Список статей №5


Каков порядок возврата или зачета суммы излишне уплаченного предприятием налога?


Вправе ли налоговая инспекция проводить на предприятии повторные проверки по тому же налогу и за тот же период?


Вправе ли налоговые органы проводить документальные проверки правильности исчисления и своевременности уплаты налога на прибыль организацией несколько раз в год?


В случаях, когда по договору поставки цена товара определяется в рублях с привязкой к курсу доллара, можно ли использовать при расчетах не официальный курс ЦБ, а согласованный сторонами? Нужен ли протокол согласования? Как следует показывать возникающие при отражении в бухучете операций по таким договорам отрицательные и положительные суммовые разницы в Справке, приведенной в Приложении N 11 к Инструкции ГНС РФ от 10.08.95 N 37?


Как учитывать при подсчете среднего заработка для расчета отпускных и компенсаций зарплату, начисленную за предыдущие периоды, но выплаченную в месяц, когда работник получал отпускные?


Организация реализовала свою продукцию по ценам ниже себестоимости. Какая база принимается для исчисления налога на пользователей автомобильных дорог — фактическая цена реализации продукции или рыночная цена на аналогичную продукцию, сложившаяся на момент реализации?


Применяется ли льгота по подоходному налогу на приобретение жилой площади при обмене квартир между гражданами, если в договоре мены указана доплата?


Работник уходит в отпуск в середине месяца, до этого момента он три с половиной месяца находился в отпуске без сохранения содержания по своей инициативе. Как правильно рассчитать отпускные?


Каков порядок выпуска товарного векселя предприятием? Необходима ли регистрация выпуска товарного векселя в финансовых органах?


Каков порядок перечисления арендной платы за земли городов и поселков в связи с вступлением в силу Федерального закона от 25.07.98 N 132-ФЗ «О внесении изменений в Закон РФ «О плате за землю» и признанием утратившим силу Постановления Правительства РФ от 24.07.95 N 749 «Об утверждении порядка централизации в федеральный бюджет средств, поступающих от взимания платы за землю»?


Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль ассигнований, полученных предприятиями и организациями из бюджета и предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения и покрытия убытков, в том числе в случае, если дотация из бюджета на покрытие убытков получена в меньшей сумме, чем предусмотрено по смете?


Лизинговая компания просит разъяснить


Между ОАО и ЗАО в 1998 г. был заключен договор о совместной деятельности. Обязанность по ведению бухучета поручена ОАО. ЗАО заключает контракты на покупку технологического оборудования в РФ и экспортирует оборудование за пределы стран — участниц СНГ на условиях 100% предоплаты, получаемой от иностранного покупателя на счет ЗАО


Агентство по торговле и развитию США (ТДА) предоставляет совместному предприятию (ТОО) субсидию в виде гранта для финансирования программы по изготовлению агрегата. Облагаются ли НДС полученные суммы?


Негосударственное образовательное учреждение оказывает платные образовательные услуги населению. Оплата частично осуществляется путем поступления наличных денежных средств от физических лиц за оказанные образовательные услуги в кассу. Необходимо ли при этом применять контрольно-кассовый аппарат?


Начисляются ли в 1998 г. страховые взносы на обязательное медицинское страхование на премию работникам предприятия в честь праздника Дня защитника Отечества?


Несет ли ответственность плательщик страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за неперечисление страховых взносов с корреспондентского счета банка плательщика?


Какие организации освобождаются от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ в соответствии с Федеральным законом от 04.01.99 N 1-ФЗ «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и в фонды обязательного медицинского страхования на 1999 год» без применения к ним условия о работающих в них инвалидах?


Начисляются ли пени за нарушение сроков уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации организациям, у которых арестован расчетный счет?


Является ли филиал организации (не имеющий статуса юридического лица) плательщиком страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и предъявляются ли к нему требования по уплате страховых взносов в ПФР?


Возможно ли в законодательном порядке предусмотреть постановку на учет территориально обособленных подразделений по месту осуществления хозяйственной деятельности; возможно ли осуществление начисления и уплаты налогов данными подразделениями в бюджеты территорий по месту производственной (хозяйственной) деятельности данных подразделений?


Правомерен ли отказ налоговых органов освободить образовательные учреждения, оказывающие платные услуги в рамках непредпринимательской деятельности, от уплаты налога на пользователей автодорог? Федеральный закон от 10.07.92 N 3266-1 «Об образовании» освободил все образовательные учреждения в части непредпринимательской деятельности, предусмотренной их уставами, от уплаты всех видов налогов (п.3 ст.40, п.3 ст.47)


Поставщик поставляет покупателю товар в многооборотной таре, которая имеет залоговую цену. Покупатель уплачивает поставщику стоимость товара и залоговую стоимость. Включаются ли в оборот, облагаемый НДС, суммы залога, полученные за многооборотную тару, имеющую залоговые цены, в случае невозвращения этой тары после окончания срока договора?


Предприятие Республики Узбекистан оказало нашему предприятию услуги по разгрузке ж/д вагонов. В договоре между сторонами, в акте приемки выполненных работ НДС выделен отдельной строкой и исчислен по ставке 20%. Вправе ли наше предприятие оплатить указанный НДС непосредственно предприятию Республики Узбекистан? Не будет ли при этом нарушен п.21 Инструкции N 39?


Учетная политика ООО для целей налогообложения — по оплате. При отгрузке продукции на экспорт за валюту с отсрочкой платежа в момент поступления денежных средств на валютный счет возникает курсовая разница. Изменяется ли порядок исчисления налога на прибыль и налога на пользователей автодорог в связи с финансовым кризисом, причиной которого было резкое изменение курса рубля по отношению к доллару, начиная с 17 августа 1998 г.?


О проекте изменений к Инструкции МНС России N 26 «О порядке ведения в государственных налоговых инспекциях оперативно-бухгалтерского учета налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей» о зачете переплат по налогам


Возможно ли внесение изменений в действующий порядок документального подтверждения льготы по НДС при оказании услуг по транспортировке импортных и экспортных грузов морским транспортом, учитывающих специфику работы предприятий морского транспорта, а именно: не представлять в ГНИ таможенные документы при транспортировке импортных грузов, т. к. они принадлежат грузовладельцам, а при транспортировке экспортных грузов при возмещении НДС и подтверждении льготы учесть общую выручку от оказания услуг по транспортировке, а не ту, которая поступит на счета предприятия в российских банках, т. к. часть выручки, собираемая в иностранных портах, используется на оплату расходов, связанных с судозаходом в иностранные порта?


Завод (ОАО) по договору комиссии от собственного имени приобрел акции у своих акционеров с последующим возмещением затрат комитентом. Завод на время выполнения договора является номинальным держателем выкупленных акций. Договором не предусмотрено комиссионное вознаграждение. Каков порядок отражения в бухучете данной операции и определения налогооблагаемых баз по налогам?


Лизинговая компания заключила договор аренды (лизинга). На основании проводимой по решению Правительства РФ переоценки основных фондов балансовая стоимость объекта лизинга увеличилась в 2,4 раза. Лизингополучатель отказался от увеличения суммы лизинговых платежей в соответствии с п.6 Временного положения о лизинге от 29.06.95 N 633. Компанией начислен износ на имущество для сдачи в лизинг исходя из балансовой стоимости оборудования


ТОО в производственных целях арендует у физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, объекты основных средств (гараж и легковой автомобиль). Включается ли в себестоимость продукции (работ, услуг) арендная плата?


Организация — производитель этилового спирта спрашивает, может ли служить основанием для отсрочки внесения платы за проведение обследования на наличие условий для осуществления производства этилового спирта то обстоятельство, что к моменту внесения платежа на счете организации временно не было денежных средств. Если нет, то каким образом можно возобновить действие приостановленной лицензии?


Организация — производитель алкогольной продукции спрашивает, как ей определить срок уплаты по счету за проведение обследования на наличие условий для производства алкогольной продукции, если счет был выслан ей уполномоченным на такое обследование органом по истечении 7 дней после проведения обследования, а не 3, как это предусмотрено действующим порядком, а именно, вести ли отсчет времени, отведенного для уплаты, с момента фактического срока высылки счета, с момента определенного в законодательстве срока его высылки или как-либо еще


Организация — производитель алкогольной продукции спрашивает, следует ли ей оплачивать счет на оплату расходов за обследование организации на наличие условий для осуществления производства алкогольной продукции, присланный ей уполномоченным на проведение такого обследования органом, в таком случае: по результатам такого обследования вынесено решение о том, что проверяемые условия не соответствуют требуемым и для получения соответствующей лицензии необходимо устранить имеющиеся недостатки


Организация — производитель спирта этилового получила от уполномоченного органа счет на оплату расходов за обследование на наличие соответствующих условий для осуществления производства спирта. В какие сроки она должна произвести платеж по этому счету и будут ли начисляться пени и в каком размере за просрочку данного платежа?


Уполномоченными органами проведено обследование предприятия, подавшего заявление и все необходимые документы на получение лицензии на право осуществления производства и оборота этилового спирта. Выяснилось, что проверяемые условия не соответствуют установленным требованиям. В связи с отрицательным заключением организация спрашивает, должны ли уполномоченные органы вернуть ей ту сумму, которая была внесена ею в качестве платы за обследование сразу после подачи заявления еще до проведения самого обследования?


Организация подала все необходимые документы для получения лицензии на право производства и оборота этилового спирта и намерена внести плату за проведение ежегодного обследования на наличие условий для осуществления лицензируемой деятельности, вносимую до получения самой лицензии. Она спрашивает, каков конкретный размер этой платы, если действующее законодательство предусматривает только верхнюю границу ее величины


Организация, которая намерена получить лицензию на право производства спирта этилового, просит разъяснить положение п.2 Порядка внесения платы за проведение ежегодных обследований организаций на наличие условий для осуществления лицензируемых видов деятельности в области производства и оборота этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции (утвержденного Постановлением Правительства РФ от 21.08.98 N 987) в части того, в какой момент следует вносить данную плату — после подачи заявления на получение лицензии или можно это сделать уже после ее получения


Предприятию для маркировки вина крепостью до 28 процентов в налоговой инспекции по ошибке выдали специальные марки, предназначенные для маркировки крепких алкогольных напитков. Может ли предприятие сдать эти марки в инспекцию и получить взамен специальные марки требуемого образца?


Предприятие — изготовитель алкогольной продукции спрашивает, производится ли возврат в налоговую инспекцию только специальных марок старого образца или можно возвращать и специальные марки нового образца и в каких случаях


Предприятие спрашивает, как оно может произвести обмен специальных марок старого образца на специальные марки нового образца


Предприятие произвело возврат специальных марок в налоговую инспекцию в феврале 1998 г., то есть до вступления в силу Порядка возврата специальных марок от 11.06.98. Имела ли право налоговая инспекция принимать марки или такое право появилось у нее только после появления указанного Порядка?


Организация хочет сдать в налоговую инспекцию специальные марки старого образца и получить спецмарки нового образца, но в меньшем количестве. Сумма, которую инспекция должна вернуть организации, больше, чем та, которую следует заплатить за получаемые марки. Можно ли произвести перерасчет и не производить оплату вновь выдаваемых марок?


Организация — производитель алкогольной продукции прекращает свою деятельность и сдает оставшиеся неиспользованными специальные марки в налоговую инспекцию. Налоговая инспекция, ссылаясь на отсутствие средств, отказывается вернуть организации деньги за сданные марки, говоря, что может только произвести зачет этой суммы в счет оплаты за вновь получаемые марки. Права ли налоговая инспекция в данном случае?


Организация — производитель алкогольной продукции обнаружила среди приобретенных в налоговой инспекции специальных марок марки, имеющие типографский брак. Организация собирается сдать их в инспекцию и спрашивает, должны ли ей в этом случае вернуть деньги за сдаваемые марки в соответствии с Порядком возврата спецмарок налоговым органам


Уменьшает ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль сумма доначисленной амортизации на мобилизационные мощности, которые использовались в производстве в прошлом отчетном периоде?


Деятельность ЗАО соответствует коду ОКОНХ 14332. В 1998 г. за счет собственных средств приобретено оборудование производственного назначения. Имеет ли право наша организация при исчислении налога на прибыль уменьшить облагаемую прибыль на суммы, направленные на финансирование капвложений производственного назначения, в соответствии с п.4.1.1 Инструкции ГНС N 37?


Требуется ли вести раздельный учет затрат (накладные расходы, коммунальные услуги и т. д.) непрофессиональному участнику рынка ценных бумаг, осуществляющему финансовые вложения в ценные бумаги, для получения права на льготу по НДС по операциям, связанным с обращением ценных бумаг?


Может ли лизингодатель, который не является малым предприятием, руководствуясь пп.»э» п.12 разд.5 Инструкции N 39 и получив от лизингополучателя документы, подтверждающие его статус малого предприятия, не взимать с него НДС и, следовательно, не уплачивать НДС в бюджет с лизинговых платежей, полученных от лизингополучателя — малого предприятия?


Следует ли применять налог с продаж при реализации товаров (работ, услуг), оплата за которые производится с использованием векселей юридических лиц?


Как начисляется налог на имущество предприятий, производящих ликеро-водочную продукцию?


Как льготируются объекты для охраны природы, пожарной безопасности, гражданской обороны по налогу на имущество предприятий?


Религиозное объединение просит разъяснить, подлежат ли освобождению от НДС обороты по реализации в розничную торговую сеть освященной родниковой воды, добываемой из источника, находящегося вблизи церкви? Какими нормативными документами следует руководствоваться при отнесении других товаров к предметам культа и религиозного назначения, в частности, облагается ли НДС реализация в канун Пасхи освященных окрашенных яиц, булочек, куличей и т. п.?


Историко-краеведческий музей издает научную и научно-популярную литературу по историческому профилю. На оплату издательских расходов идут как средства музея (от продажи входных билетов на экскурсии, книжной продукции и сувениров), так и средства, поступающие от спонсоров. Должны ли включаться в облагаемый НДС оборот спонсорские средства?


Согласно ст. ст.45 и 46 Закона РФ от 10.07.92 N 3266-1 «Об образовании» (с учетом изменений и дополнений) непредпринимательской является платная образовательная деятельность образовательных учреждений в том случае, если полученный от этой платной образовательной деятельности доход данное учреждение направляет на возмещение затрат по обеспечению образовательного процесса, на его развитие и совершенствование в данном образовательном учреждении


Возможно ли субарендодателю государственного имущества принять к зачету (возмещению из бюджета) суммы «входного» налога на добавленную стоимость по расходам, связанным с предоставлением государственного имущества в субаренду?


Подлежит ли налогообложению материальная помощь, выплачиваемая согласно постановлению Администрации города в связи с чрезвычайными социально-экономическими и экологическими обстоятельствами, наносящими ущерб здоровью населения?


Правомерно ли невключение в совокупный доход сотрудника, направляемого на работу в представительство за рубежом, компенсационных выплат по нормам, установленным Постановлением Госкомтруда СССР от 25.12.74 N 365?


Если работник берет на предприятии ссуду на приобретение квартиры, будет ли он после покупки квартиры пользоваться льготой по подоходному налогу как застройщик?


Уменьшается ли облагаемая сумма авансовых выплат гражданам на суммы отчислений в Пенсионный фонд и суммы льгот в размере минимальной месячной оплаты труда в случае, если в отчетном периоде не было получено других доходов, кроме авансовых выплат заработной платы?


Штатный корреспондент нашей газеты в течение полутора лет работает во Франции. Его заработная плата начисляется и выплачивается в России в российских рублях. Просим разъяснить, в каком государстве должно производиться налогообложение этих доходов?


Предприятие предоставляет своим работникам 50%-ную льготу по оплате электро — и теплоэнергии на основании Приказа Минтопэнерго России от 26.10.92 N 168а. Правомерно ли отнесение этого документа к законодательным актам и, соответственно, предоставление льготы по подоходному налогу работникам предприятия по сумме удешевления стоимости электро — и теплоэнергии?


Как произвести налогообложение подоходным налогом сумм, выплаченных гражданину по определению суда, если исковые требования физического лица предъявлены были по взысканию неустойки и морального вреда, а в определении суда характер выплачиваемой суммы конкретно не указан? Можно ли при налогообложении руководствоваться последним абзацем Письма ГНС России от 29.09.95 N ПВ-2-03/1073?


Каков порядок определения предприятием-заказчиком НДС при осуществлении жилищного строительства, если источником финансирования являются взносы юридических и физических лиц по договорам о долевом участии в строительстве жилых домов? Вопрос возникает в связи с тем, что согласно Инструкции N 39 не освобождаются от НДС работы по строительству жилых домов, источником финансирования которых являются средства организаций (предприятий) и физических лиц


Изменения и дополнения N 6 к Инструкции N 39 предполагают ведение раздельного учета реализации товаров в розничной торговле и общественном питании. Ведение раздельного учета в общественном питании и в розничной торговле крайне затруднительно. Возможна ли отмена Изменений и дополнений N 6 для указанных предприятий и возврат к ранее действовавшему порядку? Если нет, то просим предложить доступную методику раздельного учета реализации товаров в розничной торговле и общественном питании


Наше российское предприятие (ЗАО) заключило договор простого товарищества с иностранным юридическим лицом на промысел и реализацию морских продуктов (морского гребешка). Имеет ли право наш иностранный партнер вести общие дела нашего товарищества и имеет ли наше предприятие право реализовать добытые морепродукты простому товариществу? Каковы налоговые последствия такой реализации?


В исчерпывающем перечне налогов, приведенном в первой части Налогового кодекса РФ, не указаны налоги, служащие источником образования дорожных фондов. Означает ли это, что с 1.01.99 налог на реализацию ГСМ и налог на пользователей автодорог уплачивать не надо?


ОАО занимается трубопроводным транспортом нефти. В ходе практической деятельности возникает необходимость осуществлять текущий и капитальный ремонт нефтепроводов, а также проводить на трассе нефтепровода различные технологические мероприятия (опрессовка, заземление и т. д.). Это невозможно выполнять без временного отвода земель. В связи с этим возникают затраты


В связи с вступлением в силу с 1.01.99 части первой Налогового кодекса РФ просим разъяснить, изменится ли порядок исчисления налога на добавленную стоимость по товарообменным (бартерным) сделкам?


Предприятие при получении выручки от реализации товаров за иностранную валюту обязано уплачивать НДС в рублевом эквиваленте, действующем на дату фактической уплаты налога. В налоговую инспекцию представляется декларация в рублевом эквиваленте. При этом срок подачи налоговой декларации и срок фактической уплаты налога не совпадают, например, налоговая декларация за ноябрь 1998 г. представлена в налоговую инспекцию 18 декабря, а НДС уплачен 5 января 1999 г. Как следует заполнять при этом декларацию?


Постановление от 21.11.98 N 1364 внесло в Перечень отдельных категорий организаций, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения ККМ, утвержденный Постановлением Совета Министров — Правительства РФ от 30.07.93 N 745, изменения и дополнения, в соответствии с которыми организации и их обособленные подразделения могут осуществлять свою деятельность без применения ККМ при условии выдачи ими документов строгой отчетности, приравниваемых к чекам, по формам, утвержденным Минфином РФ по согласованию с Государственной межведомственной экспертной комиссией по ККМ. Согласованы ли с вышеназванной Комиссией формы квитанций, используемые предприятиями связи?


В связи с разъяснениями ГНС РФ (письмо от 27.10.98 N ШС-6-02/768@) возникает вопрос: какое нормативное обоснование имеет утверждение, что для целей обложения налогом на прибыль у организации-арендатора не принимаются затраты по содержанию имущества, полученного в безвозмездное пользование?


Предприятием, являющимся ежемесячным плательщиком НДС, в августе 1998 г. получен аванс в иностранной валюте (1200 долл.). Курс Банка России на дату его получения составлял 6,262 руб. за доллар. НДС с указанного аванса уплачен в сентябре по курсу, действующему на дату уплаты (17.09.98 курс Банка России составлял 12,4 руб. за 1 долл.). Фактическая реализация товаров, т. е. их отгрузка на сумму 1200 долл., произведена поставщиком в декабре (курс доллара составил 19,57 руб. за 1 долл.). Является ли объектом обложения НДС курсовая разница, образовавшаяся при реализации товаров?


В практике деятельности нефтяной компании и ее дочерних предприятий по результатам документальных проверок возникают спорные моменты, суть которых заключается в том, что компанией и ее дочерними предприятиями при отнесении на себестоимость тех или иных расходов учитываются и затраты по нормативам, установленным отраслевыми нормативными актами


При проверке налоговой инспекцией установлен факт безвозмездной передачи деревообрабатывающим комбинатом в III кв. 1998 г. пиломатериалов своим сотрудникам. Правомерно ли в целях определения облагаемого оборота применение рыночных цен на аналогичную продукцию, которые сложились выше цены производства?


Пунктом 25 Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 N 39 предусмотрено, что зачет (возмещение) сумм НДС, уплаченных поставщикам за приобретенные (оприходованные) материальные ресурсы (выполненные работы, оказанные услуги) в иностранной валюте, осуществляется в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на день оплаты поставщику товаров (работ, услуг), включая НДС. Каков порядок возмещения (зачета) сумм НДС, уплаченных таможенным органам?


Предприятием при приобретении материальных ресурсов производственного назначения у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговом органе, уплачивается НДС в бюджет с суммы выручки, перечисляемой иностранному поставщику. Согласно Инструкции ГНС РФ суммы НДС, фактически уплаченные в бюджет за счет средств, перечисляемых иностранному предприятию по материальным ресурсам, стоимость которых относится на издержки производства и обращения у Российского предприятия — источника выплаты, подлежат зачету (возмещению) у этого российского предприятия. Какую сумму НДС следует предъявлять к зачету в связи с введением в действие Изменений и дополнений N 6 к Инструкции ГНС России от 11.10.95 N 39?


Организация подарила инвалиду I группы компьютер. Какие ему предоставляются льготы, если он не имеет других доходов, кроме пенсии по инвалидности?


Организация пригласила специалиста из-за рубежа, с которым был заключен договор на проведение определенных мероприятий (чтение лекций), и оплатила ему авиабилеты, проживание и питание в гостинице. Относятся ли эти выплаты к компенсационным и подлежат ли обложению подоходным налогом?


В связи с внесением Изменений и дополнений N 4 в Инструкцию N 37 можно ли после 05.08.98 уменьшать прибыль, полученную по сделкам типа «форвард», заключенным на поставку иностранной валюты, на сумму убытков, полученных по таким сделкам, в случае, если целью таких сделок была защита от валютных рисков?


В нашей организации присутствует и оптовый, и розничный товарооборот. При этом весь товар ставится на учет по принципу оптовой организации, с выделением суммы НДС. По мере оплаты сумм задолженности поставщикам НДС, уплаченный поставщикам, принимается к зачету. Затем, в конце отчетного периода, согласно Письму ГНС РФ от 20.12.95 N 05-4-09/41 «О НДС» производится восстановление ранее возмещенных из бюджета сумм НДС (Д-т сч.41 — К-т сч.68/НДС) в части, приходящейся на розничный товарооборот. Эта часть, в соответствии с принятой на предприятии учетной политикой, определяется пропорционально доле розничного товарооборота в общем товарообороте фирмы


Предприятие для затаривания своей продукции покупает стеклотару. Данная тара не возвращается поставщику, и на нее не установлены залоговые цены. Затаривание продукции производится в цехах основного производства. По какой ставке исчисляется НДС по оборотам данной тары, если продукция облагается налогом по ставке 10%?


В каком порядке должна исчислять налог на добавленную стоимость аптека при реализации медикаментов и парфюмерно-косметических товаров в связи с принятием Изменений и дополнений N 6 к Инструкции N 39?


Следует ли при определении облагаемого оборота по товарам, реализуемым предприятиями розничной торговли, учитывать факт оплаты товаров поставщику в связи с введением Изменений и дополнений N 6 к Инструкции «О порядке исчисления и уплаты НДС»?


Каков порядок исчисления налога на добавленную стоимость при реализации пожарно-технической продукции и хозяйственных товаров предприятием розничной торговли в связи с принятием Изменений и дополнений N 6 к Инструкции N 39?


Каков порядок исчисления налога на добавленную стоимость при реализации изделий народно-художественного промысла и ювелирных изделий универмагом в связи с принятием Изменений и дополнений N 6 к Инструкции N 39?


Каков порядок исчисления налога на добавленную стоимость при реализации товаров, закупаемых у общественных организаций инвалидов предприятием розничной торговли, в связи с принятием Изменений и дополнений N 6 к Инструкции N 39?


Каков порядок исчисления налога на добавленную стоимость при реализации товаров, закупаемых у предприятий, использующих труд инвалидов, предприятием розничной торговли, в связи с принятием Изменений и дополнений N 6 к Инструкции N 39?


Каков порядок исчисления налога на добавленную стоимость при реализации книжной лавкой одновременно книжной продукции, связанной с образованием, и канцелярских товаров в связи с принятием Изменений и дополнений N 6 к Инструкции N 39?


Должно ли предприятие розничной торговли обеспечивать раздельный учет покупной стоимости товаров в разрезе применяемых ставок для определения облагаемого оборота в связи с введением Изменений и дополнений N 6 к Инструкции «О порядке исчисления и уплаты НДС»?


Каким документом отменено применение средней ставки при расчете налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате предприятиями розничной торговли?


Что является датой совершения оборота в целях исчисления НДС у снабженческо-сбытовой организации, занимающейся реализацией товаров транзитом, если учетная политика принята предприятием по отгрузке: дата отгрузки товаров покупателю предприятием-поставщиком или дата выписки счета покупателю?


Мясоперерабатывающий комбинат импортирует из-за рубежа мясосырье и использует его при производстве своей продукции. В каком порядке возмещается налог на добавленную стоимость?


Имеет ли право предприятие, находящееся в собственности общественной организации инвалидов, но не использующее труд инвалидов, пользоваться льготой по уплате НДС, предусмотренной пп.»х» п.1 ст.5 Закона «О НДС»?


Предприятие, реализующее на территории РФ товары за иностранную валюту, уплачивает НДС в рублевом эквиваленте, действующем на дату фактической уплаты налога. По какому курсу должна быть заполнена декларация в случае, если фактические расчеты с бюджетом по уплате НДС произведены до ее представления к сроку, установленному Законом, в налоговую инспекцию?


В соответствии с п.25 Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты НДС» с учетом Изменений и дополнений N 6 уплата НДС в бюджет при реализации на территории РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту производится в валюте РФ по курсу Банка России, действующему на день уплаты налога. Следует ли налогоплательщику представлять в налоговую инспекцию декларацию по этому налогу в иностранной валюте?


Правительством РФ сняты задания по сохранению мобилизационных мощностей на бывших объектах по производству химического оружия и начаты работы по их уничтожению. В связи с этим на такие объекты перестали распространяться льготы, предусмотренные Законом «О налоге на имущество предприятий», Законом «О плате за землю» и Законом «О мобилизационной подготовке и мобилизации в РФ»


В случае, если предприятие застраховало свою ответственность за причинение вреда в соответствии с нормами, определенными в ст.15 Федерального закона «О промышленной безопасности опасных производственных объектов», имеет ли оно право включать страховые платежи в полном объеме в себестоимость продукции (работ, услуг), учитываемую при расчете налога на прибыль?


ЗАО создано в 1992 г. В 1998 г. было принято решение об увеличении уставного капитала путем выпуска дополнительных акций. Размещение этих дополнительный акций произведено по цене выше номинальной стоимости. Поскольку эти акции обращаются впервые и участвуют в формировании уставного капитала, то можно ли разницу между продажной и номинальной стоимостью считать эмиссионным доходом и рассматривать как добавочный капитал?


Предприятие, как комиссионер, по поручению комитента и за его счет обязуется приобрести для него товар. Как правильно производить расчеты с бюджетом по НДС при получении авансовых платежей в счет предстоящего выполнения посреднических услуг по покупке товаров, если вознаграждение определяется после завершения сделки как сумма, полученная от приобретения товара на более выгодных условиях по сравнению с обусловленными в договоре?


Между ООО и Российско-Британским ТОО заключен договор о том, что ТОО предоставляет ООО услуги местной телефонной сети, междугородной и международной телефонной связи. ТОО выставляет счета-фактуры на оплату услуг за прошедший месяц в валюте


ООО заключило договор на поставку импортного оборудования с российским покупателем, договорная цена зафиксирована в рублях. В начале августа 1998 г. ООО получило аванс от покупателя в рублях, проконвертировало эти деньги и перевело их иностранному поставщику. Товар ООО получен в начале октября 1998 г., его себестоимость в рублевом эквиваленте намного больше договорной цены, которая была авансом получена с конечного покупателя до 17.08.98


Можно ли считать внесение в уставный фонд акционерного общества любых ценностей, в т. ч. и нематериальных активов, безвозмездной передачей? Каков порядок амортизации нематериальных активов, внесенных в уставный фонд в 1998 г.?


В каком объеме ломбардами включаются в себестоимость платежи (страховые взносы) по обязательному страхованию принятых в залог вещей?


Облагается ли НДС курсовая разница, возникающая при пересчете в рубли авансовых платежей, выраженных в иностранной валюте, на дату составления бухотчетности, если с полученной от покупателей суммы авансового платежа в иностранной валюте НДС уплачен в рублевом эквиваленте по курсу, действующему на день уплаты налога?


Государственное унитарное предприятие в 1997 г. получило по актам приема-передачи в хозяйственное ведение на свой баланс основные средства, ранее находившиеся в хозяйственном ведении (на балансе) других государственных унитарных предприятий. При этом передача осуществлялась согласно письму заместителя министра оборонной промышленности, в котором разрешено оформить передачу с баланса на баланс в соответствии с действующим законодательством, и письму Госкомитета Республики по управлению госсобственностью


Каковы условия отнесения представительских расходов на себестоимость? Должны ли эти расходы планироваться заранее?


Ежегодно наша организация перезаключает договор аренды земельных участков, занятых торговыми павильонами. За продление договоров аренды мы производим оплату (отдельно за каждый договор). За счет каких источников правильно списать указанную плату?


Являются ли промышленные предприятия, выпускающие готовую продукцию, плательщиками налога с продаж или этот налог должны уплачивать только предприятия оптовой и розничной торговли?


Наша фабрика, хозяйственная деятельность которой связана только с производством и реализацией мебели, заключила с консультационной фирмой договор по оказанию нам консультационных услуг, заключающихся в оценке инвестиционных качеств банковских и корпоративных векселей. Можно ли отнести на себестоимость производимой продукции затраты по оплате данного договора?


Можно ли отнести на себестоимость платежи за выбросы в окружающую среду загрязняющих веществ или они должны выплачиваться из прибыли?


Муниципальное предприятие, осуществляющее эксплуатацию сетей для обеспечения тепловой энергией потребителей, по постановлению главы города безвозмездно получает от хозяйствующих субъектов в хозяйственное ведение объекты основных средств — наружные тепловые сети и объекты инженерной инфраструктуры. Распространяется ли на указанные объекты действие п.48 Методических указаний по бухучету основных средств, утвержденных Приказом Минфина N 33н, и следует ли начислять на них амортизационные отчисления с 01.01.98?


Наша организация осуществляет торговые закупки продовольствия. В 1995-1997 гг. в процессе транспортировки морским и железнодорожным транспортом, ответственность за которую лежит на нашей организации, происходили потери товаров из-за естественных свойств грузов. Существовали ли в 1995-1997 гг. какие-либо утвержденные в установленном порядке нормы естественной убыли, в пределах которых вышеуказанные выявленные недостачи могли быть списаны на себестоимость?


Фирма занимается оптовой и розничной торговлей. Часть товаров поставляется от комитентов на условиях договоров комиссии. Учетная политика фирмы предполагает момент реализации по отгрузке. В какой момент следует комиссионеру начислять в бюджет НДС с комиссионного вознаграждения: по мере отгрузки товаров покупателю или по мере получения оплаты от покупателя?


ГНИ были применены штрафные санкции и начислены пени по НДС в части неправомерного принятия НДС к зачету по потерям от снижения стандартной части картофеля и плодоовощей при длительном хранении и соблюдении нормальных условий хранения сверх норм естественной убыли


В соответствии с Федеральным законом «О плате за пользование водными объектами» (п.3 ст.4) законодательными (представительными) органами субъектов РФ принимаются законы, устанавливающие ставки платы для категорий плательщиков. С какого времени вступает в действие принятый субъектом РФ закон, устанавливающий ставки платы? Пункт 1 ст.5 НК РФ относится к дате вступления в силу закона, принятого субъектом РФ, или ко времени взимания налога, платежа?


Каков порядок оценки материально-производственных запасов на предприятии при принятии к учету?


Правомерно ли требуют налоговые органы уплаты сбора за право торговли лекарственными средствами, если предприятие ежегодно получает лицензию (разрешение) на торговлю ими?


Предприятие имело автомобиль «УАЗ» на счете 01 как собственное основное средство и продало его физическому лицу по доверенности. При этом деньги за «проданное» автотранспортное средство оприходованы предприятием не были, поскольку доверенность, как считает представитель предприятия, не является основанием для учета поступивших сумм. Как снять автомобиль с баланса предприятия?


Я и мой супруг зарегистрированы в качестве предпринимателей и занимаемся торгово-закупочной деятельностью. Прошу дать пояснение: имеем ли мы право вести одну книгу учета доходов и расходов или каждый должен вести указанную книгу отдельно?


В связи с введением в действие Федерального закона от 31.07.98 N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» хотелось бы выяснить, является ли плательщиком этого налога торговое предприятие с численностью работающих 15 человек, реализующее товары индивидуальным предпринимателям с целью их дальнейшей перепродажи и осуществляющее расчеты с ними с применением ККМ?


Каков порядок отражения в 1998 г. в форме N 2 «Отчет о прибылях и убытках» благотворительных взносов и сумм, направленных на нужды организаций за счет нераспределенной прибыли?


Должны ли коммунальные организации (службы) крупных городов уплачивать земельный налог за земли, занятые полигонами для захоронения неутилизированных промышленных отходов, полигонами бытовых отходов и мусороперерабатывающих предприятий, находящимися на землях сельских районов?


Подлежит ли пересчету выручка от реализации продукции ниже фактической себестоимости в целях налогообложения при уплате налога на реализацию ГСМ?


Как поступать в тех случаях, когда товар реализуется за наличный расчет предприятиям, а в региональном законе определено, что объектом налогообложения признается стоимость товаров, реализуемых населению? Каков порядок взимания налога с продаж в этих случаях?


На начальном этапе у налогоплательщиков возникают трудности в вопросах бухгалтерского учета налога с продаж. В частности, должен ли вестись учет налога с продаж у покупателей товаров, приобретающих товары за наличный расчет?


Согласно Федеральному закону N 150-ФЗ устанавливается и вводится в действие законами субъектов РФ налог с продаж. Являются ли плательщиками налога с продаж субъекты малого предпринимательства? Если да, то не противоречит ли это ст.9 Федерального закона от 14.06.95 N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ»?


Наше предприятие добывает камень и перерабатывает его дроблением в щебень. Основной объем реализации складывается из продажи на сторону щебня, отсева, в единичных случаях — камня. Согласно Инструкции N 44 ГНС для предприятий и организаций, самостоятельно осуществляющих переработку первого товарного продукта с последующей реализацией продуктов его передела при отсутствии реализации аналогичной по качеству продукции в данном регионе, стоимость первого товарного продукта определяется исходя из его себестоимости с учетом рентабельности предприятия


Включается ли стоимость лицензии на определенный вид деятельности предпринимателя в состав расходов от предпринимательской деятельности?


ТОО занимается научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими разработками (НИОКР). По Общесоюзному классификатору «Отрасли народного хозяйства» по основному виду деятельности нам присвоен код 95120. Предприятие является коммерческим, работает по хоздоговорам. Имеем ли мы право считать наше предприятие освобожденным от НДС?


Комитет финансов администрации области просит разъяснить, возможно ли применение норм ст. ст.382-392 ГК РФ по уступке требований и переводу долга на другое лицо в отношении обязательств налогоплательщиков по уплате в областной бюджет задолженности по налогам и сборам?


Вневедомственная охрана входит в систему органов внутренних дел и обладает всеми льготами по налогообложению, которые распространяются на обозначенные структуры. Правильно ли мы считаем, что время работы сотрудников вневедомственной охраны в дни отдыха от несения основной службы следует рассматривать в качестве переработки рабочего времени? Подлежат ли обложению подоходным налогом суммы денежного вознаграждения, полученные сотрудниками вневедомственной охраны за работу в ночное время, в выходные и праздничные дни?


Пункт 10 ст.14 Закона N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» полностью освобождает от уплаты подоходного налога участников ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС в 1986-1987 гг. В соответствии с пп.»а» п.9 разд. I Инструкции N 35 у чернобыльцев совокупный годовой доход уменьшается на сумму, не превышающую в календарном году размер совокупного годового дохода, облагаемого по минимальной ставке. Каков порядок применения льготы?


Может ли юридическое лицо включать в себестоимость суммы, уплаченные за парковку служебного автомобиля на основании квитанций формы N 16-38, выданных автостоянками, а также квитанций Минтранса формы N 16-30-64, без чеков ККМ и корешков приходного кассового ордера? Данные документы содержат все необходимые реквизиты для принятия документа к учету, которые предусмотрены п.2 ст.9 Федерального закона «О бухучете» N 129-ФЗ


Правомерно ли предоставление скидок за истощение недр согласно ст.48 Закона N 2395-1 путем уменьшения ставок платы за добычу полезных ископаемых, указанных в лицензии?


Администрация области считает, что принятие соседней республикой закона «О предоставлении налоговых льгот отдельной категории налогоплательщиков» противоречит п.»и» ч.1 ст.72, ч.3 ст.75, ч.1 и 2 ст.76 Конституции РФ и Закону РФ от 27.12.91 N 2118-1 «Об основах налоговой системы в РФ». Закон республики, создавая своими положениями режим благоприятствования для ряда организаций по уплате налоговых платежей, заменяя их только собственным региональным сбором, нарушает конституционный принцип единого экономического пространства


Департамент по финансам, бюджету и контролю администрации края просит разъяснить, в каком процентном отношении между внебюджетными фондами распределяются суммы единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, уплачиваемые предпринимателями (пп.2 п.2 ст.7 Федерального закона N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»)


Согласно пп.»р» п.2 Положения о составе затрат, включаемых в себестоимость продукции, организации могут создавать страховые фонды в размере одного процента от объема реализации или выпуска продукции. Что считать объемом реализованной продукции по торговым организациям?


ООО является заказчиком-застройщиком и строит жилой дом на средства дольщиков. Являются ли затраты на содержание заказчика-застройщика выручкой в данном отчетном периоде (году) и подлежат ли налогообложению в установленном порядке?


На выполнение экспедиторских услуг экспедиторская организация заключает как прямые договора с клиентами, так и договора с другими экспедиторами. Услуги по погрузке экспортных грузов в транспортные средства выполняет другая организация (стивидорная компания) на основании договора. При этом поручения, разнарядки, заявки на отправку экспортных грузов, подаваемые стивидорной компании могут исходить согласно указанному договору от третьих лиц (грузоотправителя либо грузополучателя, либо другого экспедитора) с оформлением штампа указанной выше экспедиторской организации со ссылкой на номер договора со стивидорной компанией. На заявках (поручениях, разнарядках) таможенные органы проставляют штамп «выпуск разрешен». Экспедиторская компания оформляет коносамент на отправку груза на экспорт. Кроме того, вывоз экспортного груза за пределы стран — участниц СНГ подтверждается установленными документами


Каков порядок взимания госпошлины за государственную регистрацию договора о залоге недвижимого имущества в следующих случаях


Согласно п.25 Инструкции ГНС от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» при реализации на территории РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту уплата налога осуществляется в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты налога. Распространится ли на предприятие — экспортера продукции действие п.25 Инструкции N 39 при получении аванса в валюте? Возникают ли курсовые разницы при перечислении сумм НДС в рублях декадными платежами и последующем начислении задолженности перед бюджетом по НДС в валюте и рублях? Принимается ли к зачету НДС, уплаченный банками за услуги по обязательной продаже валютной выручки?


Может ли филиал организации, который не является юридическим лицом, провести реструктуризацию задолженности по платежам в федеральный бюджет?


Нашим открытым акционерным обществом заключен договор на ведение реестра акционеров со специализированным регистратором. Можно ли относить на себестоимость оплату услуг специализированного регистратора по ведению реестра акционеров нашего общества?


ООО зарегистрировано в РФ с долей участия немецкого инвестора в размере 33,3% уставного капитала. В соответствии с п.3 Протокола к Соглашению от 29.05.96 между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество «…суммы процентов, которые выплачивает компания, являющаяся резидентом одного Договаривающегося Государства, и в которой участвует резидент другого Договаривающегося Государства, подлежат неограниченному вычету при исчислении налогооблагаемой прибыли этой компании в первом упомянутом Государстве (включая издержки на рекламу)». Подпадает ли ООО под действие льготы п.3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения?


В соответствии с п.31 Инструкции N 39 «датой совершения оборота считается день поступления средств за товары (работы, услуги) на счета в учреждения банков, включая поступление денежных средств по векселю». Предприятие приобрело простые переводные векселя СБ РФ и гасило кредиторскую задолженность перед поставщиками за поставленные товары путем передачи векселя по индоссаменту. Каков порядок возмещения НДС в данной ситуации? НДС считается фактически уплаченным индоссантом (предприятием, передающим вексель по индоссаменту) поставщику товара в момент передачи векселя по индоссаменту или в момент погашения векселя учреждениями банков?


Обществом приобретено оборудование по внешнеторговому контракту. Одним из условий контракта является отсрочка оплаты. Расчет по контракту произведен валютными векселями общества с различными сроками погашения до 2002 г. В том числе, в соответствии с условиями контракта, отдельные векселя выписаны и на сумму причитающихся к уплате процентов за отсрочку оплаты приобретенного оборудования


1. Учредителем вновь созданной организации (ЗАО) является другая организация — АОЗТ, передавшая автотранспортные средства в уставный фонд, налог на их приобретение был оплачен. Организации имеют договор о совместном сотрудничестве. Нужно ли ЗАО платить налог на приобретение автотранспортных средств?


В случае приобретения предприятием кондиционера для установки в офисных помещениях в целях нормализации условий труда работающих и оприходования его на счете 12 или на счете 01 будет ли относиться износ по данному объекту на себестоимость продукции?


Относятся ли на себестоимость продукции (выполненных работ, оказанных услуг) суммы процентов по полученным в кредитных организациях займам в драгоценных металлах при условии использования драгоценных металлов предприятием в качестве сырья для изготовления ювелирных изделий?


Относится ли производство муки и крупы из давальческого сырья к производству продовольственных товаров и включается ли стоимость переработки давальческого сырья в объем выручки от производства продовольственных товаров при определении льготы по налогу на прибыль для малых предприятий согласно п.4.4 Инструкции ГНС N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций»?


Возможно ли погашение задолженности по налогам перед федеральным бюджетом по состоянию на 1 октября 1998 г. облигациями внутреннего валютного займа?


На балансе ассоциации находится административное здание, на которое оформлено право собственности. Профсоюзная организация обратилась в арбитражный суд с иском к Комитету по управлению имуществом города и ассоциации о признании права собственности за собой на указанное административное здание. В результате в постановлении арбитражного суда записано, что организации договорились, что здание будет являться их собственностью в равных долях — по 50%. В дальнейшем будет произведена госрегистрация права собственности за указанными организациями


Согласно Письму Минфина РФ от 12.01.98 N 04-03-20 у организаций, занимающихся продажей и перепродажей товаров, в т. ч. по договорам комиссии и поручения, облагаемый НДС оборот определяется на основе стоимости реализуемых покупателям товаров, исходя из применяемых цен без включения в них НДС. В связи с этим суммы авансовых платежей, поступившие комиссионеру в счет предстоящего выполнения посреднических услуг по закупке товаров, облагаются НДС в полном объеме, независимо от порядка определения комиссионного вознаграждения


Предприятие А в соответствии с договором уступило предприятию В право требования задолженности с предприятия С. Предполагается, что предприятие В передаст предприятию А объект незавершенного строительства, находящийся у предприятия В на балансовом сч.08, и тем самым погасит задолженность, возникшую в результате уступки прав требования


Наша организация с 01.10.98 перешла на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Заключение договоров на выполнение работ произошло до момента перехода на упрощенную систему налогообложения, и, соответственно, в них был выделен НДС


Включается ли стоимость стеклянной тары при реализации в ней алкогольной продукции в себестоимость или взимается с покупателей сверх отпускных цен на продукцию?


На ликеро-водочном заводе должна производиться проверка налоговой инспекцией. В связи с этим предприятие спрашивает, является ли нарушением пользование уже после отмены Указа Президента РФ N 2270 предоставленной ему в соответствии с этим Указом (в период его действия) отсрочкой по уплате штрафных санкций


Предприятие — производитель алкогольной продукции просит уточнить, как следует отражать в табл.3, приведенной в Приложении к Постановлению Правительства РФ от 15.08.97 N 1018, количество алкогольной продукции, на которую наклеены специальные марки, но которая при этом в дальнейшем отправлена на экспорт


Завод — изготовитель алкогольной продукции, заполняя табл.2, приведенную в Приложении к Постановлению Правительства РФ от 15.08.97 N 1018, столкнулся с тем, что в графе «Наклеено специальных марок на бутылки емкостью» с дальнейшим перечислением емкостей отсутствует указание некоторых емкостей, используемых этим заводом (например, при производстве продукции, розлив которой производится в керамическую или пластиковую тару). Может ли завод указать вместо не используемых им, но указанных в таблице емкостей те, которые им реально используются (или указать используемые емкости в дополнительных графах), или следует строго придерживаться указанных в «шапке» таблицы емкостей? Как тогда следует отразить в отчете использование спецмарок для дополнительных емкостей?


Организация хотела бы импортировать в Россию водку. В связи с этим она спрашивает, необходимо ли специальное разрешение на ввоз на таможенную территорию Российской Федерации алкогольной продукции крепостью более 28 процентов


При формировании оптовых отпускных цен на хлеб и булочные изделия хлебокомбинат включает в себестоимость в статью «внепроизводственные расходы» транспортные расходы по доставке продукции собственного производства в фирменные предприятия розничной торговли. Правомерно ли это?


Относится ли возникающая отрицательная разница между суммами НДС, уплаченными поставщикам, и суммами налога, полученными при реализации товаров по ценам выше рыночных, но ниже цен приобретения, на прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль?


Предприятие, выпускающее ликеро-водочную продукцию в районном центре, открывает оптовую базу по реализации своей продукции. Лицензия на оптовую торговлю получена


Имеют ли право ломбарды, оформляя залоговое обязательство в рублях при приеме имущества в залог, устанавливать клиентам ставки за пользование ссудой в условных единицах и взимать плату по курсу соотношения рубля к доллару?


ГК РФ (п.2 ст.317), Положение Банка России N 503 от 15.08.97 не запрещают юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям устанавливать тарифы, цены в иностранной валюте и условных денежных единицах за реализуемые физическим лицам на территории РФ товары (работы, услуги) при условии, что их оплата будет осуществляться в рублях


Как рассчитать НДС при реализации отечественных товаров, приобретенных без НДС?


Согласно Постановлению Правительства РФ от 14.04.98 N 395 «О порядке проведения в 1998 г. реструктуризации задолженности юридических лиц перед федеральным бюджетом» реструктуризации подлежит задолженность только юридических лиц. Как следует реструктуризировать задолженность филиалов и прочих структурных подразделений организаций, являющихся самостоятельными налогоплательщиками, но не имеющих статуса юридического лица?


Согласно Письму ГНС РФ и Федеральной службы налоговой полиции РФ от 03.06.97 N ВП-6-10/415 и N ВВ-1909 «Об обращении взыскания на имущество филиалов» в случае наличия у юридического лица задолженности по платежам в бюджет, в т. ч. в связи с деятельностью его филиала, ГНИ вправе обратить взыскание не только на имущество юридического лица, но и на имущество его филиалов. Какой налоговый орган должен выносить постановление об обращении взыскания на имущество филиала — по месту нахождения филиала или по месту нахождения головного юридического лица?


В конце августа наше предприятие приобрело муку, уплатив НДС по ставке 20% в связи с принятием Постановления Правительства РФ от 17.07.98 N 787 «О продовольственных товарах, по которым применяется ставка НДС в размере 10%». 23 октября эта мука реализована с наценкой 5%, и так как указанное Постановление было отменено, то НДС уже начислялся по ставке 10%. Правомерно ли предъявлять к возмещению из бюджета НДС по ставке 20%?


С какого времени не следует осуществлять корректировку выручки для целей налогообложения при реализации товаров и продукции по ценам ниже фактической себестоимости в связи с признанием ВС РФ недействительными ряда норм п.17 Инструкции N 30?


На каком счете должен числиться мобильный телефон, приобретенный за счет средств предприятия и переданный одному из руководящих лиц для использования в производственных целях? Можно ли включать в затраты оплату стоимости услуг связи в этом случае?


На предприятии помимо основной зарплаты работникам выплачивались различные премии, надбавки, доплаты, входящие в фонд оплаты труда. При проверке ГНИ исключила из себестоимости продукции все дополнительные начисления, оставив только зарплату по должностным окладам и тарифным ставкам. Мотив — эти дополнительные выплаты не были предусмотрены положениями об оплате труда работников предприятия. Объясните, какие виды выплат работникам можно включать в себестоимость


Заключен договор на поставку продукции в другой регион. В договоре не содержатся условия о том, что поставщик должен затаривать товар. Однако без тары такой товар не может перевозиться. Обязан ли поставщик в этом случае затаривать товар за свой счет или следует заключить дополнительное соглашение к договору о том, что затаривание товара будет дополнительно оплачиваться? Как в этом случае уплачивать налог на пользователей автодорог и на содержание жилищного фонда?


Строительный кооператив осуществляет строительство гаражей за счет средств пайщиков. Может ли кооператив относить проценты по кредиту, полученному в банке, на себестоимость построенных гаражей?


В настоящее время процедура реструктуризации задолженности организаций по платежам в федеральный бюджет связана со значительными затратами средств и времени. Предусматривается ли ее упрощение?


Является ли плательщиком налога на реализацию ГСМ магазин розничной торговли, если в общем ассортименте товаров есть масла для двигателей?


Правомерно ли относить на себестоимость амортизацию, начисленную по основным средствам, полученным по договору дарения?


Облагается ли налогом с продаж реализация бланков простых векселей территориальными органами федерального казначейства?


ЗАО является телевизионной компанией, ведущей вещание на базе собственной студии, и имеет льготу по уплате НДС и налога на прибыль как СМИ. ЗАО имеет филиал. Имеет ли филиал право на льготу по НДС и налогу на прибыль как СМИ, если он не ведет самостоятельного вещания, продавая эфирное время?


В случае ликвидации АО и возврата средств его учредителям может возникнуть такая ситуация когда стоимость передаваемых денежных средств превысит взнос учредителей в уставный капитал. Каков порядок применения НДС при получении этих денежных средств учредителями?


Предприятиями электроэнергетики стоимость покупной электрической энергии включается в себестоимость продукции. Покупная электроэнергия совместно с электроэнергией собственного производства проходит стадии единого технологического процесса, связанные с трансформацией на подстанциях, передачей в электрических сетях, преобразованием на напряжение, необходимое потребителю


В соответствии с постановлением Правительства города здания и сооружения, принадлежащие ЗАО на правах собственности, попали под снос. Каков порядок уплаты НДС, налога на содержание жилфонда, налога на пользователей автодорог с полученной компенсации?


При определении налогооблагаемой базы по налогу на имущество могут ли остатки по счетам 20 и 36 быть уменьшены на незавершенное производство продукции и выполненные этапы работ по государственному оборонному заказу, дальнейшее производство которых приостановлено из-за отсутствия бюджетного финансирования? Возможно ли также уменьшение остатков по счету 20 в части стоимости товаров, отгруженных (счет 45), но не оплаченных из-за отсутствия бюджетного финансирования?


1. Предприятие, зарегистрированное в апреле 1998 г., начало выпуск оконных и дверных блоков из профиля ПВХ и стеклопакетов к ним, применяемых как в жилищном, так и в промышленном строительстве. Монтаж этих изделий производит также наше предприятие. Имеет ли право оно на льготу по налогу на прибыль согласно п.4 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.91 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?


Какая организация должна быть указана в качестве получателя средств в инкассовом поручении к валютным счетам налогоплательщика при бесспорном взыскании недоимки по налогам и другим обязательным платежам? Каким нормативным документом следует при этом руководствоваться? Имеют ли право органы Пенсионного фонда производить списание с текущих валютных счетов юридических лиц при отсутствии (недостаточности) рублевых средств на расчетных, текущих и иных счетах?


Физическое лицо — учредитель организации, владеет 24 акциями на сумму 240 тыс. руб. Организации принадлежат 1200 акций на сумму 201 тыс. руб. Между организацией и физическим лицом по договору мены был произведен обмен принадлежащими им акциями на сумму 210 тыс. руб. без доплаты с обеих сторон. Существует ли в данном случае объект обложения подоходным налогом у физического лица? Включать ли это физическое лицо в состав лиц, на которых заполняются сведения по форме Приложения N 3 к Инструкции Госналогслужбы России N 35?


Правомерно ли взыскание пеней по произведенным в связи с технической ошибкой дополнительным расчетам и своевременно внесенным суммам налогов в 1998 г.?


В ходе проведения документальной проверки по вопросу правильности исчисления подоходного налога с физических лиц установлено, что предприятие подоходный налог с выплаченных физическим лицам дивидендов в апреле и октябре 1997 г. удерживало по ставке 12% без учета полученных дивидендов с начала года вместо 20%. В результате чего в бюджет на момент проверки недопоступило 7 тыс. руб. Следует ли в данном случае привлечь руководителя предприятия к административной ответственности?


Физическое лицо имеет право на льготу в соответствии с пп.»б» п.6 ст.3 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» и одного иждивенца. Его доход за январь 1998 г. составил 21 000 руб


По какой методике должен производиться перерасчет по подоходному налогу по окончании отчетного года по фактически выплаченной заработной плате, если на 1 января года, следующего за отчетным, имеется задолженность по ее выплате?


Денежные средства на выплаты алиментов, удержанных из доходов физических лиц, списываются с расчетных счетов предприятий в коммерческих банках по исполнительным документам по первой группе очередности. Оставшаяся после удержания алиментов часть заработной платы (дохода) физических лиц из-за недостаточности денежных средств на расчетных счетах предприятий списывается в более поздние сроки


Финансовое управление администрации области просит разъяснить порядок отражения в бухучете уплаты налога с продаж продавцом товаров (работ, услуг)


Фирма в 1997 г. внесла в качестве вклада в уставный капитал другой организации готовую продукцию, производственные запасы, основные средства и другое имущество. Следует ли платить НДС при передаче материальных ценностей в уставный капитал?


Будет ли считаться, что физическим лицом получен доход, если это лицо внесло в качестве взноса в некоммерческую организацию основные средства (автомашину, строение, оборудование и т. п.), а при выходе из некоммерческой организации получило обратно это же имущество, которое было переоценено в соответствии с постановлениями Правительства РФ в большую сторону?


Можно ли рассматривать получение имущественного взноса при выходе из некоммерческого партнерства или при его ликвидации как получение своей доли в уставном капитале и, соответственно, не удерживать с сумм имущественного взноса подоходный налог?


Следует ли выделять для целей налогообложения из сумм невыплаченной заработной платы суммы, выплачиваемые по районному регулированию?


Следует ли сумму подоходного налога, исчисленного по невыплаченной заработной плате, учитывать в том налогооблагаемом периоде, в котором она будет выплачена?


Следует ли не выплаченную в отчетном году заработную плату учитывать в составе совокупного дохода года, следующего за отчетным, и исчислять подоходный налог по утвержденной шкале? Какая сумма невыплаченной заработной платы должна быть учтена в период ее выплаты — облагаемый совокупный доход или заработная плата к выдаче?


Следует ли начислять предприятию пени в соответствии со ст.22 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц», если поручение на перечисление подоходного налога сдано в банк своевременно (в день выплаты зарплаты) и в связи с отсутствием средств на расчетном счете выставлено в картотеку? При этом заработная плата выплачена из выручки или из других источников


При расчете материальной выгоды после 29 июня текущего года по ссудам, выданным до 19.05.98, несмотря на то, что действовали ставки рефинансирования 80% и 60%, следует ли применять ставку рефинансирования в размере 30%?


Можно ли на основании удостоверений, выданных Федеральной авиационной службой России, предоставлять льготы при расчете подоходного налога в размере трех минимальных заработных плат ветеранам боевых действий на территории других государств, которые к тому же имеют и боевые награды?


Подлежат ли налогообложению оплаченные организацией командировочные расходы у работников, направленных на профессиональную переподготовку при сроке обучения более одного года?


Предоставляется ли льгота физическим лицам — застройщикам при приобретении дома или квартиры на праве общей долевой собственности?


Облагаются ли подоходным налогом путевки, приобретенные авиапредприятием летному и диспетчерскому составу по решению врачебной летной экспертной комиссии?


Предоставляется ли льгота физическому лицу — застройщику по суммам, уплачиваемым им предприятию в погашение долгового обязательства, полученного в порядке взаимозачета?


Наше предприятие имеет договоры по сдаче торговых площадей в аренду. Поступающие суммы отражаются в учете как внереализационные доходы. Учетная политика — по оплате. Каков порядок применения НДС и налога на прибыль по арендным платежам?


Должно ли головное предприятие перечислять подоходный налог за другие обособленные подразделения: цехи, участки, торговые точки, не являющиеся самостоятельными плательщиками налога, — по месту их нахождения?


Просим разъяснить действующий порядок учета операций по договору аренды с правом выкупа, в частности, ответить на вопрос, может ли договор аренды с правом выкупа предусматривать, что с момента его заключения арендованное имущество учитывается на балансе арендатора


Как в связи с резким изменением курса доллара, начиная с 17 августа 1998 г., определяется налогооблагаемая прибыль с учетом требований Письма ГНС от 01.10.98 N ШС-6-02/683@ «По уплате налога на прибыль с курсовых разниц»?


Освобождаются ли от уплаты налога с продаж услуги связи, стоимость которых исчисляется исходя из государственных регулируемых тарифов?


Комитет финансов области по своей организационно-правовой форме является госучреждением и имеет частичное финансирование на свое содержание из федерального бюджета РФ. Освобождается ли Комитет от уплаты госпошлины на основании пп.6 п.3 ст.5 Закона РФ «О госпошлине» как государственное учреждение, финансируемое из федерального бюджета, выступающее в качестве истца или ответчика в арбитражном суде?


В случае ликвидации некоммерческого партнерства или выхода из него член партнерства имеет право получить свой имущественный взнос обратно. Будет ли считаться доходом в свете положений Закона РФ N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» получение юридическим лицом своего имущественного взноса при выходе из некоммерческой организации или при ее ликвидации?


Каков порядок учета расходов, произведенных в связи с заключением договора аренды земли? По нашему мнению, такие расходы следует учитывать на счете 04 и включать в состав себестоимости продукции путем начисления амортизации, исчисляемой ежемесячно по нормам, рассчитанным исходя из первоначальной стоимости и срока полезного использования. Правильно ли это?


1. Взимается ли земельный налог за земли, на которых размещены опоры воздушных линий электропередач напряжением 0,38-1,0 кВ и опоры линий связи, обслуживающих электрические сети?


Необходимо внесение изменений в существующий порядок отражения в бухотчетности предприятий — поставщиков газа, и особенно газораспределительных организаций, выполняющих функции поставщиков газа, убытков, возникающих в результате банкротств потребителей газа, не погасивших после завершения процедуры банкротства и ликвидации задолженность по оплате за газ, а также убытков, вызванных наличием безнадежной к взысканию задолженности по оплате за газ у потребителей, прекративших производственную деятельность без оформления ликвидации юридического лица


1. Просим разъяснить положения, данные в п. п.2, 3 Приложения N 2 к Приказу Минфина РФ от 22.02.96 N 18 «Порядок отражения в Книге учета доходов и расходов хозяйственных операций субъектами малого предпринимательства, применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности», для ситуации, когда предприятие-исполнитель получило аванс на выполнение работы и произвело расходы, связанные с ее выполнением, до перехода на упрощенную систему, а сдача-приемка этой работы (т. е. факт реализации) произошла после перехода на упрощенную систему


Гостиница является юридическим лицом, на балансе которого находится гостиничный корпус. Каков порядок применения льготы по налогу на имущество? Относятся ли к льготируемому имуществу административные здания и помещения, рестораны, столовые, обменные пункты валюты, автомобили гостиничного комплекса? Применяется ли льгота в случае, если объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы, находящиеся на балансе гостиницы, сдаются в аренду?


Облагается ли НДС заправка горюче-смазочными материалами воздушных судов, участвующих в тушении лесных пожаров?


Облагаются ли НДС разведочно-поисковые разработки (НИОКР), проводимые нефтяными компаниями при освоении новых месторождений?


ООО, имея на балансе холодильные емкости и компрессорные агрегаты для выработки холода, занимается закладкой на длительное хранение, а также переработкой плодоовощной продукции, которую в течение года из холодильника реализует через свою торговую сеть. Затраты по хранению и переработке включаются в стоимость товара. Выручка от реализации сельскохозяйственной продукции, находящейся на хранении, от общей суммы выручки составляет около 80%. Предприятию согласно классификационным признакам в городском управлении госстатистики присвоен код — заготовительные организации. Распространяется ли на наше предприятие льгота по налогу на имущество согласно пп.»б» п.5 Инструкции N 33?


Компания имеет на балансе кафе. Ранее налог на пользователей автодорог исчислялся нами с суммы реализованного наложения в соответствии с Инструкцией ГНС от 15.05.95 N 30. Согласно Изменениям и дополнениям N 6 от 27.03.97 п. п.16 и 18 указанной Инструкции изложены в новой редакции, в частности, п.16 гласит: «Объектом налогообложения является выручка, полученная от реализации продукции (работ, услуг), и сумма разницы между продажной и покупной ценами товаров, реализованных в результате заготовительной, снабженческо-сбытовой и торговой деятельности». В указанной формулировке отсутствует как вид деятельности деятельность организаций общественного питания


Предприятиями, осуществляющими в 1998 г. реализацию продукции (работ, услуг) по ценам не выше фактической себестоимости, для целей налогообложения принимаются рыночные цены на аналогичную продукцию (работы, услуги), сложившиеся на момент реализации


Правомочно ли установление администрацией области ставки за добычу минеральных вод (за право на пользование недрами) в размере до 50%?


Облагается ли подоходным налогом стоимость путевок, оплаченных предприятием за детей своих сотрудников в ведомственный лечебно-оздоровительный комплекс, если он не предназначен специально для отдыха родителей с детьми, а также путевок в пионерские (детские) лагеря?


Технология добычи и подготовки нефти предполагает использование части добытого сырья на нужды производства. Например, нефть используется при осуществлении текущего и капитального ремонта скважин, при бурении и т. п. Нефть используется в качестве топлива для обогрева производственных и непроизводственных помещений. Кроме того, получаемые после первичной переработки нефти на самом предприятии бензин-сырец и сжиженные газы часто используются в качестве топлива для автопарка предприятия


Существует ли универсальная методика возмещения НДС, уплаченного поставщикам материальных ресурсов производственного назначения, использованных при производстве экспортируемой продукции? Правомерно ли применение самостоятельной методики раздельного учета затрат по производству продукции для целей применения льготы по НДС?


По контракту с инофирмой на поставку оборудования мы получили импортное хлебопекарное оборудование на условиях поставки СИП — место назначения (транспортные расходы оплачиваются поставщиком и входят в стоимость контракта). В спецификации к контракту, кроме перечня оборудования, отдельной строкой указана стоимость транспортировки и стоимость услуг по монтажу и обучению


ГНИ считает, что положительные суммовые разницы, возникающие при оплате покупателем товаров (работ, услуг) в российских рублях, исчисленные исходя из у. е. в соответствии с заключенным договором, у продавца включаются в налогооблагаемую базу и подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке. Отрицательные суммовые разницы, относящиеся на сч.80, не уменьшают налогооблагаемую базу по НДС. Прошу разъяснить


Является ли доход физического лица в виде разницы между ценой реализации и ценой покупки дисконтных облигаций республики доходом, не подлежащим налогообложению подоходным налогом с физических лиц?


Лизинговая компания заключает договоры лизинга, которые могут предусматривать единовременную уплату лизингополучателем аванса в счет предстоящих лизинговых платежей. Начисление лизинговых платежей лизинговой компанией ведется по фактически предоставленным лизинговым услугам за текущий период лизинга и в соответствии с графиком лизинговых платежей


Прошу разъяснить порядок применения Письма ГНС РФ N ШС-6-02/683@ от 01.10.98 «По уплате налога на прибыль с курсовых разниц», которое определяет, что курсовые разницы, образовавшиеся за III и IV кв. текущего года, для целей налогообложения следует учесть в расчете по налогу на прибыль по итогам 1998 г


АОЗТ работает по упрощенной системе налогообложения. Уменьшают ли налогооблагаемую базу по единому налогу расходы на командировки рабочих бригад, выезжающих для выполнения работ на объектах в других городах, расходы по подписке и приобретению технической, экономической литературы и периодики, расходы по компенсациям за использование личных автомобилей в производственных целях, расходы на междугородные телефонные переговоры?


Финансовое управление администрации края просит разъяснить, следует ли считать утратившими силу п. п.2-4 Указа Президента РФ от 29.10.92 N 1311 «О мерах по защите прав покупателей и предотвращении спекуляции» и Письмо Комитета Российской Федерации по торговле от 17.11.92 N 1-070/32-9 в связи с принятием Федерального закона от 25.09.98 N 158-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»?


Просим дать разъяснение о порядке исчисления НДС


Каков порядок отражения в бухучете сумм налога с продаж на приобретаемое сырье, материалы, топливо, комплектующие, другие изделия производственного назначения и товары? Относится ли сумма налога с продаж на издержки производства и обращения продукции?


Каков порядок определения официальной рыночной цены облигаций внутреннего государственного валютного займа, приобретенных на вторичном рынке? Каков порядок налогообложения операций с ОВВЗ: возможно ли отнесение на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль отрицательной разницы от реализации указанных облигаций (в пределах рыночной цены)?


1. Правомерна ли привязка городской Думой ставки сбора за уборку территории города при исчислении сбора к объему реализации продукции (работ, услуг) для предприятий и предпринимателей? Госналогинспекция в своем разъяснении на этот вопрос ответила, что правомерна


ООО не имеет возможности своевременного возмещения уплаченного НДС при экспортных поставках нефти и нефтепродуктов. По этой причине складывается система безвозмездного кредитования федерального бюджета, что является нарушением права налогоплательщика на своевременный возврат уплаченного налога. Возможен ли зачет задолженности бюджета по НДС перед ООО в счет уплаты части акциза на нефть, реализуемую за пределы таможенной территории РФ? Возможен ли зачет задолженности в счет погашения недоимки в бюджет предприятий — поставщиков материальных ресурсов?


Семья из трех человек — муж, жена и ребенок — в 1996 г. обменяла однокомнатную квартиру, принадлежащую членам семьи на праве общей собственности, на двухкомнатную, принадлежащую акционерному обществу, с доплатой 45 млн. руб., подлежащей уплате равными долями в течение пяти лет


Предприятие предъявило в банк поручение на уплату единого налога на вмененный доход. Получит ли оно свидетельство об уплате этого налога при условии, что средства на счете отсутствуют либо их недостаточно для уплаты?


Следует ли налогоплательщику представлять в налоговый орган расчет единого налога на вмененный доход, если он в определенные налоговые периоды не осуществляет предпринимательской деятельности?


В декларации о совокупном годовом доходе индивидуальный предприниматель указал затраты, связанные с получением дохода, подтвержденные документами на приобретение товара. Налоговой инспекцией при документальной проверке декларации установлено, что в документах на приобретение товара (подтверждающих затраты предпринимателя) указана фирма, прекратившая деятельность (фактически не существующая) на дату приобретения товара предпринимателем, в связи с чем данные документы объявлены налоговой инспекцией недостоверными и предпринимателю доначислены финансовые санкции за занижение (на эту сумму) налогооблагаемого дохода в декларации. Предприниматель же считает, что он свои затраты документально подтвердил и занижения дохода в декларации не допустил. Кто в данной ситуации прав?


Следует ли расценивать как занижение дохода тот факт, что налогоплательщик не отразил в декларации сумму, прошедшую налогообложение у источника выплаты по ставке 12%, подлежащую налогообложению в составе совокупного годового дохода по ставке, превышающей 12%? Какие санкции применяются в данном случае к налогоплательщику?


Если при проверке индивидуального предпринимателя установлено, что он в своей отчетности показал не все суммы, полученные от реализации товара, то правомерно ли применение к предпринимателю штрафных санкций в 3-кратном размере неоприходованной суммы денежной наличности, предусмотренных п.9 Указа Президента РФ от 23.05.94 N 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей»?


Должна ли организация предоставлять вычеты на детей и иждивенцев и на самого работника физическому лицу, не предъявившему при поступлении на работу справку о доходах, полученных по прежнему месту работы? Как должна поступать организация в этом случае? На прежнем месте работы физическому лицу справка о доходах не была выдана


Подлежат ли списанию в затраты суммы, израсходованные предприятием в качестве оплаты нотариальных услуг, оказываемых частнопрактикующим нотариусом?


Включаются ли в состав затрат частного нотариуса суммы, истраченные на открытие депозитного счета, приобретение юридической литературы, газет, журналов?


Облагаются ли подоходным налогом доходы индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности (работающего по патенту), в виде начисленных банком процентов на остатки денежных средств на его расчетном счете, используемом для ведения указанной деятельности?


Каков порядок включения в состав затрат частного нотариуса отчислений во внебюджетные фонды?


Увеличивается ли состав расходов частного нотариуса на общую сумму тарифов за совершение нотариальных действий, составление проектов документов, выдачу копий (дубликатов) документов, выполнение технической работы в отношении лиц, предусмотренных частью четвертой ст.22 Основ законодательства РФ о нотариате (т. е. лиц, пользующихся льготами, установленными законодательством о госпошлине)?


В соответствии с Федеральным законом «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам» государственному контролю подлежит также финансовое содействие в приобретении имущества. Что понимается под финансовым содействием?


В п.2 ст.8 Федерального закона от 20.07.98 N 116-ФЗ «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам» указано, что за нарушение порядка представления сведений на лица или организации, осуществляющие регистрацию имущества (приобретения имущества) или нотариальное удостоверение соответствующих сделок, может быть наложен штраф в размере 100-кратного минимального размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации на момент наложения штрафа, по каждому факту нарушения. Что значит «может быть наложен»? Что значит «по каждому факту нарушения»?


Подпадает ли под действие льготы имущество гостиниц, зарегистрированных как самостоятельные юридические лица для оказания гостиничных услуг?


Включается ли в налогооблагаемую базу по налогу на имущество отгруженная, но не оплаченная продукция, если по учетной политике предприятия учет ведется по отгрузке?


Кто является плательщиком налога на имущество при налогообложении имущества, переданного в доверительное управление?


Каким образом рассчитывается налог на имущество предприятий, зарегистрированных в период с 1 октября по 15 октября?


Будет ли предприятие являться плательщиком налога на имущество, если имущество передано ему на праве хозяйственного ведения?


Следует ли приобретаемые для служебного пользования книги учитывать на счете 01?


Железнодорожная станция имеет на балансе следующее имущество: водопровод в земле, водопровод в коллекторе, насосную станцию. Облагаются ли налогом на имущество предприятий перечисленные объекты?


Кто является плательщиком налога на имущество предприятий в случае его передачи в безвозмездное пользование (по договору ссуды)?


Просим разъяснить порядок применения льготы по налогу на имущество на предприятиях, относящихся к сезонным


Кинотеатр сдает в аренду торговому предприятию часть своих площадей. Имеет ли он право на льготу в части остального имущества, используемого для нужд культуры, или лишается права на льготу в целом по всему имуществу?


В каком порядке облагаются НДС предоплаты, полученные посреднической организацией за предстоящую продажу на территории Российской Федерации сертификатов на проживание в отелях зарубежных курортных клубов (таймшеры)?


Некоммерческая организация, являющаяся исследовательским центром, осуществляет деятельность, связанную с популяризацией современных достижений психологической науки и других наук о человеке, пропагандистскую деятельность по здоровому образу жизни, а также проводит творческие вечера


Распространяется ли порядок исчисления НДС, предусмотренный для турагентов, реализующих туристские путевки, на реализацию турагентом туристских ваучеров иностранным лицам, в том числе на суммы полученных турагентами предоплат за предстоящую реализацию туристских ваучеров?


Предприятие реализовало в 1997 и 1998 гг. экскурсионные путевки, форма которых утверждена Минфином России как бланк строгой отчетности. Распространяется ли на реализацию таких путевок как в 1997, так и в 1998 гг. льготный налоговый режим по НДС?


Учреждение отдыха имеет на балансе сауну. Данное учреждение реализует путевки «выходного дня» (двухдневные путевки) в стоимость которых включает услуги сауны. Облагаются ли услуги саун НДС?


Облагаются ли НДС суммы предоплат, полученные турагентами за предстоящую реализацию туристских путевок, являющихся бланками строгой отчетности?


Гражданин в 1998 г. обменял двухкомнатную квартиру на трехкомнатную по договору мены с доплатой. Доплата составила 240 000 руб. Может ли гражданин в целях налогообложения уменьшить свой совокупный доход на суммы доплаты, направленные на приобретение жилья по такому договору?


1. На балансе организации находится автобус, который используется для поездок в учреждение банка, обслуживающего организацию, для доставки работников и небольших грузов в подразделения организации, для транспортировки работников к месту работы и обратно. При этом транспортировка работников осуществляется в районы города, которые не обслуживаются местным автотранспортным предприятием, а также после 19 ч, когда движение муниципальных автобусов прекращается


Относится ли госпредприятие — морской рыбный порт, которому при регистрации присвоен код ОКОНХ N 51210 «Морской транспорт», к числу предприятий, освобождаемых от уплаты налога за землю согласно ст.12 п.12 Закона РСФСР «О плате за землю» от 11.10.91 N 1738-1?


Элеватор заключил договор комиссии, по которому, выступая в качестве комиссионера, закупает для комитента у физических и юридических лиц семена подсолнечника. Должны ли мы исчислять НДС с сумм, предварительно полученных от комитента непосредственно на закупку семян?


Губернатором области установлены размеры платы за госрегистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним и предоставление информации о зарегистрированных правах. Губернатором определены также организации, осуществляющие госрегистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним до создания учреждения юстиции области по госрегистрации прав. В настоящее время эти организации на основании разъяснений ГНИ по области взимают с правообладателей НДС сверх установленной губернатором платы. Правомерно ли это?


В каком порядке в 1999 г. следует производить расчет налогооблагаемой материальной выгоды по рублевым заемным средствам, выданным физическим лицам до 1 января 1999 г.?


Вправе ли организация при расчете налогооблагаемой материальной выгоды по заемным средствам, выдаваемым работникам, первый расчетный месяц считать со дня выдачи займа по день окончания месяца? В таком случае второй и последующие расчетные месяцы совпадают с календарными, что упрощает исчисление материальной выгоды


Гражданин в июне 1997 г. обменял комнату в коммунальной квартире на двухкомнатную квартиру по договору мены с доплатой. Доплата произведена единовременно в сумме 450 млн. руб. при оформлении договора в присутствии нотариуса. Обе стороны, участвующие в сделке, представлены физическими лицами — собственниками обмениваемого имущества


Наша фирма получила кредит для закупки автотранспортных средств. Можно ли проценты за пользование данным кредитом относить на издержки производства?


Предприятие, производящее алкогольную продукцию, заключает с банком договор на обслуживание счета. Банк включил в договор положение о взимании с юридического лица платы за проведение всех операций по счету, в т. ч. и за перечисление налогов в бюджеты всех уровней. Предприятие не согласно с этим и спрашивает, может ли банк распространить принцип платности проведения операций по счету на перечисление налогов в бюджет


На автостоянке с владельцев автомашин собираются взносы за пользование автостоянкой. Указанные взносы передаются в организацию, управляющую гаражно-стояночным хозяйством. Разъясните, пожалуйста, облагаются ли указанные взносы НДС и если да, то какова налогооблагаемая база?


Каков порядок начисления и уплаты НДС при реализации в РФ товаров, происходящих с территории государств — участников СНГ?


Согласно пп.»г» п.1 ст.5 Закона «О НДС» квартплата от НДС освобождена. При применении указанной льготы по НДС в целях налогообложения в квартплату включаются расходы по обслуживанию и ремонту лифтового хозяйства. Применяется ли льгота по НДС подрядными организациями, заключившими договор со службой заказчика, при выполнении договорных обязательств по обслуживанию и ремонту лифтового хозяйства?


Наше предприятие является комиссионером с участием в расчетах. В соответствии с договором комиссии мы закупаем сырье и отправляем его по поручению комитента в Казахстан на промпереработку. Нужно ли нам составлять счета-фактуры на давальческое сырье, отправленное в Казахстан, и отражать их в книге продаж?


Предприятие в 1997 г. по договору купли-продажи, заключенному с Фондом имущества города, приобрело в собственность земельный участок. Оплата стоимости участка была произведена за счет средств, полученных от другого предприятия по договору займа. Цена участка, установленная договором с Фондом имущества, не включала в себя НДС


В соответствии с Письмом Минфина РФ от 13.05.96 N 04-03-11 полученные заказчиком согласно заключенным договорам денежные средства от предприятий-дольщиков или физических лиц в порядке долевого участия на строительство объектов, в т. ч. жилья, являются источником целевого финансирования и НДС не облагаются при условии, что размер денежных средств, полученных от каждого дольщика на долевое участие в строительстве, не превышает фактических затрат по строительству переданной части объекта предприятию-дольщику или физическому лицу


Как в учете отражаются суммы НДС, уплаченные таможенным органам в иностранной валюте при ввозе товаров на территорию РФ, после введения в действие Изменений и дополнений N 6 к Инструкции ГНС России от 11.10.95 N 39?


Предприятие реализовало свои услуги на экспорт в марте 1997 г. Выручка в целях налогообложения учитывается по оплате. Выручка поступила на транзитный валютный счет в декабре 1997 г., в связи с чем образовалась положительная курсовая разница по дебиторской задолженности покупателя. Каким образом учитывать в целях налогообложения возникшую положительную курсовую разницу? Не возникает ли в описанной ситуации двойного налогообложения?


Предприятие импортирует ГСМ и реализует в розницу. По Инструкции N 30 при реализации импортных ГСМ налогом на реализацию ГСМ облагается продажная цена без НДС. Просим разъяснить, какой НДС вычитать из оборота: рассчитанный с наценки или рассчитанный от продажной цены?


Редакция газеты по договору с предприятием заказала резку бумаги для выпуска газеты. Облагается ли данная услуга НДС?


Подпадает ли под льготирование по НДС стоимость пожарно-технической продукции, реализуемой снабженческо-сбытовыми, оптовыми и другими организациями, занимающимися продажей и перепродажей данной продукции, а также по договорам комиссии (в отношении организаций), не являющимися собственниками продукции, получающими доход в виде вознаграждения?


Жилфонд и объекты соцсферы, состоящие на балансе ЗАО, находятся в жилом микрорайоне, в который вода поступает из городской системы водоснабжения от муниципального предприятия (МП), минуя промплощадку ЗАО. С МП до 01.07.97 имелся отдельный договор на водоснабжение жилых домов и детского комбината. С 01.07.97 МП не выставляет счета за потребленную воду ЗАО, а получает плату за воду и стоки непосредственно с жильцов по расчетным книжкам. Вправе ли налоговая инспекция требовать с ЗАО внесения платы за потребленный населением объем воды?


Подлежит ли возмещению из бюджета НДС, уплаченный на таможне при ввозе основных средств в качестве вклада в уставный фонд предприятия с иностранными инвестициями?


На предприятии применяется следующая методика раздельного учета реализованных товаров по ставкам НДС 10 и 20%


Правомерно ли отнесение на себестоимость продукции затрат арендатора по оплате коммунальных услуг и телефонных переговоров непосредственно арендодателю на основании заключенного между ними договора на услуги, если арендодатель не имеет документального подтверждения согласия Мосводоканала, Мосэнерго, Мостеплосети, Телефонного узла и других соответствующих организаций на заключение договоров с субабонентами на предоставление им коммунальных услуг и услуг связи? При этом стороны имеют отдельный договор на аренду помещения, и это помещение используется арендатором для производства и реализации продукции


Элеватор с принадлежащего ему причала производит отгрузку зерна и маслосемян в речные и морские суда. Участок реки от причала до основного ее судоходного русла постоянно заиливается и засоряется, что препятствует прохождению судов. Элеватор не может функционировать, не производя очистку вышеуказанного участка реки. Имеем ли мы право включать затраты на очистку этого участка реки в издержки обращения элеватора?


Предприятием в I кв. от основного вида деятельности (производства) получена прибыль, от неосновного вида деятельности (розничной торговли ТНП) получен убыток. Для целей налогообложения валовая прибыль предприятия корректируется. Чем при этом следует руководствоваться?


Для осуществления платежей за полученное от иностранных партнеров оборудование наше предприятие приобретает у банков валюту исходя из курса рубля к доллару, который устанавливается на электронных торгах в системе «СЭЛТ» и который, как правило, выше, чем официальный курс ЦБ РФ. Кроме этого, мы уплачиваем банкам за приобретение валюты комиссионное вознаграждение


Правомерно ли заполнение счетов-фактур в условных единицах? Каков порядок ведения книги покупок (в у. е. или руб.) и возмещения НДС при принятии к бухучету счетов-фактур, выраженных в условных единицах, в случаях


Организация осуществляет покупку и реализацию подакцизного товара, но не является плательщиком акцизов, т. к. не является его производителем. Учетной политикой на 1998 г. принято, что выручка от реализации товаров для целей налогообложения определяется по моменту оплаты


С какой суммы единого налога на вмененный доход исчислять 4%, направляемые в Федеральный дорожный фонд: от общей суммы налога или от суммы налога, зачисляемого в федеральный бюджет?


Исключаются ли из налогооблагаемого дохода работника расходы, связанные с ведением телефонных переговоров во время командировки, если да, то в каком размере?


Права ли налоговая инспекция, отнеся потери от простоя предприятия по внешним причинам (отключение электроэнергии, тепла и газа) на прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия? Можно ли квалифицировать потери от простоя в результате отключения акционерным обществом электроэнергии, тепла и газа волевым порядком в условиях экономического кризиса и отсутствия наличных денежных средств как не зависящие от предприятия-потребителя и некомпенсируемые потери?


Вправе ли городские власти устанавливать аптекам, являющимся филиалами государственного предприятия, сборы за право торговли, если аптеки имеют лицензию на право реализации (торговли) лекарственных средств с уплатой лицензионного сбора?


Одним из учредителей ЗАО произведен взнос в Уставный капитал основными средствами. В связи с финансово-экономическим кризисом ЗАО работает не в полную мощность, часть основных средств не используется ни в хозяйственной, ни в производственной деятельности. В этих условиях руководство предприятия приняло решение о консервации неиспользуемых основных средств


Российское ОАО, зарегистрированное в Москве, имеет более 50% в своем уставном капитале от иностранной материнской (шведской) компании. Эта иностранная компания приняла решение оказать ОАО безвозмездную рублевую финансовую помощь, которая никак не связана с расчетами за товары (работы, услуги) между двумя компаниями. Должно ли ОАО или иностранная компания платить какие-либо налоги или сборы в федеральный бюджет РФ или местный бюджет с этой безвозмездной финансовой помощи?


В соответствии с п.39 Инструкции N 39 не включаются в налогооблагаемую базу средства, полученные от организаций-изготовителей для осуществления ремонта и техобслуживания бытовой радиоаппаратуры, других технически сложных товаров и бытовых приборов в период гарантийного срока их эксплуатации. На практике часто источником выплаты денежных средств на указанные цели предприятиям, непосредственно оказывающим услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию покупателям товара, является не сама организация-изготовитель (предприятие-изготовитель), а некая зависимая организация, специально созданная для организации и координации гарантийного обслуживания товаров в данном регионе


Организация имеет в качестве взноса в уставный фонд основное средство — здание стоимостью 2 000 000 руб. Произведена реконструкция данного здания на сумму 6 000 000 руб. По данным независимой экспертизы при органах государственной статистики рыночная стоимость здания — 4 000 000 руб. Организация продает здание за 4 000 000 руб. без уменьшения в установленном порядке размера уставного фонда на величину стоимости здания. Просьба разъяснить, что является облагаемым оборотом по НДС


Для предприятий и организаций морского транспорта стоимость питания, бесплатно предоставляемого членам экипажей судов, включается в себестоимость перевозок (работ, услуг). Согласно п.2 ст.7 Закона РФ от 06.12.91 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» предприятия имеют право на принятие к зачету (возмещению) сумм НДС, фактически уплаченных поставщикам за материальные ресурсы (работы, услуги), стоимость которых относится на издержки производства и обращения


Принятый в третьем чтении Госдумой 11 ноября с. г. Федеральный закон «О внесении дополнений в ст.2 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» фактически восстанавливает порядок налогообложения курсовых разниц, существовавший до января 1997 г. Считаем, что результатом принятия внесенных дополнений станет финансовый крах целого ряда российских и иностранных компаний, действующих на российском рынке. Многие компании имеют выраженные в иностранной валюте обязательства по приобретенным товарам либо по кредитным линиям и займам и в силу девальвации рубля понесли значительные экономические убытки за счет резкого увеличения стоимости таких обязательств в рублевом выражении. Запрет на вычет таких убытков из налогооблагаемой прибыли лишь усугубит огромный ущерб, уже нанесенный этим компаниям девальвацией рубля


Предприятие имеет в своем составе подразделение, выпускающее почтовое оборудование, включая машины для франкирования знака почтовой оплаты вместо марки. ГНС трактует франкирование (нанесение знака почтовой оплаты) как предоставление услуг с дальнейшим начислением НДС. Нанесение оттиска знака почтовой оплаты является таким же способом оплаты почтового отправления, как и наклеивание марки. Возможно ли «уравнять в правах» налогообложение почтовых отправлений с маркой и франкировальным оттиском знаков почтовой оплаты?


Каков порядок учета расходов у предпринимателя по уплате госпошлины за рассмотрение дел в судах по хозяйственным операциям, непосредственно связанным с получением дохода (производством и реализацией продукции), в целях налогообложения?


ООО при учреждении дочерней фирмы внесло основные средства, оцененные выше остаточной стоимости, в счет вклада в уставный капитал (оплата пая). Правомерно ли отнесение возникшей разницы между остаточной и оценочной стоимостью имущества на увеличение добавочного капитала ООО в целях своевременности и правильности уплаты налога на прибыль?


Строительной организацией в справке о стоимости выполненных работ и затрат (форма N 3) после стоимости выполненных работ отдельной строкой выделяются возвратные суммы — стоимость ТМЦ, поставляемых подрядчику заказчиком, материалы, полученные от разборки, и т. д. Сумма к оплате в справке определяется как разница между стоимостью выполненных работ за минусом возвратных сумм, умноженная на ставку НДС. Какую сумму следует указывать при составлении счета-фактуры в строке 8 «Всего к оплате» графы «Всего с НДС»? Расчеты между заказчиком и подрядчиком в соответствии с условием договора подряда на выполнение строительно-монтажных работ осуществляются ежемесячно после подписания акта приемки выполненных работ (форма N 2) и справки по форме N 3


Фондовая биржа списывает штрафные санкции с участников торгов при невыполнении ими обязательств по поставке базового актива с одновременным зачислением сумм этих санкций пострадавшей стороне. Если эти штрафные санкции облагаются НДС, то возможно ли выписывать счета-фактуры не по каждой сумме, а нарастающим итогом, но не реже чем один раз в месяц?


Организация получила автотранспортные средства в аренду от иностранного юридического лица, которое является нашим учредителем. При ввозе на территорию РФ автотранспортные средства были оформлены в режиме временного ввоза. Нами был уплачен НДС в составе таможенных платежей. Все транспортные средства используются в производственной деятельности нашей организации. Каков порядок возмещения НДС, уплаченного таможенным органам?


Если предприятие по истечении 180 дней со дня таможенного оформления товаров на экспорт не может документально подтвердить свое право на льготу, то НДС начисляется исходя из объема реализованных товаров (работ, услуг), по которым не подтвержден факт экспорта


Имеет ли право на льготы по налогу на добавленную стоимость предприятие, ведущее дела по договору о совместной деятельности, у которого в среднесписочной численности инвалиды составляют более 50%?


Каков порядок налогообложения доходов от операций с ценными бумагами — облигациями внешнего облигационного займа 1996 г.?


В связи с введением в действие Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 1999 г. и включением страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в состав федеральных налогов и сборов (ст.13 Кодекса) будет ли применяться действующее законодательство Российской Федерации о порядке уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации?


Подпадают ли под действие пп.»у» п.1 ст.5 Закона «О НДС» с соответствующим освобождением от его уплаты нижеперечисленные виды вспомогательной медицинской деятельности, а именно, услуги по медицинскому менеджменту, оказываемые ТОО по договорам с юридическими лицами: организация консультативной, диагностической, лечебной помощи, санаторно-курортного лечения?


По разъяснению городской налоговой инспекции ОАО обязано платить налог с продаж за продукцию, реализуемую со склада за наличный расчет. Таким образом, если клиент рассчитался за продукцию по безналичному расчету, то ему отпускается продукция без налога с продаж, а если за наличный расчет, то цена дороже на 3%. Права ли налоговая инспекция?


Начисляются ли страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации организацией по договору аренды автомобиля с индивидуальным предпринимателем?


В какой срок обязаны зарегистрироваться в качестве плательщиков страховых взносов в органах Пенсионного фонда Российской Федерации индивидуальные предприниматели и нотариусы, занимающиеся частной практикой?


1. В состав металлургического комбината входят как структурные подразделения комбината с отдельным расчетным счетом, но без самостоятельного баланса подсобное сельское хозяйство и рыботорговый цех. В общем объеме выручки от реализации продукции по указанным структурным подразделениям доля сельскохозяйственной продукции составляет более 70%. Уменьшается ли стоимость имущества комбината для целей налогообложения по налогу на имущество на стоимость имущества структурных подразделений комбината (подсобное сельское хозяйство и рыботорговый цех)? Раздельный учет ведется. Налогоплательщиком является комбинат


Постановлением N 342 «О предоставлении государственным научным организациям права сдачи относящегося к федеральной собственности имущества в краткосрочную аренду» установлено, что 70% средств, получаемых от сдачи в аренду неиспользуемого имущества, относящегося к федеральной собственности, направляются научными организациями на содержание и развитие их материально-технической базы. Может ли НИИ воспользоваться таким правом в 1997 г.? Являются ли средства, направляемые НИИ на содержание и развитие своей материально-технической базы, целевым бюджетным финансированием?


Размер лицензионного сбора за право торговли товарами, облагаемыми акцизами, Указом Президента РФ N 1311 от 29.10.92 рекомендовано устанавливать органам местного самоуправления в соответствии с объявленным доходом от их реализации. В развитие данного Указа Минфин РФ в Письме N 04-05-17/18 от 25.03.97 установил, что «органы местного самоуправления вправе предусмотреть и иной порядок определения размера платы за торговлю указанными товарами»


Могут ли субъекты Федерации своими законодательными актами определять порядок и условия обязательного пожарного страхования и перечень предприятий, подлежащих обязательному противопожарному страхованию? Можно ли предприятиям для целей налогообложения относить на себестоимость работ (услуг) платежи по обязательному противопожарному страхованию имущества на основании нормативных актов субъектов Федерации, если можно, то в каком размере?


Наша организация — официальный агент по поиску и подбору клиентов сотовой связи и за каждый подключенный телефон получает вознаграждение. В свою очередь мы также имеем субагентов, которые получают от нас вознаграждение за подключенные ими телефоны. При этом по условиям договора агентирования суммы оплаты услуг субагента компенсируются принципалом как суммы, израсходованные агентом на исполнение поручения, и перечисляются помимо агентского вознаграждения. Облагаются ли налогом на пользователей автодорог у агента суммы, перечисляемые ему принципалом в счет вознаграждений субагентами?


В соответствии с п.4.1 Положения по бухучету «Учет основных средств» ПБУ 6/97, утвержденного Приказом Минфина РФ от 03.09.97 N 65н, по объектам основных средств, полученным безвозмездно, амортизация не начисляется. Согласно п.6 Методических рекомендаций по отдельным вопросам налогообложения прибыли, принятых ГНС РФ 27.10.98 N ШС-6-02/768@, для целей налогообложения прибыли начисление амортизационных отчислений следует производить от первоначальной стоимости по Единым нормам, утвержденным Постановлением Совмина СССР от 22.10.90 N 1072. Причем указанное Постановление не предусматривает особенностей начисления амортизации для безвозмездно полученных основных средств. Согласно п.3.4 ПБУ 6/97 первоначальной стоимостью основных средств, полученных организацией безвозмездно, признается их рыночная стоимость на дату оприходования, а согласно Инструкции по применению Плана счетов, утвержденной Приказом Минфина СССР от 01.11.91 N 56, первоначальная стоимость безвозмездно полученных основных средств определяется либо как их рыночная стоимость на дату оприходования, либо как их стоимость по данным документов приемки-передачи


ЗАО осуществляет добычу и переработку строительного камня. Добытое минеральное сырье — строительный камень — реализуется в виде двух товарных продуктов: крупнокускового бутового камня без дополнительной переработки; щебня строительного, являющегося продуктом технологического передела камня — двухстадийного дробления с сортировкой. Имеет ли право ЗАО в случае реализации щебня применять к размеру платежа понижающий коэффициент, рассчитываемый согласно п.20 Инструкции от 04.02.93, 30.01.93 N N 8, 17, 01-17/41 «О порядке и сроках внесения в бюджет платы за право на пользование недрами»?


Арбитражным судом на предприятие возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) и вынесено определение о введении внешнего управления. В соответствии со ст.70 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» мораторий на удовлетворение требований кредиторов распространяется на денежные обязательства и обязательные платежи, сроки исполнения которых наступили до введения внешнего управления. При этом мораторий на удовлетворение требований кредиторов не распространяется на требования о взыскании задолженности по зарплате. Распространяется ли в данном случае мораторий на подоходный налог с заработной платы?


Наше предприятие имеет мобилизационные мощности и пользуется льготами по налогу на имущество. Часть производственных площадей с установленным на них оборудованием (площади и оборудование входят в наши мобилизационные мощности и находятся на балансе предприятия) мы сдаем в аренду дочерним предприятиям, ранее бывшим цехами предприятия. Распространяется ли льгота по налогу на имущество на мобилизационные мощности, сданные в аренду?


ООО при учреждении дочерней фирмы внесло основные средства, оцененные выше остаточной стоимости, в счет вклада в уставный капитал (оплаты пая). Правомерно ли отнесение возникшей разницы между остаточной и оценочной стоимостью имущества на увеличение добавочного капитала нашего предприятия?


Каков порядок исчисления НДС с штрафных санкций, полученных за нарушение условий хоздоговоров по следующим видам услуг, выполняемых предприятием в процессе осуществления хоздеятельности


В рамках Соглашения между Правительством РФ и Правительством Словацкой Республики было принято решение о погашении части задолженности бывшего СССР и РФ перед Словацкой Республикой путем выполнения технического задания на проектирование лаборатории для Словацкого института


О мерах по усилению государственного контроля на алкогольном рынке


ЗАО является одним из участников ООО. ЗАО намеревается продать свою долю в уставном капитале ООО третьему лицу. Согласно пп.»г» п.10 Инструкции ГНС РФ N 39 от 11.10.95 не облагается НДС пай (доля) юридических лиц при выходе их из организации в размере, не превышающем вступительный взнос. Будет ли распространяться п.10 Инструкции N 39 на операцию по продаже участниками своей доли (пая) третьему лицу?


Арендованное имущество на балансе у арендатора не числится. Включаются ли у него в данном случае расходы по противопожарному страхованию арендованного имущества в себестоимость продукции (работ, услуг) в составе расходов по добровольному страхованию имущества в размере, не превышающем 1% от объема реализуемой продукции (работ, услуг), или нет?


Согласно договору комиссии комиссионер по поручению комитента продает товары за наличный расчет. Суммы, причитающиеся комитенту, перечисляются безналично. Кто будет являться плательщиком налога с продаж — комиссионер или комитент? Облагается ли налогом с продаж вознаграждение комиссионера, если оно уплачено комитентом наличными деньгами?


Департамент по финансам, бюджету и контролю администрации края просит разъяснить


Учитывая сезонный характер работы на предприятиях, занятых золотодобычей, просим разъяснить порядок возмещения НДС по оприходованным и оплаченным ТМЦ (работам, услугам), израсходованным на производственные нужды, в случае когда оплата за металл произведена не полностью или с задержкой или в случае отсутствия оборотов по реализации драгметалла. Предприятием принята учетная политика для налогообложения по оплате


Правомерно ли принимать к зачету НДС, который относится к суммовым разницам, возникающим при закупке товаров, материалов и сырья по ценам, установленным в условных единицах?


Выписываются ли счета-фактуры при возврате поставщику ранее оприходованных и оплаченных товаров?


Работник организации имеет высшее техническое образование. При этом в круг его служебных обязанностей, согласно приказу руководителя, входит анализ действующего законодательства и других нормативных актов, учет вносимых в них изменений и дополнений, а также справочно-информационная работа с нормативной базой. С целью соответствия квалификационным требованиям занимаемой им должности этот работник получает второе высшее образование по специальности «Правоведение». Организация оплачивает стоимость этого обучения по договору с образовательным учреждением, имеющим соответствующую лицензию. Можно ли в пределах установленных нормативов отнести на себестоимость продукции стоимость оплаты второго высшего образования работника как затраты, связанные с оплатой за обучение для подготовки, повышения квалификации и переподготовки кадров (пп.»к» п.2 Положения о составе затрат)?


Может ли считаться специализированным протезно-ортопедическим предприятием, пользующимся льготами по налогу на имущество, предприятие, осуществляющее согласно лицензии департамента здравоохранения следующие виды деятельности: 1) терапевтическую стоматологию; 2) ортопедическую стоматологию (протезирование)?


Включается ли в налогооблагаемую базу по налогу на имущество стоимость имущества, принадлежащего предприятию на праве хозяйственного ведения, переданного Комитетом по управлению имуществом и учитываемого в балансе на счете 01 «Основные средства» и других счетах?


Должно ли предприятие, признанное несостоятельным (банкротом), уплачивать налог на имущество, находящееся у него на балансе?


Облагается ли налогом на имущество предприятий заработная плата работников строительной организации?


Следует ли исключать из общей суммы выручки покупную стоимость товаров при определении удельного веса льготируемого вида деятельности в целях исчисления налога на имущество?


ЗАО оказывает услуги международной связи


Организация выполняет работы по освидетельствованию российских морских судов в соответствии с заявками, поступающими от российских судовладельцев, а также от иностранных компаний


Предприятие отправляет лесопродукцию на экспорт по договору комиссии через посредника. Условия поставки франко-вагон российско-финляндская граница. По условиям договора комиссионер получает валютную выручку на свой счет, конвертирует ее в рубли, после чего комиссионер поступает следующим образом


В настоящее время отсутствует конкретный механизм реализации Федерального закона от 24.04.95 N 52-ФЗ «О животном мире», вследствие чего в бюджет области не поступают платежи за пользование животным миром. При определении доли финансовой помощи (трансферта) из Федерального фонда финансовой поддержки регионов в федеральном бюджете области на 1999 г. в доходах была учтена сумма платы за пользование объектами животного мира


Я как индивидуальный предприниматель без образования юридического лица занимаюсь торгово-закупочной деятельностью, приобретаю оптовые партии ТНП у оптовых фирм и поставляю их в магазины. Непосредственную розничную торговлю через магазины, а также прямую продажу товаров физическим лицам я не веду. Является ли такая деятельность оптовой торговлей и подпадает ли она под действие Закона N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»?


Компания занимается переработкой нефтяных шламов, образующихся в процессе нефтедобычи, нефтепереработки и ликвидации аварийных разливов нефти. Программа преследует не столько коммерческие интересы, сколько государственные интересы в области защиты окружающей среды. Подобная деятельность убыточна из-за высоких затрат. Полученная предприятием нефть является товарной и произведенной собственными силами и средствами, а также соответствует установленным стандартам. Возможно ли освободить предприятие от акциза на нефть в части углеводородного сырья, получаемого в результате переработки нефтешламов?


Какой размер госпошлины следует взимать по исковому заявлению о возмещении морального вреда?


Гражданин подал декларацию о доходах, и в этот же день налоговым органом был произведен расчет налога, подлежащего к доплате по данным налогоплательщика, а также проведена документальная проверка указанной декларации, установившая сокрытие дохода, что повлекло за собой соответствующие доначисления. Доначисленные по результатам документальной проверки суммы должны быть уплачены в срок 15 июля или иные сроки?


Вправе ли частный нотариус, осуществляющий свою деятельность в квартире, принадлежащей ему на праве собственности, не переведенной в состав нежилых помещений, включать в затраты стоимость установки решеток, замены двери, выплату арендной платы за аренду части квартиры и мебели у мужа, затраты по охране данного помещения, оплату мытья окон в нем?


Имеют ли право частные нотариусы применять метод ускоренной амортизации?


В настоящее время утверждены две формы декларации о доходах. По какой форме должен подавать декларацию о доходах индивидуальный предприниматель?


Какие меры применяются налоговым органом к физическому лицу по результатам проверки его декларации о совокупном годовом доходе, установившей сокрытие (занижение) им дохода?


Предприниматель выполнял работу в другом населенном пункте, что подтверждено договором и актом о приемке выполненных работ. Правомерно ли в этом случае отнесение на расходы согласно пп.»и» п.2 Постановления N 552 документально подтвержденных затрат по проезду и проживанию в гостинице? Обязан ли он в этом случае выписывать себе командировочное предписание или достаточно договора на выполнение работ? Имеет ли в данном случае предприниматель право на получение суточных в пределах установленных норм с отнесением их на расходы?


Гражданин приобрел по договору купли-продажи от 10.10.96 недостроенный жилой дом. В соответствии с указанными в данном договоре сроками оплата произведена в размере половины стоимости в 1996 г. и в размере второй половины в 1997 г. Он продолжает строительство дома и в 1998 г., используя кредит банка. За какой период и в каком размере ему должны предоставляться вычеты из налогооблагаемого дохода по указанным затратам? Облагается ли налогом разница между пятитысячекратным размером установленного законом минимального размера оплаты труда и стоимостью дома по договору? Какие документы застройщик должен представить в бухгалтерию?


Оплата договора на долевое участие в строительстве жилья произведена гражданином в октябре 1996 г., а в мае 1997 г. гражданин стал собственником квартиры. Бухгалтерией льгота была предоставлена в 1997 г., однако в декабре из зарплаты гражданина был полностью удержан весь не взысканный с января 1997 г. подоходный налог, т. к. бухгалтерия обнаружила ошибку в предоставлении льготы. В каком году он имеет право на получение льготы по подоходному налогу, предоставляемой застройщикам жилья, когда у него возникает право на льготы?


Предприниматель в 1998 г. приобрел товар А условно за 1000 руб., затем он обменял его на товар Б рыночной стоимостью 1500 руб., получив при этом прибыль 500 руб. Через месяц весь объем товара Б был реализован им за 1200 руб. Таким образом, реальная прибыль составила 200 руб. Правомерны ли действия налоговой инспекции, обязывающие предпринимателя платить подоходный налог с дохода 500 руб.?


Имеет ли право налоговая инспекция не принять к зачету подтвержденные документально расходы предпринимателя без образования юридического лица на установку телефона в точке осуществления деятельности, используемого непосредственно в предпринимательских целях (телефон не домашний)?


Может ли предприниматель без образования юридического лица списать на расходы 50% стоимости складского помещения в году его приобретения? Не запрещает ли это делать п.7 Постановления Правительства Российской Федерации от 19.08.94 N 967 «Об использовании механизма ускоренной амортизации и переоценке основных фондов»?


В каком размере уплачивается государственная пошлина при удовлетворении исковых заявлений граждан неимущественного характера к юридическому лицу?


Я индивидуальный предприниматель. В 1998 г. я получил патент и занимался своей деятельностью по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности. Других доходов не получаю. В 1999 г. предпринимательской деятельностью буду заниматься также по патенту. Какие листы декларации о доходах за 1998 г. формы N 1 мне необходимо заполнить?


Какую сумму подоходного налога следует указывать при заполнении поля «Сумма налога исчисленная» в разд.5 справки о доходах физического лица: налог, исчисленный с начисленной за год заработной платы, или налог, исчисленный с фактически выплаченной заработной платы?


Я начал строительство дачи в 1996 г. В 1998 г. у меня были затраты по строительству дачи. Где в декларации о доходах 1998 г. я могу отразить эти суммы для получения льготы по строительству?


В случаях несвоевременной выплаты заработной платы при заполнении разд.3.1 «Совокупный доход по месяцам» справки о доходах физических лиц в поле какого месяца ставить фактически выплаченный доход: по месяцу начисления или по месяцу фактической выплаты. Например: доход, начисленный в январе 1998 г. в сумме 2000 руб., фактически выплачен в апреле в сумме 1000 руб. и в мае в сумме 1000 руб. Является ли порядок заполнения этого раздела общим при заполнении справки о доходах работников по основному месту работы и не по месту основной работы?


Какую сумму отчислений в ПФ следует указывать в разд.4 справки о доходах физических лиц в случае, когда заработная плата за год выплачена не в полном объеме: исчисленную с начисленного дохода или исчисленную с фактически выплаченного дохода? Встречаются случаи, когда взносы в ПФ перечислены со всей суммы начисленного дохода, и случаи, когда предприятие имеет задолженность по перечислению взносов в ПФ. Например: за 1998 г. работнику начислен доход 10 тыс. руб., удержаны взносы в ПФ 1% — 100 руб. Фактически выплачен доход в сумме 5 тыс. руб. Например: за январь, февраль и часть за март. Следует ли ставить в разд.4 справки о доходах «Отчисления в Пенсионный фонд» сумму 100 руб. или только сумму отчислений с суммы фактически выплаченной заработной платы?


В каком порядке следует производить исчисление подоходного налога с северных надбавок, выплаченных не по месту основной работы?


Согласно протоколу собрания участников ООО решено исключить из состава учредителей физическое лицо и передать его долю в уставном капитале другому участнику. При проверке начисление дохода в виде распределенной доли имущества физическому лицу в бухгалтерских документах, отчетности не установлено. Возникает ли в данном случае объект налогообложения и в каком порядке его следует определять?


Что следует понимать под «ссудой, выданной в натуральной форме по свободным (рыночным) ценам на дату выдачи», о которой указано в пп.»я13″ п.8 Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц»?


Включаются ли в совокупный налогооблагаемый доход физических лиц суточные выплаты, установленные Постановлением Законодательного Собрания субъекта Федерации «О нормах оплаты суточных расходов при нахождении в командировках за пределами области», в размере 1/2 минимального размера оплаты труда за каждый день нахождения в командировке за пределами области?


Распространяется ли действие пп.»я13″ п.8 Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» в части определения материальной выгоды на суммы денежных средств, взятых под отчет и не возвращенных в кассу предприятия более одного года?


Должна ли облагаться подоходным налогом стоимость имущества, переданного из собственности крестьянского хозяйства в собственность предпринимателя при приведении правового статуса крестьянского хозяйства в соответствии со ст.23 Гражданского кодекса Российской Федерации в статус предпринимателя?


Предприятие произвело начисление дивидендов своему работнику, которые из-за отсутствия денежных средств не были выплачены. Предприятие имело квартиру, полученную в счет задолженности за выполненные работы. Эту квартиру предприятие по договору купли-продажи продало своему работнику, засчитав начисленные дивиденды как оплату за квартиру. Согласно представленному в бухгалтерию предприятия договору купли-продажи покупатель квартиры подал заявление в бухгалтерию предприятия о предоставлении ему льготы по подоходному налогу с того месяца, в котором ему были начислены дивиденды. Договор купли-продажи заключен в сентябре 1998 г., дивиденды начислены в сентябре 1998 г., т. е. удержание подоходного налога с начислением дивидендов совпало с применением льготы по подоходному налогу. Бухгалтер предприятия подоходный налог с дивидендов не удержал. Правильно ли это?


Органами налоговой полиции был наложен арест на часть имущества ОАО в счет погашения задолженности. Реализация имущества была произведена через Фонд имущества. Облагаются ли НДС обороты по реализации конфискованного имущества?


Облагается ли подоходным налогом инвестиционный доход, распределенный негосударственным пенсионным фондом на именные счета физических лиц — участников фонда?


Форма декларации о доходах и порядок ее заполнения (Приложение N 6 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35) не предусматривают отражения в ней доходов и расходов предпринимателя по видам деятельности, подпадающим под действие Закона «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»


Гражданин проработал на предприятии с января 1998 г. по май 1998 г. При увольнении бухгалтерия выдала ему справку о полученном за данный период доходе и удержанном налоге. По окончании года предприятие подает сведения о доходах и удержанных суммах налога в налоговый орган по месту своей регистрации


1. В настоящее время получило распространение предоставление кредита в форме кредитной линии. В этом случае банки включают в кредитный договор отдельной строкой плату за ведение ссудного счета, размер которой, как правило, устанавливается в процентах


Жилищно-эксплуатационное объединение (ЖЭО) создано в целях надлежащего содержания домов и прилегающих к ним территорий, обеспечения коммунальными и другими услугами и защиты интересов кооперативов, входящих в его состав. Устав ЖЭО устанавливает, что средства ЖЭО состоят из


Просим разъяснить, в каком порядке применять новый размер пени (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ), если проверка по подоходному налогу проводится в 1998 г. за период 1995-1997 гг. и в течение этого периода были задержки перечисления налога?


Какими льготами по подоходному налогу с физических лиц пользуются учредители общества с ограниченной ответственностью, первоначально учрежденного при приватизации в форме товарищества с ограниченной ответственностью, при продаже паев участия в этом обществе с ограниченной ответственностью по рыночной стоимости? Распространяется ли льгота, предусмотренная пп.»я3″ п.8 Инструкции ГНС России N 35, на этот случай?


Наше предприятие приобрело в марте 1998 г. персональные компьютеры по стоимости приобретения ниже установленного лимита стоимости МБП. Налоговая инспекция требует отнесения персональных компьютеров к основным средствам независимо от их стоимости. Правомерно ли это требование?


Поясните порядок заполнения строк 001 и 002 в «Отчете об итоговых суммах доходов и удержанного подоходного налога с налогоплательщиков — физических лиц за год, I квартал, I полугодие, 9 месяцев» (Приложение N 8 к Инструкции Госналогслужбы России N 35 от 29 июня 1995 г.)


Если предприятие перечислит физическому лицу денежные средства 31 декабря 1998 г., а операция по зачислению на счет физического лица будет произведена банком 4 января 1999 г., то в доход какого года следует включать физическому лицу эту сумму?


Если организация регулярно получает аванс и заработную плату за вторую половину месяца в банке, то в какие сроки она должна осуществлять удержание и перечисление сумм подоходного налога?


При заполнении «Справки о доходах физического лица» (Приложение N 3 к Инструкции ГНС РФ от 29.06.95 N 35 «По применению Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц») в поле 5.3 показатели «Сумма дохода облагаемого» и «Сумма налога» необходимо указывать сумму в полных рублях. Определение суммы облагаемого дохода и суммы налога в полных рублях достигается округлением или отбрасыванием копеек?


Показывать ли в «Справке о доходах физического лица» для совместителей суммы, перечисленные в Пенсионный фонд?


Как должна определяться численность юридических лиц для целей Федерального закона от 31.07.98 N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»: в целом по юридическому лицу или по отдельно взятому месту осуществления предпринимательской деятельности?


Обязателен ли переход на уплату единого налога на вмененный доход для предприятий и организаций, осуществляющих определенные Федеральным законом «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» виды деятельности, или они могут продолжать свою деятельность и уплачивать налоги по общепринятой системе налогообложения?


Строительная организация осуществляет в первый год после регистрации строительную деятельность, выручка от которой превышает 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг)


Малое предприятие перешло на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Объектом обложения единым налогом установлен совокупный доход, полученный за отчетный период (квартал)


Могут ли турфирмы использовать бланки туристических путевок как документов строгой отчетности при реализации их населению без применения контрольно-кассовых машин?


При реализации или безвозмездной передаче основных фондов и объектов, не завершенных строительством, в течение двух лет с момента их приобретения или сооружения, по которым были предоставлены льготы по налогу на прибыль, налогооблагаемая прибыль подлежит увеличению (в пределах сумм ранее предоставленных льгот) на остаточную стоимость этих основных фондов и произведенные затраты по объектам, не завершенным строительством


Какие доходы включаются в совокупный налогооблагаемый доход иностранного гражданина, имеющего постоянное местожительство в России, при оплате ему квартиры для всей семьи, авиабилетов при отъезде в отпуск и проезда на такси?


По договору факторинга строительная организация уступает банку денежное требование к заказчику, а банк перечисляет организации денежные средства в счет этого требования. За свои услуги банк как финансовый агент удерживает с организации вознаграждение, которое включает в себя НДС. Можно ли включить это вознаграждение в себестоимость и принять к зачету (возмещению из бюджета) НДС?


В какие сроки управляющему, осуществляющему управление имуществом по договору доверительного управления, необходимо представлять отчет учредителю для формирования им отчетной, налоговой и иной документации?


ООО приобрело по договору купли-продажи земельный участок для размещения торгово-технического центра. По договору сделка облагалась НДС в размере 20%. Предприятие-продавец представило нам, как покупателю, счет-фактуру и письмо, подтверждающее факт начисления НДС по этой сделке. Может ли наше предприятие, являющееся плательщиком НДС, предъявить к зачету НДС, уплаченный продавцу по договору купли-продажи?


Предприятие передает по договору займа другому предприятию товары под поручительство третьей организации. Возврат займа с начисленными процентами будет производиться аналогичной продукцией. Облагается ли НДС передача товаров по договорам займа?


ОАО создает филиал с целью централизации расчетов клиентов за услуги телефонной связи. Для нормализации деятельности вновь созданного филиала на основании приказа руководителя общества произведена передача дебиторской задолженности от других структурных подразделений (филиалов). При проведении документальной проверки одного из филиалов работники налоговой инспекции предъявили требование о начислении НДС в момент передачи дебиторской задолженности, мотивируя это тем, что в данном случае произведена уступка требования. Просим разъяснить, насколько правомерно указанное требование


Просим разъяснить применение Закона РФ «О НДС» в отношении иностранных брокеров, работающих с российскими страховыми компаниями. Являются ли иностранные брокеры плательщиками НДС при получении брокерской комиссии за оказание посреднических услуг по страхованию и перестрахованию имущественных интересов в российских страховых компаниях?


Организация занимается частной охранной деятельностью. Можно ли относить на затраты, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли, следующие расходы: затраты по оплате услуг специализированных организаций (тиров) по проведению контрольных стрельб; затраты по аренде спортзалов для проведения в них мероприятий по поддержанию сотрудниками необходимого уровня физической подготовки?


ОАО осуществляет разработку нефтяных и газовых месторождений. Часть извлеченных из недр объемов природного и попутного нефтяного газа используют при закачке в пласт для поддержания пластового давления, на подготовку теплоносителей для нагнетания в нефтяные пласты, а также для газлифтной добычи нефти. Исключаются ли соответствующие объемы природного и попутного газа из общего объема добытого газа при исчислении платежей за право на пользование недрами?


Когда должно быть сдано предприятием платежное поручение на перечисление подоходного налога в случае, если срок выплаты зарплаты и, соответственно, срок уплаты подоходного налога приходится на нерабочие дни нового года, а средства на выплату зарплаты работникам были получены до наступления праздничных дней?


Распространяются ли льготы по налогу на имущество, предусмотренные п.»и» ст.5 Закона N 2030-1, на все объекты мобилизационного назначения, находящиеся на балансе предприятий, независимо от их использования, а также на незавершенное производство продукции и выполненные этапы работ по государственному оборонному заказу, дальнейшее производство которых приостановлено из-за отсутствия бюджетного финансирования?


Какими льготами по налогу на имущество может пользоваться гостиничный комплекс, основной деятельностью которого является предоставление гостиничных услуг?


Предприятие командировочные расходы по доставке документов для получения лицензии по основному виду деятельности (строительство) отнесло, согласно пп.»и» п.2 Положения о составе затрат, на затраты, связанные с управлением производством, счет 26 «Общехозяйственные расходы». Правильно ли это?


ЗАО получило кредит путем предоставления простых векселей по договору с банком в порядке открытия вексельной кредитной линии для проведения взаиморасчетов за поставленные нефтепродукты. Проценты за пользование начисляются на сумму задолженности на основе фактического количества дней пользования кредитной линией из расчета 360 дней в году. Правомерно ли отнесение процентов по кредиту банка, выданному векселями, на себестоимость?


ОАО реализует нефть на экспорт через комиссионера по договору комиссии. Расчет между комитентом и комиссионером производится векселями. Будет ли предоставлена льгота по НДС экспортеру-комитенту при расчетах с ним векселями в случае 100-процентной продажи валютной выручки комиссионером?


ПБУ 6/97 «Учет основных средств» устанавливает несколько возможных способов начисления амортизационных отчислений. Можно ли применять новые способы начисления амортизации (способ уменьшаемого остатка, способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования, способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ)) к основным средствам, приобретенным и оприходованным на баланс предприятия до 1998 г.?


Какими критериями следует пользоваться малому предприятию при отнесении объектов строительства и ремонта к объектам жилищного, производственного и социального назначения для того, чтобы воспользоваться льготой, предусмотренной п.4.4 Инструкции Госналогслужбы России «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций»?


Какими нормативными документами регулируются ведение бухгалтерского учета и порядок инвентаризации имущества юридическим лицом, подвергнутым процедуре банкротства (на стадии конкурсного производства)?


1. Возможно ли налог на реализацию ГСМ относить на счет 19 с последующим списанием в дебет счета 46? Если да, то не будет ли данное отражение налога на счете 19 считаться занижением базы по налогу на имущество?


Если на основании договора об оказании возмездных услуг произведена оплата наличными в кассу исполнителя, последним эта выручка сдана в банк, то облагается ли такая операция налогом с продаж?


О зачете в специальный трудовой стаж, дающий право на пенсию в связи с особыми условиями труда, дней сдачи крови и дней последующего отдыха


На балансе завода находятся аптека и медсанчасть. Аптека по закупочной цене отпускает лекарства и 96-процентный этиловый спирт отделениям медсанчасти. Надо ли в этом случае начислять акциз? Если эта аптека для медсанчасти изготовила фармакопейные спирты и лекарства на спирту, надо ли уплачивать акциз?


В настоящий момент у нас сложилась такая ситуация, что мы закупили очень много нового оборудования. Однако готовой продукции в этот период мы реализовали очень мало. Получилось, что суммы НДС, перечисленные поставщикам оборудования, существенно превысили суммы НДС, которые мы должны были заплатить бюджету. Будет ли это учитываться у нас в дальнейшие периоды?


Наше предприятие проверял Пенсионный фонд РФ. Были выявлены нарушения на большую сумму. Я слышал, что теперь уголовная ответственность предусмотрена и за уклонение от уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. Расскажите, пожалуйста, за что в случае уклонения от уплаты страховых платежей во внебюджетные фонды может наступить уголовная ответственность?


Я зарегистрирован в качестве частного предпринимателя. Физические лица работают у меня по трудовым договорам. Для работников это основное и единственное место работы, поэтому трудовые книжки хранятся у меня. При начислении работникам ежемесячной заработной платы я исчисляю и удерживаю с доходов работников подоходный налог. При этом учитываю предоставленную работникам по закону льготу в виде не облагаемых подоходным налогом сумм, кратных месячной минимальной оплате труда. Право на льготы обосновывается необходимыми заявлениями и документами работников. Налоговая инспекция утверждает, что предприниматель не имеет права учитывать ежемесячную льготу по подоходному налогу при налогообложении своих работников, т. к. не является для них работодателем. При этом инспекция ссылается на КЗоТ РФ. Объясните, пожалуйста, кто прав в этой ситуации?


Муниципальное образовательное учреждение (техникум), кроме своей основной образовательной деятельности, занимается торговой. Может ли техникум воспользоваться льготой по налогу на прибыль — не облагать часть дохода, направляемую на развитие образовательного предприятия, если этот доход получен от торговой деятельности?


Как повлияет на расчет среднего заработка работника при начислении ему отпускных выдача в счет заработной платы товаров?


Организация имеет на балансе основные средства, приобретенные с НДС за счет соответствующих источников для непроизводственных целей. Сумма НДС, уплаченного при приобретении этих основных средств, из бюджета не возмещалась, а учитывалась в стоимости их приобретения. Как правильно исчислить НДС при реализации этих основных средств по цене выше балансовой стоимости?


Сотрудникам нашего предприятия мы предоставляем материальную помощь. Нужно ли с нее теперь удерживать страховые взносы в Пенсионный фонд и целевой сбор в Пенсионный фонд в размере 2 процентов?


Организация имеет на балансе основные средства, приобретенные с НДС за счет собственных средств для производственных целей. Сумма НДС, уплаченного при приобретении этих основных средств, возмещена из бюджета после их оплаты поставщику и оприходования на счете 01. Как правильно исчислить НДС при реализации этих основных средств по цене ниже балансовой стоимости?


Организация имеет на балансе основные средства, приобретенные с НДС за счет собственных средств для производственных целей. Сумма НДС, уплаченного при приобретении этих основных средств, возмещена из бюджета после их оплаты поставщику и оприходования на счете 01. Как правильно исчислить НДС при реализации этих основных средств по цене выше балансовой стоимости?


Учреждение культуры и искусства получило предоплату за предстоящее проведение концертной программы. В момент получения предоплаты входные билеты на эти концерты не реализованы. Должна ли сумма этой предоплаты включаться в облагаемый НДС оборот?


Учебно-информационный центр перераспределяет между подведомственными учебными центрами специальную учебную литературу. Оплата с этих подведомственных учебных центров не взимается. Издание данной учебной литературы головной организацией осуществляется за счет средств специально созданного для этих целей фонда, который в свою очередь формируется за счет отчислений этих подведомственных учебных центров от осуществления ими хозяйственной деятельности. Облагается ли НДС данное перераспределение специальной учебной литературы?


Организация (относящаяся к учреждениям культуры и искусства) реализует входные билеты на новогодние елки и новогодние подарки. При этом получение новогоднего подарка осуществляется на основании отрывного талона (или вкладыша) к входному билету на новогоднюю елку. Освобождается ли реализация входных билетов на новогодние елки, в стоимость которых включена стоимость новогоднего подарка, от НДС?


Предприятие реализует без НДС инсектицидные препараты в аэрозольной упаковке, область применения которых медицинская дезинсекция, а именно: «Аэрозоль П», «Аэрозоль Л», «Армоль», «Дихлофос супер» и «Нео дихлофос» для уничтожения в помещениях нелетающих и летающих, в т. ч. синантропных, насекомых, а также для обработки мест посадки мух. Данные препараты не относятся к репеллентам. При этом данное предприятие руководствуется общим порядком предоставления льгот по реализации медицинской продукции. Указанные дезинсекционные средства включены в Государственный реестр лекарственных средств (издаваемый Минздравом России)


Правомерно ли не применять льготный налоговый режим по налогу на добавленную стоимость радиотелевизионным передающим центрам при оказании услуг организациям телерадиовещания по распространению (трансляции) продукции электронных средств массовой информации и выставлять к оплате счет за оказание этих услуг с НДС?


Предприятие арендует у комитета по имуществу землю на 49 лет. В арендной плате комитет НДС не указывает, и, соответственно, предприятие лишается права на предъявление к возмещению (зачету) из бюджета суммы налога на добавленную стоимость. Правомерно ли поступает комитет по имуществу?


Освобождаются ли от НДС занятия оздоровительного центра, проводимые на тренажерах (без ограничения по здоровью)?


Можно ли не вести книгу покупок, если организация осуществляет только научную деятельность, не облагаемую НДС, так как суммы налога, уплаченного поставщикам материальных ресурсов, из бюджета не возмещаются, а относятся на затраты, связанные с выполнением этих научных работ?


Предприятие по договору комиссии реализует книжную продукцию. Освобождается ли от НДС сумма полученного предприятием комиссионного вознаграждения?


В каких случаях для исчисления среднего заработка для отпускных берется 12-месячный расчетный период?


Как учесть затраты по услугам оценщика при проведении переоценки основных фондов?


Подлежат ли восстановлению амортизационные отчисления, начисленные ускоренным методом за счет увеличения облагаемого совокупного годового дохода, если оборудование, приобретенное индивидуальным предпринимателем, приходит в негодность и подлежит замене до истечения трех лет с момента ввода в эксплуатацию?


Наше предприятие, являющееся юридическим лицом и осуществляющее деятельность в сфере торговли, работает по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности. Мы берем товар на реализацию, в отчетном периоде его реализуем, получая выручку, но не успеваем произвести расчеты с поставщиком. Как должны формироваться в указанном случае наши расходы: в размере всей суммы затрат по закупке товаров или частично?


Как правильно отразить в учете расходы по оплате услуг нотариуса за удостоверение договора купли-продажи здания?


Наше предприятие получило вексель от покупателя за поставленную ему продукцию. Данный вексель был продан за 90 млн. руб., в то время как номинал составлял 140 млн. руб. Какие должны быть бухгалтерские проводки при реализации чужого товарного векселя?


Наше предприятие перечислило денежные средства посреднику для приобретения акций. Согласно договору посреднику полагается вознаграждение — процент от суммы сделки. Как следует отражать на счетах бухгалтерского учета операции по приобретению акций через комиссионера?


Предприятие законсервировало объект. Затраты по его содержанию (охрана, электроэнергия, отопление) относим на счет 80 «Прибыли и убытки». На какой счет относить НДС? Можно ли возмещать его из бюджета?


Какие изменения внесены в документы, определяющие порядок формирования себестоимости, в связи с выходом Закона «О плате за пользование водными объектами»?


Прекращается ли начисление пеней за задолженность по уплате налога предприятием, в отношении которого вынесено судебное решение о принудительной ликвидации и дела по которому переданы в ликвидационную комиссию?


Вправе ли индивидуальный предприниматель, занимающийся одновременно несколькими видами деятельности и оплативший стоимость двух и более патентов, уплатить страховой взнос в Пенсионный фонд РФ посредством суммирования стоимости всех патентов?


В каких случаях юридическим лицам разрешено изменять стоимость основных средств, приобретенных за плату?


В нашем АО сотрудники налоговой полиции проводили документальную проверку. Были выявлены нарушения, в результате чего вынесено решение о наложении на нас штрафов. Нам было предложено в определенный срок исправить все недостатки и уплатить штрафные санкции. Однако мы этого не сделали, т. к. не согласны со многими моментами. Налоговый полицейский сказал нам, что теперь эти суммы будут взысканы с нас в бесспорном порядке и в налоговую инспекцию уже направлено соответствующее письмо. Но ведь было же постановление Конституционного Суда РФ, в котором говорилось, что взыскание штрафов может быть произведено только в судебном порядке. Как поступить в таком случае?


Торговое предприятие осуществляет реализацию копировальной техники дипломатическим и приравненным к ним представительствам. Облагается ли данная реализация налогом на добавленную стоимость и какие документы организация должна представлять в налоговую инспекцию для получения льготы?


Сейчас почти во всех школах обучение платное. В каком случае плата за обучение рассматривается как предпринимательская деятельность у образовательных учреждений? В каких случаях она будет являться объектом налогообложения?


Во время проверки сотрудники налоговой инспекции контролируют соблюдение лимита кассы. Может ли налоговая инспекция сама взыскивать штраф за превышение лимита или она должна направлять документы в банк?


Имеет ли право предприятие, реализующее на территории РФ товары за иностранную валюту, уплатить НДС в иностранной валюте, а не в рублях?


Как продать объект незавершенного строительства, если произведены затраты по оформлению проектной документации, геологическим изысканиям, проектированию инженерных сетей и прочие, которые отражены в учете на счете 08, включая НДС? Какие документы должны быть переданы покупателю?


Предприятие производит и реализует продукцию, облагаемую НДС и не облагаемую этим налогом. Не облагаемая НДС продукция убыточна, и, соответственно, цена ее реализации ниже фактических затрат. Нужно ли на сумму убытка (недополученной оплаты за реализацию этой продукции) начислять НДС?


На какой счет следует отнести приобретение сканера и блока питания: на счет 12 «МБП» или на увеличение стоимости компьютера, если блок питания соединен с несколькими компьютерами?


Работники предприятия, полгода не получающие зарплату, обратились с иском в народный суд. Суд вынес решение о взыскании с предприятия задолженности по оплате труда. Предприятие произвело расчет причитающихся сумм подоходного налога с причитающейся работникам зарплаты. По исполнительным документам с р/с предприятия списываются средства в погашение задолженности по оплате труда. Подоходный налог в бюджет не перечисляется, поскольку средств на р/с недостаточно, все уходит на выплаты по исполнительным листам. Кто в таком случае: предприятие или работники — должен уплатить подоходный налог?


Подлежит ли включению в совокупный налогооблагаемый доход физических лиц стоимость профсоюзных путевок в детские оздоровительные лагеря, выдаваемых членам профсоюза бесплатно или с частичной оплатой?


Следует ли удерживать с работника подоходный налог, если приобретена путевка за счет средств фонда социального страхования?


Какие административные меры вправе применить налоговая инспекция к предпринимателю, если в момент проверки в торговой точке книга учета доходов и расходов отсутствует?


Какое количество льгот по подоходному налогу ежемесячно предоставляется матери-работнице, если у нее два ребенка — инвалида с детства?


Может ли профсоюзная организация, имеющая в штате трех человек, но выплачивающая членам профсоюза в количестве 150 человек и более материальную помощь и другие выплаты, подавать сведения о доходах физических лиц за отчетный год на бумажных носителях, а не на магнитных?


Как исчисляется трехлетний период при предоставлении льготы по подоходному налогу с физических лиц покупателю жилья, оформившему договор купли-продажи в ноябре 1997 г. и обратившемуся с заявлением по месту основной работы в ноябре 1998 г.? Ранее льготой не пользовался и до ноября 1998 г. доходов, подлежащих налогообложению, не имел


В каком порядке предоставляются вычеты по месту основной работы в 1998 г. врачу, получившему сверхнормативную дозу облучения и имеющему право на льготу, предусмотренную пп.»е» п.2 ст.3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»? На его иждивении находятся двое несовершеннолетних детей


По какому коду отражаются документально подтвержденные расходы физического лица при продаже им ценных бумаг, принимаемые к зачету у источника выплаты доходов при заполнении последним Налоговой карточки и Справки о доходах физического лица за 1998 г. (соответственно, Приложения N 7 и N 3 к Инструкции ГНС России от 29.06.95 N 35 «По применению Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц»)?


По какому коду отражаются доходы, полученные военнослужащими в связи с исполнением ими обязанностей военной службы, при заполнении Налоговой карточки и Справки о доходах физического лица за 1998 г. (соответственно, Приложения N 7 и N 3 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц»)?


Следует ли отражать всю сумму отчислений, в т. ч. в ПФ за стаж работы в местностях с особыми условиями, при заполнении 4-го раздела «Сведения о произведенных вычетах» Справки о доходах физического лица за 1998 г. (Приложение N 3 к Инструкции ГНС России от 29.06.95 N 35 «По применению Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц») по коду 10 «Отчисления в ПФ с совокупного дохода»?


Детские книги покупаются в Англии головным предприятием, расположенным в Московской области, переводятся этим головным предприятием, а печатаются на русском языке в Словении. При этом продаются эти книги через филиалы, расположенные как в этом регионе России, так и в других. Есть ли льгота по НДС в данном случае?


Филиал без образования юридического лица зарегистрирован в одном регионе Российской Федерации в качестве налогоплательщика, а головная организация — в другом. Как должен поступать этот филиал при выполнении работ: только начислять НДС, а уплату в бюджет производить через головную организацию в другом регионе России?


Российская редакция средства массовой информации нерекламного характера оказывает рекламные услуги на территории России инофирмам по заключенному контракту. Реклама в периодическом издании не превышает 40% объема отдельного номера


Для правильности составления налоговой декларации по НДС как определяется дата реализации туристских услуг для туристической фирмы (туроператора), осуществляющей реализацию этих услуг на основании туристских путевок, форма которых утверждена как бланк строгой отчетности?


Согласно нормативным документам по НДС средства, предоставляемые безвозмездно иностранными организациями в виде гранта на осуществление целевых программ с последующим отчетом об их использовании, объектом обложения НДС не являются. Грант получила научная организация на осуществление целевой программы сохранения одной из коллекций. Этот грант используется данной научной организацией на ремонт помещения, в котором хранится коллекция


Безвозмездно полученные основные средства передаются организацией также на безвозмездной основе. Как исчисляется в этом случае налог на добавленную стоимость?


Организация имеет на балансе основные средства, приобретенные с НДС за счет соответствующих источников для непроизводственных целей. Сумма НДС, уплаченного при приобретении этих основных средств, из бюджета не возмещалась, а учитывалась в стоимости их приобретения. Как правильно исчислить НДС при реализации этих основных средств по цене ниже балансовой стоимости?


С какой суммы уплачивается в бюджет НДС при реализации безвозмездно полученных основных средств, реализуемых по рыночной цене?


Ассоциация, пропагандирующая вопросы культуры, реализует художественные альбомы и календари по тематике культуры и искусства. В 1998 г. получены суммы предоплаты за реализацию этой продукции как в 1998, так и 1999 гг. Должны ли облагаться налогом на добавленную стоимость суммы полученной предоплаты за реализацию данной продукции в 1998 и 1999 гг.?


Физическое лицо внесло в счет погашения стоимости жилья акции, принадлежащие ему на праве собственности. Производится ли пересчет в целях предоставления льготы таким лицам?


Физическое лицо приобрело жилой дом в 1988 г., в 1997 г. произвело расходы по устройству отопления дома, предоставляется ли ему льгота как застройщику?


Физическому лицу выдано разрешение администрацией города на строительство пристроя и надстроя к зданию, принадлежащему ему на праве собственности. Предоставляется ли льгота по подоходному налогу физическому лицу как застройщику?


Предприятие оказывало в 1997-1998 гг. услуги по перевозке грузов нерезидентам морским судном, пункт отправления и пункт назначения находились за пределами СНГ, оплата производилась в иностранной валюте. Облагаются ли НДС оказанные услуги по перевозке грузов нерезидентам за пределами СНГ? Подлежат ли возмещению из бюджета суммы НДС, уплаченные поставщикам по материальным ресурсам (работам, услугам), использованным при оказании услуг по перевозке грузов нерезидентам за пределами СНГ?


Как определить сумму НДС, предъявляемую к зачету, при уплате иностранному консигнанту причитающейся ему стоимости реализованного консигнатором на территории РФ товара (перечисление консигнанту производится в валюте)? Правомерно ли консигнатору, работающему по договорам с иностранными консигнантами, расчетным путем определять сумму НДС к зачету (Д-т 19) по таможенным и транспортным расходам, производимым за счет консигнанта, относящимся к реализованному и оплаченному иностранному консигнанту товару (хотя суммы НДС нигде не выделены отдельной строкой)?


Государственное предприятие в 1998 г. осуществило краткосрочные финансовые вложения временно свободных денежных средств в банковские векселя. В связи с текущим финансовым кризисом банк оказался не в состоянии выкупить свои векселя. На банковской торговой площадке долговых обязательств ГП имеет возможность частично возместить вложенные в векселя средства, то есть реализовать их с убытком для себя. Уменьшает ли сумма убытка от реализации векселей налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль?


При расчете налога на приобретение автотранспортных средств ставки акциза на автомобили следует принимать на день их приобретения или на день их производства?


Лечебный пляжный комплекс рассчитан на прием больных, прибывших на лечение по путевкам и курсовкам в курортную поликлинику, санатории, пансионаты, а также гостей и жителей курорта. Услуги лечебного пляжа по путевкам, курсовкам и разовым входным талонам едины и различия не имеют. Можно ли стоимость пропуска на лечебный пляж отнести к медицинским услугам, освобожденным от НДС (пп.»у» п.12 разд. V Инструкции о порядке исчисления и уплаты НДС)?


Малое предприятие заключило договор на поставку продуктов питания на условиях предоплаты. В октябре 1997 г. был получен аванс. По истечении месяца контрагент отказался от получения предложенного ему товара и потребовал возврата аванса. Расчеты и уплату налога мы как МП производили поквартально. ГНИ утверждает, что корректировки оборотов и НДС следует производить не в момент отказа контрагента от сделки, а после фактического возврата аванса, т. е. сначала надо уплатить НДС, затем вернуть аванс в полном объеме, после чего требовать возмещения НДС из бюджета. Права ли инспекция?


Практика взимания налога на добавленную стоимость при поставках продукции военного назначения в страны СНГ приводит к значительному снижению конкурентоспособности российской продукции. Не будет ли целесообразным отменить взимание НДС при поставках продукции военного назначения в страны СНГ?


Какие штрафные санкции могут быть применены к предпринимателю, работающему по патенту, при обнаружении налоговыми органами разночтений в декларации о совокупном годовом доходе физического лица и его тетради учета доходов и расходов?


В соответствии со ст.689 ГК РФ наше предприятие заключило договор безвозмездного пользования автотранспортным средством с физическим лицом. По условию договора предприятие обязуется поддерживать автомобиль в исправном состоянии, производить ремонт и нести другие расходы, связанные с эксплуатацией и содержанием автомобиля (ст.695 ГК РФ). Следует ли считать эти расходы предприятия доходом физлица и подлежат ли они включению в его налогооблагаемую базу?


Предприятие А передает предприятию Б давальческое сырье (нефть). Предприятие Б полученное сырье перерабатывает в бензин и возвращает предприятию А. В соответствии с действующей редакцией Закона «Об акцизах» плательщиками акцизов по подакцизным товарам, производимым на территории РФ (в т. ч. из давальческого сырья), являются производящие и реализующие их предприятия, учреждения и организации. В связи с этими изменениями налоговые органы предъявляют требование об уплате акцизов в бюджет и предприятию Б как организации, производящей подакцизный товар, и предприятию А как организации, реализующей подакцизный товар. Правомерно ли это?


В каком порядке должна учитываться у производителей и оптовых организаций стоимость копий сопроводительных документов, удостоверяющих легальность производства и оборота алкогольной продукции на территории Российской Федерации?


Является ли нарушением государственной дисциплины цен взимание предприятиями и организациями платы за вход и за въезд на принадлежащую им или арендованную ими территорию?


Возможна ли одновременная реализация в розничной торговой сети одного и того же вида хлеба в упакованном и неупакованном виде по разным розничным ценам?


В связи с введением в действие Правил продажи отдельных видов товаров, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 января 1998 г. N 55, разъясните, в каком порядке должна взиматься с покупателей стоимость упаковочных материалов, в т. ч. одноразовой посуды, в предприятиях торговли и общественного питания


В состав головного предприятия — акционерного общества, входят структурные подразделения — электрические сети. Указанные подразделения имеют расчетный счет и незаконченный баланс, данные которого входят в баланс общества. Каков порядок уплаты налога на имущество предприятиями энергетики, имеющими в своем составе структурные подразделения — электрические сети, на балансе которых имеются трансформаторные подстанции и линии электропередач, находящиеся в силу своей большой протяженности на территории нескольких городов и районов?


Является ли объектом налогообложения при расчете налогов на пользователей автодорог и на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы валовой доход (наценка), полученный от реализации имущества предприятия, выручка от которой учитывается в бухгалтерском учете на счетах 47 и 48 и отражается в форме N 2 по строкам 090-100?


Наша организация собирается отправить на бухгалтерские курсы двух сотрудников. Как отнести на себестоимость оплату за их обучение?


Может ли предприятие продать объект основных средств по цене ниже себестоимости, если будет приглашен независимый оценщик, который подтвердит, что фактическое состояние объекта соответствует цене продажи?


Относятся ли на себестоимость продукции (работ, услуг) арендные платежи за землю в случае, если обществу с ограниченной ответственностью предоставлен земельный участок под строительство производственных объектов?


Предприятие заключило договор мены с работником об обмене квартиры с меньшей площадью на большую с условием рассрочки платежа и с ежемесячным удержанием из заработной платы расчетной величины


Малое предприятие перешло на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Должно ли оно вносить плату за загрязнение окружающей среды или ее суммы входят в единый налог?


Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по производству ювелирных изделий. Является ли он плательщиком акцизов по производимым им ювелирным изделиям и каков порядок их уплаты в бюджет? Исходя из каких цен рассчитывается база для уплаты акцизов?


На балансе предприятия числится автотранспорт. В текущем отчетном году для технического осмотра он не будет предъявлен. Номерные знаки сданы в ГАИ. Следует ли в этом случае платить налог с владельцев транспортных средств?


Работники компании едут в другой город на семинар. Все ли семинары можно отнести на себестоимость?


Какие льготы существуют при обложении подоходным налогом граждан, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?


Каким образом на предприятии торговли можно выдать деньги покупателю за сданную стеклотару без обмена ее на товар?


Наша фирма взяла в банке кредит. Однако возвратить в срок мы его не смогли. Если мы пролонгируем заключенный с банком кредитный договор, то можно ли будет отнести уплачиваемые по пролонгируемому договору проценты на себестоимость?


Каков верхний предел повышающих коэффициентов к базовой ставке арендной платы за землю?


Наше предприятие приобретает материалы и передает их другой фирме для изготовления товаров, качественно отличающихся от исходных материалов. Затем готовые товары возвращаются нашему предприятию и реализуются нами по ценам, включающим цену исходного сырья, стоимость услуг фирмы по изготовлению товаров и собственную наценку. Правомерно ли отражение перехода сырья к фирме-изготовителю товаров с использованием счета 46? В учете нами делаются проводки


Правомерны ли требования налоговой инспекции об уплате налога с продаж к областной госинспекции пробирного надзора при выполнении работ по опробированию и клеймению изделий из драгоценных металлов за наличный расчет для физических лиц и перечислении его в местный бюджет?


Приказом ГНС РФ от 07.08.98 N БФ-3-03/170 введены Изменения и дополнения к Инструкции от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты НДС», в частности, отменен порядок уплаты НДС в торговле и общепите исходя из средней расчетной ставки, предприятиям предложено вести раздельный учет реализации товаров, облагаемых НДС по разным ставкам — 20% и 10% и не облагаемых налогом. Как исчисляется НДС, если предприятие торговли не может обеспечить раздельный учет реализации товаров?


Возможно ли решение вопроса об отмене абз.5 пп.»к» п.10 Инструкции ГНС РФ N 39 от 11.10.95 в части необходимости представления предприятиями морского транспорта копий таможенных документов, подтверждающих ввоз обслуживаемых товаров на таможенную территорию РФ из-за пределов территорий государств — участников СНГ и уплату НДС по указанным работам и оказываемым услугам таможенным органам в составе таможенной стоимости ввозимых на территорию РФ товаров, для целей получения льготы по НДС, т. к. ряд условий пп.»к» п.10 Инструкции (в частности, необходимость предоставления копий таможенных документов) оказались маловыполнимыми?


Является ли субкомиссионер, реализующий горюче-смазочные материалы, полученные по договору субкомиссии, плательщиком налога на ГСМ?


ЗАО выполняет работы по созданию программного обеспечения на материальных носителях для иностранных заказчиков, не осуществляющих на территории Российской Федерации предпринимательскую деятельность. Каков порядок применения НДС? Является ли реализация программного продукта за пределы СНГ экспортом и подлежит ли возмещению входной НДС?


Каков порядок налогообложения доходов от операций с ценными бумагами одного эмитента у профессионального участника рынка ценных бумаг (инвестиционной компании) в 1996-1997 гг.? Обязана ли эта компания вести учет прибыли и убытка в целях налогообложения по каждой сделке? Уменьшается ли налогооблагаемая база на сумму убытка от сделок в пределах одного эмитента? Относится ли это к налогооблагаемой базе по ГКО в пределах одной серии?


В период действия Указа Президента РФ N 2270 постановлением губернатора области были утверждены ставки регистрационных сборов для предприятий с иностранными инвестициями, филиалов и представительств иностранных фирм. Указанные ставки не соответствуют размерам госпошлины, установленным Постановлением Совета Министров РСФСР от 14.06.91 N 327. В настоящее время Указ N 2270 отменен. Означает ли это, что ставки регистрационных сборов должны с момента отмены Указа применяться согласно Постановлению N 327?


Риэлторская фирма приобретает квартиры у физических лиц для последующей реализации. Каков порядок расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет риэлторской фирмой, при продаже квартир в собственность физическим лицам при условии безналичных расчетов за реализованные квартиры?


Правильно ли мы понимаем, что порядок исчисления НДС по расходам, связанным с проездом в отпуск лиц, работающих в районах Крайнего Севера, аналогичен порядку исчисления НДС по затратам на командировки?


Включаются ли в фонд оплаты труда для исчисления сбора на нужды образования доплаты за парковку автомобиля на платной офисной стоянке водителю, использующему свой личный автомобиль для выполнения служебных обязанностей (договор аренды автотранспорта не заключен), оплата ланчей в ходе проведения деловых встреч, проезда на такси сотрудников офиса от места работы до дома?


Оплата отгруженной продукции произведена векселем третьего лица, затем этот вексель был реализован предприятием на сторону. Как данные операции отражаются в учете и каков порядок применения налога на прибыль при этом, если учетная политика предприятия в целях налогообложения — по оплате?


Каков порядок определения оборота, облагаемого НДС, у предприятий оптовой и розничной торговли? Какие торговые операции относятся к оптовым, а какие — к розничным? Каким нормативным документом пользоваться при этом?


При выходе из общества с ограниченной ответственностью участникам выплачивается деньгами стоимость части имущества, соответствующая их долям в уставном капитале. Исчисляется ли НДС с указанных денежных средств?


Имеет ли право ГНИ налагать на предприятие (ОАО) штраф в соответствии с п.9 Указа Президента РФ от 18.08.96 N 1212 в случае выдачи денежных средств из кассы, минуя расчетный счет, на хозяйственные нужды. В частности, нами выдавались денежные средства водителям, направляемым в длительные командировки, на приобретение ГСМ в пути следования за наличный расчет. Правы ли мы?


Имеет ли право предприятие в соответствии с п.»а» ст.5 Закона Российской Федерации от 13.12.91 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» (с изменениями и дополнениями) уменьшать стоимость имущества, исчисленную для целей налогообложения, на балансовую стоимость объектов, если часть имущества объектов используется не по назначению?


У государственного учреждения, являющегося аварийно-спасательным формированием, на балансе имеется база отдыха, которая не является филиалом, так как уставные цели не соотносимы с деятельностью учреждения, и содержится за счет сметы на содержание учреждения. Следует ли уплачивать налог на имущество базы отдыха по месту нахождения базы?


Некоммерческая организация — общественный фонд хранит денежные средства на депозитном счете в банке. Является ли фонд плательщиком налога на имущество предприятий?


Если неправильно исчислена среднегодовая стоимость имущества предприятий для целей обложения налогом на имущество предприятий за 1997 г., следует ли представлять уточненный расчет по указанному налогу в налоговую инспекцию?


Облагается ли налогом на имущество предприятий счет 45?


Как облагаются налогом на имущество предприятий лесхозы?


Территориальная госналогинспекция просит подтвердить правомерность применения льготы по НДС в области средств массовой информации, если реклама в отдельном номере периодического издания составляет 20 процентов, выручка составляет 70 процентов объема выручки, в другом случае объем нерекламной продукции составляет 80 процентов, а выручка 15 процентов


Облагаются ли НДС сборы за регистрацию домашних животных и за участие в выставках?


Налоговая инспекция просит разъяснить порядок исчисления НДС за абонентскую плату при пользовании радиоточкой


АО экспортирует продукцию через комиссионеров, являющихся российскими юридическими лицами. При этом представляется полный объем документации, подтверждающей реальный экспорт товаров и поступлений экспортной выручки от реализации продукции в РФ. Факт поступления выручки на счет комиссионера является, на наш взгляд, достаточным для возмещения НДС. Однако местные налоговые органы отказывают в принятии к зачету НДС у АО по факту зачисления экспортной выручки на расчетный счет комиссионера


На территории области введен налог с продаж. В число налогоплательщиков включена железная дорога, расположенная на территории трех областей. Кто является плательщиком налога с продаж: управление железной дороги или структурные подразделения, осуществляющие продажу железнодорожных билетов за наличный расчет на соответствующей территории?


Предприятие приобрело банковский вексель, которым затем расплачивается за поставленный товар. Когда следует брать к зачету НДС: в момент передачи векселя поставщику или в момент предъявления этого векселя к оплате поставщиком или каким-то последующим индоссантом?


С 01.10.98 на территории области введен налог с продаж. Каков источник формирования и порядок отражения на счетах бухучета операций, связанных с налогом с продаж, в производстве, оптовой и розничной торговле, общепите и др.?


Является ли объектом налогообложения по налогу с продаж стоимость товаров (работ, услуг), реализуемых за наличный расчет индивидуальным предпринимателям? Как можно вести раздельный учет товаров (работ, услуг), облагаемых и не облагаемых налогом с продаж, если в законах субъектов РФ не содержится норма о ведении раздельного учета?


Каков порядок отнесения расходов по оплате налога на доходы иностранных юридических лиц, полученные в виде дивидендов по векселям, эмитированным российским юридическим лицом?


Предприятие общественного питания (столовая) заключило договор на обслуживание работников другой организации, работающих во вредных условиях труда. Стоимость питания работников организация оплачивает столовой по безналичному расчету. Расчет за молоко и профилактическое питание с этими работниками в столовой осуществляется по талонам, где обозначена сумма, на которую работник может приобрести питание без дополнительной оплаты. Форма талонов согласована организацией и столовой, талоны работники получают в своей организации. Если стоимость питания превышает стоимость талона, работник оплачивает разницу наличными деньгами. Обязательно ли столовой использовать ККМ при расчетах с работниками организации?


Главный бухгалтер организации по договору с учебным заведением, имеющим соответствующую лицензию, прошел переподготовку в объеме требований программы подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров. Единовременный сбор за проведение аттестации оплачен в Аттестационную комиссию профессиональных бухгалтеров отдельно от стоимости переподготовки. Может ли организация отнести на себестоимость плату учебному заведению за переподготовку и сбор за проведение аттестации?


В коллективном договоре определяется, что при уходе на пенсию выплачивается единовременное пособие в размере трех окладов. Облагаются ли данные выплаты подоходным налогом и начисляются ли на них взносы в Пенсионный и другие фонды?


Нужно ли начислять амортизацию на основные производственные средства, находящиеся в запасе (резерв на складе), и если нужно, то за счет каких источников?


Может ли организация, занимающаяся только розничной торговлей, принимать к зачету (возмещению из бюджета) НДС, уплаченный по аренде производственного помещения, или такой зачет возможен только по товарам, полученным от поставщика?


Организация заключила договор на производство ремонтных работ, расчеты по которому производятся наличными деньгами в течение нескольких дней, но ежедневно в пределах установленного лимита (10000 рублей). Принимается ли к зачету сумма НДС, выделенная отдельной строкой во всех приходных ордерах и счетах-фактурах, выписанных исполнителем?


Правомерно ли относить на себестоимость услуг расходы по приобретению проездных билетов на городской транспорт работникам, чья работа носит разъездной характер, и при исчислении налогооблагаемой прибыли не увеличивать налогооблагаемую базу на сумму этих расходов?


Согласно п.3 разд.2 Инструкции ГНС РФ от 31.12.96 N 44 «О порядке исчисления, уплаты в Фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы и целевом использовании отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы» налогооблагаемой базой по отчислениям является стоимость первого товарного продукта, полученного и реализованного из фактически добытых полезных ископаемых, прошедших первичную обработку


Продолжается ли с принятием Закона N 71-ФЗ «О плате за пользование водными объектами» взимание налога «плата за воду» на прежних условиях согласно Письму Минфина от 27.05.91 N 16/111 «Об исчислении и внесении в бюджет платы за воду»? В каком порядке в настоящее время данные платежи включаются в себестоимость продукции (работ, услуг)?


Каков порядок учета НДС по приобретенным товарам в случае реализации их предприятием оптовой торговли, имеющим льготу по пп.»х» п.12 Инструкции N 39 как предприятие, применяющее труд инвалидов?


Являются ли плательщиками налога с продаж юридические лица — субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенную систему налогообложения в соответствии с Федеральным законом N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства»?


Государственное унитарное предприятие имеет филиал, который не является юридическим лицом, но имеет расчетный счет, отдельный баланс и реализует от своего имени товары. При этом головное предприятие и филиал оказывают друг другу услуги производственного характера, а именно, филиал производит полуфабрикаты, которые входят в готовую продукцию головного предприятия, и наоборот


Просим разъяснить применение отдельных положений Федерального закона от 31.07.98 N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»


Наша организация — ООО — занимается строительством производственных объектов. Строительство осуществляется как собственными силами, так и силами субподрядных организаций, расчеты с которыми производились постоянно безналичным путем. Но в связи с кризисом в банковской системе страны в августе-сентябре 1998 г. наше предприятие было вынуждено производить расчеты с одной из субподрядных организаций наличными. Расчеты за выполненные работы (есть акт выполненных работ за месяц и счет-фактура) производились по 3000 руб. в день, имеются корешки приходных ордеров. НДС во всех документах выделен. ГНИ, делая ссылку на п.19 Инструкции ГНС РФ N 39, принимает к зачету НДС только с суммы 3000 руб., а не со всей суммы, оплаченной наличными. Может ли наше предприятие предъявить к зачету НДС со всей оплаченной наличными суммы либо только с первых 3000 руб.?


1. Многие члены общественной организации проходят обучение в учебно-методическом центре при государственной академии по двум учебным программам: «Повышение квалификации главных бухгалтеров» и ускоренная подготовка профессиональных бухгалтеров для сдачи квалификационного экзамена на получение аттестата «Профессиональный бухгалтер». Включается ли сумма, оплаченная предприятием за обучение своего штатного бухгалтера, в его совокупный доход и облагается ли эта сумма подоходным налогом?


Предприятие приобрело для своих нужд имущество у физического лица в пределах 1000 МРОТ (имеются договор, акт). Какую сумму следует включить в декларацию о полученных доходах физическому лицу?


Для правильного определения очередности списания денежных средств, установленной ст.855 ГК РФ, просим разъяснить


Пять рыболовецких колхозов предполагают работать в рамках совместной деятельности по вылову, переработке и реализации рыбопродукции. Местное положение о порядке исчисления и уплаты налога на содержание жилфонда и объектов социальной сферы не предусматривает начисление данного налога с выручки от совместной деятельности. Должен ли участник, ведущий совместную деятельность (один из колхозов), начислять данный налог с выручки от совместной деятельности? Каков порядок применения налога на пользователей автодорог при этом?


В соответствии с п. п.3, 6 Инструкции N 30 «О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды» налогооблагаемой базой для перепродавцов ГСМ является сумма разницы между выручкой от реализации ГСМ (без НДС) и стоимостью их приобретения (без НДС), и налог исчисляется по ставке 25%. Относится ли это к предприятиям розничной торговли?


Оборудование, требующее монтажа, закупается ОАО самостоятельно. Данное оборудование приобретается как в рамках нового строительства, а также расширения, реконструкции или технического перевооружения действующих объектов, так и отдельно от строительства. Работы по монтажу оборудования производятся как подрядным способом, так и хозяйственным. Подлежит ли списанию НДС по приобретенному оборудованию, требующему монтажа, у предприятий-застройщиков (заказчиков) при выполнении монтажных работ подрядным или хозяйственным способами?


Является ли выписка банка, подтверждающая поступление выручки от реализации продукции иностранному лицу на счет комиссионера (российского налогоплательщика, зарегистрированного в налоговых органах), документом, обосновывающим льготу по НДС для предприятия-комитента? В письме ГНИ области указано, что налогоплательщик «должен представить в ГНИ выписку банка о поступлении выручки на свой расчетный счет». В то же время Инструкция N 39 предусматривает предоставление выписки банка, подтверждающей поступление средств на счет российского налогоплательщика. При этом не конкретизируется необходимость зачисления средств на расчетный счет экспортера


Наше предприятие экспортирует металлолом с декабря 1996 г. Переход права собственности согласно контракту — по моменту оплаты. В декларации по НДС в составе необлагаемого оборота показали выручку по оплате. Учетная политика предприятия — по оплате. Как мы должны правильно показывать необлагаемый оборот: по курсу доллара на день отгрузки или на день оплаты?


Согласно п.3 разд.2 Инструкции ГНС от 31.12.96 N 44 «О порядке исчисления, уплаты в фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы и целевом использовании отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы» налогооблагаемой базой по отчислениям является стоимость первого товарного продукта, полученного и реализованного из фактически добытых полезных ископаемых. Что подразумевается под термином «стоимость первого товарного продукта»?


В соответствии с Федеральным законом от 31.07.98 N 141-ФЗ «О внесении дополнений в статью 2 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» и Приказом ГНС РФ от 25.08.98 N БФ-3-02/210 «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию ГНС от 10.08.95 N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» убытки от реализации (выбытия) ценных бумаг могут быть отнесены на уменьшение доходов от реализации (выбытия) данной категории ценных бумаг. Предприятие получило убыток от реализации ценных бумаг в I кв. 1998 г. Вправе ли оно уменьшить доходы в целом по итогам 1998 г.?


Одновременно с подачей заявления на госрегистрацию наша организация стала осуществлять производственную деятельность с мая 1996 г. Однако процесс оформления госрегистрации предприятия затянулся. Выполненные объемы работ вновь созданного предприятия временно учитывались (справочно) в другой организации. После госрегистрации все выполненные работы были отражены в бухотчетности созданного предприятия


Постановлением Правительства N 1069 от 06.09.98 утверждены изменения, вносимые в Положение о составе затрат N 552. Из новой редакции п.13 Положения следует, что оно определяет момент реализации для целей обложения не только налогом на прибыль, но и другими налогами. Неясно, что является моментом реализации по подакцизным товарам для целей налогообложения (кроме акцизов), если согласно Закону «Об акцизах» акцизы начисляются по мере отгрузки?


В п.1 Федерального закона от 31.07.98 N 141-ФЗ «О внесении дополнений в статью 2 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» использовано понятие «категория ценных бумаг». Просим дать официальную трактовку этого понятия с точки зрения практического применения указанного выше Закона, а именно, что в данном случае является категорией ценных бумаг?


ЗАО занимается выпуском научно-технической продукции — приборов. В ходе производственного процесса ЗАО пользуется услугами подрядных организаций, выполняющих сборку отдельных узлов оборудования из комплектующих, передаваемых им ЗАО на давальческой основе. В какой момент при расчетах с бюджетом ЗАО имеет право зачесть НДС, уплаченный при приобретении данных комплектующих


Организация получала автотранспортные средства в аренду от иностранного юрлица, которое является ее учредителем. Подлежат ли возмещению суммы НДС, уплаченные таможенным органам по транспортным средствам, ввозимым на территорию РФ в режиме временного ввоза для производства и реализации товаров (работ, услуг), реализуемых на экспорт? Если да, то в какой момент?


В ходе проверки предприятия работник ГНИ необоснованно включил в свой расчет по НДС за I кв. 1998 г. выручку от реализации товаров 1997 г., которая по действующим правилам для целей бухучета показана нами в отчете за 1997 г


Как учитывается налог с продаж, уплаченный при приобретении материальных ресурсов производственного назначения?


Как облагаются налогом на имущество предприятий туристические гостиницы?


Как облагаются налогом на имущество организации, оказывающие услуги в сфере газо-, тепло — и электроснабжения?


Торговая организация, имеющая в своем составе более 50 процентов инвалидов, сдает в аренду свои производственные площади. Имеет ли эта организация право на льготу по уплате налога на добавленную стоимость?


Имеет ли право автосалон при реализации автомобилей гражданам-инвалидам не предъявлять налог на добавленную стоимость?


Подотчетное лицо приобретает товар у поставщика за наличный расчет и отчитывается перед товариществом авансовым отчетом, причем расчет с поставщиком производится из расчета 70% — средства товарищества, 30% — средства подотчетного лица. Товар оприходован, но товарищество не погасило задолженность перед подотчетным лицом. Может ли товарищество принять к возмещению суммы НДС, оплаченные подотчетным лицом поставщику?


В каком порядке определяется облагаемый оборот по налогу на добавленную стоимость предприятиями, занимающимися транспортно-экспедиторским обслуживанием грузов, получающими доход в виде вознаграждения и участвующими в расчетах?


Аптека реализует перевязочные материалы больницам по безналичному расчету. Считаются ли такие продажи розничным оборотом в целях исчисления налога на добавленную стоимость?


Разъясните порядок выделения НДС с сумм расходов на проезд к месту служебной командировки и обратно, а также расходов по найму жилого помещения. В п.19 Инструкции Госналогслужбы от 11.10.95 N 39 отсутствует запись: «При этом сумма налога определяется по расчетной ставке»


Предприятие заключило договор на поставку продуктов питания на условиях предоплаты. В октябре 1997 г. был получен аванс. По истечении месяца контрагент отказался от получения предложенного ему товара и потребовал возврата аванса. Поскольку сделка не состоялась, аванс не был включен в расчет налогооблагаемой базы по НДС, т. к. в соответствии с п.24 Инструкции от 11.10.95 N 39 в случае отказа заказчиками от ранее оплаченных работ (услуг) на сумму налога по таким операциям уменьшаются очередные платежи в бюджет либо производится возмещение. Налоговая инспекция считает, что корректировку оборотов следует производить не в момент отказа контрагента от сделки, а вернуть аванс в полном объеме, а потом корректировать расчет


Освобождается ли от НДС фармакопейный этиловый спирт, реализуемый в аптечной сети?


Предприятие производит и реализует перекись водорода концентрированную (пергидроль). Данный препарат предусмотрен в гл.1 «Лекарственные препараты» ч.2 Госреестра лекарственных средств (изд. б. Минздравмедпрома России, 1995 г.). Данное предприятие производит перекись водорода концентрированную для медицинских целей по ГОСТу. Освобождается ли этот препарат от НДС?


Облагается ли налогом на добавленную стоимость продажа отдельных объектов основных средств государственного предприятия с федеральной формой собственности через комитеты по управлению госимуществом субъектов Российской Федерации?


Муниципальный кинотеатр еженедельно оплачивает кинопрокату 45 процентов от суммы проданных кинобилетов. Возникает ли в данной ситуации объект обложения НДС?


Каков порядок налогообложения доходов физических лиц, являющихся инвалидами I и II группы, если их доходы превышают 20000 рублей?


Подпадает ли под льготу по подоходному налогу сумма, перечисленная из зарплаты сотрудника в качестве благотворительной помощи на развитие творческой группы театра?


Турфирма оказывает услугу по оформлению загранпаспортов. В цене этой услуги учтен размер госпошлины за оформление загранпаспорта. Включаются ли в облагаемый НДС оборот суммы денежных средств, полученных турфирмой, в том числе государственной пошлины, за оформление загранпаспортов?


Согласно перечню типовых отраслевых норм выдачи бесплатной спецодежды рабочему положен один защитный костюм на 12 месяцев. Включаются ли в себестоимость продукции затраты на спецодежду, если: а) спецодежда выдана лицу, не указанному в отраслевом перечне; б) спецодежда выдана лицу, указанному в отраслевом перечне, но в течение года рабочему было выдано два костюма, так как ранее выданная одежда пришла в негодность до истечения нормативного срока ее использования, при этом составлен акт на ее списание?


Распространяется ли порядок налогообложения абз.3 ст.7 Закона РФ от 13.12.91 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» (в редакции последних изменений) на юридические лица, имеющие обособленные структурные подразделения (не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего) счета), имущество которых расположено на территории нескольких городов и районов одного субъекта РФ?


Облагаются ли налогом на имущество предприятий предприятия промышленного железнодорожного транспорта?


Облагается ли политическая реклама НДС?


Детский санаторий приобретает в розничной торговле ТМЦ для хозяйственных нужд. Оплата производится за наличный расчет. Может ли магазин предъявлять сумму НДС с полной цены приобретаемых ТМЦ?


Фирма А заключила договор купли-продажи на поставку товара с фирмой Б, стоимость товара оплатила также фирме Б. В дальнейшем между фирмами А и Б было заключено соглашение о переводе задолженности по передаче товара фирмы Б на фирму Д. Полученный от фирмы Д товар в дальнейшем экспортирован фирмой А. Имеет ли право фирма А на зачет (возмещение) НДС, уплаченного ранее за этот товар?


Предприятие, осуществляющее производство продукции, имеет на балансе котельную. Наряду с этим данное предприятие имеет структурное подразделение по обслуживанию работников продуктами питания. При этом котельная отпускает тепловую энергию не только для производственных нужд данного предприятия, но и для обслуживания структурного подразделения. Возникает ли объект обложения НДС при отпуске тепловой энергии структурному подразделению?


В связи с отсутствием собственных оборотных средств и недостаточностью кредитных ресурсов ООО намерено осуществить заем денежных средств у физических лиц (учредителя и работника предприятия) на определенный срок с выплатой им процентов. Включаются ли средства, перечисляемые нашему предприятию, в оборот, облагаемый НДС и налогом на прибыль? Обязано ли предприятие информировать налоговые органы о суммах перечисленных процентов?


Наша организация занимается сервисным обслуживанием вычислительной техники в ряде крупных организаций, которые находятся в разных районах города. Наши работники, обслуживающие эти организации, предъявляют проездные документы, стоимость которых мы им компенсируем, так как их работа носит разъездной характер. Нужно ли уплачивать взносы в Пенсионный фонд с сумм таких выплат в пользу работников?


Некоммерческая организация (фонд) предпринимательской деятельности не ведет. Следует ли полностью подтверждать поступления учредителей, пожертвования и произведенные расходы первичными документами и представлять отчеты в налоговую инспекцию в доказательство того, что организация не является плательщиком налога на прибыль?


Предприятие произвело замену отдельных частей объекта основных средств. Можно ли включить в себестоимость продукции стоимость использованных запасных частей или ее следует отнести на увеличение стоимости основного средства?


В прошлом году гражданин заключил договор об аренде торговой площади и вносил арендную плату, однако зарегистрировался в качестве предпринимателя без образования юридического лица и фактически начал предпринимательскую деятельность (розничная торговля) только в январе нынешнего года. Можно ли учесть предпринимателю в составе расходов при исчислении подоходного налога в текущем году суммы арендных платежей, уплаченных в прошлом году?


СП создано в 1988 г. с целью строительства промышленной установки. Финансирование проекта осуществлялось за счет коммерческих кредитов, полученных СП у иностранных банков под гарантию Правительства СССР, а в дальнейшем — Правительства РФ


Редакция информационного агентства просит разъяснить, каков источник уплаты налога на покупку иностранной валюты


Просим разъяснить вопросы по налогообложению отдельных видов доходов предприятий до вступления в силу Закона РФ от 31.07.98 N 142-ФЗ «О налоге на игорный бизнес»


Каким образом должен определяться курс для уплаты НДС в рублях по оборотам в иностранной валюте согласно п.25 Инструкции ГНС России от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты НДС» в (ред. Изменений и дополнений N 6), учитывая, что курс Банка России и рыночный курс резко отличаются, и что признается датой уплаты налога для целей указанного пункта?


Предприятие имеет на балансе жилищный фонд и объекты соцкультбыта (детские сады, детский оздоровительный лагерь, профилакторий и т. д.). Жилищный фонд и объекты соцкультбыта, находящиеся на балансе предприятия, содержатся за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов. Возмещается ли из бюджета НДС, уплаченный при приобретении материалов и услуг у сторонних организаций (предприятий) для нужд по содержанию жилья и объектов соцкультбыта?


Подлежат ли освобождению от НДС инвестиции, вносимые победителями коммерческих конкурсов в натуральной форме?


Государственная организация имеет на балансе базу отдыха. Имущество этой базы отдыха приобретено за счет бюджетных средств до 1992 г., т. е. без учета НДС. Балансовая стоимость объекта 10000 у. е. Цена реализации 50000 у. е. При этом с учетом реальной рыночной стоимости балансовая стоимость объекта составляет 45000 у. е. Как правильно исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет?


На балансе предприятия имеется пионерский лагерь и база отдыха. Относится ли пионерский лагерь и база отдыха согласно ОКОНХ к объектам социально-культурной сферы и, соответственно, применяется ли льгота по налогу на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы?


Согласно пп.»у» п.2 Положения о составе затрат N 552 «затраты, связанные со сбытом продукции: …оплатой услуг банков по осуществлению в соответствии с заключенными договорами торгово-комиссионных (факторинговых) и других аналогичных операций, включаются в себестоимость». В каком размере затраты по оплате факторинговых услуг могут быть отнесены на себестоимость?


В III кв. 1998 г. АОЗТ был получен убыток от реализации научно-исследовательской работы. Как оценить рыночную стоимость научно-исследовательской работы, если нет аналогов (работа является эксклюзивной, Госкомстат не располагает информацией о рыночной стоимости таких работ)? Можно ли в данном случае считать фактическую цену реализации научно-исследовательской работы рыночной ценой?


Возможно ли проведение ОАО денежных зачетов по страховым взносам в Пенсионный фонд России в счет причитающегося к возмещению из бюджета налога на добавленную стоимость?


Организация отнесла на себестоимость продукции проценты по кредиту банка, начисленные в установленном порядке и погашенные за счет кредита банка, полученного позднее. Проценты были начислены по кредиту, полученному для целей, связанных с производством продукции, и использованному по целевому назначению. ГНИ посчитала факт отнесения процентов на себестоимость продукции нарушением норм ее формирования, обосновав это тем, что источником погашения процентов явились средства кредита банка, которые использованы не на цели, связанные с производством продукции. Права ли ГНИ?


Управление жилищно-коммунального хозяйства является одним из структурных подразделений городской управы города, на балансе которого находится муниципальный жилой и нежилой фонды. Расходы, связанные с содержанием УЖКХ, осуществляются за счет средств, предусмотренных в городском бюджете на содержание городской управы. Иных доходных источников УЖКХ не имеет


ГПО химкомбинат из приобретенного безакцизного спирта-сырца из непищевого сырья изготавливает спирт этиловый технический синтетический, который используется в собственном производстве для изготовления неподакцизной продукции. Надо ли начислять акциз при передаче в производство указанного спирта?


Являются ли облигации внешнего облигационного займа государственными ценными бумагами? Имеют ли право российские коммерческие банки быть владельцами данных еврооблигаций? Какими налогами облагаются доходы в виде процентов, полученные владельцами облигаций, и доходы при их продаже?


ОАО — морской порт, оказывает услуги по погрузке, разгрузке и перегрузке экспортируемых за пределы государств — участников СНГ грузов. Также портом выполняются работы по обслуживанию экспортируемого груза: зачистка вагонов, раскредитовка накладных, оформление документов, транспортно-экспедиционное обслуживание, хранение груза. Относятся ли вышеперечисленные работы по обслуживанию экспортируемого груза к экспортируемым и какие документы должны быть представлены для обоснования льготы по НДС?


ОАО приобретено оборудование связи по внешнеторговому контракту. Стоимость оборудования по контракту складывается из стоимости самого оборудования и предполагаемой стоимости доставки и страхования оборудования до аэропорта (условия поставки «CIP»). Поставщиком на стоимость транспортировки и страхования выставляется отдельный счет, который оплачивается отдельным валютным платежным поручением


ОАО энергетики и электрификации приобретает квартиры в порядке долевого строительства и у физических лиц по договорам купли-продажи или мены для дальнейшей их реализации работникам предприятия. Каков порядок учета квартир у ОАО? Каков порядок исчисления НДС при реализации работникам таких квартир?


Подлежит ли возмещению из бюджета НДС, уплаченный таможенным органам при безвозмездном получении товарно-материальных ценностей от иностранного партнера?


Согласно пп.»а» п.9 разд.4 Инструкции ГНС от 31.12.96 N 44 «О порядке исчисления, уплаты в бюджет и целевом использовании отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы» от уплаты в бюджет отчислений освобождаются собственники, владельцы земельных участков, осуществляющие в установленном порядке добычу полезных ископаемых на принадлежащем им или арендуемом ими земельном участке непосредственно для своих нужд


В утвержденных в 1993 г. Инструктивно-методических указаниях по взиманию платы за загрязнение окружающей природной среды приведены примеры расчета платы за негативное воздействие на водные ресурсы только в случае сбросов загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты. Каким образом можно рассчитать плату за другие виды вредного воздействия на эти объекты, в частности при производстве различных работ на акватории водных объектов?


Должны ли вносить плату за пользование водными объектами санатории и другие лечебно-оздоровительные учреждения, самостоятельно осуществляющие забор воды из поверхностных водных источников?


Как соотносится плата за объем сточных вод, сбрасываемых в водные объекты, установленная Законом «О плате за пользование водными объектами», с платежом за сброс загрязняющих веществ в водные объекты, который является составной частью экологических платежей, введенной Законом РСФСР «Об охране окружающей природной среды». Не является ли это одной налогооблагаемой базой и вправе ли в этом случае водопользователи уплачивать какой-либо один вид платы?


Использование сельскохозяйственными предприятиями водных объектов для орошения земель не является платным. Как быть в случае, если, например, сельскохозяйственное предприятие, имея эту льготу, может передать часть забранной воды другой организации, не имеющей никаких льгот по платежам при пользовании водными ресурсами. Кто должен вносить плату за забираемую воду в данном случае?


В Базовых нормативах платы за размещение отходов размер платежей установлен только по укрупненным видам отходов, а именно: по нетоксичным (отдельно в добывающей и перерабатывающей промышленности), а также по токсичным от I до IV класса. По каким критериям (каталогам) можно относить те или иные материалы к отходам для последующего установления по ним конкретных ставок платы?


Платежи за размещение отходов являлись составной частью платы за загрязнение природы и другие виды вредного воздействия на окружающую среду, установленной в соответствии с Законом «Об охране окружающей природной среды». При этом Законом «Об отходах производства и потребления», принятым в 1998 г., также предусмотрена плата за размещение отходов. Как в настоящее время должны рассчитываться данные платежи?


Во всех ли случаях пользование объектами животного мира осуществляется на платной основе? Предусмотрены ли льготы в сфере такого пользования?


Законом РФ «О животном мире» предусмотрена возможность получения долгосрочной лицензии на пользование животным миром. Так, в соответствии со ст.36 этого Закона указанную лицензию выдает специально уполномоченный госорган по охране, контролю и регулированию использования объектов животного мира и среды их обитания на основании решений Правительства РФ или органа исполнительной власти субъекта Федерации. Как реализуется положение данной статьи в настоящее время?


Во избежание банкротства мясоперерабатывающих комбинатов возможно ли снижение ставки по НДС на мясную продукцию до 10% и снижение до 8% таможенных пошлин на мясо, ввозимое на территорию РФ?


Какую ставку НДС по продовольственному зерну нужно применять до официального опубликования Постановления Правительства РФ от 15.10.98 N 1203 и после его официального опубликования — 20% или 10%?


Облагается ли НДС безвозмездная передача имущества юридическому лицу организацией, перешедшей на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности? Облагаются ли НДС работы (услуги), выполненные (оказанные) такими организациями? Следует ли им в выписываемых счетах-фактурах выделять НДС отдельной строкой?


1. Освобождаются ли комбинаты Комитета РФ по госрезервам от уплаты госпошлины по арбитражным делам как госучреждения, финансируемые из федерального бюджета?


Постановлением Правительства РФ от 29 сентября 1997 г. N 1251 «О плате за пользование объектами животного мира и ее предельных размерах» предусмотрены платежи за пользование объектами животного мира, отнесенными к объектам охоты. В связи с этим какими документами следует руководствоваться при определении именно объектов охоты?


ООО является профессиональным участником рынка ценных бумаг, членом саморегулируемой организации НАУФОР


Водным кодексом (ст.21) установлено, что водными объектами особого пользования являются водные объекты, которыми пользуется ограниченный круг лиц. Предусмотрены ли какие-либо особенности в исчислении платы за пользование указанными водными объектами?


Какие организации не являются плательщиками и в каком порядке могут быть предоставлены дополнительные льготы по платежам за пользование водными объектами?


Какой применяется порядок оформления лицензий на пользование водными объектами в связи с принятием новых нормативных актов в части взимания платежей за пользование указанными объектами?


В п.11 Инструкции N 46 указано, что при заборе воды и сбросе сточных вод сверх установленных лимитов ставки платы увеличиваются в пять раз. В каком порядке и какими органами устанавливаются эти лимиты?


По каким ставкам должны рассчитываться платежи за пользование водными объектами? Можно ли до утверждения законодательными (представительными) органами субъектов РФ ставок платы по категориям плательщиков производить взимание платы, например, по минимальным ставкам, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 22.07.98 N 818?


Одним из объектов налогообложения является сброс в водные объекты сточных вод. Что относится к понятию сточных вод и за весь ли их объем вносится плата за пользование водными объектами?


Кто является плательщиком платы за пользование водными объектами? Определен ли конкретный перечень этих плательщиков?


Как обеспечивается действующими нормативными актами целевое использование средств, поступающих в виде платы за пользование водными объектами? Создан ли федеральный фонд восстановления и охраны водных объектов?


Какими нормативными актами в настоящее время регулируется взимание платежей за пользование водными объектами? В частности, реализованы ли положения Водного кодекса РФ, установившие платежи за пользование водными ресурсами, и как это связано с другими нормативными актами по данным платежам?


Включается ли плата за сверхлимитный забор воды в себестоимость продукции (работ, услуг) или же относится на прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия?


Законом «О плате за пользование водными объектами» не предусмотрено внесение в бюджет платы за пользование водными объектами при проведении мониторинга водных объектов. Любая ли организация при осуществлении данных работ имеет такую льготу?


В Законе «О плате за пользование водными объектами» приводятся виды водопользования, за которые должна взиматься плата, но не указано, при пользовании какими именно водными объектами должны вноситься данные платежи. Как решается этот вопрос исходя из норм других нормативных актов?


Является ли плательщиком налога на пользование водными объектами организация, использующая воду у предприятия ЖКХ? Означает ли введение нового налога отмену платы за добычу подземной воды и взимаемой в настоящее время платы за забор промышленными предприятиями воды из водохозяйственных систем?


Акционерное общество в натуральной (неденежной) форме — товарами — выкупило акции у одного из учредителей и заплатило причитающиеся ему дивиденды. Будут ли облагаться налогом на добавленную стоимость такие операции по выкупу акций и выплате дивидендов?


Как правильно отразить в бухгалтерском учете операции по расчетам наличными деньгами с поставщиками за купленные товары? Можно ли эту операцию отразить прямой проводкой Дт 60 Кт 50 или обязательно выплату наличными из кассы проводить через счет 71?


Постановлением Правительства РФ от 13.05.97 N 579 утвержден Перечень товаров, прибыль от производства и реализации которых не подлежит освобождению от налогообложения. Распространяется ли действие данного Постановления на общественную организацию инвалидов, занимающуюся только реализацией товаров, указанных в Перечне?


Дирекцией ЗАО принято решение о проведении аудиторской проверки в целях совершенствования управления производством и подготовки к годичному собранию акционеров. Подлежат ли затраты по аудиторской проверке включению в себестоимость согласно пп.»и» п.2 Положения о составе затрат?


Предприятие оплатило за своего работника стоимость лечения и протезирования зубов в частной стоматологической клинике. Следует ли включать суммы такой оплаты в доход работника? Имеет ли значение, в какой форме (наличной или безналичной) производилась оплата?


Имеет ли право малое предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения, отражать в налоговой отчетности выручку от реализации продукции на дату поступления денежных средств?


1. Подлежат ли льготированию транспортные перевозки при импорте на условиях DAF, DDU, DDP, CAF, CIF, CIP, CPT, т. е. услуги по перевозке включены в стоимость товара и оплачены продавцом (иностранной фирмой), которые не выделяются в декларации таможенной стоимости, но входят в таможенную стоимость, а следовательно, оплачиваются российскими импортерами в составе фактурной стоимости товаров?


На приборостроительном заводе завершена работа по созданию современных систем телекоммуникаций. Приобретено контрольно-проверочное оборудование и комплектующие изделия для налаживания ритмичной работы предприятия. Ввиду отсутствия оборотных средств и необходимости оплаты больших сумм НДС авансом со всех видов получаемых предприятием грузов оборудование и комплектующие заблокированы на таможне. Возможна ли отмена НДС на оборудование и комплектующие на срок до конца 1998 г.? Возможно ли производить расчеты по НДС в момент фактической реализации продукции?


Для стимулирования отечественных товаропроизводителей к инвестированию собственных средств в развитие действующего производства прошу рассмотреть возможность внесения в действующее налоговое законодательство следующих изменений


Облагаются ли НДС средства учредителей, вносимые готовой продукцией в качестве паевого взноса в паевой фонд потребительского общества, и при возврате паевого взноса при выходе их из организаций (предприятий) в размере, не превышающем паевой взнос? Предъявляется ли к зачету НДС по материальным ресурсам, израсходованным на производство продукции, передаваемой в качестве взноса в паевой фонд?


Иностранная компания является учредителем ООО. В настоящее время компания рассматривает возможность продажи принадлежащей ей доли в уставном капитале ООО. Облагается ли данная операция НДС?


Наше предприятие в счет взаиморасчетов с покупателями получило квартиру. На баланс квартиру не приходовали, а сразу продали своему работнику, предоставив ему рассрочку по оплате на 10 лет. Стоимость квартиры погашается путем удержания из зарплаты. Можно ли предоставить работнику льготу по подоходному налогу на сумму погашения задолженности от продажи квартиры из зарплаты и на какой срок? Возникает ли в этом случае доход в виде материальной выгоды, который следует облагать налогом в соответствии с пп.»я13″ п.1 ст.3 Закона «О подоходном налоге с физических лиц»?


В соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» от 21.07.97 N 122-ФЗ уполномоченным территориальным органом в системе государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним с юридических и физических лиц области взимается плата за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Имеет ли право предприятие относить на затраты, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг), данную плату?


1. Государственный оборонный завод занят исполнением государственного оборонного заказа несколько месяцев в году. В остальное время администрация вынуждена направлять работников на простой с оплатой 2/3 тарифной ставки. Можно ли сумму оплаты простоя этих работников отнести на сч.80 «Прибыли и убытки» как затраты на содержание законсервированных мобилизационных мощностей и зачесть при исчислении налога на прибыль


Подлежат ли списанию в К-т сч.46 денежные средства, полученные из бюджета для финансирования выполненных работ по НИОКР, по окончании работ и после подписания акта выполненных работ?


В соответствии с соглашением «Должник» — АО обязуется оплатить «Кредитору» — ОАО задолженность по договору поставки газа в течение трех дней. Оплата предусмотрена ценными бумагами (векселями). В этот же день был заключен договор поручительства между ООО и ОАО, по которому «Поручитель» — ООО обязуется заплатить «Кредитору» за «Должника»


С нашим предприятием за отгруженную продукцию юридическое лицо хочет рассчитаться своим складским свидетельством. Когда возникает налогооблагаемая база по НДС в этом случае?


ЗАО просит дать разъяснение относительно порядка налогообложения курсовых разниц, возникающих при расчетах с иностранными покупателями. Для предприятий, определяющих выручку от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения по оплате, возникает двойное налогообложение курсовой разницы при поступлении денег в валюте. По правилам ведения бухучета (по отгрузке) положительная курсовая разница между курсом ЦБ РФ на дату зачисления долга и курсом ЦБ РФ на дату отгрузки продукции покупателю относится на внереализационные доходы, а при учетной политике «по оплате» поступление денег в валюте по курсу ЦБ РФ на день поступления отражается как выручка от реализации продукции


Производственное предприятие включает в себя подразделение торговли, которое не выделено на отдельный баланс. При реализации продукции собственного производства в розницу мы полагали, что происходит реализация продукции, а не товаров. ГНИ по области утверждает, что передача продукции со склада в магазин должна оформляться проводкой Дт 41 Кт 46 и в дальнейшем следует рассматривать движение продукции как товаров в организациях торговли. Исходя из этого, налог на пользователей автодорог должен исчисляться по двум видам деятельности: по производственной — со всего оборота и по торговле — с наценки. Права ли ГНИ?


В соответствии с п.1 ст.6 Закона N 1992-1 «О НДС» ставка НДС на зерно установлена в размере 10%. Следует ли руководствоваться Постановлением N 787 от 17.07.98 «О продовольственных товарах, по которым применяется ставка НДС в размере 10%», которым не предусмотрено снижение ставки по НДС для хлебопродуктов (мука, крупа, комбикорм)? Таким образом, если ставка НДС к уплате за произведенные товары предприятиями хлебопродуктов будет 20%, к возмещению за сырье (зерно) будет принято 10%


Относятся ли на себестоимость продукции страховые платежи организации, эксплуатирующей опасный производственный объект, выплачиваемые по договору страхования гражданской ответственности на основании ст.15 Федерального закона «О промышленной безопасности опасных производственных объектов» от 21.07.97 N 116-ФЗ?


ОАО ведет добычу нефти по месторождениям согласно выданным лицензиям. Согласно п.10 Инструкции Минфина России от 04.02.93 N 8 «О порядке и сроках внесения в бюджет платы за право на пользование недрами» условия взимания платы за пользование недрами определены лицензией, в которой указаны вид полезного ископаемого и размер платы. В лицензии на добычу нефти из нефтяного месторождения определен размер платы за пользование недрами в процентах от стоимости нефти. При добыче нефти из недр извлекается и попутный газ, не оговариваемый в лицензии. Необходимо ли этот газ учитывать в налогооблагаемой базе?


В 1993 г. ООО был заключен договор с инофирмой, являющейся учредителем предприятия, на проведение капремонта одного из зданий предприятия с отсрочкой платежа сроком на 7 лет с момента ввода в эксплуатацию. При заключении контракта в 1993 г. и подписании акта выполненных работ в 1994 г. было учтено действующее на тот момент налоговое законодательство. Оно предусматривало лишь налог на доходы иностранного юридического лица в размере 20% от полученного на территории России дохода


Школа имеет собственный плавательный бассейн. С использованием этого бассейна школа проводит дополнительные платные занятия по плаванию с детьми и подростками, являющимися и не являющимися учениками этой школы. Должна ли включать НДС указанная оплата за проведение занятий?


В соответствии с пп.»у» п.1 ст.5 Закона РФ «О НДС» от этого налога освобождена стоимость путевок в санаторно-курортные, оздоровительные учреждения и учреждения отдыха. Можно ли данный льготный налоговый режим применять торгующей организации, которая наряду с торговой деятельностью и оказанием рекламных услуг осуществляет реализацию населению путевок в санаторно-курортные, оздоровительные учреждения и учреждения отдыха?


Санаторий реализует населению путевки на отдых и лечение без НДС. При этом своим сотрудникам санаторий выдает льготные талоны на обслуживание в этом санатории на период очередного отпуска. Облагаются ли данные льготные талоны НДС?


Включаются ли в оборот, облагаемый НДС, полученные негосударственными организациями целевые и благотворительные взносы в иностранной валюте?


Облагается ли НДС передача муниципальной организации (школе) основных производственных фондов, оборудования и иного имущества, если взамен эта образовательная муниципальная организация должна оказать образовательные услуги?


Облагается ли безвозмездная передача основных производственных фондов, оборудования и иного имущества, которые используются государственными научными организациями по прямому назначению на осуществление основной уставной научной деятельности?


Необходимо ли иметь соответствующую лицензию и регистрационное удостоверение Минздрава России для обоснования льготы по НДС при реализации импортных технических средств, включая автомототранспорт, которые не могут быть использованы иначе, как для профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов?


Согласно пп.»н» п.12 Инструкции ГНС России от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты НДС» (с изменениями и дополнениями) от этого налога освобождается выдача напрокат аудиокассет, музыкальных инструментов, сценических костюмов, культинвентаря, театрального реквизита, животных (в цирках) и др. На какие организации (учреждения) распространяется эта льгота и что понимается под другими предметами, выданными напрокат?


В каком режиме (налоговом или льготном налоговом) осуществляется реализация без лицензий изделий медицинского назначения и медтехники зарубежного производства?


Для предоставления льготы научным организациям по НДС при проведении НИОКР на основе хоздоговоров областная госналогинспекция просит разъяснить порядок определения объема научной и (или) научно-технической деятельности предприятия (70%) от общего объема работ, предусмотренный ст.5 Закона РФ от 23.08.96 N 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике»


Облагается ли НДС продажа входных билетов или жетонов на время игры в бильярд без выплаты за выигрышную плату?


По решению городской администрации наше предприятие передает в муниципальную собственность тепловой пункт. Освобождается ли операция по такой передаче от НДС?


Освобождается ли от НДС плата за занятия физической культурой и спортом со студентами (старше 18 лет)?


Действует ли порядок применения налоговых льгот по НДС по снабжению ветеринарной службы медикаментами, оборудованием, инструментом для обследования животных и птиц, предусмотренный п.63 письма ГНС России от 23.09.93 N ВЗ-4-05/150н «Разъяснения Госналогслужбы России по отдельным вопросам, связанным с применением налогового законодательства по НДС»?


Освобождается ли от НДС плата за предоставление мест (помещений) в плавательном бассейне высшим и средним специальным учебным заведениям?


Какую базу следует включать в облагаемый НДС оборот арендатору муниципального имущества, который часть арендного платежа перечисляет в местный бюджет, а часть (согласно договору с комитетом по имуществу и балансодержателем этого имущества) перечисляет балансодержателю на покрытие понесенных им затрат?


Некоммерческая организация получает текущие ежемесячные взносы от своих учредителей, расходуя их по целевому назначению с отражением операции по балансовому счету 96 «Целевые финансирование и поступления». Одновременно фонд имеет доходы от предпринимательской деятельности (оказание консультационных услуг, проведение семинаров и т. п.). Включаются ли эти взносы в объект обложения НДС?


Является ли законным начисление налоговыми инспекциями НДС на фармакопейные этиловые спирты и лечебные спиртосодержащие бальзамы, реализуемые фармацевтическими организациями?


Будут ли облагаться НДС денежные средства, получаемые некоммерческой организацией на целевое финансирование от организаций-инвесторов (спонсоров), в том случае, если она будет заниматься предпринимательской деятельностью для достижения целей, ради которых создана?


Освобождается ли от НДС плата за занятия с детьми и подростками, являющимися учащимися высших и средних специальных учебных заведений, в плавательном бассейне?


Образовательное учреждение имеет общежитие и сдает комнаты в общежитии для временного проживания командируемых сторонними организациями сотрудников, не связанных с обучением в данном образовательном учреждении. Облагается ли НДС плата, вносимая этими сотрудниками за временное проживание в общежитии данного образовательного учреждения в бухгалтерию этого образовательного учреждения?


Организация оказала финансовую помощь учреждению культуры и искусства в виде безвозмездной передачи основных средств. Облагается ли НДС эта финансовая помощь?


В каком порядке регулируются вопросы исчисления НДС при выполнении российскими предприятиями (организациями) НИОКР по договорам с хозяйствующими субъектами государств — участников СНГ?


Должен ли российский турагент при реализации на территории России путевок на отдых в пансионаты Украины исчислять НДС?


Должен ли российский туроператор при реализации на территории России путевок на отдых в пансионаты Украины исчислять НДС?


Каков порядок перечисления плательщиками платы за землю в пределах границ сельских населенных пунктов и других земель, переданных в ведение сельских органов местного самоуправления? Производится ли перечисление плательщиками налога по вышеуказанным землям в бюджет субъекта РФ в соответствии со ст.19 Закона РФ от 11.10.91 N 1738-1 «О плате за землю» на мероприятия, централизованно выполняемые субъектом РФ (согласно данной статье перечисление производится от суммы средств земельного налога административного района)?


Включаются ли расходы арендатора на ремонт арендованного имущества (автомобиля) и приобретение запчастей в состав совокупного дохода арендодателя — физического лица? Налоговая инспекция считает, что указанные расходы арендатора являются доходом арендодателя, полученным в натуральной форме, следовательно, должны быть включены в его совокупный доход


В 1997 г. предприятие с момента образования работало по упрощенной системе учета, налогообложения и отчетности. С 01.01.98 в связи с превышением объема выручки от реализации сверх установленного предела (100000-кратного минимума) в 1997 г. переведено на стандартную систему бухучета с применением метода двойной записи. Просим дать разъяснение по следующим вопросам


Начисляются ли страховые взносы по договорам купли-продажи лицензии на право использования изобретения?


Должны ли организации, в отношении которых возбуждена процедура банкротства, представлять в Пенсионный фонд Российской Федерации расчетные ведомости?


Должен ли и имеет ли право ПФР производить документальные проверки организаций, в отношении которых возбуждена процедура банкротства?


В какой очередности уплачиваются страховые взносы в ПФР организациями, в отношении которых возбуждены процедуры банкротства?


В каких случаях начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации на вознаграждение, полученное по договору простого товарищества?


Предоставляется ли право на освобождение от уплаты страховых взносов общественному объединению, созданному в организационно-правовой форме «фонд»?


Каким образом уплачивают страховые взносы в ПФР арбитражные управляющие? Как уплачивают страховые взносы в ПФР лица, которых привлекает арбитражный управляющий для обеспечения своей деятельности?


К нашей организации применена процедура банкротства — конкурсное производство. Может ли ПФР начислять пени на недоимку, образовавшуюся в ходе конкурсного производства?


Общественный фонд инвалидов просит разъяснить, возможно ли освобождение от НДС предприятий, реализующих свою продукцию (одежду, продукты питания, лекарства) инвалидам. Возможно ли освобождение фонда от таможенных платежей при ввозе товаров (изделий швейных фабрик) с территории Латвии, а также легкового автомобиля, подаренного фонду гражданином Латвии?


Правомерно ли включение налоговыми органами стоимости коллективного бесплатного питания в пределах установленных норм членов экипажей рыбодобывающих судов в объект обложения сбором на нужды образовательных учреждений?


На балансе нашего предприятия имеется столовая для питания сотрудников предприятия. Стоимость питания удерживается с сотрудников при расчетах по зарплате. Реализация сторонним предприятиям услуг столовой не производится. Каков порядок списания со счета 29 расходов по столовой в данном случае? Как определяется налогооблагаемая база по НДС?


Может ли гражданин потребовать у налоговых органов справки о том, где и от каких предприятий на него поступили сведения о доходах?


Включаются ли в совокупный доход сотрудника затраты на телефонные переговоры, которые произведены во время командировки?


Подлежат ли налогообложению суммы морального вреда (ущерба), выплачиваемые на основании приказов руководителей предприятий работникам, получившим увечье на производстве?


Могут ли предприятия, учреждения и организации, в том числе банки и страховые организации, быть освобождены от представления сведений в налоговые органы о выплатах физическим лицам, с которых суммы удержаний подоходного налога с материальной выгоды ничтожны и составляют от 0 руб. 24 коп. до 10 руб. при большом количестве вкладчиков?


При проведении налоговым органом документальной проверки предприятия по вопросу исчисления, полноты и своевременности перечисления в бюджет налогов, удержанных с заработков (доходов) граждан, установлено своевременное перечисление в бюджет удержанного с физических лиц подоходного налога, но в платежном документе ошибочно указаны реквизиты другого платежа (НДС или прибыли). В первом случае ошибку обнаруживает само предприятие и обращается с письменным заявлением в налоговый орган с просьбой о зачете поступивших в бюджет сумм на соответствующий счет до начала проверки. Во втором случае ошибку обнаруживает налоговый орган во время проведения проверки


С какого времени: с 1 января 1998 г. или с момента регистрации структурного подразделения головные предприятия должны перечислить подоходный налог, удержанный с физических лиц, в бюджеты городов, на территории которых расположены структурные подразделения?


Следует ли налоговой инспекции принимать во внимание заключенное и удостоверенное нотариусом соглашение об изменении цены первоначально заключенного договора купли-продажи (купчая) земельного участка с недостроенным жилым домом, уменьшающем стоимость указанной недвижимости с целью избежания подоходного налога продавцом такого имущества?


Организация просит объяснить, подлежат ли реструктуризации пени, отсроченные по Указу Президента Российской Федерации от 08.05.96 N 685?


Предприятие, производящее этиловый спирт, которое не хотело бы передавать контрольный пакет акций государству, спрашивает, может ли оно после вступления в силу Постановления Правительства Российской Федерации от 06.10.98 N 1159 рассчитывать на получение квоты на производство этилового спирта и спиртосодержащих растворов


Какие документы являются основанием для неудержания организацией, то есть источником дохода гражданина, подоходного налога с выплачиваемого физическому лицу дохода?


В каких случаях принимаются к зачету документы, подтверждающие провоз товара, оплату проезда и проживания, у предпринимателя?


Какая сумма подлежит исключению из облагаемого совокупного дохода физического лица в связи с покупкой жилья, если расчет производился векселями акционерного общества: фактическая стоимость ценных бумаг или стоимость, указанная в договоре купли-продажи?


В случае выдачи физическому лицу ссуды ценными бумагами (векселем) на какую сумму насчитывается материальная выгода: на номинальную или фактическую стоимость ценных бумаг?


Освобождаются ли от уплаты подоходного налога граждане, получающие гранты (безвозмездную помощь), предоставленные для поддержки российской культуры, от благотворительных фондов?


Какие санкции предъявляются предприятию при выявленном проверкой недоборе подоходного налога?


Каков порядок предоставления вычетов, предусмотренных п. п.2, 3 и 6 ст.3 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц»?


Предприятие, производящее этиловый спирт, спрашивает, является ли квота, указанная в абз.1 п.1 Постановления Правительства Российской Федерации от 06.10.98 N 1159, той же квотой, о которой идет речь в Постановлении Правительства Российской Федерации от 08.02.96 N 129, а если нет, то в чем отличие этих квот друг от друга


Предприятие розничной торговли спрашивает, какого формата выпускаются специальные марки, предназначенные для маркировки крепких алкогольных напитков, так как поступающая для реализации водка бывает маркирована как П-образными, так и Г-образными специальными марками


Предприятие спрашивает, влияют ли положения разд.5 Порядка учета, хранения и продажи налоговыми органами специальных марок на определение источников, за счет которых следует списывать испорченные в процессе нанесения на алкогольную продукцию специальные марки


Налоговая инспекция спрашивает, является ли нарушением соблюдение в 1998 г. Порядка перечисления финансовых средств за продаваемые специальные марки, ведь действие этого Порядка ограничено 1997 г


Предприятие спрашивает, как ему следует заполнять графу 5 Отчета об использовании специальных марок организацией — производителем алкогольной продукции (таблица 1 Приложения к Постановлению Правительства Российской Федерации от 15.08.97 N 1018), учитывая, что непосредственное нанесение специальных марок на алкогольную продукцию на данном предприятии производится не в производственном цеху, а на складе готовой продукции


Предприятие — производитель алкогольной продукции просит уточнить, какое именно количество специальных марок следует отражать в графе 6 «Списано по акту специальных марок» Отчета об использовании специальных марок организацией — производителем алкогольной продукции, если учесть, что количество спецмарок, списанных в производство, отражено в предыдущей графе 5 и списание марок в производство не производится с использованием акта списания


Ликеро-водочный завод обратился с вопросом о правомерности введения на основании постановления Правительства региона, в котором расположен завод, в его цехах налоговых постов, аналогичных налоговым постам, организованным на спиртопроизводящих заводах в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 09.08.96 N 946


Спиртозавод спрашивает, насколько правомерны действия работников налогового поста, которые пытаются контролировать поступление наличных денег на данный спиртозавод (за реализованный спирт) и направлять эти средства на погашение задолженности завода по акцизам в бюджет


Предприятие производит алкогольную продукцию, вывозимую им за пределы территории РФ. Ее отгрузка произошла в сентябре 1998 г., срок, в течение которого можно подтвердить факт ее экспорта, — декабрь 1998 г. Однако предприятие подтвердило факт экспорта уже в октябре 1998 г. В каком отчетном периоде подлежит зачету или возмещению сумма акциза, начисленная при отгрузке алкогольной продукции, — по окончании срока представления документов, подтверждающих факт экспорта, или в тот период, когда документы были фактически представлены в налоговые органы?


Предприятие, отгружающее на экспорт подакцизную продукцию по графику, не может вовремя рассчитаться с бюджетом по акцизам из-за того, что покупатели его продукции задерживают платежи за нее. Чтобы избежать начисления пени за просрочку уплаты акцизов, предприятие спрашивает, может ли оно, в виде исключения, считать моментом реализации подакцизной продукции поступление денег за нее на расчетный счет, а если нет, то есть ли еще какая-нибудь возможность решить возникшую проблему?


Предприятие, производящее алкогольную продукцию, вывозимую им за пределы территории РФ, имеет возможность получить отсрочку по уплате акцизов по отгруженной партии алкогольной продукции, имея банковскую гарантию на уплату акцизов. Как при этом определяется размер суммы, уплата которой подлежит гарантированию банком, с учетом того, что алкогольная продукция отгружается нескольких видов и при ее производстве использованы подакцизные товары, по которым уже был уплачен акциз, взимаемый таможенными органами?


Покупатели в магазине интересуются, что обозначает цифровой код, указанный на специальных марках, нанесенных на бутылки с крепкими алкогольными напитками, и можно ли по нему определить место изготовления алкогольной продукции


В магазин, осуществляющий розничную торговлю алкогольной продукцией, от оптового поставщика поступила водка, маркированная специальными марками, на которых указан литраж емкости от 0,5 до 0,69 л. Директор магазина спрашивает, существуют ли специальные марки с указанием такой емкости тары


Предприятие, имеющее лицензию на оптовую торговлю алкогольной продукцией, просит разъяснить действие абз.1 п.3 Постановления Правительства РФ от 06.10.98 N 1159, а именно, его интересует вопрос, следует ли после вступления в силу данного Постановления переоформлять лицензию на право осуществления оптовой продажи алкогольной продукцией или получать новую лицензию


Возможна ли уплата подоходного налога в иностранной валюте?


В каком размере начисляются пени за несвоевременное перечисление платежей в территориальные экологические фонды?


Не будет ли целесообразным в качестве эффективных антиинфляционных мер принять решение об отмене Постановления Правительства РФ от 17.07.98 N 787 «О продовольственных товарах, по которым применяется ставка НДС в размере 10%», а также о введении так называемых базовых цен на основные потребительские товары, пересматриваемых 1 раз в квартал, и налога на превышение вводимой региональной базовой цены?


После принятия ГК РФ, регулирующего арендные отношения, права налоговых инспекций по обеспечению поступления арендных платежей фактически ликвидированы. В комитетах по управлению имуществом производить учет начисленных и поступивших сумм арендной платы по арендаторам не представляется возможным. Пункт 4 Постановления Правительства РФ от 30.06.98 N 685 «О мерах по обеспечению поступления в федеральный бюджет доходов от использования федерального имущества» призван частично устранить указанные недостатки. Просим разъяснить порядок исполнения п.4 вышеуказанного Постановления, а также определить порядок ведения учета арендной платы за пользование федеральным имуществом, порядок предоставления налоговым органам сведений для бесспорного взыскания. Кроме того, необходимо определить для территориальных комитетов по управлению имуществом порядок заключения договоров, при котором обеспечивалось бы право налоговых органов на бесспорное взыскание, на применение финансовых санкций и на осуществление контроля


Что является объектом обложения налогом на пользователей автодорог в части доходов от сдачи имущества в аренду? В какой момент следует начислять указанный налог: в момент начисления арендной платы независимо от оплаты либо по мере ее оплаты?


Деятельность телекомпаний невозможна без заключения договоров о передаче авторских прав, прежде всего — прав на передачу аудиовизуальных произведений в эфир. В соответствии с пп.»к» п.1 ст.5 Закона РФ «О НДС» от НДС освобождается «получение авторских прав». ГНС РФ разъясняет, что от НДС освобождается только получение авторских прав. Иные стоимостные обороты, возникающие при использовании объектов авторского права (в том числе средства, получаемые в качестве платы за передачу по договорам прав на их использование), подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке


С целью увеличения объемов реализации предприятие, осуществляющее оптовую и розничную торговлю отделочными материалами, предоставляет в аренду оборудование для нанесения этих материалов. При заключении договора проката Арендатор вносит плату за оговоренное время согласно прейскуранту и задаток в оговоренном письменным соглашением сторон размере. Предприятие оформляет выдачу оборудования и получение задатка бланком строгой отчетности БО-6. Расчеты по арендной плате осуществляются с применением ККМ для физических лиц и с применением приходных ордеров для организаций


Основным видом деятельности организации являются НИОКР. Кроме того, организация получает доходы от сдачи в аренду служебных помещений. Правомочно ли для целей налогообложения сумму прибыли от сдачи в аренду служебных помещений уменьшать на сумму убытка от научной деятельности? Убыток по основной деятельности возник в связи с реализацией научных разработок по ценам не выше фактической себестоимости


В соответствии с постановлением Правительства РФ утверждена номенклатура расходов по основной деятельности железных дорог РФ, предусматривающая раздельный учет затрат по пригородным перевозкам. В какой момент следует сумму НДС по приобретенным и оприходованным материальным ресурсам (выполненным работам, оказанным услугам), использованным для оказания услуг по перевозкам пассажиров в пригородном сообщении, относить на себестоимость? В течение месяца точно разделить расходы между перевозками пассажиров в пригородном и дальнем сообщении на предприятиях невозможно. Предприятия вынуждены в течение месяца не принимать сумму НДС к возмещению


Не будет ли целесообразным для стабилизации рынка алкогольной продукции отменить акцизы на алкогольную продукцию?


Правильно ли поступает организация, не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, но имеющая в рассматриваемом периоде доход только от продажи пакета акций, используя для учета счет 46 «Реализация продукции (работ, услуг)» и уменьшая базу по налогу на прибыль, полученную от совершенной сделки, на сумму расходов, сформированных в соответствии с Постановлением Правительства РФ N 552 от 05.08.92?


Каков порядок налогообложения доходов, полученных гражданским персоналом Российской армии, имеющим постоянное место жительства в Республике Абхазия?


АО получает целевое финансирование из образованного в соответствии с законодательством внебюджетного фонда НИОКР на создание опытного производства и выпуск опытной партии продукции согласно заключенному договору на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы. При этом АО выполняет функции разработчика и осуществляет выпуск опытной партии продукции, привлекая для исполнения заказа другие фирмы


Наша организация перечислила денежные средства районному управлению внутренних дел в качестве благотворительной помощи и при исчислении налога на прибыль применила льготу, предусмотренную п.4.1.3 Инструкции ГНС РФ N 37, а именно: «…государственным учреждениям и организациям… — не более пяти процентов облагаемой налогом прибыли». С УВД взяты документы, подтверждающие отнесение этого учреждения к государственным. ГНИ считает, что мы неправомерно воспользовались льготой. Просьба разъяснить


Каков порядок обложения налогом на прибыль денежных средств или имущества, полученных учредителем сверх величины суммы взноса в уставный капитал, в связи с ликвидацией предприятия?


На собрании учредителей ООО было принято решение распределить между учредителями прибыль по итогам работы за год. Одному из учредителей была выделена квартира, которая была приобретена в 1993 г. за счет чистой прибыли и числилась на балансе общества на счете 04 «Нематериальные активы». Какие налоги в данном случае платит предприятие? Какие налоги платит учредитель, получивший квартиру, и с какой суммы?


Акционерное общество по истечении трехлетнего периода не произвело списание дебиторской задолженности в прошлом году. Что следует предпринять главному бухгалтеру по списанию данной дебиторской задолженности в текущем году?


Статьей 5 Закона РФ «О НДС» предусмотрено, что от налога освобождаются обороты по реализации конфискованных ценностей. Можно ли считать конфискацией принудительное изъятие государственной налоговой полицией у организации-недоимщика имущества, на которое наложен административный арест, и передачу его для реализации сторонней организации с последующим направлением средств, полученных от реализации этого имущества, в бюджет в счет погашения задолженности по налогам организации-недоимщика? Нужно ли исчислять НДС с оборотов по реализации арестованного имущества и что является в данном случае облагаемым оборотом?


Вид деятельности фирмы — оптовая торговля. Фирма отгрузила ранее оприходованный товар покупателю со своего склада. Можно ли зачесть НДС по этим товарам, если: а) поступила оплата за товар, но сама фирма за товар с поставщиками не расплатилась; б) оплата за товар не поступила и сама фирма за этот товар с поставщиками не расплатилась; в) оплата за товар не поступила, но сама фирма за него с поставщиками расплатилась?


Можно ли предъявить к возмещению налог на добавленную стоимость по расходам на оплату авиабилетов в загранкомандировку за пределы СНГ?


В состав предприятия входит территориально обособленное структурное подразделение, имеющее отдельный баланс, но не имеющее расчетного счета. Основным видом деятельности подразделения является производство с/х продукции, выручка поступает на расчетный счет головного предприятия. Может ли предприятие воспользоваться льготой по налогу на прибыль, предусмотренной п.4 ст.6 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций», при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70% от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг)?


Строительство объекта осуществляется из давальческих материалов. Следует ли включать в налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автодорог стоимость таких материалов подрядчику при реализации выполненных строительных работ?


Предприниматель продает организации собственные акции и предъявляет документ о государственной регистрации, из которого следует, что ему разрешено заниматься торгово-закупочной деятельностью. Имеет ли право организация, являющаяся покупателем, а значит, и источником выплаты дохода по этим акциям, не удерживать с него подоходный налог на основании такого документа?


Включаются ли в себестоимость предприятия затраты, связанные с оплатой банковских услуг, предоставляемых небанковской кредитной организацией, в частности, операции по инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов?


ООО занимается реализацией нефтепродуктов. В ряде случаев мы заключаем с поставщиками договора купли-продажи на условиях франко-станция-отправления, но даем им поручение отправить товар по нашему указанию в тот или иной пункт, в связи с чем в железнодорожной накладной указаны наименования нашего поставщика и нашего покупателя, хотя транспортные расходы несет наше ООО. Для контроля за отправкой от поставщика и доставкой груза покупателю мы заключаем договор с еще одной организацией и оплачиваем ее услуги


Каков порядок учета при налогообложении прибыли предприятиями-экспортерами курсовых разниц, образовавшихся в связи с резким ростом курса иностранной валюты в августе-сентябре 1998 г.?


Имеет ли право администрация автономного округа самостоятельно устанавливать размеры платы за пользование объектами животного мира, отнесенными к объектам охоты?


Имеет ли право областная Дума как орган законодательной власти субъекта РФ устанавливать льготы по госпошлине за выдачу повторных свидетельств о регистрации актов гражданского состояния для отдельной категории плательщиков или отдельных плательщиков либо делегировать свое право по предоставлению налоговых льгот законодательным (представительным) органам местного самоуправления области?


Вправе ли филиалы самостоятельно представлять расчет и уплачивать 10% отчислений от платы за загрязнение окружающей природной среды в налоговую инспекцию по месту своего нахождения?


Строительная организация приобретает в собственность землю с расположенным на ней складским помещением, состоящим на балансе предприятия, вне места постановки на учет в налоговой инспекции. В складском помещении (нежилом фонде) хоздеятельность не ведется, постоянные рабочие места для сотрудников и обороты по реализации отсутствуют. По месту приобретения в собственность земли пройдена процедура постановки на учет в местной налоговой инспекции. Каков порядок применения налогов на имущество и на землю?


Основным видом деятельности московского предприятия является розничная торговля. При этом в структуре предприятия имеется мини-пекарня и мясной отдел. Что является базой для исчисления налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилфонда у предприятия розничной торговли в случае


В соответствии с п.10 Приказа ГНС РФ от 25.08.98 N БФ-3-02/210, утверждающего Изменения и дополнения N 4 к Инструкции ГНС РФ 10.08.95 N 37, Приложение N 11 к названной Инструкции изложено в новой редакции. В примечании к п.2.1 Приложения N 11 сказано


В связи с принятием 31.07.98 Законов РФ N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» и N 150-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ» просим разъяснить


Возможно ли приостановить действие Постановления Правительства РФ от 17.07.98 N 786?


В какой момент включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль предприятия присужденные штрафные санкции по хоздоговорам — в момент вступления в законную силу решения суда о взыскании пени и процентов или в момент фактического поступления на расчетный счет налогоплательщика?


Подлежит ли исполнению в настоящее время абз.2 п.1 Приказа Минфина РФ, Федеральной службы России по обеспечению госмонополии на алкогольную продукцию и ГНС РФ от 09.10.97 N N 72н, 117, КВ-3-03/195 «О лицензионных сборах за производство, розлив, хранение и оптовую продажу алкогольной продукции», предусматривающий необходимость уплаты суммы задолженности по лицензионным сборам, а также суммы штрафных санкций за производство, розлив, хранение и оптовую продажу без лицензий этилового спирта и алкогольной продукции?


1. Какую стоимость машин, закупленных за рубежом, следует брать для исчисления налога на приобретение транспортных средств?


В целях создания условий для деятельности, представления и защиты интересов вне места своего нахождения ОАО имеет филиалы, наделенные имуществом, имеющие р/с, отдельный баланс и действующие на основании положений о филиале, утвержденных Обществом. ОАО и филиалы зарегистрированы в налоговых органах. Являются ли обособленными структурными подразделениями юридического лица цеха электросвязи ОАО, расположенные в разных городах, и цеха филиалов, расположенные вне места нахождения филиалов?


В связи с введением в действие Федерального закона от 24.04.95 N 52-ФЗ «О животном мире», Постановления Правительства РФ от 29.09.97 N 1251 «О плате за пользование объектами животного мира и ее предельных размерах» и при одновременном отсутствии платы за пользование объектами животного мира в перечне налогов, взимаемых на территории РФ в соответствии с Законом РФ «Об основах налоговой системы в РФ», просим разъяснить, следует ли взимать данный налог с плательщиков?


Предприятие торговли не может обеспечить раздельный учет по видам реализуемых товаров, облагаемых по ставкам 10% и 20%. Как в связи с выходом Изменений и дополнений N 6 к Инструкции N 39 исчислять НДС?


Во исполнение требований Федерального закона от 21.07.97 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» Администрацией области ведение Единого госреестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним возложено на Госпредприятие технической инвентаризации и приватизации жилфонда области в порядке и на условиях, установленных законодательством о госучете прав на недвижимое имущество. Подлежат ли налогообложению целевые средства, полученные в виде платы за госрегистрацию прав на недвижимое имущество и предоставление по ней информации, направляемые на создание, поддержание и развитие системы госрегистрации прав на недвижимое имущество?


Облагаются ли подоходным налогом компенсации, выплачиваемые в порядке, установленном Положением об условиях и порядке выплаты компенсаций лицам, подвергшимся нацистским преследованиям, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 02.08.94 N 899? Облагается ли налогом на прибыль доход Фонда взаимопонимания и примирения в виде процентов по депозитным счетам, на которые зачисляются денежные средства, предоставляемые ФРГ в качестве компенсации указанным лицам?


Возможно ли для достижения положительного результата от организационных мер, вводимых в действие Постановлением N 685 от 30.06.98 «О мерах по обеспечению поступления в федеральный бюджет доходов от использования федерального имущества», не менее 50% арендной платы оставлять государственной организации — балансодержателю, как фактически, так и юридически обеспечивающей доступ к использованию (аренде) находящегося в ее ведении госимущества? Возможно ли изменить установленный порядок перечисления в федеральный бюджет доходов от использования федерального имущества с учетом вышеизложенного?


Правомерно ли применение документов строгой отчетности при реализации ломбардом невостребованных залогов без использования контрольно-кассовой машины?


Освобождаются ли от уплаты подоходного налога физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области игорного бизнеса, в части доходов, полученных от данного вида деятельности, учитывая то, что на основании ст.3 Федерального закона «О налоге на игорный бизнес» физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области игорного бизнеса, признаются плательщиками налога на игорный бизнес?


Правомерно ли требование ГНИ по налогообложению нашей организации в части взимания налога на арендуемое имущество в следующей ситуации: имущество, арендуемое городским газовым хозяйством (ГГХ) по договору аренды с Комитетом по управлению имуществом города, является собственностью города — субъекта РФ, который по Закону РФ «О налоге на имущество предприятий» не является плательщиком налога на имущество?


ОАО, инвестиционная компания, занимается как инвестиционной, так и брокерской деятельностью, и в этой связи возникает необходимость распределения общехозяйственных затрат по видам деятельности в целях правильного исчисления налога на прибыль. Согласно п.2.10 Инструкции по налогообложению прибыли указанные расходы распределяются пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности. Правомерно ли определять сумму выручки по инвестиционной деятельности как разницу между выручкой от продажи ценных бумаг и их учетной стоимостью?


Законом РФ «О подоходном налоге с физических лиц» предусмотрено, что подоходный налог, удержанный с работников филиалов и других обособленных подразделений предприятий, учреждений, организаций, не имеющих счетов в банках, зачисляется в бюджет по месту нахождения филиалов и других обособленных подразделений. Что входит в понятие «другие (территориально) обособленные подразделения», поскольку ст.55 ГК РФ определены только представительства и филиалы, понятие «другие (территориально) обособленные подразделения» отсутствует?


Согласно положению «О порядке исчисления и уплаты налога на содержание жилфонда и детских дошкольных учреждений», утвержденному решением городской думы, при исчислении налога подлежат вычету непосредственно из самих сумм начисленного налога затраты плательщиков на содержание находящихся на их балансе или финансируемых ими в порядке долевого участия детских дошкольных учреждений, жилищного фонда по фактическим затратам на эти цели; объектов и учреждений здравоохранения, народного образования, культуры и спорта, детских лагерей отдыха, домов престарелых и инвалидов в размере 30% от фактических затрат на эти цели. Долевым участием в содержании жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы является перечисление денежных сумм или передача материалов, товаров (работ, услуг) предприятиям, на балансе у которых имеется жилищный фонд и объекты социально-культурной сферы, в соответствии с заключенными договорами. ОАО имеет намерение принять долевое участие в финансировании объектов жилого фонда, находящихся на балансе муниципального предприятия. Для того чтобы получить льготу по налогу на содержание жилищного фонда и детских дошкольных учреждений, имеет ли право ОАО принять долевое участие в финансировании любых объектов жилого фонда или, например, только тех, в которых проживают рабочие и служащие ОАО?


В I кв. 1997 г. на складе нашего предприятия была совершена кража. Об этом было заявлено в районное отделение внутренних дел. По истечении 2-месячного срока предварительного следствия нами было получено уведомление из РОВД о приостановлении уголовного дела «в связи с неустановлением лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого». На основании данного документа недостача по результатам была отнесена на уменьшение налогооблагаемой прибыли в связи с отсутствием виновного лица. Налоговая инспекция утверждает, что основанием для уменьшения прибыли должно быть решение суда. Права ли налоговая инспекция?


По какой ставке должен быть исчислен НДС при реализации скота и птицы в живом весе в период с 1 мая по 10 июля 1995 г., до выхода Постановления Правительства РФ от 01.07.95 N 659?


Наше предприятие сдало в аренду здание. В составе арендной платы учтен налог на имущество здания. НДС на указанную величину налога на имущество не начислялся. При проверке начисления арендной платы налоговая служба указала, что на величину налога на имущество нужно начислять НДС. Кто прав?


ОАО при ввозе в РФ автобензинов, закупленных в Республике Беларусь для последующей реализации, уплачивает акцизные сборы по ставке, установленной для этих продуктов в РФ. Однако при производстве данных нефтепродуктов на белорусском заводе этот налог уже был уплачен в соответствии с налоговым законодательством Республики Беларусь. В этом случае происходит двойное налогообложение одних и тех же товаров. Просим дать разъяснения по вопросу зачета сумм уплаченного налога в Республике Беларусь в счет акцизных сборов по товарам, произведенным на территории РФ


Возможно ли освободить от НДС обороты по поставкам продукции медицинского назначения хозяйствующим субъектам государств — участников СНГ?


Российским предпринимателем в 1998 г. был заключен договор с редакцией, расположенной в Белоруссии, на поставку ей бумаги. ГНК Белоруссии считает обязательным удержание подоходного налога с выплачиваемых ему источником выплаты в Белоруссии сумм дохода. Не является ли это нарушением Соглашения между Правительствами Республики Беларусь и РФ об избежании двойного налогообложения?


О районах с режимом льготного налогообложения на территории Российской Федерации


Наше предприятие является агентом американской фирмы на российском рынке. Инофирма пригласила руководителя в командировку в США с возмещением всех расходов. Нами приобретены билеты и выдан аванс. По возвращении из командировки руководитель представил извещение фирмы о том, что ею возмещаются все наши расходы. Подтверждающие расходные документы, за исключением билетов, инофирма оставила у себя. На наши издержки мы можем принять только билеты. Можем ли мы списание расходов без подтверждающих документов провести через внереализационные расходы?


Малое предприятие пользуется льготой по налогу на прибыль, предусмотренной п.4 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.91 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Однако в течение четвертого года работы выручка от реализации ценных бумаг, принадлежащих предприятию, значительно превысила сумму выручки от основной деятельности (ремонтно-строительных работ). Сохраняется ли в таком случае право на льготу?


Строительная фирма приобрела старое строение для дальнейшего сноса и строительства на собственные средства многоквартирного жилого дома. Как правильно учесть хозяйственные операции по приобретению строения и его дальнейшему сносу?


Следует ли удерживать подоходный налог с сумм, выплаченных физическим лицам в соответствии с Законом «О защите прав потребителей» в качестве возмещения причиненного материального ущерба?


Предприятие учитывает выручку от реализации продукции для целей бухучета на момент отгрузки продукции, для целей налогообложения согласно учетной политике — по мере оплаты. При отгрузке продукции на экспорт с отсрочкой платежа в момент поступления денег на валютный счет возникает курсовая разница. Надо ли в целях налогообложения увеличивать объем реализации по оплате на сумму курсовых разниц и облагать эту сумму налогами на прибыль и на пользователей автодорог? Или следует начислять налоги с объема отгруженной продукции в том периоде, когда прошла оплата?


Организация не получает НДС от своих контрагентов, т. к. занимается деятельностью, освобожденной от этого налога. При этом она перечисляет НДС в составе арендной платы, оплаты коммунальных услуг, услуг телефонной связи и т. п. Должна ли организация в таком случае представлять в налоговую инспекцию декларацию по налогу на добавленную стоимость?


Фонд зарегистрирован как некоммерческая организация, предпринимательской деятельности не ведет. Подпунктом «в» п.2 ст.3 Закона РФ от 06.12.91 N 1992-1 «О НДС» предусмотрено, что объектами налогообложения считаются обороты по передаче безвозмездно товаров физическим лицам. Должен ли Фонд перечислять в бюджет НДС при оказании благотворительной помощи в виде безвозмездной передачи товаров, закупленных на средства, поступившие от жертвователей, физическим лицам, не состоящим в трудовых отношениях с Фондом?


Продажа напитков в кафе производится в одноразовой посуде. Как вести учет одноразовой посуды и как списывать расходы на ее приобретение?


ЗАО осуществляет несколько видов деятельности, в 1997 г. в объеме продукции изделия народных художественных промыслов составили 50%. Кроме того, были выполнены работы (услуги) по договорам подряда, комиссии и поручения, сдавались в аренду нежилые помещения. Выручка от реализации изделий народных художественных промыслов составляет 20% от валового дохода за 1997 г. по всем видам деятельности


Может ли предприятие, оказывающее охранные услуги, оговаривать в договорах момент перехода права собственности, отличный от общего порядка, в соответствии с п.3.1 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.96 N 97 «О годовой бухгалтерской отчетности организаций», например, в следующей редакции: «Момент перехода права собственности от исполнителя к заказчику на результаты оказанных услуг определяется моментом поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу исполнителя»? Нет ли здесь противоречия со ст.209 ГК РФ в части содержания права собственности? Можно ли при таких условиях договора использовать счет 45 для отражения в бухгалтерском учете деятельности по оказанию охранных услуг?


Сотрудник предприятия направлен в командировку с целью приобретения объекта основных средств. Затраты на командировку (билеты на проезд сотрудника, суточные, квартирные) отнесены на себестоимость по статье «командировочные расходы». Расходы на оплату грузовых квитанций, стоимости погрузки и разгрузки отнесены на увеличение стоимости объекта основных средств


Просим разъяснить нормы Федерального закона от 31.07.98 N 150-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ». Следует ли к продаже за наличный расчет в целях исчисления налога с продаж приравнивать выдачу натуральных продуктов в счет причитающейся зарплаты работникам предприятий и как указанный вид операции отражается в бухучете? В бюджет какой территории следует зачислять налог с продаж индивидуальным предпринимателям, осуществляющим реализацию товаров (работ, услуг) не по месту регистрации?


Предприятие является застройщиком дома. Инвестируя собственные средства в строительство дома, частично привлекает инвесторов по договорам долевого строительства. При вводе дома в эксплуатацию себестоимость его сложилась из фактически произведенных затрат; переоценок незавершенного строительства дома (согласно законодательству РФ)


Являются ли объектом налогообложения по налогу на прибыль предприятий и организаций и по НДС денежные средства, перечисляемые из оборотных средств дочернему предприятию головной организацией, доля которой в уставном капитале дочернего предприятия составляет 90%, в целях пополнения оборотных средств дочернего предприятия?


Принимаются ли к зачету при получении гражданами доходов по операциям купли-продажи ценных бумаг у источника выплаты дохода следующие расходы: документально подтвержденная стоимость купленных ценных бумаг, комиссионные вознаграждения фирме и сумма биржевого и депозитарного сборов?


Подлежат ли включению в налогооблагаемый доход физических лиц суммы расходов на однодневные командировки?


Подлежит ли включению в налогооблагаемый доход физического лица, занятого в общественных работах, доплата к заработку в размере причитающегося ему пособия по безработице, выплачиваемая из средств фонда занятости в соответствии со ст.24 Закона РФ «О занятости населения в РФ»?


Каков порядок налогообложения операций купли-продажи ОГВЗ, принадлежащих физическим лицам?


Подлежат ли налогообложению суммы, выплачиваемые физическим лицам в возмещение расходов по восстановительному ремонту автомашин, пострадавших по вине автобусного парка?


Правомерно ли включение в состав издержек обращения предприятия розничной торговли стоимости гарантийного ремонта (обслуживания)?


Является ли первичной эмиссией акций выпуск акций акционерным обществом, которое создано путем реорганизации, а именно, преобразования (ООО преобразовалось в ОАО и регистрирует первый выпуск акций, размещаемых среди участников путем обмена долей реорганизованного ООО на акции созданного ОАО)? Правильно ли при этом применяется льгота согласно ст.2 Закона N 2023-01 «О налоге на операции с ценными бумагами»?


Каков порядок формирования свободных оптовых цен на товары, закупленные в странах Прибалтики, Беларуси и Украине? Действует ли применительно к указанным товарам Письмо Минфина России от 31.05.93 N 66 «О порядке учета НДС и акцизов при формировании цен на импортные товары (продукцию)» и что в нем подразумевается под понятием «собственные валютные средства»?


Облагался ли акцизом спирт-сырец плодовый в 1996 г.? Облагались ли акцизами в 1996-1997 гг. виноматериалы плодовые, соки спиртованные плодовые? Согласно Письму Минфина России и Госналогслужбы России от 18.03.96 N N 04-03-01, ВГ-6-03/187 не подлежат обложению акцизами спиртованные соки


ТОО передает безвозмездно торговое оборудование в Производственное объединение (ПО). По какой цене следует оприходовать ПО это оборудование? Указанное оборудование по стоимости относится к малоценному и быстроизнашивающемуся инвентарю. В соответствии с учетной политикой ТОО при передаче этого инвентаря в эксплуатацию начислило и отнесло на издержки обращения износ в размере 100% первоначальной стоимости


На балансе предприятия находится часть дороги областного значения, дорога и мост районного значения, которые в период строительства предприятия были построены за счет госкапвложений. Передача данных объектов на баланс областного комитета транспорта и связи, местных органов власти затягивается из-за отсутствия финансирования у последних


Общественная организация занимается хозяйственной деятельностью в соответствии с уставными обязательствами: обеспечением «ликвидаторов» Чернобыля жильем, оказанием материальной и социальной помощи и другое. Штат организации состоит из «ликвидаторов» — чернобыльцев, причем 50% общей численности — инвалиды. Организация приобрела квартиру участнику ликвидации аварии на ЧАЭС, сняв его с очереди нуждающихся в улучшении жилищных условий. Из бюджета области на эти цели в 1995-1997 гг. средств не выделялось


Если возврат средств учредителю осуществляется из добавочного капитала ликвидируемого предприятия (в части эмиссионного дохода, образованного при взносе в Уставный фонд иностранной валюты), который не превышает первоначально произведенного взноса в Уставный фонд и, соответственно, не является доходом учредителя, а также не связан с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), то правомерно ли облагать указанные суммы НДС?


Облагаются ли НДС материально-технические ресурсы (кабельная продукция, аккумуляторные батареи и пр.), поставляемые ОАО предприятиям связи в счет бюджетного финансирования?


В соответствии со ст.2 Федерального закона от 31.07.98 N 142-ФЗ «О налоге на игорный бизнес» игровым автоматом является спецоборудование (механическое, электрическое, электронное и иное техническое оборудование), установленное в игорном заведении и используемое для проведения азартных игр с денежным выигрышем без участия в указанных играх представителей игорного заведения


В каком размере должна учитываться для целей обложения налогом на прибыль сумма издержек обращения предприятием торговли, определяющим выручку по мере оплаты за отгруженные товары? Каким нормативным документом следует при этом руководствоваться?


В процессе хозяйственной деятельности ОАО (Компания) приобретает у своего контрагента товары, выдавая Поставщику свои векселя. Не дожидаясь срока погашения векселей, Поставщик передает векселя по индоссаменту третьему предприятию в качестве погашения своей дебиторской задолженности перед Фирмой. При наступлении срока оплаты по векселям Компания погашает ранее выпущенные векселя. При этом Компания фактически не перечисляет денежные средства Фирме, а выдает ей новые векселя с меньшим номиналом, суммарная номинальная стоимость которых равна суммарной номинальной стоимости погашенных векселей. Имеет ли Компания право в рассмотренной выше ситуации принять к зачету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным у Поставщика, в момент погашения первоначально выданных векселей?


Применяется ли в 1998 г. Письмо Минфина и ГНС России от 15.03.96 NN 09-05-02/1, 04-4-05? Включаются ли в облагаемую НДС базу бюджетные средства, перечисляемые органами лесного хозяйства подрядным предприятиям, учреждениям и организациям за выполненные ими мероприятия в области лесного хозяйства, а также научно-исследовательские и проектные работы?


Судно сдано по бербоут-чартеру иностранным юридическим лицом российскому юридическому лицу. Все эксплуатационные, хозяйственные расходы оплачивает российская фирма. Товар, перевозимый на судне российским экипажем, является экспортным. Оплачивает выполненные перевозки по тайм-чартеру (договор фрахтования судна на время, по которому судовладелец, оставаясь собственником судна, предоставляет его на определенный срок в распоряжение фрахтователя для перевозки любых законных грузов) иностранное юридическое лицо


ЗАО является исправным плательщиком налогов. По состоянию на 20.08.98 задолженности по платежам в бюджет и взносам в фонды не имеет. На сегодняшний же день сложилась трудная ситуация с платежеспособностью фирмы: ЗАО не имеет на рублевом счете денежных средств, имеет средства на валютном счете, но не имеет возможности продать валютные средства (немецкие марки) в связи с отсутствием торгов по немецким маркам и общим параличом банковской системы России. Возможно ли предоставить ЗАО отсрочку по платежам в бюджет до начала торгов и общей стабилизации банковской системы России по немецким маркам без начисления пеней на сумму отсроченной задолженности?


Возможно ли установление ставки 20% единого налога на вмененный доход на 1998 г. для частных предпринимателей (физических лиц) с годовым доходом до 25 тыс. руб.?


Следует ли включать в необлагаемую базу предприятий ЕЭС России согласно пп.»г» п.6 Инструкции Госналогслужбы России от 08.06.95 N 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий» стоимость трансформаторных подстанций и др. оборудования для поддержания в эксплуатационном состоянии линий энергопередач?


Физическое лицо — гражданин приобрел у предприятия по договору купли-продажи товарный вексель, заплатив на факторинговый счет 30 000 руб. Согласно договору векселедатель обязуется произвести отгрузку готовой продукции по предъявлении векселя на сумму номинальной стоимости векселя, которая составляет 42 000 руб. Предприятие разницу между номинальной и продажной стоимостью векселя относит на Д-т сч.80 «Убытки». Следует ли включать в совокупный доход физического лица разницу 12 000 руб., списанную за счет убытков предприятия?


В первом абзаце новой редакции п.23 Инструкции ГНС России от 29.06.95 N 35 «По применению Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» налог исчисляется и удерживается по истечении каждого месяца с суммы совокупного дохода с начала календарного года, уменьшенного на предусмотренные Законом вычеты. О каком доходе идет речь: начисленном или выплаченном?


Имеет ли право на вычеты на детей и иждивенцев по доходам за 1994 г. гражданин, подавший декларацию о совокупном доходе за 1994 г. в 1998 г.?


Предприятие реализует продукцию как облагаемую НДС, так и не облагаемую НДС, причем облагаемый оборот составляет 1% от общего товарооборота


Какую ответственность несет гражданин в случае подачи декларации после 1 апреля следующего за отчетным года, то есть после срока, установленного законодательством?


Если сам налогоплательщик после льготного месячного срока, предоставленного законодательством, уточнил данные о своих доходах, можно ли такой доход квалифицировать как сокрытый (заниженный)?


Как возмещается подоходный налог, удержанный с гражданина бухгалтерией ранее, но в текущем году?


Каким законом определяется право выдачи лицензии на работу с драгоценными металлами на территории России?


Какой документ может быть принят к зачету в качестве расходного для подтверждения того, что товары получены за границей предпринимателями без образования юридического лица?


Каков порядок уплаты местных налогов и сборов предпринимателями без образования юридического лица, имеющими патенты?


1. Правомерно ли требование ГНИ о включении доходов от аренды в состав налогооблагаемой базы по налогу на пользователей автодорог при записи в Уставе предприятия «и другие виды деятельности…», если да, то как производить начисление налога?


Фонд имущества области в соответствии с договором-поручением, заключенным с Российским фондом федерального имущества, выступает в качестве представителя РФФИ на территории области по осуществлению продажи объектов приватизации, получению и перечислению денежных средств, полученных в результате приватизации федерального имущества в соответствии с установленными нормативами и т. д


Нефтяная компания (ЗАО) производит перепродажу ГСМ, и есть факт реализации нефтепродуктов по цене ниже фактической себестоимости. ЗАО произвело поставки в область, основным поставщиком ГСМ в которой является другое предприятие (ОАО). При этом в условиях отсутствия статистических сборников с информацией по региональным ценам считаем правомерным понимать под «ценой региона» цены на нефтепродукты при условиях денежной формы оплаты основному поставщику (ОАО) в данном регионе. Какие конкретно налоги должны уплачиваться в бюджет (НДС, налог на прибыль, налог на ГСМ, налог на использование автодорог) и в каких размерах? Возможен ли вариант уплаты налогов путем зачета переплаты, образовавшейся ранее по соответствующим налогам?


1. Действует ли в настоящее время Письмо Минфина РФ от 30.10.92 N 16-05/4 «О порядке отражения в бухгалтерском учете товарообменных операций или операций, осуществляемых на бартерной основе»?


Облагается ли НДС передача товарно-материальных ценностей между участниками совместной деятельности, являющимися плательщиками НДС? Следует ли отражать такую передачу в книге продаж?


Нормы суточных и расходов по найму жилого помещения по загранкомандировкам, предусмотренные в настоящее время, не менялись в течение длительного времени, что, на наш взгляд, не отражает реальных расходов командированного работника. В результате происходит искусственное завышение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, что негативно отражается как на финансовом состоянии предприятий, так и на материальном положении работника. Просим рассмотреть вопрос об увеличении норм расходов в отношении краткосрочных командировок за границу


В связи с отменой льготного порядка зачисления доходов от сдачи имущества в аренду предприятиями ж/д транспорта, предусмотренного Законом N 153-ФЗ «О федеральном железнодорожном транспорте», просьба разъяснить: куда распределяются средства от сдачи в аренду федерального имущества, закрепленного за Министерством путей сообщения РФ? Уменьшается ли сумма арендной платы, подлежащая перечислению в бюджет, на сумму амортизационных отчислений и эксплуатационных затрат арендодателя по содержанию сданного в аренду имущества?


Распространяются ли положения ст. ст.24 и 25 Федерального закона от 26 марта 1998 г. N 42-ФЗ «О федеральном бюджете на 1998 год» по списанию пени и штрафов на закрытые административно-территориальные образования?


Освобождаются ли от уплаты НДС обороты ломбардов по реализации заложенного имущества, в частности изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, в Государственное центральное скупочное предприятие и обороты по реализации этим предприятием скупленных у ломбардов драгметаллов и драгкамней в Госфонд России?


Постановлением Правительства РФ от 15.06.98 N 595 утверждены «Правила предоставления органами местного самоуправления дополнительных льгот по налогам и сборам юридическим лицам, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков в налоговых органах ЗАТО». В связи с принятием Постановления просьба разъяснить


Каким образом в оптовой торговле при расчете норматива расходов на рекламу, входящих в себестоимость продукции, определяется доля НДС, приходящаяся на валовый доход?


Согласно Закону РФ «О плате за землю» земли общего пользования освобождены от уплаты земельного налога. Является ли платной сдача в аренду таких земель под киоски и павильоны?


ОАО-завод с целью погашения задолженности по платежам в бюджет оформляет договор закупки природного песка с ООО. Оплата за песок заводом произведена ООО простым векселем. 18 августа текущего года заводом оформляется договор продажи указанного песка ТОО с уплатой в срок до 27 августа


В целях усовершенствования системы налогообложения возможно ли


Учитывая печальный опыт прошлого года и предвидя вынужденные простои в зимнее время, предприятие включило в учетную политику формирование резерва предстоящих расходов и платежей на счете 89. Налоговая инспекция возражает против этого, ссылаясь на отсутствие нормативных актов, устанавливающих порядок резервирования на сезонные простои по причине отсутствия сбыта продукции


Предприятие занимается оказанием услуг как организациям, так и физическим лицам. Согласно действующему законодательству денежные расчеты с населением при осуществлении торговых операций или оказании услуг в РФ производятся всеми предприятиями с обязательным применением ККМ. На предприятии кассовый аппарат отсутствует, при этом со сбербанком заключен договор о приеме платежей от физических лиц в пользу этого предприятия. Сумма, полученная от клиента, за вычетом комиссионного вознаграждения, перечисляется сбербанком на расчетный счет предприятия с приложением к платежному поручению корешка стандартной банковской квитанции, которая, однако, не является бланком строгой отчетности


Предоставляется ли по месту основной работы льгота по подоходному налогу мужу на жену, инвалида 1 группы, как на иждивенца?


Некоммерческая организация охотников и рыболовов-любителей реализует через свое предприятие охотничьи ружья и рыболовные снасти. Будет ли облагаться налогами на добавленную стоимость и на прибыль продажа ружей и рыболовных снастей?


Проценты по полученному предприятием банковскому кредиту определены в договоре ниже установленной ЦБ РФ ставки рефинансирования. Будет ли облагаться налогом на прибыль разница между ставкой процентов и ставкой рефинансирования?


Хладокомбинат имеет собственную торговую сеть, в которую входят магазины, кулинарии, киоски, не имеющие отдельного расчетного счета. Товар в торговую сеть отпускается со складов хладокомбината по накладным на внутреннее перемещение. Включается ли такой внутренний оборот товаров в расчет по налогу на пользователей автодорог?


Имеет ли право предприятие отнести на себестоимость следующие затраты


Предприятие изготавливает собственными силами на базе имеющихся мастерских изделия для нужд производства. Когда стоимость изделия превышает 100 минимальных оплат труда, то изделие приходуется на счет 08. Следует ли начислять в этом случае НДС, если строительных работ при изготовлении основных средств не происходило?


ООО в 1994-1995 гг. приобрело акции АО по цене, незначительно превысившей их номинальную стоимость, составлявшую на дату их приобретения 100 руб. за одну акцию. В связи с переоценкой основных фондов АО произвело конвертацию ранее выпущенных акций посредством замены одной акции номиналом 100 руб. на три акции номиналом 100 000 руб


Правомерны ли требования налоговой инспекции об уплате подоходного налога с разницы между стоимостью первоначального пая при образовании товарищества и на дату выхода членов-пайщиков из товарищества, если увеличение стоимости пая произошло за счет переоценки основных средств и удорожания стоимости оборотных средств за счет инфляции? Распространяются ли положения п.7 Инструкции ГНС РФ от 29.06.95 N 35 «По применению Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» на товарищества с ограниченной ответственностью или это относится только к акционерным обществам?


Физическое лицо по договору передает фирме на определенный срок недвижимое имущество для управления им в интересах данного физического лица без перехода права собственности на это имущество. Требуется ли в данном случае государственная регистрация такого договора и если да, то какая ставка государственной пошлины должна при этом применяться?


Две стороны решили расторгнуть заключенный ранее в письменной форме договор об отчуждении имущества (в котором не оговорены условия его прекращения), зарегистрированный в установленном порядке, и хотят удостоверить это нотариально. Какая ставка государственной пошлины должна быть применена при этом?


В обеспечение кредитного договора юридическое лицо поручилось перед кредитором другого лица отвечать за исполнение обязательств по этому договору, заключенному данным лицом с этим кредитором. В каком размере должна быть исчислена государственная пошлина при нотариальном удостоверении этого договора?


Физическое лицо, передающее свое имущество по договору доверительного управления, отказывается уплачивать государственную пошлину при нотариальном удостоверении данного договора, считая, что такое удостоверение носит добровольный характер. Такое рассуждение основано на том, что в соответствующих статьях ГК РФ нет прямого указания на необходимость такой регистрации. Насколько правомерны такие рассуждения и следует ли все же уплачивать государственную пошлину в данном случае?


В связи с опубликованием в Российской газете Федерального закона «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам» прошу разъяснить, каким образом нотариус может получить сведения о приобретении в течение одного календарного года нескольких объектов, суммарная стоимость которых составляет не менее 3000-кратного размера минимального размера оплаты труда, каким образом нотариус должен исполнить обязанности, изложенные в ст.5 названного Закона?


Государственная налоговая инспекция по Республике Татарстан просит разъяснить следующее. Дано ли право налоговым инспекциям изменять периодичность представления сведений юридическими лицами по доходам физических лиц не по месту основной работы, то есть не ежеквартально, а только по окончании года?


Гражданка Н., находясь в декретном отпуске, получила от предприятия по месту основной работы пособие по беременности и родам. Подлежат ли налогообложению эти суммы?


Кредитная организация, в которую обратилось юридическое лицо за получением кредита, настаивает на нотариальном удостоверении кредитного договора. Обязательно ли это и, если регистрация все же возможна, какая ставка государственной пошлины должна быть применена в данном случае?


Применяется ли ответственность за нарушение норм законодательства о государственном регулировании цен (тарифов), предусмотренная п.4 Указа Президента Российской Федерации от 28.02.95 N 221, при реализации водки, ликеро-водочной и другой алкогольной продукции крепостью свыше 28 процентов по ценам ниже минимальных?


Предприятие просит разъяснить, как должен производиться расчет выдаваемых ему специальных марок для маркировки алкогольной продукции в период действия введенного для этого предприятия внешнего управления и установления моратория на исполнение обязательств перед бюджетом по задолженности по уплате акцизов, возникшей до введения моратория


Предоставляется ли льгота по подоходному налогу при реализации научно-исследовательской работы для космических аппаратов, если договором купли-продажи не оговорено, что конкретно является предметом договора — интеллектуальная собственность или передача прав на использование?


Следует ли расценивать как нарушение случаи прекращения делопроизводства по административным правонарушениям, в частности, по актам проверок удержания подоходного налога с физических лиц, так как при рассмотрении дела об административном правонарушении налогового законодательства начальник налоговой инспекции оценивает доказательства по делу по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности, руководствуясь только действующим законодательством, и в соответствии со ст.22 Кодекса РСФСР об административных правонарушениях прекращает делопроизводство, если допущенные нарушения малозначительны?


Собственники земельных долей передают эти доли в аренду своим хозяйствам — колхозам, совхозам. Договорами аренды предусмотрено, что арендную плату арендатор (колхоз, совхоз) выдает собственнику доли, в основном, натурой (зерном, овощами, молоком, мясом и т. д., то есть продукцией собственного производства) и услугами (пахота приусадебного участка, доставка угля, дров и др.). Такая натуральная выдача прямо предусматривается учредительными документами сельхозтоваропроизводителей и в практике применяется постоянно. Как учитывается такая натуральная выдача при исчислении совокупного годового дохода и, соответственно, подоходного налога?


В своем инкассовом поручении на взыскание зарплаты с р/с предприятия суд указывает суммы зарплаты, платежа подоходного налога и взноса в Пенсионный фонд, которые списываются с р/с предприятия и зачисляются на депозитный счет суда, несмотря на то, что предприятием в банк сдано платежное поручение на перечисление подоходного налога непосредственно в бюджет в той же сумме, что указана в инкассовом поручении суда. Прав ли банк, перечисляя подоходный налог, удержанный из зарплаты работников, на депозитный счет суда, а не в бюджет? Кому следует начислять пени за задержку перечисления подоходного налога в бюджет: банку или суду, на депозитном счете которого налог удерживается до одного месяца?


Возможно ли предоставление льготы по подоходному налогу в трехлетний период по нескольким объектам в пределах пятитысячекратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда, то есть в 1-й год — по суммам, направленным на покупку квартиры, 2-й и 3-й годы — по суммам, направленным на строительство дачи?


Имеет ли ОАО право на возмещение (зачет) НДС по товарам, реализуемым на экспорт по договору комиссии, при условии, что расчеты между ОАО и комиссионером осуществлялись простыми векселями банка и если из поступившей на счет комиссионера выручки им удержаны комиссионное вознаграждение и суммы в возмещение расходов по выполнению комиссионного поручения, с учетом того обстоятельства, что у ОАО имеется задолженность по платежам в федеральный бюджет, которая вызвана неплатежами со стороны Минобороны РФ по государственному оборонному заказу?


Государственное предприятие коммунальных электрических и тепловых сетей просит разъяснить: возмещается ли НДС из бюджета по электроэнергии, оплаченной нами векселями, полученными от Департамента финансов и бюджета по области в счет финансирования под приемку объектов коммунальной энергетики при приемке жилья в муниципальную собственность?


1. Относятся ли к посреднической деятельности услуги, оказываемые организацией по договорам транспортной экспедиции?


Налоговая инспекция в результате проверки выявила, что осуществленная предприятием — поставщиком алкогольной продукции сделка с предприятием — покупателем этой продукции, связанная с оформлением задолженности за поставленный товар в виде займа, была проведена с целью уменьшения уплаты налогов в бюджет (поставщик не потребовал у покупателя возврата суммы займа). Правомерно ли в данном случае требование налоговой инспекции по взысканию в доход государства всего полученного сторонами по этой сделке, если действия предприятий не противоречили законодательству?


Организация имеет юридический адрес в Московской области, где зарегистрирована и поставлена на учет в качестве налогоплательщика. Фактически осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность на территории г. Москвы. В настоящее время ГНИ по г. Москве требует от организации незамедлительно исчислить и уплатить в районный бюджет г. Москвы подоходный налог с физических лиц за 1998 г. Правомерно ли это, если платежи по подоходному налогу были перечислены в бюджет по месту регистрации организации?


В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом N 159-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О подоходном налоге с физических лиц», с 1998 г. головное предприятие должно перечислять налог за филиалы и другие обособленные подразделения предприятий, учреждений и организаций в бюджет по месту нахождения указанных подразделений. При условии необходимости перечисления подоходного налога в местные бюджеты как быть с денежными средствами, уже перечисленными в бюджеты других регионов?


Подлежат ли налогообложению денежные средства, полученные спортсменами за победу на Олимпийских Играх, если премирование победителей и призеров участников международных соревнований производилось не организаторами соревнований, а из бюджета Российской Федерации?


Обязан ли банк исполнять инкассовые поручения на списание штрафа в бесспорном порядке, учитывая, что, принимая платежные документы на бесспорное списание денежных средств со счетов клиентов, банк не вникает в существо отношений налоговых органов и налогоплательщиков-клиентов, а действует формально, проверяя соответствие таких документов требованиям соответствующих нормативных документов, регулирующих порядок расчетов о бесспорном (безакцептном) списании денежных средств?


Постановлением Правительства РФ от 15.08.97 N 1018 установлены ограничения по выдаче специальных марок предприятиям — производителям алкогольной продукции в зависимости от уплаты этими предприятиями акцизов в бюджет. С введением в действие Федерального закона от 14.02.98 N 29-ФЗ изменены сроки уплаты в бюджет акцизов в сторону увеличения этих сроков и изменено соотношение производимой в одном отчетном периоде алкогольной продукции и уплаченных акцизов. Следует ли руководствоваться Постановлением N 1018 после вступления в силу Федерального закона N 29-ФЗ?


Предприятия аптечной сети задают вопрос: являются ли они в соответствии с Федеральным законом от 08.01.98 N 5-ФЗ плательщиками сбора за выдачу лицензии и право на производство и оборот спирта этилового, реализуемого ими оптом для медицинских целей?


Проверкой предпринимательской деятельности гражданина установлено, что он уклонялся от уплаты подоходного налога путем непредставления декларации о доходах за 1997 г. На основании ст.198 УК РФ в сентябре 1998 г. ему предъявлен штраф в размере 700 минимальных размеров оплаты труда. Гражданин не согласен с такой суммой штрафа, утверждая, что его можно оштрафовать только на 500 МРОТ, так как в тот период, за который допущены нарушения, эта сумма штрафа была максимальной за данный вид нарушения. Прав ли гражданин?


Сотрудник предприятия направлен в командировку в другой город. По возвращении из командировки им представлены в бухгалтерию проездные документы, из которых следует, что затраченная сумма выше, чем было предусмотрено. Должна ли включаться сумма доплаты за проезд к месту служебной командировки в доход данного физического лица в целях исчисления подоходного налога?


Работники предприятия едут на семинар в другой город. Бухгалтерия предприятия сомневается, можно ли отнести данную поездку к разряду служебных командировок и, соответственно, следует ли оплачивать им суточные?


Префектура обязывает только что открывшийся магазин уплатить сбор за право торговли, в связи с чем магазин спрашивает, что представляет собой данный сбор, обязательна ли его уплата, кем он устанавливается и вправе ли предприятие оплатить его за счет уменьшения налогооблагаемой прибыли?


Налоговая инспекция выступила с иском о принудительной ликвидации предприятия, производящего и реализующего алкогольную продукцию, после того, как было установлено, что у него отсутствует лицензия на право осуществления данной деятельности. Предприятие не согласно с этим иском и считает, что налоговые органы не вправе выступать с такими требованиями, так как в данном случае отсутствие лицензии на право осуществления соответствующей деятельности не является нарушением налогового законодательства. Права ли налоговая инспекция?


В ходе ликвидации юридического лица выяснилось, что для удовлетворения требований кредиторов имущества данного предприятия недостаточно. Существует ли порядок, в соответствии с которым кредиторы ликвидируемого юридического лица могут каким-либо образом получить возмещение по его долгам?


ЗАО осуществляло капстроительство объектов. Суммы НДС включены в стоимость объектов по мере ввода в эксплуатацию со счета 08 на счет 01 с последующим отнесением на себестоимость через суммы износа. Что является облагаемым оборотом для начисления НДС: при реализации основных фондов, введенных в эксплуатацию после окончания строительства; при реализации не завершенных строительством объектов? Увеличивает ли оборот, облагаемый НДС, увеличение стоимости основных средств в результате их переоценки?


Нефтяная компания осуществляет отгрузку нефтепродуктов на экспорт по договору комиссии через комиссионера. Согласно учетной политике предприятия налогообложение осуществляется по оплате. Согласно договору денежные средства за отгруженный товар поступают комиссионеру на транзитный счет, где происходит 50%-я продажа валюты. Оставшиеся после продажи средства перечисляются на транзитный счет комитента. На какую дату следует учитывать компании выручку от реализации (К-т сч.62) для целей налогообложения: на дату поступления средств на счет комиссионера или на счет комитента?


За счет средств какого бюджета производится возмещение (зачет) входного НДС предприятиям — посредникам экспортной продукции?


Распоряжением главы администрации города для миграционной службы области установлены целевые сборы на благоустройство территории и на нужды образования. Правомерно ли взимание сборов на благоустройство территории и на нужды образования, а также других местных налогов с территориальных органов федеральной миграционной службы России?


Может ли возникнуть у физического лица, заключившего договор инвестирования, объект налогообложения? Вправе ли гражданин воспользоваться льготой по подоходному налогу?


Исключаются ли из совокупного дохода, подлежащего налогообложению, суммы, направленные гражданином на содержание частного учебного заведения?


У банка, обслуживающего валютный счет предприятия, отозвана лицензия, по счетам клиентов все операции прекращены. Арбитражным судом принято заявление о признании банка банкротом и согласно ст.56 Федерального закона от 08.01.98 N 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» введено наблюдение. Денежные средства в иностранной валюте, хранящиеся на этом счете, отражаются в бухучете предприятия по счету 52 «Валютный счет»


Вправе ли воспользоваться льготой по подоходному налогу дочь, проживающая в квартире, не принадлежащей ей, как не участвовавшая в ее приватизации, при покупке этой квартиры у отца?


Нефтедобывающие предприятия ЗАО, кроме собственно добычи нефти из месторождений, специализируются на получении нефти путем применения новейших природоохранных технологий, в частности, улавливанием легких фракций углеводородов из резервуаров нефтехранилищ и переработкой нефтяных шламов из амбаров-накопителей. Каков порядок взимания акциза на нефть, полученную путем переработки нефтяных шламов и улавливания легких фракций углеводородов из резервуаров нефтехранилищ?


В мае 1997 г. в уставный капитал нашего предприятия было внесено основное средство — часть здания. В июле 1997 г. по договору о долевом участии в строительстве (наше предприятие — Заказчик) мы начали его реконструкцию под жилой дом (квартиры)


Финансовое управление администрации области просит разъяснить: может ли базовая ставка арендной платы за землю быть ниже ставки земельного налога за ту же категорию земель?


Какой перечень местных налогов и сборов предполагается применять с введением части первой Налогового кодекса РФ?


Предприятие, не имеющее лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, занимается куплей-продажей ценных бумаг. Облагается ли НДС разница между выручкой от продажи и ценой покупки этих же бумаг? Уменьшается ли полученная прибыль от продажи на общехозяйственные расходы (зарплата, амортизация, оплата аренды, телефон и др.) с учетом того, что это единственная деятельность предприятия? С какой суммы начисляются налоги на жилфонд и автодороги?


Некоммерческая организация, помимо уставной деятельности, занимается предпринимательской деятельностью, связанной с приобретением и реализацией ценных бумаг в соответствии с п.2 ст.24 Федерального закона «О некоммерческих организациях» от 12.01.96 N 7-ФЗ


Международная благотворительная организация оказывает гуманитарную помощь социально незащищенным категориям россиян предметами одежды, обувью, бывшими в употреблении. Указанные вещи поступают от зарубежных партнеров на безвозмездной основе и доставляются в Россию бесплатно обратными рейсами самолетов. Некоторые контрольно-ревизионные органы требуют производить оценку поступивших в адрес организации вещей и обуви. Правомерно ли это?


Наше предприятие занимается ловом, переработкой и реализацией рыбопродукции собственного производства. Имеем выручку, полученную от продажи рыбной муки и рыбопродукции как на внутреннем, так и на внешнем рынке. На предприятии ведется раздельный учет выручки. НДС к возмещению на сумму экспортной выручки согласно Инструкции N 39 при наличии всех документов, подтверждающих экспорт, налоговая инспекция не принимает, ссылаясь на то, что нет раздельного учета затрат. Разделение затрат возможно произвести только по удельному весу, что также не принимается налоговой инспекцией. Какова методика разделения затрат для возмещения НДС из бюджета? Какой принцип соблюдать при возмещении НДС: по мере оплаты или по мере реализации?


Вправе ли организация, не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, принять к возмещению НДС, уплаченный по договору за консультационные услуги (относительно общего состояния рынка корпоративных ценных бумаг, позиционирования на данном рынке, учета и налогообложения операций с ценными бумагами), не относящиеся непосредственно к совершенной сделке по продаже имевшегося пакета акций?


Возникает ли объект налогообложения при покупке физическим лицом валюты по курсу ниже установленного Банком России?


В случае выявления контролирующими органами недоброкачественной и фальсифицированной алкогольной и табачной продукции, опасной для здоровья граждан, она подлежит изъятию, утилизации (переработке) или уничтожению. Уровень цен, рассчитанный с учетом акцизов на такую продукцию, приводит к отсутствию спроса на нее со стороны перерабатывающих предприятий. В н. в. на складах скопились значительные все возрастающие остатки такой алкогольной продукции


Наша строительная организация выделяет работникам, проработавшим более 10 лет и не имеющим соответствующую норму жилья на каждого члена семьи, бесплатно квартиру. После того, как жилой дом построен и передан эксплуатационной организации, в том числе с бесплатными квартирами для наших работников, нужно ли нам платить налог на прибыль, если с учетом стоимости переданного жилья предприятие прибыли не имеет?


Возможно ли производить зачет переплат по подоходному налогу с физических лиц в счет имеющейся у организации переплаты по налогу на добавленную стоимость?


Предприятиями, осуществляющими реализацию продукции (работ, услуг) по ценам не выше фактической себестоимости, для целей налогообложения принимается рыночная цена на аналогичную продукцию (работы, услуги), сложившаяся на момент реализации, но не ниже фактической себестоимости. Каков порядок определения рыночной цены?


В связи с внесением дополнений в ст.2 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций» N 2116-1 просим разъяснить: Какие источники информации о рыночных ценах на продукцию при определении и признании рыночной цены продукции являются официальными? Какая информация, предоставляемая налогоплательщиками, используется налоговыми органами для определения и признания рыночной цены продукции? Информационная база каких органов государственной власти определена как источник информации для определения и признания рыночной цены продукции?


Подлежит ли отражению в бухучете предприятия получение векселя (в данном случае это финансовый вексель, который в основе своей имеет обязательство векселедателя выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока деньги) при условии, что предприятие на момент составления Акта приема-передачи не оплатило указанный вексель, поскольку договором купли-продажи векселя предусмотрена отсрочка платежа?


На балансе АО находятся легковые автомобили, которые осуществляют некоммерческие перевозки пассажиров (автомобили используются для служебных целей). Является ли правомерным списание затрат по содержанию служебных автомобилей на издержки обращения, если нет лицензии на осуществление пассажирских перевозок?


Имеет ли право администрация края установить предельные размеры платы за пользование объектами животного мира для охотничьих промысловых хозяйств на уровне утвержденных Постановлением Правительства РФ от 15.11.97 N 1433 «О внесении изменений в Постановление Правительства РФ от 29 сентября 1997 г. N 1251» предельных размеров платы за пользование объектами животного мира для общественных объединений охотников и рыболовов?


Следует ли налоговым органам предъявлять штрафные санкции предприятию-недоимщику, нарушившему требования п.5 Указа Президента РФ от 18.08.96 N 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения», в случае, если предприятием за оказанные ему коммунальные услуги (газ, электроэнергию, воду) была передана собственная продукция безденежным взаимозачетом на сумму, превышающую эквивалент 100 тыс. долларов США, в течение года?


В связи с выходом Временной инструкции о порядке ареста и реализации прав (требований), принадлежащих должнику как кредитору по неисполненным денежным обязательствам третьих лиц по оплате фактически поставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг (дебиторской задолженности) при обращении взыскания на имущество организаций-должников, утвержденной Приказом Минюста России от 3 июля 1998 г. N 76, каковы функции налоговых органов?


Имеет ли право налоговый орган выносить постановление об административном аресте имущества на сумму задолженности по платежам в бюджет, возникшей после введения на предприятии внешнего управления, и объявлении моратория на удовлетворение требований кредиторов в соответствии со ст.70 Федерального закона РФ «О несостоятельности (банкротстве)» с учетом того, что на основании ст.69 названного Закона аресты имущества должника могут быть наложены исключительно в рамках процесса о банкротстве?


Следует ли считать отсроченными платежи предприятий, по которым имеется решение арбитражного суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства?


На какой срок может заключаться мировое соглашение с предприятием-должником? Если кредитором является только налоговая инспекция, имеет ли она право предоставлять отсрочку по уплате налогов или скидку с долга и в каких размерах?


В госналогинспекцию обратился директор территориального агентства по делам о несостоятельности (банкротстве) с просьбой приостановить направление заявлений в арбитражный суд на ликвидацию предприятий из-за отсутствия финансирования расходов на осуществление ликвидационных мер, так как в настоящее время не создан специальный фонд при ФСДН России и не определен источник финансирования ликвидационных мероприятий


Действует ли в настоящее время Порядок регистрации счетов недоимщиков в налоговых органах, утвержденный Госналогслужбой России 30 августа 1996 г. N ВГ-4-12/56н, зарегистрированный в Минюсте России 27 сентября 1996 г. N 1168?


Есть ли у налоговых органов механизм воздействия на головные компании (холдинги) для погашения долгов по их дочерним (зависимым) организациям?


Просим разъяснить действующий порядок взыскания задолженности с валютных счетов юридических лиц


Просим разъяснить возможность приостановления начисления пени по организациям и предприятиям, имеющим задолженность перед бюджетом, но не признанным банкротами из-за отсутствия арбитражного суда на территории города. Какие мероприятия возможно провести для ликвидации таких организаций и списания недоимки, которая заведомо не будет погашена?


Может ли быть наложен арест на имущество государственного предприятия и учреждения в соответствии с Временным положением о порядке обращения взыскания на имущество организаций, утвержденным Указом Президента Российской Федерации от 14 февраля 1996 г. N 199 «О некоторых мерах по реализации решений об обращении взыскания на имущество организаций»?


Каков порядок наложения административного ареста на имущество предприятий военной торговли, находящееся в оперативном


Имеют ли право налоговые органы отзывать из органов налоговой полиции ранее вынесенные постановления об обращении взыскания недоимки на имущество предприятий-должников в случае принятия предприятием решения о проведении реструктуризации задолженности в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 14.04.98 N 395 «О порядке проведения в 1998 г. реструктуризации задолженности юридических лиц перед федеральным бюджетом»?


Предприятие, относящееся к сфере материального производства, в IV кв. 1997 г. сделало предоплату на основании заключенного договора на приобретение основных средств, не требующих монтажа. В I кв. 1998 г. по акту приема-передачи ОС были предприятием получены, оприходованы и введены в эксплуатацию. В каком отчетном периоде предприятие может воспользоваться льготой по затратам на капвложения, предусмотренной пп.»а» п.1 ст.6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» от 27.12.91?


Учитывается ли при расчете льготы по налогу на имущество имущество, находящееся на балансе предприятия и относящееся в соответствии с Общесоюзным классификатором отраслей народного хозяйства (ОКОНХ) к отрасли «здравоохранение, физкультура и социальное обеспечение», группе «отдых и туризм» (пансионат без лечения, база отдыха и другие учреждения отдыха)?


Олимпийский комитет России осуществляет выплаты призовых сумм спортсменам-победителям и призерам Олимпийских игр в размерах и порядке, согласованном с Правительством РФ, из средств, выделяемых федеральным бюджетом на эти цели. Включаются ли в совокупный доход, подлежащий налогообложению, суммы премий и вознаграждений (в т. ч. и в иностранной валюте) спортсменам за выступления на чемпионатах и кубках мира, чемпионатах и кубках Европы, Олимпийских играх?


Городское пассажирское автотранспортное предприятие организовало перевозку пассажиров в режиме «экспресс» по тарифам, не превышающим размера оплаты для общественного транспорта, без предоставления льгот отдельным категориям пассажиров (кроме Героев СССР, Героев РФ, полных кавалеров ордена Славы, Героев Соцтруда, полных кавалеров ордена Трудовой славы, инвалидов и участников ВОВ, общества слепых и детей до пяти лет). Облагаются ли указанные услуги НДС?


Согласно п.1 Постановления ВС РФ от 10.07.92 N 3255-1 «О некоторых вопросах налогового законодательства РФ» изменение режима налогообложения по федеральным налогам осуществляется путем внесения изменений и дополнений в действующий законодательный акт РФ по конкретному налогу. Исходя из вышеизложенного, просим разъяснить


Правомерно ли выставление инкассовых распоряжений на бесспорное взыскание недоимки по налогам и другим обязательным платежам, а также сумм пени с расчетного счета предприятия, который носит специальный характер и открыт клиенту для целевого финансирования РФ из займа, полученного от Международного банка реконструкции и развития в рамках проекта по программе «Развитие управления на предприятиях»?


Вправе ли налоговые органы до заключения договора о реструктуризации задолженности применять к предприятиям-недоимщикам меры принудительного взыскания недоимки в соответствии с Временным положением о порядке обращения взыскания на имущество организаций, утвержденным Указом Президента РФ от 14.02.96 N 199 «О некоторых мерах по реализации решений об обращении взыскания на имущество организаций» (накладывать арест на имущество и изымать наличные денежные средства), если предприятия, подавшие заявление на реструктуризацию, имеют ликвидное имущество?


Возможно ли проведение реструктуризации задолженности по обязательным платежам филиала?


Как часто налоговые органы вправе проверять предприятия, учреждения и организации?


Законом о бюджете республики ОАО ежегодно предусматриваются средства на покрытие убытков, получаемых от реализации газа льготной категории граждан. Облагаются ли налогами средства, полученные от Минфина на указанные цели? Как отражается в бухучете поступление этих средств?


Строительные работы, проводимые с/х предприятием хозспособом, должны быть учтены в форме N 2 «Отчет о прибылях и убытках» по строке 010 и, следовательно, учитываются при определении удельного веса выручки от реализации с/х продукции в общем объеме выручки. Такой порядок отражения хозспособа снижает у с/х производителей удельный вес реализации собственной продукции в общем объеме выручки и лишает их льгот при налогообложении. Поэтому с/х производителям, кроме НДС, все объемы выполненных собственными силами строительных работ требуется облагать налогами, исчисленными с объема реализации (налог на пользователей автодорог, налог на содержание объектов социально-культурной сферы), а также начислять налог на имущество. Просим пересмотреть и решить вопрос определения базы для льготного налогообложения с/х производителей по удельному весу реализации с/х продукции в общем объеме выручки


Льготы предприятию были предоставлены органами местного самоуправления закрытого административно-территориального образования до вступления в силу Закона РФ «О федеральном бюджете на 1998 год» и принятия Постановления Правительства РФ от 15.06.98 N 595. Необходимо ли в этом случае согласование с Минфином, как это установлено для дополнительных льгот, предоставленных органами местного самоуправления закрытых административно-территориальных образований уже после принятия перечисленных нормативных актов?


Действует ли в настоящее время п.6 Постановления Правительства РФ N 800 от 21.07.98, в соответствии с которым вводится временный целевой сбор с доходов физических лиц в Пенсионный фонд в размере 2-х процентов, а также п.7, утвердивший Порядок взимания страховых взносов и временного целевого сбора в Пенсионный фонд Российской Федерации?


Распространяется ли действие Постановления от 09.06.98 N 576 на пересчет задолженности юридических лиц по уплате пеней по налогам и сборам в целевые и внебюджетные фонды?


С целью правильной и своевременной уплаты НДС просим дать разъяснения по следующему вопросу


Ряд госналогинспекций задают вопрос о порядке исчисления налога на добавленную стоимость по авансовым платежам, поступающим в 1998 г. в счет предстоящих услуг по доставке печатной продукции на 1999 г


Основной продукцией ОАО является кокс и другая сопутствующая продукция. Для получения кокса приобретаются угольные концентраты углеобогатительных фабрик. ОАО полученный из этих концентратов кокс отгружает металлургическим заводам, как товарную продукцию. Удельный вес приобретенных концентратов в стоимости товарной продукции составляет около 82%


Распространяются ли положения Постановления Правительства РФ от 09.06.98 N 576 «О начислении пеней и порядке пересчета задолженности юридических лиц по уплате пеней» на суммы пени, начисленные налоговыми органами при проведении проверок своевременности перечисления платежей по подоходному налогу с физических лиц, удержанных с зарплаты, в том числе в случае проведения названных проверок до 01.04.98 и после 01.04.98?


1. В связи с тем, что установление конкретных ставок платы за пользование водными объектами на территории области стало возможным с принятием Постановления Правительства РФ от 22.07.98 «Об утверждении минимальных и максимальных ставок платы за пользование водными объектами по бассейнам рек, озерам, морям и экономическим районам», то есть гораздо позже срока введения платы по Федеральному закону от 06.05.98 N 71-ФЗ «О плате за пользование водными объектами» (12.05.98), с какого времени следует взимать данный налог с плательщиков?


Каков порядок исчисления НДС при реализации товаров, закупаемых у частного предпринимателя без образования юридического лица предприятием розничной торговли, в связи с принятием Изменений и дополнений N 6 к Инструкции N 39?


Какую ставку госпошлины надлежит применять при уплате госпошлины за подачу искового заявления в арбитражный суд истцами, являющимися хозяйствующими субъектами на территории другого государства — участника СНГ?


Российское предприятие имеет на территории иностранного государства представительство. Указанным представительством за рубежом был приобретен для служебных нужд, а затем реализован автомобиль. Подлежат ли обложению НДС в РФ обороты от реализации данного автомобиля с учетом, что реализация произошла на территории иностранного государства?


Выручка от реализации определяется для целей учета по отгрузке, в целях налогообложения по оплате. Учетной политикой предусмотрено отражение сумм курсовых разниц на сч.80 «Прибыли и убытки». Следует ли увеличивать налогооблагаемую прибыль на суммы курсовых разниц, возникших по переоценке сч.62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» до поступления денежных средств на валютный счет предприятия за отгруженную продукцию?


В соответствии с каким нормативным документом для целей бухгалтерского учета определяется выручка от реализации на экспорт продукции (работ, услуг) и другого имущества в 1996-1998 гг.?


Следует ли уплачивать налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, при получении в дар физическим лицом от юридического лица квартиры и другого имущества, которое в соответствии со ст.2 Закона РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» подлежит налогообложению?


При обращении граждан либо организаций в суды общей юрисдикции с требованием о взыскании денежных сумм с должника судьей на основании заявления выносится судебный приказ. По какой ставке должна взыскиваться государственная пошлина за выдачу судебного приказа?


Каков порядок налогообложения доходов, полученных от реализации лекарственных растений?


Можно ли привлекать физическое лицо к штрафным санкциям, как за повторное нарушение налогового законодательства, если в мае 1996 г. по декларации о доходах за 1995 г. ему предъявили штрафные санкции за сокрытие дохода, а в апреле 1997 г. по декларации о доходах за 1996 г. также обнаружен сокрытый (заниженный) доход?


Российское предприятие владеет акциями предприятия, зарегистрированного на территории Республики Польша. С суммы полученных по данным акциям дивидендов польским предприятием был удержан налог по ставке 10% и перечислен в бюджет иностранного государства. В каком порядке облагаются в РФ доходы российского предприятия в виде дивидендов, полученные из иностранного источника? Применяются ли в данном случае нормы Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Польши об избежании двойного налогообложения доходов и имущества?


В каком порядке для целей налогообложения принимаются затраты по оплате процентов по ссудам, полученным в иностранной валюте: в пределах ставки ЛИБОР (LIBOR), увеличенной на три пункта, или в пределах 15 процентов годовых?


В 1996-1997 гг. предприятие — владелец нефти — занималось ее реализацией на экспорт на условиях 100%-й предоплаты. Какой порядок определения выручки действует в данных условиях?


Возможен ли пересчет задолженности путем уменьшения в 5 раз неуплаченной суммы пеней на 01.04.98, возникшей в связи с просрочкой платежа по подоходному налогу?


Нашим предприятием представлены в момент действия моратория на удовлетворение требований кредиторов уточненные налоговые расчеты за период до введения внешнего управления на предприятии. Налоговая инспекция считает, что представленные налоговые расчеты не изменяют сумму, на которую распространяется мораторий, а отражаются на текущих платежах. Права ли ГНИ?


Предприятию в период внешнего управления налоговой инспекцией было выставлено инкассовое поручение на задолженность, образовавшуюся в период наблюдения и внешнего управления, которая погашается вне очереди. В какой очередности погашается указанная задолженность, если инкассовое поручение не было исполнено до признания должника банкротом и открытия конкурсного производства?


Вправе ли налоговая инспекция выставлять предприятию инкассовое поручение, если оно объявлено банкротом и на нем введено внешнее управление?


Права ли налоговая инспекция начислив, штраф за сокрытие объекта налогообложения по НДС, если у предприятия в следующем отчетном месяце имеется переплата по этому же виду налога, которая во много раз превышает сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет?


Какие преимущества по сравнению с ранее действующим порядком исчисления и уплаты НДС были предоставлены налогоплательщикам Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.07.98 N 786 «Об особенностях уплаты налога на добавленную стоимость»?


Являются ли плательщиками госпошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, финансовые органы, выступающие в качестве истцов и ответчиков по делам о взыскании бюджетных ссуд и по рассмотрению кассационных жалоб, принимая во внимание, что источником предоставления указанных бюджетных ссуд являются средства от взимания налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей в бюджет?


Для подтверждения права на льготу по подоходному налогу сотрудник представил следующие документы


Предприятие осуществляет капстроительство для своих нужд хозспособом. Включается ли в налогооблагаемую базу объем строительно-монтажных работ, выполненных хозспособом для собственных нужд, при исчислении налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилищно-коммунального хозяйства?


Постановлением Правительства РФ от 22.07.98 N 818 «Об утверждении минимальных и максимальных ставок платы за пользование водными объектами по бассейнам рек, озерам, морям и экономическим районам» утверждены минимальные и максимальные ставки платы за пользование водными объектами, в т. ч. и на территории нашей области. Почему указанные ставки платы за пользование водными объектами были установлены Правительством РФ в одностороннем порядке? Считаем, что подобного рода документы должны быть до подписания согласованы с органами государственной власти субъектов РФ, заключившими договоры о разграничении предметов ведения и полномочий


Облагается ли налогом на пользователей автодорог и налогом на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы доход, полученный организацией, являющейся непрофессиональным участником рынка ценных бумаг, от погашения ГКО?


При приобретении квартиры предприятием за оказанные услуги риэлторской фирме была произведена оплата. По истечении 5 месяцев квартира была продана работнику по цене ниже цены приобретения. Подлежит ли включению в состав совокупного дохода работника сумма, направленная предприятием на оплату услуг риэлторской фирмы при первичном приобретении ее предприятием, при условии, что в договоре с риэлторской фирмой не было указаний о том, что квартира приобретается для конкретного физического лица?


Предоставляется ли Федеральным законом от 26.03.98 N 42-ФЗ «О федеральном бюджете на 1998 год» право органам государственной власти субъектов РФ принимать решения о списании пеней и штрафов, зачисляемых в бюджет субъекта РФ?


Бухгалтерия предприятия в 1996-1997 гг. неправомерно предоставила льготу по подоходному налогу физическому лицу, построившему баню. Возможно ли произвести перерасчет сумм подоходного налога, удерживаемого с физического лица, если ошибка бухгалтерией обнаружена в 1998 г.? Если ошибку обнаружит налоговый орган?


Организация занимается предоставлением в аренду легковых автомобилей по договору лизинга. Подлежат ли возмещению из бюджета суммы НДС, уплаченные лизингодателем при приобретении автомобиля? Принимается ли к возмещению НДС у лизингополучателя при уплате налога в составе лизинговых платежей за аренду автомобиля, если автомобиль используется лизингополучателем для служебных целей?


Медицинское объединение представляет собой единый комплекс государственных санаторно-курортных учреждений и необходимых для их эффективного функционирования предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности. Хозяйственные подразделения объединения обеспечивают здравницы транспортом, материалами, выполняют работы по стирке белья, пошиву спецодежды, ремонту мебели и другие работы. Финансирование расходов по этим статьям производится санаториями на основании сметы за счет средств, полученных от реализации путевок. Облагаются ли вышеуказанные работы, выполняемые объединением для своих здравниц, НДС?


ОАО является субарендатором основных производственных фондов у юридического лица, имеющего право сдавать указанное имущество в субаренду согласно договору аренды, заключенному с собственником имущества. Включается ли плата за субаренду отдельных объектов основных производственных фондов в себестоимость продукции (работ, услуг) у субарендатора?


Следует ли регистрировать в книге продаж счета-фактуры по товарам (работам, услугам), отгруженным, но не оплаченным покупателем, в период действия Постановления N 786 от 17.07.98?


Каков порядок налогообложения доходов предприятий игорного бизнеса после вступления в силу Федерального закона от 31.07.98 N 142-ФЗ «О налоге на игорный бизнес»? Чем следует руководствоваться при решении этого вопроса до вступления в силу указанного Закона, в частности, что является выручкой для исчисления налога на доходы от игорного бизнеса в случае, когда в игорном заведении при организации проведения игр используются игровые жетоны?


Каков порядок применения налога на добавленную стоимость в рамках договора комиссии, заключенного между российскими предприятиями, согласно которому комиссионер от своего имени приобретает для комитента и за его счет импортный товар?


Распространяются ли положения ст.24 Федерального закона от 26.03.98 N 42-ФЗ «О федеральном бюджете на 1998 год» по списанию штрафов и пени за несоблюдение сроков уплаты на подоходный налог работников предприятий и организаций — исполнителей государственного оборонного заказа 1994-1997 гг., учитывая, что плательщиками данного налога являются физические лица, а на предприятия возложена обязанность удержания и перечисления данного налога в бюджет?


Распространяется ли Постановление Правительства РФ от 09.06.98 N 576 «О начислении пеней и Порядке пересчета задолженности юридических лиц по уплате пеней» на пересчет пеней за несвоевременное перечисление в бюджет юридическими лицами подоходного налога?


Согласно Постановлению Правительства РФ от 17.07.98 N 787 с 1 августа установлена ставка НДС 10% на молоко и молокопродукты. Распространяется ли данная ставка на молоко сгущенное без сахара, молоко сгущенное с сахаром, молоко сухое, масло сливочное, сыры?


При определении 1% объема реализуемой продукции предприятия, относимого на себестоимость при осуществлении платежей по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, следует ли учитывать НДС и другие аналогичные платежи?


Каков порядок распределения общехозяйственных расходов между торговой и посреднической деятельностью торговой организации?


В порядке законодательной инициативы предлагаем принять проект Федерального закона «О ставках земельного налога в 1998 г.», в котором сохранить до 1 января 1999 г. размеры ставок земельного налога по всем категориям собственников земли, землевладельцев и землепользователей, установленные на 1997 г


В области успешно реализуется федеральный проект «Городской общественный транспорт». Область единственная из участников проекта выбрала поставщиками всех автобусов, приобретаемых на средства кредита Мирового банка реконструкции и развития (МБРР), российские предприятия


В доход бюджета какого государства — России или Республики Кыргызстан должен перечисляться подоходный налог, удержанный с гражданского персонала пограничных войск России в Республике Кыргызстан?


Нефтяная компания заключает экспортные контракты на отгрузку нефтепродуктов. По некоторым из них имеет место отгрузка в страны Ближнего зарубежья, не оговоренная в условиях контракта, и при этом в мировую цену на отгруженный нефтепродукт не закладывается сумма НДС. При этом делаются следующие проводки


ОАО, занимающееся выпуском ликеро-водочных изделий, осуществляет свою деятельность на основании лицензии на производство, розлив, хранение и реализацию ликеро-водочных изделий. Открывая склад по хранению и реализации продукции вне места расположения завода, ОАО уплачивает сбор отдельно за осуществление деятельности на каждом территориально обособленном объекте. Кроме того, ОАО уплачивает акцизы за производство и реализацию алкогольной продукции, определяя дату реализации датой отгрузки (отпуска) подакцизных товаров со своего склада. Имеет ли право администрация муниципального образования, на территории которого расположен склад, требовать от предприятия уплаты дополнительного сбора за реализацию подакцизных товаров на территории муниципального образования, если акциз за отгрузку товаров уже уплачен в полном объеме? По нашему мнению, такое требование противоречит ст.6 Закона РФ от 27.12.91 N 2118-1 «Об основах налоговой системы в РФ», закрепляющей принцип однократности налогообложения


В 1995 г. ОАО получило аванс под поставку продукции на экспорт в валюте, который был зачислен на транзитный валютный счет. В бухучете возникла кредиторская задолженность. С транзитного валютного счета никакие операции не проводятся до совершения обязательной продажи 50% поступивших валютных средств государству и зачисления оставшихся 50% валюты на текущий валютный счет. Эта операция ОАО была произведена


ЗАО реализует пожарно-техническую продукцию предприятиям и населению, выполняет работы и услуги в области пожарной безопасности на договорной основе. Лицензия на право занятия данной деятельностью имеется. Из-за отсутствия производственных площадей и оборудования пожарно-техническая продукция изготавливается в сторонней организации по нашему заказу на договорной основе. Материалы и комплектующие закупает ЗАО и поставляет предприятию-изготовителю. Облагаются ли НДС: обороты по реализации пожарно-технической продукции ЗАО, изготовленной на стороннем предприятии; обороты по реализации материалов и комплектующих у поставщиков ЗАО; обороты по реализации пожарно-технической продукции у предприятия-изготовителя? Если да, то какие документы необходимы поставщику материалов и комплектующих, предприятию-изготовителю пожарно-технической продукции для обоснования этого освобождения?


В производстве арбитражного суда находятся иски Отделения ПФ РФ к организациям, имеющим задолженность перед Фондом о взыскании суммы долга и пеней с обращением взыскания на имущество должника. Ответчики в части взыскания пени просят произвести пересчет со ссылкой на Постановление от 09.06.98 N 576. Истец считает, что действие Постановления на ПФ не распространяется, т. к. обеспечить пересчет задолженности юридических лиц по уплате пеней по налогам и сборам предложено ГНС, а не Пенсионному фонду


В соответствии с условиями контракта между инофирмой и ЗАО на поставку товаров на условиях CIF Москва цена покупки товаров устанавливается в долларах США. Каков порядок определения даты перехода права собственности на импортный товар в целях определения их таможенной стоимости?


В связи с принятием Постановления Правительства РФ от 03.09.98 N 1018 «О ставке акциза на природный газ» просим разъяснить


Видом деятельности нашей фирмы является оптово-розничная торговля. Учетной политикой предусмотрено налогообложение по моменту оплаты за отгруженный товар. Согласно Методическим рекомендациям по бухучету затрат, включаемых в издержки обращения и производства, и финансовых результатов на предприятиях торговли и общественного питания издержки обращения на остаток нереализованного товара распределяются по двум статьям: транспортные расходы по завозу товара и процент за пользование банковским кредитом. ГНС требует, чтобы распределялись не только эти расходы, но и все издержки, произведенные в отчетном периоде. Правомерны ли требования ГНС?


1. Как в бухучете отражается приобретение права пользования землей?


Возможно ли произвести взаимозачет сумм долга республиканского совета профсоюзов по расчетам с федеральным бюджетом (НДС, налог на пользователей автодорог) и сумм долга совету профсоюзов государственных организаций и учреждений, финансируемых из федерального бюджета? Возможно ли также решить вопрос о неначислении пени на сумму задолженности по налогам в федеральный бюджет на эту организацию?


Являются ли плательщиками налога на прибыль физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в частности, осуществляющие розничную торговлю через магазины, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли и не имеющие стационарной торговой площади? Распространяется ли на них действие Федерального закона РФ от 31.07.98 N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»?


Постановлением Правительства РФ от 17.07.98 N 787 «О продовольственных товарах, по которым применяется ставка НДС в размере 10%» с 01.08.98 было отменено Постановление Правительства РФ от 13.11.95 N 1120 «О продовольственных товарах, по которым применяется ставка НДС в размере 10%». В связи с этим возникает вопрос, сохраняется ли ставка НДС в размере 10% по зерну, внесенная в Закон РФ от 06.12.91 N 1992-1 «О НДС» Федеральным законом от 01.04.96 N 25-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О НДС»?


Статьей 8 Закона РФ N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» предусмотрено, что в течение года исчисление налога производится по истечении каждого месяца с суммы совокупного дохода, начисленного с начала года, уменьшенного на полагающиеся для гражданина вычеты, с зачетом ранее удержанной суммы налога. То есть законодательно определено, что вычеты предоставляются исходя из исчисленного дохода, налог же исчисляется с суммы выплаченного дохода. Учитывая, что вычеты предоставляются в зависимости от размера совокупного дохода, возникает вопрос, исходя из какого дохода — начисленного или выплаченного — следует определять их размер?


Я являюсь частным предпринимателем. Почему работники местной администрации требуют с меня уплаты сбора за право торговли, если при получении свидетельства о государственной регистрации в качестве предпринимателя я уже заплатил регистрационный сбор?


Являются ли объектом налогообложения по налогу с продаж (Федеральный закон от 31.07.98 N 150-ФЗ) доходы (проценты), получаемые ломбардами от предоставления гражданам кредитов, обеспеченных залогом движимого имущества, предназначенного для личного потребления (при наличии лицензии на указанный вид деятельности)?


Вправе ли местные власти требовать уплаты налога с продаж лотерейных билетов в размере 5%? Мы считаем, что поскольку билеты являются платежными документами, они не подпадают под действие Закона N 150-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в ст.20 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ»


НПО выпускает продукцию, освобожденную от НДС согласно пп.»у» п.12 Инструкции N 39. Как определяется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет при реализации основных средств, используемых при производстве товаров, освобожденных от НДС?


В 1996 г. авиакомпания приобрела самолет с рассрочкой платежей до 2002 г. Самолет принят на баланс авиакомпании в сентябре 1996 г., зарегистрирован Федеральной авиационной службой России как собственность ЗАО. Таким образом, авиакомпания смогла незамедлительно начать эксплуатацию самолета. Имеем ли мы право на возмещение НДС либо Инструкция N 39 предусматривает возмещение НДС только при стопроцентной оплате основных средств?


Районные предприятия коммунальных электрических сетей (ПКЭС) являются юридическими лицами. Фактически они подчиняются областному унитарному государственному предприятию (ГП), что подтверждается распоряжением администрации области, разрешающим генеральному директору ГП заключать контракты с директорами ПКЭС и принимать решение об их увольнении. На Совете директоров было принято решение о создании за счет процентных отчислений от чистой прибыли ПКЭС централизованного фонда, средства которого будут расходоваться согласно утвержденным на Совете директоров сметам на нужды всей коммунальной энергетики области


Относятся ли на уменьшение совокупного дохода физических лиц суммы, удерживаемые в ПФ РФ в связи с введением Постановлением Правительства РФ от 21.07.98 N 800 с 01.08.98 временного целевого сбора с доходов физических лиц, а также расширением перечня видов выплат, с которых должны производиться удержания страхового взноса в размере 1% и временного целевого сбора в размере 2%?


На балансе ЗАО имеется нежилое встроенное помещение. По распоряжению префекта округа указанное помещение мы обязаны передать безвозмездно на баланс дирекции единого заказчика района. Возможно ли освобождение нашей организации от уплаты НДС при безвозмездной передаче указанного помещения дирекции единого заказчика района?


В целях применения пп.»в» п.6 ст.3 Закона РФ от 07.12.91 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц», с учетом изменений, внесенных Федеральным законом N 11-ФЗ от 10.01.97, прошу дать разъяснение по вопросам, связанным с предоставлением льготы по строительству жилья работникам ОАО


Согласно законодательству Республики Беларусь иностранные юридические лица, не осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, получающие доход из источников, находящихся на территории Республики Беларусь и являющихся резидентами Республики Беларусь, уплачивают налог по другим доходам по ставке 15%. К «другим доходам» иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство, подлежащим налогообложению при их начислении белорусскими субъектами хозяйствования в пользу нерезидента, относятся доходы


Горно-металлургический комбинат осуществляет добычу и переработку сульфидных медно-никелевых руд и является плательщиком платы за право на пользование недрами. Как рассчитывается налоговая база при определении указанного платежа при реализации не минерального сырья, а продуктов более высокой степени его передела?


Наше предприятие пользуется услугами связи, предоставляемыми нам провайдером услуг, имеющим соответствующую лицензию Минсвязи РФ. Однако все расчеты производятся с коммерческим представителем провайдера, действующим на основании договора коммерческого представительства и доверенности, но не имеющим лицензии Минсвязи. Допустимо ли уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль предприятий и организаций на размер затрат на оплату услуг связи, при условии, что субпровайдер не имеет гослицензии?


Какие суммы НДС должна указывать в счетах-фактурах торгующая организация при продаже товаров, которые освобождены от НДС при таможенном оформлении и по которым в соответствии с п.19 Инструкции ГНС РФ N 39 НДС начисляется к продажной цене товаров, уменьшенной на таможенную стоимость? Имеются ли различия при оформлении счетов-фактур при продаже товаров, происходящих с территории стран СНГ и с территории стран дальнего зарубежья?


Детский благотворительный фонд является некоммерческой общественной благотворительной организацией, которая не ставит своей целью извлечение прибыли. Имущество и денежные средства формируются из добровольных взносов и пожертвований от российских и зарубежных организаций. Учитываются ли курсовые разницы и проценты, начисляемые на остаток средств на валютном счете, при налогообложении прибыли и применяется ли в отношении Фонда п.4 ст.15 Федерального закона N 129-ФЗ от 21.11.96 «О бухучете»?


Каким документом для целей обложения НДС следует руководствоваться при отнесении рыбы и морепродуктов к готовой деликатесной продукции?


Подакцизный товар отечественного производства был получен нашей организацией без оплаты акциза предприятием-изготовителем. Должны ли мы нести ответственность за невключение суммы акциза в стоимость товара при его реализации?


Права ли налоговая инспекция, исключая из путевого листа и не относя на себестоимость продукции те рейсы служебного автомобиля, которые не связаны с доставкой необходимых для производства компонентов и отправкой продукции?


Предприятие относится к разряду малых и занимается реализацией товаров на экспорт. В какие сроки мы имеем право на возврат НДС из бюджета: по истечении 180 дней после подтверждения реального экспорта товаров или же в сроки представления расчетов в налоговую инспекцию. Например, мы представили в налоговую инспекцию все документы, подтверждающие реальный экспорт в начале квартала в установленные сроки. Поскольку мы сдаем расчет — налоговую декларацию один раз в квартал, то нам приходится ждать окончания квартала, чтобы получить возмещение сумм НДС, уплаченных поставщикам. Правильно ли это?


Могут ли учитываться в составе фонда оплаты труда с включением в себестоимость продукции следующие выплаты по системному «Положению о начислении дополнительной зарплаты руководящим работникам, специалистам и служащим», принятому в организации: премирование за выпуск новых видов продукции; премирование за расширение рынка сбыта; премирование за выполнение основных технико-экономических показателей общества: увеличение объема производства, производительности труда, объема реализации продукции по сравнению с соответствующим периодом прошлого года, увеличение числа рабочих по сравнению с уровнем прошлого года?


Каков порядок налогообложения сумм коэффициентов и надбавок за стаж работы, начисляемых к заработной плате и выплачиваемых в соответствии с законодательством за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями?


По поручению Правительства ОАО предложена схема реструктуризации задолженности, обеспечивающая повышение эффективности его деятельности. Принято решение о выпуске облигаций, размещаемых среди кредиторов на сумму накопившихся обязательств, с последующей конвертацией их в обыкновенные акции общества. Для проведения государственной регистрации проспектов эмиссии и решений о выпуске ценных бумаг необходимо уплатить налог на операции с ценными бумагами


Организация импортирует автомобили с завода-изготовителя с целью их последующей реализации. При перемещении товара через границу таможенные органы, посчитав стоимость, заявленную декларантом, заниженной в целях налогообложения и таможенных процедур, использовали корректировку таможенной стоимости (КТС), увеличивая таможенную стоимость товара. Правомерно ли включать в покупную стоимость товара НДС, акцизы, таможенные сборы, а в случае оптовой реализации товара предъявлять к возмещению НДС, уплаченный на таможне согласно КТС? Каким образом отражается в бухучете возврат таможенным органом излишне перечисленных таможенных платежей при неправильном исчислении налога, акциза и пошлин в связи с КТС?


Правильно ли мы считаем, что Письмо Минфина РФ от 25.05.98 N 04-03-11, являющееся ответом на письменный запрос нашего коммерческого банка, не является нормативным правовым актом и не является обязательным для исполнения налоговыми органами?


Каков порядок применения п.4 Приказа Минфина России от 15.03.96 N 27 «О мероприятиях по реализации Федерального закона от 29.12.95 N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» в случае, если у предпринимателя, работающего по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности с декабря 1996 г., сумма совокупного дохода за 1997 г. превысила 100 000-кратный минимальный размер оплаты труда?


За невыполнение заключенного хоздоговора нами применяются штрафы, пени и неустойки. В счет оплаты штрафных санкций за нарушение хоздоговора с нами рассчитываются товарно-материальными ценностями. Правильно ли мы считаем, что полученные ТМЦ не подлежат включению в облагаемый оборот по НДС? Если да, то куда относится сумма НДС по ним?


Что считается моментом реализации товаров (работ, услуг) при начислении НДС по договорам комиссии комитентом, определяющим выручку для целей налогообложения по отгрузке, до 1 августа 1998 г. и после 31 июля 1998 г.?


В каком случае предприятие может рассчитывать на возврат излишне уплаченных платежей (в т. ч. НДС и акцизов), какими документами это регламентируется?


Какая разница в порядке предоставления тарифных льгот и тарифных преференций?


Предприятие считает, что таможенным органом принято неправильное решение об отнесении конкретных товаров к соответствующим позициям Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности


Какие основные законодательные акты регулируют таможенное законодательство в части установления и взимания таможенных налогов и платежей? Что включает понятие «таможенные платежи»?


Статьей 23 Федерального закона «О федеральном бюджете на 1998 год» предусмотрено предоставление отсрочек и (или) рассрочек по уплате налогов и других обязательных платежей в федеральный бюджет


Кто непосредственно должен уплачивать таможенные платежи и какая установлена ответственность за их уплату?


Какой установлен порядок применения ставок таможенных пошлин?


Каковы особенности в исчислении НДС, в т. ч. определении его налогооблагаемой базы по товарам, перемещаемым через таможенную территорию России?


Каков порядок оформления отсрочек по уплате НДС и акцизов, предоставляемых таможенными органами?


Конституционным Судом РФ в 1996-1997 гг. были приняты решения, ограничившие в определенной мере права налоговых органов в части применения бесспорного порядка взимания штрафов за неуплату налогов. Можно ли соотнести сделанные выводы КС РФ в отношении налоговых органов с действиями таможенных органов по применению ими аналогичных санкций?


В отдельных случаях таможенными органами и судами по-разному трактуется вопрос о правомерности применения льгот по уплате таможенных пошлин, налогов к лицам, подвергшимся воздействию радиации в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС. Как в настоящее время решается данный вопрос?


В связи с внесением Изменений в Инструкцию N 30 «О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды» каков порядок исчисления налога на реализацию ГСМ организациями, реализующими импортное топливо и определяющими выручку от реализации по мере поступления оплаты, по горюче-смазочным материалам, отгруженным до 2 апреля 1998 г., оплата за которые поступила после этой даты? Если налог исчисляется от оборота, то за счет чего могут быть возмещены доначисленные суммы?


АОЗТ в 1996 г. ввезло на территорию РФ основные средства по договору долгосрочной аренды без права выкупа с иностранным юридическим лицом. При ввозе арендованных ОС АОЗТ были уплачены таможенные пошлины, НДС. При вводе ОС в эксплуатацию НДС был предъявлен бюджету. При проверке налоговыми органами указанные суммы налогов были признаны предъявленными бюджету неправомерно на основании п.2 ст.7 Закона РФ «О НДС». Налоговые органы полагают, что «приобретение» может означать только приобретение в собственность. Правомерны ли наши действия?


В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 17.07.98 N 786 «Об особенностях уплаты НДС» с 01.08.98 предприятие газовой промышленности должно перейти на уплату НДС, исчисленного из объемов реализации газа «по отгрузке», с некоторым временным лагом (до 2 месяцев). Переход предприятия на уплату НДС в соответствии с Постановлением потребует изыскания дополнительных средств для уплаты этого налога. Кроме того, введение с 31.01.99 нового порядка исчисления и уплаты НДС на газ, отгруженный до 01.08.98, будет способствовать увеличению задолженности предприятия по платежам в бюджет и росту штрафных санкций


Облагаются ли НДС доходы, полученные от оказания медицинских услуг по договорам с предприятиями на медицинское обслуживание их работников?


Должен ли частный предприниматель, занимающийся розничной торговлей, имеющий два продовольственных магазина, вести две книги учета доходов и расходов отдельно по каждому магазину?


Просим дать разъяснение по формированию затрат на платные медицинские услуги, оказываемые учреждениями Госсанэпиднадзора. В связи с тем, что платные медицинские услуги выполняются тем же коллективом и теми же основными средствами, то следует ли из общей суммы затрат вычитать стоимость затрат, которые идут на оказание обязательных (бесплатных) медицинских работ и услуг, финансируемых из федерального бюджета, т. е. вычитается ли выделенная бюджетная сумма из общей суммы затрат?


Просим Вас дать разъяснение по вопросу взимания платы с населения за расчетные книжки


За счет каких источников можно произвести замену пожарно-охранной сигнализации по истечении установленного срока эксплуатации?


Просим дать разъяснения по следующим вопросам


Каков порядок налогообложения (в частности налога на доходы по государственным ценным бумагам) по договору доверительного управления?


Новым явлением в экономике нашей страны стало появление в производственно-хозяйственной деятельности предприятий суммовых разниц. Каков порядок их определения?


Предприятие оказывает услуги сторонним организациям. В бухучете выручка отражается по Д-ту сч.62 и К-ту сч.46. Учетной политикой предприятия момент реализации услуг определен по мере оплаты. НДС, не оплаченный заказчиками, учитывается на сч.76. При списании в конце года неистребованной просроченной дебиторской задолженности, отраженной в учете по Д-ту сч.80 и К-ту сч.62, куда следует относить НДС, учтенный на сч.76?


Просим разъяснить порядок формирования цен на лекарственные спиртосодержащие растворы и порядок пересчета статей бухгалтерского баланса в связи с изменением масштаба цен


По каким ценам производится списание с материально ответственных лиц недостачи товаров? Какие документы есть по этому вопросу?


В расчетную калькуляцию на установку телефона для населения, рассчитанную ОАО «Электросвязь», полностью включены стоимость станционного оборудования, здания АТС, проценты за банковский кредит в течение всего кредитного периода


Прошу разъяснить, за счет каких источников необходимо отражать следующие расходы по адаптации ККМ (перепрограммирование, установка голограмм, оформление техпаспорта)?


1. Какие льготы по налогу на прибыль предусмотрены для малых предприятий, осуществляющих строительство?


Учетная политика предприятия была принята в целях налогообложения по оплате. Сумма начисленного налога на добавленную стоимость по отгруженной, но не оплаченной продукции относилась на сч.76 «Расчеты с бюджетом по НДС за отгруженную, но не оплаченную продукцию». С 01.01.98 начисление налогов ведется при определении выручки по моменту отгрузки. Увеличивает ли сумму начисленного НДС за I кв. 1998 г. по отгруженной продукции кредитовый остаток на сч.76 на 01.01.98?


В случае занижения дохода в валюте суммы заниженного дохода вносятся в бюджет в иностранной валюте либо в рублях по курсу ЦБ РФ на день выявления нарушения согласно п.4 Указа Президента РФ от 23.05.94 N 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей»


Наша организация не является застройщиком и не осуществляет функции заказчика, а является чисто инвестором. Риэлторской деятельностью по продаже вторичного жилья организация не занимается. Денежные средства для инвестирования строительства жилья организация получает от физических и юридических лиц по заключенным с ними предварительным инвестиционным договорам, согласно которым по окончании строительства обязуется передать им в собственность квартиры на основании договора купли-продажи. Можно ли рассматривать привлечение средств от физических и юридических лиц как целевое финансирование и не исчислять НДС?


ОАО выполняет строительно-монтажные работы при строительстве жилых домов на объектах городского заказа, финансирование строительства производится из городского бюджета


В Постановлении Правительства РФ от 17.07.98 N 788 «О товарах для детей, по которым применяется ставка НДС в размере 10%», введенном в действие с 01.08.98, указаны только тетради для рисования и альбомы для черчения. Какая ставка НДС применяется на альбомы для рисования?


Какой порядок исчисления налога на добавленную стоимость следует применять предприятию, реализующему фольгу алюминиевую, выпускаемую под кодовым обозначением 94 6719 Общероссийского классификатора продукции (ОК 005-93) ОКП и являющуюся заготовкой контурной тары для лекарственных средств?


Производственное предприятие имеет на балансе базу отдыха, где работники отдыхают летом во время отпуска. Может ли льготироваться по налогу на добавленную стоимость эта деятельность предприятия?


Организация приобрела товар у другой организации-поставщика с учетом НДС, поставив ей в счет оплаты медицинскую технику (т. е. имела место товарообменная операция). Правомерно ли организация, поставляющая в счет оплаты товара с учетом НДС медицинскую технику, также облагает эту медтехнику налогом на добавленную стоимость?


Благотворительный фонд за счет средств, полученных от спонсоров, разместил заказ на издание учебной литературы. Однако часть тиража не была использована для уставной деятельности фонда. По решению руководящих органов фонда оставшиеся книги реализованы через книжные магазины. Является ли плательщиком НДС благотворительный фонд при осуществлении неуставной деятельности — реализации оставшихся книг?


Акционерное общество выполняет работы по геологическому изучению недр, которые финансируются за счет бюджетов субъектов РФ. Стоимость работ, оплаченных за счет средств бюджетного финансирования, АО облагает НДС и уплачивает данный налог в бюджет. В соответствии с п.19 Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты НДС» (с учетом последующих изменений и дополнений) сумма налога, подлежащая взносу в бюджет по данным работам, уменьшается АО на суммы налога, уплаченные поставщикам за материальные ресурсы, используемые при выполнении работ по геологическому изучению недр


В соответствии с Письмом Минфина РФ от 25.09.96 N 04-03-07 российская турфирма выписывает туристскую путевку «ТУР-1» как бланк строгой отчетности на организационные услуги, оказываемые непосредственно российской турфирмой. Согласно договору организационные услуги включают в себя оплату: за формирование тургрупп на территории России, предоставление для этих групп сопровождающих (из числа работников данной турфирмы), таможенное оформление, пограничный контроль (соблюдение паспортного режима), санитарно-карантинную службу. Туристы оплачивают российской турфирме только стоимость организационных услуг; услуги по проживанию, питанию и экскурсионному обслуживанию туристы оплачивают иностранной турфирме непосредственно за рубежом


Акционерное общество занимается производственной деятельностью, выпуская, в частности, лекарственные препараты. Эта деятельность регламентируется лицензией Минздрава России на производство, хранение и реализацию лекарственных средств. Согласно договору подряда с витаминным заводом из субстанции, поставляемой данным АО, заводом изготовляется готовая лекарственная форма — таблетки. Эти таблетки витаминный завод поставляет АО по ценам, из которых исключена стоимость субстанции. При этом витаминный завод на стоимость таблеток начисляет 20% НДС. Правомерно ли начисляется НДС на стоимость поставляемых витаминным заводом таблеток акционерному обществу?


Предприятие осуществляет производство лекарственных препаратов. В качестве сырья для производства лекарственных препаратов предприятие приобретает морепродукты. В связи с отменой перечня продовольственных товаров, по которым применялась ставка НДС в размере 10% (утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.11.95 N 1120), должно ли предприятие оплачивать поставщикам стоимость морепродуктов с учетом НДС по ставке в размере 20%?


Согласно пп.»у» п.12 Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты НДС» от НДС освобождена реализация лекарственных средств. Этот льготный налоговый режим применяется также и торгово-закупочными и посредническими организациями. Согласно пп.»а» п.15 указанной Инструкции (в ред. Изменений и дополнений N 3) морепродукты для производства лекарственных препаратов реализуются по ставке в размере 10%. При реализации морепродуктов для производства лекарственных препаратов посредническими организациями на комиссионное вознаграждение может ли быть распространен этот же режим налогообложения?


Научно-производственная фирма на основании проведенных научных исследований выпускает продукцию — чаи адаптогенные травяные. Чай производится из отсортированных фракций дикорастущих и культивируемых растений. Компетентными органами данная продукция отнесена к лечебно-профилактической продукции пищевой промышленности. Возможно ли реализовать данную продукцию без НДС как расфасованные в определенном количестве лекарственные травы?


Организация относится к числу негосударственных коммерческих организаций, основными видами деятельности которой согласно Уставу являются: организация отдыха и развлечений, проведение зрелищных мероприятий, концертная деятельность, шоу-бизнес, создание, развитие и эксплуатация сети предприятий (в частности, ресторанов, кафе, баров) в сфере общественного питания. В связи с чем согласно Классификатору отраслей народного хозяйства организации присвоены коды 93160 «Парки культуры и отдыха», 93613 «Концертные организации и коллективы» и 71300 «Общественное питание». Бухгалтерский учет по каждому виду деятельности (культурно-развлекательные, зрелищные мероприятия и общественное питание) ведется в организации отдельно


Возможно ли распространение на работы, финансируемые за счет ставок отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы (оставляемых в бюджете субъекта РФ для целевого использования), льготного налогового режима, предусмотренного пп.»м» п.12 Инструкции ГНС России N 39 для научно-исследовательских работ, выполняемых за счет бюджета?


При реализации какой медицинской продукции необходимо иметь регистрационное удостоверение Минздрава России для подтверждения права на освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость?


Концертная организация безвозмездно передает основные средства другой негосударственной концертной организации. Облагается ли налогом на добавленную стоимость такая безвозмездная передача основных средств? Или в данном случае можно льготировать такую безвозмездную передачу на основании пп.»т» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость»?


Частное предприятие является многопрофильным. Одним из видов деятельности является образовательная деятельность. Лицензия на образовательную деятельность у частного предприятия имеется. Может ли предприятие, являясь частным и многопрофильным, пользоваться льготой по налогу на добавленную стоимость при оказании образовательных услуг и при каких условиях?


Коммерческая организация арендовала место на коммерческой выставке. За это согласно выставленному арендодателем счету она уплачивала арендную плату с учетом НДС. Часть взятого в аренду места данная коммерческая организация переуступила другому предприятию. Данное предприятие покрывало коммерческой фирме затраты, связанные с арендой места на выставке, в доле, приходящейся на занимаемое предприятием место. Правомерно ли налоговые органы осуществляют взыскание НДС с части затрат акционерного общества, покрываемых предприятием?


Применяется ли льгота по НДС на комплексы аппаратно-программных профилактических осмотров населения и для организации иммунологической службы в поликлиниках (электронная картотека), разрабатываемые и реализуемые на территории России российской научной организацией? Согласно технической документации на эту продукцию она отнесена к классу «Медицинская техника» под кодовым обозначением 940000 Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93 ОКП


Следует ли руководствоваться изменениями, внесенными Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.07.98 N 787 в перечень продовольственных товаров в отношении позиций, предусмотренных, кроме указанного перечня, как самостоятельные позиции в ст.6 Закона «О налоге на добавленную стоимость»?


Акционерное общество проводит работы по подготовке и демонстрации экспозиции на коммерческой выставке. Финансирование работ производится целевым образом из местного бюджета. Можно ли принимать к зачету (возмещению из бюджета) сумму НДС, уплаченную поставщикам при приобретении необходимых материальных ресурсов для проведения работ, финансируемых целевым образом из местного бюджета?


Предприятие арендует у своего сотрудника автомобиль. Можно ли принять к зачету НДС за аренду предприятием у своего сотрудника автомобиля?


Какую ставку налога на добавленную стоимость следует применять с 1 августа 1998 г. при реализации зерна и сахара-сырца?


Розничный магазин в августе 1998 г. получил масло растительное, в сопроводительных документах на которое был указан НДС в размере 10%. В связи с изменением ставки НДС в расчет средней ставки за август стоимость указанного товара включена с налогом в размере 20%. В течение августа масло было реализовано лишь частично. Следует ли включать стоимость остатков масла в расчет средней ставки НДС за сентябрь?


С какого момента вводится налог с продаж, предусмотренный Федеральным законом от 31.07.98 N 150-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»?


Предприятием реализовано автотранспортное средство. В счета, предъявленные покупателю, отдельной строкой был включен налог на перепродажу автомобилей, который покупатель оплатил. Включается ли налог на продажу автомобилей в оборот для начисления налога на добавленную стоимость, если налог с перепродаж автотранспортных средств начислен на сумму сделки?


Налог на перепродажу автомобилей уплачивается процентом от суммы сделки. Может ли налог на перепродажу автомобилей предъявляться покупателям в цене автомобиля?


Булочная-кондитерская реализует как товары, облагаемые налогом с продаж, так и товары, не облагаемые этим налогом. Следует ли вести раздельный учет по реализации таких товаров?


В каком порядке следует исчислять налог с продаж от суммы выручки, полученной розничной организацией?


Предприятие занимается ломбардной деятельностью. В соответствии с пп.»г» п.2 ст.3 Закона Российской Федерации от 06.12.91 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» объектом налогообложения являются обороты по реализации предметов залога, включая их передачу залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства


Одним из видов деятельности (кроме строительных работ, торговой деятельности) организации являются операции по купле-продаже векселей. Вправе ли организация применять льготу, предусмотренную пп.»ж» п.1 ст.5 Закона «О налоге на добавленную стоимость»?


Предприятие «А» в соответствии с договором «Об оказании временной финансовой помощи» 01.02.97 перечислило денежные средства предприятию «В». Срок возврата, предусмотренный в указанном договоре, 31.08.98. В связи с отсутствием денежных средств у предприятия «В» 30 августа предприятием «А» в порядке отступного получены товарно-материальные ценности. Вправе ли предприятие «А» поставить к возмещению (зачету) из бюджета суммы НДС по указанным товарно-материальным ценностям?


Временным положением «Об особенностях состава затрат и формировании финансовых результатов инвестиционных фондов» предусмотрено, что расходы по оплате услуг управляющего не должны превышать 10% от величины среднегодовой стоимости активов за указанный период. Специализированный чековый инвестиционный фонд производит оплату услуг управляющего в размере 10% от величины среднегодовой стоимости чистых активов плюс НДС в размере 20%, которые полностью относятся на затраты основной деятельности фонда


Малое предприятие, перешедшее на упрощенную систему налогообложения, приобрело право требования, оплатив при этом первоначальному кредитору его стоимость с учетом НДС. Должник оплачивает новому кредитору (малому предприятию) всю сумму долга (с учетом НДС) на основании счетов-фактур, выписанных первоначальным кредитором. Подлежит ли возмещению из бюджета (зачету) НДС, уплаченный должником?


Подпадает ли деятельность кабельного телевидения (ежедневный показ двух видеофильмов, поздравления и объявления) под порядок освобождения от НДС, предусмотренный пп.»э» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.91 «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений)?


Курсы подготовки дизайнеров по интерьеру зарегистрированы как образовательное учреждение, правилами которого установлено, что к занятиям допускаются только те слушатели, которые внесли оплату в бухгалтерию этих курсов за весь период обучения. Должны ли курсы уплачивать налог на добавленную стоимость с сумм полученной оплаты?


В 1997 г. магазин перечислил деньги за медицинский осмотр продавцов, который проводился в 1998 г. Из-за ошибки банка, который отправил деньги в другую организацию, деньги были возвращены на расчетный счет магазину обратно. Должны ли эти деньги включаться в облагаемый налогом на добавленную стоимость оборот?


Организация не занимается реализацией товаров (работ, услуг), но имеют место единичные случаи реализации активов организации своим сотрудникам. Относится ли такая организация к числу плательщиков налога на добавленную стоимость?


Организация осуществляет облагаемую и не облагаемую НДС деятельность. Нужно ли вести раздельный учет затрат при реализации средств массовой информации рекламного и нерекламного характера хозяйствующим субъектам государств — участников СНГ?


Может ли налогоплательщик быть привлечен к ответственности в соответствии с пп.»а» п.1 ст.13 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» за неустранение им выявленных в ходе документальной проверки нарушений налогового законодательства?


Вправе ли налоговая инспекция применить к предприятию ответственность в соответствии с пп.»в» п.1 ст.13 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ» за неуплату авансовых взносов в бюджет налога на прибыль в случае, если предприятием в связи с Федеральным законом от 14.06.95 N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ» утрачен статус малого предприятия?


Какую ответственность несет налогоплательщик в случае непредставления в налоговый орган документов, подтверждающих реальный экспорт товаров (работ, услуг)?


Несет ли налогоплательщик установленную пп.»а» п.1 ст.13 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» ответственность в случае выявления налоговым органом фактов занижения прибыли по результатам проверки соблюдения налогового законодательства по итогам за полугодие?


В систему компании (ОАО) входят дочерние общества, у которых доля основного общества в уставном капитале составляет 100 процентов


В 1995 г. МП был приобретен легковой автомобиль для служебного пользования. Сумма НДС, уплаченная при его приобретении, была покрыта за счет чистой прибыли. В 1998 г. указанный автомобиль был реализован на сторону по остаточной стоимости. В нашем случае имеет место отрицательная разница между суммой налога, полученной от продажи автомобиля, и суммой налога, уплаченной при приобретении автомобиля и не отнесенной на расчеты с бюджетом. Подлежит ли уплате в бюджет сумма НДС, учтенная в продажной цене автомобиля?


Согласно законодательству региональные энергетические комиссии при определении тарифов на электрическую и тепловую энергию должны учитывать экономически обоснованные затраты потребителей электрической и тепловой энергии на энергосбережение. Порядок консолидации указанных средств и порядок их использования потребителями в целях финансирования энергосберегающих проектов определяется органами власти субъектов РФ. Финансирование затрат на энергосбережение в нашей области планируется производить путем включения необходимых сумм в тарифы на электрическую и тепловую энергию и затем консолидировать их в Фонде энергосбережения. Кто будет являться плательщиком НДС с сумм, предусмотренных в тарифах на финансирование энергосберегающих проектов, и каков порядок его уплаты?


Каков порядок взимания госпошлины за членские охотничьи билеты, выдаваемые общественными охотничьими организациями? Следует ли при этом руководствоваться Порядком выдачи охотничьих билетов, утвержденным Приказом Минсельхоза РФ от 24.12.93 N 315?


Каков порядок возмещения сумм НДС, оплаченных в составе расходов по служебной командировке? Подлежит ли выделению НДС в железнодорожных билетах? На основании какого документа выделяется НДС в расходах по найму жилого помещения: счета за гостиницу, кассового чека или приходного кассового ордера?


При включении в смету на производство кинофильма работ, услуг, оплаченных поставщикам с учетом НДС, куда следует относить сумму уплаченного поставщикам налога?


Все ли работы (услуги), включенные в смету на производство кинофильма, освобождаются от НДС?


Подлежит ли освобождению от налога на добавленную стоимость реализация кинопродукции?


Согласно ст.15 Федерального закона от 22.08.96 N 126-ФЗ «О государственной поддержке кинематографии Российской Федерации» организации кинематографии отнесены к отрасли «культура и искусство» (код 93000) Классификатора отраслей народного хозяйства. Распространяется ли порядок освобождения от НДС услуг учреждений культуры и искусства на организации кинематографии?


Освобождается ли организация от уплаты текущих платежей по страховым взносам в ПФР с введением в организации на основании определения арбитражного суда внешнего управления?


Как предоставлять льготу по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации организациям, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов общественных организаций инвалидов и пенсионеров и имеющим несколько филиалов?


В каком порядке уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации индивидуальные предприниматели за наемных работников?


1. Между организациями заключен договор купли-продажи (поставки). В хозяйственной деятельности возможна ситуация, когда стороны вынуждены заключить еще один договор купли-продажи, однако их правовой статус изменяется, т. е. сторона, ранее выступающая продавцом (поставщиком), становится покупателем, а покупатель — продавцом (поставщиком). У организаций образуются взаимные кредиторские и дебиторские задолженности, и возможным способом их погашения является зачет взаимных требований


Предприятие имеет свидетельство на право собственности на землю. Участок находится на нарушенных землях на площади, свободной от застройки. К настоящему времени нами проведена планировка территории и частичная рекультивация отведенного земельного участка. Отведенный участок частично на рекультивированной площади используется для с/х нужд. Имеем ли мы право на льготу, предусмотренную п.5 ст.12 Закона «О плате за землю», т. е. на полное освобождение от земельного налога на первые 10 лет пользования? Местные органы власти и ГНИ нам в этом праве отказали, мотивируя тем, что эти земли предназначены для промышленного использования и находятся в черте города


ЗАО является редакцией, выпускающей продукцию средств массовой информации. Является ли ЗАО плательщиком налога с продаж? Кем и в каком размере определяется ставка, порядок, сроки и форма отчетности по данному налогу?


Для погашения обязательств по кредитному договору организация в качестве отступного передает банку здание. Облагается ли НДС у организации операция по передаче здания в качестве отступного?


АООТ при розливе водки и ликеро-водочной продукции использует как новую, так и оборотную стеклопосуду. Отпускная цена предприятия — изготовителя новой стеклопосуды ниже, чем установленная органами ценообразования области


Институт является по уставу государственным унитарным предприятием, бухучет и отчетность ведет как коммерческая организация. На проведение научных исследований в интересах государства Центр получает финансирование из федерального бюджета. Кроме того, Центр, испытывая значительный недостаток в бюджетных ассигнованиях, вынужден заключать хоздоговоры на выполнение НИОКР для сторонних организаций. Участвуют ли средства, полученные из федерального бюджета, и расходы, произведенные за счет этих средств, в формировании финансовых результатов для обложения налогами на прибыль, на пользователей автодорог, на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы?


Вправе ли предприятие, занимающееся куплей-продажей товаров, отнести на себестоимость продукции (работ, услуг) так называемую тринадцатую зарплату?


ГНИ утверждает, что выпуск продукции собственного производства предприятиями общественного питания относится к производственной деятельности и это обязывает нас платить налог на пользователей автодорог как промышленные предприятия — от объема товарооборота, причем с 01.04.97 ставка налога на пользователей автодорог утверждена в размере 3,12%, а с 01.04.98 ставка увеличена до 3,75%. Права ли ГНИ? Учитываются ли суммы НДС, заложенные в цену приобретенной продукции при исчислении налогооблагаемой базы налога на пользователей автодорог при реализации готовой продукции населению? Аналогичные вопросы возникают относительно налога на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы


Вправе ли строительная организация расходы по оплате труда рабочих по возведению (строительству) временных зданий и сооружений отнести на себестоимость продукции (работ, услуг)?


Наша организация заключила бартерный договор с российским юридическим лицом. Мы в рамках бартерной сделки поставляем радиотехнику, они нам — ювелирные изделия


Необходимо ли наличие в счетах-фактурах двух подписей — руководителя и главного бухгалтера или достаточно подписи одного руководителя?


Предприятие 1 предполагается на основании решения учредителей ликвидировать. Учредителями (акционерами) данного предприятия являются физические лица. Возникнет ли обязанность по уплате подоходного налога у физических лиц (учредителей), если предприятие 2 приобретает у них доли (акции) предприятия 1?


Каков порядок предоставления льгот по подоходному налогу, если гражданин продает жилой дом и покупает другой недостроенный жилой дом и при этом возникают расходы на завершение строительства?


Правомерно ли включение в себестоимость реализованного товара (продуктов питания) средств, направленных на оплату услуг ветеринарных организаций по проверке качества товара?


Предприятие имеет кафетерий для обслуживания своих сотрудников и иных посетителей предприятия


Нужно ли торговой организации производить переоценку остатков товаров, на которые изменена ставка НДС с 1 августа 1998 г.? Каким образом исчисляется и перечисляется в бюджет НДС в этой ситуации?


Должно ли уплачивать НДС казино в случае сдачи в аренду своих автотранспортных средств?


Наша организация заключила с индивидуальным предпринимателем договор, по которому он предоставляет нам определенный перечень услуг, мы в счет оплаты — автомобиль


Является ли индивидуальный предприниматель плательщиком налога с продаж, если по его поручению российское предприятие осуществляет реализацию облагаемых данным налогом товаров в розницу за наличный расчет?


Какие налоги должны будут уплатить АО и комитет по управлению госимуществом при безвозмездной передаче административного здания, являющегося собственностью АО, в собственность области? В частности, должен ли в этом случае уплачиваться АО НДС, а комитетом по управлению госимуществом, на баланс которого до непосредственной передачи конкретным организациям планируется поставить административное здание, — налог на прибыль?


Являются ли малые предприятия — недропользователи, перешедшие на упрощенную систему учета, отчетности и налогообложения, плательщиками отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы?


Постановлением Правительства РФ от 17.07.98 N 786 «Об особенностях уплаты НДС» установлен порядок определения даты реализации товаров (работ, услуг) в целях уплаты НДС. Согласно данному Постановлению датой реализации товаров (работ, услуг) следует считать день оплаты либо последний день второго месяца, следующего за месяцем, в течение которого произведена отгрузка или покупателю предъявлен счет-фактура


Возможно ли


Вправе ли воспользоваться льготой по подоходному налогу граждане, приобретающие облигации муниципального жилищного займа в 1997-1998 гг.?


Возможно ли списание убытка от хищения в текущем году с одновременным уменьшением налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, руководствуясь постановлением УВД администрации района о приостановлении уголовного дела по п.3 ст.195 УПК РСФСР в связи с неустановлением лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого, и на основании п.3 и (или) п.15 «Положения о составе затрат…» N 552 от 05.08.92?


Предприятие имеет готовую продукцию, которая не может быть реализована по ценам выше чем ее себестоимость, так как рыночные цены на аналогичную продукцию сложились ниже фактической себестоимости данной продукции. Опираясь на Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» с учетом его изменений, предприятие собирается реализовать свою залежалую продукцию по сложившимся рыночным ценам, использовав для их определения исследование рынка, выполненное оценочной компанией. Правомерны ли действия предприятия?


В соответствии с заключенным договором небанковское кредитное учреждение (финансовый агент) передает нашей торговой компании денежные средства в счет задолженности наших клиентов за поставленные товары. Данные договорные отношения соответствуют порядку, установленному ст.824 ГК РФ (финансирование под уступку денежного требования). Оплату услуг финансового агента планируется осуществить в виде фиксированной комиссии. Подлежат ли включению в себестоимость продукции (работ, услуг) затраты компании по оплате факторинговых услуг, оказываемых небанковской кредитной организацией?


В декабре 1995 г. со счета организации в коммерческом банке были списаны суммы в уплату налогов и в дорожный фонд, не поступившие в бюджет и территориальный дорожный фонд по вине банка. Является ли правомерным повторное взыскание налоговым органом с организации сумм ранее уплаченных налогов?


Имеет ли право индивидуальный предприниматель, действующий без образования юридического лица, включить в состав расходов расходы по возмещению суточных за время нахождения в командировке по норме, установленной Письмом Минфина России от 27.05.96 N 48?


АОЗТ (застройщик и инвестор) реализовало юридическому лицу построенное здание по договору купли-продажи. По сделке купли-продажи был начислен НДС в соответствии с п.50 Инструкции N 39. Облагаемый оборот определен как разница между продажной ценой и фактическими затратами по строительству, включающими уплаченный НДС. Налог исчислен по ставке 16,67%. Как следует оформить книгу продаж и счет-фактуру по этой сделке?


Подрядчиком при определении цены реализации строительно-монтажных работ были учтены, в частности, командировочные расходы и налог на пользователей автомобильных дорог. Заказчик считает, что суммы, соответствующие этим расходам, должны исключаться из оборота, облагаемого НДС


В соответствии с контрактами, заключенными организацией-резидентом РФ с организациями-нерезидентами, местом экономической деятельности которых являются иностранные государства, покупателям услуг и работ — организациям-нерезидентам предоставлены отсрочки по оплате этих услуг и работ с начислением процентов на неоплаченную сумму


На предприятии с августа 1997 г. по настоящее время работают инвалиды, среднесписочная численность которых ежемесячно составляет более 50%, а с нарастающим итогом к концу года — 47%. Просим дать разъяснение по вопросу применения льготы по налогам на имущество и на прибыль для предприятий, использующих труд инвалидов. Можем ли мы в этом случае применять льготу по налогу на прибыль и на имущество за период с августа по декабрь 1997 г.?


Какие источники информации о рыночных ценах на продукцию при определении и признании рыночной цены продукции являются официальными; какая информация, полученная от налогоплательщиков, используется налоговыми органами для определения и признания рыночной цены продукции; информационная база каких органов государственной власти определена как источник информации для определения и признания рыночной цены продукции?


Молочный завод в своей деятельности использует многооборотную тару. В настоящее время из-за отсутствия прейскуранта (тарифа) залоговых цен их размер устанавливается по приказу директора предприятия и, как правило, зависит от цен на тару заводов-конкурентов из соседних регионов. Приказы директора устанавливают новые залоговые цены, которые зачастую превышают цены по фактической себестоимости и обязывают к проведению переоценки


Аудиторская фирма просит разъяснить следующий вопрос: в связи с самостоятельным выявлением технических ошибок до проверки налоговым органом организацией (ЗАО) единовременно представлены в налоговый орган дополнительные налоговые расчеты по НДС за III и IV кв. 1997 г. В момент выявления данных ошибок ею были внесены исправления в бухотчетность, в расчеты по НДС. Спецификой вышеуказанных расчетов является то, что одна и та же сумма подлежит к доначислению по дополнительному расчету за III кв. 1997 г. и к зачету по дополнительному расчету за IV кв. 1997 г., в связи с чем нами не произведена уплата НДС в бюджет по дополнительным расчетам по выявленным ошибкам


Освобождается ли муж от уплаты подоходного налога при покупке квартиры, купленной на имя жены, если жена не работает?


Деятельность института медстрахования, единственный учредитель которого Федеральный фонд обязательного медстрахования, согласно Уставу носит научный характер (коды ОКОНХ 92200, 95130), и согласно Уставу может осуществлять предпринимательскую деятельность, служащую целям создания института


Должен ли уплачиваться налог с продаж плательщиками единого налога на вмененный доход, введенного Федеральным законом от 31 июля 1998 г. N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»?


Налог на землю согласно Указу Президента РФ от 18.07.98 N 854 «Об индексации ставок земельного налога» увеличен в четыре раза, в т. ч. и для особо охраняемых земель оздоровительного назначения курортов России. Реализация Указа повлечет за собой значительное увеличение стоимости путевок. Возможно ли освободить здравницы от разрушающего санаторно-курортную систему налога?


Предприятия передают в Фонд — некоммерческую организацию — имущество в виде добровольных безвозмездных взносов, при этом не являются его учредителями. Фонд за плату предоставляет имущество в пользование, аренду, доверительное управление, а также поручительство (залог) третьим лицам. Средства Фонда, полученные в результате этих операций, используются только на уставные цели. Как отразить в бухгалтерском учете Фонда вышеуказанные операции и получение добровольных безвозмездных взносов от организаций? Какие налоги следует уплатить?


ТОО работает по упрощенной системе учета и налогообложения. Объект налогообложения — валовая выручка. Просим ответить, будет ли возникать объект налогообложения (выручка от реализации) в следующих ситуациях


С целью ликвидации возможности применения необоснованной льготы по налогообложению считаем необходимым более четко определить порядок подтверждения факта реализации на экспорт подакцизной продукции и ответственность сторон, участвующих в этом процессе, за соблюдение установленного порядка, при этом надо предусмотреть меры, содействующие экспорту такой продукции


Возможно ли исключить из Инструкции N 39 пп.»к» п.10, т. к. его соблюдение (представление копии таможенных документов, т. е. грузовой таможенной декларации для получения льготы при транспортировке импортных грузов) для перевозчиков на морском транспорте практически невыполнимо? Поэтому предприятия морского транспорта, осуществляющие морские перевозки, поставлены перед необходимостью уплаты НДС из собственной выручки


Предприятие выполняет госзаказ по поставке спецтехники на экспорт в счет погашения долга РФ. Вместе с другими экспортными заказами это составляет более 70% объемов производства предприятия. По указанной причине ОАО постоянно имеет положительное сальдо НДС перед бюджетом. В течение нескольких лет данная переплата по НДС учитывалась путем уменьшения налоговых платежей по другим налогам в соответствующие бюджеты. На основании Телеграммы ГНС от 22.01.98 возврат сумм НДС при экспорте товаров был запрещен. Почему? Просьба разъяснить создавшуюся ситуацию


Предприятие (ОАО) реализует экспортную продукцию с длительным циклом производства. Поскольку отвлечение оборотных средств в счет уплаты НДС с авансовых платежей, поступивших от инозаказчика, на длительный период времени (до подтверждения факта реального экспорта) негативно сказывается на финансовом положении ОАО, возможно ли предоставление отсрочки уплаты в бюджет НДС с сумм авансовых платежей, поступивших до момента исполнения контракта в счет предстоящего экспорта товаров?


В проекте Налогового кодекса РФ работы по переработке давальческого сырья, в т. ч. импортного, в алюминиевую продукцию с последующим вывозом конечного продукта за пределы таможенной территории РФ не приравниваются к режиму экспорта и, как следствие, подлежат обложению НДС в размере 20%. В целях повышения конкурентоспособности и снижения себестоимости продукции алюминиевой промышленности предлагаем установить в Налоговом кодексе на такие работы ставку НДС в размере 0%


Обществом приобретено оборудование связи по внешнеторговому контракту. Одним из условий контракта является отсрочка оплаты. Расчет произведен валютными векселями общества с различными сроками погашения. Отдельные векселя выписаны и на сумму причитающихся к уплате процентов за отсрочку оплаты приобретенного оборудования. Следует ли перечислять в бюджет НДС за иностранного партнера, не имеющего на территории России представительства, при погашении векселя, выписанного на сумму процентов, причитающихся к уплате за отсрочку оплаты?


Каков порядок применения НДС у организаций-ломбардов? Облагаются ли НДС операции по страхованию и перестрахованию вещей из драгоценных металлов при выдаче ссуд под залог?


Производственным предприятием проценты по кредиту отнесены на себестоимость реализованной продукции в пределах учетной ставки ЦБ РФ, увеличенной на три пункта, того отчетного периода, к которому они относятся, независимо от времени оплаты — предварительной или последующей (Постановление Правительства N 661 от 01.07.95). ГНИ считает действия предприятия неправомерными. Просьба разъяснить


Предлагаем внести в перечень товаров для детей, по которым применяется ставка НДС в размере 10%, детскую джинсовую одежду


Каков порядок исчисления налоговой базы по налогу на прибыль для профессиональных участников рынка ценных бумаг по операциям купли-продажи ценных бумаг в связи с выходом Федерального закона от 31.07.98 N 141-ФЗ «О внесении дополнений в ст.2 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций»? Могут ли убытки от реализации ценных бумаг по цене не ниже установленной предельной границы колебаний рыночной цены быть отнесены на уменьшение доходов от реализации ценных бумаг?


1. Основным видом деятельности предприятия является заготовка и переработка с/х продукции. С 1993 г. предприятие вело строительство жилья для своих работников. Затраты учитывались на сч.08. В связи с недостатком денежных средств незавершенное строительство жилых домов было продано своим работникам в IV кв. 1994 г. и I кв. 1995 г. Реализация незавершенного строительства отражена через сч.47. Нужно ли реализацию незавершенного строительства проводить как реализацию продукции, работ, услуг и производить начисление налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы, если строительство объектов хозспособом, затраты по которым учитывались на сч.08, при вводе в эксплуатацию до ноября 1996 г. через сч.46 не отражалось, а делалась запись: Дт 01 Кт 08?


Считаются ли доходы, полученные от участия в совместной деятельности, заключающейся исключительно в производстве и реализации с/х продукции, прибылью от реализации с/х продукции собственного производства и можно ли считать, что согласно п.5 ст.1 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций» такие доходы освобождены от обложения налогом на прибыль?


В соответствии с Законом г. Москвы вводится квота на трудоустройство инвалидов и молодежи в возрасте до 18 лет. Указанный порядок распространяется на предприятия г. Москвы, численность работников которых составляет свыше 15 человек. В случае невозможности выделения или создания на своем производстве рабочих мест для использования труда инвалидов или других категорий граждан в счет установленных для данной организации квот работодатели обязаны произвести перечисление на специальный счет Фонда занятости населения г. Москвы


Предприятие передает в уставный капитал другого юридического лица здание, по которому НДС, уплаченный поставщику при приобретении, полностью возмещен из бюджета. Здание использовалось в производственных целях. На момент передачи по зданию начислен износ в размере 52% от первоначальной стоимости. Нужно ли восстанавливать НДС, уплаченный поставщикам? Если да, то в полном размере или пропорционально остаточной стоимости этого здания?


На нашем счете во Внешэкономбанке имеются «замороженные» остатки валютных средств по кодам E70 (доллары США расчетные по клирингу с Бангладеш) и C82 (рубли по клирингу с Финляндией). Каков порядок рублевой оценки валют по кодам E70 и C82 для целей балансового учета и налогообложения?


Согласно ч.3 ст.43 Закона РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» размер налога, исчисляемого при фактически произведенных расходах, уменьшается на сумму благотворительных взносов, а в соответствии со ст.6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» уменьшается на сумму благотворительных взносов облагаемая прибыль предприятий


В Инструкции N 39 отсутствует единый порядок раздельного учета входного НДС, подлежащего возмещению за счет средств федерального бюджета, по экспортной продукции и по внутреннему рынку. Методика такого учета была разработана предприятием самостоятельно и утверждена приказом «Учетная политика предприятия». Однако ГНИ предложила произвести перерасчеты по НДС за период 1996-1997 гг. согласно Письму Минфина России от 26.06.93 N 04-03-11. Следует ли предприятию проводить такой перерасчет в обязательном порядке?


Облагаются ли НДС авансы, полученные при осуществлении бартерных операций и в порядке взаимозачетов?


Филиалы реализуют по доверенности от имени головного предприятия материалы, полученные от последнего, подрядчикам по договору капстроительства. Денежная оплата на расчетный счет филиалов не поступает, а зачитывается в счет выполненных работ по строительству основных средств, покупателем которых является головное предприятие


Согласно Закону РФ «О подоходном налоге с физических лиц» у физических лиц, получающих доходы по операциям купли-продажи ценных бумаг, принадлежащих таким лицам на праве собственности, на уменьшение налогооблагаемого дохода относятся фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением этих ценных бумаг. В каком размере производится отнесение на расходы физических лиц — инвесторов паевых инвестиционных фондов сумм, первоначально направленных на приобретение проданных паев, учитывая, что приобретение произведено по различным ценам в результате более чем одной сделки? Возможно ли принятие их к зачету исходя из расчета средневзвешенной цены приобретения одного пая по каждому инвестору — физическому лицу?


Возможно ли предоставление налоговых льгот Федеральному общественно-государственному фонду по защите прав вкладчиков и акционеров? Фонд образован согласно Указу Президента РФ «О некоторых мерах по защите прав вкладчиков и акционеров» от 18.11.95 N 1157


Налоговым кодексом Республики Молдова вводится обращение счетов-фактур, наличие которых у потребителей создает возможность зачета уплаченного НДС. Просим разъяснить вопрос об оформлении российскими экспортерами счетов-фактур (установленной в РФ формы) при осуществлении поставок товаров (работ, услуг) в Республику Молдова


Имеют ли право налоговые органы налагать штрафы в случае ошибок в учете, допущенных налогоплательщиком? Как правильно начислить НДС на обороты по реализации товаров, закупленных на Украине (НДС в счете-фактуре отсутствует)?


1. В каком нормативном документе определен полный перечень лицензируемых видов деятельности?


Распространяется ли льгота по налогу на имущество в отношении столовой, расположенной в здании клуба, находящегося на территории нашей турбазы, и предназначенной для питания туристов? Мы относим данный объект к отрасли «Здравоохранение, физкультура и спорт, социальное обеспечение», а именно туризм (код по ОКОНХ 91620), и исключаем из налогооблагаемой базы по налогу на имущество согласно п.»а» ст.5 Закона РФ от 13.12.91 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий»


Не будет ли целесообразным введение налога с холостяков, одиноких и малосемейных граждан Российской Федерации?


В процессе доверительного управления возникают сложные вопросы, связанные с особенностями налогообложения операций по купле-продаже ценных бумаг у учредителя управления и доверительного управляющего. Просим разъяснить порядок исчисления и уплаты налога на пользователей автодорог


Имеют ли право участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС 1986 г. в целях определения облагаемого налогом дохода после использования права на льготу в виде вычета из валового совокупного годового дохода суммы, не превышающей в календарном году размера совокупного годового дохода, облагаемого по минимальной ставке (в 1997 г. — 12000000), производить вычет в размере однократного размера минимальной месячной оплаты труда за каждый месяц и с какого года применяется данный порядок?


Если заработная плата за несколько месяцев отчетного года выплачена в каком-то одном месяце следующего календарного года, то как и в каком размере будут применяться льготы и вычеты?


Негосударственные пенсионные фонды производят начисление инвестиционного дохода на именные пенсионные счета, являющиеся согласно ст.3 Федерального закона от 07.05.98 N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» формой аналитического учета. В связи с этим должны ли фонды начиная с 1998 г. начислять и удерживать подоходный налог с начисленного инвестиционного дохода и подавать сведения в налоговую инспекцию по форме N З?


Следует ли выделять в целях льготного налогообложения из доходов, полученных работниками филиала, расположенного в районах Крайнего Севера, суммы коэффициентов и надбавок на основании закона, принятого на этой территории, если сама головная организация, где производится начисление оплаты труда с учетом коэффициентов и северных надбавок, расположена на территории другого субъекта Российской Федерации?


В соответствии с Федеральным законом «О государственном регулировании в области добычи и использования угля, об особенностях социальной защиты работников организаций угольной промышленности» в случае утраты профессиональной трудоспособности вследствие производственной травмы организация по добыче угля выплачивает работнику единовременную компенсацию сверх установленного законодательством РФ возмещения причиненного вреда. Порядок определения размера компенсации устанавливает Правительство РФ, который на сегодняшний день не определен. Подлежит ли налогообложению указанная компенсация?


Правомерно ли предоставление льготы по уплате подоходного налога гражданам в случае, когда после оплаты стоимости квартиры, указанной в договоре на долевое участие в строительстве, квартиры в собственность физических лиц не переходят, а передаются им в пользование на правах найма?


Имеет ли право на льготу по подоходному налогу муж, являющийся покупателем на основании заключенного между мужем и женой договора купли-продажи квартиры, в которой оба были прописаны?


Предоставляется ли льгота по подоходному налогу, предусмотренная пп.»в» п.6 ст.3 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц», правопреемнику на основании договора об уступке прав требований и обязанностей дольщика? Правопреемник за совершение уступки доли уплачивает дольщику сумму, которая превышает вклад дольщика по договору на строительство жилья


При исчислении совокупного дохода сотрудника, вступившего в трудовые отношения с организацией, следует ли включать в доход суммы, ранее полученные этим сотрудником по договорам гражданско-правового характера (оказания услуг, подряда) на этом же предприятии, а также при переходе сотрудника из статуса совместителя в статус постоянного (штатного) сотрудника, следует ли включать в совокупный доход суммы, полученные сотрудником за работу в качестве совместителя на том же предприятии?


Будет ли достаточным основанием для предоставления льготы покупателю жилья, если в нотариальном договоре, удостоверенном официально, присутствует запись «квартира продана за определенную сумму»?


Как предоставляется льгота по приобретению жилья, если год приобретения и год подачи заявления не совпадают? Например, квартира приобретена в 1998 г., заявление подано в 2000 г. Льгота будет предоставлена только за 2000 г., или 2000, 2001, 2002 гг.?


Где будет предоставлена льгота на приобретение жилья и из какого бюджета производится возврат подоходного налога, если гражданин подал декларацию о доходах в налоговый орган по месту жительства, а основное место работы находится в другом городе?


Правомерен ли отказ госналогинспекции в предоставлении льготы по подоходному налогу физическому лицу, которое продало квартиру, принадлежащую ему на праве собственности, предприятию в счет погашения задолженности по долевому участию в строительстве новой квартиры?


В какой момент предприятие имеет право принять к зачету НДС по материальным ресурсам, получаемым на условиях товарного кредита?


Согласно постановлению городской администрации необходимым условием заключения договора долгосрочной аренды помещения с Комитетом по управлению имуществом является плата за право аренды (опцион). Включаются ли в себестоимость туристических услуг затраты турфирмы на оплату такого опциона?


Инструкция по применению Плана счетов бухучета не предусматривает корреспонденции счетов Дт 56 Кт 80. Операция по выкупу акций у акционеров была осуществлена АО до вступления в силу Приказа Минфина России от 15.01.97 N 2 «О порядке отражения в бухучете операций с ценными бумагами», бухгалтерия АО сделала следующие проводки по выкупу и реализации собственных акций


Изменениями и дополнениями N 6 Инструкции ГНС РФ от 29.06.95 N 35 «По применению Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» в п.12 Инструкции предусмотрено в целях предоставления указанных в нем вычетов совокупный доход, полученный в налогооблагаемом периоде, определять с учетом сумм материальной выгоды по процентам по вкладам в банках и страховым выплатам. Означает ли это, что в случае получения таких выплат не по месту основной работы физическим лицом выполняется перерасчет вычетов налоговым органом или имеется в виду какой-либо другой порядок?


Производится ли уменьшение совокупного дохода на суммы расходов на содержание детей и иждивенцев налоговыми органами, если декларация о возврате подоходного налога подается физическим лицом после установленного срока?


Ремонтно-эксплуатационный участок Управления делами Администрации области образован как госучреждение. Финансируется РЭУ за счет средств, предусмотренных в областном бюджете по утвержденной схеме. Одновременно Уставом РЭУ разрешено заключать договоры со сторонними организациями на оказание услуг, связанных с деятельностью РЭУ. Каков порядок налогообложения средств, поступивших РЭУ из областного бюджета?


В соответствии с договором АОЗТ выполняет для производственного предприятия работы, целью которых является снижение потребления тепловой энергии теплопотребляющими системами заказчика, применяя собственные методики, приборы и оборудование. Оплата за услуги по энергосбережению производится в процентах от суммы полученной экономии. Включаются ли такие затраты у предприятия в себестоимость продукции (работ, услуг) как затраты на оплату работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонней организацией (п.6 Положения о составе затрат N 552)?


В результате анализа дебиторской задолженности и проведения сверок с предприятиями в 1997 г. были выявлены факты неполного отражения выручки за счет невнесения наличных средств в кассу предприятия за период 1994-1995 гг. Так как основная часть работников и главный бухгалтер, работавшие в тот период, уволились, объективно выяснить причины этих фактов не представлялось возможным. Поэтому на момент обнаружения этих нарушений в кассу предприятия были внесены денежные средства и оприходованы как выручка, в связи с этим были уплачены все налоги. Эти данные отражены в отчетности того периода (III кв. 1997 г.), когда обнаружены ошибки. Все ошибки выявлены самостоятельно до начала проверки


Согласно учетной политике предприятия для целей налогообложения выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется по мере ее оплаты. Является ли правомерным распространение данного пункта учетной политики предприятия не только на основную деятельность, но и на реализацию основных средств и прочего имущества?


Предприниматель купил квартиру, производит в ней ремонт. По окончании ремонта собирается осуществлять в ней предпринимательскую деятельность. Получит ли он льготу по подоходному налогу как покупатель жилья и будут ли учтены в составе его расходов затраты на ремонт?


Включаются ли в состав затрат предпринимателя (в том числе перешедшего на упрощенную систему налогообложения) расходы, связанные с командировками лиц, работающих у него на основании трудовых договоров?


Предприниматель в ноябре закупил товар, но, в силу обстоятельств, не смог реализовать его до конца года. Налоговая инспекция отказалась включить в расходы отчетного года сумму, уплаченную за этот товар. Каким образом можно учесть произведенные расходы?


Предприниматель представил декларацию о доходах и приложил документы, подтверждающие понесенные затраты. В результате проверки декларации налоговой инспекцией установлено, что на предприятии, где предприниматель приобретал товар, указанные операции в бухгалтерском учете не отражены. На основании этого налоговая инспекция не принимает вышеназванные документы и считает, что предприниматель занизил свой доход со всеми вытекающими последствиями. Права ли налоговая инспекция?


В Приказе Минфина РФ от 15.03.96 N 27 сказано, что переход индивидуальных предпринимателей по их заявлениям на работу по патенту взамен общеустановленного порядка уплаты подоходного налога с физических лиц не лишает их права отказаться от этой системы и возвратиться к уплате подоходного налога согласно Закону РФ «О подоходном налоге с физических лиц». Означает ли это, что возврат к принятой ранее системе налогообложения возможен в любое время в течение года?


Физическое лицо сдает в аренду предпринимателю имущество (например квартиру). Вправе ли последний начислять амортизационные отчисления на указанное имущество, включаются ли суммы уплаченной арендной платы в состав затрат предпринимателя?


Существуют ли для предпринимателя, перешедшего на упрощенную систему налогообложения (выкупившего патент), ограничения по численности нанимаемых им по гражданско-правовым договорам работников?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *