О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ОРГАНАМ СВЕДЕНИЙ, СОСТАВЛЯЮЩИХ БАНКОВСКУЮ ТАЙНУ
И. В. ДАНИЛОВ
Данилов И. В., юрисконсульт Акционерного банка «Девон-Кредит» (открытое акционерное общество).
Кредитные организации гарантируют тайну сведений о счетах и вкладах, операциях по счетам и вкладам, сведений о своих клиентах (п. 1 ст. 857 ГК РФ) и корреспондентах, а также иной информации, устанавливаемой кредитной организацией самостоятельно, если это не противоречит федеральному закону (ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»). Более широко понятие банковской тайны установлено в ст. 26 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности» <*>. Исходя из ее буквального толкования, можно сделать вывод, что банк обязывается хранить тайну не только по операциям по счету и вкладу, но и по другим операциям своих клиентов, осуществляемым на основе иных договоров: кредитного, лизинга, факторинга и др. Кроме того, в абзаце 1 ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» допускается распространение банком режима банковской тайны и на иные сведения, устанавливаемые банком, если это не противоречит федеральному закону. ——————————— <*> Собрание законодательства РФ. N 6. Ст. 492.
Таким образом, объектом охраны являются сведения о клиентах, об их операциях и состоянии счета. Следовательно, кредитная организация не обязана хранить в тайне сведения о контрагентах своих клиентов, а также другую информацию, не имеющую непосредственного отношения к банковскому счету (кроме сведений о клиенте), если она не взяла на себя такие обязательства. Перечень операций по счету, на которые распространяется действие банковской тайны, определяется в соответствии со ст. 848 ГК РФ. Тайна распространяется и на движение вкладов (размер, время и сумма поступления или изъятия, от кого и по каким основаниям поступают суммы и пр.). Сведения, составляющие банковскую тайну, должны быть получены кредитной организацией в процессе осуществления ею банковских операций и других сделок, предусмотренных ст. 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности». Каких-либо пределов для распространения правового режима банковской тайны на иные сведения федеральное законодательство не содержит. Однако, учитывая, что банковская тайна представляет собой особую разновидность коммерческой тайны, в этом случае следует руководствоваться Федеральным законом от 29 июля 2004 г. N 98-ФЗ «О коммерческой тайне» <*>. Указанный Закон по своей сути заменил Постановление Правительства РСФСР от 5 декабря 1991 г. N 35 «О перечне сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну» <**>, которое в настоящее время фактически утратило силу. Требования Федерального закона «О коммерческой тайне» следует также учитывать при определении объема информации, включаемой в понятие «сведения о клиентах и корреспондентах». Сюда могут относиться любые данные о правовом, социальном, семейном и т. п. положении клиента. Например, информация о наличии у клиента ребенка, на обучение которого он переводит деньги, должна быть включена в понятие банковской тайны. ——————————— <*> Российская газета. 2004. 5 августа. N 166. <**> Собрание постановлений Правительства Российской Федерации. 1992. N 1-2. Ст. 7.
Перечень государственных органов, которым банки обязаны предоставлять информацию, составляющую банковскую тайну, определен в ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности». В зависимости от категории клиентов различается и круг органов, имеющих право на получение такой информации. Справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются кредитной организацией: 1) судам и арбитражным судам (судьям); 2) Счетной палате Российской Федерации; 3) органам государственной налоговой службы; 4) таможенным органам Российской Федерации; 5) органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве (при наличии согласия прокурора); 6) органам внутренних дел при осуществлении ими функций по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений. Федеральным законом от 30 июня 2003 г. N 86-ФЗ <*> из указанного перечня были исключены органы налоговой полиции и включены органы внутренних дел при осуществлении ими функций по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений. ——————————— <*> Собрание законодательства РФ. 2003. N 27 (ч. I). Ст. 2700.
В связи с принятием Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» <*> ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» дополнена новой частью 5 (часть введена Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 121-ФЗ), в соответствии с которой информация по операциям юридических лиц, граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и физических лиц предоставляется кредитными организациями в уполномоченный орган, осуществляющий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в случаях, порядке и объеме, которые предусмотрены Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». ——————————— <*> Собрание законодательства РФ. 2001. N 33 (ч. I). Ст. 3418.
В связи с принятием Федерального закона от 30 декабря 2004 г. N 218-ФЗ «О кредитных историях» <*> ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» дополнена новой частью 12 (часть 12 введена Федеральным законом от 30 декабря 2004 г. N 219-ФЗ), в соответствии с которой информация по операциям юридических лиц, граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и физических лиц с их согласия предоставляется кредитными организациями в целях формирования кредитных историй в бюро кредитных историй в порядке и на условиях, которые предусмотрены заключенным с бюро кредитных историй договором в соответствии с Федеральным законом «О кредитных историях». ——————————— <*> Российская газета. 2005. 13 января. N 2.
Справки по счетам и вкладам физических лиц выдаются кредитной организацией: 1) судам; 2) организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, при наступлении страховых случаев, предусмотренных Федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации; 3) органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве (при наличии согласия прокурора). В случае смерти клиента справки выдаются лицам, указанным владельцем счета или вклада в сделанном кредитной организацией завещательном распоряжении, нотариальным конторам по находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах умерших вкладчиков, а в отношении счетов иностранных граждан — иностранным консульским учреждениям. Налоговые органы отсутствуют в перечне государственных органов, которым кредитные организации выдают справки по счетам и вкладам физических лиц. Однако судебная практика складывается не в пользу кредитных организаций. Пример: Открытое акционерное общество Московский акционерный коммерческий банк «В», в лице его Хабаровского филиала, обратилось в Арбитражный суд Хабаровского края с жалобой на действия должностного лица Управления Министерства РФ по налогам и сборам по Хабаровскому краю в части, касающейся истребования у банка документов, содержащих банковскую тайну. В кассационной жалобе Банк просит состоявшиеся по делу судебные акты отменить и удовлетворить его исковые требования по следующим основаниям. Заявитель жалобы ссылается на п. 2 ст. 857 Гражданского кодекса РФ, в соответствии с которым сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены государственным органам лишь в случае и порядке, установленных законом. По мнению истца, такой порядок предусмотрен ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности». Последняя предусматривает, что справки по счетам и вкладам физических лиц кредитная организация вправе выдать лишь этим лицам и судам, а при наличии согласия прокурора — органам предварительного расследования. Заявитель жалобы также считает, что сведения, составляющие банковскую тайну, не могут быть представлены по запросам должностных лиц налоговых органов, так как Налоговый кодекс РФ к актам гражданского состояния не относится. Решением в иске Банку отказано. Принимая решение, суд руководствовался п. 1 ст. 93 Налогового кодекса РФ, согласно которому истец является налоговым агентом и по требованию должностного лица, проводящего налоговую проверку, обязан представить все необходимые для проверки сведения, в том числе сведения, содержащие банковскую тайну. При этом сохранность тайны вклада физических лиц обеспечивается п. 1, 3, 4 ст. 102 Налогового кодекса РФ, согласно которым любые сведения о налогоплательщике, полученные налоговым органом или его должностным лицом, составляют налоговую тайну. Утрата или разглашение таких сведений влечет ответственность, предусмотренную федеральными законами (см.: Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 28 ноября 2001 г. N Ф03-А73/01-2/2473). В выразившихся правовых позициях Президента Российской Федерации, в заключении на проект Федерального закона «О внесении дополнения в статью 26 ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 15 мая 1997 г., а также Верховного Суда Российской Федерации в письме от 19 ноября 2001 г. N 110-5/общ указывается, что перечень государственных органов, имеющих право получать и запрашивать сведения, составляющие банковскую тайну, исчерпывающий. Однако в отличие от указанных позиций по-другому обстоит дело и с запросами в кредитные организации судебных приставов-исполнителей. Судебные приставы-исполнители не включены в перечень государственных органов, имеющих право получать и запрашивать сведения, составляющие банковскую тайну, указанный в ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности». В соответствии с п. 3 ст. 46 Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 119-ФЗ «Об исполнительном производстве» <*>, если сведений о наличии или об отсутствии у должника-организации счетов и вкладов в банках и иных кредитных организациях не имеется, судебный пристав-исполнитель запрашивает указанные сведения у налоговых органов. Налоговые органы обязаны в трехдневный срок предоставить судебному приставу-исполнителю необходимую информацию. Такая же информация в порядке, определяемом Министерством по налогам и сборам РФ, может быть предоставлена взыскателю по его заявлению при наличии у него исполнительного листа с неистекшим сроком давности. Вместе с тем в соответствии со ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» правом обращения в банк за информацией об операциях, счетах его клиентов обладают суды и арбитражные суды (судьи). Учитывая это положение Закона, в случае отсутствия у судебного пристава-исполнителя информации о должнике он вправе получить такую информацию через судью, вынесшего решение. Кроме того, в соответствии с п. 3 ст. 46 Федерального закона «Об исполнительном производстве» судебные приставы-исполнители вправе получать интересующие их сведения через налоговые органы. ——————————— <*> Собрание законодательства РФ. 1997. N 30. Ст. 3591.
В отличие от Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 118-ФЗ «О судебных приставах» <*> Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» не предусматривает возможность предоставления банками, иными кредитными организациями справок о вкладах физических лиц по требованию судебных приставов-исполнителей. Данная коллизия обусловливает различное толкование соответствующих норм в правоприменительной практике. ——————————— <*> Собрание законодательства РФ. 1997. N 30. Ст. 3590.
С принятием Конституционным Судом Российской Федерации Постановления N 8-П от 14 мая 2003 г. <*> ситуация частично прояснилась. В Постановлении N 8-П Конституционный Суд РФ признал не противоречащим Конституции Российской Федерации положение п. 2 ст. 14 Федерального закона «О судебных приставах» в его нормативном единстве с положениями п. 2 ст. 12 того же Федерального закона в той мере, в какой ими предусматривается право судебного пристава-исполнителя в связи с исполнением постановления суда запрашивать и получать в банках, иных кредитных организациях необходимые сведения о вкладах физических лиц в том размере, который требуется для исполнения исполнительного документа, и в пределах, определяемых постановлением суда. ——————————— <*> Российская газета. 2003. 27 мая. N 99.
В арбитражной практике позиция Конституционного Суда Российской Федерации получила продолжение. Согласно информационному письму от 21 июня 2004 г. N 77 Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ Арбитражный суд признал, что судебный пристав-исполнитель при исполнении исполнительного листа суда вправе требовать от банка сведения о наличии денежных средств, находящихся на счетах его клиентов-должников (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), в пределах суммы, подлежащей взысканию в соответствии с исполнительным листом, выданным арбитражным судом. Признание арбитражным судом права судебных приставов-исполнителей требовать от банка сведения о наличии денежных средств, находящихся на счетах его клиентов, обусловлено принятием Конституционным Судом РФ 14 мая 2003 г. Постановления N 8-П. В нем отмечалось, что согласно ч. 1 статьи 6 Федерального конституционного закона «О судебной системе в Российской Федерации» вступившие в законную силу постановления федеральных судов, мировых судей и судов субъектов Российской Федерации являются обязательными для всех без исключения органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений, должностных лиц, других физических и юридических лиц и подлежат неукоснительному исполнению на всей территории Российской Федерации. В связи с исполнением постановления суда судебный пристав-исполнитель, действуя в рамках публичной функции по принудительному исполнению постановления суда, вправе требовать предоставления сведений о денежных вкладах физических лиц, а банк, иная кредитная организация обязаны предоставить такие сведения — в пределах задолженности, подлежащей взысканию согласно исполнительному документу. Таким образом, в соответствии со сложившейся судебной практикой кредитные организации обязаны предоставлять информацию о наличии денежных средств на счетах и вкладах как физических лиц, так и юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Принимая во внимание положения Постановления от 14 мая 2003 г. N 8-П Конституционного Суда РФ и информационного письма от 21 июня 2004 г. N 77 Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ, при ответе на запросы судебных приставов-исполнителей о предоставлении информации по счетам и вкладам клиентов банка — физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей необходимо учитывать следующее: во-первых, банк предоставляет информацию судебным приставам-исполнителям только в пределах сумм, подлежащих взысканию согласно исполнительному листу (сумма должна быть указана в самом запросе или в приложенной копии исполнительного листа, причем копия должна быть заверена самим судебным приставом); во-вторых, банк предоставляет информацию судебным приставам-исполнителям только по запросам, направленным в банк во исполнение исполнительных листов, выданных судами (общей юрисдикции, мировыми, арбитражными). На практике встречаются случаи, когда федеральный антимонопольный орган запрашивает у банков информацию, составляющую банковскую тайну, ссылаясь на ст. 26 Федерального закона от 23 июня 1999 г. N 117-ФЗ «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг» <*>. Однако в соответствии с названной статьей федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления (их должностные лица), финансовые организации (их руководители), граждане, в том числе индивидуальные предприниматели, обязаны представлять в федеральный антимонопольный орган достоверные документы, давать письменные и устные объяснения и представлять иную информацию, необходимую для осуществления федеральным антимонопольным органом его законной деятельности, за исключением сведений, составляющих банковскую тайну. Федеральный антимонопольный орган отсутствует и в перечне органов и должностных лиц, которым должны быть предоставлены сведения, составляющие банковскую тайну в соответствии со ст. 26 ФЗ «О банках и банковской деятельности». Таким образом, в федеральных законах отсутствует указание на обязанность кредитных организаций предоставить сведения, составляющие банковскую тайну, в федеральный антимонопольный орган и его территориальные подразделения. Данный вывод сделан и в письме Центрального банка РФ от 30 июня 2003 г. N 99-Т о предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну. Вместе с тем Банк России не усматривает нарушений законодательства Российской Федерации, если информация по счетам клиентов будет предоставлена кредитной организацией федеральному антимонопольному органу с согласия владельца счета или собственника имущества владельца счета. ——————————— <*> Российская газета. 1999. 29 июня. N 120.
Необходимо отметить, что законодатель возложил на кредитные организации обязанность предоставлять сведения, составляющие банковскую тайну, в виде справок, что непосредственно определено в ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности». Зачастую государственные органы запрашивают ксерокопии бумажных носителей информации, составляющей банковскую тайну (договоров, карточек с образцами подписей и оттиска печати и т. д.), что, по нашему мнению, не соответствует Федеральному закону «О банках и банковской деятельности». Подводя итоги, в соответствии с п. 2 ст. 857 ГК РФ государственным органам и их должностным лицам сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены исключительно в случаях и порядке, предусмотренных законом. На практике при ответе на запросы государственных органов о предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну, считаем целесообразным учитывать следующее: во-первых, законом определен перечень государственных органов, которым кредитная организация предоставляет сведения, составляющие банковскую тайну, однако необходимо учитывать, что в соответствии со складывающейся судебной практикой в указанный перечень фактически добавляются другие государственные органы (судебные приставы, налоговые органы при производстве выездных налоговых проверок); во-вторых, случаи предоставления указанной информации устанавливаются законодательными актами о деятельности государственных органов, то есть в законах закрепляются специальные случаи, когда соответствующие органы имеют право запрашивать (истребовать) у кредитной организации сведения, составляющие банковскую тайну, и обязанность кредитной организации предоставлять такие сведения, а также порядок такого предоставления; в-третьих, в законодательных актах о деятельности государственных органов должны быть указаны не только случаи и порядок предоставления указанных сведений, но и их объем, а также ответственность этих органов и их должностных лиц за разглашение конфиденциальной информации. Предоставление кредитной организацией сведений, составляющих банковскую тайну, гарантируется на законодательном уровне конфиденциальностью получаемой информации; в-четвертых, кредитные организации предоставляют государственным органам информацию, составляющую банковскую тайну, в виде справок; в-пятых, за непредставление банками по мотивированному запросу государственных органов, наделенных законодательными актами об их деятельности правом запрашивать информацию, составляющую банковскую тайну, справок по операциям и счетам организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, или физических лиц влечет ответственность банков.
