Список статей №5


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не являющаяся бюджетной, выполняет совместно с бюджетной организацией инновационный проект государственного значения в качестве соисполнителя. Проект финансируется из федерального бюджета. Организация-соисполнитель в соответствии с договором, заключенным с бюджетной организацией, получает от нее денежные средства на выполнение НИОКР. Учитываются ли у организации-соисполнителя при определении налоговой базы по единому налогу денежные средства, полученные от бюджетной организации на выполнение НИОКР?


На начало деятельности при подаче заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения численность работающих в организации составляла менее 100 человек. Должна ли организация перейти на общий режим налогообложения в течение года, если ее доход не превысил 15 млн руб., остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превысила 100 млн руб., а численность превысила 100 человек? Сможет ли организация применять УСНО в следующем году?


ООО, осуществляющее автомобильные перевозки большегрузными автотранспортными средствами, применяет упрощенную систему налогообложения (объект — доходы, уменьшенные на величину расходов). Для размещения указанных автотранспортных средств заключен договор с организацией, содержащей автостоянку. Просим разъяснить, правомерно ли включить в расходы оплату услуг автостоянки в целях исчисления единого налога


ЗАО (санаторий) просит разъяснить, какие из нижеперечисленных основных средств относятся к объектам внешнего благоустройства, а какие к объектам основных средств, подлежащим амортизации для целей налогообложения прибыли: лечебные и спальные корпуса, пляжный корпус, столовая, бытовка спортивная, административное здание, внутрисанаторные дороги, терренкуры, подпорные стенки, главная лестница, лестница, фонтаны, скульптуры, малые архитектурные формы, газоны, клумбы, пляжные сооружения, спортивные сооружения, а также художественные картины, декоративные панно, костюмы художественной самодеятельности


ООО осуществляет виды деятельности, по одному из которых применяет упрощенную систему налогообложения, а по другому — систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Просим разъяснить, учитываются ли в величине дохода налогоплательщика (по видам деятельности, находящимся на УСНО), размер которого согласно ст.346.13 НК РФ ограничен 15 млн руб. за календарный год, фактически полученные доходы по видам деятельности, находящимся на системе налогообложения в виде ЕНВД? Правомерно ли применение УСНО, если по итогам налогового периода величина дохода по видам деятельности, находящимся на УСНО, не превысила 15 млн руб., но величина дохода по всем видам деятельности (находящимся как на УСНО, так и на ЕНВД) превышает указанную величину?


В целях правильного применения налогового законодательства просим проконсультировать по следующему вопросу


Региональное отделение политической партии не имеет уставного капитала и учреждено общим собранием ее членов на основании решения съезда, то есть делегатами съезда — физическими лицами. Организацией соблюдены ограничения по применению упрощенной системы налогообложения, установленные ст.346.12 НК РФ. Вправе ли региональное отделение политической партии применять упрощенную систему налогообложения?


Организация заключила договор возмездного оказания услуг, предметом которого является поиск покупателей для указанной организации. Договор предусматривает выплату фиксированного вознаграждения исполнителям независимо от результата их деятельности, а также выплату процентов от реализации. Вправе ли организация отнести расходы в виде процентов от реализации, начисленных исполнителям по факту продажи услуг, к расходам на рекламу?


В связи с невозможностью завершения выездной налоговой проверки организации в течение установленного двухмесячного срока из-за проведения встречных проверок налоговой инспекцией вынесены решения о приостановлении выездной налоговой проверки со 2 февраля по 5 апреля, с 5 апреля по 11 мая, с 1 июня по 25 июня и с 25 июня по 2 августа 2004 г. Правомерны ли действия налоговой инспекции?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация оплатила счета для продления договора с Мосводоканалом на отпуск питьевой воды и прием сточных вод в городскую канализацию, а также за оформление технических условий по водоснабжению и канализации. Вправе ли организация уменьшить на эти расходы налоговую базу по единому налогу?


О бухгалтерском учете вклада учредителя в негосударственный пенсионный фонд


Следует ли убытки прошлых лет, выявленные в текущем (отчетном) налоговом периоде, отражать во внереализационных расходах по строке 120 «Убытки прошлых (налоговых) периодов, выявленные в текущем (отчетном) налоговом периоде» Приложения N 7 к листу 02 «Внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам» Декларации по налогу на прибыль организаций? Если указанные убытки не подлежат включению во внереализационные расходы, то какие условия должны быть выполнены для включения их в указанную строку Приложения N 7 к листу 02?


Могут ли расходы по оплате государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление договора о залоге недвижимого имущества (договора об ипотеке), а также расходы по оплате государственной регистрации указанного договора уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль в случае, если указанный договор был расторгнут?


Я зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и сдаю внаем недвижимое имущество (квартиру) физическому лицу (населению). Могу ли я выдать нанимателю какой-либо бланк строгой отчетности без применения контрольно-кассовой техники?


Просим разъяснить, должна ли применять контрольно-кассовую технику организация в случае получения денежных средств в кассу организации от материально-ответственного лица (сотрудника организации) по результатам инвентаризационной проверки, в результате которой выявленная недостача материальных ценностей отнесена на виновное материально-ответственное лицо


Организация (редакция газеты) оказывает платные услуги по приему в печать объявлений граждан. Должна ли организация в данном случае применять контрольно-кассовую технику или на этот вид услуг существуют бланки строгой отчетности?


Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, имею киоск для торговли мороженым. Кроме мороженого, в киоске дополнительно реализую газированную воду в пластиковых бутылках и сок в пакетах. Налоговый орган требует, чтобы в киоске с мороженым я применял контрольно-кассовую технику (ККМ). Правомерно ли это?


Организация осуществляет оказание справочно-информационных услуг населению (справки об адресах и телефонах граждан, о маршрутах движения транспорта, о местонахождении отдельных организаций и фирм и т. п.) в отдельно стоящем киоске «Горсправка». Обязательно ли применение контрольно-кассовой техники при наличных денежных расчетах с населением в данном случае?


Вправе ли организация учитывать в составе расходов на оплату труда, учитываемых в целях обложения налогом на прибыль организаций, сумму среднего заработка, выплаченного работнику во время его участия в военных сборах?


ОАО в целях подготовки и проведения мероприятий по гражданской обороне приобрело для своих работников материально-технические ресурсы, используемые в качестве запаса, создаваемого в целях гражданской обороны. Вправе ли организация учитывать в целях обложения налогом на прибыль организаций вышеуказанные расходы?


Российская организация, являющаяся плательщиком налога на прибыль, просит разъяснить, по какой ставке с января 2005 г. она должна уплачивать налог на прибыль в связи с выходом Федерального закона N 95-ФЗ


В акте выездной налоговой проверки правильности исчисления и уплаты нашим предприятием в 2003 г. единого социального налога, проведенной в III квартале текущего года, проверяющим была сделана запись, согласно которой предприятию наряду с внесением необходимых изменений в бухгалтерский учет предлагалось внести необходимые изменения в индивидуальные сведения персонифицированного учета, а правильно ли это?


Автотранспортное предприятие работнику, уходящему в очередной отпуск с 4 октября текущего года начислила отпускные в конце сентября, т. е. в III квартале, но выплату их произведет только 2 октября, в день выплаты заработной платы, который приходится на IV квартал текущего года. Просим разъяснить, в каких строках расчетов авансовых платежей по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование организации необходимо указать сумму отпускных


Наша организация, занимающаяся производством строительных материалов, в качестве налогоплательщика встала на учет в налоговую инспекцию в начале октября текущего года и в этом же месяце начала вести хозяйственную деятельность. Должны ли мы представлять в налоговую инспекцию расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу за IV квартал 2004 г. или сразу же по окончании года — декларацию по единому социальному налогу?


В 2004 г. в ходе проведения выездной налоговой проверки правильности исчисления и уплаты нашей организацией в 2001 — 2003 гг. единого социального налога налоговый инспектор проверил, как нами уплачивались взносы во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, Государственный фонд занятости населения РФ) в 2000 г., а вправе ли он был это делать?


В течение какого срока налоговые органы обязаны подготовить ответ на письменный запрос налогоплательщика по вопросам действующего законодательства о налогах и сборах?


Какова процедура сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом по инициативе налогоплательщика?


В каком порядке проводится сверка расчетов с бюджетом при снятии налогоплательщика с налогового учета при переводе его в другую налоговую инспекцию либо при реорганизации налогоплательщика?


Как нам можно получить справку из налогового органа о состоянии расчетов с бюджетом?


Правомерно ли начисление организации пени за неуплату ежемесячных авансовых платежей по ЕСН в течение IV квартала?


В настоящее время на основании Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ формы налоговых деклараций должны утверждаться Минфином России. Означает ли это, что все ранее утвержденные МНС России формы налоговых деклараций после вступления этого Закона в силу применяться не должны?


Подскажите, каким образом организация может проверить информацию о своих контрагентах — юридических лицах (ИНН, дату госрегистрации, наименование)? Существует ли какой-либо общедоступный источник такой информации?


Организация была вынуждена с апреля 2004 г. вернуться с упрощенной на общую систему налогообложения — выручка в начале апреля превысила 15 000 000 руб. В течение II и III кварталов 2004 г. она ежемесячно платила НДС исходя из метода «по оплате». При этом отдельный приказ о применении этого метода с июля 2004 г. не издавался, поскольку ранее, до перехода на УСНО, применялся этот метод. Однако налоговый инспектор сказал, что, если не издать такой приказ, НДС нужно платить «по отгрузке». Верно ли это?


Вправе ли налоговый орган отказать налогоплательщику в приеме запроса со ссылкой на то, что он составлен не по форме, приведенной на стенде налоговой инспекции?


Мы сдали в налоговую инспекцию отчетность с пропуском установленного срока ее сдачи. При ее сдаче сотрудник налогового органа сразу же составил протокол об административном правонарушении. Насколько правомерны такие действия?


Могут ли налоговые органы отказать в приеме налоговой отчетности, в частности налоговой декларации?


Статьей 21 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик может получить от налоговых органов письменную информацию о налоговом законодательстве. Можно ли получить устную информацию от работника налогового органа и как это сделать?


Организация провела модернизацию основного средства. Можно ли в бухгалтерском и налоговом учете начислять амортизацию по норме амортизационных отчислений, применявшейся к данному объекту до модернизации?


В нашей организации основное средство (здание) на 1 января 2002 г. было выделено в отдельную амортизационную группу, поскольку на дату вступления в силу гл.25 НК РФ фактический срок его использования больше, чем срок полезного использования данных амортизируемых средств, установленный в соответствии с требованиями гл.25. В 2004 г. мы провели модернизацию данного здания, в результате которой оно прослужит нам еще более 30 лет, то есть увеличился срок полезного использования. Возможно ли теперь указанное основное средство перевести из отдельной амортизационной группы в другую, например в десятую?


Общественная организация (общество) для оказания образовательных и просветительских услуг (проведение лекций, семинаров, конференций) заключает гражданско-правовые договоры с нештатными лекторами из других городов и регионов, которым, кроме обозначенного в договорах вознаграждения, оплачиваются транспортные расходы и расходы по проживанию в гостиницах, подтвержденные соответствующими документами. Облагается ли оплата указанных расходов ЕСН?


Наша организация произвела модернизацию основного средства, в результате которой увеличился срок его полезного использования. Остаточная стоимость основного средства на момент модернизации в налоговом учете равна нулю. Как следует учитывать затраты на проведенную модернизацию в целях налогообложения прибыли?


Каким образом рассчитать сумму налога на имущество, если организация зарегистрирована в середине года и тогда же были приобретены основные средства?


Организация не представила в установленный срок ряд документов, затребованных налоговым органом для проведения камеральной проверки налоговой отчетности организации, после чего была привлечена к налоговой ответственности на основании п.2 ст.126 НК РФ в виде штрафа в размере 5000 руб


Организация после сдачи одной из налоговых деклараций получила от налоговой инспекции письмо с требованием представить копии значительного количества первичных документов для камеральной проверки данных декларации. В указанный в письме срок требования налоговой инспекции организацией выполнены не были, поскольку она полагала, что налоговые проверки с привлечением столь значительного количества документов должны оформляться как выездные. После этого налоговый орган привлек организацию к ответственности, установленной п.1 ст.126 НК РФ, в виде штрафа в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ


Налоговым органом в адрес организации был направлен запрос с требованием о представлении в течение 5 дней ряда финансовых документов для камеральной проверки правильности исчисления суммы налога, отраженной в соответствующей декларации. Поскольку количество запрошенных документов было велико, организация, в свою очередь, обратилась к налоговой инспекции с просьбой продлить срок, отведенный на их представление. Инспекция отказалась это сделать, ссылаясь на то, что продление указанного срока НК РФ не предусмотрено


Организацией было получено требование налоговой инспекции представить аналитические регистры налогового учета для камеральной проверки достоверности данных, отраженных в Декларации по налогу на прибыль организаций (форма утв. Приказом МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614 (ред. от 03.06.2004)). Организация представила только те регистры, ведение которых было предусмотрено системой налогового учета, разработанной организацией самостоятельно. Налоговый орган, указав, что представлены были не все регистры, перечисленные в требовании, привлек организацию к ответственности по п.1 ст.126 НК РФ в виде штрафа в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ


Организация осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса с использованием игральных автоматов, позволяющих играть одновременно четырем игрокам. Налоговый орган, ссылаясь на Письмо МНС России от 27.08.2004 N 22-1-14/1475@, требует ставить на учет каждый такой автомат как четыре объекта налогообложения. Правомерно ли требование налогового органа?


Организация оплатила услуги по перевозке экспортируемого товара с учетом НДС по ставке 18%. В декларации по НДС по налоговой ставке 0% сумму НДС, уплаченного перевозчику, организация поставила к вычету. По мнению налогового органа, налог на добавленную стоимость по ставке 18% уплачен перевозчику необоснованно и возврату из бюджета не подлежит, поскольку уплата суммы НДС произведена организацией перевозчику при расчетах за услуги по перевозке товара, поставленного впоследствии на экспорт. Правомерен ли отказ налогового органа в вычете указанной суммы НДС?


Вновь созданная организация забыла подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСНО) одновременно с подачей заявления о регистрации. Правомерен ли отказ в применении УСНО, если заявление было отправлено заказным письмом вечером того же дня, когда было подано заявление о регистрации?


Организация после сдачи одной из налоговых деклараций по НДС получила от налоговой инспекции письмо с требованием представить копии документов, подтверждающих правомерность вычетов по налогу, для камеральной проверки. Организация, сославшись на неконкретность требований налогового органа, документы не представила. После этого налоговый орган привлек организацию к ответственности, установленной п.1 ст.126 НК РФ, в виде штрафа в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ исходя из предполагаемого их количества


Организация просит дать разъяснение, возможен ли перевод такого вида предпринимательской деятельности, как розничная торговля карточками экспресс-оплаты, на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), занимается турагентской деятельностью. Организация реализует туристский продукт на основании агентского договора, заключенного с туроператором — владельцем туристского продукта. За реализацию организация получает агентское вознаграждение, определенное договором. При этом в рамках агентского договора организация заказывает у третьих лиц (исполнителей, субагентов) выполнение отдельных операций по реализации туристских продуктов. Вправе ли организация включить затраты на такие услуги в расходы, уменьшающие налоговую базу по единому налогу?


Облагается ли ЕСН стоимость предоставляемых работникам гражданской авиации и членам их семей льготных авиабилетов для проезда к месту проведения отпуска или санаторно-курортного лечения?


Мы зарегистрированы в качестве предпринимателей без образования юридического лица. Если мы, как предприниматели, не можем согласно нормам трудового законодательства заполнять своим сотрудникам трудовые книжки, то какие нам следует оформлять документы и где, чтобы не ущемлять права сотрудников при их обращении в дальнейшем в органы социальной защиты для получения пенсий и для того, чтобы у них шел непрерывный стаж?


Просьба пояснить, положение о премировании сотрудников организации должно утверждаться ежегодно, ежеквартально или по мере изменения условий о премировании


Я недавно работаю в ОАО, и сейчас у меня период испытательного срока. В связи с этим прошу разъяснить, вправе ли руководство организации направить меня в служебную командировку в дальний регион России на достаточно длительный срок — 1 месяц


Установлены ли нормами действующего трудового законодательства случаи или мотивированные причины, по которым работодатель вправе отказаться отдать трудовую книжку при увольнении сотрудника по собственному желанию? На что следует ссылаться, дабы потребовать выдачи трудовой книжки, необходимой для трудоустройства на новую работу?


Наша организация собирается оформить (официально) на работу сотрудников с югославским гражданством. При этом у каждого из них есть вид на жительство в России, который предоставляет определенные права, кроме принятия участия в выборах, а также службы в армии России. Какие документы нам следует оформить для трудоустройства и следует ли нам платить квоты за тех, у кого есть вид на жительство?


Обязан ли налоговый орган внести в Единый государственный реестр юридических лиц запись о ликвидации организации на основании определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства, поступившего непосредственно из арбитражного суда?


Какие документы нужно представить в налоговый орган, в случае если российская организация заключила новый договор аренды помещения (по новому адресу) для деятельности обособленного подразделения?


Является ли обоснованным применение ответственности, предусмотренной ст.119 НК РФ, в случае получения налоговым органом по почте в установленный срок налоговой декларации на бланке неустановленной формы или заполненной с нарушением порядка ее заполнения?


В 2002 г. организация применяла общий режим налогообложения с использованием метода начисления по налогу на прибыль. При переходе с 01.01.2003 на упрощенную систему налогообложения организация имела кредиторскую задолженность в виде авансов, поступивших по договорам, исполнение которых осуществлялось в течение 2003 г. (т. е. в период применения УСНО), в сумме 5 976 265 руб. Кроме того, доход, полученный в течение 2003 г., составил 14 159 065 руб


Индивидуальным предпринимателем в 2002 г. получен убыток. При определении налоговой базы по НДФЛ в отношении полученных доходов предприниматель вправе, согласно абз.2 п.1 ст.221 НК РФ, применить профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл.25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ. Статьей 283 НК РФ налогоплательщикам, понесшим убыток в предыдущем налоговом периоде, предоставлено право уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль текущего налогового периода на всю сумму полученного убытка или на часть этой суммы, то есть перенести убыток на будущее. Однако налоговые органы отказывают индивидуальному предпринимателю в праве на применение данной нормы, ссылаясь на п.4 ст.227 НК РФ, согласно которому убытки прошлых лет, понесенные предпринимателем, не уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Правомерна ли такая позиция и не оказываются ли в таком случае предприниматели поставленными в неравное положение по сравнению с организациями?


Организация применяет УСНО (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Просим разъяснить следующие вопросы


В 2001 г. сельскохозяйственная организация выдавала в текущем месяце продукцию собственного производства, по истечении месяца производилось начисление заработной платы работникам согласно положению об оплате труда, при этом из начисленной заработной платы удерживалась стоимость выданной сельскохозяйственной продукции и эти суммы (в пределах до 1000 руб.) не облагались ЕСН, так как согласно ст.236 НК РФ они не являлись объектом налогообложения


ООО просит дать разъяснение по вопросу принятия к вычету сумм НДС, уплаченных сотрудниками, выезжающими в командировки


ООО просит разъяснить, учитывается ли буферный газ в расчете регулярных платежей за пользование недрами исходя из следующего. ООО имеет в своей производственной структуре подземные хранилища газа. Регулярные платежи за пользование недрами, не связанное с добычей полезных ископаемых, рассчитываются ООО исходя из объема активного (товарного) газа. При этом в общем объеме подземного хранилища также находится так называемый буферный газ, который является неотъемлемой частью подземного хранилища и не подлежит реализации


В связи с вступлением в силу с 1 января 2004 г. гл.29 «Налог на игорный бизнес» НК РФ просим дать разъяснения по следующим вопросам


ООО осуществляет деятельность в рамках общего режима налогообложения


Общество с ограниченной ответственностью применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы. Участниками общества являются физические лица — граждане России. Обществом принято решение выплатить участникам дивиденды. В каком порядке следует определять чистую прибыль общества? В каком порядке выплачиваемые организацией дивиденды облагаются налогами?


Организация занимается розничной торговлей в г. Москве, а также на территории других субъектов РФ. По месту нахождения обособленных подразделений в других субъектах РФ организация уплачивает ЕНВД. Обособленные подразделения организации не имеют расчетных счетов и самостоятельных балансов. Зарплата сотрудникам начисляется централизованно в головной организации в Москве. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ, ЕСН и страховых взносов в Пенсионный фонд по выплатам сотрудникам головной организации и обособленных подразделений?


Облагается ли ЕСН денежная компенсация ежегодного оплачиваемого отпуска в части, которая превышает 28 календарных дней? Компенсация выплачивается на основании заявления работника


Являются ли объектом налогообложения по транспортному налогу ледоколы, переданные по договору доверительного управления имуществом, и если являются, то кто является налогоплательщиком по данным транспортным средствам?


Организация имеет на балансе обладающий большой протяженностью объект недвижимости, находящийся на территории нескольких субъектов Российской Федерации. При заполнении налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу) по форме, утвержденной Приказом МНС России от 23.03.2004 N САЭ-3-21/224, по указанному имуществу организацией заполняется разд.4. Должна ли организация одновременно отражать стоимость указанного имущества в разд.2 налоговой декларации или данные разд.2 и 4 не являются дублирующими?


Каков порядок принятия в состав основных средств и обложения налогом на имущество организаций объектов недвижимости, права на которые не подлежат государственной регистрации (например, объектов недвижимости, расположенных за пределами регистрационных округов (на континентальном шельфе Российской Федерации))?


Коммерческая организация пять лет назад купила старое здание. Остаточная стоимость его на 1 января 2004 г. — 3000 руб. В 2004 г. отремонтировали здание с использованием дорогих материалов. Затраты на ремонт здания не относятся к затратам, увеличивающим первоначальную стоимость основных средств. Правильно ли мы поступаем, продолжая облагать здание налогом на имущество организаций по остаточной стоимости 3000 руб., или мы должны произвести переоценку здания?


Как определяется налоговая база по единому социальному налогу индивидуальными предпринимателями, производящими выплаты физическим лицам?


Может ли налоговый орган применить ответственность по п.2 ст.126 НК РФ к организации в случае отказа представить документы о проверяемом налогоплательщике, истребуемые в порядке встречной проверки, и при каких условиях?


Индивидуальный предприниматель просит дать разъяснения по вопросам применения упрощенной системы (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)


В организации работают граждане Белоруссии, не имеющие вида на жительство в России


При определении налоговой базы по налогу на прибыль учитывается списываемая дебиторская задолженность (резерв по сомнительным долгам не создается). С учетом или без учета НДС учитывается дебиторская задолженность при определении базы по налогу на прибыль?


Индивидуальный предпринимат ель, применяющий УСНО (объект налогообложения — доход), является агентом по агентскому договору. По условиям агентского договора выручка от реализации услуг поступает в кассу агента, а затем перечисляется агентом принципалу за вычетом агентского вознаграждения. Что является доходом агента — индивидуального предпринимателя при определении объекта налогообложения: сумма, поступившая в кассу агента от покупателей, или сумма агентского вознаграждения?


Подпунктом 3 п.1 ст.218 НК РФ установлено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику в полагающихся размерах за каждый месяц налогового периода. При этом не уточняется, имеет ли значение факт начисления дохода


Существуют ли какие-либо ограничения в отношении использования льготы по имуществу, предназначенному для переработки мусора, которая предусмотрена п.5 ст.4 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций»?


Существуют ли какие-либо ограничения в отношении использования льготы по многоэтажным гаражам-стоянкам, которая предусмотрена п.9 ст.4 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций»?


Организация сдает в аренду объект основных средств — помещение. В помещении располагается медицинский центр. Вправе ли данная организация воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций, предусмотренной п.7 ст.381 НК РФ?


Организация, осуществляющая розничную торговлю книжной продукцией, просит разъяснить, облагаются ли ЕСН и НДФЛ возмещенные расходы, связанные с обязательным прохождением сотрудниками медицинского осмотра и приобретением медицинской книжки при трудоустройстве на работу


Организация сдает в аренду недвижимое имущество, находящееся в другом регионе. По месту нахождения недвижимого имущества отсутствуют стационарные рабочие места. Должна ли организация в этом случае уплачивать налог на прибыль по месту нахождения недвижимости?


В каком порядке следует представлять отчетность по налогу на имущество в отношении имущества российской организации, находящегося за пределами РФ?


Организация осуществляет розничную торговлю книжной продукцией. Вправе ли организация учесть в целях налогообложения прибыли расходы на приобретение медицинских книжек при трудоустройстве и обязательный медицинский осмотр работников в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией?


Организация регулярно приобретает у индивидуального предпринимателя хозяйственные товары. Должна ли фирма для целей налогового учета дополнительно к кассовому и товарному чеку требовать у предпринимателя свидетельство о регистрации с указанием разрешенных видов деятельности?


Организация не может выполнить условия квотирования рабочих мест, установленные законодательством РФ. Каков порядок учета обязательных платежей этой организации для целей налогообложения прибыли?


Следует ли начислять при выплате вознаграждений по итогам года работникам, занятым в деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, страховые взносы в Пенсионный фонд, если эти суммы не уменьшают налогооблагаемую базу?


Должно ли акционерное общество для государственной регистрации изменений в уставе общества, связанных с уменьшением его уставного капитала, представлять в регистрирующий (налоговый) орган доказательства письменного уведомления кредиторов общества, а также доказательство публикации сообщения о принятом решении об уменьшении уставного капитала? В каком виде может быть представлена публикация?


Месяц назад у индивидуального предпринимателя в связи с замужеством изменилась фамилия. Поскольку индивидуальный предприниматель зарегистрирована до 1 января 2004 г., она подала о себе документы для «перерегистрации» в соответствии со ст.3 Федерального закона от 23.06.2003 N 76-ФЗ, указав в Заявлении по форме N Р27001, утвержденной Постановлением Правительства от 19.06.2002 N 439, новую фамилию согласно паспорту. Однако регистрирующий (налоговый) орган привлек предпринимателя к административной ответственности по п.3 ст.14.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях за непредоставление (несвоевременное предоставление) сведений об изменении фамилии. Правомерно ли привлечение к ответственности?


На основании каких документов физическое лицо, обращающееся за государственной регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрированное в этом качестве, может заполнить ИНН в разд.13 Заявления по форме N Р21001, в п.1.6 разд.1 Заявления по форме N Р24001, в п.1.6 разд.1 Заявления по форме N Р26001, в разд.12 Заявления по форме N Р27001, утвержденных Постановлением Правительства от 19.06.2002 N 439?


Индивидуальный предприниматель сменил место жительства, о чем в его паспорте проставлен соответствующий штамп, и одновременно решил прекратить предпринимательскую деятельность. Может ли предприниматель в таком случае сразу подать в регистрирующий (налоговый) орган заявление о прекращении деятельности по форме N Р26001 и куда: по новому или прежнему месту жительства?


Могу ли я получить в налоговом органе, осуществляющем регистрацию индивидуальных предпринимателей, справку о том, что я не являюсь индивидуальным предпринимателем?


Согласно п. п.4, 5 ст.266 НК РФ сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10 процентов от выручки отчетного (налогового) периода, определенной в соответствии со ст.249 НК РФ. Таким образом, сумма создаваемых резервов подвергается корректировке в пределах 10 процентов от выручки в течение налогового периода


Страховая компания просит разъяснить порядок налогообложения доходов физических лиц в виде страховых взносов и страховых выплат по договорам страхования жизни на случай наступления смерти и постоянной утраты трудоспособности по любой причине, заключаемым работодателем в пользу своих работников


Каков порядок уплаты налога на имущество организаций по морским рыболовным судам, находящимся вне места нахождения организации и вне места нахождения обособленных подразделений организации, имеющих отдельный баланс?


В I квартале 2004 г. ГУП «А» было реорганизовано путем его присоединения к ГУП «Б», в связи с чем имущество реорганизованной организации по состоянию на 01.04.2004 учитывается на балансе ГУП «Б». Просим разъяснить, как определить среднегодовую стоимость имущества реорганизованного ГУП «А» для расчета авансовых платежей по налогу на имущество. Как определить облагаемую базу по налогу на имущество по ГУП «А» за период с 01.01.2004 по 29.03.2004?


ФГУП (НИИ) на правах хозяйственного ведения имеет научно-исследовательское судно, находящееся с августа 2002 г. по настоящее время на капитальном ремонте в г. Ванкувере (Канада). Просим дать разъяснения по вопросам признания в целях налогообложения прибыли расходов по капитальному ремонту судна и сумм начисленной амортизации


О начислении и отражении в бухгалтерском учете амортизации по основным средствам, приобретаемым за счет бюджетных средств


О недопустимости применения Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций, утвержденных Приказом Минфина России от 20.05.2003 N 44н, при переходе права собственности на имущество унитарного предприятия к другому собственнику государственного или муниципального имущества (Российской Федерации, субъекту Российской Федерации или муниципальному образованию)


Выручка торговой точки организации была отражена в журнале кассира-операциониста контрольно-кассовых машин и инкассирована в банк. Правомерны ли действия налогового органа по привлечению организации к административной ответственности по ст.15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях?


Согласно пп.1 п.1 ст.220 НК РФ налогоплательщик при определении размера налоговой базы по НДФЛ имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, которая находилась в собственности налогоплательщика три года и более


Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по фотосъемке населению (гражданам) и юридическим лицам. В субъекте РФ принят закон о ЕНВД


Некоторые из работников нашей организации после распада СССР работали на территории бывших союзных республик, ныне — суверенные иностранные государства


Организация осуществляет три вида деятельности, по которым ведется отдельная нумерация счетов-фактур, а также три книги продаж. Это связано с большим объемом выставляемых счетов-фактур. Аудиторская фирма в заключении указала, что это нарушение


В сентябре организация заключила договор уступки права требования. Сумма дохода, причитающаяся к получению, превышает сумму расходов на приобретение указанного требования. По условиям договора оплата за уступленное требование будет поступать частями — в сентябре, ноябре и декабре. Момент определения налоговой базы для НДС согласно учетной политике — дата поступления денежных средств


На балансе завода имеется спортивно-оздоровительный лагерь. Вправе ли завод воспользоваться льготой по земельному налогу?


Наша организация занимается оптовой торговлей продуктами питания с арендуемого склада. Наша деятельность не связана с выбросами вредных веществ в атмосферу, почву или воздух. Однако арендодатель утверждает, что мы должны платить за загрязнение окружающей среды, а не он


Товар отгружен комитентом в декабре 2003 г., а реализован комиссионером, применяющим УСНО, в январе 2004 г


30.10.2001 с банком заключен кредитный договор сроком на один год с выплатой процентов по ставке 28% годовых. На момент заключения договора действовало Положение о составе затрат, позволяющее учитывать в составе расходов проценты, исчисленные по предусмотренной договором ставке


Облагается ли НДС передача для собственных нужд вырабатываемой организацией теплоэнергии?


Две организации заключили договор простого товарищества по производству и реализации воды. Обе стороны внесли вклад оборудованием. Кроме того, один из участников простого товарищества обеспечивает его водой, электроэнергией, теплом


В 2001 г. наша организация оказала услуги другой организации. На тот момент мы применяли общую систему налогообложения и все документы по сделке были оформлены с НДС (учетная политика — «по оплате»). Оплаты за оказанные услуги не последовало. В 2004 г. наша организация перешла на УСНО


Организация работает по общему режиму налогообложения. Должны ли покупатели — плательщики единого налога при применении УСНО указывать в платежных поручениях НДС?


Должна ли организация, применяющая УСНО, начислять страховые взносы в ПФР на сумму, выплачиваемую за обучение своего работника в вузе, а также на выдаваемую своим работникам материальную помощь?


Общим собранием акционеров принято решение о выплате дивидендов по итогам работы ОАО за 2003 г. Сумма начисленных дивидендов, подлежащих распределению между акционерами, составляет 5 млн руб. Сумма дивидендов, полученных самим ОАО, составляет 25 млн руб. В числе акционеров ОАО нет иностранных организаций и физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ


Организация А приобрела и установила собственными силами оконные решетки


Договор лизинга заключен сроком на 3 года. Предмет лизинга используется в производственных целях. В соответствии с графиком лизинговых платежей первый лизинговый платеж — аванс — составляет 30% от общей суммы лизинговых платежей


Договор лизинга заключен сроком на 3 года. Предмет лизинга используется в производственных целях. В соответствии с графиком лизинговых платежей первый лизинговый платеж (аванс) составляет 30% от общей суммы лизинговых платежей


Организация выполняет работы по проектированию, изготовлению, монтажу и вводу в эксплуатацию программно-технического комплекса. Срок выполнения работ — 4 месяца. Поэтапная сдача работ не предусмотрена, акт выполненных работ на всю сумму подписан 31.12.2003. Право собственности к заказчику переходит при подписании акта


В организации утвержден производственный календарь на весь год, в том числе на январь — с 12 января по 31 января (15 рабочих дней). А на период с 1 января по 11 января приказом руководителя объявлены рождественские каникулы. Зарплата за январь планируется к начислению в размере 100% согласно штатному расписанию


Организация предоставила работнику беспроцентный заем на покупку жилья. После его возврата с работника удержан налог с дохода в виде материальной выгоды


Организация, применяющая УСНО, получила от своего директора легковой автомобиль на основании договора безвозмездного пользования. По условиям договора расходы по эксплуатации и обслуживанию автомобиля несет организация


МУП «Горводоканал» имеет в хозяйственном ведении следующее имущество


При приобретении товаров сотрудником организации (подотчетным лицом) администрация магазина отказала ему в просьбе указать в товарном чеке наименование покупателя — юридического лица. Может ли организация принять к учету соответствующие товары, если в товарном чеке указаны Ф. И. О. сотрудника, их купившего, а не наименование организации?


Можно ли и на основании каких нормативных правовых актов потребовать, чтобы индивидуальный предприниматель, выписывающий товарный чек, указывал в нем наименование юридического лица, в интересах которого приобретаются товары?


Организация, производящая сельскохозяйственную продукцию, имеет столовую (площадь менее 150 кв. м), в отношении деятельности которой переведена на уплату ЕНВД. Без столовой организация работать не может. Доля выручки от деятельности столовой в общей выручке организации составляет 0,4%. Вправе ли организация перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, имея столовую?


Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), приобрел у организации основные средства и материалы, используемые им в производстве товаров


Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы минус расходы). Каков порядок приема наличных денежных средств в кассу организации в виде беспроцентного займа от физических лиц? Вправе ли организация включить в расходы затраты на приобретение основных средств, купленных на условиях лизинга или с привлечением заемных средств?


Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы). Предприниматель уплачивает за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере фиксированного платежа. Вправе ли индивидуальный предприниматель уменьшить размер единого налога, рассчитанного по итогам деятельности за налоговый период (календарный год), на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных им за тот же период времени, но в следующем календарном году?


Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, осуществляет деятельность по сдаче в аренду нежилого помещения. Должен ли он уплачивать налог на имущество за указанное помещение?


Организация заключила лицензионный договор с физическим лицом на право использования запатентованного им изобретения. Являются ли объектом налогообложения по ЕСН выплаты данному физическому лицу по лицензионному договору?


Я постоянно выполняю небольшие разовые работы по ремонту сантехнического оборудования в кооперативном доме, точнее, в жилищно-строительном кооперативе. Однако с выплачиваемых мне сумм бухгалтер ЖСК не начислял единый социальный налог и взносы на обязательное пенсионное страхования, ссылаясь на гл.24 Налогового кодекса Российской Федерации и Закон об обязательном пенсионном страховании. Права ли главный бухгалтер и изменится ли что-либо в этом направлении в связи с выходом Федерального закона от 20.07.2004 N 70-ФЗ?


Филиал образовательного учреждения, имеющий самостоятельный баланс и расчетный счет, производящий подготовку специалистов в области дизайна, самостоятельно рассчитывает единый социальный налог и сдает расчеты по авансовым платежам в налоговую инспекцию. Повлияют ли изменения, внесенные Федеральным законом от 22.08.2004 N 122-ФЗ в Закон РФ «Об образовании», на порядок уплаты единого социального налога образовательными учреждениями?


Просим разъяснить, может ли организация, осуществляющая уплату единого социального налога централизованно, в связи с появлением у нее подразделений, имеющих отдельный баланс, расчетный счет и начисляющих выплаты в пользу физических лиц, сохранить централизованный порядок оплаты единого социального налога и взносов на обязательное пенсионное страхование


Главный бухгалтер нашего ЗАО решил уйти в очередной отпуск с последующим увольнением. Вправе ли мы отдать ему на руки трудовую книжку непосредственно перед отпуском и произвести окончательный расчет, если он требует этого?


В ходе своей деятельности организация — пивоваренная компания приобретает (изготавливает) специальные приспособления для подключения к оборудованию розлива и подачи пива под давлением (кеги). Поскольку в указанных кегах продукция реализуется покупателям и возвращается продавцу после реализации продукции, кеги являются по существу многооборотной тарой


Согласно договорам транспортной экспедиции компания оказывает экспедиторские услуги по перевозке грузов клиентов-нерезидентов по железной дороге в качестве агента-экспедитора. Денежные средства от клиентов поступают на счет экспедитора в иностранной валюте, конвертируются в рубли и перечисляются в Министерство транспорта РФ


ФГУП в рамках договора по НИР и ОКР с Министерством обороны РФ разрабатывает, изготавливает и испытывает изделие. Для испытаний на территории войсковой части необходимо подготовить площадку и построить временное сооружение, которое используется в рамках заключенного договора в течение периода, не превышающего 12 месяцев. При проведении испытаний и (или) закрытии договора данные сооружения ликвидируются. Правомерно ли затраты на подготовку площадки и строительство временных сооружений отнести в бухгалтерском учете по статье «Материалы»? Каков порядок отнесения данных затрат в целях налогообложения прибыли?


Организация занимается производством нефтепродуктов, сырьем для которых является нестабильный газовый конденсат, поставляемый трубопроводным транспортом. Поставки сырья оформляются актами, которые, хотя и датированы первыми числами месяцев, следующих за месяцами поставки, тем не менее содержат ссылку на фактический месяц поставки. Данная особенность обусловлена тем, что согласно принятой методике измерений с помощью приборов (счетчиков) конечный объем нестабильного газового конденсата за определенный месяц поставки определяется лишь по состоянию на 10 часов московского времени 1-го числа месяца, следующего за месяцем поставки


ОАО в 2001 г. осуществило в установленном порядке второй выпуск ценных бумаг (акций) в связи с увеличением уставного капитала за счет сумм переоценок основных фондов, произведенных в соответствии с Постановлениями Правительства РФ от 19.08.1994 N 967, от 25.11.1995 N 1148, от 07.12.1996 N 1442


Индивидуальный предприниматель приходует товар, поступающий от поставщика, на основании копий накладных, полученных по факсу


Принимаются ли к вычету суммы НДС, предъявленные арендодателю, при осуществлении операций по передаче неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором без согласия арендодателя, после принятия их на учет у арендодателя?


Организация, утвердившая в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по методу начисления, по договору поставки передала покупателю товар, стоимость которого установлена в рублях в сумме, эквивалентной соответствующей сумме в долларах. В каком порядке ей следует учитывать в целях исчисления налога на прибыль отрицательную суммовую разницу, образовавшуюся в связи со снижением курса доллара по отношению к рублю на день оплаты товара по сравнению с его курсом на день отгрузки товара?


Являются ли объектом налогообложения по НДС суммы задатка в размере арендной платы за месяц, внесенные арендатором при заключении договора аренды в целях обеспечения его исполнения?


В каком порядке следует учитывать в целях налогообложения прибыли расходы арендодателя на текущий ремонт переданного по договору аренды имущества? Является ли факт отсутствия государственной регистрации договора аренды основанием для отказа в признании таких расходов для указанных целей?


Каков порядок налогообложения доходов членов крестьянского (фермерского) хозяйства при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога?


Просим разъяснить порядок применения общеустановленного и специального режима, основанного на уплате ЕНВД, в отношении доходов, полученных от осуществления розничной торговли с использованием смешанной формы расчетов (наличной и безналичной)


На расчетный счет организации, применяющей УСНО, поступают денежные средства по договору кредита (займа). Указанные средства организация использует для предоплаты своему поставщику. Включаются ли денежные средства в виде полученного кредита в объем доходов организации, ограниченный 15 млн руб., превышение которого является основанием для возврата на общий режим налогообложения?


Организация применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Основным видом деятельности является распространение лотерейных билетов по договорам купли-продажи


Единственный участник ООО (физическое лицо) принимает решение об увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли общества. Соответствующие изменения будут внесены в учредительные документы и зарегистрированы в соответствии с действующим законодательством. Будет ли являться доходом, подлежащим обложению НДФЛ, сумма разницы между новой и первоначальной стоимостью уставного капитала? Если будет, то какая дата будет являться датой получения дохода?


Организация выплачивает вознаграждения членам совета директоров и ревизионной комиссии, с которыми она не заключает трудовые договоры. Организация не учитывает эти вознаграждения в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. Включаются ли данные выплаты членам совета директоров и ревизионной комиссии в налоговую базу по ЕСН?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения и использует в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В каком порядке ей следует учитывать в целях исчисления налоговой базы по единому налогу сумму списанной в период применения УСНО кредиторской задолженности, образовавшейся до перехода на указанную систему налогообложения?


В каком порядке предоставляется вычет сумм НДС, предъявленных организации и уплаченных ею при приобретении товаров, в случае его оплаты векселями третьих лиц, полученными в обмен на собственный вексель?


Организация, утвердившая в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки, по договору поставки передала покупателю товар, стоимость которого установлена в рублях в сумме, эквивалентной соответствующей сумме в долларах. Вправе ли она уменьшить налоговую базу по НДС на сумму отрицательной разницы, образовавшейся в связи с падением курса доллара по отношению к рублю на день оплаты товара по сравнению с его курсом на день отгрузки товара?


Принимаются ли к вычету суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении имущества, изначально планируемого к передаче в качестве взноса в паевой инвестиционный фонд?


Наша организация произвела перепланировку арендуемого помещения без согласия арендодателя. Является ли объектом налогообложения по НДС передача указанных неотделимых улучшений арендованного имущества арендатору по окончании срока действия договора аренды?


По некоторым экономическим обстоятельствам нашей организацией была задержана выплата заработной платы на пять недель. Имеют ли право некоторые наши работники сослаться на это, как на грубое нарушение трудового законодательства, и не отрабатывать положенное время (две недели согласно действующему трудовому законодательству) при подаче соответствующих заявлений об увольнении по своей инициативе (по собственному желанию)? Обязаны ли мы расторгнуть трудовые договоры с данными работниками в сроки, указанные в их заявлениях? Вменена ли все-таки нормами трудового законодательства обязанность работников предупреждать о расторжении трудовых договоров именно за две недели?


Наше ОАО является эксплуатантом нескольких воздушных судов. Мы, занимаясь внутренними воздушными перевозками грузов и пассажиров, набираем на работу сотрудников для формирования экипажей судов. Как в дни полетов, так и во время пребывания экипажей судов на дежурствах между рейсами мы обеспечиваем сотрудников бесплатным питанием, порядок обеспечения которым установлен Приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 30.09.2002 N 122. Правомерно ли наша организация не начисляет на стоимость питания единый социальный налог?


ОАО просит разъяснить, следует ли начислять единый социальный налог, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а также страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму выплат среднего заработка гражданам, призываемым на военные сборы


Вправе ли организация при приобретении канцелярских товаров подотчетными лицами в розничной торговой сети учесть в целях налогообложения прибыли суммы НДС по этим товарам? Может ли организация учесть в составе расходов для целей налогообложения прибыли стоимость канцелярских товаров в суммах, указанных в товарных и кассовых чеках без выделения НДС, в случае, если эти чеки приложены к авансовому отчету? Организация применяет метод начисления


Организация занимается реализацией элитного вина. В торговых залах магазинов, в которых реализуется продукция данной организации, проводится дегустация вина. Являются ли расходы организации на проведение дегустации нормируемыми расходами на рекламу?


Вправе ли стоматологическая поликлиника воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций, если 75% расходов покрывается за счет средств бюджета (госзаказ) и из ФОМС?


В организации с иностранными инвестициями работает по договору, заключенному в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации, гражданин Индии. Обязана ли организация предоставить ему стандартные налоговые вычеты на двоих несовершеннолетних детей, местом постоянного пребывания которых является Индия?


Основной деятельностью организации является участие в инвестиционных договорах, связанных со строительством жилья, в сочетании с уступкой права требования на квартиры до ввода домов в эксплуатацию. С доходов от уступки прав требования организация уплачивала налог на прибыль, но не исчисляла НДС, поскольку передача имущественного права не является реализацией товаров, работ или услуг в значениях, применяемых в ст. ст.38 и 39 Налогового кодекса Российской Федерации


Федеральное государственное предприятие (ФГП) ведомственной охраны МПС России просит дать разъяснения по вопросам уплаты налога на доходы физических лиц и единого социального налога


ООО заключило договор с банком на выпуск и годовое обслуживание банковских карт, на которые перечисляется заработная плата сотрудников. В ходе исполнения договора с ООО удерживается комиссия за перечисление заработной платы и других платежей, осуществляемых ООО в пользу своих работников. Просим разъяснить следующее


Правомерно ли в соответствии с п.3 ст.217 НК РФ не облагать налогом на доходы физических лиц выплаты в иностранной валюте взамен суточных членам экипажей судов заграничного плавания морского флота российских судоходных компаний и судов заграничного плавания флота рыбной промышленности, выплачиваемые по нормам, установленным Распоряжениями Правительства РФ от 01.06.1994 N 819-р и от 03.11.1994 N 1741-р? Можно ли указанные выплаты признать компенсациями, выплачиваемыми в связи с командировкой сотрудников?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Возможно ли с 2005 г. установить в качестве объекта налогообложения доходы за вычетом расходов?


В рамках камеральной проверки декларации по НДС за февраль 2004 г. инспекцией установлено, что организация в декларации заявила налоговые вычеты по НДС при отсутствии налогооблагаемой базы по НДС за соответствующий налоговый период. При этом налогоплательщиком в данном периоде исчислен НДС с суммы авансовых платежей по арендной плате. Правомерно ли в рассматриваемой ситуации доначисление НДС?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов». Вправе ли организация признать в составе расходов плату за оказанные и документально подтвержденные услуги, если они оплачены частично?


Организация, зарегистрированная в Москве, применяет упрощенную систему налогообложения. Она занимается оказанием услуг населению — химической чисткой одежды. Производственный цех организации расположен на территории Московской области. Необходимо ли организации встать на учет по месту нахождения производственного цеха? В каком порядке следует представлять декларацию по единому налогу, который уплачивается в связи с применением упрощенной системы?


Гаражный кооператив за счет членских взносов осуществляет выплаты сотрудникам кооператива. Следует ли данные суммы облагать ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?


Прошу разъяснить, по каким тарифам в связи с вступлением в силу с 01.01.2005 Федерального закона от 20.07.2004 N 70-ФЗ «О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации» будут начисляться страховые взносы на обязательное пенсионное страхование коллегиями адвокатов, производящими выплаты физическим лицам (например, стажерам адвокатов) по трудовым договорам, в части таких выплат


Прошу разъяснить, по каким тарифам в связи с вступлением в силу с 01.01.2005 Федерального закона от 20.07.2004 N 70-ФЗ «О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации» будут начисляться страховые взносы на обязательное пенсионное страхование организациями, занятыми в производстве сельскохозяйственной продукции, производящими выплаты физическим лицам по гражданско-правовым договорам, в части таких выплат


Кто — работник или работодатель — при заключении трудового договора должен подписывать договор первым и существует ли принципиальная разница при этом?


Общество с ограниченной ответственностью просит дать разъяснение по вопросу вступления в силу пп.»б» и «в» п.2 ст.1 Федерального закона от 30.06.2004 N 60-ФЗ «О внесении изменений в главу 29 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»


Некоммерческая организация (фонд) для проведения профильного мероприятия приглашает иностранных граждан — нерезидентов РФ и оплачивает стоимость их проезда и проживания в России. Гражданско-правовые и трудовые договоры с нерезидентами не заключаются. За выступление на проводимых фондом мероприятиях нерезидентам выплачивается вознаграждение. Просим разъяснить следующее


ОАО просит разъяснить, являются ли объектом налогообложения по ЕСН и НДФЛ суммы оплаты дополнительного отпуска продолжительностью 14 календарных дней, предоставляемого гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (включая граждан, получивших или перенесших лучевую болезнь, другие заболевания, и инвалидов), а также дополнительного отпуска продолжительностью 7 календарных дней, предоставляемого гражданам, работающим на территории, подвергшейся радиоактивному загрязнению в результате чернобыльской катастрофы


Организация оказывает физическим лицам платные услуги, классифицируемые Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 следующим образом


Организация возмещает командировочные расходы физическим лицам, привлекаемым в связи с производственной необходимостью по договорам гражданско-правового характера. Включаются ли такие затраты в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в целях налогообложения прибыли?


В каком порядке исчисляют и уплачивают налог на имущество организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса?


На балансе организации числится жилой дом. Разница в тарифах за оказанные коммунальные услуги компенсируется за счет бюджетных средств. Вправе ли организация воспользоваться льготой по налогу на имущество?


Облагаются ли НДФЛ командировочные расходы, возмещаемые организацией физическим лицам, привлекаемым в связи с производственной необходимостью по договорам гражданско-правового характера?


Прошу разъяснить, по каким налоговым ставкам в связи с вступлением в силу Федерального закона от 20.07.2004 N 70-ФЗ «О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 70-ФЗ) будет исчисляться единый социальный налог главами крестьянского (фермерского) хозяйства — сельскохозяйственными товаропроизводителями (далее — КФХ) со своих доходов, полученных от предпринимательской деятельности


Прошу разъяснить, предусмотрена ли ответственность индивидуального предпринимателя — работодателя в случае неуплаты им страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исчисленных с сумм выплат и иных вознаграждений работникам по трудовым договорам, за истекший месяц или наличия задолженности за истекший квартал


Прошу разъяснить порядок добровольной уплаты в Фонд социального страхования страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством индивидуальным предпринимателем, производящим выплаты физическим лицам по трудовым договорам?


Организация считает, что решение налогового органа о привлечении ее к ответственности, предусмотренной п.2 ст.117 НК РФ, за ведение деятельности через обособленное подразделение без постановки на учет в налоговом органе более трех месяцев, не соответствует действующему законодательству, поскольку создание обособленного подразделения не отражено в ее учредительных документах. Соответствует ли решение налогового органа действующему законодательству?


Налоговый орган применил к организации ответственность, установленную п.7 ст.366 НК РФ, в связи с выявлением игровых автоматов с заводскими номерами, не прошедшими регистрацию в налоговом органе. При этом количество игровых автоматов не претерпело изменений. Организация считает, что требование об указании в заявлении о регистрации игрового автомата данных о заводском номере и заводе-изготовителе является незаконным, поскольку в целях определения налоговой базы в соответствии со ст.367 НК РФ достаточно зарегистрировать лишь общее количество объектов (игровых автоматов). Являются действия налогового органа по применению к организации ответственности, установленной п.7 ст.366 НК РФ, правомерными?


Обязаны ли организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, отражать в налоговом учете показатели деятельности, не используемые для определения налоговой базы и исчисления суммы единого налога?


Подлежат ли учету в целях налогообложения прибыли в составе косвенных расходов поставщика затраты на доставку им до складских или торговых помещений покупателя реализуемых по договору поставки (купли-продажи) товаров, ранее приобретенных поставщиком, в случае если в договоре поставки (купли-продажи) предусмотрено несение вышеуказанных расходов поставщиком?


Являются ли косвенными расходами в целях налогообложения прибыли организации, реализующей готовую продукцию (товары народного потребления), затраты на приобретение для производственной и торговой деятельности у завода-изготовителя тары и тарных материалов (этикеток, скотча и пр.), используемых при упаковке, отраженных в учете по средним закупочным ценам?


Организация арендует офисное помещение. При этом в соответствии с условиями договора аренды для целей определения границ арендуемых площадей используются данные БТИ, а при расчете суммы арендной платы размер арендуемых площадей рассчитывается исходя из стандартов БОМА (Американский Национальный Стандарт для измерения площади пола в офисных зданиях). Размер площадей, определенных в соответствии со стандартами БОМА, превышает размер площадей, определенных в соответствии с документами БТИ, примерно на 20%


Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в сфере розничной торговли через магазин и применяющий упрощенную систему налогообложения (с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов»), просит разъяснить, включаются ли в состав расходов при определении налоговой базы по единому налогу расходы на оплату коммунальных услуг (горячей воды, отопления и света)


Организация осуществляет деятельность по предоставлению в лизинг движимого имущества (автотранспортных средств). Приобретаемое в этих целях имущество учитывается на балансе организации-лизингодателя на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» бухгалтерского учета. При этом положения ПБУ 6/01 «Учет основных средств» применяются также в отношении доходных вложений в материальные ценности (п.2 ПБУ 6/01). В связи с вышеизложенным облагается ли налогом на имущество организаций имущество лизингодателя, учитываемое по правилам бухгалтерского учета на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности»?


В качестве вклада в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью передано недвижимое имущество. Вправе ли общество учесть для целей налогообложения прибыли полученную недвижимость по рыночной стоимости?


Организация (ОАО) является рекламораспространителем и оказывает услуги по размещению информации (рекламных объявлений) в телефонном справочнике, издаваемом ОАО. Согласно условиям договора на оказание услуг по размещению рекламы телефонный справочник распространяется среди юридических лиц по базе данных ОАО, в том числе среди абонентов официального оператора связи. Издание распространяется бесплатно. Просим дать разъяснения по следующим вопросам


Индивидуальный предприниматель и коммерческая организация, применяющие УСНО, заключили договор простого товарищества. В соответствии с условиями договора ведение учета общего имущества, обязательств и хозяйственных операций простого товарищества поручено предпринимателю. Каким образом предприниматель должен определять финансовый результат, подлежащий распределению между товарищами?


ОАО просит разъяснить, облагаются ли ЕСН суммы оплаты дополнительных отпусков, предоставляемых гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; оплаты дополнительных отпусков для санаторно-курортного лечения гражданам, пострадавшим от несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, а также выплат среднего заработка гражданам, призываемым на военные сборы


Организация оказывает услуги связи. При выставлении счетов-фактур клиентам организация руководствуется Письмом МНС России от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404 «О применении счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость» и в строках счета-фактуры «Грузоотправитель» и «Грузополучатель» ставит прочерки. Однако согласно п.5 ст.169 НК РФ указанные строки счета-фактуры являются обязательными для заполнения. Просим разъяснить ситуацию


Будет ли квалифицирована в целях налогообложения прибыли передача оборудования во временное пользование от заказчика подрядчику исключительно в целях исполнения заключенного между ними договора подряда как безвозмездно оказанная услуга согласно п.8 ст.250 НК РФ?


В результате произведенных НИОКР организацией создан нематериальный актив. Каким образом отразить в налоговом учете расходы, связанные с его созданием?


Один из наших сотрудников (до болезни он работал по графику сутки через трое) болеет более пяти месяцев. При этом по заключению врачей ему после выписки, скорее всего, будет дана группа инвалидности. Как организация может уволить данного сотрудника?


Мы отработали в ООО, занимающемся полиграфической деятельностью, по семь и восемь месяцев соответственно и хотели оформить отпуска продолжительностью по 15 дней. При этом руководство организации, ссылаясь на трудовое законодательство, утверждает, что отпуск нам будет положен только по истечении 11 месяцев нашей работы и только по 10 дней в связи с большим объемом заказов. Насколько такое утверждение законно?


Разъясните, каким образом учитывается у лизингодателя в составе расходов по налогу на прибыль стоимость приобретения предмета лизинга, который учитывается на балансе лизингополучателя, но не выкупается последним


Организация после сдачи одной из налоговых деклараций получила от налоговой инспекции письмо с требованием представить копии ряда первичных документов для камеральной проверки данных декларации. В указанный в письме срок требования налоговой инспекции организацией выполнены не были, поскольку она полагала, что процедура передачи документов для камеральной проверки декларации Налоговым кодексом РФ не урегулирована, вследствие чего организация исполнять требования налогового органа не обязана. После этого налоговый орган привлек организацию к ответственности, установленной п.1 ст.126 НК РФ, в виде штрафа в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ


Организация-вкладчик заключила с негосударственным пенсионным фондом договор, согласно которому будет осуществляться дополнительное пенсионное обеспечение работников организации. Пенсионные взносы зачисляются на солидарный счет вкладчика и не распределяются на именные пенсионные счета работников


Организация просит разъяснить порядок исчисления налога на игорный бизнес. В регионе установлена ставка по налогу на игорный бизнес на игровой автомат в размере 7500 руб. В каком порядке следует определять налог на игорный бизнес по игровым автоматам типа «Stolbik», «Ромашка» и «Рулетка»? Правомерно ли требование уплаты налога на игорный бизнес с подобных игровых автоматов за каждое игровое поле?


ОАО просит дать разъяснения по следующим вопросам


В целях правильного применения налогового законодательства НПО просит проконсультировать по следующему вопросу


Некоммерческое партнерство учреждено четырьмя юридическим лицами


Организация, предоставляющая имущество по договору лизинга, просит разъяснить. Является ли объектом для исчисления налога на имущество организаций лизинговое имущество организации, учитываемое по правилам бухгалтерского учета на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности»?


Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов) и арендует помещение. Договор аренды содержит условие оплаты арендатором эксплуатационных и иных подобных услуг по отдельным счетам, соответствующим счетам организаций, которые предоставляют эти услуги. Вправе ли индивидуальный предприниматель учитывать стоимость коммунальных услуг по указанному договору как часть арендной платы?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, оказывает услуги по хранению автотранспортных средств на платных стоянках в Москве и Московской области. С 1 октября 2004 г. вступил в силу Федеральный закон от 20.07.2004 N 65-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», дополнивший перечень видов деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения в виде ЕНВД, услугами по хранению автотранспортных средств. Вправе ли налогоплательщик, оказывающий данный вид услуг, продолжать применять упрощенную систему налогообложения?


Организация приобрела оборудование, бывшее в эксплуатации. Оборудование относится к пятой амортизационной группе. Продавец оборудования представил организации письмо, в котором указаны периоды эксплуатации оборудования предыдущими собственниками. Каким образом следует определить срок полезного использования оборудования?


Общество с ограниченной ответственностью применяет упрощенную систему налогообложения. Вправе ли общество выплачивать дивиденды учредителям по итогам квартала текущего года (например, по итогам III квартала 2004 г.)? В каком порядке такие выплаты облагаются налогами?


Организация, уставный капитал которой полностью состоит из вкладов общественной организации инвалидов, применяет льготу по ЕСН, установленную пп.2 п.1 ст.239 НК РФ


Имеет ли организация, осуществляющая производство окон (стеклопакетов), право на льготу по налогу на прибыль согласно п.4 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», как малое предприятие, осуществляющее производство строительных материалов?


Организация купила у изготовителей средств индивидуальной защиты устройства для защиты каждого из работников от вредного влияния электромагнитных полей. Вправе ли мы учесть в составе расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли, расходы по приобретению этих устройств?


Порядком обеспечения питанием экипажей воздушных судов допускается возмещение расходов на питание членам экипажа в случаях, установленных п.1 этого Порядка. Вправе ли организация учесть подобные расходы в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией?


В соответствии со ст.111 НК РФ налогоплательщик считается невиновным в налоговом правонарушении, если он совершил его, выполняя письменные разъяснения финансовых и других уполномоченных органов в пределах их компетенции. В соответствии с пп.4 п.1 ст.32 НК РФ налоговые инспекции обязаны информировать налогоплательщиков о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов. В связи с этим просим разъяснить следующее


Вправе ли уполномоченное должностное лицо специализированной фирмы, осуществляющей бухгалтерское обслуживание организации, подписывать декларацию по налогу на прибыль данной организации?


Организация имеет обособленные подразделения в г. Москве. Головная организация также расположена в г. Москве. В каком порядке данная организация должна уплачивать налог на прибыль?


К какой амортизационной группе при определении срока полезного использования для целей налогообложения прибыли следует отнести систему вентиляции и кондиционирования здания? Данная система смонтирована из оборудования немецкой фирмы


Организация направила запрос в налоговый орган по месту учета с просьбой разъяснить некоторые вопросы о порядке исчисления налогов


Организация является инвестором по соглашению о разделе продукции и намерена представить в налоговый орган документы для освобождения от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, используемого исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением о разделе продукции. Оператор в данном случае отсутствует (не назначен)


Организация — инвестор по соглашению о разделе продукции намерена получить освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, используемого исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением о разделе продукции


Организация является инвестором по соглашению о разделе продукции и намерена представить в налоговый орган документы для освобождения от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, используемого исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением о разделе продукции


Организация планирует приобрести за счет средств кредита (займа) акции производственного предприятия. При каких условиях для целей исчисления налога на прибыль затраты в виде процентов по кредиту, привлеченному на приобретение акций другого предприятия, могут включаться в состав расходов, в том числе до момента получения доходов от последующей реализации акций или доходов от дивидендов?


Организация предоставила работнику по его заявлению материальную помощь в связи со смертью отца его жены (тестя). НДФЛ при выплате помощи не удерживался на основании п.8 ст.217 НК РФ. Однако во время камеральной проверки налоговый инспектор указал, что можно не облагать НДФЛ материальную помощь, выдаваемую в связи со смертью родителей самого работника, но не родителей его жены. Насколько правомерно такое утверждение инспектора?


В декабре 2003 г. организация ввела в эксплуатацию объект основных средств. Уже в июле 2004 г. было принято решение о его модернизации. Смета стоимости работ по модернизации превышает первоначальную стоимость объекта ОС, по которой он был принят к бухгалтерскому и налоговому учету. Возможно ли проведение модернизации в таких условиях? Если возможно, то как правильно оформить результаты проведенной модернизации документально?


Организация осуществляет международные грузоперевозки. Налоговый орган субъекта РФ, где организация состоит на учете, утверждает, что организация не может применять систему налогообложения в виде ЕНВД, поскольку перевозки осуществляются не только на территории субъекта Российской Федерации, где введен ЕНВД. Прав ли налоговый орган?


Относится ли площадь вестибюля столовой к площади зала обслуживания посетителей в целях исчисления ЕНВД в отношении оказания услуг общественного питания?


Организация закрыла расчетный счет в банке по месту нахождения филиала, о чем в тот же день сообщила в налоговый орган по месту нахождения филиала. Правомерно ли решение налогового органа о привлечении организации к ответственности, предусмотренной п.1 ст.118 НК РФ, за несообщение о закрытии счета в налоговый орган по месту учета головной организации?


Организация получила оплату за экспортируемый товар в том же налоговом периоде, в котором товары были вывезены в таможенном режиме экспорта. Полученные денежные средства не были включены в налоговую базу по НДС. Правомерно ли решение налогового органа о привлечении организации к ответственности, предусмотренной п.1 ст.122 НК РФ, и о доначислении НДС и соответствующей суммы пени?


Организация, работающая с 1999 г., является малым предприятием, в связи с чем имеет право применять ускоренную амортизацию основных фондов с отнесением затрат на издержки производства на основании ст.10 Закона от 14.06.1995 N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации»


Организация заключила контракт на оказание информационных услуг нерезиденту (США) сроком с 01.09.2003 по 31.10.2004. Оплата производится в два этапа авансовыми платежами: 05.11.2003 (финансирование работ в период с 01.09.2003 по 30.04.2004) и 05.05.2004 (финансирование работ в период с 01.05.2004 по 31.10.2004). Учетная политика по начислению. Как учитываются доходы и расходы, если срок действия договора относится к нескольким налоговым периодам?


Организация приобрела нежилое здание для производственных нужд. Каким образом учесть в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с оплатой государственной регистрации прав на недвижимое имущество? Данные расходы произведены до ввода здания в эксплуатацию


В собственности организации с 2004 г. находится нежилое помещение (офис). Здание, в котором расположен офис, было построено в 1900 г. Вправе ли организация при определении срока полезного использования офиса применять п.12 ст.259 НК РФ?


Игорное заведение наряду с доходами от игорного бизнеса получает доходы от иной деятельности, облагаемые налогом на прибыль в общеустановленном порядке. В каком порядке для целей налогообложения прибыли данная организация должна распределять внереализационные доходы и расходы?


О восстановлении ранее принятых к вычету сумм НДС по товарно-материальным ценностям, выбывшим в результате хищения


Торговая организация принимает от населения при оплате товаров кредитные карты различных платежных систем. Вправе ли она учесть при исчислении налога на прибыль оплату услуг компании, обслуживающей эти кредитные карты и списывающей со счетов физических лиц денежные средства?


Вправе ли общественная организация инвалидов — участников военных действий не уплачивать единый социальный налог с вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам по авторским договорам?


Следует ли представлять лист А Заявления о постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения отдельно для каждого физического лица, у которого в Заявлении не указан ИНН?


В каком случае необходимо представлять в налоговый орган лист А Заявления о постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения?


Следует ли в обязательном порядке указывать в Заявлении о постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения наименование обособленного подразделения организации?


Наименование какого налогового органа необходимо указать в адресной части Заявления о постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения?


В скольких экземплярах необходимо представить в налоговый орган Заявление о постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения?


Агент, работающий по упрощенной системе налогообложения, приобретает товары для организации-принципала, которая применяет общий режим налогообложения. На основании каких документов принципал вправе получить налоговый вычет по НДС по приобретенным товарам?


В ходе проведения налоговой проверки казино инспекцией выявлено, что в помещении, принадлежащем казино, установлены 11 игровых столов, а в налоговой инспекции по указанному адресу зарегистрированы только 2 стола. В результате налоговая инспекция привлекла организацию, которой принадлежит данное казино, к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Правомерны ли действия налоговой инспекции в случае, если организация привела доводы, что в связи со сменой участников общества, проведением ремонтных и профилактических работ организация не осуществляла деятельность в области игорного бизнеса в помещении казино?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Вправе ли организация включить в состав расходов убыток, который возник в результате ликвидации банка? В каком порядке следует учитывать данный убыток в бухгалтерском учете?


Организация применяла упрощенную систему налогообложения, но с 1 июля 2004 г. вернулась на общий режим налогообложения в связи с увеличением в уставном капитале доли других юридических лиц


Каким образом организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, должна исправлять ошибки в Книге учета доходов и расходов? Какова процедура внесения изменений и дополнений в налоговую декларацию в случае обнаружения ошибок?


Для выполнения целевых мероприятий по мобилизационной подготовке в соответствии с государственным контрактом организация получила бюджетные средства. Являются ли объектом налогообложения по НДС операции по реализации товаров (работ, услуг) в рамках мобилизационных заданий (заказов)?


Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Он выплачивает страховые взносы по договору страхования. Объект страхования — имущественные интересы, связанные с возмещением страхователем причиненного им прямого вреда жизни, здоровью или имуществу третьих лиц. Вправе ли налогоплательщик уменьшить налогооблагаемую базу по единому налогу на сумму уплаченных страховых взносов?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. В какой момент организация вправе включить в состав расходов покупную стоимость товаров, приобретенных для перепродажи?


Просьба разъяснить, распространяются ли льготы, предусмотренные пп.8 п.1 ст.238 НК РФ, на организации, сотрудники которых выполняют работы (оказывают услуги) для товарищества собственников жилья


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, приобрела автомобиль. Можно ли списать всю стоимость приобретенного автомобиля в расходы единовременно?


Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, уменьшать налогооблагаемую базу по единому налогу на сумму уплаченного налога на рекламу?


Организация-дилер в рамках «дилерского» договора закупает у поставщика автомобили для их дальнейшей реализации. В соответствии с условиями договора по результатам деятельности поставщик выплачивает дилеру бонус. Признается ли данная операция объектом обложения НДС?


Я отработал месяц, совмещая выполнение своих должностных обязанностей и обязанностей иного сотрудника (находившегося в отпуске). Руководство организации со ссылкой на отсутствие свободных денег отказалось по моей просьбе произвести мне оплату за совмещение должностей. Обязан ли я был отработать месяц за сотрудника, находившегося в отпуске, в связи с производственной необходимостью бесплатно или все-таки оплата должна была быть за это произведена?


Каким образом и какие следует оформлять документы для увольнения сотрудника (по основанию пп.»б» п.6 ст.81 ТК РФ), периодически появляющегося на рабочем месте в состоянии наркотического опьянения?


Какому суду подсудны дела о восстановлении на работе в случае увольнения, проведенного с нарушением норм действующего законодательства?


Мы были на основании судебного решения восстановлены на работе с указанием в решении даты, с которой нас должны вновь допустить к работе


В организации прошел процесс сокращения численности работников. Меня, несмотря на то что я имею преимущественное право оставления на работе (большой опыт работы по специальности, наличие двух маленьких детей, воспитываемых только мной), уволили на основании п.2 ст.81 ТК РФ, предупредив об увольнении за две недели, и то в устной форме. Насколько все это законно и как мне поступить?


Должен ли начислять акциз индивидуальный предприниматель, имеющий свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, при получении бензина по договору комиссии, заключенному в интересах другого предпринимателя или организации — юридического лица?


Правомерно ли применяют льготу по налогу на добавленную стоимость, предусмотренную пп.20 п.2 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации, администрации муниципальных образований, имеющие на балансе дома культуры, которые оказывают услуги, поименованные в указанном подпункте?


Обязана ли налоговая инспекция отзывать инкассовые поручения из банка в случае, если они стоят в картотеке и не исполнены банком по причине отсутствия денежных средств на счете, после получения уведомления о принятии в отношении юридического лица решения о ликвидации? Подлежат ли возврату списанные по таким инкассовым поручениям денежные средства?


Концерн за добросовестную работу в атомной энергетике наградил своих работников и бывших работников именными медалями и знаками


При применении ст.40 НК РФ возникает ряд проблем, связанных с нечеткими формулировками некоторых позиций названной статьи. В связи с этим просим дать разъяснения по следующим нормам


Просим разъяснить порядок применения п.3 ст.263 НК РФ. Правомерно ли отнесение к числу расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, страховых взносов страхователей по договору добровольного страхования ответственности перед третьими лицами в результате непреднамеренных ошибок и упущений страхователя при строительно-монтажных работах, предусматривающему следующие страховые случаи: вред жизни и здоровью третьих лиц (физический вред) и вред имуществу третьих лиц (имущественный вред)?


С 01.01.2004 ООО находится на УСНО. В III квартале ООО открыло три автозаправочные станции, которые не имеют самостоятельных балансов и отдельных расчетных счетов. При постановке этих обособленных подразделений на учет налоговая инспекция потребовала, чтобы ООО отказалось от специального налогового режима. По мнению инспекции, такие подразделения являются филиалами организации, а наличие филиалов несовместимо с применением УСНО. Так ли это?


Участники простого товарищества в качестве вклада по договору внесли основные средства. Кроме того, часть имущества товарищи приобрели в процессе совместной деятельности. Просим разъяснить особенности учета этих активов и расчета налога на имущество в рамках договора простого товарищества. Как рассчитывать налог, если один из товарищей имеет льготу по налогу на имущество?


Организация через принадлежащий ей магазин осуществляет розничную торговлю видео — и аудиокассетами и музыкальными дисками. По этому виду деятельности организация уплачивает ЕНВД. Кроме того, в магазине продаются карты оплаты и подключения к сотовой связи и Интернету в соответствии с заключенным договором комиссии. Относится ли реализация указанных карт к розничной торговле, подлежащей переводу на ЕНВД?


До 2003 г. организация применяла общий режим налогообложения. С 01.01.2003 по сентябрь 2004 г. платит ЕНВД. В IV квартале 2004 г. организация перестанет удовлетворять критериям, установленным гл.26.3 НК РФ, и вновь перейдет на общий режим налогообложения. В какой сумме при налогообложении прибыли за IV квартал 2004 г. можно учесть амортизацию, начисленную по основным средствам в период применения ЕНВД? Как определяется остаточная стоимость основного средства при его продаже в IV квартале?


Освобождаются ли индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса, от уплаты НДС?


Каким образом обособленное подразделение должно оформлять счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг)?


О порядке определения налоговой базы по налогу на имущество организациями (их обособленными подразделениями), созданными или ликвидированными в течение налогового (отчетного) периода, а также о возможности досрочного представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в отношении ликвидированного обособленного подразделения и (или) проданного объекта недвижимого имущества


Подлежат ли вычету суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении этилового спирта, в случае обнаружения недостачи при его хранении на акцизном складе?


Является ли объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц денежная компенсация работодателем задержки выплаты работнику заработной платы?


Каким нормативным актом следует руководствоваться при определении перечня федеральных налогов и сборов в 2005 г.?


В каком порядке производится отмена региональных и местных налогов с 1 января 2005 г.?


С какого момента у налогоплательщика будет возникать обязанность по исчислению и уплате акциза в отношении операций по реализации вина шампанского, игристого, газированного, шипучего и вина натурального в 2005 г.?


В каком порядке учитываются в целях исчисления налогооблагаемой прибыли авансовые платежи по ЕСН организацией, утвердившей в качестве учетной политики для целей налогообложения метод начисления?


30 июня 2004 г. индивидуальный предприниматель выдал работнику (заключен трудовой договор) беспроцентный заем в сумме 87 000 руб. сроком на 30 дней. На основании нотариально удостоверенной доверенности работник уполномочил индивидуального предпринимателя представлять его интересы в отношении с налоговыми органами по исчислению и удержанию налога на доходы физических лиц из суммы материальной выгоды


Предусмотрена ли законодательством мера ответственности за нарушения организацией положений Трудового кодекса Российской Федерации в части неверного определения дня увольнения работников (как день, следующий за последним рабочим днем)?


Налогоплательщиком к налоговой проверке в части вопросов наличия и оформления первичных документов и регистров по учету труда и заработной платы для подтверждения правильности начисления страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не было представлено письмо-уведомление об отнесении к классу профессионального риска. В связи с этим возникает вопрос: обязан ли налогоплательщик подтвердить правильность начисления страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний письмом-уведомлением об отнесении к классу профессионального риска и каким нормативным актом данное требование установлено?


Налоговой проверкой организации в части вопросов наличия и оформления ею первичных документов и регистров по учету труда и заработной платы установлены случаи работы сотрудников в выходные дни без соответствующего приказа руководителя и оплаты. Правомерны ли действия организации?


По результатам проверки выявлен факт неприменения установленной в торговом объекте организации контрольно-кассовой машины при продаже товара. Налоговым органом вынесены постановления о наложении административных штрафов в размерах 30 000 руб. в отношении организации и 3500 руб. в отношении ее генерального директора. Генеральный директор считает себя невиновным, так как им выполнены должностные обязанности: зарегистрировал контрольно-кассовую машину в налоговом органе, следит за исправностью контрольно-кассовой машины при ее эксплуатации. Правомерно ли привлечен к административной ответственности генеральный директор?


Какой документ должен выдаваться в подтверждение оплаты за пользование постельным бельем в поездах?


При оказании услуг по ремонту обуви предприниматель использует бланки строгой отчетности по формам БО-9 и БО-11(02). Наряду с оказанием данных услуг осуществляется продажа сопутствующих ремонту обуви товаров (губок, крема для обуви, щеток, шнурков). Правомерно ли использование формы БО-11(02) при продаже указанных товаров?


Освобождается ли от применения контрольно-кассовой техники деятельность по оказанию услуг по содержанию детей в дошкольном учреждении и учебно-воспитательных услуг, если оплата производится наличными деньгами?


Необходимо ли применять контрольно-кассовую технику при совершении операций по реализации физическим лицам товаров (работ, услуг) при оплате путем перевода денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов?


Объектом налогообложения у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Разъясните, возможно ли включение в их состав расходов на получение гигиенического сертификата, а также расходов, связанных с проведением медосмотра работников и получением медицинских книжек


Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Доход за девять месяцев составил 14,5 млн руб., а по итогам налогового периода — 14,9 млн руб. Возможно ли в дальнейшем применение упрощенной системы налогообложения в указанной ситуации?


Некоммерческая организация получила от своего учредителя в безвозмездное пользование оборудование. Правомерно ли будет начислять и учитывать амортизацию на указанное оборудование в целях исчисления налога на прибыль?


Согласно п.2 ст.243 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, подлежит уменьшению налогоплательщиком на сумму произведенных им самостоятельно расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Просим разъяснить, в какой момент организация может уменьшить сумму ЕСН, подлежащую уплате в Фонд социального страхования РФ, на сумму расходов, произведенных на цели государственного социального страхования: в момент начисления пособия или в момент фактической выплаты пособия работнику


Просим дать разъяснения по применению ст.217 гл.23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ


ЗАО (тракторный завод) просит разъяснить, какие расходы на проведение работ по мобилизационной подготовке, не подлежащие компенсации из бюджета, можно отнести к внереализационным расходам согласно пп.17 п.1 ст.265 НК РФ. Какие документы необходимы для уменьшения налогооблагаемой прибыли на сумму данных расходов?


Учитываются ли в составе доходов общественной организации для целей налогообложения прибыли полученные вступительные и ежегодные взносы?


Некоммерческая организация на протяжении года не осуществляла финансово-хозяйственную деятельность. В каком объеме и в какие сроки данная организация должна представить в налоговую инспекцию декларацию по налогу на прибыль?


Единственным собственником имущества организации является общероссийская общественная организация инвалидов. Вправе ли организация воспользоваться льготой по налогу на имущество на основании п.3 ст.381 НК РФ?


Какие сведения сообщают органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в регистрирующие (налоговые) органы в целях постановки на учет в налоговом органе лица по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества?


Каков порядок представления в налоговые органы сведений органами, осуществляющими учет и (или) регистрацию пользователей природными ресурсами?


С какой даты признаются в целях исчисления налогооблагаемой прибыли расходы в части уплаты государственной пошлины организацией, утвердившей в качестве учетной политики для целей налогообложения метод начисления?


Какими полномочиями наделены представительные органы муниципальных образований по установлению налогов и сборов в связи с принятием Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ?


Какие изменения вносятся в порядок установления и отмены льгот по налогам и сборам в 2005 г.?


Предполагается ли внесение изменений в порядок введения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход на территории отдельных субъектов РФ?


Как изменится в 2005 г. базовая доходность по видам предпринимательской деятельности, подпадающим под уплату единого налога на вмененный доход в 2004 г.?


Какие изменения вносятся в 2005 г. в порядок налогообложения доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами — налоговыми резидентами РФ?


Вправе ли профсоюзная организация перейти на применение упрощенной системы налогообложения?


Имеет ли работодатель право самостоятельно принять решение и вместо предоставления очередных отпусков сотрудникам заменить их денежными компенсациями (в связи с производственной необходимостью)?


Вправе ли кадровая служба организации самостоятельно в связи с производственной необходимостью изменить время предоставления очередных отпусков сотрудникам, если был утвержден график отпусков?


Если имеющий свидетельство продавец начислил по полученным нефтепродуктам акциз, реализовал их имеющему свидетельство покупателю и представил в установленные сроки в налоговый орган декларацию по совершенным им операциям, то имеет ли он право на установленные п.8 ст.200 Налогового кодекса налоговые вычеты в случае, когда на момент получения им от указанного покупателя реестров счетов-фактур с отметкой налогового органа у него уже отсутствует свидетельство (то есть после аннулирования свидетельства или прекращения срока его действия)?


Если у покупателя нефтепродуктов на момент представления им в налоговый орган реестров счетов-фактур, выставленных ему продавцом этих нефтепродуктов, отсутствует свидетельство (аннулировано или окончен срок действия), имеет ли право налоговый орган проставить на них отметку, учитывая, что указанные нефтепродукты были приобретены покупателем в том периоде, когда у него еще действовало свидетельство?


Следует ли относить к подакцизным легковым автомобилям микроавтобусы, предназначенные для перевозки пассажиров?


Организация, занимающаяся посреднической деятельностью и в том числе имеющая свидетельство на оптово-розничную реализацию нефтепродуктов, перешла на упрощенную систему налогообложения. При этом в течение года не представляла в налоговый орган налоговую декларацию по акцизам на нефтепродукты, мотивируя это тем, что в соответствии со ст.346.19 Налогового кодекса налоговым периодом признается календарный год. Правомерно ли в этом случае применение налоговым органом к указанной организации мер налоговой ответственности за несоблюдение срока представления налоговой декларации по акцизам?


Если организация — производитель ликероводочных изделий организовала в другом субъекте Российской Федерации акцизный склад, с которого осуществляется оптовая реализация произведенной ею продукции, должна ли эта организации при отгрузке указанной алкогольной продукции со своего акцизного склада на акцизный склад оптовой торговли, являющийся ее структурным подразделением, начислять акциз?


В соответствии с п.2 ст.200 Налогового кодекса РФ вычету подлежит сумма акциза, относящаяся к части товаров, безвозвратно утерянных в пределах норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти для соответствующей группы товаров. В то же время согласно пп.2 п.7 ст.254 гл.25 Налогового кодекса к материальным расходам для целей налогообложения приравниваются потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством Российской Федерации


Малое предприятие осуществляет переработку семян подсолнечника с целью производства растительного масла. В ходе производства растительного масла побочным продуктом его производства является шрот, который представляет собой выжимку из семян подсолнечника (измельчение семян подсолнечника после экстрагирования из них жира). При этом согласно действующей технологии производства невозможно произвести растительное масло, не получив при этом одновременно шрот


Какие изменения будут введены в 2005 г. в порядок установления региональных налогов?


В каком порядке суммы водного налога будут учитываться в расходах при налогообложении прибыли в 2005 г.?


В каком порядке адвокат уплачивает страховые взносы в Фонд социального страхования РФ?


В составе нашей организации в 2002 г. было более 100 структурных подразделений. После реорганизации в июле 2004 г. в состав организации входит около 50 структурных подразделений. Согласно п.1 ст.54 НК РФ при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок, относящихся к прошлым налоговым периодам, пересчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки. Следует ли распределять суммы налога на прибыль по уточненной декларации с учетом структурных подразделений, которые были в составе организации в период совершения ошибки?


Организация занимается производством уплотняющей дорожной техники — дорожных катков различных модификаций


Общественная организация инвалидов планирует создать некоммерческую организацию — учреждение с целью оказания помощи детям-инвалидам: заказ и бесплатное распространение книг для слепых детей. Данную деятельность учреждение будет осуществлять на собственные деньги, полученные от оказания услуг либо иной коммерческой деятельности. Какими налогами будет облагаться коммерческая деятельность учреждения, если она направлена на осуществление социальных целей? Какие льготы по налогообложению будет иметь учреждение?


В 2004 г. организацией в нежилых помещениях производственного назначения проведены следующие работы


ООО осуществляет два вида деятельности: оптовую торговлю продуктами питания и деятельность, переведенную на ЕНВД (продажа товаров через магазин). В ООО организован раздельный учет основных средств, приобретаемых для каждого вида деятельности, но при этом имеется имущество, которое одновременно используется в сферах деятельности, как переведенных на уплату ЕНВД, так и не переведенных. Раздельный бухгалтерский учет основных средств в этом случае обеспечить невозможно. Просим разъяснить порядок исчисления налога на имущество при перечисленных обстоятельствах. Можно ли применять на практике порядок, ранее установленный Инструкцией Госналогслужбы России N 33?


Включается ли в расходы в целях налогообложения прибыли амортизация по полученным в аренду основным средствам?


Некоммерческая организация (НКО) создана в соответствии с Законом РФ от 09.07.1993 N 5351-1 «Об авторском праве и смежных правах». Целью деятельности НКО является обеспечение имущественных прав правообладателей при использовании их произведений теле — и радиокомпаниями, театрально-зрелищными организациями, компаниями звукозаписи и другими пользователями


В соответствии с пп.43 п.1 ст.264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на замену бракованных, утративших товарный вид в процессе перевозки и (или) реализации и недостающих экземпляров периодических печатных изданий в упаковках, но не более 7 процентов стоимости тиража соответствующего номера периодического печатного издания. Налогооблагаемую прибыль также уменьшают потери в виде стоимости бракованной, утратившей товарный вид, а также не реализованной в пределах сроков, указанных в настоящей норме (морально устаревшей), продукции средств массовой информации и книжной продукции, списываемой налогоплательщиками, осуществляющими производство и выпуск продукции средств массовой информации и книжной продукции, в пределах не более 10 процентов стоимости тиража соответствующего номера периодического печатного издания или соответствующего тиража книжной продукции, а также расходы на списание и утилизацию бракованной, утратившей товарный вид и нереализованной продукции средств массовой информации и книжной продукции (пп.44 п.1 ст.264 НК РФ)


ОАО взяло в лизинг у индивидуального предпринимателя грузовой автомобиль. Вправе ли ОАО включить в состав расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций, затраты в виде лизинговых платежей, уплаченных индивидуальному предпринимателю?


Согласно гл.29 «Налог на игорный бизнес» НК РФ налогоплательщиками данного налога являются как организации, так и индивидуальные предприниматели. Обязаны ли при этом индивидуальные предприниматели уплачивать НДФЛ?


Вправе ли акционерное общество, осуществляющее сельскохозяйственную деятельность, учитывать в целях обложения налогом на прибыль организаций расходы на питание работников, занятых на сельскохозяйственных работах?


ОАО осуществляет реализацию мяса, яиц, молока и молокопродуктов, закупаемых у физических лиц. Как в данном случае определяются налоговая база и налоговая ставка по НДС?


Уполномоченный представитель юридического лица лично представил в налоговый орган (в отдел по работе с налогоплательщиками) заявление о предоставлении налоговых льгот. Сотрудник указанного отдела представленное заявление не зарегистрировал, а лишь внес в реестр


Налогоплательщик изъявил желание о переходе на упрощенную систему налогообложение и подал заявление в налоговый орган по месту учета


Организация представила в налоговый орган заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, в котором указала, что желает получить соответствующее уведомление лично


Налогоплательщик лично представил в налоговый орган заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения и попросил налогового инспектора на втором экземпляре заявления проставить отметку о принятии


Организация направила в налоговый орган по месту учета запрос, связанный с порядком исчисления и уплаты налога на прибыль


Уполномоченный представитель организации, действующий по доверенности, заверенной в установленном порядке, лично представил в налоговый орган по месту нахождения организации налоговую декларацию


Налогоплательщик направил по почте в адрес налогового органа по месту учета налоговую декларацию


Налоговая декларация направлена организацией в адрес налогового органа по месту учета почтой


Документы налоговой отчетности (налоговые декларации) направлены организацией в адрес налогового органа по месту учета почтой


Во втором квартале текущего года руководством фирмы я был направлен в длительную служебную командировку (4 месяца), по приезде из которой заболел и вынужден был оформить в поликлинике больничный лист. Повлияет ли мое длительное отсутствие на учет фактического времени работы, которое, как я слышал от сотрудников фирмы, учитывается при расчете больничного листа?


Наша организация в 2004 г. перешла с общего режима налогообложения на специальный режим налогообложения, предусматривающий уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Влечет ли смена режима налогообложения изменения в порядке выплаты и назначения пособия по временной нетрудоспособности?


Предприниматель с 01.01.2004 перешел на УСНО (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). В период 2002 — 2003 гг. он вел строительство торгового центра подрядным способом. До 2004 г. находился на общем режиме налогообложения, являлся плательщиком НДС, но стоимость работ и материалов в расходы не брал, НДС за работы и стройматериалы к возмещению из бюджета до 01.01.2004 не предъявлял. В 2004 г. здание торгового центра введено в эксплуатацию и произведена госрегистрация объекта недвижимости. В 2004 г. предприниматель получает доходы от сдачи в аренду торговых площадей вышеуказанного торгового центра. Признаются ли расходами в целях исчисления единого налога при УСНО затраты, связанные со строительством подрядным способом здания торгового центра?


В процессе ликвидации основных средств организацией получены материалы, оприходованные в пределах их остаточной стоимости. Обязана ли организация восстановить суммы НДС, соответствующие стоимости материалов?


Товарищество собственников жилья просит разъяснить, обязано ли оно уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат своим сотрудникам. Если нет, то могут ли сотрудники товарищества добровольно уплачивать страховые взносы в ПФР?


Организация заключила с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, договор на оказание услуг. При этом исполнитель самостоятельно оплачивает расходы на проезд и проживание по месту оказания услуг, после чего организация возмещает ему указанные расходы


Организация просит разъяснить, облагаются ли НДС операции по предоставлению в аренду комнат в общежитии


Облагаются ли страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплаты в пользу работника, являющегося инвалидом III группы?


Насколько законны действия бывших работодателей в части распространения тех или иных сведений о бывших работниках по устным запросам будущих работодателей этих работников? И все ли сведения могут распространяться?


Имеет ли работодатель право материально наказывать (производить удержания из зарплаты) сотрудников за нарушение последними трудовой дисциплины и если да, то в каких пределах это возможно?


Насколько законны действия руководства организации в части произведения удержаний из заработной платы работника за отсутствие на рабочем месте в рабочее время без уважительных причин?


Правомерно ли с учетом требований Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» принимать к учету в составе расходов индивидуального предпринимателя по НДФЛ документально подтвержденные затраты по приобретению тех или иных товаров, если такие затраты подтверждаются квитанцией к приходному кассовому ордеру, но при этом кассового чека у предпринимателя не имеется?


Прошу разъяснить, установлены ли сроки уплаты единого социального налога, исчисленного индивидуальным предпринимателем с выплат в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, в случае прекращения предпринимательской деятельности до окончания календарного года (налогового периода)


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов), приобрела основное средство. Включается ли в первоначальную стоимость основного средства сумма НДС, уплаченная при его приобретении?


Наша организация, занимающаяся производством строительных материалов, в июле 2004 г. начала вести деятельность и в налоговую инспекцию впервые будет представлять расчет авансовых платежей по единому социальному налогу за 9 месяцев 2004 г., в связи с чем просим разъяснить, как должна рассчитываться сумма начисленных авансовых платежей по единому социальному налогу


Предприятие не имеет обособленных структурных подразделений, не применяет регрессивную ставку единого социального налога, но имеет в штате инвалидов и пользуется льготой, предусмотренной пп.1 п.1 ст.239 НК РФ. Все ли разделы расчета авансовых платежей по единому социальному налогу в таком случае должны представляться в территориальную налоговую инспекцию?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». По итогам 9 месяцев 2003 г. единый налог составил 9492 руб., а по итогам 2003 г. единый налог — 36 352 руб., а минимальный налог — 79 833 руб. В результате за 2003 г. организация перечислила в бюджет авансовые платежи по единому налогу в размере 9492 руб. (на КБК 1030110) и минимальный налог в размере 79 833 руб. (на КБК 1030120). При расчете единого налога за 2004 г. будет учтена разница между минимальным и единым налогом в размере: 79 833 — 36 352 = 43 481 руб


Просим разъяснить, относится ли к розничной торговле в целях исчисления ЕНВД такой вид деятельности, как продажа за наличный расчет торгового, холодильного оборудования на торговой площади 60 кв. м. Следует ли при этом руководствоваться нормами Гражданского кодекса и учитывать конечную цель используемого покупателем товара? Деятельность осуществляется в Пермской области


Организация, имеющая столовую, площадь зала обслуживания которой составляет 80 кв. м, получила предложение от другой организации заключить договор на оказание услуг общественного питания ее работникам. При этом предполагается, что оплата данных услуг будет осуществляться в безналичном порядке (денежные средства перечисляются на расчетный счет)


Просим разъяснить порядок восстановления сумм НДС, ранее принятых к вычету, в следующих случаях


Мебельная фабрика выставляет в своих салонах-магазинах образцы мебели собственного производства. При этом на их оформление затрачиваются большие средства (в частности, приобретаются посуда, картины, покрывала, ковры и т. д.). Вправе ли мебельная фабрика учесть в целях налогообложения прибыли затраты на оформление мебели в демонстрационных залах своих салонов-магазинов?


Пунктом 15 ст.255 НК РФ предусмотрено включение в расходы на оплату труда сумм доплаты до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности


Просим разъяснить порядок применения общеустановленного и специального режима (по системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности) в случаях заключения с покупателем — юридическим лицом договора поставки, оплата по которому производится как в безналичном, так и в наличном порядке


Гражданин представил документы в МИМНС N 46 по г. Москве для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения было отправлено им по почте в ИМНС по месту жительства через пять дней. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять упрощенную систему налогообложения в текущем году с момента своей регистрации?


Организация платит единый налог на вмененный доход в отношении одного из своих видов деятельности. Доходы от других видов деятельности учитываются в соответствии с общим режимом налогообложения. Следовательно, одни операции облагаются, другие — не облагаются НДС. Вправе ли организация в данном случае руководствоваться положениями п.4 ст.170 НК РФ?


Основным видом деятельности организации является розничная торговля. Обязана ли организация использовать ККТ при оплате физическим лицом товара, приобретенного в кредит? Следует ли организации пробивать чек при получении от физических лиц авансовых платежей?


ОАО просит дать разъяснения о порядке формирования налоговой базы по ЕСН при реорганизации. Каков порядок формирования налоговой базы по ЕСН и страховым взносам на обязательное страхование по работникам присоединенных организаций у ОАО, присоединившего их к себе в качестве филиалов?


На балансе организации находится основное средство, используемое как в деятельности, облагаемой НДС, так и в деятельности, не облагаемой НДС. В соответствии с учетной политикой организации при принятии объекта на баланс часть НДС, уплаченного при приобретении объекта, была включена в его первоначальную стоимость


Просим разъяснить применение пп.6 п.2 ст.346.26 гл.26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ в следующем случае


Организация просит разъяснить применение положений гл.26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ


Организация оказывает услуги по сопровождению и охране грузов, перевозимых на территории РФ железнодорожным транспортом. Некоторые грузы, сопровождаемые организацией, могут быть помещены под таможенный режим экспорта, импорта или транзита. Организация не располагает также какими-либо иными документами, свидетельствующими о таможенном режиме ввоза или вывоза грузов, сопровождаемых и охраняемых организацией. Приемо-сдаточные документы не содержат такой информации. Таким образом, оказывая услуги, организация не может разделить их на те, которые связаны с реализацией экспортируемых (импортируемых, транзитных) грузов, и услуги, которые не связаны с такими грузами


В целях правильного применения налогового законодательства НПО просит проконсультировать по следующему вопросу


Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Вид деятельности индивидуального предпринимателя — торговля. Индивидуальный предприниматель заключил договор с транспортной организацией на транспортировку специально оборудованного прицепа к месту осуществления торговой деятельности. После оказания услуг организацией были представлены транспортные документы, акт выполненных работ и счет-фактура. Услуги организации были оплачены. Правомерно ли включение указанных затрат в состав материальных расходов в целях исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?


Профсоюзный комитет выплачивает членам профсоюза премии за общественные работы, материальную помощь, а также оплачивает им медикаменты. Упомянутые сотрудники не состоят с профсоюзной организацией в трудовых отношениях. Нужно ли облагать такие выплаты ЕСН и НДФЛ?


Организация просит разъяснить, в какой срок необходимо выставлять счета-фактуры на оказанные услуги


Могут ли вновь принятые на работу сотрудники проходить обучение на рабочих местах? Следует ли в таком случае работодателю иметь лицензию?


Просим разъяснить правомерность уменьшения налогооблагаемой прибыли в 2003 г. на убыток, полученный в 2002 г., при наличии убытка в каком-либо отчетном периоде в течение 2003 г


Муниципальное унитарное предприятие владеет на праве хозяйственного ведения электросетевыми объектами, к которым относятся воздушные и кабельные линии электропередачи, трансформаторные подстанции и силовое оборудование. Согласно п.11 ст.381 НК РФ освобождаются от обложения налогом на имущество линии электропередачи, а также сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью. При этом предусмотрено, что перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством РФ. Однако до настоящего времени этот перечень не утвержден. В этой ситуации просим разъяснить порядок применения указанной льготы по налогу на имущество в отношении линий электропередачи и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью


Муниципальное унитарное предприятие осуществляет деятельность по производству и реализации тепловой энергии населению. На балансе предприятия находятся объекты теплоснабжения: котельные, линии энергопередач и др. Финансирование из бюджета осуществляется в виде субсидий на компенсацию разницы между государственно-регулируемыми и отпускными тарифами для населения. Вправе ли предприятие воспользоваться льготой по налогу на имущество, предусмотренной п.6 ст.381 НК РФ?


ООО просит разъяснить, является ли объектом налогообложения по налогу на прибыль имущество, полученное организацией-преемником при реорганизации (присоединении). Признается ли имущество, полученное организацией-преемником при реорганизации (присоединении), внереализационными доходами налогоплательщика (безвозмездно полученным имуществом)?


ОАО, основной деятельностью которого является производство шин, имеет структурное подразделение — базу отдыха, которое не является самостоятельным, не имеет своего расчетного счета и отдельного баланса. Данное подразделение по смыслу ст.11 НК РФ подпадает под критерии обособленного подразделения, находится вне территории организации на территории иного муниципального образования. База отдыха осуществляет услуги по организации отдыха работникам завода и является постоянно убыточным подразделением, не участвующим в деятельности организации, направленной на извлечение прибыли. Просим разъяснить, следует ли организации, руководствуясь положениями ст.288 НК РФ, при перечислении авансовых платежей по налогу на прибыль перечислять часть налога в бюджет муниципального образования, на территории которого находится обособленное подразделение организации, не участвующее в деятельности, направленной на извлечение прибыли


ООО по договору финансовой аренды (лизинга) приобретает в собственность имущество и передает его в лизинг лизингополучателю. Предмет лизинга, в соответствии с условиями договора, учитывается на балансе лизингополучателя. Лизингополучатель уплачивает ООО лизинговые платежи, которые включают доход общества, а также возмещение затрат ООО, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю. Просим разъяснить, правильно ли мы понимаем, что предмет лизинга, учитываемый на балансе лизингополучателя, не может считаться амортизируемым имуществом в целях налогового учета у лизингодателя. Как в этом случае ООО следует учитывать расходы, связанные с приобретением предмета лизинга, при определении налоговой базы по налогу на прибыль?


28.01.2004 налоговой инспекцией был составлен акт выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя. 29.01.2004 акт отправлен по почте и 03.02.2004 вручен предпринимателю


Организацией создано обособленное подразделение, осуществляющее розничную торговлю продовольственными товарами. Обособленное подразделение находится на уплате ЕНВД. Розничная торговля организована совместно с основным видом деятельности (обслуживание оргтехники) на первом этаже жилого дома. Помещение выведено из жилфонда и арендуется у физического лица. В договоре аренды указана общая площадь занимаемого помещения. Относится ли данное помещение к нестационарной торговой сети? Какой физический показатель базовой доходности следует использовать для исчисления ЕНВД: торговое место или площадь торгового зала?


Применяется ли ответственность, установленная ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации, за непредставление страхователями декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?


Изменится ли базовая ставка НДПИ при добыче нефти с 1 января 2005 г.?


Какая налоговая ставка будет применяться плательщиками НДПИ при добыче природного газа с 1 января 2005 г.?


Наше предприятие производит товары для детей и частично (в размере 900 руб.) ежемесячно производит выплаты сотрудникам товарами собственного производства. Будет ли в 2005 г. в связи с выходом Федерального закона от 20.07.2004 N 70-ФЗ сохранена льгота, позволяющая предприятию согласно ст.238 Налогового кодекса исключать из обложения единым социальным налогом выплачиваемые предприятием суммы?


Сохранится ли в 2005 г. в связи с вступлением в силу Федерального закона от 20.07.2004 N 70-ФЗ льгота по налогообложению единым социальным налогом для профсоюзных организаций, предусмотренная пп.13 п.1 ст.238 Налогового кодекса Российской Федерации?


Федеральный закон от 20.07.2004 N 70-ФЗ исключил из текста п.1 ст.237 НК РФ слова «или членов его семьи», а слово «их» заменил словом «его». Что это за правки и какова их суть?


Организация планирует на основании ст.188 Трудового кодекса РФ установить приказом компенсационную выплату своему сотруднику за использование им личного мобильного телефона в связи с разъездным характером его работы и необходимостью иметь постоянную связь с клиентами, офисом и таможенными органами. При этом в трудовом договоре, заключенном с данным сотрудником, предусмотрено, что в случае производственной необходимости им может быть использовано личное имущество, за которое организацией производится компенсация в согласованном с администрацией размере


Некоммерческая организация (фонд) участвует в реализации проектов Всемирного банка (МБРР) в России согласно соглашениям о займе между МБРР и Российской Федерацией. При этом в рамках реализации проектов фонд выступает в качестве поверенного в соответствии с договорами поручения, заключенными между Минфином России, министерствами — главными распорядителями полученных в бюджет средств (по соглашениям о займе) и фондом. Согласно договорам поручения имущество, приобретенное в ходе выполнения условий соглашений о займе и являющееся собственностью РФ, передается фонду в безвозмездное пользование. При этом на балансе фонда как юридического лица указанное имущество не учитывается, а отражается на отдельном балансе проекта и включается в сводный баланс соответствующих министерств — главных распорядителей бюджетных средств по каждому проекту


Издательство занимается выпуском книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой


Сельхозпредприятие осуществляет виды деятельности, облагаемые налогом на прибыль по ставке 24% и облагаемые налогом на прибыль по ставке 0% (сельскохозяйственное производство). Следует ли распределять внереализационные расходы между разными видами деятельности или нет?


Организация, применяющая систему налогообложения в виде единого налога для сельскохозяйственных товаропроизводителей, организовывает бесплатное питание для работников, занятых на сельскохозяйственных работах


Организация, применяющая систему налогообложения в виде единого налога для сельскохозяйственных товаропроизводителей, организовывает бесплатное питание для работников, занятых на сельскохозяйственных работах


В соответствии с п.4 ст.346.5 НК РФ для целей исчисления единого налога при применении системы налогообложения в виде единого налога для сельскохозяйственных производителей стоимость основных средств, приобретенных до перехода на ЕСХН, принимается равной остаточной стоимости этого имущества на момент перехода


Необходимо ли представлять «нулевые» декларации по уплате налога на добавленную стоимость, единого социального налога и взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации?


Обязано ли крестьянское (фермерское) хозяйство платить налог на имущество организаций?


Каким образом и в какие сроки осуществляется постановка на учет организаций, имеющих в собственности объекты недвижимости? Возложена ли действующим законодательством на организации обязанность по совершению каких-либо действий, направленных на постановку на учет? Если да, то возможно ли привлечение организации к ответственности за их несовершение?


Могут ли быть привлечены к налоговой ответственности советы адвокатских палат субъектов Российской Федерации, представившие несвоевременно сведения об адвокатах, являющихся членами адвокатской палаты субъекта Российской Федерации? Применяется ли в данном случае административная ответственность?


В связи с созданием обособленного подразделения организация подала заявление о постановке на учет в налоговый орган по месту нахождения созданного обособленного подразделения. При этом организацией был нарушен срок подачи указанного заявления, установленный ст.83 Налогового кодекса Российской Федерации. Предусмотрена ли действующим законодательством ответственность руководителя организации в данном случае?


Какие меры ответственности предусмотрены Налоговым кодексом РФ и Кодексом РФ об административных правонарушениях за невыполнение налогоплательщиком возложенной на него обязанности по представлению сообщения о создании обособленного подразделения?


Организация зарегистрирована и действует на территории г. Москвы. В настоящее время организация открывает цех, который будет находиться также в г. Москве, однако на территории, подведомственной другой налоговой инспекции. На территории указанного цеха предполагается создание более 10 рабочих мест на срок более полугода. Какие документы и в какие сроки нужно подавать в налоговый орган по месту создания обособленного подразделения?


По результатам камеральной проверки налоговый орган начислил индивидуальному предпринимателю недоимку и пени по налогу. На основании выставленного требования предприниматель добровольно перечислил в бюджет только сумму налога. В течение какого срока налоговый орган может обратиться в суд для взыскания с предпринимателя начисленных сумм пеней? И с какого момента этот срок исчисляется?


В состав организации входят несколько филиалов, выделенных на отдельный баланс. При этом на балансе головной организации находится 17 единиц автотранспорта, в том числе грузовые автомобили. На отдельных балансах каждого филиала также имеется несколько автомашин, общее число которых в целом по всем филиалам превышает 80 единиц


Организация просит дать разъяснения по применению транспортного налога


Организация, зарегистрированная в Москве, имеет на балансе объекты недвижимого имущества, расположенные в разных административно-территориальных районах г. Москвы. Каков порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций по указанным объектам?


Организация, состоящая на учете в налоговом органе другого региона Российской Федерации, приобрела по договору купли-продажи недвижимое имущество в Москве. В каком порядке организация должна производить уплату налога на имущество и представлять налоговую декларацию по указанному объекту?


Организация и ее филиалы, имеющие отдельные расчетные счета и самостоятельные балансы, состоят на налоговом учете в одном налоговом органе


Организация торговли (магазин), применяющая упрощенную систему, открыла торговую точку в том же муниципальном образовании. Торговая точка не является самостоятельным объектом, и учет ведется по организации в целом. Вправе ли организация применять упрощенную систему налогообложения?


В январе 2004 г. все сотрудники организации по собственной инициативе находились в отпуске за свой счет


Предусмотрена ли законодательством о налогах и сборах для индивидуального предпринимателя, производящего выплаты физическим лицам по трудовым договорам, обязанность представления расчета по авансовым платежам или налоговой декларации по единому социальному налогу в отношении таких выплат в случае прекращения деятельности по окончании первого квартала, то есть до окончания календарного года (налогового периода)?


Прошу разъяснить, обязано ли адвокатское бюро с 01.01.2005 представлять в налоговые органы налоговую декларацию по единому социальному налогу с доходов адвокатов по итогам налогового периода, так как гл.24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) такая обязанность для адвокатского бюро не была установлена


Организация получила заем от нерезидента, оформленный векселем в долларах США. Заем получен в рублях, с обязательством оплаты в рублях по курсу ЦБ РФ на дату погашения векселя. Вексель, полученный организацией, является процентным (15%), со сроком погашения «по предъявлении, но не ранее». Нужно ли в целях налогообложения прибыли в данном случае проводить переоценку займа, оформленного векселем, по курсу ЦБ РФ на конец отчетного периода? Каким образом в целях начисления процентов по займу определяется срок обращения векселя «по предъявлении, но не ранее»: 365 (366) дней или 365 (366) дней плюс количество дней до даты «не ранее»?


Предприниматель — плательщик ЕНВД для осуществления розничной торговли продовольственными товарами арендует помещение в производственном корпусе исследовательского института (помещение фойе и бывший гардероб института). Данное помещение специально не оборудовано и не предназначено для ведения торговли, не обеспечено всеми необходимыми подсобными и вспомогательными помещениями. Относится ли вышеназванное помещение к объектам стационарной торговой сети? Какой физический показатель базовой доходности должен быть использован для исчисления ЕНВД — «площадь торгового зала в квадратных метрах» или «торговое место»?


Общественная организация инвалидов применяет льготу по уплате ЕСН с суммы выплат, не превышающей 100 000 руб. в течение налогового периода на каждого отдельного работника. Как определяется налоговая база по ЕСН в отношении работников, сумма выплат которым превышает 100 000 руб.? Применяются ли в данной ситуации регрессивные ставки налога?


Организация оказывает услуги по прокату бытовой техники населению. Правильно ли мы понимаем, что остатки по счету 03 «Доходные вложения в материальные ценности» не участвуют в формировании налоговой базы по налогу на имущество организаций?


Организация занимается двумя видами деятельности, по одному из которых является плательщиком единого налога на вмененный доход. При осуществлении обоих видов деятельности организация использует одни и те же основные средства (в частности, здание офиса)


В случае прекращения налогоплательщиком деятельности после 1 января 2002 г. по причине реорганизации вправе ли налогоплательщик-правопреемник перенести на будущее убытки, полученные реорганизуемыми организациями до 1 января 2002 г., определенные в соответствии с п. п.3 и 4 ст.10 Закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ?


Вправе ли крестьянские (фермерские) хозяйства, зарегистрированные после 1 января 2004 г., иметь наименование?


Подлежит ли постановке на учет в налоговом органе организация — арендатор земельного участка?


Организация намерена осуществлять деятельность вне места своего нахождения, то есть через обособленное подразделение


Организация намерена осуществлять деятельность через обособленное подразделение


Организации принадлежат транспортные средства на праве оперативного управления


Организация-инвестор по соглашению о разделе продукции осуществляет деятельность в субъекте Российской Федерации, где законом установлен порядок уплаты транспортного налога, предусматривающий авансовые платежи. Также установлены отчетные периоды


Лизинговая компания просит разъяснить следующее. В соответствии с п.1 ст.374 НК РФ объектом налогообложения по налогу на имущество является движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. По правилам ведения бухучета учет имущества, приобретаемого исключительно для предоставления в лизинг, ведется на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Правильно ли мы понимаем, что указанное имущество не является объектом налогообложения по налогу на имущество организаций?


В каком размере должна устанавливаться арендная плата за использование земельных участков, расположенных вне населенных пунктов и находящихся в государственной или муниципальной собственности и занятых объектами транспортных систем организации, являющейся субъектом естественной монополии в топливно-энергетическом комплексе?


Просим разъяснить, какой физический показатель следует применять для определения базовой доходности в целях определения ЕНВД в следующем случае. Помещение, используемое для осуществления розничной торговли компьютерной техникой, расположено в здании бюро технической инвентаризации и по техническому паспорту БТИ значится как учрежденческое


Является ли объектом для исчисления налога на имущество организаций имущество, учитываемое по правилам бухгалтерского учета на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности»?


Должно ли простое товарищество представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность?


На балансе организации находится база отдыха, сдаваемая в аренду. Вправе ли организация воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций в отношении базы отдыха как объекта социально-культурной сферы?


О порядке отражения операций, связанных с осуществлением договора финансирования под уступку денежного требования, в бухгалтерском учете организации, выступающей в роли клиента


Можно ли включить в состав расходов адвоката, уменьшающих его налоговую базу по НДФЛ, стоимость приобретенного для адвокатского кабинета компьютера в том отчетном периоде, в котором он был куплен?


Являются ли доходом у адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, полученные от доверителей суммы неотработанных гонораров, учитывая, что договор может быть расторгнут клиентом в любое время, а полученные от клиента денежные средства при этом могут быть возвращены?


Просим разъяснить порядок исчисления и уплаты авансовых платежей, а также сумм налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения. Организация имеет несколько филиалов, некоторые из которых на отчетную дату имеют убыток. В целом по организации на ту же дату получена прибыль. Как в данном случае должен быть распределен налог на прибыль (авансовые платежи) между структурными подразделениями организации?


По условиям агентского договора выручка от продажи товара поступает в кассу агента. Далее агент перечисляет выручку, за вычетом собственного вознаграждения, принципалу. Агент — индивидуальный предприниматель применяет УСНО. Просим разъяснить порядок определения предпринимателем-агентом, применяющим УСНО, доходов, облагаемых единым налогом, исчисляемым в связи с применением данного специального налогового режима


Общество с ограниченной ответственностью, зарегистрированное в 2003 г., начало осуществлять хозяйственную деятельность только в мае 2004 г. Штат сотрудников был набран в мае 2004 г. Трудовые договоры с физическими лицами заключены также в мае 2004 г


Общество с ограниченной ответственностью зарегистрировано в качестве юридического лица в октябре 2003 г. и с момента государственной регистрации применяет упрощенную систему налогообложения. В июне 2004 г. одним из участников общества стала иностранная компания, которая приобрела более 25% доли уставного капитала общества


Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы). Предприниматель уплатил за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2003 г. одной суммой. При этом страховые взносы перечислены после истечения срока представления налоговой декларации по единому налогу по итогам того же года. Имеется ли в этом случае возможность уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов?


О порядке учета расходов на ремонт арендованного имущества (здания) в целях исчисления налога на прибыль организаций; о порядке уплаты авансовых платежей и представления налоговых деклараций по налогу на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения


О порядке определения величины чистых активов и действительной стоимости доли участника, выходящего из ООО; о правомерности отсутствия лицензии у организации для осуществления бухгалтерских экспертиз


Предусмотрен ли действующим законодательством РФ особый порядок постановки на учет для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса?


Предусмотрено ли действующими нормативными актами изменение ИНН общества с ограниченной ответственностью, реорганизованного в форме выделения?


Вправе ли организация включить затраты на изготовление дисконтных карт в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль?


Как учитываются в целях налогообложения прибыли скидки, предоставляемые при продаже товара покупателям, являющимся владельцами дисконтных карт?


Применяется ли льгота, предоставляемая на основании пп.10 п.2 ст.149 НК РФ, в отношении услуг по обмену жилых помещений?


Учитываются ли при налогообложении прибыли затраты арендатора на установку металлической двери и пластиковых окон в арендуемом им помещении?


Является ли объектом налогообложения по НДС плата за услуги частных нотариусов?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, использует в качестве объекта налогообложения доходы. В каком порядке указанной организации следует учитывать при исчислении налоговой базы по единому налогу операции по продаже основных средств, приобретенных в период применения общеустановленной системы налогообложения, в случае их продажи ниже остаточной стоимости?


Подпадает ли деятельность организации по продаже товаров по образцам под уплату единого налога на вмененный доход в случае покупки указанного товара организациями для предпринимательских целей?


Подлежат ли вычету суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенном режиме выпуска для свободного обращения, в случае если в данном налоговом периоде отсутствовала реализация товаров?


Какая ответственность применяется в отношении лиц, осуществляющих пользование объектами животного мира без лицензии?


В каком порядке индивидуальным предпринимателям без образования юридического лица следует сообщать в налоговые органы сведения о полученных ими лицензиях на пользование объектами водных биологических ресурсов?


Наше предприятие занимается производством сельскохозяйственной продукции. В основном на предприятии работают работники 1950 — 1960 годов рождения. Просим разъяснить, по какому тарифу наше предприятие, зарегистрированное в качестве страхователя в территориальном отделении Пенсионного фонда Российской Федерации, должно уплачивать в 2005 г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в связи с принятием Федерального закона от 20.07.2004 N 70-ФЗ «О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации»


Работники налоговой инспекции пришли к нам в организацию проверять правильность исчисления и уплаты нами единого социального налога, предъявив служебное удостоверение. Должны ли были они предъявить дополнительно какой-либо документ, позволяющий им приступить к налоговой проверке?


Какова суть поправки, внесенной согласно ст.1 Федерального закона от 20.07.2004 N 70-ФЗ в п.3 ст.238 Налогового кодекса Российской Федерации в виде исключения из текста статьи слов «и лицензионным»?


Подлежит ли обложению единым социальным налогом денежное содержание мировых судей субъектов Российской Федерации?


Акционерное общество, занимающееся производством вентиляционного оборудования, просит разъяснить, по какой ставке общество в 2005 г. будет уплачивать единый социальный налог в связи с вступлением в силу с января 2005 г. Федерального закона от 20.07.2004 N 70-ФЗ


Крестьянские (фермерские) хозяйства (КФХ), образованные до введения в действие части первой ГК РФ, являются юридическими лицами до момента регистрации изменений их правового статуса по заявлению главы крестьянского (фермерского) хозяйства


На покрытие расходов по перевозке ветеранов и инвалидов автотранспортная организация получает субсидии в соответствии с бюджетной росписью согласно Федеральным законам «О ветеранах» и «О социальной защите инвалидов». В целях налогового учета организация учитывает субсидии в соответствии с п.2 ст.251 НК РФ как доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Так как дотация предоставляется на покрытие расходов, правомерно ли уменьшение расходов в рамках раздельного учета на сумму полученных дотаций?


Просим дать разъяснения по вопросу удержания налога на доход в виде дивидендов, выплачиваемых акционерам-организациям, перешедшим на УСНО


Организацией в результате инвентаризации выявлены излишки товарно-материальных ценностей. Вправе ли организация уменьшить налогооблагаемую прибыль на стоимость указанных товарно-материальных ценностей при передаче их в производство?


Организация (лизинговая компания) осуществляет операции финансового лизинга за счет займов, предоставленных физическими лицами по ставке выше ставки рефинансирования ЦБ


Организация просит разъяснить возможность применения упрощенной системы налогообложения в следующей ситуации. Вновь созданная организация подала заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения одновременно с подачей заявления о постановке на учет в налоговом органе. При этом доля участия в формировании ее уставного капитала сторонней организации (ООО) составила 100%


Подлежат ли налогообложению ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплаты в пользу иностранных граждан, работающих в российской организации? Если да, то в какой части? Будут ли изменения по этому вопросу в 2005 г.?


Налогоплательщик представил в налоговую инспекцию налоговую декларацию по единому социальному налогу за 2002 г. 30 марта 2004 г. Правомерно ли в данном случае начисление штрафа в соответствии с п.2 ст.119 НК РФ в размере 30% от общей суммы налога, исчисленной на основе этой декларации, и 10% от общей суммы налога, исчисленной на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня?


В каком порядке для целей налогообложения прибыли формируются доходы организации — доверительного управляющего имуществом?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения. В каком порядке ей следует уплачивать страховые взносы в ПФР с выплат гражданам Белоруссии, с которыми заключены трудовые договоры и договоры подряда?


Индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, в собственности которого находится магазин, просит разъяснить, будет ли он освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц, если часть площади магазина он сдает в аренду физическим и юридическим лицам


Для проведения расчетов с поставщиком организация привлекает заемные средства — банковский кредит. Кредит получен с целью покупки банковских векселей, которые передаются поставщику в качестве предоплаты. Поставщик не смог произвести отгрузку товаров и возвращает предоплату перечислением денежных средств на расчетный счет. Организация расплачивается полученными денежными средствами с другими поставщиками


С 1 января 2004 г. адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, признаны индивидуальными предпринимателями (п.2 ст.11 НК РФ). Пунктом 3 ст.346.11 НК РФ установлено, что применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), налога на имущество (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и единого социального налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц, уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период


В результате проверки налоговая инспекция выявила нарушение, которое выразилось в том, что организация не пробила чек покупателю. Организация, а также генеральный директор были привлечены к административной ответственности по ст.14.5 КоАП РФ. Правомерно ли в данном случае привлечение генерального директора к ответственности?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы), на основе договора комиссии принимает на реализацию товар. По условиям договора вознаграждение определяется в процентном отношении от стоимости отгруженной продукции и начисляется в момент перечисления средств комитенту. Просьба разъяснить


Налоговая инспекция привлекла организацию к административной ответственности по ст.14.5 КоАП РФ за продажу товаров (выполнение работ, оказание услуг) без применения ККТ. Основанием для привлечения к ответственности послужило отсутствие на корпусе ККТ оттиска пломбира мастера центра технического обслуживания. Правомерны ли действия налоговой инспекции?


Организация занимается оказанием услуг по хранению автомобилей на платной стоянке. Подлежит ли данный вид деятельности переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?


Организации с 1 января 2003 г. выдано свидетельство на оптово-розничную реализацию нефтепродуктов, и она осуществляла их розничную реализацию через АЗС. 3 марта 2003 г. свидетельство было аннулировано по заявлению организации, так как выяснилось, что наличие данного свидетельства не требуется. Возможно ли вернуть всю уплаченную сумму акцизов на нефтепродукты за период действия свидетельства? В случае невозможности возврата всей суммы можно ли вернуть частично уплаченную сумму акцизов на те нефтепродукты, которые были приобретены не для последующей реализации, а для собственных нужд организации (заправки машин, занятых доставкой твердого топлива покупателям)?


В соответствии со ст.381 НК РФ налог на имущество организаций не взимается в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения


Организация — плательщик ЕНВД занимается розничной торговлей кирпичной продукцией. Для этих целей организация арендует помещение (в здании производственного типа) для размещения кассового аппарата и оформления документов, а также открытую площадку для хранения и погрузки кирпича на автомобильный транспорт. Какой физический показатель должен применяться при расчете ЕНВД — площадь торгового зала или торговое место?


Организация, оказывающая медицинские услуги на основании лицензии, просит разъяснить, в отношении какого имущества организации может быть предоставлена льгота по налогу на имущество, предусмотренная п.7 ст.381 НК РФ. Правомерно ли использование указанной льготы в случае, если объекты социально-культурной сферы, ранее использовавшиеся организацией для нужд здравоохранения, полностью сдаются в аренду и используются арендатором в целях здравоохранения?


У организаций и предпринимателей, перешедших на уплату ЕНВД, размер уплачиваемого единого налога не зависит от величины выручки, и очевидно, что ККТ не нужна для контроля со стороны государства в целях налогообложения. Документом, подтверждающим факт покупки, вполне может являться не кассовый чек, а приходный ордер продавца. Могут ли лица, перешедшие на уплату ЕНВД, в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг осуществлять наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовых машин?


Предприниматель при декларировании дохода за 2002 г. включил в состав затрат стоимость проданных товаров. На 01.01.2003 данные товары не были оплачены предпринимателем поставщику (кредиторская задолженность по товарам, реализованным в 2002 г., была погашена только в 2003 г.). Доход от продажи товаров был получен в 2002 г. Налоговая инспекция увеличила налогооблагаемую базу за 2002 г. на сумму кредиторской задолженности. Права ли налоговая инспекция?


Организация создала филиал (имеющий отдельный баланс), в состав которого входят три структурных подразделения без отдельных балансов, расположенные отдельно от филиала. Движимое имущество структурных подразделений учитывается на балансе филиала. Какое имущество учитывается при расчете налоговой базы по налогу на имущество по месту нахождения филиала и структурных подразделений?


Топливораздаточную колонку для АЗС можно отнести к установкам для заправки топливом, присвоить код по ОКОФ 14 3440122. Данного кода нет в Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1. В технической документации завода-изготовителя данные о сроке службы тоже отсутствуют. Как правильно определить амортизационную группу и срок полезного использования колонки для целей налогообложения прибыли?


Должна ли торговая организация выписывать счет-фактуру при возврате поставщику непроданного товара? При этом между организацией и поставщиком товара заключен договор купли-продажи на обычных условиях (право собственности на товар переходит к организации в момент его передачи), однако оплата производится по мере реализации товара, то есть возвращаемый товар оплачен поставщику не был. Достаточно ли поставщику возвратной накладной для вычета по НДС в случае, если сумма НДС за указанный период им уже уплачена в бюджет и в эту сумму уже включена сумма НДС по возвращаемым товарам?


В целях правильного применения законодательства НПО просит проконсультировать по следующим вопросам


Просим разъяснить, что входит в понятие «транспортные средства» в целях применения гл.28 Налогового кодекса РФ? В частности, относятся ли к транспортным средствам и, соответственно, включаются ли в объект налогообложения бульдозеры, учитывая, что Общероссийским классификатором основных фондов (ОКОФ) бульдозеры отнесены к самоходным машинам? Правомерно ли применение ОКОФ для целей определения объекта налогообложения по транспортному налогу?


Торговая организация предоставляет услугу по нанесению на реализуемый товар логотипов организаций-покупателей (реклама) или подарочных надписей посредством привлечения сторонней организации для выполнения этих работ. В каком порядке торговой организацией отражаются в целях налогообложения прибыли расходы по оплате услуг сторонней организации?


Налоговая инспекция привлекла организацию, а также управляющего магазином организации к административной ответственности по ст.14.16 КоАП РФ за продажу алкогольной продукции лицу, не достигшему возраста 18 лет


О порядке регистрации в Книге покупок и Книге продаж счетов-фактур по авансовым платежам, полученным в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг, в целях исчисления НДС


Являются ли индивидуальные предприниматели — работодатели, перешедшие на уплату ЕНВД, плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?


Главой 25.2 «Водный налог» НК РФ предусмотрено применять повышенные в пять раз налоговые ставки за превышение квартальных (годовых) лимитов забора воды. Насколько эта норма отличается от аналогичной нормы Федерального закона «О плате за пользование водными объектами»?


В ст.333.9 гл.25.2 «Водный налог» Налогового кодекса РФ определено, что объектом налогообложения признается водопользование в целях гидроэнергетики. При этом налоговой базой (ст.333.10) является количество произведенной за налоговый период электроэнергии


Главой 25.2 «Водный налог» НК РФ предусмотрено, что использование акватории для размещения и строительства мелиоративных сооружений не признается объектом налогообложения. Относится ли эта норма и к эксплуатации данных сооружений, поскольку размещение оборудования и последующая его эксплуатация — это разные технологические процессы в ходе использования водного объекта?


У организаций, осуществляющих первичное водопользование, часто возникают большие потери воды при ее заборе и доставке различным потребителям. В связи с этим после вступления в силу гл.25.2 Налогового кодекса РФ может возникнуть вопрос: следует ли учитывать эти потери при определении налоговой базы?


В соответствии с Федеральным законом «О плате за пользование водными объектами» не признается объектом платы забор воды для водоснабжения животноводческих ферм и животноводческих комплексов, в том числе птицеферм и птицефабрик. В гл.25.2 «Водный налог», как нам кажется, аналогичная норма изложена несколько иначе. Просим разъяснить, какая норма более широко позволяет применять льготное водопользование в указанных случаях


В соответствии с гл.25.2 «Водный налог» Налогового кодекса Российской Федерации забор воды для обеспечения пожарной безопасности не относится к объектам налогообложения. Позволяют ли нормы данной главы НК РФ или нормы Водного кодекса решить вопрос: какие объемы воды могут быть использованы на эти цели? Это необходимо для установления факта, использовался ли водный объект и на другие цели, т. е. не связанные с пожаротушением


Предприятие осуществляет забор термальных вод. В ходе дальнейшего использования этих вод происходит их частичный сброс. Какие виды налогов и сборов предприятие должно заплатить в 2004 г., а также в 2005 г. после вступления в силу гл.25.2 «Водный налог»?


Являются ли плательщиками водного налога по гл.25.2 Налогового кодекса РФ организации, получающие воду через систему жилищно-коммунального хозяйства?


В соответствии с Федеральным законом «О плате за пользование водными объектами» налогоплательщиками признавались организации и предприниматели, непосредственно осуществляющие пользование водными объектами с применением сооружений, технических средств и устройств, подлежащее лицензированию. То есть были установлены три взаимосвязанных условия


Какой регистрирующий орган принимает решение о государственной регистрации прекращения деятельности реорганизуемого общественного объединения в форме преобразования в иную некоммерческую организацию, в случае если место нахождения создаваемого юридического лица отличается от места нахождения реорганизуемого общественного объединения?


В какой регистрирующий орган необходимо представить документы для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации общественного объединения в форме преобразования в иную некоммерческую организацию, в случае если место нахождения создаваемого юридического лица отличается от места нахождения реорганизуемого общественного объединения?


Для меня, индивидуального предпринимателя, производящего выплаты физическим лицам по трудовым договорам, наиболее сложной в исполнении является норма, установленная п.2 ст.241 НК РФ (то есть расчет условий для использования права на применение регрессивной шкалы ставки единого социального налога)


Прошу разъяснить, изменяются ли налоговые ставки при исчислении единого социального налога с доходов адвокатов в связи с вступлением в силу Федерального закона от 20.07.2004 N 70-ФЗ «О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации»


Прошу разъяснить, по какой ставке в связи с вступлением в силу Федерального закона от 20.07.2004 N 70-ФЗ «О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации» будет исчисляться единый социальный налог главами крестьянского (фермерского) хозяйства — сельскохозяйственными товаропроизводителями, производящими выплаты физическим лицам по трудовым договорам, в части таких выплат


Прошу разъяснить, по какой ставке в связи с вступлением в силу с 01.01.2005 Федерального закона от 20.07.2004 N 70-ФЗ «О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации» будет исчисляться единый социальный налог индивидуальными предпринимателями, производящими выплаты физическим лицам по гражданско-правовым договорам, в части таких выплат


Физическому лицу выдано Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации на основании Заявления, представленного в налоговый орган в связи с необходимостью сообщения ИНН источнику выплаты доходов


Организация состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения


Организация продала принадлежащий ей объект недвижимости. Датой государственной регистрации прекращения прав на недвижимое имущество является 20.07.2004


Организация продала один из находящихся в ее собственности объектов недвижимости. Обязана ли организация сообщить об этом факте в налоговый орган по месту нахождения данного объекта недвижимости для снятия с учета по указанному основанию?


В июле 2003 г. организация (ООО) приобрела долю в уставном капитале ООО. Фактические расходы на приобретение этой доли составили 6 млн руб., номинальная стоимость доли согласно учредительным документам составляет 5 млн руб


Организация через доверительного управляющего (кредитную организацию) реализует вне организованного рынка ценные бумаги (акции, облигации), обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Просим разъяснить, каким образом следует определять цену сделки, принимаемую для целей обложения налогом на прибыль, с учетом следующего


В 2002 г. организация по решению исполнительного органа местного самоуправления передает на баланс МРЭП (домоуправления) жилой дом. Жилые помещения в доме использовались для оказания услуг по проживанию граждан на платной основе. Здание относилось в налоговом учете к амортизируемому имуществу, и по нему начислялась амортизация. На момент выбытия здания амортизация по нему была недоначислена. В соответствии с пп.8 п.1 ст.265 НК РФ сумма недоначисленной амортизации была включена в расходы. Просим разъяснить, верны ли наши действия


Организация, осуществляющая деятельность в области энергетики и электрификации, просит разъяснить следующее


Организация с 1 января 2004 г. применяет одновременно ЕНВД и УСНО по разным видам деятельности. При этом согласно законодательству организации, применяющие УСНО, не обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме, а организации, применяющие ЕНВД, — обязаны


Организация (арендатор) планирует осуществить перевод своих прав и обязанностей по договору аренды земельного участка, находящегося в государственной собственности, другому лицу (перенаем). Перенаем будет осуществляться с соблюдением норм, регламентирующих арендные обязательства (ст.615 ГК РФ), устанавливающих правила перемены лиц в обязательстве (ст.391 ГК РФ), а также с соблюдением требований налогового законодательства, регламентирующего обязанности налогоплательщика по уплате налога на прибыль (гл.25 НК РФ). Возможно ли рассматривать данную операцию как реализацию прав и обязанностей арендатора по договору аренды, то есть как куплю-продажу имущественных прав (прав аренды) арендатора? Как отразить операции по перенайму в бухгалтерском учете организаций — участников сделки (как у передающего арендатора, так и у нового арендатора)?


ООО для подтверждения повышения качества выполняемых проектных работ, для привлечения иностранных заказчиков предполагает осуществить сертификацию системы менеджмента качества на соответствие международным стандартам


Организация применяет упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы за вычетом расходов. В течение 2003 г. оплата электроэнергии осуществлялась по акту, рассчитанному по средней ставке


В связи со спецификой производственной деятельности ОАО основные технологические цеха предприятия, непосредственно связанные с процессом производства, находятся в отдалении от жилой зоны на расстоянии около 15 километров. ОАО вынуждено нести затраты по доставке работников ведомственным транспортом к месту работы и обратно из-за отсутствия городских маршрутов. Доставка работников предусмотрена условиями коллективного договора ОАО. Работники компенсируют часть стоимости проезда в жилой зоне по установленным городским тарифам, а провоз работников к месту работы и обратно производится за счет средств ОАО. Включаются ли в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, затраты по перевозке рабочих к месту работы и обратно?


Организация занимается издательской деятельностью, издает адресно-телефонные справочники, которые зарегистрированы в качестве СМИ. Данные справочники содержат около 40% рекламной информации. Согласно условиям договора с рекламодателями организация обязуется распространить справочники по своей базе данных или иным выбранным ею способом. Часть тиража реализуется мелким оптом и в розницу. Большая часть тиража распространяется безвозмездно в общественных местах (на железнодорожных вокзалах, аэропортах, почтовых отделениях связи, на выставках и т. д.). Можно ли отнести эти расходы (по безвозмездному распространению в общественных местах периодических изданий) к расходам на иные виды рекламы согласно п.4 ст.264 НК РФ и признавать в целях налогообложения прибыли в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации? В случае невозможности отнесения данных расходов к расходам на рекламу можно ли отнести их полностью на расходы организации, уменьшающие налогооблагаемую прибыль?


Автотранспортная организация просит дать разъяснения по следующим вопросам


Организация выполняет работы по капитальному ремонту дизелей для подвижного состава железных дорог. Себестоимость работ в бухгалтерском учете формируется по фактическим затратам на ремонт каждого дизеля. Срок капитального ремонта по договору — 90 дней. Часто договорная стоимость заказа увеличивается путем заключения дополнительного соглашения, так как техническое состояние поступивших в ремонт дизелей не удовлетворяет требованиям, установленным в договоре. О возникновении необходимости в дополнительных затратах становится известно уже после начала работы, а дополнительное соглашение часто оформляется уже после выполнения работ. Иногда из-за отсутствия согласия заказчика на дополнительные затраты работы по ремонту приостанавливаются на неопределенный срок. В связи с вышеизложенным сложно определить договорную стоимость выполняемых в течение месяца заказов


Просим разъяснить порядок применения отдельных положений налогового законодательства


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, оказывает услуги населению. Оплата услуг может производиться авансом. Согласно п.1 ст.346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу. Однако можно ли считать аванс доходом от реализации услуги, если в момент его получения еще отсутствует факт реализации услуги?


В 2004 г. ЗАО выявлены расходы, не учтенные при формировании налоговой базы по налогу на прибыль за 2000 г. Налоговая инспекция отказалась принять уточненную налоговую декларацию за 2000 г. в связи с тем, что в 2004 г. не может быть проведена камеральная проверка налоговой декларации за 2000 г. (ст.87 НК РФ)


В рамках своей деятельности организация осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции. В каком порядке организация должна учитывать суммы «входного» НДС при расчете предельной величины рекламных расходов, которые могут быть приняты для целей исчисления налога на прибыль?


Каков порядок заполнения строки 290 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций?


Работнику, относящемуся к категории граждан, постоянно проживающих (работающих) на территории зоны проживания с правом на отселение, в двойном размере оплачивается отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Вправе ли организация учесть данные расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?


Малое предприятие применяет льготу по налогу на прибыль в соответствии с п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций». При этом действие льготы истекает в 2004 г. В каком порядке организация должна отчитываться по налогу на прибыль в 2004 г.?


Организация создала имущество и передала его другой организации в рамках заключенного соглашения о порядке компенсации потерь последней в связи с ликвидацией принадлежащего ей имущества. Может ли организация учесть для целей исчисления налога на прибыль в составе внереализационных расходов стоимость переданного имущества?


Об отражении в бухгалтерском учете и отчетности, а также в налоговом учете ошибок, допущенных при исчислении налога на прибыль в предыдущие налоговые (отчетные) периоды


Организация строит здание в целях последующей сдачи помещений в аренду под офисы. Здание строится на месте ликвидированного в связи с моральным и физическим износом нежилого здания, которое было ранее получено в качестве взноса в уставный капитал. В каком порядке следует учитывать стоимость ликвидированного здания? Вправе ли организация включить в первоначальную стоимость строящегося здания недоамортизированную часть стоимости ликвидированного здания?


В собственности организации находится объект незавершенного строительства. Часть не завершенного строительством здания сдается в аренду. Каким образом организация должна учитывать затраты по договорам на содержание данного объекта в целях налогообложения прибыли?


Вправе ли организация для целей налогообложения прибыли учесть в составе внереализационных выявленные в 2004 г. доходы и расходы, относящиеся к 2002 — 2003 гг.?


Организация взяла кредит для оплаты стоимости права на заключение договора долгосрочной аренды земельного участка, на котором будет возведено административное здание с оформлением права собственности на организацию. Каким образом учитываются в целях налогообложения прибыли проценты за кредит?


Каким образом учитываются в целях налогообложения прибыли расходы организации в виде арендной платы, а также расходы по оплате стоимости права на заключение договора долгосрочной аренды земельного участка, на котором будет возведено административное здание с оформлением права собственности на организацию? При этом организация освободила занимаемый ею земельный участок от находящихся на нем собственных строений и получила связанные с этим компенсационные выплаты в размере суммы убытков и упущенной выгоды. Организация применяет метод начисления


В каком порядке подлежит учету для целей исчисления налога на прибыль арендная плата за землю, на которой располагается здание, принадлежащее организации?


Какие модели ККТ можно использовать в кафе, столовых, барах, кофейнях и закусочных?


Должно ли общество с ограниченной ответственностью включать в доходы для целей налогообложения прибыли денежные средства, безвозмездно полученные для выкупа арендуемого помещения от участника — физического лица, имеющего долю в уставном капитале общества, равную 50%?


Какие модели ККТ можно использовать при приеме металлолома от населения?


В какие сроки уплачиваются индивидуальным предпринимателем-страхователем текущие платежи по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством?


С какого срока индивидуальный предприниматель — неработодатель (в случае принятия решения об уплате) уплачивает страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, установленные Федеральным законом N 190-ФЗ?


Я работаю по трудовому договору в организации, которая является плательщиком единого налога на вмененный доход. Организация отказала мне в оплате пособия по временной нетрудоспособности, ссылаясь на то, что она не уплачивает единый социальный налог. Правомерны ли действия организации?


Я являюсь индивидуальным предпринимателем и не уплачиваю в составе единого социального налога платежи в Фонд социального страхования Российской Федерации. Таким образом, я лишен возможности получать пособия по временной нетрудоспособности. Установлен ли законодателем иной порядок уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации в целях получения указанных пособий?


Может ли организация, имеющая разветвленную сеть обособленных подразделений в пределах одного субъекта Российской Федерации, установить в учетной политике два способа определения стоимости добытого полезного ископаемого (исходя из цен реализации за налоговый период и исходя из расчетной стоимости), учитывая, что полезные ископаемые (песок, гравий) реализуются не всеми подразделениями, а основная их часть используется при строительстве дорожного полотна?


Организация осуществляет поисково-оценочные работы на основании лицензии и добывает нефть из скважины, находящейся в пробной эксплуатации. Лицензия на добычу нефти будет получена только тогда, когда скважина будет сдана в промышленную эксплуатацию. Не является ли это нарушением условий предоставления лицензии и подлежит ли указанная добыча обложению налогом на добычу полезных ископаемых?


Организация осуществляет извлечение золота из коренного месторождения золота с получением полупродукта — золота лигатурного, впоследствии направляемого на аффинажный завод. Нормативы потерь организации утверждаются по золотосодержащей руде и по химически чистому золоту


Наше КФХ зарегистрировано в форме юридического лица. Мы производим исчисление ЕСН и представление расчетов по авансовым платежам и декларации по ЕСН с выплат в пользу работников, но налоговые органы, кроме данных расчетов, требуют от нас также представления налоговой декларации по ЕСН по форме, утвержденной Приказом МНС России от 13.11.2002 N БГ-3-05/649. Просим разъяснить, правомерны ли данные действия налоговых органов


Может ли наша организация при исчислении ЕСН воспользоваться льготой, предусмотренной пп.1 п.1 ст.239 НК РФ, в том случае, если работнику-инвалиду в июне 2004 г. выдана справка об инвалидности III группы на бланке старого образца, и примут ли данную справку налоговые органы?


Начисляется ли ЕСН на суммы компенсационных выплат, производимых взамен неиспользованных отпусков?


Начисляется ли ЕСН на выплаты в пользу иностранных граждан, осуществляющих работу по договорам гражданско-правового характера, и если да, то по какой ставке следует производить исчисление ЕСН в части суммы налога, подлежащей уплате в федеральный бюджет?


Подлежат ли обложению единым социальным налогом суммы оплаты проезда работников, осуществляющих свою деятельность вахтовым способом, от места жительства до места работы и обратно?


Наша организация заключила со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования своих работников. Договор заключен на год, страховая премия (взносы) оплачена безналичным платежом единовременно и в полном объеме. Облагаются ли данные взносы ЕСН при том условии, что данные взносы будут отнесены на расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль?


В Письме МНС России от 15.03.2004 N 22-0-10/425@ указано, что, если игровой автомат расположен вне места нахождения организации или обособленного подразделения организации, постановка на учет данного объекта налогообложения по налогу на игорный бизнес осуществляется в налоговом органе по месту нахождения организации. Изменится ли данный порядок в связи с изменениями, вносимыми в Налоговый кодекс РФ?


В Письме МНС России от 15.03.2004 N 22-0-10/425@ разъясняется, что индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса на территории нескольких субъектов Российской Федерации, обязан поставить все имеющиеся объекты налогообложения по налогу на игорный бизнес на учет в налоговом органе по месту своего жительства, уплата налога на игорный бизнес должна производиться индивидуальным предпринимателем также по месту жительства по ставке, установленной законодательными органами данного субъекта Российской Федерации. Изменится ли данный порядок в связи с изменениями, вносимыми в Налоговый кодекс РФ?


Федеральным законом от 20.07.2004 N 65-ФЗ перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде ЕНВД, дополнен таким видом деятельности, как оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках. С какой площади следует исчислять ЕНВД: только с площади, используемой для стоянки автомобилей, или со всей площади стоянки (включая помещения для сторожей, инвентаря и т. п.)?


С 1 января 2005 г. система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении такого вида деятельности, как распространение и (или) размещение наружной рекламы. Будет ли облагаться ЕНВД размещение собственной наружной рекламы на собственных носителях или налогообложению подлежат только услуги по размещению рекламы, оказываемые сторонним предприятиям и организациям?


В соответствии с НК РФ и Законом РФ от 27.12.1991 N 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» местные налоги устанавливаются НК РФ и нормативными актами представительных органов местного самоуправления, в которых определяются налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, формы отчетности по данному местному налогу, а также могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. При этом основания и иные условия предоставления отсрочки и рассрочки уплаты местных налогов устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Нет ли в данном случае противоречия или ошибки законодателя?


Каким образом организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов), должна отразить в Книге учета доходов и расходов денежные средства (5000 руб.), перечисленные поставщику в качестве аванса 29 июня 2004 г. и в силу ряда причин возвращенные им на расчетный счет организации 12 августа 2004 г.?


О регулировании выявленных при инвентаризации расхождений фактического наличия ценностей и данных бухгалтерского учета


Наша организация — частное охранное предприятие оказывает услуги по охранной деятельности. При этом рабочие места для охранников оборудует организация, с которой нами заключен договор об оказании охранных услуг


В соответствии с п.4 ст.170 Налогового кодекса суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг) налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), — по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) операций


Организация оказывает услуги, как облагаемые, так и не облагаемые НДС (освобожденные от налогообложения). В феврале 2004 г. при приобретении товаров (работ, услуг) организации на основании первичных документов предъявлен НДС и данные товары (работы, услуги) приняты к учету. Приобретенные товары (работы, услуги) использованы организацией для оказания услуг, как подлежащих налогообложению, так и не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). При этом оплата поставщику за приобретенные товары (работы, услуги) произведена организацией в марте 2004 г. Счет-фактура по приобретенным товарам (работам, услугам) получен покупателем также в марте 2004 г


Сохраняются ли в 2005 г. льготы по уплате водного налога за пользование водными объектами для забора воды в целях водоснабжения животноводческих ферм, предусмотренные Федеральным законом от 06.05.1998 N 71-ФЗ «О плате за пользование водными объектами», в связи с введением в действие гл.25.2 «Водный налог» НК РФ?


Имеются ли отличия в размерах ставки платы за пользование водными объектами в целях забора воды для технологических нужд и сброса сточных вод плательщиками, осуществляющими эксплуатацию объектов теплоэнергетики и атомной энергетики с использованием прямоточной схемы водоснабжения, в 2004 г. и налоговой ставки водного налога, взимаемого за пользование водными объектами в указанных целях, в 2005 г.?


С какого момента доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 9%?


Может ли туристическая организация при работе с физическими лицами использовать форму ТУР-1 в качестве бланка строгой отчетности без использования ККТ?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Вправе ли организация при выставлении счета-фактуры покупателю выделять НДС? Если нет, то как поступить в том случае, если данный налог выделялся?


О порядке раздельного учета сумм НДС, уплаченного по товарам (работам, услугам), использованным при производстве и реализации товаров на внутреннем рынке и на экспорт, и порядке возмещения сумм НДС, уплаченного налогоплательщиком при приобретении товаров, используемых для производства и реализации экспортируемых товаров, а также с сумм авансовых или иных платежей, перечисленных покупателем в счет предстоящих поставок товаров на экспорт


Об определении постоянных и временных разниц по доходам и расходам в целях исчисления налога на прибыль; о недопустимости формирования отложенного налогового актива (обязательства) при определении налоговой базы по налогу на игорный бизнес; об отражении в бухгалтерской отчетности суммы налога на игорный бизнес


Акционерное общество выкупило у акционеров некоторое количество акций собственной эмиссии. Все акции выкупались по одинаковой цене, превышающей номинальную стоимость. Выкупленные акции были затем проданы по цене, равной цене выкупа у акционеров


Как аптеке учитывать естественную убыль препаратов при изготовлении лекарств, если отсутствуют утвержденные Правительством Российской Федерации нормы естественной убыли, как того требует пп.2 п.7 ст.254 Налогового кодекса Российской Федерации?


Устав ОАО содержит положение, устанавливающее последний рабочий день мая датой проведения общего собрания акционеров, утверждающего годовую финансовую (бухгалтерскую) отчетность. Применима ли ответственность за непредставление налоговому органу бухгалтерской отчетности в случае представления ее после 30 марта в сроки, обусловленные положениями устава организации-налогоплательщика?


Предприятие розничной торговли оплатило работы по изготовлению уличной вывески с указанием своего фирменного наименования. Являются ли расходы, связанные с изготовлением вывески, объектом налогообложения по налогу на рекламу?


Вправе ли налоговый орган потребовать от организации, предоставившей вещи другой организации по договору займа (товары и оборудование) в порядке, установленном гл.42 «Заем и кредит» Гражданского кодекса Российской Федерации, отнесения данной операции к реализации товара в целях исчисления НДС в случае, если возврат займа заемщиком осуществлялся другими вещами и денежными средствами?


Организация приобретает здание для размещения в нем производственного цеха. Продавец в цене договора выделяет стоимость земельного участка, расположенного под зданием. Вправе ли организация включить в состав расходов для целей налогообложения прибыли затраты на приобретение данного земельного участка?


Один из участников ООО по окончании года с момента регистрации общества не внес свой вклад в полном размере. Означает ли это, что по истечении вышеуказанного срока общество будет принудительно ликвидировано, если не уменьшит свой уставный капитал?


Организация приобрела основное средство и ввела его в эксплуатацию. Оплата за него должна осуществляться тремя частями в течение полугода. Вправе ли организация предъявлять к вычету НДС по данному объекту ОС частями по мере оплаты (пропорционально части стоимости ОС, оплаченной продавцу)?


Надо ли в счетах-фактурах указывать КПП, если продавцом или покупателем является индивидуальный предприниматель?


Можно ли привлечь к ответственности по п.1 ст.126 НК РФ акционерное общество, представившее годовую бухгалтерскую отчетность в налоговый орган позднее сроков, указанных в Федеральном законе от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», но в пределах сроков проведения годового общего собрания акционеров, учитывая, что собрание состоялось позже срока, установленного Федеральным законом N 129-ФЗ?


Организация применяет УСНО, объектом налогообложения избраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Для производственной деятельности был приобретен и оплачен земельный участок. Учитываются ли данные расходы для целей расчета налоговой базы по единому налогу?


Вправе ли отделение Пенсионного фонда Российской Федерации учитывать в составе задолженности суммы взносов на обязательное пенсионное страхование, ошибочно перечисленные организацией в течение второго полугодия 2003 г. по кодам бюджетной классификации 1010611 и 1010621 и направленные в январе 2004 г. по решению налогового органа на погашение недоимки по уплате взносов на обязательное пенсионное страхование по кодам 1010610 и 1010620, образовавшейся в результате неправильного указания страхователем кода бюджетной классификации в платежном поручении?


С принятием Постановления Правительства РФ от 16.02.2004 N 84 одним из реквизитов счета-фактуры стал КПП продавца. Вправе ли покупатель при незаполнении продавцом данного показателя применить налоговый вычет?


Насколько правомерен отказ налогового органа в вычете НДС, если счет-фактура был выставлен поставщиком товара позднее пяти дней с даты отгрузки товара?


Обязательно ли в счете-фактуре должны быть указаны реквизиты кассового чека, если расчеты между организациями осуществлялись наличными деньгами?


Где в Декларации по налогу на прибыль организаций отражаются взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев?


Наша организация создана в 2004 г. Что мы должны указывать в строках 430 — 450 листа 02 Декларации по налогу на прибыль?


В Инструкции по заполнению Декларации по налогу на прибыль сказано, что данные о суммах налога на прибыль, исчисленных в соответствии с п. п.6, 8 ст.10 Федерального закона N 110-ФЗ, причитающихся к уплате по отчетным периодам текущего года в федеральный, региональный и местный бюджеты, при заполнении строк 430 — 450 листа 02 Декларации переносятся из строк листа 12 или листа 13. Однако в новой форме Декларации эти листы отсутствуют. Как же заполнить эти строки в 2004 г.?


На балансе муниципального предприятия находятся линии энергопередачи. Что относится к данным линиям в целях применения льготы по налогу на имущество организаций?


Включается ли в выкупную стоимость земельного участка сумма НДС, если выкуп земли происходит в соответствии с Федеральным законом N 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества»?


Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов, заключила договор с администрацией города на выполнение работ по его благоустройству. В договоре с администрацией города указана сумма 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб


По какой стоимости в бухгалтерском учете нужно учитывать товар, отгруженный поставщиком, предоставившим покупателю скидку при его оплате: с учетом скидки или без?


Президиум ВАС РФ в Постановлении от 24.02.2004 N 10865/03 указал, что по оборудованию, требующему монтажа, НДС, уплаченный при ввозе на таможенную территорию РФ, можно предъявлять к вычету, не дожидаясь монтажа и ввода в эксплуатацию оборудования. Можно ли предъявлять к вычету НДС, уплаченный российским поставщикам при приобретении оборудования, требующего монтажа, до момента монтажа и ввода в эксплуатацию?


Организация неправомерно использовала льготу по НДС. При реализации услуг, являющихся объектом налогообложения по НДС, суммы налога на добавленную стоимость не исчислялись, заказчику услуг не предъявлялись и в бюджет не уплачивались. Налоговым органом по результатам камеральной проверки вынесено решение о привлечении организации к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст.122 НК РФ. На основании вынесенного решения организации также предъявлено требование об уплате недоимки по НДС и пени


Просим разъяснить применение НДС при получении бюджетного финансирования на покрытие льгот отдельным категориям граждан


Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли системный блок, монитор, клавиатуру и мышь как отдельные объекты основных средств, учитывая разный срок их полезного использования? В каком порядке организацией отражаются расходы, связанные с ремонтом или заменой монитора, системного блока, клавиатуры или мыши?


Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли бывшие в употреблении системный блок, монитор, клавиатуру и мышь как отдельные объекты основных средств?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы), в апреле 2004 г. получила дивиденды по итогам 2003 г. Источник выплаты — российская организация в качестве налогового агента удержала и перечислила в бюджет налог на доходы в размере 6% от причитающейся суммы дивидендов


Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов). Организация планирует приобрести акции с целью их последующей реализации. В связи с этим просьба разъяснить порядок учета доходов и расходов при осуществлении операций с ценными бумагами


Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, в 2004 г. находился за границей более 183 дней. Следует ли в указанном случае производить исчисление и уплату в бюджет единого налога за 2004 г.?


Должен ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, представлять в налоговый орган налоговые декларации по налогу на рекламу при условии, что рекламные мероприятия он не проводил?


В каком порядке уплачивается НДС при реализации товаров в рамках договора простого товарищества, в случае если в соответствии с условиями указанного договора ведение дел простого товарищества осуществляется совместно всеми участниками?


Физическое лицо получило лицензию на пользование объектами животного мира


Организации выдана лицензия на право пользования объектами животного мира


Организация получила лицензию на пользование объектами животного мира. Деятельность организации по пользованию объектами животного мира будет осуществляться на территории, подведомственной налоговому органу, отличному от того, в котором организация состоит на учете по месту своего нахождения


Организация-инвестор по соглашению о разделе продукции намерена представить в налоговый орган документы для освобождения от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, используемого исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением о разделе продукции


Наша организация является инвестором по соглашению о разделе продукции, заключенного до вступления в силу Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции»


Российская организация-инвестор по соглашению о разделе продукции (СРП) намерена представить в налоговый орган документы для освобождения от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, используемого исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением о разделе продукции


У индивидуального предпринимателя изменились виды экономической деятельности. Некоторыми видами деятельности предприниматель перестал заниматься. В то же время появились новые виды деятельности. При этом основной вид экономической деятельности предпринимателя не изменился. Разъясните, необходимо ли предпринимателю представить в регистрирующий (налоговый) орган в связи с этим какие-либо документы и каковы особенности их заполнения в данном случае


Статьей 3 Федерального закона от 23.06.2003 N 76-ФЗ предусмотрена обязанность физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя до 01.01.2004, представить в срок до 01.01.2005 документы в регистрирующий орган для внесения предпринимателя в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. В связи с тем что п.3 ст.14.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность, в частности, за непредставление необходимых сведений, вправе ли будет регистрирующий орган после 01.01.2005 привлекать к административной ответственности не исполнившее указанную обязанность физическое лицо?


Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в одном субъекте РФ, предполагаю заняться другим видом предпринимательской деятельности (торговлей) в другом регионе. Должен ли я проходить государственную регистрацию в этом регионе?


МУП, осуществляющее обеспечение потребителей тепловой энергией, входит в число организаций жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств городского бюджета. На балансе предприятия числятся здания котельных, центральных тепловых пунктов, оборудование, теплосети, транспорт, складские помещения, вычислительная техника по обработке информации. Вправе ли МУП воспользоваться льготой по налогу на имущество, установленной п.6 ст.381 НК РФ, и по каким объектам?


Головная организация ООО зарегистрирована в г. Москве и имеет филиал, зарегистрированный в г. Курске, но не выделенный на отдельный баланс и не имеющий своего расчетного счета. В г. Курске была заказана реклама. Расходы по рекламе оплатила головная организация (ООО) со своего расчетного счета. Просим разъяснить, куда должно платить ООО налог на рекламу


Организация, применяющая метод начисления, получила заем, величина которого выражена в долларах США. Вследствие несовпадения курса доллара США по отношению к рублю на дату возникновения обязательства и на дату его прекращения путем новации у организации образовалась разница в оценке обязательства. Каким образом заемщику учитывать образовавшуюся отрицательную или положительную разницу?


Организация издает и распространяет адресно-телефонные справочники. Реклама составляет не более 40% содержания справочников. Согласно договору на размещение рекламы в издании организация вправе выбирать способ распространения, а также количество бесплатно распространяемых экземпляров. Можно ли включить в состав расходов организации для целей налогообложения прибыли затраты в виде стоимости части тиража справочников, распространяемых бесплатно?


Каков порядок списания материальных расходов организации-рекламопроизводителя, передающей бумагу типографии для выполнения по ее заказу работ (оказания услуг) производственного характера при изготовлении рекламных материалов (плакатов, листовок, наклеек)? Организация применяет метод начисления


Организация признает доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль по методу начисления. Уменьшается ли налогооблагаемая прибыль организации на сумму отрицательных курсовых разниц, возникающих в результате переоценки кредиторской задолженности в иностранной валюте?


Несет ли ответственность открытое акционерное общество за непредставление в налоговый орган сведений о держателе реестра акционеров (регистраторе)?


Существуют ли особенности исчисления водного налога при заборе воды для целей водоснабжения населения в зависимости от места нахождения водных объектов в отдельных экономических районах в 2005 г.?


Организация осуществляет забор воды с нескольких участков бассейна одной реки, расположенных на территории разных субъектов РФ. Какие ставки водного налога следует применять в указанном случае в 2005 г.?


В каком порядке следует уплачивать водный налог в 2005 г. в случае, если место нахождения организации и место нахождения водных объектов, используемых ею для забора воды, расположены в разных субъектах РФ?


В каком порядке исчисляется налоговая база по водному налогу при пользовании водными объектами без изъятия воды? Корректируется ли ее размер с учетом сезонного характера использования акватории водных объектов?


В каком порядке исчисляется в 2005 г. водный налог при сверхлимитном заборе воды из водных объектов?


Какие виды водопользования признаются специальным и особым водопользованием в целях применения с 1 января 2005 г. положений гл.25.2 НК РФ?


В каком порядке с 2005 г. будет рассчитываться водный налог при использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях?


В каком порядке будет исчисляться в 2005 г. налоговая база по единому налогу на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере распространения и (или) размещения наружной рекламы?


Организация-комитент, применяющая общеустановленную систему налогообложения, заключила договор комиссии с организацией-комиссионером, применяющей упрощенную систему налогообложения. Подлежат ли вычету суммы НДС, предъявленные комиссионеру и уплаченные им за счет комитента при приобретении товара у третьих лиц?


Предоставляется ли освобождение от обложения НДС организаторам игорного бизнеса в отношении основанных на риске игр с использованием игровых автоматов с вещевым выигрышем и вправе ли налогоплательщик от него отказаться?


В каком порядке исчисляется налоговая база по единому налогу на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли товарами с доставкой покупателям на дом, осуществляемой индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица с нескольких торговых точек?


Организация, осуществляющая розничную торговлю бытовой техникой, переведена на уплату единого налога на вмененный доход. В каком порядке ей следует исчислять налоговую базу по указанному налогу в случае осуществления наряду с торговлей товарами за наличный расчет продажи товаров в кредит?


Понятие розничной торговли для целей налогообложения дано в ст.346.27 НК РФ, согласно которой любая оплата товаров и оказание услуг за наличный расчет являются розничной торговлей. Возникают различные толкования термина «розничная торговля», нет ясности в вопросе об оплате небытовых услуг за наличный расчет. Просим дать разъяснение понятия «розничная торговля» при применении ЕНВД для отдельных видов деятельности


Организация, переведенная на уплату ЕНВД, просит разъяснить, в каком порядке следует уплачивать налог на имущество организаций по основным средствам, используемым как в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, так и для осуществления иных видов деятельности, подпадающих под общий режим налогообложения


Каким образом учитывается в целях налогообложения прибыли стоимость здания, приобретенного организацией в целях последующей перепродажи?


Обязана ли организация учитывать в составе доходов при исчислении налога на прибыль стоимость материалов, полученных при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств? Вправе ли организация учесть стоимость полученных материалов в составе расходов?


По результатам проведения проверки налоговая инспекция привлекла общество к административной ответственности по ст.14.5 КоАП РФ. Основанием для этого послужило неразборчивое пробитие чека (на чеке не прочитывались все обязательные реквизиты)


ООО — санаторно-курортный комплекс имеет на своем балансе спальные корпуса, столовую, пляжный корпус, лодочную станцию, водолечебный корпус, гараж, транспортные средства, кинотеатр, спортивные сооружения и прочие подсобные помещения, расположенные на закрытой территории. При этом спальные корпуса и водолечебный корпус имеют единое сообщение, а другие объекты расположены на территории отдельно


Организация осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса. Для того чтобы установить новые объекты налогообложения 16 августа 2004 г., организация подала в налоговый орган заявление об их регистрации 13 августа 2004 г. В каком порядке должен быть исчислен налог на игорный бизнес за август 2004 г.?


ОАО получило в счет вклада в уставный капитал основные средства. В акте приема-передачи указаны стоимости по оценке совета директоров и по остаточной стоимости передающей стороны. По какой стоимости в целях налогообложения прибыли принимаются к налоговому учету полученные основные средства? Как определяется остаточная стоимость в целях исчисления налога на прибыль при реализации вышеуказанных основных средств?


ГУП, осуществляющее эксплуатацию и обслуживание ведомственного жилищного фонда, имеет на балансе несколько жилых домов. Из бюджета г. Москвы ГУП получает ассигнования на возмещение выпадающих доходов от предоставления гражданам льгот по оплате жилищных коммунальных услуг. Имеет ли право ГУП воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций, предусмотренной п.6 ст.381 НК РФ?


ОАО (сельхозпредприятие) просит дать разъяснения по вопросам применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей


Сотрудник для хозяйственной деятельности организации приобрел канцелярские товары в розничной торговой сети. В товарных и кассовых чеках, приложенных к авансовому отчету, НДС не выделен. Может ли организация учесть в целях налогообложения прибыли затраты на приобретение указанных товаров?


Организация оказывает платные медицинские услуги населению. Имеет ли данная организация право при расчетах за оказанные услуги использовать бланк строгой отчетности?


Организация выполняет научно-исследовательские работы, которые финансируются из федерального бюджета. Какие документы необходимо представить, чтобы воспользоваться льготой, предусмотренной пп.16 п.3 ст.149 НК РФ?


В связи с принятием Закона г. Санкт-Петербурга от 17.06.2003 N 299-35 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» просим разъяснить


Вправе ли рыболовецкие артели (колхозы) применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, учитывая, что согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, утвержденному Постановлением Комитета Российской Федерации по стандартизации, метрологии и сертификации от 06.11.2001 N 454-ст, рыболовецким артелям (колхозам) присвоены коды, соответствующие видам деятельности по вылову рыбы и водных биоресурсов, а также воспроизводству рыбы и водных биоресурсов сельскохозяйственными товаропроизводителями?


Просим разъяснить, можно ли использовать Перечень электросетевых объектов, входящих в состав линий электропередачи, а также сооружений, предназначенных для поддержания в эксплуатационном состоянии указанных объектов, утвержденный Минэнерго России 25.04.2001, для определения объектов основных средств, освобождаемых от налога на имущество организаций в соответствии с п.11 ст.381 НК РФ


Применяется ли в 2004 г. льгота, предусмотренная п.11 ст.381 НК РФ для организаций, имеющих на своем балансе линии электропередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, учитывая, что Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, в настоящее время Правительством не утвержден?


Об отражении в бухучете превышения стоимости вклада участника ООО в его уставный капитал над номинальной стоимостью оплаченной участником доли


Об отражении в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль операций по размещению простых векселей


О порядке оформления счетов-фактур в случае реализации товаров (работ, услуг) через структурные подразделения организации и в случае отгрузки товаров (работ, услуг) структурным подразделениям, о порядке ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж структурными подразделениями, а также о порядке оформления подписей на счетах-фактурах в целях обложения НДС


Организация, работающая по упрощенной системе налогообложения, в рамках договора комиссии реализует товар. Должна ли данная организация выписывать счет-фактуру, реализуя товар, принадлежащий комитенту, применяющему общий режим налогообложения?


О перерасчете суммы пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного с учетом пп. «и» п. 7 Правил, утвержденных Постановлением Совмина СССР от 13.04.1973 N 252, по страховым случаям, наступившим до 4 марта 2004 г. и продолжающимся после этой даты


Подлежит ли возврату государственная пошлина, уплаченная за государственную регистрацию юридического лица, при вынесении налоговым органом решения об отказе в государственной регистрации юридического лица в связи с непредставлением определенных Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» документов, необходимых для его государственной регистрации? Можно ли обжаловать данное решение налогового органа в суд?


Освобождаются ли от обложения НДС операции по реализации лесхозом древесины от рубок ухода за лесом и посадочного материала в соответствии с пп.4 п.2 ст.146 НК РФ?


Подлежат ли включению в налогооблагаемую базу по НДС проценты, полученные организацией с контрагента за пользование чужими денежными средствами?


Учитываются ли в целях обложения налогом прибыль организаций расходы ОАО (применяющего метод начисления) в виде суммы процентов, подлежащих уплате по договорам займа в ценных бумагах? Если учитываются, то на какую дату и в каком размере?


Индивидуальный предприниматель осуществляет реализацию смеси овощной с мясом (код ОКП 91 9751). Какая налоговая ставка НДС должна применяться при реализации указанного товара?


Обязано ли наше садоводческое товарищество уплачивать земельный налог с площадей общего пользования, принадлежащих на праве собственности товариществу?


Индивидуальный предприниматель принимал к вычету суммы НДС на основании счетов-фактур, в которых отсутствовали номера, подпись выставившего их предпринимателя и налоговые ставки. В связи с этим налоговая инспекция привлекла предпринимателя к налоговой ответственности на основании п.1 ст.122 НК РФ за неполную уплату НДС. Правомерны ли действия налогового органа?


Организация по договору лизинга передала учитываемый на ее балансе ледокол во временное владение и пользование организации с иностранными инвестициями. Является ли организация плательщиком налога на имущество организаций в отношении ледокола, переданного по договору лизинга?


Обязана ли коммерческая организация, находящаяся в стадии ликвидации (назначена ликвидационная комиссия), представлять в налоговый орган бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках?


Организация проводит стимулирующую лотерею в целях продвижения торговой марки организации на рынке и привлечения клиентов за счет их участия в данной акции. Просьба разъяснить, являются ли расходами на рекламу расходы, связанные с организацией, проведением и формированием призового фонда лотереи и облагаются ли они налогом на рекламу?


Организация получила доход в виде дисконта по векселям, приобретенным у коммерческого банка. Правомерно ли применение ставки 15 процентов при исчислении налога на прибыль с указанных доходов на основании пп.1 п.4 ст.284 НК РФ?


Правомерно ли относить к внереализационным расходам и учитывать при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с выплатой акционерным обществом дивидендов в виде банковских и почтовых перечислений?


ООО работает по упрощенной системе, объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Перечень расходов, учитываемых при применении УСНО, является закрытым. Просим разъяснить, может ли наша организация уменьшать доходы на расходы по приобретению ценных бумаг


Распространяется ли ограничение по наличным расчетам, установленное Указанием Банка России от 14.11.2001 N 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке», на расчеты между юридическим лицом и предпринимателем без образования юридического лица?


Обязаны ли работодатели представлять в Пенсионный фонд Российской Федерации сведения о стаже работающих у них лиц, приобретенном ими до регистрации в системе обязательного пенсионного страхования?


Должен ли работодатель сообщать работнику о том, какие сведения в отношении него поданы в Пенсионный фонд Российской Федерации?


Индивидуальный предприниматель просит разъяснить, может ли он уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации за свою неработающую жену — домохозяйку для того, чтобы в дальнейшем она могла реализовать право на пенсионное обеспечение


Возможно ли при определении права на трудовую пенсию производить исчисление страхового стажа в льготном порядке за периоды до вступления в силу нового пенсионного законодательства (1 января 2002 г.)?


Работаю и фактически проживаю в г. Норильске. Вместе с тем имею регистрацию по месту жительства в Рязанской области. В связи с этим прошу разъяснить, подлежит ли увеличению на районный коэффициент базовая часть трудовой пенсии лиц, фактически проживающих (имеющих регистрацию по месту пребывания) в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях


Прошу разъяснить, может ли устанавливаться при наступлении инвалидности до достижения общеустановленного пенсионного возраста накопительная часть трудовой пенсии


Получаю пенсию по линии МВД России. В настоящее время работаю в гражданской организации, которая в общеустановленном порядке уплачивает за меня страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации. В связи с этим прошу разъяснить, может ли одновременно с военной пенсией устанавливаться трудовая пенсия


Являюсь получателем военной пенсии. После увольнения с военной службы осуществляю адвокатскую деятельность. Учитывая, что мне назначена пенсия вне рамок системы обязательного пенсионного страхования, прошу разъяснить, должен ли я уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации


Возможно ли после выхода на пенсию одномоментное получение из Пенсионного фонда Российской Федерации всех своих пенсионных накоплений?


Почему при исчислении стоимости страхового года используется именно минимальный размер оплаты труда в Российской Федерации, а не какой-либо иной, например более высокий, показатель?


Индивидуальный предприниматель просит разъяснить, может ли он уплачивать в Пенсионный фонд Российской Федерации фиксированный платеж, исчисленный исходя из стоимости страхового года, если он в таком случае будет меньше минимального размера фиксированного платежа


Каков механизм расчета стоимости страхового года, применяемой для целей обязательного пенсионного страхования, и как часто будет изменяться ее сумма?


Что такое стоимость страхового года и для каких целей она используется?


Много слышал о так называемом периоде дожития, который используется при исчислении размера пенсии. Прошу разъяснить, что это такое и каким образом данный период влияет на размер трудовой пенсии


Какие последствия для работника несет неуплата или частичная уплата работодателем страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?


При вводе платежного поручения на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (направляемых на выплату страховой части трудовой пенсии) банк допустил техническую ошибку. В связи с этим указанная сумма была зачислена банком на КБК 1010510 вместо КБК 1010610. На сумму образовавшейся недоимки налоговая инспекция начислила пени. При этом инспекция отказала организации в зачете образовавшейся переплаты в счет страховых взносов


Можно ли признать в целях обложения ЕСХН сельскохозяйственными товаропроизводителями машинно-технологическую станцию и хлебоприемный пункт? К функциональным обязанностям машинно-технологической станции относятся техобслуживание и ремонт сельхозтехники, выполнение сельхозработ (пахота, сев, уборка, внесение удобрений, погрузочно-разгрузочные работы, агромелиоративные и другие работы), переработка сельхозпродукции. Деятельность хлебоприемного пункта связана с выполнением погрузочно-разгрузочных работ, а также с первичной переработкой и хранением зерна


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, осуществляет торговую деятельность и оказывает услуги по перевозке грузов. Какой режим налогообложения следует применять организации в отношении доходов, полученных в результате оказания транспортных услуг?


О порядке отнесения на расходы суммы разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленного в общем порядке, организацией, применяющей УСН; о порядке перехода на общий режим налогообложения налогоплательщиками, применяющими УСН, в случае нарушения ими в течение отчетного (налогового) периода условий, предусмотренных п. п. 14 — 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ


Просим разъяснить порядок налогообложения доходов организации, полученных при обмене паев одного паевого инвестиционного фонда на паи другого фонда, находящегося в доверительном управлении той же управляющей компании


Облагаются ли ЕСН выплата среднего заработка за время вынужденного прогула и компенсация морального вреда, выплачиваемые организацией работнику по решению суда в связи с незаконным увольнением?


У командированных сотрудников организации возникают расходы на оплату услуг за пользование камерой хранения на вокзале. В бухгалтерию предприятия сотрудники сдают квитанцию — бланк строгой отчетности. На основании этих документов организация компенсирует упомянутые расходы сотрудников


В связи с реорганизацией предприятия с 1 апреля 2004 г. сотрудники четырех дочерних организаций переведены на работу в филиалы с сохранением должностей, заработной платы и других выплат. Влияет ли переход работников из одного подразделения в другое на расчет условия для применения регрессивных ставок ЕСН?


Редакция периодического издания просит разъяснить порядок начисления ЕСН в части ФСС РФ на выплаты корреспондентам, которые не являются штатными сотрудниками и присылают материалы для публикации нерегулярно


Если индивидуальный предприниматель освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст.145 НК РФ, должен ли он подавать декларацию по НДС в налоговые органы?


Организация оказала услугу по перевозке грузов автомобильным транспортом в международном сообщении. По завершении рейса водитель, осуществивший перевозку, оформил авансовый отчет, в котором указал все наличные расходы, произведенные им во время перевозки


Основным видом деятельности организации является осуществление операций по приобретению и дальнейшей реализации прав требования. В каком порядке следует отражать такие операции в налоговом учете?


По решению суда с организации в пользу бывшего работника взыскана часть заработной платы, которую он не получил при увольнении, проценты за нарушение установленного срока выплаты заработной платы и премия по условиям контракта. Облагаются ли перечисленные выплаты ЕСН?


О порядке определения цены реализации ценной бумаги, выраженной в иностранной валюте, для целей обложения налогом на прибыль организаций


Вправе ли организация — сельскохозяйственный товаропроизводитель, имеющая обособленное подразделение, осуществляющее сбыт сельскохозяйственной продукции на территории другого субъекта РФ, перейти на уплату единого налога для сельскохозяйственных товаропроизводителей?


В каком порядке подлежат обложению НДС расходы на содержание поликлиники, находящейся на балансе организации?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выплатила своим работникам премию за счет средств, остающихся в ее распоряжении после уплаты единого налога. Следует ли ей начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с указанных выплат?


Вправе ли организация предъявить к вычету суммы НДС, указанные в счете-фактуре, в отношении имущества, полученного безвозмездно?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения и использует в качестве объекта обложения единым налогом доходы, уменьшенные на величину расходов. Учитываются ли при определении налоговой базы по единому налогу расходы указанной организации на строительство объектов производственного назначения для собственных нужд, выполненное подрядчиком по договору строительного подряда?


Принимаются ли к уменьшению в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с арендой жилого помещения, используемого под офис?


В каком порядке исчисляются штрафные санкции за представление организацией налоговой декларации по ЕСН на 5 дней позже установленного НК РФ срока?


Является ли объектом налогообложения по НДС сумма неустойки, полученная организацией-покупателем, в связи с нарушением поставщиком установленного договором срока поставки товара?


Вправе ли ломбард отказаться от освобождения от обложения НДС?


Какой документ является основанием для принятия к вычету сумм НДС, уплаченных организацией за услуги по проезду своего работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы?


Организация занимается производством и реализацией продукции сельского хозяйства. Удельный вес ее в объеме реализации составляет более 70 процентов. На ЕСХН организация не переведена. Одной из выращиваемых культур является сахарная свекла, которая перерабатывается на давальческих условиях на сахарных заводах. Просим разъяснить порядок обложения налогом на прибыль по п.5 ст.1 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 полученной от реализации сахара прибыли: облагается ли налогом на прибыль вся полученная прибыль от реализации сахара или расчетная прибыль в доле затрат, приходящейся на долю переработки, определяемая в соответствии с Приложением N 2 Инструкции N 62 МНС России


Религиозная организация имеет в собственности на территории г. Москвы два земельных участка. На первом участке находится памятник истории и культуры. Второй земельный участок предоставлен для воссоздания архитектурного ансамбля и его дальнейшей эксплуатации под культовые цели. Однако в настоящее время на этом участке расположена неорганизованная автостоянка. Должна ли религиозная организация уплачивать земельный налог с упомянутых земельных участков?


Из федерального бюджета государственным служащим были выделены средства на приобретение жилья. За счет этих средств оплачена часть стоимости квартир для государственных служащих в пределах норм, рассчитанных по средней рыночной стоимости 1 кв. м общей площади жилья для расчета размера безвозмездных субсидий и ссуд на приобретение жилых помещений и социальной нормы общей площади


Просим дать разъяснения по вопросам налогового учета предметов лизинга у лизингодателя и лизингополучателя


В соответствии со ст.271 НК РФ по производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам). Просим разъяснить порядок распределения доходов по производствам с длительным технологическим циклом


ООО просит дать разъяснения по вопросу отражения в декларации по налогу на прибыль доходов и расходов по приобретению и последующей продаже доли в уставном капитале стороннего ООО


Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в г. Москве, предполагает заняться другим видом предпринимательской деятельности (торговлей) в Калужской области. Требуется ли в этом случае повторная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя и постановка на учет в налоговых органах Калужской области?


Учитываются ли при формировании резерва предстоящих расходов на оплату отпусков суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве?


О начислении амортизации по нематериальному активу в виде исключительного права на товарный знак в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль


Предусмотрена ли какая-то ответственность за ведение индивидуальной карточки по единому социальному налогу по иной форме, чем установлено Приказом МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443@?


Каким критериям должен отвечать налогоплательщик для применения пониженных ставок налога на прибыль, установленных ст.2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, по деятельности, связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции?


В какой срок налогоплательщиком может быть подано заявление о зачете или возврате из бюджета излишне уплаченных налогов?


Как производится оформление результатов проверки?


Какими полномочиями обладают налоговые органы при проведении выездной налоговой проверки?


Как исчисляется срок проведения выездной налоговой проверки?


Что является основанием для проведения выездной налоговой проверки?


Обязан ли арендодатель восстанавливать амортизацию, начисленную с применением специального коэффициента, в случае досрочного прекращения действия договора лизинга?


Организация установила для своих сотрудников компенсационные выплаты за тяжелую работу, работу с вредными и опасными условиями труда. Перечень рабочих мест указанных выше сотрудников определен на основании аттестации рабочих мест по условиям труда. В коллективном договоре компенсации и оплата труда в повышенном размере по сравнению с тарифными ставками (окладами) предусмотрены


Просьба разъяснить порядок закрытия лицевых счетов по ЕСН по обособленным подразделениям организации, перешедшей на централизованную уплату ЕСН


О порядке оформления счетов-фактур для принятия к вычету или возмещению сумм НДС


Признаются ли плательщиками единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование автостояночные кооперативы, производящие выплаты работникам за счет членских взносов членов автостоянки?


При трудоустройстве на новое место работодатель не высказывал требований о том, что у меня должна быть постоянная прописка в Москве (постоянно я прописан во Владимире). Законны ли действия работодателя, отказавшего мне в заключении трудового договора по основанию отсутствия у меня постоянной прописки?


Вновь созданный межрайонный центр третейского разбирательства просит дать разъяснения, должен ли он уплачивать единый социальный налог с выплат, производимых сотрудникам центра, а также с гонораров, выплачиваемых в соответствии со ст.15 Федерального закона от 24.07.2002 N 102-ФЗ «О третейских судах в Российской Федерации» третейским судьям постоянно действующего третейского суда, при отсутствии с последними трудовых договоров?


Деревообрабатывающий комбинат находится на окраине города, работа организована в несколько смен. Расписание движения городского общественного транспорта не позволяет сотрудникам вовремя прибыть на работу (рейс городского транспорта в 8 ч 30 мин, а начало рабочих смен в 7 ч 30 мин и 8 ч). Комбинат по этой причине заключил с автотранспортным предприятием договор на перевозку сотрудников до места работы и обратно. В трудовых договорах с сотрудниками присутствует пункт о том, что комбинат обязуется доставить работника до места работы и обратно. Следует ли на суммы оплаты стоимости проезда начислять единый социальный налог?


Организация и ее обособленные подразделения, имеющие отдельные балансы, расположены на территории одного субъекта РФ. В каком порядке организация должна производить уплату налога на имущество и представлять налоговые декларации?


Инспекцией принято решение об отказе в отражении в лицевом счете налогоплательщика как «исполненной обязанности» списанных с расчетного счета, но не поступивших на счета по учету доходов бюджета денежных средств


В соответствии с решением Арбитражного суда г. Москвы адвокатскому бюро были возвращены излишне уплаченные за 1999 — 2000 гг. страховые взносы в ПФР


Организация реализует как облагаемый, так и не облагаемый налогом на добавленную стоимость товар. Как в данном случае учитывать НДС по приобретенным товарам?


Организация имеет разветвленную филиальную сеть. Филиалы выделены на отдельные балансы, осуществлена их постановка на учет в соответствующих территориальных ИМНС. Имеет ли право ИМНС по месту нахождения филиалов требовать представления сводной бухгалтерской отчетности организации или филиалы должны представлять отдельные балансы? На каких нормах законодательства основываются требования ИМНС о представлении бухгалтерской отчетности?


Оплата товаров, приобретенных организацией за счет заемных средств, производилась третьим лицом (заимодавцем). В каком порядке применяются налоговые вычеты по НДС по этим товарам?


Организация производит и реализует товары, освобожденные в соответствии со ст.149 НК РФ от обложения НДС. При этом облагаемых НДС операций организация не осуществляет. В связи с тем что НДС в бюджет не уплачивается, признается ли нарушением ежеквартальное представление декларации по НДС в случае, если ежемесячная в течение квартала сумма выручки от реализации освобождаемых от налогообложения товаров превышает один миллион рублей?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, с объектом налогообложения — доходы, выплачивает сотруднику компенсацию за использование личного мобильного телефона в служебных целях


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выплачивает сотруднику компенсацию за использование личного мобильного телефона в служебных целях. Облагаются ли данные выплаты страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?


Организация выплачивает сотруднику компенсацию за использование личного мобильного телефона в служебных целях. Облагаются ли данные выплаты НДФЛ?


В апреле 2002 г. организация приобрела и поставила на учет основное средство. Сумма НДС была принята к вычету в этом же месяце. С 2003 г. организация пользуется освобождением от уплаты НДС согласно ст.145 НК РФ. В декабре 2002 г. на основании п.8 ст.145 НК РФ организация восстановила и уплатила в бюджет сумму НДС с остаточной стоимости данного основного средства


В апреле 2002 г. организация приобрела и поставила на учет основное средство, которое в дальнейшем будет сдано в аренду. Сумма НДС была принята к вычету в этом же месяце. С 2003 г. организация пользуется освобождением от уплаты НДС согласно ст.145 НК РФ. Насколько правильными были действия организации по восстановлению и уплате НДС в бюджет в декабре 2002 г. по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.07.2002?


Организация, являющаяся плательщиком единого налога при УСНО, арендует помещение у комитета управления муниципальным имуществом и, соответственно, является налоговым агентом по НДС. Зачастую перечисление арендной платы организацией задерживается. Обязана ли организация подавать налоговую декларацию по НДС в качестве налогового агента за те налоговые периоды по данному налогу, в которых фактическое перечисление денежных средств арендодателю не осуществлялось?


Имеет ли право индивидуальный предприниматель, уплачивающий единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, на получение пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого за счет средств Фонда социального страхования РФ, учитывая, что согласно ст.48 Бюджетного кодекса РФ 5% единого налога на вмененный доход зачисляется в Фонд социального страхования?


По договору комиссии организация-комиссионер получает фиксированную величину вознаграждения. Может ли комитент изменять данную сумму?


Облагаются ли ЕСН вознаграждения, выдаваемые студентам за лучшие студенческие научные работы, а также материальная помощь и стипендии за отличную учебу?


Организация, имевшая право применять регрессивную шкалу по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, прекратила свою деятельность в результате реорганизации 17 мая 2004 г


О сроках выставления счетов-фактур продавцом товаров (работ, услуг) в зависимости от принятой учетной политики для целей обложения НДС


О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных по авансовым платежам, полученным в счет предстоящего оказания услуги по предоставлению в аренду помещения


Облагаются ли единым социальным налогом суммы материальной помощи, выделяемые ОАО своим сотрудникам для строительства жилых домов?


Если мне отказано в установлении неполного рабочего времени, куда я могу обжаловать действия руководства организации?


Можно ли установление работодателем режима работы «сутки через двое» считать законным и соответствующим нормам трудового законодательства?


Управление федерального казначейства просит разъяснить, облагаются ли ЕСН средства федерального бюджета, выделенные организации на приобретение жилья для работников в целях реализации Федеральной целевой программы «Жилище» на 2002 — 2010 годы


В соответствии с п.9 ст.217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, за исключением туристических, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся на территории РФ санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, выплачиваемые за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций


Церковь является собственником квартиры, в которой находятся мебель и электробытовые приборы. Квартира предназначена для проживания священнослужителей. Вправе ли религиозная организация воспользоваться льготой по налогу на имущество, предусмотренной п.13 ст.4 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64?


Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов», занимается розничной торговлей. Помещение, в котором осуществляется торговля, предприниматель арендует у Департамента имущества г. Москвы. Согласно договору аренды индивидуальный предприниматель самостоятельно заключает договоры на эксплуатационное и коммунальное обслуживание, а также на предоставление коммунальных услуг


Организация приобрела неисключительные права на использование компьютерной программы. Договором на приобретение программы не определен срок ее использования. Каков порядок списания для целей налогообложения прибыли расходов организации по приобретению программы? Признаются ли в данном случае права на программу нематериальным активом?


Основным видом деятельности потребительского гаражно-стояночного кооператива является эксплуатация гаражей, стоянок для автотранспортных средств, а также эксплуатация велосипедов членов кооператива


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, осуществляет розничную торговлю комплектующими материалами для производства и ремонта обуви. Данная организация заключила со сторонней организацией договор складского хранения указанного товара


Можно ли учесть в составе расходов для целей налогообложения прибыли обязательную плату за невыполненную квоту по трудоустройству инвалидов?


Нотариусом, занимающимся частной практикой, для осуществления нотариального действия — принятия в депозит денежных сумм и ценных бумаг открыт в кредитной организации счет. При этом с банком заключен договор, согласно которому на этот счет могут быть приняты только денежные средства, не принадлежащие этому нотариусу. Ему запрещено пользоваться данными денежными средствами, кроме как выдавать другим лицам, указанным кредитором, который внес эти денежные средства на депозит


У индивидуального предпринимателя, применяющего обычную систему налогообложения, в Книге учета доходов и расходов в качестве основного средства на учете имеется здание, права на которое зарегистрированы в Едином государственном реестре. В 2003 г. оно было реконструировано (стоимость здания свыше 10 тыс. руб.). Проведенная реконструкция не привела к увеличению общей площади здания


Колхоз для расчета с пайщиками заключил с ними договор аренды, в котором установил выплату арендной платы в виде плодов, то есть установленной доли, полученной в результате использования арендованного имущества


Индивидуальный предприниматель, являющийся работодателем, пригласил для работы в России иностранного работника и в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» получил в органах МВД России следующие документы, уплатив при этом государственную пошлину


Индивидуальный предприниматель 1 июля 2004 г. взял кредит на приобретение основных средств в сумме 190 000 руб. За пользование заемными средствами, взятыми сроком на 30 дней, индивидуальный предприниматель уплачивает проценты по ставке 15 процентов годовых


Следует ли указывать (выделять) НДС при продаже имущества должника, в отношении которого ведется конкурсное производство, в счете-фактуре, который выставляют потенциальному покупателю?


Малое предприятие, осуществляющее производство товаров народного потребления, зарегистрировано в 2000 г. В соответствии с п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» малое предприятие имело право на льготу по налогу на прибыль. В связи с тем что по итогам работы за 2000 и 2001 гг. предприятием был получен убыток, указанной льготой оно не воспользовалось. За 2002 г. предприятие получило прибыль. В декларации налоговая база уменьшена на сумму убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах, и, кроме того, применена ставка налога на прибыль в размере 6 процентов (25 процентов от установленной ставки налога)


Муниципальное унитарное предприятие присоединяется к другому муниципальному унитарному предприятию. Собственник унитарных предприятий принял решение о присоединении. Необходимо ли в указанном случае представить в регистрирующий орган договор о присоединении, упомянутый в п.3 ст.17 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»? Если да, то кем он должен быть подписан?


Облагаются ли налогом на добавленную стоимость услуги, оформленные путевками в детские оздоровительные лагеря? В настоящее время ряд налоговых органов на местах предъявляют требования об обложении налогом на добавленную стоимость таких путевок


Имеются ли основания для привлечения к ответственности, предусмотренной п.1 ст.126 НК РФ, за непредставление организацией — налоговым агентом в налоговый орган сведений о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных в налоговом периоде налогов, если организация — налоговый агент ликвидируется до наступления срока, установленного п.2 ст.230 НК РФ?


Организация — налоговый агент своевременно не удержала и не перечислила в бюджет сумму налога с дохода работника, трудовой договор с которым впоследствии был расторгнут. Представляется ли возможным произвести принудительное взыскание пеней с организации за просрочку исполнения обязанности по перечислению в бюджет неудержанной суммы налога с дохода физического лица?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, начисляет и выплачивает дивиденды другим юридическим лицам (с обычным режимом налогообложения). В связи с этим просим разъяснить, является ли в данном случае организация налоговым агентом в отношении указанных юридических лиц при выплате им доходов в виде дивидендов. Каким образом организации следует определять размер чистой прибыли для расчета величины дивидендов, принимая во внимание то, что организации, применяющие УСНО, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета согласно ст.4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»?


В каком порядке для целей налогообложения прибыли следует учитывать затраты организации по выплате компенсации работнику за использование для служебных поездок личного автомобиля? Может ли организация учесть такие расходы в составе расходов на оплату труда?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, использует в качестве объекта налогообложения по единому налогу доходы, уменьшенные на величину расходов. В каком порядке ей следует учитывать расходы на изготовление фирменных пакетов?


Следует ли учитывать при исчислении единого налога организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, положительную курсовую разницу, образовавшуюся в результате роста курса доллара по отношению к рублю на валютном счете в банке, в случае продажи ею валюты?


Организации обращаются в Федеральную миграционную службу МВД России с заявлениями о выдаче разрешений на привлечение и использование иностранных работников для работы на территории нескольких (или всех) субъектов РФ


Организация использует для осуществления своей основной деятельности автомобильный транспорт. Горюче-смазочные материалы для указанного автотранспорта приобретаются водителями за наличный расчет на АЗС. Достаточно ли чеков АЗС для признания расходов на приобретение ГСМ в целях налогообложения прибыли?


Может ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), из полученных доходов вычесть расходы в виде добровольно уплачиваемых в ФСС РФ страховых взносов на социальное страхование работников? Каков порядок представления отчетности по страховым взносам в ФСС РФ?


Иностранный гражданин проживает в г. Москве и имеет вид на жительство. Он планирует зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью, в котором он будет единственным учредителем, а также генеральным директором


Коллегия адвокатов просит разъяснить, в какой налоговый орган и отделение ПФР необходимо перечислять платежи по ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей за своих адвокатов: по месту регистрации коллегии или адвокатов


Подлежит ли постановке на учет в налоговых органах РФ иностранная организация в случае открытия ею счета в российском банке? Если да, то какие документы следует представлять указанной организации в налоговый орган при постановке на учет?


Юридическое лицо приобретает компьютер у своего сотрудника. Следует ли удерживать налог на доходы физических лиц с суммы доходов, полученных физическим лицом?


Учитываются ли расходы на услуги адвоката в целях налогообложения прибыли в случае, если он выступает как уполномоченный представитель в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах?


В каком порядке производится регистрация игрового стола в качестве объекта игорного бизнеса?


Какие научные организации относятся к научным организациям, подведомственным Российской академии наук, в целях применения льготы по налогу на имущество?


В каком порядке устанавливается ставка в размере 0 руб. плательщикам сбора за пользование объектами животного мира при пользовании такими объектами в целях охраны здоровья населения?


В каком порядке подлежат налогообложению доходы физических лиц, направленных в краткосрочную командировку в зарубежную страну по контракту?


Являются ли объектом налогообложения по НДС сборы за аварийно-спасательное и противопожарное обеспечение иностранных воздушных судов в российских аэропортах?


Вправе ли организация отнести к безнадежным долгам в целях налогообложения прибыли суммы денежных средств на ее расчетном счете в банке, у которого Банк России отозвал лицензию?


Организация желает перейти на упрощенную систему налогообложения в 2005 г. Следует ли ей получить разрешение налогового органа на переход к указанной системе?


Предоставляются ли льготы при обложении НДС операций по реализации организацией входных билетов и абонементов на посещение зрелищно-развлекательных мероприятий по договору комиссии?


Предоставляются ли льготы по земельному налогу театру?


Освобождается ли коммерческая организация, оказывающая услуги почтовой связи, от применения контрольно-кассовой техники при продаже марок, конвертов как отдельно, так и с нанесенными на них марками?


Адвокаты, учредившие адвокатское бюро, заключили между собой партнерский договор. Достаточно ли представления партнерского договора как учредительного документа в составе других документов, определенных для государственной регистрации юридического лица (адвокатского образования) в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»?


Разъясните, что должны содержать наименования юридических лиц — адвокатских образований


Является ли основанием для отказа в государственной регистрации юридического лица отсутствие сведений о проверке полномочий заявителя — руководителя постоянно действующего исполнительного органа юридического лица?


Организация в августе 2003 г. приобрела здание и зарегистрировала право собственности на него. Однако право собственности на земельный участок, занятый зданием, было зарегистрировано только в декабре 2003 г. Поэтому земельный налог за 2003 г. с этого участка уплачивал продавец здания. Уплаченные продавцом суммы земельного налога за период сентябрь — декабрь 2003 г. организация-покупатель ему компенсировала. Вправе ли организация-покупатель отнести сумму компенсации в состав расходов, учитываемых для целей исчисления налога на прибыль?


Предприниматель без образования юридического лица, переведенный на ЕНВД, реализовал основное средство (кассовый аппарат) за безналичный расчет. В связи с тем что указанная операция не подпадает под ЕНВД, предприниматель обязан уплатить НДС. Как определить налоговую базу по указанному налогу при реализации основного средства, которое ранее использовалось в деятельности, облагаемой ЕНВД?


При создании организации были присвоены коды Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, соответствующие деятельности предприятий общественного питания. Законом субъекта РФ, на территории которого находится организация, введена система налогообложения в виде ЕНВД, в том числе в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания. Обязана ли организация в случае, если хозяйственная деятельность с момента создания фактически не осуществляется (сдается «нулевая» отчетность), начать исчислять и уплачивать единый налог на вмененный доход?


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», по итогам года должен был исчислить и уплатить сумму минимального налога. Однако в результате ошибки предпринимателем по итогам года был уплачен единый налог при применении УСНО в размере 15% с разницы между доходами и расходами. Вправе ли предприниматель зачесть уплаченный единый налог по ставке 15% в счет уплаты части минимального налога?


Подлежат ли обложению налогом на имущество организаций учебные корпуса, мастерские, спортивные залы, общежития и жилые дома, учитываемые на балансе образовательного учреждения?


Как учитываются при исчислении единого налога торговой организацией, применяющей УСНО, результаты зачета излишков и недостач в результате пересортицы?


Обязательно ли оформление индивидуальных карточек учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога на бумажных носителях или можно вести указанные карточки в электронном виде?


Организация просит разъяснить вопрос о возможности применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности обособленным подразделением данной организации


Организация одновременно применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы), а также уплачивает единый налог на вмененный доход. При этом суммы взносов на обязательное пенсионное страхование исчисляются со всего фонда оплаты труда организации и уплачиваются в Пенсионный фонд РФ единой суммой одним платежным поручением без разделения по видам деятельности


В декабре 1993 г. организация, в соответствии с Федеральным законом от 21.12.2001 N 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества», выкупила торговое здание. В настоящее время организация выкупает земельный участок, находящийся под данным зданием. Включается ли в стоимость земельного участка сумма НДС?


Организация осуществляет реализацию подакцизных и не облагаемых акцизами товаров


Организация, осуществляющая розничную торговлю, собирается приобрести с целью дальнейшей перепродажи сигары. Сигары расфасованы в коробки с акцизными марками, на которых указано количество штук в коробке. Имеет ли право организация приобретать мелкими партиями (меньше коробки) и продавать сигары в розницу?


В декабре 2003 г. организация для производственных нужд приобрела объект недвижимости по цене 1615 тыс. руб. (без НДС). Право собственности было зарегистрировано в марте 2004 г., а объект введен в эксплуатацию 01.04.2004. На момент приобретения износ объекта недвижимости, по данным БТИ, составлял 30%


В декабре 2003 г. организация для производственных целей приобрела объект недвижимости с износом, по данным БТИ, 30%. Покупная стоимость 1615 тыс. руб. (без НДС)


В каком порядке организация, перешедшая с 01.01.2004 на уплату ЕСХН, должна списывать в состав материальных расходов стоимость продукции собственного производства, являющейся сырьем для дальнейшей переработки в конечный продукт?


Должна ли организация, занимающаяся изготовлением и установкой дверей для юридических и физических лиц, применять специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход?


Индивидуальный предприниматель прекратил свою деятельность. В Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей внесена соответствующая запись


Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по кладке плитки, покраске потолков, стен и т. п., поклейке обоев в офисах и квартирах за наличный расчет. Правомерно ли требование налогового органа об обязательном применении контрольно-кассовой техники?


Индивидуальный предприниматель перестраивает помещение магазина под кафе, в котором предполагается обслуживание посетителей по типу столовой, то есть одновременные выбор и оплата блюд. Возможно ли будет использовать в кафе контрольно-кассовую машину, ранее применявшуюся в магазине? Контрольно-кассовая машина включена в Государственный реестр


В кафе организации проведена проверка соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники. В результате осмотра контрольно-кассовой машины выявлено отсутствие на ней маркировки изготовителя, что было квалифицировано как неприменение контрольно-кассовой машины, и директор организации привлечен к административной ответственности в виде штрафа в размере 3000 руб. Правомерно ли наложен указанный штраф?


У организации имеется кредиторская задолженность по договору. Часть задолженности кредиторами была прощена. Возможно ли отнести к внереализационным доходам организации доход, полученный в результате прощения суммы задолженности?


На регистрацию контрольно-кассовой машины в налоговый орган представлено заявление. Налоговый орган не принял заявление, в связи с тем что оно заполнено шариковой ручкой, а не машинописным текстом. Правомерно ли требование налогового органа?


По результатам проверки в торговом объекте организации выявлено неприменение контрольно-кассовой машины. В отношении организации на месте проверки составлен акт проверки, а на следующий день — протокол об административном правонарушении. Возможно ли обжалование акта и протокола, в которых зафиксировано нарушение?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Она приобрела нежилое помещение в собственность в рассрочку. Как в данном случае учитываются расходы организации?


Организация является ответчиком по иску, связанному с отказом в приеме на работу. Подскажите, обязан ли работодатель заключить трудовой договор с лицом, ищущим работу. Существует ли обязанность работодателя немедленно заполнять вакантные должности в случае их возникновения?


Руководство организации, являющейся муниципальным унитарным предприятием, приняло решение о переходе к упрощенной системе налогообложения. Однако в налоговой инспекции разъяснили, что муниципальные унитарные предприятия, как организации, в которых доля непосредственного участия других организаций составляет более 25 процентов, не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Правомерно ли применение организацией, являющейся муниципальным унитарным предприятием, упрощенной системы налогообложения?


В организации по контракту работает иностранный гражданин, временно проживающий на территории Российской Федерации. В каком порядке организации следует уплачивать ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат, производимых в пользу данного работника? Правомерно ли применение налогового вычета при исчислении ЕСН на сумму уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов). Учитывается ли для целей налогообложения стоимость книг, переданных детским домам и библиотекам в качестве спонсорской помощи?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, из чистой прибыли выплатила сотрудникам премию по итогам работы за год. Учитывая, что указанные выплаты не уменьшают налогооблагаемую прибыль, начислять ли на них пенсионные взносы? Кроме того, организация выплатила дивиденды учредителям — физическим лицам (резиденту и нерезиденту РФ). По каким ставкам уплачивается налог на доходы физических лиц в данной ситуации?


Организация, исчисляющая единый налог с доходов за вычетом расходов, безвозмездно передала собственную продукцию в качестве образцов на выставку. Можно ли себестоимость данной продукции считать расходами на рекламу и учитывать в составе затрат согласно пп.20 п.1 ст.346.16 НК РФ? Включаются ли данные расходы в налоговую базу для исчисления налога на рекламу?


Организация — инвестор по соглашению о разделе продукции при заполнении графы 4 Реестра транспортных средств (за исключением легковых автомобилей), используемых исключительно для целей соглашения о разделе продукции, и первичных документов, подтверждающих фактическое использование транспортных средств для целей указанного соглашения, обнаружила, что в технической документации на транспортное средство отсутствуют данные о мощности двигателя


Организация — инвестор по соглашению о разделе продукции при заполнении графы 4 Реестра транспортных средств (за исключением легковых автомобилей), используемых исключительно для целей соглашения о разделе продукции, и первичных документов, подтверждающих фактическое использование транспортных средств для целей указанного соглашения, обнаружила, что в технической документации на транспортное средство указана мощность двигателя в киловаттах, а в графе 4 следует указывать мощность как в киловаттах, так и в лошадиных силах


Организация является инвестором по соглашению о разделе продукции


Организация — инвестор по соглашению о разделе продукции намерена представить в налоговый орган документы для освобождения от уплаты транспортного налога в отношении принадлежащих ей транспортных средств, используемых для целей соглашения о разделе продукции


Организация — инвестор по соглашению о разделе продукции намерена представить в налоговый орган документы для освобождения от уплаты транспортного налога в отношении принадлежащих ей транспортных средств, используемых для целей соглашения о разделе продукции


Организация — инвестор по соглашению о разделе продукции осуществляет деятельность в субъекте Российской Федерации, где законом установлен порядок уплаты транспортного налога, предусматривающий авансовые платежи. Также установлены отчетные периоды


Организация — инвестор по соглашению о разделе продукции осуществляет деятельность в субъекте Российской Федерации, где законом установлен порядок уплаты транспортного налога, предусматривающий авансовые платежи. Также установлены отчетные периоды


Организация является инвестором по соглашению о разделе продукции и намерена представить в налоговый орган документы для освобождения от уплаты транспортного налога в отношении принадлежащих ей транспортных средств, используемых для целей соглашения о разделе продукции


Организация является инвестором по соглашению о разделе продукции, заключенному до вступления в силу Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции»


Российская организация — инвестор по соглашению о разделе продукции намерена представить в налоговый орган документы для освобождения от уплаты транспортного налога в отношении принадлежащих ей транспортных средств, используемых для целей соглашения о разделе продукции


Постановлением главы районной администрации организации предоставлено право бессрочного пользования земельным участком


Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.01.2002 N 19 утвержден Перечень важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость. В Примечании 1 к указанному Перечню сказано, что к перечисленной в Перечне медицинской технике относится медицинская техника отечественного и зарубежного производства, имеющая регистрационное удостоверение, выданное в установленном Минздравом России порядке


Каковы правовые последствия отказа работника заключить договор о полной индивидуальной материальной ответственности?


Если периодически возникает необходимость направлять работников нашей фирмы в командировки сроком на один день, следует ли выдавать им командировочные удостоверения и, как следствие, выплачивать суточные?


Я собираюсь уволиться из организации до момента наступления у меня права на очередной отпуск (по графику). Могу ли я отгулять досрочно положенный мне отпуск и должна ли организация в данной ситуации выплатить мне компенсацию за четыре дня не использованного в прошлом году дополнительного отпуска?


Я работаю в организации, расположенной на территории, приравненной к районам Крайнего Севера. Мой 16-летний сын собирается учиться в университете, расположенном в Казани. Законно ли руководство организации отказало мне в предоставлении 10-дневного отпуска, необходимого для сопровождения сына, поступающего в вуз, ссылаясь на то, что в связи с небольшим сроком работы в данной организации право на очередной отпуск у меня еще не наступило?


В связи с тяжелой патологией беременности моей супруги мной было написано заявление об отпуске. Правомерно ли руководство организации мне в этом отказало, ссылаясь на то, что я отработал в данной организации экспедитором всего три месяца и права на досрочный отпуск не имею?


В настоящее время я ухаживаю за полугодовалым сыном. По трудовому законодательству мне гарантировано сохранение рабочего места до достижения ребенком возраста трех лет. Однако мое руководство предупредило меня, что в том случае, если мной будет принято решение о продлении отпуска по уходу за ребенком до трех лет, рабочее место за мной до этого времени сохраняться не будет. Правомерно ли такое заявление руководства?


В тексте приказа об увольнении работницы (имеющей несколько неиспользованных отпусков — основных и дополнительных) нет ссылки на то, что ей следует выплатить компенсацию за неиспользованные отпуска. Как следует поступить бухгалтеру и на основании какого документа следует рассчитывать такую компенсацию?


Сотруднику, опоздавшему на работу, в качестве административного взыскания на основании приказа руководства объявлено, что его переводят за это на нижеоплачиваемую работу (на месяц). Насколько это законно?


Организация создала обособленное подразделение на территории субъекта Российской Федерации, отличного от субъекта, где указанная организация состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения


Организация приобрела автомобиль и осуществила его регистрацию в ГИБДД по месту нахождения организации


Организация намерена создать обособленное подразделение, которое самостоятельно будет уплачивать налоги и сборы по месту своего нахождения


Организация намерена временно (сезонно) осуществлять деятельность вне места своего нахождения (в другом субъекте Российской Федерации)


Организация ликвидирована в 2004 г. Однако налоговый орган отказывается снимать организацию с учета по месту ее нахождения из-за имеющейся безнадежной к взысканию задолженности


Организации причинен ущерб преступлением. Уголовное дело приостановлено в связи с неустановлением лиц, подлежащих привлечению в качестве обвиняемых


ООО применяет УСНО. Объект — доходы минус расходы. В сентябре 2003 г. понесены затраты в связи с приобретением земельного участка. Можно ли стоимость земельного участка учесть в составе расходов на приобретение основных средств?


Мы занимаемся экспортом пиломатериалов в Латвию. Перевозку наших грузов автомобильным транспортом осуществляет латвийский перевозчик, не имеющий представительства на территории РФ. При перечислении перевозчику денежных средств в оплату оказываемых им услуг мы, как налоговые агенты, исчислили и уплатили в бюджет сумму НДС, которую предъявили к вычету


Организация применяет УСНО. Объект налогообложения — доходы. По итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалось меньше, чем сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности


В июне на основании копий счетов-фактур, полученных от поставщиков, мы оплатили товар и НДС, исчисленный со стоимости этого товара, товар оприходовали. Оригиналы счетов-фактур получены нами в августе, и в этом же периоде уплаченный поставщикам НДС предъявлен к вычету


В липецком представительстве итальянской компании числится работник, заработная плата которому перечисляется непосредственно с расчетного счета компании (минуя счет представительства). Перечисление производится в евро, в период с 18 по 29 число каждого месяца


К какому виду деятельности в целях применения ЕНВД относится продажа товаров организациям и индивидуальным предпринимателям за наличный расчет по договорам поставки?


Должна ли организация применять ККТ при взимании с работника платы за бланк трудовой книжки?


Объекты недвижимости, введенные МУП в эксплуатацию до 31.01.1998 и не прошедшие государственную регистрацию, были переданы КУМИ. В августе 2000 г. КУМИ передал эти объекты другому МУП на праве хозяйственного ведения, обязав МУП зарегистрировать договор в учреждении юстиции. Органы юстиции отказали МУП в регистрации прав, ссылаясь на то, что КУМИ не зарегистрировал право собственности на объекты недвижимости


В сентябре 2003 г. агент, действующий от своего имени, но за счет принципала, принял и оплатил работы подрядчиков, выполненные в интересах принципала. В декабре 2003 г. принципалом принят отчет агента, но все расчеты агента с принципалом будут производиться в 2004 г


ОАО проводит реконструкцию корпуса фабрики. Когда необходимо произвести увеличение балансовой стоимости в бухгалтерском и налоговом учете: после оформления акта выполненных работ или после государственной регистрации прав в связи с соответствующими изменениями?


ООО, являясь заказчиком-застройщиком, с 1989 г. ведет строительство жилых домов. Один из объектов завершен строительством в 2002 г. При этом в течение срока строительства данного объекта договоры с подрядными организациями неоднократно продлевались. Строительство второго объекта приостановлено (подписан соответствующий акт с дольщиками)


Можно ли при решении вопроса о налогообложении НДФЛ стоимости санаторно-курортных путевок, выдаваемых работникам — инвалидам по зрению организации, не являющейся плательщиком налога на прибыль, руководствоваться положениями п.22 ст.217 НК РФ?


Общественная организация общества слепых не является плательщиком налога на прибыль организаций


Мы перечислили поставщику аванс, но товар своевременно поставлен не был


Я — индивидуальный предприниматель, применяю УСНО. В мае 2004 г. изменились условия договора аренды и арендуемая площадь торговых помещений стала менее 150 кв. м


Я — индивидуальный предприниматель, применяю УСНО. В связи с изменением условий договора аренды арендуемая площадь торговых помещений стала менее 150 кв. м


Товар реализован в 2003 г., в 2004 г. производится его возврат. За счет каких средств следует вернуть налог с продаж покупателю?


Организация — плательщик ЕСХН выпускает собственные простые векселя. Векселя продаются согласно договору купли-продажи, поступает выручка. Но одновременно с этим выпущенные векселя являются долговой распиской — их предъявляют в определенный срок с процентами. Можно ли отнести к доходам денежные средства, поступающие от продажи векселей, и включить в расходы проценты, выплачиваемые по векселю, при определении налоговой базы по ЕСХН?


Организация приобрела транспортное средство и зарегистрировала его по месту своего нахождения. В связи с производственной необходимостью транспортное средство направлялось в другие города, где ставилось на временный учет. В соответствии со ст.363 НК РФ организации представляют налоговую декларацию по транспортному налогу в налоговый орган по месту нахождения транспортного средства. Исходя из вышеизложенного следует ли организации представлять налоговую декларацию и уплачивать транспортный налог только по месту своего нахождения или также по месту временной регистрации транспортных средств?


Организация является районным отделением Всероссийского общественного объединения инвалидов, среди ее членов более 80% — инвалиды. Коммерческой деятельностью организация не занимается. Поступления организации — взносы от предприятий, уставный капитал которых сформирован на 100% данной организацией, и благотворительные перечисления. Имеет ли право организация перейти на УСНО? Что будет являться в данной ситуации объектом налогообложения?


Организация торговли применяет упрощенную систему налогообложения. Учитываются ли при расчете единого налога затраты, связанные со строительством здания склада, которое осуществлялось организацией хозяйственным и подрядным способом? Учитываются ли при расчете единого налога расходы по реконструкции магазина?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), оказывает оценочные и консультационные услуги. При этом организация поручает выполнение отдельных операций (сбор и обработка информации, создание баз данных и др.), которые входят в комплекс оказываемых организацией услуг, сторонним организациям на основе гражданско-правовых договоров. Можно ли отнести к материальным расходам при исчислении единого налога оплату указанных услуг сторонних организаций?


Организация приобретает для своих работников путевки в дом отдыха. Надо ли в этой связи удерживать НДФЛ с работников и уплачивать ЕСН?


Можно ли принять к вычету НДС в случае частичной оплаты товара?


Можно ли отнести суммы, выплаченные работнику за вынужденный прогул по решению суда, к компенсационным и, соответственно, не подлежащим обложению НДФЛ на основании п.3 ст.217 НК РФ?


Рекламное агентство консультировало нас по вопросам, связанным с проведением нашей фирмой рекламных мероприятий


В комплекте с товаром собственного производства — потолочной плиткой мы продаем клей полимерный, который для нас является покупным товаром. Выручка от продажи клея составляет менее 5% от общей выручки. Своих торговых площадей мы не имеем, расчеты осуществляются как в наличной, так и в безналичной форме


Организация, применяющая УСНО, заключила договор о совместной деятельности с другой организацией, применяющей УСНО. В соответствии с Письмом МНС России от 06.10.2003 N 22-2-16/8195-ак185 учет общего имущества, обязательств и хозяйственных операций простого товарищества (вне зависимости от категорий лиц, объединившихся в простое товарищество, и применяемых каждым товарищем систем налогообложения) осуществляется в порядке, предусмотренном для налогоплательщиков, применяющих общий режим налогообложения


Здания построены в 1988 г. хозспособом на земельном участке, являющемся муниципальной собственностью и отведенном для строительства в установленном порядке. Документы на право собственности на здания не оформлены


Организация, применяющая УСНО, по договору комиссии осуществляет операции по реализации товара комитента


Правы ли налоговые органы, отказывая налогоплательщику в принятии к вычету сумм НДС, уплаченных поставщику, в связи с отсутствием в адресах, указанных в счете-фактуре, названия страны «Россия»?


Организация распространяет книжную продукцию среди других организаций на основе договоров благотворительного пожертвования


Религиозная организация распространяет религиозную литературу среди других организаций на основе договоров благотворительного пожертвования. Должны ли мы выставлять накладные и счета-фактуры?


Имеет ли право работник не выходить на работу до выплаты ему суммы задержанной заработной платы? В течение какого срока работник, трудовые отношения с которым не прекращены, имеет право обратиться в суд с иском о взыскании начисленной, но не выплаченной заработной платы?


Организация-арендодатель, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы), по заявке арендатора провела телефонизацию здания. Сторонняя организация к уже имеющимся линиям связи проложила еще несколько дополнительных линий. Арендодатель построенные линии связи безвозмездно передал в собственность оператору связи. Просьба ответить на следующие вопросы


Просьба разъяснить порядок применения налоговых льгот по НДС общественными организациями инвалидов, а также принадлежащими им предприятиями


Муниципальное унитарное предприятие во исполнение требований ст.14 Закона РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» предоставляет работникам, имеющим право на льготы, дополнительные отпуска продолжительностью 14 календарных дней. Облагаются ли ЕСН суммы оплаты дополнительного отпуска указанным работникам?


Организация, занимающаяся оказанием услуг общественного питания, получила на 2004 г. уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения. С 1 января 2004 г. законом субъекта РФ этот вид деятельности был переведен на ЕНВД, а с 1 июля 2004 г. согласно изменениям, внесенным в закон, общественное питание было выведено из видов деятельности, подпадающих под ЕНВД. Просим разъяснить, имеет ли организация право с 1 июля 2004 г. применять упрощенную систему налогообложения


Организация получила заем в денежной форме от иностранной компании, осуществляющей деятельность за пределами территории РФ и не имеющей представительства в РФ. Согласно условиям договора займа проценты начисляются и уплачиваются ежемесячно. Просим разъяснить, облагается ли НДС доход в виде процентов по договору займа, выплачиваемый иностранной компании


Физическое лицо — вкладчик товарищества на вере — просит дать разъяснения по вопросу обложения НДФЛ сумм в виде дивидендов


Вправе ли организация относить затраты, связанные с оплатой обучения главного бухгалтера на экономическом факультете университета, на расходы для целей налогообложения прибыли?


Может ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, включить в расходы затраты на строительство основных средств?


Организация, применяющая упрощенную систему (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов), оформила рекламную вывеску. При этом организация понесла расходы на изготовление макета для рекламной вывески, размещение вывески, консультации по вопросам размещения средств наружной рекламы (СНРИ), оформление паспорта СНРИ, экспертизу и согласование СНРИ в городской организации, регистрацию субъекта рекламной деятельности и средств наружной рекламы, а также на согласование в Москомархитектуре и административно-технической инспекции рекламного щита


Учитывается ли при исчислении налога на прибыль сумма процентов по кредитному договору, заключенному для погашения кредита, который был получен ранее на строительство здания? Здание передано в доверительное управление и приносит организации доход


Можно ли выдать деньги за возвращенные покупателями товары не из центральной кассы бухгалтерии, а из операционной кассы, находящейся на территории станции технического обслуживания автотранспорта?


Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), оказывает информационные услуги. Заказчики в ряде случаев производят оплату за предоставленные услуги векселями третьих лиц. Часть указанных векселей предприниматель передает в качестве оплаты за поставленные ему канцелярские принадлежности и офисное оборудование, а часть предъявляет к погашению


О порядке зачета (возврата) ранее уплаченных квартальных авансовых платежей по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в случае возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате минимального налога по итогам налогового периода


В 2004 г. организацией были выявлены расходы, не учтенные при определении налоговой базы по налогу на прибыль за 2000 г. Может ли организация внести изменения в декларацию за 2000 г. (ст. 54 НК РФ) или учесть эти расходы в составе убытков прошлых лет (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ)


1. В связи с окончанием срока действия лицензии на выполнение строительных работ организацией был заключен договор на получение консультационных услуг, связанных с методической и практической помощью в оформлении документации, необходимой для получения лицензии. Оказанные услуги оформлены актом об оказании услуг, исполнителем выставлен счет-фактура. Имеет ли право организация, учитывая, что вышеуказанные услуги являются расходами, связанными с получением лицензии, принимать их для целей обложения налогом на прибыль равномерно в течение срока действия лицензии (учетная политика — по методу начисления)?


ЗАО (редакция газеты) с 01.01.2003 перешло на упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Просим разъяснить, учитываются ли при определении объекта налогообложения по единому налогу следующие затраты организации


Каков порядок признания материальных расходов (в частности, затрат на приобретение сырья и материалов, а также работ и услуг производственного характера) при упрощенной системе налогообложения? В какой момент такие расходы признаются в целях налогообложения?


Основным видом деятельности ОАО является сдача имущества, принадлежащего обществу на праве собственности, в аренду. ОАО применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения — доходы за вычетом расходов. Приказом директора в ОАО разработана и утверждена система коэффициентов, с учетом которых устанавливается размер арендной платы, в том числе коэффициентов потребления арендаторами электроэнергии, воды. Можно ли рассматривать расходы ОАО на потребление воды, электроэнергии, а также расходы на отопление помещений, сдаваемых в аренду, в качестве материальных расходов в целях налогообложения при УСНО?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, просит разъяснить порядок налогообложения при УСНО при расчетах векселями


Просим дать разъяснения о правомерности отнесения автопредприятиями — членами Ассоциации международных автомобильных перевозчиков (АСМАП) расходов по уплате членских взносов в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, согласно пп.29 п.1 ст.264 НК РФ


Одним из видов деятельности, осуществляемых организацией, является перевозка автомобилей специальными транспортными средствами (автовозами). Перевозка производится пятью автовозами. При этом договоры на перевозку автомобилей заключаются исключительно с юридическими лицами. В соответствии с ранее действовавшими Методическими рекомендациями по применению главы 26.3 НК РФ, утвержденными Приказом МНС России от 10.12.2002 N БГ-3-22/707, к автотранспортным услугам по перевозке пассажиров и грузов относятся платные услуги, классифицируемые согласно Общероссийскому классификатору услуг населению ОК 002-93 (утв. Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163). Поскольку организация не оказывает услуг населению, вправе ли она применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в настоящее время?


Организация, зарегистрированная на территории России, собирается нанять сотрудницу с двойным гражданством (Сирия — Россия), которая постоянно проживает и будет выполнять свои трудовые обязанности на территории Сирии, пенсию в России не получает и получать не собирается. Надо ли будет организации-работодателю уплачивать ЕСН, взносы в ПФР на обязательное пенсионное страхование и взносы в ФСС РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве?


Организация осуществляет деятельность, подлежащую обложению ЕНВД, и деятельность, в отношении которой уплачивает налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. Оба вида деятельности осуществляются в одном помещении, используется одно и то же оборудование (например, в ремонтной мастерской ремонтируют и автомобильные двигатели (ЕНВД), и тракторные двигатели (общим режим налогообложения)). Каков порядок применения налога на имущество, если по имуществу невозможно обеспечить раздельный учет?


Организация занимается оптовой торговлей, расчеты с покупателями производятся в безналичном порядке. Торговая площадь не превышает 150 кв. м. В случае если организация будет проводить разовые сделки с применением наличного расчета, будут ли такие операции подпадать под уплату ЕНВД, если покупатель приобретает товар в целях использования его в предпринимательской деятельности?


Организация осуществляет дополнительное пенсионное обеспечение своих работников путем накопления для этого средств в негосударственном пенсионном фонде. Согласно договору о добровольном негосударственном пенсионном обеспечении организация-вкладчик ежемесячно перечисляет страховые взносы. При этом пенсионные взносы зачисляются фондом на солидарный счет вкладчика и не подлежат распределению на именные пенсионные счета участников (работников организации)


Между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом заключен трудовой договор. Физическое лицо обратилось к индивидуальному предпринимателю с просьбой о предоставлении стандартного налогового вычета на себя и ребенка, представив заявление и подтверждающие документы. Учитывая, что в июле 2004 г. ребенку исполняется 18 лет, с какого месяца индивидуальный предприниматель должен прекратить предоставление стандартного налогового вычета на ребенка по налогу на доходы физических лиц?


Индивидуальный предприниматель, осуществляющий виды предпринимательской деятельности, облагаемые как по обычной системе налогообложения, так и по деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, в июле 2004 г. реализовал основное средство, которое использовалось им при осуществлении двух видов деятельности


Организация, зарегистрированная в Москве, имеет филиал в Курске, не выделенный на отдельный баланс и не имеющий расчетного счета. В филиале работают сотрудники, проживающие в Курске, зарплата им начисляется и выплачивается из кассы головной организации в Москве. Просим разъяснить, куда должна платить организация НДФЛ, удержанный с доходов работников филиала


Имеет ли право предприниматель, осуществляющий деятельность в качестве арбитражного управляющего, при исчислении НДФЛ учитывать следующие расходы


Организация выполняет наладку и ремонт изделий военной техники в различных воинских частях, расположенных на всей территории РФ, выездными бригадами. Командировки, особенно в отдаленные точки, длятся иногда свыше 60 дней. Работникам организации в этом случае за время нахождения в месте командировки выплачивается надбавка взамен суточных. Размер надбавки определен приказом руководителя организации и составляет 300 руб. Исходя из этой суммы выплачивается надбавка взамен суточных. Сверхнормативные выплаты (свыше 100 руб.) не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Просим разъяснить, подлежат ли обложению ЕСН и НДФЛ надбавки к заработной плате, выплачиваемые взамен суточных


В связи с возникновением ряда вопросов по отражению резерва по сомнительным долгам в налоговом и бухгалтерском учетах просим дать разъяснения


Следует ли уплачивать налог на игорный бизнес по детским развлекательным игровым автоматам с вещевым выигрышем?


Организация осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса. На территории г. Москвы расположено несколько обособленных подразделений организации. Каков порядок постановки на учет объектов игорного бизнеса?


Организация состоит на налоговом учете в межрайонной инспекции и имеет на территории г. Москвы обособленные структурные подразделения. Они расположены на территории того же муниципального округа, что и головная организация. Обязана ли данная организация вставать на налоговый учет и уплачивать налог на прибыль по месту нахождения структурных подразделений в г. Москве?


Организация заключила договор аренды федерального имущества. Согласно одному из пунктов договора арендатор вправе за свой счет произвести некоторые работы (оказать услуги) для арендодателя. Данные затраты засчитываются в счет арендной платы. Должен ли арендатор исчислять и уплачивать НДС, если перечисления денежных средств отсутствуют? Вправе ли он применять налоговые вычеты по НДС?


Каким образом лизинговая компания учитывает сумму дохода по договору лизинга для целей исчисления налога на прибыль? Вправе ли налоговая инспекция проконтролировать величину лизинговых платежей, указанных в договоре?


Существуют ли какие-либо особенности постановки на учет объектов недвижимого имущества, имеющих большую протяженность (магистральные нефтепроводы, электросетевой комплекс с линиями электропередач) и проходящих по территории разных субъектов Российской Федерации?


В каких случаях снятия с учета налоговые органы выдают организации Уведомление о снятии с учета в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-5?


Налогоплательщику в соответствии с действующим порядком изменен срок уплаты налога на добавленную стоимость под поручительство юридического лица. Налогоплательщик не исполнил обязанности по уплате налога. В связи с этим поручитель спрашивает, правомерны ли действия налогового органа, направившего непосредственно ему требование об уплате налога, без выставления такого требования налогоплательщику


Организация произвела налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость по приобретенному сырью. Впоследствии оказалось, что сырье было использовано на производство продукции, не подлежащей налогообложению. Организация спрашивает, как ей следует произвести восстановление налога — путем уменьшения дебетовых оборотов по счету 68 или путем увеличения оборотов по кредиту этого же счета


Организация произвела налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость в периоде, когда отсутствовали обороты по реализации товаров. При этом в данном налоговом периоде организацией производилось восстановление сумм налога на добавленную стоимость, ранее неправомерно предъявленного к вычету. Организация считает, что такое восстановление налога можно считать его начислением и, соответственно, она вправе производить налоговые вычеты в данном налоговом периоде. Так ли это?


Организация использует наименования «Россия» и «Российская Федерация» и должна уплачивать сбор за использование данных наименований. Законом, регулирующим уплату этого сбора, предусмотрено, что сбор уплачивается из прибыли, остающейся в распоряжении организации. Вправе ли организация отнести указанный сбор к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, на основании норм гл.25 Налогового кодекса РФ?


В ст.199 Уголовного кодекса РФ при определении понятия «крупный размер» нарушения говорится о периоде в три финансовых года. Можно ли считать, что нарушение относится к совершенным в крупном размере, если указанные в ст.199 пределы преодолены уже в одном финансовом году?


Организация с 1 января 2003 г. применяет в отношении деятельности по розничной торговле продовольственными товарами систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. С 1 января 2004 г. данная организация по деятельности, налогообложение которой в 2003 г. осуществлялось в соответствии с общей системой налогообложения, применяет упрощенную систему налогообложения. Должна ли организация при названных условиях вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность?


Организация выдает сотрудникам, занятым на работах с вредными условиями труда, молоко. Вправе ли она предъявить к вычету сумму налога на добавленную стоимость, уплаченную поставщикам по молоку или другим равноценным продуктам?


По какой форме индивидуальный предприниматель должен представить в налоговый орган сообщение об участии в российской организации?


Организацией принято решение о реорганизации. По какой форме она должна представить в налоговый орган сообщение о принятом решении?


Организацией для осуществления деятельности на территории Российской Федерации создано обособленное подразделение. По какой форме она должна представить в налоговый орган сообщение о создании обособленного подразделения?


По какой форме индивидуальный предприниматель должен представить в налоговый орган сообщение об открытии (закрытии) счета в банке?


Организацией заключается один договор аренды сроком на один год. Доходы поступают ежемесячно. Как для целей налогообложения прибыли учитываются доходы от аренды?


Какие документы необходимо представить в налоговый орган для постановки на учет организаций по месту нахождения принадлежащих им земельных участков?


В соответствии со ст.324.1 НК РФ в случае формирования налогоплательщиком резерва предстоящих расходов на оплату отпусков работников указанный резерв подлежит инвентаризации на конец налогового периода. Может ли организация остаток неиспользованного резерва на оплату отпусков, выявленный в результате инвентаризации, не включать для целей налогообложения в состав доходов текущего налогового периода?


Металлургический комбинат содержит на балансе здравпункты, находящиеся непосредственно на территории комбината, где оказывается первая медицинская помощь работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда, а также проводятся медосмотры работников. Правомерно ли включать в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на содержание здравпунктов?


Организация осуществляет техническое обслуживание и ремонт автобусов и грузовых машин исключительно юридических лиц на основе хозяйственных договоров (форма оплаты — безналичная). Правомерно ли при этом применять систему налогообложения в виде ЕНВД?


Иностранная организация планирует создать в Российской Федерации обособленное подразделение для осуществления деятельности подготовительного и вспомогательного характера, не образующей постоянного представительства. В качестве работников обособленного подразделения иностранная организация планирует привлечь российских граждан. Иностранная организация планирует встать на налоговый учет в инспекции МНС России в связи с открытием банковских счетов в уполномоченном банке на территории Москвы. Заработную плату планируется выплачивать работникам на их лицевые счета в банках или наличными, снимая с банковского счета иностранной организации (работодателя) денежные средства на заработную плату


Муниципальное унитарное предприятие (трамвайно-троллейбусное управление, вид деятельности — перевозка пассажиров) с численностью более шести тысяч человек просит разъяснить, распространяется ли на него статус градообразующего предприятия в соответствии с п.2 ст.169 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в целях применения положений ст.275.1 НК РФ?


При отправлении работника в командировку одновременно с приобретением железнодорожных и авиабилетов уплачивается страховой взнос по страхованию пассажиров от несчастных случаев. Страховой полис является приложением к билету. Учитывается ли сумма указанного страхового взноса в составе командировочных расходов для целей исчисления налога на прибыль?


Организация применяет УСНО. Согласно пп.22 п.1 ст.346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, налогоплательщики, избравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, полученные доходы уменьшают на суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах. Относятся ли к расходам, уменьшающим полученные доходы при применении УСНО, сумма единого налога и сбор за негативное воздействие на окружающую среду?


В целях правильного ведения налогового учета просим разъяснить следующее. Каков порядок создания и использования организациями резерва по сомнительным долгам? Следует ли списывать НДС по дебиторской задолженности за отгруженные товары, у которой истек срок исковой давности, за счет резерва по сомнительным долгам?


Организация заключила договор комиссии на продажу своего товара через комиссионера с его участием в расчетах. Комиссионер отгрузил товар покупателю, но покупатель в срок, установленный договором купли-продажи, с комиссионером не рассчитался. Комиссионер, в соответствии со ст.993 ГК РФ, с соблюдением правил об уступке права требования уступил организации-комитенту права по договору купли-продажи. После осуществления указанных операций у организации-комитента возникла дебиторская задолженность, не обеспеченная ни поручительством, ни банковской гарантией. Может ли организация-комитент в соответствии со ст.266 НК РФ учитывать суммы данной дебиторской задолженности в составе резерва по сомнительным долгам?


Организация просит разъяснить применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в следующем случае


В организации завершен процесс сокращения численности работников. Если некоторые работники не получили на руки трудовые книжки, так как отказались их забрать со ссылкой на незаконное увольнение, что необходимо сделать работодателю, дабы избежать возмещения не полученного работниками заработка по причине задержки выдачи трудовых книжек?


Мне объявили благодарность, оформив это приказом. Если я хочу зафиксировать этот факт в трудовой книжке, могу ли я настаивать на внесении соответствующей записи или работники кадровой службы должны сделать это самостоятельно?


Организация, имеющая в своем составе обособленные подразделения, одно из них ликвидирует. Каким образом данное структурное подразделение следует учитывать при расчете права на применение регрессивных ставок ЕСН?


Следует ли начислять единый социальный налог на выплаты, производимые организациями работникам в соответствии с нормами ст.326 ТК РФ?


Включаются ли в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, суммы следующих региональных налогов: транспортного налога, начисленного с 01.01.2003, и налога на имущество, начисленного с 01.01.2004?


Выездной налоговой проверкой организации выявлено расхождение данных по отработанным дням, отраженных в табеле учета отработанного времени и расчетно-платежной ведомости. В результате допущенных ошибок по начислению заработной платы за неотработанное время налоговым органом в акте проверки отражено, что организацией завышены расходы и, следовательно, занижена сумма налога на прибыль. В связи с этим просим разъяснить порядок ведения учета рабочего времени и документов по расчету заработной платы


Каков порядок учета расходов в бухгалтерском учете, произведенных в текущем отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, в случае начисления оплаты за отпуск, приходящийся на разные календарные месяцы?


Может ли организация начислять единый социальный налог (ЕСН) на суммы премий, выплачиваемые работникам к праздничным датам?


Вправе ли организация работающим у нее инвалидам исчислять единый социальный налог (ЕСН) без применения налоговой льготы по суммам, выплачиваемым данным работникам? При этом документально отказ от льготы не оформлен


Предусмотрена ли какая-либо ответственность за нарушение работодателем сроков выплаты отпускных сумм работникам организации?


ООО просит дать разъяснения по вопросу применения НДС


ОАО (химический комбинат) просит проконсультировать по вопросам применения налога на имущество


ЗАО занимается производством дорожных катков. При создании новых моделей катков используется большое количество комплектующих изделий, уже применяемых на серийно выпускаемой продукции. Помимо них у поставщиков приобретаются новые детали и создаются специально для данной модели новые детали и комплектующие. Новая модель проходит испытания, по результатам которых она подвергается доработке и дооборудованию. Впоследствии опытный образец после прохождения всех испытаний подлежит реализации


Физическое лицо получает от организации подарок в виде денежной суммы, не превышающей 2000 руб. Применяется ли в указанном случае льгота по налогу на доходы физических лиц, установленная п.28 ст.217 НК РФ?


Организация производит уплотняющую дорожную технику — дорожные катки. В процессе эксплуатации производимой организацией продукции в течение гарантийного срока покупателями выявляются различные дефекты. При устранении дефектов выпускаемой организацией продукции на основании анализа претензий покупателей вносятся изменения в технологию и организацию производства, в конструкцию отдельных деталей и сборочных единиц, в дизайн и другие изменения, не связанные с созданием новой техники, а направленные на обеспечение надежности в течение гарантийного срока выпускаемой серийной продукции. Как следует учитывать в целях налогообложения прибыли расходы организации по устранению в течение гарантийного срока дефектов выпускаемой организацией продукции? Можно ли отнести указанные расходы к расходам на НИОКР?


Организация наряду с предпринимательской деятельностью, переведенной на уплату ЕНВД, осуществляет иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяет общий режим налогообложения. Как определяется стоимость имущества, являющегося объектом налогообложения по налогу на имущество, если имущество используется в сферах деятельности как переведенных на уплату ЕНВД, так и не переведенных и по данному имуществу невозможно обеспечить раздельный бухгалтерский учет (например, по объектам общехозяйственного назначения)?


О применении НДС по договорам об оказании услуг, заключенным в условных денежных единицах, но оплата по которым производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте, а также при выплате участнику хозяйственного общества (физическому лицу) его доли при выходе из этого общества


Каковы основания проведения совместной выездной налоговой проверки органами внутренних дел и налоговыми органами? Кто может являться инициатором проведения такой проверки?


Организацией приобретена контрольно-кассовая машина для осуществления торговли. Согласно ст.5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» в обязанности организаций входит, в частности, производить при первичной регистрации и перерегистрации контрольно-кассовой техники введение в фискальную память контрольно-кассовой техники информации с участием представителей налоговых органов. Разъясните, какая конкретно информация должна быть введена в фискальную память контрольно-кассовой машины


Индивидуальный предприниматель заключил договор комиссии с организацией на реализацию ее товара. После реализации товара предприниматель передает организации выручку в полной сумме, а затем получает ее часть обратно в виде комиссионного вознаграждения наличными деньгами. Должен ли предприниматель применять контрольно-кассовую технику на сумму комиссионного вознаграждения?


В торговом объекте индивидуального предпринимателя проведена проверка по вопросу правильности применения контрольно-кассовой техники и выдачи кассовых чеков. Установлено, что при покупке товаров контрольно-кассовая машина применена и кассовый чек выдан. Однако выявлено, что на чеке стоимость покупки, заводской номер машины нечитаемы. В отношении предпринимателя составлен протокол об административном правонарушении, в котором отражено, что выявленный факт квалифицируется как неприменение контрольно-кассовой машины. За неприменение контрольно-кассовой машины предусмотрен административный штраф. Вправе ли налоговый орган наложить на предпринимателя штраф в указанном случае?


Учитывая, что п.8 ст.201 Налогового кодекса установлен пятидневный срок проставления отметки на реестрах счетов-фактур, представленных имеющим свидетельство покупателем нефтепродуктов, следует ли налоговому органу проставлять эту отметку в случае, если указанные реестры представлены значительно позже налоговой декларации?


Если в общей долевой собственности, участниками которой являются пять лиц, осуществляющих деятельность по розничной реализации нефтепродуктов, находятся всего два стационарных ТРК и согласно выданным им свидетельствам о государственной регистрации права собственности на каждого участника приходится 0,6 доли указанных ТРК, имеет ли право налоговый орган выдать свидетельство каждому из указанных участников? Как в таком случае следует отражать количество ТРК в прилагаемых к заявлению сведениях о наличии мощностей и в приложении к свидетельству?


Если ряд структурных подразделений организации, имеющей свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов, осуществляет деятельность на арендованных мощностях, которые находятся на территориях, различных с этой организацией, то какой в этом случае существует порядок расчета суммы акциза, подлежащей уплате этими обособленными подразделениями по месту своего нахождения?


В соответствии с п.3 ст.6 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2005-1 «О государственной пошлине» государственная пошлина по делам, рассматриваемым арбитражными судами, Конституционным Судом Российской Федерации и Верховным Судом Российской Федерации, а также государственная пошлина, уплачиваемая за государственную регистрацию юридических лиц, в том числе за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юридических лиц, зачисляется в доход федерального бюджета по месту нахождения банка, принявшего платеж. В остальных случаях государственная пошлина зачисляется в доход местного бюджета по месту нахождения банка, принявшего платеж. Отсюда следует, что случаи зачисления пошлины не в доход местного бюджета исчерпываются теми, которые перечислены в вышеуказанной норме


ООО (далее — Общество) осуществляет деятельность по предоставлению персонала иностранным компаниям, осуществляющим деятельность вне территории Российской Федерации, при этом заработная плата работникам выплачивается Обществом. Обществом заключен договор на негосударственное пенсионное обеспечение сотрудников с обязательством перечислять пенсионные взносы за счет средств Общества. Трудовые договоры сотрудников предусматривают аналогичное обязательство Общества. Являются ли указанные пенсионные взносы доходом сотрудников от источников за пределами РФ? В случае если указанные пенсионные взносы признаются доходом от источника в РФ, обязано ли Общество удерживать сумму НДФЛ, исходя из соответствующей ставки?


В 2003 г. на балансе ОАО (химкомбината) имелось общежитие, в котором проживали работники ОАО. В 2004 г. общежитие передано в собственность администрации города, и на балансе ОАО учитывается лишь движимое имущество, используемое в общежитии. Назначение общежития и движимого имущества осталось прежним. Распространяется ли на движимое имущество, находящееся в общежитии, льгота, предусмотренная п.6 ст.381 НК РФ?


Сотрудник по возвращении из командировки представил в бухгалтерию организации оплаченный счет на услуги гостиницы по форме N 3-Г. Кассовый чек сотруднику выдан не был. Можно ли в этом случае учесть затраты на оплату услуг гостиницы в составе командировочных расходов?


Вправе ли физическое лицо, прекратившее деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, которому ранее был присвоен государственный регистрационный номер, вновь обратиться в регистрирующий (налоговый) орган за государственной регистрацией в том же качестве?


В каких случаях индивидуальному предпринимателю присваивается основной государственный регистрационный номер?


С какого периода следует уплачивать единый налог на вмененный доход организации, государственная регистрация которой осуществлена в мае 2004 г., в отношении деятельности в сфере оказания бытовых услуг населению?


Организация получает разовые доходы от сдачи оборудования в аренду. Вправе ли налоговый орган проверить правильность применения размера арендной платы?


Организация, являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем, имеет задолженность по налогам и сборам. Вправе ли она стать участником программы финансового оздоровления сельскохозяйственных товаропроизводителей?


В каком порядке взимается арендная плата за переданные в аренду нелесные земли лесного фонда, временно не используемые для ведения лесного хозяйства, находящиеся в муниципальной собственности?


Следует ли учитывать в среднесписочной численности работников, заключивших трудовой договор с организацией, но отсутствующих в связи с болезнью, при расчете средних выплат, приходящихся на одного работника, в целях применения регрессивных ставок ЕСН в соответствии с п.2 ст.241 НК РФ?


Какие сведения должны содержаться в постановлении налогового органа о наложении ареста на имущество налогового агента?


Предоставляются ли стандартные налоговые вычеты работнику за время его нахождения в неоплачиваемом отпуске?


Признаются ли объектом налогообложения по НДС операции по продаже земельных участков органам государственной власти?


В каком порядке производится внесение изменений налогоплательщиком в налоговую декларацию в случае обнаружения ошибок, допущенных в прошлых налоговых периодах при исчислении налоговой базы по земельному налогу?


В каком порядке следует представлять налоговую декларацию по земельному налогу организации в отношении земельных участков, расположенных на территориях, находящихся в ведении различных налоговых органов, а также земельных участков, расположенных на территориях, находящихся в ведении одного налогового органа?


Следует ли индивидуальному предпринимателю, применяющему специальный режим налогообложения в виде упрощенной системы налогообложения, представлять налоговую декларацию по земельному налогу в отношении принадлежащего ему на правах собственности земельного участка?


Учитываются ли при налогообложении прибыли расходы, связанные с оформлением договора аренды земельного участка?


Является ли плательщиком арендной платы арендатор здания в отношении земельного участка, на котором расположено указанное здание, в случае если арендодатель его собственником не является?


Каков порядок исчисления и уплаты ЕСН с доходов адвокатов, направленных адвокатской палатой для работы в юридической консультации?


Освобождается ли организация от уплаты земельного налога в отношении земельного участка, находящегося в муниципальной собственности и принадлежащего ей на праве бессрочного пользования, в случае продажи другому лицу здания, расположенного на территории указанного участка?


Подлежит ли обложению земельным налогом лесопарковая зона, расположенная на территории города?


В каком порядке исчисляется земельный налог в отношении земельного участка, выделенного в черте города для строительства жилого дома? Предоставляются ли льготы по земельному налогу в указанном случае?


Гражданин Латвии принят временно на работу по трудовому договору в российскую организацию на срок до 4 месяцев для выполнения определенного объема строительных работ. Однако срок действия трудового договора был продлен, и фактически он проработал в организации 6,5 месяца. Является ли данный гражданин налоговым резидентом Российской Федерации и в каком размере бухгалтерия организации должна взимать с него налог на доходы физических лиц?


Входит ли стоимость субподрядных работ в общую сумму выручки от жилищного строительства строительной организации, исходя из доли которой в общей сумме выручки от реализации продукции малые предприятия имеют льготы по налогу на прибыль?


Может ли главный бухгалтер организации, временно замещающий руководителя, подписывать письменный запрос в налоговый орган с просьбой о разъяснении порядка начисления налога на добавленную стоимость?


В каком порядке принимаются к вычету суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товара и уплаченные поставщикам, в случае внесения оплаты за указанный товар по частям в разные налоговые периоды?


Каков порядок уплаты НДС с сумм авансов, поступивших на расчетный счет комиссионера от покупателя в счет предстоящей поставки комиссионных товаров?


Является ли объектом налогообложения по НДС дополнительная выгода, полученная комитентом по договору комиссии при выполнении обязательств, связанных с реализацией товара?


Каким образом следует исчислять НДС при реализации безвозмездно полученного имущества, учитываемого на балансе организации по стоимости с учетом НДС, уплаченного передающей стороной?


Являются ли объектом налогообложения по транспортному налогу передвижные аптечные киоски?


Предоставляются ли льготы по арендной плате за земли, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, лицам, освобожденным от уплаты земельного налога?


В каком порядке следует учитывать спецодежду при исчислении налоговой базы по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?


С какого момента у организации возникает обязанность по исчислению и уплате налога на имущество в отношении вновь созданного производственного объекта недвижимого имущества?


Облагается ли НДС плата за предоставление взаем денежных средств?


Принимаются ли к вычету суммы НДС, уплаченные по товарам, приобретенным организацией до утраты права на освобождение от уплаты НДС в соответствии со ст.145 НК РФ и использованным ею после утраты такого права при осуществлении операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС?


Вправе ли энергоснабжающие организации уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на норматив отчислений на проведение мероприятий по надзору и контролю, проводимых учреждениями госэнергонадзора?


Является ли решение налогового органа о применении к организации ответственности за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по п.1 ст.122 НК РФ обоснованным?


ООО работает по упрощенной системе налогообложения. Просим дать разъяснения по следующим вопросам


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, просит разъяснить следующую ситуацию


Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Увеличивается ли налоговая база по единому налогу, исчисляемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при получении организацией аванса за товары (работы, услуги)?


Организацией, зарегистрированной в Москве, в целях осуществления уставной деятельности в Саратове создано обособленное подразделение, не зарегистрированное в учредительных документах организации и не имеющее отдельного баланса. При этом организация начисляет и выплачивает заработную плату работникам обособленного подразделения


По результатам проверки организация была привлечена к административной ответственности по ст.14.5 КоАП РФ за отсутствие на корпусе ККТ средства визуального контроля — голограммы «Сервисное обслуживание»


Организация реализует элементы списанного оборудования, которые содержат драгоценные металлы. Вправе ли организация применять льготу по НДС, предусмотренную пп.9 п.3 ст.149 НК РФ?


О привлечении к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 120 НК РФ, в случае наличия у налогоплательщика переплаты


По итогам первого отчетного периода 2004 г. (I квартала) доходы простого товарищества составили 8 млн руб., а расходы — 3 млн руб. Во II квартале этого года товариществом получен убыток в размере 1 млн руб. (доходы составили 6 млн руб., а расходы — 7 млн руб.). Какая сумма доходов, полученных от участия в товариществе, включается в состав внереализационных доходов каждого из его двух участников по итогам полугодия, если в соответствии с соглашением между ними их доли в доходе товарищества равны?


Организация в 2004 г. создала резерв предстоящих расходов на оплату отпусков. В течение года увольняются некоторые сотрудники, под отпуска которых, предстоящие в 2004 г., создавался резерв. Как правильно в целях налогообложения прибыли следует учитывать расходы на выплату таким сотрудникам денежной компенсации — списать их за счет названного резерва или включить сумму такой компенсации в состав расходов на оплату труда?


Организация в 2004 г. создала резерв предстоящих расходов на оплату отпусков. В течение года некоторые работники увольняются, и на работу принимаются новые работники. Через полгода вновь принятым на работу сотрудникам предоставляется, согласно нормам трудового законодательства, отпуск. Как учесть сумму расходов на отпуск вновь устроившихся сотрудников, под отпуска которых названный резерв не создавался?


Отражаются ли суммы восстановленного резерва предстоящих расходов на оплату отпусков в Приложении N 6 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль за 2004 г. по отдельной строке?


Осуществляется ли создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков и, соответственно, учет в целях налогообложения прибыли внереализационных доходов в виде сумм восстановленных резервов налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления?


Каким образом суммы восстановленного резерва предстоящих расходов на оплату отпусков отражаются в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций?


Организация в 2004 г. создала резерв предстоящих расходов на оплату отпусков. В течение года увольняются некоторые сотрудники, под отпуска которых, предстоящие в 2004 г., создавался резерв. Должна ли организация сразу же, в том месяце, когда уволен работник, восстановить неиспользованную сумму резерва, которая относится к отпуску уволившегося сотрудника, или же это можно сделать в конце года?


Как заполняются соответствующие строки налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при отражении в указанной декларации расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков?


Как определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работников?


Пунктом 3 ст.346.21 НК РФ предусмотрено, что организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, вправе уменьшить сумму единого налога, исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ


Подлежит ли организация привлечению к ответственности, установленной ст.119 НК РФ, за несвоевременное представление декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?


Применяется ли к предпринимателю ответственность, установленная ст.14.5 КоАП РФ, если на контрольно-кассовой машине отсутствует одно из средств визуального контроля?


Учредителями организаций В и С являются одни и те же юридические лица, владеющие равными долями в обеих организациях. Организация В получает оборудование по договору лизинга, который предусматривает переход права собственности на оборудование по окончании договора лизинга (через 1,5 года) к организации В. Одновременно с этим организация В передает данное оборудование организации С по договору сублизинга сроком на 1,5 года с месячными платежами 1610 тыс. руб. без перехода права собственности на оборудование после окончания действия договора сублизинга. По окончании действия договоров лизинга и сублизинга организация В предполагает заключить с организацией С договор аренды оборудования с ежемесячными платежами 300 тыс. руб. Подлежит ли применению в данном случае ст.40 НК РФ?


Организация, являющаяся негосударственным образовательным учреждением, в рамках своей уставной деятельности оказывает за плату услуги в сфере образования. Включаются ли полученные в результате такой деятельности доходы в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, учитывая, что Законом РФ «Об образовании» предусмотрена льгота?


Организация, находясь на общей системе налогообложения, в декабре 2003 г. приобрела основное средство и в том же месяце поставила его на учет. Оплата поставщику произведена в январе 2004 г. С 01.01.2004 организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»


Начисляются ли страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на выплаты в размере 2/3 средней заработной платы, производимые работникам за время вынужденного простоя по вине работодателя?


На основании результатов проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении нашей организации к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, выразившегося в неправомерном включении в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, сумм обязательной платы за невыполнение условий квотирования рабочих мест для инвалидов. Правомерно ли это решение?


В каком порядке индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, вправе уменьшить сумму единого налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода, на сумму фиксированного платежа на обязательное пенсионное страхование?


В каком порядке индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы), вправе уменьшить сумму единого налога, подлежащего уплате по окончании отчетного (налогового) периода, на сумму фиксированного платежа на обязательное пенсионное страхование, учитывая, что законодательством срок уплаты указанных взносов индивидуальными предпринимателями не определен?


Вправе ли налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы) либо систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, уменьшить сумму единого налога, подлежащего уплате по итогам отчетного (налогового) периода, на сумму подлежащих выплате за этот же период времени пособий по временной нетрудоспособности, в случае если фактическая выплата пособий производится одновременно с выплатой заработной платы 10 — 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом?


Вправе ли налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы), уменьшить сумму единого налога, подлежащего уплате по итогам отчетного (налогового) периода, на сумму исчисленных за последний месяц этого периода страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, если их фактическая уплата производилась в следующем отчетном (налоговом) периоде


Организация приобрела земельный участок в 2002 г. В 2003 г. понесены затраты по изменению целевого назначения этого участка. С 2003 г. организация перешла на УСНО. Можем ли мы увеличить стоимость земельного участка на величину затрат по изменению его назначения?


Применяется ли п.2 ст.269 НК РФ в случае, если величина собственного капитала организации, имеющей контролируемую задолженность, отрицательная или равна 0? Если да, то как рассчитать предельную величину процентов, признаваемых для целей налогообложения расходом?


На балансе нашего предприятия находится столовая, оказывающая услуги общепита как работникам предприятия, так и другим лицам на общих основаниях (без предоставления каких-либо льгот работникам)


Наша организация имеет на балансе собственные акции номинальной стоимостью 16 руб., не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг и выкупленные у акционеров по различной стоимости от 2 руб. до 35 руб. за 1 акцию. Часть из них распределена безвозмездно между акционерами — работниками предприятия. В договорах по безвозмездной передаче определена номинальная стоимость передаваемых акций. Как определить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль при безвозмездной передаче акций, находящихся на балансе предприятия?


Наша организация торгует портьерными тканями оптом и в розницу. Общая площадь арендованного нами магазина составляет 180 кв. м, торговая площадь — 120 кв. м. Обязаны ли мы перейти на уплату ЕНВД?


Может ли автотранспортное предприятие, занимающееся перевозками пассажиров на легковых автомобилях — такси, использовать для расчетов в автомобиле бланки строгой отчетности вместо чека ККТ?


Может ли автотранспортное предприятие, имеющее в собственности 20 грузовых автомашин и арендующее 19 пассажирских (легковых) автомашин, перейти на ЕНВД в части грузовых перевозок, то есть по 20 автомашинам? Надо ли уведомлять об этом налоговый орган?


Наша организация (ООО) за вознаграждение оказывает услуги другой компании по доставке необходимых документов в консульства иностранных государств и покупке страховок для загранкомандировок работников этой компании. Компания перечисляет нам на расчетный счет денежные средства, за счет которых мы оплачиваем консульские сборы и покупаем страховки. По ОКОНХ наша деятельность называется «курьерские услуги»


Согласно распоряжению главы администрации города нашей организации был выделен земельный участок для строительства мини-рынка. В связи с этим были произведены соответствующие затраты: на подготовку схемы земельного участка, исходно-разрешительной документации, паспорта объекта, договора аренды земли. Впоследствии распоряжение было отменено


Наша организация имеет на балансе административное здание, которое планирует сдавать в аренду. В настоящее время в аренду передана незначительная часть здания. Доходов от сдачи имущества в аренду мы пока не имеем, другую деятельность не ведем


На основании ст.325 ТК РФ организация оплатила проезд к месту отдыха и обратно своей работнице, а также ее мужу. Последний на тот момент времени нигде не работал, не являлся инвалидом, не достиг пенсионного возраста, на учете в службе занятости не состоял


С 2003 г. наша организация (ООО) применяет УСНО. Соответственно, от ведения бухучета мы официально освобождены и бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию не сдаем. В этом году планируется выход из общества двух учредителей, один из которых предполагается осуществить в судебном порядке. Согласно Закону об ООО все расчеты при выходе участника из общества основаны на данных бухгалтерской отчетности. Фактически бухучет мы ведем с составлением всех журналов-ордеров и главной книги. Но будут ли действительны эти данные для составления баланса и, соответственно, расчета с учредителями при их выходе из общества?


Каким образом осуществляется бухгалтерский и налоговый учет приспособлений к оружию (кобура под пистолет), держателей для наручников, держателей для газового баллончика, держателей под дубинки?


Основным видом деятельности организации является производство и реализация вина. Организация имеет структурное подразделение, которое занимается выращиванием многолетних насаждений — виноградников и винограда. Выращенный виноград в полном объеме используется как сырье для виноматериалов, которые, в свою очередь, являются сырьем при производстве вина


Согласно приказу по организации работникам, помимо основного оплачиваемого отпуска, предоставляется дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 2 дня


В соответствии с ТК РФ работникам нашей организации положен основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Приказом по организации от 28.07.2003 установлено: «с 01.08.2003 предоставлять работникам помимо ежегодного основного оплачиваемого отпуска дополнительный отпуск в размере 2 (двух) календарных дней. Оплату производить в соответствии с действующим законодательством РФ»


У ликвидируемой организации имеется непогашенная кредиторская задолженность по налоговым платежам в размере 60 000 руб. Иных долгов перед кредиторами организация не имеет. Денежные средства и иное имущество отсутствуют. Может ли организация быть признана банкротом в судебном порядке?


Три организации заключили договор простого товарищества (договор о совместной деятельности). В качестве вклада в простое товарищество одна из сторон внесла здание. В здании произошел пожар, виновник которого не установлен. Убытки от пожара распределены между товарищами. Как учитывается НДС при осуществлении работ по восстановлению коммуникационных систем и внутренней отделки здания, ремонту пострадавшего оборудования?


Три организации заключили договор простого товарищества (договор о совместной деятельности). В качестве вклада в простое товарищество одна из сторон внесла здание. В здании произошел пожар, виновник которого не установлен. Убытки от пожара распределены между товарищами. Могут ли товарищи сумму ущерба от пожара учесть в составе внереализационных расходов с одновременным уменьшением стоимости вкладов?


Возможно ли проведение зачета задолженности ФСС РФ, сложившейся в результате превышения произведенных страхователем расходов по обязательному социальному страхованию над суммой начисленного ЕСН в части, зачисляемой в ФСС РФ, в счет уплаты задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний?


Организация, переведенная на уплату ЕНВД в III квартале, фактически уплатила в бюджет Пенсионного фонда РФ сумму страховых взносов, превышающую сумму, подлежащую уплате по итогам данного отчетного периода. Сумма превышения была зачтена налоговыми органами в счет предстоящих платежей по страховым взносам, причитающимся к уплате в IV квартале


Обязана ли коллегия адвокатов при оказании услуг населению использовать контрольно-кассовую технику?


Вменена ли работодателям нормами действующего трудового законодательства обязанность по предоставлению сотрудникам оплачиваемого отпуска в связи с регистрацией брака?


Насколько законны действия администрации организации, которая обязывает сотрудников выйти на работу в выходные дни для уборки производственных помещений и рабочих мест?


В организации в случаях, когда те или иные работники берут больничные листы, уезжают в командировки или уходят в отпуск, их работа равномерно распределяется между остальными работниками. Так как объем работ и нагрузка в такие периоды увеличиваются, должна ли организация что-то доплачивать сотрудникам за данную переработку?


Организация планирует развивать направление животноводства и осуществлять полный производственный цикл: выращивание крупного рогатого скота, переработку мяса и реализацию готовой продукции. Для этого предполагается переоборудовать производственные помещения, дооборудовав комплексом по переработке продукции (включая бойню и холодильные установки). Будет ли данная организация иметь льготу по транспортному налогу в части специальных автомашин (скотовозов, ветеринарных машин), используемых при выращивании крупного рогатого скота и реализации мясной продукции?


Работник организации скоропостижно умер. Вменена ли работодателю обязанность выплатить не полученную им (но положенную ему) заработную плату и если да, то кому и в какие сроки?


ООО планирует развивать направление свиноводства. Организация будет осуществлять полный производственный цикл: выращивание поросят, переработку мяса и реализацию готовой продукции. Для этого предполагается переоборудовать свиноферму, дооборудовать ее комплексом по приготовлению кормов и комплексом по переработке продукции, включая бойню и склад-морозильник. Имеет ли право данная организация применять для исчисления единого социального налога ставку, установленную для сельскохозяйственных товаропроизводителей?


Сотрудника увольняют за двухдневный прогул. Если он член профсоюза данной организации, следует ли в данном случае работодателю в обязательном порядке запрашивать мнение профсоюза?


Должен ли работодатель в обязательном порядке запрашивать мнение профсоюза при привлечении сотрудников к работе в нерабочие праздничные дни?


Следует ли рассматривать в качестве объекта налогообложения по налогу на игорный бизнес автоматы, установленные в вестибюле супермаркета, при игре на которых можно выиграть небольшие сувениры и игрушки?


Должен ли сотрудник, с которым организацией был заключен трудовой договор сроком на 1 месяц, желающий до истечения этого времени расторгнуть этот договор, предупредить работодателя об этом и обязан ли он отработать две недели перед увольнением?


Вправе ли организация отнести на внереализационные расходы сумму безнадежных долгов в размере 190 425 руб. при наличии сформированного резерва по сомнительным долгам в сумме 240 384 руб.?


Наше ООО является ломбардом, осуществляющим выдачу краткосрочных кредитов под залог движимого и иного имущества, принадлежащего физическим лицам на праве собственности, и реализацию этого имущества в случае невозврата ссуды. В регионе, где мы зарегистрированы, введен ЕНВД. Облагается ли наша деятельность ЕНВД?


Коллегия адвокатов, согласно положениям ст.243 Налогового кодекса Российской Федерации, исчисляет и уплачивает единый социальный налог с доходов адвокатов — членов данной коллегии только по суммам отработанного дохода (гонорара), то есть по тем суммам уплаченного доверителем вознаграждения, по которым имеется решение суда (закрыты дела). Правомерны ли действия коллегии адвокатов?


Вправе ли налоговые органы применять к налогоплательщикам ответственность за нарушения, перечисленные в ст.27 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»?


Прошу разъяснить, производит ли арбитражный управляющий при исчислении единого социального налога в отношении своих доходов расчет условия на право применения регрессивных ставок налога согласно п.2 ст.241 НК РФ


Индивидуальный предприниматель осуществляет виды деятельности, подлежащие налогообложению по общему режиму налогообложения и переведенные на уплату единого налога на вмененный доход


Автономная некоммерческая образовательная организация на основании соответствующей лицензии оказывает платные образовательные услуги в сфере телекоммуникационного аппаратного и программного обеспечения. При осуществлении образовательной деятельности организация использует следующее оборудование, имеющееся на балансе


В каком порядке организация признает расходы, связанные с уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, для целей исчисления налога на прибыль?


Может ли коммерческая организация учесть для целей налогообложения прибыли в соответствии с пп.20 п.1 ст.265 НК РФ расходы, связанные с осуществлением благотворительной деятельности?


В каком порядке организация, занимающаяся переработкой сырья, учитывает технологические потери для целей налогообложения прибыли?


Может ли организация учесть для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов выявленные в 2004 г. расходы, которые не были учтены в 1999 — 2000 гг. при формировании первоначальной стоимости основных средств?


Учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы организации по оплате проезда кандидата, приглашенного на собеседование (по направлению кадрового агентства) из другого города? По результатам собеседования кандидат был принят на должность руководителя филиала в городе, где он проживает. При этом указанный филиал к тому времени не был открыт


Где и в течение какого времени должны храниться Z-отчеты? Каков порядок составления отчетности и сдачи наличных денежных средств кассиром-операционистом?


Наша организация заключила договор подряда с другим юридическим лицом, по которому мы являемся подрядчиком. В предусмотренный договором срок организация-заказчик выполненные работы нам не оплатила. В настоящее время мы хотим подать иск в суд о возмещении причиненных убытков. В случае выигрыша в суде и получения денег по исполнительному листу в качестве возмещения причиненных убытков будут ли указанные денежные средства считаться доходом от реализации или внереализационным доходом?


Организация в 2002 г. являлась плательщиком налога на прибыль по оптовой и розничной торговле и получила убыток в целом от этих видов деятельности. С 01.01.2003 организация переведена на уплату единого налога на вмененный доход по розничной торговле. Переносится ли вышеуказанный убыток на будущее в порядке, установленном ст.283 Налогового кодекса Российской Федерации?


В соответствии с судебным решением отменяется часть решения налогового органа по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки налогоплательщика. По истечении какого срока налоговый орган обязан исполнить указанное судебное решение?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов), является комиссионером. Данная организация заключила договор субкомиссии и выплачивает вознаграждение субкомиссионеру. Можно ли включить указанное вознаграждение в состав расходов?


Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), включить в состав расходов затраты на обслуживание контрольно-кассовой техники?


Организация получила кредит в банке. Условия договора предусматривают «плавающую» процентную ставку. Каков порядок расчета предельной величины расходов по долговым обязательствам для целей налогообложения прибыли, если организация при определении предельной величины расходов использует ставку рефинансирования ЦБ РФ?


Основным доходом организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов), является комиссионное вознаграждение. При расчетах с клиентами данная организация выделяет НДС с комиссионных вознаграждений и выставляет счета-фактуры. По окончании налогового периода организация представляет декларацию по НДС, на основании которой уплачивает его сумму в бюджет. Можно ли указанную сумму НДС включать в расходы, уменьшающие полученный доход в целях исчисления налоговой базы по единому налогу?


В каком порядке учитываются для целей налогообложения прибыли платежи за регистрацию права собственности на объект недвижимого имущества? Указанный платеж был произведен до ввода объекта в эксплуатацию


Право собственности организации на объект основных средств, относящийся к недвижимому имуществу, не зарегистрировано. Можно ли включить суммы начисленной амортизации по указанному имуществу в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль?


Организация выступает инвестором по строительству жилого дома на основании инвестиционного контракта, реализация которого имеет долгосрочный характер — более двух лет. Выручка от инвестиционной деятельности будет определяться по завершении инвестиционного контракта. Организация работает по методу начисления. В какой момент признаются текущие расходы (аренда, услуги связи, уборка офиса и т. д.) на инвестиционную деятельность?


Торговая организация просит разъяснить, каким образом следует учитывать для целей налогообложения прибыли расходы в виде процентов за кредит, полученный на приобретение товаров?


Правомерно ли уменьшение убытка, отраженного по строке 050 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, на сумму прибыли, полученной организацией, которая не является профессиональным участником рынка ценных бумаг, по операциям с векселями третьих лиц, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (строка 120 листа 06 декларации)?


В течение 2003 г. организация, имеющая право на применение регрессивной ставки ЕСН, производила выплаты (заработной платы) в пользу работника, являющегося инвалидом. Все необходимые документы, подтверждающие соответствующий статус и группу инвалидности, имеются. За 2003 г. начисление заработной платы данному работнику составило 183 000 руб., в связи с чем организация применяла регрессивную ставку ЕСН, установленную для выплат от 100 001 до 300 000 руб


ОАО наряду с основным видом деятельности (хлебопечение) занимается розничной торговлей. С 01.01.2003 розничная торговля покупными товарами переведена на ЕНВД. При переходе на ЕНВД возникла следующая ситуация: товар от поставщика был получен, оприходован и продан в 2002 г., а оплата произошла в 2003 г. Такая же ситуация возникла с услугами. Имеет ли право ОАО принять к вычету суммы НДС, уплаченные поставщикам в 2003 г. по товарам (услугам), фактически использованным до перехода на уплату ЕНВД, в отношении которых НДС уплачен в бюджет?


В феврале 2004 г. ООО выкупило земельный участок у Центрального межрегионального отделения Российского фонда федерального имущества для ведения основной деятельности организации. Все документы по сделке, включая счет-фактуру, ООО получены. Свидетельство о регистрации земельного участка получено в феврале 2004 г. НДС в бюджет уплачен полностью. При этом средства на выкуп земельного участка были получены по договору займа с физическим лицом. Имеет ли ООО в этом случае право принять к вычету сумму НДС, уплаченную при приобретении земельного участка?


В соответствии с НК РФ налогоплательщик в двухнедельный срок после получения акта выездной налоговой проверки вправе представить в налоговый орган письменные возражения по акту проверки. При этом неделей признается период времени, состоящий из пяти рабочих дней, следующих подряд. Просьба разъяснить, как правильно исчислить данный срок, если акт выездной налоговой проверки получен 9 июня 2004 г


В каком порядке следует начислять амортизацию основного средства после окончания модернизации, длившейся менее 12 месяцев?


Индивидуальный предприниматель производит выпуск кондитерских изделий. Для упаковки готовой продукции им в 2003 г. приобретено 2000 коробок на сумму 4800 руб., в том числе НДС 800 руб. Стоимость одной коробки составляет 2 руб. ((4800 руб. — 800 руб.) : 2000 шт.). Для упаковки готовой продукции в 2003 г. было использовано и реализовано 1346 коробок


Организация, применяющая УСНО, оплачивает обучение работника. Должна ли организация начислять страховые взносы в ПФР с данных выплат?


В связи с тем что авансовый расчет по ЕСН заполняется в рублях, исчисленная сумма платежей по данным расчета может отличаться от итоговой суммы, исчисленной по данным карточек по ЕСН, на несколько рублей. Какая из сумм подлежит перечислению в бюджет — округленная или с копейками?


Следует ли производить начисление ЕСН на выплату работникам, которая компенсирует стоимость их проезда на общественном транспорте?


В декабре от учредителя — юридического лица, которому принадлежит более 50% акций организации, получены денежные средства на выплату работникам премии в связи с профессиональным праздником. Начисляется ли на данные выплаты ЕСН?


Нужно ли начислять ЕСН на сумму оплаты жилья (гостиницы) работнику-иностранцу, если есть квитанция об оплате им жилья?


ООО получило прибыль по итогам года, заплатив налог на прибыль. Можем ли мы не начислять ЕСН на выплаты, производимые за счет чистой прибыли (то есть оставшейся после уплаты налога на прибыль)?


ООО — производитель сельскохозяйственной продукции в январе 2004 г. направило в налоговую инспекцию заявление о переходе с 01.01.2004 на уплату единого сельскохозяйственного налога


ОАО энергетики и электрификации просит разъяснить порядок применения льготы, установленной п.11 ст.381 НК РФ, в соответствии с которым освобождаются от налогообложения организации в отношении ряда объектов и в том числе магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. При этом предусмотрено, что перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации


В целях правильного применения налогового законодательства просим проконсультировать по следующему вопросу


Просим разъяснить, предусмотрены ли обязательные реквизиты, которые должны быть отражены на бланках (документах) строгой отчетности, выдаваемых организациями и индивидуальными предпринимателями в случае оказания услуг населению


Я — индивидуальный предприниматель, изготовляю ковры ручной работы по заказам граждан и (или) посредников. Так как изготовление ковра — процесс трудоемкий, реализация (за наличный расчет) готовых изделий происходит не чаще одного раза в квартал. Прошу разъяснить, распространяется ли на меня требование п.1 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»


Организация оказывает населению платные услуги детективного (сыскного) характера. Должна ли организация в данном случае применять контрольно-кассовую технику или на этот вид услуг существуют бланки строгой отчетности?


Должны ли образовательные учреждения применять ККТ при продаже методической литературы студентам за наличный расчет?


Согласно п.3 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении видов деятельности, перечисленных в данном пункте, а следовательно, и без выдачи покупателям в момент оплаты отпечатанных контрольно-кассовой техникой кассовых чеков. Прошу разъяснить, не противоречит ли законодательству о защите прав потребителей факт невыдачи покупателю отпечатанного контрольно-кассовой техникой кассового чека, который является единственным условием для заключения договора купли-продажи между покупателем и продавцом


Организация планирует организовать книжную ярмарку. Проход на ярмарку предполагается сделать платным. Просьба разъяснить, имеет ли право организация при взимании наличных денег от населения за проход на книжную ярмарку использовать бланки строгой отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 25.02.2000 N 20н


Требуется ли при подписании счетов-фактур полностью расшифровать Ф. И. О., например: Иванов Иван Иванович или Иванов И. И.?


Организация в целях расширения клиентской сети провела презентацию нового направления своей деятельности. Правомерно ли будет признать расходы, понесенные организацией в рамках такой акции, расходами на рекламу в целях исчисления налога на прибыль организаций?


Организация — плательщик налога на добавленную стоимость считает, что на основании п.2 ст.81 Налогового кодекса РФ уточнение сведений, отраженных в налоговой декларации, она должна производить не путем подачи уточненной налоговой декларации, а путем подачи заявления в соответствующие налоговые органы, в котором перечисляются допущенные ошибки. Права ли организация?


Поставщик продал товар покупателю с выставлением счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость. В дальнейшем в процессе реализации покупателем этого товара был обнаружен некачественный товар, который возвращен поставщику по возвратной накладной, Правомерным ли будет требование покупателя к поставщику выставить новый счет-фактуру взамен выставленного ранее на реализованное количество товара за минусом возвращенного товара?


Согласно ст. ст.346.11 и 346.26 НК РФ применение предпринимателями УСНО и системы налогообложения в виде ЕНВД освобождает их от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой в соответствии с данными специальными налоговыми режимами


Об индексации ставок земельного налога в 2004 г


О пересчете в целях бухгалтерского учета годовой суммы амортизационных отчислений при увеличении первоначальной стоимости объекта основных средств в результате модернизации и реконструкции


Индивидуальный предприниматель — работодатель заключает трудовые договоры с наемными работниками. Вправе ли предприниматель производить соответствующие записи в трудовые книжки работников (если последние требуют этого)?


Периодически сотрудники ОАО обращаются в отдел кадров с просьбами о предоставлении отпусков без сохранения содержания. В этой связи возникает вопрос: а установлены ли нормами трудового законодательства какие-либо временные пределы и ограничения таких отпусков?


Действие трудового договора, заключенного с работником на 1 месяц, истекает, и он увольняется. Вменена ли в этом случае работодателю обязанность по выплате компенсации за неиспользованный отпуск? Если да, то каким образом рассчитывается такая компенсация?


Бригады работников осуществляют работу вахтовым методом (изыскательские работы по разведке недр) на территории, приравненной к району Крайнего Севера (Красноярский край). Вменена ли работодателю обязанность по предоставлению вахтовикам ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков?


Вправе ли индивидуальный предприниматель — работодатель, осуществляющий деятельность в районе, приравненном к районам Крайнего Севера, при оплате наемным работникам стоимости проезда к месту отпуска и обратно (в пределах Российской Федерации) уменьшить свой доход на сумму данных выплат?


Мы приняли на работу заместителя бухгалтера с полугодовым испытательным сроком. Отработав половину срока, он изъявил желание уволиться по собственному желанию. Так как он не отработал даже испытательного срока, можем ли мы не производить ему по данному основанию при окончательном расчете выплату компенсации за неиспользованный отпуск?


У организации в процессе реорганизации изменяется форма собственности. Будет ли законным в данном случае увольнение работниц, находящихся в декрете?


Я находилась в очередном отпуске за пределами Российской Федерации. В это время в организации, где я работаю, произошли изменения структуры, в процессе которых были ликвидированы три подразделения, в одном из которых я работала. По той причине, что со мной не смогли связаться, без моего согласия меня перевели на работу в другое непрофильное подразделение, да еще с понижением надбавок за сложность. Насколько действия работодателя в данном случае законны?


Сотрудница медицинского центра работала на условиях внутреннего совместительства и одновременно проходила обучение в вузе (повышение квалификации с отрывом от работы). Необходимо ли при начислении заработной платы за этот период учитывать ее зарплату как по основной должности, так и по совместительству?


Заключены договоры с переводчиками на перевод технической литературы в связи с внедрением новых автоматизированных процессов на производстве. Возникает вопрос, надо ли кадровой службе об этом делать соответствующие записи в их трудовые книжки и можно ли такую работу считать совместительством, если у переводчиков есть основные места работы?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *