Правовое регулирование декларирования товаров при осуществлении таможенных операций

(Свинухов В. Г., Сенотрусова С. В.)

("Право и экономика", 2013, N 4)

Текст документа

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕКЛАРИРОВАНИЯ ТОВАРОВ

ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

В. Г. СВИНУХОВ, С. В. СЕНОТРУСОВА

Свинухов Владимир Геннадьевич, профессор кафедры административного и информационного права Финансового университета при Правительстве РФ. Доктор географических наук. Специалист в области таможенного дела, таможенно-тарифных и нетарифных методов регулирования внешнеэкономической деятельности.

Родился 25 октября 1958 г. в г. Владивостоке. В 1980 г. окончил Дальневосточный государственный университет.

Автор работ, посвященных вопросам таможенного дела и регулирования внешнеэкономической деятельности: учебников "Таможенное дело" (2005), "Таможенно-тарифное регулирование ВЭД и таможенная стоимость" (2005), "Таможенное право" (2006, 2008, 2010, 2012), "Налогообложение участников ВЭД" (2008, 2010, 2012); монографий "Таможенное регулирование и борьба с контрабандой в международном обороте объектов СИТЕС" (2005), "Правовое регулирование уплаты таможенных платежей" (2010), "Таможенный контроль в РФ" (2010), а также статей в журналах "Право и экономика", "Современное право", "Законы России: опыт, анализ, практика", "Российский внешнеэкономический вестник" и др.

Сенотрусова Светлана Валентиновна, профессор кафедры мировой экономики и управления внешнеэкономической деятельностью Московского государственного университета имени М. В. Ломоносова, профессор кафедры таможенного контроля Российской таможенной академии, профессор кафедры товароведения и таможенной экспертизы Российской таможенной академии. Специалист в области государственного регулирования внешнеэкономической деятельности, таможенного контроля, таможенной экспертизы биоресурсов, товаров специального назначения, состояния окружающей среды и влияния на здоровье человека. Доктор биологических наук (2006), кандидат медицинских наук (1996).

Окончила Владивостокский государственный медицинский университет, лечебный факультет, Всероссийскую государственную налоговую академию, юридический факультет.

Автор ряда работ: учебных пособий "Основы глобальной экологии" (2005), "Таможенный контроль и классификация лесных товаров" (2012); монографий "Загрязнение атмосферы и состояние здоровья населения промышленных городов" (2004), "Загрязнение поверхностных вод и заболеваемость населения промышленных городов" (2005), "Таможенный контроль в РФ" (2009), "Правовое регулирование уплаты таможенных платежей" (2010), "Таможенный контроль и таможенные платежи" (2010), "Таможенный контроль" (2012) и многочисленных статей в журналах.

В работе рассматриваются вопросы правового регулирования таможенного декларирования товаров. Обсуждаются различные аспекты, в каких случаях возникает обязанность декларирования, устанавливаются лица, ответственные за декларирование товаров при применении таможенных процедур.

Ключевые слова: таможенные декларации, декларант, лицо, ответственное за таможенное декларирование товаров.

Legal regulation of the declaration of goods in the implementation of customs operations

V. G. Svinukhov, S. V. Senotrusova

The paper considers the questions of legal regulation of customs declaration of goods. It discusses various aspects: in some cases, there is a duty of declaration, established by the person responsible for declaration of goods in the application of customs procedures.

Key words: customs declaration, declarant, person responsible for customs declaration of goods.

В соответствии с п. 1 ст. 4 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее - ТК ТС) [1] таможенное декларирование - заявление декларантом таможенному органу сведений о товарах, об избранной таможенной процедуре и (или) иных сведений, необходимых для выпуска товаров. Таможенное декларирование товаров производится декларантом либо таможенным представителем, действующим от имени и по поручению декларанта. В соответствии с п. 1 ст. 4 ТК ТС декларант - лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары.

Таможенному декларированию подлежат товары: при перемещении через таможенную границу;

при изменении таможенной процедуры (например, таможенной процедуры временного ввоза на процедуру таможенного склада);

являющиеся отходами, образовавшимися в результате применения таможенных процедур переработки на таможенной территории и переработки для внутреннего потребления;

являющиеся отходами, образовавшимися в результате уничтожения иностранных товаров, при применении таможенного процедуры уничтожения;

незаконно ввезенные на таможенную территорию Таможенного союза и приобретенные лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность и не имеющим отношения к незаконному перемещению.

При таможенном декларировании товаров в зависимости от заявляемых таможенных процедур и лиц, перемещающих товары, применяются следующие виды таможенной декларации:

декларация на товары;

транзитная декларация;

пассажирская таможенная декларация;

декларация на транспортное средство.

Таможенная декларация подается декларантом или таможенным представителем таможенному органу, правомочному в соответствии с законодательством государств - членов Таможенного союза регистрировать таможенные декларации. Дата и время подачи таможенной декларации и необходимых документов фиксируется таможенным органом, в том числе с использованием информационных технологий.

Таможенный орган регистрирует или отказывает в регистрации таможенной декларации в срок не более 2 (двух) часов с момента подачи таможенной декларации в порядке, определяемом решением Комиссии таможенного союза.

Таможенный орган отказывает в регистрации таможенной декларации, если:

таможенная декларация подана таможенному органу, не правомочному регистрировать таможенные декларации;

таможенная декларация подана неуполномоченным лицом;

в таможенной декларации не указаны необходимые сведения;

таможенная декларация не подписана либо не удостоверена надлежащим образом или составлена не по установленной форме;

в отношении декларируемых товаров не совершены действия, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны совершаться до подачи или одновременно с подачей таможенной декларации.

По письменному обращению декларанта зарегистрированная таможенная декларация на иностранные товары может быть отозвана им до принятия таможенным органом решения о выпуске товаров.

Формы, порядок заполнения и сведения, которые указываются в таможенной декларации, определяются решением Комиссии Таможенного союза. Декларирование товаров производится путем заявления таможенному органу в таможенной декларации или иным способом, предусмотренным ТК ТС, сведений о товарах, об их таможенной процедуре и других сведений, необходимых для таможенных целей.

В настоящее время в Таможенном союзе используется письменная и электронная форма таможенного декларирования. Порядок заполнения декларации на товары (ДТ) при таможенном декларировании установлен решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 г. N 257 "Об инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций".

В одной декларации на товары декларируются сведения о товарах, содержащихся в одной товарной партии.

Как одна товарная партия рассматриваются:

при ввозе товаров на единую таможенную территорию Таможенного союза - товары, перевозимые от одного и того же отправителя в адрес одного и того же получателя в рамках исполнения обязательств по одному документу, подтверждающему совершение внешнеэкономической сделки;

при вывозе товаров с таможенной территории - товары отгружаемые в течение определенного периода времени в регионе деятельности одного и того же таможенного органа одним и тем же отправителем в адрес одного и того же получателя, в рамках исполнения обязательств по одному документу, подтверждающему совершение внешнеэкономической сделки.

В одной ДТ могут быть заявлены сведения о не более чем 999 товарах. Если товары, содержащиеся в одной товарной партии, заявляются для помещения под разные таможенные процедуры, должны подаваться отдельные ДТ для каждой таможенной процедуры.

При этом как один товар декларируются товары одного наименования (торгового, коммерческого наименования), содержащиеся в одной товарной партии, отнесенные к одному классификационному коду по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (ТН ВЭД ТС), происходящие из одной страны или с территории одного экономического союза или сообщества, либо страна происхождения которых неизвестна, к которым применяются одинаковые условия таможенно-тарифного регулирования, запретов и ограничений.

ДТ предоставляется в таможенный орган в трех экземплярах, каждый из которых распределяется следующим образом: первый экземпляр остается в таможенном органе, которому декларируются товары; второй и третий экземпляры возвращаются декларанту.

В декларации на товары указываются следующие основные сведения, в том числе в кодированном виде:

заявляемая таможенная процедура;

сведения о декларанте, таможенном представителе, об отправителе и о получателе товаров;

сведения о транспортных средствах, используемых для международной перевозки товаров и (или) их перевозки по таможенной территории Таможенного союза под таможенным контролем;

сведения о транспортных средствах международной перевозки и (или) транспортных средствах, на которых товары перевозились (будут перевозиться) по таможенной территории Таможенного союза под таможенным контролем;

сведения о товарах: наименование; описание; классификационный код товаров по ТН ВЭД ТС;

наименование страны происхождения; наименование страны отправления (назначения); описание упаковок (количество, вид, маркировка и порядковые номера); количество в килограммах (вес брутто и вес нетто) и в других единицах измерения; таможенная стоимость; статистическая стоимость;

сведения об исчислении таможенных платежей: ставки таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов; применение льгот по уплате таможенных платежей; суммы исчисленных таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов; курс валют, устанавливаемый в соответствии с законодательством государства - члена Таможенного союза и применяемый для исчисления таможенных платежей;

сведения о внешнеэкономической сделке и ее основных условиях;

сведения о соблюдении ограничений;

сведения о производителе товаров;

сведения, подтверждающие соблюдение условий помещения товаров под таможенную процедуру;

сведения о документах, представляемых в соответствии с ТК ТС;

сведения о лице, составившем декларацию на товары;

место и дата составления декларации на товары.

При помещении товаров под таможенную процедуру таможенного транзита таможенному органу отправления представляется транзитная декларация. В качестве транзитной декларации могут представляться транспортные (перевозочные), коммерческие и (или) иные документы.

Транзитная декларация должна содержать следующие сведения:

об отправителе, о получателе товаров в соответствии с транспортными (перевозочными) документами;

о стране отправления, стране назначения товаров; о декларанте; о перевозчике;

о транспортном средстве международной перевозки, на котором перевозятся товары;

о наименовании, количестве, стоимости товаров в соответствии с коммерческими, транспортными (перевозочными) документами;

о коде товаров в соответствии с Гармонизированной системой описания и кодирования товаров или ТН ВЭД ТС на уровне не менее первых шести знаков;

о весе товаров брутто или объеме, а также количестве товаров в дополнительных единицах измерения (при наличии таких сведений) по каждому коду ТН ВЭД ТС или Гармонизированной системы описания и кодирования товаров; о количестве грузовых мест; о пункте назначения товаров в соответствии с транспортными (перевозочными) документами;

о документах, подтверждающих соблюдение ограничений, связанных с перемещением товаров через таможенную границу, если такое перемещение допускается при наличии этих документов;

о планируемой перегрузке товаров или грузовых операциях в пути.

Подача таможенной декларации должна сопровождаться представлением таможенному органу документов, на основании которых заполнена таможенная декларация.

К таким документам относятся:

документы, подтверждающие полномочия лица, подающего таможенную декларацию;

документы, подтверждающие совершение внешнеэкономической сделки, а в случае отсутствия внешнеэкономической сделки - иные документы, подтверждающие право владения, пользования и (или) распоряжения товарами, а также и иные коммерческие документы, имеющиеся в распоряжении декларанта;

транспортные (перевозочные) документы;

документы, подтверждающие соблюдение запретов и ограничений;

документы, подтверждающие соблюдение ограничений в связи с применением специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер;

документы, подтверждающие страну происхождения товаров;

документы, на основании которых был заявлен классификационный код товара по ТН ВЭД ТС;

документы, подтверждающие уплату и (или) обеспечение уплаты таможенных платежей;

документы, подтверждающие право на льготы по уплате таможенных платежей;

документы, подтверждающие изменение срока уплаты таможенных пошлин, налогов;

документы, подтверждающие заявленную таможенную стоимость товаров и выбранный метод определения таможенной стоимости товаров;

документ, подтверждающий соблюдение требований в области валютного контроля;

документ о регистрации и национальной принадлежности транспортного средства международной перевозки - в случае перевозки товаров автомобильным транспортом при их помещении под таможенную процедуру таможенного транзита.

При таможенном декларировании товаров представляются оригиналы документов либо их копии. Таможенная декларация на товары, ввезенные на таможенную территорию Таможенного союза, подается до истечения срока временного хранения товаров.

Таможенная декларация на товары, вывозимые с таможенной территории Таможенного союза, подается до их убытия с таможенной территории Таможенного союза.

В соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза декларантами могут быть: лицо государства - члена Таможенного союза: заключившее внешнеэкономическую сделку либо от имени (по поручению) которого эта сделка заключена; имеющее право владения, пользования и (или) распоряжения товарами, - при отсутствии внешнеэкономической сделки;

иностранные лица: физическое лицо, перемещающее товары для личного пользования; лицо, пользующееся таможенными льготами в соответствии с ТК ТС; организация, имеющая представительство, созданное на территории государства - члена Таможенного союза в установленном порядке, - при заявлении таможенных процедур временного ввоза, реэкспорта, а также таможенной процедуры выпуска для внутреннего потребления только в отношении товаров, ввозимых для собственных нужд таких представительств; лицо, имеющее право распоряжаться товарами не в рамках сделки, одной из сторон которой выступает лицо государства - члена Таможенного союза;

для заявления таможенной процедуры таможенного транзита: перевозчик, в том числе таможенный перевозчик; экспедитор, если он является лицом государства - члена Таможенного союза.

При таможенном декларировании товаров и совершении иных таможенных операций, необходимых для помещения товаров под таможенную процедуру, декларант вправе:

осматривать, измерять и выполнять грузовые операции с товарами, находящимися под таможенным контролем;

брать пробы и образцы товаров, находящихся под таможенным контролем, с разрешения таможенного органа;

присутствовать при проведении таможенного осмотра и таможенного досмотра товаров должностными лицами таможенных органов и при взятии этими лицами проб и образцов товаров;

знакомиться с имеющимися в таможенных органах результатами исследований проб и образцов декларируемых им товаров;

представлять документы и сведения в виде электронных документов;

обжаловать решения таможенных органов, действия (бездействие) таможенных органов или их должностных лиц;

привлекать экспертов для уточнения сведений о декларируемых им товарах;

пользоваться иными полномочиями и правами, предусмотренными ТК ТС.

При таможенном декларировании товаров и совершении иных таможенных операций, необходимых для помещения товаров под таможенную процедуру, декларант обязан:

произвести таможенное декларирование товаров;

представить в таможенный орган документы, на основании которых заполнена таможенная декларация, если иное не установлено таможенным законодательством Таможенного союза;

предъявить декларируемые товары по требованию таможенного органа;

уплатить таможенные платежи и (или) обеспечить их уплату;

соблюдать требования и условия использования товаров в соответствующей таможенной процедуре;

выполнять иные требования, предусмотренные ТК ТС.

Декларант несет ответственность в соответствии с законодательством государств - членов Таможенного союза за неисполнение обязанностей, а также за заявление недостоверных сведений, указанных в таможенной декларации.

Таможенные операции по выпуску товаров осуществляются таможенными органами при соблюдении следующих условий: таможенному органу представлены лицензии, сертификаты, разрешения и (или) иные документы, необходимые для выпуска товаров в соответствии с ТК ТС и (или) иными международными договорами государств - членов Таможенного союза, за исключением случаев, когда в соответствии с законодательством государств - членов Таможенного союза указанные документы могут быть представлены после выпуска товаров;

лицами соблюдены необходимые требования и условия для помещения товаров под избранную таможенную процедуру в соответствии с ТК ТС;

в отношении товаров уплачены таможенные пошлины, налоги либо предоставлено обеспечение их уплаты в соответствии с ТК ТС.

Выпуск товаров должен быть завершен таможенным органом не позднее одного рабочего дня, следующего за днем регистрации таможенной декларации. Причем выпуск товаров, к которым не применяются вывозные таможенные пошлины, помещаемых под таможенную процедуру экспорта, и товаров, помещаемых под таможенную процедуру временного вывоза, перечень которых определяется Комиссией Таможенного союза, должен быть завершен таможенным органом не позднее четырех часов с момента регистрации декларации на товары

Условно выпущенными считаются товары, помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, в отношении которых:

предоставлены льготы по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, сопряженные с ограничениями по пользованию и (или) распоряжению товарами;

ограничения по пользованию и (или) распоряжению связаны с представлением документов, после выпуска товаров;

государством - членом Таможенного союза применяются ставки ввозных таможенных пошлин, размер которых меньше, чем размер ставок ввозных таможенных пошлин, установленных Единым таможенным тарифом.

Условно выпущенные товары запрещены к передаче третьим лицам, в том числе путем их продажи или отчуждения иным способом, а в случаях, если ограничения на ввоз указанных товаров установлены в связи с проверкой качества и безопасности этих товаров, - запрещены к их использованию (эксплуатация, потребление) в любой форме. Условно выпущенные товары могут использоваться только в пределах территории государства - члена Таможенного союза, таможенным органом которого осуществлен их выпуск. Условно выпущенные товары имеют статус иностранных товаров и находятся под таможенным контролем.

Таможенный орган отказывает в выпуске товаров, если при проведении таможенного контроля товаров таможенными органами были выявлены нарушения таможенного законодательства Таможенного союза, за исключением случаев, если: выявленные нарушения, не являющиеся поводом к возбуждению административного или уголовного дела, устранены; выявленные нарушения устранены, а декларируемые товары не изъяты или на них не наложен арест в соответствии с законодательством государств - членов Таможенного союза.

Список литературы

Таможенный кодекс Таможенного союза (в ред. Протокола от 16 апреля 2010 г.) // СПС "КонсультантПлюс".

------------------------------------------------------------------

Название документа

"Обзор практики рассмотрения дел Президиумом Высшего Арбитражного Суда РФ"

(Карасева С. Ю.)

(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)

Текст документа

Подготовлен для системы КонсультантПлюс

ОБЗОР ПРАКТИКИ РАССМОТРЕНИЯ ДЕЛ

ПРЕЗИДИУМОМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РФ

Материал подготовлен с использованием правовых актов

по состоянию на 29 апреля 2013 года

С. Ю. КАРАСЕВА

Постановление от 19 февраля 2013 г. N 12963/12

В целях таможенного оформления товара, ввезенного 30.06.2011 в адрес ООО "К." на таможенную территорию РФ на теплоходе по коносаменту от 10.05.2011 его представителем - ООО "А.", действующим на основании договора от 01.05.2011 на таможенное оформление перемещаемых через таможенную границу товаров и транспортных средств, была подана электронная декларация, в которой была задекларирована специальная обувь (Италия).

ООО "А." в отношении этого товара представила сертификат соответствия - "обувь специальная кожаная мужская для защиты от механических воздействий с маркировкой "FORMA": ботинки с защитным металлическим подноском с подошвой из резины. Партия 335 пар (размеры 7 - 12), изготовитель "WENAAS SCOTLAND LTD" Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии".

В ходе таможенного досмотра было установлено, что фактически прибыл товар - "ботинки из материала, похожего на кожу, с маркировкой "FORMA": с твердым подноском на резиновой подошве, размеры 7 - 12, в количестве 335 пар. Страна происхождения - Италия".

Постановлением таможни ООО "А." привлечено к ответственности по ч. 3 ст. 16.2 КоАП РФ с назначением штрафа в размере 100000 руб.

ООО "А." обратилось с заявлением о признании постановления незаконным.

Решением суда в удовлетворении требования отказано. Апелляционный суд решение оставил без изменения.

Суды исходили из того, что представленный ООО "А." при подаче декларации сертификат соответствия не относится к данному товару с указанием страны происхождения - Италия, и, следовательно, в силу примечания 2 к ст. 16.1 КоАП РФ является недействительным.

Согласно ч. 3 ст. 16.2 КоАП РФ правонарушением признается заявление декларантом при декларировании товаров недостоверных сведений о товарах, а равно представление недействительных документов, если такие сведения и документы могли послужить основанием для неприменения запретов и (или) ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.

При квалификации действий по данной норме необходимо установить, какие запреты и (или) ограничения могли не применяться в случае заявления декларантом при декларировании товаров недостоверных сведений о товарах, а равно представления недействительных документов.

Согласно п. 8 ч. 1 ст. 4 Таможенного кодекса Таможенного союза под запретами и ограничениями понимается комплекс мер, применяемых в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу, включающий меры нетарифного регулирования, меры, затрагивающие внешнюю торговлю товарами и вводимые исходя из национальных интересов, особые виды запретов и ограничений внешней торговли товарами, меры экспортного контроля, в том числе в отношении продукции военного назначения, технического регулирования, а также санитарно-эпидемиологические, ветеринарные, карантинные, фитосанитарные и радиационные требования, которые установлены международными договорами государств - членов таможенного союза, решениями Комиссии таможенного союза и нормативными правовыми актами государств - членов таможенного союза, изданными в соответствии с международными договорами государств - членов таможенного союза.

При отражении в таможенной декларации недостоверных сведений, влияющих на применение к товарам запретов или ограничений, таможенный орган должен выяснить, какие именно запреты или ограничения установлены или могут быть применены к товару.

Поскольку в актах административной проверки по данному делу и в постановлении таможни не указано, какие запреты и ограничения могли быть не применены в связи с представлением недействительного документа с учетом ч. 3 ст. 16.2 КоАП РФ, в действиях ООО "А." отсутствует вмененное ему правонарушение.

Президиум ВАС РФ отменил судебные акты по делу и требование удовлетворил.

Постановление от 19 февраля 2013 г. N 8364/11

В рамках дела о банкротстве ООО "Ф." в процедуре конкурсного производства, открытого решением суда от 07.10.2010, судом рассмотрено заявление конкурсного управляющего об оспаривании сделки по зачету встречных однородных требований должника и кредитора - ЗАО "П.", произведенного по заявлению ЗАО "П." от 28.12.2009.

Определением суда заявление удовлетворено. Апелляционный суд определение отменил, в удовлетворении заявления отказал. ФАС округа постановление апелляционной инстанции оставил без изменения.

Конкурсный управляющий не согласен с выводом о том, что оспариваемая сделка совершена за пределами периода подозрительности, установленного п. 2 ст. 61.3 ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

По состоянию на 01.01.2009 ЗАО "П." не оплатило должнику выполненные по договору генерального подряда работы в размере более 200000000 руб.

В результате заключения в период с февраля по ноябрь 2009 года с другими кредиторами должника договоров цессии ЗАО "П." стало кредитором должника на общую сумму более 140000000 руб.

Определением суда от 15.12.2009 по заявлению ООО "Б." (кредитор) возбуждено дело о признании должника банкротом.

12.01.2010 должником от ЗАО "П." получено заявление о зачете взаимных требований от 28.12.2009.

Определением суда от 15.02.2010 в отношении должника введена процедура наблюдения, а решением от 07.10.2010 он признан банкротом, открыто конкурсное производство.

Определением суда от 04.10.2012 конкурсное производство продлено до 21.03.2013.

Конкурсный управляющий исходил из того, что зачет совершен после принятия судом заявления о признании должника банкротом, на момент производства этих действий у должника имелись иные кредиторы, в результате чего произошло предпочтительное удовлетворение требований одного из кредиторов.

Суд первой инстанции согласился с доводами конкурсного управляющего, удовлетворил требование со ссылкой на п. 2 ст. 61.3 Закона о банкротстве и применил последствия признания сделки недействительной в виде возврата сторон в положение, существовавшее до зачета.

Суд апелляционной инстанции отказал в признании сделки недействительной и применении последствий ее недействительности, сочтя, что сделка совершена за пределами периода подозрительности, установленного данной нормой.

Согласно п. 3 информационного письма Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 N 65 "Обзор практики разрешения споров, связанных с прекращением обязательств зачетом встречных однородных требований" если встречные требования являются однородными, срок их исполнения наступил, и одна из сторон сделала заявление о зачете, то обязательства считаются прекращенными в момент наступления срока исполнения того обязательства, срок исполнения которого наступил позднее, и независимо от того, когда было сделано или получено заявление о зачете.

Сославшись на это разъяснение, суды сочли датой совершения сделки зачета 01.02.2009 - дату наступления более позднего срока исполнения одного из подлежащих зачету обязательств. Поскольку дело о банкротстве возбуждено 15.12.2009, суды сделали вывод, что оспариваемая сделка совершена за пределами периода подозрительности, установленного п. 2 ст. 61.3 Закона о банкротстве.

При этом ни дата обращения кредитора с заявлением о зачете, ни дата его получения должником во внимание не приняты.

Зачет встречного однородного требования, оформленный в данном случае заявлением кредитора, является одним из способов прекращения обязательств одной стороны перед другой и отвечает критериям, предъявляемым ст. ст. 153 и 154 ГК РФ к гражданско-правовым сделкам.

Для зачета достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ).

В соответствии с п. 4 информационного письма для прекращения обязательства зачетом заявление о зачете должно быть получено соответствующей стороной. Из этого следует, что сделка по зачету встречных однородных требований считается совершенной в момент получения контрагентом заявления о зачете, несмотря на то что обязательства считаются прекращенными с иной даты.

В данном деле предметом оспаривания является не определение момента, когда по общим нормам гражданского законодательства обязательство прекратилось зачетом, а действия кредитора, сделавшего заявление о зачете обязательств, срок исполнения которых наступил до возбуждения дела о банкротстве должника.

Поэтому при оценке правомерности таких действий кредитора, совершенных в предвидении или в процессе банкротства должника, и решении вопроса о действительности этой сделки по правилам законодательства о банкротстве разъяснение относительно даты, с которой обязательства считаются прекращенными путем зачета, данное в п. 3 информационного письма, не имеет правового значения и не может быть применено.

Сделка, влекущая оказание предпочтения одному из кредиторов должника, в том числе путем зачета взаимных требований, может быть признана судом недействительной, если она совершена после принятия заявления о признании должника банкротом или в течение одного месяца до принятия такого заявления (п. 2 ст. 61.3 Закона о банкротстве).

Определяя дату совершения оспариваемой сделки в целях признания ее недействительной, суд первой инстанции обоснованно исходил из того, что зачет совершен в день получения должником заявления кредитора - 12.01.2010, то есть после возбуждения дела о банкротстве (15.12.2009) и, следователь но, в период подозрительности, установленный п. 2 ст. 61.3 Закона о банкротстве.

Президиум ВАС РФ отменил Постановления апелляционной и кассационной инстанций, оставив в силе определение суда первой инстанции.

Постановление от 12 февраля 2013 г. N 13585/12

ООО "П." обратилось с иском к ЗАО "Т." о взыскании 10000000 руб. неустойки, предусмотренной предварительным договором за отказ от заключения договора купли-продажи.

Решением суда иск удовлетворен частично: взыскано 3500000 руб. неустойки, в остальной части иска отказано, размер неустойки снижен на основании ст. 333 ГК РФ. Апелляционный суд решение оставил без изменения. ФАС округа судебные акты отменил, в иске отказал.

06.02.2008 ЗАО "Т." (продавец) и ООО "П." (покупатель) заключили предварительный договор купли-продажи нежилого здания, по условиям которого обязались в течение 2-х лет заключить договор купли-продажи здания по цене 1369306 руб. В случае отказа от предварительного договора и от заключения основного договора продавец уплачивает покупателю штраф в размере 10000000 руб.

Несмотря на неоднократные обращения ООО "П." к ЗАО "Т." с предложением заключить основной договор (с приложением проекта) в срок, установленный предварительным договором, он не был заключен.

Арбитражный суд решением от 24.01.2011 обязал ЗАО "Т." в течение 10 календарных дней с момента вступления решения в законную силу заключить с ООО "П." договор купли-продажи здания на условиях, определенных предварительным договором.

Стороны 25.04.2011 заключили договор купли-продажи здания. По акту приема-передачи от 19.05.2011 оно передано покупателю.

ООО "П." ссылается на то, что ЗАО "Т." фактически отказалось от исполнения предварительного договора и заключения основного договора.

Суд первой инстанции исходил из того, что предварительный договор носит самостоятельный характер, его условия соответствуют требованиям ст. 429 ГК РФ.

Подписав предварительный договор, стороны приняли на себя обязательство по заключению в течение 2-х лет договора купли-продажи здания на условиях предварительного договора.

В силу ст. ст. 309, 310 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, односторонний отказ от исполнения обязательства не допускается.

Заключение сторонами договора купли-продажи здания имело место не в результате доброй воли сторон, а по принуждению суда, куда ООО "П." обратилось на основании п. 4 ст. 445 ГК РФ.

В отсутствие добровольного исполнения ЗАО "Т." обязательства по заключению основного договора, учитывая п. 1 ст. 421 ГК РФ о свободе договора, суд удовлетворил иск, уменьшив размер неустойки, сочтя заявленную сумму явно не соразмерной последствиям неисполнения обязательства.

Суд кассационной инстанции указал на неправильное толкование судами ст. ст. 429 и 445 ГК РФ. Этот вывод суда ошибочен.

Согласно п. 1 ст. 429 ГК РФ по предварительному договору стороны обязуются заключить в будущем договор о передаче имущества, выполнении работ или оказании услуг (основной договор) на условиях, предусмотренных предварительным договором.

В соответствии с п. 5 данной статьи в случаях, когда сторона, заключившая предварительный договор, уклоняется от заключения основного договора, применяется п. 4 ст. 445 ГК РФ, согласно которому другая сторона вправе обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор, а сторона, необоснованно уклоняющаяся от заключения договора, должна возместить другой стороне причиненные этим убытки.

Эти нормы устанавливают гражданско-правовые последствия уклонения стороны предварительного договора от заключения основного договора и не регулируют отношений, связанных с обеспечением исполнения обязательств, к которым относится неустойка. Гражданское законодательство не содержит норм, запрещающих применение сторонами неустойки в целях обеспечения исполнения обязательств, предусмотренных предварительным договором.

Возможность взыскания неустойки за неисполнение обязательства установлена также ст. 394 ГК РФ.

Таким образом, условие об уплате неустойки за неисполнение обязательства по заключению основного договора может быть включено в предварительный договор.

При принятии решения о взыскании с ЗАО "Т." договорной неустойки суд первой инстанции не учел следующее. Согласно ст. 431 ГК РФ при толковании условий договора суд принимает во внимание буквальное значение содержащихся в нем слов и выражений. Буквальное значение условия договора в случае его неясности устанавливается путем сопоставления с другими условиями договора.

Как следует из текста предварительного договора, стоимость здания, подлежащего продаже ООО "П." в случае заключения основного договора, определена сторонами в размере 1369306 руб.

Неустойка, предусмотренная предварительным договором за отказ от заключения основного договора, составляет 10000000 руб.

Соотношение определенных предварительным договором цены спорного здания и размера неустойки, превышающего цену более чем в 7 раз, а также включение в договор условия об уплате неустойки только продавцом в случае отказа от заключения основного договора свидетельствуют о том, что неустойка была установлена сторонами исключительно на случай, если основной договор не заключен ни в добровольном, ни в судебном порядке (его срыв), в целях компенсации покупателю возможных убытков.

Однако, учитывая, что 25.04.2011 стороны заключили договор купли-продажи спорного здания, а значит, предварительный договор исполнен, суд кассационной инстанции пришел к выводу об отсутствии оснований для взыскания с ЗАО "Т." предусмотренной предварительным договором неустойки.

Президиум ВАС РФ оставил Постановление кассационной инстанции без изменения.

Постановление от 12 февраля 2013 г. N 8775/12

ОАО "П." обратилось с иском к ОАО "Е." (порт) о взыскании 71397,05 руб. стоимости регламентных работ (текущего отцепочного ремонта).

Решением суда иск удовлетворен. Суд руководствовался ст. ст. 15, 1064 ГК РФ, ст. 104 ФЗ от 10.01.2003 N 18-ФЗ "Устав железнодорожного транспорта РФ", п. 31 Постановления Пленума ВАС РФ от 06.10.2005 N 30 "О некоторых вопросах практики применения Федерального закона "Устав железнодорожного транспорта РФ". Апелляционный суд решение оставил без изменения. ФАС округа оставил судебные акты без изменения.

Суды сочли, что проведение текущего отцепочного ремонта было связано с восстановительными работами по ремонту вагонов, в связи с чем порт обязан возместить убытки.

ОАО "РЖД" сообщило, что в данном случае текущий отцепочный ремонт вагонов необходимо было произвести, поскольку он находится во взаимосвязи с восстановительным ремонтом поврежденных вагонов.

В ноябре - декабре 2010, январе 2011 года при грейферной выгрузке на подъездных путях порта повреждены до степени текущего отцепочного ремонта вагоны, принадлежащие ОАО "П.". Повреждения зафиксированы актами о повреждении вагонов, актами общей формы, дефектными ведомостями, подписанными представителями грузополучателя и перевозчика без разногласий и возражений.

Ремонт вагонов произведен на основании договора от 01.01.2008, заключенного ОАО "П." с ОАО "РЖД".

ОАО "П." осуществило ремонт поврежденных вагонов за свой счет, а также уплатило провозную плату по доставке поврежденных вагонов в ремонт в размере 18137 руб. Общая стоимость ремонта составила 185954,44 руб.

Факт оплаты подтверждается актами выполненных работ, платежными поручениями, счетами-фактурами и не оспаривается портом.

Претензия ОАО "П." от 18.04.2011 о возмещении произведенных расходов портом удовлетворена частично, за исключением стоимости работ, составляющих текущий отцепочный ремонт вагонов.

Согласно ст. 210 ГК РФ собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества. На ОАО "П." как собственника вагонов в силу данной нормы возложена обязанность по осуществлению текущего отцепочного ремонта в целях безопасности движения по железнодорожным путям, поэтому оно не вправе перекладывать эту обязанность на лиц, использующих вагоны на любом правовом основании. Эти работы связаны с восстановлением естественного износа вагонов, который они получают при обычных условиях эксплуатации.

В данном случае расходы на текущий отцепочный ремонт не находятся в причинно-следственной связи с действиями порта, повлекшими повреждение вагонов, и не могут быть возмещены за счет порта по правилам ст. ст. 15, 1064 ГК РФ.

Президиум ВАС РФ отменил все судебные акты по делу и в иске отказал.

Постановление от 29 января 2013 г. N 11687/12

ОАО "Я." обратилось с иском к ООО "Х." о взыскании на основании ст. 15 ГК РФ убытков в виде упущенной выгоды в размере 728000 руб. и неосновательного обогащения в размере 22746,80 руб. на основании ст. 1102 ГК РФ.

Решением суда иск о взыскании убытков удовлетворен, во взыскании неосновательного обогащения отказано. Апелляционный суд решение оставил без изменения. ФАС округа оставил судебные акты без изменения.

По договору купли-продажи недвижимого имущества от 04.12.2009, заключенному между ООО "М." (продавец) и ОАО "Я." (покупатель), ОАО "Я." приобрело в собственность 25 объектов недвижимости (плиту под оборудование котельной, ремонтный цех, депо).

Согласно договору объекты принадлежат продавцу на праве собственности на основании договора купли-продажи недвижимости, находящейся в собственности ОАО "РЖД", от 08.02.2008. Право собственности ООО "М." на эти объекты зарегистрировано в ЕГРП.

Между ООО "Х." (арендодатель) и ООО "Т." (арендатор) заключены договоры аренды от 01.07.2011 и от 01.08.2011, согласно которым в аренду были переданы ремонтные мастерские (ремонтный цех), локомотивное депо, котельная (плита под оборудование котельной).

Суды руководствовались ст. ст. 15 и 209 ГК РФ и исходили из доказанности противоправного характера действий ООО "Х.", выразившихся в заключении им договоров аренды имущества, собственником которого оно не является, и при отсутствии права распоряжаться этим имуществом. Суды сочли, что, распорядившись имуществом собственника, ответчик получил доход от чужого имущества, причинив истцу убытки.

В соответствии со ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Для применения гражданско-правовой ответственности в виде взыскания убытков на основании ст. 15 ГК РФ необходимо доказать наличие противоправных действий ответчика, факт понесения убытков и их размер, причинно-следственную связь между действиями ответчика и наступившими у истца неблагоприятными последствиями.

Постановлением Президиума ВАС РФ от 25.07.2011 N 1689/11 в иске ОАО "Я." к ООО "Х." об истребовании из его незаконного владения в том числе спорных объектов, заявленном на основании ст. 301 ГК РФ, отказано. При этом Президиум указал, что эти объекты с момента их приобретения по договору купли-продажи от 08.06.2006 находились в непрерывном фактическом владении ООО "Х.".

При истребовании имущества из чужого незаконного владения собственник вправе также потребовать от лица, которое знало или должно было знать, что его владение незаконно (недобросовестный владелец), возврата или возмещения всех доходов, которые это лицо извлекло или должно было извлечь за все время владения; от добросовестного владельца - возврата или возмещения всех доходов, которые он извлек или должен был извлечь со времени, когда он узнал или должен был узнать о неправомерности владения или получил повестку по иску собственника о возврате имущества (абз. 1 ст. 303 ГК РФ).

Из буквального толкования данной нормы следует, что не подлежат удовлетворению требования о возмещении доходов, которые недобросовестный владелец извлек или должен был извлечь за все время владения имуществом, при отказе в удовлетворении виндикационного иска собственника.

Таким образом, взыскание с незаконного владельца убытков (упущенной выгоды) в виде дохода от использования спорных объектов недвижимости, произведенное в пользу собственника, которому отказано в иске об истребовании имущества из чужого незаконного владения, невозможно, поскольку не соответствует смыслу ст. ст. 15, 301 и 303 ГК РФ.

Президиум ВАС РФ отменил все судебные акты по делу в части взыскания убытков в виде упущенной выгоды и в этой части иска отказал, в остальной части оставил судебные акты без изменения.

------------------------------------------------------------------

Название документа