Список статей №5


В соответствии с действующим законодательством в облагаемую базу по налогу на добавленную стоимость включаются суммы, полученные предприятием в качестве процента (дисконта) по векселям, процента по товарному кредиту, если их получение связано с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)


Организация получила от зарубежной организации целевой грант, на который имеется удостоверение, выданное Комиссией по вопросам гуманитарной помощи. Средства были израсходованы на приобретение оборудования, необходимого для оказания консультационных услуг. Правомерно ли применение организацией льготы, предусмотренной пп.»я.4″ п.1 ст.5 Закона РФ «О налоге на добавленную стоимость»?


Следует ли производить распределение данных расчета дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета) между бюджетами различных уровней, учитывая, что Письмом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 11.06.1999 N АС-6-09/477@ установлено, что уплата налога на прибыль в федеральный бюджет и бюджет субъекта Российской Федерации производится отдельными платежными документами. Налоги уплачиваются в различные бюджеты в соответствии с установленными ставками и при наличии недоимки в один из бюджетов начисление пени на указанную недоимку производится вне зависимости от наличия переплаты по другому бюджету?


Следует ли при освобождении от уплаты налога части прибыли, направленной на покрытие убытка, учитывать убыток прошлых лет, выявленный организацией в текущем году и отраженный в отчете текущего года как убыток прошлых лет?


Какую сумму налога на добавленную стоимость следует отразить по строке 3 декларации организации, погасившей за счет собственной прибыли часть стоимости товаров, приобретенных благотворительным фондом для проведения ремонта помещения?


Какой облагаемый оборот по строке 3 декларации об уплате НДС следует отразить организации, погасившей за счет собственной прибыли часть стоимости офисной мебели, проданной некоммерческому объединению?


Может ли мастерская по ремонту оргтехники, оказавшая благотворительной организации безвозмездную услугу по ремонту копировального оборудования, не уплачивать налог на добавленную стоимость?


Должен ли комиссионер перечислять в бюджет НДС со стоимости отгруженных поставщиками в адрес комитента товаров, если их стоимость не оплачена комиссионером на конец месяца?


Должно ли предприятие — комиссионер начислять в бюджет НДС с суммы денежных средств комитента, оставшихся на конец отчетного периода на расчетных счетах и не перечисленных поставщикам товаров (согласно условиям договоров комиссии денежные средства в конце месяца не возвращаются комитенту, а остаются на счетах комиссионера для расчетов с поставщиками в последующие месяцы)?


Возникает ли объект обложения налогом с продаж по услугам по подбору жилого помещения, оказываемым индивидуальным предпринимателем заказчикам (подбор вариантов покупки жилого помещения, размещение объявлений в СМИ, предварительные переговоры с потенциальным продавцом, подготовка текста договора оказания риэлторских услуг, различные консультации)?


Туристическая фирма реализует турпутевку за наличный расчет на сумму 15 300 руб. с учетом налога с продаж, ставка которого установлена в регионе в размере 2% и составляет в данном случае 300 руб. Покупатель путевки оплатил при заключении договора 50% ее стоимости с учетом налога с продаж, что составляет 7650 руб. Оставшаяся сумма была доплачена позднее, при этом законом субъекта, регулирующим исчисление и уплату налога с продаж, установлено, что авансовые платежи налогом с продаж не облагаются. Как следует отразить указанные операции в бухгалтерском учете?


В январе 2000 г. вступил в силу Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ, которым введен новый вид обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве. В связи с этим организация спрашивает, не предусмотрены ли при этом какие-либо особенности перечисления средств на осуществление обязательного страхования и отражения этих операций в бухгалтерском учете?


Одним из наиболее важных документов, используемых при исчислении как налога на прибыль, так и НДС, является Положение о составе затрат, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 05.08.1992 N 552. Однако помимо общих положений существуют особенности формирования себестоимости в различных отраслях. В связи с этим просим привести конкретный перечень нормативных документов, регулирующих отраслевые особенности формирования себестоимости в тех сферах экономики, которые охватывают наибольшую ее часть, — в торговле, строительстве, потребительской кооперации, сельском хозяйстве, банковском деле, страховании


Организацией в течение года производится резервирование средств на следующие цели: на предстоящую оплату отпусков, на выплату вознаграждения по итогам работы за год, на ремонт основных средств. За счет созданных резервов производятся соответствующие расходы, причем проведение ремонта осуществляется в зависимости от его сложности как силами самой организации (мастерскими), так и сторонними организациями. Какие бухгалтерские проводки должны быть сделаны для отражения в учете всей цепочки указанных операций?


Организация в начале года приобрела акции промышленного предприятия (до этого организация никогда не производила вложения в акции других предприятий и организаций). Может сложиться ситуация, когда в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н) данной организацией в конце отчетного года будет создан резерв под обесценение указанных вложений. Однако данный нормативный документ не определяет, где должны быть отражены данные, на основании которых следует производить расчет величины указанного резерва. В связи с этим, какие документы в рассматриваемом случае следует использовать?


Как известно, организации могут создавать оценочные резервы, в т. ч. резервы по сомнительным долгам. При этом такие резервы вправе создавать не все организации, а лишь соблюдающие определенные условия. В связи с тем, что такие условия не отражены компактно в одном документе, организация просит привести полный перечень таких условий


Организация спрашивает, следует ли ей при расчете сумм ежемесячных отчислений для формирования резерва на ремонт основных средств учитывать наличие арендованных ею основных средств


В соответствии с действующим законодательством организация в дополнение к системам оплаты труда собирается установить своим работникам вознаграждение по итогам работы за год. Выплата указанного вознаграждения будет производиться из фонда, который образуется за счет получаемой предприятием прибыли. Учитывая это, является ли обязательным и целесообразным принимать в установленном порядке решение об образовании резерва на выплату вознаграждения из указанного фонда?


Главный бухгалтер организации просит привести пример расчета ежемесячных отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работников, что связано с отсутствием в нормативных документах прямых указаний на этот счет


Организация спрашивает, следует ли определять, в каком порядке ею будет производиться резервирование на предстоящую оплату отпусков работников, учитывая, что в нормативных документах не найдено прямых указаний на этот счет в отношении указанного резерва?


Вновь созданная организация для избежания возможных ошибок просит привести перечень основных нормативных документов, регламентирующий порядок формирования различных видов резервов, порядок их учета и использования


Некоммерческая организация занимается научными разработками и образовательной деятельностью. Получена лицензия на ведение образовательной деятельности. В ходе выполнения НИОКР при создании новой техники происходит углубленная профессиональная подготовка и обучение специалистов заказчика новым технологиям и специальным разделам науки. Прибыль от выполнения НИОКР направляется в полном объеме на нужды обеспечения и развития образовательного процесса. Имеем ли мы право воспользоваться льготой при уплате налога на прибыль в соответствии с п.4.1.4 Инструкции Госналогслужбы России N 37?


На просьбу негосударственного образовательного учреждения о предоставлении отсрочки по уплате образовавшейся задолженности по подоходному налогу получен отказ. Данный отказ мотивирован тем, что предприятия, обеспечивающие перечисление в бюджет суммы исчисленного и удержанного с физического лица налога, относятся к категории налоговых агентов


Инспекции МНС России без заявления налогоплательщика в пределах одного бюджета производят зачеты по налогам, а также зачитывают пени на недоимку по одному налогу за счет переплаты другого. Правомерно ли это?


Каков порядок отражения в бухгалтерском учете некоммерческой организации имущества (ОС, нематериальных активов, МБП), приобретаемого за счет целевых средств?


ОАО является предприятием связи. Количество абонентов, пользующихся услугами сотовой связи, составляет несколько тысяч, их число неуклонно возрастает из года в год


В соответствии с п.4.1 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/97 (в ред. Приказа Минфина России от 24.03.2000 N 31н) не подлежат амортизации объекты основных средств некоммерческих организаций


Должна ли организация производить распределение налога на прибыль по территориально обособленному структурному подразделению, находящемуся на территории другого субъекта Российской Федерации, в случае если


Наше предприятие получило от покупателя в качестве аванса под предстоящую поставку товаров право требования его дебиторской задолженности. Затем указанное право требования наше предприятие переуступило своему поставщику с целью погашения кредиторской задолженности за приобретенные у него товары. Должно ли наше предприятие в изложенной ситуации уплатить налог на добавленную стоимость с аванса, полученного в момент переуступки права требования своему поставщику? Ведь денежные средства предприятием еще не получены и товары в адрес покупателя, переуступившего нашему предприятию право требования в качестве аванса, еще не отгружены


Сотрудница предприятия имеет одного ребенка — школьника. С 01.01.2001 она будет иметь право получать стандартный налоговый вычет на себя за каждый месяц налогового периода 400 руб. В связи с тем что она мать — одиночка, ей положен вычет в двойном размере. Вычет в двойном размере она будет получать в сумме 800 руб. (400 руб. х 2) за каждый месяц налогового периода или 600 руб. (300 руб. х 2)?


Организация на основании договора об уступке права требования передала своим работникам права требования к другой организации по получению автомобилей на возмездной основе. В счет оплаты уступленного права требования физические лица рассчитываются со своей организацией за полученные автомобили путем внесения денежных средств в кассу организации с рассрочкой платежа согласно графику погашения задолженности. Возникает ли объект обложения подоходным налогом в виде материальной выгоды с суммы переуступки долга, предоставленной в распоряжение физических лиц?


Акционерное общество занимается производством телевизионной игры, зарегистрированной в муниципальном унитарном предприятии. Согласно правилам игры участники получают денежные призы. Подпадают ли такие выплаты под действие пп.»м» п.1 ст.3 Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» и, соответственно, не облагаются подоходным налогом?


Мною было подано заявление о выходе из состава участников ООО. В связи с этим администрация ООО обязана мне выплатить стоимость части имущества общества пропорционально моей доле в уставном капитале. Данная сумма определяется из расчета чистых активов. Включается ли НДС по приобретенным ценностям в расчет чистых активов ООО?


Каков порядок взимания государственной пошлины при заключении мирового соглашения и при добровольном удовлетворении ответчиком исковых требований после предъявления иска в суд в случае освобождения истца от уплаты государственной пошлины?


В Письме МНС России от 17 апреля 2000 г. N АП-6-01/292@ предлагается территориальным органам МНС России обратиться в прокуратуру с целью опротестования решений органов местного самоуправления, установивших обязательные отчисления на содержание территориальных подразделений противопожарной службы, установленные ст.10 Закона «О пожарной безопасности», т. к. данные отчисления обладают всеми признаками налога, установленными в ст.8 НК РФ, а налоги, не установленные ст. ст.19, 20 и 21 Закона «Об основах налоговой системы в РФ», не взимаются. Министерство внутренних дел Российской Федерации выразило несогласие с вышеуказанным решением. Возможно ли отменить Письмо от 17 апреля 2000 г. N АП-6-01/292@?


Подлежит ли обложению НДС приобретение в сентябре 2000 г. права на съемки и фотографирование общественно — политических мероприятий у организаторов этих мероприятий редакциями теле — и радиовещания?


Освобождается ли от НДС деятельность издательств в III квартале 2000 г. по уступке прав на издание другим издательствам произведений науки, литературы и искусства?


Предприятие является малым и работает по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности. Согласно Федеральному закону от 29.12.1995 N 222-ФЗ данное предприятие не является плательщиком НДС, а также не имеет права на возмещение НДС из бюджета. Однако налоговые органы уведомили наше предприятие, что на основании Письма Госналогслужбы России и Минфина России от 08.12.1993 N N ЮУ-4-15/194н, 143 наше предприятие обязано платить НДС с суммы арендной платы. Налог на добавленную стоимость надлежит перечислять в бюджет на соответствующий раздел и параграф по ставке 20%, что предусматривается договором аренды между арендодателем и арендатором, так как данная арендная плата не освобождена от обложения НДС. Правильно ли это?


Хозрасчетные подразделения не осуществляют самостоятельной реализации товаров (работ, услуг), но на основании возложенных на них задач выполняют отдельные этапы общей научной работы, которая реализуется головной организацией. Поэтому данные хозрасчетные подразделения представляют головной организации сведения по НДС на основании заполненных ими расчетов (налоговых деклараций) по НДС, на основании которых головная организация составляет сводный расчет (налоговую декларацию) по НДС, который представляется территориальному налоговому органу


Выписываются ли счета — фактуры между хозрасчетными подразделениями, оказывающими услуги внутри одного юридического лица?


Образовательное учреждение занимается оказанием платных образовательных услуг и реализацией сельскохозяйственной продукции. При реализации образовательных услуг образовательное учреждение выписывало покупателям счета — фактуры, в которых указывало сумму НДС отдельной строкой, но в бюджет полученный от покупателей налог не перечисляло, а использовало на образовательные нужды


Образовательное учреждение занимается оказанием платных образовательных услуг и реализацией сельскохозяйственной продукции. При реализации сельскохозяйственной продукции образовательное учреждение выписывало покупателям счета — фактуры, в которых указывало сумму НДС отдельной строкой, но в бюджет полученный от покупателей налог не перечисляло, а использовало на образовательные нужды


Облагается ли НДС стоимость продаваемой доли в уставном капитале юридического лица?


Платит ли юридическое лицо или индивидуальный предприниматель налог на добавленную стоимость при продаже предприятия как имущественного комплекса?


Киностудия производит телепередачу и передает права на эту передачу редакции телерадиовещания. Освобождается ли от НДС деятельность киностудии по передаче редакции телерадиовещания права на произведенную ею телепередачу?


Издательство, специализирующееся на выпуске рекламных газет, в сентябре 2000 г. заключило договор об уступке прав на издание одного из приложений рекламного журнала другому издательству. Освобождается ли от НДС деятельность издательства по уступке прав на издание другим издательствам рекламной продукции средств массовой информации?


Нерекламная редакция в сентябре 2000 г. заключила договор об уступке прав на издание одного из приложений нерекламного журнала другому издательству. Освобождается ли от НДС деятельность издательств по уступке прав на издание другим издательствам нерекламной продукции средств массовой информации?


Рекламное агентство в 2000 г. оказывает посреднические услуги по размещению рекламы в рекламных средствах массовой информации. При получении рекламным агентством денежных средств от рекламодателя в каком порядке осуществляется исчисление налога на добавленную стоимость после вступления в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ?


Рекламное агентство в 2000 г. оказывает посреднические услуги по размещению рекламы в нерекламных средствах массовой информации. При получении рекламным агентством денежных средств от рекламодателя в каком порядке осуществляется исчисление налога на добавленную стоимость после вступления в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ?


Российская редакция газеты приобрела право на издание газеты у иностранной редакции (не состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации) на определенное количество лет определенным тиражом. Какой порядок исчисления НДС применяется в этом случае?


ТОО в 2000 г. осуществляет розничную реализацию телефонного справочника. Этот справочник ТОО приобрело без НДС. В справочнике содержится рекламная информация. Должно ли ТОО в случае превышения площади рекламной информации свыше 40 процентов от объема справочника платить НДС и с какой суммы следует начислять НДС: с торговой наценки или со всего оборота по реализации такого справочника?


Редакция периодической печатной продукции негосударственной формы собственности выполнила операцию по безвозмездной передаче здания органам местного самоуправления. Распространяется ли на данную безвозмездную передачу здания льготный налоговый режим по НДС, предусмотренный пп.»т» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость»?


Согласно Закону РФ «Об образовании» образовательная деятельность не относится к предпринимательской и образовательные учреждения в части непредпринимательской деятельности независимо от их организационно — правовых форм освобождены от уплаты всех видов налогов. Применим ли порядок применения данных льгот по налогу на пользователей автодорог и по налогу на рекламу?


1. На заводе все числящиеся на балансе производственные мощности относятся к мобилизационным, что подтверждено планом расчетного года. Часть мобилизационных мощностей (50%) законсервирована в установленном порядке. Чем следует руководствоваться при исчислении налога на имущество: п.2 ст.15 Федерального закона от 26.02.1997 N 31-ФЗ «О мобилизационной подготовке и мобилизации в Российской Федерации» или п.»и» ст.5 Закона РФ от 13.12.1991 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий»?


Каков порядок применения льготы по налогу на прибыль благотворительной организацией при осуществлении благотворительной деятельности?


Можно ли предприятию — вкладчику (ОАО) относить на себестоимость продукции (работ, услуг) пенсионные взносы на солидарный счет в негосударственный пенсионный фонд по договору о дополнительном пенсионном обеспечении с этим негосударственным пенсионным фондом, имеющим лицензию, за работников, прекративших трудовые отношения с предприятием — вкладчиком в связи с выходом на пенсию с этого предприятия?


По объективным причинам крупные промышленные предприятия не имеют возможности ставить печать, зарегистрированную в установленном порядке, в счетах — фактурах. Поэтому скрепляют их специальными печатями для заверения счетов — фактур


Департамент финансов администрации области просит Вас дать разъяснения по п.3 ст.66 части первой Налогового кодекса Российской Федерации


Правильно ли мы считаем, что санаторно — курортные учреждения профсоюзов по своей правовой форме относятся к некоммерческим организациям, а именно, являются негосударственными учреждениями, учредителями которых являются профсоюзные организации? Каков порядок отнесения затрат на себестоимость этих организаций?


В соответствии с последними изменениями, внесенными в ПБУ 6/97, объекты основных средств и МБП некоммерческих организаций не подлежат амортизации. Как мы полагаем, данные изменения касаются исключительно бухгалтерского учета и порядка предоставления информации в финансовой отчетности и не относятся к порядку формирования базы по налогу на прибыль


Предприятие заключило с банком кредитный договор на получение кредита сроком на один месяц для пополнения оборотных средств. По истечении месяца предприятие не смогло вернуть кредит. Банк в пролонгации отказал, но предложил следующую последовательность действий


Выращенное нашим предприятием зерно передается для переработки на муку на давальческих условиях другому предприятию, затем нами из муки и других составляющих изготавливаются кондитерские изделия. Для целей применения льготы по налогу на имущество будет ли учитываться в составе 70%-ной выручки от реализации переработанной сельскохозяйственной продукции стоимость кондитерских изделий?


Заготовительное предприятие занимается скупкой сырья в виде лома черных и цветных металлов у физических лиц и дальнейшей реализацией скупленного сырья или результатов его переработки. Можно ли предприятию при определении налоговой базы по НДС, считая лом металлов сырьем, пользоваться порядком определения облагаемой базы, предусмотренным п.3 ст.4 Закона РФ «О налоге на добавленную стоимость» для заготовительных организаций при покупке ими сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия?


Что такое код причины постановки на учет (КПП) организации и какой смысл в присвоении таких кодов филиалам юридических лиц?


Налогоплательщиком самостоятельно обнаружена ошибка в расчете налоговых платежей, и в налоговый орган направлен дополнительный расчет, который содержит ссылку на имевшую место техническую ошибку в предыдущих документах. Может ли налоговый орган потребовать уплатить начисленную пеню за соответствующий период?


Разрешено ли относить на себестоимость продукции расходы в виде платы за услуги транспортного агентства (организация продажи железнодорожных проездных документов в сервисных бюро, оказание иных клиентских услуг) и законно ли включение указанных сумм оплаты расходов в совокупный доход командируемого работника?


Кто может быть привлечен к ответственности налоговыми органами за административные правонарушения?


Какие основания могут приниматься вышестоящим органом Министерства РФ по налогам и сборам, а также арбитражными судами при вынесении решений об отмене постановлений (решений) территориальных налоговых инспекций о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения?


Может ли оптовый склад производственного предприятия выступать в качестве плательщика налога на добавленную стоимость?


Налоговая инспекция неоднократно налагала штрафные санкции на предприятие за нарушения законодательства о применении контрольно — кассовых машин. Куда поступают эти денежные средства? Могут ли они быть использованы для материального стимулирования работников налоговых органов и направляться в соответствующие фонды, образованные для борьбы с преступностью и коррупцией?


Организация реализовала свое недвижимое имущество. Должна ли она в этом случае подать заявление о снятии с учета в налоговом органе и каков порядок снятия ее с учета?


Имеет ли право предприятие относить взносы по договорам негосударственного пенсионного страхования, заключенным с НПФ, имеющим надлежащую лицензию, на себестоимость (в размере до 1% выручки в соответствии с Постановлением Правительства РФ N 420 от 31.05.2000), если пенсионные взносы производятся за неработающего пенсионера, бывшего работника предприятия, дополнительное негосударственное пенсионное обеспечение которого через НПФ предусмотрено коллективным договором?


Организация просит разъяснить с приведением примера применение п.14 Методических рекомендаций о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденных Приказом Минфина России от 28.06.2000 N 60н, в части указания на случаи, когда зачет между статьями активов и пассивов предусмотрен соответствующими положениями по бухгалтерскому учету (относится ли данное положение ко всем случаям, когда отражаемый факт хозяйственной деятельности не является существенным для характеристики финансового положения организации)


Организация просит разъяснить (с приведением примера соответствующих бухгалтерских проводок) применение абз.2 и 3 п.11 Методических рекомендаций о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденных Приказом Минфина России от 28.06.2000 N 60н


Организация в связи с вступлением в силу Методических рекомендаций о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденных Приказом Минфина России от 28.06.2000 N 60н, спрашивает, следует ли ей в обязательном порядке проводить инвентаризацию имущества при составлении промежуточной бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2000 г.?


В соответствии с Методическими рекомендациями, утвержденными Приказом Минфина России от 28.06.2000 N 60н, по каждому числовому показателю бухгалтерской отчетности должны быть приведены данные минимум за два года — отчетный и предшествующий отчетному. Как следует отражать данные за два года в бухгалтерском балансе при составлении отчетности за 9 месяцев 2000 г., учитывая, что соответствующие графы в указанной форме отчетности не предусмотрены?


Организация наряду с деятельностью по строительству коттеджей осуществляет еще и торговую деятельность, которая хотя и предусмотрена как равнозначная по отношению к строительной деятельности, но составляет незначительную часть в общей выручке от реализации товаров (работ, услуг) этой организации. При этом организация спрашивает, следует ли ей в отчете о прибылях и убытках отражать отдельно суммы выручки по указанным видам деятельности или достаточно отразить их общей суммой?


В соответствии с Методическими рекомендациями, утвержденными Приказом Минфина России от 28.06.2000 N 60н, определенные показатели должны приводиться в бухгалтерской отчетности обособленно в случаях их существенности. Существует вероятность того, что наше предприятие будет выкуплено как имущественный комплекс, и потенциальные покупатели хотели бы, чтобы такой показатель, как оценка активов предприятия, был отражен в нашей отчетности обособленно. В связи с этим можно ли признать указанный показатель существенным?


Подпункт 1 п.2 ст.43 НК РФ гласит


1. Списывается основное средство (износ — 100%), при этом возникают значительные расходы по демонтажу


Просим дать разъяснения о порядке контроля уплаты реструктурированной задолженности в федеральный бюджет, осуществляемой в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002. Согласно указанному Постановлению в графике, утвержденном МНС России, указаны общие квартальные суммы погашения долга в федеральный бюджет без разбивки по видам налогов. При этом налоговые инспекции на местах зачисляют перечисленные по графику реструктуризации суммы на счет N 40101 и распределяют их по бюджетам разных уровней


Будет ли с 1 января 2001 г. иметь право на применение льготы по уплате налога на добавленную стоимость союз общественных объединений инвалидов?


Имеет ли право на применение льготы по уплате налога на добавленную стоимость ассоциация общественных объединений инвалидов?


Будут ли с 1 января 2001 г. освобождаться от налога на добавленную стоимость по среднические услуги по реализации изделий народно — художественных промыслов?


В настоящее время посредническая деятельность общественных организаций инвалидов освобождена от налога на добавленную стоимость. Сохранится ли это положение с введением в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации?


Статьей 26 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» установлено, что до 1 января 2002 г. положения пп.2 п.3 ст.149 части второй Кодекса распространяются на организации, использующие труд инвалидов (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации), при соблюдении ими условий, предусмотренных абз.1 и 3 пп.2 п.3 ст.149 части второй Кодекса. Следует ли понимать, что в 2001 г. право на применение льготного режима налогообложения будут иметь только организации, вошедшие в утвержденный перечень?


Подлежат ли возмещению суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщику основных средств, являющихся объектом лизинга, предприятием — лизингодателем, использующим труд инвалидов, при утрате им с введением в действие Федерального закона N 36-ФЗ льготного режима налогообложения?


Можно ли с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ при приобретении материальных ценностей для производственных нужд за наличный расчет относить уплаченный НДС к возмещению, если помимо кассового чека к товару приложены счет — фактура и накладная на отпуск товаров, в которых НДС выделен отдельной строкой?


Может ли общественная организация родителей детей — инвалидов применять льготу по уплате налога на добавленную стоимость?


Следует ли городской общественной организации инвалидов уплачивать налог на добавленную стоимость с оборотов по реализации услуги по изготовлению наружной рекламы?


Имеет ли право межрегиональная общественная организация инвалидов на применение льготы по уплате налога на добавленную стоимость при оказании услуг по сервисному обслуживанию оргтехники?


ООО в течение 1999 г. и I полугодия 2000 г. осуществляло операции по приобретению и продаже векселей. При этом ООО не является профессиональным участником рынка ценных бумаг. Устав ООО не содержит отдельного упоминания о таком виде деятельности как операции по купли — продаже ценных бумаг. Никакой иной деятельности в рассматриваемом периоде ООО не велось. В бухучете данные операции отражаются на счете 48


Бухгалтер организации, изучив формы бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 13.01.2000 N 4н, спрашивает, можно ли в том случае, если указанные в Приложении к этому Приказу формы отчетности не будут содержать достаточно полного набора данных, необходимых для характеристики финансового состояния предприятия, применять какие-либо дополнительные показатели или перечень показателей, приведенных в формах отчетности, является исчерпывающим?


В 2000 г. предприятие произвело и реализовало готовую продукцию по договору купли — продажи с условием оплаты за наличный расчет, включая НДС и налог с продаж. Впоследствии по соглашению сторон оплата была произведена покупателем по безналичному расчету. При этом продажная цена реализованной готовой продукции была уменьшена на сумму налога с продаж. Как в указанном случае следует отразить данную операцию в бухгалтерском учете, учитывая, что в договоре цена продукции предусмотрена с учетом налога с продаж?


Промышленное предприятие производит и реализует в 2000 г. по договору купли — продажи готовую продукцию с условием оплаты по безналичному расчету. При этом договором предусмотрено, что в случае оплаты продукции наличными денежными средствами его отпускная стоимость увеличивается на сумму налога с продаж по соответствующей ставке. Оплата готовой продукции была произведена покупателем в большей части по безналичному расчету, а в оставшейся части — наличными денежными средствами (с учетом НДС и налога с продаж). Как следует отразить на счетах бухгалтерского учета эту операцию, учитывая то, что в договоре заранее предусмотрена оплата реализованной готовой продукции в безналичном порядке, соответственно, в отпускную цену, указанную в договоре, сумма налога с продаж не включена?


У организации открыт валютный счет в банке, у которого во II квартале текущего года отозвана лицензия на право осуществления банковских операций. Задолженность банком до сих пор не погашена. Организация считает, что, несмотря на прекращение банком осуществления банковских операций, ей следует производить переоценку валютных средств, находящихся на валютном счете в данном банке. Такая позиция основана на том, что в соответствии с действующим законодательством (ПБУ 3/2000, Федеральный закон от 25.02.1999 N 40-ФЗ) стоимость активов и обязательств, в т. ч. средств на счетах в кредитных организациях, выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухучете и бухгалтерской отчетности подлежит пересчету в рубли по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности; до возвращения валютных средств или до признания банка банкротом, его ликвидации в порядке конкурсного производства средства на валютном счете в банке подлежат переоценке в установленном порядке. Верна ли такая позиция организации?


При передаче объектов жилищно — коммунального назначения безвозмездно органам государственной власти (п.2.7 Инструкции Госналогслужбы России от 10.08.1995 N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций») у передающей стороны возникает убыток. Уменьшает ли у передающей стороны убыток валовую прибыль предприятия, подлежащую налогообложению, или применяется п.2.4 вышеуказанной Инструкции?


Дочерним предприятием от основного предприятия, доля которого в уставном капитале дочернего превышает 50%, безвозмездно получены товары, недвижимость, ценные бумаги. Отражаются ли в составе прибыли, подлежащей налогообложению, основные средства, товары, ценные бумаги как безвозмездно полученные? Уменьшает ли валовую прибыль предприятия убыток, возникший у основного (материнского) предприятия при безвозмездной передаче вышеуказанного имущества, или же применяется п.2.4 Инструкции Госналогслужбы России от 10.08.1995 N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций»?


Зависит ли порядок обложения налогом на пользователей автомобильных дорог сделок по предоставлению имущества в лизинг от того, у кого на балансе отражается это имущество — у лизингодателя или у лизингополучателя?


Наша организация предоставляет имущество в лизинг. Согласно Закону «О лизинге» по экономическому содержанию лизинг относится к прямым инвестициям, в ходе исполнения которых лизингополучатель обязан возместить лизингодателю инвестиционные затраты (издержки), осуществленные в материальной и денежной форме, и выплатить вознаграждение. Таким образом, лизинговый платеж состоит из двух частей: платы за предмет лизинга (товар) и арендной платы (вознаграждения лизингодателю). Считаем, что доходом лизингодателя является вознаграждение, а не вся сумма лизингового платежа. Просим разъяснить, имеем ли мы основание начислять налог на пользователей автомобильных дорог и налог на содержание жилищного фонда и объектов социально — культурной сферы с суммы вознаграждения лизингодателя?


Предприятие является плательщиком налога на содержание жилфонда и объектов социально — культурной сферы. В то же время на балансе предприятия числятся объекты ЖКХ. Как следует отразить в бухучете начисление налога на объекты ЖКХ?


ООО в течение 1999 — 2000 гг. осуществляло операции по приобретению и продаже векселей, а также совершало оптовые торговые сделки. Соотношение оборотов по торговле ценными бумагами и оптового товарооборота составляло 60% и 40% соответственно. ООО не является профессиональным участником рынка ценных бумаг. В регистрах бухучета операции по купле — продаже векселей отражались на счете 48


Средства за отпущенную лесхозами лесопродукцию, получаемую от рубок ухода за лесом, за реализацию семян, посадочных материалов, направляются на финансирование лесного хозяйства. Являются ли указанные целевые средства лесхозов выручкой от реализации продукции (работ, услуг) и, соответственно, объектом налогообложения на пользователей автодорог?


В какой срок организации необходимо подать заявление о постановке на учет по месту нахождения объекта незавершенного строительства?


Подлежит ли организация постановке на учет по месту нахождения имущества — объекта незавершенного строительства?


Можно ли привлекать организацию, имеющую льготу по налогу на имущество, к ответственности за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет по месту нахождения недвижимого имущества?


Подлежат ли постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества организации, имеющие льготу по налогу на имущество?


Предприятием получен вексель ООО «А» в счет оплаты за выполненные товаротранспортные работы. Указанный вексель по договору мены предприятие обменивает на векселя ООО «Б». Сумма сделки равнозначна по стоимости. Может ли предприятие возместить суммы НДС при передаче векселя ООО «Б» по индоссаменту?


Просим разъяснить порядок применения размеров ставок акцизов, установленных по алкогольной продукции в ст.193 главы «Акцизы» части второй Налогового кодекса РФ


У предприятия имеется рекламный щит, который учитывается в составе основных средств. Предприятие рекламных услуг не оказывает, щит используется для рекламы собственной продукции. Можно ли данному предприятию в целях налогообложения относить на себестоимость продукции амортизационные отчисления по рекламному щиту? По какому коду Единых норм, установленных Постановлением Совмина СССР от 22.10.1990 N 1072, следует начислять амортизацию на щиты для наружной рекламы?


Являются ли плательщиками налога на отдельные виды транспортных средств организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?


Законом Российской Федерации от 18.10.1991 N 1759-1 «О дорожных фондах в Российской Федерации» установлено, что законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации с учетом местных условий могут повышать (понижать) ставку налога, зачисляемого в территориальные дорожные фонды, но не более чем на 50 процентов от ставки федерального налога


Законом Российской Федерации от 18.10.1991 N 1759-1 «О дорожных фондах в Российской Федерации» (с последующими изменениями и дополнениями) не установлен срок уплаты налога на пользователей автомобильных дорог. Какими нормативными актами при определении срока уплаты налога на пользователей автомобильных дорог необходимо руководствоваться?


Организацией по сроку до 1 сентября 1999 г. не был уплачен налог на отдельные виды транспортных средств. Правомерно ли в этом случае начисление пени?


Арендатор помещения пользуется в этом помещении телефонной связью на основании соответствующего договора с арендодателем, а не с оператором связи, и относит на себестоимость продукции (работ, услуг) расходы по возмещению арендодателю затрат по оплате услуг телефонной связи при подтверждении таких расходов соответствующими первичными документами


Подлежат ли компенсации суммы, потраченные работником фирмы, расположенной в районе Крайнего Севера, на бронирование, приобретение и доставку билетов, подтвержденные первичными документами, как расходы на проезд к месту отдыха и обратно?


Организация, занимающаяся нефтепереработкой, заключила договор с Управлением Государственной противопожарной службы (УГПС) на осуществление противопожарной охраны. Договором предусмотрено, что УГПС осуществляет охрану от пожаров объектов нашей организации, в частности, проводит профилактическое пожарно — техническое обследование и проверку состояния пожарной безопасности объектов с вручением предписаний по их результатам, информирует администрацию о состоянии пожарной безопасности, выявленных недочетах, необходимых мерах по укреплению пожарозащищенности. Наша организация оплачивает расходы по договору согласно смете, приложенной к договору, и предъявленным счетам — фактурам. Налоговая инспекция нашего района утверждает, что данные расходы мы должны оплачивать из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Правильно ли это?


Филиал ежеквартально получает от головной организации возмещение расходов по нерентабельным столовым. Данное возмещение оплачивается из чистой прибыли организации. Облагается или нет это возмещение НДС?


Фирма занимается оптовой торговлей, своего склада не имеет и поставляет товары со склада производителя напрямую на склад покупателя. Является ли фирма посреднической или просто торговой?


Подлежит ли возврату НДС, оплаченный предпринимателем без образования юридического лица при ввозе на территорию РФ товара, предназначенного для коммерческих целей?


Организация осуществляет оптовую торговлю лекарственными средствами. На основании пп.»у» п.1 ст.5 Закона РФ «О налоге на добавленную стоимость» лекарственные средства освобождены от НДС. Федеральным законом N 36-ФЗ от 02.01.2000 введено положение, согласно которому освобождение от НДС производится только при наличии соответствующей лицензии. Необходима ли организации лицензия? Как ее получить?


По вине водителя автотранспортного предприятия произошла авария, в результате которой пострадала автомашина, принадлежащая этому предприятию. Ее ремонт был осуществлен на этом же автотранспортном предприятии за счет работника — водителя, виновного в аварии. Стоимость ремонта была оплачена работником добровольно. Нужно ли облагать НДС стоимость выполненных предприятием работ по ремонту пострадавшей в аварии автомашины?


Госпредприятие в порядке, установленном п.7 ст.114 ГК РФ, учреждает дочернее унитарное предприятие и передает в уставный фонд созданного предприятия часть своего имущества. На каком счете госпредприятию учитывать свой вклад в уставный капитал? Существует ли возможность обращения взыскания на имущество дочернего предприятия по долгам учредителя?


ОАО заключило договор с другой организацией на подготовку специальной ежеквартальной отчетности эмитента по установленным ФКЦБ требованиям. Можно ли включать в себестоимость затраты на указанные цели?


Кто является плательщиком НДС при выходе юридического лица из состава общества при выплате действительной стоимости доли денежными средствами?


Организация, осуществляющая розничную торговлю, с января 2000 г. перешла на новый порядок исчисления НДС. Можно ли отнести на расчеты с бюджетом сумму НДС по товарам, полученным в собственность от поставщика в 2000 г., но фактически оплаченным в 1999 г.?


Можно ли относить сумму вознаграждения, выплачиваемую по договору финансового лизинга лизингодателю, на балансе которого числится предмет лизинга, на себестоимость продукции?


В нашей организации амортизация на компьютеры начисляется согласно Постановлению Совмина СССР от 22.10.1990 N 1072. В связи с выходом Письма Минэкономики России N МВ-32/6-51 от 17.01.2000 просим разъяснить, можно ли к указанным компьютерам начиная с 01.01.2000 применять механизм ускоренной амортизации. Распространяется ли ускоренная амортизация на компьютеры, приобретенные до 01.01.2000?


Договор на аренду торговых площадей заключен организацией в июле. При этом были оплачены долги предыдущего арендатора по коммунальным платежам с января по июнь. Возможно ли отнеси на издержки обращения расходы по оплате этих долгов?


Кто является плательщиком НДС при выходе юридического лица из состава общества, если действительная стоимость доли выходящего участника не выплачивается деньгами, а с согласия последнего выдается имущество такой же стоимости?


Предприятие уплатило налог на отдельные виды транспортных средств за 1999 г. до 1 сентября 1999 г., но считает сумму налога излишне уплаченной на основании ст.55 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой под налоговым периодом понимается календарный год, т. е. по итогам налогового периода с 12.07.1999 по 12.07.2000 первый срок уплаты этого налога — до 1 сентября 2000 г


Лизингодатель выставляет лизингополучателю счет — фактуру по лизинговым платежам в условных единицах. Оборудование числится на балансе лизингодателя. По какому курсу мы должны списывать лизинговые платежи в себестоимость продукции?


ЗАО просит разъяснить порядок возмещения НДС, уплаченного поставщику товара. Для осуществления платежа ЗАО взяло в банке 17.12.1999 вексельный кредит. Полученный банковский вексель выдан ЗАО в счет оплаты задолженности поставщику. Вексель предъявлен к погашению 27.12.1999 и по нему выплачены деньги. У ЗАО на сумму векселя числится задолженность по кредиту банка


На 01.01.1999 предприятие погасило задолженность по подоходному налогу полностью, осталась не погашенной пеня. В Приказе МНС России от 03.09.1999 N АП-3-09/290 «Об утверждении Порядка пересчета задолженности налогоплательщиков (налоговых агентов) по уплате пени по налогам и сборам» предусмотрен порядок сложения задолженности по пене, числящейся на 01.01.1999, до суммы налога (сбора)


Организация, среди работников которой не менее 50% общей численности составляют инвалиды и уставный капитал полностью состоит из вклада общероссийской общественной организации инвалидов, оказывает услуги по уборке территории и услуги по аренде движимого имущества. Освобождаются ли от НДС указанные выше услуги? Подлежит ли налогообложению прибыль указанной организации?


Следует ли ООО руководствоваться порядком применения расчета чистых активов для определения действительной стоимости доли выходящих из ООО участников, утвержденным Приказом Минфина России N 71 и ФКЦБ России N 149 от 05.08.1996 «О Порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ»? В частности, согласно методике, отраженной в таблице, в графе «Наименование показателя» разд.1 «Активы» нет ссылки на статью актива баланса, содержащую показатель счета 19 — НДС, полученный от поставщиков. Означает ли это, что при расчете данная статья должна исключаться (уменьшать актив), т. к. фактически НДС, полученный от поставщиков, не является по своей сути «денежным или неденежным имуществом акционерного общества» согласно определению п.3 вышеназванного Порядка?


Государственным ревизионным управлением при Правительстве Республики Саха (Якутия) была проведена документальная ревизия нашего государственного предприятия (телефонной станции) за период с 01.01.1998 по 01.01.2000. В связи с возникшими разногласиями просим разъяснить


Предприятие А отгрузило продукцию предприятию Б по договору поставки. По истечении установленного договором срока оплаты задолженность за продукцию была оплачена предприятием Б путем передачи векселя предприятию А, т. е. в качестве расчетного средства по оплате использован вексель. Выручка от реализации на предприятии А определяется для целей налогообложения по оплате


В соответствии со ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» предприятиям при исчислении налога на прибыль предоставляется льгота на взносы, направляемые на благотворительные цели


Действует ли в настоящее время порядок о неначислении налога на прибыль по не перечисленным из-за отсутствия на расчетном счете предприятия средств платежам в фонд НИОКР согласно договору, оговоренный в Письме Госналогслужбы России от 08.02.1995 N ВЗ-4-15/5н?


Могут ли предприятия с негосударственной собственностью типа общества с ограниченной ответственностью, основным видом деятельности которых является добыча и обработка рыбопродукции, применять нормы расходования продуктов на бесплатное коллективное питание членов экипажей судов флота рыбной промышленности, утвержденные Приказом Минрыбхоза СССР от 02.03.1990 N 102, при отнесении таких расходов на себестоимость?


Некоммерческая организация просит разъяснить: начисление амортизации отменено по вновь приобретенным в 2000 г. материальным ценностям или и по тем ценностям, которые уже числились на балансе по состоянию на 01.01.2000? Каков порядок списания материальных ценностей, числящихся на балансе на 01.01.2000?


Предприятие (ЗАО) реализует покупателям, являющимся нерезидентами, сельскохозяйственную продукцию и ведет расчеты с ними в иностранной валюте. Между отгрузкой продукции и ее оплатой проходит время, в течение которого происходит переоценка дебиторской задолженности по курсу ЦБ РФ, в результате которой возникают курсовые разницы


В республике действует фонд поддержки села, образованный постановлением Президиума Верховного Совета республики. Порядок уплаты взносов в указанный фонд регламентируется инструкцией о порядке исчисления взносов и уплаты их в фонд поддержки села. По нашему мнению, указанные взносы имеют признаки налога: установлен объект налогообложения; указана налоговая ставка; определен налоговый период; предусмотрена ответственность за неуплату


Объектом обложения единым налогом при упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности ООО установлена валовая выручка. ООО поставляет покупателю свою продукцию. Доставку осуществляет сторонняя организация. Как ООО следует учитывать возмещаемые покупателем сверх отпускной цены расходы, связанные с доставкой товара?


Потребителями (покупателями) работ и услуг производственного объединения коммунального хозяйства являются юридические и физические лица города. Стационарные рабочие места объединения расположены на территории разных районов. Правомерно ли требование ИМНС по району, в которой объединение стоит на учете, о постановке на учет в налоговых инспекциях районов в зависимости от местонахождения стационарных рабочих мест?


Что означает термин «место государственной регистрации российской организации», используемый в п.2 ст.11 Налогового кодекса Российской Федерации?


Что означает термин «территориально обособленное подразделение»?


С какого времени и за какой период должен быть уплачен налог индивидуальными предпринимателями на реализацию горюче — смазочных материалов?


Являются ли индивидуальные предприниматели (без образования юридического лица), применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности и осуществляющие свою деятельность в сфере торговли горюче — смазочными материалами, плательщиками налога на реализацию ГСМ?


Следует ли начислять пеню по налогу на пользователей автомобильных дорог по авансовым платежам и предусмотрена ли действующим законодательством ответственность налогоплательщиков за несвоевременную уплату авансовых платежей?


Можно ли при создании закрытого акционерного общества в учредительных документах в качестве места нахождения общества указывать номер абонементного почтового ящика, абонируемого в отделении почтовой связи?


Организацией создано одно рабочее место. Можно ли считать его обособленным подразделением организации?


Подлежит ли частное охранное предприятие постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения?


Банковская гарантия является условием договора по покупке сырья, приобретаемого для основной деятельности. Можно ли расходы по вознаграждению, выплачиваемому покупателем сырья за предоставленную банком гарантию, относить на себестоимость продукции (работ, услуг)?


Постановлением Правительства Российской Федерации от 7 августа 1998 г. N 904 «О внесении изменений и дополнений в Положение по применению контрольно — кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» установлено, что контрольные ленты и другие документы, подтверждающие проведение денежных расчетов с покупателями (клиентами), должны храниться в течение сроков, установленных для первичных учетных документов, но не менее 5 лет. В связи с этим, в случае несоблюдения сроков хранения контрольной ленты могут ли налоговые органы применять санкции по ст.120 Налогового кодекса Российской Федерации?


В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002 государственному унитарному предприятию предоставлено право реструктуризации кредиторской задолженности перед федеральным бюджетом. За счет каких источников производится уплата процентов за отсроченные суммы задолженности?


Некоммерческий фонд осуществляет образовательную деятельность, в том числе платную. В соответствии с Приказом Минфина России N 31н «О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету» с 01.01.2000 не подлежат амортизации объекты ОС некоммерческих организаций, приобретенные за счет целевых поступлений и используемые для уставной деятельности


19.06.2000 был принят Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда» N 82-ФЗ. Этим Федеральным законом был увеличен минимальный размер оплаты труда. В бухучете этот показатель используется при отнесении предметов к малоценным и быстроизнашивающимся (если их стоимость за единицу составляет не более стократного размера установленного законодательством РФ минимального размера месячной оплаты труда), что влияет на налоговую базу по налогу на имущество предприятий и налогу на прибыль предприятий и организаций


Каков порядок налогообложения и уплаты налогов обособленными подразделениями предприятия?


Предприятие заключило договор аренды нежилого помещения с физическим лицом, являющимся собственником этого помещения, не зарегистрированным как предприниматель без образования юридического лица. Нужно ли начислять платежи во внебюджетные фонды на суммы, выплачиваемые физическому лицу по договору аренды? Можно ли предприятию отнести суммы, выплачиваемые по договору аренды физическому лицу, на себестоимость?


Предприятие — заимодавец заключило с другим предприятием — заемщиком договор процентного займа. Являются ли суммы процентов, получаемые по данному договору, объектом обложения НДС?


В собственности предприятия находится ряд квартир в разных городах страны. Данные квартиры предполагается использовать для временного проживания командированных сотрудников предприятия. Правомерны ли действия предприятия по переводу этих квартир, находящихся на балансе предприятия, в общежития, служебные жилые помещения или гостиницы?


Предприятие состоит на учете как налогоплательщик в определенном налоговом органе. Из другого налогового органа, где предприятие не состоит на учете ни как налогоплательщик, ни как собственник недвижимого имущества, приходит запрос о предоставлении на основании ст. ст.31, 93 Налогового кодекса РФ сведений об определенных документах и копий ряда документов. Правомерно ли требование налогового органа в этой ситуации?


Производственный комбинат имеет утвержденное органом исполнительной власти соответствующее решение, определяющее мобилизационное задание и мобилизационный план. В мобилизационном плане четко определены мобилизационные мощности, которые на комбинате не законсервированы и используются в производстве


ООО принимает в аренду земельные доли физических лиц и осуществляет выдачу арендной платы зерном или другой сельскохозяйственной продукцией. Каков порядок применения НДС и налога с продаж по арендной плате за пользование земельной долей физического лица, выданной ему в натуральном выражении?


В целях реализации гуманитарного проекта создан благотворительный фонд, в основе деятельности которого — получение и распределение бывших в употреблении одежды и обуви для малообеспеченной категории населения. В каком нормативном документе установлены основы правового регулирования благотворительной деятельности, определены понятия «благотворительная деятельность», «благотворительная организация»?


Коммерческая организация оплатила двухдневный отдых своих сотрудников в загородном пансионате. Следует ли расценивать эту операцию как выплату в пользу сотрудников и включать ее в базу для исчисления страховых взносов в Пенсионный фонд, тем более что Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы, такого вида выплаты не содержит?


Инвалид III группы является нотариусом, занимающимся частной практикой, и пользуется льготой по уплате страховых взносов в Фонд занятости населения. Инвалидность устанавливается не пожизненно, а на определенный срок, после чего должно производиться освидетельствование инвалида. Однако ни в Законе от 04.01.1999 N 1-ФЗ, ни в Законе от 20.11.1999 N 197-ФЗ не указано, что льгота для этой категории плательщиков имеет срочный характер. В связи с этим требуется ли по результатам нового освидетельствования подтверждать факт установления инвалидности для продолжения пользования льготой по уплате страховых взносов в Фонд занятости населения?


Предприятие использует труд инвалидов, в том числе среди работающих инвалидов есть работники, относящиеся к возрастному промежутку от 14 до 16 лет. Начисляются ли страховые взносы в Фонд занятости в части выплат, начисленных за выполнение работ в пользу этой категории работников?


Наше предприятие создано в феврале 2000 г. Одна из тем, с которой приходится сталкиваться прежде всего главному бухгалтеру, это взносы во внебюджетные фонды, в частности взносы в Государственный фонд занятости населения РФ. При этом нормы, регламентирующие вопросы по начислению и уплате указанных взносов, не содержатся в одном документе, а разбросаны по ряду нормативных актов, что создает определенные трудности в работе и порождает большую вероятность ошибок. В связи с этим хотелось бы узнать четкий перечень документов, которыми обычно руководствуются предприятия при начислении и уплате взносов в Фонд занятости


АО проводит государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Включаются ли затраты по выполнению работ по государственной регистрации прав на недвижимое имущество в себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения?


Просим разъяснить порядок отражения экспортных пошлин для целей налогообложения по налогу на пользователей автодорог в связи с вступлением в силу новой Инструкции МНС России N 59 от 04.04.2000 «О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды»: необходимо ли учитывать указанные пошлины в составе выручки от реализации продукции (работ, услуг)?


Просим разъяснить некоторые вопросы применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности малыми предприятиями


Договором аренды предусмотрено возмещение арендатором расходов по оплате коммунальных услуг и услуг связи сверх сумм арендной платы. Каков порядок отражения у арендодателя сумм коммунальных платежей и услуг связи, перепредъявленных арендатору?


Общее собрание акционеров, на котором была утверждена годовая бухгалтерская отчетность АО, проведено в июне 2000 г., дивиденды за 1999 г. начислены и распределены учредителям также в июне 2000 г., а по бухгалтерской отчетности проведены оборотами на 31.12.1999. Когда должен быть начислен и уплачен налог на доходы по дивидендам за 1999 г.?


Согласно Письму МНС России от 06.12.1999 N АС-6-10/970@ решение о реструктуризации задолженности по обязательным платежам в федеральный бюджет может быть принято в отношении организации, которая на дату подачи заявления о предоставлении права на реструктуризацию осуществила уплату налоговых платежей в федеральный бюджет в сумме, равной начисленным налогам и сборам за тот же период (2 месяца до дня подачи заявления о реструктуризации) в целом по организации. То есть речь идет о сумме начисленных и уплаченных платежей, ни о каком первичном направлении сумм на погашение недоимки не говорится. Тем не менее по п.7 указанного Письма сумма недоимки может считаться отсроченной (рассроченной) только после принятия решения о реструктуризации. До принятия такого решения у налогового органа отсутствуют основания для приостановления мер принудительного взыскания недоимки. Как в данном случае увязать порядок заполнения строки 2 «Расчета дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета)» с принятием решения о реструктуризации? Следует ли при заполнении указанной строки расчета учитывать недоимку на начало квартала?


Следует ли по организации, осуществляющей несколько видов деятельности, прибыль по которым облагается налогом по разным ставкам, представлять в налоговый орган две справки об авансовых взносах налога в бюджет исходя из предполагаемой прибыли и следует ли в данном случае составлять два расчета дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета)? В случае составления одного (консолидированного) расчета дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета) как следует производить распределение сумм дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета) между бюджетами?


Имеет ли право налогоплательщик воспользоваться льготой по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений в следующем налоговом периоде? Правомерно ли приостановление и перенесение на следующий налоговый период льготы при направлении прибыли на покрытие убытка прошлых лет?


О введении единого социального налога


С 2001 г. я хотел бы осуществлять предпринимательскую деятельность, оформив документы на частное предпринимательство без образования юридического лица. Планирую осуществлять торговую деятельность


Индивидуальный предприниматель, перешедший на уплату единого налога на вмененный доход, осуществляет свою торговую деятельность на части площади магазина, находящегося в собственности, а оставшуюся часть сдает в аренду лицам, не являющимся плательщиками единого налога. Уплачивается ли налог на имущество со сданной в аренду части площади магазина?


Увольняющийся работник изъявил желание приобрести у организации принадлежащую ей спецодежду с оплатой ее остаточной стоимости из сумм причитающейся ему заработной платы. Какие бухгалтерские проводки должны быть при этом сделаны и может ли быть какой-либо финансовый результат от этой операции?


Организация внесла спецодежду в уставный капитал другого предприятия. Балансовая стоимость спецодежды составляет 10 тыс. руб. Сторонами согласована оценочная стоимость спецодежды, которая составляет 15 тыс. руб., что отражено в учредительном договоре. Следует ли учитывать указанную спецодежду по ее балансовой или оценочной стоимости и какие при этом должны быть сделаны бухгалтерские проводки?


Налоговая инспекция при проверке, проводимой на нашем предприятии, выявила факт выдачи средств из поступивших в кассу денежных средств в подотчет работникам предприятия на осуществление хозяйственных нужд предприятия, на командировочные расходы. Этот факт налоговая инспекция расценила как нарушение наличного денежного обращения (расходование наличных денежных средств непосредственно из кассы, минуя расчетный счет). По результатам проверки было принято решение о взыскании штрафа на основании п.9 Указа Президента РФ от 18.08.1996 N 1212. Права ли налоговая инспекция?


Предприятие, на котором решение вопросов, связанных с обеспечением путевками по социальному страхованию, осуществляет уполномоченный по социальному страхованию, выплачивает премии и другие поощрения за счет собственных средств своим сотрудникам по итогам работы за определенный период времени. Полагается ли материальное поощрение уполномоченному по социальному страхованию, который выполняет свои обязанности в рабочее время?


Наше предприятие образовалось недавно, выделившись из состава другого предприятия. Ранее все вопросы, относящиеся к распределению, выдаче и т. д. путевок на санаторно — курортное лечение, решались на предприятии специальной комиссией. В связи с тем, что предприятие у нас небольшое, названные вопросы может решать уполномоченный по социальному страхованию. Означает ли это, что при имеющейся численности мы должны в обязательном порядке избрать уполномоченного по социальному страхованию, или можно придерживаться схемы, действующей на предприятии, от которого мы отделились (решение вопросов комиссией)?


В соответствии с действующим законодательством вопросы, связанные с социальным страхованием на нашем предприятии, решает уполномоченный по социальному страхованию. Однако при анализе Типового положения о комиссии (уполномоченном) по социальному страхованию видно, что не во всех положениях речь идет и о комиссии, и об управляющем (например, разд.2, 3, 4, 5). Означает ли это, что уполномоченный наделен всеми теми же правами, которыми наделена комиссия, и что функции, выполняемые комиссией, аналогичны функциям, которые выполняет уполномоченный


Права ли налоговая инспекция, считающая, что суммы налога на добавленную стоимость по подакцизным товарам, полученным общественной организацией инвалидов в счет оплаты оказанных услуг, возмещаются только после реализации таких товаров?


Подлежат ли возмещению суммы налога на добавленную стоимость по реализуемому общественной организацией инвалидов минеральному сырью, полученному от покупателей в оплату за поставленные товары?


Имеет ли право общественная организация инвалидов, применяющая льготный режим налогообложения, возместить суммы налога на добавленную стоимость по подакцизным товарам, полученным в оплату за оказанные услуги, если эти товары предназначены для дальнейшей перепродажи?


Подлежат ли возмещению суммы налога на добавленную стоимость по реализуемым общественной организацией инвалидов меховым изделиям, полученным в оплату за оказанные услуги?


Имеет ли право предприятие, использующее труд инвалидов и применяющее льготный режим налогообложения, при реализации автомобильных шин возместить суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам при их приобретении?


Может ли предприятие, использующее труд инвалидов и применяющее льготный режим налогообложения, при реализации минерального сырья, полученного в оплату за реализуемые товары, отнести на расчеты с бюджетом суммы налога на добавленную стоимость?


В оплату за поставленные изделия народных художественных промыслов предприятие получает товары, реализуемые своим сотрудникам. Можно ли возместить суммы налога на добавленную стоимость, выделенные в счетах — фактурах отдельной строкой поставщиками таких товаров?


Имеет ли право предприятие, использующее труд инвалидов и применяющее льготный режим налогообложения, возместить суммы налога на добавленную стоимость по подакцизным товарам, полученным в оплату за оказанные услуги, если они предназначены для дальнейшей перепродажи?


Предприятие, использующее труд инвалидов и применяющее льготный режим налогообложения, в оплату за оказанные услуги получает от покупателей товары, в счетах — фактурах на которые отдельной строкой указаны суммы налога на добавленную стоимость. Должно ли предприятие по строке 10 налоговой декларации отражать стоимость таких товаров как выручку от реализации услуг с учетом налога на добавленную стоимость?


В соответствии с п.1 ст.8 Закона РФ «О налоге на добавленную стоимость» установлено, что уплата налога производится ежемесячно исходя из фактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг) за истекший календарный месяц в срок не позднее 20-го числа следующего месяца. Инструкция Госналогслужбы России N 39 предусматривает уплату НДС декадными (авансовыми) платежами в размере одной трети суммы налога, причитающейся к уплате в бюджет по последнему месячному расчету


Акционерное общество планирует провести продажу своих акций. Как нам следует подойти к вопросу определения рыночной цены на них, если эти акции не котируются на бирже?


Сотрудник организации приобрел в собственность двухкомнатную квартиру за 180 000 руб. по договору с пожизненным проживанием бывшего хозяина. Подал заявление на получение льготы в бухгалтерию организации на сумму 180 000 руб. Потом продал эту квартиру и купил трехкомнатную. Должна ли бухгалтерия предоставить ему льготу по подоходному налогу в сумме 180 000 руб.?


Предприятие продало физическому лицу по договору купли — продажи двухкомнатную квартиру за 140 000 руб. Указанная цена ниже балансовой стоимости квартиры, которая составила 175 000 руб., и выше рыночной цены на аналогичное жилье, которая, по данным предприятия, в тот период составляла около 100 000 руб


Организация для проведения семинаров, совещаний, профессиональных праздников приобретает одно — двухдневные санаторно — курортные путевки за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации и за счет собственных средств. Подлежат ли подоходному налогообложению у физических лиц, в пользу которых приобретались указанные путевки, суммы, направленные организацией на приобретение путевок?


Организация при проведении семинара обеспечивает участников семинара трехразовым питанием. Подлежит ли в данном случае включению в налогооблагаемый доход участников семинара стоимость питания? Если указанные суммы подлежат налогообложению, то кто обязан производить налогообложение — принимающая или направляющая организация?


По договору, заключенному со студентами, стоимость обучения составляет 4000 у. е. (долл. США). По результатам сессии студентам — отличникам предоставляется скидка 15% от 4000 у. е. Вправе ли налоговый орган при проведении налоговой проверки включать в совокупный доход студентов — отличников сумму указанной 15-процентной скидки?


Должны ли предоставляться физическим лицам, получающим от сельскохозяйственного предприятия по договорам аренды земли плату за аренду в виде натуральных выплат, вычеты в размере 50-кратного размера ММОТ?


Организация оказывает посреднические услуги по реализации книжной продукции (не облагаемой НДС). В каком порядке данная организация определяет облагаемый налогом на добавленную стоимость оборот?


Порядок освобождения от налога на добавленную стоимость оборотов по реализации протезно — ортопедических изделий на основании Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.1995 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» распространяется как на предприятия — изготовители, так и на торговые предприятия


Будут ли облагаться НДС услуги посреднических организаций по реализации протезно — ортопедических изделий на том основании, что указанные организации не имеют лицензии?


В каком порядке определяется облагаемый налогом на добавленную стоимость оборот при реализации в медицинских целях сельскохозяйственного сырья, взятого на реализацию у физического лица, организацией — посредником (самостоятельно формирующей цену реализации товара) заводу — изготовителю лекарственных средств?


Как исчислить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет посреднической организацией, реализующей (без лицензии) лекарственные средства, в том случае, если предприятие — изготовитель имеет соответствующую лицензию и передает посреднической организации данные лекарственные средства на реализацию без НДС?


Согласно пп.»у» п.12 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.1995 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» посреднические предприятия, реализующие лекарственные средства, изделия медицинского назначения, от налога освобождены. В соответствии с нормативным Письмом Госналогслужбы России и Минфина России от 10.04.1996 N N В3-4-03/31н, 04-03-07 и п.5 ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» освобождение от НДС, в том числе лекарственных средств, изделий медицинского назначения, предоставляется при наличии у предприятий (организаций), реализующих такие изделия, соответствующих лицензий. Предприятие — изготовитель имеет соответствующую лицензию и передает посреднической организации данные товары на реализацию без НДС


Соисполнитель выполняет НИОКР за счет выделенного из бюджета финансирования. Исполнитель данной работы, заключая договор с соисполнителем, самостоятельно от своего имени выписывает справку о выделении ему заказчиком бюджетных средств для оплаты этих научных работ


Организация выполняет НИОКР за счет средств федерального бюджета. При этом заказчик отказывается выписывать исполнителю какие-либо справки о выделении ему финансирования из федерального бюджета для оплаты этих работ. Как быть исполнителю в данном случае и за счет каких источников начислять НДС?


Распространяется ли на производственные объединения, созданные в форме государственных унитарных предприятий (т. е. не являющиеся учреждениями), льготный налоговый режим по НДС, предусмотренный пп.»м» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» по выполняемым учреждениями науки на основе хозяйственных договоров научно — исследовательским и опытно — конструкторским работам?


Относятся ли на себестоимость продукции расходы по подготовке, переподготовке и повышению квалификации кадров на договорной основе с учебным заведением по специальности, не относящейся к основным видам деятельности предприятия, предусмотренным учредительными документами?


Предприятие коммунального хозяйства оказывает населению услуги по теплоэнергии, воде и канализации. Тарифы на услуги установлены администрацией города, при этом тарифы для населения ниже себестоимости. На разницу в тарифах для населения предоставляется дотация из местного бюджета. Дотация предоставляется денежными средствами только на выплату заработной платы и социальных налогов


Акционерное общество занимается распространением периодической печатной продукции через сеть киосков «Печать», расположенных на территориях, подведомственных различным налоговым инспекциям. Просим разъяснить порядок исчисления налога на добавленную стоимость акционерным обществом по распространению периодической печатной продукции


Подпунктом «о» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.1991 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений) предусмотрено освобождение от этого налога оборотов казино, игровых автоматов, выигрышей по ставкам на ипподромах


Индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход, имеют в собственности магазины и другие помещения, используемые для осуществления предпринимательской деятельности. Являются ли они плательщиками налога на строения, помещения и сооружения в случае, если осуществляют свою деятельность (в частности, торговлю) на части площади магазина, а остальную часть сдают в аренду? И если являются, то в каком порядке им следует исчислять данный налог?


Объединение (ЗАО) по производству химической продукции обязано обеспечить работников, занимающихся непосредственно изготовлением продукции, бесплатным питанием. Объединение имеет столовую как структурное подразделение, которое обеспечивает лечебно — профилактическим питанием работников, непосредственно занятых во вредном производстве. Затраты на питание относятся на себестоимость продукции. Поскольку в учете столовой, по нашему мнению, не возникает бухгалтерских проводок по кредиту счета 46, должны ли мы начислять налоги, у которых облагаемой базой является оборот по реализации?


Образовательное учреждение (академия) осуществляет деятельность по предоставлению образовательных услуг населению. Является ли деятельность по предоставлению платных дополнительных образовательных услуг предпринимательской и, соответственно, подлежит ли она налогообложению?


Предприятие — комиссионер в 1999 г. заключило договор комиссии с российским предприятием — комитентом на закупку оборудования у иностранных поставщиков. Поставщики выставили счет в иностранной валюте. Расчеты между комитентом и комиссионером производились в рублях. Каков порядок учета возникших положительных суммовых разниц для целей налогообложения прибыли?


Вправе ли налоговые органы требовать от религиозных объединений (организаций) отчетов о суммах, поступивших им на благотворительные цели от организаций (предприятий)?


Просим разъяснить вопрос обложения налогом на пользователей автомобильных дорог и налогом с продаж трансфертных контрактов на аренду футболистов на определенный срок и трансфертных контрактов на приобретение и продажу футболистов на неопределенный срок. Также просим разъяснить, в каком порядке могут освобождаться от этих налогов доходы от предпринимательской деятельности физкультурно — спортивных организаций в соответствии со ст.36 Федерального закона «О физической культуре и спорте в Российской Федерации»?


При учреждении доверительного управления учредитель передал денежные средства управляющему, который осуществляет операции по купле — продаже ценных бумаг, приобретению и продаже валютных ценностей. Просим разъяснить, кто должен уплачивать налог на пользователей автомобильных дорог и налог на содержание жилищного фонда и объектов социально — культурной сферы — учредитель или управляющий


На основе заключенных государственных контрактов с Комитетом природных ресурсов области предприятие выполняет заказы по производству геолого — разведочных работ. Выполненные работы оплачиваются за счет средств фонда воспроизводства минерально — сырьевой базы. Исходя из положений учетной политики наше предприятие рассматривает эти средства как целевые и отражает их на счете 96 «Целевое финансирование и поступления». В связи со спорной ситуацией, возникшей с налоговой инспекцией, просим разъяснить, подлежит ли обложению налогом на пользователей автомобильных дорог и налогом на содержание жилищного фонда и объектов социально — культурной сферы выручка от геолого — разведочных работ для государственных нужд по геологическому изучению недр за счет фонда воспроизводства минерально — сырьевой базы


В состав нашей организации входит несколько обособленных подразделений, расположенных в различных областях Российской Федерации, через которые организация осуществляет свою деятельность. В соответствии с нормативными актами, утвержденными местными представительными органами власти, в определении налогооблагаемой базы для расчета налога на содержание жилищного фонда и объектов социально — культурной сферы существуют различия в критериях установления доли выручки каждого территориального подразделения. Каким образом следует начислять этот налог при одновременном соблюдении требований всех нормативных актов местного самоуправления, регламентирующих порядок исчисления налога по нашим территориальным подразделениям?


В соответствии с пп.7 п.1 ст.31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отсутствия учета объекта налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги, и в других случаях


В соответствии с Федеральным законом от 31.07.1998 N 150-ФЗ налогом с продаж не облагается стоимость ритуальных услуг похоронных бюро, кладбищ и крематориев. Входит ли в понятие стоимости ритуальных услуг стоимость материалов, из которых изготовлены ритуальные принадлежности?


Физическое лицо предоставляет фирме Б денежный заем (наличный). Физическое лицо продает право требования долга с фирмы Б фирме А. Фирма А в оплату права требования долга передает физическому лицу автомобиль. Фирма Б акцептует требование фирмы А и перечисляет ей денежные средства безналичным путем. Облагается ли налогом с продаж стоимость автомобиля при передаче его физическому лицу взамен права требования?


Учебно — производственный процесс государственного образовательного учреждения включает в себя прохождение производственной практики в магазине при этом учреждении. Облагается ли налогом с продаж стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей перепродажи и реализованных этим магазином? Можно ли отнести в данном случае товары к производимым государственным образовательным учреждением?


Просим разъяснить, кто является плательщиком налога с продаж со стоимости товаров (работ, услуг), реализованных за наличный или приравненный к нему расчет в рамках совместной деятельности (простого товарищества), и можно ли привлечь к налоговой ответственности, предусмотренной гл.16 Налогового кодекса РФ, участника простого товарищества, которому поручено получать денежные средства от реализации товаров (работ, услуг), осуществляемой в рамках совместной деятельности?


Является ли объектом обложения налогом с продаж стоимость услуг по резервированию мест и оформлению проездных документов по пассажирским авиаперевозкам по заявкам организаций для проезда физических лиц (туристических фирм для туристов, иных организаций для направления сотрудников в командировки), которые оплачиваются этими организациями в безналичной форме, учитывая, что проездные документы оформляются на физических лиц?


Начисляются ли пени на плановые декадные платежи по НДС, если плановые платежи уплачены ниже 1/3 начисленного налога? По месячному расчету налог уплачен полностью в срок согласно Инструкции


В соответствии со ст.25 части первой НК РФ на территории города определены сборщики налогов, осуществляющие прием от налогоплательщиков и плательщиков сборов наличных денежных средств в уплату налогов и сборов. В связи с тем, что прием наличных денежных средств по квитанции формы N 24 производится только от физических лиц, просим разъяснить, каким документом следует оформлять прием денежной наличности в уплату налогов от юридических лиц?


Являются ли ненормативными актами: акт налоговой проверки, подписанный должностными лицами; решение, вынесенное на основании материалов выездной налоговой проверки, о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля; решение о проведении выездной налоговой проверки?


Возможно ли предоставление отсрочки по уплате годовой стоимости за патент субъекту малого предпринимательства, применяющему упрощенную систему налогообложения?


ООО применяет упрощенную систему учета и налогообложения и планирует заключить договор на внесение благотворительного взноса в один из благотворительных фондов страны. Существуют ли ограничения на размер благотворительных взносов?


Предприятие арендует грузовой автотранспорт для целей производственной деятельности у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Вправе ли предприятие относить на себестоимость расходы по аренде грузового автотранспорта?


1. Каковы сроки и порядок представления налоговой декларации по плате за загрязнение окружающей природной среды?


Прошу разъяснить вопросы применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности МП, если объектом обложения единым налогом является совокупный доход. Подлежит ли включению в состав дохода сумма полученных денежных средств по договору краткосрочного беспроцентного займа у физического лица? В каком порядке следует отражать в Книге учета доходов и расходов сумму расходов на оплату труда, стоимость использованных в процессе оказания услуг канцелярских товаров, которые приобретаются работниками организации на полученные под отчет денежные средства?


ООО в 2000 г. применяет упрощенную систему налогообложения в соответствии с Федеральным законом N 222-ФЗ. Сможет ли оно в 2001 г. применять упрощенную систему налогообложения? Являются ли плательщиками единого налога на вмененный доход розничные торговые организации, работающие с комиссионным товаром?


Пункт 5 Постановления от 03.09.1999 N 1002 «О порядке и сроках проведения в 1999 году реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пени и штрафам перед федеральным бюджетом» предусматривает списание задолженности по пеням и штрафам при погашении 50% реструктурируемой задолженности в течение 2-х лет. Каков порядок списания задолженности по пеням и штрафам при погашении 100% реструктурируемой задолженности по обязательным платежам в течение года после принятия решения о реструктуризации?


Кислородный завод (ЗАО) использует баллоны, сосуды Дьюара для производства и реализации (продажи) газа. Каков порядок учета указанных емкостей, в частности, правильно ли ведется учет на заводе с использованием счета 12?


В соответствии со ст.5 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ установлено, что до внесения изменений в соответствующие федеральные законы, определяющие порядок исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей, исчисление налогов, сборов, штрафов и иных платежей, осуществляемое в соответствии с законодательством РФ в зависимости от минимального размера оплаты труда, производится с 01.07.2000 по 31.12.2000 исходя из базовой суммы, равной 83 руб. 49 коп., с 01.01.2000 — исходя из базовой суммы, равной 100 руб


МПС России своим указанием обязало экспедиторские организации получить сертификат соответствия услуг по организации перевозок требованиям ГОСТа. Уменьшается ли при исчислении налога на прибыль налогооблагаемая база на сумму расходов по сертификации продукции, проводимой по указанию МПС России?


Предприятие, выступая в качестве агента по агентскому договору, заключило от своего имени, но за счет предприятия — принципала договор ответственного хранения. В соответствии с данным договором осуществляется хранение товаров, принадлежащих принципалу


Предусматривается ли с 01.01.2000 с введением в действие Положений по бухучету «Доходы организации» ПБУ 9/99 и «Расходы организации» ПБУ 10/99 изменение в налогообложении суммовых разниц при исчислении налога на прибыль, а именно, уменьшение налогооблагаемой базы на суммы отрицательных суммовых разниц, относящихся к реализации товаров (работ, услуг)?


Наша организация, занимающаяся посреднической деятельностью, с 1998 г. перешла на упрощенную систему налогообложения с расчетом налога от совокупного дохода. Имеем ли мы право включать в свои затраты, исключая их из валовой выручки, оплату услуг междугородней связи, услуг сотовой связи, городской связи, если это необходимо для производственной деятельности?


С 2000 г. предприятие перешло для целей налогообложения на метод определения выручки «по отгрузке». В какой момент возникают обязательства по начислению налога на содержание жилфонда, налога на пользователей автодорог и НДС — по мере поступления оплаты за отгруженную в 1999 г. продукцию или в момент внесения изменений в учетную политику?


В связи с участившимися случаями невозврата нашими покупателями возвратной тары, отпускаемой им по залоговым ценам, просим подтвердить наше право считать стеклянные бутылки емкостью 0,5 л, используемые нами для затаривания ликеро — водочной продукции, не многооборотной тарой, а тарой однократного использования, с отнесением ее стоимости на себестоимость ликеро — водочных изделий. Имеет ли право ООО для поддержания необходимого объема используемой стеклопосуды закупать у торгующих организаций стеклобутылки емкостью 0,5 л с оформлением покупки договорами купли — продажи и соответствующими первичными документами — накладными и счетами — фактурами? Подлежит ли в этом случае возмещению из бюджета НДС, оплаченный поставщику в соответствии с данными договорами?


1. Физическое лицо, не являющееся предпринимателем, предоставляет нашему предприятию согласно договору в безвозмездное пользование грузовой микроавтобус и легковой автомобиль, которые используются в производственных целях для перевозки продуктов, грузов и др. Оформлены соответствующие приказы. Правомерно ли отнесение на себестоимость затрат на текущий и капитальный ремонт, приобретение запчастей и ГСМ при наличии оправдательных документов?


Организацию работ вахтовым методом компания осуществляет на основании Постановления от 31.12.1987 N 794/33-82 «Об утверждении Основных положений о вахтовом методе организации работ», согласно которому работников компании, проживающих в вахтовых поселках и выполняющих работы вахтовым методом, компания обеспечивает ежедневным трехразовым питанием


Следует ли уплачивать налог на пользователей автодорог и налог на содержание жилфонда и социально — культурной сферы с выручки, полученной от сдачи в аренду и субаренду основных средств (промышленного оборудования и части нежилых помещений), как принадлежащих нашему предприятию, так и арендованных нами, при условии, что


Организация приобрела товары на сумму более 10 тыс. руб. по одной накладной. Выписан счет — фактура, где выделена сумма НДС. В договоре указано, что оплата производится частями, по мере реализации товара. Правомерна ли оплата товаров наличными в течение нескольких дней в пределах установленного лимита (10 тыс. руб.)? Каков порядок возмещения НДС?


11.04.2000 вышло Письмо МНС России N ВГ-6-02/271@ «По вопросу учета расходов организации по аренде имущества у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями», согласно которому «расходы арендатора по арендной плате и содержанию имущества, полученного в аренду от физического лица, не являющегося предпринимателем, не относятся на себестоимость продукции (работ, услуг) арендатора, учитываемой для целей налогообложения»


На основании ст.232 КЗоТ РФ и п.2 ст.28 Федерального закона «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности» предприятия и организации обязаны отчислять денежные средства профсоюзным организациям на культурно — массовую и физкультурную работу


В соответствии с п.5 Положения по бухучету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (утв. Приказом Минфина России 06.05.1999 N 32н, ред. от 30.12.1999) доходами от обычных видов деятельности является выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг. Вместе с этим к доходам от обычных видов деятельности относятся поступления, получение которых связано с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов (учитываемых на балансовых счетах) в случаях, когда это является предметом деятельности организации


ОАО просит разъяснить порядок отнесения затрат, связанных с оплатой городской телефонной станции стоимости подключения городских номеров стационарных телефонов, используемых в служебных целях


ОАО реализует природный газ. Какая цена за природный газ должна приниматься при расчете платы за пользование недрами и отчислений на воспроизводство минерально — сырьевой базы? В нашей практике применяется цена, установленная региональной энергетической комиссией, которая включает в себя себестоимость добычи природного газа и стоимость его транспортировки по магистральному газопроводу до потребителя, так как добычу и транспортировку осуществляет ОАО


В связи с опубликованием Информационного письма Президиума ВАС РФ от 01.06.2000 N 53 просим дать разъяснения о правомерности списания на себестоимость в целях налогообложения затрат по договорам аренды нежилых помещений, заключенным на срок менее одного года и не прошедшим государственной регистрации


Предприятие, осуществляющее ремонтные работы, в 1999 г. выплачивало заработную плату работникам приобретенными товарами. При этом НДС по реализации указанных товаров исчислялся с суммы торговой наценки. Госналогинспекция по результатам выездной налоговой проверки начислила налог, пени, штраф. Правомерны ли действия налоговой инспекции?


В январе 2000 г. на предприятии произошла кража, в числе похищенного оказались документы бухгалтерского учета за 1998 — 1999 гг. и I квартал 2000 г. При проведении выездной налоговой проверки госналогинспекцией налоги за указанный период были определены расчетным путем по аналогии. Правомерны ли действия налогового органа?


Вправе ли общественная организация инвалидов возместить из бюджета суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам товаров (работ, услуг), использованных при производстве реализованной продукции, освобожденной от уплаты налога на добавленную стоимость?


Облагается ли налогом на добавленную стоимость оборот по реализации товаров сотрудникам предприятия в счет заработной платы?


Облагаются ли налогом на добавленную стоимость товары, поставленные за пределы Российской Федерации по договорам с иностранными покупателями, которые указали в качестве получателей этой продукции предприятия, расположенные на территории государств — участников СНГ (Казахстана, Узбекистана)?


Освобождаются ли от налога на добавленную стоимость в порядке, предусмотренном для экспортируемых товаров, реализованные товары, вывезенные в Белоруссию?


Может ли организация произвести уточнения по НДС в том отчетном налоговом периоде, в котором был начислен этот налог, в случае если возврат товаров произошел в последующем отчетном периоде до момента оплаты возвращенного товара?


Ставка НДС на овощи и продукты их переработки установлена в размере 10 процентов. В соответствии с Общероссийским классификатором продукции (ОК 005-93) арбузы и дыни помещены в группу товаров под кодовым обозначением 97 3000. Обоснованно ли применение нашей организацией ставки НДС в размере 10 процентов при реализации арбузов и дынь на территории Российской Федерации?


Акционерное общество, кроме основного вида деятельности, осуществляет совместную деятельность по строительству жилья с муниципальным унитарным предприятием. В рамках совместной деятельности произведены затраты по строительству жилья, которые отражены в бухгалтерском балансе по совместной деятельности. За данный период прибыли от совместной деятельности нет


Налогоплательщик, представив годовую отчетность за 1999 г. в январе 2000 г., обратился с заявлением о возврате налога на прибыль. Каков в данном случае порядок возврата налога на прибыль?


Следует ли предоставлять льготу по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений организации в случае, если по основному виду деятельности она относится к непроизводственной сфере, но одновременно осуществляет деятельность, относящуюся к сфере материального производства, и по этой же деятельности производит капитальные вложения?


Правомерно ли начисление пени на сумму налога, доначисленную в ходе выездной налоговой проверки в связи с уточнением расчетов по налогу на прибыль на сумму относимых на себестоимость расходов по аренде имущества у физических лиц, с периода установления его занижения до пояснений, указанных в Письме МНС России от 11.04.2000 N ВГ-6-02/271@?


Пунктом 5.2 Инструкции Госналогслужбы России от 10.08.1995 N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» установлено, что по предприятиям, имеющим на начало квартала недоимку, поступившие платежи в отчетном периоде в первоочередном порядке направляются на погашение недоимки, а в остальной части считаются как платежи в счет авансовых взносов по Справке


В соответствии с заключенными договорами финансирования организация — заемщик выплачивает соответствующие проценты за пользование денежными средствами. В какой момент организация — заимодавец должна отражать подлежащие начислению проценты по договорам финансирования на счетах бухгалтерского учета (финансовом результате)?


Является ли правомерным отнесение некоммерческой организацией на себестоимость расходов по оплате процентов по договору займа, полученного от Федерального фонда поддержки малого предпринимательства?


В соответствии с договором купли — продажи организация приобрела производственное оборудование (основные средства), требующее монтажа. С какого момента и каким образом организация должна отражать на балансе введенные в эксплуатацию основные средства и уплачивать налог на имущество?


Каков порядок уплаты налога с продаж индивидуальными предпринимателями, реализующими товары (работы, услуги) в регионах не по месту постановки на налоговый учет? Должен ли предприниматель вставать на налоговый учет в регионе осуществления облагаемой налогом с продаж деятельности?


Уменьшают ли налогооблагаемую прибыль организации отрицательные курсовые разницы, возникшие из кредитных договоров, выраженных в иностранной валюте, заключенных в 1998 г., в случаях, когда организацией — заемщиком: 1) кредит не возвращался; 2) кредит возвращался?


Должен ли арендатор возмещать арендодателю (балансодержателю) уплачиваемые им в соответствии с действующим законодательством части налогов, имеющих непосредственное отношение к объекту недвижимости, приходящиеся на долю арендуемых площадей (например, налога на имущество)?


Каков порядок списания на затраты производства расходов по компенсации работникам за использование ими личных автомашин для служебных поездок? Какова действующая норма компенсации по автомашине марки ВАЗ-21053? Включаются ли в совокупный доход работника эти компенсационные выплаты?


Фонд помощи сельскому хозяйству передает технику и оборудование по договорам аренды в хозяйства районов (бывшие совхозы). При этом Фонд остается собственником имущества и его балансодержателем. В договорах аренды предусмотрено условие использовать имущество строго по назначению, а именно: для производства картофеля, овощей и их хранения. Фонд ведет раздельный учет имущества. Имеет ли Фонд право применить льготу по налогу на имущество в соответствии с п.»в» ст.5 Закона «О налоге на имущество предприятий»?


Физическое лицо, не являющееся предпринимателем, предоставляет в безвозмездное пользование ООО легковой автомобиль. ООО относит на себестоимость продукции (работ, услуг) затраты на текущий и капитальный ремонт автомобиля, запчасти и бензин. Правомерны ли действия ООО с учетом выхода Письма МНС России от 11.04.2000 N ВГ-6-02/271@?


ООО занимается торговой и посреднической деятельностью (в качестве комиссионера с участием в расчетах) по реализации ГСМ и сопутствующих товаров (автомасел и т. п.) через АЗС. В соответствии с Инструкцией Госналогслужбы России N 37 в целях правильного исчисления налога на прибыль плательщики обязаны обеспечить раздельное ведение учета по каждому виду деятельности, а также распределить общепроизводственные и общехозяйственные расходы пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности в общей сумме выручки


АО занимается производством хлебобулочных изделий, имеет в своем составе отдел снабжения, отдел сбыта и отдел маркетинга, работа сотрудников которых носит постоянный разъездной характер. Вправе ли АО отнести на себестоимость затраты по приобретенным для производственных целей проездным карточкам и не включать в совокупный годовой доход сотрудников эти расходы?


По объективным причинам ряд работников организации может осуществлять связь с заказчиками и руководством только со своих домашних телефонов


ЗАО, использующее в своем названии слово «Россия», просит разъяснить, включаются ли в налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автодорог, налогу на содержание жилфонда и объектов социально — культурной сферы и сбору за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний проценты по некоммерческому кредиту (проценты за отсрочку платежа за реализацию товара), полученные ЗАО?


Наша организация занимается оказанием транспортных услуг и с 1 апреля 1999 г. является плательщиком единого налога на вмененный доход


Срок проведения выездной налоговой проверки по Налоговому кодексу составляет два месяца. Включаются ли в этот срок периоды приостановления проверок: на проведение встречных проверок, на периоды получения запросов в другие контролирующие органы, на время болезни инспекторов и т. д.?


Подпадают ли под понятие выездной налоговой проверки проверки по вопросам соблюдения законодательства по применению контрольно — кассовых машин при осуществлении расчетов с населением?


Полномочны ли органы налоговой полиции в соответствии со ст.11 Закона Российской Федерации от 24.06.1993 N 5238-1 «О федеральных органах налоговой полиции» пользоваться при исполнении служебных обязанностей правами, предоставленными законодательством должностным лицам налоговых органов и агентам валютного контроля, осуществлять при наличии достаточных данных проверки налогоплательщиков (в том числе контрольные проверки после проверок, проведенных налоговыми органами) в полном объеме с составлением актов по результатам этих проверок, принятием решений по актам проверок и применением соответствующих налоговых санкций?


Если проверка проводилась с участием налоговой полиции, как выносится решение: только налоговым органом либо совместно с налоговой полицией?


Возможно ли налоговому органу в случае согласия налогоплательщика с фактами, изложенными в акте проверки, т. е. его подписания и (или) досрочного перечисления дополнительно начисленных налогов и сборов в бюджеты не выдерживать двухнедельный срок для представления письменных объяснений, предусмотренный ст.100 части первой НК РФ?


Если руководителем налогового органа при рассмотрении разногласий по акту налоговой проверки будет вынесено решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, могут ли инспекторы, проводившие проверку, повторно выйти на предприятие для проверки?


В ходе комплексной проверки специалисты вышестоящего налогового органа провели повторную выездную налоговую проверку налогоплательщика в порядке контроля за деятельностью подчиненного налогового органа. Проверкой доначислены суммы налогов, пеней, налоговых санкций. Кем выносится решение в данном случае?


Каков порядок проведения и оформления повторных выездных налоговых проверок юридических лиц, когда инициатором выступают прокуратура или другие правоохранительные органы?


Имеет ли право налоговая инспекция проводить встречную или тематическую выездную налоговую проверку организации по запросам других органов, если она проверена в данном календарном году?


В течение какого срока изъятые документы могут находиться в налоговом органе?


Можно ли привлекать физическое лицо в качестве свидетеля для участия в проведении камеральной налоговой проверки и будет ли оно нести ответственность в случае отказа от дачи показаний или дачи заведомо ложных показаний?


В какой форме (письмо, обращение, повестка и т. д.) может быть привлечен для участия в проведении налогового контроля свидетель (специалист, эксперт, переводчик, понятые)?


Имеется ли обязанность организации в соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ, встать на учет в налоговом органе по месту своего фактического местонахождения (места осуществления своей деятельности), если она создана в 1998 г. и уже стоит на учете в налоговом органе по адресу, указанному в учредительных документах, но фактически там не находится?


В договоре строительного подряда стоимость строительно — монтажных работ была указана без учета НДС. Заказчик в установленный договором срок оплатил стоимость произведенных работ, однако не перечислил сумму налога на добавленную стоимость. Вправе ли подрядчик требовать с заказчика перечисления НДС?


В договоре строительного подряда стоимость строительно — монтажных работ была указана с учетом НДС. Заказчик в установленный договором срок произведенные работы не оплатил. Учитывается ли при исчислении предусмотренных ст.395 Гражданского кодекса РФ процентов за пользование чужими денежными средствами НДС, включенный в стоимость реализованных работ?


В договоре строительного подряда стоимость строительно — монтажных работ была указана с учетом НДС. За ненадлежащее исполнение обязанности по оплате строительно — монтажных работ договором была установлена неустойка. Заказчик в предусмотренный договором срок не произвел оплату работ по договору. Учитывается ли при исчислении установленной договором неустойки НДС, включенный в стоимость реализованных работ?


В каком порядке контролировать расходы физических лиц — индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности, в случае заполнения ими специальной декларации?


Вправе ли налоговый орган применить штрафные санкции, предусмотренные ст.118 НК РФ, к налогоплательщику, если банк при закрытии счета клиенту несвоевременно (по истечении 3-х недель) выдал уведомление о закрытии счета (часть 4 Сообщения банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета)?


Может ли измениться идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), если организация меняет свое местонахождение?


Если организация, состоящая на налоговом учете, после приобретения автомобилей не подавала заявлений о новой постановке на налоговый учет (в связи с приобретением автомобилей), наступает ли в данном случае ответственность, предусмотренная ст.116 НК РФ?


Имеет ли право налоговая инспекция взыскать налоговые санкции, предусмотренные ст.126 НК РФ, если организация до проведения процедуры регистрации изменений в учредительных документах в соответствии со ст.23 НК РФ в произвольной письменной форме сообщила в налоговый орган о производимых изменениях (уменьшение уставного капитала)?


Департамент финансов области просит дать разъяснения, касающиеся условий предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджеты


Входит ли площадь складских помещений и бытовых комнат предприятий розничной торговли в состав площади обслуживающих и вспомогательных подразделений (составной части общей площади) при определении физического показателя, используемого в расчете единого налога на вмененный доход?


Имеют ли право физические лица (индивидуальные предприниматели), имеющие лицензию на оценочную деятельность, проводить оценку строений, помещений и сооружений, находящихся в собственности граждан, для целей налогообложения?


ООО является оптовой фирмой, производящей закупку и реализацию рыбопродукции. В соответствии с предметом агентского договора дочернее предприятие выступает в качестве агента и оказывает ООО за вознаграждение следующие услуги


Просим разъяснить вопросы, касающиеся порядка применения Федерального закона от 31.07.1998 N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»


Должен ли предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, по итогам своей хозяйственной деятельности за отчетный период (год) при сдаче налоговой декларации уплачивать подоходный налог с возникшей разницы между суммой, уплаченной за патент, и суммой подоходного налога, исчисленного с совокупного дохода за год?


Учредитель вносит ценные бумаги, не имеющие рыночной котировки и не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, в оплату уставного капитала ОАО. Оценка акций производилась компанией, имеющей лицензию на осуществление деятельности по оценке ценных бумаг. Акции одних предприятий оценены ниже балансовой стоимости, а акции других — выше балансовой. В результате получен внереализационный доход при выбытии ценных бумаг. Акции были списаны со счета депо учредителя во II квартале 2000 г


Имеет ли право телевизионная компания не исчислять НДС со стоимости услуг


Наша организация для учета суммовых разниц использовала счета бухгалтерского учета 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материалов». Правомерны ли наши действия? Нет ли нарушения налогового законодательства?


Включается ли удержанный с иностранного юридического лица и перечисленный в бюджет НДС в сумму среднемесячных платежей, указанных в п.30 Инструкции Госналогслужбы России N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость»?


Каков порядок учета при налогообложении прибыли суммовых разниц, относящихся к расходам по обычным видам деятельности у покупателей сырья, материалов и иных материально — производственных запасов?


ОАО ведет добычу нефти и часть объема добытой нефти реализует на экспорт, при этом уплачивает таможенную пошлину. Согласно пп.»ж» п.1 ст.19 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ» таможенные пошлины относятся к федеральным налогам. Исключаются ли из стоимости экспортных поставок таможенные пошлины при определении облагаемой базы по налогу на пользователей автодорог?


Предприятие занимается несколькими видами деятельности, один из них — НИОКР, другой — предоставление в аренду помещений под офис. Как при расчете налога на имущество учесть стоимость здания, используемого для обоих видов деятельности?


Право или обязанность налоговых органов при повторном нарушении Закона РФ от 18.06.1993 N 5215-1 «О применении контрольно — кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» обращаться в суд с иском о ликвидации предприятия?


Основным видом деятельности нашей организации является посредническая деятельность, другой вид деятельности — торговля. Выручка от посреднической деятельности составляет более 90% общей выручки


По какой строке в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость нужно отражать положительные суммовые разницы и сумму НДС по ним?


Каков порядок снятия с учета налогоплательщиков, которым вышестоящей организацией был изменен правовой статус юридического лица на структурное подразделение?


Необходимо ли акционерному обществу при закрытии обособленного подразделения представлять в налоговый орган по месту нахождения филиала копию устава с внесенными изменениями?


Обязаны ли организации, являющиеся плательщиками налога на вмененный доход, начислять и уплачивать страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве?


1. Предприятием заключен и зарегистрирован в установленном порядке договор аренды сроком на 3 года. Предмет договора — возмездное пользование и владение, с последующим выкупом, недвижимым имуществом. Общий размер арендной платы соответствует по условиям договора выкупной цене имущества. Право собственности переходит к арендатору по факту внесения всей обусловленной договором выкупной цены


Приказом Минфина России от 24.03.2000 N 31н внесен ряд изменений и дополнений в Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н. В частности, увеличен срок полезного использования с 10 до 20 лет по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования


Расходы арендатора по арендной плате имущества, арендованного у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, относились нашей организацией на себестоимость продукции. Следует ли нам делать перерасчет в связи с выходом Письма МНС РФ от 11.04.2000 N ВГ-6-02/271@?


Включаются ли в налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автодорог и налогу на содержание жилфонда и объектов социально — культурной сферы доходы от сдачи имущества в аренду в 1999 г., если аренда не является уставным видом деятельности предприятия?


В связи с тем, что в Закон РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» не были внесены изменения согласно Федеральному закону от 26.02.1997 N 31-ФЗ «О мобилизационной подготовке и мобилизации в Российской Федерации», установленная льгота по налогу на прибыль в виде исключения из налогооблагаемой базы средств, направленных предприятием на финансирование работ по мобилизационной подготовке, налоговой инспекцией не учитывается. Каковы перспективы решения этого вопроса?


Наше предприятие занимается торговлей — оптовой и розничной. Розничная торговля облагается единым налогом на вмененный доход. Имеем ли мы право самостоятельно определить показатель, в частности товарооборот, для распределения по удельному весу общехозяйственных расходов, для расчета налога на имущество и для начисления внебюджетных фондов по зарплате, закрепив данный порядок учетной политикой?


Сохраняется ли льгота по налогу на имущество у предприятия, в котором инвалиды составляют более 50%, на период отсутствия выручки (I полугодие 2000 г.) в связи с временной приостановкой финансово — хозяйственной деятельности (реконструкция и модернизация производственных линий)?


Администрация области, ссылаясь на Закон РФ от 26.02.1997 N 31-ФЗ «О мобилизационной подготовке и мобилизации в РФ», своим постановлением предоставляет льготу по налогу на имущество только на законсервированные и не используемые в текущем производстве мобилизационные мощности. Должны ли мы руководствоваться данным постановлением при исчислении льготы?


В связи с изменением минимального размера оплаты труда согласно Федеральному закону от 19.06.2000 N 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» увеличивается ли лимит стоимости предметов, учитываемых организациями в составе средств в обороте (МБП)?


Гражданин зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и занимается аудиторской деятельностью. Имеет ли право аудитор — индивидуальный предприниматель включать в состав своих расходов затраты на повышение квалификации, оплату аттестации аудитора и оплату услуг Интернета?


В связи с публикацией нового законодательства по удержанию подоходного налога с граждан хотелось бы уточнить, будет ли удерживаться с 01.01.2001 подоходный налог с материальной помощи, выплачиваемой членам профсоюза за счет профсоюзных взносов?


Гражданин зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Видом деятельности индивидуального предпринимателя является арбитражное управление. Вправе ли он в состав своих расходов включать затраты по оплате консультационных услуг, телефона, ксерокса и факса?


Предъявляются ли индивидуальным предпринимателям без образования юридического лица, являющимся арбитражными управляющими, требования об уплате авансовых платежей и платят ли они налог по месту получения дохода?


Предприятие строит гаражи, включая в долевое участие своих работников. При этом работником вносится первоначальный взнос, а оставшаяся сумма удерживается из его заработной платы в рассрочку в течение трех лет. Прошу Вас ответить на вопрос: облагается ли подоходным налогом материальная выгода по суммам уплаты в рассрочку?


Я являюсь пенсионеркой по возрасту, получаю маленькую пенсию. В налоговой инспекции по месту жительства я зарегистрирована индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица. Могу ли я по законодательству получить какие-либо льготы, положенные для пенсионеров при налогообложении их доходов, если они занимаются предпринимательской деятельностью?


При выездной налоговой проверке в декларации налогоплательщика обнаружена неполная уплата подоходного налога. С какой даты производить исчисление пени в таком случае? С какой даты начисляется пеня, если налогоплательщик подал декларацию после 15 июля, то есть после срока, установленного для уплаты налога?


Игорное заведение, казино, осуществляющее выплаты физическим лицам выигрышей, не исчисляет, не удерживает и не вносит в бюджет суммы налогов с указанных доходов. При этом не ведется учет произведенных начислений и осуществленных выплат, т. к. порядком ведения бухучета в игорных заведениях, который осуществляется на основании Положения по ведению бухучета, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, не предусмотрено ведение учета доходов и расходов конкретных физических лиц, принимающих участие в проводимых различными игорными заведениями играх. Верно ли это?


Организация является хозрасчетным лечебным учреждением, созданным в форме некоммерческой организации. Организационно — правовая форма — учреждение. В 2000 г. на основании договора учреждению поручено проведение вакцинации против гепатита медицинских работников лечебных учреждений


Подпадает ли под понятие «объект социально — культурной сферы» некоммерческая организация дополнительного образования — музыкальная школа — как юридическое лицо либо под объектом понимается только здание (помещение), используемое под указанную организацию?


Организация намеревается по контракту с юридическим лицом — резидентом Украины импортировать трактора производства Украины для последующей перепродажи. Каков порядок определения облагаемой НДС базы при их продаже?


Организация осуществляет оплату услуг (аренда жилых и нежилых помещений), стоимость которых по договору определена в условных единицах. Оплата производится в рублях


Для металлургического производства типична ситуация, при которой оплата, поставка и сдача в монтаж нового оборудования происходит в течение нескольких лет. Однако в настоящее время льготирование сумм капвложений по налогу на прибыль возможно лишь в случае, если оплата, доставка и монтаж поступившего оборудования произведены в течение одного отчетного периода (года). Создается ситуация, когда предприятие, модернизирующее свои производственные фонды, не может воспользоваться льготой по налогу на прибыль. Средства, высвобождающиеся в результате льготы по налогу на прибыль по закупленному оборудованию, сданному в монтаж, позволили бы предприятиям увеличить объемы технического перевооружения и провести его в максимально сжатые сроки


Во исполнение ст.74 Федерального закона от 26.03.1998 N 42-ФЗ «О федеральном бюджете на 1998 год» Правительство РФ Постановлением от 02.10.1998 N 1146 «О порядке проведения в 1998 году реструктуризации задолженности сельскохозяйственных товаропроизводителей, предприятий и организаций агропромышленного комплекса государственным внебюджетным фондам РФ» разрешило государственным внебюджетным фондам РФ предоставлять с/х производителям, предприятиям и организациям агропромышленного комплекса на основе соглашений, заключаемых с государственными внебюджетными фондами РФ, рассрочку на 5 лет погашения задолженности по платежам. С рассроченных сумм задолженности взимаются проценты по обслуживанию суммы долга в размере 5% годовых


Применяется ли льгота, предусмотренная пп.»т» п.1 ст.3 Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц», при передаче имущественных прав?


В п.3 ст.8 Закона РФ от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» указано, что возмещение застрахованному морального вреда, причиненного в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, осуществляется причинителем вреда


Если коммерческая организация вносит в счет вклада в уставный капитал или в счет увеличения уставного капитала другой коммерческой организации бывшие в эксплуатации ОС с оценкой, превышающей их остаточную стоимость, возникает ли у нее прибыль от выбытия этих ОС? Если возникает, то включается ли эта прибыль в базу для исчисления налога на прибыль?


В ходе совместной деятельности участником договора простого товарищества приобретены ОС для модернизации оборудования, внесенного в качестве вклада, предусмотренного соглашением. Кто из товарищей является плательщиком налога на имущество, приобретенное в результате совместной деятельности, предназначенное для модернизации оборудования?


ОАО, металлургический комбинат, осуществляет составление бухгалтерской отчетности исходя из требований Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) для представления иностранным акционерам, иностранным инвесторам и кредитным учреждениям, а также международным организациям, осуществляющим разрешение споров и противоречий, в которых участвует комбинат


Приказом Минфина России от 15.03.2000 N 26н были утверждены нормы и нормативы на представительские расходы, расходы на рекламу и переподготовку кадров на договорной основе с учебными заведениями, регулирующие размер отнесения этих расходов на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения, и порядок их применения. Приказ введен в действие 01.04.2000


Чем вызвана необходимость с 2001 г. введения единого социального налога вместо страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды и ставки подоходного налога 13%?


Учредителем охранного предприятия (ООО) является ОАО. Коллектив ООО сформирован из бывших сотрудников ведомственной охраны ОАО. Правомочно ли ООО устанавливать работникам надбавки за стаж работы с учетом времени их работы в ОАО с отнесением расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, на себестоимость оказываемых охранных услуг?


Может ли при реализации товаров, ввозимых из стран СНГ, применяться порядок исчисления НДС, изложенный в абз.16 п.19 Инструкции N 39 от 11.10.1995 «О порядке исчисления и уплаты НДС», на том основании, что абз.2 п.1 Постановления Верховного Совета РФ от 29.01.1993 N 4407-1 «О применении Закона РФ «О НДС» освобождает от уплаты НДС товары, происходящие с территории государств — участников СНГ, при ввозе их на территорию РФ?


Просим дать разъяснение к ст.43 НК РФ: является ли дивидендом стоимость имущества, соответствующая действительной стоимости доли участника общества с ограниченной ответственностью, в части, превышающей взнос этого участника в уставный капитал и выплаченной участнику при его выходе из состава участников ООО?


Является ли основанием для повторной уплаты налога с владельцев транспортных средств перерегистрация транспортных средств в случае реорганизации юридического лица?


Посольство Словакии заключило договор с российским предприятием, согласно которому последнее осуществляет координацию проекта по реконструкции зданий, находящихся в собственности Посольства. Российское предприятие привлекает проектные и строительные организации, производит с ними расчеты за выполненные работы за счет средств Посольства и осуществляет общий контроль за ходом проекта. При этом российское предприятие получает вознаграждение в размере 5% от общей стоимости работ по реконструкции. Будут ли данные услуги освобождаться от налога на добавленную стоимость в соответствии с пп.»б» п.1 ст.5 Закона РФ «О налоге на добавленную стоимость»?


Предприятие, применявшее упрощенную систему налогообложения, не относила на расходы, относящиеся к стоимости реализованных товаров, суммы НДС по неоплаченным материальным ресурсам, учитывая их на счете 19. Можно ли возместить эти суммы налога по мере их оплаты поставщикам, если предприятие перешло на общий порядок исчисления НДС?


Может ли столовая, руководствуясь Письмом Госналогслужбы России от 18.04.1996 N ВЗ-4-03/34н, применять на изготавливаемые пюре, салаты, закуски, гарниры овощные (код 91 6540) ставку налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов?


Может ли кулинария, руководствуясь Письмом Госналогслужбы России от 18.04.1996 N ВЗ-4-03/34н, применять на изготавливаемые блюда закусочные и блюда десертные (коды 91 6454 и 91 6456) ставку налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов?


Может ли предприятие общественного питания, руководствуясь Письмом Госналогслужбы России от 18.04.1996 N ВЗ-4-03/34н, применять на изготавливаемые ею первые блюда с мясом и без мяса (коды 91 6121 и 91 6122) ставку налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов?


На территории предприятия, имеющего закрытую пропускную систему, функционирует столовая, услугами которой пользуются сотрудники предприятия, персонал, работающий по договору подряда, приглашенные и командировочные. Обслуживание в столовой осуществляется с применением единых расценок как для сотрудников предприятий, так и для остальных категорий посетителей. Возникает ли в этом случае у налоговых органах право проверять правильность применения цен, используемых столовой, и если возникает, то на каком основании?


Имеет ли право организация, применяющая труд инвалидов, в связи с утратой с 01.01.2000 права на применение льготы по уплате налога на добавленную стоимость, выделить НДС из суммы остатка готовой продукции (счет 40), числящегося в балансе на 01.01.2000?


Имеет ли право организация, применяющая труд инвалидов, в связи с утратой с 01.01.2000 права на применение льготы по уплате налога на добавленную стоимость, выделить НДС из суммы остатка незавершенного производства (счет 20), числящегося в балансе на 01.01.2000?


Является ли ежемесячная инвентаризация способом ведения раздельного учета предприятием розничной торговли, реализующим товары, облагаемые налогом на добавленную стоимость, товаров, облагаемых по ставкам 10 и 20 процентов?


В каком порядке определяется облагаемый оборот гостиницей, являющейся комиссионером, оказывающим услуги общественного питания?


В каком порядке определяется облагаемый оборот гостиницей, являющейся комиссионером, оказывающим услуги телефонной связи?


Имеет ли право организация, занимающаяся реализацией лома цветных металлов, закупленного у населения, определять облагаемый оборот в виде разницы между ценой его реализации и ценой приобретения?


Имеет ли право на применение льготы по уплате налога на добавленную стоимость некоммерческий фонд, если инвалиды составляют более 50 процентов его сотрудников?


Имеет ли право на применение льготы по уплате налога на добавленную стоимость учреждение, единственным собственником имущества которого является всероссийская общественная организация инвалидов, если инвалиды составляют более 50 процентов работников?


Имеет ли право на применение льготы по уплате налога на добавленную стоимость филиал снабженческо — сбытовой организации, уставный капитал которой полностью состоит из вклада всероссийской общественной организации инвалидов, если среди работников филиала инвалиды составляют более 50 процентов и он является самостоятельным плательщиком налога на добавленную стоимость?


Бухгалтерия предприятия по ошибке начисляла и выплачивала сотруднику заработную плату в большем размере, чем это было необходимо. Ошибка была обнаружена только через несколько месяцев. Правомерно ли будет теперь удержать с работника эти суммы?


Предприятие для производства своей продукции осуществляет закупку сырья и материалов в другом районе. Их доставка осуществляется транспортным подразделением предприятия. При этом водители не всегда укладываются по времени в один день. Как в этом случае следует устанавливать надбавки водителям за разъездной характер работы и возмещать командировочные расходы?


Предприятие осуществляет два вида деятельности — оказание автотранспортных услуг и сервисное обслуживание автомобилей. Предприятие перешло на уплату налога на вмененный доход (сделать это позволяла численность работников). В настоящий момент (в III квартале) среднесписочная численность работников увеличилась, и предприятие по этому показателю не подпадает под условия, позволяющие продолжать платить указанный налог. При этом предприятие осуществляло уплату налога на вмененный доход авансовыми платежами за 12 месяцев. Следует ли данному предприятию в данном случае вернуться к уплате налогов в общеустановленном порядке, а если да, то как определить, с какого момента это необходимо сделать?


Предприятие арендует у работника транспортное средство (автомобиль), которое используется для командировочных разъездов. Стоимость бензина, израсходованного при работе этого автомобиля, предприятие относит на себестоимость продукции. Однако недавно нам сказали, что это неправильно, что, поскольку работник не является предпринимателем, ему может быть выплачена лишь компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях в пределах установленных норм. Так ли это?


У работника предприятия возникли семейные обстоятельства, требующие его присутствия в другом городе. На просьбу предоставить ему отпуск без сохранения содержания на недельный срок руководитель предприятия ответил отказом. Насколько правомерны его действия, а если правомерны, то какой выход в соответствии с действующим законодательством здесь может быть найден?


Правомерно ли применять коэффициент ускоренной амортизации, равный 2, разрешенный Письмом Минэкономики России от 17.01.2000 N МВ-32/6-51 «О применении механизма ускоренной амортизации на персональные компьютеры», к начислению амортизации с 01.01.2000 на персональные компьютеры, введенные в действие до 01.01.2000?


ООО предполагает заключить договоры купли — продажи ценных бумаг с разными контрагентами. В данном случае это корпоративные акции, обращающиеся на рынке ценных бумаг. Учитывая, что разным контрагентам предполагается продать разные по количеству пакеты акций, цены в расчете на одну акцию будут различными. Цены по договорам могут отличаться и от рыночных цен на акции


Просим разъяснить, до какого времени действовала льгота, установленная п.4 Постановления Верховного Совета Российской Федерации от 09.07.1993 N 5357-1, в соответствии с которой от уплаты страховых взносов в Государственный фонд занятости населения РФ освобождены религиозные объединения и находящиеся в их собственности предприятия, объединения и учреждения, созданные для осуществления уставных целей?


В результате несчастного случая на производстве произошла гибель работника. При этом жена погибшего не является нетрудоспособным лицом, но находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста. Имеет ли она право в этой ситуации на возмещение вреда в связи со смертью кормильца?


В организации есть сотрудник, который, кроме основной работы, выполняет дополнительно работу по совместительству. При этом взносы на социальное страхование начисляются бухгалтерией организации на всю сумму его зарплаты, включая оплату совместительства. Следует ли при оплате этому сотруднику больничного листа также учитывать всю сумму его зарплаты или оплату совместительства надо исключать?


Каков порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе организации, в состав которой входят обособленные подразделения, не являющиеся филиалами или представительствами?


Являются ли правомерными действия налоговых органов в части доначисления сумм местных налогов за период действия индивидуальной налоговой льготы, предоставленной организации на 1999 г. решением законодательного (представительного) органа власти субъекта Российской Федерации в марте 1999 г.?


Следует ли начислять пени на оставшуюся сумму недоимки после завершения процесса ликвидации организации в порядке ст.61 Гражданского кодекса Российской Федерации?


Распространяется ли Федеральный закон от 31.07.1998 N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» на индивидуальных предпринимателей, чей совокупный годовой доход не превысил 5000 руб.?


Организация, получив прибыль в I квартале, не уплатила причитающуюся в бюджет сумму налога на прибыль. По результатам I полугодия, 9 месяцев и года получены убытки. Следует ли в данном случае производить начисление пени на сумму неуплаченного налога на прибыль по итогам I квартала? Если да, то с какой даты?


Организация, осуществляющая два вида деятельности — розничную торговлю и сдачу имущества в аренду, по итогам деятельности за 1998 г. получила убыток. С 1999 г. организация переведена на уплату единого налога на вмененный доход по розничной торговле. По данным раздельного учета за 1999 г. по розничной торговле получен убыток, а от сдачи имущества в аренду — прибыль. Имеет ли право организация на льготу по налогу на прибыль согласно п.5 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» в части уменьшения прибыли, полученной от сдачи имущества в аренду, на убыток, полученный по данным годового бухгалтерского отчета за 1998 г., в том числе и по убытку по розничной торговле?


В 1997 г. по данным годового бухгалтерского баланса получен убыток. Скорректировав для целей налогообложения полученный результат, организация получила налогооблагаемую прибыль. В 1998 г. сложилась аналогичная ситуация. При расчете налога на прибыль организация заявила льготу по налогу на прибыль


Участники простого товарищества осуществляют сельскохозяйственную деятельность (производство и реализацию зерна). Облагается ли налогом прибыль, полученная каждым участником простого товарищества от данного вида деятельности? По какой строке формы N 5-КХ следует отражать данную прибыль?


Вид деятельности организации — оказание посреднических услуг. Уменьшается ли в целях налогообложения прибыль от оказания посреднических услуг на внереализационные расходы (налоги, присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение хозяйственных договоров) при отсутствии внереализационных доходов, а также в случае превышения внереализационных расходов над доходами?


Членам экипажей судов рыбной промышленности положено бесплатное коллективное питание. В каких размерах указанные расходы подлежат включению в себестоимость продукции (работ, услуг)?


Наша организация провела реструктуризацию задолженности по налогам в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 3 сентября 1999 г. N 1002. Уменьшает ли налогооблагаемую прибыль нашей организации уплаченная сумма процентов по реструктуризированной задолженности по налогам?


В соответствии со ст.14 Федерального закона РФ от 18.07.1995 N 108-ФЗ «О рекламе» распространение наружной рекламы в городских, сельских поселениях допускается при наличии разрешения соответствующего органа местного самоуправления. За выдачу разрешения на распространение наружной рекламы взимается плата в порядке и размерах, устанавливаемых указанными органами. Может ли указанная плата уменьшать налогооблагаемую прибыль?


За совершение каких действий, связанных с законодательством о налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, и в соответствии с какими законодательными актами налоговым органом может быть привлечен к административной ответственности нотариус? Каков порядок наложения административного штрафа на нотариуса? Может ли быть привлечен нотариус к ответственности по основаниям, указанным в ст.126 Налогового кодекса Российской Федерации?


Должны ли органы ГИБДД, осуществляющие оформление документов по отчуждению транспортных средств, взимать за это государственную пошлину?


С созданием учреждений юстиции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним оформление документов по отчуждению недвижимого имущества производится сторонами непосредственно в этих учреждениях. Должны ли учреждения юстиции взыскивать государственную пошлину при оформлении документов по отчуждению недвижимого имущества?


Гражданин подал в суд общей юрисдикции исковое заявление неимущественного характера (трудовой спор о восстановлении его в должности) к юридическому лицу. В каком размере юридическое лицо должно уплатить госпошлину в бюджет при удовлетворении судом исковых требований, так как истец освобожден от ее уплаты по закону, и в каком — при подаче кассационной жалобы?


В соответствии с п.7 Положения о порядке продажи, технического обслуживания и ремонта контрольно — кассовых машин, утвержденного Государственной межведомственной экспертной комиссией по контрольно — кассовым машинам 06.03.1995 (протокол N 2/18-95), поставщики ККМ проводят обучение продавцов и работников центров технического обслуживания ККМ, их аттестацию, выдают соответствующие удостоверения. Следует ли расходы по подготовке специалистов по техобслуживанию ККМ относить на себестоимость продукции?


Являются ли средства, собранные с членов общественной организации (например, общества автомобилистов (ВОА)) в виде членских взносов за хранение автомобилей на автостоянках, построенных на средства общества, целевыми средствами, не подлежащими налогообложению, поскольку деятельность автостоянки является уставной?


Наше предприятие недопоставило на конец отчетного периода продукцию по трехстороннему акту взаимозачета. Будет ли являться сумма недопоставленной продукции организации полученным авансом для целей налогообложения НДС?


Строительная компания заключила договор строительного подряда с организацией на реконструкцию здания. В соответствии с технической документацией будут выполняться реставрационные работы, объем которых составит не более 10% от всех работ. Имеются ли основания для освобождения от НДС всех подрядных работ по этому объекту или же от НДС освобождаются лишь реставрационные работы?


Согласно пп.»а» п.2 ст.7 Закона Российской Федерации от 06.12.1991 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений) при осуществлении облагаемой налогом на добавленную стоимость хозяйственной деятельности не исключается из общей налоговой суммы, подлежащей перечислению в бюджет, НДС, уплаченный по товарам (работам, услугам), использованным на непроизводственные нужды, по которым уплата налога производится за счет соответствующих источников финансирования. Правомерно ли при оприходовании таких товаров (работ, услуг) на соответствующих счетах бухгалтерского учета сумму НДС исключать из их стоимости и первоначально учитывать на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям»?


Одно акционерное общество передало другому акционерному обществу имущество на возмездной основе в качестве инвестиций. Правомерно ли не облагать данную передачу имущества налогом на добавленную стоимость?


Первый турагент приобрел туристские путевки у туроператора и реализовал их второму турагенту, а второй турагент реализовал эти путевки населению. Первый турагент реализовал туристские путевки по договору комиссии за комиссионное вознаграждение, учтенное туроператором в стоимости путевки. Второй турагент приобрел указанную путевку и реализовал ее населению с наценкой, увеличивающей стоимость ее приобретения. Каким образом в указанном случае второму турагенту правильно рассчитать сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет?


Первый турагент приобрел туристские путевки у туроператора и реализовал их второму турагенту, а второй турагент реализовал эти путевки населению. Оба турагента реализовали туристские путевки с наценкой. В соответствии с каким порядком второй турагент должен правильно рассчитать сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет?


При проведении документальной проверки установлено неправомерное отнесение организацией суммы НДС, уплаченной поставщикам при приобретении материальных ресурсов для осуществления деятельности, облагаемой этим налогом, к зачету (возмещению из бюджета). В накладной на отпуск товарно — материальных ценностей сумма НДС не была выделена отдельной строкой, однако в счете — фактуре сумма НДС выделена отдельной строкой. Является ли нарушением отнесение к зачету (возмещению из бюджета) суммы НДС при указанных выше обстоятельствах?


В соответствии с законодательством налогом на добавленную стоимость не облагаются развлекательные мероприятия, включая видеопоказ. Есть ли необходимость предъявления лицензии на видеопоказ кинозрелищными организациями, киноустановками и видеозалами для обоснования права на применение этой налоговой льготы?


В счет частичной оплаты путевки, реализуемой санаторием, поступили товары, которые санаторием были реализованы. Необходимо ли в этом случае вести раздельный учет, чтобы не потерять право на применение налоговой льготы по НДС по путевкам? И как его вести, ведь товары поступили в счет оплаты путевки?


В счет частичной оплаты путевки, реализуемой санаторием, поступили материальные ценности, стоимость которых включает НДС, но сумма этого налога не выделена отдельной строкой в первичных документах бухгалтерского учета. При реализации санаторием материальных ценностей, поступивших в счет частичной оплаты путевки, НДС не начислялся, так как стоимость путевки НДС не облагается, а сумма этого налога фактически оплачена санаторием при приобретении материальных ценностей в счет оплаты путевок. Должен ли санаторий уплатить еще раз НДС с реализации материальных ценностей и в каком порядке?


Нормативным Письмом Госналогслужбы России от 07.06.1996 N ПВ-6-03/393 «Разъяснение о применении налоговых льгот по продукции средств массовой информации и книжной продукции» предусмотрено освобождение от налога на добавленную стоимость услуг передающих центров по доставке электронных средств массовой информации. Требование о наличии лицензии на лицензируемый в соответствии с законодательством вид деятельности для обоснования права на льготу по НДС согласно п.5 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.1991 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями) распространяется только на п.1 ст.5 этого Закона, а не на нормативное Письмо Госналогслужбы России. Правомерно ли требование лицензии у передающего центра для обоснования льготы по НДС, заявленной в соответствии с нормативным Письмом Госналогслужбы России от 07.06.1996 N ПВ-6-03/393?


На балансе у санатория числится бассейн. Может ли санаторий реализовать входные билеты на посещение бассейна без НДС как на услугу по профилактике здоровья?


Турагентство приобретает у туроператора для последующей реализации туристские путевки и затем реализует эти турпутевки населению. Указанные турпутевки реализуются турагентством по цене, превышающей цену их приобретения у туроператора (с наценкой). Учитывая то обстоятельство, что при расчетах с населением с использованием бланков строгой отчетности выписка счетов — фактур является необязательной, нужно ли вышеупомянутому турагентству, реализующему населению турпутевки, являющиеся бланками строгой отчетности, с наценкой, выписывать счета — фактуры?


Турагентство принимает у туроператора для реализации (от имени и по поручению туроператора) населению туристские путевки. Указанные турпутевки реализуются турагентством по цене их приобретения у туроператора за комиссионное вознаграждение, включенное в стоимость турпутевки туроператора. Учитывая то обстоятельство, что при расчетах с населением с использованием бланков строгой отчетности выписка счетов — фактур является необязательной, нужно ли вышеупомянутому турагентству, реализующему от имени и по поручению туроператора турпутевки (являющиеся бланками строгой отчетности) населению без взимания оплаты за услуги турагента отдельно от стоимости путевки, выписывать населению счета — фактуры на сумму комиссионного вознаграждения?


Турагентство принимает у туроператора для реализации туристские путевки и затем от имени и по поручению туроператора реализует эти турпутевки предприятию для сотрудников этого предприятия. Указанные турпутевки реализуются турагентством по цене их приобретения у туроператора за комиссионное вознаграждение, включенное в стоимость турпутевки туроператора. Как в данном случае турагентству правильно выписать счет — фактуру?


Если туроператор одному турагенту реализует несколько туристских путевок, отличающихся только номерами и, впоследствии, фамилиями лиц, которые их приобретут (цена, маршрут и сроки тура совпадают), то следует ли в данном случае выписать несколько счетов — фактур на каждую путевку отдельно, если да, то сколько, или один общий счет — фактуру с указанием в графе 5 количества путевок, реализованных турагенту?


Турфирма, являющаяся турагентом, продает другой турфирме, также являющейся турагентом, туристские путевки, являющиеся бланками строгой отчетности, по ценам, превышающим цену приобретения (с надбавкой). Выделяется ли надбавка в счете — фактуре и как правильно указать сумму НДС?


Включаются ли амортизационные отчисления по объектам социально — культурной сферы в общую сумму затрат на содержание указанных объектов в целях применения льготы по налогу на прибыль?


С кем необходимо согласовывать технико — экономическое обоснование вновь создаваемого производства в целях применения льготы по налогу на прибыль, предусмотренной п.6 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?


Что подразумевает под собой понятие «срок окупаемости» в целях применения льготы по налогу на прибыль, предусмотренной п.6 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?


ООО выкупило нежилое помещение у Департамента государственного и муниципального имущества. По договору купли — продажи имущества ООО заплатило за выкупаемое имущество сумму в размере 882 522 руб. За регистрацию права собственности ООО заплатило 4174,50 руб


Комитет финансов области просит разъяснить, являются ли правомерными его действия, когда отсрочка или рассрочка по уплате налога и сбора предоставляются без залога имущества и без поручительства


В соответствии с Положением о составе затрат, утвержденным Постановлением Правительства РФ N 552 (пп.»и» п.2), оплата услуг банков должна относиться на себестоимость продукции (работ, услуг)


Некоммерческая организация, потребительский кооператив финансовой взаимопомощи, выдает своим пайщикам займы на платной основе, что является основным уставным и превалирующим по объему выручки видом деятельности организации. Выручка, полученная в качестве платы за пользование займами, учитывается на счете 46, на котором также учитываются затраты, связанные с получением этой выручки


В соответствии с позицией МНС России, изложенной в Письме N ВГ-6-02/334@ от 28.04.2000, при отражении в бухгалтерском учете операций по приобретению объектов недвижимого имущества принятие объекта к бухгалтерскому учету (отражение на счете учета основных средств) производится не ранее даты регистрации объекта недвижимого имущества в соответствующем государственном органе. До момента государственной регистрации, независимо от факта оформления в соответствии с условиями договора акта приема — передачи между продавцом и покупателем, данные объекты должны учитываться на счете учета капитальных вложений


Наше предприятие занимается переработкой рыбы. Данный вид деятельности является основным и единственным для нашего предприятия. В настоящее время мы пользуемся льготой по налогу на имущество предприятий в соответствии с п.»б» ст.4 Закона РФ от 13.12.1991 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий»


Закрытое акционерное общество, являясь победителем коммерческого конкурса с инвестиционными условиями по продаже акций открытого акционерного общества, просит дать разъяснения по вопросам, возникающим в связи с исполнением инвестиционных условий упомянутого конкурса


1. Следует ли доначислить за I квартал 2000 г. амортизацию по объектам основных средств, полученных коммерческой организацией по договорам дарения (безвозмездно)?


При продаже авиабилетов организация предоставляет гражданам скидки. Как облагается подоходным налогом скидка у физических лиц?


Мы арендуем помещение под офис. Без согласования с арендодателем был произведен монтаж защитного заземления для компьютерной сети стоимостью свыше 100 МРОТ. Арендодатель не возместил нам эти расходы на том основании, что в соответствии с договором аренды стоимость неотъемлемых улучшений, произведенных по собственной инициативе арендатора, возмещению не подлежит. Как отразить в бухгалтерском учете эти расходы?


Начисляется ли пеня на авансовые декадные платежи по НДС при условии своевременной уплаты налога на добавленную стоимость исходя из фактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг) за истекший календарный месяц?


Гражданин приобрел и зарегистрировал грузовой автомобиль в июне для личного пользования. В июле он зарегистрировался как индивидуальный предприниматель. Является ли гражданин плательщиком налога на приобретение автотранспортных средств?


Затраты на бензин включены в себестоимость продукции на основании авансовых отчетов водителей, к которым приложены чеки ККМ. Правомерно ли налоговая инспекция не принимает в качестве оправдательных документов чеки ККМ, на которых отсутствует круглая печать АЗС?


Наша организация занимается продажей авиабилетов, являясь прямым агентом перевозчика. Мы предоставляем клиентам скидки при перепродаже авиабилетов. В договоре с перевозчиком скидки не оговариваются. Разъясните, пожалуйста, как учитывать эти скидки


Просим разъяснить, когда можно поставить к зачету (возмещению) из бюджета НДС по основным средствам — при отражении затрат на приобретение объекта ОС на счете 08 или при его оприходовании на счет 01? Проверяющий нашу организацию налоговый орган придерживается второго варианта


Организация приобретает недвижимость в разных городах. Необходимо ли каждый объект недвижимости в отдельности ставить на налоговый учет по месту его нахождения?


В январе месяце сотруднику была начислена зарплата, выплата которой будет произведена только в марте. Можно ли в налоговой карточке по учету доходов работника за январь месяц указать доход в размере удержания в ПФР?


Можно ли расходы на приобретение питьевой воды для сотрудников и клиентов относить на себестоимость продукции (работ, услуг) на основании пп.»ж» п.2 Положения о составе затрат?


1. В соответствии с Приказом Минфина России от 24.03.2000 N 31н начиная с отчетности 2000 г. начисляются амортизационные отчисления по объектам ОС, полученных по договорам дарения. Включаются ли эти амортизационные отчисления в себестоимость для целей налогообложения прибыли?


Какие документы необходимо представлять в налоговые органы для подтверждения права на льготу по налогу на добавленную стоимость, установленную пп.»я.4″ п.1 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.1991 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость»?


Пунктом «и» ст.5 Закона РФ от 13.12.1991 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» предусмотрена льгота в виде исключения стоимости имущества мобилизационного резерва и мобилизационных площадей. Следует ли при этом учитывать положение п.2 ст.15 Федерального закона «О мобилизационной подготовке и мобилизации в РФ» от 26.02.1997 N 31-ФЗ, которым указанная льгота распространена лишь на объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности, законсервированные и не используемые в текущем производстве?


Фирма занимается транспортно — экспедиторским обслуживанием экспортных грузов. Согласно пп.»а» п.14 Инструкции N 39 услуги фирмы для целей налогообложения считаются экспортируемыми. Для подтверждения экспорта фирма представила в ГНИ копии железнодорожных накладных и коносаменты, заверенные подписью директора и главного бухгалтера. ГНИ для подтверждения экспорта настаивает на представлении только копий грузовых таможенных деклараций с обязательной отметкой «Товар вывезен». Правомерны ли требования ГНИ?


Согласно Письму Госналогслужбы России от 18.04.1996 N ВЗ-4-03/34н «О ставках налога на добавленную стоимость» на форель морскую установлена ставка НДС в размере 10%, а на форель речную — 20%. В действующем в настоящее время Перечне продовольственных товаров, по которым применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10%, форель, входящая в товарную группу «Море — и рыбопродукты», не отнесена к числу деликатесных. По какой ставке НДС облагаются обороты по реализации на территории РФ форели речной и морской?


Льгота, предусмотренная пп.»ц» п.12 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.1995 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость», на крестьянские (фермерские) хозяйства не распространяется. Вместе с тем Законом РФ «О налоге на добавленную стоимость» такого ограничения не предусмотрено (пп.»ц» п.1 ст.5 данного Закона). Имеет ли право фермерское хозяйство использовать льготный режим, предусмотренный указанным Законом?


Реализация на территории РФ грибов — шампиньонов и вешенок тепличных — производится с применением ставки НДС в размере 10%. Распространяется ли указанный размер ставки НДС на мицелий грибной?


Наша организация не имеет возможности реализовать отдельные виды готовой продукции, а также покупаемые товары по ценам выше фактической себестоимости из-за снижения их потребительских свойств. Следует ли нам на сумму полученного убытка самостоятельно корректировать налоговую базу по НДС?


По состоянию на 1 июля 2000 г. на складах осталась продукция, обороты по реализации которой до введения в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ облагались по ставке 20 процентов. Какую ставку НДС следует применять при дальнейшей ее реализации?


В июле 2000 г. поступили товары, которые с 1 июля 2000 г. должны облагаться НДС по ставке в размере 10 процентов. В первичных учетных документах на указанные товары сумма НДС отражена с применением ставки в размере 20 процентов. Правомерно ли принять к зачету сумму НДС в размере 10%?


Наша организация занимается оптовой торговлей товарами, в том числе импортного мороженого, облагаемого НДС при ввозе на таможенную территорию РФ по ставке в размере 20 процентов. Какая ставка налога применяется при дальнейшей реализации импортного мороженого на территории Российской Федерации, если в Перечне товаров, по которым применяется ставка НДС в размере 10%, утвержденном Федеральным законом от 02.01.2000 N 36-ФЗ, мороженое не исключено из товарной группы «Молоко и молокопродукты», как это было предусмотрено Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.05.1999 N 569?


Налоговая инспекция, в которой наша организация стоит на налоговом учете, не принимает к зачету отрицательную сумму НДС, возникшую в результате реализации средств химизации и защиты растений для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Права ли в данной ситуации налоговая инспекция?


Торговые организации до вступления в силу ПБУ 10/99 включали затраты по оплате процентов за пользование кредитом в издержки производства и обращения (счет 44). В конце месяца данные расходы в части, приходящейся на реализованные за текущий месяц товары, списывались в дебет счета 46


Каков порядок расчета ООО льготы по налогу на прибыль за 1999 г. при направлении части прибыли на погашение убытков прошлых лет? По итогам за 1998 г. у ООО имеется: прибыль от реализации; убыток отчетного периода; непокрытый убыток отчетного периода; убыток по курсовым разницам за 1998 г., образовавшийся с августа по 31 декабря 1998 г


Правильно ли мы считаем, что Федеральным законом «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» не установлена обязанность налогоплательщика уплачивать единый налог по ежеквартальным результатам в течение года сверх годовой стоимости патента? Соответственно, не установлены конкретные сроки ежеквартальной уплаты сверх стоимости патента


В соответствии с ПБУ 6/97 организация имеет право не чаще одного раза в год (на начало отчетного года) переоценивать объекты основных средств по восстановительной стоимости путем индексации или прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам с отнесением возникающих разниц на добавочный капитал организации. Что означает фраза «на начало отчетного периода»? Есть ли какие особенности по отражению в бухгалтерской отчетности результатов переоценки, произведенной в течение I квартала 2000 г.? Чем руководствоваться при проведении переоценки ОС в 2000 г. для целей налогообложения?


АОЗТ и несколько коммерческих предприятий приняли решение осуществить реорганизацию своих предприятий путем их присоединения к АОЗТ. Это присоединение возможно только после получения согласия территориального управления Министерства РФ по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства на присоединение. Имеет ли право АОЗТ сумму уплаченного сбора за рассмотрение ходатайства и выдачу соответствующего разрешения отнести на себестоимость продукции (работ, услуг)?


Налоговые инспекции проверяют правильность удержания подоходного налога, но вправе ли налоговые органы проверять правильность исчисления и взыскания нотариусами тарифа за совершение нотариальных действий?


Организация занимается геологическим изучением недр в соответствии с «Лицензией на право пользования недрами с целью геологического изучения на нефть, газ и конденсат…». Земельный налог платится за всю площадь выделенного лицензией участка или за площадь, которую нам отведут под скважину? С какого момента мы становимся плательщиками земельного налога?


Как в п.22 Инструкции «О порядке и сроках внесения в бюджет платы за право на пользование недрами» следует правильно читать: 10, 100, 300 тыс. руб. или руб.? Была ли деноминация указанных сумм?


Облагается ли подоходным налогом с физических лиц стоимость изготовленных по заказу организации памятных знаков, посвященных ее юбилею и вручаемых работникам акционерной организации?


Спортивная организация осуществляет за плату занятия физической культурой и спортом с подростками. Данная организация применяет льготу по налогу на добавленную стоимость по этой деятельности на основании пп.»л» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.1991 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость». Согласно Федеральному закону от 02.01.2000 N 36-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» освобождение от налога на добавленную стоимость оборотов по реализации товаров (работ, услуг), перечисленных в п.1 ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость», производится при наличии у предприятий соответствующих лицензий на осуществление деятельности, подпадающей под лицензирование в соответствии с законодательством Российской Федерации


Организация безвозмездно передает медицинскую технику, приведенную в классе 94 0000 Общероссийского классификатора продукции (ОК 005-93). В связи с тем что эта организация не осуществляет производство и реализацию товаров, в том числе медицинских, данная организация не имеет лицензии на право реализации медицинской продукции. При отсутствии лицензии на право реализации медицинской техники следует ли облагать налогом на добавленную стоимость безвозмездную передачу такой техники в разовом порядке?


Туроператор реализовал российским гражданам турпутевки для путешествий на территории России. Постановлением Правительства Российской Федерации от 11.04.2000 N 326 «О лицензировании отдельных видов деятельности» не предусмотрено лицензирование международного туризма, а предусмотрено лицензирование туроператорской, турагентской деятельности и деятельности объектов туристической индустрии


Деятельность по международному туризму (по приему иностранных туристов и по направлению туристов за рубеж) подлежит лицензированию в соответствии с Положением о лицензировании международной туристической деятельности, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.1995 N 1222


Законом Российской Федерации от 06.12.1991 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» предусмотрено, что в настоящее время налогом не облагаются услуги по обучению детей и подростков в кружках, секциях, студиях и услуги, оказываемые детям и подросткам с использованием спортивных сооружений (пп.»л» п.1 ст.5)


Турфирма реализует иностранным туристам ваучеры на туристическое обслуживание на территории России. Реализация указанных ваучеров на основании нормативного Письма Госналогслужбы России, Минфина России и Госкомтуризма России от 25.09.1996 N N ВЗ-4-03/58н, 04-03-07, СШ-01/449 «О налоге на добавленную стоимость» приравнивается к путевкам (которые являются бланками строгой отчетности) и освобождается от налога на добавленную стоимость. Должен ли выписываться счет — фактура на указанные ваучеры?


Предприятие, занимающееся торгово — закупочной деятельностью и производством мясных полуфабрикатов, было реорганизовано — из него выделено производство полуфабрикатов. При этом руководитель нового предприятия сообщил работникам, что после реорганизации на работу он их не возьмет. Насколько правомерны действия руководителя?


По условиям договора о совместной деятельности прибыль между ее участниками распределяется по итогам отчетного года. Является ли нарушением при сдаче отчетности за 9 месяцев невключение в расчет налога на прибыль результата по совместной деятельности?


Предприятием — поставщиком в соответствии с договором отгружена продукция покупателю. При этом покупатель из-за недостатка средств хотел бы оплатить полученную продукцию задолженностью предприятия, которое на этот же момент должно покупателю определенную сумму денег. Как предприятию — покупателю следует отразить в бухгалтерском учете эту операцию, учитывая ее специфический характер?


Я являюсь работником культурной сферы, работаю в клубе в городе — областном центре. Недавно я узнала о том, что работники культурной сферы, также работающие в клубе и занимающие такие же должности, но только в сельской местности, получают зарплату в большем размере, чем это предусмотрено у нас. Просьба разъяснить, закреплено ли такое положение в каких-нибудь нормативных документах или размер зарплаты в данном случае определяется по усмотрению руководства?


На предприятии произошла авария — прорвало трубу отопления в той части помещения, где были сложены бухгалтерские документы за прошедшие налоговые периоды. В результате воздействия горячей воды часть документов была полностью испорчена. Несмотря на то что испорченные документы отражали деятельность за периоды работы предприятия, которые уже неоднократно проверялись налоговой инспекцией, инспекция требует восстановления испорченных в результате аварии документов. Правомерны ли такие требования?


Предприятие сообщает, что его работники получают причитающиеся им отпускные выплаты по удостоверениям комиссии по трудовым спорам. При выплате отпускных у банка возник вопрос о том, в какую очередь следует их выплачивать. Банк считает, что отпускные не являются заработной платой и выплачивать их следует в шестую очередь. Правильно ли это?


Сотрудник был принят на работу 14 февраля, а 24 июля этого же года он уволился. При увольнении сотруднику была выплачена компенсация за 10 дней неиспользованного отпуска. Однако увольняемый не согласен с тем, что компенсация ему выплачена за 10 дней неиспользованного отпуска, он считает, что следовало выплатить за 12 дней, так как, по его мнению, он отработал до увольнения 6 месяцев. За сколько дней в данном случае должна быть выплачена компенсация сотруднику?


В соответствии с п.1 ст.5 Закона РФ «О закрытом административно — территориальном образовании» и п.1 ст.142 Бюджетного кодекса РФ в доходы бюджета ЗАТО в полном объеме направляются все виды федеральных, региональных и местных налогов и иные поступления, аккумулируемые на его территории


В 1999 г. я как индивидуальный предприниматель применял упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. С большинством работников (12 человек) были заключены договоры гражданско — правового характера. В этом году мною были заключены еще 5 подобных договоров с физическими лицами. Налоговая инспекция утверждает, что я не имею права применять в текущем году упрощенную систему налогообложения из-за превышения допустимой численности работников. Прошу разъяснить, так ли это и не является ли требование об определенной численности работников обязательным только для организаций


Имел ли право налогоплательщик устно сообщить в налоговый орган об открытии (закрытии) счета до введения в Налоговый кодекс Российской Федерации поправок, т. е. в период с 01.01.1999 по 18.08.1999?


Является ли нарушением, если банк при открытии счета налогоплательщику поручил ему передать в налоговый орган сообщение об открытии счета?


Вправе ли налоговый орган при постановке на учет организации требовать внесения изменений в учредительные документы в части местонахождения организации, а также требовать дополнительного представления документов, подтверждающих действительность адреса, указанного в учредительных документах (уставе организации), нарушая при этом 5-дневный срок постановки на учет в налоговом органе?


Является ли решение суда о подтверждении факта приобретения у предприятия нежилого строения под жилое помещение основанием для предоставления льготы физическому лицу по подоходному налогу?


Предприятие арендует помещение у ЗАО. Часть арендуемого помещения сдается в субаренду другому предприятию. Учитывается ли доход, получаемый от сдачи помещения в субаренду, на счете 46 или это внереализационный доход? Обязаны ли мы начислять на этот вид дохода налог на пользователей автодорог и налог на содержание жилфонда? В уставных документах этот вид деятельности не оговорен


Правомерно ли начисление амортизации по недвижимому имуществу, приобретенному и поставленному на учет в течение 1998 — 1999 гг., но не прошедшему государственную регистрацию?


Просим разъяснить порядок применения ст.15 Федерального закона N 36-ФЗ «О федеральном бюджете на 1999 год». Применяется ли повышающий коэффициент 2 к ставкам арендной платы за землю в 1999 г.?


Какие организации и в каких случаях являются плательщиками акцизов по подакцизным товарам (пиву, алкогольной продукции, табачным изделиям), ввозимым с территории Республики Беларусь без таможенного оформления?


Может ли налоговая инспекция для обоснования предоставления льгот (возврата) по НДС от транспортных организаций (в том числе авиакомпаний), осуществляющих международные перевозки, потребовать представления билетов и других перевозочных документов?


Какие действия должны предприниматься налоговыми органами при получении исполнительных листов о принудительном взыскании денежных средств в виде штрафных санкций в пользу тех или иных предприятий и организаций?


Как должна квалифицироваться вина налогоплательщика, допустившего налоговое правонарушение, в том случае, если он действовал согласно письменному разъяснению налогового органа?


В каком порядке следует применять пользователям (владельцам) ККМ унифицированные формы первичной документации по учету наличных денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно — кассовых машин (формы КМ-1 — КМ-9) и где можно получить соответствующие бланки и альбомы?


В каком порядке организации, созданные и ведущие хозяйственную деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, обязаны становиться на учет в налоговых органах по месту нахождения их обособленных подразделений?


Современные электронные контрольно — кассовые машины, применяемые при осуществлении наличных денежных расчетов с населением, по своим техническим характеристикам рассчитаны на электропитание от сети переменного тока с напряжением 220 В. В большинстве пассажирских вагонов поездов дальнего следования напряжение в розетках вагонов 110 В. Как обеспечить применение контрольно — кассовых машин для осуществления торговли с населением?


В каком порядке определяется объект обложения налогом на пользователей автомобильных дорог у туристско — экскурсионных организаций, осуществляющих перепродажу туристических путевок?


В каком порядке определяется объект обложения налогом на пользователей автомобильных дорог по туроператорской деятельности?


В июле 2000 г. предприятие, определяющее учетную политику «по оплате», реализовало продукцию, расчет за которую был произведен посредством передачи простого векселя покупателя по акту приема — передачи. Оплата по данному векселю будет произведена покупателем только в октябре 2000 г. В какой момент у предприятия возникает объект обложения налогом на пользователей автомобильных дорог?


Могут ли налогоплательщики в 2000 г. воспользоваться льготой по подоходному налогу, предусмотренной п.2 ст.1 Закона г. Москвы от 02.07.1997 N 26 «О льготах по подоходному налогу с физических лиц»?


Действует ли в настоящее время Письмо ГНС от 08.02.1995 N ВЗ-4-15/5н?


Предприятия ЖКХ получают бюджетную дотацию на покрытие убытков по услугам, реализованным населению. При бюджетном недофинансировании полученная сумма бюджетной дотации не покрывает все убытки, фактически полученные по дотируемой деятельности. Правильно ли мы считаем, что в результате непокрытая часть убытков по дотируемой деятельности уменьшает прибыль предприятия, полученную по недотируемым видам деятельности?


Наша организация заключила с лизинговой компанией договор финансового лизинга сроком на три года. Предметом лизинга служит автомобиль. В договоре лизинга определена общая сумма лизинговых платежей и график платежей


ЗАО осуществляет транспортно — экспедиторское обслуживание грузов организации Республики Беларусь, экспортируемых в страны дальнего зарубежья. Перевозка осуществляется железнодорожным транспортом транзитом через территории России, Украины и Молдовы. Документы, необходимые для подтверждения факта экспорта, представляются согласно действующему законодательству. Верно ли поступает наша организация, относя НДС, уплаченный поставщикам по управленческим и общехозяйственным расходам, связанным с этой деятельностью, в дебет счета 68 на основании абз.2 п.21 Инструкции N 39, а не на себестоимость продукции (работ, услуг)?


Приказом N 631 от 19.12.1997 Минторг России установил с 01.01.1997 нормы естественной убыли продовольственных товаров. Каков срок действия этого Приказа? Правомерно ли использование норм естественной убыли продовольственных товаров, предусмотренных данным Приказом, при отнесении сумм недостач и порчи в пределах норм на себестоимость в 1998, 1999 г. и далее?


Наше предприятие в 2000 г. перечислило денежные средства на расчетный счет коммерческой организации на финансирование строительства физкультурно — оздоровительного комплекса на территории г. Москвы. Можем ли мы воспользоваться льготой по налогу на прибыль в пределах сумм, поступающих в городской бюджет, согласно законодательным актам, установленным органами государственной власти субъектов РФ, а именно Законом г. Москвы от 18.06.1997 N 19 «О ставках и льготах по налогу на прибыль»? Какие условия должны быть соблюдены, чтобы применение указанной льготы было правомерным?


Старательные артели на участках организуют так называемые котлопункты для питания рабочих. По окончании сезона по расчетным ведомостям с работников артелей удерживается стоимость питания, состоящая из стоимости продуктов, наценки и стоимости доставки продуктов до участков


Существуют различия между нормами Федерального закона от 01.12.1995 N 191-ФЗ «О государственной поддержке средств массовой информации и книгоиздания РФ» и Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» о льготировании прибыли, полученной организациями по распространению периодических печатных изданий и книжной продукции и направленной ими на финансирование капвложений по их основному профилю. Просим разъяснить, каким из названных нормативных актов следует руководствоваться организации, являющейся распространителем периодических печатных изданий и книжной продукции, в каком размере льготируется прибыль этой организации, направленная на финансирование капвложений по основному профилю ее деятельности, в частности, на приобретение магазина


Согласно ст.2 Федерального закона от 31.07.1998 N 147-ФЗ «О введении в действие части первой НК РФ» налоги, сборы, пошлины и другие платежи в бюджет или внебюджетные фонды, не установленные ст. ст.19, 20 и 21 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ», не взимаются


ЗАО является оператором присоединенной сети электросвязи и имеет лицензию на право предоставления услуг электросвязи и на присоединение к сети электросвязи общего пользования. ЗАО заключило ряд договоров взаимодействия операторов сетей электросвязи для предоставления сетевых услуг потребителям


Предприятие, ОАО, имеет поисково — спасательную службу — РПСБ (Региональная поисково — спасательная база), являющуюся самостоятельным структурным подразделением предприятия


Согласно Положению о проведении обязательных предварительных при поступлении на работу и периодических медицинских осмотров работников, утвержденному Приказом Минздравмедпрома России от 14.03.1996 N 90, наше предприятие ежемесячно возмещает лицам, принятым к нам на работу, стоимость затрат по предварительному медицинскому осмотру


В соответствии со ст.59 части первой Налогового кодекса Российской Федерации недоимка по налогам и сборам в федеральный бюджет, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, взыскание которой оказалось невозможным, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном Правительством Российской Федерации


Наше предприятие в июле 2000 г. выплатило своим сотрудникам материальную помощь. В соответствии с пп.»к» п.1 ст.3 Закона Российской Федерации от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» суммы такой материальной помощи не включаются в состав облагаемого налогом дохода в пределах до двенадцатикратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда в год включительно. Какой размер минимальной оплаты труда следует принимать для расчета не облагаемого налогом размера материальной помощи: 83 руб. 49 коп. или 132 руб.?


Наше предприятие работает по упрощенной системе налогообложения. Облагаются ли налогом целевые средства, полученные предприятием для развития рабочих мест для инвалидов? Как уплачивать налог с реализованной продукции, если оплата произведена бартером?


Имеет ли право коммерческая организация (порт) отнести расходы по разработке, созданию и ежемесячному обслуживанию (внесение изменений в рекламу, настройка и абонентская плата) рекламного Web — сервера в сети Internet на расходы по рекламе и отнести их на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения?


Некоммерческая организация получает доходы от предоставления в аренду имущества, отражаемые на счете 80 «Прибыли и убытки», с которых уплачивает налог на добавленную стоимость, налог на прибыль. В уставе организации предоставление в аренду имущества как основной вид деятельности не предусмотрен. Должна ли организация отражать выручку от сдачи имущества в аренду по счету 46 «Реализация продукции (работ, услуг)» и уплачивать налог на пользователей автомобильных дорог?


Руководствуясь Законом Российской Федерации от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» группа граждан и юридических лиц намерена провести благотворительную акцию, целью которой является сбор средств для малоимущих граждан, нуждающихся в квалифицированной медицинской помощи. Для сбора и аккумулирования пожертвованных денежных средств и их последующего целевого распределения необходимо открыть расчетный счет в кредитном учреждении. Организационный комитет намерен воспользоваться на основании соглашения соответствующим расчетным счетом юридического лица, которое входит в состав участников комитета по проведению благотворительной акции. Подлежат ли налогообложению денежные средства, поступающие на временно используемый расчетный счет и впоследствии снятые с данного счета организационным комитетом по проведению благотворительной акции, или только денежные средства, полученные юридическим лицом за пользование счетом?


Некоммерческая организация (футбольный клуб) имеет организационно — правовую форму «некоммерческое партнерство». Клуб осуществляет свою уставную деятельность за счет взносов учредителей. Затраты, связанные с содержанием и функционированием клуба, списываются в соответствии с отраслевыми нормативными документами. Кроме того, футбольный клуб производит продажу и приобретение прав на использование игроков на контрактной основе. Каков порядок налогообложения операций, связанных с продажей и приобретением прав на использование игроков? Являются ли действующими в настоящее время «Особенности состава затрат, включаемых в себестоимость расходов, связанных с содержанием и функционированием нелюбительских футбольных клубов Профессиональной футбольной лиги России», утвержденные Председателем Государственного комитета Российской Федерации по физической культуре и туризму Ш. А. Тарпищевым 06.03.1996?


В каком документе МНС России содержатся разъяснения по учету сумм дооценки основных средств при их реализации в расчете по налогу от фактической прибыли?


Коллективам организаций и предприятий системы потребительской кооперации присуждаются призовые места при подведении итогов работы за квартал за эффективное ведение хозяйства среди предприятий и организаций потребительской кооперации Российской Федерации, т. е. производится стимулирование таких коллективов. Включаются ли в состав затрат на оплату труда, относимых на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения, расходы, связанные с выплатой премий коллективам за эффективное ведение хозяйства?


Согласно п.6 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (с изменениями и дополнениями) не подлежит налогообложению прибыль предприятий, в которых инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников, при условии использования не менее половины полученной прибыли на социальные нужды инвалидов. Пунктом 4.6 Инструкции Госналогслужбы России от 10.08.1995 N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» (с изменениями и дополнениями) к социальным нуждам инвалидов отнесено создание рабочих мест. Предприятие на протяжении нескольких лет осуществляет строительство производственных помещений, используя указанную льготу, обосновывая тем, что по окончании строительства в этих производственных помещениях будут работать инвалиды. Обосновано ли применение предприятием указанной льготы?


В соответствии со ст. ст.5, 8, 24 Федерального закона «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности» профсоюзы независимы от органов государственной власти, им неподотчетны и неподконтрольны, в том числе не допускается финансовый контроль за их деятельностью. Должны ли профсоюзные органы представлять любые формы отчетности, денежные документы для проверки налоговым органам?


Кредитный потребительский кооператив (КПК) согласно уставу является кооперативной организацией, созданной как добровольное объединение граждан — пайщиков с целью удовлетворения потребностей пайщиков (участников) в получении займов за счет денежных взносов. КПК не является коммерческой организацией и не преследует в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли. В соответствии с порядком формирования и использования средств в КПК общий фонд заимствований формируется за счет взносов пайщиков. За пользование заемными средствами с пайщиков взимается процент в размере не свыше двух третей от ставки рефинансирования, установленной Банком России. Проценты за пользование займами направляются на пополнение общего фонда заимствований. Должен ли кредитный потребительский кооператив перечислять сумму налога на прибыль с процентов, выплаченных пайщиками и направленных на пополнение общего фонда заимствований?


Согласно п.»а» ст.6 Федерального закона от 04.01.1999 N 1-ФЗ «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1999 год», а также Письму Пенсионного фонда РФ от 16.02.1999 N ЕВ-16-27/1388 о применении указанного Закона для получения предприятиями, использующими труд инвалидов, льготы по уплате взносов во внебюджетные фонды необходимы два условия — наличие у работника инвалидности и факт получения пенсии по инвалидности


Может ли арендатор относить на себестоимость страховые платежи по добровольному страхованию арендованного имущества, если эта обязанность возложена на него договором аренды?


Относятся ли на издержки производства и обращения (себестоимость продукции) фактически выявленные потери от недостачи имущества и порчи?


Организация оплатила своему сотруднику большую часть стоимости путевки в лагерь отдыха для его ребенка. Остальную часть стоимости путевки (15 процентов) оплатил сам сотрудник. Следовало ли начислять страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на часть стоимости путевки, которая оплачена организацией, учитывая, что путевка предназначалась не для самого сотрудника, а для его ребенка


Организация предполагает, что у нее к концу года может образоваться остаток по начисленному резерву на предстоящую оплату отпусков из-за того, что в силу производственной необходимости не все сотрудники, возможно, смогут использовать свои отпуска. Но может возникнуть и другая ситуация, когда будут предоставлены незапланированные отпуска. Как в этом случае должна поступить организация с суммами резерва и как ей следует отразить возможные операции в бухгалтерском учете?


На предприятии из-за изменившихся финансово — экономических условий сокращены объемы выпускаемой продукции. В связи с этим часть основных фондов решено перевести на консервацию. При этом возникает вопрос, за счет каких средств следует осуществлять расходы по подготовке данных объектов к консервации, можно ли их включать в себестоимость продукции (работ, услуг)


К нам в организацию пришли с проверкой сотрудники Пенсионного фонда РФ. Проверка производится в том числе и за 1999 г. Порядок уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 1999 г. определялся Федеральным законом от 04.01.1999 N 1-ФЗ. Однако в нем нет указания на то, что выплаты, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд, утверждаются Правительством РФ. Означает ли это, что в проверяемом периоде не действовал Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 07.05.1997 N 546?


Предприятие арендует производственное помещение у другого более крупного предприятия. При этом оно производит оплату отопления и электроэнергии. Сумма, уплаченная за данные услуги, не входит в сумму арендной платы, но уплачивается не специализированным организациям, оказывающим их, а арендодателю, который затем производит расчет с соответствующими коммунальными службами. Есть ли зависимость между тем, что оплату коммунальных услуг предприятие производит не соответствующим коммунальным службам, а арендодателю, и возможностью относить эти расходы на себестоимость выпускаемой им продукции?


Малое предприятие арендует помещение под офис. При этом оно произвело в помещении ремонт, установило металлические двери, пластиковые окна, кондиционеры. По истечении договора аренды все имущество, в т. ч. и произведенные улучшения, будет возвращено арендодателю. Можно ли в этой ситуации производить начисление амортизации на перечисленные объекты, а если да, то по каким нормам (обычно мы начисляем амортизацию линейным способом)?


Сотрудник организации во время пребывания в командировке проживал у частного лица, снимая у него комнату. Документально подтвердить свои расходы он не может, однако ясно, что расходы все-таки произведены. Можно ли в этом случае возместить сотруднику хоть какую-то сумму расходов по найму жилья и соответственно возместить из бюджета НДС?


Сотрудник организации уплачивает алименты на содержание своего ребенка, находясь в разводе с его матерью — своей бывшей женой. Во втором браке у него родился ребенок. В связи с этим могут ли этому сотруднику быть предоставлены вычеты на двоих детей при определении налогооблагаемого дохода?


Работник уходит в отпуск с середины месяца (с 15 июня). Ему начислены отпускные в сумме 3000 руб. (1000 руб. — за половину месяца, в котором он уходит в отпуск, 2000 руб. — за оставшуюся часть отпуска, которая приходится на следующий месяц). Организация не использует резерв на предстоящую оплату отпусков. В каком порядке следует включить сумму оплаты отпуска в себестоимость продукции и как это должно быть отражено на счетах бухгалтерского учета в данной ситуации?


Сотрудница организации работает половину рабочего дня, что согласовано с администрацией. В связи с этим она спрашивает, учитывается ли при определении стажа работы, дающего право на отпуск, продолжительность рабочего дня, если учесть, что разрешить работать в таком режиме в данном случае было правом администрации, а не ее обязанностью?


По решению коллегии адвокатов часть от суммы вознаграждения отчисляется в фонд адвокатской конторы. Затем оставшуюся сумму выплачивают адвокатам. Отчисления в Пенсионный фонд в размере 20,6 процента от суммы выплаты адвокатам делает адвокатская контора из общих сумм. Налоговая инспекция требует отчисления в Пенсионный фонд, которые делает адвокатская контора, включать в справку по форме N 3 в качестве дохода адвокатов. Правомерны ли действия налоговой инспекции?


Каким документом источник выплаты дохода может подтвердить правомерность ненаправления сведений на индивидуального предпринимателя, уплачивающего единый налог на вмененный доход?


В каком отчетном периоде лизинговая компания (лизингодатель) может принять к зачету НДС, уплаченный им при приобретении лизингового имущества, требующего монтажа


Наше предприятие в качестве аванса под предстоящую поставку товаров получило от покупателя право требования его дебиторской задолженности. Правомерны ли требования налоговых органов об уплате налога на добавленную стоимость в момент получения права требования? Ведь денежные средства предприятием еще не получены


Наше предприятие является лизингодателем. Согласно Федеральному закону «О лизинге» экономическим содержанием лизинга являются инвестиции и их последующее возмещение в результате осуществления лизинговых операций


Распоряжением Мингосимущества России государственному предприятию (ГП) разрешена реализация части госимущества, находящегося в хозяйственном ведении. Этим же распоряжением установлено, что 50% средств, полученных от продажи имущества, подлежат перечислению в федеральный бюджет, 50% средств, полученных от продажи имущества, остаются в распоряжении ГП


Имеет ли право предприятие, использующее по лицензионному договору запатентованное изобретение, требовать от патентовладельца возмещения своих затрат по изготовлению, испытанию опытных образцов, а также корректировке документации в процессе подготовки производства или эти затраты должны возмещаться за счет реализации изготовленной по лицензии продукции?


Участник договора о долевом участии в финансировании содержания жилищного фонда передает балансодержателю жилищного фонда в качестве финансирования векселя третьих лиц, полученные за оказание услуг, а балансодержатель, в свою очередь, расплачивается данными векселями с подрядными организациями за выполненные работы по ремонту жилищного фонда


Поскольку зарплата на предприятии выплачивается с задержками, некоторые работники не успели получить причитающиеся суммы, и эти суммы были переданы на депонент. Можно ли считать суммы, находящиеся на депоненте, полученным доходом таких работников?


Сотрудник в июле — августе взял отпуск за свой счет по основному месту работы. Никаких доходов за этот период не имел. Следует ли предоставлять работнику при дальнейших расчетах вычет из совокупного дохода на него и на детей и иждивенцев за июль и август?


Как поступать в случае, если работнику ошибочно начислена и выплачена материальная помощь, а в следующем отчетном периоде произведен перерасчет и возврат суммы. Возможно ли в таких случаях указывать отрицательные значения в разделах 3, 4 и 6 Справки о доходах?


В результате несчастного случая на производстве работнику за весь период нетрудоспособности согласно ст.8 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «О обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» было выплачено пособие по временной нетрудоспособности и дополнительно (сверх очередного ежегодного) оплачен отпуск. Нужно ли удерживать подоходный налог с таких сумм, полученных работником?


В соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» предусмотрено предоставление единовременных и ежемесячных страховых выплат застрахованному лицу либо лицам, имеющим право на получение такой выплаты. Подлежат ли налогообложению такие выплаты?


Правомерно ли мне отказала в предоставлении льготы по подоходному налогу с физических лиц бухгалтерия предприятия, если я приобрел две трети от двухкомнатной квартиры?


Согласно п.3 ст.6 Налогового кодекса РФ признание нормативного правового акта не соответствующим Налоговому кодексу осуществляется в судебном порядке. Факт противоречия между Законом РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» в части введения так называемых дополнительных платежей по ставке ЦБ РФ и НК РФ зафиксирован в судебном решении, подтвержденном в апелляционной и кассационной инстанциях (имеется постановление Федерального арбитражного суда Московского округа)


В 1996 г. ОАО и американская компания заключили договор о совместной деятельности (договор простого товарищества) с целью эффективной эксплуатации судов рефрижераторного флота для получения прибыли. В качестве вклада ОАО внесло транспортные суда. Компания внесла в качестве вклада свою деловую репутацию и деловые связи на ту же сумму. Общие дела товарищества и бухгалтерский учет ведет американская сторона. Договор действует по настоящее время. Можно ли считать вкладом в товарищество деловую репутацию и деловые связи американской компании?


Руководствуясь Типовыми методическими рекомендациями по планированию и учету себестоимости строительных работ, утвержденными Минстроем России от 04.12.1995 N БЕ-11-260/7, которыми разрешено создавать и накапливать ремонтный фонд в течение 5 лет, инженерно — строительная фирма произвела отчисление в этот фонд в соответствии с нормативами, утвержденными самой организацией


Имеет ли ЗАО право на льготу при расчете налога на прибыль по итогам 1999 г. в соответствии с п.5 ст.6 Закона РФ N 2116-1, если у него имеются фонд накопления и добавочный капитал, который образовался в результате переоценки принадлежащих ЗАО акций?


ОАО предоставлено право реструктурировать задолженность по налогам и сборам перед федеральным бюджетом. Одним из условий предоставления права на реструктуризацию задолженности согласно Постановлению N 1002 является осуществление текущих платежей в федеральный бюджет в полном объеме. Начиная с IV кв. 1999 г. ОАО своевременно перечисляет текущие платежи в федеральный бюджет, однако поступившие на счета городского казначейства средства распределяются последним по разным уровням бюджетов, что, на наш взгляд, может лишить налогоплательщика права на реструктуризацию задолженности по налогам и сборам. Правомерны ли действия местного казначейства?


У ОАО, занимающегося производством стройматериалов, образовалась не погашенная в установленный срок кредиторская задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные фонды. Правительство РФ Постановлением N 1002 от 03.09.1999 определило Порядок проведения реструктуризации кредиторской задолженности в федеральный бюджет, разрешило проводить реструктуризацию кредиторской задолженности в бюджеты всех уровней в соответствии с п.5 Постановления


Предприятие по договору долевого участия в строительстве уплатило в 1997 г. определенную сумму взносов в счет погашения стоимости объекта. В 2000 г. между предприятием и физическим лицом заключен договор уступки требования (цессии), по которому гражданину от первоначального кредитора перешло право требования от строительной организации квартиры, причем физическое лицо по договору цессии уплачивает сумму меньше той, которую затратило предприятие на финансирование строительства квартиры. Возникает ли у физического лица доход, подлежащий налогообложению, в виде разницы между суммой, направленной на строительство квартиры предприятием, и суммой, уплаченной по договору цессии физическим лицом, если предприятие производит списание данной ценовой разницы за счет прибыли, остающейся в его распоряжении?


Согласно Инструкции Минфина России от 04.02.1993 N 8, Госналогслужбы России от 30.01.1993 N 17 и Госгортехнадзора России от 04.02.1993 N 01-17/41 «О порядке и сроках внесения в бюджет платы за право на пользование недрами» стоимость добытых подземных вод при расчете платежей за недра исчисляется исходя из сложившихся свободных цен реализации. Вместе с тем государственными органами власти субъектов Российской Федерации устанавливаются регулируемые цены на реализуемую организациями населению, а также другим организациям воду. Исходя из каких цен следует производить расчет платежей за добычу подземной воды?


Федеральным законом от 31.03.1999 N 62-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций» внесены изменения в п.9 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», согласно которым органы государственной власти субъекта Российской Федерации могут предоставлять льготы по налогу исключительно в порядке и на условиях, которые предусмотрены частью первой Налогового кодекса Российской Федерации


Допускается ли внесение в бюджет платы за пользование водными объектами один раз в год в случае, когда размер ежемесячной суммы платы не превышает даже расходов на приобретение бумаги для заполнения налоговой декларации?


Необходимо ли, в порядке п.5 ст.83 НК РФ, снова становиться на налоговый учет после каждой покупки автомобиля организацией, т. е. многократно? Является ли это «постановкой на учет налогоплательщика»?


В связи с отсутствием единых требований инспекций Министерства Российской Федерации по налогам и сборам прошу разъяснить, какой перечень документов необходимо представить налогоплательщикам — организациям при постановке на учет для подтверждения их местонахождения в случае, если местом нахождения организации является адрес проживания одного из ее учредителей — физического лица?


В связи с вступлением в силу с 1 июля 2000 г. Федерального закона N 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» какой размер минимальной месячной оплаты труда следует применять при расчете льготы по подоходному налогу в связи с покупкой или строительством жилых объектов?


Включаются ли в совокупный налогооблагаемый доход физических лиц суммы выходных пособий, выплачиваемых муниципальным служащим при увольнении на пенсию по достижении предельного возраста служащего, в случае если выплата таких пособий в размере двух окладов предусмотрена законодательством субъекта Российской Федерации?


С учетом Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 21.06.1999 N 42, определяющего, что плата за обучение по договорам с учебными заведениями для подготовки, повышения квалификации и переподготовки кадров является затратами организации, произведенными в первую очередь в ее интересах, что свидетельствует об отсутствии личного дохода, подлежащего налогообложению, следует ли рассматривать обучение специалистов службы занятости в центре обучения персонала службы занятости, оплаченное за счет средств службы и производимое для более эффективного выполнения ими должностных обязанностей, повышением их квалификации и, соответственно, его стоимость не облагать подоходным налогом?


Предоставляется ли льгота физическому лицу как застройщику, если очередной взнос за квартиру направлен в облигациях государственного займа?


Подлежат ли налогообложению страховые взносы, уплаченные предприятием за страхование работников от несчастного случая при исполнении ими служебных обязанностей и в быту?


Филармония заключает с исполнителями договор оказания услуг, в котором гарантируется возмещение исполнителям проезда до места назначения и обратно, а также расходов по найму жилья. Обязана ли филармония удерживать подоходный налог с целевых расходов исполнителей, если указанные расходы подтверждены документально?


Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово — хозяйственной деятельности предприятий по счету 10 «Материалы», счету 41 «Товары» отражается стоимость оплаченных материалов (товаров), не поступивших в организацию в конце месяца, в корреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». В начале следующего месяца эти суммы сторнируются и числятся в текущем месяце как дебиторская задолженность по счету 60


Как облагаются налогом на имущество предприятий строительные организации и их незавершенное производство?


Основной вид деятельности муниципального предприятия по ОКОНХ — внешнее благоустройство (код 90211). В перечне, приведенном в Инструкции Госналогслужбы РФ от 08.06.1995 N 33, нет теплиц, парников, забора железобетонного, необходимого для сохранения материальных ценностей на территории, нет общественных туалетов, подземных переходов и т. д. Но все виды сооружений, входящих в объект внешнего благоустройства, находятся на балансе предприятия. Как правильно использовать льготу по налогу на имущество в данном случае?


Предприятие занимается ловом и переработкой рыбопродукции. Как правильно применять льготу по налогу на имущество к данному предприятию?


Организация является плательщиком единого налога по упрощенной системе налогообложения от совокупного дохода. За оказанные работы с нами рассчитались векселями Сбербанка РФ, часть из которых впоследствии была: предъявлена к погашению; продана другой организации. Выручка нами отражена при получении указанных векселей. Следует ли отражать в составе валовой выручки денежные средства, полученные: при погашении векселя; при продаже векселя?


В 1997 г. между ООО и АО — немецким поставщиком был заключен контракт на условиях СIP — российский город N. В связи с изменением курса валюты в 1998 г. ООО не смогло в срок выполнить свои обязательства перед АО


В связи с введением в действие с 01.01.2000 ПБУ 10/99 «Расходы организации» мы столкнулись с определенными трудностями по его применению. В условиях инфляции многие поставщики материалов выставляют счета нашему производственному предприятию в условных единицах, нередко возникает ситуация, когда оплата материалов происходит после их получения и отпуска в производство. Куда в таком случае относить возникающие отрицательные суммовые разницы?


Просим разъяснить порядок предоставления в 2000 г. дополнительных налоговых льгот предприятиям РФ, зарегистрированным и осуществляющим деятельность на территории города Байконур


ООО просит дать разъяснение по вопросу предоставления льготного оплачиваемого проезда лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, согласно п.3 ст.251 КЗоТ РФ


Законом Российской Федерации от 13.06.1996 N 65-ФЗ «Об акционерных обществах» допускается увеличение уставного капитала акционерного общества путем увеличения номинала стоимости акций


Взимаются ли платежи за загрязнение окружающей природной среды с малых предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, согласно Федеральному закону N 222-ФЗ от 29.12.1995?


1. Относятся ли на себестоимость продукции (работ, услуг) затраты предприятий, связанные с оплатой инициативных (кроме инициативы одного из учредителей) аудиторских услуг?


Имеет ли право предприятие за счет добавочного капитала, полученного в результате переоценки основных фондов, покрывать убытки прошлых лет, если имеется решение учредителей о направлении данных сумм на покрытие убытков, а основных средств, в результате переоценки которых получен добавочный капитал, на балансе не числится? Какие налоговые санкции могут быть применены к предприятию, использовавшему средства добавочного капитала на погашение убытков?


В целях правильного применения налогового законодательства НПО просит дать разъяснения по следующему вопросу


Завод минеральных вод просит дать разъяснения по поводу создавшейся ситуации на заводе в связи с введением именной идентификационной штрих — кодовой марки (ИИМ) на минеральную воду согласно постановлению главы администрации края. Каков источник покрытия затрат по приобретению и нанесению ИИМ на продукцию?


Инвестор в 1995 г. выиграл инвестиционный конкурс по продаже пакета акций в рамках приватизации предприятия. По условиям договора купли — продажи пакета акций на инвестиционном конкурсе, заключенного инвестором с комитетом по управлению имуществом области, было предусмотрено внесение инвестиций в денежной форме, а также в форме передачи имущества (основных средств)


Просим Вас дать разъяснения по вопросу отнесения представительских расходов на себестоимость услуг


Согласно п.18 Инструкции N 39 НДС, уплаченный по всем услугам производственного назначения (в том числе украинский НДС), на издержки производства и обращения не относится и учитывается в порядке, установленном для отечественных работ, услуг, т. е. принимается к зачету (возмещению). Данный порядок возмещения украинского НДС также подтвержден совместным Письмом Минфина РФ и ГНС РФ от 14.04.1993 N N 47, ВЗ-4-05/55н. Данное Письмо зарегистрировано в Минюсте РФ под номером 235 и, таким образом, является нормативным актом РФ, обязательным к исполнению


Автотранспортное предприятие приобрело находившиеся ранее в эксплуатации в течение 8 лет автобусы с износом 80 — 90%. Как следует рассчитывать нормы амортизационных отчислений для целей бухучета? Каков порядок учета амортизационных отчислений по ОС, бывшим в эксплуатации, для целей налогообложения?


Предприятие торговли просит разъяснить порядок применения налога на добавленную стоимость при реализации продовольственных товаров, приобретенных как у индивидуальных предпринимателей, так и у организаций, при отсутствии раздельного учета


С целью сокращения недоимки по налогам органы местного самоуправления принимают нормативные документы об использовании товаров в счет платежей в местные бюджеты. Правомерно ли это?


Предприятие приобрело по договору купли — продажи компьютерную программу стоимостью 22 000 руб. Правильно ли мы считаем, что компьютерную программу, приобретенную по договору купли — продажи, следует отражать в бухгалтерском учете не как нематериальные активы, а как имущество, т. е. на сч.12 или на сч.01 в зависимости от ее стоимости?


В производстве районного суда находятся исковые заявления двух членов садоводческо — дачного товарищества (СДТ) и встречные исковые заявления СДТ о возмещении незаконно требуемых и выплаченных сумм данным членам СДТ. Правомерны ли действия судьи о взыскании госпошлины с СДТ? На наш взгляд, СДТ должно быть освобождено от уплаты госпошлины как лицо, защищающее интересы третьих лиц (садоводов)


ОАО в целях защиты имущественных интересов общества, дочерних предприятий и физических лиц — работников намерено учредить общество взаимного страхования — некоммерческую организацию ОАО


В отдельных регионах России расчеты между организациями осуществляются с использованием векселей в электронной (бездокументарной) форме


1. Изменился ли в связи с вступлением в силу ПБУ 10/99 ранее применяемый порядок отражения расходов, связанных с оплатой процентов по банковским кредитам и услугам банков, в отчетности торговых организаций, т. е. следует ли (как и до вступления в силу ПБУ 10/99) отражать расходы по оплате процентов по банковским кредитам и услугам банков на балансовом счете 44 либо необходимо эти расходы отражать на балансовом счете 80?


За счет каких источников проводятся медицинские осмотры водителей, работающих на муниципальных предприятиях городского транспорта?


Одной из причин, сдерживающих развитие малого предпринимательства в России, является непомерный налоговый пресс, значительно усилившийся с принятием Федерального закона «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»


ООО, выступая в качестве комитента, заключило договор комиссии о поставке нефти на экспорт с участием в расчетах комиссионера — ОАО


Учитывая, что в н. в. изменен порядок отражения в учете затрат, связанных с приобретением основных средств (затраты, ранее не увеличивающие стоимость основных средств, теперь включаются в первоначальную стоимость основных средств), подлежит ли изменению первоначальная стоимость основных средств на суммовые разницы, возникающие после ввода основных средств, в связи с оплатой задолженности поставщикам за приобретенные основные средства с рассрочкой платежа? Если нет, то за счет каких средств следует производить указанные расходы?


Согласие на проведение реструктуризации кредиторской задолженности в федеральный бюджет в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002 смогла получить лишь небольшая доля организаций, имеющих крупные суммы кредиторской задолженности по обязательным платежам в бюджет


На безвозмездной основе произведена передача основных средств и иного имущества от одного районного потребительского общества другому. Нужно ли в данном случае исчислять налог на прибыль?


Установлены ли нормативными актами сроки и порядок использования прибыли на социальные нужды инвалидов предприятиями с численностью инвалидов 50 процентов от общего числа работающих?


Общество с ограниченной ответственностью является хозяйственным обществом, уставный капитал которого состоит полностью из вклада общественной организации инвалидов, осуществляет торговлю различными товарами, включая автомобили. Распространяется ли льгота по налогу на прибыль для предприятий, находящихся в собственности общественных организаций инвалидов, хозяйственных обществ, уставный капитал которых состоит полностью из вклада общественных организаций инвалидов, в соответствии с п.6 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» на прибыль, полученную от производства и реализации товаров, на которые не установлены действующие ставки акцизов, предусмотренные ст.4 Федерального закона от 06.12.1991 N 1993-1 «Об акцизах» (например, легковые автомобили с рабочим объемом двигателя менее 2500 куб. см)?


Общество с ограниченной ответственностью имеет в составе численности работников более 50 процентов инвалидов. Согласно п.4.6 Инструкции Госналогслужбы России от 10.08.1995 N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» не подлежит налогообложению прибыль предприятий, учреждений и организаций, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работников, при условии использования не менее половины полученной прибыли на социальные нужды инвалидов, к которым относятся оказание медицинской помощи и санаторно — курортное лечение. Организация хотела бы застраховать работающих у нее инвалидов в добровольном порядке за счет прибыли, остающейся в ее распоряжении, таким образом, чтобы они могли получать медицинскую помощь в медицинских учреждениях, соответствующих профилю их заболевания. Признается ли для целей налогообложения оказанием медицинской помощи инвалидам приобретение на их имя страховых полисов, по которым они могут получать указанную помощь?


Какими документами регламентируется понятие благотворительности?


Как следует понимать пп.»и» п.2 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.08.1992 N 552, в части «оплаты консультационных услуг» и исчислять для целей налогообложения: а) услуги выполненные и оплаченные; б) услуги выполненные, но неоплаченные?


Относится ли к субъекту малого предпринимательства предприятие, если в качестве учредителей предприятия выступают общественная организация с долей в уставном капитале 22 процента и предприятие, не являющееся субъектом малого предпринимательства, с долей участия 12 процентов?


Предприятие выдало продукцию собственного производства в счет оплаты труда по фактической себестоимости. На основании ст.2 Закона Российской Федерации от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» в составе совокупного дохода работника выданная продукция была учтена по рыночной цене. Какой проводкой следует отразить в бухгалтерском учете разницу между рыночной стоимостью товара и стоимостью, по которой продукция выдается?


Просим дать разъяснения по использованию кодов доходов при заполнении Справки о доходах физического лица и Налоговой карточки по учету доходов и подоходного налога (Приложения N N 3 и 7 соответственно к Инструкции ГНС России N 35 от 29.06.1995) согласно определениям, данным в Информационном письме ВАС РФ от 21.06.1999 N 42?


Относятся ли к субъектам малого предпринимательства предприятия, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, учредителями которых являются физические лица — граждане иностранных государств?


Должен ли плательщик производить уплату единого налога на вмененный доход за периоды, когда он по собственной инициативе приостанавливал осуществление своей деятельности без аннулирования государственной регистрации?


Законом РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (пп.»г» п.1 ст.6) предусмотрено уменьшение налогооблагаемой прибыли по образовательным учреждениям, направленной ими непосредственно на нужды обеспечения, развития и совершенствования образовательного процесса (включая оплату труда) в данном образовательном учреждении. Некоторые учебные заведения осуществляют ежемесячную доплату своим работникам на питание. Учитывается ли оплата питания работникам в составе оплаты труда и уменьшается ли облагаемая прибыль на сумму этой доплаты при применении данной льготы?


У нефтеперерабатывающего завода при реконструкции и демонтаже производственных мощностей образуется металлолом, который он реализует сторонним организациям. Будет ли завод являться плательщиком единого налога на вмененный доход от этой деятельности?


Какими документами подтверждается право организаций на получение ими льготы по налогу на прибыль, предусмотренной п.1 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?


В соответствии с п.6 ст.13 Закона Российской Федерации «О защите прав потребителей» по решению суда с продавца взыскивается в федеральный бюджет штраф за нарушение прав потребителей, при этом если в защиту прав потребителя выступает общество потребителей, то 50% суммы взысканного штрафа перечисляется указанной общественной организации. В каком порядке учитываются эти перечисленные обществу потребителей суммы штрафов для целей налогообложения?


Вправе ли предприятие при наличии свободных денежных средств начислять и производить выплату вознаграждения по итогам работы за год своим работникам в декабре текущего года с отнесением указанных сумм на себестоимость продукции (работ, услуг)? Налоговая инспекция считает, что указанные выплаты должны производиться не в текущем году, а в следующем, после подведения итогов работы за год и после проведения реформации баланса. Права ли налоговая инспекция?


В каком порядке в связи с введением в действие Постановления Правительства РФ от 19 января 2000 г. N 46 следует заполнять счета — фактуры оптовой организации, реализующей импортные товары, приобретенные у предпринимателей без образования юридического лица?


Одним из поставщиков снабженческо — сбытовой организации, торгующей импортными товарами бытовой химии, является малое предприятие, не предъявляющее счета — фактуры на реализуемую продукцию. В каком порядке в связи с введением в действие Постановления Правительства РФ от 19 января 2000 г. N 46 следует заполнять счета — фактуры при перепродаже таких товаров?


Имеет ли право художественный салон на освобождение от налога на добавленную стоимость оборотов по реализации произведений членов Союза художников России?


Облагаются ли налогом на добавленную стоимость обороты по реализации блюд рестораном, имеющим игорный зал?


В перечень услуг, оказываемых посетителям бесплатно при посещении казино, входит определенный ассортимент напитков и закусок. Может ли организация возместить суммы налога на добавленную стоимость по товарам, приобретенным для указанных целей?


Доходы торговой организации в отчетном периоде составила только выручка от оказания маркетинговых услуг. Можно ли возместить суммы налога на добавленную стоимость по расходам, не связанным с оплатой этих услуг, например, по арендной плате за торговые и складские площади?


Подлежат ли возмещению из бюджета суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные организацией по договору купли — продажи права долгосрочной аренды?


Должно ли материально ответственное лицо оптовой организации возместить суммы налога на добавленную стоимость по товарам, утраченным вследствие халатности сверх норм естественной убыли?


Судом вследствие необоснованности исков плодоовощной базе отказано во взыскании долгов по недостачам товарно — материальных ценностей. В каком порядке учитываются суммы налога на добавленную стоимость по таким товарам?


Следует ли торговой организации делать исправительные записи по дебету счета 68 «Расчеты с бюджетом» в части сумм налога на добавленную стоимость, относящихся к сумме убытков от недостач и потерь товаров сверх утвержденных норм, в тех случаях, когда конкретные виновники не установлены?


Может ли продовольственный магазин отнести на расчеты с бюджетом суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к стоимости убыли приобретенной обсыпной карамели и сахара — рафинада вследствие крошения при транспортировке?


В связи со вступлением в силу с 1 июля 2000 г. Перечня товаров для детей, по которым применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10%, утвержденного Федеральным законом от 02.01.2000 N 36-ФЗ, сохраняет ли свое действие Таблица предельных размеров по товарам, включенным в Перечень товаров для детей согласно Приложению N 4 к Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.1995 N 39?


Сохраняет ли действие Письмо Госналогслужбы России от 18.04.1996 N В3-4-03/34н «О ставках налога на добавленную стоимость» в связи с введением в действие нового Перечня продовольственных товаров, по которым применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10%, утвержденного Федеральным законом от 02.01.2000 N 36-ФЗ?


О порядке уплаты налога на пользователей автомобильных дорог и налога на имущество филиалами и другими обособленными подразделениями юридических лиц, как имеющими, так и не имеющими отдельного баланса и расчетного счета


Предприниматель в качестве вложения средств хотел бы купить в банке небольшой слиток золота. При покупке слитка банком выписан счет с учетом НДС. Таким образом, предприниматель, не являясь плательщиком налога, должен уплатить его, который ему никто не возвращает в случае продажи. Правомерны ли требования банка?


По хозяйственному договору (купли — продажи товаров) было выиграно судебное дело. Сумма долга за товары и проценты за использование денежных средств поступили на расчетный счет предприятия


Каков порядок отражения сумм задолженности, указываемой в справках, выдаваемых налоговым органом при оформлении документов для предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита?


ЗАО стоит на налоговом учете по месту нахождения в ИМНС г. Москвы и осуществляет деятельность только в г. Москве, а именно на основании договоров аренды с ГП ведет эксплуатацию автозаправочных станций (АЗС), расположенных в разных районах города


В целях разработки товарного знака предприятия нами был проведен закрытый публичный конкурс. Из представленных рисунков комиссия отобрала один. Включаются ли затраты по проведению публичного конкурса (в том числе и награда победителю конкурса) в себестоимость продукции?


Инструкцией от 21.02.2000 N 56 «По применению Закона Российской Федерации «О плате за землю» (п.7 разд. II) дано право органам местного самоуправления устанавливать частичные льготы отдельным плательщикам в пределах суммы налога на землю, остающейся в их распоряжении


Прошу разъяснить порядок налогообложения доходов, полученных гражданами, выезжающими из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей в центральные районы Российской Федерации, если физические лица получают жилищные субсидии или ссуды от предприятий на приобретение (строительство) жилья


Предприятие в сентябре 1998 г. реализовало продукцию по ценам ниже себестоимости, но из-за отсутствия в регионе аналогичной продукции оно не могло определить рыночную стоимость своей продукции и для целей налогообложения исчисляло налог на добавленную стоимость исходя из ее себестоимости. В начале 2000 г. предприятие привлекло фирму, имеющую лицензию на осуществление оценочной деятельности, которая провела исследования за сентябрь 1998 г. и дала заключение о рыночной цене на данную продукцию за этот период. Она оказалась выше цен реализации, но ниже себестоимости реализованной продукции. Предприятие считает, что после определения рыночной цены оно имеет право на возмещение налога на добавленную стоимость. Так ли это?


В составе организации имеются структурные подразделения, профиль деятельности которых различен. Например, есть подразделение, которое осуществляет выращивание овощей (растениеводство), другое занимается откормом свиней (животноводство), имеются цехи по переработке овощей и мяса. В эти цехи произведенные овощи и мясо передаются как сырье. В соответствии с действующим законодательством налог на пользователей автодорог исчисляется отдельно по каждому виду деятельности. В связи с этим организация спрашивает, следует ли ей включать указанную передачу сырья для переработки в расчет налога на пользователей автомобильных дорог?


Организация через пункт приема стеклотары принимает от населения стеклянные бутылки из-под пива и реализует их пивному заводу по более высокой цене, чем они были приняты от населения, предварительно вымыв их и удалив с них старые этикетки. При этом организация считает, что ее деятельность является торговой, а не оказанием услуг населению. Установление этого необходимо для определения налогооблагаемой базы по налогу на пользователей автодорог. Можно ли отнести указанную деятельность к торговой


В соответствии с действующим законодательством юридические лица, приобретающие автотранспортные средства, являются плательщиками налога на приобретение автотранспортных средств, в том числе по договору лизинга. Следует ли предприятию уплачивать данный налог при условии, что им заключен договор аренды автомобиля


Согласно п.4 ст.6 Закона N 2116-1 льгота не предоставляется малым предприятиям, образованным на базе ликвидированных (реорганизованных) предприятий, их филиалов и их структурных подразделений


Вознаграждение, выплачиваемое руководителям организации согласно постановлению Кабинета министров Республики Татарстан в размере, определяемом как доля от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль и других обязательных платежей, по итогам производственно — хозяйственной деятельности предприятия за квартал, относится на себестоимость продукции или осуществляется за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия


Каков порядок возмещения налога на добавленную стоимость, уплаченного российским торговым предприятием по товарам, приобретенным у хозяйствующего субъекта Республики Кыргызстан и ввезенным на территорию Российской Федерации с территории Республики Молдова?


ООО, применяющее упрощенную систему налогообложения, оказывает аудиторские услуги. Некоторые организации, являющиеся плательщиками НДС, отказываются от аудиторских услуг, если они не облагаются НДС, и, в отдельных случаях, самостоятельно выделяют в поручениях сумму НДС. Просим дать ответ: имеет ли наша организация право при наличии раздельного учета выручки и затрат на производство и реализацию оказывать услуги таким партнерам с увеличением стоимости услуг на сумму НДС, а после получения оплаты — уплачивать НДС в бюджет?


В бухгалтерии задолженность по заработной плате за период с 01.07.1999 по 27.01.2000 выплатили лишь в январе 2000 г. Теряю ли я при этом льготы по подоходному налогу за 6 месяцев?


Просим дать ответы


При создании простого товарищества его участник, ведущий общие дела, приобрел за счет привлеченных денежных средств объекты основных средств, которые являются общей собственностью товарищей


Просим разъяснить следующие вопросы, касающиеся порядка применения Указа Президента РФ от 19.01.1996 N 65 «О предоставлении предприятиям и организациям отсрочки по уплате задолженности по налогам, пеням и штрафам за нарушение налогового законодательства, образовавшейся до 1 января 1996 года»


Какова ставка налога на добавленную стоимость на производимые и реализуемые нашим предприятием изделия, а именно: пончики, пирожки?


Имеет ли право предприятие облагать налогом на добавленную стоимость продукцию собственного производства, освобождаемую от данного налога в соответствии с пп.»ю» п.1 ст.5 Закона РФ «О налоге на добавленную стоимость» как материалы и комплектующие, используемые для производства пожарно — технической продукции?


Профессиональный союз моряков — профсоюзное объединение — вынуждено обратиться по следующему вопросу. Значительное число членов профсоюза (моряков) осуществляет трудовую деятельность вне территории Российской Федерации, на судах зарубежных судовладельцев. Оплата труда моряков производится в иностранной валюте. При этом удержание и последующее перечисление профсоюзных взносов производится централизованно, в безналичном порядке на текущие валютные счета в РФ на основании личных заявлений моряков


С 1997 г. НИИ выполняет госзаказ по созданию и поставке научно — технической продукции для федеральных нужд. Ежемесячно подписывается акт сдачи — приемки научно — технической продукции. Денежные средства за выполненные работы направляются на расчетный счет института платежным поручением


Каков порядок налогообложения физического лица при его выбытии из состава участников ООО?


Допускается ли относить на себестоимость продукции текущие эксплуатационные расходы предприятия (ремонт, ГСМ, зарплату водителя) при аренде автомобиля в служебных целях у физического лица, являющегося работником предприятия — арендатора и выполняющего функции водителя данного автомобиля на условиях совмещения со своими основными служебными обязанностями?


ОАО (птицефабрикой) в декабре 1999 г. проведена реструктуризация долгов в федеральный бюджет (ФБ) согласно Постановлению N 1002 от 03.09.1999, в соответствии с которым сумма основного долга должна быть погашена за 6 лет, сумма пени — за последующие 4 года. В соответствии с графиком погашение реструктурированной задолженности осуществляется ежеквартально


ЗАО просит разъяснить положения ст.89 части первой НК РФ, а именно: «При проведении выездных проверок организаций, имеющих филиалы и представительства, срок проведения проверки увеличивается на один месяц на проведение проверки каждого филиала и представительства»


В связи с принятием Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» следует ли произвести перерасчет и предоставлять вычеты из совокупного дохода, полученного физическими лицами, исходя из новых размеров минимальной месячной оплаты труда?


Входит ли в обязанности организации предоставление сведений о доходах по месту основной и неосновной работы, по месту нахождения филиалов без отдельного баланса и расчетного счета или достаточно предоставлять данные сведения по месту регистрации головной организации?


Входит ли в обязанности головной организации, имеющей филиалы без отдельного баланса и расчетного счета, представление квартальной отчетности в соответствии с Приложением N 8 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.1995 N 35 «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» по месту нахождения таких филиалов?


Предоставляется ли льгота по пп.»т» п.1 ст.3 Закона Российской Федерации от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» физическому лицу, передающему свое право на участие в долевом строительстве жилого дома по договору уступки права требования (цессии)?


Сотрудники организации были уволены с основного места работы, а затем приняты в эту же организацию, но по совместительству. Должно ли исчисление подоходного налога с таких сотрудников производиться согласно ст.20 Закона Российской Федерации от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» по совокупному доходу с начала года и не противоречит ли это ст. ст.10 и 11 названного Закона?


Какие удостоверения необходимо иметь для освобождения организаций, реализующих товары (работы, услуги), оплаченные за счет средств безвозмездной помощи Российской Федерации, от уплаты налога на добавленную стоимость?


Предоставляется ли льгота по подоходному налогу физическому лицу, имеющему удостоверение пострадавшего вследствие испытаний на Семипалатинском ядерном полигоне и имеющему заболевание — язвенная болезнь двенадцатиперстной кишки с 1989 г.?


Союз обществ потребительской кооперации просит дать разъяснения по следующему вопросу. Предприятие (комиссионер) приняло по договору комиссии товар у предпринимателя без образования юридического лица (комитента). Комиссионер при совершении сделки участвует в расчетах и является плательщиком НДС. Товар был реализован оптом торгово — закупочной базе по цене, указанной комитентом. Каков порядок применения НДС? Какую величину НДС следует указать в счете — фактуре при отгрузке товара комиссионером торгово — закупочной базе?


В соответствии с Законом Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций» уплата налога на прибыль по квартальным расчетам производится в пятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за квартал. Таким образом, в I квартале 2000 г. установленным сроком является 30 апреля 2000 г. Однако в связи с тем, что 30 апреля является нерабочим днем, срок сдачи отчетности переносится на 3 мая. Если исчислять пятидневный срок от 30 апреля, то срок уплаты налога будет 5 мая, если от 3 мая — то 10 мая (в связи с переносом выходных дней)


До введения в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации филиалы и другие обособленные подразделения организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет, являлись самостоятельными плательщиками налога на прибыль. Соответственно, до 1999 г. на филиалы организаций также распространяется право воспользоваться льготой, распределяя сумму убытка на последующие пять лет


С введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации организация, в собственности которой находится подлежащее налогообложению недвижимое имущество, обязана встать на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе как по своему месту нахождения, так и по месту нахождения принадлежащего ей имущества


Наше предприятие имеет несколько автомобилей, которые осуществляют перевозку грузов. Поскольку мы не имеем собственного гаража и мойки, то водители оплачивают расходы по обслуживанию этих машин (аренда стоянок, оплата мойки и заправки машин). Наша бухгалтерия оплачивает водителям указанные расходы на основании квитанций, кассовых чеков. Следует ли эти суммы включать в облагаемый доход водителей?


На нашем предприятии заработная плата выплачивается своевременно в установленные сроки. При расчете отпускных в июне 2000 г. я столкнулась с проблемой расчета облагаемого дохода и подоходного налога. Как правильно следует рассчитать налог с заработка и отпускных сумм при уходе работника в отпуск и в какой срок сумму удержанного с работника налога перечислить в бюджет?


Должны ли частные детективы и частные охранники регистрироваться в налоговых органах и если да, то где они должны быть взяты на учет?


Как следует производить прием и возврат наличных денежных средств при расчетах за междугородные телефонные переговоры с оформлением заказов?


Может ли налоговая инспекция возвратить без исполнения мотивированный запрос судебного пристава — исполнителя о предоставлении сведений о счетах и вкладах в банках юридических лиц?


Какая информация может предоставляться налоговым органом судебному приставу — исполнителю для принудительного исполнения судебного решения?


Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, имею свидетельство. Для совершения операции с ценными бумагами, принадлежащими мне на праве частной собственности, они переданы в ЗАО, имеющее соответствующие лицензии и разрешения. При выплате мне дохода от операций с ценными бумагами ЗАО удержало подоходный налог, хотя мною представлено свидетельство о том, что я являюсь индивидуальным предпринимателем и зарегистрирован по месту жительства в налоговой инспекции. Правомерно ли с меня исчислен и удержан подоходный налог ЗАО при выплате дохода, а не в налоговой инспекции, где я стою на налоговом учете? Могут ли быть учтены расходы гражданина по приобретению ценных бумаг в этом случае?


Я живу и работаю на Крайнем Севере, у нас к заработной плате еще дополнительно считается районный коэффициент и платится полярная надбавка. При предоставлении вычетов на меня (как на работника) и на детей увеличивается ли минимальная месячная плата (83 руб. 49 коп.) на районный коэффициент?


Статьей 16 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» установлено, что декларацию о предполагаемых доходах иностранные граждане, имеющие постоянное местожительство в России, подают в течение месяца со дня приезда в Российскую Федерацию. Законом установлены сроки уплаты авансовых платежей — 15 мая, 15 августа и 15 ноября. Если иностранный гражданин подал декларацию в срок, но после 15 апреля и, таким образом, первый срок уплаты авансового платежа не может быть соблюден, то как уплачиваются авансовые платежи в таком случае?


Ребенку исполнилось 16 лет, он не учится, а имеет постоянное место работы, получает доход. Имеют ли право оба работающие родителя на вычеты по расходам на содержание своего ребенка?


Включаются ли в совокупный налогооблагаемый доход физических лиц суммы, уплачиваемые предприятиями в качестве взносов по добровольному медицинскому страхованию своих работников и членов их семей? Никаких сумм выплат на руки граждане не получают, оплачивается только медицинское обслуживание


С 1 июля 2000 г. установлен минимальный размер оплаты труда в сумме 132 руб. Повлияет ли данное изменение на сумму льготы материальной помощи, не включаемой в совокупный доход работников за год?


В связи со смертью жены работника предприятие оказало ему материальную помощь. Имеется заявление работника об оказании материальной помощи в связи со смертью жены, копия свидетельства о смерти. Выданная работнику сумма материальной помощи бухгалтерией в его совокупный доход не включена, и подоходный налог с выданной суммы не исчислялся. Надо ли об этой сумме сообщать в налоговую инспекцию?


Какую сумму штрафных санкций необходимо применить налоговому органу к органам, осуществляющим регистрацию, в соответствии со ст.85 НК РФ в случае нарушения ими представления сведений — за каждый непредставленный документ или за несообщение сведений?


Следует ли сообщать организации в налоговый орган об открытии (закрытии) счета, если данная обязанность в соответствии с п.2 ст.132 НК РФ установлена для банка, где организация открывает счет? Если следует, то на каком основании и в какой форме?


На основании каких документов должно быть заполнено заявление о постановке на учет организации?


Какое количество заявлений необходимо заполнить организации при первичной постановке на учет в налоговом органе?


Каким должностным лицом должно быть подписано заявление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в соответствии со ст.84 НК РФ, а также приложения к нему?


Необходимо ли являться предпринимателем для разовой продажи имущества, упомянутого в пп.»т» п.1 ст.3 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц», принадлежащего физическому лицу на праве собственности?


В каком порядке производится уплата подоходного налога с заработной платы сотрудников головного офиса, направляемых в краткосрочные командировки (до 1 месяца) в места нахождения филиала: следует ли заработную плату командированных сотрудников разделять таким образом, чтобы с части зарплаты за время командировки уплачивать подоходный налог в бюджет по месту их нахождения в командировке, а с части зарплаты уплачивать подоходный налог в бюджет головной организации, если заработная плата начисляется и выплачивается командированным сотрудникам в головном офисе?


С 01.07.1999 предприятие перешло на уплату единого налога на вмененный доход в отношении транспортных услуг. Со дня введения единого налога с плательщиков этого налога не взимаются налоги, предусмотренные ст. ст.19 — 21 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ», в т. ч. НДС. Просим разъяснить, обязано ли предприятие уплачивать НДС таможенным органам при приобретении транспортных средств по импорту. Каков порядок применения НДС при дальнейшей их реализации?


Молочный комбинат изготавливает продукцию из сырья (молока), закупленного у физических лиц


О мерах по реализации ст.59 части первой НК РФ


Нефтедобывающее предприятие просит разъяснить, с какого срока вводится ставка акциза на нефть и стабилизированный газовый конденсат в размере 55 руб. за 1 тонну?


Я имею постоянное местожительство в России, а в связи с профессиональной деятельностью моряка вынужден выезжать за пределы России


Предусматривает ли налоговое законодательство РФ включение в облагаемую НДС базу сумм присужденных (признанных) в пользу предприятия, но не полученных пени, штрафов и иных санкций при учетной политике определения выручки от реализации продукции, работ (услуг) в целях налогообложения на предприятии по оплате?


Вправе ли налоговые органы отказать организации в постановке на учет?


Предприятие, где я работаю, выдало мне беспроцентную ссуду. В другой фирме я получаю вознаграждение, т. к. являюсь членом совета директоров. Ежемесячно бухгалтер моей фирмы при исчислении подоходного налога рассчитывает материальную выгоду с полученной ссуды и удерживает подоходный налог. В каком порядке мне следует заполнять налоговую декларацию по окончании года?


Сельскохозяйственные кооперативы заключили договор о совместной деятельности в 1999 г. Ведение бухучета общего имущества товарищей поручено договором одному из них (СПК РК). Удельный вес доходов от реализации с/х продукции в рамках договора о совместной деятельности в общей сумме доходов простого товарищества в 1999 г. составляет более 70%. Правильно ли мы считаем, что СПК РК не обязан начислять и уплачивать налог на пользователей автодорог от выручки от реализации с/х продукции, произведенной и реализованной в рамках договора о совместной деятельности?


Предприятие общественного питания в 1999 г. исчисляло налог на пользователей автодорог по реализованным услугам общественного питания с торговой наценки. В связи с изложенным инспекцией МНС России было вынесено решение о привлечении предприятия к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Правомерны ли действия налогового органа?


Предприятие, оказывающее услуги общественного питания, в 1999 г. при исчислении налога на пользователей автодорог по услугам общественного питания определяло выручку от оказания услуг общественного питания как разницу между суммой, полученной от потребителей услуг общественного питания, и стоимостью приобретенных сырья и материалов, использованных при оказании услуг общественного питания. В связи с изложенным инспекцией МНС России предприятию были начислены налог на пользователей автодорог и пени, а также вынесено решение о привлечении предприятия к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Правомерны ли действия налогового органа?


Какими льготами по налогу на прибыль, налогу на имущество, налогу на пользователей автодорог, налогу на содержание жилфонда и объектов социально — культурной сферы может пользоваться наше МП?


Правильно ли поступает ОАО — непрофессиональный участник рынка ценных бумаг, занимающееся куплей — продажей ценных бумаг, рассматривая убыток от списания купленных им ранее акций предприятия на основании определения арбитражного суда о признании данного предприятия банкротом как расходы от внереализационных операций, а именно как убытки от списания долгов, нереальных для взыскания, с соответствующим уменьшением налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?


Общественная организация, не занимающаяся коммерческой деятельностью, намерена получить безвозмездно по договору пожертвования транспортное средство (автомобиль) для достижения целей, указанных в Уставе организации


ОАО предъявило в банк платежные поручения на уплату налогов и сборов. Соответствующие денежные средства были списаны с нашего р/с, но в бюджет не поступили, хотя в этот же период банк добросовестно исполнил несколько других наших поручений по перечислению налогов и сборов


Частный предприниматель без образования юридического лица заключает договор поручения на покупку автомобиля за деньги поручителя. Далее предприниматель заключает договор поручения с магазином, который эти машины продает. Деньги от реализации автомобиля предприниматель возвращает поручителю, а ему остается только вознаграждение. Какие суммы подлежат включению в валовой доход предпринимателя?


1. Основной вид деятельности хозрасчетного предприятия — ремонт техники в рамках государственного оборонного заказа (ГОЗ)


Распространяется ли льгота, предусмотренная п.4 ст.6 Закона N 2116-1 и п.4.4 Инструкции N 37, на малые предприятия, осуществляющие только переработку давальческого сырья, или малые предприятия, производящие сельскохозяйственную продукцию, но передающие ее на переработку на давальческой основе?


Включаются ли в затраты на производство продукции (работ, услуг) следующие виды расходов


1. Предприятие с 2000 г. является субъектом упрощенной системы налогообложения. Не потеряет ли предприятие право применения упрощенной системы налогообложения на 2001 г., если валовая выручка на 01.10.2000 составит около стотысячекратного МРОТ, при этом выручка за календарный 2000 г. превысит эту величину?


Может ли организация суммы амортизационных отчислений, начисленных с величины дооценки объектов основных средств, относить на себестоимость для целей налогообложения?


На основании решения арбитражного суда, вступившего в законную силу, ООО обязано уплатить в пользу ОАО сумму основного долга и процентов за нарушение обязательств, предусмотренных договорами поставки (выполнения работ, оказания услуг), исчисленных по правилам ст.395 ГК РФ. Одновременно, на основании другого решения арбитражного суда, это же ОАО обязано уплатить в пользу этого же ООО другую (меньшую) сумму основного долга и проценты в соответствии со ст.395 ГК РФ. Стороны заключили соглашение о зачете встречных однородных требований. Таким образом, задолженность ОАО перед ООО была погашена на всю сумму посредством зачета, то есть обязательство одного предприятия перечислить сумму основного долга и уплатить проценты другому предприятию прекратилось не фактическим исполнением (в виде перечисления денег), а зачетом встречных однородных требований


ООО приобрело у ЗАО право (требование). На момент передачи дебиторская задолженность составила 300 тыс. руб., в том числе пеня по договору за просрочку платежей 150 тыс. руб. По договору стоимость приобретения задолженности составляет 250 тыс. руб. Новый кредитор (ООО) обратился в арбитражный суд с иском о взыскании задолженности в размере 350 тыс. руб., в т. ч. пеня на момент обращения в суд. По решению суда сумма пени была уменьшена, и присужденная к получению общая сумма составила 270 тыс. руб. Какие проводки должны быть сделаны ООО?


В 1998 г. организацией была приобретена лицензия таможенного перевозчика сроком на 3 года. Но в связи с финансовым кризисом в августе 1998 г. организация не имела возможности осуществлять деятельность таможенного перевозчика, поэтому дохода в 1998 — 1999 гг. по данному виду деятельности не было. Каким образом следует отразить в бухгалтерском учете затраты по приобретению лицензии таможенного перевозчика с начала срока ее действия по настоящее время?


ООО в счет оплаты выполненных им строительно — монтажных работ получает строительные материалы от заказчика напрямую и по трехсторонним договорам от других организаций, связанных с заказчиком. Часть полученных стройматериалов ООО реализует сторонним организациям и приходует наличные деньги в кассу для расчетов с рабочими по заработной плате и для приобретения ГСМ


Организация выполняет работы по договору подряда, определяет выручку от реализации для налогообложения «по оплате». Заказчик работ в счет исполнения своих обязательств по договору подряда передает организации (подрядчику) имеющееся у него право требования к своему должнику. Должник заказчика расплачивается с организацией либо денежными средствами, либо иным имуществом. Организация начисляет налоги на добавленную стоимость, на прибыль и на пользователей автодорог по выполненным для заказчика работам в момент получения денежных средств или иного имущества от должника. Правомерны ли наши действия?


В соответствии с распоряжением Правительства АОЗТ выделены бюджетные ассигнования в качестве государственной поддержки финансирования строительства объектов рыбного хозяйства. Полученные от реализации квот средства используются как инвестиции и отражаются в учете на счете 96. Являются ли объектом налогообложения: курсовые разницы, возникающие в связи с изменением рубля по отношению к иностранным валютам; проценты за хранение средств на расчетном, валютном и депозитном счетах?


Предприниматель осуществляет несколько видов деятельности. По итогам года по одному виду деятельности получен доход в сумме 100 тыс. руб., а по другому — убыток 20 тыс. руб. При заполнении декларации в итоге получается доход 80 тыс. руб. Следует ли исчислять подоходный налог с суммы дохода по каждому виду деятельности и сумму совокупного дохода увеличить на сумму убытка от второго вида деятельности, т. е. какой доход считать для целей налогообложения — 80 тыс. руб. или 100 тыс. руб?


Организацией получен кредит на приобретение основных средств. В связи с вступлением в силу ПБУ 10/99 просим разъяснить, на какой счет списывать проценты, уплаченные по кредиту


Организация выполняет работы по договору подряда, определяет выручку от реализации для налогообложения «по оплате». Заказчик (должник) переводит с согласия организации — подрядчика свой долг на другое лицо. Новый должник расплачивается с организацией либо денежными средствами, либо иным имуществом. Организация начисляет налоги на добавленную стоимость, на прибыль и на пользователей автодорог по выполненным для заказчика работам в момент получения денежных средств или иного имущества от нового должника. Правомерны ли наши действия?


ООО продает товары предпринимателям без образования юридического лица. Предприниматель закупает товары для предпринимательской деятельности и представляет документы, подтверждающие его регистрацию как предпринимателя без образования юридического лица. Необходимо ли применение контрольно — кассовых машин при расчете наличными за проданный товар с предпринимателями без образования юридического лица?


Индивидуальный предприниматель — комитент по договору комиссии отгрузил на реализацию товар комиссионеру, являющемуся плательщиком НДС. Товар не относится к продовольствию и сельскохозяйственной продукции. Цена товара, установленная комитентом, — 120 000 рублей, из них вознаграждение комиссионеру — 12 000 рублей. Комиссионер участвует в расчетах. Сумма комиссионного вознаграждения удерживается комиссионером в момент перечисления денег за проданный товар комитенту


Какие обязанности должна исполнять фирма в случае ее временной консервации в связи с тем, что финансово — хозяйственная деятельность не ведется? На балансе фирмы числятся основные средства (оборудование). В фирме работает 7 человек, которые согласны взять отпуск без содержания по собственным заявлениям


Организация регулярно в качестве финансового вложения приобретает простые векселя. Учитывая требования ПБУ 9/99 «Доходы организации», просим разъяснить, является ли сумма разницы между номинальной ценой векселя и ценой его приобретения объектом налогообложения по налогу на пользователей автомобильных дорог, если эта сумма составляет 10% в общей сумме доходов за отчетный период


Организацией получен кредит на приобретение материально — производственных запасов. В связи с вступлением в силу ПБУ 10/99 просим разъяснить, на какой счет списывать проценты, уплаченные по кредиту


В нашем регионе принята следующая практика взимания налога на рекламу. Рекламодатель перечисляет рекламопроизводителю общую сумму вознаграждения с учетом налога на рекламу. Обязанность по перечислению налога на рекламу в бюджет лежит на рекламопроизводителе. Что является базой для налогообложения по налогу на пользователей автодорог у рекламопроизводителя: а) стоимость оказанных услуг за вычетом НДС и налога на рекламу; б) стоимость оказанных услуг за вычетом НДС?


Числящаяся на балансе организации мебель передается учредителям в счет погашения ранее предоставленных ими денежных займов. Надо ли с этой операции исчислять налог на пользователей автодорог?


Существуют ли какие-либо льготы для средств массовой информации, публикующих социальную рекламу на безвозмездной основе?


Уставный фонд организации, занимающейся торговой деятельностью, образован из вкладов трех физических лиц, одно из которых является жителем Украины. Его доля составляет 33,3%. Среднесписочная численность работников — 10 человек. Относится ли организация по своему статусу к малым предприятиям?


Предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, по одной из них он переведен на уплату единого налога. Надо ли исключать суммы уплаченного единого налога из валового дохода при заполнении декларации по подоходному налогу?


Я являюсь частным предпринимателем и осуществляю торгово — закупочную деятельность. Приобретаю у сторонних организаций товары (продукты питания) и реализую их


Правильно ли мы считаем, что стоимость питания не облагается подоходным налогом, если бесплатное предоставление его работникам предусмотрено действующим законодательством?


Предприятие экспортирует на Украину изделия медицинского назначения. Считаем, что пп.»а» п.12 Инструкции ГНС России от 11.10.1995 N 39 в части обложения НДС экспортируемых из Российской Федерации на Украину изделий медицинского назначения, право собственности на которые переходит к покупателю за границами РФ, не соответствует действующему законодательству, в частности нормам пп.»а» п.1 ст.5 Закона РФ «О НДС»


В 1996 — 1999 гг. малое государственное предприятие (МГП) получило гранты от американских благотворительных фондов на изучение проблем разоружения, энергетики и экологии, на проведение анализа и исследований по российским ядерным силам и на исследования и образование в области энергетики и охраны окружающей среды


Могут ли организации и граждане, осуществляющие прием на работу по трудовому договору, быть зарегистрированы в качестве страхователей в профсоюзе и, соответственно, уплачивать страховые взносы в Фонд социального страхования через профсоюз?


Продовольственная база имеет в остатках на 01.07.2000 товары, на которые изменяется ставка НДС. С оборотов по их реализации будет начислен налог на добавленную стоимость в размере 10%, в то время как при приобретении поставщикам уплачивался налог на добавленную стоимость в размере 20%. Возмещается ли отрицательная разница в налоге?


Как правильно исчислить налог на добавленную стоимость розничному предприятию, приобретающему молочные продукты у индивидуального предпринимателя, закупающего основное сырье (молоко) для производства этих продуктов у населения и передающего его на давальческих основах в переработку?


Перерабатывающий завод закупил у населения молоко на сумму 1000 тыс. рублей и произвел из него масло на сумму 700 тыс. рублей. Следует ли заполнять графы 10 «ставка НДС» и 11 «сумма НДС» в счетах — фактурах, предъявляемых покупателям?


Должны ли заполняться графы 10 «ставка НДС» и 11 «сумма НДС», если цена товаров, указанная сторонами сделки, ниже цен их приобретения, но соответствует уровню рыночных цен?


Принимая представителей иностранных поставщиков, торговое предприятие оплачивает стоимость их проживания в гостинице и питание. Можно ли возместить суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к этим расходам?


Следует ли розничному предприятию, являющемуся плательщиком единого налога на вмененный доход, уплачивать налог на добавленную стоимость со стоимости работ по монтажу кассового компьютерного терминала, выполненному иностранной организацией?


Торговая организация уплачивает единый налог на вмененный доход в части розничной торговли. С оптового товарооборота уплачивается налог на добавленную стоимость. В каком порядке возмещается налог на добавленную стоимость по общехозяйственным и общепроизводственным расходам, относимым на издержки обращения?


Начисляется ли налог на добавленную стоимость при безвозмездном отпуске пестицидов из резерва средств защиты растений Министерства сельского хозяйства Российской Федерации?


Облагается ли налогом на добавленную стоимость отпуск агрохимикатов из резерва пестицидов потребителям?


Предприятие, производящее средства защиты растений, заключило контракт на их поставку с резервной базой. Следует ли начислять налог на добавленную стоимость с оборотов по реализации, если запасы резерва пестицидов являются федеральной собственностью (т. е. не переходят в собственность покупателя) и оплачиваются за счет средств целевого бюджетного финансирования?


Жилищно — коммунальное предприятие просит разъяснить порядок расчета отрицательной разницы по налогу на добавленную стоимость при оказании населению коммунальных услуг по регулируемым ценам (определение выручки в целях налогообложения — «по отгрузке»)


Подлежат ли восстановлению на расчеты с бюджетом суммы НДС при списании в связи с ликвидацией не полностью самортизированных основных средств в части, которая относится на финансовые результаты?


При приобретении служебного легкового автомобиля за наличный расчет нами был оплачен налог с продаж. Где следует его учитывать, существует ли зачетный механизм по налогу с продаж при приобретении указанного транспорта в случае его использования в производственных целях?


Правомерно ли выделять НДС из стоимости проездных документов к месту проведения отпуска и обратно расчетным путем и относить на расчеты с бюджетом?


Как известно, предприниматели не являются плательщиками НДС. Наша организация получила предоплату от предпринимателя под выполнение услуг. При этом нами НДС с предоплаты был исчислен и уплачен в бюджет в I кв. 2000 г. В связи с тем, что услуги не были оказаны, мы возвратили предоплату. Можно ли мы в декларации за II кв. 2000 г. поставить к возмещению НДС, исчисленный с суммы возвращенного аванса?


Санаторно — курортное объединение, являющееся российским налогоплательщиком, осуществляет международную санаторно — курортную деятельность. В том случае, если санаторно — курортным объединением не применялись формы путевок, утвержденные Минфином России, а использовались ваучеры и договоры с клиентами, выезжающими за рубеж, на международное (зарубежное) санаторно — курортное обслуживание, правомерно ли отнесение услуг по проживанию, питанию, лечению, профилактике, культурному обслуживанию и т. п. к деятельности, оказываемой за рубежом и не облагаемой НДС на территории России?


Организация в марте текущего года получила денежные средства (в виде предоплаты) за выполнение облагаемых НДС НИОКР. В этом же месяце данная организация осуществила закупку материальных ресурсов, необходимых для предстоящего выполнения указанных НИОКР. Выполнение самих работ завершено только в июне текущего года. Учитывая, что данные работы не были выполнены на момент приобретения материальных ресурсов, правомерно ли при заполнении строки 4 декларации (расчета) по НДС за март текущего года заполнять строку 1а этой декларации без заполнения строки 3 указанной декларации?


Как рассматривать при применении упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности суммы авансов и предоплат, в счет которых так и не была произведена отгрузка товаров (оказание услуг)? Могут ли указанные суммы авансов и предоплат включаться в налогооблагаемую базу?


Организация работает по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности. Численность работающих до 31 августа — 13 чел. С какого периода она обязана перейти на ранее принятую систему налогообложения, если с 1 сентября численность работающих увеличилась до 45 чел.? Сохранится ли у нее право на применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности до конца года?


Каков порядок предоставления льготы по налогу на прибыль, предусмотренной п.6 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», предприятиям и организациям, направляющим средства киностудиям на производство и тиражирование кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма?


Будут ли являться плательщиками налога на прибыль профессиональные аварийно — спасательные службы (службы спасения), созданные в соответствии с Федеральным законом от 22.08.1995 N 151-ФЗ «Об аварийно — спасательных службах и статусе спасателей» в форме некоммерческого партнерства и имеющие на своем балансе структурные подразделения (например, клубы — кафе и др.) для пополнения своих финансовых источников?


Предприятие покупает у санаторно — курортной организации путевки для последующей реализации их своим сотрудникам с надбавкой. Нужно ли предприятию выписывать счет — фактуру?


В соответствии с п.6 ст.13 Закона РФ «О защите прав потребителей» суды взыскивают в федеральный бюджет штрафы в размере цены иска за несоблюдение добровольного порядка удовлетворения требований потребителя. Участвующим в рассмотрении гражданских дел общественным объединениям потребителей перечисляется 50% суммы взысканного штрафа. Подлежат ли налогообложению штрафы, получаемые общественными объединениями потребителей?


В соответствии с требованиями ПБУ 3/2000 у агента (агентский договор) в связи с переоценкой обязательств и денежных средств в иностранной валюте возникают курсовые разницы. Вместе с тем в соответствии с Гражданским кодексом РФ все расходы, связанные с выполнением поручения, относятся за счет принципала, т. к. агент не имеет собственных денежных средств для выполнения поручения, а использует для этого денежные средства принципала. В связи с этим просьба разъяснить, должны ли отражаться у агента суммы курсовых разниц по переоценке обязательств, выраженных в иностранной валюте, которые связаны с исполнением агентского договора


В связи с вводом в действие Федерального закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» подлежит ли госрегистрации имущество, полученное по договору безвозмездного пользования?


Сотрудник телекомпании, находясь в загранкомандировке, нанимает автотранспортное средство, предназначенное для перевозки оборудования для съемок. После возвращения из командировки на основании распоряжения руководителя организации сотруднику возмещают документально подтвержденные расходы по аренде транспортного средства, оплате ГСМ и оплате проезда по платным автодорогам. Следует ли указанные расходы рассматривать как доход командированного сотрудника и облагать подоходным налогом?


Произошел несчастный случай на производстве, и погиб работник. Есть 2 варианта оформления приказа на выплату материальной помощи его жене


Предприятие — резидент РФ оказывает услуги компаниям Молдовы и Узбекистана, не имея на территории этих государств постоянных представительств. Полученные от молдавских и узбекских предприятий за оказанные услуги доходы российского предприятия облагаются налогом у источника выплаты в соответствии с национальным законодательством указанных стран как доходы нерезидента, не связанные с деятельностью постоянного представительства в Молдове и Узбекистане. Удержание налога с доходов российского предприятия производится его иностранными партнерами при перечислении средств


Организация — резидент РФ оказывает услуги белорусскому предприятию на территории России. Постоянного представительства в Республике Беларусь российская организация не имеет


Городской общественный фонд помощи семьям погибших сотрудников, инвалидам, ветеранам и работникам пожарной охраны (фонд пожарной охраны) создан на основании ст.14 Федерального закона от 21.12.1994 N 69-ФЗ «О пожарной безопасности» для решения задач в области пожарной безопасности, защиты прав и законных интересов личного состава пожарной охраны. Основным видом деятельности фонда пожарной охраны является монтаж, наладка, техническое обслуживание систем противопожарной автоматики, осуществляемые на основании ст.24 Федерального закона N 69-ФЗ. Фонд пожарной охраны направляет основную часть прибыли, полученную от монтажа и технического обслуживания пожарной сигнализации, на оказание социальной и материальной помощи личному составу и сотрудникам пожарной охраны, а также на проведение и участие личного состава в соревнованиях по пожарно — прикладному спорту. Правомерно ли организация применяет льготу по налогу на прибыль, полученную от монтажа и технического обслуживания пожарной сигнализации и направленную на оказание социальной и материальной помощи личному составу и сотрудникам пожарной охраны, а также на проведение и участие в соревнованиях по пожарно — прикладному спорту?


Распространяется ли льгота по налогу на прибыль, предусмотренная для общественных организаций инвалидов, предприятий, учреждений и организаций, находящихся в их собственности, и хозяйственных обществ, уставный капитал которых состоит полностью из вклада общественных организаций инвалидов, на общественные фонды?


Общественная организация инвалидов является собственником со 100% участием в уставном капитале двух хозяйственных обществ (предприятий). Предоставляются ли льготы по налогу на прибыль для этих хозяйственных обществ? Должна ли численность работающих инвалидов на данных предприятиях составлять не менее 50% от общего числа их работников для получения льготы по налогу на прибыль?


Малое предприятие с численностью инвалидов более 50%, имеющее выручку от производства товаров народного потребления свыше 90% в общей сумме выручки, в третий и четвертый год работы имеет право на льготы по налогу на прибыль по п.2 и п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций». В соответствии с п.2 ст.6 вышеназванного Закона ставка налога на прибыль предприятий понижается на 50%, если от общего числа их работников инвалиды составляют не менее 50%. Что понимать под установленной ставкой по п.4 ст.6 вышеназванного Закона (30% или 15%) и в каком размере данное предприятие будет облагаться налогом на прибыль?


Абзацами 2 и 3 п.4.6 Инструкции ГНС России от 10.08.1995 N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» установлено, что льгота, предусмотренная настоящими абзацами, не распространяется на прибыль, полученную от производства и реализации (как собственного производства, так и приобретенных) подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ. Комиссионер (агент) реализует от своего имени, но по поручению и за счет комитента (доверителя) товары, которые не являются им приобретенными, а принадлежат комитенту (доверителю). Распространяется ли льгота, указанная в п.4.6 Инструкции, на прибыль субъектов хозяйственной деятельности, поименованных в абз.2 и 3 п.4.6 Инструкции, по договорам комиссии и агентским договорам?


Производственное предприятие оказывает неработающим пенсионерам — ветеранам труда материальную помощь. Согласно п.1 ст.2 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» социальная поддержка, включая улучшение материального положения малообеспеченных граждан, является благотворительной деятельностью. Правомерно ли применение комбинатом льготы по налогу на прибыль, предусмотренной п.4.1.3 Инструкции ГНС России от 10.08.1995 N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций», с целью уменьшения налогооблагаемой прибыли?


Учредитель — юридическое лицо (ООО) реализует свою долю в уставном капитале другому лицу


Возможно ли при подготовке окончательной редакции части второй НК РФ сохранить льготы общественным организациям инвалидов и тем самым не допустить нарушения прав и ущемления интересов инвалидов?


Общее собрание участников общества приняло решение об увеличении уставного капитала на основании заявления третьего лица о принятии его в общество и внесении вклада. Номинальная стоимость доли, приобретаемой третьим лицом, принимаемым в общество, меньше стоимости его вклада


ОАО приобрело автотранспортное средство у частного лица по цене, установленной продавцом. В соответствии с п.48 Инструкции от 15.05.1995 N 30 был исчислен налог на приобретение автотранспортных средств от продажной цены автомобиля без НДС, акциза


Пансионат является государственным предприятием и находится в хозяйственном ведении финансово — хозяйственного управления мэрии города. В состав пансионата, без права образования юридического лица, входит как структурное подразделение база отдыха. Пансионат ежегодно принимает граждан на лечение и отдых


На судебном заседании было заключено мировое соглашение, по условиям которого бывший сотрудник нашей организации отказывается от требований по восстановлению на работе, а наша организация выплачивает в качестве компенсации морального вреда определенную сумму


Подлежат ли включению в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу частнопрактикующих нотариусов, затраты, связанные с оплатой проезда к месту проведения собраний членов нотариальной палаты и проживания в гостинице в период проведения таких собраний?


Каков порядок исчисления налоговой базы частных нотариусов в случаях, когда включенные в состав расходов нотариусов невзысканные суммы тарифов за совершение нотариальных действий в отношении лиц, которым законодательством предоставлены льготы по госпошлине, превышают совокупный годовой доход нотариусов?


Являются ли плательщиками единого налога на вмененный доход предприниматели без образования юридического лица, осуществляющие производство товаров народного потребления и их последующую реализацию, в частности занимающиеся изготовлением хлебобулочных изделий в собственных мини — пекарнях и реализующие свою продукцию другим предпринимателям, а также населению через свои торговые точки?


Предприниматель без образования юридического лица, осуществляющий два вида деятельности, получил по итогам отчетного налогового периода доход по одному из них и убытки по другому виду деятельности. Каков в данном случае порядок определения налогооблагаемой базы для исчисления подоходного налога у такого налогоплательщика?


Следует ли принимать к учету в составе затрат предпринимателя без образования юридического лица документально подтвержденные расходы по оплате арендных платежей за имущество, принадлежащее физическому лицу, не имеющему статуса предпринимателя?


Правомерно ли включение в состав расходов, связанных с получением доходов от осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица, сумм произведенной оплаты за обучение в высшем учебном заведении самого предпринимателя или физического лица, работающего у предпринимателя на основании трудового договора? Можно ли отнести получение высшего образования к понятию «подготовка кадров»?


При документальной проверке налоговая инспекция установила нарушение в части неуплаты декадных платежей по налогу на добавленную стоимость. При этом исходя из фактических оборотов НДС был перечислен в бюджет своевременно. Правомерно ли начисление пени налоговым органом, если мы в полном объеме по сроку рассчитались с бюджетом?


Включается ли в себестоимость оплата регистрации решения о выпуске ценных бумаг?


Уплачивается ли налог на имущество магазином, осуществляющим розничную торговлю и переведенным на уплату единого налога на вмененный доход, с временно не используемой им части занимаемой площади в виде изолированного (опечатанного) помещения?


Следует ли отделениям железной дороги, имеющим обособленные подразделения, не указанные в их учредительных документах (кассы, железнодорожные станции на правах производственных участков), перечислять налог на имущество в бюджет субъекта РФ и местный (районный, городской) бюджет по месту нахождения данных обособленных подразделений?


Что следует относить к специальным машинам и механизмам, предназначенным для технического обслуживания и ремонта объектов ЖКХ, и каким нормативным документом при этом руководствоваться, применяя льготу по налогу на имущество, предусматривающую уменьшение налогооблагаемой базы на стоимость объектов ЖКХ и социально — культурной сферы, полностью или частично находящихся на балансе налогоплательщика?


Правомерно ли предоставлять родителям вычеты расходов на содержание только на студентов дневной формы обучения в государственных вузах. Возможно ли предоставление такого вычета родителям, если студент учится в коммерческом вузе?


Индивидуальный предприниматель работает по патенту, в срок уплачивает все положенные платежи. По результатам года выясняется, что доходы от его деятельности значительно превысили предполагаемые размеры. Вправе ли налоговые органы по итогам года сделать перерасчет уплачиваемого подоходного налога либо пересмотреть стоимость патента?


Имеются ли какие-либо льготы по уплате подоходного налога для категории индивидуальных предпринимателей, которые являются пенсионерами?


Имеют ли индивидуальные предприниматели права на вычеты в соответствии с п.10 Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.1995 N 35 «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц», т. е. на вычеты из ежемесячного дохода в размере кратного установленного законом размера месячной оплаты труда при наличии на это оснований и подтверждающих документов?


На балансе ОАО находятся объекты социальной сферы, расположенные в районе: дворец спорта, лыжная база, профилакторий, гостиница и т. п. Также часть производственных объектов предприятия находится вне территории комплекса


ООО работает по упрощенной системе налогообложения и занимается оказанием услуг общественного питания. Используемое для этих целей производственное оборудование арендовано нами у индивидуального предпринимателя. На какую статью затрат следует относить расходы по аренде оборудования: «эксплуатационные расходы» или «оказание услуг»?


В соответствии с п.3 ст.84 НК РФ организация обязана уведомлять налоговый орган о разрешении заниматься лицензируемыми видами деятельности в 10-дневный срок с момента регистрации изменений в учредительных документах. Действующее законодательство не требует внесения изменений в учредительные документы при получении разрешения заниматься лицензируемыми видами деятельности. В сложившейся ситуации в какой срок организация обязана уведомить налоговый орган о получении соответствующего разрешения?


Каков порядок снятия с учета организации в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения в случае изменения места нахождения обособленного подразделения?


Необходимо ли организации при постановке на учет заполнять одновременно с заявлением о постановке на учет в налоговом органе юридического лица также Карту постановки на налоговый учет и включения в Государственный реестр предприятий?


На балансе организации стоит дом отдыха. Продажа путевок осуществлялась на основании распоряжения вышестоящей организации, в котором предусмотрена фиксированная цена путевки для своих работников и цена путевки для реализации сторонним физическим лицам, в 2 раза превышающая цену для своих работников. Правомерны ли требования инспекции о необходимости включения в совокупный доход своих работников разницы между стоимостью путевок для сторонних физических лиц и стоимостью путевок для своих работников?


Организация выполняет работы вахтовым методом в различных регионах по договорам субподряда. В то же время организация не создает стационарно оборудованные рабочие места, так как срок вахты — 15 рабочих дней, имущество и транспортные средства организации зарегистрированы по месту ее нахождения


Организация встала на учет в налоговом органе по месту своего нахождения — адресу, указанному в учредительных документах, в то время как офис организации находится на территории другого налогового органа. Офис располагается в помещениях, арендованных на короткий срок, и часто меняет адрес


Наша организация была зарегистрирована, т. е. получила свидетельство о государственной регистрации, 5 ноября 1999 г. 19 ноября 1999 г. нами было подано заявление о постановке на учет с приложением копий необходимых документов, а 23 ноября 1999 г. получено свидетельство о постановке на налоговый учет. Однако 25 мая 2000 г. налоговая инспекция предъявила в суд иск об уплате штрафа в размере 5000 руб. за нарушение срока постановки на налоговый учет. Какие правовые последствия могут вытекать из действий налоговой инспекции?


Наша организация приобрела для служебного пользования легковой автомобиль, своевременно поставила его на учет в местной ГИБДД и произвела все необходимые выплаты по видам налогов. Бухгалтерией были произведены все положенные в таких случаях проводки по счетам, отражающие факт приобретения транспортного средства, что в конечном итоге было отражено в очередном квартальном балансе. Согласно ст.85 Налогового кодекса ГИБДД обязана была направить информацию о регистрации транспортного средства в налоговый орган по месту его регистрации и вопрос должен был быть исчерпан, однако налоговая инспекция по прошествии 30 дней со дня регистрации в ГИБДД транспортного средства вынесла решение о взыскании штрафа за несвоевременную постановку на учет транспортного средства


Взимается ли государственная пошлина по искам, рассматриваемым арбитражными судами, об освобождении имущества от ареста, наложенного как мера обеспечения иска к должнику, и в каком размере?


По иску Министерства по управлению госимуществом о взыскании с ответчика арендной платы в размере 20 000 руб., пени — 500 руб., а также о расторжении договора аренды и освобождении ответчиком нежилого арендованного помещения балансовой стоимостью 80 000 руб. арбитражным судом удовлетворены все предъявленные к ответчику требования. В каком размере следует взыскать госпошлину с ответчика?


Освобождаются ли от уплаты госпошлины администрации городов и районов, являющиеся ответчиками в арбитражном суде по искам о признании недействительными постановлений глав администраций, например об отказе в регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, если решение суда вынесено в пользу истца?


Комитет по управлению муниципальным имуществом подал 11 декабря 1999 г. иск о взыскании с предпринимателя арендной платы в размере 2000 руб., пени — 500 руб., расторжении договора аренды и освобождении помещения. 19 мая 2000 г. истец отказался от иска в связи с добровольной уплатой предпринимателем суммы задолженности по арендной плате и пени. Суд вынес определение о прекращении производства по делу в связи с отказом истца от исковых требований. Истец освобожден от уплаты госпошлины, должна ли взыскиваться госпошлина с ответчика?


Истец — юридическое лицо подал в арбитражный суд иск о взыскании задолженности по платежам в размере 2000 руб., затем до рассмотрения иска в суде на основании ходатайства цена иска была увеличена до 5000 руб. и через некоторое время снова уменьшена до 1000 руб. Какая сумма госпошлины должна быть взыскана с ответчика, если судом удовлетворен иск только в части взыскания с ответчика 500 руб. (истец освобожден от уплаты госпошлины по закону)?


В муниципальном унитарном предприятии поднятая скважинами вода проходит очистку на станции обезжелезивания и дезинфекцию жидким хлором, затем перекачивается по городу насосными станциями


В 1997 г. я получила свидетельство предпринимателя. Начала работать без опыта работы, в результате чего по решению арбитражного суда у меня имеется большая задолженность перед налоговой инспекцией. Коммерческую деятельность я сразу прекратила, тяжело заболела. Средств для погашения задолженности нет и не будет. Как мне выйти из сложившейся ситуации?


В соответствии с Указом Президента от 08.05.1996 N 685 предприятия и организации относят на себестоимость командировочные расходы в части, не превышающей 10% прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов, но до исчисления суммы командировочных расходов. Согласно этому же Указу Правительство РФ должно было внести соответствующие изменения и дополнения в свои решения


Начиная с 01.01.2000 филиалы предприятия, имеющие отдельные балансы и расчетные счета и расположенные на территории разных районов области, не являются самостоятельными налогоплательщиками. Уплата налогов по ним производится в порядке, предусмотренном федеральными законами, регулирующими взимание и уплату налогов филиалами и представительствами, не имеющими отдельного баланса и расчетного счета


Относятся ли к органам, перечисленным в п.4 ст.85 Налогового кодекса Российской Федерации и осуществляющим учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения, городские (районные) комитеты по земельным ресурсам и землеустройству, осуществляющие кадастровый учет земельных участков?


Налоговая декларация по НДС сдана ООО своевременно. После установленного срока уплаты налога (после 20.01.2000) обнаружена ошибка в сданной налоговой декларации, в связи с чем 31.01.2000 в инспекцию МНС представлено письмо о факте и причине допущенной ошибки, сдана дополнительная налоговая декларация на доначисленную сумму налога и в банк сдано платежное поручение на оплату доначисленной суммы


Индивидуальный предприниматель, ежемесячно получая доход, исчислял и уплачивал в установленные законом «О налоге с продаж» по области сроки налог с продаж, но несвоевременно представлял в налоговый орган расчет по налогу с продаж


Финансирование из бюджета города получателей бюджетных средств практически по всем статьям затрат производилось в течение прошлых лет путем проведения взаимозачетов платежей


Законом области «О налоге с продаж» установлен перечень товаров (продукции, работ, услуг), реализация которых за наличный расчет является объектом налогообложения


Наше предприятие занимается производством колбасы и колбасных изделий. Имеется склад готовой продукции. За время хранения продукции происходит ее усушка. Нормы усушки приведены в Сборнике технологических инструкций и норм усушки при холодильной обработке и хранении мяса и мясопродуктов на предприятиях мясной промышленности, разработанных ВНИИ холодильной промышленности и утвержденных Комитетом РФ по пищевой и перерабатывающей промышленности в 1993 г


О необходимости издания Банком России нормативного документа, устанавливающего порядок получения денежных средств на оплату труда работающим при недостаточности средств на счете организации


Учредителями коммерческой организации (ООО) являются коммерческие организации (акционерные общества). Учредители перечисляют ООО денежные средства на его содержание за счет прибыли, остающейся в распоряжении после налогообложения. Как ООО правильно отразить указанные денежные средства в учете? Облагаются ли они налогом на прибыль?


Следует ли предоставлять льготу по подоходному налогу гражданину при долевом участии в строительстве жилья в том случае, если он работает в одной организации по договору подряда и других источников дохода в течение года не имеет?


Существует ли в настоящее время реально действующий механизм определения рыночных цен расчетным путем; если нет, то каким порядком и принципами следует руководствоваться налоговым органам при определении рыночной стоимости квартиры (товара) для целей налогообложения?


В I кв. 2000 г. обществом были реализованы финансовые векселя. Другими видами деятельности организация временно не занимается. Учетной политикой предусмотрено отнесение доходов и расходов по реализации векселей к операционным доходам и расходам. Согласно Уставу организация может осуществлять все виды деятельности, не запрещенные законодательством


Лизингодатель приобрел в собственность указанное в заявке лизингополучателя транспортное средство и передал его последнему в качестве предмета финансового лизинга


Исключает ли необходимость уплаты сбора за право торговли или налога с продаж наличие у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей лицензий и уплата ими соответствующих лицензионных сборов за осуществление торговой деятельности, подлежащей лицензированию в соответствии с Федеральным законом от 25.09.1998 N 158-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» и иными законодательными актами, принятыми до вступления в силу указанного Федерального закона?


В соответствии с контрактом с инофирмой — нерезидентом РФ (не имеющей в России представительств) наша компания обязуется выполнить комплекс работ по сертификации серийного производства товаров указанной инофирмы в России. В этой связи просим разъяснить, облагаются ли НДС обороты по реализации данных работ


Облагается ли НДС проведение гарантийного обслуживания компьютеров, осуществляемое на территории РФ резидентом (юридическим лицом РФ) по поручению нерезидента — производителя, ранее поставившего данную вычислительную технику на территорию России? Нерезидент не имеет на территории России представительств. Запчасти для гарантийного ремонта приобретаются резидентом на территории России самостоятельно и возмещаются нерезидентом в составе сумм компенсаций за гарантийный ремонт. Расчеты осуществляются в долларах США


Является ли привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного гл.16 Налогового кодекса Российской Федерации, основанием для освобождения должностных лиц организации от административной ответственности?


Каков порядок принудительного исполнения постановления о наложении административного взыскания на должностное лицо организации и вправе ли налоговая инспекция обжаловать действия судебного пристава — исполнителя в случае необоснованного приостановления либо прекращения исполнительного производства?


Что следует считать повторным совершением административного правонарушения?


Будут ли учитываться смягчающие обстоятельства, предусмотренные ст.112 Налогового кодекса Российской Федерации, при рассмотрении дела об административном правонарушении налогового законодательства?


Кто может рассматриваться в качестве должностного лица организации, которое подлежит административной ответственности за правонарушения, предусмотренные законодательством о налогах и сборах?


Допускается ли по делу об административных правонарушениях представительство? Кто вправе обжаловать постановление по делу об административном правонарушении налогового законодательства?


Правомерно ли привлечение к административной ответственности за нарушение налогового законодательства учредителей (участников) юридического лица?


Как исчисляется срок, предусмотренный ст.38 Кодекса об административных правонарушениях РСФСР, для наложения административного взыскания за нарушения налогового законодательства, в частности, при несвоевременном представлении налоговой декларации?


В течение какого срока может быть обжаловано постановление по делу об административном правонарушении (правонарушении налогового законодательства)?


Могут ли привлекаться к административной ответственности должностные лица организаций (налоговых агентов) за невыполнение ими обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов?


Какая ответственность предусмотрена в случае уклонения экономического субъекта от представления в налоговую инспекцию аудиторского заключения? Вправе ли налоговая инспекция применить налоговые санкции в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации к организации при отказе от представления данного заключения?


Главами 16 и 18 НК РФ предусмотрены составы налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Применяются ли к налогоплательщикам — физическим лицам, должностным лицам организаций — административные меры воздействия за налоговые правонарушения, предусмотренные ст. ст.116, 117, 118, 124, 125, 132 Налогового кодекса Российской Федерации?


Предусмотрена ли действующим законодательством административная ответственность должностных лиц организаций, а также физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, за ненадлежащее ведение книги кассира — операциониста?


За совершение каких действий и в соответствии с какими законодательными актами налоговым органом может быть привлечен к административной ответственности нотариус? Каков порядок наложения административного штрафа на нотариуса? Может ли быть привлечен нотариус к ответственности по основаниям, указанным в ст.126 Налогового кодекса Российской Федерации?


Может ли быть привлечено к административной ответственности должностное лицо организации в случае несвоевременного представления в налоговый орган расчета по какому-либо виду налога, на основании которого данной организации подлежит возврат сумм налога из бюджета?


Правомерно ли привлечение к административной ответственности должностных лиц организаций, а также физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, удерживающих подоходный налог, за непредставление или несвоевременное представление отчета об итоговых суммах начисленных доходов и удержанных суммах налога?


Вправе ли руководитель (заместитель руководителя) налоговой инспекции привлечь к административной ответственности за ведение бухгалтерского учета с нарушением установленного порядка, искажение бухгалтерских отчетов руководителя организации, если ведение бухгалтерского учета передано на договорных началах специализированной организации в соответствии с п.2 ст.6 Федерального закона «О бухгалтерском учете»?


В результате проведения выездной налоговой проверки организации налоговым органом были установлены нарушения, связанные с несоблюдением на предприятии условий работы с денежной наличностью, а также несоблюдением порядка ведения кассовых операций. Правомерно ли в данном случае применение налоговой инспекцией к организации штрафных санкций и привлечение руководителя организации к административной ответственности?


Если налогоплательщиком в налоговый орган не представлена отчетность за I, II, III кварталы 1998 г., а 31.03.2000 отчетность за указанные периоды представлена, вправе ли руководитель налоговой инспекции (заместитель руководителя) в соответствии с п.12 ст.7 Закона «О налоговых органах Российской Федерации» привлечь должностное лицо организации к административной ответственности за каждый несвоевременно представленный квартальный отчет?


Правительство РФ в соответствии с п.4 ст.5 Закона РФ от 31.07.1998 N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» Письмом от 07.09.1998 N 4435п-П5 довело до сведения законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов РФ рекомендуемые формулы расчета суммы единого налога, а также перечень рекомендуемых их составляющих


При каких условиях торговая организация, постоянно сдающая часть помещения в субаренду, может самостоятельно (в соответствии с ПБУ 9/99, утвержденным Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н), признать обычными видами деятельности одновременно два вида деятельности: торговую и субаренду?


ООО работает по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности с 01.01.2000. Имеют ли право наши покупатели ставить НДС к зачету расчетным путем, так как единый налог на совокупный доход не отменяет, а заменяет уплату совокупности установленных законодательством РФ федеральных, региональных и местных налогов?


Пунктом 2 ст.40 НК РФ установлено, что налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам при следующих обстоятельствах: стороны являются взаимозависимыми лицами; сделка совершена в рамках товарообменных (бартерных) операций; при совершении внешнеторговых сделок; цена сделки в пределах непродолжительного периода времени отклоняется в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам), более чем на 20%. Какой период относится к «непродолжительному периоду времени»?


Предприятие занимается производством безалкогольных напитков, а также пластиковых бутылок для их розлива. В процессе производства часть сырья и продукции уходит в брак, часть утрачивается в результате естественной убыли. В каком размере относятся на себестоимость потери от брака, есть ли какие-либо установленные ограничения и нормы по указанным потерям? Какими нормами естественной убыли должны руководствоваться производственные предприятия?


С целью обеспечения сохранности имущества на ОАО создана специальная служба. Ее штатных сотрудников комбинат обеспечивает форменной одеждой, обувью и снаряжением


Уставный капитал ЗАО полностью состоит из вклада иностранного юридического лица. Предприятие оказывает услуги по сдаче транспортных средств в аренду, при этом использует труд инвалидов, среднесписочная численность которых составляет более 50%. Может ли наше предприятие применить льготу по налогу на приобретение автотранспортных средств согласно Закону РФ от 18.10.1991 N 1759-1 и льготу по НДС согласно Закону РФ от 06.12.1991 N 1992-1?


Аудиторская фирма участвует в реконструкции нежилого помещения, находящегося в собственности застройщика. Имеет ли она право воспользоваться льготой по налогу на прибыль в соответствии с пп.»а» п.1 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?


В каком порядке оформляются счета — фактуры предприятием — комиссионером, если ему предоставлено право самостоятельно определять уровень цены реализации арестованного имущества?


Возникает ли необходимость у головной организации постановки на учет в качестве налогоплательщика налога на добавленную стоимость по месту нахождения каждого магазина, если их местонахождения — в разных административных округах г. Москвы?


Подлежат ли включению в налогооблагаемую базу для исчисления НДС средства, полученные от эксклюзивного дистрибьютора для осуществления ремонта поставленной этой фирмой бытовой радиоаппаратуры и бытовых приборов в период гарантийного срока их эксплуатации?


Каким требованиям должен отвечать раздельный учет предприятия розничной торговли, не имеющего кассовых терминалов со штрих-кодом, при реализации товаров, облагаемых и не облагаемых налогом на добавленную стоимость, а также товаров, облагаемых по разным ставкам (10 и 20 процентов)?


Являются ли суммы авансовых платежей у комиссионера, целенаправленно полученные в счет выполнения договора комиссии на приобретение сырья, объектом обложения по НДС? В каком порядке оформляются счета — фактуры по сырью, закупленному комиссионером и переданному комитенту, и должны ли они отражаться в книге покупок и книге продаж?


Предприятие — комиссионер реализует на основании договора со службой судебных приставов имущество предприятий — должников. Применяется ли в этом случае порядок исчисления налога на добавленную стоимость, предусмотренный пп. пп.»б» и «в» п.19 Инструкции ГНС России от 11.10.1995 N 39?


В каком порядке оформляются счета — фактуры предприятием — комиссионером при продаже имущества по стоимости, указанной в акте описи и административного ареста имущества?


Как облагаются налогом на имущество предприятий рыбодобывающие и рыбоперерабатывающие предприятия?


Индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность по патенту. По декларации о совокупном годовом доходе выяснилось, что размер его валовой выручки превысил стотысячекратный размер установленного законом минимального размера оплаты труда. Вправе ли налоговая инспекция произвести в этом случае перерасчет подоходного налога или заставить доплатить за патент, пересмотрев по итогам года его стоимость?


Посольство Португалии в Российской Федерации арендует помещение у российского предприятия. Португалия была включена в список государств, в отношении дипломатических представительств которых и их персонала применяется частичное освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, доведенный Письмом МНС России от 28.01.2000 N ВГ-6-06/81. Согласно указанному Письму услуги по предоставлению помещений Португальским дипломатическим представительствам и их персоналу освобождаются от налога на добавленную стоимость. С какого момента российское предприятие имеет право выставлять счета за аренду помещений Посольству Португалии без налога на добавленную стоимость — с даты выхода Письма МНС России или с какой-либо другой даты?


Существует ли перечень объектов социально — культурной сферы, которым необходимо руководствоваться при исключении из исчисленной суммы налога на содержание жилфонда и объектов социально — культурной сферы расходов предприятий на содержание данных объектов, и в каком нормативном акте это закреплено?


ЗАО в 1998 г. было закуплено, ввезено и после таможенного оформления выпущено в свободное обращение оборудование, аналоги которого не производятся в РФ


ЗАО, основной вид деятельности которого — природоохранная (утилизация и переработка промышленных отходов), является малым предприятием и работает по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности


В соответствии с п. п. 68, 69 Положения об акционерных обществах, утвержденного Постановлением Совета Министров РСФСР от 25.12.1990 N 601, «чистая прибыль» акционерного общества определена как прибыль, остающаяся в распоряжении после расчетов с бюджетом. Такое же определение чистой прибыли давалось в п.3.13 разд.3 Инструкции N 48. В Законе же «Об акционерных обществах» этого определения нет


Муниципальное унитарное предприятие предоставляет услуги в виде реализации права на владение торговым местом физическим и юридическим лицам. У предприятия возникает необходимость установить пост охраны кассы. В штат введена должность охранника с правом владения оружием. Предприятие лицензии на охранную деятельность не имеет, но оружие необходимо для обеспечения безопасности кассиров и сохранности денежных средств. Оружие было приобретено и поставлено на баланс предприятия в составе ОС


Признаются ли взаимозависимыми для целей налогообложения юридические лица, в которых директором является одно и то же физическое лицо?


Предприятие реализует автозапчасти, принятые по договору комиссии от индивидуальных предпринимателей, с применением ККМ, т. е. в розницу. Правомерно ли исчисление НДС с суммы дохода, полученного в виде надбавки?


ОАО, имеющее в своем составе филиалы, расположенные на территории города, в соответствии с п.1 ст.83 НК РФ встало на налоговый учет как по месту нахождения самого юридического лица, так и по месту нахождения каждого филиала


ООО был несвоевременно сдан отчет по налогу с продаж за IV кв. 1999 г. В III кв. 1999 г. была переплата по данному налогу, и по балансу на конец года задолженности по налогу с продаж нет


При заключении договора на поставку оборудования поставщик предусматривает оплату за монтаж оборудования и прочие услуги (транспортировка, обучение специалистов). Возмещается ли НДС со стоимости монтажа и услуг или их стоимость, включая НДС, полностью включается в первоначальную стоимость приобретенного оборудования?


ОАО энергетики и электрификации постановлением кабинета министров республики в целях безопасной и бесперебойной эксплуатации электрических объектов (инженерных сооружений) предписывается безвозмездно принимать на свой баланс энергетические объекты (электрические и магистральные тепловые сети) от юридических лиц различных организационно — правовых форм, администраций районов, городов


О порядке определения размера убытка, полученного по итогам за предыдущий налоговый период, который может быть принят при предоставлении льготы по налогу на прибыль


О необходимости введения единого социального налога вместо страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды


По результатам выездной налоговой проверки организации был предъявлен штраф в сумме 5400 руб. — в размере 50 рублей за каждое непредставленное сведение о доходах физических лиц при приобретении горюче — смазочных материалов у предпринимателей (факт приобретения подтверждается кассовыми чеками, где указан обязательно ИНН предпринимателя и фамилия или номер свидетельства предпринимателя)


Каков размер тарифов за услуги по предоставлению налоговыми органами информации, содержащейся в едином государственном реестре налогоплательщиков, и как используются средства, полученные в счет оплаты за предоставленную информацию?


Должны ли применять контрольно — кассовые машины риэлторские организации при осуществлении денежных расчетов с населением?


Что следует применять при денежных расчетах с населением на парковках автомототранспорта: контрольно — кассовые машины или бланки строгой отчетности?


В ходе проверки применения контрольно — кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением налоговыми органами выявлены излишки или недостача наличных денежных сумм. Вправе ли налоговая инспекция применить штрафные санкции к предприятиям и физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица?


Могут ли налоговые органы применять административные санкции, предусмотренные Налоговым кодексом РФ, за нарушения законодательства о применении контрольно — кассовых машин, выявленные в результате проверок порядка обращения наличных денежных средств при осуществлении денежных расчетов с населением?


Вправе ли органы государственной власти субъектов Российской Федерации издавать нормативные акты о расширении сфер обязательного применения контрольно — кассовых машин при торговых операциях и оказании услуг населению при осуществлении наличных денежных расчетов?


Обязаны ли религиозные организации применять ККМ при торговле предметами культа в отдельно стоящем и принадлежащем им магазине, а также при торговле с прилавка в арендуемом торговом помещении?


Можно ли считать нарушением использование на пассажирском автомобильном транспорте проездных билетов с указанием цены, подписанной (надписанной) от руки или проставленной нумератором поверх цены, напечатанной типографским способом?


Обязательно ли применение контрольно — кассовых машин в игорном бизнесе?


Можно ли применять штрафные санкции к предприятию (или организации), не имеющему соответствующих квот и лицензии, за передачу другому предприятию спирта в долг с условием возврата?


Какие документы должны быть в наличии и предъявляться на табачные изделия, реализуемые в торговой точке?


Возможно ли обращение взыскания (наложение санкции) налоговыми органами на ссудные счета предприятий и организаций?


ОАО с числом акционеров — владельцев обыкновенных акций более пятисот поручило ведение и хранение реестра акционеров общества специализированному регистратору. Имеет ли ОАО право отнести затраты, связанные с оплатой услуг регистратора, на себестоимость продукции (работ, услуг) и при исчислении налога на прибыль уменьшать налоговую базу на сумму указанных расходов?


Индивидуальный предприниматель, отработавший по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности 4 месяца, сдал свидетельство о регистрации и поступил на работу по найму на предприятие. Стоимость патента была уплачена авансом за год. Сдав свидетельство о регистрации предпринимательской деятельности, индивидуальный предприниматель перестал быть субъектом упрощенной системы налогообложения. Может ли быть ему возвращена стоимость патента за полгода?


1. Организация закупает сельскохозяйственное сырье оптовыми партиями и реализует продукцию, являющуюся результатом переработки сельскохозяйственного сырья на производственной базе других предприятий согласно договорам на переработку давальческого сырья. Как правильно классифицировать для целей налогообложения деятельность организации — как торговую или как производственную? Что в этом случае будет являться базой обложения по налогу на пользователей автодорог?


Часть отчислений на воспроизводство минерально — сырьевой базы, передаваемая добывающим организациям и предприятиям, самостоятельно проводящим геолого — разведочные работы, является средствами целевого финансирования работ в соответствии с территориальными программами геологического изучения недр и воспроизводства минерально — сырьевой базы. Является ли эта часть отчислений средствами бюджетного финансирования?


ЗАО производит добычу и первичную переработку медных руд. Товарной продукцией ЗАО является медный концентрат, который передается на дальнейшую переработку для получения аффинированного металла. Полученный после переработки химически чистый драгоценный металл ЗАО реализует


Применяется ли ст.75 Налогового кодекса РФ в отношении авансовых взносов по налогу на прибыль, возникает ли у налогоплательщика обязанность по начислению и уплате пени при уплате авансовых взносов по налогу на прибыль в сроки, более поздние по сравнению со сроками, установленными Законом РФ N 2116-1?


1. Действуют ли в настоящее время нормы возмещения командировочных расходов, установленные Письмами Минфина России от 27.12.1996 N 110 и от 13.02.1997 N 14, работникам, направляемым в краткосрочные командировки из Российской Федерации в Белоруссию?


ООО приобретено имущество, встроенное нежилое помещение, по цене ниже остаточной стоимости у передающей стороны и ниже оценочной стоимости БТИ. По какой стоимости должно быть оприходовано имущество на счет 01?


Возможна ли пролонгация сроков платежа по векселю? Возникают ли при этом у векселедателя и векселедержателя какие-либо налоговые последствия?


При происходившей на предприятии сверке дебиторской и кредиторской задолженности было выявлено, что одно и то же юридическое лицо является для предприятия кредитором и дебитором одновременно по различным хозяйственным договорам


Туроператор реализует собственный турпродукт, оформленный бланками строгой отчетности по утвержденной форме, другим туристическим фирмам без НДС. Турфирма — покупатель продает указанные туры физическим лицам без НДС, с торговой наценкой, также используя бланки строгой отчетности. С полученной торговой наценки начисляется НДС


Наше предприятие является производителем пива. Пиво приготовляется из сельскохозяйственного сырья — ячменя и хмеля путем сбраживания. Имеет ли право на льготу по налогу на имущество наше предприятие по п.»б» ст.4 Закона РФ от 13.12.1991 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий»?


ЗАО осуществляет поставку лекарственных средств в Белоруссию. На территории РФ производство и реализация лекарственных средств НДС не облагается (пп.»у» п.12 Инструкции ГНС России N 39). Облагается ли НДС оборот по реализации лекарственных средств в Белоруссию?


Организация осуществляет два вида деятельности: оптовая и розничная торговля. Один из видов реализации в розничной торговле облагается налогом на вмененный доход. Пункт 3 ст.4 Закона РФ N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» требует раздельного учета затрат. Можно ли распределять имущество и затраты, относящиеся к обоим видам деятельности, пропорционально выручке от этих видов деятельности?


ОАО, пивоваренный завод, для производства пива закупает ячмень, который в соответствии с Общероссийским классификатором продукции относится к сельскохозяйственной продукции с кодом 97 1929. Ячмень хранится на заводском элеваторе и перерабатывается в ячменный солод на собственной солодовне. Доля покупного солода составляет 7% в общем объеме солода, используемого для производства пива. Выручка от реализации пива из собственного солода составляет не менее 90%


В 2000 г. в области введен налог с продаж. Согласно закону все расчеты частного предпринимателя с поставщиками независимо от формы оплаты и целей приобретения товаров, работ, услуг приравниваются к продажам за наличный расчет и облагаются налогом. Должен ли взиматься налог с продаж при продаже предпринимателю товаров, работ и услуг при безналичных расчетах?


В соответствии с п.15 Положения о составе затрат для целей налогообложения учитывается списанная дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности (3 года). Указ Президента РФ N 2204 предусматривает списание на убытки дебиторской задолженности по истечении 4-х месяцев без уменьшения налогооблагаемой прибыли


Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (ред. от 17.07.1999) введен новый вид социального страхования, предусматривающий уплату страхователями (юридическими и физическими лицами) дополнительных страховых взносов в Фонд социального страхования РФ


На нашем предприятии налоговая инспекция проводит проверку за 1998-1999 и прошедший период 2000 г., и одним из ее замечаний явилось указание на то, что нам следовало при заполнении счетов — фактур указывать в них сведения о стране происхождения товаров и номере грузовой таможенной декларации. Мы не согласны с таким требованием, так как не являемся непосредственными импортерами продукции, а приобретаем ее на внутреннем рынке. Правомерна ли наша позиция, а если нет, то с какого времени (за проверяемый период) налоговая инспекция вправе предъявлять к нам указанные требования?


Как известно, неправильно заполненные счета — фактуры не могут служить основанием для возмещения покупателям налога на добавленную стоимость. Постановлением Правительства РФ от 19.01.2000 N 46 внесены изменения, в т. ч. в Приложение 1 к Порядку ведения журналов учета счетов — фактур. При этом при реализации товаров иностранного производства, приобретенных на внутреннем рынке у лиц, не являющихся импортерами, до 26.02.2000, также производится заполнение новых форм. Как при этом правильно заполнить графы 2 и 3 счета — фактуры и строку 7 «Дополнение», чтобы не нарушить порядка заполнения и иметь возможность возмещения по налогу на добавленную стоимость?


На предприятии проводится проверка работниками Пенсионного фонда, в ходе которой выяснилось, что сумма выплат в пользу работников, принятая за основу для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд, была занижена из-за невключения в нее некоторых видов выплат. Предприятие признало этот факт, но при этом не согласно с тем, что в качестве штрафных санкций следует применять санкции, предусмотренные Федеральным законом от 02.01.2000 N 38-ФЗ, т. к. ранее применение аналогичных санкций было признано неконституционным. Предприятие считает, что за это нарушение должны применяться штрафные санкции, предусмотренные Налоговым кодексом РФ. Работники же Пенсионного фонда утверждают, что признание применения указанных санкций неконституционным произведено до принятия Закона N 38-ФЗ, поэтому их следует применять. Кто прав в этой ситуации?


Предприятие привлекает для распространения своей продукции внештатных работников, которые получают за свою работу денежное вознаграждение и премии, если распространение продукции производится особенно удачно. При этом возникает вопрос, можно ли выплачивать таким работникам пособие по временной нетрудоспособности, а если да, то следует ли включать в расчет премии, выплачиваемые за удачное распространение продукции


Организация считает, что предоставление льготы по НДС предприятиям и организациям, занимающимся эксплуатацией и обслуживанием жилого фонда, снизит расходы населения на оплату жилья. В этих целях организация предлагает предоставить льготу по данному налогу указанным организациям. Насколько эффективна могла бы быть данная льгота по налогу на добавленную стоимость?


Наше предприятие зарегистрировано в закрытом административно — территориальном образовании (ЗАТО). Мы знаем, что в соответствии с действующим законодательством в бюджет ЗАТО зачисляются все налоги и другие поступления с его территории. Однако мы слышали, что в 2000 г. для ЗАТО предусмотрены какие-то изменения в части зачисления налогов в его бюджет, хотя непосредственных изменений в этой части в закон, регулирующий деятельность ЗАТО, внесено не было. Просим разъяснить смысл этих изменений


Организация, имеющая просроченные дебиторскую и кредиторскую задолженности, хотела бы произвести сверку расчетов с заказчиками и поставщиками. Организация спрашивает, не повлияет ли такая сверка на необходимость списания с баланса просроченных задолженностей?


Предприниматель без образования юридического лица не согласен с тем, что при проверке расчета его совокупного дохода в налоговой инспекции не приняли в расчет сумму компенсации за использование личного автомобиля. Правильно ли это и если да, то какие тогда расходы следует принимать во внимание?


Предприниматель без образования юридического лица спрашивает, может ли он при расчете своего совокупного дохода принять к учету стоимость проезда к месту отдыха и обратно при условии, что он проживает в городе, расположенном в районе Крайнего Севера?


Распространяется ли порядок возмещения НДС, разработанный в соответствии с Федеральным законом от 02.01.2000 N 36-ФЗ, на работы (услуги) по обслуживанию гуманитарных грузов, поступающих в рамках межправительственных соглашений?


Согласно действующему законодательству по НДС на продукты диабетического питания установлена ставка НДС в размере 10%. Какие документы в целях исчисления налога следует предъявлять налоговым органам для подтверждения правомерности отнесения к диабетическим товаров, не поименованных в Общероссийском классификаторе продукции?


Могут ли быть отнесены к посредническим услуги, оказываемые в рамках агентского договора и договора транспортной экспедиции, в частности, для целей налогообложения по повышенной ставке налога на прибыль?


Предприятие произвело уплату налога на прибыль, НДС согласно расчетам в полной сумме. Налоговая инспекция полученные суммы распределяет по трем бюджетам: федеральный бюджет, краевой и городской бюджеты. На основании их распределения у предприятия получилась переплата в краевой бюджет и недоимка в федеральный и городской бюджеты


Налоговым кодексом РФ (п.5 ст.78) определено, что сумма излишне уплаченного налога может быть направлена на погашение недоимки, если эта сумма направляется в тот же бюджет, в который была направлена излишне уплаченная сумма налога. Как на практике налогоплательщику реализовать свое право на зачет излишне уплаченных сумм, предоставляемое НК РФ?


В каком порядке могут принять к зачету сумму НДС, уплаченную при получении сертификата, организации, осуществляющие облагаемую НДС деятельность?


Технические средства для профилактики инвалидности реализуют не заводы — изготовители, а организации сферы торговли. Будет ли у организаций торговли возникать объект налогообложения?


Согласно нормативному Письму Госналогслужбы России и Минфина России от 10.04.1996 N N В3-4-03/31н, 04-03-07 «О порядке освобождения от налога на добавленную стоимость медицинской продукции» импортные технические средства, включая автомототранспорт, которые не могут быть использованы иначе как для профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, освобождаемые согласно пп.»щ» п.1 ст.5 Закона РФ N 1992-1 от налога при ввозе на территорию РФ, освобождаются от этого налога и при их дальнейшей реализации на территории РФ. Распространяется ли этот порядок на торгово — посреднические организации?


Освобождаются ли от НДС услуги по техническому обслуживанию технических средств, включая автомототранспорт, которые не могут быть использованы иначе как для профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов?


Общественная организация, осуществляющая свою деятельность в сфере культуры и искусства согласно учредительным документам, проводит театральные фестивали, конкурсы, конференции и симпозиумы. В связи с этим данной организации присвоен код ОКОНХ 93 141 — клубное учреждение


На основании Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» налогом не облагается получение авторского права


Иностранная организация передает право проката зарубежного фильма российской организации (не являющейся кинозрелищной организацией, киноустановкой, видеозалом или телевидением). Учитывая, что передача прав облагается налогом на добавленную стоимость по месту приобретения данных прав, может ли российская организация воспользоваться льготой по НДС, предусмотренной по получению авторских прав?


Московская редакция средств массовой информации передает право на тиражирование и распространение своей продукции средств массовой информации редакциям, расположенным на территории республик, краев и областей Российской Федерации. Возможно ли в этом случае применить льготный налоговый режим по НДС, предусмотренный для передачи и получения авторских прав?


Согласно Общероссийскому классификатору услуг населению ОК 002-93 к «прочим медицинским услугам для населения» относятся услуги консультаций «Брак и семья». Облагаются ли налогом на добавленную стоимость услуги таких консультаций?


Профилакторий относится в установленном порядке к малому предприятию. Освобождается ли от НДС приобретение им медицинского оборудования по договору лизинга?


Больничные аптеки при наличии лицензии (выданной в соответствии с Приказом Минздрава России от 29.04.1998 N 142 «О Перечне видов медицинской деятельности, подлежащих лицензированию») оказывают платные услуги по хранению медикаментов. Подлежит ли освобождению от НДС данная деятельность больниц?


Согласно Закону Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» услуги, оказываемые детям и подросткам с использованием спортивных сооружений, налогом не облагаются. Какими документами подтверждается право на данную льготу?


Чем руководствоваться при определении срока сдачи авансового отчета по загранкомандировке в бухгалтерию предприятия: Инструкцией Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 N 62 «О служебных командировках в пределах СССР» (3 дня) или Положением Банка России от 25.06.1997 N 62 «О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов» (10 дней)?


Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость косметологические услуги?


Правомерно ли взимается без НДС плата за проведение медико — криминалистической экспертизы?


Редакция нерекламной продукции СМИ, являясь рекламораспространителем, не включает в оборот, облагаемый НДС, денежные средства от размещения в СМИ рекламы. В том случае, если эта редакция заключает договор с рекламопроизводителем, должна ли сохраняться действующая льгота по НДС?


Фирма выдает напрокат акционерному обществу видеокассеты, которое предоставляет их видеозалам. Должно ли акционерное общество уплачивать НДС фирме, учитывая, что акционерное общество предоставляет напрокат видеокассеты видеозалам?


При реализации медикаментов в страны дальнего зарубежья какой льготный налоговый режим должен применяться: по пп.»а» п.1 ст.5 Закона РФ «О налоге на добавленную стоимость» или по пп.»у» п.1 ст.5 указанного Закона РФ? Будет ли нарушением применение льготного налогового режима в этом случае по пп.»у» п.1 ст.5 этого Закона РФ?


Организация производит и реализует медицинскую продукцию на внутреннем рынке России и за рубеж. Нужно ли для целей применения НДС вести раздельный учет затрат на производство и реализацию этой освобожденной от НДС продукции?


Облагается ли НДС плата за выдачу сертификатов на товары для профилактики и лечения заболеваний, технические средства реабилитации инвалидов, выдаваемых на основании Постановления Правительства РФ от 13.08.1997 N 1013 «Об утверждении Перечня товаров, подлежащих обязательной сертификации, и Перечня работ и услуг, подлежащих обязательной сертификации»?


Турагентство, реализуя туристские путевки, на основании пп.»у» п.1 ст.5 Закона РФ от 06.12.1991 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений) в облагаемый НДС оборот включает сумму агентского вознаграждения. В бухгалтерском учете полученная для продажи путевка отражается на счете 41 «Товары» в качестве товара. С введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ «О внесении изменений в Закон РФ «О налоге на добавленную стоимость» облагаемый этим налогом оборот при реализации товаров населению определяется на основе стоимости реализуемых товаров исходя из применяемых цен без включения в них НДС, т. е. с полной цены реализации, а не с агентского вознаграждения


Подлежат ли освобождению от НДС услуги по экспертизе ценности документов для отнесения их к архивным фондам?


Может ли осуществляться в льготном налоговом режиме (без НДС) продажа собственниками документов негосударственной части архивного фонда?


Следует ли применять освобождение от НДС при оказании архивными организациями торгово — посреднических услуг по продаже архивных документов?


Библиотека по договору с собственником документов оказывает услугу по методической помощи в сохранении, комплектовании и использовании архивов. Какой порядок исчисления НДС следует применять в данном случае?


Парикмахерские, имеющие косметические кабинеты, оказывают косметические услуги на основании полученного сертификата. Могут ли эти услуги оказываться без НДС как медицинские услуги населению?


Согласно Общероссийскому классификатору услуг населению ОК 002-93 услуги патологоанатомических бюро (код 081707) включены в группу медицинских услуг. Означает ли это право на применение льготного налогового режима по НДС при взимании платы за оказание таких услуг?


Архивная организация осуществляет научную деятельность. Распространяется на договоры о выполнении научных работ льготный налоговый режим, предусмотренный пп.»н» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость»?


Организация выполняет работы по реставрации архивных документов. Применяется ли в этом случае освобождение от НДС, предусмотренное пп.»н» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость»?


Облагается ли НДС плата за проведение медицинскими учреждениями медицинских исследований в целях экспертизы физических лиц на право владения оружием?


Вправе ли организации, получающие рыбу на давальческой основе и осуществляющие ее переработку, включать полученную от оказания данных услуг выручку в сумму выручки, учитываемую при определении права на льготу, предусмотренную п.»б» ст.4 Закона N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий»?


ООО арендовало нежилое помещение для использования под магазин розничной торговли. Районная налоговая инспекция обратилась к нам с требованием о постановке на учет в связи с наличием, по ее мнению, у нашей организации обособленного подразделения на территории района. Правомерны ли ее требования?


Какова в настоящее время позиция Минфина России по вопросу отнесения на затраты расходов на содержание имущества, арендованного у физического лица, не являющегося предпринимателем?


На балансе ОАО находятся рыбодобывающие и рыбообрабатывающие суда. Предприятие сдает их в аренду дочерним фирмам на условиях использования этих судов по прямому назначению. Может ли ОАО воспользоваться льготой согласно п.»в» ст.5 Закона РФ «О налоге на имущество предприятий», уменьшив стоимость имущества, подлежащего налогообложению, на стоимость имущества, сданного в аренду?


Может ли применяться льгота согласно ст.5 Закона РФ N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» организацией, являющейся балансодержателем имущества, используемого для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, если это имущество сдается в аренду крестьянскому хозяйству?


Исходя из Решения Верховного Суда РФ от 29.10.1998 N ГКПИ 98-372 работник подал заявление 21.01.1999 в бухгалтерию предприятия с просьбой о предоставлении ему льготы по подоходному налогу, приложив договор мены с доплатой от 01.02.1996


На нашем предприятии работают пенсионеры, которые являются инвалидами. Просим разъяснить, имеет ли наше предприятие льготы при начислении страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды


Наше предприятие заключило договор с индивидуальным предпринимателем на выполнение строительных работ. Просим разъяснить, следует ли производить начисление страховых взносов в Государственный фонд занятости населения РФ по данному договору


Облагается ли подоходным налогом полученная работником прокуратуры в 2000 г. материальная помощь в размере, превышающем двенадцатикратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда в год?


Предприниматель не уплачивал в течение истекшего года авансовые платежи, исчисленные ему налоговым органом. С какого момента и до какой даты подлежат начислению пени по не уплаченным предпринимателем авансовым платежам?


Просим разъяснить, можно ли руководствоваться Письмом Минтранса России по применению механизма ускоренной амортизации к подъемно — транспортным и погрузочным машинам и оборудованию предприятиям и организациям Минтранса России?


Вправе ли налоговый орган, выявив неуплату налоговым агентом налога, подлежащего удержанию у налогоплательщика, взыскать сумму налога с налогового агента в бесспорном порядке?


В Уставе языкового колледжа — негосударственного образовательного учреждения дополнительного образования есть статья о поощрении талантливой молодежи, обучающейся в колледже. В частности, согласно Уставу мы имеем возможность направлять на обучение способных студентов в российские и зарубежные образовательные учреждения для получения дальнейшего языкового образования


Проверкой установлено, что при выплате 15 мая материальной помощи физическому лицу с него не был удержан подоходный налог. С какого числа следует начислять пени — с 15 мая или со срока перечисления налога при выдаче средств на очередную заработную плату (5 июня)?


Правомерны ли требования областной налоговой инспекции об уплате налога с продаж индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?


1. В соответствии с Законом РФ «О налоге на операции с ценными бумагами» в его первоначальной редакции от 12.12.1991 объектами налогообложения являлись цена договора и регистрация проспекта эмиссии, а налоговая ставка составляла 0,5% номинальной суммы эмиссии. При этом согласно действовавшему в тот период законодательству РФ о ценных бумагах регистрация выпуска ценных бумаг не обязательно сопровождалась регистрацией проспекта эмиссии


Статьей 45 (аналогично и ст.47) НК РФ определено, что обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения при наличии средств на счете. В то же время ст.235 Бюджетного кодекса предусмотрены зачетные схемы уплаты налогов (т. е. без использования поручений и списания денежных средств со счетов). Кроме того, п.4 ст.54 Федерального закона РФ от 21.07.1997 N 119-ФЗ «Об исполнительном производстве» предусмотрено, что в случае, если имущество должника не будет реализовано, взыскатель имеет право оставить это имущество за собой и тем самым погасить долг. При этом случаи взыскания налогов не исключены


Оказанные нам услуги на сумму более 10 тыс. руб. оприходованы по счету — фактуре, в котором НДС выделен отдельной строкой. Оплата за услуги производится наличными средствами в течение нескольких дней в пределах лимита (10 тыс. руб.), установленного ЦБ РФ. НДС в приходно — кассовых ордерах выделен отдельной строкой. Каков порядок возмещения НДС?


Может ли руководитель филиала при заполнении им заявления о постановке на учет подписаться за руководителя организации?


Просим разъяснить, в течение какого времени необходимо отражать в бухгалтерском учете неполученную депонированную заработную плату умершего работника


В каком размере предприятие может удерживать из заработной платы суммы для погашения реализованного по договору купли — продажи товара в кредит (сумма удержаний из заработной платы в договоре не оговорена) без согласования с работником?


Возможно ли применение налоговой санкции, предусмотренной ст.126 Налогового кодекса РФ, в случае, если нашей организацией в налоговый орган представлены сведения о выплаченных физическим лицам доходах по форме N 3 (Приложение N 3 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.1995 N 35), не соответствующие первичным документам?


ОАО проработаны возможности создания на базе предприятия цеха по освоению и производству новой продукции. Для этой цели предполагается выделить один из имеющихся на балансе предприятия производственных корпусов, который частично оснащен необходимой для данного производства техникой. Дооснащение цеха новым и бывшим в употреблении оборудованием потребует затрат намного больше 20 млн. руб. В цехе будут созданы стационарные рабочие места, введен отдельный учет доходов и расходов


Возможно ли освобождение от НДС товаров (работ, услуг), производимых и реализуемых организациями, применяющими труд инвалидов, независимо от наличия вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов в уставном капитале этих организаций?


Включается ли в себестоимость продукции (работ, услуг) плата за выдачу пропусков для тяжеловесного транспорта в период весенней распутицы, устанавливаемая администрацией области?


Основной вид деятельности некоммерческой организации — предоставление консультационных услуг на безвозмездной основе. Предпринимательская деятельность разрешена Уставом организации. В 1999 г. была совершена единственная сделка по продаже ксерокса, принадлежащего организации. Должна ли она уплачивать налог на прибыль в части разницы между ценой приобретения и ценой продажи ксерокса?


ООО приобретает товар на Украине для последующей перепродажи в России. С какой суммы должен быть начислен НДС при реализации товара, если таможенная стоимость товара 50 тыс. руб., а реализован он был за 60 тыс. руб.? Как отразить данную операцию в счете — фактуре?


Комитет по управлению муниципальным имуществом города просит разъяснить, облагаются ли НДС доходы от купли — продажи недвижимости в случаях, когда договоры купли — продажи заключаются в соответствии с законодательством о приватизации


Согласно постановлению губернатора области подтверждением качества и легальности производства алкогольной продукции служит наличие на каждой единице алкогольной продукции регионального контрольного знака соответствия (региональной идентификационной марки качества), т. к. перед ее получением данная продукция проходит экспертизу


Согласно постановлению губернатора области АООТ обязано создать и содержать пожарную охрану. На этом основании был заключен договор на противопожарное обслуживание между АООТ и ГУВД области. Может ли АООТ включить стоимость этих услуг в себестоимость на основании п.10 Положения о составе затрат?


Имеет ли право налоговый орган отказать юридическому лицу в приеме заявления о постановке на учет в налоговом органе, если директор еще на назначен и заявление подписано лицом, уполномоченным собранием учредителей или единственным учредителем на подписание заявления?


Сколько заявлений о постановке на учет подлежащего налогообложению недвижимого имущества, зарегистрированного после 01.01.1999, должно быть подано в налоговый орган, если организацией приобретены отдельные помещения, находящиеся в одном здании, и имеется одно свидетельство о государственной регистрации права собственности, где указаны все помещения? Какие применяются штрафные санкции за нарушение срока постановки на учет подлежащего налогообложению недвижимого имущества в данном случае?


Прошу разъяснить, сдается ли в налоговый орган или только предъявляется уполномоченным представителем доверенность, выданная ему организацией для получения свидетельства о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации


Правомерно ли налоговому органу осуществлять выездные налоговые проверки обособленных структурных подразделений независимо от проверок самого налогоплательщика по одному и тому же налогу за один и тот же период?


Подлежат ли постановке на учет налогоплательщики — юридические лица по месту нахождения недвижимого имущества и (или) транспортных средств, принадлежащих им на праве полного хозяйственного ведения, на праве оперативного управления, на праве бессрочного (постоянного) пользования?


Правомерно ли включение в себестоимость продукции (работ, услуг) страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»?


Наша организация имеет сеть магазинов, располагающихся на территории административных округов г. Москвы


В связи с неоднозначностью отдельных положений НК РФ прошу разъяснить содержание термина «уставные и другие учредительные документы» применительно к п.3 ст.84 НК РФ. Относятся ли к этим документам протоколы общих собраний участников общества с ограниченной ответственностью с решениями об утверждении внутренних документов общества, образовании исполнительных органов общества?


Между предприятием и физическим лицом в 2000 г. заключен договор обмена трехкомнатной квартиры предприятия на однокомнатную квартиру работника, построенную за счет его собственных средств. Предоставляется ли физическому лицу льгота по подоходному налогу?


Денежные средства внесены в 1999 г., а дом сдан в 2000 г. Правомерно ли предоставление льготы работнику предприятия по договору долевого участия в строительстве дома в 1999 г.?


Физическое лицо имеет не только место основной работы, но и работает по совместительству, где зарплата значительно выше, чем по основному месту работы. Где ему предоставлять льготу по подоходному налогу на приобретение квартиры, если он начал пользоваться льготой по месту основной работы по договору купли — продажи квартиры 1998 г. в год ее приобретения?


Если работником организации добровольно высылаются алименты бывшей супруге на содержание ребенка в одну из стран СНГ, вправе ли бухгалтерия по месту его основной работы предоставлять ему вычеты на содержание ребенка?


Работник устроился на работу в феврале 2000 г. В 1998 г. им была приобретена квартира. На какую сумму ему предоставлять льготу, если в 1998 — 1999 гг. он нигде не работал?


Вправе ли организация использовать при осуществлении инвестиций в капитальные вложения не только собственный капитал и резервы, но и средства, привлеченные по договорам займа? На какой срок можно привлекать денежные средства для осуществления капвложений?


1 марта служащая с ее согласия переведена на другую работу с более высоким должностным окладом. 13 марта она также с ее согласия переведена на работу с сохранением среднего заработка. Как произвести расчет средней заработной платы? Надо ли повышать средний заработок в связи с увеличением должностного оклада?


Наша организация является генподрядчиком. Расчеты за выполненные строительно — монтажные работы с заказчиком производятся по конструктивным элементам (проценту технической готовности). Правомерна ли сдача заказчику выполненных работ без составления формы N КС-2, а только по форме N КС-3 из расчета процентной готовности в соответствии со сметной стоимостью работ? Какие санкции могут быть применены к организации налоговыми органами в случае неправомерности таких действий?


Малое предприятие перешло на упрощенную систему налогообложения. Во II квартале валовая выручка превысила сумму стотысячекратного минимального размера оплаты труда. С какого момента должен быть совершен переход от упрощенной к обычной системе налогообложения?


Организация в январе заключила договоры аренды площадей под торговое место и кафе. По выставленным счетам — фактурам была выплачена арендная плата, которая относилась в соответствующие периоды в дебет счета 44 «Издержки производства» без списания в дебет счета 46 «Реализация продукции», т. е. числилась в бухучете как незавершенное производство. В марте, не изыскав оборотных средств для создания кафе и торговой точки, организация расторгла эти договоры. Суммы выплаченной арендной платы, числящиеся в остатке по счету 44, были списаны на внереализационные расходы как затраты на производство, не давшее продукции


В нашем регионе ставка налога на прибыль от посреднических операций и сделок, зачисляемого в бюджет субъекта РФ, не совпадает со ставкой налога на прибыль по торговой деятельности. От оптовой торговли организацией был получен убыток, от посреднической деятельности — прибыль. В целом по организации получен убыток. Необходимо ли исчислить и уплатить налог на прибыль от посреднических операций отдельно, несмотря на полученный убыток по деятельности организации в целом?


АО зарегистрировало филиал в другом районе области для осуществления розничной реализации нефтепродуктов через АЗС, расположенную в данном районе. В настоящее время акционеры приняли решение о реорганизации филиала путем выделения его из состава юридического лица и регистрации вновь созданного предприятия в том же районе. Имеет ли право вновь созданное предприятие перейти на упрощенную систему налогообложения?


Поставщиком предъявлен счет — фактура за бензин, где указано


Можно ли изменять новый бланк счета — фактуры, если часть граф не требуется в работе?


Организация — комиссионер, получив товар от комитента, согласно условиям договора производит расчеты с последним в установленные сроки, независимо от того, реализован товар третьими лицами или нет. Отчет комиссионера составляется и предоставляется комитенту, когда товар фактически реализован. Никаких других договоров, кроме обычного договора комиссии, не заключалось. Товары отражаются у комиссионера на забалансовом счете 004. В момент оплаты комитенту в учете товары, принятые на комиссию, переводятся на счет 41 «Товары на складе». Таким образом, организация признает себя собственником товара, включает его в актив баланса, начисляет налог на имущество. Правомерно ли это?


Организация получала от поставщиков товары, стоимость которых в договоре указывалась в у. е. В соответствии с новым ПБУ 10/99 возникающие при оплате отрицательные суммовые разницы следует относить на увеличение стоимости товара. Однако до момента оплаты товары уже были проданы, а отрицательная суммовая разница отнесена на счет 80 «Прибыли и убытки». Правильно ли это?


Имеет ли право предприниматель без образования юридического лица перейти на упрощенную систему учета и налогообложения (приобрести патент) с третьего квартала текущего года?


Просим разъяснить порядок отражения в бухгалтерском учете и оформления первичных документов в случае списания объектов основных средств, по которым начислена амортизация в размере 100%


Просим разъяснить порядок отражения в бухгалтерском учете и оформления первичных документов в случае модернизации и реконструкции объектов основных средств, по которым начислена амортизация в размере 100%


Работник вовремя не отчитался по суммам, выданным ему под отчет. Надо ли в таком случае в целях подоходного налогообложения исчислять материальную выгоду? С какой суммы она считается и какими законодательными нормами она утверждена?


Должна ли ассоциация (союз), членами которой являются несколько юридических лиц, при подаче заявления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения на территории РФ (форма N 12-1-1) заполнить Приложение N 1 к заявлению с указанием всех членов ассоциации (союза)?


Вправе ли органы государственной власти субъектов РФ, руководствуясь экономической целесообразностью, принимать решения о временной консервации основных средств с целью их сохранения и распространения на них льготы по налогу на имущество предприятий?


Должны ли организации, в состав которых входят филиалы и представительства, не имеющие отдельного баланса, расчетного (текущего, корреспондентского) счета и расположенные на территории того же субъекта РФ, что и организация, производить расчеты по налогу на прибыль в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 01.07.1995 N 660 «О порядке расчетов с федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Российской Федерации по налогу на прибыль предприятий и организаций, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего, корреспондентского) счета»?


Просим разъяснить, какой порядок определения финансового результата для исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль применяется по операциям с векселями, имеющими рыночную котировку


Организация, в уставном капитале которой доля иностранного участника составляет 100%, получает от учредителя безвозмездно валютные средства целевым назначением


1. По факту хищения принадлежащих АО автомашин были направлены заявления в следственные органы УВД. По истечении определенного срока нами были получены документы от следственных органов о приостановлении уголовных дел, возбужденных по фактам хищения, в связи с неустановлением лиц, подлежащих привлечению к уголовной ответственности в качестве обвиняемых. Дает ли налогоплательщику право списывать сумму хищения автомашин на затраты, уменьшающие налогооблагаемую базу, приостановление уголовного дела?


15.03.2000 издан Приказ Минфина России N 26н «О нормах и нормативах на представительские расходы, расходы на рекламу и на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с учебными заведениями, регулирующих размер отнесения этих расходов на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения, и порядке их применения»


ООО, охранное агентство, применяет упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности на основании Федерального закона N 222-ФЗ. Объект налогообложения — совокупный доход. Каким образом должны учитываться расходы на оплату труда, а также амортизационные отчисления по основным средствам, МБП? Можно ли относить их на издержки и уменьшать, таким образом, налогооблагаемую базу по единому налогу?


В соответствии с законодательством РФ, законодательством субъекта РФ и распоряжением администрации (органа местного самоуправления) отдельные категории налогоплательщиков освобождаются от уплаты налога на содержание жилфонда и объектов социально — культурной сферы сроком на 1 год при условии предоставления отчета об использовании средств, остающихся в распоряжении предприятия


Согласно п.12 Инструкции ГНС России «О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды» от 15.05.1995 N 30 организации, осуществляющие перепродажу горюче — смазочных материалов, отражают по кредиту счета 67 сумму налога, исчисленную от суммы разницы между выручкой от реализации горюче — смазочных материалов (без налога на добавленную стоимость) и стоимостью приобретения (без налога на добавленную стоимость), в корреспонденции с дебетом счета 46


Следует ли уплачивать налог с владельцев транспортных средств в случаях угона автомобиля, который не найден в течение 5 лет (справка от органов МВД России о приостановлении уголовного дела получена), предприятие списало его с бухгалтерского учета, но органы ГИБДД с регистрации не снимают?


Наша организация по договору с Комитетом по благоустройству и дорожному хозяйству выполняет работы по ремонту и содержанию дорог, в том числе общего пользования (федеральных дорог субъектов Российской Федерации)


На территории края принят закон «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» от 29.06.1999, в соответствии с которым со дня введения единого налога на территории края с плательщиков этого налога не взимаются платежи в государственные внебюджетные фонды


ОАО оказывает услуги в области физкультуры и спорта на основе выданной лицензии. Оказание спортивных услуг проводится на основании продаваемых населению абонементов — бланков строгой отчетности. Форма абонемента выпускается на фабрике Гознака


Каков порядок перечисления в 2000 г. налоговых платежей плательщиками, зарегистрированными в налоговых органах ЗАТО? Распространяются ли на них совместные разъяснения Минфина России и МНС России от 06.01.2000 N 03-01-12/07-2, N ФС-6-09/10, касающиеся перечня налогов и сборов, подлежащих с 1 января 2000 г. зачислению на счет N 40101?


ОАО реализует по договорам купли — продажи с рассрочкой платежей медицинскую технику лечебным учреждениям, финансируемым из областного бюджета. Получаемые ОАО суммы передаются в областной бюджет для погашения выданного ранее кредита из бюджета на ее приобретение. Правильно ли мы понимаем, что такая реализация медтехники не подлежит обложению НДС, или же поступающие платежи от лечебных учреждений за проданную им медицинскую технику следует рассматривать как лизинговые платежи, которые подлежат обложению НДС?


ООО заключило договор комиссии с фирмой, зарегистрированной на территории Украины. Предметом договора является поручение комитента комиссионеру (ООО) совершить сделку по продаже за вознаграждение от своего имени и за счет комитента горно — шахтного оборудования, производимого на территории Украины. Во исполнение этого договора ООО заключило договор с российской фирмой, по условиям договора оборудование комиссионер передает покупателю на территории Украины (изготовитель направляет оборудование в адрес покупателя). Оборудование освобождается от НДС при таможенном оформлении


Совместное предприятие заключило контракт на предоставление научно — технических услуг иностранному партнеру. Услуги будут оказываться за пределами России. Каков порядок учета и налогообложения полученного в иностранной валюте дохода?


Арендатор утратил автомобиль, переданный ему во временное владение и пользование на основании договора аренды, заключенного с физическим лицом (арендодателем). Впоследствии между сторонами договора было заключено соглашение о возмещении арендодателю ущерба, причиненного утратой автомобиля


ОАО имеет задолженность по валютному кредиту, предоставленному коммерческим банком — резидентом РФ. Проценты по кредиту своевременно погашать не удается, в балансе числится задолженность по процентам за кредит. Между банком и ОАО заключено дополнительное соглашение к кредитному договору, в соответствии с которым погашение сумм процентов за кредит возможно как в валюте кредита, так и в рублях РФ по курсу, установленному ЦБ РФ на дату платежа. На основании данного дополнительного соглашения в 1999 г. погашение процентов производилось в рублях


Просим предоставить разъяснения по правомерности регулирования цен на угольную продукцию, поставляемую по государственному заказу


Какой период считать налоговым периодом для налога на отдельные виды транспортных средств? Когда наступает первый срок уплаты налога: до 1 сентября и до 1 октября 1999 г. или до 1 сентября и до 1 октября 2000 г.?


Кто имеет право на льготу по уплате налога на отдельные виды транспортных средств?


Письмом Минфина России от 29.04.1994 N 56 «О внесении изменений в Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 06.10.1992 N 94» Приложение N 2 изложено в редакции, согласно которой исчисление предельных размеров расходов на рекламу производится от объема выручки от реализации продукции (работ, услуг) или иного показателя, используемого при определении финансового результата. В отношении торгующих организаций никаких особенностей не установлено


В июле 1999 г. областная туристско — экскурсионная фирма, имеющая статус учреждения, была реорганизована в ООО. Права ли налоговая инспекция, которая утверждает, что ООО не имеет права на льготу по плате за землю, предусмотренную п.10 ст.12 Закона N 1738-1 «О плате за землю», за земельные участки, используемые для эксплуатации туристских гостиниц, туристских баз, бюро путешествий и экскурсий и т. д.?


ООО (ресторан) с 01.01.1999 является плательщиком единого налога на вмененный доход. Расчет с клиентами осуществляется наличными деньгами. Кроме того, ООО обслуживает туристические группы, которые оплачивают питание по безналичному расчету. Ставится ли в зависимость от формы осуществляемых расчетов с клиентами перевод на уплату единого налога?


Уставный капитал ООО полностью состоит из вклада отделения, входящего в общественную организацию Всероссийского общества инвалидов области, которое, в свою очередь, совместно с другими региональными обществами инвалидов входит во Всероссийское общество инвалидов


Каков порядок списания отходов, возникающих при подготовке к продаже колбасных изделий и копченостей на предприятиях торговли и общественного питания, и отнесения их на затраты предприятия для целей налогообложения?


Вправе ли органы Пенсионного фонда Российской Федерации заключать с плательщиками страховых взносов соглашения по погашению задолженности по страховым взносам и начисленным пеням в случае, если у плательщика имеется задолженность по уплате текущих страховых взносов?


Следует ли предоставлять льготу по налогу на прибыль согласно п.5 ст.1 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» организации в части прибыли, полученной от реализации молока, закупленного у населения и проданного для дальнейшей переработки на молокоперерабатывающие предприятия?


Организация имеет на балансе подсобное сельское хозяйство, которое в результате пожара было уничтожено. Следственными органами дано заключение о виновности сторожа, который погиб при пожаре. Являются ли в данном случае убытки от пожара убытками от сельскохозяйственной деятельности или их следует квалифицировать как некомпенсируемые убытки в результате пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями, и исключать из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в соответствии с п.15 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.08.1992 N 552?


Как следует распределять между бюджетами сумму средств, подлежащую взносу в федеральный бюджет и бюджет субъекта Российской Федерации по расчету дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета), в случае, если авансовые платежи налогоплательщиком уплачены только в один бюджет, а в другой бюджет не уплачены в связи с отсутствием средств на расчетном счете?


Подлежат ли возмещению суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные предприятием общественного питания при приобретении для обустройства медпункта офисной мебели (компьютерного стола и кресел)?


Для кабинета психологической разгрузки торговой организацией приобретены аквариумы и специальное оборудование для создания искусственного климата. Возмещаются ли суммы НДС по этим затратам?


При государственной регистрации индивидуального предпринимателя собственно дата государственной регистрации и дата выдачи свидетельства о государственной регистрации могут различаться более чем на 10 дней. Какая из двух дат используется для определения нарушения установленного ст.83 части первой НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе (10 дней) и применения мер ответственности согласно ст.116 в виде взыскания штрафа в размере пяти тысяч рублей?


Надо ли снимать индивидуального предпринимателя с учета в случае прекращения деятельности, если через несколько дней после окончания срока действия свидетельства о государственной регистрации предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица, он обратился в налоговый орган по вопросу постановки на учет в связи с получением нового свидетельства?


Должен ли индивидуальный предприниматель при осуществлении своей деятельности в различных регионах России (например, концертной) вставать на учет в налоговом органе по месту оказания услуг (производства работ) для уплаты налога с продаж?


Письмом МНС России от 29.02.2000 N ВГ-6-03/161@ было дано разъяснение, что продажа лотерейных билетов не может рассматриваться как реализация товаров (работ, услуг) и не подлежит обложению налогом с продаж. Наша организация реализует тотализаторные билеты, которые по своей функции аналогичны лотерейным билетам. Просим дать разъяснение, подлежит ли обложению налогом с продаж стоимость реализуемых тотализаторных билетов?


Я являюсь частным предпринимателем, зарегистрированным в Республике Хакасия, но осуществляю торговую деятельность и в Республике Тыва через торговую точку, находящуюся на территории этой республики


На предприятии работает свыше 50% инвалидов, при этом оно пользуется льготой по налогу на прибыль, предусмотренной п.2 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», в соответствии с которым ставки налога на прибыль понижаются на 50%, если от общего числа работников инвалиды составляют не менее 50%. Сохранится ли указанная льгота при переходе нашего предприятия на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?


Будет ли некоммерческая (общественная) организация плательщиком налога на прибыль, полученную от проведения денежно — вещевой лотереи?


Распространяется ли Федеральный закон от 29.12.1995 N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» на предприятия, осуществляющие совместную деятельность?


Вправе ли налоговый орган отказать в выдаче патента на очередной год организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, на том лишь основании, что в течение года, предшествующего подаче соответствующего заявления, валовая выручка организации превысила сумму стотысячекратного минимального размера оплаты труда?


Возможен ли переход на упрощенную систему налогообложения, бухгалтерского учета и отчетности муниципального унитарного предприятия?


Может ли общественная организация перейти на применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства?


Компьютерный клуб является общественной организацией. Положением о членских взносах данного клуба определено, что членские взносы формируются пропорционально участию членов клуба в использовании определенного ресурса. Ресурс — членские взносы, идущие на покрытие затрат по Интернету, услугам АО «Связь» и других. Ежемесячные членские взносы варьируются в зависимости от участия члена клуба в каждой секции, соответственно, рассчитываются таким образом, чтобы покрыть затраты организации. Учитывая, что в соответствии с п.10 ст.2 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» и п.2.12 Инструкции ГНС России от 10.08.1995 N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» у некоммерческих организаций (в том числе общественных организаций) в составе доходов и расходов от предпринимательской деятельности не учитываются доходы, образующиеся в результате целевых отчислений на содержание указанных организаций, членские вступительные взносы, долевые и расходы, производимые за счет этих средств, можно ли ежемесячные членские взносы, определяемые исходя из фактических затрат и участия каждого члена клуба в использовании определенного ресурса, отнести к данной категории взносов?


1. Законом РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (п.4 ст.6) в первые два года работы освобождены от уплаты налога на прибыль малые предприятия, осуществляющие определенные виды деятельности. С какой суммы прибыли следует исчислять налог на прибыль, если предприятие перестало удовлетворять льготным условиям с III квартала: с суммы прибыли за 9 месяцев или с суммы прибыли III квартала?


Российский институт заключил гражданско — правовой договор с профессором, являющимся гражданином Польши, по осуществлению последним преподавательской деятельности в России. Указанный специалист по условиям договора осуществляет деятельность в течение двух семестров. Просим разъяснить, подлежат ли налогообложению такие доходы в Российской Федерации


В соответствии с национальным законодательством Республики Беларусь иностранные юридические лица, в частности российские организации, осуществляющие работы (оказывающие услуги) на территории Белоруссии, отчисляют средства за пользование автомобильными дорогами в дорожные фонды Белоруссии в размере 1% от выручки от реализации работ (услуг). В то же время согласно Закону РФ от 18.10.1991 N 1759-1 «О дорожных фондах в Российской Федерации» выручка, полученная российскими организациями от реализации продукции (работ, услуг), является налогооблагаемой базой по налогу на пользователей автодорог в России (ставка налога 2,5%). Таким образом, выручка российских организаций от реализации работ (услуг) на территории Белоруссии облагается налогом на пользователей автодорог дважды: в Белоруссии и в России. Просим разъяснить, возможен ли зачет налога на пользователей автодорог, уплаченного в Белоруссии, при уплате аналогичного налога в России


Предприятие приобрело в собственность автомобиль, принадлежащий на праве собственности физическому лицу


Согласно пп.»н» п.12 Инструкции ГНС России от 11.10.1995 N 39 «О порядке исчисления и уплаты НДС» предприятия и организации всех форм собственности выдают напрокат телевидению кинофильмы, кино — и видеопрограммы без НДС. Будет ли применяться данная льгота по НДС в том случае, если выдача напрокат видеопрограммы осуществляется для кабельного телевидения?


Редакция нерекламной газеты (являющейся продукцией средств массовой информации) реализует эту газету частично как печатное издание (на соответствующей бумаге), а частично как издание в электронном виде


Услуги по доставке электронных СМИ (нерекламного и неэротического характера) от НДС освобождены. Может ли применяться этот льготный налоговый режим в случае распространения передающими центрами на территории России научно — образовательных, развлекательных и музыкальных телепрограмм на основании договоров на право трансляции этих программ по телевидению?


Книжная продукция, подпадающая под кодовое обозначение 95 3000 «Книги и брошюры» Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93 (М.: Издательство стандартов, 1994, т.2), реализуется издательством на магнитных носителях без НДС на основании пп.»а» п.1 нормативного Письма ГНС России от 21.03.1996 N ВГ-4-03/22н. Правомерно ли издательство применяет льготный налоговый режим по НДС?


Какую сумму указывает предприятие бытового обслуживания при составлении декларации по налогу на добавленную стоимость по строке 10: стоимость услуг, оказанных населению по гарантийному ремонту техники, или сумму, полученную в данном отчетном периоде от производителя на покрытие расходов, связанных с гарантийным ремонтом?


Зависит ли стоимость гарантийных услуг, отражаемая мастерской по ремонту сложной бытовой техники по строке 10 налоговой декларации, от факта возмещения этих расходов производителем в данном отчетном периоде?


Пунктом 19 Инструкции ГНС России от 11.10.1995 N 39 предусмотрено, что суммы НДС за тару одноразового использования предъявляются к зачету организациями (предприятиями), получающими продукцию в этой таре. В каком порядке возмещаются суммы НДС по материалам, используемым для упаковки товаров непосредственно торговой организацией, а также в случае, если стоимость упаковки отдельно оплачена покупателем?


Отделу сбыта предприятия, занимающегося оптовой торговлей, со склада отпускаются продовольственные товары, расходуемые при приеме представителей организаций, с которыми заключены договоры поставки. Можно ли возместить суммы НДС по таким товарам?


Подлежат ли возмещению суммы НДС по услугам сторонних организаций, выполняющих работы по разработке нормативов предельно допустимых выбросов (сбросов) и по паспортизации промышленных отходов?


В ходе документальной проверки установлено, что снабженческо — сбытовая организация при реализации в 1998 — 1999 гг. продукции, цены на которую подлежат государственному регулированию, применяла свободные отпускные цены, установленные ниже уровня, определенного государством. По результатам судебного разбирательства с покупателей в пользу поставщика дополнительно взысканы суммы исходя из оценки стоимости приобретенной им продукции в государственных регулируемых ценах. Зависит ли обязанность по уплате налога на добавленную стоимость, возникающая у поставщика, от факта поступления денежных средств, взысканных с покупателей, если он применяет учетную политику в целях налогообложения «по оплате»?


Организация, занимающаяся сбором стеклотары от населения, реализует физическим лицам посуду для консервирования (банки объемом 0,5 — 3 л). В каком порядке с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ исчисляется налог на добавленную стоимость по этим операциям?


Подлежит ли возмещению из бюджета отрицательная сумма налога на добавленную стоимость, образовавшаяся у оптового предприятия вследствие превышения суммы НДС, уплаченной по импортируемым товарам исходя из скорректированной таможенной стоимости, над суммами налога, полученными от российских покупателей этого товара?


В каком порядке предприятиями торговли отражаются на счетах бухгалтерского учета налог на добавленную стоимость и таможенные пошлины по импортируемым товарам?


Следует ли торговому предприятию, определявшему срок реализации товаров по мере их оплаты, при изменении учетной политики начислять налог на добавленную стоимость исходя из сумм, предъявленных покупателям за отгруженные до этого момента товары, оплата за которые не поступила?


Следует ли предоставлять льготу по налогу на прибыль в случае, если предприятие, получив прибыль от выполнения работ и оказания услуг в области пожарной безопасности, направило ее на оплату социальных гарантий работников предприятий (материальная помощь, компенсация на питание, проезд, оплата путевок и т. д.)?


Когда возникает обязанность у физического лица по постановке на учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, если он предполагает начать предпринимательскую деятельность только через полгода после регистрации в этом качестве?


Какие документы должен иметь при себе индивидуальный предприниматель при постановке на учет в налоговом органе?


Может ли наша организация, которая проводит выставки периодической печати и книжной продукции и оказывает услуги посольствам иностранных государств в виде предоставления выставочных площадей, использовать льготу, предусмотренную Законом «О налоге на добавленную стоимость» в отношении товаров и услуг, предназначенных для дипломатических представительств?


Должно ли предприятие, оказывающее услуги иностранным дипломатическим и приравненным к ним представительствам, включать в счет налог на добавленную стоимость в тех случаях, когда оплата производится в наличной форме? При этом оказание услуг предполагает такую форму наличных расчетов, при которой выставляется счет конкретному лицу, потребляющему услугу


Сотрудник фирмы должен был ехать в командировку, но в связи с изменившимися обстоятельствами командировка была отменена. При этом пришлось сдать авиабилет, за возврат которого в авиакассе была удержана определенная сумма, названная процентами за несвоевременный отказ от полета. Бухгалтер фирмы спрашивает, как ему следует отразить в учете указанные проценты


Автотранспортное предприятие осуществляет пассажирские перевозки. При этом установленные тарифы не покрывают его расходы на эти перевозки. Для возмещения убытков автопредприятию по решению местных властей дотируется не покрытая платежами пассажиров часть расходов. Следует ли предприятию учитывать получаемую на покрытие убытков сумму при расчете налога на пользователей автодорог и как отражать поступающую дотацию в бухгалтерском учете?


Для работников на предприятии установлена повременная оплата труда. Бухгалтеру необходимо рассчитать пособие по временной нетрудоспособности для заболевшего работника. При этом в предшествующем болезни месяце работник находился в десятидневном отпуске. В связи с этим будет ли влиять на расчет пособия по временной нетрудоспособности предоставление ему отпуска?


Учредитель в качестве взноса в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью среди прочего имущества передал телефон — факс и ксерокс. Однако в настоящее время пользоваться ими нельзя в связи с тем, что аппараты похищены и находятся в розыске. При этом возникает вопрос о том, следует ли учредителю, сделавшему указанный вклад в уставный капитал, вследствие невозможности использования данной техники произвести возмещение ООО ее стоимости


Предприятие, относящееся к малым, отражает выручку от реализации продукции в бухгалтерском учете по мере ее отгрузки, а для целей налогообложения — по мере оплаты, что зафиксировано в учетной политике, принятой на предприятии. В соответствии с положениями Типовых рекомендаций по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (утв. Приказом Минфина России от 21.12.1998 N 64н) малые предприятия, определяющие выручку от реализации продукции по мере ее оплаты, принимают к учету только те затраты, которые были оплачены поставщикам. Распространяется ли действие указанных положений на данное предприятие?


В связи с работой ОАО над проектом нового коллективного договора и предложением комиссии по подготовке коллективного договора о включении в него условия о предоставлении дополнительного отпуска продолжительностью до 6 дней работникам с ненормированным рабочим днем просим разъяснить: возможно ли включать в себестоимость работ, услуг оплату дополнительных отпусков, предоставляемых работникам с ненормированным рабочим днем


Наше предприятие, зарегистрированное на территории одного округа — субъекта РФ, имеет структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и р/с, находящиеся в разных районах другого округа — субъекта РФ и подконтрольные разным налоговым инспекциям


Филиал ОАО является обособленным структурным подразделением, созданным для эксплуатации, ремонта и управления служебными зданиями и объектами ОАО. Сам филиал и ОАО состоят на учете в различных налоговых инспекциях города. Деятельность филиала финансируется ОАО по смете. За счет получаемых от ОАО средств филиал приобретает материалы, оборудование и услуги, необходимые для эксплуатации, ремонта и управления служебными зданиями и объектами ОАО


Предприятие заключило с организацией договор по оказанию услуг — поиску банка, способного дать кредит для приобретения товарно — материальных ценностей под определенный процент. Услуга была оказана (банк назван). Оплаченные расходы по поиску банка предприятием были отнесены на затраты основного производства. Следует ли в данном случае указанные расходы считать информационными и относить их на затраты основного производства?


Следует ли отнести произведенные затраты на право заключения договора аренды земли на увеличение балансовой стоимости основного средства, законченного капитальным строительством, для целей: исчисления налога на имущество, начисления износа основного средства в процессе его эксплуатации?


НК РФ (п.7 ст.64) для органов, уполномоченных принимать решение об изменении срока уплаты налога и сбора, предусмотрена обязанность предоставлять заинтересованному лицу отсрочки или рассрочки в пределах соответственно суммы недофинансирования или неоплаты выполненного государственного заказа. При этом п.5 ст.64 НК определена обязанность заинтересованного лица предоставлять в уполномоченный орган документы, подтверждающие наличие (факт наступления) оснований, указанных в пп.2 п.2 ст.64 НК, в частности следующих оснований: «задержки этому лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа». Аналогичное положение определено и п.10.2 разд. II Порядка организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате федеральных налогов и сборов, а также пени, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, утвержденного Приказом Минфина России от 30.09.1999 N 64н


Какова будет нормируемая величина расходов на рекламу, относящаяся на себестоимость продукции по итогам I полугодия 2000 г., если выручка от реализации продукции за I кв. 2000 г. составила 3 млн. руб., за II кв. 2000 г. — 4 млн. руб., итого за I полугодие — 7 млн. руб., включая НДС?


Возможно ли путем принятия постановления Правительства РФ изменить порядок учета приобретенных лизинговой компанией за валюту основных средств в валюте приобретения? Это послужит стимулом для привлечения иностранных инвестиций и возврата «утекших» за границу капиталов


Может ли предприятие, оказывающее услуги населению по предоставлению в аренду торгового оборудования, принимать в кассу наличные деньги по приходному ордеру без применения контрольно — кассовых машин?


В ходе проверки применения контрольно — кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением налоговыми органами выявлены излишки или недостача наличных денежных сумм. Каковы должны быть действия налоговой инспекции и следует ли ей применить штрафные санкции на основании абз.3 п.9 Указа Президента РФ от 23.05.1994 N 1006 к предприятиям и физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица?


Согласно п.5 ст.20 Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» при среднесписочной численности работающих до 10 человек организации (предприятия, учреждения) и иные работодатели могут представлять сведения о полученных физическими лицами доходах и об удержанных с них суммах подоходного налога на бумажных носителях. Наша организация не является ни профессиональным участником рынка ценных бумаг, ни страховой или кредитной организацией. Как определяется среднесписочная численность работающих?


Какими проводками организация должна отразить в бухгалтерском учете доначисленные суммы подоходного налога, а также начисленные санкции и пени по акту проверки нашей организации?


У предприятия отсутствуют квоты на этиловый спирт, но имеются в наличии неиспользованные остатки спирта прошлых лет в большом объеме. Надо ли таким предприятиям представлять декларации и могут ли они подвергаться проверкам на предмет его использования по целевому назначению?


Допускается ли несанкционированный доступ пользователей контрольно — кассовой машины к фискальной памяти ККМ без участия налогового инспектора?


Что такое средства визуального контроля на контрольно — кассовых машинах и кто должен обеспечивать контроль за их применением предприятиями и предпринимателями?


По каким ставкам — 12% или 20% — облагаются доходы, полученные работником, постоянно прописанным в Тюменской области и имеющим временную регистрацию в г. Москве? В какой налоговый орган подавать на него сведения?


Средние размеры земельного налога за 1 га пашни и средние ставки земельного налога в городах и других населенных пунктах приведены в Приложениях N N 1 и 2 к Закону РФ «О плате за землю» в условиях 1994 г. Однако в связи с ежегодно проводимой индексацией ставок налога использовать эти данные при расчете земельного налога стало затруднительно. В связи с этим просим привести перечень законодательных и нормативных актов, в соответствии с которыми индексировались ставки земельного налога в 1995 — 2000 гг


Почти ежегодно индексировались ставки земельного налога. Как известно, земли в РФ разделяются на земли сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения. Какие ставки налога применять в 2000 г. к землям сельскохозяйственных угодий?


В настоящее время как со стороны налоговых органов, так и налогоплательщиков возникают многочисленные вопросы о том, какие ставки земельного налога применять при расчете суммы налога в 2000 г. за земельные участки, расположенные на территории города или поселка?


В Приложении N 1 к Закону РФ «О плате за землю» приведены ставки земельного налога с одного гектара пашни по субъектам РФ. В отдельных статьях Закона, а именно: в ст.6; в ч.8 ст.8; ч.2 ст.9; ст.18; ч.3 ст.12, указаны средние ставки земель сельскохозяйственного назначения административного района. Как рассчитать такую ставку земельного налога на условном примере?


Являются ли передвижные тонары нашего предприятия, которые используются предприятием в виде объектов торговли в районах области, обособленными подразделениями предприятия, по месту нахождения которых оно подлежит постановке на учет в налоговом органе? На право торговли предприятие получает разрешение у администрации города (района) с указанием конкретного адреса


Возникает ли материальная выгода, подлежащая обложению подоходным налогом, при передаче юридическим лицом физическому лицу имущества во временное безвозмездное пользование?


На практике часто возникают ситуации, когда зарплата начислена, например, в 1999 г., а выплачена — в 2000 г. В доход какого года включать эти суммы? И за какой период предоставлять работнику вычеты — за период начисления или фактической выплаты?


Согласно Закону N 1998-1 в состав расходов индивидуальных предпринимателей включаются фактически произведенные и документально подтвержденные плательщиком расходы, непосредственно связанные с получением дохода. Состав расходов, связанных с извлечением дохода, определяется применительно к Положению о составе затрат


Каков порядок отражения с 01.01.2000 суммовых разниц, возникающих по расчетам за отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги), в бухучете? Как они влияют на налогообложение прибыли и на исчисление налога на пользователей автодорог?


ООО оказывает образовательные услуги (профессиональную подготовку) населению на основании Закона «Об образовании» при наличии соответствующей лицензии. В соответствии с пп.»л» п.1 ст.5 Закона N 1992-1 от НДС освобождаются услуги в сфере образования. Может ли ООО пользоваться льготой по НДС?


Должен ли индивидуальный предприниматель, у которого возникла необходимость осуществлять деятельность не по месту жительства, а в другом регионе, предпринимать какие-либо действия по постановке на налоговый учет по месту осуществления деятельности?


Индивидуальным предпринимателем при постановке на учет в налоговом органе по месту жительства предъявлено свидетельство о государственной регистрации предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица, выданное регистрирующим органом по прежнему месту жительства. Возможно ли осуществление процедуры постановки на учет на основании данного свидетельства или налоговый орган должен требовать от индивидуального предпринимателя получения свидетельства в регистрирующем органе по новому месту жительства?


Сохраняется ли после введения в действие части первой НК РФ обязанность органа, осуществляющего государственную регистрацию физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, направлять налоговому органу третий экземпляр свидетельства о государственной регистрации предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица, в соответствии с п.5 ст.3 Закона РСФСР от 7 декабря 1991 г. N 2000-1 «О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и порядке их регистрации» либо достаточно представления сведений о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по рекомендованной Министерством РФ по налогам и сборам форме?


Организация, которая занимается оптовой торговлей, заключила договор на оказание услуг складского хранения с организацией, находящейся на территории другого субъекта РФ. При этом торговля со склада не ведется, реализации товаров на данной территории нет. Обязана ли в этом случае организация встать на учет в том налоговом органе, который контролирует территорию, где находится организация, оказывающая услуги складского хранения?


Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по выращиванию шампиньонов в теплицах на территории области, в которой введен налог с продаж. Следует ли ему уплачивать налог с продаж при реализации этих грибов?


Что является базой для исчисления предельного размера страховых отчислений, включаемых в себестоимость продукции в соответствии с пп.»р» п.2 Положения о составе затрат


В соответствии с п.9 ст.78 НК РФ возврат излишне уплаченного налога производится за счет средств бюджета, в который произошла переплата. Администрация ЗАТО в целях решения вопроса по возврату из бюджета излишне уплаченных до 01.01.2000 в бюджет ЗАТО сумм по налогам просит разъяснить, как распределяется переплата по налогам, уплаченным до 01.01.2000


Действует ли в настоящее время Письмо Минфина России от 06.10.1992 N 94, согласно которому определено, что торгующие организации при расчете предельного размера расходов на рекламу используют показатель валового дохода от реализации товаров, исчисляемого как разница между продажной и покупной стоимостью реализованных товаров?


Мы считаем, что Порядок реструктуризации задолженности, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002, распространяется и на начисленные пени перед Федеральным дорожным фондом, поскольку в соответствии с Законами N 36-ФЗ от 22.02.1999 «О федеральном бюджете на 1999 год» и N 227-ФЗ от 31.12.1999 «О федеральном бюджете на 2000 год» бюджет Федерального дорожного фонда входит составной частью в федеральный бюджет. Правильно ли мы считаем? Заявление на реструктуризацию было направлено нами до 1 апреля 2000 г


1. Предприятие в 1999 г. заплатило муниципальному предприятию «Бюро технической инвентаризации» (МП «БТИ») за государственную регистрацию права на гараж, принятый на баланс в 1997 г. и используемый в производственных целях


Каков порядок определения налогооблагаемой базы при реализации продукции (товаров), отклонение цен на которую в течение 1 месяца было более чем на 20% в сторону понижения от уровня применяемой цены? Следует ли нам доначислять НДС, налог на пользователей автодорог, налог на содержание жилфонда и объектов социально — культурной сферы?


ТОО провело подводно — технические работы по удалению заносимости дна от ила и песка на акватории реки и подходах к причалу ОАО. Проведение указанных работ вызвано необходимостью прохождения большегрузных судов и связано с производственной деятельностью ОАО. Акватория реки и судоходный канал, где проводились дноуглубительные работы, на балансе ОАО не находятся


ОАО просит дать разъяснение по вопросу налогообложения облигаций государственного внутреннего валютного займа (ОВВЗ), полученных организациями на основании Указа Президента РФ от 07.12.1992 N 1565. Каков порядок исчисления налогооблагаемой прибыли организацией, являющейся первичным владельцем облигаций внутреннего валютного займа? Можно ли принять для целей налогообложения убытки от реализации по рыночной цене с учетом нижней установленной границы колебания рыночной цены?


1. Какой период деятельности предприятия может быть охвачен налоговой проверкой, если начало выездной налоговой проверки — 20.03.2000?


Изменился ли в связи с вступлением в силу Закона N 36-ФЗ порядок исчисления НДС у организаций розничной торговли и общественного питания при реализации товаров, закупленных и принятых на комиссию от физических лиц и индивидуальных предпринимателей?


Предприниматель без образования юридического лица зарегистрирован в г. Москве. На территории Московской области он арендует коптильный цех, в котором перерабатывает рыбную продукцию. В цехе работают наемные работники. Недвижимого имущества и транспорта в Московской области предприниматель не имеет. Каков порядок постановки на учет данного предпринимателя как плательщика налога и работодателя?


Каков порядок расчетов по налогу на имущество для организаций, имеющих в своем составе филиалы?


ООО, субъект упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, осуществляет деятельность по оказанию населению услуг ломбардов. Для ООО оказываются рекламные услуги, без которых его коммерческая деятельность была бы невозможна. ООО использует компьютерную технику для заполнения бланков строгой отчетности при работе с физическими лицами, т. е. непосредственно в процессе оказания услуг населению


Муниципальное производственное предприятие водопроводно — канализационного хозяйства просит дать разъяснение по вопросу начисления амортизации по объектам основных средств, полученным в хозяйственное ведение безвозмездно по постановлению главы администрации района. Следует ли при этом руководствоваться п.48 Положения по ведению бухучета и бухгалтерской отчетности в РФ: по основным средствам бюджетных организаций, основным средствам, полученным по договору дарения и безвозмездно в процессе приватизации, приобретенным с использованием бюджетных ассигнований и иных аналогичных средств, амортизация не начисляется?


Вправе ли ООО, применяющее упрощенную систему налогообложения, исключать из валовой выручки командировочные расходы при определении совокупного дохода, подлежащего налогообложению?


Редакция получила денежные средства от кандидатов в депутаты и общественно — политических движений, выдвинутых в Госдуму ФС РФ, и кандидатов на пост советников районного собрания за публикацию на страницах нашей газеты информации о них и их программах


Финансовое управление администрации города не согласно с льготированием объектов мобилизационного назначения, используемых в текущем производстве, т. к. они участвуют в производстве продукции наряду с другими основными средствами, не исключаемыми из налогооблагаемой базы. Нельзя ли при решении этого вопроса руководствоваться п.2 ст.15 Закона N 31-ФЗ «О мобилизационной подготовке и мобилизации в РФ», согласно которому объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности, законсервированные и не используемые в текущем производстве, мобилизационные запасы, материальные ценности мобилизационного резерва и другое имущество мобилизационного назначения не облагаются налогом на имущество предприятий?


Может ли предприятие, единственным видом деятельности которого является содержание и текущий ремонт дорожных сооружений, в том числе мостовых остекленных пешеходных переходов, водоотводных регуляционных сооружений и очистных сооружений на МКАД, пользоваться льготой по налогу на пользователей автодорог?


Средства безвозмездной технической помощи, выделяемые США в рамках международного сотрудничества с РФ, поступают российским организациям, непосредственно осуществляющим выполнение конкретных работ. Эти российские организации — подрядчики заключают договоры на выполнение указанных работ с субподрядчиками, которые, в свою очередь, заключают соответствующие договоры с субподрядчиками второго уровня, и т. д


При сдаче отчета по единому налогу при упрощенной системе налогообложения за I полугодие 1999 г. я узнал, что работники ГНИ района области относят наше предприятие к налогоплательщикам единого налога на вмененный доход в соответствии с законом области «О едином налоге на вмененный доход» как предприятие, оказывающее прочие бытовые услуги населению, при этом они требуют сдать отчетность в объеме и по формам применительно к предприятиям, которые с момента ведения хозяйственной деятельности выбрали учетную политику, применяя метод двойной записи с применением бухгалтерского плана счетов по журнально — ордерной системе с ведением синтетического и аналитического учета


Принимаются ли к зачету у покупателя суммы НДС по материальным ценностям (работам, услугам), приобретенным для производственных нужд за наличный расчет, не выделенные отдельной строкой в приходном кассовом ордере?


Наш завод перерабатывает сельскохозяйственную продукцию, молоко (код 98 1112), приобретенное у производителей как на основе договоров купли — продажи, так и на давальческой основе. Может ли завод применять льготу, предусмотренную пп.»б» п.5 Инструкции N 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий», если выручка от реализации продукции, произведенной из купленного молока, и стоимость оказанных услуг по переработке молока по договорам переработки на давальческой основе составляют более 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг)?


Минфин России Письмом от 20.04.1995 N 16-00-30-35 для службы лесного хозяйства РФ утвердил форму квитанции для расчетов с населением без применения контрольно — кассовых машин. Утвержденную форму разрешено также применять организациям, осуществляющим свою деятельность в сфере платных юридических услуг. Возможно ли использование указанной формы квитанции юридическими фирмами при изготовлении печатей и штампов для населения (например, экслибрисов для личных библиотек; печатей для врачей и т. д.)?


Сдача имущества в аренду как вид деятельности в уставе организации не предусмотрена. Каков в этом случае порядок применения налога на содержание жилфонда и налога на пользователей автодорог?


В Письмах Министерства финансов РФ неоднократно (от 30 апреля 1999 г. N 04-03-11, от 26 марта 1999 г. N 04-02-05/6, от 3 марта 1999 г. N 04-02-05/1) указывалось, что затраты по подключению к телефонной сети телефонов (без стоимости телефонных аппаратов) носят долгосрочный характер и подлежат отражению в бухгалтерском учете как капитальные вложения


В своем Письме от 11.05.1995 N 16-00-30-39 Минфин России разъяснил, что форма квитанции, утвержденная Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-35, может быть использована для оформления расчетов с населением предприятиями, входящими в систему Министерства здравоохранения Российской Федерации


Предприятие осуществляет добычу нефти на основе договора аренды на лицензионном участке арендодателя, являющегося недропользователем — владельцем лицензии на пользование недрами на данном участке недропользования


Что является моментом реализации для целей исчисления акциза на природный газ при вексельной форме расчетов за поставку природного газа?


В ходе проверки предприятия, осуществлявшего деятельность по производству и обороту алкогольной продукции в 1999 г., налоговыми органами установлено, что эта деятельность осуществлялась без соответствующей лицензии. Должен ли доначисляться сбор за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции за период безлицензионной деятельности?


По какой ставке уплачивается акциз на нефть и стабилизированный газовый конденсат, добываемые из бездействующих скважин?


Освобождается ли от уплаты акциза газ из газоконденсатных месторождений?


Действующим законодательством не подлежит обложению акцизом сухой отбензиненный газ. Какие документы необходимо представить в налоговый орган для получения указанной льготы?


Как исчисляется налоговая база по акцизу на нефть при обмене, безвозмездной передаче, передаче на переработку, в том числе и на давальческой основе?


Каков порядок уплаты акциза на природный газ, используемый для производства (в том числе на давальческой основе) сжатого газа?


В соответствии со ст.4 Федерального закона «Об акцизах» (в ред. Федерального закона от 14.02.1998 N 29-ФЗ, вступившего в силу 18.02.1998) подакцизным товаром является нефть, включая стабилизированный газовый конденсат


Организация занимается складированием и транспортировкой гуманитарной помощи, полученной в виде поставок продовольствия из США. Правомерно ли руководствоваться на практике пп.»я.4″ п.1 ст.5 Закона РФ «О НДС» при решении вопроса о налогообложении работ и услуг, выполняемых организацией в рамках доставки гуманитарной помощи до потребителя?


В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 22.01.1999 N 82 «О внесении дополнения в Постановление Правительства РФ от 3 июля 1997 г. N 808 «О видах минерального сырья, подлежащих обложению акцизами» не взимается акциз на природный газ, используемый на собственные технологические нужды газодобывающих и газотранспортных организаций в пределах установленных нормативов, обусловленных технологией подготовки и транспортировки газа. Каков порядок отнесения исчисленных сумм акциза на природный газ, использованный на собственные технологические нужды сверх установленных нормативов?


Сотрудник предприятия направлен в командировку в Чеченскую Республику. Подлежат ли налогообложению суммы выплачиваемых ему суточных, превышающие 55 руб. в сутки?


Включаются ли в совокупный доход аспирантов и ученых выплаты, предназначенные на приобретение литературы? По какому коду такие доходы следует отражать в Приложении N 3 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.1995 N 35 «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц»?


Организация имеет договоры гражданско — правового характера на выполнение услуг по перевозке груза с лицами, не имеющими постоянного местожительства в Российской Федерации. По какой ставке следует удерживать подоходный налог с таких доходов?


Как определяется налоговая база по акцизу на природный газ, реализуемый за пределы Российской Федерации?


Освобождается ли от обложения акцизом природный газ, реализуемый для тепло — и энергоснабжения потребителей, финансируемых за счет средств бюджетов всех уровней?


Каков порядок уплаты акцизов на природный газ, закачиваемый в подземные хранилища газа (ПХГ) и отбираемый из них?


Вправе ли налоговые органы произвести газотранспортной организации зачет переплаты акциза на природный газ, израсходованный на собственные технологические нужды в пределах установленных нормативов, обусловленных технологией подготовки и транспортировки газа, в счет уплаты других налогов?


Организация при ввозе товаров на территорию Российской Федерации уплачивает на таможне НДС с применением ставки в размере 10%. Сохраняется ли льготный размер ставки НДС при дальнейшей реализации импортного товара на территории Российской Федерации?


Вправе ли субъект РФ своим законодательным актом установить категории плательщиков налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, определив плательщиками только физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица? Если да, то какие субъекты РФ приняли закон о едином налоге на вмененный доход только для индивидуальных предпринимателей?


Налоговой базой по акцизу на природный газ является стоимость реализованного природного газа. Как определяется стоимость природного газа, реализуемого на внутреннем рынке Российской Федерации?


Наше предприятие использует для расчетов векселя третьих лиц и финансовые векселя. В связи с введением в действие Закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ имеем ли мы право на возмещение (зачет) сумм НДС в момент передачи векселя (финансового или третьих лиц) по индоссаменту в оплату поступивших нашему предприятию товаров (работ, услуг) от своих поставщиков, тем самым уменьшая свою кредиторскую задолженность поставщику? Вышеуказанные векселя приобретаются у банков (по безналичному расчету) либо поступают в качестве оплаты за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги


Ранее в соответствии с п.9 ст.6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» органы государственной власти, национально — государственных и административно — территориальных образований помимо льгот, предусмотренных ст.6 Закона, могли устанавливать для отдельных категорий плательщиков дополнительные льготы по налогу на прибыль в пределах сумм налоговых платежей, направляемых в их бюджеты. При этом понятие «отдельные категории налогоплательщиков» содержалось в Инструкции Госналогслужбы России от 10.08.1995 N 37. С учетом вступления в силу Федерального закона от 31.03.1999 N 62-ФЗ просим разъяснить, вправе ли органы государственной власти субъектов РФ устанавливать отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов льготы по налогу на прибыль и в каком порядке, а также что следует понимать под «отдельными категориями налогоплательщиков»?


Письмом МНС России от 29.02.2000 N ВГ-6-02/158@ сообщено, что организации, в состав которых входят филиалы и представительства, расположенные на территории того же субъекта РФ, что и организация, расчеты с бюджетом по налогу на прибыль производят в порядке, аналогичном установленному для организаций, чьи филиалы и представительства находятся в различных субъектах РФ. В то же время Методическими указаниями по применению Постановления Правительства РФ от 01.07.1995 N 660 предусмотрено, что порядок, предусмотренный указанным Постановлением, не распространяется на организации, чьи филиалы и структурные подразделения находятся на территории одного субъекта РФ. В связи с изложенным просим разъяснить: должны ли организации, чьи филиалы и представительства находятся на территории того же субъекта РФ, что и сама организация, уплачивать налог на прибыль в части платежей в территориальные бюджеты, в бюджеты городов и районов по месту нахождения этих филиалов и представительств?


Считаем предоставление дополнительных льгот по налогу на прибыль отдельным категориям налогоплательщиков в части, зачисляемой в местный бюджет, на основании решений представительного органа местного самоуправления возможным и не противоречащим Налоговому кодексу РФ. Просим разъяснить с учетом действующего законодательства, так ли это?


Может ли быть применен штраф в размере 100 руб., предусмотренный ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, если несвоевременно представлена налоговая декларация с «нулевым» результатом?


Распространяется ли предпоследний абзац Письма МНС России от 29.02.2000 N ВГ-6-02/158@ на расчеты организаций, в состав которых входят филиалы и представительства, не имеющие отдельного баланса и банковского счета? Иными словами, обязана ли организация, имеющая такие структурные подразделения, расположенные на территории того же субъекта РФ, что и организация, производить расчет налога на прибыль, причитающегося к уплате в бюджет по месту нахождения подразделений?


Акционерное общество согласно условиям договора на изготовление продукции получило от заказчика в качестве авансовых платежей векселя третьих лиц


В какой сумме возмещается НДС, уплаченный за услуги иностранного юридического лица, если налог на добавленную стоимость, удержанный и уплаченный в бюджет за иностранное юридическое лицо, больше суммы НДС, отраженной по дебету счета 19 в момент оприходования услуги?


Постановлением Правительства РФ от 24.03.2000 N 251 утвержден перечень вредных веществ, сброс которых запрещен в исключительной экономической зоне с судов, других плавучих средств, летательных аппаратов, искусственных островов, установок и сооружений


В 1999 г. федеральный коэффициент индексации ставок платы за загрязнение природной среды составил 62. Прошу сообщить размер соответствующего коэффициента на 2000 г., а также разъяснить следующие вопросы


Могут ли налоговые органы принимать от организаций налоговые декларации по плате за пользование водными объектами, если указанные декларации предварительно не согласованы с соответствующим территориальным органом Министерства природных ресурсов РФ?


В соответствии с действующим природоохранным законодательством большая часть средств, полученных в результате взимания платы за загрязнение природной среды, должна направляться на счета внебюджетных экологических фондов, которые используются на реализацию природоохранных мероприятий. Изменения в налоговом и бюджетном законодательстве привели в настоящее время к возникновению правовой коллизии между бюджетным, налоговым и природоохранным законодательством


Предприятие приобрело на вторичном рынке облигации внутреннего валютного займа и учитывает их на счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения». При составлении бухгалтерской отчетности у предприятия возник вопрос о том, следует ли пересчитывать стоимость этих облигаций в рубли и по какому курсу? Какими документами при этом следует руководствоваться?


У организации имеется простой финансовый вексель с датой погашения по предъявлении, по которому начиная от даты выдачи до даты предъявления начисляются проценты. На конец года вексель к оплате не предъявлен. В связи с этим организация спрашивает, следует ли ей в конце года отражать в бухгалтерском учете начисленные проценты?


Организация предлагает взимать налог с продаж только при розничной продаже товаров их конечному потребителю. Организация считает, что такой порядок взимания данного налога в наибольшей мере отвечает его сути. Насколько это возможно и целесообразно в настоящее время?


Предприятие в течение предыдущего года согласно учетной политике для целей налогообложения определяло выручку по мере ее оплаты. На следующий финансовый год предприятием оформлена учетная политика «по отгрузке». Как учитывается выручка по отгруженной, но не оплаченной в прошлом году продукции?


Каким образом оприходовать товар, приобретенный с торговой скидкой?


Предприятие занимается продажей автомобилей и осуществляет предпродажную подготовку автомобилей. Согласно договору комиссии предприятие получает автомобили (готовые изделия), имеющие сертификаты качества. Однако некоторые приходят недоукомплектованными. Каким образом отражаются расходы по доукомплектованию автомобилей?


При оформлении договора о переводе долга в какой момент организация — продавец определяет выручку от этой операции?


Наша организация при отражении хозяйственных операций применила документ, не соответствующий альбомной унифицированной форме первичной учетной документации, но содержащий все реквизиты документа, поименованные в п.2 ст.9 Федерального закона «О бухгалтерском учете». Будет ли это являться грубым нарушением правил учета доходов и расходов?


Наше предприятие в банке приобретает вексель по безналичному расчету. Затем этот вексель наше предприятие передает своему поставщику за приобретенные (принятые к учету) товарно — материальные ценности, стоимость которых относится на издержки производства и обращения


Предприятие по договору купли — продажи приобрело вексель, за который частично векселедателю перечислены денежные средства — 50% от номинальной стоимости, а 50% — путем передачи векселедателю собственного векселя. Каков порядок возмещения сумм НДС при использовании в расчетах за приобретенные товарно — материальные ценности таким образом полученного векселя?


Каков порядок налогообложения доходов индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность в разных регионах России и уплачивающего единый налог на вмененный доход по месту регистрации?


Вправе ли налоговая инспекция применять финансовые санкции к предприятию — налоговому агенту при обнаружении ошибок в отчете по форме N 8, рассматривая этот отчет как подачу декларации?


Вправе ли налоговые органы предъявлять административные взыскания к руководителям организаций, бухгалтерия которых не ведет налоговые карточки по форме N 7?


Наша организация оплачивает содержание детей работников в детских дошкольных учреждениях, родители частично возвращают организации сумму оплаты. Какую часть затрат предприятия на эти цели необходимо включать в доход родителей?


Имеет ли право частный нотариус включать «суточные» в пределах установленных законодательством норм в состав расходов, не подлежащих налогообложению?


Нотариус, занимающийся частной практикой, в 1998 г. получил льготу по приобретению квартиры. В 1999 г. частный нотариус приобрел квартиру под офис и занимается в этой квартире только рабочими делами. Могут ли расходы по приобретению квартиры под офис быть включены в его расходы, не подлежащие налогообложению?


При увольнении работника из его заработной платы удерживается остаточная стоимость за спецодежду и инструмент. Будут ли вышеуказанные суммы удержаний облагаться налогом с продаж?


Из заработной платы работника производятся удержания по исполнительному листу по решению суда. Являются ли указанные удержания из заработной платы объектом обложения налогом с продаж?


По результатам инвентаризации на материально ответственное лицо отнесена сумма недостачи за товарно — материальные ценности, которая будет возмещаться путем удержаний из заработной платы работника или путем внесения суммы недостачи в кассу предприятия. Будут ли вышеуказанные суммы облагаться налогом с продаж?


С 1 января 2000 г. введено в действие ПБУ 9/99 «Доходы организации», в котором устанавливается принцип существенности полученных организацией доходов. Под критерием существенности понимается размер полученного дохода от конкретной операции, его отношение к общей сумме доходов, периодичность его получения. При этом доходы от обычных видов деятельности должны отражаться по счету 46 «Реализация товаров (работ, услуг)». Таким образом, может возникнуть ситуация, при которой доходы от реализации ценных бумаг и доходы по векселям, предъявленным к погашению у непрофессиональных участников рынка ценных бумаг, необходимо будет отражать по кредиту счета 46 и облагать указанные доходы налогом на пользователей автомобильных дорог. Просим разъяснить порядок уплаты названного налога непрофессиональными участниками рынка ценных бумаг после введения ПБУ 9/99. Распространяется ли действие пп.21.14 Инструкции N 30 на эти организации?


Наша фирма занимается оптовой продажей пива в стеклянных бутылках и полиэтиленовых ящиках, которые являются оборотной тарой. В договорах с поставщиками и нашими покупателями оговорено, что оборотная тара является собственностью завода — поставщика и возвратной тарой в обязательном порядке, в расчетных документах указана ее залоговая стоимость. Если покупатель рассчитывается за продукцию наличными деньгами и вносит залог за оборотную тару, должны ли мы начислять налог с продаж на внесенный залог и при возврате залога кто возместит нам налог с продаж, ранее начисленный на залог по оборотной таре и уплаченный в бюджет?


Просим разъяснить, будет ли облагаться налогом с продаж комиссионное вознаграждение, получаемое организациями — распространителями лотерейных билетов от распространения лотерейных билетов. Указанные организации не являются организаторами или учредителями (при этом комиссионное вознаграждение распространителя входит в стоимость лотерейных билетов)


Предприятие уплатило всю сумму налога на имущество в областной бюджет. Это произошло вследствие ошибки бухгалтера. При этом в местном бюджете образовалась недоимка по данному налогу. Однако предприятие считает, что если в целом налог уплачен, то начисление пени на сумму, не уплаченную в местный бюджет, не должно быть произведено. Так ли это, или при проверке пеня все же может быть начислена?


Профиль деятельности предприятия — бытовое обслуживание населения. При этом на его балансе имеются парикмахерская и прачечная. Доходность прачечной намного превышает доходность парикмахерской. Предприятие знает, что оба вида деятельности подлежат обложению налогом на вмененный доход, но ему не ясен вопрос о том, как правильно распределить между ними общехозяйственные расходы. Как следует распределить данные расходы в случае разной доходности подразделений?


Сотрудник организации приобрел путевку в санаторий за собственные наличные денежные средства. После возвращения сотрудника из санатория организация возместила ему стоимость путевки, рассчитывая на то, что Фонд социального страхования примет к зачету расходы на оплату этой путевки. Должен ли Фонд компенсировать в данной ситуации понесенные предприятием расходы?


ТОО признано несостоятельным, и в отношении него открыто конкурсное производство. Какова очередность уплаты НДС, обязанность по уплате которого возникла после открытия конкурсного производства?


Согласно Федеральному закону от 31.07.1998 N 148-ФЗ на уплату единого налога на вмененный доход переводится деятельность по оказанию автотранспортных услуг предприятиями с численностью до 100 человек. Налоговая инспекция при включении предприятия в реестр плательщиков единого налога на вмененный доход взяла за основу численность работников, занятых непосредственно этим видом деятельности. Права ли налоговая инспекция?


В Письмах Министерства финансов РФ неоднократно (от 30 апреля 1999 г. N 04-03-11, от 26 марта 1999 г. N 04-02-05/6, от 3 марта 1999 г. N 04-02-05/1) указывалось, что затраты по подключению к телефонной сети телефонов (без стоимости телефонных аппаратов) носят долгосрочный характер и подлежат отражению в бухгалтерском учете как капитальные вложения, производимые за счет собственных источников (при превышении лимита отнесения предметов к средствам в обороте), или подлежат отнесению на издержки производства и обращения (при непревышении лимита отнесения предметов к средствам в обороте) как текущие затраты. Это утверждение обосновывается ссылкой на Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, согласно которому в бухгалтерском учете затраты организации подразделяются на текущие затраты на производство продукции, выполнение работ и оказание услуг и затраты, связанные с капитальными и финансовыми вложениями


Имеет ли право предприятие — водопользователь утверждать в специальном уполномоченном государственном органе управления использованием и охраной водного фонда субъекта Федерации лимит забора и сброса воды только на год и затем самостоятельно разбивать его по месяцам для расчета соответствующих платежей? Должны ли при этом лимиты водопользования отражаться в специальных лицензиях? Если должны, то какие именно лимиты: годовые, квартальные, месячные?


Работник получил на предприятии ссуду сроком на три года на ремонт частного дома. В этом же году он приобрел квартиру. Может ли бухгалтерия предприятия предоставить льготу этому работнику в связи с приобретением квартиры на сумму полученной ссуды?


По заявлению работника ему оплачивается на предприятии стоимость лечения в медицинском учреждении в размере 20 тыс. руб. Работником были предъявлены копии направлений терапевта на консультации к специалистам, на проведение различных исследований и анализов, а также квитанции и чеки, подтверждающие оплату лечения на эту сумму. Облагается ли подоходным налогом такая финансовая помощь, предоставленная работнику предприятием?


Следует ли облагать подоходным налогом суммы, связанные с возмещением командировочных расходов, если работники оплачивают проживание в гостиницах в номерах «люкс» и «высшего класса», осуществляют перелет и проезд в самолетах и поездах в салонах и купе «бизнес-класса» и «высшего класса»?


Вправе ли инспекция МНС России привлечь к налоговой ответственности юридическое лицо за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ст.116 НК РФ (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) за нарушение срока постановки на учет по месту нахождения его обособленных подразделений, в случае если они были созданы до вступления в силу поправок к НК РФ?


Необходима ли постановка на учет в налоговом органе арендаторов при аренде земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности?


В каких случаях производится замена свидетельства о постановке на учет в налоговом органе?


ОАО производит поставку нефти. При отгрузке продукции нами заключаются договоры с покупателями нефти, в которых определен переход права собственности на узле учета нефти в городе А, т. е. исходя из условий договора расходы по транспортировке нефти несет покупатель


В соответствии с Инструкцией ГНС России от 31.12.1996 N 44 «О порядке исчисления, уплаты в фонд воспроизводства минерально — сырьевой базы и целевом использовании отчислений на воспроизводство минерально — сырьевой базы» часть отчислений из направляемых в фонды воспроизводства минерально — сырьевой базы субъектов РФ по представлению территориальных подразделений Министерства природных ресурсов РФ может передаваться добывающим организациям и предприятиям для самостоятельного финансирования геолого — разведочных работ


Подпунктом 5 п.2 ст.64 НК РФ предусмотрено изменение срока уплаты налогов в случае, если производство товаров предприятием носит сезонный характер


Суммы пеней, начисленные по состоянию на 1 января 1999 г., но не уплаченные налогоплательщиком к моменту введения в действие части первой НК РФ, уплачиваются налогоплательщиком в размерах, начисленных на 1 января 1999 г., но не более неуплаченной суммы налога. Как должна действовать организация при решении вопроса снижения начисленных сумм пеней?


Госпредприятие Минобороны России просит разъяснить порядок списания безнадежной задолженности по пеням согласно ст.59 НК РФ. Порядок списания безнадежных долгов на областном уровне не утвержден, поскольку данный порядок не принят на федеральном уровне


Может ли некоммерческий центр получить подтверждение Минфина России о принадлежности работ и услуг, выполняемых центром, к технической помощи, а также о целевом использовании предоставляемой технической помощи? Это подтверждение необходимо центру для предъявления его в Минэкономики России для получения удостоверения о признании средств, товаров, работ, услуг технической помощью, что позволит ему на законном основании получить освобождение от уплаты НДС


Относятся ли затраты на оформление въездных виз для представителей иностранных организаций, прибывших для переговоров с целью установления и поддержания взаимного сотрудничества, к затратам предприятия по приему представителей иностранных организаций?


В регионе в качестве физического показателя, на основе которого производится расчет единого налога на вмененный доход для розничной торговли, избрана торговая площадь, используемая в хозяйственной деятельности. Организация занимается оптовой и розничной торговлей. При этом и оптовая, и розничная торговля осуществляются одновременно на одной и той же площади одними и теми же работниками. Организация определяет размер торговой площади, приходящейся на розничную торговлю, и рассчитывает сумму единого налога на вмененный доход пропорционально полученной выручке от розничной торговли. Для целей налогообложения применяется метод определения выручки «по оплате». На основе какой суммы выручки в данном случае следует производить расчет: полученной по данным бухгалтерского учета или скорректированной для целей налогообложения?


При рассмотрении дел в третейских судах все расходы, связанные с рассмотрением дела, оплачиваются сторонами в виде третейского сбора


Между редакцией нашей газеты и российским гражданином заключено трудовое соглашение, в соответствии с которым в течение полутора лет этот гражданин работает в Германии в качестве штатного корреспондента нашей газеты. Оплата по трудовому соглашению производится в России в российских рублях. Просим разъяснить, в каком государстве должен платить подоходный налог наш сотрудник


Наше предприятие приобрело в марте в отделении Фонда социального страхования путевки за счет средств социального страхования. Путевки со сроком заезда — июнь. Так как все путевки мы сразу выдали на руки и работники предприятия внесли частичную стоимость путевок в кассу предприятия, то и все расходы по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» отразили в расчетной ведомости. Фонд социального страхования расходы по счету 69 в марте не принимает, а примет их только за июнь. Правомерны ли действия Фонда?


Просим разъяснить, следует ли производить уплату страховых взносов в Фонд социального страхования по дополнительному тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний субъектами предпринимательской деятельности, уплачивающими единый налог на вмененный доход


В работе нашего фермерского хозяйства, кроме его членов, принимают участие и наемные работники, которые не являются членами КФХ. Оплату за их труд мы производим продуктами питания. Просим разъяснить, следует ли нам начислять страховые взносы на выплаты, производимые наемным работникам, в фонды обязательного медицинского страхования?


Сотрудник предприятия направляется на обучение. Начисляются ли страховые взносы в Государственный фонд занятости населения РФ на сумму, уплаченную учебному заведению за конкретного работника?


Наша организация застраховала своих работников в страховой компании от несчастных случаев. Просим разъяснить, следует ли начислять страховые взносы в Государственный фонд занятости населения РФ на суммы, перечисленные страховой компании


Предприятие реализует товары, переданные доверителем по договору поручения на реализацию. От организации — покупателя поверенным получены денежные средства в качестве предоплаты за реализуемые товары и в течение трех дней перечислены доверителю. Включаются ли полученные доверителем средства в объект обложения?


Научно — исследовательский институт имеет на правах структурного подразделения — лаборатории — музей. Данный музей посещает население, приобретая входные билеты. Согласно учредительным документам данный институт является некоммерческой организацией, созданной в организационно — правовой форме научного учреждения. Инструкцией Госналогслужбы России от 11.10.1995 N 39 предусмотрено, что плата за посещение культурно — просветительных мероприятий НДС не облагается


Организация получила предоплату за предстоящее выполнение НИОКР, освобождаемых от НДС. Данная организация получила также денежные средства (тоже в виде предоплаты) за выполнение облагаемых НДС НИОКР. Учитывая, что цикл выполнения этих работ достаточно протяженный, как правильно распределить расходы на облагаемые работы и расходы на необлагаемые работы для правильности отнесения сумм НДС по приобретенным материальным ресурсам в дебет счета 68 субсчета «Расчеты с бюджетом по НДС»?


Организация выполняет услугу по рассекречиванию документов, хранящихся в архиве, утративших секретный характер в связи с истечением срока секретного хранения. Имеется ли в данном случае объект обложения НДС?


Освобождается ли от НДС услуга организации, относящейся к учреждениям архивной службы, по реализации справочников, содержащих перечень архивных документов?


Организация предоставила своему сотруднику безвозмездную субсидию на приобретение квартиры. В связи с этим организация спрашивает, следует ли начислять с суммы субсидии страховые взносы в Пенсионный фонд РФ


Предприятием на своем складе выявлена продукция (костюмы), которая в связи с тем, что она морально устарела (вышла из моды), не может быть реализована даже по стоимости ее приобретения. Предприятие спрашивает, целесообразно ли в этом случае производить уценку этих товаров и какую сумму НДС будет правильно отнести на расчеты с бюджетом — указанную в счете поставщика или уменьшенную на величину уценки?


На вновь созданном предприятии какое-то время не было бухгалтера, и отчетность в налоговую инспекцию представлялась сотрудником, замещающим его, но не имеющим специального образования. В связи с этим на предприятии не знали о том, что они вправе применять льготу по прибыли. Узнав об этом, предприятие решило исправить положение и воспользоваться льготой за прошлые налоговые периоды, произведя уточненные расчеты. Однако предприятие сомневается, не будет ли расценено неприменение льготы в связи с неосведомленностью сотрудника как отказ от ее использования и не истек ли срок, в течение которого оно может рассчитывать на возврат налога. Может ли в этой ситуации предприятие рассчитывать на возврат соответствующих сумм налога?


Сотрудница организации находится в отпуске по беременности и родам, но решила не использовать трехгодичный отпуск по уходу за ребенком и выйти на работу. Администрация считает, что сотрудница не должна выходить на работу сразу после окончания отпуска по беременности и родам, а должна оформить трехгодичный отпуск по уходу за ребенком. Сотрудница возражает и намерена вернуться на работу. За время ее отсутствия в организации прошло сокращение и ее должность была сокращена. Поэтому возник вопрос, правомерно ли перевести эту сотрудницу на другую должность, где требуется более низкая квалификация, с более низкой зарплатой без ее согласия? Кроме того, возможно ли увольнение данной сотрудницы?


Обязана ли организация встать на учет в налоговом органе по месту нахождения своего обособленного подразделения, не ведущего самостоятельную реализацию товаров (от своего лица)?


Каков порядок постановки на учет организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения при отсутствии документов, подтверждающих создание обособленного подразделения?


В каких случаях подлежит замене свидетельство о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации?


Может ли предприятие, использующее труд инвалидов, исходя из положений п.1 ст.5 части первой Налогового кодекса РФ скорректировать ранее применявшуюся дату перехода на общий режим налогообложения в связи с принятием Закона N 36-ФЗ с 1 января 2000 г. на 1 марта 2000 г.?


В каком порядке учитываются суммы НДС предприятием, использующим труд инвалидов, скорректировавшим исходя из положений п.1 ст.5 части первой Налогового кодекса РФ ранее применявшуюся дату введения изменений, внесенных Федеральным законом от 02.01.2000 N 36-ФЗ, с 1 января 2000 г. на 1 марта 2000 г.?


Предприятие реализует товары, переданные доверителем по договору поручения на реализацию. От организации — покупателя поверенным получены денежные средства в качестве предоплаты за реализуемые товары и в течение трех дней перечислены доверителю. В каком объеме включаются поверенным такие средства в объект обложения НДС?


Включаются ли средства, полученные комитентом от комиссионера, в объект обложения НДС, если товары, переданные на комиссию, еще не реализованы?


Оператор строит для предприятия линию связи и устанавливает оборудование для оказания телекоммуникационных услуг. Оформляется 2 акта приема — передачи основных средств (ОС-1) на линейные и станционные сооружения. С какого момента начисляется амортизация по каждому основному средству?


Аптека имеет производственный отдел и изготавливает по рецептам лекарства. На каких счетах учитываются сырье и материалы, используемые для изготовления лекарств?


Может ли организация относить на себестоимость расходы, связанные с оплатой услуг сотового телефона?


В соответствии с п.4 ст.919 Гражданского кодекса РФ ломбард несет повышенную ответственность за сохранность имущества. За счет какого источника должны быть отнесены расходы по страхованию имущества, принятого ломбардом на ответственное хранение?


При приеме ломбардом от граждан вещей на хранение плата за хранение взимается вперед за весь срок хранения. В какой момент указанная плата отражается по сч.46 «Реализация продукции (работ, услуг)»: в момент окончания срока договора хранения, предусмотренного договором, или в момент получения денег от клиента?


Инспекция труда Объединения профсоюзов России «Соцпроф» на основании акта обследования предприятия установила особые требования к составу мероприятий по охране труда. Могут ли затраты на проведение указанных мероприятий включаться в себестоимость продукции по пп.»ж» п.2 Положения о составе затрат?


Организации водопроводно — канализационного хозяйства на основании заключенных договоров с предприятиями — абонентами взимают плату за сброс, прием и отведение сточных вод в системы городской канализации, в т. ч. за превышение нормативов сброса производственных сточных вод и загрязняющих веществ


ГНИ требует представления сведений на купленный шоферами предприятий, находящимися в командировках по России, бензин у частных предпринимателей по кассовым чекам. В кассовых чеках есть только ИНН, иногда место нахождения, других данных в чеках нет. Налоговые органы такие чеки не принимают


Организация продает своим сотрудникам квартиры, перешедшие в ее собственность после предоставления площади очередникам, нуждающимся в улучшении жилищных условий. В каком порядке исчисляется налог на добавленную стоимость по этим операциям?


В каком порядке с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ начисляется НДС по погашению торговой организацией задолженности по заработной плате своим сотрудникам товарами, приобретенными для перепродажи?


В каком порядке с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ определяется оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, ателье по пошиву верхней женской одежды?


В каком порядке с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ определяется оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, автомастерской, оказывающей услуги населению?


В каком объеме включаются в оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, суммы авансовых платежей, взимаемых с покупателей при оказании услуг по ремонту ювелирных изделий?


В каком порядке с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ отражаются на счетах бухгалтерского учета операции при оказанию услуг населению по ремонту мебели?


Можно ли считать, что первым налоговым периодом, в котором предприятие, использующее труд инвалидов, должно уплачивать НДС в связи с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ, будет являться II кв. 2000 г., если оно при утрате льготного режима налогообложения будет являться ежемесячным плательщиком налога на добавленную стоимость?


Муниципальный профилакторий имеет на балансе клуб, в котором находятся игровые автоматы. Профилакторий сдает в аренду малому предприятию площади клуба с игровыми автоматами. Облагается ли налогом на добавленную стоимость аренда игровых автоматов?


Профилакторий имеет на балансе столовую, которая отпускает блюда отдыхающим. В том случае, если стоимость этих блюд включена в стоимость путевки, подлежит ли обложению НДС стоимость этих блюд?


Действует ли льготный налоговый режим по НДС при оказании издательством рекламных услуг по размещению рекламы на страницах отрывных ежедневных календарей?


Профилакторий часть помещений сдавал в аренду малому предприятию под размещение на территории профилактория бара. При этом в бухучете данный профилакторий учитывал по сч.46 «Реализация продукции (работ, услуг)» выручку, полученную от предоставления в аренду помещений под бар, вместе с выручкой, полученной от реализации путевок. Может ли в этом случае профилакторий лишиться права на освобождение от НДС путевок?


Согласно Общероссийскому классификатору продукции ОК 005-93 под кодовым обозначением 95 7310 перечислены календари настенные, отрывные ежедневные, исключение составляют календари книжного типа


Обязаны ли налоговые органы предоставлять организации сведения о ее счетах, открытых организацией в банках?


В случае открытия организацией счета для своего обособленного подразделения в какой налоговый орган банк направляет сообщение об открытии (закрытии) счета?


Каким документом определен порядок открытия в органах федерального казначейства лицевых счетов получателей средств федерального бюджета? Требуется ли для открытия указанного лицевого счета представление свидетельства о постановке на учет в налоговом органе?


Включаются ли в налоговую базу для исчисления и уплаты налога на пользователей автомобильных дорог обороты по реализации продукции, работ и услуг между филиалами одного юридического лица?


Департамент финансов администрации области просит дать разъяснения по вопросам предоставления организациям инвестиционного налогового кредита согласно части первой НК РФ


Физическое лицо по договору купли — продажи приобрело вексель от предпринимателя, тот, в свою очередь, от юридического лица


Сотрудник института предъявил договор купли — продажи квартиры, в котором записано: «Расчет между сторонами произведен полностью до подписания настоящего договора». Произведена государственная регистрация сделки. Имеем ли мы право предоставить вычет согласно пп.»в» п.14 Инструкции N 35 на основании вышеуказанной записи в договоре купли — продажи квартиры?


ЗАО занимается оптовой и розничной продажей строительного оборудования. Согласно ст.502 ГК РФ ЗАО удовлетворяет требования покупателей о возврате или обмене товара на аналогичный, производя в случае разницы в цене необходимый перерасчет с продавцом


Просим разъяснить порядок применения норм ст. ст.609, 651 ГК РФ и ст.26 Федерального закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» от 21.07.1997 N 122-ФЗ по вопросу регистрации договоров аренды нежилых помещений. Правильно ли мы считаем, что договоры аренды, заключенные на срок менее одного года, не подлежат государственной регистрации и такие сделки не могут считаться ничтожными, а затраты по аренде нежилых помещений должны относиться на себестоимость продукции?


Согласно п.5 ст.6 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций»: «Для предприятий и организаций, получивших в предыдущем году убыток (по данным годового бухгалтерского отчета (за исключением убытков, полученных по операциям с ценными бумагами)), освобождается от уплаты налога часть прибыли, направленная на его покрытие, в течение последующих пяти лет (при условии полного использования на эти цели средств резервного и других аналогичных по назначению фондов, создание которых предусмотрено законодательством РФ). При определении размера указанной льготы в налоговом расчете принимаются понесенные предприятием или организацией убытки от реализации продукции (работ, услуг), а за 1998 г. принимается также убыток по курсовым разницам, предусмотренный п.14 ст.2 настоящего Закона.»


На сегодняшний день многие бюджетные организации оказывают платные услуги (работы), которые соответствуют основной (уставной) деятельности


ОАО, являясь перевозчиком, обязано удерживать с пассажиров и полностью перечислять страхователю (страховой компании) страховой тариф. Страхователь финансирует нам целевые мероприятия по предупреждению несчастных случаев на транспорте. За счет этих средств мы отражаем эти операции в учете


Вправе ли налоговый орган применить штрафные санкции, предусмотренные п.1 ст.116 НК РФ, если организация представила документ о государственной регистрации, на котором стоит отметка (дата) регистрирующего органа о получении на руки налогоплательщиком данного документа, которая расходится с датой регистрации (превышает 10-дневный срок)? С какой даты считать 10-дневный срок представления документа о регистрации — с даты регистрации или с момента получения данного документа на руки?


Вправе ли налоговая инспекция отказать в выдаче свидетельств о постановке на учет в налоговом органе организациям (ТОО, АОЗТ), если они не привели свои учредительные документы в соответствие с действующим законодательством?


Имеет ли право налоговый орган по представленным налогоплательщиком объяснениям принимать решения о признании наличия смягчающих ответственность обстоятельств в соответствии со ст.112 НК РФ, если налогоплательщик нарушил 10-дневный срок представления заявления о постановке на учет в налоговом органе?


ОАО заключает со страховой компанией в пользу своих работников договор добровольного медицинского страхования, в том числе по программе «Санаторно — курортное реабилитационно — восстановительное лечение с полной страховой ответственностью». Программой предусмотрено, что страховая компания гарантирует застрахованному лицу организацию и оплату в пределах страховой суммы медицинских услуг по оказанию санаторно — курортного реабилитационно — восстановительного лечения


Государственное унитарное предприятие, балансодержатель здания, использующее его на праве хозяйственного ведения, просит разъяснить следующие ситуации


АОЗТ в августе 1998 г. была произведена переоценка здания общежития на 01.01.1998. В этом же году АОЗТ реализовало здание по цене, соответствующей восстановительной стоимости


Предприятие — производитель продукции осуществляет экспорт товаров через экспортера (посредническую организацию) по договору комиссии. Экспортером заключен контракт с иностранным покупателем. Доставка продукции осуществляется ж/д транспортом с оформлением всех необходимых документов в таможенных органах


Возможно ли МНС России, Минфину России с участием заинтересованных федеральных органов исполнительной власти и организаций внесение изменений в действующее законодательство о реструктуризации задолженности по платежам в государственные внебюджетные фонды?


Чем следует руководствоваться по вопросу учета начисленной амортизации по переоцененным основным средствам в соответствии с решением руководителя для целей налогообложения по налогу на прибыль?


В соответствии с п.70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, организация может создавать резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации


В соответствии с п.4.1.2 Инструкции N 37 налогооблагаемая прибыль уменьшается на суммы фактических затрат предприятия на содержание объектов жилфонда и социально — культурной сферы, в том числе и в порядке долевого содержания (в пределах утвержденных нормативов), произведенных за счет собственных источников предприятия


Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность без образования юридического лица, с 01.01.2000 перешел на упрощенную систему налогообложения, имеет патент. Для производственных целей (перевозки) необходимо приобрести автотранспортное средство


С целью продвижения товаров на рынке ООО участвует в выставках и в отдельные дни осуществляет там розничную торговлю с использованием зарегистрированных кассовых аппаратов. Участие в выставках и нахождение стенда фирмы на территориях выставочных комплексов в межвыставочные периоды оформляется заявками — договорами, в соответствии с которыми предоставляются выставочные площади для стендов на определенный период времени (от нескольких дней до трех месяцев)


Научно — исследовательский институт выполняет большой объем научно — исследовательских и опытно — конструкторских работ. Следует ли относить на себестоимость НИОКР выполненные контрагентами и принятые, но не оплаченные нами работы?


Управление федеральной почтовой связи края просит разъяснить, каков порядок налогообложения средств, полученных от сдачи в аренду федерального имущества, находящегося на праве оперативного управления. Каков порядок уплаты НДС с сумм арендной платы, полученных от сдачи в аренду такого имущества?


О полномочиях органов законодательной власти субъектов РФ и представительных органов местного самоуправления в предоставлении льгот по налогу на прибыль в доле, зачисляемой в бюджет субъекта РФ и местные бюджеты


Основной вид деятельности предприятия — производство химической продукции. Одно из направлений — производство продукции пожарно — технического назначения


Включаются ли в себестоимость продукции (работ, услуг) страховые взносы, начисленные ОАО на суммы авторского вознаграждения за использование рационализаторского предложения?


Относятся ли на себестоимость в качестве представительских расходов расходы по приему представителей сторонних организаций, прибывающих на предприятие с целью заключения договоров и проведения консультаций по реконструкции и модернизации основных фондов?


На территории области действует закон 1997 г., который предусматривает предоставление льготы по налогу на прибыль предприятиям, осуществляющим инвестиционную деятельность. Не подлежит налогообложению прибыль, полученная в результате реализации продукции, произведенной на вновь созданных мощностях в ходе реализации инвестиционного проекта в части, подлежащей зачислению в областной бюджет. Как в настоящее время применяются налоговые льготы по такому закону?


Предприятие — поставщик в соответствии с договором поставило сырье для производства продукции, т. е. выполнило свои обязательства по поставке, через некоторое время оно переуступило задолженность другому лицу, поставив нас в известность, что третье лицо является нашим новым кредитором по возмещению стоимости сырья, наше предприятие рассчиталось с новым кредитором векселем, сумма векселя превышает задолженность за сырье, так как новый кредитор требует компенсацию за несвоевременную оплату


В 1999 г. мы провели переоценку основных средств по решению организации (рекомендательная, а не обязательная переоценка). Каков порядок учета для целей налогообложения результатов добровольной переоценки основных средств?


Индивидуальный предприниматель, уплачивающий единый налог на вмененный доход, имеет постоянное место работы. В каком порядке он должен декларировать свои доходы?


ОАО имеет два расчетных счета в разных банках города. Самостоятельно ОАО в установленные сроки выставляет платежные поручения по начисленным налогам на один из счетов, но иногда, в связи с наличием картотеки, уплата данных налогов задерживается


ПБУ 8/98 предусматривает отражение в учете и отчетности условного убытка при высокой вероятности его наступления, если его можно обоснованно оценить. Учитывается ли условный убыток при налогообложении прибыли?


Просим разъяснить вопрос, связанный с порядком применения понижающих коэффициентов к действующим нормам амортизационных отчислений, предусмотренных Постановлением Правительства РФ N 627 от 24.06.1998: правомерно ли отнесение на себестоимость продукции (работ, услуг) при исчислении налога на прибыль амортизационных отчислений, рассчитанных с учетом применения различных понижающих коэффициентов в первом и втором полугодиях, при условии, что абсолютная величина амортизационных отчислений, начисленных предприятием за 1999 г., соответствует сумме амортизационных отчислений, начисленных с учетом применения понижающего коэффициента, установленного в учетной политике предприятия


Наша организация освобождена от уплаты налога на пользователей автодорог. Правы ли мы, считая, что в связи с этим все структурные подразделения нашей организации не должны уплачивать налог на пользователей автодорог?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *