Список статей №5


Имеют ли право организации потребительской кооперации и индивидуальные предприниматели, у которых в 2008 г. среднесписочная численность работников превышала 100 человек, применять ЕНВД в 2009 г.?


О порядке определения пропорции для раздельного учета сумм НДС, предъявленных налогоплательщику по товарам, используемым при осуществлении операций, как облагаемых НДС, так и освобождаемых от этого налога


О порядке учета лизингополучателем лизинговых платежей для целей исчисления налога на прибыль, в случае если лизингополучатель производит лизинговые платежи в соответствии с графиком уплаты, утвержденным договором лизинга


Организация оказывает услуги по доочистке воды, поступающей из системы центрального водоснабжения. Вправе ли она применять систему налогообложения в виде ЕНВД?


Организация осуществляет продажу сервисных пластиковых карт через платежные терминалы. Необходимо ли на этих терминалах устанавливать кассовый аппарат?


В 2008 г. супруги взяли ипотечный кредит на покупку квартиры. Собственником квартиры является супруг. Вправе ли супруга получить имущественный вычет по НДФЛ, если ежемесячные платежи по кредиту платит она?


Собственники организации рассматривают возможность создания фонда производственного развития. За счет этого фонда планируется финансировать разработку новых видов НИОКР, покупку основных средств, создание опытных образцов. Цель: увеличение стоимости компании за счет создания наукоемкой продукции, нематериальных активов. Каким документом определяется порядок использования чистой прибыли общества? На какие цели можно использовать чистую прибыль и какие фонды за счет чистой прибыли можно создавать? По какой строке разд. 3 пассива баланса отражается создание фондов? Должна ли организация отчитываться об использовании средств фондов, созданных за счет чистой прибыли (например, в ИФНС России)? Целесообразно ли создание за счет чистой прибыли фонда на развитие производства — приобретение основных средств, на капитальные вложения?


Каков порядок оформления операций по возврату работником денежных средств в связи с перерасходом утвержденных лимитов ГСМ в целях исчисления НДС и налога на прибыль организаций? Какие возможны варианты оформления отношений с работником по возмещению стоимости излишне израсходованного бензина, ранее оплаченного организацией поставщику? Необходимо ли в данном случае оформление кассового чека?


В одном из арендуемых организацией помещений комплекса производственно-складского назначения произошел пожар. Полностью утрачены либо частично пострадали ТМЦ, МПЗ и ОС (в том числе арендованные). Арендованные оборудование, помещение застрахованы частично арендатором в пользу арендодателя и частично самим арендодателем, ТМЦ и МПЗ застрахованы арендатором. Каков порядок документального оформления и списания последствий данного стихийного бедствия у арендатора и арендодателя? Каков порядок включения данного убытка в расходы по налогу на прибыль? Нужно ли восстанавливать вычеты по НДС по утраченному имуществу? Уменьшается ли налоговая база по налогу на имущество и если да, то с какого периода?


Согласно п. 9 ст. 217 НК РФ суммы полной или частичной оплаты стоимости путевок не облагаются НДФЛ, если они приобретены для своих работников и членов их семей. Нужно ли облагать НДФЛ оплату стоимости путевки «выходного дня» (отдых на базе отдыха от 1 до 3 дней) без оздоровительных процедур?


Организация приобретает земельный участок у другой организации. Кадастровая стоимость данного объекта — 6 млн руб., рыночная стоимость — 7 млн руб. Организация приобретает этот участок за 4 млн руб. Вправе ли организация учесть расходы на приобретение земельного участка в целях исчисления налога на прибыль? Какие негативные последствия могут быть при налоговой проверке, учитывая, что отклонение стоимости объекта по сделке от рыночной стоимости объекта составляет более 20%?


Организация, применявшая в 2008 г. общий порядок исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль, воспользовалась правом исчислить ежемесячные авансовые платежи, подлежавшие уплате в IV квартале 2008 г., исходя из фактически полученной прибыли. Каков в связи с этим порядок представления за IV квартал 2008 г. информации о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов?


Об отсутствии оснований для отмены действия Приказа Минэкономразвития России от 24.11.2008 N 412 «Об утверждении формы межевого плана и требований к его подготовке, примерной формы извещения о проведении собрания о согласовании местоположения границ земельных участков», а также о продлении срока действия описания земельных участков в качестве документа, представляемого для государственного кадастрового учета земельных участков


Организация приобретает по лицензионным договорам с правообладателем права на использование программ для ЭВМ. В связи с тем что приобретаемые программные продукты не учитывают специфики деятельности организации, после приобретения права на их использование необходимо осуществлять адаптацию и доработку программ — модификацию. Расходы организации на модификацию включают в себя оплату услуг, оказываемых правообладателем, оплату услуг сторонних консультантов, привлекаемых для осуществления адаптации, модификации и внедрения программных продуктов, и могут превышать сумму расходов организации по приобретению прав на использование программ для ЭВМ. В соответствии с пп. 26 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 272 НК РФ, п. 4 ст. 1235 ГК РФ расходы на приобретение прав на использование программ для ЭВМ следует учитывать для целей налога на прибыль равномерно в течение срока, на который заключен лицензионный договор, а при его отсутствии — в течение срока, определенного налогоплательщиком самостоятельно. В каком порядке организация вправе учитывать в составе расходов для целей налога на прибыль затраты по адаптации и модификации программ для ЭВМ: единовременно или равномерно в порядке, аналогичном порядку, установленному для учета расходов по приобретению права на использование программ для ЭВМ, учитывая то, что результаты этих работ будут использоваться в течение срока использования самого программного продукта?


Заключен предварительный договор аренды торгового помещения в целях подтверждения намерения его сторон подписать основной договор с момента получения арендодателем документов о праве собственности на помещение. В период действия предварительного договора арендатор осуществляет с согласия арендодателя капвложения в данное помещение. Вправе ли арендатор учесть при исчислении налога на прибыль расходы в виде произведенных капвложений?


Должно ли физическое лицо, приватизировавшее квартиру в многоквартирном жилом доме, уплачивать земельный налог в отношении земельного участка, на котором расположен указанный дом?


Организация осуществила реконструкцию здания путем увеличения его этажности. На время реконструкции здание из эксплуатации не выводилось. В соответствии с п. 2 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основных средств изменяется в том числе в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, технического перевооружения. Согласно п. 2 ст. 259 НК РФ начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается в 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект был введен в эксплуатацию. Однако НК РФ не предусматривает, что если объект основных средств не выводился из эксплуатации, то после реконструкции реконструированная часть этого объекта должна вводиться в эксплуатацию. Какая дата при начислении амортизации будет являться датой изменения первоначальной стоимости объекта основных средств, признаваемого амортизируемым имуществом в целях налога на прибыль, учитывая, что он не выводился из эксплуатации в период реконструкции? Следует ли вводить реконструированную часть объекта основных средств в эксплуатацию? В случае если да, какими первичными учетными документами должна быть подтверждена данная хозяйственная операция?


Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы компенсации работодателями стоимости санаторно-курортных путевок бывшим своим работникам, уволившимся из организации в связи с выходом на пенсию?


В каком порядке учитываются командировочные расходы (наем жилого помещения, суточные) налогоплательщиком, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»? По результатам деятельности доходы составили 100 000 руб., а расходы — 95 000 руб. Таким образом, исчисленный налог (15%) по УСН равен 750 руб. Однако налоговая инспекция считает, что необходимо заплатить минимальный налог (1%) от поступивших доходов, который составляет 1000 руб. Правомерно ли это?


Одним из участников российской организации (ООО) является иностранная организация (резидент Германии), доля участия которой составляет 50%. Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль рекламных расходов российской организацией?


В связи с применением нулевой ставки НДС у организации складывается ситуация, при которой суммы НДС подлежат возмещению из бюджета. Возможно ли в связи с этим направить сумму НДС, подлежащую возмещению, в счет уплаты налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь?


Организацией в период применения УСН с объектом налогообложения в виде доходов ввезено на территорию Российской Федерации оборудование и уплачен НДС таможенному органу. Вправе ли данная организация осуществить вычет НДС в случае, если ввезенное оборудование вводится в эксплуатацию после перехода организации на общий режим налогообложения?


При применении пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ подлежат ли обложению НДС услуги, указанные в разд. IV Приложения N 1 к Приказу Минтранса России от 02.10.2000 N 110 «Об аэронавигационных и аэропортовых сборах, тарифах за обслуживание воздушных судов эксплуатантов Российской Федерации в аэропортах и воздушном пространстве Российской Федерации»?


Организация является собственником здания, расположенного на земельном участке, находящемся у организации на праве постоянного (бессрочного) пользования. Организация обратилась к собственнику земельного участка — администрации муниципального образования с заявлением о приобретении права собственности на земельный участок. Администрация сообщила организации, что считает экономически нецелесообразным передавать земельный участок в собственность и что организация вправе направить предложение о заключении договора аренды. Вправе ли администрации муниципального образования как собственник земельного участка определить право, на котором указанный земельный участок будет предоставлен собственнику расположенного на нем здания?


По результатам проверки соблюдения земельного законодательства администрация муниципального образования выявила использование земельного участка, принадлежащего муниципальному образованию, под торговый киоск (типа «контейнер») без оформления соответствующих правоустанавливающих документов. Впоследствии администрация обратилась в суд с иском об обязании владельца снести самовольно установленный контейнер. Подлежит ли требование администрации удовлетворению?


В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию лекарственных средств? Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на ее уплату?


Пунктом 9 ст. 15 Федерального закона от 11.07.2001 N 95-ФЗ «О политических партиях» предусмотрено, что за государственную регистрацию политической партии и ее региональных отделений взимается государственная пошлина в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. В каком размере взимается государственная пошлина за совершение уполномоченным органом регистрационных действий? Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на ее уплату?


Об учете при определении налоговой базы субсидий, полученных применяющими УСН организациями (кроме автономных) на возмещение затрат работодателя на зарплату, транспортные услуги, приобретение инвентаря и спецодежды для участников общественных работ в рамках проведения дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда


О строительстве жилого дома, об оформлении права собственности на вновь построенный жилой дом, а также об установлении цен на кадастровые работы и работы по технической инвентаризации


Адвокат, учредивший адвокатский кабинет, заключил со страховой компанией договор добровольного страхования риска своей профессиональной имущественной ответственности. Страховым случаем является нарушение адвокатом условий соглашения об оказании юридической помощи, заключенного с доверителем. Вправе ли указанный адвокат уменьшить налоговую базу по НДФЛ на суммы страховых взносов по данному договору?


Организация приобрела в 2006 г. оборудование со сроком полезного использования три года и погашала его стоимость путем начисления амортизации линейным методом. При этом она включила единовременно в состав расходов отчетного периода расходы на капитальные вложения в размере 10% его первоначальной стоимости в соответствии с п. 1.1 ст. 259 НК РФ (в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ). Следует ли ей восстанавливать в целях налога на прибыль сумму амортизационной премии при реализации указанного оборудования в 2009 г., если на момент реализации расходы, связанные с его приобретением, были полностью погашены путем начисления амортизации?


Организация приобрела и ввела в эксплуатацию в мае 2008 г. оборудование первоначальной стоимостью 120 000 руб. и сроком полезного использования 5 лет. При этом она воспользовалась правом на включение в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, суммы амортизационной премии в размере 10% от первоначальной стоимости приобретенного оборудования. В апреле 2009 г. организация была реорганизована в форме слияния, а указанное оборудование передано вновь возникшему юридическому лицу в соответствии с передаточным актом. Подлежат ли восстановлению суммы амортизационной премии для целей налога на прибыль в случае его реализации вновь возникшим юридическим лицом в конце текущего года?


Требуется ли получение лицензии для проведения работ по землеустройству в случаях изменения границ земельных участков?


В каком порядке в 2010 г. кредитные организации исполняют обязанности налогового агента по удержанию сумм НДФЛ с доходов своих клиентов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитными средствами?


Физическое лицо предполагает заключить в 2010 г. с банком договор банковского кредита в целях перекредитования полученного им в 2009 г. целевого кредита на приобретение земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства. Признаются ли объектом налогообложения по НДФЛ доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитными средствами?


Организация, применяющая УСН («доходы, уменьшенные на величину расходов»), 10 июня 2009 г. оплатила приобретенное у иностранного контрагента оборудование со сроком полезного использования 5 лет за 50 000 долл. США. В каком порядке такие расходы учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в случае если указанное оборудование принято к учету 15 июня 2009 г., а 20 июня введено в эксплуатацию?


Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, осуществляет в 2009 г. выплаты работникам в натуральной форме в качестве оплаты труда в виде сельскохозяйственной продукции собственного производства. Признаются ли такие выплаты объектом налогообложения по НДФЛ?


Работник организации предполагает заключить в 2010 г. договор добровольного пенсионного страхования со страховой организацией в пользу своей супруги. В каком порядке ему предоставляется социальный налоговый вычет по НДФЛ на сумму страховых взносов, уплаченных по данному договору, в случае если указанные суммы будут удерживаться из выплат в пользу работника и перечисляться в соответствующий фонд работодателем?


Организация оказала в 2009 г. единовременную материальную помощь своему бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью его супруги. Признаются ли указанные выплаты объектом налогообложения по НДФЛ?


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, предполагает и в 2010 г. применять этот специальный налоговый режим. Изменится ли в указанном году предельная величина доходов, с превышением которой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН?


Организация, переведенная на уплату ЕНВД в отношении деятельности в сфере розничной торговли через магазин с площадью торгового зала 100 кв. м, предполагает с 1 января 2010 г. перейти с общего режима налогообложения на УСН в отношении деятельности в сфере оптовой торговли. В каком порядке определяется предельная величина доходов налогоплательщика, ограничивающая его право перейти на УСН?


Согласно Федеральному закону от 19.07.2009 N 202-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 1 января 2010 г. ст. 233 НК РФ утрачивает силу. Означает ли это, что налоговые льготы, предоставленные законодательными (представительными) органами субъектов РФ в части сумм НДФЛ, зачисляемых в соответствии с законодательством РФ в их бюджеты, до дня вступления в силу НК РФ, после 1 января 2010 г. действовать не будут?


Организация, осуществляющая деятельность в сфере оказания услуг населению по предоставлению во временное пользование мест для стоянки легковых автомобилей по договору аренды, применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Следует ли ей применять контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов (получении арендной платы) с арендаторами?


Индивидуальный предприниматель предполагает осуществлять в 2010 г. предпринимательскую деятельность в сфере ремонта, окраски и пошива обуви с привлечением трех наемных работников по договорам подряда и применять упрощенную систему налогообложения на основе патента. В каких случаях он может утратить право на применение данного специального налогового режима?


Организация предполагает предоставить в 2010 г. своему работнику заемные денежные средства по договору займа сроком на один год под 3% годовых на приобретение земельного участка, на котором расположен жилой дом. Признаются ли объектом налогообложения по НДФЛ доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами?


Предоставляется ли в 2009 г. социальный налоговый вычет по НДФЛ гражданину в размере фактически произведенных расходов на обучение своей сестры на дневном отделении высшего учебного заведения?


Гражданин предполагает приобрести в 2010 г. земельный участок для индивидуального жилищного строительства. Вправе ли он рассчитывать на предоставление ему имущественного налогового вычета по НДФЛ на сумму расходов, связанных с его приобретением?


Гражданин — налоговый резидент РФ предполагает продать в октябре 2009 г. легковой автомобиль, приобретенный и зарегистрированный им в феврале 2006 г. Признаются ли объектом налогообложения по НДФЛ доходы, полученные от реализации указанного имущества?


Организация применяет УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы») и реализует непродовольственные товары собственного производства другим организациям для последующей розничной перепродажи. Во II квартале 2009 г. организация-покупатель возвратила организации-продавцу товар из-за отсутствия на него покупательского спроса. Акт о некачественном товаре не составлялся. В акте сдачи-приемки товара и других оформленных документах не сказано, что возврат происходил в связи с браком. По результатам проведенной проверки налоговый орган посчитал, что организация-продавец неправомерно включала в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, потери от брака. Налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, ему доначислены суммы налога, а также начислены пени. Правомерно ли решение налогового органа в указанной ситуации?


Правомерен ли отказ ФСС РФ в удовлетворении требований индивидуального предпринимателя об уменьшении ЕСН на сумму расходов, понесенных им в связи с выплатой работнице пособия по беременности и родам, мотивированный тем, что работодатель в силу отсутствия денег на счете не перечисляет своевременно страховые взносы в ФСС РФ?


Организация осуществляет розничную продажу различной алкогольной продукции. При этом на потребительской таре самой разной алкогольной продукции, реализуемой организацией, текст предупредительной надписи (информации о противопоказаниях к применению алкогольной продукции) единообразный. Правомерно ли это?


В связи с вступлением в силу Федерального закона от 17.07.2009 N 162-ФЗ плательщики ЕНВД больше не обязаны применять контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов. С какой даты и при наличии каких условий они вправе это делать?


С какого момента (с окончания периода, в котором наступил 181-й день с момента экспорта товаров (работ, услуг), или с окончания периода реализации товаров (работ, услуг)) исчисляется трехлетний срок для применения налогоплательщиком вычетов по НДС при экспорте, подтвержденном с нарушением срока?


Каков предельный размер суммы дохода, позволяющий налогоплательщику применять УСН в 2009 г.?


В ходе камеральной проверки налоговый орган отказал индивидуальному предпринимателю в применении налоговых вычетов по НДС в связи с тем, что счета-фактуры были подписаны представителем индивидуального предпринимателя. Правомерны ли действия налогового органа?


Должна ли организация-эмитент (АО), зарегистрировавшая проспект ценных бумаг, раскрывать информацию о судебном споре по иску одного из учредителей, если спор связан с неправомерным, по его мнению, назначением генерального директора АО?


Должно ли АО, размещающее ценные бумаги для публичного обращения, раскрывать информацию о фактах, повлекших за собой разовое уменьшение стоимости активов более чем на 10 процентов?


Имеет ли право орган ФСФР России признать несостоявшимся выпуск эмиссионных ценных бумаг при обнаружении недостоверной информации в документах, на основании которых был зарегистрирован выпуск ценных бумаг, в случае если недостоверность информации не повлекла за собой существенного нарушения прав и (или) законных интересов инвесторов или владельцев эмиссионных ценных бумаг эмитента информации?


Уставом акционерного общества — эмитента, зарегистрировавшего проспект ценных бумаг (далее — общество, эмитент), предусмотрено, что решение вопроса об образовании единоличного исполнительного органа общества отнесено к компетенции совета директоров, а кворум для проведения заседания совета директоров по указанному вопросу должен составлять более чем половину от числа избранных членов совета директоров. Является ли для эмитента существенной информацией, подлежащей раскрытию, факт непринятия решения по вопросу об образовании единоличного исполнительного органа общества советом директоров общества в течение двух месяцев с даты прекращения или истечения срока действия полномочий ранее образованного единоличного исполнительного органа общества?


Должна ли организация-эмитент в случае регистрации проспекта ценных бумаг осуществлять раскрытие информации о своей реорганизации в форме сообщения о существенных фактах? Если должна, то в каком порядке осуществляется указанное раскрытие?


Должен ли эмитент в случае регистрации проспекта ценных бумаг направлять в ФСФР России сообщения о существенных фактах?


В какой форме акционерные общества, обязанные раскрывать информацию в виде ежеквартального отчета и сообщений о существенных фактах, должны раскрывать сведения, которые могут оказать существенное влияние на стоимость их ценных бумаг? Должно ли сообщение об указанных сведениях представляться в органы ФСФР России?


Что в целях применения законодательства об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний понимается под страховым случаем? Предусмотрена ли для работодателя ответственность за сокрытие страхового случая?


Организация в связи с изменением места нахождения снялась с учета в налоговом органе. Имеет ли право указанный налоговый орган снять с учета ККМ, принадлежащую организации, если заявление о снятии ее с учета налогоплательщиком в налоговый орган не представлялось?


Какими нормами предусмотрен порядок начисления и взыскания пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование? Начисляются ли пени на сумму недоимки, которая образовалась у плательщика страховых взносов в результате выполнения им письменных разъяснений компетентных органов?


Какие государственные органы и лица имеют право обратиться с иском в суд о признании выпуска акций недействительным?


Какие документы и в какой налоговый орган должен представлять индивидуальный предприниматель для регистрации ККТ?


Должно ли ОАО, на которое не распространяются требования о раскрытии информации в форме ежеквартального отчета и сообщений о существенных фактах, раскрывать сведения об изменении адреса страницы в сети Интернет, используемой акционерным обществом для раскрытия информации? Если должно и не исполнило, может ли ОАО быть привлечено к ответственности?


Какими органами будет осуществляться проверка декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2009 г.?


Каков срок исковой давности для признания недействительным выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг? Может ли судом быть восстановлен срок исковой давности по таким делам?


Может ли судом быть восстановлен срок исковой давности, предусмотренный ст. 26 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», в отношении признания недействительным договора поручительства, которым обеспечивается исполнение обязательств по облигациям?


Какими нормами предусмотрен порядок взыскания недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, образовавшейся на 31 декабря 2009 г.?


Должно ли акционерное общество отражать в ленте новостей сообщение об опубликовании текста списка аффилированных лиц на странице в сети Интернет?


Об учете в составе внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль субсидий, полученных коммерческими организациями


Организация поставлена на учет в ИФНС г. Москвы в качестве крупнейшего налогоплательщика, а также ею зарегистрировано обособленное подразделение в г. Екатеринбурге по месту осуществления деятельности. Каков порядок представления налоговых деклараций по налогу на прибыль в данной ситуации?


Работник организации находится в загранкомандировке с 26.02.2009 до мая 2010 г. и имеет разрешение на работу и проживание в иностранном государстве до июля 2010 г. За этот период работник находился в РФ с 08.05.2009 по 26.05.2009. Зарплата работнику начисляется по месту постоянной работы в РФ. В стране пребывания выплачиваются суточные. Каков порядок исчисления НДФЛ с доходов работника в данной ситуации?


Об освобождении от налогообложения земельным налогом физических лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также о предоставлении указанным лицам именных разовых лицензий на использование объектов животного мира, отнесенных к объектам охоты


О порядке определения налогового статуса физлица — гражданина Республики Беларусь для целей исчисления НДФЛ


Физлицом в 2007 г. за счет средств, полученных по договору беспроцентного займа, была приобретена квартира в строящемся доме. П ри этом в собственность указанная квартира оформлена только в 2009 г. На какой максимальный размер имущественного налогового вычета вправе претендовать физлицо в указанной ситуации? Возникает ли у физлица обязанность по уплате НДФЛ за 2008 г. с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, при отсутствии права на получение имущественного налогового вычета в связи с отсутствием права собственности на квартиру? Если да, то вправе ли физлицо вернуть ранее уплаченную сумму НДФЛ при получении подтверждения такого права?


Индивидуальный предприниматель оказывает услуги в виде внутригородских автобусных пассажирских перевозок по установленному маршруту, подчиняющихся расписанию, и имеет в собственности не более 20 транспортных средств. Вправе ли предприниматель применять УСН на основе патента в отношении указанной деятельности?


О критериях соответствия арбитражного управляющего на стратегическом предприятии или в организации требованиям, установленным законодательством о банкротстве


Некоммерческая организация (застройщик) получила доходы в виде начисленных процентов от временного размещения целевых поступлений (средств долевого участия инвесторов на строительство гаража) на банковском депозите. Каков порядок учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль указанных доходов?


Некоммерческое партнерство получило средства целевого финансирования — гранты в иностранной валюте. Обязано ли оно учитывать для целей исчисления налога на прибыль положительные (отрицательные) курсовые разницы в данном случае?


О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов от продажи квартиры, приобретенной ранее одним физическим лицом по долям с разными сроками владения такими долями


Об отсутствии оснований для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ у физического лица, приобретающего квартиру на имя несовершеннолетней дочери


О неправомерности отказа в предоставлении налогоплательщику имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья в случае поступления из регистрирующих органов информации об отчуждении в отчетном периоде принадлежащего налогоплательщику имущества и отказа налогоплательщика декларировать полученные доходы либо давать пояснения


Организация-арендатор понесла расходы в виде амортизации по неотделимым улучшениям в арендованное имущество (нежилые помещения), произведенным с согласия арендодателя без возмещения затрат. Вправе ли она учитывать в целях налогообложения прибыли указанные расходы в случае пролонгации (перезаключения) договора краткосрочной аренды?


Общественная организация получила пожертвование на создание художественно-публицистического сериала по тематике основной уставной деятельности организации. При этом прибыли от использования прав на указанный сериал ни общественная организация, ни жертвователь не имеют. Каков порядок признания в целях налогообложения прибыли указанных пожертвований?


Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», имеет обособленное подразделение. При этом обособленное подразделение не имеет отдельного баланса и расчетного счета и занимается фармацевтической деятельностью. Какую систему налогообложения обязано применять обособленное подразделение? Вправе ли организация провести зачет переплаты НДФЛ в счет оплаты будущего периода по УСН?


Вправе ли налоговый орган отказать организации-экспортеру в применении ставки НДС 0% на основании пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, если экспортером не представлены документы, свидетельствующие о регистрации организации-покупателя на территории иностранного государства?


Правомерно ли предъявление к вычету суммы НДС, удержанной и уплаченной в бюджет российской организацией — налоговым агентом с суммы предварительной оплаты товара, перечисленной поставщику — иностранному контрагенту, при условии оформления счета-фактуры на сумму предоплаты?


В соответствии со ст. 27.3 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ, если товары помещены под таможенный режим экспорта, международного таможенного транзита, свободной таможенной зоны, перемещения припасов в период с 1 июля 2008 г. по 31 декабря 2009 г., 180-дневный срок на представление документов, подтверждающих ставку 0 процентов по НДС, увеличивается на 90 дней. Согласно п. 9 ст. 165 НК РФ 180-дневный срок на подтверждение нулевой ставки НДС считается в календарных днях. Учитывая ст. 6.1 НК РФ, правомерно ли определять 90-дневный срок в рабочих днях?


Организация экспортирует товары в Республику Беларусь. Налоговый орган отказал в применении ставки НДС 0% и налоговых вычетов в связи с отсутствием сведений о заявлении о ввозе товара белорусской стороной в электронной базе «Обмен данными с Республикой Беларусь о ввозе/вывозе товаров и уплате косвенных налогов». Впоследствии оказалось, что сведения отсутствовали по причине технической ошибки, возникшей при отправке заявления в электронном виде. Правомерен ли отказ налогового органа?


Коммерческая организация имеет на балансе детский сад, выделенный в качестве обособленного подразделения. Каков порядок применения льготы по НДС в части реализации услуг по содержанию детей в детском саду при условии, что организация не имеет лицензии на право осуществления образовательной деятельности?


Медицинское учреждение осуществляет уход за престарелыми, предоставляет им место для проживания, питание, используя льготу по НДС, предусмотренную пп. 3 п. 2 ст. 149 НК РФ. Правомерно ли применение указанной льготы при том, что учреждение не имеет лицензии на такой вид медицинской деятельности?


Организация приняла к вычету суммы «входного» НДС по приобретенному объекту основных средств, который впоследствии был переведен на реконструкцию сроком более 12 месяцев. После реконструкции данный объект передан в качестве вклада в уставный капитал другой организации. Подлежит ли восстановлению сумма «входного» НДС в данном случае? Если подлежит, то в каком размере?


Организация в рекламных целях раздает потенциальным покупателям сувениры (флаги с символикой организации). Расходы на приобретение каждого флага составили более 100 руб. Фактической потребительской ценности флаги для покупателей не представляют. Каков порядок определения стоимости указанных сувениров с учетом положений ст. 40 НК РФ для определения налоговой базы по НДС?


ООО с апреля 2006 г. освобождено по ст. 145 НК РФ от уплаты НДС и в апреле 2007 г. подало заявление о продлении освобождения. С 1 января 2008 г. ООО перешло на УСН. При этом налоговым органом ООО доначислена сумма НДС, так как в апреле 2008 г. (по истечении 12 месяцев с момента продления освобождения) налогоплательщик не подтвердил свое право на его применение. ООО ссылается на то, что в 2008 г. оно не применяло общий режим налогообложения и обязанности, установленные ст. 145 НК РФ, на него не распространялись. Правомерно ли доначисление суммы НДС ООО в данном случае? Если правомерно, то за какой период времени?


Организация перешла с уплаты ЕНВД на общий режим налогообложения и при этом планирует получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС. Какие документы, подтверждающие право на освобождение, необходимо представить в налоговый орган?


Каковы последствия непредставления в установленный срок налогоплательщиком, пользующимся освобождением от НДС, уведомления о продлении права на освобождение в налоговый орган?


Организация, осуществляющая производство молочных продуктов для детского питания, установила нагревательные элементы (тены) для нагревания проточной воды. Необходимость в тенах возникла по причине недостаточной температуры нагрева воды, подающейся от централизованного водоснабжения. Налоговый орган в ходе проведения выездной налоговой проверки счел расходы на установку оборудования для нагрева воды экономически необоснованными, поскольку на предприятии имеется система централизованного горячего водоснабжения, и доначислил налог на прибыль. Правомерно ли решение налогового органа?


Организация — собственник рыбопромыслового морского судна с января по март 2009 г., а также в июне 2009 г. осуществляла деятельность по вылову рыбы, в связи с чем несла затраты на питание экипажа. При определении налоговой базы по налогу на прибыль в I квартале 2009 г. расходы на питание экипажа были учтены в пределах норм, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 07.12.2001 N 861 (далее — Постановление N 861). В настоящее время Постановлением Правительства РФ от 30.07.2009 N 628 (далее — Постановление N 628) утверждены нормы расхода продуктов, входящих в рацион питания экипажей морских и речных судов рыбопромыслового флота. Обязана ли организация пересматривать свои налоговые обязательства за I квартал и полугодие, учитывая, что Постановлением N 628 предусмотрено снижение норм расхода ряда продуктов по сравнению с нормами, утвержденными Постановлением N 861?


Организация осуществляет деятельность по птицеводству и уплачивает ЕСХН. В связи с введением новых норм расходов в виде потерь от падежа птицы просим разъяснить, следует ли учитывать данные нормы при заполнении налоговой декларации за 2009 г.?


Основной деятельностью организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», является изучение конъюнктуры рынка и потребительского спроса. Организация заключила договор с заказчиком на оказание услуг по стимулированию сбыта. При оказании данных услуг проводятся конкурсы для компаний-продавцов. За продажу товаров заказчика лидеры по продажам среди компаний-продавцов получают призы. Имеет ли право организация отнести к материальным расходам расходы по приобретению и раздаче призов?


Индивидуальный предприниматель осуществлял строительные работы, отнесенные в разд. 016000 «Ремонт и строительство жилья и других построек» ОКУН, и являлся плательщиком ЕНВД. Будут ли относиться к данному виду деятельности по ОКУН и облагаться ЕНВД работы по кладке армированного фундамента жилого дома по договору с физическим лицом?


Организация осуществляет оптовую продажу продуктов питания юридическим лицам и находится на общей системе налогообложения. Организация планирует осуществлять также розничную продажу продуктов за наличный расчет населению. При этом денежные расчеты и оформление документов осуществляются в офисе, а отпуск товара происходит со склада в другом здании. Переводится ли на ЕНВД деятельность по розничной продаже продуктов населению?


Возможно ли применение системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении оказания услуг общественного питания бюджетному учреждению по муниципальным контрактам, если данные услуги оказывает сторонняя организация? Какие условия должны соблюдаться при оказании данных услуг в целях перевода на уплату ЕНВД?


Организация — плательщик ЕНВД после внесения изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, освобождающих плательщиков ЕНВД от применения кассовых аппаратов, продолжает применять кассовый аппарат для удобства внутреннего учета и по требованию покупателей выдает кассовый и товарный чеки со всеми необходимым реквизитами, перечисленными в п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. Вправе ли организация в данном случае снять кассовый аппарат с учета в ИФНС и расторгнуть договор на его техническое обслуживание?


Физлицо в 2007 г. в новом доме приобрело две квартиры по 829 800 руб. каждая. Сумма налога на имущество физлиц, исчисленная за 2008 г. налоговым органом, превысила сумму, исчисленную за 2007 г., в 1,87 раза. В каком порядке размер ставки налога может быть снижен? Правомерно ли увеличение налоговой базы в 2007 г., если по итогам оценки в 2008 г. стоимость квартир составила 803 575 руб.?


О порядке применения физическим лицом стандартного налогового вычета по НДФЛ


О применении нормативной цены земли при исчислении земельного налога


Строительная организация является членом саморегулируемой организации. Вправе ли она в целях налогообложения прибыли учитывать расходы в виде вступительных и членских взносов, а также взносов в компенсационный фонд и страховых взносов, перечисляемых саморегулируемой организации?


Организация-исполнитель (соисполнитель) получила средства на выполнение научно-исследовательских работ в рамках федеральной целевой программы. Являются ли данные средства целевым финансированием в рамках гл. 25 НК РФ? Подлежат ли эти средства включению в налоговую базу для целей налогообложения единым налогом, уплачиваемым при применении УСН?


Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», осуществляет коммерческую деятельность на территории метрополитена. Вправе ли организация плату за право осуществлять коммерческую деятельность учитывать в составе расходов, если разрешение на ведение коммерческой деятельности передано иным организациям по аналогичным договорам?


Уполномоченным органом была проведена проверка магазина, в ходе которой установлено, что при отсутствии лицензии на осуществление розничной продажи спиртных напитков в витрине магазина были помещены алкогольные напитки. Является ли указанное обстоятельство основанием для привлечения магазина к административной ответственности в случае, если указанные алкогольные напитки не обозначены ни ценниками, ни иными указателями, свидетельствующими, что они предназначены для продажи?


Правомерно ли привлечение организации к административной ответственности за реализацию алкогольной продукции без товарораспорядительных документов в случае, если указанное правонарушение было обнаружено налоговым органом в ходе проведения им контрольной закупки?


О внесении изменений в Федеральный закон от 22.07.2008 N 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»


О порядке предоставления субъектам малого и среднего предпринимательства в аренду помещений, находящихся в государственной и муниципальной собственности, в г. Москве


Об определении стоимости и порядка продажи земельного участка, на котором расположен объект недвижимости, выкупаемый субъектом малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ


Какими документами оформляется установление на местности границ земельного участка?


Некоммерческая организация имеет на праве постоянного (бессрочного) пользования земельный участок из земель, находящихся в муниципальной собственности, на котором расположены принадлежащие ей на праве собственности здания. По какой цене она может приобрести указанный земельный участок в собственность, в случае если право собственности на указанные здания у нее возникло в 1996 г.?


Распространяется ли упрощенный порядок оформления права собственности граждан на предоставленные для ведения дачного хозяйства земельные участки, составляющие территорию садового некоммерческого товарищества?


Организация хранит наличные денежные средства в сейфе, не прикрепленном к полу и стенам. Является ли этот факт нарушением, влекущим ответственность для руководителя организации?


Предусмотрена ли Федеральным законом N 212-ФЗ, вступающим в силу с 01.01.2010, ответственность за неуплату страховых взносов на ОПС и взносов в ФСС?


Какой порядок обжалования актов органов ФСС РФ предусмотрен Федеральным законом N 212-ФЗ, вступающим в силу с 1 января 2010 г.?


К какой ответственности может быть привлечена организация — плательщик страховых взносов на обязательное социальное страхование в случае, если при проведении в отношении ее в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ, вступающим в силу с 01.01.2010, выездной проверки, она несвоевременно представит документы по требованию проверяющих?


В какой срок организация — плательщик страховых взносов должна будет представлять расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам начиная с расчетного периода — 2010 г.? Какую ответственность может повлечь несвоевременное представление указанного расчета?


В какой срок предприниматель с 01.01.2010 должен представлять в органы государственных внебюджетных фондов информацию об открытии и о закрытии банковского счета, используемого в предпринимательской деятельности? Может ли он быть привлечен к административной ответственности за нарушение этого срока?


В какой срок организация с 01.01.2010 должна представлять в органы государственных внебюджетных фондов информацию об открытии и о закрытии счета в банке? Могут ли должностные лица организации быть привлечены к административной ответственности за нарушение этого срока?


Имеют ли право территориальные органы Пенсионного фонда РФ с 01.01.2010 проводить выездные проверки плательщиков страховых взносов?


Что понимается под стандартами безопасности труда? Какими нормативными актами они предусмотрены?


Индивидуальный предприниматель на основании лицензии осуществляет автомобильные перевозки пассажиров с использованием наемного труда водителей. Обязан ли он соблюдать и контролировать соблюдение нормативов рабочей смены водителей? Если обязан, то какая ответственность предусмотрена за нарушение этой обязанности?


Может ли частное охранное предприятие быть привлечено к административной ответственности за нарушение лицензионных правил и условий, если его работники, осуществляющие охранные функции, не проходили периодическую проверку на пригодность к действиям в условиях, связанных с применением специальных средств и огнестрельного оружия?


В результате финансового кризиса одна из организаций, входящих в коммерческий холдинг, переводит часть штата работников (по их заявлению) на постоянную работу в другую организацию холдинга. Имеет ли право организация для возмещения неотработанного аванса, выданного этим работникам в счет заработной платы, удержать суммы из их заработной платы?


В связи с тем что официальный курс рубля постоянно менялся то в сторону увеличения, то в сторону уменьшения, организация сочла целесообразным установление размера оплаты труда работников в долларах США. Правомерно ли решение организации?


Работник постоянно опаздывает на работу. Можно ли его уволить?


Обязан ли налоговый орган приглашать налогоплательщика на рассмотрение материалов проверки по результатам проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля, на основании которых принимается решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности?


Должен ли индивидуальный предприниматель в подтверждение профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ представлять в налоговый орган какие-либо документы для камеральной проверки?


Каким образом работодателю надлежит правильно внести запись в трудовую книжку работника в случае, если при принятии на работу он имел незаконченное высшее образование, а высшее получил спустя полгода?


В соответствии со ст. 19.1 Закона РФ от 21.02.1992 N 2395-1 «О недрах» пользователи недр, осуществляющие разведку и добычу полезных ископаемых или по совмещенной лицензии геологическое изучение, разведку и добычу полезных ископаемых, в границах предоставленных им в соответствии с данным Законом горных отводов имеют право на основании утвержденного технического проекта для собственных нужд осуществлять добычу общераспространенных полезных ископаемых в порядке, установленном соответствующими органами исполнительной власти субъектов РФ. Должны ли уплачивать НДПИ пользователи недр, осуществляющие разведку и добычу углеводородного сырья или по совмещенной лицензии геологическое изучение, разведку и добычу углеводородного сырья, в случае отсутствия у них самостоятельной лицензии на пользование недрами с целью добычи общераспространенных полезных ископаемых? Являются ли объектом обложения НДПИ добытые с целью использования для собственных нужд общераспространенные полезные ископаемые? Если да, то в каком порядке в данном случае будет определяться налоговая база, учитывая, что использование для собственных нужд не предполагает реализации добытого полезного ископаемого? Какая ставка НДПИ при этом будет применяться? Каков порядок оформления налоговой декларации по НДПИ при добыче общераспространенных полезных ископаемых для собственных нужд, добываемых пользователем недр на основании утвержденного технического проекта?


Каков порядок налогообложения доходов физлиц (акционеров ОАО), полученных от совершения сделок РЕПО с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг? Необходимо ли рассчитывать налоговую базу по НДФЛ по каждой части сделки РЕПО или возможно учитывать конечный результат (разницу) после совершения второй части РЕПО, применяя по аналогии ст. 282 НК РФ?


О применении положений Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998, позволяющих применять пониженную ставку налога на доходы в виде дивидендов, выплачиваемых российской организацией своему кипрскому акционеру


Вправе ли налогоплательщик при исчислении земельного налога применять нормативную цену земли, в случае если кадастровая стоимость земельного участка не установлена?


О применении положений Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998, позволяющих применять пониженную ставку налога на доходы в виде дивидендов, выплачиваемых российской организацией своему кипрскому акционеру


Об освобождении от налогообложения НДС научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств федерального бюджета


Физлицо, проживающее в Чувашской Республике, по гражданско-правовому договору оказывает услуги организации, расположенной в Нижегородской области. Помимо оплаты услуг, организация выплачивает физлицу суточные и компенсирует оплату проезда и проживания. После окончания договора составляется акт об оказанных услугах и о количестве дней, в течение которых физлицо осуществляло услуги. Облагаются ли суточные и компенсации ЕСН и НДФЛ?


Облагается ли ЕСН и НДФЛ сумма компенсации в размере трехкратного среднего месячного заработка, начисленная руководителю организации при увольнении в соответствии с п. 2 ст. 278 ТК РФ, если указанная компенсация не отражена в заключенном ранее трудовом договоре?


Об отсутствии оснований для применения ККТ налогоплательщиками ЕНВД при условии выдачи ими по требованию покупателя (клиента) документа, подтверждающего прием денежных средств


Иностранная организация заключила с российской организацией лицензионный договор на использование товарного знака. По условиям договора российская организация платит роялти иностранной организации. Подлежит ли роялти обложению НДС?


Вправе ли организация отнести на расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль затраты на командировки, если они (командировки) не дали положительного результата (не привели к заключению договоров)?


Необходимо ли заполнение отчета сотрудника о командировке, если расходы на командировку покрываются за счет чистой прибыли?


Об определении видов деятельности в области строительства в целях исключения необходимости вступления в члены СРО представителей малого и среднего бизнеса


О порядке продления срока действия лицензии в соответствии с положениями Федерального закона от 08.08.2001 N 128-ФЗ


Пенсионный фонд РФ на основании сведений, представленных налоговым органом, принял решение о доначислении налогоплательщику страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Основанием для принятия решения послужило невключение в состав базы для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование выплат за сверхурочную работу свыше 120 часов в год, предусмотренных коллективным договором, осуществленных с превышением предела, установленного ст. 99 Трудового кодекса РФ. Правомерно ли вынесенное Пенсионным фондом РФ решение?


Правомерно ли налогоплательщику, осуществляющему розничную торговлю (реализует одежду через магазин) и применяющему ЕНВД, не применять ККТ?


Налоговый агент направил работников в другой город на спортивные соревнования с командой партнеров по бизнесу на основании распорядительных документов и оформил это как служебную командировку. Необходимо ли компенсационные выплаты, возмещаемые им как работодателем при направлении работника в служебную командировку, в виде оплаты стоимости проезда, проживания и суточных в размерах, не превышающих нормы, установленные действующим законодательством, включать в налоговую базу по НДФЛ?


Правомерен ли отказ налогового органа в вычете НДС, если счет-фактура подписан не индивидуальным предпринимателем (продавцом товара), а уполномоченным им лицом?


Правомерен ли отказ налогового органа в вычете НДС, если в счете-фактуре указано только одно сокращенное наименование организации-продавца, а полное отсутствует?


18.03.2009 налоговым органом по итогам выездной налоговой проверки было принято решение об отказе в привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, однако ему были доначислены к уплате налоги и пени. 23.04.2009 налогоплательщик обратился в вышестоящий налоговый орган с апелляционной жалобой на указанное решение. 23.05.2009 руководителем вышестоящего налогового органа было принято решение о частичном удовлетворении апелляционной жалобы и изменении обжалуемого решения. 25.04.2009 налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование, которым ему было предложено добровольно уплатить недоимку по налогам и пени за несвоевременную их уплату. Правомерно ли данное требование налогового органа?


Налогоплательщик направил налоговую декларацию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган в установленный срок. Соединение было плохим, и декларация не дошла до адресата. Налогоплательщик добросовестно заблуждался в том, что указанная декларация успешно получена налоговым органом. Могут ли данные обстоятельства быть расценены как смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения?


По решению суда налогоплательщик должен выплатить своему работнику среднюю заработную плату за время вынужденного прогула в связи с незаконным увольнением. Нужно ли налогоплательщику начислять НДФЛ на данные выплаты работнику?


По решению суда налогоплательщик должен выплатить своему работнику среднюю заработную плату за время вынужденного прогула в связи с незаконным увольнением. Начисляется ли ЕСН на данные выплаты работнику?


Имеет ли право налоговый орган, пропустивший срок на принудительное взыскание налога со счета налогоплательщика, зачесть суммы излишне уплаченного налога в счет погашения пеней?


Налогоплательщик на основании разрешения на вылов рыбы предоставил в налоговый орган сведения о полученной лицензии (разрешении) на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов. Платежным поручением им произведена уплата разового взноса, а уплата регулярных взносов осуществлена была другим платежным поручением. В дальнейшем согласно протоколу внеочередного общего собрания участников произошла реорганизация налогоплательщика в форме присоединения его к обществу. Таким образом, к обществу перешли права и обязанности, прямо или косвенно связанные с предоставлением квот и пользованием водными биологическими ресурсами. В связи с реорганизацией по заявлению налогоплательщика было аннулировано ранее выданное разрешение на вылов рыбы. На дату аннулирования указанного разрешения уплата регулярных взносов за пользование водными биологическими ресурсами была осуществлена налогоплательщиком в полном объеме. Имеет ли право общество-правопреемник обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о зачете излишне уплаченных сумм по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль?


Налогоплательщик указал налоговому органу на тот факт, что он руководствовался официальным разъяснением Минфина России, содержащимся в базе справочно-правовой системы, как на обстоятельство, исключающее его вину в совершении налогового правонарушения. Налоговый орган, в свою очередь, отказал налогоплательщику в освобождении его от налоговой ответственности, поскольку посчитал, что ссылка налогоплательщика на разъяснение Минфина России, которое было опубликовано в справочно-правовой системе, не является разъяснением в смысле пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ. По мнению налогового органа, найденное в правовой базе разъяснение имело частный характер, так как было дано конкретному лицу, не опубликовывалось в официальных источниках и не касалось данного налогоплательщика или неопределенного круга лиц. Правомерна ли позиция налогового органа?


Вправе ли организация применять бланки строгой отчетности при получении платы наличными денежными средствами за осуществление деятельности по предоставлению посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом (риелторской деятельности)?


Организацией был заключен гражданско-правовой договор с гражданином Республики Казахстан, предусматривающий выполнение работ по месту его жительства в Республике Казахстан. По договору организация выплачивает вознаграждение исполнителю, а также возмещает его расходы, связанные с выполнением работ (оказанием услуг) по договору. Подлежит ли налогообложению НДФЛ выплачиваемое вознаграждение, а также суммы возмещенных расходов?


Физлицу — пенсионеру по старости принадлежит на праве собственности строение. Данное строение физлицо передало в безвозмездное пользование дочери в целях использования его в предпринимательской деятельности. Имеет ли физлицо право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении указанного строения?


Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». За 2008 г. согласно п. 4 ст. 346.21 НК РФ организация уплатила авансовый платеж по итогам отчетных периодов, а по итогам работы за 2008 г. согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ — минимальный налог. В 2009 г. принято решение о ликвидации организации. Вправе ли организация в данном случае вернуть излишне уплаченный налог до окончания календарного года и в каком порядке?


О налогообложении налогом на прибыль в РФ доходов белорусской организации в виде премии (бонуса), выплачиваемой ей российской организацией за выполнение обязательств по договору на поставку продукции в Республику Беларусь при достижении белорусской организацией планового объема закупок


Об отсутствии оснований для представления временной таможенной декларации в целях подтверждения правомерности применения ставки НДС в размере 0 процентов в отношении фактически реализованных топлива и горюче-смазочных материалов, необходимых для обеспечения нормальной эксплуатации морских судов и вывозимых с таможенной территории Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов


С 01.01.2010 вступит в силу п. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, которым устанавливается, что ККТ в составе платежного терминала, применяемого платежным агентом и банковским платежным агентом, и банкомата, применяемого банковскими платежными агентами, должна быть зарегистрирована в налоговом органе по месту учета налогоплательщика с указанием адреса места ее установки в составе платежного терминала или банкомата. Аналогичный порядок регистрации ККТ установлен п. 15 Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 N 470, а также в п. 27 Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по регистрации в установленном порядке контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 10.03.2009 N 19н. При этом форма заявления о регистрации ККТ, утвержденная Приказом ФНС России от 09.04.2008 N ММ-3-2/152@, содержит графу, предусматривающую внесение информации только об адресе и месте установки ККТ в организации (обособленном подразделении). Однако платежные терминалы (банкоматы) могут быть размещены не только в организации (обособленном подразделении), но и в ином месте, в том числе не относящемся к месту учета организации в налоговом органе в качестве налогоплательщика. При этом установка платежных терминалов или банкоматов вне места нахождения организации не приводит к образованию ее обособленного подразделения. Учитывая изложенное, подлежит ли регистрации ККТ в составе платежного терминала (банкомата) по месту учета организации или индивидуального предпринимателя в налоговом органе в качестве налогоплательщика вне зависимости от того, где установлен сам платежный терминал (банкомат)? Вправе ли организация при заполнении формы заявления о регистрации ККТ, утвержденной Приказом ФНС России от 09.04.2008 N ММ-3-2/152@, в графе «адрес и место установки ККТ в организации (обособленном подразделении)» указывать адрес места размещения платежного терминала (банкомата), в котором установлена ККТ?


Организация размещает платежные терминалы. Зачастую они размещаются без заключения договора аренды площади, на которой будут установлены (например, по договору оказания услуг по размещению терминалов). Правомерно ли требование налогового органа о представлении вместе с заявлением о регистрации контрольно-кассовой техники, установленной в терминалах, договора аренды?


О порядке регистрации организациями и индивидуальными предпринимателями в налоговых органах ККТ в составе платежного терминала, применяемого платежным агентом и банковским платежным агентом, и банкомата, применяемого банковскими платежными агентами


О документах, прилагаемых к заявлению о регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе


Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ сумм полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок, предоставляемой организацией за счет средств, не отнесенных к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль, для детей, являющихся членами семей работников организации, а также для детей, не достигших возраста 16 лет, родители которых не состоят в трудовых отношениях с данной организацией


О порядке исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой или общей совместной собственности


Вправе ли иностранный гражданин получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение?


Правилами внутреннего трудового распорядка организации предусмотрено, что не позднее 3-го числа следующего месяца выплачивается заработная плата за прошедший месяц, а не позднее 20-го числа текущего месяца выплачивается заработная плата за первую половину текущего месяца (аванс). Соответствует ли такой порядок выплаты заработной платы трудовому законодательству?


Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой принято решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Также указанным решением ему предложено уплатить доначисленные суммы НДС, по налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу, налогу на доходы физических лиц, ЕСН и соответствующие суммы пеней. Основанием послужил вывод налогового органа о том, что налогоплательщик необоснованно в нарушение требований пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ применял упрощенную систему налогообложения с I квартала 2008 г. по I квартал 2009 г., поскольку имел лицензию на право пользования недрами, зарегистрированную 16.03.2008, с целевым назначением и видами работ — разведка и добыча россыпного золота в пределах лицензионного участка. Налогоплательщик с данным решением не согласен. Он указывает, что утрачивает право на применение УСН только с даты фактического осуществления добычи и реализации полезных ископаемых, а не с даты государственной регистрации выданной ему лицензии на пользование участками недр, а работы по добыче он пока не ведет. Правомерна ли позиция налогоплательщика?


Налогоплательщик (ООО) 30.03.2009 представил в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на имущество организаций и заявление о возврате сумм излишне уплаченного налога в 2005 г. Это связано с тем, что налогоплательщик узнал о том, что имел право пользоваться льготой, только в 2008 г. Налоговый орган в возврате отказал, ссылаясь на то, что налогоплательщиком пропущен трехлетний срок давности, установленный п. 3 ст. 79 НК РФ, поскольку налогоплательщик должен был узнать о нарушении своего права (права на льготу по налогу на имущество за 2005 г.) в момент подачи уточненной налоговой декларации по данному налогу (30.03.2006) за соответствующий налоговый период, однако с требованием о возврате излишне уплаченной суммы налога он обратился лишь в 2009 г. Правомерна ли позиция налогового органа?


Налогоплательщик заключил договор с организацией на изготовление рекламных брошюр, в которых содержится информация о его деятельности и предлагаемых услугах. Затем он включил затраты по данному договору в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль. Налоговым органом по результатам камеральной налоговой проверки принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, также ему доначислен налог на прибыль и соответствующие пени. Основанием для доначисления сумм налога на прибыль послужили выводы налогового органа о неправомерном занижении налогоплательщиком налога на прибыль, так как налогоплательщик не подтвердил расходы на рекламу в связи с непредставлением, как указывает налоговый орган, рекламных материалов. Правомерно ли в данном случае решение налогового органа, если иные критерии, предусмотренные гл. 25 НК РФ, налогоплательщиком выполнены?


Налогоплательщик (ЧОП) оказывает охранные услуги юридическим и физическим лицам. Согласно договорам о выполнении охранных услуг оборудование объекта охраны техническими средствами, их соединение и ремонт осуществляются заказчиком, который вправе уменьшить или увеличить количество действующих постов охраны, уведомив об этом исполнителя (налогоплательщика). Налоговым органом по результатам налоговой проверки принято решение, которым налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности по п. 2 ст. 117 НК РФ за уклонение от постановки на налоговый учет в виде взыскания штрафа. В обоснование принятого решения налоговый орган указал на наличие у налогоплательщика незарегистрированных обособленных подразделений в местах, где организованы рабочие места сотрудникам охраны налогоплательщика, которые созданы на срок более одного месяца. Правомерно ли решение налогового органа в данном случае?


Решением налогового органа, принятым по результатам выездной налоговой проверки, налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения и ему предложено уплатить суммы неуплаченных сумм НДС и пени за его несвоевременную уплату. В ходе проведения проверки установлено, что по контракту с иностранной фирмой налогоплательщик приобрел фасовочный станок (стоимость составила 50 000 руб., гарантийный период — 1 год). Налоговый орган указывает на то, что у налогоплательщика отсутствовали права на налоговый вычет по НДС в связи с приобретением данного товара, так как он на момент проведения налоговой проверки находился на складе и не использовался налогоплательщиком, потому что в нем не было производственной необходимости. Правомерна ли позиция налогового органа?


Правомерно ли проведение осмотра используемых для осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика территорий или помещений налоговым органом в ходе проведения камеральной налоговой проверки представленной налогоплательщиком декларации по налогу на прибыль?


Налогоплательщиком со сторонней организацией заключен договор подряда на выполнение работ по ремонту помещений магазина. Стоимость работ по договору (в том числе НДС по ставке 18%) оплачена налогоплательщиком. Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию по НДС, согласно которой заявил сумму налога к вычету. По результатам камеральной проверки налоговым органом вынесено решение, которым налогоплательщику отказано в возмещении НДС. Основанием явился вывод налогового органа о неправомерности предъявления налогоплательщиком к вычету суммы НДС в связи с непредставлением справки о выполненных работах и затратах по форме N КС-3. Правомерна ли позиция налогового органа?


О требованиях к конкурсной документации по поставке медицинских препаратов; недопустимости установления в конкурсной документации ограничения количества участников; об ответственности за нарушение законодательства РФ о размещении государственных и муниципальных заказов; а также о применении совместного Письма Минэкономразвития России, Минздравсоцразвития России, ФАС России от 31.10.2007 N N 16811-АП/Д04; 8035-ВС; ИА/20555


О возможности доказательства факта предоставления земельного участка для индивидуального жилищного строительства на основании архивной справки, выданной Центральным историческим архивом Москвы, в случае если дом был построен на земельном участке около ста лет назад, а документов о предоставлении земельного участка в пользование не сохранилось


Об отнесении к компетенции органов государственной власти субъекта РФ вопросов о снижении либо освобождении некоммерческой организации от арендной платы за земельный участок, государственная собственность на который не разграничена


Об отсутствии необходимости вступления в члены СРО представителей малого и среднего бизнеса, осуществляющих виды работ в области строительства, не включенные в Перечень работ, оказывающих влияние на безопасность объектов капитального строительства, а также о снижении размеров членских взносов, вносимых в компенсационный фонд, и упрощении процедур перехода к саморегулированию


О применении НДС в отношении услуг по сдаче в субаренду (субфрахтование на время) морских судов с экипажем для вылова водных биологических ресурсов в исключительной экономической зоне Российской Федерации, оказываемых российской организацией российским организациям в 2006 — 2009 гг


Организация — плательщик УСН («доходы минус расходы») получила из бюджетов разных уровней денежные средства в виде субсидий на возмещение процентной ставки по кредитам для субъектов малого предпринимательства и на возмещение части затрат по аренде выставочных площадей для организаций народных промыслов, а также средства, полученные в рамках областной целевой программы по снижению напряженности на рынке труда. Вправе ли организация учитывать полученные денежные средства при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?


Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), осуществляет разработку и формирование региональных блоков справочно-правовой системы, для чего использует нормативные акты, опубликованные в газетах, журналах и других периодических изданиях, которые приобретаются по подписке. Вправе ли организация учесть расходы на приобретение указанных изданий, используемых в основной деятельности?


Предприниматель реализует товары по договору розничной купли-продажи в арендованном здании склада, которое было им самостоятельно разделено на два помещения. Одно помещение (6 кв. м) является подсобным. Во втором помещении (13 кв. м) установлена ККТ, выставлены образцы товаров и осуществляется продажа товаров покупателям. Правильно ли в целях исчисления ЕНВД использовать физический показатель «торговое место»?


ГУП арендует у Департамента имущества города нежилое помещение в многоквартирном доме для размещения в нем магазина. При этом договор аренды земельного участка, на котором располагается данное помещение, отсутствует. Является ли ГУП плательщиком земельного налога?


Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС пусконаладочных работ, связанных с движимым имуществом, находящимся за пределами территории Российской Федерации, выполняемых российской организацией по договору с другой российской организацией


Вправе ли негосударственное образовательное учреждение, имеющее лицензию на право ведения образовательной деятельности, не учитывать доход в виде нежилого помещения, переданного учреждению его собственником в безвозмездное пользование и используемого учреждением по целевому назначению, при исчислении налога на прибыль?


Физлицом заключен договор уступки права требования задолженности к организации-должнику на сумму 500 000 руб., подтвержденной решением суда, вступившим в силу. В качестве оплаты за переданное право требования физлицо уплатило 190 000 руб. В дальнейшем организация признана банкротом, открыто конкурсное производство. Будет ли облагаться НДФЛ сумма задолженности в полном объеме (500 000 руб.), полученная физлицом от организации-должника?


Организация заключила с гражданином Украины гражданско-правовой договор на выполнение разовых работ на территории России в течение года. Иностранный работник постоянно не проживает и не планирует проживать на территории РФ. Каков порядок уплаты ЕСН и НДФЛ с выплат иностранному работнику?


Организация получает кредиты в рублях в рамках открытой кредитной линии по кредитному договору. Кредитный договор был заключен 14.07.2008, а кредиты организация получает после указанной даты. В частности, кредит организация должна получить 14.08.2009. Распространяется ли на проценты, признаваемые в целях исчисления налога на прибыль расходами после 01.08.2009, в указанной ситуации новая предельная величина процентов, установленная ст. 5 Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ?


Об отсутствии оснований для продажи акций, находящихся в собственности муниципального образования, в рамках обязательного предложения


Освобождаются ли от НДФЛ доходы физического лица от реализации принадлежащего ему на праве собственности легкового автомобиля?


Подлежит ли обложению НДФЛ сумма единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем членам семьи бывшего работника в связи с его смертью? Последним местом работы указанного лица была организация-работодатель. Заявление работника об увольнении представлено по его инициативе (по собственному желанию) и обусловлено невозможностью продолжения им работы в связи с выходом на пенсию по достижении установленного возраста


Подлежит ли налогообложению НДФЛ материальная выгода от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, предоставленными банком, находящимся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредита, полученного на приобретение на территории Российской Федерации квартиры?


Распространяется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, на суммы, направленные налогоплательщиком на погашение процентов по кредиту, полученному от банка, находящегося на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования кредита на приобретение на территории Российской Федерации квартиры?


Распространяется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, на суммы, направленные налогоплательщиком на погашение процентов по целевому займу, полученному от индивидуального предпринимателя и фактически израсходованному на новое строительство жилого дома?


Распространяется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, на суммы, израсходованные налогоплательщиком на приобретение земельного участка (доли земельного участка), в случае приобретения жилого дома (доли жилого дома) совместно с земельным участком (долей земельного участка), расположенным под данным домом (долей жилого дома)?


Включаются ли в случае приобретения физическим лицом доли в жилой квартире в фактические расходы на приобретение указанной доли для целей получения имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, расходы на работы, связанные с отделкой указанной доли в квартире?


В каком размере налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае продажи автомобиля, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет?


Какова максимальная величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право на применение УСН?


Какова максимальная величина предельного размера доходов, полученных по итогам девяти месяцев календарного года, ограничивающая право перехода организации на УСН со следующего года?


Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента, выданного 01.04.2009 на 12 месяцев. В сентябре 2009 г. доходы предпринимателя от предпринимательской деятельности нарастающим итогом с 01.04.2009 составили 31 млн руб. Считается ли в указанной ситуации индивидуальный предприниматель утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента и перешедшим на общий режим налогообложения с 01.04.2009?


Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента (ветеринарные услуги). Патент выдан на два месяца. Как определяется стоимость патента?


Является ли привлечение в предпринимательской деятельности четырех наемных работников нарушением индивидуальным предпринимателем условий применения УСН на основе патента, влекущим утрату права на ее применение?


Правомерно ли решение налогового органа об отказе в государственной регистрации изменений в учредительные документы ООО на основании того, что для регистрации была представлена заверенная генеральным директором копия протокола собрания участников общества?


Имеет ли право орган ФСФР России отказать в государственной регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг в случае нарушения эмитентом срока представления в регистрирующий орган отчета об итогах выпуска?


Имеет ли право орган ФСФР России отказать в государственной регистрации изменений и дополнений в решение о выпуске акций ввиду того, что документы, необходимые для государственной регистрации, представлены акционерным обществом по истечении 15 дней с даты принятия советом директоров общества решения об утверждении изменений и дополнений?


Акционерное общество зарегистрировано 03.03.2009, а документы на государственную регистрацию выпуска акций, распределенных среди учредителей, и отчет об итогах выпуска акций в месячный срок в орган ФСФР России не представлены. Может ли общество быть привлечено к ответственности, предусмотренной ст. 15.17 КоАП РФ?


Имеет ли право ФСФР России отказать в государственной регистрации выпуска акций ввиду того, что заявление и документы, необходимые для государственной регистрации выпуска, представлены эмитентом по истечении трех месяцев с даты утверждения решения об их выпуске?


Имеет ли право ФСФР России с целью проведения проверки достоверности сведений, содержащихся в документах, представленных для государственной регистрации дополнительной эмиссии акций акционерного общества, дополнительно затребовать у эмитента нотариально заверенные копии документов (в том числе протокола общего собрания акционеров), не мотивируя подобное требование?


ОАО в анкете эмитента, представленной в орган ФСФР России (далее — регистрирующий орган), в качестве предпочтительного способа получения от регистрирующего органа уведомлений в процессе эмиссии ценных бумаг указало: «Выдача представителю эмитента, действующему по доверенности». Правомерно ли в таком случае бездействие регистрирующего органа, выразившееся в ненаправлении в установленный срок в адрес ОАО решения о государственной регистрации дополнительного выпуска ценных бумаг в связи с тем, что представитель эмитента о факте регистрации не осведомлялся и за решением не обращался?


Имеет ли право ФСФР России в случае, если эмитент представил не все документы, необходимые для государственной регистрации выпуска ценных бумаг, отказать в его государственной регистрации без предоставления эмитенту возможности устранить это нарушение?


Каковы форма и порядок подачи заявления на размещение и обращение за пределами РФ эмиссионных ценных бумаг российского эмитента?


Обязаны ли физические лица, заключившие договор об обязательном пенсионном страховании с негосударственным пенсионным фондом, сообщать в этот фонд об изменении фамилии в связи с вступлением в брак?


Вправе ли организация, применяющая УСН, при исчислении налоговой базы в 2009 г. учесть расходы на командировки, произведенные из личных денежных средств руководителя организации в 2008 г.?


Работник не был в отпуске 4 года. В этом году работник планирует провести в отпуске 3 месяца. Если организация выплатит работнику отпускные за все месяцы отпуска, вправе ли она учесть эти выплаты в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?


В августе 2008 г. гражданин заключил срочный трудовой договор с организацией-работодателем. Срок договора — до 31.12.2008. После окончания срока действия договора гражданин продолжал работать. В конце января 2009 г. с ним был подписан новый срочный договор, срок его действия с 01.01.2009 по 20.02.2009. На следующий день после подписания этого договора работника уведомили о сокращении в связи с ликвидацией организации и сообщили, что согласно трудовому законодательству выходное пособие ему выплачиваться не будет. Правомерны ли действия работодателя?


Организация заключила договор с фирмой на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию. Вправе ли организация поручить указанной фирме быть ее представителем по уплате налогов в бюджет с последующим возмещением фирме сумм фактически уплаченных налогов?


ЗАО выплатило дивиденды по результатам полугодия. Однако по окончании года у организации образовался убыток. Все акционеры организации — физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ. При выплате дивидендов был удержан НДФЛ по ставке 9%. Необходимо ли пересчитывать сумму налога? Если да, то в каком порядке следует уплатить НДФЛ?


Гражданин зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД. Кроме того, гражданин получает заработную плату, НДФЛ с которой удерживает и уплачивает работодатель. Должен ли гражданин представлять в налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ?


Гражданин приобрел квартиру в строящемся доме по договору инвестирования. Акт о передаче квартиры был подписан в декабре 2007 г. Свидетельство о праве собственности было оформлено уже в 2008 г. С какого момента у гражданина возникает право на получение налогового вычета по НДФЛ — после получения акта или свидетельства? Есть ли у гражданина выбор? Вправе ли гражданин в данном случае претендовать на вычет в размере 2 000 000 руб.?


В каком порядке следует рассчитать суммы отпускных при переходе организации на режим неполной рабочей недели (3-дневной)?


Работник отсутствовал на работе 5 часов в течение дня. Остальное время он был на рабочем месте и выполнял работу. Должна ли организация оплатить работнику отработанное время или этот день (как день прогула) вообще не оплачивается?


Учредители ООО намерены ликвидировать организацию. Когда организация вправе начать увольнять работников — после принятия решения о ликвидации или с началом самой ликвидации?


Банк требует от индивидуального предпринимателя соблюдения кассовой дисциплины. Правомерно ли это?


Организация приняла на работу пенсионера на условиях неполного рабочего времени. При этом он нигде больше не работает. Обязательно ли делать запись в трудовую книжку пенсионера?


С арендуемой площади организацией демонтировано основное средство (кондиционер), использование которого в ближайшее время не предполагается. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете в целях исчисления налога на прибыль данную операцию? Является ли объектом налогообложения по налогу на имущество организаций имущество, переведенное организацией на консервацию?


Работница устроилась на работу 26.02.2007. С 30.08.2007 по 16.01.2008 находилась на больничном по беременности и родам. С 17.01.2008 по 13.02.2008 работнице был предоставлен ежегодный очередной отпуск, а с 14.02.2008 по 01.05.2009 — отпуск по уходу за ребенком до 1,5 года. Работница вышла на работу досрочно, 01.12.2008. Как следует правильно исчислить стаж для начисления очередного ежегодного отпуска: с момента выхода на работу (01.12.2008) или с момента окончания отпуска по уходу за ребенком до 1,5 года (01.05.2009)?


В апреле 2009 г. организацией получен от ОАО «Российские железные дороги» счет-фактура на транспортные услуги и включен в книгу покупок. В июне ОАО «РЖД» затребовало у организации этот счет-фактуру для внесения исправлений, так как была обнаружена ошибка в расчете железнодорожного тарифа. Организация выслала счет-фактуру в адрес ОАО «РЖД», но из книги покупок не исключила. 20 июля была сдана налоговая декларация по НДС за II квартал, в которой учтены данные первоначально выписанного счета-фактуры. 23 июля по почте организацией был получен исправленный счет-фактура (исправления датированы 29.04.2009), в котором увеличена сумма «входного» НДС. В каком квартале можно учесть указанные изменения? Надо ли организации подавать уточненную декларацию по НДС за II квартал или следует отразить всю сумму «входного» НДС в III квартале?


Согласно п. 4 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 N 745 «Об утверждении Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением и Перечня отдельных категорий предприятий (в том числе физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг), организаций и учреждений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин», на выдаваемом покупателям (клиентам) чеке или вкладном (подкладном) документе должны отражаться следующие реквизиты: наименование организации, идентификационный номер организации-налогоплательщика, заводской номер контрольно-кассовой машины, порядковый номер чека, дата и время покупки (оказания услуги), стоимость покупки (услуги), признак фискального режима. Что понимать под вкладным (подкладным) документом к чеку ККТ? Будут ли относиться к вкладному (подкладному) документу к чеку ККТ акт выполненных работ или накладная на отпуск ТМЦ, в которых указаны недостающие на чеке реквизиты?


По результатам I квартала 2009 г. в АО принято решение о выплате дивидендов по обыкновенным именным акциям в размере 100 руб. на акцию. Перед выплатой финансовое состояние АО ухудшилось, и гендиректор предложил созвать внеочередное общее собрание акционеров по вопросу отмены решения о выплате дивидендов в указанном размере и принять решение об их выплате в размере 10 руб. на одну акцию. Правомерно ли уменьшение размера объявленных дивидендов?


Акционерным обществом размещены обыкновенные именные акции, 90 процентов которых принадлежит акционеру — юридическому лицу, а остальные 10 процентов распределены между акционерами — физическими лицами. Перед проведением общего собрания акционеров возник вопрос о том, можно ли принять решение о распределении дивидендов только миноритарным акционерам, а дивиденды мажоритарию не начислять. Правомерно ли принимать решение о выплате дивидендов отдельным акционерам, владеющим акциями определенной категории (типа), а не всем владельцам размещенных акций этой категории (типа)?


Правомерно ли доначисление организации ЕСН на суммы выплат, полученных ее работниками из негосударственного пенсионного фонда, которые были произведены за счет полученного фондом инвестиционного дохода, помимо средств, перечислявшихся организацией на счета фонда по договору о негосударственном пенсионном обеспечении?


Правомерно ли доначисление организации НДФЛ на суммы пенсий, полученных ее работниками из негосударственного пенсионного фонда по договорам о негосударственном пенсионном обеспечении?


Правомерно ли применение УСН организацией, участником которой является крестьянское хозяйство с долей участия более 25 процентов?


Правомерно ли принудительное взыскание с индивидуального предпринимателя авансовых платежей по НДФЛ, если индивидуальным предпринимателем не были получены от налогового органа налоговые уведомления по уплате авансовых платежей по НДФЛ?


В рамках встречной налоговой проверки налоговый орган запросил у индивидуального предпринимателя сведения и документы, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика. Правомерно ли привлечение индивидуального предпринимателя к ответственности по п. 1 ст. 129.1 НК РФ за непредставление запрошенных документов, если они фактически отсутствуют?


Правомерно ли применение нулевой ставки НДС в отношении операций по переработке товара на таможенной территории Российской Федерации, осуществленной силами сторонних организаций, если данные организации не указаны в соответствующем разрешении на переработку?


Организация обратилась в налоговый орган с заявлением о предоставлении отсрочки по уплате земельного налога и налога на имущество на основании пп. 1 п. 2 ст. 64 НК РФ в связи с произошедшим пожаром, признанным чрезвычайной ситуацией техногенного характера. Налоговый орган отказал в предоставлении отсрочки, указав, что представленное обществом заключение территориального органа МЧС России не является надлежащим документом, подтверждающим размер понесенного материального ущерба. Правомерен ли отказ налогового органа?


Организация произвела замену одного из игровых автоматов в связи с его поломкой на другой того же типа, одновременно подав заявление о выбытии старого игрового автомата и регистрации нового. При этом в периоде замены одновременной эксплуатации выбывшего и вновь установленного игровых автоматов не происходило и изменения количества игровых автоматов не было. Каким образом следует исчислять налог на игорный бизнес в периоде замены: как с одного игрового автомата или с обоих?


Правомерно ли привлечение организации к налоговой ответственности за непредставление в установленный срок декларации и расчетов по транспортному налогу, если зарегистрированные за ней транспортные средства не признаются объектами налогообложения в соответствии с п. 2 ст. 358 НК РФ?


Правомерно ли привлечение налогоплательщика к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 129.2 НК РФ, в связи с ошибкой (опечаткой) в указании номера игрового автомата в заявлении о регистрации объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес?


Организация, осуществляющая деятельность в сфере игорного бизнеса, произвела замену одного игрового автомата на другой, одновременно подав заявление о выбытии старого игрового автомата и регистрации нового. Каким образом следует исчислять и уплачивать налог на игорный бизнес в том налоговом периоде, когда произведена замена: с двух игровых автоматов или с одного?


Правомерно ли доначисление налоговым органом НДФЛ и ЕСН на суммы авансовых платежей, полученных индивидуальным предпринимателем в счет предстоящей поставки товаров, учитывая, что реализация товаров была осуществлена в последующем налоговом периоде?


У организации (ООО) отсутствовала необходимость начислять ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за IV квартал 2008 г. Необходимо ли обществу начислять ежемесячные авансовые платежи за I квартал 2009 г. и как их заявить в декларации по налогу на прибыль?


В соответствии с п. 6 ст. 346.25 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применявшие УСН, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему УСН, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ для налогоплательщиков НДС. Нормами НК РФ не установлено ограничений на применение данной нормы в отношении выбранного налогоплательщиком при применении УСН объекта налогообложения. Правомерно ли в таком случае применение данной нормы налогоплательщиком, применявшим УСН с объектом налогообложения «доходы», и в принципе не имевшим право учитывать какие-либо расходы при применении УСН? Пример: организация в июне 2009 г., применяя УСН с объектом налогообложения «доходы», приобрела для перепродажи товары стоимостью 35 400 руб. (в том числе НДС 5400 руб.), а реализовала их в месяце, в котором в силу п. 4 ст. 346.13 НК РФ была вынуждена перейти на общую систему налогообложения (например, в июле 2009 г.)


Организация является инвестором и заказчиком-застройщиком, напрямую заключающим договоры подряда с подрядчиками «под ключ», без выделения этапов строительства. Вправе ли организация предъявить к вычету суммы НДС, выставленные подрядчиками по выполненным работам по строительству на основании первичных учетных документов и счетов-фактур, напрямую предъявленных организации как инвестору и заказчику-застройщику в одном лице?


Российская организация (ЗАО), 100% уставного капитала которой владеет иностранное лицо, по решению руководства за счет чистой прибыли выплачивает работникам разовые премии за индивидуальные показатели в работе, а также ежемесячно выплачивает иностранным работникам материальную помощь на оплату жилья. Облагаются ли данные премии и материальная помощь ЕСН, если в трудовых договорах их выплата не прописана?


Физлицо приобрело обыкновенные именные бездокументарные акции ОАО, обращающиеся на ОРЦБ. Приобретение осуществлено вне ОРЦБ. По договору купли-продажи переход права собственности на акции происходит в течение года с даты заключения договора, а оплата — после осуществления записи в реестре. Каков порядок определения материальной выгоды от приобретения ценных бумаг в целях исчисления НДФЛ? Имеет ли значение момент оплаты акций в данном случае?


Правомерно ли при расчетах без применения ККТ за оказание услуг гостиницы использовать бланк строгой отчетности (БСО) по форме N 3-Г «Счет»? Подлежит ли утверждению федеральным органом исполнительной власти БСО, используемый гостиницей? Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС по услугам гостиницы, выделенную отдельной строкой в БСО? Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС, определенную расчетным путем, если сумма НДС не выделена в БСО? Правомерно ли учитывать при исчислении налога на прибыль расходы на проживание работника организации в гостинице, подтвержденные БСО, содержащим все реквизиты, предусмотренные п. 3 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359, но изготовленным нетипографским способом?


Организация в рамках договора комиссии заключает контракты с иностранными поставщиками на приобретение товаров для комитента. После получения от комитента денежных средств в валюте РФ комиссионер в качестве аванса перечисляет иностранным поставщикам денежные средства в иностранной валюте, купленной комиссионером за счет средств, поступивших от комитента. Кроме того, комиссионер реализует товары комитента иностранным покупателям и получает от них в качестве предоплаты суммы авансов в иностранной валюте. Учитываются ли в налоговом учете комиссионера в целях налога на прибыль курсовые разницы по авансам, полученным и выданным комиссионером в рамках исполнения договора комиссии, а также суммовые разницы по расчетам с комитентом?


В 2002 г. физлицом были совершены сделки по продаже акций ЗАО юрлицу. Покупатель в качестве налогового агента удержал с физлица НДФЛ с полной суммы дохода от реализации акций. Проданные акции были получены физлицом безвозмездно и находились в его собственности более трех лет. Вправе ли физлицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в размере дохода от реализованных акций?


Организация заключает договор подряда с фабрикой-производителем, выступая заказчиком работ по пошиву одежды из материалов, закупленных организацией у третьих лиц. Продукция реализуется в розницу в торговом зале площадью 62 кв. м. Подлежит ли такая деятельность переводу на ЕНВД?


Является ли обязательным наличие нотариальной доверенности при сдаче предпринимателем налоговой декларации в электронном виде с помощью представителя или уполномоченной бухгалтерии?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», сдает в аренду нежилые помещения. Вправе ли организация включить в состав расходов при исчислении налога стоимость коммунальных услуг, услуг связи и Интернета, если указанные суммы входят в состав арендной платы, уплачиваемой арендатором?


О порядке обращения за разъяснениями по вопросу уплаты государственной пошлины при расторжении брака в случаях, предусмотренных ст. 34 Федерального закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния»


В каких случаях представляется уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль?


О налогообложении НДФЛ компенсаций, выплачиваемых генеральному директору при увольнении


О предоставлении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ


О проекте федерального закона, вносящего изменения в часть первую НК РФ в части установления органов исполнительной власти, уполномоченных на выдачу (заверение) документов, подтверждающих наличие оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога, указанных в п. 2 ст. 64 НК РФ


Об администрировании платежей за пользование лесным фондом по обязательствам, возникшим до 1 января 2005 г


Полномочия генерального директора организации (общества) истекли в мае 2006 г. Вправе ли организация уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на суммы заработной платы и премий, выплаченные генеральному директору за 2006 — 2007 гг.?


Вправе ли организация в целях налогообложения прибыли для определения расходов по оплате труда при исчислении средней заработной платы исходить из периода менее 12 месяцев?


Сотрудники организации во время командировки осуществляют расходы, связанные с оплатой такси. Включаются ли данные затраты в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль? Какие документы подтверждают указанные расходы?


Организация сдает имущество в аренду. На какую дату она должна учитывать доходы (расходы) от оказания данных услуг при исчислении налога на прибыль?


Организация-продавец реализовала по договору купли-продажи недвижимое имущество. В связи с тем что имущество оказалось ненадлежащего качества, организация-покупатель потребовала снизить цену на такое имущество. Вправе ли организация-продавец скорректировать налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет, в связи с заключением соглашения к договору купли-продажи вышеуказанного реализованного имущества об уменьшении цены его реализации?


Организация осуществляет расходы на содержание вахтовых и временных поселков. Такие расходы учитываются в пределах нормативов на содержание аналогичных объектов и служб, утвержденных органами местного самоуправления по месту деятельности налогоплательщика. Каков порядок учета расходов на содержание вахтовых и временных поселков в целях исчисления налога на прибыль в случае, если вышеуказанные нормативы органами местного самоуправления не утверждены, а также в случае отсутствия аналогичных объектов, находящихся на данной территории и подведомственных указанным органам?


Согласно п. 1 ст. 269 НК РФ в отношении долговых обязательств, не содержащих условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства, под ставкой рефинансирования Центрального банка РФ понимается ставка рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшая на дату привлечения денежных средств. Что в целях налога на прибыль следует понимать под датой привлечения денежных средств — дату подписания договора или дату получения денежных средств на расчетный счет организации? Зависит ли дата получения денежных средств от вида заключаемого договора (кредитный договор, договор займа или договор банковского вклада (депозита))?


Статьей 264.1 НК РФ установлен порядок учета расходов на приобретение права на земельный участок из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, на которых находятся здания, строения, сооружения или которые приобретаются для целей капитального строительства объектов основных средств на этих участках. Применимы ли положения вышеуказанной статьи в ситуации, когда приобретается право на земельный участок из земель, находящихся в собственности иностранного государства? Как в целях исчисления налога на прибыль организации следует учесть расходы на приобретение права на земельный участок из земель, расположенных за пределами территории РФ и находящихся в собственности иностранного государства?


Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на приобретение исключительного права на программу для ЭВМ стоимостью более 20 000 руб. и сроком действия менее 12 месяцев?


Организация-продавец произвела транспортные расходы, возникшие в связи с возвратом покупателем некачественного товара (швейной машины весом 8 кг) продавцу для замены и последующей доставкой покупателю качественного товара. По мнению налогового органа, покупатель в период действия 12-месячной гарантии должен был обращаться в сервисный центр, а не к продавцу. Налоговый орган при проведении выездной налоговой проверки счел указанные расходы неправомерно учтенными при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Прав ли налоговый орган?


При работе с зачистным инструментом работник организации получил травму в результате несчастного случая, в связи с чем работодатель выделил служебную машину для доставки этого работника в лечебное учреждение. Вызвать скорую медицинскую помощь не представлялось возможным, так как на строительном объекте отсутствовала как телефонная, так и мобильная связь в силу значительной удаленности объекта от населенных пунктов. При проведении выездной налоговой проверки налоговый орган решил, что организация неправомерно отнесла к расходам при определении налоговой базы по налогу на прибыль транспортные расходы на доставку работника, получившего травму, в лечебное учреждение. Прав ли налоговый орган?


Индивидуальный предприниматель планирует оказывать ветеринарные услуги по подготовке племенных лошадей к участию в выставках. Услуги предоставляются с выездом в места содержания животных и заключаются в ветеринарном осмотре, составлении индивидуальных схем питания лошадей, расчете допустимой нагрузки и т. п. Обязан ли индивидуальный предприниматель применять ЕНВД в данном случае?


Предприниматель планирует осуществлять деятельность по пошиву подарочных наборов постельного белья из льна с ручной вышивкой и кружевоплетением по индивидуальным заказам физических лиц. Подлежит ли указанная деятельность переводу на ЕНВД?


Организация в целях сдерживания объемов эмиссии парниковых газов осуществляет научные работы по оценке эмиссии парниковых газов, образующихся при сжигании попутного нефтяного газа. Вправе ли организация включить расходы на НИОКР при определении налоговой базы по налогу на прибыль в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5, если положительный результат отсутствует?


Какие документы необходимо иметь работодателю для увольнения работника, не справляющегося со своими должностными обязанностями вследствие недостаточной квалификации?


Вправе ли налоговый орган определять 20-процентное отклонение цен в отношении цен на услуги, оказываемые налогоплательщиком в различных регионах на одних и тех же (сопоставимых) условиях договора?


Возможна ли государственная регистрация выпуска акций по истечении установленного срока, предусмотренного законодательством для государственной регистрации выпуска акций, распределенных среди учредителей акционерного общества при его учреждении? Если нет, то какая ответственность предусмотрена за его несвоевременную регистрацию?


По каким критериям определяются идентичность, однородность и сопоставимость услуг в целях применения ст. 40 Налогового кодекса РФ?


Физлицом в 2002 г. были реализованы акции юрлицу, которое в качестве налогового агента удержало с физлица НДФЛ с полной суммы дохода от продажи акций. Проданные акции были безвозмездно получены физлицом в результате реорганизации и находились в его собственности с 1997 г. Вправе ли физлицо в настоящий момент воспользоваться имущественным налоговым вычетом по реализованным акциям?


В 2005 г. физлицо заключило договор долевого участия нежилого помещения с организацией-застройщиком и уплатило 1 647 443 руб. Впоследствии организация признана банкротом, и решением суда ее обязали вернуть уплаченную физлицом сумму. До настоящего момента сумма не возвращена. Физлицо заключило договор уступки права требования с третьим лицом, которое уплатило физлицу сумму 823 720 руб. Подлежит ли налогообложению НДФЛ полученная сумма?


Организация имеет филиалы, как осуществляющие виды деятельности, связанные с оказанием услуг по использованию инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования, так и не осуществляющие. Применяется ли льгота по налогу на имущество, предусмотренная п. 11 ст. 381 НК РФ, по имуществу, входящему в разд. 1 и 5 Перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 504, независимо от видов деятельности филиалов?


О невозможности получения имущественных вычетов, установленных абз. 1 и 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, одновременно, а также о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога


Физическое лицо реализовало ценные бумаги. Вправе ли оно отнести к расходам в целях налогообложения НДФЛ суммы НДС, уплаченные при оплате комиссии банку?


О порядке определения для целей исчисления налога на прибыль стоимости товара, возвращенного покупателем, не являющимся плательщиком НДС


Об отсутствии оснований для признания автономных учреждений получателями бюджетных средств и их возможности выступать государственными или муниципальными заказчиками на размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд


О предоставлении преференций участникам размещения заказов, заявки которых содержат предложения о поставке товаров российского происхождения


О возможности применения системы налогообложения в виде ЕНВД организациями, осуществляющими предпринимательскую деятельность, связанную с оказанием услуг по предпродажной подготовке автомобилей на основании договоров возмездного оказания услуг


О нецелесообразности включения положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ в проект Национального стандарта РФ по организации закупочной деятельности


О применении положений Приказа Минэкономразвития России от 05.12.2008 N 427


О порядке определения кадастровой стоимости вновь образуемых земельных участков сельскохозяйственного назначения и их перевода в другую категорию, а также существующих земельных участков в случаях изменения категории земель, вида разрешенного использования или уточнения площади земельного участка


О порядке выплаты капитализированных повременных платежей незастрахованным гражданам, возникших вследствие причинения вреда жизни и здоровью, в связи с признанием обязанных к уплате лиц несостоятельными (банкротами)


Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Может ли данная организация учесть в качестве расходов оплату таможенных сборов и пошлин, уплачиваемых при экспорте товара?


Согласно пункту договора все споры, возникающие между сторонами, передаются на рассмотрение третейского суда. Облагается ли НДС плата за рассмотрение спора в третейском суде?


Допускается ли местной администрацией округа уступка прав (требования) по взиманию задолженности налогоплательщика перед местным бюджетом по уплате налогов и сборов?


Организация заключила со своим работником договор возмездного оказания услуг, предметом которого является услуга, которую работник обязуется оказывать организации в свободное от работы время. Оплата по договору производится ежемесячно. Влияет ли порядок оплаты на возможность признания данного договора трудовым?


Организация намерена заключить договор возмездного оказания консультационных услуг с физическим лицом. Возможно ли признание данного договора трудовым только на основании того, что договором предусмотрена материальная ответственность лица за сохранность полученного по акту компьютера?


Гражданин является индивидуальным предпринимателем, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и свидетельством о государственной регистрации. Пенсионным фондом Российской Федерации установлено, что, являясь индивидуальным предпринимателем, гражданин не выполняет обязанность по уплате страховых взносов. У него образовалась задолженность по страховым взносам, которая складывается из задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии и на накопительную часть. Гражданин указал на то, что индивидуальным предпринимателям — военным пенсионерам может устанавливаться и выплачиваться трудовая пенсия, но по их выбору. Индивидуальный предприниматель является военным пенсионером от Министерства обороны Российской Федерации с 1996 г. Правомерны ли действия Пенсионного фонда Российской Федерации по начислению индивидуальному предпринимателю, являющемуся военным пенсионером, задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, перечислил денежные средства в благотворительный фонд для детей, больных раком. Имеет ли он право на вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, при том условии, что иных доходов, кроме как от деятельности, подлежащей обложению УСН, он не получает?


Может ли служить основанием для отказа в приватизации земельного участка под зданием то, что он используется не в соответствии с видом его разрешенного использования, установленного градостроительной документацией?


Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность (розничную торговлю), подпадающую под систему налогообложения в виде ЕНВД, и является плательщиком этого налога. Он получал денежные средства на расчетный счет от реализации товаров, при этом он по ошибке выставлял счета-фактуры с выделенной суммой НДС. По результатам налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик не имел права на применение ЕНВД, так как выставлял счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Решением налоговый орган доначислил налогоплательщику налоги по общей системе налогообложения и привлек его к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Правомерно ли вынесенное налоговым органом решение?


Налоговый орган провел выездную налоговую проверку налогоплательщика, установил, что при создании общества его участники определили размер уставного капитала — 15 000 000 руб. Один из учредителей в качестве вклада в уставный капитал внес имущество (офисное здание). Согласно актам о приеме-передаче основных средств остаточная стоимость этого имущества на момент его передачи в уставный капитал составила 30 000 000 руб.; согласно отчету экспертов-оценщиков независимой аудиторской компании рыночная стоимость указанного имущества — 25 000 000 руб. В качестве вклада в уставный капитал общества его участники оценили это имущество в 5 000 000 руб., и по этой стоимости налогоплательщик (общество) принял имущество к бухгалтерскому учету. Налоговый орган пришел к выводу, что в результате неправомерного принятия к бухгалтерскому учету основных средств, поступивших в счет вклада в уставный капитал по стоимости, согласованной учредителями (а не по оценке независимого эксперта), налогоплательщик недоплатил налог на имущество организаций. На основании этого налоговый орган принял решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности на основании п. 1 ст. 122 НК РФ. Правомерно ли вынесенное налоговым органом решение?


Налогоплательщик заключил договор с консалтинговой компанией на оказание информационно-консультационных услуг. Согласно данному договору предметом консультирования были вопросы минимизации налоговых платежей и пеней. По результатам налоговой проверки налоговый орган доначислил налогоплательщику налог на прибыль. Основанием послужил вывод налогового органа о неправомерном завышении расходов в связи с включением в состав расходов оплаты информационно-консультационных услуг. Налоговый орган указывает на то, что характер расходов налогоплательщика на оплату консультационных услуг в данном случае не является направленным на получение дохода, поскольку доходы от минимизации налоговых платежей и пеней не имеют отношения к понятию дохода, определяемого в соответствии с НК РФ, данные расходы не связаны ни с производством, ни с реализацией продукции, в связи с чем не могут быть признаны расходами в целях гл. 25 НК РФ. Правомерна ли позиция налогового органа?


По результатам проверки трудовой инспекцией на организацию был наложен штраф. Основанием для принятия решения послужило то, что в положении об оплате труда, а также в правилах внутреннего трудового распорядка организации было установлено, что заработная плата выплачивается один раз в месяц. Кроме этого, трудовая инспекция обязала организацию внести в данные локальные нормативно-правовые акты изменение, предусматривающее, что заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца, а также установить дни ее выплаты. Нужно ли в данном случае заключать дополнительные соглашения к трудовым договорам, если размер заработной платы не изменился?


Работница, выйдя замуж, изменила фамилию. Нужно ли заключать дополнительное соглашение к трудовому договору?


На балансе организации (колхоза) числится жилой фонд. При этом счета за электроэнергию и водоснабжение приходят на имя организации. Далее колхоз собирает с работников колхоза, проживающих в этих домах, коммунальные платежи (как компенсацию расходов) с пробитием принятых денежных средств по ККТ. Нужно ли сумму компенсации считать выручкой колхоза, облагаемой НДС? Если да, то как следует выставлять счета-фактуры: на каждую сумму принятых средств от жильцов или на общую сумму выручки по чекам ККТ за месяц?


Организация оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств. Какие документы нужно выписывать на услуги по ремонту автотранспортных средств, если услуги оказаны физическим лицам, юридическим лицам?


Можно ли выписывать путевой лист один раз в месяц?


Работник принят на работу в организацию с испытательным сроком два месяца. С приказом работник ознакомлен, есть его подпись. Трудовой договор в настоящее время с ним еще не заключен. Можно ли продлить (увеличить) испытательный срок работнику еще на один месяц, то есть оформить его с испытательным сроком три месяца?


Работник организации при увольнении заявил, что его трудовая книжка пришла в негодность (отсутствует обложка), и попросил выдать дубликат. До работы в организации работник имел трудовой стаж в иных организациях. Обязан ли работник представить документы с предыдущих мест трудовой деятельности? После того как перенесли записи из трудовой книжки в дубликат, какой печатью они заверяются?


Может ли работодатель оставить строку «Образование» незаполненной, если работник в настоящее время учится в вузе?


В организации сменился учредитель, который своим решением снял с должности генерального директора (ранее учредителя данной организации). По какой статье организация должна уволить генерального директора? На основании чего должна быть внесена запись об увольнении: приказа или решения? Кто должен подписать сведения об увольнении в трудовой книжке?


С января 2009 г. организация перешла на новую отраслевую оплату труда, в связи с чем были отменены разряды оплаты труда по единой тарифной сетке. Во всех трудовых книжках работников при приеме на работу сделана примерно такая запись: «Принят на работу учителем с оплатой труда по 13 разряду ЕТС». В настоящее время у части работников разряды отменены. При этом остались разряды у работников категории «рабочие», но они не связаны с единой тарифной сеткой. Как исправить подобные записи?


Сотрудник при оформлении на работу представил трудовую книжку, оформленную в 1999 г. При ознакомлении с трудовой книжкой обнаружилось, что отчество написано неправильно. Согласно паспорту отчество — Геннадиевна, в трудовой книжке — Геннадьевна. Кто в данном случае должен исправить ошибку?


Работодатель в разделе «Сведения о награждении» трудовой книжки продолжал заполнять сведения о приеме-увольнении сотрудника, так как в разделе «Сведения о работе» закончились листы. Как исправить ошибку, чтобы в дальнейшем у сотрудника не возникло никаких проблем?


В каких случаях при увольнении работников необходимо в трудовой книжке ссылаться на ст. 80 Трудового кодекса, а не на ст. 77?


Предусмотрена ли ответственность за непредставление налоговой декларации в электронном виде, в случае если декларация представлена в установленные сроки на бумажном носителе?


Организация приняла на работу бывшего государственного служащего. Обязана ли организация уведомить работодателя государственного служащего по последнему месту работы?


О снижении затрат субъектов малого бизнеса путем освобождения организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД, от обязанности применения контрольно-кассовой техники


Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств юридическим и физическим лицам. Оплата данных услуг может производиться как за наличные денежные средства, так и посредством безналичного расчета. При оказании услуг используются запчасти и материалы, предоставленные индивидуальным предпринимателем — исполнителем. Договор оказания услуг заключается путем составления заказа-наряда, в котором стоимость запчастей и материалов выделена отдельной строкой и включает наценку. Подлежит ли указанная деятельность переводу на ЕНВД?


Организации, применяющей ЕНВД и общую систему налогообложения, присвоен статус крупнейшего налогоплательщика. Вправе ли организация не вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых ЕНВД, если уведомление о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика организацией не получено?


Организация-заказчик заключает договор подряда с фабрикой-производителем на пошив постельного белья из материалов, закупленных у третьих лиц. В дальнейшем организация реализует указанное белье оптом и в розницу. Признается ли розничной торговлей в целях применения ЕНВД деятельность организации по реализации постельного белья в розницу через арендуемые помещения, площадь каждого из которых не более 150 кв. м?


Организация в 2009 г. произвела начисление дивидендов своим участникам по итогам 2005 — 2008 гг. Размер чистой прибыли прошлых периодов, распределенной согласно решению общего собрания за указанные годы, превышает размер вклада участников в уставный капитал. По какой налоговой ставке НДФЛ облагается доход в виде дивидендов, начисленных участникам организации? Вправе ли организация осуществлять распределение нераспределенной прибыли прошлых лет на выплату дивидендов в текущем налоговом периоде?


О праве организаций, имеющих лицензии на производство, хранение и поставки алкогольной продукции либо на закупки, хранение и поставки алкогольной продукции, осуществлять хранение указанной продукции только по адресам, отмеченным в лицензии


Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС услуг по обучению российских специалистов эксплуатации летательных аппаратов иностранного производства, оказываемых иностранной организацией за пределами территории Российской Федерации


Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС услуг по проведению проверок системы менеджмента качества, оказываемых иностранной организацией российской организации


ООО на основании договора с ОАО выполняет работы в рамках программы «Сотрудничество в области уничтожения химического оружия, утилизации атомных подводных лодок, выведенных из состава Военно-морского флота, учета, контроля и физической защиты ядерных материалов и радиоактивных веществ». При этом ОАО является получателем безвозмездной иностранной технической помощи и имеет удостоверение, выданное протоколом заседания Комиссии по вопросам международной гуманитарной и технической помощи. ООО входит в перечень организаций, прилагаемый к данному удостоверению. Вправе ли ООО применить пп. 6 п. 1 ст. 251 НК РФ и не учитывать в качестве доходов средства, полученные по договору с ОАО, при исчислении налога на прибыль?


Об отсутствии оснований у автономных учреждений выступать государственными или муниципальными заказчиками на размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд, поскольку они не являются получателями бюджетных средств


Каков порядок определения налоговой базы по НДС при уступке денежного требования, вытекающего из договора поставки товаров, операции по реализации которых подлежат обложению НДС?


Организация продает населению через рестораны подарочные сертификаты. Необходимо ли применять контрольно-кассовую технику при приобретении покупателем товаров или услуг с использованием подарочных сертификатов?


О порядке учета расходов на формирование резерва по сомнительным долгам при исчислении налога на прибыль организацией, которая приобрела право требования просроченного долга


О порядке изъятия земельных участков и жилых домов для государственных и муниципальных нужд путем выкупа или продажи с публичных торгов, а также о возмещении убытков, причиненных изъятием земельных участков


О результатах проведения государственной кадастровой оценки земель в Смоленской области, а также об установлении налоговой ставки нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований для расчета земельного налога


Об отсутствии положений в действующем законодательстве о несостоятельности (банкротстве), предоставляющих возможность проведения заочного голосования кредиторов


О порядке исчисления размера платы за предоставление сведений, содержащихся в информационной системе обеспечения градостроительной деятельности


Организация заключила со своим работником договор возмездного оказания услуг. Согласно договору работник организации обязуется за вознаграждение в свое личное время оказать определенную услугу. При этом обязанность подчиняться внутреннему трудовому распорядку организации договорами не предусмотрена. Результаты оказанных услуг оформляются актами. Возможно ли признание данного договора трудовым?


Пунктом 3 ст. 333.40 НК РФ предусмотрено, что к заявлению, подаваемому в налоговый орган, о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, налогоплательщиком прилагаются решения, определения и справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины. Имеет ли налоговый орган право, в случае если к заявлению приложено решение суда, дополнительно требовать от налогоплательщика представления справки?


Может ли работник, работая в головной организации, осуществлять трудовую деятельность по совместительству и в филиале этой организации? Обособленное подразделение организации имеет отдельный баланс и расчетный счет. Кто в таком случае должен уплачивать ЕСН?


Может ли ОАО быть привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 13.25 КоАП РФ, за нарушение обязанности по хранению приказов об очередных отпусках работников?


Можно ли привлечь организацию (ООО) к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 13.25 КоАП РФ, за нарушение обязанности по хранению уведомления регистрирующего органа о государственной регистрации отчета об итогах дополнительного выпуска ценных бумаг (облигаций)?


Индивидуальный предприниматель — акционер ОАО, владеющий 80 процентами его акций, реализовал эти акции другому индивидуальному предпринимателю. Можно ли ввиду изменения собственника акций уволить руководителя ОАО по п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ?


В отношении индивидуального предпринимателя — гражданина Вьетнама аннулирован документ, подтверждающий его право временно проживать на территории РФ. Вправе ли он расторгнуть трудовые договоры с работниками на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ?


В организации в результате сокращения штата работников сокращена должность, занимаемая работником, являющимся членом профессионального союза. В какой срок организация может уволить работника в случае получения согласия профсоюза на его увольнение?


Муж работницы срочно направлен на работу за границу. Работница по этой причине представила заявление об увольнении и попросила уволить ее без двухнедельной отработки. Может ли организация не соглашаться на увольнение без отработки?


Имеет ли право индивидуальный предприниматель заключить с работником срочный трудовой договор без учета характера предстоящей работы и условий ее выполнения в связи с тем, что он является субъектом малого предпринимательства?


Индивидуальный предприниматель заключил с работником трудовой договор, согласно которому работник принят на работу в должности фармацевта в аптечном пункте. В ходе первого месяца работы фармацевта предприниматель потребовал заключения с ним договора о полной индивидуальной материальной ответственности. Работник от заключения такого договора отказался, мотивируя это тем, что трудовым договором заключение подобного договора не предусмотрено. Правомерна ли позиция работника?


Организация, в соответствии с коллективным договором и на основании аттестации рабочих мест по условиям труда, осуществляет бесплатную выдачу лечебно-профилактического питания работникам, занятым на работах с особо вредными условиями труда. Вправе ли она производить замену лечебно-профилактического питания денежной компенсацией, если вправе, то в каком порядке и размере?


Организации (заказчику) по результатам проведенной камеральной проверки налоговый орган отказал в праве на вычет НДС в связи с тем, что контрагент (подрядчик) выставил счета-фактуры через семь дней после выполнения работ. Правомерны ли действия налогового органа?


Вправе ли потребительские кооперативы, а также организации, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, с 01.01.2010 применять ЕНВД при превышении лимита среднесписочной численности их сотрудников?


Какой момент считается датой предоставления сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, с использованием сети Интернет? При наличии каких оснований налоговый орган вправе отказать в предоставлении указанных сведений?


Может ли предоставляться отсрочка по уплате налогов организации, осуществляющей деятельность, которая носит сезонный характер (производство растительных масел и жиров)?


Российской организации поступила мука с Украины по железной дороге. При приемке товара были обнаружены мучные вредители. Вызванные представители санэпидстанции составили протокол и подтвердили наличие вредителей. Был составлен акт о расхождении по качеству и выслан поставщику. Прибыл его представитель и согласился с составленной претензией. Но реимпорт осуществить организация не смогла из-за причины, указанной в акте, — вредители. Фитосанитарный контроль на границе Украины не разрешил ввоз на Украину зараженной муки. Поставщик попросил организацию утилизировать муку на территории России. Российская организация заключила договор со специализированной организацией и утилизировала испорченную муку. Данные затраты также включены в претензию. Не нарушает ли организация законодательство о валютном контроле, учитывая, что оплата не произведена, а товар пересек границу? Как следует учитывать НДС, уплаченный при ввозе, учитывая, что организация не смогла произвести реимпорт?


Организация заключила договор с резидентом Казахстана на поставку на экспорт продукции организации. Отражаются ли операции по экспорту в разрезе ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»?


В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 в строке 2а выставленного счета-фактуры должно быть указано место нахождения продавца в соответствии с учредительными документами. В учредительном документе организации (уставе) указано место нахождения: 625031, Российская Федерация, г. Москва и т. д. Будет ли являться нарушением тот факт, что при выписке счета-фактуры в строке 2а продавец не указал «Российская Федерация»? Все остальные реквизиты адреса соответствуют учредительному документу


Организация является налоговым агентом по НДС в связи с приобретением прав на использование товарного знака у иностранной фирмы. Права приобретены в апреле 2009 г., однако оплата будет производиться несколькими платежами в течение всего 2009 г. Как в этом случае организация — налоговый агент должна выписать счет-фактуру: в апреле 2009 г. сразу на всю стоимость приобретенных прав или по мере перечисления средств иностранной фирме?


Организация приобрела автомобиль у физического лица для перепродажи. Затем этот автомобиль был продан одному из работников организации. Как в этом случае следует заполнить счет-фактуру в части информации о сумме НДС и о стоимости автомобиля без НДС и с НДС?


Организация находится на общем режиме и занимается производством и реализацией продукции, облагаемой НДС. В процессе производства полистирольной продукции образуется брак, который впоследствии перемалывается и используется как исходное сырье для производства этой же продукции. Нужно ли восстанавливать «входной» НДС, относящийся к сырью, из которого получился брак?


Имеет ли арендатор право на вычет НДС по расходам, связанным с производством неотделимых улучшений?


Работник кадровой службы разгласил адрес места жительства и номер телефона другого работника организации. Можно ли признать данный факт разглашением персональных данных и к какой ответственности можно привлечь работника кадровой службы?


Решением о выпуске облигаций предусмотрены возможность их приобретения эмитентом по требованию владельцев облигаций и порядок такого приобретения. Вправе ли владельцы облигаций требовать расторжения договора облигационного займа в случае нарушения указанного решения, выразившегося в отказе эмитента от приобретения облигаций?


Должно ли решение эмитента о дополнительном выпуске облигаций предусматривать размер процента по облигациям в случае, если выплата владельцам облигаций доходов осуществляется по окончании отдельных периодов в течение срока до погашения облигаций?


Вправе ли владелец облигаций требовать с лица, выступающего поручителем в обеспечение исполнения обязательств по облигациям, выпущенным эмитентом, взыскания процентов за просрочку обеспеченного поручительством обязательства?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», при осуществлении предпринимательской деятельности для ведения бухгалтерского учета использует программу 1С. Имеет ли она право учесть в расходах затраты на обновление программы?


Входит ли в стаж работницы для определения размера пособия по беременности и родам, исчисляемого в связи с рождением второго ребенка, отпуск по уходу за первым ребенком?


Обязательно ли в п. 10.5 заявления о государственной регистрации ООО при создании (форма N Р11001) указывать номер телефона заявителя?


Должен ли работодатель выдавать работнику расчетный листок при выплате отпускных, осуществленной не в день выдачи зарплаты?


Пунктом 5 ст. 25.1 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» предусмотрено, что, в случае если страхователь добровольно не уплатил недоимку по страховым взносам, пени и штрафы, которые указаны в требовании, принимается решение о взыскании недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. В какой срок с момента истечения срока, указанного в требовании, может быть вынесено решение о взыскании указанных сумм с банковского счета страхователя?


Организация осуществляет перевозки пассажиров автобусами и применяет УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы). Может ли организация учесть в составе расходов затраты на проведение медицинских осмотров водителей?


Каким образом организация может получить сведения о том, числится ли в ЕГРН контрагент, чтобы минимизировать налоговые риски в части вычетов по НДС?


В каком порядке организация может привлечь работников к сверхурочным работам для увеличения производства?


Каков порядок представления в налоговый орган уведомлений о закупке этилового спирта и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 60 процентов объема готовой продукции?


О порядке применения ККТ и о положениях проекта федерального закона, предполагающих освобождение организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД, от обязанности применения ККТ с целью снижения затрат субъектов малого бизнеса


Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ в Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ, налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по итогам отчетного (налогового) периода, вправе в IV квартале 2008 г. перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. В связи с этим в каком порядке налоговые агенты должны были исчислять налог на прибыль и представлять налоговые расчеты (информацию) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за IV квартал 2008 г.?


ГСК имеет в бессрочном пользовании земельный участок. Гаражи несколько раз перепродавались, у собственников гаражей образовалась задолженность перед ГСК по уплате членских взносов. Каков порядок уплаты земельного налога ГСК, в том числе установления налоговых ставок? Подлежат ли налогообложению ЕСН выплаты, произведенные за счет членских взносов ГСК?


Какие мероприятия проводятся по внедрению системы электронного документооборота счетов-фактур?


В рамках проводимой организацией бонусной программы лояльности клиентом накапливаются бонусы исходя из определенных условий. Бонусы представляют собой некий механизм для определения вида вознаграждения. В дальнейшем на произведенные накопления клиент может получить от организации товарно-материальные ценности из определенного списка бонусов. С учетом механизма проведения программы лояльности затраты организации, связанные с приобретением товарно-материальных ценностей для ее реализации, являются направленными на получение дохода в соответствии с требованиями ст. 252 НК РФ. В составе каких расходов в целях исчисления налога на прибыль организация вправе учесть стоимость товарно-материальных ценностей, выдаваемых клиентам в ходе проводимой накопительной программы лояльности?


Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации по осуществлению проверки технического состояния автотранспортных средств с использованием средств технического диагностирования при государственном техническом осмотре?


Организация (ООО), осуществляющая розничную торговлю через магазины, применяла в 2008 г. ЕНВД. Среднесписочная численность работников ООО за 2008 г. превысила 100 человек, а за IV квартал 2008 г. составила 96 человек. При этом в I квартале 2009 г. организация соответствовала всем требованиям, предъявляемым к налогоплательщикам ЕНВД, и за I квартал 2009 г. подала декларацию по ЕНВД и уплатила данный налог. Утратила ли организация право на применение ЕНВД за I квартал 2009 г. и с какого периода она может быть переведена на уплату ЕНВД?


Между организациями заключен договор на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ по изготовлению образца нового научно-технического изделия. Соответствующие затраты отражались заказчиком на счете 08 с последующим их списанием на счет 04. Возникает ли у заказчика объект налогообложения по налогу на имущество организаций в отношении созданного изготовителем образца указанного изделия?


О применении лизингодателем в целях исчисления налога на прибыль специального коэффициента не выше 3 при начислении амортизации в отношении предмета лизинга, учитываемого у него на балансе


1. Основным видом деятельности организации является выполнение строительных и проектных работ по договорам строительного подряда объектов производственного назначения для нефтегазовой промышленности. Строительные и проектные работы выполняются с привлечением субподрядных организаций. Организация при учете доходов и расходов в целях налога на прибыль применяет метод начисления. Вправе ли организация в целях налога на прибыль самостоятельно установить в своей учетной политике перечень прямых расходов? Если да, вправе ли организация в перечень прямых расходов, связанных с выполнением работ, включить материальные затраты, определяемые в соответствии с пп. 1 и 4 п. 1 ст. 254 НК РФ; расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, включая суммы ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленные на указанные суммы оплату труда; суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг, а все остальные расходы, (за исключением внереализационных), в том числе расходы, указанные в пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ, на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями, признавать в качестве косвенных?


Организация является генподрядчиком по реконструкции участка железнодорожного пути в рамках проводимой Канадой программы глобального партнерства, зарегистрированной в Комиссии по вопросам международной гуманитарной и технической помощи при Правительстве РФ. Согласно удостоверению Комиссии данные работы являются технической помощью. Облагаются ли налогом на прибыль доходы, полученные в рамках реализации программы?


1. До даты составления годового отчета за 2008 г. банком была получена информация, на основании которой банк изменил оценку финансового состояния заемщика по состоянию на 01.01.2009. В связи с этим в каком порядке следует отражать в целях исчисления налога на прибыль доначисления в феврале 2009 г. в резерв на возможные потери по ссудам, относящиеся к 2008 г.? 2. Правомерно ли учитывать при исчислении налога на прибыль суммы отчислений в резерв на возможные потери по ссудам, сформированный банком по портфелям однородных ссуд, классифицированных согласно п. 1.7 Положения Центрального банка Российской Федерации от 26.03.2004 N 254-П?


Организация-лизингодатель в отношении амортизируемого основного средства, являющегося предметом договора лизинга, применяет к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3. Каков порядок начисления организацией в 2008 г. амортизации по лизинговому имуществу, остаточная стоимость которого достигла 20% от его первоначальной (восстановительной) стоимости, в целях исчисления налога на прибыль?


Организация (лизинговая компания) в отношении амортизируемого основного средства, являющегося предметом договора финансовой аренды (лизинга), применяет к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3. В каком порядке учитывается убыток от реализации указанного имущества, если порядок учета таких убытков зависит от срока полезного использования имущества?


О порядке предоставления физическому лицу имущественных налоговых вычетов по НДФЛ, предусмотренных пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при получении квартиры по договору мены


О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ супругу (супруге), в случае если оплата расходов по строительству квартиры была произведена за счет общей собственности супругов, однако при внесении платежа по договору в платежных документах в качестве плательщика указан один из супругов


О невозможности переноса суммы убытка, полученного по операциям с ценными бумагами, на последующие налоговые периоды в целях исчисления НДФЛ


Каков порядок применения налоговых вычетов в случае, если счета-фактуры получены от поставщика в периоде, следующем за месяцем фактического потребления услуги?


Организация 18 февраля 2009 г. отгрузила товар в Республику Беларусь, а полный пакет документов собрала в мае 2009 г. В какие сроки организация должна представить пакет документов, подтверждающих налоговую ставку по НДС 0%?


Во II квартале 2009 г. у организации отсутствовали операции по реализации. Однако в этом же периоде она производила оплату поставщикам товаров, работ и услуг, которые необходимы для производственной деятельности. Вправе ли организация возместить суммы НДС, уплаченные во II квартале 2009 г., в более поздних отчетных периодах, когда возникнет налоговая база по НДС?


Как учитываются при исчислении налога на прибыль расходы по оплате работ (оказанных услуг), выполненных сторонними организациями: по дате фактического получения организацией (поступления в организацию) документов, служащих основанием для произведения расчетов, или по дате составления документов?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, в декабре 2006 г. при ввозе импортного товара уплатила таможенные платежи, в том числе НДС. При этом приобретенный товар не был реализован. Вправе ли организация включить в состав налоговых вычетов сумму налога, уплаченную на таможне, и отразить в налоговой декларации за I квартал 2007 г. в случае, если с 1 января 2007 г. она находится на общей системе налогообложения?


Организация занимается техническим обслуживанием автомобилей иностранной фирмы. Заказчики заключают контракты на обслуживание с производителем и уплачивают ежемесячно фиксированные платежи. Организация обслуживает эти автомобили, но оплата поступает не от заказчиков, а от производителя (в счет средств полученных платежей по контрактам). Облагается ли ЕНВД деятельность организации?


Российская организация (экспедитор) предоставила клиенту (российской фирме) контейнеры под погрузку товаров в соответствии с договором транспортной экспедиции для последующего их вывоза автомобильным транспортом за пределы территории РФ в таможенном режиме экспорта. В каком порядке подлежат обложению НДС услуги, оказанные экспедитором?


Организация, применявшая общий режим налогообложения, с 1 января 2009 г. перешла на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Следует ли ей восстанавливать суммы НДС, ранее принятые к вычету со стоимости нереализованной готовой продукции на складе, состоящей на учете на дату такого перехода?


Организация, применяющая УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», осуществляет предпринимательскую деятельность по предоставлению жилых помещений в аренду гражданам. В каком порядке учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы арендодателя на оплату коммунальных услуг, возмещаемые арендатором и вносимые последним отдельно от сумм арендной платы?


Организация — участник долевого строительства передала в июле 2009 г. имущественные права на жилые помещения другой фирме за 120 000 000 руб., ранее приобретенные за 100 000 000 руб. В каком порядке определяется налоговая база по НДС и заполняется счет-фактура при осуществлении указанной операции с учетом изменений, внесенных Постановлением Правительства РФ от 26.05.2009 N 451 «О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914»?


Кредитный потребительский кооператив граждан создан для удовлетворения потребностей в финансовой взаимопомощи. Передача денежных средств кооперативом своим членам оформляется договором займа. Целью создания кооператива является предоставление займов. Поскольку заемщиками могут быть только физические лица, сумма займа может быть им предоставлена как наличными деньгами, так и в безналичном порядке по желанию сторон договора (п. 1 ст. 861 ГК РФ). Вместе с тем в соответствии с п. 2 Указания Банка России от 20.06.2007 N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии на заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц с учетом ограничений, установленных п. 1 Указания N 1843-У. Из этого следует, что все деньги, поступившие в кассу кооператива от его членов в виде возврата займов, платежей членских взносов и т. п., он должен внести на свой банковский счет. Принимая во внимание требования п. 7 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета Директоров Банка России от 22.09.1993 N 40, кооператив не вправе накапливать в своих кассах наличные денежные средства сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов. Следовательно, кооператив не может выдавать займы в наличной форме своим членам за счет средств, поступивших в его кассу, поскольку законодательство не предоставило ему такое право. Кроме заработной платы, юридические лица могут снимать со своего счета наличные денежные средства для расчетов со сдатчиками сельхозпродукции (п. 14 Порядка), а также в некоторых иных ограниченных случаях. При этом нормативные акты Банка России не предусматривают возможности получения с банковского счета юридического лица наличных денег для выплаты суммы займа физическому лицу. Вместе с тем для реализации целей своей деятельности кооператив должен иметь возможность списать необходимую сумму денежных средств со своего банковского счета для выдачи ее своему члену наличными деньгами. Однако для совершения такой кассовой операции также необходимо правовое основание. Таким образом, учитывая требования вышеуказанных нормативных актов Банка России, кооперативы вынуждены выдавать займы своим членам — физическим лицам только в безналичном порядке, что не соответствует ст. 861 ГК РФ, которая таких ограничений для расчетов с участием физических лиц не содержит. Из этого следует, что соблюдение требований Банка России приводит к ограничению гражданских прав физических лиц. Возможно ли внесение в соответствующие нормативные правовые акты изменений, позволяющих кредитным потребительским кооперативам граждан выдавать своим членам займы наличными деньгами?


На основании лицензии организация вправе осуществлять операции по заготовке, переработке и реализации лома черных металлов. Указанная лицензия выдана уполномоченным органом. На основании приказа уполномоченного органа проведена внеплановая проверка организации. По результатам проверки установлен факт нарушения организацией лицензионных требований, составлен протокол об административном правонарушении. В указанном случае протокол об административном правонарушении составлен сотрудником уполномоченного органа на основании доверенности, выданной руководителем уполномоченного органа. Является ли указанное обстоятельство основанием для освобождения организации от административной ответственности?


Решением органа государственной регистрации по заявлению участников общества в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации общества. Вправе ли лицо, считающее, что указанным действием нарушены его права и законные интересы, требовать признания недействительным решения органа государственной регистрации о государственной регистрации общества в связи с его ликвидацией и восстановления в реестре записи о регистрации общества?


Арбитражным судом решение было принято в пользу организации-истца. В решении указано о возмещении истцу суммы уплаченной государственной пошлины организацией-ответчиком. В связи с тем что организация-ответчик допустила задержку по перечислению истцу суммы уплаченной последним государственной пошлины, истец обратился в суд с требованием о начислении процентов за пользование чужими денежными средствами. Правомерно ли указанное требование?


По какой форме ООО обязано представлять в регистрирующий орган заявление о внесении в ЕГРЮЛ сведений о размерах и номинальной стоимости долей в уставном капитале общества, принадлежащих обществу и его участникам?


Необходимо ли в случае подписания счета-фактуры вместо руководителя и главного бухгалтера уполномоченным сотрудником организации указывать его фамилию и инициалы в целях применения НДС?


Организация-продавец с суммы полученной предоплаты начисляет НДС и выставляет счет-фактуру, в котором указывается номер платежно-расчетного документа (п. 3 ст. 168, пп. 3 п. 5.1 ст. 169 НК РФ). Организация-покупатель на основании указанного счета-фактуры принимает к вычету НДС, исчисленный продавцом с суммы полученной предоплаты (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ). При этом в указанных нормах НК РФ речь идет о перечисленных суммах предоплаты. Как следует поступить, если предварительная оплата получена неденежными средствами: 1) следует ли начислять НДС со стоимости полученного имущества (имущественных прав) и выставлять счет-фактуру в адрес покупателя? Как в этом случае заполнять счет-фактуру; 2) вправе ли покупатель, внесший предварительную оплату в неденежной форме, принять к вычету НДС с предоплаты?


О возможности любых физических и юридических лиц выполнять виды работ в области строительства, не включенные в Перечень работ, оказывающих влияние на безопасность объектов капитального строительства (утв. Приказом Минрегиона России от 09.12.2008 N 274), без вступления в члены СРО


Какие инстанции и в какие сроки должен работодатель информировать о принятых решениях по сокращению численности работников, введению неполного рабочего времени и объявлению простоя?


Из-за неплатежеспособности контрагентов работодателем объявлен простой. В каком размере следует его оплачивать?


В организации был введен режим неполного рабочего времени с 1 февраля 2009 г. на четыре месяца на основании ч. 5 ст. 74 ТК РФ. Когда можно ввести неполное рабочее время после окончания этих четырех месяцев? Или это допускается только один раз в календарном году?


Какие акты в целях применения Трудового кодекса РФ считаются локальными нормативными актами?


Какова продолжительность отпуска педагогических работников реабилитационного центра для детей и подростков с ограниченными возможностями?


Работнику по его письменному заявлению предоставлен отпуск с последующим увольнением на основании ст. 127 ТК РФ. Во время этого отпуска работник заболел и ему был выдан листок нетрудоспособности. Надо ли продлевать отпуск с перенесением даты увольнения в этом случае?


Работник направляется в командировку для работы в выходные дни, о чем произведена соответствующая запись в приказе о направлении в командировку. Учитывается ли плата за работу в выходные дни во время нахождения работника в командировке при расчете среднего заработка, если время командировки приходится на расчетный период?


Работница ушла в очередной отпуск, по окончании которого представила больничный в связи с нетрудоспособностью. Следует ли работодателю оплатить ей листок нетрудоспособности?


Согласно положению об оплате труда акционерного общества работникам выплачивается ежемесячная премия за соответствующий месяц месяцем позже. Как правильно, не нарушая закон, произвести расчет с работником по выплате премии в день увольнения?


Надо ли выплачивать дополнительное вознаграждение за нерабочие праздничные дни работникам, работающим по скользящим графикам?


В каком порядке следует учитывать квартальную премию при расчете отпускных работникам, работающим в районах Крайнего Севера, при не полностью отработанном расчетном периоде?


Имеет ли право работодатель обязать работника получать заработную плату по карточке через банкомат, установленный на территории организации, если это предусмотрено в коллективном договоре?


Оценка стоимости драгоценных камней, добытых организацией — плательщиком НДПИ, производится по результатам проведения сортировки, первичной классификации и первичной оценки Гохраном России. Может ли организация применить один из способов оценки стоимости добытых драгоценных камней, указанных в ст. 340 НК РФ?


О налогообложении прибыли, полученной резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области от сдачи в аренду собственного имущества, созданного в ходе инвестиционного проекта, согласно ст. 288.1 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ. О невыполнении требования, установленного п. 1 ст. 7 Федерального закона от 10.01.2006 N 16-ФЗ в отношении срока проведении проверки резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, если инвестиционной декларацией предусмотрен больший объем капитальных вложений, чем 150 млн руб., а срок их осуществления — более 3 лет


Установлены ли ограничения по применению льготы по земельному налогу, установленной п. 5 ст. 391 НК РФ, в отношении количества земельных участков, принадлежащих одному физлицу? В каком порядке предоставляется указанная льгота по земельному налогу физлицу, имеющему инвалидность II группы и вторую степень ограничения трудовой деятельности?


За государственную регистрацию прав собственности на недвижимое имущество и сделок с ним уплачивается государственная пошлина. В соответствии со ст. 16 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» вместе с заявлением о государственной регистрации и другими документами предъявляется документ об уплате госпошлины. Срок приема платежного документа, подтверждающего уплату госпошлины, в данном Законе не определен. В соответствии со ст. 17 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» организации обязаны хранить первичные учетные документы в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Согласно ст. 150 Перечня типовых документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения, утвержденного Росархивом 06.10.2000, срок хранения первичных документов, в том числе банковских, составляет 5 лет. Учитывая изложенное, в течение какого срока с момента уплаты денежных средств в бюджет плательщик госпошлины может представить платежный документ, подтверждающий ее уплату, при обращении за государственной регистрацией прав на недвижимое имущество и сделок с ним?


1. В соответствии с пп. 2 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ к сельскохозяйственным товаропроизводителям относятся рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели при соблюдении ими ряда условий, в частности, если они осуществляют рыболовство на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих им на праве собственности, или используют их на основании договоров фрахтования (бербоут-чартера и тайм-чартера). Вправе ли перейти на уплату ЕСХН организация, осуществляющая вылов водных биологических ресурсов, процесс изъятия которых из среды обитания не предполагает обязательное наличие промысловых судов, то есть использующая только маломерные суда (моторные лодки) для осуществления прибрежного вылова водных биологических ресурсов, которые не признаются судами рыбопромыслового флота в смысле ст. 346.2 НК РФ для целей применения ЕСХН? 2. В соответствии с пп. 2 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ одним из условий признания рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей сельскохозяйственными товаропроизводителями является объем (не менее 70 процентов) дохода от реализации их уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг). Какая продукция в целях применения ЕСХН относится к произведенной собственными силами? Относится ли к данному понятию переработка сельскохозяйственной продукции на производственных мощностях налогоплательщика с привлечением стороннего персонала на основании договора об оказании услуг по предоставлению персонала, а также переработка рыбной продукции на судах, арендованных на условиях тайм-чартера? 3. В соответствии со ст. 6 Федерального закона от 30.12.2008 N 314-ФЗ сельскохозяйственные товаропроизводители — рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на применение ЕСХН с 01.01.2009, вправе подать в налоговые органы заявление о переходе на уплату ЕСХН не позднее 15.02.2009. Вправе ли налогоплательщики перейти на уплату ЕСХН с 01.01.2009, учитывая, что у налогового органа отсутствует заявление налогоплательщика о переходе на уплату ЕСХН?


О ведении раздельного учета сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) налогоплательщиками, у которых доходы и расходы по деятельности, не облагаемой НДС, составляют более 95%, а также об отсутствии оснований для принятия к вычету и отнесения к расходам по налогу на прибыль сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) при отсутствии раздельного учета


Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, имеет личное подсобное хозяйство. В связи с большим объемом работы и нехваткой работников физлицо собирается нанять на работу иностранцев из Таджикистана. Каков порядок найма на работу иностранцев физическим лицом?


Можно ли заключить с иностранным работником бессрочный трудовой договор? Должен ли трудовой договор с иностранным работником прекращаться по истечении срока действия разрешения на работу?


В Федеральном законе от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» сказано о необходимости получения иностранным гражданином разрешения на работу как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору. Зачем получать разрешение на выполнение работ по договору подряда или по договору на оказание услуг? Зачастую иностранные граждане работают по трудовому договору в российской организации, имея официальное разрешение на работу в ней. При этом выполняют работы по договору подряда в других российских организациях. Получается, что иностранец, даже уже находясь на территории России, официально должен получить разрешение на выполнение работ в российских организациях по договору гражданско-правового характера. Правомерно ли это?


До окончания (22 мая 2009 г.) действия выданного в 2008 г. разрешения на работу иностранным гражданином в конце марта 2009 г. в районное отделение ФМС было подано заявление о выдаче нового, срок оформления которого составил 2 месяца (разрешение было выдано 11 июня 2009 г., на бланке разрешения указано: выдано 26 мая 2009 г.). Согласно установленным нормам срок оформления ограничивается 10 днями, по истечении которых должно быть выдано разрешение или дан отказ. В указанном случае этого не произошло, по этой причине организация вынуждена была уволить указанного работника, в связи с чем с мая 2009 г. он не работает. Как быть в таких случаях, если разрешение на работу оформляется на время действия разрешения на временное пребывание, что составляет 3 месяца для безвизовых иностранных граждан, а срок оформления — 2 месяца, но подать заявление о выдаче нового разрешения на работу заранее нельзя, так как нет регистрации на предстоящий период? Планируется ли в дальнейшем выдача разрешений на трудовую деятельность, срок действия которых может быть увеличен? Как оформлять заявление, чтобы вовремя выдавали разрешение и не было временного интервала, при котором работодатель вынужден увольнять работника?


Гражданка Украины, по национальности — русская, 4 года живет и работает в Москве в сфере высоких технологий. Вправе ли она получить разрешение на работу не на 3 месяца, а на более долгий срок — 2 — 3 года? Будут ли какие-то дополнительные льготы для получения разрешения на проживание или гражданства РФ для высококвалифицированных специалистов?


Гражданин Украины, высококвалифицированный инженер в области компьютерной безопасности, работая в Зеленограде, обратился в отделение ФМС для продления срока пребывания на основе трудового договора. Сотрудник отделения ФМС потребовал договор с хозяевами квартиры или план здания работодателя, где будут указаны жилые помещения, за подписями главного инженера, ссылаясь на требования внутренних инструкций, которые он не может разгласить. Правомерно ли это? Какова процедура продления срока пребывания иностранного гражданина в РФ? Куда вправе обратиться мигранты в случае нарушения их прав? Есть ли у ФМС свое «УСБ»?


Физическое лицо, которое в 2008 г. приобрело дом с хозяйственными постройками, обратилось в инспекцию с просьбой предоставить ему имущественный вычет. Однако инспекция в вычете отказала, поскольку в договоре купли-продажи указана общая стоимость дома и хозяйственных построек. Является ли соглашение, в котором стоимость дома выделена отдельно, основанием для получения вычета по НДФЛ?


О размере социального налогового вычета по НДФЛ, если расходы на обучение производились с 1 января 2007 г. по 31 декабря 2008 г


Организация приобрела медицинское оборудование (систему магнитно-резонансной томографии). Кроме того, она заключила договор на установку, ввод этого оборудования в эксплуатацию, а также инструктаж персонала. Вправе ли организация предъявить к вычету НДС по указанным работам?


О сроках действия Приказа Минздравсоцразвития России от 30.01.2008 N 43н «Об утверждении Правил финансирования в 2008 году и в плановый период 2009 — 2010 годов предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами»


Организация осуществляет деятельность по розничной реализации детской деревянной и мягкой мебели (кроватки, столики, детские диваны, мягкая декоративная мебель и т. д.). Образцы товаров расположены в зале магазина «Детская мебель». Покупатель может ознакомиться с образцами детской мебели, выбрать понравившийся товар и оформить заказ в зале магазина. Оплата производится на месте, в зале магазина. Выбранная мебель доставляется покупателю со склада. Вправе ли организация применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, учитывая, что образцы детской мебели выставлены в зале магазина и расчеты за выбранную мебель происходят также в магазине?


Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по настилу и укладке готового дерна и готового рулонного газона на дачных и садовых участках. Также предприниматель осуществляет посадку крупномерных деревьев (сосна, береза, лиственница и т. д.) на участках и прилегающих территориях. Все работы предприниматель выполняет на основании договоров, заключаемых с физлицами. Применяется ли ЕНВД в отношении оказываемых им услуг физлицам?


Организация имеет в собственности торговый центр и сдает в аренду продавцам (организациям и предпринимателям) торговые площади. Часть торговых площадей передается в аренду для организации небольших объектов общественного питания. Арендаторами установлены ларьки с мороженым и напитками, горячими бутербродами и т. д. Все указанные объекты не имеют залов обслуживания посетителей. Помимо указанных торговых площадей организация передает во временное владение части земельного участка вне торгового центра, то есть части площади земли, принадлежащей организации, на которой построен торговый центр. Большая часть переданных в аренду участков обустроена арендаторами под организацию точек общественного питания. При этом некоторые из них имеют залы для обслуживания посетителей — кафе, небольшие ресторанчики. Будет ли облагаться ЕНВД деятельность организации по передаче в аренду земельных участков под объекты общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей?


Основной вид деятельности организации — строительство жилых домов по заказам населения (физических лиц). Учитывая изменения, внесенные в гл. 26.3 НК РФ, с 1 января 2009 г. организация в отношении указанного вида деятельности перешла на уплату налогов в рамках общего режима налогообложения. В то же время, помимо указанной деятельности, организация также занимается изготовлением по заказам населения беседок из дерева, осуществляет пристройку веранд и террас, а также изготавливает и устанавливает декоративные изгороди на участках. Указанные работы организация осуществляет периодически по мере поступления заказов, а основной деятельностью остается строительство домов. Должна ли организация в отношении перечисленных выше видов деятельности применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход или все эти работы относятся к виду деятельности «строительство индивидуальных жилых домов», а значит, применяться в таком случае должна общая система налогообложения?


Об отсутствии оснований у автономных учреждений выступать государственными или муниципальными заказчиками на размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд и применять положения Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ


Должна ли организация оплатить учебный отпуск работнику — внешнему совместителю, для которого работа в организации не является основной?


Необходимо ли сотруднику оформлять заявление на ежегодный отпуск, если данный отпуск предоставляется в соответствии с графиком отпусков?


Существует ли максимальный срок отпуска без сохранения заработной платы?


Организация в качестве агента от своего имени реализует подарочные карты, принадлежащие принципалу — плательщику НДС. Должен ли агент выставлять счета-фактуры при реализации подарочных карт покупателям?


Какие существуют налоговые риски по НДС и налогу на прибыль у организации при отсутствии информации о доверенности на отгрузочных документах (ТОРГ-12), а также самой доверенности при приобретении и при реализации товаров? В целях исчисления налога на прибыль организация применяет метод начисления


К какой форме расчетов (наличной или безналичной) относятся расчеты с применением кредитных карт?


В 2007 г. ЗАО разместило по номинальной стоимости 440 000 обыкновенных именных бездокументарных акций среди акционеров путем закрытой подписки. Номинальная стоимость одной акции — 1000 руб. В результате указанной процедуры уставный капитал ЗАО был увеличен на 440 000 000 руб. и составил 441 000 000 руб. В 2009 г. ЗАО намерено принять решение об уменьшении уставного капитала до 1 000 000 руб., то есть уменьшить уставный капитал на 440 000 000 руб. Уставом ЗАО предусмотрена процедура уменьшения уставного капитала путем выкупа акций у акционеров. Таким образом, ЗАО намерено выкупить у своих акционеров 440 000 акций по цене 1000 руб. на общую сумму 440 000 000 руб., после этого внести изменения в устав ЗАО в части изменения размера уставного капитала до 1 000 000 руб. Возникает ли какой-либо доход у ЗАО в целях исчисления налога на прибыль? Обязано ли ЗАО как налоговый агент удержать при производстве операций по выкупу ценных бумаг у акционеров налог на доходы физических лиц? Вправе ли акционеры уменьшить полученный по договору доход на суммы, истраченные акционерами в 2007 г. на приобретение акций у ЗАО по договорам купли-продажи?


Вправе ли налоговый орган направить поставленному в нем на учет банку требование о представлении документов, подтверждающих факт списания со счета не поставленного в нем на учет налогоплательщика и с корсчета банка суммы налога и перечисления этой суммы в бюджетную систему РФ, не приложив к такому требованию поручение об истребовании указанных документов, полученное из налогового органа, на учет в котором поставлен этот налогоплательщик?


Обязан ли налоговый орган, отказавший в принятии налоговой декларации, представленной налогоплательщиком не по установленной форме на бумажном носителе, проставить на ней по просьбе налогоплательщика отметку об отказе в ее принятии и дату отказа?


Организация — плательщик налога на прибыль обязана в установленный срок представить в налоговый орган расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов). Может ли приниматься решение о приостановлении операций этой организации по ее счетам в банке, если просрочка такого представления составляет 10 дней?


Каков порядок заполнения строки 2 счета-фактуры?


В августе 2008 г. было завершено строительство 5-этажного офисного здания подрядным способом и получено свидетельство о регистрации права собственности, здание было учтено как единый инвентарный объект. В апреле 2009 г. учредители решили разделить здание на четыре части, и 15.05.2009 здание было перерегистрировано и были получены четыре свидетельства о собственности. 11.06.2009 один этаж был продан и передан покупателю по акту приема-передачи. Документы на него были поданы покупателем на регистрацию прав собственности. Каким образом следует учитывать в целях исчисления налога на прибыль и бухучета здание после получения четырех свидетельств: как четыре новых инвентарных объекта или как единый инвентарный объект?


Оказание услуг доверительным управляющим по предоставлению в аренду недвижимого имущества подлежит налогообложению НДС. Имеет ли доверительный управляющий право на вычет «входного» НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным для указанной деятельности?


Какие существуют налоговые риски по налогу на прибыль и НДС у комитента (общий режим налогообложения, метод начисления) в случае, если комиссионер совершил сделку по реализации товаров на более выгодных условиях и сумму дополнительной выгоды в полном размере оставил у себя, не уведомив при этом комитента? В договоре комиссии порядок распределения дополнительной выгоды не прописан


В течение года доход организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, приближается к установленному лимиту, после превышения которого организация должна перейти на общий режим налогообложения. Учредители организации приняли решение создать новую организацию с аналогичным видом деятельности, расположенную по адресу первой организации и применяющую упрощенную систему налогообложения. Какова вероятность квалификации создания этой фирмы как уклонения от уплаты налогов и есть ли судебные решения по подобным случаям? Каковы налоговые последствия подобной квалификации?


Можно ли учесть затраты, связанные с асфальтированием прилегающей к офисному зданию территории (здание принадлежит организации на праве собственности), в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?


По договору уступки права требования организация B передала организации C право требования к организации A (должнику), вытекающее из договора возмездного оказания услуг. Каков порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль у организации C в рассматриваемой ситуации и в ситуации, когда организация C заключает с организацией A соглашение о прощении долга?


Турфирма клиентам, купившим тур через определенного туроператора, дарит в подарок sim-карту, стоимость которой менее 100 руб. Можно ли учесть расходы на приобретение sim-карт в составе затрат, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Подлежит ли налогообложению НДС указанная операция? Возникает ли доход в целях исчисления НДФЛ у физического лица, получившего в подарок sim-карту?


Организация А, уплачивающая единый налог на вмененный доход, оказала в 2008 г. услугу организации Б. Стоимость услуги выражена в условных денежных единицах и подлежит оплате в рублях. Денежные единицы равны долларам США. В 2009 г. организация Б полностью расплатилась с организацией А. С 1 января 2009 г. организация А является плательщиком налога на прибыль организаций, используя при признании доходов и расходов метод начисления. Возникает ли в связи с вышеуказанной ситуацией у организации А доход (расход) в виде суммовой разницы?


Организация в декабре 2008 г. реализовала товар собственного производства. В январе 2009 г. покупатель вернул товар организации, так как он оказался некачественным. В связи с этим организация передает покупателю новый товар. Как учитывать для целей исчисления налога на прибыль возврат некачественного и передачу нового товара?


Учитываются ли в расходах при исчислении налога на прибыль следующие предусмотренные коллективным договором виды материальной помощи: к отпуску; в связи с тяжелым материальным положением; на лечение (в том числе не входящее в перечень видов медицинской помощи по государственному и добровольному медицинскому страхованию); вследствие увечья на производстве; при наличии детей-инвалидов; многодетным работникам; на обучение работников выбранным ими профессиям; впервые поступающим на работу молодым специалистам; молодым работникам, вернувшимся на работу после службы в рядах ВС РФ; на погребение родственников, а также компенсация работницам, имеющим детей в возрасте от 1,5 до 3 лет?


Работники организации регулярно осуществляют расходы, связанные с передвижением на такси во время командировок. Указанные расходы экономически обоснованны, обусловлены необходимостью проведения в течение дня нескольких встреч в разных концах города, а также доставкой значительных по объему пакетов документов и подтверждаются документально (служебной запиской работника с разъяснением производственной необходимости этих расходов, одобренной руководителем; кассовым чеком; счетом транспортной компании или квитанцией такси на бланке строгой отчетности по форме, установленной для перевозок пассажиров и багажа автомобильным и городским наземным транспортом). Учитываются ли в составе расходов организации для целей налога на прибыль расходы на проезд командированного работника на такси?


Автономное учреждение осуществляет деятельность по оказанию культурно-досуговых услуг и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Учреждение получило субсидии от своего учредителя — органа местной администрации на выполнение муниципального задания в части реализации культурно-досуговых услуг и услуг библиотек. Учитываются ли в доходе при исчислении налога по УСН полученные субсидии?


Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), заключила государственный контракт с федеральным агентством, по которому организация обязуется выполнить в рамках федеральной целевой программы научно-исследовательские работы, а федеральное агентство обязуется их оплатить за счет средств федерального бюджета. Вправе ли организация относить денежные средства, полученные от федерального агентства на реализацию государственного контракта, к средствам, полученным налогоплательщиком в рамках целевого финансирования, указанным в п. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ и не учитываемым в доходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?


В 2006 г. организация приобрела объект недвижимости и производила его реконструкцию. Объект учитывался в составе основных средств. В 2008 г. реконструкция завершилась и организация учла в расходах по налогу на прибыль амортизационную премию в размере 10% от стоимости затрат на реконструкцию. В 2009 г. объект реализован. Следует ли в периоде реализации восстановить амортизационную премию в размере 10% от стоимости затрат на реконструкцию?


Индивидуальный предприниматель оказывает транспортные услуги по перевозке грузов. Является ли он плательщиком ЕНВД, если для осуществления своей деятельности он использует собственные транспортные средства, а также использует по договоренности транспортные средства сторонних лиц? При этом общее количество транспортных средств, задействованных предпринимателем для оказания услуг по перевозке, не превышает 20 единиц


Судьей арбитражного суда было вынесено определение, которым дело оставлено без рассмотрения ввиду состоявшейся процедуры банкротства, а уплаченная государственная пошлина в размере 6000 руб. подлежит возврату истцу. Куда необходимо обратиться с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины и какие документы для этого необходимо представить?


О выполнении в целях исчисления НДС требований по выставлению счетов-фактур при оказании платных услуг физическим лицам


Об отсутствии оснований для исполнения российской организацией обязанностей налогового агента по НДС при оплате услуг иностранной компании — организатора кредита, не зарегистрированной на территории РФ


Физическое лицо приобрело по договору купли-продажи 1/3 доли квартиры. Договор, акт приема-передачи и право собственности на квартиру зарегистрированы и получены в 2009 г. Каков порядок получения имущественного вычета по НДФЛ?


О подтверждении права на получение стандартных налоговых вычетов по НДФЛ, предусмотренных пп. 3 и 4 п. 1 ст. 218 НК РФ


Какие выплаты стимулирующего характера могут производиться в образовательных учреждениях?


Правомерно ли оплачивать труд профессорско-преподавательского состава вуза только в размере 0,5 ставки доплаты за степень? Правомерно ли в размере оставшихся 0,5 ставки производить оплату труда повременно, без учета ученой степени и звания?


Может ли минимальный размер должностного оклада работника образовательного учреждения быть ниже МРОТ? Допустим ли одинаковый минимальный размер должностного оклада по двум и более квалификационным уровням?


Организация в соответствии с договором, заключенным с комитетом по управлению муниципальным имуществом, арендует земельный участок. Следует ли в данном случае организации исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость в бюджет как налоговому агенту?


В целях реализации социальной программы единственный учредитель, являющийся юридическим лицом, закупил и безвозмездно передал дочерней организации санаторно-курортные путевки. Данные путевки были переданы сотрудникам дочерней организации в течение одного года со дня получения. Возникает ли в данном случае у дочерней организации доход, подлежащий налогообложению налогом на прибыль?


В марте 2008 г. в соответствии с приказом руководителя организации начаты работы по демонтажу склада, которые завершены в ноябре 2008 г. Согласно учетной политике организации списание ликвидируемых объектов основных средств осуществляется в момент, когда они перестали быть способными приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем в соответствии с ПБУ 6/01. В связи с этим бухгалтер организации осуществил списание объекта (склада) с баланса в марте 2008 г. При проверке налоговый орган посчитал, что организация необоснованно списала объект с баланса в марте 2008 г., тем самым занизив налоговую базу по налогу на имущество. По мнению проверяющих, списание следовало осуществить только после завершения демонтажа и фактического выбытия объекта, то есть в ноябре 2008 г. Правомерны ли выводы проверяющих?


Организация в июле 2009 г. заключила договор аренды муниципального имущества с городским комитетом по управлению муниципальным имуществом. В связи с этим организации как налоговому агенту следует составить соответствующий счет-фактуру, а также исчислить и уплатить НДС в бюджет. Какие сведения организация должна указывать по строкам такого счета-фактуры? Следует ли данный счет-фактуру регистрировать в книге продаж?


Согласно договору комиссии комиссионер в случае получения аванса от покупателя обязан в 10-дневный срок перечислить комитенту сумму полученного аванса. Комиссионер получил от покупателя предоплату в счет предстоящей поставки товара 26 июня 2009 г. и в тот же день выставил соответствующий счет-фактуру покупателю. Сумма аванса, а также копия счета-фактуры комиссионера были переданы комитенту 3 июля 2009 г. Какую дату следует проставлять комитенту на счете-фактуре, который он выставляет комиссионеру: 26 июня или 3 июля?


ООО предоставило организации беспроцентный заем в декабре 2008 г. В мае 2009 г. было подписано соглашение о прощении долга. На дату предоставления займа ООО не было участником в уставном капитале организации-заемщика, однако на дату подписания соглашения о прощении долга доля ООО в уставном капитале организации составила 70 процентов. Признается ли сумма займа доходом организации, учитываемым при исчислении налога на прибыль?


В акте выездной налоговой проверки налоговым органом отражено, что действия ООО направлены на получение необоснованной налоговой выгоды за счет приобретения у недобросовестной организации А по договору поставки газового конденсата. Вывод инспекции о недобросовестности организации А основан на том, что организация не сдает налоговую отчетность в течение двух налоговых периодов, зарегистрирована по адресу массовой регистрации, руководитель управляет еще несколькими организациями. При этом ООО представило проверяющим копии документов, которыми не только подтверждается сам факт осуществления сделки, но доказывается, что приобретенный газовый конденсат был передан в производство, переработан в нефтепродукты, которые затем были реализованы, и сумма выручки от их реализации отражена в учете. Налоговый орган факт сделки не оспаривает. До осуществления сделки по приобретению газового конденсата ООО были получены от организации А заверенные копии учредительных документов и выписки ЕГРЮЛ. Прав ли налоговый орган?


О защите прав и интересов субъектов малого предпринимательства в отношении заключения договоров аренды на новый срок без участия в конкурсе и проведения торгов


Об отсутствии официальных данных о принятии официального документа, подтверждающего расчет стоимости одного ваучера, о порядке учета физлицом в целях исчисления НДФЛ расходов на приобретение акций за ваучеры, а также об отсутствии оснований для индексации стоимости приватизационного чека


О праве организации, являющейся собственником зданий, строений, сооружений, расположенных на находящемся в государственной или муниципальной собственности земельном участке, приобрести данный участок по льготной стоимости


О порядке определения нормативных размеров земельных участков под многоквартирными жилыми домами с малым количеством квартир


Организация осуществляет розничную продажу товаров через магазин. При проведении уполномоченным органом проверки деятельности организации на предмет применения контрольно-кассовой техники продавцом магазина был выдан кассовый чек, в котором не указано наименование организации. Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ, в случае если иных замечаний у уполномоченного органа не имеется?


Индивидуальный предприниматель обратился в регистрационный орган с заявлением об осуществлении государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Перед подачей данного заявления предприниматель по почте направил в территориальный орган Пенсионного фонда РФ необходимые сведения, как это предусмотрено пп. «в» п. 1 ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ. Обязательно ли представлять в регистрационный орган документ, подтверждающий представление данных сведений, выданный именно территориальным органом Пенсионного фонда РФ, или возможно представить документы (или их копии), подтверждающие направление данных сведений по почте? Если возможно представить данные документы (или их копии), то какие именно?


Организация (арендодатель) сдает в аренду офисное помещение. В период действия договора аренды организация (арендодатель) заключила договор подряда и осуществила капитальный ремонт сдаваемого в аренду помещения (за счет собственных средств). В ходе налоговой проверки налоговый орган расценил расходы организации на капитальный ремонт как экономически необоснованные, в связи с тем что капитальный ремонт, по мнению налогового органа, должен был осуществлять арендатор помещения, и доначислил налог на прибыль. Правомерны ли действия налогового органа?


На решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности организация подала апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган. Вышестоящий налоговый орган не привлек организацию к участию в процедуре рассмотрения данной жалобы. Правомерны ли действия вышестоящего налогового органа, выразившиеся в рассмотрении апелляционной жалобы в отсутствие представителя организации? Может ли организация обратиться в судебные органы с требованием об отмене решения налогового органа о привлечении к ответственности, в связи с тем что организация в рассмотрении апелляционной жалобы не участвовала?


Налоговым органом принято решение о привлечении организации к налоговой ответственности в виде взыскания налогов, пеней и штрафов, а также о приостановлении операций по банковским счетам. Организация обжаловала данное решение в вышестоящий налоговый орган. Вышестоящий налоговый орган названное решение отменил и прекратил производство по делу о налоговом правонарушении. Вместе с этим организация считает, что решение налогового органа нарушило права организации в сфере предпринимательской деятельности и должно быть признано в полной мере незаконным, а не отменено. Возникает ли у организации право обращения в суд за признанием незаконным отмененного решения нижестоящего налогового органа?


Организация заключает с транспортными компаниями договоры транспортно-экспедиционного обслуживания в целях поставки товаров своим покупателям в разные регионы Российской Федерации автомобильным транспортом. В подтверждение выполнения данных договоров у организации имеются акты выполненных работ (услуг) и первичные документы (в частности, счета-фактуры, платежные поручения, банковские выписки). Товарно-транспортные накладные у организации отсутствуют. Может ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности за завышение расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, на сумму произведенных расходов, в связи с тем что у организации отсутствуют товарно-транспортные накладные?


ООО, занимающимся оказанием юридических услуг, подано в налоговый орган заявление об изменении в учредительных документах юридического адреса. В качестве адреса ООО просит указать адрес жилого помещения (адрес квартиры учредителя ООО). Правомерен ли отказ налогового органа в государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы ООО, в части указания адреса?


Открытое акционерное общество обязано в соответствии с требованиями действующего законодательства раскрывать информацию в форме ежеквартального отчета. Ни в уставе общества, ни в его внутренних документах не предусмотрены положения о необходимости утверждать ежеквартальный отчет. Необходимо ли утверждение ежеквартального отчета уполномоченным органом акционерного общества?


Работник обратился в суд с иском к работодателю о взыскании невыплаченной заработной платы и компенсации морального вреда. Суд, посчитав, что срок обращения в суд пропущен работником без уважительных причин, принял решение об отказе в иске. Какие причины могут быть признаны судом уважительными для восстановления срока обращения в суд за разрешением индивидуального трудового спора?


При заключении трудового договора работник попросил установить ему должностной оклад в иностранной валюте. Допускается ли установление в трудовом договоре размера оплаты труда в иностранной валюте, а не в рублях? Правомерно ли внесение в трудовой договор условия о выплате заработной платы работнику в иностранной валюте?


Организация имеет сеть киосков, расположенных в разных административных округах города. Определить сумму дохода конкретно по работникам киосков не представляется возможным в связи с тем, что в течение месяца происходит перемещение продавцов в киоски других районов на периоды болезни, учебных и очередных отпусков. Также в штате имеются подменные продавцы, которые не закреплены за каким-то определенным киоском, а вызываются на работу в случае необходимости. Куда следует перечислять налог на доходы физических лиц, исчисленный и удержанный с выплат, производимых работникам таких киосков? Возможно ли перечисление суммы налога на доходы физических лиц по месту нахождения головной организации?


Обязан ли индивидуальный предприниматель при расчете НДФЛ признать расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов с учетом норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 для организаций, уплачивающих налог на прибыль?


О порядке и размерах уплаты госпошлины при подаче искового заявления в арбитражный суд


Каков порядок определения сопоставимости долговых обязательств в целях исчисления налога на прибыль, в том числе в отношении долговых обязательств в форме займов (кредитов), выраженных в условных единицах, но предоставленных в рублях, а также выраженных и предоставленных в рублях?


Организация заключила с контрагентом договор об оказании услуг по взысканию с должников просроченной задолженности. Уплата вознаграждения за оказанные услуги производится в процентах от суммы основного долга и суммы штрафов и пеней, полученных от должника в ходе исполнения заключенного договора. Вправе ли организация учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, сумму вознаграждения контрагенту?


1. Учитываются ли в целях налога на прибыль доходы судовладельцев в виде сумм страхового возмещения убытков или ущерба, а также расходы в виде потерь от чрезвычайных ситуаций по морским судам, зарегистрированным в Российском международном реестре судов? 2. Учитывается ли в целях налога на прибыль восстановленная амортизационная премия по приобретенному ОС, подлежащему реализации ранее чем через 5 лет после введения в эксплуатацию?


Организация, являющаяся одновременно инвестором и заказчиком-застройщиком, заключила договор с ОАО на осуществление технологического присоединения энергетических установок к электрическим сетям. В настоящее время договор в полном объеме не исполнен, но объект (торгово-складской комплекс) уже построен, введен в эксплуатацию и частично сдан в аренду. В качестве временного источника электроэнергии используется дизель-генератор. Также планируется заключение договора с газовой компанией на предоставление точки присоединения к действующему газопроводу. Вправе ли организация учесть плату за технологическое присоединение к электросетям после выполнения соответствующих работ, а также плату за предоставление точки присоединения к газопроводу вновь созданного, введенного и эксплуатируемого объекта недвижимости в составе расходов текущего отчетного периода при исчислении налога на прибыль?


Каков порядок постановки на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика УСН, если он до конца календарного года прекратил осуществление предпринимательской деятельности с применением УСН, а затем в течение этого же года вновь принял решение применять УСН?


О применении вычета по НДС в отношении приобретенных для производственной деятельности товаров


Об отсутствии обязанности по уплате НДС в качестве налогового агента в соответствии с абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ у лиц, приобретающих услуги по предоставлению рекламного места на здании, находящемся в муниципальной собственности


О применении НДС в отношении технических аптечек, вывезенных с таможенной территории РФ в таможенном режиме временного вывоза для гарантийного обслуживания ранее поставленной иностранному лицу продукции и реализуемых иностранным лицам за пределами территории РФ после изменения режима временного вывоза по данным товарам на режим экспорта


Имеет ли мать ребенка право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере, если ее бывший супруг (отец ребенка) лишен родительских прав по решению суда?


Обязан ли работодатель (налоговый агент) контролировать наличие права на стандартный налоговый вычет по НДФЛ у родителя, отказавшегося от его получения, на протяжении всего налогового периода, в течение которого второму родителю предоставляется данный вычет в двойном размере? Утрачивает ли родитель, получающий данный вычет в двойном размере, право на получение вычета в двойном размере начиная с месяца, в котором доход родителя, отказавшегося от получения вычета, превысит 280 000 руб.?


Организация реализует покупную (приобретенную с целью перепродажи) алкогольную продукцию и пиво через бар с площадью зала обслуживания посетителей менее 150 кв. м. Относится ли к услугам общественного питания и переводится ли на уплату ЕНВД деятельность, связанная исключительно с реализацией через бары, рестораны и кафе покупных подакцизных товаров, указанных в пп. 3 — 4 п. 1 ст. 181 НК РФ?


Организация, применяя УСН («доходы минус расходы»), оказывает организациям и индивидуальным предпринимателям услуги по ремонту дизельной топливной аппаратуры грузовых автомобилей. Расчет за оказанные услуги осуществляется через расчетный счет, при этом составляются акт о приемке выполненных работ по форме N КС-2 и справка по форме N КС-3. Вправе ли организация применять УСН или обязана уплачивать ЕНВД?


Организация на основании договоров об общих условиях совершения конверсионных операций осуществляет продажу иностранной валюты. В соответствии с условиями договоров конверсионные сделки считаются заключенными с момента получения банком подтверждения конверсионной сделки (заявки), подписанного клиентом. В рамках заключенных договоров на основании заявок производится продажа иностранной валюты как по обычным кассовым сделкам (с немедленным исполнением), так и по форвардным сделкам (с отложенным сроком исполнения обязательств). В учетной политике организации срочные сделки, касающиеся купли-продажи иностранной валюты, квалифицируются как сделки на предмет поставки с отсрочкой исполнения. Каков порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль в отношении срочных сделок, квалифицируемых налогоплательщиком в качестве сделок на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения? Каков порядок учета доходов (расходов) в виде курсовых разниц, возникающих от переоценки требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в целях исчисления налога на прибыль при заключении договора на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения, не предусматривающего предварительную оплату товара или иного предмета сделки?


Об отсутствии оснований для применения освобождения от налогообложения НДС, предусмотренного пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ, в отношении операций по реализации не завершенных строительством индивидуальных жилых домов


О порядке перевода беременной женщины на другую работу, исключающую воздействие неблагоприятных производственных факторов; о порядке определения дня, начиная с которого должность становится вакантной; о порядке увольнения по сокращению численности или штата работников организации в соответствии с ч. 3 ст. 81 ТК РФ; о порядке утверждения и ввода в действие нового штатного расписания при сокращении численности или штата работников организации


Организация А заключила с организацией Б договор на перевозку грузов на транспорте, принадлежащем организации А. Водители являются работниками организации Б. Может ли организация А заключить с водителем — работником организации Б договор на работу по совместительству в качестве экспедитора?


Может ли быть произведена оплата за сверхурочную работу работникам, которым установлен ненормированный рабочий день?


Если работнику с суммированным учетом рабочего времени в течение учетного периода не предоставлялись дни отдыха за переработку, но дополнительные дни отдыха будут предоставлены в течение одного месяца по окончании учетного периода, то возникнут ли сверхурочные часы?


Применение норм доплаты за работу в вечернюю и ночную смены, установленных п. 9 Постановления ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 12.02.1987 N 194, является для работодателей правом (ориентиром) или обязанностью?


В соответствии с коллективным договором организация осуществляет выплату вознаграждения физическому лицу, освобожденному от работы в организации в связи с избранием его на должность председателя первичной профсоюзной организации. Вправе ли организация учесть данное вознаграждение в числе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?


Можно ли производить выплату заработной платы один раз в месяц работнику, являющемуся внешним совместителем?


Обязательно ли работник-совместитель должен отработать половину месячной нормы рабочего времени?


Может ли размер оплаты труда работника-совместителя за полностью отработанный месяц быть меньше МРОТ?


О необходимости внесения изменений в Федеральный закон от 22.07.2008 N 159-ФЗ, в частности, о снижении с трех до двух лет срока нахождения объекта государственного и муниципального недвижимого имущества на праве аренды у субъекта малого или среднего предпринимательства, по истечении которого последний приобретает право на выкуп арендованного имущества


О прекращении предоставления лицензий на осуществление деятельности в области проектирования, строительства и инженерных изысканий для строительства и введении саморегулирования в указанной сфере


О проекте федерального закона, освобождающего организации и индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками ЕНВД, от обязанности применения контрольно-кассовой техники


Работник работает в режиме неполного рабочего времени. Признается ли сверхурочной работой для данного работника работа сверх установленной для него продолжительности рабочего времени, но в пределах 40-часовой рабочей недели?


В трудовой книжке работника произведена запись, впоследствии признанная недействительной. При оформлении дубликата трудовой книжки в этом случае следует ли вносить запись об общем и (или) непрерывном стаже и запрашивать документы, подтверждающие трудовой стаж?


Работодатель предупредил о сокращении должности за два месяца. Однако два месяца уже истекли, а увольнение произведено не было. Имеет ли право работодатель уволить в связи с сокращением после двух месяцев?


Следует ли сведения о присвоении работнику квалификационного уровня вносить в трудовую книжку?


При определении минимального размера повышения оплаты труда за работу в ночное время следует ли руководствоваться п. 9 Постановления ЦК КПСС, Совмина СССР и ВЦСПС от 12.02.1987 N 194 «О переходе объединений, предприятий и организаций промышленности и других отраслей народного хозяйства на многосменный режим работы с целью повышения эффективности производства»?


О разработке проекта федерального закона «О реабилитационных процедурах, применяемых в отношении гражданина-должника», а также проекта федерального закона «О коллекторской деятельности»


О порядке согласования местоположения границы земельного участка в случаях выполнения кадастровых работ


Об отсутствии оснований для отказа в осуществлении государственного кадастрового учета земельного участка при выявлении пересечения границ данного земельного участка с границами земельного участка, сведения о котором носят временный характер, а также о применении цифровых ортофотопланов для ведения государственного кадастра недвижимости


О порядке применения критериев сопоставимости долговых обязательств для целей исчисления налога на прибыль


Подлежит ли обложению НДФЛ компенсация части родительской платы, вносимой родителями за содержание ребенка в детском саду (дошкольном образовательном учреждении), имеющем соответствующую лицензию и реализующем основную общеобразовательную программу дошкольного образования?


Что следует понимать под существенным нарушением поставщиком (исполнителем, подрядчиком) государственных (муниципальных) контрактов, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», влияющим на включение сведений о таком поставщике (исполнителе, подрядчике) в реестр недобросовестных поставщиков?


Исполнительный орган субъекта РФ, уполномоченный на размещение государственного заказа для нужд субъекта РФ, проводит открытый конкурс на оказание услуг по официальному опубликованию в текущем календарном году законов субъекта РФ и иных нормативных правовых актов высших органов государственной власти субъекта РФ, касающихся вопросов защиты прав и свобод человека и гражданина либо по своему содержанию нуждающихся в срочном опубликовании. При этом объем оказываемых услуг в числовом выражении в конкурсной документации не установлен. Конкурсной документацией определено, что объем оказываемых услуг зависит от конкретного количества законов субъекта РФ и иных нормативных правовых актов, принимаемых в текущем календарном году, и в числовом выражении не должен превышать начальную (максимальную) цену контракта. Правомерно ли в указанном случае неопределение в конкурсной документации объема оказываемых услуг в числовом выражении?


Муниципальный заказчик проводит открытый конкурс на оказание услуг для муниципальных нужд. В проекте муниципального контракта, являющегося составной частью конкурсной документации, установлено, что в исключительных случаях заказчик вправе требовать от исполнителя оплаты услуг, аналогичных услугам, предусмотренным конкурсной документацией, предоставляемых заказчику третьими лицами. Соответствует ли данное условие законодательству?


Муниципальным заказчиком (бюджетным учреждением) проводится открытый конкурс на выполнение научно-исследовательской работы для муниципальных нужд. Условиями конкурсной документации закреплена возможность выполнения работы как силами участника размещения заказа, так и силами привлекаемых участником третьих лиц (соисполнителей). В конкурсной документации установлено требование о представлении участником размещения заказа в конкурсной заявке информации о том, будут ли им привлекаться соисполнители работы. Правомерно ли установление подобного требования в конкурсной документации?


Муниципальным заказчиком (бюджетной организацией) проводится открытый конкурс на выполнение работ для нужд муниципального образования. В конкурсной документации установлено требование о представлении участником размещения заказа, который ранее уже участвовал в размещении муниципального заказа и с ним заключался муниципальный контракт, в составе конкурсной заявки документов, подтверждающих целевое использование подрядчиком финансовых средств, полученных по муниципальному контракту. Правомерно ли установление такого требования в конкурсной документации?


Исполнительный орган субъекта РФ, уполномоченный на размещение заказа, в установленном порядке разместил конкурсную документацию открытого конкурса на право заключения государственного контракта на оказание услуг по информационному обеспечению деятельности администрации субъекта РФ в календарном году. В конкурсной документации установлено требование для юридического лица об организации и обеспечении работы в конкретном субъекте РФ путем создания там представительства юридического лица. Организация, планирующая участие в конкурсе, не зарегистрирована и не осуществляет свою деятельность в указанном субъекте РФ, а также не имеет там своего обособленного подразделения (представительства). Будет ли соответствовать требованию конкурсной документации указание в конкурсной заявке участника — юридического лица, расположенного и осуществляющего деятельность на территории другого субъекта РФ, его намерения выполнить указанное требование путем направления своих работников в командировку?


О порядке применения норм гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ при прекращении налогоплательщиком предпринимательской деятельности в связи с перепрофилированием


Для ведения бухгалтерского учета организация использует компьютерную программу. Строка «Получил» в расходном кассовом ордере заполняется автоматически, а не собственноручно получателем денежных средств. Является ли это нарушением?


Работнику предоставлен отпуск без сохранения заработной платы на 19 календарных дней с 1 по 19 июня 2009 г. Продлевается ли данный отпуск на праздничный день 12 июня 2009 г.?


Фирма заказала разработку web-сайта у сторонней организации. Согласно договору все права на разработанный продукт принадлежат фирме-заказчику. Как учесть указанный продукт для целей исчисления налога на прибыль, а также в бухгалтерском учете заказчика?


Организация (исполнитель) получила от заказчика — юридического лица аванс наличными денежными средствами в оплату информационных услуг. Однако в срок услуги оказаны не были. Заказчик уведомил организацию о расторжении договора и потребовал возврата аванса. Может ли организация вернуть аванс из наличной выручки?


Учитываются ли при расчете налога на прибыль взносы на добровольное медицинское страхование, уплачиваемые за работников организации, выполняющих работы по договорам гражданско-правового характера?


ООО (микропредприятие численностью 6 человек) заполняет приобретенные в РЭО ГИБДД бланки справок-счетов и выдает их при оформлении договора купли-продажи автотранспортных средств, снятых с учета для отчуждения. Цена автотранспорта определяется соглашением между продавцом и покупателем, при этом деньги продавец получает в день оформления справки-счета, а ООО получает комиссионное вознаграждение. Переводится ли данная деятельность ООО на уплату ЕНВД?


Управляющая многоквартирными домами организация на основании заключенных с собственниками помещений в многоквартирных домах договоров осуществляет техническое обслуживание и поставку коммунальных услуг населению домов, находящихся в управлении. Признаются ли в целях исчисления налога на прибыль суммы платежей, поступающих от собственников помещений в многоквартирных домах за оказание коммунальных услуг управляющей организацией, учитывая, что данные услуги непосредственно оказываются ресурсоснабжающими организациями?


Стандартный налоговый вычет на ребенка по НДФЛ предоставляется каждому работнику до месяца, в котором доход этого работника превысит 280 000 руб., или же в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ имеется в виду суммарный доход двух родителей, исчисленный нарастающим итогом до месяца, в котором он превысит 280 000 руб.? Если верно последнее, то в какие сроки и какие документы должны представить работники для подтверждения заработка супруга (супруги)?


Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Каким образом организация вправе учесть в составе расходов стоимость сырья, материалов и инструментов, оплаченных до 01.01.2009 и числящихся по состоянию на 01.01.2009 на складе организации, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за I квартал 2009 г.?


Об отсутствии оснований для возникновения требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, до момента поставки (оплаты) предмета сделки при заключении договора на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения, не предусматривающего предварительную оплату товара или иного предмета сделки, в целях учета доходов (расходов) в виде курсовых разниц от переоценки требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, при исчислении налога на прибыль


Об отсутствии оснований для применения Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ автономными учреждениями при использовании полученных ими субсидий


О налогообложении НДФЛ дохода физлица в виде разницы между фактическим курсом продажи (покупки) кредитными организациями иностранной валюты физлицам и курсом, устанавливаемым ЦБ РФ


Физическое лицо получило доход от сделки с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Вправе ли оно осуществить перерасчет налоговой базы по НДФЛ по совокупности сделок с ценными бумагами?


Вправе ли физическое лицо получить имущественный вычет по НДФЛ при строительстве дома, если свидетельство о собственности оформлено на супруга?


Физическое лицо, его несовершеннолетний ребенок и мать-пенсионерка как очередники приобрели жилье по программе «Социальная ипотека». Основным условием получения квартиры является заключение кредитного договора с банком. Квартира оформлена в равнодолевую собственность. Вправе ли физическое лицо получить имущественный вычет по НДФЛ за своего несовершеннолетнего ребенка?


О применении вычетов по НДС сельскохозяйственными производителями, приобретающими товары, затраты на которые компенсируются из федерального и областного бюджетов, а также организациями жилищно-коммунального хозяйства, реализующими товары (работы, услуги) по государственным регулируемым ценам или с учетом льгот и приобретающими товарно-материальные ценности за счет субвенций (субсидий), предоставляемых бюджетами различного уровня


В июне 2009 г. в обществе с ограниченной ответственностью один участник общества продал свою долю в уставном капитале третьему лицу. При этом в связи с изменением состава участников в регистрирующий (налоговый) орган 30.06.2009 заявителем — генеральным директором общества направлено по почте заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений по форме N Р14001, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 439. Регистрирующий (налоговый) орган, получив указанное заявление 07.07.2009, вынес решение об отказе в государственной регистрации, мотивируя отказ тем, что заявление подписано неуполномоченным лицом без учета требований Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ, а также в связи с непредставлением договора купли-продажи доли. Правомерен ли отказ?


В связи со сменой генерального директора в ООО в регистрирующий (налоговый) орган представлено заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ по форме N Р14001, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 439. Налоговый орган отказал в регистрации. Основанием для отказа явилось непредставление заявления по рекомендованной форме, размещенной на сайте ФНС России (www. nalog. ru). Правомерен ли отказ?


О порядке оформления гражданином права собственности на земельный участок и здание, расположенное на данном земельном участке


О приобретении по льготной стоимости земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, организацией, которой принадлежат здания, строения, сооружения, расположенные на данном земельном участке


О стоимости оформления прав граждан на объекты недвижимого имущества


Организация осуществляет предпринимательскую деятельность на основе эксплуатации арендованных водопроводных и канализационных систем, а также иного недвижимого и движимого имущества, являющегося муниципальной собственностью. В связи с сильной изношенностью переданных по договорам аренды основных средств в отношении отдельных объектов (водопроводных сетей, очистных сооружений, канализационных станций, зданий) требовалось проведение капитального ремонта. Часть работ, выполненных подрядчиками в рамках проведения капитального ремонта, была связана с заменой стальных труб на полиэтиленовые путем перекладки водопроводных сетей. Полиэтиленовые трубы приводят к существенному продлению срока эксплуатации водопровода. 1. Каким образом арендатор вправе учесть расходы на ремонт труб в целях исчисления налога на прибыль? 2. Каким образом определяется срок полезного использования объекта основных средств «водопровод», если он не предусмотрен в Классификации основных средств, утвержденной Правительством РФ, а также в случае, если для него отсутствуют технические условия и рекомендации производителя или подрядчика?


Правомерно ли указание муниципальным бюджетным учреждением — муниципальным заказчиком в извещении о проведении запроса котировок того, что подача заявок на участие в запросе котировок осуществляется только в письменной форме, со ссылкой на то, что заказчик не имеет возможности осуществлять сбор заявок на участие в запросе котировок в форме электронных документов?


Муниципальным бюджетным учреждением проводится открытый конкурс на выполнение работ для муниципальных нужд. В приложении к конкурсной документации приведен проект государственного контракта, положениями которого, в частности, установлено, что исполнитель обязан согласовать с заказчиком привлекаемых для выполнения работ по муниципальному контракту субподрядчиков. Правомерно ли установление такого положения?


Допускается ли установление в уставе частного учреждения положения, согласно которому предоставление ежегодных оплачиваемых отпусков руководителю учреждения допускается только с согласия собственника учреждения?


Муниципальным бюджетным учреждением проводится открытый конкурс на оказание услуг для муниципальных нужд. Условия конкурсной документации предусматривают необходимость внесения денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе


Государственным бюджетным учреждением субъекта РФ проводится открытый конкурс на право заключения государственного контракта по мониторингу действующего законодательства, регламентирующего осуществление инвестиционных проектов в субъекте РФ. В конкурсной документации установлено такое требование к участникам размещения заказа, как отсутствие в учредительных документах участников — юридических лиц ограничений на осуществление деятельности, предусмотренной предметом конкурса. Правомерно ли установление подобного требования?


Протоколом рассмотрения заявок на участие в аукционе на оказание услуг для муниципальных нужд установлено, что организации, подавшей заявку на участие в аукционе, отказано в допуске к участию в аукционе на следующем основании: «Заявка на участие в аукционе оформлена с нарушением требований документации об аукционе: в заявке не декларировано соответствие участника размещения заказа обязательным требованиям о: непроведении ликвидации участника размещения заказа — юридического лица и отсутствии решения арбитражного суда о признании участника размещения заказа — юридического лица, индивидуального предпринимателя банкротом и об открытии конкурсного производства; неприостановлении деятельности участника размещения заказа в порядке, предусмотренном Кодексом РФ об административных правонарушениях, на день подачи заявки на участие в конкурсе или заявки на участие в аукционе; отсутствии у участника размещения заказа задолженности по начисленным налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты любого уровня или государственные внебюджетные фонды за прошедший календарный год, размер которой превышает двадцать пять процентов балансовой стоимости активов участника размещения заказа по данным бухгалтерской отчетности за последний завершенный отчетный период». В документации об аукционе было установлено, что соответствие указанным обязательным требованиям декларируется участниками размещения заказа в заявке на участие в аукционе


Муниципальным бюджетным учреждением проводится открытый аукцион на выполнение работ для муниципальных нужд. Документацией об аукционе установлено, что все листы тома заявки на участие в аукционе должны быть прошиты и пронумерованы. В заявке организации на участие в аукционе нумерация листов тома заявки на участие в аукционе сбита. Является ли это основанием для отказа организации в допуске к участию в аукционе?


Муниципальным бюджетным учреждением проводится открытый аукцион на выполнение работ для муниципальных нужд. Предметом контракта является реконструкция инженерных сетей, которая выполняется в соответствии с заданием на проектирование. Положениями документации об аукционе установлено, что при привлечении субподрядчиков к заявке на участие в аукционе должна быть дополнительно приложена копия договора между участником размещения заказа и субподрядчиком. Правомерно ли установление данного требования к заявкам участников размещения заказа?


Муниципальным бюджетным учреждением проводится открытый аукцион на выполнение работ для муниципальных нужд. В приложении к документации об аукционе приведена форма 1.1 «Заявка», которую согласно документации об аукционе участник размещения заказа должен заполнить в составе заявки на участие в аукционе. Положения указанной формы содержат, в частности, указание, что, подписывая данную форму, участник размещения заказа подтверждает, что заявка участника размещения заказа на участие в аукционе «действует до завершения процедуры проведения аукциона — подписанием заказчиком с победителем аукциона муниципального контракта». Правомерно ли установление данного требования к содержанию заявки участников размещения заказа?


В Письме Минфина России от 24.03.2006 N 03-05-01-04/69 указано, что переплата по НДФЛ, образовавшаяся по коду бюджетной классификации, соответствующему ставке 30%, в результате уточнения налогового статуса физического лица должна быть направлена налоговым агентом на погашение недоимки или в счет предстоящих платежей по НДФЛ с доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%. Какова процедура переноса платежей?


Физическим лицом в 2008 г. было продано имущество, приобретенное в этом же году. По условиям договора доход от реализации имущества лицо получает в 2008 г. и в 2009 г. двумя равными платежами. Вместо использования имущественного вычета плательщик уменьшает полученные доходы на расходы, связанные с реализацией имущества, а именно на расходы по его приобретению. Однако размер полученного в 2008 г. дохода меньше фактических расходов. Можно ли разницу фактических расходов, превышающую доход, полученный в 2008 г. от реализации имущества, учесть при использовании вычета в 2009 г.?


Физлицо планирует продать квартиру, находящуюся в его собственности 4 года, по договору купли-продажи с рассрочкой платежа на 5 лет. В каком порядке физлицу может быть предоставлен имущественный вычет по НДФЛ согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ? Как следует декларировать доходы от продажи квартиры: декларировать доходы, полученные по договору купли-продажи, за каждый год или единовременно в том году, когда был зарегистрирован договор купли-продажи?


Является ли облагаемым НДФЛ доходом страховая выплата, выплачиваемая собственнику транспортного средства в случае угона или хищения транспортного средства? Как в такой ситуации определяется налогооблагаемая база?


Организация заключила договоры добровольного личного страхования работников на срок менее года. Расходы на взносы по данным договорам не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организации исходя из п. 16 ст. 255 НК РФ. Согласно п. 3 ст. 236 НК РФ выплаты и вознаграждения, предусмотренные п. 1 этой же статьи, не признаются объектом обложения единым социальным налогом, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде. В то же время согласно ст. 237 НК РФ при определении налоговой базы по ЕСН учитываются любые выплаты и вознаграждения, в том числе оплата страховых взносов по договорам добровольного страхования (за исключением сумм страховых взносов по договорам, заключенным на срок более года). Подлежат ли налогообложению ЕСН суммы платежей (взносов) организации-работодателя по договорам добровольного личного страхования работников, заключенным на срок менее года?


В соответствии с Письмом Минфина России от 27.07.2005 N 03-05-01-04/250 имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс), не применяется в случаях, когда оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома или квартиры для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, а также в случаях, когда сделка купли-продажи жилого дома или квартиры или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с п. 2 ст. 20 Кодекса. В частности, согласно пп. 3 п. 1 ст. 20 Кодекса взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого. Таким образом, если сделка совершается между родственниками, являющимися взаимозависимыми лицами, то имущественный налоговый вычет не применяется. В соответствии с п. 2 ст. 20 Кодекса взаимозависимость лиц в целях применения имущественного налогового вычета может быть определена только судом по иным основаниям, не предусмотренным п. 1 ст. 20 Кодекса. О том, что родственники являются взаимозависимыми лицами, говорится не в п. 2 ст. 20 Кодекса, а в пп. 3 п. 1 ст. 20 Кодекса, следовательно, на них действие п. 2 ст. 20 Кодекса не распространяется. В связи с этим вправе ли налоговый орган предоставить имущественный налоговый вычет физическим лицам, состоящим, в частности, в отношениях родства, то есть признаваемым взаимозависимыми в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 20 Кодекса, если отношения между ними не оказали влияния на условия сделки купли-продажи жилого дома (квартиры) или доли (долей) в них, а также отсутствует судебное решение о признании их взаимозависимыми лицами по иным основаниям, не предусмотренным п. 1 ст. 20 Кодекса?


Организация заключила с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве ПБОЮЛ и не являющимся работником организации, договор гражданско-правового характера на выполнение работ. По условиям договора организация выплачивает исполнителю сумму вознаграждения (10 000 руб.), а также компенсирует документально подтвержденные расходы, связанные с выполнением работ (стоимость использованных материалов — 2000 руб.). Что в данном случае признается доходом исполнителя для целей исчисления НДФЛ: а) только сумма вознаграждения (10 000 руб.); б) сумма вознаграждения и сумма компенсации документально подтвержденных расходов (10 000 руб. + 2000 руб. = 12 000 руб.)? В случае если доходом признается вся сумма, выплачиваемая организацией физическому лицу (12 000 руб.), то имеет ли право физическое лицо на профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов (2000 руб.) в соответствии с п. 2 ст. 221 НК РФ?


О праве субъектов малого и среднего предпринимательства на обращение в арбитражный суд г. Москвы при возникновении спора о реализации преимущественного права на приобретение арендуемого имущества


Физическое лицо обращается в районный суд общей юрисдикции с исковым заявлением к юридическому лицу о возмещении нанесенного его имуществу ущерба. Согласно ст. 333.19 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) при обращении в суд общей юрисдикции для подачи искового заявления имущественного характера уплачивается государственная пошлина в размерах, определяемых Кодексом. Статьей 61.1 «Налоговые доходы муниципальных районов» Бюджетного кодекса РФ установлено, что средства, полученные от взимания государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов по нормативу 100 процентов. Какой код классификации доходов бюджетов РФ следует указать в платежном поручении на уплату государственной пошлины?


Как рассчитать оплату перерывов для кормления ребенка при условии, что 1 октября 2008 г. сотрудница вышла из отпуска по уходу за ребенком, в котором она находилась с 6 февраля 2008 г.? По ее заявлению ей ежедневно предоставляются перерывы общей продолжительностью 1 час


Как рассчитать средний заработок работнику, направленному в командировку, при условии, что трудовой договор с работником заключен 11 февраля 2008 г.; оклад работника — 15 000 руб.; за февраль 2008 г. начислено 10 500 руб.; ежемесячная премия, предусмотренная системой оплаты труда, — 5000 руб.; согласно коллективному договору организация производит оплату питания работников в размере 1000 руб. на каждого ежемесячно; в июле 2008 г. работнику была начислена материальная помощь в размере 4000 руб.? Период командировки — со 2 декабря по 7 декабря 2008 г. (6, 7 декабря 2008 г. — время нахождения работника в пути)


В каком порядке работник, не согласный с действиями работодателя по возложению на него материальной ответственности, может их обжаловать?


В какой срок работодатель может обратиться в суд с требованием о возмещении ущерба, причиненного работником имуществу работодателя, при отказе последнего возместить его добровольно?


В каком порядке происходят привлечение к материальной ответственности работника и взыскание причиненного работодателю ущерба?


В каком порядке работодатель может привлечь работника к полной материальной ответственности за причинение ущерба в результате преступных действий работника (в соответствии с пп. 5 ч. 1 ст. 243 ТК РФ)?


Может ли работодатель привлечь работника к полной материальной ответственности в соответствии с пп. 2 ч. 1 ст. 243 ТК РФ, если передача материальных ценностей работнику была произведена без соответствующего документального оформления?


С какими категориями работников работодатель обязан заключать договоры о полной материальной ответственности?


Какие виды материальной ответственности работника предусмотрены действующим трудовым законодательством?


При каких условиях наступает материальная ответственность работника за ущерб, причиненный имуществу работодателя, и в каких случаях она исключается?


Следует ли исчислять акциз на основании п. п. 1, 2 ст. 189 НК РФ с суммы предоплаты, полученной под отгрузку продукции, облагаемой по комбинированным налоговым ставкам?


Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Для продвижения оказываемых организацией услуг она заказала разработку web-сайта с последующим оказанием услуг по администрированию и продвижению данного сайта. Вправе ли организация при исчислении налоговой базы учесть расходы по созданию сайта, а также ежемесячные затраты по его администрированию и продвижению?


Организация (ЗАО) является налогоплательщиком НДПИ в отношении добытых ею полезных ископаемых. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых определялась ЗАО исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого. При этом выручка от его реализации определялась исходя из цен реализации, уменьшенных на сумму расходов налогоплательщика по доставке добытых полезных ископаемых до получателя в зависимости от условий поставки. Вправе ли ЗАО при исчислении НДПИ в учетной политике самостоятельно определять состав затрат, формирующих сумму расходов по доставке (перевозке) добытых полезных ископаемых до получателя, или необходимо использовать Инструкцию Минтранса России от 29.08.1995, учитывая, что ЗАО арендует 35 единиц автотранспорта и калькулирование 1 машино-часа осуществляет в соответствии с данной Инструкцией? Предусмотрен ли какими-либо нормативными актами перечень статей расходов по перевозке добытых полезных ископаемых?


ООО с момента регистрации (11.02.2005) по март 2008 г. занималось капитальным строительством завода (цеха) по производству блоков из пенобетона, другой деятельности не осуществляло и не осуществляет. С марта 2008 г. начаты пусконаладочные работы под нагрузкой в отношении технологического оборудования. Затраты по ним отнесены к расходам по налогу на прибыль по пп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ. Расходы не предусмотрены проектно-сметной документацией и не носят капитального характера. Объект подлежит приемке. 21.08.2008 проведена итоговая проверка, по результатам которой выдано отрицательное заключение о соответствии построенного объекта капитального строительства с указанием на устранение замечаний. До устранения замечаний, требующего дополнительных вложений, ООО не может ввести объект в эксплуатацию. ООО из-за тяжелого финансового состояния приостановило производственную деятельность (пусконаладочные работы) с ноября 2008 г. Как учесть текущие расходы за время простоя (на потребление газа для работы котельной и поддержания температурного режима в здании, электроэнергию, услуги связи, зарплату)?


О правомерности принятия к вычету НДС по счетам-фактурам, в строке 2 «Продавец» которых указано полное или сокращенное наименование продавца товаров (работ, услуг) в соответствии с учредительными документами


Физическое лицо, на основании нотариально оформленной доверенности, представляет интересы юридического лица по вопросам оформления прав на объекты недвижимости, в том числе по вопросам уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию договора аренды земельного участка. Территориальным органом, осуществляющим государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, физическому лицу было отказано в приеме документов на государственную регистрацию договора аренды земельного участка в связи с тем, что оплата госпошлины была осуществлена не безналичным платежом от имени организации, а наличными денежными средствами, перечисленными представителем, что было подтверждено соответствующей квитанцией. Может ли уплата госпошлины за государственную регистрацию договора аренды земельного участка быть произведена организацией через своего уполномоченного представителя, являющегося физическим лицом?


Должны ли территориальные налоговые инспекции при проведении выездных налоговых проверок обособленных подразделений организации в рамках проведения выездной налоговой проверки организации оформлять и направлять в адрес проверяемых подразделений отдельные требования о представлении документов согласно п. 1 ст. 93 НК РФ применительно к деятельности проверяемого обособленного подразделения организации?


О применении ЕНВД в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и объекты нестационарной торговой сети, а также о возможности снижения налоговой нагрузки по ЕНВД


Об уплате НДФЛ с доходов, полученных физлицом от продажи ценных бумаг, а также о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, в случае если физлицом в 2008 г. была приобретена квартира по договору участия в долевом строительстве, а акт приема-передачи квартиры оформлен в апреле 2009 г


О налогообложении НДФЛ доходов, полученных физлицами, проживающими в районах Крайнего Севера, в виде оплаты работодателем стоимости проезда к месту отдыха и обратно, с учетом Письма Минфина России от 29.06.2009 N 03-04-07-01/218


О порядке отражения информации об убытках прошлых лет в декларации по налогу на прибыль организаций


О порядке перерасчета налоговой базы по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций в случае выявления ошибочного отнесения к десятой, а не к седьмой амортизационной группе объекта законченного строительства


О внесении дополнительных реквизитов в унифицированные формы первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ


О мероприятиях по государственной поддержке малого предпринимательства Пермского края в 2009 г.; об участии субъектов малого и среднего предпринимательства в государственном заказе на выполнение работ (услуг) в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ


Об оформлении титульного листа межевого плана в части, касающейся возможности размещения сведений о заказчике кадастровых работ на дополнительном листе


О праве организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками ЕНВД, осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ в связи с принятием Федерального закона от 17.07.2009 N 162-ФЗ


Подлежит ли привлечению к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ российская организация — резидент, которая выдала наличные денежные средства в иностранной валюте работнику, направляемому в служебную командировку за пределы Российской Федерации, без использования специального счета в банке?


Административный орган в ходе проверки соблюдения российской организацией — резидентом валютного законодательства Российской Федерации установил факт выдачи работнику организации (иностранному гражданину — нерезиденту) заработной платы по трудовому договору в валюте Российской Федерации без использования банковского счета в уполномоченном банке. Усмотрев в действиях организации признаки административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, административный орган составил протокол об административном правонарушении и вынес постановление о назначении организации наказания в виде штрафа. Правомерно ли вынесение указанного постановления, если ни трудовым договором с указанным гражданином, ни действующим в организации коллективным договором не предусмотрена выплата заработной платы путем перечисления денежных средств в валюте Российской Федерации на банковские счета работника — иностранного гражданина в уполномоченных банках, не установлена обязанность физического лица — нерезидента открывать такой счет для получения заработной платы от юридического лица — резидента?


На титульном листе трудовой книжки работника в графе «Дата рождения» имеется помарка — смазанная цифра. Нужно ли менять книжку? Является ли это ошибкой и требуется ли вносить исправления?


Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), продала часть валютной выручки по курсу ниже установленного ЦБ РФ. Имеет ли право организация учесть в расходах отрицательную курсовую разницу? Каков порядок учета курсовых разниц у организации, применяющей УСН?


В каком порядке следует оформлять и регистрировать счета-фактуры по договорам комиссии и агентским договорам в целях исчисления НДС?


Российская организация — разработчик игры для телефона заключила договор с американской компанией, по условиям которого компания будет через Интернет продавать игру на территории иностранных государств. Выручка от продажи за вычетом вознаграждения компании подлежит перечислению на валютный счет российской организации в банке. Возникает ли у российской организации обязанность по исчислению и уплате НДС?


Работник организации отправляется в командировку на Украину на срок менее 183 дней, в течение которого за ним будет сохранен средний заработок, который будет перечисляться на карточку по месту нахождения на Украине. Будет ли в данной ситуации организация-работодатель являться налоговым агентом по НДФЛ?


Какой КБК нужно присвоить при заполнении платежного поручения на уплату пеней по НДФЛ с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой?


Организация арендовала транспортное средство у иностранного гражданина, не являющегося налоговым резидентом РФ. Облагается ли доход указанного физического лица НДФЛ и ЕСН? В каком порядке следует учитывать соответствующие расходы организации-арендатора в целях исчисления налога на прибыль?


Физическое лицо учится заочно в институте г. Москвы на платном отделении. В каком размере ему может быть предоставлен социальный налоговый вычет по НДФЛ в связи с оплатой своего обучения, какие документы он должен при этом представить и в какой налоговый орган?


Администрацией субъекта РФ утверждена программа развития субъектов малого и среднего предпринимательства на 2009 г., предусматривающая выделение субсидий за счет средств регионального бюджета. Субсидии будут предоставляться в виде возмещения части понесенных затрат по уплате процентов по кредитам, страховых взносов по договорам страхования, лизинговых платежей и т. д. Каков порядок налогообложения субсидий в зависимости от применяемого субъектами малого и среднего предпринимательства режима налогообложения (общий режим, предусматривающий уплату налога на прибыль организациями и НДФЛ индивидуальными предпринимателями; УСН; ЕНВД)? Относятся ли к субъектам малого и среднего предпринимательства физические лица — производители товаров, работ (услуг)?


Возможно ли заключение договора аренды объекта недвижимого имущества, находящегося в муниципальной собственности и не закрепленного на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, с единственным участником конкурса, проводимого в соответствии со ст. 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции»?


Могут ли юридические лица, одним из видов деятельности которых на момент вступления в силу Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» являлось землеустройство и получившие после 1 марта 2008 г. лицензию на право осуществления геодезической и картографической деятельности, рассматриваться в качестве кадастровых инженеров?


Правомерно ли предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в одинарном размере разведенному отцу, уплачивающему алименты в отношении этого ребенка, а также в случае, если не установлено, обеспечивает ли ребенка отец (отсутствует исполнительный лист на уплату алиментов, справка о совместном проживании с ребенком)? Правомерно ли предоставление указанного вычета матери в двойном размере, если данные об отце в свидетельство о рождении ребенка занесены со слов матери, что подтверждается справкой (форма N 25) из загса, т. е. является ли мать в данном случае единственным родителем?


Вправе ли разведенный родитель, уплачивающий алименты, воспользоваться стандартным налоговым вычетом по НДФЛ на ребенка?


Между организациями заключен договор аренды земельного участка. Впоследствии между арендатором и третьим лицом с согласия арендодателя был заключен договор о передаче прав и обязанностей арендатора по договору аренды земельного участка. Орган госрегистрации отказал в государственной регистрации договора о передаче прав и обязанностей арендатора в связи с тем, что в договоре отсутствует описание земельного участка. Правомерен ли отказ?


Имеет ли право организация, являющаяся таможенным перевозчиком, учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, затраты по договору страхования риска гражданской ответственности за причинение вреда товару, вверенному ей по договору перевозки, или за нарушение обязательств, возникших из договора?


Уполномоченным органом по управлению федеральным имуществом организации был передан на основании договора купли-продажи земельный участок, на котором расположено здание, принадлежащее организации на праве собственности. Орган госрегистрации отказал в государственной регистрации договора на том основании, что площадь земельного участка явно несоразмерна расположенному на нем зданию. Правомерен ли отказ органа госрегистрации?


Между арендодателем и арендатором заключен договор аренды земельного участка сроком на десять лет. В договоре аренды определены адрес местонахождения земельного участка, его площадь и кадастровый номер. Орган государственной регистрации отказал в государственной регистрации указанного договора аренды, так как из его текста нельзя определить категорию земельного участка. Правомерен ли отказ органа государственной регистрации?


Об отсутствии у Росреестра полномочий по утверждению карт (планов) объектов землеустройства


Организация, осуществляющая скупку ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов у граждан, применяет контрольно-кассовую технику. Каков порядок заполнения граф 10, 11, 12, 13 и 14 журнала кассира-операциониста (форма N КМ-4)?


Таксомоторная организация производит расчет с пассажирами за пользование такси с применением бланков строгой отчетности. Обязана ли она регистрировать журнал выдачи бланков строгой отчетности в налоговой инспекции? Обязана ли организация вести кассовую книгу? Каковы штрафные санкции за невыдачу квитанции?


Организация осуществляет работникам доплату до фактического заработка в случае временной утраты ими трудоспособности. Вправе ли она учитывать данные расходы для целей исчисления налога на прибыль?


Работники организации по производственной необходимости направляются в служебные командировки за пределы РФ. Исключаются ли дни нахождения в командировке за пределами РФ из общего количества дней нахождения на территории РФ для определения статуса налогового резидента в целях исчисления НДФЛ?


Организация обратилась в УФМС России за выдачей разрешения на привлечение иностранной рабочей силы (50 граждан иностранного государства). Обществом уплачена соответствующая сумма государственной пошлины за выдачу разрешения на привлечение иностранной рабочей силы. УФМС России выдано указанное разрешение. Однако право на привлечение для работы иностранных лиц организацией реализовано лишь в отношении 15 иностранцев. Вправе ли общество обратиться в УФМС России с заявлением о возврате госпошлины за неиспользованное разрешение на привлечение иностранной рабочей силы в отношении 35 иностранцев?


Как известно, на основании п. 5 ст. 18.1 Федерального закона «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» Постановлением Правительства РФ от 31.12.2008 N 1099 установлена на 2009 г. допустимая доля иностранных работников в сфере розничной торговли в палатках — 0%. Индивидуальный предприниматель планирует заняться данным видом деятельности в сельской местности. Иных объектов торговли в данном населенном пункте нет. Самостоятельно выполнять функции продавца он не в силах по состоянию здоровья. Граждане РФ отказываются от данной работы, согласен только иностранный гражданин. Не является ли в данном случае соблюдение указанных требований (вынужденный отказ предпринимателя от занятия данной деятельностью) нарушением его прав на осуществление предпринимательской деятельности (ст. ст. 1, 2 ГК РФ, ст. 34 Конституции РФ)?


Работодатель продлил срок действия трудового договора с иностранным работником, прибывшим в РФ в порядке, не требующем получения визы, в рамках срока выданного ему разрешения на работу в РФ. Обязан ли он извещать об этом органы ФМС России?


Организация, осуществляющая производство продукции, реализует ее через сеть региональных сбытовых организаций, которые являются отдельными юридическими лицами. В 2009 г. организация провела собрание представителей организаций сбыта. Правомерно ли учитывать для целей исчисления налога на прибыль представительские расходы (приобретение цветов для участников, проведение фуршета, доставка до офиса), если организация владеет 30-процентными долями в уставных капиталах организаций сбыта? Является ли возможность влиять на деятельность сбытовых организаций существенным определяющим условием для признания данных представительских расходов экономически необоснованными и не соответствующими нормам ст. 264 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль? Правомерно ли учитывать расходы на размещение определенных участников (представителей организаций сбыта) в гостиницах как представительские расходы для целей исчисления налога на прибыль?


Организация, применявшая в 2008 г. УСН, с января 2009 г. перешла на общую систему налогообложения и в I квартале 2009 г. взыскала с покупателя долг по товарам, отгруженным в период применения УСН. Обязана ли организация при исчислении налога на прибыль по методу начисления включать сумму долга за товар, отгруженный до перехода на общий режим налогообложения, в налоговую базу по налогу на прибыль, по НДС? В каком периоде?


О реализации в г. Москве Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»


О представлении документов для государственной регистрации прав на недвижимость почтовыми отправлениями


О переходе от лицензирования к саморегулированию в отношении видов работ в области строительства


Об отнесении земельных участков, предоставленных на праве постоянного (бессрочного) пользования научно-исследовательским учреждениям, акционерным обществам, научно-производственным предприятиям, к земельным участкам, ограниченным в обороте, для целей налогообложения земельным налогом


Муниципальным бюджетным учреждением проводится открытый аукцион на выполнение работ для муниципальных нужд. В документации об аукционе установлено требование о том, что все листы заявки на участие в аукционе должны быть парафированы лицом, подписывающим заявку на участие в аукционе. Соответствует ли это требование законодательству?


Организация, желающая стать участником размещения заказа (открытого конкурса на оказание услуг для муниципальных нужд), направила муниципальному заказчику по номеру факса, указанному в конкурсной документации, размещенной в установленном порядке, факсимильный запрос о разъяснении положений документации. Обязан ли муниципальный заказчик ответить на данный запрос?


Муниципальным бюджетным учреждением проводится открытый аукцион на выполнение работ для муниципальных нужд. В документации об аукционе установлены требования к участнику размещения заказа о представлении в составе заявки на участие в аукционе для юридических лиц, в частности, сведений о местонахождении банка, в котором открыт расчетный счет участника размещения заказа, и контактных телефонов сотрудников банка, обслуживающих данный счет. Соответствует ли требование законодательству?


Федеральным государственным бюджетным учреждением проводится открытый аукцион для федеральных государственных нужд по выбору генерального подрядчика на право заключить государственный контракт на строительство нежилого здания. В приложении к техническому заданию документации об аукционе установлено, что выполнение строительно-монтажных работ подрядная организация осуществляет на основании проектной документации. Копию проектной документации заказчик представляет на бумажном носителе. Должна ли проектно-сметная документация быть размещена на официальном сайте (www. zakupki. gov. ru)?


Согласно протоколу рассмотрения заявок на участие в открытом конкурсе на выполнение работ для муниципальных нужд организации отказано в допуске к участию в конкурсе на основании того, что участником размещения заказа в заявке указана дата окончания выполнения работ — 31.09.2009 (т. е. предложено окончить выполнение работ до указанной даты). Согласно условиям конкурсной документации срок (период) выполнения работ по предмету конкурса начинается с момента заключения государственного контракта и заканчивается 31.12.2009. При этом оценка и сопоставление заявок на участие в конкурсе производятся, в частности, по критерию «сроки (периоды) выполнения работы». Правомерен ли отказ организации в допуске к участию в конкурсе, если иные требования, предусмотренные конкурсной документацией и Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», ею соблюдены?


Согласно протоколу рассмотрения заявок на участие в открытом конкурсе на выполнение работ для муниципальных нужд организации отказано в допуске к участию в конкурсе на основании того, что участником размещения заказа в заявке предложена дата начала выполнения работ — с 01.08.2009, в то время как в конкурсной документации предусмотрено, что сроки (периоды) выполнения работ определяются с момента заключения муниципального контракта. При этом конкурсной документацией предусмотрено, что оценка и сопоставление заявок на участие в конкурсе производятся 29.07.2009. Правомерен ли отказ организации в допуске к участию в конкурсе, если иные требования, предусмотренные конкурсной документацией и Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», ею соблюдены?


Муниципальным бюджетным учреждением проводится открытый конкурс для муниципальных нужд на выполнение научно-исследовательских работ. Согласно конкурсной документации работы должны быть выполнены в три этапа. В конкурсной документации установлено, что участник размещения заказа производит расчет цены контракта в соответствии с требованиями конкурсной документации и представляет предложение по установленной в приложении к документации форме «Предложение на выполнение работ» в составе заявки на участие в конкурсе. В соответствии с данной формой предложение о цене муниципального контракта должно содержать поэтапную разбивку общей цены муниципального контракта, предложенной участником размещения заказа по наименованию работ. Соответствует ли это законодательству?


Муниципальным бюджетным учреждением проводится открытый аукцион для муниципальных нужд на поставку продовольствия для организации лечебно-профилактического питания персонала учреждения. В документации об аукционе в перечень продуктов питания, являющихся предметом аукциона, включена такая позиция, как витамин C. Соответствует ли это законодательству?


Муниципальным бюджетным учреждением проводится открытый конкурс для муниципальных нужд на выполнение строительных работ. В конкурсной документации установлено, что участник размещения заказа не вправе для выполнения работ по предмету конкурса привлекать субподрядчиков. Соответствует ли данное требование законодательству?


Государственным заказчиком проводится открытый конкурс для муниципальных нужд на выполнение топографо-геодезических и картографических работ. Предметом заказа является выполнение работ по созданию открытого базового цифрового навигационного плана масштаба 1:1000 на территории муниципального образования. В конкурсной документации установлена значимость критерия «качество работ и квалификация участника конкурса» — 45%. Соответствует ли это законодательству?


В муниципальном контракте, заключенном по результатам открытого конкурса на оказание услуг для муниципальных нужд, установлено, что заказчик вправе полностью или частично отказаться от услуг исполнителя в случае неисполнения или систематического некачественного исполнения последним своих обязанностей, предупредив исполнителя не менее чем за 20 дней и представив основание для такого отказа. Соответствует ли данное условие контракта законодательству?


Муниципальным бюджетным учреждением проводится запрос котировок на оказание услуг для муниципальных нужд. Форма котировочной заявки, приведенная в извещении о проведении запроса котировок, предусматривает указание «место нахождения участника — юридического лица». В соответствии с протоколом рассмотрения и оценки котировочных заявок котировочная заявка организации отклонена на основании того, что она не соответствует требованиям, установленным в извещении о проведении запроса котировок, а именно не указан почтовый адрес организации. Является ли в указанной ситуации правомерным отклонение котировочной заявки организации по причине неуказания почтового адреса, если в котировочной заявке организации указан ее юридический адрес?


Муниципальным бюджетным учреждением проводится открытый аукцион на выполнение работ для муниципальных нужд. В проекте муниципального контракта, являющегося приложением к документации об аукционе, установлено, что подрядчик, заключивший муниципальный контракт по результатам аукциона, в рамках данного контракта оплачивает вознаграждение специализированной организации в размере 2% от цены муниципального контракта. Соответствует ли данное положение законодательству?


Муниципальным бюджетным учреждением проводится открытый конкурс на оказание услуг для муниципальных нужд. В соответствии с требованиями конкурсной документации все документы, входящие в состав заявки на участие в конкурсе, должны быть пронумерованы, прошнурованы, копии должны быть заверены лицом, имеющим полномочия для их подписания от имени участника размещения заказа. Все документы должны быть скреплены печатью участника размещения заказа, и заявка должна быть подписана лицом, уполномоченным участником размещения заказа. Организации, подавшей заявку на участие в данном конкурсе, отказано в допуске к участию в размещении заказа. В заявке организации не все документы на участие в конкурсе пронумерованы и не все копии заверены лицом, имеющим полномочия для их подписания от имени участника размещения заказа. Правомерен ли данный отказ?


Муниципальным бюджетным учреждением проводится открытый конкурс для муниципальных нужд на оказание услуг по монтажу комплекса технических средств безопасности. В конкурсной документации установлен следующий критерий оценки «срок выполнения контракта»: участнику, предложившему наименьший срок исполнения контракта, присваивается 100 баллов, наибольший — 0 баллов. Соответствует ли такой порядок оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе законодательству?


Муниципальным бюджетным учреждением проводится открытый аукцион для муниципальных нужд на оказание услуг по техническому обслуживанию эксплуатационных систем здания, находящегося в муниципальной собственности, и содержанию в чистоте нежилых служебных помещений в нем. В документации об аукционе установлено дополнительное обязательное требование об обязанности участника размещения заказа заключить договор аренды указанных нежилых помещений. Правомерно ли такое требование?


В соответствии с протоколом рассмотрения заявок на участие в открытом аукционе на выполнение работ для муниципальных нужд организации (ООО) отказано в допуске к участию в аукционе на основании того, что заявка на участие в аукционе не соответствует требованиям документации об аукционе, а именно в заявке участника размещения заказа не указан почтовый адрес. Документацией об аукционе предусмотрено, что в заявке на участие в аукционе указывается почтовый адрес участника — юридического лица. Правомерно ли в указанной ситуации решение об отказе организации в допуске к участию в аукционе, если ее почтовый адрес указан в копии действующей редакции устава, имеющейся в составе заявки на участие в аукционе, а также на конверте, в котором была подана заявка на участие в аукционе?


Организация реализует не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг акции. Для определения расчетной цены акции организация привлекает независимого оценщика. В какой период времени данные о расчетной цене акции, определенной независимым оценщиком, будут признаваться действительными для целей исчисления налога на прибыль?


Организация реализует не обращающиеся на организованном рынке ценные бумаги. При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций организация использовала данные о стоимости таких ценных бумаг, определенной оценщиком, привлеченным организацией, которая их приобретает. Правомерно ли поступила организация, реализующая вышеуказанные ценные бумаги?


Что следует понимать под иными показателями, информация о которых может служить основанием для определения расчетной цены акции, не обращающейся на организованном рынке ценных бумаг, в целях исчисления налога на прибыль?


Для проведения судейства во время спортивно-массового мероприятия автономным учреждением приглашен судья (физическое лицо), с которым заключен договор возмездного оказания услуг. Цена в договоре включает: компенсацию издержек судьи (переезд, проживание), которые возникли в процессе оказания услуг, — 3000 руб.; вознаграждение — 10 000 руб. Автономное учреждение производит оплату по договору за счет денежных средств, полученных от учредителя. Данные средства являются средствами целевого финансирования. Включаются ли данные выплаты в налоговую базу по НДФЛ и ЕСН?


Учитываются ли расходы на текущий ремонт арендованного недвижимого имущества (офиса) в целях исчисления налога на прибыль, если акт приемки-передачи выполненных работ составлен в произвольной форме (при этом договором между арендатором и арендодателем возмещение указанных расходов арендодателем не предусмотрено)?


Организация заключила договор аренды помещения, которое будет использоваться как офис турфирмы. Указанное помещение ранее использовалось как фотостудия. Предварительно организация провела мероприятия по оформлению офиса: оборудовала места для приема посетителей, создала зал для просмотра роликов о предлагаемых турах. Вправе ли организация учесть произведенные расходы в целях исчисления налога на прибыль?


Организация планирует расширение производства за счет ввода новой технологической линии. До установки нового технологического оборудования организации необходимо подготовить помещение согласно эксплуатационным требованиям, установленным заводом-изготовителем указанного технологического оборудования. В частности, необходимо оснастить помещение системой вентиляции и датчиками контроля влажности. Вправе ли организация учесть расходы на вентиляцию и датчики влажности в целях исчисления налога на прибыль?


Организация планирует осуществить выпуск новой продукции, предварительно исследовав конъюнктуру рынка: изучив спрос на аналогичные товары и проанализировав ценовую политику конкурентов путем проведения социологического опроса. По решению руководства организации для реализации принятого решения издан приказ о выделении штата сотрудников (количество установлено приказом) для проведения социологического опроса об аренде специального помещения, об оснащении арендованного помещения техническими средствами для обработки информации и т. п. Вправе ли организация учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль затраты на вышеуказанные мероприятия?


Организация арендует земельный участок. По соглашению сторон налог на землю уплачивается за собственника арендатором. Вправе ли организация-арендатор учесть суммы налога в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль? Документы, подтверждающие факт оплаты земельного налога, у организации имеются


Индивидуальный предприниматель является плательщиком ЕНВД. С сентября 2009 г. он планирует оказывать услуги по платной рыбалке на арендованном пруду, применяя УСН. Налоговый орган разъяснил, что индивидуальный предприниматель может начать осуществление деятельности и применять УСН только с 2010 г. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять ЕНВД или УСН в отношении планируемого вида деятельности с начала его осуществления?


Организация в 2008 г. получила сертификат соответствия на оборудование, используемое для учета объема оказанных услуг связи в сетях связи общего назначения (на срок три года). Обязана ли организация получать новый сертификат в связи с изменением действующего законодательства в данной сфере, если используемое оборудование не менялось?


Организация планирует оснастить принадлежащее ей спасательное судно станцией спасательных средств в рамках участия в морской подвижной спутниковой службе. Вправе ли организация учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль затраты на сертификацию оборудования коммутации сетей подвижной спутниковой радиосвязи?


Организация осуществляет деятельность в области туризма. В летний период организацией для дополнительного оформления зала приема посетителей были заказаны и закуплены коллекционные модели кораблей, самолетов, машин, а также фигурки туристов, рыболовов, путешественников, искусственные миниатюрные деревья, кустарники и цветы. Из указанных предметов созданы миниатюрные композиции, демонстрирующие различные направления отдыха и туризма. Вправе ли организация учесть затраты на приобретение указанных предметов в качестве расходов на рекламу при определении налоговой базы по налогу на прибыль?


Организация к своему юбилею приобрела для работников-мужчин абонементы на осуществление рыбной ловли, а для работниц-женщин — абонементы на посещение косметического салона. Правомерно ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль учесть расходы на приобретение указанных абонементов, если решение об их приобретении отражено в приказе руководителя организации?


О порядке признания объектом налогообложения по земельному налогу земельных участков, предоставленных на праве постоянного (бессрочного) пользования федеральным казенным предприятиям и федеральным государственным унитарным предприятиям, осуществляющим в соответствии со своим уставом разработку, производство, ремонт вооружения и военной техники


Каков порядок взыскания с виновного работника суммы причиненного ущерба, в случае если работник не вернул организации ценности, переданные ему на основании договора о полной материальной ответственности?


Организация платит ЕНВД по виду деятельности «розничная торговля», но в магазине есть отдел кулинарии, в котором продаются салаты и куры гриль собственного производства (такая деятельность не подпадает под ЕНВД). Каковы последствия ведения такой деятельности при отсутствии раздельного учета? При соблюдении каких условий данная деятельность все же может быть переведена на ЕНВД по виду деятельности «розничная торговля»?


Организация в связи с рассмотрением дела арбитражным судом другого региона уплатила госпошлину на основании ст. 333.21 НК РФ. Решение вынесено в пользу организации. Вправе ли организация обратиться в свой налоговый орган за возвратом госпошлины?


Организация в счет аванса поставщику по его поручению перечислила денежную сумму кредитору поставщика. Можно ли принять соответствующую сумму НДС с этого аванса к вычету?


Организация получила требование об уплате налога и решение о бесспорном взыскании по почте, при этом налоговый орган не предложил организации получить их лично. Является ли это основанием для признания этих документов недействительными?


По итогам налоговой проверки налоговый орган сделал незначительные доначисления. Бухгалтер организации не хочет заниматься добровольным исполнением требования об уплате налога. Какие негативные последствия это может повлечь для организации?


Организация по почте получила требование об уплате налога, в котором нет срока исполнения. Означает ли это, что возможно данное требование не исполнять?


Организация получила требование об уплате налога, в котором стоит срок 17.07.2009 (пятница). Означает ли это, что если организация не уплатит налог в этот срок, то уже в понедельник инспекция взыщет налог со счета принудительно?


Арендатор использует телефонный номер арендодателя. Договором предусмотрено, что стоимость услуг связи возмещается арендодателю. На основании каких документов арендатор вправе учесть стоимость услуг связи в составе расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль?


В соответствии с дополнительным соглашением к трудовому договору установлена компенсация генеральному директору ООО при досрочном прекращении его полномочий в связи с расторжением трудового договора по соглашению сторон. Подлежит ли компенсация обложению НДФЛ? Включается ли в расходы для целей исчисления налога на прибыль выплата указанной компенсации?


В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию права собственности физического лица на земельный участок, предоставленный на праве пожизненного наследуемого владения в 1993 г., а также на гараж на данном земельном участке?


Является ли в целях применения ЕСХН сельскохозяйственным товаропроизводителем организация, которая выращивает покупные саженцы декоративных растений (коды 979110 — 979199, 979210 — 979282, 979310 — 979359, 979510 — 979569, 979610 — 979699, 979810 — 979839 по классификации ОК 005-93) и в последующем реализует их в возрасте 4 — 7 лет? Имеет ли право организация с 2010 г. применять ЕСХН при условии, что доля дохода от реализации данной сельхозпродукции в 2008 г. составляет не менее 70%?


О применении вычета НДС по авансовым платежам, перечисленным несколькими платежными поручениями в рамках договора, предусматривающего 100-процентную предварительную оплату приобретаемых товаров, а также о порядке оформления счетов-фактур по данным авансовым платежам


Одинокая мать воспитывает дочь 2004 года рождения, отцовство которой юридически не установлено и в свидетельстве о рождении не указаны сведения об отце (стоит прочерк). В связи с этим отделение загса не может предоставить справку по форме N 25. Является ли в данном случае мать «единственным родителем» в целях получения налогового вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере?


Обязана ли организация, численность которой составляет менее 100 человек, представлять в налоговые органы налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде или одновременно с указанными документами на бумажном носителе представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде?


Предоставляется ли родителям стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере в случаях, если: один из родителей лишен родительских прав; брак не зарегистрирован, но в свидетельстве о рождении ребенка указаны Ф. И. О. отца; это вдова или вдовец, не вступившие в повторный брак?


Один предприниматель продал другому объект недвижимости с земельным участком по договору купли-продажи нежилых зданий. Договор и акт приемки-передачи датированы 25.12.2008, свидетельство о праве собственности — 21.01.2009. Кто обязан уплатить земельный налог за январь 2009 г.? Дата возникновения (прекращения) права собственности на участок определяется по договору и акту приемки-передачи или по свидетельству о праве собственности?


Как правильно сделать запись в трудовой книжке, если работник работает в представительстве иностранной компании, находящемся в Москве?


Об отражении в декларации по НДС сумм налога, предъявленного покупателю при перечислении суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав и подлежащего вычету у покупателя, а также сумм НДС, ранее принятых к вычету при перечислении покупателем указанных сумм оплаты (частичной оплаты) и подлежащих восстановлению


1. Организация, в соответствии со ст. 169 ТК РФ, при переезде работника в другую местность возмещает расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества, а также расходы по обустройству на новом месте жительства в размере, установленном в трудовом договоре. В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 264 НК РФ суммы выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. На основании п. 37 ст. 270 НК РФ не учитываются расходы в виде сумм выплаченных подъемных сверх норм, установленных в соответствии с законодательством РФ. Однако для организаций, не финансируемых за счет средств федерального бюджета, нормы подъемных законодательством РФ не установлены. Вправе ли организация в случае переезда ее работника на работу в другую местность учитывать для целей налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, затраты по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества, а также расходы по обустройству на новом месте жительства в размере, установленном в трудовом договоре?


Индивидуальный предприниматель получил на соответствующие виды предпринимательской деятельности несколько патентов, удостоверяющих право применения УСН на основе патента. В отношении одного из видов деятельности, на который был получен патент, размер доходов превысил установленное ограничение. Утрачивает ли индивидуальный предприниматель право на применение УСН на основе патента по иным видам деятельности?


Индивидуальный предприниматель получил на соответствующие виды предпринимательской деятельности несколько патентов, удостоверяющих право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента. Какой предельный размер доходов, ограничивающий право на применение упрощенной системы, действует в этом случае?


Какой предельный размер доходов ограничивает право индивидуального предпринимателя применять упрощенную систему налогообложения на основе патента, если им по истечении срока действия одного патента был получен новый патент?


Налогоплательщик предполагает осуществлять добычу полезных ископаемых из арендованных скважин, находящихся в состоянии консервации. С этой целью планируется произвести ряд работ (работы по расконсервации скважин, их ремонту, противофонтанные работы, иные работы, направленные на подготовку к добыче и освоению лицензионного участка недр), выполнить ряд услуг (по регистрации, страхованию, охране объектов). Каков порядок признания указанных расходов? Можно ли учесть их в расходах, связанных с добычей полезных ископаемых?


В каком порядке следует определять в целях исчисления налога на прибыль суммы расходов на производство и реализацию, связанных с выпуском определенных видов продукции (работ, услуг)?


У организации было похищено застрахованное имущество. Страховая компания возместила убытки налогоплательщика от хищения. Впоследствии было установлено виновное в хищении лицо. Вправе ли налогоплательщик признать стоимость похищенного имущества во внереализационных расходах в случае получения страхового возмещения?


Являются ли нарушением установленной Налоговым кодексом РФ процедуры случаи вынесения налоговым органом решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки без предоставления налогоплательщику возможности ознакомиться с результатами проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля?


Предусмотрена ли Налоговым кодексом РФ обязанность налогового органа составлять акт о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля?


Может ли инспектор труда в мае 2009 г. привлечь организацию к административной ответственности за нарушение порядка учета трудовых книжек, отсутствие утвержденных правил внутреннего трудового распорядка и за несвоевременную выплату в ноябре 2008 г. отпускных?


Облагается ли ЕСН компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая работнику не при увольнении?


Как рассчитать предельный размер выручки, позволяющий перейти на УСН и продолжать применять УСН?


Какие налоговые последствия ждут организацию, которая вместо ЕНВД ошибочно применяла УСН? Грозит ли организации штраф в этом случае и можно ли вернуть ошибочно уплаченный налог?


В Трудовом кодексе РФ есть отсылка к локальным нормативным актам организации. Однако определения таких актов в ТК РФ не найти. Какие документы являются локальными нормативными актами?


Правомерно ли при исчислении НДПИ включать в расчетную стоимость добытого полезного ископаемого текущего налогового периода суммы НДПИ за предыдущий налоговый период?


Вправе ли организация, перешедшая на уплату ЕСХН, исключить из доходов, подлежащих налогообложению, суммы субсидий, полученных из бюджетов разных уровней, на возмещение части затрат по приобретению дизтоплива и средств химизации? Вправе ли организация не уменьшать при этом расходы на сумму затрат, возмещенных за счет средств бюджетов в виде указанных субсидий?


Применяется ли положение п. 5 ст. 101.2 НК РФ об обязательном предварительном обжаловании решения о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в вышестоящем налоговом органе, если решение о проведении выездной проверки вынесено до 01.01.2009, а решение о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения принято в 2009 г.?


Имеет ли право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере опекун несовершеннолетнего ребенка, у которого мать умерла, а отец лишен родительских прав с взысканием алиментов в пользу опекуна на содержание ребенка? Какими документами должно подтверждаться право на получение указанного налогового вычета?


В каком порядке предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей в двойном размере одному из родителей на основании заявления об отказе второго родителя от получения указанного вычета? Какие документы нужно представить для подтверждения права на вычет?


Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации по оказанию услуг юридическим лицам по хранению на платных стоянках новых легковых автомобилей, не зарегистрированных в органах ГИБДД МВД России на момент хранения?


Предоставляется ли стандартный налоговый вычет по НДФЛ разведенному отцу, который участвует в содержании ребенка?


Каков порядок определения понятия «единственный родитель» в целях применения стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере? Относится ли к этому понятию мать, имеющая удостоверение одинокой матери? Каким образом осуществляется документальное подтверждение права одного из родителей ребенка на получение вычета в двойном размере в случае отказа другого родителя от своего права на вычет?


Мать ребенка находится в разводе с отцом ребенка, лишенным родительских прав, и повторно вступила в брак. Ребенок находится на обеспечении матери и ее супруга. Вправе ли мать ребенка получать стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере, если ее супруг откажется от получения вычета? Должен ли отец ребенка отказаться от вычета? Какими документами должно подтверждаться право на вычет?


О включении в рыночную стоимость, определенную независимым оценщиком, НДС при определении налоговой базы по муниципальному имуществу, реализуемому в рамках приватизации по выкупной цене, равной рыночной стоимости, а также о порядке уплаты НДС налоговыми агентами — покупателями казенного имущества, в том числе физическими лицами, имеющими статус индивидуальных предпринимателей


Какие документы необходимо представить родителю для получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере?


Физическое лицо получило доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах при кредитовании банком его расчетного счета. При этом фактический срок пользования кредитом составил менее одного дня. Облагается ли данный доход НДФЛ?


Организация заключает с физическими лицами лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения. Однако ЕСН с выплат по таким договорам она не исчисляет, ссылаясь на п. 1 ст. 236 НК РФ, согласно которому объектом налогообложения ЕСН признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по авторским договорам, а не по договорам о предоставлении права использования произведения. Правомерна ли позиция организации?


Налогоплательщик — коммерческая градообразующая организация (АЭС) приобрела в собственность оздоровительный пансионат. Так как на территории муниципального образования отсутствуют утвержденные органами местного самоуправления нормативы и порядок определения расходов в целях исчисления налога на прибыль, налогоплательщик уменьшает налоговую базу на сумму фактически осуществленных и документально подтвержденных расходов на содержание купленного объекта. Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка и принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ. Основанием явился вывод налогового органа о том, что если на территории муниципального образования отсутствуют специализированные организации, ведущие ту же деятельность, что и обслуживающие производства налогоплательщика, и субъектом РФ не установлены нормативы на содержание объектов таких производств, то расходы на содержание объектов жилищного фонда, полученные от деятельности этих производств, не являются экономически обоснованными. Правомерна ли позиция налогового органа?


Является ли правомерным отказ налогового органа в применении налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и возмещении НДС на том основании, что на ГТД отсутствует личная номерная печать сотрудника таможенного органа?


Является ли правомерным отказ налогового органа в применении налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и возмещении НДС на том основании, что на ГТД имеется нечитаемый оттиск личной печати должностного лица таможенного органа?


Будет ли основанием для отказа в применении налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и возмещении НДС тот факт, что на ГТД проставлен штамп таможни «Товар вывезен», но отсутствует личная подпись должностного лица таможенного органа, оформляющего таможенную декларацию на вывоз товара за пределы таможенной территории Российской Федерации?


В ходе налоговой проверки индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы», налоговый орган установил факт неведения налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Может ли налоговый орган в указанной ситуации вынести решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, если требования о представлении копии Книги ему не направлялись, а составы иных правонарушений, установленных НК РФ, в действиях налогоплательщика налоговым органом не выявлены?


Вправе ли закрытое акционерное общество, осуществляющее деятельность в сфере строительства, относить к расходам на рекламу, учитываемым в целях налогообложения налогом на прибыль, затраты на публикацию годовой бухгалтерской отчетности в специально оформленных буклетах с добавлением информации об осуществляемой обществом деятельности, доступных пользователям бухгалтерской отчетности?


О праве организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками ЕНВД, осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ в связи с принятием Федерального закона от 17.07.2009 N 162-ФЗ


О переходе от лицензирования к саморегулированию в области строительства, а также об отсутствии необходимости вступления в члены СРО представителей малого и среднего бизнеса, если виды работ в области строительства не включены в Перечень работ, оказывающих влияние на безопасность объектов капитального строительства


О применении системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН в целях снижения налогового бремени для субъектов малого и среднего предпринимательства


О проблемах малого предпринимательства с возвратом задолженности, а также о мерах, направленных на совершенствование администрирования НДС


Организация и ее работник (продавец) были оштрафованы за неприменение ККТ. Поскольку ККТ была исправна и зарегистрирована в налоговой инспекции, организация считает, что вина за ее неприменение полностью лежит на продавце. Может ли организация взыскать с продавца сумму штрафа, уплаченную по его вине?


Являются ли отсутствие в штате организации должности юриста и увольнение главного бухгалтера уважительными причинами пропуска срока на судебное обжалование решения налогового органа?


Подлежат ли обложению НДФЛ взносы, уплаченные организацией за членство ее руководителя в общественном объединении работодателей?


Являются ли требования к оформлению счетов-фактур, установленные Постановлением Правительства РФ N 914, но не установленные НК РФ, обязательными для применения налоговых вычетов по НДС?


ООО приобретает медицинское оборудование (не облагаемое НДС) на основании договора поставки, условиями которого предусмотрено, что стоимость оборудования выражена в евро, а оплата производится в рублях по курсу ЦБ РФ на дату оплаты. При этом право собственности на оборудование переходит в момент его передачи. Возникают ли у ООО доходы (расходы) в виде суммовых разниц в целях исчисления налога на прибыль в случае осуществления им частичной предоплаты по данному договору?


В момент заключения договора на оказание охранных услуг ООО, являющееся исполнителем, применяло общую систему налогообложения. Поэтому стоимость услуг была указана с учетом НДС. После заключения договора ООО перешло на УСН. Обязано ли ООО внести изменения в договор и указать стоимость услуг без учета НДС?


Арендатор с привлечением подрядных организаций производит неотделимые улучшения в арендованное здание с письменного согласия арендодателя, без возмещения им расходов. При этом арендатор несет постоянные расходы по оплате арендных платежей и электроэнергии. В настоящее время деятельность у арендатора отсутствует. В каком периоде арендатор вправе учесть расходы по арендной плате и оплате электроэнергии в целях исчисления налога на прибыль?


Организация арендует здание и прилегающий к нему земельный участок. До начала использования здания на земельном участке силами подрядной организации произведены асфальтирование и установка ограждения. Вправе ли организация учесть эти расходы при исчислении налога на прибыль?


С 2008 г. арендатор производит неотделимые улучшения в арендованном здании с письменного согласия арендодателя без возмещения расходов. К расходам по улучшению арендованного имущества относятся: разработка проекта, выполнение инженерно-изыскательских работ, услуги по экспертизе, аренда спецтехники, приобретение строительных материалов, оплата строительных работ подрядчикам, прочие расходы капитального характера. В настоящее время предпринимательская деятельность арендатором не ведется. Реконструкция здания производится для осуществления производственной деятельности в последующих налоговых периодах и будет завершена в июле 2009 г. В каком периоде арендатор вправе учесть расходы по реконструкции здания?


Частное охранное предприятие (ЧОП) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Вправе ли ЧОП учесть в целях налогообложения расходы, понесенные на приобретение фонаря, необходимого охранникам для осмотра территории в темное время суток, фотоаппарата, а также на приобретение специальных средств, огнестрельного оружия, патронов и оборудование мест их хранения?


Частное охранное предприятие (ЧОП) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Вправе ли ЧОП учесть в целях налогообложения расходы на электрочайник, печь СВЧ, электроплиту, холодильник и аптечку для охранников, учитывая специфику их работы?


Частное охранное предприятие (ЧОП) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Вправе ли ЧОП учесть в целях налогообложения расходы, понесенные на обязательное страхование охранников в случае гибели, получения увечья или иного повреждения здоровья в связи с осуществлением сыскных или охранных действий?


Частное охранное предприятие (ЧОП) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Вправе ли ЧОП учесть в целях налогообложения расходы, понесенные на обязательную периодическую проверку охранников на пригодность к действиям в условиях, связанных с применением специальных средств и огнестрельного оружия?


Имеет ли право работник на получение с 01.09.2009 стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка своей супруги, в свидетельстве о рождении которого присутствует запись о его отце? В каком порядке и при каких условиях один из родителей может может отказаться от вычета в целях предоставления данного вычета в двойном размере другому родителю?


Предприниматель сдает гражданам для их временного проживания помещения в принадлежащем ему жилом доме. Деятельность носит непостоянный характер, так как некоторые помещения дома находятся в аварийном состоянии, остальные помещения сдаются редко. Обязан ли ИП ежеквартально исчислять и уплачивать ЕНВД в данном случае? Если да, то в каком порядке необходимо рассчитывать налоговую базу и предусмотрено ли снижение налоговой нагрузки?


Организация торгует в розницу бытовой техникой и уплачивает ЕНВД. В каком периоде при расчете суммы ЕНВД учитываются страховые взносы на ОПС: начисленные в июне 2007 г., но уплаченные в июле 2007 г.; начисленные в марте 2008 г., но уплаченные в апреле 2008 г.; начисленные в декабре 2008 г., но уплаченные в январе 2009 г.? Как рассчитывается налог в 2009 г., если взносы начисляются в одном налоговом периоде, а уплачиваются в другом?


ООО в марте 2008 г. приняло решение о создании совместно с физическим лицом организации в форме ЗАО и передаче в качестве вклада в уставный капитал этого ЗАО принадлежащего ООО на праве собственности административного здания. По данным бухучета ООО остаточная стоимость здания на 01.04.2008 составляла 500 000 руб. Согласно отчету независимого оценщика на момент создания ЗАО рыночная стоимость здания составила 20 000 000 руб. Административное здание передано по акту от ООО к ЗАО в апреле 2008 г., однако госрегистрация перехода права собственности на указанный объект осуществлена только в январе 2009 г. Кто является налогоплательщиком налога на имущество организаций по указанному зданию в период с момента передачи здания по акту от ООО к ЗАО до госрегистрации перехода права собственности и какая стоимость здания учитывается при исчислении налога?


Первичная профсоюзная организация (некоммерческая организация) осуществляет только уставную деятельность. Она организует для своих членов экскурсии, которые заказывает у российских турфирм, применяющих УСН. Обязана ли профсоюзная организация самостоятельно начислять НДС и перечислять его в бюджет?


Об изменении вида разрешенного использования земельного участка


О порядке перехода от лицензирования к саморегулированию в области строительства


Об аккредитации организаций технического учета и технической инвентаризации объектов капитального строительства, а также создании и ведении коммерческими организациями, не являющимися государственными или муниципальными организациями, архивов для хранения учетно-технической документации об объектах капитального строительства


О государственной регистрации некоммерческой организации при приобретении ею статуса саморегулируемой организации


О порядке выплаты капитализированных повременных платежей незастрахованным гражданам, возникших вследствие причинения вреда жизни и здоровью, в связи с признанием обязанных к уплате лиц несостоятельными (банкротами)


Руководитель создаваемого общества обратился в орган государственной регистрации с заявлением о государственной регистрации юридического лица. Орган государственной регистрации отказал в регистрации юридического лица в связи с тем, что руководитель не может быть заявителем, поскольку не является учредителем создаваемой организации. Правомерна ли позиция органа государственной регистрации?


На основании решения администрации муниципального образования организации предоставлен в бессрочное (постоянное) пользование земельный участок в связи с приобретением организацией в собственность объектов недвижимости, расположенных на указанном земельном участке. В соответствии с законодательством указанный земельный участок находится в пределах береговой полосы и является ограниченным в обороте. Вправе ли организация выкупить данный земельный участок в собственность?


Между органом исполнительной власти субъекта РФ (арендодателем) и организацией (арендатором) был заключен договор от 21.11.2007 на аренду нежилых помещений, расположенных в субъекте РФ, на срок до 30.11.2010. Арендатор в установленном порядке с согласия арендодателя сдал в субаренду часть данного помещения организации, являющейся субъектом малого предпринимательства, о чем был заключен договор от 28.11.2008. Между субарендатором и арендатором подписаны протоколы-соглашения о переуступке права аренды по договору от 21.11.0007 на указанную часть нежилого помещения. В адрес арендодателя субарендатором были направлены письма с просьбой заключить договор аренды указанной части нежилого помещения с субарендатором. Нормативным правовым актом субъекта РФ не установлена обязанность первоначального арендодателя заключить договор аренды с субарендатором, являющимся субъектом малого предпринимательства, в подобных ситуациях. Вправе ли субарендатор (субъект малого предпринимательства) в указанной ситуации требовать от первоначального арендодателя заключить договор аренды с ним?


Организация, осуществляющая строительную деятельность, заказала специализированной компании услуги по изучению и анализу рынка, а также по прогнозированию тенденций спроса и предложения квартир на первичном рынке жилья. Организация оплатила оказанные услуги и уменьшила налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на данные расходы. В ходе налоговой проверки налоговый орган указал на то, что организации, помимо договора, акта и счета об оплате, в подтверждение понесенных расходов необходимо представить отчет о проведенных маркетинговых исследованиях. Правомерно ли требование налогового органа? Необходимо ли представление отчета о маркетинге для обоснованности понесенных расходов, если акт содержит подробный перечень оказанных организации услуг?


Организация при исчислении налога на прибыль уменьшила налоговую базу в текущем налоговом периоде на расходы, связанные с приобретением алмазного инструмента, стоимость которого свыше 20 000 руб. Поскольку технологический цикл предполагал износ инструмента за период менее года, организация не включала его в состав амортизируемого имущества. В ходе налоговой проверки налоговый орган указал на то, что стоимость алмазного инструмента должна погашаться с помощью амортизационных отчислений. В связи с таким выводом налоговый орган доначислил организации налог на прибыль. Правомерно ли решение налогового органа?


Единственный учредитель ООО, применяющего ЕНВД (розничная торговля через магазин с площадью торгового зала 101 квадратный метр), уступил 50% своей доли юридическому лицу. С какого периода ООО теряет право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД?


На совещании комитета по управлению имуществом муниципального образования в устной форме принято решение о предоставлении организации в аренду земельного участка. Является ли данное решение предварительным договором по смыслу ст. 429 ГК РФ?


Для государственной регистрации общества с ограниченной ответственностью в регистрирующий (налоговый) орган представлены заявление, договор об учреждении общества, устав и документ об уплате государственной пошлины. Регистрирующий (налоговый) орган отказал в государственной регистрации по причине непредставления решения о создании общества. Правомерен ли отказ?


В каком порядке в Единый государственный реестр юридических лиц вносятся сведения о размерах и номинальной стоимости долей участников обществ с ограниченной ответственностью, зарегистрированных до вступления в силу Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ?


Имеет ли право мужчина, оформивший отцовство, но не зарегистрированный в браке с матерью ребенка, на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ? В каком размере стандартный налоговый вычет предоставляется матери ребенка?


О налогообложении налогом на прибыль в соответствии с Конвенцией между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал от 18.10.1996 доходов российской организации от отчуждения акций казахской компании


Женщина, которая работала с января по апрель 2009 г. и получала стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, была уволена в связи с ликвидацией организации-работодателя. В 2009 г. она не планирует поступать на работу, так как воспитывает двух малолетних детей. Вправе ли она по окончании налогового периода подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2009 г., заявив в ней право на получение стандартного налогового вычета с мая по декабрь 2009 г.?


Необходимо ли в целях уплаты госпошлины за удостоверение сделки по отчуждению доли (части доли) участника ООО третьим лицам производить ее оценку независимым оценщиком в случае, когда продажа доли (части доли) осуществляется по цене, заранее определенной уставом ООО, либо возможно уплачивать госпошлину исходя из цены предложения третьему лицу, указанной в договоре?


Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю строительными материалами через магазин и уплачивает ЕНВД. Вместе с тем он арендует место на рынке стройматериалов для размещения стенда с образцами керамической плитки, реализуемой в магазине. Возле стенда находится работник, который направляет желающих приобрести товар в магазин. На стенде нет никакой письменной информации. Обязан ли предприниматель уплачивать ЕНВД при размещении стенда, если реализация товара и прием денег от покупателей происходят в магазине?


В связи с вступлением в силу с 01.01.2009 ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» подлежат ли включению в первоначальную стоимость инвестиционного актива (основного средства) курсовые разницы, относящиеся на причитающиеся к оплате проценты по займам и кредитам в иностранной валюте, полученным на приобретение указанного актива? Обязана ли организация пересчитать первоначальную стоимость инвестиционного актива, сформированную на 31.12.2008, применяя положения данного ПБУ, с момента возникновения соответствующих фактов хозяйственной деятельности?


О порядке представления налогоплательщиком сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год


Какие обязательные реквизиты должен содержать кассовый чек, выдаваемый покупателям при наличных денежных расчетах?


О признании контролируемой задолженностью в целях налога на прибыль долгового обязательства российской организации перед российским банком, принадлежащим к финансовой группе лиц, в которую входит иностранная организация, прямо владеющая 100% уставного капитала данной российской организации


О порядке участия ООО — субъекта малого предпринимательства в торгах на размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»


О переходе от лицензирования к саморегулированию в сфере обеспечения пожарной безопасности, а также о наделении МЧС России функциями по контролю (надзору) за деятельностью саморегулируемых организаций и ведению реестра саморегулируемых организаций


О применении ККТ организациями и индивидуальными предпринимателями, уплачивающими ЕНВД


Организацией был заключен договор на переработку давальческого сырья. При сверке по остаткам сырья у организации-переработчика была выявлена недостача материалов, переданных ей для переработки. Выявленная недостача была добровольно признана организацией-переработчиком и компенсирована денежными средствами исходя из рыночной стоимости утраченных материалов, превышающей балансовую стоимость данных материалов. Сумма НДС по утраченным материалам, ранее принятая к вычету, была восстановлена в период их списания с учета и уплачена в бюджет. Как учитываются доходы и расходы, возникшие у организации-давальца, при исчислении налога на прибыль? В составе каких расходов организация-давалец учитывает суммы восстановленного НДС?


Организация (ОАО) предъявила к вычету сумму НДС на основании счета-фактуры, подписанного лицом, полномочия которого в качестве генерального директора организации подтверждены протоколом внеочередного общего собрания акционеров организации о досрочном прекращении полномочий старого директора и назначении нового. Однако налоговым органом в вычете было отказано, поскольку, по его мнению, счет-фактура подписан неуполномоченным лицом (сведения о смене директора в ЕГРЮЛ отсутствуют). Правомерно ли решение налогового органа?


Между гражданином и организацией заключен договор долевого участия в строительстве. По условиям данного договора гражданину предоставлена беспроцентная рассрочка оплаты стоимости квартиры. Возникает ли в данном случае материальная выгода, с которой в силу пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ необходимо уплатить НДФЛ?


В ходе проведения антимонопольным органом по субъекту РФ мер по государственному контролю за соблюдением организацией (рекламораспространителем) законодательства о рекламе установлено, что в рекламной газете, выпускаемой организацией, размещена реклама общества (рекламодателя) об оказании услуг по монтажу пластиковых окон, остеклению лоджий и балконов без указания лицензии лицензирующего органа. Постановлением антимонопольного органа по субъекту РФ организация привлечена к административной ответственности по ст. 14.3 КоАП РФ. Организация ссылается на то, что деятельность по монтажу пластиковых окон, остеклению лоджий и балконов не подлежит лицензированию. Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности по ст. 14.3 КоАП РФ в данном случае?


О порядке налогообложения НДФЛ доходов физлица — резидента РФ от продажи кипрской компании доли в уставном капитале российского ООО в случае получения денежных средств в одном налоговом периоде и оформления перехода права на указанную долю в следующем налоговом периоде


О статусе и порядке применения разъяснений Минфина России, в том числе налоговыми органами


О порядке определения в целях исчисления налога на прибыль стоимости акций, внесенных в уставный капитал организации при проведении приватизации государственного имущества


О признании пользователя недр, получившего в установленном порядке лицензию на пользование недрами, налогоплательщиком НДПИ в отношении добытых полезных ископаемых независимо от того, относятся ли данные полезные ископаемые согласно региональному перечню к общераспространенным или нет


Некоммерческая организация имеет задолженность по налоговым платежам, на основании чего налоговым органом приостановлены все расходные операции по расчетному счету организации в банке, в том числе расходы по уплате госпошлины, по оплате канцелярских товаров и услуг связи, из-за чего организация не в состоянии оплатить судебные расходы в связи с взысканием задолженности со своих должников. Правомерны ли действия налогового органа?


Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных физлицом от продажи имущества в виде собранной им коллекции монет, гравюр, картин и иных предметов старины, находящихся в собственности более 10 лет? Предоставляется ли физлицу имущественный налоговый вычет?


Является ли организация-арендатор налоговым агентом по НДФЛ при выплате физлицу-арендодателю сумм арендной платы в случае заключения с ним договора аренды земельного участка? В каких случаях организация не будет являться налоговым агентом для физлица в указанной ситуации?


Одним из видов деятельности организации является выполнение функций по управлению многоквартирным домом. В этих целях в организации выделено отдельное структурное подразделение. Организация формирует налоговую базу по налогу на прибыль по всем осуществляемым ею видам деятельности, включая деятельность структурного подразделения, осуществляющего содержание, эксплуатацию и ремонт жилых домов. В соответствии со ст. 275.1 НК РФ налогоплательщики, в состав которых входят подразделения, осуществляющие деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы, определяют налоговую базу по указанной деятельности отдельно от налоговой базы по иным видам деятельности. При этом к обслуживающим производствам и хозяйствам относятся подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг как своим работникам, так и сторонним лицам. Как в целях налога на прибыль организации следует квалифицировать деятельность в рамках договора управления многоквартирным домом: как деятельность подразделения, связанную с использованием обслуживающих производств и хозяйств, налоговая база по которой определяется отдельно от налоговой базы по иным видам деятельности с учетом особенностей, установленных ст. 275.1 НК РФ, или как деятельность подразделения, налоговая база по которой определяется в общеустановленном порядке в соответствии с положениями ст. 274 НК РФ?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», реализует через торговые автоматы продукцию общественного питания, изготовленную в этих автоматах (чай, кофе). Являются ли компоненты, входящие в состав готового напитка, материальными расходами? Что является датой признания расходов на покупку компонентов, входящих в состав готового продукта?


О разделении ежегодного оплачиваемого отпуска на части


О предложениях по совершенствованию законодательного регулирования земельных отношений: об определении цены выкупа земельных участков, приобретении прав на земельные участки, порядке предоставления земельных участков, находящихся в муниципальной или государственной собственности, продлении сроков государственной регистрации, уточнении порядка включения (исключения) земельных участков в границы населенных пунктов и др


Об учете при исчислении ЕНВД сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальным предпринимателем за I и II кварталы во II квартале


О порядке уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями (ИП), исполняющими обязанности налоговых агентов в отношении наемных работников, в случае регистрации ИП в налоговом органе по месту жительства и в налоговом органе по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД (г. Подольск Московской обл.)


О порядке учета для целей гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ стоимости товаров, возвращенных налогоплательщику организацией, не являющейся плательщиком НДС, по основаниям, предусмотренным гражданским законодательством для расторжения договора купли-продажи


Работник российской организации — гражданин Республики Беларусь имеет удостоверение участника войны. Вправе ли он получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ?


Каков порядок получения вычета на обучение, если договор оформлен на одного из родителей, а в платежных документах указан студент? Может ли родитель получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в случае, если форма обучения ребенка заочная?


Физическое лицо приобрело квартиру в строящемся доме. Акт приема-передачи квартиры получен в 2008 г. При этом физическое лицо в 2006 — 2008 гг. подало декларацию на получение имущественного вычета по НДФЛ в размере 1 млн руб. Вправе ли оно получить имущественный вычет в увеличенном размере в связи с внесением изменений в законодательство, вступивших в силу с 1 января 2008 г.?


Значительное уменьшение объемов производства в организации, вызванное экономическим кризисом, повлекло за собой необходимость сокращения численности работников. В одном из структурных подразделений организации работает женщина, родившая первого ребенка вне брака, в свидетельстве о рождении ребенка в графе «отец» стоит прочерк. Впоследствии женщина вышла замуж, однако супруг ее ребенка не усыновил. В данный момент ребенку 10 лет. Правомерно ли будет ее увольнение в связи с сокращением численности работников?


По результатам проведения налоговой проверки организации был доначислен налог на прибыль. Основанием для принятия решения послужило неправомерное, по мнению налогового органа, включение в состав расходов стоимости переговоров по сотовой связи, осуществляемых работниками по окончании рабочего времени, а также в период отпусков. Правомерно ли решение налогового органа?


Налоговый орган направил налогоплательщику требование об уплате налогов и пени, а также штрафа. Направление требования обосновано тем, что вступившим в законную силу решением суда решение налогового органа признано частично недействительным. С учетом признанных судом необоснованно доначисленных сумм было отозвано ранее направленное по указанному решению требование и направлено новое требование. Поскольку в новом требовании была допущена ошибка при установлении срока уплаты налога, оно отозвано и направлено еще одно требование. Налоговый орган полагает, что указанные требования являются уточненными и направлены налогоплательщику в соответствии со ст. 71 НК РФ. Правомерна ли позиция налогового органа в данном случае?


Об ответственности собственников жилых и нежилых помещений в многоквартирных домах за неисполнение обязанности по оплате расходов на содержание общего имущества в многоквартирном доме


О внесении поправок в п. 2 ст. 3 Закона N 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»


О правах участника размещения заказа на обжалование действий (бездействия) заказчика, уполномоченного органа, специализированной организации, оператора электронной площадки, конкурсной, аукционной или котировочной комиссии при размещении заказа для государственных (муниципальных) нужд


Об установлении кадастровой стоимости в зависимости от рыночной стоимости, а также об определении арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности


О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по передаче в субаренду торговых мест на рынке


Правомерно ли освобождение от налогообложения НДС шипчандлерских услуг, оказываемых судам в период их стоянки в порту?


Организация занимается розничной торговлей, осуществляемой через магазины (при этом площадью торгового зала в каждом магазине составляет не более 150 квадратных метров). По результатам проведения налоговой проверки в отношении организации налоговый орган вынес решение о доначислении ЕНВД, взыскании пени и штрафа по ст. 122 НК РФ. Основанием для принятия решения послужило занижение налогооблагаемой базы по причине занижения физического показателя «площадь торгового зала» на площадь стационарных рекламных конструкций. Правомерно ли решение налогового органа, если рекламные конструкции не были изолированы и отгорожены от торгового зала?


Организация, являющаяся плательщиком налога на игорный бизнес, реорганизовалась в форме присоединения к ней другой организации, тоже являющейся плательщиком налога на игорный бизнес. Обязана ли организация-правопреемник зарегистрировать в порядке, предусмотренном ст. 366 НК РФ, игровые автоматы, полученные по передаточному акту от присоединенной организации?


По результатам выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя налоговым органом принято решение о доначислении предпринимателю налогов по общей системе налогообложения, а именно НДС, ЕСН, НДФЛ. Основанием для принятия решения явилось отсутствие заявления предпринимателя о переходе на УСН. Предприниматель утверждает, что такое заявление он подавал, но доказательств представить не может. Кроме того, на протяжении двух предшествующих лет налоговый орган принимал у предпринимателя налоговые декларации по УСН и проводил камеральные проверки. Правомерно ли решение налогового органа?


Налоговый орган провел проверку деятельности организации на предмет соблюдения законодательства РФ о применении ККТ при осуществлении денежных расчетов и полноты оприходования выручки. В ходе проверки выявлено превышение денежных средств в денежном ящике ККТ по сравнению с показаниями выручки по счетчику на сумму 605 руб. Указанная сумма в кассу не была оприходована, в кассовой книге организации данная сумма учтена не была. Организация поясняет, что указанные денежные средства являлись личными средствами генерального директора организации, а их нахождение в кассе обусловливалось проведением расчета с покупателем и выдачи сдачи из собственных денежных средств. Налоговый орган, считая, что неоприходованная наличность является выручкой, полученной организацией при осуществлении розничной торговли без применения ККТ, вынес постановление о привлечении организации к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ. Правомерно ли в данном случае привлечение организации к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ?


О включении в состав расходов ООО для целей налога на прибыль выплачиваемой резиденту Нидерландов предельной суммы процентов, рассчитываемой в соответствии с п. 2 ст. 269 НК РФ, и об отсутствии оснований для включения в расходы превышающей ее части выплачиваемой резиденту Нидерландов суммы, которая, рассматриваясь в качестве дивидендов, подлежит налогообложению в соответствии с Соглашением между Правительством РФ и Правительством Королевства Нидерландов


Обязано ли ООО, которое является членом саморегулируемой организации, созданной в форме некоммерческого партнерства в целях осуществления деятельности по архитектурно-строительному проектированию, письменно сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия?


Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по сдаче в аренду морских судов с экипажем для вылова водных биологических ресурсов в исключительной экономической зоне РФ, оказываемых российской организацией российским организациям в 2006 — 2007 гг


Сын физического лица в возрасте двадцати лет учится на третьем курсе в военном университете. В справке, выданной данным университетом, указано, что он проходит военную службу по контракту в военном университете. Вправе ли физическое лицо воспользоваться стандартным налоговым вычетом по НДФЛ?


15.10.2008 в организацию по срочному трудовому договору принят иностранный работник, имеющий вид на жительство сроком на 1 год. С 15.10.2008 по 15.04.2009 с доходов работника удерживался НДФЛ по ставке 30%, работник не выезжал из РФ. С 16.04.2008 работник приобрел статус налогового резидента, НДФЛ удерживается по ставке 13%. При условии, если работник будет продолжать работать в организации, не выезжая за пределы РФ, в период с 01.01.2009 по 01.07.2009, после 01.07.2009 организация должна произвести перерасчет удержанных сумм НДФЛ за период с 01.01.2009 по 15.04.2009. Если работник будет продолжать работать в организации, не выезжая за пределы РФ, в период с 01.07.2009 по 14.10.2009 НДФЛ будет удерживаться по ставке 13%. 15.10.2009 работник в связи с окончанием вида на жительство выезжает за пределы РФ и на следующий день въезжает на территорию РФ, имея вид на жительство сроком до 16.10.2010. Правомерно ли организация должна будет с доходов этого работника начислять и удерживать НДФЛ по ставке 13% с 16.10.2009 по 15.10.2010 при условии, что за этот период работник не будет выезжать за пределы РФ? Будет ли он считаться налоговым резидентом до окончания срока вида на жительство в целях исчисления НДФЛ?


В 2008 г. организация предоставила физическим лицам, не состоящим с организацией в трудовых отношениях, беспроцентные займы с условием их погашения в 2010 г. Каков порядок определения даты получения доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами в целях исчисления НДФЛ?


ОАО предоставило в 2007 г. своим работникам беспроцентные займы со сроком погашения в 2010 г. В каком порядке следует уплачивать НДФЛ в отношении доходов работников ОАО в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование указанными займами, принимая во внимание, что сумма заработной платы таких работников не превышает величину налога, исчисленного с их доходов в виде материальной выгоды?


ООО — налогоплательщиком ЕНВД привлечен кредит для пополнения оборотных средств, приобретения основного средства и оборудования, осуществления текущего и капитального ремонта, а также погашения задолженности перед другим банком. Впоследствии ООО были предоставлены субсидии из бюджета на возмещение его затрат в связи с получением кредита. Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль суммы указанных субсидий?


1. Рыбодобывающая организация, применяющая с 2009 г. ЕСХН, занимается выловом и переработкой рыбопродукции. Помимо доходов от указанной деятельности организация получает доходы от сдачи в аренду рыбодобывающих судов. В целях подтверждения организацией права на применение ЕСХН включаются ли в общий доход от реализации товаров (работ, услуг) доходы от сдачи имущества в аренду? 2. Какие бухгалтерские документы и в какие сроки необходимо представлять в налоговый орган для подтверждения соответствия критериям сельхозтоваропроизводителя?


Организация планирует заниматься производством сельхозпродукции, осуществлять ее первичную и последующую (промышленную) переработку (на арендованных основных средствах) и самостоятельно реализовывать эту продукцию в торговые сети при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной сельхозпродукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную также из сельхозсырья собственного производства, будет составлять не менее 70 процентов. Будет ли пониматься под производством собственной сельхозпродукции в целях применения системы налогообложения в виде ЕСХН приобретение (покупка) молодняка крупного рогатого скота с целью его дальнейшего выращивания и откорма, впоследствии предназначенного для убоя с последующей промышленной переработкой?


Организация произвела неотделимые улучшения в арендованное помещение с согласия арендодателя. Расходы на неотделимые улучшения не будут компенсированы арендодателем. Как определяется срок полезного использования, применяемый арендатором для исчисления амортизации по капитальным вложениям в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество? Может ли организация в целях налога на прибыль продолжать начисление амортизации по неотделимым улучшениям в случае пролонгации договора аренды, а также в случае заключения нового договора на то же помещение?


Увеличивает или уменьшает размер базовой доходности корректирующий коэффициент К2, применяемый налогоплательщиками при исчислении ЕНВД?


О порядке учета для целей налога на прибыль расходов, обусловленных изъятием из оборота парфюмерной и косметической продукции и товаров бытовой химии с истекшим сроком годности


О порядке налогообложения НДФЛ доходов физических лиц в виде денежных призов, вручаемых победителям стимулирующей лотереи, проводимой ЗАО с целью расширения зрительской аудитории телевизионных викторин


Физическое лицо продало автомобиль. Каков порядок уплаты НДФЛ при продаже указанного имущества?


Организация произвела перерасчет заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск в связи со смертью работника. Каков порядок уплаты НДФЛ в данном случае?


Учредитель — физическое лицо, согласно договору доверительного управления имуществом, получает доход от доверительного управляющего. Каков порядок уплаты НДФЛ с указанных доходов? Что признается доходом физического лица?


О возникновении права ограниченного пользования земельным участком


О перечне документов, необходимых для принятия решения о предварительном согласовании места размещения объекта


О совершенствовании норм земельного законодательства в части упрощенного порядка предоставления земельных участков дачным некоммерческим объединениям


Об учете в доходах при исчислении налоговой базы по УСН суммы возмещения коммунальных платежей, поступающих арендодателю от арендатора


Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов по приобретению ценных бумаг по цене выше максимальной цены, сложившейся на ОРЦБ, при формировании стоимости ценных бумаг


Имеет ли право налоговый орган в случае выявления ошибки в направленном налогоплательщику требовании об уплате налога на выставление нового, уточненного требования?


Женщина работает по совместительству в двух организациях. В какую организацию ей необходимо представлять листок нетрудоспособности для получения пособия по беременности и родам?


У работницы, находящейся в ежегодном оплачиваемом отпуске, заболел ребенок, которому 10 лет. Должна ли будет организация оплатить ей больничный по уходу за ребенком и продлить отпуск на время больничного?


Обязан ли вышестоящий налоговый орган обеспечить присутствие налогоплательщика при рассмотрении апелляционной жалобы на решение нижестоящего налогового органа?


Организация приобрела газонокосилку стоимостью 15 000 руб. (в том числе НДС) для осуществления работниками благоустройства внутренней и внешней территории завода в том числе при помощи данного оборудования. В налоговой декларации по НДС она заявила уплаченный НДС к вычету. По результатам камеральной налоговой проверки налоговым органом вынесено решение, которым налогоплательщику отказано в принятии вычета по НДС. Основанием послужил вывод налогового органа о том, что указанная сумма НДС не может быть принята к вычету, поскольку приобретение и использование товара (газонокосилки), в стоимости которого оплачена указанная сумма налога, не связаны с осуществлением операций, признаваемых объектами налогообложения. Правомерно ли вынесенное налоговым органом решение?


Организация приобрела газонокосилку стоимостью 100 000 руб. для осуществления работниками благоустройства внутренней и внешней территории организации. По результатам налоговой проверки налоговым органом вынесено решение, которым налогоплательщик привлечен к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, а также ему доначислены налог на прибыль и соответствующая сумма пеней. Основанием послужил вывод налогового органа о неправомерном включении налогоплательщиком при исчислении налога на прибыль в состав расходов сумм начисленной амортизации по основным средствам непроизводственного назначения. Правомерно ли вынесенное налоговым органом решение?


Правомерно ли требование налогового органа о представлении налогоплательщиком в пакете документов, обосновывающих применение нулевой ставки НДС при реализации товаров на экспорт, нотариально заверенных переводов подтверждающих документов, составленных на иностранном языке?


Налогоплательщик (заказчик) заключил договор аутсорсинга с российской организацией (исполнителем). Налогоплательщик оплатил услуги данной организации по договору, в том числе НДС. В связи с этим он заявил в декларации по НДС соответствующие налоговые вычеты. Налоговым органом проведена налоговая проверка; по ее результатам вынесено решение, которым налогоплательщику отказано в применении налоговых вычетов. Основанием послужил довод налогового органа о том, что отсутствие у организации-исполнителя разрешения миграционной службы на привлечение иностранных работников не позволяет применить налоговые вычеты по НДС налогоплательщику. Правомерно ли вынесенное налоговым органом решение?


Организация привлечена к административной ответственности за самовольное занятие земельного участка, так как в ходе проверки, проводимой уполномоченным органом, организацией не было представлено правоустанавливающих документов на указанный земельный участок. Организации было также выдано предписание устранить допущенное нарушение. Вправе ли организация требовать признания недействительным постановления о привлечении к административной ответственности в случае, если на момент вынесения указанного постановления организация являлась собственником земельного участка, однако не представила правоустанавливающих документов, хотя они были надлежащим образом оформлены?


Налогоплательщик (заказчик) заключил договор аутсорсинга с иностранной компанией (исполнитель). Так как расходы по данному договору налогоплательщиком документально подтверждены и экономически обоснованны, он включил их в состав расходов по налогу на прибыль. Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка; по ее результатам вынесено решение, которым налогоплательщику доначислен налог на прибыль и начислен штраф на основании п. 1 ст. 122 НК РФ. Основанием послужил вывод налогового органа о том, что налогоплательщиком неправомерно учтены в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль затраты, связанные с договором аутсорсинга, так как у него отсутствует разрешение миграционной службы на привлечение иностранных работников. Правомерно ли вынесенное налоговым органом решение?


Работник совершил грамматико-техническую ошибку при наборе объявления рекламного характера (пропустил букву). Это привело к курьезному прочтению объявления рекламодателя, что повлекло разрыв коммерческих отношений между рекламодателем и работодателем данного работника. При этом в следующем номере журнала ошибка была исправлена и опубликовано опровержение. Правомерно ли увольнение данного работника в связи с произошедшим?


Налогоплательщик приобрел у организации продукцию и реализовал ее на условиях дистрибьюторского соглашения к договору поставки, согласно которому за выполнение количественных показателей договора налогоплательщику должна устанавливаться премия в целях стимулирования дистрибьюторской активности, увеличения объема закупок продукции и количества торговых точек, в которых она реализуется, поддержки рынка сбыта и дальнейшего увеличения объема продаж. Так как налогоплательщик перевыполнил ежемесячные планы по закупке продукции, по количеству активных клиентов, маршрутов и доставок, выполнил ежемесячные планы по объему продаж, организация выплатила ему премию. Налоговый орган провел выездную налоговую проверку, в ходе которой пришел к выводу о неполной уплате налогоплательщиком НДС, полагая, что он неправомерно не включил в налоговую базу по данному налогу суммы вознаграждений, полученные, по мнению налогового органа, за оказанные им дистрибьюторские услуги для организации. На основании изложенного налоговым органом принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ и о доначислении сумм НДС и соответствующих пеней. Правомерно ли принятое налоговым органом решение?


Организация обратилась в налоговый орган с запросом о срочном предоставлении выписки из ЕГРЮЛ в количестве 5 экземпляров. Налоговый орган отказал в предоставлении четырех из пяти выписок, обосновывая это тем, что законодательством предусмотрена выдача только одного экземпляра выписки. Кроме того, налоговый орган для выдачи выписок затребовал договоры аренды организации по юридическому адресу. Правомерны ли действия налогового органа?


В трудовой книжке работницы допущена ошибка в написании ее имени. Как исправить такую ошибку? Если ошибка не будет исправлена, как работница сможет подтвердить стаж работы для определения пособия по беременности и родам?


Может ли работодатель уволить работницу-кассира, являющуюся одинокой матерью и воспитывающую пятнадцатилетнего ребенка-инвалида, в связи с утратой доверия?


Налогоплательщик в связи с получением лицензии на реализацию винно-водочных изделий обратился в налоговый орган с заявлением о выдаче справки об отсутствии задолженности по налогам. Налоговый орган выдал справку с указанием на наличие задолженности. Указанная задолженность образовалась в связи с принятием налоговым органом решения, вынесенного по результатам налоговой проверки. Однако в отношении указанных в справке сумм задолженности истекли сроки, установленные для взыскания. Правомерно ли включение налоговым органом в справку такой задолженности?


Должен ли обменный пункт при проведении операции обмена валюты выдавать физическому лицу документ, подтверждающий проведение указанной операции? Какие реквизиты должен содержать такой документ?


Какие документы и в какой срок работодатель должен направлять в территориальное отделение ФСС РФ по результатам расследования несчастных случаев, произошедших с работниками на производстве?


Вправе ли организация, владеющая на праве собственности водным транспортом, предназначенным для пассажирских перевозок, воспользоваться правом на применение льготы по транспортному налогу в соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ в случае сдачи этого транспорта в аренду?


По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководителем налогового органа вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Однако решение не содержит описания всех обстоятельств вменяемого нарушения. Так, в решении не указано, в чем выражено правонарушение, отсутствуют ссылки на документы, подтверждающие наличие правонарушения. Может ли суд признать незаконным подобное решение?


В рамках проведения выездной налоговой проверки налоговым органом принято постановление о производстве выемки документов. Основанием для выемки послужило отсутствие ряда контрагентов налогоплательщика по юридическому адресу. Законно ли производство выемки по такому основанию?


О включении в состав внереализационных расходов для целей налога на прибыль процентов, уплачиваемых организациями в связи с реструктуризацией задолженности по налогам и сборам перед бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами, проводимой в соответствии с порядком, установленным Правительством РФ


В отношении налогоплательщика налоговый орган вынес решение, для которого не предусмотрен обязательный досудебный порядок обжалования. Налогоплательщик пропустил трехмесячный срок, отведенный для подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган, так как направлял запрос в Минфин России с целью подтверждения правомерности действий налогового органа. Является ли направление запроса в Минфин России уважительной причиной для восстановления срока на обжалование решения налогового органа и каков порядок восстановления указанного срока?


Об отсутствии оснований для отнесения сигарет к иной марке (наименованию) в зависимости от информации, нанесенной на прозрачную полимерную оберточную пленку, применяемую для их упаковки, и, соответственно, для установления на них иной максимальной розничной цены в целях исчисления суммы акциза


Об обязанности налогоплательщика, освобожденного от уплаты НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ, уплатить в бюджет сумму НДС, в случае если данный налогоплательщик выставил покупателям счет-фактуру с выделением указанной суммы НДС отдельной строкой


Организация несет расходы в связи с разработкой новых технологий добычи полезных ископаемых. Правомерно ли данные разработки относить к НИОКР и в каком порядке следует их учитывать при исчислении налога на прибыль в 2009 г.?


Оленеводческой организацией, применяющей общий режим налогообложения, арендованы оленьи пастбища для ведения традиционной хозяйственной деятельности. Так как организация находится в нефтедобывающем районе, производится изъятие оленьих пастбищ для нужд, не связанных с сельскохозяйственным производством (для разработок нефтегазовой промышленности). С целью возмещения комплексного ущерба, наносимого природным ресурсам в процессе строительства и эксплуатации буровых установок, организация получает компенсацию. 1. Является ли компенсация упущенной выгоды в связи с изъятием оленьих пастбищ доходом организации от сельскохозяйственной деятельности? Правомерно ли относить данный доход к внереализационным и включать в налоговую базу по налогу на прибыль, в отношении которой применяется ставка 0%? 2. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль сумм компенсации ущерба, поступивших организации в порядке предоплаты, если организация применяет метод начисления?


Подлежит ли налогообложению ЕНВД предпринимательская деятельность по ремонту и техническому обслуживанию мотоциклов?


Организация-комиссионер получила комиссионное вознаграждение от иностранной организации — комитента, не осуществляющей деятельность на территории РФ, за поставку оборудования в Республику Казахстан без ввоза этого оборудования на территорию РФ. Вправе ли организация в данном случае воспользоваться пп. 2 п. 1.1 ст. 148 НК РФ и не включать в налогооблагаемую базу по НДС сумму комиссионного вознаграждения?


При проведении налоговой проверки два индивидуальных предпринимателя были признаны налоговым органом взаимозависимыми лицами ввиду того, что один из них женат на родной сестре другого. Правомерна ли позиция налогового органа, учитывая нормы семейного законодательства, в соответствии с которыми указанные предприниматели не относятся к членам одной семьи?


Могут ли выплаты, производимые организацией своим работникам на основании ст. 236 ТК РФ вследствие нарушения срока выплаты зарплаты, быть квалифицированы как компенсационные выплаты и подлежат ли они налогообложению НДФЛ?


Облагаются ли НДФЛ доходы физлица в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, израсходованными на приобретение жилья?


О льготах по уплате земельного налога для детей лиц, погибших в Великую Отечественную войну, и лиц, репрессированных и реабилитированных посмертно, а также для пенсионеров


Вправе ли организация не учитывать в доходах в целях исчисления ЕСХН суммы, полученные из федерального бюджета, в частности на возмещение ее расходов, понесенных в связи с приобретением семян, ГСМ, уплатой процентов по льготным кредитам, техническим перевооружением, если при этом соответствующие расходы учитываются в полном размере?


Разведенная женщина — мать двоих детей до 01.01.2009 получала двойной стандартный налоговый вычет по НДФЛ. С 01.01.2009 она утратила право на вычет в двойном размере. Отец в настоящее время не работает. Согласно абз. 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей в случае отказа второго родителя от его получения. Вправе ли женщина получить вычет в двойном размере на основании указанной нормы?


Имеет ли право супруг на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на усыновленного им и находящегося у него на обеспечении ребенка супруги?


Какая оценка недвижимого имущества (квартиры) необходима для определения стоимости наследуемого имущества в целях уплаты физлицом государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство: инвентаризационная (выдается по запросу БТИ) или рыночная?


С 2001 г. физлицо — отец ребенка находится в разводе с его матерью и проживает вместе с ребенком, участвуя в его обеспечении. В настоящее время ребенок учится на очном отделении высшего учебного заведения. При обращении к налоговому агенту (работодателю) с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка физлицо получило отказ. Имеет ли право физлицо на получение указанного вычета?


О налогообложении НДС передачи исключительных и неисключительных прав на программное обеспечение (программы для ЭВМ)


Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ доходов, полученных физлицом за передачу в государственную собственность кладов


Российская организация по итогам девяти месяцев 2008 г. выплатила промежуточные дивиденды своему иностранному участнику, применив при налогообложении доходов такой иностранной организации положения соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения. По данным годовой бухгалтерской отчетности за 2008 г. российская организация получила убыток. Вправе ли организация облагать доходы иностранной организации по ставке налога, установленной для налогообложения доходов в виде дивидендов?


Иностранная организация согласно договору, заключенному с российской организацией, осуществляет перевозку и транспортно-экспедиторское обслуживание грузов российской организации. При этом непосредственная перевозка грузов осуществляется иными компаниями-перевозчиками. Каков порядок исчисления налога на прибыль у источника выплаты в РФ с доходов, выплачиваемых российской организацией в пользу иностранной организации?


Российская организация (лицензиар) на основании лицензионного договора, заключенного с иностранной организацией — резидентом Республики Казахстан (лицензиат), предоставляет лицензиату простую (неисключительную) лицензию на однократное сообщение в эфир и (или) однократное сообщение по кабелю созданного лицензиаром аудиовизуального произведения. За использование аудиовизуального произведения на территории Республики Казахстан лицензиат выплачивает российской организации вознаграждение, производя при этом удержание налога в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Каков порядок зачета налога, удержанного с доходов российской организации в Республике Казахстан, при уплате ею налога на прибыль в РФ?


Иностранная организация (резидент Республики Беларусь), применяющая УСН, при оказании услуг международной перевозки груза российской организации получила доход от источника в РФ. Каков порядок уплаты налога на прибыль в данном случае?


Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль амортизационных отчислений по неотделимым улучшениям в арендованное имущество в случае заключения предварительного договора аренды?


Каков общий порядок применения налоговых вычетов по НДС, установленных ст. 171 Налогового кодекса РФ?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», приняла на работу гражданина Республики Беларусь, который имеет временную регистрацию на территории РФ. Обязана ли организация начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов такого работника?


Организация осуществляет выплаты физическим лицам по лицензионным договорам на предоставление прав на аудиовизуальные и иные произведения — объекты авторского права. Облагается ли ЕСН вознаграждение по лицензионному договору на передачу прав на использование произведения, заключенному с автором произведения? При этом по договору физическое лицо не осуществляет каких-либо работ и не оказывает услуг, а только разрешает временное использование произведения, ранее им созданного. Облагается ли ЕСН вознаграждение по лицензионному договору на передачу прав на использование произведения, заключенному с правообладателем произведения, не являющимся автором этого произведения? Облагается ли ЕСН вознаграждение по лицензионному договору на передачу прав на использование произведения, заключенному с наследником автора произведения?


Несовершеннолетний ребенок получил в порядке дарения дом с земельным участком от дальних родственников. Каков порядок уплаты НДФЛ в указанном случае?


Физическое лицо приобрело квартиру по ипотеке. Каков порядок получения имущественного вычета по НДФЛ в данном случае?


Туристская фирма осуществляет расчеты с применением ККТ и в безналичном порядке. Вправе ли она выдавать клиентам бланк туристской путевки, распечатанный на принтере?


Об исполнении обязательств по уведомлению в письменной форме остальных собственников комнат, имеющих преимущественное право покупки отчуждаемой комнаты; о намерении продать долю в коммунальной квартире постороннему лицу в случае, если один из сособственников данной квартиры умер, а наследство в установленном порядке не оформлено


Об установлении ставок, применяемых при расчете арендной платы и размера земельного налога за земельные участки, находящиеся в государственной собственности Свердловской области


О порядке оформления права собственности граждан на земельные участки и расположенные на них жилые строения, в том числе самовольно возведенные


Организацией и администрацией муниципального образования подписан договор аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, на срок 11 месяцев. Правомерно ли включение в данный договор условия, согласно которому арендатор, желающий по окончании срока аренды продлить ее действие на неопределенный либо какой-либо определенный срок, обязан согласовать данное продление с уполномоченным органом муниципального образования в области отношений, связанных с владением, пользованием и распоряжением недвижимым имуществом, не позднее чем за 20 дней до окончания срока действия договора путем направления соответствующего предложения?


Организацией и администрацией муниципального образования (городского округа) заключен договор аренды земельного участка. На данном участке в течение срока договора аренды организация с существенным нарушением градостроительных и строительных норм и правил возвела нежилое здание. Решением арбитражного суда, вступившим в законную силу, отказано в удовлетворении иска организации о признании права собственности на данное здание. Администрация муниципального образования, ссылаясь на п. 7 Постановления СНК РСФСР от 22.05.1940 N 390 «О мерах борьбы с самовольным строительством в городах, рабочих, курортных и дачных поселках», приняла местный нормативный акт о сносе указанного нежилого здания и возложила обязанности по сносу здания на уполномоченный орган муниципального образования. Соответствует ли указанный акт законодательству?


Индивидуальному предпринимателю на праве собственности принадлежит земельный участок. На часть данного участка установлен частный сервитут для нужд собственника соседнего с земельным участком индивидуального предпринимателя земельного участка (для обеспечения водоснабжения и мелиорации). Кто является плательщиком земельного налога в отношении указанного земельного участка?


Требуется ли организации лицензия на осуществление банковских операций для истребования денежного долга по кредитному договору, право требования по которому передано ей по договору цессии?


В организации установлен график работы с 9 утра до 6 вечера. Коллективным договором предусмотрено, что главный бухгалтер работает в режиме ненормированного рабочего дня. Можно ли в случае необходимости эпизодически привлекать его к выполнению своих трудовых функций после 6 часов вечера, если эту должность занимает женщина, имеющая ребенка в возрасте двух лет?


В связи с существенным сокращением рынков сбыта и объемов продаж в организации была введена неполная рабочая неделя сроком на 6 месяцев. Можно ли будет по истечении указанного срока повторно ввести режим неполной рабочей недели в случае, если положение дел на рынке не изменится в лучшую сторону?


Строительная организация применяет УСН («доходы минус расходы»). Вправе ли она учесть расходы в виде членского взноса, а также взноса в компенсационный фонд, уплачиваемых при вступлении в саморегулируемую организацию, учитывая, что саморегулирование в строительной отрасли вводится вместо системы лицензирования?


Об исчислении налога на имущество физических лиц, находящееся в общей долевой собственности нескольких физических лиц, а также об отсутствии оснований для установления налоговой ставки по земельному налогу в зависимости от стоимости объекта налогообложения


Женщина состоит в зарегистрированном браке и имеет двух детей, один ребенок от предыдущего брака. Бывший супруг в содержании ребенка не участвует. Полагается ли бывшему супругу стандартный налоговый вычет по НДФЛ? Вправе ли женщина получить двойной вычет на ребенка от первого брака, если бывшему супругу он не полагается? Имеет ли право женщина на двойной налоговый вычет на второго ребенка при отказе настоящего супруга от получения вычета?


Имеет ли право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ отец ребенка, не состоящий в зарегистрированном браке с матерью ребенка?


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН («доходы»), оказывает услуги по стирке, химической чистке и окрашиванию меховых изделий. Комитет экономического развития, промышленной политики и торговли, в соответствии со специальной программой, предоставил предпринимателю субсидию на возмещение затрат, связанных с арендной платой по договорам аренды объектов нежилого фонда. Является ли налогооблагаемым доходом полученная субсидия?


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, по госконтракту лесного хозяйства выполняет лесохозяйственные и лесокультурные работы. Генподрядчик вел работы по восстановлению лесов. Денежные средства зачислены на его расчетный счет, и со всей суммы уплачен налог (6%). Предприниматель выполнял работы по контракту как субподрядчик, получил оплату за вычетом налога. Учитывается ли этот доход при определении им налоговой базы?


ООО торгует автозапчастями в нежилом помещении, безвозмездно арендуемом у физлица-учредителя (доля в ООО более 50%). По договору аренды ООО ремонтирует помещение. Решением общего собрания учредителей затраты на ремонт разделены: ООО закупает материалы, физлицо производит ремонтные работы. 1. Возникает ли у ООО внереализационный доход? 2. Учитываются ли в расходах при исчислении налога на прибыль затраты на закупку материалов?


Женщина имеет дочь от первого брака и состоит во втором зарегистрированном браке. Вправе ли ее второй супруг получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за обучение данного ребенка? Договор на обучение заключен на его имя, и он вносил плату за обучение, так как мать на тот момент не работала


В свидетельстве о рождении сына 1989 года рождения имеется запись об отце со слов матери. В 1992 г. женщина вышла замуж, сына муж не усыновлял. У них есть общая дочь. На обоих детей женщина получает с 01.01.2009 стандартный налоговый вычет по НДФЛ в общей сумме 2000 руб. С целью получения вычета в двойном размере она обратилась в организацию мужа за справкой о неиспользовании им этого вычета. Справку выдали только на дочь, так как сын мужем не усыновлен. Вправе ли муж получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на сына? Имеет ли он право отказаться от получения вычета на обоих детей в пользу жены?


О порядке налогообложения НДФЛ доходов граждан Республики Казахстан от источников в Российской Федерации


О применении положений Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения от 05.12.1998, позволяющих применять пониженную ставку налога на доходы в виде дивидендов, выплачиваемых в случае приобретения кипрской компанией 100%-ных долей двух российских организаций, реорганизованных впоследствии в форме присоединения


Предприниматель продает лицензионные носители с записью исполнителей татарской эстрады, применяя УСН («доходы минус расходы»). Для увеличения объемов продаж он заключил договор на оказание информационно-рекламных услуг, по которому в сети Интернет на web-сайте исполнителя размещаются сведения о реализуемой им продукции и его контактная информация. Учитываются ли при определении налоговой базы расходы по договору и в каком размере?


О принятии к вычету сумм НДС, уплаченных российской организацией в бюджет в качестве налогового агента при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория РФ


Об отсутствии оснований для проведения налоговым органом зачета суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога в счет погашения его задолженности, срок на принудительное взыскание которой, установленный п. 3 ст. 46 НК РФ, истек


О правах граждан свободно пользоваться лесом, а также о документе, устанавливающем право собственности на участок лесного фонда


О предоставлении субъектам малого предпринимательства помещений, находящихся в государственной и муниципальной собственности, в частности в г. Рязани


О принятии федерального закона, регулирующего несостоятельность физических лиц


Куда по запросу налогового органа налогоплательщик — физическое лицо обязан представлять Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций?


Какие документы представляются в регистрирующий (налоговый) орган при переходе доли умершего участника общества с ограниченной ответственностью в уставном капитале общества к наследнику? Кто при этом является заявителем при государственной регистрации?


Участник общества с ограниченной ответственностью передает свою долю в уставном капитале в залог другому участнику общества. Следует ли обществу сообщить об этом в регистрирующий (налоговый) орган?


Общества с ограниченной ответственностью должны до 01.01.2010 привести свои учредительные документы в соответствие с Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью». Освобождаются ли указанные общества от уплаты государственной пошлины при государственной регистрации изменений, вносимых в свои уставы?


Какие документы и кем представляются в регистрирующий (налоговый) орган в отношении общества с ограниченной ответственностью в случае продажи одним из участников общества своей доли в уставном капитале третьему лицу?


Какие документы представляются для внесения изменений в сведения об обществе с ограниченной ответственностью, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, при приобретении обществом доли участника общества в уставном капитале общества в связи с требованием этого участника?


Какие документы представляются для внесения изменений в сведения об обществе с ограниченной ответственностью, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, при переходе доли в уставном капитале общества от участника общества к обществу в случае выхода этого участника из общества?


По результатам выездной налоговой проверки налоговым органом предписано организации (шахте) удержать НДФЛ с сумм единовременных выплат работникам. Указанные выплаты производились на основании положений коллективного договора, Отраслевого тарифного соглашения по угледобывающему комплексу РФ на 2004 — 2006 гг. и Федерального соглашения по угольной промышленности РФ на 2007 — 2009 гг. Данными соглашениями предусмотрена обязанность работодателя в случае установления впервые работнику, занятому в организациях, осуществляющих добычу (переработку) угля, утраты профессиональной трудоспособности вследствие производственной травмы или профессионального заболевания обеспечить выплату единовременной компенсации из расчета не менее 20% среднемесячного заработка за каждый процент утраты профессиональной трудоспособности (с учетом суммы единовременного пособия, выплачиваемого из ФСС РФ). Решение налогового органа основано на том, что выплачиваемые компенсации не предусмотрены законодательными актами РФ. Правомерно ли решение налогового органа?


Организация применяет УСН («доходы минус расходы»). 1. В случае вступления в некоммерческое партнерство вправе ли организация учесть расходы в виде вступительных взносов и взносов в фонды некоммерческих организаций? 2. Вправе ли организация при переводе зарплаты работников на банковские карты учесть комиссию банку за перечисление с расчетного счета организации денежных средств на выплату зарплаты и комиссию за изготовление банковских карт?


ООО в 2008 г. применяло ЕНВД. Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ в ст. 346.26 НК РФ внесены изменения, лишающие ООО права применения ЕНВД, если доля участия других юридических лиц более 25%. Доля участия в ООО юридического лица — 33%, а физических лиц — 66%. Вправе ли ООО применять ЕНВД в 2009 г.?


Вправе ли организация в целях определения налогового статуса физического лица для исчисления НДФЛ учитывать все дни, когда физическое лицо находилось на территории РФ, включая дни приезда и дни отъезда?


Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть выплаты в виде выходного пособия работникам при расторжении трудового договора по согласованию сторон, если ни трудовым, ни коллективным договорами такие выплаты не предусмотрены, но условия и размер выплаты выходного пособия указываются в дополнительном соглашении к трудовому договору и в соглашении о расторжении трудового договора?


ООО по договору займа получены заемные средства, однако в связи с тяжелой финансовой ситуацией ООО не имеет возможности в полном объеме погасить свои обязательства по задолженности и процентам. В результате договор переоформлен в договор беспроцентного займа. Возникает ли у заемщика обязанность по уплате налога на прибыль с материальной выгоды, полученной от пользования беспроцентным займом?


Организация занимается предоставлением помещений в аренду. Она приобретает объекты недвижимости, находящиеся в разных регионах РФ, модернизирует их и оснащает современными технологическими системами (электроснабжение, вентиляция, охрана и др.). Указанные системы учитываются в бухгалтерском учете как самостоятельные объекты основных средств. Вправе ли организация при исчислении налога на имущество в отношении объектов недвижимости, находящихся вне места нахождения организации, учитывать в стоимости объектов стоимость этих систем?


Федеральным законом от 22.07.2008 N 148-ФЗ установлены требования к саморегулируемым организациям (СРО) в области строительства, предусматривающие, в частности, внесение в компенсационный фонд строительными организациями — членами СРО денежных средств при условии страхования ответственности. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль указанные взносы в компенсационный фонд, уплачиваемые членами СРО?


МУП получены средства целевого финансирования из бюджета субъекта РФ на строительство и реконструкцию объектов ЖКХ и социально-культурной сферы. Вправе ли МУП на основании п. 2 ст. 251 НК РФ не учитывать указанные средства при формировании налоговой базы по налогу на прибыль?


Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя, при начислении амортизации применяется повышающий коэффициент 3. Из-за ухудшения финансового положения лизингополучатель не может выполнять обязательства и предложил заключить договор перенайма лизингового имущества, по которому его обязательства переходят третьей стороне. Применяется ли при исчислении налога на прибыль после подписания соглашения о перенайме повышающий коэффициент 3?


Организация является плательщиком ЕСХН и по соглашению о совместной деятельности участвует в производстве, переработке и хранении сельхозпродукции. Часть продукции, полученной в рамках совместной деятельности, распределяется в пользу организации и реализуется ею. Налоговый орган указал, что организация не является сельхозпроизводителем, так как данная продукция не является продукцией собственного производства. Правомерна ли позиция налогового органа?


Организация осуществляет вылов водных биологических ресурсов (ВБР) в морской экономической зоне РФ собственными рыболовными судами с последующей реализацией продукции на территории РФ. С 2009 г. организация перешла на уплату ЕСХН. Помимо основной деятельности организация предоставляет собственные суда в аренду другим организациям. Включаются ли доходы от сдачи судов в аренду в общий доход от реализации товаров (работ, услуг) суммарно с доходами от реализации ВБР для целей исчисления ЕСХН?


Об определении налогового периода, в котором у налогоплательщика возникает право на освобождение от налогообложения акцизами операций по передаче подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, реализуемых в дальнейшем на экспорт


Об отсутствии оснований для продолжения начисления в целях налога на прибыль амортизации по капитальным вложениям в форме неотделимых улучшений в арендованные основные средства в случае заключения нового договора аренды данных основных средств


Организация выплачивает работникам надбавку за вахтовый метод работы, которая предусмотрена трудовыми договорами и положением о вахтовом методе работы. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?


Организация, приобретающая с помощью Интернета у иностранной компании диски с аудиовизуальным изображением, распространяет на территории Российской Федерации лицензионное видео. Является ли она налоговым агентом? Каков порядок уплаты НДС?


Российская организация (проектный институт) заключила с иностранной организацией, которая не имеет представительства на территории РФ, договор на оказание инжиниринговых услуг. Являются ли данные услуги объектом обложения НДС?


Организация ввезла на территорию Российской Федерации стол моечный и стол упаковочно-контрольный вместе со стерилизаторами. По данным медицинским товарам на таможне был уплачен НДС по ставке 18%. Освобождается ли дальнейшая реализация данной медицинской техники от уплаты НДС?


Организация использует вахтовый метод работы. При каких условиях она вправе учитывать в целях налогообложения прибыли расходы по аренде мест для проживания персонала в общежитиях, расположенных в местах осуществления вахтовых работ?


Между организацией (даритель) и физическим лицом (одаряемый) заключен договор дарения акций. Однако впоследствии одаряемый отказался от перехода права собственности на акции. Обязано ли физическое лицо уплатить НДФЛ?


Организация приняла на работу иногородних работников (российских граждан) для работы вахтовым методом. Подлежат ли налогообложению ЕСН и НДФЛ надбавки за вахтовый метод и оплата проживания в общежитии? Учитываются ли расходы при определении объекта налогообложения по налогу на прибыль в виде надбавок за вахтовый метод и в виде оплаты проживания в общежитии работников?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», заасфальтировала арендованный земельный участок. Таким образом, она создала производственную площадку с асфальтовым покрытием с целью ее дальнейшего использования для хранения автотранспортных средств. Вправе ли организация принять затраты на неотделимые улучшения в расходы в налоговом учете согласно пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ? Вправе ли она в дальнейшем включать затраты на ремонт производственной площадки в расходы в налоговом учете на основании пп. 3 п. 2 ст. 346.16 НК РФ?


О предоставлении земельных участков в собственность физическим лицам, построившим гаражи, часть из которых возведена при наличии соответствующих разрешений городских властей, а часть — в отсутствие таких разрешений


Территориальное управление Федерального агентства по управлению федеральным имуществом (далее — управление) направило в адрес организации проект договора аренды земельного участка (на котором располагается недвижимое имущество организации), находящегося в федеральной собственности. Организация направила в адрес управления протокол разногласий к указанному проекту, в котором изложила отдельные пункты договора в своей редакции. Не согласившись с протоколом разногласий, в соответствии со ст. 445 ГК РФ управление передало разногласия, возникшие при заключении договора, на рассмотрение суда. Обоснованны ли действия управления?


Статья 6.1 НК РФ разделяет понятия «год» и «календарный год», не указывая при этом определения последнего. Как для целей НК РФ определяется календарный год? Может ли текущий (незакончившийся) год признаваться календарным?


О порядке приватизации земельного участка и индивидуального жилого дома


О реализации преимущественного права на приобретение арендуемого имущества в рамках Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ


Работодатель ввиду простоя, возникшего в результате катастрофы техногенного характера, временно (на две недели) перевел работника на работу, соответствующую его квалификации, но не обусловленную трудовым договором. Однако работник заявил, что он с переводом не согласен, и не вышел на работу. Можно ли уволить этого работника за прогул?


Организация при строительстве объектов привлекает «безвизовую» иностранную рабочую силу. Однако при этом трудовые договоры с работниками организация по распоряжению руководства не заключает и о привлечении иностранной рабочей силы в миграционные органы не сообщает. Может ли организация быть привлечена к ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ за неуведомление уполномоченного государственного органа о привлечении к трудовой деятельности в РФ иностранного гражданина или лица без гражданства?


Имеет ли право работодатель в качестве обязательного условия для заключения трудового договора предъявить иностранному гражданину, претендующему на вакантную должность, требование о знании русского языка?


Организация-работодатель расторгла трудовой договор с работником производственного цеха ввиду ликвидации организации. После увольнения работник переехал в другой город. Однако через год после увольнения работник узнал о том, что организация фактически не была ликвидирована, а продолжает осуществление своей деятельности, значительно сократив выпуск продукции и штат работников. Имеет ли право работник в данной ситуации обратиться в суд с иском о восстановлении на работе и взыскании заработной платы за дни вынужденного прогула?


Работники организации, которая более года не выплачивала заработные платы, обращаются за их взысканием в суд. Должны ли работники уплачивать при этом государственную пошлину?


Организация производит электрокары стоимостью более 20 тыс. руб., часть из которых демонстрируется на выставках, а часть сразу реализуется. После проведения выставок (1 — 8 месяцев) «выставочные» электрокары также реализуются. Должна ли организация уплачивать налог на имущество со стоимости электрокаров, демонстрируемых на выставках?


Организация приобрела земельный участок с расположенными на нем строениями с целью их сноса и возведения на данном участке жилого дома. Должна ли организация уплачивать налог на имущество за эти строения?


В кинематографической студии снимается фильм с участием десятилетнего ребенка. Как правильно прописать в заключаемом с ним трудовом договоре рабочее время, нужно ли получать согласие органов опеки и попечительства или достаточно родительского?


В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль следует списывать в расходы ГСМ, необходимые для эксплуатации автомобиля, для которого нормы расхода топлива Минтрансом России не утверждены? Вправе ли организация самостоятельно установить такие нормы?


Организация перечислила в бюджет взысканный судебным приставом исполнительский сбор. Учитываются ли расходы на уплату данного сбора при исчислении налога на прибыль?


Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщика информировать налоговые органы об открытии или закрытии счетов (лицевых счетов). Должна ли организация уведомлять налоговый орган об открытии (закрытии) депозитных и транзитных валютных счетов?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», взяла заем у физического лица. Можно ли учесть в расходах проценты по этому займу и сумму НДФЛ, удерживаемую при выплате займа?


В текущем году организация начала выдавать займы на процентной основе юридическим лицам. Руководствуясь разъяснениями Минфина России, данными в Письме от 28.04.2008 N 03-07-08/104, она намерена организовать раздельный учет операций, облагаемых НДС (основной вид деятельности), и операций, не подлежащих налогообложению (к ним в силу пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ относятся операции по предоставлению займов в денежной форме). Выдача займов приходится на один налоговый период (квартал), а получение процентов по ним (согласно условиям договора займа) — на другой налоговый период. Как правильно рассчитать пропорцию для раздельного учета сумм НДС по общехозяйственным расходам в указанном случае?


Какими типовыми нормами выдачи средств индивидуальной защиты, а также санитарной одежды (обуви, принадлежностей) должно руководствоваться предприятие общественного питания? Уменьшают ли налогооблагаемую прибыль расходы на приобретение специальной и санитарной одежды, выданной по улучшенным по сравнению с типовыми нормам?


Можно ли по недвижимому имуществу, полученному от учредителя автономной некоммерческой организации, начислять в целях исчисления налога на прибыль амортизацию, если это имущество используется в предпринимательской деятельности?


На основании постановления краевой администрации у организации изъято имущество и выплачена соответствующая компенсация. Включается ли сумма такой компенсации в доходы, облагаемые налогом на прибыль?


О налогообложении налогом на прибыль субсидий, выделенных российским экспортерам промышленной продукции на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным ими в российских кредитных организациях


О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль при уступке залогодержателем права по обеспеченному ипотекой обязательству или при прекращении соответствующего обязательства


Организация в связи с переездом работника на работу в другую местность возместила ему расходы на оплату жилья согласно условиям трудового договора. 1) Подлежит ли сумма указанного возмещения налогообложению НДФЛ? 2) Облагается ли это возмещение ЕСН? 3) Учитывается ли эта сумма в составе расходов при исчислении налога на прибыль?


Вправе ли организация, осуществляющая работы по строительству, реконструкции и капитальному ремонту объектов капитального строительства, в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе расходов затраты на уплату вступительного взноса, взноса в компенсационный фонд, а также регулярных членских взносов в саморегулируемую организацию?


Вправе ли налогоплательщик, находящийся на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и обладающий признаками нескольких категорий налогоплательщиков УСН, применять наименьшую налоговую ставку при условии, что законом субъекта РФ установлены различные налоговые ставки для таких категорий налогоплательщиков?


При наличии каких условий, по какой форме и в какой срок индивидуальные предприниматели обязаны представлять в территориальные органы Росстата сведения об экономических показателях (количестве отгруженных товаров, сумме выручки, числе наемных работников и др.), а также данные о произведенных товарах?


Организация (спонсор) в феврале 2009 г. заключила с ООО договор об оказании спонсорской помощи на условиях размещения наружной рекламы о спонсоре во время проведения футбольной командой ООО домашних игр в рамках проведения чемпионата России по футболу с марта по ноябрь 2009 г. Реклама размещается на стационарном рекламном носителе, закрепленном на леерном ограждении, расположенном по периметру футбольного поля. Договором предусмотрено, что исполнитель ежемесячно представляет заказчику акты оказанных услуг. Можно ли включить данные рекламные услуги в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль?


В результате произошедшего в области урагана вышли из строя производственные мощности и оборудование энергосистемы АО. Работы по устранению и восстановлению пострадавших объектов выполнялись подрядными организациями с составлением акта выполненных работ, где выделена сумма налога на добавленную стоимость. Страховая компания, согласно заключенному договору имущественного страхования, возмещает АО произведенные расходы, но без учета сумм НДС, ссылаясь на ст. ст. 170, 171, 172 НК РФ. В соответствии с договором страхования и Правилами страхования убытки, нанесенные стихийным бедствием, являются страховым случаем. При повреждении застрахованного имущества страховое возмещение выплачивается в сумме затрат на его восстановление (без вычета износа) до состояния, в котором оно находилось на момент страхового события, но не более страховой суммы, установленной по данному имуществу. При этом ни в договоре, ни в Правилах страхования не указано, включаются ли в затраты на восстановление имущества суммы НДС. Правомерно ли возмещение страховой компанией страховой суммы за минусом налога на добавленную стоимость? Имеет ли АО право, учитывая, что полученные страховые взносы являются целевыми средствами, возмещать суммы НДС из бюджета на общих основаниях?


В качестве вклада в уставный капитал получены объекты незавершенного строительства. Передача в уставный капитал оформлена актом приема-передачи, в котором отдельной строкой выделены сумма незавершенного строительства без НДС, сумма НДС, восстановленная учредителем, оценочная стоимость без НДС. Объекты незавершенного строительства приняты к учету по оценочной стоимости, подтвержденной независимым оценщиком. Имеется объект, оценочная стоимость которого 350 тыс. руб., сумма восстановленного учредителем НДС — 565 тыс. руб. В какой сумме и в какой момент следует принять НДС к вычету по указанному объекту незавершенного строительства, полученному в уставный капитал?


Для проведения текущего и капитального ремонта энергетического оборудования привлекается подрядная организация. Имеются случаи, когда ремонтные работы предполагают выезд ремонтного персонала подрядчика на объекты заказчика, что приводит к возникновению командировочных расходов. В сметах и актах выполненных работ по ремонтам сумма командировочных расходов (без НДС) показывается отдельной строкой и входит в стоимость выполненных работ, включается в налоговую базу по НДС. К актам выполненных работ прилагаются копии документов, подтверждающих суммы командировочных расходов. Можно ли включать в расходы по ремонту возмещение подрядчику сумм командировочных расходов и учитывать их в целях исчисления налога на прибыль?


Согласно Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 22.01.2009 N 03-07-09/02 в графе 1 счета-фактуры следует приводить описание фактически выполненных работ по договору. Насколько подробным для целей исчисления НДС должно быть описание работ в счете-фактуре, если организация оформляет акт выполненных работ по форме N КС-2, где есть подробное описание выполненных работ?


У организации, которая осуществляет розничную торговлю, открыты новые магазины. Регистрация обособленных подразделений будет осуществляться в течение месяца. Контрольно-кассовая техника поставлена на учет по месту нахождения головной организации. В какой срок необходимо зарегистрировать ККТ по месту осуществления деятельности каждого обособленного подразделения? Возможно ли временное использование ККТ, зарегистрированной по юридическому адресу организации, в месте осуществления деятельности обособленного подразделения в период до регистрации обособленного подразделения в соответствующем налоговом органе? Какие санкции предусмотрены при несоблюдении законодательства по указанным вопросам?


Организация имеет филиал, для которого головной организацией были закуплены материалы. Будет ли счет-фактура считаться неверно оформленным в целях налогообложения НДС, если в нем указаны КПП и юридический адрес головной организации?


В рамках государственного контракта с Министерством обороны Российской Федерации, финансируемого из бюджета, организация изготавливает продукцию и отгружает ее. Как учитываются операции по госконтракту? Нужно ли вести отдельный учет поступивших денежных средств? Нужно ли использовать счет 86 «Целевое финансирование»?


Вправе ли организация в целях применения вычетов по НДС составлять счет-фактуру на нескольких листах с указанием реквизитов «Руководитель организации» и «Главный бухгалтер» на последнем листе?


Организация является исполнителем государственного (муниципального) контракта на выполнение работ (оказание услуг) для государственных (муниципальных) нужд. Учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы в виде страховых взносов по договору страхования гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных контрактом, если данные расходы являются обязательным условием заключения контракта?


Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», образовалась в 2008 г. и осуществляет импорт товара для последующей реализации. Так, в ноябре 2008 г. была произведена оплата товара, при этом товар получен в марте 2009 г. То есть согласно грузовой таможенной декларации право собственности наступило в марте 2009 г. По какому курсу организация должна оприходовать полученный товар: по курсу оплаты товара в ноябре 2008 г. или по курсу поступления товара в марте 2009 г.?


Организация выплачивает вознаграждение физическому лицу — налоговому резиденту Республики Казахстан за оказание услуг по договору гражданско-правового характера в Республике Казахстан. Также она возмещает расходы физического лица, связанные с оказанием данных услуг. Каков порядок уплаты НДФЛ в этом случае?


Кто может подписывать отчетность (и на основании каких документов) в случае ведения бухгалтерского учета и составления отчетности специализированной организацией?


Может ли быть заключен договор на ведение бухгалтерского учета и составление отчетности с филиалом специализированной организации? Кто от имени специализированной организации в данном случае может подписывать отчетность?


Общество в установленные сроки представило в органы ПФР сведения, необходимые для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета. Позже выяснилось, что данные на нескольких работников были представлены с ошибками. В предложенный ПФР срок общество ошибки не исправило, в результате чего был наложен штраф в размере 10 процентов от суммы всех взносов, уплаченных за год. Правомерны ли действия Фонда?


В каких случаях не подлежат применению санкции за несвоевременное представление сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования?


О приобретении физлицами и организациями имущественных прав на водный объект для разведения и выращивания рыб (рыбоводства)


О переходе от лицензирования к саморегулированию в области строительства


О нарушениях прав граждан в сфере земельных отношений


Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы оплаты работодателем аренды жилых помещений для проживания работников, учитывая, что данные выплаты организация производит из средств, оставшихся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций? Не возникает ли в данном случае двойного налогообложения?


По результатам выездной налоговой проверки ФСС РФ принял решение о привлечении к ответственности организации (страхователя) за неуплату страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в виде штрафа, также ей доначислены недоимка и пени. Основанием послужил вывод о неправомерном неначислении налогоплательщиком страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на суммы выплаченной работникам общества компенсации за нормативное время передвижения в шахте от ствола к месту работы и обратно. Правомерно ли вынесенное ФСС РФ решение?


Организация использует контрольно-кассовую технику, пломба которой имеет повреждение. Является ли данное обстоятельство основанием для привлечения к административной ответственности в соответствии со ст. 14.5 КоАП РФ, предусматривающей ответственность за продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо без применения контрольно-кассовых машин?


Налогоплательщик осуществляет добычу питьевых подземных вод из скважины, предназначенной для хозяйственно-питьевого водоснабжения налогоплательщика, на основании лицензии для хозяйственно-питьевого, производственного водоснабжения и промышленного розлива. По результатам проверки налоговый орган решением доначислил налогоплательщику НДПИ, соответствующие пени, а также привлек налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Основанием для вынесения решения послужил вывод налогового органа о том, что добываемая вода пригодна для промышленного розлива в качестве минеральной питьевой воды, так как ее качество соответствует водам минеральным природным столовым, также она относится к природным полезным ископаемым, в связи с чем налогоплательщик является в этой части плательщиком НДПИ. Правомерно ли решение налогового органа в данном случае, если налоговый орган не назначал проведение химического анализа добываемой воды на предмет соответствия требованиям ГОСТа 13273-88?


Налогоплательщик разместил выпуск долговых обязательств — неконвертируемых процентных документарных облигаций на предъявителя. Согласно отчетам брокера неконвертируемые процентные документарные облигации в полном объеме размещены в процессе торгов, проведенных в 2009 г. В целях организации выпуска, размещения и обращения облигаций и выполнения установленных действующим законодательством процедур налогоплательщик заключил договор на оказание посреднических услуг андеррайтером при эмиссии налогоплательщиком ценных бумаг. Данные затраты он включил в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль в периодах их возникновения согласно условиям договоров. Налоговый орган по результатам проверки принял решение о доначислении налогоплательщику налога на прибыль и соответствующей суммы пеней, а также привлек его к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Основанием послужил вывод о том, что налогоплательщик, применяющий метод начисления, неправомерно включил в полном объеме в состав внереализационных расходов в 2009 г. затраты, связанные с эмиссией облигаций, несмотря на долгосрочный характер долгового обязательства. Налогоплательщик должен был руководствоваться п. 8 ст. 272 НК РФ и включать затраты, связанные с выпуском облигаций, в состав внереализационных расходов для целей налога на прибыль равномерно в течение всего срока погашения долговых обязательств. Правомерно ли решение налогового органа в данном случае?


Налогоплательщик по договорам аренды нежилых помещений сдает различным организациям помещения в здании бизнес-центра, собственником которого является. Реализуя свою обязанность по договору аренды с арендаторами, он организовал за свой счет движение автобусов по маршруту от метро до здания бизнес-центра. Для этого он заключил с организацией договор на оказание услуг по перевозке работников организаций-арендаторов по определенному маршруту. Необходимость в обеспечении работников организаций-арендаторов автобусами для перевозки от метро до бизнес-центра вызвана значительной удаленностью бизнес-центра класса В от метро, сложностью с перевозкой пассажиров общественным транспортом. Налоговый орган в ходе проведения налоговой проверки пришел к выводу, что затраты налогоплательщика на перевозку работников организаций-арендаторов не направлены на получение прибыли, поскольку данные затраты прямо предусмотрены договором и носят для арендодателей безвозмездный характер и неправомерно включены налогоплательщиком в состав расходов по налогу на прибыль организаций, так как п. 26 ст. 270 НК РФ это прямо запрещает. На основании этого налоговый орган решением доначислил налогоплательщику налог на прибыль и соответствующую сумму пеней, а также привлек налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Налогоплательщик с данным решением не согласен. Он указывает, что расходы на перевозку работников организаций-арендаторов не носят безвозмездный характер, а направлены на получение от арендатора арендной платы в повышенном размере по сравнению с размером арендной платы, взимаемой за передаваемые в аренду офисные помещения в бизнес-центрах аналогичного класса. Правомерно ли решение налогового органа в данном случае? Вправе ли организация-арендодатель учесть указанные расходы для целей налога на прибыль?


Налогоплательщик заключил с обществом договор комиссии, в соответствии с которым общество осуществляло по поручению налогоплательщика реализацию на экспорт нефтепродуктов. В соответствии с этим договором общество перевыставило налогоплательщику счета-фактуры за услуги по возврату порожних цистерн, услуги по аренде железнодорожных цистерн, указав при этом в них ставку НДС 18%. По результатам камеральной проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0% налоговым органом было принято решение, в соответствии с которым налогоплательщику было отказано в возмещении НДС. Основанием явился вывод налогового органа о том, что услуги по аренде железнодорожных цистерн и услуги по возврату порожних железнодорожных цистерн подлежат обложению НДС по ставке 0%, так как они непосредственно связаны с транспортировкой экспортируемых за пределы РФ товаров. Поэтому налогоплательщик не вправе принять к вычету НДС, предъявленный поставщиками данных услуг по ставке 18%. Правомерна ли позиция налогового органа?


Налогоплательщиком был заключен с банком договор об открытии невозобновляемой кредитной линии в целях использования полученных средств для инвестирования в развитие бизнеса. Поручителем перед банком за выполнение должником обязательств по кредитному договору выступило общество, которое заключило с банком договор поручительства. В свою очередь, между налогоплательщиком и обществом заключен договор, по условиям которого налогоплательщик уплачивает поручителю вознаграждение за предоставление поручительства по кредитному договору в определенном размере. На указанную сумму ему выставлен счет-фактура, который отражен им в книге покупок, НДС им предъявлен к вычету. По результатам проверки представленной декларации по НДС налоговым органом вынесено решение, которым отказано в возмещении НДС. Основанием для принятия указанного решения послужил вывод налогового органа о том, что предоставление поручительства само по себе не связано с деятельностью, облагаемой НДС. Правомерно ли решение налогового органа, если иные условия, предусмотренные ст. ст. 169, 171 и 172 НК РФ, налогоплательщиком выполнены?


Налогоплательщик приобрел товары по договору поставки. В соответствии со спецификацией, являющейся приложением к договору, отгрузка товара осуществляется железнодорожным транспортом и железнодорожный тариф до станции назначения оплачивается покупателем согласно выставленным продавцом счетам-фактурам. Налоговый орган в ходе проверки налоговой декларации по НДС отказал налогоплательщику в принятии к вычету суммы НДС по указанным счетам-фактурам. Основанием явился вывод о том, что стоимость услуг по перевозке товаров не включена в стоимость товара, указанные услуги фактически оказаны железной дорогой, а не поставщиками налогоплательщика, которые в данном случае являются посредниками при оказании этих услуг, в связи с чем отсутствуют основания для применения налоговых вычетов по выставленным поставщиками счетам-фактурам. Правомерна ли позиция налогового органа?


О переводе земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения в земли населенных пунктов и об основаниях для отказа в таком переводе


О порядке удовлетворения требований о выплате выходных пособий и заработной платы, возникших после принятия заявления о признании организации банкротом, а также о разработке механизмов, позволяющих гарантировать получение работниками причитающихся им выплат в случае неспособности работодателя исполнить свои обязательства по выплате заработной платы и выходных пособий


Организация является оператором почтовой связи и вправе осуществлять прием, перевозку и доставку почтовых отправлений. Организация собирается сотрудничать с фирмой, осуществляющей торговлю по каталогам, и планирует доставлять товары и получать от физлиц наличные денежные средства за доставку. Правомерно ли использовать формы БСО, утвержденные Приказом Минфина России от 29.12.2000 N 124н, или следует разработать собственные БСО?


Юридическое лицо учреждает средство массовой информации. Согласно ст. 8 Закона РФ от 27.12.1991 N 2124-1 «О средствах массовой информации» (далее — Закон N 2124-1) редакция средства массовой информации осуществляет свою деятельность после его регистрации. В соответствии со ст. 14 Закона N 2124-1 одним из условий совершения уполномоченным органом регистрационных действий является уплата государственной пошлины за государственную регистрацию средств массовой информации, продукция которых предназначена для распространения преимущественно на всей территории Российской Федерации, за ее пределами, на территориях нескольких субъектов Российской Федерации. В каком размере уплачивается государственная пошлина за совершение уполномоченным органом указанных действий? Какой код бюджетной классификации следует указать в платежном поручении на ее уплату?


По какому коду бюджетной классификации Российской Федерации следует отразить перечисление сумм задолженности по налогу на пользователей автомобильных дорог (образовавшейся до 1 января 2001 г.) и сумм начисленных на нее процентов? В бюджет какого уровня следует перечислить указанные суммы?


В каком порядке следует учитывать при исчислении налога на прибыль убыток в виде денежных средств, перечисленных организации, эмитировавшей облигации, в случае ее ликвидации до момента погашения данных облигаций?


Трудовым договором предусмотрена возможность выплаты работодателем работникам разовой негарантированной премии за производственные результаты. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе расходов указанные премии? Какими документами должна подтверждаться выплата премий?


О сроках представления налоговой декларации по НДС и документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки по НДС при реализации товаров на территорию Республики Беларусь в 2006 г., а также о возможности принятия налоговыми органами решения о подтверждении обоснованности применения нулевой ставки по НДС на основании данных электронного обмена информацией между налоговыми органами РФ и Республики Беларусь


Организация является гарантирующим поставщиком электроэнергии и субъектом оптового рынка электроэнергии. Вправе ли она учитывать в расходах при исчислении налога на прибыль вступительные и членские взносы, уплачиваемые некоммерческому партнерству, исполняющему функции совета рынка?


Вправе ли организация-лизингодатель, на балансе которой числятся транспортные средства, изъятые у лизингополучателей в связи с их неплатежеспособностью, продолжать относить расходы в виде амортизации (но без учета специального коэффициента) по данным основным средствам на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль?


Организация, являющаяся инвестором и заказчиком строительства торгово-культурного и гостиничного комплекса, привлекает займы на общехозяйственные расходы, используемые в том числе на строительство указанного комплекса и выплату заработной платы работникам организации. В момент получения займа невозможно определить сумму, которая впоследствии будет направлена на инвестиционную деятельность. Выручка у организации отсутствует. В штате организации числятся два работника: генеральный директор и главный бухгалтер. Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль расходов в виде процентов по данным займам?


Организация в целях расширения рынка сбыта заключила договор поставки с магазином, условиями которого предусмотрено, что поставщик в конце соответствующего календарного периода (месяца, квартала, полугодия и т. д.) предоставляет покупателю скидку за выполнение следующих условий: приобретение покупателем товаров продавца, минимальное количество которых указано в приложении к договору поставки; представление товаров продавца в торговых центрах покупателя, минимальное количество которых также указано в приложении к договору. Вправе ли организация-поставщик учесть при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных расходов указанные скидки?


1. Физическое лицо в феврале 2008 г. попало в ДТП, в результате которого его автомобилю потребовалась замена кузова, осуществленная в том же месяце. В процессе ремонта автомобиль прошел процедуру снятия и постановки на учет в органах ГИБДД. Правомерно ли требование налогового органа об уплате физическим лицом транспортного налога за 2008 г., рассчитанного за 13 месяцев: 2 месяца до дня снятия с учета в связи с ремонтом и 11 месяцев со дня постановки на учет?


О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, в случае если физлицом приобретен дом по договору купли-продажи жилого дома и земельного участка, в котором указана цена продаваемой недвижимости, а стоимость жилого дома отдельно не выделена


Организация в рамках договора на приобретение земельного участка под строительство, заключенного в 2008 г., понесла расходы на подбор земельных участков, улучшение их свойств и качеств, в том числе на обеспечение доступа к коммуникационным сетям и энергоснабжению, а также затраты, связанные с развитием (продвижением) этих участков (маркетинговый план оптимального использования земельных участков и проект экономической обоснованности стоимости строительства на территории земельных участков). Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли указанных расходов?


Организация для своих нужд покупает канцелярские товары в магазине. При этом магазин выдает только кассовый чек. Достаточно ли кассового чека для принятия товаров к учету?


О порядке подготовки межевых планов; о применении норм Федерального закона от 22.07.2008 N 141-ФЗ; о государственной регистрации права собственности РФ на лесные участки, ранее находившиеся во владении сельскохозяйственных организаций; об осуществлении государственного кадастрового учета


О порядке оформления права собственности гражданина на строение, расположенное на земельном участке, предназначенном для садоводства


О документах, прилагаемых к заявлению о приобретении прав на земельный участок в порядке, установленном ст. 36 Земельного кодекса Российской Федерации


О порядке регистрации права собственности граждан на земельный участок, предоставленный им до введения в действие Земельного кодекса РФ для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства на праве пожизненного наследуемого владения или постоянного (бессрочного) пользования


О регистрации права собственности физлиц на частные жилые дома, построенные без разрешения городских властей в 60-е гг. на не принадлежащих этим физлицам земельных участках


О выполнении работ в области строительства, не включенных в Перечень, утвержденный Приказом Минрегиона России от 09.12.2008 N 274, физическими или юридическими лицами без вступления в СРО и без лицензии, а также о направлении обращений о снижении размеров членских взносов и средств, вносимых в компенсационный фонд СРО, и иных предложений по упрощению процедур перехода к саморегулированию в области строительства


Об оформлении добровольного предложения о приобретении всех ценных бумаг открытого акционерного общества по правилам об обязательном предложении


Физическим лицом по договору купли-продажи (за счет кредитных средств) от 20 декабря 2007 г. приобретена квартира стоимостью 1900 тыс. руб. Документы на госрегистрацию переданы 27 декабря 2007 г., а свидетельство о праве собственности получено 27 января 2008 г. В июне 2008 г. получено уведомление о возможности применения налогового вычета согласно п. 3 ст. 220 НК РФ в размере 1 млн руб. Указанный вычет предоставляется налоговым агентом по основному месту работы. Сумма налогового вычета за 2008 г. составила 1 млн руб., а сумма зарплаты, выплаченная у работодателя по основному месту работы, в 2008 г. составила 769 тыс. руб. В 2009 г. физическое лицо не меняет место работы. Поскольку имущественный вычет использован не полностью, возможно ли физическому лицу получить неиспользованную часть имущественного налогового вычета с учетом изменений в ст. 220 НК РФ?


Оплата квартиры в строящемся доме внесена в 2006 г. по предварительному договору купли-продажи. В 2008 г. был заключен основной договор купли-продажи квартиры (оплата произведена в 2006 г., и предварительный договор включает условие о заключении основного договора). Акт приема-передачи объекта и свидетельство о праве собственности также получены в 2008 г. В Письме Минфина России от 07.09.2007 N 03-04-05-01/296 разъяснено, что при строительстве квартиры на праве долевого участия налогоплательщику предоставлено право воспользоваться имущественным налоговым вычетом при наличии у него либо акта приема-передачи квартиры, либо свидетельства о праве собственности. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный вычет по НДФЛ может быть предоставлен в размере 2 000 000 руб. Действие данной нормы распространено на правоотношения, возникшие с 01.01.2008 (п. 6 ст. 9 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»). О каких правоотношениях идет речь в п. 6 ст. 9 Закона N 224-ФЗ? Правомерен ли отказ ИФНС России в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в размере 2 000 000 руб. на основании того, что оплата произведена в 2006 г.?


Об установлении нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований дифференцированных налоговых ставок, а также льгот по земельному налогу в отношении предприятий промышленности


Федеральным законом от 26.12.2008 N 294-ФЗ «О защите юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» устанавливается порядок организации и проведения проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, права и обязанности органов, уполномоченных на осуществление государственного контроля, а также права и обязанности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля, меры по защите их прав и законных интересов. Указанным Федеральным законом установлены сроки и периодичность проведения проверок с уведомлением органом государственного контроля (надзора) в орган прокуратуры по месту осуществления деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства. Вместе с тем специфика проведения проверок соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники предполагает фиксацию фактической деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении ими наличных денежных расчетов в момент проверки, что не предполагает предварительного информирования объекта проверки о начале ее проведения. В связи с изложенным полагаем, что организация и проведение мероприятий по контролю за применением контрольно-кассовой техники, проводимых в рамках проверок соблюдения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, под действие Федерального закона N 294-ФЗ не подпадают. Правомерна ли данная позиция?


О применении ст. 40 НК РФ при определении свободных (нерегулируемых) цен на электроэнергию для целей исчисления налога на прибыль и НДС, а также об официальных источниках информации о рыночных ценах

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *