Список статей №5


На балансе ОАО — объекты ОС (здания и сооружения производственного назначения), введенные в эксплуатацию до 31.01.1998. Воспользовавшись п.1 ст.6 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ, ОАО не зарегистрировало данные объекты в Едином государственном реестре. При реконструкции в начале 2004 г. указанных основных средств стоимость их увеличилась более чем на 10 000 руб


В соответствии со ст.346.29 гл.26.3 части второй Налогового кодекса РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется в том числе в отношении разносной (развозной) торговли, за исключением торговли технически сложными товарами бытового назначения. Каковы критерии отнесения товаров к разряду «технически сложных товаров бытового назначения»?


Сотрудники организации используют личные мобильные телефоны для производственных целей. Может ли организация учитывать для целей налогообложения прибыли выплаченную сотрудникам денежную компенсацию за использование ими личных мобильных телефонов по самостоятельно рассчитанным среднегодовым нормам?


Облагается ли ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование заработная плата, выплачиваемая сотрудникам из членских взносов ЖСК?


Согласно п.1 ст.322 НК РФ по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2002, полезный срок их использования устанавливается организацией самостоятельно по состоянию на 01.01.2002 с учетом классификации основных средств, определяемых Правительством РФ, и сроков полезного использования по амортизационным группам, установленным ст.258 НК РФ


В состав организации входит транспортно-хозяйственный цех, в котором числятся водители, обслуживающие легковые и грузовые автомобили. Работа нескольких водителей грузовиков связана с регулярными междугородными перевозками (доставка сырья, готовой продукции). Считается ли такая работа работой, имеющей разъездной характер? Правильно ли организация признает указанные поездки командировками, правомерно ли выплачивает суточные? Какие налоговые обязательства в части взимания НДФЛ при этом возникают?


ООО приобретает оборудование для передачи в лизинг, учитывает его на своем балансе и производит оплату поставщику в рассрочку в течение нескольких последующих месяцев. Налоговым периодом по НДС для ООО является месяц. Возможно ли производить налоговый вычет по НДС ежемесячно по мере частичной оплаты за принятое на учет оборудование?


Вправе ли индивидуальный предприниматель предоставить своему работнику, с которым у него заключен трудовой договор, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп.2 п.1 ст.220 НК РФ?


В январе 2005 г. мы с женой через агентство недвижимости купили квартиру за 2 млн руб. в общую совместную собственность. Там нам сказали, что если мы получим в налоговой инспекции разрешение на имущественный вычет и отдадим в бухгалтерию по месту работы, то с нашей зарплаты не будут удерживать налог на доходы. В налоговой инспекции требуют, чтобы мы сами указали размер вычета каждого из совладельцев квартиры. Разъясните нам, пожалуйста, как правильно определить размер вычета в нашем случае


О сроках выставления счетов-фактур для проведения расчетов по НДС при реализации услуг, в том числе услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества, и об отсутствии оснований для выставления счетов-фактур до момента отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг)


О применении вычетов по НДС и регистрации полученных организацией счетов-фактур в налоговом периоде, в котором отсутствует налоговая база по НДС


Организация торгует товарами по договорам поставки, заключенным с покупателями — юридическими лицами. Весь закупаемый нами товар хранится в специально оборудованных для торговли транспортных средствах (сейф для хранения денег, мини-компьютер для оформления первичных документов на реализацию товара, кассовый аппарат). Наши торговые представители объезжают клиентов и продают им товар за наличный расчет. Подпадает ли данный вид деятельности под понятие нестационарной торговой сети (ст. 346.27 НК РФ)?


Организация приобрела за счет средств целевого бюджета подарки, приуроченные к конкретной праздничной дате. Облагаются ли ЕСН и НДФЛ указанные подарки, если они выданы ветеранам, инвалидам, малообеспеченным жителям района и сотрудникам районных служб трудоспособного возраста?


ООО, являющееся сельскохозяйственным товаропроизводителем, применяет в 2004 г. общую систему налогообложения, а в части ведения розничной торговли продукцией собственного производства и товарами иных производителей через открытые обществом розничные точки — систему налогообложения в виде ЕНВД. С 01.01.2005 ООО планирует перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога


Сотрудники организации направляются в долгосрочные командировки за границу. Во время нахождения сотрудников за границей организация продолжает начислять и выплачивать им вознаграждение. В зависимости от длительности командировки сотрудники могут оказаться как налоговыми резидентами РФ, так и нерезидентами. В каком случае доходы сотрудников подлежат налогообложению НДФЛ на территории РФ?


У организации, осуществляющей розничную торговлю и применяющей упрощенную систему налогообложения, в связи с неэффективностью торговли была сокращена арендуемая площадь. Так как торговая площадь стала меньше 150 кв. м, организация обязана перейти на уплату ЕНВД. С какого месяца организация должна прекратить ведение книги доходов и расходов и перейти на систему налогообложения по ЕНВД?


Организация занимается производством аэродромного оборудования, длительность производственного цикла составляет свыше шести месяцев. Оплата аренды помещения, телефонных услуг и другие расчеты с поставщиками производятся ежемесячно. Счета-фактуры по оплате данных услуг также поступают ежемесячно. Однако при отсутствии реализации зачесть уплаченный поставщикам НДС организация не может. Правомерно ли счет-фактуру, датируемый июлем, регистрировать в книге покупок в декабре, т. е. когда будет осуществляться реализация?


Работник ОАО, работающий и проживающий на Крайнем Севере, осуществил проезд к месту проведения отпуска и обратно личным транспортом. Правомерно ли ОАО компенсировало сотруднику стоимость проезда по фактически произведенным затратам на топливо на основании кассовых чеков? Правильно ли не включать в налогооблагаемую базу по НДФЛ всю стоимость оплаты проезда к месту использования отпуска и обратно?


В соответствии со ст.21 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» для всех организаций (кроме общественных объединений инвалидов и образованных ими организаций), численность работников в которых превышает 30 человек, устанавливается квотирование рабочих мест для инвалидов. В случае невыполнения или невозможности выполнения установленной квоты работодатели обязаны вносить в бюджет плату за каждого нетрудоустроенного инвалида в пределах установленной квоты


Организация выплачивает заработную плату сотрудникам через пластиковые карты. Банковские карты выдаются в личное пользование сотрудникам, они самостоятельно распоряжаются средствами на лицевых карточных счетах. Суммы за открытие и обслуживание лицевых счетов сотрудников организации, открытых в системе банковских карт, организация перечисляет банку со своего расчетного счета


Организация занимается лизинговой деятельностью. Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору лизинга, учитывается на балансе лизингополучателя по взаимному соглашению сторон. Пункт 7 ст.258 НК РФ определяет, что имущество, переданное в финансовую аренду по договору лизинга, включается в соответствующую амортизационную группу той стороной, у которой данное имущество должно учитываться в соответствии с условиями договора лизинга. Включение расходов на приобретение имущества, переданного в лизинг, в состав расходов лизингодателя при переходе права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю после окончания срока договора, как это предлагается в Письме Минфина России от 15.06.2004 N 03-02-05/2/54, на наш взгляд, является необоснованным, так как такой метод признания расходов для целей налогообложения не установлен в НК РФ, а также противоречит принципу равномерности признания доходов и расходов, изложенному в ст.272 НК РФ. В связи с изложенным просим разъяснить, каким образом лизингодатель может учесть при расчете налога на прибыль в качестве расходов сумму первоначальной стоимости лизингового имущества


Согласно ст.325 НК РФ расходы на строительство временных сооружений (в том числе временных подъездных путей и дорог; площадок, сооружений для хранения плодородного слоя почвы, добываемых пород, отходов; временных сооружений для проживания участников геолого-разведочных работ и иных подобных объектов) включаются в состав прочих расходов с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором закончены работы по их созданию на основании актов выполненных работ


Организация с 2003 г. применяет УСН. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. В 2004 г. организация приобрела в собственность земельный участок, на котором расположены ее производственные помещения. Так как основные средства (земельный участок) были приобретены уже во время применения УСН, организация, руководствуясь пп.1 п.3 ст.346.16 НК РФ, включила затраты по приобретению земельного участка в расходы, учитываемые в целях налогообложения. Правомерны ли действия организации?


Какими налогами облагаются ежемесячные выплаты матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, предусмотренные Указом Президента РФ N 1110? Надо ли распределять сумму компенсации, если работница одновременно занята в деятельности как облагаемой, так и не облагаемой ЕНВД?


По итогам 2004 г. индивидуальным предпринимателем, не являющимся работодателем, получен убыток. Должен ли индивидуальный предприниматель уплачивать ЕСН в 2005 г.?


По итогам 2004 г. индивидуальным предпринимателем, не являющимся работодателем, получен убыток. Является ли ЕСН, уплаченный в 2004 г., излишне уплаченным налогом?


Основной вид деятельности ООО — оценка технического состояния объектов недвижимости. Кроме того, организация занимается проектированием и строительством. На все виды деятельности имеются соответствующие лицензии


Организация — плательщик ЕНВД арендует магазин площадью 42 кв. м. При исчислении ЕНВД используется физический показатель — площадь торгового зала, указанная в договоре аренды. С 01.05.2004 в магазине открыли ювелирный отдел и торговый зал стал общим для двух арендаторов. Какой физический показатель надо использовать при исчислении ЕНВД с 01.05.2004: торговую площадь или торговое место?


Коммерческая организация намерена безвозмездно передать другой коммерческой организации имущество. При этом ни передающая, ни принимающая стороны не являются учредителями друг друга. ГК РФ запрещает такое дарение. В то же время НК РФ предусматривает возможность дарения. Учитываются ли для целей налогообложения доходы, полученные организацией безвозмездно, если она не соответствует критериям, предусмотренным пп.11 п.1 ст.251 НК РФ, исходя из того, что в соответствии с ГК РФ такая сделка является недействительной?


В соответствии с Постановлением ВС РФ от 06.03.1992 N 2464-1 80% фактических расходов на содержание ребенка в детском дошкольном учреждении, находящемся на балансе организации, оплачивает сама организация


Организация ведет строительство производственной базы как собственными силами, так и с привлечением сторонних организаций. Как распределить затраты по архитектурной планировке базы и согласованию строительства в различных инстанциях, если каждое сооружение этой базы (заправочная станция, склад, гараж, трансформаторная подстанция) будет учтено в качестве самостоятельного основного средства?


Организация, основным видом деятельности которой является розничная торговля, применяет УСН. В июне 2004 г. в связи с передачей части площадей в субаренду и уменьшением торговой площади деятельность организации в части розничной торговли стала подпадать под ЕНВД. Кроме того, с III квартала 2004 г. организация обязана перейти на общий режим налогообложения, поскольку в августе 2004 г. доход организации превысил 15 млн руб. На какой режим налогообложения должна перейти организация?


Можно ли учитывать для целей обложения ЕСХН затраты организации на подписку на периодические издания?


Какие из перечисленных затрат — оплата труда, содержание помещения, стоимость продуктов — можно учитывать в целях налогообложения ЕСХН в качестве расходов на питание работников, занятых на сельскохозяйственных работах. Какие категории относятся к работникам, занятым на сельскохозяйственных работах?


Можно ли учесть для целей налогообложения ЕСХН затраты организации по приобретению специальной одежды, специальной обуви, других средств индивидуальной защиты, смывающих и обезвреживающих средств?


Строительная организация по договору подряда выполнила в интересах заказчика работы стоимостью 700 000 руб., в том числе НДС. Впоследствии между этими же сторонами был заключен договор инвестирования строительства жилого дома, согласно которому подрядчик обязался внести инвестиции в размере 700 000 руб. Сумма задолженности заказчика перед подрядчиком по договору подряда была зачтена в счет оплаты подрядчиком инвестиционного вклада. Обязан ли подрядчик уплатить НДС со стоимости подрядных работ (учетная политика — «по оплате»)?


Согласно письму поставщика деньги за приобретенный товар организация-покупатель перечисляет на расчетный счет третьей организации, для которой поставщик является должником. Вправе ли организация-покупатель принять к вычету сумму НДС по оплаченному таким образом товару?


Вправе ли арендатор муниципального имущества принять к вычету НДС, уплаченный им в бюджет со стоимости арендной платы, если в договоре аренды сумма налога не выделена отдельной строкой?


Сумма начисленных за I квартал страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 1500 руб., из которых 500 руб. взносов за январь были уплачены 10 февраля, 500 руб. взносов за февраль были уплачены 10 марта, 500 руб. взносов за март были уплачены 10 апреля. Декларация по единому налогу за I квартал представлена в налоговые органы 15 апреля


Должна ли организация удерживать НДФЛ, если выплата дивидендов производится участнику — физическому лицу, одновременно являющемуся индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения?


Организация (ООО) применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения — доходы. Таким образом, учет расходов не осуществляется. Кроме того, организация освобождена от ведения бухучета. Как в такой ситуации определить сумму дивидендов, подлежащую распределению между участниками ООО?


Вправе ли организация, перешедшая на плату ЕСХН, учитывать для целей налогообложения затраты на оплату услуг телефонной связи при отсутствии акта выполненных работ?


Учитываются ли для целей налогообложения прибыли расходы по добровольному страхованию от несчастных случаев на транспорте, осуществляемые при оплате проезда работника к месту командировки (отдыха) и обратно?


В какие сроки уплачивается сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов, если имеется разрешение на пользование соответствующими объектами, выписанное на период промысла с 15.01.2004 по 10.04.2004? Сумму, подлежащую уплате, мы распределили на четыре месяца (январь — апрель), но, по мнению налоговых органов, ее следует уплатить в три этапа, при этом последний платеж должен быть совершен в марте


Признается ли объектом налогообложения по НДПИ лечебная грязь, используемая в санитарно-оздоровительных целях для отдыхающих, если санаторий занесен в Кадастр особо охраняемых природных территорий?


ООО была получена лицензия на пользование недрами с целью забора воды для производственных нужд и водоснабжения населения, но в связи с тем что скважины для водозабора не были оборудованы техническими устройствами, измерительной аппаратурой и зоной санитарной охраны (что в соответствии с лицензионным соглашением необходимо было сделать до 31.12.2004), водозабор из данных скважин не производился. Просим разъяснить, являлось ли необходимым для организации представление в налоговый орган декларации по плате за пользование водными объектами в 2004 г. и как поступать в 2005 г.?


На основании п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты по НДС производятся в том числе при наличии соответствующих первичных документов. Просим разъяснить, какие первичные документы подтверждают право налогоплательщика на вычеты по НДС


В каком порядке следует регистрировать счет-фактуру в книге покупок, в случае если налогоплательщик осуществляет как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения операции? Как следует в этом случае заполнять показатели граф 7 и 8 книги покупок?


В соответствии с пп.3 п.3 ст.39 Налогового кодекса РФ не признается реализацией товаров передача имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью. Применяется ли данная норма в целях исчисления НДС в случае, если благотворительная некоммерческая организация передает военно-медицинскому учреждению (бюджетной организации) полученные от жертвователя подакцизные товары (фармакопейный этиловый спирт), которые будут использоваться этим учреждением в основной (непредпринимательской) деятельности?


В связи с большим количеством выставляемых счетов-фактур вправе ли организация подписывать эти счета-фактуры «факсимиле» и будут ли налогоплательщики, получающие такие счета-фактуры, иметь право на вычет сумм НДС?


Имеет ли право организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и являющаяся налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость при приобретении услуг по аренде государственного или муниципального имущества, представлять декларацию по налогу на добавленную стоимость ежеквартально?


Обязан ли индивидуальный предприниматель, получивший в установленном порядке право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость, представлять в налоговый орган «нулевую» декларацию по налогу на добавленную стоимость?


Согласно ст.333.9 НК РФ не признается объектом налогообложения особое пользование водными объектами для обеспечения нужд обороны страны и безопасности государства. Организация создана в целях производства продукции, выполнения работ и услуг для нужд Министерства обороны Российской Федерации и находится в его ведомственном подчинении. Организация имеет лицензию на водопользование для целей забора и сброса морской воды, сброса сточных вод, эксплуатации причалов и плавсредств для целей судоремонта. Просим разъяснить, будет ли данный вид пользования водными объектами являться объектом налогообложения по водному налогу


Налоговый орган, осуществивший снятие с учета организации, государственная регистрация которой осуществлена в соответствии со специальным порядком, предусмотренным ст.10 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», в связи с изменением места нахождения, направил сведения о снятии организации с учета в связи с изменением места нахождения и выписку из Единого государственного реестра юридических лиц в налоговый орган по новому месту нахождения организации. В какие сроки налоговый орган по новому месту нахождения организации должен осуществить постановку ее на учет?


Налоговый орган, осуществивший снятие организации с учета в связи с изменением места нахождения, направил сведения о снятии организации с учета в связи с изменением места нахождения в налоговые органы, в которых организация состоит на учете по основаниям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации. В какие сроки данные налоговые органы должны внести изменения в сведения об организации, содержащиеся в Едином государственном реестре налогоплательщиков?


При изменении места нахождения организации какая дата будет являться датой постановки ее на учет в налоговом органе по новому месту нахождения?


В какие сроки налоговый орган, осуществивший снятие организации с учета в связи с изменением места нахождения, должен проинформировать об этом налоговые органы, в которых организация состоит на учете по основаниям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации?


В какие сроки налоговый орган, осуществивший снятие организации с учета в связи с изменением места нахождения, должен переслать учетное дело организации в налоговый орган по новому месту нахождения организации?


Организацией принято решение о прекращении деятельности через свое обособленное подразделение. По какой форме организация должна представить в налоговый орган заявление о снятии с учета по месту нахождения обособленного подразделения?


Организация, государственная регистрация которой осуществлена в соответствии со специальным порядком, предусмотренным ст.10 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», изменила место нахождения. Является ли свидетельство о постановке на учет, выданное данной организации налоговым органом по прежнему места нахождения, действительным и необходимо ли представлять его в налоговый орган по новому месту нахождения?


При изменении места нахождения организации, государственная регистрация которой осуществлена в соответствии со специальным порядком, предусмотренным ст.10 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», какая дата будет являться датой снятия ее с учета в налоговом органе по прежнему месту нахождения?


В какие сроки налоговый орган должен осуществить снятие с учета организации, государственная регистрация которой осуществлена в соответствии со специальным порядком, предусмотренным ст.10 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», в связи с изменением места нахождения?


Налоговый орган, осуществивший снятие организации с учета в связи с изменением места нахождения, направил сведения о снятии организации с учета в связи с изменением места нахождения и выписку из Единого государственного реестра юридических лиц в налоговый орган по новому месту нахождения организации. В какие сроки должен осуществить постановку на учет организации налоговый орган по новому месту нахождения?


Организацией принято решение о прекращении деятельности через свое обособленное подразделение. Какой налоговый орган осуществляет снятие организации с учета по месту нахождения обособленного подразделения?


Организация изменила место нахождения. Налоговый орган по прежнему месту нахождения организации осуществил снятие ее с учета. В какие сроки налоговый орган, осуществивший снятие организации с учета в связи с изменением места нахождения, должен проинформировать об этом налоговый орган по новому месту нахождения организации?


В связи с вступлением в силу с 01.01.2005 Федерального закона от 28.07.2004 N 86-ФЗ «О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» следует ли осуществлять маркировку региональными специальными марками вин натуральных (в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих) при реализации их с акцизных складов оптовых организаций?


ООО, единственным учредителем которого является физическое лицо, уменьшает уставный капитал. Является ли сумма уменьшения уставного капитала, выплаченная учредителю, доходом последнего, подлежим обложению НДФЛ?


ООО, единственным учредителем которого является физическое лицо, уменьшает уставный капитал. Учитывается ли для целей налогообложения прибыли сумма, на которую был уменьшен уставный капитал, если она выплачивается учредителю?


Фирма по заказу физических лиц изготавливает и устанавливает пластиковые окна. Как правильно оценивать процесс установки окон — как продолжение цикла «производство и реализация собственной продукции» или как самостоятельный вид деятельности, характеризуемый как оказание услуг и подлежащий переводу на ЕНВД?


Вправе ли налоговые органы требовать от налогоплательщиков представлять налоговую отчетность на бланках, приобретенных исключительно в налоговой инспекции (а не на бланках, распечатанных самим налогоплательщиком)?


Должен ли индивидуальный предприниматель уплачивать страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, если он не использует наемный труд?


Предусмотрена ли законодательством мера ответственности за нарушения положений Трудового кодекса Российской Федерации в части перевода работника на другую работу? Так, работник организации замещал отсутствующего работника в течение двух месяцев без издания приказа работодателя


Для торговли фурнитурой оптом и в розницу мы используем арендованные офис (площадь 106 кв. м) и склад (площадь 450 кв. м). Для расчетов наличными применяется ККТ. Оплата товара наличными осуществляется в бухгалтерии, расположенной в офисе. Здесь же менеджеры выписывают накладные на отпуск товара. Выдача оплаченного товара производится на территории склада. Договором аренды не обусловлено, что арендованные площади специально предназначены для ведения торговли. Обязаны ли мы перейти на уплату ЕНВД? Если да, то какой физический показатель следует использовать?


Создаваемое путем реорганизации юридическое лицо, согласно учредительным документам, имеет филиалы. Существуют также и другие обособленные подразделения, сведения о которых не отражены в учредительных документах


Создаваемая некоммерческая организация согласно учредительным документам будет осуществлять четырнадцать видов деятельности


Как правильно заполнить разд.6 «ИНН/КПП» листа А Заявления о государственной регистрации юридического лица при создании, если учредитель создаваемой российской организации — иностранное юридическое лицо?


Одним из учредителей организации является иностранное юридическое лицо


Юридическое лицо имеет учредителей — физических лиц. Один из учредителей — иностранный гражданин, который постоянно проживает за пределами Российской Федерации


Об отсутствии оснований для учета организацией при определении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходов по обеспечению социально-инженерной инфраструктурой строящихся городских объектов, осуществление которых обусловлено договором купли-продажи земельного участка, заключенным с Комитетом по управлению коммунальным имуществом


О невозможности принятия к вычету сумм НДС по основным средствам, ранее используемым при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых ЕНВД


В целях налогообложения налогом на прибыль организаций просим разъяснить следующее


ЗАО просит дать разъяснение по вопросу применения Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю»


О бухгалтерском учете имущества (автомобили, квартиры и пр.), приобретаемого специализированным потребительским кооперативом граждан для удовлетворения потребностей членов кооператива (пайщиков, участников); о применении Письма Минфина России от 29.10.1993 N 118 «Об отражении в бухгалтерском учете отдельных операций в жилищно-коммунальном хозяйстве»


Организация в 2004 г. заключила ряд долгосрочных договоров на выполнение работ по сервисному обслуживанию магистральных трубопроводов


1. Организация заключила договор добровольного медицинского страхования работников сроком на год. К договору приложен список застрахованных лиц. В течение срока действ ия договора организацией заключается дополнительное соглашение к договору, по условиям которого страхуются вновь принятые работники. Период их страховки составляет менее года. Можно ли принять в целях налогообложения налогом на прибыль в составе расходов страховую премию, уплаченную по условиям дополнительного соглашения?


Организация розничной торговли приобретает по договору купли-продажи карты экспресс-оплаты услуг сотовой связи с целью дальнейшей продажи покупателям. По нашему мнению, исходя из положений п.2 и п.3 ст.38 НК РФ, ст.128 ГК РФ карты экспресс-оплаты относятся к товарам. Однако согласно Правилам оказания услуг телефонной связи, утвержденным Постановлением Правительства от 26.09.1997 N 1235, оказание услуг телефонной связи осуществляется операторами связи на основании заключенных ими с абонентами договоров возмездного оказания услуг. В соответствии с разд.10 указанных Правил все расчеты за услуги телефонной связи могут производиться абонентами с операторами связи или уполномоченными ими лицами. Организация не является оператором или лицом, им уполномоченным


Организация в 2004 г. на основе договора купли-продажи приобрела земельные участки под производственные помещения. Участки оплачены, и получены счета-фактуры, в которых отдельно указан НДС. Можно ли возместить НДС по этим счетам из бюджета?


Организация планирует проведение выставки, на которой возможна частичная распродажа выставочных экспонатов (семенного материала, опытных образцов технических средств и т. п.). Вправе ли организация при осуществлении эпизодической продажи воспользоваться положениями п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Должна ли она начислять единый налог в следующих ситуациях


В июне 2004 г. гражданин взял в банке кредит на потребительские цели и в течение года уплачивал банку предусмотренные кредитным договором проценты за фактическое время пользования займом. Кроме того, заемщик перечислил заимодавцу пени за неуплату процентов в установленный срок. В сентябре 2004 г. указанный гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя и заключил с организацией договор займа, по условиям которого он передал юридическому лицу денежные средства на условиях ежемесячной выплаты процентов, а также пени за каждый день просрочки платежа. Предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли он при исчислении единого налога уменьшить полученные доходы на сумму уплаченных им банку процентов за кредит и соответствующих пеней? Включаются ли суммы полученных предпринимателем от организации по договору займа процентов и пеней в налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?


Вправе ли организация — сельскохозяйственный производитель, не подпадающая под действие гл. 26.1 НК РФ (выручка от реализации сельхозпродукции менее 70%), учитывать полученный убыток при определении налоговой базы по налогу на прибыль по другим видам деятельности, подлежащим налогообложению в общеустановленном порядке по правилам гл. 25 НК РФ?


Федеральное государственное унитарное предприятие просит разъяснить, в пределах каких норм для целей обложения налогом на прибыль учитываются суточные при командировках работников в г. Байконур


Вправе ли адвокат, являющийся членом адвокатского бюро, при определении дохода от профессиональной деятельности в целях налогообложения ЕСН учитывать расходы на командировки, в том числе суточные, произведенные за счет полученного от доверителя вознаграждения?


В 2002 г. организация с привлечением подрядных организаций реконструировала здание, принадлежащее ей на праве собственности и используемое в производственных целях. По окончании реконструкции данная организация предъявила НДС к зачету. В 2004 г. указанное здание было внесено в уставный фонд другой организации. Необходимо ли восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету?


Основным видом деятельности организации, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», является сдача помещений в аренду. Организация оплачивает расходы арендаторов на междугородные телефонные разговоры, а потом перевыставляет арендаторам счета на компенсацию этих расходов согласно представленным расчетам. Включаются ли суммы компенсации данных расходов в налоговую базу по единому налогу?


Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», арендует помещение у организации, которой здание передано на праве оперативного управления. Договор аренды помещения заключен на срок 11 месяцев с возможностью пролонгации на новый срок. С собственником здания — Департаментом имущества г. Москвы — договор аренды согласован не был. Вправе ли организация уменьшить единый налог на сумму расходов по аренде данного помещения?


Вправе ли организация включать в состав расходов уплаченную сумму единого налога в соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ? Можно ли учесть платежи за оформление и государственную регистрацию договора на владение землей?


Организация купила техническую документацию (инструкцию по эксплуатации) для станка, который ранее приобрела у другой организации. Как следует фирме учесть затраты на приобретение документации для целей налогообложения прибыли?


Вправе ли работодатель (налоговый агент) произвести работнику возврат удержанных с его заработной платы сумм налога на доходы физических лиц за январь и февраль 2005 г., если работник в марте 2005 г. представит в бухгалтерию предприятия полученное им в налоговом органе уведомление, подтверждающее его право на получение имущественного вычета за 2005 г.?


В каких случаях отказ в приеме на работу считается необоснованным?


Команда судна, набранная организацией — владельцем судна из жителей Нижнего Новгорода, выезжает в Санкт-Петербург к месту стоянки судна для начала работы. Организация оплачивает членам экипажа стоимость проезда от Нижнего Новгорода до Санкт-Петербурга на основании того, что в коллективном договоре и трудовом договоре с членами экипажа имеется запись о доставке к месту стоянки судна за счет средств организации. Облагается ли налогом на доходы физических лиц компенсация организацией стоимости проезда членов экипажа к месту стоянки судна?


При покупке авиабилета с физического лица взимается дополнительная плата за полис добровольного страхования, который прилагается к авиабилету. Облагается ли налогом на доходы физических лиц компенсация организацией в соответствии со ст.325 Трудового кодекса Российской Федерации расходов, которые понес работник в связи с приобретением полиса добровольного страхования?


Физическое лицо заключило договор долевого участия в строительстве жилья, по которому финансирует строительство 2-комнатной квартиры с оплатой квартиры по срокам: 50% — 01.12.2004 и 50% — 01.02.2005. Организация, в которой работает физическое лицо, оплатила платежным поручением 01.12.2004 за физическое лицо первый взнос в размере 50% стоимости квартиры. Подлежит ли включению в налогооблагаемый доход физического лица в 2004 г. сумма, перечисленная организацией за физическое лицо, если собственником квартиры физическое лицо станет только в 2005 г. после оплаты второй половины стоимости квартиры?


На основании решения муниципалитета происходит реконструкция нежилых зданий, при которой они переводятся в разряд жилого фонда. Предоставляется ли налогоплательщику имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп.2 п.1 ст.220 НК РФ, по суммам, затраченным по договору долевого участия на реконструкцию детского сада с получением по результатам реконструкции свидетельства о государственной регистрации права собственности на жилую квартиру в этом доме?


Предприниматель применяет УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Виды деятельности — деревообработка, оптовая торговля


Православная церковь просит разъяснить, какие льготы по земельному налогу предоставляются религиозным организациям. Учитывая, что церковь существует лишь на пожертвования людей, возможно ли освобождение религиозных организаций от уплаты земельного налога?


ФГУП, созданное в соответствии с постановлением федерального органа исполнительной власти, является специализированным полигоном для испытаний автомобилей. В целях применения п.8 ст.381 и п.3 ст.395 НК РФ в 2005 г. ФГУП просит разъяснить, может ли состав основных средств (объектов недвижимого и движимого имущества) и земельных участков ФГУП, относящихся к специализированному полигону, быть определен федеральным органом исполнительной власти, в ведении которого находится ФГУП?


Муниципальное унитарное предприятие применяет УСН (объект налогообложения — доходы). Свободные помещения сдает в аренду (с согласия собственника имущества). При этом в договоре аренды арендная плата и плата за коммунальные услуги разделены. Средства, полученные на оплату коммунальных услуг, предприятие перечисляет энерго-, тепло — и водоснабжающим организациям. Возможно ли в этом случае исключить средства, полученные на оплату коммунальных услуг, из налогооблагаемой базы по единому налогу?


Индивидуальный предприниматель для осуществления предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли арендует в магазине выгороженное торговое место в виде киоска (т. е. без торгового зала). Как классифицировать указанное торговое место в целях исчисления ЕНВД — как стационарное или как нестационарное? Какой физический показатель следует использовать в данном случае — торговое место или площадь торгового зала?


Организация (ООО), применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), основной вид деятельности которой — сдача в аренду нежилых помещений, является абонентом энергоснабжающей организации. На территории ООО есть фирмы — собственники зданий и арендаторы, которые являются субабонентами ООО по потреблению электроэнергии и с которыми заключен договор о передаче электроэнергии и расчетах за электроэнергию. ООО выставляет счета на возмещение затрат по электроэнергии, субабонент оплачивает потребленную электроэнергию, ссылаясь на лицевой счет ООО. По мнению ООО, суммы, оплаченные субабонентами за потребляемую ими электроэнергию, являются доходом электроснабжающей организации и, следовательно, не учитываются при расчете единого налога. Так ли это?


Индивидуальный предприниматель просит разъяснить, имеют ли право налогоплательщики при уплате транспортного налога по автобетоносмесителям применять ставки налога, установленные п.1 ст.361 НК РФ и соответствующими законами субъектов РФ для категории «другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу», учитывая, что в соответствии с ОКОФ автобетоносмесители не относятся к грузовым автомобилям


Муниципальное унитарное предприятие (МУП) просит разъяснить порядок применения льготы по налогу на имущество, установленной п.6 ст.381 НК РФ, для предприятий ЖКХ


Организация при уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в платежном документе ошибочно указала неправильный регистрационный номер ПФР. Будет ли в этом случае считаться исполненной обязанность организации по уплате страховых взносов в ПФР?


О признании в целях исчисления налога на прибыль расходов организации в виде суточных командируемому работнику, выраженных в иностранной валюте


Подлежит ли уменьшению на величину НДС цена реализации квартиры, которая определена в предварительном договоре с учетом НДС, если основной договор купли-продажи заключен после 1 января 2005 г.?


ОАО — плательщик налога на добычу полезных ископаемых. На основании лицензий на право пользования недрами добычу полезных ископаемых осуществляют филиалы ОАО, сами исчисляющие НДПИ. В соответствии со ст.338 НК РФ налоговая база определяется отдельно для каждого вида добытого полезного ископаемого. Стоимость добытого полезного ископаемого при этом оценивается исходя из сложившихся за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого, либо исходя из его расчетной стоимости. Последний способ применяется при отсутствии в текущем налоговом периоде реализации добытого полезного ископаемого


Индивидуальный предприниматель в течение 2004 г. не уплачивал авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц, а также не произвел доплату налога за 2003 г. по сроку 15 июля 2004 г. Вся сумма причитающегося к уплате в бюджет налога на доходы за 2003 и 2004 гг. была перечислена с расчетного счета предпринимателя 31 января 2005 г., после чего налогоплательщиком была подана декларация по налогу на доходы за 2004 г. При расчете суммы налога на доходы, причитающейся к уплате за 2004 г., налоговая база по НДФЛ была уменьшена налогоплательщиком на сумму социального налогового вычета на обучение своего ребенка 18 лет на дневном отделении вуза, оплата за которое была произведена им в 2004 г


Просим разъяснить порядок применения положений гл.26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ в отношении предпринимательской деятельности по распространению и (или) размещению наружной рекламы с 01.01.2005 по следующим вопросам


Об уменьшении суммы ЕСН, подлежащей уплате в федеральный бюджет по ставке 20%, на сумму страховых взносов на ОПС, начисленных по тарифу 14%; об исчислении и уплате авансовых платежей и пени за их неуплату по ЕСН и взносам на ОПС; о представлении плательщиком ЕСН заявления о доходах; о представлении заявления об исчисленных суммах ЕСН с доходов адвокатов; о порядке расчета ЕСН адвокатами, осуществляющими деятельность через адвокатский кабинет


Организация для обеспечения участия в тендере приобрела банковскую гарантию. Из-за первоначально неправильно составленной формы банковской гарантии ее пришлось приобретать вторично. Учитывается ли для целей налогообложения прибыли комиссия, уплаченная банку за выдачу банковских гарантий?


Организация оказывает услуги по содержанию и обслуживанию коллективных антенн. Учитываются ли для целей налогообложения прибыли средства, получаемые организацией на возмещение разницы в тарифах за пользование коллективной антенной физическими лицами — льготниками, в соответствии с распоряжением органа власти субъекта РФ?


Является ли нарушением процессуальных норм проведения выездной налоговой проверки тот факт, что инспекция не вручила налогоплательщику в срок справку о проведенной выездной налоговой проверке?


Организация реализовала продукцию в том же налоговом периоде, в котором получила аванс. Следует ли уплачивать НДС в двойном размере: с аванса и с выручки, а в следующем налоговом периоде НДС с аванса принять к вычету?


В организации, осуществляющей таксомоторные перевозки, проведена проверка на предмет соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники. Проверкой установлено, что используемые организацией таксометры не печатают на чеках номер автомобиля, текущую таксу, оплаченный пробег. Проверяющие сообщили, что данный факт влечет административную ответственность, как за неприменение контрольно-кассовой машины. Действительно ли организации может быть предъявлен штраф?


Участники ООО, приняв решение о реорганизации, письменно уведомили об этом всех кредиторов, а также опубликовали в местной районной газете сообщение о принятом решении о реорганизации. Однако при представлении необходимых документов, в том числе экземпляра газеты, для государственной регистрации юридического лица, создаваемого в результате реорганизации, получен отказ в государственной регистрации, мотивированный непредставлением доказательства публикации о принятом решении о реорганизации. Правомерен ли отказ?


Наш садоводческий кооператив ликвидируется. Назначена ликвидационная комиссия. Должна ли она уведомить кредиторов о принятом решении о ликвидации? Какие документы являются подтверждением доказательства уведомления кредиторов кооператива?


Организация для разработки месторождения нефти построила морскую ледостойкую стационарную платформу, которая расположена в Балтийском море на расстоянии 12,5 мили от берега. В настоящее время на платформе закончено строительство двух скважин и начата добыча нефти


Организация является сельскохозяйственным товаропроизводителем, на уплату ЕСХН организация не перешла. В 2004 г. организацией получена прибыль от реализации продукции, произведенной из собственного сельскохозяйственного сырья, переданного в переработку другой организации на давальческих началах. Подпадает ли эта прибыль под действие ст.2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ?


Просим разъяснить порядок применения в 2004 г. НДФЛ и ЕСН в следующем случае


Насколько правомерны действия работодателя в части непредставления своим сотрудникам расчетных листков с указанием в них произведенных денежных начислений и соответствующих удержаний?


Следует ли при расчете среднего заработка исключать из расчетного периода 15 дней отпуска без сохранения содержания, предоставленные сотруднику на основании норм ст.128 ТК РФ (по семейным обстоятельствам)?


Следует ли бухгалтеру ЗАО при расчете среднего заработка сотрудникам, периодически направляемым в командировки, учитывать разницу в окладах при временном заместительстве, а также единовременные премии?


Вновь созданное акционерное общество намерено осуществить свою государственную регистрацию. В настоящий момент вопрос о держателе реестра акционеров еще не решен, т. е. такое лицо не определено


Физические лица и организация намерены создать потребительский кооператив


При заполнении п.2.3 Заявления о государственной регистрации юридического лица при создании был указан домашний адрес физического лица, представляющего постоянно действующий исполнительный орган организации


В представленном в регистрирующий орган Заявлении о государственной регистрации юридического лица при создании было указано в том числе и наименование организации на башкирском языке. Это наименование указано в учредительных документах нашей организации


При заполнении организацией Заявления о государственной регистрации юридического лица при создании некоторые листы не требуют заполнения


При представлении в регистрирующий орган Заявления о государственной регистрации юридического лица при создании, состоящего из нескольких прошитых и пронумерованных листов, заявителю было отказано в приеме Заявления ввиду отсутствия подписи нотариуса на обороте последнего листа


Создаваемое ООО имеет большое количество учредителей, что вызывает некоторые затруднения при заполнении данных в сведениях о них в Заявлении о государственной регистрации юридического лица при создании


Руководитель постоянно действующего исполнительного органа создаваемой некоммерческой организации представил в регистрирующий орган пакет документов для регистрации юридического лица при создании, в том числе и Заявление по форме N Р11001, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 439


Организация, находящаяся в одном из субъектов Российской Федерации, направила в УФНС России по этому субъекту необходимый пакет документов для получения возможности предоставления открытых сведений из ЕГРЮЛ


В отношении организации Федеральной налоговой службой вынесено решение о предоставлении сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, посредством получения доступа к разделам сайта ФНС России в сети Интернет, о чем получено соответствующее уведомление


Организация, желающая получить сведения из федеральной базы данных ЕГРЮЛ, направила в ФНС России заявку на предоставление в электронном виде открытых и общедоступных сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, с использованием сети Интернет и документ, подтверждающий оплату предоставления сведений


Организация намерена получить о других организациях открытые сведения из ЕГРЮЛ через сеть Интернет


Вправе ли юридическое лицо получить сведения из ЕГРЮЛ о другом юридическом лице в электронном виде, представив в ФНС России одновременно с запросом и квитанцией об оплате также заявку установленного образца на предоставление сведений в электронном виде и электронный носитель (например, дискету)?


Организация в сентябре 2003 г. изменила свое место нахождения и была снята с учета в налоговом органе по прежнему месту нахождения. Заявление о постановке на учет в налоговом органе по новому месту нахождения организацией представлено не было (финансово-хозяйственная деятельность не велась, обязанность по уплате налогов отсутствовала)


Организация изменила свое место нахождения, в связи с чем на основании выписки из ЕГРЮЛ в установленный законодательством срок была поставлена на учет в налоговом органе по новому месту нахождения. Соответствующее свидетельство получено


Наша организация с октября 2002 г. состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения (свидетельство о постановке на учет от 18.10.2002). В январе 2005 г. организация изменила место своего нахождения, однако налоговый орган по месту учета не изменился. В новом свидетельстве о постановке на учет, выданном организации, датой постановки на учет является дата внесения в ЕГРЮЛ записи, связанной с изменением места нахождения (20.01.2005), что, на наш взгляд, является неправильным


Российская организация намерена изменить место нахождения (внести и зарегистрировать в установленном порядке изменения в учредительные документы), что не повлечет изменения налогового органа


Организация состоит на учете в межрайонной налоговой инспекции. Каков порядок уплаты транспортного налога в данном случае?


Об отражении дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, в целях бухгалтерского учета и исчисления налога на прибыль


Организации принадлежит свидетельство на исключительное право обладания нематериальным активом. Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли расходов по выплатам авторского вознаграждения за создание нематериального актива, осуществленным после получения организацией патента, а также расходов по уплате государственных пошлин на поддержание исключительного права в силе, уплачиваемых ежегодно в течение срока действия патента?


Относятся ли положения п.6 ст.286 Налогового кодекса Российской Федерации к налогоплательщикам, исчисляющим ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли? В этой связи можно ли отсрочить уплату указанных платежей до истечения полного квартала с даты государственной регистрации вновь созданной организации?


Организация, являясь собственником рекламных конструкций, частично занимается деятельностью по доведению до потребителей рекламы рекламной информации, а частично осуществляет сдачу в аренду самих рекламных конструкций специализированному рекламному агентству, которое осуществляет доведение до потребителей рекламы рекламной информации путем предоставления и использования средств наружной рекламы (щитов, плакатов и иных стационарных технических средств), предназначенной для неопределенного круга лиц и рассчитанной на визуальное восприятие. В связи с этим просим разъяснить следующее


Согласно ст. ст.116 и 119 ТК РФ всем работникам нашей организации предоставляется ежегодный дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день в соответствии с коллективным договором. В связи с этим просим разъяснить следующие вопросы


ООО перешло на упрощенный режим налогообложения в 2002 г. В 2004 г. изменилась доля участия юридических лиц в уставном капитале ООО (стала больше 25 процентов). Обязано ли ООО в данном случае перейти на общий режим налогообложения, если п.4 ст.346.13 НК РФ, в котором утвержден порядок и условия прекращения применения упрощенной системы налогообложения, не предусматривает принудительного возврата к общей системе налогообложения?


Просим дать разъяснение по порядку представления в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) и других документов. Правомерен ли отказ налоговых органов в приеме указанных документов на бумажных носителях без приложения документов в электронном виде на магнитных носителях?


Организация занимается производством лакокрасочных материалов и, кроме того, предоставляет другой организации в аренду числящийся на балансе собственный автомобиль с водителем для осуществления перевозок (эксплуатации). Подпадает ли деятельность по предоставлению в аренду автомобиля под действие гл.26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ?


В связи с тем что организация заполняет авансовый расчет по ЕСН в рублях, исчисленная сумма платежей по данным расчета может отличаться от итоговой суммы, исчисленной по данным карточек по ЕСН, которые заполняются в рублях и копейках. Правомерны ли действия налогового органа, выразившиеся в начислении пеней за недоимку до 50 коп., возникшую из-за округления?


Как следует учитывать для целей налогообложения прибыли вступительные и членские взносы, полученные некоммерческой организацией?


Инспекцией принято решение об отказе в отражении на лицевом счете налогоплательщика как «исполненной обязанности» списанных с расчетного счета, но не поступивших на счета по учету доходов бюджета денежных средств


Организация заключила договор с государственным учреждением — заказчиком на выполнение работ. Заказчик оплачивает работу из средств целевого бюджетного финансирования. Как учитывается для целей налогообложения прибыли сумма доходов, полученных организацией за выполнение таких работ?


Организация-продавец выставила покупателю счета-фактуры с нарушением порядка, установленного п. п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ. Могут ли такие счета-фактуры являться основанием для принятия предъявленных покупателю сумм НДС к вычету или возмещению?


Организация приобрела товары, которые не могут быть реализованы в связи с истечением срока хранения, а также не подлежат дальнейшей переработке. Вправе ли организация в случае уничтожения товаров с истекшим сроком годности учесть для целей налогообложения прибыли затраты на их приобретение и дальнейшую ликвидацию?


У главы крестьянского (фермерского) хозяйства — иностранного гражданина аннулирован вид на жительство, и он выбывает из Российской Федерации. Должен ли указанный гражданин сообщить об этом в регистрирующий (налоговый) орган, если новый глава хозяйства еще не выбран?


Возможно ли физическому лицу, являющемуся главой крестьянского (фермерского) хозяйства, зарегистрировать еще одно крестьянское (фермерское) хозяйство, став в нем главой?


Организация изменила место нахождения с одного региона на другой, о чем представила в регистрирующий (налоговый) орган по прежнему месту нахождения необходимые документы для государственной регистрации согласно ст.17 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ. Какие документы должен выдать регистрирующий (налоговый) орган и в какие сроки?


Юридическому лицу необходимо получить выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей с включением в нее сведений о месте жительства контрагента — индивидуального предпринимателя. Возможно ли это?


Индивидуальный предприниматель, прошедший «перерегистрацию» в соответствии со ст.3 Федерального закона от 23.06.2003 N 76-ФЗ и получивший свидетельство о внесении о нем (предпринимателе) записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, обнаружил, что при представлении Заявления по форме N Р27001 неправильно заполнил сведения о видах осуществляемой деятельности. Каков порядок исправления ошибки?


Члены крестьянского (фермерского) хозяйства решили прекратить деятельность крестьянского (фермерского) хозяйства. Необходимо ли в настоящее время уплачивать государственную пошлину и представлять документ о ее уплате в регистрирующий (налоговый) орган для государственной регистрации прекращения деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства?


Физическое лицо, желающее зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, составило заявление по установленной форме, приложило к нему необходимые нотариально заверенные документы в соответствии с требованиями ст.22.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ и направило их по почте в регистрирующий (налоговый) орган. Однако через некоторое время было получено решение об отказе в государственной регистрации по причине несоответствия указанного в заявлении кода наименованию вида деятельности. Правомерен ли отказ, учитывая, что необходимые документы представлены?


Вправе ли регистрирующий (налоговый) орган отказать в проставлении штампа на втором экземпляре учредительных документов, представленном при государственной регистрации юридического лица?


Просим разъяснить порядок применения системы налогообложения в виде ЕНВД и системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в следующей ситуации


Организация розничной торговли применяет УСН (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов). Учитываются ли при определении налоговой базы по единому налогу по УСН расходы: на приобретение чековой ленты для ККТ, на обслуживание кассовых аппаратов, на оплату услуг сторонних организаций по дезинсекции и дератизации торгового помещения, на оплату услуг коммунальных служб по вывозу мусора, на оплату услуг банка по приему наличных денежных средств (выручки от реализации) на счет организации и по размену денежных знаков для сдачи покупателям?


Действует ли в 2002 — 2003 гг. льгота по земельному налогу в части взимания платы за земли, на которых размещены объекты мобилизационного назначения и мобилизационные мощности, используемые в текущем производстве?


Являются ли доначисленные по результатам камеральной проверки суммы авансовых платежей по налогу на прибыль задолженностью налогоплательщика, на которую распространяется действие ст. ст.46, 47 НК РФ, устанавливающих порядок принудительного взыскания налога?


Организация, занимающаяся разведением рыбы и уплачивающая ЕСХН, просит разъяснить следующее


Федеральным законом от 20.08.2004 N 108-ФЗ внесены изменения в гл.28 НК РФ, согласно которым налоговая база в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, с 01.01.2005 определяется как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы


Организация приобрела оборудование для передачи в лизинг, учла его на своем балансе и производит оплату стоимости оборудования поставщику в рассрочку в течение последующих нескольких месяцев. Налоговым периодом по НДС для организации является календарный месяц. Вправе ли организация производить налоговый вычет по НДС ежемесячно по мере частичной оплаты за принятое на учет оборудование?


В представленном в налоговый орган расчете по авансовым платежам по единому социальному налогу за отчетный период организация по строке «Налоговый вычет» неправильно отразила сумму, которая меньше начисленной суммы авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Кроме того, не уплатила начисленную к уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации сумму авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Каковы действия налогового органа в таком случае? Должен ли налогоплательщик представлять в таких случаях уточненный расчет?


В результате несчастного случая на производстве я получил повреждение здоровья. При увольнении в связи с несоответствием выполняемой работе вследствие состояния здоровья (пп.»а» п.3 ст.81 ТК РФ) мне было выплачено выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка, а также единовременное пособие в размере среднего годового заработка, исчисляемого из среднемесячного заработка, установленного в коллективном договоре


Некоммерческая благотворительная организация продает автомобиль, приобретенный ранее для осуществления уставной деятельности. Амортизация по указанному основному средству организацией не начислялась, в результате продажи автомобиля возник убыток. Предпринимательскую деятельность организация не ведет, при этом получает ежемесячный внереализационный доход в виде процентов, которые начисляются банком на остаток денежных средств на валютном и расчетном счетах организации. Как отразить списание автомобиля в бухгалтерском учете некоммерческой организации? Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль уменьшить указанный внереализационный доход организации на сумму убытка от продажи автомобиля?


Организация направляет своих сотрудников в служебные командировки за пределы РФ. Локальным нормативным актом (приказом) организации предусмотрена компенсация оплаты стоимости проезда командируемого сотрудника на такси от аэропорта к месту командировки при наличии подтверждающих документов. Просим разъяснить, относится ли к расходам, уменьшающим полученные доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, компенсация работнику расходов по проезду на такси от аэропорта к месту командировки? Включается ли в налоговую базу по единому социальному налогу и налогу на доходы физических лиц данная компенсация?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект — доходы, уменьшенные на величину расходов), просит разъяснить, учитывается ли в составе расходов при исчислении единого налога стоимость земельного участка, приобретенного в период применения упрощенной системы налогообложения


Федеральное государственное унитарное предприятие просит разъяснить, возможно ли проведение зачета части ЕСН, подлежащей зачислению в федеральный бюджет, в счет переплаты по НДС?


В целях правильного применения налогового законодательства НПО просит проконсультировать по следующему вопросу


Вправе ли организации и индивидуальные предприниматели использовать бланки строгой отчетности при оказании ювелирных услуг?


Индивидуальный предприниматель, проживающий в Московской области, осуществляет розничную торговлю на территории данного субъекта Российской Федерации и является при этом налогоплательщиком ЕНВД. Вправе ли он одновременно осуществлять указанную деятельность в Москве? Следует ли ему в данном случае вставать на учет в налоговых органах г. Москвы?


Вправе ли организация учитывать для целей налогообложения прибыли расходы по выплате заработной платы члену совета директоров организации, который является штатным сотрудником данной организации на основании заключенного с ним трудового договора?


Организация (лизингополучатель) заключила договор лизинга производственного оборудования с иностранным юридическим лицом (лизингодателем). При этом оборудование числится на балансе лизингодателя


В соответствии с Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» дивиденды выплачиваются из чистой прибыли АО, определяемой по данным бухгалтерской отчетности общества и отражаемой в отчете о прибылях и убытках


Организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Для доставки бензина на АЗС от поставщиков имеется свой бензовоз с водителем. Просим разъяснить следующие вопросы


Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, в январе 2004 г. приобрела трактор за 1500,0 тыс. руб. В каком порядке следует учитывать данные расходы в целях налогообложения и как отразить их в налоговой декларации?


Организация (ОАО) имеет свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов. ОАО осуществляет также приобретение подакцизных нефтепродуктов на автозаправочных станциях в розницу. Приобретение осуществляется подотчетными лицами, следовательно, документом, подтверждающим получение нефтепродуктов и содержащим информацию о продавце, является контрольно-кассовый чек. При этом на контрольно-кассовом чеке информация о КПП продавца отсутствует. Строка 030 Приложения N 2 к налоговой декларации по акцизам на нефтепродукты (КПП поставщика) содержит комментарий, что заполнение этой строки для организаций обязательно, однако в связи с отсутствием такой информации на чеке заполнить эту строку не представляется возможным


Об отсутствии оснований у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с момента государственной регистрации в 2003 г., изменить объект налогообложения в 2004 г. в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 346.13 НК РФ


В каком порядке исчисляется земельный налог в 2005 г. в отношении земельного участка, приобретенного в 2004 г. в собственность организацией для осуществления жилищного строительства?


Следует ли подавать налоговую декларацию о доходах в виде платы, полученной физическим лицом по договору найма от сдачи в аренду своей квартиры в случае, если арендатором является индивидуальный предприниматель?


Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц выплаты работнику организации для приобретения проездного билета при выполнении им работы, носящей разъездной характер?


Индивидуальный предприниматель использовал право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в 2004 г. Какие документы ему следует представлять для подтверждения права на продление срока такого освобождения в 2005 г. в случае отсутствия предпринимательской деятельности в 2004 г.?


В какие сроки организации следует уплачивать земельный налог в 2005 г.?


Федеральным законом от 29.11.2004 N 141-ФЗ с 1 января 2005 г. часть вторая Налогового кодекса РФ дополняется новой главой — гл.31 «Земельный налог». Означает ли это, что с указанного момента исчисление земельного налога в соответствии с указанной главой будет осуществляться на территории всех муниципальных образований РФ?


В каком порядке будет взиматься земельный налог в отношении земельных участков, предоставленных для личного подсобного хозяйства, в 2005 г.?


В каком порядке доводится до сведения налогоплательщиков информация о кадастровой стоимости земли в целях исчисления налоговой базы по земельному налогу в 2005 г.?


На какие органы в 2005 г. возложена обязанность по предоставлению налогоплательщикам сведений о нормативной цене земельных участков в целях исчисления налоговой базы по земельному налогу в случаях отсутствия информации об их кадастровой стоимости?


С какого момента начисляются пени за несвоевременную уплату авансовых платежей страховых взносов в Пенсионный фонд РФ?


Предоставляются ли льготы по налогу на имущество организации в отношении сданного в аренду помещения, используемого арендатором для показа видеофильмов населению?


Применяется ли система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств в случае, если клиентами организации автосервиса являются юридические лица?


Принимаются ли к вычету суммы НДС, уплаченные организацией при приобретении товара, использованного для изготовления товара, безвозмездно переданного в рекламных целях?


Следует ли комиссионеру, являющемуся субъектом упрощенной системы налогообложения, выставлять счет-фактуру при реализации по договору комиссии покупателям товара, приобретенного за счет средств комитента?


Организация приобрела оборудование, оплата которого производилась в рублях в сумме, эквивалентной сумме, выраженной в иностранной валюте. Учитываются ли при исчислении налоговой базы по налогу на имущество в отношении указанного оборудования положительные суммовые разницы, образовавшиеся в связи с повышением курса иностранной валюты по отношению к рублю, между рублевой оценкой кредиторской задолженности по его оплате на дату принятия ее к бухгалтерскому учету и рублевой оценкой этой кредиторской задолженности на дату ее погашения?


Организация переведена на уплату единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через два магазина. Является ли указанная организация плательщиком налога на имущество в случае, если один из магазинов в течение отчетного квартала не работал в связи с закрытием на ремонт?


Организация по договору комиссии возмещает индивидуальному предпринимателю расходы по приобретению товаров. С какого момента указанная организация может принять суммы НДС к вычету в случае, если она утвердила в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере поступления денежных средств: в момент уплаты денежных средств индивидуальному предпринимателю — комиссионеру или в момент перечисления денежных средств комиссионером продавцу товара?


Признается ли индивидуальный предприниматель без образования юридического лица, применяющий упрощенную систему налогообложения, плательщиком налога на доходы физических лиц и единого социального налога в отношении доходов физических лиц по договорам гражданско-правового характера, источником выплаты которых он является? Если да, то в каком порядке они уплачиваются?


В каком порядке определяется срок полезного использования контрольно-кассовой техники, используемой при осуществлении наличных денежных расчетов с населением, в целях начисления амортизации и исчисления налоговой базы по налогу на прибыль?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения и использует в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли указанная организация при исчислении налоговой базы по единому налогу уменьшить доходы на величину затрат, связанных с приобретением в период применения указанной системы налогообложения контрольно-кассовой техники?


Организация приобрела оборудование за счет бюджетных средств целевого финансирования и произвела его модернизацию за счет собственных средств. В каком порядке отражаются расходы на модернизацию в целях исчисления налога на прибыль?


Унитарное предприятие приобрело имущество частично за счет бюджетных средств целевого финансирования и частично за счет собственных средств. Относится ли указанное имущество к амортизируемому имуществу в целях исчисления налога на прибыль?


В каком размере государственная пошлина взимается с организаций при государственной регистрации договора о залоге земельных участков?


Организация, переведенная на уплату единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, построила хозяйственным способом складское помещение для собственных нужд. Являются ли указанные строительные работы объектом налогообложения по НДС?


В каком размере следует уплачивать государственную пошлину организации, использующей наименование «Россия», при регистрации изменений учредительных документов?


В каком размере уплачивается государственная пошлина при обращении организации в суд общей юрисдикции с надзорной жалобой по спору имущественного характера?


Являются ли объектом налогообложения по ЕСН и НДФЛ суммы оплаты дополнительного отпуска продолжительностью 7 календарных дней, предоставляемого гражданам, работающим и проживающим на территории, подвергшейся радиоактивному загрязнению в результате Чернобыльской катастрофы, а также выплата дополнительного вознаграждения за выслугу лет в зависимости от стажа работы?


ОАО просит разъяснить порядок учета для целей налогообложения скидок, предоставляемых хлебозаводами сетевым торговым организациям (супер(гипер)маркетам)


Индивидуальный предприниматель, применяющий общий режим налогообложения, предоставляет беспроцентный заем предпринимателю, применяющему упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В дальнейшем заемщик погашает задолженность по договору займа путем перечисления денежных средств на расчетный счет заимодавца. Увеличивается ли в данном случае доход кого-либо из предпринимателей на сумму заемных средств или полученной материальной выгоды?


Организация с 1 января 2004 г. применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Возможен ли в 2005 г. переход с объекта налогообложения «доходы» на объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»?


Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», берет беспроцентный заем. В качестве отступного рассчитывается материалами. Материалы были приобретены для производственных целей. Включается ли стоимость переданных материалов в доход организации?


Организация по состоянию на 01.01.2005 имеет кредиторскую задолженность перед подрядчиком за выполненные работы. В 2005 г. переходит на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». В качестве отступного рассчитывается материалами. Материалы были приобретены для производственных целей. Включается ли стоимость переданных материалов в доход организации?


Ежемесячная выручка организации, осуществляющей оптовую торговлю, составляет 20 млн руб. В целях исчисления налога на прибыль организация применяет кассовый метод. Доходы от реализации в целях налогообложения прибыли признаются на дату оплаты реализованных товаров


Рекламное агентство изготавливает информационные плоскости, предназначенные для размещения рекламы (баннер, трассовый модуль). Распространяется ли с 1 января 2005 г. на осуществляемый организацией вид деятельности система налогообложения в виде ЕНВД?


В нашей организации учет выставленных счетов-фактур ведется в журнале учета выставленных счетов-фактур в хронологическом порядке, но последовательность нумерации счетов-фактур соблюдается не всегда. Является ли это грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения в целях применения ст.120 НК РФ?


Я являюсь индивидуальным предпринимателем. В Пенсионном фонде зарегистрировался в 2002 г. В апреле 2004 г. я заключил трудовой договор с физическим лицом. Страховые взносы на работника своевременно начислялись и уплачивались. В ноябре 2004 г. я подал в территориальное отделение ПФР заявление о регистрации в качестве работодателя. ПФР в свою очередь наложил на меня штраф в размере 10 000 руб. за нарушение сроков регистрации. Правомерны ли действия Пенсионного фонда? Ведь я уже зарегистрировался в нем в 2002 г


Организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, для приобретения земельного участка был предоставлен беспроцентный заем. Можно ли полностью списать на расходы в целях обложения единым налогом сумму НДС, выделенную в счете-фактуре продавца и оплаченную организацией за счет заемных средств, или она подлежит включению в расходы по мере погашения займа?


В ходе судебного разбирательства в арбитражном суде истец принял решение об увеличении размера исковых требований. Как и в каком размере должна быть уплачена государственная пошлина?


Правомерно ли привлечение налогового агента к ответственности за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, в случае если сведения (справки 2-НДФЛ) были представлены по почте, на дискете и с использованием программы, не адаптированной к программе налогового органа?


В соответствии с решением арбитражного суда организация обратилась в налоговый орган с заявлением о возврате из бюджета суммы излишне уплаченной государственной пошлины. Налоговый орган принял решение об отказе возвратить сумму налога и произвел зачет излишне уплаченной государственной пошлины в счет задолженности организации по налогу на прибыль в части, зачисляемой в федеральный бюджет. Являются ли в данном случае действия налогового органа правомерными?


Имеет ли налогоплательщик право на налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость в случае отсутствия реализации товаров (работ, услуг) в налоговом периоде?


Организация, осуществляющая как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, для целей правильного исчисления налога ведет раздельный учет. Методика его ведения в учетной политике на текущий год не утверждалась. С точки зрения налогового органа это обстоятельство означает, что раздельный учет организацией не ведется, что послужило причиной для доначисления НДС и наложения штрафа за его неуплату. Насколько правомерны действия налогового органа?


Вправе ли организация до окончания текущего года и окончательного расчета по налогу на прибыль не исчислять НДФЛ с сумм оплаты лечения либо отдыха работников, произведенной за счет собственных средств организации, в случае если остатков собственных средств за прошлые налоговые периоды не имеется?


Организация в качестве заказчика по договору подряда привлекает физическое лицо для выполнения ряда ремонтных работ. Указанное лицо не является индивидуальным предпринимателем. По условиям договора в течение периода работ физическому лицу выплачивались авансы, на сумму которых была уменьшена итоговая выплачиваемая сумма после окончания и приемки выполненных работ. НДФЛ с суммы авансов не исчислялся и не удерживался. Исчисленный с общей суммы вознаграждения (включая ранее выданные авансы) физического лица НДФЛ составляет более 50% суммы итоговый выплаты. Вправе ли организация удержать и перечислить в бюджет всю сумму НДФЛ в таких обстоятельствах?


Организация в качестве заказчика по договору подряда привлекает физическое лицо для выполнения ряда ремонтных работ. Указанное лицо не является индивидуальным предпринимателем. По условиям договора до начала работ организация выплачивает исполнителю 100%-ную предоплату. В каком порядке исчисляется и удерживается НДФЛ с суммы вознаграждения физического лица в этом случае?


В ходе судебного разбирательства в арбитражном суде истцом было принято решение об уменьшении исковых требований. Как вернуть излишне уплаченную часть государственной пошлины?


Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». Покупатели рассчитываются за услуги по пластиковым картам, которые являются не платежными банковскими картами, а техническим средством получения услуг мойки автомобилей, оказываемых организацией. Для проведения операций с использованием пластиковых карт применяется импринтер. Слипы отвозятся контрагенту два раза в месяц, после чего на расчетный счет поступает сумма за минусом агентского вознаграждения. В банк поступает сумма в виде предоплаты или оплаты по данному договору, уменьшенная на сумму агентского вознаграждения. В какой момент следует отражать выручку для целей налогообложения? Какую сумму следует учитывать в целях налогообложения? Должна ли организация платить НДС в случае, если за контрагента деньги перечисляет третья организация, являющаяся плательщиком НДС, и в назначении платежа выделяет сумму НДС?


Что является основанием для освобождения индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, от уплаты налога на имущество в отношении имущества, которое он использует для осуществления предпринимательской деятельности?


Организация, находящаяся в Москве и применяющая упрощенную систему налогообложения, приобрела в Самаре нежилое помещение. Должна ли организация уплачивать в бюджет Самары налог на имущество организаций за указанный объект недвижимости?


С 1 января 2002 г. суммы штрафных санкций или возмещения убытков, начисленные за нарушение хозяйственных договоров, облагаются налогом на прибыль независимо от того, получены они или нет (ст. ст.250, 271 НК РФ). Однако Высший Арбитражный Суд РФ в Решении от 14.08.2003 N 8551/03 признал недействующим положение Методических рекомендаций по применению главы 25 «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса РФ, утвержденных Приказом МНС России от 20.12.2002 N БГ-3-02/729, принуждающее налогоплательщиков включать во внереализационные доходы суммы штрафных санкций или возмещаемых убытков только в связи с наличием этих условий в договоре вне зависимости от претензий, предъявляемых налогоплательщиками контрагентам, и при отсутствии возражений должника


Организация выращивает птицу с последующей переработкой в мясопродукты (95% от общего дохода), а также оказывает услуги по переработке зерна, аренде, хранению. Переход на ЕСХН невозможен, поскольку организация имеет филиалы


ЗАО, являясь инвестором и заказчиком-застройщиком, осуществляет строительство торгово-досугового комплекса в Санкт-Петербурге подрядным способом с 2003 г. По договору аренды земельного участка на инвестиционных условиях с КУГИ Санкт-Петербурга ЗАО должно перечислить платежи на развитие городской инфраструктуры в соответствии с распоряжением администрации Санкт-Петербурга. Куда отнести вышеуказанные платежи: в дебет счета 08-3 как прочие капитальные затраты, в дебет счета 91-2 как внереализационные убытки, на другой счет?


На балансе ОАО числятся объекты основных средств, введенные в эксплуатацию до 31.01.1998. Воспользовавшись п.1 ст.6 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», общество не зарегистрировало данные объекты в Едином государственном реестре. В целях исчисления налога на прибыль по объектам основных средств, введенным в эксплуатацию до 31.01.1998, начисленная амортизация признавалась расходом


Организация, применяющая УСН и осуществляющая деятельность по передаче имущества в аренду за плату, заключила договор об оказании посреднических услуг с ПБОЮЛом, выступающим в качестве агента и заключающим договоры аренды с третьими лицами. Относятся ли расходы организации в виде оплаты услуг агента по договору об оказании посреднических услуг к категории материальных расходов на приобретение услуг производственного характера в соответствии с пп.5 п.1 ст.346.16 и пп.6 п.1 ст.254 НК РФ или они относятся к какой-либо другой категории расходов, предусмотренных гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ?


Какой документ и по какой форме должен выдать налоговый орган, осуществивший снятие организации с учета по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества?


Какую дату постановки на учет должен указать налоговый орган в новом свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выдаваемом организации в связи с изменением места нахождения, в случае если новый адрес места нахождения организации расположен на территории того же налогового органа, в котором организация состоит на учете?


Каков порядок определения налогоплательщиков земельного налога при использовании юридическими и физическими лицами земельных участков согласно ст.271 ГК РФ без надлежащим образом оформленных прав пользования земельными участками, принимая во внимание положения Земельного кодекса и ст.388 НК РФ?


Какой документ и по какой форме должен выдать налоговый орган, осуществивший снятие организации с учета по месту нахождения транспортных средств?


Организация изменила место нахождения, и новый адрес места нахождения организации расположен на территории того же налогового органа, в котором организация состоит на учете. В какие сроки налоговый орган должен внести соответствующие изменения в сведения об организации, содержащиеся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, в связи с изменением места нахождения организации?


В каком размере необходимо уплачивать государственную пошлину за государственную регистрацию юридического лица в связи с введением в действие с 1 января 2005 г. гл.25.3 Налогового кодекса Российской Федерации?


Какая дата является датой внесения изменений в сведения об организации, содержащиеся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, в связи с изменением места нахождения организации?


В каком порядке необходимо уплачивать государственную пошлину за государственную регистрацию ликвидации юридического лица в связи с введением в действие с 1 января 2005 г. гл.25.3 Налогового кодекса Российской Федерации?


Организация изменила место нахождения. При этом новый адрес места нахождения организации расположен на территории того же налогового органа, в котором организация состоит на учете. Какие документы должен выдать налоговый орган, осуществивший постановку организации на учет по новому месту нахождения?


ООО является автотранспортной организацией, выполняющей перевозки легковых автомобилей в нетентованных автовозах. В обязанности водителей, осуществляющих эти перевозки, входит выполнение наружных работ по погрузке и выгрузке перевозимых легковых автомобилей


В какие сроки налоговый орган должен осуществить снятие с учета организации по месту нахождения транспортных средств?


Каков порядок уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, в связи с введением в действие с 1 января 2005 г. гл.25.3 Налогового кодекса Российской Федерации?


Согласно Федеральному закону от 20.07.2004 N 70-ФЗ ставка ЕСН снижена с 35,6 до 26%. Из них ставка налога в федеральный бюджет стала равна 20%. При этом на основании Федерального закона N 167-ФЗ от 15.12.2001 ставка страховых взносов в ПФР осталась равной 14%. Пунктом 2 ст.243 НК РФ определено, что сумма налогового вычета (пенсионных взносов) не может превышать сумму ЕСН, подлежащую уплате в федеральный бюджет. Что следует понимать под «подлежащим уплате в федеральный бюджет ЕСН» — сумму ЕСН до или после вычета?


Уставный капитал организации полностью состоит из вклада общественной организации инвалидов. При этом среднесписочная численность инвалидов (работающих по трудовым договорам) среди всех сотрудников фирмы составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%. Вправе ли данная организация воспользоваться льготой по НДС?


Об установлении в районах Крайнего Севера процентной надбавки к заработной плате молодежи; о начислении районного коэффициента и процентной надбавки на стипендию; о компенсации расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха и обратно пенсионерам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях


О порядке начисления процентной надбавки к заработной плате и стипендиям для лиц, работающих и обучающихся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях


Работником в 2004 г. по основному месту работы в бухгалтерию не было представлено письменное заявление для предоставления стандартного налогового вычета на содержание ребенка, студента вуза дневной формы обучения. Обязана ли бухгалтерия организации в случае подачи работником в 2005 г. письменного заявления для получения данного налогового вычета произвести перерасчет выплаченной работнику заработной платы за 2004 г.?


Я получаю доходы только по месту моей основной работы и намереваюсь получать имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за 2005 г. у своего работодателя. Разъясните, пожалуйста, смогу ли я продолжать получать такой вычет у нового работодателя, если в этом году я, вполне вероятно, могу сменить место моей основной работы


В конце 2004 г. я купил квартиру, однако подавать декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2004 г. для получения имущественного налогового вычета я не намерен, поскольку мне удобнее получить этот вычет по месту моей основной работы. Разъясните, пожалуйста, что мне необходимо для этого сделать


ОАО выплачивает вознаграждения (непроизводственного характера) в виде премий за сдачу в аренду нежилых помещений, мест для размещения наружной рекламы и информации. В этом случае общество получает доход. Однако суммы выплат не могут быть отнесены на расходы, так как не классифицируются в соответствии со ст.252 НК РФ, то есть не являются экономически оправданными затратами. Для целей бухгалтерского учета ОАО относит такие выплаты на счет 91, а для целей налогового учета на расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. При этом собственником ежеквартально подтверждается выделение средств на указанные выплаты в соответствии со ст.270 НК РФ. Аналогично производятся выплаты вознаграждений, не предусмотренных трудовыми договорами, за безаварийное прохождение осенне-зимнего периода водителям; выплаты годовых вознаграждений женщинам, находящимся в декретных отпусках; за успешную сдачу годового баланса и ряд других премий. В связи с этим просим разъяснить, облагаются ли ЕСН вышеуказанные выплаты, произведенные работникам организацией


Организация, работающая в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы». В соответствии с трудовым договором и действующим законодательством организация осуществляет доплату к пособию по временной нетрудоспособности, выплачиваемому ФСС РФ, до размера полного заработка работника. Имеет ли право организация уменьшить сумму единого налога (квартального авансового платежа по единому налогу) на всю сумму фактически выплаченного работнику пособия по временной нетрудоспособности, в том числе выплаченную сверх установленного лимита 12 480 руб., с учетом районных коэффициентов?


ООО учреждено физическими лицами в 2002 г., уставный фонд сформирован за счет акций ОАО и денежного взноса физического лица. Общество деятельности не вело, но получало доход по акциям ОАО. В 2004 г. принято решение о ликвидации общества. Имущество и денежные средства ООО распределяются между учредителями пропорционально внесенным ими долям. Возникает ли в данной ситуации обязанность по уплате налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц и единого социального налога?


Организация является плательщиком сбора за право использования наименования «Россия». Вид деятельности организации — предоставление помещения в аренду. До 2004 г. исчисление и уплату сбора организация производила в соответствии с Инструкцией от 29.06.2000 N 63 по ставке, определенной в п.3.1 как 0,5% от стоимости реализованных услуг


ЗАО заключает договоры аренды, по которым ЗАО в качестве арендодателя предоставляет арендатору собственные стационарные технические средства наружной рекламы. Подлежат ли доходы ЗАО от данного вида деятельности обложению ЕНВД с 1 января 2005 г.?


В октябре 2004 г. ОАО было реорганизовано путем присоединения к нему других обществ. В соответствии со ст. ст.50, 55 НК РФ присоединенными обществами была представлена отчетность по налогу на прибыль за январь — сентябрь 2004 г. (период до реорганизации), в которой в соответствии со ст.286 НК РФ были рассчитаны авансовые платежи на IV квартал 2004 г


С ООО, победителем закрытого аукциона, проводимого Федеральным агентством по рыболовству, заключен договор о закреплении за ним доли в общем объеме квот на вылов (добычу) водных биологических ресурсов (ВБР)


Просим разъяснить порядок учета основного средства в следующей ситуации. Организация применяет одновременно упрощенную систему налогообложения и ЕНВД — по разным видам осуществляемой ею деятельности. При этом объектом налогообложения по УСНО являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация приобрела основное средство и первоначально использовала его для осуществления деятельности, переведенной на ЕНВД. Затем данное основное средство было «переведено» для осуществления деятельности, по которой применяется УСНО. Учитывается ли при таком переводе остаточная стоимость основного средства в целях определения единого налога, уплачиваемого при УСНО? Если да, каков порядок ее учета?


Просим дать разъяснения по вопросам, связанным с применением торговых автоматов, реализующих населению продукты питания (например, соки). Какие первичные учетные документы необходимы для подтверждения поступления выручки, полученной от продажи напитков через торговые автоматы, а также их реквизиты?


Организация — учредитель управления передала в доверительное управление объект недвижимости. Доверительный управляющий сдает площади объекта недвижимости в аренду. Кто в данном случае является плательщиком НДС?


Вправе ли директор юридического лица, зарегистрированного до 1 июля 2002 г., быть уполномоченным лицом при представлении сообщения сведений о юридическом лице, зарегистрированном до вступления в силу Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц»?


Кто может быть заявителем при государственной регистрации юридических лиц, создаваемых путем реорганизации в форме слияния, выделения, преобразования или разделения?


Привлекается ли налогоплательщик к ответственности, предусмотренной ст.122 Налогового кодекса Российской Федерации, за неуплату или неполную уплату авансовых платежей по налогу на прибыль?


Просим разъяснить правомерность отнесения к транспортным средствам в целях обложения транспортным налогом плавучих доков, плавкранов, плавмастерских и других подобных объектов, а также применения к указанным объектам ставок налога, установленных для несамоходных (буксируемых) судов, для которых определяется валовая вместимость. Налоговые органы признают их таковыми на основании Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ) ОК 013-94. Указанным Классификатором плавучие морские доки отнесены к группе технических и вспомогательных несамоходных судов (код 153511171). По нашему мнению, их нельзя отнести к транспортным средствам, облагаемым транспортным налогом, по следующим причинам. Во введении к ОКОФ указано, что к подразделу «Средства транспортные» относятся средства передвижения, предназначенные для перемещения людей и грузов. Указанные же объекты по своему назначению не являются транспортными средствами, осуществляющими перевозки людей и грузов, а используются как вспомогательные сооружения в ремонтных и других целях. Верна ли наша позиция?


Организация провела реорганизацию в форме преобразования ЗАО в ООО (изменение организационно-правовой формы организации без изменения размера уставного капитала, учредителя и состава работников). Каков порядок формирования налоговой базы по ЕСН в ООО? Имеет ли ООО право на применение регрессивной шкалы исходя из суммарной налоговой базы ЗАО?


Общество взяло в лизинг трелевочный трактор. Трактор зарегистрирован лизингополучателем на имя лизингополучателя с указанием собственника (по доверенности лизингодателя). В паспорте транспортного средства в разделе «Владелец» указывается лизингополучатель, а в разделе «Собственник» — лизингодатель. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга. Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору, учитывается на балансе лизингодателя. Является ли общество, владеющее трактором по договору лизинга, плательщиком транспортного налога?


В связи с внесением Федеральным законом от 30.12.2004 N 212-ФЗ изменений в абз.4 п.8 ст.217 НК РФ просим разъяснить, что относится к единовременной материальной помощи, оказываемой физическим лицам в виде благотворительной помощи зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями, не подлежащей налогообложению НДФЛ?


Организация, зарегистрированная в г. Москве, имеет представительство в другом субъекте РФ. Представительство не имеет своего расчетного счета и отдельного баланса. В августе 2004 г. в представительство по трудовым договорам были приняты сотрудники для работы в данном регионе. Заработная плата указанным сотрудникам начисляется согласно окладам, утвержденным штатным расписанием. ЕСН исчисляется и уплачивается головной организацией централизованно. Каков порядок уплаты ЕСН, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и представления отчетности по ЕСН и страховым взносам в ПФР организацией?


Муниципальное унитарное предприятие (МУП) просит разъяснить


В соответствии с пп.45 п.1 ст.264 НК РФ взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством РФ, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией и уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль. При этом взносы по обязательному страхованию начисляются как на выплаты, учитываемые для целей налогообложения прибыли, так и на выплаты, которые не учитываются для целей налогообложения согласно ст.270 НК РФ


ООО просит разъяснить порядок применения абз.4 и 5 п.3 ст.243 НК РФ. Как осуществляется перевод образовавшейся задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в задолженность по ЕСН — ежемесячно или по итогам отчетного (налогового) периода? Лишается или нет налогоплательщик, не полностью уплативший страховые взносы до 15 апреля следующего года по итогам истекшего налогового периода, права на уменьшение недоимки по ЕСН за предыдущий налоговый период? Если лишается, то означает ли это, что он должен заплатить по итогам года сумму ЕСН и страховых взносов, превышающую в общей сложности 28%?


Организация заключила договор аренды государственного имущества. Обязана ли организация при перечислении арендной платы исчислить и уплатить НДС в качестве налогового агента?


Об отсутствии оснований для внесения изменений в 2005 г. в форму налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденную Приказом МНС России от 23.03.2004 N САЭ-3-21/224


Организация в соответствии с Распоряжением Правительства Москвы сносит собственные строения. Как следует отражать для целей налогообложения прибыли компенсационные выплаты в размере суммы убытков и упущенной выгоды?


Привлекается ли налогоплательщик к ответственности, предусмотренной ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации, за непредставление в налоговые органы по месту нахождения его обособленных подразделений налоговых деклараций по налогу на прибыль по истечении каждого отчетного и налогового периода в срок, установленный ст.289 названного Кодекса?


Гражданин заключает договор с организацией «Альфа», по которому ему оказываются юридические услуги по регистрации организации «Бета». После регистрации организации «Бета» указанный гражданин становится ее директором. Вправе ли организация «Бета» в целях налогообложения прибыли учесть расходы в виде возмещения затрат этого гражданина по регистрации названной организации?


Индивидуальный предприниматель планирует заниматься продажей подержанных легковых автомобилей по договорам комиссии от своего имени в интересах владельца автомобиля на стационарной открытой торговой площадке площадью 50 кв. м. Подлежит ли указанная деятельность переводу на ЕНВД?


Включаются ли в расходы для целей налогообложения налогом на прибыль организаций компенсационные выплаты за работу в тяжелых, вредных условиях труда?


Организация, занимающаяся оптовой торговлей запасными частями и комплектующими к машинам и оборудованию, заключила договор на осуществление ремонта дизельного погрузчика. Поскольку сама организация не располагает ремонтным цехом, ею был заключен договор подряда с индивидуальным предпринимателем на осуществление им данных ремонтных работ. Относится ли осуществление ремонта погрузчика к услугам, облагаемым ЕНВД, или погрузчик не относится к транспортным средствам в целях налогообложения ЕНВД?


С 01.01.2005 вводится в действие гл.25.3 «Государственная пошлина» НК РФ, устанавливающая новый вид госпошлины — за выдачу разрешения на распространение наружной рекламы взамен платы, определенной в соответствии с абз.5 п.2 ст.14 Федерального закона «О рекламе». При этом, как и в предыдущие годы, госпошлина отнесена к федеральным сборам, и с учетом норм бюджетного законодательства РФ госпошлина за выдачу разрешения на распространение наружной рекламы отнесена в г. Санкт-Петербурге к источникам налоговых доходов бюджета г. Санкт-Петербурга


С 1 января 2005 г. максимальная ставка ЕСН, уплачиваемого в федеральный бюджет, составляет 20 процентов. Ставка пенсионных взносов осталась прежней — 14 процентов. Согласно п. 2 ст. 243 Налогового кодекса сумма налога (авансового платежа), подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование. При этом сумма налогового вычета не может превышать сумму налога (сумму авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в федеральный бюджет, начисленную за тот же период. Не получится ли так, что вычет фактически можно будет применить лишь частично, чтобы итоговая сумма налога к уплате в федеральный бюджет не оказалась меньше вычета? С какой суммой ЕСН, подлежащего уплате в федеральный бюджет, нужно сравнивать сумму начисленных пенсионных взносов: до или после вычета?


Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы», издает журналы. Вправе ли она уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с полиграфическим исполнением журналов (печать номеров в типографии на бумаге исполнителя), как материальные согласно пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?


Организация была привлечена налоговым органом к административной ответственности за неприменение контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов при продаже товара. Правомерны ли действия налогового органа, если неприменение контрольно-кассовой техники произошло вследствие ненадлежащего исполнения трудовых обязанностей работником организации — продавцом-кассиром?


Вправе ли представительство российской организации подать заявление в налоговый орган о возврате излишне уплаченных сумм налога на прибыль?


В каком порядке исчисляется налогооблагаемая прибыль при продаже юридическим лицом — участником общества с ограниченной ответственностью своей доли в уставном капитале другому юридическому лицу — участнику этого общества?


Организация обнаружила в текущем году, что она не отразила в декларации по налогу на прибыль за предыдущий год стоимость бесплатно предоставлявшихся работникам в соответствии с законодательством РФ коммунальных услуг. Вправе ли она учесть в декларации за текущий год указанные расходы в качестве убытка прошлых налоговых периодов?


Какой орган осуществляет долгосрочное лицензирование деятельности, связанной с пользованием объектами животного мира, отнесенными к объектам охоты? В каком порядке он представляет в налоговый орган сведения о выданных лицензиях на пользование объектами животного мира?


Следует ли налогоплательщикам пользоваться нормативными правовыми актами и разъяснениями, изданными МНС России до его реорганизации в соответствии с Указом Президента РФ от 09.03.2004 N 314?


Возникает ли обязанность по уплате акциза при отгрузке алкогольной продукции с акцизного склада завода-производителя своему структурному подразделению, осуществляющему оптовую торговлю?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения и использует в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли она учитывать в расходах в целях исчисления единого налога отрицательную курсовую разницу между курсом продажи валюты и официальным курсом Центрального банка РФ?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения и использует в качестве объекта налогообложения доходы. Следует ли ей учитывать при исчислении налоговой базы по единому налогу доходы в виде положительной курсовой разницы, возникающей при переоценке задолженности перед иностранными партнерами в иностранной валюте по текущему курсу?


Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и использующий в качестве объекта налогообложения доходы, просит разъяснить, следует ли учитывать в целях исчисления единого налога доходы, полученные в результате распродажи имущества, связанной с прекращением деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и снятием его с учета в налоговой инспекции


Вправе ли организация при исчислении налоговой базы по единому налогу учесть в расходах, уменьшающих величину доходов, стоимость основных средств, приобретенных в период применения упрощенной системы налогообложения за счет кредита?


Организация приняла к вычету суммы НДС, предъявленные ей при приобретении основного средства в период применения общего режима налогообложения, которые были восстановлены и уплачены в бюджет при переходе на упрощенную систему налогообложения. Подлежат ли вычету восстановленные суммы НДС в случае возврата к общему режиму налогообложения?


Вправе ли налоговый орган требовать от организации при подаче заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения погасить всю имеющуюся недоимку по налогам, уплачиваемым ею в соответствии с общим режимом налогообложения?


Принимаются ли к вычету при исчислении налогооблагаемой прибыли расходы организации на проведение независимой оценки имущества, являющегося предметом залога, в целях обеспечения возврата банковского кредита?


Признаются ли объектом налогообложения по НДС операции по продаже органами местного самоуправления юридическим лицам земельных участков, которые в дальнейшем перепродаются физическим лицам?


Подлежат ли обложению НДС операции по сдаче арендатором земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, в субаренду?


Предоставляются ли в 2005 г. льготы при обложении НДС услуг по реализации риэлторской организацией квартир физическим лицам по договору комиссии, заключенному со строительной организацией?


Следует ли индивидуальному предпринимателю без образования юридического лица, не выступающему в качестве работодателя, уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в случае, если в данном отчетном периоде предпринимательской деятельности он не осуществлял?


Организация осуществляет производство мясных полуфабрикатов. С 2003 г. организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Согласно программе производственного контроля, разработанной в соответствии с требованиями Санитарных правил СП 1.1.1058-01, организация обязана осуществлять производственный контроль за соблюдением санитарных правил и выполнением санитарно-эпидемиологических мероприятий. Обоснованно ли в данном случае уменьшение полученных доходов на расходы по проведению мероприятий, связанных с соблюдением санитарных норм и гигиенических нормативов? Каков порядок документального подтверждения данных расходов?


На балансе организации числятся легковые автомобили, приобретенные до 01.01.2002 и имеющие первоначальную стоимость более 300 тыс. руб


Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, является собственником нежилого помещения в многоэтажном жилом доме. Указанное помещение гражданин сдает в аренду согласно заключенному договору коммерческой фирме


Просим разъяснить, надо ли с 2005 г. платить НДФЛ и ЕСН с суточных в размерах, предусмотренных коллективным договором организации? Ведь с 01.01.2005 новая редакция ст.168 Трудового кодекса РФ разрешает организациям самостоятельно определять размер суточных по командировкам


Просим разъяснить порядок применения Федерального закона от 20.08.2004 N 116-ФЗ «О внесении изменений в статью 8 Закона Российской Федерации «О плате за землю», установившего различный порядок налогообложения земельных участков, приобретенных в собственность на условиях осуществления на них жилищного строительства (в том числе индивидуального жилищного строительства) до 1 января 2005 г. и приобретенных с 1 января 2005 г


О полномочиях налоговых и финансовых органов по информированию налогоплательщиков о действующих налогах и сборах и даче письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах


Об отнесении к расходам для целей исчисления налога на прибыль суммы превышения фактически выплачиваемого работодателем пособия по временной нетрудоспособности над максимальным размером пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого из ФСС РФ


Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В декабре 2004 г. она понесла расходы по аренде помещения, уплате НДС в качестве налогового агента, оплате коммунальных услуг, освещения, телефона, на выплату заработной платы и т. д. Все эти суммы затрат были фактически перечислены (уплачены) только в начале января 2005 г. В каком порядке следует признать данные расходы и к какому налоговому периоду они относятся — к 2004 г. или 2005 г.?


Организация (ООО) с 2004 г. перешла на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) в соответствии с гл.26.1 НК РФ (в ред. Федерального закона от 11.11.2003 N 147-ФЗ). До этого времени организация уплачивала ЕСХН в соответствии с законом, действовавшим на территории края. Объектом налогообложения признавались сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности, во владении и пользовании. Бухгалтерский учет велся по начислению


В случае возникновения недоимки в части авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование кто — ИМНС или региональное отделение Пенсионного фонда РФ — вправе выставлять требование об уплате недоимки, рассчитывать пени за просрочку, выставлять требование об уплате пени? Какой минимальный срок исполнения указанных требований может быть установлен соответствующим органом? За какой период насчитываются пени?


ООО, применяющее упрощенную систему налогообложения, выбравшее в качестве объекта налогообложения доходы, просит разъяснить следующее


По решению Правительства Республики Саха (Якутия) в рамках программы реструктуризации долгов организациями — получателями займов была списана задолженность по уплате начисленных по таким займам процентов с 1997 г. Увеличивается ли налоговая база по налогу на прибыль у организаций-должников на суммы списанной кредиторской задолженности по уплате процентов?


Статьей 325 Трудового кодекса Российской Федерации предусмотрена обязанность работодателя оплатить стоимость проезда к месту использования отпуска работника, работающего в условиях Крайнего Севера, и обратно неработающим членам его семьи (мужу, жене, несовершеннолетним детям), то есть иждивенцам


Организация-генподрядчик (ЗАО), применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», просит разъяснить. При выполнении отдельных работ по проектированию ЗАО пользуется услугами субподрядных организаций. Значительная часть выручки, полученной от заказчиков за выполненные работы, перечисляется, соответственно, субподрядчикам. Вправе ли ЗАО во избежание экономического двойного налогообложения при определении налоговой базы уменьшить полученные по договору подряда доходы на расходы по оплате услуг субподрядных организаций?


Организация, занимающаяся оказанием услуг кабельного телевидения, применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Расходы на ведение финансово-хозяйственной деятельности осуществляются за счет денежных средств, полученных по договорам займа, а также денежных средств, поступивших в качестве выручки от реализации услуг кабельного телевидения. В связи с опубликованием Определения Конституционного Суда РФ от 08.04.2004 N 169-О просим разъяснить порядок применения пп.8 п.1 ст.346.16 НК РФ. Правомерно ли уменьшать полученные доходы на суммы НДС по приобретенным товарам, работам, услугам при неисполненной обязанности организации по погашению займа?


Относятся ли расходы на содержание собственного автотранспорта, занятого перевозкой товара, к прямым расходам по торговым операциям в соответствии со ст.320 НК РФ?


В соответствии с пп.3 п.1 ст.111 НК РФ одним из обстоятельств, исключающих вину налогоплательщика или налогового агента, является выполнение ими письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных финансовым органом или другим уполномоченным государственным органом или их должностными лицами в пределах их компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии документов этих органов, которые по смыслу и содержанию относятся к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, вне зависимости от даты издания этих документов)


Просим дать письменное разъяснение по применению законодательства РФ о налогах и сборах в следующей ситуации. Общество с ограниченной ответственностью находится на общем режиме налогообложения, основной вид деятельности — розничная торговля автомобильными запчастями. Для осуществления розничной торговли общество использует магазины с площадью торгового зала более 150 кв. м. Кроме того, с 01.01.2004 общество арендует помещение магазина торговой площадью менее 150 кв. м и с этого же момента использует его для розничной торговли. Обязано ли общество переводить деятельность (розничную торговлю), осуществляемую через магазин с торговой площадью менее 150 кв. м, на уплату единого налога на вмененный доход и если да, то с какого момента? Если такая обязанность существует, то какие меры ответственности могут быть применены к обществу при нарушении им обязанности перевода указанного вида деятельности на иную систему налогообложения в установленный срок?


О налогообложении ЕСН сумм оплаты дополнительных отпусков, предоставляемых гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, осуществляемой за счет средств федерального бюджета


Я являюсь с 2002 г. членом крестьянского (фермерского) хозяйства — юридического лица, которое было зарегистрировано в 1993 г. и до настоящего времени не прошло перерегистрацию согласно Федеральному закону от 30.11.1994 N 52-ФЗ «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации». Поскольку я до 2002 г. при исчислении единого социального налога не пользовался льготой согласно пп.5 п.1 ст.238 Налогового кодекса Российской Федерации, правомерно ли ее применение при исчислении данного налога за 2004 г.?


Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Выполняю работы у индивидуального предпринимателя по трудовому договору и получаю за это вознаграждение. Кто является плательщиком единого социального налога в этом случае?


Прошу разъяснить, должен ли уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование адвокат, учредивший адвокатский кабинет, применяющий упрощенную систему налогообложения


Является ли нотариальная палата плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по отношению к выплатам частному нотариусу — члену нотариальной палаты в случае привлечения его к осуществлению уставной деятельности палаты с отрывом от деятельности в его нотариальной конторе?


Включаются ли адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, при исчислении единого социального налога и определении налоговой базы по нему в состав расходов, связанных с извлечением доходов от профессиональной деятельности, расходы в виде выплат и вознаграждений в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, авторским договорам?


Что относится к части «информирование налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов», а что — к части «разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» после вступления в силу Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию государственного управления»?


Налоговая инспекция провела камеральную проверку обоснованности применения организацией налоговой ставки по НДС 0% и налоговых вычетов. Обязаны ли налоговые органы представлять налогоплательщику справку по результатам проведения камеральной налоговой проверки?


Каков порядок представления декларации по налогу на прибыль организацией, расположенной в г. Москве и имеющей структурное подразделение, расположенное в другом субъекте Российской Федерации, где введен ЕНВД, в том числе и на вид деятельности, осуществляемый организацией в этом субъекте?


Организация с целью рекламы своих товаров проводит конкурсы и осуществляет адресную рассылку призов физическим лицам. Призы рассылаются в неденежной форме. При этом каждому выигравшему приз направляется один раз. Стоимость призов разная: от 100 до 3000 руб. Является ли организация налоговым агентом в данном случае? Если да, то какая ответственность предусмотрена в случае невыполнения обязанностей налогового агента?


Основным видом деятельности организации является лизинг (финансовая аренда). В некоторых случаях имущество в соответствии с заключенными договорами лизинга, учитывалось на балансе лизингополучателей. После издания Письма Министерства финансов РФ от 10.06.2004 N 03-02-05/2/35 организация заключила с лизингополучателями дополнительные соглашения об учете имущества на балансе лизингодателя


В 2004 г. организацией получен банковский кредит в целях осуществления основной деятельности. Исполнение обязательств по кредитному договору обеспечено залогом. Согласно договору о залоге недвижимого имущества (ипотеке) организация, выступая в качестве залогодателя, несет расходы, связанные с его оформлением (регистрационный сбор, государственная пошлина, уплаченная нотариусу). Учитываются ли данные затраты для целей налогообложения прибыли?


Организация пользуется услугами транспортной фирмы. По факту осуществления перевозки перевозчик выставляет счет-фактуру, сторонами подписывается акт об оказании услуг. Товарно-транспортные накладные и отрезная часть путевого листа перевозчиком не выдаются. Правомерно ли в отсутствие этих документов принимать к вычету НДС, уплаченный перевозчику в составе цены транспортных услуг?


Организация пользуется услугами транспортной фирмы. По факту осуществления перевозки перевозчик выставляет счет-фактуру, сторонами подписывается акт об оказании услуг


Организация строит объект недвижимости подрядным способом с 2001 г. Вправе ли организация по окончании строительства и вводе в эксплуатацию объекта в 2007 г. принять к вычету НДС, уплаченный подрядным организациям в 2001 г.? Применяется ли в данном случае срок исковой давности?


По условиям договора о совместной деятельности прибыль, полученная простым товариществом, распределяется не пропорционально стоимости вкладов, а по соглашению сторон. Работу застройщика полностью оплачивал один из товарищей, а иные приобретенные товары (работы, услуги) — другие товарищи в соответствии с выставленными им поставщиками счетами-фактурами


В январе 2004 г. организация ввела в эксплуатацию основное средство. При его монтаже использовались материалы, закупленные для другого промышленного производства в июле 2003 г. НДС по материалам был принят к вычету по итогам июля 2003 г


В нашей организации инвалиды по зрению составляют более 50% от общего числа работающих, доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет больше 25%. В штате организации имеются должности терапевта, стоматолога, гинеколога


Индивидуальный предприниматель ни производственной, ни торговой деятельности не ведет, но имеет в собственности базу, которую сдает в аренду. Можно ли на сумму затрат по содержанию базы (налог на имущество, плата за землю, телефон, электроэнергию, заработная плата сторожам и др.) уменьшать налогооблагаемые доходы, если такие затраты покрываются за счет арендной платы?


В 2004 г. организации возвращены из бюджета суммы налога с владельцев транспортных средств (за 2002 г.) и налога на пользователей автомобильных дорог (за IV квартал 2000 г.)


Завершенный строительством объект основных средств, внесенный в качестве вклада в уставный капитал организации, отражен на счете 08 и введен в эксплуатацию 1 июля 2004 г. При этом документы на регистрацию права собственности на данный объект поданы в августе 2004 г. Право собственности зарегистрировано в сентябре 2004 г. С какого момента следует начислять амортизацию для целей налогообложения прибыли по указанному объекту?


По договору лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Каков порядок учета расходов на приобретение предмета лизинга в целях налогообложения прибыли у лизингодателя, если по окончании договора лизинга предмет лизинга возвращается лизингодателю?


Организация-подрядчик привлекает к выполнению отдельных работ субподрядную организацию. Указанные работы приняты и оплачены подрядчиком в марте 2004 г. Весь объем выполненных подрядчиком работ сдается заказчику в мае 2004 г. В какой момент у подрядчика возникает право на вычет сумм НДС, уплаченных субподрядчику?


Муниципальное унитарное предприятие (МУП), применяющее УСНО, передает в аренду муниципальное имущество, принадлежащее ему на праве хозяйственного ведения. Кто является плательщиком НДС в таком случае — арендодатель или арендатор?


По условиям договора о совместной деятельности прибыль, полученная простым товариществом, распределяется не пропорционально стоимости вкладов, а по соглашению сторон


Начисляются ли пени в случае неполной уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, направленных на выплату страховой части трудовой пенсии, если страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, направленные на выплату накопительной части трудовой пенсии, на эту же сумму переплачены (ошибка в КБК)?


Поставщик представил покупателю накладную и счет-фактуру, в которых сумма НДС исчислена исходя из договорной стоимости товара. Размер перечисленных покупателем денежных средств также соответствует договорной стоимости товара, включая НДС. Однако в платежном поручении на оплату товара сумма НДС исчислена и указана неверно. Как исправить ошибку?


Организация освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, согласно ст.145 НК РФ. Основной вид деятельности организации — передача имущества в аренду


Участниками совместной деятельности являются три юридических лица, из которых первое применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», второе применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы», третье переведено на ЕНВД. Какими налогами облагается прибыль, полученная от деятельности простого товарищества (не подпадающей под обложение ЕНВД)?


Между КУМИ и МУП «Водоканал» заключен договор аренды имущества. Ввиду нехватки денежных средств, образовавшейся из-за задолженности покупателей, расчеты по уплате арендной платы МУП производит несвоевременно


Влияет ли факт переплаты авансового платежа по налогу на прибыль по итогам I квартала 2004 г. на порядок исчисления и уплаты ежемесячных авансовых платежей за II квартал 2004 г.?


Организация занимается благоустройством города, в связи с чем финансируется из местного бюджета, и, кроме того, осуществляет коммерческую деятельность. По каждому виду деятельности ведется раздельный учет доходов и расходов


Организация занимается благоустройством города, в связи с чем финансируется из местного бюджета, и, кроме того, осуществляет коммерческую деятельность. По каждому виду деятельности ведется раздельный учет доходов и расходов


На нашем предприятии инвалиды по зрению составляют более 50% от общего числа работающих, доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет более 25%


На нашем предприятии, занимающемся выпуском жгутов автопроводов к автомобилям семейства УАЗ, инвалиды по зрению составляют более 50% от общего числа работающих, доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет более 25%. Заказчик (УАЗ) периодически обновляет свою продукцию и прекращает выпуск старых моделей. Чтобы не потерять заказ, наше предприятие приобрело промышленный робот для производства жгутов на новые марки автомобилей, что обеспечило сохранение заказа и рабочих мест инвалидов (комплектовщиков, оплетчиков)


Организация, применяющая УСНО (объект — доходы), получила заем, предметом которого являются денежные средства. Впоследствии между заимодавцем и заемщиком заключено соглашение, по которому в счет погашения задолженности по договору займа заемщик обязуется оказать заимодавцу услуги


Организация, применяющая УСНО (объект — доходы), приобрела простой вексель и впоследствии передала его другой организации по договору займа, которым предусмотрено, что заем предоставляется посредством передачи простого векселя. Включается ли сумма векселя в налогооблагаемую базу организации-заимодавца?


В IV квартале 2003 г. доходы индивидуального предпринимателя, применяющего УСНО, превысили 15 млн руб., поэтому с начала этого квартала он переходит на общий режим налогообложения. Товар индивидуальным предпринимателем отгружен в III квартале 2003 г., а деньги за него перечислены в IV квартале 2003 г


В IV квартале 2003 г. доходы индивидуального предпринимателя, применяющего УСНО, превысили 15 млн руб., поэтому с начала этого квартала он переходит на общий режим налогообложения. Основное средство получено и введено в эксплуатацию в III квартале 2003 г., счет-фактура датирован также III кварталом 2003 г. Оплата за основное средство произведена в I квартале 2004 г


В IV квартале 2003 г. доходы индивидуального предпринимателя, применяющего УСНО, превысили 15 млн руб., поэтому с начала этого квартала он переходит на общий режим налогообложения


Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей фототоварами, а также проявкой фотопленки и печатью фотографий в 16 городах Владимирской и Нижегородской областей, в которых введен ЕНВД


Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей фототоварами, а также проявкой фотопленки и печатью фотографий в 16 городах Владимирской и Нижегородской областей, в которых введен ЕНВД. В торговой точке г. Выкса Нижегородской области продавец фототоваров оформляет заказ и выдает заказчикам проявленные фотопленки и готовые фотографии, а собственно обработка фотопленок и печать фотографий производится в г. Муроме Владимирской области


Общество применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. От учредителей общества (муж и жена), владеющих 100% уставного капитала (по 50% каждый), по договору безвозмездного пользования передано помещение (собственником является супруг) для осуществления деятельности организации. В обязанностях ссудополучателя закреплено несение расходов по содержанию данного недвижимого имущества, включая капитальный и текущий ремонты


Организация заключила договор с физическим лицом, которое не является автором произведения, но имеет на него имущественные права. Облагается ли ЕСН вознаграждение по указанному договору? Могут ли применяться профессиональные налоговые вычеты при определении налоговой базы по ЕСН к сумме авторского договора, заключенного между автором произведения и получателем имущественных прав по авторскому договору?


Облагаются ли ЕСН суммы оплаты дополнительных отпусков сверх установленных законодательством 28 календарных дней, предоставленных сотрудникам организации, если организация не включила суммы оплаты по указанным отпускам в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?


Организация в соответствии со ст.262 Трудового кодекса РФ предоставляет четыре дополнительных оплачиваемых за счет средств ФСС РФ выходных дня в месяц для ухода за детьми — инвалидами с детства до достижения ими 18 лет. Облагается ли ЕСН оплата дополнительных выходных дней? Увеличивается ли количество предоставляемых дополнительно оплачиваемых выходных дней в месяц, если в семье работника более одного ребенка-инвалида?


ООО заключило трудовой договор с надомником о выполнении работ на дому из материалов и с использованием инструментов и механизмов, приобретаемых надомником за свой счет


Организация (ЗАО), применяющая упрощенную систему налогообложения и выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, приобретает за счет собственных средств ценные бумаги, которые в дальнейшем погашаются или реализуются. Вправе ли ЗАО уменьшить налоговую базу по единому налогу на сумму расходов на приобретение ценных бумаг?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, приобрела процентный вексель банка. Каков порядок применения п. 4 ст. 346.13 НК РФ при погашении векселя? Включаются ли проценты по векселю или полученные проценты и номинальная стоимость векселя в расчет доходов по итогам налогового (отчетного) периода, которые являются ограничением для применения упрощенной системы налогообложения?


В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации, если уставный капитал передающей стороны более чем на 50% состоит из вклада получающей организации


Физическое лицо с января 2004 г. сдавало принадлежащий ему магазин в аренду. С августа 2004 г. лицом было получено свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и уведомление о возможности перехода на упрощенную систему налогообложения. Прошу разъяснить следующее


1. Просим разъяснить порядок расчета среднегодовой (средней) стоимости имущества организации (обособленного подразделения организации) в целях исчисления налога на имущество в случае создания организации (обособленного подразделения) после начала календарного года либо ликвидации (реорганизации) до конца календарного года?


Организация просит разъяснить порядок применения положений гл.28 НК РФ. В соответствии с ОКОФ тракторы, автогидроподъемники на пневматическом ходу, машины поливомоечные и машины пожарные относятся к категории «машины и оборудование», а не к категории «средства транспортные». Являются ли указанные основные средства объектом обложения транспортным налогом? Если да, то к какой категории транспортных средств для целей гл.28 НК РФ их следует относить?


ЗАО просит дать разъяснения по вопросу применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей


О применении ЕНВД в отношении розничной торговли товарами и оказания услуг физическим и юридическим лицам как за наличный расчет, так и по безналичному расчету; о порядке распределения расходов по деятельности, облагаемой в соответствии с общим режимом налогообложения, и деятельности, облагаемой ЕНВД


Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Должна ли она исчислять и уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с сумм материальных выплат сотрудникам на медицинское обслуживание и оплату путевок?


ООО является плательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения


Организация с 1 января 2004 г. перешла на уплату ЕСХН. Просим разъяснить


Подлежат ли обложению единым налогом доходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, в виде вознаграждения, получаемого за исполнение обязанностей доверительного управляющего государственным имуществом?


Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, создать резерв на ремонт основных средств?


Организация приобрела у сотрудника право на использование запатентованного изобретения по лицензионному договору. Изобретение создано сотрудником инициативно, не связано с выполнением трудовых обязанностей или с конкретным заданием работодателя. Каков порядок исчисления и уплаты ЕСН и страховых взносов в ПФР с выплат сотруднику по лицензионному договору?


При проведении налоговой проверки выяснилось, что сумма выручки, фактически полученной фирмой с применением ККТ, оказалась больше суммы выручки, учтенной организацией, в связи с тем что кассовые чеки, отпечатанные на ККТ, не были отражены в контрольной ленте и фискальном отчете. Вправе ли налоговая инспекция привлечь организацию и ее руководителя к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций?


Согласно Письмам Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 05.07.2004 N 03-03-05/2/43 «О применении упрощенной системы налогообложения» и от 14.07.2004 N 03-03-05/1/74 «О налогообложении дохода по ценным бумагам при применении упрощенной системы налогообложения» при погашении векселя организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, увеличивает налоговую базу только на величину полученных по нему процентов. Указанные разъяснения опираются на статьи Налогового кодекса РФ, которые не изменялись с 1 января 2003 г


1. Согласно п.3 ст.346.16 НК РФ в случае реализации (передачи) основных средств, приобретенных после перехода на упрощенную систему налогообложения, до истечения трех лет с момента их приобретения (в отношении ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет — до истечения 10 лет с момента их приобретения) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими ОС с момента их приобретения до даты реализации (передачи) с учетом положений гл.25 НК РФ и уплатить дополнительную сумму налога и пени. Означает ли формулировка «с учетом положений гл.25 НК РФ», что налогоплательщик при пересчете налоговой базы вправе применять положения гл.25 НК, устанавливающие возможность списания остаточной стоимости амортизируемого имущества при его реализации (пп.1 п.1 ст.268 НК РФ)?


ОАО имеет транспортные средства и является плательщиком транспортного налога


Организация выполняла двухгодичный контракт на проведение буровых работ, который был расторгнут заказчиком преждевременно. Контрактом предусмотрен штраф за его досрочное расторжение по инициативе заказчика в виде дневной ставки оплаты за каждый день досрочного расторжения


Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Часть товара она реализует по договорам комиссии в качестве комитента. На основании договора комиссионер удерживает свое вознаграждение из поступивших от покупателя денежных средств и перечисляет на расчетный счет комитента сумму за минусом комиссионного вознаграждения. Включается ли в данном случае комиссионное вознаграждение в доходы комитента?


Каким образом торговая организация учитывает для целей налогообложения прибыли доход, полученный в виде процентов по коммерческому кредиту?


Организация была реорганизована на 01.08.2004. Налоговая декларация по налогу на имущество за 7 месяцев была составлена по форме годового расчета. Просим разъяснить, как рассчитать среднегодовую стоимость имущества и сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет


Организация розничной торговли (ООО) просит дать разъяснения


ООО просит дать разъяснения о порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по распространению и (или) размещению наружной рекламы


Просим разъяснить порядок применения п.4 ст.346.12 НК РФ. Согласно указанному пункту налогоплательщики, переведенные на уплату ЕНВД, имеют право применять УСН в отношении иных осуществляемых ими видов деятельности. Следует ли в целях соблюдения ограничений для перехода на УСН при расчете размера дохода налогоплательщика, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, а также средней численности работников учитывать аналогичные показатели по деятельности, переведенной на ЕНВД? С какого момента налогоплательщик утратит право на применение УСН при одновременном применении двух спецрежимов?


Налоговая инспекция привлекла организацию к административной ответственности по ст.14.5 КоАП РФ за оказание услуг по перевозке пассажиров без применения контрольно-кассовой техники (далее — ККТ). Основанием для привлечения к ответственности послужила невыдача пассажирам бланков строгой отчетности (проездных билетов) при получении оплаты за проезд водителем организации, осуществляющим перевозку пассажиров. Правомерны ли действия налоговой инспекции?


Индивидуальный предприниматель оказывает населению на дому медицинские услуги (массаж). Вправе ли он при расчетах за оказанные услуги использовать бланки строгой отчетности?


Каков порядок уведомления организаций о снятии с учета контрольно-кассовой техники, исключенной из Государственного реестра и с истекшим нормативным сроком ее амортизации (включительно до 1998 г.)?


О применении формы заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес, утвержденной Приказом МНС России от 08.01.2004 N ВГ-3-22/7@, и формы свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес, утвержденной Приказом МНС России от 09.01.2004 N ВГ-3-22/9@, до утверждения соответствующих форм Минфином России


О порядке определения налогоплательщиками, переведенными на уплату ЕНВД в отношении отдельных видов деятельности и применяющими УСН в отношении иных осуществляемых видов деятельности, размера дохода, служащего критерием для перехода с УСН на общий режим налогообложения


О возможности применения в 2005 г. порядка постановки на учет налогоплательщиков ЕНВД в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности, приведенного в Письме МНС России от 10.04.2003 N ММ-6-09/421


В соответствии со ст.221 «Профессиональные налоговые вычеты» Налогового кодекса Российской Федерации при исчислении налога на доходы физических лиц индивидуальный предприниматель, в случае если он не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, может включить в состав расходов сумму в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной им от предпринимательской деятельности


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», оплатила главному бухгалтеру затраты на получение аттестата профессионального бухгалтера. Является ли в данном случае организация плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с указанной выплаты в пользу главного бухгалтера?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», заключила договор на поставку товаров иностранному покупателю. По условиям контракта расходы на страхование товара и его доставку до склада покупателя несет продавец. Вправе ли в данном случае организация учесть указанные затраты в составе расходов при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?


Организация просит проконсультировать по следующему вопросу


Организация (негосударственное образовательное учреждение — НОУ) осуществляет в соответствии с учредительными документами образовательную деятельность в арендованном здании. На балансе организации числятся основные средства — учебное оборудование, мебель, компьютеры. Указанное здание используется в основном для образовательного процесса, при этом часть здания сдается в субаренду. Просим разъяснить, имеет ли организация право применить льготу, предусмотренную п.7 ст.381 НК РФ, в отношении имущества, числящегося на балансе организации, если образовательный процесс осуществляется в арендованном здании. Каким образом нам следует организовать раздельный учет имущества администрации (бухгалтерия, отдел кадров, планово-экономический отдел и т. п.), если помимо осуществления образовательного процесса мы получаем доход от сдачи помещений в субаренду — пропорционально выручке от каждого вида деятельности или пропорционально площадям, сдаваемым в аренду и используемым в образовательных целях?


Просим разъяснить вопрос о правомерности применения льготы по налогу на имущество до 2004 г


Организация с 01.01.2004 применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Основным видом деятельности организации является сдача в аренду принадлежащего ей на праве собственности нежилого помещения. Вправе ли организация уменьшить доходы на затраты по оплате коммунальных услуг (то есть на затраты на тепло-, электро — и водоснабжение)?


Организация применяет УСНО. Нужно ли учитывать для целей налогообложения плату, взимаемую с работника при выдаче ему трудовой книжки?


Организация занимается розничной торговлей, в расчетах с покупателями применяет ККМ. Налоговые органы, ссылаясь на отсутствие у организации договора с центром технического обслуживания ККТ, отказывают в регистрации нового (взамен закончившегося) журнала учета ежедневных операций. Применяемая ККМ зарегистрирована и опломбирована в установленном порядке


По правилам гл.25 НК РФ авансовые платежи по налогу на прибыль за I квартал текущего налогового периода рассчитываются исходя из такого показателя, как «сумма авансовых платежей, рассчитанная по итогам 9 месяцев предыдущего налогового периода». По итогам названного периода прибыль у организации отсутствовала


Дизайн этикеток для нашей продукции разрабатывают сторонние организации, договоры с которыми заключаются на разных условиях: в одном случае передача исключительных прав оговаривается, в другом — нет


ОАО осуществляет как облагаемые, так и не подлежащие обложению НДС операции (реализует векселя)


Организация арендует нежилое помещение у бюджетного учреждения (казначейства). В марте 2004 г. мы получили письмо, в котором арендодатель, ссылаясь на то, что с 01.01.2004 он является плательщиком налога на имущество, указывает остаточную стоимость арендуемого здания и просит оплатить расходы, связанные с уплатой налога на имущество, в размере 2,2% от остаточной стоимости


Индивидуальный предприниматель в течение календарного года уплачивал ЕНВД. Необходимо ли ему представлять налоговую декларацию по НДФЛ за этот год?


В 2003 г., будучи на УСНО (объект — доходы), организация выполнила СМР на сумму 100 000 руб. На момент перехода на общий режим налогообложения с использованием метода начисления за заказчиком СМР числится дебиторская задолженность в размере 70 000 руб


Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в 1996 г. В течение последних шести лет предпринимательскую деятельность не осуществляет, работает в организации по трудовому договору


Индивидуальный предприниматель арендует у другого индивидуального предпринимателя склад и офис


Вправе ли организация при переходе по состоянию на 01.01.2002 на метод начисления единовременно включить в состав расходов переходного периода недосписанную стоимость МБП, если доходы переходного периода отсутствуют?


Организация освобождена от уплаты НДС согласно ст.145 НК РФ. Однако в акте выполненных работ и в акте сверки, подписанных организацией с одним из контрагентов, НДС был указан отдельной строкой. Сумма, фигурирующая в счете-фактуре, включает сумму налога, но при этом стоит отметка «Без НДС»


Мы занимаемся производством кондитерских изделий, срок хранения которых составляет 72 часа. Как для целей налогообложения прибыли учитывать затраты на приобретение сырья, необходимого для производства продукции, если последняя не была реализована в связи с истечением срока годности?


Индивидуальный предприниматель занимается производством мучных кондитерских изделий длительного хранения, применяет УСНО. Вправе ли он учитывать в составе расходов затраты на оплату следующих услуг госсанэпиднадзора, приобретение которых является обязательным условием осуществления его деятельности


В феврале 2004 г. заказчик рассчитался с подрядчиком собственным векселем. Номинальная стоимость векселя превышает стоимость выполненных работ, а срок его погашения приходится на апрель 2004 г


ФГУП в течение продолжительного периода времени ежемесячно заключает договоры подряда с одними и теми же физическими лицами. Соответствующие должности в штатном расписании отсутствуют


ФГУП в течение продолжительного периода времени ежемесячно заключает договоры подряда с одними и теми же физическими лицами. Соответствующие должности в штатном расписании отсутствуют


Облагались ли НДФЛ в 2004 г. компенсации, выплачиваемые работодателями в соответствии со ст.22 Федерального закона «О государственном регулировании в области добычи и использования угля, об особенностях социальной защиты работников организаций угольной промышленности»?


Организации оказаны облагаемые НДС услуги. С согласия нашего кредитора мы перевели долг по оплате оказанных услуг на своего должника, не являющегося плательщиком НДС


В 2004 г. между заказчиком и индивидуальным предпринимателем заключен договор подряда на сумму 5 000 000 руб., в том числе НДС. Бывший подрядчик — ООО — остался должен заказчику 1 361 932 руб., в том числе НДС. С согласия заказчика ООО перевело свой долг на индивидуального предпринимателя с обязательством последнего погасить его в 2004 г. ООО, в свою очередь, приняло обязательство рассчитаться с индивидуальным предпринимателем в 2005 г. По окончании работ заказчик перечислил индивидуальному предпринимателю 3 638 068 руб., а 1 361 932 руб. удержал в счет погашения задолженности


В 2004 г. между заказчиком и индивидуальным предпринимателем заключен договор подряда на сумму 5 000 000 руб., в том числе НДС. Бывший подрядчик — ООО — остался должен заказчику 1 361 932 руб., в том числе НДС. С согласия заказчика ООО перевело свой долг на индивидуального предпринимателя с обязательством последнего погасить его в 2004 г. ООО, в свою очередь, приняло обязательство рассчитаться с индивидуальным предпринимателем в 2005 г. По окончании работ заказчик перечислил индивидуальному предпринимателю 3 638 068 руб., а 1 361 932 руб. удержал в счет погашения задолженности


В 2004 г. между заказчиком и индивидуальным предпринимателем заключен договор подряда на сумму 5 000 000 руб., в том числе НДС. Бывший подрядчик (ООО) остался должен заказчику 1 361 932 руб., в том числе НДС. ООО передало свою задолженность перед заказчиком индивидуальному предпринимателю с обязательством последнего погасить ее в 2004 г. ООО, в свою очередь, приняло обязательство рассчитаться с индивидуальным предпринимателем в 2005 г. По окончании работ заказчик перечислил индивидуальному предпринимателю 3 638 068 руб., а 1 361 932 руб. удержал в счет погашения задолженности


В феврале 2004 г. из офиса похищен сканер, приобретенный в прошлом году за 3872,00 руб. (в том числе НДС 645,33 руб.), возбуждено уголовное дело


Общеобразовательная школа перешла на упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). В соответствии с уставом школа организует горячее питание учащихся в течение учебного дня. С этой целью она заключила договор с комбинатом питания, осуществляющим приготовление пищи и ее доставку в школу. Вправе ли школа уменьшить налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы, на стоимость приобретенного готового питания и расходы на его доставку?


Налоговая инспекция привлекла организацию к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ за нарушение иных правил розничной продажи алкогольной продукции. Основанием для привлечения к ответственности послужила реализация алкогольной продукции в ресторане организации без указания в прейскуранте на данную продукцию емкости бутылки и цены на всю емкость бутылки, а также то, что лицензия на розничную продажу алкогольной продукции не была размещена в удобном для ознакомления месте. Правомерны ли действия налоговой инспекции?


Строительная организация (ОАО) просит разъяснить порядок налогообложения доходов физических лиц, выполняющих работы вахтовым методом, а также лиц, работа которых носит подвижной и разъездной характер


Организация является организатором лотереи и производит выплаты выигрышей физическим лицам


Организация оказывает помощь детскому дому, производя оплату за товар в пользу детского дома. При этом деньги перечисляются на счет поставщика указанного товара, в платежном поручении указывается, что оплата производится за детский дом. Представители детского дома получают оплаченный товар по доверенности


В ОАО с января по сентябрь 2004 г. применялась регрессивная ставка ЕСН. В октябре 2004 г. накопленная с начала года величина налоговой базы по ЕСН в среднем на одного работника ОАО, деленная на количество месяцев, истекших в текущем налоговом периоде, составила сумму менее 2500 руб., в связи с чем ОАО было потеряно право на применение регрессивной ставки по ЕСН. В данной ситуации согласно п.2 ст.241 НК РФ ОАО должно уплатить ЕСН по максимальной ставке


ОАО просит разъяснить положения пп.7 п.1 ст.264 НК РФ. Правомерно ли относить к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, расходы, связанные с лечением и медицинским обследованием работников, занятых на работах с вредными или тяжелыми условиями труда, которые еще не имеют профессиональных заболеваний?


Строительная организация со своего склада реализовала покупные материалы физическому лицу за наличный расчет, данная реализация не является систематической. Организация находится на общем режиме налогообложения. В регионе введен единый налог на вмененный доход. Подпадает ли данная операция под систему налогообложения в виде ЕНВД?


ЗАО просит дать разъяснения по вопросу определения момента начисления внереализационных доходов в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба налогоплательщиками, определяющими доходы по методу начисления


ОАО просит разъяснить порядок уплаты налога на прибыль в 2005 г


ОАО в одном зале осуществляет торговлю очковой оптикой, оправами, аксессуарами и солнцезащитными очками. Готовых корригирующих очков в продаже нет. Клиенты, приобретая оправы и линзы, заказывают сборку в этом же ОАО либо обращаются в другие фирмы города. Можно ли перевести на единый налог на вмененный доход (ЕНВД) реализацию очковых оправ и линз? Каков порядок начисления ЕНВД при осуществлении на одних площадях видов деятельности, подпадающих под общеустановленные и специальные режимы налогообложения? Какими документами можно подтвердить размер торговой площади, используемой именно для деятельности, облагаемой ЕНВД?


В целях правильного применения налогового законодательства НПО просит проконсультировать по следующему вопросу


Организация, применявшая регрессивную шкалу по ЕСН, прекратила свою деятельность в результате реорганизации в апреле 2004 г. Вправе ли организация-правопреемник применять регрессивную шкалу по ЕСН, учитывая выплаты, произведенные реорганизованной организацией своим сотрудникам?


О применении ЕНВД в отношении деятельности, связанной с оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, организацией, с 01.01.2003 эксплуатирующей 20 транспортных средств для оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и использующей, помимо этого, 5 автомобилей для собственного обслуживания


Организация создана 23.04.2004. Ее уставный капитал сформирован объектами недвижимого имущества. В мае 2004 г. были дополнительно приобретены основные средства. Остаточная стоимость основных средств организации составила


Организации потребительской кооперации переведены на уплату ЕНВД по розничной торговле покупными товарами, а по розничной торговле продукцией собственного производства применяют упрощенную систему налогообложения. Просим разъяснить, учитываются ли при определении предельного размера доходов от реализации товаров (работ, услуг), предусмотренного п.4 ст.346.13 НК РФ, доходы от розничной торговли покупными товарами, переведенной на уплату ЕНВД


ООО применяет УСНО. В учредительных документах организации филиалы и представительства не отражены. В настоящее время у ООО возникла необходимость создания территориально обособленного подразделения с 2-3 стационарными рабочими местами. Будет ли ООО вправе применять УСНО в случае создания обособленного подразделения, которое не будет являться филиалом или представительством? Должно ли его создание быть отражено в учредительных документах?


Организация просит дать разъяснения по вопросам обложения ЕСХН


ОАО осуществляет добычу подземным способом каменной соли на территории горного отвода. ОАО выдана лицензия на пользование недрами, к ней также выдан горноотводный акт


Организация осуществляет розничную торговлю через собственную киосковую сеть. Согласно действующему законодательству указанная деятельность облагается ЕНВД. Однако при этом незначительная часть товаров (карточки экспресс-оплаты услуг связи) поступает по договорам комиссии. Фактически все товары организация продает в розницу населению за наличный расчет


Организация (завод) имеет столовую, которая находится в отдельном здании на территории завода. В столовой питаются как работники завода, так и сторонние лица. В каком порядке в налоговом учете завода следует учитывать доходы и расходы, связанные с деятельностью столовой? Правомерно ли в указанной ситуации воспользоваться положениями ст.275.1 НК РФ?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, зарегистрирована в г. Москве. Организация создала на территории г. Москвы несколько дополнительных торговых точек, которые не указаны в учредительных документах организации, не имеют отдельного баланса и расчетного счета. Нужно ли вести раздельный учет реализованных товаров в головной организации и обособленных подразделениях? Каков порядок представления деклараций в налоговые органы по месту нахождения обособленного подразделения и головной организации? Вправе ли организация уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и налог на доходы физических лиц централизованно по месту нахождения головной организации?


Облагаются ли налогом на имущество организаций объекты недвижимости, не введенные в эксплуатацию?


Организация имеет магазин розничной торговли и платит ЕНВД. В мае 2004 г. магазин закрылся на ремонт, который закончился в октябре 2004 г. Деятельности в июне — сентябре мы не вели, что подтверждается показателями ККТ. За II квартал 2004 г. мы подали декларацию по единому налогу на вмененный доход, рассчитав налог за апрель — май. Нужно ли нам было сдавать «нулевую» отчетность по ЕНВД за III квартал 2004 г.? Какие налоги мы должны уплачивать за этот период?


Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», занимается оптовой торговлей. Вправе ли он включить в расходы, уменьшающие налоговую базу по единому налогу, стоимость услуг таможенного брокера при получении импортного товара, расходы на оплату услуг сторонних организаций и индивидуальных предпринимателей по предоставлению помещения под склад, а также расходы на оплату услуг по ответственному хранению, складированию, разгрузочно-погрузочным работам?


Индивидуальный предприниматель — комиссионер применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». Должен ли он при исчислении налоговой базы по единому налогу учитывать всю сумму денежных средств, поступившую в кассу в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, или только свое комиссионное вознаграждение?


Индивидуальный предприниматель, основным видом деятельности которого является торговля, применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы за вычетом расходов. Вправе ли предприниматель в целях исчисления единого налога включать в расходы транспортные услуги сторонних организаций по доставке реализуемых и приобретаемых товаров?


ЗАО в процессе поискового бурения было открыто газоконденсатное месторождение. С целью комплексного изучения открытого месторождения был утвержден план пробной эксплуатации скважины, предусматривающий сжигание добытого природного газа на факеле (в этой ситуации природный газ не является объектом гражданских правоотношений). Просим разъяснить, является ли ЗАО плательщиком НДПИ при условии добычи и сжигания газа в период пробной эксплуатации


В соответствии с гл.25.1 НК РФ плательщиками сбора за пользование объектами животного мира являются, в частности, организации, которые уплачивают сумму сбора в бюджет при получении в лицензирующих органах именных разовых лицензий на пользование объектами животного мира


ООО, осуществляющее розничную торговлю строительными материалами, открыло второй магазин, который не указан в учредительных документах ООО как филиал, а в налоговой инспекции зарегистрирован как обособленное подразделение. Имеет ли право ООО, состоящее из двух торговых залов, учитываемых на одном балансе и имеющих один расчетный счет, с 2005 г. перейти на упрощенную систему налогообложения при условии, что численность сотрудников ООО составляет 11 человек и доход за 9 месяцев 2004 г. — 5 млн руб.?


Индивидуальный предприниматель находится на общей системе налогообложения и собирается осуществлять деятельность по продаже товаров населению в кредит с использованием смешанной формы расчетов — первоначальный взнос вносится в кассу наличными, а остаток перечисляется по безналичному расчету. Просим разъяснить, подпадает ли под систему налогообложения в виде ЕНВД первоначальный взнос наличными за товар. Если при продаже одной единицы товара в кредит нужно использовать сразу два режима налогообложения, то как распределить расходы по деятельности, облагаемой в соответствии с общим режимом налогообложения, и деятельности, облагаемой ЕНВД?


Организация просит разъяснить, вправе ли она принимать к вычету суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), в случае отсутствия в налоговом периоде операций по реализации товаров (работ, услуг), признаваемых объектами налогообложения по НДС?


Просим разъяснить, каков порядок применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении налогоплательщиков, осуществляющих розничную торговлю, в случае превышения ими установленного пп.4 п.2 ст.346.26 НК РФ ограничения по площади торгового зала по одному из объектов организации торговли


Просим разъяснить следующее


Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Участник организации внес в качестве вклада в уставный капитал основное средство — недвижимое имущество. Может ли организация отнести на расходы стоимость такого основного средства?


О применении ЕНВД в отношении розничной торговли, осуществляемой в арендованных помещениях, при заключении одного договора аренды на все помещения, а также при заключении отдельных договоров аренды помещений, площадь торгового зала в каждом из которых не превышает 150 кв. м


Об отсутствии оснований для учета расходов в виде платы подразделениям вневедомственной охраны за оказание услуг по охранной деятельности при исчислении налога на прибыль


О налогообложении ЕСН выплат в иностранной валюте взамен суточных, производимых членам экипажей судов заграничного плавания морского флота российских судоходных компаний и судов заграничного плавания флота рыбной промышленности


Учитываются ли при формировании налоговой базы по налогу на прибыль расходы организации, связанные с оценкой здания, проведенной независимым экспертом в целях заключения договора страхования имущества либо получения ссуды в банке?


Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, зарегистрирован по месту жительства в налоговой инспекции г. Москвы. Он осуществляет деятельность по сдаче в аренду собственного недвижимого имущества. Каков порядок уплаты индивидуальным предпринимателем единого налога с доходов, полученных от сдачи в аренду объектов недвижимости, находящихся за пределами г. Москвы?


Существует мнение, что продукция общественного питания (выпечные изделия, полуфабрикаты и т. д.), изготовленная в переведенных на ЕНВД организациях общественного питания и продаваемая в организациях розничной торговли, также переведенных на ЕНВД, должна облагаться налогами на общих основаниях


ООО, оказывающее услуги по предоставлению персонала, является работодателем для членов экипажей судов, в том числе если экипаж работает в интересах иностранного судовладельца. В период нахождения судна за границей членам экипажа помимо заработной платы в рублях выплачивается иностранная валюта взамен суточных. Облагаются ли указанные выплаты в иностранной валюте НДФЛ и ЕСН?


ЗАО, применяющее общий режим налогообложения, осуществляет выплату дивидендов участникам общества, в том числе организациям, применяющим УСНО. В гл.26.2 НК РФ нет прямого указания, что организации, перешедшие на УСНО, освобождены от налогообложения доходов от долевого участия в деятельности других организаций. Просим разъяснить, относятся ли доходы от долевого участия к облагаемым налогом на прибыль и должны ли организации, применяющие УСНО, его уплачивать. Является ли ЗАО налоговым агентом при выплате дивидендов организации, перешедшей на УСНО? И если нет, то какие документы необходимо получить от организации, перешедшей на УСНО, в качестве основания для прекращения взимания с нее указанного налога? Как часто эти документы должны представляться?


ООО имеет лицензию на право пользования недрами с целью геологического изучения, разведки и добычи углеводородного сырья. Разработка и геологическое изучение месторождения осуществляются в соответствии с технологической схемой опытно-промышленной разработки месторождения


Вправе ли организация (магазин), применяющая УСНО, учитывать при определении налоговой базы по единому налогу расходы по приобретению моющих и чистящих средств для мытья пола и чистки стен и окон магазина, а также расходы по оплате услуг по дезинфекции магазина от тараканов и мышей?


ЗАО занимается изготовлением и поставкой бортового питания для авиакомпаний. Кроме этого, в 2004 г. ЗАО начало заниматься предоставлением офисного питания другим организациям, не имеющим своих столовых. Подлежит ли указанная деятельность ЗАО переводу на уплату ЕНВД?


ЗАО просит разъяснить порядок уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов


Организация осуществляет деятельность по хранению эвакуированных транспортных средств на специализированной стоянке, созданной в соответствии с постановлением, утвержденным администрацией округа. Просим разъяснить, соответствует ли специализированная стоянка определению платной стоянки и правомерно ли применять в отношении данного вида деятельности организации систему налогообложения в виде ЕНВД


Облагается ли налогом на доходы физических лиц сумма средней заработной платы за время вынужденного прогула, взысканная по решению суда с организации-работодателя в пользу ее работника? Или она относится к компенсационным выплатам, не подлежащим обложению НДФЛ на основании п.3 ст.217 НК РФ?


Садоводческое некоммерческое товарищество просит дать разъяснения, на основании какого закона взималась плата за пользование водой, которая добывалась из скважины, пробуренной на средства садоводов для полива садоводческих земельных участков, за период с 1999 по 2004 г


Признается ли объектом обложения налогом на имущество организаций имущество, приобретенное в 2001 г. за счет целевых бюджетных средств?


Организация передала поставщику вексель банка в счет погашения задолженности за поставленные ей товары. Каков порядок принятия к налоговому вычету сумм НДС?


У организации, применяющей упрощенную систему (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), по итогам года возникла обязанность по уплате минимального налога. Вправе ли организация вернуть уплаченные по итогам деятельности суммы авансовых платежей по единому налогу за I квартал, полугодие и 9 месяцев?


Организация осуществляет оптовую реализацию нефтепродуктов. Каким образом учитываются суммы акцизов в целях налогообложения прибыли?


Организация применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов». Основным видом деятельности организации является сдача в аренду нежилых помещений. При этом большую часть расходов при осуществлении указанной деятельности составляют коммунальные платежи (расходы на отопление, электроэнергию и водоснабжение)


По законодательству до 2005 г. истцы по спорам об авторстве в судах общей юрисдикции не уплачивали государственную пошлину. Скажите, сохранилась ли данная льгота после внесения изменений в законодательство о государственной пошлине?


В январе 2005 г. организация должна будет уплатить государственную пошлину за выдачу разрешения на работу иностранному гражданину, с которым она собирается заключить трудовой договор. Подлежит ли сумма уплаченной государственной пошлины обложению ЕСН?


В январе 2005 г. организация должна будет уплатить государственную пошлину за выдачу разрешения на работу иностранному гражданину, с которым она собирается заключить трудовой договор. Вправе ли организация учесть сумму уплаченной государственной пошлины в составе расходов, учитываемых при налогообложении прибыли?


В январе 2005 г. индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным постановления налогового органа о привлечении к административной ответственности в соответствии со ст.14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Решением арбитражного суда в удовлетворении заявления предпринимателю отказано. В каком размере предприниматель обязан уплатить государственную пошлину при обращении в арбитражный суд с заявлением об обжаловании принятого решения в порядке кассационного производства?


В январе 2005 г. организация должна будет уплатить государственную пошлину за выдачу разрешения на привлечение и использование иностранных работников. Вправе ли организация уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму уплаченной государственной пошлины?


При государственной регистрации в качестве юридического лица профсоюзные организации в настоящее время пользуются льготой — освобождением от уплаты государственной пошлины. Скажите, сохранится ли данный порядок в 2005 г., после изменения законодательства о государственной пошлине?


Просим разъяснить, как изменился порядок предоставления отсрочки уплаты государственной пошлины при обращении с исковым заявлением в арбитражный суд в связи с изменениями в законодательстве, вступившими в силу с 1 января 2005 г. Какие документы необходимо представить заявителю для предоставления рассрочки?


О плательщиках сбора за пользование объектами животного мира, порядке уплаты сбора и о предоставлении сведений о лицензиях на пользование объектами животного мира


По каким ставкам единого социального налога следует облагать индивидуальному предпринимателю — работодателю отпускные, начисленные и выплаченные физическим лицам в декабре 2004 г., но относящиеся к январю 2005 г. (отпуск с 15.12.2004 по 15.01.2005)?


Какие суммы единого социального налога (далее — ЕСН) будут основанием для учета расходов в виде ЕСН в 2004 г. в случае, если величина налоговой базы по ЕСН в среднем на одно физическое лицо в месяц составляет сумму не менее 2500 руб., а ЕСН начислен организацией по максимальной ставке?


Может ли индивидуальный предприниматель быть привлечен к административной ответственности в соответствии с п.3 ст.14.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях за несвоевременное представление в регистрирующий (налоговый) орган документов для перерегистрации, если документы будут направлены по почте в конце декабря 2004 г., а получены регистрирующим (налоговым) органом только в 2005 г.?


Необходимо ли уплачивать в 2005 г. государственную пошлину при государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией в случае применения процедуры банкротства?


Наша организация построила в загородной зеленой зоне в Московской области спортивно-развлекательный парк культуры и отдыха и создала на его базе структурное подразделение (далее — парк). В связи с этим организация встала на учет в налоговой инспекции по месту нахождения имущества парка


Основными видами деятельности специализированной лотерейной организации (ОАО) являются организация лотерей и реализация (распространение) лотерейных билетов лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа (Минфина России). Стационарная торговая сеть ОАО состоит из киосков, палаток, лотков и арендованных в магазинах торговых мест, рассчитанных на одно рабочее место продавца. Вся торговля производится за наличный расчет. Может ли ОАО перейти с 1 января 2005 г. с общепринятой системы налогообложения на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?


Авиакомпания выполняет нерегулярные индивидуальные внутренние и международные авиаперевозки пассажиров. Являются ли поездки летного состава за рубеж при выполнении международных полетов командировками? Является ли иностранная валюта, выплачиваемая при этом летному составу, суточными или эти выплаты необходимо оформлять как доплату работникам за особые условия труда?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов). Сумма авансового платежа по единому налогу по УСН составила: за I полугодие 2004 г. — 10 329 руб., за девять месяцев 2004 г. — 33 049 руб. (итого — 43 378 руб.)


Организация, применяющая УСНО, занимающаяся производством и тиражированием видеофильмов (имеющих статус национального фильма) в рамках образовательной программы, получила от Федерального агентства по культуре и кинематографии бюджетные ассигнования согласно контракту о государственной финансовой поддержке производства национального фильма. Учитываются ли полученные средства при определении налоговой базы по единому налогу?


Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 29.06.2004 N 58-ФЗ в ст.230 НК РФ, форма, по которой налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами, устанавливается Министерством финансов Российской Федерации. Просим разъяснить, какие формы учета необходимо использовать налоговым агентам в отношении учета доходов физических лиц за 2004 г


Вправе ли индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенную систему и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, подать заявление о прекращении предпринимательской деятельности, а затем вновь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и применять упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы? Может ли индивидуальный предприниматель, применявший упрощенную систему налогообложения, но впоследствии перешедший на общий режим налогообложения, спустя год вновь прейти на упрощенную систему, выбрав при этом новый объект налогообложения?


Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сдает в аренду нежилое помещение, собственником которого он является. При этом ПБОЮЛ предоставил арендатору отдельные телефонные номера и самостоятельно оплачивает поступающие из соответствующих организаций счета за их использование. Арендатор компенсирует индивидуальному предпринимателю указанные затраты в полном объеме. Учитывается ли сумма возмещения стоимости услуг телефонной связи в составе налогооблагаемых доходов индивидуального предпринимателя?


Вправе ли организации и индивидуальные предприниматели для учета наличных денежных средств использовать бланки строгой отчетности при оказании следующих услуг населению: по эвакуации транспортных средств, проведению экспертизы поврежденных транспортных средств, парковке на платных автостоянках, ритуальных услуг?


Организация оказывает населению услуги по постановке и монтажу кондиционеров в квартирах и жилых домах. Имеет ли данная организация право использовать бланки строгой отчетности при расчетах за оказанные услуги?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом обложения «доходы». Покупатель ошибочно перечислил на расчетный счет организации сумму большую, чем указано в выставленном ему счете. По письменной просьбе этого покупателя излишне перечисленная сумма была возвращена организацией путем перечисления на расчетный счет третьего лица. Учитывается ли излишне полученная сумма, которая фактически не является оплатой за реализованную продукцию, в составе налогооблагаемых доходов организации?


О применении ЕНВД в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети, а также в отношении деятельности по распространению и (или) размещению наружной рекламы


Является ли объектом налогообложения по налогу на имущество здание, по которому документы переданы на государственную регистрацию?


Учитывается ли в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, оплата услуг частного нотариуса за совершение нотариальных действий, по которым нотариальная форма оформления обязательной не является?


Изменятся ли в 2005 г. ставки налогообложения акцизами вина при осуществлении операций по его реализации налогоплательщиками — производителями и оптовыми организациями с акцизных складов?


Дочернее государственное унитарное предприятие федерального казенного предприятия оказывает услуги общественного питания через столовую и уплачивает ЕНВД. При этом в составе столовой имеется цех, который выпекает хлеб. Выпекаемый хлеб поставляется в столовые войсковых частей для питания военнослужащих. Вправе ли предприятие уплачивать ЕНВД по реализации хлеба или мы должны применять другую систему налогообложения?


В соответствии с Федеральным законом от 28.07.2004 N 86-ФЗ «О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (вступающим в силу с 01.01.2005) акциз по натуральным винам, в том числе шампанским, игристым, газированным, шипучим, с 01.01.2005 уплачивается производителями. В связи с этим должны ли акцизные склады оптовой торговли с указанной даты исчислять и уплачивать акциз по данной алкогольной продукции при реализации ее остатков, образовавшихся на 01.01.2005?


Организация, осуществляющая деятельность с нефтепродуктами, представила в налоговый орган заявление и пакет документов на получение свидетельства о регистрации лица, осуществляющего операции с нефтепродуктами. Налоговым органом было принято решение о выдаче указанного свидетельства, о чем организация-заявитель была своевременно уведомлена. Однако в ответ организация уведомила налоговый орган о своем решении выданное ей свидетельство не получать. Может ли налоговый орган на этом основании аннулировать свидетельство и если нет, то правомерно ли в таком случае считать указанную организацию плательщиком акциза на нефтепродукты с момента выдачи ей свидетельства?


Организация, имеющая в собственности мощности по осуществлению оптовой реализации нефтепродуктов и осуществляющая отгрузку нефтепродуктов потребителям (грузополучателям) транзитом, т. е. непосредственно с нефтеперерабатывающих заводов, минуя свои мощности, подала заявление на получение соответствующего свидетельства. Имеет ли право налоговый орган отказать в выдаче свидетельства, если в результате обследования места осуществления деятельности этой организации установлено, что находящиеся у нее в собственности мощности оснащены вышедшим из строя контрольным и учетно-измерительным оборудованием? В случае отсутствия такого права может ли налоговый орган приостановить действие выданного свидетельства?


Российский фонд федерального имущества по договору поручения, заключенному с акцизным складом оптовой торговли, осуществляет реализацию алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%, изъятой в связи с арестом у организации-производителя. По какой ставке акциза в этом случае должно осуществляться налогообложение реализуемой алкогольной продукции: как при ее реализации оптовыми организациями с акцизных складов (т. е. по налоговым ставкам в размере 80% соответствующих налоговых ставок, указанных в п.1 ст.193 Налогового кодекса) или как при ее реализации производителями на акцизные склады оптовых организаций (т. е. по налоговым ставкам в размере 20% от установленных ставок)?


В случае осуществления принудительной реализации изъятой у ликероводочного завода произведенной им готовой алкогольной продукции, на которую по решению налогового органа наложен арест в целях погашения задолженности по налогам, какой организации принадлежат вырученные от этой реализации денежные средства?


В целях погашения задолженности по налогам на имущество ликероводочного завода (произведенную им готовую алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9%) по решению налогового органа судебным приставом был наложен арест. В случае осуществления принудительной реализации этой алкогольной продукции кто должен осуществлять ее маркировку региональными специальными марками, представлять налоговую декларацию и уплачивать акциз по этой реализации: должник, взыскатель долга или организация, осуществившая реализацию арестованной продукции?


Является ли Российский фонд федерального имущества плательщиком акциза по осуществленной им (на основании приговора суда) продаже конфискованных подакцизных легковых автомобилей импортного производства юридическим лицам? Какой существует порядок расчета и уплаты акциза по этой реализации, учитывая, что ранее акциз по этим автомобилям был уплачен при их ввозе на таможню, а оценочная цена конфискованных автомобилей недостаточна для покрытия подлежащего уплате акциза?


Организация в течение года осуществляла производство спиртосодержащей продукции из конфискованного спирта этилового, переданного ей на промышленную переработку Российским фондом федерального имущества, а также из закупленного ею спирта. Проверкой налогового органа было установлено использование в производстве этилового спирта в объемах, превышающих квоту на его закупку. Может ли быть эта организация привлечена к административной ответственности в соответствии с п.3 ст.14.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях?


Просим дать разъяснения по вопросам уплаты НДФЛ


Организация с 2003 г. применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В декабре 2003 г. организацией приобретены основные средства, применяемые в производственной деятельности. Затраты на их приобретение включены в расходы в 2003 г. В 2004 г. основные средства реализованы. В соответствии с п.3 ст.346.16 НК РФ организация обязана пересчитать налоговую базу за весь период пользования основными средствами с момента их приобретения до даты реализации и уплатить дополнительную сумму налога и пени. Таким образом, за 2003 г. будет доплачена сумма налога и пени в связи с увеличением налоговой базы после изъятия из состава расходов стоимости основных средств, а в состав доходов 2004 г. будет включена продажная стоимость указанного имущества


В соответствии с условиями договора лизинга предмет лизинга числится на балансе лизингополучателя. Просим разъяснить следующее


Пунктом 1 ст.361 НК РФ установлены различные ставки транспортного налога для грузовых автомобилей и других транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу. Согласно п.16 Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй НК РФ, утвержденных Приказом МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177, при определении видов автотранспортных средств и отнесении их к категории грузовых автомобилей следует руководствоваться Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-94 (ОКОФ). В соответствии с указанным Классификатором специальные автомобили не относятся к категории грузовых


ЗАО просит разъяснить, следует ли облагать налогом на доходы физических лиц выплаты в иностранной валюте взамен суточных, выданные членам экипажей судов


Общественная организация вынужденных переселенцев просит дать разъяснения по вопросу, облагаются ли НДФЛ и ЕСН выплачиваемые работникам в связи с направлением в служебные командировки суточные, если их размер превышает 100 руб


В ходе налоговой проверки по вопросу наличия и оформления первичных документов и регистров по учету труда и заработной платы нашим ООО к проверке не были представлены лицевые счета работников. Правомерны ли требования налогового органа, обязывающего ООО вести лицевые счета на каждого работника?


ООО приобрело в собственность нежилое помещение в подвале жилого дома. Земельный участок, на котором расположена собственность ООО, числится в кадастровом учете как земли, занятые жилищным фондом. Правильно ли мы понимаем, что ООО должно платить земельный налог в размере 3% от ставок земельного налога согласно ст.8 Закона РФ «О плате за землю»?


При рассмотрении трудового спора в суде заключено мировое соглашение между работодателем и работником, в связи с которым выплате работнику подлежат: заработная плата за один месяц, компенсация за неиспользованный отпуск, заработная плата за дни вынужденного прогула и компенсация морального вреда. Просим разъяснить, облагаются ли ЕСН и НДФЛ указанные суммы, выплаченные физическому лицу на основании судебного решения


Организация розничной торговли с 1 января 2004 г. применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. По одной из торговых точек с площадью торгового зала 56 кв. м розничная торговля осуществлялась с 1 по 23 марта 2004 г. С 24 марта 2004 г. договор аренды по данной торговой точке был расторгнут. Согласно п.9 ст.346.29 НК РФ в случае если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя. Правильно ли мы при расчете ЕНВД принимаем величину физического показателя по данной торговой точке в марте равной нулю?


Налоговая инспекция привлекла организацию к административной ответственности по ст.15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций. Основанием для привлечения к ответственности послужило неоприходование в кассу денежной наличности в результате несоблюдения требований к оформлению возврата денежных средств покупателю за возвращенный товар, а также сумм, ошибочно пробитых по ККТ. Правомерны ли действия налоговой инспекции?


Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли организация включить в расходы, уменьшающие налоговую базу по единому налогу, затраты на размещение сайта в Интернете, расходы на проведение испытаний продукции, а также списать деформированные в ходе проведения испытаний изделия?


В связи с расширением рынка сбыта ООО предполагает арендовать склад, территориально обособленный от места нахождения ООО, для хранения продукции собственного производства, а также в целях отпуска товара с этого склада. Такая деятельность будет осуществляться работниками этого общества в течение срока, превышающего один месяц. При этом рабочие места на складе не создаются. Для отпуска товара со склада планируется направлять работников ООО в командировки продолжительностью до 30 дней. Подлежит ли ООО постановке на налоговый учет в налоговом органе по месту осуществления указанной деятельности?


С целью определения размера суточных, выплачиваемых в иностранной валюте работникам, направляемым в краткосрочные командировки за границу, просим разъяснить, как следует определять день пересечения границы РФ в случае, если при пересечении границы РФ в некоторых странах ближнего зарубежья, в частности в Белоруссии, Украине, Молдове и Казахстане, пограничные службы этих стран не делают отметок о пересечении границы в паспортах физических лиц. Например, работник организации направлен в командировку в Молдову, по пути следовал транзитом через территорию Белоруссии и Украины. Отметки пограничной службы в паспорте отсутствуют, имеется только отметка в командировочном удостоверении о прибытии работника в Молдову


Индивидуальным предпринимателем было приобретено помещение холодного склада, в котором будет организован стол заказов и установлена контрольно-кассовая техника для приема оплаты за предварительные заказы на запасные части для легковых автомобилей. Переоборудование части холодного склада для продажи товаров покупателям и обеспечение торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже не предусматриваются. Просим разъяснить, правомерно ли будет в данной ситуации при расчете ЕНВД применять физический показатель «торговое место»


В организации до 70% работников занято на работах с вредными и опасными производственными факторами. В связи с этим согласно коллективному договору и в соответствии со ст.223 ТК РФ в целях обеспечения безопасных условий и охраны труда на работодателя возлагаются обязанности по санитарному и лечебному обслуживанию работников, а именно


Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Вправе ли организация учитывать в целях налогообложения единым налогом ежемесячные выплаты сотрудникам денежных сумм на питание, представительские расходы, проезд сотрудников до места работы?


Организация, занимающаяся растениеводством, перешла на уплату единого сельскохозяйственного налога. Вправе ли организация включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по ЕСХН


Об отражении в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль дополнительных доходов и расходов, выявленных после утверждения бухгалтерской отчетности за предыдущий отчетный год


В результате проверки налоговая инспекция выявила нарушение, которое выразилось в расхождении во времени, указанном на пробитом кассовом чеке, с фактическим временем. Организация была привлечена к административной ответственности по ст.14.5 КоАП РФ. Правомерно ли в данном случае привлечение организации к ответственности?


Общественная организация инвалидов в 2005 г. собирается подавать иск в арбитражный суд. Цена иска 2 500 000 руб. Когда и в каком размере необходимо уплатить государственную пошлину?


Имеют ли право на льготу по уплате государственной пошлины индивидуальные предприниматели — инвалиды II группы при обращении в арбитражный суд с имущественными требованиями?


Российская организация оптовой торговли намерена в 2005 г. выдать работнику целевой заем на приобретение жилья. Будет ли предоставлен работнику имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме уплаченных процентов по займу?


Организация применяет УСНО с объектом «доходы, уменьшенные на расходы». Вправе ли организация включить в расходы, уменьшающие доходы, затраты на оказание доврачебной неотложной помощи сотрудникам, работающим в условиях воздействия вредных веществ, с опасными и неблагоприятными производственными факторами? Данные услуги оказываются сторонней организацией, имеющей соответствующую лицензию, и оплачиваются ежемесячно


Организация применяет УСНО с объектом «доходы, уменьшенные на расходы». Вправе ли организация включить в расходы, уменьшающие доходы, затраты на проведение медицинского осмотра сотрудников, работающих в условиях воздействия вредных веществ, с опасными и неблагоприятными производственными факторами? Услуги по проведению медицинских осмотров оказываются сторонней организацией


Организация застраховала свое имущество и включила в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, суммы страховой премии, уплаченной по договорам страхования. При этом остаточная стоимость имущества составляет 20 млн руб., а страховая стоимость имущества — 110 млн руб. По мнению налогового органа, организация завысила общую страховую стоимость застрахованного имущества, в результате произошло завышение страховой премии, что повлекло завышение расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Правомерно ли решение налогового органа о доначислении организации налога на прибыль?


Организация оспорила решение налогового органа в арбитражном суде. Суд признал решение налогового органа неправомерным. Может ли организация взыскать с налогового органа расходы, связанные с оплатой услуг аудиторской фирмы, работники которой представляли интересы организации в арбитражном суде? Налоговый орган отказывается возместить данные расходы в связи с тем, что согласно ч.5 ст.59 АПК РФ представителями организаций в арбитражном суде могут выступать руководитель организации, лица, состоящие в штате организации, либо адвокаты, а в данном случае интересы организации представляло лицо, не являющееся адвокатом и не состоящее в штате организации


Налоговый орган по результатам проверки вынес решение о доначислении организации налогов исходя из рыночных цен в порядке ст.40 НК РФ по сделкам, совершенным со взаимозависимыми лицами, и привлечении организации к ответственности, предусмотренной ст.122 НК РФ, за неполную уплату налогов. Правомерно ли в данном случае привлечение организации к налоговой ответственности?


Налоговый орган направил организации требование об уплате налога и пени, доначисленных по результатам проверки. Организация не согласилась с требованием об уплате налога, указав, что по данному налогу имеется переплата в налоговом периоде, не охваченном проверкой. На это налоговый орган ответил, что для зачета налога необходимо в соответствии со ст.78 НК РФ обратиться в налоговый орган с заявлением о зачете сумм переплаты по налогу в счет доначисленной в ходе выездной налоговой проверки недоимки. Правомерны ли действия налогового органа?


Ломбард выдает физическим лицам краткосрочные кредиты под залог движимого имущества. В случае невозвращения в установленный срок суммы кредита ломбард продает данное имущество, после чего требования ломбарда к залогодателю (должнику) считаются погашенными. Возникает ли в данном случае у физического лица доход, облагаемый НДФЛ?


У организации в 2000 г. образовалась задолженность перед бюджетом по подоходному налогу, которая была погашена в 2001 г


Наша организация с 2003 г. применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Необходимо ли нам с 2005 г. поменять объект налогообложения на «доходы, уменьшенные на величину расходов»?


Оплачивается ли в 2005 г. госпошлиной подаваемое взыскателем в арбитражный суд заявление о наложении на банк, который осуществляет обслуживание расчетных счетов должника, судебного штрафа за неисполнение судебного акта о взыскании денежных средств должника (ст.332 АПК РФ)?


В 2005 г. мы собираемся учредить ООО. Зависит ли размер государственной пошлины, взимаемой за государственную регистрацию юридического лица, от размера уставного капитала создаваемого общества?


В 2005 г. организация будет подавать в арбитражный суд заявление о признании решения налогового органа, принятого по результатам проверки организации, недействительным и последующем возврате излишне взысканного налога на прибыль в сумме 3 млн руб. В каком размере организации необходимо уплатить государственную пошлину при обращении в арбитражный суд?


Производится ли в 2005 г. уплата государственной пошлины при представлении в регистрирующий орган документов для государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности?


С 01.01.2005 вступает в силу гл.25.3 НК РФ о государственной пошлине. В связи с эти просим разъяснить, является ли третейский сбор, взимаемый Третейским судом при Торгово-промышленной палате Российской Федерации по каждому принятому к рассмотрению делу, государственной пошлиной в смысле гл.25.3 НК РФ и подлежат ли суммы указанного сбора обложению НДС


Организацией получен аванс в счет предстоящих поставок товаров в размере 100% их стоимости. Поставка товаров покупателю на сумму полученного аванса осуществляется по частям, при этом во время каждой отгрузки составляется отдельный счет-фактура


В 2004 г. организация, применявшая упрощенную систему налогообложения, произвела предварительную оплату поставщику в счет будущей поставки товаров, приобретаемых для последующей перепродажи. С 2005 г., в период поставки товаров, организация переходит на общую систему налогообложения. В момент поставки от поставщика получен соответствующий счет-фактура с указанием суммы НДС. Имеет ли организация право на вычет НДС, уплаченного поставщику при приобретении товаров?


Физическое лицо одновременно работает в двух организациях. Одна из них является основным местом работы физического лица, во второй лицо занимает должность по совместительству. Величина дохода, полученного физическим лицом с начала года по основному месту работы, превышает 100 000 руб., величина дохода, полученного за выполнение работы по совместительству, — нет. Имеет ли в данном случае организация, в которой указанное лицо занимает должность по совместительству, право применять регрессивную шкалу ставок ЕСН в отношении произведенных ему выплат?


По данным налоговой декларации за июль 2004 г. сумма НДС, подлежащая возмещению организации, составила 15 000 руб. По данным налоговой декларации за август 2004 г. сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 20 000 руб. Организация произвела уплату налога в бюджет в сумме 5000 руб. Необходимо ли в данном случае подать заявление в налоговую инспекцию о зачете 15 000 руб. в счет платежей по НДС за август?


Работник организации, которому был предоставлен отпуск сразу за два года работы, подал заявление о выплате денежной компенсации за часть отпуска, превышающую 28 календарных дней. Будет ли облагаться ЕСН указанная компенсация?


Организация просит дать разъяснения по налогу на прибыль организаций


Могут ли организации, применяющие систему налогообложения в виде единого налога для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), при определении расходов на аудиторские услуги в соответствии с пп.15 п.2 ст.346.5 НК РФ учитывать расходы на оплату услуг, перечень которых установлен п.6 ст.1 Федерального закона от 07.08.2001 N 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»?


ООО, одним из участников которого является наша организация, ошибочно удержало из дивидендов, выплаченных нам, и перечислило в бюджет сумму налога на прибыль большую, чем было необходимо. У кого мы должны требовать возврата излишне удержанной с нас суммы налога — у ООО или у налогового органа?


В 2004 г. мы своими силами построили магазин, однако в эксплуатацию мы его введем только в январе или феврале 2005 г. И в 2005 г. в связи с расширением торговых площадей мы перестаем быть плательщиками ЕНВД (в 2004 г. уплачивали ЕНВД по розничной торговле) и полностью переходим на упрощенную систему налогообложения. Должны ли мы будем уплатить НДС со строительно-монтажных работ?


Можно ли привлечь к ответственности по ст.120 НК РФ поставщика, нарушившего на несколько дней пятидневный срок выставления покупателям счетов-фактур?


Об учете расходов по оплате доступа к сети Интернет и по обслуживанию адреса электронной почты при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН


О применении Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 в отношении дивидендов, выплачиваемых кипрской компании по акциям российской компании (ОАО), как приобретенным кипрской компанией в результате прямого вложения, так и полученным кипрской компанией в качестве вклада в уставный капитал от учредителя


Организация реализует товары (работы, услуги) населению, в том числе по льготным ценам (тарифам) для отдельных категорий населения в случаях, когда это установлено федеральным законодательством. При этом организация получает дотации из бюджета на покрытие расходов, связанных с реализацией товаров (работ, услуг) по льготным ценам (тарифам)


В соответствии с п.2 ст.2 Федерального закона от 06.05.1998 N 71-ФЗ «О плате за пользование водными объектами» не признается объектом платы пользование водными объектами в целях забора воды сельскохозяйственными предприятиями и (или) крестьянскими (фермерскими) хозяйствами для орошения земель сельскохозяйственного назначения, централизованного водоснабжения животноводческих ферм и животноводческих комплексов, включая птицефермы и птицефабрики, а также садоводческих и огороднических объединений граждан. Данная норма действует до 01.01.2005


В соответствии с п.2 ст.169 НК РФ счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного п. п.5 и 6 ст.169 НК РФ, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм НДС к вычету


Каков порядок применения льготы по налогу на имущество организаций в отношении имущества потребительских жилищных кооперативов?


Об исчислении НДС по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, организацией, уплачивающей ЕНВД, и об отсутствии у нее оснований для принятия к вычету суммы НДС, исчисленной по законченному капитальным строительством магазину, предназначенному для осуществления розничной торговли


О применении ЕНВД в отношении розничной торговли товарами за наличный расчет с отсрочкой платежа


Организация имеет собственную юридическую службу. Вправе ли она учесть для целей налогообложения прибыли расходы на оплату услуг сторонней юридической фирмы, если в штате организации нет сотрудников, имеющих соответствующую юридическую квалификацию?


В 2003 г. физическое лицо приобрело по договору купли-продажи у организации (ООО) простые векселя, общая номинальная стоимость которых составила 120 тыс. руб. При внесении денег покупателю векселей (физлицу) были даны соответствующие квитанции. В 2004 г. указанное физлицо заключило сделку по продаже данных векселей другой организации (ОАО) по цене 140 тыс. руб


Изменился ли в 2005 г. порядок предоставления льгот по уплате земельного налога органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления в соответствии с изменениями, внесенными в Закон РФ от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю»?


Имеют ли право органы законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления устанавливать в 2005 г. свои сроки уплаты земельного налога в соответствии с изменениями, внесенными в Закон РФ «О плате за землю»?


Какие средние ставки земельного налога в городах и других населенных пунктах, приведенные в Приложении N 2 (таблица 1) к Закону РФ «О плате за землю», будут применяться по экономическим районам Российской Федерации в 2005 г.?


Будут ли индексироваться ставки земельного налога в 2005 г.? Если да, то на основании какого законодательного акта? По каким категориям земель ставки земельного налога не индексируются в 2005 г.?


В каком порядке уплачивается земельный налог за земли, предоставленные садоводческому товариществу, если на территории данного товарищества нет обустроенных подъездных автомобильных дорог, объектов электроснабжения, связи, площадок под объекты общественного транспорта?


Следует ли применять в 2005 г. при налогообложении земельных участков, расположенных в пределах городской черты, предоставленных в 2003 г. для индивидуального жилищного строительства, полную налоговую ставку земельного налога, установленную в городах и поселках городского типа?


Организации предоставлен земельный участок на основании распоряжения администрации района в пользование для строительства производственного комплекса. В общую площадь земельного участка входят площади, занимаемые зданиями и сооружениями, а также производственные площадки при зданиях. Однако правоудостоверяющего документа на земельный участок организация не имеет. Верно ли, что при определении налоговой базы по земельному налогу организация должна исходить из полной площади фактически используемого земельного участка с учетом производственных площадок при зданиях или только под зданиями и сооружениями?


Организация с 01.01.2003 перешла на УСНО (единственный вид деятельности — розничная торговля, торговая площадь на дату перехода составляла 180 кв. м). С 01.08.2004 из-за неэффективности розничной торговли площадь арендованного зала была сокращена до 140 кв. м. Так как торговая площадь стала меньше 150 кв. м, организация обязана перейти на ЕНВД. С какого месяца организация должна прекратить ведение книги доходов и расходов по УСНО и начать вести бухгалтерский учет по ЕНВД?


Организация применяет УСНО (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Просим разъяснить следующие вопросы по применению УСНО


Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В какой момент организация признает материальные расходы: на дату оплаты материально-производственных запасов либо на дату передачи сырья и материалов в производство?


Организация в учетной политике в целях налогообложения определяет налоговую базу по НДС «по отгрузке». Каков порядок учета сумм авансовых платежей в счет предстоящего выполнения работ, если отсутствует факт отгрузки?


Организация, применяющая упрощенную систему и выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, просит разъяснить следующие ситуации


О применении льготных ставок по налогу на прибыль для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на уплату ЕСХН, и об отсутствии оснований для перехода на уплату ЕСХН у организаций, осуществляющих вылов рыбы и других водных биоресурсов и не являющихся рыболовецкими артелями (колхозами)


Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов», арендовал для осуществления своей предпринимательской деятельности муниципальное нежилое помещение. В 2005 г. это помещение было выкуплено. Индивидуальный предприниматель подал документы на государственную регистрацию права собственности. При этом помещение продолжает использоваться для коммерческих целей. Обслуживающие организации выставляют счета-фактуры на оплату коммунальных услуг, электроэнергии, телефонных разговоров. Вправе ли индивидуальный предприниматель, выступая в качестве собственника нежилого помещения, учитывать перечисленные затраты как расходы? Являются ли данные затраты расходами, учитываемыми при расчете единого налога, если после государственной регистрации права собственности на нежилое помещение оно будет сдаваться в аренду?


Организация в течение календарного года оплатила за счет средств, оставшихся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль, две санаторно-курортные путевки для руководителя организации и его жены, а несколько месяцев спустя за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации оплатила две путевки в санаторий жене руководителя и их ребенку. Санаторий расположен на территории Российской Федерации. Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц суммы, направленные организацией на приобретение путевок в пользу указанных физических лиц?


Как следует поступать в случае выявления фактов получения налогоплательщиком стандартных налоговых вычетов одновременно у нескольких организаций — налоговых агентов?


Просим разъяснить, как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете денежные средства организации, находящиеся на счетах в банке, объявленном банкротом. Можно ли эти суммы списать на внереализационные расходы и уменьшить величину налогооблагаемой прибыли?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли организация включить в расходы, уменьшающие налоговую базу по единому налогу, оплату за услуги по приемке-передаче электронной отчетности в налоговый орган по каналам связи с использованием Интернета, оплату за выполнение работ по договорам подряда с физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, оплату годовой пошлины за поддержание патента в силе? Исключительное право на патент принадлежит организации на праве собственности, изобретение используется в производстве


Каков порядок определения налоговой базы при исчислении налога на прибыль по операциям, связанным с реализацией векселей?


Документы для внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о крестьянском (фермерском) хозяйстве, глава которого зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя до 1 января 2004 г., направлены в регистрирующий орган почтовым отправлением. Возможно ли получение документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, по почте?


Какой документ, подтверждающий факт внесения записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, мы должны получить в регистрирующем органе после подачи документов для внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о крестьянском (фермерском) хозяйстве, глава которого зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя до 1 января 2004 г.?


В какие сроки после представления документов для внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о крестьянском (фермерском) хозяйстве, глава которого зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя до 1 января 2004 г., регистрирующий орган должен выдать документ, подтверждающий факт внесения записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей?


Документы для внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о крестьянском (фермерском) хозяйстве, глава которого зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя до 1 января 2004 г., направлены в регистрирующий орган почтовым отправлением. В какие сроки в этом случае заявитель должен получить документ, подтверждающий факт получения указанных документов регистрирующим органом?


В какие сроки регистрирующий орган должен возвратить заявителю подлинники документов, представляемые для подтверждения копий документов для внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о крестьянском (фермерском) хозяйстве, глава которого зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя до 1 января 2004 г.?


Документы для внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о крестьянском (фермерском) хозяйстве, глава которого зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя до 1 января 2004 г., направлены в регистрирующий орган почтовым отправлением. Возможно ли в этом случае получение документа, подтверждающего факт получения указанных документов регистрирующим органом, по почте?


Документы для внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о крестьянском (фермерском) хозяйстве, глава которого зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя до 1 января 2004 г., представлены в регистрирующий орган непосредственно заявителем. Какой документ, подтверждающий факт подачи указанных документов, должен получить заявитель в регистрирующем органе?


В соответствии с Порядком определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 28.08.1992 N 632, устанавливается два вида базовых нормативов платы


Муниципальному унитарному предприятию в хозяйственное ведение собственником передано здание бассейна. Услуги обособленного подразделения, созданного на базе бассейна, оказываются исключительно сторонним физическим и юридическим лицам


Организация осуществляет вылов водных биоресурсов, производит их переработку в корма для животноводства и реализует произведенные корма. Вправе ли организация применять систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога?


Адвокат, осуществляющий свою деятельность индивидуально через адвокатский кабинет, применяет УСНО (объект налогообложения — доходы). Имеет ли адвокат право уменьшить сумму исчисленного за отчетный (налоговый) период единого налога на сумму уплаченных в соответствии с п.3 ст.29 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» за этот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере, превышающем размер фиксированного платежа?


Согласно Федеральному закону от 20.08.2004 N 113-ФЗ «О присяжных заседателях федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации» гражданам за время исполнения обязанностей по осуществлению правосудия в качестве присяжного заседателя выплачивается вознаграждение. Просьба разъяснить следующее


Индивидуальный предприниматель, применяющий общий режим налогообложения, реализует товары. Поставщики товаров применяют упрощенную систему налогообложения. Должен ли индивидуальный предприниматель начислять НДС при реализации указанных товаров? Вправе ли он принять суммы НДС к вычету?


Организация осуществляет операции по реализации ранее приобретенных в собственность ценных бумаг от своего имени и за свой счет. Облагаются ли НДС суммы штрафов и пеней, полученные организацией при осуществлении данной деятельности?


Вправе ли организация воспользоваться льготой по НДС в соответствии с пп.1 п.2 ст.149 НК РФ при реализации импортной медицинской техники?


Организация получила бюджетные средства для выполнения целевых мероприятий по мобилизационной подготовке в соответствии с государственным контрактом. Являются ли объектом налогообложения по НДС операции по реализации товаров (работ, услуг) в рамках мобилизационных заданий (заказов)?


Об отсутствии нормативных документов по бухгалтерскому учету, устанавливающих нормы списания ценностей, потерявших товарный вид


Парикмахерская помимо парикмахерских услуг оказывает услуги по искусственному загару (солярий). Услуги по искусственному загару в Общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93 отсутствуют. Однако в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2001 услуги соляриев поименованы в разд.93 «Предоставление персональных услуг» (подгруппа 93.04 «Физкультурно-оздоровительная деятельность»)


Организация-комиссионер применяет упрощенную систему налогообложения. Вправе ли комиссионер выставлять счета-фактуры на полную стоимость проданных товаров комитента, находящегося на обычной системе налогообложения, указывая сумму НДС?


Милиция привлекла организацию к административной ответственности по ст.14.5 КоАП РФ за продажу товаров (выполнение работ, оказание услуг) без применения ККТ. Вправе ли органы внутренних дел принимать решение по делу об административных правонарушениях без передачи материалов по делу в налоговые органы?


Организация заключила со страховой компанией договор на страхование гражданской ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасных производственных объектов: грузовых и пассажирских лифтов, кранов, котельной. Признаются ли для целей налогообложения прибыли затраты по указанному договору расходами на обязательное страхование?


Организация арендует для производственных целей часть нежилого здания. Согласно условиям договора аренды она возмещает арендодателю часть платы за землю и налога на имущество от доли арендуемых помещений в виде соответствующих платежей в бюджет. Имеет ли организация право учесть указанные платежи для целей налогообложения прибыли?


Будут ли учитываться при расчете среднего заработка разница в окладах сотрудников (при замещении временно отсутствующих сотрудников), а также единовременные премии, порядок выплат которых предусмотрен локальным актом организации?


Организация (ООО), основным видом деятельности которой является сдача в аренду помещений, применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы минус расходы). Организацией приобретено в собственность нежилое помещение. Ввиду плохого состояния здания принято решение произвести его капитальный ремонт. В ходе ремонтных работ заключены договоры на электромонтажные работы по замене электрощитовых в здании, проектно-изыскательские и строительно-монтажные работы по прокладке кабельной линии, работы по выделению новых телефонных линий, а также осуществлены затраты на разработку проекта архитектурной документации, разработку инженерного обеспечения


Организация занимается производством и переработкой сельскохозяйственной продукции, доля которой в стоимостном выражении в общем объеме производства превышает, как правило, 90 процентов. Однако по итогам 2003 г. удельный вес выручки от реализации указанной продукции составил менее 70 процентов, в связи с чем переход организации на уплату в 2004 г. единого сельскохозяйственного налога невозможен


Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Считается ли доходом организации в целях налогообложения сумма, полученная при погашении принадлежащего организации векселя?


Организацией в процессе эксплуатации компьютера произведена замена отдельных его деталей на аналогичные, более современной модификации (в частности, ЭЛТ-монитор заменен на жидкокристаллический монитор). Причинами такой замены явились поломка или моральный износ соответствующих деталей. При этом в результате замены отдельных деталей функции компьютеров не изменились. В целях налогообложения прибыли расходы организации по замене отдельных деталей компьютера относятся к текущему ремонту или к модернизации?


Организацией, применяющей УСНО, приобретено в собственность нежилое помещение. По истечении месяца после приобретения помещение было предоставлено во временное пользование другой организации по договору аренды сроком на один год с условием, что сдача помещения в аренду не влечет передачу права собственности на него. Можно ли в данной ситуации расходы на приобретение нежилого помещения учесть при определении налоговой базы по единому налогу согласно пп.1 п.1 ст.346.16 НК РФ? Является ли данная операция передачей, в результате которой организации следует пересчитать налоговую базу по единому налогу согласно п.3 ст.346.16 НК РФ?


ООО с 01.01.2004 применяет УСНО. Просим разъяснить, учитываются ли авансовые платежи (т. е. денежные средства, полученные в 2003 г. в период применения общего режима налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых осуществляется после перехода на УСНО) при определении предельного объема выручки от реализации, позволяющего применять УСНО


Организация, применяющая УСНО (объект налогообложения — доходы), по условиям договора комиссии является комитентом. Согласно отчету комиссионера за июль реализовано товаров комитента с учетом комиссионного вознаграждения на сумму 84 550 руб., в том числе комиссионное вознаграждение, причитающееся комиссионеру, составило 39 415 руб. Перечислению комитенту подлежит сумма 45 135 руб. Выручка за проданный товар поступает в кассу комиссионера. Как учитывается доход комитента, применяющего УСНО, если комиссионер самостоятельно удерживает свое вознаграждение из поступивших от покупателя денежных средств и на расчетный счет комитента перечисляет сумму 45 135 руб.?


ООО осуществляет розничную торговлю в двух городах области и уплачивает ЕНВД в каждом из них. При этом страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ООО уплачивает по месту регистрации в одном из городов. Просим разъяснить порядок применения п.2 ст.346.32 НК РФ: в каком порядке ООО следует производить уменьшение ЕНВД, уплачиваемому в каждом из городов, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?


Как правильно произвести корректировку налоговой базы по налогу на прибыль при уточнении декларации по налогу на имущество?


Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли организация включить в состав расходов затраты на подписку периодических изданий, на ремонт неамортизируемого имущества и затраты на заправку картриджей для принтеров и копировальной техники?


Организация оплатила и передала в собственность физическим лицам взамен сносимого неприватизированного жилья благоустроенные квартиры и выполнила в них ремонтно-отделочные работы. Следует ли удерживать НДФЛ в отношении оплаты стоимости квартир и ремонтно-отделочных работ физическим лицам за счет средств организации?


Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли организация включить в расходы, уменьшающие налоговую базу по единому налогу, стоимость услуг мобильной связи, предоставленных операторами сотовой связи согласно заключенным с ними договорам, а также расходы на оплату права доступа в Интернет, понесенные организацией по договору с фирмой-провайдером?


О применении ЕНВД в отношении розничной торговли за наличный расчет и с использованием платежных карт и в отношении реализации продукции собственного производства через объект торговой сети, а также об отсутствии оснований для отнесения к бытовым услугам деятельности магазина по реализации населению собранных (изготовленных) корригирующих очков за наличный расчет


Обязана ли организация при оказании платных услуг населению по переводу текстов архивных документов с одного языка на другой применять контрольно-кассовую технику или на этот вид услуг существуют бланки строгой отчетности?


Организация осуществляет торговлю хозтоварами и товарами бытовой химии с раздвижного столика, расположенного у рядом стоящей грузовой машины. В машине хранится товар, но реализация его производится только со столика. Возможно ли осуществлять данную торговлю без применения контрольно-кассовой техники?


Организация оказывает населению платные посреднические услуги по организации консультаций врачей-специалистов. Должна ли организация в данном случае применять контрольно-кассовую технику или на этот вид услуг существуют бланки строгой отчетности?


Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и планирую осуществлять торговлю косметической продукцией по предварительным телефонным заявкам у себя на квартире. Могу ли я осуществлять торговлю без применения контрольно-кассовой техники?


Возможно ли осуществление мелкорозничной торговли электронными игрушками с лотков без применения контрольно-кассовой техники?


Организация осуществляет деятельность по предоставлению персонала на условиях соглашений о предоставлении персонала. При этом работники (предоставляемый персонал) сохраняют трудовые отношения с организацией, которая выплачивает им заработную плату. Кроме того, в соответствии с условиями трудовых договоров, заключенных с указанными работниками, оплата их труда включает стимулирующие выплаты (премии за производственные результаты), выплаты компенсационного характера (в связи с условиями труда) и единовременные поощрительные начисления (в частности, по итогам работы за год)


Московская организация (ЗАО) заключила с торговой фирмой (ООО), находящейся в Московской области, договор об оказании услуг по сборке мебели. Согласно договору ООО поручает, а ЗАО принимает на себя обязанность организовать и обеспечить сборку мебели, приобретенной покупателями в ООО. При этом ООО принимает от покупателей заказы и оплату за сборку мебели. Заказы на бланке ООО передаются ЗАО по факсу. После сборки мебели ЗАО передает ООО бланк выполненного заказа с отметкой покупателя о выполнении услуги (сборке мебели). Расчеты между ООО и ЗАО осуществляются путем перечисления ООО денежных средств на расчетный счет ЗАО


Просим разъяснить следующий вопрос. Нужно ли пробивать чек кассового аппарата по наличным денежным средствам, не связанным с приобретением товаров (работ, услуг), в частности: при возврате подотчетных сумм, при возврате заемщиком суммы беспроцентного займа; при получении безвозмездной благотворительной помощи?


В связи с инвестиционной программой ЗАО принято решение провести эмиссию акций, размещаемых путем конвертации в акции с большей номинальной стоимостью


Индивидуальный предприниматель осуществляет торговлю мягким мороженым и молочными коктейлями в розлив с лотка в торговом центре. Необходимо ли в этом случае применять ККТ?


Авиакомпания осуществляет перевозку пассажиров и багажа. Необходимо ли авиакомпании представлять в налоговые органы для подтверждения ставки 0% по НДС перевозочные документы (билеты) при реализации услуг по перевозке?


Налоговая инспекция привлекла организацию к административной ответственности по ст.14.5 КоАП РФ за продажу товаров (выполнение работ, оказание услуг) без применения ККТ. Вправе ли должностные лица налоговых органов, замещающие младшие государственные должности, в том числе должности специалистов 1-й категории, составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных ст.14.5 КоАП РФ?


Вправе ли организация самостоятельно установить срок полезного использования объекта амортизируемого имущества, приобретенного до 1 января 2002 г., если фактический срок использования (срок фактической амортизации) равен сроку полезного использования, установленному Классификацией основных средств?


Если сведения о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ за 2003 г. на бумажных носителях посланы организацией по почте 31 марта 2004 г., а получены налоговым органом 12 апреля 2004 г., то соблюден ли организацией срок представления указанных сведений и какой датой будет определяться дата их представления?


Если сведения о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ за 2003 г. на магнитных носителях (дискетах) представлены представителем налогового агента в налоговый орган 31 марта 2004 г., а обработаны налоговым инспектором 2 апреля 2004 г., то соблюден ли организацией срок представления указанных сведений и какой датой будет определяться дата их представления?


ФГУП в связи с успешным завершением реконструкции отдельных объектов основного производства выплачивает работникам премии, не предусмотренные премиальным положением, действующим на ФГУП


В соответствии с пп.5 п.1 ст.253 НК РФ расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя, в частности, расходы на обязательное и добровольное страхование


В соответствии с п.6 ст.169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации


Контрагент ОАО просрочил оплату по договору субподряда. Согласно учетной политике ОАО и в соответствии со ст.266 НК РФ был создан резерв по сомнительному долгу


ОАО (далее — общество) приобрело в собственность воздушное судно, но право собственности на воздушное судно в Едином государственном реестре не зарегистрировало в связи с отсутствием специального закона, регулирующего особый порядок регистрации прав на воздушные суда


Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Основным видом деятельности организации является оказание посреднических услуг населению. Все расчеты ведутся с использованием ККТ. Вправе ли организация включить в расходы, уменьшающие налоговую базу по единому налогу, платежи по техническому обслуживанию ККТ?


Вправе ли организация при расчетах за нефтепродукты не указывать в кассовом чеке стоимость покупки при безналичной косвенной оплате талонами, чиповыми и магнитными картами, являющимися эквивалентами заранее оплаченного определенного количества нефтепродукта?


Организация А, применяющая упрощенную систему (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов), является собственником 1/3 части нежилого помещения, находящегося на территории организации Б. Помещения сдаются в аренду. С организацией Б заключены договоры обеспечения электро-, тепло — и водоснабжением. Тепловой узел находится на балансе организации Б, но используется совместно. Организация Б заключила договор на ремонт теплового узла с подрядной организацией. По условиям договора с организаций Б организация А компенсирует ей часть затрат на ремонт. Вправе ли в данном случае организация А учесть сумму компенсации за ремонт в составе расходов при исчислении налоговой базы по единому налогу?


Организация, оказывающая аудиторские и бухгалтерские услуги, с 2003 г. применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация зарегистрирована по домашнему адресу, а ее сотрудники работают на территории проверяемых предприятий. Так как в ее штате нет секретаря, организация заключила со сторонней фирмой договор на оказание секретарских услуг. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по единому налогу на расходы по упомянутому выше договору?


В результате проверки налоговая инспекция выявила нарушение: организация не пробила чек покупателю. Фирма была привлечена к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ. Правомерны ли действия налоговой инспекции?


Организация, применяющая упрощенную систему (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), осуществляет производственную деятельность и арендует производственные помещения. Договор аренды содержит условие оплаты арендатором коммунальных услуг (тепло-, электроэнергии и водоснабжения) по счетам, выставляемым фирмами, которые предоставляют эти услуги. В каком порядке организации следует учитывать затраты на материалы и коммунальные услуги в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу?


Автономная некоммерческая организация создана на основе добровольных учредительных взносов. Учредителями данной организации являются одно юридическое лицо и два физических лица. Имущество организации сформировано за счет первоначального взноса учредителя — юридического лица. Может ли существовать доля участия в некоммерческой организации других юридических лиц, если некоммерческая организация не имеет уставного капитала? Вправе ли некоммерческая организация в этом случае применять упрощенную систему налогообложения?


Об отсутствии оснований для признания обособленным подразделения организации (котельной), находящегося на территории организации и имеющего тот же почтовый адрес, а также о порядке распределения расходов котельной между основной деятельностью организации и ее деятельностью, связанной с использованием котельной как объекта обслуживающих производств, в целях исчисления налога на прибыль


Возможно ли представление в регистрирующий орган документов для внесения изменений в сведения о главе крестьянского (фермерского) хозяйства, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателе, в электронном виде?


В каком случае представляемые в регистрирующий орган копии документов, подтверждающие изменение ранее внесенных в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей сведений о главе крестьянского (фермерского) хозяйства, должны быть нотариально удостоверены?


Какие документы представляются в регистрирующий орган для внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей изменений, касающихся сведений о главе крестьянского (фермерского) хозяйства?


Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию парикмахерских услуг, для обеспечения санитарно-бытового обслуживания в помещении парикмахерской приобрел аптечку, укомплектовав ее набором лекарственных средств и препаратов для оказания первой медицинской помощи


Крестьянское (фермерское) хозяйство, глава которого является индивидуальным предпринимателем, специализируется на хранении, подработке и реализации зерна. В процессе хранения и подработки зерна на элеваторе возникают недостачи


Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по созданию и использованию баз и информационных ресурсов, в сентябре 2004 г. приобрел неисключительное право пользования программным обеспечением стоимостью 24 892 руб., в том числе НДС 3797 руб., видеокарту стоимостью 6490 руб., в том числе НДС 990 руб., и руководство пользователя стоимостью 590 руб., в том числе НДС 90 руб. Оплата произведена полностью


Глава крестьянского (фермерского) хозяйства, являющийся индивидуальным предпринимателем, заключил с исполнительным органом государственной власти договор аренды земельного участка


Просим разъяснить порядок применения НДС и налога на прибыль организаций в отношении товаров, безвозмездно переданных в рекламных целях


Организация является кредитным потребительским кооперативом граждан, главная цель деятельности которого — удовлетворение потребностей граждан — членов кооператива в финансовой взаимопомощи, в том числе путем получения в кооперативе займов. В связи с этим создан фонд финансовой взаимопомощи, который формируется за счет личных сбережений граждан — членов кооператива и собственных средств кооператива


ОАО просит дать разъяснение относительно действовавшего до 01.01.2004 порядка определения налоговой базы по налогу на имущество


В августе 2001 г. я приватизировал квартиру. Собираюсь продать ее в 2005 г. Имею ли я право на вычет по НДФЛ? Если да, то в какой сумме?


Организация — налоговый агент в 2003 г. оплатила услуги, оказанные индивидуальным предпринимателем. Сведения об этих доходах предпринимателя по форме 2-НДФЛ организация в налоговый орган не представляла на основании п.2 ст.230 НК РФ. При этом со свидетельствами о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и о постановке на налоговый учет организация ознакомилась, но копии этих документов у себя не хранила. Налоговый орган указал, что, если копии этих документов у организации отсутствуют, она должна была представить сведения по форме 2-НДФЛ, и привлек организацию к ответственности по п.1 ст.126 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?


Организация покупает у физического лица, не являющегося работником организации, долю в уставном капитале ООО. Должна ли организация при выплате физическому лицу денег за долю удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ?


Организация в октябре 2004 г. открыла розничный магазин и была переведена на ЕНВД по розничной торговле. Она не стала восстанавливать НДС, принятый к вычету по товарам, приобретенным до перехода на ЕНВД, так как Президиумом ВАС РФ уже были приняты Постановления от 22.06.2004 N 2565/04 и от 22.06.2004 N 2300/04, где говорилось, что такой обязанности НК РФ не устанавливает. Но инспекция говорит, что эти решения были приняты без учета норм ст.1 Федерального закона от 05.04.2004 N 16-ФЗ, дополнившего гл.26.1 НК РФ, посвященную ЕСХН, правилом, согласно которому субъекты предпринимательской деятельности, переходящие на уплату ЕСХН, не обязаны восстанавливать и уплачивать в бюджет суммы НДС по товарам, приобретенным до перехода на данный специальный налоговый режим. Соответственно, по мнению налоговой инспекции, поскольку только плательщики ЕСХН специально освобождены НК РФ от восстановления НДС, а для плательщиков ЕНВД такое освобождение не предусмотрено, последние восстанавливать НДС обязаны. Подскажите, можно ли как-нибудь опровергнуть эту позицию налоговой инспекции


Необходимо ли организации исчислять и уплачивать НДС при передаче основного средства в безвозмездное пользование (по договору ссуды), ведь передачи права собственности на основное средство в этой ситуации не происходит?


Организация выплачивает заработную плату сотрудникам за счет средств федерального бюджета. Сотрудники организации также получают разовые премии, надбавки, не предусмотренные трудовым договором, вознаграждения за дополнительный объем работы и в связи с производственной необходимостью, материальную помощь за счет средств, остающихся после уплаты налога на прибыль. Облагаются ли ЕСН указанные выплаты?


Облагаются ли ЕСН денежные выплаты, произведенные научным центром в пользу бывших сотрудников, получивших в результате своей профессиональной деятельности лучевую болезнь?


Облагается ли ЕСН сумма оплаты дополнительного отпуска продолжительностью 14 дней, предоставленного сотруднику организации, подвергшемуся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, согласно ст.14 Закона РФ от 15.05.1991 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»? Финансирование средств на оплату дополнительных отпусков осуществляется за счет целевых поступлений


Организация получила денежное возмещение за утраченное в процессе хранения имущество. Возникает ли у организации в данном случае обязанность по исчислению, удержанию и уплате в бюджет НДС? Если да, то вправе ли фирма получить налоговый вычет по НДС?


Организация в 1995 г. приобрела пассажирский микроавтобус с первоначальной стоимостью более 400 000 руб. Вправе ли организация не применять для целей налогообложения прибыли к норме амортизации специальный коэффициент 0,5 по пассажирскому микроавтобусу, отнесенному в отдельную амортизационную группу?


В нашей организации предстоит сокращение штата. Какие органы необходимо уведомить об этом и в какой срок? В локальных нормативных актах организации дополнительные условия или требования действия в данном случае отсутствуют


Каков порядок налогообложения средств, получаемых сельскохозяйственными товаропроизводителями в погашение убытка, полученного в результате изъятия в 2004 г. земельных участков собственником (субъектом Российской Федерации), включая упущенную выгоду, и потерь сельскохозяйственного производства?


Областное государственное унитарное производственное предприятие оказывает услуги по реализации электроэнергии населению


В области законом введен ЕНВД в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как оказание бытовых услуг


Министерством финансов РФ в Письме от 31.03.2004 N 04-03-11/52 разъяснено, что бесплатная, то есть безвозмездная, передача товаров в рекламных целях подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке


Организация общественного питания просит дать разъяснения по применению ЕНВД. В соответствии со ст.346.27 НК РФ площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей) определяется как площадь всех помещений и открытых площадок, используемых налогоплательщиком для торговли или организации общественного питания. Что входит в понятие «площадь всех помещений» для организации общественного питания?


С 1 января 2005 г. система налогообложения в виде ЕНВД может применяться по решению субъектов РФ в отношении предпринимательской деятельности по распространению и (или) размещению наружной рекламы. Просим разъяснить, будут ли признаваться плательщиками ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели, размещающие на находящихся в их собственности или арендуемых ими стационарных технических средствах наружной рекламы рекламную информацию о производимых и (или) реализуемых ими товарах, работах, услугах


ООО было внесено в ЕГРЮЛ 12 октября 2004 г. При подаче заявления о постановке на учет в налоговый орган не было одновременно подано заявление о переходе на УСНО в 2004 г. Указанное заявление было представлено 21 октября 2004 г. до начала ведения хозяйственной деятельности. Просим разъяснить п.2 ст.346.13 НК РФ — имеет ли ООО право получить разрешение о переходе на УСНО в 2004 г., если заявление об этом подано не одновременно с заявлением о постановке на учет в налоговом органе?


Организация (кредитор) в соответствии с заключенным договором займа предоставляет другой организации (заемщику) денежные средства в заем. Сумма займа указана в договоре в долларах США и предоставляется заемщику в рублях по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на день перечисления денежных средств. Возврат суммы займа также производится в рублях по официальному курсу Центрального банка РФ на день возврата денежных средств. На дату осуществления операций по возврату займа и процентов по нему возникают разницы (как положительные, так и отрицательные), образовавшиеся вследствие изменения курса доллара США. Просим разъяснить вашу позицию по вопросу определения правовой природы указанных разниц. Включаются ли разницы в состав внереализационных доходов (расходов) у организации-кредитора? В каком порядке учитываются проценты по указанному договору займа?


С 1 января 2005 г. организации, занимающиеся распространением и размещением наружной рекламы, подпадают под обложение ЕНВД. ООО осуществляет рекламную деятельность, размещая пластиковые рекламные конструкции на откосах и склонах вдоль автомобильный дорог. Будет ли деятельность ООО облагаться ЕНВД?


ООО просит дать разъяснения по вопросу уплаты ЕНВД. ООО арендует нежилое служебное помещение под офис площадью 35 кв. м. В этом же помещении, кроме офиса, размещается торговая точка, т. е. установлены торговое оборудование и кассовый аппарат. В договоре аренды указано, что арендатор принимает в возмездное пользование нежилое служебное помещение для организации офиса. В свидетельстве о государственной регистрации права на здание указано: «объект: здание административно-бытового корпуса с гаражами». Подпадает ли указанный объект под понятие «стационарная торговая сеть», а наша торговая точка — под понятие «магазин»? Имеем ли мы право применять физический показатель «торговое место» в целях исчисления ЕНВД?


Организация в рекламных целях раздает сувенирную продукцию (авторучки, листовки, буклеты и пр.) со своим логотипом. Закупленная сувенирная продукция, не предназначенная для дальнейшей перепродажи, отражается на счете 10 «Материалы». В дальнейшем данные расходы организации отражаются на счете 44 «Расходы на продажу»


Инспекция отказала юридическому лицу в государственной регистрации из-за непредставления необходимых документов. Вправе ли юридическое лицо вернуть уплаченную им государственную пошлину в размере 2000 руб.?


Согласно условиям договора лизинга лизинговое имущество (автомобиль) находится на балансе лизингодателя и передается лизингополучателю в собственность после полной оплаты лизинговых платежей и выкупной стоимости. В каком порядке подлежит отражению в налоговом учете лизингополучателя выкупная стоимость автомобиля, уплачиваемая лизингодателю ежемесячными авансовыми платежами в период действия договора лизинга одновременно с уплатой лизинговых платежей?


О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль и заполнения налоговых деклараций налогоплательщиками, получившими убыток после 01.01.2002


Документы для внесения изменений в сведения о главе крестьянского (фермерского) хозяйства, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, направлены в регистрирующий орган почтовым отправлением. Возможно ли в этом случае получение документа, подтверждающего факт получения указанных документов регистрирующим органом, по почте?


Производится ли уплата государственной пошлины при представлении в регистрирующий орган документов для внесения изменений в сведения о главе крестьянского (фермерского) хозяйства, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей?


По какой форме представляется в регистрирующий орган заявление о внесении изменений в сведения о главе крестьянского (фермерского) хозяйства, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей?


В случае направления в регистрирующий орган документов для внесения изменений в сведения о главе крестьянского (фермерского) хозяйства, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, почтовым отправлением датой представления данных документов будет являться день их отправления или день получения их регистрирующим органом?


Какой документ, подтверждающий факт внесения записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, мы должны получить в регистрирующем органе после подачи документов для внесения изменений в сведения о главе крестьянского (фермерского) хозяйства, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей?


В какой регистрирующий орган представляются документы для внесения изменений в сведения о главе крестьянского (фермерского) хозяйства, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей?


В какие сроки после представления документов для внесения изменений в сведения о главе крестьянского (фермерского) хозяйства, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, регистрирующий орган должен выдать документ, подтверждающий факт внесения записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей?


В какие сроки регистрирующий орган должен возвратить заявителю подлинники документов, представляемые для подтверждения копий документов для внесения изменений в сведения о главе крестьянского (фермерского) хозяйства, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей?


Документы для внесения изменений в сведения о главе крестьянского (фермерского) хозяйства, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, направлены в регистрирующий орган почтовым отправлением. В какие сроки в этом случае заявитель должен получить документ, подтверждающий факт получения указанных документов регистрирующим органом?


Действующими нормативно-правовыми актами предусмотрена возможность использования векселей в расчетах между организациями за поставку товаров (оказание услуг, выполнение работ). В частности, это закреплено Указом Президента РФ от 23.05.1994 N 1005, Постановлением Правительства РФ от 26.09.1994 N 1094


Организация имела долю в уставном капитале другой организации (ООО) в размере 50 000 руб. При ликвидации ООО организации была возвращена часть доли в сумме 42 300 руб. Правильно ли мы понимаем, что налогооблагаемого дохода у организации в этом случае не возникает? Вправе ли организация учесть в составе расходов, уменьшающих доходы при исчислении налогооблагаемой прибыли, сумму взноса в размере 50 000 руб.?


Правомерно ли суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при приобретении материалов, используемых при ремонте нежилого помещения, проводимом с целью приведения этого помещения в состояние, пригодное для использования, принять к вычету после принятия к учету указанных материалов?


ЗАО занимается изданием специализированной литературы и реализацией выпускаемой продукции. Можно ли осуществлять продажу указанной литературы за наличный расчет через редакцию без применения ККТ?


Организация осуществляет деятельность по предоставлению оздоровительного отдыха военнослужащим. Вправе ли филиалы и представительства организации воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций?


Вправе ли адвокат, учредивший адвокатский кабинет, принимать на работу сотрудников по трудовому договору? Каков порядок исчисления и уплаты ЕСН и страховых взносов в ПФР с выплат сотрудникам адвокатского кабинета? Какую налоговую отчетность необходимо представить в инспекцию по истечении отчетного (налогового) периода?


Об определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций-инвесторов и организаций-застройщиков


Об определении для вновь созданной организации, возникшей в результате реорганизации, начала налогового периода, а также момента отражения в бухгалтерском учете операций, осуществленных в день государственной регистрации


Вправе ли организация включить в расходы для целей налогообложения прибыли затраты по оплате услуги, оказанной МГТС в виде выделения дополнительных телефонных номеров?


Организация взяла в банке валютный кредит под закупку товара. Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли курсовых разниц при частичном погашении данного кредита?


В каких случаях организация не вправе учесть для целей налогообложения прибыли весь убыток, полученный при осуществлении деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств?


Организация, занимающаяся производством и реализацией ювелирных изделий, планирует изменить вид деятельности и перейти на изготовление ювелирных изделий из давальческого сырья. В связи с указанным просим разъяснить следующие вопросы


Акционерное общество осуществляет в пользу своих работников выплаты премий как за основные результаты производственной деятельности за отчетные периоды, так и разовые премии отдельным работникам за выполнение особо важных заданий, а также в связи с юбилеями и вручением наград общества. Указанные выплаты предусмотрены положением об условиях оплаты труда и социальной защищенности работников общества, которое является приложением к коллективному договору, и производятся при наличии средств и в пределах фонда заработной платы, установленного обществу бизнес-планом на текущий год. Имеет ли право общество включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль организаций указанные выплаты?


Организация (ООО), применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), просит разъяснить порядок признания расходов в целях исчисления единого налога


ООО (подрядная организация), применяющее упрощенную систему налогообложения, просит разъяснить, включается ли в состав доходов по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением данного специального налогового режима, стоимость материалов, полученных от заказчика и используемых для выполнения строительно-монтажных работ


НПО в течение ряда лет осуществляет расходы на НИОКР в целях создания новых изделий и совершенствования применяемых технологий


Предприниматель планирует открыть несколько торговых точек, которые будут осуществлять торговлю продовольственными и непродовольственными товарами. Эти точки планируется разместить в следующих местах: в студенческом общежитии, в здании бытового центра обслуживания населения, в подвальном и полуподвальном помещении жилого дома, в помещении бывшей столовой студенческого общежития, в производственных и административных зданиях. Помещения, в которых планируется осуществлять торговлю, не предназначены для ведения торговли, о чем свидетельствуют технические паспорта зданий и сооружений, где арендуются эти помещения


Организация была реорганизована в форме присоединения. Теперь все работники будут числиться в новом юридическом лице. Просим разъяснить порядок определения налоговой базы по ЕСН для целей применения регрессивной шкалы. Как исчислить суммы, начисленные каждому работнику с начала налогового периода? Можем ли мы начислять ЕСН с учетом базы организации, прекращающей свою деятельность (т. е. с начала года), или мы должны сформировать базу заново с момента реорганизации?


Каков порядок включения в налоговую базу по налогу на имущество организаций стоимости объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансовом счете 08 «Вложения во внеоборотные активы»?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», заключила договор с фирмой А. По договору организация покупает у фирмы А 40% доли в уставном капитале фирмы В. В качестве отступного в уплату за долю в уставном капитале организация передает фирме А акции третьего лица. Является ли передача акций третьего лица в качестве отступного за полученную долю реализацией указанных выше акций? Необходимо ли включать стоимость акций в налогооблагаемую базу организации по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения?


Каков порядок обложения налогом на имущество организаций имущества, предоставляемого в лизинг?


В каком порядке организации применяют льготу по налогу на имущество организаций, предусмотренную п. 6 ст. 381 НК РФ?


Организация изменила организационно-правовую форму. Может ли организация использовать после преобразования ККТ с фискальной памятью до окончания нормативного срока ее амортизации? ККТ была зарегистрирована на организацию до изменения организационно-правовой формы


Об отражении в бухгалтерском учете операций с облигациями с купонным доходом


Какие организации осуществляют техническую инвентаризацию объектов градостроительной деятельности?


В каком порядке следует уплачивать НДС обособленным подразделениям организации с сумм арендной платы в отношении имущества, арендуемого у органов государственной власти?


Правомерно ли при исчислении налогооблагаемой прибыли учитывать в расходах на рекламу стоимость товаров, переданных заказчику в качестве образцов в порядке рекламы?


Относится ли лизинговое имущество, числящееся на балансе лизингополучателя, к амортизируемому имуществу?


Организация, переведенная на уплату единого налога на вмененный доход, оказывает бытовые услуги населению за наличный денежный расчет. Является ли обязательным для указанной организации применение контрольно-кассовой техники?


Принимаются ли к вычету суммы НДС по потерям от недостачи и порчи при хранении и транспортировке товаров?


Организация арендует оборудование в соответствии с договором аренды сроком на 5 лет. Является ли обязательным ежемесячное составление акта об оказании услуг по аренде указанного оборудования в целях включения арендных платежей в расходы при исчислении налогооблагаемой прибыли?


Акционерное общество сдало в аренду имущество своему дочернему обществу. Возникает ли объект налогообложения по налогу на прибыль у арендодателя в случае безвозмездной передачи арендатором неотделимых улучшений арендованного имущества?


Какие изменения после введения в действие Федерального закона от 30.06.2004 N 60-ФЗ вносятся в порядок исчисления налоговой базы по налогу на игорный бизнес в отношении вновь установленных объектов игорного бизнеса?


Предоставляются ли льготы по уплате земельного налога муниципальному органу власти в отношении занятого городским парком земельного участка, находящегося в его собственности, на основании п.9 ст.12 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю»?


Учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы акционерного общества на оплату услуг банка, связанные с перечислением дивидендов на банковские счета акционеров?


В каком порядке следует исчислять НДФЛ в отношении доходов физического лица в виде выигрыша, выплачиваемого организатором основанных на риске игр с использованием игровых автоматов?


В каком порядке предоставляется стандартный налоговый вычет работнику на находящегося на его обеспечении ребенка в случае, если указанный работник поступил на работу в июле 2004 г., а до этого времени нигде не работал?


Следует ли индивидуальному предпринимателю самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ с доходов, не связанных с осуществлением его предпринимательской деятельности, а именно в случае сдачи в аренду организации квартиры?


Следует ли адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, сообщать налоговому органу об открытии (закрытии) банковских счетов?


Организация, осуществляющая реализацию товара по договору комиссии, получила предоплату от покупателя в счет предстоящей поставки товара. В каком порядке ей следует исчислять налоговую базу по НДС по указанной операции?


Вправе ли регистрирующий орган отказать в регистрации ликвидации юридического лица в случае, если представлены все документы в соответствии со ст.21 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ, но в ликвидационном балансе отражена информация о неполном удовлетворении требований кредиторов?


В коллективном договоре организации, в которой я работаю, сказано, что работа в выходные и нерабочие праздничные дни дополнительной оплате не подлежит, а компенсируется предоставлением другого дня отдыха. Правомерно ли это?


В коллективном договоре организации, в которой я работаю, сказано, что в случае работы сверх установленных норм рабочего времени в связи с производственной необходимостью оплата таких работ не производится. Правомерно ли это?


Что необходимо указывать в трудовых книжках (а именно в графе «Профессия, специальность») новых сотрудников, если у одного из них только аттестат о среднем образовании, а у второго незаконченное высшее образование?


Вправе ли организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся выращиванием морепродуктов, применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?


ООО просит дать разъяснения по вопросам, касающимся возможности применения внутреннего лизинга между двумя организациями, учредителями которых являются одни и те же физические лица


Организация, перешедшая на уплату единого сельскохозяйственного налога, просит дать разъяснения по следующим вопросам признания доходов и расходов в целях исчисления налога


Организация соответствует критериям, определенным Положением о выплате полевого довольствия, утвержденным Постановлением Минтруда России от 15.07.1994 N 56. За время выполнения работ в полевых условиях работникам выплачивается полевое довольствие в пределах установленных норм. При этом доставка работников от места сбора до места выполнения работ осуществляется собственным автотранспортом организации. Во время пути работники останавливаются на ночлег в гостинице. Организация просит дать разъяснения по следующим вопросам


МУП (пассажирское автотранспортное предприятие) осуществляет городские автотранспортные перевозки и, кроме того, имеет мобилизационное задание на содержание автоколонны войскового типа, в состав которой входят 82 единицы транспортных средств


В соответствии со ст.21 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» для всех организаций, численность которых превышает 30 человек, устанавливается квотирование рабочих мест для инвалидов. В случае невыполнения или невозможности выполнения установленной квоты работодатели обязаны вносить в бюджет обязательную плату за каждого нетрудоспособного инвалида в пределах установленной квоты. Механизм установления квоты в организациях определяется органами государственной власти субъектов РФ


В соответствии со ст.318 НК РФ к прямым расходам относятся суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг. Можно ли отнести к косвенным расходам стоимость основных средств до 10 000 руб. и учесть ее при исчислении налога на прибыль в том же отчетном (налоговом) периоде?


В 2004 г. гаражно-строительный кооператив имел среднюю численность работников 19 человек, остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превысила 100 млн руб. Общий доход за 2004 г. составил менее 11 млн руб. Вправе ли ГСК применять упрощенную систему налогообложения в 2005 г.?


Некоммерческая организация занимается образовательной деятельностью. Организация заключила с преподавателями договоры гражданско-правового характера, которые предусматривают сдельный характер оплаты труда. Не все преподаватели ежемесячно задействованы в образовательной деятельности, и вознаграждение им начисляется не каждый месяц. Каким образом организация должна считать среднюю численность таких сотрудников при расчете права на применение регрессии?


Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы минус расходы. Индивидуальный предприниматель для реализации продукции заключил агентские договоры с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями


Каков порядок представления расчета по авансовым платежам по страховым взносам в ПФР?


Организация приняла на работу гражданку Украины, которая в установленном законодательством порядке получила разрешение на временное проживание на территории РФ. Каков порядок исчисления и уплаты ЕСН и страховых взносов в ПФР с выплат указанной сотруднице?


Организация зарегистрирована в налоговой инспекции г. Москвы 23 июня 2004 г. Штат сотрудников набран с 1 июля 2004 г. Размер суммарного заработка в расчете на одного сотрудника позволяет организации применять регрессивные ставки по ЕСН. Вправе ли организация применять регрессивную шкалу по ЕСН до конца налогового периода?


Согласно действующему трудовому законодательству работники имеют право на оплачиваемые отпуска продолжительностью 28 календарных дней и 3 дня за выслугу лет. Могут ли они разбивать свои отпуска по своему желанию либо мы должны руководствоваться «правилом 14 дней»?


Документы для государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства представлены в регистрирующий орган непосредственно заявителем. В какие сроки в этом случае заявитель должен получить в регистрирующем органе документ, подтверждающий факт подачи указанных документов?


Могут ли документы для государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства быть направлены в регистрирующий орган почтовым отправлением?


Какие требования предъявляются к заявлению о государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства?


По какой форме представляется в регистрирующий орган заявление о государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства?


Какие документы, подтверждающие факт государственной регистрации и факт внесения записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, мы должны получить в регистрирующем органе после подачи документов для государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства?


Кто имеет право представлять в регистрирующий орган документы для государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства?


В какой регистрирующий орган представляются документы для государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства?


Документы для государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства направлены в регистрирующий орган почтовым отправлением. Какой документ, подтверждающий факт получения указанных документов регистрирующим органом, мы должны получить?


В какие сроки после представления документов для государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства мы должны получить в регистрирующем органе документ, подтверждающий факт внесения записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей?


В какие сроки регистрирующий орган должен возвратить заявителю подлинники документов, представляемые для подтверждения копий документов для государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства?


Документы для государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства направлены в регистрирующий орган почтовым отправлением. В какие сроки в этом случае заявитель должен получить документ, подтверждающий факт получения указанных документов регистрирующим органом?


Обязано ли юридическое лицо, имеющее право на освобождение от обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость в соответствии со ст.145 Налогового кодекса РФ, в случае реорганизации в порядке присоединения к нему другого юридического лица повторно представлять в налоговый орган Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика?


С 01.01.2004 по 31.12.2004 организация, состоящая на учете в г. Москве, арендует в другом муниципальном образовании города производственное помещение со всем необходимым оборудованием (типографию). Работники организации начинают работать в этой типографии 02.02.2004. Заявление о постановке на учет организации по месту нахождения типографии подается 01.03.2004. Обязана ли организация уплатить штраф за нарушение срока подачи этого заявления?


ООО занимается выращиванием рыбы в садках. В 2004 г. ООО перешло на упрощенную систему налогообложения, а с 2005 г. планирует перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога. Просим разъяснить следующее


С 2003 г. организация находится на УСНО с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы». В 2004 г. работникам была выплачена премия по итогам 2003 г. На сумму премии были начислены взносы на обязательное пенсионное страхование. Может ли организация отнести к расходам, уменьшающим доходы, суммы премий и пенсионных взносов?


Включается ли сумма пени, полученная поставщиком от покупателя в связи с просрочкой оплаты поставленного товара, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость?


Дивиденды, причитающиеся юридическому лицу — участнику ООО за 2004 г., будут выплачены в 2005 г. По какой ставке они будут облагаться налогом на прибыль?


В 2004 г. организация выдала работнику заем для приобретения жилья со сроком погашения в 2005 г. По условиям договора предусмотрена ежемесячная уплата процентов, размер ставки которых ниже ставки рефинансирования. Как исчисляется НДФЛ с доходов в виде экономии на процентах по этому займу в 2004 и 2005 гг.?


Дивиденды, причитающиеся физическим лицам — участникам ООО за 2004 г., будут выплачены в 2005 г. Облагаются ли дивиденды НДФЛ? Если да, то по какой ставке они будут облагаться?


Организация, применяющая УСНО, приобрела в собственность земельный участок. Просим разъяснить следующие вопросы


ООО, применяющее общий режим налогообложения, по итогам работы за 2002 г. выплатило дивиденды одному из участников — малому предприятию, применяющему УСНО. Кто обязан уплатить налоги с доходов в виде дивидендов: ООО — источник выплаты дивидендов или малое предприятие — получатель дивидендов?


В организации создан резерв на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию. Резерв создан с 2002 г. на уникальные изделия с длительным циклом производства, длительными сроками пусконаладочных работ и с разными сроками гарантии


Организация заключила договор с адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, на представление ее интересов в арбитражном суде. Являются ли выплаты, производимые адвокату по данному договору, объектом налогообложения по ЕСН? Если являются, то должна ли организация исчислять и уплачивать с этих выплат ЕСН?


Я индивидуальный предприниматель, наемных работников у меня нет. Если я решу в 2005 г. прекратить свою деятельность, в какие сроки я должен буду уплатить ЕСН?


Наша некоммерческая организация предпринимательской деятельностью (продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг) не занимается. Как часто мы должны подавать налоговую декларацию по НДС — ежемесячно или ежеквартально?


Организация не удержала НДФЛ с сотрудников при увольнении. Налоговый орган по итогам проверки вынес решение о взыскании с организации неудержанной суммы НДФЛ и пени, начисленной на эту сумму. Правомерно ли решение налогового органа?


Организация, занимающаяся выращиванием рыбы, в 2003 г. применяла общий режим налогообложения с использованием метода начисления. В 2003 г. реализация не производилась, на 01.01.2004 осталось незавершенное производство и несписанные прямые затраты. С 2004 г. организация перешла на УСНО. Можно ли включить указанные затраты 2003 г. в расходы, уменьшающие налоговую базу по единому налогу, по мере реализации продукции?


Организация перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы». Для пролонгации договора аренды земли произведены затраты по подготовке необходимой документации в БТИ. Просим разъяснить, возможно ли отнести указанные затраты к оплате услуг производственного характера, оказанных сторонними организациями, и включить в состав материальных расходов, уменьшающих доходы, на основании пп.5 п.1 ст.346.16, пп.6 п.1 ст.254 НК РФ


Организация-комиссионер реализует товары комитента, а также осуществляет переупаковку товаров при предпродажной подготовке, используя при этом собственные материалы. Расходы комиссионера на переупаковку ежемесячно возмещаются комитентом на основании ст.1001 ГК РФ. В декабре 2003 г. комиссионером закуплены материалы, в цену которых был включен НДС по ставке 20%. Материалы израсходованы на переупаковку товаров комитента в январе 2004 г., после чего комиссионер перевыставил счет-фактуру на данные материалы комитенту, указав ставку в размере 20%. Правомерно ли указана такая ставка? Может ли комиссионер в 2004 г. принять к вычету суммы НДС, уплаченные при покупке в 2003 г. указанных материалов?


Предмет договора лизинга находится на балансе лизингополучателя. Каков порядок учета лизингополучателем лизинговых платежей? Организация применяет метод начисления


Предметом договора лизинга является автомобиль, который учитывается на балансе лизингополучателя. Каков порядок определения стоимости автомобиля для начисления по нему амортизации при расчете налога на прибыль?


Общество с ограниченной ответственностью увеличило свой уставный капитал путем дополнительного привлечения средств вновь принимаемых участников общества. Применяется ли пп.3 п.1 ст.251 НК РФ в случае превышения цены размещения долей над их номинальной стоимостью, полученной от дольщиков?


В рамках камеральной проверки декларации по НДС за июль 2004 г. инспекцией установлено, что организация заявила налоговые вычеты по НДС при отсутствии налогооблагаемой базы за соответствующий налоговый период. Правомерно ли в рассматриваемой ситуации доначисление налога на добавленную стоимость?


Предметом договора лизинга является автомобиль, который учитывается на балансе лизингополучателя. Договором лизинга предусмотрен переход права собственности на автомобиль к лизингополучателю. Вправе ли лизингополучатель начислить амортизацию по окончании действия договора лизинга после выкупа предмета лизинга?


Вправе ли лизингополучатель применять специальный коэффициент 3 при начислении амортизации, если предмет лизинга (легковой автомобиль) находится на балансе лизингополучателя, в учетной политике которого применение коэффициента не предусмотрено?


Организация занимается производством спиртных напитков. В торговых залах магазинов организация реализует свою продукцию и проводит ее дегустацию. Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли расходов организации-производителя на изготовление спиртных напитков, переданных для проведения дегустаций?


Об отсутствии оснований для включения в объект налогообложения по налогу на имущество организаций в 2004 г. стоимости находящегося на балансе лизинговой компании имущества, приобретенного для предоставления в лизинг и учитываемого в качестве доходных вложений в материальные ценности


Об исчислении налога на имущество организаций в отношении предмета лизинга, учитываемого на балансе лизингополучателя в составе основных средств, и об отсутствии объекта налогообложения при учете такого имущества в качестве доходных вложений в материальные ценности


Об отсутствии оснований для включения в объект налогообложения по налогу на имущество организаций имущества, учтенного организацией в качестве доходных вложений в материальные ценности


Государство путем выкупа изымает у организации здание, находящееся на земельном участке, который изымается для государственных нужд (в связи со строительством дороги). Следует ли организации для целей налогообложения прибыли учесть сумму такого выкупа, как доход от реализации?


Статьей 325 ТК РФ установлено, что лица, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплачиваемый один раз в два года за счет работодателя проезд к месту использования отпуска на территории РФ и обратно любым видом транспорта (кроме такси), а также на оплату стоимости провоза багажа до 30 килограммов


Согласно договору между лизингополучателем и лизингодателем имущество, переданное в лизинг, учитывается и, соответственно, амортизируется на балансе лизингополучателя. В графиках лизинговых платежей, содержащихся в договорах лизинга, четко указано, какую часть каждого лизингового платежа составляет погашение стоимости имущества, приобретенного лизингодателем, и какую часть составляет прибыль лизингодателя от передачи оборудования в лизинг


В какой орган организация, являющаяся плательщиком сбора за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в своем названии, может подать ходатайство об уменьшении ставки сбора (так как деятельность правительственной комиссии по выдаче разрешений на использование наименований «Россия», «Российская Федерация» прекращена)?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения — доходы, приобрела процентный вексель другой организации. Через год вексель погашается, и номинальная цена векселя и проценты по нему выплачиваются организации. Когда и на какую сумму следует начислить единый налог?


Просим разъяснить следующий вопрос, касающийся уплаты налога на игорный бизнес


ОАО добывает многокомпонентные комплексные руды. Первичная переработка их не осуществляется. Как определить налоговую базу по НДПИ в данном случае?


Организация добывает многокомпонентные комплексные руды, которые затем перерабатывает. Как в данном случае определить объект налогообложения по НДПИ?


В соответствии с пп.»в» п.1 ст.1 Федерального закона от 20.08.2004 N 112-ФЗ имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, предполагает создать филиал и внести сведения о нем в учредительные документы. Вправе ли организация после этого применять упрощенную систему налогообложения?


Вправе ли некоммерческая организация в соответствии с п.4 ст.170 НК РФ распределять НДС по общехозяйственным расходам пропорционально поступлениям (расходам, осуществляемым за счет поступлений) в виде членских взносов за налоговый период и стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период?


Российская некоммерческая организация имеет представительство за границей. Представительству безвозмездно был передан автомобиль. Каков порядок начисления амортизации по автомобилю?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по единому налогу на расходы по аренде помещений согласно договору субаренды?


Каков порядок оформления первичных учетных документов организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», при осуществлении расчетов с поставщиками товаров, применяющими общий режим налогообложения?


Вправе ли организация переуступить право требования возврата или зачета сумм излишне уплаченного налога другой организации?


Некоммерческая организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», в 2004 г. осуществляла некоммерческую благотворительную деятельность. В рамках целевого финансирования во II квартале 2004 г. была начислена и выплачена заработная плата руководителю, начислены и оплачены страховые взносы в ПФР и ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В IV квартале 2004 г. банком были начислены проценты на остаток денежных средств на расчетном счете (внереализационный доход). Можно ли уменьшить начисленный с суммы процентов банка единый налог за 2004 г. на величину страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с п.3 ст.346.21 НК РФ?


Индивидуальный предприниматель осуществляет торговлю цветами с утепленного лотка в зимний период. Необходимо ли в этом случае применять ККТ?


Об отсутствии оснований для перевода на ЕНВД деятельности организаций по реализации собственного имущества и строительству здания и о налогообложении НДС такой деятельности


О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных по товарам (работам, услугам), использованным при строительстве здания производственного назначения


Наша организация обратилась в администрацию района с просьбой о выкупе арендованного нами ранее земельного участка, на котором расположено принадлежащее нашей организации здание. Администрация признала за нами право на приобретение только той части земельного участка, на которой расположено само здание. Правомерны ли действия администрации?


По результатам выездной налоговой проверки, проведенной налоговым органом за период с 01.04.2002 по 01.04.2003 по вопросу правильности исчисления, полноты и своевременности перечисления платежей в бюджет, садоводческое товарищество привлечено к налоговой ответственности за неполную уплату налога на землю. Указанная сумма налога на землю доначислена налогоплательщику в связи с неуплатой им земельного налога за индивидуальные садовые участки, находящиеся в собственности граждан (членов садоводческого товарищества). Правомерно ли решение налогового органа?


Я являюсь индивидуальным предпринимателем и осуществляю деятельность в сфере оптовой торговли молочными продуктами и яйцами, а также деятельность в качестве агента по оптовой торговле прочими видами машин и оборудования. В 2004 г. я купил автомашину «КамАЗ» для перевозки собственных грузов, при этом перевозкой грузов по договорам я не занимаюсь. При покупке автомашины счет-фактура был выписан на меня как на предпринимателя, деньги уплачены безналичным путем через Сбербанк


Я зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя и занимаюсь фасовкой и реализацией меда и другой продукции пчеловодства, произведенной на собственной пасеке. Должен ли я, как все остальные предприниматели, уплачивать по окончании календарного года налог на доходы физических лиц или я могу получить освобождение от налогообложения на основании ст.217 Налогового кодекса Российской Федерации?


Адвокат, осуществляющий деятельность в форме адвокатского кабинета, перешедший на упрощенную систему налогообложения, понес расходы на лечение и располагает справками медицинских учреждений, подтверждающими произведенные расходы. Вправе ли в указанной ситуации адвокат воспользоваться вычетом по соответствующему основанию?


Адвокат осуществляет деятельность в форме адвокатского кабинета. Исчисление и уплата налогов в 2003, 2004 гг. осуществляются адвокатом по правилам общей системы налогообложения. В 2005 г. адвокат планирует применять упрощенную систему налогообложения. При этом на момент перехода на упрощенную систему налогообложения у адвоката имеется не использованный в полном объеме (в том числе и по результатам исчисления налога за 2004 г.) налоговый вычет по приобретенной квартире. Вправе ли адвокат после перехода на упрощенную систему налогообложения доиспользовать право на указанный вычет?


Адвокат, осуществляющий деятельность в форме адвокатского кабинета, имеет задолженность по уплате авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц за текущий год. Вправе ли в указанной ситуации адвокат претендовать на переход на упрощенную систему налогообложения с начала года, следующего за текущим?


Организация оплачивает своим сотрудникам производственные переговоры по мобильному телефону авансом в начале месяца в виде фиксированного ежемесячного платежа. Аппарат мобильного телефона принадлежит организации. Налог на добавленную стоимость, уплаченный в составе стоимости услуг связи, был предъявлен организацией к вычету. После получения детализации счета бухгалтерией было выявлено, что часть звонков одного из сотрудников может быть отнесена налоговыми органами к личным. Обязана ли организация восстановить уплаченный налог на добавленную стоимость в бюджет в соответствующей части?


Проверка показала, что в проверяемом периоде в налоговую базу по ЕСН не включались суммы компенсации за неиспользованный отпуск, выплаченные работникам по их заявлениям на основании ст.126 Трудового кодекса Российской Федерации. Правомерно ли это?


Распространяется ли ответственность за налоговые правонарушения, указанные в гл.16 «Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение» Налогового кодекса Российской Федерации, на правоотношения, связанные с исчислением и внесением платы за квотирование рабочих мест для инвалидов?


В кафе проведена проверка на предмет соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники. Проверкой установлено, что используемый в кафе фискальный регистратор не печатает на чеках номер счета, выдаваемого клиентам перед оплатой. Проверяющие сообщили, что данный факт влечет административную ответственность как за неприменение контрольно-кассовой машины. Так ли это?


Организация взимает почасовую плату за парковку автомобилей. Предусмотрен ли для данного вида деятельности бланк строгой отчетности, который мог бы использоваться в настоящее время без применения контрольно-кассовой техники?


В крестьянском (фермерском) хозяйстве изменились виды экономической деятельности. Необходимо ли сообщать об этом в регистрирующий (налоговый) орган и в какой форме? Установлены ли сроки, в которые следует сообщить об изменении видов деятельности?


В какие сроки заявителю выдается (направляется) Свидетельство о государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства?


Каков размер пошлины за государственную регистрацию прекращения крестьянского (фермерского) хозяйства по решению его членов?


С какого момента крестьянское (фермерское) хозяйство считается зарегистрированным?


Возможно ли юридическому лицу, созданному в результате реорганизации в форме преобразования, получить повторно документ, подтверждающий внесение записи в государственный реестр о юридическом лице (по форме N Р57001), прекратившем деятельность в результате реорганизации?


В крестьянском (фермерском) хозяйстве произошла смена главы. Какие документы необходимо представить в регистрирующий (налоговый) орган в данном случае? Кто должен подписать заявление: прежний или новый глава крестьянского (фермерского) хозяйства?


В регистрирующий (налоговый) орган представлены документы для государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства. Обратившись на следующий день в налоговый орган, мы узнали, что по данным документам будет вынесен отказ в регистрации по причине представления неполного комплекта документов. Какой документ мы должны получить в подтверждение отказа в регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства?


По какой форме представляется заявление о регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства и какой документ выдается регистрирующим (налоговым) органом в подтверждение регистрации?


ФГУП передает в аренду помещения в зданиях, являющихся федеральной собственностью и находящихся на балансе предприятия как недвижимость, переданная предприятию на праве хозяйственного ведения


В декабре 2001 г. организацией было введено в эксплуатацию законченное строительством здание производственного цеха. Документы на регистрацию права собственности на данный объект недвижимости были поданы в регистрирующий орган в ноябре 2002 г., регистрация произведена в декабре 2002 г


Производственная организация, применяющая общий режим налогообложения, имеет на балансе столовую, обслуживающую трудовой коллектив, которая переведена на ЕНВД. Вправе ли организация учитывать расходы, связанные с содержанием помещения столовой, как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, в соответствии с пп.48 п.1 ст.264 НК РФ?


Должен ли предприниматель, действующий без образования юридического лица, проживающий в одном из городов субъекта РФ (г. Новокузнецке Кемеровской области) и осуществляющий деятельность, подпадающую под уплату ЕНВД (розничная торговля), в нескольких городах того же субъекта РФ, вставать на учет в налоговые органы, представлять налоговую декларацию, ставить на учет ККМ и уплачивать единый налог в каждом из городов или он должен все вышеперечисленное делать по месту своего проживания?


Организация, применявшая общий режим налогообложения и использовавшая метод начислений, заключила договор о долевом строительстве производственных помещений и оплатила его. До окончания строительства организация перешла на упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Вправе ли в данном случае организация учесть затраты на строительство объектов основных средств в составе расходов при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?


Каков порядок уплаты налога на игорный бизнес организациями, осуществляющими деятельность по приему ставок с помощью мобильной связи?


Налоговая инспекция привлекла организацию, а также и. о. генерального директора к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за продажу товаров (выполнение работ, оказание услуг) без применения ККТ. Основанием для привлечения к ответственности послужило отсутствие на корпусе ККТ оттиска пломбира мастера центра технического обслуживания. Правомерны ли действия налоговой инспекции? Подлежит ли рассмотрению жалоба генерального директора организации на постановление по делу об административном правонарушении в отношении и. о. генерального директора? Документы, подтверждающие полномочия генерального директора организации представлять интересы и. о. генерального директора по обжалованию постановления по делу об административном правонарушении, представлены не были


Следует ли уплачивать налог на игорный бизнес по игровым столбикам, установленным в парках культуры и отдыха?


Следует ли уплачивать налог на игорный бизнес по детским развлекательным игровым автоматам «Кран-машина» с вещевым выигрышем? Каков порядок применения единого налога на вмененный доход индивидуальным предпринимателем, занимающимся игорным бизнесом?


Об отражении в учетной политике организации варианта оценки готовой продукции, а также варианта бухгалтерского учета выпуска такой продукции


Адвокат, осуществляющий деятельность в форме адвокатского кабинета, перешел на упрощенную систему налогообложения. Указанный адвокат арендует помещение, находящееся в муниципальной собственности. Обязан ли в указанной ситуации адвокат уплачивать налог на добавленную стоимость?


При проведении налоговым органом камеральной налоговой проверки декларации по налогу на добавленную стоимость выявлен факт грубого нарушения правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, выразившийся в искажении сумм начисленных налогов и сборов. Как исчислить величину указанного искажения для применения административной ответственности, установленной ст.15.11 КоАП РФ?


Индивидуальный предприниматель собирается заключить договор аренды на магазин площадью 85 кв. м, в котором будет производиться продажа товаров народного потребления в розницу, а также планирует работать по договору поручения, заключенному с другим предпринимателем (поверенным). Поверенный за вознаграждение на основании доверенности будет продавать товары народного потребления через магазин индивидуального предпринимателя (доверителя). Будет ли индивидуальный предприниматель (доверитель) являться в этом случае плательщиком ЕНВД?


Предприниматель — плательщик ЕНВД осуществляет деятельность в принадлежащих ему аптечных учреждениях. На каждое аптечное учреждение имеется технический паспорт БТИ, на плане которого отражена площадь торговых залов, коридоров, вспомогательных учреждений


Министерство финансов Московской области просит разъяснить следующее


В связи с отменой Постановлением Минтруда России от 26.04.2004 N 60 Постановления Минтруда России от 29.06.1994 N 51 «О нормах и порядке возмещения расходов при направлении работников предприятий, организаций и учреждений для выполнения монтажных, наладочных, строительных работ, на курсы повышения квалификации, а также за подвижной и разъездной характер работы, за производство работ вахтовым методом и полевых работ, за постоянную работу в пути на территории Российской Федерации» строительная организация просит разъяснить, учитываются ли для целей налогообложения прибыли возмещаемые расходы при направлении работников на строительство объектов, находящихся вне места постоянной работы


Уплачивают ли НДФЛ индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса?


Организация заключила договор с учебным заведением, имеющим действующую лицензию на право ведения образовательной деятельности в сфере дополнительного профессионального образования. По условиям договора учебное заведение обязуется провести обучение сотрудника организации (руководителя службы качества) в соответствии с ГОСТ Р ИСО 9001 — 2001. По окончании обучения обучающийся получает свидетельство о сдаче экзаменов по курсу переподготовки менеджеров по качеству. Вправе ли организация включить в состав расходов для целей налогообложения прибыли затраты на оплату обучения руководителя службы качества организации на курсах переподготовки менеджеров по качеству в рамках применения организацией международных стандартов ИСО серии 9000?


Какие органы местного самоуправления по месту нахождения налогоплательщика вправе (уполномочены) утверждать нормативы, предусмотренные ст.275.1 Налогового кодекса Российской Федерации?


Обязана ли организация, которая создается 01.12.2003 и с момента создания определяет дату получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, в 2004 г. перейти на определение доходов и расходов по методу начисления, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этой организации без учета налога на добавленную стоимость составляет в IV квартале 2003 г. 200 тыс. руб., в I квартале 2004 г. — 900 тыс. руб., во II квартале 2004 г. — 800 тыс. руб., в III квартале 2004 г. — 1000 тыс. руб., в IV квартале 2004 г. — 1200 тыс. руб.?


Организации на праве собственности принадлежат здания и сооружения, расположенные на участке, являющемся федеральной собственностью. Организация занимается разработкой и производством машиностроительной продукции. Здания и сооружения представляют собой административно-производственные корпуса


По договорам лизинга, как правило, после выплаты лизинговых платежей имущество переходит в собственность лизингополучателя, при этом по окончании срока лизинга заключается договор купли-продажи, который является обязательным согласно Федеральному закону от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». При таких условиях в состав лизинговых платежей включается и выкупная стоимость имущества


В каком порядке организации применяют льготу по НДС, предусмотренную пп.19 п.2 ст.149 НК РФ?


Организация приобрела помещение. Как следует учитывать для целей налогообложения прибыли расходы на проведение отделочных работ (установку дверных проемов, настил полов и т. д.)?


В бухгалтерской отчетности за 2000 г. организация в составе внереализационных расходов отразила убытки прошлых лет, выявленные в текущем году, как «убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем (отчетном) налоговом периоде», относящиеся к 1999 г., в результате чего за 2000 г. по балансу получен убыток, в то время как от реализации продукции (работ, услуг) получена прибыль


До 2002 г. организация, кроме основного вида деятельности, осуществляла эксплуатацию жилого дома, имевшегося на балансе (строительство которого было закончено в 2000 г.). Низкие доходы от эксплуатации послужили основанием для признания нецелесообразным дальнейшей эксплуатации


Организация заключает договор с рекламным агентством, по которому для нее изготовляется рекламный щит. При этом договором не предусмотрена доставка рекламного щита до места эксплуатации, а также установка этого щита. Вправе ли организация в целях налогообложения прибыли учесть расходы по доставке и установке рекламного щита?


Орган местного самоуправления, руководствуясь ст.275.1 Налогового кодекса Российской Федерации, утверждает нормативы на содержание детских дошкольных объектов в размере 450 руб. в месяц на 1 ребенка (кроме организации «Альфа») и на содержание указанных объектов, находящихся на балансе организации «Альфа», в размере 650 руб. в месяц на 1 ребенка. Вправе ли градообразующая организация «Альфа» для целей налогообложения прибыли признать фактически осуществленные расходы на содержание таких объектов в пределах указанного норматива (650 руб. в месяц на 1 ребенка)?


Организация приобрела партию товаров у поставщика, уплатив при этом НДС, выделенный в счете-фактуре. Уплаченный поставщику налог организация приняла к вычету. В ходе встречной проверки налоговым органом было выяснено, что поставщик применяет упрощенную систему налогообложения (УСНО), вследствие чего выделение НДС в счете-фактуре было неправомерным. Кроме того, полученный от организации НДС поставщик в бюджет не перечислил. Соответственно, с точки зрения налогового органа, неправомерным было и принятие к вычету указанной суммы налога


Наша фирма — туристическое агентство. Мы применяем упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Если мы работаем с туроператором, выкупая путевки на заграничные поездки, что в данном случае можно считать нашими доходами — только агентское вознаграждение, которое мы удерживаем, или всю сумму, которая нам поступает от клиента?


Какая ответственность предусмотрена за непредставление в налоговые органы «нулевых» деклараций по НДС?


Решение о проведении выездной налоговой проверки организации датировано 30 декабря 2003 г. Однако фактически проверка началась только 5 января 2004 г., что указано в акте проверки (Приложение 1 к Инструкции МНС России от 10.04.2000 N 60). Имел ли в таком случае налоговый орган право проверять правильность исчисления налогов за 2000 г.?


Организация, в целях исчисления налога на прибыль применяющая метод начисления, списывает кредиторскую задолженность, образовавшуюся при приобретении хозяйственного инвентаря. Списание задолженности производится в связи с ликвидацией организации-продавца. В налоговом учете организации стоимость инвентаря учтена в качестве материальных расходов. Должна ли организация в целях налогообложения прибыли включить стоимость инвентаря в состав доходов текущего периода как безвозмездно полученное имущество?


Организация в 2004 г. представила в налоговый орган уточненную налоговую декларацию за 2002 г. Правомерно ли привлечение организации к ответственности, предусмотренной ст.119 НК РФ, за несвоевременное представление уточненной декларации?


При расчете авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2004 г. организацией не включена в налоговую базу стоимость приобретенного в январе 2004 г. основного средства, ошибочного принятого к учету в составе материально-производственных запасов. Ошибка обнаружена при проведении инвентаризации в ноябре 2004 г


Налогоплательщик, начавший осуществлять вид деятельности, облагаемый ЕНВД, на территории данного субъекта Российской Федерации и ранее не состоявший на учете в налоговых органах данного субъекта, нарушил срок постановки на учет, установленный ст.346.28 НК РФ. Может ли налогоплательщик быть привлечен к ответственности, предусмотренной ст.116 НК РФ?


У организации существует переплата по налогу на прибыль за 2001 г., образовавшаяся в результате завышения налоговой базы по налогу за I квартал 2001 г. После обнаружения этого обстоятельства в IV квартале 2004 г. организация решила воспользоваться правом на возврат излишне уплаченных сумм налога на прибыль и подала соответствующее заявление в налоговую инспекцию


Необходимо ли организации — обществу с ограниченной ответственностью применять контрольно-кассовую технику при увеличении уставного капитала общества за счет дополнительных вкладов участников, если дополнительный вклад вносится участником — физическим лицом денежными средствами непосредственно в кассу общества?


Организация построила жилой дом, квартиры в котором в дальнейшем планируется предоставлять в наем ее работникам. Имеет ли организация право принять к вычету НДС, начисленный со стоимости строительно-монтажных работ (далее — СМР), выполненных хозяйственных способом?


Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности на основании ст.119 НК РФ за непредставление налоговой декларации по налогу на прибыль по итогам отчетного периода?


Организация построила жилой дом, квартиры в котором в дальнейшем планируется предоставлять в наем ее работникам. Имеет ли организация право принять к вычету НДС


По результатам проверки соблюдения организацией законодательства по применению ККМ налоговым органом составлен протокол об административном правонарушении при участии продавца. На основании данного протокола налоговым органом вынесено постановление о привлечении организации к административной ответственности, предусмотренной ст.14.5 КоАП РФ за продажу товара без применения ККМ. Правомерно ли составление протокола об административном правонарушении без руководителя организации, является ли продавец представителем организации?


Организация занимается выращиванием морских гребешков на акватории заливов Японского моря. Период выращивания, необходимый для доведения морского гребешка до товарной кондиции, составляет три года. В общем доходе организации от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации морского гребешка составляет 93%


Заработная плата сотрудников организации финансируется из двух источников: из федерального бюджета и за счет доходов от предоставления платных услуг. Размер суммарного заработка в расчете на одного сотрудника дает право на применение регрессивных ставок по ЕСН, в то время как размер только одной бюджетной зарплаты недостаточен. Следует ли рассчитывать условие применения регрессивных ставок по ЕСН и применять их раздельно по каждому виду финансирования?


При увольнении сотрудников в связи с сокращением штата организация единовременно выплатила им дополнительную компенсацию в размере двухмесячного среднего заработка согласно ст.180 Трудового кодекса РФ и выходное пособие в размере среднего месячного заработка согласно ст.178 Трудового кодекса РФ. Облагаются ли ЕСН указанные выплаты?


Организация приобрела основные средства и поставила их на учет. По условиям договора купли-продажи предусмотрена ежемесячная частичная оплата стоимости основных средств в течение двух лет. Вправе ли организация принимать к вычету НДС каждый месяц в размере частичной оплаты?


Организация, расположенная в Москве, имеет в собственности недвижимое имущество в Калининграде. По месту нахождения недвижимого имущества отсутствуют оборудованные стационарные рабочие места. Должна ли организация уплачивать налог на прибыль в местный бюджет г. Калининграда, если она сдает указанное имущество в аренду?


Об отнесении рыболовецких артелей (колхозов), занимающихся выловом рыбы, к сельскохозяйственным товаропроизводителям в целях гл. 26.1 НК РФ и об отсутствии оснований для перехода на уплату ЕСХН у организаций, занимающихся выращиванием морепродуктов


Организация арендует у своего сотрудника легковой автомобиль для служебных целей. Вправе ли организация полностью учесть для целей налогообложения прибыли затраты, выплаченные сотруднику по договору аренды этого автомобиля, или только в пределах норматива? Можно ли включать в расходы затраты на приобретение топлива и горюче-смазочных материалов? Необходимо ли оформлять путевые листы в данном случае?


Организация заключила договор бронирования нежилого помещения с целью дальнейшего заключения договора аренды данного помещения. Вправе ли организация учесть затраты на бронирование указанного помещения для целей налогообложения прибыли?


Подлежат ли восстановлению и уплате в бюджет суммы НДС, правомерно принятые налогоплательщиком к вычету при постановке на учет основных средств, приобретенных для осуществления операций, подлежащих налогообложению, после передачи этих основных средств в уставный капитал вновь образованных юридических лиц?


Организацией получен убыток от реализации неамортизируемых основных средств (квартир). Вправе ли организация при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учесть данный убыток в соответствии с п.2 ст.268 НК РФ, рассматривая неамортизируемые основные средства в качестве прочего имущества, указанного в пп.2 п.1 ст.268 НК РФ?


Организация, применяющая УСНО (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), продает часть имущества, приобретенного до применения УСНО. Согласно ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения учитываются доходы от реализации имущества. Можно ли отнести к расходам, уменьшающим полученные доходы при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, остаточную стоимость основных средств?


Каким образом следует производить вычет НДС при осуществлении расходов на рекламу, нормируемых в целях исчисления налога на прибыль в соответствии с абз.5 п.4 ст.264 НК РФ, в случае если расходы на рекламу относятся к нескольким отчетным периодам? Вправе ли организация учитывать в составе расходов в целях налогообложения прибыли суммы НДС, относящиеся к сверхнормативным расходам на рекламу?


Российская организация является участником договора простого товарищества и ведет общие дела товарищества. Целью заключения указанного договора является строительство бизнес-центра. Другим участником договора является иностранное юридическое лицо, которое в качестве вклада в товарищество осуществляет финансирование строительства. Строительные работы выполняются подрядчиком — иностранной фирмой, зарегистрированной в налоговом органе на территории РФ. В соответствии с договором простого товарищества и договором подряда иностранный участник товарищества вносит оплату на счет подрядчика в долларах США


Товарищество собственников жилья ведет уставную деятельность по управлению комплексом недвижимого имущества в многоквартирном доме и обеспечению эксплуатации этого комплекса. Товарищество получает внереализационные доходы в виде процентов по банковскому счету, а также от размещения в холлах подъездов автоматов по продаже газированных напитков и газет. В 2005 г. возможны доходы от сдачи в аренду части общего имущества в многоквартирном доме. Платежи жильцов являются целевыми взносами на содержание дома и придомовой территории. Вправе ли товарищество собственников жилья применять упрощенную систему налогообложения и что в этом случае будет являться налоговой базой?


Общество с ограниченной ответственностью, учредителями которого являются физические лица, применяет упрощенную систему налогообложения. Необходимо ли обществу вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию? Каков порядок формирования учетной политики общества? Можно ли восстановить бухгалтерский учет за период применения упрощенной системы налогообложения с целью выплаты дивидендов, если в этот период учет не велся, а отчетность не составлялась? Нужно ли рассчитывать чистые активы при расчете дивидендов?


Общественная организация инвалидов учредила некоммерческую организацию, целью создания которой является оказание социальной поддержки и медицинской помощи инвалидам. Организация осуществляет только коммерческую деятельность — оптовую торговлю изделиями медицинского назначения. В ее штате нет инвалидов. Имущество организации находится в собственности учредителя, а доходы и имущество, полученные в результате собственной хозяйственной деятельности, поступают в распоряжение организации и учитываются на отдельном балансе. Вправе ли организация воспользоваться льготой по ЕСН?


В 2004 г. организация имела доход от совместной деятельности. Других доходов она не получает. Общий доход за 2004 г. не превысил 11 млн руб. Среднегодовая стоимость имущества, включая имущество в совместной деятельности, в 2004 г. не превысила 100 млн руб. Вправе ли организация применять упрощенную систему налогообложения в 2005 г.?


Индивидуальному предпринимателю за выполненную работу заказчик — физическое лицо намерен перечислить деньги через банк. Должен ли в таком случае индивидуальный предприниматель применять контрольно-кассовую технику?


Правомерно ли отнесение к расходам для целей налогообложения прибыли затрат организации по оплате обучения работников мерам противопожарной безопасности?


Обязана ли организация включить авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок товаров, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость того налогового периода, в котором эти платежи фактически получены?


С какого момента исчисляется срок давности для обращения налогового органа в суд о взыскании штрафа, установленного ст.119 НК РФ, если по результатам выездной налоговой проверки выявлено, что налогоплательщик не представил налоговую декларацию в налоговый орган, и с какой суммы в этом случае производится исчисление штрафа?


Распространяются ли нормы гл.9 НК РФ, регулирующие изменение срока уплаты налогов, на плательщиков единого налога на вмененный доход?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на расходы), является продавцом непродовольственных товаров, которые приобретаются у поставщиков и производителей и сдаются затем на комиссию продавцам розничной торговли


Ежемесячно представляющий налоговую декларацию по НДС индивидуальный предприниматель просит разъяснить порядок определения даты принятия к вычету сумм НДС, уплаченных поставщикам товаров


Возникает ли у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанность по уплате в бюджет НДФЛ?


Каков порядок расчета ЕСН для сотрудника организации, которому в августе 2004 г. присвоена инвалидность II группы? Налоговая база по ЕСН с начала налогового периода до момента присвоения инвалидности превысила 100 000 руб. В организации применяется регрессивная шкала налогообложения


Как определить срок возникновения ответственности индивидуального предпринимателя за несвоевременное сообщение в регистрирующий (налоговый) орган по месту жительства об изменении фамилии?


При проведении проверки порядка применения контрольно-кассовой техники торговой организацией налоговой инспекцией установлен факт неприменения контрольно-кассовой техники при продаже товаров за наличные деньги. При этом указанная организация и используемые ею контрольно-кассовые машины зарегистрированы (стоят на учете) в другой налоговой инспекции. Должен ли налоговый орган, установивший факт административного правонарушения, вынести решение о привлечении или непривлечении к административной ответственности организации по результатам проверки либо направить материалы проверки в налоговый орган по месту регистрации контрольно-кассовой техники проверенной организации?


В штате организации состоит два человека. Первые два месяца заработная плата в данной организации не начислялась, а в дальнейшем с началом финансово-хозяйственной деятельности применялась регрессивная ставка единого социального налога. Может ли налоговый орган по результатам проверки принять решение об обязательной уплате ЕСН по максимальным ставкам, а если да, то за какой период?


Имеет ли организация (открытое акционерное общество) право на льготу по налогу на имущество в части мобилизационных мощностей в том случае, если утвержденный на федеральном уровне перечень имущества мобилизационного назначения организации не согласован с уполномоченным мобилизационным органом органа местного самоуправления Российской Федерации?


На сегодняшний день в соответствии с Законом Российской Федерации «О государственной пошлине» при государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, а также при государственной регистрации ликвидации юридического лица уплачивается государственная пошлина в размере 2000 руб. Какой размер госпошлины за регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы, предусмотрен в 2005 г.?


Индивидуальный предприниматель, получивший право на осуществление торгово-закупочной, посреднической и внешнеэкономической деятельности, а также на оказание услуг по сдаче в аренду собственного имущества, передал в аренду организации половину принадлежащего ему складского помещения. Договором аренды предусмотрено, что все расходы, связанные с содержанием арендованного помещения и поддержанием его в надлежащем состоянии, несет организация-арендатор


ООО предполагает заключить трудовой договор на срок более одного месяца с физическим лицом, проживающим и выполняющим трудовую функцию в другом городе Российской Федерации. При этом в силу специфики трудовых обязанностей (разъездной характер работы) работнику не будет создаваться стационарное рабочее место. Также не предусмотрено приобретение, аренда или иное использование каких-либо нежилых помещений, складов и т. д. в городе, где будет работать вышеуказанный работник. Трудовой контракт, на основании которого принимается на работу работник, содержит положение о том, что стационарное рабочее место не создается


Организация заключает договоры добровольного личного страхования работников на случай утраты ими трудоспособности, в том числе если наступление страхового случая не связано с исполнением работником трудовых обязанностей. Пунктом 6 ст.270 НК РФ взносы по такому виду страхования включаются в расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли


Организация имеет в своем составе структурное подразделение — комбинат общественного питания, которое оказывает услуги общественного питания как работникам организации, так и сторонним лицам. Данное структурное подразделение расположено по месту государственной регистрации организации (то есть территориально не обособленно)


Организации заключили между собой соглашение о совместном проведении научно-практической конференции. Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли операций, осуществляемых в рамках заключенного соглашения?


Организация является корпоративным клиентом оператора сотовой связи и оплачивает услуги, предоставляемые сотрудникам организации по корпоративному тарифу. Обязана ли организация применять ККТ при приеме денежной компенсации от своих сотрудников за использование ими корпоративной сотовой связи в личных целях?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли организация зачесть уплаченные авансовые платежи по единому налогу в счет уплаты минимального налога?


Каким образом учитываются для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с оформлением договора аренды земельного участка: оплата работ за оформление договора аренды земли и плана земельного участка, услуг по подготовке заключения по плану Москомзема, работ по закреплению границ земельного участка, плата за государственную регистрацию прав на объекты недвижимого имущества, расходы по экспертизе отвода земельного участка, оплата услуг МосгорБТИ? Организация применяет метод начисления


В результате реорганизации фирмы в форме преобразования ей до 1 января 2004 г. было передано здание, построенное в 1996 г. Первичные документы по строительству здания отсутствуют. Вправе ли организация в целях налогообложения прибыли выделить определенную путем проведения независимой экспертизы стоимость инженерных и механических систем здания из остаточной стоимости здания по состоянию на 1 января 2004 г.?


Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организаций на сумму платежей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения? Взносы перечисляются на солидарный пенсионный счет без персонификации по физическим лицам — работникам организации


Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов», имеет ценные бумаги, приобретенные до и после перехода на упрощенную систему. Вправе ли организация уменьшать доходы, полученные в результате дальнейшей реализации или погашения ценных бумаг, на расходы по оплате их покупной стоимости?


Правомерны ли действия налогового органа, выразившиеся в отказе в регистрации контрольно-кассовой техники по месту фактической производственной деятельности и регистрации обособленного подразделения?


Организация получает заем наличными деньгами. Необходимо ли в данной ситуации применять контрольно-кассовую технику?


Организацией представлены в регистрирующий орган документы для государственной регистрации прекращения деятельности присоединенного юридического лица. Возможно ли получение документов, подтверждающих факт внесения записей в Единый государственный реестр юридических лиц, по почте?


Кто имеет право представлять в регистрирующий орган документы для государственной регистрации прекращения деятельности присоединенного юридического лица?


В какой регистрирующий орган представляются документы для государственной регистрации прекращения деятельности присоединенного юридического лица?


Производится ли уплата государственной пошлины при представлении в регистрирующий орган документов для государственной регистрации прекращения деятельности присоединенного юридического лица?


Организацией представлены в регистрирующий орган документы для государственной регистрации прекращения деятельности присоединенного юридического лица. В какие сроки она должна получить от регистрирующего органа документы, подтверждающие факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц?


Для организации, которая создается в декабре 2003 г. и осуществляет деятельность до конца 2004 г., отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Какой период времени включается в первый отчетный период по налогу на прибыль для этой организации?


Должен ли аналитический учет доходов и расходов по амортизируемому имуществу, который ведется для целей налогообложения прибыли, содержать информацию о дате подачи документов на регистрацию прав на амортизируемое основное средство, права на которое подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации?


ООО (научно-исследовательский центр) в 2002 г. приобрело партию хладона-12 в цистернах для дальнейшей перепродажи, полностью оплатив поставщику стоимость хладона, в том числе и НДС. В соответствии с п.2 ст.171 НК РФ оплаченная поставщику сумма НДС была принята к вычету в полном объеме. В дальнейшем (в августе и сентябре 2002 г.) по требованию покупателей была проведена перефасовка (слив-налив) хладона-12 из железнодорожных цистерн в контейнеры емкостью 1 куб. м. Нормы технологических потерь при этой операции были утверждены руководителем организации в связи с отсутствием отраслевых норм. Технологические потери были списаны за счет чистой прибыли организации. Подлежат ли восстановлению суммы НДС, принятые к вычету по жидким химическим веществам, утраченным при осуществлении перефасовки?


В июне 2002 г. к ОАО присоединились две дочерние организации


Сельскохозяйственная организация (плательщик ЕСХН) просит дать разъяснения


ООО, применявшее кассовый метод, вынуждено перейти на метод начислений, так как средняя сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за квартал превысила 1 млн руб. При этом у ООО числится дебиторская задолженность по отгруженным, но не оплаченным услугам, относящаяся к прошлым налоговым периодам. В каком порядке дебиторская задолженность ООО включается в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль?


В состав расходов, уменьшающих доходы при применении УСНО, включаются расходы на приобретение основных средств


Организация-комитент в 2003 г. передала комиссионеру товар для реализации, указав в накладных стоимость товара с учетом НДС по ставке 20%


Вследствие несанкционированного использования работниками служебной телефонной связи в личных целях организации был причинен ущерб. Сумма ущерба была взыскана с работников на основании приказа руководителя организации


На балансе организации, применяющей УСНО (объект — доходы минус расходы), имеется автомобиль. Водитель организации, управляющий автомобилем, попал в дорожно-транспортное происшествие. Органами ГИБДД признана обоюдная вина участников ДТП. Воспользовавшись правом, предоставленным ст.240 ТК РФ, организация отказалась от взыскания с водителя причиненного ей ущерба


На балансе организации имеется автомобиль. Водитель организации, управляющий автомобилем, попал в дорожно-транспортное происшествие. Органами ГИБДД признана обоюдная вина участников ДТП. Вправе ли организация не взыскивать стоимость ремонта за автомобиль с водителя?


К какой амортизационной группе для целей налогообложения прибыли относятся автоматы по выдаче наличных денежных средств (банкоматы) серии NCR 5670, NCR 5870 (Personas 70)?


Организация, применяющая УСНО и выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, выпустила вексель. На полученные под вексель деньги было приобретено оборудование, часть которого получена и оприходована


Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в области торговли. В порядке наследования им получены в собственность нежилые помещения и транспортные средства, которые предприниматель передает в аренду юридическому лицу


Организация-посредник заключает от имени принципала (строительной компании) инвестиционные договоры с физическими лицами. Расчеты по договорам производятся через организацию, которая полученные от физических лиц денежные средства передает строительной компании, в том числе наличными


ООО по договору комиссии принимает товар от индивидуального предпринимателя для продажи в розницу населению, за посреднические услуги получает вознаграждение


ООО по договору комиссии принимает товар от индивидуального предпринимателя для продажи в розницу населению. Денежные средства за реализованный товар индивидуальный предприниматель получает из кассы ООО наличными, оформляется расходный ордер


Индивидуальный предприниматель торгует в розницу ювелирными изделиями и переведен на уплату ЕНВД. Реализуемый товар имеет гарантийный срок, в течение которого покупатель, обнаруживший брак, вправе вернуть некачественное изделие продавцу, а тот, в свою очередь, заводу-изготовителю. Последний настаивает на том, что возврат товара следует считать реализацией, мотивируя это положениями ст.39 НК РФ


ООО зарегистрировано 25.11.2003 и планирует заниматься розничной торговлей алкогольной продукцией в помещении, площадь которого не превышает 150 кв. м. 18.02.2004 ООО обратилось за выдачей лицензии, которая может быть получена к концу марта 2004 г. Фактически ООО начнет осуществлять деятельность с апреля 2004 г


Организация, не являющаяся производителем жилищно-коммунальных услуг, осуществляет сбор и обработку коммунальных платежей населения


По условиям договора покупатель должен был оплатить поставленный нами товар не позднее трех дней с момента его поставки. Товар мы поставили 20.01.2004. До настоящего времени соответствующее обязательство покупателем не исполнено. В июле 2004 г. арбитражный суд признал его банкротом


На основании решения арбитражного суда о признании должника нашей организации банкротом организация списывает числящуюся в учете дебиторскую задолженность. Учетная политика для целей обложения НДС — «по оплате»


По договору безвозмездного пользования муниципальное унитарное предприятие (МУП) получило от другого МУП помещение, которое находилось у последнего в хозяйственном ведении. Этот договор был согласован с Комитетом по управлению муниципальным имуществом (КУМИ)


Муниципальному унитарному предприятию (МУП-1) возвращен из бюджета НДС. Соответствующие суммы по распоряжению главы администрации муниципального образования направлены в качестве целевых средств для нужд другого муниципального унитарного предприятия (МУП-2). Между предприятиями заключен договор инвестирования


Наша организация реализует юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям товары оптом. Оплата производится как в безналичном порядке, так и наличными денежными средствами


Предприятие производит страхование жизни по договорам добровольного страхования сотрудников, их родственников и детей. Облагаются ли страховые выплаты, уплачиваемые организацией, налогом на доходы физических лиц?


Обязана ли организация представлять в налоговый орган какую-либо отчетность в связи с приобретением товаров у индивидуального предпринимателя?


Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, планирует осуществлять добычу глины. В связи с предстоящим осуществлением данного вида предпринимательской деятельности он несет определенные затраты


Организация имеет игровой автомат с вещевым видом выигрыша (детские игрушки). Подлежит ли деятельность, связанная с использованием такого автомата, лицензированию?


Организация имеет игровой автомат с вещевым видом выигрыша (детские игрушки). Обязаны ли мы уплачивать налог на игорный бизнес?


Организация, имеющая удостоверение Комиссии по вопросам международной гуманитарной и технической помощи при Правительстве РФ о признании выполняемых работ технической помощью, является субподрядчиком по договору, заключенному с подрядчиком, не являющимся ни донором, ни получателем безвозмездной технической помощи


Организация осуществляет два вида деятельности: розничную торговлю (подпадающую под обложение ЕНВД) и оптовую торговлю (не подпадающую под обложение ЕНВД). Может ли организация принять к вычету НДС, уплаченный подрядчику в стоимости работ по ремонту магазина, если магазин используется как для розничной, так и для оптовой торговли?


Организация осуществляет два вида деятельности: розничную торговлю (подпадающую по обложение ЕНВД) и оптовую торговлю (не подпадающую под обложение ЕНВД). Может ли организация принять к вычету НДС, уплаченный подрядчику в стоимости работ по ремонту магазина, если магазин используется только для реализации товаров в розницу?


Организация применяет УСНО, объект — доходы (налоговая ставка 6%). В 2004 г. ведется строительство павильона, который будет вводиться в эксплуатацию в 2005 г


Рынок оказывает платные услуги по разрубу мяса и взвешиванию продукции. Подпадает ли указанная деятельность под обложение ЕНВД?


Налоговые органы отказали организации в принятии к вычету «входного» НДС в связи с тем, что в счете-фактуре поставщика российских товаров в графе «Страна происхождения» было указано «Россия». Правомерны ли действия налоговых органов?


ООО, применяющее упрощенную систему налогообложения (объект — доходы), заключило с банком договор кредита, по которому ООО в качестве заемщика получает кредит в иностранной валюте. За время пользования заемными средствами курс данной валюты по отношению к рублю изменяется, в результате чего обязательство ООО перед банком на момент погашения кредита, выраженное в рублевом эквиваленте, уменьшается. Облагается ли возникшая курсовая разница единым налогом? Облагаются ли единым налогом положительные курсовые разницы, возникающие при приобретении иностранной валюты?


В организации вместе с заработной платой за сентябрь работник — налоговый резидент РФ 10 октября получает денежные средства в счет предоставленного отпуска с 15 октября по 5 ноября. Срок получения заработной платы за октябрь наступит 10 ноября. При этом НДФЛ удерживается и перечисляется организацией 10 октября с суммы дохода за сентябрь без учета отпускных сумм и только через месяц будет удержан и перечислен 10 ноября с дохода в виде суммы выданных работнику ранее 10 октября отпускных и с суммы оплаты труда за период с 1 октября по 14 октября. Правомерны ли требования некоторых налоговых консультантов к организации как к налоговому агенту по НДФЛ в части обязанности по перечислению налога на доходы с выплат работникам, уходящим в отпуск, в день получения организацией денежных средств на выплату отпускных для своих работников?


Организация установила доплаты рабочим, постоянно занятым на подземных горных работах, на нормативное время передвижения в шахте от ствола к месту работы и обратно. Относятся ли указанные выплаты к компенсационным и облагаются ли они налогом на доходы физических лиц?


Облагается ли налогом на доходы физических лиц оплата организацией за работников, выполняющих работы в районе Крайнего Севера вахтовым методом, талонов на ежедневное трехразовое питание в столовой, производимая за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль?


Проектом Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации», принятого Государственной Думой ФС РФ 09.07.2004, предусмотрено, что гл.31 «Земельный налог» НК РФ вступает в силу с 01.01.2005, однако Закон РФ от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю» признается утратившим силу с 01.01.2006


ЗАО просит разъяснить, облагаются ли НДФЛ суммы оплаты дополнительных отпусков, предоставляемых гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, в соответствии с Законом N 1244-1. Существует мнение, что данные выплаты относятся к гарантиям, а не к компенсациям и, следовательно, подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке


Организация осуществляет деятельность по продаже товаров в розницу. Обязана ли такая организация выделять сумму НДС в кассовом чеке, если товар приобретается для использования в рамках предпринимательской деятельности? Вправе ли покупатели — организации и индивидуальные предприниматели при оплате товаров наличными зачесть суммы НДС по этим товарам, если в чеке не выделена сумма НДС, а в счете-фактуре в качестве платежного документа не указаны номер и дата чека, отпечатанного в день выставления счета-фактуры?


Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», в IV квартале 2004 г. досрочно расторгла договор и вернула клиенту часть аванса, который был перечислен в III квартале 2004 г. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по единому налогу на возвращенную часть аванса?


Об учете в составе расходов налогоплательщиков, применяющих УСН (доходы минус расходы), сумм НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, а также сумм налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах


Вправе ли организация уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму платежей за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности?


Объект амортизируемого имущества, права на который подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, был введен в эксплуатацию 2 февраля 2004 г. Документы на регистрацию указанных прав поданы 30 апреля 2004 г. Сумма начисленной (в соответствии с п.4 ст.259 Налогового кодекса Российской Федерации) за один месяц амортизации в отношении этого объекта составляет 300 тыс. руб. Вправе ли организация за апрель 2004 г. начислить амортизацию по этому объекту в указанной сумме (300 тыс. руб.) или только в сумме 10 тыс. руб. (300 : 30), учитывая, что в этом месяце 30 дней, а объект включен в состав соответствующей амортизационной группы в последний день месяца?


На основании судебного решения с областного радиотелевизионного передающего центра (ОРТПЦ) в пользу его работника взыскиваются: заработная плата за дни вынужденного прогула, сумма компенсации за неиспользованный отпуск, сумма оплаты стоимости проезда работника к месту использования отпуска и обратно, а также сумма компенсации морального вреда. ОРТПЦ просит дать разъяснения по следующим вопросам


ООО является лизингополучателем по договору финансовой аренды (лизинга) и в соответствии с условиями договора учитывает на своем балансе предмет лизинга (основное средство). Срок финансовой аренды — 2 года. После окончания срока действия договора право собственности на предмет лизинга перейдет к ООО. Предмет лизинга относится к пятой амортизационной группе. ООО применяет к основной норме амортизации специальный коэффициент, равный 3. Согласно п.9 ст.259 НК РФ к основной норме амортизации применяется также специальный коэффициент 0,5. Вправе ли ООО применять к основной норме амортизации предмета лизинга специальный коэффициент, равный 3, после окончания срока финансовой аренды?


Сельскохозяйственный производственный кооператив (СПК), уплачивающий единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), имеет на балансе столовую, обеспечивающую работников горячим питанием. Площадь столовой не превышает 150 кв. м. В субъекте РФ, где находится СПК, введен ЕНВД. В связи с изложенным просим разъяснить, необходимо ли переводить столовую на уплату ЕНВД. Если да, то имеет ли СПК право применять систему налогообложения в виде ЕСХН? В уставе СПК не указана среди видов деятельности реализация услуг общественного питания. Прибыли деятельность столовой не приносит, ее выручка в общем объеме реализации не превышает 1%


Предприниматель, осуществляющий деятельность без образования юридического лица, занимается розничной торговлей через прилавок, арендуя для этого по договору субаренды часть площади одного из помещений торгового центра. Других помещений или площадей, арендуемых для вспомогательных целей, нет. В этом же помещении осуществляют розничную торговлю другие предприниматели, которые по договорам субаренды арендуют отдельные площади данного помещения. Помещение же в целом у торгового центра по договору аренды арендует другой предприниматель. В других помещениях торгового центра осуществляют розничную торговлю предприниматели, которые заключили свои договоры аренды и субаренды на различные части торгового центра


ООО планирует стать членом некоммерческого партнерства. Предполагаемая цель деятельности некоммерческого партнерства — содействие развитию рынка ипотечного жилищного кредитования. Для достижения данной цели партнерство планирует заниматься коммерческой деятельностью, приобретая ценные бумаги. Облагаются ли налогом на прибыль членские взносы в некоммерческое партнерство, если данные взносы будут направляться партнерством на приобретение ценных бумаг?


В каком порядке организацией отражаются в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с оплатой услуг сторонней фирмы по осуществлению функций исполнительного органа организации?


Вправе ли организация признавать в целях налогообложения прибыли затраты на юридические, информационные и консультационные услуги, непосредственно связанные с проводимой реконструкцией здания, используемого в производственной деятельности?


Сотрудник по возвращении из заграничной командировки представил в бухгалтерию организации оплаченный счет на услуги гостиницы по форме, аналогичной форме N 3-Г. Можно ли в этом случае учесть затраты на оплату услуг гостиницы в составе командировочных расходов?


Организация в феврале 2001 г. приобрела легковой автомобиль с первоначальной стоимостью более 300 000 руб. В 2004 г. она реализовала указанный автомобиль. В каком порядке учитывается в целях налогообложения прибыли убыток от реализации легкового автомобиля?


Можно ли принять к вычету суммы НДС, если соответствующий счет-фактура заполнен комбинированным способом (с помощью компьютера и ручкой)?


Организация-посредник заключила договор с организацией — продавцом нефтепродуктов, согласно которому она оказывает последней услуги по привлечению клиентов посредством продажи им талонов на нефтепродукты. Вознаграждение по договору организация-посредник получает в виде процента от объема реализованных по талонам нефтепродуктов. В договоре согласована рублевая цена на отпуск нефтепродуктов по талонам. Учитываются ли для целей налогообложения прибыли ценовые разницы, возникающие при осуществлении организацией-посредником указанной деятельности?


Следует ли организации включить в состав внереализационных доходов экономическую выгоду от беспроцентного пользования денежными средствами, полученными по договору займа от другой организации или физического лица?


Включаются ли в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли, убытки от хищения товаров? Какими документами подтверждаются данные расходы? Предусмотрено ли создание резервного фонда на покрытие недостач от хищений товаров?


Обязана ли организация исчислять НДС с сумм полученных авансовых платежей, если данные поступления не могут быть заранее отнесены к конкретному виду деятельности?


Об определении организацией существенности раскрываемой в бухгалтерской отчетности информации в зависимости от оценки показателя, его характера и конкретных обстоятельств возникновения


В каком порядке сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, предоставляются органам государственной власти?


В каком порядке предоставляются физическому лицу сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре?


В каком порядке осуществляется предоставление индивидуальному предпринимателю сведений об идентификационном номере налогоплательщика и коде причины постановки на учет?


Предусмотрен ли действующим законодательством РФ возврат государственной пошлины в случае отказа в государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации?


Предоставляется ли налоговый вычет по суммам НДС, предъявленным организации и уплаченным ею при приобретении игровых автоматов, в случае сдачи их в аренду?


Детское оздоровительное учреждение пользуется земельным участком на правах безвозмездного срочного пользования. Сохраняются ли льготы по земельному налогу в отношении указанного участка земли в случае сдачи одного из расположенных на нем спортивных объектов в аренду для проведения спортивных соревнований?


Подлежат ли вычету суммы НДС, предъявленные должником кредитору при передаче имущества по соглашению о предоставлении отступного?


Признается ли в 2004 г. объектом налогообложения по НДС безвозмездная передача юридическим лицам земельных участков, осуществляемая органами местного самоуправления?


Организация осуществляет демонтаж оборудования силами подрядной организации с целью последующей его продажи. В каком порядке подлежат вычету суммы НДС, предъявленные подрядной организацией?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, осуществляет операции по реализации конфискованного имущества. Являются ли указанные операции объектом налогообложения по НДС? Если да, то вправе ли указанная организация получить налоговые вычеты по таким операциям?


Организация почтовой связи помимо услуг почтовой связи осуществляет продажу поздравительных открыток и простых конвертов. Обязательно ли применение контрольно-кассовой техники при наличных денежных расчетах с покупателями в данном случае?


Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и предполагаю на территории строительного рынка оказывать платные услуги населению по нарезке стекла. Могу ли я не применять контрольно-кассовую технику, а использовать какие-либо бланки строгой отчетности при оказании данной услуги?


Организация осуществляет продажу проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте в отдельно стоящем киоске. Просим разъяснить, можно ли наряду с продажей проездных билетов и талонов торговать дополнительно автомобильными атласами и картами автомобильных дорог без применения контрольно-кассовой техники


Может ли организация в отдельно стоящем киоске «Спортлото», кроме осуществления продажи лотерейных билетов, дополнительно осуществлять и продажу проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте без применения контрольно-кассовой техники?


Распространяются ли льготы по налогу на имущество на административное помещение ветеринарной лечебницы?


В каком налоговом органе осуществляется постановка на учет обособленного подразделения организации, являющейся крупнейшим налогоплательщиком?


В каком порядке организации следует учитывать в целях исчисления налогооблагаемой прибыли суммы денежных средств на расчетном счете в банке, который арбитражным судом признан банкротом, в случае если резерв по сомнительным долгам не создавался?


Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и использующая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при исчислении налоговой базы по единому налогу в произведенных расходах учитывать арендную плату, внесенную за аренду участка леса?


Организация имеет собственные курсы повышения квалификации работников. Вправе ли она уменьшить расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, на сумму затрат, связанных с подготовкой и переподготовкой на базе таких курсов состоящих в ее штате работников?


Являются ли выплаты, связанные с компенсацией за использование для служебных поездок личного транспорта, объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц?


Учитывается ли в целях исчисления налоговой базы по единому налогу на вмененный доход площадь подсобных помещений магазина, используемого налогоплательщиком для осуществления торговли по договору аренды?


С какого момента принимаются к вычету суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при выполнении ими работ по монтажу оборудования?


Организация применяет специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход. Следует ли ей начислять страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с суммы компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемой при увольнении работника?


Филиал, имевший отдельный баланс, прекратил свою деятельность в связи с ликвидацией. В течение скольких лет у организации, его создавшей, должны храниться документы, связанные с прекращенной предпринимательской деятельностью филиала?


Организация внесла аванс по договору аренды. Имеем ли мы право поставить к вычету НДС с суммы договора аренды?


Организация в октябре приобрела основное средство и начала его эксплуатировать. В данный момент идет госрегистрация этого основного средства. Можно ли зачесть «входной» НДС уже в октябре?


Общество с ограниченной ответственностью просит разъяснить следующее


Организация заключила с Московским земельным комитетом договор аренды земельного участка. В соответствии с условиями договора арендная плата перечисляется в Управление федерального казначейства по г. Москве. Обязана ли организация при перечислении арендной платы исчислить и уплатить НДС в качестве налогового агента или же данная обязанность отсутствует на основании пп.17 п.2 ст.149 НК РФ?


Налоговый орган обратился в суд с требованием ликвидировать ЗАО по причине допущенных при создании общества грубых нарушений закона, носящих неустранимый характер. Процедура ликвидации хозяйственных обществ в добровольном порядке нам известна. В случае удовлетворения судом данного иска каков порядок ликвидации организации в судебном порядке? Каким образом должна назначаться ликвидационная комиссия?


Налоговым органом подан в суд иск о ликвидации юридического лица. Вправе ли суд удовлетворить такое требование, если будет доказано, что организация фактически прекратила свою деятельность? С помощью каких доказательств обстоятельство прекращения деятельности общества может быть установлено в судебном порядке?


Общество с ограниченной ответственностью осуществляет деятельность в области профессионального перевода с/на иностранные языки. Вправе ли общество использовать при наличных расчетах квитанцию, форма которой утверждена Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-35?


Члены крестьянского (фермерского) хозяйства решили прекратить деятельность крестьянского (фермерского) хозяйства. Какие документы необходимо представить в регистрирующий (налоговый) орган для государственной регистрации прекращения крестьянского (фермерского) хозяйства в данном случае?


Каков размер пошлины за государственную регистрацию крестьянского (фермерского) хозяйства?


Глава крестьянского (фермерского) хозяйства, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, умер. Должны ли члены крестьянского (фермерского) хозяйства сообщать об этом в регистрирующий (налоговый) орган? Является ли смерть главы крестьянского (фермерского) хозяйства основанием для прекращения хозяйства?


Организация установила камеры хранения на железнодорожных станциях. За пользование камерами хранения с пассажиров взимается плата. Какой документ при этом должен выдаваться?


Решением учредителей юридического лица назначен директор, то есть руководитель постоянно действующего исполнительного органа. Вправе ли директор подписать заявление о государственной регистрации юридического лица при создании?


При подаче документов для государственной регистрации юридического лица регистрирующий (налоговый) орган потребовал выписку из Единого государственного реестра юридических лиц о юридическом лице, которое является учредителем регистрируемого юридического лица, мотивируя это необходимостью проверки сведений, указываемых в заявлении. Правомерно ли такое требование?


Организация по договору с генподрядной организацией выполняет работы по реставрации памятника. Лицензии на данный вид деятельности у организации нет. Вправе ли данная организация по работам, связанным с реставрацией памятника, применить налоговое освобождение согласно пп.15 п.2 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации?


Организация осуществляла строительство производственного здания хозяйственным способом. Затраты, связанные со строительством (стоимость материалов, заработная плата рабочим, занятым в строительстве, амортизационные отчисления по использованному оборудованию и т. п.), в целях налогового учета учитывались в составе текущих расходов. НДС, уплаченный поставщикам материалов, принимался к вычету по мере принятия их к учету. Правомерны ли действия организации? Если нет, то какова ответственность за допущенное нарушение?


Включаются ли в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, суммы процентов, уплачиваемые в связи с реструктуризацией задолженности организации по налогам?


Организация уплачивает НДС ежеквартально. На расчетный счет организации поступают авансовые платежи за товары, поставка которых происходит через 2-3 дня после поступившего аванса, то есть в том же налоговом периоде. Следует ли начислять НДС с аванса или только после отгрузки данного товара и оформления соответствующих документов?


Организация при заполнении платежного поручения на уплату налога на добавленную стоимость допустила ошибку в указании кода бюджетной классификации (КБК), уплатив налог по коду, присвоенному налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет. По мнению налогового органа, ошибка организации привела к возникновению недоимки по НДС, что является причиной для привлечения организации к ответственности за несвоевременную уплату налогу на основании п.1 ст.122 НК РФ


Организация при заполнении платежного поручения на уплату налога на добавленную стоимость допустила ошибку в указании кода бюджетной классификации (КБК), уплатив налог по коду, присвоенному налогу на прибыль, зачисляемому в местный бюджет. Согласно действующему бюджетному законодательству НДС в полной сумме зачисляется в доходы федерального бюджета. Налоговый орган счел, что такая ошибка организации привела к возникновению недоимки по НДС, и, как следствие, организации были начислены пени и штрафные санкции за несвоевременную уплату налога


Организация при заполнении платежного поручения на уплату налога на добавленную стоимость допустила ошибку в указании кода бюджетной классификации (КБК), уплатив налог по коду, присвоенному налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет. По мнению налогового органа, ошибка организации привела к возникновению недоимки по НДС, и, как следствие, организации были начислены пени за несвоевременную уплату налога


Организация, не являющаяся плательщиком НДС, арендует муниципальное имущество. Арендодателем выступает комитет по управлению имуществом, вследствие чего арендатор исполняет функции налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДС с сумм арендной платы. По итогам одного из налоговых периодов налоговая декларация по НДС с отражением в ней операций по удержанию и перечислению в бюджет налога была подана с нарушением установленного срока


Организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСНО). При реализации партии товаров покупателю был выставлен счет-фактура, в котором ошибочно был выделен НДС. Покупатель оплатил всю предъявленную ему сумму, включая налог. Полученный от покупателя НДС организация, руководствуясь пп.1 п.5 ст.173 НК РФ, уплатила в бюджет. Декларация по НДС в налоговый орган не представлялась, вследствие чего последний вынес решение о привлечении организации к ответственности, предусмотренной п.1 ст.119 НК РФ


Организация, осуществляющая только деятельность, облагаемую ЕНВД, неправомерно выделила в счете-фактуре и получила от покупателя НДС, который не уплатила в бюджет. В ходе камеральной налоговой проверки этот факт был налоговым органом выявлен и организации было направлено требование об уплате налога и пени за просрочку уплаты


Организация — плательщик единого налога при УСНО выставила покупателю счет-фактуру с выделением суммы НДС, при этом полученный от покупателя налог в бюджет перечислен не был. Налоговый орган, выявив этот факт в ходе проверки, привлек организацию к ответственности, установленной п.1 ст.122 НК РФ, в виде штрафа в размере 20% от неперечисленной суммы НДС


Условиями кредитования предусмотрена обязанность ПБОЮЛ страховать автомобиль. Возможно ли уменьшить налоговую базу по НДФЛ на стоимость страховки?


ПБОЮЛ для покупки автомобиля берет целевой кредит в банке. Можно ли проценты по кредиту учитывать в составе расходов при исчислении НДФЛ?


Какими документами ПБОЮЛ может подтвердить, что автомобиль используется для получения дохода в предпринимательской деятельности, для целей исчисления НДФЛ?


Просим дать разъяснения по вопросу обложения налогом на добавленную стоимость членских взносов, поступающих в товарищества собственников жилья и жилищно-строительные кооперативы


Образовательное учреждение командирует своих сотрудников (преподавателей) за границу для работы в филиалах. Филиал не является самостоятельным юридическим лицом, получает доходы от образовательных услуг, оказываемых по своему месту нахождения. Является ли в данном случае образовательное учреждение плательщиком ЕСН и страховых взносов в ПФР с выплат в пользу сотрудников?


С одним из наших сотрудников заключен срочный трудовой договор сроком на один год, действие которого в ближайшее время заканчивается. Прекращается ли срочный трудовой договор автоматически по окончании срока или нужно каким-либо образом оформить его расторжение?


Вправе ли работодатель при приеме на работу новых сотрудников обязать их заполнять соответствующие анкеты, в которых содержатся вопросы, затрагивающие личные данные о близких родственниках сотрудников, в частности о том, где они работают и какие должности занимают, судимы ли они, имеют ли какое-либо отношение к силовым структурам?


О порядке налогообложения НДФЛ выплачиваемой работнику денежной компенсации, минимальный размер которой рассчитывается исходя из одной трехсотой действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, в случае, когда коллективным (трудовым) договором предусмотрен (не предусмотрен) порядок расчета такой компенсации


Организация на своем балансе имеет ядерную испытательную установку. Может ли она воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций в соответствии с п.9 ст.381 НК РФ?


Налоговый инспектор, прикрепленный к нашей организации, сообщил законному представителю, что если организация перейдет на представление отчетности по телекоммуникационным системам, то ей будут представляться ответы на запросы вдвое быстрей


Индивидуальный предприниматель направил запрос в налоговый орган по месту учета с просьбой разъяснить правомерность отказа о продлении лицензии на право пользования участком недр


Организация направила в налоговый орган по месту учета по электронной почте налоговую декларацию с нарушением установленного законодательством срока


Организация направила запрос в налоговый орган по месту учета о выдаче справки об отсутствии задолженности с пометкой «Получить лично»


Российская организация состоит на учете в налоговом органе по месту своего нахождения и в том же налоговом органе в качестве налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции (СРП)


Организация обратилась в налоговый орган за разъяснениями, касающимися порядка уплаты транспортного налога, и получила письменный ответ


Я, физическое лицо, планирую зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и осуществлять коммерческую деятельность


Представитель организации обратился в налоговый орган по месту нахождения по телефону с просьбой разъяснить порядок постановки организации на учет в связи с приобретением (покупкой) транспортного средства


Российская организация — оператор по соглашению о разделе продукции снята с учета в налоговом органе по месту нахождения участка недр в связи с досрочным прекращением действия соглашения


Физическое лицо прекратило свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. По информации, полученной от налогового органа, сведения о данном предпринимателе из ЕГРИП удалены


По решению общего собрания акционеров открытого акционерного общества (ОАО) срок выплаты дивидендов был установлен 1 августа 2003 г. Решение общего собрания не было выполнено, и ОАО фактически пользовалось этими деньгами, выплатив дивиденды акционерам только по решению суда 1 марта 2004 г. Когда должен быть перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц: 1 августа 2003 г. или 1 марта 2004 г.?


Организация, применяющая ЕНВД и УСНО, просит разъяснить вопросы, возникающие в связи с одновременным применением данных налоговых режимов


Организация (основной вид деятельности — торговля), применяющая упрощенную систему налогообложения и избравшая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, просит разъяснить, правомерно ли уменьшить полученные доходы на сумму расходов по приобретению воды, электроэнергии, а также расходов на отопление торговых и складских помещений и вывоз мусора с территории организации


С целью перехода на современные формы расчетов с работниками ФГУП и осуществления безопасности при получении заработной платы был осуществлен переход на выдачу заработной платы с применением банковских пластиковых карт. При этом ФГУП оплачивает услуги банка по зачислению заработной платы на соответствующие счета работников, а также по годовому обслуживанию пластиковых карт (в размере 500 руб. на каждого работника). Включается ли в доход работников в целях НДФЛ оплата услуг банку в виде годового обслуживания пластиковых карт?


Организация осуществляет операции, как облагаемые, так и не облагаемые НДС согласно пп.2 п.2 ст.149 НК РФ. В соответствии с п.4 ст.170 НК РФ суммы НДС, уплаченные поставщикам товаров, используемых при осуществлении операций, как облагаемых, так не облагаемых НДС, принимаются к вычету либо учитываются в стоимости товаров в определенной пропорции. Данная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров, отгруженных за налоговый период


Организация применяет УСНО (объект налогообложения — доходы). Просим разъяснить следующие вопросы


Организацией на основании лицензии и республиканской программы геологических работ на 2000 — 2001 гг. была пробурена поисковая скважина с целью выявления залежей нефти. Работы финансировались на 50% из средств бюджета и на 50% из собственных средств организации. После непосредственного осмотра скважины и ознакомления с материалами, обосновывающими ее ликвидацию, установлено, что скважина подлежит ликвидации как доведенная до проектной глубины, но оказавшаяся в неблагоприятных геологических условиях


В ст.256 НК РФ дано определение амортизируемого имущества. Амортизируемым имуществом в целях гл.25 Кодекса признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 руб


Основным видом деятельности ЗАО является управление эксплуатацией жилого фонда


Организация, применяющая УСНО, является абонентом Мосводоканала. Между абонентом и субабонентом (потребителем услуг по водоснабжению) подписан договор на передачу питьевой воды. Должна ли организация-абонент выставлять субабоненту счета-фактуры с выделением НДС?


Муниципальное учреждение — управление капитального строительства (УКС), применяющее УСНО, осуществляет функции заказчика-застройщика по строительству объектов жилищно-коммунального назначения и других отраслей народного хозяйства. Для строительства объектов УКС привлекает дольщиков (инвесторов). Денежные средства, поступающие от дольщиков (инвесторов) на расчетный счет заказчика-застройщика, являются целевыми средствами для финансирования строительства объектов (ст.251 НК РФ)


Какая ставка НДС применяется в отношении услуг по размещению рекламы в техническом журнале?


В связи с принятием Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах» просим дать разъяснения по следующим вопросам


На основании договора поставки организация отгрузила покупателю товар, оплата за который в срок, установленный договором, не поступила. По истечении 6 месяцев организация обратилась в суд с иском о взыскании с покупателя компенсации за несвоевременное исполнение обязательств по оплате отгруженных товаров. На основании решения суда организация получила от покупателя указанные суммы компенсации. Облагается ли НДС получение вышеуказанных денежных средств?


Муниципальному учреждению, учредителем которого является орган местного самоуправления, на праве оперативного управления принадлежит имущество (здание). Один из видов уставной деятельности учреждения — сдача помещений в аренду. По договору аренды нежилых помещений, который согласовывается и регистрируется в Комитете по управлению имуществом, арендодателем выступает муниципальное учреждение. С 1 января 2004 г. учреждение перешло на упрощенную систему


С какой даты отметки таможенных органов связывается начало течения 180-дневного срока по представлению налогоплательщиком документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки НДС 0 процентов при реализации товаров на экспорт? Подлежат ли возврату суммы пеней, уплаченные (взысканные) в случае непредставления в установленный срок документов, указанных в ст.165 Налогового кодекса Российской Федерации, после их последующего представления налогоплательщиком в налоговый орган?


Магазин применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов). Магазин занимается продажей электротоваров ассортиментом более 800 наименований. В связи с этим организация не в состоянии применять методы ФИФО и ЛИФО при определении покупной стоимости товаров. В каком порядке магазин должен учитывать для целей исчисления единого налога покупную стоимость товаров?


О применении ЕНВД в отношении розничной торговли товарами за наличный расчет и с использованием платежных карт и в отношении реализации продукции собственного производства через объект торговой сети, а также о моменте учета расходов на списанное в производство, но еще не оплаченное сырье при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН


В соответствии с локальным нормативным актом ОАО для работников данной организации установлены нормы суточных, превышающие нормы, установленные законодательством. Каков порядок обложения налогом на доходы физических лиц суточных, выплачиваемых работникам организации?


Организация заключила договор с администрацией города, в соответствии с которым администрация предоставляет рекламное место, а организация размещает на этом месте наружную рекламу


Согласно п.2 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности. Порядок утверждения формы бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения устанавливаются Правительством РФ


Организация приобрела для использования в производственной деятельности программные продукты и учебные материалы. Их стоимость составляет как менее, так и более 10 000 руб. В товарной накладной и счете-фактуре не указаны наименования приобретаемых товаров, а проставлены только их артикулы. Каков в данном случае порядок списания в целях налогообложения прибыли расходов, связанных с приобретением программных продуктов, тестируемых версий, технической документации и учебных материалов?


Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Договором лизинга предусмотрен переход права собственности на лизинговое имущество, который оформляется передаточным актом. Каков порядок учета лизингодателем для целей налогообложения прибыли стоимости лизингового имущества по окончании срока действия договора лизинга?


По условиям договора лизинга лизинговое имущество находится на балансе лизингополучателя, а право собственности на имущество переходит к лизингополучателю по окончании срока действия договора. Каким образом для целей налогообложения прибыли учитывается сумма лизинговых платежей, полученных лизингодателем?


Организация в 2004 г. приобрела здание, бывшее в эксплуатации у предыдущих собственников. Может ли фактический срок полезного использования здания составить менее 12 месяцев?


Вправе ли организация при начислении амортизации по зданию, находящемуся в ее собственности, для целей налогообложения прибыли учесть стоимость реконструкции данного здания, закончившейся в 2002 г., если в данный момент не поданы документы на государственную регистрацию прав на здание?


Организация, расположенная в Архангельске, имеет обособленное подразделение в Москве. В каком порядке данная организация должна исчислять и уплачивать налог на прибыль в части, приходящейся на обособленное подразделение, а также представлять декларации по налогу на прибыль в налоговый орган Москвы?


В какие сроки налоговый орган, осуществивший снятие организации с учета по месту нахождения в связи с ее ликвидацией, должен проинформировать об этом налоговые органы, в которых организация состоит на учете по основаниям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации?


Организация имеет лицензию на право пользования недрами, в которой не указана цель «деятельность по добыче драгоценных металлов». Вправе ли организация применить налоговое освобождение согласно пп.9 п.3 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации при реализации драгоценных металлов банкам?


Организация имеет лицензию на право пользования недрами, в которой не указана цель «деятельность по добыче драгоценных металлов». Вправе ли организация при реализации драгоценных металлов банкам применить порядок обложения налогом на добавленную стоимость согласно пп.6 п.1 ст.164 Налогового кодекса Российской Федерации?


Городским судом было принято решение взыскать с ЗАО в пользу его работника суммы недовыплаченной заработной платы и заработной платы за время вынужденного прогула, а также сумму процентов (денежную компенсацию) за недовыплаченную заработную плату. ЗАО просит дать разъяснения


Индивидуальный предприниматель заключил с коммерческим банком, в отношении которого было открыто конкурсное производство, договор об уступке прав требования банка к юридическому лицу — дебитору банка. Согласно условиям договора индивидуальный предприниматель обязан в случае взыскания денежных средств произвести выплаты кредиторам банка первой очереди. Конкурсное производство в отношении коммерческого банка было завершено в ноябре 2000 г., а в августе 2001 г. банк был ликвидирован. Проводится ликвидация юридического лица — дебитора банка. Требования индивидуального предпринимателя, переданные по договору об уступке прав требования, включены в ликвидационный баланс юридического лица. В случае удовлетворения указанных выше требований индивидуальному предпринимателю предстоит произвести выплаты кредиторам банка первой очереди


О принятии к вычету сумм НДС, уплаченных по расходам на содержание заказчика-застройщика, в том числе по расходам на аренду помещений и телефонные переговоры


Российское АО занимается проведением взаиморасчетов по выручке за авиаперевозки между агентствами воздушных сообщений и авиакомпаниями — участниками системы взаиморасчетов на воздушном транспорте. Участниками системы взаиморасчетов являются авиакомпании и агентства Российской Федерации и иностранных государств


Организация 04.08.2004 реализовала автомобиль по рыночной стоимости, но ниже остаточной стоимости в налоговом учете. В целях налогообложения прибыли получился убыток. Основное средство было введено в эксплуатацию в феврале 2001 г. С января 2002 г. оставшийся срок эксплуатации составлял 38 месяцев. Так как транспортное средство имело первоначальную стоимость свыше 300 тыс. руб., то к норме амортизации применялся коэффициент 0,5, т. е. основное средство амортизировалось бы не 38, а 76 месяцев. В ст.259 НК РФ нет прямой ссылки на увеличение срока полезного использования, а есть только ссылка на понижающий коэффициент 0,5. Так как с января 2002 г. по июль 2004 г. прошел 31 месяц, то за какой срок нужно списать оставшийся убыток?


На балансе организации с мая 2000 г. числится дебиторская задолженность за услуги связи. В 2003 г. организация подала иск в арбитражный суд о взыскании с должника суммы долга и судом было принято решение о его взыскании. На основании постановления судебных приставов исполнительный документ возвращен организации в связи с невозможностью взыскания суммы долга. Организация рассматривает вопрос о списании дебиторской задолженности, нереальной для взыскания. Просим дать разъяснение по следующим вопросам


В феврале 2004 г. организация (ОАО) заключила договор купли-продажи недвижимого имущества (11 мачт) и в том же месяце передала данное имущество покупателю по передаточному акту до государственной регистрации перехода права собственности на данные объекты. При этом договором предусмотрено, что имущество переходит в собственность покупателя в момент подписания сторонами передаточного акта. Регистрация права собственности на покупателя по девяти мачтам оформлена в мае 2004 г., а по оставшимся двум — в июле 2004 г. Оплата за мачты поступила в феврале 2004 г


Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Облагаются ли страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплаты организации своим работникам, если данные выплаты производятся за счет чистой прибыли (в частности, материальная помощь к отпуску, подарки, вознаграждение за выслугу лет)?


С целью регистрации долгосрочного договора аренды в Минимуществе России 01.10.2003 организация по акту приема-передачи получила от государственного образовательного учреждения во временное владение и пользование нежилое помещение, закрепленное за учреждением на праве оперативного управления, для использования помещения под офис. До этого времени организация также использовала это помещение под офис на основании не нуждавшегося в регистрации в Минимуществе России договора аренды, заключенного непосредственно с учреждением на срок 11 месяцев


Просим дать разъяснения по вопросам, касающимся налогообложения прибыли при заключении договора лизинга, согласно которому предмет лизинга числится на балансе лизингополучателя


ЗАО по итогам 2002 и 2003 гг. был получен убыток от деятельности обслуживающих производств и хозяйств на общую сумму 4 485 146 руб. По итогам первого полугодия 2004 г. от деятельности обслуживающих производств и хозяйств получена прибыль в сумме 177 696 руб


ОАО приобрело путевки в санаторий для своих работников, нуждающихся в лечении. При этом санаторные путевки оплачены в счет внереализационных расходов, не включаемых в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Подлежит ли обложению НДФЛ стоимость санаторных путевок в данном случае?


Вправе ли сотрудник организации, имеющий иностранное гражданство, воспользоваться налоговым вычетом при расчете НДФЛ и льготой по ЕСН? Сотрудник может представить удостоверение, подтверждающее право на льготы пострадавшему вследствие ядерных испытаний


Следует ли организации начислять ЕСН на вознаграждение, выплачиваемое иностранному гражданину по авторскому договору, если он постоянно проживает за границей и свои обязанности также выполняет в иностранном государстве? Данное физическое лицо не имеет права на государственное пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь на территории России


Организация, зарегистрированная в Санкт-Петербурге, применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении магазинов, расположенных в Санкт-Петербурге. Организация открыла в Москве магазин с площадью торгового зала более 150 кв. м. Вправе ли организация продолжать применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении магазинов, расположенных в Санкт-Петербурге?


Лечебное учреждение с 2003 г. применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Лечебное учреждение издает газету в целях рекламы своей деятельности. Также в газете имеются публикации о заболеваниях, лечением которых занимается лечебное учреждение, и об их профилактике. Учреждением получено свидетельство о регистрации средства массовой информации. Газета распространяется бесплатно. Для издания газеты заключен договор с организацией, которая обеспечивает производственный и редакционно-издательский процессы


Налоговая инспекция привлекла организацию к административной ответственности по ст.14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ. Основанием для привлечения к ответственности послужило пробитие чека с указанием суммы меньше той, которую уплатил покупатель. Правомерны ли действия налоговой инспекции?


Организация, занимающаяся оптовой торговлей, 12 июля текущего года впервые представила в территориальную налоговую инспекцию расчет авансовых платежей по единому социальному налогу за I полугодие 2004 г., так как деятельность начала только во II квартале 2004 г., но до настоящего времени никакого документа, подтверждающего правильность исчисления единого социального налога, из инспекции не поступило. Должны ли налоговые органы сообщать налогоплательщику о том, что у них по результатам проведения камеральной проверки нет претензий по порядку исчисления и уплаты налогоплательщиком налогов?


Статьей 243 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики представляют в налоговые органы сведения об исчисленных и уплаченных авансовых платежах по единому социальному налогу не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Означает ли это, что в случае несвоевременного представления расчетов авансовых платежей по единому социальному налогу за 9 месяцев 2004 г. налоговыми органами будут начислены пени, и если да, то в какой сумме?


Российская организация кинематографии производит кинопродукцию, получившую удостоверение национального фильма


Индивидуальный предприниматель занимается перепродажей покупных товаров юридическим и физическим лицам за наличный и безналичный расчет. Торговля ведется с арендованного под склад помещения площадью 40 кв. м. Правильно ли мы понимаем, что независимо от целей дальнейшего использования приобретенного покупателями товара в части реализации товаров за наличный расчет применяется система налогообложения в виде ЕНВД? Подпадает ли склад под понятие «магазин» в целях применения гл.26.3 НК РФ?


ЗАО, расположенное в Москве и не имеющее обособленных подразделений в других субъектах РФ, планирует заключить трудовой договор с физическим лицом, проживающим в ином субъекте РФ. В соответствии с должностной инструкцией и трудовым договором работа этого сотрудника будет иметь разъездной характер, в том числе будет связана с проведением переговоров, заключением договоров с контрагентами в различных регионах РФ. Присутствие сотрудника в офисе не требуется, и создание для него рабочего места не планируется


ООО осуществляет наряду с деятельностью, облагаемой ЕНВД, деятельность, находящуюся на общем режиме налогообложения. При этом имущество ООО используется одновременно при осуществлении обоих видов деятельности. Обеспечить его раздельный учет невозможно. Как в такой ситуации определить стоимость имущества, являющегося объектом обложения по налогу на имущество?


Среди учредителей (участников) ООО есть граждане Литовской Республики, которые состоят с обществом в трудовых отношениях, занимая должности, предусмотренные штатным расписанием. Срок действия трудовых договоров с данными гражданами составляет один календарный год и соответствует сроку действия разрешения на право привлечения иностранной рабочей силы. Количество фактически отработанного иностранными гражданами рабочего времени указывается в табеле учета рабочего времени. После окончания каждого рабочего дня иностранные граждане возвращаются в Литовскую Республику, а на следующий день вновь прибывают в Российскую Федерацию на работу. ООО просит разъяснить, по каким ставкам с доходов указанных работников следует удерживать НДФЛ, в том числе с доходов от долевого участия в деятельности ООО в виде дивидендов


Заказчик-застройщик при реализации инвестиционного проекта с привлечением подрядных организаций получает на свой расчетный счет денежные средства от инвесторов. Подлежат ли указанные суммы обложению НДС? В каком порядке подлежит обложению НДС деятельность заказчика-застройщика?


Вправе ли организация при осуществлении денежных расчетов с другой организацией учесть свои расходы в целях налогообложения прибыли на основании акта, счета-фактуры и квитанции к приходно-кассовому ордеру без кассового чека?


Организация передала вексель, который находился в залоге для обеспечения исполнения обязательств по договору. Облагается ли данная операция НДС?


В настоящее время нормы суточных для загранкомандировок в целях расчета налога на прибыль установлены Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 93. А нормы, утвержденные Приказом Минфина России от 12.11.2001 N 92н, применяются для расчета НДФЛ и ЕСН. Эти нормы практически не отличаются друг от друга (исключение — Афганистан). Но с 1 января 2005 г. в связи с вступлением в силу Приказа Минфина России от 02.08.2004 N 64н различие между ними будет существенным. В связи с этим возникает ряд вопросов. 1. Будут ли новые нормы суточных действовать для расчета НДФЛ и ЕСН? 2. Планируются ли изменения в Постановление Правительства РФ N 93 с целью сближения норм? 3. Для каких именно организаций Приказ N 64н установил новые нормы — для бюджетных или коммерческих?


Об отражении в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с созданием Web-сайта


Заработная плата в нашей организации выплачивается работникам не позднее 7-го числа месяца, следующего за отработанным. Таким образом, зарплата за декабрь 2004 г. будет выдана только в январе следующего года. С 2005 г. изменяются тарифы обязательных пенсионных взносов. Подскажите, по какому тарифу мы должны исчислять взносы с декабрьской зарплаты 2004 г. — по новому или по старому?


Наша организация иногда выплачивает вознаграждения по договорам подряда физическим лицам — инвалидам. Освобождаются ли такие выплаты от ЕСН?


Слышали, что с 2005 г. любая организация вправе применять регрессивную шкалу ставок ЕСН. Верно ли это?


В течение года мы предъявляем к возмещению из бюджета большие суммы НДС по итогам каждого налогового периода, который у нас составляет месяц. Каждую декларацию налоговый орган проверяет в ходе камеральной проверки и запрашивает значительное количество документов, что очень трудоемко для налогоплательщика. Существует ли ограничение в количестве проводимых камеральных проверок?


ООО, являющееся оптовым продавцом непродовольственных товаров, применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Бухгалтер в штате организации не предусмотрен, и бухгалтерское обслуживание осуществляет сторонняя организация. Кроме того, сторонняя организация также оказывает ООО маркетинговые услуги


Закон РФ «О плате за землю» не определяет размер налога за земли особо охраняемых территорий, расположенные вне населенных пунктов. Статьи 10 и 11 Закона РФ «О плате за землю» устанавливают размер налога за земли водного фонда и лесного фонда, предоставленные для рекреационных целей


Редакция в октябре 2004 г. заключила договор с организацией на размещение в 2005 г. в своем печатном издании, не являющемся изданием рекламного и эротического характера, рекламы. По какой ставке необходимо исчислить НДС при оказании услуг в 2005 г., если в договоре с заказчиком НДС указан по ставке 10%?


Редакция в октябре 2004 г. заключила договор с организацией на размещение в 2005 г. в своем печатном издании, не являющемся изданием рекламного и эротического характера, рекламы. Поскольку с 1 января 2005 г. данные услуги будут облагаться по ставке 18%, то договор был заключен с указанием именно этой ставки НДС. По какой ставке необходимо исчислить НДС при получении аванса от организации в октябре 2004 г.?


Применяется ли к организации ответственность, предусмотренная ст.14.5 КоАП РФ, в случае несоответствия времени, отпечатанного на чеке ККМ, фактическому времени покупки?


Организация 16.06.2004 подала декларацию, которую необходимо было представить не позднее 20.05.2004


Начисляются ли пени за несвоевременную уплату ежемесячных авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?


Статьей 236 ТК РФ предусмотрена материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы в виде выплаты работникам процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Можно ли учесть суммы выплаченной компенсации в составе расходов при исчислении налога на прибыль?


Обществом с ограниченной ответственностью были представлены в налоговую инспекцию изменения в сведениях о юридическом лице, не связанные с внесением изменений в учредительные документы. При этом был нарушен срок, установленный п.5 ст.5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ


Налоговая инспекция привлекла организацию, а также генерального директора к административной ответственности по ст.14.5 КоАП РФ за продажу товаров без применения ККТ. Генеральный директор подал на постановление инспекции жалобу. При этом были пропущены сроки обжалования постановления по делу об административном правонарушении. Подлежит ли удовлетворению ходатайство генерального директора о восстановлении срока обжалования постановления по делу об административном правонарушении по причине отказа в рассмотрении жалобы на акт проверки? Жалоба на акт проверки была подана генеральным директором по истечении 10 дней после получения постановления


О начислении амортизации по объектам основных средств в целях бухгалтерского учета и в целях исчисления налога на прибыль; о вычетах сумм НДС, уплаченных налогоплательщиком, при приобретении земельных участков


Организацией представлены документы в регистрирующий (налоговый) орган для внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц. Вправе ли налогоплательщик при получении Свидетельства о государственной регистрации требовать Выписку из ЕГРЮЛ без оформления запроса о предоставлении данного документа?


В какой государственный орган необходимо представлять документы для государственной регистрации благотворительной организации?


Каков порядок представления документов для государственной регистрации юридического лица — общественной организации?


В отношении двух юридических лиц, зарегистрированных и состоящих на налоговом учете в разных регистрирующих (налоговых) органах, принято решение о реорганизации в форме слияния. В какие сроки и в какой форме необходимо уведомить налоговый орган о принятом решении?


Следует ли представлять в регистрирующий (налоговый) орган одновременно с пакетом документов для государственной регистрации изменений, связанных с изменением уставного капитала, доказательства уведомления об этом кредиторов акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью?


Какие условия должны соблюдать работодатели при приеме на работу иностранных граждан, получивших в установленном законодательством Российской Федерации порядке вид на жительство?


Меня уволили за появление на работе в нетрезвом состоянии. Насколько законны действия работодателя в части невыплаты положенной мне компенсации за неиспользованные части дополнительного и основного отпусков с мотивировкой, что при расторжении трудового договора по данному основанию неиспользованные отпуска не компенсируются?


Клиенты частного охранного предприятия нуждаются в услугах не только охранников, но и телохранителей и телохранителей-водителей. В этой связи наше частное охранное предприятие отправляет своих сотрудников на переподготовку в Центр профессиональной подготовки (имеющий лицензию на осуществление образовательной деятельности по программам профессиональной подготовки, дополнительного профессионального образования), и после учебы они получают новые профессии телохранителей и телохранителей-водителей. Это обучение проводится по решению организации в связи с производственной необходимостью. Следует ли на стоимость оплаты обучения начислять единый социальный налог и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, если ЧОП применяет упрощенную систему налогообложения?


Организация осуществляет два вида деятельности, один из которых подпадает под систему налогообложения в виде ЕНВД, другой — под общий режим налогообложения. Основные средства (в том числе транспортные средства) организации используются одновременно для осуществления обоих видов деятельности. В случае невозможности разделения расходов организации вся ли сумма начисленного налога на имущество организаций и вся ли сумма транспортного налога учитываются в целях налогообложения прибыли?


В соответствии с п.6 ст.381 гл.30 «Налог на имущество организаций» НК РФ освобождаются от налогообложения организации — в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств бюджетов субъектов РФ и (или) местных бюджетов


НИИ является режимным предприятием, 40% сотрудников по характеру выполняемых ими трудовых функций должны быть обеспечены спецпитанием. Столовая НИИ, обеспечивающая спецпитание, а также питание других работников, находится на территории института


В 2003 г. организация заключила с другой фирмой договор поставки (цена товара включала НДС). Мы отгрузили товар покупателю, однако контрагент задержал оплату. По истечении шести месяцев мы обратились в суд, который вынес решение в нашу пользу. Наша фирма получила от покупателя компенсацию за несвоевременную оплату товара — проценты за пользование чужими денежными средствами по ст. 395 ГК РФ. Облагается ли эта сумма налогом на добавленную стоимость?


Об отражении в бухгалтерском учете возврата излишне полученных увольняемым работником сумм за отпуск


При направлении работника в заграничную командировку выплачиваемые ему суточные не подлежат обложению НДФЛ, если они выплачиваются в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством (ст.217 НК РФ), и принимаются в качестве расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль в пределах норм, утверждаемых Правительством РФ (ст.264 НК РФ)


Предприниматель для осуществления деятельности в сфере услуг общественного питания заключил три отдельных договора аренды помещений, расположенных в различных местах здания торгового центра. Суммарная площадь залов обслуживания посетителей трех объектов превышает 150 кв. м. При этом, исходя из инвентаризационных и правоустанавливающих документов, площадь каждого зала обслуживания посетителей не превышает 150 кв. м и в каждом зале предполагается установить отдельный контрольно-кассовый аппарат


Распространяется ли норма, изложенная в абз.9 п.4 ст.170 НК РФ, на суммы НДС по прямым расходам, относящимся исключительно на виды деятельности, не облагаемые НДС, или только на НДС по общехозяйственным расходам, которые относятся ко всем видам деятельности?


Организация занимается производством и реализацией книжной продукции, связанной с наукой, образованием и культурой. Покупателям своей продукции организация предъявляет НДС по ставке 10%. При покупке материалов, работ, услуг организация уплачивает НДС по ставке 18%. При формировании суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, сумма налоговых вычетов превышает сумму налога, исчисленную с реализации. Существуют ли какие-либо ограничения в отношении возмещения данного превышения?


Каким образом филиал должен оформлять счета-фактуры по выполненным этим филиалом работам?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы). Строение, которое числилось на балансе организации, было снесено по распоряжению Правительства Москвы в связи со строительством дороги, пролегающей в месте нахождения строения. В IV квартале 2004 г. из бюджета г. Москвы поступила компенсационная выплата в погашение нанесенного ущерба. Признается ли компенсационная выплата доходом в целях налогообложения?


В 2002 г. организация сдала отчет о прибыли переходного периода (в доходах — аванс, полученный до 1 января 2002 г.). Налог на прибыль переходного периода к уплате рассчитан на пять лет. С 2003 г. организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Каким образом следует производить уплату исчисленного налога на прибыль переходного периода? Должна ли организация помимо отчетности, предусмотренной при уплате единого налога, представлять декларацию по налогу на прибыль? Если да, то в какой форме?


Об отнесении баз отдыха, пансионатов, детских лагерей к объектам социально-культурной сферы, используемым в том числе для нужд образования, физкультуры и спорта, здравоохранения и социального развития, в целях освобождения от обложения налогом на имущество организаций


Об основаниях признания объектом налогообложения по налогу на имущество организаций в 2004 г. объектов незавершенного строительства


Нашей организации предоставлено право осуществлять вылов водных биоресурсов в научных целях. В соответствии с нормами гл.25.1 Налогового кодекса при указанном виде деятельности применяется нулевая ставка сбора за вылов биоресурсов. После проведения соответствующих научных исследований добытая продукция была реализована нашей организацией на сторону. В каком порядке мы вправе использовать полученный доход и должен ли он облагаться налогом на прибыль?


В соответствии с гл.25.1 «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов» НК РФ плательщиками сбора за добычу охотничьих животных признаются организации и физические лица, получающие соответствующую лицензию на указанный вид деятельности


Просим разъяснить, все ли льготные категории, определенные Лесным кодексом, утрачивают в 2005 г. право на освобождение от платежей за пользование лесным фондом для собственных нужд. Просим также указать, применяется ли упрощенная процедура оформления документов на получение древесины, например по предварительной (устной) договоренности с лесничеством


Касаются ли изменения, внесенные Федеральным законом от 22.08.2004 N 122-ФЗ в Лесной кодекс, порядка исчисления платежей за пользование лесным фондом?


Касаются ли изменения, внесенные Федеральным законом от 22.08.2004 N 122-ФЗ в Закон «О недрах», порядка исчисления и внесения платежей за пользование недрами?


Организация производит забор подземных вод для своих хозяйственных нужд, то есть только для внутреннего потребления. Обязана ли будет организация в 2005 г. исчислять водный налог?


Кодексом внутреннего водного транспорта Российской Федерации определено, что судоходством является деятельность, связанная в том числе с использованием судов для добычи полезных ископаемых, строительных, путевых и других аналогичных работ


Главой 25.2 «Водный налог» НК РФ предусмотрено, что забор судами воды не признается объектом налогообложения. На некоторых судах (например, на наливных баржах) размещается специальное оборудование по водозабору с последующей перекачкой воды другим потребителям. Относится ли данное водопользование к объекту налогообложения?


Федеральным законом от 22.08.2004 N 122-ФЗ были внесены изменения в гл.12 Водного кодекса, содержащую нормы по экономическому регулированию использования водных объектов. В связи с этим просим разъяснить, окажут ли влияние указанные изменения на порядок исчисления платежей за пользование водными объектами в 2005 г


В каких случаях применяется в 2005 г. освобождение от водного налога водопользователей, занимающих акваторию водного объекта для стоянки плавательных средств? Просим также разъяснить порядок отнесения тех или иных плавательных средств к таковым


В каком порядке следует уплачивать в 2005 г. водный налог в случае забора воды из объекта, расположенного на территориях нескольких субъектов Российской Федерации либо имеющего общие границы с территориями двух субъектов Российской Федерации? Предусматривает ли гл.25.2 «Водный налог» НК РФ особенности исчисления и уплаты этого налога в указанных случаях, как это было предусмотрено нормами Федерального закона «О плате за пользование водными объектами»?


Имеет ли право перейти на УСНО крестьянское (фермерское) хозяйство?


Имеет ли право перейти на УСНО организация, имеющая несколько торговых точек, в том числе с площадью более 150 кв. м (то есть ведущая деятельность, как подпадающую, так и не подпадающую под ЕНВД)?


Можно ли индивидуальному предпринимателю включить в расходы при применении УСНО страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа?


ООО определило правила доверительного управления двух паевых инвестиционных фондов, которые действуют под управлением ООО как управляющей компании. Правила каждого паевого инвестиционного фонда предусматривают возможность обмена пая (паев) одного ПИФа на пай (паи) другого ПИФа. Просим разъяснить, возникает ли у вкладчиков ПИФов (юридических лиц) налогооблагаемая база по налогу на прибыль при обмене паев одного ПИФа на паи другого ПИФа?


Российская организация имеет непогашенный заем, предоставленный ей до 01.01.2002 иностранным заимодавцем, владеющим 100% уставного капитала этой российской организации. Просим разъяснить порядок определения размера предельных процентов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль (с использованием метода начисления), после 01.01.2002


Организация просит разъяснить, облагаются ли налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом суммы выплачиваемых надбавок работникам, выполняющим работы вахтовым методом, в размерах, установленных приказом руководителя


Московское ЗАО, занимающееся выращиванием сельскохозяйственной продукции в Ростовской области, имеет обособленное подразделение (филиал), зарегистрированное в Ростовской области. В филиале работают более ста человек, проживающих в Ростовской области, которым начисляются выплаты. Филиал имеет движимую сельскохозяйственную технику. Отдельный баланс обособленное подразделение не сдает. Расчетные счета открыты в Ростове и в Москве на головную организацию


Организация заключила ученический договор с лицом, ищущим работу. По условиям ученического договора организация оплачивает обучение физического лица. После окончания обучения это лицо обязано отработать в организации не менее трех лет, а в случае нарушения этого условия возместить организации полную стоимость обучения. Является ли объектом налогообложения по ЕСН сумма оплаты организацией за обучение?


Издательство заключило авторский договор на написание статьи с физическим лицом — инвалидом III группы. Если согласно условиям договора начисление соответствующего вознаграждения и его выплата будут осуществляться в феврале 2005 г., будет ли возложена на организацию обязанность по исчислению и уплате единого социального налога с сумм авторского вознаграждения?


Наша организация планирует с 2005 г. привлекать для выполнения определенных работ и оказания услуг физических лиц, являющихся в установленном законодательством порядке инвалидами II и III групп. Должна ли будет организация в данной ситуации исчислять и уплачивать единый социальный налог с сумм вознаграждений физическим лицам?


Вправе ли руководство организации установить по своей инициативе для отдельных категорий работников режим работы с неполной рабочей неделей, мотивируя это неважным экономическим положением организации, и, как следствие, оплату производить в пониженном размере, соразмерно такому графику работы?


Федеральное государственное предприятие ведомственной охраны МПС России просит разъяснить, облагается ли НДС стоимость форменной одежды, выдаваемой личному составу военизированной охраны МПС России


ООО намерено приобрести у физического лица — резидента РФ простые беспроцентные векселя, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Будет ли ООО являться в этой ситуации налоговым агентом? И вправе ли оно при перечислении денежных средств физическому лицу применить к указанным доходам имущественный вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов?


Организация осуществляет реализацию лотерейных билетов. Является ли организация налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц по отношению к физическим лицам, получившим доход в виде выигрышей в лотерею, и обязана ли организация представлять сведения о доходах этих лиц в налоговые органы?


Организация, оказывающая услуги по транспортировке нефти, просит разъяснить, включаются ли в налоговую базу по НДС суммы штрафных санкций, полученные от заказчиков услуг за нарушение сроков оплаты и других условий, предусмотренных договорами (несоблюдение срока подачи заявки и иных документов, необеспечение приема нефти в пункте назначения и т. д.)


Организация выполняет функции заказчика-застройщика по строительству торгового центра за счет средств инвесторов. В бухгалтерском учете в соответствии с Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н фактические затраты на сооружение основных средств определяются с учетом суммовых разниц, возникающих в случаях, когда оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте (условных денежных единицах). Соответственно, суммовые разницы включаются непосредственно в затраты по незавершенному строительству, которые в дальнейшем формируют бухгалтерскую первоначальную стоимость строящегося объекта. Верно ли это?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы минус расходы, арендует помещение. Организация оборудует помещение под торговый зал. По договору аренды ремонт помещения проводится за счет средств арендатора, а затраты на ремонт арендодателем не возмещаются. Вправе ли организация включить затраты на ремонт арендуемого помещения, электромонтажные работы, приобретение кабеля, электрических и люминесцентных ламп, трансформаторов по цене менее 10 000 руб. в расходы, уменьшающие налоговую базу по единому налогу?


Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и зарегистрированный в Московской области, осуществляет розничную торговлю продуктами питания в Москве. Должен ли он платить в Москве единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы, и налог на рекламу?


В декларации по налогу на доходы физических лиц, представленной индивидуальным предпринимателем 20 апреля 2004 г., занижена налоговая база по налогу на доходы физических лиц. Обнаружив допущенную ошибку, индивидуальный предприниматель представил в налоговый орган уточненную декларацию по налогу на доходы физических лиц


У индивидуального предпринимателя по трудовому договору работают разведенные супруги, которые написали заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере


Индивидуальный предприниматель является плательщиком налога на доходы физических лиц, осуществляет торгово-закупочную деятельность, работая по предварительной оплате, заключая с покупателями договоры на поставку товара. Покупатель на основании выставленного счета производит авансовый платеж путем перечисления денежных средств на счет индивидуального предпринимателя, после чего индивидуальный предприниматель закупает необходимый товар и реализует его покупателю


Допускается ли при государственной регистрации юридических лиц представление в регистрирующий (налоговый) орган заверенных копий документов об уплате государственной пошлины?


В каком порядке подлежат обложению НДС услуги по доставке собственным транспортом товаров, реализуемых по ставке 10 процентов?


Предусмотрена ли ответственность организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации о суммах НДС, выделенных в выставленных покупателям счетах-фактурах?


По какой ставке облагается земельным налогом участок земли, занятый аэропортом, не относящимся к федеральной собственности?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, использует в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В каком порядке она может учесть расходы на ремонт основных средств в случае отсутствия доходов от предпринимательской деятельности в отчетном периоде?


Вправе ли вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения после подачи заявления о постановке на учет в налоговых органах?


Является ли обязательным наличие лицензии для водопользователей при заборе воды из водных объектов в 2005 г.? Какие санкции будут применяться в отношении лиц, осуществляющих указанный вид деятельности без соответствующей лицензии?


Акватория водного объекта, используемая организацией для специального водопользования, расположена на территориях трех субъектов РФ. Производится ли распределение водного налога между бюджетами тех субъектов РФ, на территориях которых находится указанный объект?


Федеральным законом от 06.05.1998 N 71-ФЗ «О плате за пользование водными объектами» предусмотрено право законодательных (представительных) органов субъектов РФ устанавливать льготы по плате за пользование водными объектами для отдельных категорий плательщиков. Предоставлено ли указанным органам такое право в отношении водного налога в связи с введением гл.25.2 НК РФ?


Какими сведениями руководствуется налоговый орган при отнесении граждан РФ к представителям коренных малочисленных народов Севера в целях применения льготы по плате за пользование объектами водных биологических ресурсов?


Вправе ли организация, имеющая отсрочку по уплате НДС, получить квоту на вылов водных биологических ресурсов?


Предусмотрены ли льготы по водному налогу в 2005 г. в отношении пользования водными объектами в виде забора воды для хозяйственных нужд на территории национальных парков?


Предусмотрена ли законодательством какая-то мера ответственности, если организацией не осуществляется финансирование мероприятий по улучшению и охране труда?


Какая мера ответственности может быть применена к организации, в которой работа женщин, работающих в районе Крайнего Севера свыше 36 часов в неделю, не оплачивается как сверхурочная. Кроме того, коллективным договором и трудовыми договорами для них не установлена сокращенная продолжительность рабочего времени?


В целях правильного оформления первичных учетных документов по расчетам с персоналом по оплате труда организация просит разъяснить, обязательно ли указание в трудовых договорах места работы работников организации и каким нормативным актом это установлено


Налоговой проверкой обоснованности начисления заработной платы работникам ООО выявлены случаи оплаты труда работника за работу, не оговоренную трудовым договором (в приказе о приеме на работу). Так, приказом ООО с 13.05.2003 на работу принят работник в должности водителя автомобиля на вывозке леса. При этом перечень дополнительных работ, которые он будет выполнять, когда по условиям производства отсутствует возможность выполнения работ по основной профессии (специальности, должности), в приказе не оговорен


Индивидуальный предприниматель, использовавший право на освобождение от обязанностей налогоплательщика на основании ст.145 Кодекса, по истечении 12 месяцев представил в налоговую инспекцию соответствующие документы с целью уведомления о продлении использования им права на такое освобождение. Будет ли правомерным использование предпринимателем указанного права при условии, что в течение срока освобождения от обязанностей налогоплательщика было несколько периодов, состоявших из трех последовательных календарных месяцев, когда сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) равнялась нулю?


В рамках рекламной акции нового вида услуг компании связи каждый сотый потребитель рекламируемых услуг получает в качестве приза денежную сумму. Возникает ли в этом случае объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость?


Статьей 169 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением требований п. п.5 и 6 ст.169 данного Кодекса, не могут являться основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению. В связи с этим организация спрашивает, достаточно ли нарушения хотя бы одного из названных пунктов для признания счетов-фактур составленными с нарушением установленного порядка


Организация, имеющая обособленные подразделения, реализует товары через обособленные подразделения и спрашивает, что следует указывать в строке 3 «Грузоотправитель и его адрес» счета-фактуры — наименование и адрес организации или обособленного подразделения


Организация, имеющая обособленные подразделения, реализует товары через обособленные подразделения и спрашивает, что следует указывать в строке 2а «Адрес продавца» счета-фактуры — местонахождение организации или обособленного подразделения


Организация, имеющая обособленные подразделения, реализует товары через обособленные подразделения и спрашивает, что следует указывать в строке 2 «Продавец» счета-фактуры — наименование организации или обособленного подразделения


Имеет ли право организация, имеющая на балансе только АЭС, получить свидетельство на оптово-розничную реализацию нефтепродуктов и осуществлять оптовую реализацию нефтепродуктов?


Имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, организация-правопреемник вследствие присоединения к ней не имеющего свидетельства юридического лица приняла (на основании инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей) к учету (оприходовала) нефтепродукты, приобретенные этим лицом. Является ли оприходование организацией-правопреемником указанных нефтепродуктов объектом налогообложения по акцизам?


Согласно нормам Федерального закона от 27.12.2002 N 184-ФЗ с 1 июля 2003 г. технические условия, на которые (в соответствии с положениями, определяемыми Законом РФ от 10.06.1993 N 5154-1) давались ссылки в договорах (контрактах) на поставляемую спиртосодержащую денатурированную продукцию, более не применяются в качестве нормативных документов в области стандартизации. С другой стороны, п.1 ст.46 указанного Закона установлено, что до вступления в силу технических регламентов исполнение установленных в нормативных документах по стандартизации, принятых до 01.07.2003, требований к выпускаемой продукции является обязательным. В то же время, поскольку соответствие спиртосодержащей денатурированной продукции требованиям нормативных документов является одним из условий освобождения операций по ее реализации от обложения акцизом, можно ли считать выполнение условий п.1 ст.46 Федерального закона от 27.12.2002 N 184-ФЗ основанием для освобождения от уплаты акцизов операций по реализации этой продукции?


Организация осуществляет производство сигарет из давальческого сырья (табака). При передаче подакцизных товаров, выработанных из давальческого сырья, собственнику этого сырья переработчик должен начислить по этой операции акциз, который предъявляется к оплате указанному собственнику. Собственник осуществляет реализацию этих сигарет и, соответственно, формирует отпускную цену на них (с учетом суммы указанного акциза). Учитывая, что на сигареты установлены комбинированные налоговые ставки, состоящие из специфической составляющей (в рублях и копейках за 1000 штук) и адвалорной (в процентах к отпускной цене этого товара), а также то, что в момент передачи собственнику сигарет, выработанных из принадлежащего ему сырья, отпускная цена на них собственником еще не сформирована, каким образом следует определять налогооблагаемую базу по этим товарам у организации — переработчика давальческого сырья?


Возникает ли при тушении лесных пожаров у организаций, привлекаемых на данные работы, право на освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость?


Учитывая, что п.21 ст.270 Налогового кодекса Российской Федерации разграничивает понятия «руководство» и «работники», вправе ли организация для целей налогообложения прибыли учесть расходы в виде премий, выплачиваемых руководителю за счет средств специального назначения или целевых поступлений?


Согласно договору аренды индивидуальный предприниматель использует арендуемое нежилое помещение для осуществления розничной продажи товаров. При этом в соответствии с техническим паспортом, представленным арендодателем, данное помещение расположено в здании, назначение и использование которого определены как «склад». Арендуемое помещение, в свою очередь, представляет собой единую площадь, не разделенную какими-либо конструктивными элементами (перегородками) на отдельные части различного функционального назначения (например, торговый зал, подсобные и бытовые помещения)


Головная организация (ООО), зарегистрированная в Москве, имеет обособленное подразделение, зарегистрированное в Московской области, которое не выделено на отдельный баланс и не имеет расчетного счета. Возникает ли объект налогообложения по налогу на рекламу и, соответственно, обязанность по уплате данного налога по месту нахождения обособленного подразделения, если оплата рекламных услуг в месте расположения обособленного подразделения осуществляется с расчетного счета головной организации?


Организация приобрела в собственность нежилое помещение и сдала его в аренду для размещения магазина. Договор аренды не предусматривает последующего выкупа помещения арендатором. Одним из видов деятельности организации, зафиксированным в уставе, является сдача помещений в аренду. Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС, уплаченную при покупке указанного нежилого помещения, при соблюдении всех условий (полная оплата, наличие счета-фактуры и свидетельства о регистрации права собственности на недвижимое имущество)?


Физическое лицо является вкладчиком товарищества на вере и получает доход, причитающийся на его долю в складочном капитале


В целях правильного применения налогового законодательства просим проконсультировать по следующему вопросу


Организация занимается техническим обслуживанием и ремонтом контрольно-кассовой техники и другой электронной аппаратуры в почтовых отделениях связи. С 1 января 2003 г. организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы). Сотрудникам организации, которые имеют разъездной характер работы, ежемесячно компенсируется стоимость проездных билетов по Москве. Следует ли организации начислять и уплачивать с сумм компенсации проездных билетов НДФЛ и страховые взносы в ПФР?


Вправе ли частный нотариус включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и ЕСН


Индивидуальный предприниматель ведет деятельность по оказанию услуг общественного питания в трех не соединенных между собой арендуемых залах одного здания. При этом площадь каждого из арендуемых залов не превышает 150 кв. м. Подпадает ли данный вид деятельности под систему налогообложения в виде ЕНВД? Должен ли ПБОЮЛ при применении ЕНВД представлять в налоговые органы книгу учета доходов и расходов?


ПБОЮЛ осуществляет розничную торговлю непродовольственными товарами в принадлежащем ему на праве собственности нежилом помещении (на площади, не превышающей 150 квадратных метров). В соответствии с пп.4 п.2 ст.346.26 НК РФ и законодательством соответствующего субъекта РФ (место осуществления деятельности ПБОЮЛа) данный вид деятельности переведен на ЕНВД


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы», сдает в аренду принадлежащее ей на праве собственности помещение. Арендатор платит только арендную плату. Имеет ли право организация включать в состав расходов при определении налоговой базы по единому налогу коммунальные платежи за воду, электроэнергию, эксплуатационные расходы, вывоз мусора по помещению, сданному в аренду? Правомерно ли указанные платежи учитывать как материальные расходы?


ОАО является спортивной организацией, имеет в собственности плавательный бассейн и стадион, а также спортивное оборудование и инвентарь. Спорткомплекс заключает возмездные договоры с другими спортивными и образовательными учреждениями, в том числе финансируемыми из средств бюджета. Согласно условиям договоров спорткомплекс предоставляет по согласованному графику несколько дорожек в бассейне, спортивный зал, раздевалки, душевые комнаты, сауны, а также спортивное оборудование и инвентарь для проведения занятий с несовершеннолетними детьми в спортивных секциях с обязательным участием лиц из числа тренерского состава спорткомплекса. При этом выручка по заключенным договорам составляет в среднем 40% от общей выручки организации

.html»> 80506.html»> В целях правильного применения налогового законодательства НПО просит проконсультировать по следующему вопросу


В целях правильного применения налогового законодательства НПО просит проконсультировать по следующему вопросу


Организация применяет УСНО (объект налогообложения — доходы минус расходы). Покупатели рассчитываются с организацией по пластиковым картам. Для проведения операций с использованием пластиковых карт используется POS-терминал. Чек на сумму, оплаченную по карте, пробивается на отдельную секцию. В Z-отчете отражается общая сумма выручки за день. В книге кассира-операциониста делается запись о сумме продаж по документам


О порядке использования формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес и Инструкции по ее заполнению, утвержденных Приказом МНС России от 26.12.2003 N БГ-3-22/719, до утверждения Минфином России формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес и инструкции о порядке ее заполнения


О применении контрольно-кассовой техники при перевозке пассажиров маршрутным такси


По самостоятельному решению руководства нашей организации (по объяснению — в связи с какими-то экономическими проблемами) нам, сотрудникам, без нашего ведома и согласия на это часть заработной платы второй месяц выплачивается в виде продукции, производимой организацией, — глушителями для легковых автомобилей. Можно ли действия руководства организации признать незаконными и есть ли судебная практика по этому вопросу?


Я работала программистом в организации. Недавно меня уволили по п.7 ст.81 ТК РФ с формулировкой «утрата доверия». При этом в устной форме мне было объявлено, что я утратила доверие со стороны руководства, так как по имеющимся данным я «скачивала» коммерческую информацию фирмы (в частности, документы о платежеспособности, а также о заработной плате сотрудников) с целью передачи конкурентам в этом бизнесе. Насколько действия руководства законны, ведь ни денежные, ни товарные ценности я не обслуживала и никаких условий о неразглашении коммерческой тайны в моем трудовом договоре не было? Могу ли я обратиться в суд с исковым заявлением об оспаривании причины увольнения?


Предусмотрена ли индексация платежей за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия в 2005 г.?


Какой документ является основным для предъявления требования о внесении арендной платы при долгосрочном пользовании лесным фондом?


Организация при подготовке нефти с помощью специальной установки из нефтегазосодержащей жидкости и попутного газа — сырья ШФЛУ — получает продукцию — нефть и таким образом уменьшает потери нефти. За данное сырье вместе с потерями нефтедобытчики уже заплатили налог на добычу полезных ископаемых в установленном порядке. Следует ли организации уплатить налог на добычу полезных ископаемых за полученную таким образом нефть?


ООО, применяющее упрощенную систему налогообложения, просит разъяснить вопрос, связанный с определением понятия доходов от участия в простом товариществе (по договору о совместной деятельности)


При проведении камеральных и выездных налоговых проверок по ЕСН налоговые органы используют решения органов Фонда социального страхования РФ о не принятых к зачету расходах, произведенных налогоплательщиками на цели обязательного социального страхования, предусмотренных законодательством РФ

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *