Список статей №5


Организация провела конкурс произведений живописи и графики, посвященный 175-летию железных дорог России, при участии генерального партнера и партнера конкурса. Конкурс проводится среди молодых художников и графиков России


Основным видом деятельности ООО является оптовая торговля алкогольной продукцией. 21.09.2012 в отношении ООО была проведена выездная внеплановая проверка Межрегиональным управлением Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по федеральному округу по заявлению о переоформлении лицензии


При обращении в суд заявителя за представление дополнительных материалов (доказательств) к апелляционной жалобе обязывают уплачивать государственную пошлину


ООО предоставляет имущество (технику и оборудование) в финансовый лизинг


ОАО на регулярной основе является заказчиком научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. При этом ОАО включает расходы на НИОКР в состав прочих расходов того отчетного (налогового) периода, в котором завершены такие исследования или разработки (отдельные этапы работ), в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5


Основным видом деятельности индивидуального предпринимателя является деятельность автомобильного грузового специализированного транспорта (код по ОКВЭД 60.24.1)


Для осуществления безналичных расчетов через систему «Клиент-банк» организация применяет первичный учетный документ — электронное платежное поручение. Банк не печатает платежные поручения и выписки по счетам организации, сославшись на приложение к договору о предоставлении услуг с использованием системы «Клиент-банк»: полученный по системе электронный документ, подписанный корректной электронной подписью, равнозначен документу, оформленному должным образом на бумажном носителе


Работник организации обратился в суд с иском к организации-работодателю в связи с неисполнением последней ст. ст. 130 и 134 ТК РФ в части индексации заработной платы. В ноябре 2012 г. по решению суда с организации в пользу работника была взыскана задолженность по заработной плате и выплачена денежная компенсация за нарушение срока выплаты заработной платы


С 01.01.2013 вступает в силу Закон Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области». Согласно п. 52 ст. 2 данного Закона патентная система налогообложения применяется в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду (внаем) жилого фонда, принадлежащего индивидуальному предпринимателю на праве собственности


В феврале 2012 г. физлицом в банке был получен потребительский кредит сроком на 5 лет


Если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в разных городах одной области, то где он должен получить патент, удостоверяющий право на применение ПСН: по месту регистрации индивидуального предпринимателя или в каждом городе, где он осуществляет деятельность?


О порядке документального подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российской организацией при организации международной перевозки автомобильным транспортом товаров, вывозимых с территории РФ на территорию иностранного государства, не являющегося государством — членом Таможенного союза


О порядке налогообложения НДФЛ доходов, полученных при реализации ценных бумаг, приобретенных за приватизационные чеки (ваучеры)


О дате прекращения деятельности физлица в качестве индивидуального предпринимателя


О дате прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с даты внесения записи в ЕГРИП


О порядке исчисления и уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль организаций в I квартале 2013 г. при образовании консолидированной группы налогоплательщиков


О порядке представления налоговой декларации и уплаты НДФЛ по доходам несовершеннолетних детей от продажи имущества, находившегося в их собственности менее трех лет


О документах, обосновывающих фактическое нахождение физлиц на территории РФ, для целей признания их налоговыми резидентами РФ при исчислении НДФЛ


О переносе на будущие налоговые периоды убытка, полученного по операциям с инвестиционными паями, для целей исчисления НДФЛ, а также о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами


Член ОАО, имеющий 30% голосующих акций, обратился к акционерам общества с требованием провести внеочередное общее собрание акционеров общества для рассмотрения вопроса о добровольной ликвидации общества. Поскольку совет директоров (наблюдательный совет) в обществе избран не был, решение о созыве внеочередного общего собрания акционеров по требованию акционера принято исполнительным органом ОАО (генеральным директором). Всем акционерам было направлено уведомление, содержащее сведения о порядке ознакомления с материалами, представляемыми при подготовке к проведению внеочередного общего собрания акционеров. На внеочередном общем собрании акционеры общества единогласно приняли решение о его ликвидации, назначили ликвидатора общества, утвердили порядок и сроки его ликвидации. Голоса участвовавших в собрании акционеров общества составили 93% от общего числа голосов. 5 акционеров общества (что составляет 7% от общего числа голосов), не принявшие участия в собрании, считают решение, принятое на собрании, незаконным и принятым без общего одобрения


Индивидуальный предприниматель по устному согласованию выполнил для муниципального органа работы по капитальному ремонту муниципального здания. Муниципальный орган документы о приемке работ не подписал и возвратил предпринимателю, указав в письме, что муниципальный орган контракты на выполнение спорных работ не заключал, представленные акты не содержат отметок о периоде выполнения работ и реквизитах договора. Предприниматель требует от муниципального органа сумму неосновательного обогащения, составляющего стоимость выполненных работ по ремонту, и проценты за пользование чужими денежными средствами


Является ли отсутствие утвержденной в установленном порядке технической документации безусловным основанием для признания договора подряда незаключенным?


Муниципальный орган (арендодатель) и ОАО (арендатор) заключили договор аренды земельного участка для строительства объектов. Арендатор начал строительство объектов, после чего на основании договора инвестирования ООО (инвестор) зарегистрировало право собственности на часть данных объектов незавершенного строительства. Договор аренды земельного участка под принадлежащими инвестору на праве собственности объектами незавершенного строительства с арендодателем (муниципальным органом) не заключался. Решением уполномоченного органа инвестору было отказано в уступке прав и обязанностей по договору аренды земельного участка. Арендная плата за использование земельного участка выплачена предыдущим пользователем земельного участка. Муниципальный орган требует от инвестора выплатить сумму неосновательного обогащения, образовавшегося в результате использования земельного участка. Правомерно ли требование муниципального органа?


ООО признано несостоятельным (банкротом), в отношении его как ликвидируемого должника открыто конкурсное производство, назначен конкурсный управляющий. ООО в лице конкурсного управляющего (заказчик) заключило договор с гражданином М (исполнителем) на оказание услуг по представлению интересов в суде. Установлена стоимость услуг гражданина М в месяц, а также в дополнительном соглашении к договору были согласованы выплаты в размере 10% от выигранных в арбитражном суде сумм налогов, сборов, штрафов, пеней. Обязано ли общество оплачивать 10% от выигранных в суде сумм?


Муниципальное образование (ссудодатель) и учреждение (ссудополучатель) заключили договор безвозмездного пользования, по условиям которого ссудодатель предоставил, а ссудополучатель принял в безвозмездное пользование нежилое помещение для организации образовательной деятельности. На основании передаточного акта помещение было передано. Теплоснабжение помещения осуществляло ООО. Договор на пользование тепловой энергией между сторонами заключен не был. Коммунальный ресурс учреждение не оплатило. По условиям договора безвозмездного пользования собственник не возлагал на себя бремя содержания имущества и компенсацию ссудополучателю за коммунальные услуги не предусматривал. Ссудополучатель указывает, что, несмотря на подписание акта приемки-передачи имущества, не принял спорное помещение, поскольку не использовал его, так как оно требовало капитального ремонта. Договор на поставку тепловой энергии с ООО не был заключен по той же причине. Кто обязан выплатить ООО сумму за предоставленные услуги?


Российская организация заключила договор с иностранной организацией на приобретение юридических услуг в связи с проведением следственных действий на территории иностранного государства по делу о хищении имущества у представительства данной российской организации, находящегося на территории этого государства. Должна ли российская организация уплачивать НДС при приобретении указанных услуг?


Организация (покупатель) по договору поставки приобрела электрооборудование для перепродажи. Товары на основании первичных учетных документов приняты к учету в феврале 2013 г. Счет-фактура с выделенной в нем соответствующей суммой НДС будет получен организацией в апреле 2013 г. (счет-фактура датирован февралем). В какой момент в данном случае возникает право на применение налогового вычета по НДС?


По результатам налоговой проверки по налогу на прибыль оператор связи привлечен к ответственности за получение необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения облагаемой прибыли на расходы по оплате услуг контент-провайдера, не имеющего лицензии на оказание соответствующих услуг связи. Насколько правомерны претензии налоговых органов?


Между администрацией муниципального образования (арендодателем) и организацией (арендатором) подписан договор, в соответствии с которым арендодатель передает, а арендатор принимает в аренду земельный участок. Договором предусмотрено, что в случаях изменения базовых размеров арендной платы арендная плата подлежит перерасчету с последующим сообщением арендатору в течение 15 дней с момента изменения. В случае невыполнения данного условия арендодателем арендная плата уплачивается арендатором исходя из ранее представленных расчетов. Право на одностороннее изменение методики расчета арендной платы арендодателю договором не предоставлено. Изменения и дополнения к договору действительны, если они совершены в письменном виде и подписаны обеими сторонами. Арендатор выплачивал арендную плату в установленном размере и своевременно, однако приказом уполномоченного органа был установлен новый порядок определения размера арендной платы. Соглашение о внесении изменений в условия определения размера арендной платы между сторонами не было заключено. Администрация муниципального образования требует внести задолженность по арендной плате, возникшую в связи с новой методикой ее расчета, за период, который был оплачен организацией по старой методике. Администрация ссылается на то, что размер арендной платы за земельные участки, муниципальная собственность на которые не разграничена, фактически определяется государством в лице уполномоченного органа, а деятельность администрации муниципального образования носит технический характер по расчету арендной платы, в связи с чем администрация, руководствуясь приказом, в одностороннем порядке изменила размер арендной платы по договору


Организация решила разделить земельный участок, который предоставлен ей в постоянное (бессрочное) пользование, с целью приобретения в собственность части земельного участка и передачи освободившейся части в земли населенных пунктов. В соответствии с постановлением главы муниципального образования право бессрочного пользования организацией земельным участком прекращается после постановки на государственный кадастровый учет. Организация являлась плательщиком земельного налога и заявление об отказе от права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком не подавала. Муниципальный орган (департамент по управлению муниципальной собственностью) полагает, что со дня принятия постановления о прекращении права бессрочного пользования организацией земельным участком и до государственной регистрации права собственности на часть этого же земельного участка у организации возникла обязанность платить за пользование земельным участком по правилам гл. 60 ГК РФ. Правомерны ли требования муниципального органа? Обязана ли организация платить за пользование земельным участком в указанный период?


Организации произведен возврат суммы НДС налоговым органом через 14 дней после вступления в силу решения суда. Организация после вынесения решения с заявлением о возврате сумм НДС в инспекцию не обращалась. По мнению налогового органа, так как НДС был возмещен не в административном порядке, регламентируемом НК РФ, а в судебном, то вопрос о начислении и уплате процентов также должен решаться в судебном порядке и на основании норм ГК РФ о компенсации за пользование чужими денежными средствами. Наличие судебного решения о возврате НДС не является основанием для начисления процентов


ГИТ по результатам проверки привлекла общество к штрафу в соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ за то, что оно не обеспечило работников, осуществляющих трудовую деятельность с использованием ПЭВМ, креслами с необходимыми характеристиками (не соответствуют требованиям Санитарно-эпидемиологических правил «СанПиН 2.2.2/2.4.1340-03. 2.2.2. Гигиена труда, технологические процессы, сырье, материалы, оборудование, рабочий инструмент. 2.4. Гигиена детей и подростков. Гигиенические требования к персональным электронно-вычислительным машинам и организации работы. Санитарно-эпидемиологические правила и нормативы», введенных в действие Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 03.06.2003 N 118). Правомерны ли требования контролирующего органа?


Вправе ли участник размещения заказа, подавший заявку на участие в открытом конкурсе на поставку товаров для государственных нужд не в полном объеме (без приложения ряда обязательных документов, предусмотренных конкурсной документацией), дополнить конкурсную заявку указанными документами в порядке ч. 9 ст. 25 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (до момента вскрытия конкурсной комиссией конвертов с заявками)?


Установив несоответствие заявки участника размещения заказа в виде открытого конкурса на право заключения государственного контракта на выполнение работ требованиям конкурсной документации, конкурсная комиссия отказала участнику в допуске к участию в конкурсе, сформулировав такой отказ ссылкой на п. 4 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», без указания, каким именно положениям конкурсной документации не соответствовала заявка. Правомерен ли такой отказ конкурсной комиссии в допуске участника к участию в открытом конкурсе?


Государственный заказчик по собственной инициативе принял решение о внесении изменений в документацию о проведении открытого конкурса на выполнение работ по разработке проектно-сметной документации по одному из объектов заказчика, а именно о дополнении документации еще одним лотом — объектом заказчика. Правомерными ли будут действия заказчика по такому изменению конкурсной документации в порядке ст. 24 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», если в отношении дополняемого лота планируется осуществление аналогичных работ (разработка проектно-сметной документации)?


Организация предоставляет работнику дополнительные дни отдыха по уходу за детьми-инвалидами. За эти дни за работником сохраняется средний заработок. Более того, внутренним локальным актом организации предусмотрено, что работникам полагается еще один дополнительный день отдыха с сохранением среднего заработка. Облагается ли средний заработок, сохраняемый за дни отдыха в связи с уходом за детьми-инвалидами, страховыми взносами?


Бухгалтер организации рассчитывает ежемесячное пособие по уходу за ребенком одной из работниц. С 2013 г. произошли изменения в порядке расчета пособий. Какой максимальный размер ежемесячного пособия может возмещаться за счет бюджета ФСС РФ в 2013 г.?


Временно пребывающий иностранный гражданин из Белоруссии работает в организации по срочному трудовому договору, заключенному на срок с 1 ноября 2011 г. по 31 марта 2012 г


В соответствии с п. 2 ст. 105.16 НК РФ налогоплательщики обязаны и срок не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершены контролируемые сделки, подать уведомления о контролируемых сделках по установленной форме


Необходимо ли для получения преференций в отношении товаров, ввозимых и происходящих из Сербии, представлять в таможенные органы сертификат о происхождении товаров формы А?


Российская организация намерена заключить договор с немецкой организацией и ввезти на территорию Российской Федерации оборудование для испытательной лаборатории. Товар будет ввозиться в целях показа его свойств (характеристик) и изучения возможности заключения в последующем договора купли-продажи (т. е. не в целях извлечения дохода). В России оборудование будет помещаться российской организацией под таможенную процедуру временного ввоза. Подлежит ли данное оборудование освобождению от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов? Могут ли работники российской организации вывезти оборудование, помещенное под таможенную процедуру временного ввоза, в Республику Беларусь для демонстрации его возможностей?


В течение какого срока работодатель — физическое лицо, не являющийся индивидуальным предпринимателем, должен зарегистрировать трудовой договор с работником в органе местного самоуправления?


Что понимается под обязательным диспансерным обследованием беременных женщин? Обязана ли беременная женщина подтверждать какими-либо документами, что ее отсутствие на работе вызвано прохождением диспансерного обследования?


Работник подал иск в суд на работодателя и собирается сам представлять свои интересы в суде. Обязан ли работодатель освобождать работника от работы на время судебных заседаний? Если да, то сохраняется ли на этот период за работником средний заработок?


С работником был заключен ученический договор о переобучении за счет средств работодателя без отрыва от производства. До окончания срока обучения работник был уволен по пп. «б» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Обязан ли работодатель продолжать обучение работника? Может ли работодатель взыскать с работника затраченные на его обучение средства?


Покупатели осуществляют возврат бракованного товара. Возможно ли для целей исчисления налога на прибыль учитывать расходы по экспертизе товара, который возвращен покупателем на основании возможного брака?


Руководитель организации после повреждения работниками имущества организации (въездных ворот) решил ввести положение о материальной ответственности работников, устанавливающее материальную ответственность всех работников организации независимо от занимаемой должности. Возможно ли это исходя из действующего трудового законодательства?


Индивидуальный предприниматель сдает в аренду в г. Москве собственное нежилое помещение и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Доход ИП за 2012 г. составил 11 млн руб. Законом г. Москвы от 31.10.2012 N 53 «О патентной системе налогообложения» установлен потенциально возможный годовой доход в отношении данного вида деятельности в размере 1 млн руб


Организация имеет несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, у которых нет отдельных балансов и расчетных счетов


ООО осуществляет деятельность, связанную с организацией и проведением азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, на основании выданной лицензии на право осуществления данной деятельности


Работник организации обратился в бухгалтерию с уведомлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2011 г. в марте 2011 г. При начислении заработной платы за март бухгалтерия сделала перерасчет НДФЛ начиная с января 2011 г


Организация занимается разработкой программного обеспечения, а также реализацией неисключительных имущественных прав на его использование на территории РФ. Для целей разработки организация привлекает разработчиков — граждан Республики Беларусь, которые осуществляют указанную разработку на территории Республики Беларусь. НДФЛ в РФ с доходов данных разработчиков не удерживается (согласно ст. 209 НК РФ)


ООО-1 принадлежат на праве собственности земельный участок и находящееся на нем отдельно стоящее строение с пристроями


Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) оказывает услуги монтажа систем видеонаблюдения (коды по ОКВЭД 45.31 «Производство электромонтажных работ» и 32.30.9 «Предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию профессиональной радио-, телевизионной, звукозаписывающей и звуковоспроизводящей аппаратуры и видеоаппаратуры»). С 2013 г. ИП планирует перейти на ПСН по виду деятельности «Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ»


В 2009 г. гражданин РФ уехал в Республику Кипр, где проживает 250 дней в году и является налоговым резидентом Республики Кипр. При этом он работает в российской организации в штате на 1/16 ставки. За работу, выполняемую на территории РФ, удерживается НДФЛ в РФ. В Республике Кипр за основную работу, выполняемую на Кипре, также уплачивается налог


Супруга получила в наследство акции ОАО и продала их организации за 500 000 руб. Организация сообщила супруге о том, что она должна заплатить НДФЛ по ставке 13%. Акции были получены супругом 20 лет назад в счет зарплаты. Одна акция стоила 10 руб


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН («доходы минус расходы»), оплачивает вознаграждение таможенному брокеру по договору поручения. Вправе ли ИП включать данное вознаграждение в расходы при исчислении налога при УСН на основании пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?


Законом субъекта РФ установлено, что предприниматель, оказывающий услуги по изготовлению и печатанию визитных карточек и пригласительных билетов, имеет возможность перейти на применение патентной системы налогообложения


В рамках программы «Развитие малого и среднего предпринимательства в Магаданской области» индивидуальный предприниматель получил субсидию для уплаты первого взноса на приобретение автомобиля по договору лизинга в размере 932 400 руб. В каком порядке облагается НДФЛ сумма полученной субсидии?


Пенсионерка является индивидуальным предпринимателем и осуществляет мелкую розничную торговлю. Ее супруг — инвалид II группы


Физическое лицо планирует открыть магазины розничной торговли мебелью и розничной торговли дверьми (входными и межкомнатными). Площадь каждого магазина — до 50 кв. м. Каков порядок применения коэффициента базовой доходности К2 для целей исчисления ЕНВД по видам товара: «товары по образцам» или «прочие товары»?


О налогообложении НДС субсидий, предоставленных за счет средств бюджета субъекта РФ на возмещение затрат, связанных с выполнением лесохозяйственных работ


О налогообложении НДС ввоза на территорию РФ с территории Республики Казахстан лома и отходов черных металлов, приобретаемых российской организацией для последующей реализации на территории РФ


О заполнении налоговых деклараций по акцизам по топливу печному бытовому, а также о признании печного бытового топлива подакцизным товаром с 1 июля 2013 г


Организация (рекламное агентство), которая применяет общую систему налогообложения, оказывает услуги в области рекламы (занимается реализацией проектов в области событийного маркетинга — организацией семинаров, презентаций, выставок, мероприятий, конференций). Основными заказчиками являются организации в области IT-технологий. Одному из крупных заказчиков предоставляется скидка (ретробонус) в качестве поощрения за объем оказанных услуг. В договоре указано, что организация может предоставить ретроскидку по своему усмотрению. Организация в конце каждого квартала самостоятельно принимает решение о предоставлении скидки определенному клиенту с целью пролонгирования отношений. При этом не планируется изменение стоимости ранее оказанных услуг. Указанная скидка предоставляется ежеквартально, в процентном отношении от объема выполненных услуг. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль в составе внереализационных расходов сумму выплаченных ретробонусов на основании пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ? Подлежат ли обложению НДС суммы выплаченных ретробонусов?


Между ОАО (арендодателем) и ООО (арендатором) был заключен договор на аренду помещений. По условиям договора ОАО передает ООО принадлежащие ОАО на праве собственности помещения в аренду с обеспечением электроосвещения, отопления, водоснабжения и канализации для бытовых нужд под офис для использования в целях организации деятельности, предусмотренной уставом арендатора. Арендатор надлежащими способами использовал помещение, осуществлял деятельность в соответствии со своим уставом. В ночь произошел залив помещения арендатора из-за неисправности трубопровода, в результате чего были повреждены материальные ценности ООО на несколько миллионов рублей. Арендатором составлен акт о порче товарно-материальных ценностей, согласно которому он требует выплаты компенсации с арендодателя. ОАО отказывается выплачивать компенсацию, ссылаясь на то, что недвижимое имущество было передано арендатору для использования только под офис и не предполагало хранения ценных материальных вещей. Правомерны ли требования ООО? Обязано ли ОАО возместить ООО понесенные убытки?


Гражданин П и гражданин М являются членами производственного кооператива и одновременно его работниками. Решением внеочередного общего собрания членов кооператива (в котором участвовал гражданин М и голосовал против вынесенного решения) П и М исключены из состава членов кооператива за нарушение устава кооператива, а именно за то, что состояли членами профессионального союза работников производственного кооператива. Согласно уставу члены кооператива добровольно принимают на себя обязанности не быть членами союзов, объединений, фондов и других юридических лиц, имеющих отношение к трудовому или иному участию членов ПК в данном кооперативе. На основании данного решения приказами руководителя кооператива прекращены трудовые отношения гражданина П и гражданина М с кооперативом. Согласно уставу кооператива прекращение членства в кооперативе влечет прекращение трудовых отношений. Правомерно ли исключение граждан П и М из состава членов кооператива по указанному основанию?


Может ли быть применена ставка НДС в размере 10 процентов при ввозе с территории Республики Казахстан и при дальнейшей реализации на территории Российской Федерации сухих приправ?


Российская организация заключила договор на монтаж оборудования, находящегося на территории Республики Беларусь. В процессе монтажа был выявлен дефект отдельного узла оборудования, для устранения которого этот узел отправлен в Россию для ремонта. Согласно условиям договора с белорусским лицом ремонт оплачивает российская организация, производящая монтаж оборудования


Иностранный перевозчик осуществляет для российской организации доставку товаров, выделяя в инвойсе две части стоимости услуги — до границы Российской Федерации и по территории Российской Федерации. Международная транспортная накладная оформлена одна на весь маршрут, то есть от начального пункта, находящегося на территории иностранного государства, до конечного пункта на территории Российской Федерации. Следует ли из пп. 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ, что российская организация должна удерживать НДС с доходов иностранного перевозчика в части стоимости услуг, оказываемых по перевозке товаров по территории Российской Федерации?


Ро ссийская организация реализует железнодорожные и авиационные билеты как через собственные точки продаж, так и через агентскую сеть. Некоторые из агентов являются иностранными организациями, не зарегистрированными на территории Российской Федерации в качестве налогоплательщиков. Согласно агентскому договору иностранные организации реализуют по поручению российской организации билеты за пределами Российской Федерации, за что получают агентское вознаграждение. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС при выплате агентского вознаграждения иностранным организациям, реализующим по ее поручению железнодорожные и авиационные билеты за пределами территории Российской Федерации?


Российская организация, приобретающая товары у белорусского хозяйствующего субъекта, получает от него суммы штрафных санкций за несвоевременную отгрузку товаров с территории Республики Беларусь. Включаются ли получаемые российской организацией денежные средства в налоговую базу по НДС?


Российская организация приобретает для своих работников путевки в дома отдыха, расположенные в Республике Беларусь. Должна ли российская организация уплачивать НДС при приобретении указанных путевок?


Должна ли российская организация уплачивать НДС российскому налоговому органу при ввозе в Российскую Федерацию товаров, приобретенных на территории Республики Беларусь по договору с хозяйствующим субъектом Украины?


Вправе ли организация признать для целей налога на прибыль безнадежной задолженность, по которой ею получено постановление судебного пристава об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа, если у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными?


Правомерно ли 10-процентную ставку НДС применять к реализации жиров специального назначения (кулинарных, кондитерских и т. д.)?


Правомерно ли организации-покупателю по приобретаемому зданию амортизацию в целях налога на прибыль начислять после ввода его в эксплуатацию, если документы на государственную регистрацию перехода права собственности на здание еще не поданы?


Вправе ли российская организация (акционер) применять налоговую ставку 0 процентов по налогу на прибыль в отношении дивидендов, если ОАО, выплачивающее в 2013 г. дивиденды, выплачивает их за счет нераспределенной прибыли прошлых лет (2011, 2010 гг.), за 2012 г. чистая прибыль отсутствует, на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации?


Банк (кредитор) и организация (заемщик) заключили кредитный договор. Кредитор, согласно заключенному договору, предоставляет денежные средства, а заемщик обязуется их вернуть и уплатить проценты в установленный срок


Организация представила в территориальный орган ПФР расчет по форме РСВ-1 ПФР. В ходе камеральной проверки территориальный орган ПФР направил организации требование о представлении необходимых пояснений или внесении соответствующих исправлений в расчет РСВ-1 ПФР


Организация выявила наличие дебиторской задолженности. При этом оказалось, что задолженность возникла более 5 лет назад, то есть срок исковой давности по этой задолженности уже истек. Организация должным образом не проводила инвентаризацию по итогам налоговых периодов


Организация произвела партию продукции (детских игрушек), которая оказалась бракованной. В результате продажа продукции оказалась невозможной. Нужно ли восстановить «входной» НДС со стоимости материалов, использованных в производстве?


Организация выкупила у вышедших участников общества с ограниченной ответственностью их доли по номинальной стоимости. Возникает ли в данном случае у вышедших участников ООО налогооблагаемый НДФЛ доход?


Работник организации обратился в бухгалтерию за оформлением отпуска по уходу за ребенком и назначением пособия по уходу до полутора лет. При этом ребенок работника является приемным. Имеется ли в данном случае право на отпуск и пособие?


Территориальный орган ПФР провел камеральную проверку расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (РСВ-1 ПФР). По результатам проверки был составлен акт проверки (по форме 16-ПФР) и вынесено решение о привлечении организации к ответственности (форма 19-ПФР), которым организации доначислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование


В целях обеспечения возможности исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, принятого по результатам выездной проверки, налоговый орган в порядке п. 10 ст. 101 НК РФ вынес решение о принятии обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам в банке


В целях обеспечения возможности исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, принятого по результатам выездной проверки, налоговый орган в порядке п. 10 ст. 101 НК РФ вынес решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение имущества, принадлежащего организации-налогоплательщику. Обязан ли налоговый орган отменить указанные обеспечительные меры в случае принятия налогоплательщиком решения о ликвидации юридического лица?


Правомерно ли применение золотодобывающей организацией нулевой ставки по НДС, установленной пп. 6 п. 1 ст. 164 НК РФ, если реализация драгоценных металлов российским банкам осуществляется через комиссионера?


Правомерно ли применение недропользователем (золотодобывающей организацией) нулевой ставки по НДС, предусмотренной пп. 6 п. 1 ст. 164 НК РФ, если добыча драгоценных металлов осуществляется с привлечением подрядных организаций?


Освобождаются ли от обложения НДС на основании пп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ суммы экологического сбора, взимаемые морскими портами?


Организацией заключен договор подряда на выполнение ремонта принадлежащих заказчику судов в период стоянки в порту. Впоследствии в целях исполнения данного подрядного договора организация заключила договоры субподряда с третьими лицами на проведение ими ряда ремонтных работ на судах заказчика, что не является нарушением условий подрядного договора, который не содержит запрета на привлечение подрядчиком (организацией) третьих лиц (субподрядчиков) для исполнения договорных обязательств по ремонту судов. Вправе ли организация в данном случае применить льготу по НДС, предусмотренную пп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ?


Как правильно отразить в табеле учета рабочего времени опоздание работника на работу?


Трудовым договором (дополнительным соглашением к нему) предусмотрена выплата работнику выходного пособия (денежной компенсации) при увольнении по соглашению сторон. Системой оплаты труда предприятия, локальными нормативными актами, коллективным договором указанная выплата не предусмотрена. Работодатель увольняет работника по соглашению сторон, но указанную в трудовом договоре выплату не производит. Правомерен ли отказ работодателя в выплате выходного пособия (денежной компенсации) в такой ситуации?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заключила договор о выкупе по опциону права аренды нежилого коммерческого помещения (с правом перепродажи опциона третьему лицу) для размещения офиса на срок до пяти лет. Договор купли-продажи опциона содержит условия, позволяющие установить предмет, другие существенные условия договора аренды, а также срок, в который стороны обязуются заключить договор аренды помещения


В организации применяется вахтовый метод работы. Во время своей смены работник самовольно покинул рабочее место и ушел с территории работодателя, после чего погиб


Постановка на учет российских организаций — налогоплательщиков осуществляется налоговыми органами по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом РФ, например по месту нахождения организации, по месту нахождения ее обособленных подразделений, по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств и недвижимого имущества и др. Особый порядок постановки на учет предусмотрен для крупнейших налогоплательщиков


В августе 2006 г. налогоплательщик приобрел недвижимое имущество, в сентябре 2006 г. зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя


Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», осуществляет деятельность по переработке древесины и оптовой продаже пиломатериалов. В 2009 г. ИП реализовал часть нежилого нового здания, построенного им собственными силами и находящегося в собственности менее 3 лет. Данное здание не использовалось в предпринимательской деятельности ИП и не эксплуатировалось в бытовых целях


Физическое лицо (далее — акционер), владеющее 3% голосующих акций, входит в состав совета директоров ЗАО


Производственная и офисная территория организации расположена вне маршрутов следования общественного транспорта. На основании трудовых договоров организация доставляет своих работников к месту работы и обратно автобусами, следующими по специальным маршрутам. Для этого с транспортной организацией был заключен договор фрахтования


Индивидуальный предприниматель в 2012 г. осуществлял деятельность по сдаче в аренду жилого дома и земельного участка, принадлежащих ему на праве собственности, при этом применялась УСН с объектом налогообложения «доходы»


В соответствии с п. 2 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях реконструкции соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям. К реконструкции относится переустройство существующих объектов основных средств, связанное с совершенствованием производства и повышением его технико-экономических показателей и осуществляемое по проекту реконструкции основных средств в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции


Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Основной вид деятельности — сдача в аренду помещений для размещения торговых мест и хранения продовольственных товаров


Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в разных городах, состоит на учете в налоговом органе по месту жительства и в городах по месту осуществления вышеуказанной деятельности в качестве налогоплательщика ЕНВД


Индивидуальный предприниматель оформил патент на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом


Организация (далее — комитент), применяющая УСН, заключает договоры комиссии со сторонними организациями (далее — комиссионеры), предметом которых является реализация принадлежащих ей товаров через магазины розничной торговли. Комиссионеры ежемесячно представляют комитенту отчеты, но денежные средства от комиссионеров поступают на расчетный счет комитента не сразу


Об отсутствии оснований для возникновения недоимки по НДФЛ в течение календарного года (до окончания налогового периода), связанной с корректировкой налоговой базы в соответствии с п. 6 ст. 105.3 НК РФ, у налогоплательщика-физлица


О порядке учета доходов от реализации ценных бумаг и расходов на их приобретение продавцами по первой и второй частям договора РЕПО, применяющими УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»


В коллективном договоре организации, зарегистрированном в установленном порядке, предусмотрена доплата в виде возмещения части расходов работника, возникающая при покупке продукции производства данной организации


Подлежит ли уплате госпошлина физическим лицом, отбывающим наказание в виде лишения свободы, за предоставление копий судебных документов, учитывая, что нормы пп. 10 п. 1 ст. 333.19 и пп. 20 п. 1 ст. 333.36 НК РФ не действуют с 1 января 2013 г.?


О компетенции налоговых органов по предоставлению инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, и по региональным налогам


В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН организации, имеющие филиалы и (или) представительства


22 декабря 2011 г. между ООО (заемщиком) и банком (кредитором) был заключен кредитный договор об открытии кредитной линии сроком до 30 октября 2018 г., сумма кредита была перечислена на расчетный счет ООО 22 декабря 2011 г


Индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, не имеет наемных работников


Физлицо занимается сетевым маркетингом и планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Применяется ли патентная система налогообложения в отношении данной деятельности?


Индивидуальный предприниматель (работодатель) занимается розничной торговлей и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. При условии отсутствия работников и осуществления деятельности самостоятельно с 2013 г. вправе ли предприниматель уменьшить исчисленный за квартал ЕНВД на всю сумму уплаченных в этом квартале обязательных страховых взносов за себя без ограничения 50%?


Физлицо зарегистрировано как индивидуальный предприниматель с 1998 г. В 2004 г. ИП получил свидетельство о внесении записи в ЕГРИП об ИП, зарегистрированном до 01.01.2004. С начала ведения предпринимательской деятельности основным видом являлась розничная торговля косметическими и парфюмерными товарами, кроме мыла (через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м). При этом ИП не представлял заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД


До 2013 г. индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применял систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли через павильон. С 2013 г. ИП перешел на патентную систему налогообложения. Обязан ли ИП применять с 2013 г. контрольно-кассовую технику? Применяется ли патентная система налогообложения в отношении деятельности в сфере развозной торговли по договорам розничной торговли?


О налогообложении НДС коммунальных услуг, оказываемых ресурсоснабжающими организациями, а также коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами


Банк и клиент — юридическое лицо подписали договор банковского счета. Клиент был признан банкротом и ликвидирован. Что происходит с договором банковского счета?


Обществу на праве собственности принадлежит земельный участок из земель населенных пунктов. На указанном земельном участке находились принадлежащие обществу на праве собственности объекты недвижимости — трехэтажное торгово-административное здание центра, здание склада, коммуникации, проходящие через земельный участок. В отсутствие соответствующих разрешений общество произвело демонтаж здания склада, а на месте снесенного строения возвело новое торговое здание, а также пристроило к торгово-административному зданию центра две пристройки. После чего общество обратилось в уполномоченный орган для получения разрешения на строительство (реконструкцию) нежилых зданий. В качестве оснований для отказа в выдаче разрешения на строительство и ввода в эксплуатацию обществу указано на то, что объекты уже построены, а на построенные объекты выдача разрешений на строительство законодательством Российской Федерации не предусмотрена. Может ли общество признать за собой право собственности на возведенные постройки?


ОАО (покупатель) направило в адрес организации (поставщика) письменное предложение по поставке материала с указанием порядка доставки, форм оплаты и приемки товара. Поставщик осуществил поставку, в товарных накладных в качестве основания поставки сделана ссылка на письмо ОАО. При приемке партии товара по товарной накладной часть продукции оказалась ненадлежащего качества, о чем ОАО с участием представителя поставщика был составлен акт, из содержания которого следует, что между сторонами достигнуто соглашение в целях уменьшения затрат поставщика запустить в производство поставленную продукцию с условием отнесения дополнительных затрат на поставщика материала. Поставщик по накладной получил от покупателя изготовленные изделия, имеющие дефекты. Размер дополнительных затрат, которые понесло ОАО в связи с осуществлением дополнительных работ по замене изделий, подтвержден нарядом на исправление брака. Покупатель направил претензию поставщику с требованием возместить убытки. Претензия поставщиком оставлена без удовлетворения со ссылкой на то, что, запуская в производство некачественный материал, покупатель должен был предполагать изготовление некачественных изделий и предвидеть результат производства изделий из некачественного материала и тем самым содействовал увеличению размера убытков и не принял разумных мер к их уменьшению. Правомерна ли позиция поставщика? Должен ли он возместить убытки?


Организация 1 заключила договор с организацией 2, предметом которого является финансирование инвестором (организацией 2) строительства кирпичного жилого дома в доле, равной стоимости нежилого помещения, расположенного на первом этаже. Заказчик (организация 1) принимает на себя обязательство по строительству объекта и вводу его в эксплуатацию. Однако организация 1 не выполнила обязательство по строительству дома и вводу его в эксплуатацию. Организация 2 заключила договор уступки права требования, по условиям которого уступила право требования по договору между организациями 1 и 2 в отношении нежилого помещения индивидуальному предпринимателю. Впоследствии организация 1 была признана несостоятельной (банкротом), в отношении нее открыто конкурсное производство. Индивидуальный предприниматель просит включить его требование о передаче нежилого помещения в реестр требований организации 2 о передаче жилых помещений должника. Могут ли быть удовлетворены его требования?


В обеспечение кредитного договора был заключен договор залога с третьим лицом. Через некоторое время с согласия банка долг по кредиту был переведен с одного лица на другое


Общество и банк заключили договор банковского счета, условия которого банк определил в стандартной форме


В 2012 г. в связи со сменой собственника имущества организации увольняется главный бухгалтер организации, которому согласно трудовому договору выплачивается денежная компенсация в размере 10 средних заработных плат. По какому коду дохода отражается указанная выплата в справке 2-НДФЛ, какой код вычета следует указать в отношении 3 средних заработных плат, не облагаемых НДФЛ?


Общество приобретает у иностранного юридического лица (исполнителя), не состоящего на учете в налоговых органах Российской Федерации в качестве налогоплательщика, рекламные услуги. Местом реализации услуг является территория РФ. Общество на основании выставленных исполнителем счетов и актов приемки оказанных услуг оплачивает оказанные услуги, включая налог по законодательству иностранного государства (иностранный НДС)


ООО А на основании договора купли-продажи предприятия от 09.12.2012 приобрело у ООО В имущественный комплекс. Право собственности на предприятие (имущественный комплекс) зарегистрировано в Федеральной регистрационной службе 15.01.2013. После заключения договора купли-продажи имущественный комплекс принят на баланс покупателя ООО А по состоянию на 09.12.2012


По результатам камеральной проверки обществу доначислен НДС. После того как общество не исполнило в указанный срок требование об уплате недоимки, инспекция в порядке ст. 46 НК РФ приняла решение о взыскании и направила в банк инкассовое поручение на списание со счета общества указанной суммы. В связи с этим со счета общества списан налог. Однако решением арбитражного суда вышеуказанные ненормативные акты признаны недействительными и суд обязал инспекцию возвратить обществу излишне взысканный налог на основании п. 1 ст. 79 НК РФ. Часть излишне взысканного налога была возвращена путем проведения зачета. Общество обратилось в налоговый орган с заявлением о взыскании процентов. Инспекцией произведен возврат процентов на сумму излишне взысканного налога, однако проценты начислены на сумму, оставшуюся после зачета. На какую сумму надлежит начислять проценты в данном случае?


Правомерно ли проведение камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации, если камеральная проверка первичной декларации за этот налоговый период уже проведена?


Налогоплательщиком были представлены в налоговый орган налоговые декларации по НДС за 2010 — 2011 гг. с суммой налога к уплате. В соответствии с уточненными налоговыми декларациями налогоплательщиком была уменьшена сумма налога к уплате. Инспекцией проведена выездная налоговая проверка хозяйственной деятельности, по результатам которой принято решение о доначислении НДС за 2010 — 2011 гг., соответствующих сумм пеней и штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ, основанием послужили выводы о необоснованном применении налоговых вычетов. Правомерно ли проведение выездной налоговой проверки после камеральной проверки по одним и тем же декларациям за один и тот же период? Является ли выездная налоговая проверка повторной по отношению к уже проведенной камеральной?


На общем собрании акционеров ОАО было принято решение об увеличении уставного капитала общества путем размещения привилегированных именных бездокументарных акций посредством закрытой подписки. При этом на состоявшемся собрании был одобрен вопрос, в соответствии с которым по итогам проведенной эмиссии ценных бумаг акционеры общества имеют преимущественное право приобретения акций; это обстоятельство обязывает общество сформировать список лиц, обладающих таким правом. Однако совет директоров общества утвердил решение о выпуске ценных бумаг, согласно которому не предоставляется акционерам общества преимущественное право приобретения акций при размещении ценных бумаг. На основании принятых решений финансовый орган отказал в государственной регистрации выпуска привилегированных именных бездокументарных акций, посчитав, что нарушено законодательство о ценных бумагах (ст. ст. 39, 40 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах»)


Решением суда организация-должник признана несостоятельной и в отношении ее имущества открыто конкурсное производство


Организация О изготовила по заказу организации А продукцию с нанесенным на нее обозначением, сходным с товарным знаком организации Р. Данное обозначение содержит словесный элемент, который имитирует товарный знак организации Р и является сходным с ним до степени смешения. После изготовления продукция была реализована организацией А


Организация Б владеет нежилым помещением более шести лет, ошибочно полагая, что на основании заключенного более шести лет назад договора купли-продажи является собственником, четыре последних года из которых ей периодически (3 раза) направлялись предложения заключить договор аренды от организации А (собственника), которые организацией Б отклонялись. Организация А обратилась к организации Б с требованием об истребовании помещения из чужого незаконного владения, в котором организации А в судебном порядке было отказано в связи с пропуском срока исковой давности. Правомерны ли требования организации А к организации Б о взыскании суммы неосновательного обогащения и процентов за пользование чужими денежными средствами?


Между заемщиком и заимодавцем заключен договор займа. Договор займа обеспечен заключенным между заимодавцем и поручителем договором поручительства, предусматривающим ответственность поручителя в размере половины суммы денежного обязательства должника. Через некоторое время заемщик был признан банкротом, в отношении его открыто конкурсное производство, в реестр требований кредиторов внесен долг перед заимодавцем. Затем поручитель удовлетворил денежное требование заимодавца в размере половины суммы долга заемщика. Изменится ли в данном случае сумма долга заемщика перед кредитором? В каком порядке поручителю следует возвращать свои денежные средства?


Организация 1 (ООО 1) была реорганизована в форме присоединения к ней организации 2 (ООО 2). По месту нахождения присоединенной организации находятся объекты недвижимого имущества, перешедшие к ООО 1. Налоговая декларация по налогу на имущество ООО 2 за налоговый период до завершения процедуры реорганизации ООО 2 не подавалась


Локальным нормативным актом установлено, что в организации имеются структурные подразделения: юридический отдел, отдел кадров и т. д. Должны ли в организации быть начальники отделов во главе каждого структурного подразделения?


Положением об отпусках установлено, что все работники организации уходят в ежегодный оплачиваемый отпуск с 1 по 28 июня, данное положение также отражено в графике отпусков. Правомерно ли условие о предоставлении отпусков всем работникам в один период?


Обязан ли работодатель 1 сентября освобождать от работы работников, имеющих детей, для сопровождения детей в школу на торжественную линейку?


Государственный инспектор труда, проводя проверку соблюдения трудового законодательства организацией А, установил, что не были определены размер и порядок выплаты вознаграждения работникам с неокладными формами оплаты труда, и вынес предписание, обязывающее выплатить работнику организации дополнительное вознаграждение за нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период отпуска. Правомерно ли предписание инспектора? Обязана ли организация выполнить предписание и выплатить вознаграждение?


Начальник отдела кадров, находясь в отпуске по уходу за ребенком, написала заявление о предоставлении ей на время отпуска работы на условиях неполного рабочего времени (30 часов в неделю) по вакантной должности специалиста отдела кадров. Как правильно оформить предоставление такой работы: как временный перевод или как внутреннее совместительство?


До ухода в отпуск по беременности и родам и далее в отпуск по уходу за ребенком работница наряду со своей основной работой выполняла работу по другой должности в порядке совмещения (ст. 60.2 ТК РФ). Сохраняется ли за данной работницей совмещаемая должность на период отпуска по уходу за ребенком?


На основании заявления работника-донора издан приказ о предоставлении ему непосредственно по окончании ежегодного оплачиваемого отпуска двух дополнительных выходных дней за сдачу крови. После ухода в отпуск работник заболел, и его отпуск был продлен на две недели. Является ли продление отпуска основанием для переноса дополнительных выходных дней за сдачу крови? Как правильно оформить такой перенос?


Коммерческая организация расположена в регионе, относящемся к районам Крайнего Севера. Действующим в организации положением о компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно и расходов, связанных с переездом, компенсация соответствующих расходов работникам обусловлена наличием у них не менее чем трехлетнего стажа работы в данной организации. Является ли это правомерным?


Работник организации по возвращении из командировки приложил к авансовому отчету в качестве документа, подтверждающего расходы на проезд к месту командирования, распечатку контрольного купона электронного билета на железнодорожный транспорт. Является ли указанный документ достаточным основанием для освобождения от налогообложения НДФЛ расходов работника?


Работник организации, направленный в командировку, оплатил стоимость авиаперелета к месту командирования и обратно через Интернет (посредством приобретения электронного авиабилета). Какими документами подтверждается оплата стоимости авиабилета в целях освобождения суммы возмещения указанных расходов от налогообложения НДФЛ? Требуется ли представлять посадочный талон?


Налогоплательщик, претендующий на получение социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарственных средств, представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив к ней, в частности, рецепт медицинского учреждения, выписанный на бланке формы N 148-1/у-88. Налоговый орган отказал в предоставлении указанного вычета, предложив налогоплательщику представить рецепт, выписанный на бланке формы 107-1/у. Вправе ли налогоплательщик получить указанный вычет на основании рецепта по форме N 148-1/у-88?


Бухгалтерия организации в течение календарного года на основании исполнительного листа удерживала с работника — разведенного родителя алименты на содержание ребенка и предоставляла стандартный налоговый вычет согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. В июле 2012 г. ребенку исполнилось 18 лет, в дальнейшем удержание алиментов не производилось, соответствующий вычет бухгалтерией не предоставлялся, поскольку ребенок не проживал совместно с родителем и средства на его обеспечение не выплачивались. Вправе ли работник претендовать на получение указанного вычета до конца 2012 г.?


В организации работают бывшие супруги, одному из которых выплачена материальная помощь в связи со смертью их общего ребенка. Впоследствии второй супруг обратился к работодателю с просьбой выплатить материальную помощь по указанному основанию. Каков режим налогообложения НДФЛ данных выплат?


Государственный заказчик 06.12.2012 на официальном сайте разместил изменения, внесенные в документацию о проведении открытого конкурса на поставку товаров для нужд заказчика. Правомерно ли вскрытие конвертов с заявками на участие в конкурсе 26.12.2012?


По результатам рассмотрения жалобы участника размещения заказа на положения утвержденной государственным заказчиком конкурсной документации при проведении открытого конкурса на право заключения государственного контракта на выполнение работ для нужд заказчика антимонопольный орган вынес предписание о внесении изменений в конкурсную документацию. Указанным предписанием установлена обязанность заказчика в течение одного рабочего дня с момента внесения соответствующих изменений заказными письмами уведомить о них участников размещения заказа, которым была представлена конкурсная документация. Заказчик считает, что антимонопольный орган установил недостаточный срок для исполнения названной обязанности, не соответствующий положениям ст. 24 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд». Правомерна ли позиция заказчика?


Работник организации обратился в трудовую инспекцию с жалобой на нарушение работодателем требований охраны труда, которое может привести к причинению вреда здоровью работников. Трудовая инспекция по жалобе работника провела внеплановую проверку организации. Можно ли признать недействительными результаты проверки на том основании, что она не была согласована с прокуратурой?


2 ноября 2012 г. организация представила в территориальный орган ПФР расчет по форме РСВ-1 ПФР за III квартал 2012 г. На основе РСВ-1 ПФР территориальный орган ПФР начал камеральную проверку. В период проведения камеральной проверки организация выявила в представленном расчете РСВ-1 ПФР ошибки, приводящие к занижению базы по страховым взносам. 14 ноября 2012 г. организация представила в территориальный орган ПФР уточненный расчет РСВ-1 ПФР. Обязан ли территориальный орган ПФР прекратить камеральную проверку РСВ-1 ПФР, представленного 2 ноября 2012 г., и заново начать проводить камеральную проверку уточненного РСВ-1 ПФР, представленного 14 ноября 2012 г.? Или же уточненный РСВ-1 ПФР должен проверяться в рамках уже начатой камеральной проверки?


Территориальный орган ПФР проводит выездную проверку организации. В период проведения проверки бухгалтер организации предложил проверяющим принять под роспись уточненный расчет РСВ-1 ПФР за один из проверяемых периодов. Однако проверяющие отказались принять уточненный расчет РСВ-1 ПФР под роспись и рекомендовали представить его в канцелярию территориального органа ПФР. Должностные лица пояснили, что уточненный расчет РСВ-1 ПФР может проверяться только в рамках камеральной, а не выездной проверки


Для представления отчетности в территориальные органы ПФР, ФСС РФ и налоговые органы индивидуальный предприниматель выдал физическому лицу доверенности, которые удостоверил своей подписью и печатью. В нотариальном порядке доверенности не удостоверялись


Ежегодный оплачиваемый отпуск работника пришелся на период с 9 по 22 января 2013 г. Отпускные были выплачены работнику еще 29 декабря 2012 г., поскольку с 1 по 8 января 2013 г. — нерабочие дни. В базу для начисления страховых взносов за 2012 г. или 2013 г. включаются отпускные?


Организация приобрела телевизор стоимостью 20 000 руб. для подарка своему работнику на юбилей. Организация также оплатила услуги по доставке телевизора в офис организации. Стоимость доставки была выделена в счете на оплату телевизора — 600 руб


В связи с профессиональным праздником организация выдает своим работникам медали с символикой организации. Закупочная стоимость медалей для руководителей организации — 5000 руб., для других работников — 1000 руб. Письменные договоры дарения с работниками не заключались. Включается ли стоимость медалей в базу для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды?


В связи с профессиональным праздником организация наградила работников медалями и нагрудными знаками с символикой организации. Некоторые из наград произведены из золота и серебра. Облагается ли стоимость медалей и нагрудных знаков НДФЛ?


Индивидуальный предприниматель, занимающийся реализацией молочной продукции, заключил гражданско-правовой договор с физическим лицом с целью проведения последним маркетинговых исследований по данным видам продукции в регионе. Обязан ли индивидуальный предприниматель в таком случае начислять взносы в ФСС РФ на данного исполнителя? В случае если такая обязанность имеется, то учитываются ли расходы предпринимателя в виде уплаченных страховых взносов в ФСС РФ при исчислении НДФЛ?


В рамках встречной проверки организации налоговый орган направил требование в порядке ст. 93.1 НК РФ о представлении копий документов, касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика. Затребованные копии документов были своевременно представлены налоговому органу в виде единой подшивки, заверенной с оборотной стороны подписью и печатью организации. Каждая копия в отдельности не заверялась. Правомерно ли привлечение организации к ответственности по п. 1 ст. 129.1 НК РФ?


При осуществлении операции с банковской картой через терминалы банка физическое лицо уплатило административные штрафы на общую сумму 300 руб. с комиссией 150 руб


При выполнении работ по ремонту основных средств (газопровода подземного) происходит разрушение близлежащих объектов основных средств (в соответствии с технологией производства работ). Так, для ремонта инвентарного объекта основных средств «Газопровод подземный» необходимо вскрыть автодорогу, под которой проложен газопровод, нарушить в этом месте сети электроснабжения, сети связи и прочие коммуникации. При этом автодорога, сети электроснабжения, связи, пожарно-охранная сигнализация и прочие близлежащие объекты являются самостоятельными основными средствами. Указанные объекты находятся на балансе государственного унитарного предприятия. При составлении сметы на проведение ремонтных работ подземного газопровода учтены работы, связанные с демонтажом и восстановлением близлежащих конструктивных элементов других основных средств


Работающий пенсионер в 2011 г. приобрел квартиру и по доходам за 2011 г. получил часть имущественного налогового вычета по НДФЛ. Неиспользованный остаток вычета перенесен на последующие периоды. По доходам за 2012 г. также планируется получить часть имущественного налогового вычета. В 2013 г. налогоплательщик планирует уволиться. Его доход за 2013 г., облагаемый НДФЛ по ставке 13%, будет незначительным. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ не будет использован полностью


О налогообложении НДФЛ доходов лицея в виде грантов


О налогообложении НДФЛ выплачиваемого за счет средств федерального бюджета вознаграждения адвоката, участвующего в качестве защитника в уголовном судопроизводстве по назначению органов дознания, органов предварительного следствия, прокурора или суда


Налогоплательщик является профессиональным переводчиком. До введения Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ гл. 26.5 НК РФ налогоплательщик применял УСН на основе патента


В силу п. 9 ст. 89 НК РФ на период действия срока приостановления проведения выездной налоговой проверки приостанавливаются действия налогового органа по истребованию документов у налогоплательщика, а также его действия на территории налогоплательщика, связанные с указанной проверкой. Налоговый орган практикует вызов для допроса свидетелей, являющихся сотрудниками налогоплательщика. Согласно п. 1 ст. 90 НК РФ в качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физлицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Вправе ли налоговый орган проводить допрос свидетеля в период, когда проведение налоговой проверки приостановлено?


Должен ли индивидуальный предприниматель в целях применения УСН соблюдать ограничение, предусмотренное пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, а именно ограничение по остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, если такое ограничение, в соответствии с указанной нормой НК РФ, установлено только для организаций?


Организация с 2002 г. применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»


У однокомнатной квартиры два собственника: вдова (3/4 доли в праве собственности) и сестра умершего (1/4 доля в праве собственности). Подлежит ли налогообложению НДФЛ по ставке 13% передача сестрой умершего вдове своей доли в порядке дарения?


Организатор рекламной акции установил в качестве главного приза для победителей фотосессию в г. Москве. Для победителей, проживающих не в г. Москве, в правилах акции предусмотрена оплата проезда от места жительства до места проведения фотосессии и обратно, проживания и питания на срок проведения фотосессии. Организовать проезд, проживание и питание победителей организатор акции поручил стороннему юрлицу, привлеченному по договору оказания услуг. Кто признается налоговым агентом по НДФЛ и должен исполнить обязанность по уведомлению налогового органа и налогоплательщиков о получении физлицами — победителями акции дохода в натуральной форме, размер которого превышает 4000 руб., — организатор акции или привлеченный им посредник?


Организация занимается сельским хозяйством и уплачивает ЕСХН. Организация в 2011 г. купила грузовой автомобиль за 270 000 руб., а в 2012 г. реализовала этот автомобиль за 220 000 руб


В мае 2012 г. индивидуальный предприниматель обратился в налоговый орган с заявлением на получение патента на право применения УСН на основе патента по форме N 26.2.П-1 сроком на один год. ИП получил патент по виду деятельности «техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники» со сроком действия с 1 июля 2012 г. по 30 июня 2013 г


В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, определяемая в том числе в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ


Индивидуальный предприниматель сдает нежилые помещения (два офиса) в субаренду, а также сдает в аренду собственную квартиру


О порядке исчисления и уплаты НДС при реализации с 01.10.2011 имущества банкрота, находящегося в залоге


Об уплате НДС индивидуальным предпринимателем, применяющим систему налогообложения в виде ЕНВД, в случае выставления им счетов-фактур с выделенной суммой НДС


Правомерен ли отказ поручителя исполнить требования кредитора должника, в отношении которого возбуждено дело о банкротстве, если указанный кредитор не обращался с заявлением о внесении требований в реестр требований кредиторов?


Являются ли текущими денежные требования кредитора, участвующего в обособленном споре о банкротстве должника, по взысканию судебных расходов к должнику?


Кредитор А обратился в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом, однако суд признал заявление необоснованным и отклонил исковые требования. В дальнейшем заявление кредитора Б о банкротстве данного должника было признано обоснованным, а в отношении должника введена процедура наблюдения. Правомерна ли подача заявления кредитором А о включении требований в реестр кредиторов должника?


Между организациями заключен договор лизинга, предусматривающий в составе лизинговых платежей и выкупную цену предмета лизинга, и условия перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю. Организация-лизингополучатель в установленном порядке признана банкротом, в отношении ее открыто конкурсное производство. В связи с наличием у лизингополучателя задолженности в виде не уплаченных в установленный договором срок лизинговых платежей (образовавшейся до даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства) лизингодатель обратился с требованием о включении данной задолженности по лизинговым платежам и неустойки за просрочку уплаты лизинговых платежей в реестр требований кредиторов лизингополучателя. Вправе ли организация-лизингодатель впоследствии предъявить требование об изъятии у лизингополучателя предмета лизинга?


Вправе ли организации — стороны договора купли-продажи товара (офисного оборудования) с отсрочкой платежа включить в договор условие о расторжении этого договора по соглашению сторон в случае неуплаты в установленный договором срок покупателем цены (товар передан в момент подписания договора)?


Организация в рамках договоров аутсорсинга оказывает услуги по предоставлению своих работников для осуществления производственных задач сторонним организациям. Работник, направленный в стороннюю организацию в рамках договора аутсорсинга, допустил дисциплинарный проступок — опоздал на работу на 3 часа. Направление работника в стороннюю организацию осуществляется в виде командировки. Может ли организация-работодатель привлечь работника к дисциплинарной ответственности, если проступок фактически совершен в иной организации?


Организация строит бизнес-центр для деятельности, облагаемой НДС. Вправе ли организация принять к вычету НДС по проектным работам, если строительство бизнес-центра приостановлено?


Согласованная учредителями ООО стоимость ОС, переданного в уставный капитал, превышает 20 000 руб., но меньше стоимости, установленной оценщиком. На этом основании налоговый орган доначислил налог на имущество. Правомерно ли это?


Организацию (управляющую торговым комплексом) оштрафовали по ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ за отсутствие разрешения на работу у ее работника-иностранца. Правомерно ли это?


Из-за невозможности своевременно погасить заем организация заключила соглашение с организацией-заимодавцем о новации процентов в новый заем. Вправе ли организация учитывать в расходах по налогу на прибыль проценты по этому займу?


Физическое лицо (иностранный гражданин, прибывший в визовом порядке), оказывающее услуги населению, утратило статус предпринимателя в связи с истечением срока действия документа, подтверждающего право временного проживания в РФ. Однако физическое лицо продолжило оказывать услуги населению. Правомерно ли налоговый орган доначислил ему НДС?


Обязан ли налоговый орган учитывать фактическое место жительства предпринимателя при извещении его о рассмотрении материалов проверки, если предприниматель уведомил налоговый орган о проживании не по адресу регистрации?


Организация приобрела мойку фруктов и терку, которые образуют линию по производству детского питания. При этом мойка и терка были признаны самостоятельными объектами и им был установлен разный срок полезного использования: для мойки — 7 лет и 1 месяц, а для терки — 9 лет. По этим объектам 2 года начисляется амортизация в налоговом учете. Амортизационная премия не применяется. Можно ли объединить вышеназванные объекты в один объект «производственная линия» со сроком полезного использования 10 лет? Как отразить эту операцию в целях исчисления налога на прибыль?


При оформлении ходатайства на получение приглашения на въезд в РФ и дальнейшее получение визы организация указала целью поездки иностранного гражданина техобслуживание. Затем организация трудоустроила его на должность мастера по ремонту оборудования, заключив трудовой договор. Установив эти обстоятельства, орган ФМС России привлек организацию к ответственности согласно ч. 1 ст. 18.9 КоАП РФ. Правомерно ли это?


В рамках камеральной проверки организации А (покупателя) было выявлено, что организация Б (продавец) не отразила в книге продаж счет-фактуру на реализацию товаров и, соответственно, не уплатила налог (НДС) в бюджет по данной сделке. Правомерно ли со стороны налогового органа отказать покупателю в налоговом вычете по данному счету-фактуре? Покупатель и продавец — плательщики НДС, товар покупателем принят к учету и будет использоваться в облагаемой НДС деятельности


Обществом была произведена рыночная оценка имущества для получения кредита на пополнение оборотных средств. Проведение оценки имущества предусмотрено кредитным договором. Могут ли данные действия быть расценены налоговым органом как переоценка стоимости имущества для целей исчисления и уплаты налога на имущество организации? Правомерно ли расходы, понесенные обществом, признать в целях исчисления налога на прибыль?


При проведении мероприятий внутреннего контроля было выявлено, что организация (продавец) в счете-фактуре (в счет предстоящих поставок товаров) ошибочно указала более высокую ставку НДС (18% вместо 10%). Сумма НДС была уплачена в бюджет. Правомерно ли будет с точки зрения налогового законодательства принять сумму НДС к налоговому вычету в полном объеме в том налоговом периоде, в котором будет отгрузка товара? Может ли налоговый орган, ссылаясь на п. 5 ст. 169 НК РФ, отказать в применении налогового вычета по НДС?


Организация — доверительный управляющий в процессе хозяйственной деятельности, связанной с договором доверительного управления имуществом, приобрела квартиры для последующей продажи. Облагаются ли данные квартиры налогом на имущество организаций?


Подлежит ли административной ответственности юридическое лицо, а равно бывший государственный или муниципальный служащий, ранее замещавший включенную в установленный перечень должность и осуществлявший отдельные функции государственного управления данной организацией, в случае привлечения его в течение двух лет со дня увольнения со службы к трудовой деятельности либо к выполнению работ или оказанию услуг стоимостью более ста тысяч рублей в течение месяца в нарушение законодательства о противодействии коррупции?


В III квартале 2011 г. бухгалтер ООО допустил счетную ошибку — с суммы возврата аванса покупателю дважды применил вычет по НДС на сумму 250 000 руб. Во II квартале 2012 г. эта ошибка была обнаружена


О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении супругами в равнодолевую собственность квартиры у брата супруга


О порядке уменьшения в 2013 г. сумм исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, и сумм исчисленного ЕНВД на сумму страховых взносов, а также об исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, в случае осуществления индивидуальным предпринимателем определенного вида деятельности на основе патента на территории города с численностью населения более 1 млн человек и на иной территории, по которым региональным законодательством установлены разные размеры потенциально возможного к получению годового дохода


Организация, осуществляющая деятельность через представительства на территории Китая и Вьетнама, направляет работников для осуществления трудовой деятельности за границей на длительный срок (более 1 года)


Межрегиональная общественная организация является некоммерческой организацией. Извлечение прибыли не является целью деятельности организации. Организация не осуществляет реализацию товаров (работ, услуг), не занимается предпринимательской деятельностью, земельного участка не имеет и не арендует. Автотранспорта на балансе нет. В связи с этим налоговая декларация по НДС не представляется в налоговый орган


В соответствии с п. 1 ст. 20 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ (далее — Закон N 127-ФЗ) с 1 января 2011 г. арбитражный управляющий осуществляет профессиональную деятельность, занимаясь частной практикой


Налогоплательщик приобрел квартиру в 2007 г. В этом же году зарегистрировано право собственности на квартиру. В середине 2009 г. налогоплательщик вышел на пенсию и не имел доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. В 2012 г. налогоплательщик представил декларацию по доходам за 2009 г. и у него образовался неиспользованный остаток имущественного налогового вычета


Профсоюзная организация организовала и оплатила экскурсию со своего счета за счет целевых взносов организации, перечисленных на культурно-массовые мероприятия. Сметой предусмотрены расходы на проведение экскурсий, культмассовые мероприятия, подарки к юбилейным датам


ОАО является собственником земельного участка с несколькими видами разрешенного использования. Общая площадь земельного участка 16 362 кв. м, в том числе 7568 кв. м застроенной площади, 8794 кв. м — незастроенной. Кадастровым паспортом на основании свидетельства о государственной регистрации права собственности на участок определено разрешенное использование: для эксплуатации офисных, производственных и складских помещений и книжно-канцелярской базы


О порядке учета с 1 января 2013 г. для целей исчисления налога на прибыль расходов на проведение работ по мобилизационной подготовке, включая затраты на содержание мощностей и объектов, необходимых для выполнения мобилизационного плана, а также расходов, связанных с приобретением, созданием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением амортизируемого имущества, относящегося к мобилизационным мощностям


О налогообложении НДС операций по передаче российской автономной некоммерческой организацией в безвозмездное пользование имущества другой российской автономной некоммерческой организации


Об отнесении сделок между лицами, одно из которых является лицом, образованным в соответствии с законодательством иностранного государства или территории, включенных в перечень государств и территорий, утверждаемый Минфином России в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, но действующим через постоянное представительство, к сделкам между взаимозависимыми лицами в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ


О признании контролируемыми сделок между взаимозависимыми лицами, в которых одна из сторон является лицом, образованным в соответствии с законодательством иностранного государства или территории, включенных в перечень государств и территорий, утверждаемый Минфином России, но действующим через постоянное представительство


У управляющей организации имеется задолженность по налогам и сборам. Вправе ли налоговый орган обратить взыскание на денежные средства, поступившие на отдельный банковский счет управляющей организации для проведения капитального ремонта многоквартирных домов в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства»?


Находящийся на испытательном сроке работник 24.10.2012 подал заявление об увольнении его 29.10.2012. Обязан ли работодатель уволить работника указанной датой, если по условиям трудового договора срок испытания заканчивается 26.10.2012?


О порядке налогообложения НДФЛ доходов физических лиц по операциям с ценными бумагами


Правомерно ли начисление кредитором процентов за пользование чужими денежными средствами на сумму денежных требований к поручителю после признания основного должника банкротом, но до наступления срока основного обязательства? Правомерны ли сами денежные требования, предъявленные таким образом (до наступления срока исполнения обязательства)?


Организация А была обязана в судебном порядке уплатить организации Б сумму долга по неисполненному денежному обязательству и сумму судебных издержек, однако своевременно не исполнила судебное решение. Правомерно ли требование организации Б к организации А по уплате процентов за пользование чужими денежными средствами, начисленных на данную сумму, состоящую из суммы долга и суммы судебных издержек?


Организация уплатила в исполнительный орган власти субъекта РФ, уполномоченный на выдачу соответствующих лицензий, государственную пошлину за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции на три года, однако в предоставлении лицензии ей было правомерно отказано по причине несоответствия организации установленным требованиям. Пошлина уплачена полностью за три года в размере 120 000 руб. (из расчета 40 000 руб. в год). Правомерно взыскание организацией суммы уплаченной пошлины с уполномоченного органа полностью или частично?


В организации имеются работники, которые совмещают несколько должностей, причем по соглашению между работником и работодателем есть конкретные сроки, в течение которых осуществляется совмещение. Должен ли работодатель предупреждать работников об истечении сроков совмещения в течение какого-либо срока в целях соблюдения трудового законодательства?


Локальным нормативным актом в организации установлено, что трудовую книжку приобретает работник, принимаемый на работу, после предоставления трудовой книжки работодатель выплачивает работнику стоимость трудовой книжки. Данное положение основано на том, что работодатель не имеет запасов бланков трудовых книжек. Правомерно ли данное условие?


Индивидуальный предприниматель оказывает бытовые услуги населению и ведет только наличные расчеты. Правомерно ли налоговый орган оштрафовал предпринимателя по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за отсутствие у него расчетного счета?


По результатам внеплановой проверки органами ФМС России организация была привлечена к ответственности по ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ. Организация обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления органов ФМС России. Может ли то обстоятельство, что причиной проведения органами ФМС России внеплановой проверки организации стал телефонный звонок от анонима, служить основанием для отмены штрафа?


Российская организация принимала участие в электронных торгах. Электронная площадка организована итальянской организацией. Расчеты производятся через данную организацию. По условиям торгов в случае заключения контракта организация обязана уплачивать организаторам торгов 2% от суммы дохода в евро. Возникают ли в этом случае у российской организации обязанности налогового агента по НДС?


Векселедатель отказался оплачивать векселя в связи с истечением срока предъявления их к платежу. Организация-векселедержатель включила стоимость этих неоплаченных векселей во внереализационные расходы по налогу на прибыль и уменьшила тем самым свою общую прибыль. Правомерна ли позиция организации?


По результатам проверки орган ФМС России оштрафовал по ч. 3 ст. 18.9 КоАП РФ организацию за предоставление помещения для проживания иностранцу, у которого закончился срок пребывания в РФ. Помещение располагается в доме, строительство которого не завершено. Есть ли основания для обжалования постановления о привлечении к административной ответственности?


Общество с ограниченной ответственностью подлежит обязательному аудиту, но публиковать бухгалтерскую отчетность не обязано. В связи с финансовыми трудностями аудиторская проверка бухгалтерской отчетности за 2012 г. проводиться не будет. Могут ли налоговые органы оштрафовать общество за непредставление в 2013 г. аудиторского заключения в составе отчетности?


Организация заключает договоры с операторами сотовой связи на подключение корпоративных номеров работникам. Помимо стоимости телефонных звонков, операторы отдельно указывают в счете плату за мобильный Интернет и смс-сообщения. Вправе ли организация учесть все понесенные расходы в целях налогообложения по налогу на прибыль? Доходы и расходы организация формирует методом начисления


Организация оказывает услуги по пусконаладке. Вакансии согласно штатному расписанию пока не заполнены. Поскольку заказы носят периодический характер, может ли организация в случае необходимости привлекать одних и тех же работников по срочным трудовым договорам для выполнения заведомо определенной работы?


Согласно поправкам, внесенным Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в п. 4 ст. 374 НК РФ, перечень объектов, не признаваемых объектами налогообложения по налогу на имущество организаций, пополнился. В частности, движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств, не признается объектом налогообложения. Однако понятие «движимое имущество» в данном случае не раскрыто. Какое имущество подпадает под категорию льготного движимого имущества, освобожденного от уплаты налога на имущество?


В организации выдается специальная одежда работникам по нормам, установленным внутренним документом (улучшающим по сравнению с типовыми нормами защиту работников от имеющихся на рабочих местах вредных и (или) опасных факторов, а также особых температурных условий или загрязнений). Можно ли признать расходы на выдачу дополнительной спецодежды (сверх установленной типовыми нормами) в целях исчисления налога на прибыль, если по вновь организованным рабочим местам аттестация не проведена? С какой периодичностью необходимо проводить аттестацию рабочих мест?


Признается ли незаконным бездействие налогового органа, выразившееся в отказе отозвать решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, если на момент получения банком такого решения все счета этого налогоплательщика были закрыты и налогоплательщиком не доказано, что такое бездействие нарушило права и законные интересы налогоплательщика?


В мае 2012 г. организация отгрузила продукцию с доставкой ее в адрес покупателя организацией-перевозчиком. В накладной на продукцию были выделены по отдельности стоимость груза и стоимость расходов по доставке. В результате покупатель груз не получил, так как он был утерян по вине перевозчика


Акционеры ЗАО приняли решение преобразовать его в ОАО. Является ли такое преобразование реорганизацией?


В собственности некоммерческой организации находится основное средство — рекламный щит, который был размещен на улице рядом с офисом. Срок действия на его размещение истек, продлен не был, выставлено предписание о его демонтаже. Демонтаж осуществили силами подрядчика. В рамках договора о демонтаже рекламного щита подрядчик восстановил тротуарное покрытие на месте бывшей установки объекта. В акте указанные работы обозначены как ремонт дворового и прилегающего к зданиям тротуарного покрытия в центре города, кроме того, в акт включены материалы (тротуарная плитка, песок, цемент для строительства)


Между российскими организациями планируется заключить агентский договор (от своего имени, но за счет принципала). Для выполнения работ по договору (ремонта двигателя на судне) агентом будет привлечена иностранная организация, так как судно находится за границей


Об отсутствии оснований для возврата суммы НДФЛ, удержанной с зарплаты, которая сохранялась за время нахождения работника, не являющегося налоговым резидентом РФ, в служебной командировке в Венесуэле в течение 2009 г


Организация реализует за безналичный расчет товары, а за наличный расчет реализует только тару (ящики, банки и т. п.), избавляясь от нее таким образом. Если брать наличную выручку по таре, то лимит остатка кассы получается очень маленьким. Следует ли учитывать реализацию тары в целях расчета лимита остатка кассы?


Как в 2013 г. будет облагаться доход индивидуального предпринимателя в размере 10 млн руб. за год (в каком размере и по каким ставкам) в связи с введением новой патентной системы с 01.01.2013?


Организация осуществляет экспортные операции по поставке товаров за пределы территории РФ. Для подтверждения ставки 0% по НДС необходимо представить в налоговый орган пакет документов, предусмотренных НК РФ (контракт, таможенную декларацию, товаросопроводительные документы и другие документы, перечисленные в ст. 165 НК РФ)


О порядке истребования документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), у контрагента или у иного лица, располагающего такими документами (информацией)


МУП производит добычу, очистку, обеззараживание и подачу потребителям города питьевой воды, а также прием сточных вод. Объемы ежемесячной подачи питьевой воды потребителям и приема сточных вод на очистные сооружения предприятия фиксируется приборами учета


Поскольку в ч. 4 ст. 55.16 ГрК РФ прямо установлена обязанность по размещению средств компенсационного фонда в депозиты и (или) депозитные сертификаты, то уплата связанных с этой процедурой налогов может рассматриваться в качестве расходов, связанных с размещением средств компенсационного фонда СРО в целях сохранения и увеличения его размера. Следовательно, на пополнение компенсационного фонда должны направляться доходы, полученные от размещения средств компенсационного фонда, за вычетом сумм налогов, подлежащих уплате


Организация как налоговый агент удержала в 2009 г. с налогоплательщика, не являющегося резидентом РФ, НДФЛ и перечислила в бюджет РФ. По итогам 2009 г. налогоплательщик приобрел статус налогового резидента РФ, и организация на основании его заявления произвела перерасчет суммы НДФЛ. Сумма излишне удержанного налоговым агентом налога налогоплательщику не возвращена. Налогоплательщик в течение истекшего периода сохранял статус налогового резидента


Основной деятельностью МУП является реализация тепловой энергии, приобретенной у сторонних организаций, эксплуатация тепловых сетей, внутридомовых систем теплоснабжения. На балансе МУП имеются теплотрассы, закрепленные на праве хозяйственного ведения и находящиеся в собственности муниципального образования


В соответствии со ст. 283 НК РФ налогоплательщики, понесшие убыток в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее)


В связи с рождением ребенка работодатель оказал женщине материальную помощь в сумме 50 000 руб. Может ли ее супруг получить материальную помощь в такой же сумме? Облагается ли материальная помощь НДФЛ?


Индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, получил патент на осуществление вида деятельности «Выполнение переводов с одного языка на другой, включая письменные переводы, выполненные путем доработки автоматического перевода (за исключением переводов литературы и архивных документов)» (п. 46 ст. 2 Закона Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области»). Вправе ли индивидуальный предприниматель применять патентную систему налогообложения в случае предоставления данных услуг юрлицам?


Об обязанности уплатить госпошлину при исполнении запроса компетентных органов иностранного государства (Республики Абхазии) по истребованию из компетентных органов Российской Федерации повторного свидетельства о государственной регистрации акта гражданского состояния гражданином, проживающим на территории Республики Абхазии


При приеме на работу в трудовой книжке работника было обнаружено, что записи о работе у одного из предыдущих работодателей сделаны зелеными чернилами. Подлежит ли этот период работы включению в страховой стаж работника для оплаты временной нетрудоспособности?


Все ли организации обязаны подавать уведомление о контролируемых сделках или только те, которые эти сделки совершали?


Индивидуальный предприниматель, имеющий розничный магазин площадью 48 кв. м в Московской области, применяет патентную систему налогообложения с 2013 г. На сегодняшний день в магазине работают 3 человека


В качестве обоснования начальной цены контракта заказчиком в документации об открытом аукционе в электронной форме указаны информация о ценах на товар, полученная от трех поставщиков посредством почтовой связи, наименования указанных поставщиков, а также приведен расчет цены контракта исходя из полученной информации. Надлежащим ли образом в рассматриваемой ситуации указан источник информации о цене на товар, если размещенная на сайте информация не содержит никаких реквизитов полученных писем (в частности, отсканированных конвертов)? Сами письма при этом хранятся с документацией об аукционе


Документация о проведении аукциона в электронной форме, размещенная на официальном сайте заказчиком, в части сведений, обосновывающих начальную цену контракта, содержит коммерческие предложения поставщиков товаров без указания их фирменных наименований (наименований). Правомерно ли в рассматриваемой ситуации считать указание обоснования начальной цены контракта осуществленным надлежащим образом?


Решением арбитражного суда, вступившим в законную силу, удовлетворены требования организации о взыскании задолженности с контрагента — федерального бюджетного учреждения, в установленном порядке выдан исполнительный лист, который взыскателем направлен в управление Федерального казначейства по месту нахождения учреждения. Исполнительный лист возвращен взыскателю с указанием на то, что он не может быть исполнен в установленном порядке, так как учреждение не обслуживается в данном управлении Федерального казначейства и информацией о наличии и месте открытия лицевых счетов учреждению управление Федерального казначейства не располагает. Правомерен ли возврат исполнительного листа взыскателю в рассматриваемой ситуации?


Участник ООО на основании договора дарения в безвозмездном порядке передал свою долю в обществе третьему лицу, минуя предусмотренный уставом ООО порядок одобрения такой сделки всеми участниками. Посчитав, что нарушено преимущественное право по совершенной сделке, участники ООО обратились в арбитражный суд с требованием о признании недействительным договора дарения доли в уставном капитале общества


Группой истцов (организациями) подан иск в арбитражный суд о взыскании компенсации за нарушение исключительного права на произведение. Каждый из истцов является правообладателем исключительных прав на произведения, созданные работниками истца, при этом цена иска как общая сумма компенсации, в соответствии с исковыми требованиями, подлежит взысканию в пользу истцов в долевом размере, определяемом в зависимости от количества произведений, правообладателями исключительных прав на которые являются истцы и в отношении которых ответчиком допущено нарушение. В каком порядке соистцам следует уплатить государственную пошлину за подачу указанного иска? Должен ли каждый соистец отдельно уплатить ее?


Российская организация будет в 2013 г. выплачивать доход от международной перевозки латвийской организации — перевозчику. Надо ли организации как налоговому агенту удержать с выплачиваемого дохода налог на прибыль?


Организация строит здание. Разрешение на ввод в эксплуатацию еще не получено, но часть помещений на первом этаже здания уже сдана в аренду. Надо ли платить налог на имущество по этому зданию?


Вправе ли работодатель отказать работнику — внешнему совместителю в предоставлении дополнительного выходного дня, указанного в ст. 319 ТК РФ, на том основании, что данный выходной предоставляется только по основному месту работы?


Можно ли предоставить работнику-вахтовику ежегодный оплачиваемый отпуск с последнего дня междувахтового отдыха на основании его заявления?


Работник-вахтовик (одинокий отец ребенка), находящийся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, написал заявление о работе на условиях неполного рабочего времени. Можно ли и каким образом установить неполное рабочее время такому работнику, если период вахты длится 1 месяц?


Вправе ли индивидуальный предприниматель — печник применять ПСН?


Индивидуальный предприниматель планирует изготавливать серебряные ювелирные изделия с жемчугом. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять ПСН с 2013 г.?


Индивидуальный предприниматель проживает в курортном городе и с 2013 г. планирует осуществлять деятельность по прокату автомобилей отдыхающим в летний сезон. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять ПСН, если он не является собственником указанных авто, а пользуется ими по договору аренды? В договоре аренды предусмотрено согласие арендодателя на сдачу машин арендатором в субаренду


Индивидуальный предприниматель планирует с 2013 г. осуществлять ремонт навесов над торговыми местами на рынках. Вправе ли будет индивидуальный предприниматель применять патентную систему налогообложения?


Садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ) заключило с индивидуальным предпринимателем договор на выполнение работ по строительству забора. Оплата предусматривается двумя траншами: авансом и оплатой в соответствии с актом приема-передачи выполненной работы. На реализацию указанной работы СНТ привлекло целевые взносы своих членов. Часть взносов направлена на оплату аванса. Другая часть, временно не используемая до окончания строительства, размещена на счете, открытом в кредитной организации под проценты. Подлежат ли учету в составе доходов в целях уплаты единого налога при применении УСН проценты, начисленные на целевые средства, размещенные СНТ в банке?


Российская организация имеет излишне уплаченный таможенному органу налог на добавленную стоимость в размере 100 руб. Можно ли возвратить данный платеж и если можно, то что для этого необходимо сделать?


Работники заняты на непрерывно действующем производстве, приостановка которого невозможна по производственно-техническим условиям. Имеет ли право работодатель в такой ситуации направлять работников на обязательный медосмотр в дни, являющиеся для них выходными?


С кассиром заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности. При сдаче выручки в банк было обнаружено несколько фальшивых пятитысячных банкнот. Имеет ли право работодатель удержать с кассира сумму возникшей недостачи?


О соблюдении условий, при которых налогоплательщик вправе применять УСН


О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в общую совместную собственность в случае представления совладельцами письменных заявлений о распределении размера вычета между ними


Физическое лицо планирует зарегистрироваться в качестве ИП и приобрести патент на осуществление розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли


В соответствии с п. 5 ст. 25 Федерального закона от 10.01.2003 N 17-ФЗ работники железнодорожного транспорта общего пользования пользуются правом бесплатного проезда на железнодорожном транспорте за счет средств соответствующих организаций в порядке и на условиях, которые предусмотрены отраслевым тарифным соглашением и коллективными договорами


В апреле 2012 г. индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», как физлицо приобрел нежилое помещение. Денежные средства были перечислены со счета ИП. Данное помещение не использовалось в производственной деятельности, так как при регистрации физлица в качестве ИП не указывался такой вид деятельности, как продажа имущества. В октябре 2012 г. помещение было продано. Денежные средства, полученные от его продажи, были перечислены на расчетный счет ИП


Организация (агент) заключила агентский договор с физлицом (принципалом), по которому совершает сделки по возмездной передаче третьему лицу прав (обязательств) принципала по предварительным договорам купли-продажи квартир. Принципалом суммы по данным договорам оплачены продавцу. Третьи лица перечисляют на расчетный счет агента денежные средства в пользу принципала. В данной ситуации организация выступает налоговым агентом в отношении физлица и удерживает НДФЛ с положительной разницы между средствами, полученными от третьих лиц в пользу физлица, и средствами, перечисленными им по предварительным договорам купли-продажи продавцу. Правомерны ли действия организации по исчислению и удержанию НДФЛ?


Физическое лицо в 2008 г. произвело расходы на приобретение квартиры в строящемся доме в сумме 1,5 млн руб. Акт приема-передачи квартиры и свидетельство о государственной регистрации права собственности получены в 2010 г


В соответствии с Письмом ФНС России от 24.07.2007 N 04-3-02/001613@ индивидуальный предприниматель, являющийся собственником имущества, используемого для осуществления деятельности, в отношении которой применяется УСН, не является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц


Какие документы для целей получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере подтверждают, что единственный родитель не находится в браке (свидетельство о расторжении брака, печать в паспорте о семейном положении)?


В соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» налог на имущество физических лиц исчисляется всеми собственниками недвижимого имущества независимо от возраста и наличия доходов. Данный Закон не предусматривает освобождения детей от уплаты налога. Каков порядок уплаты налога на имущество физических лиц несовершеннолетними гражданами РФ? Предполагается ли внести изменения в указанный Закон?


Супругу в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка необходимо представить в бухгалтерию организации заявление, свидетельство о рождении ребенка и справку о составе семьи из ЖЭК или ТСЖ по месту прописки


Налогоплательщик в 2011 г. приобрел жилое помещение, состоящее из двух соединенных квартир на одном этаже. В договоре купли-продажи жилого помещения точно указаны данные каждой квартиры: номер квартиры в доме, общая площадь квартиры, цена квартиры и инвентарный номер согласно кадастровому паспорту. Стоимость жилого помещения по договору купли-продажи составляет сумму стоимости квартир, из которых состоит жилое помещение. В 2012 г. налогоплательщик разделил жилое помещение на отдельные квартиры и получил отдельные свидетельства о государственной регистрации права на каждую квартиру, в которых общая площадь квартиры соответствует площади, указанной в договоре купли-продажи. В 2012 г. одна из квартир была продана. Стоимость проданной квартиры превысила цену, указанную в договоре купли-продажи жилого помещения


Налогоплательщик является пенсионером с 2006 г., в январе 2011 г. он уволился с работы и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, не имел


В соответствии с Письмом Минфина России от 20.07.2011 N 03-11-11/190 налогоплательщики, осуществляющие услуги по договорам аренды автомобиля с экипажем, имели право на применение УСН на основе патента. Возможно ли применение патентной системы налогообложения в отношении услуги, предоставляемой индивидуальным предпринимателем по договорам аренды автомобиля с экипажем, с 2013 г.?


Организация занимается оптовой и розничной торговлей. В 2012 г. в отношении розничной торговли организация применяла систему налогообложения в виде ЕНВД, а в отношении оптовой торговли — УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». С 2013 г. организация планирует не применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли


О порядке применения вычетов НДС, а также о представлении уточненной налоговой декларации по НДС при осуществлении налогоплательщиком вычета НДС в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором возникло право на такой вычет


О налогообложении НДФЛ средств регионального материнского (семейного) капитала, предоставляемых на основании Закона Архангельской области от 22.06.2005 N 55-4-ОЗ «О мерах социальной поддержки многодетных семей в Архангельской области»


О порядке уплаты авансовых платежей и налога на прибыль организаций, а также порядке заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль при закрытии участником консолидированной группы налогоплательщиков своих обособленных подразделений в течение налогового периода


Об определении количества добытого угля в целях уплаты НДПИ


Организация планирует провести капитальный ремонт здания, находящегося у нее в собственности. Подрядчик не желает составлять смету, так как составление сметы связано с дополнительными расходами по ее составлению


Налоговый орган проводит проверку кассовой дисциплины в организации


Как правильно руководителю организации утвердить формы первичных учетных документов по учету кадров на 2013 г.? Можно ли продолжать использовать прежние унифицированные формы (утв. Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»)? Нужно ли в приложении к приказу об утверждении учетной политики указывать, что утверждено директором организации, или оставить гриф утверждения Постановлением Госкомстата России?


Директор организации, применяющей УСН («доходы минус расходы»), планирует совместить командировку в Испанию с отпуском


Работница находилась в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет с июня 2010 г. по февраль 2012 г. В марте 2012 г. она вышла на работу на условиях неполного рабочего дня (4 часа в день), а в апреле взяла больничный по уходу за ребенком. Средний заработок для расчета больничного на основании ее заявления рассчитали по зарплате 2008, 2009 гг. Требуется ли в этом случае корректировать средний заработок пропорционально продолжительности рабочего времени?


Работник представил больничный лист, оформленный с нарушениями, в связи с чем организация не приняла его к учету. Новый больничный оформлен правильно, но дата выдачи листка стоит текущая (то есть дата фактической выдачи нового листка уже после окончания болезни), и эта дата не соответствует дате наступления страхового случая. Может ли это являться причиной для отказа в выплате пособия по временной нетрудоспособности?


Может ли являться основанием для отказа ФСС РФ в зачете (возмещении) пособия по беременности и родам то, что листок нетрудоспособности руководитель и главный бухгалтер подписали шариковой синей ручкой? Все остальные поля заполнены в соответствии с требованиями по оформлению: печатными буквами черной гелевой ручкой


Муниципальный заказчик (администрация муниципального образования) в установленном порядке разместил документацию об открытом аукционе в электронной форме на официальном сайте. Предметом данного аукциона является выполнение работ по строительству здания школы. В составе работ указано, в частности, наполнение классов школы партами, музыкального класса — звуковой системой и пианино. Правомерны ли указанные положения документации?


Муниципальное бюджетное учреждение (кинотеатр) — заказчик и организация (ЗАО) — исполнитель заключили по итогам проведения открытого аукциона в электронной форме гражданско-правовой договор бюджетного учреждения на выполнение проектных работ (разработку проектной и рабочей документации). Цена работ, согласно договору, составляет твердую денежную сумму (600 тыс. руб.)


Между муниципальным бюджетным учреждением (музеем) — заказчиком и организацией (оператором связи) — исполнителем заключен гражданско-правовой договор на оказание услуг телефонной связи, согласно условиям которого оператор связи оказывает абоненту (пользователю) — музею телематические услуги связи с использованием пользовательского оборудования (оборудования музея) в пределах установленного лимита на потребление услуг и суммы договора — 50 тыс. руб. По условиям заключенного договора оплата услуг должна производиться исходя из объема фактически предоставленных организацией связи услуг


Организация реорганизована путем проведения преобразования. Может ли организация-правопреемник зачесть переплату по налогу на прибыль в счет своих предстоящих платежей по налогу на прибыль?


Организация для участия в региональной медицинской научной конференции врачей пригласила лекторов, которые, в свою очередь, оглашают слушателям информацию о новых видах лекарств и современных методах лечения. Основные цели данной конференции — повышение профессионального уровня врачей и обмен опытом (предоставление информации о современных методах лечения тяжелых заболеваний и новейших лекарственных препаратах, о выборе оптимальных методик лечения, способах диагностики больных и т. д.). Нужно ли данные затраты при исчислении налога на прибыль нормировать согласно абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ?


Можно ли принимать к вычету НДС по счету-фактуре, на котором стоят штамп организации-поставщика с датой его выдачи и подпись работника организации-покупателя?


Нужно ли исправлять счета-фактуры, если они подписаны девичьей фамилией руководителя?


Организация выставляет и получает счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры в электронном виде по телекоммуникационным каналам. 29 декабря 2012 г. поставщик отгрузил товар и выставил электронный счет-фактуру, датированный тем же числом. Счет-фактура поступил вовремя по телекоммуникационным каналам, а первичные документы и сам товар поступили только 20 января 2013 г. На какую дату регистрировать счет-фактуру в книге покупок?


Организация закупает импортное пиво из Прибалтики и реализует его в России без его производства. Нужно ли при реализации в графе 6 счета-фактуры указывать сумму акциза или допустимо поставить прочерк?


Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», оплатила поставщику и оприходовала на склад материалы для выполнения работ для заказчиков. Указанные расходы учтены в налоговой базе при исчислении авансового платежа по УСН. После приемки часть материалов была утрачена. Нужно ли корректировать налоговую базу по УСН, если в периоде выполнения работ для заказчика была обнаружена недостача материалов?


Организация, применяющая УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», занимается вывозом твердых бытовых отходов. Организация несет расходы по оплате проезда собственных грузовых автомобилей по платной автомагистрали ЗСД. Можно ли такие расходы учесть при применении УСН?


Организация осуществляет торговую деятельность. В связи с вступлением в силу закона о бухгалтерском учете организации больше не обязаны применять унифицированные формы первичных учетных документов. Можно ли продолжать применять унифицированную форму N ТОРГ-12 для оформления операций по реализации и закупке товаров и будет ли она подтверждать расходы для целей исчисления налога на прибыль? Как быть, если у одного из поставщиков разработана своя форма товарной накладной, отличная от формы N ТОРГ-12?


Каким образом с 01.01.2013 сумма налога (авансового платежа) по УСН (при объекте «доходы») и сумма ЕНВД уменьшаются организациями на страховые взносы во внебюджетные фонды?


Водитель, забиравший товар у поставщика, принес чек за въезд на территорию поставщика. Нужно ли возмещать работнику эти расходы и можно ли их учесть в целях исчисления налога на прибыль?


Подлежит ли применению районный коэффициент к сумме выходного пособия, предусмотренного условиями трудового договора при увольнении по соглашению сторон?


Организация самостоятельно проводит обучение вновь принимаемых рабочих. Обучение проводится работником-наставником непосредственно на рабочем месте нового работника в процессе трудовой деятельности. Обучаемому начисляется заработная плата (по сдельным расценкам), работнику-наставнику — доплата за обучение. Применима ли при такой организации обучения ст. 249 ТК РФ? Если да, то какие именно затраты работодателя подлежат возмещению?


Работница находится в отпуске по уходу за ребенком. Как правильно определить последний день выплаты ей пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, если ребенок родился 29.08.2011?


При оформлении трудового договора была допущена ошибка в реквизитах паспорта работника. Ошибка была обнаружена инспектором отдела кадров спустя три месяца после приема работника на работу. Как можно исправить допущенную ошибку и надо ли это делать?


В трудовом договоре с работником (руководителем) указано, что, в случае если он уходит в очередной отпуск, ему выплачивается материальная помощь в размере 2 месячных зарплат. Учитываются ли такие расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?


Два общества с ограниченной ответственностью, которые не являются субъектами малого и среднего предпринимательства, заключили договор аренды оборудования. В нем предусмотрено, что арендатор, надлежащим образом исполнявший свои обязанности, по истечении срока договора имеет при прочих равных условиях преимущественное перед другими лицами право на заключение договора аренды на новый срок. Согласно договору арендатор обязан письменно уведомить арендодателя о желании заключить такой договор не позднее чем за 30 дней до окончания срока действия договора. В соответствии с этими положениями договора арендатор направил арендодателю письменное заявление о продлении срока аренды. Однако арендодатель отказал в заключении договора на новый срок, пояснив, что планирует использовать оборудование в своей деятельности


Индивидуальный предприниматель ошибочно внес запись в свою трудовую книжку. Через год он прекратил предпринимательскую деятельность и трудоустраивается на работу по трудовому договору. Нужно ли признавать запись, внесенную предпринимателем в его трудовую книжку ранее, ошибочной и вправе ли это сделать новый работодатель?


При приеме на работу гражданка РФ (с 2001 г.) предъявила трудовую книжку, оформленную ей в 1998 г. в Украине, с записями на украинском (о работе в Украине до 2001 г.) и русском языках (о работе в РФ с 2001 г.). Можно ли продолжать ведение этой трудовой книжки? Если нет, то какими документами данная работница может подтвердить свой страховой стаж для оплаты временной нетрудоспособности?


Организация собирается осуществлять предпринимательскую деятельность в сфере фитнеса. В частности, планируются проведение групповых занятий аэробикой, оказание услуг тренажерного зала. Также будут организованы услуги массажа в отдельном массажном кабинете. Кроме того, в раздевалках будут предоставляться услуги сауны. Как определить для целей исчисления ЕНВД физический показатель при реализации указанных услуг?


Организация собирается осуществлять предпринимательскую деятельность в сфере фитнеса. В частности, планируются проведение групповых занятий аэробикой, услуги тренажерного зала. В целях повышения сервиса на территории фитнес-клуба расположен бар с реализацией спортивного питания, прохладительных напитков через холодильники, продажей свежевыжатых соков и напитков собственного приготовления. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по реализации чая, кофе, свежевыжатых соков, приготовленных барменом? Как определить физический показатель, если чай, кофе, свежевыжатые соки потребляются на территории всего клуба, площадь которого более 150 кв. м, при этом имеется только барная стойка (обслуживает бармен), отдельно стоящие столы и стулья отсутствуют?


О порядке предоставления льгот по уплате НДФЛ отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов


В организации проводится выездная налоговая проверка по НДС. Организация до вынесения результатов проверки представила уточненную декларацию по НДС, где за проверяемый период налогоплательщиком не заполнен разд. 5 декларации по НДС за 2010 г. Указанное представление уточненной декларации не повлияло на доначисление налога


О порядке представления налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в случае реорганизации организации в форме присоединения, произошедшей 01.03.2012


Согласно ст. 275.1 НК РФ организации, в состав которых входят подразделения, осуществляющие деятельность, связанную с использованием объектов ОПХ, определяют налоговую базу по указанной деятельности отдельно от налоговой базы по иным видам деятельности


Налогоплательщик в 2011 г. приобрел квартиру и по доходам за 2011 г. получил часть имущественного налогового вычета по НДФЛ. В сентябре 2014 г. налогоплательщик планирует выйти на пенсию и доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, иметь не будет. По доходам за 2012, 2013 гг. и 8 месяцев 2014 г. налогоплательщик планирует получить соответствующие части имущественного налогового вычета, при этом останется часть неиспользованного остатка данного вычета


Федеральным законом от 30.12.2006 N 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами» (далее — Закон N 269-ФЗ) была предоставлена возможность физическим лицам заплатить налоги с доходов (подлежащих налогообложению в РФ), полученных до 1 января 2006 г., посредством уплаты декларационного платежа. Согласно п. 1 ст. 2 Закона N 269-ФЗ физические лица вправе в период со дня вступления в силу Закона N 269-ФЗ и до 1 января 2008 г. самостоятельно исчислить и уплатить декларационный платеж, то есть с 1 марта по 31 декабря 2007 г. Согласно пп. 1 п. 2 ст. 1 Закона N 269-ФЗ физические лица вправе уплатить декларационный платеж без представления документов о видах и источниках доходов


Организация — дистрибьютор французского завода по продаже теплового оборудования и запасных частей. Также она является уполномоченным агентом производителя на российском рынке по решению вопросов гарантии и сервисного обслуживания


Согласно ст. 266 НК РФ расходами на формирование резервов по сомнительным долгам признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией


О применении повышающего коэффициента к норме амортизации основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности, которые приняты на учет до 1 января 2014 г., при исчислении налога на прибыль


В соответствии с локальным нормативным актом организации в случае непредставления командированным работником подтверждающих расходы документов размер суточных и компенсации расходов по найму жилого помещения устанавливается в размерах, превышающих суммы, освобождаемые от обложения НДФЛ в соответствии со ст. 217 НК РФ


В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке


В соответствии с п. 10 ст. 78 НК РФ в случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, установленного п. 6 настоящей статьи, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата


Налогоплательщик приобрел трехкомнатную квартиру с использованием средств ипотечного кредита, процентная ставка по которому составляет около 6% годовых в иностранной валюте. Срок кредита — 25 лет. Учитывая, что ставка по кредиту ниже ставки рефинансирования Банка России, доход в виде разницы между выплаченной заемщиком суммой за год по кредиту и суммой, которую он бы выплатил, если бы у него процент по кредиту равнялся ставке рефинансирования, подлежит налогообложению по ставке 35% НДФЛ. В 2010 г. налогоплательщик уплатил НДФЛ в размере 81 тыс. руб. В 2011 г. налогоплательщик получил требование об уплате НДФЛ в размере 114 тыс. руб., а в 2012 — 120 тыс. руб


С целью улучшения жилищных условий физлицо продало квартиру, находящуюся в собственности менее трех лет. Деньги от продажи вложены в долевое строительство, находящееся на начальном этапе. По состоянию на 31.12.2012 дом не сдан, документов, подтверждающих право собственности физлица, нет. В 2013 г. физлицо обязано уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры, полученного в 2012 г. Средства для уплаты НДФЛ у физлица отсутствуют. Имеет ли право физлицо получить отсрочку по уплате НДФЛ и на какой срок?


Вправе ли должностные лица Росприроднадзора провести внеплановую проверку организации, в случае если в СМИ (на федеральном телевизионном канале) была озвучена информация о нарушении этой организацией законодательства об охране окружающей среды, а именно: сливе нефтепродуктов в реку, наносящем вред окружающей среде, притом что в Правилах осуществления государственного контроля в области охраны окружающей среды такое основание для внеплановой проверки не предусмотрено?


Вправе ли Роскомнадзор провести плановую или внеплановую проверку СМИ (сетевого издания, созданного в целях организации и осуществления мероприятий по работе с детьми и молодежью в поселении), учредителем которого является муниципальное автономное учреждение, не извещая его об этом, и вынести учреждению предупреждение в случае выявления в публикациях сетевого издания экстремистских материалов, направленных на возбуждение национальной розни?


Физическое лицо (участник ООО) заключило с организацией, участником которой оно является, договор беспроцентного займа, по которому было передано организации пятьсот тысяч рублей для пополнения оборотных средств. В дальнейшем физическое лицо вышло из состава участников, при этом был заключен договор уступки прав по договору займа другому физическому лицу — участнику ООО за триста тысяч рублей


Документы для государственной регистрации изменений, вносимых в устав ООО, планируется передать в налоговый орган с курьером. Требуется ли оформление на него доверенности на представление документов?


Индивидуальный предприниматель — гражданин Республики Беларусь оказывает юридические услуги российской организации. Эти услуги, согласно п. 1 ст. 148 НК РФ, облагаются НДС. Каким образом должен быть уплачен и отражен в декларации НДС по услугам, оказанным иностранным предпринимателем?


Организация осуществляет наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники (с применением бланков строгой отчетности). Обязана ли организация в таком случае вести кассовую книгу?


Можно ли передать в качестве отступного земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения без извещения исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации или органа местного самоуправления?


Организация обратилась в суд с заявлением о признании недействительным требования об уплате налога по результатам налоговой проверки, одновременно было подано ходатайство о принятии судом обеспечительных мер, чтобы предотвратить бесспорное взыскание недоимки. Взыскание задолженности было приостановлено судом. Организация запросила в налоговом органе справку о состоянии расчетов. В данной справке отражены приостановленные к взысканию суммы недоимки и задолженности по пеням и штрафам. Правомерно ли налоговый орган в справке о состоянии расчетов указывает суммы задолженности, на которые судом наложены обеспечительные меры?


В какой срок организация обязана уведомить территориальные органы Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ об открытии счета в иностранной валюте в банке, расположенном на территории иностранного государства?


Обязан ли работодатель вносить сведения о переводе на другую работу внутри организации в личную медицинскую книжку работника, выполняющего работу, при которой обязательны медицинские осмотры?


Работники работают в режиме пятидневной рабочей недели с выходными днями в воскресенье и понедельник. Как для данной категории работников производится перенос выходного дня, совпавшего с нерабочим праздничным днем 4 ноября 2012 г.?


При приеме на работу работнику был оформлен вкладыш в трудовую книжку. Оплатить стоимость вкладыша работник отказывается. Можно ли удержать стоимость вкладыша из заработной платы работника?


Учитель частной школы осужден за последствия ДТП по ч. 1 ст. 264 УК РФ к 1 году ограничения свободы. Является ли это основанием для его увольнения?


Какой районный коэффициент (1,3 или 1,2) в настоящее время подлежит применению к заработной плате работников коммерческой организации, находящейся в г. Красноярске?


Обязательно ли в уведомлениях о сокращении штата, вручаемых работникам в соответствии со ст. 180 ТК РФ, указывать дату планируемого увольнения?


Включаются ли в шестимесячный стаж непрерывной работы у данного работодателя, дающий работнику право на использование отпуска за первый год работы, время нахождения работника в учебном отпуске в связи с обучением в вузе, период временной нетрудоспособности, простой по вине работника?


Работник организации является гражданином РФ, в соответствии с заключенным трудовым договором направлен для выполнения своих трудовых обязанностей в качестве единственного представителя организации в Великобританию


О порядке назначения, исчисления и выплаты пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком с 1 января 2013 г


Организация оказывает услуги общественного питания. Пункты общественного питания, которые обслуживает организация, располагаются в крупных торговых центрах высокого уровня обслуживания. Требования к сервису в пунктах общественного питания специально оговариваются в соглашениях об уровне сервиса и являются неотъемлемой частью каждого договора на оказание услуг по питанию


Наследственное имущество состоит в том числе из прав на денежные средства, подлежащие возврату налоговому органу (суммы излишне уплаченного НДФЛ). Налоговые органы отказали в выплате наследникам указанных денежных средств, ссылаясь на положения НК РФ, регламентирующие возникновение права на возврат излишне уплаченных налогов исключительно у налогоплательщика, так как именно налогоплательщик является самостоятельным субъектом права, специальный статус которого у иных лиц, например наследников, отсутствует. Имеют ли право наследники на возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ?


Организация (ОАО) осуществляет деятельность в целях выполнения государственного оборонного заказа по ремонту и техническому обслуживанию вооружения и военной техники


Организация предоставляет работникам дополнительный отпуск в количестве 12 рабочих дней в соответствии с п. 418 Приложения N 1 к Постановлению Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 25.10.1974 N 298/П-22 «Об утверждении Списка производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день» (далее — Постановление). Согласно данному пункту отпуск предоставляется рабочим, руководителям и специалистам, работающим в сменах, если они заняты в табачном, сигаретном, папиросонабивном, гильзонабивном, сигарном, махорочном производствах, укладочных цехах, отделениях и участках. Организация не включила положения о предоставлении работникам дополнительного отпуска в коллективные договоры или локальные нормативные акты


ЗАО ежемесячно создает резерв предстоящих расходов на оплату отпусков на основании ст. 324.1 НК РФ. Согласно учетной политике резерв исчисляется как произведение процента отчислений в резерв и сумм фактического фонда оплаты труда за месяц с учетом страховых взносов


ООО, зарегистрированное в РФ, осуществляет международные перевозки грузов автомобильным транспортом по направлениям Европа — Россия, Россия — Европа


Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю на территории торгового комплекса. Площадь торгового места — менее 50 кв. м


Согласно пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ организациям и индивидуальным предпринимателям для применения системы налогообложения в виде ЕНВД в 2012 г. необходимо было соблюдать требования по среднесписочной численности своих работников за предшествующий календарный год, не превышающей 100 человек


В соответствии со ст. 325 ТК РФ лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно, а также на оплату стоимости провоза багажа. Организации, не относящиеся к бюджетной сфере, устанавливают в коллективных и трудовых договорах размер, условия и порядок компенсации расходов работников и членов их семей


Физлицо получило потребительский кредит. Оно является учредителем (50%), генеральным директором и главным бухгалтером организации. Можно ли оплачивать потребительский кредит через расчетный счет организации и учитывать суммы оплаты в расходах по налогу на прибыль?


О налогообложении НДС при вывозе российской организацией товаров с территории РФ на территорию Республики Беларусь по договору ответственного хранения, в дальнейшем реализуемых на территории Республики Беларусь белорусскому хозяйствующему субъекту


Об отсутствии оснований для отказа в принятии к вычету сумм НДС по счету-фактуре, выставленному при реализации товаров, произведенных на территории РФ, если в графах 10 и 10а счета-фактуры указаны цифровой код РФ — «643» и краткое наименование страны происхождения товаров — «Россия»


Об освобождении от налогообложения НДС услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах РФ и воздушном пространстве РФ, по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание


Обязан ли орган местного самоуправления — организатор проведения открытого конкурса по отбору управляющей организации для управления многоквартирным домом размещать информацию о проведении указанного конкурса? Если обязан, то какую именно и в каких информационных источниках?


Орган государственной власти субъекта РФ (администрация субъекта РФ) создал подразделение (отдел), в задачи и функции которого входит координация деятельности СМИ, находящихся на территории субъекта РФ. Указанное подразделение в целях выполнения задач и функций, связанных с координацией деятельности СМИ, предъявило указанным СМИ (путем рассылки писем за подписью должностного лица администрации — начальника подразделения) требование о предварительном согласовании публикуемой ими информации о деятельности администрации субъекта РФ с данным отделом по связям с общественностью. Правомерны ли подобные действия? Если нет, какие последствия они могут повлечь для лиц, их совершивших?


Организация, находящаяся на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы», оказывает услуги, связанные с получением разрешения на проезд большегрузных автомобилей по автодорогам, в интересах транспортной компании (заказчика). При этом организация, оказывающая соответствующие услуги (исполнитель), уплачивает госпошлину за выдачу разрешения на движение по автомобильной дороге


В трудовом договоре зафиксировано, что заработная плата перечисляется на счет в определенном банке. Правомерно ли такое условие трудового договора? Может ли работник заявить о своем желании получать заработную плату наличными или на счет в другом банке?


Орган муниципальной власти заключил договор аренды крыши здания с оператором сотовой связи для размещения оборудования. При этом плата за право пользования арендуемым имуществом определена договором аренды и включает сумму НДС. Кто в данной ситуации обязан уплатить НДС в бюджет?


Организация заключила договор аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом. Водитель организации нарушил правила дорожного движения (превысил скорость), это зафиксировала видеокамера, и владелец автомобиля по почте получил из ГИБДД квитанцию на уплату штрафа с фотографией автомобиля. Арендодатель требует компенсировать ему расходы на уплату этого штрафа. В договоре аренды этот вопрос специально не оговорен. Должна ли организация компенсировать расходы арендодателя? Если да, то можно ли учесть этот штраф при налогообложении прибыли?


Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по проведению семинаров на территории г. Москвы


Какие сведения вносятся в графу 12 Книги учета движения трудовых книжек и вкладышей в них в случае оформления работнику в период его работы у данного работодателя дубликата трудовой книжки в связи с ее утратой или порчей по вине работодателя?


В связи с временным расширением объема работы в летний период организация принимает дополнительных работников по срочным трудовым договорам. Обязательно ли отражать в штатном расписании организации увеличение количества единиц по соответствующим должностям (профессиям) или временных работников можно принимать как внештатных работников?


Обязан ли работодатель уведомлять близких родственников работника в порядке, предусмотренном ч. 3 ст. 18 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных», о получении от работника сведений о них в целях заполнения личной карточки работника, предоставления налоговых вычетов, предоставления отпуска по уходу за ребенком, дополнительных выходных дней и т. д.?


На какое максимальное количество дней отпуска имеет право работник, отработавший в организации 1 год, если продолжительность его ежегодного отпуска составляет 28 календарных дней, при этом на 3 месяца в течение рабочего года он был временно переведен на должность, по которой в соответствии с локальным нормативным актом ежегодный отпуск состоит из 28 дней основного и 6 дней дополнительного за ненормированный характер работы?


Трудовым договором с директором организации предусмотрено дополнительное основание прекращения трудового договора: «Снижение показателей экономической эффективности деятельности организации». Правомерно ли увольнение по данному основанию в период временной нетрудоспособности работника?


При увольнении работника по сокращению штата в трудовой книжке была сделана запись: «Уволен по инициативе работодателя, пункт 2 части первой статьи 81 Трудового кодекса РФ». Нужно ли вносить исправления в данную запись?


Можно ли в штатном расписании организации указывать должности с использованием общепринятых сокращений, например: «Оператор ПК», «Начальник АХО»?


При заполнении трудовой книжки запись о переводе работника на другую должность была внесена в раздел «Сведения о награждениях». Внесенная запись не содержит каких-либо ошибочных или неточных сведений. Можно ли признать данную запись недействительной и заново внести сведения о переводе во вкладыш? Не будет ли это нарушением разд. III Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей (утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225)?


Проводится реорганизация в форме присоединения. Можно ли вручить работникам присоединяемой организации, занимающим такие же должности, как и работники присоединяющей организации, уведомление о предстоящем сокращении, не дожидаясь исключения из ЕГРЮЛ присоединяемого юридического лица?


Вправе ли работодатель установить для аналогичных должностей головного московского офиса и обособленных подразделений, расположенных в других субъектах РФ, разные оклады в зависимости от минимального размера оплаты труда в каждом субъекте? Не будет ли это нарушением абз. 6 ч. 2 ст. 22 ТК РФ?


Работодатель зарегистрирован в г. Москве. Вправе ли он установить работнику-надомнику оклад, который будет меньше минимального размера оплаты труда, установленного в г. Москве, но больше того, который установлен в субъекте, где будет проживать и работать надомник?


О порядке определения налоговой базы по НДФЛ при совершении операций с ценными бумагами, приобретенными до 01.01.1998


В рамках реализации Федеральной космической программы России на 2006 — 2015 гг. организация получила субсидию на возмещение затрат в связи с обеспечением технической и эксплуатационной готовности объектов наземной космической инфраструктуры


В 2008 г. налогоплательщик подписал акт приема-передачи квартиры. В договоре долевого участия в строительстве жилого дома указано, что в обязанности застройщика не входит производство отделочных работ. По доходам за 2008 — 2009 гг. налогоплательщик получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ, в состав которого расходы на отделку квартиры не были включены. В налоговые декларации по доходам за 2010 и 2011 гг. налогоплательщик включил расходы на приобретение материалов на отделку квартиры. В последующих налоговых периодах в квартире также будут производиться отделочные работы


Согласно ст. 346.28 НК РФ (в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели с 01.01.2013 переходят на уплату ЕНВД добровольно


Согласно п. 3 ст. 1 Федерального закона от 29.11.2012 N 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» п. 4 ст. 374 Кодекса дополнен пп. 8, на основании которого с 1 января 2013 г. не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 г. в качестве основных средств


Налогоплательщиком (физическим лицом) после прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя обнаружены ошибки в налоговой декларации, поданной им в налоговый орган в ходе осуществления предпринимательской деятельности. Данные ошибки приводят к занижению суммы налога. Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и в установленном порядке представить уточненную налоговую декларацию в налоговый орган


О налогообложении акцизом печного бытового топлива до и после 1 июля 2013 г


О применении вычета по НДС при приобретении электронных авиационных билетов для проезда работников организации к месту командировки и обратно, если в билетах сумма НДС отдельной строкой не выделена, а также об учете указанных расходов на проезд в целях налога на прибыль


О составлении счета-фактуры по НДС при оказании услуг по договору транспортной экспедиции, если экспедитор организует перевозку груза за вознаграждение и заключает от своего имени договоры для оказания услуг, определенных в договоре экспедиции, а также о порядке составления счетов-фактур по услугам третьих лиц, приобретаемым экспедитором от своего имени за счет клиента


О формах первичных учетных документов (документов по учету кадров и по учету рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда), применяемых негосударственными организациями с 1 января 2013 г


Муниципальный служащий — заместитель главы местной администрации поселения является членом конкурсной комиссии по размещению заказа на право заключения контракта на приобретение справочной базы по адресам и номерам телефонов физических и юридических лиц, расположенных в субъекте РФ, в котором находится поселение. При этом организацией, осуществившей разработку такой базы, обладающей исключительными правами на нее и единственной подавшей заявку на участие в конкурсе, руководит сестра муниципального служащего. Правомерно ли нахождение в этом случае муниципального служащего в составе конкурсной комиссии? Признается ли подобная ситуация конфликтом интересов? Может ли муниципальный служащий быть уволен в случае, если представитель нанимателя обнаружит сокрытие факта родства с руководителем организации — единственного участника конкурса в рассматриваемом случае?


Организация, применяющая общий режим налогообложения, реализовала товар на экспорт в IV квартале 2012 г., а документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, могут быть собраны и представлены в налоговую инспекцию только в марте 2013 г. С 2013 г. организация переходит на УСН. Сможет ли она после перехода на УСН возместить НДС по экспорту?


Договором, заключенным с поставщиком на выполнение сервисного обслуживания автомобиля, предусмотрена выплата денежной премии покупателю путем перечисления на его расчетный счет за достижение определенного объема работ (услуг). Размер премии определяется по итогам года путем подписания сторонами соглашения


Допускается ли при описании требований к поставляемому или используемому товару в техническом задании на закупку для государственных и муниципальных нужд в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» использовать указания на соответствие его определенным ГОСТам? Входит ли такое указание в противоречие с ч. 3.1 ст. 34 и ч. 4 ст. 41.6 Федерального закона N 94-ФЗ?


О порядке возмещения за счет средств федерального бюджета пособия по уходу за ребенком в двойном размере до достижения ребенком возраста трех лет, предусмотренного для граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, выплаченного организацией за счет собственных средств


Физическим лицом в 2009 г. были представлены в налоговый орган по месту жительства пакет необходимых документов и декларации по форме 3-НДФЛ для получения имущественного налогового вычета за 2007 и 2008 гг. в связи с приобретением квартиры


О порядке введения патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей на территории субъектов РФ


Индивидуальный предприниматель оказывает услуги физическим лицам и организациям. ИП применял УСН на основе патента по виду деятельности «техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники»


Индивидуальный предприниматель осуществляет техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники, применяет УСН на основе патента. Клиентами ИП являются юридические лица


В 2012 г. индивидуальный предприниматель, применяющий УСН на основе патента, оказывал услуги юридическим и физическим лицам по техническому обслуживанию и ремонту офисных машин и вычислительной техники


При создании нового обособленного подразделения в субъекте Российской Федерации, в котором уже имеется ответственное обособленное подразделение, организация не представила в течение 10 дней после окончания отчетного периода (представила с опозданием) в налоговые органы уведомление N 2 по созданному новому обособленному подразделению в целях выбора ответственного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога на прибыль в бюджет субъекта РФ


Организация рассматривает два варианта выплаты авансов


О размере ставки НДС в отношении товаров, ввозимых в особую экономическую зону


Организация применяет общую систему налогообложения. В 2013 г. планируется открыть розничный магазин. Этот вид деятельности, в соответствии с нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования, может быть переведен на ЕНВД. Организация хотела бы по этому виду деятельности исчислять налоги также по общей системе налогообложения. Нужно ли организации сообщать в налоговый орган о том, что она не будет переходить на ЕНВД?


Организация применяет УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Организация провела аттестацию рабочих мест. Учитываются ли такие расходы в налоговой базе?


Можно ли учесть в расходах стоимость добровольного медицинского страхования работника — иностранного гражданина, временно пребывающего на территории РФ (не является высококвалифицированным специалистом), с которым заключен трудовой договор? Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Договор страхования заключен на один год


Правомерно ли ФСС РФ отказывает в возмещении расходов на выплату пособий по обязательному социальному страхованию в связи с истечением общего срока исковой давности для подачи страхователем заявления о возмещении расходов?


Организация является судовладельцем и в соответствии с пп. 33 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитывает доходы, полученные от эксплуатации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (РМРС)


Организация является агентом по закупке для граждан РФ товаров народного потребления из Китая. Принципалы (граждане РФ) поручают агенту приобрести для них товар на территории Китая и организовать доставку до места назначения. Отношения между организацией (агентом) и гражданами РФ (принципалами) строятся на основании публичного договора (оферты), размещенного на сайте организации. В соответствии с п. 3 ст. 438 ГК РФ принципал производит акцепт оферты путем размещения заказа на интернет-сайте


Организация уплачивает таможенный НДС. В декларации по НДС она указала эти суммы. Далее она судилась с таможней и таможня вернула часть НДС и таможенной пошлины. Нужно ли подавать корректирующую декларацию или в декларации за IV квартал 2012 г. возможно скорректировать эту сумму?


Организация является оператором связи и резидентом РФ. Организация и иностранный покупатель заключили долгосрочный договор на предоставление в аренду части спутниковой емкости


В какой срок может быть подано налоговым органом исковое заявление в суд, в случае если взыскание задолженности в бюджет производится только в судебном порядке на основании положений пп. 1 — 3 п. 2 ст. 45 НК РФ?


О порядке проведения повторной выездной проверки, если налогоплательщик перешел на учет в налоговый орган другого субъекта; о порядке расчета пени при отсутствии у налогоплательщика учета перечисленного НДФЛ в разрезе каждого физлица; о сроках получения справки о проведенной проверке; о применении ст. 32 НК РФ; о проверке документов и проведении экспертизы при камеральной проверке декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение НДС, и о неправомерности проведения осмотра территории; о праве налогового органа при камеральной проверке истребовать у налогового агента документы, подтверждающие право применять ставку 0% по налогу на прибыль; о проведении выездных проверок организаций, реорганизовавшихся в форме присоединения


После проведения выездной налоговой проверки налогоплательщик изменил адрес регистрации и перешел на учет в налоговый орган другого субъекта. Какой вышестоящий налоговый орган может провести повторную выездную налоговую проверку (Управление ФНС России по субъекту РФ по месту прежнего учета либо Управление ФНС России по субъекту РФ по месту учета)?


В случае отсутствия у налогоплательщика учета перечисленного НДФЛ в разрезе каждого физического лица каким образом должен производиться расчет пени (в целом по организации или отдельно по каждому физическому лицу) и имеет ли налоговый орган право привлечь налогового агента к ответственности в случае отсутствия такого учета?


В какой срок справка о проведенной проверке будет считаться полученной в случае направления указанной справки заказным письмом; исчисляются ли с указанного срока дальнейшие действия налогового органа при оформлении результатов проверки?


Подлежат ли направлению материалы в следственные органы в порядке ст. 32 Кодекса после частичной оплаты сумм налогов, указанных в требовании?


Возможно ли в рамках проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение сумм налога на добавленную стоимость, проведение осмотра территорий, помещений, документов и предметов, экспертиз?


Вправе ли налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки истребовать у налогового агента документы, подтверждающие правомерность применения налоговой ставки в размере 0 процентов по налогу на прибыль организаций?


Каков порядок назначения и проведения выездных налоговых проверок в части деятельности организаций, реорганизовавшихся в форме присоединения к проверяемому налогоплательщику до начала проверки или во время ее проведения?


Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ


Организация выплачивает работникам премии, связанные с присвоением различных почетных званий, в соответствии со ст. ст. 129, 135, 191 ТК РФ, коллективным договором, положением об оплате труда и положением о единовременных поощрительных и других выплатах работникам одновременно с занесением в книгу почета и на доску почета, с награждением благодарностью Министерства энергетики РФ, с награждением грамотой Министерства энергетики РФ, с награждением благодарственным письмом, с присвоением звания «Почетный буровик» и вручением золотого (серебряного) знака, с присвоением звания «Почетный нефтяник», с присвоением звания «Почетный работник топливно-энергетического комплекса», за победу в производственном конкурсе


Статьей 325 ТК РФ установлено, что лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно любым видом транспорта (за исключением такси), в том числе личным, а также на оплату стоимости провоза багажа


Организация (ООО), расположенная в районе Крайнего Севера, согласно коллективному договору, выплачивает работникам, увольняющимся в связи с выходом на трудовую пенсию, в том числе при ее досрочном назначении, единовременное пособие в зависимости от стажа работы в размере определенного количества средних месячных заработков


Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». На основании представленной за 2011 г. налоговой декларации организации начислены авансовые платежи в размере 4 687 731 руб. и минимальный налог в размере 597 961 руб


Организация в III квартале 2012 г. перешла на уплату ЕНВД в соответствии с п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ


В 1995 г. физлицо приобрело 12 обыкновенных акций ОАО номинальной стоимостью 1000 руб. Доходы по данным акциям физлицо не получало


При расторжении трудового договора по соглашению сторон между работником и работодателем в 2012 г. работнику была выплачена компенсация в трехкратном размере среднемесячного заработка и удержан НДФЛ


Налогоплательщик является пенсионером с июля 2010 г. С октября 2011 г. он работал на другой работе, затем уволился. В октябре 2010 г. налогоплательщик приобрел квартиру и получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2010 г


Об отнесении деятельности российской организации (ООО) по организации стоянки на территории Республики Беларусь для ремонта автомашин и других вспомогательных нужд к деятельности, осуществляемой в рамках основной деятельности (международные автотранспортные перевозки, транспортно-экспедиторская деятельность и транспортно-грузовые перевозки), для целей налогообложения налогом на прибыль


Об отсутствии оснований для изъятия из документооборота счетов-фактур для целей исчисления НДС


О порядке налогообложения НДФЛ доходов в виде земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, получаемых налогоплательщиками в собственность бесплатно


О выставлении корректировочных счетов-фактур по НДС при получении по почте продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав первичного документа, подтверждающего согласие покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав


Об отсутствии оснований для применения освобождения от налогообложения НДС операций по реализации лесных насаждений, находящихся в государственной собственности; о применении положений п. 3 ст. 161 НК РФ


Об отсутствии оснований для применения п. 4.1 ст. 161 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ в отношении имущества, полученного кредитором должника, признанного банкротом, в случае признания повторных торгов несостоявшимися


О признании сделок, в которых одна из сторон является лицом, образованным в соответствии с законодательством иностранного государства или территории, включенных в перечень государств и территорий, утверждаемый Минфином России, но действующим через постоянное представительство, сделками между взаимозависимыми лицами


О порядке уменьшения суммы налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект «доходы»), и суммы исчисленного ЕНВД за I квартал 2013 г. на сумму уплаченных в данном налоговом периоде страховых взносов, а также о порядке уменьшения сумм указанных налогов (авансовых платежей) на суммы уплаченных страховых взносов индивидуальными предпринимателями, производящими или не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам


Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, уплаченных поставщику при приобретении многооборотной тары, если залоговые цены на нее не включаются в налоговую базу по НДС


О порядке составления счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС, в случае, когда по договору транспортной экспедиции организация оказывает услуги по организации перевозки груза за вознаграждение, а также заключает от своего имени, но за счет клиента договоры с третьими лицами для оказания услуг, определенных в договоре транспортной экспедиции


О применении организацией, перешедшей с УСН на общий режим налогообложения, вычетов по НДС в отношении товаров, приобретенных в период применения УСН для перепродажи и (или) для использования в производственной деятельности, если данные товары не были использованы в указанный период


О применении п. 3 ст. 346.28 НК РФ в редакции Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ налогоплательщиками, изъявившими желание перейти на уплату ЕНВД, и налогоплательщиками, желающими продолжить уплачивать ЕНВД; об учете в налоговых органах сведений о прекращении деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, если организацией (индивидуальным предпринимателем), не состоящей на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД, до 01.01.2013 применялась система налогообложения в виде ЕНВД; о порядке перехода в 2013 г. налогоплательщиков ЕНВД на иную систему налогообложения


О праве индивидуальных предпринимателей и организаций, осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли, применять ПСН, систему налогообложения в виде ЕНВД, общий режим налогообложения или УСН по своему выбору


О налогообложении НДФЛ выплат, производимых в виде дополнительных оплачиваемых четырех выходных дней в месяц одному из работающих родителей для ухода за ребенком-инвалидом


О представлении организациями, не имеющими объектов налогообложения, налоговых деклараций по налогу на прибыль, транспортному налогу, налогу на имущество организаций, водному налогу и земельному налогу, в том числе единой упрощенной налоговой декларации; о применении электронного документооборота при представлении налоговых деклараций в налоговые органы


Об учете в целях налога на прибыль расходов по изготовлению специальных марок для алкогольной продукции, которые не были реализованы (включая остатки незавершенного производства), расходов в виде стоимости приобретаемых (выкупаемых) специальных марок старого образца для последующего уничтожения, а также расходов, связанных с их уничтожением


В связи с организационно-техническими особенностями организации учетного процесса на одну отгрузку со склада двух наименований товара оформляются два счета-фактуры, каждый из которых включает одно из наименований, указанных в накладной по форме N ТОРГ-12. Не будет ли такое оформление счетов-фактур противоречить НК РФ и препятствовать налоговому вычету?


Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность


Организация не платит взносы в ФСС РФ (тариф 0%). Каким образом в данной ситуации выплачивать пособие по временной нетрудоспособности работнику-совместителю? Каков порядок возмещения?


Вновь образованная организация не сообщила в установленный срок об открытии расчетного счета в ПФР и ФСС РФ


Организация зарегистрирована в Ленинградской области. Там же зарегистрированы принадлежащие ей автотранспортные средства. Основной объем перевозок осуществляется организацией по территории г. Санкт-Петербурга


Индивидуальный предприниматель через магазин общей площадью 45 кв. м осуществляет розничную торговлю вечерними нарядами, а также предоставляет их в прокат физическим лицам. С 2013 г. индивидуальный предприниматель планирует перейти на патентную систему налогообложения в отношении услуг по прокату и розничной торговли. Вечерние наряды как для продажи, так и для предоставления в прокат находятся в одном торговом зале. Как определить площадь торгового зала магазина в целях применения патентной системы налогообложения по розничной торговле?


Облагаются ли НДС услуги иностранной организации — театра по проведению спектакля на территории РФ?


Организация сдает в аренду рекламные конструкции, на которых арендаторы размещают наружную рекламу о себе. Может ли в отношении данной деятельности организации применяться система налогообложения в виде ЕНВД?


Российская организация имеет представительство на территории Республики Беларусь, в котором работают граждане Республики Беларусь


Можно ли принять работника на должность руководителя организации по срочному трудовому договору до истечения срока дисквалификации прежнего руководителя? Как правильно в этом случае указать основание заключения срочного трудового договора?


В отношении директора — единственного учредителя общества принято решение о дисквалификации (лишен права занимать должность в исполнительном органе управления юридического лица). Можно ли оформить временный перевод дисквалифицированного директора на другую должность в этой же организации, не связанную с руководством обществом? Кто в этой ситуации вправе подписать приказ о переводе?


О порядке начисления пени на исчисленные (восстановленные) авансовые платежи и налог на прибыль при несоблюдении организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, условий применения налоговой ставки 0%


Правомерна ли позиция, согласно которой при применении в целях исчисления налога на прибыль кассового метода


По какому курсу следует пересчитывать в целях исчисления НДС иностранную валюту или условные денежные единицы на дату отгрузки товаров (не подлежащих обложению по ставке 0%), если расчеты производятся на условиях 100%-ной предоплаты?


Организация возмещает затраты работников по уплате процентов по кредитам на приобретение жилого помещения. Работница, с которой заключен трудовой договор, обратилась в организацию с заявлением о возмещении указанных затрат


Исходя из позиции, изложенной в Письме Минфина России от 25.04.2011 N 03-04-05/3-292, организации и ИП обязаны исчислить и удержать НДФЛ с вознаграждения, выплачиваемого физическому лицу по договору гражданско-правового характера


Организация (телекомпания) заключила в 2011 г. соглашение о предоставлении из областного бюджета субсидии в целях возмещения затрат в связи с переходом на цифровой формат вещания. Средства предоставлены на безвозмездной и безвозвратной основах


Основные виды деятельности ФГУП — научные исследования и разработки в области естественных наук, выполнение работ (оказание услуг) по государственному заказу. В соответствии с государственным контрактом ФГУП выполняет функции заказчика-застройщика. В рамках Федеральной целевой программы «Национальная система химической и биологической безопасности Российской Федерации (2009 — 2014 годы)» из федерального бюджета ФГУП выделяются бюджетные инвестиции на реконструкцию и модернизацию действующих и создание новых объектов имущества ФГУП


О порядке расчета доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения организации, осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность без права ведения приносящей доход деятельности, а также о порядке определения удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества, указанного в п. 2 ст. 288 НК РФ


Организация имеет убыток по результатам финансово-хозяйственной деятельности за период, определяющий выплату премии работникам. Выплата премии установлена коллективным договором и положением об оплате труда, согласно которому источником средств на оплату труда является прибыль, остающаяся в распоряжении организации в соответствии с действующим законодательством. Признаются ли расходы на выплату премии при исчислении налога на прибыль?


Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, имеет в собственности недвижимое имущество (два нежилых помещения). Вправе ли физическое лицо сдавать данное недвижимое имущество в аренду, уплачивая НДФЛ и сдавая налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ?


В 2011 г. налогоплательщик приобрел квартиру с использованием средств ипотечного кредита на 15 лет. Квартира находится в залоге у банка, пока вся сумма кредита с процентами не будет выплачена. Налогоплательщику поступило уведомление об уплате налога на имущество физических лиц за 7 месяцев 2011 г. в размере 2700 руб


Применяется ли патентная система налогообложения в отношении деятельности в сфере маркетинговых исследований?


Индивидуальный предприниматель оказывает услуги юридическим лицам по виду предпринимательской деятельности «химическая чистка, крашение и услуги прачечных». В гл. 26.5 НК РФ не указано, применима ли патентная система налогообложения для оказания услуг как населению (физическим лицам), так и юридическим лицам


Согласно п. 2 ст. 346.13 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2013, организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД


О налогообложении НДС при оказании муниципальным образовательным учреждением услуг по предоставлению в аренду помещения, переданного ему муниципальным образованием в оперативное управление


Об исключении с 1 января 2013 г. Республики Кипр из Перечня офшорных зон, утвержденного Приказом Минфина России от 13.11.2007 N 108н, а также о применении с 1 января 2013 г. статей «Обмен информацией» и «Ограничение льгот» Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998


О порядке исчисления суммы доходов по сделкам за календарный год, если определение отнесения сделки к контролируемой осуществляется в рамках договоров комиссии (агентских и иных аналогичных договоров) или договоров займа, кредита, передачи или предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности (патентов, лицензий, торговых марок, авторских или иных аналогичных прав), а также если у налогоплательщика отсутствует информация о сумме дохода другого участника сделки


Об исчислении и уплате НДС индивидуальным предпринимателем при приобретении имущества должника, признанного банкротом


Об основаниях для включения Мальты в Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденный Приказом Минфина России от 13.11.2007 N 108н


О применении информации контрагента, в том числе о ценах контрагента с независимыми лицами, при подготовке документации и обосновании метода ценообразования в контролируемой сделке


О порядке подтверждения условий создания консолидированной группы налогоплательщиков, в частности условия, предусмотренного пп. 1 п. 5 ст. 25.2 НК РФ, ответственным участником при регистрации договора о создании КГН


О порядке распределения размера имущественного налогового вычета по НДФЛ между совладельцами при приобретении имущества в общую собственность; об отнесении в целях НДФЛ акта приема-передачи денежных средств к документам, фактически подтверждающим расходы по приобретению продаваемого имущества


Какие налоговые риски по НДФЛ возникают у физического лица — резидента РФ в случае приобретения квартиры у юридического лица по цене ниже ее рыночной стоимости, если стороны сделки не признаются взаимозависимыми лицами либо лицами, приравненными к взаимозависимым в соответствии со ст. 105.1 НК РФ?


Можно ли с 2013 г. учитывать в расходах на УСН с объектом «доходы минус расходы» суммы налогов, уплаченные за границей?


Организация не уплатила ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль. Имеет ли право налоговая инспекция приостановить операции по расчетному счету организации?


Может ли коммерческая организация, находящаяся в г. Новом Уренгое, самостоятельно установить в трудовом (коллективном) договоре повышенный размер районного коэффициента за работу в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях, отличный от федеральных и региональных коэффициентов?


Куда обращаться за защитой своих прав при задержке выплаты заработной платы?


Какова процедура увольнения за прогул работника в период его нахождения в длительной командировке, если к выполнению служебного задания он приступил через три дня после прибытия в место назначения, не представил документов, подтверждающих уважительную причину его отсутствия на работе, и отказался давать объяснения? Кто должен составить акт об отсутствии на рабочем месте? Нужно ли вносить изменения в приказ о командировке?


С работником заключен срочный трудовой договор до выхода на работу основного работника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. При этом известно, что с момента заключения срочного трудового договора до исполнения ребенку трех лет пройдет ровно два месяца. На основании какой статьи рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении работника через 1,5 месяца по собственному желанию: ст. 291 или ч. 1 ст. 115 ТК РФ?


Правомерно ли для подтверждения понесенных расходов в целях исчисления налога на прибыль использовать акты выполнения работ (оказания услуг), подписанные контрагентами организации и переданные ей по электронной почте в отсканированном виде, если в договоре с контрагентами присутствует условие о том, что документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг), заверенные собственноручной подписью уполномоченного лица, отсканированные и переданные по электронной почте, имеют силу первичных документов, оформленных в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете?


Организация приобретает у поставщика однородные материалы (щебень, песок), оплачивает предъявленные счета за товар (с НДС) в течение месяца, а накладную на материалы (N ТОРГ-12) и счет-фактуру поставщик предъявляет единовременно 30-го числа каждого месяца. В каком порядке организации следует предъявлять к вычету НДС по приобретенным материалам?


Организация принимает на работу граждан Узбекистана и Украины. В соответствии со штампами в их паспортах границу России они пересекли в апреле 2012 г. и имеют разрешение на временное проживание до августа 2013 г. Достаточно ли этих документов, чтобы с апреля 2012 г. считать их резидентами для целей исчисления НДФЛ по ставке 13%?


Работник обратился с заявлением о предоставлении ему материальной помощи в связи с имеющейся просроченной задолженностью (задолженностью по основному долгу) по ипотечному договору. Правомерно ли предоставить ему материальную помощь путем частичного погашения его задолженности по кредиту, то есть перечислить сумму задолженности напрямую в банк? Правомерно ли учесть указанные затраты в целях исчисления налога на прибыль?


Организация предоставляет своим клиентам кофемашины в аренду на условиях ежемесячного приобретения арендаторами определенного количества кофе. Кофемашины дорогие (стоимость более 20 тыс. руб.). В бухгалтерском учете организации кофемашины числятся как товар, поскольку в перспективе они могут быть проданы. Правомерно ли это или необходимо учитывать их в качестве основных средств и платить с них налог на имущество?


Когда необходимо оформить ввод в эксплуатацию оборудования, которое закуплено и оприходовано в ноябре 2012 г., в целях исчисления налога на прибыль, если организация — собственник оборудования к хозяйственной деятельности не приступила, так как идет оформление лицензии на вид деятельности, в рамках которой будет эксплуатироваться данное оборудование?


Организация приобрела офисное помещение в новом здании. Помещение эксплуатируется в качестве офиса с июня 2012 г. В ноябре 2012 г. в помещении введены в эксплуатацию вентиляционная система и система пожарной сигнализации. Правомерно ли считать данное имущество отдельными основными средствами, если право собственности на помещение еще не зарегистрировано?


При создании организации (ООО) уставный капитал был внесен имуществом, но по прошествии некоторого времени это имущество было похищено, то есть фактически организация лишилась своего уставного капитала


Организация находится на территории, присоединенной с 01.07.2012 к г. Москве. Снятие с учета в налоговых органах по старому месту нахождения и постановка на учет в налоговом органе по новому месту нахождения, в том числе извещение организации о присвоении нового КПП, осуществлялись без ее участия


Об отсутствии оснований для уплаты НДС при приобретении российской организацией сельскохозяйственной продукции у иностранного физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не состоящего на учете в российских налоговых органах в качестве налогоплательщика


В соответствии с п. 25 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли относятся другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором


ООО (далее — арендатор) заключило договор аренды сроком на 25 лет с другим ООО (далее — арендодатель). Арендодатель обязуется передать, а арендатор принять во временное владение и пользование здание, которым арендодатель владеет на праве собственности. В договоре указано, что арендодатель выражает свое письменное согласие на проведение арендатором реконструкции здания, для которой привлекается организация-генподрядчик


В целях продвижения уже существующей на рынке продукции или запуска новой ООО несет расходы на создание нескольких вариантов рекламных концепций, направленных на поиск наиболее успешного варианта рекламной концепции, оказывающей максимальное стимулирующее воздействие на спрос потребителей. В результате проведение тестирования с участием потенциальных потребителей и изучения конъюнктуры рынка выбирается для использования и запуска только одна рекламная концепция, которая является наиболее успешной по отзывам респондентов, или не выбирается ни одной из разработанных рекламный концепций ввиду того, что проведенные тестирования и исследования рынка показывают, что использование разработанных рекламных концепций приведет организацию к дополнительным и неэффективным расходам на развитие рекламных концепций, не оказывающих стимулирующего воздействия на продвижение продукции на рынке или ухудшающих восприятие продукта потенциальными потребителями, а также наносящих вред имиджу продукта и организации в целом


В соответствии с п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика. Возврат излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика


В феврале 2012 г. налогоплательщик вышел на пенсию. В апреле 2012 г. пенсионер зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы». С февраля 2012 г. у пенсионера не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. В 2012 г. он планирует приобрести квартиру. Может ли пенсионер перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие периоды в соответствии с абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ и если да, то на какие?


Об ответственности за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков ЕНВД до вступления в силу Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ; о порядке применения п. 3 ст. 346.28 НК РФ после вступления в силу Федерального закона N 94-ФЗ; об учете в налоговых органах сведений о прекращении деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, если организацией (индивидуальным предпринимателем), не состоящей на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД, до 01.01.2013 применялась система налогообложения в виде ЕНВД; о порядке перехода в 2013 г. налогоплательщиков ЕНВД, осуществляющих один или несколько видов деятельности, на иной режим налогообложения


Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ дополнил п. 7 ст. 78 НК РФ словами «если иное не предусмотрено настоящим Кодексом»


Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, владеет на праве собственности земельным участком и недвижимым имуществом и уплачивает земельный налог и налог на имущество физических лиц


Об освобождении от налогообложения НДС научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств бюджетов как исполнителями, так и соисполнителями, а также о документах, подтверждающих вышеуказанное освобождение


О применении условия, указанного в п. 3 ст. 284 НК РФ, о сумме, соответствующей не менее чем 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов, только на случай выплаты дивидендов владельцам на праве собственности депозитарных расписок для целей исчисления налога на прибыль по ставке 0%


Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов от продажи акций, принадлежащих налогоплательщикам более 5 лет и приобретенных после 01.01.2011


Организация, воспользовавшись правом тарифной преференции, была освобождена от уплаты таможенных пошлин на ввезенные в РФ товары. После выпуска на территорию РФ данных товаров уполномоченный орган произвел проверку обоснованности предоставления организации тарифных преференций. В ходе этой проверки таможенный орган выявил факт, в соответствии с которым в сертификате происхождения формы А название компетентного органа по выдаче таких сертификатов не совпадало с названием органа, заверившего данный документ


Организация, воспользовавшись правом тарифной преференции, была освобождена от уплаты таможенных пошлин на ввезенные в РФ товары. После выпуска данного товара уполномоченный орган провел проверку документов, представленных при совершении соответствующих таможенных операций. По результатам проведенной проверки уполномоченный орган принял решение об отмене режима тарифных преференций в отношении выпущенного товара, поскольку, по мнению таможенного органа, содержащиеся в сертификате происхождения формы А сведения являются недостоверными. В связи с этим организация обязана уплатить доначисленные в определенном размере таможенные пошлины по выпущенному товару


Организация, осуществляя свою уставную деятельность, в процессе ввоза на территорию РФ наборов медицинских (медицинской техники) под кодом Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93 излишне уплатила НДС на данный товар. После этого она обратилась в уполномоченный орган с заявлением о возврате излишне уплаченного НДС, взимаемого при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Однако уполномоченный орган отказал в удовлетворении заявленного требования, ссылаясь на нарушение процедуры по применению налоговой льготы: невнесение в таможенную декларацию организацией (декларантом) сведений об освобождении от налогообложения в связи с ввозом на таможенную территорию РФ важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники по Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 17.01.2002 N 19


Индивидуальный предприниматель — налогоплательщик НДФЛ осуществлял в течение налогового периода два вида деятельности. В отношении одного вида деятельности налогоплательщик имеет в наличии документы, подтверждающие его расходы, связанные с извлечением дохода. По второму виду деятельности документов не имеется. Вправе ли налогоплательщик одновременно учесть в составе профессионального налогового вычета как расходы, подтвержденные документально (по одному виду деятельности), так и расходы в пределах установленного норматива в размере 20 процентов (по другому виду деятельности)?


При выездной налоговой проверке индивидуального предпринимателя установлено, что в качестве документов, подтверждающих расходы по приобретению ГСМ для автомобиля, используемого в деятельности предпринимателя, представлены чеки АЗС по приобретению ГСМ, а также путевые листы, в которых отсутствуют показания одометра, характеризующие пробег автомобиля. Учитываются ли в целях исчисления НДФЛ в указанной ситуации расходы по приобретению ГСМ?


Гражданин, претендующий на замещение должности федеральной государственной службы (муниципальной службы), прошел платный медицинский осмотр в целях получения справки по форме N 001-ГС/у. Вправе ли он воспользоваться социальным налоговым вычетом, установленным пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ?


Индивидуальный предприниматель — налогоплательщик НДФЛ при проведении выездной налоговой проверки представил в качестве документов, подтверждающих его расходы, связанные с осуществлением деятельности, путевые листы на принадлежащий ему легковой автомобиль, который учтен им в качестве основного средства, а также чеки АЗС по приобретению ГСМ


В связи с тем что выполнение работ, являющихся предметом государственного контракта, является крупной сделкой для организации — участника размещения заказа (ООО), вторая часть ее заявки на участие в открытом аукционе в электронной форме содержала решение об одобрении такой сделки. В вводной части решения об одобрении крупной сделки указаны лица, являющиеся ее сторонами, при этом далее по тексту названного решения в качестве одной из сторон называется другое юридическое лицо (имеющее иное наименование). Правомерно ли в рассматриваемой ситуации признание аукционной комиссией заявки такого участника не соответствующей законодательству о размещении заказа, если рассматриваемое несоответствие в тексте решения является опечаткой?


В связи с тем что выполнение работ, являющихся предметом государственного контракта, является крупной сделкой для организации — участника размещения заказа (ООО), вторая часть ее заявки на участие в открытом аукционе в электронной форме содержала решение об одобрении такой сделки, принятое советом директоров общества. Указанное решение было принято без созыва и проведения общего собрания участников ООО. Правомерно ли в рассматриваемой ситуации признание аукционной комиссией заявки такого участника соответствующей законодательству о размещении заказа при условии, что в уставе ООО указание на какие-либо условия совершения крупных сделок отсутствуют?


На основании выданной в целях проведения фундаментальных научных исследований муниципальной преференции (акта органа местного самоуправления) с организацией без проведения торгов заключен договор аренды муниципального имущества сроком на один год. При этом срок выданной преференции составляет два года. Антимонопольным органом по результатам рассмотрения заявления на предоставление муниципальной преференции принято решение о даче согласия на предоставление данной преференции. Правомерно ли по окончании срока договора аренды указанных помещений заключение его на новый срок без проведения торгов? Если да, то на какой срок?


У организации-заказчика (инвестора) имеется разрешение на ввод объекта недвижимости (здания) в эксплуатацию, датированное 24.11.2011, право собственности на здание зарегистрировано 29.12.2011, на инженерные сети — 16.02.2012. От подрядчиков получены акты на часть выполненных СМР: по зданию — от 15.12.2011, по инженерным сетям — от 20.01.2012. Следует ли относить стоимость СМР, выполненных после ввода объектов в эксплуатацию, на их первоначальную стоимость? Как начислять амортизацию в данной ситуации в целях исчисления налога на прибыль?


Организация приобрела в собственность объект недвижимого имущества с рассрочкой оплаты стоимости имущества на два года. Право собственности на объект зарегистрировано. Подлежит ли включению при исчислении налога на прибыль в первоначальную стоимость основного средства — объекта недвижимого имущества вся стоимость основного средства, подлежащая уплате в соответствии с договором купли-продажи, либо только сумма, уплаченная на момент государственной регистрации перехода права собственности на объект недвижимости?


В организации началась выездная налоговая проверка. В списке запрашиваемых документов значатся трудовые книжки работников организации и табели учета рабочего времени. Правомерны ли такие действия налогового органа?


Между гражданином (подрядчиком) и организацией (заказчиком) заключен договор подряда. Правомерно ли учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль затраты заказчика на командировку, если подрядчик направлен в другую местность для выполнения задания заказчика?


В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ доходы граждан учитываются персонифицированно по каждому налогоплательщику


О порядке представления в целях уплаты НДФЛ сведений о доходах физических лиц в отношении работников обособленных подразделений организациями, отнесенными к категории крупнейших налогоплательщиков


Согласно п. 2 ст. 105.3 НК РФ определение в целях налогообложения доходов (прибыли, выручки) взаимозависимых лиц, являющихся сторонами сделки, которые могли бы быть получены этими лицами, но не были получены вследствие отличия коммерческих и (или) финансовых условий указанной сделки от коммерческих и (или) финансовых условий такой же сделки, сторонами которой являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, производится федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, с применением методов, установленных гл. 14.3 НК РФ


В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, включая возмещение командировочных расходов


В 2007 г. супруги купили квартиру в общую совместную собственность, при этом документы, подтверждающие право собственности на квартиру, были оформлены на супругу


Физлицо приобрело 1/4 долю земельного участка. В 2006 г. на этом земельном участке был построен индивидуальный жилой дом, в котором физлицу принадлежала 1/4 доля в праве общей долевой собственности. Право собственности на долю зарегистрировано в 2008 г


В январе 2012 г. физлицо продало квартиру за 1450 тыс. руб., а в феврале приобрело квартиру по договору участия в долевом строительстве и уплатило 1450 тыс. руб. Дом в эксплуатацию еще не сдан. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?


О признании контролируемыми внешнеторговых сделок между взаимозависимыми лицами; о порядке определения суммы доходов по сделкам за календарный год с целью признания их контролируемыми; о представлении уведомлений и подготовке документации налогоплательщиками и проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами до 01.01.2014


О порядке уведомления налоговых органов о совершенных налогоплательщиками в календарном году контролируемых сделках, а также об отсутствии оснований для уведомлений, подготовки документации налогоплательщиками и проведения федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами в ситуациях, когда сумма доходов по всем контролируемым сделкам, совершенным налогоплательщиком в календарном году с одним лицом (несколькими одними и теми же лицами, являющимися сторонами контролируемых сделок), менее 100 млн руб. в 2012 г. и 80 млн руб. в 2013 г


Об отсутствии оснований для возврата госпошлины, уплаченной за предоставление лицензии, если уполномоченный орган принял обоснованное решение об отказе в совершении указанных действий


ООО в предусмотренном законом и уставом порядке выплатило действительную стоимость доли умершего участника общества его наследникам. Однако участники ООО признали заключенную сделку по выплате действительной стоимости доли умершего участника крупной, на совершение которой необходимо получить соответствующее одобрение. По мнению участников ООО, данная сделка недействительна, так как не соблюден порядок по ее одобрению


Участниками хозяйственного общества (далее — общество) было принято решение о его ликвидации. В установленном порядке назначена ликвидационная комиссия, которая осуществляла полномочия по управлению делами ликвидируемого юридического лица. При этом до составления промежуточного ликвидационного баланса на основании п. 3 ст. 63 ГК РФ по окончании проведения торгов между обществом и победителем торгов был заключен договор купли-продажи определенного имущества ликвидируемого юридического лица


В ходе проведения проверки в ОАО уполномоченный орган обнаружил, что акции миноритарного акционера были списаны на основании выкупа ценных бумаг ОАО по требованию мажоритарного акционера (97 процентов акций). При этом после того как соответствующая запись была внесена в реестр акционеров, бывший миноритарный акционер потребовал у ОАО копию отчета об оценке рыночной стоимости акций. Ссылаясь на отсутствие статуса акционера, общество отказало лицу в предоставлении данной информации


ОАО имеет двух акционеров: мажоритарного акционера (97 процентов акций) и миноритарного акционера (3 процента акций). Мажоритарный акционер решил выкупить ценные бумаги у миноритарного. В установленном законом порядке состоялась процедура выкупа таких акций, по итогам которой в реестр акционеров ОАО внесена запись о переходе права собственности на акции от миноритарного акционера к мажоритарному. При этом миноритарный акционер не дал согласия на выкуп его акций


Имеет ли право женщина, работающая на условиях неполного рабочего дня и получающая пособие по уходу за ребенком до трех лет, на оплату больничного листа в связи с собственной нетрудоспособностью?


Российская организация поместила в июле 2012 г. под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления фрукты, происходящие из Украины, с уплатой ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в полном объеме. Впоследствии организация получила сертификат по форме СТ-1, в связи с чем в отношении товара был восстановлен режим свободной торговли в соответствии с п. 5.4 разд. 5 Соглашения Правительств государств — участников стран СНГ от 20.11.2009 «О Правилах определения страны происхождения товаров в Содружестве Независимых Государств» (то есть организация получила тарифную преференцию по уплате ввозной таможенной пошлины), и внесла соответствующие изменения в декларацию на товары


Российская организация — лицензиар оформила лицензионный договор (исключительную лицензию) на право использования объектов авторских прав (аудиовизуальных произведений) с иностранной организацией, резидентом Великобритании, не имеющей на территории РФ представительства (лицензиатом). Договором предусмотрена 100%-ная предоплата за весь период действия лицензии (три года). Облагается ли НДС указанная сделка? Как отражает доход лицензиар при расчете налога на прибыль?


Организацией, применяющей УСН, реализован товар покупателю. Покупатель при перечислении денег в назначении платежа ошибочно выделил сумму НДС. Возникает ли обязанность по уплате НДС у организации, если в счете-фактуре не выделен НДС?


Организация, применяющая УСН, осуществляет три вида деятельности. При этом доля доходов от обслуживания и ремонта легковых автомобилей (код по ОКВЭД 50.20.1) составляет 60% в общей сумме доходов, от розничной торговли запасными частями для легковых автомобилей (код по ОКВЭД 50.30.2) — 20%, от эксплуатации гаражей, стоянок для автотранспортных средств, велосипедов и т. п. (код ОКВЭД 63.21.24) — 20%. Вправе ли организация применять пониженные тарифы страховых взносов, поскольку совокупный доход по двум видам деятельности, поименованным в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», составляет 80%?


В собственности налогоплательщика находится катер. Для профилактического ремонта с катера был снят двигатель. Налогоплательщик обратился в регистрирующий орган для внесения изменений в судовую книгу. Но регистрирующий орган отказал налогоплательщику, аргументировав тем, что изменения в судовую книгу вносятся только при замене двигателей


О расходовании местных налогов (налог на имущество физических лиц, земельный налог), а также о порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц


1. В 2010 г. некоммерческое партнерство (арендатор) заключило с физлицом (арендодателем) договор аренды автомобиля без экипажа. Арендодатель действует от имени собственника на основании нотариально удостоверенной доверенности на право распоряжения автомобилем. Арендатор, являющийся налоговым агентом, исчисляет и уплачивает НДФЛ с доходов, выплачиваемых арендодателю в виде арендной платы


Организация (ООО) занимается оптовой продажей спортивной одежды. Ежемесячно организация приобретает питьевую воду для своих работников. В складских помещениях и офисах установлены кулеры для питьевой воды


Индивидуальный предприниматель осуществляет архитектурную деятельность на территории Челябинской области. Применяется ли патентная система налогообложения в отношении данной деятельности?


Индивидуальный предприниматель применяет УСН и ЕНВД


О порядке предоставления социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на лечение матери налогоплательщика


Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», вступающим в силу с 1 января 2013 г., установлено, что первичный учетный документ может составляться в виде электронного документа, подписанного электронной подписью (далее — ЭП)


В апреле 2012 г. физическое лицо приобрело долю в размере 20 процентов в уставном капитале ООО


В рамках уставной деятельности ОАО выполняет научно-исследовательские работы для нужд обороны и обеспечения безопасности. В 2012 г. и ранее ОАО не уплачивало земельный налог в соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 389 НК РФ, а также, учитывая Постановление Президиума ВАС РФ от 12.10.2010 N 3199/10, как с земель, фактически используемых для выполнения научно-исследовательских работ для нужд обороны и безопасности


В связи с вступлением в силу Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» с 1 января 2013 г. утратит силу Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»


Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет общую систему налогообложения. Основными видами экономической деятельности являются покупка и продажа собственного жилого недвижимого имущества (код по ОКВЭД 70.12.1)


Каков порядок применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, установленных для отдельных категорий налогоплательщиков законами г. Москвы и Московской области, налогоплательщиками, расположенными на территории, присоединенной с 1 июля 2012 г. к г. Москве?


О порядке использования форм заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков ЕНВД до вступления в силу Приказа ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@


О проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации и об ответственности за непредставление налоговой декларации в установленный срок физлицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность


Организация осуществляет расходы на проведение энергетического обследования. Вправе ли она учитывать такие расходы для целей исчисления налога на прибыль?


Каков порядок налогообложения земельным налогом с 1 января 2013 г. земель, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных государственным учреждениям для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд?


В связи с переносами праздничных дней возникают вопросы при формировании графика отпусков в 2013 г


Физическое лицо продало в 2012 г. земельный участок, находящийся в его собственности менее трех лет. Договор купли-продажи зарегистрирован в 2012 г. Оплату покупатель производит частями: одна часть уплачена в 2012 г., оставшаяся задолженность будет уплачена в 2013 г


Нужно ли работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, проходить медицинский осмотр в связи с началом действия с 01.01.2012 Приказа Минздравсоцразвития России от 12.04.2011 N 302н, утвердившего ежегодное прохождение медицинского осмотра для тех категорий работников, в отношении которых ранее действовавшим Приказом Минздравмедпрома России от 14.03.1996 N 90 предусматривалось прохождение медицинского осмотра 1 раз в 2 года, если еще не прошло 2 года с предыдущего медицинского осмотра?


Вправе ли конкурсный кредитор оспорить утверждение арбитражным судом нового конкурсного управляющего, в случае если предыдущий конкурсный управляющий отстранен судом от исполнения своих обязанностей и собрание кредиторов в течение десяти дней после отстранения первого управляющего не представило в суд решение о выборе иного управляющего?


Российская организация заключила с физическим лицом — резидентом РФ договор аренды квартиры, находящейся на территории Республики Беларусь и принадлежащей ему на праве собственности, для проживания работников организации в периоды их служебных командировок. Облагается ли НДФЛ сумма арендной платы? Должна ли организация исполнять обязанность налогового агента по НДФЛ?


О необходимости учитывать Постановление Президиума ВАС РФ от 03.07.2012 N 2341/12 при установлении налоговыми органами в результате проведения контрольных мероприятий (проверок) факта получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды либо непроявления должной осмотрительности при выборе контрагента


О порядке постановки на учет в налоговом органе организации по местонахождению магистрального аммиакопровода, а также о порядке исчисления и уплаты налога на имущество организаций в отношении указанного объекта


Организация (ОАО) ведет вахтовым методом работы по достройке, наладке, испытаниям систем и оборудованию морской ледостойкой стационарной платформы на континентальном шельфе РФ


Некоммерческая организация (ТСЖ) осуществляет управление многоквартирным домом, применяет УСН. Денежные средства за предоставленные коммунальные услуги и содержание дома собственники вносят по квитанциям на расчетный счет ТСЖ. Эти средства, поступившие в качестве платежей за коммунальные услуги, организация перечисляет поставщикам услуг, с которыми заключены соответствующие договоры. Остальные денежные средства расходуются на ремонт, приобретение необходимых материалов, оборудования, приборов учета и зарплату работникам (председатель, бухгалтер, слесарь, дворник, диспетчер). Дополнительной платы за услуги ТСЖ не взимает, коммерческой деятельности не ведет


ОАО применяет общую систему налогообложения, доходы и расходы признаются по методу начисления, исчисление и уплата ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль производится исходя из фактически полученной прибыли. Реализация продукции подлежит налогообложению НДС


С 1 января 2013 г. вступает в действие новая редакция ст. 374 гл. 30 НК РФ


Организация заключила с другой организацией договор на отпуск воды и прием сточных вод в соответствии с Правилами пользования системами коммунального водоснабжения и канализации в РФ, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 12.02.1999 N 167. Согласно условиям договора организация оплачивает сверхлимитное водопотребление и водоотведение в пятикратном размере тарифа. При этом договором предусмотрены годовые и месячные лимиты водопотребления и водоотведения


Индивидуальный предприниматель осуществляет развозную розничную торговлю по договорам поставки, применяя ОСН (уплата НДФЛ). В отношении торговли, осуществляемой через палатку, ИП применял систему налогообложения в виде ЕНВД. В 2011 г. ИП подал в налоговый орган заявление о переходе с уплаты ЕНВД в отношении торговли через палатку на применение УСН с объектом налогообложения «доходы». Налоговый орган перевел на УСН в том числе и развозную торговлю. На просьбу ИП оставить его на общем режиме налогообложения в 2012 г. в отношении развозной розничной торговли получен отказ


На сайте УФНС России по субъекту РФ указано, что перед сдачей в регистрирующий орган заявления по форме N Р26001 индивидуальный предприниматель обязан представить отчет в Пенсионный фонд РФ. При получении заявления регистрирующий орган направляет сообщение в Пенсионный фонд РФ, а в случае поступления письма о том, что отчет не сдан, регистрирующий орган выносит отказ в госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя


ООО осуществляет международные грузоперевозки. На работу в качестве водителей-международников на основе долгосрочных трудовых договоров привлекаются граждане Белоруссии. В связи со спецификой деятельности часть рабочего времени водители находятся за границей. При пересечении границы между Республикой Беларусь и РФ штампы о пересечении границы не ставятся. Какую ставку НДФЛ следует применять при налогообложении доходов указанных работников? На основании каких документов можно определить фактическое нахождение работника на территории РФ?


Работник уволился из организации 06.04.2012. При увольнении ему выдали справки по форме 2-НДФЛ за 2010 — 2011 гг., из которых работник установил, что в 2010 г. с него была излишне удержана сумма НДФЛ. Работник обратился за возвратом излишне удержанных сумм НДФЛ к налоговому агенту (организации). В возврате организация отказала, указав, что возврат должны произвести налоговые органы, так как после увольнения работника организация в отношении его доходов не несет обязанностей налогового агента


Организация ранее не уплачивала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, так как за четыре идущих подряд квартала (III, IV кварталы 2011 г., I, II кварталы 2012 г.) доходы, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 10 млн руб. за квартал. Ситуация изменилась в III квартале 2012 г., и за IV квартал 2011 г., I, II, III кварталы 2012 г. эта сумма была превышена. Учитывая позицию Минфина России, изложенную в Письме от 21.09.2012 N 03-03-06/1/493, имеет ли право организация не уплачивать в IV квартале 2012 г. ежемесячные авансовые платежи, так как III квартал 2012 г. в расчет для перехода на уплату ежемесячных авансовых платежей не включается?


В связи с отменой обязательного применения ККТ кассовых чеков в магазинах не выдают и поменять или вернуть купленный товар на практике невозможно. Квитанцию или другой документ, подтверждающий покупку, покупатель сам не захочет получить, так как заполнение такого документа занимает длительное время


Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов физлиц в виде земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, полученных ими бесплатно в собственность


Физическое лицо (цессионарий), не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, заключает договор цессии с отсрочкой платежа первоначальному кредитору (цедент), по которому приобретает права требования основного долга и процентов по договору займа, заключенному между юридическими лицами. Права требования обеспечены залогом недвижимого имущества (объект недвижимости и земельный участок). В отношении заемщика открыто конкурсное производство


Налогоплательщик в 1993 г. в ходе приватизации приобрел пакет акций российской организации (завода). В СМИ была информация о программе по снижению налоговой нагрузки для инвесторов, владеющих акциями более 4 лет


Является ли отсутствие у налогоплательщика возможности предоставить помещение для проведения выездной налоговой проверки (п. 1 ст. 89 НК РФ) единственным основанием для проведения ее по месту нахождения налогового органа или могут быть другие основания, например: на момент начала проверки налогоплательщик утратил статус индивидуального предпринимателя (далее — ИП); хранение документов, касающихся предпринимательской деятельности, осуществляется в другом субъекте РФ? При этом ИП имеет возможность предоставить помещение для проведения налоговой проверки


Организация зарегистрирована в марте 2011 г. Способ уплаты налога на прибыль — ежеквартально с ежемесячными авансовыми платежами налога на прибыль. Первый полный отчетный период для налога на прибыль — II квартал 2011 г. По результатам II квартала (то есть по полугодию) получен убыток. Налога на прибыль нет. За III квартал 2011 г. (то есть за 9 месяцев) получен убыток, налога на прибыль нет. За IV квартал 2011 г. получена прибыль, которая перекрыла весь накопленный убыток за период (год). Исчислен и уплачен налог на прибыль по итогам 2011 г


Организация приобрела товар (материалы), который был впоследствии застрахован. Ввиду чрезвычайной ситуации (пожара) товар уничтожен. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль и НДС учитывается полученная сумма страхового возмещения в результате утраты застрахованного товара при условии, что в налоговом учете организация применяет метод начисления?


Товарищ, не ведущий общие дела, в январе 2013 г. намерен приобрести, поставить на учет и передать в качестве вклада в совместную деятельность объект основных средств — оборудование, не требующее монтажа


Некоммерческая организация за счет средств целевого финансирования (гранта) проводит «круглый стол» (семинар) для физических лиц. Кроме затрат на проведение самого мероприятия, организация несет затраты на проезд, проживание и питание лиц, приглашенных из других регионов и стран СНГ


С заработной платы работника на основании исполнительного листа производится удержание алиментов. Обязан ли работодатель удержать алименты в случае получения работником дохода от продажи работодателю автомобиля при условии, что работник не осуществляет предпринимательской деятельности, а алименты удерживаются в доле от заработка или иного дохода работника?


Вправе ли работник уволиться по п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ раньше даты, указанной в соглашении о расторжении трудового договора? Обязан ли будет работодатель в случае расторжения трудового договора с работником по п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ произвести денежную выплату в связи с увольнением, указанную в ранее заключенном соглашении о расторжении трудового договора?


О документах, необходимых для получения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них


Об определении первоначальной стоимости финансовых вложений, приобретенных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, для целей бухгалтерского учета


О применении социально ориентированными некоммерческими организациями Положения по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н


Принимая во внимание арбитражную практику, в том числе Постановление ФАС Северо-Западного округа от 28.02.2007 N А56-15183/2005, каким образом следует определять налоговую базу по налогу на прибыль в случае безвозмездной передачи подрядчику заказчиком ремонтных работ остатков материалов заказчика, используемых при ремонте, которые впоследствии подрядчик реализует?


Организация для выполнения требований СРО планирует направить своего работника — гражданина Украины на профессиональную переподготовку по программе дополнительного профессионального образования с присвоением дополнительной квалификации. Данный работник имеет разрешение на временное проживание в РФ. Срок трудового договора с ним (заключенного на срок действия разрешения на работу) заканчивается раньше окончания срока учебы (срок учебы — 1 год), но планируется дальнейшая трудовая деятельность в данной организации. Правомерно ли осуществлять данное обучение за счет средств работодателя? Каков порядок учета данных расходов для целей исчисления налога на прибыль?


Организация, применяющая общую систему налогообложения, применяет освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. По истечении 9 календарных месяцев после направления в налоговый орган уведомления об использовании права на освобождение организация уплатила в бюджет НДС (исчисленный за предшествующий налоговый период). Означает ли факт уплаты данного налога отказ организации от использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, если обстоятельства, указанные в п. 5 ст. 145 НК РФ, отсутствуют?


Российская организация передает основное средство иностранной организации, которая находится на территории государства, не входящего в состав Таможенного союза, по договору купли-продажи, предусматривающему переход права собственности в момент передачи основного средства. При этом основное средство на момент передачи находится на территории РФ. Какая ставка НДС применяется в данном случае?


В 2012 г. казенное учреждение уголовно-исполнительной системы оказывает организации на договорной основе услуги


Организация (ЗАО) осуществляет специальное водопользование. Она не имеет обособленных подразделений


В отношении организации (ЗАО) по заявлению иной организации (ООО) возбуждено дело о банкротстве и в дальнейшем принято решение об открытии конкурсного производства


В отношении организации (ЗАО) арбитражным судом принято решение об открытии конкурсного производства


В отношении организации (ЗАО) решением арбитражного суда принято решение об открытии конкурсного производства


Учреждение (заказчик) по результатам проведения конкурса заключило с организацией (исполнителем) муниципальный контракт на проведение реконструкции здания


Частную клинику оштрафовали по ч. 4 ст. 18.9 КоАП РФ за то, что она не уведомила территориальный орган ФМС России о нахождении у нее пациента — иностранного гражданина, временно пребывающего в России. Правомерно ли это?


Облагается ли страховыми взносами компенсация за нарушение установленного срока выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику?


Проверяющие из ФМС России обнаружили, что у иностранных работников, прибывших в безвизовом порядке, поддельные разрешения на работу, и оштрафовали организацию-работодателя по ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ. Правомерно ли это, учитывая, что разрешения на работу были предъявлены работниками при приеме на работу (организация их не оформляла)?


Гражданин, зарегистрированный в качестве предпринимателя, приобрел муниципальное имущество для личных целей. Правомерно ли налоговый орган доначислил предпринимателю НДС?


Может ли организация с 2013 г. подтверждать расходы на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль документами по учету труда и его оплаты, разработанными самостоятельно?


Можно ли вносить исправления в первичные учетные кассовые документы, если в новом законе о бухгалтерском учете никаких ограничений на этот счет нет?


Организация производит все выплаты в пользу работников из кассы. Работник написал заявление на возврат излишне удержанной с него суммы НДФЛ. При этом он указал в заявлении, что просит вернуть деньги наличными. Номер счета работник не сообщает. Какие документы необходимо оформить при возврате работнику наличными излишне удержанного НДФЛ?


Грозит ли российской организации привлечение к ответственности на основании ст. 126 НК РФ за непредставление в 2013 г. квартальной бухгалтерской отчетности в налоговый орган?


Организация владеет на праве собственности земельным участком с категорией земель «земли населенных пунктов» и видом разрешенного использования «размещение производственной базы». Ставка по земельному налогу для данного участка — 1,5%. Вместе с тем на данном участке расположены два жилых строения (занимают чуть менее 10% площади земельного участка). В отношении земельных участков, занятых жилищным фондом, установлена ставка 0,1%. Вправе ли организация рассчитывать земельный налог по ставке 0,1% в отношении части земельного участка, занятой жилыми строениями, и по ставке 1,5% в отношении остальной части участка?


Между работником и работодателем заключено соглашение о расторжении трудового договора по истечении одного месяца. Через три дня работник подал заявление об увольнении по собственному желанию, а через неделю отозвал заявление. Будет ли при этом действовать ранее заключенное соглашение?


Организация в декабре 2012 г. приобрела оборудование (движимое имущество), требующее монтажа и наладки. Монтаж и наладка оборудования будут производиться поставщиком оборудования. Стоимость этих работ включена в стоимость оборудования. Произвести монтаж оборудования поставщик сможет не ранее февраля 2013 г. Обязана ли организация в 2012 г. признавать оборудование объектом ОС и начислять налог на имущество или это следует сделать после монтажа и наладки в 2013 г.?


Можно ли организации (ООО) в 2013 г. на основании Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» самостоятельно разработать формы приходного и расходного кассовых ордеров и не включать в них такой реквизит, как подпись главного бухгалтера?


Российская организация осуществляет для иностранной организации научные разработки, при этом не передает ей исключительные права на результат разработок. Созданный в результате разработок опытный образец и техническая документация переданы иностранному заказчику. Налоговый орган квалифицировал отношения с иностранным заказчиком как договор поставки и доначислил организации НДС в связи с непредставлением документов, подтверждающих экспорт опытного образца. Кроме того, по мнению налогового органа, организация занизила налоговую базу по налогу на прибыль на сумму «входного» НДС, который она учла в стоимости товаров (работ, услуг), использованных при осуществлении опытно-конструкторских работ и включенных в расходы. Правомерно ли решение налогового органа?


Организация эксплуатирует опасные производственные объекты (нефтяные скважины) и применяет коэффициент 2 к основной норме амортизации, при этом начисляет ускоренную амортизацию на отдельные скважины даже во время их простоя


Организация занимается производством стали. Согласно учетной политике в бухгалтерском учете затраты на амортизацию сталеплавильного оборудования и заработную плату рабочих, занятых в основном производстве, включаются в себестоимость продукции. Правомерно ли при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль относить эти затраты к косвенным и учитывать их в расходах полностью, не распределяя на остатки НЗП и нереализованной продукции?


Организации заключили договор простого товарищества. Обязан ли участник товарищества, осуществляющий учет доходов и расходов этого товарищества, для целей исчисления налога на прибыль вести учет расходов с учетом их разделения на прямые и косвенные согласно учетной политике для целей налогообложения, применяемой в организации?


Какова процедура прекращения трудового договора с генеральным директором — единственным учредителем общества с ограниченной ответственностью в связи с применением к нему административного наказания в виде дисквалификации?


По какому основанию следует уволить дисквалифицированного работника (руководителя организации), если за неделю до принятия в отношении его решения о дисквалификации он подал заявление о расторжении трудового договора по собственному желанию?


В сентябре генеральный директор организации в связи с заключением брака изменила фамилию на фамилию мужа. Замена паспорта произведена в ноябре. С какого момента генеральный директор должна указывать при оформлении документов организации новую фамилию: с момента регистрации брака или с момента получения нового паспорта?


В феврале 2012 г. индивидуальному предпринимателю (далее — ИП) был выдан патент на осуществление предпринимательской деятельности со сроком действия до 31.12.2012. На основании п. 2.1 ст. 346.25.1 НК РФ среднесписочная численность наемных работников не должна превышать пяти человек. Для осуществления данной деятельности ИП привлек работников, среднесписочная численность которых составляет пять человек


ООО, осуществляющее производство синтетических моторных масел, заключило договор с банком о выдаче простого (процентного) векселя. В соответствии с договором ООО перечислило денежные средства банку и получило от него два простых (процентных) векселя с индоссаментом «Платите приказу» и со сроком платежа «По предъявлении, но не ранее»


Основным видом деятельности организации является оказание услуг по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций


Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма компенсации, выплачиваемой работникам за использование личного имущества (автомобиля), которая определена приложением к трудовому договору и связана с исполнением работником трудовых обязанностей?


В соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.33 НК РФ за государственную регистрацию договора о залоге транспортных средств, включая выдачу свидетельства, установлена государственная пошлина в размере 1000 руб


Согласно пп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ субъекты РФ вправе увеличить максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по патентной системе налогообложения не более чем в пять раз по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым на территории города с численностью населения более одного миллиона человек


ОАО получает доход в виде начисленных процентов по выданным физлицам займам на цели приобретения или строительства жилья


В 2008 г. налогоплательщик зарегистрировал право собственности на приобретенную квартиру


Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) имеет в собственности временное сооружение (павильон), подсоединенное к инженерным коммуникациям. Площадь павильона составляет 51 кв. м. Павильон состоит из торгового зала (34 кв. м) и подсобных помещений (17 кв. м). В павильоне ИП осуществляет деятельность по коду ОКВЭД 52.11 — «розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями», по коду ОКВЭД 52.25 — «розничная торговля алкогольными и другими напитками» и по коду ОКВЭД 52.26 — «розничная торговля табачными изделиями»


ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В 2010 г. ООО заключило договор строительного подряда для строительства гостевого домика с целью его дальнейшей продажи. В 2011 г. из-за финансовых трудностей строительство было завершено на 85%, стоимость услуг подрядной организации на данном этапе была оплачена. В бухгалтерском учете объект был учтен на счете 08.3 «Строительство объектов ОС»


В 2012 г. пенсионер приобрел квартиру. Кроме государственной пенсии, налогоплательщик получает негосударственную пенсию, облагаемую НДФЛ по ставке 13%. Может ли пенсионер получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?


Об определении в целях исчисления налога на прибыль понятия «постоянная база» при применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996


О порядке определения налоговой базы по НДС в отношении белорусских товаров, приобретаемых российской организацией и ввозимых на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь


О порядке принятия к вычету НДС, уплаченного при ввозе товаров с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации, в случае перехода индивидуального предпринимателя с УСН на общий режим налогообложения


О приостановлении операций организации по счетам в банке и переводов электронных денежных средств


Об изъятии земельного участка для государственных или муниципальных нужд, в частности для целей размещения на нем автомобильных дорог, а также возмещении убытков в связи с данным изъятием


Организация осуществляет расходы на добровольное страхование экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков. Возможно ли учитывать данные расходы для целей исчисления налога на прибыль?


Организация заключила агентский договор, условиями которого предусмотрена уплата агенту агентского вознаграждения. Необходимо ли в целях учета данного вознаграждения для целей исчисления налога на прибыль наличие отчета агента?


В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 N 225-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте» организация, осуществляющая деятельность в сфере нефтедобычи и переработки, страхует риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц. Правомерно ли учесть вышеуказанные расходы в расходах для целей исчисления налога на прибыль?


Вправе ли организация, применяющая кассовый метод учета доходов и расходов в налоговом учете, учесть по налогу на прибыль расходы на НИОКР на дату их оплаты, причем в сумме, фактически уплаченной исполнителю, с применением коэффициента 1,5 (при соблюдении иных условий, установленных ст. 262 НК РФ)?


Признаются ли для целей исчисления налога на прибыль на основании ст. 264.1 НК РФ в расходах на приобретение права на земельные участки затраты организации на оплату услуг по поиску земельного участка для покупки, оказанных третьим лицом покупателю?


Может ли организация, применяющая в целях исчисления налога на прибыль кассовый метод, учесть в расходах сумму страховой премии, уплаченную по договору страхования, единовременно в момент ее уплаты?


Российская организация заключила лицензионный договор с офшорной организацией (например, юрисдикцией Британских Виргинских островов (BVI), далее по тексту — организация BVI) на использование товарных знаков. Условиями договора установлена уплата роялти на ежемесячной основе. В ноябре 2012 г. российская организация при погашении задолженности (задолженности по уплате роялти) по лицензионному договору перечислила сумму больше, чем числящаяся задолженность (то есть фактически перечислила аванс). Организация BVI вернула сумму переплаты на расчетный счет российской организации (основание — возврат ошибочно зачисленной суммы). При этом на следующий день российская организация повторно перечислила данную сумму организации BVI и также по основанию «ошибочно зачисленная сумма»


Обязан ли работодатель поставить на миграционный учет гражданку Республики Беларусь, если у нее есть временная регистрация у родственницы? Кто в данном случае является принимающей стороной?


Трудовой инспектор выдал предписание организации выплатить работнику предусмотренное локальным нормативным актом (положением об оплате труда) дополнительное вознаграждение за работу в выходные и нерабочие праздничные дни. Правомерно ли такое предписание, учитывая, что между работодателем и работником возникли разногласия относительно выплаты вознаграждения за работу в эти дни?


Организация приобрела в 2002 г. капитальное здание из железобетонных конструкций. Согласно документам, поступившим от бывшего собственника, здание было первоначально введено в эксплуатацию в 1982 г. Организация, купившая здание, установила общий срок его эксплуатации в 361 месяц, стоимость объекта полностью списала на расходы в 2012 г. В отношении здания применялся линейный метод начисления амортизации. В 2012 г. была получена справка из бюро технической инвентаризации, согласно которой степень износа здания составляет 39%


Российские организации и иностранная организация (резидент Литвы) заключили договор простого товарищества, в рамках которого осуществляется реализация услуг по профессиональному обучению. При этом деятельность осуществляется как на территории РФ (российской организацией), так и на территории Литвы (иностранной организацией)


Организация приобрела мобильный офис по продаже недвижимости и планирует поставить его на территории строительства жилого дома. Возникает ли в данном случае необходимость регистрации обособленного подразделения?


Российская организация, применяющая УСН, с 1 января 2013 г. меняет объект налогообложения «доходы» на «доходы, уменьшенные на величину расходов». Правомерно ли расходы, относящиеся к 2012 г., учесть в целях налогообложения в 2013 г.? Например, заработная плата выплачена, а проценты уплачены по кредитному договору за декабрь в январе 2013 г


Организация осуществила капитальные вложения в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество. Стоимость капитальных вложений не компенсируется арендодателем, но осуществляются они с его согласия. Арендатор оборотные средства, полученные по кредитному договору, направил на финансирование капитальных вложений в арендованное имущество


В связи с Федеральным законом от 01.12.2007 N 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях» (ред. от 27.07.2010) необходимо ли организациям, выполняющим замену плит подвесного потолка, ремонт полов актового зала, установку домофона, монтаж, пусконаладочные работы и сдачу блока приготовления горячего водоснабжения, состоять в членстве в саморегулируемой организации?


Организация владеет лицензией на право пользования недрами. Лицензия зарегистрирована в Федеральном агентстве по недропользованию в конце IV квартала календарного года


Организация в декларации по НДС за III квартал 2009 г. заявила НДС к возмещению, правомерность которого подтверждена решением по итогам камеральной проверки. 01.11.2012 организация подала уточненную налоговую декларацию за III квартал 2009 г., в которой увеличила сумму вычетов и налога к возмещению. ИФНС России отказала в возмещении налога за III квартал 2009 г. полностью и потребовала уплаты в бюджет суммы ранее излишне возмещенного налога. Решение ИФНС России мотивировано тем, что уточненная декларация, в которой заявлено право на вычеты, подана с нарушением трехлетнего срока, установленного п. 2 ст. 173 НК РФ. Правомерно ли такое решение ИФНС России?


Российская организация занимается образовательной деятельностью. В 2011 — 2012 гг. она не применяла ставку в размере 0% по налогу на прибыль, хотя соответствовала всем требованиям п. 3 ст. 284.1 НК РФ


По решению учредителя была осуществлена реорганизация в форме присоединения. Вправе ли организация-правопреемник обратиться в налоговый орган по месту своего учета с заявлением о взыскании процентов на сумму излишне взысканных налоговыми органами с присоединенной организации налогов?


Вправе ли работодатель взыскать с работника заработную плату, выплаченную при увольнении дважды (один раз — из кассы, второй — на зарплатную карту работника)? Предпринятые работодателем досудебные меры по возврату излишне выплаченных денег не привели к успеху (работник деньги не вернул). Можно ли признать данный случай счетной ошибкой?


Управление Пенсионного фонда РФ после проведения выездной проверки доначислило страховые взносы на сумму процентов, начисленных работодателем за несвоевременную выплату работникам заработной платы согласно ст. 236 ТК РФ, а также привлекло организацию к ответственности в виде взыскания штрафа и пеней. Правомерны ли действия контролирующего органа?


Матери с 2000 г. принадлежала квартира. В 2006 г. был оформлен договор дарения между матерью и дочерью по передаче квартиры в собственность дочери. Договор зарегистрирован в 2012 г. Спустя 2 месяца дочь отказалась от дара, и в 2012 г. право собственности в связи с отказом от дара было зарегистрировано на мать. Мать в 2012 г. продает квартиру. Освобождается ли она от уплаты НДФЛ при продаже квартиры в 2012 г. в связи с тем, что владела ею более 3 лет, или трехлетний срок по п. 17.1 ст. 217 НК РФ в таком случае начинает течь заново (с момента регистрации права в 2012 г.)?


О порядке предоставления налогоплательщику социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на оплату услуг по лечению


Работница в связи с плохим состоянием здоровья просит дополнительный выходной день в неделю. Возможно ли это и как это правильно оформить?


Вправе ли руководитель организации трудовой договор, заключенный с работником на неопределенный срок, изменить на срочный, если работник в силу возраста (пенсионер) не может качественно выполнять должностные обязанности?


Можно ли работникам, работающим на одинаковых должностях, установить в трудовых договорах разные условия премирования? Не будет ли это нарушением абз. 6 ч. 2 ст. 22 ТК РФ?


Должен ли налогоплательщик уведомлять налоговый орган об открытии электронного кошелька?


Кто выставляет счета-фактуры при реализации имущества (имущественных прав) должника, признанного банкротом? В каком порядке указанные счета-фактуры регистрируются в книге покупок и книге продаж?


Единственный участник ООО принял в один день решение о продаже долей в уставном капитале ООО двум физическим лицам: 60% — лицу А и 40% — лицу Б. Продажа доли лицу А произведена на основании договора и удостоверена в тот же день нотариусом на три дня раньше продажи и ее нотариального удостоверения лицу Б. Вправе ли лицо А в дальнейшем потребовать в судебном порядке перевода на него прав и обязанностей покупателя по сделке с лицом Б ввиду того, что ему не было предложено приобрести оставшиеся 40% уставного капитала ООО (не была направлена оферта)?


Государственный заказчик заключил с организацией П по результатам открытого конкурса государственный контракт на выполнение строительных работ. Согласно условиям контракта подрядчик (организация П) принял на себя обязательства по выполнению работ, а заказчик (министерство) — по приему и оплате результата этих работ. Согласно контракту исполнитель обязан выполнить работы в установленный срок. За нарушение срока выполнения работ установлена ответственность в виде штрафа за каждый факт нарушения срока выполнения этапа работ и пеней за каждый день просрочки выполнения работ. Организация сдала работу позже установленного срока. Государственный заказчик требует от организации выплаты штрафа и пеней. Правомерны ли условия договора и требования государственного заказчика?


Не будет ли нарушением ч. 1 ст. 286 ТК РФ предоставление работнику — внешнему совместителю на основании его заявления ежегодного оплачиваемого отпуска в период, который не совпадает с отпуском по основному месту работы? Если нет, то обязан ли будет работодатель по заявлению работника-совместителя предоставить ему вскоре после этого отпуска еще один, но уже совпадающий с отпуском по основной работе?


О составлении, представлении и публикации консолидированной финансовой отчетности организациями, указанными в ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2010 N 208-ФЗ, в случае наличия или отсутствия у них дочерних и (или) зависимых организаций


О размере имущественного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого налогоплательщику при продаже доли (долей) в квартире, являющейся самостоятельным объектом договора купли-продажи и находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, о размере имущественного налогового вычета при реализации имущества как единого объекта, находящегося в собственности нескольких совладельцев, а также о размере имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 пп. 1 ст. 220 НК РФ, в случае приобретения имущества, находящегося в общей долевой собственности


О предоставлении налоговым агентом имущественного налогового вычета по НДФЛ с момента получения от налогоплательщика соответствующего подтверждения права на вычет, выданного налоговым органом, и заявления о предоставлении имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ


О порядке аннулирования извещения об уплате (или об освобождении от уплаты) авансового платежа акциза в случаях возврата производителем алкогольной (или подакцизной спиртосодержащей) продукции поставщику ранее приобретенного у него этилового спирта


Организация, применяющая УСН (объект — «доходы минус расходы»), арендует производственный цех и изготавливает металлические изделия. Арендодатель установил пропускной режим и берет плату за пропуск на территорию цеха со всех работников, а также с работников организаций, доставляющих грузы. По договору аренды организация оплачивает уборку территории. Также организация привлекает сторонних специалистов (токарей, операторов станков), оплата за их работу производится организации, их предоставившей. Можно ли учесть при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы на приобретение пропусков, оплату уборки территории и использование сторонних специалистов?


Организация, в соответствии с положениями ст. ст. 6, 9 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ (далее — Закон N 63-ФЗ), планирует, заключив в порядке п. 2 ст. 6 Закона N 63-ФЗ соглашения между участниками электронного взаимодействия, перейти к практике подписания договоров со своими контрагентами в электронной форме с использованием простой электронной подписи


В соответствии с Законом Нижегородской области от 09.08.2011 N 113-З «О внесении изменений в Закон Нижегородской области «О мерах социальной поддержки граждан, имеющих детей» право на получение регионального материнского (семейного) капитала возникает при рождении (усыновлении) ребенка (детей), имеющего гражданство РФ, у следующих категорий граждан


ЗАО реализует через аптечную сеть парфюмерно-косметические товары, медикаменты


Индивидуальный предприниматель в 2012 г. осуществляет деятельность, в отношении которой уплачивает ЕНВД, а именно: 1) розничную торговлю, осуществляемую в объекте стационарной торговой сети, не имеющем торгового зала; 2) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объект, не имеющий зала обслуживания посетителей; 3) оказание услуг по передаче во временное пользование торгового места, расположенного в объекте стационарной торговой сети, не имеющем торгового зала. Предприниматель также применяет УСН в отношении деятельности в области бухгалтерского учета


В 2011 г. налогоплательщик стал членом жилищно-строительного кооператива и полностью оплатил пай за свою квартиру. Свидетельство о праве собственности на квартиру будет выдано в IV квартале 2013 г


ООО приобретает для работников питьевую бутилированную воду и устанавливает кулеры. Правилами внутреннего распорядка предусмотрена обязанность ООО предоставлять работникам чистую питьевую воду в целях обеспечения нормальных условий труда (ст. 163 ТК РФ), бытовых нужд работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей (ст. 22 ТК РФ), и санитарно-бытового обслуживания работников в соответствии с требованиями охраны труда (ст. 223 ТК РФ). В трудовых договорах прописана обязанность работодателя обеспечивать работнику условия, необходимые для безопасного и эффективного труда


С 2012 г. индивидуальный предприниматель арендует в торговом центре киоск площадью 10 кв. м, в котором дети с помощью аппарата, сконструированного ИП, наполняют себе содержимое мягкой игрушки. ИП применяет УСН на основе патента по виду предпринимательской деятельности «производство и ремонт игр и игрушек, за исключением компьютерных игр»


ООО осуществляет деятельность по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций в нескольких регионах РФ и муниципальных образованиях области и является плательщиком ЕНВД в тех регионах, где указанная система налогообложения введена в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов и городских округов


О порядке определения в целях исчисления налога на прибыль даты признания доходов от продажи недвижимого имущества


О сопоставимости данных бухгалтерского баланса на начало отчетного периода с данными за период, предшествующий отчетному


Об отражении в бухгалтерской отчетности данных об активах, обязательствах, капитале, доходах и расходах организации с учетом событий после отчетной даты, а также условиях, при наличии которых выручка признается в бухгалтерском учете


Об определении понятия «курсовая разница» для целей бухгалтерского учета активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте


О принятии к бухгалтерскому учету основных средств, полученных организацией по договору дарения (безвозмездно)


Согласно Основным направлениям налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов в течение указанного периода планируется продолжение работы по повышению уровня налогообложения добычи природного газа путем установления порядка исчисления НДПИ на добычу горючего природного газа в зависимости от изменения цен на газ. Предполагается, что при установлении ставок НДПИ на газ с 1 июля 2013 г. будет применяться формула, в результате чего у производителей газа будет дополнительно изыматься 80% дополнительных доходов, получаемых ими от реализации природного газа на внутреннем рынке, в связи с принятыми решениями об увеличении оптовых цен на газ свыше прогнозируемого уровня инфляции


Федеральным законом от 28.11.2011 N 338-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 1 января 2012 г. при добыче газового конденсата установлена твердая (в рублях за единицу массы) ставка налога на добычу полезных ископаемых. При этом изменения в ст. 338 Налогового кодекса РФ в части изменения порядка определения налоговой базы по газовому конденсату внесены не были


Организация владеет лицензией на пользование участком недр в целях разведки и добычи полезных ископаемых, которая вступила в силу с момента регистрации — 12 декабря 2012 г., то есть в конце IV квартала


Организация заключила с агентом агентский договор. Согласно условиям договора агент обязуется выполнить определенный перечень услуг для организации. Агент данные услуги организации фактически не оказал. Можно ли в данном случае учесть агентское вознаграждение для целей исчисления налога на прибыль организаций?


Нужно ли сделать корректирующий табель для учета и оплаты времени вынужденного прогула при восстановлении работника на работе после незаконного увольнения?


День вылета работника в командировку пришелся на нерабочий праздничный день, установленный в субъекте РФ, в котором расположена организация-работодатель. Работник командирован в другой субъект, где указанный день является рабочим. Как работодателю оплачивать труд данного работника в этот день, если к работе он приступил через час после прибытия: в соответствии со ст. 167 или ст. 153 ТК РФ?


Как работодателю оплатить труд командированного работника в день, являющийся рабочим в организации работодателя, но объявленный праздничным в субъекте РФ, где расположена организация, в которую командирован работник: в соответствии со ст. 167 или ст. 153 ТК РФ?


Заказчиком в конкурсной документации установлено требование о представлении участниками размещения заказа свидетельства СРО о допуске к работам по подготовке рабочей документации, разрабатываемой исполнителем. Правомерны ли указанные действия заказчика?


Заказчиком на официальном сайте размещена документация об открытом аукционе в электронной форме на выполнение работ по капитальному ремонту объекта капитального строительства, в том числе проектная документация в составе, предусмотренном Положением о составе разделов проектной документации и требованиях к их содержанию, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 16.02.2008 N 87. При этом рабочая документация к проектной документации (и в принципе документации об аукционе) отсутствует. Правомерно ли считать при таких обстоятельствах проектную документацию размещенной в полном объеме?


Налогоплательщик после получения свидетельства о праве собственности на приобретенную квартиру представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с пакетом необходимых документов. Налоговым органом его право на вычет было подтверждено, и был произведен возврат налога на счет налогоплательщика в банке. Одновременно с этим налогоплательщик скоропостижно скончался, и в налоговый орган из органов ЗАГС поступила информация о факте его смерти. Перечисленный налоговым органом НДФЛ был получен наследником налогоплательщика в качестве наследственной массы


Вправе ли физическое лицо, получившее в 2010 г. в собственность бесплатно жилой дом из муниципальной собственности (по программе адресной помощи многодетным семьям) и уплатившее НДФЛ со стоимости дома, вернуть уплаченный налог и каким образом?


Индивидуальный предприниматель оказывает бытовые услуги населению по ремонту бытовой техники (общая система налогообложения), имеет достаточно большой штат работников. Так как они в процессе оказания услуг контактируют с большим количеством людей, для профилактики и минимизации простудных и вирусных заболеваний в зимний период индивидуальный предприниматель планирует проведение вакцинации работников на добровольной основе против новых штаммов гриппа и ОРВИ. Так как услуги по вакцинации достаточно затратные, вправе ли индивидуальный предприниматель включить в состав профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ суммы затрат, связанных с вакцинацией работников против новых штаммов гриппа и ОРВИ?


Организация закупает у физического лица экологически чистые спаржу, ревень, эстрагон, деликатесные виды салатов, базилик и иные зеленные овощные культуры. Согласно представленным физическим лицом документам оно занимается выращиванием указанной продукции в специально оборудованных теплицах на территории принадлежащего его супруге участка в садовом товариществе (проживают там круглогодично). Обязана ли будет организация как налоговый агент по НДФЛ представлять в налоговый орган сведения о доходе, полученном данным физическим лицом по итогам года?


Должна ли организация заполнять и печатать листы кассовой книги, если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились?


Перевозчик (индивидуальный предприниматель) внес деньги в кассу организации-грузоотправителя за недоставку товара получателю груза. Надо ли пробивать кассовый чек при получении наличных денежных средств в качестве возмещения недостачи груза?


В какой момент начиная с 1 января 2013 г. организация-покупатель вправе в целях исчисления налога на прибыль начать амортизировать основное средство (недвижимое имущество): в момент ввода в эксплуатацию или в момент государственной регистрации права собственности?


Сколько максимально может длиться отпуск без сохранения заработной платы (за свой счет)?


В организацию в порядке перевода принят работник из другой организации. Ему установлен месячный испытательный срок. В этот период неделю он проболел. Следует ли продлевать испытание?


В соответствии с п. 10 Методических рекомендаций по порядку наложения ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в обеспечение обязанности по уплате налога, утвержденных Приказом МНС России от 31.07.2002 N БГ-3-29/404, допускается составление нескольких протоколов ареста имущества. Такая ситуация может возникнуть в случае нахождения имущества в разных местах


Каков порядок определения в целях исчисления налога на прибыль остаточной стоимости амортизируемого имущества для расчета доли прибыли участника КГН и каждого из обособленных подразделений, в отношении которого применяются положения абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ, а именно


Об определении предельной величины базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для целей применения в 2013 г. тарифа страховых взносов в размере 10 процентов в Пенсионный фонд РФ, установленного ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»


Работник с опозданием представил работодателю справку-вызов и заявление о предоставлении учебного отпуска (через два дня после его начала). Когда работодатель должен выплатить отпускные и какие документы ему необходимо оформить?


В американской организации действует программа долгосрочной мотивации работников организаций, входящих в группу компаний американской организации (далее — группа). Данная программа предусматривает, что при достижении определенных финансовых результатов за предыдущий год Комитет при Совете директоров принимает решение о предоставлении работникам организаций группы, занимающим руководящие позиции, права на покупку в будущем определенного количества обыкновенных акций американской компании по цене, зафиксированной на дату предоставления права покупки


Организация на основании коллективного договора производит доплату работникам до 100% должностного оклада к пособию по временной нетрудоспособности


ОАО является покупателем продовольственных и непродовольственных товаров. Договором поставки предусмотрено право организации на получение премии за выполнение указанного в договоре объема закупок товаров за определенный период


ООО (управляющая компания) осуществляет управление многоквартирными домами. По поручению собственников на основании договоров управления многоквартирными домами организация от своего имени заключила договоры с ресурсоснабжающими организациями на поставку ресурсов в многоквартирные дома


Лизинговая организация участвует в реализации долгосрочного инвестиционного проекта по строительству и оснащению лесоперерабатывающего комбината. Кредитное финансирование проекта осуществляют 2 банка. Указанными банками выданы организации два кредита в валюте под 12% годовых на одинаковые сроки


Организация заключила с банком депозитный договор. По договору проценты начисляются и выплачиваются банком единовременно по окончании срока действия договора. В случае досрочного расторжения договора предусмотрена пониженная процентная ставка


Постановлением правительства области от 29.11.2011 были утверждены результаты государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов в области по состоянию на 01.01.2010. Вправе ли ОАО произвести перерасчет земельного налога за 2010 и 2011 гг. в связи с тем, что после утверждения указанным Постановлением результатов государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость участка, принадлежащего ОАО на праве собственности, уменьшилась?


Об учете в налоговой базе по налогу на прибыль расходов, произведенных за счет денежных средств, полученных от учредителя, доля которого в уставном капитале налогоплательщика составляет более 50 процентов


Организация-застройщик осуществляет строительство многоквартирного жилого дома за счет собственных средств, средств участников долевого строительства (дольщиков), а также кредитных средств, полученных в кредитной организации. Кредит является целевым и направляется исключительно на финансирование затрат по строительству многоквартирного жилого дома. В договорах долевого участия предусмотрено использование средств дольщиков на погашение кредита и процентов по нему


В IV квартале 2012 г. ООО приобрело 100% акций акционерного общества, не обращающихся на ОРЦБ. Основными видами деятельности ООО являются оказание консалтинговых услуг и сдача в аренду движимого имущества, принадлежащего ООО на праве собственности. В конце 2012 г. — начале 2013 г. ООО планирует продать все акции акционерного общества


Планируется издание рекламной брошюры в виде сборника рекламных материалов нескольких организаций. В данной рекламной брошюре будет опубликована информация каждой организации, которая будет выделена в отдельный раздел


В мае 2008 г. налогоплательщик вышел на пенсию, а в июне 2010 г. приобрел квартиру. Согласно Федеральному закону от 21.11.2011 N 330-ФЗ с 1 января 2012 г. у пенсионеров остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех


ООО приобретает для работников бутилированную воду и устанавливает кулеры. В целях обеспечения бытовых нужд работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей (ст. 22 ТК РФ), нормальных условий труда (ст. 163 ТК РФ) и санитарно-бытового обслуживания работников в соответствии с требованиями охраны труда (ст. 223 ТК РФ) правилами внутреннего трудового распорядка, действующими в ООО, предусмотрена обязанность ООО предоставлять работникам чистую питьевую воду


В состав ТСЖ входят три дома, на каждый дом оформлен кадастровый паспорт земельного участка, где правообладателями являются собственники помещений многоквартирного дома, вид права — общая долевая собственность. Свидетельств о государственной регистрации права на данные земельные участки нет


ООО в 2011 г. выплатило из части чистой прибыли своему участнику (физическому лицу) дивиденды за 2010 г. В 2012 г. ООО приняло решение выплатить дивиденды из оставшейся нераспределенной части чистой прибыли прошлых лет (за 2010 г.)


Два индивидуальных предпринимателя (далее — ИП), находящиеся в близких родственных отношениях, приобрели в долевую собственность с равными долями здание для использования в коммерческих целях. Первый ИП оплатил свою долю (50%) и половину доли (25%) второго ИП. Первый ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и уплачивает ЕНВД, а второй ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В настоящий момент здание не используется. Является ли для второго ИП доходом оплата за него части стоимости доли первым ИП? Если да, то какой налог он должен заплатить: НДФЛ или налог, уплачиваемый при применении УСН?


Налогоплательщик приобрел квартиру на этапе строительства (по договору участия в долевом строительстве) в феврале 2012 г. за 1 650 тыс. руб. и продал в ноябре 2012 г. за 1 800 тыс. руб


Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность с июля 2012 г., применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». ИП не имеет наемных работников, то есть не производит выплат физическим лицам


Организация передает оборудование в лизинг. По условиям договора предмет лизинга находится на балансе лизингополучателя


Об индексации ставок акцизов на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторное масло и прямогонный бензин


О взимании госпошлины нотариусами государственных нотариальных контор и нотариального тарифа нотариусами, занимающимися частной практикой, за совершение нотариальных действий


Организацией-застройщиком (заказчиком) заключен инвестиционный договор с инвестором, согласно условиям которого заказчик получает денежные средства от инвестора, владеет и распоряжается ими по целевому назначению (строительство объекта недвижимого имущества). Договором определен размер вознаграждения заказчика. Строительство объекта осуществляется подрядной организацией на основании договора подряда, заключенного с заказчиком (без выполнения строительно-монтажных работ силами заказчика)


О применении пониженных тарифов страховых взносов в ФСС РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством для отдельных категорий плательщиков страховых взносов; о начислении страховых взносов в ФСС РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на отдельные виды выплат


Правомерно ли установление суммированного учета рабочего времени несовершеннолетним работникам?


Какие риски несут работодатели, если работники-иностранцы оформлены у одного работодателя, а работают у другого по договору аутсорсинга?


В течение какого времени после установления уполномоченными органами нарушения работодателем трудового законодательства работник, в отношении которого было совершено указанное нарушение, вправе расторгнуть трудовой договор без соблюдения двухнедельного срока предупреждения об этом в соответствии с ч. 3 ст. 80 ТК РФ?


О порядке выплаты компенсаций за неиспользованные дни отпуска при увольнении работникам, проработавшим у работодателя не менее 11 месяцев


По какой ставке НДПИ в 2013 г. будет облагаться добыча газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья?


Налоговый орган по результатам проведенной выездной налоговой проверки вынес решение о привлечении организации к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ, и начислил налог на прибыль в связи с тем, что организация неправомерно отнесла в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, суммы, связанные с затратами по договору добровольного личного страхования, заключенному ею как страхователем (работодателем) в пользу своих работников, согласно которому оплата части затрат, связанных с получением медицинских услуг, осуществлялась самим застрахованным работником из его личных средств. Между тем данный вывод, по мнению организации, не соответствует официальной позиции ФНС России, согласованной с Минфином России и отраженной в Письме от 03.07.2012 ЕД-4-3/10859@ (доведенном для использования в работе нижестоящим налоговым органам), опубликованном на официальном сайте ФНС России www. nalog. ru в информационном разделе «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами»


Всегда ли сведения о премировании, оформленные приказом по форме N Т-11а, должны быть внесены в трудовые книжки и личные карточки работников в соответствии с требованием Постановления Госкомстата России от 05.01.2004 N 1? Если да, то следует ли оформлять премии, предусмотренные системой оплаты труда в организации, приказами по формам N N Т-11 и Т-11а?


К какому виду договора относится договор пользования торговым местом на рынке или ярмарке?


В соответствии с п. 1 ст. 374 НК РФ объектом налогообложения по налогу на имущество организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета


Акционерное общество обжаловало в арбитражный суд решение своего общего собрания акционеров о внесении изменений в устав общества


О порядке привлечения организаций к ответственности за непредставление бухгалтерской и налоговой отчетности


На территории области в 2011 г. проводились работы по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов области, результаты которой утверждены постановлением администрации области от 17.01.2012. Заказчиком данных работ выступал комитет по управлению имуществом области


Вправе ли плательщик ренты предоставить полученное по договору ренты имущество в аренду третьему лицу? Если да, то требуется ли в таком случае согласие получателя ренты?


О порядке исполнения решения о возврате суммы НДС, принятого налоговым органом в соответствии с п. 7 ст. 176 НК РФ на основании решения о возмещении суммы налога (полностью или частично), в случаях смены налогоплательщиком места постановки на налоговый учет, в том числе за пределами субъекта РФ, в котором он ранее состоял на учете


Работник уволен по соглашению сторон (п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ). Согласно заключенному соглашению работодатель выплачивает работнику денежную сумму в размере трех окладов. Сумма пересмотру не подлежит и не включает иные выплаты. Работодатель удерживает из выходного пособия работника НДФЛ, объясняя это тем, что не облагается НДФЛ только выходное пособие, выплаченное при увольнении по сокращению штата


ОАО осуществляет передачу и распределение электроэнергии и имеет на балансе в качестве объектов основных средств линии электропередачи, а также сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью


Облагаются ли НДФЛ денежные средства, полученные одним физлицом в порядке дарения от другого физлица, если они не являются членами семьи и (или) близкими родственниками? Зависит ли налогообложение НДФЛ денежных средств, полученных в дар, от их суммы? Обязан ли получатель денежных средств декларировать денежные средства, полученные в порядке дарения от другого физлица, не являющегося членом его семьи и (или) близким родственником?


Земельный участок с домом находится в собственности налогоплательщика менее трех лет. Налогоплательщик разделил данный участок на два участка, один из которых он планирует продать


Налогоплательщик является военным пенсионером с мая 2012 г. В октябре 2012 г. он приобрел долю в праве собственности на квартиру. В настоящий момент пенсионер не работает и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, не имеет


Об определении пропорции, предусмотренной п. 4 ст. 170 НК РФ, при сдаче имущества в аренду для целей раздельного учета сумм НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для операций, как подлежащих налогообложению, так и освобождаемых от налогообложения НДС


О повторном предоставлении имущественного вычета по НДФЛ многодетным семьям при приобретении жилья


Об исчислении НДС организацией, неправомерно применявшей УСН с момента госрегистрации, по операциям реализации товаров (работ, услуг), осуществленным начиная с даты регистрации


Между банком и обществом А заключен кредитный договор. В обеспечение исполнения обязательств общества А как заемщика по кредитному договору между банком и обществом Б заключен договор об ипотеке земельного участка. Договор ипотеки был заключен на основании решения единственного участника общества Б об одобрении крупной сделки. Между обществом А и обществом В с согласия банка заключен договор о переводе долга по кредитному договору на общество В


Физические лица в период с 2009 г. по настоящее время в соответствии с законодательными актами субъектов РФ получали за счет средств региональных бюджетов суммы регионального материнского капитала, с которых отделениями Пенсионного фонда РФ, производящими данные выплаты, удерживался и перечислялся в бюджет НДФЛ. В связи с вступлением в силу Федерального закона от 29.11.2012 N 205-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» куда должен обратиться налогоплательщик за получением излишне удержанных с него сумм НДФЛ — в налоговый орган или в организацию, производившую выплату указанных средств?


Организация осуществляет производство и реализацию печного бытового топлива, вырабатываемого из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 град. C. Будет ли подлежать налогообложению акцизом в 2013 г. реализация данного товара? Если да, то в каком размере?


В каком порядке определяется пропорция, предусмотренная положениями п. 4 ст. 170 НК РФ (распределение суммы «входного» НДС при осуществлении операций, как облагаемых НДС, так и освобождаемых от налогообложения налогом), в случае когда в налоговом периоде налогоплательщик осуществлял реализацию исключительно товаров (работ, услуг), не подлежащих обложению НДС?


В организации уполномоченным контролирующим органом проводится плановая проверка на соответствие лицензионным требованиям. Распоряжение о проведении плановой выездной проверки направлено в адрес общества и получено последним 04.04.2012, а плановая проверка начата и проведена 05.04.2012. Правомерны ли действия проверяющих? Не нарушен ли срок уведомления организации о проведении проверки?


Супруги с 2005 г. состоят в браке. Брачный договор между ними не заключался. В 2012 г. супругами было приобретено в общую совместную собственность недвижимое имущество в виде земельного участка под индивидуальное жилищное строительство. В настоящее время супруги планируют заключить соглашение о разделе имущества, согласно которому недвижимое имущество в виде земельного участка подлежит передаче в собственность супругу, а супруге подлежат передаче в собственность денежные средства, являющиеся частью общей совместной собственности, эквивалентные рыночной стоимости недвижимого имущества. Супруг является резидентом РФ, документы, подтверждающие приобретение объектов недвижимости, оформлены на его имя


Объединение туроператоров в сфере выездного туризма предполагает оплачивать услуги, оказываемые туристам при предоставлении им экстренной помощи


Вправе ли уполномоченный орган жилищного надзора субъекта РФ при получении жалобы от граждан о невыполнении управляющей компанией условий договора управления многоквартирным домом (в частности, о том, что бытовые отходы длительное время не вывозятся, уборка придомовой территории не производится) провести внеплановую проверку управляющей компании без согласования с органами прокуратуры?


Каким образом работодатель должен согласовать с государственной инспекцией труда и комиссией по делам несовершеннолетних увольнение работника в возрасте до 18 лет за прогул? Какие документы и информацию в связи с увольнением следует представить в данные организации? Допустимо ли получение согласия указанных организаций по факсу или электронной почте?


По результатам проведения инвентаризации организация — сельскохозяйственный товаропроизводитель (не перешедшая на уплату ЕСХН) выявила невостребованную кредиторскую задолженность (по поставщикам) с истекшим сроком исковой давности. Применяется ли ставка по налогу на прибыль 0 процентов в отношении указанных доходов?


Индивидуальный предприниматель торгует ГСМ в розницу и применяет ОСН. Подпадает ли такой вид деятельности под ЕНВД?


Организация открыла еще один расчетный счет и в течение 5 дней подала сведения о его открытии в ИФНС России. По истечении месяца бухгалтер обнаружил, что ПФР и ФСС РФ не были проинформированы об этом надлежащим образом


Вправе ли работодатель уволить за прогул работника в период его нахождения в длительной командировке, если к выполнению служебного задания он приступил через три дня после прибытия в место назначения, не представил документов, подтверждающих уважительную причину его отсутствия на работе, и отказался давать объяснения? Можно ли в данной ситуации удержать с работника сумму, потраченную на поездку?


У иностранного гражданина, прибывшего в Россию в порядке, не требующем получения визы, истек срок действия разрешения на работу. Вправе ли работодатель отстранить от работы иностранного гражданина на основании абз. 6 ч. 1 ст. 76 ТК РФ до продления срока действия разрешения, не расторгая с ним трудовой договор?


Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применял УСН на основе патента (код ОКВЭД 74.83 «Предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу»)


В 1995 г. организация заключила договор аренды земли сроком на 49 лет, согласно которому приняла в долгосрочное пользование на условиях аренды долю в праве на земельный участок площадью 3700 кв. м, не имеющую физических границ, так как нежилое помещение, принадлежащее организации, входит в состав многоквартирного жилого дома, расположенного на данном участке. В течение всего периода действия вышеуказанного договора организация платит арендную плату за землю


В соответствии с требованиями Федерального закона от 30.12.2006 N 271-ФЗ управляющая рынком компания ведет реестр договоров о предоставлении торговых мест. Торговые места размещаются на основе схемы, которая разрабатывается и утверждается управляющей рынком компанией по согласованию с органами, уполномоченными на осуществление контроля


Индивидуальный предприниматель — плательщик ЕНВД оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств


В 2011 г. супруги с двумя несовершеннолетними детьми приобрели квартиру в общую долевую собственность с равными долями


Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в сумме, полученной им в налоговом периоде от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей в целом 1 000 000 руб


15.12.2011 налогоплательщик по договору купли-продажи приобрел ценные бумаги без участия налогового агента (брокерской организации). С брокерской организацией налогоплательщик имеет действующий договор. 19.12.2011 налогоплательщик перевел ценные бумаги из реестра в депозитарий брокерской организации. 21.12.2011 продал их на бирже ММВБ. 23.12.2011 налогоплательщик получил денежные средства за проданные ценные бумаги. Документы, подтверждающие расходы, налоговому агенту представлены не были. Брокерская организация удержала НДФЛ без учета расходов на приобретение ценных бумаг


Пенсионерка до 01.10.2010 работала в сельской школе учителем. Сумма НДФЛ за 2009 г. составила 15 тыс. руб. В июле 2012 г. она купила квартиру в РФ за 2 млн руб., а в сентябре 2012 г. вышла на работу в эту же школу по договору на один год на прежнюю должность. Зарплата составляет 8500 р. Имеет ли право пенсионерка на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2009 — 2010 гг., если она обратилась в налоговую инспекцию в 2012 г.?


В октябре 2006 г. мать и первый сын приобрели квартиру в общую долевую собственность по 1/2 доли каждому. В августе 2009 г. мать умирает. Первый сын, второй сын и отец получают в наследство по 1/6 доли в праве собственности на квартиру. В августе 2010 г. получено свидетельство о государственной регистрации. В ноябре 2011 г. отец и второй сын дарят первому сыну 2/6 доли. В марте 2012 г. квартира продана за 2 700 000 руб. Облагается ли НДФЛ 1/2 доли в праве собственности на квартиру, находящуюся в собственности менее 3 лет? Если облагается, то в каком размере?


Налогоплательщик приобрел по договорам купли-продажи у трех физических лиц доли (соответственно 1/18, 2/9 и 1/18) в праве собственности на жилой дом, на которые были получены три свидетельства о государственной регистрации права собственности. В результате налогоплательщик стал владельцем 1/3 доли в праве собственности на жилой дом, которая соответствует одному изолированному жилому помещению. При этом в дальнейшем налогоплательщик перерегистрировал свое право на 1/3 доли в жилом доме


Об уплате физлицами транспортного налога в зависимости от регистрации транспортного средства


Подлежит ли возврату уплаченная за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании для целей налогообложения госпошлина, если налоговый орган принял отрицательное решение по результатам рассмотрения данного заявления?


Организация привлекла работника к дисциплинарной ответственности. Работник в судебном порядке оспорил привлечение его к дисциплинарной ответственности. До вынесения судом решения и в течение 3 месяцев после первого дисциплинарного проступка работник снова совершил дисциплинарный проступок. Вправе ли работодатель в указанном случае уволить работника в соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ?


Образовательное учреждение дополнительного профессионального образования проводит курсы повышения квалификации, образовательные семинары, тренинги для работников различных организаций. Оплата образовательных мероприятий производится за счет средств работодателей. В целях обеспечения нормальных условий для проведения образовательного процесса слушателям выдаются учебные пособия, ручки, блокноты и иные канцелярские принадлежности, а также рекламные буклеты, содержащие информацию об образовательных услугах учреждения. Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость указанных материальных ценностей как доход, полученный налогоплательщиками в натуральной форме?


Женщина в целях получения социального налогового вычета представила в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, к которой, в частности, приложен по установленной форме рецепт (со штампом для налоговых органов), оформленный в районной поликлинике на ее имя, в отношении лекарственного средства «Простамол Уно». Налоговый орган отказал в предоставлении налогового вычета, поскольку указанный медицинский препарат применяется при лечении урологических заболеваний у мужчин. Вправе ли налогоплательщик учесть стоимость названного препарата в составе социального налогового вычета?


Физическое лицо сделало ставку в тотализаторе на лошадиных бегах и получило выигрыш. Включается ли в налоговую базу по НДФЛ вся сумма выигрыша или только разница между суммой выигрыша и денежными средствами, внесенными в виде ставки?


Организация, являющаяся плательщиком НДС, приобретает имущество должников, признанных в соответствии с законодательством РФ банкротами


Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка представленной обществом уточненной налоговой декларации по НДС, в которой обществом в графе 1 по строке 010 разд. 7 декларации отражен код 1010806 (в связи с операцией по реализации земельного участка)


По результатам выездной налоговой проверки организации налоговый орган вынес решение о доначислении налога на прибыль, соответствующих пеней и штрафа


В результате проведенной реорганизации в форме преобразования ОАО было реорганизовано в ООО с передачей имущества на баланс правопреемника на основании передаточных актов. НДС по передаваемому имуществу ОАО до реорганизации приняло к вычету. ООО перешло на УСН с момента своего создания


Может ли организация учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль производимые доплаты работникам организации до фактического заработка на период временной утраты трудоспособности, при условии, что данные доплаты предусмотрены трудовыми договорами с работниками?


Между организацией, являющейся плательщиком УСН, и индивидуальным предпринимателем, работающим на общей системе налогообложения, заключен договор инвестирования, по условиям которого организация (застройщик) на средства предпринимателя (инвестора) обязалась организовать и обеспечить строительство здания, оплачивать подрядчикам работы, приобретать материалы и оборудование для строительства


Легковой автомобиль имеет гибридный двигатель: электрический мощностью 40 л. с. и бензиновый мощностью 115 л. с


Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную и оптовую торговлю товарами и применяет в связи с этим два режима налогообложения: ЕНВД и общий режим налогообложения


Налоговый орган в рамках камеральной налоговой проверки истребовал у организации документы в отношении операции по реализации земельных участков, не признаваемой объектом налогообложения по НДС


Работник филиала организации, расположенной в районе Крайнего Севера и не финансируемой за счет федерального бюджета, по предварительной договоренности с работодателем переезжает на работу в другой филиал организации, находящийся в другом населенном пункте района Крайнего Севера


Ограничено ли право на обращение в Фонд социального страхования Российской Федерации за возмещением пособия по беременности и родам сроком исковой давности, установленным ст. 196 Гражданского кодекса РФ?


В связи с ненадлежащим исполнением перевозчиком железнодорожного транспорта своих обязанностей по своевременной доставке порожних вагонов грузоотправитель обратился к нему с требованием уплатить пени за просрочку доставки порожних вагонов, рассчитанные исходя из суммы провозной платы, увеличенной на размер НДС. Перевозчик уплатил только сумму пеней, рассчитанную исходя из суммы провозной платы без НДС


Индивидуальный предприниматель, являющийся главой фермерского хозяйства, предполагает получить в 2013 г. грант на создание фермерского хозяйства в целях приобретения земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения


Гражданин РФ — генеральный директор, являющийся единоличным исполнительным органом хозяйственного партнерства, приобрел у работника партнерства недвижимое имущество по договору купли-продажи


Допускается ли передача участником коммерческого партнерства принадлежащей ему доли в складочном капитале партнерства в залог третьему лицу по договору о залоге?


Сельскохозяйственная организация, применяющая ЕСХН, предоставила земельный участок во временное пользование по договору аренды


Организация предполагает осуществлять деятельность в сфере производства и реализации защищенной от подделок полиграфической продукции


Индивидуальный предприниматель без согласования с органом местного самоуправления размещает на упаковке производимых им товаров (кондитерских изделий) изображение официальных символов органа местного самоуправления. Вправе ли орган местного самоуправления потребовать от предпринимателя прекратить подобное использование его официальных символов на основании того, что они являются интеллектуальной собственностью органа местного самоуправления?


Двум организациям на праве общей долевой собственности принадлежит недвижимое имущество общей площадью 1200 кв. м (соответственно 1/3 и 2/3 доли). Вправе ли одна из организаций, не получая согласия другого сособственника, передать в аренду третьей организации недвижимое имущество площадью 150 кв. м при условии, что доли владения собственниками недвижимым имуществом в натуре не выделены и соглашение о порядке распоряжения имуществом отсутствует?


Участник долевого строительства и застройщик подписали договор долевого участия в строительстве до момента получения застройщиком разрешения на строительство и после получения разрешения на строительство произвели его государственную регистрацию. Является ли такой договор в указанной ситуации ничтожной сделкой?


Организация (магазин), рассчитавшись разовым платежом, приобрела у правообладателя видеоролик о представлении продаваемого организацией продукта по возмездному договору об отчуждении исключительного права сроком на 1 год. Как учесть расходы на приобретение видеоролика в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль? Обязан ли руководитель установить в приказе срок полезного использования?


Единоличный исполнительный орган ООО (генеральный директор) без одобрения общего собрания заключил крупную сделку купли-продажи недвижимости общества с контрагентами. При этом цена продажи недвижимого имущества была ниже рыночной. Переход права собственности на такое недвижимое имущество состоялся в установленном порядке. Возможно ли взыскать с генерального директора убытки в сумме разницы между рыночной стоимостью имущества и ценой его продажи?


По решению суда организация признана несостоятельной, определением введено конкурсное производство, назначен конкурсный управляющий. При этом ранее в течение одного года до принятия заявления о признании организации банкротом ею была заключена крупная сделка по внесению дополнительного вклада (оборудования, использовавшегося в производственной деятельности организации) в уставный капитал хозяйственного общества. Вместе с тем в результате совершения указанной сделки произошло уменьшение основных средств организации


Организация реорганизована в форме присоединения к ней дочерних организаций


О представлении в территориальный орган ФСС РФ расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения по начисленным и уплаченным страховым взносам за 2012 г


Можно ли отнести проценты за фактически использованную отсрочку уплаты таможенных пошлин к расходам в целях исчисления налога на прибыль?


ООО оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств физическим и юридическим лицам, а также заключает договоры со страховыми компаниями на ремонт автомобилей


В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ с 1 января 2012 г. не подлежат налогообложению НДФЛ компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ, связанные с увольнением работников, в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка


ЗАО приобрело в 2012 г. у физического лица автомобиль ГАЗ-32213 2008 г. выпуска по цене 420 тыс. руб. В договоре указано 49 месяцев срока эксплуатации (полезного использования) данного ТС


В бухгалтерском учете организации отражен нематериальный актив — «База данных: комплекс ценных технических решений»


Индивидуальный предприниматель ведет розничную торговлю в нескольких объектах стационарной торговой сети на территории муниципального образования. Площадь торгового зала каждого из объектов менее 50 кв. м


На основании договоров пожертвования некоммерческая организация получает пожертвования на ведение уставной деятельности. Уставом организации предусмотрено право осуществлять издательскую деятельность, создавать и реализовывать книжную продукцию


О возможности доначисления НДФЛ на основе сведений, полученных от Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии


О порядке уплаты государственной пошлины физическим лицом от имени представляемой организации


Об уплате налогов за налогоплательщиков третьими лицами


Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДС, установленного пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, услуг застройщика, оказываемых по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу застройщиком участнику долевого строительства нежилых помещений в многоквартирном доме, не входящих в состав общего имущества в многоквартирном доме и предназначенных для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг)


Об определении налоговой базы по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя транспортного средства


Ресурсоснабжающая организация производит и реализует тепловую энергию организациям и населению


Об отражении в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности основных средств, предназначенных для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование с целью получения дохода


О порядке заполнения граф 10 «Страна происхождения» и 11 «Номер таможенной декларации» счета-фактуры в целях НДС при реализации на территории РФ товаров, собранных на территории РФ из компонентов, как произведенных на территории РФ, так и приобретенных у поставщиков из иностранных государств


Организация владеет земельным участком. Получено постановление об изменении вида разрешенного использования земельного участка. Изменение вида разрешенного использования связано с изменением категории земельного участка. Указанное изменение не внесено в государственный кадастр недвижимости. Организация планирует продать земельный участок


Может ли старший кассир в розничном магазине — супермаркете в течение дня изымать денежные средства у кассира из денежного ящика ККТ в кассу организации, если у кассира собирается большая сумма выручки? Если да, то как это оформить?


Работник направлен в командировку в другой субъект РФ на служебном автомобиле на пять дней. Однако в результате чрезвычайной ситуации (введен режим ЧС местного уровня реагирования) из-за снежных заносов на дороге и возникших из-за них заторов произошла задержка в пути. По этой причине срок командировки составил шесть дней. Каким документом работник может подтвердить указанную задержку для выплаты суточных за дополнительный день в пути?


Гражданин Украины планирует заключить трудовой договор с российским индивидуальным предпринимателем, осуществляющим розничную торговлю в принадлежащем ему магазине, для работы на должности кассира. Обязан ли он при трудоустройстве подтвердить владение русским языком?


Организация осуществляет деятельность по перевозке пассажиров автобусами вместимостью более 8 человек. Обязана ли она организовывать прохождение своими работниками — водителями автобусов курсов повышения квалификации? Если да, то с какой периодичностью?


Организация, расположенная в г. Москве, установила требования для кандидатов на замещение вакантной должности юрисконсульта. Одним из требований является опыт работы по специальности «Юриспруденция» в московском регионе не менее двух лет. Правомерно ли подобное требование для кандидатов на трудоустройство?


Физическое лицо (жертвователь) передало недвижимое имущество по договору пожертвования некоммерческой организации на пополнение ее целевого капитала


Хозяйственное партнерство производит выплаты в пользу генерального директора, исполняющего функции единоличного исполнительного органа


По результатам проведения выездной налоговой проверки налоговый орган доначислил организации налоги по общей системе налогообложения


По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган вынес в отношении организации решение, в соответствии с которым были доначислены НДФЛ, соответствующие пени и штраф


Генеральный директор, исполняющий функции единоличного исполнительного органа хозяйственного партнерства, заключил договор займа от имени хозяйственного партнерства, выступая в качестве заемщика, при отсутствии дополнительного одобрения со стороны иных органов управления, необходимость которого предусмотрена соглашением об управлении партнерством


Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, приобрел нежилое помещение, первоначальная стоимость которого составляет 200 000 руб., со сроком полезного использования 10 лет в целях предоставления арендаторам во временное пользование по договору аренды. Доходы в виде арендной платы поступают на расчетный счет арендодателя, используемый в его предпринимательской деятельности


Вновь созданное хозяйственное партнерство, не имеющее филиалов и представительств, осуществляет производство оборудования


В каких случаях и в каком размере должна уплачиваться государственная пошлина за выдачу диагностической карты, содержащей сведения о соответствии или несоответствии автотранспортного средства обязательным требованиям его безопасности?


Организация приобрела здание, право собственности на которое зарегистрировано, с целью его последующего сноса и строительства нового дома на освободившихся площадях


Является ли самостоятельным основанием для признания торгов (открытого конкурса, организованного органом местного самоуправления) недействительными факт подписания победителем (организацией) заявки на участие в торгах путем проставления на ней факсимиле подписи руководителя организации, если в доверенности, выданной представителю организации, оговорено право последнего на использование факсимильной подписи руководителя?


Супругами приобретен в общую собственность жилой дом. Вправе ли супруг претендовать на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение дома, если супруга в настоящее время не работает и доходов не имеет? Сможет ли она в дальнейшем реализовать свое право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ по приобретению, например, квартиры? Если да, то в каком размере?


Отчим продает квартиру приемному сыну, который официально не усыновлен. Вправе ли приемный сын рассчитывать на имущественный вычет по НДФЛ? Признаются ли отчим и приемный сын взаимозависимыми лицами для целей налогообложения?


Признаются ли взаимозависимыми для целей налогообложения физические лица, состоящие в фактических брачных отношениях без государственной регистрации брака (в гражданском браке)?


Какие комментарии подразумеваются к заполнению в п. 240.1 разд. 1А «Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)» формы уведомления о контролируемых сделках, утвержденной Приказом ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@?


Водители грузовых автомобилей работают в ООО по трудовым договорам. Водителям установлен оклад согласно штатному расписанию при восьмичасовом рабочем дне. При отсутствии заказов или несвоевременной разгрузке (погрузке) товара работодатель не отправляет водителей в рейсы, однако они присутствуют на автобазе в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и условиями трудового договора. Указанные дни работодатель не учитывает в целях расчета стажа для дополнительного отпуска за вредные условия труда. При этом коллективный договор предполагает предоставление дополнительного оплачиваемого отпуска водителям за вредные условия труда (проведена аттестация рабочих мест). Работодатель ссылается на то, что время, когда водители не управляют автомобилем, не может признаваться фактически отработанным временем. По мнению работодателя, фактически отработанное время следует учитывать по путевым листам, которые в дни невыездов не выписываются. Правомерно ли это?


Организации заключили договор финансовой аренды теплооборудования с правом выкупа


Между организацией (арендодателем) и организацией (арендатором) подписан договор аренды воздушного судна без экипажа. Стороны согласовали срок аренды (2 года), порядок исчисления и внесения арендной платы


Вправе ли налоговая инспекция начислить пени за несвоевременную уплату транспортного налога, если уведомление на его уплату налогоплательщиком не получено?


Вправе ли индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения в отношении сдачи в аренду нежилых помещений, уменьшить свою налоговую базу на страховые взносы, если он не имеет наемных работников?


Каковы страховые взносы индивидуального предпринимателя (услуги по обучению иностранному языку), не производящего выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в 2013 г., если он применяет обычную систему налогообложения (уплачивает НДФЛ)?


ООО предполагает компенсировать работникам проценты, уплаченные ими по жилищным кредитам и займам


Организация А приобрела пакет бездокументарных акций. Через некоторое время в реестр владельцев бумаг в отношении данных акций неправомерно внесена запись, удостоверяющая переход права на эти акции к организации Б. Правомерно ли исковое требование организации А по внесению исправления в запись реестра по истечении трех лет (срок исковой давности) с момента, когда организация А узнала о нарушении своего права?


В ходе осуществления своей деятельности организация производит отходы I — IV классов опасности. Поскольку у нее не было соответствующей лицензии, она заключила с контрагентом договор на вывоз и утилизацию таких отходов


Некоммерческая организация обнаружила использование ее наименования коммерческой организацией путем размещения наименования некоммерческой организации на товарах, этикетках и т. д


В члены союза юридических лиц (некоммерческой организации) была принята коммерческая организация. При этом обязанность по уплате членских взносов коммерческой организацией исполнялась в ином порядке, отличном от уставного, поскольку предусмотренный уставом размер выплаты ограничивался критерием процентного соотношения в зависимости от объема реализации определенной продукции. Вместе с тем коммерческая организация не осуществляла реализацию данной продукции


Предприниматель, не являющийся платежным агентом, занимающийся розничной торговлей, не имеет в штате кассира и бухгалтера. Надо ли ему расписываться в кассовых документах, в том числе в кассовой книге, и за кассира, и за бухгалтера? Обязан ли предприниматель составлять справку-отчет кассира-операциониста?


О необходимости представления налоговым агентом уточненного налогового расчета (информации) по налогу на прибыль в случае, когда выплата дохода иностранной организации фактически произведена не была в связи с различными причинами (устаревшие банковские и иные реквизиты получателя дохода; отсутствие получателя по указанному адресу и т. п.)


О порядке исполнения обязанностей налогового агента по налогу на прибыль организаций и НДФЛ при перечислении доходов иностранным организациям и физическим лицам соответственно, а также в случае возврата налоговому агенту выплаченной иностранным организациям и физическим лицам суммы дохода


О порядке восстановления сумм НДС, принятых к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам при переходе налогоплательщика НДС на применение УСН, а также об отсутствии оснований для применения вышеуказанными налогоплательщиками, перешедшими на УСН, порядка восстановления НДС, предусмотренного п. 6 ст. 171 НК РФ


О порядке определения даты отгрузки товаров для целей применения налога на добавленную стоимость при реализации товаров, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ


По условиям заключенного долгосрочного договора аренды


Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», арендует квартиру у физического лица для проживания и работы. Договор — сроком менее года. Организация ежемесячно уплачивает арендные платежи и перечисляет НДФЛ


Одним из участников ООО является физлицо, доля в уставном капитале которого составляет 99,5%. Уставный капитал ООО составляет 10 000 руб. По решению общего собрания участников с целью увеличения чистых активов ООО были внесены вклады в его имущество в порядке, установленном ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ, то есть без увеличения уставного капитала. Вклады вносились на расчетный счет ООО деньгами, в результате чего на 30.09.2012 чистые активы составили 500 000 руб., а действительная стоимость долей участников соответственно увеличилась. Физлицо планирует реализовать свою долю в уставном капитале ООО


ИП осуществляет деятельность по изготовлению и реализации через собственную сеть магазинов кулинарии (стол заказов) кондитерских изделий и мучных кулинарных изделий с начинками


Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента в отношении деятельности по ремонту и строительству жилья и других построек


О применении НДС при предоставлении кофе, чая, печенья и прочих соответствующих продуктов посетителям и работникам организации в общедоступных помещениях офиса, а также при организации культурно-развлекательных корпоративных мероприятий


О представлении сведений о выданных разрешениях на добычу объектов животного мира и уплате сбора за пользование объектами животного мира в случае получения физлицами указанных разрешений от юрлиц и индивидуальных предпринимателей


Об отсутствии оснований для включения в состав профессионального налогового вычета по НДФЛ сумм расходов по повышению квалификации, связанному с участием частного нотариуса в семинаре за пределами РФ и организованному без согласования с нотариальной палатой, а также о возможности получения социального налогового вычета по НДФЛ в данном случае


Постановлением Совета Федерации Федерального собрания РФ от 27.12.2011 N 560-СФ утверждено изменение с 1 июля 2012 г. границы между субъектами РФ городом федерального значения Москвой и Московской областью


Требует ли нотариального заверения договор переуступки доли в уставном капитале ООО?


Индивидуальный предприниматель планирует открыть интернет-магазин в Московской области


Физическое лицо планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в конце 2012 г. с целью открытия продовольственного магазина с площадью торгового зала 100 кв. м на территории, присоединенной к Московской области (в деревне Румянцево)


Индивидуальный предприниматель открывает розничный продуктовый магазин с площадью торгового зала 45 кв. м в г. Москве. Может ли он применять патентную систему налогообложения с 2013 г.?


Бюджетной организацией (государственным или муниципальным учреждением) подписано соглашение (трехсторонний договор) с Российским гуманитарным научным фондом о предоставлении и целевом использовании гранта на проведение научного исследования в области экономики ее работниками, состоящими с ней в трудовых отношениях, а также иными лицами, привлеченными к данной работе на условиях гражданско-правового договора. Подлежат ли налогообложению доходы, получаемые указанными физическими лицами в связи с выполнением научно-исследовательских работ по данному гранту?


Работник организации (гражданин Украины, временно пребывающий на территории РФ) уезжает на несколько дней за границу в отпуск


Гражданин Казахстана, не являющийся резидентом РФ в целях налогообложения НДФЛ, продает на территории РФ объект недвижимости, принадлежащий ему на праве собственности в течение десяти лет


Российская организация — заемщик планирует заключить договор займа с иностранным гражданином — резидентом Итальянской Республики


Предприниматель осуществляет несколько видов деятельности (общая система налогообложения), по одному из которых он является оператором технического осмотра. Вправе ли предприниматель включить в состав профессионального налогового вычета по НДФЛ расходы, связанные с ежегодным подтверждением соответствия требованиям аккредитации в сфере технического осмотра?


Организация заключила договор на размещение рекламы с рекламным агентством (ЗАО), которое, в свою очередь, заключает агентские договоры непосредственно с региональными радиостанциями (радиостанциями-принципалами)


Вновь созданная организация подала заявление о применении УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В налоговом органе поставили печать на заявлении. Должен ли налоговый орган выдать налогоплательщику документ, подтверждающий применение УСН?


Работник находился в отпуске по уходу за ребенком в 2011, 2012 гг


Работник организации в течение 2012 г. изменил статус с нерезидента на резидента. Какой статус работника необходимо указывать в п. 2.3 справки по форме 2-НДФЛ за 2012 г.?


Вправе ли налоговый орган привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности на основании свидетельских показаний, полученных правоохранительными органами в рамках оперативно-розыскных мероприятий?


Каким образом решается вопрос об уважительности причины досрочного увольнения работника, заключившего ученический договор, если это освобождает его от обязанности возместить работодателю затраты, связанные с его обучением?


Преподаватель высшего учебного заведения был уволен, однако впоследствии суд восстановил его на работе. Как оформить восстановление на работе, если в соответствии со ст. 332 Трудового кодекса РФ заключению трудового договора с научно-педагогическим работником должно предшествовать его избрание по конкурсу?


Все ли лица, имевшие когда-либо судимость, не вправе заниматься педагогической деятельностью или есть какие-то исключения?


Работник магазина, с которым не был заключен договор о полной материальной ответственности, подозревается в хищении ценностей. Было возбуждено уголовное дело, в настоящее время оно передается в суд. Как не пропустить срок исковой давности, если взыскать с работника материальный ущерб можно только в течение одного года со дня обнаружения ущерба, а разбирательство дела в суде может затянуться? Можно ли взыскать с работника проценты за неправомерное пользование чужими денежными средствами?


Возможно ли заключить договор дарения между коммерческой и некоммерческой организациями?


Имеет ли право организация с 01.01.2013 при определении состава имущества, подлежащего налогообложению по ставкам, установленным п. 3 ст. 380 НК РФ, воспользоваться Перечнем имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, в отношении которых организации освобождаются от обложения налогом на имущество организаций, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 504?


В каком порядке подлежат обложению страховыми взносами в ПФР и ФСС РФ выплаты организации в пользу авторов по договорам с передачей ими неисключительной лицензии на литературные произведения?


Иностранное юридическое лицо, зарегистрированное на Украине, по контракту с российской организацией отчуждает ей права на фильм


Агент (российское ООО) в РФ привлекает российские организации для фрахтования воздушного судна у кипрской организации (принципала). По агентскому договору ООО выступает от своего имени, но по поручению и за счет принципала. Фактические действия по исполнению договора фрахтования совершаются принципалом, а расчеты за услуги по перевозке пассажиров и их багажа (без перевозки грузов) проводятся через агента


Вправе ли организация-комитент включить в резерв по сомнительным долгам при исчислении налога на прибыль суммы дебиторской задолженности, возникшей у нее по договору комиссии после уступки комиссионером права требования оплаты по договору купли-продажи?


В ходе проведения торгов уполномоченным органом был выявлен факт нарушения антимонопольного законодательства посредством создания преимущественных условий для организации-победителя. Преимущество выражалось в следующем: заказчик в лице главы администрации муниципального района, являясь супругом учредителя организации-победителя, утверждал конкурсную документацию, состав конкурсной комиссии, определял условия проведения торгов и так далее, в связи с чем антимонопольный орган вынес предписание об устранении выявленных нарушений


В какие сроки физическому лицу в связи с прекращением деятельности в качестве предпринимателя и снятием с учета необходимо снять с учета ККТ? Вправе ли налоговый орган требовать представления документов для снятия с учета ККТ?


ФГУП на основании положений внутренних стандартов, а также Положения о конкурсах профессионального мастерства проводит конкурсы профессионального мастерства, организуемые среди работников филиалов ФГУП


Организация является организацией кинематографии


Индивидуальный предприниматель оказывает населению парикмахерские услуги (код ОКУН 019300). Работников у предпринимателя нет


Сын заключил с застройщиком предварительный договор купли-продажи квартиры и осуществил оплату договора в полном объеме. Позже сын переуступил отцу право требования к застройщику передачи квартиры в собственность по основному договору путем заключения дополнительного соглашения о перемене лиц в обязательстве


Организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли через обособленные подразделения (аптечные пункты)


О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже доли в уставном капитале организации, оплата которой была произведена имуществом


Индивидуальный предприниматель осуществляет оптовую торговлю, применяет общую систему налогообложения


Физическое лицо зарегистрировалось в качестве главы КФХ в 2010 г. За указанный налоговый период им была представлена в налоговый орган налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. С 2011 г. глава КФХ перешел на режим налогообложения в виде ЕСХН. С 2013 г. он планирует вернуться на уплату НДФЛ


О порядке возврата сумм НДФЛ, уплаченных в отношении дохода, полученного физлицом в 2009 г. в виде бесплатно предоставленного в собственность земельного участка из государственной или муниципальной собственности


Об освобождении от уплаты транспортного налога транспортных организаций на территории Воронежской области


О ставке НДС в отношении молока сгущенного с сахаром с различными добавками


В соответствии с Письмом Минфина России от 26.10.2012 N 03-05-05-02/107 организация проверила кадастровую стоимость земельных участков. Кадастровая стоимость оказалась меньше на 18%, и значит, организация вправе уменьшить земельный налог за 2012 г. Можно ли в качестве подтверждающих документов представить в ИФНС России распечатку с сайта Росреестра?


Предприятие владеет транспортными средствами марок УАЗ-3962 и УАЗ-39629. Автомобили зарегистрированы в органах ГИБДД как «автобусы прочие». Однако у предприятия есть сомнения по поводу правомерности отнесения указанных транспортных средств к данной категории. В строке «Наименование (тип ТС)» ПТС автомобилей они значатся как «Санитарные». В строке «Категория ТС (A, B, C, D, прицеп)» эти автомобили отнесены к категории «B». Категория «B» в равной степени может быть присвоена как легковым, так и грузовым автомобилям. Причем автобусы к автотранспортным средствам, классифицированным по категории «B», не отнесены. При этом в соответствии с Положением об обеспечении безопасности перевозок пассажиров автобусами (утв. Приказом Минтранса России от 08.01.1997 N 2) автобус — это автотранспортное средство с двигателем, предназначенное для перевозки пассажиров с числом мест для сидения (помимо сиденья водителя) более восьми. Может ли предприятие в этом случае руководствоваться п. 7 ст. 3 Налогового кодекса РФ и применять ставки транспортного налога по названным транспортным средствам для легковых транспортных средств, а не для автобусов?


О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности суммы затрат организации, связанных с выполнением организацией оценочных обязательств


Как правильно внести запись в трудовую книжку работника-иностранца, трудовой договор с которым подлежит расторжению в связи с аннулированием его разрешения на работу на основании пп. 14 п. 9 ст. 18 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»?


Обязан ли работодатель оплатить период временной нетрудоспособности работника, который совпал с его дополнительным отпуском, предоставленным на основании п. 5 ч. 1 ст. 14 Закона РФ от 15.05.1991 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»?


О предоставлении ветеранам боевых действий льгот по транспортному налогу


О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в общую совместную собственность супругами в случае представления совладельцами письменных заявлений о распределении размера вычета между ними


В отношении организации (ЗАО) решением арбитражного суда выявлены признаки банкротства и принято решение об открытии конкурсного производства


В каком порядке для целей исчисления налога на прибыль некоммерческая организация (издательско-полиграфическая ассоциация) должна учесть полученную из городского бюджета субсидию для возмещения расходов на проведение городской выставки?


Индивидуальный предприниматель, применявший УСН и имевший в штате одного работника, скончался. Кто должен известить налоговую инспекцию о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя в связи с его смертью: наследники или органы ЗАГС? В какие сроки? Как при таких обстоятельствах можно снять с учета ККМ, зарегистрированную на индивидуального предпринимателя?


Организация предоставляет квартиру, находящуюся в ее собственности, работнику для бесплатного проживания. Не будет ли это проживание расценено налоговым органом как доход работника в натуральной форме, с которого должен быть удержан и уплачен НДФЛ?


Организация (г. Москва), применяющая УСН (объект налогообложения «доходы»), планирует открыть обособленное подразделение (ОП) в г. Санкт-Петербурге, не являющееся филиалом (представительством)


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», заключила договор на обеспечение вывода рекламного блока организации в результатах поиска в сети Интернет на первые места списка. Можно ли квалифицировать расходы организации по договору в качестве расходов на рекламу для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», выплатила работнице пособие по беременности и родам в сумме 159 000 руб., из которых 152 000 руб. возмещены ФСС РФ, разницу (7000 руб.) составляет сумма страховых взносов, начисленных и использованных организацией для оплаты больничного листа в отчетном периоде. Какую сумму организации следует отразить по строке 280 разд. 2 налоговой декларации за 2012 г.?


Подлежит ли обложению ЕНВД услуга по техническому осмотру автотранспорта на предмет его соответствия обязательным требованиям безопасности?


Организация-агент от своего имени приобретает товар для нескольких организаций-принципалов у одного и того же продавца по одному договору. Продавец выставляет один счет-фактуру, в котором указаны товары, предназначенные для разных организаций-принципалов. Каковы особенности заполнения счетов-фактур, выставляемых организацией-агентом организациям-принципалам на эти товары в целях исчисления НДС?


В отношении организации (ЗАО) решением арбитражного суда выявлены признаки банкротства и принято решение об открытии конкурсного производства


В отношении организации (ЗАО) принято решение об открытии конкурсного производства. Бывший руководитель организации не исполнил обязанности по передаче конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации должника. Согласно отчету конкурсного управляющего имущество у должника отсутствует


Организация оказывает транспортные услуги по перевозке пассажиров


Организация приобрела партию товаров. Доставка производилась посредством автомобильного транспорта. Организация не являлась заказчиком перевозки


Организация, применяющая УСН, с 01.01.2012 перешла с объекта налогообложения «доходы» на объект «доходы минус расходы». Имеет ли право организация уменьшить сумму доходов за 2012 г. на сумму расходов, относящихся к прошлому налоговому периоду (декабрю 2011 г.), но оплаченных в январе 2012 г.?


По какому основанию организация, применяющая УСН, может учесть расходы на оплату услуг по поддержанию сайта в Интернете: пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (как расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных) или пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (как расходы на рекламу)?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», приобрела помещение в рассрочку, ввела его в эксплуатацию, зарегистрировала право собственности в Росреестре. После перехода на объект налогообложения «доходы минус расходы» она продолжала погашать задолженность перед продавцом помещения. Каким образом можно учесть эти платежи в расходах?


Организация (работодатель) отправила физическое лицо (работника) в служебную командировку на 3 дня в другой город. Во время командировки в свободное от служебных обязанностей время работник находился в гостинице


Организация (ЗАО) решением арбитражного суда признана несостоятельной (банкротом) по иску налогового органа


Организации необходимо взять на работу гражданина Германии в качестве бизнес-тренера. Вправе ли организация получить разрешение на привлечение и использование иностранных работников, чтобы иностранный гражданин мог приступить к работе в январе 2013 г.?


В связи с сокращением штата работнику было вручено соответствующее уведомление и предложены на выбор три вакантные на тот момент должности. По истечении трех недель работник дал согласие на перевод на одну из предложенных должностей. Однако за день до этого на эту должность был принят новый работник. От других должностей сокращаемый работник отказывается, требует перевода на уже не вакантную должность и заявляет, что работодатель не имел права брать работника со стороны. Правомерны ли требования работника?


Организация по месту работы лица, обязанного уплачивать алименты (работника организации), ошибочно произвела перечисление соответствующей суммы лицу, получающему алименты (бывшей супруге работника), с задержкой на 1 месяц. Бывшая супруга обратилась в организацию с требованием о выплате компенсации за задержку перечисления алиментов. Каким образом рассчитывается указанная компенсация, облагается ли данная сумма НДФЛ?


Налогоплательщик, имеющий право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, совершает ежемесячные платежи, направленные на погашение суммы основного долга и процентов в отношении соответствующего ипотечного кредита. Оплата производится с банковской карты налогоплательщика с использованием системы дистанционного банковского обслуживания. По окончании календарного года налогоплательщик истребует от банка выписку (справку из банка) о суммах уплаченных процентов по кредиту. Названная выписка оформляется банком за отдельную плату. Вправе ли налогоплательщик учесть стоимость банковской выписки в составе соответствующего вычета?


Налогоплательщик оплатил услуги по собственному обучению образовательной организации, имеющей соответствующую лицензию. Оплата произведена с банковской карты налогоплательщика с использованием системы дистанционного банковского обслуживания. В целях получения социального налогового вычета по НДФЛ каким платежным документом подтверждается соответствующая оплата?


О размере стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей


Организация ввезла на территорию Российской Федерации товар, произведя уплату таможенных платежей и НДС исходя из таможенной стоимости товара. В следующем налоговом периоде таможенным органом была произведена корректировка таможенной стоимости товара, что привело к дополнительной уплате организацией таможенных платежей, в том числе НДС, путем зачета авансовых платежей, ранее внесенных на счет таможенного органа. В каком периоде организации следует заявить к вычету НДС, уплаченный на основании корректировки таможенной стоимости? Вправе ли организация скорректировать налоговые вычеты за прошлые налоговые периоды, представив уточненные декларации по НДС?


Решение налогового органа признано недействительным по иску организации-налогоплательщика. Вправе ли организация взыскать в составе судебных расходов на основании ст. 110 АПК РФ суммы НДФЛ, начисленные на сумму вознаграждения своему представителю (физическому лицу, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, а также не являющемуся адвокатом) за ведение дела в арбитражном суде?


Организацией — участником открытого конкурса в территориальный орган ФАС России 15.11.2012 была подана жалоба на действия заказчика при проведении конкурса (в этот же день она зарегистрирована). Правомерно ли рассмотрение указанной жалобы на заседании комиссии указанного органа 22.11.2012 в отсутствие заявителя жалобы и неперенесение заседания на более позднюю дату, если в отношении заявителя имеются доказательства надлежащего уведомления (уведомление о вручении телеграммы)?


По результатам проведения торгов заключен договор аренды муниципального имущества (в отношении линии электропередачи) между арендодателем (муниципальным образованием) и организацией-победителем. Далее посредством заключения дополнительного соглашения в перечень арендуемого имущества добавлен новый объект (обслуживающая основную линию электропередачи подстанция). При этом уполномоченный орган, ссылаясь на нарушение норм п. 8 ч. 1 ст. 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции», отказал в регистрации дополнительного соглашения


Без проведения торгов уполномоченный орган муниципального образования (заказчик) заключил с организацией договор аренды муниципального имущества (объектов сетей инженерно-технического обеспечения). Организация обладала правами владения и пользования на составную, технологически не обособленную часть сети инженерно-технологического обеспечения. В связи с этим антимонопольный орган посчитал, что заказчиком нарушены нормы п. 8 ч. 1 ст. 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции»


Работник принес 31.05.2012 справку-вызов и заявление о предоставлении учебного отпуска с 01.06.2012 по 18.06.2012. В справке-вызове период прохождения промежуточной аттестации указан с 25.05.2012 по 18.06.2012. Должен ли работодатель оформить работнику учебный отпуск и на какой период?


При проверке лицензирующим органом представленных документов для продления срока действия лицензии на производство и оборот алкогольной продукции была выявлена задолженность организации по уплате пеней по налогам и получен отказ. Какой порядок установлен для возврата государственной пошлины? В какой орган необходимо обратиться для возврата государственной пошлины?


Для продления срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции организация ошибочно уплатила государственную пошлину в большем размере. Документы для оформления лицензии находятся на рассмотрении в лицензирующем органе. Какие документы и в какие органы необходимо подать организации для возврата излишне уплаченной государственной пошлины?


В соответствии с п. 1 ст. 278.1 НК РФ налоговая база по доходам, полученным всеми участниками КГН, определяется на основании суммы всех доходов и суммы всех расходов участников КГН, учитываемых в целях налогообложения налогом на прибыль, с учетом особенностей, установленных данной статьей


В Письмах ФНС России от 19.08.2010 N ШС-37-3/9372@, N ШС-37-3/9373@, от 21.06.2011 N ЕД-4-3/9835@ разъяснен порядок налогообложения субсидий, в том числе сумм выплат, полученных налогоплательщиками ЕНВД на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утвержденными соответствующими органами государственной власти, согласованный с Минфином России


ОАО в соответствии с генеральным соглашением об условиях проведения внебиржевых сделок с опционными контрактами заключает внебиржевые поставочные и беспоставочные опционные сделки, выступая в них как подписчиком (продавцом) опциона, так и держателем (покупателем) опциона


Работники, заключившие трудовые договоры с ООО, в рамках договора возмездного оказания услуг по предоставлению персонала были направлены к клиенту ООО, осуществляющему производство, связанное с вредными и (или) опасными условиями труда, а также работами, выполняемыми в особых температурных условиях или связанных с загрязнением


Согласно п. 1 ст. 318 НК РФ расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на прямые и косвенные


В июле 2010 г. физлицо приобрело акции ОАО по цене 0,0071 руб. В связи с уменьшением уставного капитала ОАО и конвертацией акций ОАО в акции с меньшей номинальной стоимостью номинальная стоимость акций составила 0,02809767 руб. за акцию. Таким образом, физлицо получило доход в виде разницы между номинальной стоимостью акций и расходами на их приобретение


ОАО не на организованном рынке заключает сделки своп (swap) и валютно-процентный своп (cross-currency swap). Сделки предусматривают как поставку базисного актива (с датой расчетов не ранее 3-го дня), так и расчеты по завершении сделки (с датой расчетов не ранее 3-го дня), не предусматривающие поставку базисного актива. В документах по сделкам указано, что данная сделка является сделкой своп (swap) или валютно-процентным свопом (cross-currency swap)


Реализуя стратегию инновационного развития и внедрения в производственную деятельность новых технологий, ОАО осуществляет научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки (далее — НИОКР). ОАО создает образцы нового изделия и новые технологии, с целью разработки и испытания которых изготавливаются опытно-промышленные и экспериментальные установки. Отдельные объекты по окончании НИОКР могут отвечать критериям основных средств и при наличии экономической целесообразности использоваться ОАО в производственной деятельности или сдаваться в аренду. Однако в течение выполнения НИОКР (в периодах осуществления расходов на НИОКР) о возможностях будущего использования объектов ничего не известно


Доходом в соответствии со ст. 41 НК РФ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ


ООО поставило товары на условиях отсрочки платежа другим юрлицам, которые не выполнили свои обязательства перед налогоплательщиком по оплате поставленных товаров (должники). По решению регистрирующего органа должники были исключены из ЕГРЮЛ как недействующие на основании ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ, при этом в отношении некоторых из них не окончено и не прекращено исполнительное производство, возбужденное ранее на основании выданного ООО исполнительного листа


Организация планирует реализовать программу долгосрочного поощрения своих работников, которая предполагает подписание договора купли-продажи акций с отсрочкой исполнения. Организация передает работнику акции только после их полной оплаты. Работник обязан оплатить акции в любое время в течение заранее определенного периода. Договор купли-продажи и взаимные обязательства сторон прекращаются, если работник не перечислит полную стоимость акций в течение данного периода


Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ доходов от продажи квартиры, находившейся в собственности более трех лет, в том числе если в квартире была произведена перепланировка, в результате которой налогоплательщик повторно получил свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру


Уменьшают ли убытки, полученные от проведения операций на рынке Форекс, налоговую базу по НДФЛ?


Регистрирующий орган указывает на необходимость уплаты госпошлины при переходе права собственности на судно внутреннего водного транспорта при его отчуждении по договору купли-продажи продавцом — согласно пп. 59 п. 1 ст. 333.33 НК РФ, покупателем — согласно пп. 59 и 61 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Возникает ли обязанность как у бывшего правообладателя, так и у правообладателя, к которому перешло право собственности на судно, производить уплату госпошлины согласно пп. 59 п. 1 ст. 333.33 НК РФ за государственную регистрацию в Государственном судовом реестре РФ судов внутреннего плавания?


О размере ставки НДС, применяемой в отношении услуг по перевозке товаров, ввозимых на территорию РФ и помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита, организуемых российским экспедитором, в случае, если началом перевозки является пункт отправления, находящийся на территории иностранного государства, а окончанием перевозки — пункт назначения в РФ; в случае перевозки иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию РФ до таможенного органа в месте убытия с территории РФ; в случае перевозки товаров между двумя пунктами, находящимися на территории РФ, в том числе от таможенного органа в месте прибытия до внутреннего таможенного органа


Об отсутствии оснований для налогообложения налогом на прибыль дохода в виде процентов, полученного кипрской организацией от российской организации по коммерческому кредиту


О выполнении российской организацией обязанностей налогового агента по налогу на прибыль в связи с выплатой иностранной организации купонного дохода и накопленного купонного дохода, возникающих у иностранной организации при осуществлении операций с ценными бумагами


О размере ставки НДС, применяемой при реализации на территории Российской Федерации биологически активных добавок


О порядке применения с 1 января 2013 г. п. 3 ст. 380 и п. 11 ст. 381 НК РФ в целях исчисления налога на имущество организаций


Индивидуальный предприниматель занимается изготовлением надгробных памятников из природного камня, деятельность осуществляется в Московской области. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять патентную систему налогообложения в 2013 г.?


В отношении организации (ЗАО) определением арбитражного суда заявление о признании должника банкротом признано обоснованным и введена процедура наблюдения


О порядке изменения величины оценочного обязательства организации при получении дополнительной информации, позволяющей ее уточнить, а также о порядке формирования в бухгалтерском учете информации о расходах коммерческих организаций


О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки НДС при вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта через границу РФ с государством — членом Таможенного союза, на которой таможенное оформление отменено, в третьи страны


Основной вид деятельности организации — розничная торговля в магазине беспошлинной торговли. Часть товаров для торговли организация приобретает по импорту и НДС по таким товарам не возмещает. При этом часть товара для продажи приобретается на территории РФ, поставщики предоставляют полный пакет документов, включая счета-фактуры. Есть ли основания для предъявления к вычету НДС по приобретенным в РФ товарам и достаточно ли счетов-фактур для подтверждения права на вычет?


Работник 03.09.2012 подал заявление об увольнении по собственному желанию 23.09.2012, в его рабочую смену по графику. Является ли это основанием для привлечения инспектора отдела кадров и бухгалтера к работе в выходной день 23.09.2012?


В отношении организации (ЗАО) решением арбитражного суда выявлены признаки банкротства и принято решение об открытии конкурсного производства


Работодатель при увольнении работника в связи с сокращением штата не выдал ему в последний рабочий день трудовую книжку. Является ли данный факт нарушением процедуры увольнения работника и, как следствие, основанием для восстановления работника на работе?


Организация выдала физическому лицу доверенность сроком на 1 год. До истечения срока доверенности у организации изменилось наименование, однако новая доверенность физическому лицу не выдавалась. Является ли доверенность действительной в случае изменения наименования организации, выдавшей ее?


Работнику организации в день увольнения было предложено написать заявление о выплате компенсации за неиспользованный отпуск, так как, по мнению организации, без соответствующего заявления работника у организации отсутствуют основания для выплаты соответствующей компенсации, на что работник ответил отказом. Является ли отсутствие заявления работника о выплате ему компенсации за неиспользованный отпуск основанием для отказа в выплате такой компенсации?


Вправе ли сторона гражданско-правового договора избрать такой способ защиты нарушенных прав, как признание договора заключенным?


Два физических лица заключили договор безвозмездного пользования, условиями которого предусмотрено, что ссудодатель обязан передать ссудополучателю вещь в безвозмездное пользование в течение одного дня с момента заключения договора. С какого момента в указанном случае договор безвозмездного пользования считается заключенным?


Обязан ли экспедитор при неисполнении клиентом обязанности по возмещению экспедитору расходов, понесенных последним в интересах клиента, письменно уведомлять клиента об удержании груза клиента, находящегося у экспедитора?


Является ли для работника, в случае если предоставление такому работнику обеденного перерыва невозможно, рабочим временем время, предоставленное ему для приема пищи на рабочем месте по правилам ч. 3 ст. 108 ТК РФ? Вправе ли работник вместо приема пищи на рабочем месте покидать рабочее место?


Налогоплательщик по договору купли-продажи приобрел квартиру у физического лица. В договоре помимо стоимости квартиры указано, что денежные расчеты между сторонами договора будут произведены в течение 10 календарных дней после его подписания. По истечении указанного периода составлен акт приема-передачи квартиры, в котором указано, что расчеты по договору между сторонами сделки произведены полностью. Достаточно ли налогоплательщику в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, представить в качестве документов, подтверждающих оплату стоимости квартиры, указанный акт приема-передачи?


Гражданин в 2012 г. перечислил благотворительной организации денежное пожертвование в сумме 50 000 руб. В этом же году он получил доход в виде заработной платы от работодателя, а также 50 000 руб. в качестве материальной помощи в связи с рождением ребенка (общий доход составил 200 000 руб.). В какой сумме налогоплательщик вправе претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ?


Налогоплательщик, являющийся членом жилищного кооператива, в 2012 г. полностью выплатил паевые взносы за квартиру в многоквартирном доме, о чем имеется соответствующая справка кооператива. Сдача дома в эксплуатацию и оформление акта приема-передачи и права собственности на жилье будут оформляться в 2013 г. С какого периода налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?


Возникает ли у физических лиц — собственников жилых помещений налоговая база по НДФЛ в виде материальной выгоды в отношении рассрочки оплаты стоимости индивидуальных приборов энергоучета, принудительно установленных соответствующей ресурсоснабжающей организацией, поскольку фактически происходит кредитование собственников помещений?


В отношении организации (ЗАО) введена процедура конкурсного производства


Организация приобрела электроприборы (лампы)


Налогоплательщик (физическое лицо, являющееся резидентом Российской Федерации) в течение 2011 г. сперва приобрел земельный участок в Чехии, а впоследствии продал его (также в 2011 г.)


Какую отчетность должны представлять организации, применяющие УСН, в органы статистики в 2012 г.?


Возвращается ли организации-заявителю сумма государственной пошлины, уплаченной за выдачу лицензии на перевозки этилового спирта (в том числе денатурированного этилового спирта), в случае если после подачи заявления в территориальный орган Росалкогольрегулирования уполномоченный орган известил плательщика пошлины о невозможности рассмотрения вопроса о выдаче лицензии?


Организация (ООО) является сельскохозяйственным товаропроизводителем, не перешедшим на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)


Организация (производитель) понесла расходы на утилизацию пищевых продуктов (молока и молочной продукции) в связи с истечением срока годности


Организация купила склад для хранения инвентаря, который требует капитального ремонта и не способен на данный момент приносить доход. Организация признала склад для хранения инвентаря основным средством и приняла его к учету, отразив его как основное средство в бухгалтерских документах


Организация-1 осуществляет строительство нежилого здания на земельном участке, принадлежащем организации-2


Подлежит ли удовлетворению арбитражным судом ходатайство СРО об отстранении конкурсного управляющего, кандидатура которого была предложена собранием кредиторов, на основании прекращения членства в данной СРО, в случае если на момент рассмотрения указанного ходатайства конкурсный управляющий является членом другой СРО?


Подлежит ли рассмотрению арбитражным судом вопрос об отстранении конкурсного управляющего в том случае, если в суд представлено соответствующее ходатайство комитета кредиторов, при условии, что собрание кредиторов решения по указанному вопросу не принимало?


Подлежит ли удовлетворению арбитражным судом ходатайство об отстранении конкурсного управляющего, в случае если конкурсный управляющий не проводил собрания кредиторов по месту нахождения должника, а назначал такие собрания по месту своего жительства, при этом собрание кредиторов не принимало решения о проведении собраний по адресу, отличному от места нахождения должника?


Вправе ли стороны договора аренды недвижимого имущества в тексте договора предусмотреть право арендодателя на односторонний внесудебный отказ от исполнения договора аренды в случае нарушения арендатором того или иного условия договора?


Вправе ли стороны договора аренды недвижимого имущества в тексте договора предусмотреть право арендодателя на односторонний отказ от исполнения договора в случае однократного невнесения арендатором арендной платы в предусмотренный договором срок?


Московская организация планирует создать в г. Санкт-Петербурге обособленное подразделение с отдельно открытым расчетным счетом, принять в штат работников, встать на учет в фондах. Появится ли у организации после создания обособленного подразделения с отдельным расчетным счетом филиал и лишает ли это организацию права на применение УСН?


По договору организации-продавца с организацией-покупателем, сумма которого указана в евро, несколькими платежами получена частичная предоплата за товар в рублях по курсу на день оплаты. Произведена частичная отгрузка. Возникают ли суммовые разницы в налоговом учете по налогу на прибыль, если размер полученных авансов за товар превышает сумму его реализации?


Иностранный перевозчик оказывает российской организации услуги по доставке товара, выделяя в инвойсе (и в акте) две части стоимости услуги — до границы с РФ и по территории РФ. Международная транспортная накладная оформлена одна на весь маршрут (иностранное государство — РФ)


С какой периодичностью и какой период налоговый орган вправе проверять в ходе проведения проверок соблюдения кассовой дисциплины?


В автосалоне проводится маркетинговая акция: физическому лицу — покупателю нового автомобиля в качестве подарка выдается комплект зимних шин, стоимость которых в розничной продаже составляет 20 000 руб. Возникает ли у физического лица доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, в отношении стоимости зимних шин?


В ходе рассмотрения 22.11.2012 жалобы организации — участника размещения заказа в форме открытого аукциона в электронной форме на действия оператора электронной площадки, поданной 16.11.2012, комиссией территориального органа ФАС России принято решение об объявлении перерыва заседания до 23.11.2012, о чем было сообщено присутствующим лицам. На заседании комиссии 22.11.2012 присутствовали все стороны, однако на заседание 23.11.2012 заявитель жалобы не явился, заседание продолжилось с того момента, на котором было прервано, по результатам рассмотрения жалобы принято решение, при этом состав комиссии остался прежним. Правомерны ли действия контролирующего органа?


Организация направляет в командировку двух работников. Обоим работникам выданы из кассы под отчет деньги на командировочные расходы, в том числе на проезд, но один из них приобрел электронные билеты для себя и для второго работника, оплатив их через Интернет своей банковской картой. Как отчитаться работникам по расходам на проезд после возвращения из командировки? Не будет ли это нарушением порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций?


В сентябре 2012 г. организация приобрела для директора комплект мебели стоимостью более 40 000 руб., которая будет использоваться в новом офисе. Договор аренды офиса будет заключен в ноябре 2012 г. В настоящее время мебель не используется и находится на складе организации. С какого месяца производится начисление амортизации по приобретенному имуществу для целей бухгалтерского и налогового учета, если оно будет использоваться по назначению с ноября?


О порядке заполнения налоговой декларации по НДС при получении налогоплательщиком пожертвований от физических лиц


О порядке заполнения строки 1б корректировочного счета-фактуры по НДС при повторном изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг)


Гражданин не получил из органа муниципальной власти ответа на свой вопрос и обратился с иском в суд. Суд первой инстанции удовлетворил его требования. Ответчиком было обжаловано решение, в связи с чем суд кассационной инстанции вернул дело в суд первой инстанции. Гражданин своевременно уплачивал госпошлину. При повторном рассмотрении дела суд отказал в требовании иска, при этом госпошлина не уплачивалась. Гражданин обжаловал решение, но заместитель районного суда потребовал уплатить госпошлину


Организация осуществляет розничную торговлю медицинскими товарами и медицинской техникой и уплачивает ЕНВД в отношении данной деятельности


Возможно ли внести изменения в НК РФ, позволяющие разграничить понятие розничной торговли по сумме или количеству реализованного товара (например, розничная продажа на сумму не более 100 000 руб. за сделку, или определить количество продаваемого товара одного типа, например, не более 100 карандашей), при осуществлении которой можно перейти на уплату ЕНВД и при которой необходимо применять иной режим налогообложения?


С 2008 г. индивидуальный предприниматель осуществляет розничную продажу изделий из ПВХ физическим лицам для личного или иного пользования, не связанного с предпринимательской деятельностью. ИП заключил дилерский договор с производителем изделий. В договоре розничной купли-продажи предусмотрена 100%-ная оплата стоимости товара перед его доставкой, что подтверждается кассовым чеком, который пробивается в магазине, имеющем все необходимые инженерные коммуникации. Право собственности от производителя к ИП переходит в цеху, расположенном в здании, одним из собственников которого является ИП. Готовые изделия хранятся в магазине ИП площадью 39 кв. м, после чего они реализуются


О праве налогоплательщиков скорректировать данные первоначального извещения об уплате в бюджет авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, представив в налоговый орган уточненное извещение и документы, предусмотренные Письмом Минфина России от 30.05.2012 N 03-07-15/1/11, если налогоплательщики не имели возможности закупить спирт в объеме, указанном в первоначальном извещении


О порядке исполнения обязательств по банковской гарантии, представляемой в целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции


О порядке корректировки (уточнения) представленного до 01.07.2012 извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в связи с изменением объема закупаемого этилового спирта


Индивидуальный предприниматель имеет в собственности менее трех лет жилое помещение, которое не использовалось им в предпринимательской деятельности. В нем были произведены отделочные работы собственными силами предпринимателя, но с использованием купленных материалов, что привело к увеличению стоимости жилого помещения


Организация зарегистрировала топологию интегральной микросхемы на территориях Российской Федерации, а затем — Болгарии и Румынии


Организация осуществляет в том числе предпринимательскую деятельность в сфере оборота полезных ископаемых (нефти)


Может ли физическое лицо при исчислении налоговой базы по НДФЛ получить право на профессиональный налоговый вычет при получении дохода по договору найма жилого помещения в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов?


По договору с иностранной организацией, не зарегистрированной в РФ, российская организация проводит опытно-конструкторские работы, в ходе которых создан и передан заказчику промышленный образец, создание которого не являлось непосредственно предметом договора. При этом исключительные права на промышленный образец заказчику не передаются. Облагаются ли данные работы НДС?


Обязан ли налогоплательщик в целях расчета налога на прибыль учитывать в составе основных средств наблюдательные скважины, которые бурила подрядная организация для проведения заказанных ей геолого-разведочных работ, и списывать их стоимость через начисление амортизации, если эти скважины налогоплательщиком не будут использоваться в дальнейшей деятельности и приносить доход? Можно ли учесть стоимость таких работ единовременно?


Организация уплатила НДС в составе таможенных платежей при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и заявила налоговый вычет. В следующем квартале по обращению организации (декларанта) таможенный орган скорректировал в сторону уменьшения таможенную стоимость импортированных товаров (в связи с выявленной арифметической ошибкой). С заявлением о возврате (зачете) излишне уплаченного НДС по результатам корректировки организация в таможенный орган не обращалась


Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», в 2011 г. уплатила НДС при ввозе на территорию РФ импортных товаров. В числе расходов этот НДС не учтен. В 2012 г. организация реорганизована в форме выделения. Выделилась одна организация, которая находится на общем режиме налогообложения. Импортированный товар перешел к выделенной организации по разделительному балансу. Вправе ли эта организация-правопреемник принять к вычету НДС, уплаченный реорганизованной организацией на таможне?


Организация заключила договор лизинга на покупку автомобиля. Продавец по просьбе организации согласился изменить некоторые технические характеристики приобретаемого автомобиля. Цена автомобиля уже включает стоимость этих изменений. Договор подписан в сентябре 2012 г., и организация уже начала уплату лизинговых платежей (ежемесячно), хотя автомобиль она еще не получила и не оприходовала (акт не подписан). Можно ли принять к вычету НДС по лизинговым платежам?


О размере имущественного вычета по НДФЛ при приобретении имущества в совместную или долевую собственность


Переход права собственности в связи с покупкой земельного участка организацией зарегистрирован 19 июля 2012 г., в связи с продажей этого же земельного участка — 8 августа 2012 г. Нужно ли подавать декларацию по земельному налогу за 2012 г.? Нужно ли в этом случае уплатить земельный налог?


Вправе ли налоговый орган при проведении в рамках выездной налоговой проверки осмотра помещений проверяемого налогоплательщика в качестве понятых привлекать работников проверяемого налогоплательщика?


Вправе ли эксперт, привлеченный налоговым органом при проведении налоговой проверки по правилам ст. 95 НК РФ, провести экспертизу, объектом которой являются документы, исследовав лишь копии представленных документов в отсутствие их оригиналов?


Работник организации был принят на работу на условиях внешнего совместительства на должность бухгалтера. Однако на момент трудоустройства работник не имел основного места работы. Считается ли в указанном случае работник принятым на работу по основному месту?


Работник организации в возрасте 17 лет осуществляет трудовую деятельность в организации на условиях сокращенной продолжительности рабочего времени. Распространяется ли в указанном случае на такого работника правило об уменьшении продолжительности рабочего дня на 1 час в предпраздничный рабочий день?


Работник организации осуществляет трудовую деятельность на условиях бессрочного трудового договора. Позднее такой работник достигает пенсионного возраста и начинает получать пенсию по старости. Вправе ли работодатель изменить бессрочный трудовой договор с работником, достигшим пенсионного возраста и получающим пенсию по старости, на срочный трудовой договор?


Является ли правомерным заключение срочного трудового договора в соответствии с абз. 3 ч. 2 ст. 59 ТК РФ с физическим лицом, получающим трудовую пенсию по инвалидности?


Налогоплательщик (физическое лицо) заключил три различных договора на приобретение трех комнат в четырехкомнатной квартире


Организация-ответчик предъявила в арбитражном процессе к истцу встречный иск. Арбитражным судом в принятии встречного иска было отказано, о чем принято соответствующее определение. В свою очередь, организация-ответчик обжаловала указанное определение в апелляционном порядке. Обязана ли организация-ответчик уплатить государственную пошлину за обжалование указанного определения в апелляционном порядке?


Организация-истец заявила в арбитражном процессе ходатайство о приостановлении производства по делу. Арбитражным судом указанное ходатайство было удовлетворено и производство по делу приостановлено, о чем было принято соответствующее определение. В свою очередь, организация-ответчик обжаловала указанное определение в апелляционном порядке. Обязана ли организация-ответчик уплатить государственную пошлину за обжалование указанного определения в апелляционном порядке?


Муниципальное образование (заказчик) провело в электронной форме открытый аукцион на право заключения муниципального контракта по выполнению ремонтных работ определенных улиц, по его итогам с организацией-победителем (подрядчиком) заключен такой договор. При этом по условиям договора подрядчик выполняет работы по восстановлению асфальтового покрытия лично — из собственных материалов, своими силами и средствами в соответствии с техническим заданием заказчика. Однако уполномоченный орган посчитал, что в ходе проведения торгов муниципальное образование нарушило положения антимонопольного законодательства: аукционная документация содержала сокращающее потенциальных участников торгов требование о наличии лицензии на осуществление деятельности по обезвреживанию и размещению отходов I — IV классов опасности


Организация выдала своему работнику доверенность, неверно указав дату ее выдачи. Впоследствии генеральный директор зачеркнул дату и от руки написал новую дату выдачи доверенности, напротив исправления поставив собственноручную подпись и печать организации. Является ли в указанном случае доверенность действительной при условии, что она не требует нотариального удостоверения?


Вновь вводимые организацией в 2012 г. объекты основных средств поименованы в Перечне объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, для которых не предусмотрено установление классов энергетической эффективности, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 N 308. Несколько из этих объектов имеют один код ОКОФ. По мнению налогового органа, при определении права на льготу по налогу на имущество организаций по п. 21 ст. 381 НК РФ по указанным объектам значения индикатора энергетической эффективности должны суммироваться по объектам с одним кодом ОКОФ и суммарный показатель должен сравниваться с приведенным в Перечне значением с целью определения права на налоговую льготу. Поскольку суммарный показатель превышает установленное Перечнем пограничное значение, по мнению налогового органа, налогоплательщик не имеет права на льготу по налогу. Прав ли налоговый орган?


Организация ввезла на территорию Российской Федерации товары, произведя уплату таможенных платежей и НДС исходя из таможенной стоимости товара, и заявила налог к вычету. В последующем налоговом периоде таможенный орган скорректировал в сторону уменьшения таможенную стоимость импортированных товаров. Излишне уплаченные таможенные платежи, включая НДС, были возвращены организации по ее заявлению


Поданная индивидуальным предпринимателем — участником конкурса жалоба на действия заказчика при размещении заказа в антимонопольный контролирующий орган была принята и передана на рассмотрение комиссии контролирующего органа. Посчитав, что индивидуальный предприниматель должен был в качестве подтверждения своих полномочий представить выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, комиссия контролирующего органа лишила его права выступать на заседании и давать пояснения по существу жалобы. Правомерны ли действия комиссии контролирующего органа?


Водитель — работник организации, управляя автомобилем, принадлежащим организации, совершил по своей вине дорожно-транспортное происшествие. К ответственности в виде административного штрафа за совершение происшествия была привлечена организация (ст. 2.6.1 КоАП РФ), которая приняла решение не взыскивать с работника сумму соответствующего штрафа. Возникает ли у работника в рассматриваемом случае доход, подлежащий налогообложению НДФЛ?


Супруги, являющиеся работниками одной организации, в качестве созаемщиков получили от работодателя беспроцентный заем на приобретение жилья. Договор покупки квартиры и право собственности на нее зарегистрированы на супругу. В бухгалтерии организации решили, что, поскольку в правоустанавливающих документах на квартиру упоминается только супруга, в отношении суммы займа супруга (1/2 от общей суммы займа) следует исчислить материальную выгоду и удержать НДФЛ. Правомерна ли позиция бухгалтерии организации?


Налогоплательщик, проживавший в сельской местности, с 2008 по 2010 гг. нес расходы по строительству жилого дома на земельном участке, который ему не принадлежал. Право собственности на земельный участок и жилой дом зарегистрировано в 2011 г. Может ли налогоплательщик воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в части расходов на строительство жилого дома, произведенных до момента государственной регистрации права собственности на земельный участок?


Налогоплательщик заключил в 2010 г. договор с образовательным учреждением в отношении собственного обучения на период с 2010 по 2013 г. Согласно договору плата за обучение производится равномерными платежами в течение периода обучения. В 2011 г. при представлении декларации по форме 3-НДФЛ за 2010 г. в целях получения социального налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, налогоплательщик также представил в налоговый орган документы, подтверждающие оплату обучения, и копию договора с образовательным учреждением. В 2012 г. при представлении декларации по форме 3-НДФЛ за 2011 г. налоговый орган отказал налогоплательщику в получении указанного вычета, поскольку к декларации не приложена копия договора с образовательным учреждением. Обязан ли налогоплательщик ежегодно прилагать к декларации копию договора по обучению, представленную в налоговый орган ранее?


Работник организации в августе 2012 г. зарегистрировал брак с вдовой, имеющей на содержании несовершеннолетнего ребенка. Учитывая, что только с сентября 2012 г. стандартный налоговый вычет матери ребенка предоставляется в одинарном размере, с какого месяца налогоплательщик (новый супруг) вправе претендовать на получение у работодателя стандартного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ (доход каждого из супругов не превышает 280 000 руб. за налоговый период)?


Квартира приобретена в общую долевую собственность на мать, отца и дочь. Матери и отцу принадлежит по 1/4 доли, дочери — 1/2 доля квартиры. Имеет ли право совершеннолетняя дочь по заявлению родителей об их отказе от получения вычета получить налоговый вычет по НДФЛ в размере 100%?


Товарищество собственников жилья обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности. При вынесении решения в пользу ТСЖ суд обязал проигравшую сторону возместить судебные расходы, в том числе госпошлину


Между двумя российскими организациями (применяющими общую систему налогообложения) заключен договор на выполнение сейсморазведочных работ на континентальном шельфе Российской Федерации. При проведении проверки налоговый орган отказал организации-заказчику в применении вычетов по НДС по указанным сейсморазведочным работам, ссылаясь на то, что данные работы непосредственно связаны с недвижимым имуществом и территория Российской Федерации не является местом их реализации в соответствии с пп. 1 п. 1.1 ст. 148 НК РФ. Правомерен ли отказ в вычете НДС?


Организация поощряет своих работников негосударственными наградами — медалями. Возникает ли у организации при этом обязанность налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ?


Организация оказывает услуги по хранению автотранспортных средств на платных стоянках. Часть боксов в здании принадлежащей ей автостоянки сдается в аренду индивидуальным предпринимателям для целей хранения товара как складское помещение


Организации отказали в выдаче лицензии на розничную продажу алкогольной продукции. Подлежит ли при этом возврату госпошлина, уплаченная организацией при обращении с соответствующим заявлением в лицензирующий орган?


Может ли супруга воспользоваться правом на получение остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры, заявленного супругом, в случае его смерти, если квартира была приобретена в общую совместную собственность и по договоренности между супругами вычет был распределен в соотношении: 100% — супругу и 0% — супруге?


Организация на основании договора купли-продажи приобрела у муниципального образования нежилое помещение по оценочной стоимости, определенной по итогам независимой экспертизы. При этом договор купли-продажи, а также отчет оценщика не содержали сведений о том, что стоимость реализуемого объекта включает НДС. Организация перечислила в бюджет муниципального образования указанные в договоре денежные средства. Впоследствии налогоплательщик, ссылаясь на ошибочное перечисление в составе стоимости приобретенного имущества суммы НДС, которая в силу п. 3 ст. 161 НК РФ подлежала исчислению, удержанию и уплате в бюджет им как налоговым агентом, направил продавцу письмо с требованием возвратить неосновательное обогащение в сумме излишне уплаченного НДС. Продавец отказался от возврата денежных средств. Правомерны ли его действия?


Может ли налоговый орган в рамках выездной налоговой проверки осуществить контроль за правильностью начисления платежей за загрязнение окружающей среды?


Организация заключила с работником трудовой договор, указав в нем срок трудовых отношений, а вот причину, по которой устанавливается их срочность, не указала. Будет ли в таком случае этот трудовой договор признан заключенным на неопределенный срок?


Можно ли вносить в трудовой договор с работником исправления (например, исправить фамилию работника в связи с вступлением в брак) ручкой? Если можно, то каким образом?


Работник-вахтовик за свой собственный счет приобретает билеты на проезд от постоянного места жительства до места сбора, а по возвращении с вахты сдает авансовый отчет с приложением проездных документов. Обязан ли работодатель оплатить такие билеты и в какие сроки должны быть произведены выплаты? Предусмотрены ли какие-нибудь санкции в отношении работодателя, который производит компенсационные выплаты работнику с большой задержкой?


По ходатайству организации вид разрешенного землепользования на земельный участок был изменен в сентябре 2010 г. Правомерно ли налогоплательщик рассчитал земельный налог за 2011 г., самостоятельно применив новую кадастровую стоимость, определенную в отношении данного земельного участка соответствующим органом исполнительной власти субъекта РФ только в январе 2012 г.?


Организация осуществляет проектные работы на коммерческой основе. Одновременно на исполнении могут находиться до 30 договоров подряда на осуществление проектно-изыскательских работ с различными сроками выполнения как с поэтапной сдачей работ заказчику, так и без нее. Это договоры — как краткосрочные (срок исполнения — 1 — 8 месяцев), так и долгосрочные (срок исполнения — более года). Организационно-штатная структура организации не позволяет в прямом порядке относить затраты (например, по зарплате, расходу бумаги, канцелярии) на каждый отдельный договор


ООО является юридическим лицом, зарегистрированным в РФ, основным видом деятельности которого является реализация фармацевтической продукции


О порядке аннулирования первичных и представления новых извещений в случае возврата поставщику производителем алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции приобретенного этилового спирта и зачете (возврате) излишне уплаченной суммы авансового платежа акциза


О порядке учета расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, в составе вычета по НДПИ или при определении налоговой базы по налогу на прибыль


ООО по договору лизинга получило авансовый платеж в 2008 г., который должен зачитываться равными долями в течение всего срока действия договора лизинга (3 — 5 лет). В отношении данного платежа исчислен НДС и уплачен в бюджет. В 2008 г. контрагент, уплативший аванс, не имел права принять НДС с аванса к вычету


В соответствии с п. 17.2 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет


ООО осуществляет строительство комплекса производственных объектов для собственных нужд силами подрядных организаций, выполняя функции инвестора, заказчика, застройщика. Источник финансирования — целевой долгосрочный кредит. В качестве обеспечения исполнения обязательств должника по кредитному соглашению между кредитором и материнскими компаниями, владеющими 85% уставного капитала ООО, заключены договоры поручительства. Материнские компании являются резидентами Республики Кипр


ООО приобрело в собственность недвижимое имущество (здание) в период применения УСН с объектом налогообложения «доходы». В соответствии с п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ в период применения УСН ООО вело учет приобретенного здания как основного средства в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете, начисляло на него амортизацию и определяло его остаточную стоимость. Через год после приобретения здания ООО утратило право на применение УСН и перешло на общую систему налогообложения. Через некоторое время после смены режима налогообложения с УСН на ОСН здание было продано


В соответствии с п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности суммы безнадежных долгов


В соответствии с абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка


В соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на юридические и информационные услуги


Организации принадлежит на праве собственности земельный участок, на котором она планирует построить коттеджный поселок. В результате межевания будут образованы отдельные участки под строительство пятидесяти индивидуальных жилых домов и под объекты инфраструктуры общего пользования (дороги, газопровод, водопровод, электрические линии, сети водоснабжения и канализации). Строительные работы будут выполняться генподрядчиком


ООО заключило договор долгосрочного страхования жизни работников с российской страховой организацией, имеющей лицензию на осуществление страхования. Срок договора — не менее пяти лет. В течение периода действия договора не предусмотрены страховые выплаты, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица


Согласно ст. 324.1 НК РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв


Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) реализует и устанавливает пластиковые окна физлицам на основании договора купли-продажи. Изделия из ПВХ приобретаются у организации-изготовителя на основании дилерского договора


Организация является акционером эмитента А. Эмитент А планирует выкупить свои акции, которые не обращаются на ОРЦБ


Супруги совместно со своей несовершеннолетней дочерью в 2003 г. заключили договор простого товарищества о строительстве квартиры, внесли вклад в товарищество. В 2004 г. квартира в оконченном строительством доме передана по акту в равнодолевую собственность (по 1/3 доли каждому). Право собственности на квартиру зарегистрировано в том же году. Денежные средства на приобретение квартиры являлись общим имуществом супругов. Документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств, оформлены на супруга


На основании ст. 1245 ГК РФ изготовители и импортеры оборудования и материальных носителей, используемых для свободного воспроизведения фонограмм и аудиовизуальных произведений исключительно в личных целях, выплачивают правообладателям в лице аккредитованной организации — Российского союза правообладателей вознаграждение (компенсационный сбор). Перечень оборудования и материальных носителей, а также размер и порядок сбора соответствующих средств утверждены Постановлением Правительства РФ от 14.10.2010 N 829


К нотариусу обратился гражданин — будущий руководитель создаваемого муниципального учреждения для засвидетельствования подлинности его подписи на заявлении о государственной регистрации юридического лица при его создании. На совершение этого действия гражданин был уполномочен постановлением органа местного самоуправления (пп. «д» п. 1.3 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»)


Каков порядок уплаты госпошлины при регистрации дарения близкому родственнику 1/2 доли в праве собственности на недвижимое имущество (квартиру)?


Учитывая положения Письма Минфина России от 27.10.2010 N 03-11-11/284 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ, правомерно ли для целей учета материальных расходов не применять положения п. 5 ст. 254 НК РФ при определении налоговой базы по налогу, подлежащему уплате в связи с применением УСН?


Имеет ли право супруг получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме расходов на обучение супруги, если в период обучения она находилась в отпуске по уходу за ребенком?


Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) приобрела квартиру в совместную собственность с супругом за счет их общих средств. Для использования в предпринимательской деятельности квартира была переведена из жилых помещений в нежилые. Супруг не осуществляет предпринимательскую деятельность. Имеет ли право ИП учесть данное нежилое помещение в составе амортизируемого имущества в целях получения профессионального налогового вычета по НДФЛ?


В соответствии с п. 10 ст. 346.29 НК РФ размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации


О моменте возникновения обязанности по уплате земельного налога, а также о порядке его исчисления


О порядке освобождения от налогообложения НДФЛ выплат, производимых с 01.01.2012 работнику организации независимо от занимаемой должности при увольнении по соглашению сторон


Российская организация (зарегистрирована в РФ) оказала услуги иностранной организации по устному переводу на территории иностранной организации (представительства на территории иностранного государства у российской организации нет, у иностранной организации нет представительства на территории РФ). Будет ли данная услуга облагаться НДС?


Организация в рекламных целях распространяет покупную продукцию. Стоимость единицы продукции превышает 100 руб., поэтому по данным операциям, приравненным к безвозмездной передаче имущества, начисляется НДС. При распространении продукции предъявления исчисленных сумм НДС получателям рекламной продукции не происходит. Вправе ли организация учесть исчисленные суммы НДС в расходах по налогу на прибыль на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ?


Товар (импорт) получен организацией до вступления в силу Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». В счете-фактуре графы «Цифровой код страны» нет. При продаже этого товара в счете-фактуре нового образца, который выписывает организация, по этой причине тоже не будет указан цифровой код страны. Будет ли действителен такой счет-фактура? При этом покупатели требуют от организации заполнения данного реквизита в счете-фактуре


Организация-принципал заключила договор с организацией-агентом, которая производит продажу электронных купонов на веб-сайте посредством электронной оплаты через систему Robokassa, в соответствии с которым организация-агент обязуется реализовывать электронные купоны на предоставление услуг организации-принципала. Стоимость купонов составляет 500 руб. Размер вознаграждения агента — 200 руб. Оставшуюся часть агент перечисляет на расчетный счет организации-принципала. Как правильно отразить данную операцию в налоговом учете по налогу на прибыль и НДС у организаций — агента и принципала?


С какого момента подлежит у концессионера налогообложению налогом на имущество организаций имущество, полученное по концессионному соглашению?


Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», вступающим в силу с 1 января 2013 г., внесены изменения в часть вторую НК РФ, в том числе из ст. 381 НК РФ исключен п. 18, согласно которому организации освобождались от обложения налогом на имущество организаций в отношении судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. Подлежат ли обложению налогом на имущество организаций с 1 января 2013 г. суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов?


Каков порядок обложения налогом на имущество организаций с 1 января 2013 г. железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью?


Имеют ли право организации не облагать налогом на имущество организаций движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств?


На вознаграждение, полученное ООО от продавца, доначислен НДС. В договоре на поставку техники указано, что вознаграждение не изменяет цену проданного товара и является вознаграждением за объем закупок. Начисление НДС на сумму вознаграждений (премий) произведено в одностороннем порядке, что противоречит рекомендациям, изложенным в Письме ФНС России от 18.09.2012 N ЕД-4-3/15464@


ООО осуществляет розничную торговлю через магазин площадью 57 кв. м. Согласно изменениям, внесенным в НК РФ, организации и индивидуальные предприниматели с 2013 г. переходят на уплату ЕНВД добровольно. Также определено, что система налогообложения в виде ЕНВД применяется до 2018 г. При этом налоговый орган разъяснил ООО, что данная система налогообложения отменяется в отношении розничной торговли


Какой продолжительности положен отпуск медицинским работникам стоматологического профиля — инвалидам II и III групп, работающим в районах Крайнего Севера или местностях, приравненных к ним?


В организации работают супруги, которые по очереди уходят на больничный для ухода за своим ребенком. Возраст ребенка 5 лет. За какое количество дней оплачивается больничный лист? Необходимо ли дни по уходу за больным ребенком распределять между родителями или считать вместе, так как уход происходит за одним и тем же ребенком?


Возможно ли в кредитные договоры включать положения об альтернативной оговорке о разрешении споров?


Согласно п. 6 ст. 24.1 Закона РФ от 29.05.1992 N 2872-1 «О залоге» реализация заложенного движимого имущества не допускается ранее истечения десяти дней со дня, когда залогодатель считается получившим соответствующее уведомление об этом. Реализация заложенного движимого имущества может быть осуществлена до истечения этого срока при существенном риске гибели или повреждения предмета залога, а также при существенном риске значительного снижения цены предмета залога по сравнению с ценой (начальной продажной ценой), указанной в уведомлении


Какой штраф налагается на индивидуального предпринимателя, если исполнительный лист с отметкой о произведенных взысканиях с работника, обязанного уплачивать алименты, не передан своевременно судебным приставам после увольнения указанного работника?


Вновь созданная организация начала осуществлять свою деятельность в I квартале 2012 г. (основными видами деятельности являются производство и торговля продукцией собственного производства). В течение года у организации периодически возникали нестабильные ситуации с получением доходов, что привело к образованию убытка по итогам деятельности за девять месяцев


Организация-аэроклуб, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», предоставляет услуги по полетам на легких спортивных самолетах. При этом организация арендует указанные воздушные суда. В соответствии с условиями договора аренды расходы по техническому обслуживанию и текущему ремонту воздушного судна несет арендатор. Вправе ли организация учитывать указанные расходы при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?


Профсоюзный комитет организации оплатил дорогостоящую операцию ребенку одного из работников организации. Оплата произведена за счет безвозмездных поступлений, полученных профсоюзом на указанную цель от работников организации. Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость такой операции?


Об обложении НДС услуг по перевозке грузов железнодорожным транспортом между пунктами, расположенными в Казахстане, оказываемых филиалом российской организации, зарегистрированным в налоговых органах Казахстана, а также оказываемых российскими организациями, не имеющими представительств на территории Казахстана, состоящих на учете в казахстанском налоговом органе


Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по предоставлению частотно-энергетического ресурса, оказываемых российской организации иностранной организацией с использованием спутника, находящегося в космическом пространстве


Физическое лицо, являясь пайщиком гаражного строительного кооператива, приватизировало гараж. Вправе ли кооператив требовать от физического лица продолжать платить паевые взносы?


Организация торгует новыми автомобилями через сеть автосалонов. Она заказывает в типографии прайс-листы, в которых в табличном формате представлены информация по комплектации автомобилей и соответствующие цены. Также в прайс-листах указаны наименование организации, адреса и телефоны салонов


Представительство иностранной организации Польши в России, прошедшее аккредитацию и имеющее разрешение на привлечение иностранных работников, принимает на работу иностранного работника — гражданина Польши. Необходимо ли получать разрешение на работу для этого работника?


В 2008 г. физическим лицом была приобретена квартира (новостройка) без отделки с оформлением в этом же году ее в собственность


В ноябре 2007 г. налогоплательщик подал заявление о выходе из состава учредителей ООО. Его доля в уставном капитале ООО составляла 41,6%, а сумма вклада — 32 174 руб. Уставный капитал ООО составлял 77 396 руб


ООО осуществляет деятельность по розничной торговле продовольственными и непродовольственными товарами универсального ассортимента в магазинах формата «гипермаркет» со свободным доступом посетителей к товарам


ООО является импортером алкогольной продукции. ООО заключен договор с рекламным агентством, по которому агентство осуществляет за вознаграждение размещение рекламных роликов, содержащих информацию о товаре ООО, на телевизионных панелях в торговых залах розничных сетей магазинов — продавцов алкоголя


Некоммерческое партнерство является некоммерческой организацией, имеющей статус саморегулируемой организации


Налогоплательщик (физическое лицо) приобрел квартиру за счет субсидии на строительство или приобретение жилья, полученной на основании именного свидетельства. Государственный орган, выдавший указанное свидетельство, перевел денежные средства на счет застройщика, а не физического лица. Налогоплательщик не может представить в налоговый орган платежное поручение о перечислении им денежных средств на счет застройщика, но может представить копию именного свидетельства и договор купли-продажи, где указано, что жилье приобретено за счет бюджетных средств


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», осуществляет деятельность по разработке программного обеспечения (далее — ПО) с его последующей реализацией


Физлицо владеет 100%-ной долей в уставном капитале ООО. Физлицо планирует продать часть доли в размере 10% за 5 млн руб. При этом ранее физлицо внесло в уставный капитал 100 млн руб., с которых был уплачен НДФЛ


С 1 января 2013 г. вступает в силу гл. 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ


Может ли работник передать право подписи трудового договора по нотариально удостоверенной доверенности другому физическому лицу?


О применении ИНН налогоплательщиков-физлиц


О порядке обложения страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов работнику в связи со смертью родителей супруга (супруги)


Работник организации направлен в служебную командировку, после окончания которой ему сразу предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования. Можно ли стоимость проезда после возвращения к месту постоянной работы из отпуска признать в расходах для целей налогообложения по налогу на прибыль?


Генеральный директор организации (ООО) издал распоряжение о том, что в период направления его в командировку выходные дни, приходящиеся на период командировки, оплате не подлежат


Является ли имущество, созданное в соответствии с концессионным соглашением, основным средством для целей применения концессионером региональных льгот по налогу на имущество организаций?


Организация (ЗАО) и банк (АКБ) заключили кредитный договор. По условиям кредитного договора предусмотрена комиссия, взимаемая банком за обслуживание кредита. Законность данного положения кредитного договора организацией не оспаривалась. В отношении организации возбуждено дело о банкротстве. Банк подал заявление о включении суммы задолженности (комиссии за обслуживание кредита) в реестр требований кредиторов. Правомерно ли требование банка?


Организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства, подала заявку на участие в конкурсе на размещение заказов для таких субъектов на предоставление путевок для организации отдыха и оздоровления детей, нуждающихся в особой заботе государства


Организация планирует выплатить дивиденды учредителю путем передачи квартиры стоимостью 3 млн руб. Удержать НДФЛ организация не может. Как данную операцию отразить в налоговом учете по НДФЛ?


Положением о командировках предусмотрено, что при направлении работников в загранкомандировку им вместо суточных оплачивается питание на основании представленных чеков. В некоторых случаях работники представляют чеки на сумму, превышающую 2500 руб., работодатель возмещает все расходы полностью, но НДФЛ с данной компенсации не удерживается. Правомерна ли данная замена и нужно ли удерживать НДФЛ?


По истечении трех лет работодатель списывает дебиторскую задолженность с бывшего работника. Задолженность образовалась в результате невозврата подотчетных денежных средств. Мер по взысканию задолженности организация не предпринимала. Должна ли организация исчислить НДФЛ с суммы неистребованной дебиторской задолженности?


Организация применяет УСН, оказывает медицинские услуги населению. Какие налоги необходимо уплачивать с заработной платы работников при УСН и есть ли какие-нибудь льготы по налогам для медицинских учреждений?


Организация производит лекарственные препараты. С какой периодичностью необходимо проводить обязательный медицинский осмотр различных категорий работников (административного персонала и работников, занятых непосредственно в производстве)? Являются ли суммы, уплаченные за медосмотры, доходом работников? Подлежат ли они обложению НДФЛ?


При создании общества с ограниченной ответственностью единственным учредителем выступила организация. В дальнейшем 100 процентов доли общества были проданы другой организации. Облагается ли эта операция НДС?


Поставщик товара выставил счет-фактуру, который напечатан на двух сторонах одного листа с оборотом. Может ли покупатель принять к вычету НДС по оформленному таким образом счету-фактуре?


В соответствии с коллективным договором в организации 5% оплаты труда производится в форме предоставления абонементов в фитнес-центр. На основании исполнительного листа из заработной платы одного из работников организация должна удержать алименты на содержание одного несовершеннолетнего ребенка в размере 25%. Нужно ли включать стоимость абонемента в сумму для расчета алиментов?


В 2011 г. физическим лицом была прекращена деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. В октябре 2012 г. таможней была взыскана сумма задолженности по уплате таможенных платежей (которая возникла при занятии предпринимательской деятельностью) за счет денежных средств, находившихся на банковском счете. Правомерны ли действия таможни? Если указанные действия неправомерны, то в каком порядке их можно оспорить?


Должно ли автономное учреждение размещать заказы на закупку товаров, выполнение работ, оказание услуг с учетом требований Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»?


Договором строительного подряда предусмотрен срок для приемки заказчиком результата выполненных подрядчиком работ и подписания акта приемки работ


Как оформляется результат проверки государственной трудовой инспекции?


В организации проводится проверка соблюдения трудового законодательства. Какой максимальный срок установлен законодательством для проведения проверки трудовыми инспекторами? Будет ли являться нарушением законодательства превышение установленного срока проведения проверки?


В организации была проведена проверка соблюдения трудового законодательства. По результатам проверки организация получила акт, содержащий предписания трудовых инспекторов об устранении выявленных нарушений. С выводами трудовых инспекторов, сделанными в акте, организация не согласна. В какой срок организация может обжаловать акт проверки и в какой орган должна представить свои возражения?


Спустя месяц после увольнения работник обратился к бывшему работодателю с письменным заявлением о выдаче ему заверенной копии трудовой книжки. Правомерна ли просьба работника?


Согласно уставу ТСЖ все расходы по содержанию общего имущества в многоквартирном доме делятся пропорционально занимаемой площади. На общем собрании членов ТСЖ было принято решение расходы делить поровну. Правомерно ли это?


Каков порядок обжалования постановления о наложении штрафа по результатам проверки исполнения трудового законодательства?


Организация приняла на работу гражданку Армении и заключила с ней трудовой договор на неопределенный срок. Иностранная гражданка не имеет права на временное или постоянное проживание, а временно пребывает на территории РФ


В ноябре принят на работу работник. Справку о доходах с предыдущего места работы он не представил и представлять не хочет. При этом согласно трудовой книжке данный работник был занят трудовой деятельностью и, соответственно, имел определенный доход. Вероятно, сумма дохода данного работника к моменту принятия его на новое место работы превысила 512 000 руб


У организации (ООО) два учредителя (юридические лица, резиденты Российской Федерации). Доли (владение с 2000 г.) в уставном капитале были следующие


Организация приобретает аптечки в офис для использования работниками. В аптечку входят как средства первой медицинской помощи, так и лекарственные средства (обезболивающие, жаропонижающие, успокоительные таблетки и т. п.)


Нужно ли организации, применяющей общую систему налогообложения, восстанавливать НДС при продаже недоамортизированного основного средства?


Работник направляется работодателем на профессиональную переподготовку для получения дополнительной квалификации MBA. Как часто необходимо издавать приказ о направлении на переподготовку, если обучение требует отрыва от работы несколько раз в год?


Какие документы оформляет работодатель при направлении работника на профессиональную переподготовку для получения дополнительной квалификации MBA?


Утрачивает ли силу доверенность, выданная юридическим лицом, в случае изменения наименования организации?


Вдове участника Великой Отечественной войны предоставлен в собственность земельный участок с назначением для строительства индивидуального жилого дома. В каком размере нужно уплатить госпошлину за государственную регистрацию права собственности на земельный участок и на построенный жилой дом на данном участке?


О порядке признания взаимозависимости лиц в соответствии со ст. 105.1 НК РФ


Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», является собственником помещений, а также тепло — и электросетей в здании. ИП заключил договоры о предоставлении энергоресурсов. Для доступа к коммунальным услугам другой собственник помещений в здании заключил с ИП договор, согласно которому оплачивает 50% стоимости тепло — и электроснабжения. ИП требует от собственника помещения оплаты еще 6% от суммы оплаты по указанному договору, в связи с тем что он обязан уплатить налог с сумм поступлений в соответствии с законодательством


Автор коллекционной карточной игры на основании гражданско-правовых договоров через третьих лиц планирует изготавливать данную игру


ООО является организатором всероссийской негосударственной лотереи. Лотерейные билеты распространяются через третьих лиц (далее — распространители) на основании агентского договора. Распространители лотерейных билетов действуют от имени, за счет и по поручению организатора лотереи, выигрыш выплачивает организатор за счет собственных средств


ОАО произвело работы по замене двух лифтов в нежилом здании


ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Основной вид деятельности — сдача в аренду помещений для размещения магазинов, ресторанов. Договорами аренды предусмотрена обязанность арендаторов оплачивать арендную плату и возмещать коммунальные расходы, включающие оплату потребленной электроэнергии, воды, теплоснабжения. Договоры на поставку коммунальных услуг заключены с ООО


Супруги по договору купли-продажи от 02.06.2009 приобрели в общую долевую собственность квартиру


Российская организация (исполнитель) заключила договор с иностранной организацией (заказчиком) на выполнение услуг по инженерно-техническому сопровождению работ по проектированию, строительству и ремонту объекта, расположенного на территории Боснии и Герцеговины


ООО оказывает услуги по абонентскому обслуживанию юридических лиц по информационному сопровождению. В связи с этим у работников ООО установлен разъездной характер работы. Работники используют легковые автомобили с рабочим объемом двигателя до или свыше 2000 куб. см. Работники управляют по доверенности легковыми автомобилями, собственниками которых являются их родственники или супруги


Организация оказывает услуги по техническому осмотру транспортных средств и применяет в отношении данного вида деятельности УСН с объектом «доходы»


Физлицо реализует долю в уставном капитале ООО. Можно ли при исчислении НДФЛ уменьшить сумму дохода, полученную от реализации доли, на сумму, внесенную в уставный капитал ООО, при наличии подтверждающих документов?


Организация оказывает услуги по перевозкам экспортных и импортных грузов автомобильным транспортом по договору транспортной экспедиции, в котором предусмотрены следующие обязанности экспедитора


Об отсутствии с 1 января 2013 г. ограничения для индивидуальных предпринимателей, выбравших при применении УСН в качестве объекта налогообложения «доходы» или применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД и не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам, по уменьшению сумм соответствующего налога (авансовых платежей) на сумму уплаченных страховых взносов


Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДС организации-лицензиара при выдаче неисключительной лицензии на использование музыкального произведения в фильме, получившем удостоверение национального фильма


О принятии к вычету у правопреемника реорганизованной (реорганизуемой) организации сумм НДС, предъявленных указанной организации, частично ею оплаченных, но не принятых к вычету, а также о регистрации в книге покупок счетов-фактур в указанном случае


Об освобождении от налогообложения НДС дополнительных образовательных услуг в виде семинаров, курсов лекций, по результатам которых некоммерческая образовательная организация не выдает документы об образовании


Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения налогом на прибыль на основании пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ нежилого здания, полученного ООО во временное безвозмездное пользование от его участника — физического лица


О введении прогрессивной налоговой ставки по НДФЛ


Работодатель издал приказ о привлечении работника к четырехчасовой сверхурочной работе 21.09.2012. Работник согласился на работу за пределами установленной продолжительности рабочего времени, но по окончании рабочего дня на работе не остался. Можно ли в данном случае уволить работника за прогул? Как правильно составить акт об отсутствии работника на рабочем месте, если по окончании рабочего дня в офисе оставался только руководитель? Как этот прогул отметить в табеле?


Возможно ли включение депутатов городского поселения в состав единой комиссии по размещению заказа для нужд муниципального образования? Соответствует ли это нормам антикоррупционного законодательства?


В отношении организации принято решение об открытии конкурсного производства


Работающая в организации женщина после окончания отпуска по беременности и родам написала заявление о предоставлении ей отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет с последующим увольнением. При этом она настаивает на выдаче ей трудовой книжки и окончательном расчете в последний день перед отпуском. Правомерны ли ее требования?


При приеме на работу иностранного гражданина из дальнего зарубежья, имеющего вид на жительство, можно ли руководствоваться Письмом Минфина России от 15.08.2005 N 03-05-01-03/82 (направлено Письмом ФНС России от 21.09.2005 N ВЕ-6-26/786@)? В паспорте иностранного гражданина стоит отметка о пересечении границы на въезд в РФ от 09.08.2011 (паспорт менялся). Вид на жительство выдан 21.02.2011. Можно ли считать данного иностранного гражданина, имеющего вид на жительство, резидентом РФ в целях НДФЛ при приеме на работу с 01.02.2012?


В декабре 2011 г. в ООО обратился работник организации с заявлением о возмещении затрат на уплату процентов по кредитному договору на приобретение жилого помещения за 2009 г


В ходе выездной налоговой проверки установлено, что на балансе общества в 2012 г. числится основное средство — мост, находящийся у организации на праве собственности, которое было введено в эксплуатацию в 1998 г


Организация-застройщик обратилась в территориальный орган исполнительной власти по управлению государственным имуществом с заявлением о выборе земельного участка и предварительном согласовании размещения объекта капитального строительства на нем (необходимые документы были приложены к заявлению). Вправе ли территориальный орган государственной власти по управлению государственным имуществом отказать организации в предварительном согласовании места размещения объекта капитального строительства на земельном участке по причине того, что в соответствии с документацией по планировке территории (генпланом) данный земельный участок предназначен для размещения иного объекта социальной инфраструктуры?


Организация-застройщик (ОАО) обратилась в территориальный орган исполнительной власти по управлению государственным имуществом с заявлением о предварительном согласовании и выборе земельного участка для строительства объекта капитального строительства (необходимые документы были приложены к заявлению). Территориальный орган государственной власти по управлению государственным имуществом поручил органу местного самоуправления (администрации), на территории которого расположен земельный участок, обеспечить выбор организацией земельного участка


Коллективным и трудовым договорами предусмотрено, что работникам один раз в три года организация-работодатель оплачивает санаторно-курортную путевку


Работник организации (водитель), управляя служебным автомобилем в рабочее время, нарушил Правила дорожного движения Российской Федерации (утв. Постановлением Правительства РФ от 23.10.1993 N 1090), что было зафиксировано камерой видеонаблюдения. В результате организации поступило по почте постановление по делу о привлечении к административной ответственности в соответствии со ст. 2.6.1 КоАП РФ. Организация оплатила штраф, но не взыскала его сумму с работника


Организация направила территориальному органу ПФР расчет РСВ-1 ПФР по почте. Территориальный орган ПФР провел камеральную проверку расчета и по результатам проверки составил соответствующий акт. При изучении акта проверки бухгалтер организации обратил внимание на то, что дата начала проведения камеральной проверки не совпадает с датой отправки почтовой корреспонденции, содержащей РСВ-1 ПФР


В организации работают сварщики, с которыми заключены ученические договоры (на предаттестационную подготовку и аттестацию сварщиков), где указано, что в стоимость обучения входит сумма аттестационных взносов за получение профессиональных аттестатов. Является ли плата за обучение сварщиков объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?


Организация (ЗАО) и банк (АКБ) заключили договор кредита. По условиям заключенного договора банк имеет право на одностороннее изменение условий кредитного договора в части увеличения процентов (в том числе в случае изменения среднего уровня процентов на рынке кредитных услуг, предоставляемых юридическим лицам). Правомерно ли включение данного условия в кредитный договор?


В договоре бытового подряда предусмотрено, что за нарушение сроков выполнения работ подрядчик выплачивает заказчику неустойку в размере 0,1% от сметной стоимости работ за каждый день нарушения согласованных сроков начала и окончания работ. Вправе ли заказчик потребовать неустойку в большем размере, если подрядчик своевременно не приступил к работе?


Каковы существенные условия договора бытового подряда, при которых этот договор может быть признан заключенным?


За организацией числится переплата по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (на страховую часть) в сумме 30 000 руб. Организация желает зачесть переплату в счет предстоящих платежей. О факте переплаты или о желании зачета переплаты территориальному органу ПФР организация не сообщала, совместную сверку уплаченных взносов не проходила

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *