Дробление бизнеса — сложный процесс, требующий тщательного анализа и осознанного подхода. Важно помнить о юридических и налоговых последствиях, которые могут возникнуть в результате необоснованного дробления. Законодательство России предусматривает как возможности для легального разделения бизнеса, так и жесткие меры для борьбы с его незаконными формами.
Что такое дробление бизнеса простыми словами?
Дробление бизнеса — это разделение единого хозяйственного комплекса на несколько более мелких юридических лиц или индивидуальных предпринимателей с целью получения налоговых и административных выгоды. Такое разделение на практике может осуществляться с целью применения упрощенного режима налогообложения или снижения налоговой нагрузки.
Виды дробления бизнеса
Существует два основных вида дробления бизнеса:
Искусственное, которое предполагает создание видимости независимости новых субъектов предпринимательства, в то время как фактически они остаются частью исходного бизнеса;
Законное, когда деление происходит по объективным причинам, связанным с реорганизацией бизнеса, расширением деятельности или другими легальными целями.
Признаки и риски дробления бизнеса с точки зрения ИФНС
Федеральная налоговая служба России (ИФНС) активно выявляет случаи незаконного дробления бизнеса, поскольку это приводит к потерям бюджета. Признаки дробления могут включать:
общие учредители или фактические владельцы;
совместное использование ресурсов, персонала, помещений;
координированные действия в проведении операций, схожая клиентская база;
отсутствие самостоятельности в принятии решений у выделенных подразделений.
Риски включают возможность налоговых доначислений, штрафов, а также привлечение к административной и уголовной ответственности.
административная предполагает штрафы за налоговые правонарушения, предусмотренные Налоговым кодексом РФ;
уголовная, регламентируемая Уголовным кодексом РФ, наступает в случае выявления умышленной схемы уклонения от налогов в крупном размере.
Дробление бизнеса: статья УК РФ
Статья 199 УК РФ устанавливает уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов, совершенное в крупном или особо крупном размере, что может применяться и в случаях дробления бизнеса.
Амнистия по дроблению бизнеса и налоговая амнистия 2025
Вопросы амнистии обсуждаются на уровне законодательных инициатив. Амнистия может быть предоставлена для стимулирования добровольного отказа от нелегальных схем оптимизации налогов.
Как доказать или опровергнуть дробление бизнеса
Факт дробления бизнеса может быть доказан путем анализа хозяйственных операций, структуры управления, взаимосвязей между юридическими лицами. Добровольный отказ от дробления бизнеса и переход к прозрачным методам ведения бизнеса может помочь избежать рисков.
Дробление бизнеса на маркетплейсах
На маркетплейсах дробление бизнеса часто используется для адаптации к условиям работы с платформой. Однако здесь также следует учитывать возможные налоговые риски.
