Список статей №5

В целях правильного применения законодательства по налогу на прибыль просим дать разъяснения по следующему вопросу

Кто является плательщиком акциза по нефтепродуктам, выработанным из давальческого сырья?

Организация А, имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, закупила 100 т бензина, который передала на хранение в организацию Б. Возникает ли объект налогообложения акцизами у организации Б при приеме бензина на хранение и при получении бензина организацией А у организации Б?

Организация, имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, направляет в служебную командировку своих сотрудников на служебном транспорте. Во время командировки подотчетными лицами (водителями) были приобретены нефтепродукты (бензин) на АЗС для заправки служебных автомобилей. Следует ли включать в расчет налоговой базы указанный объем полученных нефтепродуктов?

Библиотеки оказывают читателям информационные услуги. Указанные услуги подлежат обложению налогом на добавленную стоимость или освобождаются от налогообложения?

Вправе ли театр применить пп.20 п.2 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации при реализации услуг по изготовлению сценических постановочных средств, театрального реквизита, бутафории?

Как исчислить пособие по временной нетрудоспособности, если работник болел (общее заболевание) 11 рабочих дней в июле и 2 рабочих дня в августе 2003 г., ему установлен оклад с учетом постоянных доплат и надбавок и среднемесячной суммы премии в размере 10 000 руб. в месяц и непрерывный трудовой стаж работника составляет 6 лет?

Организация зарегистрирована и действует на территории г. Москвы. В настоящее время организация намеревается открыть магазин и организовать там рабочие места. Магазин будет находиться также в г. Москве, однако, на территории, подведомственной другой налоговой инспекции. Нужно ли будет организации вставать на учет в ИМНС по месту нахождения магазина? Если да, то сообщите, какие документы и в какие сроки нужно подавать для постановки на учет

Должен ли вопрос налогообложения сумм, отраженных в ст.238 Налогового кодекса РФ, увязываться с гл.25 Кодекса? Например: взносы за работника по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 10 тыс. руб. в год на одного застрахованного работника. Означает ли это, что эти суммы - до 10 тыс. руб. - облагаются ЕСН?

В пп.8 п.1 ст.238 Налогового кодекса РФ указано, что не подлежат обложению ЕСН выплаты за счет членских взносов. Как быть, если указанные в данном подпункте организации ведут коммерческую деятельность и заработную плату начисляют и выплачивают за счет полученных доходов?

Просим уточнить порядок заполнения и представления авансовых расчетов и деклараций по ЕСН и страховым взносам в ПФР ЖСК, в случае если бухгалтер и председатель не являются пенсионерами. Возможен ли вариант уплаты страховых взносов ими в индивидуальном порядке?

Начисляется ли ЕСН на выплаты за счет взносов, перечисленных в вышестоящую профсоюзную организацию? Являются ли эти взносы членскими профсоюзными взносами?

Облагаются ли ЕСН ежемесячные выплаты в виде премий за счет членских профсоюзных взносов, производимые первичной профсоюзной организацией в пользу неосвобожденных председателей профкомов?

В составе каких расходов, прямых или косвенных, следует учитывать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, начисляемые на заработную плату работников, непосредственно участвующих в процессе производства?

Облагаются ли ЕСН единовременные вознаграждения членам комиссии (уполномоченным) по социальному страхованию, выплачиваемые организациями по решению отделения ФСС РФ за счет средств ФСС РФ?

Облагается ли ЕСН в 2002 и 2003 гг. материальная выгода в виде экономии на процентах при получении заемных средств сотрудниками организации?

Облагается ли ЕСН выдача форменной одежды охранникам частных охранных предприятий? Подлежит ли включению в налогооблагаемую базу для исчисления ЕСН стоимость форменной одежды, приобретаемой коммерческой организацией для службы охраны?

Может ли применяться п.2 ст.245 Налогового кодекса РФ к выплатам военнослужащим - преподавателям военных кафедр высших учебных заведений?

Подлежит ли обложению ЕСН оплата стоимости проезда работника на общественном транспорте? Существуют ли различия при налогообложении стоимости проезда в коммерческих и некоммерческих организациях?

Каков порядок обложения ЕСН в 2003 г. выплат иностранным гражданам?

В целях правильного применения налогового законодательства просим проконсультировать по следующему вопросу

В целях правильного применения законодательства по налогу на имущество просим дать разъяснения по следующему вопросу

В целях правильного применения налогового законодательства просим проконсультировать по следующему вопросу

Нефтяная компания привлекает для работы на территории Российской Федерации граждан республики Узбекистан, с которыми заключаются на срок до одного года трудовые договоры. Работники работают вахтово-экспедиционным методом. В условиях трудового договора в соответствии с положениями п.2 ст.239 части второй Налогового кодекса, действующими до 01.01.2003, оговорено следующее: "Работодатель не начисляет ЕСН в Пенсионный фонд РФ, фонды социального и медицинского страхования РФ, если Работник не является гражданином РФ или является лицом без гражданства и соответственно не обладает правом на государственное пенсионное, социальное обеспечение за счет соответствующих фондов"

В договоре о поставке товаров, а также в счете-фактуре организацией указана цена товара и сумма НДС, выделенная отдельной строкой. Являются ли правомерными действия налогового органа о взыскании с организации недоимки и пени по НДС в случае признания налоговым органом необоснованного вычета организацией суммы НДС, которая не была выделена в платежном поручении отдельной строкой?

Водитель организации признан в судебном порядке виновным в совершении дорожно-транспортного происшествия. Включаются ли в расходы организации суммы возмещения причиненного ДТП ущерба?

Организация имеет автотранспорт, используемый для производственных целей и подлежащий обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Включаются ли в расходы организации для целей налогообложения прибыли расходы на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств?

В трудовых договорах с работниками организации предусмотрены компенсационные выплаты работникам за разъездной характер работы. Являются ли произведенные организацией компенсационные выплаты работникам объектом налогообложения по единому социальному налогу?

Руководителем налогового органа по результатам выездной налоговой проверки было вынесено решение о привлечении организации к ответственности по ст.119 НК РФ. В решении налогового органа было указано, что руководитель организации привлечен к административной ответственности по ст.15.5 КоАП РФ, и указана сумма административного штрафа, подлежащая уплате в добровольном порядке. При этом протокол и постановление по делу об административном правонарушении не составлялись. Являются ли правомерными в данном случае действия налогового органа?

Организация применяла упрощенную систему налогообложения. В момент применения были закуплены товары (работы, услуги), которые будут реализоваться при обычном режиме налогообложения, когда организация будет являться плательщиком НДС. Может ли организация принять к вычету НДС по этим товарам?

Подлежит ли привлечению к административной ответственности по ст.15.4 КоАП РФ по результатам проведенной выездной налоговой проверки предприятия и вынесенного решения по ст.118 НК РФ руководитель правопреемника предприятия, если произошла реорганизация предприятия в форме его присоединения к другому юридическому лицу?

Подлежит ли привлечению к административной ответственности по ст.13.19 КоАП РФ главный бухгалтер организации за непредставление в территориальный орган по статистике годовой бухгалтерской отчетности?

Наша организация осуществляет продажу товаров населению в супермаркете. Для учета поступающей выручки используется программно-технический комплекс на базе персонального компьютера. Предусмотрена ли ответственность за неприменение программно-технического комплекса при осуществлении торговой операции (по аналогии с неприменением контрольно-кассовой машины)?

1 июля 2003 г. в нашем банке работниками налогового органа была проведена проверка на предмет применения контрольно-кассовых машин. По результатам проверки установлено нарушение, выразившееся в неприменении установленной в банке контрольно-кассовой машины, и составлен протокол об административном правонарушении. Законны ли действия налогового органа?

Возможно ли использование бланков строгой отчетности (квитанций, талонов и т. п.) вместо применения контрольно-кассовой техники при приеме организацией наличных денежных средств за продажу товаров или выполненные работы?

Распространяется ли действие Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" на расчеты за проданные товары (оказанные услуги, выполненные работы) наличными денежными средствами между организациями?

Должна ли организация, осуществляющая мелкооптовую продажу товаров индивидуальным предпринимателям, использовать контрольно-кассовую технику, если расчеты производятся наличными деньгами?

Вправе ли организации и индивидуальные предприниматели при продаже товаров применять квитанции по форме, утвержденной Письмом Минфина России от 12.03.1999 N 16-00-24-32, используемые в случае отключения электроэнергии, вместо контрольно-кассовых машин?

Организация (индивидуальный предприниматель) дает платные консультации гражданам по ремонту жилья и строительным работам. Какие бланки строгой отчетности могут при этом использоваться?

В торговой точке организации работниками налогового органа была проведена проверка соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовых машин (ККМ). По результатам проверки выявлено, что согласно итоговым показаниям отпечатанного ККМ чека за покупку нескольких видов товаров кассиром была предъявлена к уплате покупателю и уплачена им сумма, не соответствующая итоговой сумме, пересчитанной после совершения торговой операции. Приглашенный в ходе проверки представитель центра технического обслуживания установил неисправность встроенного в ККМ калькулятора. Может ли организация быть привлечена к ответственности?

Установлены ли сроки, в течение которых центры технического обслуживания контрольно-кассовых машин обязаны обеспечить ремонт вышедших из строя в организациях торговли и у индивидуальных предпринимателей контрольно-кассовых машин?

Может ли налоговый орган предъявить штраф индивидуальному предпринимателю за выявленный при проверке его торгового объекта факт невыхода из контрольно-кассовой машины кассового чека при покупке товара?

Облагается ли ЕСН заработная плата, выплачиваемая сотрудникам адвокатского кабинета?

Каким образом должно производиться уменьшение ставки налога на игорный бизнес на 20%: по конкретному игорному заведению или по общему количеству автоматов, расположенных по разным юридическим адресам?

Организация, минуя свой расчетный счет, допустила перечисление наличных денежных средств на счет физического лица, за что налоговым органом в марте 2003 г. наложен штраф в 2-кратном размере перечисленной суммы. Вправе ли был налоговый орган предъявить указанный штраф?

Должны ли быть пересмотрены вынесенные с 1 июля 2002 г. и неисполненные постановления налоговых органов о наложении штрафов за нарушение порядка работы с денежной наличностью, а также за несоблюдение порядка ведения кассовых операций в РФ в соответствии с п.9 Указа Президента РФ от 23.05.1994 N 1006?

По результатам проведенной проверки и выявленного нарушения - неоприходование в кассу денежной наличности - в налоговом органе сообщили, что к организации-нарушителю будет предъявлено два штрафа: в 3-кратном размере неоприходованной суммы и в размере от 400 до 500 МРОТ. Правомерно ли наложение указанных штрафов?

В соответствии со ст.116 Трудового кодекса Российской Федерации работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, предоставляются ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска, предусмотренные законодательством Российской Федерации. Будут ли учитываться при этом в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с оплатой дополнительных отпусков работникам за работу во вредных условиях, установленных коллективным договором между работодателем и работником организации?

Начисляется ли в целях налогообложения прибыли согласно нормам гл.25 НК РФ амортизация по основным средствам, полученным безвозмездно до 01.01.2002, а также полученным безвозмездно в период действия гл.25 НК РФ?

Начисляется ли в целях налогообложения прибыли согласно нормам гл.25 НК РФ амортизация по основным средствам, полученным в качестве вклада в уставный капитал до 01.01.2002, а также полученным в период действия гл.25 НК РФ?

Организация с 1 января 2003 г. применяет упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов

У организации, перешедшей на упрощенную систему налогообложения, остались недоамортизированные основные средства. Подлежит ли восстановлению в бюджет сумма НДС с недоамортизированной стоимости основных средств?

Организация получила авансы по договору подряда. Учетная политика - "по отгрузке". В каком периоде указанные суммы авансов подлежат обложению НДС?

Организация занимается реализацией моторных масел в розницу и при этом не имеет свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. Является ли организация плательщиком акцизов?

Допустимо ли включать затраты на ремонт арендованных основных средств в расходы, учитываемые при применении упрощенной системы налогообложения, при условии аренды помещения под офис у физического лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя?

Организация, переведенная на уплату единого налога на вмененный доход, предполагает сдавать часть торговых площадей в аренду, а также заниматься оптовой торговлей. Облагаются ли данные операции налогом на добавленную стоимость? Если да, то должны ли составляться счета-фактуры?

Индивидуальный предприниматель занимается розничной и оптовой торговлей. Розничная торговля переведена на уплату единого налога на вмененный доход, а по оптовой торговле предприниматель является плательщиком налога на доходы физических лиц. Расходы между этими видами деятельности предприниматель делит пропорционально полученному доходу

Индивидуальный предприниматель, у которого вид деятельности связан с оказанием транспортных услуг (легковые перевозки), собирается приобрести новый автомобиль и ввести его в использование. Учет доходов и расходов индивидуальным предпринимателем осуществляется в соответствии с Порядком учета доходов и расходов, утвержденным совместным Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N N 86н, БГ-3-04/430

Индивидуальному предпринимателю, осуществляющему предпринимательскую деятельность по реализации компьютеров, в течение налогового периода неоднократно приходится посещать выставки, на которых демонстрируются достигнутые в последнее время новые технологии, а также предоставлена возможность по обмену опытом с коллегами с установлением деловых контактов. Как правило, вход на большинство проводимых выставок платный

На индивидуального предпринимателя был наложен административный штраф за неприменение кассового аппарата при продаже товаров, с которым он не согласен

В связи с прокладкой локальной компьютерной сети индивидуальным предпринимателем, занимающимся оказанием консультационных и юридических услуг, в 2003 г. приобретено сетевое оборудование, а именно: средства коммутации, сетевые карты и расходные материалы на сумму 18 000 руб., в том числе НДС 3000 руб. Работы по созданию локальной компьютерной сети проводила сторонняя организация, за выполненную работу которой уплачено 12 000 руб., в том числе НДС 2000 руб

Индивидуальный предприниматель вводит в использование объект основных средств, на строительство которого им были направлены собственные денежные средства в размере 150 000 руб., а еще 110 000 руб. ему было выделено из городского бюджета. Первоначальная стоимость объекта составила 260 000 руб. Срок его полезного использования установлен предпринимателем - 40 лет

Индивидуальный предприниматель в течение налогового периода не вел Книгу учета доходов и расходов, утвержденную совместным Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N N 86н, БГ-3-04/430

Каким образом для целей налогообложения определяется первоначальная стоимость помещения, приобретенного адвокатом для осуществления индивидуальной адвокатской деятельности в адвокатском кабинете?

Организация увольняет своих работников в связи с ликвидацией организации. При этом работникам выплачивается в соответствии со ст.127 ТК РФ компенсация за неиспользованный отпуск за последние 2 года, а также выходное пособие в размере одного среднего заработка

Распространяется ли норма п.8 ст.243 НК РФ на структурные подразделения, имеющие не расчетный, а текущий счет, при исчислении ЕСН?

Просим разъяснить, что означает понятие "отдельный баланс" в целях применения п.8 ст.243 НК РФ при исчислении ЕСН

Подлежат ли налогообложению выплаты за работу в выходные и нерабочие праздничные дни у организаций, формирующих базу по налогу на прибыль?

Подлежат ли обложению ЕСН выплаты работникам за время их участия в санкционированной забастовке и работникам, не участвовавшим в забастовке, но в связи с ее проведением не имевшим возможности выполнять свою работу, у организаций, формирующих базу по налогу на прибыль?

Организации получают средства в виде целевых поступлений и используют их по назначению в виде выплат в пользу работников. Подлежат ли обложению ЕСН указанные выплаты?

Просим разъяснить, как следует производить расчет права на применение регрессивных ставок налогообложения по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по тем работникам, которые в течение года переходят из одного структурного подразделения в другое внутри одного предприятия, а именно следует ли при расчете права на регрессию учитывать в расчете выплаты, начисленные во всех структурных подразделениях

Индивидуальный предприниматель, занимающийся на основании соответствующей лицензии розничной продажей алкогольной продукции, в 2003 г. приобрел у предприятия, перешедшего на упрощенную систему налогообложения, партию алкогольной продукции (крепленое виноградное вино). В каком порядке должен индивидуальный предприниматель исчислить налог на добавленную стоимость при реализации указанных товаров?

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий торговую деятельность, в 2003 г. приобрел у предприятия, перешедшего на упрощенную систему налогообложения, партию товаров (предметы бытовой химии). В каком порядке должен индивидуальный предприниматель исчислить налог на добавленную стоимость при реализации указанных товаров?

Индивидуальный предприниматель перешел с января 2003 г. на упрощенную систему налогообложения. Должен ли он представлять в налоговую инспекцию уточненные расчеты по налогу на добавленную стоимость в части сумм налога, отнесенных на расчеты с бюджетом по товарам, используемым им в производстве после перехода на упрощенную систему налогообложения?

Может ли некоммерческая организация представить декларацию по налогу на прибыль по итогам налогового периода позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, при условии, что у данной организации не возникает обязательств по уплате налога на прибыль организаций?

Организация - плательщик налога на прибыль спрашивает о необходимости представления расчета по налогу на прибыль организаций по месту нахождения недвижимого имущества

Организация - плательщик налога на прибыль спрашивает, следует ли представлять расчеты по налогу на прибыль организаций по месту нахождения принадлежащего ей транспортного средства?

Организация сдает другой организации в аренду под офис нежилое помещение. Налоговые органы считают, что организация-арендодатель должна представлять расчеты по налогу на прибыль по месту нахождения сдаваемого ею в аренду помещения. Правомерно ли это?

Общественная организация инвалидов состоит из лиц, являющихся инвалидами, и из лиц, не относящихся к инвалидам, но являющихся родителями детей-инвалидов. Вправе ли такая организация применять пп.39 п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ?

Общественная организация инвалидов не полностью состоит из лиц, инвалидность которых подтверждена соответствующим удостоверением. Часть организации (12 процентов) - это лица, не имеющие инвалидности. Вправе ли такая общественная организация инвалидов применять пп.39 п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ?

Фотомастерская изготавливает фотографии различных форматов и предназначений, взимая в зависимости от этого различную плату за их изготовление. За срочность изготовления фотографий установлена доплата, рассчитываемая в виде определенного процента от стоимости услуги по изготовлению. Следует ли учитывать суммы доплаты за срочность изготовления фотографий при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций?

Каковы обязанности физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей до вступления в силу Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"?

Чем будут регулироваться отношения, связанные с государственной регистрацией индивидуальных предпринимателей, с 01.01.2004?

Как отразить в налоговом учете по гл.25 Налогового кодекса РФ бюджетные средства, полученные муниципальным предприятием и использованные им строго по назначению на расходы, связанные с его уставной деятельностью (на содержание парка культуры и отдыха, кинотеатра)?

Российский специалист командирован для выполнения монтажных работ на АЭС в Исламскую республику Иран сроком на 382 дня. На период командирования за данным физическим лицом сохраняется заработная плата, которая перечисляется на расчетный счет этого лица в банке, расположенном на территории Российской Федерации. В каком порядке подлежат налогообложению доходы, полученные российским специалистом в связи с выполнением своих трудовых обязанностей на территории Исламской республики Иран?

Признаются ли для целей обложения налогом на прибыль организаций средства, полученные медицинскими организациями (любых организационно-правовых форм), оказывающими стоматологические услуги, на возмещение расходов по оказанию услуг по изготовлению и ремонту зубных протезов ветеранам в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах", средствами целевого финансирования?

Вправе ли налогоплательщик, подавший жалобу в вышестоящий налоговый орган, подать в это же время жалобу и в судебные органы для защиты своих законных прав и интересов?

В каком случае налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента - организации?

Каким образом обязанность по уплате налогов и сборов может быть обеспечена залогом?

Какие меры ответственности могут быть применены к организации за непредоставление отпусков сотрудникам?

В производственных цехах организации сотрудники работают с золотом и его соединениями. Работники этих цехов периодически проходят медицинский осмотр. Следует ли организации оплачивать время, потраченное работниками на прохождение медицинских осмотров?

Является ли обязанностью организации бесплатно выдавать молоко сотрудникам, занятым на работах с вредными условиями труда? Если да, следует ли начислять на стоимость молока единый социальный налог и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?

Авиатранспортная организация, расположенная в Красноярском крае, ежегодно оплачивает работникам льготные билеты для следования к месту проведения отпусков. Следует ли на стоимость льготных билетов начислять единый социальный налог?

Какие последствия может повлечь за собой отказ налогоплательщика в представлении документов, запрашиваемых налоговым органом в ходе налоговой проверки?

Наше предприятие выдает своим работникам специальную одежду для работы в особых температурных условиях. Обязано ли предприятие в данном случае применять контрольно-кассовые машины?

Какими полномочиями наделены должностные лица налоговых органов при проведении проверок предприятий, учреждений, организаций, а также индивидуальных предпринимателей, связанных с осуществлением контроля за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники?

Организация исчисляет налог на прибыль по методу начисления

Организация исчисляет налог на прибыль по методу начисления

Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налога, расходы по выплате премий работникам данной организации в случае, если правила исчисления премий установлены положением о премировании организации, а не коллективным и трудовыми договорами с конкретными работниками?

Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, расходы по выплате премий работникам данной организации в случае, если обязанность работодателя по выплате премий не установлена коллективным договором?

В каком порядке подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщикам в виде благотворительной помощи благотворительными фондами?

Следует ли учитывать в налоговой базе при исчислении налога на доходы физических лиц суммы оплаты страхового взноса по договору медицинского страхования, заключенному организацией в пользу физического лица?

Разъясните, сохраняется ли право применения специального налогового режима в виде упрощенной системы налогообложения за индивидуальным предпринимателем, который перерегистрировался в налоговой инспекции другого района города в связи с переменой места жительства

Облагаются ли единым социальным налогом вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по договору коммерческой концессии за использование в предпринимательских целях права на фирменное наименование?

Каков порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации?

В течение какого ср ока налоговый орган может обратиться в арбитражный суд с заявлением о взыскании недоимки с налогоплательщика-организации?

Прошу разъяснить, должны ли уплачивать единый социальный налог и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат в пользу физических лиц плательщики единого налога на вмененный доход, осуществляющие иные виды деятельности

Прошу разъяснить, уплачивают ли налогоплательщики, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, единый социальный налог и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат, произведенных в пользу физических лиц

Что относится к выплатам, не уменьшающим налоговую базу по налогу на доходы, при исчислении индивидуальным предпринимателем единого социального налога и начислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?

Является ли пресекательным трехмесячный срок направления налогоплательщику требования об уплате налога после наступления срока уплаты налога?

В течение какого срока организация-налогоплательщик может обратиться в арбитражный суд за защитой своих прав и законных интересов, нарушенных, по ее мнению, налоговым органом, в частности, посредством подачи заявления о признании недействительным требования об уплате налогов, заявления о признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам выездных или камеральных налоговых проверок, заявления о признании незаконными действий (бездействия) налогового органа, выразившихся в непроведении зачета (возврата) излишне уплаченных сумм налогов, и т. д.?

Уплачивается ли транспортный налог в случае угона автомобиля?

Обязана ли организация информировать регистрирующий (налоговый) орган о смене директора?

Художник-модельер, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, оказывает гражданам консультации по пошиву швейных, меховых и кожаных изделий. Какие бланки строгой отчетности могут использоваться при указанном виде деятельности?

Организация оказывает услуги населению по ремонту холодильников и стиральных машин. Могут ли использоваться какие-либо бланки строгой отчетности при приеме платы за указанные услуги?

Должна ли организацией применяться контрольно-кассовая техника в случаях реализации за наличный расчет своим работникам продукции собственного производства?

Освобождается ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий торговлю из киоска мороженым, замороженными овощами, фруктами, полуфабрикатами, от применения контрольно-кассовой техники?

Подрядная организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Являются ли материальными расходами, учитываемыми при исчислении единого налога, расходы на приобретение услуг производственного характера?

В целях контроля за суммой дохода организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, как следует исчислять его предельно допустимую сумму (15 млн руб.): отдельно за каждый квартал или нарастающим итогом за отчетный (налоговый) период?

Организация осуществляет розничную продажу товаров через специально оборудованный автомагазин. Является ли последний объектом обложения по транспортному налогу?

Индивидуальный предприниматель имеет в собственности трактор с рабочим объемом двигателя внутреннего сгорания 45 куб. см. Будет ли указанный трактор являться объектом обложения по транспортному налогу?

Организация - производитель алкогольной продукции имеет торговые объекты (магазины, павильоны), в которых реализует населению как собственную продукцию, так и иные продовольственные товары, произведенные другими организациями. Вправе ли такая организация перевести торговую сеть на упрощенную систему налогообложения?

Организация имеет в собственности и использует водное туристское судно. Разъясните, относится ли спасательная шлюпка, являющаяся принадлежностью указанного судна, к объекту обложения транспортным налогом

Являются ли прицепы и полуприцепы объектами обложения транспортным налогом?

Комбинат общественного питания осуществляет организацию питания детей в летнем оздоровительном лагере. Правомерно ли организация применяет льготное обложение налогом на добавленную стоимость услуг по организации питания детей в летнем оздоровительном лагере?

Правомерно ли отнести расходы организации, связанные с участием в конкурсе на право аренды нежилого помещения для использования его в производственных целях в течение длительного срока, на увеличение стоимости аренды указанного помещения? При этом указанные расходы полностью оплачены и документально подтверждены, размер арендной платы в договоре аренды обозначен и арендуемое помещение используется в коммерческой деятельности

Может ли информационное агентство заключить с налоговым органом договор на распространение в глобальной информационной сети информации, содержащейся в Едином государственном реестре юридических лиц?

Учитываются ли расходы организации-страхователя (арендатора) на страхование арендованного имущества в пользу выгодоприобретателя (арендодателя) в целях налогообложения прибыли в соответствии со ст.263 НК РФ?

ЗАО - производитель бытовой техники в 2004 г. планирует начать производство и реализацию стиральных машин. Подготовительные работы в отношении производства стиральных машин начаты уже сейчас

Наша организация зарегистрирована в декабре 2001 г. и обладает статусом малого предприятия. Правомерно ли использование льготы, установленной п.4 ст.6 Закона РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций", в 2002 г.?

Налогоплательщиком за отчетный период получен убыток, который отразился по строке 050 листа 02 Декларации по налогу на прибыль. При этом от операций с ценными бумагами получена прибыль. Показатели по строкам 060 - 130 Налоговой декларации отсутствуют

На какую дату должны учитываться для целей налогообложения расходы на НИОКР, осуществляемые организациями в форме отчислений на формирование Российского фонда технологического развития и иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования НИОКР?

Просим разъяснить

Следует ли считать расходы на проведение энергетического обследования, проведенного на предприятии на основании ст.10 Федерального закона от 03.04.1996 N 28-ФЗ, соответствующими критериям ст.252 Налогового кодекса РФ?

Просим разъяснить, какие службы производственной организации относятся к аппарату управления. Какие именно расходы на оплату труда следует относить к косвенным при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

Какие товарно-сопроводительные документы должны оформляться на алкогольную продукцию, отгружаемую с акцизного склада предприятия-производителя или предприятия оптовой торговли для проведения дегустации в рекламных целях на территории Российской Федерации?

Обязательно ли наличие голографической марки на бланке разрешения, выдаваемого налоговым органом оптовой торговой организации на учреждение акцизного склада?

Должны ли предприятия-производители и предприятия оптовой торговли алкогольной продукцией, имеющие акцизный склад, представлять в налоговый орган схему расположения (размещения) акцизного склада или же схему расположения всех производственных и складских помещений?

Включаются ли в налоговую базу по НДС суммы санкций, полученные организацией за неисполнение (ненадлежащее исполнение) договорных обязательств?

В связи с тем что Постановление Правительства РФ от 26.02.1992 N 122 "О нормах возмещения командировочных расходов" с 01.01.2003 утратило силу, какие нормы командировочных расходов в целях применения норм ст.238 НК РФ действуют с этого времени?

На предприятии на основании договоров транспортной экспедиции работают физические лица. Руководство предприятия отказало в предоставлении этим физическим лицам ежегодных оплачиваемых основных и дополнительных отпусков. Правомерны ли действия руководства предприятия?

Распространяется ли действие п.3 ст.221 Налогового кодекса РФ на вознаграждения авторам за создание полезной модели?

Учитывая большой объем номенклатуры товара, имеет ли право индивидуальный предприниматель, находящийся на обычном режиме налогообложения, разработать форму Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций по оптовой торговле по форме, которая не содержит количественных показателей реализованных товаров?

Индивидуальным предпринимателем в 2002 г. во время применения упрощенной системы налогообложения была продана продукция, оплата за которую поступила в 2003 г. За 2002 г. обязанность по уплате налогов выполнена индивидуальным предпринимателем полностью. В 2003 г. упрощенную систему налогообложения индивидуальный предприниматель не применял

Подлежат ли налогообложению доходы, полученные членами крестьянского (фермерского) хозяйства, зарегистрированного в апреле 2002 г., от производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции (выращивание зерновых культур), в части доходов, полученных от реализации крупы, переработанной из своей пшеницы на давальческих условиях сторонней организацией?

Обязана ли организация продолжать распределение прибыли на ликвидированное обособленное подразделение, если по месту его нахождения после ликвидации остается только одно стационарное место на срок более одного месяца, учитывая, что организация уведомила орган государственной регистрации юридических лиц о внесении изменений в устав общества, связанных с ликвидацией его обособленного подразделения?

Просим разъяснить, за счет какого источника происходит оплата ЕСН, удерживаемого с сумм дополнительного отпуска, предоставляемого в соответствии с Законом РФ от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"

Является ли нарушением ч.1 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях установление налоговым органом факта открытия счета резидента в банке за пределами Российской Федерации с нарушением установленного Банком России порядка?

Вправе ли должностные лица налоговых органов составлять протоколы и рассматривать дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст.16.17 "Неисполнение требований таможенного режима экспорта" Кодекса РФ об административных правонарушениях?

Могут ли учитываться в составе представительских расходов организации расходы по приему и обслуживанию участников ревизионной комиссии?

Наша организация имеет объекты обслуживающих производств и хозяйств, которые находятся как на территории головного предприятия, так и на других территориях области. Имеет ли право наша организация определять налоговую базу по налогу на прибыль по деятельности, связанной с использованием указанных объектов, находящихся на территории головного предприятия, вместе с налоговой базой по иным видам деятельности?

Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход. Иных видов деятельности не осуществляет. Одновременно организация получает доходы в виде процентов, полученных по договорам банковского вклада (депозит и т. п.). Будут ли считаться полученные доходы объектом налогообложения по налогу на прибыль как доходы от иного вида деятельности?

Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход. Иных видов деятельности не осуществляет. Одновременно организация получает доходы в виде пеней, штрафов и иных санкций за нарушение хозяйственных договоров. Будут ли считаться полученные доходы объектом налогообложения по налогу на прибыль как доходы от иного вида деятельности?

Относится ли к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, сумма "входного" НДС по железнодорожным билетам, оплаченным командировочными лицами после 01.07.2002, если в них не выделена отдельной строкой сумма НДС?

Вправе ли организация принять к вычету НДС по приобретенным товарам в случае проведения взаимозачета в одностороннем порядке?

В апреле организация отгрузила покупателю партию детских товаров на сумму 550 ед. (в том числе НДС по ставке 10% - 50 ед.). В мае она приобрела у покупателя материалы на сумму 1200 ед. (в том числе НДС 200 ед.). В этом же месяце был произведен взаимозачет указанных операций. Какую сумму НДС организация может принять к вычету - исчисленную исходя из ставки 10 или 20%?

В I квартале у организации налоговый период устанавливался как квартал, и, соответственно, НДС был уплачен до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (т. е. 20 апреля 2003 г.). В мае сумма выручки превысила 1 млн руб. и налогоплательщик утратил право на ежеквартальное представление декларации по НДС и ежеквартальную уплату НДС. Вправе ли организация в III квартале 2003 г. вновь перейти на ежеквартальную уплату НДС?

Организация списала с баланса конвейер по производству безалкогольных напитков. Правомерно ли принять к вычету НДС, уплаченный сторонней организации по работам, связанным с демонтажем данного конвейера?

Следует ли заполнять графы 4 и 5 счета-фактуры при получении денежных средств в виде авансовых платежей в счет предстоящей поставки товаров?

Организация реализовала автомобиль, числящийся на балансе, с учетом уплаченного НДС, по цене ниже остаточной стоимости. Как правильно оформить счет-фактуру, если налоговая база по данной операции согласно п.3 ст.154 НК РФ равна нулю?

Исчисляется ли НДС с сумм штрафных санкций, полученных покупателем за несвоевременную отгрузку поставщиком товаров?

Возникает ли обязанность исчислить НДС с сумм штрафных санкций, полученных за несвоевременную оплату товаров, у налогоплательщика, использующего право на освобождение от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС, в соответствии со ст.145 Кодекса?

Зависит ли момент начисления НДС с полученных штрафных санкций (пени, неустойки) за несвоевременную оплату товаров от учетной политики организации, принятой для целей исчисления НДС?

Необходимо ли при списании суммы присужденных, но реально не полученных штрафных санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение договоров включать в налоговую базу, если организация определяет учетную политику для целей НДС "по отгрузке"?

Какие документы необходимо представить для перерегистрации гаражного кооператива?

Какие особенности необходимо учитывать при реорганизации юридического лица в форме присоединения?

На основании каких документов осуществляется государственная регистрация реорганизации юридического лица в форме разделения?

На основании каких документов осуществляется государственная регистрация реорганизации юридического лица в форме слияния?

Какие особенности необходимо учитывать при реорганизации юридического лица в форме слияния?

На основании каких документов осуществляется государственная регистрация реорганизации юридического лица в форме преобразования?

Как правильно отразить в учредительных документах и в заявлении о регистрации наименование адвокатского образования?

Каким нормативным документом можно руководствоваться при регистрации прекращения унитарного предприятия в связи с продажей его имущественного комплекса? Какие документы следует представить в регистрирующий орган?

Каким образом можно получить сведения о ликвидируемом юридическом лице?

Хотели одновременно зарегистрировать увеличение уставного капитала ООО и выделение из его состава нового общества с передачей части уставного капитала. Регистрирующий орган отказал в регистрации. Объясните причину отказа, ведь их в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ только две

Следует ли включать в налоговую базу для исчисления налога на прибыль авансы, полученные от заказчиков организацией, определяющей доходы и расходы кассовым методом?

Может ли считаться исполненной обязанность по уплате налога налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на его уплату?

Разъясните, каков порядок погашения задолженности по налогам и сборам в бюджет в случае признания индивидуального предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица, банкротом

Организация заключила договор купли-продажи с поставщиком материально-технических ресурсов во исполнение агентского договора, заключенного с организацией, приобретающей в собственность указанные материально-технические ресурсы. При этом организация (действующая на основании агентского договора) взыскивает с поставщиков штрафные санкции за нарушение сроков поставки приобретаемых по договорам купли-продажи материально-технических ресурсов

Освобождается ли организация от применения контрольно-кассовых машин в случае осуществления торговли в магазине, находящемся в районном центре, относящемся к отдаленным местностям?

Требуется ли применение контрольно-кассовых машин при приеме от населения стеклопосуды, учитывая, что Определением Верховного Суда РФ от 19.12.2002 N КАС 02-624 признан противоречащим федеральному законодательству, недействующим и не подлежащим применению пп."м" п.2 Перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 N 745, в соответствии с которым не требуется применение контрольно-кассовых машин?

Предусмотрено ли законом положение о том, что контрольно-кассовые машины должны находиться на обслуживании в центрах технического обслуживания контрольно-кассовых машин?

Модель контрольно-кассовой машины, применяемой организацией, исключена из Государственного реестра. Возможна ли ее дальнейшая эксплуатация либо необходимо приобретение другой модели контрольно-кассовой машины?

Подлежит ли обложению ЕСН сумма заработной платы, начисленная сотрудникам ГСК (ЖСК) за счет предпринимательской деятельности и за счет членских взносов?

Обязаны ли ЖСК и ГСК сдавать в налоговую инспекцию расчеты по авансовым платежам и налоговые декларации по ЕСН и страховым взносам в ПФР, если начисление налога и взносов не производится из-за применения пп.8 п.1 ст.238 Кодекса?

Должны ли уплачивать ЕСН товарищества собственников жилья?

Являясь индивидуальным предпринимателем, я оказываю организациям различные консалтинговые услуги. При этом иногда для осуществления квалифицированного консультирования возникает необходимость в разъяснении тех или иных положений законодательства о налогах и сборах

Организацией от налогового органа, в котором она состоит на учете, получено требование о предоставлении документов для встречной проверки в связи с проведением налоговым органом другого субъекта Российской Федерации налоговой проверки контрагента организации, состоящего на учете в этом налоговом органе

С какого момента у юридического лица (АО) прекращается обязанность по уплате налогов по месту нахождения обособленного подразделения (филиалов или представительств), а обособленное подразделение считается ликвидированным - с даты направления уведомления о ликвидации обособленного подразделения органу налоговой инспекции или с даты составления выписки из государственного реестра юридических лиц о внесении изменений в устав организации о ликвидации обособленного подразделения?

Является ли плательщиком акциза на природный газ добывающее предприятие, продающее природный газ организации, которая не является газораспределительной организацией и не реализует газ конечным потребителям?

Кто является плательщиком земельного налога в период переоформления права собственности на земельный участок на нового собственника недвижимости? В случае если плательщиком земельного налога является продавец недвижимости, вправе ли он учесть в составе расходов для целей налогообложения суммы земельного налога с момента продажи объекта недвижимости, находящегося на данном земельном участке, до момента государственной регистрации новым собственником недвижимости прав на земельный участок?

Вправе ли налоговый орган предъявить налогоплательщику в рамках камеральной проверки требование о представлении всех первичных документов, подтверждающих доходы и расходы налогоплательщика за весь год?

Имеют ли право на получение профессиональных налоговых вычетов авторы полезных моделей?

Налогоплательщик привлечен к ответственности по п.1 ст.126 НК РФ за непредставление документов. Является ли обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения, тот факт, что бухгалтерские документы были украдены у организации при переезде из одного офиса в другой?

Налоговая инспекция вынесла решение о привлечении филиала организации к ответственности за совершение налогового правонарушения. Правомерно ли данное решение?

Организация, добывающая железную руду, направляющая ее целиком в обогатительное производство с целью получения продукции более высокой степени технологического передела (железорудные окатыши), просит разъяснить, каким образом в данном случае следует формировать прямые расходы при определении расчетной стоимости добытых полезных ископаемых

Организация осуществляет разработку известняка. Продуктами переработки известняка являются: технологический камень для производства извести, отходы грохочения и отсев. Просим разъяснить, что является объектом налогообложения: объем добытого минерального сырья или объем известняка (технологического камня для производства извести), извлеченного из минерального сырья

В настоящее время все религиозные организации зарегистрированы Министерством юстиции РФ, имеют организационно-правовую форму "Общественные и религиозные организации" и по итогам года должны представлять годовую бухгалтерскую отчетность (формы N N 1, 2, 6). При применении положений п.2 ст.251 НК РФ религиозные организации обязаны вести отдельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений, и по окончании налогового периода представлять в налоговые органы отчет о целевом использовании полученных средств по форме, утвержденной МНС России - лист N 14 Декларации по налогу на прибыль организации, утвержденной Приказом МНС России от 07.12.2001 N БГ-3-02/542

Вправе ли законодательный орган субъекта РФ

Работник организации, работающей по режиму пятидневной рабочей недели, принят на работу 1 августа 2003 г. С 29 августа 2003 г. по заявлению работнику была предоставлена часть ежегодного отпуска продолжительностью 14 календарных дней. Заработная плата работника за август составила 2700 руб. Как в данном случае определить размер отпускных?

Работнику организации, работающей по режиму пятидневной рабочей недели, с 11 августа 2003 г. предоставлен ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. С 11 по 21 июня 2003 г. работник болел, фактически начисленная заработная плата за этот месяц составила 1750 руб. Май и июль 2003 г. работником отработаны полностью. Ежемесячный оклад составляет 2500 руб. Чему равен размер отпускных?

Начисляется ли ЕСН на суммы отпускных по дополнительным отпускам, установленным в локальных нормативных актах организации (например, коллективном договоре) сверх предусмотренных законодательством?

Работник организации с 1 августа 2003 г. уходит в ежегодный отпуск на 28 календарных дней. Ежемесячный оклад работника составляет 2100 руб. Как определить размер отпускных, если в расчетном периоде (май, июнь, июль) работник не работал в связи с простоем по вине работодателя, при этом все другие месяцы года работником были отработаны полностью?

Работнику организации установлен суммированный учет рабочего времени. С 1 сентября 2003 г. ему предоставляется часть ежегодного отпуска продолжительностью 21 календарный день. В июне работник отработал 6 смен по 24 ч, заработная плата за июнь составила 2000 руб.; в июле - 5 смен по 24 ч, заработная плата составила 1720 руб.; в августе - 7 смен по 24 ч, заработная плата за август - 2150 руб. Чему равен размер отпускных, если нормальная продолжительность рабочей недели составляет 40 ч в неделю?

Правомерно ли требование работодателя о возвращении работника из отпуска в связи с производственной необходимостью до истечения его срока?

Должен ли работодатель предоставить отпуск работнику в возрасте 17 лет по его письменному заявлению, если со дня поступления на работу прошло менее 6 месяцев?

График отпусков составляется на каждый календарный год. Не позднее какого срока необходимо было составить график отпусков на 2003 г.?

С 1 октября 2003 г. работнику организации, работающей по режиму пятидневной рабочей недели, предоставлен ежегодный отпуск. Как рассчитать средний дневной заработок, если отпуск предоставляется в рабочих днях, при этом с 4 по 15 августа у работника был простой по вине работодателя и заработная плата за август составила 700 руб., за остальные месяцы года - 1500 руб.?

Предприниматель в 2002 г. был на системе с ЕНВД. С 01.01.2003 перешел на упрощенную систему налогообложения (объект - доходы). Просьба ответить на вопрос: если работы были выполнены предпринимателем в декабре 2002 г., а оплата поступила в I квартале 2003 г., должен ли он включать полученные денежные средства в доходы по УСНО?

Работнику организации, работающему по режиму пятидневной рабочей недели, с 1 июля 2003 г. предоставлен ежегодный основной оплачиваемый отпуск, исчисленный в календарных днях. В расчетный период входят апрель, май, июнь 2003 г. При этом у работника с 19 по 23 мая был простой по вине работодателя, апрель и июнь 2003 г. отработаны полностью. Как определить количество календарных дней, приходящихся на отработанное время, в расчетном периоде для расчета отпускных?

Работник организации, применяющей режим шестидневной рабочей недели, с 3 по 6 ноября не работал в связи с простоем по вине работодателя. Как определить размер среднего дневного заработка для оплаты простоя, если размер начисленной заработной платы за расчетный период - 26 580 руб., фактическое количество отработанных дней в расчетном периоде составило 276 дней?

Согласно ст.139 ТК РФ для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в соответствующей организации, независимо от источников этих выплат. Учитывается ли при при расчете среднего заработка выплаченная сотруднику материальная помощь?

Организация, применяющая вахтовый метод организации работы, каждый месяц предоставляет работникам отгулы по несколько дней в связи с работой сверх нормальной продолжительности рабочего времени. С 1 октября 2003 г. работнику, который находился на вахте с 15 июня по 14 июля и с 15 августа по 14 сентября, предоставлен ежегодный отпуск. Как определить расчетный период для оплаты отпускных?

Организацией 30 июня 2003 г. предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск работнику. Что признается расчетным периодом при расчете среднего заработка: апрель - июнь 2003 г. или март - май 2003 г.?

21 апреля 2003 г. организацией был рассчитан сохраняемый за работником средний заработок в соответствии с Постановлением Минтруда России от 17.05.2000 N 38. Необходимо ли производить перерасчет среднего заработка, сохраняемого за работником, в связи с вступлением в силу 24 апреля 2003 г. Постановления Правительства РФ от 11.04.2003 N 213?

Организация спрашивает, вправе ли она уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организаций на сумму затрат по оплате услуг по управлению организацией, оказываемых индивидуальным предпринимателем

В штате налогоплательщика предусмотрены сотрудники, на которых функции управления организацией возложены должностными инструкциями. Одновременно руководство организации считает необходимым привлечь по договору для осуществления некоторых управленческих функций менеджера со стороны. Вправе ли организация при одновременном управлении ею штатными сотрудниками и привлеченными лицами отнести затраты на оплату услуг привлекаемого менеджера к числу прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (пп.18 п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ)?

Организация-налогоплательщик спрашивает, какой именно документ является подтверждением факта неустановления соответствующими органами виновного в хищении материальных ценностей и основанием для отнесения убытков от их хищения к внереализационным расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций

Российская фирма - налогоплательщик спрашивает, можно ли отнести к представительским расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (пп.22 п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ), расходы на обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах об установлении сотрудничества, проводимых данной фирмой за пределами территории Российской Федерации

Организация спрашивает, какой размер расходов на оплату труда - начисленная зарплата или фактически выплаченная в отчетном периоде - следует принять за основу при расчете суммы представительских расходов, относимых к прочим расходам, учитываемым при определении налоговой базы для исчисления налога на прибыль организаций

Общественная организация спрашивает, чем следует руководствоваться при отнесении деятельности к разряду благотворительной, о которой говорится в пп.4 п.2 ст.251 Налогового кодекса РФ, учитывая, что в данной норме нет ссылки на признание данной деятельности таковой в соответствии с законодательством о благотворительной деятельности

Организация спрашивает, применяется ли норма п.20 ст.250 Налогового кодекса РФ в случае проведения инвентаризации налоговым органом при проведении им налоговой проверки налогоплательщика

В расчет налога на прибыль по базе переходного периода налогоплательщиком, перешедшим с 01.01.2002 на определение доходов и расходов по кассовому методу, включена сумма аванса за реализованный объект основных средств, право на который перешло к покупателю в 2002 г. Вправе ли налогоплательщик отразить в составе расходов базы переходного периода остаточную стоимость данного основного средства?

В каком порядке подлежит отнесению на расходы организации плата банку за открытие кредитной линии?

Учитываются ли в целях налогообложения прибыли проценты по ссудам, направленным на погашение налогов согласно пп.2 п.1 ст.265 Налогового кодекса Российской Федерации?

Следует ли учитывать в целях налогообложения прибыли убыток, полученный при реализации прочего имущества, в случае если приобретенные в 1999 г. ТМЦ по цене 20 единиц реализуются в 2002 г. по цене 15 единиц?

Является ли вознаграждение, выплачиваемое членам Совета директоров организации, расходом, уменьшающим налогооблагаемую прибыль?

Изменились ли сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых в 2003 г.?

Изменился ли порядок представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в 2003 г.?

Каков порядок перечисления земельного налога и арендной платы за земли городов и поселков в 2003 г.?

Может ли быть освобожден налогоплательщик от ответственности, предусмотренной ст.119 Налогового кодекса РФ, за несвоевременное представление налоговой декларации, если он уплатил суммы исчисленного налога в установленный законодательством о налогах и сборах срок, а несвоевременное представление налоговой декларации не привело к возникновению задолженности перед бюджетом и не повлекло неблагоприятных последствий для него?

Организация не представила в налоговый орган по итогам конкретного налогового периода налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость на основании того, что по данному налоговому периоду сумма налога к уплате отсутствовала. Налоговый орган вынес решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной п.1 ст.119 Налогового кодекса РФ за непредставление в установленный срок налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. Правомерны ли в данном случае действия налогового органа?

В каких случаях применяется налоговая ставка 0 процентов в отношении минеральных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации (в том числе после обработки, подготовки, переработки, розлива в тару), если стоимость минеральной воды включается в стоимость путевки в санаторий?

Организация осуществляет добычу подземной минеральной воды. В IV квартале 2002 г. было добыто 120 т минеральной воды. Бутилировано и реализовано 30 т воды. Реализовано в цистерне 25 т. Остальная вода отпущена на источнике в лечебных целях

За нарушение срока представления налоговой декларации на руководителя организации налоговым органом наложен административный штраф в соответствии со ст.15.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Исключает ли наложение указанного штрафа привлечение организации к ответственности, предусмотренной ст.119 Налогового кодекса РФ (гл.16), за данное нарушение?

Полномочен ли заместитель руководителя городской (районной) налоговой инспекции выносить постановления о назначении административного наказания в виде штрафа за административные правонарушения валютного законодательства, предусмотренные ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях?

Вправе ли работники налоговых органов составлять протоколы и рассматривать дела об административных правонарушениях валютного законодательства, предусмотренных ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях?

С какого момента налоговые органы при проведении проверок организаций и индивидуальных предпринимателей руководствуются Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"?

Включаются ли в расходы на оплату труда для целей налогообложения прибыли в соответствии со ст.255 Налогового кодекса Российской Федерации компенсационные выплаты, связанные с работой в ночное время и с работой в многосменном режиме?

Правомерно ли проведение повторной выездной налоговой проверки при ликвидации или реорганизации филиала налогоплательщика?

Правомерно ли включение в состав лиц, проводящих повторную налоговую проверку вышестоящим налоговым органом, сотрудника нижестоящего налогового органа, проводившего первоначальную выездную налоговую проверку?

Допускается ли установление иных налоговых правонарушений при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля после окончания выездной налоговой проверки и составления соответствующего акта?

Индивидуальный предприниматель применяет общеустановленную систему налогообложения. Вправе ли налоговые органы определять суммы произведенных индивидуальным предпринимателем расходов расчетным путем, а не на основании документов?

В условиях современного рынка реклама производимой продукции приобретает все более важное значение для организаций. Высокая инфляция на рынке рекламных услуг ведет к постоянному росту рекламных расходов. Однако в соответствии с действующим законодательством не все рекламные расходы могут быть приняты в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций

Вправе ли налогоплательщик, желающий перейти на упрощенную систему налогообложения и осуществляющий два вида деятельности, выбрать разные объекты налогообложения для каждого из них?

Насколько правомерны утверждения налоговой инспекции в той части, что организации, заключающие с физическими лицами, имеющими инвалидность, договоры подряда и возмездного оказания услуг, не могут применить к выплатам и вознаграждениям, начисляемым по таким договорам, налоговую льготу, установленную нормами пп.1 п.1 ст.239 НК РФ?

ОАО просит пояснить, подлежит ли обложению единым социальным налогом средний заработок, сохраняемый за работниками на время проведения медицинского обследования

Прошу разъяснить порядок определения расходов адвоката, учредившего адвокатский кабинет, при определении налоговой базы по единому социальному налогу

ООО оказывает услуги по прокату видеофильмов. Подлежат ли обложению НДС указанные услуги с учетом льготы, предусмотренной Федеральным законом "О государственной поддержке кинематографии Российской Федерации"?

На балансе ЗАО (основной вид деятельности - производство искусственных кож и пленочных материалов) находится спорткомплекс. Имеется государственный акт на право бессрочного пользования землей. Имеет ли право ЗАО пользоваться льготой по земельному налогу в соответствии с п.10 ст.12 Закона "О плате за землю"?

В соответствии с пп."б" п.1 ст.21 Закона РФ "Об основах налоговой системы в РФ" к местным налогам относится земельный налог, порядок зачисления поступлений по которому в соответствующий бюджет определяется законодательством о земле

25 марта 2003 г. организация заключила авторский договор с гражданкой Украины, у которой есть вид на жительство и постоянная регистрация в г. Москве. По какой ставке необходимо удерживать НДФЛ при выплате вознаграждений по договору и можно ли в данном случае предоставлять профессиональный вычет?

Обязательно ли применение ККМ согласно Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ при расчетах между юридическими лицами наличными денежными средствами?

Столовая заключила договор с организацией о том, что сотрудники организации будут питаться в столовой. Организация за это перечисляет на расчетный счет столовой деньги. Столовая выдает сотрудникам организации талоны фиксированной стоимости. Разницу в стоимости обеда сотрудники оплачивают наличными через кассу столовой. Что будет являться налогооблагаемой базой по налогу с продаж в указанном случае: все денежные средства, полученные столовой, или только те, которые получены через кассу?

Организация решила реализовать подержанные автомобили через фирму-комиссионера, которая будет их продавать физическим лицам. Должна ли организация в данном случае уплачивать налог с продаж?

Общественная организация инвалидов просит объяснить, почему нормы ст.239 НК РФ, устанавливающие льготы по уплате ЕСН для общественных организаций инвалидов, не применяются в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Может ли применять упрощенную систему налогообложения организация, переведенная на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?

Организация, имеющая структурное подразделение, занимается оказанием услуг по ремонту автомобилей. Возможен ли переход организации на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?

Организация, зарегистрированная в г. Москве, намерена заключить договор с авиакомпанией с целью осуществления во время полетов розничной торговли парфюмерно-косметическими товарами. Этот вид деятельности подпадает под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Как в данном случае определить территорию налогового органа, где будет осуществляться предпринимательская деятельность? Самолеты, на которых непосредственно производится торговля, принадлежат авиакомпании и зарегистрированы как объект недвижимости в г. Новосибирске

Доверенным лицом организации ценным письмом в адрес районной инспекции г. Санкт-Петербурга был направлен комплект документов для государственной регистрации вновь создаваемой организации и постановки ее на учет. В отделе учета у организации потребовали представить дополнительные документы - информационное письмо Петербургкомстата, договор аренды нежилого помещения. Правомерно ли данное требование?

В создаваемом акционерном обществе акционерам принадлежат разные доли акций. Процент принадлежащих акционерам долей акций колеблется от 7 до 68%

Создаваемое садоводческое товарищество намерено осуществить государственную регистрацию. Следует ли в сведения об учредителях вносить данные обо всех членах товарищества?

У организации, имеющей неисполненную обязанность по уплате налогов, отсутствуют денежные средства на счетах, в отношении которых налоговым органом в банк направлено инкассовое поручение. Налоговый орган намерен принять решение о взыскании налогов за счет имущества организации. Однако в настоящее время руководство организации принимает все меры для погашения существующей недоимки

Организация осуществляет производство и реализацию нескольких видов нефтепродуктов. У этой организации создан налоговый пост

Какова процедура осуществления сотрудниками налогового поста контроля за движением сырья у налогоплательщика, производящего нефтепродукты и реализующего их (оптом)?

Утеряны учредительные документы организации. Вправе ли организация обратиться в налоговый орган по месту ее постановки на учет с просьбой о выдаче имеющихся в налоговом органе копий документов и каким образом?

На основании каких документов возможно осуществление сотрудниками налогового поста сбора данных об объемах поступивших нефтепродуктов, а также поступившего и отпущенного в производство сырья у организации, осуществляющей производство и оптово-розничную реализацию нефтепродуктов?

Вправе ли сотрудники налогового поста требовать от организации, осуществляющей производство и оптовую реализацию нефтепродуктов, представлять данные не только об объемах поступления закупленных нефтепродуктов и сырья, но также и обо всех поставщиках?

Сотрудники налогового поста запросили у организации отчетные документы, подтверждающие объемы реализации нефтепродуктов за период, в котором налоговый пост уже функционировал. В этом периоде сотрудниками налогового поста осуществлялся учет объемов реализуемых нефтепродуктов

С какой периодичностью сотрудники налогового поста имеют право осуществлять проверку у организации соответствия объемов поступившего сырья объемам произведенных из этого сырья нефтепродуктов?

Организация осуществляет переработку нефтепродуктов с последующей реализацией готовой продукции партнерам. Вправе ли сотрудники налогового поста, созданного у этой организации, требовать от партнеров-покупателей для проверки свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

Вправе ли коммерческая организация сняться с учета в налоговом органе по месту нахождения и встать на учет по новому месту нахождения, не внося изменений в учредительные документы, а указав новый адрес в заявлении о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы (форма N Р14001)?

Необходимо ли в заявлении о выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, указывать заявляемый срок действия свидетельства?

Индивидуальный предприниматель осуществляет фактическую деятельность в нескольких местах. Где в документах, представляемых в налоговый орган для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов, указываются адреса мест осуществления фактической деятельности индивидуальным предпринимателем?

Организация осуществляет фактическую деятельность - производство нефтепродуктов в нескольких местах. При этом часть мощностей по производству нефтепродуктов, находящихся в собственности нашей организации, не используется для осуществления фактической деятельности. Необходимо ли в документах, представляемых в налоговый орган для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов, указывать адреса местонахождения данных мощностей?

Где в документах, представляемых в налоговый орган для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего оптово-розничную реализацию нефтепродуктов, индивидуальный предприниматель должен указать адреса мест осуществления им фактической деятельности?

Где в документах, представляемых организацией в налоговый орган для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов, указываются коды причин постановки на учет в налоговом органе (КПП) обособленных подразделений организации?

Сколько экземпляров заявления о выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, необходимо представить в налоговый орган?

Одним из документов, представляемых организациями и индивидуальными предпринимателями в налоговые органы для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов, является форма "Сведения о наличии мощностей, необходимых для получения свидетельства на производство нефтепродуктов". Кто должен заполнять данную форму?

Где в документах, представляемых организацией в налоговый орган для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов, указываются адреса обособленных подразделений организации?

Могла ли организация с 1 июля 2002 г. изменить порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу на прибыль?

Организация осуществляет наряду с видами деятельности, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход, иную предпринимательскую деятельность, по которой производит уплату налога на прибыль в общеустановленном порядке

Вправе ли субъекты Российской Федерации принимать самостоятельные правовые акты, касающиеся проведения субъектами Российской Федерации реструктуризации задолженности по налогам, сборам, а также начисленным пеням и штрафам, зачисляемым в бюджеты субъектов Российской Федерации?

Налоговый орган привлек налогоплательщика к налоговой ответственности за непредставление налоговой декларации в соответствии со ст.119 Кодекса. В то же время у налогоплательщика по итогам отчетного периода налоговая база по налогу равнялась нулю. Правомерны ли действия налогового органа?

Просим дать разъяснения по вопросу правильности начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и ЕСН на выплаты инвалидам

Основными видами деятельности организации являются реализация программного продукта и оказание услуг программного сопровождения

Прошу разъяснить порядок и основания перерасчета трудовой пенсии

Будут ли иметь право на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 17.12.2001 N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" лица, получающие пенсию согласно иным законодательным актам и продолжающие работать?

Уплачивают ли страхователи - индивидуальные предприниматели, страхователи - адвокаты, являющиеся пенсионерами в соответствии с законодательством Российской Федерации, страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии?

Влияет ли на размер страховой части трудовой пенсии полнота уплаты страховых взносов работодателем?

Уплачиваются ли страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, работающих в товариществах собственников жилья и получающих заработную плату за счет членских взносов?

Прошу разъяснить порядок и особенности уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование адвокатами

Распространяется ли обязательное пенсионное страхование в соответствии с российским законодательством на граждан Российской Федерации, работающих за границей в иностранных компаниях?

Распространяется ли обязательное пенсионное страхование на иностранных граждан?

Для каких целей и в соответствии с нормами каких нормативных правовых актов исчисляется среднемесячный заработок в новой пенсионной системе?

Имеет ли орган, осуществляющий пенсионное обеспечение, право производить удержания сумм из трудовой пенсии по заявлению пенсионера в счет погашения банковского кредита?

Является ли правомерным привлечение индивидуального предпринимателя к ответственности по ч.1 ст.126 НК РФ за непредставление в установленный срок в налоговый орган книги учета доходов и расходов?

Известно, что идеология нового пенсионного законодательства исходит из страховых принципов. В то же время имеются организации, уплачивающие в настоящее время страховые взносы на обязательное пенсионное страхование несвоевременно. Каким образом данное обстоятельство отразится на пенсионных правах граждан при назначении пенсии?

Если граждане сдают имущество в аренду на основании договора гражданско-правового характера, то может ли такой договор рассматриваться как договор, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг, и соответственно период сдачи имущества в аренду засчитываться в страховой стаж, учитываемый при определении права на трудовую пенсию?

Из чего в новой пенсионной системе складывается трудовая пенсия для будущих поколений? От каких факторов зависит ее размер?

Известно, что контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется налоговыми органами. Наделены ли в таком случае органы Пенсионного фонда Российской Федерации какими-либо контрольными полномочиями?

Не привело ли введение страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2002 г. к увеличению налогового бремени на налогоплательщиков?

Распространяются ли льготы по уплате единого социального налога, предоставляемые в соответствии со ст.238 Налогового кодекса Российской Федерации, на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?

Включается ли военная служба в стаж для приобретения права на пенсию в связи с работой на Крайнем Севере?

Распространяется ли обязательное пенсионное страхование на граждан, выполняющих работы (услуги) для садоводческих, садово-огородных, гаражно-строительных и жилищно-строительных кооперативов (товариществ)?

Возможно ли применение в целях пенсионного обеспечения (при назначении и перерасчете пенсий) районных коэффициентов к заработной плате, установленных органами государственной власти субъектов Российской Федерации? Если нет, то почему? Ведь, как правило, местные районные коэффициенты выше установленных на федеральном уровне

Каким образом осуществляется выдача застрахованному в ПФР лицу пенсионной книжки?

Всем ли гражданам может выдаваться пенсионная книжка?

Для каких целей застрахованному в ПФР лицу необходима пенсионная книжка и что она из себя представляет?

Можно ли при оценке пенсионных прав использовать среднемесячный заработок граждан - плательщиков единого налога на вмененный доход и работников организаций, также являющихся плательщиками единого налога на вмененный доход?

Аптека является плательщиком ЕНВД по деятельности, связанной с розничной торговлей. Кроме отпуска товаров за наличный расчет, аптека отпускает медикаменты по безналичному расчету школам и детским садам. К какому виду деятельности относится указанный вид продаж - к розничному или к оптовому, облагаемому налогами в общеустановленном порядке?

Организация выделяет своему работнику - очереднику, нуждающемуся в улучшении жилищных условий, субсидию на приобретение жилья. Субсидии в размере 70% средней рыночной стоимости жилья не облагаются НДФЛ. Пунктом 8 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 03.08.1996 N 937, предусмотрена возможность увеличения установленного размера субсидии на 20%. Будет ли указанное превышение облагаться НДФЛ?

Частнопрактикующим нотариусом в обеспечение своей профессиональной деятельности были заключены договоры гражданско-правового характера с организациями и предпринимателями

Организация в своей производственной деятельности использует рационализаторские предложения своих работников - рационализаторов и сторонних рационализаторов в целях улучшения технологических процессов, качества продукции, производительности труда и т. д

Должен ли лизингодатель платить транспортный налог на принадлежащие ему на праве собственности транспортные средства, которые фактически используются лизингополучателем и временно за ним закреплены, и на кого возлагается обязанность по уплате транспортного налога в случае регистрации за лизингополучателем не зарегистрированного за лизингодателем транспортного средства?

Просим разъяснить, можно ли применить налоговую льготу к выплатам работнику-инвалиду в полном объеме, т. е. прольготировать 100 000 руб. (при условии, что выплаты в его пользу превысили 100 000 руб.), установленную пп.1 п.1 ст.239 НК РФ, если работник отработал в организации не полный налоговый период, а только 5 месяцев, или мы имеем право льготировать (100 000 / 12 мес. х 5 мес.)

Начисляется ли ЕСН на выплаты среднего заработка за время вынужденного прогула? Суммы выплат среднего заработка установлены решением суда

Просим разъяснить, начисляются ли страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (на финансирование страховой части трудовой пенсии и накопительной части трудовой пенсии) с сумм, выплаченных работодателями в оплату больничных листов своим работникам за счет средств предприятия, если работодатели применяют специальные налоговые режимы

Индивидуальный предприниматель, занимаясь кровельными работами, в 2002 г. являлся плательщиком единого налога на вмененный доход. В 2003 г. ремонтно-строительные работы были переведены на другую систему налогообложения. Поскольку индивидуальному предпринимателю не удалось перейти на упрощенную систему налогообложения, в 2003 г. он осуществляет деятельность по обычной системе налогообложения с уплатой налога на доходы физических лиц

Индивидуальный предприниматель арендует у организации помещение по договору субаренды. При его эксплуатации производятся работы по его ремонту. За чей счет должны производиться указанные работы? Если такие расходы должны производиться за счет средств предпринимателя, то можно ли отнести эти расходы на уменьшение налоговой базы по налогу на доходы?

В соответствии с Законом "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" адвокатский кабинет может быть зарегистрирован по месту проживания адвоката. Вместе с тем с учетом специфики профессиональной деятельности имеется необходимость арендовать еще и офис для осуществления адвокатской деятельности

В соответствии с принятым Законом "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" адвокат избрал для своей деятельности форму деятельности - адвокатский кабинет. В личной собственности адвоката находится автомобиль, который используется им в том числе в целях осуществления адвокатской деятельности

В каких случаях участник простого товарищества уплачивает только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам отчетного периода?

Учитываются ли дни нахождения в отпуске при определении налогового статуса сотрудников, выполняющих свои должностные обязанности за рубежом?

Организация подала дополнительные расчеты по налогу на пользователей автомобильных дорог с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога. Налоговый орган запросил документы для камеральной проверки, затем провел выездную проверку и сумму излишне уплаченного налога возвратил в течение месяца после составления акта проверки. Возвращена ли сумма излишне уплаченного налога своевременно?

Имеет ли право организация претендовать на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, предусмотренное ст.145 НК РФ, если выручка от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих последовательных календарных месяца у этой организации отсутствует?

Организация имеет в собственности речное судно, на котором осуществляются грузовые перевозки. В соответствии с пп.4 п.2 ст.358 Налогового кодекса РФ не является объектом налогообложения по транспортному налогу, в частности, речное судно, находящееся в собственности организации, основным видом деятельности которой является осуществление грузовых перевозок. В целях применения указанного положения Кодекса разъясните, что рассматривают налоговые органы в качестве подтверждения основного вида деятельности

Как производятся соответствующие удержания из заработной платы и какие существуют при этом ограничения? Вправе ли судебные исполнители по исполнительным документам обращать взыскание на все имущество, имеющееся у работника, причинившего большой материальный ущерб организации?

Какие виды ответственности могут быть применены к бухгалтеру организации за неуплату налогов, а также за умышленное искажение бухгалтерской отчетности?

Двум сотрудникам нашей фирмы предоставлен дополнительный оплачиваемый отпуск сроком на один месяц для сдачи государственных экзаменов в вузе, имеющем государственную аккредитацию. Следует ли суммы оплаты этих отпускных включить в налогооблагаемую базу для исчисления единого социального налога?

Администрация предприятия установила программистам испытательный срок продолжительностью пять месяцев. По истечении трех месяцев их уволили как не выдержавших испытательного срока. Насколько это правомерно?

Сотрудника приняли на работу с испытательным сроком, но до истечения этого времени он не справился с порученной работой. Вправе ли работодатель до окончания испытательного срока расторгнуть с таким сотрудником трудовой договор как с не выдержавшим испытательный срок?

Сотрудниками предприятия самостоятельно инициирована выплата заработной платы один раз в месяц, что и закреплено в коллективном договоре. Может ли это считаться нарушением трудового законодательства, ведь согласно нормам ТК РФ заработная плата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц?

Сотрудники организации по распоряжению директора ежедневно работают после окончания официального рабочего дня еще по 2,5 часа. Подлежит ли дополнительной оплате сверхурочная работа?

Применимы ли к страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию санкции, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации?

Положен ли дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день главному бухгалтеру организации?

Насколько правомерны действия работодателя при предоставлении работникам дополнительных неоплачиваемых дней отдыха за сверхурочную работу без их согласия на это?

Предоставляется ли стандартный налоговый вычет, предусмотренный пп.2 п.1 ст.218 Налогового кодекса РФ, в размере 500 руб. физическим лицам, выполнявшим задачи по конституционной защите прав граждан в условиях чрезвычайного положения в зоне вооруженного конфликта в составе миротворческих сил в Республике Таджикистан, что подтверждается справкой командира войсковой части?

В каком порядке должно быть исполнено постановление руководителя налогового органа о наложении административного штрафа на юридическое лицо в случае отсутствия денежных средств на его счетах в банке?

В случае преобразования унитарного предприятия (УП) в акционерное общество (АО) 1 октября 2002 г. следует ли произвести расчет налоговой базы и представить в налоговые органы декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2002 г. по УП, а за IV квартал 2002 г., соответственно, по АО?

При преобразовании унитарного предприятия в акционерное общество 1 октября 2002 г. какой период времени будет являться первым налоговым периодом для указанного общества (день его государственной регистрации - 1 октября 2002 г.)?

Какой период времени будет являться последним налоговым периодом по налогу на прибыль для созданного в 2000 г. унитарного предприятия, если его преобразование в акционерное общество завершено 1 октября 2002 г. (день государственной регистрации этого общества)?

В каком случае адрес индивидуального предпринимателя указывается в заявлении о выдаче свидетельства о регистрации лица, осуществляющего операции с нефтепродуктами?

В каком случае условия осуществления деятельности указываются в свидетельстве о регистрации лица, осуществляющего оптово-розничную реализацию нефтепродуктов?

Реквизиты каких документов, подтверждающих право собственности (право хозяйственного ведения и (или) оперативного управления) на стационарные топливораздаточные колонки, указываются в свидетельстве о регистрации лица, осуществляющего оптово-розничную реализацию нефтепродуктов?

Кто должен заверять подписью опись документов, прилагаемых к заявлению о выдаче свидетельства о регистрации лица, осуществляющего операции с нефтепродуктами, представляемому в налоговый орган организацией?

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган документы для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего розничную реализацию нефтепродуктов, осуществляет фактическую деятельность в нескольких местах. Где в этом случае указывается общее количество топливораздаточных колонок: в свидетельстве о регистрации лица, осуществляющего розничную реализацию нефтепродуктов, или в приложении к данному свидетельству?

Что указывается в строке "Адрес (место фактической деятельности) индивидуального предпринимателя" заявления о выдаче свидетельства о регистрации лица, осуществляющего операции с нефтепродуктами, если индивидуальный предприниматель осуществляет фактическую деятельность в нескольких местах?

Учредителями организации были внесены в счет уставного капитала денежные средства, которые были использованы на ремонтные работы в арендуемом помещении и покупку стройматериалов. Впоследствии налоговым органом было отказано организации в уменьшении НДС на суммы произведенных расходов в связи с отсутствием торговой деятельности. Правомерны ли действия налогового органа?

Организация работает по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности. Должна ли организация выставлять своим покупателям счета-фактуры? Возможно ли выставление счетов-фактур без выделения сумм НДС?

Должно ли выдаваться свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в том случае, если организация осуществляет посредническую деятельность купли-продажи нефтепродуктов, не имея своих ресурсов и не занимаясь их транспортировкой?

Налогоплательщиком допущена неуплата налога в срок. При этом впоследствии до назначения выездной налоговой проверки налогоплательщиком без внесения дополнений и изменений в налоговую декларацию налог был уплачен, однако остались неуплаченными пени за несвоевременную уплату налога. Подлежит ли в данном случае налогоплательщик привлечению к налоговой ответственности?

У налогового органа в ходе проведения выездной налоговой проверки возникла необходимость проведения встречной проверки контрагентов налогоплательщика, находящихся в другом регионе. Возможно ли проведение такой проверки?

Решением руководителя налогового органа районного уровня вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за неуплату налога. Впоследствии налоговым органом установлено, что данное решение вынесено ошибочно. В связи с этим руководителем инспекции вынесено решение об отмене решения о привлечении к ответственности. Правомерны ли действия налогового органа?

Формой налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной Приказом МНС России от 12.04.2002 N БГ-3-21/197, предусмотрено заполнение Приложения Г "Расчет налоговой базы и суммы налога по землям лесного фонда". Следует ли заполнять данное Приложение по договору аренды участков лесного фонда?

Индивидуальный предприниматель при осуществлении предпринимательской деятельности осуществляет расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги электронной почты, а также Интернета. Возникает вопрос, могут ли уменьшить налоговую базу по ЕСН вышеназванные расходы

Просим разъяснить, обязан ли индивидуальный предприниматель - арендодатель уплачивать ЕСН с дохода от аренды

ОАО просит разъяснить способ определения объекта налогообложения и налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых исходя из следующего

Физическое лицо приобрело в собственность квартиру. После этого указанное лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица - субъекта упрощенной системы налогообложения, осуществляющего деятельность в сфере операций с недвижимостью. Следует ли доход от продажи в конце года указанной квартиры включать в сумму дохода от предпринимательской деятельности при подаче налоговой декларации о доходах?

Правомерно ли подписание налоговой декларации уполномоченным представителем налогоплательщика?

Что следует считать датой регистрации юридического лица, созданного путем реорганизации в форме разделения?

Какие установлены основания обращения регистрирующего (налогового) органа в суд за неправомерные действия заявителя и (или) юридического лица при его государственной регистрации?

Является ли обязательным в наименовании государственных и муниципальных предприятий употребление слова "унитарное"?

Требуют ли регистрирующие (налоговые) органы разрешение на привлечение и использование иностранных работников на вновь назначенного генерального директора - иностранного гражданина для государственной регистрации изменений, касающихся сведений о юридическом лице, но не связанных с внесением изменений в учредительные документы юридического лица?

Может ли закон субъекта Российской Федерации ввести единый налог на вмененный доход в отношении парикмахерских услуг, не включая в систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход вид предпринимательской деятельности - оказание бытовых услуг в целом?

С какого момента применяются величины физических показателей по ЕНВД, установленные Федеральным законом от 31.12.2002 N 191-ФЗ, если в закон субъекта Российской Федерации не внесены соответствующие изменения?

Законом субъекта Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 31.12.2002 N 191-ФЗ установлены значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 в целях исчисления единого налога на вмененный доход. С какого периода применяются указанные значения корректирующего коэффициента?

Работник работал в организации по срочным трудовым договорам с 01.10.2001 по 31.05.2002 и с 01.06.2002 по 31.08.2002. По каждому из этих договоров работник не использовал очередной оплачиваемый отпуск. Сколько дней ежегодного оплачиваемого отпуска должен был получить работник по каждому из этих договоров и в течение какого срока работник имеет право требовать выплаты денежной компенсации за неиспользованные отпуска по этим договорам в судебном порядке?

Правомерно ли принимать к учету в составе расходов индивидуального предпринимателя затраты, произведенные им в связи с приобретением квартиры на первом этаже жилого дома, ее переоборудованием под косметический салон и переводом в нежилое помещение?

Я, будучи помощником нотариуса, на основании заключенных соглашений и приказов управления Министерства юстиции Российской Федерации по субъекту Российской Федерации, в котором проживаю и осуществляю деятельность, дважды замещала временно отсутствующего частнопрактикующего нотариуса. При получении денежного вознаграждения в соответствии с соглашениями у нас с частным нотариусом возникли разногласия по порядку налогообложения полученных мною доходов, поскольку нотариус считает, что в его обязанности не входит исчисление и уплата налогов с выплаченных мне сумм, а я думаю, что он не прав. Разъясните, пожалуйста, кто из нас прав

Организация ведет бухгалтерский учет доходов и расходов в соответствии с ПБУ 9/99 "Доходы организации" и ПБУ 10/99 "Расходы организации", а также налоговый учет доходов и расходов в соответствии с гл.25 НК РФ

На территории Великого Новгорода во исполнение Федерального закона от 20.07.1997 N 110-ФЗ "О проведении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Великом Новгороде и Твери" проводится эксперимент по введению налога на недвижимость, который заменяет земельный налог и налог на имущество юридических и физических лиц

Подлежат ли включению в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, установленный п.2 ст.264 гл.25 НК, расходы по приему представителей филиалов, прибывших по приказу руководителя организации для решения производственных вопросов?

Организация занимается оказанием бытовых услуг. Деятельность организации подпадает под обложение единым налогом на вмененный доход. Как должна эта организация встать на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход и в какой налоговый орган нужно подавать заявление о постановке на учет?

У организации имеются обособленные подразделения и филиалы

Следует ли осуществлять постановку на учет организации в качестве плательщика единого налога на вмененный доход, если эта организация уже состоит на учете по месту нахождения в том налоговом органе, на территории которого она осуществляет предпринимательскую деятельность?

Сохраняются ли за частным детективом и органом, выдающим лицензии частным детективам, обязанности, предусмотренные, соответственно, п.6 ст.83 и п.2 ст.85 НК РФ, в случае продления срока действия лицензии?

Сохраняются ли за индивидуальным предпринимателем и соответствующим регистрирующим органом обязанности, предусмотренные п.3 ст.83 и п.2 ст.85 НК РФ, в случае замены свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, например, в случае изменения последним фамилии?

Является ли проведение камеральной налоговой проверки налогоплательщика основанием для приостановления установленных ст.78 Налогового кодекса Российской Федерации сроков вынесения решения о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей и возврата суммы излишне уплаченного налога?

Может ли быть признана безнадежной к взысканию и списана сумма налога, не перечисленная в бюджеты (внебюджетные фонды) банками?

Каким образом исчислять установленный п.5 ст.100 Налогового кодекса Российской Федерации двухнедельный срок для представления налогоплательщиком письменных объяснений или возражений по акту налоговой проверки?

Организация-налогоплательщик заключила договор аренды помещения для создания там тренажерного зала, что соответствует ее уставной деятельности. С заявлением о постановке на налоговый учет по месту нахождения обособленного подразделения организация обратилась через три месяца после окончания ремонтных работ в данном помещении, считая, что создание обособленного подразделения обусловлено моментом создания стационарных рабочих мест. Права ли организация в данном случае?

Территориальный фонд медицинского страхования направил судебным приставам инкассовые распоряжения, возвращенные банком без оплаты из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика, для возбуждения исполнительного производства в отношении должника с целью принудительного взыскания недоимки за счет его иного имущества. Должны ли судебные приставы в такой ситуации возбудить исполнительное производство?

Правомерно ли соисполнитель НИОКР применяет налоговое освобождение согласно пп.16 п.3 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, когда головной заказчик отказывается направлять ему уведомление о выделении средств из федерального бюджета?

Может ли торговая организация включить в материальные расходы расходы на техническое обслуживание основных средств?

Организация просит разъяснить, имеют ли право налоговые органы при проведении налоговой проверки производить осмотр помещений, в которых находится имущество предприятия

Следовало ли начислять в 2001 г. ЕСН на суммы компенсационных выплат матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, если указанные выплаты установлены Указом Президента РФ от 30.05.1994 N 1110? Что относится к понятию "законодательные акты" в целях применения льготы по ЕСН на основании пп.2 п.1 ст.238 НК РФ?

Организация розничной торговли переведена на уплату ЕНВД. В соответствии со ст.346.27 НК РФ для целей обложения ЕНВД под розничной торговлей понимается торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет. Поскольку расчеты посредством банковских карт являются формой безналичных расчетов, правильно ли мы понимаем, что в части реализации товаров, стоимость которых оплачивается покупателями с помощью упомянутых карт, организация переводу на уплату ЕНВД не подлежит, поскольку для целей обложения ЕНВД такая торговля розничной не признается? Каким образом в этой ситуации организовать раздельный учет товаров, реализуемых за наличный расчет, и товаров, оплата которых производится с помощью карт?

Какая делается запись в строке "Реквизиты документов, подтверждающих право собственности (право хозяйственного ведения и (или) оперативного управления) на мощности по хранению нефтепродуктов, и местонахождение указанных мощностей" свидетельства о регистрации лица, осуществляющего оптово-розничную реализацию нефтепродуктов, если индивидуальный предприниматель, представивший документы для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего оптово-розничную реализацию нефтепродуктов, осуществляет фактическую деятельность (оптово-розничную реализацию нефтепродуктов) в нескольких местах?

Где указываются реквизиты документов, подтверждающих право собственности (право хозяйственного ведения и (или) оперативного управления) на стационарные топливораздаточные колонки, если налогоплательщик-заявитель, представивший в налоговый орган документы для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего розничную реализацию нефтепродуктов, осуществляет фактическую деятельность в нескольких местах?

Какие реквизиты документов, подтверждающих право собственности (право хозяйственного ведения и (или) оперативного управления) на мощности по хранению нефтепродуктов, указываются в свидетельстве о регистрации лица, осуществляющего оптово-розничную реализацию нефтепродуктов?

Я, индивидуальный предприниматель, представил в налоговый орган документы для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего розничную реализацию нефтепродуктов. При этом часть стационарных топливораздаточных колонок находится в моей собственности, а часть принадлежит мне на праве хозяйственного ведения. Что в этом случае должно быть указано в строке "Условия осуществления указанного вида деятельности" свидетельства о регистрации лица, осуществляющего розничную реализацию нефтепродуктов?

В каком случае реквизиты документов, подтверждающих право собственности (право хозяйственного ведения и (или) оперативного управления) на стационарные топливораздаточные колонки, указываются в свидетельстве о регистрации лица, осуществляющего розничную реализацию нефтепродуктов?

Какая делается запись в строке "Местонахождение и реквизиты документов, подтверждающих право собственности (право хозяйственного ведения и (или) оперативного управления) на стационарные топливораздаточные колонки" свидетельства о регистрации лица, осуществляющего оптово-розничную реализацию нефтепродуктов, если налогоплательщик, представивший документы для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего оптово-розничную реализацию нефтепродуктов, осуществляет фактическую деятельность в нескольких местах?

С первого января организация перешла на упрощенную систему налогообложения. Уплачивается ли НДС с сумм, полученных предприятием в 2003 г. в погашение дебиторской задолженности за 2002 г.?

Следует ли учитывать при формировании налоговой базы отчетного (налогового) периода в составе прямых расходов согласно ст.318 Налогового кодекса Российской Федерации расходы на оплату услуг сторонних организаций по предоставлению персонала, участвующего в процессе оказания услуг (выполнения работ)?

Созданный по решению налогового органа налоговый пост потребовал от руководства организации предоставить его сотрудникам помещение и оборудованное рабочее место

Сотрудники налогового поста производили осмотр технического состояния контрольного и учетно-измерительного оборудования. В осмотре участвовал специалист, привлеченный на договорной основе. Руководство организации возражало по поводу присутствия на территории и в помещениях организации постороннего лица (специалиста), мотивируя тем, что информация, касающаяся используемого оборудования, технологии изготовления нефтепродуктов, объемов производства и т. п., является закрытой и не подлежит разглашению

В начале деятельности налогового поста в отношении организации была проведена сверка фактических остатков нефтепродуктов в резервуарах и на складах с данными, отраженными в отчете. В процессе сверки выявлены некоторые несоответствия. Руководитель организации изъявил желание представить возражения по фактам, изложенным в справке сверки. Однако в просьбе было отказано

В отношении организации, занимающейся производством нефтепродуктов, организован налоговый пост и, следовательно, осуществляется постоянный контроль за ее деятельностью. По решению налогового органа, где организация состоит на учете по месту нахождения, намечена выездная налоговая проверка этой организации

Сотрудниками налогового поста было запрещено организации (нефтеперерабатывающему заводу) осуществление дальнейшего заполнения резервуаров поступившим сырьем. Указанный запрет действовал до получения результатов сверки фактических остатков нефтепродуктов в резервуарах с данными учета организации. В результате вынужденного простоя организация понесла материальные убытки

Организация просит разъяснить: на основании каких документов осуществляется доступ сотрудников налогового поста на территорию помещений организации?

Что следует писать при заполнении строки "Размер вклада в уставный (складочный) капитал" Приложения N 1 к Заявлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации, если к моменту заполнения сведений один из учредителей не имеет доли в уставном капитале организации?

Руководителем налогового органа вынесено постановление о привлечении индивидуального предпринимателя к административной ответственности по ст.14.5 КоАП РФ. Индивидуальный предприниматель уклоняется от его исполнения. Подлежит ли исполнению постановление о назначении административного наказания, если со дня вступления постановления в законную силу прошло более шести месяцев?

Руководителем налогового органа вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования по ст.15.5 КоАП РФ. Должностное лицо организации не является в налоговый орган для составления протокола об административном правонарушении. Является ли правомерным в данном случае применение привода и доставления должностного лица организации?

Подлежит ли отражению в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций единый налог на вмененный доход в случае, если организация наряду с видами деятельности, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход, осуществляет деятельность, подлежащую обложению налогом на прибыль?

Следует ли величину доходов, полученных в результате реализации товаров (работ, услуг), определять исходя из цены сделки с учетом положений ст.40 части первой Налогового кодекса Российской Федерации?

Учитываются ли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, установленных ст.264 НК РФ, расходы по уплате транспортного налога в случае, когда законом субъекта Российской Федерации на территории субъекта введен транспортный налог?

Подлежат ли обложению единым социальным налогом премии за производственные результаты за II квартал 2003 г., начисленные и выплаченные организацией в июне 2003 г. лицам (бывшим работникам), которые на момент выплаты премии уже не состояли в трудовых отношениях с данной организацией?

Как отражаются суммы таможенной пошлины и иных таможенных платежей в Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС России от 07.12.2001 N БГ-3-02/542?

Следует ли переоформлять разрешения на выбросы и сбросы загрязняющих веществ и размещение отходов на арендатора стационарных и передвижных источников загрязнения природной среды, если арендодатель согласен самостоятельно уплачивать платежи за загрязнение окружающей среды по данным источникам загрязнения?

Может ли организация, осуществляющая различные виды деятельности на территории нескольких субъектов Российской Федерации, в том числе розничную торговлю, переведенную на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, применять упрощенную систему налогообложения?

Вправе ли налоговая инспекция предъявлять штрафные санкции к организации за неоприходование в кассу денежной наличности в трехкратном размере от данной суммы?

Предприятие осуществляет добычу минеральной воды. Реализация воды производится после ее фильтрации, насыщения двуокисью углерода и розлива в бутылки. Может ли предприятие исчислить налоговую базу по налогу на добычу полезных ископаемых исходя из расчетной стоимости полезного ископаемого?

Применяется ли льгота по уплате единого социального налога, установленная ст.239 Налогового кодекса Российской Федерации, перечисленными в указанной статье организациями при уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?

Организация получила право на реструктуризацию задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды. На 1-е число месяца, следующего за истекшим кварталом, авансовый платеж по единому социальному налогу за последний месяц истекшего квартала согласно установленному графику организацией не был уплачен. Следует ли из этого, что организация утрачивает право на реструктуризацию задолженности в связи с неуплатой авансового платежа?

Может ли налоговый орган привлечь учреждение юстиции к ответственности, установленной п.1 ст.129.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) сведений о регистрации недвижимого имущества?

На какую дату должны быть выполнены налогоплательщиком условия сохранения права на реструктуризацию задолженности - на момент подачи заявления либо на момент принятия решения о сохранении права на реструктуризацию?

Организация по состоянию на 1 января 2003 г. не выполнила условия реструктуризации задолженности в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.10.2001 N 699, так как не уплатила платеж по графику за IV квартал 2002 г. Налоговым органом отменено решение о реструктуризации задолженности и с даты принятия решения о предоставлении права на реструктуризацию (с 15 декабря 2001 г.) возобновлено начисление пени

Для организации отменено право на реструктуризацию задолженности по страховым взносам и начисленным пеням в ПФР из-за невыполнения условий реструктуризации

Инспекцией в октябре 2002 г. было принято решение об отмене права на реструктуризацию задолженности, проводимой в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.10.2001 N 699

Я являюсь инвалидом ВОВ, пенсионером и получаю доход по прежнему месту работы в виде натуральной оплаты труда. Должен ли я уплачивать налог на доходы физических лиц с указанных доходов? Имею ли я право на какие-либо льготы по НДФЛ согласно действующему законодательству? Если да, то каков порядок получения таких льгот?

Исчисляется ли НДС индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в сфере игорного бизнеса?

Какие документы должен представить индивидуальный предприниматель в налоговый орган для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего розничную реализацию нефтепродуктов?

Какие документы должна представить организация в налоговый орган для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего розничную реализацию нефтепродуктов?

Где указываются реквизиты документов, подтверждающих право собственности (право хозяйственного ведения и (или) оперативного управления) на стационарные топливораздаточные колонки, если организация-заявитель, представившая в налоговый орган документы для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего оптово-розничную реализацию нефтепродуктов, осуществляет фактическую деятельность в нескольких местах?

Какие документы должен представить индивидуальный предприниматель в налоговый орган для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего оптово-розничную реализацию нефтепродуктов?

Какие документы должна представить организация в налоговый орган для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего оптово-розничную реализацию нефтепродуктов?

Какие документы должен представить индивидуальный предприниматель в налоговый орган для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего оптовую реализацию нефтепродуктов?

Какие документы должен представить индивидуальный предприниматель в налоговый орган для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов?

Индивидуальный предприниматель представил в налоговый орган документы для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего оптово-розничную реализацию нефтепродуктов. При этом часть мощностей по хранению нефтепродуктов находится в его собственности, а часть принадлежит ему на праве оперативного управления. Что в этом случае должно быть указано в строке "Условия осуществления указанного вида деятельности" свидетельства о регистрации лица, осуществляющего оптово-розничную реализацию нефтепродуктов?

Какие документы должна представить организация в налоговый орган для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов?

Организация представила в налоговый орган документы для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего оптовую реализацию нефтепродуктов. При этом часть мощностей по хранению нефтепродуктов находится в собственности организации, а часть принадлежит на праве хозяйственного ведения. Что в этом случае должно быть указано в строке "Условия осуществления указанного вида деятельности" свидетельства о регистрации лица, осуществляющего оптовую реализацию нефтепродуктов?

Какие документы должна представить организация в налоговый орган для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего оптовую реализацию нефтепродуктов?

В каком случае реквизиты документов, подтверждающих право собственности (право хозяйственного ведения и (или) оперативного управления) на мощности по хранению нефтепродуктов, указываются в приложении к свидетельству о регистрации лица, осуществляющего оптовую реализацию нефтепродуктов?

За какой период уплачивается земельный налог плательщиками, своевременно не привлеченными к уплате земельного налога?

Каков порядок представления налоговой декларации по земельному налогу в 2003 г.?

Возникают ли в налоговом учете организации-подрядчика суммовые разницы в случае полной рублевой предоплаты исполненной сделки по возмездному оказанию услуг при условии, что в соответствии с договором стоимость услуг (цена сделки) составляет рублевый эквивалент суммы в условных единицах, рассчитанной по курсу рубля к доллару США, установленному ЦБ РФ на день осуществления платежа заказчиком?

За какой период определяется выручка от реализации в качестве базы для расчета лимита расходов при исчислении суммы нормируемых расходов на рекламу в целях налогообложения прибыли методом начисления?

Относятся ли к представительским расходам или расходам на рекламу в целях налогообложения прибыли организации-производителя затраты на передачу продукции собственного производства в качестве сувенира действующим или потенциальным заказчикам (покупателям) при проведении переговоров, приеме делегаций, участии в выставках или иных подобных мероприятиях?

Относятся ли к расходам на рекламу в целях налогообложения прибыли организации, занимающейся производством и реализацией лекарственных средств рецептурного отпуска, следующие затраты: на размещение информации о производимых препаратах в специализированных медицинских изданиях; на участие медицинских представителей организации во врачебных симпозиумах и конференциях; на апробацию практикующими врачами производимых лекарственных средств?

На какую дату признаются в качестве расходов для целей налогообложения прибыли организации, учитывающей доходы и расходы методом начисления, затраты на оказание рекламных услуг в виде приобретения рекламных материалов (рекламных образцов, оборудования для экспонирования) в рамках договора комиссии?

Организация изменила свой юридический адрес в пределах территории одного субъекта РФ. Следует ли зарегистрировать организацию по новому юридическому адресу, предусмотрены ли дополнительные мероприятия налогового контроля в отношении указанной организации?

Какие бытовые услуги могут являться объектом обложения единым налогом на вмененный доход?

Наша организация является сельскохозяйственным товаропроизводителем, осуществляющим свою деятельность в сфере животноводства. Вправе ли она стать плательщиком единого сельскохозяйственного налога?

Наша организация осуществляет деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, а также занимается иными видами деятельности. Как учитывается амортизация по амортизируемому имуществу, используемому в различных видах деятельности?

Где в свидетельстве о регистрации лица, осуществляющего оптово-розничную реализацию нефтепродуктов, указывается общее количество топливораздаточных колонок?

Реквизиты каких документов, подтверждающих право собственности (право хозяйственного ведения и (или) оперативного управления) на мощности по хранению нефтепродуктов, указываются в свидетельстве о регистрации лица, осуществляющего оптовую реализацию нефтепродуктов?

Что указывается в строке "Реквизиты договора на оказание услуг по переработке нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, а также продуктов их переработки с организацией, осуществляющей эту переработку" свидетельства о регистрации лица, осуществляющего оптовую реализацию нефтепродуктов, если налогоплательщик-заявитель, представивший документы для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего оптовую реализацию нефтепродуктов, осуществляет фактическую деятельность в нескольких местах?

Какая делается запись в строке "Реквизиты документов, подтверждающих право собственности (право хозяйственного ведения и (или) оперативного управления) на мощности по хранению нефтепродуктов, и местонахождение указанных мощностей" свидетельства о регистрации лица, осуществляющего оптовую реализацию нефтепродуктов, если организация-заявитель, представившая документы для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляет фактическую деятельность (оптовую реализацию нефтепродуктов) в нескольких местах?

Где указываются реквизиты договора на оказание услуг по переработке нефти и газового конденсата с организацией, осуществляющей эту переработку, если организация-заявитель, представившая документы для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего оптовую реализацию нефтепродуктов, осуществляет фактическую деятельность в нескольких местах?

В каком случае реквизиты договора на оказание услуг по переработке нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, а также продуктов их переработки с организацией, осуществляющей эту переработку, указываются в свидетельстве о регистрации лица, осуществляющего оптовую реализацию нефтепродуктов?

В каком случае реквизиты документов, подтверждающих право собственности (право хозяйственного ведения и (или) оперативного управления) на мощности по хранению нефтепродуктов, указываются в свидетельстве о регистрации лица, осуществляющего оптовую реализацию нефтепродуктов?

Где в свидетельстве о регистрации лица, осуществляющего розничную реализацию нефтепродуктов, указываются реквизиты документов, подтверждающих право собственности (право хозяйственного ведения и (или) оперативного управления) на стационарные топливораздаточные колонки?

Что указывается в строке "Адрес (место фактической деятельности) организации" заявления о выдаче свидетельства о регистрации лица, осуществляющего операции с нефтепродуктами, если организация имеет обособленные подразделения?

Где в свидетельстве о регистрации лица, осуществляющего оптовую реализацию нефтепродуктов, указываются реквизиты документов, подтверждающих право собственности (право хозяйственного ведения и (или) оперативного управления) на мощности по хранению нефтепродуктов?

В каком случае реквизиты документов, подтверждающих право собственности (право хозяйственного ведения и (или) оперативного управления) на производственные мощности, указываются в приложении к свидетельству о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов?

В каком случае адрес организации указывается в заявлении о выдаче свидетельства о регистрации лица, осуществляющего операции с нефтепродуктами?

Какие реквизиты договора на оказание услуг по переработке нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, а также продуктов их переработки с организацией, осуществляющей эту переработку, указываются в свидетельстве о регистрации лица, осуществляющего оптовую реализацию нефтепродуктов?

Индивидуальный предприниматель оспаривает правомерность начисления налоговым органом авансового платежа по транспортному налогу на зарегистрированные на индивидуального предпринимателя комбайн, тракторы, скотовоз и другие спецмашины, мотивируя это тем, что он является сельскохозяйственным товаропроизводителем и использует указанные транспортные средства для производства сельскохозяйственной продукции

Кто является плательщиком транспортного налога в отношении судна, зарегистрированного в бербоут-чартерном реестре?

Каков срок исполнения требования об уплате налога с момента получения этого требования?

Налоговый орган направил организации требование об уплате налога. Однако на момент получения указанного требования у организации имелось решение суда по иску к кредитной организации, согласно которому указанная в требовании сумма неуплаченного налога уменьшилась

Организация занимается производством аудиовизуальных произведений. В соответствии с п.3 ст.257 НК РФ в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль исключительные права на аудиовизуальные произведения подлежат включению в состав нематериальных активов. В соответствии со ст.13 Закона "Об авторском праве и смежных правах" авторами аудиовизуального произведения являются: режиссер-постановщик, автор сценария, автор музыкального произведения. Именно указанным лицам принадлежат исключительные права на аудиовизуальное произведение, а производителю принадлежит лишь право его использования. Таким образом, по нашему мнению, включать права на аудиовизуальные произведения в состав НМА не представляется возможным. С учетом вышеизложенного просим разъяснить, каким образом в налоговом учете учитываются права на аудиовизуальные произведения?

Организация осуществляет деятельность на территории одного города, в котором находится один налоговый орган и нет разделения на районы. При этом организация занимает несколько зданий, имеющих разные адреса, один из которых зарегистрирован как юридический адрес организации. Указанные подразделения организации, находящиеся в разных зданиях, не имеют отдельного баланса

У одного из сотрудников общественной организации инвалидов сумма заработной платы, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, в сентябре текущего года превысила 100 000 руб. Необходимо ли производить начисление ЕСН с сумм выплат, превышающих указанную величину, и если да, то в каком порядке?

До 01.01.2002 организация определяла выручку для целей налогообложения прибыли "по отгрузке". С 01.01.2002 переходит на метод начисления для определения доходов и расходов

До 01.01.2002 организация определяла выручку для целей налогообложения прибыли "по отгрузке". С 01.01.2002 переходит на метод начисления для определения доходов и расходов

Индивидуальный предприниматель в 2000 - 2002 гг. оказывал бухгалтерские услуги и в соответствии с действовавшим федеральным и региональным законодательством был переведен на уплату ЕНВД

Организация общественного питания приобретает кухонный инвентарь: алюминиевые кастрюли, дуршлаги, разливные ложки, судки, разделочные доски, столовые приборы

Облагается ли единым социальным налогом и налогом на доходы физических лиц сумма единовременной материальной помощи, оказанной бывшему работнику в связи со смертью члена его семьи (жены)?

Организация с 2003 г. применяет упрощенную систему налогообложения. Согласно п.2 ст.346.16 НК РФ материальные расходы учитываются для целей обложения единым налогом применительно к порядку, предусмотренному ст.254 НК РФ для исчисления налога на прибыль организаций

В соответствии с пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ

Организация, занимающаяся проведением культурно-массовых мероприятий, заключает договор с продюсерским центром на участие в предстоящем концерте артистов, интересы которых представляет упомянутый центр. В соответствии с договором организатор концерта, помимо предусмотренного договором вознаграждения, обязуется оплатить проезд, питание и проживание артистов. Все денежные суммы по договору (включая возмещение расходов артистов) перечисляются непосредственно на расчетный счет продюсерского центра

Организация создана в III квартале 2001 г. По итогам 2001 г. был получен убыток. Вправе ли организация осуществлять перенос данного убытка на будущее в порядке, предусмотренном ст.283 НК РФ, и учитывать соответствующие суммы в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли в 2002 г. и последующих годах?

Относится ли на себестоимость, учитываемую для целей налогообложения прибыли, оплата услуг сторонней организации за бронирование авиабилетов для командировки сотрудника?

Организация приобретает декоративные комнатные растения и средства по уходу за ними для озеленения своих производственных помещений, оборудованных компьютерной и оргтехникой

В соответствии с действующим законодательством квитанция к приходному кассовому ордеру (форма N КО-1), помимо прочего, должна быть заверена печатью (штампом) кассира. Существует ли обязательная для применения форма данной печати (штампа) и каким федеральным нормативным актом она установлена?

Для целей исчисления налоговой базы по НДФЛ к какой группе расходов индивидуального предпринимателя относятся затраты на приобретение запасных частей к производственному оборудованию, которые устанавливаются взамен вышедших из строя? Соответственно, в каком разделе Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя отражается факт осуществления данных затрат?

Облагается ли НДФЛ стоимость путевок, выделяемых работникам организации и членам их семей, в курортные и оздоровительные учреждения, а также суммы полной или частичной стоимости путевок в оздоровительные лагеря для детей работников, если оплата за путевки произведена организацией за счет прибыли текущего года?

Организация в качестве агента реализует юридическим лицам авиабилеты, оплату за которые (по доверенности) в наличной форме вносят физические лица - представители организаций. Иногда билеты реализуются сотрудникам организаций, находящимся в служебной командировке (с предъявлением командировочного удостоверения). Являются ли данные операции объектом налогообложения по налогу с продаж, а организация - налоговым агентом, обязанным исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму налога с продаж?

В I квартале 2002 г. организация перечисляет в бюджет дополнительные платежи, исчисленные исходя из суммы доплаты налога на прибыль за 2001 г. и авансовых взносов налога и скорректированные на учетную ставку Центрального банка Российской Федерации за пользование банковским кредитом

В форме Расчета по налогу на имущество предприятий (Приложение 1 к Инструкции Госналогслужбы России от 08.06.1995 N 33 (ред. от 21.04.2003)) подпись работника организации, удостоверяющего достоверность внесенных в Расчет сведений, следует уже после поля для записей и подписи работника налогового органа. В результате фактически работник организации подтверждает достоверность не только самостоятельно сделанных записей, но и будущих записей налогового инспектора, с содержанием которых организация может быть не согласна

Статьей 78 НК РФ предусмотрен ряд норм, выполнение которых является обязательным условием для зачета (возврата) излишне уплаченного налога налогоплательщику. В то же время ст.176 установлен иной, более "мягкий" порядок зачета (возврата) налогоплательщику НДС. Не вступают ли в противоречие названные статьи НК РФ?

В собственности предприятия имеется нежилое строение (магазин), сданное в аренду. Как для целей бухгалтерского, так и для целей налогового учета по строению начислен 100%-ный износ. Стоимость на текущий момент времени, зафиксированная в техническом паспорте объекта, составляет 198 362 руб. Организация принимает решение реализовать строение сторонней организации за 20 000 руб

В соответствии с абз.2 ст.6 Закона Российской Федерации "О плате за землю" земельный налог за участки, предоставленные гражданам и юридическим лицам в границах сельских населенных пунктов для иных (за исключением указанных в ч.1 настоящей статьи) целей, взимается со всей площади земельного участка в размере пяти рублей за квадратный метр. С учетом ежегодных индексаций эта ставка в 2002 г. составила 0,1444 руб. за кв. м

Статьей 77 Земельного кодекса РФ установлено, что в составе земель сельскохозяйственного назначения выделяются сельскохозяйственные угодья, земли, занятые зданиями, строениями, сооружениями, используемыми для производства, хранения и первичной переработки сельскохозяйственной продукции

Освобождаются ли сельскохозяйственные производственные кооперативы от уплаты земельного налога ?

Вправе ли налогоплательщик представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию "к уменьшению" за период, предшествующий сроку проведения налоговой проверки, установленный ст.87 Налогового кодекса Российской Федерации?

Организация, уплачивающая в 2003 г. ЕНВД по розничной торговле и налог на прибыль по ломбардной деятельности, просит дать разъяснения по вопросу начисления ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Следует ли начислять ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплаты работникам (материальная помощь, подарки, возмещение командировочных расходов сверх установленных норм) за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты соответствующих налогов - ЕНВД и налога на прибыль?

В каком порядке подлежит отнесению к расходам покупная стоимость товаров у организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?

Субъект малого предпринимательства наряду с другими видами деятельности осуществляет научно-исследовательскую деятельность. Какими льготами наше предприятие может воспользоваться по налогу на имущество предприятий?

Организация, являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем, владеет сельскохозяйственными угодьями, расположенными на территории нескольких районов области. Следует ли встать на учет в налоговых органах по месту расположения каждого из участков сельскохозяйственных угодий?

Признается ли организация, являющаяся субъектом упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, плательщиком транспортного налога за принадлежащее ей транспортное средство?

Как учитываются для целей налогообложения единым социальным налогом расходы организации, связанные с оплатой обучения работников в высших и средних специальных учебных заведениях?

Организация осуществляет несколько видов деятельности и применяет упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Вправе ли она использовать одновременно для разных видов деятельности разные объекты налогообложения для исчисления единого налога?

В каком порядке облагается единым социальным налогом стоимость питания, которая по условию трудового договора, заключенного между администрацией и сотрудниками, оплачивается организацией?

Признаются ли объектом налогообложения по транспортному налогу машины скорой помощи, принадлежащие больнице?

Каков порядок уплаты налога на имущество обособленным подразделением организации?

Каков порядок уплаты налога на прибыль в федеральный бюджет организацией, имеющей обособленные подразделения?

Кто является плательщиком транспортного налога в случае, если транспортное средство передано организации по договору лизинга?

Разъясните, что является объектом обложения единым налогом в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, осуществляющего деятельность по реализации товарно-материальных ценностей по договорам комиссии

Организации - должник и кредитор применяют упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Подлежит ли обложению единым налогом сумма займа в случае присоединения организации-должника к организации-кредитора?

В целях правильного применения налогового законодательства просим проконсультировать по следующему вопросу

Организация осуществляет несколько видов деятельности, в том числе добычу и транспортировку природного газа, и, кроме того, планирует оказывать независимым газодобывающим организациям услуги по транспортировке добываемого ими газа. Правильно ли мы понимаем, что оказание услуг независимым организациям по транспортировке природного газа по нашей газотранспортной системе не является операцией, подлежащей налогообложению акцизом на природный газ?

Предприятие передает добытый природный газ структурным подразделениям (котельным) для производства тепловой энергии, которая затем используется для продажи потребителям и для собственных технологических нужд (подготовка нефти). Являются ли данные операции объектом налогообложения акцизом на природный газ?

Все ли организации, реализующие природный газ на территории Российской Федерации, являются плательщиками акциза на природный газ?

Включается ли в налоговую базу для расчета акциза на природный газ регулируемая плата за снабженческо-сбытовые услуги, оказываемые конечным потребителям поставщиками газа (газоснабжающими организациями)?

Должен ли указываться в свидетельстве о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, срок его действия?

В каком случае условия осуществления деятельности указываются в приложении к свидетельству о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов?

Какие реквизиты документов, подтверждающих право собственности (право хозяйственного ведения и (или) оперативного управления) на мощности по хранению нефтепродуктов, указываются в свидетельстве о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов?

Кто осуществляет проставление отметки на реестрах счетов-фактур, представляемых в налоговые органы налогоплательщиком - покупателем нефтепродуктов, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

В какие сроки проставляется отметка налогового органа на реестрах счетов-фактур, представленных в налоговые органы налогоплательщиком - покупателем нефтепродуктов, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

Налогоплательщик - покупатель нефтепродуктов, имеющий свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, представил в налоговый орган, в котором состоит на учете, документы, на основании которых налоговый орган проставляет отметки на реестрах счетов-фактур. Кто имеет право получить в налоговом органе реестры счетов-фактур с отметкой налогового органа?

Наша организация представила в налоговый орган документы для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов. При этом производственные мощности находятся в собственности нашей организации, а мощности по хранению нефтепродуктов принадлежат на праве хозяйственного ведения. Что в этом случае должно быть указано в строке "Условия осуществления указанного вида деятельности" свидетельства о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов?

Что должно содержаться в правом нижнем поле отметки налогового органа, проставляемой на реестрах счетов-фактур, представленных в налоговый орган налогоплательщиком - покупателем нефтепродуктов, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

В каком случае условия осуществления деятельности указываются в свидетельстве о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов?

Реквизиты каких документов, подтверждающих право собственности (право хозяйственного ведения и (или) оперативного управления) на производственные мощности, указываются в свидетельстве о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов?

Сколько экземпляров реестров счетов-фактур налогоплательщик - покупатель нефтепродуктов должен представить в налоговый орган для проставления на них отметки налогового органа?

На каких реестрах счетов-фактур, представляемых налогоплательщиком для получения налогового вычета, предусмотренного п.8 ст.200 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые органы проставляют отметки?

Какие реквизиты документов, подтверждающих право собственности (право хозяйственного ведения и (или) оперативного управления) на производственные мощности, указываются в свидетельстве о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов?

Каким образом заверяется свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

Какие реквизиты должно иметь свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

Наша организация перешла на упрощенную систему налогообложения. В связи с долгосрочным намерением применять данный режим налогообложения обязана ли организация ежегодно сообщать об этом в налоговый орган?

Индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность в одном регионе, а зарегистрирован по месту жительства в другом. В каком налоговом органе уплачиваются единый налог и квартальные авансовые платежи по нему: по месту прописки или по месту осуществления деятельности?

Являются ли объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость операции по продаже земельных участков?

Организация имеет лицензию на право пользования недрами (вид работ "добыча драгоценных металлов") и осуществляет добычу драгоценных металлов на договорной основе с другими организациями. Вправе ли она применить налоговую ставку 0 процентов при реализации драгоценных металлов фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации?

Организация осуществляет первичную обработку лома, содержащего драгоценные металлы. Имеет ли право данная организация при реализации драгоценных металлов банку применить налоговую ставку 0 процентов?

Считается ли букет цветов, превышающий стоимость 2000 руб. и врученный физическим лицам во время проведения протокольных мероприятий, при вручении наград и в связи с юбилейными датами, подарком в целях исчисления НДФЛ?

Включается ли в налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц компенсация, полученная в соответствии со ст.279 Трудового кодекса Российской Федерации?

При увольнении работнику выплачена компенсация за неиспользованный отпуск (67,7 календарных дня). Подпунктом 2 п.1 ст.238 НК РФ определено, что к суммам, не подлежащим обложению ЕСН, относятся, в частности, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работника, включая компенсации за неиспользованный отпуск (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ)

В настоящее время в налоговые органы продолжают поступать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных до 1 января 2003 г., в которых в отдельных случаях отсутствует реквизит мощности двигателя транспортного средства

Как определяется стоимость транспортного средства, которая используется для расчета государственной пошлины при нотариальном удостоверении сделок с транспортными средствами?

В какой налоговый орган может обратиться лицо, уплатившее государственную пошлину при подаче жалобы в Конституционный Суд Российской Федерации, с заявлением о возврате, если место зачисления платежа и место нахождения (жительства) лица различны?

Подлежит ли возврату государственная пошлина в случаях, если с заявлением в налоговый орган обращаются

Организация при осуществлении деятельности пользуется мобильной связью. По распоряжению руководителя один мобильный телефон организации выдан бухгалтеру. Бухгалтер же пользовался им в личных целях. За стоимость этих разговоров он вносил в кассу деньги. Считается ли, что предприятие оказывает сотруднику услугу, и нужно ли начислять на вносимые в кассу деньги налог с продаж?

У организации на балансе числятся основные средства, которые в налоговом учете уже списаны на затраты. Недавно организации пришлось их ремонтировать. В связи с этим может ли организация расходы на ремонт указанных основных средств учитывать при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

В фирме учредителем является иностранный инвестор. По всем остальным показателям фирма подпадает под критерии, установленные для субъектов малого предпринимательства. Должна ли фирма вести учет в соответствии с ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль"?

Должно ли малое предприятие, осуществляющее деятельность в сфере оптовой торговли, уплачивать взнос за загрязнение окружающей среды? На балансе организации нет никакого транспорта, только оргтехника

Из содержания пп.4 п.1 ст.218 Налогового кодекса РФ неясно, какой размер стандартного налогового вычета полагается опекунам или попечителям, на обеспечении которых находится ребенок, так как в абз.1 указанного подпункта говорится о 300 руб., а в абз.3 - о предоставлении этого вычета в двойном размере, то есть 600 руб.?

Ранее с сумм аванса налог на доходы физических лиц не удерживался, а теперь со вступлением в силу Трудового кодекса РФ понятия авансовых выплат заработной платы не существует. Правомерно ли требовать удержания и перечисления налога на доходы физических лиц с заработной платы за первую половину месяца?

Облагаются ли налогом на доходы физических лиц стипендии, учрежденные благотворительным фондом для ученых, занимающихся перспективными научными разработками?

Установлена ли отчетность для страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и каков порядок ее представления страхователями в исполнительный орган Фонда социального страхования Российской Федерации в 2003 г.?

Порядок начисления и уплаты пеней при нарушении сроков уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, взыскания недоимки и пеней по указанным страховым взносам и применения мер ответственности к страхователям в 2002 г. устанавливался Федеральным законом от 12.02.2001 N 7-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2001 год" и Федеральным законом от 11.02.2002 N 17-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2002 год"

Комиссией налоговой инспекции по рассмотрению вопросов отражения в лицевых счетах налогоплательщиков денежных средств, списанных с расчетных счетов налогоплательщиков, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджета, рассмотрены заявление организации и соответствующие документы и вынесено решение об отказе в отражении в лицевом счете организации денежных средств

Каков порядок исчисления и уплаты ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль организацией, перешедшей 01.01.2003 с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению, на уплату ежемесячных авансовых платежей в общеустановленном порядке?

Работница предприятия получала в 2003 г. за январь и февраль стандартный налоговый вычет в соответствии с пп.3 п.1 ст.218 НК РФ в размере 400 руб. за каждый месяц. В марте 2003 г. у нее погиб муж при исполнении обязанностей военной службы, в связи с чем она обратилась в бухгалтерию предприятия с заявлением о предоставлении ей дополнительного стандартного налогового вычета в соответствии с пп.2 п.1 ст.218 НК РФ в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода начиная с марта 2003 г. с приложением подтверждающих документов. Какой размер стандартного налогового вычета должен быть ей предоставлен начиная с марта 2003 г.: 500 руб. или 900 руб. (500 руб. + 400 руб.)?

Инвалид I группы просит разъяснить, возможно ли освобождение индивидуальных частных предпринимателей - инвалидов I и II групп от уплаты ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Просим проконсультировать по следующему вопросу

С 1 января 2002 г. введена в действие гл.25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ, которой необходимо руководствоваться, в том числе индивидуальным предпринимателям при определении и отнесении расходов на статьи затрат

В соответствии с Федеральным законом об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, вправе использовать для размещения адвокатского кабинета жилые помещения, принадлежащие им на праве собственности. Принимая во внимание изложенное, прошу сообщить, имеют ли право адвокаты, осуществляющие профессиональную деятельность индивидуально, вычитать из общей суммы доходов суммы налога на имущество физических лиц, которым облагается жилое помещение, принадлежащее адвокату на праве собственности и используемое им для осуществления профессиональной деятельности

В феврале 2003 г. индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность с уплатой налога на доходы (является плательщиком НДС), направил работника (заключен трудовой договор) в командировку для покупки ленточнопильного станка, который впоследствии будет использоваться в предпринимательской деятельности. На эти цели работнику было выдано под отчет 43 000 руб. По возвращении из командировки в авансовом отчете работник указал следующие расходы: проезд железнодорожным транспортом - 3824 руб.; суточные 300 руб. (100 руб. х 3 дн.); стоимость станка 28 437 руб. (без НДС); проживание в гостинице 2600 руб. (без НДС)

Индивидуальный предприниматель просит сообщить, что делать, если в первичных документах, составленных вручную, обнаружена ошибка

Индивидуальный предприниматель для осуществления предпринимательской деятельности приобрел мобильный телефон и SIM-карту. Как правильно отнести в состав расходов сумму затрат, связанную с их покупкой?

Индивидуальный предприниматель, имеющий разрешение на осуществление розничной торговли (переведен на уплату единого налога на вмененный доход), выдает денежные займы под проценты физическим лицам. Подлежат ли налогообложению проценты, полученные заимодавцем - индивидуальным предпринимателем?

Индивидуальный предприниматель имел в 2002 г. два источника дохода: от осуществления предпринимательской деятельности и по основному месту работы в организации, где с него удерживался налог на доходы в установленном порядке. В 2003 г. при заполнении Приложения В Декларации по налогу на доходы за 2002 г. получилось, что сумма расходов (п.3.2 Приложения В) больше, чем сумма дохода, отражаемого в п.3.1 данного Приложения. Все расходы документально подтверждены и непосредственно связаны с извлечением дохода

ОАО производит добычу песка, который используется для производства бетона, раствора и железобетонных изделий. Реализация добытого песка отсутствует, а имеется реализация в продуктах передела (бетона, раствора, железобетонных изделий)

Нефтегазодобывающая компания просит дать разъяснения о порядке применения ставок регулярных платежей при пользовании недрами до установления исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации конкретных размеров указанных ставок в связи с изменениями, внесенными в ст.43 Закона Российской Федерации "О недрах"

Филиал нашей организации находится в Белоруссии. Организация зачастую направляет туда сотрудников в командировки на длительное время

У нас на предприятии уже третий год работают граждане из Белоруссии. Как мы знаем, граждане Республики Беларусь могут трудиться в России без всяких разрешений. Однако в налоговом органе требуют вид на жительство или иной аналогичный документ и говорят, что в противном случае нужно облагать получаемые ими доходы по ставке 30 процентов

В 2002 г. наш работник пробыл в заграничной командировке более 183 дней. Все это время мы начисляли ему заработную плату и перечисляли ее на персональный счет в банке. Нужно ли с этих сумм удерживать налог на доходы физических лиц?

В столовую нашей организации граждане сдают сельхозпродукцию со своих дачных участков. Должны ли мы удерживать и перечислять налог на доходы физических лиц? Должны ли подавать сведения в налоговую инспекцию по месту учета?

Индивидуальный предприниматель безвозмездно передает работнику (заключен трудовой договор) мобильный телефон, который у него числился в составе амортизируемых основных средств

Согласно пп.2 п.23 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430, к расходам на оплату труда относятся начисленные и фактически выплаченные суммы стимулирующего характера

Стандартный налоговый вычет, установленный пп.1 п.1 ст.218 Налогового кодекса РФ в размере 3000 руб., может получить любое лицо, выехавшее в добровольном порядке из зоны отселения и отчуждения Чернобыльской АЭС, либо только лицо, получившее инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и выехавшее в добровольном порядке из указанной зоны?

Облагаются ли налогом на доходы физических лиц стипендии, назначенные юридическими и физическими лицами обучающимся и выплачиваемые образовательным учреждением из средств, перечисленных на эти цели?

В каком случае реквизиты документов, подтверждающих право собственности (право хозяйственного ведения и (или) оперативного управления) на мощности по хранению нефтепродуктов, указываются в свидетельстве о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов?

Где в свидетельстве о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, указывается вид деятельности, на который выдается свидетельство?

В каком случае реквизиты документов, подтверждающих право собственности (право хозяйственного ведения и (или) оперативного управления) на производственные мощности, указываются в свидетельстве о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов?

Наша организация представила в налоговый орган документы для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов. При этом мы осуществляем фактическую деятельность - производство нефтепродуктов - на нескольких территориях. Что в этом случае должно быть указано в строке "Реквизиты документов, подтверждающих право собственности (право хозяйственного ведения и (или) оперативного управления) на производственные мощности, местонахождение указанных мощностей" свидетельства о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов?

В каком случае адрес (место фактической деятельности) осуществления организацией или индивидуальным предпринимателем операций с нефтепродуктами указывается в свидетельстве о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

В каком случае реквизиты документов, подтверждающих право собственности (право хозяйственного ведения и (или) оперативного управления) на мощности по хранению нефтепродуктов, указываются в приложении к свидетельству о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

В 2002 г. введен в действие разд. VIII.1 НК РФ "Специальные налоговые режимы", а с 01.01.2003 - гл.26.2 "Упрощенная система налогообложения" и гл.26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности". Данные главы не содержат информации о возможности предоставления отсрочек или рассрочек уплаты налога

Негосударственная некоммерческая образовательная организация оказывает учащимся дополнительные услуги, в частности организует четырехразовое питание и, имея соответствующую лицензию, оказывает медицинские услуги (первичная неотложная помощь, необходимая вакцинация). В стоимость платы за обучение включена стоимость образовательных услуг, медицинских услуг и питания

Рыболовецкие колхозы, освобожденные от уплаты налога на прибыль Законом от 06.08.2001 N 110-ФЗ, уплачивают своим работникам не предусмотренные трудовыми договорами премии из прибыли. Указанные расходы на основании ст. ст.255 и 270 НК РФ не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль и согласно п.3 ст.236 НК РФ не облагаются ЕСН. Вместе с тем п.4.1 Методических рекомендаций по порядку исчисления и уплаты единого социального налога, утвержденных Приказом МНС России от 05.07.2002 N БГ-3-05/344, определено, что норма п.3 ст.236 НК РФ не распространяется на организации, не формирующие налоговую базу по налогу на прибыль

Организация имеет в собственности зарегистрированное на нее морское судно с несколькими двигателями

У индивидуального предпринимателя находится в собственности трактор, который не подлежит государственной регистрации

Кто признается плательщиком транспортного налога на воздушное судно, являющееся объектом налогообложения в соответствии с гл.28 НК РФ?

Организации принадлежит судно, имеющее на борту в своем составе шлюпки. Признаются ли такие шлюпки объектом налогообложения по транспортному налогу?

Индивидуальный предприниматель имеет в собственности судно, зарегистрированное в бербоут-чартерном реестре

Организация состоит на учете по месту нахождения транспортных средств (легковые и грузовые автомобили). В настоящее время организация участвует по договору в долгосрочных строительных работах на территориях, подведомственных другим налоговым органам, и часть этих транспортных средств поставлена на временный учет в других отделениях Госавтоинспекции

Организация имеет несколько транспортных средств (автомобилей), приобретенных у физических лиц в 2001 г. по доверенности на право владения и распоряжения. Физические лица, на которых зарегистрированы эти транспортные средства, уведомили налоговые органы по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств, в связи с чем организация признана плательщиком транспортного налога в отношении этих автомобилей

На одном из автомобилей, зарегистрированных на организацию, в связи с капитальным ремонтом 3 апреля 2003 г. производилась замена двигателя, в связи с чем изменилась его мощность

Индивидуальный предприниматель, на которого зарегистрированы автомобильные транспортные средства, проживает на территории субъекта Российской Федерации, где принят закон о транспортном налоге. Законом установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом срока полезного использования транспортных средств (для автомобилей, с года выпуска которых прошло более семи лет, и для автомобилей, с года выпуска которых прошло менее семи лет)

Организация имеет в собственности транспортные средства, мощность двигателя некоторых из которых, согласно технической документации, указана в киловаттах (кВт)

Организация имеет в собственности зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ грузовые речные суда и осуществляет деятельность по обеспечению лесосплава по реке

Организация осуществляет несколько видов деятельности, в том числе и речные грузовые перевозки

Организация, осуществляющая деятельность по освоению нефтяных месторождений, планирует разбить полевой городок для нефтяников на неосвоенной территории и приобрести в связи с этим вагоны-дома, передвижную кухню и передвижной магазин

В собственности организации находятся передвижные электростанции на базе грузовых автомобилей

Мы арендуем помещение до 150 кв. м в большом магазине, общая площадь которого 450 кв. м. Хотим арендовать в этом же большом магазине еще отдельные площади, которые будут находиться в других секциях (то есть отдельно от уже арендуемой площади). Будет ли подпадать наше предприятие под обложение единым налогом на вмененный доход с 1 января 2003 г. в соответствии с гл.26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса РФ, если мы арендуем другие площади в этом магазине?

На одном земельном участке расположены складское помещение и магазин, которые принадлежат нам на правах собственности. Причем магазин переведен на ЕНВД, а склады мы сдаем в аренду и платим налоги в обычном порядке. Сейчас мы выкупаем земельный участок в собственность. Как нам возместить "входной" НДС по этому участку?

Имеет ли право организация зачесть сумму НДС, уплаченную поставщику на основании решения арбитражного суда, без наличия счета-фактуры поставщика?

Организация в 2002 г. приобрела основное средство. Сумму НДС, уплаченную продавцу этого основного средства, приняла к зачету, так как данное основное средство было приобретено для производства и реализации товаров, облагаемых НДС. В 2003 г. данное основное средство было передано в паевой фонд потребительского общества в качестве паевого взноса. В каком порядке следует восстанавливать сумму НДС, ранее правомерно принятую к вычету, при передаче основного средства в паевой фонд потребительского общества в качестве паевого взноса?

Облагается ли налогом на добавленную стоимость передача паевого взноса выходящему или исключенному из потребительского общества пайщику?

Организация планирует вступить в потребительское общество

В случае одновременного (в один день) представления налогоплательщиком нескольких уточненных налоговых деклараций по НДС за различные налоговые периоды как к доплате, так и к уменьшению сумм налога следует ли для определения суммы штрафных санкций по ст.122 Налогового кодекса Российской Федерации рассчитывать итоговую (по всем декларациям в совокупности) сумму налога и пени, не уплаченную в бюджет на дату представления деклараций, либо сумму штрафных санкций следует определять по каждой уточненной декларации исходя из неуплаченной суммы налога за определенный налоговый период?

В целях правильного применения налогового законодательства просим проконсультировать по следующему вопросу

Облагаются ли НДС сделки по бесплатной передаче земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в порядке, предусмотренном ст. ст.20, 21 Земельного кодекса Российской Федерации?

Организация в период использования права в соответствии со ст.145 НК РФ на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость списала дебиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности, возникшую до использования права на освобождение. Подлежит ли уплате в бюджет сумма НДС, исчисленная при списании дебиторской задолженности?

Федеральное государственное унитарное предприятие (ФГУП) имеет лицензию на образовательную деятельность. Имеет ли право данное предприятие на освобождение от обложения НДС образовательных услуг по повышению квалификации работников пищевой отрасли?

Правомерны ли требования арендодателей при заключении с арендатором договора аренды муниципального имущества уплачивать НДС сверх сумм арендной платы?

Благотворительная организация, приобретая товары и услуги для подопечных, уплачивает НДС. Передавая товары и услуги в виде гуманитарной помощи подопечным, восстановить его не может. Каким образом благотворительная организация может компенсировать НДС?

В связи с вступлением в силу Федерального закона "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения" подлежит ли обложению НДС продажа земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения при условии их целевого использования?

При отправке декларации по НДС по почте оператор при приеме почтового отправления выдал нам квитанцию с указанием даты сдачи декларации по почте 20 марта 2003 г. При этом на почтовом конверте был проставлен оттиск календарного штемпеля с датой 20 марта 2003 г. При получении декларации с описью вложения налоговый орган привлек организацию к ответственности за непредставление в налоговый орган в установленный срок налоговой декларации, ссылаясь при этом на дату, указанную в штампе "Почта России", 23 марта 2003 г. Правомерны ли действия налогового органа?

Предприятие в порядке благотворительности безвозмездно передало подшефной муниципальной средней общеобразовательной школе бывшие в употреблении компьютеры. Освобождается ли от обложения НДС указанная операция?

Организация заключила лицензионный договор с правообладателем, в соответствии с которым она получает исключительные права на тиражирование и распространение программного продукта на определенной территории в течение трех лет. По условиям договора правообладателю выплачивается разовый платеж за предоставленное исключительное право пользования объектом авторского права

Организация в порядке благотворительности передала строительной организации кирпич керамический на строительство школы. Подлежит ли освобождению от обложения НДС, согласно пп.12 п.3 ст.149 Налогового кодекса РФ, данная операция?

Включаются ли в налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль организаций средства, полученные национальными парками от реализации древесины, заготовленной в результате рубок ухода за лесом и санитарных рубок, от услуг по распространению входных билетов и прочих платных услуг, от научной и других видов деятельности? В каком порядке учитываются указанными парками доходы от сдачи имущества в аренду, а также штрафы, полученные парками за экологические правонарушения?

Должны ли негосударственные образовательные учреждения при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитывать расходы на питание студентов во время спортивных соревнований, по проведению смотров-конкурсов и КВН, расходы по приобретению призов победителям?

В каком порядке учитывается для целей налогообложения переоценка стоимости основных средств, произведенная организациями по состоянию на 1 января 2003 г.?

Предусмотрены ли гл.25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ льготы организациям, которые направляют денежные средства и иное имущество некоммерческим организациям на их содержание и ведение уставной деятельности? В каком порядке учитываются указанные средства при определении налоговой базы по налогу на прибыль у передающей стороны?

Организация по договору аренды арендует у своих сотрудников компьютеры, которые впоследствии предполагает выкупить. Следует ли начислять единый социальный налог на сумму выплат в пользу своих сотрудников в случае, если они отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль?

Возникает ли объект налогообложения по единому социальному налогу при выплате сумм суточных в пределах и сверх установленного норматива?

На птицефабрику зарегистрированы специальные машины для перевозки птицы, используемые по прямому назначению

Вправе ли законодательные органы субъектов Российской Федерации разработать дополнительные критерии отнесения сельскохозяйственных организаций к сельскохозяйственным организациям индустриального типа исходя из конкретных условий и ситуаций, объективно сложившихся в данном субъекте Российской Федерации?

Животноводческий комплекс использует корма для животных, выращенные на собственных сельскохозяйственных угодьях и закупленные в других организациях. Используемые корма различаются по своему составу, виду и качеству

В соответствии с п.3 ст.346.29 НК РФ к одному из видов предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД, относится и разносная торговля, осуществляемая индивидуальными предпринимателями, за исключением торговли некоторыми товарами, в том числе и технически сложными товарами бытового назначения

Организация-поставщик, применявшая в 2002 г. для определения доходов и расходов метод начисления, получила от заказчика (иностранной организации) согласно заключенному договору в 2002 г. предоплату в иностранной валюте в счет предстоящих в 2003 г. поставок строительных материалов

Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию парикмахерских услуг и уплачивает ЕНВД. В июне предприниматель намерен открыть в этом же помещении мастерскую по ремонту обуви. Уборка помещения будет производиться одним работником. Кроме того, доставку расходных материалов для обоих видов деятельности также планируется осуществлять одной единицей транспорта с использованием одного водителя

Индивидуальный предприниматель занимается выращиванием ягод

Что следует считать началом течения срока, в который регистрирующий (налоговый) орган обязан произвести государственную регистрацию юридического лица либо предоставить сведения из Единого государственного реестра юридических лиц?

Организация намерена подать в арбитражный суд иск о взыскании убытков, причиненных ей в результате бездействия службы судебных приставов. При этом на основании ст.91 Федерального закона от 21.07.1997 N 119-ФЗ организация считает, что в данном случае заявитель освобождается от уплаты государственной пошлины. Так ли это?

Индивидуальный предприниматель намерен подать апелляционную жалобу на решение арбитражного суда об отказе в удовлетворении заявления предпринимателя о признании незаконным решения административного органа о привлечении предпринимателя к административной ответственности. В связи с этим он спрашивает, облагается ли данная апелляционная жалоба государственной пошлиной

В связи с существующими различиями в оформлении разными территориальными органами МНС России копий документов, содержащихся в регистрационном деле юридического лица, просим сообщить, какие надписи должны совершаться на копиях документов, выдаваемых в соответствии с п.2 ст.6 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц"

Редакцией газеты пропущен 10-дневный срок постановки на учет в налоговом органе. Однако главный редактор считает, что в данном случае редакцию нельзя привлечь к налоговой ответственности (отсутствие вины), так как указанный срок был пропущен в связи с его болезнью. Так ли это?

Налогоплательщик спрашивает, означает ли норма п.3 ст.33 Налогового кодекса РФ то, что у него есть возможность потребовать от должностных лиц налоговых органов денежной компенсации морального вреда, причиненного ими

Предприниматель намерен обратиться в областной арбитражный суд с заявлением об отсрочке исполнения решения этого суда по делу о взыскании с него госпошлины по иску в связи с тяжелым материальным положением. Может ли это являться основанием для предоставления ему отсрочки исполнения судебного акта до момента получения денежных средств от его недобросовестных контрагентов?

Налогоплательщик, определивший сумму налога на прибыль по базе переходного периода, с 2003 г. переходит на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Сохраняется ли за ним право на уплату налога на прибыль, согласно п.8 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах", в течение пяти лет или при переходе на другой режим налогообложения налогоплательщик должен погасить обязательства единовременно?

Как будет учитываться для целей налогообложения прибыли убыток, полученный организацией в случае реализации (выбытия) амортизируемых основных средств, фактический срок использования которых больше, чем срок полезного использования, установленный Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1?

Включаются ли в целях налогообложения в первоначальную стоимость основных средств таможенные платежи?

В 2002 г. организация являлась плательщиком единого налога на вмененный доход, а с 01.01.2003 переходит на общепринятую систему налогообложения. В течение 2002 г. начисление амортизации для целей налогообложения не производилось

Являются ли плательщиками налога с продаж адвокаты при осуществлении адвокатской деятельности через адвокатский кабинет?

Обособленные подразделения организации расположены в нескольких субъектах Российской Федерации. При этом законодательство о налоге с продаж каждого из субъектов имеет свою специфику: разные ставки налога, разные формы отчетности по данному налогу. В связи с этим возникают трудности при уплате налога с продаж по месту нахождения каждого из обособленных подразделений. По нашему мнению, проще уплачивать налог с продаж централизованно, по месту нахождения головной организации. Возможно ли это?

Просим дать разъяснения по вопросу о порядке обложения налогом на доходы физических лиц компенсации за использование личных автомашин в служебных целях

Жильцы кооперативного дома, объединившиеся в товарищество с целью осуществления эксплуатации и ремонта жилого дома, просят разъяснить, облагаются ли ЕСН суммы, выплачиваемые бухгалтеру, председателю товарищества и другим лицам, выполняющим работы для жильцов кооперативного дома. Следует ли начислять ЕСН в случае, если лица, выполняющие работы, являются пенсионерами?

В целях правильного применения налогового законодательства просим проконсультировать по следующему вопросу

Организация, которая состоит на учете по месту нахождения участков недр в трех налоговых органах, является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых. Какой налоговый орган в этом случае должен осуществлять организацию выездных налоговых проверок по НДПИ?

Учитывая, что лекарственные средства, изготавливаемые аптеками по индивидуальным рецептам и требованиям лечебных учреждений, не входят в систему стандартизации и соответственно не могут быть разлиты в емкости в соответствии с требованиями государственных стандартов лекарственных средств (фармакопейных статей), при соблюдении каких условий вышеуказанные спиртосодержащие лекарственные средства освобождаются от обложения акцизами?

Следует ли согласно п.3 ст.198 Налогового кодекса РФ при реализации подакцизных нефтепродуктов выписывать расчетные документы, первичные учетные документы и счета-фактуры без выделения сумм акциза и ставить на них штамп или надпись "Без акциза"?

Производитель нефтепродуктов из собственного сырья, имеющий в соответствии с п.1 ст.179.1 Налогового кодекса РФ свидетельство только на оптовую реализацию нефтепродуктов, осуществляет (не имея свидетельства на производство) также их выработку из давальческого сырья, принадлежащего собственнику, не имеющему свидетельства. В какие сроки этот налогоплательщик должен уплачивать акциз: установленные в абз.1 или 2 п.2 ст.204 Налогового кодекса РФ?

Можно ли по заявлению организации, поданному 25 января 2003 г., аннулировать с 1 января 2003 г. свидетельство, полученное ею в декабре 2002 г.? Производится ли в случае аннулирования указанного свидетельства в январе текущего года уплата акциза за период его действия?

На какой вид деятельности (оптовую, оптово-розничную или розничную реализацию нефтепродуктов) может получить свидетельство лицо, осуществляющее реализацию расфасованных моторных масел как в розницу, так и оптом и распоряжающееся на праве хозяйственного ведения мощностями (помещениями) по их хранению и реализации?

В связи со спецификой работы лиц, осуществляющих оптовую реализацию нефтепродуктов, в резервуарах создается постоянный (мертвый) остаток от предыдущей партии, в который заливаются другие партии нефтепродуктов той же марки. Следует ли в соответствии с положениями п.3 ст.182 Налогового кодекса РФ считать это смешение производством?

Не имеющая свидетельства организация, закупив моторные масла в цистерне, передала их на давальческой основе на розлив в потребительскую тару другому лицу. Имеет ли право указанная организация при получении от переработчика разлитых моторных масел на налоговые вычеты, установленные п.9 ст.200 Налогового кодекса РФ?

Подпадают ли под критерии перевода на уплату единого сельскохозяйственного налога сельскохозяйственные товаропроизводители, которые используют выращенную ими на сельскохозяйственных угодьях продукцию в качестве кормовой базы животноводства?

Организация производит коньяк путем смешения. Может ли данная организация уменьшить сумму акциза, начисленную по готовому коньяку, на сумму акциза, уплаченную поставщикам за коньяк, использованный в качестве сырья?

Может ли организация подать в налоговый орган заявление на аннулирование свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в случае если оно утеряно?

Организация имеет свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, и является участником договора простого товарищества. Будет ли распространяться действие указанного свидетельства на других участников договора простого товарищества?

Является ли реализацией передача образцов алкогольной продукции с акцизного склада для проведения контроля качества и возникает ли при этом у акцизного склада обязанность по уплате акциза?

Имеет ли право организация (закрытое акционерное общество) получить свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов, если имеет мощности по хранению и отпуску нефтепродуктов на правах аренды по договору с федеральным государственным унитарным предприятием? Федеральное государственное унитарное предприятие является учредителем данного закрытого акционерного общества и имеет 55% акций этой организации

Организация, имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, приобретает нефтепродукты через топливораздаточные колонки у организации розничной торговли, имеющей свидетельство. В дальнейшем нефтепродукты используются на собственные нужды. Возникает ли объект налогообложения акцизами при приобретении указанных нефтепродуктов?

Организация занимается оптовой реализацией бензина автомобильного, не имея собственных мощностей по хранению и отпуску нефтепродуктов. При каких условиях данная организация может получить свидетельство о регистрации лица, совершающего оптовую реализацию нефтепродуктов?

Организация осуществляет производство подакцизных нефтепродуктов из собственного сырья и реализует их другим предприятиям, занимающимся оптовой реализацией. На какой вид деятельности указанная организация может получить свидетельство о регистрации лица, осуществляющего операции с нефтепродуктами?

Организация осуществляет оптовую реализацию автомобильного бензина и дизельного топлива, не имея свидетельства о регистрации лица, осуществляющего операции с нефтепродуктами. Является ли данная организация плательщиком акцизов и обязана ли она представлять налоговую декларацию по акцизам?

Подпунктом 8 п.3 ст.346.12 Налогового кодекса РФ установлено, что индивидуальные предприниматели и организации не вправе применять упрощенную систему налогообложения, в частности, при добыче и реализации полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых. В целях применения указанной нормы Кодекса разъясните, что следует понимать под упомянутыми полезными ископаемыми?

Могут ли некоммерческие образовательные учреждения по операциям, не подлежащим обложению НДС, не составлять счета-фактуры?

По какой форме индивидуальный предприниматель должен представить в налоговый орган сведения о наличии мощностей для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего розничную реализацию нефтепродуктов?

По какой форме наша организация должна получить в налоговом органе свидетельство о регистрации лица, осуществляющего оптовую реализацию нефтепродуктов?

Просим проконсультировать по следующему вопросу

Поскольку новая система налогообложения нефтепродуктов предусматривает уплату акциза не только производителями и продавцами этих товаров, но и их покупателями, означает ли это возможность возникновения ситуации двойного начисления акциза на один и тот же объект?

Нефтеперерабатывающий завод, не имеющий свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, осуществил реализацию самостоятельно произведенных им из собственного сырья нефтепродуктов оптовой организации, имеющей указанное свидетельство. Кто из этих налогоплательщиков имеет право на налоговые вычеты начисленного ими акциза?

Если покупателем нефтепродуктов не представлены их продавцу документы, подтверждающие оплату полученных нефтепродуктов, должен ли продавец на сумму доначисленного им акциза начислять еще и НДС?

Должна ли организация, имеющая свидетельство, при отпуске нефтепродуктов покупателю в целях получения ею налоговых вычетов по отгруженным нефтепродуктам осуществлять контроль за фактом получения (оприходования) их этим покупателем?

Имеют ли право лица, имеющие свидетельство и получившие в 2003 г. нефтепродукты, отгруженные им до 1 января 2003 г. по цене с учетом акциза, на вычет этого акциза из суммы, начисленной ими по полученным объемам?

Если нефтепродукты произведены и оприходованы их производителем в 2002 г., а отгружены (реализованы) в 2003 г., то когда в этом случае возникает объект налогообложения акцизами этих нефтепродуктов?

Не имеющий свидетельства нефтеперерабатывающий завод осуществляет переработку давальческого сырья, принадлежащего имеющей свидетельство организации. Помимо договора о переработке, переработчиком с данной организацией заключен договор поставки, согласно которому он приобретает у нее нефтепродукты в собственность. При этом встречные обязательства между этими двумя субъектами, возникающие из договора о переработке давальческого сырья и договора о поставке нефтепродуктов, погашаются зачетом встречных требований. Возникает ли в этой ситуации у переработчика объект налогообложения акцизами?

В связи с изменением с 1 января 2003 г. порядка налогообложения акцизами нефтепродуктов признаются ли организации, осуществляющие розлив моторных масел, плательщиками акцизов?

В каких случаях могут быть применены налоговые вычеты, установленные п.9 ст.200 Налогового кодекса РФ, - когда переработку нефтепродуктов, по которым в соответствии с пп.2 - 4 п.1 ст.182 Налогового кодекса РФ начислен акциз, осуществляет этот же налогоплательщик или другое лицо?

Организация, не имеющая свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, осуществила розлив и реализацию закупленных ею у производителя моторных масел. Имеет ли она право на налоговые вычеты, установленные п.9 ст.200 Налогового кодекса РФ?

Вправе ли налогоплательщик уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму НДС по неоплаченным товарам, учтенным по счету "НДС по приобретенным ценностям", при списании кредиторской задолженности по поставщику, который ликвидирован?

Включается ли в налоговую базу по налогу на прибыль стоимость имущества, полученного по договору безвозмездного пользования?

Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц суммы оплаты предпринимателем физическому лицу, работающему у него по трудовому договору, командировочных расходов, связанных с проездом до места назначения и обратно, а также расходов по найму жилого помещения?

Предоставляется ли имущественный налоговый вычет с суммы доходов, полученных индивидуальным предпринимателем от продажи своего магазина?

Подлежит ли переводу на уплату единого налога на вмененный доход деятельность индивидуального предпринимателя по изготовлению и реализации кулинарной продукции через автофургон?

Подлежат ли обложению единым социальным налогом выплаты денежных средств, выделенных сотрудникам организации на оплату занятий спортом?

По какой форме выдается приложение к свидетельству о регистрации лица, осуществляющего розничную реализацию нефтепродуктов?

По какой форме наша организация должна представить в налоговый орган заявление о выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

Что указывается в строке "Адрес (место фактической деятельности) осуществления указанного вида деятельности" свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, если организация осуществляет фактическую деятельность в нескольких местах?

Я являюсь индивидуальным предпринимателем. В каком виде необходимо представить в налоговый орган заявление о выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

Для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов, по какой форме наша организация должна представить в налоговый орган сведения о наличии мощностей?

В каком виде наша организация должна получить приложение к свидетельству о регистрации лица, осуществляющего оптово-розничную реализацию нефтепродуктов?

Для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего оптово-розничную реализацию нефтепродуктов, по какой форме индивидуальный предприниматель должен представить в налоговый орган сведения о наличии мощностей?

Наша организация представила в налоговый орган документы для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов. Какой документ, подтверждающий факт регистрации нашей организации в качестве лица, осуществляющего производство нефтепродуктов, мы должны получить в налоговом органе?

По какой форме выдается приложение к свидетельству о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов?

Наша организация представила в налоговый орган документы для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего оптово-розничную реализацию нефтепродуктов. По какой форме мы должны получить в налоговом органе свидетельство о регистрации лица, осуществляющего оптово-розничную реализацию нефтепродуктов?

По какой форме наша организация должна получить в налоговом органе свидетельство о регистрации лица, осуществляющего розничную реализацию нефтепродуктов?

В каком виде выдается приложение к свидетельству о регистрации лица, осуществляющего оптовую реализацию нефтепродуктов?

По какой форме наша организация должна представить в налоговый орган сведения о наличии мощностей для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего оптовую реализацию нефтепродуктов?

Организации предоставлен земельный участок под строительство производственного помещения. Подлежит ли включению в первоначальную стоимость строящегося объекта в целях применения гл.25 Кодекса арендная плата за земельный участок?

Включаются ли в расходы организации проценты по кредитам, использованным на уплату налогов?

Согласно условиям трудового договора оплата труда директора организации состоит из его должностного оклада и доли прибыли после уплаты организацией налога на прибыль. Включается ли сумма вознаграждения, выплаченная из средств чистой прибыли, в расходы на оплату труда в целях налогообложения прибыли и, соответственно, в налогооблагаемую базу по ЕСН?

Я являюсь предпринимателем без образования юридического лица, осуществляю торгово-закупочную деятельность по промышленным товарам (работам, услугам), являюсь плательщиком единого налога на вмененный доход и арендую торговое место у Комитета по управлению муниципальным имуществом. Должна ли я уплачивать НДС за арендуемую торговую площадь, ведь я не являюсь плательщиком НДС и осуществляю только деятельность, облагаемую ЕНВД?

Должна ли организация восстанавливать сумму НДС, принятую к вычету в момент, когда она являлась плательщиком НДС, в случае если она переходит на упрощенную систему налогообложения?

Каким образом для целей налогообложения прибыли учитывается сумма недоначисленной амортизации при ликвидации объектов основных средств (включенных в отдельную амортизационную группу в соответствии с п.1 ст.322 Налогового кодекса) по причине невозможности их дальнейшего использования?

АО получило убытки за период 1997 - 2002 гг., в связи с чем согласно п.1 ст.283 НК РФ уменьшило налоговую базу по налогу на прибыль текущего налогового периода (2002 г.) на всю сумму полученного убытка, поскольку находится в процессе ликвидации и перенос убытка на будущее не представляется возможным. Согласно разъяснениям налогового органа уменьшение налоговой базы текущего налогового периода возможно лишь на сумму, не превышающую 30% налоговой базы. Правомерны ли указанные действия АО?

Организация розничной торговли, перешедшая с 01.01.2003 на упрощенную систему налогообложения, в качестве объекта налогообложения выбрала доходы. При этом согласно ст.346.15 гл.26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ доходы определяются в соответствии со ст.249 гл.25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Таким образом, принимая во внимание норму п.1 ст.249 НК РФ, доходом для организаций розничной торговли является выручка от реализации

Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль средства, полученные обществом с ограниченной ответственностью в качестве безвозмездной помощи от учредителя - юридического лица, вклад которого составляет более 50% уставного капитала ООО? Может ли размер безвозмездной помощи при этом составлять более 5 МРОТ?

Создаваемая организация намерена осуществлять деятельность по реализации автомобильного бензина через стационарную торговую сеть, не имеющую торгового зала

Индивидуальный предприниматель планирует открыть магазин с площадью торгового зала 100 кв. м и осуществлять розничную торговлю мопедами и мотоциклами

Создаваемая организация планирует осуществлять деятельность по производству 42%-ной спиртосодержащей продукции бытовой химии (очистителя стекол)

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, намерена оборудовать стационарные рабочие места вне места нахождения организации, создав тем самым обособленное подразделение

Обязан ли индивидуальный предприниматель сообщить в налоговый орган по месту жительства об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения в связи с тем, что доход превысил 15 млн руб.?

Имеет ли право организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, представить в налоговый орган налоговую декларацию в электронном виде?

Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, заполнить налоговую декларацию в электронном виде и распечатать ее на принтере для представления в налоговый орган?

При заполнении налоговой декларации организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, была допущена ошибка

Кем подтверждается достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой декларации организации, применяющей упрощенную систему налогообложения?

Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения

Организация общественного питания, уплачивающая единый налог на вмененный доход, имеет в собственности площади, используемые для обслуживания посетителей

В открывающемся кафе-мороженом планируется установить игровые автоматы для развлечения посетителей. Имеет ли право организация (кафе-мороженое) применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?

Организация, имеющая в собственности сеть закусочных, уплачивает единый налог на вмененный доход. В связи с предстоящим ремонтом одной из закусочных площадь зала обслуживания посетителей в этой закусочной превысит 150 кв. м, и, следовательно, в отношении нее применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход будет невозможно

Просим дать разъяснение, надо ли до 20 января сдавать годовой расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование или за год сдается только налоговая декларация до 30 марта

Должны ли организации, имеющие в том числе виды деятельности, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, в строке 020 "Суммы выплат, произведенных в пользу физических лиц, принимаемые к расчету" Расчета условия на право применения регрессивных ставок единого социального налога (лист 08) указывать выплаты физическим лицам, занятым в деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход?

Некоммерческая организация, уставной целью которой является оказание помощи малоимущим онкологическим больным, получает гранты от иностранных организаций

Доверитель возмещает организации - поверенному, применяющей упрощенную систему налогообложения, расходы, связанные с выполнением поручения. Включается ли данный доход в налоговую базу по единому налогу?

Организация освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС на основании ст.145 НК РФ с 01.04.2002. С 01.01.2003 организация хочет применять упрощенную систему налогообложения. Налоговый орган считает, что, так как организация не вправе отказаться от использования освобождения до истечения 12 месяцев, для перехода на упрощенную систему налогообложения организация должна восстановить и уплатить в бюджет НДС и пени за весь период использования освобождения. Правомерно ли требование ИМНС?

С 2001 г. организация ведет строительство объекта основных средств собственными силами. С 01.01.2003 организация перешла на упрощенную систему налогообложения. В 2003 г. объект будет введен в эксплуатацию. Надо ли начислить и уплатить в бюджет НДС со стоимости выполненных работ?

Организация, применяющая с 01.01.2003 упрощенную систему налогообложения, производит гарантийный ремонт реализованной бытовой техники, который оплачивают не покупатели, а организации, у которых ранее были приобретены подлежащие ремонту товары. Включаются ли указанные суммы в доходы при исчислении единого налога?

Налоговый орган обязывает налогоплательщиков представлять налоговые декларации только в электронном виде. Правомерны ли действия ИМНС?

С 01.01.2003 организация применяет упрощенную систему налогообложения. Вправе ли организация учесть при исчислении единого налога убыток, полученный при использовании общего режима налогообложения?

Организация перешла на применение упрощенной системы налогообложения. Налоговый орган требует уплатить в бюджет НДС, возмещенный при приобретении основных средств до применения упрощенной системы. Права ли ИМНС?

Организация с 01.01.2003 применяет упрощенную систему налогообложения. До указанной даты организацией были реализованы товары, оплата за которые поступила при применении упрощенной системы налогообложения. Моментом определения налоговой базы по НДС был установлен день получения оплаты. Возникает ли у организации обязанность исчислить и уплатить НДС?

Вправе ли организация, созданная в октябре 2002 г., применять упрощенную систему налогообложения с 01.01.2003?

В каком размере индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, исчисляют страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?

Организация - субъект малого предпринимательства в 2001 г. пользовалась льготой по налогу на прибыль как строительная организация. Применяется ли данная льгота при исчислении налога на прибыль переходного периода?

Вправе ли гаражно - строительный кооператив пользоваться льготой по налогу на имущество как гаражный кооператив?

Сотрудник организации болел в период с 20 ноября по 10 декабря 2002 г. Больничный лист принес в феврале 2003 г. Пособие по временной нетрудоспособности также начислено в феврале 2003 г. В каком периоде указанная сумма подлежит отражению в форме N 1-НДФЛ?

Какие налоги и сборы должна исчислять и уплачивать организация, применяющая упрощенную систему налогообложения?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, приобрела основное средство. Объектом налогообложения по единому налогу являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Начисляется ли амортизация на данное имущество?

Правомерно ли уменьшение налогооблагаемой прибыли организации - владельца пластиковых банковских карт (определяющей доходы и расходы по методу начисления) на сумму расходов в размере полной предоплаты, перечисленной банку за открытие и годовое обслуживание лицевых счетов сотрудников организации, открытых в системе банковских карт для ежемесячного перечисления заработной платы сотрудников (работников) с расчетного счета данной организации?

Являются ли нормируемыми рекламными расходами в целях налогообложения прибыли расходы на мероприятия в виде дегустации рекламируемой продукции, если эти мероприятия имели место в рамках проведения выставок, выставок-продаж, ярмарок и экспозиций?

Как определить для целей налогообложения прибыли организации-комитента, применяющей метод начисления, даты признания расходов на рекламу (произведенных комиссионером в пользу комитента и возмещаемых последним по условиям договора), а также на уплату комиссионного вознаграждения комиссионеру, понесенных в рамках посреднического договора (комиссии) на оказание рекламных услуг?

Каким образом определяется стоимость реализованных покупных товаров, учитываемая в составе расходов для целей налогообложения прибыли российской торговой организации, при условии оценки покупных товаров методом средней стоимости?

Каков порядок распределения для целей налогообложения прибыли торговой организации-импортера прямых расходов, в том числе определения суммы прямых расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров, при реализации в 2002 г. импортных товаров, покупная стоимость которых сформирована в бухгалтерском учете по состоянию на 31.12.2001 с учетом ввозных таможенных пошлин и сборов, а также стоимости оказанных брокером услуг за таможенное оформление, декларирование и доставку товара на склад покупателя?

Индивидуальный предприниматель несвоевременно представил декларацию по налогу на доходы, но при этом своевременно уплатил исчисленную сумму налога

В соответствии с положениями, содержащимися в п.1 ст.221 НК РФ, если физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной от такой деятельности

Индивидуальный предприниматель по безналичному расчету приобрел для своих работников (с работниками заключены трудовые договоры) два проездных билета. Один проездной билет - для экспедитора, работа которого связана с разъездами по городу, что предусмотрено должностной инструкцией, кроме того, трудовым договором предусмотрена компенсация стоимости проезда; второй - кладовщику, в трудовом договоре с которым не оговорены вопросы компенсации стоимости проезда

Глава крестьянского фермерского хозяйства, являющийся индивидуальным предпринимателем, 1 февраля 2003 г. получил в банке кредит на покупку мотоблока. Ставка рефинансирования на 1 февраля 2003 г. - 21%. Сумма кредита - 250 000 руб. - выдана согласно договору сроком на 2 месяца. В соответствии с заключенным договором процентная ставка за пользование кредитом - 25% годовых - уплачивается по окончании срока действия договора

Индивидуальный предприниматель не представил в налоговый орган по месту учета в установленный срок декларацию по налогу на доходы физических лиц. По истечении двух недель после установленного срока представления налоговой декларации налоговым органом были приостановлены операции по счету в банке

Частный нотариус для осуществления нотариальной деятельности произвел подписку на периодические издания экономического характера, чтобы быть в курсе принятых законодательных и нормативных документов, касающихся порядка налогообложения. При проведении выездной налоговой проверки было установлено, что на уменьшение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, кроме подписки на периодические издания экономического характера, была отнесена стоимость журнала "Geo"

Индивидуальный предприниматель, занимающийся предпринимательской деятельностью в сфере производства и являющийся плательщиком НДС, при закупке материалов для изготовления товаров оплатил их стоимость, что подтверждено документально, но при этом не получил от поставщика счет-фактуру

Организация заключает договор добровольного страхования жизни своих сотрудников на 5 лет. Следует ли исключать из выкупной суммы, выплачиваемой застрахованному сотруднику, суммы страховых взносов для расчета налоговой базы?

Предусматривается ли с 1 января 2003 г. индексация специфических ставок акцизов на пиво?

Какие лица признаются плательщиками транспортного налога?

Общественная организация "Футбольный клуб" имеет на своем балансе спортивный стадион и здание для раздевалки спортсменов. Имеет ли она право на льготу по земельному налогу?

Религиозные объединения освобождаются от уплаты земельного налога за земли, на которых находятся используемые ими здания. Какие документы являются основанием для освобождения от уплаты земельного налога?

Агрофирма занимается производством сельскохозяйственной продукции. При этом агрофирма арендует земли у собственников земельных долей. Кто в этом случае является плательщиком земельного налога?

ОАО купило одно из зданий (корпусов) завода и до настоящего времени не использует его. Обязано ли ОАО уплачивать земельный налог за часть площади, занимаемой зданием? Если обязано, то с какого момента у ОАО возникает обязанность по уплате земельного налога - с даты передачи здания на баланс или с даты начала его эксплуатации?

На основании пп.1 п.7 ст.5 Закона РФ от 09.12.1991 N 2005-1 "О государственной пошлине" органы государственной власти и органы местного самоуправления освобождены от уплаты госпошлины за государственную регистрацию юридических лиц. Действует ли указанная норма в отношении регистрации в качестве юридических лиц муниципальных унитарных предприятий и учреждений, права собственника которых осуществляют органы местного самоуправления?

Индивидуальный предприниматель при осуществлении предпринимательской деятельности по итогом за 2002 г. получил убыток. Поскольку налоговая база для исчисления налога на доходы равна нулю, нужно ли подавать декларацию по налогу на доходы физических лиц?

Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" предусмотрено, что арбитражным управляющим арбитражный суд может назначить физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя

Организация зарегистрирована в г. Москве. В других городах работают сотрудники данной организации: постоянно работающие по штату, работающие по совместительству, работающие по гражданско-трудовому договору

В соответствии с Федеральным законом N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц" государственная регистрация юридических лиц, создаваемых путем реорганизации, осуществляется в срок, не превышающий пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган

Для получения лицензии на право ведения букмекерской деятельности необходимо указать место нахождения игорного заведения и его обособленных подразделений и место нахождения помещения, используемого для данного вида деятельности. Правильно ли предположение, что кассой букмекерской конторы будет являться место, где проводится расчет ставок, а пункты приема денежных средств и выдачи выигрышей не являются объектом налогообложения и указываются в лицензии не для налогового учета?

В соответствии с ежеквартально представляемыми налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость у индивидуального предпринимателя постоянно возникает сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета

Вправе ли организация, государственная регистрация которой состоялась 1 июля 2001 г., признать в целях налогообложения прибыли и перенести на будущее убыток, числящийся по состоянию на 31 декабря 2001 г.?

Каков порядок исчисления и уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в части, подлежащей зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ и бюджетов муниципальных образований по месту нахождения обособленного подразделения?

Разъясните, следует ли в целях налогообложения прибыли включать в состав расходов на оплату труда расходы на формирование резерва предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет

Является ли плательщиком налога с продаж индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и осуществляющий продажу авиабилетов физическим лицам за наличный расчет по договору комиссии?

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере оказания парикмахерских услуг на арендованной в парикмахерском салоне площади без привлечения наемной рабочей силы. Является ли он плательщиком единого налога на вмененный доход?

Является ли объектом налогообложения по налогу с продаж стоимость электрической и тепловой энергии, отпускаемой населению?

Является ли объектом налогообложения по налогу с продаж оплата услуг по проживанию в гостиницах за наличный расчет физических лиц, находящихся в служебной командировке?

Индивидуальный предприниматель уплачивает налоги по упрощенной системе, зарегистрирован в г. Москве, но осуществляет деятельность в другом регионе. В каком регионе индивидуальный предприниматель обязан уплачивать налог на доходы физических лиц за работников?

Адвокатское бюро заключило договор с фирмой по оказанию адвокатских услуг от имени адвоката. Кто в данном случае обязан уплачивать налог на доходы физических лиц?

Применяются ли Постановление Правительства Российской Федерации от 20.06.1992 N 414, Постановление Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 24.05.1993 N 487 и Приказ Минфина России от 04.02.2000 N 16н, Постановление Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 N 92, устанавливающие нормы затрат по возмещению расходов за износ инструментов, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц?

Вправе ли налоговый орган наложить штраф на руководителя организации за искажение суммы начисленного налога?

Что следует считать моментом выявления административного правонарушения, выразившегося в несвоевременном представлении налоговой декларации, в целях составления протокола об административном правонарушении?

В каком порядке необходимо исчислить налоговую базу переходного периода, если предприятия в 2001 г. осуществляли виды деятельности, налогообложение которых производилось в соответствии с Законом Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций", а с 2002 г. осуществляют виды деятельности, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход?

В свидетельстве о регистрации изменений указаны два регистрационных номера. Правомерно ли это?

Сохранится ли после 1 января 2003 г. право на взыскание задолженности с фирмы-должника, если она не перерегистрируется?

У ООО сменился участник, один из учредителей продал свою долю. Эта доля продавалась еще несколько раз. Возможно ли внести в текст изменений учредительных документов сразу последнего покупателя или необходимо проводить несколько регистраций изменений в учредительные документы по каждому приобретателю доли?

Организация при подаче налоговых деклараций за период 2001 - 2002 гг. по налогу на имущество предприятий не заявила право на льготу, предоставляемую образовательным учреждениям, что повлекло излишнюю уплату в бюджет данного налога. Вправе ли организация обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате либо зачете в счет предстоящих платежей излишне уплаченного налога на имущество?

Могут ли быть привлечены к административной ответственности должностные лица организаций при вынесении решения о привлечении организации к ответственности за совершение налоговых правонарушений, предусмотренных ст. ст.116, 118, 119, 126, 132, 133, 134 Налогового кодекса Российской Федерации?

Налоговой инспекцией при проведении камеральной проверки направлено требование организации представить трудовые договоры, заключенные организацией с ее работниками. Организация не представила трудовые договоры, в связи с чем в отношении нее было принято решение о привлечении к ответственности по ст.126 НК РФ. Правомерны ли в данном случае действия налогового органа?

Применяется ли ответственность, установленная п.1 ст.122 Налогового кодекса Российской Федерации, за неуплату или неполную уплату сумм авансовых платежей по налогу на прибыль?

По какой ставке - 20 или 10 процентов подлежит обложению налогом на добавленную стоимость реализация видеоматериалов учебного и научного назначения образовательным учреждениям?

В какой срок уплачиваются авансовые платежи по налогу на прибыль налогоплательщиком, получающим доходы только от участия в простом товариществе?

Учитываются ли в целях налогообложения прибыли акционерного общества, созданного путем преобразования унитарного предприятия, доходы в виде имущества, которое получено в качестве вклада в уставный капитал указанного общества?

Образуется ли прибыль, учитываемая в целях налогообложения у налогоплательщиков - акционеров, при преобразовании унитарного предприятия в ОАО?

ПБОЮЛ перешел с 2003 г. на упрощенную систему налогообложения. В январе 2003 г. предпринимателем приобретено и введено в эксплуатацию основное средство. Фактическая оплата состоялась в апреле 2003 г

Индивидуальный предприниматель, применяющий с 2003 г. упрощенную систему налогообложения, приобрел в сентябре 2002 г. основное средство. Ввод этого основного средства в эксплуатацию осуществлен в декабре 2002 г., а фактическая оплата произведена в феврале 2003 г

Организация с 2003 г. уплачивает налоги по упрощенной системе налогообложения

ПБОЮЛ, перешедший с 2003 г. на упрощенную систему налогообложения, выбрал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

Индивидуальный предприниматель, перешедший с 2003 г. на упрощенную систему налогообложения, приобрел в ноябре 2002 г. основное средство. Однако фактическая оплата была произведена лишь в январе 2003 г

Организация, перешедшая с 2003 г. на упрощенную систему налогообложения, некоторые основные средства приобрела и оплатила в 2001 и 2002 гг

Индивидуальный предприниматель применяет с 2003 г. упрощенную систему налогообложения, выбрав в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

Вновь возникшее в результате реорганизации юридическое лицо прошло государственную регистрацию в налоговом органе. Однако постановка на учет данного юридического лица должна осуществляться в другом налоговом органе. Налоговый орган, осуществивший государственную регистрацию вновь возникшего юридического лица, обязан направить пакет документов для постановки данного юридического лица на учет в налоговом органе по месту нахождения

Имеем ли мы право подать заявление о получении нового свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, если имевшееся у нас свидетельство было аннулировано по причине завершения реорганизации организации, в результате которой организация утратила право собственности на мощности, заявленные при получении свидетельства?

Имеем ли мы право подать заявление о получении нового свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, если имевшееся у нас свидетельство было аннулировано по причине передачи свидетельства другому налогоплательщику?

В случае если свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, аннулируется по причине прекращения права собственности на весь объем мощностей, указанных в свидетельстве, с какого момента свидетельство считается аннулированным?

В случае если свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, аннулируется по причине изменения места нахождения организации, с какого момента свидетельство считается аннулированным?

Имеем ли мы право подать заявление о получении нового свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, если имевшееся у нас свидетельство было аннулировано по причине завершения реорганизации организации в форме разделения?

С какого момента свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, считается аннулированным, если аннулирование свидетельства производится на основании завершения реорганизации организации в форме разделения?

С какого момента свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, считается аннулированным, если аннулирование свидетельства производится на основании завершения реорганизации организации в форме выделения?

С какого момента свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, считается аннулированным, если аннулирование свидетельства производится по причине передачи свидетельства другому налогоплательщику?

Организация представила в налоговый орган заявление об аннулировании имеющегося у нас свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. В этом случае свидетельство будет аннулировано с даты представления заявления или с даты, указанной в заявлении?

Какой налоговый орган принимает решение об аннулировании свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, на основании соответствующего заявления от налогоплательщика, имеющего данное свидетельство?

Если имевшееся у нас свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, аннулировано по соответствующему заявлению, имеем ли мы право подать заявление о получении нового свидетельства?

В какой налоговый орган налогоплательщик представляет заявление об аннулировании имеющегося у него свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Имею ли я право подать заявление о получении нового свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, если имевшееся у меня свидетельство было аннулировано по причине изменения мною фамилии?

В связи с предстоящей процедурой ликвидации ОАО продало сотрудникам бывшие в употреблении бытовую технику, сканеры и принтеры. Подлежит ли стоимость проданных вещей обложению единым социальным налогом?

Ликвидируется предприятие, работавшее по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности. Участникам этого общества после процедур погашения кредиторской задолженности и уплаты всех налогов передаются оставшиеся денежные средства. Облагаются ли в такой ситуации указанные выплаты единым социальным налогом?

Вправе ли организации, указанные в пп.8 п.1 ст.238 Налогового кодекса (в частности, жилищно-строительные кооперативы), отчитываться по единому социальному налогу в ИМНС по месту регистрации один раз в год, а не сдавать отчетность ежеквартально?

Организацией А было получено право на реструктуризацию задолженности в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.10.2001 N 699

Судебным приставом-исполнителем на основании ст.47 НК РФ наложен арест на готовую продукцию организации. Считается ли конфискованной продукция, если средства от ее реализации направляются на погашение задолженности организации по уплате налогов и сборов?

Наша организация представила в налоговый орган заявление об аннулировании имеющегося у нас свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. С какого момента свидетельство будет аннулировано?

Если имевшееся у нас свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, аннулировано по причине изменения места нахождения организации, имеем ли мы право подать заявление о получении нового свидетельства?

Какой налоговый орган принимает решение об аннулировании свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в случае если аннулирование свидетельства производится по причине изменения места жительства предпринимателя?

Наша организация имеет свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. Имеет ли право налоговый орган принять решение об аннулировании свидетельства в связи с завершением реорганизации нашей организации в форме разделения?

С какого момента свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, считается аннулированным, если аннулирование свидетельства производится по причине изменения фамилии индивидуального предпринимателя?

Наша организация имеет свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. Является ли основанием для принятия налоговым органом решения об аннулировании свидетельства завершение реорганизации нашей организации в форме выделения?

С какого момента свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, считается аннулированным, если аннулирование свидетельства производится на основании завершения реорганизации организации, в результате которой организация утратила право собственности на мощности, заявленные при получении свидетельства?

Какой налоговый орган принимает решение об аннулировании свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в случае если аннулирование свидетельства производится по причине изменения места нахождения организации?

Организация, имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, находится в стадии реорганизации путем слияния с другой организацией. Будет ли завершение реорганизации являться основанием для принятия налоговым органом решения об аннулировании свидетельства, имеющегося у организации?

С какого момента свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, считается аннулированным, если аннулирование свидетельства производится по причине изменения места жительства индивидуального предпринимателя?

Организация имеет свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. Является ли основанием для принятия налоговым органом решения об аннулировании свидетельства передача имеющегося у организации свидетельства другому юридическому лицу?

Какой налоговый орган принимает решение об аннулировании свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в случае если аннулирование свидетельства производится по причине изменения фамилии индивидуального предпринимателя?

Наша организация прекратила осуществление операций с нефтепродуктами. Имеем ли мы право обратиться в налоговый орган с заявлением об аннулировании имеющегося у нас свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

Я являюсь индивидуальным предпринимателем и имею свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. Является ли основанием для аннулирования свидетельства изменение мной места жительства?

Какой налоговый орган принимает решение об аннулировании свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в случае если аннулирование свидетельства производится по причине прекращения права собственности на весь объем мощностей, указанных в свидетельстве?

Имеем ли мы право подать заявление о получении нового свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, если имевшееся у нас свидетельство было утеряно?

Имеем ли мы право подать заявление о получении нового свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, если имевшееся у нас свидетельство было аннулировано по причине завершения реорганизации организации в форме разделения?

Обязаны ли налогоплательщики в целях налогообложения прибыли вести раздельный учет доходов (расходов) от совместной деятельности?

Обязаны ли налогоплательщики определять отдельно налоговую базу по доходам, полученным от участия в простом товариществе?

Учитываются ли при определении доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения организации, среднесписочная численность работников (расходы на оплату труда) и остаточная стоимость амортизируемого имущества, которые используются при осуществлении деятельности, не облагаемой налогом на прибыль (в частности, деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход)?

После государственной регистрации организации постоянно действующий исполнительный орган переехал в район города, подконтрольный другому налоговому органу. Возникает ли в данном случае обособленное подразделение?

Должна ли организация регистрировать в книге покупок товарные чеки?

Организация в бухгалтерском учете начисляла амортизацию по основным средствам по нормам, утвержденным Постановлением Совмина СССР от 22.10.1990 N 1072. В связи с введением в действие с 01.01.2002 Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, организация для целей бухгалтерского учета изменила сроки полезного использования объектов, введенных в эксплуатацию до указанной даты

Организация - комиссионер, применяющая упрощенную систему налогообложения, понесла расходы на оплату труда, обязательное страхование работников и имущества, арендную плату за арендуемое имущество, канцелярские товары. В каком порядке исчисляется единый налог, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов?

Организация арендовала помещение и выплачивала арендную плату до заключения договора и его государственной регистрации. Вправе ли организация уменьшить налогооблагаемую прибыль на указанные расходы?

Если имевшееся у нас свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, аннулировано по причине завершения реорганизации организации в форме выделения, имеем ли мы право подать заявление о получении нового свидетельства?

Если имевшееся у нас свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, аннулировано по причине изменения наименования организации, имеем ли мы право подать заявление о получении нового свидетельства?

Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Имею ли я право подать заявление о получении нового свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, если имевшееся у меня свидетельство было аннулировано по причине изменения мной места жительства?

Если имевшееся у нас свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, аннулировано по причине прекращения права собственности на весь объем мощностей, указанных в свидетельстве, имеем ли мы право подать заявление о получении нового свидетельства?

Какой налоговый орган принимает решение об аннулировании свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, если аннулирование свидетельства производится на основании завершения реорганизации организации в форме выделения?

Имеет ли право налоговый орган принять решение об аннулировании имеющегося у нас свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, если наша организация не устранила в установленный срок нарушения, повлекшие за собой приостановление действия свидетельства?

Какой налоговый орган принимает решение об аннулировании свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в случае если аннулирование свидетельства производится по причине изменения наименования организации?

Имеем ли мы право подать заявление о получении нового свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, если имевшееся у нас свидетельство было аннулировано по причине неустранения в установленный срок нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства?

Какой налоговый орган принимает решение об аннулировании свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, если аннулирование свидетельства производится на основании завершения реорганизации организации, в результате которой организация утратила право собственности на мощности, заявленные при получении свидетельства?

С какого момента свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, считается аннулированным, если аннулирование свидетельства производится по причине неустранения в установленный срок нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства?

В случае если свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, аннулируется по причине изменения наименования организации, с какого момента свидетельство считается аннулированным?

Какой налоговый орган принимает решение об аннулировании свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в случае если аннулирование свидетельства производится по причине изменения фамилии индивидуального предпринимателя?

Наша организация перешла на уплату налогов по упрощенной системе с 2003 г

Организация, перешедшая с 2003 г. на упрощенную систему налогообложения, приобрела в феврале 2003 г. основные средства, которые вводились в эксплуатацию в марте и апреле 2003 г

Организация состоит на учете в налоговом органе по месту своего нахождения, а также в другом налоговом органе по месту нахождения принадлежащих организации транспортных средств

В субъекте Российской Федерации, где проживает индивидуальный предприниматель, принят закон о транспортном налоге

Автотранспортное предприятие имеет в собственности грузовые автомобили ЗИЛ-130 "Техпомощь". Следует ли уплачивать транспортный налог на данный вид транспортных средств?

В субъекте Российской Федерации, где проживает индивидуальный предприниматель, принят закон о транспортном налоге

На индивидуального предпринимателя зарегистрирован автобус, используемый как в предпринимательской деятельности, так и для благотворительных целей: регулярная (два раза в месяц) бесплатная перевозка детей-сирот из детского дома в бассейн и обратно

Сельскохозяйственный товаропроизводитель взял в аренду гусеничный трактор, принадлежащий организации (колхозу)

Общество слепых приобрело автомобиль "Газель", используемый для перевозки производимой продукции (бельевых прищепок) от производственного цеха на склады

Имеет ли право индивидуальный предприниматель самостоятельно исчислить и уплатить транспортный налог на зарегистрированные на его имя транспортные средства, не дожидаясь вручения налогового уведомления?

Субъектом Российской Федерации принят закон о транспортном налоге, которым предусмотрена уплата авансовых платежей. Правомерно ли установлен такой порядок уплаты транспортного налога?

Разъясните, возможно ли поручить зарегистрировать свое предприятие другому человеку и кто будет нести ответственность за предоставление недостоверных сведений о юридическом лице

Подлежат ли включению в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц ежемесячные компенсации по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет, выплачиваемые организациями?

Подлежат ли обложению единым социальным налогом суммы, выплаченные физическому лицу согласно договору аренды автотранспортного средства с экипажем?

Кто является плательщиком налога на игорный бизнес в случае сдачи игрового автомата в аренду?

Каков порядок перерегистрации некоммерческих структур (общественных организаций)?

Где найти информацию о регистрирующем органе, в который следует обратиться с документами при создании юридического лица?

Имеет ли право ИМНС регистрировать изменения в учредительные документы в части вывода одного из участников из состава в отсутствие регистрационного дела, которое передано регистрационной палатой в судебные органы по их запросу в связи с рассмотрением взаимных исков участников друг к другу? ИМНС об этом уведомлена

Нужно ли требовать от наших контрагентов, партнеров указания их основного государственного регистрационного номера в договорах и бухгалтерских документах?

В п.4 ст.11 Закона N 129-ФЗ установлено, что регистрирующий орган представляет сведения о государственной регистрации в государственные органы, определенные Правительством Российской Федерации. Где можно посмотреть перечень этих органов? Включен ли в их число Государственный пенсионный фонд?

Главный бухгалтер организации прошел обучение по программе "Общий аудит". Следует ли начислять ЕСН на сумму оплаты стоимости обучения?

Обязана ли организация сдавать в налоговую инспекцию расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию по ЕСН, если в течение года хозяйственная деятельность не велась, выплаты физическим лицам не производились?

На предприятии работают инвалиды, получающие пенсию по инвалидности, не достигшие пенсионного возраста, и инвалиды, получающие пенсию по старости. К каким категориям инвалидов применяется льгота по пп.1 п.1 ст.239 НК РФ?

Организация ошибочно перечислила накопительную и страховую части страховых взносов в Пенсионный фонд на код бюджетной классификации 1010510 как базовую часть трудовой пенсии. Возможен ли зачет излишне уплаченных сумм из базовой части в накопительную и страховую части страховых взносов?

Облагаются ли ЕСН вознаграждения, выплачиваемые по решению собрания акционеров членам ревизионной комиссии акционерного общества?

Должны ли плательщики налога на добавленную стоимость, использующие освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст.145 Налогового кодекса РФ, при переходе на упрощенную систему налогообложения до истечения 12 месяцев от начала использования права на освобождение восстанавливать налог на добавленную стоимость за период, в котором они использовали право на освобождение?

Может ли организация - плательщик налога на добавленную стоимость, использующая право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, применять упрощенную систему налогообложения?

Правомерны ли действия налогового органа в части начисления пени на неуплаченную сумму налога на прибыль по налоговой базе переходного периода, исчисленную в соответствии с положениями ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ и подлежащую уплате в 2002 г. по окончании второго квартала, и взыскания штрафа, учитывая, что норма ст.14 Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования?

В соответствии с каким пунктом (3 или 6) ст.250 Налогового кодекса Российской Федерации организации следует учитывать в составе внереализационных доходов повышенные проценты по займу (кредиту) в связи с просрочкой уплаты долга (ст.395 ГК РФ)?

Учитываются ли в целях гл.25 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль, и если учитываются, то в каком размере, выплаты по районным коэффициентам, производимые работникам на основании трудовых договоров (контрактов)?

Правомерно ли при установлении факта занижения налоговой базы по налогу на прибыль переходного периода применение ответственности, установленной ст.120 Налогового кодекса Российской Федерации?

Организация в поданной в налоговый орган декларации не отразила часть прибыли, после чего подала заявление о дополнении и изменении указанной декларации, уплатив недостающую сумму налога по истечении срока уплаты. Подлежит ли эта организация привлечению к ответственности за неполную уплату сумм налога в соответствии с п.1 ст.122 Налогового кодекса Российской Федерации?

Правомерно ли применение штрафных санкций к организации в соответствии со ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации за непредставление в установленный срок декларации по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?

Наша организация получила от налогового органа уведомление о неперечислении в бюджет платежей за загрязнение окружающей природной среды и требование об их уплате. Действительно ли, что в случае невыполнения указанного требования не внесенная в установленный срок сумма платежей может быть взыскана со счета организации без ее согласия?

В организации выявлена недостача материалов для производства. Виновный работник организации возмещает нанесенный ущерб. Должен ли исчисляться налог на добавленную стоимость с суммы возмещения ущерба?

По какой ставке и реализация каких видов периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагается налогом на добавленную стоимость?

Представляет ли Министерство РФ по налогам и сборам как орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, в том числе ликвидацию, требования об уплате обязательных платежей в делах о банкротстве и в процедурах банкротства?

Я - индивидуальный предприниматель, занимаюсь реализацией детской одежды отечественного и импортного производства. Облагаются ли налогом с продаж операции по реализации детской одежды импортного производства?

В целях налогообложения прибыли относятся ли к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, затраты по добровольному страхованию арендованного вертолета?

Каков порядок расчета части суммы ЕСН, подлежащей зачислению в федеральный бюджет, организациями, которые пользуются льготами согласно ст.239 НК РФ, в связи с тем, что налоговая база по страховым взносам в ПФР у таких организаций превышает налоговую базу по ЕСН в части, подлежащей уплате в федеральный бюджет, на сумму льгот? Применяется ли в данном случае п.2 ст.243 НК РФ?

Каков порядок применения п.3 ст.237 гл.24 "Единый социальный налог" НК РФ в 2002 г. индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, единственным видом деятельности которого является оказание посреднических услуг на основании договора комиссии? Правомерно ли в данном случае рассматривать в качестве налоговой базы по ЕСН произведение полученного им комиссионного вознаграждения и коэффициента 0,1? Изменился ли указанный порядок в 2003 г.?

Согласно ст.93 НК РФ лицо, которому адресовано требование о представлении документов, обязано направить или выдать их налоговому органу в пятидневный срок. Как в данном случае исчисляется пятидневный срок: исходя из пяти рабочих или календарных дней? Правильно ли мы понимаем, что срок для представления документов исчисляется со следующего дня после получения требования о представлении документов?

ООО, имеющее в собственности АЗС, осуществляет оптовую и розничную торговлю ГСМ. При этом АЗС сдается в аренду предпринимателям и при розничной реализации организацией ГСМ (путем продажи талонов) отпуск ГСМ производится предпринимателями - арендаторами АЗС. При оптовой реализации ГСМ покупатели получают ГСМ у другой организации - собственника нефтебазы по доверенностям, выданным организацией. Часть ГСМ используется ООО для производственных нужд

ООО по договору купли - продажи приобрело в 2002 г. часть здания у организации, являющейся одновременно и собственником земельного участка, на котором здание находится. Обязана ли организация платить земельный налог, если у нее отсутствует договор аренды или купли - продажи земли?

Возможно ли оформление командировки договором подряда? Если возможно, то на какую статью относятся затраты: "заработная плата" или "командировочные расходы"?

Что понимается под нарушением режима акцизного склада и какова мера ответственности за данное нарушение?

Организация, осуществляющая добычу нефти и реализующая основную часть своей продукции на внутреннем рынке Российской Федерации, просит разъяснить, можно ли применять налоговую ставку без учета коэффициента динамики мировых цен на нефть в части объемов, реализуемых на внутреннем рынке

Организация, осуществляющая добычу нефти и реализующая основную часть своей продукции на внутреннем рынке Российской Федерации, просит разъяснить, не противоречат ли действующему законодательству положения ст.5 Закона N 126-ФЗ, устанавливающие ставку налога на добычу полезных ископаемых, и можно ли применять адвалорную ставку, если сумма налога на добычу полезных ископаемых превышает сумму дохода от реализации произведенной продукции

Организация просит разъяснить, как исчислять налог на добычу полезных ископаемых в случае наличия у налогоплательщика как нефтяных, так и нефтегазовых месторождений и следует ли облагать налогом на добычу полезных ископаемых добычу газа горючего природного из нефтегазоконденсатных месторождений, добываемого через газоконденсатные скважины, и если следует, то по какой ставке

Уплачивается ли в настоящее время налог на добавленную стоимость по месту нахождения обособленных подразделений организаций?

Освобождается ли от налога на добавленную стоимость реализация общественной организацией инвалидов товаров собственного производства и приобретенных товаров?

Может ли организация, имеющая обособленные подразделения, перейти на упрощенную систему налогообложения?

Влияет ли на право перехода на упрощенную систему налогообложения размер полученного индивидуальным предпринимателем дохода?

Основными видами деятельности организации являются наука и научное обслуживание. В связи со спецификой деятельности у организации возникают трудности в определении даты признания дохода при сдаче работ по отдельным договорам в целях налогообложения прибыли (доход определяется по методу начисления)

В целях правильного применения налогового законодательства просим проконсультировать по следующим вопросам

С 2002 г. амортизация по ОС, введенным в эксплуатацию до 01.01.2002, начисляется согласно установленному ст.258 НК РФ сроку полезного использования. При этом ст.322 НК РФ содержит термины "оставшийся срок полезного использования" (пп.2 п.1 ст.322 НК РФ) и "срок фактической амортизации" (абз.6 п.1 ст.322 НК РФ). Указанные положения ст.322 НК РФ противоречат друг другу в случае их применения к ОС, находящимся в эксплуатации на 01.01.2002 дольше срока, установленного Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1

На балансе организации имеется база отдыха. Часть стоимости путевок погашается работниками, а оставшаяся часть оплачивается за счет собственных средств организации и отражается по дебету счета 91 "Прочие расходы"

Организация арендует помещения под офис и склад. Помещения переданы по актам приема - передачи

Организация А заключила с организацией В агентский договор на реализацию организацией В принадлежащего организации А товара за наличный расчет

ЗАО в счет погашения своей задолженности перед ООО в размере 150 000 руб. уступает последнему право долевого участия в строительстве однокомнатной квартиры. В последующем ООО продает указанное право своему работнику за ту же сумму

Строительная организация - генеральный подрядчик привлекает к выполнению работ по договору субподрядчиков

Организация розничной торговли, перешедшая на УСНО, реализует товар, полученный по договору комиссии

Просим разъяснить порядок уплаты пенсионных взносов ПБОЮЛ, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, в случае получения убытка

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете затраты по регистрации прав на недвижимое имущество, числящееся на балансе организации с 1985 г., учитывая то, что на суммы этих расходов нельзя увеличивать первоначальную стоимость основных средств согласно п.14 ПБУ 6/01?

Правомерно ли признание налоговым органом необоснованным применения организацией - арендатором помещения вычета налога на добавленную стоимость, уплаченного арендодателю в стоимости арендной платы, на основании отсутствия государственной регистрации права собственности на сдаваемое в аренду помещение?

Каков порядок применения вычетов по налогу на добавленную стоимость при субаренде помещения?

Установлено ли действующим законодательством о налогах и сборах право применения вычетов налога на добавленную стоимость в зависимости от наличия объекта налогообложения по налогу на добавленную стоимость?

Решением арбитражного суда на организацию возложена обязанность по передаче имущества в счет погашения долга, связанного с расчетом по оплате реализованных ей товаров

Налогоплательщик осуществляет реализацию товаров (работ, услуг), как облагаемых налогом на добавленную стоимость, так и не подлежащих налогообложению

Имеет ли право налоговый орган принять решение об аннулировании свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в связи с изменением наименования организации?

Наша организация уведомила налоговый орган, выдавший свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, об устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства, имеющегося у нашей организации. В какие сроки налоговый орган должен сообщить нам о принятии решения о возобновлении действия свидетельства?

Каким образом налоговый орган должен уведомить налогоплательщика об отказе в выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

Какие налоговые органы могут принимать решение о выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, налогоплательщику?

Я являюсь индивидуальным предпринимателем и имею свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. Является ли основанием для аннулирования свидетельства изменение мною фамилии?

Является ли основанием для аннулирования свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, изменение места нахождения организации?

Действие свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, считается возобновленным с момента устранения налогоплательщиком, имеющим свидетельство, нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства, или принятия налоговым органом соответствующего решения?

Действие свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, имеющегося у нашей организации, приостановлено по решению налогового органа. Каким образом в этом случае исчисляется срок действия свидетельства?

В какой налоговый орган мы должны сообщить об устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, имеющегося у нашей организации?

Имеет ли право малое предприятие, зарегистрированное в 2001 г., но начавшее осуществление льготируемых видов деятельности в 2002 г., на применение льготы по налогу на прибыль в соответствии с п.4 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (утратил силу с 01.01.2002, за исключением отдельных положений)?

Вправе ли регистрирующие (налоговые) органы отказывать в государственной регистрации реорганизации юридического лица (слияние, присоединение) коммерческим организациям, суммарная балансовая стоимость активов которых по последнему балансу превышает 200 000 установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда, без предварительного согласия антимонопольного органа?

При преобразовании акционерного общества открытого типа в акционерное общество закрытого типа какие документы подаются в регистрирующие органы: документы на государственную регистрацию реорганизации или документы о внесении изменений в учредительные документы?

Может ли юридическое лицо представить в регистрирующий орган сведения в соответствии с п.3 ст.26 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц" по истечении установленного срока, то есть после 31.12.2002?

Вправе ли государственные и муниципальные унитарные предприятия создавать в качестве юридического лица другое унитарное предприятие путем передачи ему части имущества (дочернее предприятие)?

Обязаны ли государственные и муниципальные унитарные предприятия привести свои учредительные документы в соответствие с частью первой Гражданского кодекса Российской Федерации?

Организация помимо основной деятельности в течение налогового периода осуществляла операции с ценными бумагами. При этом по итогам налогового периода по основной деятельности получен убыток, а по операциям с ценными бумагами - прибыль. Возможно ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль уменьшить убыток по основной деятельности за счет прибыли по операциям с ценными бумагами? Все доходы, полученные в отчетном периоде, подлежат налогообложению по ставке 24%

По договору простого товарищества расходы по совместной деятельности несут все участники товарищества и, соответственно, счета (счета - фактуры) по приобретаемым товарам (работам, услугам) выставляются поставщиками отдельно на каждого товарища. При этом отчетность по НДС в налоговые органы сдает согласно договору один из участников

Физические лица рассчитываются с организацией за оказанные услуги через отделения банка путем перечисления денежных средств как со своего расчетного счета, так и без открытия счета

Сельскохозяйственное предприятие арендует земли у физических лиц. Часть арендодателей являются пенсионерами и не платят земельный налог

Организация приобретает пакет акций ОАО стоимостью 500 у. е. В качестве оплаты организация передает основные средства, остаточная стоимость которых на момент передачи по налоговому учету равна 0 (а по бухгалтерскому 50 у. е.). Рыночная цена данного имущества, определенная независимым оценщиком, составляет 500 у. е. Как учитывается стоимость передаваемого в оплату акций имущества для целей налогообложения прибыли?

Вправе ли организация, переведенная на уплату ЕНВД, осуществлять розничную реализацию моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей?

Наша организация занимается оптовой торговлей нефтепродуктами (моторными маслами для дизельных и карбюраторных двигателей). Некоторые из приобретаемых нефтепродуктов проходят предпродажную подготовку: разливаются в более мелкую потребительскую тару

Сможет ли производитель нефтепродуктов с 1 января 2003 г. производить реализацию подакцизных нефтепродуктов покупателю, не имеющему свидетельства? Если покупатель без свидетельства реализует нефтепродукты покупателю со свидетельством, как последний сформирует свою цену приобретенных нефтепродуктов (ведь в цене приобретения нефтепродуктов находится в том числе акциз)?

Основной вид деятельности организации - изготовление, выпуск и реализация лифтов, запчастей к ним и башенных кранов. В связи с производственной необходимостью организация собственными силами изготавливает оборудование, предназначенное для производства лифтов, запчастей и башенных кранов

В коллективном договоре, заключенном между работниками и работодателем, предусмотрено, что организация создает условия для поддержания здорового образа жизни своих сотрудников. В связи с этим заключен договор на аренду спортивного зала

В коллективном договоре, заключенном между работниками и работодателем, предусмотрено, что организация предоставляет своим работникам бесплатные обеды в виде шведского стола. Предполагается также, что в дальнейшем работники будут самостоятельно приготавливать обеды из приобретенных за счет организации продуктов по утвержденному графику

Подлежат ли государственной регистрации в регистрирующем (налоговом) органе изменения, вносимые в учредительный договор юридического лица в связи с заменой паспорта гражданина СССР на паспорт гражданина Российской Федерации в соответствии с Указом Президента РФ от 13.03.1997 N 232 "Об основном документе, удостоверяющем личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации"?

Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц у граждан, приобретающих жилье на основании договоров долевого участия в строительстве, разница между первоначальной стоимостью квартиры, указанной в договоре и оплаченной гражданином, и фактической стоимостью квартиры, если указанную разницу предприятие погасило за счет прибыли, остающейся в его распоряжении?

Подлежит ли налогообложению ежемесячная государственная научная стипендия, присужденная на основании Указа Президента Российской Федерации от 16.09.1993 N 1372 "О мерах по материальной поддержке ученых России" талантливым молодым ученым России, являющимся сотрудниками научно-производственного объединения?

Налогоплательщик работает по кассовому методу, отчетным периодом является квартал. Доход от реализации был получен в июле. Расходы не разбиваются на косвенные и прямые. Может ли налогоплательщик их все списать в июле или какая-то сумма должна остаться?

Организация арендует оборудование, арендная плата по договору предусмотрена в конце года (работает организация по методу начисления). Можно ли организации для целей налогообложения начислить арендную плату единовременно или надо ежемесячно списывать какие-то суммы на затраты?

Каков порядок распределения косвенных расходов для организации, которая осуществляет три вида деятельности: производство, реализацию товаров и оказание услуг?

Может ли организация уменьшить налогооблагаемую прибыль на расходы сотрудников, командированных на три дня (с оплатой суточных, проезда и проживания) для участия в выставке-ярмарке?

Организация является генеральным подрядчиком и привлекает для выполнения строительных работ субподрядчиков. Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли определяются по методу начисления. В составе какой группы расходов и в каком размере следует учитывать в целях налогообложения прибыли стоимость субподрядных работ?

Правомерно ли предоставление отсрочки, рассрочки, налогового кредита и реструктуризации задолженности по налогу на доходы физических лиц в отношении налоговых агентов?

Просим дать консультацию по вопросу применения ст.213 гл.23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ

Вправе ли налоговый орган отказывать в предоставлении из Единого государственного реестра юридических лиц сведений о юридическом лице по причине неправильного указания в платежном документе кода классификации доходов бюджета РФ?

В какой государственный орган обращаются общественные объединения в связи с изменениями сведений о лице, имеющем право действовать от имени юридического лица без доверенности?

Вправе ли регистрирующий (налоговый) орган привлекать к ответственности за нарушение сроков представления в этот орган информации об изменении сведений о юридическом лице, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц?

В какой государственный орган и какие документы должны быть поданы садоводческим товариществом, зарегистрированным в форме общественной организации, в связи с приведением устава в соответствие с Федеральным законом "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан"?

Можно ли индивидуальному предпринимателю уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц за счет списания расходов по естественной убыли?

Можно ли индивидуальному предпринимателю относить в состав профессиональных налоговых вычетов расходы по оплате постельных принадлежностей при проезде работников (заключен трудовой договор) в командировки?

Индивидуальный предприниматель при увольнении сотрудника, с которым у него был заключен трудовой договор, оплатил ему денежную компенсацию за неиспользованный отпуск. Следует ли относить такие расходы на уменьшение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц?

По договору простого товарищества индивидуальные предприниматели соединили свои вклады и совместно действуют без образования юридического лица для извлечения дохода

Два индивидуальных предпринимателя, осуществляющих деятельность по обычной системе налогообложения с уплатой налога на доходы физических лиц, для достижения результатов и эффективного решения общих проблем заключили договор простого товарищества (совместной деятельности) для получения дохода

Индивидуальный предприниматель в 2003 г. произвел расходы, связанные с оплатой сертификации продукции. Расскажите об особенностях отнесения произведенных расходов на уменьшение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц

Согласно Закону "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" адвокат обязан отчислять за счет получаемого вознаграждения средства на общие нужды адвокатской палаты

В связи с передачей функции регистрации юридических лиц налоговым органам, признанием открытости и общедоступности данных Государственного реестра возникают противоречия в требовании ст.102 НК РФ и п.1 ст.6 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц" в отношении соблюдения налоговой тайны

Протокол решения общего собрания учредителей фонда "Поддержка детского спорта" о его ликвидации был подписан 10.12.2002. Уведомление о принятии решения фонда по форме N Р15001 было представлено юридическим лицом непосредственно в налоговую инспекцию 23.12.2002. Какая ответственность предусмотрена за несвоевременное предоставление сведений о юридическом лице в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц?

Кем исполняются обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации организации-налогоплательщика?

Туристическая фирма, являющаяся туроператором, оказывает посреднические услуги по реализации физическим лицам туристических путевок за наличный расчет. Как в данном случае исчислить налоговую базу по налогу с продаж?

Кто исполняет обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица в форме выделения?

Организация, оказывающая платные услуги населению в сфере здравоохранения и применяющая специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения, использует в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Как определить единый налог, если сумма полученных доходов за I квартал текущего года составила 30 000 руб., а сумма расходов - 29 000 руб.?

Какие обстоятельства являются основанием для предоставления налогового кредита?

Какие обстоятельства являются исключающими привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения?

Облагаются ли налогом с продаж операции по реализации физическим лицам товаров (работ, услуг), связанных с учебным процессом, образовательными учреждениями, не имеющими лицензии?

Существует ли порядок по предоставлению налогоплательщикам разъяснений налоговых органов по применению законодательства о налогах и сборах?

Возникает ли обязанность по уплате в бюджет налога с продаж в случае, если реализация товара физическим лицам осуществляется путем товарообмена?

Какая продукция признается хлебобулочными изделиями в целях применения ст.350 НК РФ?

Подлежат ли государственной регистрации объекты игорного бизнеса?

Подлежат ли обложению налогом с продаж операции по продаже населению путевок за наличный расчет?

Какие ставки применяются при исчислении налога на игорный бизнес и в каких случаях предусмотрено их уменьшение?

Правомерны ли действия законодательных (представительных) органов власти субъектов Российской Федерации по расширению перечня товаров (работ, услуг), реализация которых не является объектом налогообложения по налогу с продаж?

Каков порядок обжалования индивидуальными предпринимателями актов налоговых органов в суд?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, оплатила материалы с учетом НДС. Учитывается ли сумма уплаченного НДС при расчете налоговой базы по единому налогу?

Подлежат ли обложению единым социальным налогом компенсации, установленные коллективными договорами во исполнение ч.2 ст.287 Трудового кодекса РФ?

Начисляется ли ЕСН на выплаты, производимые уволившимся работникам?

Предприятие заключило договор с высшим учебным заведением (лицензия имеется) о подготовке и переподготовке восьми своих сотрудников с целью повышения квалификации. Подготовка и переподготовка проводятся в интересах предприятия, в соответствии с профилем его деятельности, без отрыва от производства

Подлежит ли обложению ЕСН оплата стоимости обучения работников (работающих по трудовому договору) в высших и средних специальных учебных заведениях при получении ими высшего и среднего специального образования у организации, формирующей налоговую базу по налогу на прибыль?

Организация заключила договор с НПФ, деньги переводятся на солидарный счет вкладчика (организации). Физические лица идентифицируются за 30 дней до наступления страхового случая (перед выходом на пенсию). Есть ли база для начисления ЕСН у организации?

Разъясните, каков порядок уплаты налога с продаж в случае, если реализация товаров осуществляется комиссионером в соответствии с условиями договора комиссии

Правомерно ли установление дифференцированных ставок по налогу с продаж в различных субъектах РФ?

При заполнении данных по форме N 2-НДФЛ все доходы от продажи ценных бумаг отразятся по коду 1530. В случае если налогоплательщик имеет право на разные вычеты по разным сделкам, возможно ли к общей сумме дохода от продажи ценных бумаг применять одновременно вычет 303 (или 304) и 307?

Вправе ли налоговый агент осуществлять возврат клиенту суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, ставшего таковым вследствие совершения клиентами убыточных операций купли-продажи ценных бумаг, уменьшивших налогооблагаемую базу?

Должны ли включаться в налоговую базу 2002 г. суммы задолженности предприятия по оплате труда, начисленные работникам предприятия в 2002 г.?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с 01.01.2003, закупила в феврале 2003 г. оборудование, которое введено в эксплуатацию в марте 2003 г

Какие расходы отражаются в графе 5 разд.1 "Доходы и расходы" Книги учета доходов и расходов при применении налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения?

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, выбрал в качестве объекта налогообложения доходы

Какие требования предъявляются к оформлению Книги учета доходов и расходов при применении организацией упрощенной системы налогообложения при ведении ее на бумажных носителях?

Возможно ли исправление ошибок при ведении Книги учета доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения и как правильно оформить такое исправление?

В налоговом органе руководителю организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, дано следующее разъяснение по ведению Книги учета доходов и расходов

Статьей 346.12 Налогового кодекса РФ в качестве условия возникновения у организации права на переход на упрощенную систему налогообложения предусмотрено непревышение по итогам девяти месяцев года, предшествующего году, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, дохода организации, определяемого в соответствии со ст.249 НК РФ, 11 млн руб. (без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж)

Пунктом 4 ст.346.13 Налогового кодекса РФ установлено, что утрачивает право на применение упрощенной системы налогообложения налогоплательщик, чей доход превысит 15 млн руб

Формально на основании положений Налогового кодекса РФ организация имеет право на переход на упрощенную систему налогообложения, установленную гл.26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ

По ряду причин организация не смогла подать в налоговый орган по месту нахождения заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ

Индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения в соответствии с положениями гл.26.2 Налогового кодекса РФ, использует в своей деятельности предоставленное органами местного самоуправления в аренду муниципальное имущество. На основании положений ст.346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации

Являются ли объектом налогообложения по ЕСН выплаты, производимые организацией в пользу бывших работников, не состоящих в трудовых отношениях с организацией на дату начисления выплат, после увольнения, смерти, выхода на пенсию в течение одного и того же налогового периода?

Автотранспортное предприятие в соответствии с договором, заключенным с организацией, производит доставку сотрудников этой организации, проживающих в разных районах города, к месту работы. При этом руководитель организации посчитал ненужным включение в коллективный договор и в индивидуальные трудовые договоры положения об обязанности администрации организации обеспечивать доставку сотрудников к месту работы, так как считает, что данные расходы экономически обоснованы (организация заинтересована в том, чтобы сотрудники не зависели от работы городского транспорта и приступали к работе в срок, а расходами в соответствии с гл.25 Налогового кодекса РФ признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода) и организация вправе уменьшить на них налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Так ли это?

Организацией при переходе на упрощенную систему налогообложения не восстановлен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость, связанный с недвижимым имуществом и принятый ранее к вычету

По результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки руководителем налогового органа вынесено решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля

Установлен ли срок представления в налоговый орган расчета по налогу на имущество предприятий?

Организацией в пятидневный срок со дня, установленного для представления квартальной бухгалтерской отчетности, не уплачен налог на имущество предприятий

В соответствии с Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" организацией в налоговый орган представлено уведомление об изменении в уставных и других учредительных документах, а также копии документов, подтверждающих изменения в уставе (копия свидетельства о регистрации изменений в уставе и копия изменений в уставе). Но при этом организацией нарушен срок уведомления налогового органа об изменениях в уставе

Решением налогового органа организации доначислен налог на прибыль и налог на добавленную стоимость, а также связанные с ними пени

Являются ли изменения, внесенные Федеральным законом от 31.12.2001 N 198-ФЗ "О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", касающиеся изменений налоговых обязанностей индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, по уплате единого социального налога, ухудшением положения названных налогоплательщиков?

Требует ли регистрирующий (налоговый) орган при ликвидации юридического лица справку или копию акта о приеме-передаче документов по личному составу, образовавшихся в его деятельности, в архив в соответствии с Распоряжением Правительства РФ от 21.03.1994 N 358-р?

Вправе ли регистрирующий (налоговый) орган отказывать по запросу юридического лица в предоставлении копии учредительных документов другого юридического лица, ссылаясь на то, что в них содержатся паспортные данные учредителей?

Может ли регистрирующий (налоговый) орган привлечь к ответственности руководителя организации, по вине которого организация понесла убытки?

Вправе ли заместители руководителей и начальники отделов по учету и регистрации юридических лиц территориальных налоговых органов выносить постановления о наложении административного штрафа, предусмотренного п.3 ст.14.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях?

Организация, использующая труд инвалидов и осуществляющая реализацию предметов бытового назначения собственного производства, отказалась от использования освобождения по налогу на добавленную стоимость

Общественная организация инвалидов, среди членов которой инвалиды составляют более 80 процентов, предоставляет услуги своего персонала другим юридическим лицам по договору возмездного оказания услуг. Предметом указанного договора является оказание возмездных услуг исполнителем на производственных мощностях заказчика посредством предоставления квалифицированного персонала исполнителя. С персоналом, упоминаемым в договоре, общественной организацией инвалидов заключены трудовые договоры, все работники числятся в штате организации

Налогоплательщик обратился в МНС России с жалобой на действия территориального налогового органа. Однако решение по жалобе налогоплательщика принято управлением налогового органа по субъекту Российской Федерации. Правомерно ли это?

Налогоплательщик, в соответствии с положениями ст. ст.137, 138, 139 Налогового кодекса РФ, направил в вышестоящий налоговый орган жалобу на акт налогового органа, действия (бездействие) должностного лица налогового органа. В какой срок согласно положениям ст.140 НК РФ должна быть рассмотрена такая жалоба и принято решение?

Следует ли организации коммерческие расходы вместе с суммой уплаченного НДС относить к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, в соответствии с пп.12 п.1 ст.264 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если в билетах, подтверждающих стоимость проезда работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, и в квитанциях, подтверждающих стоимость найма жилого помещения, налог на добавленную стоимость не выделен отдельной строкой?

Обязаны ли работники налоговых органов при проведении проверок заполнять журнал учета мероприятий по контролю, который организации и индивидуальные предприниматели ведут в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 N 134-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)"?

Наша организация пользуется телефонными услугами. Счета по данным услугам поступают в месяце, следующем за месяцем оказания услуг. Каким образом в данном случае следует отражать в налоговом учете расходы за телефонные услуги?

Договором комиссии предусмотрено, что в случае реализации товаров на условиях более выгодных, чем те, которые указаны комитентом (например, по более высоким ценам), дополнительная выгода от реализации товаров является доходом комиссионера и остается в распоряжении комиссионера

Применяются ли штрафные санкции в соответствии со ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации за несвоевременное представление налогоплательщиком расчета авансовых платежей по единому социальному налогу?

Действие свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, выданного организации, приостановлено по решению налогового органа. Какие налоговые органы могут принимать решение о возобновлении действия данного свидетельства?

Какой максимальный срок может быть установлен налоговым органом для устранения нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, полученного налогоплательщиком?

В каких случаях налоговые органы могут приостанавливать действие свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, полученного налогоплательщиком?

Какие налоговые органы могут принимать решение о приостановлении действия свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, полученного налогоплательщиком?

Какие требования предъявляются к хранению свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, полученного налогоплательщиком?

В какие сроки после представления документов для получения свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, налоговый орган должен выдать свидетельство?

Какие причины могут являться основанием для принятия налоговым органом решения об отказе в выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

Каким образом направляется решение налогового органа о выдаче свидетельства лицу, совершающему операции с нефтепродуктами?

Какие документы должен предъявить индивидуальный предприниматель в налоговом органе при получении свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

По какой форме направляется решение налогового органа о выдаче свидетельства лицу, совершающему операции с нефтепродуктами?

В какие сроки направляется решение налогового органа о выдаче свидетельства лицу, совершающему операции с нефтепродуктами?

Какие документы руководитель нашей организации должен предъявить в налоговом органе при получении свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

Какие налоговые органы могут принимать решение об аннулировании свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в случае если налогоплательщик не устранил в срок, установленный налоговым органом, нарушения, повлекшие за собой приостановление действия свидетельства?

В каких случаях документы для получения свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, могут быть возвращены налоговым органом?

В какие сроки после представления документов для получения свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, налоговый орган должен уведомить заявителя об отказе в выдаче свидетельства?

Я, индивидуальный предприниматель, представил в налоговый орган документы для получения свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. Кто имеет право получить в налоговом органе данное свидетельство?

Какое решение может принять налоговый орган, в случае если налогоплательщик не устранил в срок установленные налоговым органом нарушения, повлекшие за собой приостановление действия свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

Предприятие предоставило своим работникам с ненормируемым рабочим днем дополнительные отпуска продолжительностью 10 дней. Включаются ли в расходы организации по налогу на прибыль выплаты, произведенные организацией на оплату дополнительных дней отпуска работникам?

Средняя кадастровая стоимость одного гектара сельскохозяйственных угодий по региону составляет 10 000 руб. за гектар. Организация, находящаяся на территории северной части региона, ведет свою деятельность на сельскохозяйственных угодьях площадью 3000 га, кадастровая стоимость которых составляет 8000 руб. в расчете на один гектар. Кадастровая стоимость сельскохозяйственных угодий второй организации, расположенной в южной части области, составляет 12 000 руб. в расчете на один гектар (площадь земельных участков второй организации, так же как и первой, - 3000 га). Как определить сопоставимую по кадастровой стоимости площадь сельскохозяйственных угодий этих двух организаций?

Будут ли являться объектами налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу земли, занятые строениями, сооружениями для производства, хранения и первичной переработки сельскохозяйственной продукции, используемой сельскохозяйственными товаропроизводителями в целях сельскохозяйственного производства?

При наличии у налогоплательщика нескольких объектов налогообложения, находящихся на территории различных муниципальных образований, а также в других субъектах Российской Федерации, представляется ли в налоговые органы одна налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу или несколько деклараций в зависимости от числа муниципальных образований, а также субъектов Российской Федерации, где расположены объекты налогообложения?

Сельскохозяйственный товаропроизводитель ведет свою деятельность на территории одного субъекта Российской Федерации. Налоговая ставка установлена законодательным органом субъекта Российской Федерации в размере 50 руб. с одного сопоставимого по кадастровой стоимости гектара сельскохозяйственных угодий, расположенных на территории данного субъекта Российской Федерации. Сопоставимая по кадастровой стоимости площадь сельскохозяйственных угодий налогоплательщика составляет 600 га. Какую сумму единого сельскохозяйственного налога уплатит за налоговый период данный сельскохозяйственный товаропроизводитель?

В соответствии с Законом РФ "О плате за землю" граждане, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, освобождаются от уплаты земельного налога в течение пяти лет с момента предоставления им земельных участков. Сохраняется ли данная льгота для впервые организованных крестьянских (фермерских) хозяйств, перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога?

Допускается ли группировка объектов налогообложения в виде таблицы при представлении налоговой декларации по земельному налогу организацией, имеющей большое количество объектов налогообложения, находящихся в одном муниципальном образовании? Если да, то как отразить показатели по объектам налогообложения, указанные в таблице, в соответствующем приложении налоговой декларации?

В какие сроки уплачивается земельный налог, в том числе если земельный участок предоставлен организации в течение календарного года, а также после истечения сроков уплаты, установленных Законом РФ "О плате за землю"?

Облагаются ли земельным налогом площади земельных участков, занятых санитарно-защитными зонами объектов, техническими и другими зонами? Если да, то по каким ставкам облагается площадь таких земельных участков, предоставленных организации, находящейся на территории города, и как отразить ее в налоговой декларации?

Если земельные участки, предназначенные для обслуживания строения, находятся в общей собственности нескольких юридических лиц, какую сумму земельного налога уплатит каждое из этих лиц?

Каким образом взимается земельный налог за часть площади земельных участков, находящихся на территориях городов и поселков, сверх установленных норм их отвода?

Как начисляется земельный налог за земельные участки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося в раздельном пользовании нескольких юридических лиц?

Каким образом организация, заполняя налоговую декларацию по земельному налогу, рассчитает налоговую базу (площадь земельного участка) за земельный участок, приобретенный у другой организации в течение календарного года?

Как исчисляется земельный налог в случаях перехода в течение года права собственности, права пожизненного наследуемого владения или права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками от одного плательщика налога к другому?

Можно ли расчет земельного налога вести исходя из средних ставок налога, определенных на основе Закона РФ "О плате за землю" и законов субъектов Российской Федерации об этом налоге, но без учета дифференциации ставок, проводимой органами местного самоуправления? Какими положениями Земельного кодекса РФ регулируется деление земель поселений на территориальные зоны?

Уплачивают ли земельный налог в 2003 г. организации за земли, на которых размещены объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности, законсервированные и не используемые в текущем производстве, испытательные полигоны и склады для хранения всех видов мобилизационных запасов (резервов)?

Организация, имеющая жилищный фонд, сдает часть фонда в аренду. Кто уплачивает земельный налог за земли, занятые сданным в аренду жилищным фондом, и каков в этом случае порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу?

Может ли в договоре аренды на земельные участки, находящиеся в государственной и муниципальной собственности, устанавливаться нулевой размер арендной платы за землю?

Уплачивается ли земельный налог организациями, полностью освобожденными от уплаты налога в соответствии с Законом РФ "О плате за землю" и сдающими в аренду отдельные помещения в зданиях или сооружениях?

Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц выплата выходного пособия, выплата среднего месячного заработка на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения, а также в исключительных случаях выплата среднего месячного заработка, сохраненного за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения, при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен, и выплата дополнительной компенсации в размере двухмесячного среднего заработка?

В каком случае применяется ответственность, установленная ст.123 Налогового кодекса РФ, к налоговому агенту?

Организации - покупателю нефтепродуктов, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, выставлены реестры счетов - фактур продавцом нефтепродуктов. Разъясните, возможно ли направление указанных реестров по почте для проставления отметки налогового органа в соответствии с пп.2 п.8 ст.201 Налогового кодекса РФ

По договору с организацией сотрудникам данной организации в Сбербанке России открыты лицевые счета держателей банковских карт для ежемесячного перечисления на них заработной платы с расчетного счета организации. Банку авансом перечислена годовая оплата за обслуживание карточных счетов

Применяется ли к налогоплательщику - работодателю ответственность, установленная ст.122 Налогового кодекса Российской Федерации, за невнесение или неполное внесение авансового платежа по единому социальному налогу?

Применяется ли ответственность, установленная ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации, за несвоевременное представление работодателем - плательщиком единого социального налога расчета авансовых платежей по налогу?

Какова ответственность организации (ее руководства) за невыплату (задержку выплаты) заработной платы?

Насколько правомерны действия работодателя при непредоставлении дополнительных отпусков сотрудникам, занятым на работах с вредными условиями труда, со ссылкой на отсутствие необходимых денежных средств для оплаты таких отпусков?

При выплате сотрудникам заработной платы в рублевом эквиваленте, но которая установлена в валюте, отличной от валюты Российской Федерации, какой курс валюты следует использовать для исчисления единого социального налога: на дату фактической выплаты заработной платы (дату перечисления денежных средств на счета работников в банке) либо на дату начисления налога?

Следует ли начислять единый социальный налог на суммы компенсационных выплат, производимых присяжным и народным заседателям за время их участия в осуществлении правосудия?

Насколько правомерны действия работодателей при выплате заработной платы один раз в месяц? Какие санкции применимы к фирме, если она выплачивает зарплату своим сотрудникам только раз в месяц?

Предприятие по договору купли-продажи приобрело у своих сотрудников земельные участки. Являются ли суммы, выплачиваемые работникам по таким договорам, объектом налогообложения по единому социальному налогу и следует ли в данном случае производить начисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?

Образовательное учреждение получает от спонсоров денежные средства и затем за счет этих средств выплачивает именные стипендии и надбавки к государственным стипендиям студентам и аспирантам. Являются ли такие выплаты объектом налогообложения по единому социальному налогу?

Организация осуществляет следующие виды деятельности: торговлю, общественное питание, производство хлебобулочных изделий. Торговля и общественное питание относятся к видам деятельности, которые облагаются налогом на вмененный доход. Организация имеет склад, где хранятся товары, предназначенные для торговли. Следует ли учитывать остаток товаров на складе, предназначенных для продажи, при расчете налогооблагаемой базы по налогу на имущество по деятельности, связанной с производством хлебобулочных изделий?

Учитываются ли для целей налогообложения прибыли расходы по приобретению горюче-смазочных материалов для служебного автотранспорта?

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 30.05.1994 N 1110 "О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан" установлены ежемесячные компенсационные выплаты работницам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, в размере 50 руб. При этом согласно п.20 Порядка, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.11.1994 N 1206 "Об утверждении Порядка назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат отдельным категориям граждан", ежемесячные компенсационные выплаты матерям, состоящим в трудовых отношениях на условиях найма с предприятиями, учреждениями и организациями независимо от их организационно-правовых форм, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, осуществляются за счет средств, направляемых на оплату труда предприятиями, учреждениями и организациями независимо от их организационно-правовых форм. Учитываются ли данные затраты в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?

Учитываются ли для целей налогообложения прибыли с 01.01.2002 нормы естественной убыли и технологические потери при производстве и (или) транспортировке в соответствии со ст.254 Налогового кодекса Российской Федерации?

Строительная организация имеет на балансе собственный парк грузовых автомобилей, которые используются для доставки на строительные площадки материалов и оборудования, вывоза строительного мусора. При этом транспортный цех в строительной организации является вспомогательным производством. К каким затратам (прямым или косвенным) относятся: заработная плата водителей, ЕСН по ней, а также амортизационные отчисления по автотранспортной технике?

Организация переведена на уплату единого налога на вмененный доход в части осуществления предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли через обособленные подразделения - магазины. Будет ли данная организация, переведенная на уплату ЕНВД в части деятельности по розничной торговле, являться плательщиком налога на прибыль по доходам, полученным от реализации продукции собственного производства через обособленные подразделения - магазины?

Пунктом 7 ст.259 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщик может принять решение о применении повышенного коэффициента для отдельных единиц основных средств, работающих в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности, при этом следует иметь в виду, что общий коэффициент по условиям работы не может быть более 2. Могут ли налогоплательщики начиная с 01.01.2002 применять в целях налогообложения прибыли специальные коэффициенты, согласно положениям п.7 ст.259 Кодекса, по объектам основных средств, приобретенным до 01.01.2002 и работающим в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности?

Следует ли расходы, связанные с приобретением прав на использование программ для ЭВМ, в случае, если условиями договора срок использования не установлен, признавать в полном объеме в том отчетном периоде, когда приобретено указанное право, либо признавать равномерно в течение срока использования программы в соответствии с пп.26 п.1 ст.264 Налогового кодекса Российской Федерации? Имеет ли право налогоплательщик самостоятельно установить срок использования программы?

Должна ли была исчисляться налоговая база переходного периода организациями, перешедшими с 01.01.2002 на определение доходов и расходов по методу начисления или по кассовому методу, которые в соответствии с Законом Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" имели льготу по налогу на прибыль?

Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль средства, полученные автономной некоммерческой организацией, имеющей лицензию на ведение образовательной деятельности, в виде платы родителей за обучение их детей в соответствии с заключенными договорами за оказание образовательных услуг, или же указанные средства являются целевыми поступлениями, не учитываемыми при налогообложении?

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, ведет Книгу учета доходов и расходов в электронном виде

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Некоторые партнеры по бизнесу у данной организации находятся за рубежом, в связи с чем многие первичные документы составлены на иностранных языках

Организации принадлежит недвижимое имущество - воздушные линии электропередач. В свидетельствах о государственной регистрации прав, приобретенных данной организацией, в качестве адреса участков воздушных линий электропередач указан город без указания конкретных улиц (адресов) местонахождения в этом городе

На балансе у организации числится 27 автомобилей (18 грузовых и 9 легковых). Организация оказывает автотранспортные услуги по перевозке стройматериалов (кирпича) и изъявила желание перейти на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Налоговый орган отказал организации в праве перехода на уплату единого налога на вмененный доход, сославшись на нарушение требования пп.6 п.2 ст.346.26 НК РФ в части ограничения по количеству эксплуатируемых транспортных средств (так как организация имеет на балансе 27 автомобилей)

Вправе ли организация (ресторан) оборудовать в зале обслуживания посетителей бильярдный стол и при этом продолжать уплачивать единый налог на вмененный доход?

Индивидуальный предприниматель - плательщик единого налога на вмененный доход занимается розничной торговлей через магазин с площадью торгового зала 110 кв. м, находящийся в собственности

Организация, занимающаяся розничной торговлей, реализует товар через павильон. Вправе ли будет организация осуществлять торговлю также на прилегающей к павильону открытой территории, оборудовав на ней торговое место?

Организация (кафе) применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

Индивидуальный предприниматель намерен открыть бар с ночными программами варьете и уплачивать единый налог на вмененный доход в отношении деятельности, указанной в пп.5 п.2 ст.346.26 НК РФ

Организация состоит на учете в налоговых органах как по месту своего нахождения, так и по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению в виде единого налога на вмененный доход, в нескольких субъектах Российской Федерации

Организация состоит на учете в налоговых органах по месту своего нахождения, а также по месту нахождения обособленных подразделений (в том числе и в налоговых органах других субъектов Российской Федерации) и уплачивает единый налог на вмененный доход

Индивидуальный предприниматель занимается творческой деятельностью (платные кружки, коммерческие учебные проекты, научные разработки и т. д.)

Индивидуальный предприниматель имеет в собственности автобус и занимается перевозкой пассажиров от аэропорта до станции метро. С 01.01.2003 индивидуальный предприниматель уплачивает единый налог на вмененный доход

Необходимо ли переоформлять или получать новое свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в связи с принятием нового Порядка выдачи свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами (Приказ МНС России от 06.02.2003 N БГ-3-03/52 "Об утверждении Порядка выдачи свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами")?

Какие налоговые органы осуществляют выдачу свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

Наша организация имеет свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов и осуществляет реализацию нефтепродуктов лицам, имеющим свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. Какие документы мы должны представить в налоговый орган для получения вычета акциза, начисленного при получении нефтепродуктов нашей организацией?

Возможно ли получение свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, на срок менее одного года?

Документы, на основании которых выдается свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, представлены в налоговый орган непосредственно уполномоченным лицом нашей организации. В какие сроки мы должны получить документ, подтверждающий факт подачи данных документов в налоговый орган?

Какой документ, подтверждающий факт подачи документов, на основании которых выдается свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, мы должны получить в налоговом органе?

В случае представления в налоговый орган документов, на основании которых выдается свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, непосредственно представителем нашей организации что будет являться датой подачи данных документов?

Кто имеет право от имени нашей организации представлять в налоговый орган заявление о выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, и документы, прилагаемые к нему?

Документы, на основании которых выдается свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, направлены в налоговый орган почтовым отправлением. В какие сроки мы должны получить документ, подтверждающий факт получения данных документов налоговым органом?

Какие требования предъявляются к заполнению заявления о выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, и документов, являющихся приложениями к нему?

Индексируются ли размеры арендной платы за землю в 2003 г.? Если да, то каким законодательным актом?

Что указывается в графе 5 "Код вида подакцизного товара" реестра счетов-фактур, представляемого в налоговые органы налогоплательщиком - покупателем нефтепродуктов, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

Что должен содержать регистрационный номер, проставляемый налоговым органом на реестрах счетов-фактур, представленных в налоговые органы налогоплательщиком - покупателем нефтепродуктов, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

Обязательно ли указывать в реестре счетов-фактур, представляемом в налоговые органы налогоплательщиком - покупателем нефтепродуктов, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, код причины постановки на учет?

Что представляет собой отметка налогового органа, проставляемая на реестрах счетов-фактур, представляемых в налоговые органы налогоплательщиком - покупателем нефтепродуктов, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

Документы, на основании которых налоговый орган проставляет отметки на реестрах счетов-фактур, направлены налогоплательщиком - покупателем нефтепродуктов в налоговый орган почтовым отправлением. В этом случае датой представления данных документов будет являться день их отправления или день получения их налоговым органом?

Какие документы необходимо представить в налоговый орган налогоплательщику - покупателю нефтепродуктов для проставления отметки налогового органа на реестрах счетов-фактур?

При каком условии налоговые органы проставляют отметки на реестрах счетов-фактур, представляемых налогоплательщиком - покупателем нефтепродуктов в налоговые органы?

Что должно содержаться в левом нижнем поле отметки налогового органа, проставляемой на реестрах счетов-фактур, представленных в налоговый орган налогоплательщиком - покупателем нефтепродуктов, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

Где проставляются отметки налогового органа на реестрах счетов-фактур, представляемых налогоплательщиком - покупателем нефтепродуктов в налоговые органы?

Какие требования предъявляются к заполнению реестров счетов-фактур, представляемых налогоплательщиком - покупателем нефтепродуктов в налоговые органы?

Организация, имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, приобрела нефтепродукты у нескольких поставщиков. Каким образом в этом случае, оформляются реестры счетов-фактур, представляемые налогоплательщиком - поставщиком нефтепродуктов в налоговые органы для получения налогового вычета акциза, начисленного при получении им нефтепродуктов?

Кто должен заполнять реестры счетов-фактур, представляемые налогоплательщиком - продавцом нефтепродуктов, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в налоговые органы для получения налогового вычета акциза, начисленного при получении им нефтепродуктов?

Что должно содержаться в верхнем поле отметки налогового органа, проставляемой на реестрах счетов-фактур, представленных в налоговый орган налогоплательщиком - покупателем нефтепродуктов, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

По какой форме заполняются реестры счетов-фактур, представляемые налогоплательщиком - продавцом нефтепродуктов, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в налоговые органы для получения налогового вычета акциза, начисленного при получении им нефтепродуктов?

Какие налоговые органы должны проставлять отметки на реестрах счетов-фактур, представляемых налогоплательщиком - продавцом нефтепродуктов, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в налоговые органы для получения налогового вычета акциза, начисленного при получении им нефтепродуктов?

Правомерно ли организация включает в целях применения пп.20 п.3 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации в общую сумму доходов выручку от реализации амортизируемого имущества?

Организация проводит фестиваль и приглашает для выступления в нем иностранный театральный коллектив. При выплате вознаграждения за участие в фестивале данному театральному коллективу возникает ли у организации обязанность исчислить и уплатить НДС согласно п.2 ст.161 НК РФ?

Театр принимает участие в проведении фестиваля, при этом входные билеты на спектакль реализует организатор фестиваля. Вправе ли театральный коллектив применить освобождение, предусмотренное пп.20 п.2 ст.149 НК РФ?

Статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию в случае обнаружения ошибок, приводящих к занижению суммы налога. Как быть в случае обнаружения технической ошибки, приведшей к излишнему начислению и уплате налога?

Как соотносятся положения Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и части первой Налогового кодекса Российской Федерации в части ответственности за налоговые правонарушения?

Пунктом 10 Порядка проведения аукционов по продаже промышленных квот на вылов (добычу) водных биологических ресурсов, утвержденного Приказом Минэкономразвития России от 10.01.2001 N 3, предусмотрено, что для участия в аукционе российские заявители представляют свидетельство о государственной регистрации заявителя

Проверка наличия у организации лесорубочных билетов на право заготовки определенного количества древесины выявила отличие в самих формах указанных билетов. Допустимо ли в настоящее время действие разных форм лесорубочных билетов или же лесозаготовитель обязан был переоформить те билеты, форма которых не соответствует новым стандартам?

Согласно п.8.4 Инструкции по заполнению Налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной Приказом МНС России от 02.09.2002 N БГ-3-23/470, по строке 4 (ячейка 040) Приложения Г "Расчет налоговой базы и суммы налога по землям лесного фонда" Налоговой декларации по земельному налогу указывается площадь земельного участка лесного фонда в гектарах, находящегося в собственности, владении или пользовании организации. Площадь земельного участка определяется на основании землеустроительных документов и документа, удостоверяющего соответствующее право на землю

В связи с изменениями и дополнениями в Инструкцию МНС России от 21.02.2000 N 56 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю" налог за земли лесного фонда определяется от суммы платы за древесину, отпускаемую на корню, в размере минимальных ставок, указанной в лесорубочном билете (ордере) по рубкам главного пользования и прочим рубкам. Указанный налог входит в состав этой платы и указывается в строке "в том числе" лесорубочного билета (ордера)

Наша организация является краткосрочным пользователем участка лесного фонда - производит заготовку леса с осуществлением рубок главного пользования. Помимо этого лесхозом нам выданы разрешительные документы на осуществление прочих рубок для строительства коммуникаций

Предприятие имеет договор и лицензию на водопользование, дающую право на использование водной акватории для производственных и иных целей. Территория предприятия непосредственно граничит с используемым водным объектом. Налоговый орган, ссылаясь на ст.102 "Земли водного фонда" Земельного кодекса РФ, считает, что помимо платы за пользование водными объектами следует также исчислять и земельный налог за соответствующую площадь земли, покрытую водой. Правомерны ли данные требования?

Предприятие осуществляет водозабор из нескольких водных объектов и имеет отдельные лицензии на водопользование на каждый из них. Сброс сточных вод производится через два водоочистительных сооружения, находящихся в разных местах. В каком порядке должны заполняться листы налоговой декларации в части указания в них объемов сброса и самих водных объектов

Одна и та же организация осуществляет забор воды из нескольких водных объектов (средних и малых рек), расположенных хотя и в разных субъектах Российской Федерации, но входящих в бассейн одной (главной) реки или одной речной системы

Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.11.2001 N 826 утверждены минимальные и максимальные ставки платы за пользование водными объектами по бассейнам рек, озерам, морям и экономическим районам

При проверке правильности внесения платы за пользование водными объектами по итогам 2002 г. предприятием, осуществляющим эксплуатацию объектов теплоэнергетики с использованием прямоточной схемы водоснабжения, выяснилось, что часть объема воды была забрана указанным предприятием сверх установленного лимита

Организация получила лицензию на водопользование в середине месяца. Отчетным периодом внесения платы за пользование водными объектами у этой организации является месяц. Налоговая инспекция требует исчислить и внести плату за указанный месяц с учетом применения пятикратно повышенных ставок платы за ту часть отчетного периода, в котором осуществлялось безлицензионное пользование, а также представить дополнительные материалы об объеме забранной воды в течение этого времени для проверки расчета суммы платежей

В чем заключается разница между объектом охраны природы и объектом, используемым для охраны природы? Вопрос связан с разночтениями в понимании этих терминов между налогоплательщиками и налоговыми органами при уменьшении стоимости имущества предприятия, исчисленной для целей налогообложения, на балансовую стоимость объектов, используемых для охраны природы. Просим также разъяснить, допустимо ли применение понятий (терминов, определений) о данных объектах, установленных природоохранным законодательством, при решении вопросов, связанных с налогообложением

В соответствии с Федеральным законом "Об охране окружающей среды" устанавливаются нормативы допустимого воздействия на окружающую среду (в том числе нормативы допустимых выбросов и сбросов веществ). Это нормативы, которые установлены в соответствии с показателями воздействия хозяйственной и иной деятельности на окружающую среду и при которых соблюдаются нормативы качества окружающей среды. В свою очередь, нормативы качества - это нормативы, при соблюдении которых обеспечивается благоприятная окружающая среда

При применении ранее действовавшего природоохранного законодательства постоянно возникали спорные ситуации, когда необходимо было определить уровень ущерба природной среде, нанесенного деятельностью конкретного предприятия. То есть истцы и ответчики в подобных случаях по-разному определяли фактор наличия самого вреда природной среде и предполагаемую сумму выплаты для его возмещения

Статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрено наложение административного штрафа на юридических лиц - от тридцати до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган сведений, представление которых необходимо для осуществления этим органом его законной деятельности

Одним из существенных положений Определения Конституционного Суда Российской Федерации от 10.12.2002 N 284-О является признание Постановления Правительства России от 28.08.1992 N 632 соответствующим Конституции Российской Федерации. А значит, признается законным и внесение платежей за загрязнение природной среды

Просим разъяснить, в какой орган необходимо представить сообщение об открытии счета?

Кем подается заявление о снятии с учета в налоговом органе организации, ликвидированной в порядке банкротства по решению суда?

Подлежит ли переводу на уплату единого налога на вмененный доход налогоплательщик, имеющий в собственности 3 магазина с площадями торговых залов соответственно 55 кв. м, 60 кв. м и 100 кв. м?

Подлежит ли постановке на учет в налоговом органе организация по месту нахождения арендуемого имущества?

Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица, инвалид III группы, является плательщиком единого налога на вмененный доход. Имеет ли право указанный гражданин на льготу по налогу на доходы физических лиц?

Индивидуальный предприниматель заключил договор с организацией, согласно которому он обязуется оказать ей перечень информационных услуг, и получает в счет оплаты оказанных услуг компьютер. Является ли компьютер объектом налогообложения по налогу с продаж?

Каков порядок списания денежных средств по платежным документам для перечисления платежей в бюджет с расчетного счета налогоплательщика в случае их недостаточности для удовлетворения всех предъявленных к клиенту требований?

Возникает ли обязательство по уплате в бюджет налога с продаж, в случае если реализация товара осуществляется юридическим лицам за наличный расчет?

В рамках договора доверительного управления имуществом доверительный управляющий осуществляет реализацию имущества физическим лицам. Подлежат ли такие операции обложению налогом с продаж?

Основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности и доначисления НДС явилось отсутствие у налогоплательщика раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций. Это было установлено налоговой инспекцией в ходе проверки и отражено в акте налогового органа, который и послужил основанием для принятия решения о привлечении к ответственности. Иных нарушений установлено не было. Однако в дальнейшем в ходе судебного разбирательства по данному вопросу арбитражным судом было установлено наличие раздельного учета у данного налогоплательщика, и выводы налоговой инспекции были признаны необоснованными. На основании указанного решения арбитражного суда налоговая инспекция внесла изменения в свое первоначальное решение, основываясь на том, что была признана правомерность применения льгот по НДС, однако суммы налога по товарам, использованным при осуществлении операций, освобожденных от налога, не должны приниматься к вычету при исчислении НДС. Налогоплательщик был вновь привлечен к налоговой ответственности. Права ли налоговая инспекция в части внесения изменений в свое решение, принятое по результатам проверки?

Решением арбитражного суда организация признана банкротом, и в отношении нее открыто конкурсное производство. Вправе ли налоговая инспекция в этой ситуации произвести зачет сумм образовавшейся переплаты по налогу на прибыль в счет задолженности, имеющейся у организации на день открытия конкурсного производства, по этому же налогу на основании ст.78 Налогового кодекса РФ или следует руководствоваться законодательством о банкротстве?

Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций средства, полученные медицинскими учреждениями на основе договоров со страховыми медицинскими организациями, осуществляющими обязательное медицинское страхование?

Какими документами следует руководствоваться при проверках правильности применения организациями - получателями гуманитарной помощи пп.6 п.1 ст.251 НК РФ?

Возможно ли в настоящее время зарегистрировать новый гаражно-строительный кооператив, ведь такая организационно-правовая форма отсутствует в законодательстве?

Подлежат ли включению в налоговую базу по НДС суммы компенсаций, получаемых хоккейными клубами за переход игрока в другую команду?

Наша организация в расчетах с покупателями по приобретенным услугам использует товары собственного производства. При этом к вычету мы принимаем сумму НДС, исчисленную исходя из балансовой стоимости отгруженных товаров, которая меньше рыночной цены, указанной в счете-фактуре. Правомерно ли не принятую к вычету часть НДС списать на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль?

Организация в расчетах за приобретенные товары использует собственное имущество, а именно материалы, а также готовую продукцию. Каков порядок принятия к вычету сумм НДС, уплаченных продавцам по приобретенным товарам?

Какую ставку НДС следует применять к объекту реализации незавершенного производства - посевам озимой пшеницы, учитывая, что ставка НДС по зерну пшеницы согласно ст.164 НК РФ 10 процентов?

Организация продает объект незавершенного производства - посевы озимой пшеницы. Каков порядок определения налоговой базы для исчисления НДС?

Индивидуальный предприниматель, оказывающий ветеринарные услуги, уплачивает единый налог на вмененный доход. На имя индивидуального предпринимателя зарегистрирован легковой автомобиль, используемый для поездок по вызовам

Организация, основным видом деятельности которой является рыбный промысел, имеет в собственности три речных промысловых судна и одно грузовое

Обязан ли индивидуальный предприниматель, оказывающий автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и перешедший на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, уплачивать транспортный налог на зарегистрированный на него и используемый в предпринимательской деятельности автомобиль?

Индивидуальный предприниматель, перешедший с 01.01.2003 на упрощенную систему налогообложения, заключил договор на предоставление услуг по обновлению лицензионных программ для ЭВМ

В 2002 г. организация приобрела основное средство со сроком полезного использования до трех лет включительно

Организация приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство (офис) в декабре 2002 г., фактически оплатив его в марте 2003 г

Организация перешла на упрощенную систему налогообложения

Как следует индивидуальному предпринимателю заполнять заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, если указанное заявление будет подаваться одновременно с заявлением о постановке на учет в налоговом органе и ИНН предприниматель еще не получил?

Организация одновременно с заявлением о постановке на учет в налоговом органе подала заявление о желании применять упрощенную систему налогообложения

Создаваемая организация будет заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых. Вправе ли организация применять упрощенную систему налогообложения при осуществлении указанного вида деятельности?

Индивидуальный предприниматель перешел на упрощенную систему налогообложения. Необходимо ли будет уплачивать единый социальный налог за наемных рабочих?

Предприятие перешло на упрощенную систему налогообложения. Имеет ли право предприятие в течение календарного года перейти на общую систему налогообложения?

Имеет ли право цветоводческий комплекс перейти на уплату сельскохозяйственного налога?

Наша организация осуществляет пользование искусственными водоемами. Должна ли наша организация вносить плату за сброс сточных вод в водные объекты? Что относится к сточным водам?

Разъясните, подлежит ли включению в доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, стоимость отгруженной, но не оплаченной заказчиком продукции

Учитывается ли при расчете налоговой базы по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за текущий налоговый период сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов?

Какими полномочиями наделены законодательные органы субъектов Российской Федерации в связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. Федерального закона от 24.07.2002 N 104-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах", регулирующего налогообложение субъектов малого предпринимательства в условиях введения специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?

Я - индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг, владею пятью автомобилями. Каким образом рассчитывается сумма единого налога на вмененный доход для указанного вида деятельности?

Разъясните, что подразумевается под "корректирующими коэффициентами базовой доходности", используемыми в связи с применением специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход, и как они исчисляются

Как определить налоговую базу для исчисления единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате индивидуальным предпринимателем, осуществляющим предпринимательскую деятельность по оказанию ветеринарных услуг и использующим наемную рабочую силу в количестве 5 человек, за I квартал 2003 г.?

Я - индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по ремонту часов и ювелирных изделий. С 1 января 2003 г. этот вид деятельности был переведен на уплату единого налога на вмененный доход. Должен ли я встать на налоговый учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход?

Я - индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере оказания бытовых услуг населению, которая переведена на уплату единого налога на вмененный доход. Разъясните, что подразумевается под понятием "базовая доходность" и как ее исчислить для указанного вида деятельности

Как с 1 января 2003 г. должен осуществляться расчет суммы акциза по операциям реализации табачных изделий, на которые установлены комбинированные ставки акциза?

Если лицо, имеющее свидетельство, передает нефтепродукты другому имеющему свидетельство лицу безвозмездно или в качестве вклада в его уставный капитал, имеет ли оно право на налоговые вычеты и должны ли облагаться акцизом указанные объемы нефтепродуктов при их получении?

Правомерно ли получение налоговых вычетов имеющим свидетельство поставщиком нефтепродуктов при представлении им в соответствии с п.8 ст.201 Налогового кодекса РФ полного пакета документов, подтверждающих их получение и оплату покупателем в том налоговом периоде, в котором осуществлена реализация нефтепродуктов?

Если лицо, имеющее свидетельство, осуществляет в своих обособленных подразделениях, расположенных в разных субъектах Российской Федерации, производство нефтепродуктов, которые используются на собственные нужды, как и где должна производиться уплата акциза?

Может ли организация, занимающаяся продажей в розницу моторных масел, расфасованных в потребительскую тару, получить свидетельство как лицо, осуществляющее деятельность по реализации подакцизных нефтепродуктов, и следует ли указывать в заявлении их виды и общий объем реализации?

Имеет ли право имеющее свидетельство предприятие на налоговый вычет акциза, начисленного на приобретенные им нефтепродукты, использованные им на собственные нужды?

На какой вид деятельности может получить свидетельство предприятие, приобретающее и реализующее бензин оптом, а также по пластиковым картам на АЗС посредством ТРК?

В связи с чем (в отличие от действовавшего до 01.01.2003 порядка) сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с пп.2 п.1 ст.182 НК РФ, согласно пп.1 п.5 ст.198 НК РФ при реализации нефтепродуктов в расчетных документах и счетах-фактурах не выделяется? Как в таких условиях может быть проконтролирован факт уплаты этой суммы покупателем?

На каких условиях может быть выдано свидетельство лицу, совершающему операции с нефтепродуктами, но не имеющему в собственности необходимых для осуществления этой деятельности мощностей?

Если лицо, осуществляющее розничную реализацию нефтепродуктов, имеет в собственности одну АЗС и арендует еще несколько, в том числе передвижные (на базе автотопливозаправщика), следует ли указывать в свидетельстве или в приложении к нему арендованные и передвижные мощности по их хранению?

Возникает ли у организации, имеющей свидетельство, объект налогообложения акцизами при транзитной реализации данной организацией нефтепродуктов со склада производителя-поставщика покупателям без получения их на собственные мощности? Если возникает, то в какой момент?

Если часть нефтепродуктов, закупленных лицом, имеющим свидетельство, поступает на принадлежащие этому лицу мощности по их хранению, а часть - на арендованные им хранилища, начисляется ли акциз на нефтепродукты, хранение и отпуск которых осуществляются с арендованных мощностей, и имеет ли в таком случае это лицо право на налоговые вычеты по всему приобретенному объему нефтепродуктов?

Не имеющая свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, оптовая организация закупила нефтепродукты, произведенные из собственного сырья имеющим указанное свидетельство нефтеперерабатывающим заводом, и реализовала их другой, имеющей свидетельство, оптовой организации. Имеет ли право имеющая свидетельство оптовая организация уменьшить сумму акциза, начисленного ею по операции получения нефтепродуктов, на акциз, уплаченный ею в цене их приобретения?

Если нефтепродукты, выработанные нефтеперерабатывающим заводом из давальческого сырья, принадлежащего оптовой организации, не имеющей свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, приобретают покупатели, имеющие указанные свидетельства, то кто является налогоплательщиком акциза по этим объемам нефтепродуктов и имеют ли право их конечные покупатели на налоговые вычеты?

Следует ли учитывать в качестве доходов сумму, возникшую при переоценке ценных бумаг, имеющихся в собственности организации, перешедшей с 2003 г. на упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения?

Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя 15 января 2003 г. Вид предпринимательской деятельности - оказание бытовых услуг населению

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность по оказанию ветеринарных услуг, с 01.01.2003 переведен на уплату единого налога на вмененный доход

Организация осуществляет несколько видов деятельности на территории нескольких субъектов Российской Федерации, в каждом из которых введен единый налог на вмененный доход

Организация, перешедшая на уплату единого налога на вмененный доход, осуществляет мойку автотранспортных средств

Организация (кафе), имеющая сеть закусочных (филиалы организации), переведена на уплату единого налога на вмененный доход

Какие виды услуг следует относить к бытовым при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?

Как правильно определить расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов при применении упрощенной системы налогообложения?

Некоммерческая организация осуществляет свою уставную деятельность за счет благотворительных взносов. Согласно уставу организация на благотворительные взносы издает журнал. Предполагается небольшую часть тиража распространять по подписке, а остаток тиража распространять безвозмездно. Возможная прибыль от подписки направляется на уставную деятельность. Возникает ли объект налогообложения по НДС? Если да, то в какой части: с части тиража, которая распространяется по подписке, либо со всей стоимости тиража? Можно ли вести раздельный учет для обложения НДС в части подписки и безвозмездного распространения и расчет налоговой базы производить пропорционально отношению числа распространяемых по подписке экземпляров к общему тиражу?

Работнику нашей организации в 1996 г. был выдан заем, задолженность по которому до 2003 г. работником не погашена. В 2003 г. организация приняла решение простить долг работнику. Нужно ли с суммы прощенного долга уплачивать единый социальный налог?

Работнику нашей организации в 1996 г. был выдан заем, который до 2003 г. работником не погашен. В 2003 г. организация приняла решение простить долг работнику. Нужно ли с суммы прощенного долга удерживать налог на доходы физических лиц?

Вправе ли предприниматель, использующий в своей предпринимательской деятельности собственный автомобиль, относить расходы на его содержание в состав профессионального налогового вычета в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92?

Вправе ли индивидуальный предприниматель включить в состав налогового вычета расходы на компенсации, выплачиваемые работникам за использование ими личных автомобилей в целях деятельности, осуществляемой предпринимателем, в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92?

Организация заключает сделки по уступке права требования доли в объекте недвижимости с физическими и юридическими лицами по инвестиционным контрактам. Физические лица рассчитываются наличными денежными средствами

Что является "расчетной ценой ценной бумаги с учетом конкретных условий заключенной сделки" в соответствии со ст.280 НК РФ и каков механизм определения налогоплательщиком такой цены?

Что следует понимать под термином "аналогичная (идентичная, однородная) ценная бумага", используемым в ст.280 НК РФ, и существует ли нормативный документ, зарегистрированный Минюстом России, в котором приводится методика определения аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумаги?

Налогоплательщик реализует пакет акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене выше балансовой цены. Сделка для налогоплательщика была единичная

Возникает ли у акционера налоговая база по налогу на прибыль при конвертации акций ОАО в доли уставного капитала реорганизованного ООО в форме выделения?

В коллективном договоре, заключенном между работниками и работодателем, предусмотрено, что организация предоставляет своим работникам бесплатные обеды в виде шведского стола. Предполагается также, что в дальнейшем работники будут самостоятельно приготавливать обеды из приобретенных за счет организации продуктов по утвержденному графику

Обладают ли правом на получение возврата излишне уплаченных налогов и сборов после ликвидации организации ее учредители?

Куда следует представлять сведения по форме N 2-НДФЛ о доходах работников обособленных подразделений: в налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений или в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет головной организации, в составе которой они находятся? Начисление дохода и исчисление налога на доходы физических лиц работникам обособленных подразделений и головной организации производится в головной организации

Организация закупила картофель у физического лица - налогового резидента РФ. Справка о том, что картофель выращен в личном подсобном хозяйстве, физическим лицом не представлена. Обязана ли организация в этом случае удержать налог на доходы физических лиц с суммы выплаты физическому лицу за приобретенный у него картофель?

В отдаленных населенных пунктах отсутствуют банковские учреждения и отделения связи. Работник предприятия, обучающийся в вузе, из-за их отсутствия не имея возможности внести плату за свое обучение, обращается с заявлением в бухгалтерию своего предприятия с просьбой перечислить из его дохода на счет учебного заведения стоимость обучения. Предприятие подтверждает факт удержания стоимости обучения из его заработной платы справкой, копией лицевого счета, платежным поручением. Можно ли предоставить ему социальный налоговый вычет, предусмотренный пп.2 п.1 ст.219 НК РФ?

Сотовый телефон принадлежит физическому лицу, директору предприятия, арендной платы нет, счета приходят на физическое лицо, оплачивает их предприятие. Включается ли оплата предприятием указанного сотового телефона в доход физического лица?

Возникает ли у налогового агента обязанность по представлению сведений о доходах за 2002 г. на физических лиц, у которых была закуплена сельскохозяйственная продукция, выращенная на личном подсобном хозяйстве?

На балансе организации числится медпункт для бесплатного обслуживания работников, занятых на работах с вредными условиями труда. Относятся ли затраты по содержанию данного медпункта на расходы организации в целях налогообложения прибыли?

Индивидуальный предприниматель намерен осуществлять предпринимательскую деятельность, подлежащую обложению единым налогом на вмененный доход, в субъекте Российской Федерации, находящемся на значительном расстоянии от места жительства предпринимателя

У налогового органа по месту жительства индивидуального предпринимателя возник ряд вопросов, связанных с осуществлением предпринимателем деятельности, подпадающей под уплату единого налога на вмененный доход. Однако индивидуальный предприниматель не ведет указанный вид деятельности с 01.03.2003 и снят с учета в налоговом органе, где ранее он состоял на учете в качестве плательщика единого налога на вмененный доход. О факте снятия с учета индивидуальный предприниматель уведомлен письменно. В налоговом органе по месту жительства индивидуального предпринимателя сведения о прекращении им предпринимательской деятельности, подпадающей под обложение единым налогом на вмененный доход, и о снятии в связи с этим индивидуального предпринимателя с учета отсутствуют, в чем налоговый орган обвинил предпринимателя

Организация прекратила деятельность, подлежащую обложению единым налогом на вмененный доход, и подала заявление о снятии ее с учета в налоговый орган, где организация состоит на учете по данному основанию

Индивидуальный предприниматель прекратил осуществление деятельности, подлежащей обложению единым налогом на вмененный доход, и отправил в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход почтой заявление о снятии его с учета по данному основанию. Однако налоговый орган потребовал помимо указанного заявления представить также выданное ранее уведомление о постановке индивидуального предпринимателя на учет

Организация, оказывающая услуги по ремонту автотранспортных средств, с 2003 г. перешла на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

Организация, занимающаяся оказанием услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств, перешла на уплату единого налога на вмененный доход в соответствии с гл.26.3 Налогового кодекса Российской Федерации

Организация, перешедшая с 2003 г. на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, занимается оказанием бытовых услуг населению. С 1 марта 2003 г. одна из работниц организации находится в отпуске по беременности и родам

Какая ответственность предусмотрена для организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность без постановки на учет в налоговом органе?

Каков порядок уплаты налога с продаж организациями, имеющими обособленные подразделения?

Должны ли организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивать местные налоги?

Возможно ли для индивидуального предпринимателя, осуществляющего наряду с предпринимательской деятельностью, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, другие виды деятельности, применять упрощенную систему налогообложения?

Какие доходы организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учитываются при определении объекта налогообложения?

Какие обстоятельства являются смягчающими при рассмотрении вопроса об ответственности налогоплательщика - юридического лица за совершение налогового правонарушения?

Организация с 2002 г. осуществляет сельскохозяйственную деятельность - занимается выращиванием гороха и кукурузы на сельскохозяйственных угодьях субъекта РФ (на территории которого с 01.04.2002 введен единый сельскохозяйственный налог), переработкой этих сельскохозяйственных культур и продажей продуктов переработки. Доля выручки от реализации указанной продукции составляет 100 процентов. Возможно ли применение специального налогового режима, предназначенного для сельскохозяйственных товаропроизводителей, данной организацией?

Индивидуальный предприниматель изготавливает мебель и реализует ее населению через магазин

Согласно п.2 ст.44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора

Возможна ли централизованная уплата налога на доходы физических лиц организацией, зарегистрированной в г. Москве и имеющей несколько обособленных подразделений, расположенных в разных районах г. Москвы?

Частный предприниматель в соответствии с положениями ст.145 Налогового кодекса Российской Федерации получил освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, с 1 апреля 2001 г. по 31 марта 2002 г,. которое продлено на срок с 1 апреля 2002 г. по 31 марта 2003 г

Организация, подвергшаяся в октябре 2002 г. грабежу, находится под угрозой банкротства. Просим предоставить на основании положений пп.1 и 3 п.2 ст.64 и п.1 ст.65 НК РФ отсрочку по уплате НДС, ЕСН в части средств, зачисляемых в федеральный бюджет, страховых взносов, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ (по состоянию на 01.01.2003 организация имеет задолженность по указанным налогам, взносам). Относится ли предоставление отсрочки по указанным налогам (взносам) к компетенции Минфина России?

Частное охранное предприятие, зарегистрированное в г. Москве и состоящее на налоговом учете в одной из налоговых инспекций г. Москвы, предполагает заключить договоры с организациями, которые зарегистрированы как в г. Москве, так и в Московской области

Организацией заключен с физическим лицом договор безвозмездного пользования автотранспортом, который используется налогоплательщиком в его хозяйственной деятельности. В указанном договоре предусмотрено, что обязанности по содержанию имущества, полученного в безвозмездное пользование (текущий, капитальный ремонт), лежат на ссудополучателе, он же несет расходы по приобретению горюче-смазочных материалов, ответственному хранению имущества, страхованию гражданской ответственности

Правомерно ли начисление амортизации по истечении срока полезного использования автомобиля, определенного в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 N 1?

Каков срок уплаты налога на прибыль, подлежащего уплате по истечении календарного года, организацией, исчисляющей ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли?

Вправе ли организация, имеющая несколько обособленных подразделений на территории одного и того же муниципального образования, представлять налоговую декларацию и уплачивать налог на прибыль в бюджет этого образования по месту нахождения только одного из указанных подразделений при условии уведомления об этом налоговых инспекций по месту нахождения остальных подразделений?

В целях налогообложения прибыли относятся ли к безнадежным долгам суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности?

Как определяется срок исковой давности в целях налогообложения прибыли при формировании резервов по сомнительным долгам?

В июле 2002 г. организацией принят в эксплуатацию торговый дом согласно акту Государственной приемочной комиссии

Каким образом налогоплательщик обязан проинформировать налоговый орган о переходе с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения?

Индивидуальный предприниматель уплачивает единый налог на вмененный доход по деятельности, связанной с оказанием бытовых услуг населению. Кроме того, индивидуальный предприниматель занимается реализацией товаров народного потребления (далее - ТНП), в связи с чем изъявил желание перейти на упрощенную систему налогообложения в отношении этого вида деятельности. Однако налоговый орган отказал в возможности уплаты налогов от деятельности по реализации ТНП по упрощенной системе

Какими документами необходимо руководствоваться для определения средней численности работников за налоговый период в целях соблюдения требований пп.15 п.3 ст.346.12 гл.26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ?

Организация занимается производством косметических спиртосодержащих тоников. Вправе ли организация перейти на упрощенную систему налогообложения?

Индивидуальный предприниматель изъявил желание перейти на упрощенную систему налогообложения с 2003 г. Однако налоговый орган отказал ему, сославшись на то, что по итогам девяти месяцев прошлого года доход от предпринимательской деятельности составлял 19 млн руб. (без учета НДС и налога с продаж)

Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель является плательщиком единого сельскохозяйственного налога

Как правильно произвести расчет остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов в целях соблюдения требований пп.16 п.3 ст.346.12 НК РФ?

Организация имеет обособленное подразделение, не являющееся представительством и филиалом. Имеет ли право организация перейти на упрощенную систему налогообложения?

Следует ли включать в доходы организации, перешедшей на упрощенную систему налогообложения, стоимость оборудования, полученного от организации-партнера в качестве задатка по предстоящей сделке?

Индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги по ремонту и техобслуживанию автомобилей и перешедший в 2003 г. на упрощенную систему налогообложения, имеет в собственности гараж, переоборудованный в автомастерскую