительную деятельность, перейти на уплату единого налога на вмененный доход?


Организация, применявшая в 2001 г. для целей исчисления налога на прибыль метод «по отгрузке», взяла в 2001 г. у другой организации заем на покупку товара. Возврат займа произошел в I квартале 2002 г. В 2002 г. организация определяет доходы (расходы) по методу начисления. В каком порядке сумма процентов учитывается при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль переходного периода?


Организация А выдала собственный простой дисконтный вексель организации Б. Увеличивает ли налогооблагаемую прибыль организации Б сумма дисконта, полученная при оплате векселедателем векселя?


Организация А выдала собственный простой дисконтный вексель организации Б. Учитывается ли при исчислении организацией А налога на прибыль сумма выплаченного дисконта при оплате векселя?


Коммерческая организация получила безвозмездную финансовую помощь от своего партнера. Возникает ли объект налогообложения по налогу на прибыль?


Включаются ли в первоначальную стоимость объекта основных средств затраты на пусконаладочные работы?


Организация получила заем, в счет обеспечения обязательств по полученному займу был выписан вексель. На полученные денежные средства организация приобрела ценные бумаги, которые были проданы. Для целей налогообложения прибыли уменьшает ли сумма уплаченного процентного дохода по займу (при погашении собственного векселя) доход от реализации ценных бумаг, на покупку которых был получен заем?


В течение одного налогового периода организацией получен аванс под поставку товара и произведена поставка. Возникают ли у организации обязанности по исчислению НДС с суммы полученного аванса и уплате его в бюджет?


Организации были оказаны консультационные услуги по подготовке к сертификации в области системы менеджмента качества по международным стандартам ИСО 9000. Уменьшают ли указанные расходы налогооблагаемую прибыль?


Организация, в период до 01.01.2002 определявшая выручку для целей налогообложения прибыли по оплате, с указанной даты перешла на определение доходов и расходов по методу начисления. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль в 2002 г. расходы переходного периода в виде остаточной стоимости амортизируемого имущества, подлежащего единовременному списанию в связи с изменением классификации данных объектов?


В каком порядке расходы по уплате ЕСН учитываются индивидуальными предпринимателями при исчислении НДФЛ?


Коммерческая организация получила безвозмездную финансовую помощь от своего партнера. Возникает ли в данном случае объект обложения налогом на пользователей автомобильных дорог?


Некоммерческая организация получила целевые денежные средства на осуществление уставной деятельности. Облагается ли полученная сумма налогом на прибыль?


Некоммерческая организация получила целевые денежные средства на осуществление уставной деятельности. Облагается ли полученная сумма налогом на пользователей автомобильных дорог в случае использования ее не по целевому назначению?


Законом области установлено, что уплата земельного налога юридическими лицами производится в сроки до 15 апреля и 15 июля в размерах по 1/4 части начисленных платежей за предшествующий год с коэффициентом 2. Оставшаяся сумма начисленного налога за текущий год с учетом произведенных квартальных платежей вносится равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября. Соответствуют ли приведенные положения закона области Закону РФ от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю»? Правомерно ли начисление пеней на сумму платежей, не уплаченных налогоплательщиком в сроки, установленные законом области?


Благотворительный фонд содействия борьбе с организованной преступностью оказывает гуманитарную и благотворительную помощь сотрудникам правоохранительных органов, ведущих борьбу с организованной преступностью. При этом фонд удерживает с перечисленных выплат налог на доходы физических лиц ввиду того, что перечень благотворительных организаций, оказывающих гуманитарную и благотворительную помощь физическим лицам, на настоящий момент не утвержден (не соблюдаются условия п.8 ст.217 НК РФ). Просим сообщить, планируется ли утвердить указанный перечень?


Общество с ограниченной ответственностью по решению общего собрания участников распределило между участниками общества чистую прибыль полученную по итогам 2001 г., как дивиденды, которые выплачены участникам в I квартале 2002 г. Предусмотрен ли в этом случае зачет сумм уплаченного организацией — источником выплаты дивидендов налога на прибыль в счет исполнения обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в соответствии со ст.214 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2001 г.)? По какой ставке облагаются выплачиваемые в 2002 г. дивиденды по итогам 2001 г.?


В российской организации работали сотрудники — российские граждане, которые уволились до истечения 183 календарных дней 2002 г. (до 2 июля 2002 г.). Правомерно ли считать таких сотрудников налоговыми резидентами в целях исчисления налога на доходы физических лиц? Какую ставку налога следовало применять в отношении доходов указанных работников?


Предприниматели области, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход, просят дать разъяснения по вопросу уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование с 01.01.2002


Законом Российской Федерации от 27.12.1991 N 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (пп.»ж» п.1 ст.21 «Местные налоги») определены целевые сборы на содержание милиции, на благоустройство территории, на нужды образования и другие цели. При этом законодательно определен предельный размер ставки сборов. Правомерны ли решения органов местного самоуправления в части установления ставки сбора за уборку территории населенных пунктов в размерах, превышающих предельный размер ставки целевых сборов?


Подлежат ли обложению единым социальным налогом компенсационные выплаты за неиспользованный дополнительный отпуск продолжительностью 7 дней, предоставляемый согласно п.4 ст.19 Закона Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» при увольнении работников?


Насколько правомерно не включать в трудовой договор раздел об оплате труда и не начислять на оплату труда по данному основанию единый социальный налог?


Данные какого документа, удостоверяющего личность, необходимо указывать в заявлении, подаваемом в налоговый орган для государственной регистрации юридического лица?


В случае если последний день срока уплаты налога на прибыль и налога в виде авансовых платежей, а также представления налоговых деклараций (налоговых расчетов) падает на нерабочий день, какой день следует считать последним днем срока уплаты налога на прибыль и налога в виде авансовых платежей, а также представления налоговых деклараций (налоговых расчетов): последний рабочий день до истечения установленного срока или ближайший следующий за ним рабочий день?


Организация предоставляет своим работникам дополнительные отпуска: за выслугу лет и за ненормированный рабочий день. Должен ли начисляться в этих случаях единый социальный налог?


Федеральным законом от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» установлена обязательная плата за нетрудоустроенного инвалида, которая взимается с организаций. Является ли такая плата налогом?


Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, работает по трудовому договору в организации. Кто является плательщиком единого социального налога в отношении выплат, начисляемых по данному договору?


Правомерен ли отказ налогового органа в проведении возврата излишне уплаченного (взысканного) налога, зачисляемого в федеральный бюджет, по причине наличия недоимки по единому социальному налогу?


Возможно ли проведение зачета сумм излишне уплаченных налогов, поступающих в федеральный бюджет, в счет исполнения обязанности по уплате единого социального налога?


В связи с вступлением в силу с 1 января 2002 г. Постановления Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» необходимо ли пересматривать сроки полезного использования объектов основных средств, установленные ранее при принятии этих объектов к бухгалтерскому учету?


Как определить, когда была вручена налогоплательщику справка о проведенной выездной налоговой проверке, поскольку установленная форма справки не содержит реквизит с отметкой о ее вручении?


Какую ставку НДС следует применять при реализации рыбопосадочного материала (сеголетков, годовиков, личинок, мальков, икры: карпа, толстолобика, белого амура, карася) — 10 или 20 процентов? Ведь в Налоговом кодексе РФ не установлена конкретная ставка для этих морепродуктов


Организация занимается розничной торговлей канцтоварами, хозтоварами и является плательщиком единого налога на вмененный доход. Своего помещения у нас нет. По договору аренды с комитетом по управлению коммунальным имуществом мы арендуем нежилое помещение. В связи с тем что арендная плата высокая, мы заключили договор на сдачу в субаренду части площадей. Облагаются ли в данном случае налогами доходы, полученные от сдачи имущества в субаренду, ведь фактически они не приносят прибыли, а лишь частично уменьшают наши расходы по арендной плате?


Организация была зарегистрирована в апреле 2001 г. В 2001 г. организация перешла на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. С 1 января 2002 г. мы решили отказаться от этой системы и платить налоги в общеустановленном порядке. На 1 января 2002 г. не оплачены выполненные работы в 2001 г. Оплата поступила в 2002 г


Просим разъяснить порядок налогообложения внереализационных доходов и расходов организациями, применяющими кассовый метод признания доходов и расходов, в частности следующие вопросы


В целях правильного применения налогового законодательства по налогу на прибыль просим проконсультировать по следующим вопросам


В целях правильного применения налогового законодательства просим проконсультировать по следующему вопросу


Предусмотрена ли ответственность организаций, зарегистрированных до 1 июля 2002 г., за непредставление (несвоевременное представление) сведений о юридическом лице в налоговый орган для регистрации?


Возможно ли направление документов, предназначенных для государственной регистрации юридического лица в налоговом органе, по почте и какие существуют для этого требования?


В целях правильного применения налогового законодательства просим проконсультировать по следующему вопросу. Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации» изменены п.6 ст.171 и п.5 ст.172 НК РФ, устанавливающие порядок применения вычетов по НДС при выполнении строительно — монтажных работ для собственного потребления


Указанием Центрального банка от 14.11.2001 N 1050-У установлен предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке в сумме 60 тыс. руб. Могут ли расчеты наличными деньгами, осуществляемые между юридическими лицами по одному или нескольким денежным документам по одному договору, превышать предельный размер расчетов наличными деньгами? Какова ответственность за осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленного размера?


Акционерное общество в течение нескольких предшествующих лет остающуюся после налогообложения прибыль не распределяло в виде дивидендов. По итогам 2001 г. АО получило чистую прибыль, часть которой решено было распределить в виде дивидендов. Кроме того, советом директоров рекомендовано общему собранию АО распределить дивиденды за счет накопленной нераспределенной прибыли прошлых лет. Правомерно ли это, принимая во внимание изменения, внесенные в Федеральный закон РФ от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», согласно которым дивиденды выплачиваются за счет «чистой прибыли общества», а не «чистой прибыли общества за текущий год» (как раньше)?


Всероссийское общество инвалидов направляет прибыль от коммерческой деятельности на финансирование социальных программ помощи инвалидам. Правомерно ли на основании п.14 ст.250 НК РФ не уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль, а произвести расчет с бюджетом по итогам года одновременно с представлением отчета о целевом использовании средств?


Частный предприниматель, работающий по упрощенной системе налогообложения, просит дать разъяснения по вопросу применения ЕСН


ООО оказывает посреднические услуги по реализации товаров на основании договора комиссии. Какая налоговая и административная ответственность предусмотрена и, соответственно, каковы размеры санкций для организации в случае полного отсутствия ведения бухгалтерского учета при условии, что организация своевременно и в полном объеме вносит в бюджет налоговые платежи, имеет в наличии всю первичную документацию, своевременно и в надлежащем порядке представляет отчетность в налоговый орган, надлежащим образом ведет налоговый учет?


Религиозная организация (церковь) просит разъяснить, имеет ли она право не платить ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на основании п.3 ст.236 НК РФ ввиду отсутствия налоговой базы по налогу на прибыль. Подлежат ли сотрудники организации социальному страхованию и каким образом им будут оплачиваться пособия и больничные листы?


Обязано ли предприятие — производитель или организация оптовой торговли алкогольной продукцией осуществлять хранение слабоалкогольной продукции (джин — тоника крепостью 8,9%) на акцизном (налоговом) складе?


ООО осуществляет экологическую аудиторскую деятельность на основании Постановления Правительства РФ от 26.02.1996 N 168 «Об утверждении Положения о лицензировании отдельных видов деятельности в области охраны окружающей среды»


В соответствии с п.1 ст.264 Налогового кодекса Российской Федерации к расходам, учитываемым при налогообложении прибыли, отнесены некоторые начисленные налоги. При проверке было установлено, что сумма одного из указанных налогов была завышена, в связи с чем была занижена прибыль и, соответственно, занижена сумма налога на прибыль. Правомерно ли в данном случае начисление пени на выявленную недоимку по налогу на прибыль при наличии переплаты на ту же сумму по другому вышеуказанному налогу? Что может являться основанием для прекращения указанного начисления? Предоставлено ли налоговым органам право освобождения от уплаты пеней?


Некоммерческая организация имеет в отделении Федерального казначейства лицевой счет, на который поступает дополнительное финансирование из бюджета, полученное от сдачи в аренду федерального имущества, закрепленного за организацией на праве оперативного управления. При этом ОФК выдает организации выписки о поступлении средств от аренды общей суммой, без расшифровок по арендаторам


Организация — налогоплательщик несвоевременно (просрочка составила 20 дней) представила в налоговый орган декларацию по налогу на добавленную стоимость. Декларация была направлена в инспекцию по почте. Инспекция в связи с допущенным организацией нарушением приняла решение о привлечении его к ответственности на основании п.1 ст.119 Налогового кодекса РФ, но добровольно штраф не уплачен. В связи с необходимостью подачи иска в арбитражный суд с требованием к налогоплательщику уплатить налоговые санкции, предусмотренные указанной статьей Кодекса, налоговая инспекция спрашивает, с какого момента в данном случае следует исчислять срок давности взыскания санкций


Налоговой инспекцией была проведена камеральная проверка соблюдения организацией законодательства о налогах и сборах, в ходе которой было установлено, что расчеты по налогу на добавленную стоимость за январь — февраль 2002 г. не содержат суммы налога, подлежащей уплате (доплате), но были представлены налогоплательщиком с нарушением установленных налоговым законодательством сроков. При этом организация считает, что при отсутствии суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этих деклараций, штраф за несвоевременную подачу этих деклараций взысканию не подлежит, т. к. штраф, предусмотренный п.1 ст.119 Налогового кодекса РФ, рассчитывается от суммы налога, подлежащего уплате (доплате) на основании этой декларации. Так ли это?


Налоговой инспекцией в мае 2002 г. по результатам камеральной проверки принято решение о привлечении организации — налогоплательщика к налоговой ответственности за нарушение срока представления в налоговый орган декларации по налогу на добавленную стоимость за январь 2002 г. в размере 100 руб. (по п.1 ст.119 Налогового кодекса РФ). Требование о добровольной уплате штрафа налогоплательщиком не исполнено. Ранее — в марте 2002 г. — налоговая инспекция предупреждала организацию письмом о пропуске ею срока представления налоговой отчетности, установленного законодательством о налогах и сборах. Налоговая инспекция спрашивает, с какого момента в данном случае следует исчислять срок давности взыскания


Организация зарегистрирована в качестве юридического лица в октябре 2001 г. В этом же месяце налоговая инспекция получила сведения о факте регистрации от регистрирующего органа и в последующем дважды обращалась к организации с требованием встать на налоговый учет, указывая на возможность привлечения ее к ответственности. В апреле 2002 г. инспекцией проведена проверка соблюдения организацией налогового законодательства, по результатам которой составлен акт и вынесено решение о привлечении организации к ответственности по п.2 ст.116 Налогового кодекса РФ. Сразу после этого организация подала в налоговую инспекцию заявление о постановке на учет в налоговом органе. Налоговая инспекция намерена обратиться в арбитражный суд с иском о взыскании налоговой санкции, в связи с чем спрашивает, как в данном случае следует исчислять срок исковой давности


Дорожно — строительная организация является исполнителем государственной целевой Программы обеспечения, содержания и нового строительства автомобильных дорог общего пользования и местного значения. Государственным заказчиком является управление автомобильными дорогами N-ской области. В целях реализации Программы управлению выделяются по определенным лимитам средства из областного бюджета. Финансирование работ осуществляется на основании государственных контрактов. В каждом государственном контракте между заказчиком и исполнителем указано, что финансирование проекта заказчиком осуществляется за счет средств областного бюджета


Имеет ли право индивидуальный предприниматель — плательщик единого налога на вмененный доход не уплачивать в 2002 г. единый социальный доход и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?


Работодатель хочет принять на работу совершеннолетнего гражданина, который обучается в вузе. Можно ли с ним заключить срочный трудовой договор?


В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002 «О порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом» организации было предоставлено право на реструктуризацию задолженности по налогам и сборам и по пеням и штрафам на основании решения районной ИМНС от 30.11.2001


Каким органом определяется регистрирующий орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, создаваемых путем реорганизации в форме слияния и в форме присоединения?


Работник организации пострадал на производстве. Для определения степени утраты трудоспособности была проведена специальная медицинская экспертиза, которая была оплачена за счет средств предприятия. Являются ли суммы оплаты такой медицинской экспертизы доходом работника, подлежащим налогообложению?


Просим разъяснить, кто должен производить начисление ЕСН по договорам, заключенным с индивидуальным предпринимателем, если по данному договору вид осуществляемой деятельности не указан в свидетельстве о государственной регистрации индивидуального предпринимателя


Наша организация во втором квартале не начисляла заработную плату работникам. Просим разъяснить, следует ли исключать из расчета права на регрессию по ЕСН количество месяцев, в которых заработная плата не начислялась, или в расчете права на регрессию по ЕСН следует учитывать полное количество месяцев, прошедших в текущем календарном году с начала года по месяц представления расчета по ЕСН


Подлежат ли обложению ЕСН выплаты, сохраненные в размере средних месячных заработков, гарантированные увольняемому работнику в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата?


Просим разъяснить, какие выплаты относятся к выплатам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций для целей исчисления ЕСН


Наша организация создана в середине года. Просим разъяснить, какое число месяцев следует учитывать при расчете права на регрессию по ЕСН — количество месяцев, прошедших в текущем календарном году с начала года по месяц представления расчета по ЕСН, или с месяца создания организации по месяц представления расчета по ЕСН


Каков порядок обложения налогом на доходы физических лиц сумм выплат за тяжелую работу и работу с вредными и тяжелыми условиями труда в связи с принятием Трудового кодекса Российской Федерации?


Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц суммы дополнительной компенсации, выплаченные физическому лицу при расторжении трудового договора без предупреждения об увольнении в порядке, предусмотренном ст.180 ТК РФ?


Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц суммы полученной физическими лицами денежной компенсации взамен части отпуска, превышающей 28 дней, предусмотренной ст.126 ТК РФ?


Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц предусмотренные ст.178 ТК РФ выходное пособие и сохраненный средний заработок на период трудоустройства, полученные физическими лицами при реорганизации и ликвидации организаций?


Каков порядок обложения налогом на доходы физических лиц выплат, связанных с представительскими расходами организации?


Организация заключила со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования своих сотрудников и перечисляет страховую сумму в адрес страховой компании без выделения размера страховой суммы по каждому сотруднику организации. Облагаются ли налогом на доходы физических лиц в 2001 и 2002 гг. суммы указанных страховых взносов в случае обращения застрахованных сотрудников за медицинскими услугами?


Каковы обязанности организаций, выплачивающих доходы по выигрышам в лотерею после вступления в силу Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ?


По какой ставке, в свете последних изменений налогового законодательства, следует облагать выигрыши в лотерею в 2002 г.?


Кто является налогоплательщиком единого социального налога с выплат и иных вознаграждений, начисленных по трудовым договорам и гражданско — правовым договорам, заключенным между двумя индивидуальными предпринимателями?


Вправе ли некоммерческая организация, не формирующая налоговую базу по налогу на прибыль, применять нормы п.3 ст.236 НК РФ?


Организация в декабре 2001 г. приобрела МБП (инвентарь, спецодежду). В 2002 г. МБП переданы в эксплуатацию. Учитываются ли данные расходы для целей налогообложения прибыли?


В 1998 г. организация выполнила строительство основного средства собственными силами и ввела его в эксплуатацию. По какой налоговой ставке должно производиться начисление НДС при реализации данного основного средства в 2002 г.?


Согласно п.3 ст.241 НК РФ ЕСН зачисляется индивидуальными предпринимателями в Пенсионный фонд РФ в размере 9,6%, но в форме декларации указана ставка 19,2%. По какой ставке индивидуальный предприниматель производит исчисление суммы ЕСН, подлежащей зачислению в Пенсионный фонд РФ?


Организация на основании договора безвозмездного пользования передала имущество другой организации. Начисляет ли собственник имущества в налоговом учете амортизацию по данному объекту основных средств?


Организация выплатила дивиденды работникам. Согласно Налоговому кодексу РФ ставка налога на доходы физических лиц в отношении дивидендов — 6%, но в форме 1-НДФЛ, которая заполняется на каждого налогоплательщика, в п.3 разд.4 предлагается исчислять налог по ставке 30%. По какой ставке дивиденды облагаются налогом на доходы физических лиц?


Организация оказывает финансовую помощь пострадавшим от стихийных бедствий. Предусмотрены ли для таких организаций льготы при исчислении налога на прибыль?


Аптека помимо продажи лекарственных средств осуществляет изготовление лекарств. Можно ли указанные виды деятельности отнести к розничной торговле для целей перехода на уплату единого налога на вмененный доход?


Организация организует проведение симпозиума (подбирает помещение, бронирует номера в гостинице, обеспечивает симпозиум оргтехникой, организует встречу участников и т. п.). На указанные цели организация предварительно получает денежные средства от организаций — участников симпозиума. Возникает ли объект обложения НДС?


Организация — подрядчик по договору на выполнение строительных работ привлекает субподрядчиков для выполнения отдельных работ. В какой момент генподрядчик, применяющий метод начисления, может уменьшить налогооблагаемую прибыль на оплаченную им стоимость субподрядных работ?


Организация получила бюджетный кредит для расчета с поставщиками за поставленные товары и использовала его по назначению. Вправе ли организация принять к вычету НДС, оплаченный поставщикам, до погашения кредита?


Гостиница, входящая в структуру Российской академии образования, наделена федеральным имуществом на праве оперативного управления. Начисляется ли в бухгалтерском учете амортизация на основные средства гостиницы?


Организация приобрела призы и вручила их победителям розыгрышей во время проведения массовой рекламной кампании. Возникает ли объект обложения НДС при передаче призов победителям?


Организация приобрела призы для вручения победителям розыгрышей во время проведения массовой рекламной кампании, превысив норматив рекламных расходов для целей исчисления налога на прибыль. Нужно ли начислять НДС на сумму сверхнормативных расходов на рекламу на основании пп.2 п.1 ст.146 НК РФ?


Организация реализовала произведенную алкогольную продукцию на акцизный склад и начислила акциз по ставке в размере 50% соответствующей налоговой ставки (абз.3 п.2 ст.193 НК РФ). Поскольку уведомления о получении алкогольной продукции акцизным складом были составлены с нарушением порядка или отсутствовали у налогоплательщика, налоговый орган доначислил акциз по соответствующей налоговой ставке, указанной в п.1 ст.193 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?


Необходимо ли организации заполнять товарно — транспортную накладную (форма N 1-Т) при транспортировке продукции собственным автотранспортом?


Организация по состоянию на 01.01.2002 при переходе на метод начисления исключила из состава амортизируемого имущества основные средства (автомобиль и принтер), первоначальная стоимость которых менее 10 000 руб. Уменьшают ли налогооблагаемую прибыль затраты на их содержание (ремонт автомобиля, ГСМ, картриджи)?


Налоговый орган начислил пени за несвоевременную уплату авансового платежа по налогу на добычу полезных ископаемых. Правомерны ли действия ИМНС?


Организация использует склад на основании договора ссуды, заключенного с физическим лицом. Организация несет расходы по коммунальному и эксплуатационному обслуживанию склада, а также уплачивает арендные платежи за пользование земельным участком, на котором расположен склад. Уменьшают ли данные расходы налогооблагаемую прибыль?


Вправе ли налоговый орган требовать от налогоплательщика предоставления расчета по авансовым платежам по налогу на добычу полезных ископаемых?


Организация приобрела чистый бланк векселя, который был заполнен для привлечения заемных денежных средств. В каком порядке производится бухгалтерский учет данных операций?


Организация осуществляет посредническую деятельность на основании договора комиссии. Где в декларации по налогу на прибыль отражаются доходы от данной деятельности?


Подлежит ли полному (частичному) возврату государственная пошлина при отказе в государственной регистрации юридических лиц?


Индивидуальный предприниматель в дополнение к вознаграждению по гражданско — правовому договору за оказанные услуги получил сумму пеней и штрафов за несвоевременное исполнение обязанностей по договору в срок


В ст.7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» указано, что застрахованными лицами признаются работающие по трудовому договору или по договору гражданско — правового характера, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору


В каком порядке производится уплата сумм страховых взносов по обособленным подразделениям?


Как отражается в Расчете по авансовым платежам по ЕСН в Расчете для заполнения строк 0300 и 0400 сумма налоговой базы, превышающей 100 000 руб., в том случае, если налогоплательщик не имеет права на применение регрессивных ставок ЕСН?


Что следует понимать под выплатами при решении вопроса о налогообложении сумм страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования, заключаемому организацией в пользу своих работников, в 2001 г.?


Какая ставка ЕСН применяется при налоговой базе, превышающей 600 000 руб. с начала года, налогоплательщиками, применяющими льготы по ст.239 НК РФ и имеющими право применять регрессивные ставки ЕСН?


При расчете права на применение регрессивных ставок ЕСН следует ли учитывать при расчете средней численности численность работников, находящихся в очередном отпуске, а также сумму отпускных по ним?


При реализации лотерейных билетов всероссийской лотереи решение какого уполномоченного органа является достаточным для применения пп.9 п.2 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации?


Строительная организация просит дать разъяснения по вопросу обложения стоимости давальческого сырья налогом на пользователей автомобильных дорог


В связи с внесением Федеральным законом от 24.07.2002 N 110-ФЗ изменений в гл.25 НК РФ просим разъяснить следующее


Признаются ли товары бытовой химии в аэрозольной упаковке, изготовленной из полимерных или стеклянных материалов, подакцизными товарами?


Процентный (купонный) доход по корпоративным облигациям, банковским и другим векселям на основании ст.250 НК РФ признается внереализационным доходом. Вместе с тем ст.280 НК РФ определяет доходы от операций по реализации (или иного выбытия) ценных бумаг исходя из цены реализации (или иного выбытия) ценной бумаги и суммы процентного (купонного) дохода


Организация имеет обособленные подразделения. В каком порядке учитывается прибыль подразделений для целей налогообложения организации?


Организация продала товар без наценки другому юридическому лицу. Каковы налоговые последствия данной операции?


Муниципальное унитарное предприятие, основанное на праве хозяйственного ведения, при учреждении другого унитарного предприятия передало ему часть своего имущества в хозяйственное ведение. Облагается ли данная операция НДС?


Организация получила денежные средства от физического лица на основании договора займа. Возникает ли объект обложения НДС?


Организация выплачивает работникам компенсацию за использование личных сотовых телефонов в служебных целях. Применяется ли контрольно — кассовая машина при совершении данной операции?


Организация передает вексель третьего лица в счет оплаты поставленного товара. Какие первичные документы оформляются при совершении данной операции?


Аптека реализует лекарство, приготовленное непосредственно сотрудниками аптеки, из компонентов, облагаемых НДС по различным ставкам. Как формируется цена лекарства?


У работника на содержании находится ребенок — инвалид. Имеет ли данный работник льготы по налогу на доходы физических лиц?


Организация приобрела оборудование у иностранного продавца с целью его дальнейшей продажи. Как отразить в бухгалтерском учете затраты по уплате таможенных пошлин, предпродажной подготовке оборудования, в том числе ремонту оборудования?


Организация не представила в налоговый орган налоговую декларацию, поскольку отсутствует объект обложения данным налогом. Налоговый орган привлек организацию к налоговой ответственности на основании п.1 ст.119 НК РФ в виде штрафа в размере 100 руб. Правомерны ли действия ИМНС?


В 2000 г. организация приобрела компьютерную программу и учитывала ее в составе нематериальных активов с начислением амортизации. Согласно нормам гл.25 НК РФ данная программа не является нематериальным активом, поскольку у организации нет исключительных прав на нее. В каком порядке в 2002 г. после перехода на определение доходов и расходов для целей налогообложения прибыли по методу начисления учитывается сумма недоначисленной амортизации по программе?


В соответствии со ст.8 Федерального закона от 30.12.2001 N 194-ФЗ «О федеральном бюджете на 2002 год» доходы федерального бюджета, поступающие в 2002 г., формируются в том числе за счет дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, — в размере 100% доходов


Организация в качестве оплаты за выполненные работы получила вексель третьего лица номиналом 1 200 000 руб., который она продала. На расчетный счет организации поступили денежные средства в сумме 1 150 000 руб. В какой момент и в какой сумме доход от выполнения работ должен быть признан для целей исчисления налога на прибыль при определении доходов и расходов по методу начисления?


Организация оплатила товар организации — продавцу наличными денежными средствами сверх установленного лимита. Какая ответственность предусмотрена за данное нарушение?


Организация реализовала товар покупателю — организации. Право собственности перешло к покупателю в 2001 г. В 2002 г. покупатель оплачивает задолженность наличными. Возникает ли объект налогообложения по налогу с продаж?


Облагается ли компенсация за использование работником личного автомобиля в служебных целях налогом на доходы физических лиц?


Организацией ошибочно предоставлялась отчетность по НДС и уплачивался налог поквартально. При обнаружении ошибки в налоговый орган были представлены ежемесячные налоговые декларации. Налоговой инспекцией по результатам камеральной проверки налоговой отчетности было принято решение о привлечении организации к налоговой ответственности на основании ст.119 НК РФ в виде штрафа, исчисленного от суммы налога, подлежащего уплате на основе ежемесячных деклараций. Правомерно ли привлечение к налоговой ответственности, если задолженность по налогу отсутствует?


Религиозная организация получает прибыль от продажи предметов культа и религиозного назначения и использует ее на осуществление уставных целей. Возникает ли объект налогообложения по налогу на прибыль?


В декабре 1998 г. организацией была подана заявка на регистрацию товарного знака в Патентное ведомство. Свидетельство о регистрации знака получено в декабре 2001 г. Какой срок полезного использования объекта должен быть установлен при принятии данного объекта нематериальных активов к бухгалтерскому учету?


Организация в 2001 г. определяла доходы и расходы при исчислении налога на прибыль «по мере отгрузки». В связи с вступлением в силу гл.25 НК РФ в учетной политике для целей исчисления налога на прибыль утвержден метод начисления. Должна ли организация заполнять лист 12 Декларации по налогу на прибыль?


1. На основании ст.126 ТК РФ по письменному заявлению работников часть отпуска, превышающая 28 календарных дней, заменена денежной компенсацией. Начисляется ли на данную выплату ЕСН?


В 1998 г. предприятие выделило мне беспроцентную ссуду на приобретение квартиры сроком на 15 лет. Погашение ссуды производилось с месяца получения ссуды. Материальная выгода рассчитывалась согласно Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.1995 N 35 с учетом изменений, то есть на 1 января 2001 г. применялась действующая ставка рефинансирования 25%


ООО — крупный судоремонтный завод просит разъяснить порядок применения положения пп.23 п.2 ст.149 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ), предусматривающего освобождение от НДС работ, которые производятся в порту. Что понимается под словом «порт» и распространяются ли льготы по НДС на судоремонтные работы, выполняемые заводом у заводских причалов? Если нет, возможно ли сохранение действовавших ранее льгот по НДС по указанным ремонтным работам, учитывая тяжелое финансовое положение завода?


ЗАО, руководствуясь ст. ст.63, 64 НК РФ, обратилось в ПФР с просьбой о предоставлении отсрочки по уплате ЕСН. ПФР по указанному вопросу советует обратиться в Минфин России. Какой орган вправе принимать решения по предоставлению такой отсрочки?


Как учитываются в 2002 г. в целях налогообложения прибыли курсовые разницы, возникшие в результате переоценки денежных средств в иностранной валюте, находящихся на специальном счете в исполнительном банке в аккредитиве до момента списания средств или раскрытия аккредитива, открытого в иностранной валюте в результате конвертации денежных средств, полученных от российской организации — инвестора в рублях в качестве целевого финансирования российской организацией, выполняющей функции заказчика — застройщика, и необходимых для оплаты импортного оборудования, приобретаемого заказчиком — застройщиком для выполнения его основной деятельности по организации строительства объекта, предусмотренной договорами с инвестором и подрядчиком (инвестиционным контрактом и договором подряда)?


Каков порядок отнесения в 2002 г. в целях налогообложения прибыли суммовых разниц, возникающих в учете организации — покупателя в связи с рублевой оплатой рублевой задолженности (выраженной в условных единицах) поставщикам по сделкам, связанным с приобретением товарно — материальных ценностей?


Обязана ли коммерческая организация, занимающаяся исключительно торговлей винно — водочными изделиями, уплачивать установленный субъектом Российской Федерации местный налог — сбор за право торговли на территории этого субъекта Российской Федерации путем приобретения временного патента, если данной организацией получена лицензия на право занятия этим видом деятельности и уплачен другой местный налог — лицензионный сбор за право торговли винно — водочными изделиями на территории этого субъекта Российской Федерации?


На балансе завода имеется амбулатория, расположенная на территории завода, которая укомплектована необходимым штатом медицинских работников. Медперсонал оказывает первую медицинскую помощь и лечит всех сотрудников организации. Заработная плата сотрудникам амбулатории выплачивается за счет прибыли прошлых лет, остающейся после уплаты налога на прибыль. Должна ли заработная плата сотрудников амбулатории облагаться ЕСН?


Организация является владельцем акций, не имеющих рыночной котировки и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. В июне 2002 г. организация учредила дочернее общество, уставный капитал которого был оплачен указанными акциями. Полученные при учреждении акции отражены в налоговом учете организации по цене приобретения. В августе 2002 г. организация намеревается продать акции дочернего общества по рыночной стоимости. Каков порядок применения налога на прибыль с учетом положений ст.277 НК РФ?


Является ли нарушением срока представления расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации, отправленной лицом, являющимся в соответствии с законодательством об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страхователем, по почте до окончания срока представления, поступление указанной отчетности в исполнительный орган Фонда социального страхования Российской Федерации после окончания срока представления?


Лицом, являющимся в соответствии с законодательством об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страхователем, в исполнительный орган Фонда социального страхования Российской Федерации не представлена по сроку 15 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, расчетная ведомость по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации


Является ли разглашением налоговой тайны сообщение налоговым органом о наличии у налогоплательщика недоимки по налогам третьим лицам?


Правомерны ли действия налогового органа по привлечению налогоплательщика к налоговой ответственности, установленной ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации, за непредставление в налоговый орган расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации?


На основании решения налогового органа от 30.10.2001 организация привлечена к налоговой ответственности. 01.11.2001 инспекцией МНС принято решение о реструктуризации кредиторской задолженности предприятия по налогам и сборам, пеням и штрафам. Сумма штрафа, начисленная по решению о привлечении к налоговой ответственности, включена в сумму реструктуризации. 02.04.2002 налоговый орган обратился в арбитражный суд с иском о взыскании указанного штрафа. Правомерны ли действия инспекции МНС?


Организация заключила агентский договор с туристической фирмой на оказание услуг по организации командировки руководителя за рубеж (покупка билетов, организация проживания, оформление визы). Уменьшают ли расходы по данному договору налогооблагаемую прибыль?


Организация приняла участие в выставке, для чего арендовала выставочную площадь и стенд. Среди посетителей выставки бесплатно распространялись каталоги товаров и брошюры. В каком порядке данные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, осуществляет продажу одноразовой посуды и полиэтиленовых пакетов. Включается ли в состав расходов при исчислении совокупного дохода стоимость шариковых ручек, стержней, степлеров, приобретаемых для продавцов торговых точек?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, осуществляет продажу одноразовой посуды и полиэтиленовых пакетов. Включается ли в состав расходов при исчислении совокупного дохода оплата санитарного заключения, выдаваемого СЭС для осуществления торговли на оптовых рынках и в магазинах, бумаги, приобретаемой для сертификатов (выдаваемых вместе с товаром), товарных чеков (выдаваемых покупателям вместе с кассовым чеком), чековой ленты для ККМ?


Исполняя обязательства, установленные договором комиссии, комитент перечислил на расчетный счет комиссионера денежные средства


Страхователем, осуществляющим обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нанимаемых им на работу лиц, нарушен срок регистрации в качестве страхователя более чем на шесть месяцев. При этом исполнительный орган Фонда обязательного социального страхования Российской Федерации обнаружил данное правонарушение до истечения шести месяцев


Страхователем — юридическим лицом, осуществляющим обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нанимаемых им на работу лиц, в марте 2002 г. нарушен десятидневный срок регистрации в исполнительном органе Фонда социального страхования Российской Федерации


Обязано ли лицо, осуществляющее обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нанимаемых им на работу лиц, регистрироваться у страховщика в качестве страхователя?


Организация А приобрела у организации В за 200 000 руб. денежное требование к организации С в сумме 300 000 руб. Затем организации А и С заключили соглашение об отступном, по которому организация С обязалась передать собственные акции на сумму 300 000 руб. Каков порядок расчета налоговой базы по НДС?


Организация, оказывающая ритуальные услуги и реализующая похоронные принадлежности, изготавливает ритуальные шарфы, косынки и носовые платки и продает их населению. Облагается ли реализация данных товаров НДС?


Правомерно ли в целях бухгалтерского учета и определения налогооблагаемой базы по налогу на имущество с 01.01.2002


Религиозная организация получила благотворительный взнос на строительство храма. В каком порядке данные средства учитываются при исчислении налога на прибыль?


Организация в октябре 2001 г. заключила договор аренды помещения на 11 месяцев и произвела косметический ремонт арендованных помещений. Расходы на ремонт уменьшали налогооблагаемую прибыль равномерно в течение срока договора аренды. Как учитываются данные расходы при исчислении налогооблагаемой прибыли в 2002 г.?


Организация осуществляет перевозку пассажиров и багажа в иностранные государства. Оплата транспортных услуг производится наличными денежными средствами. Имеет ли право организация оставлять часть выручки в кассе сверх лимитов, устанавливаемых обслуживаемым банком, на возмещение сотрудникам командировочных расходов, оплату ГСМ?


Товар, приобретаемый организацией, зарегистрирован в соответствии с Приказом Минздрава России от 02.07.1999 N 274 «О порядке регистрации изделий медицинского назначения и медицинской техники отечественного производства в Российской Федерации» как изделия медицинского назначения. Поставщик выставил счет — фактуру с НДС в размере 10%. По Общероссийскому классификатору продукции ОК 005-93 данный товар подпадает под код «Медицинская техника» и подлежит обложению НДС по ставке 20%. Какую ставку НДС следует применить при реализации данной продукции?


Организация оплатила товар, приобретенный у индивидуального предпринимателя, наличными денежными средствами на основании расходного кассового ордера, выписанного на имя предпринимателя. Банк при проверке порядка ведения организацией кассовых операций в качестве нарушения указал отсутствие квитанции (корешка) приходного кассового ордера от предпринимателя. Правомерно ли требование банка?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, имеет в собственности нежилое помещение, используемое в качестве офиса и магазина. В каком порядке расходы по содержанию здания включаются в состав расходов для исчисления совокупного дохода?


В каком порядке организация может отказаться от применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности и перейти к общепринятой системе налогообложения, учета и отчетности?


Организация с 01.01.2002 отказалась от применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности и перешла к общепринятой системе налогообложения, при этом выручка для целей исчисления налога на пользователей автомобильных дорог определяется по мере отгрузки. В 2002 г. организация получила денежные средства за выполненные работы и оказанные услуги в 2001 г. Данные средства подлежат обложению единым налогом или налогом на пользователей автомобильных дорог?


Организация с 01.01.2002 отказалась от применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности и перешла к общепринятой системе налогообложения. При этом доходы для исчисления налога на прибыль определяются по методу начисления. В 2002 г. организация получила денежные средства за работы и услуги, выполненные (оказанные) в 2001 г. Данные средства подлежат обложению единым налогом или налогом на прибыль организаций?


Организация, переведенная на уплату единого налога на вмененный доход, оплатила поставщику товары с учетом НДС. Как отразить сумму НДС в бухгалтерском учете?


Просим дать разъяснения по следующим вопросам


Просим дать разъяснения по вопросу исчисления в 2002 г. налога на прибыль организацией, не являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг


Согласно ст.78 НК РФ возврат суммы излишне уплаченного налога производится за счет средств бюджета, в который произошла переплата. При нарушении указанного срока на сумму излишне уплаченного налога, не возвращенную в установленный срок, начисляются проценты за каждый день нарушения срока возврата


Предприниматель без образования юридического лица осуществляет деятельность по изготовлению оригинал — макетов печатной продукции. Весь доход, полученный предпринимателем в 2001 г., израсходован предпринимателем на капитальный ремонт и оборудование помещения для ведения предпринимательской деятельности. В I полугодии 2002 г. предприниматель доходов не имел. В связи с изложенным в данный момент имущественное положение предпринимателя не позволяет ему уплатить налог на доходы и единый социальный налог по перерасчетам за 2001 г. Предприниматель без образования юридического лица зарегистрирован в 1994 г., в течение осуществления предпринимательской деятельности уплачивал налоги в полном объеме и в срок, отсрочки и рассрочки по уплате налогов предпринимателю не предоставлялись. Возможно ли предоставление предпринимателю рассрочки по уплате налога на доходы физических лиц и единого социального налога (в том числе взносов в Пенсионный фонд РФ и в фонды обязательного медицинского страхования) за 2001 г. на срок шесть месяцев?


ООО (котельная) производит теплоэнергию для отопления потребителей промплощадки. С мая по сентябрь котлы не работают, ведутся подготовительные работы к новому отопительному сезону. В отопительный период (I и IV кварталы) ООО работает прибыльно, II и III кварталы — с убытком. Может ли ООО получить рассрочку по уплате налога на прибыль?


Между организацией и негосударственным пенсионным фондом заключен договор негосударственного пенсионного обеспечения. В соответствии с условиями данного договора организация передает в собственность фонда денежные средства, а фонд, в свою очередь, при наступлении оснований, установленных законодательством, берет на себя обязательство производить выплаты негосударственной пенсии в пользу физических лиц


Является ли перечисление дополнительных сведений, таких как расчетный счет, реквизиты банка продавца, КПП и др., в счете — фактуре основанием для налоговых органов не принимать к вычету сумму НДС, предъявленную продавцом товаров покупателю?


Статья 175 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ исключена из гл.21 Кодекса. Обязана ли организация по итогам налогового периода за июнь 2002 г. уплатить НДС по месту нахождения каждого обособленного подразделения?


Уставами обществ охотников и рыболовов наряду с членскими и вступительными взносами предусмотрена обязанность личного трудового участия каждого члена общества в выполнении конкретных работ в охотничье — рыболовных хозяйствах. При этом разрешается в установленном советом или правлением порядке взамен личного трудового участия производить добровольную замену внесением целевого денежного взноса


Предприятие оптово — розничной торговли реализует канцтовары и школьно — письменные принадлежности. Согласно п.2 ст.164 НК РФ обложение НДС тетрадей школьных производится по налоговой ставке в размере 10 процентов. Означает ли это, что при реализации на территории Российской Федерации тетрадей общих применяются ставки НДС в размере 10 процентов?


Должно ли физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в сфере реализации ГСМ и являющееся плательщиком единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, уплатить НДС от реализации одной из своих автозаправочных станций, принадлежащей физическому лицу на праве собственности?


В какой регистрирующий орган нужно подавать заявление о реорганизации юридического лица и по какой форме?


В какие сроки и в какой форме нужно подавать в регистрирующий орган документы при ликвидации юридического лица?


В какой регистрирующий орган нужно представлять сведения в соответствии со ст.26 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц»?


В каких случаях заявителем заполняется Уведомление о внесении изменений в учредительные документы юридического лица по форме N Р13002?


Необходимо ли уплачивать государственную пошлину при представлении заявления о ликвидации юридического лица, если процесс ликвидации начался до 1 июля 2002 г.?


Уплачивается ли государственная пошлина при представлении сведений в соответствии со ст.26 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц»?


Начисляется ли ЕСН на материальную помощь, выплаченную члену профсоюза первичной профсоюзной организации, если эта выплата произведена райкомом профсоюза? Профбюджет райкома формируется из членских профсоюзных взносов первичных профсоюзных организаций


Облагается ли ЕСН заработная плата работников теплицы на предприятии при отсутствии реализуемой продукции, если данные расходы произведены по видам деятельности, не направленным на получение дохода?


Распространяется ли льгота, предусмотренная в пп.1 п.1 ст.239 НК РФ, на инвалидов, работающих по договорам гражданско — правового характера?


В соответствии с п.7 ст.255 Налогового кодекса Российской Федерации в состав расходов на оплату труда включаются расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно (включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Учитываются ли по данному пункту расходы, связанные с оплатой услуг транспортных организаций, осуществляющих предварительную продажу билетов работникам, приобретающим билеты к месту использования отпуска и обратно?


Работники нашей организации, расположенной в районах Крайнего Севера, при проезде к месту использования отпуска и обратно имеют право на оплачиваемый один раз в два года за счет организации проезд к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно любым видом транспорта. Учитываются ли по п.7 ст.255 Налогового кодекса Российской Федерации расходы по оплате постельного белья при проезде железнодорожным транспортом указанных работников к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно?


Прошу разъяснить, о каком члене профсоюза идет речь в пп.13 п.1 ст.238 НК РФ


Просим разъяснить, исключаются ли из налоговой базы по ЕСН адвокатов отчисления на содержание коллегии адвокатов


Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица. Прошу разъяснить, на какие расходы я могу уменьшить свой доход при определении налоговой базы по ЕСН


Просим разъяснить, какая организация должна производить исчисление и уплату ЕСН в рамках совместной деятельности


Облагаются ли ЕСН перечисленные за работника страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования?


Облагаются ли ЕСН выплаты в пользу физического лица, выполняющего работы по договору гражданско — правового характера, не за результаты деятельности по договору, например подарок ко дню рождения?


Обязано ли адвокатское бюро, созданное коллегией адвокатов в форме автономной некоммерческой организации, включать в состав налоговой базы налога на прибыль денежные средства, поступившие в качестве оплаты за оказываемую адвокатами бюро юридическую помощь и направлявшиеся на содержание указанного бюро?


Учебные учреждения (ПТУ, вузы и т. д.) оказывают платные образовательные услуги, при этом срок обучения составляет от 1 до 5 лет. В настоящее время распространена предварительная оплата услуг за 3 — 5 лет единовременно, т. е. вперед за несколько отчетных (налоговых) периодов. Предварительная оплата товаров (работ, услуг) при применении налогоплательщиками метода начисления при определении налоговой базы не учитывается. Будет ли учитываться предварительная оплата услуг в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль образовательных учреждений при кассовом методе определения доходов и расходов?


С какой даты включаются в состав внереализационных доходов для целей налогообложения использованные не по назначению целевые средства?


Вправе ли организация применить налоговое освобождение согласно пп.9 п.3 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации при реализации драгоценных металлов организации по переработке сплавов?


Учитывая, что перечень целевых поступлений, поименованный в ст.251 НК РФ, является исчерпывающим, просим разъяснить, могут ли средства, предоставляемые юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов (субсидии), выданные в соответствии с положениями, установленными Постановлением Правительства Москвы от 23.01.2001 N 87-ПП «О Комплексной программе развития и поддержки малого предпринимательства в г. Москве на 2001 — 2003 гг.» и использованные по прямому назначению в соответствии с условиями предоставления, относиться к целевому финансированию в целях применения гл.25 НК РФ, не учитываемому при исчислении налога на прибыль?


Предприятия, находящиеся в собственности общественной организации инвалидов, не являются налогоплательщиками единого социального налога. Обязаны ли указанные предприятия производить уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» за работающих на этих предприятиях инвалидов?


Подлежит ли налогообложению в 2001 и 2002 гг. единым социальным налогом оплата авиабилетов приглашенных для участия в пресс — конференции журналистов, не являющихся сотрудниками компании, если ни трудовые, ни гражданско — правовые договоры с ними не заключались? Компания оплатила проезд до места участия в пресс — конференции


Наша организация приобрела за наличный расчет у физического лица — работника автомашину. Следует ли в данном случае производить начисление ЕСН?


Распространяется ли на организации, финансируемые за счет средств бюджетов, ограничение в размере 2000 руб., предусмотренное п.2 ст.238 НК РФ, на выплаты в виде материальной помощи работникам, производимые за счет доходов, полученных от предпринимательской деятельности организации?


Будут ли считаться признанными расходами в целях исчисления налога на прибыль расходы по добровольному страхованию ответственности организации?


Будет ли являться доходом физических лиц компенсация за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок; если нет, то в пределах каких норм?


Просим разъяснить на примере, как рассчитывать месячную заработную плату работнику, отработавшему в этом месяце сверхурочно 5 часов, если он не захотел, чтобы сверхурочная работа была компенсирована ему дополнительным временем отдыха. Ежемесячный оклад работника — 8000 руб. Количество рабочих дней в этом месяце — 20 дней. В организации установлена пятидневная рабочая неделя с 8-часовым рабочим днем. Коллективный договор в организации не заключен. В трудовом договоре условий о размере компенсации за сверхурочную работу нет


Как в связи со вступлением в силу Трудового кодекса РФ должна определяться минимальная заработная плата для работника?


По срочному трудовому договору на работу приняли женщину на время отпуска основного работника по беременности и родам и по уходу за ребенком. В трудовом договоре это прямо указано. В это время женщина забеременела. Можно ли будет ее уволить при выходе основного работника и нужно ли будет выплачивать ей пособие по беременности и родам?


Просим разъяснить на примере, как рассчитывать заработную плату работнику за июнь 2002 г., если он работал в этом месяце в нерабочий праздничный день — 12 июня. Другой день отдыха ему не предоставлялся. Ежемесячный оклад работника — 19 000 руб. Работа производилась сверх месячной нормы


Может ли организация получить второй раз право на реструктуризацию кредиторской задолженности по региональным и местным налогам, если решение на проведение реструктуризации в федеральный бюджет по Постановлению Правительства Российской Федерации от 03.09.1999 N 1002 «О порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом» отменено налоговым органом в связи с невыполнением организацией условий реструктуризации?


Возможно ли закрыть лицевые счета организации и снять ее с учета в налоговом органе при имеющемся решении суда о ликвидации при том условии, что у организации осталась задолженность по уплате налоговых санкций, решение о наложении которых принято налоговым органом в 2001 г.?


Организация — налогоплательщик привлечена налоговой инспекцией к ответственности, предусмотренной п.1 ст.116 Налогового кодекса РФ. Организация не согласна с таким решением в связи с тем, что нарушение срока постановки на налоговый учет произошло в связи с задержкой почтой доставки свидетельства о регистрации поданных ею документов. Заявление о постановке на налоговый учет подано организацией на следующий день после получения указанного свидетельства. Правомерно ли в такой ситуации привлечение организации к ответственности?


Налоговой инспекцией на основании соответствующего решения взысканы с организации — налогоплательщика в декабре 2001 г. в бесспорном порядке сумма доначисленного налога на добавленную стоимость и пени. В мае 2002 г. решение налоговой инспекции о взыскании этих сумм было признано недействительным. Деньги возвращены организации на ее расчетный счет в июне 2002 г. В связи с этим организация считает, что в данной ситуации налоговая инспекция должна была вернуть деньги с учетом процентов, предусмотренных ст.79 Налогового кодекса РФ, однако инспекция полагает, что излишнего взыскания сумм налога и пени не допущено, т. к. оно было осуществлено на основании законного в тот момент решения налогового органа. Должна ли была налоговая инспекция учитывать указанные проценты при возврате денег?


Организация — налогоплательщик приобрела сырье и материалы, предназначенные для использования их в дальнейшем производстве своей продукции. Однако налоговая инспекция, производившая выездную проверку полноты и правильности уплаты налогов, в том числе и налога на добавленную стоимость, отказывается признать правомерность предъявления к зачету из бюджета сумм НДС по данным материальным ресурсам в связи с тем, что ею не установлено местонахождение поставщиков налогоплательщика и невозможно проверить факт представления ими отчетности в налоговые органы, а также правильность данных, указанных в счетах — фактурах. Права ли налоговая инспекция в данном случае?


Организация — налогоплательщик внесла изменения в свои учредительные документы и осуществила регистрацию новой редакции 10.06.2002. При этом в нарушение требования законодательства налогоплательщик не направил в установленный срок уведомление о произведенных изменениях в налоговую инспекцию, в результате чего был привлечен к ответственности на основании п.1 ст.129.1 Налогового кодекса РФ в виде наложения штрафа в размере 1000 руб. Насколько правомерно применение в данном случае указанной статьи Кодекса?


В каком порядке и с какой стоимости индивидуальному предпринимателю следует производить начисление амортизации по основным средствам, срок службы которых уже достиг нормативного срока эксплуатации, если в 2001 г. был произведен их капитальный ремонт и был увеличен срок полезного использования?


Индивидуальный предприниматель в 2001 г. приобрел основное средство, срок службы которого уже достиг нормативного срока эксплуатации, исчисленного исходя из норм, утвержденных Постановлением Совета министров СССР от 22.10.1990 N 1072 «О Единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР». Следует ли в данной ситуации начислять амортизацию и в каком порядке?


Налогоплательщик получил аванс в декабре 2001 г. под поставку лекарственных средств, изделий медицинского назначения и медицинской техники, в 2002 г. осуществляет их отгрузку без НДС. Правомерно ли это после вступления в действие Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ?


Облагается ли НДС экспертиза НИОКР?


Взимается ли государственная пошлина за регистрацию ликвидации юридического лица?


Юридическое лицо, зарегистрированное в госреестре, вносит в него изменения, касающиеся сведений о юридическом лице, но не связанные с внесением изменений в учредительные документы. Следует ли уплачивать государственную пошлину за внесение таких изменений в госреестр?


На территории Ханты — Мансийского автономного округа при выполнении работ на объектах добычи нефти и газа, расположенных на территориях традиционного проживания и хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов, заключается соглашение между предприятием и владельцем родовых угодий. Данным соглашением предусматривается выплата ряда доходов в денежной и натуральной форме членам семейной общины в качестве компенсации за ограничение традиционного режима природопользования и ущерб, наносимый исконной среде обитания (территории родового угодья). Подлежат ли эти выплаты налогообложению?


Предприятие для проведения семинаров, совещаний приобретает двух-, трехдневные санаторно — курортные путевки для своих сотрудников за счет средств, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций. Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц суммы, направленные организацией на приобретение путевок в пользу указанных физических лиц?


В региональный закон, регулирующий взимание единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, внесены изменения, согласно которым увеличены коэффициенты, учитывающие место дислокации, где осуществляется предпринимательская деятельность. Однако налогоплательщик продолжал представлять в налоговую инспекцию расчеты единого налога на вмененный доход, не учитывающие внесенные изменения. Налоговая инспекция, принимая такие расчеты, выдавала налогоплательщику свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход, которые налогоплательщик расценивал как подтверждение правильности представленных расчетов. В дальнейшем в ходе проведения налоговой проверки инспекция выявила неполную уплату суммы налога и привлекла налогоплательщика к ответственности по п.1 ст.122 Налогового кодекса РФ. Правомерно ли это в данной ситуации?


Сбор за право торговли в районе установлен в размере 0,2 процента от товарооборота за предыдущий месяц. Учитывая, что в соответствии со ст.21 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ» сбор за право торговли относится к местным налогам, налогоплательщик, осуществляющий розничную продажу бензина через АЗС, спрашивает, правомерно ли применение к нему ответственности, предусмотренной п.1 ст.122 Налогового кодекса РФ


В апреле 2002 г. предприятие представило в налоговую инспекцию расчеты по единому социальному налогу за январь и февраль 2002 г., на основании которых подлежали уплате авансовые платежи по данному налогу. Решением инспекции предприятие привлечено к ответственности по п.1 ст.119 Налогового кодекса РФ. Насколько это правомерно?


Налоговая инспекция направила налогоплательщику требование об уплате налогов, пеней по состоянию на определенную дату. Требование направлено на основании данных лицевого счета. При этом налогоплательщик считает, что это неправомерно, так как данное требование выставлено не на основании акта проверки и решения налогового органа. Прав ли налогоплательщик?


Просьба разъяснить, каков порядок определения налоговой базы по НДС предприятиями авиатранспортного процесса при реализации проездных документов по льготным тарифам при осуществлении перевозок пассажиров, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в следующей ситуации


Имеет ли право многоотраслевое предприятие жилищно — коммунального комплекса принять к вычету суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные им поставщикам по приобретенным товарно — материальным ценностям, необходимым для оказания услуг по предоставлению в пользование жилых помещений?


Следует ли в договорах (контрактах), заключенных с исполнителями работ (услуг), связанных с реализацией (выполнением) программных мероприятий Федеральной целевой программы «Электронная Россия (2002 — 2010 годы)», предусматривать сумму налога на добавленную стоимость, в случае если указанные работы (услуги) оплачиваются за счет средств, выделенных из федерального бюджета?


По какой налоговой ставке НДС облагаются этим налогом услуги по размещению объявлений граждан в книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (нерекламного и неэротического характера)?


По какой налоговой ставке НДС облагаются этим налогом услуги по оформлению и исполнению договора подписки на подписку приложений к периодическим печатным изданиям?


По какой налоговой ставке НДС облагаются этим налогом услуги по размещению рекламы в книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (нерекламного и неэротического характера)?


Какую книжную продукцию следует относить к книжной продукции рекламного характера для целей применения 10-процентной ставки налога на добавленную стоимость?


Можно ли в целях применения 10-процентной ставки налога по книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, пользоваться перечнем, приведенным в Письме Госналогслужбы России от 07.06.1996 N ПВ-6-03/393?


При приобретении рекламных услуг плательщиками налога на добавленную стоимость каким порядком следует руководствоваться для получения налогового вычета по НДС?


Редакция получила предоплату в ноябре 2001 г. за размещение в 2002 г. в периодической печатной продукции нерекламного характера рекламных услуг. До 1 июля 2002 г. данная редакция не платила НДС с рекламных услуг (оплаченных полностью в период действия льготного налогового режима). Может ли такой налогоплательщик после 1 июля 2002 г. продолжать не платить НДС?


Участник ООО внес в уставный капитал общества акции на сумму 50 000 руб. Действительная стоимость доли участника, причитающаяся к выплате и определенная в соответствии с п.8 ст.23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», условно составляет 40 000 руб. На общем собрании общества было решено выдать участнику ООО акции, рыночная стоимость которых составляет 100 000 руб


Статьей 168 Трудового кодекса РФ предусмотрено, что при служебной командировке работнику возмещаются иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя, например оплата питания, разъездов на такси, экскурсионного обслуживания. Подлежат ли налогообложению данные выплаты?


Организация — налогоплательщик, допустив занижение суммы налога на добавленную стоимость в феврале 2002 г., представила в налоговую инспекцию уточненный расчет по налогу на добавленную стоимость после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога. Однако до подачи уточненного расчета она не уплатила недостающую сумму налога и соответствующие ей пени, что было связано с отсутствием денег на ее расчетном счете. Отсутствие денег было обусловлено непоступлением их от покупателя продукции налогоплательщика в связи с его (покупателя) тяжелым финансовым положением. В связи с этим налогоплательщик спрашивает, может ли в данном случае отсутствие денег на расчетном счете налогоплательщика считаться обстоятельством, смягчающим налоговую ответственность


Организация представила в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за январь 2002 г. позднее установленного законодательством срока, а именно 28.01.2002. В апреле 2002 г. в ходе выездной налоговой проверки за прошедший год был установлен факт неполной уплаты организацией данного налога в отдельных налоговых периодах. В акте налоговой проверки зафиксированы данные нарушения, а также факт несвоевременного представления расчетов в январе 2002 г. Налоговая инспекция считает, что, если данное нарушение зафиксировано в акте проверки, составленном а апреле, то с этого момента в данном случае следует исчислять шестимесячный срок, установленный п.1 ст.115 Кодекса, в случае обращения инспекции в суд за взысканием штрафа по ст.119 Кодекса


Организация, оказывающая консультационные услуги в области сбыта продовольственных товаров, 30.06.2002 представила в налоговую инспекцию дополнительные расчеты по налогу на добавленную стоимость за февраль и март 2002 г. При этом на дату представления дополнительных расчетов сумма доначисленного налога не была уплачена. Налоговая инспекция считает, что к налогоплательщику следует применить штраф, предусмотренный ст.122 Налогового кодекса РФ. Однако организация полагает, что в рассматриваемом случае отсутствует занижение налоговой базы или неправильное исчисление налога, наличием которых и обусловливается возможность привлечения к ответственности по данной статье. В связи с этим при наличии правильно исчисленной самим налогоплательщиком суммы налога отсутствует состав налогового правонарушения, предусмотренный ст.122 Кодекса, независимо от того, при наличии каких обстоятельств налогоплательщик освобождается от ответственности на основании ст.81 Кодекса. Прав ли налогоплательщик в рассматриваемом случае?


Организация осуществляет реализацию товаров, переданных ей по договорам складского хранения с выдачей складского свидетельства. Каков порядок определения даты реализации указанных товаров в случае утверждения этой организацией в учетной политике для целей исчисления НДС момента определения налоговой базы по мере поступления денежных средств?


Организация начисляет и выплачивает за каждый месяц налогового периода заработную плату в размере меньшем, чем в размере полагающихся работнику стандартных налоговых вычетов. При уходе в отпуск ему выплачиваются согласно трудовому договору суммы на санаторно — курортное лечение, подлежащие налогообложению и вместе с отпускными превышающие размер полагающегося ежемесячно стандартного налогового вычета. Вправе ли работник воспользоваться стандартным налоговым вычетом с учетом сумм, недоиспользованных с начала года, при расчете налоговой базы с учетом отпускных?


Пунктом 9 ст.217 НК РФ предусмотрена льгота по налогообложению стоимости путевок в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно — курортные и оздоровительные учреждения. Предоставляется ли названная льгота при приобретении путевок в находящиеся на территории Российской Федерации ООО, ЗАО или другие организации?


Какую ставку НДС следует применять при предоставлении пользователям периодической печатной продукции в электронном виде?


С 1 июля вступил в силу Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ, который отменил ст.175 Налогового кодекса Российской Федерации (распространив данную норму по отмене ст.175 Кодекса с 1 января 2002 г.). При составлении декларации за июнь (или за II квартал) 2002 г., которая представляется 20 июля 2002 г., следует ли заполнять Приложение Д организациям, которые имеют обособленные подразделения и у которых возникает сумма НДС к уплате в бюджет?


Возможно ли провести перерасчеты с бюджетом в связи с изменением налоговой ставки НДС при реализации книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой?


По какой налоговой ставке облагаются налогом на добавленную стоимость услуги по оформлению и исполнению договора подписки на книжную продукцию, связанную с образованием, наукой и культурой, нерекламного характера?


С какого момента применяется ставка НДС в размере 10 процентов при реализации книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой?


В каком порядке редакция (выступающая комитентом, принципалом), заключившая договор с посреднической организацией (комиссионером, агентом, действующим от своего имени) на оказание услуг по распространению периодической печатной продукции, должна выставлять счет — фактуру?


В каком порядке агент, распространяющий периодическую печатную продукцию от своего имени населению, должен выставлять счет — фактуру?


Организация связи оказывает безвозмездно услуги местной телефонной связи управлению противопожарной службы области (УПСО). В какой срок должен быть выставлен счет — фактура оператором связи по указанным услугам?


Подлежит ли обложению единым социальным налогом стоимость квартир, безвозмездно переданных в 2002 г. организацией в собственность физических лиц — работников и бывших работников данной организации?


Редакция заключила договор с посреднической организацией (комиссионером) на оказание услуг по распространению периодической печатной продукции. Какую ставку НДС следует применять комиссионеру при осуществлении деятельности по распространению периодической печатной продукции?


Возможно ли редакции при получении в I квартале 2002 г. предоплаты от подписчиков за предстоящую поставку периодической печатной продукции счета — фактуры выставлять подписчикам один раз на всю сумму предоплаты при ее получении?


При отгрузке периодической печатной продукции в каком порядке следует выставлять счета — фактуры? Учитывается ли при выписке счетов — фактур специфика периодичности такой продукции? В адрес одного покупателя (организации или индивидуального предпринимателя) периодическое печатное издание отгружается пять раз в неделю, а покупателей более ста


Какую ставку налога следует указывать редакции в счете — фактуре при получении авансов с 1 июля 2002 г.?


Редакция в июне 2002 г. получила предоплату за предстоящую поставку периодической печатной продукции. В каком порядке выписывается данной редакцией счет — фактура?


Организация оказывает услуги по перевозке пассажиров на коммерческой основе. Для осуществления этой деятельности арендуются автомобили у физических лиц без оказания последними услуг по эксплуатации (вождению) автомашин. Подлежат ли обложению единым социальным налогом суммы арендных платежей, выплачиваемых данной организацией физическим лицам?


Относятся ли к компенсационным выплатам средний месячный заработок, сохраняемый за уволенным работником по ст.178 Трудового кодекса РФ, а также сумма, выплачиваемая работнику в размере двухмесячного среднего заработка, при увольнении работника на основании ст.180 Трудового кодекса РФ?


Подлежит ли налогообложению выходное пособие, полученное физическим лицом при ликвидации организации?


В каком порядке посредник (поверенный), распространяющий периодическую печатную продукцию от имени доверителя (редакции) населению, должен выставлять счет — фактуру?


Организация осуществляет добычу руд черных металлов на участке недр, арендуемом у Украины. Обязана ли в этом случае организация вставать на учет в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых, ведь используемый участок недр расположен за пределами Российской Федерации?


Наша организация осуществляет добычу фосфоритовой руды на участках недр, подведомственных разным налоговым органам. Где необходимо встать на учет нашей организации в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых в этом случае?


Наша организация — плательщик налога на добычу полезных ископаемых, впервые осуществляющая добычу драгоценных камней, не имеет возможности самостоятельно произвести сортировку драгоценных камней. Как определить количество добытого полезного ископаемого в этом случае?


Индивидуальный предприниматель добывает родниковую подземную воду и реализует ее в качестве питьевой воды


Организация осуществляет добычу многокомпонентной комплексной руды. Первичная переработка ее не осуществляется


Организация — плательщик НДПИ осуществляет разработку месторождения многокомпонентной комплексной руды, которая затем перерабатывается (обогащается). Является ли многокомпонентная комплексная руда самостоятельным полезным ископаемым?


Организация во II квартале 2002 г. добыла 800 т полезных ископаемых, 600 т из них было реализовано


Наша организация определяет количество добытого полезного ископаемого прямым методом. При этом согласно ст.339 Налогового кодекса Российской Федерации (ред. от 31.12.2001) количество добытого полезного ископаемого должно быть определено с учетом фактических потерь полезного ископаемого


Организация — налогоплательщик НДПИ, осуществляющая добычу золота, извлекла уникальный самородок


В связи с реконструкцией оздоровительных пещер на территории санатория было добыто 30 т неметаллического сырья, используемого в основном в строительной индустрии. В связи с этим налоговый орган выставил требование об уплате налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ)


Индивидуальному предпринимателю (производителю сельскохозяйственной продукции) после сдачи налоговой декларации за II квартал 2002 г. налоговый орган повысил на 35% размер налоговой ставки по единому сельскохозяйственному налогу по сравнению со ставкой I квартала


В каких случаях возможно изменение размера налоговой ставки по единому сельскохозяйственному налогу для организации — налогоплательщика по сравнению с установленной законодательным органом субъекта Российской Федерации на данной территории?


Организация осуществила рекламные расходы, в том числе сверх установленного норматива. Правомерно ли при исчислении НДС применение вычета суммы НДС, уплаченной по сверхнормативным рекламным расходам?


Какие обязательные формы бланков товаросопроводительных документов на алкогольную продукцию установлены для ее перемещения с акцизных складов при грузовых перевозках автомобильным и железнодорожным транспортом?


В каком размере должно предприятие — производитель алкогольной продукции начислять акциз при отгрузке винно — водочной продукции с линии розлива в свой фирменный магазин для последующей реализации?


Организация занимается реализацией ювелирных изделий оптом и в розницу, в том числе имеет разрешение на изготовление ювелирных изделий на давальческой основе. Организация передает на давальческой основе свое сырье специализированным организациям — переработчикам. По заказу организации и из ее сырья переработчик изготавливает ювелирные изделия. Акцизы, база для исчисления которых определяется как стоимость работ по изготовлению ювелирных изделий, организация уплачивает переработчику. В дальнейшем, реализуя готовые ювелирные изделия, организация уплачивает акцизы с каждой реализации ювелирных изделий, в том числе и изготовленных из давальческого сырья, по ставке 5%


Просим разъяснить порядок обложения ЕСН и налогом на доходы физических лиц страховых взносов, уплачиваемых организацией в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) за своих работников, учитывая, что договор о негосударственном пенсионном обеспечении заключен между организацией — вкладчиком и НПФ, а физические лица, в пользу которых организация перечисляет страховые взносы, не являются стороной договора


Работнику организации предоставлен отпуск продолжительностью 56 календарных дней (за 2 года работы). По заявлению работника часть отпуска (28 календарных дней) заменена денежной компенсацией. Подлежит ли указанная компенсация обложению ЕСН? Каков порядок отражения данной компенсации в бухгалтерском учете?


В связи с возникающими вопросами и в целях правильного применения законодательства НПО просит разъяснить следующее


Может ли общественная организация инвалидов, пользующаяся льготой по ЕСН, начислять 14% на обязательное пенсионное страхование по личному заявлению сотрудника?


С введением в действие Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ плательщики ЕНВД, в том числе предприниматели, не являющиеся работодателями, должны уплачивать ЕСН. Просьба разъяснить, что является налоговой базой по ЕСН для данной категории налогоплательщиков


Акционеры ЗАО приняли решение о продаже всех принадлежащих им акций по рыночной цене (выше номинала) третьему лицу. Расходы акционеров на приобретение, реализацию и хранение акций не могут быть подтверждены документально. Имеют ли акционеры право на получение имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц? По какой ставке облагается доход от продажи акций?


В чью компетенцию входит принятие решения о предоставлении отсрочки по уплате ЕСН в части, зачисляемой в федеральный бюджет? Вправе ли Пенсионный фонд Российской Федерации принимать решения по предоставлению отсрочек (рассрочек) по уплате авансового платежа по ЕСН, зачисляемому в федеральный бюджет?


Является ли основанием для освобождения организации от уплаты акциза при реализации спирта этилового денатурированного наличие у этой организации лицензии на производство спирта этилового денатурированного и наличие у покупателя квоты на закупку такого спирта?


Каков порядок исчисления акциза при отгрузке спиртосодержащей денатурированной продукции?


Организация организовала футбольные соревнования между своей командой и командами организаций — партнеров. В соревновании победила команда контрагента, игроки которой были награждены призами. В каком порядке стоимость призов облагается налогом на доходы физических лиц?


Организация приобрела памятные подарки для сотрудников в связи со своим юбилеем. Указанные подарки были переданы сотрудникам, внесшим большой вклад в развитие организации. В каком порядке стоимость подарков облагается налогом на доходы физических лиц?


Организация приобрела памятные подарки для сотрудников в связи со своим юбилеем. Указанные подарки были переданы сотрудникам, внесшим большой вклад в развитие организации. Признается ли стоимость подарков объектом налогообложения по ЕСН?


Организация приобрела памятные подарки для сотрудников в связи со своим юбилеем. Указанные подарки были переданы сотрудникам, внесшим большой вклад в развитие организации. Облагается ли данная операция НДС?


Организация приобрела памятные подарки для сотрудников в связи со своим юбилеем. Указанные подарки были переданы сотрудникам, внесшим большой вклад в развитие организации. В каком порядке учитываются данные расходы для целей налогообложения прибыли?


Организация организовала футбольные соревнования между своей командой и командами организаций — партнеров, победители которого были награждены призами. В каком порядке данные расходы учитываются при определении налогооблагаемой прибыли?


Организация приобрела памятные подарки для сотрудников в связи со своим юбилеем. Указанные подарки были переданы сотрудникам, внесшим большой вклад в развитие организации. Как правильно оформить передачу подарков?


Организация приобрела памятные подарки для сотрудников в связи со своим юбилеем. Указанные подарки были переданы сотрудникам, внесшим большой вклад в развитие организации, и организациям — контрагентам. Как отразить данные операции в бухгалтерском учете?


Организация приобрела у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, квартиру. Должна ли организация выполнить обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налога на добавленную стоимость?


Возникает ли у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, обязанность по исчислению и уплате налога с продаж при реализации товаров физическим лицам за наличный расчет?


Согласно п.3 ст.236 НК РФ у индивидуальных предпринимателей — плательщиков ЕСН выплаты и вознаграждения, указанные в п.1 ст.236 НК РФ, не признаются объектом налогообложения по ЕСН, если они не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в текущем отчетном (налоговом) периоде. Вправе ли индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком единого налога на вмененный доход, при исчислении ЕСН применить данную норму?


После вступления в силу гл.25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ в каком порядке организации корректируют прибыль (убыток) по данным бухгалтерского учета для целей налогообложения прибыли?


Организация осуществляет переработку зерна, закупаемого у сельхозпроизводителей, в муку. Предоставлены ли таким организациям льготы по налогу на пользователей автомобильных дорог и налогу с владельцев автотранспортных средств?


Учредитель передает муниципальному унитарному предприятию основное средство на праве хозяйственного ведения. В каком порядке данная операция отражается в бухгалтерском учете у муниципального унитарного предприятия?


Организация арендует земельный участок, на котором строится магазин. Как учитывается арендная плата для целей исчисления налога на прибыль до начала строительства и во время строительства?


По мнению отдельных авторов, начисление НДС с сумм полученных авансов в бухгалтерском учете производится проводкой: Дт 62 — Кт 68. Согласно точкам зрения других экспертов проводка должна быть следующей: Дт 76 Кт 68. Кто прав?


Организация, определяющая доходы и расходы при исчислении налога на прибыль по методу начисления, приобретает сырье и материалы, используемые в производстве товаров. Цена сырья и материалов выражена в иностранной валюте. При этом оплата по договору производится в рублях по курсу иностранной валюты после передачи сырья и материалов в производство. В каком порядке для целей налогообложения прибыли учитываются суммовые разницы, возникающие при изменении курса иностранной валюты к рублю?


Финансирование учреждения, осуществляющего государственный санитарно — эпидемиологический надзор, производится за счет средств федерального бюджета, а также за счет средств от оказания платных медицинских услуг. Учитывая недостаточное бюджетное финансирование, должны ли облагаться налогом на прибыль средства от выполнения платных услуг, направленные на финансирование уставной деятельности, в пределах дефицита бюджетного финансирования?


Организация предоставляет членам экипажей судов флота рыбной промышленности бесплатное коллективное питание. Облагается ли его стоимость единым социальным налогом?


Организация в июне 2002 г. оплатила НДС в составе арендной платы за август 2002 г. В каком месяце организация вправе применить налоговый вычет по НДС?


Организация, определяющая доходы и расходы по кассовому методу, в марте 2002 г. уплатила арендную плату за июнь 2002 г. Ежемесячные авансовые платежи организация исчисляет исходя из фактически полученной прибыли. В каком отчетном периоде данные расходы уменьшат налогооблагаемую прибыль?


Организация, определяющая доходы и расходы по методу начисления, в марте 2002 г. уплатила арендную плату за июнь 2002 г. Ежемесячные авансовые платежи организация исчисляет исходя из фактически полученной прибыли. В каком отчетном периоде данные расходы уменьшат налогооблагаемую прибыль?


Акционерное общество при проведении собрания акционеров несет различные расходы (аренда зала, покупка конвертов, объявления в газете и т. д.). В каком порядке учитываются данные расходы для целей налогообложения прибыли?


Акционерное общество при проведении собрания акционеров несет различные расходы (аренда зала, покупка конвертов, объявления в газете и т. д.). В каком порядке учитываются данные расходы для целей бухгалтерского учета?


Организация выполняет функции агента на основании агентского договора, заключенного с организацией, являющейся плательщиком единого налога на вмененный доход. В каком порядке происходит обложение принципала налогом с продаж при выполнении агентом поручения по реализации товаров, работ, услуг физическим лицам за наличный расчет?


Организация выполняет функции агента на основании агентского договора, заключенного с организацией, являющейся плательщиком единого налога на вмененный доход. В каком порядке происходит обложение налогом на пользователей автомобильных дорог?


Организация выполняет функции агента на основании агентского договора, заключенного с организацией, являющейся плательщиком единого налога на вмененный доход. В каком порядке агент должен исчислить НДС?


В целях правильного применения налогового законодательства НПО просит проконсультировать по следующему вопросу


НПО в связи с вопросами, поступающими от наших пользователей, просит проконсультировать по следующему вопросу


После принятия Федерального закона от 29.12.2001 N 186-ФЗ администрацией края функции по выдаче региональных специальных марок организациям, учредившим акцизные склады, возложены на лицензионную палату края. Насколько правомерны такие действия администрации?


Необходимо ли указывать коды и серии региональных специальных марок в разд.»Б» Справки к товарно — сопроводительной накладной?


Организация является организатором лотереи. Становится ли организация налоговым агентом при выплате выигрыша физическим лицам?


Финансовое управление области просит разъяснить, по каким налогам могут предоставлять отсрочки, рассрочки, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит финансовые органы субъектов РФ и местные финансовые органы?


Может ли быть включена в состав профессиональных налоговых вычетов стоимость лицензии аудитора на право занятия аудиторской деятельностью и каков порядок ее списания в 2001 и 2002 гг.?


Учитывается ли при предоставлении инвестиционных льгот отдельным категориям налогоплательщиков (действие которых продлено в соответствии с абз.10 ст.2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ) принадлежность к какой-либо отрасли?


Инструкцией МНС России от 15.06.2000 N 62, действующей до 1 января 2002 г., было предусмотрено распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов между видами деятельности, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход и с которых уплачивался налог на прибыль, производить пропорционально размеру выручки


Начисляется ли в 2002 г. единый социальный налог на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных командировочных расходов по найму жилого помещения, выплачиваемых сверх норм, установленных законодательством?


В каком порядке осуществляется исчисление единого социального налога за 2002 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, вправе ли указанный налогоплательщик возвратиться к ранее применяемой общепринятой системе налогообложения?


Вправе ли индивидуальный предприниматель — работодатель воспользоваться налоговой льготой, установленной пп.1 п.1 ст.239 Налогового кодекса Российской Федерации, в части выплат наемным работникам?


Организация — заказчик и организация — подрядчик заключили договор подряда на строительство жилого дома, в соответствии с которым расчет за выполненный объем работ заказчик производит взаимозачетом стройматериалами и частично денежными средствами. При этом заказчик считает, что в результате передачи им стройматериалов в счет оплаты строительно — монтажных работ у подрядчика возникла задолженность, образовавшаяся в результате неосновательной (излишней) передачи ему материальных ценностей (заказчик и подрядчик не пришли к согласию в отношении количества и стоимости подлежащих передаче материальных ценностей), которая подлежит взысканию с подрядчика как неосновательное обогащение. Правомерно ли это?


Организация, подавшая иск в арбитражный суд, была извещена о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом. Однако явиться в судебное заседание истец не может в связи с тем, что руководитель организации будет находиться в очередном, а юрисконсульт — в учебном отпуске. В связи с этим организация спрашивает можно ли считать данные обстоятельства уважительной причиной неявки в качестве истца в судебное заседание


В качестве индивидуального предпринимателя я осуществляю деятельность не только по месту регистрации в г. Москве, но также на территории других субъектов Российской Федерации силами лиц, работающих у меня по гражданско — правовым договорам. Указанные физические лица заключают с заказчиками от моего имени договоры на выполнение работ либо оказание услуг, а также исполняют от моего имени обязательства, возникшие из этих договоров


Подлежит ли обложению единым социальным налогом стоимость командировочных расходов?


Арбитражный суд направил определение о принятии искового заявления о признании недействительным договора на оказание консультационных услуг и назначении дела к судебному разбирательству организации — ответчику. Определение было возвращено почтой с отметкой о том, что такой организации по указанному адресу нет. Дело было рассмотрено в отсутствие ответчика. В связи с этим организация — истец спрашивает, насколько правомерны были действия суда по рассмотрению спора в отсутствие ответчика, и возможна ли отмена принятого решения, основанная на факте невручения направленного судом определения?


Арбитражный суд своим определением отложил рассмотрение дела налогоплательщика к налоговой инспекции на соответствующую дату. При этом о дне рассмотрения дела суд уведомил налогоплательщика путем ознакомления его с датой рассмотрения дела, указанной в протоколе судебного заседания. В день рассмотрения дела арбитражный суд оставил иск без рассмотрения в связи с неявкой налогоплательщика в заседание и отсутствием его заявления о рассмотрении дела без его участия. Налогоплательщик спрашивает, правомерно ли это в рассматриваемом случае?


Налоговая инспекция в ходе проведения документальной проверки выявила, что в представленных налогоплательщиком документах, свидетельствующих о покупке налогоплательщиком товаров у третьих лиц, содержатся реквизиты организации — продавца, сведения о котором отсутствуют в базе данных соответствующей регистрационной палаты. На этом основании инспекция не считает хозяйственные операции совершенными, не принимает суммы НДС, уплаченные поставщику товаров и намерена привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст.122 Налогового кодекса РФ. Правомерно ли привлечение к ответственности в данной ситуации?


Подлежит ли обложению единым социальным налогом у работников детских оздоровительных учреждений пятидесятипроцентная скидка в оплате стоимости их питания и стоимости проживания в общежитии?


Облагаются ли единым социальным налогом выплаты, предусмотренные Постановлением Минтруда России от 29.06.1994 N 51 «О нормах и порядке возмещения расходов при направлении работников предприятий, организаций и учреждений для выполнения монтажных, наладочных, строительных работ, на курсы повышения квалификации, а также за подвижной и разъездной характер работы, за производство работ вахтовым методом и полевых работ, за постоянную работу в пути на территории Российской Федерации»?


Включаются ли в валовую выручку индивидуального предпринимателя — комиссионера доходы, полученные по договору комиссии, являющиеся собственностью комитента, и вознаграждение, полученное индивидуальным предпринимателем по указанному договору?


Включаются ли доходы, полученные от реализации имущества, в валовую выручку индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности, при исчислении единого социального налога?


Коллегия адвокатов на основании ст.15 Положения об адвокатуре РСФСР, утвержденного Законом РСФСР от 20.11.1980, просит разъяснить порядок заключения договора (поручительства), предусмотренного ст.74 НК РФ. Требуется ли согласие лица, за которое дается поручительство перед налоговыми органами, на выдачу за него поручительства? С каким налоговым органом заключается вышеуказанный договор: с органом, на территории которого находится поручитель, или с органом, на территории которого находится налогоплательщик, за которого дается поручительство?


В соответствии со ст.10 «Ускоренная амортизация» Федерального закона от 14.06.1995 N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» субъекты малого предпринимательства вправе применять ускоренную амортизацию основных производственных фондов с отнесением затрат на издержки производства в размере, в два раза превышающем нормы, установленные для соответствующих видов основных фондов


На какие организации распространяются положения п.3 ст.279 Налогового кодекса Российской Федерации: на определяющие доходы (расходы) только по методу начисления или также и на определяющие доходы (расходы) по кассовому методу?


Я — индивидуальный предприниматель. В 2001 г. выручка от реализации овощей, выращенных на сельскохозяйственных угодьях, находящихся в моем пользовании, составила 310 тыс. руб. Помимо того, существовала выручка в размере 30 тыс. руб. от деятельности по обработке частных крестьянских земель на принадлежащей мне технике (вспашка). В феврале 2002 г. мне был подарен трактор для использования на сельскохозяйственных работах


Наша организация осуществляет производство алкогольной продукции. С введением в действие гл.25 Налогового кодекса вправе ли мы уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на расходы, связанные с приобретением региональных специальных марок?


Являясь обособленным подразделением, имеющим задолженность по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, мы подали заявление на реструктуризацию этой задолженности в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.10.2001 N 699


Вправе ли налоговые органы предоставлять копии актов о результатах комплексных проверок организации работы территориальных органов МНС России по запросам органов прокуратуры?


Возникает ли у налогоплательщика обязанность по уплате налога с продаж при расчете наличными денежными средствами между индивидуальными предпринимателями за реализованные товары, выполненные работы или оказанные услуги?


Вправе ли руководитель налогового органа заключать соглашения с организациями о взаимозачетах налоговых платежей в бюджет?


Правомерны ли действия налогового органа, подавшего исковое заявление в арбитражный суд о ликвидации товарищества с ограниченной ответственностью?


Правомерны ли действия налоговых органов, привлекающих к налоговой ответственности органы опеки и попечительства за несообщение или несвоевременное сообщение сведений, установленных ст.85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс)?


Правомерны ли действия налоговых органов, привлекающих органы юстиции, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, к налоговой ответственности по ст.129.1 Налогового кодекса Российской Федерации за несообщение сведений об учете имущества в организациях технической инвентаризации?


Организация розничной торговли осуществляет деятельность в регионе, в котором введен налог с продаж. Оплата товаров, реализуемых физическим лицам, осуществляется путем перевода денежных средств расчетным поручением с банковского счета физического лица на банковский счет организации розничной торговли. Возникает ли в данном случае объект обложения налогом с продаж?


Индивидуальный предприниматель встал на налоговый учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в марте 2002 г. Может ли он получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, согласно ст.145 Кодекса начиная со следующего месяца после месяца постановки на налоговый учет?


Организация производит спирты этиловые частично из пищевого, а — частично из непищевого сырья и направляет их в структуре этой же организации на производство неподакцизного товара (парфюмерно — косметической продукции, разлитой в емкости не более 270 мл). Подлежит ли согласно пп.5 п.1 ст.182 НК РФ обложению акцизами указанная передача?


Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным совместным Приказом Минфина России и МНС России от 21.03.2001 N 24н/БГ-3-08/419, в 2001 г. была установлена такая категория предметов, как МБП. Где следует отражать в 2002 г. оставшуюся стоимость МБП у индивидуальных предпринимателей?


Какие требования к заключению трудовых договоров между работодателем — индивидуальным предпринимателем и работником предъявляются Трудовым кодексом Российской Федерации, вступившим в силу с 01.02.2002?


Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы пенсионных взносов, уплаченных в пользу работников работодателями в негосударственные пенсионные фонды?


В соответствии со ст.45 части первой Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Этой же статьей предусмотрено, что налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно


Законодательные акты субъектов Российской Федерации, которыми утверждаются по категориям плательщиков новые ставки платы за пользование водными объектами, принимаются в течение всего текущего года, т. е. в разные сроки. В соответствии с Федеральным законом «О плате за пользование водными объектами» плата должна быть внесена в течение 20 дней после истечения отчетного периода (месяца или квартала — в зависимости от статуса предприятия и вида водопользования)


Должны ли организации, осуществляющие деятельность в области рыбоводства, вносить плату за пользование водными объектами при сбросе воды для отлова рыбы из водоемов, расположенных в руслах малых рек и внутри других водных объектов?


Статьей 4 Федерального закона «О плате за пользование водными объектами» определено, что при пользовании водными объектами в целях забора воды для технологических нужд плательщикам, осуществляющим эксплуатацию объектов теплоэнергетики с использованием прямоточной схемы водоснабжения, ставки платы устанавливаются в размере 30 процентов от ставок платы, установленных п.1 данной статьи


Федеральным законом «О плате за пользование водными объектами» (п.5 ст.4) предусмотрено, что за сверхлимитное водопользование применяются повышенные ставки платы


Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в п.2 ст.199 Налогового кодекса, при передаче налогоплательщиком собственнику давальческого сырья подакцизных товаров, произведенных из этого сырья, для дальнейшего производства подакцизных товаров собственник давальческого сырья не относит на стоимость переданных ему товаров предъявленный переработчиком акциз. Как в таком случае будут произведены налоговые вычеты этого акциза налогоплательщику, осуществившему вторичную переработку этих товаров?


Какие изменения внесены Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в порядок налогообложения акцизами операций по реализации денатурированной спиртосодержащей продукции?


Организация производит товары бытовой химии в аэрозольной упаковке на основе спирта этилового из непищевого сырья, закупаемого со стороны. Облагается ли акцизом передача этого спирта на переработку?


В качестве индивидуального предпринимателя я осуществляю предпринимательскую деятельность и веду учет доходов и расходов в Книге учета, примерная форма которой приведена в совместном Приказе Минфина России и МНС России от 21.03.2001 N 24н/БГ-3-08/419. Планируется ли внесение изменений в Порядок учета, и в частности по изменению формы Книги учета, в связи с тем, что состав расходов, принимаемых к вычету у индивидуальных предпринимателей, определяется в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения в гл.25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ?


Просим вас дать разъяснение по вопросу ведения Книги учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничной торговлей. Порядок ведения Книги учета предполагает количественный учет приобретенных и проданных товаров. Организовать количественный учет очень сложно, поскольку товарная номенклатура составляет несколько тысяч позиций на огромную сумму


Главой 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» к объекту налогообложения отнесены сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности, во владении и (или) в пользовании


Остается ли у сельскохозяйственных товаропроизводителей после принятия гл.26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» право выбора — переходить или не переходить на новую систему налогообложения?


Имеется ли в настоящее время возможность самостоятельного перехода той или иной организации, производящей сельскохозяйственную продукцию, на единый сельскохозяйственный налог после введения в действие соответствующей главы части второй Налогового кодекса Российской Федерации или же для этого требуется принятие иных нормативных правовых актов?


Как в связи с принятием Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации» изменился порядок налогообложения акцизами операций по реализации денатурированного этилового спирта?


Согласно положениям ст.179 и пп.3 п.1 ст.182 НК РФ с 01.01.2001 лица, непосредственно осуществляющие продажу переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов, или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров и подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность, определены как плательщики акцизов по этой реализации. Могут ли быть освобождены организации розничной или оптовой торговли, осуществляющие указанную продажу, от уплаты акциза по этой реализации, если они перешли на уплату единого налога на вмененный доход?


Освобождаются ли от обязанностей налогоплательщика акцизов организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по производству подакцизных товаров и перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности или на уплату единого налога на вмененный доход?


Вправе ли предприятие использовать нормы пп.14 п.1 ст.238 НК РФ, не производя начислений в течение календарного месяца?


Должны ли были в 2001 г. облагаться единым социальным налогом суммы пожертвований, перечисленные юридическим лицом в избирательный фонд физического лица, в случаях если физическое лицо связано с юридическим лицом трудовым договором или является акционером данного юридического лица?


В декабре 2001 г. индивидуальным предпринимателем принято решение о приобретении патента на ведение торгово — закупочной деятельности. В налоговой инспекции объяснили, что единый социальный налог будет рассчитываться исходя из стоимости патента. Однако в мае 2002 г. предпринимателем было получено уведомление об уплате ЕСН исходя из выручки, что значительно превышает сумму ЕСН, рассчитанную по патенту. На каком основании в текущем налоговом периоде единый социальный налог для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, рассчитывается исходя из выручки? Вправе ли предприниматель до конца 2002 г. отказаться от работы по патенту и как это можно сделать?


Следует ли рассматривать в качестве заемных средств денежные средства, выданные физическим лицам в счет заработной платы, и нужно ли исчислять материальную выгоду за пользование заемными средствами?


Правомерно ли банки не выдают организациям денежные средства на заработную плату, если оплата единого социального налога была произведена с расчетного счета в другом банке, а платежное поручение с отметкой не было предъявлено в банк, где выдаются средства на заработную плату? Какими нормативными документами следует при этом руководствоваться?


Доходы, полученные от производства и реализации сельскохозяйственной продукции членами крестьянско — фермерского хозяйства, не подлежат налогообложению в течение пяти лет, считая с года регистрации хозяйства. Облагаются ли налогом на доходы физических лиц доходы наемных работников в КФХ?


Имеют ли какие-нибудь льготы по уплате налога на доходы физических лиц студенты при работе в каникулярное время, в частности в летнее время?


Индивидуальный предприниматель имеет работников, которым в соответствии с трудовыми договорами выплачивает доход, исчисляет и удерживает налог на доходы физических лиц. Обязан ли он о выплатах доходов физическим лицам сообщать в налоговые органы и в какие сроки?


Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица в конце 2001 г. перерегистрировался из одного налогового органа в другой. При подаче декларации о доходах за налоговый период по месту новой регистрации в налоговом органе будут ли учтены суммы авансовых платежей, исчисленных и уплаченных по прежнему месту регистрации?


С вводом в действие гл.25 Налогового кодекса учитываются ли в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, проценты за кредит, в случае если на полученные денежные средства приобретены векселя банка, у которого взят кредит? При этом векселями производится расчет за товарно — материальные ценности


Наша организация имеет сельскохозяйственные угодья, расположенные на территории нескольких субъектов Российской Федерации. Где в этом случае необходимо уплачивать единый сельскохозяйственный налог: по месту постановки организации на учет в налоговом органе или по месту нахождения сельскохозяйственных угодий?


В каких случаях возможно изменение налоговой ставки для организации — налогоплательщика единого сельскохозяйственного налога по сравнению с установленной законодательными органами субъекта РФ?


Фермерское хозяйство, занимающееся производством овощей, имеет сельскохозяйственные угодья на территории двух субъектов РФ. Урожай реализуется с угодий, расположенных на территории субъекта РФ, где единый сельскохозяйственный налог еще не введен в действие. Овощи, собранные с полей, находящихся на территории субъекта РФ, где уже введен данный налог, реализуются на 30%, а остальные 70% используются на собственные нужды фермерского хозяйства (семена, корм скоту, потребление сотрудниками). Переводится ли наша организация на уплату единого сельскохозяйственного налога?


Я, индивидуальный предприниматель, переведен на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с действующим налоговым законодательством. Обязан ли я перечислять взносы в Пенсионный фонд РФ?


Сельскохозяйственная организация (зверосовхоз) выращивает кроликов и реализует шкурки и мясо. Вся выручка данной организации приходится на этот вид деятельности. Корм для кроликов на 50% закупается, а 50% выращивается на сельскохозяйственных угодьях, находящихся в пользовании у зверосовхоза


В собственности организации находятся сельскохозяйственные угодья. Однако организация не использует их для осуществления сельскохозяйственного производства. Весь доход складывается от реализации продукции собственной коптильни. Сырье на 100% закупается. 90% готовой продукции реализуется. Обязана ли наша организация переходить на уплату единого сельскохозяйственного налога?


Организация (животноводческий комплекс), реализующая молочную продукцию, имеет во владении сельскохозяйственные угодья, на которых выращивает корма для животных. 90% продукции реализуется, а 10% остается сотрудникам для собственного потребления. Обязана ли наша организация переходить на уплату единого сельскохозяйственного налога?


При определении налоговой базы для единого сельскохозяйственного налога необходимо использовать сопоставимую по кадастровой стоимости площадь сельскохозяйственных угодий, признаваемых объектом налогообложения. Какова методика ее определения?


Фермерское хозяйство имеет в собственности сельскохозяйственные угодья, расположенные на территории двух соседних субъектов Российской Федерации. Площади полей практически одинаковы. Однако размеры налоговых ставок оказались различными. С чем это связано?


Начисляется ли налог на доходы физических лиц на ежемесячные компенсационные выплаты, выплачиваемые матери, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет?


ООО учреждено общественной организацией инвалидов, которой принадлежит 100% уставного капитала. В штате сотрудников инвалиды составляют 51%, доля их зарплаты в фонде оплаты труда составляет 27%. В связи с этим ООО имеет льготу по ЕСН согласно пп.2 п.1 ст.239 НК РФ. Должно ли ООО уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование? Если да, то что будет являться базой для их начисления, по какой ставке уплачивать взносы и как отразить их в отчетности?


В соответствии со ст. ст.656 — 664 ГК РФ по договору аренды предприятия в целом как имущественного комплекса, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, арендодатель обязуется предоставить арендатору за плату во временное владение и пользование земельные участки, здания, сооружения, оборудование и другие входящие в состав предприятия основные средства, передать в порядке, на условиях и в пределах, определяемых договором, запасы сырья, топлива, материалов и иные оборотные средства, права пользования землей, водой и другими природными ресурсами, зданиями, сооружениями и оборудованием, иные имущественные права арендодателя, связанные с предприятием, права на обозначения, индивидуализирующие деятельность предприятия, и другие исключительные права, а также уступить ему права требования и перевести на него долги, относящиеся к предприятию. При этом арендатор вправе без согласия арендодателя продавать, обменивать, предоставлять во временное пользование либо взаймы материальные ценности, входящие в состав имущества арендованного предприятия, сдавать их в субаренду и т. п


Организация выдает работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, молоко. Возникает ли объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц?


Федеральным законом от 31.12.2001 N 198-ФЗ изменен объект налогообложения по ЕСН для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Когда вступают в силу данные изменения?


Индивидуальный предприниматель уплатил сбор за выдачу лицензии на осуществление деятельности в качестве арбитражного управляющего. По мнению налогового органа, данные расходы не могут быть учтены при исчислении налога на доходы физических лиц. Права ли ИМНС?


Организация получила беспроцентный заем. Возникает ли объект налогообложения по налогу на прибыль?


Формы бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 13.01.2000 N 4н, рассчитаны на старый План счетов. Могут ли организации применять в 2002 г. данные формы?


Организация продала за наличный расчет основное средство физическому лицу через комиссионера. Возникает ли у организации обязанность по уплате налога с продаж?


Организация в 2002 г. выплачивает дивиденды физическим лицам по итогам деятельности в 2001 г. В каком порядке происходит налогообложение данных выплат налогом на доходы физических лиц?


В связи с отсутствием в штате должности юриста организация заключила договор с юридической фирмой на представление интересов в арбитражном суде. В каком порядке данные расходы учитываются при налогообложении прибыли?


Является ли общество охотников и рыболовов плательщиком налога на прибыль?


Организация, переведенная на уплату единого налога на вмененный доход от определенных видов деятельности, выплачивает доход физическим лицам. Уменьшает ли налоговую базу для исчисления единого социального налога сумма уплаченного единого налога на вмененный доход?


Индивидуальный предприниматель в 2001 г. получил аванс по договору подряда. Работы выполнены в 2002 г. В каком налоговом периоде данный доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц?


Организация предоставляет школьникам питание за плату в школьной столовой. Подпадает ли реализация школьникам питания под льготу по налогу с продаж как реализация продуктов детского питания?


В организации работает инвалид III группы с окладом 6000 руб. Фонд оплаты труда за январь 2002 г. составляет 106 000 руб. с учетом его зарплаты. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются по тарифу 14%. Единый социальный налог в части, зачисляемой в федеральный бюджет, начисляется по ставке 28%. Вычитается ли сумма авансового платежа по страховому взносу на обязательное пенсионное страхование из суммы ЕСН, уплачиваемой в федеральный бюджет?


Организация начислила заработную плату за январь 2002 г. и соответствующий единый социальный налог в январе, а выплатила зарплату сотрудникам и перечислила сумму ЕСН в бюджет в феврале 2002 г. В каком месяце данные затраты могут быть включены в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, при определении доходов и расходов кассовым методом?


Сотрудник направлен в командировку. В каком порядке учитываются затраты на наем жилого помещения при исчислении налога на прибыль?


Можно ли хранить заполненную форму N 1-НДФЛ в виде электронной информации на магнитных носителях или требуется перевод этих данных на бумажные носители?


Организация предоставила своему работнику по договору беспроцентного займа на три года простой беспроцентный вексель Сбербанка России. По условию договора займа работник обязан возвратить либо вексель, либо сумму денег в размере 50 000 руб. в течение трех лет, выплачивая ежемесячно равными долями до полного погашения. Когда возникает у работника объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц?


Организация предоставила работнику по договору беспроцентного займа на три года простой беспроцентный вексель Сбербанка России. Когда возникает у работника объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц, если работник рассчитывается этим векселем по договору купли — продажи квартиры?


Организация хочет перейти на кассовый метод определения даты получения дохода и осуществления расхода. Включается ли сумма акцизов в сумму выручки, исчисляемой для определения права на применение кассового метода?


Может ли организация со II квартала 2002 г. перейти на кассовый метод определения доходов и расходов для целей налогообложения прибыли?


Индивидуальный предприниматель оплатил свое обучение, необходимое для получения лицензии на осуществление деятельности в качестве арбитражного управляющего. Учитываются ли данные расходы при исчислении налога на доходы физических лиц?


Индивидуальный предприниматель приобрел оргтехнику (факс, ксерокс, телефон). В каком порядке данные расходы учитываются при исчислении налога на доходы физических лиц?


Могут ли предприятия железнодорожного транспорта самостоятельно заполнять товарно — транспортные накладные на предъявляемую товаровладельцем (грузовладельцем) к перевозке железнодорожным транспортом алкогольную продукцию?


Винно — водочный завод отгружает вино, произведенное из виноматериалов на своих производственных мощностях, другому предприятию для переработки. Начисляется ли в таких случаях акциз и в каком размере?


В каких случаях возможен отпуск алкогольной продукции с акцизного склада предприятия — производителя структурному подразделению этой же организации, осуществляющему оптовую или розничную торговлю и не находящемуся под действием режима налогового склада?


Обязательно ли наличие идентификационной марки г. Москвы на алкогольной продукции, реализуемой в г. Москве?


Вправе ли работник требовать от работодателя — физического лица обязательного ведения трудовой книжки?


При перемещении (передаче) предприятиями — производителями алкогольной продукции с акцизного склада в свои фирменные магазины, являющиеся обособленными структурными подразделениями предприятия, для реализации ее в розницу не происходит передачи права собственности на данные товары от одного юридического лица другому (п.1 ст.39 Налогового кодекса РФ). Как в таком случае предприятию следует осуществлять начисление и уплату акцизов?


Обязательно ли составление акта по окончании камеральной налоговой проверки налогоплательщика по документам, представленным по запросу в налоговый орган?


Применяется ли налоговое освобождение по НДС при реализации сопутствующих продуктов, полученных в результате извлечения драгоценных металлов из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы?


Должны ли пользователи водных объектов, осуществляющие безлицензионное пользование водными объектами, осуществлять плату за пользование водными объектами по ставке, увеличенной в пять раз по сравнению со ставками платы, обычно устанавливаемыми в отношении таких налогоплательщиков на основании лицензии (разрешения), и правомерно ли привлечение таких пользователей к налоговой ответственности?


Каков порядок распределения платы за пользование водными объектами между бюджетами в случае, если пользователь зарегистрирован на территории закрытого административно — территориального образования, а пользование водными объектами осуществляет на территории за его пределами?


Относятся ли к объекту налогообложения по налогу с продаж услуги телефонной связи населению, плата за которые осуществляется физическими лицами через кредитные учреждения и отделения связи?


Должны ли уплачивать налог с продаж организации и индивидуальные предприниматели, реализующие товары (работы, услуги) на территории субъекта Российской Федерации, но состоящие на учете в налоговом органе другого субъекта Российской Федерации?


В каком порядке производится списание безнадежной задолженности по лесным податям?


Правомерно ли применение п.1 ст.126 Налогового кодекса Российской Федерации в случае отсутствия в составе декларации по налогу на прибыль расчета распределения авансовых платежей и налога на прибыль по обособленным подразделениям организации?


Вправе ли налоговый орган отказать в принятии декларации по налогу на прибыль в целом по организации без распределения по обособленным подразделениям и в связи с этим применить ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации?


С введением в действие с 01.01.2002 гл.25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ возникли различия в бухгалтерском и налоговом учете, касающиеся, в частности, способа начисления амортизации по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2002 и распределенным в целях налогообложения на амортизационные группы в порядке, установленном Классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства от 01.01.2002 N 1


Общим собранием акционеров ОАО при рассмотрении итогов деятельности организации за 2001 г. принято решение о резервировании части чистой прибыли за 2001 г., оставшейся в распоряжении ОАО, на цели финансирования в 2002 г. текущих расходов социального характера (оплата путевок, материальная помощь, благотворительность)


С 1 января 2002 г. вступила в силу гл.25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса РФ. В частности, гл.25 установлена обязанность организаций вести налоговый учет. Какова цель его введения?


На основании коллективного договора организация — работодатель заключает договор о дополнительном пенсионном обеспечении с негосударственным пенсионным фондом. По условиям договора организация перечисляет пенсионные взносы за своих работников на солидарный счет фонда, не предполагающий персонификации получателей пенсии. Размер взноса определяется исходя из общей численности работников на дату перечисления. После выхода работника на пенсию с этого солидарного счета производится перечисление негосударственной пенсии. Основанием для выплаты пенсии является распорядительное письмо организации, в котором указывается фамилия работника, которому надлежит перечислять пенсию


Вправе ли некоммерческая организация, не имеющая соответствующей лицензии на оборот алкогольной продукции, получать указанную продукцию на безвозмездной основе в качестве спонсорской помощи?


Согласно п.8 ст.5 Федерального закона от 29.12.1995 N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» отказ от применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности и обратный переход (возврат) к принятой ранее системе налогообложения, учета и отчетности могут осуществляться субъектами малого предпринимательства с начала очередного календарного года при условии подачи соответствующего заявления в налоговый орган в срок не позднее чем за 15 дней до завершения календарного года


Организация (не является плательщиком ЕНВД) осуществляет следующие виды деятельности


Какими обстоятельствами может быть обусловлено начало течения срока давности взыскания налоговой санкции за несвоевременное сообщение организацией об открытии (закрытии) счета в банке?


Кто уплачивает в бюджет налог на доходы в виде материальной выгоды: физическое лицо или организация, выдавшая заем?


Организация определяет налоговую базу по налогу на прибыль с учетом пп.11 п.1 ст.251 Налогового кодекса Российской Федерации. В каком документе отражается размер вклада этой организации — владельца акций в уставный капитал акционерного общества?


Вправе ли кооперативные овощехранилища, производящие за счет членских взносов выплаты лицам, выполняющим работы для указанных организаций, применять льготу по единому социальному налогу в соответствии с пп.8 п.1 ст.238 НК РФ?


Возможно ли освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц ветеранов — инвалидов войны и труда, участников ВОВ, которые по мере своих возможностей выполняют определенные функции в общественных организациях ветеранов войны и труда? Облагаются ли ЕСН суммы материальной помощи, выплачиваемые советом ветеранов нуждающимся пенсионерам, инвалидам?


Наша организация приобрела в пользование участок лесного фонда. Каков порядок взимания платежей за пользование лесным фондом?


В связи с отменой налоговой льготы по книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, МНС России в Письме от 28.01.2002 N ВГ-6-03/99 «Разъяснение об исчислении НДС на медицинскую продукцию, периодическую печатную и книжную продукцию» сообщило порядок налогообложения в случае получения полной предоплаты до 31 декабря 2001 г. за предстоящую отгрузку этой книжной продукции в 2002 г. Как повлияло на этот порядок введение в действие Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ?


С какого периода применяется налоговая льгота по НДС по протезно — ортопедическим услугам и каков порядок ее применения?


При оказании протезно — ортопедических услуг, не облагаемых НДС, на какие организации распространяется данная льгота?


Какие конкретные услуги относятся к услугам по оказанию протезно — ортопедической помощи, освобождаемым от НДС?


Какой режим налогообложения по НДС (льготный или нельготный) применяется при оказании протезно — ортопедических услуг?


Какая ставка НДС применяется при реализации отечественных резино — технических изделий медицинского назначения, перечисленных под следующими кодовыми обозначениями Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93 (ОКП): 25 1460, 25 3700, 25 4500, включенных в класс 25 0000 «Продукция резино — техническая и асбестовая»?


Какой режим обложения налогом на добавленную стоимость следует применять при реализации аптечным учреждением костылей и тростей: как по изделиям медицинского назначения, или как по протезно — ортопедическим изделиям, или как по изделиям, не относящимся ни к протезно — ортопедическим, ни к изделиям медицинского назначения (код ОКП у костылей и тростей 93 9670, т. е. по Общероссийскому классификатору продукции они включены в подгруппу 93 9600 «Изделия протезно — ортопедических», а в Перечне протезно — ортопедических изделий, реализация которых освобождена от НДС, в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 21.12.2000 N 998 они не поименованы)?


Организация является изготовителем протезно — ортопедических изделий. Данная организация закупает для их изготовления сырье и материалы. Продавец сырья и материалов выставляет счет с НДС. Имеет ли право организация — изготовитель протезно — ортопедических изделий отказаться от оплаты НДС?


Организация по договорам с частными врачами выполняет работы по изготовлению зубов по слепкам, представленным этими врачами. Облагаются ли указанные работы НДС?


Организация производит и реализует изделия медицинские из стекла и полимерных материалов, а именно аптекарскую посуду, ампулы стеклянные для лекарственных средств, дрот медицинский. Данная организация имеет регистрационное удостоверение Минздрава России, в котором перечисленные изделия медицинские из стекла и полимерных материалов названы как изделия медицинского назначения. Правомерно ли при реализации таких изделий применять ставку налога на добавленную стоимость 10 процентов?


Организация производит и реализует медицинскую технику (устройства для замещения функций органов и систем организма — код ОКП 94 4480), включенную в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.01.2002 N 19. На данную медицинскую технику получено регистрационное удостоверение Минздрава России, в котором устройства для замещения функций органов и систем организма названы как изделия медицинского назначения


Согласно пп.1 п.2 ст.149 НК РФ не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость реализация (передача) важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, включенной в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.01.2002 N 19. Организация производит и реализует наборы общего назначения (код ОКП 94 3790). Однако данного кода нет в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.01.2002 N 19. В этом Перечне есть только код ОКП 94 3700 «Наборы медицинские»


Организация реализует изделия для внутреннего протезирования (код ОКП 93 9818). Какой порядок исчисления НДС следует применять: льготу по НДС на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 21.12.2000 N 998 как по протезно — ортопедическим изделиям или налоговую ставку 10 процентов как по изделиям медицинского назначения?


Организация имела задолженность по уплате налогов, которая была реструктуризирована по состоянию на 01.12.2001. В бухгалтерском учете были отражены суммы начисленного налога и задолженность по налогам перед бюджетом. Суммы пеней до момента реструктуризации в бухгалтерском учете отражены не были. Имеет ли право организация отражать пени по налогам в бюджет по мере перечисления задолженности, не начисляя их на момент реструктуризации?


В результате хозяйственной деятельности дочернего предприятия, где доля головной компании составляет более 50 процентов, получена прибыль и перечислена в головную организацию. Является ли в соответствии с гл.25 НК РФ доход, полученный головной организацией от дочернего предприятия, налогооблагаемым и распространяется ли норма пп.11 п.1 ст.251 НК РФ на коммерческие предприятия?


В соответствии с абз.2 ст.89 НК РФ срок проведения проверки включает в себя время фактического нахождения проверяющих на территории проверяемого налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента. В указанные сроки не засчитываются периоды между вручением налогоплательщику (налоговому агенту) требования о представлении документов в соответствии со ст.93 Налогового кодекса Российской Федерации и представлением им запрашиваемых при проведении проверки документов


Правомерна ли повторная налоговая проверка за один и тот же период по одному и тому же налогу, а также по разным его составляющим или налоговой базе данного налога?


Должна ли организация в соответствии со ст.226 НК РФ удерживать налог на доход физического лица от сдачи в аренду недвижимости и ежемесячно (по сроку выплаты арендной платы) перечислять сумму налога по месту своего учета в налоговом органе?


Организация оплатила обучение физического лица, не состоящего с ней в трудовых отношениях. Как в этом случае удержать налог на доходы с физических лиц?


Налоговая инспекция в результате камеральной проверки выявила факт несвоевременной уплаты налогоплательщиком налога на имущество предприятий. Инспекция считает, что, кроме начисления пеней за просрочку уплаты налога в бюджет, в этом случае следует начислить штраф в соответствии с п.1 ст.122 НК РФ. Может ли сам факт неуплаты суммы налога являться основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности, предусмотренной ст.122 НК РФ?


Организация, являющаяся пользователем участка недр, предоставила данный участок на срок 10 месяцев в пользование юридическому лицу. Кто в этом случае является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых?


Организация осуществляет добычу минеральной воды. Часть добытой воды подготавливается и реализуется через торговую сеть, остальная — используется в лечебных целях (минеральные ванны в санаториях). Каков порядок уплаты налога на добычу полезных ископаемых в данном случае?


Возникает ли объект налогообложения НДС у организации, имеющей государственную аккредитацию на ведение образовательной деятельности, в случае если одно из подразделений выполняет научно — исследовательскую работу сторонним организациям на основе хозяйственных договоров?


Письмом МНС России от 08.02.2002 N ВГ-6-02/160@ «Об авансовых платежах налога на прибыль» разъяснен порядок начисления пени на ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в бюджет в течение отчетного периода. Возможно ли распространение данного механизма расчета пени на налоговые отношения, возникшие до введения в действие гл.25 «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации?


В соответствии с Федеральным законом от 30.12.2001 N 194-ФЗ «О федеральном бюджете на 2002 год» плата за пользование водными объектами в размере 100 процентов зачисляется в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации. Организация — водопользователь зарегистрирована в г. Москве, а осуществляет пользование водными объектами на территории Московской области. В бюджет какого субъекта РФ следует уплачивать плату за пользование водными объектами?


Применяется ли при расчете платы за пользование водными объектами увеличенная в пять раз ставка платы (как при безлицензионном пользовании недрами) при наличии у водопользователя — плательщика платы за пользование подземными водными объектами ранее полученной лицензии на право пользования недрами?


Предприятие в 2002 г. получает кредиты под закупку сельскохозяйственной техники. Кредиты должны быть обеспечены залогами. Договор залога подлежит нотариальному оформлению с последующей оплатой нотариальной пошлины. Следует ли учитывать для целей налогообложения прибыли нотариальные платежи за заверение договора залога?


Подлежат ли налогообложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременной материальной помощи, оказанной коммерческой организацией семьям экипажа подводной лодки «Курск»?


В целях обеспечения контроля исполнения Федерального закона от 30.12.2001 N 194-ФЗ «О федеральном бюджете на 2002 год» в части дивидендов по акциям, находящимся в федеральной собственности, просим разъяснить порядок налогообложения этих дивидендов


В настоящее время на предприятиях Всероссийского общества слепых (ВОС) сложилась непростая экономическая ситуация


Облагается ли ЕСН заработная плата руководителя музыкального кружка на предприятии, если данные расходы произведены по видам деятельности, не направленным на получение дохода?


Включаются ли в налоговую базу по ЕСН выплаты, произведенные налогоплательщиком (организацией) в пользу физических лиц, не состоящих в штате организации, за выполненный им объем работ по достройке здания в соответствии с заключенными договорами? Затраты организаций по достройке здания, включающие в себя выплаты за выполненную работу физическим лицам, относятся к капитальным вложениям (расходы по содержанию амортизируемого оборудования) и в текущем отчетном периоде не относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль


Каким образом (отдельно или путем суммирования) должна определяться налоговая база по ЕСН предпринимателем, по одним видам деятельности применяющим упрощенную систему налогообложения, а по другим — уплачивающим налоги в общеустановленном порядке?


Входят ли выплаты по больничным листам в базу суммы, льготируемой до 100 000 руб. на каждого сотрудника при исчислении ЕСН?


В какой налоговый орган (по месту жительства или по месту осуществления предпринимательской деятельности) представляются расчеты по авансовым платежам и налоговые декларации, а также производится уплата ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, осуществляющими выплаты в пользу физических лиц, в случае если предприниматель проживает за пределами субъекта РФ, на территории которого он осуществляет деятельность с привлечением физических лиц (без привлечения физических лиц)?


Распространяется ли действие п.3 ст.236 НК РФ (в ред. Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ) на колхозы до перехода на единый сельскохозяйственный налог?


Мы являемся коммерческой организацией. Следует ли начислять ЕСН в 2002 г. на сумму оплаты, производимой организацией за своих работников за обучение в вузе при получении высшего образования?


Наше предприятие хочет выплачивать заработную плату за счет прибыли прошлых лет и соответственно не относить ее на себестоимость продукции (работ, услуг) или в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. Будет ли облагаться в данном случае заработная плата ЕСН?


Облагаются ли ЕСН вознаграждения по договорам гражданско — правового характера, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям по видам деятельности, не указанным в свидетельстве о государственной регистрации индивидуального предпринимателя? Например, в свидетельстве о государственной регистрации указан вид деятельности — грузовые перевозки, а вознаграждение по договору гражданско — правового характера получено предпринимателем за ремонтно — строительные работы


Облагаются ли ЕСН выплаты и иные вознаграждения, производимые профсоюзной организацией в пользу ее членов, как связанных, так и не связанных с ней трудовыми отношениями?


Организация использует в расчетах за приобретенные подакцизные товары собственный вексель. Имеет ли право данная организация на налоговый вычет сумм акциза по таким товарам?


Распространяется ли норма п.3 ст.236 гл.24 «Единый социальный налог» НК РФ на налогоплательщиков, не уплачивающих налог на прибыль, например, переведенных на особый режим налогообложения (единый налог на вмененный доход). Подлежат ли у них налогообложению, например, выплаты материальной помощи и т. п., которые у обычных налогоплательщиков не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль?


Являются ли плательщиками единого социального налога иностранные граждане или лица без гражданства, осуществляющие на территории России предпринимательскую деятельность (но не являющиеся предпринимателями) и не обладающие правом на государственное пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь, использующие труд наемных работников — граждан России?


Предприниматель, уплачивающий единый налог на вмененный доход, осуществляющий розничную торговлю строительными материалами, отправляет своего сотрудника на выставку для ознакомления с новыми видами продукции и возможного заключения договоров на поставку продукции. Учитываются ли затраты на данную командировку при определении базы по ЕСН?


Просим разъяснить, к кому относятся условия о среднесписочной численности и доле заработной платы инвалидов (к организации или к учредителю организации (общественной организации инвалидов)), предусмотренные абз.3 пп.2 п.1 ст.239 НК РФ


Разъясните, должна ли головная организация представлять расчет условия на право применения регрессивных ставок налогообложения в свои обособленные подразделения или должна сама представить этот расчет в налоговые органы по месту нахождения таких обособленных подразделений


Просим разъяснить, имеет ли право наша организация не производить расчет условия на право исчислять ЕСН и страховые взносы в ПФР по регрессивным ставкам в том случае, если наша организация уже в феврале такое право не подтвердила (утратила)


Включаются ли в объект налогообложения по единому социальному налогу выплаты, произведенные организацией в пользу физических лиц, не состоящих в штате предприятия, за выполненный ими объем работ по достройке здания в соответствии с заключенными договорами?


В связи с вступлением в силу гл.25 «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса РФ предприятия рыбной промышленности просят разъяснить, действуют ли в настоящее время отраслевые особенности состава затрат, разработанные Государственным комитетом РФ по рыболовству в соответствии с п.2 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 05.08.1992 N 552


В 2002 г. для работника организации была приобретена санаторно — курортная путевка, часть стоимости которой возмещена Фондом социального страхования РФ. Оставшаяся сумма оплачена за счет собственных средств организации, при этом указанные расходы не учитываются в целях налогообложения прибыли


Распространяется ли льгота по единому социальному налогу, установленная пп.1 п.1 ст.239 НК РФ, на индивидуальных предпринимателей, являющихся работодателями и осуществляющих выплаты в пользу работников — инвалидов I, II или III группы?


Распространяется ли налоговое освобождение согласно пп.7 п.2 ст.149 НК РФ при провозе багажа на речном транспорте в пригородном сообщении?


Организация выполняет работы по заготовке и первичной обработке лома и отходов, содержащих драгоценные металлы. Вправе ли организация применить пп.6 п.1 ст.164 НК РФ?


Вправе ли организация по добыче драгоценных металлов при налогообложении НДС отказаться от применения налоговой ставки 0 процентов согласно п.2 ст.56 НК РФ?


Возникает ли объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость у организации при получении денежных средств от изготовителя за оказание гарантийного ремонта в период гарантийного срока эксплуатации в случае, если она самостоятельно не оказывает данные услуги, а привлекает другие организации для обеспечения гарантийного обязательства?


Что считать выручкой в следующей ситуации: в обмен на автомобиль (150 000 руб.) предприятие получило по договору товар (220 000 руб.), но затем этот товар был реализован за 180 000 руб. Как определить налог на прибыль от этих операций в 2002 г.?


Начисление амортизации с 1 января 2002 г. различается для целей бухгалтерского и налогового учета. Остаточная стоимость основных средств в организации не превышает 10 000 руб. По новой классификации все основные средства относятся к группе со сроком использования 5 — 7 лет, а прослужили они уже больше. Каким образом начислять амортизацию для целей налогового учета?


Каков порядок определения причитающихся к уплате авансовых платежей в ФСС РФ в следующей ситуации?


Включаются ли в 2002 г. в налоговую базу для исчисления единого социального налога единовременные или ежемесячные вознаграждения, выплачиваемые организацией физическим лицам — авторам изобретений, не являющимся работниками данной организации, по договорам об уступке права на получение патента?


Автономная некоммерческая организация (АНО) — художественный салон — галерея экспонирует работы художников и получает нерегулярные доходы от продажи картин. Распространяется ли на АНО льгота, предусмотренная пп.2 п.1 ст.239 НК РФ? Возможно ли освобождение от уплаты единого социального налога плательщиков единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности?


При проведении налогового контроля за соблюдением налоговыми агентами законодательства о налогах и сборах за неуплату причитающихся сумм налогов или сборов либо уплату в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки с налоговых агентов взыскиваются пени и штрафы


Всероссийское общество слепых просит дать разъяснения по вопросу налогообложения организаций, использующих труд инвалидов


ООО просит разъяснить порядок вступления в силу Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»


Организация в декабре 2001 г. за выполненные работы в счет погашения дебиторской задолженности получила вексель третьего лица. Срок погашения векселя — март 2002 г., номинальная стоимость его превышает сумму дебиторской задолженности. Как и в каком периоде следует учесть сумму превышения номинальной стоимости векселя над дебиторской задолженностью?


Возможно ли приобретение третьим лицом у соответствующих органов РФ задолженности налогоплательщика по уплате налогов в случае неисполнения указанным налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов в течение длительного срока?


Организация осуществляет несколько видов деятельности


Статьей 2 Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»: для плательщиков единого налога на вмененный доход установлена обязанность уплачивать ЕСН. С какой даты у плательщика единого налога на вмененный доход возникает эта обязанность?


В каком порядке осуществляется обложение акцизом алкогольной продукции, возвращенной на акцизный склад поставщика по причине невыполнения поставщиком и (или) покупателем условий договора купли — продажи, а затем вновь реализуемой покупателям?


Допускается ли использование организацией одной линии розлива алкогольной продукции для розлива как алкогольной, так и безалкогольной продукции?


Подлежит ли налогообложению объем алкогольной продукции, установленный при инвентаризации как недостача?


Может ли организация — производитель алкогольной продукции установить на линии розлива этой продукции аппликатор для автоматического нанесения региональных специальных марок?


По какой ставке облагаются акцизом вина нетрадиционные сухие, полусухие, полусладкие, произведенные без добавления этилового спирта?


В соответствии с абз.10 ст.2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие акты законодательства РФ о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» дополнительные льготы по налогу на прибыль для организаций, реализующих инвестиционные проекты в соответствии с договорами об осуществлении инвестиционной деятельности, установленные законодательными (представительными) органами субъектов РФ и представительными органами местного самоуправления по состоянию на 1 июля 2001 г., действуют до окончания срока, на который они предоставлены


Комитет финансов области просит разъяснить компетенцию финансовых органов субъекта РФ в части принятия решений об изменении сроков уплаты налогов, являющихся источниками образования территориального дорожного фонда (налог на пользователей автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств), консолидированного в областном бюджете


При ликвидации общества с ограниченной ответственностью, применяющего упрощенную систему налогообложения, единственному участнику данного общества после уплаты всех налогов и погашения кредиторской задолженности передаются свободные денежные средства и квартира (при этом сумма денежных средств и стоимость квартиры превышают взнос участника в уставной капитал общества). Подлежат ли в данном случае указанные выплаты в натуральной и денежной форме обложению единым социальным налогом?


Подлежат ли обложению единым социальным налогом суточные, выплаченные сверх установленных норм организацией, имеющей льготу по налогу на прибыль?


В соответствии со ст.43 Закона РФ «О недрах» Правительство РФ приняло Постановление от 29.12.2001 N 926 «Об утверждении минимальных и максимальных ставок регулярных платежей за пользование недрами и Правил уплаты регулярных платежей за пользование недрами», в результате чего нагрузка по платежам за право пользования недрами в целях поиска, оценки и разведки месторождений драгоценных металлов возросла кратно по сравнению с действовавшим ранее Постановлением Правительства РФ от 28.10.1992 N 828. В этих условиях организации вынуждены отказываться от имеющихся лицензий на право пользования недрами, что может привести к уменьшению добычи полезных ископаемых в РФ. В связи с изложенным Союз золотопромышленников и Союз старателей России просят внести изменения и дополнения в Постановление N 926 и установить ограничения на общую сумму регулярных платежей за пользование недрами, взимаемую в течение календарного года за площадь лицензионного участка, предоставленного недропользователю за поиски и оценку в 2%, а за разведку — 5% от фактической стоимости работ в год


Для выполнения работ по благоустройству города за счет бюджетного финансирования службой заказчика ЖКХ заключены договоры с муниципальными предприятиями — исполнителями муниципального заказа


Подлежат ли вычету суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные организациями связи поставщикам материальных ресурсов, используемых для реализации льгот, установленных Федеральным законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах», в частности по бесплатной установке квартирного телефона?


Налоговой инспекцией по результатам выездной налоговой проверки деятельности организации за 2001 г. доначислен налог на прибыль и произведено уточнение расчетов дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета) с применением штрафных санкций и начислением пени на суммы доначисленных платежей в бюджет в связи с уточнением расчета дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета). Правомерны ли в данном случае действия налоговой инспекции по взысканию штрафных санкций и начислению пени на указанные суммы?


Можно ли проводить списание 85% задолженности по начисленным пеням и штрафам в случае, если по одному государственному социальному внебюджетному фонду графики погашения взносов и графики погашения 15% пеней и штрафов составлены на более короткий срок погашения в сравнении с другими фондами и условия реструктуризации в отношении этого фонда выполнены в полном объеме?


Налоговый кодекс РФ называет в качестве основания для проведения выемки документов отказ налогоплательщика от представления необходимых документов. В связи с этим налогоплательщик — организация, в которой производится проверка правильности исчисления и уплаты налогов, спрашивает, является ли это единственным основанием для таких действий налоговых органов


В ст.88 «Камеральная налоговая проверка» Налогового кодекса РФ говорится о проведении данного вида проверок только в отношении налогоплательщиков. При этом в данной статье ничего не сказано о возможности осуществления таких проверок в отношении плательщиков сборов и налоговых агентов. В связи с этим организация спрашивает, означает ли это избирательный подход в этом вопросе по отношению к участникам налоговых отношений и правомерно ли проведение камеральных проверок в отношении плательщиков сборов и налоговых агентов


Пункт 2 ст.76 Налогового кодекса РФ определяет, что решение о приостановлении операций по счетам принимается в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога в установленные сроки. Означает ли это, что у налогового органа право на приостановление операций по счетам налогоплательщика возникает с момента выявления у него недоимки (учитывая, что сроки уплаты налогов установлены законом)?


Организация передала нефтеперерабатывающему заводу сырую нефть для переработки ее в моторные масла. Полученные моторные масла отгружаются собственнику нефти. При передаче собственнику сырья произведенных товаров переработчик производит исчисление и уплату акцизов. Затем моторные масла частично на давальческой основе, а частично — по договору купли — продажи вновь передаются НПЗ, который осуществляет их расфасовку и реализацию. Производится ли при исчислении акциза по данной реализации налоговый вычет акциза, уплаченного при первичной передаче моторных масел собственнику нефти?


Ликвидируемая организация передает произведенные ею подакцизные товары со своего баланса на баланс вновь образуемой организации. Является ли эта передача объектом налогообложения акцизами и должна ли организация, принявшая подакцизные товары, уплачивать акциз при их реализации?


Нефтеперерабатывающий завод производит различные марки автомобильного бензина (то есть как с октановым числом до 80 включительно, так и с иными октановыми числами) и реализует их одному конкретному потребителю. В связи с этим при наличии раздельного (по маркам) учета по производству этих видов бензина при их отгрузке грузополучателю раздельный учет по маркам поставляемого бензина не ведется. Может ли НПЗ при определении суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет по этим операциям реализации (передачи), определять налоговую базу отдельно по каждому виду автомобильного бензина?


Для реализации государственных целевых программ заказчик приобретает имущество (основные средства) за счет средств федерального бюджета, выделяемых ему для реализации этих программ, а затем в соответствии с решениями органов государственной власти безвозмездно передает его унитарным предприятиям — исполнителям программ. Будет ли в этом случае безвозмездно переданное имущество учитываться при определении налоговой базы унитарных предприятий?


Организация по договору о негосударственном пенсионном обеспечении перечисляет денежные средства за своих работников на солидарный счет негосударственного пенсионного фонда. Возникает ли объект обложения ЕСН при использовании солидарной пенсионной схемы? Если да, то в какой момент возникает обязанность по уплате ЕСН, у кого и в каком размере?


ОАО в 1997 г. выполнило работы, стоимость которых в соответствии с договором определена в условных денежных единицах. В 2002 г. от покупателя получены денежные средства в качестве оплаты за выполненные работы. В результате по счету 62 «Расчеты с покупателями» образовалась положительная суммовая разница. Данная суммовая разница отражена нами по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» как прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году. Правильно ли это? Как учитывается полученная суммовая разница в целях налогообложения прибыли?


Организация производит набор сотрудников при помощи агентства по трудоустройству. Подлежат ли данные расходы обложению единым социальным налогом?


Агрофирма согласно заключенным договорам арендовала земельные паи физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и осуществляла выдачу арендной платы зерном и другой сельхозпродукцией. Просим разъяснить, подлежат ли выплаты по таким договорам обложению единым социальным налогом в 2001 и 2002 гг


В соответствии с п.4 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей предусмотрено, что в Книге учета отражаются имущественное положение индивидуального предпринимателя, а также результаты предпринимательской деятельности за налоговый период. Индивидуальный предприниматель в соответствии с заключенным договором о совместной деятельности внес в совместное имущество часть принадлежащих ему исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности


Я частный охранник. Обязан ли я подавать декларацию по налогу на доходы физических лиц в случае получения доходов за выполнение работ, в то время как налог на доходы физических лиц с полученных мною сумм доходов исчисляется и удерживается организацией, в которой я работаю?


Я являюсь индивидуальным предпринимателем и состою на учете в г. Туапсе Краснодарского края, однако предпринимательскую деятельность как в 2001 г., так и в 2002 г. осуществляю в г. Москве. Разъясните, пожалуйста, где я должен состоять на налоговом учете и производить уплату налога на доходы физических лиц


Вправе ли организация, созданная в 2002 г., применять регрессивную шкалу налоговых ставок по единому социальному налогу?


Вправе ли организация, выплачивающая вознаграждение инвалиду, работающему на основании трудового договора, отказаться от использования налоговой льготы по единому социальному налогу?


Каким образом производится сверка расчетов уплаченных налогов?


Облагается ли единым социальным налогом спецодежда, выданная работникам в 2002 г.?


Могут ли быть предоставлены отсрочки — рассрочки по уплате единого социального налога органами Пенсионного фонда РФ в 2002 г.?


Если величина налоговой базы за январь в среднем на одного работника меньше 2500 руб., как следует рассчитывать единый социальный налог?


Облагается ли единым социальным налогом компенсация, выплаченная работнику за время вынужденного прогула вследствие незаконного увольнения?


Начисляется ли единый социальный налог в случае реализации налогоплательщиком продукции собственного производства своим работникам по льготным ценам?


Начисляются ли пени в случае несвоевременной уплаты единого социального налога?


Правомерно ли начисление пени на сумму реструктурируемой задолженности по страховым взносам?


Распространяется ли на жилищный кооператив и товарищество собственников жилья право не уплачивать единый социальный налог с выплат, производимых за счет членских взносов в пользу наемных работников?


Является ли правомерным решение по итогам выездной налоговой проверки, содержащее требование об уплате налогоплательщиком недоимки, пени и санкций, которое основано на неисполненном решении, вынесенном по итогам ранее состоявшейся выездной проверки?


Могут ли предприниматели, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, применять п.3 ст.236 Налогового кодекса РФ и не платить единый социальный налог?


Договором между двумя организациями предусмотрено оказание стоматологических услуг работникам организации. Оплата за оказанные услуги производится организацией со своего расчетного счета либо работником непосредственно наличными денежными средствами. В каких случаях возникает объект налогообложения по налогу с продаж?


Начиная с этого года мы решили не включать в состав расходов, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль, сумму заработной платы всех работников организации. Означает ли это, что, приняв такое решение, наша организация может не уплачивать единый социальный налог с зарплаты своих работников?


Наше фермерское хозяйство перешло на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Каким образом определяется налоговая база единого сельскохозяйственного налога?


Где наша организация должна встать на налоговый учет в качестве плательщика единого сельскохозяйственного налога, если мы осуществляем производство и реализацию сельскохозяйственной продукции на сельскохозяйственных угодьях, расположенных на территориях, подконтрольных разным налоговым органам?


Сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности нашего фермерского хозяйства, расположены на территориях нескольких субъектов Российской Федерации. По какой ставке мы должны уплачивать единый сельскохозяйственный налог?


Наша организация осуществляет производство и реализацию сельскохозяйственной продукции. Где мы обязаны встать на налоговый учет в качестве плательщика единого сельскохозяйственного налога: по месту нахождения сельскохозяйственных угодий или по месту регистрации организации?


Где наша организация должна уплачивать единый сельскохозяйственный налог, если сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности организации, расположены на территориях, подконтрольных разным налоговым органам?


Включаются ли в налоговую базу по единому социальному налогу суммы страховых взносов, перечисленные организацией в страховую компанию по договорам добровольного медицинского страхования своих работников, предусматривающим оплату страховщиком санаторно — курортного лечения застрахованных лиц?


Организация купила своему работнику автомобиль и начислила налог на доходы физических лиц в размере 9000 руб. В каком порядке ей следует удерживать эту сумму, если ему начислена зарплата за месяц в размере 3000 руб.?


Каков порядок налогообложения доходов в виде сумм денежных компенсаций, полученных работниками


В соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 N 111-ФЗ с 1 января 2002 г. из текста пп.4 п.1 ст.4 Федерального закона «О плате за пользование водными объектами» о размерах ставок за пользование водными объектами в целях сплава древесины исключено словосочетание «без применения судовой тяги»


Согласно Постановлению Правительства РФ от 28.03.2000 N 265 «Об утверждении Положения о Министерстве РФ по связи и информатизации» Министерство связи РФ имеет право использовать предоставляемые на добровольной основе организациями связи и информатизации средства для финансирования деятельности администрации связи и информатизации по защите национальных интересов, развитию и совершенствованию связи информатизации в РФ


Просим дать разъяснения по вопросу уплаты ЕСН индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения


Организация, расположенная в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, предоставляет своим сотрудникам ежегодный дополнительный отпуск продолжительностью 16 календарных дней на основании ст.321 Трудового кодекса РФ


ООО, работающее по упрощенной системе налогообложения, просит дать разъяснения по порядку применения ЕСН. Следует ли начислять ЕСН при выплате дивидендов участникам общества и при оказании ООО материальной помощи за счет средств, оставшихся в распоряжении общества?


На балансе организации по состоянию на 01.01.2002 числятся основные средства. Каков порядок начисления амортизации в 2002 г. по данным основным средствам в целях исчисления налога на имущество?


В какой орган судебный пристав — исполнитель должен вернуть исполнительный документ в случае невозможности взыскания государственной пошлины?


Облагается ли налогом на доходы физических лиц компенсация расходов на оплату стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно при использовании личного автотранспорта лицам, работающим в районах Крайнего Севера?


Обязаны ли организации, оплачивающие услуги нотариусов, представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о выплаченных им доходах за 2001 г.?


Основным видом деятельности предпринимателя является сдача имущества в аренду. Для осуществления предпринимательской деятельности (в частности, сбор выручки от арендаторов, поездки в банк и контролирующие органы) предприниматель приобрел автомобиль


Государственное унитарное предприятие (ГУП) осуществляет строительство жилья для своих сотрудников, нуждающихся в улучшении жилищных условий. В связи с недостатком финансирования ГУП привлекает средства физических и юридических лиц в порядке долевого участия в строительстве


В порядке контроля за деятельностью нижестоящих налоговых органов могут ли быть охвачены повторной выездной налоговой проверкой периоды деятельности налогоплательщика, которые превышают три календарных года, предшествовавших году проведения проверки?


Если руководителем (заместителем руководителя) Управления МНС России по субъекту Российской Федерации одновременно выносится постановление на проведение повторной выездной налоговой проверки и по тому же налогоплательщику выносится решение на проведение выездной налоговой проверки, как следует оформлять результаты данных проверок: двумя актами или одним и, соответственно, должно быть принято одно или два решения по результатам их рассмотрения?


Департамент финансов области в связи с разработкой методики прогнозирования доходов бюджетов муниципальных образований на 2003 г. просит разъяснить, предусматривается ли введение с 1 января 2003 г. главы «Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности» НК РФ. Просим сообщить основные предполагаемые изменения по сравнению с действующим Федеральным законом «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»


В соответствии со ст.19 Закона РФ от 27.12.1991 N 2118-1 «Об основах налоговой системы Российской Федерации» платежи за загрязнение окружающей природной среды относятся к федеральным налогам. Вместе с тем согласно пп.»а» п.4 Постановления Правительства Российской Федерации от 28.08.1992 N 632 «Об утверждении Порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия» органы исполнительной власти субъектов РФ могут осуществлять корректировку размеров платежей природопользователей с учетом освоения ими средств на выполнение природоохранных мероприятий и зачисление этих средств в счет платежей за загрязнение окружающей среды. Вправе ли органы исполнительной власти субъектов РФ принимать нормативные правовые акты по проведению корректировки размеров платежей за загрязнение окружающей природной среды?


Подлежат ли налогообложению надбавки, выплачиваемые взамен суточных работникам, привлекаемым при вахтовом методе организации работ?


Каким образом отражается размер акциза, входящего в стоимость товара — алкогольной продукции, в случае реализации товара с акцизного склада оптовой организации другой оптовой организации, также учредившей акцизный склад?


Кто вправе принимать решение о пролонгации договора с предприятием — изготовителем региональных специальных марок, заключенного в июне 2001 г., на очередной год?


Возможно ли нанесение региональных специальных марок на алкогольную продукцию на заводе — производителе алкогольной продукции, а не на акцизном складе, если акцизный склад учрежден производителем алкогольной продукции на территории другого субъекта Российской Федерации?


Вправе ли организация, имеющая лицензию на закупку, хранение и поставки алкогольной продукции, отгружать промаркированную региональными специальными марками алкогольную продукцию с акцизного склада на оптовый склад без статуса акцизного склада, который является структурным подразделением данного предприятия?


Является ли правомерной поставка продукции с акцизного склада организации — производителя алкогольной продукции напрямую в магазин розничной торговли, принадлежащий торговой организации?


Некоторыми субъектами Российской Федерации введена дополнительная маркировка продукции идентификационными марками, марками качества и т. д. в качестве подтверждения факта проведения специальных защитных мер в отношении алкогольной продукции, поступившей в розничную торговлю. Правомерны ли эти действия?


Подлежит ли маркировке региональными специальными марками коньяк, отгружаемый предприятием — поставщиком наливом в автоцистернах для последующего розлива или в бочках для использования в производстве другой продукции?


С какой региональной специальной маркой должна реализоваться алкогольная продукция на территории субъекта Российской Федерации, состоящего из области и входящего в ее состав автономного округа, которые имеют общий исторически сложившийся единый хозяйственный комплекс и образуют единое экономическое и рыночное пространство?


Каким образом маркируется алкогольная продукция, произведенная до 1 июня 2001 г., каков порядок уплаты акцизов?


Индивидуальный предприниматель реализует газеты, журналы и книги населению за наличный расчет. Подлежит ли операция по реализации подобных товаров обложению налогом с продаж?


Техникум распродал часть бывших в употреблении микроскопов своим сотрудникам. Подлежит ли реализация микроскопов обложению налогом с продаж?


Индивидуальный предприниматель, состоящий на налоговом учете в налоговом органе субъекта Российской Федерации, на территории которого введен налог с продаж, реализует товары населению в соседнем субъекте РФ, где налог с продаж не введен. Уплачивается ли налог с продаж в такой ситуации?


Сельскохозяйственный товаропроизводитель пользуется сельскохозяйственными угодьями согласно договору аренды с последующим выкупом и уплачивает единый сельскохозяйственный налог. Как повлияет на порядок исчисления данного налога переход объекта налогообложения в собственность?


Должна ли быть промаркирована алкогольная продукция, произведенная до 1 июня 2001 г., в случае ее реализации в розничной торговле в настоящее время?


Каким образом маркируется алкогольная продукция, разлитая в стеклянную тару неправильной формы, в хрустальную упаковку и т. д., на которую трудно наклеить марку?


Кто несет ответственность за маркировку алкогольной продукции фальсифицированными марками?


Где можно приобрести марки для маркировки алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке?


Кто должен приобретать марки для маркировки алкогольной продукции?


Обязана ли церковь взимать налог с продаж при реализации населению услуг по совершению обрядов венчания, крещения, освящения и прочих?


Организация реализует услуги населению частично за наличный расчет, частично с использованием кредитных банковских карт, а также за безналичный расчет


Организация на основании договора поручения реализует работу. На кого в данном случае возлагается обязанность по уплате налога с продаж: на организацию — доверителя или на ее поверенного?


Взимается ли налог с продаж при реализации населению театральных билетов?


Организация, являющаяся плательщиком налога с продаж, реализует товары на территории нескольких субъектов Российской Федерации. Каков порядок уплаты налога с продаж в случае, если часть товара реализуется на территориях субъектов Российской Федерации, где налог с продаж не введен?


В каком порядке начисляются пени за несвоевременную уплату авансовых платежей по единому социальному налогу индивидуальными предпринимателями?


В каком порядке в 2002 г. осуществляется уплата единого социального налога индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, являющимися участниками простого товарищества?


Подлежат ли налогообложению фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по найму жилого помещения в виде сумм, выплаченных на эти цели командированному сотруднику организации сверх норм, установленных Приказом Минфина России?


В связи с вступлением в силу с 01.02.2002 Трудового кодекса РФ будут ли считаться компенсационными выплатами расходы по оплате обучения с целью получения работником новой профессии?


Производится ли возврат излишне удержанного налога налогоплательщику, которому была произведена выплата дивидендов без зачета налога на прибыль, уплаченного организацией, налоговым агентом за счет налогов, которые удерживаются в 2002 г.?


Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц ежемесячная компенсационная выплата в размере 50 руб., выплачиваемая матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях на условиях найма с предприятиями, учреждениями и организациями независимо от организационно — правовых форм, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста?


В соответствии со ст.28 Федерального закона «О федеральном бюджете на 2002 год», Постановлением Правительства РФ от 24.06.1999 N 689 доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление научным, образовательным учреждениям, учреждениям здравоохранения, государственным учреждениям культуры и искусства, организациям Министерства обороны РФ и некоторым другим, в полном объеме учитываются в доходах федерального бюджета


Постановлением Правительства РФ от 28.02.1995 N 197 «О введении платы за выдачу лицензий на производство, розлив, хранение и оптовую продажу алкогольной продукции» был установлен лицензионный сбор на производство, розлив, хранение и оптовую продажу алкогольной продукции


В 1999 — 2001 гг. организация заключила с физическим лицом договоры безвозмездного пользования недвижимостью, принадлежащей физическому лицу (5-этажное здание и 4-этажное здание), а также земельным участком, находящимся под этой недвижимостью. Все расходы по содержанию зданий и сооружений, а также земельных участков (в том числе и по уплате земельного налога) несет организация


Участниками полного товарищества являются индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, применяющие упрощенную систему налогообложения. Оплата за выполненную работу, оказанные услуги поступает на расчетный счет товарищества и делится между участниками в соответствии с долей, указанной в договоре о совместной деятельности. В данном случае должно ли товарищество подавать декларацию по единому социальному налогу? Как определяется налоговая база у участника товарищества, применяющего упрощенную систему налогообложения? Кто и в какие сроки должен производить расчет авансовых платежей?


Согласно п.1 ст.350 гл.27 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат налогообложению налогом с продаж операции по реализации физическим лицам жилищно — коммунальных услуг. Подпадает ли под оказание жилищно — коммунальных услуг реализация и доставка угля населению, имеющему печное отопление?


Будут ли признаны выплаты сотрудникам организации объектом налогообложения по единому социальному налогу, если они производятся за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на доходы, полученные по государственным ценным бумагам Правительства Российской Федерации? Организация не относит указанные выплаты к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль


Наша организация имеет в своем распоряжении текущую прибыль и прибыль прошлых лет. В 2001 г. выплаты заработной платы сотрудникам непроизводственной социально — культурной сферы производились из фактической прибыли, оставшейся в распоряжении организации. Начисляется ли единый социальный налог в 2002 г. на выплаты заработной платы работникам непроизводственной сферы?


Организация — производитель производит отгрузку алкогольной продукции на свой акцизный склад, находящийся в другом регионе (субъекте Российской Федерации). В каком порядке она обязана представлять налоговую декларацию и производить начисление и уплату акциза в части реализованной с акцизного склада продукции?


Основной вид деятельности организации — оказание услуг по ремонту и сервисному обслуживанию автомобилей. Услуги оказываются как физическим, так и юридическим лицам. Должна ли организация переходить на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности в соответствии с Федеральным законом от 31.07.1998 N 148-ФЗ?


Организация занимается ремонтом и техническим обслуживанием бытовой радиоэлектронной аппаратуры. Услуги оказываются как физическим, так и юридическим лицам. На территории субъекта Федерации, где осуществляет деятельность организация, введен закон о едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности. В данном законе к видам деятельности, по которым следует уплачивать единый налог на вмененный доход, отнесены услуги по ремонту и техническому обслуживанию бытовой теле — и радиоаппаратуры и электронной техники


Предприниматель без образования юридического лица получил свидетельство о государственной регистрации на право занятия торгово — закупочной деятельностью и встал на налоговый учет в декабре 2001 г. В январе 2002 г. он приобрел у юридического лица торговый склад, который в марте 2002 г. был реализован предпринимателем другому юридическому лицу по более высокой цене. В апреле 2002 г. налогоплательщик представил в налоговый орган заявление о прекращении предпринимательской деятельности и декларацию по налогу на доходы физических лиц, в которой указано, что доходов от предпринимательской деятельности он не получал, поскольку деятельность им фактически не осуществлялась. К какому виду доходов в данном случае следует для целей налогообложения отнести доход, полученный индивидуальным предпринимателем от перепродажи торгового склада?


Предприниматель без образования юридического лица, имеющий свидетельство о государственной регистрации, дающее ему право на осуществление деятельности по операциям с недвижимым имуществом (собственным или арендуемым), является совладельцем здания, относящегося к нежилому фонду, которое сдается совладельцами в аренду спортивному клубу. Предпринимателя интересует, какие налоговые обязательства у него возникают в связи с продажей указанного имущества в текущем налоговом периоде, если здание совладельцами было приобретено без налога на добавленную стоимость


Предприниматель без образования юридического лица, применяющий упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности в 2001 и 2002 гг. и имеющий патенты на занятие такими видами деятельности, как оптовая торговля нефтепродуктами и оказание маркетинговых услуг, являлся при этом совладельцем объекта недвижимого имущества — комплекса автозаправочной станции, принадлежавшего ему на праве общей равнодолевой собственности с юридическим лицом. В соответствии с договором купли — продажи недвижимого имущества от 25.12.2001 предприниматель передал свою долю имущества другому юридическому лицу, при этом деньги на расчетный счет предпринимателя по данной сделке поступили в январе 2002 г. Предприниматель считает, что денежные средства, полученные им по договору купли — продажи недвижимого имущества, являются доходом, подлежащим включению в валовую выручку субъекта упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, и иным видам налогообложения не подлежат. Прав ли в данном случае налогоплательщик?


Согласно пп.13 п.2 ст.337 Налогового кодекса РФ к полезным ископаемым относятся, в частности, подземные воды, содержащие полезные ископаемые и (или) природные лечебные ресурсы (минеральные воды) либо используемые для получения тепловой энергии


Добытые организацией полезные ископаемые в основном направляются в производство, за исключением единичных случаев, когда они реализуются. Каким способом определять стоимость добытых полезных ископаемых: исходя из цен реализации или исходя из расчетной стоимости?


Являются ли объектом налогообложения по налогу на имущество затраты организации на проведение проектно — изыскательских работ, отраженные на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», осуществленные по самостоятельным договорам до начала строительных работ? Увеличивают ли такие затраты стоимость основных средств?


Организация направляет сотрудников на семинары, курсы и конкурсы менеджеров, конгрессы бухгалтеров и т. д. как на территории РФ, так и на территории зарубежных стран за счет организации. Обучение проводится с целью повышения производственной квалификации и не предусматривает получения высшего или среднего специального образования. Включаются ли в доход сотрудников, облагаемый налогом на доходы физических лиц, суммы оплаты обучения? Если да, то в каком объеме: с учетом НДС или без учета НДС?


В связи с вступлением в силу Трудового кодекса Российской Федерации подлежит ли налогообложению средняя заработная плата, выплачиваемая работникам, уволенным из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности штата?


Какие условия нормы гл.25 НК РФ предъявляют к затратам коммерческих организаций, принимаемым в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?


Какие условия, предусмотренные в гл.21 НК РФ, должны быть соблюдены организацией для приобретения права на возмещение сумм НДС, уплаченных за приобретенные товары (работы, услуги)?


Организация в 2002 г. несет командировочные расходы, а именно выплачивает командируемым сотрудникам под отчет денежные средства в счет суточных и для найма помещения. Возможно ли учесть данные выплаты в качестве расходов при исчислении налога на прибыль в пределах утвержденных нормативов, если работник не представил документов, подтверждающих величину понесенных расходов?


Организация подарила своему сотруднику квартиру. Каков порядок налогообложения физического лица при получении квартиры в виде подарка? Можно ли ему воспользоваться льготой по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п.28 ст.217 Налогового кодекса РФ?


Просим разъяснить порядок применения налога на добавленную стоимость при реализации арестованного имущества: 1) кто является налогоплательщиком НДС в данном случае; 2) следует ли составлять счет — фактуру, кем он должен составляться; 3) за счет каких средств должен уплачиваться НДС?


Какая ставка акциза должна применяться при реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта более 9 процентов в розничную торговлю оптовой организацией, если реализация осуществляется после 1 января 2002 г., а поставка ее от производителя (или другого акцизного склада) произошла до 1 января 2002 г., то есть до изменения ставок акциза Федеральным законом от 07.08.2001 N 118-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»?


Необходимо ли организации в случае использования алкогольной продукции для собственных нужд (представительских расходов) оклеивать ее региональными специальными марками?


До утверждения постановлением Правительства РФ перечня кодов видов продукции, облагаемой НДС по налоговой ставке в размере 10%, просим разъяснить порядок применения ставки НДС при реализации на территории Российской Федерации цыплят и кур варено — копченых


Индивидуальный предприниматель закупает у физических лиц, не являющихся налогоплательщиками, шкурки пушных зверей. Правомерно ли при реализации на территории РФ невыделанных шкурок пушных зверей (например, белки, соболя и др.), закупленных у физических лиц, не являющихся налогоплательщиками, определение налоговой базы в целях исчисления НДС в порядке, установленном п.4 ст.154 Налогового кодекса?


На балансе организации находится столовая, услугами которой пользуются только работники этой организации без какой-либо их оплаты. Все расходы столовой покрываются за счет средств организации, остающихся после уплаты налога на прибыль. Возникает ли объект налогообложения по НДС в данной ситуации?


Две организации заключили бартерный договор на сумму 120 тыс. руб., включая НДС. Первая организация передала товар, облагаемый по налоговой ставке в размере 10% (НДС составил 10,9 тыс. руб.), а приобрела товар, облагаемый по ставке в размере 20% (НДС составил 20 тыс. руб.). В какой сумме подлежит вычету НДС у первой организации: 20 тыс. руб. или 10,9 тыс. руб.?


В оперативном управлении МУП ЖКХ находится муниципальный жилищный и нежилищный фонд, объекты внешнего благоустройства и городские бани. МУП ЖКХ заключает договоры подряда на содержание вышеуказанных объектов, осуществляет сбор платежей с населения за коммунальные услуги, заключает договоры совместно с комитетом по управлению имуществом на аренду нежилых помещений, осуществляет сбор арендной платы, при этом получает комиссионное вознаграждение за сбор платежей за коммунальные услуги (согласно договорам с коммунальными предприятиями) и за сбор арендной платы


В соответствии с п.3 ст.217 и п.2 ст.238 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия


Организация передала в безвозмездное пользование принадлежащие ей объекты жилищно — коммунальной и социально — культурной сферы другой организации, использующей данные объекты по их назначению. Имеет ли право организация — владелец указанных объектов на льготу по налогу на имущество в соответствии с п.»а» ст.5 Закона РФ «О налоге на имущество предприятий»?


Государственное предприятие оплачивает своим сотрудникам проезд пригородными автобусами к месту работы и обратно, в связи с тем что данное направление не обслуживается городским пассажирским транспортом общего пользования. Правомерно ли отнесение данных расходов на себестоимость продукции (работ, услуг) до 2002 г.?


Распространяется ли льгота по НДС, предусмотренная пп.2 п.2 ст.149 НК РФ, на врачей, занимающихся частной практикой и имеющих лицензию на оказание услуг, предусмотренных в Постановлении Правительства РФ от 20.02.2001 N 132, при оказании ими данных услуг?


Согласно п.3 ст.168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) выставляются соответствующие счета — фактуры не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг)


Согласно п.3 ст.161 Налогового кодекса РФ при реализации на территории РФ услуг по предоставлению органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества арендаторы такого имущества обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС


Изменился ли в связи с выходом Трудового кодекса РФ порядок оплаты больничных листов?


Работник нарушил правила дорожного движения и совершил ДТП при исполнении служебных обязанностей. Люди не пострадали. Автомобили получили небольшие повреждения. Служебную машину работник восстановил. Второй участник ДТП подал в суд на организацию, оценив ущерб в 18 тыс. руб. Вправе ли организация в порядке регресса удерживать с него полностью возмещение ущерба?


Как рассчитать долю прибыли, приходящуюся на обособленное подразделение организации, если остаточная стоимость его амортизируемого имущества в 2002 г. равна нулю?


Организация (имеющая налоговый период квартал) отгрузила в I квартале 2002 г. медицинскую технику (не включенную в Перечень важнейшей и жизненно необходимой). Оплата за указанную отгрузку поступила организации в декабре 2001 г. Как правильно заполнить декларацию по НДС в указанном случае?


Организация получила предоплату за предстоящую поставку важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники в январе 2002 г. Отгрузка осуществлена в мае 2002 г. Возможно ли выставление счета — фактуры без НДС?


Организация (имеющая налоговый период календарный месяц и учетную политику для целей обложения НДС «по отгрузке») отгрузила важнейшую и жизненно необходимую медицинскую технику в январе 2002 г. Оплата поступила в апреле 2002 г. Подлежат ли обложению НДС поступившие денежные средства?


Организация (имеющая налоговый период календарный месяц) отгрузила в апреле 2002 г. лекарственные средства. Оплата за указанную отгрузку поступила организации в декабре 2001 г. Организация имела в 2001 г. учетную политику для целей обложения НДС «по оплате». Как правильно заполнить декларацию по НДС в указанном случае?


Организация (имеющая учетную политику для целей налогообложения НДС «по оплате») отгрузила важнейшую и жизненно необходимую медицинскую технику в январе 2002 г. Оплата поступила в апреле 2002 г. без НДС. Правомерно ли это?


Организация отгрузила в 2002 г. лекарственные средства, оплата за указанные лекарственные средства поступила в 2001 г. без НДС. Организация имела в 2001 г. учетную политику для целей обложения НДС «по оплате», а в 2002 г. перешла на учетную политику «по отгрузке». Правомерно ли организация взимала оплату в 2002 г. без НДС?


Организация отгрузила в январе, феврале и марте 2002 г. лекарственные средства и изделия медицинского назначения. Оплата за указанную отгрузку поступила организации в декабре 2001 г. Подлежат ли обложению НДС лекарственные средства и изделия медицинского назначения, отгруженные в I квартале 2002 г.?


Организация отгрузила в январе, феврале и марте 2002 г. медицинскую технику, не включенную в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.01.2002 N 19. Оплата за указанную отгрузку поступила организации в декабре 2001 г. Подлежит ли обложению НДС медицинская техника, отгруженная в I квартале 2002 г.?


Организация отгрузила в январе 2002 г. медицинскую технику (перечисленную в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.01.2002 N 19). Оплата за указанную отгрузку поступила организации в декабре 2001 г. Подлежала ли обложению НДС медицинская техника, отгруженная в январе 2002 г.?


Какой режим налогообложения следует применять посредникам, реализующим в 2002 г. одновременно медицинскую технику, включенную в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.01.2002 N 19, и не включенную в этот Перечень?


Организация реализует медицинскую технику отечественного производства, включенную в класс продукции под кодовым обозначением 94 0000 «Медицинская техника» Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93


Освобождаются ли от НДС посредники, реализующие в 2002 г. медицинскую технику, включенную в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.01.2002 N 19, при отсутствии у производителя регистрационного удостоверения Минздрава России?


Является ли обоснованием права на льготу по НДС наличие лицензии у налогоплательщиков, торгующих в 2002 г. медицинской техникой, включенной в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.01.2002 N 19?


Какой режим налогообложения применяется предприятиями — производителями при реализации в 2002 г. медицинской техники, включенной в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.01.2002 N 19, при отсутствии у производителя регистрационного удостоверения Минздрава России?


Какой режим налогообложения применяется при реализации в 2002 г. медицинской техники, включенной в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.01.2002 N 19, до введения в действие данного Постановления?


Государственное унитарное предприятие сдает в аренду переданное ему в хозяйственное ведение федеральное недвижимое имущество. Полученная арендная плата подлежит перечислению в доход федерального бюджета, за исключением амортизационных отчислений и эксплуатационных затрат по содержанию имущества. Как в целях налогообложения прибыли учитываются эксплуатационные затраты? Должна ли стоимость эксплуатационных затрат согласовываться с собственниками имущества или вышестоящими органами, составляется ли смета затрат?


Просим дать разъяснения по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм страховых взносов и страховых выплат, предусмотренных договорами добровольного страхования, в частности договорам добровольного страхования жизни, если страховые взносы в полном объеме уплачиваются работодателем


Постановлением Правительства РФ от 27.12.2000 N 1010 «О квотах на вылов (добычу) водных биологических ресурсов внутренних морских вод, территориального моря, континентального шельфа и исключительной экономической зоны Российской Федерации» принято выделять промышленные квоты на вылов для продажи на аукционной основе


Организация осуществила в 2001 г. капитальные вложения производственного назначения, получив банковский кредит на финансирование капитальных вложений сроком на 2 года (2001 — 2002 гг.), в связи с чем пользовалась в том же году льготой по налогу на прибыль в соответствии с пп.»а» п.1 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Правомерно ли продолжать пользоваться вышеуказанной льготой по налогу на прибыль в 2002 г.?


Относятся ли затраты ломбардов на обязательное страхование принятого в залог имущества к расходам, принимаемым для целей налогообложения прибыли?


Организация является городской уполномоченной организацией и оказывает населению услуги по распространению (трансляции) телепрограмм в общегородских сетях кабельного телевидения. Стоимость услуг, оказываемых организацией, внесена в единую расчетную книжку по жилищно — коммунальным услугам и услугам связи, оплата за которые производится за наличный расчет. Система сбора абонентской платы с населения построена на основе агентских договоров между организацией и жилищными организациями. Денежные средства от населения поступают на расчетные счета жилищных организаций, а затем перечисляются на расчетный счет организации за вычетом суммы вознаграждения за услуги по сбору абонентской платы. Кто в данном случае является плательщиком налога с продаж — агент (жилищная организация) или организация — принципал?


Какой размер государственной пошлины должно уплатить юридическое лицо при удовлетворении судом общей юрисдикции исковых требований прокурора неимущественного характера, который освобожден от уплаты государственной пошлины?


1. Подпунктом 16 ст.255 НК РФ определено, что суммы платежей (взносов) работодателей по договорам личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей, относятся к расходам на оплату труда


Организации было предоставлено право на реструктуризацию кредиторской задолженности по налогам по состоянию на 01.04.2000. Ввиду ненадлежащего исполнения условий реструктуризации это право было отменено 27.12.2000. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 23.10.2001 N 742 право на реструктуризацию было восстановлено, однако при этом ИМНС потребовала уплатить помимо текущих налогов с 01.04.2000 по 01.11.2001, пеней за их несвоевременную уплату и сумм реструктурированной задолженности пени за неуплату налоговых платежей, находящихся в реструктуризации с 01.04.2000 по 01.11.2001. Права ли ИМНС? Не ограничивается ли период расчета пеней на реструктурированную задолженность периодом с момента отмены права на реструктуризацию до момента восстановления этого права, т. е. с 27.12.2000 по 01.11.2001?


Возможно ли освобождение религиозных организаций от уплаты налога с продаж и налога на прибыль организаций? Могут ли религиозные организации осуществлять денежные расчеты с населением без применения ККМ?


1. Каким образом следует отразить в бухгалтерском учете операцию, связанную с исполнением заключенного договора займа в натуральной форме, у заимодавца и у заемщика?


Предоставляется ли льгота по налогу на прибыль в соответствии с пп.»б» п.1 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» доверительному управляющему, которому по договору доверительного управления переданы объекты недвижимости, числящиеся на его балансе? Что включает в себя понятие «баланс», о котором идет речь в указанном подпункте Закона, — основной баланс организации или иные балансы, в том числе баланс доверительного управления?


При внесении в уставный капитал основного средства подлежит ли обложению налогом на прибыль в 2002 г. превышение оценочной стоимости объекта основных средств, подтвержденное независимыми оценщиками, над его остаточной стоимостью?


Основной вид деятельности организации — сдача в аренду воздушных судов и поддержание их в рабочем состоянии согласно условиям договора аренды. Имеет ли организация в 2001 г. право на льготу по налогу на прибыль согласно п.1 ст.6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» при приобретении воздушных судов, авиадвигателей за счет прибыли, оставшейся в распоряжении организации после уплаты налогов?


Распространяются ли ограничения, предусмотренные п.16 ст.255 Налогового кодекса Российской Федерации, на обязательное пенсионное страхование?


Если организация для целей налогообложения прибыли в 2002 г. учитывает доходы и расходы методом начисления, то признанными расходами в виде страховых премий (взносов) по договорам страхования, заключенным со страховой организацией, будут считаться организацией — страхователем начисленные или уплаченные страховые (премии) взносы?


По каким обязательным видам страхования и в каком размере страховые взносы будут считаться признанными расходами для целей налогообложения прибыли в соответствии с гл.25 Налогового кодекса РФ?


Можно ли отнести к целевому финансированию или целевым поступлениям у коммерческой организации предоставленные из бюджета субвенции, направленные на капитальные вложения в основные фонды и на пополнение оборотных средств?


Имеет ли право малое предприятие, зарегистрированное 15 декабря 2001 г., осуществляющее деятельность в сфере строительства объектов жилищного и производственного назначения, пользоваться льготой по налогу на прибыль в соответствии с п.4 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» в 2002 г. в связи с введением в действие гл.25 Налогового кодекса Российской Федерации?


1. Действующее государственное унитарное предприятие реорганизовано путем присоединения к нему двух предприятий 1 октября 2001 г. В соответствии со ст.50 НК РФ при присоединении одного юридического лица к другому юридическому лицу правопреемником присоединенного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов признается присоединившее его юридическое лицо. Значит ли это, что при исчислении налога на прибыль по итогам деятельности за 2001 г. реорганизованной организации следует производить расчет налоговой базы нарастающим итогом за год с учетом деятельности всех присоединенных организаций?


Малое предприятие производит колбасные изделия из мяса, закупленного у физических лиц. Имеет ли оно право в соответствии с п.4 ст.154 НК РФ определять налоговую базу для расчета НДС как разницу между ценой готовой продукции с учетом НДС и ценой приобретения указанной сельскохозяйственной продукции? УМНС России по области считает, что такой порядок определения налоговой базы распространяется только на перепродавцов сельхозпродукции


Согласно п.4 ст.154 НК РФ налоговая база по НДС при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленных у населения, определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со ст.40 настоящего Кодекса, с учетом налога и без включения в нее налога с продаж и ценой приобретения указанной продукции (при условии, что приобретаемая сельскохозяйственная продукция входит в перечень, утвержденный Правительством РФ)


Законом Московской области от 24.11.2001 N 183/2001-ОЗ «Об областном бюджете на 2002 год» установлено, что зачисление налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации и в местные бюджеты производится в суммах, исчисленных по ставкам, установленным указанным Законом, которые отличаются от налоговых ставок, предусмотренных гл.25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации. Правомерно ли это?


Организации, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.02.1993 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» выплачивают работникам надбавки и районный коэффициент к заработной плате. Начисляется ли на указанные выплаты единый социальный налог?


Включаются ли в налоговую базу для исчисления ЕСН суммы оплаты санаторно — курортных путевок и суммы частичной оплаты содержания детей работников, если источником их возникновения служит чистая прибыль организации?


Просим разъяснить, подпадает ли обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве под пп.7 п.1 ст.238 части второй НК РФ: «суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому налогоплательщиком в порядке, установленном законодательством Российской Федерации…»


В соответствии со ст.7 Федерального закона N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» к застрахованным лицам, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, помимо прочих, относятся и лица, выплаты которым производятся по лицензионному договору. В соответствии же со ст.236 гл.24 НК РФ выплаты по лицензионным договорам не включаются в объект налогообложения при исчислении ЕСН. Следует ли понимать, что выплаты по лицензионным договорам подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, а обложению ЕСН не подлежат?


Предприятие производит детские игрушки. Относятся ли игрушки к товарам для детей и можно ли при применении пп.14 п.1 ст.238 НК РФ при исчислении ЕСН пользоваться номенклатурой товаров, учитываемых в розничном товарообороте (товарный словарь), выпущенной Статистическим комитетом СНГ и изданной Межрегиональной ассоциацией «Статинформ» (Москва, 1992), в частности товарной группой N 78 «Игрушки»?


В п.28 ст.217 НК РФ записано, что не подлежит налогообложению стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций. Зависит ли данная льгота от наличия или отсутствия трудовых отношений между физическим лицом и организацией?


Должна ли организация — производитель алкогольной продукции при реализации продукции со своего акцизного склада на акцизный склад, расположенный и осуществляющий свою деятельность в другом субъекте Российской Федерации, начислить и впоследствии уплатить акциз в размере 100% установленной ставки?


Издательство реализует учебную и научную книжную продукцию индивидуальным предпринимателям для последующей продажи населению за наличный расчет


Индивидуальный предприниматель, перешедший согласно введению гл.26.1 Налогового кодекса Российской Федерации на уплату единого сельскохозяйственного налога, выращивает и реализует виноград с сельскохозяйственных угодий, при этом часть урожая перерабатывается и реализуется в виде вина


При определении размера налоговой ставки для уплаты единого сельскохозяйственного налога налоговый орган округлил полученную сумму до целых рублей, что повлекло увеличение налоговой ставки. Правомерны ли такие подходы при определении налоговой ставки по единому сельскохозяйственному налогу?


Организация — сельскохозяйственный товаропроизводитель продала в феврале 2002 г. основную (большую) часть автомобилей. В 2001 г. на эту технику были уплачены налоги и, следовательно, учтены при определении размера налоговой ставки для единого сельскохозяйственного налога


Индивидуальный предприниматель в соответствии с налоговым законодательством перешел на уплату единого сельскохозяйственного налога. Однако налоговый орган при определении налоговой базы исходил из заведомо завышенной кадастровой стоимости площади сельскохозяйственных угодий, используемой для сопоставления. Как быть в таком случае?


В собственности фермерского хозяйства находится животноводческий комплекс и сельскохозяйственные угодья, используемые в качестве пастбищ для скота, мясо которого перерабатывается и реализуется в виде консервов. Доля выручки от реализации произведенных консервов за предшествующий календарный год составила 93% в общей доле выручки

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *